SFC — Annual Report 2024

Nov 14, 2024

股票代碼： 1227

佳格食品股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告 民國 113 及 112 年度

地址： 台北市內湖區瑞光路 610 號 10 樓

電話： (02)27092323

• 1 -

§ 目 錄 §

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 關係企業合併財務報告聲明書 四、 會計師查核報告 五、 合併資產負債表 六、 合併綜合損益表 七、 合併權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷及估計不確定性 之主要來源 (六)重要會計項目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.主要股東資訊 (十四)部門資訊	頁 次 1 2 3 4～7 8 9～11 12 13～14 15 15 15～16 16～27 28 28～64 64～65 65 65～66 - - 66～67 67～68、70～82 68、83 68、84～85 68、86 68～69	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～三一 三二 三三 三四 - - 三五 三六 三六 三六 三六 三七

• 2 -

關係企業合併財務報告聲明書

本公司 113 年度（自 113 年 1 月 1 日至 12 月 31 日止）依「關係企業合 併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關 係企業合併財務報告之公司與依國際財務報導準則第 10 號應納入編製母子公 司合併財務報告之公司均相同，且關係企業合併財務報告所應揭露相關資訊 於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合併財 務報告。 特此聲明

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公司名稱：佳格食品股份有限公司

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 董事長：曹德風

中 華 民 國 1 1 4 年 3 月 1 1 日

• 3 -

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會計師查核報告

佳格食品股份有限公司 公鑒：

查核意見

佳格食品股份有限公司及其子公司民國 113 年及 112 年 12 月 31 日之合 併資產負債表，暨民國 113 年及 112 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併綜合損 益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註（包括重 大會計政策彙總），業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見，上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行 人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報 導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製，足以允當表達佳格食品股份 有限公司及其子公司民國 113 年及 112 年 12 月 31 日之合併財務狀況，暨民 國 113 年及 112 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併財務績效及合併現金流量。 查核意見之基礎

  本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核
工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責任段
進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道
德規範，與佳格食品股份有限公司及其子公司保持超然獨立，並履行該規範
之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核
意見之基礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對佳格食品股份有限公司及 其子公司民國 113 年度合併財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於 查核合併財務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對 該等事項單獨表示意見。

• 4 -

茲對佳格食品股份有限公司及其子公司民國 113 年度合併財務報表之關 鍵查核事項敘明如下：

主要通路商之合約性通路費用之計算正確性

• 佳格食品股份有限公司及其子公司（佳格集團）之銷售通路多以超市與 各大賣場為主，佳格集團與通路商簽訂之銷售合約中包括通路商因配合佳格 集團產品作各式推廣及促銷活動所應支付之合約性通路費用，並將該等費用 視為交易價格之減少，帳列營業收入減項。合約性通路費用之計算係依據實 際銷售金額按與通路商議定之合約條件而得之，考量其主要通路商合約性通 路費用金額重大且計算複雜，因是將主要通路商之合約性通路費用之計算正 確性列為關鍵查核事項。

  本會計師因應上述關鍵查核事項已執行主要查核程序如下：

1. 瞭解並測試與合約性通路費用認列之相關內部控制設計及執行有效性。

2. 取得本年度主要通路商銷貨明細，抽核比對出貨單以確認銷貨數量及銷 貨金額。

3. 取得主要通路商之銷售合約，比對合約議定之通路費用比率與電腦系統 設定是否一致。

4. 依本年度主要通路商銷貨明細及合約議定之通路費用比率重新計算合約 性通路費用金額，並確認是否將該等費用視為交易價格之減少，帳列營 業收入減項。

其他事項

佳格食品股份有限公司業已編製民國 113 及 112 年度之個體財務報表， 並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案，備供參考。 管理階層與治理單位對合併財務報表之責任

  管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理
委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公
告編製允當表達之合併財務報表，且維持與合併財務報表編製有關之必要內
部控制，以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
  於編製合併財務報表時，管理階層之責任亦包括評估佳格食品股份有限
公司及其子公司繼續經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎

• 5 -

之採用，除非管理階層意圖清算佳格食品股份有限公司及其子公司或停止營
業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

  佳格食品股份有限公司及其子公司之治理單位（含審計委員會）負有監
督財務報導流程之責任。

會計師查核合併財務報表之責任

  本會計師查核合併財務報表之目的，係對合併財務報表整體是否存有導
因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信
係高度確信，惟依照審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報
表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個
別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策，則
被認為具有重大性。

  本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦
執行下列工作：

1. 辦認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所 評估之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據 以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實 聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於 導因於錯誤者。

2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查 核程序，惟其目的非對佳格食品股份有限公司及其子公司內部控制之有 效性表示意見。

3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露 之合理性。

4. 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性， 以及使佳格食品股份有限公司及其子公司繼續經營之能力可能產生重大 疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為 該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒合併財務報 表使用者注意合併財務報表之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修 正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為

5. 6 -

基礎。惟未來事件或情況可能導致佳格食品股份有限公司及其子公司不
再具有繼續經營之能力。

1. 評估合併財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及合 併財務報表是否允當表達相關交易及事件。

2. 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對合併 財務報表表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行， 並負責形成集團查核意見。

  本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及
重大查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。

  本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員
已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可
能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。

本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對佳格食品股份有限公司及 其子公司民國 113 年度合併財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核 報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況 下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產 生之負面影響大於所增進之公眾利益。

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勤業眾信聯合會計師事務所
會計師方涵妮

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金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 1090347472 號

金融監督管理委員會核准文號

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佳格食品股份有限公司及子公司
合併資產負債表

民國 113 年及 112 年 12 月 31 日

單位：新台幣仟元

113年12月31日 代 碼 資 產 金 額 流動資產 1100 現金及約當現金（附註六） $ 3,126,724 1110 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動（附註七） 1,606,889 1120 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－流動（附註八） 215,821 1136 按攤銷後成本衡量之金融資產－流動（附註九） 3,055,817 1150 應收票據（附註十及二五） 5,365 1170 應收帳款（附註十及二五） 4,287,238 1180 應收帳款－關係人（附註二五及三二） 7,940 1197 應收融資租賃款－流動（附註十一） 1,106 1200 其他應收款（附註十） 437,249 1220 本期所得稅資產（附註二七） 299 130X 存貨（附註十二） 5,379,587 1410 預付款項（附註十三） 1,216,381 1470 其他流動資產（附註十九及三三） 73,674 11XX 流動資產總計 19,414,090 非流動資產 1510 透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動（附註七） 10,827 1517 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動（附註八） 647,632 1535 按攤銷後成本衡量之金融資產－非流動（附註九） 820,944 1600 不動產、廠房及設備（附註十五及三三） 4,096,900 1755 使用權資產（附註十六） 618,531 1760 投資性不動產（附註十七及三三） 710,842 1805 商 譽 558 1821 其他無形資產（附註十八） 150,811 1840 遞延所得稅資產（附註二七） 315,499 194D 應收融資租賃款－非流動（附註十一） 2,776 1975 淨確定福利資產－非流動（附註二三） - 1990 其他非流動資產（附註十九） 640,241 15XX 非流動資產總計 8,015,561 1XXX 資 產 總 計 $ 27,429,651 代 碼 負 債 及 權 益 流動負債 2100 短期借款（附註二十及三三） $ 586,080 2110 應付短期票券（附註二十） - 2130 合約負債－流動（附註二五） 253,182 2150 應付票據（附註二一） 1,481,420 2170 應付帳款（附註二一） 1,655,973 2180 應付帳款－關係人（附註三二） 14,701 2200 其他應付款（附註二二） 3,910,832 2220 其他應付款項－關係人（附註三二） 602 2230 本期所得稅負債（附註二七） 202,339 2280 租賃負債－流動（附註十六） 85,020 2399 其他流動負債（附註二二） 87,124 21XX 流動負債總計 8,277,273 非流動負債 2570 遞延所得稅負債（附註二七） 93,562 2580 租賃負債－非流動（附註十六） 190,294 2640 淨確定福利負債－非流動（附註二三） 123,079 2670 其他非流動負債（附註二二） 18,943 25XX 非流動負債總計 425,878 2XXX 負債總計 8,703,151 歸屬於本公司業主之權益（附註二四） 3110 普通股股本 9,150,897 3200 資本公積 173,922 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 4,096,216 3320 特別盈餘公積 577,494 3350 未分配盈餘 4,432,868 3300 保留盈餘總計 9,106,578 3400 其他權益 2,282 3500 庫藏股票 ( 21,182) 31XX 本公司業主權益總計 18,412,497 36XX 非控制權益（附註二四） 314,003 3XXX 權益總計 18,726,500 負 債 及 權 益 總 計 $ 27,429,651 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 董事長：曹德風 經理人：曹博睿		113年12月31日	112年12月31日 ％ 金 額 11 $ 2,938,886 6 1,160,504 1 198,617 11 1,203,147 - 14,829 16 4,492,265 - 43 - 1,047 2 367,445 - 299 20 5,663,353 4 1,044,120 - 107,394 71 17,191,949 - 16,731 2 180,328 3 1,971,770 15 4,135,856 2 524,683 3 712,637 - 558 1 170,289 1 427,702 - 3,883 - 632 2 388,593 29 8,533,662 100 $ 25,725,611 2 $ 1,421,038 - 49,993 1 295,312 6 519,183 6 1,535,268 - 9,889 14 3,464,198 - - 1 107,241 - 69,502 - 157,687 30 7,629,311 - 62,223 1 120,685 1 230,996 - 21,249 2 435,153 32 8,064,464 33 9,150,897 1 165,585 15 3,978,059 2 577,494 16 3,920,727 33 8,476,280 - ( 392,623) - ( 21,182) 67 17,378,957 1 282,190 68 17,661,147 100 $ 25,725,611 會計主管：黃世凱		112年12月31日
	金			金		％
						12 5 1 5 - 17 - - 1 - 22 4 - 67 - 1 7 16 2 3 - 1 2 - - 1 33 100 6 - 1 2 6 - 13 - - - 1 29 - 1 1 - 2 31 36 1 16 2 15 33 ( 2) - 68 1 69 100

• 8 -

佳格食品股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國 113 年及 112 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代 碼 營業收入 4110 銷貨收入（附註二五及 三二） 營業成本 5110 銷貨成本（附註十二、 二六及三二） 5900 營業毛利 營業費用（附註二六） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6450 預期信用減損損失 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及支出（附註二 六） 7100 利息收入 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7000 營業外收入及支出 合計	113年度		％ 100 75 25 13 4 1 - 18 7 - - 1 - 1	112年度
	金 額 $ 28,973,692 21,815,207 7,158,485 3,918,994 1,127,291 193,516 8,095 5,247,896 1,910,589 176,560 59,102 210,433 ( 65,076) 381,019			金 額 $ 27,804,118 21,514,418 6,289,700 3,632,400 1,072,041 184,427 40,431 4,929,299 1,360,401 177,764 56,075 85,711 ( 76,637) 242,913		％
	(			(		100 77 23 13 4 1 - 18 5 1 - - - 1

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

代 碼 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用（附註二七） 8200 本年度淨利 其他綜合損益 不重分類至損益之項目 8311 確定福利計畫之再 衡量數 8316 透過其他綜合損益 按公允價值衡量 之權益工具投資 未實現評價損益 8349 與不重分類之項目 相關之所得稅 （附註二七） 8310 後續可能重分類至損益 之項目 8361 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 8399 與可能重分類之項 目相關之所得稅 （附註二七） 8360 8300 本期其他綜合損益 （稅後淨額）合 計 8500 本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 8610 本公司業主 8620 非控制權益 8600	113年度		％ 8 2 6 - - - - 2 - 2 2 8 6 - 6	112年度
	金 額 $ 2,291,608 489,512 1,802,096 46,603 68,565 ( 8,688) 106,480 412,748 ( 82,155) 330,593 437,073 $ 2,239,169 $ 1,733,964 68,132 $ 1,802,096			金 額 $ 1,603,314 335,162 1,268,152 ( 71,272 ) ( 112,696 ) 13,889 ( 170,079) ( 107,019 ) 21,719 ( 85,300) ( 255,379) $ 1,012,773 $ 1,225,773 42,379 $ 1,268,152		％
	( (				6 1 5 - ( 1 ) - ( 1) - - - ( 1) 4 5 - 5

（接次頁）

• 10 -

（承前頁）

代 碼 綜合損益總額歸屬於： 8710 本公司業主 8720 非控制權益 8700 每股盈餘（附註二八） 9710 基 本 9810 稀 釋	113年度		％ 8 - 8	112年度
	金 額 $ 2,169,065 70,104 $ 2,239,169 $ 1.91 $ 1.91			金 額 $ 1,039,479 ( 26,706) $ 1,012,773 $ 1.35 $ 1.35		％
				(		4 - 4

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

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董事長：曹德風經理人：曹博睿會計主管：黃世凱

• 11 -

單位：新台幣仟元

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佳格食品股份有限公司及子公司
合併權益變動表
----- End of picture text -----

民國 113 年及 112 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

代 碼 A1 112年1月1日餘額 111年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 B5 現金股利 M1 發放予子公司股利調整資本公積 O1 非控制權益減少 D1 112年度淨利 D3 112年度其他綜合損益 D5 112年度綜合損益總額 Q1 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量 之權益工具投資 Z1 112年12月31日餘額 112年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 B5 現金股利 M1 發放予子公司股利調整資本公積 O1 非控制權益減少 D1 113年度淨利 D3 113年度其他綜合損益 D5 113年度綜合損益總額 Q1 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量 之權益工具投資 Z1 113年12月31日餘額	歸	歸	屬	屬	於	於	本	本	公	司	業	主	主	之	權	益	非控制權益	非控制權益	權 益 總 額
	普通股股本		資 本 公 積		保		留		盈	餘	其 他	權 益		項 目	庫 藏 股 票	總 計
											國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額	透過其他綜合 損益按公允 價值衡量之 金 融 資 產 未實現損益		總 計
					法定盈餘公積		特別盈餘公積		未分配盈餘	總 計
		$ 9,150,897 - - - - - - - - 9,150,897 - - - - - - - - $ 9,150,897		$ 156,981 - - 8,604 - - - - - 165,585 - - 8,337 - - - - - $ 173,922		$ 3,852,023 126,036 - - - - - - - 3,978,059 118,157 - - - - - - - $ 4,096,216		$ 577,494 - - - - - - - - 577,494 - - - - - - - - $ 577,494	$ 4,045,655 ( 126,036 ) ( 1,180,466 ) - - 1,225,773 ( 57,371) 1,168,402 13,172 3,920,727 ( 118,157 ) ( 1,143,862 ) - - 1,733,964 37,917 1,771,881 2,279 $ 4,432,868	$ 8,475,172 - ( 1,180,466 ) - - 1,225,773 ( 57,371) 1,168,402 13,172 8,476,280 - ( 1,143,862 ) - - 1,733,964 37,917 1,771,881 2,279 $ 9,106,578	( $ 489,177 ) - - - - - ( 86,876) ( 86,876) - ( 576,053) - - - - - 328,621 328,621 - ($ 247,432)	( ( ( (	$ 238,649 - - - - - 42,047) 42,047) 13,172) 183,430 - - - - - 68,563 68,563 2,279) $ 249,714	( $ 250,528 ) - - - - - ( 128,923) ( 128,923) ( 13,172) ( 392,623) - - - - - 397,184 397,184 ( 2,279) $ 2,282	( $ 21,182 ) - - - - - - - - ( 21,182) - - - - - - - - ($ 21,182)	$ 17,511,340 - ( 1,180,466 ) 8,604 - 1,225,773 ( 186,294) 1,039,479 - 17,378,957 - ( 1,143,862 ) 8,337 - 1,733,964 435,101 2,169,065 - $ 18,412,497	( ( ( (	$ 342,400 - - - 33,504) 42,379 69,085) 26,706) - 282,190 - - - 38,291) 68,132 1,972 70,104 - $ 314,003	$ 17,853,740 - ( 1,180,466 ) 8,604 ( 33,504) 1,268,152 ( 255,379) 1,012,773 - 17,661,147 - ( 1,143,862 ) 8,337 ( 38,291) 1,802,096 437,073 2,239,169 - $ 18,726,500

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：曹德風

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經理人：曹博睿

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會計主管：黃世凱

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• 12 -

佳格食品股份有限公司及子公司 合併現金流量表

民國 113 年及 112 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本年度稅前淨利 A20010 收益費損項目： A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 預期信用減損損失 A20400 透過損益按公允價值衡量之金融 資產淨利益 A20900 財務成本 A21200 利息收入 A21300 股利收入 A22500 處分不動產、廠房及設備淨利益 A23800 存貨跌價及呆滯回升利益 A29900 其 他 A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31115 強制透過損益按公允價值衡量之 金融資產 A31130 應收票據 A31150 應收帳款 A31160 應收帳款－關係人 A31180 其他應收款 A31200 存 貨 A31230 預付款項 A31240 其他流動資產 A31990 淨確定福利資產 A32125 合約負債 A32130 應付票據 A32150 應付帳款 A32160 應付帳款－關係人 A32180 其他應付款 A32190 其他應付款－關係人 A32230 其他流動負債 A32240 淨確定福利負債 A33000 營運產生之現金	113年度 $ 2,291,608 572,016 106,235 8,095 ( 88,540 ) 65,076 ( 176,560 ) ( 10,752 ) ( 1,359 ) ( 33,448 ) ( 22 ) ( 348,909 ) 10,071 283,689 ( 7,897 ) ( 6,916 ) 454,054 ( 132,185 ) 35,487 632 ( 55,840 ) 925,624 105,567 4,812 359,341 602 ( 74,110 ) ( 61,246) 4,225,125	112年度
		$ 1,603,314 588,260 76,571 40,431 ( 42,783 ) 76,637 ( 177,764 ) ( 21,702 ) ( 749 ) ( 13,375 ) ( 926 ) 161,402 ( 5,869 ) 408,895 4,694 ( 5,570 ) ( 28,514 ) 201,840 1,509 ( 13 ) ( 179,466 ) ( 15,967 ) 133,589 ( 9,744 ) ( 246,527 ) - 28,717 ( 22,097) 2,554,793

（接次頁）

• 13 -

（承前頁）

代 碼 A33100 收取之利息 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 B00010 取得透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產 B00020 處分透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產 B00040 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 B00050 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 B02700 取得不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備價款 B04500 取得無形資產 B06100 應收融資租賃款減少 B06500 其他金融資產增加 B06700 其他非流動資產增加 B07600 收取之股利 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00200 短期借款減少 C00500 應付短期票券增加 C00600 應付短期票券減少 C04020 租賃負債本金償還 C04200 其他金融負債減少 C04500 支付本公司業主股利 C05800 支付非控制權益現金股利 CCCC 籌資活動之淨現金流出 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 現金及約當現金淨增加（減少） E00100年初現金及約當現金餘額 E00200年底現金及約當現金餘額	113年度 $ 120,351 ( 65,101 ) ( 339,242) 3,941,133 ( 439,750 ) 23,878 ( 3,801,463 ) 3,220,677 ( 317,078 ) 15,171 ( 34,902 ) 1,048 ( 233,276 ) ( 46,876 ) 10,753 (1,601,818) ( 891,860 ) - ( 49,993 ) ( 99,241 ) ( 3,215 ) ( 1,135,525 ) ( 38,291) (2,218,125) 66,648 187,838 2,938,886 $ 3,126,724	112年度
		$ 120,901 ( 78,076 ) ( 506,594) 2,091,024 - 51,912 ( 2,118,674 ) 1,771,100 ( 331,462 ) 5,859 ( 77,527 ) 516 ( 16,902 ) ( 53,416 ) 21,702 ( 746,892) ( 1,489,713 ) 49,993 - ( 106,573 ) ( 666 ) ( 1,171,862 ) ( 33,504) (2,752,325) ( 1,176) ( 1,409,369 ) 4,348,255 $ 2,938,886

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：曹德風經理人：曹博睿會計主管：黃世凱

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• 14 -

佳格食品股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國 113 年及 112 年 1 月 1 日至 12 月 31 日

（除另予註明者外，金額以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

佳格食品股份有限公司（以下稱「本公司」）於 75 年 6 月 6 日設 立，主要從事於製造及銷售營養食品、食用油品、乳製品及飲料等業 務。

本公司股票自 83 年 4 月起在台灣證券交易所上市。

  本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

 二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 114 年 3 月 11 日經董事會通過。

 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• 一

• ( ) 初次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效 之國際財務報導準則（ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ） 及解釋公告（ SIC ）（以下稱「 IFRS 會計準則」）

• 適用修正後之金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則將不致造 成合併公司會計政策之重大變動。

• ( 二 ) 114 年適用之金管會認可之 IFRS 會計準則

• 新發布／修 正 ／修訂準則 及 解釋 I A S B 發布 之生效日 IAS 21 之修正「缺乏可兌換性」 2025 年 1 月 1 日（註 1 ） IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「金融工具之分類與衡量 2026 年 1 月 1 日（註 2 ） 之修正」有關金融資產分類之應用指引修正內 容

• 註 1 ： 適用於 2025 年 1 月 1 日以後開始之年度報導期間。初次適用 該修正時，不得重編比較期間，而應將影響數認列於初次適 用日之保留盈餘或權益項下之國外營運機構兌換差額（依適 當者）以及相關受影響之資產及負債。

• 15 -

• 註 2 ： 適用於 2026 年 1 月 1 日以後開始之年度報導期間，企業亦得 選擇於 2025 年 1 月 1 日提前適用。初次適用該修正時，應追 溯適用但無須重編比較期間，並將初次適用之影響數認列於 初次適用日。惟若企業不使用後見之明即能重編時，得選擇 重編比較期間。

• ( 三 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則 新發布／修 正 ／修訂準則 及 解釋 IASB 發布之生效日（註 1 ） 「 IFRS 會計準則之年度改善－第 11 冊」 2026 年 1 月 1 日 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「金融工具之分類與衡量 2026 年 1 月 1 日 之修正」有關金融負債除列之應用指引修正內 容

• IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「涉及自然依賴型電力之 2026 年 1 月 1 日 合約」

IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或 未 定 合資間之資產出售或投入」

IFRS 17 「保險合約」 2023 年 1 月 1 日 IFRS 17 之修正 2023 年 1 月 1 日 IFRS 17 之修正「初次適用 IFRS 17 及 IFRS 9 －比 2023 年 1 月 1 日

較資訊」

IFRS 18 「財務報表中之表達與揭露」 2027 年 1 月 1 日 IFRS 19 「不具公共課責性之子公司：揭露」 2027 年 1 月 1 日

• 註 1 ： 除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度報導期間生效。

  截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估各號
準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之其他影響，相關影響待
評估完成時予以揭露。

四、 重大會計政策之彙總說明

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可並發布生效之 IFRS 會計準則編製。

( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫
資產公允價值認列之淨確定福利負債外，本合併財務報告係依歷史
成本基礎編製。

• 16 -

公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級：

1. 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活 絡市場之報價（未經調整）。

2. 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接 （亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。

3. 第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。

4. ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準 流動資產包括：

5. 主要為交易目的而持有之資產；

6. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及

7. 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交 換或清償負債而受到限制者）。

  流動負債包括：

1. 主要為交易目的而持有之負債；

2. 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債（即使於資產負債 表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安 排付款協議，亦屬流動負債），以及

3. 於資產負債表日不具有實質權利可將清償期限遞延至資產負債 表日後至少 12 個月之負債。

非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流 動負債。

( 四 ) 合併基礎

• 本合併財務報告係包含合併公司及由合併公司所控制個體（子 公司）之財務報告。合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司 於當期自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報告已 予調整，以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併 財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以 銷除。子公司之綜合損益總額係歸屬至合併公司業主及非控制權 益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。

• 17 -

  當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者，係
作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整，
以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金額與所支
付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認列為權益且歸屬於合
併公司業主。

  子公司明細、持股比率及營業項目，參閱附註十四暨附表七及
八。

( 五 ) 外 幣

  各個體編製財務報告時，以個體功能性貨幣以外之貨幣交易
者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

  外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算，因交割
貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於
損益。

  以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之
匯率換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認
列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。

  以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，
不再重新換算。

  於編製合併財務報告時，國外營運機構（包含營運所在國家或
使用之貨幣與合併公司不同之子公司）之資產及負債以每一資產負
債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當年度平均匯率換
算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益，並分別歸屬於本公司
業主及非控制權益。

( 六 ) 存 貨

  存貨包括原料、包裝材料、在製品、製成品及購進商品。存貨
係以成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類
別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估
計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本
後之餘額。存貨成本之計算係採加權平均法。

• 18 -

( 七 ) 不動產、廠房及設備

  不動產、廠房及設備（包含融資租賃所持有之資產）係以成本
認列，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。

  建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之
金額認列。成本包括專業服務費用，及符合資本化條件之借款成本。
該等資產於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備
之適當類別並開始提列折舊。

  不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎，對於每一重大
部分則單獨提列折舊。若租賃期間較耐用年限短者，則於租賃期間
內提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘
值及折舊方法進行檢視，並推延適用會計估計值變動之影響。

  不動產、廠房及設備，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額
除列時係認列於損益。

( 八 ) 投資性不動產

  投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不
動產。

  投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以成本
減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。所有投資性不動產採
直線基礎提列折舊。

  投資性不動產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額
係認列於損益。

( 九 ) 商 譽

  企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成
本，後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。

  為減損測試之目的，商譽分攤至合併公司預期因該合併綜效而
受益之各現金產生單位或現金產生單位群組（簡稱「現金產生單
位」）。

  受攤商譽之現金產生單位每年（及有跡象顯示該單位可能已減
損時）藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較，進
行該單位之減損測試。若分攤至現金產生單位之商譽係當年度企業

• 19 -

合併所取得，則該單位應於當年度結束前進行減損測試。若受攤商
譽之現金產生單位之可回收金額低於其帳面金額，減損損失係先減
少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額，次就該單位內其他各資產
帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。任何減損損失直接認列為
當期損失。商譽減損損失不得於後續期間迴轉。

處分受攤商譽現金產生單位內之某一營運時，與該被處分營運 有關之商譽金額係包含於營運之帳面金額以決定處分損益。 ( 十 ) 無形資產 1. 單獨取得

  單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續
係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。無形資
產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷，合併公司至少於每一年
度結束日對估計耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視，並推延
適用會計估計值變動之影響。非確定耐用年限無形資產係以成
本減除累計減損損失列報。

1. 企業合併所取得

企業合併所取得之無形資產係以收購日之公允價值認列， 並與商譽分別認列，後續衡量方式與單獨取得之無形資產相同。 3. 除 列

  無形資產除列時，淨處分價款與該資產帳面金額間之差額
係認列於當期損益。

( 十一 ) 不動產、廠房及設備、使用權資產、投資性不動產及無形資產（商 譽除外）之減損

  合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示不動
產、廠房及設備、使用權資產、投資性不動產及無形資產（商譽除
外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收
金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併公司估計該資產所
屬現金產生單位之可回收金額。共用資產依合理一致基礎分攤至最
小現金產生單位。

• 20 -

  可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個
別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資
產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額，減損損失係認
列於損益。

  當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額
調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產
或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額
（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

( 十二 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時
認列於合併資產負債表。

  原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬
透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得
或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或
發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，
則立即認列為損益。

1. 金融資產

  金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。

(1) 衡量種類

合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價 值衡量之金融資產、按攤銷後成本衡量之金融資產與透過 其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資。 A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產

  透過損益按公允價值衡量之金融資產係強制透過損
益按公允價值衡量之金融資產。強制透過損益按公允價
值衡量之金融資產包括未指定透過其他綜合損益按公允
價值衡量之權益工具投資。

  透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值
衡量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。公允
價值之決定方式請參閱附註三一。

• 21 -

• B. 按攤銷後成本衡量之金融資產

• 合併公司投資金融資產若同時符合下列兩條件，則 分類為按攤銷後成本衡量之金融資產：

• a. 係於某經營模式下持有，該模式之目的係持有金融資 產以收取合約現金流量；及

• b. 合約條款產生特定日期之現金流量，該等現金流量完 全為支付本金及流通在外本金金額之利息。

• 按攤銷後成本衡量之金融資產（包括現金及約當現 金、應收票據、應收帳款、其他應收款與其他金融資產） 於原始認列後，係以有效利息法決定之總帳面金額減除 任何減損損失之攤銷後成本衡量，任何外幣兌換損益則 認列於損益。

• C. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 合併公司於原始認列時，可作一不可撤銷之選擇， 將非持有供交易且非企業合併收購者所認列或有對價之 權益工具投資，指定透過其他綜合損益按公允價值衡量。 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 係按公允價值衡量，後續公允價值變動列報於其他綜合 損益，並累計於其他權益中。於投資處分時，累積損益 直接移轉至保留盈餘，並不重分類為損益。

  透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資
之股利於合併公司收款之權利確立時認列於損益中，除
非該股利明顯代表部分投資成本之回收。

• (2) 金融資產之減損

  合併公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按
攤銷後成本衡量之金融資產（含應收帳款）及應收租賃款
之減損損失。

應收帳款及應收租賃款均按存續期間預期信用損失認 列備抵損失。其他金融資產係先評估自原始認列後信用風 險是否顯著增加，若未顯著增加，則按 12 個月預期信用損

• 22 -

  • 失認列備抵損失，若已顯著增加，則按存續期間預期信用 損失認列備抵損失。

  • 預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平 均信用損失。 12 個月預期信用損失係代表金融工具於報導 日後 12 個月內可能違約事項所產生之預期信用損失，存續 期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可 能違約事項產生之預期信用損失。

  • 所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面 金額。

• (3) 金融資產之除列

  • 合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。

  • 攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時，其帳面金額 與所收取對價間之差額係認列於損益。透過其他綜合損益 按公允價值衡量之債務工具投資整體除列時，其帳面金額 與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益 或損失之總和間之差額係認列於損益。透過其他綜合損益 按公允價值衡量之權益工具與投資整體除列時，累積損益 直接移轉保留盈餘，並不重分類為損益。

• 權益工具

  合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與
金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
  合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成
本後之金額認列。

  再取回合併公司本身之權益工具係於權益項下認列與減
除。購買、出售、發行或註銷合併公司本身之權益工具不認列
於損益。

• 23 -

3. 金融負債

• (1) 後續衡量

  所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。

• (2) 金融負債之除列

  除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任
何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損
益。

( 十三 ) 收入認列

  合併公司於客戶合約辨認履約義務後，並於滿足各履約義務時
認列收入。

商品銷貨收入

  商品銷貨收入來自銷售營養食品及廚房料理食品等之銷售。由
於商品於運抵客戶指定地點時或起運時，客戶對商品已有訂定價格
與使用之權利且負有再銷售之主要責任，並承擔商品陳舊過時風
險，合併公司係於該時點認列收入及應收帳款。商品銷售之預收款
項，於產品運抵前係認列為合約負債。

( 十四 ) 租 賃

  合併公司於合約成立日評估合約是否係屬（或包含）租賃。

1. 合併公司為出租人

  當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報
酬予承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為
營業租賃。

  融資租賃下，租賃給付包含固定給付及保證殘值。租賃投
資淨額係按應收租賃給付及未保證殘值兩者之現值總和加計原
始直接成本衡量並表達為應收融資租賃款。融資收益係分攤至
各會計期間，以反映合併公司未到期之租賃投資淨額於各期間
可獲得之固定報酬率。

  營業租賃下，減除租賃誘因後之租賃給付係按直線基礎於
相關租賃期間內認列為收益。

• 24 -

2. 合併公司為承租人

• 除適用認列豁免之低價值標的資產租賃及短期租賃之租賃 給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，其他租賃皆於租 賃開始日認列使用權資產及租賃負債。

• 使用權資產原始按成本（包含租賃負債之原始衡量金額、 租賃開始日前支付之租賃給付減除收取之租賃誘因、原始直接 成本及復原標的資產之估計成本）衡量，後續按成本減除累計 折舊及累計減損損失後之金額衡量，並調整租賃負債之再衡量 數。使用權資產係單獨表達於合併資產負債表中。 使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年限屆滿時 或租賃期間屆滿時兩者之較早者提列折舊。

• 租賃負債原始按租賃給付（包含固定給付及實質固定給付） 之現值衡量。若租賃隱含利率容易確定，租賃給付使用該利率 折現。若該利率並非容易確定，則使用承租人增額借款利率。 後續，租賃負債採有效利息法按攤銷後成本基礎衡量，且 利息費用係於租賃期間分攤。若租賃期間導致未來租賃給付有 變動，合併公司再衡量租賃負債，並相對調整使用權資產，惟 若使用權資產之帳面金額已減至零，則剩餘之再衡量金額認列 於損益中。租賃負債係單獨表達於合併資產負債表。

( 十五 ) 借款成本

• 直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產之借款成本， 係作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或出售狀態 之幾乎所有必要活動已完成為止。

• 特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取 之投資收入，係自符合資本化條件之借款成本中減除。

• 除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。

( 十六 ) 政府補助

• 政府補助僅於可合理確信合併公司將遵循政府補助所附加之條 件，且將可收到該項補助時，始予以認列。

• 25 -

  政府補助係於其意圖補償之相關成本於合併公司認列為費用之
期間內，按有系統之基礎認列於損益。以合併公司應購買、建造或
其他方式取得非流動資產為條件之政府補助係認列為遞延收入，並
以合理且有系統之基礎於相關資產耐用年限期間轉列損益。

  若政府補助係用於補償已發生之費用或損失，或係以給與合併
公司立即財務支援為目的且無未來相關成本，則於其可收取之期間
認列於損益。

( 十七 ) 員工福利

1. 短期員工福利 短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非 折現金額衡量。

2. 退職後福利 確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提 撥之退休金數額認列為費用。

  確定福利退休計畫之確定福利成本（含服務成本、淨利息
及再衡量數）係採預計單位福利法精算。服務成本（含當期服
務成本及前期服務成本）及淨確定福利負債（資產）淨利息於
發生時認列為員工福利費用。再衡量數（含精算損益、資產上
限影響數之變動及扣除利息後之計畫資產報酬）於發生時認列
於其他綜合損益並列入保留盈餘，後續期間不重分類至損益。
  淨確定福利負債（資產）係確定福利退休計畫之提撥短絀
（剩餘）。淨確定福利資產不得超過從該計畫退還提撥金或可減
少未來提撥金之現值。

1. 離職福利

  合併公司於不再能撤銷離職福利之要約或認列相關重組成
本時（孰早者）認列離職福利負債。

( 十八 ) 所 得 稅

  所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

• 26 -

1. 當期所得稅

• 合併公司依各所得稅申報轄區所制定之法規決定當期所 得，據以計算應付之所得稅。

• 依中華民國所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅， 係於股東會決議年度認列。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

2. 遞延所得稅

  遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得
之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。
  遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認
列，而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫
時性差異及研究發展支出所產生之所得稅抵減使用時認列。
  遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新
檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所
有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產
者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能
產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。
  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期
之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法
之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映合
併公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額
之方式所產生之租稅後果。

  合併公司已適用有關支柱二所得稅之遞延所得稅資產及負
債之認列及揭露例外規定，故有關支柱二所得稅之遞延所得稅
資產及負債，合併公司既不認列亦不揭露其相關資訊。

1. 當期及遞延所得稅

  當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損
益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列
於其他綜合損益或直接計入權益。

• 27 -

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

  合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊
者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、
估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

  合併公司於發展重大會計估計值時，將氣候變遷及相關政府政策
及法規可能之影響，納入對現金流量推估、成長率、折現率、獲利能
力等相關重大估計之考量，管理階層將持續檢視估計與基本假設。

六、 現金及約當現金

庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 約當現金（原始到期日在3個月 以內之投資） 銀行定期存款 附買回債券	113年12月31日 $ 1,441 2,080,863 979,420 65,000 $ 3,126,724	112年12月31日	112年12月31日
			$ 1,542 2,174,213 763,131 - $ 2,938,886

  銀行存款於資產負債表日之年利率區間如下：

113 年 12 月 31 日 112 年 12 月 31 日 銀行存款 0.001%-4.950% 0.001%-5.580% 附買回債券 1.440% -

七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

金融資產－流動 強制透過損益按公允價值衡量 非衍生金融資產 －上市（櫃）股票 －基金受益憑證 －債券投資 金融資產－非流動 強制透過損益按公允價值衡量 非衍生金融資產 －上市（櫃）股票 －未上市（櫃）股票	113年12月31日 $ 58,118 1,416,470 132,301 $ 1,606,889 $ 9,424 1,403 $ 10,827	112年12月31日	112年12月31日
			$ 37,600 1,043,024 79,880 $ 1,160,504 $ 14,703 2,028 $ 16,731

• 28 -

 八、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

流 動 權益工具投資 非 流 動 權益工具投資 權益工具投資 流 動 上市（櫃）股票 遠東國際商業銀行股份有 限公司普通股 中華電信股份有限公司普 通股 台灣塑膠工業股份有限公 司普通股 中國鋼鐵股份有限公司普 通股 聚鼎科技股份有限公司普 通股 台灣積體電路製造股份有 限公司普通股 非 流 動 上市（櫃）股票 金穎生物科技股份有限公 司普通股 未上市（櫃）股票 大中票券金融股份有限公 司普通股 永悅健康股份有限公司普 通股 饗城股份有限公司普通股 AsiaVest Liquidation Co. 普通股	113年12月31日 $ 215,821 $ 647,632 113年12月31日 $ 20,342 6,002 - - 92,727 96,750 $ 215,821 $ 100,820 20,662 408,170 116,853 1,127 $ 647,632	112年12月31日	112年12月31日
		$ 198,617 $ 180,328 112年12月31日
			$ 18,555 5,832 7,242 21,688 91,930 53,370 $ 198,617 $ 159,811 19,474 - - 1,043 $ 180,328

  合併公司依中長期策略目的投資上述公司普通股，並預期透過長
期投資獲利。合併公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波

• 29 -

動列入損益，與前述長期投資規劃並不一致，因此選擇指定該等投資
為透過其他綜合損益按公允價值衡量。

於 113 年 8 月，合併公司調整投資部位以分散風險，而以 23,878 仟元出售台灣塑膠工業股份有限公司普通股及中國鋼鐵股份有限公司 普通股，相關其他權益－透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產未實現評價損益 2,279 仟元則轉入保留盈餘。

於 112 年 9 月，合併公司調整投資部位以分散風險，而以 51,912 仟元出售開元通訊股份有限公司普通股，相關其他權益－透過其他綜 合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益 13,172 仟元則轉入 保留盈餘。

 九、按攤銷後成本衡量之金融資產

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截至 113 年及 112 年 12 月 31 日止，原始到期日超過 3 個月之定 期存款利率區間分別為年利率 1.59%~4.62% 及 1.45%~5.60% 。

、 十、 應收票據 應收帳款及其他應收款

應收票據 因營業而發生 應收帳款 按攤銷後成本衡量 總帳面金額 減：備抵損失	113年12月31日 $ 5,365 $ 4,363,778 ( 76,540) $ 4,287,238	112年12月31日	112年12月31日
	(	(	$ 14,829 $ 4,590,853 98,588) $ 4,492,265

（接次頁）

• 30 -

（承前頁）

其他應收款 因提供客戶管理服務產生 應收收益 其 他	113年12月31日 $ 242,061 184,354 10,834 $ 437,249	112年12月31日	112年12月31日
			$ 225,655 121,643 20,147 $ 367,445

合併公司對商品銷售之平均授信期間 30 至 90 天。為減輕信用風 險，合併公司設有專責信用風險管理部門負責授信額度之決定、授信 核准及其他監控程序，以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。 此外，合併公司於資產負債表日逐一複核應收款項之可回收金額，以 確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。

合併公司採用 IFRS 9 之簡化作法按存續期間預期信用損失認列應 收帳款之備抵損失。以客戶產業指標、 GDP 成長率及失業率上述三指 標為前瞻性因子評分，作為預期信用損失率。

  若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且無法合理預期可回收
金額，合併公司會由信用風險管理部門依法持續催收款項，待款項收
回時再予以沖銷該筆應收帳款。

合併公司依準備矩陣衡量應收票據及應收帳款之備抵損失如下： 113 年 12 月 31 日

預期信用損失率 總帳面金額 備抵損失（存續期間預期 信用損失） 攤銷後成本	未 逾 期 0.27% $ 4,239,667 ( 11,286) $ 4,228,381	逾 期 1 ～3 0 天 5.84% $ 32,810 ( 1,916) $ 30,894	逾 期 3 1 ～9 0 天 8.49% $ 27,772 ( 2,359) $ 25,413	逾 期 9 1～1 8 0天 43.57% $ 13,175 ( 5,740) $ 7,435	逾 期 超過1 8 0 天 99.14% $ 55,719 ( 55,239) $ 480	合 計	合 計
	(	(	(	(	(	(	$ 4,369,143 76,540) $ 4,292,603

112 年 12 月 31 日

預期信用損失率 總帳面金額 備抵損失（存續期間預期 信用損失） 攤銷後成本	未 逾 期 0.29% $ 4,411,993 ( 12,676) $ 4,399,317	逾 期 1 ～3 0 天 4.37% $ 73,862 ( 3,231) $ 70,631	逾 期 3 1 ～9 0 天 11.91% $ 27,953 ( 3,329) $ 24,624	逾 期 9 1～1 8 0天 36.93% $ 18,892 ( 6,977) $ 11,915	逾 期 超過1 8 0 天 99.17% $ 72,982 ( 72,375) $ 607	合 計	合 計
	(	(	(	(	(	(	$ 4,605,682 98,588) $ 4,507,094

• 31 -

應收票據及應收帳款備抵損失之變動資訊如下：

年初餘額 加：本年度提列減損損失 減：本年度實際沖銷 外幣換算差額 年底餘額	113年度 $ 98,588 8,095 ( 34,928 ) 4,785 $ 76,540		112年度
		(	$ 59,455 40,431 - 1,298) $ 98,588

十一、 應收融資租賃款

應收融資租賃款組成如下：

應收融資租賃款組成如下：
未折現之租賃給付 第1年 第2年 第3年 第4年 減：未賺得融資收益 租賃投資淨額（表達為應收融資 租賃款）	113年12月31日 $ 1,143 1,143 1,659 - 3,945 ( 63) $ 3,882	112年12月31日
	(	(	$ 1,095 1,143 1,143 1,659 5,040 110) $ 4,930

  截至資產負債表日止，並無逾期未收回之應收融資租賃款，且同
時考量交易對手過去之違約紀錄、租賃標的相關產業之未來發展及擔
保品價值，合併公司認為上述應收融資租賃款並無減損。

十二、存  貨

商 品 製 成 品 在 製 品 原 料 包裝材料	113年12月31日 $ 443,731 2,231,907 788,823 1,818,193 96,933 $ 5,379,587	112年12月31日	112年12月31日
			$ 423,121 2,294,966 913,832 1,939,428 92,006 $ 5,663,353

113 年度之銷貨成本包括存貨跌價回升利益 33,448 仟元及存貨報 廢損失 11,380 仟元。 112 年度之銷貨成本包括存貨跌價回升利益 13,375 仟元及存貨報廢損失 19,200 仟元。存貨淨變現價值回升係因將原提列 跌價損失之存貨去化所致。

• 32 -

十三、 預付款項

預付貨款 預付租金 預付保險費 留抵稅額 預付廣告費 其 他	113年12月31日 $ 747,004 6,879 875 207,406 17,403 236,814 $ 1,216,381	112年12月31日	112年12月31日
			$ 539,205 5,104 1,045 212,621 16,103 270,042 $ 1,044,120

十四、 子 公 司

列入合併財務報告之子公司

本合併財務報告編製主體如下：

投資公司名稱 本 公 司 本 公 司 本 公 司 本 公 司 本 公 司 本 公 司 本 公 司 本 公 司 本 公 司 Accession Limited Accession Limited Dermalab Cayman Standard Hong Kong Standard Hong Kong Standard	子 公 司 名 稱 佳乳食品股份有限公司 （佳乳食品公司） 長徽股份有限公司 （長徽公司） 德泰科技股份有限公司 （德泰科技公司） 喝好水股份有限公司 （喝好水公司） Accession Limited Standard Investment (Cayman) Limited (Cayman Standard) Standard Foods, LLC. Standard Great Foods Singapore PTE. LTD. Newtrin Holding PTE. LTD. 上海佳格食品有限公司 （上海佳格公司） Dermalab S.A. (Dermalab) Swissderma SL (Swissderma) Standard Corporation (Hong Kong) Limited (Hong Kong Standard) 佳格投資（中國）有限公司 （中國佳格投資公司） 上海心活力健康科技（集團） 有限公司（上海心活力公 司）	業 務 性 質 製造及銷售乳製品及 飲料 投資業務 製造及銷售電腦週邊 設備及電腦資訊產 品 製造及銷售飲料 投資業務 投資業務 銷售保健食品 食品貿易 投資業務 製造及銷售食用油品 及營養食品 開發及銷售美妝保養 品 銷售美妝保養品 投資業務 投資及銷售食用油品 及營養食品 銷售營養食品、美妝 保養品及進出口貿 易業務	所持股權百分比 113年 12月31日 112年 12月31日 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 52.0% 52.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% - 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 99.0% 99.0% 99.0% 99.0%	說 明
			113年 12月31日 100.0% 100.0% 52.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 99.0% 99.0%
				－ － － － － 本公司於112年10月投 資Cayman Standard 美元6,923仟元。 － 本公司於112年12月投 資Standard Great Foods Singapore PTE. LTD.新幣386仟元。 本公司於113年12月投 資Newtrin Holding PTE. LTD.美元500仟 元。 － － － Cayman Standard於112 年10月投資Hong Kong Standard美元 6,923仟元。 － Hong Kong Standard 於112年10月投資上海 心活力公司人民幣 49,500仟元。

（接次頁）

• 33 -

（承前頁）

投資公司名稱 Hong Kong Standard Hong Kong Standard 中國佳格投資公 司 中國佳格投資公 司 上海心活力公司 上海心活力公司 上海心活力公司 上海心活力公司 上海樂隽公司	子 公 司 名 稱 上海樂明實業有限公司 （上海樂明公司） 上海樂和實業有限公司 （上海樂和公司） 佳格食品（中國）有限公司 （中國佳格食品公司） 佳格食品（廈門）有限公司 （廈門佳格公司） 上海樂隽國際貿易有限公司 （上海樂隽公司） 上海樂奔拓健康科技有限公 司（上海樂奔拓公司） 上海樂奔德健康科技有限公 司（上海樂奔德公司） 江蘇華膳健康科技有限公司 （江蘇華膳公司） Rotiva International Limited (Rotiva)	業 務 性 質 物業管理 物業管理 製造及銷售食用油品 及營養食品 製造及銷售食用油品 及營養食品 銷售營養食品、美妝 保養品及進出口貿 易業務 銷售營養食品及進出 口貿易業務 健康及美容產品的銷 售及與之相關的服 務業務 保健食品及特殊營養 食品領域的產品開 發及品牌發展 銷售美妝保養品	所持股權百分比 113年 12月31日 112年 12月31日 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% -	說 明
			113年 12月31日 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%
				－ － － － － 上海樂奔拓公司於112年 8月分割資產人民幣 20,300仟元並設立江蘇 華膳公司。 － 上海心活力公司於112年 11月投資江蘇華膳公 司人民幣50,000仟元。 上海樂奔拓公司於112 年8月分割資產人民幣 20,300仟元並設立江蘇 華膳公司。 上海樂隽公司於113年10 月投資Rotiva人民幣8 仟元。

、 十五、 不動產 廠房及設備

成 本 112年1月1日餘額 增 添 處 分 重 分 類 淨兌換差額 112年12月31日餘額 累計折舊及減損 112年1月1日餘額 處 分 重 分 類 折舊費用 淨兌換差額 112年12月31日餘額 112年12月31日淨額 成 本 113年1月1日餘額 增 添 處 分 重 分 類 淨兌換差額 113年12月31日餘額	自有土地	自有土地	土地改良物	土地改良物	建 築 物	機器設備	其他設備	未完工程及 待驗設備	合 計
		$ 994,620 - - 4,530 - $ 999,150 $ - - - - - $ - $ 999,150 $ 999,150 - - - - $ 999,150		$ - - - 33,771 - $ 33,771 $ - - - 1,248 - $ 1,248 $ 32,523 $ 33,771 - - - - $ 33,771	$ 3,538,358 1,975 ( 4,316 ) 67,804 ( 32,352) $ 3,571,469 $ 1,684,697 ( 4,224 ) - 162,483 ( 12,864) $ 1,830,092 $ 1,741,377 $ 3,571,469 - ( 3,866 ) ( 9,254 ) 98,949 $ 3,657,298	$ 4,229,390 441 ( 75,085 ) 223,752 ( 22,547) $ 4,355,951 $ 3,232,756 ( 71,044 ) ( 3,866 ) 234,317 ( 14,431) $ 3,377,732 $ 978,219 $ 4,355,951 38,336 ( 112,005 ) 104,835 68,110 $ 4,455,227	$ 617,918 2,396 ( 24,546 ) 42,551 ( 3,496) $ 634,823 $ 468,569 ( 23,569 ) 3,866 46,303 ( 2,600) $ 492,569 $ 142,254 $ 634,823 821 ( 45,955 ) 34,496 14,256 $ 638,441	$ 288,527 326,650 - ( 372,899 ) 55 $ 242,333 $ - - - - - $ - $ 242,333 $ 242,333 277,921 - ( 152,549 ) 297 $ 368,002	$ 9,668,813 331,462 ( 103,947 ) ( 491 ) ( 58,340) $ 9,837,497 $ 5,386,022 ( 98,837 ) - 444,351 ( 29,895) $ 5,701,641 $ 4,135,856 $ 9,837,497 317,078 ( 161,826 ) ( 22,472 ) 181,612 $10,151,889

（接次頁）

• 34 -

（承前頁）

累計折舊及減損 113年1月1日餘額 處 分 重 分 類 折舊費用 淨兌換差額 113年12月31日餘額 113年12月31日淨額	自有土地	自有土地	土地改良物	土地改良物	建 築 物	機器設備	其他設備	未完工程及 待驗設備	未完工程及 待驗設備	合 計
		$ - - - - - $ - $ 999,150		$ 1,248 - - 2,110 - $ 3,358 $ 30,413	$ 1,830,092 ( 3,866 ) ( 16,658 ) 165,286 39,684 $ 2,014,538 $ 1,642,760	$ 3,377,732 ( 100,571 ) 47 211,854 43,569 $ 3,532,631 $ 922,596	$ 492,569 ( 43,577 ) ( 59 ) 44,885 10,644 $ 504,462 $ 133,979		$ - - - - - $ - $ 368,002	$ 5,701,641 ( 148,014 ) ( 16,670 ) 424,135 93,897 $ 6,054,989 $ 4,096,900

合併公司於 113 及 112 年度由於並無任何減損跡象，故合併公司 並未進行減損評估。

  折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：

土地改良物	15年
建 築 物
主 建 物	20至51年
機電動力設備	8至20年
工程系統	3至39年
其 他	3至20年
機器設備
機器主體	2至20年
工程系統	3至20年
其 他	3至15年
其他設備	2至15年

  合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請
參閱附註三三。

十六、 租賃協議 一 ( ) 使用權資產

使用權資產帳面金額 土 地 建 築 物 辦公設備 運輸設備	113年12月31日 $ 387,868 220,433 3,060 7,170 $ 618,531	112年12月31日	112年12月31日
			$ 382,267 131,458 3,031 7,927 $ 524,683

• 35 -

使用權資產之增添 使用權資產之折舊費用 土 地 建 築 物 辦公設備 運輸設備		113年度 $ 191,536 $ 13,111 90,359 812 3,652 $ 107,934		112年度
				$ 80,826 $ 13,001 87,292 552 3,959 $ 104,804

( 二 ) 租賃負債

租賃負債
租賃負債帳面金額 流 動 非 流 動	113年12月31日 $ 85,020 $ 190,294	112年12月31日
			$ 69,502 $ 120,685

  租賃負債之折現率區間如下：

土 地 建 築 物 辦公設備 運輸設備	113年12月31日 1.07%～1.49% 1.07%～4.35% 1.07%~1.85% 1.07%～3.77%	112年12月31日
		1.07%～1.49% 1.07%～4.35% 1.07% 1.07%～3.77%

( 三 ) 重要承租活動及條款

合併公司承租若干土地、建築物及運輸設備做為廠房、辦公室、 辦公設備及公務車使用，租賃期間為 1 ～ 50 年。於租賃期間終止時， 合併公司對所租賃之土地及建築物並無優惠承購權，並約定未經出 租人同意，合併公司不得將租賃標的之全部或一部轉租或轉讓。 ( 四 ) 其他租賃資訊

  合併公司以營業租賃出租投資性不動產之協議請參閱附註十
七；以融資租賃出租資產之協議請參閱附註十一。

短期租賃費用 低價值資產租賃費用 不計入租賃負債衡量中之 變動租賃給付費用 租賃之現金（流出）總額		113年度 $ 96,062 $ 1,473 $ 74 $ 204,510)		112年度
	(		(	$ 99,173 $ 1,571 $ 80 $ 212,731)

• 36 -

  合併公司選擇對符合短期租賃之辦公設備、生財器具及經銷營
運場所等租賃適用認列之豁免，不對該等租賃認列相關使用權資產
及租賃負債。

十七、 投資性不動產

投資性不動產
成 本 112年1月1日餘額 淨兌換差額 112年12月31日餘額 累計折舊及減損 112年1月1日餘額 折舊費用 淨兌換差額 112年12月31日餘額 112年12月31日淨額 成 本 113年1月1日餘額 重分類 淨兌換差額 113年12月31日餘額 累計折舊及減損 113年1月1日餘額 折舊費用 重分類 淨兌換差額 113年12月31日餘額 113年12月31日淨額	已完工投資性 不 動 產 $ 1,005,938 ( 14,886) $ 991,052 $ 247,588 38,657 ( 4,326) $ 281,919 $ 709,133 $ 991,052 22,460 45,509 $ 1,059,021 $ 281,919 39,490 16,658 13,336 $ 351,403 $ 707,618	使用權資產 $ 5,693 ( 96) $ 5,597 $ 1,682 448 ( 37) $ 2,093 $ 3,504 $ 5,597 - 292 $ 5,889 $ 2,093 457 - 115 $ 2,665 $ 3,224	合 計
	( (	( (	( (	$ 1,011,631 14,982) $ 996,649 $ 249,270 39,105 4,363) $ 284,012 $ 712,637 $ 996,649 22,460 45,801 $ 1,064,910 $ 284,012 39,947 16,658 13,451 $ 354,068 $ 710,842

  投資性不動產係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

建 築 物 主 建 物 35 至 51 年 機電動力設備 24 至 25 年 工程系統 28 年 使用權資產 49 年 其 他 24 年

• 37 -

  合併公司之部分投資性不動產座落於中國江蘇省蘇州市，該地段
因屬於工業區用地，致可比市場交易不頻繁且亦無法取得可靠之替代
公允價值估計數，故無法可靠決定公允價值。

除上述外，合併公司之投資性不動產於 113 年及 112 年 12 月 31 日之公允價值分別為 1,176,532 仟元及 1,116,414 仟元，該公允價值未 經獨立評價人員評價，僅由合併公司參考類似不動產交易價格之市場 證據進行評價。

  合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益。合併公司設定作為
借款擔保之投資性不動產金額，請參閱附註三三。

十八、無形資產

成 本 112年1月1日餘額 單獨取得 處 分 淨兌換差額 112年12月31日餘額 累計攤銷及減損 112年1月1日餘額 處 分 攤銷費用 淨兌換差額 112年12月31日餘額 112年12月31日淨額 成 本 113年1月1日餘額 單獨取得 淨兌換差額 113年12月31日餘額	商 標 權 $ 264,959 338 ( 325 ) ( 478) $ 264,494 $ 181,483 ( 325 ) 5,637 ( 8,115) $ 178,680 $ 85,814 $ 264,494 18 11,567 $ 276,079	電	腦 軟 體 $ 261,854 77,189 - 1,256) $ 337,787 $ 235,070 - 18,277 35) $ 253,312 $ 84,475 $ 337,787 34,884 3,268 $ 375,939	合 計
		( (		$ 526,813 77,527 ( 325 ) ( 1,734) $ 602,281 $ 416,553 ( 325 ) 23,914 ( 8,150) $ 431,992 $ 170,289 $ 602,281 34,902 14,835 $ 652,018

（接次頁）

• 38 -

（承前頁）

累計攤銷及減損 113年1月1日餘額 攤銷費用 淨兌換差額 113年12月31日餘額 113年12月31日淨額	商	標 權 $ 178,680 40,043 11,926 $ 230,649 $ 45,430	電	腦 軟 體 $ 253,312 17,100 146 $ 270,558 $ 105,381	合	計
						$ 431,992 57,143 12,072 $ 501,207 $ 150,811

合併公司於 113 及 112 年度由於並無任何減損跡象，故合併公司 並未進行減損評估。

  攤銷費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：

商 標 權 10 至 20 年 電腦軟體 2 至 3 年

十九、其他資產

其他資產
流 動 質押銀行定期存款（附註三三） 公務預支款 暫 付 款 待退回產品權利 其 他 非 流 動 預付設備款 存出保證金 其 他	113年12月31日 $ 10,478 20,767 - 42,429 - $ 73,674 $ 8,413 533,873 97,955 $ 640,241	112年12月31日
			$ 10,174 20,532 780 75,885 23 $ 107,394 $ 2,425 284,360 101,808 $ 388,593

• 39 -

二十、借  款

一 ( ) 短期借款

短期借款
擔保借款（附註三三） 銀行借款 無擔保借款 銀行借款	113年12月31日 $ 70,000 516,080 $ 586,080	112年12月31日
			$ 30,000 1,391,038 $ 1,421,038

銀行週轉性借款之年利率於 113 年及 112 年 12 月 31 日分別為 1.89% ～ 3.00% 及 1.88% ～ 3.00% 。

( 二 ) 應付短期票券

112 年 12 月 31 日 應付商業本票 $ 50,000 減：應付短期票券折價 ( 7 ) $ 49,993

  尚未到期之應付短期票券如下：

112 年 12 月 31 日

擔保品 擔 保 品 保 證 機 構 票 面金 額 折價 金 額 帳 面金 額 年利率區間 名 稱 帳 面金 額 應付商業本票 合作金庫票券金 $ 50,000 ( $ 7 ) $ 49,993 2.14% 無 $ - 融股份有限公 司

二一、應付票據及應付帳款

113 年 12 月 31 日 112 年 12 月 31 日 應付票據 因營業而發生 $ 1,481,420 $ 519,183 應付帳款 因營業而發生 $ 1,655,973 $ 1,535,268

應付帳款之平均賒帳期間約為 30 至 90 天。合併公司訂有財務風 險管理政策，以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。

• 40 -

二二、 其他負債

流 動 其他應付款 因提供客戶管理服務產生 應付薪資及獎金 應付員工酬勞 應付董事酬勞 應付佣金及獎勵金 應付廣告費 應付權利金 應付運費 應付設備款 其 他 其他負債 預收款項 退貨負債 其 他 非 流 動 其他負債 存入保證金	113年12月31日 $ 198,509 398,332 28,146 11,553 1,929,862 317,855 25,594 80,788 78,718 841,475 $ 3,910,832 $ 1,854 75,104 10,166 $ 87,124 $ 18,943	112年12月31日	112年12月31日
			$ 173,171 379,849 19,472 8,113 1,723,074 318,624 24,998 84,669 74,872 657,356 $ 3,464,198 $ 2,040 120,155 35,492 $ 157,687 $ 21,249

  依商業慣例，合併公司接受銷售商品之退貨，考量過去累積之經
驗，本公司及其大陸子公司以最可能金額估計退貨率，據以認列退貨
負債（帳列其他流動負債）及相關待退回產品權利（帳列其他流動資
產）。

二三、 退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

合併公司中之本公司及國內子公司所適用「勞工退休金條例」 之退休金制度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪 資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。另國外子公司亦依當地 法令規定提撥退休金，係屬確定提撥退休計畫。

• 41 -

( 二 ) 確定福利計畫

合併公司中之本公司及國內子公司依適用我國「勞動基準法」 辦理之退休金制度，係屬政府管理之確定福利退休計畫。員工退休 金之支付，係根據服務年資及核准退休日前 6 個月平均工資計算。 本公司及國內子公司每月提撥退休金，交由勞工退休準備金監督委 員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶，年度終了前，若估算專 戶餘額不足給付次一年度內預估達到退休條件之勞工，次年度 3 月 底前將一次提撥其差額。該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管 理，合併公司並無影響投資管理策略之權利。

合併公司中之 Dermalab 亦採用確定福利計畫。

  合併公司列入合併資產負債表之確定福利計畫金額列示如下：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利負債	113年12月31日 $ 654,908 (531,829) $ 123,079	112年12月31日	112年12月31日
		(	$ 670,013 439,649) $ 230,364

  淨確定福利負債（資產）變動如下：

112年1月1日餘額 服務成本 當期服務成本 前期服務成本 利息費用（收入） 認列於損益 再衡量數 計畫資產報酬（除包含於 淨利息之金額外） 精算利益－人口統計假設 變動 精算損失－財務假設變動 精算損失－經驗調整 認列於其他綜合損益 雇主提撥 計畫參與者提撥	確定福利 義務現值 $ 592,117 6,827 35,957 9,541 52,325 - ( 1,890 ) 13,000 63,361 74,471 - 4,324	計畫資產 公允價值 ($ 412,099) - - ( 6,793) ( 6,793) ( 3,199 ) - - - ( 3,199) ( 29,807) ( 4,324)	淨確定福利 負 債
			$ 180,018 6,827 35,957 2,748 45,532 ( 3,199 ) ( 1,890 ) 13,000 63,361 71,272 ( 29,807) -

（接次頁）

• 42 -

（承前頁）

福利支付 公司帳上支付 兌換差額 112年12月31日餘額 113年1月1日餘額 服務成本 當期服務成本 前期服務成本 利息費用（收入） 認列於損益 再衡量數 計畫資產報酬（除包含於 淨利息之金額外） 精算損失－人口統計假設 變動 精算利益－財務假設變動 精算利益－經驗調整 認列於其他綜合損益 雇主提撥 計畫參與者提撥 福利支付 公司帳上支付 兌換差額 113年12月31日餘額	確定福利 義務現值 ($ 23,324) ( 37,921) 8,021 $ 670,013 $ 670,013 8,517 4,440 9,190 22,147 - 36 ( 1,733 ) ( 8,538) ( 10,235) - 4,616 ( 28,261) ( 2,803) ( 569) $ 654,908	計畫資產 公允價值 $ 23,324 - ( 6,751) ($ 439,649) ($ 439,649) 632 - ( 6,318) ( 5,686) ( 36,368 ) - - - ( 36,368) ( 74,273) ( 4,616) 28,261 - 502 ($ 531,829)	淨確定福利 負 債
			$ - ( 37,921) 1,270 $ 230,364 $ 230,364 9,149 4,440 2,872 16,461 ( 36,368 ) 36 ( 1,733 ) ( 8,538) ( 46,603) ( 74,273) - - ( 2,803) ( 67) $ 123,079

  合併公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險：

1. 投資風險：勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方 式，將勞工退休基金分別投資於國內（外）權益證券與債務證 券及銀行存款等標的，惟合併公司之計畫資產得分配金額係以 不低於當地銀行 2 年定期存款利率計算而得之收益。

2. 利率風險：政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加， 惟計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加，兩者對淨確定福利 負債之影響具有部分抵銷之效果。

3. 43 -

4. 薪資風險：確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪 資。因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。

合併公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算，衡量 日之重大假設如下：

日之重大假設如下：
折 現 率 薪資預期增加率	113年12月31日 1.100%～1.500% 0.500%～3.250%	112年12月31日
		1.000%～2.000% 0.500%～3.250%

  若重大精算假設分別發生合理可能之變動，在所有其他假設維
持不變之情況下，將使確定福利義務現值增加（減少）之金額如下：

折 現 率 增加0.250% 減少0.250% 薪資預期增加率 增加0.250% 減少0.250%	113年12月31日 ($ 14,180) $ 14,734 $ 11,650 ($ 11,163)	112年12月31日	112年12月31日
	( (	( (	$ 14,842) $ 15,419 $ 12,859 $ 12,589)

  由於精算假設可能彼此相關，僅單一假設變動之可能性不大，
故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。

預期1年內提撥金額 確定福利義務平均到期期間	113年12月31日 $ 28,012 1.0年～13.2年	112年12月31日
		$ 25,424 1.0年～12.0年

二四、權  益

四、 權	益
(一)	股 本 普 通 股 額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款之股數 （仟股） 已發行股本	113年12月31日 920,000 $ 9,200,000 915,089 $ 9,150,897	112年12月31日
				920,000 $ 9,200,000 915,089 $ 9,150,897

• 44 -

112 年 12 月 31 日

( 二 ) 資本公積

113 年 12 月 31 日

、 得用以彌補虧損 發放現金或

撥充股本(1) 實際取得或處分子公司股權 價格與帳面價值差額 庫藏股票交易 僅得用以彌補虧損 認列對子公司所有權權益 變動數(2)	$ 1 173,212 709 $ 173,922	$ 1 164,875 709 $ 165,585

1. 此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發 放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率 為限。

2. 此類資本公積係本公司未實際取得或處分子公司股權時，因子 公司權益變動認列之權益交易影響數或本公司採權益法認列子 公司資本公積之調整數。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

依本公司章程之盈餘分派政策規定，年度決算如有盈餘，應先 提繳稅款、彌補累積虧損，並提撥 10% 為法定盈餘公積及依法令所 需提列之特別盈餘公積或迴轉特別盈餘公積後，再就其餘額併同累 積未分配盈餘提撥 30% 至 100% 做為股東股利，其中現金股利為可分 配股利之 30% 至 100% ，惟若有重大投資計劃且無法取得其他資金支 應者，得將現金股利發放比例降為可分配股利之 5% 至 20% ，上開盈 餘分配議案由董事會擬具，提請股東會決議分派股東股利。本公司 章程規定之員工及董事酬勞分派政策，參閱附註二六之 ( 九 ) 員工酬勞 及董事酬勞。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

• 45 -

本公司於 113 年 6 月 19 日及 112 年 6 月 16 日舉行股東常會， 分別決議通過 112 及 111 年度盈餘分配案如下：

法定盈餘公積 現金股利 每股現金股利（元）		112年度 $ 118,157 $ 1,143,862 $ 1.25		111年度
				$ 126,036 $ 1,180,466 $ 1.29

本公司 114 年 3 月 11 日董事會擬議 113 年度盈餘分配案如下：

113 年度 法定盈餘公積 $ 177,416 現金股利 $ 1,281,125 每股現金股利（元） $ 1.40

有關 113 年度之盈餘分配案尚待預計於 114 年 6 月 19 日召開股 東常會決議。

( 四 ) 特別盈餘公積

113 年度 112 年度 年初及年底餘額 $ 577,494 $ 577,494

  於分派盈餘時，應就報導期間結束日帳列其他股東權益減項淨
額提列特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時，得就
迴轉部分分派盈餘。

( 五 ) 其他權益項目

1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額

年初餘額 當年度產生 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 本年度其他綜合損益 年底餘額	113年度 ( $ 576,053 ) 328,621 328,621 ($ 247,432)	112年度
		( $ 489,177 ) ( 86,876) ( 86,876) ($ 576,053)

• 46 -

• 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益

年初餘額 當年度產生 未實現損益 權益工具 本年度其他綜合損益 處分權益工具累計損益 移轉至保留盈餘 年底餘額 非控制權益 年初餘額 本年度淨利 本年度其他綜合損益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之金融資 產未實現損益 子公司分配現金股利予非控 制權益 年底餘額		113年度 $ 183,430 68,563 68,563 2,279) $ 249,714 113年度 $ 282,190 68,132 1,972 - 38,291) $ 314,003		112年度
	(		( ( (	$ 238,649 42,047) 42,047) 13,172) $ 183,430 112年度
	(		$ 342,400 42,379 1,576 ( 70,661 ) ( 33,504) $ 282,190

( 六 ) 非控制權益

( 七 ) 庫藏股票

收 回 原 因 113年1月1日及12月31日股數 112年1月1日及12月31日股數	子公司持有 母公司股票（仟股） 6,669 6,669

  為維護本公司信用及股東權益之目的，子公司於資產負債表日
持有本公司股票，相關資訊如下：

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• 47 -

  子公司持有本公司股票視同庫藏股票處理，除不得參與本公司
之現金增資及無表決權外，其餘與一般股東權利相同。

二五、收  入

113 年度 112 年度 客戶合約收入 商品銷貨收入 $ 28,973,692 $ 27,804,118

一 ( ) 合約餘額

合約餘額
應收票據（附註十） 應收帳款（附註十） 應收帳款－關係人（附註 三二） 合約負債－流動 商品銷貨	113年12月31日 $ 5,365 $ 4,363,778 $ 7,940 $ 253,182	112年12月31日 $ 14,829 $ 4,590,853 $ 43 $ 295,312	112年1月1日
				$ 9,223 $ 5,025,105 $ 4,737 $ 478,697

( 二 ) 客戶合約收入之細分

113 年度

113 年度
商品之類型 商品銷貨收入 112 年度 商品之類型 商品銷貨收入	應 報	導	產 品 其 他 $ 2,860,733 產 品 其 他 $ 2,778,440	總 計
	營養食品類 $ 10,371,278 應 報	廚房料理食品類 $ 15,741,681 導
				$ 28,973,692 總 計
	營養食品類 $ 10,400,114	廚房料理食品類 $ 14,625,564
					$ 27,804,118

• 48 -

二六、淨  利

淨利係包含以下項目：

一 ( ) 利息收入

利息收入 銀行存款 按攤銷後成本衡量之 金融資產 附買回債券 其 他		113年度 $ 56,795 116,512 535 2,718 $ 176,560		112年度
				$ 51,701 123,851 270 1,942 $ 177,764

( 二 ) 其他收入

其他收入
營業租賃租金收入 投資性不動產 其 他 股利收入 透過損益按公允價值衡 量之權益工具投資 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之權益工 具投資 其他利益及損失 金融資產及金融負債損益 強制透過損益按公允價 值衡量之金融資產及 金融負債 淨外幣兌換利益（損失） 處分不動產、廠房及設備淨 利益 政府補助收入 其 他		113年度 $ 47,553 797 48,350 837 9,915 10,752 $ 59,102 113年度 $ 88,540 89,040 1,359 16,783 14,711 $ 210,433		112年度
				$ 33,057 1,316 34,373 - 21,702 21,702 $ 56,075 112年度
			$ 42,783 ( 12,629 ) 749 4,708 50,100 $ 85,711

( 三 ) 其他利益及損失

• 49 -

( 四 ) 財務成本

(四)財務成本
銀行借款利息 應付短期票券利息 租賃負債之利息 其他利息費用 (五)減損損失（迴轉利益） 應收帳款 存貨（包含於營業成本） (六)折舊及攤銷 折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 營業外收入及支出 攤銷費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 (七)投資性不動產之直接營運費用 投資性不動產之直接營運 費用 產生租金收入 未產生租金收入		113年度 $ 56,776 551 7,660 89 $ 65,076 113年度 $ 8,095 $ 33,448) 113年度 $ 371,031 161,038 39,947 $ 572,016 $ 24,847 81,388 $ 106,235 113年度 $ 7,296 579 $ 7,875		112年度
				$ 70,525 736 5,334 42 $ 76,637 112年度
	(		(	$ 40,431 $ 13,375) 112年度
				$ 374,085 175,070 39,105 $ 588,260 $ 29,701 46,870 $ 76,571 112年度
				$ 2,120 575 $ 2,695

• 50 -

( 八 ) 員工福利費用

員工福利費用
退職後福利 確定提撥計畫 確定福利計畫（附註 二三） 其他員工福利 員工福利費用合計 依功能別彙總 營業成本 營業費用		113年度 $ 147,542 16,461 164,003 2,617,101 $ 2,781,104 $ 978,002 1,803,102 $ 2,781,104		112年度
				$ 137,665 45,532 183,197 2,437,489 $ 2,620,686 $ 939,397 1,681,289 $ 2,620,686

( 九 ) 員工酬勞及董事酬勞

本公司係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益分別 以不低於 0.5% 及不高於 0.75% 提撥員工酬勞及董事酬勞。 113 及 112 年度員工酬勞及董事酬勞分別於 114 年 3 月 11 日及 113 年 3 月 11 日經董事會決議如下：

估列比例

估列比例
員工酬勞 董事酬勞 金 額 員工酬勞 董事酬勞	113年度 1.34% 0.55% 113年度 現 金 $ 28,146 11,553	112年度
		1.32% 0.55% 112年度
		現 金
		$ 19,472 8,113

  年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估
計變動處理，於次一年度調整入帳。

112 及 111 年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與 112 及 111 年度合併財務報告之認列金額並無差異。

  有關本公司董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資訊，請至台灣
證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

• 51 -

( 十 ) 外幣兌換損益

外幣兌換損益
外幣兌換利益總額 外幣兌換損失總額 淨益（損）		113年度 $ 140,326 51,286) $ 89,040		112年度
	(		( (	$ 98,732 111,361) $ 12,629)

二七、 所 得 稅 一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用主要組成項目如下：

113年度 當期所得稅 本年度產生者 $ 438,362 未分配盈餘加徵 - 以前年度之調整 ( 4,330) 434,032 遞延所得稅 本年度產生者 55,480 認列於損益之所得稅費用 $ 489,512 會計所得與所得稅費用之調節如下： 113年度 稅前淨利 $ 2,291,608 稅前淨利按法定稅率計算之 所得稅費用 $ 765,516 稅上不可減除之費損 10,914 免稅所得 ( 94,357 ) 未認列之可減除暫時性差異 及虧損扣抵 ( 188,231 ) 未分配盈餘加徵 - 以前年度之當期所得稅費用 於本年度之調整 ( 4,330) 認列於損益之所得稅費用 $ 489,512		112年度
	( (	$ 399,849 51 24,314) 375,586 40,424) $ 335,162 112年度
	$ 1,603,314 $ 426,667 11,020 ( 58,339 ) ( 19,923 ) 51 ( 24,314) $ 335,162

• 52 -

( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅

113 年度 112 年度

遞延所得稅 當年度產生 －國外營運機構換算 －透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融 資產未實現損益 －確定福利計畫之再衡 量數 認列於其他綜合損益之所得 稅費用（利益）	$ 82,155 ( $ 21,719 ) 2 12 8,686 ( 13,901) $ 90,843 ($ 35,608)

( 三 ) 本期所得稅資產與負債

本期所得稅資產與負債
本期所得稅資產 應收退稅款 本期所得稅負債 應付所得稅	113年12月31日 $ 299 $ 202,339	112年12月31日
			$ 299 $ 107,241

( 四 ) 遞延所得稅資產與負債

  遞延所得稅資產及負債之變動如下：

113 年度

113 年度
遞延所得稅資產	年初餘額		認列於損益	認列於其他 綜合損益	兌換差額	年底餘額
		$ 71,395 144,012 80,245 53,062 18,000 28,422 20,408 12,158 $ 427,702	( $ 13,142 ) - ( 6,657 ) - ( 776 ) ( 2,559 ) - ( 336) ($ 23,470)	$ - ( 82,155 ) ( 9,321 ) - - - ( 2 ) - ($ 91,478)	$ - - ( 11 ) 2,761 - - - ( 5) $ 2,745		$ 58,253 61,857 64,256 55,823 17,224 25,863 20,406 11,817 $ 315,499
暫時性差異 採用權益法之投資 國外營運機構兌換 差額 確定福利計畫 應付廣告費 遞延銷貨退回及折 讓 備抵存貨跌價損失 透過其他綜合損益 按公允價值衡量 之金融資產 其 他

（接次頁）

• 53 -

（承前頁）

遞延所得稅負債	年初餘額	年初餘額	認列於損益	認列於其他 綜合損益	兌換差額	年底餘額	年底餘額
	$ 20,653 33,685 1,853 6,032 $ 62,223 年初餘額		$ 21,270 - 33 10,707 $ 32,010 認列於損益	$ - - ( 635 ) - ($ 635) 認列於其他 綜合損益	$ - - - ( 36) ($ 36) 兌換差額	$ 41,923 33,685 1,251 16,703 $ 93,562 年底餘額
暫時性差異 國外投資收益 土地增值稅準備 確定福利計畫 其 他 112 年度 遞延所得稅資產
		$ 78,889 122,292 70,274 53,970 17,810 31,097 43,880 11,947 $ 430,159 $ 99,954 33,685 1,497 4,480 $ 139,616	( $ 7,494 ) - ( 4,503 ) - 190 ( 2,675 ) ( 23,460 ) 136 ($ 37,806) ( $ 79,301 ) - 1 1,070 ($ 78,230)	$ - 21,720 14,255 - - - ( 12 ) - $ 35,963 $ - - 355 - $ 355	$ - - 219 ( 908 ) - - - 75 ($ 614) $ - - - 482 $ 482		$ 71,395 144,012 80,245 53,062 18,000 28,422 20,408 12,158 $ 427,702 $ 20,653 33,685 1,853 6,032 $ 62,223
暫時性差異 採用權益法之投資 國外營運機構兌換 差額 確定福利計畫 應付廣告費 遞延銷貨退回及折 讓 備抵存貨跌價損失 透過其他綜合損益 按公允價值衡量 之金融資產 其 他 遞延所得稅負債
暫時性差異 國外投資收益 土地增值稅準備 確定福利計畫 其 他

( 五 ) 未於合併資產負債表中認列遞延所得稅資產之可減除暫時性差異及 未使用虧損扣抵金額

未使用虧損扣抵金額
虧損扣抵 113年度到期 114年度到期 115年度到期	113年12月31日 $ 33,369 162,980 217,946	112年12月31日
		$ 24,151 37,480 117,438

（接次頁）

• 54 -

（承前頁）

116年度到期 117年度到期 可減除暫時性差異	113年12月31日 $ 249,576 169,597 $ 833,468 $ 539,520	112年12月31日	112年12月31日
			$ 143,340 142,493 $ 464,902 $ 512,832

( 六 ) 所得稅核定情形

本公司、佳乳食品公司、長徽公司、喝好水公司及德泰科技公 司截至 111 年度止之所得稅申報案，業經稅捐稽徵機關核定。 二八、 每股盈餘

每股盈餘
基本每股盈餘 稀釋每股盈餘		113年度 $ 1.91 $ 1.91	單位：每股元 112年度
				$ 1.35 $ 1.35

  用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：

本年度淨利

本年度淨利
用以計算基本及稀釋每股盈餘 之淨利 股 數 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之影響： 員工酬勞 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權平均股數		113年度 $ 1,733,964 113年度 908,420 898 909,318		112年度
				$ 1,225,773 單位：仟股 112年度
					908,420 616 909,036

  若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股盈
餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋
作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度

• 55 -

決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在
普通股之稀釋作用。

二九、 現金流量資訊

來自籌資活動之負債變動

113 年度

113 年度
短期借款 應付短期票券 租賃負債 存入保證金 112 年度 短期借款 應付短期票券 租賃負債 存入保證金	113年1月1日 $ 1,421,038 49,993 190,187 21,249 $ 1,682,467 112年1月1日 $ 2,928,175 - 250,858 22,224 $ 3,201,257	現 金 流 量 ( $ 891,860 ) ( 49,993 ) ( 99,241 ) ( 3,215) ($ 1,044,309) 現 金 流 量 ( $ 1,489,713 ) 49,993 ( 106,573 ) ( 666) ($ 1,546,959)	非 現 金	之 變 動 匯率變動調整 $ 56,902 - ( 6,020 ) 909 $ 51,791 之 變 動 匯率變動調整 ( $ 17,424 ) - ( 16,630 ) ( 309) ($ 34,363)	113年12月31日
			新增租賃／ 租 賃 修 改 $ - - 190,388 - $ 190,388 非 現 金
					$ 586,080 - 275,314 18,943 $ 880,337 112年12月31日
			新增租賃／ 租 賃 修 改 $ - - 62,532 - $ 62,532
		( ( ( (		( ( ( (		$ 1,421,038 49,993 190,187 21,249 $ 1,682,467

三十、 資本風險管理

合併公司之資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計畫， 以支應未來 12 個月所需之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務 償還及股利支出等需求。合併公司進行資本管理以確保集團內各企業 能夠於繼續經營之前提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東 報酬極大化。

• 56 -

三一、金融工具

• 一

• ( ) 公允價值之資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具 1. 公允價值層級

113 年12 月31 日 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 上市（櫃）股票 未上市（櫃）股票 基金受益憑證 債券投資 合 計 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之金融資 產 權益工具投資 －上市（櫃）股票 －未上市（櫃）股票 合 計 112 年12 月31 日 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 上市（櫃）股票 未上市（櫃）股票 基金受益憑證 債券投資 合 計 透過其他綜合損益按公 允價值衡量之金融資 產 權益工具投資 －上市（櫃）股票 －未上市（櫃）股票 合 計	第 1 等 級 $ 67,542 - 1,416,470 - $ 1,484,012 $ 316,641 - $ 316,641 第 1 等 級 $ 52,303 - 1,043,024 - $ 1,095,327 $ 358,428 - $ 358,428	第 2 等 級 $ - - - 132,301 $ 132,301 $ - - $ - 第 2 等 級 $ - - - 79,880 $ 79,880 $ - - $ -	第 3 等 級 $ - 1,403 - - $ 1,403 $ - 546,812 $ 546,812 第 3 等 級 $ - 2,028 - - $ 2,028 $ - 20,517 $ 20,517	合 計	合 計
				$ 67,542 1,403 1,416,470 132,301 $ 1,617,716 $ 316,641 546,812 $ 863,453 合 計
					$ 52,303 2,028 1,043,024 79,880 $ 1,177,235 $ 358,428 20,517 $ 378,945

113 及 112 年度無第 1 等級與第 2 等級公允價值衡量間移轉 之情形。

• 57 -

• 金融工具以第 3 等級公允價值衡量之調節

113 年度

113 年度
金 融 資 產 年初餘額 認列於損益（其他利益及損失） 認列於其他綜合損益（透過其 他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產未實現損益） 取 得 匯率影響數 年底餘額 當年度未實現損益 112 年度	透過損益按 公允價值衡量 權 益 工 具 $ 2,028 ( 625 ) - - - $ 1,403 ($ 625)	透過其他綜合 損益按公允價值 衡量之金融資產 權 益 工 具 $ 20,517 - 86,490 439,750 55 $ 546,812 $ -	合	計
	權	權
	( (		( (	$ 22,545 625 ) 86,490 439,750 55 $ 548,215 $ 625)

112 年度
金 融 資 產 年初餘額 認列於損益（其他利益及損失） 認列於其他綜合損益（透過其 他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產未實現損益） 處 分 匯率影響數 年底餘額 當年度未實現損益	透過損益按 公允價值衡量 權 益 工 具 $ 2,059 ( 31 ) - - - $ 2,028 ($ 31)	透過其他綜合 損益按公允價值 衡量之金融資產 權 益 工 具 $ 215,709 - ( 143,262 ) ( 51,912 ) ( 18) $ 20,517 $ -	合	計
	權	權
	( (	( ( (	( ( ( ( (	$ 217,768 31 ) 143,262 ) 51,912 ) 18) $ 22,545 $ 31)

1. 第 2 等級公允價值衡量之評價技術及輸入值

金融工具類別評價技術及輸入值
債券投資現金流量折現法：按反映債券發行人期末現
時借款利率之折現率進行折現。

1. 第 3 等級公允價值衡量之評價技術及輸入值

  國內未上市（櫃）公司股票，主要係市場法及資產法估計
公允價值。

  市場法主要係參考被投資標的之類似標的之市場交易價格
及市場狀況等評估其公允價值。

• 58 -

  資產法主要係參考被投資標的之淨資產價值以評估其公允
價值。

( 二 ) 金融工具之種類

113 年 12 月 31 日 112 年 12 月 31 日

金融資產
透過損益按公允價值衡量
強制透過損益按公允
價值衡量	$	1,617,716	$	1,177,235
按攤銷後成本衡量之金融
資產（註1）		12,285,628		11,282,919
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
權益工具投資		863,453		378,945
金融負債
按攤銷後成本衡量（註2）		3,838,324		3,633,405

• 註 1 ： 餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應 收款及其他金融資產等以攤銷後成本衡量之金融資產。

• 註 2 ： 餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款 及其他金融負債等按攤銷後成本衡量之金融負債。

• ( 三 ) 財務風險管理目的與政策

• 合併公司主要金融工具包括現金及約當現金、權益及債務工具 投資、基金受益憑證、應收帳款、應付帳款及借款。合併公司之財 務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協調進入金融市場操 作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險予以監督及管理合併公司營 運有關之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險、利率 風險及其他價格風險）、信用風險及流動性風險。

• 市場風險

  • 合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險（參閱下述 (1) ）以及利率變動風險（參閱下述

  • (2) ）。

• 59 -

(1) 匯率風險

  合併公司持有非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣
性負債，因而產生匯率風險。合併公司隨時注意市場匯率
之變動，並調整匯率政策以管理匯率風險。

  合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性
資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷
之非功能性貨幣計價之貨幣性項目），請參閱附註三五。
敏感度分析

  合併公司主要受到人民幣、美元、歐元、澳幣、瑞士
法郎及新幣匯率波動之影響。

下表詳細說明當各功能性貨幣對各攸關外幣之匯率增 加及減少 3% 時，合併公司之敏感度分析。 3% 係為集團內 部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率， 亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其期 末之換算以匯率變動 3% 予以調整。下表之金額係表示當各 功能性貨幣相對於各相關貨幣貶值 3% 時，將使稅前淨利增 加（減少）之金額；當各功能性貨幣相對於各相關貨幣升 值 3% 時，其對稅前淨利之影響將為同金額之負數。

		人	民	幣		之	影	響 美	元	之		影	響
			113年度				112年度		113年度			112年度
損	益	$	29,138	(i)		$	29,423 (i) $		12,846 (ii)		$	15,322 (ii)
		歐	元		之		影	響 澳	幣	之		影	響
			113年度				112年度		113年度			112年度
損	益	$	93	(iii)		$	4,655	(iii) $	2,826 (iv)		$	2,836 (iv)
		瑞	士	法	郎	之 影		響 新	幣	之		影	響
			113年度				112年度		113年度			112年度
損	益	$	576	(v)		( $	252 )	(v) ( $	49 ) (vi)	( $		177 ) (vi)

• (i) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未 進行現金流量避險之人民幣計價銀行存款及應收款 項。

• 60 -

• (ii) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未 進行現金流量避險之美元計價銀行存款、應收款項及 應付款項。

• (iii) 主要源自於本公司於資產負債表日尚流通在外且未進 行現金流量避險之歐元計價銀行存款、應收款項及應 付款項。

• (iv) 主要源自於本公司於資產負債表日尚流通在外且未進 行現金流量避險之澳幣計價銀行存款。

• (v) 主要源自於本公司於資產負債表日尚流通在外且未進 行現金流量避險之瑞士法郎計價銀行存款及應付款 項。

• (vi) 主要源自於本公司於資產負債表日尚流通在外且未進 行現金流量避險之新幣計價銀行存款、應收款項及應 付款項。

• (2) 利率風險

• 因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資 金，因而產生利率暴險。合併公司隨時注意市場利率之變 動，以管理利率風險。 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下：

融負債帳面金額如下：
具公允價值利率風險 －金融資產 －金融負債 具現金流量利率風險 －金融資產	113年12月31日 $ 4,934,741 861,394 800	112年12月31日
		$ 3,781,952 1,661,218 171,200

敏感度分析

  下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利
率暴險而決定。對於浮動利率資產及負債，其分析方式係
假設資產負債表日流通在外之資產及負債金額於報導期間
皆流通在外。集團內部向主要管理階層報告利率時所使用

• 61 -

之變動率為利率增加或減少 1% ，此亦代表管理階層對利率 之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加 1% ，在所有其他變數維持不變之情況下， 合併公司 113 及 112 年度之稅前淨利將分別增加 8 仟元及 1,712 仟元；若利率減少 1% ，其對稅前淨利之影響將為同 金額之負數。

(3) 其他價格風險

  合併公司因上市櫃權益證券及基金受益憑證之投資而
產生價格暴險。合併公司指派特定人員監督前述投資之價
格風險並評估相關因應方案。

敏感度分析

下列敏感度分析係依資產負債表日之價格暴險進行。 若價格上漲／下跌 1% ， 113 年度稅前損益將因透過損 益按公允價值衡量金融資產之公允價值上升／下跌而增加 ／減少 16,177 仟元； 113 年度稅前其他綜合損益將因透過 其他綜合損益按公允價值衡量金融資產之公允價值上升／ 下跌而增加／減少 8,635 仟元。

若價格上漲／下跌 1% ，， 112 年度稅前損益將因透過 損益按公允價值衡量金融資產之公允價值上升／下跌而增 加／減少 11,772 仟元； 112 年度稅前其他綜合損益將因透 過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產之公允價值上升 ／下跌而增加／減少 3,789 仟元。

2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務
損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未
履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險（不考慮擔保品或
其他信用增強工具，且不可銷之最大暴險金額）主要係來自於
合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。

  為減輕信用風險，本公司設有專責信用風險管理部門負責
授信額度之決定、授信核准及其他監控程序，以確保逾期應收

• 62 -

款項之回收已採取適當行動。此外，本公司於資產負債表日逐
一複核應收款項之可回收金額，以確保無法回收之應收款項已
提列適當減損損失。

  應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，分散於不同產業及地理區
域。合併公司持續地針對應收帳款客戶取得之擔保品及財務狀
況進行評估。

3. 流動性風險

  合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以
支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層
監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 113 年及 112 年 12 月 31 日止，合併公司未動用之融資額度分別 為 9,325,545 仟元及 7,864,874 仟元。

非衍生金融負債之流動性及利率風險表

非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能 被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包含本金及 估計利息）編製。因此，合併公司可被要求立即還款之銀行借 款，係列於下表最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之 機率；其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。 113 年 12 月 31 日

113 年12 月	31 日
非衍生金融負債 無附息負債 租賃負債 固定利率工具 合約負債	要求即付或 短於1 個月 $ 1,058,406 7,211 60,016 84,394 $ 1,210,027	1	至3 個月 $ 2,113,367 18,131 70,047 168,788 $ 2,370,333	3	個月至1 年 $ 61,473 63,241 - - $ 124,714	1	至 5 年	5	年 以 上
							$ 18,333 197,266 456,080 - $ 671,679		$ - - - - $ -

112 年 12 月 31 日

112 年12 月	31 日
非衍生金融負債 無附息負債 租賃負債 固定利率工具 合約負債	要求即付或 短於1 個月 $ 691,909 6,483 78,525 98,437 $ 875,354	1	至3 個月 $ 1,391,149 19,510 92,034 196,874 $ 1,699,567	3	個月至1 年 $ 58,140 45,327 - - $ 103,467	1	至 5 年	5	年 以 上
							$ 21,088 125,447 1,300,560 - $ 1,447,095		$ - 114 - - $ 114

• 63 -

  上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額，將因浮動利率
與資產負債表日所估計之利率不同而改變。

三二、關係人交易

  本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收
益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。除已於其他附
註揭露外，合併公司與其他關係人間之交易如下。

一 ( ) 關係人名稱及其關係

==> picture [412 x 59] intentionally omitted <==

( 二 ) 銷 貨

==> picture [412 x 59] intentionally omitted <==

  對關係人之銷貨交易係按一般條件辦理。

( 三 ) 進 貨

==> picture [412 x 74] intentionally omitted <==

  對關係人之進貨交易係按一般條件辦理。

( 四 ) 應收關係人款項

==> picture [412 x 59] intentionally omitted <==

流通在外之應收關係人款項餘額係未收取保證。 113 及 112 年度 應收關係人款項並未提列備抵損失。

• 64 -

( 五 ) 應付關係人款項

==> picture [412 x 119] intentionally omitted <==

  流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保。

( 六 ) 主要管理階層之薪酬

主要管理階層之薪酬
短期員工福利 退職後福利		113年度 $ 27,204 681 $ 27,885		112年度
				$ 20,973 601 $ 21,574

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效
及市場趨勢決定。

三三、 質抵押之資產

  下列資產業經提供作為融資借款、開立銀行承兌匯票、履約保證
及向海關提貨之擔保品：

及向海關提貨之擔保品：
質押銀行定期存款（帳列其他 流動資產） 不動產、廠房及設備－淨額 投資性不動產－淨額	113年12月31日 $ 10,478 104,234 31,712 $ 146,424	112年12月31日
			$ 10,174 109,673 32,893 $ 152,740

三四、 重大或有負債及未認列之合約承諾

除已於其他附註所述者外，合併公司於 113 年 12 月 31 日之重大 承諾及或有事項如下：

• 一

• ( ) 本公司與美商桂格麥片公司簽訂一技術合作契約，該契約有效期間 至 123 年 7 月 11 日止。依契約規定，本公司可使用美商桂格麥片公 司之商標，並可在境內加工、製造、行銷及銷售桂格嬰兒麥粉、桂 格罐裝麥片、桂格水果麥粉、桂格即食榖類產品、芝麻糊、奶粉及

• 65 -

其他各種穀物食品，因此本公司須按淨銷貨金額（依契約規定）之
約定比率支付權利金。

( 二 ) 已簽約但尚未認列之購置不動產、廠房及設備承諾約 410,838 仟元。 ( 三 ) 未認列之酪農生乳收購合約承諾約 17,846 公噸。

三五、具重大影響之外幣資產及負債資訊

  以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達，
所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之
外幣資產及負債如下：

113 年 12 月 31 日

113 年12 月31	日
外 幣 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 歐 元 人 民 幣 澳 幣 瑞士法郎	外 幣 $ 8,639 6,132 122 212,949 5,050 700	匯 率 32.79（美元：新台幣） 7.19（美元：人民幣） 0.94（歐元：瑞士法郎） 4.56（人民幣：新台幣） 20.39（澳幣：新台幣） 36.27（瑞士法郎：新台幣）	帳面金額
				$ 283,218 201,041 4,171 971,261 102,971 25,387 $ 1,588,049

外 幣 負 債 貨幣性項目 美 元 1,710 32.79（美元：新台幣） 歐 元 31 34.14（歐元：新台幣） 澳 幣 430 20.39（澳幣：新台幣） 新 幣 67 24.13（新幣：新台幣） 瑞士法郎 171 7.95（瑞士法郎：人民幣）	$ 56,052 1,057 8,768 1,627 6,202 $ 73,706

112 年 12 月 31 日

112 年12 月31	日
外 幣 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 歐 元	外 幣 $ 14,041 5,932 4,566	匯 率 30.71（美元：新台幣） 7.08（美元：人民幣） 33.98（歐元：新台幣）	帳面金額
			$ 431,135 182,142 155,151

（接次頁）

• 66 -

（承前頁）

人 民 幣 澳 幣 新 幣 外 幣 負 債 貨幣性項目 美 元 瑞士法郎 新 幣	外 幣 $ 226,233 4,505 306 3,340 230 560	匯 率 4.34（人民幣：新台幣） 20.98（澳幣：新台幣） 23.29（新幣：新台幣） 30.71（美元：新台幣） 8.42（瑞士法郎：人民幣） 23.29（新幣：新台幣）	帳面金額	帳面金額
				$ 980,767 94,520 7,134 $ 1,850,849 $ 102,540 8,388 13,041 $ 123,969

  合併公司主要承擔人民幣及美元之外幣匯率風險。以下資訊係按
持有外幣個體之功能性貨幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等功能性
貨幣換算至表達貨幣之匯率。具重大影響之外幣兌換損益（已實現及
未實現）如下：

功能性貨幣	113年度			112年度
	功能性貨幣兌表達貨幣	淨兌換（損）益		功能性貨幣兌表達貨幣	淨兌換（損）益
新 台 幣 人 民 幣 瑞士法郎			$ 86,354 2,274 412 $ 89,040			$ 9,205 ) 3,742 ) 318 $ 12,629)

三六、 附註揭露事項

• 一

• ( ) 重大交易事項相關資訊：

• 資金貸與他人：附表一。

• 為他人背書保證：附表二。

• 期末持有有價證券情形（不包含投資子公司部分）：附表三。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資 本額 20% 以上：無。

• 取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 處分不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以 上：附表四。

• 67 -

• 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：附表 五。

• 從事衍生工具交易：無。

• 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額：附表六。

• ( 二 ) 轉投資事業相關資訊（不包含大陸被投資公司）：附表七。

• ( 三 ) 大陸投資資訊：

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表八。

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：無。

• ( 四 ) 主要股東資訊：股權比例達 5 ％以上之股東名稱、持股數額及比例。 （附表九）

三七、部門資訊

  合併公司提供予主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之

資訊，著重於以公司別衡量，因此應報導部門如下：

• 佳格部門－本公司。

  佳乳部門－佳乳公司。

  中國佳格部門－上海佳格公司、中國佳格投資公司、中國佳格食
品公司及廈門佳格公司。

  其他部門－除前述外之其餘子公司。

• 68 -

一 ( ) 部門收入與營運結果：

  合併公司繼續營業單位之收入與營業結果依應報導部門如下：

113年度 來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 利息收入 財務成本 折舊費用 攤銷費用 部門利益 稅前淨利 112年度 來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 利息收入 財務成本 折舊費用 攤銷費用 部門利益 稅前淨利	佳 格 部 門 $ 10,743,291 1,641,706 $ 12,384,997 $ 54,366 $ 1,347 $ 210,996 $ 20,863 $ 1,523,312 $ 10,572,586 1,617,377 $ 12,189,963 $ 52,634 $ 1,296 $ 205,203 $ 26,257 $ 1,444,281	佳 乳 部 門 $ 2,622,561 1,143,482 $ 3,766,043 $ 4,503 $ 1 $ 45,391 $ 4,123 $ 353,444 $ 2,563,293 1,253,574 $ 3,816,867 $ 4,166 $ 5 $ 47,915 $ 3,238 $ 386,444	中國佳格部門 $ 13,539,721 - $ 13,539,721 $ 120,845 $ 74,500 $ 220,872 $ 34,672 $ 505,529 $ 12,666,362 9,822 $ 12,676,184 $ 118,906 $ 83,484 $ 242,840 $ 32,236 ($ 214,272)	其 他 部 門 $ 2,068,119 1,696 $ 2,069,815 $ 26,319 $ 18,670 $ 94,757 $ 46,577 ($ 74,292) $ 2,001,877 79 $ 2,001,956 $ 24,703 $ 14,497 $ 94,739 $ 14,840 $ 16,067	調節及銷除 $ - ( 2,786,884) ($ 2,786,884) ($ 29,473) ($ 29,442) $ - $ - ($ 16,385) $ - ( 2,880,852) ($ 2,880,852) ($ 22,645) ($ 22,645) ($ 2,437) $ - ($ 29,206)	合 計	合 計
			(	(	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (		$ 28,973,692 - $ 28,973,692 $ 176,560 $ 65,076 $ 572,016 $ 106,235 $ 2,291,608 $ 2,291,608 $ 27,804,118 - $ 27,804,118 $ 177,764 $ 76,637 $ 588,260 $ 76,571 $ 1,603,314 $ 1,603,314

( 二 ) 地區別資訊：

  合併公司主要於二個地區營運－台灣及中國大陸。

  合併公司來自外部客戶之營業收入依營運地點區分與非流動資
產按資產所在地區分之資訊列示如下：

台 灣 中國大陸 其 他 台 灣 中國大陸 其 他	來	自 外 部 客	戶 之 收 入	戶 之 收 入
		113年度 $ 15,097,426 13,680,504 195,763 $ 28,973,693 流 動		112年度
	非			$ 14,767,669 12,879,350 157,099 $ 27,804,118 資 產
	113年12月31日 $ 2,616,243 2,348,393 7,974 $ 4,972,610		112年12月31日 $ 2,604,408 2,277,470 53,183 $ 4,935,061
				$ 2,604,408 2,277,470 53,183 $ 4,935,061

  非流動資產不包括金融工具、遞延所得稅資產及淨確定福利資
產。

• 69 -

單位：新台幣仟元

佳格食品股份有限公司及子公司

資金貸與他人明細表

民國 113 年度

附表一

編 號 （註1）	貸出資金 之 公 司	貸與對象	往 來 項 目	是否為 關係人	本期最高餘額	期 末 餘 額	實際動支金額	利率區間	資金貸與 性 質 （註2）	業務往來金額	有短期融通資 金必要之原因	提 列 備 抵 呆 帳 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資金貸與限額	資 金 貸 與 總 限 額	備 註
													名 稱	價 值
0 0 0 0 1 1 1 1 2 2 2 3 4 5	佳格食品股份 有限公司 佳格食品股份 有限公司 佳格食品股份 有限公司 佳格食品股份 有限公司 佳格投資（中 國）有限公 司 佳格投資（中 國）有限公 司 佳格投資（中 國）有限公 司 佳格投資（中 國）有限公 司 上海佳格食品 有限公司 上海佳格食品 有限公司 上海佳格食品 有限公司 上海樂和實業 有限公司 上海樂明實業 有限公司 上海心活力健 康科技（集 團）有限公 司	佳格食品（中 國）有限公 司 佳格食品（廈 門）有限公 司 長徽股份有限 公司 Dermalab S.A. 上海樂隽國際 貿易有限公 司 上海樂奔拓健 康科技有限 公司 佳格食品（廈 門）有限公 司 佳格食品（中 國）有限公 司 佳格投資（中 國）有限公 司 佳格食品（廈 門）有限公 司 佳格食品（中 國）有限公 司 佳格投資（中 國）有限公 司 佳格投資（中 國）有限公 司 江蘇華膳健康 科技有限公 司	應收資金融通款 －關係人 應收資金融通款 －關係人 應收資金融通款 －關係人 應收資金融通款 －關係人 應收資金融通款 －關係人 應收資金融通款 －關係人 應收資金融通款 －關係人 應收資金融通款 －關係人 應收資金融通款 －關係人 應收資金融通款 －關係人 應收資金融通款 －關係人 應收資金融通款 －關係人 應收資金融通款 －關係人 應收資金融通款 －關係人	是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是	$ 457,970 911,540 100,000 25,386 228,040 456,080 552,264 92,044 667,319 230,110 230,110 55,226 55,226 55,226	$ - 456,080 100,000 25,386 228,040 456,080 547,296 45,608 661,316 228,040 228,040 54,730 54,730 -	$ - - 26,500 25,386 154,420 395,850 484,339 38,917 639,885 186,993 - 46,575 31,397 -	2.500% 2.300%~ 2.500% 2.300%~ 2.867% 2.000% 2.000%~ 2.650% 2.000%~ 2.650% 2.000%~ 2.650% 2.000%~ 2.650% 2.000%~ 2.650% 2.000%~ 2.650% 2.000%~ 2.650% 2.000%~ 2.650% 2.000%~ 2.650% 2.000%	2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2	$ - - - - - - - - - - - - - -	營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉	$ - - - - - - - - - - - - - -	－ － － － － － － － － － － － － －	$ - - - - - - - - - - - - - -	$ 3,554,374 （註3） 3,554,374 （註3） 3,554,374 （註3） 7,108,748 （註5） 1,467,479 （註6） 1,467,479 （註6） 1,467,479 （註6） 1,467,479 （註6） 1,389,508 （註7） 1,389,508 （註7） 1,389,508 （註7） 179,192 （註8） 112,184 （註9） 133,574 （註10）	$ 7,108,748 （註4） 7,108,748 （註4） 7,108,748 （註4） 7,108,748 （註5） 1,467,479 （註6） 1,467,479 （註6） 1,467,479 （註6） 1,467,479 （註6） 1,389,508 （註7） 1,389,508 （註7） 1,389,508 （註7） 179,192 （註8） 112,184 （註9） 133,574 （註10）	註11 註11 註11 註11 註11 註11 註11 註11 註11 註11 註11 註11 註11 註11

• 70 -

• 註 1 ： 本公司填 0 ，被投資公司按公司別由 1 開始依序編號。

• 註 2 ： 資金貸與性質之填寫方法如下：

• (1) 有業務往來者請填 1 。

• (2) 有短期融通資金之必要者請填 2 。

• 註 3 ： 以佳格食品股份有限公司最近期財務報表淨值之 20% 為單一限額，經計算為 3,554,374 仟元（ 113 年 9 月 30 日財務報表淨值 17,771,871 仟元 × 20% ）。 註 4 ： 以佳格食品股份有限公司最近期財務報表淨值之 40% 為最高限額，經計算為 7,108,748 仟元（ 113 年 9 月 30 日財務報表淨值 17,771,871 仟元 × 40% ）。

• 註 5 ： 以佳格食品股份有限公司最近期財務報表淨值之 40% 為單一及最高限額，經計算為 7,108,748 仟元（ 113 年 9 月 30 日財務報表淨值 17,771,871 仟元× 40% ）。 註 6 ： 以佳格投資（中國）有限公司最近期財務報表淨值之 40% 為單一及最高限額，經計算為 1,467,479 仟元（ 113 年 9 月 30 日財務報表淨值 3,668,698 仟元× 40% ）。

• 註 7 ： 以上海佳格食品有限公司最近期財務報表淨值之 40% 為單一及最高限額，經計算為 1,389,508 仟元（ 113 年 9 月 30 日財務報表淨值 3,473,771 仟元 × 40% ）。 註 8 ： 上海樂和實業有限公司最近期財務報表淨值之 40% 為單一及最高限額，經計算為 179,192 仟元（ 113 年 9 月 30 日財務報表淨值 447,979 仟元 × 40% ）。

• 註 9 ： 以上海樂明實業有限公司最近期財務報表淨值之 40% 為單一及最高限額，經計算為 112,184 仟元（ 113 年 9 月 30 日財務報表淨值 280,460 仟元 × 40% ）。

• 註 10 ： 以上海心活力健康科技（集團）有限公司最近期財務報表淨值之 40% 為單一及最高限額，經計算為 133,574 仟元（ 113 年 9 月 30 日財務報表淨值 333,936 仟元 × 40% ）。 註 11 ：於編製合併財務報表時業已沖銷。

• 71 -

單位：新台幣仟元

佳格食品股份有限公司及子公司

為他人背書保證明細表

民國 113 年度

附表二

編 號 （註1）	背書保證者公司名稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業背書 保 證 限 額	本 期 最 高 背書保證餘額	期 末 背 書 保 證 餘 額	實際動支金額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證 金額佔最近期 財務報表淨值 之 比 率	背 書 保 證 最 高 限 額	屬母公司 對子公司 背書保證 （註5 ）	屬子公司 對母公司 背書保證 （註5 ）	屬對大陸 地區背書 保 證 （註5 ）	備 註
		公 司 名 稱	關 係 （註2）
0 0	佳格食品股份有限公司 佳格食品股份有限公司	喝好水股份有限公司 長徽股份有限公司	(2) (2)	$ 14,217,497 （註3） 14,217,497 （註3）	$ 94,740 98,505	$ - 98,355	$ - -	$ - -	0.00% 0.55%	$ 17,771,871 （註4） 17,771,871 （註4）	Y Y	- -	- -

註 1 ：本公司填 0 ，被投資公司按公司別由 1 開始依序編號。

註 2 ：背書保證對象與本公司之關係有下列 7 種，標示種類如下：

• (1) 有業務往來之公司。

• (2) 公司直接及間接持有表決權之股份超過 50% 之公司。

• (3) 直接及間接對公司持有表決權之股份超過 50% 之公司。

• (4) 公司直接及間接持有表決權股份達 90% 以上之公司間。

• (5) 基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。

• (6) 因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

• (7) 同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。

註 3 ：佳格食品股份有限公司最近期財務報表淨值之 80% 為單一企業限額，經計算為 14,217,497 仟元（ 113 年 9 月 30 日財務報表淨值 17,771,871 仟元 × 80% ）。 註 4 ：以佳格食品股份有限公司最近期財務報表淨值之 100% 為最高限額，經計算為 17,771,871 仟元（ 113 年 9 月 30 日財務報表淨值 17,771,871 仟元 × 100% ）。 註 5 ：屬上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、屬大陸地區背書保證者始須填列 Y 。

• 72 -

單位：新台幣仟元

佳格食品股份有限公司及子公司

期末持有有價證券明細表（不包含投資子公司部分）

民國 113 年 12 月 31 日

附表三

持 有 之 公 司	有價證券 種 類	有 價 證 券 名 稱	與 有 價 證 券 發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
					股數／單位數	帳 面 金 額	持股比例	公 允 價 值
佳格食品股份有限公司	股 票 股 票 股 票 股 票 股 票 股 票 股 票 股 票 股 票 股 票 股 票 股 票 股 票 受益憑證 受益憑證 受益憑證 受益憑證 受益憑證	遠東國際商業銀行股份有限公司 中華電信股份有限公司 金穎生物科技股份有限公司 大中票券金融股份有限公司 永悅健康股份有限公司 饗城股份有限公司 台灣積體電路製造股份有限公司 Apple Inc. Amazon.com, Inc. Alphabet Inc. Microsoft Corporation NVIDIA Corporation Tesla, Inc. 台新1699貨幣市場基金 台新大眾貨幣市場基金 國泰中國內需增長基金 國泰泰享退系列2029目標日期組合基金 國泰全球積極組合基金	本公司為其董事 本公司為其董事 本公司為其董事	透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產－流動 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產－流動 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產－非流動 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產－非流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動	1,541,049 48,600 2,145,110 1,338,204 4,165,000 1,286,786 5,743 393 431 427 197 2,413 682 14,945,426 4,723,538 3,585,869 4,720,915 2,284,844	$ 20,342 6,002 100,820 20,662 408,170 116,853 6,174 3227 3,100 2,650 2,722 10,624 9,030 211,440 70,000 71,466 72,080 73,435	- - 5.2% 0.3% 14.9% 10.0% - - - - - - - - - - - -	$ 20,342 6,002 100,820 20,662 408,170 116,853 6,174 3227 3,100 2,650 2,722 10,624 9,030 211,440 70,000 71,466 72,080 73,435

（接次頁）

• 73 -

（承前頁）

持 有 之 公 司	有價證券 種 類	有 價 證 券 名 稱	與 有 價 證 券 發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
					股數／單位數	帳 面 金 額	持股比例	公 允 價 值
佳乳食品股份有限公司	受益憑證 受益憑證 債券投資 債券投資 債券投資 股 票 股 票 股 票 股 票 股 票 股 票 股 票 股 票 股 票 股 票 股 票 股 票 受益憑證 受益憑證 受益憑證 受益憑證	第一金台灣貨幣市場基金 元大臺灣ESG永續ETF證券投資信託基金 HSBC控股美元債(HSBC_4.3_030826) 台積電112年第2期無擔保普通公司債 遠東新世紀113年度第3次無擔保普通公 司債(P13遠東新7) 寶典創業投資股份有限公司 聯欣環保科技事業股份有限公司 Techgains Pan-Pacific Corporation Authenex, Inc. Octamer, Inc. - Series E Preferred Stock Octamer, Inc. - Series F Preferred Stock Fortemedia, Inc. - Series D Preferred Stock Fortemedia, Inc. - Series E Preferred Stock Fortemedia, Inc. - Series F Preferred Stock Fortemedia, Inc. - Series G Preferred Stock Fortemedia, Inc. - Series I Preferred Stock Fortemedia, Inc. - Common Stock 台新1699貨幣市場基金 國泰中國內需增長基金 國泰泰享退系列2029目標日期組合基金 國泰全球積極組合基金		透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－非流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－非流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－非流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－非流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－非流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－非流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－非流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－非流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－非流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－非流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－非流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－非流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動	27,993,322 300,000 10,000 500,000 500,000 153,320 11,200 500,000 2,424,242 800,000 107,815 3,455 71,397 29,173 31,135 29,102 12,938 6,753,821 1,195,290 786,819 761,615	$ 446,964 13,713 32,303 49,999 49,999 1,403 - - - - - - - - - - - 95,550 23,822 12,014 24,478	- - - - - 7.0% 0.2% 0.9% 5.5% 7.8% 1.0% 1.2% 1.2% 1.2% 1.3% 1.3% 1.2% - - - -	$ 446,964 13,713 32,303 49,999 49,999 1,403 - - - - - - - - - - - 95,550 23,822 12,014 24,478

（接次頁）

• 74 -

（承前頁）

持 有 之 公 司	有價證券 種 類	有 價 證 券 名 稱	與 有 價 證 券 發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
					股數／單位數	帳 面 金 額	持股比例	公 允 價 值
長徽股份有限公司 喝好水股份有限公司 Accession Limited 佳格投資（中國）有限公 司	受益憑證 股 票 股 票 股 票 受益憑證 受益憑證 股 票 受益憑證 股 票 股 票 受益憑證	第一金台灣貨幣市場基金 佳格食品股份有限公司 聚鼎科技股份有限公司 台灣積體電路製造股份有限公司 復華全球戰略配置強基金 富蘭克林全球債券組合基金 Amphastar Pharmaceuticals Inc. (AMPH) 台新1699貨幣市場基金 AsiaVest Liquidation Co. ST步步高 摩根基金	長徽股份有限公司之 母公司 長徽股份有限公司為 其董事	透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產－流動 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產－流動 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－非流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產－非流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動	652,739 6,669,471 1,596,000 90,000 1,000,000 1,453,360 7,742 2,077,392 200 1,143,000 50,143,067	$ 10,422 244,436 92,727 96,750 14,280 18,723 9,424 29,390 1,127 20,591 228,693	- 0.7% 1.9% - - - - - 0.7% - -	$ 10,422 244,436 92,727 96,750 14,280 18,723 9,424 29,390 1,127 20,591 228,693	註

註：於編製合併財務報表時業已沖銷。

• 75 -

單位：新台幣仟元

佳格食品股份有限公司及子公司

與關係人進、銷貨金額達 1 億元或實收資本額 20% 以上明細表

民國 113 年度

附表四

進（銷）貨 之 公 司	交易對象名稱	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率	授 信 期 間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款 之 比 率
佳格食品股份有限 公司 佳乳食品股份有限 公司 上海佳格食品有限 公司 佳格投資（中國） 有限公司 佳格食品（中國） 有限公司 佳格投資（中國） 有限公司 佳格食品（廈門） 有限公司	佳乳食品股份有限 公司 佳格食品股份有限 公司 佳格投資（中國） 有限公司 上海佳格食品有限 公司 佳格投資（中國） 有限公司 佳格食品（中國） 有限公司 佳格食品（中國） 有限公司	本公司之子公司 佳乳食品股份有限公 司之母公司 上海佳格食品有限公 司之兄弟公司 佳格投資（中國）有 限公司之兄弟公司 佳格食品（中國）有 限公司之母公司 佳格投資（中國）有 限公司之子公司 佳格食品（廈門）有 限公司之兄弟公司	銷 貨 進 貨 進 貨 銷 貨 銷 貨 進 貨 進 貨 銷 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨 進 貨	( $ 1,641,683 ) 1,143,482 1,641,683 ( 1,143,482 ) ( 1,313,508 ) 610,316 1,313,508 ( 610,316 ) ( 5,373,546 ) 5,373,546 ( 113,148 ) 135,407	13.26% 16.33% 56.32% 30.36% 61.11% 30.46% 11.44% 4.69% 94.54% 46.84% 2.27% 3.18%	應收款與應付款互 抵後月結55天 應收款與應付款互 抵後月結55天 應收款與應付款互 抵後月結55天 應收款與應付款互 抵後月結55天 月結60天 月結60天 月結60天 月結60天 月結60天 月結60天 月結60天 月結60天	－ － － － － － － － － － － －	－ － － － － － － － － － － －	$ 141,253 - ( 141,253 ) - 270,213 ( 157,205 ) ( 270,213 ) 157,205 1,280,268 ( 1,280,268 ) 37 ( 55 )	7.00% - 32.69% - 99.14% 70.81% 7.15% 8.95% 99.37% 33.89% 0.00% 0.03%	註 註 註 註 註 註 註 註 註 註 註 註

（接次頁）

• 76 -

（承前頁）

進（銷）貨 之 公 司	交易對象名稱	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率	授 信 期 間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款 之 比 率
佳格食品（中國） 有限公司 佳格食品（廈門） 有限公司 佳格投資（中國） 有限公司	佳格食品（廈門） 有限公司 佳格投資（中國） 有限公司 佳格食品（廈門） 有限公司	佳格食品（中國）有 限公司之兄弟公司 佳格食品（廈門）有 限公司之母公司 佳格投資（中國）有 限公司之子公司	進 貨 銷 貨 銷 貨 進 貨	$ 113,148 ( 135,407 ) ( 4,718,942 ) 4,718,942	2.16% 2.38% 94.72% 41.13%	月結60天 月結60天 月結60天 月結60天	－ － － －	－ － － －	( $ 37 ) 55 857,173 ( 857,173 )	0.02% 0.00% 99.95% 22.69%	註 註 註 註

註：於編製合併財務報表時業已沖銷。

• 77 -

單位：新台幣仟元

佳格食品股份有限公司及子公司

應收關係人款項達 1 億元或實收資本額 20% 以上明細表

民國 113 年 12 月 31 日

附表五

帳列應收款項之公司	交 易 對 象 名 稱	關 係	應收關係人款項餘額	應收關係人款項餘額	週 轉 率	逾	期 應 收 關 係 人 款 項	期 應 收 關 係 人 款 項	應收關係人款項 期後收回金額	提 損	列 備 抵 失 金 額	備 註
						金	額	處 理 方 式
佳格食品股份有限公司 上海佳格食品有限公司 上海佳格食品有限公司 佳格食品（中國）有限公司 佳格投資（中國）有限公司 佳格投資（中國）有限公司 佳格投資（中國）有限公司 佳格投資（中國）有限公司 佳格食品（廈門）有限公司	佳乳食品股份有限公司 佳格投資（中國）有限公司 佳格食品（廈門）有限公司 佳格投資（中國）有限公司 佳格食品（廈門）有限公司 上海佳格食品有限公司 上海樂奔拓健康科技有限公司 上海樂隽國際貿易有限公司 佳格投資（中國）有限公司	本公司之子公司 上海佳格食品有限公司之 兄弟公司 上海佳格食品有限公司之 兄弟公司 佳格食品（中國）有限公司之 母公司 佳格投資（中國）有限公司之 子公司 佳格投資（中國）有限公司之 兄弟公司 佳格投資（中國）有限公司之 子公司 佳格投資（中國）有限公司之 子公司 佳格食品（廈門）有限公司之 母公司	應收帳款 其他應收款 應收帳款 應收資金融通款 其他應收款 應收帳款 應收資金融通款 其他應收款 應收帳款 其他應收款 應收資金融通款 其他應收款 應收帳款 其他應收款 應收資金融通款 其他應收款 應收資金融通款 其他應收款 應收帳款	$ 141,253 3,965 $ 145,218 $ 270,213 639,885 11,153 $ 921,251 $ 60 186,993 2,139 $ 189,192 $ 1,280,268 20 $ 1,280,288 $ 484,339 37,074 $ 521,413 $ 157,205 4,624 $ 161,829 $ 395,850 7,893 $ 403,743 $ 154,420 3,330 $ 157,750 $ 857,173	10.97 4.57 2.77 4.00 3.57 6.60		$ - - $ - $ - - - $ - $ - - - $ - $ - - $ - $ - - $ - $ - - $ - $ - - $ - $ - - $ - $ -		$ 141,253（註1） 3,965（註1） $ 145,218（註1） $ 270,213（註1） -（註1） 11,153（註1） $ 281,366（註1） $ 60（註1） -（註1） - （註1） $ 60（註1） $ 841,468（註1） 20（註1） $ 841,488（註1） $ -（註1） 37,074（註1） $ 37,074（註1） $ 157,205（註1） - （註1） $ 157,205（註1） $ -（註1） 7,893（註1） $ 7,893（註1） $ -（註1） 3,330（註1） $ 3,330（註1） $ 496,216（註1）		$ - - $ - $ - - - $ - $ - - - $ - $ - - $ - $ - - $ - $ - - $ - $ - - $ - $ - - $ - $ -	（註2） （註2） （註2） （註2） （註2） （註2） （註2） （註2） （註2） （註2） （註2） （註2） （註2） （註2） （註2） （註2）

註 1 ：截至 114 年 3 月 11 日止之收回之金額。

註 2 ：於編製合併財務報表時業已沖銷。

• 78 -

單位：新台幣仟元

佳格食品股份有限公司及子公司

母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

民國 113 年度

附表六

編 號 （註1）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註2）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金額（註 4 ）	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 3 ）
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1	佳格食品股份有限公司 佳格食品股份有限公司 佳格食品股份有限公司 佳格食品股份有限公司 佳格食品股份有限公司 佳格食品股份有限公司 佳格食品股份有限公司 佳格食品股份有限公司 佳格食品股份有限公司 佳格食品股份有限公司 佳格食品股份有限公司 佳格食品股份有限公司 佳格食品股份有限公司 上海佳格公司 上海佳格公司 上海佳格公司 上海佳格公司 上海佳格公司 上海佳格公司 上海佳格公司 上海佳格公司 上海佳格公司 上海佳格公司 上海佳格公司 上海佳格公司 上海佳格公司	佳乳食品公司 佳乳食品公司 佳乳食品公司 佳乳食品公司 佳乳食品公司 長徽公司 長徽公司 長徽公司 長徽公司 中國佳格食品公司 廈門佳格食品公司 上海樂奔拓公司 Dermalab公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格食品公司 中國佳格食品公司 中國佳格食品公司 中國佳格食品公司	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3	應收帳款 其他應收款 銷貨收入 進 貨 權利金收入 其他應收款 應收資金融通款 利息收入 服務收入（帳列什項收入） 利息收入 利息收入 銷貨收入 應收資金融通款 應收帳款 應收資金融通款 其他應收款 應付帳款 其他應付款 銷貨收入 進 貨 利息收入 其他收入 應收帳款 應付帳款 銷貨收入 進貨	$ 141,253 3,965 1,641,683 1,143,482 9,554 119 26,500 849 1,320 5,809 10,197 23 25,386 270,213 639,885 11,153 157,205 4,624 1,313,508 610,316 10,314 4,094 176 7,902 295 15,482	按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 以年利率2.300%計息 以年利率2.300%~2.867% 計息 按一般條件辦理 以年利率2.500%計息 以年利率2.300%~2.500% 計息 按一般條件辦理 以年利率2.000%計息 按一般條件辦理 以年利率2.650%計息 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 以年利率2.000%~2.650% 計息 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理	0.5% - 5.7% 3.9% - - 0.1% - - - - - - 1.0% 2.3% - 0.6% - 4.5% 2.1% - - - - - 0.1%

（接次頁）

• 79 -

（承前頁）

編 號 （註1）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註2）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金額（註 4 ）	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 3 ）
1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2	上海佳格公司 上海佳格公司 上海佳格公司 上海佳格公司 上海佳格公司 上海佳格公司 上海佳格公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司	上海樂奔拓公司 廈門佳格食品公司 廈門佳格食品公司 廈門佳格食品公司 廈門佳格食品公司 廈門佳格食品公司 廈門佳格食品公司 中國佳格食品公司 中國佳格食品公司 中國佳格食品公司 中國佳格食品公司 中國佳格食品公司 中國佳格食品公司 中國佳格食品公司 中國佳格食品公司 中國佳格食品公司 上海樂隽公司 上海樂隽公司 上海樂隽公司 上海樂隽公司 上海樂隽公司 廈門佳格食品公司 廈門佳格食品公司 廈門佳格食品公司 廈門佳格食品公司 廈門佳格食品公司 廈門佳格食品公司 廈門佳格食品公司 上海樂奔拓公司 上海樂奔拓公司 上海樂奔拓公司	3 3 3 3 3 3 3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 1 1 1 1 1 1 1 3 3 3	其他費用 應收帳款 其他應收款 應收資金融通款 銷貨收入 進 貨 利息收入 其他應收款 應收資金融通款 應付帳款 其他應付款 銷貨收入 進 貨 利息收入 其他收入 租金支出 其他應收款 應收資金融通款 應付帳款 利息收入 其他費用 其他應收款 應收資金融通款 應付帳款 銷貨收入 進 貨 利息收入 其他收入 其他應收款 應收資金融通款 應付帳款	$ 1 60 2,139 186,993 83 589 3,550 15,489 38,917 1,280,268 20 248 5,373,546 758 14,547 109 3,330 154,420 18 3,289 291 37,074 484,339 857,173 178 4,718,942 9,609 27,015 7,893 395,850 13	按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 以年利率2.650%計息 按一般條件辦理 按一般條件辦理 以年利率2.000%~2.650% 計息 按一般條件辦理 以年利率2.650%計息 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 以年利率2.000%~2.650% 計息 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 以年利率2.650%計息 按一般條件辦理 以年利率2.000%~2.650% 計息 按一般條件辦理 按一般條件辦理 以年利率2.650%計息 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 以年利率2.000%~2.650% 計息 按一般條件辦理 按一般條件辦理 以年利率2.650%計息 按一般條件辦理	- - - 0.7% - - - 0.1% 0.1% 4.7% - - 18.5% - 0.1% - - 0.6% - - - 0.1% 1.8% 3.1% - 16.3% - 0.1% - 1.4% -

（接次頁）

• 80 -

（承前頁）

編 號 （註1）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註2）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金額（註 4 ）	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 3 ）
2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 5 5 5 5 5 5	中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 中國佳格投資公司 上海樂隽公司 上海樂隽公司 上海樂隽公司 中國佳格食品公司 中國佳格食品公司 中國佳格食品公司 中國佳格食品公司 中國佳格食品公司 中國佳格食品公司 中國佳格食品公司 中國佳格食品公司 中國佳格食品公司 中國佳格食品公司 中國佳格食品公司 上海樂奔拓公司 上海樂奔拓公司 上海樂奔拓公司 上海樂奔拓公司 上海樂奔拓公司 上海樂奔拓公司 上海樂奔拓公司	上海樂奔拓公司 上海樂奔拓公司 上海樂和公司 上海樂和公司 上海樂和公司 上海樂明公司 上海樂明公司 上海樂明公司 江蘇華膳公司 江蘇華膳公司 江蘇華膳公司 Dermalab公司 Dermalab公司 上海樂奔德公司 上海樂奔拓公司 上海樂奔拓公司 上海樂奔拓公司 廈門佳格食品公司 廈門佳格食品公司 廈門佳格食品公司 廈門佳格食品公司 江蘇華膳公司 江蘇華膳公司 江蘇華膳公司 江蘇華膳公司 上海樂奔德公司 廈門佳格食品公司 江蘇華膳公司 江蘇華膳公司 江蘇華膳公司 江蘇華膳公司 江蘇華膳公司	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3	利息收入 其他費用 其他應付款 應付資金融通款 利息費用 其他應付款 應付資金融通款 利息費用 應收帳款 其他應付款 其他費用 應付帳款 進 貨 進 貨 其他應收款 其他收入 其他費用 應收帳款 應付帳款 銷貨收入 進 貨 其他應收款 其他應付款 租金收入 其他費用 進 貨 銷貨收入 應收帳款 應付帳款 其他應付款 銷貨收入 進貨	$ 7,801 1,395 922 46,575 910 625 31,397 619 11 182 765 6,187 52,851 1,658 547 765 1 55 37 135,407 113,148 266 41 4,962 652 306 7 608 362 33 680 3,755	以年利率2.000%~2.650% 計息 按一般條件辦理 按一般條件辦理 以年利率2.650%計息 以年利率2.000%~2.650% 計息 按一般條件辦理 以年利率2.650%計息 以年利率2.000%~2.650% 計息 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理 按一般條件辦理	- - - 0.2% - - 0.1% - - - - - 0.2% - - - - - - 0.5% 0.4% - - - - - - - - - - -

（接次頁）

• 81 -

（承前頁）

編 號 （註1）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註2）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金額（註 4 ）	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 3 ）
6 6	上海樂奔德公司 上海樂奔德公司	Dermalab公司 江蘇華膳公司	3 3	進 貨 進貨	$ 1,499 303	按一般條件辦理 按一般條件辦理	- -

• 註 1 ： 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註 2 ： 與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註 3 ： 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以本期累積金額佔合併總營收之 方式計算。

• 註 4 ： 於編製合併財務報表時業已沖銷。

• 82 -

單位：新台幣仟元

佳格食品股份有限公司及子公司

被投資公司資訊、所在地區 … 等相關資訊（不包含大陸被投資公司）

民國 113 年度

附表七

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主要營業項目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被 投 資 公 司 本期（損）益	本 期 認 列 之 投資（損）益	備 註
				本 期 期 末	去 年 年 底	股 數	比 率	帳 面 金 額
佳格食品股份 有限公司 Accession Limited Dermalab S.A. Standard Investment (Cayman) Limited 上海樂隽國際貿易 有限公司	Accession Limited Standard Investment (Cayman) Limited 佳乳食品股份有限公司 長徽股份有限公司 德泰科技股份有限公司 喝好水股份有限公司 Standard Foods, LLC. Standard Great Foods Singapore PTE. LTD. Newtrin Holding PTE. LTD. Dermalab S.A. Swissderma SL Standard Corporation (Hong Kong) Limited Rotiva International Limited	Tortola, British Virgin Islands Grand Cayman, Cayman Islands 台 北 市 台 北 市 新 竹 市 台 北 市 U.S.A. Singapore Singapore Switzerland Spain Hong Kong Hong Kong	投資業務 投資業務 製造與銷售乳製品及 飲料 投資業務 製造及銷售電腦週邊 設備及電腦資訊產 品 製造及銷售飲料 銷售保健食品 食品貿易 投資業務 開發及銷售美妝保養 品 銷售美妝保養品 投資業務 銷售美妝保養品	$ 3,936,267 4,931,225 300,853 230,000 114,116 79,072 9,056 9,427 16,372 379,489 96 4,927,405 34	$ 3,936,267 4,931,225 300,853 230,000 114,116 79,072 9,056 9,427 - 379,489 96 4,927,405 -	123,600,000 157,147,892 30,000,000 24,100,000 10,374,399 7,907,000 註4 400,000 500,000 4,050 3,000 157,021,892 7,544	100% 100% 100% 100% 52% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%	$ 3,890,526 4,770,615 1,038,034 344,147 296,590 79,732 9,836 9,911 16,392 224,291 - 4,769,606 2	$ 64,121 106,094 286,685 15,848 139,322 ( 1,170 ) - 258 - ( 34,837 ) - 106,436 ( 32 )	$ 65,709 （註1） 106,094 286,789 （註2） 7,511 （註3） 72,461 ( 1,170 ) - 258 - - - - -	子公司（註5） 子公司（註5） 子公司（註5） 子公司（註5） 子公司（註5） 子公司（註5） 子公司（註5） 子公司（註5） 子公司（註5） 孫公司（註5） 曾孫公司（註5） 孫公司（註5） 玄孫公司（註5）

註 1 ：係按持股權比例認列被投資公司淨利 64,121 仟元加側流交易之未實現損益調整 1,588 仟元後之金額。

註 2 ：係按持股權比例認列被投資公司淨利 286,685 仟元加逆流交易之未實現損益調整 104 仟元後之金額。

註 3 ：係按持股權比例認列被投資公司淨利 15,848 仟元減本公司發放之現金股利 8,337 仟元後之金額。

• 註 4 ：係有限公司，故無股數。

註 5 ：於編製合併財務報表時業已沖銷。

• 83 -

單位：新台幣仟元

佳格食品股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國 113 年度

附表八

大 陸 被 投 資 公 司 名 稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式 （註 1 ）	本 期 期 初 自台灣匯出 累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本 期 期 末 自台灣匯出 累積投資金額	被投資公司 本 期 損 益	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列投資 （損）益（註2）	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期止已 匯回投資收益	備 註
					匯 出	收 回
上海佳格食品有限 公司 佳格投資（中國） 有限公司 上海心活力健康科 技（集團）有限 公司 佳格食品（中國） 有限公司 上海樂隽國際貿易 有限公司 上海樂奔拓健康 科技有限公司 上海樂奔德健康 科技有限公司 佳格食品（廈門） 有限公司 上海樂和實業有限 公司 上海樂明實業有限 公司 江蘇華膳健康科技 有限公司	製造及銷售食用油 品及營養食品 投資及銷售食用油 品及營養食品 銷售營養食品、美妝 保養品及進出口 貿易業務 製造及銷售食用油 品及營養食品 銷售營養食品、美妝 保養品及進出口 貿易業務 銷售營養食品及進 出口貿易業務 健康及美容產品的 銷售及與之相關 的服務業務 製造及銷售食用油 品及營業食品 物業管理 物業管理 保健食品及特殊營 養食品領域的產 品開發及品牌發 展	$ 3,949,575 3,755,530 664,630 2,600,443 93,989 284,127 31,220 1,307,582 607,717 378,009 315,921	(2) （註3） (2) （註5） (2) （註5） (3) （註6） (3) （註7） (3) （註7） (3) （註4及7） (3) （註6） (2) （註5） (2) （註5） (3) （註8）	$ 3,949,575 （註4） 3,718,677 （註5） 217,434 （註5） - （註6） - （註7） 181,048 （註7） 31,220 （註4） - （註6） 607,717 （註5） 378,009 （註5） - （註8）	$ - - - - - - - - - - -	$ - - - - - - - - - - -	$ 3,949,575 （註4） 3,718,677 （註5） 217,434 （註5） - （註6） - （註7） 181,048 （註7） 31,220 （註4） - （註6） 607,717 （註5） 378,009 （註5） - （註8）	$ 96,488 343,604 ( 216,554 ) 200,134 ( 42,262 ) ( 113,002 ) 312 279,628 ( 11,889 ) ( 7,280 ) ( 64,055 )	100.0% 99.0% 99.0% 99.0% 99.0% 99.0% 99.0% 99.0% 100.0% 100.0% 99.0%	$ 97,609 （註9） 340,168 （註9） ( 214,388 ) （註9） 194,956 （註9） ( 41,839 ) （註9） ( 111,872 ) （註9） 309 （註9） 270,269 （註9） ( 11,889 ) （註9） ( 7,280 ) （註9） ( 63,414 ) （註9）	$ 3,502,675 3,776,049 268,175 2,855,332 ( 65,219 ) ( 358,061 ) 33,993 2,032,143 445,090 278,782 235,644	$ - - - - - - - - - - -	註11 註11 註11 註11 註11 註11 註11 註11 註11 註11 註11

本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 經 濟 部 投 審 會 依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 核 准 投 資 金 額 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 $9,136,959 $9,874,201 無投資金額上限（註 10 ）

註 1 ： 投資方式區分為下列三種，標示種類別即可：

• (1) 直接赴大陸地區從事投資。

• (2) 透過第三地區公司再投資大陸（請註明該第三地區之投資公司）。

• (3) 其他方式。

• 84 -

• 註 2 ： 本期認列投資損益欄中：

• (1) 若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明。

• (2) 投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明。

  • A. 經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表。

  • B. 經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。

  • C. 其他。

• 註 3 ： 該第三地區之投資公司為 Accession Limited 。

• 註 4 ： 本期期初及期末自台灣匯出累積投資金額 4,034,074 仟元，其中 53,279 仟元保留於 Accession Limited ，餘額 3,980,795 仟元原係對上海佳格食品有限公司之累積投資金額，惟上海佳格食品有限公司 於 104 年 7 月分割資產 31,220 仟元以新設上海樂奔德健康科技有限公司。分割後，對投資上海佳格食品有限公司及上海樂奔德健康科技有限公司之累積投資金額分別為 3,949,575 仟元及 31,220 仟元。

• 註 5 ： 該第三地區公司之投資公司為 Standard Corporation (Hong Kong) Limited 。

• 註 6 ： 係透過大陸地區公司再投資大陸，該大陸地區之投資公司為佳格投資（中國）有限公司。

• 註 7 ： 係透過大陸地區公司再投資大陸，該大陸地區之投資公司為上海心活力健康科技（集團）有限公司。

• 註 8 ： 係由上海樂奔拓健康科技有限公司分割新設之公司，該大陸地區之投資公司為上海心活力健康科技（集團）有限公司。

• 註 9 ： 投資損益認列基礎為註 2.(2).B. 項。

• 註 10 ： 本公司已取得經濟部工業局核發尚在有效期間內之營運總部證明文件，故依經濟部投審會規定無投資金額上限。

• 註 11 ： 於編製合併財務報表時業已沖銷。

• 85 -

佳格食品股份有限公司

主要股東資訊

民國 113 年 12 月 31 日

附表九

主 要 股 東 名 稱	股 份	股 份
	持 有 股 數	持 股 比 例
沐德投資股份有限公司受託信託財產專戶 佳允投資股份有限公司受託信託財產專戶 佳捷投資股份有限公司受託信託財產專戶	178,727,315 147,633,489 117,539,583	19.53% 16.13% 12.84%

• 註 1 ： 本表主要股東資訊係由集保公司以當季季底最後一個營業日，計算股東持有公司已完成無實體登錄交付（含庫 藏股）之普通股及特別股合計達 5% 以上資料。本公司合併財務報告所記載股本與實際已完成無實體登錄交付 股數，可能因編製計算基礎不同或有差異。

• 註 2 ： 上開資料如屬股東將持股交付信託，係以受託人開立信託專戶之委託人個別分戶揭示。至於股東依據證券交易 法令辦理持股超過 10% 之內部人股權申報，其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託財產具有運用決定權 股份等，有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。

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