SF DIAMOND CO.,LTD. — Audit Report / Information 2011

Mar 20, 2012

REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司

河南四方达超硬材料股份有限公司

审 计 报 告

2011 年度

目 录

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委托单位：河南四方达超硬材料股份有限公司 审计单位：利安达会计师事务所有限责任公司 联系电话：（010）57835188 传真号码：（010）85866877 网 真号 址： http://www.Reanda.com

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REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司

审 计 报 告

利安达审字【2012】第 1141 号

河南四方达超硬材料股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表，包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表， 2011 年度的利润表、现金流量表、所 有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是河南四方达超硬材料股份有限公司管理 层的责任，这种责任包括：（ 1）按照企业会计准则的规定编制财务报表， 并使其实现公允反映；（ 2 ）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财 务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我 们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师 审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工 作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计 证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误 导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考 虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序， 但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选 用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体 列报。

2

REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提 供了基础。

三、审计意见

我们认为，河南四方达超硬材料股份有限公司财务报表在所有重大方 面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了河南四方达超硬材料股份有 限公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流 量。

利安达会计师事务所 有限责任公司

· 中国 北京

中国注册会计师：邵新军 中国注册会计师：靳红建 二〇一二年三月一十九

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会企 01 表 编制单位：河南四方达超硬材料股份有限公司 2011 年 12 月 31 日 金额单位: 元

资 产	附注	年末余额	年初余额	负债及所有者权益	附注	年末余额	年初余额
流动资产：				流动负债：
货币资金	四、1	439,237,451.11	28371157.28	短期借款
交易性金融资产				交易性金融负债
应收票据	四、2	5,335,258.03	5,288,574.50	应付票据	四、14		2,040,000.00
应收账款	四、3	39,078,952.04	36,297,313.98	应付账款	四、15	18,098,289.34	9,428,342.17
预付款项	四、4	5,209,180.97	9,272,115.66	预收款项	四、16	364,533.35	414,896.96
应收利息	四、5	7,301,190.85		应付职工薪酬	四、17	2,141,974.42	2,171,426.94
应收股利				应交税费	四、18	-3,245,339.62	1,347,998.09
其他应收款	四、6	497,364.16	414,030.90	应付利息
存货	四、7	53,782,552.63	31,442,095.12	应付股利
一年内到期的非 流动资产				其他应付款	四、19	768,634.81	764,630.83
其他流动资产	四、8	5,000,000.00		一年内到期的非流动负 债
流动资产合计		555,441,949.79	111,085,287.44	其他流动负债
非流动资产：				流动负债合计		18,128,092.30	16,167,294.99
可供出售金融资				非流动负债：
~~产~~ 持有至到期投资				长期借款
长期应收款				应付债券
长期股权投资				长期应付款
投资性房地产				专项应付款
固定资产	四、9	95,666,878.80	24,066,263.61	预计负债
在建工程	四、10	1,901,898.32	38,743,772.91	递延所得税负债	四、12	1,095,178.63
工程物资				其他非流动负债	四、20	14,025,607.56	20,000,000.00
固定资产清理				非流动负债合计		15,120,786.19	20,000,000.00
生产性生物资产				负债合计		33,248,878.49	36,167,294.99
油气资产				所有者权益：
无形资产	四、11	27,495,994.75	19,225,364.95	股本	四、21	80,000,000.00	60,000,000.00
开发支出				资本公积	四、22	449,499,139.15	6,380,305.45
商誉				减：库存股
长期待摊费用				专项储备
递延所得税资产	四、12	751,940.79	347,691.56	盈余公积	四、23	12,651,064.49	9,092,078.01
其他非流动资产				一般风险准备
非流动资产合计		125,816,712.66	82,383,093.03	未分配利润	四、24	105,859,580.32	81,828,702.02
				所有者权益合计		648,009,783.96	157,301,085.48
资产总计		681,258,662.45	193,468,380.47	负债和所有者权益总计		681,258,662.45	193,468,380.47
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

(所附附注系财务报表组成部分)

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利 润 表

利	润 表	润 表	润 表
编制单位：河南四方达超硬材料股份有限公司	会企02表 2011年度 金额单位:元
项 目	附注	本年金额	上年金额
一、营业收入	四、25	109,824,711.45	111,675,739.78
减：营业成本	四、25	61,005,105.10	51,317,590.56
营业税金及附加	四、26	149,202.53	432,333.10
销售费用	四、27	5,000,495.86	3,194,367.29
管理费用	四、28	22,144,604.21	12,476,459.62
财务费用	四、29	-10,511,285.70	582,343.07
资产减值损失	四、30	627,623.68	403,340.54
加：公允价值变动收益（损失以―-‖号填列）
投资收益（损失以―-‖号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”号填列）		31,408,965.77	43,269,305.60
加：营业外收入	四、31	9,913,501.12	1,672,444.00
减：营业外支出	四、32	57,362.26	176,723.52
其中：非流动资产处置损失			94,329.52
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		41,265,104.63	44,765,026.08
减：所得税费用	四、33	5,675,239.85	6,291,734.39
四、净利润（净亏损以“-”号填列）		35,589,864.78	38,473,291.69
五、每股收益
基本每股收益		0.46	0.64
稀释每股收益		0.46	0.64
六、其他综合收益
七、综合收益总额		35,589,864.78	38,473,291.69

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

(所附附注系财务报表组成部分)

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5

现 金 流 量 表

会企 03 表

编制单位：河南四方达超硬材料股份有限公司2011年度	编制单位：河南四方达超硬材料股份有限公司2011年度	编制单位：河南四方达超硬材料股份有限公司2011年度	单位:元
项 目	附注	本年金额	上年金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		115,566,778.33	120,640,047.32
收到的税费返还		-
收到其他与经营活动有关的现金	七、34	7,498,855.74	18,262,335.20
经营活动现金流入小计		123,065,634.07	138,902,382.52
购买商品、接受劳务支付的现金		73,788,083.93	50,809,642.63
支付给职工以及为职工支付的现金		19,227,764.02	13,329,801.11
支付的各项税费		8,466,875.64	11,493,770.11
支付其他与经营活动有关的现金	七、35	12,824,344.51	7,382,182.79
经营活动现金流出小计		114,307,068.10	83,015,396.64
经营活动产生的现金流量净额		8,758,565.97	55,886,985.88
二、投资活动产生的现金流量：		-
收回投资收到的现金		-	-
取得投资收益收到的现金		-	-
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		135,564.58	-
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		-	-
收到其他与投资活动有关的现金		-	-
投资活动现金流入小计		135,564.58	-
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		47,604,481.66	39,353,970.33
投资支付的现金		-	-
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额		-	-
支付其他与投资活动有关的现金	七、36	5,000,000.00	-
投资活动现金流出小计		52,604,481.66	39,353,970.33
投资活动产生的现金流量净额		-52,468,917.08	-39,353,970.33
三、筹资活动产生的现金流量：		-
吸收投资收到的现金		463,118,833.70	-
取得借款收到的现金		-	1,000,000.00
发行债券收到的现金		-	-
收到其他与筹资活动有关的现金	七、37	3,122,823.59
筹资活动现金流入小计		466,241,657.29	1,000,000.00
偿还债务支付的现金			18,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		8,000,000.00	409,002.75
支付其他与筹资活动有关的现金	七、38	1,543,245.51	-
筹资活动现金流出小计		9,543,245.51	18,409,002.75
筹资活动产生的现金流量净额		456,698,411.78	-17,409,002.75
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		-81,766.84	-257,094.17
五、现金及现金等价物净增加额		412,906,293.83	-1,133,081.37
加：期初现金及现金等价物余额		26,331,157.28	27,464,238.65
六、期末现金及现金等价物余额		439,237,451.11	26,331,157.28
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： (所附附注系财务报表组成部分)

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所 有 者 权 益 变 动 表

会企 04 表

编制单位：河南四方达超硬材料股份有限公司

2011 年度

金额单位:元

项目	附注				本年金额	本年金额	本年金额	本年金额	本年金额
		股本	资本公积	减：库存股	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	所者者权益合计
一、上年年末余额		60,000,000.00	6,380,305.45	-	-	9,092,078.01	-	81,828,702.02	157,301,085.48
加：1．会计政策变更									-
2．前期差错更正									-
3．其他									-
二、本年年初余额		60,000,000.00	6,380,305.45	-	-	9,092,078.01	-	81,828,702.02	157,301,085.48
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)		20,000,000.00	443,118,833.70	-	-	3,558,986.48	-	24,030,878.30	490,708,698.48
（一）净利润								35,589,864.78	35,589,864.78
（二）其他综合收益									-
上述（一）和（二）小计		-	-	-	-	-		35,589,864.78	35,589,864.78
（三）所有者投入和减少资本		20,000,000.00	443,118,833.70	-	-	-	-	-	463,118,833.70
1.所有者投入资本		20,000,000.00	443,118,833.70						463,118,833.70
2．股份支付计入所有者权益的金额									-
3．其他									-
（四）利润分配		-	-	-	-	3,558,986.48	-	-11,558,986.48	-8,000,000.00
1．提取盈余公积						3,558,986.48		-3,558,986.48	-
2．提取一般风险准备									-
3．对所有者（或股东）的分配								-8,000,000.00	-8,000,000.00
4．其他									-
（五）所有者权益内部结转		-	-	-	-	-	-	-	-
1．资本公积转增资本（或股本）									-
2．盈余公积转增资本（或股本）									-
3．盈余公积弥补亏损									-
4.其他									-

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7

（六）专项储备		-	-	-	-	-	-	-	-
1．本期提取									-
2．本期使用									-
（七）其他									-
四、本年年末余额		80,000,000.00	449,499,139.15	-	-	12,651,064.49	-	105,859,580.32	648,009,783.96
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： (所附附注系财务报表组成部分)

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所 有 者 权 益 变 动 表

会企 04 表 编制单位：河南四方达超硬材料股份有限公司 2011 年度 金额单位: 元

	附注					上年金额
		股本	资本公积	减：库 存股	专项储 备	盈余公积	一般风 险准备	未分配利润	所有者权益合计
一、上年年末余额		60,000,000.00	6,380,305.45	-	-	5,244,748.84	-	47,202,739.50	118,827,793.79
加：1．会计政策变更									-
2．前期差错更正									-
3．其他									-
二、本年年初余额		60,000,000.00	6,380,305.45	-	-	5,244,748.84	-	47,202,739.50	118,827,793.79
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)		-	-	-	-	3,847,329.17	-	34,625,962.52	38,473,291.69
（一）净利润								38,473,291.69	38,473,291.69
（二）其他综合收益									-
上述（一）和（二）小计		-	-	-	-	-		38,473,291.69	38,473,291.69
（三）所有者投入和减少资本		-	-	-	-	-	-	-	-
1.所有者投入资本									-
2．股份支付计入所有者权益的金额									-
3．其他									-
（四）利润分配		-	-	-	-	3,847,329.17	-	-3,847,329.17	-
1．提取盈余公积						3,847,329.17		-3,847,329.17	-
2．提取一般风险准备									-
3．对所有者（或股东）的分配									-
4．其他									-
（五）所有者权益内部结转		-	-	-	-	-	-	-	-
1．资本公积转增资本（或股本）									-
2．盈余公积转增资本（或股本）									-

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3．盈余公积弥补亏损									-
4.其他									-
（六）专项储备		-	-	-	-	-	-	-	-
1．本期提取									-
2．本期使用									-
（七）其他									-
四、本年年末余额		60,000,000.00	6,380,305.45	-	-	9,092,078.01	-	81,828,702.02	157,301,085.48
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

(所附附注系财务报表组成部分)

― ‖ ― ‖ 注： 上年年末余额 ，应列报上年度所有者权益变动表中列报的 本期期末余额 。

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REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司

河南四方达超硬材料股份有限公司

财务报表附注

截止 2011 年 12 月 31 日

（除特别说明外，金额以人民币元表述）

一、 公司基本情况

1 、历史沿革

河南四方达超硬材料股份有限公司（以下简称―本公司‖或―公司‖）前身系河南四方超硬材料有 限公司。2008 年 9 月 28 日，河南四方超硬材料有限公司以 2008 年 3 月 31 日的账面净资产折股变 更为河南四方达超硬材料股份有限公司，在郑州市工商行政管理局办理了工商变更登记，注册资本 为 6000 万元。

2011 年 1 月 14 日经中国证券监督管理委员会（证监许可[2011]92 号）《关于核准河南四方达 超硬材料股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》，本公司首次向中国境内社会公 众公开发行人民币普通股 2000 万股，每股面值 1 元，每股发行价格为 24.75 元。公司收到社会公 众股东缴入的出资款人民币 495,000,000.00 元，扣除发行费用后实际募集资金净额 463,118,833.70 元，其中新增注册资本人民币 20,000,000.00 元，余额计人民币 443,118,833.70 元计入资本公积，增 资后本公司总股本为 80,000,000 股。利安达会计师事务有限责任公司对本次募集资金进行审验，并 出具利安达验字[2011]第 1008 号验资报告。

公司法定代表人为方海江。注册地：郑州市经济技术开发区第七大街 151 号。 本公司的实际控制人：自然人方海江、付玉霞夫妇。

• 2 、所处行业

公司所属行业为超硬复合材料、超硬复合材料制品生产行业。

3 、经营范围

本公司经批准的经营范围：人造聚晶金刚石烧结体、人造金刚石复合片、立方氮化硼烧结体、 立方氮化硼复合片、人造金刚石制品及立方氮化硼制品的研制、开发、生产与销售。经营本企业自 产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务（凭证），但国家限定 公司经营或禁止进出口商品及技术除外，金属制品及零件的研制、开发、生产、销售。

4 、主要产品

公司主要产品是复合超硬材料、复合超硬材料制品。

二、 公司的主要会计政策、会计估计和前期差错。

1 、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年

• 2 月 15 日颁布的企业会计准则，并基于本附注第二部分所述的主要会计政策、会计估计而编制。

• 2 、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的本年财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、

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REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司

经营成果和现金流量等有关信息。

• 3 、会计期间

会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

• 4 、记账本位币

以人民币为记账本位币。

• 5 、记账基础和计量属性

本公司以权责发生制为记账基础进行会计确认、计量和报告。

本公司对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；当所确定的会计要素金额符合企业会计准

则要求且能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。 报告期内，公司所有财务报表项目以历史成本计量。

报告期内计量属性未发生变化。

• 6 、现金等价物的确定标准

本公司之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转

换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

• 7 、外币折算

• （1）外币交易

本公司发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌 价的中间价，下同）折算成人民币记账。

在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期 汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史 成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金 额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。

• （2）外币财务报表的折算

• ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除―未

• 分配利润‖项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

• ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

• 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。

• ③现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，

• 在现金流量表中单独列示。

• 8 、金融资产及金融负债的核算方法

• （1）金融工具的确认依据

当本公司成为金融工具合同一方时，确认与之相关的金融资产或金融负债。

• （2）金融资产和金融负债的分类

本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类。

按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债两大类。

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①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融

负债和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

• 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：

• a、取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；

• b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期

• 获利方式对该组合进行管理；

• c、属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工

• 具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生工具除外。

指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的 金融资产或金融负债：

• a、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得

• 或损失在确认或计量方面不一致的情况；

• b、企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或

• 该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

②持有至到期投资:是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有 至到期的非衍生金融资产。主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、 浮动利率公司债券等。

③应收款项:是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司 应收款项主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款。

④可供出售金融资产:是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资

• 产。

• ⑤其他金融负债：指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

• （3）金融资产和金融负债的计量

本公司金融资产或金融负债在初始确认时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产 或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下：

• ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计

• 量，公允价值变动及终止确认产生的利得或损失计入当期损益。

• ② 持有至到期投资，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值

• 或摊销产生的利得或损失计入当期收益。

• ③ 应收款项，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销

• 产生的利得或损失计入当期收益。

④ 可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入资 本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资损益； 同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

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该类金融资产减值损失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益。可供出售金融资产持有期间 取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。

⑤ 其他金融负债，与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以及没有指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按 照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：a、《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金 额；b、初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销额的余额。

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销时产生的损益计入 当期损益。

⑥ 公允价值：是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金 额。在公平交易中，交易双方应当是持续经营企业，不打算或不需要进行清算、重大缩减经营规模， 或在不利条件下仍进行交易。存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价应当用于确 定其公允价值。不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。

⑦ 摊余成本：金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额 扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊 销形成的累计摊销额，并扣除金融资产已发生的减值损失后的余额。

⑧ 实际利率法，是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的 利率。在确定实际利率时，应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（包括提前还款权、看涨 期权、类似期权等）的基础上预计未来现金流量，但不应当考虑未来信用损失。

• （4）金融资产的转移及终止确认

• ①满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：

• a、将收取金融资产现金流量的合同权利终止；

• b、该金融资产已经转移，且该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

• c、该金融资产已经转移，但是企业既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风

• 险和报酬，且放弃了对该金融资产的控制。

• ②本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：

• a、所转移金融资产的账面价值；

• b、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。

• ③本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终

• 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额 计入当期损益：

• a、终止确认部分的账面价值；

• b、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部

• 分的金额之和。

• ④金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一项金

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融负债。对于采用继续涉入方式的金融资产转移，企业应当按照继续涉入所转移金融资产的程度确 认一项金融资产，同时确认一项金融负债。

（5）金融资产减值

本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 的账面价值进行检查，以判断金融资产是否存在减值迹象。当发生减值迹象时，对金融资产计提减 值准备。

① 应收款项

本公司于资产负债表日，将应收账款余额大于应收账款余额合计数的 5%且大于 20 万元，其他 应收款余额大于其他应收款余额合计数的 5%且大于 20 万元的应收款项划分为单项金额重大的应 收款项，逐项进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

对于单项金额非重大的应收款项，如果有客观证据表明其发生了减值的应收款项，单独确认减 值损失。

对于其他单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，主 要根据账龄进行分类，将账龄超过五年的应收款项分类为单项金额不重大但按信用风险特征组合后 该组合的风险较大的应收款项，其他分类为其他不重大应收款款。对于单项金额不重大但按信用风 险特征组合后该组合的风险较大的应收款项及其他不重大应收款项，通过对应收款项进行账龄分析 并结合债务单位的实际财务状况及现金流量情况确定应收款项的可回收金额，合理地估计坏账准备 并计入当期损益。坏账准备的计提比例规定如下：

账龄	比例%
1年以内（含1年）	5
1-2年（含2年）	10
2-3年（含3年）	20
3-4年（含4年）	50
4-5年（含5年）	50
5年以上	100

②持有至到期投资

资产负债表日，本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值 与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。持有至到期投资减值损失的计量比照应收款 项减值损失的计量规定办理。

③可供出售金融资产

资产负债表日，本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析判断，分析判断该项金融资产 公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在 综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发 生减值，确认减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原 直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入当期损益。

确认减值损失后，在随后的会计期间有客观证据表明公允价值已上升，且客观上与原减值损失 确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资发生的减值损失转

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回计入所有者权益，可供出售债务工具投资发生的减值损失转回计入当期损益。但是，在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融资产以及不具有控制、共同控制或重大影响，没有活跃市场且公允价值不能可 靠计量的长期股权投资发生的减值损失，不得转回。

9 、存货的确认和计量

• （1）本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

• 产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、库存商品、发出 商品、委托加工物资、低值易耗品等大类。

• （2）存货的盘存制度

采用永续盘存制。

• （3）取得和发出的计价方法

本公司取得的外购存货成本按实际发生的成本进行初始计量，外购存货成本包括采购成本、加 工成本和其他成本；对于本公司生产的产成品的成本，于月末时按照定额比例法在各种产成品、半 成品及在产品之间进行分配，即对于当月归集的料、工、费成本分别按照定额比例法进行分配，先 根据各种产成品、半成品及在产品的料、工、费的标准定额资料，以当月入库产成品的数量、半成 品的数量及在产品的数量乘其单位定额消耗用量分别作为当月产成品、半成品及在产品的消耗定 额，然后对消耗定额求和，再将实际发生的成本与此定额之和的比例确定为分配率，最后，以各种 产成品、半成品及在产品的消耗定额分别乘以分配率来确定其实际应负担的成本费用。

• 存货发出采用月末一次加权平均法核算；存货日常核算以实际成本计价。 （4）低值易耗品的摊销方法

低值易耗品采用一次摊销法。

• （5）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取 存货跌价准备。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备，对于数量繁多、单价较低的存货，按 照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用 途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货减值准备以后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复， 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存 货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。需要经过加工的材料 存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费 后的金额，确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同 价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当 以一般销售价格为基础计算。

10 、长期股权投资的确认和计量

长期股权投资包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投 资，或者本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公 允价值不能可靠计量的长期股权投资。

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（1）初始计量

本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：

①合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

a、同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债 务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资 的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账 面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司以发行权益性证券 作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额 之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为企业合并发生的各项直接相 关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期 损益。

b、非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，合并成本为在购买日为取得对被购买方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。企业合并成本大于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的商誉。企业合 并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益（营业外收 入）。为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本（债券及权益工具的发行费用除 外）。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其 初始投资成本：

a、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含的 已宣告但尚未领取的现金股利，应作为应收项目单独核算。

b、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本。

c、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同 或协议约定价值不公允的除外。

d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换 出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则 按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

e、以债务重组方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始 投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

(2)后续计量

对子公司的长期股权投资采用成本法核算,编制合并财务报表时按照权益法进行调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的 长期股权投资，采用成本法核算。

对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

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a、采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。取得被投资单位宣告发放 的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或 利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

b、采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损 益并调整长期股权投资的账面价值。

当期投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额。在 确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时，在被投资单位账面净利润的基础上，对被投 资单位采用的与本公司不一致的会计政策、以本公司取得投资时被投资单位固定资产及无形资产的 公允价值为基础计提的折旧额或摊销额，以及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为基础计算 确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整，并且将本公司与联营企业及合营 企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的内 部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。

在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资及其他实质上构成对被投资单位 净投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除外）；如果被投资单位以后 各期实现盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额， 依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关 的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

11 、投资性房地产的确认和计量

投资性房地产指为赚取租金或为资本增值而持有的房地产，包括已出租或准备增值后转让的土 地使用权、已出租的建筑物。

本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，对按照成本模式计量的投资性房地产 采用与本公司固定资产、无形资产相同的折旧或摊销政策。以成本模式计量的投资性房地产于资产 负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的， 按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资 产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产 组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

12 、固定资产的确认和计量

• （1）固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：①为生产商品、提供劳务、出租或经营管

• 理持有的；②使用寿命超过一个会计年度。

• （2）固定资产同时满足下列条件的予以确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企

• 业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计 入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

• （3）固定资产按照成本进行初始计量。融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允

• 价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。

• （4）固定资产折旧采用年限平均法。各类固定资产的折旧年限、残值率和年折旧率如下：

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固定资产类别 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他	预计残值率(%) 预计使用寿命 年折旧率(%) 3 20年 4.85 3 6-10年 16.17-9.70 3 5-10年 19.40-9.70 3 4-6年 24.25-16.17

（5）因开工不足、自然灾害等导致连续 6 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产（季节性 停用除外）。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

（6）资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按本附注二、16 所述方法计提固定资 产减值准备。

13 、在建工程的确认和计量

（1）在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。在建工程按建 造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

（2）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状 态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂 估价值，但不再调整原已计提的折旧。

（3）资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按本附注二、16 所述方法计提在建工 程减值准备。

14 、无形资产的确认和计量

（1）无形资产按成本进行初始计量。

（2）根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等 综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产； 无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

（3）对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产 的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况及 对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争 者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支 出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与公司 持有其他资产使用寿命的关联性等。

（4）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实 现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形 资产不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

（5）资产负债表日，检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按本附注二、16 所 述方法计提无形资产减值准备。

（6）内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶 段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技 术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式， 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使 用的，可证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，

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并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

15 、长期待摊费用摊销方法

本公司长期待摊费用是指已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项 费用。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。

16 、资产减值

（1）在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。固定 资产、在建工程、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表日 存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差 额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计 未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对 单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能 够独立产生现金流入的最小资产组合。

（2）是否存在减值迹象的判断

• ①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

• ②企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重

• 大变化，从而对企业产生不利影响。

• ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流

• 量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

• ④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。

• ⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

⑥企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金 流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。

• （3）资产组的认定

以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认 定资产组时，考虑企业管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区 或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定，各个会计期间保持一 致。

几项资产的组合生产的产品（或者其他产出）存在活跃市场的，即使部分或者所有这些产品（或 者其他产出）均供内部使用，也在符合前款规定的情况下，将这几项资产的组合认定为一个资产组。 如果该资产组的现金流入受内部转移价格的影响，按照企业管理层在公平交易中对未来价格的最佳 估计数来确定资产组的未来现金流量。

在合并财务报表中反映的商誉，不包括子公司归属于少数股东权益的商誉。但对相关的资产组 （或者资产组组合，下同）进行减值测试时，将归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整资产组 的账面价值，然后根据调整后的资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定资产组（包括商 誉）是否发生了减值。上述资产组发生减值的，将该损失按比例扣除少数股东权益份额后，来确认 归属于母公司的商誉减值损失。

• （4）上述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。

• 17 、职工薪酬的确认和计量

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（1）职工薪酬

主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工 教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。

• 本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受

• 益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，计入当期损益。 （2）辞退福利

• 辞退福利是指因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，包括本公司决定在职工劳动合同到期前

• 不论职工愿意与否，解除与职工的劳动关系给予的补偿；本公司在职工劳动合同到期前鼓励职工自 愿接受裁减而给予的补偿；本公司实施的内部退休计划。

• ①辞退福利的确认原则：

• a、企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。

• b、企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。

• ②辞退福利的计量方法：

• a、对于职工没有选择权的辞退计划，根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量、每一职

• 工的辞退补偿等计提应付职工薪酬。

• b、对于自愿接受裁减的建议，首先预计将会接受裁减建议的职工数量，再根据预计的职工数

• 量和每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬。

• ③辞退福利的确认标准：

• a、对于分期或分阶段实施的解除劳动关系计划或自愿裁减建议，在每期或每阶段计划符合预

• 计负债确认条件时，将该期或该阶段计划中由提供辞职福利产生的预计负债予以确认，计入该部分 计划满足预计负债确认条件的当期管理费用。

• b、对于符合规定的内退计划，按照内退计划规定，将自职工停止提供服务日至正常退休日之

• 间期间、企业拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，确认为预计负债，计入当期管理费用。 18 、股份支付的确认和计量

• 本公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

• （1）以现金结算的股份支付

• 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公

• 允价值计量。

• 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关

• 成本或费用，相应增加负债。

• 存在等待期的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳

• 估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。 （2）以权益工具结算的股份支付 以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。

• 授予后立即可行权的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或

• 费用，相应增加资本公积。

• 存在等待期的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具

• 数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本

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公积。

19 、预计负债

（1）预计负债的确认原则

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产

弃置义务等或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：

①该义务是公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。

公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的，确认为预计负债。

（2）预计负债的计量

预计负债按照履行相关现时义务可能导致经济利益流出的最佳估计数进行初始计量，并综合考 虑与或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相 关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并 对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。因时间推移导致的预计负债账面价值的增加金额，确 认为利息费用。

（3）最佳估计数的确定方法

如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果 所需支出不存在一个金额范围，则按如下方法确定：

①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生的金额确定；

②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。清偿确认 的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为 资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

20 、收入确认原则

（1）商品销售收入

本公司商品销售收入同时满足下列条件时才能予以确认：

①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控

• 制；

③收入的金额能够可靠地计量；

④相关的经济利益很可能流入企业；

• ⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

• （2）提供劳务

• ①本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳

务收入。完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。

• 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

• a、收入的金额能够可靠地计量；

• b、相关的经济利益很可能流入企业；

• c、交易的完工进度能够可靠地确定；

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d、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

②提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

• a、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，

• 并按相同金额结转劳务成本；

• b、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳

• 务收入。

（3）让渡资产使用权

让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时予以确认： ①与交易相关的经济利益能够流入企业；

②收入的金额能够可靠地计量。

利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

21 、政府补助的确认和计量

（1）政府补助同时满足下列条件时，予以确认：

①企业能够满足政府补助所附条件；

②企业能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量：

①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照 公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

②与资产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时， 在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转 让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益， 在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入 当期损益。

③已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：

• a、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。

• b、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

• 22 、借款费用的确认和计量

• （1）借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本 化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态 的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：

①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转 移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

• ②借款费用已经发生；

• ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

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（2）借款费用资本化期间

①当同时满足下列条件时，开始资本化：资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达 到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

②暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时 间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产 的购建或者生产活动重新开始。

③停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 借款费用停止资本化。

（3）借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费 用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的 利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生 产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均 数乘以占用一般借款的资本化率（加权平均利率），计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在 资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专 门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建 或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到 预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入 当期损益。

23 、企业所得税的确认和计量

• （1）公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算。

• （2）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照预期收回该资产或清偿该负

• 债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

• （3）递延所得税资产的确认依据

①本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性 差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递 延所得税资产不予确认：

• a、该项交易不是企业合并；

• b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

• ②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件

• 的，确认相应的递延所得税资产：

• a、暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

• b、未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

• ③本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损

• 和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

• （4）递延所得税负债的确认

• 除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税

• 负债：

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①商誉的初始确认；

②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

• a、该项交易不是企业合并；

• b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

③本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列 条件的：

a、投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；

• b、该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（5）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可 能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

24 、主要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

本公司报告期内无会计政策变更事项。

（2）会计估计变更

本公司报告期内无会计估计变更事项。

25 、前期会计差错

本公司报告期内无前期差错更正事项。

三、 税项

1 、公司适用的主要税种及税率如下：

税种	计税依据	税率%
增值税	产品、原材料销售收入	17
城市维护建设税	应缴纳流转税额	7
教育费附加	应缴纳流转税额	3
企业所得税	应纳税所得额	15
其他税种	按国家和地方有关法律法规规定计算缴纳

2 、公司的出口退税政策

本公司出口商品的增值税按照国家的有关规定执行―免、抵、退‖政策。企业 2006 年 1 月 1 日， 所有产品适用的出口退税率为 13%；于 2007 年 7 月 1 日起，根据财税[2007]90 号《关于调低部分 商品出口退税率的通知》，公司的适用的出口退税率降为 5%；于 2008 年 12 月 1 日起，根据财税 [2008]144 号《关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率的通知》，对于金刚石复合片、 金刚石拉丝模及金刚石刀片的出口退税率提高到了 11%，金刚石砂轮、金刚石锯片以及微粉等产品 的出口退税率仍为 5%；根据财税[2009]43 号，《关于提高轻纺电子信息等商品出口退税率的通知》， 4 月 1 日起，公司产品中石油用复合片、矿山用复合片、刀具用复合片的出口退税率提高到 13%； 根据财税[2009]88 号，《关于进一步提高部分商品出口退税率的通知》，6 月 1 日起，公司产品中 PCD 拉丝模的出口退税率提高到 13%。

• 3 、优惠税负及批文

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本公司为高新技术企业，于 2011 年 10 月 28 日取得河南省科学技术厅、河南省财政厅、河南 省国家税务局和河南省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR201141000171， 有效期三年。根据科技部、财政部、国家税务总局联合颁发的国科发火〔2008〕172 号《关于印发 （高新技术企业认定管理办法）的通知》和《中华人民共和国企业所得税法》以及《中华人民共和 国企业所得税法实施条例》的相关规定，公司 2011 年至 2013 年所得税按照应纳税所得额的 15% 缴纳。

四、 财务报表主要项目

1 、货币资金

项目 期末数 原币 汇率 库存现金 人民币 1,372.56 1.0000 小计 银行存款 人民币 429,616,157.40 1.0000 美元 807,041.15 6.3009 小计 其他货币资金 人民币 4,534,835.57 1.0000 小计 合计	本位币 原币 1,372.56 660.81 1,372.56 429,616,157.40 26,275,277.13 5,085,085.58 8,337.89 434,701,242.98 4,534,835.57 2,040,000.00 4,534,835.57 439,237,451.11	期初数 汇率 1.0000 1.0000 6.6227 1.0000	本位币 660.81 660.81 26,275,277.13 55,219.34 26,330,496.47	本位币 660.81 660.81 26,275,277.13 55,219.34 26,330,496.47	本位币
			2,040,000.00 2,040,000.00 28,371,157.28	2,040,000.00 2,040,000.00

注：公司货币资金期末余额比期初增加 410,866,293.83 元，增长 1,448.18%，主要原因是公司 2011 年公开发行 A 股募集资金尚未完全动用所致。

2 、 应收票据

项目 期末数 期初数 银行承兑汇票 5,335,258.03 5,288,574.50

注：截止 2011 年 12 月 31 日，已经背书给其他方但尚未到期的金额较大的前五名应收票据如

下：

出票单位 出票日期 到期日 贵州粤黔电力有限责任公司 2011-7-8 2012-1-8 淮南矿业（集团）有限责任公司物资供应分公司 2011-9-26 2012-3-26 四川川石克锐达金刚石钻头有限公司 2011-10-25 2012-4-25 安徽恒源煤电股份有限公司 2011-9-27 2012-3-27 淮南矿业（集团）有限责任公司 2011-8-17 2012-2-15 合计	金额 500,000.00 410,000.00 400,000.00 400,000.00 330,000.00 2,040,000.00	金额 500,000.00 410,000.00 400,000.00 400,000.00 330,000.00	金额

3 、应收账款

（1） 应收账款构成

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项目 单项金额重大 单项金额不重大但按信用风险特征组 合后该组合的风险较大 其他不重大 合计 续： 项目 单项金额重大 单项金额不重大但按信用风险特征组 合后该组合的风险较大 其他不重大 合计	期末数 账面余额 占总额比例% 2,994,842.66 7.14 0.00 0.00 38,941,979.74 92.86 41,936,822.40 100.00 期初数 账面余额 占总额比例% 10,482,866.10 27.17 0.00 0.00 28,103,100.52 72.83 38,585,966.62 100.00	坏账准备 149,742.13 0.00 2,708,128.23 2,857,870.36 坏账准备 524,143.31 0.00 1,764,509.33 2,288,652.64	比例(%) 5.00 0.00 6.95 6.81 比例(%) 5.00 0.00 6.28 5.93

注：将期末余额中占应收账款账面余额合计数的 5%以上并且金额大于 20 万元的应收账款列为 单项金额重大，对其逐项进行减值测试，未发生减值；将不属于单项金额重大的应收账款中账龄超 过五年的应收账款列为单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的确定标准。 （2） 单项金额重大应收账款坏账准备的计提

欠款人名称 欠款金额 计提比例% 理由 近期与此客户的销售业务较频繁且 郑州华源超硬材料工具有限公司 2,994,842.66 5.00 未发现此客户经营状况不良的现象

（3） 账龄分析

（3）	账龄分析
账龄 1年以内 1-2年 2-3年 3-5年 合计	账面余额 37,670,450.66 1,341,377.10 2,074,290.66 850,703.98 41,936,822.40	期末数 比例% 坏账准备 89.83 1,883,522.53 3.20 134,137.71 4.95 414,858.13 2.02 425,351.99 100 2,857,870.36	账面价值 35,786,928.13 1,207,239.39 1,659,432.53 425,351.99 39,078,952.04	账面余额 33,773,236.48 3,921,772.16 792,217.98 98,740.00 38,585,966.62	期初数 比例% 坏账准备 87.53 1,688,661.82 10.16 392,177.22 2.05 158,443.60 0.26 49,370.00 100.00 2,288,652.64	账面价值 32,084,574.66 3,529,594.94 633,774.38 49,370.00 36,297,313.98	账面价值
					87.53 10.16 2.05 0.26 100.00

（4） 本公司无以前年度已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本年又全额或 部分收回的，或通过重组等其他方式收回的应收款项。

（5） 本报告期实际核销的应收账款

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单位名称 林州市立信碳素有限公 司 西安汇兴钻探科技发展 有限公司 合计	应收账款性质 货款 货款	核销金额 核销原因 520.00 产品质量纠纷 4,000.00 破产 39,020.00	是否因关联交易产生
		3	否 否

（6） 截至 2011 年 12 月 31 日，无持公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位欠款。 （7） 截止 2011 年 12 月 31 日，位列前五名的应收账款情况如下：

项目 郑州华源超硬材料工具有限公司 巴西TrustDiamond 成都迪普金刚石钻头有限责任公司 美国SMITH 陕西钻龙钻探机具有限公司 合计	账面余额 金额 比例% 欠款年限 2,994,842.66 7.14 1 年以内 1,971,251.18 4.70 1 年以内 1,875,560.00 4.47 1 年以内 1,674,653.20 3.99 1 年以内 1,566,960.00 3.74 1 年以内 10,083,267.04 24.04	款项性质
		货款 货款 货款 货款 货款

4 、预付款项

（1） 账龄分析

账龄 期末数 比例% 期初数 1年以内 5,160,211.17 99.06 8,270,895.03 1-2年 48,969.80 0.94 1,001,220.63 合计 5,209,180.97 100.00 9,272,115.66 （2） 截至2011年12月31日，金额较大的前五名预付款项如下： 欠款人名称 金额 性质或内容 上海三克激光科技有限公司 446,400.00 工程设备款 洛阳凝华机械科技有限公司 303,736.84 工程设备款 济南市冶金科学研究所 1,482,616.24 材料款 湖南航天诚远精密机械有限公司 477,650.00 工程设备款 桂林桂冶实业有限公司 466,343.59 工程设备款 合计 3,176,746.67	比例%	比例%
	89.20 10.80 100.00	89.20 10.80

（3） 截至 2011 年 12 月 31 日，无预付持公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位的款项。

（4） 预付款项期末较期初减少 43.82%，主要是期初预付工程款和设备款较多，本期在工程完 工和设备投入使用，期末预付款减少。

5 、应收利息

项目 定期存款利息	年初数 本年增加 0.00 7,301,190.85	本年减少 年末数 0.00 7,301,190.85	年末数

注：本公司为了提高资金收益率，对部分暂时未使用资金采用定期存款方式存放。 6 、其他应收款

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（1） 其他应收款构成

（1） 其他应收款构成
项目 单项金额重大 单项金额不重大但按信用风险特征组 合后该组合的风险较大 其他不重大 合计 续： 项目 单项金额重大 单项金额不重大但按信用风险特征组 合后该组合的风险较大 其他不重大 合计	期末数 账面余额 占总额比例% 0.00 0.00 0.00 0.00 546,041.22 100.00 546,041.22 100.00 期初数 账面余额 占总额比例% 0.00 0.00 0.00 0.00 443,322.00 100.00 443,322.00 100.00	坏账准备 0.00 0.00 48,677.06 48,677.06 坏账准备 0.00 0.00 29,291.10 29,291.10	比例(%) 0.00 0.00 8.91 8.91 比例(%) 0.00 0.00 6.61 6.61

注：截止 2011 年 12 月 31 日，无期末余额占其他应收款账面余额合计数的 5%以上并且金额大 于 20 万元的单项金额重大其他应收款。

（2） 账龄分析

账龄 1年以内 1-2年 2-3年 合计	账面余额 403,541.22 0.00 142,500.00 546,041.22	期末数 比例% 坏账准备 账面价值 账面余额 73.90 20,177.06 383,364.16 300,822.00 0.00 0.00 0.00 142,500.00 26.10 28,500.00 114,000.00 0.00 100.00 48,677.06 497,364.16 443,322.00	期初数 比例% 坏账准备 67.86 15,041.10 32.14 14,250.00 0.00 0.00 100.00 29,291.10	账面价值 285,780.90 128,250.00 0.00 414,030.90

（3） 公司无以前年度已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本年又全额或部 分收回的，或通过重组等其他方式收回的应收款项。

（4） 公司报告期内无实际核销的其他应收款。

（5） 截至 2011 年 12 月 31 日，无持公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位欠款。

（6） 截至 2011 年 12 月 31 日欠款单位前五名列示如下:

欠款人名称 郑州经济技术开发区会计结算中心 深圳市九富投资顾问有限公司北京分公司 中国出口信用保险公司河南分公司 胜利油田物资经济贸易中心 大庆钻探工程公司钻井生产技术服务一公司 合计	欠款金额 性质或内容 欠款年限 占总额比例% 142,500.00 民工工资保证金 2-3年 26.10 100,000.00 顾问费 1年以下 18.31 43,950.45 押金 1年以下 8.05 42,981.00 投标服务费 1年以下 7.88 40,192.00 技术服务费 1年以下 7.36 369,623.45 67.70	欠款金额 性质或内容 欠款年限 占总额比例% 142,500.00 民工工资保证金 2-3年 26.10 100,000.00 顾问费 1年以下 18.31 43,950.45 押金 1年以下 8.05 42,981.00 投标服务费 1年以下 7.88 40,192.00 技术服务费 1年以下 7.36 369,623.45 67.70
		26.10 18.31 8.05 7.88 7.36 67.70

7 、存货

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项目 原材料 在产品 库存商品 发出商品 委托加工物资 合计	金额 19,776,319.81 11,160,675.43 22,050,459.73 702,146.06 92,951.60 53,782,552.63	期末数 跌价准备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00	净值 19,776,319.81 11,160,675.43 22,050,459.73 702,146.06 92,951.60 53,782,552.63	金额 8,418,543.25 6,930,226.42 15,727,302.80 221,895.96 144,126.69 31,442,095.12	期初数 跌价准备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00	净值 8,418,543.25 6,930,226.42 15,727,302.80 221,895.96 144,126.69 31,442,095.12

注：公司存货期末余额比期初增加 22,340,457.51 元，增长 71.05%，主要原因是原材料价格上 涨，企业储备材料。

8 、其他流动资产

8、 其他流	动资产
委托贷款	项 目 年末数 5,000,000.00	年初数
		0.00

注：2011 年 11 月 4 日，公司与广发郑州金水路支行、河南汉威科技有限公司签订三方委托贷 款协议，公司将货币资金 500 万通过委托贷款形式借给河南汉威科技有限公司三个月（2011 年 11 月 4 日至 2012 年 2 月 4 日）。

9 、固定资产及累计折旧

(1)分类情况

项目 ①固定资产原价合计 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 ②累计折旧合计 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 ③固定资产减值准备累计金额合计 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及其他 ④固定资产账面价值合计 房屋及建筑物 机器设备	期初数 39,278,651.77 8,624,186.91 25,227,069.96 3,298,740.00 2,128,654.90 15,212,388.16 2,276,061.04 10,781,620.78 988,619.46 1,166,086.88 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 24,066,263.61 6,348,125.87 14,445,449.18	本期增加 78,225,717.90 42,340,301.18 33,467,382.77 615,267.34 1,802,766.61 6,558,545.45 1,699,884.83 3,842,408.09 489524.47 526,728.06 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00	本期减少 545,816.23 0.00 545,816.23 0.00 0.00 479,258.97 0.00 479,258.97 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00	期末数 116,958,553.44
				50,964,488.09 58,148,636.50 3,914,007.34 3,931,421.51 21,291,674.64 3,975,945.87 14,144,769.90 1,478,143.93 1,692,814.94 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 95,666,878.80 46,988,542.22 44,003,866.60

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项目 运输设备 办公设备及其他	期初数 2,310,120.54 962,568.02	本期增加	本期减少	期末数 2,435,863.41 2,238,606.57

• (2)固定资产累计折旧增加额中，本期计提 6,558,545.45 元。

• (3)本期无暂时闲置的固定资产。

• (4)本期无拟处置的固定资产。

• (5)期末固定资产比期初增加较多的原因是本期厂房完工由在建工程转入固定资产。

• 10 、在建工程

工程名称 新厂房 复合超硬材料高技术产 业化项目二期工程 购置设备 合计	期初数 32,647,110.41 0.00 6,096,662.50 38,743,772.91	本期增加 9,578,219.77 1,187,769.00 17,574,705.32 28,340,694.09	本期转入 固定资产 42,225,330.18 0.00 22,957,238.50 65,182,568.68	其他减少 0.00 0.00 0.00 0.00	期末数 0.00 1,187,769.00 714,129.32 1,901,898.32	期末数

• 注 1：本公司在郑州市经济技术开发区经南四路与经开第十大街东侧开工建设新厂房已达到预

• 定可使用状态，并完成工程决算转入固定资产。

• 注 2：本公司在建工程无减值迹象。

• 注 3：在建工程期末数比期初数减少较多的主要原因是公司新厂房和设备投入使用，转入固定

• 资产。

11 、无形资产及累计摊销

项目 ①原价合计 土地使用权 专利权 电脑软件 ②累计摊销合计 土地使用权 专利权 电脑软件 ③无形资产减值准备合计 土地使用权 专利权 电脑软件 ④无形资产账面价值合计 土地使用权 专利权	期初数 19,954,511.80 19,436,291.80 500,000.00 18,220.00 729,146.85 670,470.06 56,249.97 2,426.82 0.00 0.00 0.00 0.00 19,225,364.95 18,765,821.74 443,750.03	本期增加 8,700,157.27 8,299,200.00 0.00 400,957.27 429,527.47 388,725.84 25,000.08 15,801.55 0.00 0.00 0.00 0.00	本期减少 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00	期末数 28,654,669.07	期末数
				27,735,491.80 500,000.00 419,177.27 1,158,674.32 1,059,195.90 81,250.05 18,228.37 0.00 0.00 0.00 0.00 27,495,994.75
				26,676,295.90 418,749.95

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项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 电脑软件 15,793.18 400,948.90

注 1：本公司共有 2 宗土地，其中：七大街土地位于郑州市经济技术开发区第七大街，摊销年 限为 50 年，土地使用权证载明权利终止日期为 2050 年 8 月 30 日；十大街土地位于郑州市经济技 术开发区经南四路与经开第十大街东侧，摊销年限为 50 年，土地使用权证载明权利终止日期 2059 年 11 月 29 日；本期新增的用于复合超硬材料高技术产业化项目二期工程的土地的土地使用权证正 在办理之中。

专利权的摊销年限为 20 年，专利权的终止日期为 2028 年 10 月 1 日；电脑软件的摊销年限为 10 年。

注 2：无形资产期末较期初增加较多的主要原因是公司本期新增土地一块。 12 、递延所得税资产 ** 递延所得税负债

（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债

项 目 递延所得税资产： 资产减值准备 应付职工薪酬 小 计 递延所得税负债： 计提利息收入 小计 （2）应纳税差异和可抵扣差异项目明细 项目 应纳税差异项目 资产减值准备 应付职工薪酬 小计 可抵扣差异项目 计提利息收入 小计 13、 资产减值准备 项目 期初数 坏账准备 2,317,943.74	年末数 435,982.11 315,858.68 751,840.79 1,095,178.63 1,095,178.63 本期增加 本期减少 转回 转销 627,623.68 0.00 39,020.00	年初数 347,691.56 0.00 347,691.56 0.00 0.00 金额 2,906,547.42 2,106,391.19
		5,012,938.61
		7,301,190.85
		7,301,190.85
		期末数 2,906,547.42

注：坏账准备期末数比期初数增加较多，主要原因是公司期未应收账款比期初增加，且账龄 2 年以上的应收款比重增加。

14 、应付票据

项目 期末数 期初数

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银行承兑汇票 15、 应付账款 （1）账龄 账龄 1年以内 1至2年 2至3年 合计	0.00 2,040,000.00 期末数 期初数 17,864,606.31 9,390,539.97 214,649.50 37,802.20 19,033.53 0.00 18,098,289.34 9,428,342.17

注：应付账款期末数比期初数增加较多，主要原因是本期采购原材料及设备增加，期末尚有部 分款项未支付。

（2）截止 2011 年 12 月 31 日，无欠持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东或股东单 位款项。

（3）账龄超过 1 年的大额应付账款情况

单位名称 郑州远大彩纲板有限公司 藁城宫灯研制开发中心有限公司 张家口市京仪珏龙机床铸造有限公司 无锡市国涛钨铼合金厂 陕西铂锐钻探机具有限公司 合计	所欠金额 账龄 37,499.98 1-2年 16,218.40 1-2年 18,000.00 1-2年 23,931.62 1-2年 30,687.61 1-2年 126,337.61	未偿还原因 保证金尾款 保证金尾款 保证金尾款 保证金尾款 保证金尾款

16 、预收账款

（1）账龄 账龄 1年以内 1-2年 2-3年 3-4年 合计	期末数 358,259.11 978.98 209.02 5,086.24 364,533.35	期初数 409,601.04 209.68 5,086.24 0.00 414,896.96	期初数

（2）截止 2011 年 12 月 31 日，无预收持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东或股东 单位款项。

17 、应付职工薪酬

17、 应付职工薪酬
项目	期初数	本期增加	本期支付	期末数
一、工资、奖金、津贴和补贴	1,998,221.30	15,085,000.97	14,976,831.08	2,106,391.19
二、职工福利费	0.00	1,291,975.64	1,291,975.64	0.00
三、社会保险费	0.00	2,194,752.29	2,180,679.62	14,072.67
其中：1．医疗保险费	0.00	505,642.78	505,642.78	0.00
2．养老保险费	0.00	1,406,257.65	1,406,257.65	0.00

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3．失业保险费 0.00 155,865.61 141,792.94 4．工伤保险费 0.00 64,069.89 64,069.89 5．生育保险费 0.00 62,916.36 62,916.36 四、住房公积金 0.00 642,214.00 642,214.00 五、工会经费和职工教育经费 173,205.64 109,915.31 261,610.39 六、非货币性福利 0.00 0.00 0.00 七、因解除劳动关系给予的补偿 0.00 0.00 0.00 八、其他 0.00 0.00 0.00 合计 2,171,426.94 19,323,858.21 19,353,310.73 18、 应交税费 税种 期末数 增值税 -3,392,430.96 企业所得税 -27,786.69 城市维护建设税 0.00 教育费附加 0.00 应交个人所得税 58,168.64 土地使用税 98,598.60 房产税 18,110.79 合计 -3,245,339.62 注：由于本期采购设备较多，进项税额较大，导致期末应交增值税为负数。 19、 其他应付款 （1）账龄	14,072.67 0.00 0.00 0.00 21,510.56 0.00 0.00 0.00 2,141,974.42	14,072.67 0.00 0.00 0.00 21,510.56 0.00 0.00 0.00 2,141,974.42
	期初数 683,177.62 485,992.92 47,822.43 20,495.33 0.00 92,399.00 18,110.79 1,347,998.09	期初数

账龄 1年以内 1－2年 2－3年 3年以上 合计	期末数 329,246.31 34,138.50 402,250.00 3,000.00 768,634.81	期初数 274,740.83 486,890.00 3,000.00 0.00 764,630.83	期初数

（2）截止 2011 年 12 月 31 日，无欠持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东或股东 单位款项。

（3）截止 2011 年 12 月 31 日，账龄超过一年的大额其他应付款项如下：

单位名称 中国有色金属工业六冶第一工程公司 中南大学 合计	金额 300,000.00 100,000.00 400,000.00	性质或内容 未支付原因 质保金 未到期 专利费 合同约定分期付款

20 、其他非流动负债

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项目 递延收益 递延收益： 政府补助的种类 与收益相关的政府补助 建设复合超硬材料高技术 产业化项目 与资产相关的政府补助 高品级拉丝模金钢石聚晶 高技术产业化示范工程 合计	期初数 5,000,000.00 15,000,000.00 20,000,000.00	期末数 期初数 14,025,607.56 20,000,000.00 本期增加 本期减少 期末数 计入损益 返还 0.00 5,000,000.00 0.00 0.00 0.00 974,392.44 0.00 14,025,607.56 0.00 5,974,392.44 0.00 14,025,607.56	期末数 期初数 14,025,607.56 20,000,000.00 本期增加 本期减少 期末数 计入损益 返还 0.00 5,000,000.00 0.00 0.00 0.00 974,392.44 0.00 14,025,607.56 0.00 5,974,392.44 0.00 14,025,607.56
			14,025,607.56

注 1：根据郑州经济技术开发区管理委员会郑经政复[2009]125 号《关于建设复合超硬材料高 技术产业化项目的批复》；2009 年 11 月 19 日，郑州经济技术开发区财政局拨付本公司扶持企业 发展资金 500 万元，用于公司项目研发，本年度已实施完毕，转入营业外收入。

注 2：跟据国家发展和改革委员会办公厅发改办高技[2009]952 号《国家发展和改革委员会办 公厅关于河南超硬材料及制品区域特色高技术产业链的复函》；2010 年 7 月 28 日，郑州市财政局 拨付本公司项目补助资金 1500 万元。本期根据补助资金购置资产所计提的折旧额摊销 974,392.44 元转入营业外收入。

21 、股本

21、 股本
项目 一、有限售条件股份 1.国家持股 2.国有法人持股 3.其他内资持股 其中：境内法人持股 境内自然人持股 4.外资持股 其中：境外法人持股 境外自然人持股 有限售条件股份合计 二、无限售条件流通股份 1.人民币普通股 2.境内上市的外资股 3.境外上市的外资股 4.其他	年初数 发行新股 0.00 0.00 0.00 0.00 60,000,000.00 0.00 7,200,000.00 0.00 52,800,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 60,000,000.00 0.00 0.00 20,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00	本年变动增减（+、－） 送股 公积金转 股 其他 小计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00	年末数 0.00 0.00 60,000,000.00 7,200,000.00 52,800,000.00 0.00 0.00 0.00 60,000,000.00
		送股 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
			20,000,000.00 0.00 0.00 0.00

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条件流通股份合计 股份总数	0.00 60,000,000.00	20,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 20,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00	20,000,000.00
			80,000,000.00

无限售条件流通股份合计

注：有限售条件流通股 6,000 万股中 11,597,747 股于 2012 年 2 月 15 日起限售股份解禁，占公 司股本总数的 14.50%。

22 、资本公积

类别 期初数 本期增加 股本溢价 6,380,305.45 443,118,833.70 23、 盈余公积 类别 期初数 本期增加 法定盈余公积 9,092,078.01 3,558,986.48	本期减少 期末数 0.00 449,499,139.15 本期减少 期末数 0.00 12,651,064.49	期末数

注：法定盈余公积根据公司 2011 年度的净利润的 10%计提。 24 、未分配利润

项目 期初未分配利润（调整后） 加：本年利润转入 减：提取法定盈余公积 对股东的分配 年末未分配利润	本年数 81,828,702.02 35,589,864.78 3,558,986.48 8,000,000.00 105,859,580.32	上年数 47,202,739.50 38,473,291.69 3,847,329.17 0.00 81,828,702.02

注 1：本公司当年实际利润，加上年初未分配利润（或弥补以前年度亏损）后，为可分配的 利润，按下列顺序进行分配：

（1）提取法定盈余公积（按净利润弥补亏损后金额的 10%计提）；

• （2）提取任意盈余公积；

• （3）应付股东的普通股股利或利润；

（4）转作股本的普通股股利。

注2：2011年3月16日，本公司第一届董事会第九次会议通过决议，决定向公司全体股东派发现 金股利800万元。

25 、营业收入及营业成本

（1） 营业收入

项目 主营业务收入 其他业务收入 合计 （2） 营业成本 项目 主营业务成本 其他业务成本 合计	本年发生额 109,772,363.30 52,348.15 109,824,711.45 本年发生额 61,005,105.10 0.00 61,005,105.10	上年发生额 111,673,844.05 1,895.73 111,675,739.78 上年发生额 51,317,590.56 0.00 51,317,590.56

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（3） 按产品或业务类别列示

产品或类别 本年发生额 主营业务收入 主营业务成本 超硬复合材料 89,370,474.91 47,514,725.36 超硬复合材料制品 15,295,599.12 9,940,516.86 微粉 5,106,289.27 3,549,862.88 合计 109,772,363.30 61,005,105.10 （4） 按不同地区列示收入 区域 本年发生额 国内 华东地区 15,438,496.61 华南地区 986,763.80 华中地区 13,031,614.59 华北地区 6,821,592.16 西北地区 16,189,734.62 西南地区 3,824,884.74 东北地区 2,017,234.11 国外 大洋洲 515,937.09 南美洲 6,353,159.36 北美洲 19,243,604.71 欧洲 20,909,977.06 亚洲（中国大陆以外） 4,405,270.96 其他 34,093.49 合计 109,772,363.30 （5）2011年度前五名客户销售收入 客户名称 收入类别 加拿大SinocanConsultingInc. 超硬复合材料及制品 美国SMITH 超硬复合材料及制品 巴西TrustDiamond 超硬复合材料及制品 德国Diamond 超硬复合材料及制品 意大利SFDEurope 超硬复合材料及制品 合计 26、 营业税金及附加 项目 税率 城市维护建设税 7% 教育费附加 3%

上年发生额 主营业务收入 主营业务成本 91,888,505.13 39,321,064.73 13,816,548.96 8,207,573.85 5,968,789.96 3,788,951.98 111,673,844.05 51,317,590.56 上年发生额 16,383,558.56 615,723.09 12,114,165.63 3,590,730.49 15,301,662.11 4,352,635.13 3,511,972.24 825,188.27 6,655,461.73 14,678,631.56 28,878,603.41 4,765,511.83 0.00 111,673,844.05 金额 占全部营业收入 的比例% 7,370,078.37 6.71 6,881,558.79 6.27 6,296,676.68 5.74 5,406,221.49 4.92 4,918,353.52 4.48 30,872,888.85 28.12 本年发生额 上年发生额 93,944.16 302,633.16 40,261.77 129,699.94

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地方教育费附加 2% 14,996.60 合计 149,202.53 注：营业税金及附加本期较上期有所减少的原因是本期应缴增值税减少。 27、 销售费用 项目 本年发生额 工资 1,975,445.75 福利费 65,219.14 差旅费 529,549.32 办公费 84,238.00 电话费 27,730.00 物料消耗 85,563.03 运输费 244,484.18 保险费 605,074.09 养老保险 154,298.80 医疗保险 62,970.56 失业保险 25,369.50 住房公积金 70,751.00 广告费 367,569.20 展览费 43,236.45 销售服务费 95,828.36 实习补助及其他 273,046.10 其他 290,122.38 合计 5,000,495.86	0.00 432,333.10 上年发生额 1,290,959.47 47,383.32 312,095.93 236,113.20 32,314.00 114,156.41 224,577.64 57,230.37 130,459.80 39,131.59 8,483.00 86,003.00 75,226.17 140,830.18 81,619.82 117,564.13 200,219.26 3,194,367.29

注：销售费用本期较上期增加较多的主要原因是：1、本期销售人员增加，工资费用增加；2、 本期加大对出口商品的保险投入，保险费用增加。

28 、管理费用

项目	本年发生额	上年发生额
工资及福利	2,913,152.02	1,354,881.75
折旧费	821,236.79	459,580.26
无形资产摊销	429,527.47	415,069.34
业务招待费	682,719.22	375,038.59
差旅费	673,861.98	118,860.13
办公费	761,597.09	184,713.46
电话费	114,442.28	44,423.00
机物料消耗	868,399.59	288,243.98
咨询费	831,218.00	344,449.00
审计费	118,900.00	325,000.00
房产税	72,443.16	90,553.95

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项目 土地使用税 印花税 车船使用税 水电费 劳务费 工会经费 养老保险 医疗保险 失业保险 住房公积金 工伤保险 技术开发费 实习补助及其他 车辆维护费 董事津贴 培训费 其他 合计	本年发生额 381,990.93 272,209.48 5,580.00 176,673.97 1,258,188.39 109,915.31 523,954.82 186,477.04 56,635.96 212,242.00 64,069.89 8,696,322.76 263,986.24 327,791.09 240,000.00 935,780.00 145,288.73 22,144,604.21	上年发生额 168,666.67 41,268.50 3,750.00 111,928.28 0.00 108,833.01 275,457.54 111,661.96 15,296.87 173,391.00 25,154.67 6,428,712.35 484,359.76 265,258.91 60,000.00 0.00 201,906.64 12,476,459.62

注：管理费用本期较上期增加较多的主要原因是：1、本期管理人员增加，工资费用和劳务费 增加；2、本期加大对了研发投入，技术研发费用增加；3、为提高管理人员的管理水平，本期培训 费投入较大。

29 、财务费用

29、 财务费用
项目 利息支出 减：利息收入 汇兑损益 银行手续费 其他 合计	本年发生额 0.00 11,394,792.79 779,968.80 103,538.29 0.00 -10,511,285.70	上年发生额 199,862.50 281,291.20 591,621.07 71,074.70 1,076.00 582,343.07

注：财务费用较上年度大幅减少，主要是暂时尚未动用的募集资金形成的利息收入大幅增加所

致。

30 、资产减值损失

项目 坏账准备 31、 营业外收入 （1）营业外收入明细 项目	本年发生额 627,623.68 本年发生额	上年发生额 403,340.54 上年发生额

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政府补助 处置非流动资产收益 其他-专利补助 合计 （2）政府补助 项目 2009 年度小企业国际市场开拓 资金 2009 年外经贸区域发展促进资 金 企业自主创新扶持资金 2008年出口超基数奖励 郑州市2010 年重大科技攻关经 费 2010 年度郑州市科学技术进步 奖金 2010 年度小企业国际市场开拓 资金 开发区先进单位奖 2010 年外经贸区域协调发展促 进资金 2009年郑州市出口商品奖励 2010 年经济技术开发区企业上 市奖励 市级研发项目补助资金 专利补助 上市奖励 2011 年郑州市第一批科技计划 项目经费 2009 年国家专利支持资金及扶 持政策配套资金 新材料产业补助 2011年科学进步奖、技术开发与 开发经费 2012年科学进步奖，技术开发与 开发经费	本年发生额 500,000.00 100,000.00 7,000.00 2,000,000.00 300,000.00 220,000.00 8,000.00 300,000.00 30,000.00	9,774,936.54 1,672,444.00 135,564.58 0.00 3,000.00 0.00 9,913,501.12 1,672,444.00 上年发生额 批准文件 批准机关 20,000.00 豫财企 [2009]95号 河南省财政厅 500,000.00 豫财企 [2009]99号 河南省财政厅 10,000.00 郑经管政 [2010]9号 郑州经济技术开发区管理委 员会 76,774.00 郑政文 [2007]90号 郑州市人民政府 150,000.00 郑科计 [2010]13号 郑州市科学技术局、郑州市 财政局 30,000.00 郑政文 [2010]160号 郑州市人民政府 26,000.00 豫财企 [2010]110号 河南省财政厅 500,000.00 郑经发[2010]2 号 郑州经济技术开发区管理委 员会 300,000.00 豫财企 [2010]108号 河南省财政厅 59,670.00 郑政文 [2007]90号 郑州市人民政府 郑经发[2011]1 号 郑州经济技术开发区财政局 郑经管政 [20116]号 郑州经济技术开发区财政局 郑州经济技术开发区财政局 郑州经济技术开发区财政局 郑科计[2011]1 号 郑州经济技术开发区财政局 郑经管政 [2011]7号 郑州市商务局 郑州市工业和信息化委员会 郑政文 [2011]137号 郑州经济技术开发区财政局 郑州市科学技术局

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项目	本年发生额	上年发生额	批准文件	批准机关	批准机关
2010 年河南省出口信用保险扶				郑州市商务局
持资金	134,642.00
专利资助申请费	5,000.00			河南省知识产权局
2011 年河南省第二批中小开资				郑州市商务局
金	19,000.00
2007年代扣个税税务奖励	902.10
2009年科技三项经费				郑州经济技术开发区计划经
	150,000.00			济贸易局
郑州市外国专家局项目经费				郑州市人力资源和社会保障
	20,000.00			局
经开区企业党工委先进党组织				郑州经济技术开发区社区管
奖励	6,000.00			理服务局
复合超硬材料高技术产业化研
发扶持资金	5,000,000.00
髙品级拉丝模金刚石聚晶高技
术产业化示范工程	974,392.44
合计	9,774,936.54	1,672,444.00
32、 营业外支出
项目		本年发生额			上年发生额
处置非流动资产损失小计			57,362.26		94,329.52
其中：处置固定资产损失			57,362.26		94,329.52
捐赠支出			0.00		82,394.00
合计			57,362.26		176,723.52
33、 所得税费用
项目			2011年度		2010年度
应交所得税费用		4,984,310.45			6,352,235.47
递延所得税费用		690,929.40			-60,501.08
合计		5,675,239.85			6,291,734.39
34、 收到的其他与经营活动有关的现金
项目		本年发生额			上年发生额
政府补助		3,800,544.10		16,672,444.00
利息收入		970,778.35			281,291.20
票据保证金		2,040,000.00			1,308,600.00
其他		687,533.29			0.00
合计		7,498,855.74		18,262,335.20
35、 支付的其他与经营活动有关的现金
项目		本年发生额			上年发生额

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项目 本年发生额 支付的各项费用 12,824,344.51 捐赠支出 0.00 票据保证金 0.00 合计 12,824,344.51 36、 支付其他与投资活动有关的现金 项目 本年发生额 委托贷款 5,000,000.00 37、 收到其他与筹资活动有关的现金 项目 本年发生额 募集资金利息 3,122,823.59 38、 支付其他与筹资活动有关的现金 项目 本年发生额 上市费用 1,543,245.51 39、 现金流量表补充资料 项目 本年发生额 (1)将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 35,589,864.78 加：资产减值准备 627,623.68 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 6,558,545.45 无形资产摊销 429,527.47 长期待摊费用摊销 0.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以―－‖号填列） -78,202.32 固定资产报废损失（收益以―－‖号填列） 0.00 公允价值变动损失（收益以―－‖号填列） 0.00 财务费用（收益以―－‖号填列） -3,041,056.75 投资损失（收益以―－‖号填列） 0.00 递延所得税资产减少（增加以―－‖号填列） -404,249.23 递延所得税负债增加（减少以―－‖号填列） 1,095,178.63 存货的减少（增加以―－‖号填列） -22,340,457.51 经营性应收项目的减少（增加以―－‖号填列） -9,494,773.98 经营性应付项目的增加（减少以―－‖号填列） -3,766,679.76 其他 3,583,245.51 经营活动产生的现金流量净额 8,758,565.97 (2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

上年发生额 5,259,788.79 82,394.00 2,040,000.00 7,382,182.79 上年发生额 0.00 上年发生额 0.00 上年发生额 0.00 上年发生额 38,473,291.69 403,340.54 3,733,393.01 415,069.34 0.00 94,329.52 0.00 0.00 456,956.67 0.00 -60,501.08 0.00 -1,296,972.42 -2,943,144.69 17,342,623.30 -731,400.00 55,886,985.88

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项目 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 (3)现金及现金等价物净变动情况： 现金的年末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的年末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额	本年发生额 0.00 0.00 0.00 439,237,451.11 26,331,157.28 0.00 0.00 412,906,293.83	上年发生额 0.00 0.00 0.00 26,331,157.28 27,464,238.65 0.00 0.00 -1,133,081.37	上年发生额

• 注：将净利润调节为经营活动现金流量中的其他项目为本期收回上期末存出的票据保证金

• 2,040,000.00 元和管理费用列支的与筹资活动有关的上市费用 1,543,245.51 元。

• 40 、现金和现金等价物

项目 (1)现金 其中：库存现金 可随时用于支付的银行存款 (2)现金等价物 (3)年末现金及现金等价物余额	期末数 434,702,615.54 1,372.56 434,701,242.98 4,534,835.57 439,237,451.11	期初数 26,331,157.28 660.81 26,330,496.47 0.00 26,331,157.28	期初数

五、 关联方关系及其交易

1 、关联方的认定标准

由本公司控制、共同控制或施加重大影响的另一方，或者能对本公司实施控制、共同控制或重

大影响的一方；或者同受一方控制、共同控制或重大影响的另一企业，被界定为本公司的关联方。

• 2 、关联方关系

存在控制关系的关联方

本公司没有母公司，也没有子公司，本公司的最终控制方是自然人方海江、付玉霞夫妇，方海

• 江系本公司的董事长兼总经理，且为本公司的核心技术人员；付玉霞为本公司的副总经理兼董事。

• 3 、关联方交易

本公司本年度没有发生关联交易。

六、 或有事项

截止资产负债表日，本公司无需要披露的或有事项。

七、 非货币性资产交换

本公司报告期内没有发生需披露的非货币性资产交换事项。

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八、 债务重组

本公司报告期内没有发生需披露的债务重组事项。

九、 承诺事项

截至本报告日，本公司无需要披露的承诺事项。

十、 资产负债表日后非调整事项

1、2012 年 1 月 16 日本公司股东恒升泰和(北京)投资有限公司因融资原因，将其持有的本公司 有限售条件流通股份 5,000,000 股质押给中原信托有限公司，并已于 2012 年 1 月 9 日通过中国证券 登记结算有限责任公司深圳分公司办理了股权质押登记手续，质押期限自 2012 年 1 月 9 日起至中 原信托有限公司办理解除质押手续之日为止。

2、经公司 2012 年 3 月 19 日第二届董事会第三次会议审议，2011 年度利润分配方案为：每十 股派发现金股利 1.00 元，同时以 2011 年股本数资本公积每十股转增 5 股。

十一、 补充资料

1 、净资产收益率及每股收益

			报告期间	加权平均净资 产收益率	加权平均净资 产收益率		每股收益（元/股）	每股收益（元/股）
	报告期利润
						基本每股收益		稀释每股收益
			2011年度		6.41	0.46		0.46
归属于公司普通股股东的净利润
			2010年度		27.87	0.64		0.64
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股 东的净利润			2011年度		4.88	0.35		0.35
			2010年度		26.96	0.62		0.62

上述各项指标计算依据：《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号――净资产收益率和每 股收益的计算及披露（2010 年修订）》。

（1）基本每股收益计算过程

（1）基本每股收益计算过程
项目	代码	本期发生额	上期发生额
期初股份总数	S0	60,000,000.00	60,000,000.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数	S1
报告期因发行新股或债转股等增加股份数	Si	20,000,000.00
报告期因回购等减少股份数	Sj
报告期缩股数	Sk
报告期月份数	M0	12	12
增加股份次月起至报告期期末的累计月数	Mi	10
减少股份次月起至报告期期末的累计月数	Mj
发行在外的普通股加权平均数	S	76,666,666.67	60,000,000.00

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项目	代码	本期发生额	上期发生额
基本每股收益(Ⅰ)		0.46	0.64
基本每股收益(Ⅱ)		0.35	0.62
调整后的归属于普通股股东的当期净利润(Ⅰ)	P0	35,589,864.78	38,473,291.69
调整后扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润(Ⅱ)	P0	27,065,987.88	37,216,437.81
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数
稀释后的发行在外普通股的加权平均数		76,666,666.67	60,000,000.00
稀释每股收益(Ⅰ)		0.46	0.64
稀释每股收益(Ⅱ)		0.35	0.62

基本每股收益=P÷S

S=S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0-Sk

其中：P0 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利 润；S 为发行在外的普通股加权平均数；S0 为期初股份总数；S1 为报告期因公积金转增股本或股票 股利分配等增加股份数；Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj 为报告期因回购等减少 股份数；Sk 为报告期缩股数；M0 报告期月份数；Mi 为增加股份次月起至报告期期末的累计月数； Mj 为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。

注：公司不存在稀释性潜在普通股，不需要在重新调整归属于普通股股东的报告期净利润和发 行在外的普通股的加权平均数的基础上计算稀释每股收益，因此，稀释每股收益的计算过程与基本 每股收益的计算过程相一致。

（2）加权平均净资产收益率的计算公式

加权平均净资产收益率=P0/(E0＋NP÷2＋Ei×Mi÷M0–Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0)

其中：其中：P0 分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司 普通股股东的净利润；NP 为归属于公司普通股股东的净利润；E0 为归属于公司普通股股东的期初 净资产；Ei 为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；Ej 为报告期回 购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0 为报告期月份数；Mi 为新增净资产 次月起至报告期期末的累计月数；Mj 为减少净资产次月起至报告期期末的累计月数；Ek 为因其他 交易或事项引起的、归属于公司普通股股东的净资产增减变动；Mk 为发生其他净资产增减变动次 月起至报告期期末的累计月数。 2 、非经常性损益

2、非经常性损益
项目	本年发生额	上年发生额
(1)非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分	78,202.32	-94,329.52
(2)越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免	0.00	0.00
(3)计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，
符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除	9,774,936.54	1,672,444.00
外
(4)计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费	0.00	0.00

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REANDA 利安达会计师事务所有限责任公司

项目 (5)企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 (6)非货币性资产交换损益 (7)委托他人投资或管理资产的损益 (8)因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 (9)债务重组损益 (10)企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 (11)交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 (12)同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损 益 (13)与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 (14)除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交 易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置 交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收 益 (15)单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 (16)对外委托贷款取得的损益 (17)采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变 动产生的损益 (18)根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性 调整对当期损益的影响 (19)受托经营取得的托管费收入 (20)除上述各项之外的其他营业外收入和支出 (21)其他符合非经营性损益定义的损益项目 小计 减：非经常性损益的所得税影响数 扣除非经常性损益后的净利润	本年发生额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,000.00 0.00 9,856,138.86 1,332,261.96 27,065,987.88	上年发生额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -82,394.00 0.00 1,495,720.48 238,866.60 37,216,437.81	上年发生额

十二、 财务报表的批准

本财务报表于 2012 年 3 月 19 日由董事会通过及批准发布。

公司名称：河南四方达超硬材料股份有限公司

第[3]页至第[46]页的财务报表及附注由下列负责人签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

日期：2012 年 3 月 19 日 日期：2012 年 3 月 19 日

日期：2012 年 3 月 19 日

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