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SEWON E&C CO.,LTD. — Proxy Solicitation & Information Statement 2025
Mar 12, 2025
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Proxy Solicitation & Information Statement
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주주총회소집공고 6.0 세원이앤씨
주주총회소집공고
| 2025년 3월 14일 | ||
| 회 사 명 : | 세원이앤씨 주식회사 | |
| 대 표 이 사 : | 김종성 | |
| 본 점 소 재 지 : | 경상남도 창원시 성산구 공단로211(신촌동) | |
| (전 화) 055-269-7000 | ||
| (홈페이지)http:// www.sewonenc.com | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 상무보 | (성 명) 성 주 광 |
| (전 화) 055-269-7000 | ||
주주총회 소집공고(제19기 정기주주총회)
주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.
상법 제363조, 및 당사 정관 제19조에 의하여 제19기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바라오며 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 소액주주에 대한 개별통지는 『상법』 542조의4 및 당사 정관 제22조에 의거하여 전자공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다. - 아 래 -1. 일 시 : 2025년 3월 31일(월) 오전 09시2. 장 소 : 경남 창원시 성산구 공단로211(신촌동) 세원이앤씨(주) 본점 본관 3층 강당3. 회의목적사항 가. 보고사항 □ 제1호 보고 : 감사의 감사보고 □ 제2호 보고 : 영업보고 □ 제3호 보고 : 내부회계관리제도 운영실태보고
나. 부의안건
□ 제1호 의안 : 제19기(2024.1.1. ~ 2024.12.31.)연결재무제표 및 별도재무제표 (결손금처리계산서 포함)승인의 건
□ 제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 의안 : 사내이사 선임의 건(후보자 : 전재곤) □ 제3호 의안 : 감사(비상근) 선임의 건(후보자 : 이남수) □ 제4호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건 □ 제5호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건
4. 경영참고사항 비치
상법 제542조의4 제3항 및 동법 시행령 제31조 제4항에서 정하는 주주총회 소집 의 통지·공고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제 원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.
5. 실질주주의 의결권행사에 관한 사항
자본시장과금융투자업에관한법률 제314조 5항 단서규정에 의거하여 한국예탁결 제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁 결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 주주총회에 참석하시 어 의결권을 직접 행사하시거나 위임장을 통해 대리 행사하실 수 있습니다.
6. 주주총회 참석시 준비물
- 직접행사 : 신분증
- 대리행사 : 위임장, 대리인의 신분증 (위임장에는 주주의 인적사항과 소유주식 수, 대리인의 인적사항을 기재해야 하 며, 주주의 서명 또는 인감날인이 필요합니다.)
2025년 3월 14일 세원이앤씨 주식회사 대표이사 김 종 성 (직인생략)
I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항
1. 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 사외이사 등의 성명 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 정임식(출석률: 100%) | 오성용(출석률: 100%) | 표창용(출석률: 100%) | 나유신(출석률: 100%) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 찬 반 여 부 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2024-01-10 | 임시주주총회 소집의 건 | 찬 성 | 찬 성 | 불 참 | - |
| 2 | 2024-01-12 | 임시주주총회 일정 등 조정의 건 | 찬 성 | 불 참 | 찬 성 | - |
| 3 | 2024-01-25 | 대표이사 선임의 건 | 찬 성 | 불 참 | 찬 성 | - |
| 4 | 2024-02-07 | 임시주주총회 일정 등 조정의 건 | 찬 성 | 불 참 | 찬 성 | - |
| 5 | 2024-02-29 | 재무제표 승인의 건 | 찬 성 | 찬 성 | 찬 성 | - |
| 6 | 2024-02-29 | ※ 내부회계관리제도 설계 및 운영실태 보고 | 참 석 | 참 석 | 참 석 | - |
| 7 | 2024-03-14 | 제18기 정기주주총회 소집 결의의 건 | 찬 성 | 찬 성 | 찬 성 | - |
| 8 | 2024-03-14 | ※ 내부회계관리제도 설계 및 운영실태 평가보고 | 참 석 | 참 석 | 참 석 | - |
| 9 | 2024-03-14 | 주식매수선택권 변동의 건 | 찬 성 | 찬 성 | 찬 성 | - |
| 10 | 2024-05-13 | 전환사채 재매각의 건 | 찬 성 | 찬 성 | 해당사항없음(사임) | - |
| 11 | 2024-05-13 | 유형자산 취득의 건 | 찬 성 | 찬 성 | - | |
| 12 | 2024-05-16 | 1분기 결산 보고의 건 | 참 석 | 불 참 | - | |
| 13 | 2024-05-20 | 전환사채 소각(말소)의 건 | 찬 성 | 찬 성 | - | |
| 14 | 2024-05-24 | 자회사 설립의 건 | 찬 성 | 찬 성 | - | |
| 15 | 2024-07-15 | 임시주주총회 소집결의의 건 | 해당사항없음(사임) | 찬 성 | - | |
| 16 | 2024-07-23 | 경영지배인 선임의 건 | 찬 성 | - | ||
| 17 | 2024-07-26 | 유형자산 취득 관련 결의의 건 | 불 참 | - | ||
| 18 | 2024-08-09 | 임시주주총회 소집결의의 건 | 불 참 | - | ||
| 19 | 2024-08-12 | ※ 2분기 결산보고의 건 | 참 석 | - | ||
| 20 | 2024-08-12 | 임시주주총회 소집결의의 건 | 찬 성 | - | ||
| 21 | 2024-08-15 | 유형자산 관련 결의의 건 | 찬 성 | - | ||
| 22 | 2025-01-15 | 임시주주총회 소집결의의 건 | - | 찬 성 | ||
| 23 | 2025-01-20 | 대표이사 선임의 건 | - | 찬 성 |
※ 사외이사 정임식은 2024. 05. 31. 자진사임하였습니다.※ 사외이사 오성룡은 2023. 11. 13. 이사 자격상실로 인한 사유로 퇴임하였습니다※ 사외이사 표창용은 2024. 03. 29. 자진사임하였습니다.※ 사외이사 나유신은 2025. 01. 15.. 선임되었습니다.
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
| 위원회명 | 구성원 | 활 동 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| - | - | - | - | - |
2. 사외이사 등의 보수현황(단위 : 백만원)
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액 | 지급총액 | 1인당 평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 3 | 2,000 | 5 | 5 | 퇴임 또는 사임한 이사 보수 포함 |
※ 상기 1인당 평균 지급액은 지급총액을 인원수로 나눈 단순평균 입니다.
II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항
1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래종류 | 거래상대방(회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래상대방(회사와의 관계) | 거래종류 | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
III. 경영참고사항
1. 사업의 개요 가. 업계의 현황
1) 화공사업 화학 플랜트기기 산업은 주문에 의한 수주방식으로, 석유화학산업의 신설 및 증설 등과 직접적인 연관을 맺고 있으며, 석유화학의 응용산업 및 유사산업으로 그 시장규모를 늘리고 있습니다. 기기 제작의 특성상 대량생산이 어렵기 때문에 엄격한 품질관리와 유능한 전문인력이 제품의 질과 경쟁력을 좌우합니다. 또한 산업의 특성상 실적 및 엄격한 품질 요구 되어 시장 진입 장벽이 매우 높으며, 석유화학 산업 및 그와 관련된 산업의 시장예측과 함께 다양한 고객의 니즈를 만족시킬 수 있는 풍부한 기술과 노하우가 경쟁우위 요소입니다. 고객 측면에서는 일반적인 소비재 산업과 달리 기업이나 정부가 주된 고객입니다. 사업의 특성상 해외수주가 많아 매출에서 수출이 차지하는 비중이 높습니다. 따라서환율의 변동이 당 사업의 실적 변동성을 증가시킬 수 있습니다. 나. PL (Power Limb) 사업본부 끊임없는 연구개발과 축적된 기술을 바탕으로 토탈 솔루션 유공압기기 전문업체로서 성장을 거듭해오고 있으며, 유공압을 응용한 사업 다각화의 추진결과 공작기계, 산업용 특장부문, 자동차 설비부문, 선박기계, 제철 및 제강설비, 자동화 설비 등의 산업용 유압기기 분야에서 확고한 위치를 점유하고 있습니다. 특히, 공작기계는 국내 Leading 4대 Maker사를 대상으로 초기 진입에 성공하여, 공작기계 2위업체인 현대위아는 수년전부터 양산적용 진행 중이며, 자체 생산으로 전환되는 PV 가변베인펌프 생산 및 품질안정화에 주력해야 하는 과제를 가지고 있습니다. 이를 기반으로 새로운 영업전략을 구축하여 공작기계 시장 공략을 준비하고 있는 상태입니다. 공작기계 1위, 3위 업체인 두산공작기계 및 스맥 공작기계로의 양산공급 확대를 목표로 영업이 진행되고 있는 만큼, 긍정적인 결과로 이루어질 것으로 기대됩니다.
나. 회사의 현황
1. 사업(본부)별 현황가. 화공사업본부(업계현황) 팬데믹 이후 각국 정부의 경기 부양책으로 시장이 점차 회복되고 있으며, 주요 시장인 중동지역이 2020년 부진 이후 지속적인 성장세를 유지하고 있습니다. 특히, 탄소 중립 달성의 위해 정책적 지원과 투자, 민간부문의 참여 확대 등으로 글로벌 CCUS(Carbon dioxide Capture Utilization and Storage) 시장이 빠른 속도로 성장하고 있습니다. 세계 경제 성장률은 2023년과 동일하게 3.2%로 예상하고 있으나, 중동지역 및 아시아 지역의 투자 증가로 글로벌 오일/가스 프로젝트 발주는 전년대비 상승될 것으로 예상됩니다.
(영업개황) 화공사업본부는 화학 플랜트기기의 설계 및 제조 등을 담당하고 있습니다.당사는 화학 플랜트기기의 해외수출을 위하여 "ASME"인증(미국)을 취득하였고, 국제품질보증시스템인 "I.S.O 9001" 인증(화학공정관련 기기부문)을 갖추고 있어 그 기술력을 세계적으로 인정받고 있습니다. 이를 바탕으로 국내외에 다년간 기기를 공급하였고, 제품의 품질 향상과 영업노하우를 축적하여 해외 유수 엔지니어링 업체들에 지속적인 수주활동을 펼쳐 나가고 있습니다.당사는 고부가가치 (CCR/FCC Reactor등) 기기의 제작 실적 및 노하우를 바탕으로,국내외 모든 발주처의 승인 공급자로 지정되어 있습니다. 이를 바탕으로 국내외에 고객에게 다년간 기기를 공급하였고, 해외 유수 엔지니어 업체들에게 지속적인 수주활동을 펼쳐 나가고 있습니다.
(시장의 특성) 화학 플랜트기기 산업은 주문에 의한 수주방식으로, 석유화학산업의 신설 및 증설 등과 직접적인 연관을 맺고 있으며, 석유화학의 응용산업 및 유사산업으로 그 시장규모를 늘리고 있습니다. 기기 제작의 특성상 대량생산이 어렵기 때문에 엄격한 품질관리와 유능한 전문인력이 제품의 질과 경쟁력을 좌우합니다.또한 산업의 특성상 실적 및 엄격한 품질 요구 되어 시장 진입 장벽이 매우 높으며, 석유화학 산업 및 그와 관련된 산업의 시장예측과 함께 다양한 고객의 니즈를 만족시킬 수 있는 풍부한 기술과 노하우가 경쟁우위 요소입니다. 고객 측면에서는 일반적인 소비재 산업과 달리 기업이나 정부가 주된 고객입니다. 사업의 특성상 해외수주가 많아 매출에서 수출이 차지하는 비중이 높습니다. 따라서 환율의 변동이 당 사업의 실적 변동성을 증가시킬 수 있습니다.
(시장점유율) 화학 플랜트기기 산업은 완전경쟁체제로 치열한 내수시장 경쟁 속에 당사를 비롯한 상위 5~6개 업체들의 시장점유율이 높습니다. 주요 동종업체로는 범한메카텍, 우양, GS엔텍 등이 있습니다. 특히, 많은 화공플랜트 기기들 중에서 Reactor는 각종 Process의 핵심 기기로서 당사는 수 년간의 노력을 통하여 Reactor의 설계 및 제작 능력을 키워 세계적인 Reactor 제작업체로서의 명성을 유지하고 있습니다. CCR Reactor, Oleflex Reactor, FCC Reactor, SM Reactor, VCM Reactor, Tubular Reactor등 Process의 핵심 Reactor를 성공적으로 제작하여 공급한 실적을 가지고있으며, 고객의 요구를 만족시키는 효율적인 System을 운용하고 있습니다. 특히 CCR Reactor의 경우 세계 납품 실적의 70%가 당사에서 제작 납품한 기기입니다. 승인 공급업체 또한 매우 제한적이라, 양질의 수주가 가능한 제품입니다. 또한, 석유화학 Down Stream에 주로 소요되는 Processing Reactor에 대한 다양한 실적을 갖추고 있고, 미세한 허용 공차를 만족하는 생산기술을 보유하고 있습니다. 이런 기술우위품목의 특성화를 통해서 앞으로 시장점유율 및 매출신장을 높여나갈 계획입니다 . 나. PL (Power Limb) 사업(업계현황) 코로나 19 팬데믹 이후 우크라이나 전쟁, 이스라엘 전쟁, 전세계적인 인플레이션 현상 등의 대외적인 경제 악재가 지속되어지고 있으며, 대내적으로는 불안정한 정치현황 및 원재료가 상승의 과도한 인플에이션의 경제 위기가 도래하고 있는 대외적, 대내적으로 경제적 악재가 겹쳐져 있는 시장상황입니다. '23년 4분기부터 침체된 시장 경기는 '24년 1분기, 2분기까지 갈수록 점점 악화되어지고 있는 상황으로 앞으로 진행될 '24년 하반기 예상지표도 암울한 시기가 지속될 것으로 예측됩니다. 소비재 산업의 원자재 가격 폭등이 산업재 산업의 가격변동에 영향을 줄 수 밖에 없고, 대외적 원자재 환경도 가격 인상의 이슈만 부각되어지는 상황에서 전 산업분야의 수주, 매출이 급격히 하강하는 추세로 전개될 것으로 예상됩니다. 이러한 수주, 매출 하락추세를 방어하기 위해 각 유압기기 Maker의 유통판매제품 Stock 및 판매단가 인상 유예적용 등의 각각의 판매정책를 펼칠 것으로 예상됩니다. (시장의 특성) 유공압기기는 각종 산업생산설비와 산업기계에서 자동제어를 가능하게 하는 매우 중요한 역할을 하는 제품입니다. 전 산업에 걸쳐서 자동화가 진행됨에 따라 유공압기기의 사용은 지속적으로 첨단화 및 정밀화 되어가고 있습니다. (시장점유율) 유공압기기는 각종 산업기계의 주요 기능부품으로 활용되고 있으며, 고정밀도의 기술집약적인 제품으로서 여러 산업분야에서 활용되고 있습니다. 유공압 산업은 당사를 비롯한 파카코리아, 보쉬렉스로스코리아, 이튼코리아, 한국도키멕, 한국유켄공업, 대성산업, 득인기공 등 10여개 업체가 전체 시장의 약 80% 이상을 점유하고 있습니다. 특히, 당사는 산업용 유공압기기 분야에서는 제품생산기술 기반을 통해 독보적인 경쟁력과 시장점유율을 유지하고 있으며 신규 고객 발굴과 제품 개발을 진행하고 있습니다. 2. 향후 추진하려는 신규사업 가. 화공사업본부 특이사항 없습니다. 나. PL사업본부 30여년 동안의 축척된 기술력과 노하우로 시장을 선점하고 있으며 기존 산업용 유공압 제품의 탄탄한 기반을 바탕으로 건설기계, 자동차용 제품 생산, 신규 아이템 개발 등을 통해 영업력을 강화해 나가고 있습니다. 또한 SD(Standard Design) Sol.밸브의 판매확대를 통한 안정적 수익성 확보 및 AH 고압피스톤펌프의 다기능 제어펌프의 응용개발을 통해 유압시장의 지속적 Launching을 통해 수익적 모델을 시장에 출시한 상태이며, 홍보에 주력하여 실질적인 매출이익에 도움이 예상됩니다.
(5) 조직도
조직도.jpg 조직도
2. 주주총회 목적사항별 기재사항 □ 재무제표의 승인
제1호 의안: 제23기(2024.0101 ~ 2024.12.31)재무제표 승인의 건
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
당사의 영업상황에 대한 내용은 'Ⅲ. 경영참고사항' 중 '1.사업의 개요'를 참조하시기바랍니다.
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
※ 아래의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며 외부감사인의 감사보고서 수령 이전에 작성된 자료입니다. 따라서 주주총회의 승인절차를 거치지 않은 재무제표이므로 감사결과 및 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
[연결재무제표]
연 결 재 무 상 태 표
| 제 19(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 18(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 세원이앤씨 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 92,441,654,229 | 137,935,964,929 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7,8 | 2,614,278,880 | 1,832,247,033 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,6,7,8 | 14,000,739,996 | 23,684,640,000 | ||
| 매출채권 | 4,5,6,7,10,35 | 28,390,903,308 | 6,638,291,892 | ||
| 계약자산 | 34 | 15,981,196,346 | 43,131,340,200 | ||
| 유동성리스채권 | 4,5,6,13,21 | 704,394,235 | 676,898,346 | ||
| 당기법인세자산 | 243,735,183 | 305,357,052 | |||
| 기타유동금융자산 | 4,5,6,7,20 | 1,341,666,229 | 2,885,813,502 | ||
| 기타유동자산 | 20 | 1,521,414,511 | 7,312,093,821 | ||
| 재고자산 | 11,30 | 27,643,325,541 | 51,469,283,083 | ||
| 비유동자산 | 195,687,225,618 | 205,687,772,576 | |||
| 장기금융상품 | 4,5,6,8,23 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 4,5,6,8,9,23 | 4,416,966,485 | 5,237,320,600 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 4,5,6,9,25 | - | 113,500,000 | ||
| 관계기업주식 | 12 | - | - | ||
| 기타투자자산 | 27,500,000 | 27,500,000 | |||
| 유형자산 | 13,15,23,35 | 185,617,343,856 | 188,767,222,911 | ||
| 사용권자산 | 13,21 | 6,494,477 | 4,066,815,422 | ||
| 무형자산 | 14,15 | 1,718,185 | 130,854,094 | ||
| 비유동성리스채권 | 4,5,6,13,21 | 2,497,945,803 | 3,203,634,711 | ||
| 기타비유동금융자산 | 4,5,6,7,20 | 3,117,256,812 | 4,138,924,838 | ||
| 자산총계 | 288,128,879,847 | 343,623,737,505 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 89,013,009,970 | 121,386,768,014 | |||
| 매입채무 | 4,6,35 | 10,345,645,566 | 19,131,036,956 | ||
| 단기차입금 | 4,5,6,10,19,35 | 1,480,000,000 | 3,770,000,000 | ||
| 계약부채 | 34 | 3,564,059,903 | 2,987,238,225 | ||
| 유동성파생상품부채 | 4,5,6,16,17,18 | 348,412,500 | 5,833,000,000 | ||
| 당기법인세부채 | - | 36,087 | |||
| 유동성전환사채 | 4,5,6,16,18 | 3,300,004,168 | - | ||
| 유동성신주인수권부사채 | 4,5,6,17,18 | 49,696,889,265 | 44,456,267,651 | ||
| 공사손실충당부채 | 34 | 481,439,792 | 935,351,300 | ||
| 유동성리스부채 | 4,5,6,13,21 | 1,435,454,520 | 2,201,436,909 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,20 | 4,744,162,950 | 2,629,600,569 | ||
| 기타유동부채 | 20 | 13,616,941,306 | 39,442,800,317 | ||
| 비유동부채 | 16,085,065,944 | 32,383,649,748 | |||
| 순확정급여부채 | 22 | 2,954,826,592 | 771,570,753 | ||
| 비유동성리스부채 | 4,5,6,13,21 | 4,273,277,083 | 5,711,463,413 | ||
| 하자보수충당부채 | 34 | 316,445,610 | 128,513,858 | ||
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6,20 | 934,189,722 | 899,316,834 | ||
| 이연법인세부채 | 31 | 7,606,326,937 | 24,872,784,890 | ||
| 부채총계 | 105,098,075,914 | 153,770,417,762 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 183,030,779,455 | 189,853,295,234 | |||
| 자본금 | 1,24 | 39,313,317,500 | 26,377,361,500 | ||
| 주식발행초과금 | 24 | 146,844,176,199 | 135,460,534,919 | ||
| 기타자본구성요소 | 25 | 3,204,860,025 | 3,204,860,025 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 9,25 | 85,046,800,840 | 85,252,846,733 | ||
| 미처리결손금 | 26 | (91,378,375,109) | (60,442,307,943) | ||
| 비지배지분 | 24,478 | 24,509 | |||
| 자본총계 | 183,030,803,933 | 189,853,319,743 | |||
| 자본과부채총계 | 288,128,879,847 | 343,623,737,505 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 손 익 계 산 서
| 제 19(당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 제 18(전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 세원이앤씨 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 34,35,36 | 150,848,716,420 | 130,624,043,162 |
| II.매출원가 | 30,34,35,36 | 145,277,072,888 | 125,460,828,322 |
| III.매출총이익 | 5,571,643,532 | 5,163,214,840 | |
| Ⅳ.판매비와 관리비 | 27,30 | 12,065,201,674 | 10,284,067,691 |
| Ⅴ.경상연구개발비 | 27,30 | 760,295,649 | 952,913,440 |
| Ⅵ.영업손실 | (7,253,853,791) | (6,073,766,291) | |
| Ⅶ.기타수익 | 6,28,35 | 6,892,817,900 | 6,326,023,109 |
| Ⅷ.기타비용 | 6,28,35 | 47,787,562,002 | 7,512,826,276 |
| Ⅸ.금융수익 | 6,29 | 10,146,019,035 | 10,728,975,351 |
| Ⅹ.금융비용 | 6,29 | 9,117,802,281 | 18,325,020,076 |
| ⅩI.지분법손익 | 12 | - | (353,868,673) |
| ⅩII.법인세차감전순손실 | (47,120,381,139) | (15,210,482,856) | |
| XIII.법인세비용(수익) | 31 | (17,148,142,262) | 2,772,709,539 |
| ⅩⅣ.당기순손실 | (29,972,238,877) | (17,983,192,395) | |
| 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순손익 | (29,972,238,846) | (17,259,317,531) | |
| 비지배지분 당기순손익 | (31) | (723,874,864) | |
| XV.지배기업 지분에 대한 주당순손익 | |||
| 기본주당순이익 | 32 | (433) | (395) |
| 희석주당순이익 | 32 | (433) | (395) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 19(당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 제 18(전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 세원이앤씨 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순손실 | (29,972,238,877) | (17,983,192,395) | |
| Ⅱ. 법인세비용차감후기타포괄손익 | (1,169,874,213) | 30,183,277,431 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | |||
| 순확정부채의 재측정요소 | 22,25 | (963,828,320) | (1,161,565,525) |
| 유형자산재평가차액 | 13,25 | - | 32,005,017,200 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 9,25 | (102,263,500) | 490,226,829 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 : | |||
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | 12,25 | - | (1,153,003,214) |
| 해외사업환산손익 | (103,782,393) | 2,602,141 | |
| Ⅲ. 당기총포괄손익 | (31,142,113,090) | 12,200,085,036 | |
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배주주지분포괄이익 | (31,142,113,059) | 12,923,959,900 | |
| 비지배주주지분 | (31) | (723,874,864) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
| 제 19(당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 제 18(전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 세원이앤씨 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01. | 107,950,638,500 | 131,274,139,882 | 4,810,047,946 | 53,908,003,777 | (130,540,843,265) | (587,811) | 167,401,399,029 | |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | (17,259,317,531) | (723,874,864) | (17,983,192,395) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,161,565,525) | - | (1,161,565,525) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 2,602,141 | - | - | 2,602,141 | |
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | (1,153,003,214) | - | - | (1,153,003,214) | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 490,226,829 | - | - | 490,226,829 | ||||
| 유형자산재평가차액 | 13,25 | - | - | - | 32,005,017,200 | - | - | 32,005,017,200 |
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| 전환사채의 상환 | - | - | (1,984,614,479) | - | - | - | (1,984,614,479) | |
| 전환권매입 | - | - | 890,227,411 | - | - | - | 890,227,411 | |
| 신주인수권사채의 상환 | - | - | (500,576,845) | - | - | - | (500,576,845) | |
| 무상감자 | 24,32 | (86,360,511,000) | - | - | - | 86,360,511,000 | - | - |
| 유상증자 | 24,32 | 4,787,234,000 | 4,186,395,037 | - | - | - | - | 8,973,629,037 |
| 자기주식취득 | - | - | (10,224,008) | - | - | - | (10,224,008) | |
| 연결실체변동 | - | - | - | - | 2,158,907,378 | 724,487,184 | 2,883,394,562 | |
| 2023.12.31 | 26,377,361,500 | 135,460,534,919 | 3,204,860,025 | 85,252,846,733 | (60,442,307,943) | 24,509 | 189,853,319,743 | |
| 2024.01.01 | 26,377,361,500 | 135,460,534,919 | 3,204,860,025 | 85,252,846,733 | (60,442,307,943) | 24,509 | 189,853,319,743 | |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | (29,972,238,846) | (31) | (29,972,238,877) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (963,828,320) | - | (963,828,320) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (103,782,393) | - | - | (103,782,393) | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | - | - | - | (102,263,500) | - | - | (102,263,500) | |
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| 전환사채의 전환 | 12,935,956,000 | 11,383,641,280 | - | - | - | - | 24,319,597,280 | |
| 2024.12.31(기말자본) | 39,313,317,500 | 146,844,176,199 | 3,204,860,025 | 85,046,800,840 | (91,378,375,109) | 24,478 | 183,030,803,933 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 19(당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 제 18(전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 세원이앤씨 주식회사와 그 종속기업 | (단위 :원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | (5,196,705,479) | (27,890,327,975) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (4,101,182,835) | (24,173,074,715) | |
| (1) 당기순이익 | (29,972,238,877) | (17,983,192,395) | |
| (2) 수익ㆍ비용의 조정 | 33 | 29,221,983,246 | 17,374,589,838 |
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 33 | (3,350,927,204) | (23,564,472,158) |
| 2. 이자의 수취 | 1,706,648,393 | 1,096,075,217 | |
| 3. 이자의 지급 | (2,863,817,942) | (4,806,169,530) | |
| 4. 법인세의 납부 | 61,646,905 | (7,158,947) | |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | 10,036,050,481 | 5,396,884,367 | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 27,250,090,262 | 41,030,402,434 | |
| 단기금융상품의 처분 | 24,119,466,006 | 30,133,936,406 | |
| 단기대여금의 회수 | 1,963,335,400 | 62,807,247 | |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분 | - | 300,000,000 | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 | - | 8,914,824,387 | |
| 종속기업에 대한 처분의 순현금유입 | 37 | - | (186,145,947) |
| 리스채권의 회수 | 676,276,583 | 631,308,441 | |
| 보증금의 감소 | 472,265,000 | 1,170,180,000 | |
| 유형자산의 처분 | 18,747,273 | 3,491,900 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (17,214,039,781) | (35,633,518,067) | |
| 단기대여금의 증가 | 2,933,240,400 | 41,096,988 | |
| 단기금융상품의 취득 | 12,757,906,006 | 29,301,876,019 | |
| 유형자산의 취득 | 343,105,055 | 2,384,077,778 | |
| 무형자산의 취득 | 6,373,320 | 71,467,282 | |
| 보증금의 증가 | 1,173,415,000 | 3,835,000,000 | |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (4,081,114,701) | 11,268,652,837 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 33,424,629,037 | |
| 단기차입금의 증가 | - | 24,451,000,000 | |
| 유상증자 | - | 8,973,629,037 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (4,081,114,701) | (22,155,976,200) | |
| 단기차입금의 상환 | 2,210,000,000 | 14,432,999,936 | |
| 전환사채의 상환 | - | 2,637,738,861 | |
| 신주인수권부사채의 상환 | - | 3,500,000,000 | |
| 자기주식의 취득 | - | 10,224,008 | |
| 리스부채의 상환 | 1,871,114,701 | 1,575,013,395 | |
| Ⅳ. 현금의 증가 | 758,230,301 | (11,224,790,771) | |
| Ⅴ. 기초의 현금 | 1,832,247,033 | 13,058,581,901 | |
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 23,801,546 | (1,544,097) | |
| Ⅶ. 기말의 현금 | 2,614,278,880 | 1,832,247,033 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." 연결재무제표 주석
| 제19(당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제18(전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
1. 회사의 개요 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 세원이앤씨 주식회사와 그 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 세원이앤씨 주식회사(이하 연결회사)는 화학플랜트 설비 등의 설계 및 제작 판매, 유압기기의 제조 및 판매, 게임 제작 및 유통 등을 영위할 목적으로 하고 있습니다. 2021년 12월 31일 현재 지배기업은 경상남도 창원시에 플랜트 및 유압생산공장을 두고 있으며, 경상남도 창원시 성산구 신촌동에 본사를 두고 있습니다. 2021년 4월 1일을 분할기일로 하여 존속법인 세원이앤씨㈜ 와 신설법인 셀론텍㈜로 단순, 물적 분할하였으며, 존속법인 세원이앤씨㈜는 상장법인으로 화학플랜트, 유압기기 제조 및 판매 등을 주 영업목적으로 영위하고 있습니다.또한, 2021년 4월 2일로 사명을 세원셀론텍 주식회사에서 세원이앤씨 주식회사라고 변경하였습니다.지배기업은 2006년 7월 31일에 주식을 증권거래소에 재상장하였습니다. 2023년 12월 31일 현재 회사의 수권주식수는 1,000,000,000주이며, 1주의 금액 및 기발행주식수는 500원과 78,626,635주입니 다.
보고기간말 현재 연결회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 범한메카텍㈜(*1) | 11,682,071 | 14.86% | 11,682,071 | 22.14% |
| 주식회사 동화토건(*2) | 7,127,659 | 9.07% | - | - |
| (주)화신테크(*2) | 6,968,083 | 8.86% | - | - |
| 주식회사 뉴텔리전(*2) | 3,191,489 | 4.06% | - | - |
| 블루서밋캐피털 주식회사(*2) | 2,926,832 | 3.72% | - | - |
| 성지건설(주)(*2) | 3,312,873 | 4.21% | - | - |
| (주)디지털킹덤홀딩스 | 2,042,880 | 2.60% | 2,042,880 | 3.9% |
| 주식회사 우택하우징(*2) | 1,063,828 | 1.35% | - | - |
| 기타 | 40,310,920 | 51.27% | 39,029,772 | 74.0% |
| 합 계 | 78,626,635 | 100.00% | 52,754,723 | 100% |
(*1) 전기 중 지배기업의 최대주주가 ㈜디지털킹덤홀딩스에서 범한메카텍㈜로 변경되었습니다.(*2) 당기 2024년 5월 13일 지배기업이 자기사채로 보유한 제4회차 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 276억원을 ㈜화신테크 등 6개사에 재매각(발행)하였으며, 이 중 243억원은 재매각 즉시 전환청구되었습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 상기 자기사채 매각을 통해 발행된 주식에 대해 소가 제기되어 신주발행무효확인의 확정판결 전까지 법원에 의해 상장금지 가처분이 인용되었으며, 동 주식은 의결권이 제한되어 있습니다.
1.2 종속기업 개요(1) 상해세원액압유한공사회사는 유압기기 제조 및 판매를 위해 2005년 중국 상해에 설립되었으며, 2006년 중에쓰씨엔지니어링㈜로부터 분할신설시 지배기업으로 지분이 승계되었습니다. 2024년 12월 31일 현재의 납입자본금은 1,366,730천원이며, 발행주식의 100%를 지배기업인 세원이앤씨 주식회사가 소유하고 있습니다. 회사는 상품을 지배기업인 세원이앤씨 주식회사로부터 공급받고 있습니다. (2) 형통성장투자1호조합회사는 기업 등에 대한 투자목적으로 2021년에 설립된 투자조합으로, 소재지는 서울시 강남구 테헤란로82길에 소재하고 있으며, 회사의 대표조합원은 김동현이며 2024년 12월31일 현재 자본금은 3,510,000천원입니다.
1.3 종속기업 현황
보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소유지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업 종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상해세원액압유한공사 | 100 | 100 | 중국 | 12월 | 유압기기 제조 및 판매 |
| 형통성장투자1호조합 | 99.7 | 99.7 | 한국 | 12월 | 투자조합 |
1.4 종속기업 관련 재무정보 요약
보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상해세원액압유한공사 | 305,701 | 1,112,385 | (806,684) | 416,855 | 495,622 | 391,840 |
| 형통성장투자1호조합 | 10,098 | - | 10,098 | - | (9) | (9) |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상해세원액압유한공사 | 257,815 | 1,456,339 | (1,198,524) | 697,221 | 91,075 | 93,677 |
| 형통성장투자1호조합 | 10,107 | - | 10,107 | - | (7) | (7) |
상기 요약 재무정보상의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다. 1.5 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산-확정급여제도와 공정가치로측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정
외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고를 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건 별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화의 표시
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 표시통화로의 환산
연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 22.1 참조).
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.다만, 토지는 재평가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30 ~ 40년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 5 ~ 15년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 기타의유형자산 | 4 ~ 8년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
2.11 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 기타무형자산 | 5년 |
2.14 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30~40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.15 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.17 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시됩니다.
2.19 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.20 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.21 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.22 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.23 수익인식
연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 화학플랜트 장비의 제작, 납품하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 장비 제작, 납품 계약에서 ① 장비 제작 용역, ② 운송용역, ③ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식하고 있습니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사의 플랜트사업부문등은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고,일반적으로 1년에서 2년의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 경우 일정시점에 수익을 인식합니다.
(3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (4) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
2.24 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스(12개월이하)와 모든 소액자산(US$5,000이하) 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.26 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2024년 3월 16일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
(1) 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(2) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(3) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(4) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(5) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(6) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(7) 수익인식
연결회사는 연간 총매출에 기초하여 소급되는 수량할인 조건으로 제품을 판매하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 수량할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.(8) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.
4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름(주로 수출 및 재고자산의 매입)에서 발생하는 환율변동위험을 회피하는 것입니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, EUR, JPY에 대한 원화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,318,924 | (3,318,924) | 5,123,993 | (5,123,993) |
| EUR | 165,574 | (165,574) | 336,374 | (336,374) |
| JPY | (8) | 8 | (358) | 358 |
(2) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 9,800 | (9,800) | 21,700 | (21,700) |
4.1.2 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 평가된 신용등급, 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.
보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금성자산(주1) | 2,614,187 | 1,832,162 |
| 단기금융상품 | 14,000,740 | 23,684,640 |
| 매출채권 | 28,390,903 | 6,638,292 |
| 계약자산 | 15,981,196 | 43,131,340 |
| 리스채권 | 3,202,340 | 3,880,533 |
| 장기금융상품 | 2,000 | 2,000 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 4,416,966 | 5,237,321 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | 113,500 |
| 기타금융자산 - 유동(주2) | 1,341,666 | 2,885,814 |
| 기타금융자산 - 비유동(주3) | 3,117,257 | 4,138,925 |
| 합 계 | 73,067,255 | 91,544,527 |
(주1) 직접 보유하고 있는 현금은 제외되었습니다. (주2) 미수금,대여금으로 구성되어 있습니다.(주3) 보증금,장기미수금으로 구성되어 있습니다.
4.1.3 유동성위험
연결회사는 현금흐름의 예측을 수행하며, 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
보고기간말 현재 연결회사 금융부채의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 10,345,646 | 10,345,646 | 10,345,646 | - |
| 단기차입금 | 1,480,000 | 1,548,080 | 1,548,080 | - |
| 전환사채 | 3,300,004 | 3,300,004 | 3,300,004 | - |
| 신주인수권부사채 | 49,696,889 | 48,450,000 | 48,450,000 | - |
| 리스부채 | 5,708,732 | 7,974,557 | 2,185,206 | 5,789,351 |
| 기타유동금융부채(주1) | 4,744,163 | 4,744,163 | 4,744,163 | - |
| 기타비유동금융부채(주2) | 934,190 | 934,190 | - | 934,190 |
| 합 계 | 76,209,624 | 77,296,640 | 70,573,099 | 6,723,541 |
(주1) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금으로 구성되어 있습니다.(주2) 임대보증금,장기미지급금으로 구성되어 있습니다.
| 전기말 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 19,131,037 | 19,131,037 | 19,131,037 | - |
| 단기차입금 | 3,770,000 | 3,972,346 | 3,972,346 | - |
| 신주인수권부사채 | 44,456,268 | 50,350,000 | 50,350,000 | - |
| 리스부채 | 7,912,900 | 8,828,537 | 1,737,466 | 7,091,071 |
| 기타유동금융부채(주1) | 2,629,601 | 2,629,601 | 2,629,601 | - |
| 기타비유동금융부채(주2) | 899,317 | 899,317 | - | 899,317 |
| 합 계 | 78,799,123 | 85,810,838 | 77,820,450 | 7,990,388 |
(주1) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금으로 구성되어 있습니다.
(주2) 임대보증금,장기미지급금으로 구성되어 있습니다.
위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 차입금의 경우 액면이자를 가산한 금액입니다.
4.2 자본위험관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간 중 연결회사의 전략은 부채비율을 150%이하로 유지하며, 보고기간말 현재연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 105,098,076 | 153,770,418 |
| 자본 | 183,030,804 | 189,853,320 |
| 부채비율 | 57.42% | 80.99% |
4.3 금융자산과 금융부채의 상계 보고기간말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 없습니다.
5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치
보고기간말 현재 연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 (주4): | ||||
| 현금및현금성자산 | 2,614,279 | 2,614,279 | 1,832,247 | 1,832,247 |
| 단기금융상품 | 14,000,740 | 14,000,740 | 23,684,640 | 23,684,640 |
| 당기손익인식-공정가치 금융자산(주3) | 4,416,966 | 4,416,966 | 5,237,321 | 5,237,321 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 113,500 | 113,500 |
| 리스채권 | 3,202,340 | 3,202,340 | 3,880,533 | 3,880,533 |
| 기타금융자산(주1) | 4,458,923 | 4,458,923 | 7,024,738 | 7,024,738 |
| 장기금융상품 | 2,000 | 2,000 | 2,000 | 2,000 |
| 소 계 | 28,695,248 | 28,695,248 | 41,774,979 | 41,774,979 |
| 금융부채 (주4): | ||||
| 단기차입금 | 1,480,000 | 1,480,000 | 3,770,000 | 3,770,000 |
| 기타금융부채(주2) | 5,678,353 | 5,678,353 | 3,528,917 | 3,528,917 |
| 리스부채 | 5,708,732 | 5,708,732 | 7,912,900 | 7,912,900 |
| 전환사채 | 3,300,004 | 3,300,004 | - | - |
| 신주인수권부사채 | 49,696,889 | 49,696,889 | 44,456,268 | 44,456,268 |
| 파생상품부채 | 348,413 | 348,413 | 5,833,000 | 5,833,000 |
| 소 계 | 66,212,391 | 66,212,391 | 65,501,085 | 65,501,085 |
(주1) 미수금, 단기대여금,보증금으로 구성되어 있습니다.(주2) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금,임대보증금으로 구성되어 있습니다.(주3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주4) 매출채권 및 매입채무등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
상기 항목을 제외한 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)
보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 당기말 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 4,416,966 | 4,416,966 |
| 파생상품부채 | - | - | 348,413 | 348,413 |
| 전기말 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 113,500 | 113,500 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 5,237,321 | 5,237,321 |
| 파생상품부채 | - | - | 5,833,000 | 5,833,000 |
(2)당기 중 연결회사의 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 113,500 | 5,237,321 | 113,500 | 8,744,042 |
| 취득 | - | - | 1,759,200 | - |
| 처분 | - | - | (1,759,200) | (3,586,750) |
| 손상차손 | - | - | - | - |
| 평가 | (113,500) | (820,355) | - | 80,029 |
| 기말 | - | 4,416,966 | 113,500 | 5,237,321 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정시 공시되는 공정가치에 대해 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 당기말 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 범위(가중평균) |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산: | ||||
| 지분증권(주2) | - | 3 | 수익가치접근법 | 할인률 |
| 당기손익-공정가치 금융자산: | ||||
| 지분증권(주1) | 3,058,463 | 3 | 잉여지분가치(주1) | N/A |
| 전환증권(주2) | 1,358,503 | 3 | 옵션가격결정모형 | 기초자산가격 |
| 당기손익-공정가치 금융부채: | ||||
| 파생상품부채(주3) | 348,413 | 3 | 옵션가격결정모형 | 기초자산가격 |
(주1) 당기말 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치 금융자산은 투자대상회사에서 공시하는 지분현황의 잉여지분을 고려 하여 공정가치를 산정하였습니다.(주2) 당기말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산은 옵션가격결정모형 및 현금흐름할인법을사용하여 공정가치를 산정하였습니다.(주3) 파생상품자산 및 부채는 기초자산(세원이앤씨(주))의 공정가치를 고려하여 공정가치를 산정하였습니다.
| 전기말 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 범위(가중평균) |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산: | ||||
| 지분증권(주2) | 113,500 | 3 | 수익가치접근법 | 할인률 |
| 당기손익-공정가치 금융자산: | ||||
| 지분증권(주1) | 3,028,701 | 3 | 잉여지분가치(주1) | N/A |
| 전환증권(주2) | 2,208,620 | 3 | 옵션가격결정모형 | 기초자산가격 |
| 당기손익-공정가치 금융부채: | ||||
| 파생상품부채(주3) | 5,833,000 | 3 | 옵션가격결정모형 | 기초자산가격 |
(주1) 전기말 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치 금융자산은 투자대상회사에서 공시하는 지분현황의 잉여지분을 고려 하여 공정가치를 산정하였습니다.(주2) 전기말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산은 옵션가격결정모형 및 현금흐름할인법을사용하여 공정가치를 산정하였습니다.(주3) 파생상품자산 및 부채는 기초자산(세원이앤씨(주))의 공정가치를 고려하여 공정가치를 산정하였습니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간말 현재 연결회사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 - | (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,614,279 | - | - | 2,614,279 |
| 단기금융상품 | 14,000,740 | - | - | 14,000,740 |
| 매출채권 | 28,390,903 | - | - | 28,390,903 |
| 당기손인인식-공정가치 금융자산 | - | 4,416,966 | - | 4,416,966 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | - | - |
| 리스채권 | 3,202,340 | - | - | 3,202,340 |
| 기타금융자산(주1) | 4,458,923 | - | - | 4,458,923 |
| 장기금융상품 | 2,000 | - | - | 2,000 |
| 합 계 | 52,669,185 | 4,416,966 | - | 57,086,151 |
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익- 공정가치금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 10,345,646 | - | 10,345,646 |
| 단기차입금 | 1,480,000 | - | 1,480,000 |
| 기타금융부채(주2) | 5,678,353 | - | 5,678,353 |
| 리스부채 | 5,708,732 | - | 5,708,732 |
| 전환사채 | 3,300,004 | 3,300,004 | |
| 신주인수권부사채 | 49,696,889 | - | 49,696,889 |
| 파생상품부채 | - | 348,413 | 348,413 |
| 합 계 | 76,209,624 | 348,413 | 76,558,037 |
| 전기말 - | (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,832,247 | - | - | 1,832,247 |
| 단기금융상품 | 23,684,640 | - | - | 23,684,640 |
| 매출채권 | 6,638,292 | - | - | 6,638,292 |
| 당기손인인식-공정가치 금융자산 | - | 5,237,321 | - | 5,237,321 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 113,500 | 113,500 |
| 리스채권 | 3,880,533 | - | - | 3,880,533 |
| 기타금융자산(주1) | 7,024,738 | - | - | 7,024,738 |
| 장기금융상품 | 2,000 | - | - | 2,000 |
| 합 계 | 43,062,450 | 5,237,321 | 113,500 | 48,413,271 |
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손인인식금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 19,131,037 | - | 19,131,037 |
| 단기차입금 | 3,770,000 | - | 3,770,000 |
| 기타금융부채(주2) | 3,528,917 | - | 3,528,917 |
| 리스부채 | 7,912,900 | - | 7,912,900 |
| 신주인수권부사채 | 44,456,268 | - | 44,456,268 |
| 파생상품부채 | - | 5,833,000 | 5,833,000 |
| 합 계 | 78,799,122 | 5,833,000 | 84,632,122 |
(주1) 미수금, 단기대여금,보증금으로 구성되어 있습니다.(주2) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금,임대보증금으로 구성되어 있습니다.
(2) 보고기간 중 연결회사의 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산: | ||
| 손상 | 38,662,053 | 983,998 |
| 외화환산손익 | 5,435,189 | (242,484) |
| 외환차손익 | 137,828 | 1,095,289 |
| 이자수익 | 1,865,186 | 1,235,188 |
| 당기손익-공정가치금융자산: | ||
| 파생상품평가손익 | - | (3,464,520) |
| 파생상품거래손익 | - | (324,780) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | - | 4,127,269 |
| 당기손익-공정가치평가이익 | (820,354) | 80,029 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산: | ||
| 평가손익 | (113,500) | 620,540 |
| 처분이익 | - | - |
| 손상차손 | - | - |
| 당기손익인식금융부채: | ||
| 파생상품평가손익 | 5,484,588 | 821,196 |
| 파생상품거래이익 | - | 699,252 |
| 상각후원가측정금융부채: | ||
| 외화환산손익 | (309,510) | (150,146) |
| 외환차손익 | (12,234) | (47,760) |
| 이자비용 | (8,132,583) | (10,020,043) |
| 상환손실 | - | (67,901) |
7. 금융자산의 신용건전성
7.1 매출채권의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.
(단위: 천원)
| 매출채권 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외부신용등급(한국신용평가㈜)이 있는 거래상대방: | ||
| A | 401,334 | 123,872 |
| B | 4,620 | - |
| 소 계 | 405,954 | 123,872 |
| 외부신용등급이 없는 거래상대방 : | ||
| Group 1(주1) | 148,768 | 2,404,691 |
| Group 2(주2) | 28,114,141 | 4,206,717 |
| 소 계 | 28,262,909 | 6,611,408 |
| 연체되지 않고 손상되지 아니한 매출채권 합계 | 28,668,863 | 6,735,280 |
(주1) Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)
(주2) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)
7.2 기타 금융자산의 신용건전성
(단위: 천원)
| 미수금 및 기타채권(주1) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외부신용등급이 없는 거래상대방: | ||
| Group 2 | 4,458,923 | 7,024,738 |
| 연체되지 않고 손상되지 아니한 기타채권 합계 | 4,458,923 | 7,024,738 |
(주1) 미수금, 보증금으로 구성되어 있습니다.
(단위: 천원)
| 은행예금 및 단기 은행예치금(주2) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| AAA | 16,614,927 | 25,516,802 |
(주2) 현금및현금성자산과 단기금융상품으로 구성되어 있으며, 직접 보유하고 있는 현금을 제외한 금액입니다.
8. 현금및현금성자산과 사용제한 금융상품
(1) 보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 92 | 85 |
| 은행예금 | 2,614,187 | 1,832,162 |
| 합 계 | 2,614,279 | 1,832,247 |
(2) 보고기간말 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | 3,058,463 | 3,028,701 | 공사이행보증 |
| 단기금융상품 | 13,804,000 | 23,684,640 | 외화지급보증 예금담보 |
| 장기금융상품 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 16,864,463 | 26,715,341 |
9. 공정가치금융자산(당기손익, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산)
(1) 보고기간 중 연결회사의 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [지분상품] | ||||||
| 자본공제조합 | 3,000,492 | 3,058,463 | 3,058,463 | 3,000,492 | 3,028,701 | 3,028,701 |
| 소 계 | 3,000,492 | 3,058,463 | 3,058,463 | 3,000,492 | 3,028,701 | 3,028,701 |
| [전환증권] | ||||||
| 로이투자파트너스 | 1,200,000 | 1,358,503 | 1,358,503 | 1,200,000 | 1,235,020 | 1,235,020 |
| CnG 엔터테인먼트 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 | 973,600 | 973,600 |
| 바이오웨이 | 2,500,000 | - | - | 2,500,000 | - | - |
| 소 계 | 4,700,000 | 1,358,503 | 1,358,503 | 4,700,000 | 2,208,620 | 2,208,620 |
| 합 계 | 7,700,492 | 4,416,966 | 4,416,966 | 7,700,492 | 5,237,321 | 5,237,321 |
(2) 보고기간중 연결회사의 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자본공제조합 | 3,028,701 | - | - | 29,762 | 3,058,463 |
| 로이투자파트너스 | 1,235,020 | - | - | 123,483 | 1,358,503 |
| CnG 엔터테인먼트 | 973,600 | - | - | (973,600) | - |
| 바이오웨이 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 5,237,321 | - | - | (820,355) | 4,416,966 |
(주1)외부평가기관의 평가 및 회수가능성을 고려하여 장부금액과의 차이를 평가손익으로 반영하였습니다.
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가(주4) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자본공제조합 | 3,000,492 | - | - | 28,209 | 3,028,701 |
| 세바바이오텍 | 306,690 | - | (306,690) | - | - |
| 광바이오(주1) | - | - | - | - | - |
| 플젠(주2) | - | - | - | - | - |
| 로이투자파트너스 | 1,183,200 | - | - | 51,820 | 1,235,020 |
| 대원피앤디(주2) | - | - | - | - | - |
| 스페이스세원(주3) | 3,280,060 | - | (3,280,060) | - | - |
| CnG 엔터테인먼트 | 973,600 | - | - | - | 973,600 |
| 바이오웨이 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 8,744,042 | - | (3,586,750) | 80,029 | 5,237,321 |
(주1) 연결회사가 발행한 제 6회차 전환사채와 교환으로 처분되었으며, 처분손익 3,414,018 천원은 금융수익에 인식되었습니다.(주2) (주2)㈜디지털킹덤홀딩스와의 자산양수도 계약에 의해 동 회사가 보유하고 있는 우선수익권과 교환으로 양도되었습니다.(주3) 단기차입금과 상계 후 처분되었으며, 처분과 관련하여 인식된 처분손익은 719,940 천원 입니다.(주4) 외부평가기관의 평가 및 회수가능성을 고려하여 장부금액과의 차이를 평가손익으로 반영하였습니다.
(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주1) | (시장가치) | (시장가치) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [시장성없는 지분상품] | |||||
| 세바바이오텍 | 454,000 | 18.9 | 2,220,000 | - | 113,500 |
연결회사는 지분상품에 대한 투자는 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 지분상품으로, 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 것으로 선택하였습니다. 지분상품의 처분시에 기타포괄손익누계액 잔액은 이익잉여금으로 재분류 되며 당기손익으로 재분류 되지 않습니다.(4) 보고기간 중 연결회사의 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세바바이오텍 | 113,500 | - | - | - | (113,500) | - |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 에쓰씨엔지니어링㈜(주1) | 2,288,825 | - | - | (2,495,398) | 206,573 | - |
| 부산주공(주1) | 4,655,085 | - | - | (5,069,052) | 413,967 | - |
| 지비홀딩스(주2) | - | - | - | - | - | - |
| 컨버즈(주3) | - | 1,448,000 | (1,448,000) | - | - | |
| 스피카1호조합(주2) | - | - | - | - | - | - |
| 휴벡셀 | - | - | 311,200 | (311,200) | - | - |
| 세바바이오텍 | 113,500 | - | - | - | - | 113,500 |
| 합 계 | 7,057,410 | - | 1,759,200 | (9,323,650) | 620,540 | 113,500 |
(주1) 에쓰씨엔지니어링(주) 주식 1,435,000주와 부산주공(주) 주식 7,239,635주를 종속기업인 올라이츠투자조합에 현물출자를 하였습니다.현물출자시 공정가치로 평가한 후 7,564,000 천원을 종속기업 취득원가로 인식하였습니다.(주2) ㈜디지털킹덤홀딩스와의 자산양수도 계약에 의해 동 회사가 보유하고 있는 우선수익권과 교환으로 양도되었습니다.(주3) 단기대여금 대환으로 취득하였으며, 에스유홀딩스㈜(구,엔에스앤(주))에 대한 차입금과 상계하여 처분되었습니다.
10. 매출채권
(1) 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권의 장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 28,668,863 | (277,960) | 28,390,903 | 6,735,280 | (96,988) | 6,638,292 |
보고기간말 현재 연결회사가 은행 등에 양도한 매출채권은 없습니다.
(2) 보고기간 중 연결회사의 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 96,988 | 101,262 |
| 대손상각비 | 180,972 | (4,274) |
| 채권제각 등 | - | - |
| 기말금액 | 277,960 | 96,988 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| -당기말 | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 기대손실율(주1) | 전체기간기대손실 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 7,367,952 | 0.00%~11.00% | 672 | 7,366,018 |
| 1개월이내 | 5,219,453 | 0.00%~100.00% | 2,391 | 5,217,062 |
| 2개월이내 | 4,237,527 | 0.00%~100.00% | 2,086 | 4,235,440 |
| 3개월이내 | 145,793 | 0.05%~100.00% | 366 | 145,427 |
| 4개월이내 | 433,735 | 0.08%~100.00% | 1,273 | 432,462 |
| 5개월이내 | 44,907 | 0.26%~100.00% | 80 | 44,827 |
| 6개월이내 | 367,822 | 0.59%~100.00% | 1,662 | 366,159 |
| 7개월이내 | 8,835,852 | 0.84%~100.00% | 154,261 | 8,681,591 |
| 8개월이내 | 808,131 | 1.62%~100.00% | - | 808,131 |
| 9개월이내 | 54,120 | 6.55%~100.00% | - | 54,120 |
| 10개월이내 | 20,210 | 16.67%~100.00% | - | 20,210 |
| 11개월이내 | 418,729 | 1.73%~100.00% | - | 418,729 |
| 12개월이내 | 500,115 | 2.20%~100.00% | - | 500,115 |
| 13개월이내 | 116,536 | 2.57%~100.00% | 15,924 | 100,612 |
| 14개월초과등 | 99,244 | 100% | 99,244 | - |
| 총계 | 28,670,126 | 277,959 | 28,390,903 |
(주1) 영업부문별(플랜트사업부, 유압사업부, 기타사업부) 각각 기대손실율을 산정하였습니다.
| -전기말 | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 기대손실율(주1) | 전체기간기대손실 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 3,875,041 | 0.00%~11.00% | 1,030 | 3,874,011 |
| 1개월이내 | 1,593,564 | 0.00%~100.00% | 1,161 | 1,592,403 |
| 2개월이내 | 1,155,369 | 0.00%~100.00% | 1,271 | 1,154,098 |
| 3개월이내 | 12,061 | 0.05%~100.00% | - | 12,061 |
| 4개월이내 | - | 0.08%~100.00% | - | - |
| 5개월이내 | - | 0.26%~100.00% | - | - |
| 6개월이내 | - | 0.59%~100.00% | - | - |
| 7개월이내 | - | 0.84%~100.00% | - | - |
| 8개월이내 | - | 1.62%~100.00% | - | - |
| 9개월이내 | - | 6.55%~100.00% | - | - |
| 10개월이내 | - | 16.67%~100.00% | - | - |
| 11개월이내 | - | 1.73%~100.00% | - | - |
| 12개월이내 | 6,296 | 2.20%~100.00% | 577 | 5,719 |
| 13개월이내 | - | 2.57%~100.00% | - | - |
| 14개월초과등 | 92,948 | 100% | 92,948 | - |
| 총 계 | 6,735,279 | 96,987 | 6,638,292 |
(주1) 영업부문별(플랜트사업부, 유압사업부, 기타사업부) 각각 기대손실율을 산정하였습니다.
(4) 손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비에구분 표시되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권은 일반적으로 제각하고 있습니다.
(5) 보고기간말 현재 연결회사는 단기차입금과 관련하여 매출채권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조). 11. 재고자산
(1) 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상/제품 | 1,630,126 | 1,631,173 |
| 상/제품평가손실충당금 | (108,030) | (108,030) |
| 재공품 | 20,577,291 | 43,839,186 |
| 원재료 | 3,628,574 | 3,898,526 |
| 원재료평가손실충당금 | (109,569) | (109,569) |
| 저장품 | 2,021,949 | 2,317,997 |
| 미착품 | 2,985 | - |
| 합 계 | 27,643,326 | 51,469,283 |
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 62,896,224 천원(전기: 52,110,649천원)입니다. 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 전기에 전입이 발생하여 125,741 천원 을 매출원가에 가산 하였습니다.
12. 관계기업주식
(1) 보고기간말 현재 연결회사의 관계기업주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제이케이파트너스1호투자조합 | 한국 | 12월 | 42.80 | - | 42.80 | - |
(2) 보고기간 중 연결회사의 관계기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분(주2) | 지분법평가 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제이케이파트너스1호투자조합(주1) | - | - | - | - | - | - |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분(주2) | 지분법평가 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제이케이파트너스1호투자조합(주1) | 832,250 | - | - | - | (832,250) | - |
| (주)에이트원(주2) | 4,243,519 | - | (4,243,519) | - | - | - |
| 합 계 | 5,075,769 | - | (4,243,519) | - | (832,250) | - |
(주1)관계기업인 제이케이파트너스1호투자조합이 보유하고 있는 에스유홀딩스㈜ (구'엔에스엔(주)')주식의 손상징후로 손상차손을 인식하였습니다.(주2)종속기업인 케이씨인베스트먼트(주)의 관계기업이며, 당기 중 자산양수도계약에 의해 케이씨인베스트먼트(주)가 매각됨에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.
(3) 보고기간말 현재 연결회사의 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 회사명 | 요약재무정보 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제이케이파트너스1호투자조합 | 2,510,414 | 9,684,868 | 13,926 | - | - | (4) | - | (4) |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 회사명 | 요약재무정보 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매 출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제이케이파트너스1호투자조합 | 11,278 | 24,280,501 | 10,420 | - | - | 848 | - | 848 |
(4) 보고기간말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 - | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기말 순자산(a) | 지분율(b)(%) | 순자산 지분 금액(a×b) |
장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 제이케이파트너스1호투자조합 | 24,108,686 | 42.80% | 10,318,518 | - |
| 전기말 - | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기말 순자산(a) | 지분율(b)(%) | 순자산 지분 금액(a×b) |
장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 제이케이파트너스1호투자조합 | 24,108,686 | 42.80% | 10,318,518 | - |
13. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 172,178,890 | - | - | 172,178,890 | 172,178,890 | - | - | 172,178,890 |
| 건물 | 30,340,632 | (13,756,070) | (4,941,294) | 11,643,268 | 30,366,411 | (12,775,151) | (4,941,294) | 12,649,966 |
| 구축물 | 8,871,426 | (7,343,737) | - | 1,527,689 | 8,871,426 | (7,127,868) | - | 1,743,558 |
| 기계장치 | 23,318,926 | (22,000,644) | (1,318,282) | - | 23,717,610 | (22,090,405) | - | 1,627,205 |
| 차량운반구 | 666,005 | (421,429) | (162,773) | 81,803 | 598,675 | (355,166) | (14,779) | 228,730 |
| 기타의유형자산 | 4,866,945 | (4,420,486) | (260,766) | 185,693 | 4,625,880 | (4,257,214) | (29,792) | 338,874 |
| 사용권자산 | 5,462,118 | (2,608,812) | (2,846,811) | 6,495 | 6,628,759 | (2,500,954) | (60,990) | 4,066,815 |
| 합 계 | 245,704,942 | (50,551,178) | (9,529,926) | 185,623,838 | 246,987,651 | (49,106,758) | (5,046,855) | 192,834,038 |
(2) 보고기간 중 연결회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각 | 대체 | 손상차손 | 기타(주1) | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 172,178,890 | - | - | - | - | - | - | 172,178,890 |
| 건물 | 12,649,966 | - | (25,049) | (981,649) | - | - | - | 11,643,268 |
| 구축물 | 1,743,558 | - | - | (215,869) | - | - | - | 1,527,689 |
| 정부보조금(구축물) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기계장치 | 1,627,205 | - | 7,550 | (316,472) | - | (1,318,283) | - | - |
| 정부보조금(기계장치) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 차량운반구 | 228,730 | 94,500 | - | (93,434) | - | (147,993) | - | 81,803 |
| 기타의유형자산 | 338,874 | 241,054 | - | (163,272) | - | (230,973) | 10 | 185,693 |
| 사용권자산 | 4,066,815 | - | (874,529) | (1,383,797) | 1,284 | (2,785,821) | 982,543 | 6,495 |
| 합 계 | 192,834,038 | 335,554 | (892,028) | (3,154,493) | 1,284 | (4,483,070) | 982,553 | 185,623,838 |
(주1) 기타증감은 사용권자산 신규 계약으로 발생되었습니다.
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각 | 대체 | 손상차손 | 기타(주1) | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 131,666,210 | - | - | - | - | - | 40,512,680 | 172,178,890 |
| 건물 | 12,149,919 | 935,780 | - | (973,768) | - | 538,035 | - | 12,649,966 |
| 구축물 | 2,034,369 | 40,000 | - | (330,811) | - | - | - | 1,743,558 |
| 정부보조금(구축물) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기계장치 | 859,104 | 1,050,200 | - | (282,099) | - | - | - | 1,627,205 |
| 정부보조금(기계장치) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 차량운반구 | 168,895 | 157,843 | - | (83,229) | - | (14,779) | - | 228,730 |
| 기타의유형자산 | 316,107 | 200,255 | - | (147,696) | - | (29,792) | - | 338,874 |
| 사용권자산 | 1,843,187 | - | (10,785) | (1,261,078) | (701,539) | (60,990) | 4,258,020 | 4,066,815 |
| 합 계 | 149,037,791 | 2,384,078 | (10,785) | (3,078,681) | (701,539) | 432,474 | 44,770,700 | 192,834,038 |
(주1) 기타증감은 토지재평가금액과 사용권자산 신규 계약으로 발생되었으며, 사용권자산 중 당기 전대리스계약으로 리스채권으로 대체된 금액은 819,154 천원입니다.
(3) 유형자산 재평가연 결회사는 토지에 대해 유형자산 재평가모형을 적용하고 있습니다. 전기에 연결회사는 유형자산 재평가를 수행하였으며, 이에 따라 보고기간말 현재 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)제일감정평가법인이 2023년 12월 31일자를 기준시점으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)제일감정평가법인은 한국감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 재평가기준일 | 2023년 12월 31일 |
| 재평가기관 | ㈜제일감정평가법인 |
| 재평가대상 유형자산 | 경상남도 창원시 성산구 신촌동 72의 토지 및 건물 |
| 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 | 「부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률」, 「감정평가에 관한 규칙」 등 관계법령과 감정평가이론에 근거하여 공정가액을 평가 |
보고기간말 현재 연결회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가모형 | 172,178,890 | 172,178,890 |
| 원가모형 | 17,805,277 | 17,805,277 |
상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익 32,005,017 천원은 법인세 효과를 반영한 후의 금액이며, 포괄손익계산서의 기타포괄손익으로 계상하였습니다.
(4) 공정가치 측정연결회사는 공정가치로 측정하는 토지 및 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준3에해당됩니다. 평가는 대상 건물과 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 건물의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개별요인 비교 및 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 건물의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 주된 방법으로 적용하였으며, 대상 건물과 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 거래사례를 기준으로 보정을 거쳐 대상 건물의 가액을 산정하는 거래사례비교법으로 합리성을 검토하였습니다.(5) 보고기간 말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 | 수준 | 가치평가기법 | 관측가능하지않은 투입변수 | 관측가능하지 않은투입변수의 범위 | 주요 관측불가능 변수와 공정가치의 상관관계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3 | 공시지가기준 | 시점수정 | 1.0224 | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 1.0000 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) | |||
| 개별요인 | 1.0380 | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소) | |||
| 그 밖의 요인 | 2.1300 | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
한편, 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 75,921백만원입니다.
(6) 현금창출단위(CGU) 손상검사연결회사는 당기 및 전기에 경영환경변화 및 영업손실이 지속됨에 따라 각 사업부별로 현금창출단위(CGU) 손상검사를 실시하였습니다. 손상검사결과 유압사업부의 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 유형자산, 사용권자산 및 무형자산에 대해서 손상차손을 인식하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 화공사업부 | GS사업부 | 유압사업부 |
|---|---|---|---|
| 회수가능액(주1) | 66,219,053 | 17,473,754 | - |
| 비교대상장부금액(주2) | 165,099,331 | 50,369,633 | 4,280,587 |
| 비교대상장부금액 초과액(부족액) | (98,880,278) | (32,895,879) | (4,280,587) |
| 손상차손 인식대상액 (주3) | 3,514,393 | 1,003,218 | 72,883 |
(주1) 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액이나, 각 CGU순공정가치는 측정이 어려워 사용가치를 회수가능액으로 적용하였습니다.(주2) 배분된 현금창출단위에서 비영업자산 및 부채를 제거한 장부금액입니다.(주3) 손상차손인식금액을 현금창출단위의 장부금액을 기준으로 하여 개별자산의 순공정가치를 한도로 배분되었으며, 유형자산 1,697,249 천원, 사용권자산 2,785,821천원, 무형자산 107,424 천원이 손익계산서의 기타비용으로 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 사업계획에 기초한 사용가치에 따라 산정되었으며, 동 사업부의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 화공사업부 | GS사업부 | 유압사업부 |
|---|---|---|---|
| 적용할인율 | 11.53% | 11.53% | 15.8% |
(7) 보고기간말 현재 담보로 제공된 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 - | (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 172,178,890 | 109,606,200 | 신주인수권부사채 | 60,838,959 | 이지스자산운용 외 |
| 건물 | 11,643,268 |
| 전기말 - | (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 172,178,890 | 112,423,420 | 신주인수권부사채 | 82,287,367 | 메리츠증권 외 |
| 건물 | 12,649,966 |
(8) 보고기간 중 연결회사의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 2,903,539 | 2,792,053 |
| 판매비와관리비 | 249,120 | 213,799 |
| 경상연구개발비 등 | 1,834 | 72,829 |
| 합 계 | 3,154,493 | 3,078,681 |
14. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 상각누계액(주1) | 정부보조금 | 장부금액 | 취득금액 | 상각누계액(주1) | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 3,759,012 | (2,889,089) | (869,923) | - | 3,759,012 | (2,889,089) | (869,923) | - |
| 회원권(주2) | 43,785 | (43,785) | - | - | 43,785 | - | - | 43,785 |
| 기타의무형자산 | 1,527,730 | (1,526,012) | - | 1,718 | 1,525,959 | (1,438,890) | - | 87,069 |
| 합 계 | 5,330,527 | (4,458,886) | (869,923) | 1,718 | 5,328,756 | (4,327,979) | (869,923) | 130,854 |
(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
(주2) 영업권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하고 있지 않습니다.
(2) 보고기간 중 연결회사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 취 득 | 상 각 | 손 상 차 손 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 3,759,011 | - | - | - | 3,759,011 |
| 손상차손 | (2,889,088) | - | - | - | (2,889,088) |
| 정부보조금(개발비) | (869,923) | - | - | - | (869,923) |
| 소 계 | - | - | - | - | - |
| 회원권 | 43,785 | - | - | 43,785 | |
| 기타의무형자산 | 93,542 | 6,374 | (28,085) | - | 71,831 |
| 손상차손 | (6,474) | - | - | (107,424) | (113,898) |
| 합 계 | 130,853 | 6,374 | (28,085) | (107,424) | 1,718 |
(주1) 현금창출단위의 손상검사 결과 장부금액을 회수가능액으로 감액하였으며, 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다. 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였으며, 손익계산서의 기타비용으로 인식하였습니다(주석 13참조).
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 취 득 | 상 각 | 손 상 차 손 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 3,761,271 | 575 | (2,835) | - | 3,759,011 |
| 손상차손 | (2,160,808) | - | - | (728,280) | (2,889,088) |
| 정부보조금(개발비) | (871,724) | (1,034) | 2,835 | - | (869,923) |
| 소 계 | 728,739 | (459) | - | (728,280) | - |
| 회원권 | 43,785 | - | - | - | 43,785 |
| 기타의무형자산 | 68,647 | 71,927 | (47,032) | - | 93,542 |
| 손상차손 | (4,604) | - | (1,869) | (6,473) | |
| 합 계 | 836,567 | 71,468 | (47,032) | (730,149) | 130,854 |
(주1) 현금창출단위의 손상검사 결과 장부금액을 회수가능액으로 감액하였으며, 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다. 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였으며, 손익계산서의 기타비용으로 인식하였습니다(주석 13참조).(3) 보고기간 중 회사의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 18,868 | 25,760 |
| 판매비와관리비 | 9,217 | 14,355 |
| 경상연구개발비 | - | 6,917 |
| 합 계 | 28,085 | 47,032 |
15. 정부보조금(1) 보고기간말 현재 연결회사의 국책과제 등과 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 개발비 | 869,923 | 869,923 |
| 소 계 | 869,923 | 869,923 |
| 미지급금 | 142,322 | 162,618 |
| 소 계 | 142,322 | 162,618 |
(2) 보고기간 중 연결회사의 이연수익에 계상된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 정부보조금 수령액 | - | 1,294 |
| 유ㆍ무형자산 취득 | - | (1,034) |
| 정부보조금 상환 | - | - |
| 미지급금 대체 | - | (194) |
| 비용상계 등 | - | (66) |
| 기말금액 | - | - |
16. 전환사채(1) 보고기간말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) | 3,300,004 | - |
| 소 계 | 3,300,004 | - |
| 상환할증금 | - | - |
| 전환권조정 | - | - |
| 사채할증발행차금 | - | - |
| 기말 장부금액 | 3,300,004 | - |
| 전환권대가 | - | - |
| 파생상품자산(매도청구권) | - | - |
| 파생상품부채(조기상환청구권) | - | - |
(주1) 2024년 5월 13일 지배기업이 자기사채로 보유한 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 276억원을 ㈜화신테크 등 6개사에 재매각(발행)하였으며, 이 중 243억원은 재매각 즉시 전환청구되었습니다. 동 전환청구로 증가된 발행주식수는 23,543,336 주 입니다.(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 사채명 | 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 최초 발행가액(천원) | 68,000,000 |
| 용도 | 채무상환자금 |
| 발행일 | 2021/05/18 |
| 만기일 | 2024/05/18 |
| 표면이자율 | 3.00% |
| 보장수익율 | 6.00% |
| 이자지급방법 | 본건 사채의 표면이자는 사채발행일로부터 매 1개월 단위로 미상환잔액에 대하여 표면금리 연 3.0%를 곱하여 계산한 금액을 이자로서 후급한다. |
| 원금상환방법 | 본건 사채는 사채만기일에 원금을 일시 상환한다(만기상환율110.1124%) |
| 조기상환청구권(Put Option) | 사채권자는 필요에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 날인 2022년 5월 18일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날을 조기상환일로 하여 아래의 방법과 조건으로 본건 사채의 전자등록금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 이에 응하여야 한다 |
| 매도청구권(Call Option) | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 필요에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 날의 다음 날인 2022년 5월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본조에서 정하는 방법과 조건으로 투자자가 보유하고 있는 본건 전환사채 전자등록총액의100% 상당액 한도 내에서 본건 전환사채 일부의 매도를 청구할 수 있다. |
| 매도청구권 행사대금은 매도청구대상 사채 전자등록금액의 106.0% 상당액으로 한다. | |
| 전환 청구기간 | 2022년 05월 19일 ~ 2024년 05월 14일 |
| 전환가격(원/주) (주1) | 500원 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 전환시 발행할 주식수(주) | 전환 및 상환완료 |
(3) 이연사채발행손실연결회사가 발행한 제2회차,제3회차,제4회차 전환사채의 거래가격과 공정가치의 차이를 이연하고 손익으로 인식하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 이연사채발행손실 | - | - | - | - |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소(주1) | 잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 이연사채발행손실 | 915,725 | - | 915,725 | - |
연결회사는 상기 전환사채 거래시 최초 인식시점의 공정가치에 대하여 활성시장의 공시가격(수준1 투입변수)에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한 것이 아니므로, 동 공정가치와 거래가격 간의 차이인 사채발행손실을 이연처리하고 시간 요소 등을 고려하여 사채의 만기 동안에 걸쳐 손실을 인식하고있으며, 이연처리된 금액은 손실이 인식될 기간별로 유동성 분류를 하고 있습니다. 한편, 상기 이연처리된 금액 중 전기 전환분에 대해서는 전환 시점에 일시에 손실을 인식하였습니다.
17. 신주인수권부사채(1) 보고기간말 현재 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 | 47,500,000 | 47,500,000 |
| 소 계 | 47,500,000 | 47,500,000 |
| 사채상환할증금 | 4,711,430 | 4,711,430 |
| 신주인수권조정 | (2,514,541) | (7,755,162) |
| 신주인수권부사채 장부금액 | 49,696,889 | 44,456,268 |
| 기타자본(신주인수권대가) | 6,035,401 | 6,035,401 |
| 파생상품자산(매도청구권) | - | - |
| 파생상품부채(조기상환청구권) | 348,413 | 5,833,000 |
신주인수권부사채에 내재된 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.동 파생상품의공정가치는 연결회사의 주가 등에 따라 변동합니다.(2) 보고기간말 현재 연결회사가 발행한 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제5회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 |
|---|---|
| 최초 발행가액(천원) | 51,000,000 |
| 인수권자 | 메리츠증권 주식회사 외 |
| 용도 | 채무상환자금 |
| 사채발행일(납입일) | 2022/06/17 |
| 사채만기일 | 2025/06/17 |
| 표면이자율 | 4.00% |
| 만기보장수익율 | 7.00% |
| 이자지급방법 | 본건 사채의 표면이자는 사채발행일로부터 매 1개월 단위로 미상환잔액에 대하여 표면금리 연 4.0%를 곱하여 계산한 금액을 이자로서 후급한다. |
| 원금상환방법 | 본건 사채는 사채만기일에 원금을 일시 상환한다(만기상환율109.9188%) |
| 조기상환청구권(Put Option) | 사채권자는 필요에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 6월 17일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날을 조기상환일로 하여 아래의 방법과 조건으로 본건 사채의 전자등록금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 이에 응하여야 한다 |
| 매도청구권(Call Option) | 1) 메리츠증권 주식회사 / 메리츠화재해상보험 주식회사 / 메리츠캐피탈 주식회사 |
| 발행회사 필요에 따라 직접 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 날의 다음 날인 2023년 6월 18일에 본조에서 정하는 방법과 조건으로 투자자가 보유하고 있는 본건 사채 전자등록총액의 50% 상당액 한도 내에서 본건 사채 일부의 매도를 청구할 수 있다. 매도청구권과 사채권자(투자자)의 조기상환청구권이 동시에 행사되었을 경우에는 매도청구권이 우선하되,매도청구권 행사기간 내에 매도청구권을 행사하지 않은 나머지 전자등록금액의 사채에 대하여서는 조기상환청구 효력이 잔존한다. | |
| 매수대금은 매도청구대상 사채 전자등록금액의 107.0% 상당액에서 해당 사채에 대해 기지급한 표면이자율에 따른 이자 합계액을 차감한 금액으로 한다. | |
| 신수인수권 행사기간 | 2023년06월19일~2025년06월19일 |
| 행사비율 (%) | 100 |
| 행사가액 (원/주) | 940원/주 |
| 신주인수권행사에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 신주인수권행사에 따 발행할 주식수 | 54,255,319주 |
| 신수인수대금 납입방법 | 대용납입 |
| 사채와 인수권의 분리여부 | 비분리 |
18. 파생금융상품(1) 보고기간말 현재 연결회사의 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품자산 | ||
| 제5회차 신주인수권부사채 매도청구권 | - | - |
| 합 계 | - | - |
| 파생상품부채 | ||
| 파생상품부채(주1) | ||
| 제5회차 신주인수권부사채 조기상환권 | 348,413 | 5,833,000 |
| 합 계 | 348,413 | 5,833,000 |
(3) 보고기간 중 파생상품자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | - | 3,914,580 |
| 오류수정 | - | - |
| 발행시 인식 | - | - |
| 평가손익 | - | (3,464,520) |
| 대체(자본) | - | - |
| 조기상환 | - | (450,060) |
| 기말장부금액 | - | - |
| 유동 | - | - |
(4) 보고기간 중 파생상품부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 5,833,000 | 8,122,648 |
| 기초조정 | - | - |
| 발행시인식 | - | - |
| 평가손익 | (5,484,587) | (821,196) |
| 대체(자본) | - | - |
| 조기상환 | - | (1,468,452) |
| 기말장부금액 | 348,413 | 5,833,000 |
| 유동 | 348,413 | 5,833,000 |
(5) 보고기간 중 파생상품자산 및 부채의 평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 평가이익 | 평가손실 | 평가이익 | 평가손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | ||||
| 제5회차 신주인수권부사채 매도청구권 | - | - | 3,464,520 | |
| 소 계 | - | - | - | 3,464,520 |
| 파생상품부채 | ||||
| 제5회차 신주인수권부사채 조기상환권 | 5,484,588 | - | - | - |
| 제6회차 전환사채 조기상환권 | - | - | 821,196 | - |
| 소 계 | 5,484,588 | - | 821,196 | - |
| 합 계 | 5,484,588 | - | 821,196 | 3,464,520 |
한편,보고기간 중 동 파생상품자산의 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래손익은 당기에 - 천원(전기: 374,471천원)입니다.
19. 차입금
(1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%)(2024.12.31) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반자금대출 | 하나은행 여의도기업센타 | - | - | 2,170,000 |
| 폴라리스컨설팅 주식회사 | 4.60 | 500,000 | 500,000 | |
| 엔에스앤 | - | - | 100,000 | |
| 이엔플러스 | 4.60 | 980,000 | 1,000,000 | |
| 합 계 | 1,480,000 | 3,770,000 |
상기 차입금에 대해 회사의 정기예금과 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10참조).
20. 기타의 자산ㆍ부채(1) 보고기간말 현재 연결회사의 기타금융자산 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산: | ||||
| 미수금 | 1,534,834 | - | 3,036,887 | - |
| 대손충당금 | (208,073) | - | (208,073) | - |
| 단기대여금 | 1,368,195 | - | 478,290 | - |
| 대손충당금 | (1,353,290) | - | (478,290) | - |
| 보증금 | - | 5,117,257 | 57,000 | 4,138,925 |
| 대손충당금 | - | (2,000,000) | - | - |
| 합 계 | 1,341,666 | 3,117,257 | 2,885,814 | 4,138,925 |
| 기타자산: | ||||
| 선급금 | 38,863,363 | - | 8,234,447 | - |
| 선급금대손충당금 | (37,515,696) | - | (1,900,000) | - |
| 선급비용 | 163,782 | - | 977,647 | - |
| 부가세대급금 | 9,966 | - | - | - |
| 합 계 | 1,521,415 | - | 7,312,094 | - |
(주1) 당기 중 지배기업이 자기사채로 보유한 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 246억원(총 재매각 276억원)을 재매각(발행)을 통해 (주)동화토건 67억원,(주)화신테크 30억원,성지건설(주) 20억원, 우택하우징(주) 10억원,성지피에스(주) 119억원,(주)뉴텔리전30억원을 각 회사의 부동산 및 사업권,우선수익권,회생채권 등 매입대가로 지급하고 선급금으로 계상되었습니다.한편, 상기 전환사채발행으로 발생한 선급금은 회수가능성을 고려하여 전액 손상으로 반영하였습니다.
(2) 보고기간말 현재 회사의 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융부채: | ||||
| 미지급금 | 808,529 | - | 532,409 | - |
| 미지급비용 | 3,922,634 | - | 2,084,192 | - |
| 수입보증금 | 13,000 | - | 13,000 | - |
| 임대보증금 | - | 881,792 | - | 881,792 |
| 현재가치할인차금 | - | (151,851) | - | (165,724) |
| 장기미지급금 | - | 204,249 | - | 183,249 |
| 합 계 | 4,744,163 | 934,190 | 2,629,601 | 899,317 |
| 기타부채: | ||||
| 예수금 | 2,252,934 | - | 1,734,380 | - |
| 선수금 | 11,063,613 | - | 37,041,942 | - |
| 연차충당부채 | 300,394 | - | 666,478 | - |
| 합 계 | 13,616,941 | - | 39,442,800 | - |
21. 리스
보고기간말 현재 연결회사는 부동산과 차량운반구를 리스로 이용하고 있습니다. 부동산 및 차량운반구의 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 보고기간말 현재 연결회사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 기말장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 기말장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 5,170,931 | (2,385,160) | (2,779,276) | 6,495 | 6,336,261 | (2,333,994) | (60,990) | 3,941,277 |
| 차량운반구 | 291,187 | (223,653) | (67,534) | - | 292,497 | (166,959) | - | 125,538 |
| 합 계 | 5,462,118 | (2,608,813) | (2,846,810) | 6,495 | 6,628,758 | (2,500,953) | (60,990) | 4,066,815 |
(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 차량운반구 | 합 계 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 3,941,277 | 125,538 | 4,066,815 | 1,809,034 | 34,153 | 1,843,187 |
| 취득/계약 | 972,255 | 10,288 | 982,543 | 4,150,592 | 107,429 | 4,258,021 |
| 감가상각비 | (1,288,663) | (95,134) | (1,383,797) | (1,172,816) | (88,262) | (1,261,078) |
| 해지 | (874,529) | - | (874,529) | (10,786) | - | (10,786) |
| 대체/기타 | (25,558) | 26,842 | 1,284 | (773,757) | 72,218 | (701,539) |
| 손상차손(주1) | (2,718,287) | (67,534) | (2,785,821) | (60,990) | - | (60,990) |
| 기말장부금액 | 6,495 | - | 6,495 | 3,941,277 | 125,538 | 4,066,815 |
(주1) 당기 중 각 사업부별로 현금창출단위(CGU) 손상검사를 실시하였으며, 그 결과 사용권자산 손상을 반영하였습니다(주석13참조).
(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 2,185,206 | 1,737,466 |
| 1년 초과 5년 이내 | 5,789,351 | 7,091,071 |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 7,974,557 | 8,828,537 |
| 현재가치 조정금액 등 | (2,265,826) | (915,637) |
| 계약상 현금흐름의 현재가치 | 5,708,731 | 7,912,900 |
| 합 계 | 5,708,731 | 7,912,900 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 1,435,455 | 2,201,437 |
| 비유동부채 | 4,273,277 | 5,711,463 |
| 합 계 | 5,708,732 | 7,912,900 |
(5) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 1,305,346 | 1,261,078 |
| 리스부채 이자비용 | 475,035 | 357,660 |
| 단기리스 관련 비용 | 1,210,751 | 19,500 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 43,646 | 1,122,426 |
한편, 당기와 전기 중 리스부채로 인한 총 현금유출 금액은 각각 3,600,547 천원과 3,074,599천원입니다.(6) 당기말과 전기말 현재 리스채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스채권 | 704,394 | 2,497,946 | 676,898 | 3,203,635 |
22. 순확정급여부채
(1) 보고기간말 현재 연결회사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 13,265,219 | 11,933,154 |
| 사외적립자산의 공정가치(주1) | (10,310,392) | (11,161,583) |
| 재무상태표상 퇴직급여부채(자산) | 2,954,827 | 771,571 |
(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 6,873천원(전기말: 6,873천원)이 포함된 금액입니다.
(2) 보고기간 중 연결회사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 11,933,154 | 10,438,712 |
| 당기근무원가 | 1,310,932 | 1,118,531 |
| 이자비용 | 559,631 | 554,893 |
| 기타 | 284,822 | (11,302) |
| 신입/전입효과 | 66,088 | 85,082 |
| 재측정요소 : | ||
| - 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익 | - | (5,549) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 450,037 | 1,114,894 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 472,895 | 215,587 |
| 제도에서의 지급액 : | ||
| - 기타지급액 | (25,480) | - |
| - 급여의 지급 | (1,786,860) | (1,588,996) |
| 기말금액 | 13,265,219 | 11,933,154 |
(주1) 당기말 현재 기퇴직자에게 지급되지 않은 미지급금액 196,740 천원(전기말 : 106,131 천원)이 포함되어있습니다.
(3) 보고기간 중 연결회사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 11,161,583 | 11,762,660 |
| 이자수익 | 510,301 | 625,391 |
| 깉카 | (11,302) | - |
| 재측정요소 : | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (144,462) | (132,612) |
| 기여금 : | ||
| - 사용자 | 300,000 | - |
| 제도에서의 지급 : | ||
| - 급여의 지급(주1) | (1,298,067) | (1,093,855) |
| - 대체 | (196,740) | - |
| - 사외적립자산의 관리비용 | (10,921) | - |
| 기말금액 | 10,310,392 | 11,161,583 |
(주1) 당기말 현재 기퇴직자에게 지급되지 않은 196,740 천원(전기말 : 106,131 천원)이 포함되어있습니다.
(4) 보고기간말 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 비공시가격 | 구성비(%) | 비공시가격 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국민연금전환금 | 6,873 | 0.1% | 6,873 | 0.1% |
| 정기예금 | 10,303,519 | 99.9% | 11,154,710 | 99.9% |
| 합 계 | 10,310,392 | 100.0% | 11,161,583 |
(5) 보고기간 중 연결회사의 손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,377,020 | 1,203,613 |
| 순이자원가 | 49,330 | (70,498) |
| 기타 | 296,123 | - |
| 관리비용 | 10,921 | - |
| 합 계 | 1,733,394 | 1,133,115 |
(6) 보고기간 중 연결회사의 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 937,009 | 394,729 |
| 판매비와관리비 | 761,360 | 701,586 |
| 연구개발비 | 35,025 | 36,800 |
| 합 계 | 1,733,394 | 1,133,115 |
(7) 보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익으로 인식된 법인세비용차감전보험수리적손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 | (922,933) | (1,324,932) |
| 사외적립자산 | (144,462) | (132,613) |
| 합 계 | (1,067,395) | (1,457,545) |
(8) 연결회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 보고기간말 현재 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.27% | 4.80% |
| 미래임금상승률 | 4.07% | 4.13% |
(9) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.
① 임금인상률(Base-Up) 변동에 따른 민감도 분석
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Base-Up | Base-Up | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1.00% | -1.00% | 1.00% | -1.00% | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 14,209,708 | 12,412,668 | 13,100,572 | 11,421,298 |
| 당기근무원가 | 1,456,465 | 1,241,539 | 1,424,981 | 1,209,853 |
② 할인률 변화에 따른 민감도 분석
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Base-Up | Base-Up | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1.00% | -1.00% | 1.00% | -1.00% | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 12,437,894 | 14,197,334 | 11,448,777 | 13,084,056 |
| 당기근무원가 | 1,256,728 | 1,441,170 | 1,225,165 | 1,409,263 |
할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (10) 보고기간종료일 현재 연결회사가 장기근속한 임직원에 대해 지급하는 포상과 관련하여 지급하는 기타종업원급여와 관련된 부채(기타비유동부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기종업원급여부채 | 204,248 | 183,248 |
당기 및 전기 중 기타장기종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 각각 41,777 천원과 (-)192,388 천원입니다.
22. 우발채무와 약정사항
(1) 보고기간말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로 제공된 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 비고 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 183,822,158 | 184,828,856 | 메리츠증권 외 | 차입금 담보 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 3,058,463 | 3,028,701 | 자본재공제조합 등 | 공사이행보증 |
| 단기금융상품 | 13,804,000 | 23,790,771 | 하나은행 외 | 외화지급보증 담보 외 |
| 장기금융상품 | 2,000 | 2,000 | 부산은행 | 당좌개설 보증금 |
연결회사는 상기 담보제공자산 이외에 창원공장(신촌동)의 재고자산 일체를 한국수출입은행의 지급보증과 관련하여 양도담보로 제공하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 연결회사의 담보로 제공하기 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천 또는 천원) |
| 담보제공자 | 내 역 | 통 화 | 지급보증한도 | 통 화 | 지급보증금액 | 제공처 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대구은행 | 외화지급보증 | USD | 11,900 | USD | 2,340 | Chiyoda Corporation 외 | 화학플랜트 수출 |
| EUR | 530 | ||||||
| 하나은행 | 외화지급보증 | USD | 4,000 | USD | 2,650 | Mitsubishi Heavy Industries Engineering, Ltd. 외 | 화학플랜트 수출 |
| EUR | 720 | Kinetics Technology 외 | |||||
| 부산은행 | 외화지급보증 | USD | 10,380 | USD | 8,581 | JGC 외 | 화학플랜트 수출 |
| EUR | 606 | Saipem S.p.A 외 | |||||
| 자본재공제조합 | 원화지급보증 | KRW | 1,008,810 | KRW | 1,008,810 | GS칼텍스(주) 외 | 화학플랜트 국내공사외 |
| 서울보증보험 | 원화지급보증 | KRW | 9,418,881 | KRW | 9,418,881 | RDMP Balikpapan JO 외 | 화학플랜트 국내공사외 |
(3) 당기말 현재 연결회사가 맺고 있는 차입한도 및 거래한도 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천 또는 천원) |
| 계약처 | 약정내용 | 통 화 | 한도금액 | 담보내역 |
|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | 일반자금대출 | KRW | 8,000,000 | (주1) |
(주1) 거래처의 외상매출채권할인 한도 개설과 관련한 약정입니다.
(4) 연결회사는 프랑스 소재 DE DIETRICH와 1991년 7월 15일에 글라스라이닝 및 관련기기를 설계, 제작, 설치, 시운전 및 판매할 수 있는 권리와 LICENSE를 취득하는 계약을 체결하였습니다. 이에 대한 대가로 계약일로부터 5년 동안 경상기술료로 동 LICENSE를 사용한 순매출액의 3%를 매년 6월말과 12월말 이후 60일 이내 지급하도록 되어 있으며, 계약 만료 6개월 전부터 당사자간 서면으로 종료되지 않으면 5년 간 자동 연장됩니다. 연결회사는 경상기술료 계약과 관련하여 당기말 현재 지급할 수수료 는 404,189 천원(전기말: 255,467천원)을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.
(5) 연결회사는 통상임금과 관련하여 향후 근로자의 임금(또는 퇴직금)의 추가 지급청구 제기에 따라 임금을 추가로 지급할 가능성이 있습니다. 이는 향후 근로자의 추가 지급 청구 가능성과 추가 지급금액, 방법 및 지급시기에 대한 노사합의 결과에 따라 영향을 받으므로 보고기간말 현재 통상임금과 관련한 향후 추가지급에 따른 영향은 예측할 수 없습니다.
(6) 보험가입내용
(단위: 천원)
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 |
|---|---|---|---|
| 재산종합보험등 | 유형자산등 | 74,908,102 | 세원이앤씨㈜ |
(7) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.
| 소제기일자 | 사건번호 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행사항 | 내 용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.08.23 | 2024가합20310 | ㈜이엔플러스 | 세원이앤씨 | 수원지방법원 | 계류중 | 대여금_1,000,000,000원 |
| 2024.03.12 | 2024가합100855 | ㈜대원엔비텍 | 세원이앤씨 | 창원지방법원 | 계류중 | 사해행위취소_30억 |
| 2024.01.05 | 2024가합100077 | 김동화외7 | 세원이앤씨 감사 감규순 피고 보조 : 범한메카텍 | 창원지방법원 | 계류중 | 신주발행무효확인의소 |
| 2024.07.05 | 2024가합102479 | 정임식 | 세원이앤씨 주식회사 | 창원지방법원 | 계류중 | 회사에 관한 소송 (이사지위 확인의 소) |
| 2024.07.23 | 2024가합102615 | 주식회사 대원엔비텍 | 세원이앤씨 주식회사 | 창원지방법원 | 계류중 | 사해행위취소 |
| 2024.11.20 | 2024카단57700 | 주식회사 동화토건 | 세원이앤씨 주식회사 | 광주지방법원 | 계류중 | 채권가압류 |
| 2024.06.24 | 2024가합102301 | 주식회사 멜파스 | 세원이앤씨 주식회사,김종서,이승우,윤익로 | 창원지방법원 | 계류중 | 주주총회결의부존재확인 |
| 2024.09.06 | 2024가합103113 | 주식회사 멜파스 | 세원이앤씨 주식회사 | 창원지방법원 | 계류중 | 회사에 관한 소송 (임시주주총회 결의 부존재) |
| 2024.09.25 | 2024가합103489 | 강홍철 외 33명 | 세원이앤씨 주식회사 | 창원지방법원 | 계류중 | 이사해임의 소 |
| 2024.04.15 | 2024라10035 | 범한메카텍 주식회사 | 세원이앤씨 주식회사 | 부산고등법원(창원) | 계류중 | 정관 효력정지 등 가처분 |
피고로 계류중인소송사건의 최종 결과가 당기말 현재 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.
24. 주식의 발행 및 취득 보고기간 중 연결회사의 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식수(주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 주식수/금액 | 52,754,723 | 26,377,362 | 135,460,535 | 161,837,897 |
| 전환권행사(주1) | 25,871,912 | 12,935,956 | 11,383,641 | 24,319,597 |
| 당기말 주식수/금액 | 78,626,635 | 39,313,318 | 146,844,176 | 186,157,494 |
(주1) 당기 중 지배기업이 자기사채로 보유하고 있는 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 재매각(발행)하였으며, 전환사채 인수자가 즉시 전환권을 행사하였습니다.한편, 당기말 현재 상기 전환사채 재매각(발행) 및 전환청구를 통해 발행된 주식에 대해서 소액주주 등으로 부터 신주발행무효등 청구의 소가 제기되어 있습니다(주석 22참조).
25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소(1) 보고기간 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 증 감 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | (293,426) | - | (293,426) |
| 해외사업환산손익 | 795,317 | (103,782) | 691,535 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (4,095,164) | (102,264) | (4,197,428) |
| 자산재평가 | 88,846,120 | - | 88,846,120 |
| 합 계 | 85,252,847 | (206,046) | 85,046,801 |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 증 감 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | 859,577 | (1,153,003) | (293,426) |
| 해외사업환산손익 | 792,715 | 2,602 | 795,317 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (4,585,391) | 490,227 | (4,095,164) |
| 자산재평가 | 56,841,103 | 32,005,017 | 88,846,120 |
| 합 계 | 53,908,004 | 31,344,843 | 85,252,847 |
(2) 보고기간말 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (18,503) | (18,503) |
| 기타자본잉여금 | 99,505 | 99,505 |
| 주식매수선택권 | 332,940 | 332,940 |
| 전환권대가 | - | - |
| 전환권매입손익 | (3,244,483) | (3,244,483) |
| 신주인수권대가 | 6,035,401 | 6,035,401 |
| 합 계 | 3,204,860 | 3,204,860 |
(3) 주식매수선택권(주식결제형)2018년 6월 4일과 2019년 3월 26일 연결회사는 주요 임원 및 직원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 주식 시가로 행사할 수 있으며, 옵션 행사 시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.
| 부여일 / 부여받은 임직원 | 부여 수량 (천주) | 행사가능기간 | 가득조건 |
|---|---|---|---|
| 2018년 6월 4일/ 임원 | 75,000 | 2020.06.04~2025.06.04 | 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직, 행사시점에도 재임 또는 재직 |
| 2018년 6월 4일/ 직원 | 210,500 | 2020.06.04~2025.06.04 | 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직, 행사시점에도 재임 또는 재직 |
| 2019년 3월 26일/ 임원 | 15,000 | 2021.03.26~2026.03.26 | 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직, 행사시점에도 재임 또는 재직 |
주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 연결회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 당기와 전기에 계상된 주식보상비용은 없습니다.(3) 보고기간말 현재 연결회사는 분할,무상감자 등으로 인한 단주 취득으로 자기주식 8,477주(전기말: 2,138주)를 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.
26. 결손금(1) 보고기간말 현재 연결회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금 | 894,744 | 894,744 |
| 미처리결손금 | (92,273,120) | (61,337,052) |
| 합 계 | (91,378,376) | (60,442,308) |
(2) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
27. 판매비와관리비
보고기간 중 연결회사의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,084,046 | 3,915,577 |
| 퇴직급여 | 508,437 | 675,229 |
| 복리후생비 | 871,803 | 529,910 |
| 여비교통비 | 210,847 | 235,068 |
| 사무비 | 25,247 | 25,165 |
| 차량유지비 | 61,047 | 73,446 |
| 판매촉진비 | 9,664 | 7,636 |
| 통신비 | 32,006 | 18,885 |
| 접대비 | 180,199 | 171,625 |
| 하운비 | 92,323 | 79,550 |
| 감가상각비 | 249,120 | 213,799 |
| 무형자산상각비 | 9,218 | 14,355 |
| 보험료 | 12,051 | 26,026 |
| 세금과공과 | 180,926 | 331,844 |
| 수선비 | 55,350 | 83,470 |
| 지급수수료 | 4,654,193 | 3,311,731 |
| 교육훈련비 | 5,460 | 9,608 |
| 도서비 | 637 | 1,142 |
| 소모품비 | 7,797 | 302 |
| 임차료 | 66,930 | 45,386 |
| 빌딩관리비 | 569,446 | 510,910 |
| 대손상각비 | 171,357 | (10,775) |
| 기타판매비와관리비 | 7,098 | 14,179 |
| 합 계 | 12,065,202 | 10,284,068 |
28. 기타수익 및 기타비용보고기간 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타수익 : | ||
| 외환차익 | 2,419,818 | 2,403,029 |
| 외화환산이익 | 2,830,741 | 320,325 |
| 유형자산처분이익 | 18,747 | 3,492 |
| 기타의대손충당금환입 | 500,000 | 1,949,710 |
| 유형자산손상차손환입 | - | 538,035 |
| 리스해지이익 | 61,244 | 8,484 |
| 기타잡이익 | 1,062,268 | 1,102,948 |
| 합 계 | 6,892,818 | 6,326,023 |
| 기타비용 : | ||
| 기부금 | 16,953 | - |
| 기타의대손상각비 | 38,990,696 | 2,944,483 |
| 외환차손 | 2,283,371 | 1,338,937 |
| 외화환산손실 | 1,089,146 | 2,328,088 |
| 유형자산처분손실 | 25,049 | - |
| 유형자산폐기손실 | - | 57,000 |
| 매출채권처분손실 | 78,727 | 7,946 |
| 무형자산손상차손 | 107,424 | 730,149 |
| 사용권자산손상차손 | 2,785,821 | - |
| 유형자산손상차손 | 1,697,249 | 105,561 |
| 리스해지손실 | 919 | - |
| 기타잡손실 | 712,207 | 662 |
| 합 계 | 47,787,562 | 7,512,826 |
29. 금융수익 및 금융비용보고기간 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 1,865,186 | 1,235,188 |
| 당기손익_공정가치평가이익 | 153,246 | 80,029 |
| 당기손익_공정가치자산처분이익 | - | 4,133,958 |
| 외화환산이익 | 2,642,999 | 344,760 |
| 사채상환이익 | - | 275,699 |
| 파생상품거래이익 | - | 374,472 |
| 파생상품평가이익 | 5,484,588 | 821,196 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 3,463,673 |
| 합 계 | 10,146,019 | 10,728,975 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 8,132,583 | 10,090,120 |
| 외환차손 | 10,853 | 16,562 |
| 외화환산손실 | 766 | - |
| 당기손익공정가치금융자산 평가손실 | 973,600 | - |
| 관계기업주식손상차손 | - | 832,250 |
| 이연사채발행손실상각비 | - | 915,725 |
| 사채상환손실 | - | 343,600 |
| 당기손익_공정가치자산처분손실 | - | 2,662,243 |
| 파생상품평가손실 | - | 3,464,520 |
| 합 계 | 9,117,802 | 18,325,020 |
30. 비용의 성격별 분류
보고기간의 연결회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 18,828,892 | (42,587,484) |
| 상품매입액 | 8,140,272 | 8,546,979 |
| 원재료사용액 | 43,972,474 | 86,151,154 |
| 급여 및 복리후생비 | 14,563,676 | 14,291,758 |
| 감가상각, 무형자산상각 | 3,180,744 | 3,052,137 |
| 연구개발비 | 760,296 | 952,913 |
| 지급수수료 | 6,136,030 | 4,145,970 |
| 외주가공비 | 42,796,144 | 43,262,912 |
| 기타비용 | 19,724,042 | 18,881,470 |
| 매출원가, 판매비와관리비, 연구개발비의 합계 | 158,102,570 | 136,697,809 |
31. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 보고기간 중 연결회사의 법인세비용의 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 1,176 | 1,553 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (17,266,458) | 11,100,363 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 117,140 | (8,329,206) |
| 법인세비용 | (17,148,142) | 2,772,710 |
(2) 보고기간 중 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결회사의 손익에대해 적용되는 세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (47,120,381) | (15,210,483) |
| 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | (9,826,160) | (3,156,991) |
| 법인세 효과: | ||
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 32,307 | 1,059,966 |
| 인식하지 않은 이연법인세의 변동 | 1,473,214 | 5,391,450 |
| 과거에 인식하지 않은 법인세 차이 | - | 1,553 |
| 기타 | (8,827,503) | (523,268) |
| 당기 조정항목 | (7,321,982) | 5,929,701 |
| 법인세비용 | (17,148,142) | 2,772,710 |
(3) 보고기간말 현재 연결회사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여의 재측정요소 | (5,003,606) | 495,357 | (4,508,249) | (4,544,129) | 999,708 | (3,544,421) |
| 기타포괄-공정가치평가손익 | (4,658,633) | 461,205 | (4,197,428) | (5,250,211) | 1,155,046 | (4,095,165) |
| 유형자산재평가 | 104,776,944 | (15,930,824) | 88,846,120 | 104,776,944 | (15,930,824) | 88,846,120 |
| 신주인수권대가 | 6,698,559 | (663,157) | 6,035,402 | 7,737,694 | (1,702,293) | 6,035,401 |
| 전환권대가 | - | - | - | - | - | - |
| 전환사채상환할증금(주식발행초과금) | 4,673,560 | (1,028,183) | 3,645,377 | 4,673,560 | (1,028,183) | 3,645,377 |
| 전환권조정(주식발행초과금) | (12,284,475) | 2,702,584 | (9,581,891) | (12,284,475) | 2,702,584 | (9,581,891) |
| 파생상품(주식발행초과금) | 3,253,412 | (715,751) | 2,537,661 | 3,253,412 | (715,751) | 2,537,661 |
| 전환권매입손익 | (3,600,980) | 356,497 | (3,244,483) | (4,159,594) | 915,111 | (3,244,483) |
| 주식매수선택권 | 302,154 | (29,913) | 272,241 | 349,027 | (76,786) | 272,241 |
| 합 계 | 94,156,935 | (14,352,185) | 79,804,750 | 94,552,228 | (13,681,388) | 80,870,840 |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 | ||
| 순확정급여의 재측정요소 | 105,903 | 308,771 |
| 기타포괄-공정가치평가손익 | 11,237 | (130,313) |
| 유형자산재평가차액 | - | (8,507,664) |
| 합 계 | 117,140 | (8,329,206) |
(5) 보고기간말 현재 연결회사의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산: | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 4,824,673 | 3,410,407 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 5,224,799 | 10,858,333 |
| 소 계 | 10,049,472 | 14,268,740 |
| 이연법인세부채: | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 248,940 | 1,628,584 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | 17,406,859 | 37,512,941 |
| 소 계 | 17,655,799 | 39,141,525 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (7,606,327) | (24,872,785) |
(5) 보고기간 중 연결회사의 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 자본 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산(부채): | ||||
| 대손충당금 | 672,323 | 3,449,450 | - | 4,121,773 |
| 퇴직급여부채 | 2,789,693 | (1,434,048) | 91,370 | 1,447,015 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,868,418) | 1,064,507 | 14,302 | (789,609) |
| 재고자산폐기손실 | 183,776 | (97,139) | - | 86,637 |
| 하자보수충당금 | 26,988 | 4,340 | - | 31,328 |
| 공사손실충당금 | 196,424 | (148,761) | - | 47,663 |
| 건물임의평가차액 | (175,786) | 95,500 | - | (80,286) |
| 정부보조금 | 69,822 | (36,906) | - | 32,916 |
| 무형자산손상차손 | 90,060 | (70,036) | - | 20,024 |
| 유형자산손상차손 | 967,535 | (527,087) | - | 440,448 |
| 외화환산손실 | 143,554 | (75,879) | - | 67,676 |
| 대손채권 | 1,530,531 | (808,995) | - | 721,536 |
| 파생상품부채 | 1,224,930 | (1,190,437) | - | 34,493 |
| 연차충당부채 | 139,960 | (110,221) | - | 29,739 |
| 신주인수권부사채 상환할증금 | 989,400 | (522,969) | - | 466,432 |
| 신주인수권조정 | (1,628,584) | 1,379,645 | - | (248,940) |
| 리스부채 | 1,661,709 | (1,096,545) | - | 565,164 |
| 사용권자산 | (866,839) | 584,362 | - | (282,477) |
| 리스채권 | (814,912) | 497,880 | - | (317,032) |
| 토지임의평가차액 | (32,418,459) | 17,135,471 | - | (15,282,988) |
| 매도가능증권평가 | - | - | 11,237 | 11,237 |
| 인정이자 | 202,324 | (100,598) | - | 101,726 |
| 감가상각비(건물,구축물) | 886,937 | (433,852) | - | 453,085 |
| 전환사채상환할증금(*) | - | - | - | - |
| 전환권조정(*) | - | - | - | - |
| 매도증권감액손실 | 484,365 | (256,022) | - | 228,344 |
| 기타장기종업원급여 | 42,315 | (20,519) | 231 | 22,027 |
| 당기손익_공정가치금융자산 | 327,149 | (91,707) | - | 235,443 |
| 상각후원가금융자산 | - | - | - | - |
| 자산손상차손 | 142,493 | (90,878) | - | 51,615 |
| 기계장치(손상차손) | - | 114,196 | - | 114,196 |
| 차량운반구(손상차손) | - | 10,988 | - | 10,988 |
| 비품(손상차손) | - | 3,782 | - | 3,782 |
| 기타의무형자산(손상차손) | - | 8,508 | - | 8,508 |
| 기타항목 | 127,925 | (84,568) | - | 41,210 |
| 합 계 | (24,872,785) | 17,151,462 | 117,140 | (7,606,327) |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 자본 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산(부채): | ||||
| 대손충당금 | 1,517,908 | (845,586) | - | 672,323 |
| 퇴직급여부채 | 2,475,860 | 35,597 | 278,236 | 2,789,693 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,703,319) | (192,947) | 27,849 | (1,868,418) |
| 재고자산폐기손실 | 157,370 | 26,406 | - | 183,776 |
| 하자보수충당금 | 24,950 | 2,038 | - | 26,988 |
| 공사손실충당금 | 2,515 | 193,909 | - | 196,424 |
| 건물임의평가차액 | (181,269) | 5,483 | - | (175,786) |
| 정부보조금 | 70,159 | (337) | - | 69,822 |
| 무형자산손상차손 | 142,752 | (52,692) | - | 90,060 |
| 유형자산손상차손 | 1,113,774 | (146,239) | - | 967,535 |
| 외화환산손실 | 143,554 | - | - | 143,554 |
| 대손채권 | 1,530,531 | - | - | 1,530,531 |
| 사채할증발행차금 | 146,095 | (146,095) | - | - |
| 이연사채발행손실(자산) | (192,301) | 192,302 | - | - |
| 파생상품부채 | 1,705,756 | (480,826) | - | 1,224,930 |
| 파생상품자산 | (822,062) | 822,062 | - | - |
| 연차충당부채 | 123,765 | 16,195 | - | 139,960 |
| 신주인수권부사채 상환할증금 | 1,062,303 | (72,903) | - | 989,400 |
| 신주인수권조정 | (2,840,132) | 1,211,548 | - | (1,628,584) |
| 리스부채 | 1,171,470 | 490,239 | - | 1,661,709 |
| 사용권자산 | (387,069) | (479,770) | - | (866,839) |
| 리스채권 | (784,583) | (30,329) | - | (814,912) |
| 토지임의평가차액 | (23,910,796) | - | (8,507,663) | (32,418,459) |
| 매도가능증권평가 | 1,115,161 | (984,847) | (130,313) | - |
| 인정이자 | 188,866 | 13,458 | - | 202,324 |
| 감가상각비(건물,구축물) | 812,785 | 74,152 | - | 886,937 |
| 전환사채상환할증금(*) | 132,990 | (132,990) | - | - |
| 전환권조정(*) | (396,621) | 396,620 | - | - |
| 매도증권감액손실 | 872,865 | (388,500) | - | 484,365 |
| 기타장기종업원급여 | 100,254 | (60,625) | 2,686 | 42,315 |
| 당기손익_공정가치금융자산 | 1,512,238 | (1,185,089) | - | 327,149 |
| 상각후원가금융자산 | 1,260,000 | (1,260,000) | - | - |
| 자산손상차손 | - | 142,493 | - | 142,493 |
| 기타항목 | 61,809 | 66,117 | - | 127,925 |
| 합 계 | (13,772,422) | (2,771,156) | (8,329,205) | (24,872,785) |
(*)당기 중 전환으로 인해 주식발행초과금에서 대체(차감)된 금액은 (-)43,965천원입니다.
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
|---|---|---|---|
| 관계기업등 투자지분 | 41,683,815 | 41,683,805 | 미래과세소득의 불확실 |
| 미사용결손금(주1) | 139,849,351 | 144,217,016 | 미래과세소득의 불확실 |
(주1) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 2023년 | - | 11,501,689 |
| 2024년 | 2,775,095 | 2,775,095 |
| 2026년 | 5,630,370 | 5,630,370 |
| 2027년 | 13,246,095 | 13,246,095 |
| 2028년 | 13,921,501 | 13,921,501 |
| 2029년 | 4,816,569 | 4,816,569 |
| 2030년 | 7,737,421 | 7,737,421 |
| 2032년 | 47,518,127 | 47,518,127 |
| 2033년 | 37,139,687 | 37,139,687 |
| 2034년 | 7,064,486 | - |
| 합 계 | 139,849,351 | 144,286,554 |
32. 주당순손익
(1) 기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손익 | (29,972,238,846)원 | (17,259,317,531)원 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 69,197,199주 | 43,647,852주 |
| 기본주당순손익(주1) | (433)원/주 | (395)원/주 |
(주1) 전기와의 비교가능성을 위하여 당기 중 무상감자로 인한 주식수 감소효과를 고려하여 전기의 가중평균유통주식수를 조정하였습니다.
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초주식수 | 52,754,723 | 215,901,277 |
| 자기주식 | (2,137) | (2,137) |
| 전환권 행사 | 16,444,613 | - |
| 무상감자 | - | (172,721,022) |
| 자기주식 | - | (2,432) |
| 유상증자 | - | 472,166 |
| 가중평균유통보통주식수 | 69,197,199 | 43,647,852 |
(2) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채가 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정한 결과 희석효과는 없습니다.
33. 영업활동 현금흐름(1) 보고기간 중 연결회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익ㆍ비용의 조정: | ||
| 감가상각비 | 3,154,493 | 3,078,682 |
| 무형자산상각비 | 28,085 | 47,033 |
| 대손상각비(환입) | 171,357 | (10,775) |
| 기타의 대손상각비 | 38,990,696 | 3,014,560 |
| 이자비용 | 8,132,583 | 10,090,120 |
| 외화환산손실 | 728 | 144,799 |
| 투자자산처분손실 | 973,600 | 2,662,243 |
| 관계기업주식처분손실 | - | - |
| 관계기업주식손상차손 | - | 832,250 |
| 유형자산처분손실 | 25,049 | - |
| 유형자산폐기손실 | - | 57,000 |
| 유형자산손상차손 | 1,697,249 | 105,561 |
| 무형자산손상차손 | 107,424 | 730,149 |
| 사용권자산손상차손 | 2,785,821 | - |
| 퇴직급여 | 1,711,171 | 1,133,115 |
| 장기종업원급여 | 41,777 | (192,388) |
| 연차충당부채전입액 | (16,928) | 354,186 |
| 공사손실부채전입액 | 481,440 | 935,351 |
| 하자보수충당부채전입액 | 187,932 | 624,522 |
| 파생상품평가손실 | - | 3,464,520 |
| 이연사채발행손실상각비 | - | 915,725 |
| 사채상환손실 | - | 343,601 |
| 재고자산폐기/평가손실 | - | 134,462 |
| 지분법손실 | - | 353,869 |
| 법인세비용(수익) | (17,148,296) | 2,772,710 |
| 잡손실 | 3,923 | 98,675 |
| 이자수익 | (1,864,828) | (1,235,052) |
| 기타의대손충당금환입 | (500,000) | (1,949,710) |
| 당기손익_공정가치평가이익 | (153,246) | (80,029) |
| 기타포괄손익공정가치금융자산처분이익 | - | (4,133,959) |
| 외화환산이익 | (2,642,999) | (347,259) |
| 사채상환이익 | - | (275,700) |
| 파생상품거래이익 | - | (374,472) |
| 파생상품평가이익 | (5,484,588) | (821,196) |
| 공사손실충당금환입액 | (935,351) | (11,976) |
| 유형자산처분이익 | (18,747) | (3,492) |
| 유형자산손상차손환입 | - | (538,035) |
| 리스해지이익 | (61,244) | (8,484) |
| 종속기업주식처분이익 | - | (3,463,673) |
| 잡이익 | (445,118) | (1,072,343) |
| 합 계 | 29,221,983 | 17,374,590 |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권 | (20,752,036) | 12,530,774 |
| 계약자산 | 27,159,759 | (26,319,032) |
| 미수금 | 1,503,344 | 3,493,543 |
| 선급금 | (2,809,314) | (4,719,896) |
| 기타유동자산 | 803,899 | 728,268 |
| 재고자산 | 23,826,792 | (34,174,969) |
| 기타비유동자산 | - | 30 |
| 매입채무 | (8,933,072) | 2,289,756 |
| 미지급금 | 72,802 | (27,715) |
| 미지급비용 | 1,824,172 | 570,957 |
| 기타유동부채 | (25,459,775) | 30,279,010 |
| 계약부채 | 576,822 | (6,856,113) |
| 퇴직금의 지급 | (1,812,340) | (1,588,996) |
| 사외적립자산 | 1,020,289 | 1,199,987 |
| 연차수당의지급 | (349,155) | (277,067) |
| 장기미지급금 | (23,114) | (78,193) |
| 하자보수충당부채 | - | (614,816) |
| 합 계 | (3,350,927) | (23,564,472) |
(2) 보고기간 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지재평가 | - | 40,512,680 |
| 무상감자 | - | 86,360,511 |
| 기타포괄손익공정가치자산의 종속기업으로 대체 | - | 7,564,000 |
| 종속기업주식의 선급금으로 대체 | - | 3,882,007 |
| 종속기업주식의 미수금으로 대체 | - | 8,924,718 |
| 단기대여금의 기타포괄손익공정가치자산으로 대체 | - | 1,759,200 |
| 미수금과 단기차입금의 상계 | - | 2,000,000 |
| 전환사채와 당기손익공정가치자산의 상계 | - | 2,770,098 |
| 선급금과 미지급금의 대체 | 200,000 | - |
| 전환사채발행과 선급금의 대체 | 27,819,612 | - |
| 리스해지로 인한 리스부채의 감소 | 1,308,053 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 765,982 | 1,104,375 |
| 리스채권의 유동성대체 | 27,496 | 140,971 |
| 사용권자산의 취득(리스부채의 신규계약) | 982,543 | 4,369,587 |
| 사용권자산의 전대리스채권으로 대체 | - | 775,734 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산과 단기차입금의 상계 | - | 1,448,000 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,770,000 | (2,290,000) | - | - | 1,480,000 |
| 전환사채 | - | - | - | 3,300,004 | 3,300,004 |
| 신주인수권부사채 | 44,456,268 | - | - | 5,240,621 | 49,696,889 |
| 유동리스부채 | 2,201,436 | - | (765,981) | 1,435,455 | |
| 비유동리스부채 | 5,711,463 | (2,346,150) | 765,981 | 141,983 | 4,273,277 |
| 합계 | 56,139,167 | -4636150 | - | 8,682,608 | 60,185,625 |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,020,000 | 9,998,000 | - | (7,248,000) | 3,770,000 |
| 전환사채 | 5,005,080 | (2,637,739) | - | (2,367,341) | - |
| 신주인수권부사채 | 42,534,149 | (3,500,000) | - | 5,422,119 | 44,456,268 |
| 유동리스부채 | 1,097,061 | - | 1,104,376 | - | 2,201,437 |
| 비유동리스부채 | 4,481,366 | (1,932,673) | (1,104,376) | 4,267,146 | 5,711,463 |
| 합계 | 54,137,656 | 1927588 | - | 73,924 | 56,139,168 |
34. 건설계약
(1) 보고기간 중 연결회사의 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 증감액 | 공사수익인식 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 플랜트공사 | 148,981,175 | 32,756,697 | (123,294,567) | 58,443,305 |
| 기타공사 | 4,272,501 | 15,451,731 | (16,543,598) | 3,180,634 |
| 합 계 | 153,253,676 | 48,208,428 | (139,838,165) | 61,623,939 |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 증감액 | 공사수익인식 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 플랜트공사 | 187,250,699 | 62,868,316 | (101,137,840) | 148,981,175 |
| 기타공사 | 5,597,652 | 20,467,967 | (21,793,118) | 4,272,501 |
| 합 계 | 192,848,351 | 83,336,283 | (122,930,958) | 153,253,676 |
(2) 보고기간 중 연결회사가 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 | 선수금 |
|---|---|---|---|---|
| 플랜트공사 | 138,274,263 | 148,023,058 | (9,748,795) | 10,702,227 |
| 기타공사 | 8,471,366 | 7,224,640 | 1,246,726 | - |
| 합 계 | 146,745,629 | 155,247,698 | (8,502,069) | 10,702,227 |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 | 선수금 |
|---|---|---|---|---|
| 플랜트공사 | 137,292,955 | 176,263,669 | (38,970,714) | 38,090,655 |
| 유압공사 | 73,990 | 67,095 | 6,895 | - |
| 기타공사 | 20,084,499 | 17,050,830 | 3,033,669 | 738,381 |
| 합 계 | 157,451,444 | 193,381,594 | (35,930,150) | 38,829,036 |
(3) 보고기간말 현재 연결회사의 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 계약자산 | 계약부채 | 계약자산 | 계약부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 플랜트공사 | 14,319,080 | 3,315,160 | 39,892,270 | 2,248,314 |
| 유압공사 | - | - | 5,919 | - |
| 기타공사 | 1,662,116 | 248,900 | 3,233,151 | 738,924 |
| 합 계 | 15,981,196 | 3,564,060 | 43,131,340 | 2,987,238 |
(4) 보고기간 중 현재 연결회사의 공사손실예상액의 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공사수익예상액 | 공사원가예상액 | 손실예상액 |
|---|---|---|---|
| 반응기 계열 | 712,544 | 796,987 | 84,443 |
| 저장용기 계열 | 1,209,515 | 1,606,512 | 396,997 |
| 합 계 | 1,922,059 | 2,403,499 | 481,440 |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공사수익예상액 | 공사원가예상액 | 손실예상액 |
|---|---|---|---|
| 열교환기 계열 | 315,359 | 365,860 | 50,501 |
| 반응기 계열 | 4,794,819 | 5,270,155 | 475,336 |
| 저장용기 계열 | 4,663,180 | 5,072,695 | 409,515 |
| 합 계 | 9,773,358 | 10,708,710 | 935,352 |
(5) 보고기간 중 연결회사의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 128,514 | 118,808 |
| 하자보수충당부채전입액 | 231,347 | 624,522 |
| 하자보수비 지급액 | (43,415) | (614,816) |
| 하자보수충당부채환입액 | - | - |
| 기말금액 | 316,446 | 128,514 |
(6) 당기말 현재 연결회사는 건설형 공사계약과 관련하여 서울보증보험, 하나은행, 부산은행 등으로부터 총 KRW 10,427,691천원, USD 13,572천, EUR 1,856천의 계약이행보증 및 하자이행보증 등을 제공받아 거래처에 제공하고 있습니다.
(7) 당기말 및 전기말 현재 중요 계약별 내역은 다음과 같습니다.
| -당기말 | (단위: 천원) |
| 발주처 | 품목 | 수주일자 | 공사기한 | 수주총액 | 진행률 | 계약자산 | 계약부채 | 진행공사미수금 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금 | 총액 | 대손충당금 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CTEP Japan LLP | 저장용기 | 2022/02/25 | 2025/04/30 | 19,720,331 | 100% | 1,908,087 | 9,530 | - | 437,112 | 212 |
| CTEP Japan LLP | 저장용기 | 2022/02/25 | 2025/07/31 | 14,104,904 | 100% | 969,093 | 4,841 | - | 147,071 | 50 |
| MCDERMOTT | 저장용기 | 2022/11/01 | 2023/12/31 | 4,383,535 | 89% | 48,990 | 245 | - | 406,196 | 81 |
| Worley | 저장용기 | 2023/11/10 | 2025/05/05 | 2,291,357 | 48% | 14,834 | 74 | - | - | - |
| Worley | 저장용기 | 2023/11/10 | 2024/10/31 | 2,489,358 | 58% | 205,998 | 1,030 | - | - | - |
| DOW CHEMICAL COMPANY | 저장용기 | 2024/03/14 | 2025/05/01 | 1,761,434 | 69% | 700,146 | 3,501 | - | 377,790 | 76 |
| DOW CHEMICAL COMPANY | 저장용기 | 2024/03/19 | 2025/05/25 | 3,083,755 | 33% | - | - | 264,340 | - | - |
| DOW CHEMICAL COMPANY | 저장용기 | 2024/03/19 | 2025/04/25 | 913,010 | 39% | - | - | 91,043 | - | - |
| DOW CHEMICAL COMPANY | 저장용기 | 2024/03/19 | 2025/04/25 | 823,690 | 40% | - | - | 90,220 | 178,164 | 36 |
| Technip Stone & Webster | 저장용기 | 2024/07/31 | 2026/11/21 | 7,748,162 | 3% | - | - | 2,038,016 | - | - |
| THE DOW CHEMICAL COMPANY | 저장용기 | 2024/09/06 | 2025/10/01 | 1,070,724 | 1% | 9,671 | 48 | - | - | - |
| 동해공업(주) | 열교환기 | 2022/01/21 | 2023/07/02 | 14,910,000 | 93% | 213,254 | 1,066 | - | - | - |
| DOW CHEMICAL COMPANY | 열교환기 | 2024/04/18 | 2025/06/18 | 3,420,688 | 68% | 981,158 | 4,906 | - | 551,250 | 110 |
| 롯데지에스화학 | 반응기 | 2022/06/22 | 2024/01/15 | 13,270,000 | 100% | 660,194 | 3,297 | - | - | - |
| (주)엘지화학 | 반응기 | 2022/10/17 | 2023/12/15 | 16,900,000 | 96% | 2,887,414 | 14,125 | - | - | - |
| (주)한화건설 | 반응기 | 2023/06/12 | 2024/11/12 | 3,305,000 | 92% | 528,348 | 2,535 | - | - | - |
| CTEP Japan LLP | 저장용기 | 2022/12/10 | 2024/12/30 | 13,886,613 | 100% | 672,107 | 3,348 | - | 206,551 | 66 |
| CTEP Japan LLP | 저장용기 | 2021/12/17 | 2024/12/31 | 18,637,290 | 100% | 1,628,538 | 8,113 | - | 312,484 | 62 |
| 디엘이엔씨 | 저장용기 | 2022/11/14 | 2025/01/20 | 2,280,000 | 88% | 723,080 | 3,441 | - | - | - |
| 디엘이엔씨 | 저장용기 | 2023/09/20 | 2024/12/31 | 6,780,000 | 77% | 2,113,266 | 8,813 | - | - | - |
| Worley | 저장용기 | 2023/11/10 | 2025/05/06 | 169,356 | 36% | - | - | 55,095 | - | - |
| DOW CHEMICAL COMPANY | 저장용기 | 2024/03/14 | 2025/05/01 | 457,359 | 48% | 27,982 | 140 | - | - | - |
| DOW CHEMICAL COMPANY | 저장용기 | 2024/03/19 | 2025/05/25 | 1,968,140 | 45% | 30,779 | 154 | - | - | - |
| -전기말 | (단위: 천원) |
| 발주처 | 품목 | 수주일자 | 공사기한 | 수주총액 | 진행률 | 계약자산 | 진행공사미수금 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금 | 총액 | 대손충당금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| JGC CORPORATION | 저장용기 | 2022/10/28 | 2024/01/28 | 27,444,103 | 72% | - | - | 954,701 | 399 |
| CTEP Japan LLP | 저장용기 | 2022/02/25 | 2025/04/30 | 21,987,011 | 67% | 5,938,288 | 3,563 | 444,705 | 267 |
| CTEP Japan LLP | 저장용기 | 2021/12/17 | 2024/05/31 | 19,097,790 | 77% | 4,049,407 | 1,215 | - | - |
| (주)엘지화학 | 반응기 | 2022/10/07 | 2023/12/15 | 16,900,000 | 78% | 8,562,056 | 2,569 | - | - |
| CTEP Japan LLP | 저장용기 | 2022/02/25 | 2025/04/30 | 16,515,873 | 67% | 3,405,404 | 1,022 | 776,820 | 233 |
| Advanced Material Solutions | 반응기 | 2022/10/19 | 2024/02/19 | 15,086,737 | 72% | 4,194,404 | 1,258 | - | - |
| CTEP Japan LLP | 저장용기 | 2021/12/09 | 2024/12/30 | 15,080,738 | 75% | 3,038,528 | 912 | - | - |
| 동해공업(주) | 열교환기 | 2021/12/20 | 2024/05/01 | 14,910,000 | 81% | - | - | - | - |
| 롯데지에스화학 | 반응기 | 2022/06/24 | 2023/12/30 | 13,270,000 | 75% | 3,305,789 | 992 | - | - |
| Zachry-DL Joint Venture | 저장용기 | 2022/10/17 | 2024/02/21 | 13,070,349 | 64% | - | - | - | - |
| KBR | 저장용기 | 2022/06/17 | 2024/05/29 | 10,012,738 | 62% | - | - | 3,123,023 | 1,425 |
| CTEP France SNC | 열교환기 | 2022/01/28 | 2024/09/04 | 9,545,828 | 96% | 2,114,059 | 634 | - | - |
| PETROFAC HQC IJV LLC | 열교환기 | 2023/10/09 | 2025/03/04 | 9,007,329 | 0% | - | - | - | - |
| MCDERMOTT | 저장용기 | 2022/11/03 | 2024/02/29 | 8,376,093 | 54% | 154,156 | 46 | - | - |
| SAIPEM S.P.A | 반응기 | 2023/08/29 | 2025/01/15 | 8,008,087 | 1% | - | - | - | - |
| KBR | 저장용기 | 2022/05/27 | 2024/05/29 | 7,692,351 | 65% | - | - | 1,519,395 | 801 |
| ARVOS | 저장용기 | 2022/09/30 | 2024/02/14 | 7,526,975 | 61% | 3,362,317 | 1,009 | - | - |
| HDL Consortium | 저장용기 | 2023/09/22 | 2024/12/31 | 6,780,000 | 1% | 96,801 | 29 | - | - |
(8) 당기 및 전기 중 진행 중인 영업부문별 추정총계약원가의 변동에 따른 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구분 | 추정총계약수익의 변동금액(주1) | 추정총계약원가의 변동금액 | 공사손익변동금액 | 당기손익미치는영향 | 미래 손익에 미치는 영향 | 계약자산(계약부채) 변동 | 공사손실충당부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 플랜트공사 | 38,338,935 | 44,410,679 | (6,071,744) | (9,463,127) | (7,606,883) | (9,463,127) | 481,440 |
(주1) 계약수익금액은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구분 | 추정총계약수익의 변동금액(주1) | 추정총계약원가의 변동금액 | 공사손익변동금액 | 당기손익미치는영향 | 미래 손익에 미치는 영향 | 계약자산(계약부채) 변동 | 공사손실충당부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 플랜트공사 | 1,412,560 | 16,659,943 | (15,247,383) | (4,189,082) | (11,058,302) | (4,189,082) | 935,351 |
(주1) 계약수익금액은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.
35. 특수관계자 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| <회사에 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 최대주주(주1) | 범한메카텍㈜ | 범한메카텍㈜ |
| 최대주주의 지배기업(주1) | 범한산업㈜ | 범한산업㈜ |
| <회사가 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 관계기업 | 제이케이파트너스 1호 투자조합 | 제이케이파트너스 1호 투자조합 |
| <기타특수관계자> | ||
| 기타(주2) | (주)디지털킹덤홀딩스 | (주)디지털킹덤홀딩스 |
| ㈜이엔플러스 | ㈜이엔플러스 |
(주1) 전기 중 범한메카텍㈜가 지분율 22.14%를 취득하여 최대주주가 ㈜디지털킹덤홀딩스에서 범한메카텍㈜로 변경 되었습니다. 한편, 2024년 5월 13일 회사가 자기사채로 보유하고 있는 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 재매각(발행) 및 전환청구로 최대주주인 범한메카텍㈜의 지분율은 당기말 현재 14.86%입니다.(주2) 전 최대주주인 ㈜디지털킹덤홀딩스가 영향력을 행사하는 주요 임원이 회사의 임원에 포함되어 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.
(2) 보고기간 중 발생한 연결회사의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출(주1) | 매입(주2) | 기타수익 | 기타비용(주3) |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타의특수관계자 | ㈜이엔플러스 | - | - | - | 22,623 |
(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화와 용역은 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매 및 제공됩니다.
(주2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 이는 종속기업 및 관계기업등으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.
(주3) 특수관계자와의 차입거래 이자비용 입니다.
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용(주3) |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타의특수관계자 | ㈜이엔플러스 | - | - | - | 34,405 |
(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화와 용역은 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매 및 제공됩니다.
(주2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 이는 종속기업 및 관계기업등으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.
(주3) 특수관계자와의 차입거래 이자비용 입니다.
(3) 보고기간말 현재 연결회사와 지배ㆍ관계기업 및 기타특수관계자의 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말- | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ㈜이엔플러스 | - | - | - | 980,000 |
| 전기말- | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ㈜이엔플러스 | - | - | - | 1,000,000 |
(4) 보고기간의 연결회사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 자금대여 | 자금차입 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | 임직원 | 56,140 | 38,427 | - | - |
| 기타의특수관계자 | 이엔플러스 | - | - | - | 20,000 |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 자금대여 | 자금차입 | 유상증자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | - | 41,097 | 41,097 | 500,000 | 500,000 | - |
| 최대주주 | 범한메카텍㈜ | - | - | - | - | 9,000,000 |
| 주요주주의 지배기업 | 이엔플러스 | - | - | 1,000,000 | - | - |
(5) 보고기간의 연결회사의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,239,386 | 882,600 |
| 퇴직급여 | 54,131 | 46,489 |
| 합 계 | 1,293,517 | 929,089 |
상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
36. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 연결회사의 영업부문의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 영업부문 | 주요 재화 및 용역 | 주요 고객 정보 |
|---|---|---|
| 플랜트사업부 | 열교환기,반응기 등 | ARVOS, MITSUBISHI HEAVY INDUSTRIES, TechnipFMC,삼성엔지니어링(주), 현대엔지니어링(주), ㈜엘지화학 |
| 유압사업부 | PUMP,VALVE 등 | (주)포스코건설, ㈜포스코포항, 한국항공우주산업(주), (주)대동유공압, 타타대우상용차㈜ |
| 기타사업부 | 그라스라이닝기기, 원심분리기 등 | 이영화학(주), 주식회사 지엘앤텍, 제일E&S주식회사 |
(3) 보고기간 중 연결회사의 부문별 손익은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 플랜트사업부 | 유압사업부 | 기타부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 123,294,567 | 6,846,341 | 21,118,679 | 151,259,587 |
| 총부문매출원가 | (120,964,336) | (5,960,084) | (18,763,523) | (145,687,943) |
| 총부문매출총손익 | 2,330,231 | 886,257 | 2,355,156 | 5,571,644 |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 플랜트사업부 | 유압사업부 | 기타부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 101,137,840 | 6,980,074 | 23,042,983 | 131,160,897 |
| 총부문매출원가 | (101,558,317) | (6,011,695) | (18,427,670) | (125,997,682) |
| 총부문매출총손익 | (420,477) | 968,379 | 4,615,313 | 5,163,215 |
(4) 보고기간 중 연결회사의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 용역매출 | 139,041,149 | 121,218,075 |
| 제품매출 | 11,807,567 | 9,405,968 |
| 합 계 | 150,848,716 | 130,624,043 |
(5) 보고기간 중 연결회사의 소재 국가별로 귀속되는 외부고객으로부터의 수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대한민국(본사 소재 국가) | 150,848,716 | 130,624,043 |
(6) 당기와 전기중 연결회사매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
37. 사업결합 및 종속기업의 처분37. 1 사업결합당기 중 사업결합을 목적으로 취득한 자산은 없습니다. 37. 2 종속기업의 처분(1) 전기말 현재 종속기업인 케이씨인베스트먼트(주)는 ㈜디지털킹덤홀딩스와 자산양수도계약에 의해 동 자산이 양도되었으며, 종속기업에서 제외되었습니다.(2) 종속기업인 올라이츠투자조합은 조합규약 제8장 해산 및 청산규정에 의거하여 2023년 3월 31 일자부터 조합을 청산하기로 결의하였으며, 잔여재산은 조합규약 '제 6장 조합재산의 배분'에 따라 출자조합원에게 배분하기로 하였습니다.(3) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | |
|---|---|---|
| 케이씨인베스트먼트㈜(주1) | 올라이츠투자조합(주2) | |
| --- | --- | --- |
| 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 | - | - |
| 기타 금융상품 등의 공정가치 | 3,882,007 | 8,924,718 |
| 합 계 | 3,882,007 | 8,924,718 |
(주1) 케이씨인베스트먼트(주)는 ㈜디지털킹덤홀딩스와 자산양수도계약에 따라 동 자산을 포함한 기타 다른 자산을 양도하고 우선수익권증서를 인수 하였습니다.(주2) 보고기간 말 현재 잔여분배금 1,836,410 천원은 손상차손으로 기타비용으로 인식되었습니다.
(4) 지배력을 상실한 날 처분 대상 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | |
|---|---|---|
| 케이씨인베스트먼트㈜ | 올라이츠투자조합 | |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 13,978 | 7,174,828 |
| 현금및현금성자산 | 13,418 | 172,728 |
| 기타유동자산 | 560 | 7,002,100 |
| 비유동자산 | 1,788,474 | - |
| 투자자산 | 1,788,474 | - |
| 기타비유동자산 | - | - |
| 자산총계 | 1,802,452 | 7,174,828 |
| 유동부채 | 30,126 | 1,236,889 |
| 단기차입금 | 20,000 | |
| 기타유동부채 | 10,126 | 1,236,889 |
| 비유동부채 | - | - |
| 기타비유동부채 | - | - |
| 부채총계 | 30,126 | 1,236,889 |
| 처분한 순자산 장부금액 합계 | 1,772,326 | 5,937,939 |
(5) 종속기업 처분으로 인한 이익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | |
|---|---|---|
| 케이씨인베스트먼트㈜ | 올라이츠투자조합 | |
| --- | --- | --- |
| 처분대가의 공정가치 | 3,882,007 | 8,924,718 |
| 처분한순자산장부금액 | 1,772,326 | 5,937,939 |
| 조정금액(주1) | 2,109,681 | (476,894) |
| 조정후 순자산장부금액 | 3,882,007 | 5,461,045 |
| 처분이익 | - | 3,463,673 |
(주1) 투자차액 및 비지배지분 조정액입니다.(5) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | |
|---|---|---|
| 케이씨인베스트먼트㈜ | 올라이츠투자조합 | |
| --- | --- | --- |
| 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 | - | - |
| 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 | 13,418 | 172,728 |
| 합 계 | (13,418) | (172,728) |
38. 계속기업의 불확실성 연결회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 재무제표일 현재로 7,254 백만원 영업손실과 29,972 백만원 당기순손실이 발생하였으며, 보고기간말 현재 회사의 현금성자산은 2,314 백만원으로 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래합니다.연결회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 연결회사는 신규 사업계획의 검토, 원가절감계획, 유상증자 등을 통한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획을 추진하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 발생하는 경우, 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있으며, 연결회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익 항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다. 39. 보고기간 후 사건 (1) 지배기업은 보고기간 후 2025년 1월 15일 임시주주총회를 개최하여 기존이사의 해임 및 신규 사내이사 선임을 하였습니다. 2025년 1월 20일에 이사회 결의를 통해 사내이사 김종성이 지배기업의 대표이사로 선임되었습니다.(2) 추가 개선기간 종료에 따른 개선계획 이행내역서 제출지배기업은 2022사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견 거절에 따라 상장폐지 사유가 발생하여 2024년 4월 16일까지 개선기간을 부여받은 바 있으며, 2024년 4월 25일 개선계획 이행 여부에 대한 심의요청서를 제출하였습니다. 이와 별도로, 지배기업은 2023사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견 거절에 따른 상장폐지 사유가 추가로 발생하였으며, 상기 개선계획 이행 여부 및 2023사업연도 감사의견 상장폐지 사유를 병합 심의하여 2024년 10월 31일까지 개선기간이 부여된 바 있습니다.지배기업에 부여된 개선기간이 종료됨에 따라 지배기업은 2024년 11월 11일 개선계획 이행 여부에 대한 심의요청서를 제출하였고, 이와 관련하여 한국거래소는 2024년12월 5일 유가증권시장 상장·공시위원회를 개최하여 개선계획 이행 여부 등을 심의하였으며, 지배기업은 2025년 1월 31일까지 추가 개선기간이 부여된 바 있습니다.보고기간 종료이후 지배기업에 부여된 추가 개선기간이 종료됨에 따라 지배기업은 유가증권시장 상장규정 시행세칙 제19조의 규정에 의하여 2025년 02월 11일 개선계획 이행 여부에 대한 심의요청서를 제출하였고, 한국거래소는 2025년 03월 04일 유가증권시장 상장·공시위원회를 개최하여 주권 상장폐지를 결정하였습니다.지배기업은 한국거래소의 상장폐지 결정에 "상장폐지결정 효력정지 등 가처분신청"을 서울남부지방법원에 접수하였습니다. ※ 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
[별도재무제표]
재 무 상 태 표
| 제 19(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 18(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 세원이앤씨 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 92,160,200,652 | 137,718,617,902 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7,8 | 2,362,278,132 | 1,621,945,366 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,6,7,8 | 14,000,739,996 | 23,684,640,000 | ||
| 매출채권 | 4,5,6,7,10,36 | 28,392,165,658 | 6,638,769,166 | ||
| 계약자산 | 35 | 15,981,196,346 | 43,131,340,200 | ||
| 유동성리스채권 | 4,5,6,14,22 | 704,394,235 | 676,898,346 | ||
| 당기법인세자산 | 242,688,142 | 305,357,052 | |||
| 기타유동금융자산 | 4,5,6,7,21 | 1,325,920,245 | 2,878,292,068 | ||
| 기타유동자산 | 21 | 1,521,413,311 | 7,312,092,621 | ||
| 재고자산 | 11,31 | 27,629,404,587 | 51,469,283,083 | ||
| 비유동자산 | 195,687,206,098 | 205,687,771,764 | |||
| 장기금융상품 | 4,5,6,8,24 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 4,5,6,8,9,24 | 4,416,966,485 | 5,237,320,600 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 4,5,6,9,26 | - | 113,500,000 | ||
| 종속기업주식 | 12 | 10,073,479 | 10,082,747 | ||
| 관계기업주식 | 13 | - | - | ||
| 기타투자자산 | 27,500,000 | 27,500,000 | |||
| 유형자산 | 14,16,24,36 | 185,617,250,857 | 188,767,139,352 | ||
| 사용권자산 | 14,22 | 6,494,477 | 4,066,815,422 | ||
| 무형자산 | 15,16 | 1,718,185 | 130,854,094 | ||
| 비유동성리스채권 | 4,5,6,14,22 | 2,497,945,803 | 3,203,634,711 | ||
| 기타비유동금융자산 | 4,5,6,7,21 | 3,107,256,812 | 4,128,924,838 | ||
| 자산총계 | 287,847,406,750 | 343,406,389,666 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 89,318,095,599 | 121,364,139,144 | |||
| 매입채무 | 4,6,36 | 10,680,651,379 | 19,141,400,493 | ||
| 단기차입금 | 4,5,6,10,20,36 | 1,480,000,000 | 3,770,000,000 | ||
| 계약부채 | 35 | 3,564,059,903 | 2,987,238,225 | ||
| 유동성파생상품부채 | 4,5,6,17,18,19 | 348,412,500 | 5,833,000,000 | ||
| 유동성전환사채 | 4,5,6,17,19 | 3,300,004,168 | - | ||
| 유동성신주인수권부사채 | 4,5,6,18,19 | 49,696,889,265 | 44,456,267,651 | ||
| 공사손실충당부채 | 35 | 481,439,792 | 935,351,300 | ||
| 유동성리스부채 | 4,5,6,14,22 | 1,435,454,520 | 2,201,436,909 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,21 | 4,714,242,766 | 2,596,644,249 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 13,616,941,306 | 39,442,800,317 | ||
| 비유동부채 | 16,085,065,944 | 32,383,649,748 | |||
| 순확정급여부채 | 23 | 2,954,826,592 | 771,570,753 | ||
| 비유동성리스부채 | 4,5,6,14,22 | 4,273,277,083 | 5,711,463,413 | ||
| 하자보수충당부채 | 35 | 316,445,610 | 128,513,858 | ||
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6,21 | 934,189,722 | 899,316,834 | ||
| 이연법인세부채 | 32 | 7,606,326,937 | 24,872,784,890 | ||
| 부채총계 | 105,403,161,543 | 153,747,788,892 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 1,25 | 39,313,317,500 | 26,377,361,500 | ||
| 주식발행초과금 | 25 | 146,844,176,199 | 135,460,534,919 | ||
| 기타자본구성요소 | 26 | 3,204,860,025 | 3,204,860,025 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 9,26 | 84,945,663,871 | 85,047,927,371 | ||
| 미처리결손금 | 27 | (91,863,772,388) | (60,432,083,041) | ||
| 자본총계 | 182,444,245,207 | 189,658,600,774 | |||
| 자본과부채총계 | 287,847,406,750 | 343,406,389,666 |
손 익 계 산 서
| 제 19(당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 제 18(전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 세원이앤씨 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제19(당) 기 | 제18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 35,36,37 | 150,842,730,953 | 130,463,675,953 |
| II.매출원가 | 31,35,36,37 | 145,362,822,380 | 125,462,253,584 |
| III.매출총이익 | 5,479,908,573 | 5,001,422,369 | |
| Ⅳ.판매비와관리비 | 28,31 | 12,010,440,854 | 10,128,731,315 |
| Ⅴ.연구개발비 | 28,31 | 760,295,649 | 952,913,440 |
| Ⅵ.영업손실 | (7,290,827,930) | (6,080,222,386) | |
| ⅥI.기타수익 | 6,29,36 | 6,421,761,930 | 6,326,023,109 |
| VIII.기타비용 | 6,29,36 | 47,786,815,583 | 7,512,164,526 |
| IX.금융수익 | 6,30 | 10,145,660,640 | 10,728,839,465 |
| X.금융비용 | 6,30 | 9,106,948,825 | 15,582,827,724 |
| XI.지분법손익 | 12 | (9,268) | (2,457,330,996) |
| XII.법인세차감전순손실 | (47,617,179,036) | (14,577,683,058) | |
| XIII.법인세비용(수익) | 32 | (17,149,318,009) | 2,772,709,539 |
| XIV.당기순손실 | (30,467,861,027) | (17,350,392,597) | |
| XV.주당손익 | |||
| 기본주당순손실 | 33 | (440) | (398) |
| 희석주당순손실 | 33 | (440) | (398) |
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 19(당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 제 18(전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 세원이앤씨 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제19(당) 기 | 제18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순손실 | (30,467,861,027) | (17,350,392,597) | |
| Ⅱ. 법인세비용차감후기타포괄손익 | (1,066,091,820) | 30,748,908,840 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 23,26 | (963,828,320) | (1,161,565,525) |
| 유형자산재평가차액 | 14,26 | - | 32,005,017,200 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 9,26 | (102,263,500) | 490,226,829 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | 12,26 | - | (584,769,664) |
| Ⅲ. 당기총포괄손익 | (31,533,952,847) | 13,398,516,243 |
자 본 변 동 표
| 제 19(당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 제 18(전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 세원이앤씨 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 107,950,638,500 | 131,274,139,882 | 4,810,047,946 | 53,137,453,006 | (128,873,909,747) | 168,298,369,587 | |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | (17,350,392,597) | (17,350,392,597) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,161,565,525) | (1,161,565,525) | |
| 종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | (584,769,664) | 593,273,828 | 8,504,164 | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | - | - | - | 490,226,829 | - | 490,226,829 | |
| 유형자산재평가차액 | 14,26,32 | - | - | - | 32,005,017,200 | - | 32,005,017,200 |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 전환사채 상환 | - | - | (1,984,614,479) | - | - | (1,984,614,479) | |
| 전환권 매입 | - | - | 890,227,411 | - | - | 890,227,411 | |
| 신주인수권부사채의 상환 | - | - | (500,576,845) | - | - | (500,576,845) | |
| 무상감자 | 25,33 | (86,360,511,000) | - | - | - | 86,360,511,000 | - |
| 유상증자 | 25,33 | 4,787,234,000 | 4,186,395,037 | - | - | - | 8,973,629,037 |
| 자기주식의 취득 | 26 | - | - | (10,224,008) | - | - | (10,224,008) |
| 2023.12.31(전기말) | 26,377,361,500 | 135,460,534,919 | 3,204,860,025 | 85,047,927,371 | (60,432,083,041) | 189,658,600,774 | |
| 2024.01.01(당기초) | 26,377,361,500 | 135,460,534,919 | 3,204,860,025 | 85,047,927,371 | (60,432,083,041) | 189,658,600,774 | |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | (30,467,861,027) | (30,467,861,027) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (963,828,320) | (963,828,320) | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | - | - | - | (102,263,500) | - | (102,263,500) | |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 전환사채의 전환 | 12,935,956,000 | 11,383,641,280 | - | - | - | 24,319,597,280 | |
| 2024.12.31(당기말) | 39,313,317,500 | 146,844,176,199 | 3,204,860,025 | 84,945,663,871 | (91,863,772,388) | 182,444,245,207 |
현 금 흐 름 표
| 제 19(당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 제 18(전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 세원이앤씨 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제19(당) 기 | 제18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | (5,214,603,014) | (20,486,336,406) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (4,120,102,274) | (16,909,236,461) | |
| (1) 당기순손익 | (30,467,861,027) | (17,350,392,597) | |
| (2) 수익비용조정 | 34 | 29,220,970,610 | 16,682,345,507 |
| (3) 자산 및 부채의 증감 | 34 | (2,873,211,857) | (16,241,189,371) |
| 2. 이자의 수취 | 1,706,648,292 | 1,096,075,112 | |
| 3. 이자의 지급 | (2,863,817,942) | (4,666,016,110) | |
| 4. 법인세의 환급(납부) | 62,668,910 | (7,158,947) | |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | 10,116,050,481 | (3,059,416,347) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 27,330,090,262 | 32,574,101,720 | |
| 단기금융상품의 처분 | 24,119,466,006 | 30,133,936,406 | |
| 단기대여금의 회수 | 2,043,335,400 | 142,807,247 | |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분 | - | 300,000,000 | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 | - | 192,377,726 | |
| 리스채권의 회수 | 676,276,583 | 631,308,441 | |
| 보증금의 감소 | 472,265,000 | 1,170,180,000 | |
| 유형자산의 처분 | 18,747,273 | 3,491,900 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (17,214,039,781) | (35,633,518,067) | |
| 단기대여금의 증가 | 2,933,240,400 | 41,096,988 | |
| 단기금융상품의 취득 | 12,757,906,006 | 29,301,876,019 | |
| 유형자산의 취득 | 343,105,055 | 2,384,077,778 | |
| 무형자산의 취득 | 6,373,320 | 71,467,282 | |
| 보증금의 증가 | 1,173,415,000 | 3,835,000,000 | |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (4,161,114,701) | 12,268,652,837 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 33,424,629,037 | |
| 단기차입금의 증가 | - | 24,451,000,000 | |
| 유상증자 | - | 8,973,629,037 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (4,161,114,701) | (21,155,976,200) | |
| 단기차입금의 상환 | 2,290,000,000 | 13,432,999,936 | |
| 전환사채의 상환 | - | 2,637,738,861 | |
| 신주인수권부사채의 상환 | - | 3,500,000,000 | |
| 자기주식의 취득 | - | 10,224,008 | |
| 리스부채의 상환 | 1,871,114,701 | 1,575,013,395 | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 | 740,332,766 | (11,277,099,916) | |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 1,621,945,366 | 12,899,045,282 | |
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | - | |
| ⅥI. 기말의 현금및현금성자산 | 2,362,278,132 | 1,621,945,366 |
재무제표 주석
| 제19(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제18(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 세원이앤씨 주식회사 |
1. 회사의 개요 세원이앤씨 주식회사(이하 회사)는 화학플랜트 설비 등의 설계 및 제작 판매, 유압기기의 제조 및 판매, 세포 배양을 이용한 생물학적 제제의 제조, 판매 및 수출입 등을 영위할 목적으로 2006년 7월 3일자로 에쓰씨엔지니어링㈜로부터 분할신설되었습니다. 2021년 12월 31일 현재 회사는 경상남도 창원시에 플랜트 및 유압생산공장을 두고 있으며, 경상남도 창원시 성산구 신촌동에 본사를 두고 있습니다. 2021년 4월 1일을 분할기일로 하여 존속법인 세원이앤씨㈜ 와 신설법인 셀론텍㈜로 단순, 물적 분할하였으며, 존속법인 세원이앤씨㈜는 상장법인으로 화학플랜트, 유압기기 제조 및 판매 등을 주 영업목적으로 영위하고 있습니다.회사는 2006년 7월 31일에 주식을 증권거래소에 재상장하였습니다.2024년 12월 31,일 현재 회사의 수권주식수는 1,000,000,000주이며, 1주의 금액 및 기발행주식수는각각 500원과 78,626,635주입니다.보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 범한메카텍㈜(*1) | 11,682,071 | 14.86% | 11,682,071 | 22.14% |
| 주식회사 동화토건(*2) | 7,127,659 | 9.07% | - | - |
| (주)화신테크(*2) | 6,968,083 | 8.86% | - | - |
| 주식회사 뉴텔리전(*2) | 3,191,489 | 4.06% | - | - |
| 블루서밋캐피털 주식회사(*2) | 2,926,832 | 3.72% | - | - |
| 성지건설(주)(*2) | 3,312,873 | 4.21% | - | - |
| (주)디지털킹덤홀딩스 | 2,042,880 | 2.60% | 2,042,880 | 3.9% |
| 주식회사 우택하우징(*2) | 1,063,828 | 1.35% | - | - |
| 기타 | 40,310,920 | 51.27% | 39,029,772 | 74.0% |
| 합 계 | 78,626,635 | 100.00% | 52,754,723 | 100% |
(*1) 전기 중 최대주주가 ㈜디지털킹덤홀딩스에서 범한메카텍㈜로 변경되었습니다.(*2) 당기 2024년 5월 13일 회사가 자기사채로 보유한 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 276억원을 ㈜화신테크 등 6개사에 재매각(발행)하였으며, 이 중 243억원은 재매각 즉시 전환청구되었습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 상기 자기사채 매각을 통해 발행된 주식에 대해 소가 제기되어 신주발행무효확인의 확정판결 전까지 법원에 의해 상장금지 가처분이 인용되었으며, 동 주식은 의결권이 제한되어 있습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산-확정급여제도와 공정가치로측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다..
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정
외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고를 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.
2.3 종속기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하여 지분법을 적용하여 측정하고 있습니다. 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 지분법 투자주식에서 차감하고 있으며, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화의 표시
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 표시통화로의 환산
회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 23.1 참조).
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.다만, 토지는 재평가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30 ~ 40년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 5 ~ 15년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 기타의유형자산 | 4 ~ 8년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
2.11 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 기타무형자산 | 5년 |
2.14 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30~40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.15 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.17 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시됩니다.
2.19 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.20 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.21 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.22 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.23 수익인식
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 화학플랜트 장비의 제작, 납품하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 장비 제작, 납품 계약에서 ① 장비 제작 용역, ② 운송용역, ③ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식하고 있습니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사의 플랜트사업부문등은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고,일반적으로 1년에서 2년의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 경우 일정시점에 수익을 인식합니다.
(3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
2.24 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스(12개월이하)와 모든 소액자산(US$5,000이하) 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.26 재무제표 승인회사의 재무제 표는 2025년 3월 16일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
(1) 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(2) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(3) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(4) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(5) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(6) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(7) 수익인식
회사는 연간 총매출에 기초하여 소급되는 수량할인 조건으로 제품을 판매하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 수량할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.(8) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.
4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름(주로 수출 및 재고자산의 매입)에서 발생하는 환율변동위험을 회피하는 것입니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD, EUR, JPY에 대한 원화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,318,924 | (3,318,924) | 5,123,993 | (5,123,993) |
| EUR | 165,574 | (165,574) | 336,374 | (336,374) |
| JPY | (8) | 8 | (358) | 358 |
(2) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 9,800 | (9,800) | 21,700 | (21,700) |
4.1.2 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 평가된 신용등급, 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금성자산(주1) | 2,362,187 | 1,621,860 |
| 단기금융상품 | 14,000,740 | 23,684,640 |
| 매출채권 | 28,392,166 | 6,638,769 |
| 계약자산 | 15,981,196 | 43,131,340 |
| 리스채권 | 3,202,340 | 3,880,533 |
| 장기금융상품 | 2,000 | 2,000 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 4,416,966 | 5,237,321 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | 113,500 |
| 기타금융자산 - 유동(주2) | 1,325,920 | 2,878,292 |
| 기타금융자산 - 비유동(주3) | 3,107,257 | 4,128,925 |
| 합 계 | 72,790,772 | 91,317,180 |
(주1) 직접 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.(주2) 미수금,대여금으로 구성되어 있습니다.(주3) 보증금,장기미수금으로 구성되어 있습니다.
4.1.3 유동성위험
회사는 현금흐름의 예측을 수행하며, 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
보고기간말 현재 회사의 금융부채의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 10,680,651 | 10,680,651 | 10,680,651 | - |
| 단기차입금 | 1,480,000 | 1,548,080 | 1,548,080 | - |
| 신주인수권부사채 | 49,696,889 | 48,450,000 | 48,450,000 | - |
| 리스부채 | 5,708,732 | 7,974,557 | 2,185,206 | 5,789,351 |
| 기타유동금융부채(주1) | 4,714,243 | 4,714,243 | 4,714,243 | - |
| 기타비유동금융부채(주2) | 934,190 | 934,190 | - | 934,190 |
| 합 계 | 77,994,709 | 79,081,725 | 72,358,184 | 6,723,541 |
(주1) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금으로 구성되어 있습니다.(주2) 임대보증금,장기미지급금으로 구성되어 있습니다.
| 전기말 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 19,141,400 | 19,141,400 | 19,141,400 | - |
| 단기차입금 | 3,770,000 | 3,972,346 | 3,972,346 | - |
| 신주인수권부사채 | 44,456,268 | 50,350,000 | 50,350,000 | - |
| 리스부채 | 7,912,900 | 8,828,537 | 1,737,466 | 7,091,071 |
| 기타유동금융부채(주1) | 2,596,644 | 2,596,644 | 2,596,644 | - |
| 기타비유동금융부채(주2) | 899,317 | 899,317 | - | 899,317 |
| 합 계 | 82,546,529 | 89,558,244 | 81,567,856 | 7,990,388 |
(주1) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금으로 구성되어 있습니다.(주2) 임대보증금,장기미지급금으로 구성되어 있습니다.
위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 차입금의 경우 액면이자를 가산한 금액입니다.
4.2 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간 중 회사의 전략은 부채비율을 150%이하로 유지하며, 보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 105,403,162 | 153,747,789 |
| 자본 | 182,444,245 | 189,658,601 |
| 부채비율 | 57.77% | 81.07% |
4.3 금융자산과 금융부채의 상계 보고기간말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 없습니다.
5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치
보고기간말 현재 회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 (주4): | ||||
| 현금및현금성자산 | 2,362,278 | 2,362,278 | 1,621,945 | 1,621,945 |
| 단기금융상품 | 14,000,740 | 14,000,740 | 23,684,640 | 23,684,640 |
| 당기손익인식-공정가치 금융자산(주3) | 4,416,966 | 4,416,966 | 5,237,321 | 5,237,321 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 113,500 | 113,500 |
| 리스채권 | 3,202,340 | 3,202,340 | 3,880,533 | 3,880,533 |
| 기타금융자산(주1) | 4,433,177 | 4,433,177 | 7,007,217 | 7,007,217 |
| 장기금융상품 | 2,000 | 2,000 | 2,000 | 2,000 |
| 소 계 | 28,417,501 | 28,417,501 | 41,547,156 | 41,547,156 |
| 금융부채 (주4): | ||||
| 단기차입금 | 1,480,000 | 1,480,000 | 3,770,000 | 3,770,000 |
| 기타금융부채(주2) | 5,648,432 | 5,648,432 | 3,495,961 | 3,495,961 |
| 리스부채 | 5,708,732 | 5,708,732 | 7,912,900 | 7,912,900 |
| 전환사채 | 3,300,004 | 3,300,004 | - | - |
| 신주인수권부사채 | 49,696,889 | 49,696,889 | 44,456,268 | 44,456,268 |
| 파생상품부채 | 348,413 | 348,413 | 5,833,000 | 5,833,000 |
| 소 계 | 66,182,470 | 66,182,470 | 65,468,129 | 65,468,129 |
(주1) 미수금, 단기대여금,보증금, 이연사채발행손실로 구성되어 있습니다.(주2) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금,임대보증금으로 구성되어 있습니다.(주3) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주4) 매출채권 및 매입채무등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)
보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 당기말 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 4,416,966 | 4,416,966 |
| 파생상품부채(당기손익공정가치금융부채) | - | - | 348,413 | 348,413 |
| 전기말 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 113,500 | 113,500 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 5,237,321 | 5,237,321 |
| 파생상품부채(당기손익공정가치금융부채) | - | - | 5,833,000 | 5,833,000 |
(2) 당기 중 회사의 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 113,500 | 5,237,321 | 113,500 | 8,744,042 |
| 취득 | - | - | 1,759,200 | - |
| 처분 | - | - | (1,759,200) | (3,586,750) |
| 손상차손 | - | - | - | - |
| 평가 | (113,500) | (820,355) | - | 80,029 |
| 기말 | - | 4,416,966 | 113,500 | 5,237,321 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정시 공시되는 공정가치에 대해 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 당기말 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 범위(가중평균) |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산: | ||||
| 지분증권(주2) | - | 3 | 수익가치접근법 | 할인률 |
| 당기손익-공정가치 금융자산: | ||||
| 지분증권(주1) | 3,058,463 | 3 | 잉여지분가치(주1) | N/A |
| 전환증권(주2) | 1,358,503 | 3 | 옵션가격결정모형 | 기초자산가격 |
| 당기손익-공정가치 금융부채: | ||||
| 파생상품부채(주3) | 348,413 | 3 | 옵션가격결정모형 | 기초자산가격 |
(주1)당기말 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치 금융자산은 투자대상회사에서 공시하는 지분현황의 잉여지분을 고려 하여 공정가치를 산정하였습니다.(주2) 당기말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산은 옵션가격결정모형 및 현금흐름할인법을사용하여 공정가치를 산정하였습니다.(주3) 파생상품자산 및 부채는 기초자산(세원이앤씨(주))의 공정가치를 고려하여 공정가치를 산정하였습니다.
| 전기말 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 범위(가중평균) |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산: | ||||
| 지분증권(주2) | 113,500 | 3 | 수익가치접근법 | 할인률 |
| 당기손익-공정가치 금융자산: | ||||
| 지분증권(주1) | 3,028,701 | 3 | 잉여지분가치(주1) | N/A |
| 전환증권(주2) | 2,208,620 | 3 | 옵션가격결정모형 | 기초자산가격 |
| 당기손익-공정가치 금융부채: | ||||
| 파생상품부채(주3) | 5,833,000 | 3 | 옵션가격결정모형 | 기초자산가격 |
(주1) 전기말 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익-공정가치 금융자산은 투자대상회사에서 공시하는 지분현황의 잉여지분을 고려 하여 공정가치를 산정하였습니다.(주2) 전기말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산은 옵션가격결정모형 및 현금흐름할인법을사용하여 공정가치를 산정하였습니다.(주3) 파생상품자산 및 부채는 기초자산(세원이앤씨(주))의 공정가치를 고려하여 공정가치를 산정하였습니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간말 현재 회사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 - | (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,362,278 | - | - | 2,362,278 |
| 단기금융상품 | 14,000,740 | - | - | 14,000,740 |
| 매출채권 | 28,392,166 | - | - | 28,392,166 |
| 당기손인인식-공정가치 금융자산 | - | 4,416,966 | - | 4,416,966 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | - | - |
| 리스채권 | 3,202,340 | - | - | 3,202,340 |
| 기타금융자산(주1) | 4,433,177 | - | - | 4,433,177 |
| 장기금융상품 | 2,000 | - | - | 2,000 |
| 합 계 | 52,392,701 | 4,416,966 | - | 56,809,667 |
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손인인식금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 10,680,651 | - | 10,680,651 |
| 단기차입금 | 1,480,000 | - | 1,480,000 |
| 기타금융부채(주2) | 5,648,432 | - | 5,648,432 |
| 리스부채 | 5,708,732 | - | 5,708,732 |
| 신주인수권부사채 | 49,696,889 | - | 49,696,889 |
| 파생상품부채 | - | 348,413 | 348,413 |
| 합 계 | 76,514,708 | 348,413 | 76,863,121 |
(주1) 미수금, 단기대여금,보증금으로 구성되어 있습니다.(주2) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금,임대보증금으로 구성되어 있습니다.
| 전기말 - | (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,621,945 | - | - | 1,621,945 |
| 단기금융상품 | 23,684,640 | - | - | 23,684,640 |
| 매출채권 | 6,638,769 | - | - | 6,638,769 |
| 당기손인인식-공정가치 금융자산 | - | 5,237,321 | - | 5,237,321 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 113,500 | 113,500 |
| 리스채권 | 3,880,533 | - | - | 3,880,533 |
| 기타금융자산(주1) | 7,007,217 | - | - | 7,007,217 |
| 장기금융상품 | 2,000 | - | - | 2,000 |
| 합 계 | 42,835,104 | 5,237,321 | 113,500 | 48,185,925 |
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손인인식금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 19,141,400 | - | 19,141,400 |
| 단기차입금 | 3,770,000 | - | 3,770,000 |
| 기타금융부채(주2) | 3,495,961 | - | 3,495,961 |
| 리스부채 | 7,912,900 | - | 7,912,900 |
| 신주인수권부사채 | 44,456,268 | - | 44,456,268 |
| 파생상품부채 | - | 5,833,000 | 5,833,000 |
| 합 계 | 78,776,529 | 5,833,000 | 84,609,529 |
(주1) 미수금, 단기대여금,보증금으로 구성되어 있습니다.(주2) 미지급금, 미지급비용, 수입보증금,임대보증금으로 구성되어 있습니다.
(2) 보고기간 중 회사의 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산: | ||
| 손상/환입 | 38,662,053 | 983,998 |
| 외화환산손익 | 5,435,189 | (242,484) |
| 외환차손익 | 137,828 | 1,095,289 |
| 이자수익 | 1,864,828 | 1,235,052 |
| 당기손익- 공정가치금융자산: | ||
| 파생상품평가손익 | - | (3,464,520) |
| 파생상품거래손익 | - | (324,780) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | - | 4,127,269 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손익 | (820,354) | 80,029 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산: | ||
| 평가손익 | (113,500) | 620,540 |
| 처분이익 | - | - |
| 손상차손 | - | - |
| 당기손익-공정가치금융부채: | ||
| 파생상품평가손익 | 5,484,588 | 821,196 |
| 파생상품거래이익 | - | 699,252 |
| 상각후원가측정금융부채: | ||
| 외화환산손익 | (309,510) | (150,146) |
| 외환차손익 | (1,381) | (31,198) |
| 이자비용 | (8,132,583) | (10,020,043) |
| 사채상환손실 | - | (67,901) |
7. 금융자산의 신용건전성
7.1 매출채권의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.
(단위: 천원)
| 매출채권 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외부신용등급(한국신용평가㈜)이 있는 거래상대방: | ||
| A | 401,334 | 123,872 |
| B | 4,620 | - |
| 소 계 | 405,954 | 123,872 |
| 외부신용등급이 없는 거래상대방: | ||
| Group 1(주1) | 148,768 | 2,404,691 |
| Group 2(주2) | 28,115,403 | 4,207,194 |
| 소 계 | 28,264,171 | 6,611,885 |
| 연체되지 않고 손상되지 아니한 매출채권 합계 | 28,670,125 | 6,735,757 |
(주1) Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)
(주2) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)
7.2 기타 금융자산의 신용건전성
(단위: 천원)
| 미수금 및 기타채권(주1) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외부신용등급이 없는 거래상대방: | ||
| Group 2 | 4,433,177 | 7,007,217 |
| 연체되지 않고 손상되지 아니한 기타채권 합계 | 4,433,177 | 7,007,217 |
(주1) 미수금, 단기대여금, 보증금으로 구성되어 있습니다.
(단위: 천원)
| 은행예금 및 단기 은행예치금(주2) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| AAA | 16,362,927 | 25,306,500 |
(주2) 현금및현금성자산과 단기금융상품으로 구성되어 있으며, 직접 보유하고 있는 현금을 제외한 금액입니다.
8. 현금및현금성자산과 사용제한 금융상품
(1) 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 92 | 85 |
| 은행예금 | 2,362,186 | 1,621,860 |
| 합 계 | 2,362,278 | 1,621,945 |
(2) 보고기간말 현재 회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | 3,058,463 | 3,028,701 | 공사이행보증 |
| 단기금융상품 | 13,804,000 | 23,684,640 | 외화지급보증 예금담보 |
| 장기금융상품 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 16,864,463 | 26,715,341 |
9. 공정가치금융자산(당기손익, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산)
(1) 보고기간 중 회사의 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [지분상품] | ||||||
| 자본공제조합 | 3,000,492 | 3,058,463 | 3,058,463 | 3,000,492 | 3,028,701 | 3,028,701 |
| 소 계 | 3,000,492 | 3,058,463 | 3,058,463 | 3,000,492 | 3,028,701 | 3,028,701 |
| [전환증권] | ||||||
| 로이투자파트너스 | 1,200,000 | 1,358,503 | 1,358,503 | 1,200,000 | 1,235,020 | 1,235,020 |
| CnG 엔터테인먼트 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 | 973,600 | 973,600 |
| 소 계 | 2,200,000 | 1,358,503 | 1,358,503 | 2,200,000 | 2,208,620 | 2,208,620 |
| 합 계 | 5,200,492 | 4,416,966 | 4,416,966 | 5,200,492 | 5,237,321 | 5,237,321 |
(2)보고기간중 회사의 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자본공제조합 | 3,028,701 | - | - | 29,762 | 3,058,463 |
| 로이투자파트너스 | 1,235,020 | - | - | 123,483 | 1,358,503 |
| CnG 엔터테인먼트 | 973,600 | - | - | (973,600) | - |
| 합 계 | 5,237,321 | - | - | (820,355) | 4,416,966 |
(주1)외부평가기관의 평가 및 회수가능성을 고려하여 장부금액과의 차이를 평가손익으로 반영하였습니다.
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가(주4) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자본공제조합 | 3,000,492 | - | - | 28,209 | 3,028,701 |
| 세바바이오텍 | 306,690 | - | (306,690) | - | - |
| 광바이오(주1) | - | - | - | - | - |
| 플젠(주2) | - | - | - | - | - |
| 로이투자파트너스 | 1,183,200 | - | - | 51,820 | 1,235,020 |
| 대원피앤디(주2) | - | - | - | - | - |
| 스페이스세원(주3) | 3,280,060 | - | (3,280,060) | - | - |
| CnG 엔터테인먼트 | 973,600 | - | - | - | 973,600 |
| 합 계 | 8,744,042 | - | (3,586,750) | 80,029 | 5,237,321 |
(주1) 회사가 발행한 제 6회차 전환사채와 교환으로 처분되었으며, 처분손익 3,414,018 천원은 금융수익에 인식되었습니다.(주2) ㈜디지털킹덤홀딩스와의 자산양수도 계약에 의해 동 회사가 보유하고 있는 우선수익권과 교환으로 양도되었습니다.(주3) 단기차입금과 상계 후 처분되었으며, 처분과 관련하여 인식된 처분손익은 719,940 천원 입니다.(주4) 외부평가기관의 평가 및 회수가능성을 고려하여 장부금액과의 차이를 평가손익으로 반영하였습니다.
(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (*) | (시장가치) | (시장가치) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [시장성없는 지분상품] | |||||
| 세바바이오텍 | 454,000 | 18.9 | 2,220,000 | - | 113,500 |
(*) 총발행보통주식수 기준 지분율입니다.회사는 지분상품에 대한 투자는 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 지분상품으로, 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 것으로 선택하였습니다. 지분상품의 처분시에 기타포괄손익누계액 잔액은 이익잉여금으로 재분류 되며 당기손익으로 재분류 되지 않습니다.(4) 보고기간 중 회사의 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세바바이오텍 | 113,500 | - | - | - | (113,500) | - |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 에쓰씨엔지니어링㈜(주1) | 2,288,825 | - | - | (2,495,398) | 206,573 | - |
| 부산주공(주1) | 4,655,085 | - | - | (5,069,052) | 413,967 | - |
| 지비홀딩스(주2) | - | - | - | - | - | - |
| 컨버즈(주3) | - | - | 1,448,000 | (1,448,000) | - | - |
| 스피카1호조합(주2) | - | - | - | - | - | - |
| 휴벡셀 | - | - | 311,200 | (311,200) | - | - |
| 세바바이오텍 | 113,500 | - | - | - | - | 113,500 |
| 합 계 | 7,057,410 | - | 1,759,200 | (9,323,650) | 620,540 | 113,500 |
(주1) 에쓰씨엔지니어링(주) 주식 1,435,000주와 부산주공(주) 주식 7,239,635주를 종속기업인 올라이츠투자조합에 현물출자를 하였습니다.현물출자시 공정가치로 평가한 후 7,564,000 천원을 종속기업 취득원가로 인식하였습니다.(주2) ㈜디지털킹덤홀딩스와의 자산양수도 계약에 의해 동 회사가 보유하고 있는 우선수익권과 교환으로 양도되었습니다.(주3) 단기대여금 대환으로 취득하였으며, 에스유홀딩스㈜에 대한 차입금과 상계하여 처분되었습니다.
10. 매출채권
(1) 보고기간말 현재 회사의 매출채권의 장부금액 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 28,670,125 | (277,959) | 28,392,166 | 6,735,757 | (96,988) | 6,638,769 |
(2) 보고기간 중 회사의 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 96,988 | 101,262 |
| 대손상각비(환입) | 180,971 | (4,274) |
| 채권제각 등 | - | - |
| 기말금액 | 277,959 | 96,988 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 당기말 - | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 기대손실율(주1) | 전체기간기대손실 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 7,367,952 | 0.00%~11.00% | 672 | 7,367,281 |
| 1개월이내 | 5,219,453 | 0.00%~100.00% | 2,391 | 5,217,062 |
| 2개월이내 | 4,237,527 | 0.00%~100.00% | 2,086 | 4,235,440 |
| 3개월이내 | 145,793 | 0.05%~100.00% | 366 | 145,427 |
| 4개월이내 | 433,735 | 0.08%~100.00% | 1,273 | 432,462 |
| 5개월이내 | 44,907 | 0.26%~100.00% | 80 | 44,827 |
| 6개월이내 | 367,822 | 0.59%~100.00% | 1,662 | 366,159 |
| 7개월이내 | 8,835,852 | 0.84%~100.00% | 154,261 | 8,681,591 |
| 8개월이내 | 808,131 | 1.62%~100.00% | - | 808,131 |
| 9개월이내 | 54,120 | 6.55%~100.00% | - | 54,120 |
| 10개월이내 | 20,210 | 16.67%~100.00% | - | 20,210 |
| 11개월이내 | 418,729 | 1.73%~100.00% | - | 418,729 |
| 12개월이내 | 500,115 | 2.20%~100.00% | - | 500,115 |
| 13개월이내 | 116,536 | 2.57%~100.00% | 15,924 | 100,612 |
| 14개월초과등 | 99,244 | 100% | 99,244 | - |
| 총계 | 28,670,126 | 277,959 | 28,392,166 |
(주1) 영업부문별(플랜트사업부, 유압사업부, 기타사업부) 각각 기대손실율을 산정하였습니다.
| 전기말 - | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 기대손실율(주1) | 전체기간기대손실 | 순장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 3,875,518 | 0.00%~11.00% | 1,030 | 3,874,488 |
| 1개월이내 | 1,593,564 | 0.00%~100.00% | 1,161 | 1,592,403 |
| 2개월이내 | 1,155,369 | 0.00%~100.00% | 1,271 | 1,154,098 |
| 3개월이내 | 12,061 | 0.05%~100.00% | - | 12,061 |
| 4개월이내 | - | 0.08%~100.00% | - | - |
| 5개월이내 | - | 0.26%~100.00% | - | - |
| 6개월이내 | - | 0.59%~100.00% | - | - |
| 7개월이내 | - | 0.84%~100.00% | - | - |
| 8개월이내 | - | 1.62%~100.00% | - | - |
| 9개월이내 | - | 6.55%~100.00% | - | - |
| 10개월이내 | - | 16.67%~100.00% | - | - |
| 11개월이내 | - | 1.73%~100.00% | - | - |
| 12개월이내 | 6,296 | 2.20%~100.00% | 577 | 5,719 |
| 13개월이내 | - | 2.57%~100.00% | - | - |
| 14개월초과등 | 92,948 | 100% | 92,948 | - |
| 총계 | 6,735,756 | 96,987 | 6,638,769 |
(주1) 영업부문별(플랜트사업부, 유압사업부, 기타사업부) 각각 기대손실율을 산정하였습니다.
(4) 손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비에포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권은 일반적으로 제각하고 있습니다.
(5) 보고기간말 현재 회사는 단기차입금과 관련하여 매출채권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 20참조).
11. 재고자산
(1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상/제품 | 1,616,205 | 1,631,173 |
| 상/제품평가손실충당금 | (108,030) | (108,030) |
| 재공품 | 20,577,292 | 43,839,186 |
| 원재료 | 3,628,574 | 3,898,526 |
| 원재료평가손실충당금 | (109,569) | (109,569) |
| 저장품 | 2,021,949 | 2,317,997 |
| 미착품 | 2,984 | - |
| 합 계 | 27,629,405 | 51,469,283 |
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 62,896,224 천원(전기: 52,110,649 천원)입니다. 회사는 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 전기에 전입이 발생하여 125,741천원 을 매출원가에 가산 하였습니다.
12. 종속기업주식 (1) 보고기간말 현재 회사의 종속기업주식의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상해세원액압유한공사 | 중국 | 12월 | 100 | - | 100.0 | - |
| 형통성장투자1호조합(주2) | 한국 | 12월 | 99.67 | 10,073 | 99.67 | 10,083 |
| 합 계 | 10,073 | 10,083 |
(2) 보고기간 중 회사의 종속기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법평가손익 | 지분법자본변동 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상해세원액압유한공사 | - | - | - | - | - | - | - |
| 형통성장투자1호조합 | 10,083 | - | - | (10) | - | - | 10,073 |
| 합 계 | 10,083 | - | - | (10) | - | - | 10,073 |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법평가손익 | 지분법자본변동 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상해세원액압유한공사 | - | - | - | - | - | - | - |
| 케이씨인베스트먼트㈜(주1) | 4,227,871 | - | - | (354,369) | 8,504 | (3,882,006) | - |
| 형통성장투자1호조합 | 10,090 | - | - | (7) | - | - | 10,083 |
| 올라이츠투자조합(주2) | - | 7,564,000 | (5,461,045) | (2,102,955) | - | - | - |
| 합 계 | 4,237,961 | 7,564,000 | (5,461,045) | (2,457,331) | 8,504 | (3,882,006) | 10,083 |
(주1) ㈜디지털킹덤스와 자산양수도계약을 통해 동 회사가 보유하고 있는 충청남도 천안시 소재의 토지 및 건물(천안랜드마크타워)을 신탁목적물로 하는 우선수익권을 양도받고 매각 되었습니다.(주2) 2023년 3월 중 조합이 청산되었으며, 조합청산에 따라 당기말 현재 조합 출자금 미회수금 1,836,410 천원은 회수가능성이 불확실하여 전액 손상차손으로 기타비용으로 인식되었습니다.
(3) 보고기간말 현재 회사의 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 회사명 | 요약재무정보 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 수 익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상해세원액압유한공사 | 305,608 | 93 | 1,112,385 | - | 416,855 | 495,622 | - | 495,622 |
| 형통성장투자1호조합 | 98 | 10,000 | - | - | - | (9) | - | (9) |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 회사명 | 요약재무정보 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 수 익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상해세원액압유한공사 | 257,731 | 84 | 1,456,339 | - | 697,221 | 93,677 | 2,602 | 96,279 |
| 형통성장투자1호조합 | 107 | 10,000 | - | - | - | (7) | - | (7) |
(4) 보고기간말 현재 회사의 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기말 순자산(a) | 지분율(b) | 순자산 지분 금액(axb) |
미실현손익 | 장기채권대손인식 | 미반영손익누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상해세원액압유한공사 | (806,684) | 100% | (806,684) | - | - | (806,684) | - |
| 형통성장투자1호조합 | 10,098 | 99.7% | 10,064 | - | - | (9) | 10,073 |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 기업명 | 기말 순자산(a) | 지분율(b) | 순자산 지분 금액(axb) |
미실현손익 | 장기채권대손인식 | 미반영손익누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상해세원액압유한공사 | (1,198,524) | 100.0 | (1,198,524) | - | - | (629,357) | - |
| 형통성장투자1호조합 | 10,107 | 99.67% | 10,074 | - | - | - | 10,090 |
(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 미반영 손익 | 미반영 손익 누계액 | 당기 미반영 손익 | 미반영 손익 누계액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상해세원액압유한공사 | - | (806,684) | - | (629,357) |
13. 관계기업주식
(1) 보고기간말 현재 회사의 관계기업주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제이케이파트너스1호투자조합(주1) | 한국 | 12월 | 42.80% | - | 42.80% | - |
(2) 보고기간 중 회사의 관계기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 손상차손(주1) | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제이케이파트너스1호투자조합 | - | - | - | - | - | - | - |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 손상차손 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제이케이파트너스1호투자조합 | 832,250 | - | - | - | (832,250) | - | - |
(주1)관계기업인 제이케이파트너스1호투자조합이 보유하고 있는 에스유홀딩스㈜ (구'엔에스엔(주)')주식의 손상징후로 손상차손을 인식하였습니다.
(3) 보고기간말 현재 회사의 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| 당기말 - | (단위: 천원) |
| 회사명 | 요약재무정보 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 수 익 | 계속영업손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제이케이파트너스1호투자조합 | 2,510,414 | 9,684,868 | 13,926 | - | - | (4) | - | (4) |
| 전기말 - | (단위: 천원) |
| 회사명 | 요약재무정보 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 수 익 | 계속영업손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제이케이파트너스1호투자조합 | 11,278 | 24,280,501 | 10,420 | - | - | 848 | - | 848 |
14. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 172,178,890 | - | - | 172,178,890 | 172,178,890 | - | - | 172,178,890 |
| 건물 | 30,340,632 | (13,756,070) | (4,941,294) | 11,643,268 | 30,366,411 | (12,775,151) | (4,941,294) | 12,649,966 |
| 구축물 | 8,871,426 | (7,343,737) | - | 1,527,689 | 8,871,426 | (7,127,868) | - | 1,743,558 |
| 기계장치 | 23,318,926 | (22,000,644) | (1,318,282) | - | 23,717,610 | (22,090,405) | - | 1,627,205 |
| 차량운반구 | 666,005 | (421,429) | (162,773) | 81,803 | 598,675 | (355,166) | (14,779) | 228,730 |
| 기타의유형자산 | 4,866,852 | (4,420,486) | (260,766) | 185,600 | 4,625,797 | (4,257,214) | (29,792) | 338,791 |
| 사용권자산 | 5,462,118 | (2,608,812) | (2,846,811) | 6,495 | 6,628,759 | (2,500,954) | (60,990) | 4,066,815 |
| 합 계 | 245,704,849 | (50,551,178) | (9,529,926) | 185,623,745 | 246,987,568 | (49,106,758) | (5,046,855) | 192,833,955 |
(2) 보고기간 중 회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 취 득 | 처 분/해 지 | 감가상각 | 대 체 | 손상차손 | 기타증감(주1) | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 172,178,890 | - | - | - | - | - | - | 172,178,890 |
| 건물 | 12,649,966 | - | (25,049) | (981,649) | - | - | - | 11,643,268 |
| 구축물 | 1,743,558 | - | - | (215,869) | - | - | - | 1,527,689 |
| 정부보조금(구축물) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기계장치 | 1,627,205 | - | 7,550 | (316,472) | - | (1,318,283) | - | - |
| 정부보조금(기계장치) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 차량운반구 | 228,730 | 94,500 | - | (93,434) | - | (147,993) | - | 81,803 |
| 기타의유형자산 | 338,791 | 241,054 | - | (163,272) | - | (230,973) | - | 185,600 |
| 사용권자산 | 4,066,815 | - | (874,529) | (1,383,797) | 1,284 | (2,785,821) | 982,543 | 6,495 |
| 합 계 | 192,833,955 | 335,554 | (892,028) | (3,154,493) | 1,284 | (4,483,070) | 982,543 | 185,623,745 |
(주1) 기타증감은 사용권자산 신규 계약으로 발생되었습니다.
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 취 득 | 처 분/해 지 | 감가상각 | 대 체 | 손상차손 | 기타증감(주1) | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 131,666,210 | - | - | - | - | - | 40,512,680 | 172,178,890 |
| 건물 | 12,149,919 | 935,780 | - | (973,768) | - | 538,035 | - | 12,649,966 |
| 구축물 | 2,034,369 | 40,000 | - | (330,811) | - | - | - | 1,743,558 |
| 정부보조금(구축물) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기계장치 | 859,104 | 1,050,200 | - | (282,099) | - | - | - | 1,627,205 |
| 정부보조금(기계장치) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 차량운반구 | 168,895 | 157,843 | - | (83,229) | - | (14,779) | - | 228,730 |
| 기타의유형자산 | 316,023 | 200,256 | - | (147,696) | - | (29,792) | - | 338,791 |
| 사용권자산 | 1,843,187 | - | (10,785) | (1,261,078) | (701,539) | (60,990) | 4,258,020 | 4,066,815 |
| 합 계 | 149,037,707 | 2,384,079 | (10,785) | (3,078,681) | (701,539) | 432,474 | 44,770,700 | 192,833,955 |
(주1) 기타증감은 토지재평가금액과 사용권자산 신규 계약으로 발생되었으며, 사용권자산 중 당기 전대리스계약으로 리스채권으로 대체된 금액은 819,154 천원입니다.
(3) 유형자산 재평가회사는 토지에 대해 유형자산 재평가모형을 적용하고 있습니다. 전기에 회사는 유형자산 재평가를 수행하였으며, 이에 따라 보고기간말 현재 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)제일감정평가법인이 2023년 12월 31일자를 기준시점으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)제일감정평가법인은 한국감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 재평가기준일 | 2023년 12월 31일 |
| 재평가기관 | ㈜제일감정평가법인 |
| 재평가대상 유형자산 | 경상남도 창원시 성산구 신촌동 72의 토지 및 건물 |
| 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 | 「부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률」, 「감정평가에 관한 규칙」 등 관계법령과 감정평가이론에 근거하여 공정가액을 평가 |
보고기간말 현재 회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가모형 | 172,178,890 | 172,178,890 |
| 원가모형 | 17,805,277 | 17,805,277 |
상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익 32,005,017 천원은 법인세 효과를 반영한 후의 금액이며, 포괄손익계산서의 기타포괄손익으로 계상하였습니다.
(4) 공정가치 측정회사는 공정가치로 측정하는 토지 및 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준3에 해당됩니다. 평가는 대상 건물과 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 건물의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개별요인 비교 및 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 건물의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 주된 방법으로 적용하였으며, 대상 건물과 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 거래사례를 기준으로 보정을 거쳐 대상 건물의 가액을 산정하는 거래사례비교법으로 합리성을 검토하였습니다.(5) 보고기간 말 현재 회사는 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 | 수준 | 가치평가기법 | 관측가능하지않은 투입변수 | 관측가능하지 않은투입변수의 범위 | 주요 관측불가능 변수와 공정가치의 상관관계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3 | 공시지가기준 | 시점수정 | 1.0224 | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 1.0000 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) | |||
| 개별요인 | 1.0380 | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소) | |||
| 그 밖의 요인 | 2.1300 | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
한편, 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 77,035백만원입니다.
(6) 현금창출단위(CGU) 손상검사회사는 당기 및 전기에 경영환경변화 및 영업손실이 지속됨에 따라 각 사업부별로 현금창출단위(CGU) 손상검사를 실시하였습니다. 손상검사결과 유압사업부의 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 유형자산, 사용권자산 및 무형자산에 대해서 손상차손을 인식하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 화공사업부 | GS사업부 | 유압사업부 |
|---|---|---|---|
| 회수가능액(주1) | 66,219,053 | 17,473,754 | - |
| 비교대상장부금액(주2) | 165,099,331 | 50,369,633 | 4,280,587 |
| 비교대상장부금액 초과액(부족액) | (98,880,278) | (32,895,879) | (4,280,587) |
| 손상차손 인식대상액 (주3) | 3,514,393 | 1,003,218 | 72,883 |
(주1) 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액이나, 각 CGU순공정가치는 측정이 어려워 사용가치를 회수가능액으로 적용하였습니다.(주2) 배분된 현금창출단위에서 비영업자산 및 부채를 제거한 장부금액입니다.(주3) 손상차손인식금액을 현금창출단위의 장부금액을 기준으로 하여 개별자산의 순공정가치를 한도로 배분되었으며, 유형자산 1,697,249 천원, 사용권자산 2,785,821천원, 무형자산 107,424 천원이 손익계산서의 기타비용으로 인식하였습니다.현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 사업계획에 기초한 사용가치에 따라 산정되었으며, 동 사업부의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 화공사업부 | GS사업부 | 유압사업부 |
|---|---|---|---|
| 적용할인율 | 11.53% | 11.53% | 15.8% |
(7) 보고기간말 현재 담보로 제공된 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 - | (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 172,178,890 | 109,606,200 | 신주인수권부사채 | 60,838,959 | 이지스자산운용 외 |
| 건물 | 11,643,268 |
| 전기말 - | (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 172,178,890 | 112,423,420 | 신주인수권부사채 | 82,287,367 | 메리츠증권 외 |
| 건물 | 12,649,966 |
(8) 보고기간 중 회사의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 2,903,539 | 2,792,053 |
| 판매비와관리비 | 249,120 | 213,799 |
| 경상연구개발비 등 | 1,834 | 72,829 |
| 합 계 | 3,154,493 | 3,078,681 |
15. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 상각누계액(주1) | 정부보조금 | 장부금액 | 취득금액 | 상각누계액(주1) | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 3,759,012 | (2,889,089) | (869,923) | - | 3,759,012 | (2,889,089) | (869,923) | - |
| 회원권(주2) | 43,785 | (43,785) | - | - | 43,785 | - | - | 43,785 |
| 기타의무형자산 | 1,527,730 | (1,526,012) | - | 1,718 | 1,525,959 | (1,438,890) | - | 87,069 |
| 합 계 | 5,330,527 | (4,458,886) | (869,923) | 1,718 | 5,328,756 | (4,327,979) | (869,923) | 130,854 |
(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(주2) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하고 있지 않습니다.
(2) 보고기간 중 회사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 취 득 | 상 각 | 기 타 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 3,759,011 | - | - | - | 3,759,011 |
| 손상차손 (주1) | (2,889,088) | - | - | - | (2,889,088) |
| 정부보조금(개발비) | (869,923) | - | - | - | (869,923) |
| 소 계 | - | - | - | - | - |
| 회원권 | 43,785 | - | - | 43,785 | |
| 기타의무형자산 | 93,542 | 6,374 | (28,085) | - | 71,831 |
| 손상차손 | (6,474) | - | (107,424) | (113,898) | |
| 합 계 | 130,853 | 6,374 | (28,085) | (107,424) | 1,718 |
(주1) 각 현금창출단위의 손상검사 결과 장부금액을 회수가능액으로 감액하였으며, 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다. 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였으며, 손익계산서의기타비용으로 인식하였습니다(주석 14참조).
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 취 득 | 상 각 | 기 타 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 3,761,271 | 575 | (2,835) | - | 3,759,011 |
| 손상차손 | (2,160,808) | - | - | (728,280) | (2,889,088) |
| 정부보조금(개발비) | (871,724) | (1,034) | 2,835 | - | (869,923) |
| 소 계 | 728,739 | (459) | - | (728,280) | - |
| 회원권 | 43,785 | - | - | - | 43,785 |
| 기타의무형자산 | 68,647 | 71,927 | (47,032) | - | 93,542 |
| 손상차손 | (4,604) | - | (1,869) | (6,473) | |
| 합 계 | 836,567 | 71,468 | (47,032) | (730,149) | 130,854 |
(3) 보고기간 중 회사의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 18,868 | 25,760 |
| 판매비와관리비 | 9,217 | 14,355 |
| 경상연구개발비 | - | 6,917 |
| 합 계 | 28,085 | 47,032 |
16. 정부보조금(1) 보고기간말 현재 회사의 국책과제 등과 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 개발비 | 869,923 | 869,923 |
| 소 계 | 869,923 | 869,923 |
| 미지급금 | 142,322 | 162,618 |
| 소 계 | 142,322 | 162,618 |
(2) 보고기간 중 회사의 이연수익에 계상된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 정부보조금 수령액 | - | 1,294 |
| 유ㆍ무형자산 취득 | - | (1,034) |
| 정부보조금 상환 | - | - |
| 미지급금 대체 | - | (194) |
| 비용상계 등 | - | (66) |
| 기말금액 | - | - |
17. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) | 3,300,004 | - |
| 소 계 | 3,300,004 | - |
| 상환할증금 | - | - |
| 전환권조정 | - | - |
| 사채할증발행차금 | - | - |
| 기말 장부금액 | 3,300,004 | - |
| 전환권대가 | - | - |
| 파생상품자산(매도청구권) | - | - |
| 파생상품부채(조기상환청구권) | - | - |
(주1) 2024년 5월 13일 회사가 자기사채로 보유한 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 276억원을 ㈜화신테크 등 6개사에 재매각(발행)하였으며, 이 중 243억원은 재매각 즉시 전환청구되었습니다. 동 전환청구로 증가된 발행주식수는 23,543,336 주 입니다. (2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 사채명 | 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 최초 발행가액(천원) | 68,000,000 |
| 용도 | 채무상환자금 |
| 발행일 | 2021/05/18 |
| 만기일 | 2024/05/18 |
| 표면이자율 | 3.00% |
| 보장수익율 | 6.00% |
| 이자지급방법 | 본건 사채의 표면이자는 사채발행일로부터 매 1개월 단위로 미상환잔액에 대하여 표면금리 연 3.0%를 곱하여 계산한 금액을 이자로서 후급한다. |
| 원금상환방법 | 본건 사채는 사채만기일에 원금을 일시 상환한다(만기상환율110.1124%) |
| 조기상환청구권(Put Option) | 사채권자는 필요에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 날인 2022년 5월 18일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날을 조기상환일로 하여 아래의 방법과 조건으로 본건 사채의 전자등록금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 이에 응하여야 한다 |
| 매도청구권(Call Option) | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 필요에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 날의 다음 날인 2022년 5월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본조에서 정하는 방법과 조건으로 투자자가 보유하고 있는 본건 전환사채 전자등록총액의100% 상당액 한도 내에서 본건 전환사채 일부의 매도를 청구할 수 있다. |
| 매도청구권 행사대금은 매도청구대상 사채 전자등록금액의 106.0% 상당액으로 한다. | |
| 전환 청구기간 | 2022년 05월 19일 ~ 2024년 05월 14일 |
| 전환가격(원/주) (주1) | 500원 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 전환시 발행할 주식수(주) | 전환 및 상환완료 |
(3) 이연사채발행손실회사가 발행한 제2회차,제3회차,제4회차 전환사채의 거래가격과 공정가치의 차이를 이연하고 손익으로 인식하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 이연사채발행손실 | - | - | - | - |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소(주1) | 잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 이연사채발행손실 | 915,725 | - | 915,725 | - |
회사는 상기 전환사채 거래시 최초 인식시점의 공정가치에 대하여 활성시장의 공시가격(수준1 투입변수)에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한 것이 아니므로, 동 공정가치와 거래가격 간의 차이인 사채발행손실을 이연처리하고 시간 요소 등을 고려하여 사채의 만기 동안에 걸쳐 손실을 인식하고있으며, 이연처리된 금액은 손실이 인식될 기간별로 유동성 분류를 하고 있습니다. 한편, 상기 이연처리된 금액 중 전기 전환분에 대해서는 전환 시점에 일시에 손실을 인식하였습니다.
18. 신주인수권부사채(1) 보고기간말 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 | 47,500,000 | 47,500,000 |
| 소 계 | 47,500,000 | 47,500,000 |
| 사채상환할증금 | 4,711,430 | 4,711,430 |
| 신주인수권조정 | (2,514,541) | (7,755,162) |
| 신주인수권부사채 장부금액 | 49,696,889 | 44,456,268 |
| 기타자본(신주인수권대가) | 6,035,401 | 6,035,401 |
| 파생상품자산(매도청구권) | - | - |
| 파생상품부채(조기상환청구권) | 348,413 | 5,833,000 |
신주인수권부사채에 내재된 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.동 파생상품의공정가치는 회사의 주가 등에 따라 변동합니다.(2) 보고기간말 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제5회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 |
|---|---|
| 최초 발행가액(천원) | 51,000,000 |
| 인수권자 | 메리츠증권 주식회사 외 |
| 용도 | 채무상환자금 |
| 사채발행일(납입일) | 2022/06/17 |
| 사채만기일 | 2025/06/17 |
| 표면이자율 | 4.00% |
| 만기보장수익율 | 7.00% |
| 이자지급방법 | 본건 사채의 표면이자는 사채발행일로부터 매 1개월 단위로 미상환잔액에 대하여 표면금리 연 4.0%를 곱하여 계산한 금액을 이자로서 후급한다. |
| 원금상환방법 | 본건 사채는 사채만기일에 원금을 일시 상환한다(만기상환율109.9188%) |
| 조기상환청구권(Put Option) | 사채권자는 필요에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 6월 17일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날을 조기상환일로 하여 아래의 방법과 조건으로 본건 사채의 전자등록금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 이에 응하여야 한다 |
| 매도청구권(Call Option) | 1) 메리츠증권 주식회사 / 메리츠화재해상보험 주식회사 / 메리츠캐피탈 주식회사 |
| 발행회사 필요에 따라 직접 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 날의 다음 날인 2023년 6월 18일에 본조에서 정하는 방법과 조건으로 투자자가 보유하고 있는 본건 사채 전자등록총액의 50% 상당액 한도 내에서 본건 사채 일부의 매도를 청구할 수 있다. 매도청구권과 사채권자(투자자)의 조기상환청구권이 동시에 행사되었을 경우에는 매도청구권이 우선하되,매도청구권 행사기간 내에 매도청구권을 행사하지 않은 나머지 전자등록금액의 사채에 대하여서는 조기상환청구 효력이 잔존한다. | |
| 매수대금은 매도청구대상 사채 전자등록금액의 107.0% 상당액에서 해당 사채에 대해 기지급한 표면이자율에 따른 이자 합계액을 차감한 금액으로 한다. | |
| 신수인수권 행사기간 | 2023년06월19일~2025년06월19일 |
| 행사비율 (%) | 100 |
| 행사가액 (원/주) | 940원/주 |
| 신주인수권행사에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 신주인수권행사에 따 발행할 주식수 | 54,255,319주 |
| 신수인수대금 납입방법 | 대용납입 |
| 사채와 인수권의 분리여부 | 비분리 |
19. 파생금융상품(1) 보고기간말 현재 회사의 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품자산 | ||
| 제5회차 신주인수권부사채 매도청구권 | - | - |
| 합 계 | - | - |
| 파생상품부채 | ||
| 파생상품부채(주1) | ||
| 제5회차 신주인수권부사채 조기상환권 | 348,413 | 5,833,000 |
| 합 계 | 348,413 | 5,833,000 |
(2) 보고기간 중 파생상품자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부가액 | - | 3,914,580 |
| 오류수정 | - | - |
| 발행시 인식 | - | - |
| 평가손익 | - | (3,464,520) |
| 대체(자본) | - | - |
| 조기상환 | - | (450,060) |
| 기말장부금액 | - | - |
| 유동 | - | - |
(4) 보고기간 중 파생상품부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부가액 | 5,833,000 | 8,122,648 |
| 기초조정 | - | - |
| 발행시인식 | - | - |
| 평가손익 | (5,484,587) | (821,196) |
| 대체(자본) | - | - |
| 조기상환 | - | (1,468,452) |
| 기말장부금액 | 348,413 | 5,833,000 |
| 유동 | 348,413 | 5,833,000 |
(5) 보고기간 중 파생상품자산 및 부채의 평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 평가이익 | 평가손실 | 평가이익 | 평가손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | ||||
| 제5회차 신주인수권부사채 매도청구권 | - | - | 3,464,520 | |
| 소 계 | - | - | - | 3,464,520 |
| 파생상품부채 | ||||
| 제5회차 신주인수권부사채 조기상환권 | 5,484,588 | - | - | - |
| 제6회차 전환사채 조기상환권 | - | - | 821,196 | - |
| 소 계 | 5,484,588 | - | 821,196 | - |
| 합 계 | 5,484,588 | - | 821,196 | 3,464,520 |
한편,보고기간 중 동 파생상품자산의 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래손익은 당기에 - 천원(전기: 374,471 천원)입니다.
20. 차입금
보고기간말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%)(2024.12.31) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반자금대출 | 하나은행 여의도기업센타 | - | - | 2,170,000 |
| 폴라리스컨설팅 주식회사 | 12.0 | 500,000 | 500,000 | |
| 엔에스앤 | - | - | 100,000 | |
| 이엔플러스 | 12.0 | 980,000 | 1,000,000 | |
| 합 계 | 1,480,000 | 3,770,000 |
상기 차입금에 대해 회사의 정기예금과 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조).
21. 기타의 자산ㆍ부채(1) 보고기간말 현재 회사의 기타금융자산 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산: | ||||
| 미수금 | 1,519,088 | - | 3,029,365 | - |
| 대손충당금 | (208,073) | - | (208,073) | |
| 단기대여금 | 1,368,195 | - | 478,290 | - |
| 대손충당금 | (1,353,290) | - | (478,290) | - |
| 보증금 | - | 5,107,257 | 57,000 | 4,128,925 |
| 대손충당금 | - | (2,000,000) | - | - |
| 합 계 | 1,325,920 | 3,107,257 | 2,878,292 | 4,128,925 |
| 기타자산: | ||||
| 선급금 | 38,363,361 | - | 7,734,446 | - |
| 선급금대손충당금 | (37,015,696) | - | (1,400,000) | - |
| 선급비용 | 163,782 | - | 977,647 | - |
| 부가세대급금 | 9,966 | - | - | - |
| 합 계 | 1,521,413 | - | 7,312,093 | - |
(주1) 당기 중 회사가 자기사채로 보유한 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 246억원(총 재매각 276억원)을 재매각(발행)을 통해 (주)동화토건 67억원,(주)화신테크 30억원,성지건설(주) 20억원, 우택하우징(주) 10억원,성지피에스(주) 119억원,(주)뉴텔리전30억원을 각 회사의 부동산 및 사업권,우선수익권,회생채권 등 매입대가로 지급하고 선급금으로 계상되었습니다.한편, 상기 전환사채발행으로 발생한 선급금은 회수가능성을 고려하여 전액 손상으로 반영하였습니다.
(2) 보고기간말 현재 회사의 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융부채: | ||||
| 미지급금 | 778,609 | - | 499,453 | - |
| 미지급비용 | 3,922,634 | - | 2,084,191 | - |
| 수입보증금 | 13,000 | - | 13,000 | - |
| 임대보증금 | - | 881,793 | - | 881,792 |
| 현재가치할인차금 | - | (151,851) | - | (165,724) |
| 장기미지급금 | - | 204,248 | - | 183,249 |
| 합 계 | 4,714,243 | 934,190 | 2,596,644 | 899,317 |
| 기타부채: | ||||
| 예수금 | 2,252,934 | - | 1,734,380 | - |
| 선수금 | 11,063,613 | - | 37,041,942 | - |
| 연차충당부채 | 300,394 | - | 666,478 | - |
| 합 계 | 13,616,941 | - | 39,442,800 | - |
22. 리스보고기간말 현재 회사는 부동산과 차량운반구를 리스로 이용하고 있습니다. 부동산 및 차량운반구의 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 보고기간말 현재 회사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 기말장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 기말장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 5,170,931 | (2,385,160) | (2,779,276) | 6,495 | 6,336,261 | (2,333,994) | (60,990) | 3,941,277 |
| 차량운반구 | 291,187 | (223,653) | (67,534) | - | 292,497 | (166,959) | - | 125,538 |
| 합 계 | 5,462,118 | (2,608,813) | (2,846,810) | 6,495 | 6,628,758 | (2,500,953) | (60,990) | 4,066,815 |
(2) 당기 및 전기 중 회사의 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 차량운반구 | 합 계 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 3,941,277 | 125,538 | 4,066,815 | 1,809,034 | 34,153 | 1,843,187 |
| 취득/계약 | 972,255 | 10,288 | 982,543 | 4,150,592 | 107,429 | 4,258,021 |
| 감가상각비 | (1,288,663) | (95,134) | (1,383,797) | (1,172,816) | (88,262) | (1,261,078) |
| 해지 | (874,529) | - | (874,529) | (10,786) | - | (10,786) |
| 대체/기타 | (25,558) | 26,842 | 1,284 | (773,757) | 72,218 | (701,539) |
| 손상차손(주1) | (2,718,287) | (67,534) | (2,785,821) | (60,990) | - | (60,990) |
| 기말장부금액 | 6,495 | - | 6,495 | 3,941,277 | 125,538 | 4,066,815 |
(주1) 당기 중 각 사업부별로 현금창출단위(CGU) 손상검사를 실시하였으며, 그 결과 사용권자산 손상을 반영하였습니다(주석14참조).
(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 2,185,206 | 1,737,466 |
| 1년 초과 5년 이내 | 5,789,351 | 7,091,071 |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 7,974,557 | 8,828,537 |
| 현재가치 조정금액 등 | (2,265,826) | (915,637) |
| 계약상 현금흐름의 현재가치 | 5,708,731 | 7,912,900 |
| 합 계 | 5,708,731 | 7,912,900 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 1,435,455 | 2,201,437 |
| 비유동부채 | 4,273,277 | 5,711,463 |
| 합 계 | 5,708,732 | 7,912,900 |
(5) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 1,305,346 | 1,261,078 |
| 리스부채 이자비용 | 475,035 | 357,660 |
| 단기리스 관련 비용 | 1,210,751 | 19,500 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 43,646 | 1,122,426 |
한편, 당기와 전기 중 리스부채로 인한 총 현금유출 금액은 각각 3,600,547 천원과 3,074,599천원입니다.(6) 당기말과 전기말 현재 리스채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스채권 | 704,394 | 2,497,946 | 676,898 | 3,203,635 |
22. 순확정급여부채
(1) 보고기간말 현재 회사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 13,265,219 | 11,933,154 |
| 사외적립자산의 공정가치(주1) | (10,310,392) | (11,161,583) |
| 재무상태표상 퇴직급여부채(자산) | 2,954,827 | 771,571 |
(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 6,873천원(전기말: 6,873천원)이 포함된 금액입니다.
(2) 보고기간 중 회사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 11,933,154 | 10,438,712 |
| 당기근무원가 | 1,310,932 | 1,118,531 |
| 이자비용 | 559,631 | 554,893 |
| 기타 | 284,822 | (11,302) |
| 신입/전입효과 | 66,088 | 85,082 |
| 재측정요소 : | ||
| - 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익 | - | (5,549) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 450,037 | 1,114,894 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 472,895 | 215,587 |
| 제도에서의 지급액 : | ||
| - 기타지급액 | (25,480) | - |
| - 급여의 지급 | (1,786,860) | (1,588,996) |
| 기말금액 | 13,265,219 | 11,933,154 |
(주1) 당기말 현재 기퇴직자에게 지급되지 않은 미지급금액 196,740 천 원(전기말 : 106,131 천원)이 포함되어있습니다.
(3) 보고기간 중 회사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 11,161,583 | 11,762,660 |
| 이자수익 | 510,301 | 625,391 |
| 기타 | (11,302) | - |
| 재측정요소 : | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (144,462) | (132,612) |
| 기여금 : | ||
| - 사용자 | 300,000 | - |
| 제도에서의 지급 : | ||
| - 급여의 지급(주1) | (1,298,067) | (1,093,855) |
| - 대체 | (196,740) | - |
| - 사외적립자산의 관리비용 | (10,921) | - |
| 기말금액 | 10,310,392 | 11,161,583 |
(주1) 당기말 현재 기퇴직자에게 지급되지 않은 미지급금액 196,740 천원(전기말 : 106,131 천원)이 포함되어있습니다.
(4) 보고기간말 현재 회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 비공시가격 | 구성비(%) | 비공시가격 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국민연금전환금 | 6,873 | 0.1% | 6,873 | 0.1% |
| 정기예금 | 10,303,519 | 99.9% | 11,154,710 | 99.9% |
| 합 계 | 10,310,392 | 100.0% | 11,161,583 | 100.0% |
(5) 보고기간 중 회사의 손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,377,020 | 1,203,613 |
| 순이자원가 | 49,330 | (70,498) |
| 기타 | 296,123 | - |
| 관리비용 | 10,921 | - |
| 합 계 | 1,733,394 | 1,133,115 |
(6) 보고기간 중 회사의 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 937,009 | 394,729 |
| 판매비와관리비 | 761,360 | 701,586 |
| 연구개발비 | 35,025 | 36,800 |
| 합 계 | 1,733,394 | 1,133,115 |
(7) 보고기간말 현재 회사의 기타포괄손익으로 인식된 법인세비용차감전보험수리적손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 | (922,933) | (1,324,932) |
| 사외적립자산 | (144,462) | (132,613) |
| 합 계 | (1,067,395) | (1,457,545) |
(8) 회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 보고기간말 현재 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.27% | 4.80% |
| 미래임금상승률 | 4.07% | 4.13% |
(9) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.
① 임금인상률(Base-Up) 변동에 따른 민감도 분석
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Base-Up | Base-Up | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1.00% | -1.00% | 1.00% | -1.00% | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 14,209,708 | 12,412,668 | 13,100,572 | 11,421,298 |
| 당기근무원가 | 1,456,465 | 1,241,539 | 1,424,981 | 1,209,853 |
② 할인률 변화에 따른 민감도 분석
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Base-Up | Base-Up | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1.00% | -1.00% | 1.00% | -1.00% | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 12,437,894 | 14,197,334 | 11,448,777 | 13,084,056 |
| 당기근무원가 | 1,256,728 | 1,441,170 | 1,225,165 | 1,409,263 |
할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (10) 보고기간종료일 현재 회사가 장기근속한 임직원에 대해 지급하는 포상과 관련하여 지급하는 기타종업원급여와 관련된 부채(기타비유동부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기종업원급여부채 | 204,248 | 183,248 |
당기 및 전기 중 기타장기종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 각각 41,777 천원과 (-)192,388 천원입니다.
24. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로 제공된 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 비고 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 183,822,158 | 184,828,856 | 메리츠증권 외 | 전환사채 수익증권 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 3,058,463 | 3,028,701 | 자본재공제조합 등 | 공사이행보증 |
| 단기금융상품 | 13,804,000 | 23,790,771 | 하나은행 외 | 외화지급보증 담보 외 |
| 장기금융상품 | 2,000 | 2,000 | 부산은행 | 당좌개설 보증금 |
(2) 당기말 현재 회사의 담보로 제공하기 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천외화 또는 천원) |
| 담보제공자 | 내 역 | 통 화 | 지급보증한도 | 통 화 | 지급보증금액 | 제공처 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대구은행 | 외화지급보증 | USD | 11,900 | USD | 2,340 | Chiyoda Corporation 외 | 화학플랜트 수출 |
| EUR | 530 | ||||||
| 하나은행 | 외화지급보증 | USD | 4,000 | USD | 2,650 | Mitsubishi Heavy Industries Engineering, Ltd. 외 | 화학플랜트 수출 |
| EUR | 720 | Kinetics Technology 외 | |||||
| 부산은행 | 외화지급보증 | USD | 10,380 | USD | 8,581 | JGC 외 | 화학플랜트 수출 |
| EUR | 606 | Saipem S.p.A 외 | |||||
| 자본재공제조합 | 원화지급보증 | KRW | 1,008,810 | KRW | 1,008,810 | GS칼텍스(주) 외 | 화학플랜트 국내공사외 |
| 서울보증보험 | 원화지급보증 | KRW | 9,418,881 | KRW | 9,418,881 | RDMP Balikpapan JO 외 | 화학플랜트 국내공사외 |
(3) 당기말 현재 회사가 맺고 있는 차입한도 및 거래한도 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천외화 또는 천원) |
| 계약처 | 약정내용 | 통 화 | 한도금액 | 담보내역 |
|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | 일반자금대출 | KRW | 8,000,000 | (주1) |
(주1) 거래처의 외상매출채권할인 한도 개설과 관련한 약정입니다.
(4) 회사는 프랑스 소재 DE DIETRICH와 1991년 7월 15일에 글라스라이닝 및 관련기기를 설계, 제작, 설치, 시운전 및 판매할 수 있는 권리와 LICENSE를 취득하는 계약을 체결하였습니다. 이에 대한 대가로 계약일로부터 5년 동안 경상기술료로 동 LICENSE를 사용한 순매출액의 3%를 매년 6월말과 12월말 이후 60일 이내 지급하도록 되어 있으며, 계약 만료 6개월 전부터 당사자간 서면으로 종료되지 않으면 5년 간 자동 연장됩니다. 회사는 경상기술료 계약과 관련하여 당기말 현재 지급할 수수료는 404,189 천원(전기말: 255,467천원)을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.
(5) 회사는 통상임금과 관련하여 향후 근로자의 임금(또는 퇴직금)의 추가 지급청구 제기에 따라 임금을 추가로 지급할 가능성이 있습니다. 이는 향후 근로자의 추가 지급 청구 가능성과 추가 지급금액, 방법 및 지급시기에 대한 노사합의 결과에 따라 영향을 받으므로 보고기간말 현재 통상임금과 관련한 향후 추가지급에 따른 영향은 예측할 수 없습니다.
(6) 보험가입내용
(단위: 천원)
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 |
|---|---|---|---|
| 재산종합보험등 | 유형자산등 | 74,908,102 | 세원이앤씨㈜ |
(7) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.
| 소제기일자 | 사건번호 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행사항 | 내 용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.08.23 | 2024가합20310 | ㈜이엔플러스 | 세원이앤씨 | 수원지방법원 | 계류중 | 대여금_1,000,000,000원 |
| 2024.03.12 | 2024가합100855 | ㈜대원엔비텍 | 세원이앤씨 | 창원지방법원 | 계류중 | 사해행위취소_30억 |
| 2024.01.05 | 2024가합100077 | 김동화외7 | 세원이앤씨 감사 감규순 피고 보조 : 범한메카텍 | 창원지방법원 | 계류중 | 신주발행무효확인의소 |
| 2024.07.05 | 2024가합102479 | 정임식 | 세원이앤씨 주식회사 | 창원지방법원 | 계류중 | 회사에 관한 소송 (이사지위 확인의 소) |
| 2024.07.23 | 2024가합102615 | 주식회사 대원엔비텍 | 세원이앤씨 주식회사 | 창원지방법원 | 계류중 | 사해행위취소 |
| 2024.11.20 | 2024카단57700 | 주식회사 동화토건 | 세원이앤씨 주식회사 | 광주지방법원 | 계류중 | 채권가압류 |
| 2024.06.24 | 2024가합102301 | 주식회사 멜파스 | 세원이앤씨 주식회사,김종서,이승우,윤익로 | 창원지방법원 | 계류중 | 주주총회결의부존재확인 |
| 2024.09.06 | 2024가합103113 | 주식회사 멜파스 | 세원이앤씨 주식회사 | 창원지방법원 | 계류중 | 회사에 관한 소송 (임시주주총회 결의 부존재) |
| 2024.09.25 | 2024가합103489 | 강홍철 외 33명 | 세원이앤씨 주식회사 | 창원지방법원 | 계류중 | 이사해임의 소 |
| 2024.04.15 | 2024라10035 | 범한메카텍 주식회사 | 세원이앤씨 주식회사 | 부산고등법원(창원) | 계류중 | 정관 효력정지 등 가처분 |
피고로 계류중인소송사건의 최종 결과가 당기말 현재 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.
25. 주식의 발행 및 취득보고기간말 회사의 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식수(주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 주식수/금액 | 52,754,723 | 26,377,362 | 135,460,535 | 161,837,897 |
| 전환권행사(주1) | 25,871,912 | 12,935,956 | 11,383,641 | 24,319,597 |
| 당기말 주식수/금액 | 78,626,635 | 39,313,318 | 146,844,176 | 186,157,494 |
(주1) 당기 중 회사가 자기사채로 보유하고 있는 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 재매각(발행)하였으며, 전환사채 인수자가 즉시 전환권을 행사하였습니다.한편, 당기말 현재 상기 전환사채 재매각(발행) 및 전환청구를 통해 발행된 주식에 대해서 소액주주 등으로 부터 신주발행무효등 청구의 소가 제기되어 있습니다(주석 22참조).
26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소
(1) 보고기간 중 회사의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 증 감 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|
| 종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | 296,972 | - | 296,972 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (4,095,164) | (102,264) | (4,197,428) |
| 자산재평가 | 88,846,120 | - | 88,846,120 |
| 합 계 | 85,047,928 | (102,264) | 84,945,664 |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 증 감 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|
| 종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | 881,741 | (584,770) | 296,971 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (4,585,391) | 490,227 | (4,095,164) |
| 자산재평가 | 56,841,103 | 32,005,017 | 88,846,120 |
| 합 계 | 53,137,453 | 31,910,474 | 85,047,927 |
(2) 보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (18,503) | (18,503) |
| 기타자본잉여금 | 160,204 | 160,204 |
| 주식매수선택권 | 272,241 | 272,241 |
| 전환권매입손익 | (3,244,483) | (3,244,483) |
| 신주인수권대가 | 6,035,401 | 6,035,401 |
| 합 계 | 3,204,860 | 3,204,860 |
(3) 주식매수선택권(주식결제형)2018년 6월 4일과 2019년 3월 26일 회사는 주요 임원 및 직원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 주식 시가로 행사할 수 있으며, 옵션 행사 시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.
| 부여일 / 부여받은 임직원 | 부여 수량 (천주) | 행사가능기간 | 가득조건 |
|---|---|---|---|
| 2018년 6월 4일/ 임원 | 75,000 | 2020.06.04~2025.06.04 | 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직, 행사시점에도 재임 또는 재직 |
| 2018년 6월 4일/ 직원 | 210,500 | 2020.06.04~2025.06.04 | 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직, 행사시점에도 재임 또는 재직 |
| 2019년 3월 26일/ 임원 | 15,000 | 2021.03.26~2026.03.26 | 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직, 행사시점에도 재임 또는 재직 |
주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 당기와 전기에 계상된 주식보상비용은 없습니다.(3) 보고기간말 현재 회사는 분할,무상감자 등으로 인한 단주 취득으로 자기주식 8,477주(전기말: 2,138주)를 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.
27. 결손금(1) 보고기간말 현재 회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금 | 894,744 | 894,744 |
| 미처리결손금 | (92,758,516) | (61,326,827) |
| 합 계 | (91,863,772) | (60,432,083) |
(2) 보고기간 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (92,758,516,653) | (61,326,827,306) | ||
| 전기이월미처분결손금 | (61,326,827,306) | (129,768,654,012) | ||
| 무상감자 | - | 86,360,511,000 | ||
| 보험수리적손익 | (963,828,320) | (1,161,565,525) | ||
| 종속기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | 593,273,828 | ||
| 당기순손익 | (30,467,861,027) | (17,350,392,597) | ||
| 차기이월미처분결손금 | (92,758,516,653) | (61,326,827,306) |
당기의 결손금처분계산서는 2025년 3월 31일(전기처분확정일: 2024년 3월 29일) 주주총회에서 처분될 예정입니다.
(3) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
28. 판매비와관리비
보고기간 중 회사의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,074,906 | 3,905,204 |
| 퇴직급여 | 508,437 | 675,229 |
| 복리후생비 | 871,558 | 526,641 |
| 여비교통비 | 205,307 | 230,259 |
| 사무비 | 24,593 | 25,144 |
| 차량유지비 | 60,734 | 72,982 |
| 판매촉진비 | 2,000 | 1,800 |
| 통신비 | 31,836 | 18,808 |
| 접대비 | 180,199 | 171,625 |
| 하운비 | 92,323 | 79,550 |
| 감가상각비 | 249,120 | 213,799 |
| 무형자산상각비 | 9,218 | 14,355 |
| 보험료 | 12,051 | 26,026 |
| 세금과공과 | 180,865 | 313,903 |
| 수선비 | 53,080 | 83,470 |
| 지급수수료 | 4,654,183 | 3,228,635 |
| 교육훈련비 | 5,460 | 9,608 |
| 도서비 | 637 | 1,142 |
| 소모품비 | 5,930 | 302 |
| 임차료 | 46,573 | 29,171 |
| 빌딩관리비 | 569,446 | 510,910 |
| 대손상각비 | 171,357 | (10,775) |
| 기타판매비와관리비 | 628 | 943 |
| 합 계 | 12,010,441 | 10,128,731 |
29. 기타수익 및 기타비용보고기간 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 : | ||
| 외환차익 | 2,419,818 | 2,403,029 |
| 외화환산이익 | 2,830,741 | 320,325 |
| 유형자산처분이익 | 18,747 | 3,492 |
| 기타의대손충당금환입 | 500,000 | 1,949,710 |
| 유형자산손상차손환입 | - | 538,035 |
| 리스해지이익 | 61,244 | 8,484 |
| 기타잡이익 | 591,212 | 1,102,948 |
| 합 계 | 6,421,762 | 6,326,023 |
| 기타비용 : | ||
| 기부금 | 16,953 | - |
| 외환차손 | 2,283,371 | 1,338,937 |
| 외화환산손실 | 1,089,146 | 2,328,089 |
| 기타의대손상각비 | 38,990,696 | 2,944,483 |
| 유형자산처분손실 | 25,049 | - |
| 유형자산폐기손실 | - | 57,000 |
| 매출채권처분손실 | 78,727 | 7,946 |
| 유형자산손상차손 | 1,697,249 | 105,561 |
| 무형자산손상차손 | 107,424 | 730,149 |
| 사용권자산손상차손 | 2,785,821 | - |
| 리스해지손실 | 919 | - |
| 기타잡손실 | 711,461 | - |
| 합 계 | 47,786,816 | 7,512,165 |
30. 금융수익 및 금융비용보고기간 중 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 1,864,828 | 1,235,052 |
| 당기손익_공정가치평가이익 | 153,246 | 80,029 |
| 당기손익_공정가치자산처분이익 | - | 4,133,958 |
| 외화환산이익 | 2,642,999 | 344,760 |
| 사채상환이익 | - | 275,699 |
| 파생상품거래이익 | - | 374,472 |
| 파생상품평가이익 | 5,484,588 | 821,196 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 3,463,673 |
| 합 계 | 10,145,661 | 10,728,839 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 8,132,583 | 10,020,043 |
| 외화환산손실 | 766 | - |
| 당기손익공정가치금융자산 평가손실 | 973,600 | - |
| 사채상환손실 | - | 343,600 |
| 이연사채발행손실상각비 | - | 915,725 |
| 관계기업주식손상차손 | - | 832,250 |
| 당기손익공정가치금융자산처분손실 | - | 6,690 |
| 파생상품평가손실 | - | 3,464,520 |
| 합 계 | 9,106,949 | 15,582,828 |
31. 비용의 성격별 분류
보고기간 중 회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 18,923,750 | (45,117,731) |
| 상품매입액 | 8,140,272 | 8,546,979 |
| 원재료사용액 | 43,972,474 | 87,148,364 |
| 급여 및 복리후생비 | 14,554,535 | 14,281,385 |
| 감가상각, 무형자산상각 | 3,180,744 | 3,052,137 |
| 연구개발비 | 760,296 | 952,913 |
| 지급수수료 | 6,136,028 | 4,145,968 |
| 외주가공비 | 42,796,144 | 43,262,912 |
| 기타비용 | 19,669,316 | 20,270,971 |
| 매출원가, 판매비와관리비, 연구개발비의 합계 | 158,133,559 | 136,543,898 |
32. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 보고기간 중 회사의 법인세비용의 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | 1,553 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (17,266,458) | 11,100,363 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 117,140 | (8,329,206) |
| 법인세비용 | (17,149,318) | 2,772,710 |
(2) 보고기간 중 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 손익에대해 적용되는 세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (47,617,179) | (14,577,683) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | (9,929,990) | (3,024,736) |
| 법인세 효과: | ||
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 32,307 | 1,059,966 |
| 인식하지 않은 이연법인세의 변동 | 1,473,214 | 5,391,450 |
| 과거에 인식하지 않은 법인세 차이 | - | 1,553 |
| 기타 세율변경효과 등 | (8,724,849) | (655,523) |
| 당기 조정항목 | (7,219,328) | 5,797,446 |
| 법인세비용 | (17,149,318) | 2,772,710 |
(3) 보고기간말 현재 회사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여의 재측정요소 | (5,003,606) | 495,357 | (4,508,249) | (4,544,129) | 999,708 | (3,544,421) |
| 기타포괄-공정가치평가손익 | (4,658,633) | 461,205 | (4,197,428) | (5,250,211) | 1,155,046 | (4,095,165) |
| 유형자산재평가 | 104,776,944 | (15,930,824) | 88,846,120 | 104,776,944 | (15,930,824) | 88,846,120 |
| 신주인수권대가 | 6,698,559 | (663,157) | 6,035,402 | 7,737,694 | (1,702,293) | 6,035,401 |
| 전환사채상환할증금(주식발행초과금) | 4,673,560 | (1,028,183) | 3,645,377 | 4,673,560 | (1,028,183) | 3,645,377 |
| 전환권조정(주식발행초과금) | (12,284,475) | 2,702,584 | (9,581,891) | (12,284,475) | 2,702,584 | (9,581,891) |
| 파생상품(주식발행초과금) | 3,253,412 | (715,751) | 2,537,661 | 3,253,412 | (715,751) | 2,537,661 |
| 전환권매입손익 | (3,600,980) | 356,497 | (3,244,483) | (4,159,594) | 915,111 | (3,244,483) |
| 주식매수선택권 | 302,154 | (29,913) | 272,241 | 349,027 | (76,786) | 272,241 |
| 합 계 | 94,156,935 | (14,352,185) | 79,804,750 | 94,552,228 | (13,681,388) | 80,870,840 |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 | ||
| 순확정급여의 재측정요소 | 105,903 | 308,771 |
| 기타포괄-공정가치평가손익 | 11,237 | (130,313) |
| 유형자산재평가차액 | - | (8,507,664) |
| 합 계 | 117,140 | (8,329,206) |
(5) 보고기간말 현재 회사의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산: | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 4,824,673 | 3,410,407 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 5,224,799 | 10,858,333 |
| 소 계 | 10,049,472 | 14,268,740 |
| 이연법인세부채: | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 248,940 | 1,628,584 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | 17,406,859 | 37,512,941 |
| 소 계 | 17,655,799 | 39,141,525 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (7,606,327) | (24,872,785) |
(6) 보고기간 중 회사의 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 자본 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산(부채): | ||||
| 대손충당금 | 672,323 | 3,449,450 | - | 4,121,773 |
| 퇴직급여부채 | 2,789,693 | (1,434,048) | 91,370 | 1,447,015 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,868,418) | 1,064,507 | 14,302 | (789,609) |
| 재고자산폐기손실 | 183,776 | (97,139) | - | 86,637 |
| 하자보수충당금 | 26,988 | 4,340 | - | 31,328 |
| 공사손실충당금 | 196,424 | (148,761) | - | 47,663 |
| 건물임의평가차액 | (175,786) | 95,500 | - | (80,286) |
| 정부보조금 | 69,822 | (36,906) | - | 32,916 |
| 무형자산손상차손 | 90,060 | (70,036) | - | 20,024 |
| 유형자산손상차손 | 967,535 | (527,087) | - | 440,448 |
| 외화환산손실 | 143,554 | (75,879) | - | 67,676 |
| 대손채권 | 1,530,531 | (808,995) | - | 721,536 |
| 파생상품부채 | 1,224,930 | (1,190,437) | - | 34,493 |
| 연차충당부채 | 139,960 | (110,221) | - | 29,739 |
| 신주인수권부사채 상환할증금 | 989,400 | (522,969) | - | 466,432 |
| 신주인수권조정 | (1,628,584) | 1,379,645 | - | (248,940) |
| 리스부채 | 1,661,709 | (1,096,545) | - | 565,164 |
| 사용권자산 | (866,839) | 584,362 | - | (282,477) |
| 리스채권 | (814,912) | 497,880 | - | (317,032) |
| 토지임의평가차액 | (32,418,459) | 17,135,471 | - | (15,282,988) |
| 매도가능증권평가 | - | - | 11,237 | 11,237 |
| 인정이자 | 202,324 | (100,598) | - | 101,726 |
| 감가상각비(건물,구축물) | 886,937 | (433,852) | - | 453,085 |
| 전환사채상환할증금(*) | - | - | - | - |
| 전환권조정(*) | - | - | - | - |
| 매도증권감액손실 | 484,365 | (256,022) | - | 228,344 |
| 기타장기종업원급여 | 42,315 | (20,519) | 231 | 22,027 |
| 당기손익_공정가치금융자산 | 327,149 | (91,707) | - | 235,443 |
| 상각후원가금융자산 | - | - | - | - |
| 자산손상차손 | 142,493 | (90,878) | - | 51,615 |
| 기계장치(손상차손) | - | 114,196 | - | 114,196 |
| 차량운반구(손상차손) | - | 10,988 | - | 10,988 |
| 비품(손상차손) | - | 3,782 | - | 3,782 |
| 기타의무형자산(손상차손) | - | 8,508 | - | 8,508 |
| 기타항목 | 127,925 | (84,568) | - | 41,210 |
| 합 계 | (24,872,785) | 17,151,462 | 117,140 | (7,606,327) |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 자본 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산(부채): | ||||
| 대손충당금 | 1,517,908 | (845,586) | - | 672,323 |
| 퇴직급여부채 | 2,475,860 | 35,597 | 278,236 | 2,789,693 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,703,319) | (192,947) | 27,849 | (1,868,418) |
| 재고자산폐기손실 | 157,370 | 26,406 | - | 183,776 |
| 하자보수충당금 | 24,950 | 2,038 | - | 26,988 |
| 공사손실충당금 | 2,515 | 193,909 | - | 196,424 |
| 건물임의평가차액 | (181,269) | 5,483 | - | (175,786) |
| 정부보조금 | 70,159 | (337) | - | 69,822 |
| 무형자산손상차손 | 142,752 | (52,692) | - | 90,060 |
| 유형자산손상차손 | 1,113,774 | (146,239) | - | 967,535 |
| 외화환산손실 | 143,554 | - | - | 143,554 |
| 대손채권 | 1,530,531 | - | - | 1,530,531 |
| 사채할증발행차금 | 146,095 | (146,095) | - | - |
| 이연사채발행손실(자산) | (192,301) | 192,302 | - | - |
| 파생상품부채 | 1,705,756 | (480,826) | - | 1,224,930 |
| 파생상품자산 | (822,062) | 822,062 | - | - |
| 연차충당부채 | 123,765 | 16,195 | - | 139,960 |
| 신주인수권부사채 상환할증금 | 1,062,303 | (72,903) | - | 989,400 |
| 신주인수권조정 | (2,840,132) | 1,211,548 | - | (1,628,584) |
| 리스부채 | 1,171,470 | 490,239 | - | 1,661,709 |
| 사용권자산 | (387,069) | (479,770) | - | (866,839) |
| 리스채권 | (784,583) | (30,329) | - | (814,912) |
| 토지임의평가차액 | (23,910,796) | - | (8,507,663) | (32,418,459) |
| 매도가능증권평가 | 1,115,161 | (984,847) | (130,313) | - |
| 인정이자 | 188,866 | 13,458 | - | 202,324 |
| 감가상각비(건물,구축물) | 812,785 | 74,152 | - | 886,937 |
| 전환사채상환할증금 | 132,990 | (132,990) | - | - |
| 전환권조정 | (396,621) | 396,620 | - | - |
| 매도증권감액손실 | 872,865 | (388,500) | - | 484,365 |
| 기타장기종업원급여 | 100,254 | (60,625) | 2,686 | 42,315 |
| 당기손익_공정가치금융자산 | 1,512,238 | (1,185,089) | - | 327,149 |
| 상각후원가금융자산 | 1,260,000 | (1,260,000) | - | - |
| 자산손상차손 | - | 142,493 | - | 142,493 |
| 기타항목 | 61,809 | 66,117 | - | 127,925 |
| 합 계 | (13,772,422) | (2,771,156) | (8,329,205) | (24,872,785) |
(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 및 관계기업 투자지분 | 41,683,815 | 41,683,805 | 미래과세소득의 불확실 |
| 미사용결손금(주1) | 139,849,351 | 144,217,016 | 미래과세소득의 불확실 |
(주1) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 2023년 | - | 11,501,689 |
| 2024년 | 2,775,095 | 2,775,095 |
| 2026년 | 5,630,370 | 5,630,370 |
| 2027년 | 13,246,095 | 13,246,095 |
| 2028년 | 13,921,501 | 13,921,501 |
| 2029년 | 4,816,569 | 4,816,569 |
| 2030년 | 7,737,421 | 7,737,421 |
| 2032년 | 47,518,127 | 47,518,127 |
| 2033년 | 37,139,687 | 37,139,687 |
| 2034년 | 7,064,486 | - |
| 합 계 | 139,849,351 | 144,286,554 |
33. 주당순손익
(1) 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손익 | (30,467,861,027)원 | (17,350,392,597)원 |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 69,197,199주 | 43,647,852주 |
| 기본주당순손익(주1) | (440)원/주 | (398)원/주 |
(주1) 전기와의 비교가능성을 위하여 당기 중 무상감자로 인한 주식수 감소효과를 고려하여 전기의 가중평균유통주식수를 조정하였습니다.
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초주식수 | 52,754,723 | 215,901,277 |
| 자기주식 | (2,137) | (2,137) |
| 전환권 행사 | 16,444,613 | - |
| 무상감자 | - | (172,721,022) |
| 자기주식 | - | (2,432) |
| 유상증자 | - | 472,166 |
| 가중평균유통보통주식수 | 69,197,199 | 43,647,852 |
(2) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채가 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정한 결과 희석효과는 없습니다.
34. 영업활동 현금흐름(1) 보고기간 중 회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익ㆍ비용의 조정: | ||
| 감가상각비 | 3,154,493 | 3,078,682 |
| 무형자산상각비 | 28,085 | 47,033 |
| 대손상각비(환입) | 171,357 | (10,775) |
| 기타의대손상각비 | 38,990,696 | 2,944,483 |
| 이자비용 | 8,132,583 | 10,020,043 |
| 외화환산손실 | 728 | 144,799 |
| 당기손익-공정가치자산처분손실 | - | 6,690 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 832,250 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 973,600 | - |
| 유형자산처분손실 | 25,049 | - |
| 유형자산폐기손실 | - | 57,000 |
| 유형자산손상차손 | 1,697,249 | 105,561 |
| 무형자산손상차손 | 107,424 | 730,149 |
| 사용권자산손상차손 | 2,785,821 | - |
| 퇴직급여 | 1,711,171 | 1,133,115 |
| 장기종업원급여 | 41,777 | (192,388) |
| 연차충당부채전입액 | (16,928) | 354,186 |
| 공사손실부채전입액 | 481,440 | 935,351 |
| 하자보수충당부채전입액 | 187,932 | 624,522 |
| 파생상품평가손실 | - | 3,464,520 |
| 이연사채발행손실상각비 | - | 915,725 |
| 사채상환손실 | - | 343,601 |
| 재고자산폐기/평가손실 | - | 134,462 |
| 지분법손실 | 9 | 2,457,331 |
| 법인세비용(수익) | (17,149,318) | 2,772,710 |
| 잡손실 | 3,923 | 98,675 |
| 이자수익 | (1,864,828) | (1,235,052) |
| 기타의대손충당금환입 | (500,000) | (1,949,710) |
| 당기손익_공정가치평가이익 | (153,246) | (80,029) |
| 당기손익_공정가치자산처분이익 | - | (4,133,959) |
| 외화환산이익 | (2,642,999) | (347,259) |
| 사채상환이익 | - | (275,700) |
| 파생상품거래이익 | - | (374,472) |
| 파생상품평가이익 | (5,484,588) | (821,196) |
| 종속기업주식처분이익 | - | (3,463,673) |
| 공사손실충당금환입액 | (935,351) | (11,976) |
| 유형자산처분이익 | (18,747) | (3,492) |
| 유형자산손상차손환입 | - | (538,035) |
| 리스해지이익 | (61,244) | (8,484) |
| 잡이익 | (445,117) | (1,072,342) |
| 합 계 | 29,220,971 | 16,682,346 |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권 | (20,772,289) | 12,571,229 |
| 계약자산 | 27,159,759 | (26,319,032) |
| 미수금 | 1,510,277 | 3,497,414 |
| 선급금 | (2,809,314) | 2,580,105 |
| 기타유동자산 | 803,899 | 730,417 |
| 재고자산 | 23,839,878 | (34,174,968) |
| 매입채무 | (8,461,477) | 2,263,175 |
| 미지급금 | 79,156 | (23,727) |
| 미지급비용 | 1,824,172 | 570,957 |
| 기타유동부채 | (25,459,775) | 30,278,439 |
| 계약부채 | 576,822 | (6,856,113) |
| 퇴직금 | (1,812,340) | (1,588,996) |
| 사외적립자산 | 1,020,289 | 1,199,987 |
| 연차수당의지급 | (349,155) | (277,067) |
| 장기미지급금 | (23,114) | (78,193) |
| 하자보수충당부채 | - | (614,816) |
| 합 계 | (2,873,212) | (16,241,189) |
(2) 보고기간 중 회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지재평가 | - | 40,512,680 |
| 무상감자 | - | 86,360,511 |
| 기타포괄손익공정가치자산의 종속기업으로 대체 | - | 7,564,000 |
| 종속기업주식의 선급금으로 대체 | - | 3,882,007 |
| 종속기업주식의 미수금으로 대체 | - | 8,924,718 |
| 단기대여금의 기타포괄손익공정가치자산으로 대체 | - | 1,759,200 |
| 미수금과 단기차입금의 상계 | - | 2,000,000 |
| 전환사채와 당기손익공정가치자산의 상계 | - | 2,770,098 |
| 선급금과 미지급금의 대체 | 200,000 | - |
| 전환사채발행과 선급금의 대체 | 27,819,612 | - |
| 리스해지로 인한 리스부채의 감소 | 1,308,053 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 765,982 | 1,104,375 |
| 리스채권의 유동성대체 | 27,496 | 140,971 |
| 사용권자산의 취득(리스부채의 신규계약) | 982,543 | 4,369,587 |
| 사용권자산의 전대리스채권으로 대체 | - | 775,734 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산과 단기차입금의 상계 | - | 1,448,000 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,770,000 | (2,290,000) | - | - | 1,480,000 |
| 전환사채 | - | - | - | 3,300,004 | 3,300,004 |
| 신주인수권부사채 | 44,456,268 | - | - | 5,240,621 | 49,696,889 |
| 유동리스부채 | 2,201,436 | - | (765,981) | - | 1,435,455 |
| 비유동리스부채 | 5,711,463 | (2,346,150) | 765,981 | 141,983 | 4,273,277 |
| 합 계 | 56,139,167 | (4,636,150) | - | 8,682,608 | 60,185,625 |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 11,018,000 | - | (7,248,000) | 3,770,000 |
| 전환사채 | 5,005,081 | (2,637,739) | - | (2,367,342) | - |
| 신주인수권부사채 | 42,534,150 | (3,500,000) | - | 5,422,118 | 44,456,268 |
| 유동리스부채 | 1,097,061 | - | 1,104,376 | - | 2,201,437 |
| 비유동리스부채 | 4,481,366 | (1,932,673) | (1,104,376) | 4,267,146 | 5,711,463 |
| 합 계 | 53,117,658 | 2,947,588 | - | 73,922 | 56,139,168 |
35. 건설계약
(1) 보고기간 중 회사의 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 증감액 | 공사수익인식 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 플랜트공사 | 148,981,175 | 32,756,697 | (123,294,567) | 58,443,305 |
| 기타공사 | 4,272,501 | 15,451,731 | (16,543,598) | 3,180,634 |
| 합 계 | 153,253,676 | 48,208,428 | (139,838,165) | 61,623,939 |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 증감액 | 공사수익인식 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 플랜트공사 | 187,250,699 | 62,868,316 | (101,137,840) | 148,981,175 |
| 기타공사 | 5,597,652 | 20,467,967 | (21,793,118) | 4,272,501 |
| 합 계 | 192,848,351 | 83,336,283 | (122,930,958) | 153,253,676 |
(2) 보고기간 중 회사가 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 | 선수금 |
|---|---|---|---|---|
| 플랜트공사 | 138,274,263 | 148,023,058 | (9,748,795) | 10,702,227 |
| 기타공사 | 8,471,366 | 7,224,640 | 1,246,726 | - |
| 합 계 | 146,745,629 | 155,247,698 | (8,502,069) | 10,702,227 |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 | 선수금 |
|---|---|---|---|---|
| 플랜트공사 | 137,292,955 | 176,263,669 | (38,970,714) | 38,090,655 |
| 유압공사 | 73,990 | 67,095 | 6,895 | - |
| 기타공사 | 20,084,499 | 17,050,830 | 3,033,669 | 738,381 |
| 합 계 | 157,451,444 | 193,381,594 | (35,930,150) | 38,829,036 |
(3) 보고기간말 현재 회사의 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 계약자산 | 계약부채 | 계약자산 | 계약부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 플랜트공사 | 14,319,080 | 3,315,160 | 39,892,270 | 2,248,314 |
| 유압공사 | - | - | 5,919 | - |
| 기타공사 | 1,662,116 | 248,900 | 3,233,151 | 738,924 |
| 합 계 | 15,981,196 | 3,564,060 | 43,131,340 | 2,987,238 |
(4) 보고기간 중 현재 회사의 공사손실예상액의 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공사수익예상액 | 공사원가예상액 | 손실예상액 |
|---|---|---|---|
| 반응기 계열 | 712,544 | 796,987 | 84,443 |
| 저장용기 계열 | 1,209,515 | 1,606,512 | 396,997 |
| 합 계 | 1,922,059 | 2,403,499 | 481,440 |
(*) 공사손실충당부채와 차이금액은 재공품평가충당금으로 계상하고 있습니다.
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공사수익예상액 | 공사원가예상액 | 손실예상액 |
|---|---|---|---|
| 열교환기 계열 | 315,359 | 365,860 | 50,501 |
| 반응기 계열 | 4,794,819 | 5,270,155 | 475,336 |
| 저장용기 계열 | 4,663,180 | 5,072,695 | 409,514 |
| 합 계 | 9,773,358 | 10,708,710 | 935,351 |
(*) 공사손실충당부채와 차이금액은 재공품평가충당금으로 계상하고 있습니다.
(5) 보고기간 중 회사의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 128,514 | 118,808 |
| 하자보수충당부채전입액 | 231,347 | 624,522 |
| 하자보수비 지급액 | (43,415) | (614,816) |
| 하자보수충당부채환입액 | - | - |
| 기말금액 | 316,446 | 128,514 |
(6) 당기말 현재 회사는 건설형 공사계약과 관련하여 서울보증보험, 하나은행, 부산은행 등으로부 터 총 KRW 10,427,691천원, USD 13,572천, EUR 1,856천의 계약이행보증 및 하자이행보증 등을 제공받아 거래처에 제공하고 있습니다.
(7) 당기말 및 전기말 현재 중요 계약별 내역은 다음과 같습니다.
| -당기말 | (단위: 천원) |
| 발주처 | 품목 | 수주일자 | 공사기한 | 수주총액 | 진행률 | 계약자산 | 계약부채 | 진행공사미수금 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금 | 총액 | 대손충당금 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CTEP Japan LLP | 저장용기 | 2022/02/25 | 2025/04/30 | 19,720,331 | 100% | 1,908,087 | 9,530 | - | 437,112 | 212 |
| CTEP Japan LLP | 저장용기 | 2022/02/25 | 2025/07/31 | 14,104,904 | 100% | 969,093 | 4,841 | - | 147,071 | 50 |
| MCDERMOTT | 저장용기 | 2022/11/01 | 2023/12/31 | 4,383,535 | 89% | 48,990 | 245 | - | 406,196 | 81 |
| Worley | 저장용기 | 2023/11/10 | 2025/05/05 | 2,291,357 | 48% | 14,834 | 74 | - | - | - |
| Worley | 저장용기 | 2023/11/10 | 2024/10/31 | 2,489,358 | 58% | 205,998 | 1,030 | - | - | - |
| DOW CHEMICAL COMPANY | 저장용기 | 2024/03/14 | 2025/05/01 | 1,761,434 | 69% | 700,146 | 3,501 | - | 377,790 | 76 |
| DOW CHEMICAL COMPANY | 저장용기 | 2024/03/19 | 2025/05/25 | 3,083,755 | 33% | - | - | 264,340 | - | - |
| DOW CHEMICAL COMPANY | 저장용기 | 2024/03/19 | 2025/04/25 | 913,010 | 39% | - | - | 91,043 | - | - |
| DOW CHEMICAL COMPANY | 저장용기 | 2024/03/19 | 2025/04/25 | 823,690 | 40% | - | - | 90,220 | 178,164 | 36 |
| Technip Stone & Webster | 저장용기 | 2024/07/31 | 2026/11/21 | 7,748,162 | 3% | - | - | 2,038,016 | - | - |
| THE DOW CHEMICAL COMPANY | 저장용기 | 2024/09/06 | 2025/10/01 | 1,070,724 | 1% | 9,671 | 48 | - | - | - |
| 동해공업(주) | 열교환기 | 2022/01/21 | 2023/07/02 | 14,910,000 | 93% | 213,254 | 1,066 | - | - | - |
| DOW CHEMICAL COMPANY | 열교환기 | 2024/04/18 | 2025/06/18 | 3,420,688 | 68% | 981,158 | 4,906 | - | 551,250 | 110 |
| 롯데지에스화학 | 반응기 | 2022/06/22 | 2024/01/15 | 13,270,000 | 100% | 660,194 | 3,297 | - | - | - |
| (주)엘지화학 | 반응기 | 2022/10/17 | 2023/12/15 | 16,900,000 | 96% | 2,887,414 | 14,125 | - | - | - |
| (주)한화건설 | 반응기 | 2023/06/12 | 2024/11/12 | 3,305,000 | 92% | 528,348 | 2,535 | - | - | - |
| CTEP Japan LLP | 저장용기 | 2022/12/10 | 2024/12/30 | 13,886,613 | 100% | 672,107 | 3,348 | - | 206,551 | 66 |
| CTEP Japan LLP | 저장용기 | 2021/12/17 | 2024/12/31 | 18,637,290 | 100% | 1,628,538 | 8,113 | - | 312,484 | 62 |
| 디엘이엔씨 | 저장용기 | 2022/11/14 | 2025/01/20 | 2,280,000 | 88% | 723,080 | 3,441 | - | - | - |
| 디엘이엔씨 | 저장용기 | 2023/09/20 | 2024/12/31 | 6,780,000 | 77% | 2,113,266 | 8,813 | - | - | - |
| Worley | 저장용기 | 2023/11/10 | 2025/05/06 | 169,356 | 36% | - | - | 55,095 | - | - |
| DOW CHEMICAL COMPANY | 저장용기 | 2024/03/14 | 2025/05/01 | 457,359 | 48% | 27,982 | 140 | - | - | - |
| DOW CHEMICAL COMPANY | 저장용기 | 2024/03/19 | 2025/05/25 | 1,968,140 | 45% | 30,779 | 154 | - | - | - |
| -전기말 | (단위: 천원) |
| 발주처 | 품목 | 수주일자 | 공사기한 | 수주총액 | 진행률 | 계약자산 | 진행공사미수금 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금 | 총액 | 대손충당금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| JGC CORPORATION | 저장용기 | 2022/10/28 | 2024/01/28 | 27,444,103 | 72% | - | - | 954,701 | 399 |
| CTEP Japan LLP | 저장용기 | 2022/02/25 | 2025/04/30 | 21,987,011 | 67% | 5,938,288 | 3,563 | 444,705 | 267 |
| CTEP Japan LLP | 저장용기 | 2021/12/17 | 2024/05/31 | 19,097,790 | 77% | 4,049,407 | 1,215 | - | - |
| (주)엘지화학 | 반응기 | 2022/10/07 | 2023/12/15 | 16,900,000 | 78% | 8,562,056 | 2,569 | - | - |
| CTEP Japan LLP | 저장용기 | 2022/02/25 | 2025/04/30 | 16,515,873 | 67% | 3,405,404 | 1,022 | 776,820 | 233 |
| Advanced Material Solutions | 반응기 | 2022/10/19 | 2024/02/19 | 15,086,737 | 72% | 4,194,404 | 1,258 | - | - |
| CTEP Japan LLP | 저장용기 | 2021/12/09 | 2024/12/30 | 15,080,738 | 75% | 3,038,528 | 912 | - | - |
| 동해공업(주) | 열교환기 | 2021/12/20 | 2024/05/01 | 14,910,000 | 81% | - | - | - | - |
| 롯데지에스화학 | 반응기 | 2022/06/24 | 2023/12/30 | 13,270,000 | 75% | 3,305,789 | 992 | - | - |
| Zachry-DL Joint Venture | 저장용기 | 2022/10/17 | 2024/02/21 | 13,070,349 | 64% | - | - | - | - |
| KBR | 저장용기 | 2022/06/17 | 2024/05/29 | 10,012,738 | 62% | - | - | 3,123,023 | 1,425 |
| CTEP France SNC | 열교환기 | 2022/01/28 | 2024/09/04 | 9,545,828 | 96% | 2,114,059 | 634 | - | - |
| PETROFAC HQC IJV LLC | 열교환기 | 2023/10/09 | 2025/03/04 | 9,007,329 | 0% | - | - | - | - |
| MCDERMOTT | 저장용기 | 2022/11/03 | 2024/02/29 | 8,376,093 | 54% | 154,156 | 46 | - | - |
| SAIPEM S.P.A | 반응기 | 2023/08/29 | 2025/01/15 | 8,008,087 | 1% | - | - | - | - |
| KBR | 저장용기 | 2022/05/27 | 2024/05/29 | 7,692,351 | 65% | - | - | 1,519,395 | 801 |
| ARVOS | 저장용기 | 2022/09/30 | 2024/02/14 | 7,526,975 | 61% | 3,362,317 | 1,009 | - | - |
| HDL Consortium | 저장용기 | 2023/09/22 | 2024/12/31 | 6,780,000 | 1% | 96,801 | 29 | - | - |
(8) 당기 및 전기 중 진행 중인 영업부문별 추정총계약원가의 변동에 따른 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구분 | 추정총계약수익의 변동금액(주1) | 추정총계약원가의 변동금액 | 공사손익변동금액 | 당기손익미치는영향 | 미래 손익에 미치는 영향 | 계약자산(계약부채) 변동 | 공사손실충당부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 플랜트공사 | 38,338,935 | 44,410,679 | (6,071,744) | (9,463,127) | (7,606,883) | (9,463,127) | 481,440 |
(주1) 계약수익금액은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구분 | 추정총계약수익의 변동금액(주1) | 추정총계약원가의 변동금액 | 공사손익변동금액 | 당기손익미치는영향 | 미래 손익에 미치는 영향 | 계약자산(계약부채) 변동 | 공사손실충당부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 플랜트공사 | 1,412,560 | 16,659,943 | (15,247,383) | (4,189,082) | (11,058,302) | (4,189,082) | 935,351 |
(주1) 계약수익금액은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.
36. 특수관계자 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| <회사에 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 최대주주(주1) | 범한메카텍㈜ | 범한메카텍㈜ |
| 최대주주의 지배기업(주1) | 범한산업㈜ | 범한산업㈜ |
| <회사가 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 종속기업 | 상해세원액압유한공사 | 상해세원액압유한공사 |
| 형통성장투자1호조합 | 형통성장투자1호조합 | |
| 관계기업 | 제이케이파트너스 1호 투자조합 | 제이케이파트너스 1호 투자조합 |
| <기타특수관계자> | ||
| 기타 주요주주(주5) | (주)디지털킹덤홀딩스 | (주)디지털킹덤홀딩스 |
| 기타 주요주주의 지배기업(주5) | ㈜이엔플러스 | ㈜이엔플러스 |
(주1) 전기 중 범한메카텍㈜가 지분율 22.14%를 취득하여 최대주주가 ㈜디지털킹덤홀딩스에서 범한메카텍㈜로 변경 되었습니다. 한편, 2024년 5월 13일 회사가 자기사채로 보유하고 있는 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 재매각(발행) 및 전환청구로 최대주주인 범한메카텍㈜의 지분율은 당기말 현재 14.86%입니다.(주2) 전 최대주주인 ㈜디지털킹덤홀딩스가 영향력을 행사하는 주요 임원이 회사의 임원에 포함되어 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.
(2) 보고기간 중 발생한 회사의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| -당기 | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출(주1) | 매입(주2) | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 상해세원액압유한공사 | 9,116 | 401,753 | - | - |
| 기타의특수관계자 | ㈜이엔플러스 | - | - | - | 22,623 |
| 합 계 | 9,116 | 401,753 | - | 22,623 |
(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화와 용역은 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매 및 제공됩니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 이는 종속기업 및 관계기업등으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 매출(주1) | 매입(주2) | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 상해세원액압유한공사 | 8,073 | 528,781 | - | 78 |
| 종속기업 | 올라이츠투자조합(주3) | - | - | 306 | - |
| 기타의특수관계자 | ㈜이엔플러스 | - | - | - | 34,405 |
| 합 계 | 8,073 | 528,781 | 306 | 34,483 |
(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화와 용역은 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매 및 제공됩니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 이는 종속기업 및 관계기업등으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.(주3) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자에 제외되기 전까지 금액입니다.
(3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 - | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 상해세원액압유한공사(주2) | - | - | 24,253 | - |
| 기타특수관계자 | ㈜이엔플러스 | - | - | - | 980,000 |
| 합 계 | - | - | 24,253 | 980,000 |
| 전기말 - | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 올라이츠투자조합(주1) | - | - | - | - |
| 종속기업 | 상해세원액압유한공사(주2) | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | ㈜이엔플러스 | - | - | - | 1,000,000 |
| 합 계 | - | - | - | 1,000,000 |
(주1) 올라이츠투자조합은 당기 중에 청산되어 특수관계자에서 제외되었으며, 잔여재산 분배 미수금 1,836,410 천원은 손상차손으로 기타비용으로 인식되었습니다.(주2) 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 상기 채권 중 상해세원액압유한공사에 대한 기타채권(장기미수금) 1,393,218천원에 대하여는 당기말 현재 1,393,218천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(4) 보고기간의 회사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 자금대여 | 자금차입 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | 임직원 | 56,140 | 38,427 | - | - |
| 기타의특수관계자 | 이엔플러스 | - | - | - | 20,000 |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 자금대여 | 자금차입 | 유상증자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | 41,097 | 41,097 | 500,000 | 500,000 | - | |
| 최대주주 | 범한메카텍㈜ | - | - | - | - | 9,000,000 |
| 주요주주의 지배기업 | 이엔플러스 | - | - | 1,000,000 | - | - |
| 종속기업 | 올라이츠투자조합(주1) | - | 80,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | - |
(주1) 회사는 대여금에 대한 평가 결과 회수가능성이 불확실하여 전기 중 80,000 천원을 손상으로 인식하였으며, 당기 중 전액 회수되었습니다. 상기 이외에 올라이츠투자조합 잔여분배금 미수금 1,836,410천원은 회수가능성이 불확실하여 당기에 전액 손상인식되었습니다.
(5) 보고기간의 회사의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,239,386 | 882,600 |
| 퇴직급여 | 54,131 | 46,489 |
| 합 계 | 1,293,517 | 929,089 |
상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
37. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 회사의 영업부문의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 영업부문 | 주요 재화 및 용역 | 주요 고객 정보 |
|---|---|---|
| 플랜트사업부 | 열교환기,반응기 등 | ARVOS, MITSUBISHI HEAVY INDUSTRIES, TechnipFMC,삼성엔지니어링(주), 현대엔지니어링(주), ㈜엘지화학 |
| 유압사업부 | PUMP,VALVE 등 | (주)포스코건설, ㈜포스코포항, 한국항공우주산업(주), (주)대동유공압, 타타대우상용차㈜ |
| 기타사업부 | 그라스라이닝기기, 원심분리기 등 | 이영화학(주), 주식회사 지엘앤텍, 제일E&S주식회사 |
(3) 보고기간 중 회사의 부문별 손익은 다음과 같습니다.
| 당기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 플랜트사업부 | 유압사업부 | 기타부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 123,294,567 | 6,846,341 | 20,701,824 | 150,842,732 |
| 총부문매출원가 | (120,964,336) | (5,960,084) | (18,438,403) | (145,362,823) |
| 총부문매출총손익 | 2,330,231 | 886,257 | 2,263,421 | 5,479,909 |
| 전기 - | (단위: 천원) |
| 구 분 | 플랜트사업부 | 유압사업부 | 기타부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 101,137,840 | 6,980,074 | 22,345,761 | 130,463,675 |
| 총부문매출원가 | (101,558,317) | (6,011,695) | (17,892,241) | (125,462,253) |
| 총부문매출총손익 | (420,477) | 968,379 | 4,453,520 | 5,001,422 |
(4) 보고기간 중 회사의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 용역매출 | 139,041,149 | 121,218,076 |
| 제품매출 | 11,801,582 | 9,245,600 |
| 합 계 | 150,842,731 | 130,463,676 |
(5) 보고기간 중 회사의 소재 국가별로 귀속되는 외부고객으로부터의 수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대한민국(본사소재국가) | 150,842,731 | 130,463,676 |
(6) 보고기간 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
38. 계속기업의 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 재무제표일 현재로 7,291 백만원 영업손실과 30,468 백만원 당기순손실이 발생하였으며, 보고기간말 현재 회사의 현금성자산은 2,362 백만원으로 이러한 상황은 회사의계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래합니다.회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 회사는 신규 사업계획의 검토, 원가절감계획, 유상증자 등을 통한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획을 추진하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 발생하는 경우, 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있으며, 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익 항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다. 39. 보고기간 후 사건 (1) 회사는 보고기간 후 2025년 1월 15일 임시주주총회를 개최하여 기존이사의 해임 및 신규 사내이사 선임을 하였습니다. 2025년 1월 20일에 이사회 결의를 통해 사내이사 김종성이 대표이사로 선임되었습니다.(2) 추가 개선기간 종료에 따른 개선계획 이행내역서 제출회사는 2022사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견 거절에 따라 상장폐지 사유가 발생하여 2024년 4월 16일까지 개선기간을 부여받은 바 있으며, 2024년 4월 25일 개선계획 이행 여부에 대한 심의요청서를 제출하였습니다. 이와 별도로, 회사는 2023사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견 거절에 따른 상장폐지 사유가 추가로 발생하였으며, 상기 개선계획 이행 여부 및 2023사업연도 감사의견 상장폐지 사유를 병합 심의하여 2024년 10월 31일까지 개선기간이 부여된 바 있습니다.회사에 부여된 개선기간이 종료됨에 따라 회사는 2024년 11월 11일 개선계획 이행 여부에 대한 심의요청서를 제출하였고, 이와 관련하여 한국거래소는 2024년 12월 5일 유가증권시장 상장·공시위원회를 개최하여 개선계획 이행 여부 등을 심의하였으며, 회사는 2025년 1월 31일까지 추가 개선기간이 부여된 바 있습니다. 보고기간 종료이후 지배기업에 부여된 추가 개선기간이 종료됨에 따라 지배기업은 유가증권시장 상장규정 시행세칙 제19조의 규정에 의하여 2025년 02월 11일 개선계획 이행 여부에 대한 심의요청서를 제출하였고, 한국거래소는 2025년 03월 04일 유가증권시장 상장·공시위원회를 개최하여 주권 상장폐지를 결정하였습니다.지배기업은 한국거래소의 상장폐지 결정에 "상장폐지결정 효력정지 등 가처분신청"을 서울남부지방법원에 접수하였습니다. ※ 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
해당사항 없음
□ 이사의 선임
제2호 의안 : 사내이사 전재곤 선임의 건(신규선임)
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사후보자여부 | 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 |
최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전재곤 | 1970.08.11 | 사내이사 | - | - | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전재곤 | - | - | - 서울대 경제학과 - 미래에셋자산운용 리서치세터 팀장- 메리츠종금증권 리서치센터 기업분석부장 - Arges PE 경영관리총괄 부사장 - 셀트리온㈜ 관리부문 담당 | 해당사항 없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 전재곤 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
1. 전문성 본 후보자는 이사회의 의사결정이 회사의 발전에 기여할 수 있도록 하며, 최선의 의사결정이 이루어지도록 주어진 직무를 성실하게 수행하고자 함. 2. 독립성 및 의사결정 기준 본 후보자는 상법 제382조 제3항 및 제542조의8제2항을 기초로 하여 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무 소행을 해 나갈 것임. 3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 본 후보자는 선관주의와 출실 의무, 보고의무, 상호 업무진행 감시 의무, 겸업금지 의무, 자기거래 금지 의무 등 상법상 사외아사의 의무를 인지하고 있으며, 이를 엄수할 것임.
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
- 사내이사 및 사외이사 후보자는 오랜 경험을 바탕으로 당사 이사회의 의사결정 과정에 정확하고 신중한 업무 수행 및 이사회의 역량 강화와 전문성 제고에 기여할 것으로 판단하여 추천함
확인서 확인서.jpg 확인서
※ 기타 참고사항
해당사항 없음
□ 감사의 선임
제3호 의안 : 감사(비상근)선임의 건
<감사후보자가 예정되어 있는 경우>
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계
| 후보자성명 | 생년월일 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|
| 이남수 | 1970.10.05 | - | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이남수 | - | - | - 서울대 경영학과- LG전자 중국물류법인 관리담당- LG 전자 산동칠러법인 관리담당- (주)클랩 기획관리담당 | - |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 이남수 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
감사 후보자는 전문지식의 보유자로서 높은 감사업무의 수행능력이 기대되며, 감사로서의 결격사유가 존재하지 아니하고, 기타 회사와의 거래관계 등 감사의 독립성이 훼손될 우려가 없습니다. 따라서 당사의 감사업무를 수행함에 있어 보다 객관적이고 공정하게 그 직무를 수행할 것으로 판단됩니다.
확인서 확인서(감사).jpg 확인서(감사)
<감사후보자가 예정되지 아니한 경우>
| 선임 예정 감사의 수 | (명) |
※ 기타 참고사항
해당사항 없음
□ 이사의 보수한도 승인
제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 4( 1 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 2,000백만원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 9( 3 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 5백만원 |
| 최고한도액 | 2,000백만원 |
※ 기타 참고사항
해당사항 없음
□ 감사의 보수한도 승인
제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 500백만원 |
(전 기)
| 감사의 수 | 1 |
| 실제 지급된 보수총액 | 101백만원 |
| 최고한도액 | 500백만원 |
※ 기타 참고사항
해당사항 없음
IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
가. 제출 개요 2025년 03월 21일1주전 회사 홈페이지 게재
| 제출(예정)일 | 사업보고서 등 통지 등 방식 |
|---|---|
나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
당사는 사업보고서 및 감사보고서를 상기 제출(예정)일까지 전자공시시스템과 회사 홈페이지에 공시 및 게재할 예정입니다. - 전자공시시스템 : https://dart.fss.or.kr
- 홈페이지 : https://www.sewonenc.com → 고객지원 → 전자공고해당 사업보고서는 향후 정기주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.
※ 참고사항
1. 주주총회 소집통지에 대한 전자공고상법 제542조의4 및 동법시행령 제 31조, 당사의 정관 제19조에 의거하여 100분의 1이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 금융감독원 전자공시시스템에 공고함으로써 기존 우편 소집통지에 갈음할 수 있습니다. 각 안건에 해당하는 부속서류에 대해서는 금융감독원 전자공시시스템을(https://dart.fss.or.kr) 통해 확인 부탁드립니다. 2. 주총 집중일 주총 개최 해 당사항 없음