Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01 października 2019 r. do 30 września 2020 r.

sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską

SPIS TREŚCI

\_Toc63065194

1 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej SESCOM SA za okres 12 miesięcy zakończony dnia 30 września 2020 roku sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej 5
	1.1	Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów	5
	1.2 2020 roku	Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 30 września	6
	1.3	Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym	8
	1.4	Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda pośrednia)	9
2	Informacja o zatwierdzeniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zakończony 30 września 2020 roku 10
	2.1	Informacje ogólne	10
	2.2	Informacje o Grupie Kapitałowej	11
	2.3	Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza	12
	2.4	Podstawa sporządzania sprawozdań finansowych	12
	2.5	Wpływ zmian MSSF na sprawozdania finansowe Grupy	14
3		Stosowane zasady rachunkowości	16
	3.1	Rzeczowe aktywa trwałe	16
	3.2	Aktywa niematerialne inne niż wartość firmy	17
3.3 wartości firmy		Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych z wyjątkiem	17
	3.4	Wartość firmy	18
	3.5	Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych	18
	3.6	Leasing	19
	3.7	Zapasy	20
	3.8	Transakcje w walucie obcej	20
	3.9	Koszty finansowania zewnętrznego	20
	3.10	Dotacje rządowe i z innego źródła (fundusze UE)	20
	3.11	Koszty świadczeń pracowniczych	21
	3.12	Aktywa i zobowiązania finansowe	21
	3.13	Utrata wartości aktywów finansowych	24
	3.14	Rozliczenia międzyokresowe bierne	25
	3.15	Gwarancje	26
	3.16	Ujmowanie przychodów	26
	3.17	Opodatkowanie	27

Grupa Kapitałowa SESCOM

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2019 roku do 30.09.2020 roku sporządzone według MSSF

3.18	Pochodne instrumenty finansowe i rachunkowość zabezpieczeń	28
3.19	Połączenia jednostek gospodarczych	28
3.20	Zasady konsolidacji i ujmowanie inwestycji w jednostkach stowarzyszonych	29
3.21	Segmenty operacyjne	29
4	Dodatkowe informacje i objaśnienia	30
4.1	Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach	30
4.2	Profesjonalny osąd w rachunkowości	30
4.3	Niepewność szacunków	30
5	Przychody	31
5.1	Informacje geograficzne	31
6	Segmenty operacyjne	31
7	Koszty działalności operacyjnej	32
8	Koszty świadczeń pracowniczych	32
9	Pozostałe przychody i koszty operacyjne	33
9.1	Pozostałe przychody operacyjne	33
9.2	Pozostałe koszty operacyjne	33
10	Przychody finansowe	34
11	Koszty finansowe	34
12	Podatek dochodowy	35
12.1	Ustalenie podatku efektywnego	35
12.2	Saldo podatku odroczonego	35

13	Rzeczowe aktywa trwałe	36
13.1	Aktywa oddane w zastaw jako zabezpieczenie	38
14	Wartość firmy	38
15	Pozostałe aktywa niematerialne	39
16	Należności długoterminowe	40
17	Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone	40
18	Inwestycja w jednostkach stowarzyszonych	42
19	Pozostałe aktywa	42
20	Zapasy	43
21	Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności	43
22	Informacja o dokonanych odpisach aktualizujących	44
23	Kapitał własny	44
23.1	Kapitał akcyjny	44

23.3	Kapitał rezerwowy	45
23.4	Kapitał zapasowy	46
23.5	Zyski zatrzymane	46
24	Zobowiązania, kredyty, pożyczki otrzymane i inne źródła finansowania	46
25	Rozliczenia międzyokresowe bierne i rezerwy	47
26	Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania	47
27	Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	47
28	Instrumenty finansowe	48
28.1	Zarządzanie ryzykiem kapitałowym	48
28.2	Cele zarządzania ryzykiem finansowym	48
28.3	Ryzyko rynkowe	48
28.4	Zarządzanie ryzykiem stóp procentowych	48
28.5	Zarządzanie ryzykiem kredytowym	49
28.6	Zarządzanie ryzykiem płynności	49
28.7	Zarządzanie ryzykiem kursowym i walutowym	49
29	Transakcje ze stronami powiązanymi	51
29.1	Transakcje handlowe	51
29.2	Wynagrodzenia członków naczelnego kierownictwa	52
30	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	52
31	Postępowania sądowe, arbitrażowe lub inne, zobowiązania i aktywa warunkowe	53
32	Wpływ pandemii COVID-19	54
33	Istotne zdarzenia po dacie zakończenia okresu sprawozdawczego	55
33.1	FIXFM Sp. z o.o.	55
33.2	Program motywacyjny	56
34	Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych	56
35	Zastosowane kursy walut obcych	57

1 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej SESCOM SA za okres 12 miesięcy zakończony dnia 30 września 2020 roku sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej

	Nota	Okres 01.10.2019 - 30.09.2020	Okres 01.10.2018 - 30.09.2019
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży	5	135 783 023	131 594 522
Koszt własny sprzedaży	7	109 273 870	107 784 876
Zysk (strata) brutto na sprzedaży		26 509 153	23 809 646
Koszty sprzedaży	7	4 786 966	5 097 089
Koszty zarządu	7	14 239 165	11 317 387
Pozostałe przychody operacyjne	9	1 508 985	518 750
Pozostałe koszty operacyjne	9	2 220 344	855 799
Zysk (strata) na działalności operacyjnej		6 771 662	7 058 121
Przychody finansowe	10	135 053	38 754
Koszty finansowe	11	470 352	390 109
Udział w zyskach (stratach) jednostek stowarzyszonych	11	1 158	(6 510)
Zysk (strata)		6 437 522	6 700 257
Wynik zdarzeń nadzwyczajnych
Zysk (strata) przed opodatkowaniem		6 437 522	6 700 257
Podatek dochodowy	12	1 073 298	1 303 040
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej		5 364 224	5 397 217
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej		-	-
Zysk (strata) netto		5 364 224	5 397 217
Inne całkowite dochody
Zyski/(Straty) aktuarialne		-	-
Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą		134 895	103 357
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów		-	-
Inne całkowite dochody (netto)		134 895	103 357
Całkowite dochody ogółem		5 499 119	5 500 573
Zysk netto przypadający:
Akcjonariuszom jednostki dominującej		5 078 065	5 409 621
Udziałom niesprawującym kontroli		286 158	(12 404)
Zysk (strata) na jedną akcję
(w zł/gr na jedną akcję)
Z działalności kontynuowanej i zaniechanej:
Zwykły		2,62	2,62
Z działalności kontynuowanej :
Zwykły		2,62	2,62

1.1 Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

1.2 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 30 września 2020 roku

AKTYWA	Nota	Stan na	Stan na
		30.09.2020	30.09.2019
AKTYWA TRWAŁE
Rzeczowe aktywa trwałe, w tym:	13	9 049 521	5 576 275
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania*		3 627 314	-
Wartość firmy	14	9 148 432	9 148 432
Pozostałe aktywa niematerialne	15	1 672 155	2 135 751
Należności długoterminowe		145 079	140 607
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych	17	16 705	19 236
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	12	591 999	419 811
Pozostałe aktywa	19	338 658	935 960
Aktywa trwałe razem		20 962 548	18 376 070
AKTYWA OBROTOWE
Zapasy	20	4 636 856	4 753 993
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	21	28 206 265	32 048 352
Należności z tytułu zaliczek na środki trwałe	21	-	5 500
Należności z tytułu zaliczek na dostawy towarów	21	230 321	160 054
Bieżące aktywa podatkowe		77 995	353 271
Pozostałe aktywa	19	1 657 791	1 611 673
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	30	17 512 122	6 869 010
Aktywa obrotowe razem		52 321 350	45 801 853
AKTYWA RAZEM		73 283 897	64 177 923

* Dotyczy wyłącznie aktywów ujawnionych w związku z implementacją MSSF16

	Nota	Stan na	Stan na
PASYWA		30.09.2020	30.09.2019
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA
Wyemitowany kapitał akcyjny	23	2 100 000	2 100 000
Akcje własne		(1 355 757)	-
Kapitał zapasowy	23	4 005 160	4 005 160
Kapitał rezerwowy	23	889 848	1 805 605
Kapitał z tyt. różnic z konsolidacji		134 895	103 357
Zyski zatrzymane	23	38 704 375	32 710 553
		44 478 522	40 724 674
Kapitały przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej		44 478 522	40 724 674
Kapitały przypadające udziałom niedającym kontroli		751 721	465 562
Razem kapitał własny		45 230 243	41 190 237

Zobowiązania długoterminowe
Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe	24	199 443	-
Pozostałe zobowiązania finansowe	25	4 424 785	1 897 682
Rezerwa na podatek odroczony	12	177 170	192 163
Rezerwy długoterminowe		47 520	-
Przychody przyszłych okresów		39 437	-
Zobowiązania długoterminowe razem		4 888 355	2 089 845
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	24	18 542 710	17 810 499*
Pozostałe zobowiązania finansowe	26	2 767 751	1 613 978
Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe	26	38 689	320 840
Bieżące zobowiązania podatkowe		507 881	288 480
Przychody przyszłych okresów		-	-
		21 857 032	20 033 797
Rozliczenia międzyokresowe bierne	25	1 308 268	864 045*
Zobowiązania krótkoterminowe razem		23 165 300	20 897 842
Zobowiązania razem		28 053 655	22 987 687
PASYWA RAZEM		73 283 897	64 177 923

*Korekty prezentacyjne:

– przesunięcie kwoty 910 818 zł na zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania z pozycji rozliczenia międzyokresowe bierne w stanie na dzień 30.09.2019 r.

– przesunięcie kwoty 213 078 zł na zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania z pozycji przychody przyszłych okresów w stanie na dzień 30.09.2019 r.

Przesunięcia kwot związane są z korektą klasyfikacji pozycji bilansowych w celu ustandaryzowania prezentacji sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej Sescom S.A.

1.3 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

	Kapitał podstawowy	Nadwyżka ze sprzedaży akcji	Kapitał rezerwowy ogółem	Akcje własne	Zyski zatrzymane z lat ubiegłych	Zysk/strata netto roku	Udziały niekontrolujące	RAZEM
	PLN	PLN	PLN	PLN	PLN	PLN	PLN	PLN

Stan na 30 września 2018 roku	2 100 000	4 005 160	305 605	-	20 450 390	8 319 136	-	35 180 291
Zysk netto za rok obrotowy	-	-	-	-	-	5 409 621	-	5 409 621
Różnice z konsolidacji	-	-	-	-	134 763	-	-	134 763
Emisja akcji	-	-	-	-	-	-	-	-
Umorzenie akcji	-	-	-	-	-	-	-	-
Kapitał mniejszości DT Sp. z o.o.	-	-	-	-	-	-	465 562	465 562
Emisja akcji powyżej wartości nominalnej	-	-	-	-	-	-	-	-
Przeniesienie wyniku z lat ubiegłych	-	-	1 500 000		- 6 819 136	(8 319 136)	-	-
Stan na 30 września 2019 roku	2 100 000	4 005 160	1 805 605	-	27 404 289	5 409 621	465 562	41 190 236
Zysk netto za rok obrotowy	-	-	-	-	-	5 078 065	-	5 078 065
Różnice z konsolidacji	-	-	-		- 31 538	-	-	31 538
Emisja akcji	-	-	-	-	-	-	-	-
Wykup akcji własnych	-	-	(1 500 000)	(1 355 757)	1 500 000	-	-	(1 355 757)
Środki na nabycie akcji własnych	-	-	584 243	-	(584 243)	-	-	-
Umorzenie akcji	-	-	-	-	-	-	-	-
Kapitał mniejszości DT Sp. z o.o.	-	-	-	-	-	-	286 159	286 159
Emisja akcji powyżej wartości nominalnej	-	-	-	-	-	-	-	-
Przeniesienie wyniku z lat ubiegłych	-	-	-	-	5 409 621	(5 409 621)	-	-
Stan na 30 września 2020 roku	2 100 000	4 005 160	889 848	(1 355 757)	33 761 205	5 078 065	751 721	45 230 243

1.4 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda pośrednia)

	Nota	Okres 01.10.2019 - 30.09.2020	Okres 01.10.2018 - 30.09.2019
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem		6 437 522	6 700 257
Korekty:
Amortyzacja i umorzenie aktywów trwałych	7	3 921 120	1 789 869
(Zysk) strata na działalności inwestycyjnej, w tym na sprzedaży		(59 534)	(92 319)
rzeczowych aktywów trwałych
(Zysk) strata z tytułu różnic kursowych		32 703	91 883
Udział w (zyskach) stratach jednostek stowarzyszonych		3 531	6 483
Koszty finansowe ujęte w wyniku		296 301	212 444
Inne korekty		(696 248)	43 540
		9 935 395	8 752 157
Zmiany w kapitale obrotowym:
(Zwiększenie) / zmniejszenie salda należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałych należności	21	4 125 091	1 519 581
(Zwiększenie) / zmniejszenie stanu zapasów	20	117 137	14 979
(Zwiększenie) / zmniejszenie pozostałych aktywów		540 419	(628 572)
Zwiększenie /(Zmniejszenie) salda zobowiązań z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałych zobowiązań		35 697	(2 617 180)
Zwiększenie / (zmniejszenie) rezerw		491 744	624 989
Zwiększenie / (zmniejszenie) przychodów przyszłych okresów		2 558	(337 282)
Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej		15 248 041	7 328 673
Podatek dochodowy zapłacony		759 748	2 279 081
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej		14 488 293	5 049 592
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Płatności za rzeczowe aktywa trwałe, wartości niematerialne		(576 789)	(1 454 855)
Płatności za aktywa finansowe		(1 000)	(1 098 537)
Przychody ze zbycia aktywów trwałych oraz aktywów niematerialnych		226 756	131 343
Odsetki otrzymane		3 930	7 908
Środki pieniężne netto (wydane) / wygenerowane w związku z działalnością inwestycyjną		(347 103)	(2 414 141)
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Wpływ z emisji akcji		-	-
Nabycie akcji własnych		(1 355 757)	-
Wpływy z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych		-	-
Wykup dłużnych papierów wartościowych		-	-
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek		243 132	-
Wpływ dotacji		735 685	155 139
Spłaty kredytów i pożyczek	26	(8)	(641 664)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego	27	(2 816 407)	(1 350 834)
Odsetki zapłacone		(304 723)	(247 335)
Prowizje zapłacone		-	-
Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności finansowej		(3 498 078)	(2 084 695)

Zwiększenie/zmniejszenie netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów		10 643 111	550 756
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu		6 869 010	6 318 253
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu		17 512 122	6 869 010

2 Informacja o zatwierdzeniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zakończony 30 września 2020 roku

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy SESCOM S.A. (skonsolidowane sprawozdanie finansowe) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd SESCOM S.A. w dniu 01.02.2021 roku. Akcjonariusze lub inne osoby nie mają prawa do wprowadzania zmian po dniu jego publikacji.

2.1 Informacje ogólne

Spółka SESCOM S.A. (Spółka SESCOM, SESCOM SA, Spółka, Jednostka Dominująca, Emitent) została utworzona na podstawie Aktu założycielskiego w dniu 14 sierpnia 2008 roku przed notariuszem w Gdańsku Tomaszem Binkowskim (Rep. A nr 18518/2008).

Spółka jest zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w Sądzie rejonowym w Gdańsk - Północ w Gdańsku, VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000314588.

Siedzibą Emitenta jest Polska. Przeważającym przedmiotem działalności Grupy Kapitałowej SESCOM S.A. (Grupa Kapitałowa SESCOM, GK Sescom, Grupa Kapitałowa, Grupa) jest naprawa i konserwacja maszyn - PKD 33.12 Z. Spółka SESCOM specjalizuje się w zarządzaniu serwisem technicznym oraz świadczeniu usług serwisu klimatyzacji, wentylacji, ogrzewania (HVAC), serwisu infrastruktury informatycznej i telekomunikacyjnej oraz elektrycznej i budowlanej.

Na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, skład organów zarządczych i nadzorujących Emitenta jest następujący:

Zarząd:

Sławomir Halbryt	-	Prezes Zarządu
Adam Kabat	-	Członek Zarządu
Sławomir Kądziela	-	Członek Zarządu
Magdalena Budnik	-	Członek Zarządu

Rada Nadzorcza:

Krzysztof Pietkun	-	Przewodniczący Rady Nadzorczej
Tomasz Matczuk	-	Członek Rady Nadzorczej
Adam Protasiuk	-	Członek Rady Nadzorczej
Wojciech Szabunio	-	Członek Rady Nadzorczej
Dariusz Wieczorek	-	Członek Rady Nadzorczej

Według stanu na dzień 30 września 2020 roku struktura akcjonariatu Spółki przedstawiała się następująca:

Akcjonariusz / udziałowiec	Liczba akcji / udziałów	% kapitału podstawowego	% ogólnej liczby głosów
Sławomir Halbryt, w tym:	1 056 690	50,32%	63,39%
- bezpośrednio	1 005 875	47,90%	61,61%
- pośrednio (akcje własne Sescom S.A.)	50 815	2,42%	1,78%
Negril 3 Sp. z o.o.	437 000	20,81%	15,33%
Sławomir Kądziela	241 588	11,50%	8,48%
Adam Kabat	159 095	7,58%	5,58%
Pozostali	205 627	9,79%	7,21%
Razem	2 100 000	100%	100%

2.2 Informacje o Grupie Kapitałowej

Spółka SESCOM jest jednostką dominującą grupy kapitałowej (Grupa Kapitałowa SESCOM, GK SESCOM, Grupa SESCOM, Grupa).

Na dzień bilansowy 30.09.2020 roku w skład Grupy SESCOM wchodziły następujące jednostki:

Nazwa	Powiązanie	Działalność podstawowa
Sescom SA	Jednostka dominująca	Zarządzanie Grupą Kapitałową, Centrum usług wspólnych: koordynacja serwisu technicznego, wsparcie techniczne, rozwój produktów i usług, księgowość i kontroling, marketing oraz PR.
Sescom Czech Republic s.r.o.	Jednostka zależna	Zarządzanie i usługi serwisu technicznego nieruchomości na terenie Czech i Słowacji. Reprezentowanie na lokalnych rynkach spółek specjalistycznych w ramach Grupy (SESTORE i SDC) - wraz z udostępnianiem lokalnych zasobów oraz z koordynacją formalno-prawną prac.
Sescom Muszaki Szerviz kft	Jednostka zależna	Zarządzanie i usługi serwisu technicznego nieruchomości na terenie Węgier. Reprezentowanie na lokalnym rynku spółek specjalistycznych w ramach Grupy (SESTORE i SDC) – wraz z udostępnianiem lokalnych zasobów oraz z koordynacją formalno-prawną prac.
Sescom GmbH	Jednostka zależna	Zarządzanie i usługi serwisu technicznego nieruchomości na terenie Niemiec, Szwajcarii i Holandii. Reprezentowanie na lokalnych rynkach spółek specjalistycznych w ramach Grupy (SESTORE i SDC) - wraz z udostępnianiem lokalnych zasobów oraz z koordynacją formalno-prawną prac.
Sescom Technischer Support GmbH	Jednostka zależna	Zarządzanie i usługi serwisu technicznego nieruchomości na terenie Austrii. Reprezentowanie na lokalnych rynkach spółek specjalistycznych w ramach Grupy (SESTORE i SDC) - wraz z udostępnianiem lokalnych zasobów oraz z koordynacją formalno-prawną prac. *
Sescom LTD	Jednostka zależna	Zarządzanie i usługi serwisu technicznego nieruchomości na terenie Wielkiej Brytanii i Irlandii. Reprezentowanie na lokalnych rynkach spółek specjalistycznych w ramach Grupy (SESTORE i SDC) - wraz z udostępnianiem lokalnych zasobów oraz z koordynacją formalno-prawną prac. Monitorowanie rynku nowych technologii w branży retail, finansowej i telekomunikacyjnej; centrum prowadzenia działań związanych z rozwojem biznesowym Sescom.
SDC Sp. z o.o.	Jednostka zależna	Prace badawcze i rozwojowe nad systemami informatycznymi wspomagającymi zarządzanie efektywnością energetyczną. Spółka rozwija komercyjną wersję systemu monitoringu zużycia energii z wykorzystaniem platformy i mikroserwera SES Control®.
SESTORE Sp. z o.o.	Jednostka zależna	Usługi remontów i remodelingu salonów handlowych i placówek handlowych - wraz z pracami projektowymi, instalacyjnymi i utylizacją.
DT Sp. z o.o.	Jednostka zależna	Sprzedaż, serwis i wynajem wózków widłowych, w tym: bieżące naprawy pojazdów, przygotowanie wózka pod odbiór UDT, konserwacja sprzętu w ramach przeglądów okresowych, renowacja wózka (regeneracja masztów, remonty silników i przekładni napędowych, malowanie wózka)

*Do dnia 18.04.2019 r. przedmiotem działalności Spółki było zarządzanie i świadczenie usług serwisu technicznego nieruchomości na terenie Austrii. W dniu 18.04.2019 r. Zarząd podjął uchwałę w sprawie przeniesienia działalności spółki do Sescom GmbH z siedzibą w Berlinie w ramach procesu reorganizacji prac spółek zależnych. Sescom Technischer Support GmbH na dzień sporządzenia sprawozdania zarządu nie prowadzi działalności operacyjnej.

Ponadto na dzień bilansowy 30.09.2020 roku Grupa posiadała inwestycje w jednostkach stowarzyszonych:

Nazwa	Powiązanie	Działalność podstawowa
Bałtyckie Centrum Transferu Technologii SA (BCTT SA)	Jednostka stowarzyszona	Zarządzanie procesem komercjalizacji badań naukowych oraz transferu technologii pomiędzy nauką i biznesem oraz pomiędzy przedsiębiorstwami.
SANASENS Sp. z o.o.	Jednostka stowarzyszona	Projektowanie i dostarczanie rozwiązań predictive maintenance opartych na sztucznej inteligencji

2.3 Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Dane w sprawozdaniach finansowych jednostek zagranicznych wchodzących w skład Grupy Kapitałowej SESCOM zostały sporządzone w lokalnych walutach krajowych i następnie przeliczone na PLN z uwzględnieniem czterech miejsc po przecinku. Dane w sprawozdaniu skonsolidowanym zostały zaprezentowane w pełnych złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z mniejszą dokładnością. Zastosowanie pełnych złotych w sprawozdaniu skonsolidowanym może spowodować wystąpienie drobnych niezgodności w sumach na poziomie od jednej do kilku jednostek w wyniku zastosowanych zaokrągleń.

2.4 Podstawa sporządzania sprawozdań finansowych

2.4.1 Oświadczenie o zgodności z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską (UE) i jest z nimi zgodne.

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć w przyszłości. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej Grupy.

Okres i zakres sprawozdania

Sprawozdanie finansowe obejmuje rok obrotowy od 1 października 2019 roku do 30 września 2020 roku.

2.4.2 Nowe standardy sprawozdawczości finansowej i interpretacje Rady Międzynarodowych Standardów Rachunkowości

Następujące nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE weszły w życie po raz pierwszy w roku 2019:

MSSF 16 "Leasing" zatwierdzony w UE w dniu 31 października 2017 roku obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie.
Zmiany do MSSF 9 "Instrumenty finansowe" prawo do wcześniejszej spłaty z negatywnym wynagrodzeniem zatwierdzone w UE w dniu 22 marca 2018 roku obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub później.
Zmiany do MSR 28 "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach" - wycena inwestycji długoterminowych zatwierdzone w UE w dniu 8 lutego

2019 roku obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie.

Roczny program poprawek 2015-2017:
- o Zmiany do MSSF 3 "Połączenia jednostek" wycena udziałów we wspólnej działalności w momencie objęcia kontroli,
- o Zmiany do MSSF 11 "Wspólne ustalenia umowne" brak wyceny we wspólnej działalności w momencie objęcia współkontroli,
- o Zmiany do MSR 12 Zmiany do MSR 12 "Podatek dochodowy" ujęcie konsekwencji podatkowych z tytułu wypłaty dywidendy oraz

o Zmiany do MSR 23 "Koszty finansowania zewnętrznego" – kwalifikacja zobowiązań zaciągniętych specjalnie w celu pozyskania dostosowywanego składnika aktywów, w sytuacji, gdy działania niezbędne do przygotowania składnika aktywów do użytkowania lub sprzedaży są zakończone zatwierdzone w UE w dniu 14 marca 2019 roku obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie.

Zmiany do MSR 19 "Świadczenia pracownicze" zmiany do programu określonych świadczeń zatwierdzone w UE w dniu 13 marca 2019 roku obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie.
Interpretacja KIMSF 23 "Niepewność związana z ujęciem podatku dochodowego" zatwierdzona w UE w dniu 23 października 2018 roku obowiązująca w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub po tej dacie.

Zatwierdzone przez RMSR oraz zatwierdzone do stosowania w UE po 1 stycznia 2020 r.

Zmiany w zakresie referencji do Założeń Koncepcyjnych w MSSF
Zmiany do MSSF 3 "Połączenia przedsięwzięć" definicja przedsięwzięcia
Zmiany do MSR 1 oraz MSR 8 definicja terminu "istotny"
Zmiany do MSSF 9, MSR 39 oraz MSSF 7 reforma IBOR

Zatwierdzone przez RMSR oraz zatwierdzone do stosowania w UE po 1 czerwca 2020 r.

• Zmiany do MSSF 16 "Leasing" - uproszczenie dot. zmian wynikających z umów leasingu w związku z COVID-19

Zatwierdzone przez RMSR, ale jeszcze nie zatwierdzone przez UE

Zmiany do MSSF 4 "Umowy ubezpieczeniowe" odroczenie zastosowania MSSF 9 "Instrumenty finansowe" obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później.
Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 16 reforma IBOR obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później.
Zmiany do MSSF 3 "Połączenia przedsięwzięć" aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.
Zmiany do MSR 16 "Rzeczowe aktywa trwałe" przychody z produktów wyprodukowanych w okresie przygotowywania rzeczowych aktywów trwałych do rozpoczęcia funkcjonowania obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.
Zmiany do MSR 37 "Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe" wyjaśnienia nt. kosztów ujmowanych w analizie, czy umowa jest kontraktem rodzącym obciążenia obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.
Roczny program poprawek 2018-2020 poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1 "Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy", MSSF 9

"Instrumenty finansowe", MSR 41 "Rolnictwo" oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 "Leasing"

obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.

MSSF 17, Umowy ubezpieczeniowe" oraz zmiany do MSSF 17 obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Zmiany do MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i długoterminowe obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

2.5 Wpływ zmian MSSF na sprawozdania finansowe Grupy

Od 1 października 2019 roku, Grupa zastosowała wymogi nowego standardu MSSF 16, dotyczące ujmowania, wyceny i prezentacji umów leasingu. Grupa zastosowała wymogi standardu z wykorzystaniem zmodyfikowanego podejścia retrospektywnego ze skutkiem od 1 października 2019 roku (bez przekształcenia okresu porównawczego). Nowy standard ustanawia zasady ujęcia, wyceny, prezentacji oraz ujawnień dotyczących leasingu. Wszystkie transakcje leasingu skutkują uzyskaniem przez leasingobiorcę prawa do użytkowania aktywa oraz zobowiązania z tytułu obowiązku zapłaty. Tym samym MSSF 16 znosi klasyfikację leasingu operacyjnego i leasingu finansowego zgodnie z MSR 17 i wprowadza jeden model dla ujęcia księgowego leasingu przez leasingobiorcę.

Dokonano wyselekcjonowania i analizy umów, na podstawie których użytkowane są składniki aktywów będące własnością innych podmiotów pod kątem spełnienia kryteriów uznania za leasing zgodnie z MSSF 16. W wyniku analizy wyodrębniono grupę umów najmu długoterminowego powierzchni biurowych i magazynowych, które wymagały innego niż dotychczas ujęcia w księgach rachunkowych.

Na dzień 1 października 2019 roku Grupa ujęła aktywa i zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania w wartości bieżącej pozostałych do zapłaty opłat leasingowych, zdyskontowanych poprzez zastosowanie krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy na dzień 1 października 2019 roku.

Krańcowa stopa rozumiana jest jako stopa procentowa na dzień rozpoczęcia leasingu, przy jakiej leasingobiorca musiałaby pożyczyć środki niezbędne do zakupu danego składnika aktywów na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach. W zależności od długości i waluty obowiązywania umowy leasingu Grupa stosuje krańcową stopę procentową z przedziału 1,67%-3,3%.

Stosując po raz pierwszy MSSF 16 Grupa zastosowała następujące praktyczne uproszczenia dopuszczone przez standard:

− zastosowanie jednej stopy dyskontowej dla portfela umów leasingowych o podobnych cechach,
− dla leasingów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość (równowartość 5 000 USD przeliczona na polską walutę według średniego kursu ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień roku poprzedzającego rok, w którym następuje ujawnienie aktywa z tytułu prawa do użytkowania, z zaokrągleniem do 1.000 zł. w górę) nie ujmuje zobowiązań finansowych i odnośnych aktywów z tytułu prawa do użytkowania; jeżeli umowa leasingowa obejmuje wiele składników o łącznej wartości wyższej niż 5000 USD to Grupa nie traktuje takiego leasingu jako niskocennego.
− umowy z tytułu leasingu operacyjnego z pozostałym okresem leasingu krótszym niż 12 miesięcy na dzień 1 października 2019 r. oraz zawarte na czas nieokreślony z możliwością krótkoterminowego wypowiedzenia potraktowane zostały jako leasing krótkoterminowy,
− wykorzystanie perspektywy czasu (wykorzystanie wiedzy zdobytej po fakcie) w określaniu okresu leasingu, jeżeli umowa zawiera opcje przedłużenia lub rozwiązania umowy leasingu.

Aktywami są wynajmowane pomieszczenia biurowe, w których prowadzona jest działalność operacyjna, a pasywa to wartość zawartych umów najmu, która stanowić będzie zobowiązanie.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są prezentowane w ramach tej samej pozycji sprawozdawczej, w ramach której przedstawione zostałyby aktywa, gdyby były własnością leasingobiorcy, tj. w pozycji 'Rzeczowe aktywa trwałe', zobowiązania natomiast są prezentowane w pozycji 'Inne zobowiązania finansowe'.

Opłaty leasingowe związane z wykorzystaniem aktywów będących przedmiotem leasingu, uprzednio ujęte w kosztach w pozycji 'Koszty najmu' są prezentowane w pozycjach 'Amortyzacja' oraz w 'Kosztach finansowych' jako koszt odsetek.

Wpływ na pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej na 1 października 2019 r. i na 30 września 2020 r.

Wpływ na pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej - MSSF 16	Stan na 30.09.2019	Wpływ MSSF 16	Stan na 01.10.2019	Stan na 30.09.2020
Prawo do użytkowania składnika aktywów – rzeczowe aktywa trwałe	-	4 799 274	4 799 274	3 627 314
Zobowiązanie z tytułu leasingu, w tym:	-	4 799 274	4 799 274	3 804 297
długoterminowe	-	3 607 108	3 607 108	2 636 602
krótkoterminowe	-	1 192 166	1 192 166	1 167 695

Wpływ na sprawozdanie z całkowitych dochodów - MSSF 16	01.10.2018-30.09.2019	Wpływ MSSF 16	01.01.2019 - 30.09.2020
spadek kosztów z tytułu najmu	-	-	- 1 165 518
wzrost kosztów finansowych - odsetki	-	-	106 649
wzrost kosztów finansowych - różnice kursowe	-	-	84 653
wzrost kosztów amortyzacji	-	-	1 151 201

3 Stosowane zasady rachunkowości

Stosownie do postanowień art. 10 ust. 2 Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o Rachunkowości (tj.: Dz.U. z 2019 r. poz. 351 z późniejszymi zmianami), została ustalona poniżej opisana polityka rachunkowości. Stanowi ona opis przyjętych i stosowanych przez Grupę zasad prowadzenia rachunkowości. Zasady te oparte są na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości i Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego i zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.

Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez Grupę przedstawione zostały poniżej.

3.1 Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe Spółki są wyceniane w cenie nabycia, koszcie wytworzenia lub wartości przeszacowanej pomniejszonych o umorzenie oraz o odpisy z tytułu utraty wartości.

Koszty poniesione po wprowadzeniu składnika rzeczowych aktywów trwałych do użytkowania, jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli możliwe jednakże jest wykazanie, że koszty te spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego składnika rzeczowych aktywów trwałych ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową tego składnika. W przypadku rzeczowych aktywów trwałych zakupionych w walucie obcej, różnice kursowe nie powiększają wartości początkowej.

Posiadane przez Grupę rzeczowe aktywa trwałe są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności lub przez krótszy z dwóch okresów: ekonomicznej użyteczności lub prawa do używania, który kształtuje się następująco:

Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 10 lat
Urządzenia techniczne i maszyny od 3 do 10 lat
Środki transportu 3 i 5 lat
Inne od 3 do 5 lat

Amortyzację ujmuje się w taki sposób, aby dokonać odpisu kosztu lub wyceny składnika aktywów (innych niż grunty oraz rzeczowe aktywa trwałe w budowie) do wartości rezydualnej przy użyciu metody liniowej. Szacowane okresy użytkowania, wartości rezydualne oraz metody amortyzacji są weryfikowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego (z prospektywnym zastosowaniem wszelkich zmian w szacunkach).

Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne. W sytuacji, gdy nie ma wystarczającej pewności, że własność zostanie przeniesiona na koniec okresu leasingu, aktywa są amortyzowane przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Składnik rzeczowych aktywów trwałych usuwa się z bilansu na moment zbycia lub gdy oczekuje się, iż nie uzyska się korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika

aktywów.

Wszelkie zyski lub straty wynikające ze zbycia lub wycofania z użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane w wyniku okresu, w którym dane składniki aktywów zostały usunięte z bilansu (obliczone

jako różnica między wpływem ze sprzedaży a wartością bilansową tego składnika).

Nabyte rzeczowe aktywa trwałe o niezdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności wykazuje się w koszcie historycznym pomniejszonym o skumulowaną utratę wartości.

3.2 Aktywa niematerialne inne niż wartość firmy

3.2.1 Nabyte aktywa niematerialne

Nabyte aktywa niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności wykazuje się po koszcie pomniejszonym o umorzenie i skumulowaną utratę wartości. Amortyzację ujmuje się liniowo w szacowanym okresie ekonomicznej użyteczności. Oszacowany okres ekonomicznej użyteczności i metoda amortyzacji podlegają weryfikacji na koniec każdego okresu sprawozdawczego, a skutki zmian szacunków rozlicza się prospektywnie. Nabyte aktywa niematerialne o niezdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności wykazuje się w koszcie historycznym pomniejszonym o skumulowaną utratę wartości.

3.2.2 Wytworzone we własnym zakresie aktywa niematerialne - koszty prac badawczych i rozwojowych

Koszty prac badawczych są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w momencie ich poniesienia. Aktywa niematerialne powstałe na skutek prowadzenia prac rozwojowych, ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jedynie po spełnieniu następujących warunków:

z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika aktywów niematerialnych, tak aby nadawał się do sprzedaży lub użytkowania,
istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jego użytkowania i sprzedaży,
składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży,
znany jest sposób w jaki składnik będzie wytwarzał przyszłe korzyści ekonomiczne,
zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac rozwojowych oraz jego użytkowania i sprzedaży,
istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych.

Wartość początkową aktywów niematerialnych wytworzonych we własnym zakresie stanowi suma wydatków poniesionych od dnia, gdy składnik aktywów niematerialnych po raz pierwszy spełnia kryteria ujmowania ich w bilansie (patrz powyżej).

W przypadku, gdy nie można ująć w sprawozdaniu z sytuacji finansowej kosztów prac rozwojowych wytworzonych we własnym zakresie, koszty te są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym zostały poniesione.

Aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie po początkowym ujęciu są wykazywane według kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie i łączne odpisy z tytułu utraty wartości, na takiej samej zasadzie jak nabyte aktywa niematerialne.

3.3 Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych z wyjątkiem wartości firmy

Na dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa dokonuje przeglądu wartości posiadanego rzeczowego majątku trwałego i aktywów niematerialnych ujmowanych w sprawozdaniu sytuacji finansowej w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu wartości składnika aktywów do poziomu jego wartości odzyskiwalnej. W sytuacji, gdy nie jest możliwe oszacowanie wartości odzyskiwalnej składnika aktywów, przeprowadza się analizę wartości odzyskiwalnej dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Jeśli możliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, składniki majątku trwałego Grupy alokowane są do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne lub do najmniejszych grup ośrodków generujących takie przepływy, dla których można wyznaczyć wiarygodne i jednolite podstawy alokacji.

W przypadku aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz jeszcze nieprzyjętych do użytkowania, test utraty wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo wtedy, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości.

Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego składnika aktywów.

Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub ośrodka generującego przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła. Jeśli strata z tytułu utraty wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub ośrodka generującego przepływy pieniężne) zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie przekraczającej jednak wartości bilansowej tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie ujęto straty z tytułu utraty wartości składnika aktywów / ośrodka generującego przepływy pieniężne. Odwrócenie odpisu (straty) z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

3.4 Wartość firmy

Wartość firmy wynikającą z przejęcia innego podmiotu ujmuje się po koszcie ustalonym na dzień przejęcia tego podmiotu, pomniejszonym o kwotę utraty wartości.

Dla celów testu na utratę wartości wartość firmy alokuje się do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne (lub do grup takich ośrodków), które mają odnieść korzyści z synergii będących skutkiem połączenia jednostek gospodarczych.

Ośrodek generujący przepływy pieniężne, do którego alokuje się wartość firmy jest testowany na utratę wartości na dzień sprawozdawczy lub częściej, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. Jeżeli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jego wartości bilansowej, odpis z tytułu utraty wartości alokuje się tak, by w pierwszej kolejności zredukować kwotę bilansową wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a pozostałą część alokuje się na inne składniki aktywów tego ośrodka, proporcjonalnie do wartości bilansowej każdego z nich. Odpis z tytułu utraty wartości firmy ujmuje się bezpośrednio w wynik okresu w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Odpisów z tytułu utraty wartości firmy nie odwraca się w kolejnych okresach. W chwili zbycia ośrodka generującego przepływy pieniężne przypisana do niego wartość firmy jest uwzględniana w obliczeniu zysku lub straty ze zbycia.

3.5 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

Jednostka stowarzyszona to taki podmiot, na który Grupa może znacząco wpływać, i który nie jest ani jednostką zależną, ani wspólnym przedsięwzięciem. Znaczący wpływ oznacza możliwość uczestniczenia w podejmowaniu decyzji dotyczących polityki finansowej i operacyjnej w danej jednostce, niestanowiący jednak kontroli ani współkontroli.

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ujmuje się metodą praw własności, z wyjątkiem inwestycji sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży, rozliczonych zgodnie z MSSF 5 "Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana". Zgodnie z metodą praw własności inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ujmuje się początkowo w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej po koszcie historycznym, a następnie uwzględnia w części wyniku przypadającego na Grupę lub w pozostałych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej przekracza wartość jej udziałów w tej jednostce (obejmującą udziały długoterminowe, stanowiące zasadniczo część wartości netto inwestycji w podmiocie), Grupa przestaje ujmować swoje udziały w dalszych stratach jednostki stowarzyszonej. Dalsze straty ujmuje się tylko do wysokości prawnych lub zwyczajowych zobowiązań Grupy albo płatności dokonanych w imieniu jednostki stowarzyszonej.

Nadwyżka kosztów przejęcia nad udziałem Grupy w wartości netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki stowarzyszonej ujętych na dzień przejęcia

rozpoznawana jest jako wartość firmy, stanowiąca element wartości bilansowej inwestycji. Nadwyżka udziału Grupy w wartości netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych nad kosztami przejęcia po ponownej weryfikacji ujmowana jest bezpośrednio w wynik okresu.

Wymogi MSSF 9 stosuje się do sprawdzenia, czy Grupa powinna ująć odpis z tytułu utraty wartości inwestycji w jednostkę stowarzyszoną. W razie konieczności wartość bilansowa inwestycji (z uwzględnieniem wartości firmy) testowana jest na utratę wartości zgodnie z MSR 36 "Utrata wartości aktywów" tak, jak gdyby był to pojedynczy składnik aktywów, przez porównanie jej wartości odzyskiwalnej (wyższej z dwóch kwot: wartości użytkowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży) z wartością bilansową. Odpisy z tytułu utraty wartości uwzględnia się w wartości bilansowej inwestycji. Odwrócenie odpisu ujmuje się zgodnie z MSR 36 w kwocie odpowiadającej wzrostowi wartości odzyskiwalnej inwestycji.

Po zbyciu jednostki stowarzyszonej, którego skutkiem jest utrata przez Grupę znaczącego wpływu na tę jednostkę, pozostałe udziały wycenia się w wartości godziwej na ten dzień, a wartość tę traktuje jako wartość godziwą w chwili początkowego ujęcia składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9. Różnicę między pierwotną wartością bilansową jednostki stowarzyszonej przypisywaną do pozostałych udziałów oraz wartością godziwą tych udziałów uwzględnia się przy określaniu wysokości zysku lub straty z tytułu zbycia jednostki zależnej. Ponadto Grupa rozlicza wszystkie kwoty uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach w odniesieniu do jednostki stowarzyszonej tak samo, jak rozliczałaby je w przypadku zbycia odpowiednich składników aktywów i zobowiązań przez tę jednostkę. Wobec tego, jeżeli zysk lub strata uprzednio ujęte w pozostałych całkowitych dochodach zostaną przeniesione na wynik finansowy w chwili zbycia odpowiednich składników aktywów i zobowiązań, Grupa przeklasyfikowuje ten zysk lub stratę z kapitału własnego na wynik (w formie korekty reklasyfikacyjnej) w chwili utraty znaczącego wpływu na tę jednostkę stowarzyszoną.

3.6 Leasing

Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu praw do użytkowania bazowych składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu.

Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie rozpoczęcia leasingu. W dacie rozpoczęcia Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu.

Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania stosując model kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu:

pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości; oraz
skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu nieskutkującej koniecznością ujęcia odrębnego składnika leasingu.

Profesjonalny osąd Grupa stosuje w odniesieniu do:

ustalenia okresu leasingu,
oceny czy umowa zawiera komponenty leasingowe i nie leasingowe.

Grupa stosuje praktyczne rozwiązanie w odniesieniu do umów leasingu krótkoterminowego, które charakteryzują się maksymalnym możliwym okresem trwania umów, włączając opcje ich odnowienia, o długości do 12 miesięcy.

Uproszczenia dotyczące tych umów polegają na rozliczaniu opłat leasingowych jako kosztów:

metodą liniową, przez okres trwania umowy leasingu lub
inną systematyczną metodą, jeżeli lepiej odzwierciedla ona sposób rozłożenia w czasie korzyści czerpanych przez korzystającego.

Grupa nie stosuje ogólnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych w MSSF 16 do umów leasingu, których przedmiot ma niską wartość, tj. 5.000 USD przeliczone po kursie z dnia pierwszego zastosowania.

3.7 Zapasy

Zapasy wyceniane są według niższej z wartości: kosztu (ceny nabycia lub kosztu wytworzenia) lub wartości możliwej do uzyskania (ceny sprzedaży netto). Wycena rozchodu zapasów dokonywana jest metodą średniej ważonej. Wartość możliwą do uzyskania stanowi szacunkowa cena sprzedaży zapasów pomniejszona o wszelkie szacowane koszty dokończenia produkcji/wykonania usługi i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.

Grupa dokonuje zakupów towarów i materiałów bezpośrednio potrzebnych do realizacji zdarzenia. Materiały z reguły są zużywane na bieżąco. Grupa tworzy odpisy aktualizujące na nierotujące zapasy.

3.8 Transakcje w walucie obcej

Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna (waluty obce) wykazuje się po kursie waluty obowiązującym na dzień poprzedzający dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Niepieniężne pozycje wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego.

Różnice kursowe powstałe na pozycjach pieniężnych ujmuje się w wynik okresu, w którym powstają, z wyjątkiem różnic kursowych dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania gospodarczego, które włącza się do kosztów wytworzenia tych aktywów i traktuje jako korekty kosztów odsetkowych kredytów w walutach obcych.

Na dzień kończący okres sprawozdawczy pozycje sprawozdań z sytuacji finansowej zagranicznych jednostek zależnych są przeliczane na walutę polską po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień kończący okres sprawozdawczy, tj. po średnim kursie ustalonym dla danej waluty sprawozdań zagranicznych przez Narodowy Bank Polski (NBP). Sprawozdania z całkowitych dochodów zależnych jednostek zagranicznych przeliczane są po kursie średnim wymiany za dany okres sprawozdawczy, stanowiącym średnią arytmetyczną średnich kursów na dzień kończący każdy miesiąc roku obrotowego. Różnice kursowe powstałe w wyniku przeliczenia sprawozdania finansowego każdej jednostki zagranicznej są ujmowane w innych całkowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego aż do momentu zbycia danej jednostki zagranicznej.

3.9 Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków zewnętrznych przeznaczonych bezpośrednio na finansowanie nabycia lub wytworzenia składników majątku, pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego podlegających kapitalizacji.

Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio na wynik w okresie, w którym zostały poniesione.

3.10 Dotacje rządowe i z innego źródła (fundusze UE)

Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że Grupa spełni konieczne warunki i otrzyma takie dotacje.

Dotacje ujmuje się w wynik systematycznie, za każdy okres, w którym Grupa ujmuje wydatki jako koszty, których kompensatę ma stanowić dotacja. W szczególności dotacje, których podstawowym warunkiem udzielenia jest zakup, budowa lub inny rodzaj nabycia aktywów trwałych, ujmuje się jako odroczone

przychody w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i odnosi się na wynik systematycznie w uzasadnionych kwotach przez okres ekonomicznej użyteczności związanych z nimi aktywów.

Dotacje należne jako kompensata już poniesionych kosztów lub strat lub jako forma bezpośredniego wsparcia finansowego dla Spółki bez ponoszenia w przyszłości związanych z tym kosztów ujmuje się w wyniku w okresie, kiedy stają się wymagalne.

Korzyści wynikające z otrzymania pożyczki rządowej poniżej oprocentowania rynkowego, traktowane są jako dotacje i mierzone są jako różnica pomiędzy wartością otrzymanej pożyczki i wartością godziwą pożyczki ustaloną z zastosowaniem odpowiedniej rynkowej stopy procentowej.

3.11 Koszty świadczeń pracowniczych

Ze względu na kryterium istotności Grupa stosuje uproszczenie i tworzy rezerwy na świadczenia pracownicze tylko na niewykorzystane urlopy pracownicze. Grupa nie tworzy rezerw na inne świadczenia pracownicze w związku z wypłatą świadczeń zgodnie z zapisami kodeksu pracy. Grupa w swoich regulaminach nie ma innych zapisów dotyczących świadczeń pracowniczych niż kodeksowe. Nie wywiera to istotnie ujemnego wpływu na rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej oraz wynik finansowy.

3.12 Aktywa i zobowiązania finansowe

Aktywa finansowe

Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny:

wyceniane według zamortyzowanego kosztu (WWZK);
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (WPICD);
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (WPWF).

Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne jedynie wówczas, gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami.

Grupa dokonuje oceny modelu zarządzania dłużnymi aktywami finansowymi (w tym należności handlowych) według trzech możliwych kryteriów:

utrzymywane w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych,
utrzymywane w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych i sprzedaży,
model inny niż powyższe (efektywnie oznaczający aktywa w celu zbycia).

Wycena na moment początkowego ujęcia

Na moment początkowego ujęcia, Grupa wycenia składnik aktywów finansowych według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu składnika aktywów finansowych, w przypadku składnika aktywów finansowych, który nie wycenia w wartości godziwej przez wynik finansowy. Koszty transakcji dotyczących aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy są ujmowane w wyniku finansowym.

Zaprzestanie ujmowania

Aktywa finansowe ujmuje się, gdy Grupa staje się stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub zostały przeniesione, a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.

Wycena po początkowym ujęciu

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu (WWZK)

Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek ("SPPI"), są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji przychody z tytułu odsetek w wyniku finansowym. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z zasadą rachunkowości wskazaną w rozdziale 3.13

W szczególności, w tej kategorii Grupa klasyfikuje:

należności handlowe poza portfelem należności podlegających faktoringowi w ramach przyznanego Spółce limitu,
pożyczki, które spełniają test klasyfikacyjny SPPI i które zgodnie z modelem biznesowym są wykazywane jako "utrzymywane w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych",
środki pieniężne i ich ekwiwalenty,
lokaty, depozyty zabezpieczające, należności inwestycyjne i inne należności.

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu kwalifikowane są jako aktywa długoterminowe, jeżeli ich zapadalność przekracza 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (WPICD)

Instrumenty dłużne, z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, wyceniane są według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zmiany wartości bilansowej są ujmowane przez inne całkowite dochody, za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, które ujmuje się w wyniku finansowym.

W przypadku zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub stratę poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach przenosi się z kapitału własnego do wyniku finansowego i ujmuje jako pozostałe zyski/(straty). Przychody z tytułu odsetek od takich aktywów finansowych wylicza się metodą efektywnej stopy procentowej i ujmuje w pozycji "przychody z tytułu odsetek". Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses "ECL") ujmuje się zgodnie z zasadą rachunkowości dotyczącej utraty wartości aktywów finansowych i prezentuje w pozycji: Odpis na oczekiwane straty kredytowe.

Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy (WPWF)

Aktywa, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.

W szczególności Grupa zalicza do kategorii wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy instrumenty dłużne - pożyczki, które nie spełniają testu SPPI (tj. przepływy pieniężne z tych pożyczek nie stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek).

Wartość godziwą należności handlowych podlegających faktoringowi w ramach dostępnego na dzień kończący okres sprawozdawczy limitu, ustala się w oparciu o warunki umowy faktoringowej zawartej z faktorem.

Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji "Zyski/(straty) z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych" w okresie, w którym wystąpiły. Zyski/(straty) z wyceny do wartości godziwej zawierają wynikające z umowy otrzymane odsetki od instrumentów finansowych zaliczonych do tej kategorii.

Do instrumentów wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy zalicza się instrumenty pochodne, jednak na dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa nie posiadała takich instrumentów.

Instrumenty kapitałowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody (WPICD)

Udziały w kapitale innych jednostek obejmują instrumenty kapitałowe innych jednostek, które nie dają kontroli, współkontroli ani znaczącego wpływu na te jednostki.

Udziały w innych jednostkach są początkowo ujmowane w wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne. W późniejszych okresach są one ujmowane w wartości godziwej. Dla wszystkich posiadanych inwestycji Grupa wybrała opcję prezentowania zysków i strat z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów kapitałowych w innych całkowitych dochodach, ponieważ udziały te nie są utrzymywane w celach uzyskiwania krótkoterminowych zwrotów.

W przypadku dokonania takiego wyboru, zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej nie podlegają późniejszej reklasyfikacji do wyniku finansowego w momencie zaprzestania ujmowania inwestycji. Odpisy z tytułu utraty wartości (i odwrócenie odpisów) w odniesieniu do inwestycji kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody nie są prezentowane osobno od innych zmian wartości godziwej.

Dywidendy z takich inwestycji ujmuje się w wyniku finansowym w momencie ustanowienia prawa Grupy do otrzymania płatności.

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne, a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.

Do instrumentów wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy zalicza się instrumenty pochodne, których Grupa nie posiadała na dzień 30 września 2020 roku, ani na dzień 30 września 2019 roku.

Grupa jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje przede wszystkim zobowiązania handlowe, zobowiązania inwestycyjne oraz pozostałe zobowiązania, kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych. Zobowiązania te wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycjach: Kredyty, pożyczki, obligacje oraz zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, Pozostałe zobowiązania i rezerwy.

Zobowiązania finansowe wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych zobowiązań oraz przeliczenia według kursów obowiązujących na dzień bilansowy ujmuje się w wyniku finansowym, o ile nie odracza się ich w innych całkowitych dochodach, gdy kwalifikują się do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych.

W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania.

3.13 Utrata wartości aktywów finansowych

Grupa na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses – "ECL") związanych z instrumentami wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez inne całkowite dochody niezależnie od wystąpienia przesłanek utraty wartości. Grupa stosuje następujące modele wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości:

model ogólny (podstawowy),
model uproszczony.

W odniesieniu do krótkoterminowych należności handlowych, które nie mają znaczącego elementu finansowania, Grupa stosuje podejście uproszczone i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia. Grupa stosuje analizę odpisów, w której odpisy oblicza się dla należności handlowych zaliczonych do różnych przedziałów wiekowych lub okresów przeterminowania.

Na potrzeby ustalenia oczekiwanych strat kredytowych należności grupuje się na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego. W celu określenia ogólnego współczynnika braku realizacji płatności przeprowadza się analizę nieściągalności za ostatnie 3 lata. Przyjmuje się do analizy dane z następujących przedziałów:

do 30 dni;
od 31 do 90 dni;
od 91 do 120 dni;
powyżej 120 dni.

W celu określenia wskaźnika nieściągalności dla danego przedziału wiekowania, saldo należności spisanych porównuje się z saldem należności niespłaconych. Na podstawie przeszłych doświadczeń uwzględnia się wpływ potencjalnych czynników przyszłych na kwotę strat kredytowych.

Odpis z tytułu utraty wartości szacuje się uwzględniając wskaźniki nieściągalności skorygowane o wpływ czynników przyszłych oraz wysokość salda należności niespłaconych na dzień bilansowy dla każdego przedziału analizy wiekowej. Należności indywidualnie istotne należy testować indywidulanie.

Należności wewnątrzgrupowe mają inne ryzyko kredytowe niż należności od stron trzecich ze względu na istniejące powiązanie i istnienie kontroli. W przypadku trudności finansowych Grupa zwykle wspiera swoją spółkę zależną, w związku z czym słabe wyniki finansowe i sytuacja finansowa powiązanego podmiotu niekoniecznie muszą oznaczać zwiększone ryzyko kredytowe. W takim przypadku Grupa opiera szacunek utraty wartości na analizie indywidualnej. W innych przypadkach, gdy ilość pozycji jest znacząca, mogą one tworzyć oddzielny portfel należności wewnątrzgrupowych z zastosowaniem analizy portfelowej.

Grupa stosuje trzystopniowy model utraty wartości dla aktywów finansowych innych niż należności handlowe:

Stopień 1 salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia. Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12 miesięcy (tj. całkowita oczekiwana strata kredytowa pomnożona jest przez prawdopodobieństwo, że strata wystąpi w ciągu następnych 12 miesięcy);
Stopień 2 obejmuje salda, dla których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości; oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały umowny okres życia danego aktywa;
Stopień 3 obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości.

W przypadku należności handlowych Grupa przyjmuje, że analiza sprowadza się do określenia Stopnia 2 lub Stopnia 3 w przyjętym modelu utraty wartości:

Stopień 2 obejmuje należności handlowe, do których zastosowano podejście uproszczone do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności, za wyjątkiem należności handlowych zaliczonych do Stopnia 3;
Stopień 3 obejmuje należności handlowe przeterminowane o ponad 180 lub zidentyfikowane indywidualnie jako nieobsługiwane.

W zakresie w jakim zgodnie z podejściem ogólnym konieczna jest ocena czy nastąpił znaczący wzrost ryzyka kredytowego, Grupa uwzględnia następujące przesłanki przy dokonaniu tej oceny:

przeterminowanie co najmniej 30 dni;
nastąpiły zmiany legislacyjne, technologiczne lub makroekonomiczne, które mają znaczący negatywny wpływ na dłużnika;
pojawiły się informacje o znaczącym niekorzystnym zdarzeniu dotyczącym pożyczki lub innej pożyczki tego samego dłużnika od innego pożyczkodawcy, np. wypowiedzenie umowy pożyczki, naruszenie jej warunków czy renegocjacja warunków ze względu na trudności finansowe itp.;
dłużnik stracił znaczącego klienta lub dostawcę albo doświadczył innych niekorzystnych zmian na swoim rynku.

Grupa prowadzi systematyczny monitoring należności, a dotychczasowy cykl płatności pozwala na regulowanie wszystkich zobowiązań i utrzymywanie wysokiej płynności. Ze względu na niską istotność wyników analizy wiekowania i szacunków odpisów według zastosowanego modelu szacowanych strat Grupa odstąpiła od ujmowania tych szacunkowych, prawdopodobnych strat (odpisów) w sprawozdaniu finansowym za okres zakończony 30 września 2020 roku.

Aktywa finansowe są spisywane, w całości lub w części, kiedy Grupa wyczerpie praktycznie wszystkie działania w zakresie ściągnięcia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności. Zazwyczaj następuje to, gdy składnik aktywów jest przeterminowany co najmniej 120 dni.

3.14 Rozliczenia międzyokresowe bierne

Rozliczenia międzyokresowe bierne, jako szczególny rodzaj rezerw, tworzone są w przypadku, kiedy na Grupie ciąży istniejący obowiązek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania.

Ujmowana kwota w biernych rozliczeniach międzyokresowych odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rozliczeń międzyokresowych biernych metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów (w przypadku gdy wpływ pieniądza w czasie jest istotny).

Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia RMK biernych będzie można odzyskać od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da się ją wiarygodnie wycenić.

Rozliczenia międzyokresowe bierne są związane z bieżącą działalnością Grupy, przyszłymi świadczeniami na rzecz pracowników, a także z tytułu napraw gwarancyjnych.

3.15 Gwarancje

Rezerwy na oczekiwane koszty napraw gwarancyjnych ujmowane są w momencie sprzedaży usług zgodnie z najlepszym szacunkiem co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Grupę w okresie gwarancji.

3.16 Ujmowanie przychodów

Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne pomniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za wyjątkiem podatku akcyzowego.

Zgodnie z MSSF 15 podstawowym kryterium ujęcia przychodów jest wypełnienie zobowiązania do wykonania świadczenia, co ma miejsce w momencie uzyskania przez nabywcę kontroli nad dobrami lub usługami. Transfer towarów lub usług na rzecz klienta ujmowany jest w wysokości wynagrodzenia, którego Grupa spodziewa się w zamian za te towary lub usługi. MSSF 15 (§ 31 i n.) wskazuje konieczność oszacowania i ujęcia przychodów w momencie przekazania kontroli nad dobrem lub usługą w wysokości, która z dużym prawdopodobieństwem nie będzie ulegała znaczącemu odwróceniu.

3.16.1 Sprzedaż towarów

Przychody ze sprzedaży towarów ujmowane są w momencie, kiedy towary zostały dostarczone i a wszelkie prawa do tego towaru zostały przekazane oraz po spełnieniu wszystkich następujących warunków:

przeniesienia przez Grupę na nabywcę znaczącego ryzyka i korzyści wynikających z prawa własności towarów;
scedowania przez Grupę funkcji kierowniczych w stopniu związanym na ogół z prawem własności oraz efektywnej kontroli nad sprzedanymi towarami;
możliwości dokonania wiarygodnej wyceny kwoty przychodów;
wystąpienia prawdopodobieństwa, że jednostka otrzyma korzyści ekonomiczne związane z transakcją; oraz
możliwości wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku z transakcją.

3.16.2 Świadczenie usług

Przychody z tytułu umowy świadczenia usług ujmuje się poprzez odniesienie do stopnia zaawansowania realizacji umowy. Stopień zaawansowania realizacji umowy określa się w oparciu o działania i nakłady poniesione przy spełnianiu zobowiązania do wykonania świadczenia (na przykład przepracowane roboczogodziny, zużyte zasoby, poniesione koszty bezpośrednie) w stosunku do całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełnienia zobowiązania do wykonania całego świadczenia.

3.16.3 Przychody z tytułu odsetek i dywidend

Przychód z dywidend ujmowany jest w chwili ustanowienia prawa udziałowca do jej otrzymania (pod warunkiem, że zachodzi prawdopodobieństwo uzyskania przez Grupę korzyści ekonomicznych oraz że da się wiarygodnie wycenić wysokość przychodu).

Dochód odsetkowy ze składnika aktywów finansowych ujmuje się, jeżeli zachodzi prawdopodobieństwo uzyskania przez Grupę korzyści ekonomicznych, a kwotę dochodu da się wiarygodnie wycenić. Dochód odsetkowy rozlicza się w czasie w odniesieniu do nierozliczonej kwoty kapitału i przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne

prognozowane na okres ekonomicznej użyteczności składnika aktywów finansowych do kwoty wartości bilansowej tego składnika aktywów w momencie początkowego ujęcia.

3.16.4 Umowy o usługę długoterminową

Jeżeli można wiarygodnie oszacować wynik umowy o usługę długoterminową, przychody i koszty są ujmowane poprzez odniesienie do stopnia zaawansowania realizacji działań na koniec okresu sprawozdawczego, mierzonego w oparciu o proporcję poniesionych kosztów z tytułu prac wykonanych do tej pory w stosunku do szacowanych całkowitych kosztów kontraktu, chyba że taka metodologia nie będzie reprezentatywnie przedstawiała stopnia zaawansowania prac. Zmiany w wykonanych pracach, roszczenia i premie są również brane pod uwagę, jeżeli można wiarygodnie oszacować ich koszty i ich otrzymanie jej jest prawdopodobne. Jeżeli nie można wiarygodnie oszacować wyniku na umowie o usługę długoterminową, przychody z tytułu umowy są ujmowane do wysokości poniesionych kosztów umowy oraz jeżeli jest prawdopodobne uzyskanie tych przychodów. Koszty umowy ujmuje się jako koszty w okresie, w którym zostały poniesione.

Gdy jest prawdopodobne, że łączne koszty umowy przekroczą łączne przychody z tytułu umowy, przewidywaną stratę ujmuje się natychmiastowo w koszty.

Jeżeli suma kosztów umownych poniesionych na dany dzień i ujętych zysków pomniejszonych o ujęte straty przekracza wartość zafakturowaną, nadwyżkę wykazuje się w należnościach od klientów z tytułu prac objętych umową. Jeżeli wartość kosztów zafakturowanych na dany dzień przekracza sumę kosztów umownych poniesionych na dany dzień i ujętych zysków pomniejszonych o ujęte straty, nadwyżkę wykazuje się w zobowiązaniach wobec klientów z tytułu prac objętych umową. Kwoty otrzymane przed wykonaniem prac, których dotyczą, ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zobowiązaniach, jako otrzymane zaliczki. Kwoty zafakturowane z tytułu zrealizowanych prac, ale niezapłacone jeszcze przez klientów, ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w należnościach z tytułu dostaw i usług.

3.17 Opodatkowanie

Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.

3.17.1 Podatek bieżący

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów przejściowo niepodlegających opodatkowaniu i kosztów przejściowo niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.

3.17.2 Podatek odroczony

Podatek odroczony ujmuje się od różnic przejściowych między wartością bilansową składników aktywów i zobowiązań w sprawozdaniu finansowym a odpowiadającą im podstawą opodatkowania stosowaną do obliczania wysokości zysku opodatkowanego, a także od nierozliczonych strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych. Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego ujmuje się zasadniczo dla wszystkich dodatnich różnic przejściowych. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie tych różnic przejściowych. Tego rodzaju aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie ujmuje się, jeżeli różnice przejściowe wynikają z wartości firmy lub z początkowego ujęcia (poza połączeniem jednostek) innych aktywów i zobowiązań w transakcji, która nie wpływa na zysk podatkowy ani księgowy.

Ujmuje się rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego od dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, chyba że Spółka Kapitałowa jest w stanie kontrolować odwrócenie różnicy przejściowej i jest prawdopodobne, że różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu w dającej się

przewidzieć przyszłości. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z ujemnych różnic przejściowych związanych z takimi inwestycjami i udziałami są ujmowane tylko do tego stopnia, że jest prawdopodobne, że będą wystarczające zyski podlegające opodatkowaniu, na podstawie których będzie można wykorzystać korzyści podatkowe wynikające z różnic przejściowych oraz że oczekuje się, iż różnice przejściowe ulegną odwróceniu w dającej się przewidzieć przyszłości. Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis.

Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Wycena rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego odzwierciedla skutki podatkowe, które nastąpią odpowiednio do przewidywanego przez Spółkę sposobu realizacji lub rozliczenia na dzień bilansowy wartości bilansowych aktywów i zobowiązań.

3.17.3 Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres

Podatek bieżący i odroczony ujmuje się w wynik, z wyjątkiem przypadków dotyczących pozycji ujmowanych w pozostałych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym. W takiej sytuacji podatek bieżący i odroczony ujmuje się również odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w kapitale własnym. Jeżeli podatek bieżący lub odroczony wynika z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych, efekt podatkowy uwzględnia się w dalszych rozliczeniach tego połączenia.

3.18 Pochodne instrumenty finansowe i rachunkowość zabezpieczeń

Na dzień kończący rok obrotowy Grupa nie posiadała pochodnych instrumentów finansowych.

Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.

3.19 Połączenia jednostek gospodarczych

Przejęcia innych podmiotów rozlicza się metodą przejęcia. Zapłatę przekazaną w transakcji połączenia jednostek gospodarczych wycenia się w wartości godziwej, obliczonej jako zbiorcza kwota wartości godziwych na dzień przejęcia przekazanych przez Grupę aktywów, zobowiązań zaciągniętych przez Grupę wobec poprzednich właścicieli jednostki przejmowanej oraz instrumentów kapitałowych wyemitowanych przez Grupę w zamian za przejęcie kontroli nad jednostką przejmowaną. Koszty związane z przejęciem ujmuje się w wynik w momencie ich poniesienia.

Możliwe do zidentyfikowania aktywa i zobowiązania wycenia się w wartości godziwej na dzień przejęcia, z następującymi wyjątkami:

aktywa i zobowiązania wynikające z odroczonego podatku dochodowego lub związane z umowami o świadczenia pracownicze ujmuje się i wycenia zgodnie z MSR 12 "Podatek dochodowy" i MSR 19 "Świadczenia pracownicze";
zobowiązania lub instrumenty kapitałowe związane z programami płatności rozliczanymi na bazie akcji w jednostce przejmowanej lub w Spółce, które mają zastąpić analogiczne umowy obowiązujące w jednostce przejmowanej, wycenia się zgodnie z MSSF 2 "Płatności na bazie akcji" na dzień przejęcia (patrz nota 3.16.2) oraz
aktywa (lub grupy aktywów przeznaczone do zbycia) sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 "Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana" wycenia się zgodnie z wymogami tego standardu.

Wartość firmy wycenia się jako nadwyżkę sumy przekazanej zapłaty, kwoty udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej poprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą udziałów w jednostce przejmowanej nad kwotą wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto i zobowiązań wycenionych na dzień przejęcia. Jeżeli po ponownej weryfikacji wartość netto wycenionych nadzień przejęcia możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań przekracza sumę przekazanej zapłaty, wartości udziałów niedających kontroli w

jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej udziałów w tej jednostce uprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą, nadwyżkę tę ujmuje się bezpośrednio w wyniku jako zysk na okazyjnym nabyciu. Udziały niedające kontroli stanowiące część udziałów właścicielskich i uprawniające posiadaczy do proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki w przypadku jej likwidacji można początkowo wycenić w wartości godziwej lub odpowiednio do proporcji udziałów niedających kontroli w ujętej wartości możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki przejmowanej. Wyboru metody wyceny dokonuje się indywidualnie dla każdej transakcji przejęcia. Inne rodzaje udziałów niedających kontroli wycenia się w wartości godziwej lub inną metodą przepisaną w MSSF.

Jeżeli zapłata przekazana w transakcji połączenia jednostek gospodarczych obejmuje aktywa lub zobowiązania wynikające z umowy o zapłacie warunkowej, zapłatę tę wycenia się w wartości godziwej na dzień przejęcia i ujmuje jako część wynagrodzenia przekazanego w transakcji połączenia jednostek gospodarczych. Zmiany wartości godziwej zapłaty warunkowej kwalifikujące się jako korekty za okres objęty wyceną uwzględnia się retrospektywnie, w korespondencji z odpowiednimi korektami wartości firmy. Korekty dotyczące okresu wyceny to takie, które są wynikiem uzyskania dodatkowych informacji dotyczących "okresu objętego wyceną" (który nie może być dłuższy niż jeden rok od dnia przejęcia), dotyczących faktów i okoliczności występujących na dzień przejęcia.

Zmiany wartości godziwej zapłaty warunkowej, które nie kwalifikują się jako korekty dotyczące okresu wyceny, rozlicza się w zależności od klasyfikacji zapłaty warunkowej. Warunkowej zapłaty sklasyfikowanej jako kapitał własny nie wycenia się ponownie, a jej późniejsze uregulowanie rozlicza się w ramach kapitału własnego.

3.20 Zasady konsolidacji i ujmowanie inwestycji w jednostkach stowarzyszonych

Grupa dokonuje konsolidacji sprawozdań finansowych jednostek zależnych metodą pełną. Grupa ujmuje inwestycje w udziały w jednostkach stowarzyszonych metodą praw własności.

3.21 Segmenty operacyjne

Działalność operacyjna prowadzona przez Grupę uniemożliwia wyodrębnienie segmentów spełniających wszystkie kryteria zawarte w par. 5 MSSF 8.

Aktywa operacyjne Jednostki zlokalizowane są na terytorium Polski. Aktywa operacyjne nie podlegają alokacji do poszczególnych grup usług i są monitorowane na poziomie sprawozdania finansowego.

4 Dodatkowe informacje i objaśnienia

4.1 Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

Stosując zasady rachunkowości obowiązujące w Spółce, zarząd jednostki dominującej zobowiązany jest do dokonywania szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot wyceny poszczególnych składników aktywów i zobowiązań. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznawane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych.

Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeżeli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeżeli zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym.

4.2 Profesjonalny osąd w rachunkowości

Poniżej przedstawiono podstawowe osądy, inne niż te związane z szacunkami (patrz Nota 4.2), dokonane przez zarząd w procesie stosowania zasad rachunkowości jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.

4.3 Niepewność szacunków

Poniżej przedstawiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości oraz inne podstawy szacunku niepewności na dzień bilansowy, mające znaczący wpływ na ryzyko istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w następnym roku obrotowym.

4.3.1 Utrata wartości firmy

Stwierdzenie czy wartość firmy uległa obniżeniu, wymaga oszacowania wartości użytkowej wszystkich jednostek generujących przepływy pieniężne, do których wartość firmy została przypisana. Chcąc obliczyć wartość użytkową, zarząd musi oszacować przyszłe przepływy pieniężne przypadające na daną jednostkę i ustalić właściwą stopę dyskonta, konieczną do obliczenia wartości bieżącej tych przepływów.

4.3.2 Okresy użytkowania ekonomicznego rzeczowych aktywów trwałych

Grupa weryfikuje przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów trwałych na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego. W roku objętym sprawozdaniem finansowym ani w roku poprzedzającym nie stwierdzono konieczności zmian tych okresów.

4.3.3 Odpis aktualizujący wartości należności

Grupa dokonuje okresowego (przynajmniej raz do roku na dzień bilansowy) oszacowania prawidłowości ustalenia odpisów aktualizujących dotyczących należności. W roku objętym sprawozdaniem finansowym ani w roku poprzedzającym nie stwierdzono konieczności zmian tych okresów.

4.3.4 Odpis aktualizujący wartości zapasów

Grupa dokonuje zakupów towarów i materiałów bezpośrednio potrzebnych do realizacji zdarzenia. Wszystkie zapasy podlegają na dzień bilansowy weryfikacji obejmującej termin i przesłanki zakupu, przyczynę zalegania oraz możliwości ich zużycia w przyszłości. Wszystkie pozycje, przy których brak jest perspektyw zużycia lub sprzedaży w okresie dłuższym niż rok objęte są 100% odpisem aktualizującym. Odpisanie wartości zapasów odbywa się na zasadzie odpisów indywidualnych.

5 Przychody

Przychody ze sprzedaży Spółki	Okres 01.10.2019 - 30.09.2020	Okres 01.10.2018 - 30.09.2019
	PLN	PLN
Przychody ze sprzedaży produktów i usług	116 678 316	116 037 195
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów	19 104 707	15 557 327
RAZEM	135 783 023	131 594 522

5.1 Informacje geograficzne

Grupa działa na dwóch głównych obszarach geograficznych – w Polsce, będącej krajem jej siedziby oraz Europie. Poniżej przedstawiono przychody Grupy od klientów zewnętrznych w rozbiciu na obszary geograficzne.

Przychody ze sprzedaży Spółki	Okres 01.10.2019 - 30.09.2020	Okres 01.10.2018 - 30.09.2019
	PLN	PLN
Sprzedaż krajowa Kraje Unii Europejskiej	99 658 797 33 927 146	90 179 628 40 292 492
Pozostałe kraje	2 197 080	1 122 402
RAZEM	135 783 023	131 594 522

6 Segmenty operacyjne

W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie występowała konieczność wyodrębnienia segmentów operacyjnych według MSSF 8. Działalność prowadzona przez Grupę uniemożliwia wyodrębnienie segmentów spełniających wszystkie kryteria zawarte w par. 5 MSSF 8, a w szczególności warunki:

MSSF 8.5 b - Grupa oferuje na rynku szereg usług, które są wykonywane w zależności od potrzeb klienta. Nie są to jednak usługi o charakterystyce na tyle oddalonej od siebie, iż występowałaby konieczność i możliwość regularnego nadzorowania i sprawdzania wyników operacyjnych dla działalności w ich obszarach. Nie przypisuje się im oddzielnych zasobów - szczególnie ludzkich, gdyż są to głównie zasoby Grupy. Zasoby te alokowane są na bieżąco do projektów, z których wiele pokrywa cały szereg usług i produktów świadczonych przez Grupę.

MSSF 8.5 c - Grupa nie dysponuje informacjami finansowymi na temat wyników działalności dla poszczególnych usług i produktów, gdyż informacje takie nie są konieczne przy monitorowaniu i planowaniu działalności.

7 Koszty działalności operacyjnej

	Okres 01.10.2019 - 30.09.2020	Okres 01.10.2018 - 30.09.2019
	PLN	PLN
Koszty działalności operacyjnej
a) amortyzacja	3 921 120	1 789 869
b) zużycie materiałów i energii	13 676 824	11 530 334
c) usługi obce	74 535 310	77 136 688
d) podatki i opłaty	610 057	644 186
e) wynagrodzenia	14 218 820	12 642 714
f) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	2 658 779	2 698 296
g) pozostałe koszty rodzajowe	1 560 649	2 704 868
h) wartość sprzedanych towarów i materiałów	16 607 769	14 368 280
Koszty według rodzaju, razem	127 789 329	123 515 233
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych	1 255 982	1 086 005
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki	(745 309)	(401 887)
Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)	(4 786 966)	(5 097 089)
Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)	(14 239 165)	(11 317 387)
Koszt własny sprzedaży	109 273 870	107 784 876

8 Koszty świadczeń pracowniczych

	Okres 01.10.2019 - 30.09.2020	Okres 01.10.2018 - 30.09.2019
	PLN	PLN
Koszty wynagrodzeń, w tym koszty restrukturyzacji w kwocie 0 PLN oraz koszty świadczeń z tytułu rozwiązania stosunku pracy w kwocie 0 PLN	14 218 820	12 642 714
w tym: kluczowego personelu	1 253 224	1 350 402
Razem	14 218 820	12 642 714

9 Pozostałe przychody i koszty operacyjne

9.1 Pozostałe przychody operacyjne

Pozostałe przychody operacyjne	Okres 01.10.2019 - 30.09.2020	Okres 01.10.2018 - 30.09.2019
	PLN	PLN
Zysk ze zbycia aktywów:
Zysk ze sprzedaży majątku trwałego	134 438	83 933
Zysk ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych		-
Razem	134 438	83 933
Pozostałe przychody operacyjne:
Umorzone i przedawnione zobowiązania	11 091	-
Otrzymane odszkodowania, kary i grzywny, w tym:	202 689	72 342
odszkodowanie z tyt pożaru w oddziale Wrocław	90 191
Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności	-	-
Zmiany odpisów aktualizujących wartość zapasów	-	-
Dotacje, w tym:	937 851	69 704
zwolnienie z opłacania składek ZUS w związku z COVID-19	77 467
Zakończenie umów leasingu	154 218	98 508
Zwrot za bezszkodowość	39 182	39 182
Pozostałe	5 739	154 798
Razem	1 350 770	434 534
Pozostałe przychody operacyjne razem	1 485 208	518 468

(i) Istotny wzrost w pozycji pozostałych przychodów okresie zakończonym 30 września 2020 roku w stosunku do okresu porównywalnego dotyczy głównie otrzymanych przez Jednostkę dominującą dotacji z NCBiR i dotyczących projektu SES_BI w kwocie 735 685 PLN, z przychodami wynikającymi z wypłaconego odszkodowania dotyczącego pożaru w magazynie w oddziale Wrocław w kwocie 90 191 PLN oraz z przychodami wynikającymi z rezygnacji z wykupu środków transportu od leasingodawcy w kwocie 154 218 PLN

9.2 Pozostałe koszty operacyjne

Pozostałe koszty operacyjne	Okres 01.10.2019 - 30.09.2020	Okres 01.10.2018 - 30.09.2019
	PLN	PLN
Straty ze zbycia aktywów	-
Razem	-	-
Odpisy aktualizujące i rezerwy:
Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności	236 325	303 117
Zmiany odpisów aktualizujących wartość zapasów	163 721	233 248
Razem	400 046	536 365
Pozostałe koszty operacyjne:
Umorzone należności	94 766	3 935
Koszty pokryte odszkodowaniem	107 978	39 603
Prace badawcze dofinansowane z dotacji	1 056 815	-
Wartość zlikwidowanego majatku trwałego	50 904	3 773
Przekazane darowizny	4 158	21 900
Zakończenie projektów	254 800	-
Zakończenie umów leasingu	63 661	-
Pozostałe	163 439	249 941
Razem	1 796 521	319 152
Pozostałe koszty operacyjne razem	2 196 567	855 517

(i) Istotny wzrost w pozycji pozostałych kosztów okresie zakończonym 30 września 2020 roku w stosunku do okresu porównywalnego związany był z poniesionymi przez Jednostkę dominującą kosztami prac badawczych do projektu SES_BI w kwocie 1 056 815 PLN oraz z kosztami wynikającymi z zakończonych projektów w kwocie 254 800 PLN

10 Przychody finansowe

Przychody finansowe	Okres 01.10.2019 - 30.09.2020	Okres 01.10.2018 - 30.09.2019
	PLN	PLN
Przychody odsetkowe:
Lokaty bankowe	3 879	17 114
Pozostałe pożyczki i należności	51	-
Razem	3 930	17 114
Pozostałe przychody finansowe:
Wynik netto z tytułu różnic kursowych	130 387	7 984
Pozostałe	737	13 656
Razem	131 123	21 640
Pozostałe przychody finansowe razem	135 053	38 754

11 Koszty finansowe

Koszty finansowe	Okres 01.10.2019 - 30.09.2020	Okres 01.10.2018 - 30.09.2019
	PLN	PLN
Koszty odsetkowe:
Odsetki od kredytów i pożyczek	4 492	26 993
(z wyłączeniem tych od jednostek powiązanych)
Odsetki od pożyczek od jednostek powiązanych	-	4 971
Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu finansowego	289 340	206 628
Koszty z tytułu akredytyw i gwarancji (koszty banków)	12 317	8 506
Pozostałe	34 118	36 759
Razem	340 268	283 857
Pozostałe koszty finansowe:
Wynik netto z tytułu różnic kursowych	46 978	45 909
Udział w zyskach (stratach) jednostek stowarzyszonych	(1 158)	6 510
Opłaty z tyt faktoringu	66 258	59 003
Pozostałe	16 849	1 340
Razem	128 926	112 761
Pozostałe koszty finansowe razem	469 194	396 618

12 Podatek dochodowy

	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019
	PLN	PLN
Bieżący podatek dochodowy: Bieżące obciążenie podatkowe Korekty wykazane w bieżącym roku w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych	1 263 036 -	1 259 800 5 173,00
Inne	-	-
Razem	1 263 036	1 264 973
Odroczony podatek dochodowy: Podatek odroczony powstały w ciągu okresu sprawozdawczego Podatek odroczony przeniesiony z kapitału na wynik Korekty podatku odroczonego w związku ze zmianami stawek podatkowych czy przepisów	(414 828) - -	(221 728) - -
Odpisy (odwrócenia wcześniej dokonanych odpisów z tytułu podatku odroczonego) Inne	225 090 -	259 795 -
Razem odroczony powstały w okresie sprawozdawczym	(189 738)	38 067

Razem podatek dochodowy ujęty w wyniku	1 073 298	1 303 040

12.1 Ustalenie podatku efektywnego

A wynik brutto	6 437 522
B podatek dochodowy	1 073 298
C efektywna stopa podatku (B/A)	16,67%

Na wysokość efektywnej stopy podatkowej ma wpływ wysokość stóp podatkowych w krajach, w których działają jednostki zależne. Zdecydowany udział w wartości podatku dochodowego Grupy ma podatek płacony przez Sescom GMBH.

Stawki podatku dochodowego w Niemczech są znacznie wyższe od stawek obowiązujących w Polsce i oscylują w zależności od Landu w granicach od 30,175% do 33,325% (15,825% federalny + 14,35%- 17,5% lokalny).

Natomiast podatek dochodowy na Węgrzech jest znacznie niższy od stawki obowiązującej w Polsce i wynosi 9%

12.2 Saldo podatku odroczonego

Aktywa z tytułu odroczonego podatku

Tytuły różnic przejściowych	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019	zmiana w okresie
	PLN	PLN	PLN
środki trwałe i wartości niematerialne i prawne w leasingu finansowym	-	-	-
różnice kursowe niezrealizowane	2 100	1 102	998
zobowiązań z tytułu wynagrodzeń, ZUS, zobowiązań pracowniczych	342 107	240 311	101 796
należności handlowe - odpisy aktualizujące	33 140	10 793	22 347
zapasy - odpisy aktualizujące	128 982	103 872	25 110
pozostałe rezerwy i rozliczenia bierne	85 670	63 080	22 590
Razem	591 999	419 157	172 841

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku

Tytuły różnic przejściowych	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019	zmiana w okresie
	PLN	PLN	PLN
środki trwałe i wartości niematerialne i prawne w leasingu finansowym	138 721	174 553	(35 832)
różnice kursowe niezrealizowane	7 029	13 790	(6 761)
rozliczenie międzyokresowe rozliczone podatkowo	30 720	-	30 720
należności handlowe i inne	-	-	-
pozostałe różnice przejściowe	700	5 724	(5 024)
Razem	177 170,35	194 067	(16 897)

13 Rzeczowe aktywa trwałe

Wartości bilansowe	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019 PLN
	PLN
Grunty własne	-	-
Budynki, w tym:	4 665 328	1 050 652
- prawo do użytkowania	3 627 314	-
Maszyny i urządzenia	156 906	188 653
Środki transportu, w tym:	4 149 524	4 253 613
Inne	77 763	83 358
Środki trwałe w budowie	-	-
Razem	9 049 521	5 576 275

* Dotyczy wyłącznie aktywów ujawnionych w związku z implementacją MSSF16

	Budynki wg kosztu	Maszyny i urządzenia wg kosztu	Środki transportu	Inne	RAZEM
	PLN	PLN	PLN	PLN	PLN
Wartości brutto
Stan 30 wrześnie 2018 roku	277 845	485 868	7 501 052	125 004	8 389 768
Zwiększenia	1 066 784	101 240	1 598 610	42 372	2 809 007
Zmniejszenia:	(210 600)	(55 539)	(357 586)		(623 725)
Likwidacja	(210 600)	(55 539)	(344 586)	-	(610 725)
Sprzedaż	-	-	(13 000)	-	(13 000)
Wpływ różnic kursowych	-	(7)	6 978	260	7 230
Stan na 30 września 2019 roku	1 134 029	531 562	8 749 053	167 637	10 582 281
Zwiększenia, w tym:	5 097 349	49 105	1 778 035	28 992	6 953 481
-umowy najmu	4 799 274
Zmniejszenia:	(20 760)	(11 120)	(1 136 020)	(10 870)	(1 178 770)
Umowy najmu	(20 760)				(20 760)
Likwidacja	-	(6 770)	(889 747)	(10 870)	(907 388)
Sprzedaż	-	(4 350)	(246 273)	-	(250 623)
Wpływ różnic kursowych	-	(35)	1 398	1 394	2 756
Stan na 30 września 2020 roku	6 210 618	569 513	9 392 465	187 152	16 359 748
Skumulowane umorzenia i utrata wartości
Stan 30 września 2018 roku	271 500	304 329	3 530 420	60 655	4 166 904
Amortyzacja	21 844	81 767	1 281 244	24 757	1 409 612
Zmniejszenie amortyzacji	(210 600)	(43 196)	(331 027)	-	(584 823)
Wpływ różnic kursowych	-	6	1 897	(689)	1 214
kor konsolidacyjne	(900)				(900)
Stan na 30 września 2019 roku	81 844	342 907	4 482 533	84 722	4 992 007
Amortyzacja, w tym:	1 458 786	80 852	1 726 459	33 273	3 299 370
-umowy najmu	1 151 201
Zmniejszenie amortyzacji	-	(11 120)	(970 920)	(8 748)	(990 788)
Wpływ różnic kursowych	-	(32)	1 210	142	1 319
kor konsolidacyjne	4 660		3 659	-	8 319
Stan na 30 września 2020 roku	1 545 290	412 606	5 242 941	109 389	7 310 227
Wartość netto na 30 września 2020 roku	4 665 328	156 906	4 149 524	77 763	9 049 521

Informacja o nabyciu i sprzedaży aktywów trwałych

W roku obrotowym zakończonym 30 września 2020 roku, Grupa nabyła aktywa trwałe o wartości nabycia 6 767 tys. zł. Nabyte rzeczowe aktywa trwałe to głównie samochody w leasingu w kwocie 1 733 tys. zł oraz prawo do użytkowania budynków (umowy najmu) o wartości 4 779 tys. zł.

Ponadto w okresie objętym niniejszym sprawozdaniem, zakończonym 30 września 2020 roku Grupa dokonała sprzedaży składników aktywów trwałych o wartości netto 230 tys. zł.

Grupa nie rozpoznała odpisu z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych

Rzeczowe aktywa trwałe używane na podstawie umów leasingu

Wartość netto aktywów trwałych użytkowanych na podstawie umów leasingu wynosi 7 617 tys. zł, w tym dodatkowe aktywa z tytułu prawa do użytkowania ujęte w związku z wdrożeniem MSSF 16 3 627 tys. zł.

13.1 Aktywa oddane w zastaw jako zabezpieczenie

Zobowiązania Grupy wynikające z leasingu finansowego (patrz Nota 27) zostały zabezpieczone tytułem własności leasingodawcy do aktywów wynajmowanych w ramach leasingu. Zobowiązania z tego tytułu są płatne w okresie od 3 do 5 lat od daty podpisania umowy leasingowej.

14 Wartość firmy

Wartość firmy	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019
	PLN	PLN
Według kosztu	9 148 432	9 148 432
Skumulowana utrata wartości
Razem	9 148 432	9 148 432
Według kosztu
Stan na początek okresu sprawozdawczego	9 148 432	8 508 326
Zmiany	-	640 105
Stan na koniec okresu sprawozdawczego	9 148 432	9 148 432
Skumulowane odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości	-	-
Stan na początek okresu sprawozdawczego	-	-
Odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości ujęte w ciągu roku	-	-
Stan na koniec okresu sprawozdawczego	9 148 432	9 148 432

Wartości firmy o nieokreślonym okresie użytkowania jest przyporządkowana szeregowi ośrodków wypracowujących środki pieniężne, kwota przyporządkowana każdemu ośrodkowi wypracowującemu środki pieniężne nie jest z osobna znacząca.

Test na utratę wartości firmy SESCOM przeprowadzono na dzień 30 września 2020 r. szacując wartość użytkową przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych (DCF) na podstawie określonych założeń finansowych na lata 2021 – 2025, przyjętych na potrzeby ww. testu.

Wyliczeń dokonano przyjmując następujące założenia:

1. Dla prognozy przychodów na lata 2021-25 przyjęto następujące roczne stopy ich zmiany (yoy): 2021r. – (+4%), 2022r. – (+4,00%), 2023r. – (+4,00%), 2024r. – (+4,00%), 2025r. – (+4,00%). W kontekście skali biznesu prowadzonego obecnie założona prognoza ma charakter konserwatywny.
1. Dla prognozy kosztów bezpośrednich na lata 2021-25 przyjęto roczne stopy ich wzrostu (yoy) w wysokości odpowiednio: 2021r. – (+4%), 2022r. – (+4,00%), 2023r. – (+4,00%), 2024r. – (+4,00%), 2025r. – (+4,00%). Zestawienie dynamiki wzrostu przychodów i dynamiki wzrostu kosztów bezpośrednich oznacza w zasadzie niezmienny poziom rentowności działalności operacyjnej przez cały okres prognozy, co jest wyrazem konserwatywnego podejścia do prognoz spółki.
1. W konsekwencji założeń przyjętych w pkt.1 i 2 poziom marży pierwszej w okresie objętym prognozą utrzymywał się na porównywalnym poziomie 22%.
1. Koszty pośrednie w pierwszym roku prognozy odpowiadają wartości tych kosztów przyjętej w założeniach realizacji nowych kontraktów. W prognozie na lata następne przyjęto, iż koszty te będą rosły w tempie średnio 4% rocznie – założenie takie świadczy o konserwatywnym podejściu do opracowywanej prognozy, stwarzając tym samym margines bezpieczeństwa dla ewentualnych przyszłych niekorzystnych odchyleń tych kosztów.
Stopą, w oparciu o którą zdyskontowano przyszłe przepływy pieniężne jest WACC. Wskaźnik ten dla ostatniego roku wynosi 6,8%.

W oparciu o przeprowadzony szacunek przyszłych przepływów i dyskonto wartość do wartości bieżącej uzyskano wartość spółki na poziomie 127 735 tys. zł. Uzyskana wartość jest wyższa od wartości testowanego aktywa skorygowanego o wartość kapitałów własnych spółki:

127 735 tys. zł > 46 319 tys. zł (8 508 tys. zł + 37 811 tys. zł)

Biorąc pod uwagę wynik przeprowadzonego testu na dzień 30 września 2020, który nie potwierdził utraty wartości badanego aktywa, Grupa nie dokonała odpisu aktualizującego wartości firmy.

15 Pozostałe aktywa niematerialne

Wartości bilansowe	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019
	PLN	PLN
Zakończone prace rozwojowe	902 868	1 121 972
Pozostałe wartości niematerialne	769 287	1 013 778
Razem	1 672 155	2 135 750

Wartości brutto	Prace rozwojowe	Licencje, programy	RAZEM PLN
	PLN	PLN
Stan na 30 września 2018 roku	2 097 334	1 848 640	3 945 975
Zwiększenia	1 147 124	209 718	1 356 842
nabycia	-	209 718	209 718
prace we własnym zakresie	1 147 124	-	1 147 124
Zbycia:	-	- 2 912	- 2 912
Likwidacja	-	-	-
Sprzedaż	-	- 2 912	- 2 912
Wpływ różnic kursowych	-	-	-
Stan na 30 września 2019 roku	3 244 458	2 055 446	5 299 904
Zwiększenia	17 692	148 116	165 808
nabycia	-	148 116	148 116
prace we własnym zakresie	17 692	-	17 692
Zbycia:	-	-	-
Likwidacja	-	-	-
Sprzedaż	-	-	-
Wpływ różnic kursowych	-	-	-
Stan na 30 września 2020 roku	3 262 150	2 203 562	5 465 712

Skumulowane umorzenia i utrata wartości	Prace rozwojowe	Licencje, programy	RAZEM PLN
	PLN	PLN
Stan na 30 września 2018 roku	2 097 301	682 045	2 779 346
Amortyzacja	25 184	362 414	387 598
Zmniejszenie amortyzacji	-	- 2 790	- 2 790
Stan na 30 września 2019 roku	2 122 486	1 041 668	3 164 154
Amortyzacja	236 797	392 607	629 404
Zmniejszenie amortyzacji			-
Stan na 30 września 2020 roku	2 359 282	1 434 275	3 793 558

Prace rozwojowe Licencje RAZEM

Na potrzeby kalkulacji amortyzacji zastosowano okresy ekonomicznego użytkowania nakładów na prace rozwojowe (5 lat)

W roku obrotowym zakończonym 30 września 2020 w ramach prac rozwojowych Grupa zakończyła realizację pierwszego etapu projektu rozwojowego RPA dotyczącego automatyzacji w księgowości. Wdrożona automatyzacja pomoże obniżyć koszty, a także zwiększy dokładność i poprawi jakość realizacji zadań działu księgowości. Wartość nakładów na moment zakończenia prac związanych z projektem RPA wynosiła 17 692 PLN

W roku obrotowym zakończonym 30 września 2019 w ramach prac rozwojowych Grupa przyjęła na wartości niematerialne i prawne prototyp urządzenia zespołu kotła i generatora wodorowego. Wartość netto aktywów niematerialnych związanych z tym projektem, przyjętych i częściowo zamortyzowanych w roku 2019/2020 wynosiła 515 278 PLN wobec 644 097 PLN na dzień 30 września 2019 roku.

Na dzień 30 września 2020 wartość netto wartości niematerialnej i prawnej Sesmatic – RFID dla branży retail oraz usług częściowo zamortyzowanej w roku 2019/2020 wynosiła 377 270 PLN.

Zakończone prace rozwojowe	Data nabycia	Wart. Brutto	Wart. Netto 30.09.2019	Wart. Netto 30.09.2020
Prace rozwojowe-Platforma SES Support 4.0	31.08.2017	991 639	-	-
Prace rozwojowe-Kontaktoria	31.08.2017	405 566	-	-
Prace rozwojowe - Integracja Platforma SES Support	31.08.2017	599 792	-	-
Prace rozwojowe- RFID - SESMATIC	30.06.2019	503 027	477 875	377 270
Licencja - RPA księgowość (PR-RPA)	15.11.2019	17 692	-	10 320
Prace rozwojowe - Projekt Wodorowy	30.09.2019	644 097	644 097	515 278
Razem		1 164 816	1 121 972	902 868

Na dzień 30 września 2020 roku znaczącą wartość pozostałych aktywów niematerialnych Grupy stanowiły nakłady na wdrożenie przyjętego w październiku 2017 r. systemu ERP - IFS Applications. Wartość netto tych aktywów na dzień 30 września 2020 roku stanowiła kwotę 525 506 PLN wobec 777 748 PLN na dzień 30 września 2019 roku.

16 Należności długoterminowe

	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019
	PLN	PLN
Należności długoterminowe	145 079	140 607
Razem	145 079	140 607

17 Inwestycje w jednostki zależne i stowarzyszone

Nazwa jednostki zależnej	Działalność podstawowa	Miejsce rejestracji i prowadzenia działalności	Procentowa wielkość udziałów oraz praw do głosów posiadanych przez Spółkę
			Stan na 30.09.2020	Stan na 30.09.2019
Sescom Czech Republic s.r.o.	Zarządzanie i usługi serwisu technicznego nieruchomości na terenie Czech i Słowacji. Reprezentowanie na lokalnych rynkach spółek specjalistycznych w ramach Grupy (SESTORE i SDC) - wraz z udostępnianiem lokalnych zasobów oraz z koordynacją formalno-prawną prac.	Republika Czeska	100%	100%

Grupa Kapitałowa SESCOM Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2019 roku do 30.09.2020 roku sporządzone według MSSF

Sescom Muszaki Szerviz kft	Zarządzanie i usługi serwisu technicznego nieruchomości na terenie Węgier. Reprezentowanie na lokalnym rynku spółek specjalistycznych w ramach Grupy (SESTORE i SDC) – wraz z udostępnianiem lokalnych zasobów oraz z koordynacją formalno-prawną prac.	Węgry	100%	100%
Sescom GmbH	Zarządzanie i usługi serwisu technicznego nieruchomości na terenie Niemiec, Szwajcarii i Holandii. Reprezentowanie na lokalnych rynkach spółek specjalistycznych w ramach Grupy (SESTORE i SDC) - wraz z udostępnianiem lokalnych zasobów oraz z koordynacją formalno-prawną prac.	Niemcy	100%	100%
Sestore Sp. z o.o.	Usługi remontów i remodelingu salonów handlowych i placówek handlowych - wraz z pracami projektowymi, instalacyjnymi i utylizacją.	Polska	100%	100%
SDC Sp. z o.o.	Prace badawcze i rozwojowe nad systemami informatycznymi wspomagającymi zarządzanie efektywnością energetyczną. Spółka rozwija komercyjną wersję systemu monitoringu zużycia energii z wykorzystaniem platformy i mikroserwera SES Control®.	Polska	100%	100%
SESCOM Technischer Support GmbH	Zarządzanie i usługi serwisu technicznego nieruchomości na terenie Austrii. Reprezentowanie na lokalnych rynkach spółek specjalistycznych w ramach Grupy (SESTORE i SDC) - wraz z udostępnianiem lokalnych zasobów oraz z koordynacją formalno-prawną prac.	Austria	100%	100%
SESCOM Ltd	Zarządzanie i usługi serwisu technicznego nieruchomości na terenie Wielkiej Brytanii i Irlandii. Reprezentowanie na lokalnych rynkach spółek specjalistycznych w ramach Grupy (SESTORE i SDC) - wraz z udostępnianiem lokalnych zasobów oraz z koordynacją formalno-prawną prac. Monitorowanie rynku nowych technologii w branży retail, finansowej i telekomunikacyjnej; centrum prowadzenia działań związanych z rozwojem biznesowym Sescom.	Wielka Brytania	100%	100%
DT Sp. z o.o.	Sprzedaż, serwis i wynajem wózków widłowych, w tym: bieżące naprawy pojazdów, przygotowanie wózka pod odbiór UDT, konserwacja sprzętu w ramach przeglądów okresowych, renowacja wózka (regeneracja masztów, remonty silników i przekładni napędowych, malowanie wózka)	Polska	51%	51%

18 Inwestycja w jednostkach stowarzyszonych

Nazwa jednostki stowarzyszonej	Działalność podstawowa	Miejsce rejestracji i prowadzenia działalności	Procentowa wielkość udziałów oraz praw do głosów posiadanych przez Spółkę
			Stan na 30.09.2020	Stan na 30.09.2019
Bałtyckie Centrum Transferu Technologii SA (BCTT SA)	Zarządzanie procesem komercjalizacji badań naukowych oraz transferu technologii pomiędzy nauką i biznesem oraz pomiędzy przedsiębiorstwami.	Polska	30%	30%
SANASENS Sp. z o.o.	Projektowanie i dostarczanie rozwiązań predictive maintenance opartych na sztucznej inteligencji	Polska	20%	0%

19 Pozostałe aktywa

Wartości bilansowe	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019
	PLN	PLN
Rozliczenia międzyokresowe czynne
Rozliczenie prac rozwojowych	781 827	739 430
Projekty rozliczane w czasie	295 449	705 746
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe	242 211	493 840
Rozliczenie kontraktu	676 962	608 617
Razem	1 996 449	2 547 633

Aktywa obrotowe	1 657 791	1 611 673
Aktywa trwałe	338 658	935 960
Razem	1 996 449	2 547 633

Na dzień 30 września 2020 roku szacunkowa wartość przychodów do uzyskania w przyszłych okresach sprawozdawczych rozpoznana jako kwoty należne z tytułu rozliczenia kontraktów zgodnie z MSSF 15 wynosiła

676 692 PLN wobec kwoty 608 618 PLN na dzień 30 września 2019 roku.

Koszty poniesione i niezafakturowane w roku zakończonym 30 września 2020 wynosiły 499 401 PLN, natomiast

koszty poniesione i niezafakturowane w roku zakończonym 30 września 2019 roku wynosiły 462 648 PLN.

Projekt	Saldo 30.09.2019	Zwiększenia	Zmniejszenia	Saldo 30.09.2020
Projekt HAL	-	248 226	54	248 172	W grudniu 2020 przyjęty na WNiP, a następnie jako know-how wniesiony aportem do FIXFM Sp z o.o.
e-Pionier (Smartula)	-	109 860	109 860	-	Projekt zakończony 30.09.2020, wyksięgowany w pozostałe koszty operacyjne -> cesja praw własności (20%) na spółkę Sanasens (20% udziałów Sescom)
Projekt energetyczny	629 392	-	629 392	-	Projekt zakończony 30.09.2020, wyksięgowany w pozostałe koszty operacyjne -> zaniechanie dalszej realizacji
RPA Księgowość	6 293	11 399	17 692	-	Projekt zakończony 30.11.2019, przyjęty na WNIP-licencje -> pierwszy etap automatyzacji w dziale księgowości
Zakup firmy - UK	45 548	-	45 548	-	Projekt zakończony 30.06.2020, wyksięgowany w pozostałe koszty operacyjne -> zaniechanie dalszej realizacji
Kocioł wodorowy	-	531 556	123 278		408 277 Projekt w fazie realizacji -> powstał prototyp w postaci konstrukcji w fazie do testów
GREEN H2	-	60 000	-		60 000 Projekt "Zielony wodór" -> faza spotkań
SES_BI	-	65 378	-	65 378	Projekt w fazie realizacji -> finansowany z NCBiR
Razem	681 232	1 026 419	925 825	781 827

20 Zapasy

	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019
	PLN	PLN
Materiały	492 015	1 055 612
Produkcja w toku	1 183 141	1 623 583
Towary	2 961 701	2 074 798
Razem	4 636 856	4 753 993

Na wynik okresu wpływ miały odpisy aktualizujące wartość zapasów materiałów i towarów w magazynach Sescom S.A w kwocie ogółem 89 259 PLN, a także w SDC Sp z o.o. w kwocie 35 893 PLN. Odpisane zapasy utrzymywane są w celu zapewnienia opieki serwisowej w przyszłości.

W okresie porównywalnym analiza wiekowania zapasów na dzień 30 września 2019 roku wykazała zapasy nierotujące, na które zawiązano wówczas odpisy aktualizujące w kwocie 233 530 PLN.

21 Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności

	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019
	PLN	PLN
Należności z tytułu dostaw i usług	22 010 143	24 555 476
Rezerwa na należności zagrożone	(568 874)	(324 102)
Razem	21 441 269	24 231 374
Należności z tytułu podatków (innych niż podatek dochodowy) i ubezpieczeń społecznych	1 286 113	1 431 692
Należności z tytułu zaliczek na środki trwałe	-	5 500
Należności z tytułu zaliczek na dostawy towarów	230 321	160 054
Pozostałe, w tym:	5 556 878	6 738 557

-faktoring	5 035 688	4 606 492
Razem	7 073 312	8 335 802

Średni termin spłaty należności z tytułu sprzedaży towarów i usług wynosi 61 dni.

Grupa utworzyła odpisy aktualizujące w pełni pokrywające należności przeterminowane o ponad 365 dni.

Na należności nieuregulowane przez okres pomiędzy 120 a 365 dni Grupa tworzy odpis aktualizujący w oparciu o szacunkowe kwoty nieściągalnych należności z tytułu sprzedaży usług ustalane na podstawie historii współpracy oraz analizy sytuacji finansowych poszczególnych kontrahentów.

Przed przyjęciem nowego klienta Grupa dokonuje oceny zdolności kredytowej klienta. Ze względu na specyfikę działalności Grupa współpracuje z jednostkami znanymi w branży, co pozytywnie wpływa na ocenę ryzyka kredytowego. Terminy płatności są elementem oferty przedstawianej kontrahentowi.

Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług przeterminowanych, ale nieobjętych odpisem z tytułu utraty wartości

	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019
	PLN	PLN
Nieprzeterminowane	15 475 881	18 030 184
Przeterminowane do 30 dni	4 361 891	5 047 599
Przeterminowane 31 - 90 dni	1 211 397	635 560
Przeterminowane 91-120 dni	61 650	72 316
Przeterminowane powyżej 120 dni	330 449	445 714
Razem	21 441 269	24 231 374

Określając poziom ściągalności należności z tytułu dostaw i usług Grupa uwzględnia zmiany ich jakości od dnia udzielenia kredytu kupieckiego do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego. Koncentracja ryzyka kredytowego jest ograniczona ze względu na cykliczny, systematyczny monitoring stanu należności, windykację i ograniczenie sprzedaży przy powstawaniu przeterminowań.

22 Informacja o dokonanych odpisach aktualizujących

	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019
	PLN	PLN
Odpisy z tytułu utraty wartości należności	568 874	324 102
Odpisy aktualizujące zapasy	710 206	546 692
Razem	1 279 080	870 794

23 Kapitał własny

23.1 Kapitał akcyjny

23.1.1 Wartość nominalna

	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019
	PLN	PLN
Liczba akcji Wartość nominalna 1 akcji	2 100 000 1	2 100 000 1

Kapitał podstawowy 2 100 000 2 100 000

Struktura kapitału akcyjnego wg stanu na dzień 30 września 2020 roku

Seria / emisja Rodzaj akcji / udziałów (zwykłe / imienne)	Rodzaj uprzywilejowania	Liczba akcji / udziałów	Warto serii / emisji wg wartości nominalnej
Akcje serii "A1" imienne	uprzywilejowane co do głosu - 2 głosy na akcję	750 000	750 000
Akcje serii "A2" zwykłe		750 000	750 000
Akcje serii "B" zwykłe		50 000	50 000
Akcje serii "C" zwykłe		100 000	100 000
Akcje serii "D" zwykłe		450 000	450 000
Akcje serii "E" zwykłe		-	-
Razem		2 100 000	2 100 000

Struktura kapitału akcyjnego wg stanu na dzień 30 września 2019 roku

Seria / emisja Rodzaj akcji / udziałów (zwykłe / imienne)	Rodzaj uprzywilejowania	Liczba akcji / udziałów	Warto serii / emisji wg wartości nominalnej
Akcje serii "A1" imienne	uprzywilejowane co do głosu - 2 głosy na akcję	750 000	750 000
Akcje serii "A2" zwykłe		750 000	750 000
Akcje serii "B" zwykłe		50 000	50 000
Akcje serii "C" zwykłe		100 000	100 000
Akcje serii "D" zwykłe		450 000	450 000
Akcje serii "E" zwykłe		-	-
Razem		2 100 000	2 100 000

23.2 Emisja, wykup i spłata dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych

W okresie, którego dotyczy niniejsze sprawozdanie finansowe, Spółka SESCOM S.A. nie przeprowadzała emisji, wykupu, ani nie dokonywała spłaty dłużnych papierów wartościowych. W dniu 08.11.2019 r., w ramach rozliczenia skupu akcji własnych, Sescom S.A za kwotę 1.340.000 zł nabyła 50.000 sztuk akcji własnych, a także w miesiącach maju i lipcu nabyła za kwotę 15 757 zł 815 sztuk akcji własnych, stanowiących 2,42% jej kapitału zakładowego oraz odpowiadających 1,78% ogólnej liczby głosów w Spółce.

Zgodnie z art. 300⁴⁷ §8 kodeksu spółek handlowych Spółka Sescom nie może wykonywać praw z akcji własnych, za wyjątkiem uprawnień do zbycia akcji lub wykonywania czynności, które zmierzają do zachowania tych uprawnień.

23.3 Kapitał rezerwowy

	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019
	PLN	PLN
Kapitał rezerwowy o charakterze ogólnym	305 605	305 605

Razem		889 848	1 805 605
	Kapitał rezerwowy przeznaczony na wykup akcji własnych	584 243	1 500 000

W tym kapitał rezerwowy w kwocie 600 000 zł utworzony z przeznaczeniem na realizację nabycia akcji własnych Spółki Sescom (Uchwała Nadzwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy nr 23 z dnia 16 marca 2020 roku). Kapitał rezerwowy utworzono poprzez przeniesienie środków z kapitału zapasowego Emitenta (zmniejszenie kapitału zapasowego). Do dnia 30.09.2020 roku Spółka nabyła akcje własne w kwocie 15 757 zł. Po upływie terminu uprawnienia zarządu do nabywania akcji własnych, uchwalonego przez walne zgromadzenie akcjonariuszy, to jest nie później niż do dnia 31.12.2021 r., niewykorzystane na nabycie akcji własnych środki z tego kapitału zasilą z powrotem kapitał zapasowy Spółki, a kapitał rezerwowy zostanie rozwiązany.

23.4 Kapitał zapasowy

	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019
	PLN	PLN
Kapitał zapasowy tworzony z nadwyżki z tytuły emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej	4 005 160	4 005 160
Razem	4 005 160	4 005 160

23.5 Zyski zatrzymane

	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019
	PLN	PLN

Niepodzielony zysk/(strata) z lat ubiegłych	33 137 666	26 812 289
Kapitał zapasowy tworzony zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych	488 643	488 643
Zysk bieżącego okresu obrotowego	5 078 065	5 409 621
Zyski zatrzymane razem	38 704 375	32 710 553

Uchwałą Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Sescom S.A z dnia 16 marca 2020 roku, zysk netto Spółki za rok obrotowy zakończony 30 września 2019 roku w kwocie 4 767 938 PLN został przeznaczony w całości na kapitał zapasowy Spółki.

24 Zobowiązania, kredyty, pożyczki otrzymane i inne źródła finansowania

Kredyty i pożyczki

	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019
	PLN	PLN
Kredyty w rachunku bieżącym	-	-
Kredyty bankowe	-	320 840
Subwencje PFR	233 132	-
Pożyczki	5 000	-
Razem	238 132	320 840
Zobowiązania krótkoterminowe	38 689	320 840
Zobowiązania długoterminowe	199 443	-
Razem	238 132	320 840

W roku obrotowym zakończonym 30 września 2020 Grupa nie zaciągnęła żadnych kredytów bankowych.

25 Rozliczenia międzyokresowe bierne i rezerwy

	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019
	PLN	PLN
Świadczenia pracownicze	548 077	620 816*
Rezerwa na naprawy gwarancyjne	47 520
Rezerwa na przyszłe koszty (platforma)	55 579	23 727*
Rezerwa na bonusy, premie pieniężne i CUW	-	191 065
Inne rezerwy	704 613	28 437*
Razem	1 355 789	864 045
Rezerwy krótkoterminowe Rezerwy długoterminowe	1 308 269 47 520	864 045
Razem	1 355 789	864 045

*Korekty prezentacyjne:

– przesunięcie kwoty 14 258 zł na świadczenia pracownicze z pozycji przychody przyszłych okresów w stanie na dzień 30.09.2019 r.

– przesunięcie kwoty (-) 925 076 zł na zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałych z pozycji rozliczenia międzyokresowe bierne w stanie na dzień 30.09.2019 r.

Przesunięcia kwot związane są z korektą klasyfikacji pozycji bilansowych w celu ustandaryzowania prezentacji sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej Sescom S.A.

26 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania

	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019
	PLN	PLN

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	16 207 998	15 424 024*
Zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń społecznych	1 908 808	1 703 769
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	921 749	926 143*
Pozostałe	12 036	45 044
Razem	19 050 591	18 098 980

*Korekty prezentacyjne:

– przesunięcie kwoty 978 316 zł na zobowiązania z tytułu dostaw i usług z pozycji rozliczenia międzyokresowe bierne i z pozycji przychody przyszłych okresów w stanie na dzień 30.09.2019 r.

– przesunięcie kwoty 145 581 zł na zobowiązania z tytułu wynagrodzeń z pozycji rozliczenia międzyokresowe bierne w stanie na dzień 30.09.2019 r.

Przesunięcia kwot związane są z korektą klasyfikacji pozycji bilansowych w celu ustandaryzowania prezentacji sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej Sescom S.A.

27 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

Na zobowiązania z tytułu leasingu składają się zobowiązania z tytułu leasingu ruchomości (samochodów) oraz zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania składników aktywów wynikające z umów najmu powierzchni biurowych i magazynowych, które zostały ujęte w sprawozdaniu finansowym w związku z wejściem nowego MSSF 16. Wartość zobowiązań wynikających z implementacji MSSF 16 wynosi na dzień bilansowy 3 804 297 PLN.

	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019
	PLN	PLN
Nie dłużej niż 1 rok	2 767 751	1 613 978
Dłużej niż 1 rok i do 5 lat	4 424 785	1 897 682
Powyżej 5 lat	-	-
Razem	7 192 536	3 511 660
Minus przyszłe obciążenia finansowe	-	-
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych	7 192 536	3 511 660

28 Instrumenty finansowe

28.1 Zarządzanie ryzykiem kapitałowym

Grupa zarządza kapitałem by zagwarantować, że będzie zdolna kontynuować działalność przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego. W Grupie dokonuje się regularnego przeglądu struktury kapitałowej i poziomu oraz struktury czasowej zobowiązań. W ramach tych przeglądów analizuje się koszty kapitału i ryzyko związane z poszczególnymi jego kategoriami.

Głównymi składnikami podlegającymi ww. analizie są:

• środki pieniężne i ich ekwiwalenty – ujawnione w nocie 30,

• kapitał, w tym, kapitały rezerwowe i zysk zatrzymany – ujawnione w notach nr 23.

Na Grupę nie są nałożone zewnętrzne wymagania kapitałowe za wyjątkiem tego, iż zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlegają Spółka Sescom S.A. oraz jej spółki zależne z siedzibą w Polsce, na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego. Ta część kapitału zapasowego (zysków zatrzymanych) nie jest dostępna do dystrybucji na rzecz Akcjonariuszy.

Grupa okresowo dokonuje przeglądu struktury kapitałowej. W ramach przeglądu analizuje koszt kapitału oraz rodzaje ryzyka związanego z każdą klasą kapitału.

28.2 Cele zarządzania ryzykiem finansowym

Działalność Grupy może wiązać się z ekspozycją na ryzyko finansowe zmian kursów walut i stóp procentowych. Grupa nie wykorzystuje ani nie obraca instrumentami finansowymi – w tym finansowymi instrumentami pochodnymi z uwagi na brak istotnych ryzyk, przed którymi konieczne byłoby tego rodzaju zabezpieczenie.

Grupa nie przeprowadza żadnych istotnych transakcji w walutach obcych ani nie lokuje środków i nie pożycza w tych walutach. Grupa nie lokuje ani nie pożycza środków pieniężnych na warunkach innych niż stopy procentowe skorelowane z rynkiem.

28.3 Ryzyko rynkowe

Działalność Grupy w niewielkim stopniu wiąże się z ekspozycją na ryzyko finansowe zmian kursów walut i stóp procentowych. Grupa nie stosuje instrumentów pochodnych do zarządzania ryzykiem kursowym ani ryzykiem stóp procentowych, gdyż minimalizacja ryzyka przez hedging naturalny jest wystarczająca. Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w zależności od wolumenu transakcji w innych walutach niż PLN.

28.4 Zarządzanie ryzykiem stóp procentowych

Grupa narażona jest na ryzyko stóp procentowych, z uwagi na zawarte umowy leasingu oparte o zmienne stopy procentowe. Działalność zabezpieczająca podlega regularnej ocenie w celu dostosowania do bieżącej sytuacji stóp procentowych i określonej gotowości poniesienia ryzyka oraz dla zapewnienia optymalnej strategii zabezpieczeń.

28.5 Zarządzanie ryzykiem kredytowym

Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań umownych, w wyniku czego Grupa poniesie straty finansowe. Grupa stosuje zasadę dokonywania transakcji wyłącznie z kontrahentami o sprawdzonej wiarygodności kredytowej; w razie potrzeby uzyskując stosowne zabezpieczenie jako narzędzie redukcji ryzyka strat finansowych z tytułu niedotrzymania warunków umowy. Grupa korzysta też z informacji finansowych dostępnych publicznie oraz z własnych danych o transakcjach dokonując oceny swoich głównych klientów. Narażenie Grupy na ryzyko wiarygodności kredytowej kontrahentów jest stale monitorowane, a zagregowaną wartość zawartych transakcji rozkłada się na zatwierdzonych kontrahentów.

Na należności z tytułu dostaw i usług składają się kwoty należne od dużej liczby klientów. Prowadzi się bieżącą ocenę kredytów na podstawie kondycji należności, a w razie konieczności wstrzymuje się klientom kredyt kupiecki.

Grupa nie jest narażona na istotne ryzyko kredytowe wobec pojedynczego kontrahenta. Ryzyko kredytowe dotyczące środków płynnych jest ograniczone.

Wartość bilansowa aktywów finansowych wykazanych w sprawozdaniu finansowym po uwzględnieniu strat z tytułu utraty wartości odpowiada maksymalnemu narażeniu Grupy na ryzyko kredytowe bez uwzględnienia wartości otrzymanych zabezpieczeń.

28.6 Zarządzanie ryzykiem płynności

Ostateczna odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności spoczywa na zarządzie, który opracował odpowiedni system zarządzania tym ryzykiem dla potrzeb zarządzania funduszami krótko-, średnio- i długoterminowymi Grupy oraz zaspokojenia wymagań zarządzania płynnością. Grupa zarządza ryzykiem płynności utrzymując odpowiednią wielkość kapitałów własnych, monitorując stale prognozowane i rzeczywiste przepływy pieniężne oraz dopasowując profile wymagalności aktywów i zobowiązań finansowych.

	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019
	PLN	PLN
Aktywa finansowe (+)
Należności własne	28 514 581	32 567 177
w tym: faktoring pełny	5 035 688	4 606 492
Środki pieniężne	17 512 122	6 869 010
Pozostałe aktywa finansowe
Zobowiązania finansowe (-)
Oprocentowane kredyty i pożyczki	-	- 320 840
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	- 7 192 536	- 3 511 660
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	- 20 358 860	- 18 963 024
Pozostałe zobowiązania finansowe
Ekspozycja na ryzyko płynności	18 475 306	16 640 663

Informacje dotyczące niewykorzystanych linii kredytowych, którymi Grupa dysponuje jako narzędziem redukcji ryzyka płynności.

28.7 Zarządzanie ryzykiem kursowym i walutowym

Ryzyko kursu walutowego jest definiowane jako możliwość zwiększenia lub zmniejszenia rynkowej wartości kapitału własnego w wyniku zmian kursów walutowych. Ryzyko to obejmuje:

I. Ryzyko konwersji (ryzyko przeliczania walut), które pojawia się w momencie przeliczania i konsolidacji sprawozdań finansowych zagranicznych podmiotów zależnych. Kursowe ryzyko konwersji definiowane jest jako różnica między całkowitą wartością denominowanych w walutach obcych składników aktywów a całkowitą wartością denominowanych w walutach obcych zobowiązań. W szczególności na ryzyko to narażone są:

należności i zobowiązania zagraniczne,
środki pieniężne denominowane w walutach obcych,
papiery wartościowe denominowane w walutach obcych.

Ryzyko konwersji ma charakter "papierowy", co oznacza, iż nie ma ono wpływu na wartość przepływów pieniężnych, dopóki pozycje, których ryzyko to dotyczy nie zostaną zrealizowane.

II. Ryzyko ekonomiczne dotyczące zmiany kursów, które może trwale wpłynąć na konkurencyjność oraz rynkową wartość przedsiębiorstwa poprzez wzrost kosztów lub spadek planowanych dochodów z handlowych operacji zagranicznych. Ryzyko ekonomiczne utożsamiane jest z ryzykiem długoterminowym, bardzo trudnym do kwantyfikowania i prognozowania.
III. Ryzyko transakcyjne, zwane także kontraktowym, urzeczywistnia się w następstwie niedotrzymania zobowiązań umownych przez uczestników transakcji także w wyniku wystąpienia okoliczności niezależnych, mających charakter siły wyższej. Podstawowe ryzyka transakcyjne, których nie zalicza się do okoliczności siły wyższej, wyrażają się przede wszystkim w wyborze partnera (kontrahenta) nieuczciwego, bądź takiego, który z powodów w znacznym stopniu od niego niezależnych, nie wywiązuje się z umowy. Konsekwencją wyboru takiego partnera może np. brak lub częściowa zapłata za usługę, czy zwłoka w regulowaniu płatności. Ryzyko kontraktowe może również wynikać z różnic interpretacyjnych w odniesieniu do poszczególnych danych kontraktowych. W celu ograniczenia ryzyka, zawarcie umowy poprzedzone jest uzyskaniem odpowiednich informacji o kontrahencie i jego kondycji finansowej, a także analizą klauzul kontraktowych, aby nie dopuścić do możliwości dowolnej ich interpretacji. Poziom ryzyka kontraktowego określa wielkość zaangażowanego kapitału; tak bezpośredniego, jak i pośredniego, związanego z możliwością poniesienia strat spowodowanych niewykonaniem lub niewłaściwym wykonaniem zobowiązania kontrahenta. Zarządzanie tym ryzykiem w Grupie Kapitałowej sprowadza się do niedopuszczania do zawierania kontraktów z kontrahentami, których kondycja finansowa nie daje gwarancji spłaty zaangażowanego w wykonanie umowy kapitału, czy np. realizowanej polityki ubezpieczania należności handlowych.
IV. Ryzyko walutowe pojawia się w momencie, gdy występuje nierównowaga między wielkością aktywów i pasywów denominowanych w tej samej walucie obcej i o tym samym terminie zapadalności (otwarta pozycja walutowa). W zależności od tego, która strona przeważa (aktywna czy pasywna) mówimy o długiej lub krótkiej pozycji walutowej. Jeżeli:
- − aktywa wyrażone w walucie obcej = pasywa wyrażone w walucie obcej → zamknięta pozycja walutowa,
- − aktywa wyrażone w walucie obcej > pasywa wyrażone w walucie obcej → otwarta długa pozycja walutowa,
- − aktywa wyrażone w walucie obcej < pasywa wyrażone w walucie obcej → otwarta krótka pozycja walutowa.

W celu zabezpieczenia przed ryzykiem walutowym w Grupie stosowane są instrumenty wewnętrzne, tj. hedging naturalny, takie jak:

rozliczanie płatności zagranicznej w walucie krajowej,
przyśpieszanie lub opóźnianie płatności,
wzajemnie równoważenie w danej walucie strumieni zobowiązań i należności
łączenie kilku mniejszych transakcji w jedną większą,

Gdyby kursy walut były o 10% wyższe/niższe, a wszystkie inne zmienne zachowały stałą wartość, to wyniki i kapitały Grupy nie zmieniłyby się istotnie.

29 Transakcje ze stronami powiązanymi

29.1 Transakcje handlowe

	Sprzedaż na rzecz jednostki		Zakup od jednostki
	Okres 01.10.2019 - 30.09.2020	Okres 01.10.2018 - 30.09.2019	Okres 01.10.2019 - 30.09.2020	Okres 01.10.2018 - 30.09.2019
Sescom SA	3 403 453	2 520 887	7 154 059	7 094 294
Sescom Czech Republic s.r.o.	549 520	738 800	-	15 682
Sescom Muszaki Szerviz kft	715 204	794 252	12 831	7 800
Sescom GmbH	5 160 293	5 135 290	1 301	-
SDC Sp z o.o	101 850	87 990	1 208 080	1 018 143
SESTORE Sp z o.o	313 732	310 769	724 775	526 885
Sescom Technischer Support GmbH	(11 822)	265 994	-	274 940
Bałtyckie Centrum Transferu Technologii	1 836	2 061	19 000	-
Sescom Ltd.	232 999	263 984	-	-
DT Sp. z o.o.	67 019	40 088	707 193	280 123
SANASENS Sp. z o.o.	-	-	-	-
MKB Biuro Rachunkowe Magdalena Budnik	7 200	7 200	302 900	377 743
KABAT Adam Kabat	7 200	7 200	167 000	194 188
DIAGONAL Sławomir Kądziela	6 000	6 000	165 800	192 993
Project Evolution Sp. z o.o.	10 116	10 116	156 480	215 280
Różnice kursowe z przeliczenia walut	54 817	7 440	-	-
Razem	10 619 419	10 198 069	10 619 419	10 198 069

	Kwoty należne Grupie od jednostki powiązanej		Zobowiązania Grupy wobec jednostki powiązanej
	Stan na dzień 30.09.2020	Stan na dzień 30.09.2019	Stan na dzień 30.09.2020	Stan na dzień 30.09.2019
Sescom SA	972 686	383 776	2 621 486	4 792 032
Sescom Czech Republic s.r.o.	139 142	343 862	-	16 519
Sescom Muszaki Szerviz kft	109 424	152 249	-	10 873
Sescom GmbH	1 933 693	4 086 499	-	-
SDC Sp z o.o	10 921	21 245	105 304	99 649
SESTORE Sp z o.o	179 648	185 144	487 317	248 836
Sescom Technischer Support GmbH	-	24 574	-	-
Bałtyckie Centrum Transferu Technologii	-	16 896	21 676	125 255
Sescom Ltd.	235 247	2 482	-	-
DT Sp. z o.o.	-	226 184	226 485	-
SANASENS Sp. z o.o.	-	-	-	-
MKB Biuro Rachunkowe Magdalena Budnik	-	-	37 700	37 700
KABAT Adam Kabat	-	-	19 250	19 250
DIAGONAL Sławomir Kądziela	-	-	17 360	19 077
Project Evolution Sp. z o.o.	-	4 524	74 344	44 132
Różnice kursowe z przeliczenia walut	30 160	-	-	34 113
Razem	3 610 921	5 447 435	3 610 921	5 447 435

	Przychody finansowe Grupy od danej jednostki		Koszty finansowe Grupy na rzecz danej jednostki
	Okres 01.10.2019 - 30.09.2020	Okres 01.10.2018 - 30.09.2019	Okres 01.10.2019 - 30.09.2020	Okres 01.10.2018 - 30.09.2019
Sescom SA	-	-	10 476	40 019
Sescom Czech Republic s.r.o.	-	3 803	-	-
Sescom Muszaki Szerviz kft	-	-	-	-
Sescom GmbH	-	21 107	-	-
SDC Sp z o.o	-	-	-	-
SESTORE Sp z o.o	-	1 340	-	-
Sescom Technischer Support GmbH	-	4 072	-	-
Bałtyckie Centrum Transferu Technologii	-	-	-	-
Sescom Ltd.	8 404	10 433	-	-
DT Sp. z o.o.	2 172	820	-	-
SANASENS Sp. z o.o.	-	-	-	-
MKB Biuro Rachunkowe Magdalena Budnik	-	-	-	-
KABAT Adam Kabat	-	-	-	-
DIAGONAL Sławomir Kądziela	-	-	-	-
Project Evolution Sp. z o.o.	-	-	-	-
Różnice kursowe z przeliczenia walut	-	-	100	1 555
Razem	10 576	41 574	10 576	41 574

Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych. Zastosowano standardowe warunki płatności pomiędzy podmiotami.

Nierozliczone salda należności i zobowiązań nie były zabezpieczone, nie były udzielone bądź otrzymane żadne gwarancje.

Na nierozliczone salda należności nie były tworzone rezerwy na należności wątpliwe lub nieściągalne.

29.2 Wynagrodzenia członków naczelnego kierownictwa

Wynagrodzenia członków zarządu i pozostałych członków naczelnego kierownictwa w roku obrotowym przedstawiały się następująco:

	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019
	PLN	PLN
Zarząd	998 000	1 026 000
Rada Nadzorcza	98 436	86 077
Razem	1 096 436	1 112 077

30 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Dla celów sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych z uwzględnieniem nierozliczonych kredytów w rachunku bieżącym. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku obrotowego wykazane w rachunku przepływów pieniężnych można w następujący sposób uzgodnić do pozycji bilansowych:

	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019
	PLN	PLN
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych	17 326 035	6 833 071
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - lokaty bankowe	186 087	35 939
Razem	17 512 122	6 869 010

31 Postępowania sądowe, arbitrażowe lub inne, zobowiązania i aktywa warunkowe

Spór z CUBE ITG S.A.

W związku z zawarciem ze spółką CUBE ITG S.A. (CUBE ITG, Sprzedawca) z siedzibą w Warszawie umowy sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa, którą stanowi wyodrębniony w ramach struktury organizacyjnej Sprzedawcy zespół składników niematerialnych i materialnych przeznaczony do prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie świadczenia na rzecz klientów sektora sprzedaży detalicznej usług IT, w tym usług dostaw, integracji i serwisu infrastruktury IT, instalacji i wdrożeń sieci komputerowych, wyposażenia i instalacji stanowisk sprzedaży oraz dostaw i wdrożeń aplikacji (ZCP), Spółka SESCOM SA nabyła ZCP.

W umowie sprzedaży ZCP STRONY: SESCOM SA i CUBE ITG ustaliły zasady określenia ostatecznej ceny sprzedaży ZCP. Wobec kwestionowania przez Sprzedawcę wysokości ostatecznej ceny ZCP ustalonej przez SESCOM SA, strony umowy, zgodnie z jej brzmieniem, zleciły określenie ostatecznej ceny ZCP audytorowi.

Audytor w wyniku przeprowadzonego badania określił wysokość ceny na poziomie równym cenie ustalonej przez SESCOM. Zgodnie z postanowieniami umowy sprzedaży ZCP ostateczna cena ZCP ustalona przez audytora nie podlega kwestionowaniu.

Jednakże Spółka powzięła informację, że Sprzedawca, niezależnie od postanowień umowy sprzedaży ZCP, złożył w Sądzie Rejonowym Gdańsk-Północ w Gdańsku wniosek o nadanie klauzuli wykonalności tytułowi egzekucyjnemu – aktowi notarialnemu z dnia 27 kwietnia 2016 r. obejmującemu część należności z tytułu umowy sprzedaży ZCP na kwotę 1.265.426,40 zł. Spółka kwestionuje zasadność złożenia wniosku i podjęła kroki prawne zmierzające do potwierdzenia swojego stanowiska na drodze sądowej.

Postanowieniem Sądu Rejonowego Gdańsk-Północ w Gdańsku z dnia 20 maja 2019 r. została nadana klauzula wykonalności Aktowi Notarialnemu do kwoty 1.265.426,40 zł. Na podstawie nadania klauzuli wykonalności Sprzedawca CUBE.ITG złożył wniosek do komornika o wszczęcie postępowania egzekucyjnego z majątku SESCOM. W dniu 29 maja 2019 r. należność objęta egzekucją (sporna kwota w wysokości 1.265.426,40 zł oraz koszty postępowania) została zajęta na rachunku bankowym Emitenta. Emitent w dniu 22 maja 2019 r. zaskarżył postanowienie Sądu. Dodatkowo Spółka złożyła wniosek o zabezpieczenie w postaci zawieszenia postepowania egzekucyjnego prowadzonego przez komornika. W dniu 4 czerwca 2019 r. postanowieniem Sądu Okręgowego we Wrocławiu wniosek o zabezpieczenie został uwzględniony, dzięki czemu postępowanie egzekucyjne zostało zawieszone do czasu prawomocnego rozstrzygnięcia postępowania w przedmiocie pozbawienia wykonalności Aktu Notarialnego.

W dniu 28.01.2020 r. Spółka powzięła wiedzę o wydaniu przez Sąd Okręgowy we Wrocławiu X Wydział Gospodarczy wyroku zaocznego przeciwko CUBE.ITG S.A. w restrukturyzacji z dnia 29 listopada 2019 r. w przedmiocie pozbawienia wykonalności tytułu wykonawczego, zaopatrzonego we wzmiankę o prawomocności. Wyrok wraz ze wzmianką stanowi podstawę do umorzenia postępowania egzekucyjnego prowadzonego na podstawie tytułu wykonawczego i zwolnienia zajętych środków Spółki.

W dniu 19.02.2020 r. Spółka powzięła informację o wydaniu postanowienia o umorzeniu postępowania egzekucyjnego prowadzonego na wniosek CUBE.ITG S.A. w restrukturyzacji. Zajęte środki komornik zwrócił na konto Spółki w dniu 19.03.2020r.

Grupa nie posiada należności warunkowych. Grupa posiada zobowiązania warunkowe w postaci weksli własnych In blanco stanowiących zabezpieczenie zawartych umów leasingu.

Na dzień 30 września 2020 roku Jednostka posiada również gwarancje bankowe w banku HSBC Coutinental Europe (Spółka Akcyjna) Oddział w Polsce

Gwarancje bankowe	Stan na 30.09.2020
	PLN
Bank HSBC, z tytułu:
Należytego wykonania usług	400 000
Umowy najmu	499 881
Usunięcia wad i usterek	56 579
Razem	956 460

32 Wpływ pandemii COVID-19

Pod koniec 2019 r. po raz pierwszy pojawiły się wiadomości z Chin dotyczące COVID-19 (koronawirusa). W pierwszych miesiącach 2020 r. wirus rozprzestrzenił się na całym świecie, a jego negatywny wpływ objął wiele krajów.

W Polsce pierwsze obostrzenia podyktowane rozprzestrzenianiem się koronawirusa zostały wdrożone w marcu 2020 r. Mając na uwadze ryzyko stagnacji obrotu gospodarczego, Walne Zgromadzenie Sescom S.A. w dniu 16 marca 2020 r. uchwaliło przeznaczenie całości zysku netto Spółki Sescom S.A za rok ubiegły na kapitał zapasowy, nie przychylając się tym samym do rekomendacji Zarządu Sescom z dnia 10 lutego 2020 r. dotyczącej wypłaty dywidendy w kwocie 0,68 zł za akcję.

Od pierwszych dni wprowadzenia obostrzeń, Grupa na bieżąco analizowała sytuację i realizowała instrukcje postępowania wydawane przez rządy poszczególnych krajów działalności. Zarząd emitenta podejmował działania zapewniające ciągłość funkcjonowania, a także reagował na zapotrzebowanie klientów na specjalistyczne wsparcie. Z powodu zamknięcia granic między poszczególnymi krajami UE oraz zagrożenia koniecznością odbycia kwarantanny, ograniczone zostały prace wymagające podróży międzynarodowych.

Pracownicy biurowi zostali przygotowani do przejścia w tryb pracy zdalnej.

W celu utrzymania bezpiecznego poziomu płynności oraz stabilności finansowej, Grupa od marca zintensyfikowała następujące działania:

windykację zaległych należności od klientów reprezentujących branże podwyższonego ryzyka kontynuowania działalności,
minimalizowanie kosztów stałych związanych z funkcjonowaniem biur, w tym: renegocjacje umów najmu pomieszczeń, ograniczenie usług zewnętrznych,
krótkookresowe obniżenie wynagrodzeń pozwalające na utrzymanie dotychczasowego zatrudnienia (zmniejszenie etatów nie przekroczyło 5% w stosunku do lutego 2020 r. i wynikało częściowo z inicjatywy samych pracowników).

Ponadto Zarząd Spółki Sescom podjął decyzję o dobrowolnym obniżeniu od marca 2020 r. wynagrodzenia o 40%. Decyzja została zatwierdzona uchwałą Rady Nadzorczej.

Restrykcje handlowe wdrożone w poszczególnych krajach od marca 2020 r. wpłynęły na zachowanie klientów funkcjonujących w galeriach handlowych. W okresie lockdownu zdecydowali oni o wstrzymaniu lub przesunięciu na dalsze miesiące prac planowych, które nie były niezbędne do utrzymania ciągłości funkcjonowania obiektów.

W drugiej połowie kwietnia rozpoczął się proces stopniowego znoszenia restrykcji w krajach Europy. Pozwoliło to wznowić prace serwisowe na istotnych rynkach zagranicznych: w Niemczech, w Czechach, w Austrii, Niderlandach i na Węgrzech. Nastąpił również powrót do prac dla klientów chorwackich, szwedzkich, greckich i norweskich. Przez cały okres restrykcji planowo realizowane były prace dla branż, których obiekty pozostały otwarte: formatów spożywczych, stacji paliw, farmacji. Stan niepewności handlowej został wyraźnie złagodzony po zniesieniu obostrzeń. Od czerwca 2020 r. wszystkie prace instalacyjne i utrzymaniowe realizowane były już bez przeszkód, z zachowaniem reżimu sanitarnego.

Od 1 czerwca 2020 r. pracownicy biurowi stopniowo powrócili do pracy stacjonarnej. Wszystkie spółki w Grupie zostały odpowiednio wyposażone w środki ochrony (przyłbice, maseczki, środki dezynfekujące). Wprowadzone zostały również restrykcje dotyczące korzystania z biurowych części wspólnych. Praca zespołów serwisowych przez cały okres pandemii podlega kontroli pod względem bezpieczeństwa i higieny pracy.

Z uwagi na pogorszenie sytuacji finansowej wielu kontrahentów, Grupa położyła nacisk na działania kontrolne związane z egzekwowaniem należności, pozostając w stałym kontakcie z klientami, którzy sygnalizowali możliwe opóźnienia płatnicze.

Zmiana stanu odpisów aktualizujących na należności zagrożone w roku obrotowym zakończonym 30.09.2020 w stosunku do roku obrotowego zakończonego 30.09.2019 wynosi 244 773 PLN

Obecne spowolnienie gospodarcze wymusza na sieciach handlowych, stanowiących istotny udział w gronie klientów Grupy, zmiany w realizacji procesów biznesowych. Zauważalny jest trend przenoszenia sprzedaży do kanałów on-line, dostaw produktów bezpośrednio pod drzwi klienta. Dla sprzedaży Emitenta i jego Grupy istotne jest utrzymanie przez sieci handlowe dotychczasowych, stacjonarnych kanałów sprzedaży. Zarząd Emitenta dostrzega również postępującą informatyzację przedsiębiorstw, która może być dla Grupy Sescom czynnikiem wpływającym na rozwój sprzedaży oraz rozwój procesów wewnątrz organizacji. Coraz większe uzależnienie klientów od urządzeń elektronicznych stwarza szansę na objęcie usługami utrzymania technicznego coraz to kolejnych urządzeń.

Na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego sytuacja związana z trwającą epidemią jest bardzo dynamiczna. W związku z powyższym w dalszym ciągu kontynuowane są prace polegające na analizie i kontroli aspektów finansowych: spływu należności oraz wysokości ponoszonych kosztów, a także aspektów operacyjnych: bezpieczeństwa oraz możliwości realizacji prac w poszczególnych krajach Europy.

33 Istotne zdarzenia po dacie zakończenia okresu sprawozdawczego

33.1 FIXFM Sp. z o.o.

W dniu 30 października 2020r Spółka Sescom nabyła 100% udziałów spółki FIXFM Sp. z o.o. stanowiących 100% głosów oraz 100% udziału w kapitale zakładowym tej spółki, za łączną cenę 25.000 zł. Kapitał zakładowy FIXFM wynosi 5.000 zł.

FIXFM jest spółką technologiczną, włączoną w 2020 roku do programu akceleracyjnego Brinc Scale Up, w którym rolę potencjalnego odbiorcy technologii oraz inwestora pełni Sescom S.A. W ramach FIXFM rozwijana jest platforma rezerwacji technicznych usług serwisowych dla segmentu small business. Celem zaangażowania kapitałowego Emitenta w FIXFM jest realizacja strategii Sescom w obszarze poszerzenia rynku odbiorców usług Grupy Sescom o małe firmy.

W dniu 22 grudnia 2020r Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników FIXFM Sp. Z o.o. podjęło uchwałę nr 1 o podwyższeniu kapitału zakładowego. Zgodnie z uchwałą, kapitał zakładowy FIXFM został podwyższony o kwotę 320.000 zł do kwoty 325.000 zł poprzez utworzenie 6400 udziałów o wartości nominalnej 50 zł każdy. Udziały w podwyższonym kapitale zakładowym FIXFM objęte zostały przez Emitenta i pokryte w następujący sposób:

– 4.000 udziałów o wartości nominalnej 50 zł każdy, w łącznej wartości nominalnej 200.000 zł zostało pokrytych wkładem pieniężnym w ten sposób, że każdy udział został objęty za kwotę 250 zł a łączna wysokość wkładu pieniężnego wyniosła 1.000.000 zł;

– 2.400 udziałów o wartości nominalnej 50 zł każdy w łącznej wartości nominalnej 120.000 zł zostało pokrytych w zamian za wkład niepieniężny obejmujący know-how w postaci modelu biznesowego "Platformy Usług Facility Management HAL" stanowiącego własność intelektualną Emitenta, którego wartość według sporządzonej wyceny wynosi 600.000 zł.

33.2 Program motywacyjny

W dniu 23.09.2020 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Sescom S.A. Uchwałą nr 3 postanowiło o realizacji programu motywacyjnego dla kadry menadżerskiej Spółki i Grupy Kapitałowej Sescom S.A., natomiast dnia 28.09.2020 r. Rada Nadzorcza Sescom S.A. uchwaliła Regulamin Programu Motywacyjnego w Sescom S.A. na lata obrotowe 2021-2025. Celem Programu jest stworzenie dodatkowego mechanizmu motywującego członków kadry kierowniczej do pracy i działań na rzecz Spółki, które zapewnią w długoterminowej perspektywie stabilny wzrost wartości Spółki oraz jej Grupy Kapitałowej. W Programie bierze udział 13 osób, w tym jeden Członek Zarządu Emitenta.

Program będzie realizowany poprzez zaoferowanie do nabycia uprawnionym osobom akcji wynikających z przyznanych uprawnień po cenie wynoszącej średnią cenę rynkową z okresu 30 dni sesyjnych przed dniem podjęcia uchwały wskazującej, to jest 24,12 zł za akcję. Łączna liczba przyznanych uprawnień oraz akcji nie może przekroczyć 105.000 sztuk. Warunkiem zaoferowania akcji jest:

w odniesieniu do 50% uprawnień, spełnienie kryterium ekonomicznego w postaci osiągnięcia przez Grupę Sescom S.A. skorygowanej EBITDA w wysokości co najmniej 35 mln zł, nie później niż za rok obrotowy kończący się 30 września 2025 r.,
w odniesieniu do pozostałych 50% uprawnień, spełnienie kryterium lojalnościowego w postaci pozostawania w stosunku służbowym do dnia upływu okresu trwania Programu, to jest do zakończenia roku obrotowego, w którym nastąpi realizacja celu ekonomicznego.

Emitent dokonał szacunku kosztu Programu. Maksymalny koszt programu, w przypadku przyznania wszystkich 105.000 sztuk akcji nim objętych, wynosi 1.420.650 zł. Koszt Programu został oszacowany przy użyciu modelu Blacka-Scholesa przez zewnętrzne biuro aktuarialne.

34 Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych

	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019
	PLN	PLN
Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego	28 000	24 500
Inne usługi poświadczające (przegląd sprawozdania)	16 500	15 000
Usługi doradztwa podatkowego	-	-
Łączne wynagrodzenie	44 500	39 500

(i)za rok obrotowy 2019/2020 badanie jednostkowego sprawozdania finansowego w kwocie netto 18 000; badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego w kwocie netto 10 000.

(ii) za rok obrotowy 2019/2020 przegląd śródroczny jednostkowego sprawozdania finansowego w kwocie netto 10 000; przegląd śródroczny skonsolidowanego sprawozdania finansowego w kwocie netto 6 500.

35 Zastosowane kursy walut obcych

Średni kurs NBP na dzień bilansowy	Okres zakończony 30.09.2020	Okres zakończony 30.09.2019
	PLN	PLN

EUR / PLN	4,5268	4,3736
CZK / PLN	0,1666	0,1693
HUF / PLN	0,0124	0,0131
GBP / PLN	4,9560	4,9313

Średnia arytmetyczna średnich kursów na dzień kończący każdy miesiąc roku obrotowego	Okres 01.10.2019 - 30.09.2020	Okres 01.10.2018 - 30.09.2019
	PLN	PLN

EUR / PLN	4,4019	4,3083
CZK / PLN	0,1677	0,1673
HUF / PLN	0,0127	0,0133
GBP / PLN	5,0043	4,8663

Gdańsk, 01 lutego 2021r.

PODPIS OSOBY SPORZĄDZAJĄCEJ:

Aleksandra Sobiegraj

ALEKSANDRA JUSTYNA SOBIEGRAJ Elektronicznie podpisany przez ALEKSANDRA JUSTYNA SOBIEGRAJ Data: 2021.02.01 13:37:16 +01'00'

PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU:

Sławomir Halbryt

Prezes Zarządu

Adam Kabat Sławomir Kądziela Magdalena Budnik

Członek Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu

AI assistant

Sescom S.A. — Audit Report / Information 2020

5810_rns_2021-02-01_6fcc0272-1af7-472b-abae-7cd1fe174140.pdf

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 01 października 2019 r. do 30 września 2020 r.

SPIS TREŚCI

\_Toc63065194

1.2 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 30 września 2020 roku

1.3 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

1.4 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda pośrednia)

2 Informacja o zatwierdzeniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zakończony 30 września 2020 roku

2.1 Informacje ogólne

Zarząd:

Rada Nadzorcza:

2.2 Informacje o Grupie Kapitałowej

2.3 Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza

2.4 Podstawa sporządzania sprawozdań finansowych

2.4.1 Oświadczenie o zgodności z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Okres i zakres sprawozdania

2.4.2 Nowe standardy sprawozdawczości finansowej i interpretacje Rady Międzynarodowych Standardów Rachunkowości

Zatwierdzone przez RMSR oraz zatwierdzone do stosowania w UE po 1 stycznia 2020 r.

Zatwierdzone przez RMSR oraz zatwierdzone do stosowania w UE po 1 czerwca 2020 r.

Zatwierdzone przez RMSR, ale jeszcze nie zatwierdzone przez UE

2.5 Wpływ zmian MSSF na sprawozdania finansowe Grupy

3 Stosowane zasady rachunkowości

3.1 Rzeczowe aktywa trwałe

3.2 Aktywa niematerialne inne niż wartość firmy

3.2.1 Nabyte aktywa niematerialne

3.2.2 Wytworzone we własnym zakresie aktywa niematerialne - koszty prac badawczych i rozwojowych

3.3 Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych z wyjątkiem wartości firmy

3.4 Wartość firmy

3.5 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

3.6 Leasing

3.7 Zapasy

3.8 Transakcje w walucie obcej

3.9 Koszty finansowania zewnętrznego

3.10 Dotacje rządowe i z innego źródła (fundusze UE)

3.11 Koszty świadczeń pracowniczych

3.12 Aktywa i zobowiązania finansowe

Aktywa finansowe

Wycena na moment początkowego ujęcia

Zaprzestanie ujmowania

Wycena po początkowym ujęciu

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu (WWZK)

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (WPICD)

Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy (WPWF)

Instrumenty kapitałowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody (WPICD)

Zobowiązania finansowe

3.13 Utrata wartości aktywów finansowych

3.14 Rozliczenia międzyokresowe bierne

3.15 Gwarancje

3.16 Ujmowanie przychodów

3.16.1 Sprzedaż towarów

3.16.2 Świadczenie usług

3.16.3 Przychody z tytułu odsetek i dywidend

3.16.4 Umowy o usługę długoterminową

3.17 Opodatkowanie

3.17.1 Podatek bieżący

3.17.2 Podatek odroczony

3.17.3 Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres

3.18 Pochodne instrumenty finansowe i rachunkowość zabezpieczeń

3.19 Połączenia jednostek gospodarczych

3.20 Zasady konsolidacji i ujmowanie inwestycji w jednostkach stowarzyszonych

3.21 Segmenty operacyjne

4 Dodatkowe informacje i objaśnienia

4.1 Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

4.2 Profesjonalny osąd w rachunkowości

4.3 Niepewność szacunków

4.3.1 Utrata wartości firmy

4.3.2 Okresy użytkowania ekonomicznego rzeczowych aktywów trwałych

4.3.3 Odpis aktualizujący wartości należności

4.3.4 Odpis aktualizujący wartości zapasów

5 Przychody

5.1 Informacje geograficzne

6 Segmenty operacyjne

7 Koszty działalności operacyjnej

8 Koszty świadczeń pracowniczych

9 Pozostałe przychody i koszty operacyjne

9.1 Pozostałe przychody operacyjne

9.2 Pozostałe koszty operacyjne

10 Przychody finansowe

Sescom S.A. Audit Report / Information 2020