Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2022
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 3.8 주식회사 세원 00260204 100000000000 20220329 1348110015885 000 114155 30301 61577 246 Y N N Y N A Y 1
&cr
주식회사 세원
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 30(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
우 리 회 계 법 인
목 차
&cr
| 페 이 지&cr-------&cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................ | 1 |
| 재 무 제 표 | ............................................ | 6 |
| ㆍ 재 무 상 태 표 | ............................................ | 7 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................ | 8 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | ............................................ | 9 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | ............................................ | 10 |
| ㆍ 주 석 | ............................................ | 11 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ............................................ | 84 |
| 외부감사 실시내용 | ............................................ | 88 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 세원 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 세원(이하 회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거&cr &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr
핵심감사사항 &cr
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr(1) 사업결합 회계처리&cr
재무제표에 대한 주석 36에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 2021년 5월 27일 (주)폴라리스우노를 이전대가 32,725백만원에 취득하였고 한국채택국제회계기준 1103호 사업결합에 따라 회계처리 하였습니다. 매수가격은 인수한 자산 및 부채에 배분되었으며, 이러한 배분은 공정가치 추정에 근거합니다. 회사는 인수한 주요 자산 및 부채의 공정가치를 평가하기 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 우리는 취득한 금액의 규모와 매수가격 배분과 관련하여 유의적인 경영진의 판단이 포함된다는 점을 고려하여 이 영역에 관심을 기울였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr
ㆍ사업 양수 계약서를 열람하여 주요 약정을 확인
ㆍ경영진이 자산ㆍ부채의 공정가치 평가에 활용한 전문가의 객관성 및 적격성 검토
ㆍ회사가 제시한 공정가치평가에 대하여 다음의 절차를 수행
- 회사가 취득한 식별가능한 무형자산, 기타 자산/부채의 공정가치 결정에 사 용된 방법론의 적절성을 평가
- 공정가치 결정에 사용된 주요 기초 가정 및 변수가 다른 영역의 평가에 사용된 것과 일관성이 있고 합리적인 수준인지 평가
- 공정가치 계산의 정확성 확인
ㆍ사업결합과 관련하여 재무제표 주석 공시사항의 적절성을 평가
기타사항&cr&cr회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 12일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이성우입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17(대치동) |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사&cr --------------------&cr 김 병 익 |
| 2022년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사 보고서일( 2022년 3월 21일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 세원
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 30(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 29(전) 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 세원 대표이사 조현우 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 평택시 산단로 64번길 56 (모곡동) |
| (전 화) | 031)668-6611 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 30 (당) 기 말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 29 (전) 기 말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 세원 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 30(당) 기말 | 제 29(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I.유동자산 | 53,184,213,358 | 30,512,562,150 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,4,5 | 28,267,135,079 | 6,188,759,341 | ||
| 매출채권및기타채권 | 3,4,6,33 | 16,052,442,067 | 16,738,089,434 | ||
| 단기기타금융자산 | 3,4,7,33 | - | 5,200,000 | ||
| 재고자산 | 9 | 6,503,217,991 | 5,156,702,168 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 2,361,418,221 | 2,423,811,207 | ||
| II.비유동자산 | 60,970,664,209 | 44,199,853,258 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 3,4,6,33 | 1,328,863,499 | 11,083,864 | ||
| 장기기타금융자산 | 3,4,7,32,33 | 452,789,481 | 515,701,378 | ||
| 관계기업투자주식 | 11 | 9,741,027,648 | 12,190,010,256 | ||
| 종속기업투자 | 12 | 34,177,780,459 | 2,151,371,726 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,4,8,33 | 616,784,506 | 13,837,118,348 | ||
| 유형자산 | 13,32 | 12,576,540,609 | 14,874,727,980 | ||
| 사용권자산 | 35 | 224,829,607 | 614,236,706 | ||
| 무형자산 | 14 | 1,852,048,400 | 5,603,000 | ||
| 자산총계 | 114,154,877,567 | 74,712,415,408 | |||
| 부채 | |||||
| I.유동부채 | 14,389,225,871 | 20,850,233,480 | |||
| 매입채무및기타채무 | 3,4,15,33 | 8,504,730,612 | 8,820,784,153 | ||
| 단기차입금 | 3,4,16,33 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 기타유동부채 | 19 ,33 | 305,506,830 | 387,977,040 | ||
| 유동성전환사채 | 3,4,17,33 | - | 6,808,459,672 | ||
| 파생상품부채 | 3,4,17,33 | - | 763,281,257 | ||
| 유동성리스부채 | 3,4,33,35 | 188,025,573 | 231,903,156 | ||
| 당기법인세부채 | 27 | 2,390,962,856 | 837,828,202 | ||
| II.비유동부채 | 15,911,764,301 | 1,512,360,495 | |||
| 비유동리스부채 | 3,4,33,35 | 28,699,848 | 345,667,853 | ||
| 전환사채 | 3,17 | 11,432,900,753 | - | ||
| 비유동파생상품부채 | 3,4,17,33 | 4,381,667,268 | - | ||
| 이연법인세부채 | 27 | 68,496,432 | 1,166,692,642 | ||
| 부채총계 | 30,300,990,172 | 22,362,593,975 | |||
| 자본 | |||||
| I.자본금 | 20 | 3,348,174,700 | 2,626,755,200 | ||
| II.자본잉여금 | 20 | 40,753,235,707 | 20,071,351,982 | ||
| III.기타자본구성요소 | 21 | 4,968,742,266 | 476,161,920 | ||
| Ⅳ.이익잉여금 | 22 | 34,783,734,722 | 29,175,552,331 | ||
| 자본총계 | 83,853,887,395 | 52,349,821,433 | |||
| 부채및자본총계 | 114,154,877,567 | 74,712,415,408 |
주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 30 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 29 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 세원 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 30(당) 기 | 제 29(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 23,34 | 61,577,131,213 | 56,751,462,798 | ||
| II. 매출원가 | 23,28 | 54,450,446,141 | 48,128,024,130 | ||
| III. 매출총이익 | 7,126,685,072 | 8,623,438,668 | |||
| 판매비와관리비 | 24,28 | 9,792,145,578 | 6,723,241,296 | ||
| IV.영업이익(손실) | (2,665,460,506) | 1,900,197,372 | |||
| 금융수익 | 3,25 | 10,443,901,422 | 9,866,869,375 | ||
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | 3,25 | 14,555,090 | - | ||
| 금융비용 | 3,25,33 | 2,483,481,043 | 1,345,065,248 | ||
| 기타수익 | 26 | 1,493,297,562 | 3,712,787,044 | ||
| 기타비용 | 26 | 1,523,193,876 | 678,351,960 | ||
| V.법인세비용차감전순이익 | 5,279,618,649 | 13,456,436,583 | |||
| VI.법인세비용(수익) | 27 | (328,563,742) | 2,778,844,549 | ||
| Ⅶ.당기순이익 | 5,608,182,391 | 10,677,592,034 | |||
| Ⅷ.기타포괄손익 | - | - | |||
| Ⅸ.당기총포괄이익 | 5,608,182,391 | 10,677,592,034 | |||
| Ⅹ.주당이익 | |||||
| 기본주당순이익 | 29 | 177 | 449 | ||
| 희석주당순이익 | 29 | 177 | 412 |
주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 30 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 29 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 세원 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(전기초). | 2,238,298,500 | 13,550,800,338 | 971,837,100 | 18,497,960,297 | 35,258,896,235 | |
| 당기순이익 | - | - | - | 10,677,592,034 | 10,677,592,034 | |
| 전환사채 전환 | 388,456,700 | 6,520,551,644 | (495,675,180) | - | 6,413,333,164 | |
| 2020.12.31(전기말). | 2,626,755,200 | 20,071,351,982 | 476,161,920 | 29,175,552,331 | 52,349,821,433 | |
| 2021.01.01(당기초). | 2,626,755,200 | 20,071,351,982 | 476,161,920 | 29,175,552,331 | 52,349,821,433 | |
| 당기순이익 | - | - | - | 5,608,182,391 | 5,608,182,391 | |
| 전환사채 발행 | - | - | 4,968,742,266 | - | 4,968,742,266 | |
| 전환사채 전환 | 721,419,500 | 20,681,883,725 | (476,161,920) | - | 20,927,141,305 | |
| 2021.12.31(당기말). | 3,348,174,700 | 40,753,235,707 | 4,968,742,266 | 34,783,734,722 | 83,853,887,395 |
주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 30 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 29 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 세원 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 30(당) 기 | 제 29(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 30 | 199,828,716 | 964,872,383 | ||
| 당기순이익 | 5,608,182,391 | 10,677,592,034 | |||
| 당기순이익에 대한 조정 | (4,539,822,183) | (4,357,072,510) | |||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (479,998,484) | (3,501,730,351) | |||
| 이자의 수취 | 226,364,230 | 67,985,288 | |||
| 이자의 지급 | (131,261,378) | (399,020,924) | |||
| 법인세의 납부 | (483,635,860) | (1,522,881,154) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (10,435,349,865) | (4,917,069,306) | |||
| 단기대여금의 감소 | 5,200,000 | 4,701,800,000 | |||
| 관계기업투자주식의 처분 | 2,600,000,000 | - | |||
| 종속기업투자주식의 감소 | - | 12,713,520,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 23,896,037,465 | 2,146,625,360 | |||
| 유형자산의 처분 | 457,889,779 | 214,800,721 | |||
| 보증금의 감소 | 112,400,000 | 6,400,000 | |||
| 단기대여금의 증가 | - | (4,707,000,000) | |||
| 장기금융상품의 증가 | (23,574,000) | (23,574,000) | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | (32,725,000,000) | (934,424,000) | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | (30,000,000) | (12,190,010,256) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (600,000,000) | (1,700,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (2,247,188,709) | (4,872,677,131) | |||
| 무형자산의 취득 | (1,852,040,400) | - | |||
| 보증금의 증가 | (29,074,000) | (272,530,000) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 32,269,656,933 | 2,903,092,744 | |||
| 단기차입금의 차입 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | |||
| 전환사채의 발행 | 33,236,606,642 | - | |||
| 단기차입금의 상환 | (3,000,000,000) | - | |||
| 리스부채의 상환 | (238,194,679) | (84,582,026) | |||
| 종속기업투자주식의 추가 취득 | (706,734,000) | - | |||
| 보증금 상환 | - | (5,000,000) | |||
| 신주발행비 지급 | (22,021,030) | (7,325,230) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 44,239,954 | (60,658,594) | |||
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 22,078,375,738 | (1,109,762,773) | |||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 4 | 6,188,759,341 | 7,298,522,114 | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 4 | 28,267,135,079 | 6,188,759,341 |
주석 참조주석
| 제 30 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 29 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 세원 |
1. 일반사항&cr&cr주식회사 세원(이하 "당사"라 함)은 자동차 부품(Radiator cap, H/Condenser외) 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1992년 1월 2일 설립되었으며, 경기도 평택시 산단로64번길 56 (모곡동) 에 본사 및 공장을 두고 있습니다.&cr&cr당사는 2015년 12월 코넥스시장에 상장하였으며, 2017년 10월 코스닥시장으로 이전상장하였습니다. &cr&cr당기말 및 전기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)폴라리스오피스(*) | 2,714,044 | 8.11% | - | - |
| (주)아이에이네트웍스 | - | - | 2,714,044 | 10.33% |
| (주)에이센트 | - | - | 1,043,149 | 3.97% |
| (주)아이에이 | - | - | 2,634,886 | 10.03% |
| 기 타 | 30,767,703 | 91.89% | 19,875,473 | 75.67% |
| 합 계 | 33,481,747 | 100.00% | 26,267,552 | 100.00% |
(*) 당기 중 지분의 변동으로 최대주주는(주)폴라리스오피스로 변경되었습니다.
2. 중요한 회계정책
&cr(1) 재무제표 작성 기준&cr&cr 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
(2) 회계정책과 공시의 변경
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)
당사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.
동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
&cr당사는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
- 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향
당사는 당기에 '이자율지표개혁 2단계 - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1104호, 제1107호 및 제1116호(개정)'를 도입하였습니다. 당사는 동 개정사항을 도입하여 재무제표의 정보이용자에게 유용한 정보를 제공하지 못할 회계적 영향을 발생시키지 않으면서, 은행간대출금리(IBOR)에서 대체지표이자율(무위험이자율 또는 RFR)로의 전환을 반영할 수 있습니다.
동 개정사항은 이자율지표개혁이 시행될 것으로 예상되는 2021년 이후까지 연장되는 다음 유형의 위험회피관계 및 당사의 금융상품과 관련이 있습니다.
·고정금리부 채무상품의 LIBOR 위험요소와 관련하여 LIBOR연계 파생상품을 공정가치위험회피로 지정한 경우 공정가치 위험회피
· IBOR연계 파생상품이 IBOR연계 은행차입금의 현금흐름위험회피로 지정된 경우 현금흐름위험회피
· LIBOR를 참조하고 이자율지표개혁의 대상이 되는 어음 또는 환어음 및 리스부채
당사는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.
&cr동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. &cr
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.&cr
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. &cr
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr(3) 재무제표 작성기준&cr&cr1) 측정기준&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr
2) 기능통화와 표시통화&cr재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자&cr&cr재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(5) 외화거래&cr
재무제표 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.&cr
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 채무증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 채무증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
(6) 현금및현금성자산&cr&cr당사는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.&cr
(7) 비파생금융상품&cr&cr1) 분류&cr&cr① 금융자산&cr당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
② 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.&cr
2) 인식과 측정&cr금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr
① 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상이 발생할 때 당기손익으로 인식합니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. &cr
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr② 지분상품&cr모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.&cr
3) 손상&cr&cr상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실로 평가됩니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸&cr&cr단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
4) 상계&cr&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr
5) 제거&cr&cr금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
6) 파생금융상품&cr&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr&cr한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr
기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.
(8) 재고자산&cr&cr재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(9) 유형자산&cr
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr자산에 대한 후속원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 자산으로 인식됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기비용으로 인식됩니다.&cr&cr당사는 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 10년, 20년 | 정액법 |
| 구축물 | 10년, 20년 | 정액법 |
| 시설장치 | 20년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정액법 |
| 비 품 | 5년 | 정액법 |
&cr당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr(10) 무형자산&cr&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 회원권 | 비한정 |
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발단계의 지출은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 당사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr- 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성&cr- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도&cr- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력&cr- 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성&cr- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 기업의 능력&cr&cr자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다.&cr&cr② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(11) 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감합니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 기타 차입원가는 발생기간에비용으로 인식하고 있습니다.&cr
(12) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 다음과 같이 인식하고 있습니다.&cr&cr① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금&cr비유동자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 차감하는 방식으로 인식합니다.
&cr② 비용의 보전에 사용된 정부보조금&cr비용의 보전에 사용된 정부보조금은 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 동 비용에서 차감하는 방식으로 인식합니다.
③ 기타의 정부보조금&cr이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 즉각적인 금융지원으로 제공되는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기수익으로 인식합니다.
(13) 리스&cr&cr리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.&cr&cr당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr1) 리스이용자로서의 회계처리&cr&cr당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.&cr&cr사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.&cr&cr단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US $5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식합니다. &cr&cr2) 리스제공자로서의 회계처리&cr&cr당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
(14) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(15) 전환사채&cr&cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
(16) 납입자본&cr&cr보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.&cr&cr(17) 수익&cr&cr당사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다.&cr&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr① 수행의무의 식별&cr당사는 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되거나 사용되는 등 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도되거나 사용된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되거나 사용되었을 때 수취채권을 인식합니다.
② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객은 기업이 용역을 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하며, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.&cr당사의 계약 및 사업 관행에 대한 분석 결과, 기간에 걸쳐 이행하는 수익의무가 없으므로 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr③ 변동대가&cr기업회계기준서 제1115호에 따라 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 당사가 받을권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.&cr&cr④ 수행의무의 구분&cr회사는 고객과 맺은 계약에 따라 자동차부품을 제공하기 위한 금형을 제작하고 있으며, 고객과 금형의 대가를 일시불로 정산하고 있어 기업회계기준서 제1115호에 의하면 회사는 본인으로서 수행의무를 이행한다고 볼 수 있으므로 해당 금액을 매출액과 매출원가로 총액 인식하였습니다.&cr&cr⑤ 고객의 중요한 선택권&cr회사는 종합자동차제조업체 또는 종합자동차제조업체에 부품을 공급하는 1차 공급자와 장기부품공급계약을 체결하고 있습니다. 회사의 고객은 약정 기간 내 순차적으로 공급단가를 할인할 수 있는 중요한 권리를 제공받고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 적용하여 예상 대가를 추정하고, 공급기간을 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 예상대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다.
(18) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금 등으로 신뢰성 있게 추정되는 금액은 관련 근무용역이 제공된 보고기간의 원가로 인식됩니다.&cr&cr2) 퇴직급여: 확정기여제도&cr&cr확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr3) 기타장기종업원급여&cr&cr기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
4) 해고급여&cr&cr해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.
(19) 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. &cr
2) 이연법인세&cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적 차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 영업권과 관련하여 발생한 일시적 차이에 대해서는 이연법인세를 인식하고 있지 아니합니다.
종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 당사가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr&cr당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 주당이익&cr&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
(21) 배당금&cr&cr배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr(22) 매각예정분류자산 및 중단영업&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 '매각예정분류자산'으로 분류하며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr
영업활동이 종료된 영업의 구분단위 또는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분 단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 손익계산서에 중단영업손익의 과목으로 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.
(23) 재무제표 승인&cr&cr 당사의 재무제 표는 2022년 03월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. &cr
(24) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr당사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.
3. 금융상품의 범주 및 상계 &cr&cr(1) 금융자산의 범주&cr&cr ① 당기 말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 &cr 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 28,267,107 | - | - | 28,267,107 |
| 매출채권및기타채권 | 17,381,306 | - | - | 17,381,306 |
| 기타금융자산 | 452,789 | - | - | 452,789 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 616,785 | 616,785 |
| 합 계 | 46,101,202 | - | 616,785 | 46,717,987 |
(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 6,187,710 | - | - | 6,187,710 |
| 매출채권및기타채권 | 16,749,173 | - | - | 16,749,173 |
| 기타금융자산 | 520,901 | - | - | 520,901 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 13,837,118 | 13,837,118 |
| 합 계 | 23,457,784 | - | 13,837,118 | 37,294,902 |
(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.
(2) 금융부채의 범주&cr&cr ① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 8,504,731 | - | - | 8,504,731 |
| 단기차입금 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 전환사채 | 11,432,901 | - | - | 11,432,901 |
| 파생상품부채 | - | 4,381,667 | - | 4,381,667 |
| 리스부채 | 216,725 | - | - | 216,725 |
| 합 계 | 23,154,357 | 4,381,667 | - | 27,536,024 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 8,820,784 | - | - | 8,820,784 |
| 단기차입금 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 유동성전환사채 | 6,808,460 | - | - | 6,808,460 |
| 파생상품부채 | - | 763,281 | - | 763,281 |
| 리스부채 | 577,571 | - | - | 577,571 |
| 합 계 | 19,206,815 | 763,281 | - | 19,970,096 |
&cr( 3) 금융상품 범주별 순손익&cr&cr ① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후 원가&cr 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채 | 상각후원가&cr 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | 240,824 | - | - | - | 240,824 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 141,929 | 141,929 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 10,075,704 | - | - | 10,075,704 |
| 합 계 | 240,824 | 10,075,704 | - | 141,929 | 10,458,457 |
| 금융비용: | |||||
| 이자비용 | - | - | 1,211,595 | - | 1,211,595 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | 1,271,886 | 1,271,886 |
| 합 계 | - | - | 1,211,595 | 1,271,886 | 2,483,481 |
&cr② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후 원가&cr 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채 | 상각후원가&cr 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | 86,454 | - | - | - | 86,454 |
| 외환차익 | - | - | 62,375 | - | 62,375 |
| 외화환산이익 | - | - | 4,094 | - | 4,094 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 2,221,180 | 2,221,180 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 7,482,766 | - | - | 7,482,766 |
| 당기손익-공정가치금융자산손상차환입 | - | 10,000 | - | - | 10,000 |
| 합 계 | 86,454 | 7,492,766 | 66,469 | 2,221,180 | 9,866,869 |
| 금융비용: | |||||
| 이자비용 | - | - | 1,193,304 | - | 1,193,304 |
| 외환차손 | - | - | - | 24,386 | 24,386 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | 127,375 | - | - | 127,375 |
| 합 계 | - | 127,375 | 1,193,304 | 24,386 | 1,345,065 |
4. 금융상품 공정가치&cr&cr (1 ) 금융상품의 장부금액과 공정가치&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산(*) | 28,267,107 | 28,267,107 | 6,187,710 | 6,187,710 |
| 매출채권및기타채권 | 17,381,306 | 17,381,306 | 16,749,173 | 16,749,173 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 616,785 | 616,785 | 13,837,118 | 13,837,118 |
| 기타금융자산 | 452,789 | 452,789 | 520,901 | 520,901 |
| 합 계 | 46,717,987 | 46,717,987 | 37,294,902 | 37,294,902 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 8,504,731 | 8,504,731 | 8,820,784 | 8,820,784 |
| 단기차입금 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 전환사채 | 11,432,901 | 11,432,901 | 6,808,460 | 6,808,460 |
| 파생상품부채 | 4,381,667 | 4,381,667 | 763,281 | 763,281 |
| 리스부채 | 216,725 | 216,725 | 577,571 | 577,571 |
| 합 계 | 27,536,024 | 27,536,024 | 19,970,096 | 19,970,096 |
(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.
( 2 ) 공 정가치 서열체계&cr&cr당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||||||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 616,785 | - | 616,785 | 13,837,118 | - | - | 13,837,118 |
| 금융부채: | ||||||||
| - 파생상품부채 | - | 4,381,667 | - | 4,381,667 | - | 763,281 | - | 763,281 |
&cr(3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명&cr&cr보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목은 없습니다.
5. 현금및현금성자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 28 | 1,049 |
| 보통예금 | 28,267,107 | 6,187,710 |
| 합 계 | 28,267,135 | 6,188,759 |
&cr
6. 매출채권및기타채권&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 13,927,747 | (136,756) | 13,790,991 | 15,861,826 | (426,372) | 15,435,454 |
| 미수금 | 2,261,452 | - | 2,261,452 | 1,302,539 | - | 1,302,539 |
| 미수수익 | - | - | - | 96 | - | 96 |
| 장기매출채권 | 11,084 | (11,084) | - | 11,084 | - | 11,084 |
| 장기미수금 | 1,328,863 | - | 1,328,863 | - | - | - |
| 합 계 | 17,529,146 | (147,840) | 17,381,306 | 17,175,545 | (426,372) | 16,749,173 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr ① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | - | - | 183,480 | - | 183,480 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | - | - | 15,593 | 2,902 | 18,495 |
| 장기매출채권 | - | - | - | 11,084 | 11,084 |
| 합 계 | - | - | 15,593 | 13,986 | 29,579 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 426,372 | 406,572 |
| 대손상각비(환입) | (81,879) | 272,838 |
| 제각 | (196,653) | (253,038) |
| 기말 | 147,840 | 426,372 |
&cr
7. 기타금융자산&cr
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동항목: | ||
| 단기대여금 | - | 5,200 |
| 소 계 | - | 5,200 |
| 비유동항목: | ||
| 장기금융상품 | 212,837 | 189,263 |
| 보증금 | 239,952 | 326,438 |
| 소 계 | 452,789 | 515,701 |
| 합 계 | 452,789 | 520,901 |
8. 공정가치 측정 금융자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분상품 | 616,785 | 13,837,118 |
&cr당사는 당기 중 (주)아이에이 전환우선주 15,228,431주를 전량 처분하였으며, 관련 처분시점의 평가이익 10,058,919천원을 금융수익으로 인식하였습니다. &cr
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득금액 | 평가손익 | 처분금액 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | 13,837,118 | 600,000 | 10,075,704 | (23,896,037) | 616,785 |
&cr② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득금액 | 평가손익 | 처분금액 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | 6,879,353 | - | 7,482,766 | (525,001) | 13,837,118 |
| 채무상품 | 49,000 | 1,700,000 | - | (1,749,000) | - |
| 합 계 | 6,928,353 | 1,700,000 | 7,482,766 | (2,274,001) | 13,837,118 |
9. 재고자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | 137,892 | 188,842 |
| 제품 | 2,530,130 | 2,277,268 |
| 원재료 | 2,404,343 | 1,035,724 |
| 부재료 | 494,682 | 710,155 |
| 재공품 | 936,171 | 944,713 |
| 합 계 | 6,503,218 | 5,156,702 |
&cr&cr10. 기타유동자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,330,564 | 2,414,804 |
| 선급비용 | 30,854 | 9,007 |
| 합 계 | 2,361,418 | 2,423,811 |
11. 관계기업투자&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 지분율 | 장부금액 | 취득원가 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)폴라리스오피스(*1) | 한국 | 소프트웨어자문, 개발 및 공급업 | 9,711,028 | 9.64% | 9,711,028 | 12,190,010 | 13.13% | 12,190,010 |
| (주)폴라리스쉐어테크 | 한국 | 소프트웨어자문, 개발 및 공급업 | 30,000 | 20.00% | 30,000 | - | - | - |
| 합 계 | 9,741,028 | 9,741,028 | 12,190,010 | 12,190,010 |
| (*1) | 당사의 지분율이 20% 미만이나, 주식 및 경영권을 양수함으로써 피투자회사의 의사결정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 관계기업명 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| (주)폴라리스오피스 | 10,165,508 | 10,621,463 |
&cr(3) 당기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)폴라리스오피스 | 12,190,010 | - | (2,478,982) | 9,711,028 |
| (주)폴라리스쉐어테크 | - | 30,000 | - | 30,000 |
| 합 계 | 12,190,010 | 30,000 | (2,478,982) | 9,741,028 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr ① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)폴라리스오피스(*1) | 53,485,626 | 13,012,551 | 40,473,075 | 22,981,880 | (286,515) | 4,802,567 |
| (주)폴라리스쉐어테크 | 393,080 | 346,361 | 46,719 | - | (103,281) | (103,281) |
| (*1) | 당사의 지분율이 20% 미만이나, 주식 및 경영권을 양수함으로써 피투자회사의 의사결정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. |
&cr ② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)폴라리스오피스 | 50,112,371 | 17,720,491 | 32,391,880 | 19,494,758 | (986,866) | 1,504,062 |
&cr&cr12. 종속기업투자&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)폴라리스우노(*1) | 한국 | 합성섬유제조업 | 28.36% | 32,725,000 | - | - |
| SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV(*2) | 멕시코 | 자동차 부품 | 99.99% | 1,452,780 | 99.99% | 2,151,372 |
| 합 계 | 34,177,780 | 2,151,372 |
| (*1) | 2021년 05월 27일 보통주 13,573,965주를 취득하여 최대주주(지분율 28.36%)가 되었습니다. 지분율 요건에 의해서는 종속기업에 해당되지 아니하나 이사회 의결권 과반을 보유하고 있어 실질적인 지배력을 행사하고 있는 것으로 판단되어 종속기업투자로 분류하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 취득금액 2,858,106천원 중 손상차손 1,405,325천원을 인식하였습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr ① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)폴라리스우노(*1) | 114,859,926 | 38,295,297 | 76,564,628 | 35,620,831 | 2,016,243 | 652,770 |
| SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV | 4,820,318 | 3,520,155 | 1,300,163 | 339,242 | (605,270) | (489,909) |
(*1) (주)폴라리스우노의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었으며, 당기 중 연결에 포함됨에 따라 매출액과 관련 손익은 3분기 부터의 금액입니다.
&cr ② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)트리노테크놀로지(*1) | - | - | - | 14,977,946 | 2,390,148 | 2,549,968 |
| SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV | 2,691,253 | 1,607,915 | 1,083,338 | 336,872 | (537,730) | (537,730) |
(*1) (주)트리노테크놀로지는 전기 중 연결에서 제외됨으로써 매출액과 관련 손익은 3분기까지의 금액입니다.
&cr
13. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr
① 당기 말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,550,268 | - | 3,550,268 |
| 건물 | 3,931,368 | (2,405,273) | 1,526,095 |
| 구축물 | 2,415,390 | (1,445,955) | 969,435 |
| 시설장치 | 265,081 | (217,557) | 47,524 |
| 기계장치 | 20,326,005 | (15,830,956) | 4,495,049 |
| 차량운반구 | 358,479 | (97,727) | 260,752 |
| 공구와기구 | 4,420,621 | (2,907,845) | 1,512,776 |
| 비품 | 787,367 | (576,025) | 211,342 |
| 건설중인자산 | 3,300 | - | 3,300 |
| 합 계 | 36,057,879 | (23,481,338) | 12,576,541 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,550,268 | - | 3,550,268 |
| 건물 | 3,931,368 | (2,289,041) | 1,642,327 |
| 구축물 | 2,314,390 | (1,231,930) | 1,082,460 |
| 시설장치 | 265,081 | (212,864) | 52,217 |
| 기계장치 | 18,703,944 | (14,778,667) | 3,925,277 |
| 차량운반구 | 207,274 | (57,044) | 150,230 |
| 공구와기구 | 3,997,461 | (2,321,873) | 1,675,588 |
| 비품 | 777,021 | (564,049) | 212,972 |
| 건설중인자산 | 2,583,390 | - | 2,583,390 |
| 합 계 | 36,330,197 | (21,455,468) | 14,874,729 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr ① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체(*1) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,550,268 | - | - | - | - | 3,550,268 |
| 건물 | 1,642,327 | - | - | (116,232) | - | 1,526,095 |
| 구축물 | 1,082,460 | 77,000 | - | (214,025) | 24,000 | 969,435 |
| 시설장치 | 52,217 | - | - | (4,693) | - | 47,524 |
| 기계장치 | 3,925,277 | 653,530 | (1,396,781) | (1,884,447) | 3,197,470 | 4,495,049 |
| 차량운반구 | 150,230 | 225,277 | (91,279) | (52,629) | 29,153 | 260,752 |
| 공구와기구 | 1,675,588 | 300,698 | (15,081) | (618,611) | 170,182 | 1,512,776 |
| 비품 | 212,972 | 70,909 | (908) | (71,631) | - | 211,342 |
| 건설중인자산 | 2,583,390 | 818,362 | - | - | (3,398,452) | 3,300 |
| 합계 | 14,874,729 | 2,145,776 | (1,504,049) | (2,962,268) | 22,353 | 12,576,541 |
(*1) 건설중인자산에서 본계정 대체 및 사용권자산, 보증금에서 대체된 금액입니다.
② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체(*1) | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,550,268 | - | - | - | - | 3,550,268 |
| 건물 | 1,758,558 | - | - | (116,232) | - | 1,642,326 |
| 구축물 | 1,270,910 | 21,170 | - | (215,619) | 6,000 | 1,082,461 |
| 시설장치 | 33,109 | - | - | (4,692) | 23,800 | 52,217 |
| 기계장치 | 4,215,538 | 747,430 | (108,338) | (2,024,592) | 1,095,240 | 3,925,278 |
| 차량운반구 | 52,877 | 117,000 | - | (19,647) | - | 150,230 |
| 공구와기구 | 1,668,011 | 369,500 | (27,755) | (571,384) | 237,215 | 1,675,587 |
| 비품 | 238,198 | 49,866 | - | (77,777) | 2,686 | 212,973 |
| 건설중인자산 | 382,120 | 3,567,711 | (1,500) | - | (1,364,941) | 2,583,390 |
| 합계 | 13,169,589 | 4,872,677 | (137,593) | (3,029,943) | - | 14,874,730 |
(*1) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다.
(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주 석 32 참조).
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내 용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 3,550,268 | 10,450,000 | IBK기업은행 | 구매카드 담보 |
| 건 물 | 1,526,095 | |||
| 합 계 | 5,076,363 | 10,450,000 |
14. 무형자산 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr ① 당기 말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 1,852,040 | - | 1,852,040 |
| 소프트웨어 | 374,457 | (374,449) | 8 |
| 합 계 | 2,226,497 | (374,449) | 1,852,048 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 374,463 | (368,860) | 5,603 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr
① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 소프트웨어 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | 5,603 | 5,603 |
| 취득 | 1,852,040 | - | 1,852,040 |
| 처분 | - | (6) | (6) |
| 상각 | - | (5,589) | (5,589) |
| 기말 | 1,852,040 | 8 | 1,852,048 |
② 전기
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 |
| --- | --- |
| 기초 | 12,059 |
| 취득 | - |
| 상각 | (6,456) |
| 기말 | 5,603 |
(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 5,589 | 6,456 |
&cr&cr15. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 6,795,857 | 6,626,784 |
| 미지급금 | 859,558 | 857,980 |
| 미지급비용 | 849,316 | 1,336,020 |
| 합 계 | 8,504,731 | 8,820,784 |
&cr16. 차입금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,000,000 | - | 3,000,000 | - |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운영자금대출 | KDB산업은행 | 2.11 | 3,000,000 | 3,000,000 |
17. 전환사채 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 액면금액 | 20,000,000 | 8,000,000 |
| 전환권조정 | (8,567,099) | (1,191,540) |
| 합 계 | 11,432,901 | 6,808,460 |
&cr(2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건, 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제4회차 무기명식 사모 전환사채(*1,2,3) |
|---|---|
| 인수계약 체결일 | 2021년 05월 12일 |
| 납입 및 발행일 | 2021년 05월 14일 |
| 만기일 | 2026년 05월 14일 |
| 사채의 발행총액 | 20,000,000,000원 |
| 사채의 발행금액 | 사채 권면총액의 100% |
| 표면금리 | 0% |
| 만기보장수익률 | 연 0% |
| 전환가격(*4) | 3,746원 |
| (*1) | 전환가격 조정: 전환사채 발행금액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할에 의해 전환비율이 조정될 수 있습니다. |
| (*2) | 2018년 06월 05일 발행한 제1회차 무기명식 사모 전환사채 80억원은 당기에 전액 4,439,506주가 보통주로 전환되었습니다. |
| (*3) | 2018년 06월 14일 발행한 제3회차 무기명식 사모 전환사채 50억원은 당기에 재발행되었으며, 당기 전액 2,774,689주가 보통주로 전환되었습니다. |
| (*4) | 상기 전환가격은 2022년 2월 조정되었으며, 보고기간말 현재 전환가격은 5,246원 입니다 |
(3) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 평가이익(손실) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 763,281 | 3,109,781 | (621,352) | 1,129,957 | 4,381,667 |
&cr② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 평가이익(손실) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 3,391,080 | - | (406,618) | (2,221,180) | 763,282 |
&cr&cr18. 퇴직급여제도 &cr
당사는 당기말 현재 종업원을 위하여 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 회사의 법적의무는 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하였거나 납부하기로 약정한 금액으로 한정되도록 하고 있습니다.
당기 및 전기 중 비용으로 인식한 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 444,121 | 364,058 |
| 매출원가 | 430,207 | 372,599 |
| 합 계 | 874,328 | 736,657 |
19. 기타부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동부채: | ||
| 예수금 | 104,507 | 115,577 |
| 예수보증금 | 201,000 | 201,000 |
| 선수금 | - | 71,400 |
| 합 계 | 305,507 | 387,977 |
&cr
20. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 100 | 100 |
| 발행한 주식수 | 33,481,747 | 26,267,552 |
| 보통주자본금 | 3,348,175 | 2,626,756 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 40,664,236 | 19,982,352 |
| 자기주식처분이익 | 89,000 | 89,000 |
| 합 계 | 40,753,236 | 20,071,352 |
(3) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기
| (단위:천원,주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 증감주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2021-01-01 | 26,267,552 | 2,626,755 | 19,982,352 |
| 전환사채 전환 | 2021-01-04 | 521,642 | 52,164 | 906,986 |
| 전환사채 전환 | 2021-01-21 | 532,741 | 53,274 | 927,120 |
| 전환사채 전환 | 2021-01-26 | 1,276,354 | 127,635 | 6,430,259 |
| 전환사채 전환 | 2021-02-09 | 1,498,335 | 149,834 | 6,522,521 |
| 전환사채 전환 | 2021-02-15 | 549,389 | 54,939 | 950,300 |
| 전환사채 전환 | 2021-03-16 | 610,432 | 61,043 | 1,060,786 |
| 전환사채 전환 | 2021-06-30 | 566,037 | 56,604 | 989,920 |
| 전환사채 전환 | 2021-07-27 | 283,018 | 28,302 | 492,788 |
| 전환사채 전환 | 2021-08-04 | 1,376,247 | 137,625 | 2,401,204 |
| 기말 | 2021-12-31 | 33,481,747 | 3,348,175 | 40,664,236 |
&cr② 전기
| (단위:천원,주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 증감주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2019-01-01 | 22,382,985 | 2,238,299 | 13,461,800 |
| 유상증자 | 2020-05-15 | 998,888 | 99,889 | 1,646,575 |
| 유상증자 | 2020-07-06 | 499,443 | 49,944 | 825,023 |
| 유상증자 | 2020-10-13 | 2,295,327 | 229,533 | 3,895,293 |
| 유상증자 | 2020-12-29 | 90,909 | 9,091 | 153,660 |
| 기말 | 2020-12-31 | 26,267,552 | 2,626,756 | 19,982,351 |
21. 기타자본구성요소&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 전환권대가 | 4,968,742 | 476,162 |
&cr
22. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*1) | 300,000 | 300,000 |
| 임의적립금 | ||
| 연구인력개발준비금 | 409,360 | 409,360 |
| 미처분이익잉여금 | 34,074,374 | 28,466,192 |
| 합 계 | 34,783,734 | 29,175,552 |
| (*1) | 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 29,175,552 | 18,497,960 |
| 당기순이익 | 5,608,182 | 10,677,592 |
| 기말금액 | 34,783,734 | 29,175,552 |
(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일 2022년 3월 29일 | 처분확정일 2021년 3월 23일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 34,074,374 | 28,466,192 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 28,466,192 | 17,788,600 | ||
| 당기순이익 | 5,608,182 | 10,677,592 | ||
| 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 34,074,374 | 28,466,192 |
23. 수익&cr
(1) 수익의 원천
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 61,577,131 | 56,751,463 |
| 임대료수익 | 17,900 | 16,123 |
| 합 계 | 61,595,031 | 56,767,586 |
&cr(2) 수익의 구분&cr
당사는 자동차 부품 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하는 단일의 영업부문으로 운영되고 있으며, 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수익인식 시기: | ||
| 한 시점에 이행 | 61,577,131 | 56,751,463 |
| 기간에 걸쳐 이행 | - | - |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 소계 | 61,577,131 | 56,751,463 |
| 기타 수익 | 17,900 | 16,123 |
| 합 계 | 61,595,031 | 56,767,586 |
(3) 계약 잔액&cr
고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 및 기타채권에 포함되어있는 수취채권 | 13,790,990 | 15,435,455 |
| 계약자산 | - | - |
| 계약부채 | - | - |
(4) 수행의무와 수익인식 정책&cr
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 | 수익인식 정책 |
|---|---|
| 자동차 공조부품 | 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 수익을 인식합니다. |
| 금형 | 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식하도록 요구하고 있습니다. 금형이 고객을 위해 생산된 특정 재화이고 다른 고객에게 이전하지 못하는 계약상의 제약이 존재하는 점을 고려하여 통제가 이전되는 시점을 제품 양산에 투입되는시점으로 판단하였습니다. |
| 임대료 수익 | 용역 수행이 이루어지는 임대기간에 걸쳐 인식합니다. |
24. 판매비와 관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 4,591,487 | 3,165,085 |
| 퇴직급여 | 444,121 | 364,058 |
| 복리후생비 | 414,302 | 254,774 |
| 여비교통비 | 108,777 | 40,033 |
| 접대비 | 415,221 | 72,168 |
| 통신비 | 16,301 | 11,724 |
| 수도광열비 | 12,566 | 178,376 |
| 세금과공과 | 238,928 | - |
| 감가상각비 | 124,837 | 94,273 |
| 보험료 | 72,777 | 86,369 |
| 차량유지비 | 22,883 | 13,833 |
| 경상개발비 | 376,698 | 392,406 |
| 운반비 | 834,207 | 817,930 |
| 교육훈련비 | 9,976 | 2,249 |
| 도서인쇄비 | 2,350 | 1,841 |
| 소모품비 | 161,857 | 100,964 |
| 지급수수료 | 1,761,034 | 810,190 |
| 무형자산상각비 | 5,589 | 6,456 |
| 대손상각비(환입) | (81,879) | 272,838 |
| 기타 판매비와관리비 | 260,114 | 37,674 |
| 합 계 | 9,792,146 | 6,723,241 |
25. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 240,824 | 86,454 |
| 외환차익 | - | 62,375 |
| 외화환산이익 | - | 4,094 |
| 파생상품평가이익 | 141,929 | 2,221,180 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 10,075,704 | 7,482,766 |
| 당기손익-공정가치금융자산손상차환입 | - | 10,000 |
| 합 계 | 10,458,457 | 9,866,869 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 1,211,595 | 1,193,304 |
| 외환차손 | - | 24,386 |
| 파생상품평가손실 | 1,271,886 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | 127,375 |
| 합 계 | 2,483,481 | 1,345,065 |
&cr
26. 기타수익 및 기타비용&cr
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 수입임대료 | 17,900 | 16,123 |
| 외환차익 | 386,941 | 251,737 |
| 외화환산이익 | 287,740 | 612 |
| 유형자산처분이익 | 364,961 | 78,707 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 121,017 | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 2,515,629 |
| 잡이익 | 314,739 | 849,979 |
| 합 계 | 1,493,298 | 3,712,787 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 80,507 | 263,993 |
| 외화환산손실 | 128 | 256,562 |
| 유형자산처분손실 | 2,906 | - |
| 무형자산처분손실 | 6 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,405,325 | - |
| 기부금 | 1,000 | 1,000 |
| 잡손실 | 33,322 | 156,797 |
| 합 계 | 1,523,194 | 678,352 |
&cr
27. 법인세비용 &cr
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 2,535,048 | 964,860 |
| 법인세추납액 등 | (498,277) | 1,620 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,098,197) | 1,812,364 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,267,138) | - |
| 법인세비용 | (328,564) | 2,778,844 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전 | 세금효과 | 세후 | 세전 | 세금효과 | 세후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환권대가 | 5,759,718 | (1,267,138) | 4,492,580 | - | - | - |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 5,279,619 | 13,456,437 |
| 적용세율(22%)에 따른 세부담액 | 1,139,516 | 2,938,416 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익으로 인한 효과 | (3,431) | 126,945 |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 112,258 | 666,162 |
| 세액공제로 인한 효과 | (1,081,171) | (98,102) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여&cr 당기에 인식한 조정액 | (498,277) | - |
| 기타(세율차이 등) | 2,541 | (854,577) |
| 소 계 | (1,468,080) | (159,571) |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) | (328,564) | 2,778,845 |
| 유효세율 | (*) | 20.65% |
(*) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증감액 | 기 말 | 기 초 | 증감액 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 343,550 | (90,138) | 253,412 | 75,581 | (19,830) | 55,751 |
| 국고보조금 | (2) | - | (2) | - | - | - |
| 선급금 | 3,214 | - | 3,214 | 707 | - | 707 |
| 세금과공과 | 12,460 | - | 12,460 | 2,741 | - | 2,741 |
| 감가상각비 | 1,953,786 | 8,355 | 1,962,141 | 429,833 | 1,838 | 431,671 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | (7,837,232) | 7,837,232 | - | (1,724,191) | 1,724,191 | - |
| 사용권자산 | (614,237) | 389,407 | (224,830) | (135,132) | 85,669 | (49,463) |
| 리스부채 | 577,571 | (360,846) | 216,725 | 127,066 | (79,386) | 47,680 |
| 예치보증금 | 26,812 | (10,780) | 16,032 | 5,899 | (2,372) | 3,527 |
| 미지급금 | 202,712 | (34,818) | 167,894 | 44,597 | (7,660) | 36,937 |
| 미지급비용 | 204,621 | 161,490 | 366,111 | 45,016 | 35,528 | 80,544 |
| 외화환산손실 | 256,562 | (256,434) | 128 | 56,443 | (56,415) | 28 |
| 외화환산이익 | (4,705) | (283,035) | (287,740) | (1,036) | (62,267) | (63,303) |
| 전환권조정 | (1,191,540) | (7,375,559) | (8,567,099) | (262,139) | (1,622,623) | (1,884,762) |
| 파생상품부채 | 763,281 | 3,618,386 | 4,381,667 | 167,922 | 796,045 | 963,967 |
| 금융상품평가이익 | - | (16,785) | (16,785) | - | (3,693) | (3,693) |
| 투자자산손상차손 | - | 1,405,325 | 1,405,325 | - | 309,172 | 309,172 |
| 합 계 | (5,303,147) | 4,991,800 | (311,347) | (1,166,693) | 1,098,197 | (68,496) |
② 전기 말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증감액 | 기 말 | 기 초 | 증감액 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 346,253 | (2,704) | 343,550 | 76,176 | (595) | 75,581 |
| 국고보조금 | (2) | - | (2) | - | - | - |
| 선급금 | 3,214 | - | 3,214 | 707 | - | 707 |
| 세금과공과 | 12,460 | - | 12,460 | 2,741 | - | 2,741 |
| 감가상각비 | 1,472,124 | 481,662 | 1,953,786 | 323,867 | 105,966 | 429,833 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 442,908 | (8,280,140) | (7,837,232) | 97,440 | (1,821,631) | (1,724,191) |
| 사용권자산 | (122,379) | (491,858) | (614,237) | (26,923) | (108,209) | (135,132) |
| 리스부채 | 118,803 | 458,768 | 577,571 | 26,137 | 100,929 | 127,066 |
| 예치보증금 | 3,955 | 22,857 | 26,812 | 870 | 5,029 | 5,899 |
| 미지급금 | 131,362 | 71,350 | 202,712 | 28,900 | 15,697 | 44,597 |
| 미지급비용 | 63,979 | 140,642 | 204,621 | 14,075 | 30,941 | 45,016 |
| 외화환산손실 | 17,742 | 238,820 | 256,562 | 3,903 | 52,540 | 56,443 |
| 외화환산이익 | (3,545) | (1,160) | (4,705) | (780) | (256) | (1,036) |
| 전환권조정 | (2,943,084) | 1,751,544 | (1,191,540) | (647,479) | 385,340 | (262,139) |
| 파생상품부채 | 3,391,080 | (2,627,799) | 763,281 | 746,038 | (578,116) | 167,922 |
| 합 계 | 2,934,870 | (8,238,018) | (5,303,147) | 645,672 | (1,812,365) | (1,166,693) |
28. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품과 재공품의 변동 | (1,346,516) | (1,147,431) |
| 원재료 등의 사용액 | 22,900,834 | 22,212,604 |
| 급여 | 10,048,104 | 7,971,453 |
| 감가상각비와 기타상각비용 | 3,204,148 | 3,036,400 |
| 기타 | 29,436,022 | 22,778,239 |
| 합 계(*1) | 64,242,592 | 54,851,265 |
(*1) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
&cr
29. 주당이익 &cr&cr(1) 기본주당순이익&cr&cr 1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주에 귀속되는 계속사업 당기순이익 | 5,608,182 | 10,677,592 |
| 가중평균유통보통주식수 | 31,758,945 | 23,760,150 |
| 계속사업 기본주당이익 | 177원 | 449원 |
2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기
| (단위:주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 간 | 주식수 | 일 수 | 적 수 | 유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 2021-01-01 | 26,267,552 | 365 | 9,587,656,480 | 26,267,552 |
| 전환사채 전환 | 2021-01-04 | 521,642 | 362 | 188,834,404 | 517,355 |
| 전환사채 전환 | 2021-01-21 | 532,741 | 345 | 183,795,645 | 503,550 |
| 전환사채 전환 | 2021-01-26 | 1,276,354 | 340 | 433,960,360 | 1,188,932 |
| 전환사채 전환 | 2021-02-09 | 1,498,335 | 326 | 488,457,210 | 1,338,239 |
| 전환사채 전환 | 2021-02-15 | 549,389 | 320 | 175,804,480 | 481,656 |
| 전환사채 전환 | 2021-03-16 | 610,432 | 291 | 177,635,712 | 486,673 |
| 전환사채 전환 | 2021-06-30 | 566,037 | 185 | 104,716,845 | 286,895 |
| 전환사채 전환 | 2021-07-27 | 283,018 | 158 | 44,716,844 | 122,512 |
| 전환사채 전환 | 2021-08-04 | 1,376,247 | 150 | 206,437,050 | 565,581 |
| 합 계 | 33,481,747 | 11,592,015,030 | 31,758,945 |
② 전기
| (단위:주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 간 | 주식수 | 일 수 | 적 수 | 유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 2020-01-01 | 22,382,985 | 366 | 8,192,172,510 | 22,382,985 |
| 유상증자 | 2020-05-15 | 998,888 | 231 | 230,743,128 | 630,446 |
| 유상증자 | 2020-07-06 | 499,443 | 179 | 89,400,297 | 244,263 |
| 유상증자 | 2020-10-13 | 2,295,327 | 80 | 183,626,160 | 501,711 |
| 유상증자 | 2020-12-29 | 90,909 | 3 | 272,727 | 745 |
| 합 계 | 26,267,552 | 8,696,214,822 | 23,760,150 |
(2) 희석주당순이익&cr&cr1) 전기 중 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 희석보통주당기순이익 | - | 11,619,676 |
| 희석가중평균유통보통주식수 | - | 28,199,662 |
| 희석주당순이익 | - | 412원 |
&cr2) 전기 중 희석보통주당기순이익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익 | - | 10,677,592 |
| 가산 : 세후이자비용 등 | - | 942,084 |
| 희석보통주당기순이익 | - | 11,619,676 |
&cr3) 전기 중 희석가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | - | 23,760,150 |
| 희석성잠재적보통주 : | ||
| 전환사채 전환효과 | - | 4,439,512 |
| 합계 | - | 28,199,662 |
&cr(3) 당기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않은 잠재적보통주는 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 행사기간 | 발행될 주식수 | 전환가격 | 행사방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 4회차 | 2021. 05. 14~2026. 05. 14 | 3,812,429 | 5,246원 | 전환권행사 |
30. 현금흐름표&cr
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용(수익) | (328,564) | 2,778,845 |
| 이자비용 | 1,211,595 | 1,193,304 |
| 대손상각비(환입) | (81,879) | 272,838 |
| 감가상각비 | 2,962,268 | 3,029,944 |
| 사용권자산감가상각비 | 236,291 | 64,399 |
| 무형자산상각비 | 5,589 | 6,456 |
| 외화차손 | - | 10,570 |
| 외화환산손실 | 129 | 256,562 |
| 파생상품평가손실 | 1,271,886 | - |
| 유형자산처분손실 | 2,906 | - |
| 무형자산처분손실 | 6 | - |
| 소모품비 | 6,800 | 1,500 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,405,325 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | 127,375 |
| 퇴직급여 | - | 140,642 |
| 잡손실 | - | 156,797 |
| 이자수익 | (240,823) | (86,454) |
| 외화환산이익 | (287,740) | (4,705) |
| 유형자산처분이익 | (364,961) | (78,707) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | - | (2,515,629) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (10,075,704) | (7,482,766) |
| 관계기업투자주식처분이익 | (121,017) | - |
| 파생상품평가이익 | (141,929) | (2,221,180) |
| 잡이익 | - | (6,862) |
| 합 계 | (4,539,822) | (4,357,071) |
(3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소(증가) | 1,775,126 | (3,261,846) |
| 미수수익의 감소 | - | 17,172 |
| 미수금의 증가 | (216,498) | (138,897) |
| 선급금의 증가 | (376,924) | (1,235,197) |
| 선급비용의 증가 | (21,847) | (5,206) |
| 재고자산의 증가 | (1,346,516) | (1,147,431) |
| 매입채무의 증가 | 172,843 | 717,417 |
| 미지급금의 증가 | 1,578 | 55,033 |
| 예수금의 증가(감소) | (11,069) | 39,519 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (385,291) | 219,614 |
| 선수금의 증가(감소) | (71,400) | 71,400 |
| 이연법인세부채의 증가 | - | 1,166,693 |
| 합 계 | (479,998) | (3,501,729) |
(4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 구축물 대체 | 24,000 | 6,000 |
| 건설중인자산의 시설장치 대체 | - | 23,800 |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | 3,197,470 | 1,095,240 |
| 건설중인자산의 공구와기구 대체 | 170,182 | 237,215 |
| 건설중인자산의 비품 대체 | - | 2,686 |
| 사용권자산의 대체 | 29,153 | 556,257 |
| 전환사채의 전환권 행사 | 20,814,860 | - |
| 기계장치 미수금 대체 | 1,408,213 | - |
(5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동&cr현금흐름 | 대 체 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 각 | 기 타(*1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성: | |||||
| 단기차입금 | 3,000,000 | - | - | - | 3,000,000 |
| 유동성전환사채 | 6,808,460 | 13,236,607 | 148,442 | (20,193,509) | - |
| 유동성리스부채 | 231,903 | (238,195) | 19,027 | 175,291 | 188,026 |
| 소 계 | 10,040,363 | 12,998,412 | 167,469 | (20,018,218) | 3,188,026 |
| 비유동성: | |||||
| 전환사채 | - | 20,000,000 | 912,864 | (9,479,963) | 11,432,901 |
| 리스부채 | 345,668 | - | - | (316,968) | 28,700 |
| 소 계 | 345,668 | 20,000,000 | 912,864 | (9,796,931) | 11,461,601 |
| 합 계 | 10,386,031 | 32,998,412 | 1,080,333 | (29,815,149) | 14,649,627 |
| (*1) | 기타는 리스부채의 계정재분류 및 전환사채 전환 등이 반영되어 있습니다. |
&cr② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동&cr현금흐름 | 대 체 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 각 | 기 타(*1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성: | |||||
| 단기차입금 | - | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 유동성전환사채 | 12,056,916 | - | 1,751,544 | (7,000,000) | 6,808,460 |
| 유동성리스부채 | 54,358 | - | 177,546 | - | 231,904 |
| 소 계 | 12,111,274 | 3,000,000 | 1,929,090 | (7,000,000) | 10,040,364 |
| 비유동성: | |||||
| 리스부채 | 64,446 | (84,582) | 14,206 | 351,599 | 345,669 |
| 소 계 | 64,446 | (84,582) | 14,206 | 351,599 | 345,669 |
| 합 계 | 12,175,720 | 2,915,418 | 1,943,296 | (6,648,401) | 10,386,033 |
| (*1) | 기타는 리스부채의 계정재분류 및 전환사채 전환 등이 반영되어 있습니다. |
31. 특수관계자거래&cr&cr( 1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <당사에 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 유의적영향력 행사기업 | (주)폴라리스오피스(구, 인프라웨어) | (주)아이에이네트웍스 |
| <당사가 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 종속기업 | SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV | SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV |
| 종속기업 | (주)폴라리스우노 | - |
| 종속기업의 종속기업 | Unofiber (Pty) Ltd | - |
| 관계기업 | (주)폴라리스오피스(구, 인프라웨어) | (주)폴라리스오피스(구, 인프라웨어) |
| 관계기업 | (주)폴라리스쉐어테크 | - |
| 관계기업의 종속회사 | (주)아이앤브이즈게임즈 | (주)아이앤브이즈게임즈 |
| 관계기업의 종속회사 | - | INFRAWARE JAPAN Inc. |
| 관계기업의 종속회사 | - | (주)쉬프트웍스 |
| <기타특수관계자> | ||
| 기타특수관계자 | ㈜폴라리스웍스 | ㈜아이에이 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)폴라리스웍스 | 상품매출 | 94,698 | - |
| 상품매입 | 2,411,541 | - | ||
| 유형자산등 매각 | 176,099 | - | ||
| (주)폴라리스오피스 | 유형자산등 매각 | 64,020 | - | |
| (주)아이에이 | 이자비용 | - | 61,215 | |
| 종속기업 | SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV | 이자수익 | - | 16,130 |
| 건본비 등 | 39,194 | |||
| 기계장치 등의 매각 | 1,869,376 | 27,755 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)폴라리스웍스 | 매입채무 | 325,322 | - |
| 종속기업 | SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV | 미수금 | 3,036,760 | 991,232 |
&cr(4) 당기 중 당사가 보유 중인 (주)폴라리스오피스 지분 중 1,000,000주를 종속기업인(주)폴라리스우노에게 2,600,000천원에 처분하였습니다. 한편, 당기 중 종속기업인 SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV의 지분을 706,734천원에 추가 취득하였습니다.
&cr(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급 여 | 2,229,384 | 1,236,177 |
| 퇴직급여 | 314,357 | 133,019 |
| 합 계 | 2,543,741 | 1,369,196 |
32 . 우발상황과 약정사항&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 보증금 | KB국민은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 장기금융상품 | 보증금 | IBK기업은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 4,000 | 4,000 |
(2) 당기말 현재 담보제공 및 사용제한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내 용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 3,550,268 | 10,450,000 | IBK기업은행 | 구매카드 담보 |
| 건 물 | 1,526,095 | |||
| 합 계 | 5,076,363 | 10,450,000 |
(3) 당기말 현재 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 외 | 1,000 | 삼천리 | 도시가스공급계약 |
&cr(4) 당기말 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 내 용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재산종합보험 | 건물, 기계장치 등 | 6,950,747 | MG손해보험(주) |
당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 종합보험 및 건물에 대한 화재보험에 가입하고 있습니다.
(5) 당기말 현재 금융기관과의 여신한도약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 한도약정액 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 구매론 | IBK기업은행 | 8,000,000 | 3,574,882 |
| WOR외담대 | KEB하나은행 | 1,000,000 | - |
| 미결제 전자어음 | IBK기업은행 | - | 208,041 |
33. 위험관리&cr
(1) 금융위험관 리&cr&cr당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. &cr&cr1) 신용위험관리&cr&cr당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr
당 기말 및 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 신용위험최대노출금액 | 내 용 | 장부금액 | 신용위험최대노출금액 | 내 용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 17,381,306 | 17,381,306 | 채무불이행 | 16,749,173 | 16,749,173 | 채무불이행 |
| 기타금융자산 | 452,789 | 452,789 | 채무불이행 | 520,901 | 520,901 | 채무불이행 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 616,785 | 616,785 | 채무불이행 | 13,837,118 | 13,837,118 | 채무불이행 |
| 합 계 | 18,450,880 | 18,450,880 | 31,107,192 | 31,107,192 |
2) 유동성위험관리&cr&cr당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른만기분석 내역은 다음과 같으며, 이자금액은 포함하지 아니하였습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 3개월이하 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 8,504,731 | 8,459,308 | - | 6,467 | 38,956 |
| 단기차입금 | 3,000,000 | - | 3,000,000 | - | - |
| 전환사채(*1) | 11,432,901 | - | - | 11,432,901 | - |
| 파생상품부채 | 4,381,667 | - | - | 4,381,667 | |
| 리스부채 | 216,725 | - | 188,026 | 28,699 | - |
| 합 계 | 27,536,024 | 8,459,308 | 3,188,026 | 15,849,734 | 38,956 |
(*1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.
&cr② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 3개월이하 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 8,820,785 | 8,805,477 | 9,999 | 5,309 | |
| 단기차입금 | 3,000,000 | - | 3,000,000 | - | - |
| 전환사채 | 6,808,460 | - | 6,808,460 | - | - |
| 파생상품부채 | 763,281 | - | - | 763,281 | - |
| 리스부채 | 577,571 | - | 231,903 | 345,668 | - |
| 합 계 | 19,970,097 | 8,805,477 | 10,040,363 | 1,118,948 | 5,309 |
3) 시장위험&cr&cr당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr① 외환위험관리&cr&cr당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 727,649 | (727,649) | 400,241 | (400,241) |
| EUR | 3,479 | (3,479) | 9,183 | (9,183) |
| 합 계 | 731,128 | (731,128) | 409,424 | (409,424) |
② 이자율위험관리&cr&cr당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 유동성전환사채 | - | 6,808,460 |
| 합 계 | 3,000,000 | 9,808,460 |
&cr당기 및 전기 중 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (30,000) | 30,000 | (98,085) | 98,085 |
(2) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없으며, 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 30,300,990 | 22,362,594 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (28,267,135) | (6,188,759) |
| 순부채 | 2,033,855 | 16,173,835 |
| 자본총계 | 83,853,887 | 52,349,821 |
| 부채비율 | 2.43% | 30.90% |
&cr
34. 영업부문 정보 &cr&cr (1) 당사는 당기까지 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 당사의 보고부문은 단일영업부문입니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 국내제품매출 | 36,672,325 | 31,184,329 |
| 해외제품매출 | 11,149,344 | 16,105,910 |
| 국내상품매출 | 1,625,832 | - |
| 해외상품매출 | 10,608,315 | 8,414,697 |
| 국내기타매출 | 1,521,315 | 1,046,527 |
| 합 계 | 61,577,131 | 56,751,463 |
(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| A사 | 52,405,305 | 45,821,343 |
&cr35. 사용권자산&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||
| 기초금액 | 706,228 | 149,971 |
| 취득금액 | 60,975 | 556,257 |
| 처분금액 | (322,859) | - |
| 기말금액 | 444,344 | 706,228 |
| 감가상각누계액: | ||
| 기초금액 | (91,991) | (27,592) |
| 감가상각비 | (236,291) | (64,399) |
| 처분금액 | 108,768 | - |
| 기말금액 | (219,514) | (91,991) |
| 장부금액: | ||
| 기초금액 | 614,237 | 122,379 |
| 기말금액 | 224,830 | 614,237 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 188,026 | 28,700 | 231,903 | 345,668 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 236,291 | 64,399 |
| 리스부채 이자비용 | 19,027 | 14,514 |
| 단기리스 관련 비용 | 85,723 | 7,924 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 32,734 | 78,940 |
&cr(4) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 197,570 |
| 1년 초과 | 30,557 |
| 합 계 | 228,127 |
&cr 36. 보고기간후 사건&cr &cr당사가 발행한 제4회차 무기명식 사모 전환사채에 대한 전환행사가격이 2022년 2월 14일 기준 3,746원으로 조정되었습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 세원의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 세원 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 첨부된 주식회사 세원의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 세원의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다." 라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다.
또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17(대치동) |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사&cr --------------------&cr 김 병 익 |
| 2022년 3월 21일 |
이 검토보고서는 검토보고서일( 2022년 3월 21일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.
내부회계관리제도운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 세원2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1211331-11--778688908827024-----208366912267190492501128-810--9047131718355280580771152-810--1,1121,079
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.11.01.~2021.11.25.5회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위, 시기 등을 결정2021.12.06. ~ &cr2021.12.10.53-중간감사 수행&cr(내부통제의 이해, 설계평가 및 운영평가)2022.02.28. ~ &cr2022.03.04.53-기말 입증감사 수행 (중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본검증(문서검증, 재계산 등), 연결감사 등)2021.12.31.1(주)세원의 평택 공장원재료, 재공품, 제품 등2021.12.31.1(주)세원 본사 회의실현금 및 받을어음OOO-32021년 9월 24일, 2021년 12월 10일, 2022년 3월 4일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 09월 24일회사측: 재무담당이사, 감사 외 2인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당공인회계사 외 2인대면회의핵심감사사항 선정계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의독립성 등22021년 12월 10일회사측: 재무담당이사, 감사 외 2인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당공인회계사 외 1인대면회의핵심감사사항 선정결과, 감사 절차 계획 등32022년 03월 04일회사측: 재무담당이사, 감사 외 2인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당공인회계사 외 1인대면회의핵심감사사항에 대한 회계감사진행상황, 감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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