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SGA Co.,Ltd — Audit Report / Information 2024
Mar 21, 2025
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Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 에스지에이주식회사 00260055 100000000000 20250331 1101111487267 000 42025 5781 36141 187 Y N N Y N A N 1 Y
에스지에이 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 28 기 |
| 부터 |
| 까지 |
대 주 회 계 법 인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 |
| 재무제표 | |
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 |
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 |
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 |
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 |
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 13 |
| 내부회계관리제도 검토의견 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 80 |
| 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 84 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 에스지에이 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 에스지에이 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
투입법에 따른 수익인식핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 2(중요한 회계정책)에서 기술한 바와 같이, 회사는 고객에게 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다. 진행률 산정시 총계획원가는 미래에 발생할 수 있는 설계변경이나 외주비, 노무비 및 계약기간 등의 미래 추정치에 근거하고 있어 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재하고 있습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 회사의 수익인식 관련 회계정책에 대한 검토
- 수익인식 관련 회사의 내부통제의 이해 및 평가
- 당기 중 발생한 거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 실증절차
- 주요 프로젝트의 업무현황 보고자료 등 총계획원가에 영향을 미치는 사항이 총계획원가에 적절하게 반영되었는지에 대한 질문 및 관련 문서 검토
- 당기 중 종료된 주요 프로젝트의 총계획원가와 최종 종결원가를 비교하여 유의적인 변동이 발생한 경우 질문 및 관련 문서 검토
기타사항 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. ㆍ그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 하동건입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 |
| 대표이사 김 영 백 |
| 2025년 03월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
에스지에이 주식회사
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 28기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 27기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 에스지에이 주식회사 대표이사 박재한, 은유진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 의왕시 광진말로 54, 에이동 516호(의왕스마트시티퀀텀) |
| (전 화) | 070-7308-1004 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제28(당)기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제27(전)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 에스지에이 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제28(당)기 | 제27(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 10,964,281,930 | 15,515,655,313 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,27,30 | 5,126,845,725 | 6,450,695,754 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,6,30 | 2,412,903,257 | 3,442,736,842 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5,13,30 | 778,407,200 | 628,492,695 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 5,13,30 | 1,250,000,000 | - | ||
| 기타금융자산 | 5,30 | 1,000,202,676 | 1,605,735,844 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 364,396,612 | 1,220,982,463 | ||
| 재고자산 | 7 | - | 2,141,625,235 | ||
| 당기법인세자산 | 31,526,460 | 25,386,480 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 31,060,961,664 | 51,812,088,397 | |||
| 유형자산 | 10 | 3,303,125,094 | 19,784,716,847 | ||
| 사용권자산 | 11 | 202,012,167 | 322,167,523 | ||
| 무형자산 | 12 | 2,508,156,396 | 3,572,397,497 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,6,30 | 992,597,000 | 1,363,597,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 5,13,30 | 2,250,625,000 | 2,250,625,000 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5,13,29,30 | 1,916,311,289 | 1,871,811,842 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 5,13,30 | - | 1,250,000,000 | ||
| 관계기업투자 | 14 | 16,742,714,948 | 17,626,065,171 | ||
| 투자부동산 | 9 | 3,145,419,770 | 2,776,000,000 | ||
| 이연법인세자산 | 25 | - | 994,707,517 | ||
| 자 산 총 계 | 42,025,243,594 | 67,327,743,710 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | - | 5,493,817,531 | - | 29,418,818,760 | |
| 매입채무및기타채무 | 5,15,30 | 4,680,646,419 | 3,151,461,920 | ||
| 단기차입금 | 5,16,27,29,30 | - | 6,910,195,600 | ||
| 유동성장기차입금 | 5,16,27,29,30 | - | 10,365,293,400 | ||
| 유동성전환사채 | 5,16,27,30 | - | 3,471,980,802 | ||
| 파생금융부채 | 5,17,30 | - | 16,400,000 | ||
| 유동리스부채 | 5,11,27,30 | 149,585,062 | 402,802,790 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 663,586,050 | 5,100,684,248 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 286,959,216 | 308,149,911 | |||
| 매입채무및기타채무 | 5,15,30 | 243,510,930 | 181,724,944 | ||
| 비유동리스부채 | 5,11,27,30 | 18,084,983 | 15,913,172 | ||
| 퇴직급여충당부채 | - | 8,535,810 | |||
| 복구충당부채 | 25,363,303 | 101,975,985 | |||
| 부 채 총 계 | 5,780,776,747 | 29,726,968,671 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 19 | 5,886,224,900 | 58,862,249,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 19 | 58,723,871,159 | 5,747,847,059 | ||
| Ⅲ. 자본조정 | 19 | (3,005,477,131) | (3,005,477,131) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 19 | (3,757,348,556) | (3,534,086,851) | ||
| Ⅴ. 이익잉여금(결손금) | 19 | (21,602,803,525) | (20,469,757,038) | ||
| 자 본 총 계 | 36,244,466,847 | 37,600,775,039 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 42,025,243,594 | 67,327,743,710 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제28(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제27(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에스지에이 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제28(당)기 | 제27(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 20,31 | 36,140,603,651 | 43,394,810,189 |
| Ⅱ. 매출원가 | 20,21 | 28,760,574,256 | 42,051,332,237 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 7,380,029,395 | 1,343,477,952 | |
| 판매비와관리비 | 21,22 | 7,129,890,076 | 8,179,614,918 |
| Ⅳ. 영업이익(손실) | 250,139,319 | (6,836,136,966) | |
| 기타수익 | 23 | 4,275,438,689 | 1,745,941,100 |
| 기타비용 | 23 | 4,085,493,517 | 3,358,359,699 |
| 금융수익 | 24 | 294,415,677 | 1,070,783,699 |
| 금융비용 | 24 | 874,479,788 | 576,375,069 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순손실 | (139,979,620) | (7,954,146,935) | |
| Ⅵ. 법인세비용 | 25 | 993,066,867 | 596,001,053 |
| Ⅶ. 당기순손실 | (1,133,046,487) | (8,550,147,988) | |
| Ⅷ. 기타포괄손실 | 19 | (223,261,705) | (24,210,089) |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (223,261,705) | (24,210,089) | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | (19,002,690) | |
| 지분법자본변동 | (229,471,055) | (19,445,399) | |
| 재평가잉여금 | 6,209,350 | 14,238,000 | |
| Ⅸ. 총포괄손실 | (1,356,308,192) | (8,574,358,077) | |
| Ⅹ. 주당손익 | 26 | - | - |
| 기본주당이익(손실) | (19) | (146) | |
| 희석주당이익(손실) | (19) | (146) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제28(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제27(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에스지에이 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(결손금) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 1월 1일(전기초) | 58,862,249,000 | 5,747,847,059 | (3,005,477,131) | (3,509,876,762) | (11,919,609,050) | 46,175,133,116 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (8,550,147,988) | (8,550,147,988) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | (19,002,690) | - | (19,002,690) |
| 재평가잉여금 | - | - | - | 14,238,000 | - | 14,238,000 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (19,445,399) | - | (19,445,399) |
| 2023년 12월 31일(전기말) | 58,862,249,000 | 5,747,847,059 | (3,005,477,131) | (3,534,086,851) | (20,469,757,038) | 37,600,775,039 |
| 2024년 1월 1일(당기초) | 58,862,249,000 | 5,747,847,059 | (3,005,477,131) | (3,534,086,851) | (20,469,757,038) | 37,600,775,039 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (1,133,046,487) | (1,133,046,487) |
| 무상감자 | (52,976,024,100) | 52,976,024,100 | - | - | - | - |
| 재평가잉여금 | - | - | - | 6,209,350 | - | 6,209,350 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (229,471,055) | - | (229,471,055) |
| 2024년 12월 31일(당기말) | 5,886,224,900 | 58,723,871,159 | (3,005,477,131) | (3,757,348,556) | (21,602,803,525) | 36,244,466,847 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제28(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제27(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에스지에이 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제28(당)기 | 제27(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 1,172,521,526 | (4,696,872,248) | |
| 1. 영업에서 창출(사용)된 현금흐름 | 1,089,464,216 | (4,887,789,416) | |
| (1) 당기순손실 | (1,133,046,487) | (8,550,147,988) | |
| (2) 조정 | 27 | 2,014,050,972 | 2,739,431,054 |
| (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 변동 | 27 | 208,459,731 | 922,927,518 |
| 2. 이자의 수취 | 67,511,645 | 134,696,298 | |
| 3. 배당금의 수취 | 75,999,325 | 9,386,000 | |
| 4. 법인세의 환급 | - | 46,834,870 | |
| 5. 이자의 지급 | (60,453,660) | - | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 19,437,579,445 | 521,290,757 | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 29,395,220,904 | 21,653,800,463 | |
| 단기금융상품의 감소 | 5,202,750,485 | 17,323,686,706 | |
| 단기대여금의 회수 | 4,096,290,256 | 436,324,445 | |
| 유동성장기대여금의 회수 | 570,000,000 | 120,000,000 | |
| 장기대여금의 회수 | 370,000,000 | - | |
| 투자부동산의 처분 | 380,000,000 | - | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 667,091,073 | 874,904,730 | |
| 금융리스채권의 감소 | 128,480,000 | 143,460,000 | |
| 비품의 처분 | 409,091 | 458,182 | |
| 임차보증금의 감소 | 347,800,000 | 1,754,966,400 | |
| 기타보증금의 감소 | 202,127,272 | - | |
| 관계기업주식의 처분 | - | 1,000,000,000 | |
| 건설중인자산의 처분 | 16,708,000,000 | - | |
| 무형자산의 처분 | 722,272,727 | - | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (9,957,641,459) | (21,132,509,706) | |
| 단기금융상품의 증가 | (4,722,755,128) | (12,531,018,625) | |
| 단기대여금의 증가 | (183,333,333) | (431,130,281) | |
| 당기손익_공정가치금융자산의 취득 | (1,708,960,370) | - | |
| 기타포괄손익_공정가치금융자산의 취득 | - | (1,000,000,000) | |
| 관계기업주식의 취득 | (1,167,307,200) | - | |
| 건설중인자산의 취득 | (1,100,400,000) | (6,410,200,000) | |
| 임차보증금의 증가 | (186,900,000) | (760,160,800) | |
| 기타보증금의 증가 | (59,000,000) | - | |
| 토지취득 | (20,364,445) | - | |
| 건물취득 | (72,201,213) | - | |
| 투자부동산의 취득 | (736,419,770) | - | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (21,933,951,000) | 5,900,512,530 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 2,080,293,570 | 7,145,415,600 | |
| 단기차입금의 차입 | 2,034,513,570 | 6,910,195,600 | |
| 임대보증금의 증가 | 45,780,000 | 235,220,000 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (24,014,244,570) | (1,244,903,070) | |
| 단기차입금의 상환 | (8,944,709,170) | - | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (10,365,293,400) | - | |
| 리스부채의 상환 | (473,242,000) | (1,048,683,070) | |
| 전환사채의 상환 | (4,000,000,000) | - | |
| 임대보증금의 감소 | (231,000,000) | (196,220,000) | |
| Ⅳ. 현금의 증가(감소) | (1,323,850,029) | 1,724,931,039 | |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 6,450,695,754 | 4,725,764,715 | |
| Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 | 5,126,845,725 | 6,450,695,754 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제28(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제27(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 에스지에이 주식회사 |
1. 일반사항 에스지에이 주식회사(이하 "회사")는 소프트웨어개발 및 유지보수업 등을 영위하는 법인으로, 1997년 11월 21일에 설립되어 본사는 경기도 의왕시 광진말로 54에 소재하고 있습니다.회사는 2010년 2월 26일자로 에스지어드밴텍주식회사에서 에스지에이 주식회사로 회사명을 변경하였으며, 2001년 10월 11일에 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|
| 에스지에이홀딩스(주) | 14,892,175 | 25.30% | 최대주주 |
| 에스지에이퓨처스(주) | 3,416,000 | 5.80% | 특수관계인 |
| (주)액시스인베스트먼트 | 1,506,105 | 2.56% | 특수관계인 |
| 에스지에이솔루션즈(주) | 774,185 | 1.32% | 특수관계인 |
| 에스지에이(주) 자기주식 | 375,834 | 0.64% | - |
| 기타 특수관계인 | 577,966 | 0.98% | 특수관계인 |
| 기타의 주주 | 37,319,984 | 63.40% | - |
| 합계 | 58,862,249 | 100% |
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·공정가치로 측정하는 조건부대가
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.3 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문입니다.
2.4 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 기능통화와 표시통화 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 표시통화는 원화(KRW)입니다.
2.6 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월이내에 도래하는 등 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
2.7 수익인식
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
(1) 수행의무의 식별
회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.
회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
(2) 재화의 판매재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 인식하고 있으며, 기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.
(3) 용역용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
2.8 금융자산(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(가) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
(나) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.9 재고자산
회사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.
한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.10 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.
한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 50년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.11 무형자산 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 유한한 내용연수를 가진 회사의 무형자산은 개발비, 소프트웨어 및 기타의 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
한편, 영업권 등 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.16 종업원 급여
(1) 단기종업원 급여회사의 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
(2) 기타 장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 퇴직급여
회사는 재무상태표일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 회사의퇴직금 지급규정에 따라 지급하여야 할 퇴직금추계액을 확정기여형 퇴직연금에 가입하여 외부적립하고 있으며, 확정기여형퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간중에 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.
2.17 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익누계액이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(1) 당기법인세
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.(2) 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 주당이익
회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.19 리스회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 내용연수 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
(2) 리스부채
회사는 리스 개시일에 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한기간의 비용으로 인식합니다.
회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경,리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
회사는 건물과 차량운반구 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2.20 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 관계기업 투자는 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
4. 사용이 제한된 금융상품 등당기말과 전기말 현재 회사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 예금 종류 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 1,000,000 | 1,000,000 | 차입금담보제공 |
5. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 5,126,846 | 5,126,846 |
| 매출채권및기타채권 | 3,405,500 | 3,405,500 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,694,718 | 2,694,718 |
| 상각후원가측정금융자산 | 1,250,000 | 1,250,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 2,250,625 | 2,250,625 |
| 기타금융자산 | 1,000,203 | 1,000,203 |
| 금융자산 합계 | 15,727,892 | 15,727,892 |
| 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 4,924,157 | 4,924,157 |
| 리스부채 | 167,670 | 167,670 |
| 금융부채 합계 | 5,091,827 | 5,091,827 |
2) 전기말
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 6,450,696 | 6,450,696 |
| 매출채권및기타채권 | 4,806,334 | 4,806,334 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,500,305 | 2,500,305 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 1,250,000 | 1,250,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 2,250,625 | 2,250,625 |
| 기타금융자산 | 1,605,736 | 1,605,736 |
| 금융자산 합계 | 18,863,696 | 18,863,696 |
| 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 3,333,187 | 3,333,187 |
| 차입금 | 17,275,489 | 17,275,489 |
| 전환사채 | 3,471,981 | 3,471,981 |
| 파생금융부채 | 16,400 | 16,400 |
| 리스부채 | 418,716 | 418,716 |
| 금융부채 합계 | 24,515,773 | 24,515,773 |
(2) 당기와 전기중 발생한 금융자산과 금융부채의 범주별순손익은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권손상차손 | (23,271) | - | - | (23,271) |
| 대손충당금환입 | 3,655,387 | - | - | 3,655,387 |
| 이자수익 | 196,222 | - | - | 196,222 |
| 이자비용 | - | - | (124,237) | (124,237) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 98,193 | - | 98,193 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | (238,225) | - | (238,225) |
| 사채상환손실 | - | - | (511,619) | (511,619) |
| 합계 | 3,828,338 | (140,032) | (635,856) | 3,052,450 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권손상차손 | 27,795 | - | - | - | 27,795 |
| 대손충당금환입 | 160,650 | - | - | - | 160,650 |
| 기타의대손상각비 | (1,802,565) | - | - | - | (1,802,565) |
| 이자수익 | 328,686 | - | - | - | 328,686 |
| 배당금수익 | - | 9,386 | - | - | 9,386 |
| 외환차익 | 2,302 | - | - | - | 2,302 |
| 이자비용 | - | - | (453,424) | - | (453,424) |
| 외환차손 | (979) | - | - | - | (979) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 161,355 | - | - | 161,355 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | (16,445) | - | - | (16,445) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | - | 118,305 | - | - | 118,305 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | (11,975) | - | - | (11,975) |
| 단기투자자산평가이익 | 398 | - | - | - | 398 |
| 금융보증비용 | (93,552) | - | - | - | (93,552) |
| 금융보증수익 | - | - | 93,552 | - | 93,552 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 356,800 | 356,800 |
| 합계 | (1,377,265) | 260,626 | (359,872) | 356,800 | (1,119,711) |
6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 4,856,186 | - | 5,136,125 | - |
| 매출채권대손충당금 | (3,964,591) | - | (4,620,346) | - |
| 기타채권 | 4,630,068 | 992,597 | 9,691,105 | 1,363,597 |
| 기타채권대손충당금 | (3,108,760) | - | (6,764,147) | - |
| 합계 | 2,412,903 | 992,597 | 3,442,737 | 1,363,597 |
회사는 개별적으로 중요한 채권에 대하여 손상징후 여부를 판단하여 그에 해당하는 항목에 대해서는 개별 손상검토를 실시하고, 그 외의 개별 손상검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권발생일 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 대손충당금 | 기대손실율 | 장부금액 | 대손충당금 | 기대손실율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이내 | 794,424 | - | 0.00% | 360,811 | (2,297) | 0.64% |
| 3~6개월 | 27,962 | (64) | 0.23% | 91,083 | (1,541) | 1.69% |
| 6~12개월 | 18,806 | - | 0.00% | 12,717 | (956) | 7.52% |
| 12개월 초과 및 대손 확정 | 4,014,994 | (3,964,527) | 98.74% | 4,671,514 | (4,615,552) | 98.80% |
| 합계 | 4,856,186 | (3,964,591) | - | 5,136,125 | (4,620,346) | - |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 4,620,346 | 4,648,142 |
| 손상차손(환입) | 23,271 | (27,796) |
| 제각 | (679,026) | - |
| 기말잔액 | 3,964,591 | 4,620,346 |
(4) 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수금 | 666,592 | - | 912,060 | - |
| 미수금대손충당금 | (613,069) | - | (671,441) | - |
| 대여금 | 2,342,972 | - | 6,825,929 | 370,000 |
| 대여금대손충당금 | (1,265,110) | - | (4,859,825) | - |
| 미수수익 | 1,402,235 | - | 1,414,980 | - |
| 미수수익대손충당금 | (1,230,581) | - | (1,232,881) | - |
| 보증금 | 218,269 | 992,597 | 538,136 | 993,597 |
| 합계 | 1,521,308 | 992,597 | 2,926,958 | 1,363,597 |
(5) 기타채권은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.당기 및 전기의 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초잔액 | 6,764,148 | 5,122,233 |
| 손상차손 | - | 1,802,565 |
| 환입 | (3,655,386) | (160,650) |
| 기말잔액 | 3,108,762 | 6,764,148 |
7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재공품 | - | - | - | 2,141,625 | - | 2,141,625 |
8. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금(*1) | 346,752 | 1,188,268 |
| 선급비용 | 17,645 | 32,714 |
| 합계 | 364,397 | 1,220,982 |
(*1) 당기말 현재 대손충당금 151,006천원(전기: 151,006천원) 설정되어 있습니다.
9. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 1,332,955 | 1,812,465 | 3,145,420 |
| 감가상각누계액 | - | - | - |
| 장부금액 | 1,332,955 | 1,812,465 | 3,145,420 |
2) 전기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 1,335,950 | 1,440,050 | 2,776,000 |
| 감가상각누계액 | - | - | - |
| 장부금액 | 1,335,950 | 1,440,050 | 2,776,000 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,335,950 | 1,440,050 | 2,776,000 |
| 취득 | 180,605 | 555,815 | 736,420 |
| 처분 | (186,500) | (186,500) | (373,000) |
| 공정가치평가 | 2,900 | 3,100 | 6,000 |
| 장부금액 | 1,332,955 | 1,812,465 | 3,145,420 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,312,900 | 1,412,100 | 2,725,000 |
| 공정가치평가 | 23,050 | 27,950 | 51,000 |
| 장부금액 | 1,335,950 | 1,440,050 | 2,776,000 |
(3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익(*1) | 83,986 | 160,691 |
(*1) 회사는 임대수익과 관련된 운용비용을 구분하고 있지 않습니다.(4) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용투자부동산의 후속측정 방법을 공정가치모형으로 적용한 바, 공정가치평가와 관련한세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 |
| --- | --- | --- |
| 평가기준일 | 2024년 12월 31일 | |
| 평가법인 | ㈜가온감정평가법인 | |
| 평가방법 | 거래사례비교법 적용 후 토지배분비율 적용 | 거래사례비교법 적용 후 건물배분비율 적용 |
| 원가모형으로 평가시 장부금액 | 860,119 | 1,443,781 |
회사는 투자부동산에 대해 후속측정을 공정가치모형으로 적용하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 회사와 관계없는 독립적인 ㈜가온감정평가법인이 2024년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.
투자부동산 대상은 구분건물로서 구분건물의 공정가치는 구분 소유권의 대상이 되는건물부분과 그 대지 사용권(토지의 소유권 대지권)을 일괄하여 감정평가하였으며, 합리적인 토지, 건물 배분비율을 적용하여 토지부분과 건물부분의 가격을 구분하였습니다.투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과같습니다.
| 구분 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|
| 구분건물 | 거래사례비교법대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인비교 등의 과정을 거쳐 대상 물건의 가액을 산정하는 구분건물의 주된 감정평가방법 토지ㆍ건물의 배분가액거래사례비교법에 의하여 결정된 감정평가액을 기준으로 합리적인 토지·건물배분 비율을 적용하여 각각 배분한 가액 | 사정보정(거래사례에 사정이 개입되어 있다고 판단되는 경우 보정치 적용) | 사정보정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락) |
| 시점수정(집합상가 자본수익률) | 시점수정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락) | ||
| 가치형성요인(외부요인, 건물요인, 개별요인, 기타요인) | 가치형성요인이 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락) |
당기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다.
10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 건설중인자산 | 비품 | 기타유형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 881,384 | 2,412,181 | - | 1,480,800 | 19,477 | 4,793,842 |
| 감가상각누계액 | - | (22,180) | - | (1,449,061) | (19,477) | (1,490,718) |
| 장부금액 | 881,384 | 2,390,001 | - | 31,739 | - | 3,303,125 |
2) 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 건설중인자산 | 비품 | 기타유형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 253,500 | 192,500 | 19,261,732 | 1,482,476 | 19,477 | 21,209,685 |
| 감가상각누계액 | - | - | - | (1,405,491) | (19,477) | (1,424,968) |
| 장부금액 | 253,500 | 192,500 | 19,261,732 | 76,985 | - | 19,784,717 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 건설중인자산 | 비품 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 253,500 | 192,500 | 19,261,732 | 76,985 | 19,784,717 |
| 취득 | 20,364 | 72,201 | 1,100,400 | - | 1,192,965 |
| 처분 | - | - | (17,611,132) | (20) | (17,611,152) |
| 재평가차액 | 2,300 | 5,550 | - | - | 7,850 |
| 감가상각비 | - | (26,030) | - | (45,226) | (71,256) |
| 계정대체 | 605,220 | 2,145,780 | (2,751,000) | - | |
| 장부금액 | 881,384 | 2,390,001 | - | 31,739 | 3,303,124 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 건설중인자산 | 비품 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 242,800 | 185,200 | 12,851,532 | 126,797 | 13,406,329 |
| 취득 | - | - | 6,410,200 | - | 6,410,200 |
| 처분 | - | - | - | (47) | (47) |
| 재평가차액 | 10,700 | 7,300 | - | - | 18,000 |
| 감가상각비 | - | - | - | (49,765) | (49,765) |
| 장부금액 | 253,500 | 192,500 | 19,261,732 | 76,985 | 19,784,717 |
(3) 토지 및 건물에 대한 재평가모형 적용토지 및 건물의 후속측정 방법을 재평가모형으로 적용한 바, 재평가와 관련한 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 |
| --- | --- | --- |
| 평가기준일 | 2024년 12월 31일 | |
| 평가법인 | ㈜가온감정평가법인 | |
| 평가방법 | 거래사례비교법 적용 후 토지배분비율 적용 | 거래사례비교법 적용 후 건물배분비율 적용 |
| 원가모형으로 평가시 장부금액 | 821,334 | 2,360,711 |
회사는 토지 및 건물에 대해 후속측정을 재평가모형으로 적용하고 있습니다. 유형자산의 공정가치는 회사와 관계없는 독립적인 ㈜가온감정평가법인이 2024년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가온감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.유형자산 대상은 구분건물로서 구분건물의 공정가치는 구분 소유권의 대상이 되는 건물 부분과 그 대지 사용권(토지의 소유권 대지권)을 일괄하여 감정평가하였으며, 합리적인 토지, 건물 배분비율을 적용하여 토지부분과 건물부분의 가격을 구분하였습니다.
유형자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|
| 구분건물 | 거래사례비교법대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인비교 등의 과정을 거쳐 대상 물건의 가액을 산정하는 구분건물의 주된 감정평가방법 토지 ㆍ 건물의 배분가액거래사례비교법에 의하여 결정된 감정평가액을 기준으로 합리적인 토지·건물배분 비율을 적용하여 각각 배분한 가액 | 사정보정(거래사례에 사정이 개입되어 있다고 판단되는 경우 보정치 적용) | 사정보정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락) |
| 시점수정(집합상가 자본수익률) | 시점수정치가 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락) | ||
| 가치형성요인(외부요인, 건물요인, 개별요인, 기타요인) | 가치형성요인이 상승(하락)하면공정가치는 상승(하락) |
당기말 현재 유형자산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다.
11. 리스
회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 리스 관련 재무상태표에 인식된 금액1) 자산
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 186,198 | 279,242 |
| 차량운반구 | 15,814 | 42,925 |
| 합계 | 202,012 | 322,167 |
2) 부채
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 149,585 | 402,803 |
| 비유동 | 18,085 | 15,913 |
| 합계 | 167,670 | 418,716 |
(2) 사용권자산의 변동당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 부동산 | 차량 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 279,242 | 42,925 | 322,167 |
| 취득 | 259,249 | - | 259,249 |
| 종료 | (789) | - | (789) |
| 감가상각비 | (351,504) | (27,111) | (378,615) |
| 장부금액 | 186,198 | 15,814 | 202,012 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 부동산 | 차량 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 904,110 | 109,390 | 1,013,500 |
| 취득 | 459,377 | - | 459,377 |
| 종료 | (206,404) | - | (206,404) |
| 감가상각비 | (1,077,373) | (45,967) | (1,123,340) |
| 기타(*1) | 199,532 | (20,498) | 179,034 |
| 장부금액 | 279,242 | 42,925 | 322,167 |
(*1) 전대 리스에 따른 사용권자산 차감과 리스부채의 재측정에 따른 사용권자산의 조정내역 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 리스부채의 변동내역
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 418,716 | 1,000,851 |
| 증가 | 222,196 | 466,548 |
| 상환 | (473,242) | (1,048,683) |
| 기말 | 167,670 | 418,716 |
(4) 당기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 351,504 | 1,077,373 |
| 차량운반구 | 27,111 | 45,967 |
| 합계 | 378,615 | 1,123,340 |
| 리스부채 | ||
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 14,278 | 18,330 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 444,790 | 585,432 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 541,592 | 510,088 |
| 합계 | 1,000,660 | 1,113,850 |
(5) 당기 중 리스와 관련해서 현금 유출된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 1,459,624 | 2,144,203 |
12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 지적재산권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 7,134,967 | 6,218,601 | 1,307,176 | 1,060,013 | 19,457 | 15,740,214 |
| 상각누계액 | - | (1,847,564) | (1,306,361) | - | (18,183) | (3,172,108) |
| 손상차손누계액 | (4,628,900) | (4,371,037) | - | - | - | (8,999,937) |
| 처분 | - | - | - | (1,060,013) | - | (1,060,013) |
| 장부금액 | 2,506,067 | - | 815 | - | 1,274 | 2,508,156 |
2) 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 지적재산권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 7,134,967 | 6,218,601 | 1,307,176 | 1,060,013 | 11,157 | 15,731,914 |
| 상각누계액 | - | (1,847,564) | (1,305,138) | - | (6,877) | (3,159,579) |
| 손상차손누계액 | (4,628,900) | (4,371,037) | - | - | - | (8,999,937) |
| 장부금액 | 2,506,067 | - | 2,038 | 1,060,013 | 4,280 | 3,572,397 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 지적재산권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,506,067 | - | 2,038 | 1,060,013 | 4,280 | 3,572,398 |
| 처분 | - | - | - | (1,060,013) | - | (1,060,013) |
| 무형자산상각비 | - | - | (1,222) | - | (3,006) | (4,228) |
| 기말 | 2,506,067 | - | 815 | - | 1,274 | 2,508,156 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 지적재산권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,506,067 | - | 39,779 | 1,060,013 | 8,238 | 3,614,097 |
| 무형자산상각비 | - | - | (37,741) | - | (3,958) | (41,699) |
| 기말 | 2,506,067 | - | 2,038 | 1,060,013 | 4,280 | 3,572,397 |
(3) 당기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 교육 SI 사업부 | 1,401,784 | 1,401,784 |
| 영남 사업부 | 1,104,283 | 1,104,283 |
| 합계 | 2,506,067 | 2,506,067 |
13. 공정가치 금융자산당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 범주 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 지분상품 | 2,250,625 | 2,250,625 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 지분상품 | 2,694,718 | 2,500,305 |
| 상각후원가측정금융자산 | 채무상품 | 1,250,000 | 1,250,000 |
| 합계 | 6,195,343 | 6,000,930 |
14. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 국가 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보이스아이(주) | 대한민국 | 20.43% | 4,888,824 | 14.70% | 2,782,780 |
| 에스지에이솔루션즈(주) | 대한민국 | 28.86% | 11,853,891 | 31.56% | 14,843,285 |
| 합계 | 16,742,715 | 17,626,065 |
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초평가액 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기타(*1) | 기말평가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보이스아이(주) | 2,782,780 | 1,167,307 | - | 307,312 | - | 631,425 | 4,888,824 |
| 에스지에이솔루션즈(주) | 14,843,285 | - | - | (2,759,923) | (229,471) | - | 11,853,891 |
| 합계 | 17,626,065 | 1,167,307 | - | (2,452,611) | (229,471) | 631,425 | 16,742,715 |
(*1) 당 기 중 당기손익-공정가치금융자산에서 대체된 금액 707,423천원이 포함되어 있습니다.
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초평가액 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기타 | 기말평가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)아이앤텍 | 1,692,530 | - | (1,946,539) | 254,009 | - | - | - |
| 보이스아이(주) | 2,608,753 | - | (126,392) | 300,419 | - | - | 2,782,780 |
| 에스지에이솔루션즈(주) | 14,916,276 | - | - | (53,546) | - | (19,445) | 14,843,285 |
| 합계 | 19,217,559 | - | (2,072,931) | 500,882 | - | (19,445) | 17,626,065 |
(3) 당기말 현재 관계기업의 재무상황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액/영업수익 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보이스아이(주) | 28,246,697 | 20,759,029 | 20,810,725 | 1,286,745 |
| 에스지에이솔루션즈(주) | 103,611,472 | 53,430,219 | 42,923,547 | (10,135,337) |
15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 4,089,642 | - | 2,101,615 | - |
| 미지급금 | 573,360 | 193,511 | 749,352 | 166,725 |
| 미지급비용 | - | - | 57,686 | - |
| 임대보증금 | - | 50,000 | 210,095 | 15,000 |
| 금융보증부채 | 17,644 | - | 32,714 | - |
| 합계 | 4,680,646 | 243,511 | 3,151,462 | 181,725 |
16. 차입금 등
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 농협은행 | - | - | 6,910,196 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 농협은행 | - | - | 10,365,293 |
| 차감 : 유동성대체 | - | (10,365,293) | |
| 장기차입금 | - | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 표면이율 | 보장수익율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채(*1) | 2021.12.02 | 2024.12.02 | - | - | - | 4,000,000 |
| 차감 : 전환권조정 | - | (528,019) | ||||
| 소계 | - | 3,471,981 | ||||
| 유동성전환사채 | - | 3,471,981 | ||||
| 전환사채 | - | - |
(*1) 당기 중 전액 상환되었습니다.
17. 파생금융부채(1) 당기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채의 내재파생상품 | - | 16,400 |
| 합계 | - | 16,400 |
(2) 당기의 파생금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 16,400 | 376,041 |
| 평가이익(손실) | - | (356,800) |
| 전환/상환 금액 | (16,400) | (2,841) |
| 기말 금액 | - | 16,400 |
| 당기중에 인식된 총 이익(손실) | - | (356,800) |
18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 293,483 | 5,100,684 |
| 예수금 | 370,103 | - |
| 합계 | 663,586 | 5,100,684 |
19. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 500,000,000주 | 500,000,000주 |
| 발행주식총수 | 58,862,249주 | 58,862,249주 |
| 액면가액 | 100원 | 1,000원 |
| 보통주 자본금(*1) | 5,886,224,900원 | 58,862,249,000원 |
(*1) 당기 중 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합 하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 12,224,103 | 12,224,103 |
| 감자차익 | 52,976,024 | - |
| 기타자본잉여금 | (6,476,256) | (6,476,256) |
| 합계 | 58,723,871 | 5,747,847 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (900,783) | (900,783) |
| 자기주식처분손실 | (2,190,797) | (2,190,797) |
| 주식매수선택권 | 86,103 | 86,103 |
| 합계 | (3,005,477) | (3,005,477) |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익_공정가치금융자산평가손익 | (3,789,547) | (3,789,547) |
| 지분법자본변동 | (274,709) | (45,238) |
| 재평가잉여금 | 306,908 | 300,699 |
| 합계 | (3,757,348) | (3,534,086) |
(5) 이익영여금(결손금)1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익잉여금(결손금) | (21,602,804) | (20,469,757) |
2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 제28(당)기 | 2024년 01월 01일 | 부터 | 제27(전)기 | 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 | 2023년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2025년 03월 31일 | 처리확정일 | 2024년 03월 29일 |
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | - | 21,602,803,525 | - | 20,469,757,038 |
| 1. 전기이월미처리결손금 | (20,469,757,038) | - | (11,919,609,050) | - |
| 2. 당기순이익(손실) | (1,133,046,487) | - | (8,550,147,988) | - |
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | (35,000,000,000) | - | - |
| 1. 자본잉여금이입액 | 35,000,000,000 | - | - | - |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금(잉여금) | - | (13,397,196,475) | - | 20,469,757,038 |
20. 고객과의 계약에서 생기는 수익20.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 36,140,604 | 43,394,810 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 재화의 판매 등 | 14,677,462 | 6,461,561 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| SI개발용역 | 2,958,929 | 22,753,872 |
| SI운영유지관리 | 18,504,213 | 14,179,378 |
| 소계 | 21,463,142 | 36,933,250 |
| 합계 | 36,140,604 | 43,394,810 |
20.2. 당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 36,140,604 | 43,394,810 |
20.3 당기와 전기 중 진행중인 계약과 관련된 공사손익, 미청구공사 및 초과청구공사등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 누적발생원가 | 28,760,574 | 42,051,332 |
| 누적손익 | 7,380,029 | 1,343,478 |
| 진행청구액 | 31,606,358 | 47,785,135 |
| 미청구공사 | 37,617 | 2,621,042 |
| 초과청구공사 | 274,783 | 5,007,474 |
20.4 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 5,007백만원(전기: 3,623백만원)입니다.
21. 비용의 성격별분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 성격별 비용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | - | 2,141,625 | 2,141,625 |
| 종업원급여 | 4,257,756 | 4,657,074 | 8,914,830 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 75,484 | 134,543 | 210,027 |
| 지급수수료 | 634,344 | 19,418,372 | 20,052,716 |
| 기타비용 | 2,162,306 | 2,408,960 | 4,571,266 |
| 소계 | 7,129,890 | 28,760,574 | 35,890,464 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 성격별 비용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | - | 302,018 | 302,018 |
| 종업원급여 | 4,803,103 | 4,463,304 | 9,266,407 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 514,144 | 700,661 | 1,214,805 |
| 지급수수료 | 508,093 | 33,961,910 | 34,470,003 |
| 기타비용 | 2,354,276 | 2,623,439 | 4,977,715 |
| 소계 | 8,179,616 | 42,051,332 | 50,230,948 |
22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,818,319 | 4,147,448 |
| 상여금 | - | 95,000 |
| 퇴직급여 | 439,437 | 560,655 |
| 복리후생비 | 409,443 | 549,288 |
| 여비교통비 | 58,205 | 62,816 |
| 접대비 | 119,768 | 171,136 |
| 통신비 | 12,528 | 13,114 |
| 세금과공과 | 237,100 | 249,749 |
| 유형자산감가상각비 | 71,256 | 49,765 |
| 지급임차료 | 33,506 | 13,698 |
| 수선비 | 830 | 1,230 |
| 보험료 | 78,211 | 91,134 |
| 차량유지비 | 26,123 | 60,493 |
| 운반비 | 1,402 | 2,439 |
| 교육훈련비 | 11,320 | 8,803 |
| 도서인쇄비 | 29,622 | 13,720 |
| 소모품비 | 15,239 | 21,267 |
| 지급수수료 | 634,345 | 508,093 |
| 광고선전비 | - | 12,000 |
| 대손상각비 | 23,271 | (27,795) |
| 기타의일반관리비 | 79,831 | 29,131 |
| 무형자산상각비 | 4,228 | 41,700 |
| 용역비 | 781,835 | 1,082,052 |
| 사용권자산상각비 | 244,071 | 422,679 |
| 합계 | 7,129,890 | 8,179,615 |
23. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 대손충당금환입 | 3,655,387 | 160,650 |
| 유형자산처분이익 | 390 | 411 |
| 사용권자산처분이익 | 7 | - |
| 투자부동산처분이익 | 40,474 | - |
| 투자부동산평가이익 | 6,000 | 51,000 |
| 지분법이익 | 307,312 | 554,429 |
| 복구충당부채환입 | 105,805 | 258,016 |
| 채무면제이익 | - | 515,882 |
| 잡이익 | 160,064 | 205,553 |
| 소계 | 4,275,439 | 1,745,941 |
| 기타비용 | ||
| 기부금 | 23,000 | 39,370 |
| 기타의대손상각비 | - | 1,802,565 |
| 관계기업주식처분손실 | - | 1,072,932 |
| 유형자산처분손실 | 903,132 | - |
| 사용권자산처분손실 | - | 59,164 |
| 투자부동산처분손실 | 33,474 | - |
| 무형자산처분손실 | 337,740 | - |
| 지분법손실 | 2,759,923 | 53,546 |
| 잡손실 | 10,352 | 330,785 |
| 기타비유동자산처분손실 | 17,873 | - |
| 소계 | 4,085,494 | 3,358,362 |
24. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 196,222 | 328,686 |
| 배당금수익 | - | 9,386 |
| 단기투자자산평가이익 | - | 398 |
| 당기손익인식-금융자산평가이익 | 98,193 | 161,355 |
| 당기손익인식-금융자산처분이익 | - | 118,305 |
| 외환차익 | - | 2,302 |
| 파생상품평가이익 | - | 356,800 |
| 금융보증수익 | - | 93,552 |
| 소계 | 294,415 | 1,070,784 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 124,237 | 453,424 |
| 외환차손 | - | 979 |
| 단기투자자산평가손실 | 398 | - |
| 당기손익인식-금융자산평가손실 | 238,225 | 16,445 |
| 당기손익인식-금융자산처분손실 | - | 11,975 |
| 사채상환손실 | 511,619 | - |
| 금융보증비용 | - | 93,552 |
| 소계 | 874,479 | 576,375 |
25. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기 법인세 등 부담액 | - | - |
| 전기법인세의 조정사항 | - | 151,044 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1) | 994,708 | 443,698 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세(*2) | (1,641) | 1,259 |
| 법인세비용 | 993,067 | 596,001 |
(*1) 이연법인세의 변동
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기말이연법인세자산(부채) | - | 994,708 |
| 당기초이연법인세자산(부채) | 994,708 | 1,438,406 |
| 이연법인세의 변동 | (994,708) | (443,698) |
(*2) 자본에 직접 가감되는 법인세
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 세전금액 | 법인세 효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세 효과 | 세후금액 | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | 24,024 | (5,021) | 19,003 |
| 재평가잉여금 | (7,850) | 1,641 | (6,209) | (18,000) | 3,762 | (14,238) |
| 합계 | (7,850) | 1,641 | (6,209) | 6,024 | (1,259) | 4,765 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (139,980) | (7,800,455) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (29,256) | (1,608,295) |
| 조정사항: | ||
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,641) | 1,259 |
| 비공제수익 | (53,440) | (10,419) |
| 비공제비용 | 48,331 | 346,984 |
| 전기법인세의 조정사항 | (4,332) | 151,044 |
| 세율변동효과 등 | - | (77,941) |
| 인식되지 아니한 이연법인세 변동액 | 1,033,405 | 1,793,369 |
| 법인세비용 | 993,067 | 596,001 |
| 유효세율(*1) | - | - |
(*1) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다 .
(3) 당기 중 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액의 증감내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 순증감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적 차이 | |||
| 대손충당금 | 11,458,360 | (4,808,482) | 6,649,878 |
| 매도가능증권평가손실 | 4,120,067 | - | 4,120,067 |
| 매도가능증권감액손실 | 60,000 | - | 60,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (131,965) | 107,123 | (24,842) |
| 종속회사투자주식손상 | 5,470,625 | - | 5,470,625 |
| 재평가잉여금 | (75,309) | (7,850) | (83,159) |
| 투자부동산평가이익 | (876,907) | (6,000) | (882,907) |
| 전환권조정 | (528,019) | 528,019 | - |
| 대손상각비 | 12,328,644 | - | 12,328,644 |
| 단기매매증권평가손익 | (398) | 398 | - |
| 미수수익 | (1,414,980) | 12,745 | (1,402,235) |
| 파생상품평가이익 | 16,400 | (16,400) | - |
| 무형자산손상차손 | 8,806,567 | - | 8,806,567 |
| 미지급금 | 272,859 | 25,559 | 298,418 |
| 금융리스부채 | 418,716 | (251,046) | 167,670 |
| 사용권자산 | (322,167) | 120,155 | (202,012) |
| 임차보증금_현할차 | 20,864 | (1,034) | 19,830 |
| 관계회사주식 | 3,628,335 | 3,065,465 | 6,693,800 |
| 금융보증부채 | 32,714 | (15,070) | 17,644 |
| 선급비용 | (32,714) | 15,070 | (17,644) |
| 복구충당부채 | 101,976 | (76,613) | 25,363 |
| 금융리스채권 | (125,140) | 125,140 | - |
| 취득세 | 8,580 | (7,430) | 1,150 |
| 퇴직급여충당금 | 8,536 | (8,536) | - |
| 임대보증금_현할차 | (10,125) | 10,125 | - |
| 장기미지급금 | 166,725 | 26,786 | 193,511 |
| 소계 | 43,402,244 | (1,161,876) | 42,240,368 |
| 이월결손금 | 7,086,933 | 1,646,973 | 8,733,906 |
| 이월세액공제 | 506,152 | (62,688) | 443,464 |
| 소계 | 7,593,085 | 1,584,285 | 9,177,370 |
| 합계 | 50,995,329 | 422,409 | 51,417,738 |
| 이연법인세자산 인식 제외 금액 | 46,235,963 | 5,181,775 | 51,417,738 |
| 이연법인세자산 인식 대상 금액 | 4,759,366 | (4,759,366) | - |
| 세율 | 20.9% | 20.9% | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | 994,708 | (994,708) | - |
| 세액공제로 인한 이연법인세자산(부채) | - | - | - |
| 합계 | 994,708 | (994,708) | - |
| 미인식 이연법인세 | 10,063,683 | 1,033,404 | 11,097,087 |
| 이연법인세자산(부채)합계 | 994,708 | (994,708) | - |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 순증감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적 차이 | |||
| 대손충당금 | 9,805,239 | 1,653,121 | 11,458,360 |
| 매도가능증권평가손실 | 4,096,044 | 24,023 | 4,120,067 |
| 매도가능증권감액손실 | 60,000 | - | 60,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 835,885 | (967,850) | (131,965) |
| 종속회사투자주식손상 | 5,470,625 | - | 5,470,625 |
| 재평가잉여금 | (57,309) | (18,000) | (75,309) |
| 투자부동산평가이익 | (825,907) | (51,000) | (876,907) |
| 전환권조정 | (1,020,896) | 492,877 | (528,019) |
| 대손상각비 | 12,328,644 | - | 12,328,644 |
| 단기매매증권평가손익 | (11,297) | 10,899 | (398) |
| 미수수익 | (169,280) | (1,245,700) | (1,414,980) |
| 외화환산이익 | (8,247) | 8,247 | - |
| 파생상품평가이익 | 373,200 | (356,800) | 16,400 |
| 무형자산손상차손 | 8,806,567 | - | 8,806,567 |
| 미지급금 | 481,584 | (42,000) | 439,584 |
| 금융리스부채 | 1,000,851 | (582,135) | 418,716 |
| 사용권자산 | (1,013,499) | 691,331 | (322,168) |
| 임차보증금_현할차 | 16,615 | 4,249 | 20,864 |
| 관계회사주식 | 3,722,534 | (94,199) | 3,628,335 |
| 금융보증부채 | 24,208 | 8,506 | 32,714 |
| 선급비용 | (24,208) | (8,506) | (32,714) |
| 복구충당부채 | - | 101,976 | 101,976 |
| 금융리스채권 | - | (125,140) | (125,140) |
| 취득세 | 8,580 | - | 8,580 |
| 퇴직급여충당금 | 4,005 | 4,531 | 8,536 |
| 임대보증금_현할차 | - | (10,125) | (10,125) |
| 소계 | 43,903,938 | (501,695) | 43,402,244 |
| 이월결손금 | 369,286 | 6,717,647 | 7,086,933 |
| 이월세액공제 | 443,464 | 62,688 | 506,152 |
| 소계 | 812,750 | 6,780,336 | 7,593,085 |
| 합계 | 44,716,688 | 6,278,641 | 50,995,329 |
| 이연법인세자산 인식 제외 금액 | 37,867,137 | 8,368,826 | 46,235,963 |
| 이연법인세자산 인식 대상 금액 | 6,849,550 | (2,090,184) | 4,759,366 |
| 세율 | 21% | 20.90% | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | 1,438,406 | (443,699) | 994,707 |
| 세액공제로 인한 이연법인세자산(부채) | - | - | - |
| 합계 | 1,438,406 | (443,699) | 994,707 |
| 미인식 이연법인세 | 8,302,435 | 1,761,247 | 10,063,683 |
| 이연법인세자산(부채)합계 | 1,438,406 | (443,699) | 994,707 |
(4) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 미사용 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
| 구분 | 이월세액공제 |
| 2031년 | 443,464 |
| 합계 | 443,464 |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 미사용 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
| 구분 | 이월결손금 |
| 2037년 | 369,286 |
| 2038년 | 6,730,935 |
| 2039년 | 1,633,685 |
| 합계 | 8,733,906 |
26. 주당이익(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 가중평균 보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
(2) 당기와 전기의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (1,133,046,487) | (8,550,147,988) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 58,486,415 | 58,486,415 |
| 주당순이익(손실) | (19) | (146) |
(*1) 당기 및 전기 중 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 발행유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2024-01-01 | 58,862,249 | 366 | 21,543,583,134 |
| 자기주식 | 2024-01-01 | (375,834) | 366 | (137,555,244) |
| 합계 | 58,486,415 | 21,406,027,890 |
당기 발행유통보통주식수 = 21,406,027,890 ÷ 366일 = 58,486,415주
2) 전기
| 구분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023-01-01 | 58,862,249 | 365 | 21,484,720,885 |
| 자기주식 | 2023-01-01 | (375,834) | 365 | (137,179,410) |
| 합계 | 58,486,415 | 21,347,541,475 |
전기 발행유통보통주식수 = 21,347,541,475 ÷ 365일 = 58,486,415주
(3) 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채 | - | 400,000 |
27. 현금흐름 (1) 영업활동 현금흐름 중 조정항목
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 조정: | ||
| 유형자산감가상각비 | 71,256 | 49,765 |
| 사용권자산상각비 | 378,615 | 1,123,340 |
| 무형자산상각비 | 4,228 | 41,700 |
| 퇴직급여 | - | 4,529 |
| 대손상각비 | 23,271 | (27,795) |
| 기타의대손상각비 | - | 1,802,565 |
| 유형자산처분손실 | 903,132 | - |
| 사용권자산처분손실 | - | 59,164 |
| 무형자산처분손실 | 337,740 | - |
| 기타비유동자산처분손실 | 17,873 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 238,225 | 16,445 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | 11,975 |
| 관계기업주식처분손실 | - | 1,072,932 |
| 금융보증비용 | - | 93,552 |
| 지분법손실 | 2,759,923 | 53,546 |
| 이자비용 | 124,237 | 453,424 |
| 법인세비용 | 993,067 | 596,001 |
| 단기투자자산평가손실 | 398 | - |
| 사채상환손실 | 511,619 | - |
| 투자부동산처분손실 | 33,474 | - |
| 복리후생비 | 26,787 | - |
| 대손충당금환입 | (3,655,387) | (160,650) |
| 투자부동산처분이익 | (40,474) | - |
| 지분법이익 | (307,312) | (554,429) |
| 이자수익 | (196,222) | (328,686) |
| 배당금수익 | - | (9,386) |
| 파생상품평가이익 | - | (356,800) |
| 단기투자자산평가이익 | - | (398) |
| 당기손익인식-금융자산평가이익 | (98,193) | (161,355) |
| 당기손익인식-금융자산처분이익 | - | (118,305) |
| 투자부동산평가이익 | (6,000) | (51,000) |
| 유형자산처분이익 | (390) | (411) |
| 채무면제이익 | - | (515,882) |
| 사용권자산처분이익 | (7) | - |
| 금융보증수익 | - | (93,552) |
| 복구충당부채환입 | (105,806) | (258,016) |
| 잡이익 | (3) | (2,842) |
| 합계 | 2,014,051 | 2,739,431 |
(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 변동
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (399,085) | 4,321,807 |
| 선급금의 감소(증가) | 841,518 | (707,138) |
| 미수수익의 감소 | 110,705 | 5,473 |
| 미수금의 감소 | 187,783 | 102,393 |
| 재고자산의 감소 | 2,141,625 | 302,018 |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,988,027 | (4,090,275) |
| 미지급금의 감소 | (184,528) | (315,217) |
| 선수금의 증가(감소) | (4,807,202) | 1,294,365 |
| 예수금의 증가(감소) | 370,103 | (26) |
| 장기미지급금의 증가 | - | 9,528 |
| 미지급비용의 감소 | (34,732) | - |
| 선납세금의 증가 | (5,754) | - |
| 합계 | 208,460 | 922,928 |
(3) 당기 및 전기 중 유의적인 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당 기 | 전기 |
| 무상감자 | 52,976,024 | - |
| 전환사채의 유동성대체 | - | 3,471,981 |
| 장기차입의 유동성대체 | - | 10,365,293 |
| 리스부채의 유동성대체 | 239,483 | 402,803 |
| 건설중인자산의 대체 | 2,751,000 | - |
| 합계 | 55,966,507 | 14,240,077 |
(4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대체 | 기타(*1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 전환사채 | 3,471,981 | (4,000,000) | - | 528,019 | - |
| 단기차입금 | 6,910,196 | (6,910,196) | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 10,365,293 | (10,365,293) | - | - | - |
| 유동리스부채 | 402,803 | (473,242) | 239,483 | (19,459) | 149,585 |
| 비유동리스부채 | 15,913 | - | (239,483) | 241,655 | 18,085 |
| 합계 | 21,166,186 | (21,748,731) | - | 750,215 | 167,670 |
(*1) 현재가치할인차금 상각 및 리스 종료, 전환권 조정 등2) 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 2,979,104 | - | (3,471,981) | 492,877 | - |
| 유동성 전환사채 | - | - | 3,471,981 | - | 3,471,981 |
| 단기차입금 | - | 6,910,196 | - | - | 6,910,196 |
| 장기차입금 | 10,365,293 | - | (10,365,293) | - | - |
| 유동성장기차입금 | - | - | 10,365,293 | - | 10,365,293 |
| 유동리스부채 | 872,055 | (1,048,683) | 402,803 | 176,628 | 402,803 |
| 비유동리스부채 | 128,796 | - | (402,803) | 289,920 | 15,913 |
| 합계 | 14,345,248 | 5,861,513 | - | 959,425 | 21,166,186 |
28. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 지배기업 | 에스지에이홀딩스(주) | 에스지에이홀딩스(주) | |
| 관계기업 | 보이스아이(주) | 보이스아이(주) | (*1) |
| 에스지에이솔루션즈(주) | 에스지에이솔루션즈(주) | ||
| 기타특수관계자 | 에스지씨(주) | 에스지씨(주) | |
| 에스지에이강원㈜ | 에스지에이강원㈜ | ||
| (주)액시스인베스트먼트 | (주)액시스인베스트먼트 | (*2) | |
| 에스지에이퓨처스(주) | 에스지에이퓨처스(주) | (*2) | |
| - | 에스알넷(주) | (*3) | |
| - | 에스알큐브(주) | (*3) | |
| 에스지에이시스템즈(주) | 에스지에이시스템즈(주) | ||
| 에스지에이이피에스(주) | 에스지에이이피에스(주) | (*2) | |
| 에스지앤(주) | 에스지앤(주) | (*2) | |
| 주요 경영진 | 주요 경영진 |
(*1) 에스지에이솔루션즈(주)의 종속기업이며, 회사의 관계기업입니다.(*2) 에스지에이솔루션즈(주)의 종속기업으로서, 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 단기대여금 상환으로 인해 기타특수관계자에서 제외되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 매입거래 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 에스지에이홀딩스(주) | 43,413 | 674,760 | |
| 관계기업 | 보이스아이(주) | 349,963 | 16,792,999 | 55,683 |
| 에스지에이솔루션즈(주) | 204,263 | 11,711,000 | 151,364 | |
| 기타특수관계자 | 에스지씨(주) | 1,740 | 21,147 | - |
| 에스지에이퓨처스(주) | 1,039 | - | ||
| 에스지에이시스템즈(주) | 61,429 | - | ||
| 에스지에이이피에스(주) | 43,877 | 43,538 | ||
| 에스지앤(주) | - | 6,420 | ||
| 합계 | 705,724 | 28,525,146 | 931,765 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 매출거래 등 | 기타수익 | 매입거래 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 에스지에이홀딩스(주) | 58,023 | 27,171 | 597,600 |
| 관계기업 | 보이스아이(주) | 135,373 | - | 91,059 |
| 에스지에이솔루션즈(주) | 174,756 | - | 573,677 | |
| 기타특수관계자 | 에스지씨(주) | 2,400 | 44,261 | - |
| 에스지에이강원(주) | 4,466 | - | - | |
| 에스지에이퓨처스(주) | 6,583 | - | 74,400 | |
| 에스알넷(주) | 2,400 | - | - | |
| 에스알큐브(주) | 2,400 | 73,945 | - | |
| 에스지에이시스템즈(주) | 83,153 | - | - | |
| 에스지에이이피에스(주) | 15,172 | - | 66,290 | |
| 합계 | 484,726 | 145,377 | 1,403,026 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 기타채권 | 대손충당금 | 매입채무 | 미지급금 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 에스지에이홀딩스(주) | 144,347 | - | 1,000 | - | (58,620) | - | - | - |
| 관계기업 | 보이스아이(주) | - | - | - | 22,800 | - | 5,155 | 5,042 | - |
| 에스지에이솔루션즈(주) | 18,809 | - | - | 44,000 | - | 31,288 | 14,005 | - | |
| 기타특수관계자 | 에스지에이퓨처스(주) | 95 | - | - | - | - | - | - | - |
| 에스지에이이피에스(주) | 22,053 | - | - | - | - | 2,364 | - | - | |
| 주요 경영진 | - | 50,000 | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 185,304 | 50,000 | 1,000 | 66,800 | (58,620) | 38,807 | 19,047 | - |
2) 전기말
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 기타채권 | 대손충당금 | 매입채무 | 미지급금 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 에스지에이홀딩스(주) | 133,435 | - | 53,000 | - | - | - | - | 60,000 |
| 관계기업 | 보이스아이(주) | 12,227 | - | - | - | - | 60,500 | 306 | 132,000 |
| 에스지에이솔루션즈(주) | 5,006 | - | - | - | - | 39,854 | - | 6,220 | |
| 기타특수관계자 | 에스지씨(주) | 440 | 940,000 | - | 27,603 | - | - | - | 4,000 |
| 에스지에이퓨처스(주) | 603 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 에스알넷(주) | 377,181 | 695,350 | - | 350,471 | (1,421,462) | 5,940 | 28,000 | 4,000 | |
| 에스알큐브(주) | 3,520 | 2,662,612 | - | 429,152 | (3,091,764) | - | 4,000 | 4,000 | |
| 에스지에이시스템즈(주) | 6,063 | - | - | - | - | - | - | 10,000 | |
| 에스지에이이피에스(주) | 6,248 | - | - | - | - | 42,157 | - | - | |
| 주요 경영진 | - | 50,000 | 38,237 | 2,037 | - | - | - | - | |
| 합계 | 544,723 | 4,347,962 | 91,237 | 809,263 | (4,513,226) | 148,451 | 32,306 | 220,220 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 4,513,225 | 3,084,042 |
| 설정(환입) | (4,454,605) | 1,429,183 |
| 기말 | 58,620 | 4,513,225 |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 에스지씨(주) | 940,000 | - | (940,000) | - |
| 에스알넷(주) | 695,350 | - | (695,350) | - | |
| 에스알큐브(주) | 2,662,612 | - | (2,662,612) | - | |
| 주요 경영진 | 50,000 | 183,333 | (183,333) | 50,000 | |
| 합계 | 4,347,962 | 183,333 | (4,481,295) | 50,000 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 기초 | 대여 | 회수 | 기타(*1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 에스지씨㈜ | 1,060,000 | - | 120,000 | - | 940,000 |
| 에스알넷㈜ | 850,000 | - | 154,650 | - | 695,350 | |
| 에스알큐브(주) | 2,687,702 | - | 25,090 | - | 2,662,612 | |
| 주요 경영진 | 324,458 | 187,500 | 175,000 | (286,958) | 50,000 | |
| 합계 | 4,922,160 | 187,500 | 474,740 | (286,958) | 4,347,962 |
(*1) 전기 중 대표자 변경으로 전 대표자의 자금거래 내역은 제외하였습니다.
(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받은자 | 내역 | 담보 보증금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 에스지에이홀딩스(주) | 차입금 담보 제공 | 1,100,000 | 기업은행 |
| 에스지에이퓨처스(주) | 연대보증 | 2,040,000 | 기업은행 |
| 대표이사 | 일반보증약정 | 4,200,000 | 기업은행 |
| 합계 | 7,340,000 |
(7) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은없습니다.
(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 277,000 | 235,500 |
| 퇴직급여 | 36,333 | 81,752 |
| 합계 | 313,333 | 317,252 |
29. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 약정상대방 | 약정사항 | 한도액 | 실행잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 중소기업자금회전대출 | 3,500,000 | - |
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 담보/보증금액 | 보증내역 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 4,200,000 | 일반보증약정 | 기업은행 |
| 소프트웨어공제조합 | 10,251,354 | 입찰보증등 | - |
| 합계 | 14,451,354 | - | - |
(3) 당기말 현재 타인에게 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받은자 | 담보/보증금액 | 담보제공자산 | 제공내역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어공제조합 | 1,897,977 | 출자증권 | 선급보증보험증권 발행에 대한 예금 담보 외 |
| 정보통신공제조합 | 18,234 | 출자증권 | 선급보증보험증권 발행에 대한 예금 담보 외 |
| 한국금융정보산업협동조합 | 100 | 출자증권 | 선급보증보험증권 발행에 대한 예금 담보 외 |
| 기업은행 | 1,100,000 | 정기예금 | 지배기업 대출금에 대한 담보 |
| 기업은행 | 2,040,000 | 일반보증약정 | 관계기업 대출금에 대한 담보 |
| 합계 | 5,056,311 |
(4) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 에스지에이(주) | (주)젠나인소프트시스템 | 채무부존재 확인 | 282,152 | 24.03.27 젠나인소프트시스템 항소24.10.17 11:20 변론기일24.12.19 10:00 변론기일 |
| 에스지에이(주) | 서울특별시장 | 입찰참가자격 제한처분 취소 | - | 25.03.13 변론기일25.05.08 변론기일 |
당기말 현재 상기 소송사건의 결과로 인해 재무제표에 미치는 영향이 불확실하여 재무제표에 반영하지 않았습니다.
30. 재무위험관리 (1) 시장위험1) 환율변동위험 회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 회사는 대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 외화금액 | 원화환산액 | 외화 | 외화금액 | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | USD | - | - | USD | 2.46 | 3 |
| 외화부채 | USD | - | - | USD | - | - |
보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | - | - | - | - |
2) 주가변동 위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.
3) 이자율 위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 차입금 현황은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 6,910,196 |
| 유동성장기차입금 | - | 10,365,293 |
| 합계 | - | 17,275,489 |
회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익증가(감소) | - | - | (172,755) | 172,755 |
(2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 5,126,846 | 6,450,696 |
| 매출채권및기타채권 | 3,405,500 | 4,806,334 |
| 기타금융자산 | 1,000,203 | 1,605,736 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,694,718 | 2,500,305 |
| 상각후원가측정금융자산 | 1,250,000 | 1,250,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 2,250,625 | 2,250,625 |
| 금융자산 합계 | 15,727,892 | 18,863,696 |
(3) 유동성 위험
회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.
회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 및 자산유동화증권 등을 발행하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.
회사의 차입금 및 매입채무 등을 보고기간종료일 현재 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매입채무 및기타채무 | 차입금 | 전환사채 | 파생금융부채 | 리스부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 4,680,646 | - | - | - | 149,585 | 4,830,231 |
| 1년~2년 | 50,000 | - | - | - | 18,085 | 68,085 |
| 2년~3년이후 | 193,511 | - | - | - | 193,511 | |
| 합계 | 4,924,157 | - | - | - | 167,670 | 5,091,827 |
2) 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매입채무 및기타채무 | 차입금 | 전환사채 | 파생금융부채 | 리스부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 3,151,462 | 17,275,489 | 3,471,981 | 16,400 | 402,803 | 24,318,135 |
| 1년~2년 | 15,000 | - | - | - | 15,913 | 30,913 |
| 2년~3년이후 | 166,725 | - | - | - | - | 166,725 |
| 합계 | 3,333,187 | 17,275,489 | 3,471,981 | 16,400 | 418,716 | 24,515,773 |
(4) 자본위험관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 5,780,776 | 29,726,969 |
| 자본 | 36,244,466 | 37,600,775 |
| 부채비율 | 15.95% | 79.06% |
(5) 금융상품의 공정가치회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다.
이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 5,126,846 | - | - | 5,126,846 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 2,250,625 | 2,250,625 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 778,407 | - | 1,916,311 | 2,694,718 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | 1,250,000 | 1,250,000 |
| 금융자산 합계 | 5,905,253 | - | 5,416,936 | 11,322,189 |
| 금융리스부채 | - | - | 167,670 | 167,670 |
| 금융부채 합계 | - | - | 167,670 | 167,670 |
2) 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 6,450,696 | - | - | 6,450,696 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 2,250,625 | 2,250,625 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 628,493 | - | 1,871,812 | 2,500,305 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | 1,250,000 | 1,250,000 |
| 금융자산 합계 | 7,079,189 | - | 5,372,437 | 12,451,626 |
| 파생금융부채 | - | - | 16,400 | 16,400 |
| 금융리스부채 | - | - | 418,716 | 418,716 |
| 금융부채 합계 | - | - | 435,116 | 435,116 |
(6) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수1) 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 5,372,437 | 4,449,028 |
| 당해 기간의 총손익 | 44,399 | 5,570 |
| 매입, 매도, 결제 등 | ||
| 매입 | 707,523 | 1,000,000 |
| 매도 | - | (82,161) |
| 대체 | (707,423) | - |
| 수준3 에서의 이동 | - | - |
| 기말 잔액 | 5,416,936 | 5,372,437 |
31. 부문정보
(1) 회사의 영업부문은 주로 공공부문의 시스템통합(SI: System Integration), 시스템관리(SM: System Management)와 IT인프라 구축, 그리고 스토리지 등의 상품을 공급합니다.회사의 부문별 사업내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 사업의 내용 |
| 교육SI | 교육부, 전국의 시도 교육청. 학교, 및 산하기관에서 모두 사용되는 정보시스템의 개발 및 운영 사업을 영위 |
| 공공ITS | 교육분야 외의 공공기관의 SI(System Integration) 사업 |
| 기타 | 임대료, 상표권 |
(2) 당기 및 전기 부문별 매출은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 교육SI | 공공ITS | 기타 | 합계 |
| 매출액 | 20,864,102 | 15,036,678 | 239,824 | 36,140,604 |
2) 전기
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 교육SI | 공공ITS | 기타 | 합계 |
| 매출액 | 27,908,154 | 15,172,808 | 313,848 | 43,394,810 |
(3) 당기 및 전기의 총 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 외부 고객의 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| 고객1 | 16,337,861 | 26,570,219 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 에스지에이 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 에스지에이 주식회사 |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 첨부된 에스지에이 주식회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 에스지에이 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 '본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.'라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’제4장 '중소기업에 대한적용’과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준’제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 '에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 |
| 대표이사 김 영 백 |
| 2025년 03월 21일 |
대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 에스지에이 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2211441-----8732450246170------253222211256114614463248-----939589241460164860633248-----1,192811
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
회사의 전기 재무제표는 선진회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시 내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2024.06.201회사의 이해 및 위험의 예비적 평가2024.07.22~2024.07.24332반기재무제표 검토2024.12.09~2024.12.11352중간감사 및 내부회계 관리제도 검토 2025.02.17~2025.02.21552기말감사 및 내부회계 관리제도 검토--------OOO-32024.07.24, 2024.12.11, 2025.02.21---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 07월 24일회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의반기재무제표 검토 결과 등22024년 12월 11일회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사전략 등22025년 02월 21일회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 내부회계관리제도 미비점 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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