SF DIAMOND CO.,LTD. — Audit Report / Information 2014

Aug 27, 2015

关于河南四方达超硬材料股份有限公司

2014年度前期会计差错更正的专项说明

瑞华专函字[2015]第 41030010 号

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关于前期会计差错更正的专项说明 $1.$

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关于河南四方达超硬材料股份有限公司 2014 年度 前期会计差错更正的专项说明

瑞华专函字[2015]41030010号

神

河南四方达超硬材料股份有限公司全体股东:

我们接受委托, 对河南四方达超硬材料股份有限公司(以下简称"四方达公 司") 2014年度前期会计差错更正出具专项说明。

根据企业会计准则、中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所的相关规 定,更正2014年度前期会计差错是四方达公司管理层的责任。根据深圳证券交 易所有关做好上市公司年度报告披露工作的相关要求, 我们出具了本专项说 明。

一、 2014年度前期会计差错的主要内容及对财务报表相关项目的影响

(一) 前期会计差错的主要内容

四方达公司控股子公司郑州华源超硬材料工具有限公司(以下简称"郑州华 源") 2013 年年报将郑州华源原股东代客户垫款, 实际并未收回的应收账款 1,100.00 万元确认为已收回, 导致公司 2013 年年度财务报表披露不准确, 公司 在 2014 年年报编制中,对发现的上述会计差错,未按照《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定进行更正。

对于上述会计差错, 2014年12月31日四方达公司合并资产负债表, 原列 报披露应收账款期初余额 88,707,103.07 元, 现更正应收账款期初余额为 99,106,140.07 元; 原列报披露递延所得税资产期初余额 1,566,220.47 元, 现 更正递延所得税资产期初余额为 1.716.461.22 元; 原列报其他应付款期初余额 5,393,816.15 元, 现更正为其他应付款期初余额 16,393,816.15 元; 原列报未 分配利润期初余额 140,786,348.38 元, 现更正为未分配利润期初余额

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140,425,770.58 元; 原列报少数股东权益期初余额 11.162.276.28 元, 现更正 为少数股东权益期初余额 11.072.131.83 元:

2014年度合并利润表, 原列报资产减值损失上年数 1.110.894.66 元, 现更 正为资产减值损失上年数 1,711,857.66 元; 原列报所得税费用上年数 5,724,230.38 元, 现更正为所得税费用上年数 5,573,989.63 元; 原列报资产减 值损失本年数 60,070,858.88 元, 现更正为资产减值损失本年数 59,469,895.88 元; 原列报所得税费用本年数 3.867.727.77 元, 现更正为所得税费用本年数 4,017,968.52 元。

2014年度合并现金流量表, 原列报销售商品、提供劳务收到的现金上年数 112,694,185.46 元, 现更正为销售商品、提供劳务收到的现金上年数 101,694,185.46 元; 原列报收到其他与经营活动有关的现金上年数 8,458,312.04 元, 现更正为收到其他与经营活动有关的现金上年数 19,458,312.04 元;

(二) 会计差错事项对财务报表相关项目的影响

1、 会计差错事项对财务报表项目的影响

(1) 对合并资产负债报表项目的影响

2014年12月31日合		2014年12月31日合
并资产负债表调整前	会计差错更正金额	并资产负债表调整后
年初余额		年初余额
88,707,103.07	10,399,037.00	99,106,140.07
1,566,220.47	150,240.75	1,716,461.22
5,393,816.15	11,000,000.00	16,393,816.15
140,786,348.38	$-360,577.80$	140,425,770.58
11, 162, 276. 28	$-90,144.45$	11,072,131.83

注: 上述前期会计差错 2014 年 12 月 31 日余额没有影响。

(2) 对合并利润表项目的影响

对 2014年度合并利润表上年数影响:

财务报表项目	2014 年度合并利润 表调整前上年数	会计差错更正金额	2014年度合并利润 表调整后上年数
资产减值损失	1,110,894.66	600,963.00	1,711,857.66
所得税费用	5,724,230.38	$-150,240.75$	5,573,989.63
归属于母公司净利润	32,902,854.10	$-360,577.80$	32,542,276.30
少数股东损益	1,044,621.36	$-90,144.45$	954,476.91

对 2014年度合并利润表本年数影响:

财务报表项目	2014年度合并利润		2014年度合并利润
	表调整前本年数	会计差错更正金额	表调整后本年数
资产减值损失	60,070,858.88	$-600,963.00$	59,469,895.88
所得税费用	3,867,727.77	150,240.75	4,017,968.52
归属于母公司净利润	37,458,156.16	360,577.80	37,818,733.96
少数股东损益	$-4,312,095.20$	90,144.45	$-4,221,950.75$
$\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$ . $\lambda$

(3) 对合并现金流量表项目的影响

对 2014年度合并现金流量表上年数影响:

2014年度合并现金		2014年度合并现金
流量表调整前上年数		流量表调整后上年数
112,694,185.46	$-11,000,000.00$	101,694,185.46
	19,458,312.04
		会计差错更正金额 11,000,000.00

2、 会计差错事项对公司财务状况、经营成果和股东权益的影响

(1) 对财务状况、股东权益的影响

项目	2014 年 12 月 31	2013 年 12 月 31	2014 年 12 月 31
	日调整前年初余额	日差错更正金额	日调整后年初余额
流动资产	570,445,646.28	10,399,037.00	580,844,683.28
非流动资产	266,645,731.99	150,240.75	266,795,972.74
流动负债	52,626,497.90	11,000,000.00	63,626,497.90
归属于母公司股东权
益
少数股东权益	11, 162, 276. 28	$-90,144.45$	11,072,131.83
	689,242,479.30	$-360,577.80$	688,881,901.50

(2) 对经营成果的影响

上述会计差错调整, 减少2013年度归属于母公司股东的净利润360,577.80 元, 增加 2014年度归属于母公司股东的净利润 360,577.80元。

(3) 对现金流量的影响

上述会计差错调整, 减少 2013 年度销售商品、提供劳务收到的现金 11,000,000.00 元, 增加 2013 年度收到其他与经营活动有关的现金 11,000,000.00 元, 对 2013 年度经营活动产生的现金流量净额无影响。

二、结论

我们认为, 四方达公司本次前期会计差错更正事项, 符合《企业会计准则 第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定。本次会计差错更 正对四方达公司 2014 年初归属于母公司未分配利润影响较小, 对 2014 年末归

属于母公司未分配利润没有影响, 对利润表和股东权益变动表影响! 方达公司 2014 上年度合并财务报表公允性不构成重大影响。

本专项说明仅供四方达公司向中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所 报送 2014年度前期会计差错更正情况使用,不得用作任何其他目的。

二〇一五年八月二十五日