Sescom S.A. — Annual Report 2022

Jan 31, 2023

Raport 1 Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 1 października 2021 roku do 30 września 2022 roku sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 2 I. Jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów ............................................................................ 4 II. Jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 30 września 2022 roku ......... 5 III. Jednostkowe roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ..................................................................... 6 IV. Jednostkowe roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda pośrednia) ......................................... 7 V. Informacja dodatkowa .......................................................................................................................................... 8 1. Informacje ogólne o Spółce ......................................................................................................................... 8 2. Informacje o Grupie Kapitałowej SESCOM S.A. .......................................................................................... 9 3. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza (prezentacji) ..................................................................... 10 4. Podstawa sporządzania sprawozdania finansowego oraz oświadczenie o zgodności z MSSF ............... 11 5. Stosowane zasady rachunkowości ........................................................................................................... 12 6. Przychody .................................................................................................................................................. 25 6.1. Informacje geograficzne ................................................................................................................. 25 7. Koszty działalności operacyjnej ................................................................................................................ 26 7.1. Koszty świadczeń pracowniczych .................................................................................................... 26 8. Segmenty operacyjne ................................................................................................................................ 26 9. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ................................................................................................. 27 9.1. Pozostałe przychody operacyjne ..................................................................................................... 27 9.2. Pozostałe koszty operacyjne ........................................................................................................... 27 10. Przychody finansowe ................................................................................................................................. 28 11. Koszty finansowe ....................................................................................................................................... 28 12. Program motywacyjny ............................................................................................................................... 29 13. Podatek dochodowy .................................................................................................................................. 30 13.1. Uzgodnienie wyniku podatkowego do wyniku księgowego .............................................................. 30 13.2. Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego ............................................................................. 31 14. Wartość firmy ............................................................................................................................................. 31 15. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................................ 32 16. Wartości niematerialne .............................................................................................................................. 33 17. Inwestycje w jednostkach zależnych ......................................................................................................... 35 18. Połączenie jednostek pod wspólna kontrolą ............................................................................................. 39 19. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ............................................................................................. 41 20. Zapasy ........................................................................................................................................................ 41 21. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................................. 42 22. Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług przeterminowanych, ale nie objętych odpisem z tytułu utraty wartości ............................................................................................................................................. 42 23. Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych ............................................................... 43 24. Należności z tytułu udzielonych pożyczek ................................................................................................ 43 25. Informacja o dokonanych odpisach aktualizujących ................................................................................ 43 26. Pozostałe aktywa ....................................................................................................................................... 43 27. Środki pieniężne ........................................................................................................................................ 44 28. Kapitał akcyjny i zarządzenie jego wielkością ........................................................................................... 44 28.1. Kapitał akcyjny.............................................................................................................................. 44 28.2. Struktura kapitału akcyjnego ......................................................................................................... 44 28.3. Pozostałe kapitały rezerwowe ....................................................................................................... 44 28.4. Zyski zatrzymane .......................................................................................................................... 45 28.5. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym ............................................................................................... 45 29. Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, leasingów ............................................................................. 45 30. Uzgodnienie stanu zadłużenia ................................................................................................................... 46 Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 3 31. Struktura wiekowa leasingów .................................................................................................................... 46 32. Inne rezerwy długoterminowe.................................................................................................................... 46 33. Przychody przyszłych okresów ................................................................................................................. 46 34. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ........................................................ 47 35. Rozliczenia międzyokresowe bierne ......................................................................................................... 47 36. Instrumenty finansowe wg kategorii ......................................................................................................... 47 37. Analiza ryzyka finansowego ...................................................................................................................... 47 37.1. Ryzyko rynkowe ............................................................................................................................. 47 37.2. Ryzyko kredytowe i zarzadzanie jego wielkością .............................................................................. 49 37.3. Ryzyko płynności i zarządzanie jego wielkością ............................................................................... 50 38. Transakcje ze stronami powiązanymi ........................................................................................................ 50 39. Postępowania sądowe, arbitrażowe lub inne, zobowiązania i aktywa warunkowe ................................... 52 40. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych .................................... 52 41. Zastosowane kursy walut obcych ............................................................................................................. 53 42. Istotne zdarzenia po dacie zakończenia okresu sprawozdawczego ......................................................... 53 43. Informacja o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za rok zakończony 30 września 2022 roku ....... 53 Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 4 I. Jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów Nota 01.10.2021 30.09.2022 tys. PLN 01.10.2020 30.09.2021 tys. PLN Przychody ze sprzedaży 6 111 566 97 333 Koszt własny sprzedaży 7 88 133 77 719 Zysk (strata) brutto na sprzedaży 23 432 19 614 Koszty sprzedaży 7 5 136 4 590 Koszty zarządu 7 16 423 13 627 Pozostałe przychody operacyjne 9.1 783 2 635 Pozostałe koszty operacyjne 9.2 483 1 818 Zysk (strata) na działalności operacyjnej 2 173 2 214 Przychody finansowe 10 2 715 25 Koszty finansowe 11 3 931 440 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 958 1 799 Podatek dochodowy 13 319 222 Zysk (strata) netto 638 1 577 Działalność zaniechana Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej - - Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 638 1 577 Inne całkowite dochody - - Całkowite dochody ogółem 638 1 577 Zysk (strata) na jedną akcję (w zł/akcję) Zwykły 0,31 0,77 Rozwodniony 0,31 0,77 Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 5 II. Jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 30 września 2022 roku AKTYWA Nota Stan na dzień 30.09.2022 Stan na dzień 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN AKTYWA TRWAŁE Wartość firmy 14 8 508 8 508 Rzeczowe aktywa trwałe 15 5 861 6 903 Wartości niematerialne 16 3 194 2 215 Inwestycje w jednostkach zależnych 17 5 096 8 733 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 19 932 501 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 13.2 648 610 Należności długoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 21 45 45 Aktywa trwałe razem 24 283 27 516 AKTYWA OBROTOWE Zapasy 20 4 433 3 810 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 21 24 120 21 842 Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych 23 492 463 Należności z tytułu udzielonych pożyczek 24 3 904 1 041 Pozostałe aktywa 26 1 344 1 039 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 27 7 845 7 143 Aktywa obrotowe razem 42 138 35 338 AKTYWA RAZEM 66 421 62 854 PASYWA Nota Stan na dzień 30.09.2022 Stan na dzień 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN KAPITAŁ WŁASNY Kapitał akcyjny 28.1 2 100 2 100 Nadwyżka emisyjna 4 005 4 005 Akcje własne (1 356) (1 356) Pozostały kapitał rezerwowy 28.3 781 1 166 Zyski zatrzymane, z tego 28.4 34 374 33 172 zyski z lat ubiegłych 33 736 31 595 wynik bieżącego okresu 638 1 577 Kapitał własny razem 39 903 39 087 Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, leasingów 29 2 567 3 562 Rezerwa na podatek odroczony 13.2 30 20 Inne rezerwy długoterminowe 32 289 148 Przychody przyszłych okresów 33 236 272 Zobowiązania długoterminowe razem 3 123 4 002 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 34 18 657 16 663 Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, leasingów 29 3 791 2 510 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych - - Przychody przyszłych okresów 33 71 - Rozliczenia międzyokresowe bierne 35 876 592 Zobowiązania krótkoterminowe razem 23 395 19 765 Zobowiązania razem 26 518 23 767 PASYWA RAZEM 66 421 62 854 6 III. Jednostkowe roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Kapitał akcyjny Nadwyżka emisyjna Akcje własne Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane RAZEM tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Stan na 1 października 2021 roku 2 100 4 005 (1 356) 1 166 33 172 39 087 Całkowite dochody ogółem: - Wynik finansowy bieżącego okresu - - - - 638 638 Inne całkowite dochody netto - - - - - - Wycena programów motywacyjnych - - - 199 - 199 SDC połączenie - - - - (21) (21) Rozwiązanie kapitału rezerwowego przeznaczonego na nabycie akcji własnych - - - (584) 584 - Stan na 30 września 2022 roku 2 100 4 005 (1 356) 781 34 374 39 903 Stan na 1 października 2020 roku 2 100 4 005 (1 356) 890 32 415 38 054 Całkowite dochody ogółem: - Wynik finansowy bieżącego okresu - - - - 1 577 1 577 Inne całkowite dochody netto - - - - - - Wycena programów motywacyjnych - - - 276 - 276 Wypłaty dywidend do właścicieli - - - - (820) (820) Stan na 30 września 2021 roku 2 100 4 005 (1 356) 1 166 33 172 39 087 7 IV. Jednostkowe roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda pośrednia) 01.10.2021 30.09.2022 tys. PLN 01.10.2020 30.09.2021 tys. PLN PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Zysk przed opodatkowaniem 958 1 799 Korekty: Amortyzacja 3 592 3 459 (Zysk) strata na działalności inwestycyjnej 2 977 (175) Odsetki z działalności finansowej (koszty pożyczek, leasingów, kredytów) 334 207 Dywidendy i udziały w zyskach w jednostkach zależnych (2 444) - Wycena programu motywacyjnego 199 276 Przychody z tytułu dotacji (85) (2 174) Inne pozycje 163 18 Zmiany w kapitale obrotowym: zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności (1 968) (124) zmiana stanu zapasów (623) (416) zmiana stanu pozostałe aktywa (304) 564 zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań 1 962 1 778 zmiana stanu innych rezerw długoterminowych 141 100 zmiana stanu rozliczenia m/o bierne 284 (792) Przepływy z tytułu podatku dochodowego (351) (1 300) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 4 835 3 220 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych 118 56 Otrzymane dywidendy od jednostek zależnych 2 381 - Wpływy z tytułu spłaty udzielonych pożyczek (kapitał) 188 - Otrzymane odsetki od udzielonych pożyczek 10 8 Wydatki na nabycie wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych (1 684) (2 229) Wydatki z tytułu udzielonych pożyczek (3 250) - Wydatki na nabycie pozostałych aktywów finansowych (1) (687) Środki pieniężne przejęte w wyniku połączenia z SDC 79 - Wydatki na nabycie jednostek zależnych i stowarzyszonych - (4 526) Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (2 159) (7 378) PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ Wpływ dotacji 18 2 054 Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 1 061 - Spłata zobowiązań z tytułu leasingu (2 719) (2 384) Odsetki zapłacone od zobowiązań finansowych (334) (207) Wypłacone dywidendy - (820) Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności finansowej (1 974) (1 356) PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM 702 (5 514) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 7 143 12 657 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 7 845 7 143 Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 8 V. Informacja dodatkowa 1. Informacje ogólne o Spółce Spółka SESCOM S.A. (Spółka SESCOM, SESCOM S.A., Spółka, Jednostka Dominująca, Emitent) została utworzona na podstawie Aktu założycielskiego w dniu 14 sierpnia 2008 roku. Dane podstawowe Emitenta: Nazwa pełna: SESCOM Spółka Akcyjna Siedziba: Polska, Gdańsk, ul. Grunwaldzka 82 NIP: 9571006288 Nr KRS: 0000314588 Nr Regon: 220679145 Przeważający przedmiot działalności: PKD 33.12 Z – naprawa i konserwacja maszyn. Spółka SESCOM specjalizuje się w zarządzaniu serwisem technicznym oraz świadczeniu usług serwisu klimatyzacji, wentylacji, ogrzewania (HVAC), serwisu infrastruktury informatycznej i telekomunikacyjnej oraz elektrycznej i budowlanej. W roku obrotowym 2021/2022 skład Zarządu oraz Rady Nadzorczej Emitenta nie uległ zmianie i na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania jest następujący: Zarząd: Sławomir Halbryt - Prezes Zarządu Adam Kabat - Członek Zarządu Sławomir Kądziela - Członek Zarządu Magdalena Budnik - Członek Zarządu Rada Nadzorcza: Krzysztof Pietkun - Przewodniczący Rady Nadzorczej Tomasz Matczuk - Członek Rady Nadzorczej Adam Protasiuk - Członek Rady Nadzorczej Wojciech Szabunio - Członek Rady Nadzorczej Dariusz Wieczorek - Członek Rady Nadzorczej W bieżącym okresie sprawozdawczym nie nastąpiły zmiany w strukturze akcjonariatu Spółki. Według stanu na dzień 30 września 2022 roku struktura ta przedstawiała się następująco: Akcjonariusz Liczba akcji % kapitału zakładowego Liczba głosów na WZA % ogólnej liczby Sławomir Halbryt 1 005 875 47,90% 1 755 875 61,61% Alfa 1 CEE Investments S.A. SIVAC - SIF 395 000 18,81% 395 000 13,86% Sławomir Kądziela 241 588 11,50% 241 588 8,48% Adam Kabat 159 095 7,58% 159 095 5,58% Akcje własne w posiadaniu Sescom S.A. 50 815 2,42% 50 815 1,78% Pozostali 247 627 11,79% 247 627 8,69% Razem 2 100 000 100,00% 2 850 000 100,00% Sescom S.A. nie ma możliwości wykonywania praw majątkowych oraz organizacyjnych z akcji własnych, a więc nie może wykonywać m.in. prawa głosu, prawa poboru, prawa do dywidendy Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 9 2. Informacje o Grupie Kapitałowej SESCOM S.A. Spółka SESCOM jest Jednostką dominującą najwyższego szczebla Grupy kapitałowej SESCOM S.A. („Grupa SESCOM”). Na dzień 30.09.2022 roku w skład Grupy SESCOM, oprócz Jednostki dominującej, wchodziły następujące jednostki zależne: Nazwa jednostki zależnej Działalność podstawowa Miejsce rejestracji i prowadzenia działalności Procentowy udział w kapitale zakładowym w posiadaniu SESCOM – stan na 30.09.2022 Sescom Czech Republic s.r.o. Zarządzanie i usługi serwisu technicznego nieruchomości na terenie Czech i Słowacji. Reprezentowanie na lokalnych rynkach spółek specjalistycznych w ramach Grupy (SESTORE i SDC) - wraz z udostępnianiem lokalnych zasobów oraz z koordynacją formalno-prawną prac. Republika Czeska 100% Sescom Muszaki Szerviz kft Zarządzanie i usługi serwisu technicznego nieruchomości na terenie Węgier. Reprezentowanie na lokalnym rynku spółek specjalistycznych w ramach Grupy (SESTORE i SDC) – wraz z udostępnianiem lokalnych zasobów oraz z koordynacją formalno- prawną prac. Węgry 100% Sescom GmbH Zarządzanie i usługi serwisu technicznego nieruchomości na terenie Niemiec, Szwajcarii i Holandii. Reprezentowanie na lokalnych rynkach spółek specjalistycznych w ramach Grupy (SESTORE i SDC) – wraz z udostępnianiem lokalnych zasobów oraz z koordynacją formalno-prawną prac. Niemcy 100% SESCOM Technischer Support GmbH w likwidacji Nie prowadzi obecnie działalności Austria 100% SESCOM Ltd. Zarządzanie i usługi serwisu technicznego nieruchomości na terenie Wielkiej Brytanii i Irlandii. Reprezentowanie na lokalnych rynkach spółek specjalistycznych w ramach Grupy (SESTORE i SDC) – wraz z udostępnianiem lokalnych zasobów oraz z koordynacją formalno-prawną prac. Monitorowanie rynku nowych technologii w branży retail, finansowej i telekomunikacyjnej; centrum prowadzenia działań związanych z rozwojem biznesowym Sescom. Wielka Brytania 100% Sestore Sp. z o.o. Usługi remontów i remodelingu salonów handlowych i placówek handlowych - wraz z pracami projektowymi, instalacyjnymi i utylizacją Polska 100% DT Sp. z o.o. Sprzedaż, serwis i wynajem wózków widłowych, w tym: bieżące naprawy pojazdów, przygotowanie wózka pod odbiór UDT, konserwacja sprzętu w ramach przeglądów okresowych, renowacja wózka (regeneracja masztów, remonty silników i przekładni napędowych, malowanie wózka) Polska 51% FIXFM S.A. Usług serwisowe dla segmentu small business Polska 100% SES HYDROGEN S.A. Zarządzanie procesem komercjalizacji badań naukowych oraz transferu technologii wodorowych pomiędzy nauką i biznesem oraz pomiędzy przedsiębiorstwami. Polska 92,33% Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 10 W bieżącym okresie sprawozdawczym rozpoczął się proces reorganizacji Grupy SESCOM polegający w szczególności na konsolidacji działań w ramach struktury Jednostki dominującej. W dniu 22 lutego 2022 roku został podpisany plan połączenia SESCOM S.A. ze spółką zależną SDC Sp. z o.o. W dniu 20 maja 2022 roku połączenie zostało wpisane do KRS przez Sąd Rejonowy Gdańsk – Północ w Gdańsku, VII Wydział Gospodarczy. Połączenie zostało dokonane przez przeniesienie całego majątku spółki przejmowanej (SDC Sp. z o.o.) na spółkę przejmującą (SESCOM S.A.). W dniu 30 maja 2022 roku został podpisany plan połączenia SESCOM S.A. ze spółką zależną SESTORE Sp. z o.o. W dniu 30 listopada 2022 roku połączenie zostało wpisane do KRS przez Sąd Rejonowy Gdańsk – Północ w Gdańsku, VII Wydział Gospodarczy. Połączenie zostało dokonane przez przeniesienie całego majątku SESTORE sp. z o.o. na SESCOM S.A. Działalność operacyjna Sestore Sp. z o.o. skupiała się na rozwijaniu obszaru biznesowego świadczenia zindywidualizowanych usług projektowania, przekształcania i modernizacji placówek handlowych. Od momentu połączenia całość dotychczasowych działań operacyjnych jest kontynuowana w ramach struktur Sescom S.A. W dniu 10 sierpnia 2022 roku Zarząd SESCOM S.A. podjął decyzję o zaprzestaniu finansowania oraz zamknięciu działalności operacyjnej FIXFM – usługi serwisowe dla małego biznesu i konsumentów indywidualnych. Następstwem tego było podpisanie w dniu 16 sierpnia 2022 roku planu połączenia SESCOM S.A. ze spółką zależną FIXFM S.A. W dniu 30 listopada 2022 roku połączenie zostało wpisane do KRS przez Sąd Rejonowy Gdańsk – Północ w Gdańsku, VII Wydział Gospodarczy. Połączenie zostało dokonane przez przeniesienie całego majątku FIXFM S.A. na SESCOM. W wyniku połączenia Emitent wstąpił we wszystkie prawa i obowiązki spółek przejmowanych, w szczególności stał się stroną wszelkich umów zawartych przez spółki przejmowane przed dniem połączenia. Zakończenie procesu połączenia przyczyniło się do optymalizacji procesów wewnątrzgrupowych, ujednoliceniu zarządzania spółkami należącymi do Grupy Sescom oraz ograniczenia kosztów stałych. Na dzień 30 września 2022 roku Spółka posiadała inwestycje w jednostkach stowarzyszonych: Nazwa Powiązanie % udział SESCOM S.A. w kapitale jednostki stowarzyszonej Działalność podstawowa SANASENS Sp. z o.o. w likwidacji Jednostka stowarzyszona 20% Nie prowadzi obecnie działalności operacyjnej Bankilo Spółka Akcyjna Jednostka stowarzyszona 12,83% Rozwój platformy informatycznej oferującej wirtualny przepływ energii z miejsca jej wytworzenia do wskazanego miejsca jej zużycia Nepthyne Spółka Akcyjna Jednostka stowarzyszona 30% Realizacja projektu produkcji wodoru na morzu z wykorzystaniem energii elektrycznej z farm wiatrowych oraz przesyłu energii elektrycznej i wodoru na ląd W dniu 28 czerwca 2022 roku podjęta została przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenia Wspólników spółki Sanasens Sp. z o.o. uchwała w sprawie rozwiązania tej spółki oraz powołania jej likwidatorów. Na wartość posiadanych udziałów w wysokości 1 tys. zł Spółka utworzyła odpis aktualizujący. W związku z powyższym na dzień sprawozdawczy udziały w tej spółce zostały wykazane w wartości 0 zł. 3. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza (prezentacji) Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą. Dane w sprawozdaniu zostały zaprezentowane w tysiącach złotych, chyba że wskazano inaczej. Zastosowanie tysięcy złotych w sprawozdaniu może spowodować wystąpienie drobnych niezgodności w sumach na poziomie od jednej do kilku jednostek w wyniku zastosowanych zaokrągleń. Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 11 4. Podstawa sporządzania sprawozdania finansowego oraz oświadczenie o zgodności z MSSF Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe SESCOM S.A. zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską (MSSF). Obejmuje ono okres 12 miesięcy od dnia 1 października 2021 roku do 30 września 2022 roku oraz dane za porównywalny okres sprawozdawczy. Zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej Spółki. W lutym 2022 roku rozpoczęła się wojna na terytorium Ukrainy wywołana agresją Rosji. Doprowadziło to do zachwiania równowagi na światowych rynkach. Sytuacja ta miała i nadal ma przełożenie na krajową i światową gospodarkę. Nie prowadzimy działalności na terytorium Rosji czy też Ukrainy zatem zaistniałe wydarzenia nie miały istotnego wpływu na bieżące sprawozdanie finansowe. Można zakładać, że zmiany sytuacji gospodarczej, które zostały wywołane przez trwającą na Ukrainie wojnę, będą miały wpływ pośredni na działalność Spółki w przyszłości w związku z globalnymi zmianami sytuacji gospodarczej, co przełoży się na koszty wykonywanych usług. Konflikt zbrojny spowodował postępujące zwalnianie gospodarki, zarówno w kraju, jak i na świecie. Jako ryzyka wpływające na bieżącą działalność Sescom, związane z konfliktem zbrojnym na Ukrainie należy wskazać w szczególności następujące okoliczności: - ryzyko dotyczące wzrostu stóp procentowych oraz osłabienie kursu PLN wobec kursu EUR na skutek turbulencji gospodarczych spowodowanych konfliktem zbrojnym na Ukrainie; - ryzyko związane z niedostępnością bądź utrudnioną dostępnością pracowników w skutek zarządzanej na Ukrainie powszechnej mobilizacji mężczyzn do sił zbrojnych Ukrainy; - inflację oraz ryzyko stagflacji. Następujące zmiany do standardów przyjęte przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE, które weszły w życie po raz pierwszy w roku obrotowym 2021/2022: - Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe – odroczenie zastosowania MSSF 9 Instrumenty finansowe obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub po tej dacie, - Zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena oraz MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji, MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe oraz MSSF 16 Leasing – reforma IBOR obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub po tej dacie, - Zmiany do MSSF 16 Leasing – uproszczenie dotyczące zmian wynikających z umów leasingu w związku z COVID-19 obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 roku lub po tej dacie. Przyjęcie powyższych zmian do MSSF nie miało istotnego wpływu na politykę rachunkowości Spółki. Standardy oraz zmiany do standardów wydane i zatwierdzone do stosowania w UE, które jeszcze nie weszły w życie oraz zmiany nie zatwierdzone do stosowania w UE: - Zmiany do MSSF 3 Połączenia przedsięwzięć – aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie), - Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe – przychody z produktów wyprodukowanych w okresie przygotowywania rzeczowych aktywów trwałych do rozpoczęcia funkcjonowania (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie), - Zmiany do MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe – wyjaśnienia na temat kosztów ujmowanych w analizie oraz czy umowa jest kontraktem rodzącym obciążenia (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie), - Roczny program poprawek 2018-2020 – poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 41 Rolnictwo oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 Leasing (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie), Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 12 - MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe oraz zmiany do MSSF 17 (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie, - Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – Ujawnienia na temat stosowanej polityki rachunkowej (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie), - Zmiany do MSR 8 Zasady rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów – Definicja wartości szacunkowych (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie), - Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy – Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie), - Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe – zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy – dane porównawcze (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie). - Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i długoterminowe, zobowiązania długoterminowe z kowenantami (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie, nie zatwierdzone do stosowania w UE), - Zmiany do MSSF 16 Leasing – Odpowiedzialność leasingowa w sprzedaży i leasingu zwrotnym (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie, nie zatwierdzone do stosowania w UE), Spółka stosuje zmiany do MSSF obowiązujące w UE od dnia ich wejścia w życie. Obecnie analizujemy wpływ powyższych zmian na nasze przyszłe sprawozdania finansowe. 5. Stosowane zasady rachunkowości Zasady polityki rachunkowości Spółki nie uległy zmianie w stosunku do zasad opublikowanych w sprawozdaniu finansowym Spółki za rok obrotowy 2020/2021. Dodatkowo w bieżącym okresie sprawozdawczym zostały ustalone zasady dotyczące rozliczania połączenia jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą, ze względu na transakcję połączenia SESCOM z SDC sp. z o.o. Rozliczanie połączeń jednostek pod wspólną kontrolą Połączenia jednostek pod wspólną kontrolą są wyłączone z zakresu MSSF 3 „Połączenia jednostek gospodarczych”. Zgodnie z zapisami MSR 8 punkt 10-12 Spółka przyjęła zasadę, że połączenia podmiotów pod wspólną kontrolą rozliczane są z zastosowaniem metody łączenia udziałów (o której mowa w art. 44c Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości). Metoda ta polega na sumowaniu poszczególnych pozycji odpowiednich aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów połączonych spółek, według stanu na dzień połączenia, po uprzednim doprowadzeniu ich wartości do jednolitych metod wyceny i dokonaniu wzajemnych wyłączeń. Wyłączeniu podlega wartość kapitału zakładowego spółki, której majątek został przeniesiony na inną spółkę, lub spółek, które w wyniku połączenia zostały wykreślone z rejestru. Po dokonaniu tego wyłączenia odpowiednie pozycje kapitału własnego Spółki koryguje się o różnicę pomiędzy sumą aktywów i pasywów. Wyłączeniu podlegają również: 1) wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze łączących się spółek, 2) przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w danym roku obrotowym przed połączeniem między łączącymi się spółkami, 3) zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącymi się spółkami, zawarte w wartościach podlegających łączeniu aktywów i pasywów. Stosownie do postanowień art. 10 ust. 2 Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tj.: Dz.U. z 2019 r. poz. 351 z późniejszymi zmianami), została ustalona poniżej opisana polityka rachunkowości. Stanowi ona opis przyjętych i stosowanych przez Spółkę zasad prowadzenia rachunkowości. Zasady te oparte są na zatwierdzonych do stosowania w Unii Europejskiej Międzynarodowych Standardach Rachunkowości, Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjach ogłoszonych w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej („MSSF”). Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 13 Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego i zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez Spółkę, za wyjątkiem wskazanej powyżej zasady przyjętej w bieżącym okresie sprawozdawczym, przedstawione zostały poniżej. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe Spółki są wyceniane w cenie nabycia, koszcie wytworzenia lub wartości przeszacowanej pomniejszonych o umorzenie oraz o odpisy z tytułu utraty wartości. Koszty poniesione po wprowadzeniu składnika rzeczowych aktywów trwałych do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli możliwe jednakże jest wykazanie, że koszty te spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego składnika rzeczowych aktywów trwałych ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową tego składnika. W przypadku rzeczowych aktywów trwałych zakupionych w walucie obcej, różnice kursowe nie powiększają wartości początkowej. Posiadane przez Spółkę rzeczowe aktywa trwałe są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności lub przez krótszy z dwóch okresów: ekonomicznej użyteczności lub prawa do używania, który kształtuje się następująco: - Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej - 10 lat, - Urządzenia techniczne i maszyny - od 3 do 10 lat, - Środki transportu – 3 i 5 lat, - Inne - od 3 do 5 lat. Amortyzację ujmuje się w taki sposób, aby dokonać odpisu kosztu lub wyceny składnika aktywów (innych niż grunty oraz rzeczowe aktywa trwałe w budowie) do wartości rezydualnej przy użyciu metody liniowej. Szacowane okresy użytkowania, wartości rezydualne oraz metody amortyzacji są weryfikowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego (z prospektywnym zastosowaniem wszelkich zmian w szacunkach). Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne. W sytuacji, gdy nie ma wystarczającej pewności, że własność zostanie przeniesiona na koniec okresu leasingu, aktywa są amortyzowane przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Składnik rzeczowych aktywów trwałych usuwa się z bilansu na moment zbycia lub gdy oczekuje się, iż nie uzyska się korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające ze zbycia lub wycofania z użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane w wyniku okresu, w którym dane składniki aktywów zostały usunięte z bilansu (obliczone jako różnica między wpływem ze sprzedaży a wartością bilansową tego składnika). Nabyte rzeczowe aktywa trwałe o niezdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności wykazuje się w koszcie historycznym pomniejszonym o skumulowaną utratę wartości. Aktywa niematerialne inne niż wartość firmy Nabyte aktywa niematerialne Nabyte aktywa niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności wykazuje się po koszcie pomniejszonym o umorzenie i skumulowaną utratę wartości. Amortyzację ujmuje się liniowo w szacowanym okresie ekonomicznej użyteczności. Oszacowany okres ekonomicznej użyteczności i metoda amortyzacji podlegają weryfikacji na koniec każdego okresu sprawozdawczego, a skutki zmian szacunków rozlicza się prospektywnie. Nabyte aktywa niematerialne o niezdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności wykazuje się w koszcie historycznym pomniejszonym o skumulowaną utratę wartości. Wytworzone we własnym zakresie aktywa niematerialne – koszty prac badawczych i rozwojowych Koszty prac badawczych są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w momencie ich poniesienia. Aktywa niematerialne powstałe na skutek prowadzenia prac rozwojowych, ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jedynie po spełnieniu następujących warunków: - z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika aktywów niematerialnych, tak aby nadawał się do sprzedaży lub użytkowania, Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 14 - istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jego użytkowania i sprzedaży, - składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży, - znany jest sposób w jaki składnik będzie wytwarzał przyszłe korzyści ekonomiczne, - zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac rozwojowych oraz jego użytkowania i sprzedaży, - istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych. Wartość początkową aktywów niematerialnych wytworzonych we własnym zakresie stanowi suma wydatków poniesionych od dnia, gdy składnik aktywów niematerialnych po raz pierwszy spełnia kryteria ujmowania ich w bilansie (patrz powyżej). W przypadku, gdy nie można ująć w sprawozdaniu z sytuacji finansowej kosztów prac rozwojowych wytworzonych we własnym zakresie, koszty te są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym zostały poniesione. Aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie po początkowym ujęciu są wykazywane według kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie i łączne odpisy z tytułu utraty wartości, na takiej samej zasadzie jak nabyte aktywa niematerialne. Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych z wyjątkiem wartości firmy Na dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka dokonuje przeglądu wartości posiadanego rzeczowego majątku trwałego i aktywów niematerialnych ujmowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu wartości składnika aktywów do poziomu jego wartości odzyskiwalnej. W przypadku aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz jeszcze nieprzyjętych do użytkowania, test utraty wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo wtedy, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego składnika aktywów. Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub ośrodka generującego przepływy pieniężne), wartość bilansową pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła. Jeśli strata z tytułu utraty wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub ośrodka generującego przepływy pieniężne) zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie przekraczającej jednak wartości bilansowej tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie ujęto straty z tytułu utraty wartości składnika aktywów / ośrodka generującego przepływy pieniężne. Odwrócenie odpisu (straty) z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Wartość firmy Wartość firmy wynikającą z przejęcia innego podmiotu ujmuje się po koszcie ustalonym na dzień przejęcia tego podmiotu, pomniejszonym o kwotę utraty wartości. Dla celów testu na utratę wartości wartość firmy alokuje się do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne (lub do grup takich ośrodków), które mają odnieść korzyści z synergii będących skutkiem połączenia jednostek gospodarczych. Ośrodek generujący przepływy pieniężne, do którego alokuje się wartość firmy jest testowany na utratę wartości na dzień sprawozdawczy lub częściej, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. Jeżeli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jego wartości bilansowej, odpis z tytułu utraty wartości alokuje się tak, by w pierwszej kolejności zredukować kwotę bilansową wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a pozostałą część alokuje się na inne składniki aktywów tego ośrodka, proporcjonalnie do wartości bilansowej każdego z nich. Odpis z tytułu utraty wartości firmy ujmuje się bezpośrednio w wyniku okresu w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Odpisów z tytułu utraty wartości firmy nie odwraca się w kolejnych okresach. W chwili zbycia ośrodka generującego przepływy pieniężne przypisana do niego wartość firmy jest uwzględniana w obliczeniu zysku lub straty ze zbycia. Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 15 Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych Jednostką zależną jest jednostka, nad którą Spółka sprawuje kontrolę. Kontrola jest sprawowana wtedy i tylko wtedy, gdy jednocześnie Spółka: - sprawuje władzę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, - z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wyników finansowych oraz - posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych. Przez jednostki zależne rozumie się jednostki kontrolowane w sposób bezpośredni lub pośredni przez jednostkę dominującą. Inwestycje w jednostki zależne są wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Jednostką stowarzyszoną jest jednostka, na którą Spółka wywiera znaczący wpływ. Znaczący wpływ jest to władza pozwalająca na uczestniczenie w podejmowaniu decyzji na temat polityki finansowej i operacyjnej jednostki, w której dokonano inwestycji, niepolegająca jednak na sprawowaniu kontroli lub współkontroli nad polityką tej jednostki. Znaczący wpływ Jeżeli Emitent posiada bezpośrednio lub pośrednio (np. poprzez jednostki zależne) 20% lub więcej praw głosu w innej jednostce, to zakładamy, że Spółka wywiera znaczący wpływ na tę jednostkę, chyba że można w sposób oczywisty wykazać, że jest inaczej. Natomiast, jeśli Spółka posiada bezpośrednio lub pośrednio mniej niż 20% praw głosu w innej jednostce, to zakładamy, że nie wywiera na tę jednostkę znaczącego wpływu, chyba że można w sposób oczywisty taki wpływ wykazać. Posiadanie kontrolnego pakietu lub znaczącej części udziałów przez innego inwestora nie wyklucza możliwości wywierania przez Spółkę znaczącego wpływu na taką jednostkę. Inwestycje w jednostki stowarzyszone w sprawozdaniu jednostkowym są wyceniane w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Odpisy z tytułu utraty wartości udziałów w jednostkach zależnych i stowarzyszonych Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości inwestycji w jednostki zależne i stowarzyszone. Jeśli takie dowody istnieją, przeprowadzany jest test na utratę wartości i określana jest wartość odzyskiwalną inwestycji. W przypadku, gdy wartość bilansowa inwestycji w jednostkę zależną lub stowarzyszoną jest wyższa od wartości odzyskiwalnej, dokonywany jest odpis z tytułu utraty wartości. Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych (w tym udziałów w jednostki zależne lub stowarzyszone) dokonuje się w ciężar kosztów finansowych. Z drugiej strony, w przypadku, gdy w poprzednich okresach ujęty został odpis aktualizujący, ale istnieją obiektywne przesłanki świadczące o ustaniu przyczyn, dla których został utworzony lub świadczące o obniżeniu jego wartości, wówczas szacowana jest ponownie wartość odzyskiwalna inwestycji. W przypadku, gdy nowa wartość odzyskiwalna jest wyższa od wartości bilansowej, podwyższana jest wartość bilansowa składnika aktywów do wysokości wartości odzyskiwalnej. Wartość bilansowa składnika aktywów, która została podwyższona w wyniku odwrócenia odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, nie powinna przekroczyć wartości bilansowej, jaka zostałaby ustalona, gdyby w ubiegłych okresach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości tego składnika aktywów. Kwotę odwracanego odpisu ujmuje się w wyniku finansowym jako przychody finansowe. Leasing Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu praw do użytkowania bazowych składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu. Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie rozpoczęcia leasingu. W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu. Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania stosując model kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu: Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 16 - pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości, oraz - skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu nieskutkującej koniecznością ujęcia odrębnego składnika leasingu. Profesjonalny osąd Spółka stosuje w odniesieniu do: - ustalenia okresu leasingu, - oceny czy umowa zawiera komponenty leasingowe i nie leasingowe. Spółka stosuje praktyczne rozwiązanie w odniesieniu do umów leasingu krótkoterminowego, które charakteryzują się maksymalnym możliwym okresem trwania umów, włączając opcje ich odnowienia, o długości do 12 miesięcy. Uproszczenia dotyczące tych umów polegają na rozliczaniu opłat leasingowych jako kosztów: - metodą liniową, przez okres trwania umowy leasingu lub - inną systematyczną metodą, jeżeli lepiej odzwierciedla ona sposób rozłożenia w czasie korzyści czerpanych przez korzystającego. Spółka nie stosuje ogólnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych w MSSF 16 do umów leasingu, których przedmiot ma niską wartość, tj. 5.000 USD przeliczone po kursie z dnia pierwszego zastosowania. Zapasy Zapasy wyceniane są według niższej z wartości: kosztu (ceny nabycia lub kosztu wytworzenia) lub wartości możliwej do uzyskania (ceny sprzedaży netto). Wycena rozchodu zapasów dokonywana jest metodą średniej ważonej. Wartość możliwą do uzyskania stanowi szacunkowa cena sprzedaży zapasów pomniejszona o wszelkie szacowane koszty dokończenia produkcji/wykonania usługi i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Spółka dokonuje zakupu towarów i materiałów bezpośrednio potrzebnych do realizacji zdarzenia. Materiały z reguły są zużywane na bieżąco. Spółka tworzy odpisy aktualizujące na nierotujące zapasy. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i środki zgromadzone na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy) łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne. Transakcje w walucie obcej Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna (waluty obce) wykazuje się po kursie waluty obowiązującym na dzień poprzedzający dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Niepieniężne pozycje wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego. Różnice kursowe powstałe na pozycjach pieniężnych ujmuje się w wynik okresu, w którym powstają, z wyjątkiem różnic kursowych dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania gospodarczego, które włącza się do kosztów wytworzenia tych aktywów i traktuje jako korekty kosztów odsetkowych kredytów w walutach obcych. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków zewnętrznych przeznaczonych bezpośrednio na finansowanie nabycia lub wytworzenia składników majątku, pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego podlegających kapitalizacji. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio na wynik w okresie, w którym zostały poniesione. Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 17 Dotacje rządowe i z innego źródła (fundusze UE) Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że Spółka spełni konieczne warunki i otrzyma takie dotacje. Dotacje ujmuje się w wynik systematycznie, za każdy okres, w którym Spółka ujmuje wydatki jako koszty, których kompensatę ma stanowić dotacja. W szczególności dotacje, których podstawowym warunkiem udzielenia jest zakup, budowa lub inny rodzaj nabycia aktywów trwałych, ujmuje się jako odroczone przychody w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i odnosi się na wynik systematycznie w uzasadnionych kwotach przez okres ekonomicznej użyteczności związanych z nimi aktywów. Dotacje należne jako kompensata już poniesionych kosztów lub strat lub jako forma bezpośredniego wsparcia finansowego dla Spółki bez ponoszenia w przyszłości związanych z tym kosztów ujmuje się w wyniku w okresie, kiedy stają się wymagalne. Korzyści wynikające z otrzymania pożyczki rządowej poniżej oprocentowania rynkowego, traktowane są jako dotacje i mierzone są jako różnica pomiędzy wartością otrzymanej pożyczki i wartością godziwą pożyczki ustaloną z zastosowaniem odpowiedniej rynkowej stopy procentowej. Rezerwy na świadczenia pracownicze Ze względu na kryterium istotności Spółka stosuje uproszczenie i tworzy rezerwy na świadczenia pracownicze tylko na niewykorzystane urlopy pracownicze. Jednostka nie tworzy rezerw na inne świadczenia pracownicze w związku z wypłatą świadczeń zgodnie z zapisami kodeksu pracy. Spółka w swoich regulaminach nie ma innych zapisów dotyczących świadczeń pracowniczych niż kodeksowe. Nie wywiera to istotnie ujemnego wpływu na rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej oraz wynik finansowy. Aktywa i zobowiązania finansowe Aktywa finansowe Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny: - wyceniane według zamortyzowanego kosztu (WWZK); - wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (WPICD); - wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (WPWF). Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych. Spółka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne jedynie wówczas, gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami. Spółka dokonuje oceny modelu zarządzania dłużnymi aktywami finansowymi (w tym należności handlowych) według trzech możliwych kryteriów: - utrzymywane w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych, - utrzymywane w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych i sprzedaży, - model inny niż powyższe (efektywnie oznaczający aktywa w celu zbycia). Wycena na moment początkowego ujęcia Na moment początkowego ujęcia, Spółka wycenia składnik aktywów finansowych według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu składnika aktywów finansowych, w przypadku składnika aktywów finansowych, który nie wycenia w wartości godziwej przez wynik finansowy. Koszty transakcji dotyczących aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy są ujmowane w wyniku finansowym. Zaprzestanie ujmowania Aktywa finansowe ujmuje się, gdy Spółka staje się stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub zostały przeniesione, a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 18 Wycena po początkowym ujęciu Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu (WWZK) Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek („SPPI”), są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji przychody z tytułu odsetek w wyniku finansowym. W szczególności, w tej kategorii Spółka klasyfikuje: - należności handlowe poza portfelem należności podlegających faktoringowi w ramach przyznanego Spółce limitu, - pożyczki, które spełniają test klasyfikacyjny SPPI i które zgodnie z modelem biznesowym są wykazywane jako „utrzymywane w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych”, - środki pieniężne i ich ekwiwalenty, - lokaty, depozyty zabezpieczające, należności inwestycyjne i inne należności. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu kwalifikowane są jako aktywa długoterminowe, jeżeli ich zapadalność przekracza 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (WPICD) Instrumenty dłużne, z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, wyceniane są według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zmiany wartości bilansowej są ujmowane przez inne całkowite dochody, za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, które ujmuje się w wyniku finansowym. W przypadku zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub stratę poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach przenosi się z kapitału własnego do wyniku finansowego i ujmuje jako pozostałe zyski/(straty). Przychody z tytułu odsetek od takich aktywów finansowych wylicza się metodą efektywnej stopy procentowej i ujmuje w pozycji „przychody z tytułu odsetek”. Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses „ECL”) ujmuje się zgodnie z zasadą rachunkowości dotyczącej utraty wartości aktywów finansowych i prezentuje w pozycji: Odpis na oczekiwane straty kredytowe. Na dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka nie posiadała takich Instrumentów. Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy (WPWF) Aktywa, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. W szczególności Spółka zalicza do kategorii wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy instrumenty dłużne - pożyczki, które nie spełniają testu SPPI (tj. przepływy pieniężne z tych pożyczek nie stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek). Wartość godziwą należności handlowych podlegających faktoringowi w ramach dostępnego na dzień kończący okres sprawozdawczy limitu, ustala się w oparciu o warunki umowy faktoringowej zawartej z faktorem. Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji „Zyski/(straty) z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych” w okresie, w którym wystąpiły. Zyski/(straty) z wyceny do wartości godziwej zawierają wynikające z umowy otrzymane odsetki od instrumentów finansowych zaliczonych do tej kategorii. Do instrumentów wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy zalicza się również instrumenty pochodne. Na dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka nie posiadała żadnych aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Instrumenty kapitałowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody (WPICD) Udziały w kapitale innych jednostek obejmują instrumenty kapitałowe innych jednostek, które nie dają kontroli, współkontroli ani znaczącego wpływu na te jednostki. Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 19 Udziały w innych jednostkach są początkowo ujmowane w wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne. W późniejszych okresach są one ujmowane w wartości godziwej. Dla wszystkich posiadanych inwestycji Spółka wybrała opcję prezentowania zysków i strat z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów kapitałowych w innych całkowitych dochodach, ponieważ udziały te nie są utrzymywane w celach uzyskiwania krótkoterminowych zwrotów. W przypadku dokonania takiego wyboru, zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej nie podlegają późniejszej reklasyfikacji do wyniku finansowego w momencie zaprzestania ujmowania inwestycji. Odpisy z tytułu utraty wartości (i odwrócenie odpisów) w odniesieniu do inwestycji kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody nie są prezentowane osobno od innych zmian wartości godziwej. Dywidendy z takich inwestycji ujmuje się w wyniku finansowym w momencie ustanowienia prawa Spółki do otrzymania płatności. Utrata wartości aktywów finansowych Spółka na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses – „ECL”) związanych z instrumentami wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez inne całkowite dochody niezależnie od wystąpienia przesłanek utraty wartości. Spółka stosuje następujące modele wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości: - model ogólny (podstawowy), - model uproszczony. W odniesieniu do krótkoterminowych należności handlowych, które nie mają znaczącego elementu finansowania, Spółka stosuje podejście uproszczone i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia. Spółka stosuje analizę odpisów, w której odpisy oblicza się dla należności handlowych zaliczonych do różnych przedziałów wiekowych lub okresów przeterminowania. Na potrzeby ustalenia oczekiwanych strat kredytowych należności grupuje się na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego. W celu określenia ogólnego współczynnika braku realizacji płatności przeprowadza się analizę nieściągalności za ostatnie 3 lata. Przyjmuje się do analizy dane z następujących przedziałów: - do 30 dni; - od 31 do 90 dni; - od 91 do 120 dni; - powyżej 120 dni. W celu określenia wskaźnika nieściągalności dla danego przedziału wiekowania, saldo należności spisanych porównuje się z saldem należności niespłaconych. Na podstawie przeszłych doświadczeń uwzględnia się wpływ potencjalnych czynników przyszłych na kwotę strat kredytowych. Odpis z tytułu utraty wartości szacuje się uwzględniając wskaźniki nieściągalności skorygowane o wpływ czynników przyszłych oraz wysokość salda należności niespłaconych na dzień bilansowy dla każdego przedziału analizy wiekowej. Należności indywidualnie istotne należy testować indywidulanie. Należności wewnątrzgrupowe mają inne ryzyko kredytowe niż należności od stron trzecich ze względu na istniejące powiązanie i istnienie kontroli. W przypadku trudności finansowych Spółka zwykle wspiera swoją spółkę zależną, w związku z czym słabe wyniki finansowe i sytuacja finansowa powiązanego podmiotu niekoniecznie muszą oznaczać zwiększone ryzyko kredytowe. W takim przypadku Spółka opiera szacunek utraty wartości na analizie indywidualnej. W innych przypadkach, gdy ilość pozycji jest znacząca, mogą one tworzyć oddzielny portfel należności wewnątrzgrupowych z zastosowaniem analizy portfelowej. Spółka stosuje trzystopniowy model utraty wartości dla aktywów finansowych innych niż należności handlowe: - Stopień 1 – salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia. Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12 miesięcy (tj. całkowita oczekiwana strata kredytowa pomnożona jest przez prawdopodobieństwo, że strata wystąpi w ciągu następnych 12 miesięcy); - Stopień 2 – obejmuje salda, dla których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości; oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały umowny okres życia danego aktywa; - Stopień 3 – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości. W przypadku należności handlowych Spółka przyjmuje, że analiza sprowadza się do określenia Stopnia 2 lub stopnia 3 w przyjętym modelu utraty wartości: Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 20 - Stopień 2 – obejmuje należności handlowe, do których zastosowano podejście uproszczone do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności, za wyjątkiem należności handlowych zaliczonych do Stopnia 3; - Stopień 3 – obejmuje należności handlowe przeterminowane o ponad 180 lub zidentyfikowane indywidualnie jako nieobsługiwane. W zakresie w jakim zgodnie z podejściem ogólnym konieczna jest ocena czy nastąpił znaczący wzrost ryzyka kredytowego, Spółka uwzględnia następujące przesłanki przy dokonaniu tej oceny: - przeterminowanie co najmniej 30 dni; - nastąpiły zmiany legislacyjne, technologiczne lub makroekonomiczne, które mają znaczący negatywny wpływ na dłużnika; - pojawiły się informacje o znaczącym niekorzystnym zdarzeniu dotyczącym pożyczki lub innej pożyczki tego samego dłużnika od innego pożyczkodawcy, np. wypowiedzenie umowy pożyczki, naruszenie jej warunków czy renegocjacja warunków ze względu na trudności finansowe itp.; - dłużnik stracił znaczącego klienta lub dostawcę albo doświadczył innych niekorzystnych zmian na swoim rynku. Spółka prowadzi systematyczny monitoring należności, a dotychczasowy cykl płatności pozwala na regulowanie wszystkich zobowiązań i utrzymywanie wysokiej płynności. Ze względu na niską istotność wyników analizy wiekowania i szacunków odpisów według zastosowanego modelu szacowanych strat Spółka odstąpiła od ujmowania tych szacunkowych, prawdopodobnych strat (odpisów) w sprawozdaniu finansowym za okres zakończony 30 września 2021 roku. Aktywa finansowe są spisywane, w całości lub w części, kiedy Spółka wyczerpie praktycznie wszystkie działania w zakresie ściągnięcia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności. Zazwyczaj następuje to, gdy składnik aktywów jest przeterminowany co najmniej 120 dni. Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne, a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Do instrumentów wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy zalicza się instrumenty pochodne, których Spółka nie posiadała na dzień bilansowy. Spółka jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje przede wszystkim zobowiązania handlowe oraz zobowiązania z tytułu pożyczek, kredytów i leasingu. Zobowiązania finansowe wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych zobowiązań oraz przeliczenia według kursów obowiązujących na dzień bilansowy ujmuje się w wyniku finansowym, o ile nie odracza się ich w innych całkowitych dochodach, gdy kwalifikują się do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych. W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania. Rozliczenia międzyokresowe bierne Rozliczenia międzyokresowe bierne, jako szczególny rodzaj zobowiązań, tworzone są w przypadku, kiedy na Spółce ciąży istniejący obowiązek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania. Ujmowana kwota w biernych rozliczeniach międzyokresowych odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rozliczeń międzyokresowych biernych metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów (w przypadku gdy wpływ pieniądza w czasie jest istotny). Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rozliczeń międzyokresowych biernych będzie można odzyskać od strony trzeciej, należność tę ujmuje się Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 21 jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da się ją wiarygodnie wycenić. Rozliczenia międzyokresowe bierne są związane z bieżącą działalnością Spółki, przyszłymi świadczeniami na rzecz pracowników, a także z tytułu napraw gwarancyjnych. Gwarancje Rezerwy na oczekiwane koszty napraw gwarancyjnych ujmowane są w momencie sprzedaży usług zgodnie z najlepszym szacunkiem Zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Spółkę w okresie gwarancji. Ujmowanie przychodów Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne pomniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za wyjątkiem podatku akcyzowego. Zgodnie z MSSF 15 podstawowym kryterium ujęcia przychodów jest wypełnienie zobowiązania do wykonania świadczenia, co ma miejsce w momencie uzyskania przez nabywcę kontroli nad dobrami lub usługami. Transfer towarów lub usług na rzecz klienta ujmowany jest w wysokości wynagrodzenia, którego Spółka spodziewa się w zamian za te towary lub usługi. MSSF 15 (§ 31 i n.) wskazuje konieczność oszacowania i ujęcia przychodów w momencie przekazania kontroli nad dobrem lub usługą w wysokości, która z dużym prawdopodobieństwem nie będzie ulegała znaczącemu odwróceniu. Sprzedaż towarów Przychody ze sprzedaży towarów ujmowane są w momencie, kiedy towary zostały dostarczone i wszelkie prawa do tego towaru zostały przekazane oraz po spełnieniu wszystkich następujących warunków: - przeniesienia przez Spółkę na nabywcę znaczącego ryzyka i korzyści wynikających z prawa własności towarów; - scedowania przez Spółkę funkcji kierowniczych w stopniu związanym na ogół z prawem własności oraz efektywnej kontroli nad sprzedanymi towarami; - możliwości dokonania wiarygodnej wyceny kwoty przychodów; - wystąpienia prawdopodobieństwa, że jednostka otrzyma korzyści ekonomiczne związane z transakcją; oraz - możliwości wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku z transakcją. Świadczenie usług Przychody z tytułu umowy świadczenia usług ujmuje się poprzez odniesienie do stopnia zaawansowania realizacji umowy. Stopień zaawansowania realizacji umowy określa się w oparciu o działania i nakłady poniesione przy spełnianiu zobowiązania do wykonania świadczenia (na przykład przepracowane roboczogodziny, zużyte zasoby, poniesione koszty bezpośrednie) w stosunku do całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełnienia zobowiązania do wykonania całego świadczenia. Przychody z tytułu odsetek i dywidend Przychód z dywidend ujmowany jest w chwili ustanowienia prawa udziałowca do jej otrzymania (pod warunkiem, że zachodzi prawdopodobieństwo uzyskania przez Spółkę korzyści ekonomicznych oraz że da się wiarygodnie wycenić wysokość przychodu). Dochód odsetkowy ze składnika aktywów finansowych ujmuje się, jeżeli zachodzi prawdopodobieństwo uzyskania przez Spółkę korzyści ekonomicznych, a kwotę dochodu da się wiarygodnie wycenić. Umowy o usługę długoterminową Jeżeli można wiarygodnie oszacować wynik umowy o usługę długoterminową, przychody i koszty są ujmowane poprzez odniesienie do stopnia zaawansowania realizacji działań na koniec okresu sprawozdawczego, mierzonego w oparciu o proporcję poniesionych kosztów z tytułu prac wykonanych do tej pory w stosunku do szacowanych całkowitych kosztów kontraktu, chyba że taka metodologia nie będzie reprezentatywnie przedstawiała stopnia zaawansowania prac. Zmiany w wykonanych pracach, roszczenia i premie są również Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 22 brane pod uwagę, jeżeli można wiarygodnie oszacować ich koszty i ich otrzymanie jest prawdopodobne. Jeżeli nie można wiarygodnie oszacować wyniku na umowie o usługę długoterminową, przychody z tytułu umowy są ujmowane do wysokości poniesionych kosztów umowy oraz jeżeli jest prawdopodobne uzyskanie tych przychodów. Koszty umowy ujmuje się jako koszty w okresie, w którym zostały poniesione. Gdy jest prawdopodobne, że łączne koszty umowy przekroczą łączne przychody z tytułu umowy, przewidywaną stratę ujmuje się natychmiastowo w koszty. Jeżeli suma kosztów umownych poniesionych na dany dzień i ujętych zysków pomniejszonych o ujęte straty przekracza wartość zafakturowaną, nadwyżkę wykazuje się w należnościach od klientów z tytułu prac objętych umową. Jeżeli wartość kosztów zafakturowanych na dany dzień przekracza sumę kosztów umownych poniesionych na dany dzień i ujętych zysków pomniejszonych o ujęte straty, nadwyżkę wykazuje się w zobowiązaniach wobec klientów z tytułu prac objętych umową. Kwoty otrzymane przed wykonaniem prac, których dotyczą, ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zobowiązaniach, jako otrzymane zaliczki. Kwoty zafakturowane z tytułu zrealizowanych prac, ale niezapłacone jeszcze przez klientów, ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w należnościach z tytułu dostaw i usług. Opodatkowanie Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony. Podatek bieżący Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów przejściowo niepodlegających opodatkowaniu i kosztów przejściowo niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony Podatek odroczony ujmuje się od różnic przejściowych między wartością bilansową składników aktywów i zobowiązań w sprawozdaniu finansowym a odpowiadającą im podstawą opodatkowania stosowaną do obliczania wysokości zysku opodatkowanego, a także od nierozliczonych strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych. Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego ujmuje się zasadniczo dla wszystkich dodatnich różnic przejściowych. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie tych różnic przejściowych. Tego rodzaju aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie ujmuje się, jeżeli różnice przejściowe wynikają z wartości firmy lub z początkowego ujęcia (poza połączeniem jednostek) innych aktywów i zobowiązań w transakcji, która nie wpływa na zysk podatkowy ani księgowy. Ujmuje się rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego od dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych, chyba że Spółka jest w stanie kontrolować odwrócenie różnicy przejściowej i jest prawdopodobne, że różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu w dającej się przewidzieć przyszłości. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z ujemnych różnic przejściowych związanych z takimi inwestycjami i udziałami są ujmowane tylko do tego stopnia, że jest prawdopodobne, że będą wystarczające zyski podlegające opodatkowaniu, na podstawie których będzie można wykorzystać korzyści podatkowe wynikające z różnic przejściowych oraz że oczekuje się, iż różnice przejściowe ulegną odwróceniu w dającej się przewidzieć przyszłości. Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Wycena rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego odzwierciedla skutki podatkowe, które nastąpią odpowiednio do przewidywanego przez Spółkę sposobu realizacji lub rozliczenia na dzień bilansowy wartości bilansowych aktywów i zobowiązań. Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 23 Podatek bieżący i odroczony ujmuje się w wynik, z wyjątkiem przypadków dotyczących pozycji ujmowanych w pozostałych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym. W takiej sytuacji podatek bieżący i odroczony ujmuje się również odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w kapitale własnym. Jeżeli podatek bieżący lub odroczony wynika z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych, efekt podatkowy uwzględnia się w dalszych rozliczeniach tego połączenia. Pochodne instrumenty finansowe i rachunkowość zabezpieczeń Na dzień kończący rok obrotowy Spółka nie posiadała pochodnych instrumentów finansowych. Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. Połączenia jednostek gospodarczych, za wyjątkiem jednostek pod wspólną kontrolą Przejęcia innych podmiotów nie będących pod wspólna kontrolą rozlicza się metodą przejęcia. Zapłatę przekazaną w transakcji połączenia jednostek gospodarczych wycenia się w wartości godziwej, obliczonej jako zbiorcza kwota wartości godziwych na dzień przejęcia przekazanych przez Spółkę aktywów, zobowiązań zaciągniętych przez Spółkę wobec poprzednich właścicieli jednostki przejmowanej oraz instrumentów kapitałowych wyemitowanych przez Spółkę w zamian za przejęcie kontroli nad jednostką przejmowaną. Koszty związane z przejęciem ujmuje się w wynik w momencie ich poniesienia. Możliwe do zidentyfikowania aktywa i zobowiązania wycenia się w wartości godziwej na dzień przejęcia, z następującymi wyjątkami: - aktywa i zobowiązania wynikające z odroczonego podatku dochodowego lub związane z umowami o świadczenia pracownicze ujmuje się i wycenia zgodnie z MSR 12 „Podatek dochodowy” i MSR 19 „Świadczenia pracownicze”; - zobowiązania lub instrumenty kapitałowe związane z programami płatności rozliczanymi na bazie akcji w jednostce przejmowanej lub w Spółce, które mają zastąpić analogiczne umowy obowiązujące w jednostce przejmowanej, wycenia się zgodnie z MSSF 2 „Płatności na bazie akcji” na dzień przejęcia oraz - aktywa (lub grupy aktywów przeznaczone do zbycia) sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana” wycenia się zgodnie z wymogami tego standardu. Wartość firmy wycenia się jako nadwyżkę sumy przekazanej zapłaty, kwoty udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej poprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą udziałów w jednostce przejmowanej nad kwotą wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto i zobowiązań wycenionych na dzień przejęcia. Jeżeli po ponownej weryfikacji wartość netto wycenionych nadzień przejęcia możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań przekracza sumę przekazanej zapłaty, wartości udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej udziałów w tej jednostce uprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą, nadwyżkę tę ujmuje się bezpośrednio w wyniku jako zysk na okazyjnym nabyciu. Udziały niedające kontroli stanowiące część udziałów właścicielskich i uprawniające posiadaczy do proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki w przypadku jej likwidacji można początkowo wycenić w wartości godziwej lub odpowiednio do proporcji udziałów niedających kontroli w ujętej wartości możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki przejmowanej. Wyboru metody wyceny dokonuje się indywidualnie dla każdej transakcji przejęcia. Inne rodzaje udziałów niedających kontroli wycenia się w wartości godziwej lub inną metodą przepisaną w MSSF. Jeżeli zapłata przekazana w transakcji połączenia jednostek gospodarczych obejmuje aktywa lub zobowiązania wynikające z umowy o zapłacie warunkowej, zapłatę tę wycenia się w wartości godziwej na dzień przejęcia i ujmuje jako część wynagrodzenia przekazanego w transakcji połączenia jednostek gospodarczych. Zmiany wartości godziwej zapłaty warunkowej kwalifikujące się jako korekty za okres objęty wyceną uwzględnia się retrospektywnie, w korespondencji z odpowiednimi korektami wartości firmy. Korekty dotyczące okresu wyceny to takie, które są wynikiem uzyskania dodatkowych informacji dotyczących „okresu objętego wyceną” (który nie może być dłuższy niż jeden rok od dnia przejęcia), dotyczących faktów i okoliczności występujących na dzień przejęcia. Zmiany wartości godziwej zapłaty warunkowej, które nie kwalifikują się jako korekty dotyczące okresu wyceny, rozlicza się w zależności od klasyfikacji zapłaty warunkowej. Warunkowej zapłaty sklasyfikowanej jako kapitał własny nie wycenia się ponownie, a jej późniejsze uregulowanie rozlicza się w ramach kapitału własnego. Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 24 Transakcje płatności w formie akcji Programy motywacyjne oparte o akcje mogą być rozliczane przez Spółkę w szczególności w zależności od sposobu ich realizacji jako: - transakcje płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach finansowych lub - transakcje płatności w formie akcji rozliczanych w środkach pieniężnych. Transakcje płatności w formie akcji rozliczane w instrumentach finansowych Do transakcji płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach finansowych Spółka zalicza w szczególności programy motywacyjne dla osób uprawnionych, które w wyniku realizacji programów uprawniają do rozliczenia świadczeń i usług w akcjach Spółki. Wartość godziwa usług świadczonych przez osoby uprawnione w zamian za przyznanie akcji ujmowana jest jako koszt wynagrodzeń a drugostronnie jako kapitał rezerwowy. Wartość płatności w formie akcji wyceniana jest metodą pośrednią tj. poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa przyznanego instrumentu kapitałowego jest szacowana na podstawie odpowiednich modeli wyceny. Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka weryfikuje poprzednie szacunki dotyczące wyceny programów motywacyjnych. Wpływ ewentualnej zmiany poprzednich szacunków ujmowany jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako koszty wynagrodzeń w korespondencji z kapitałem rezerwowym. Segmenty operacyjne Działalność operacyjna prowadzona przez Spółkę uniemożliwia wyodrębnienie segmentów spełniających wszystkie kryteria zawarte w par. 5 MSSF 8. Aktywa operacyjne jednostki zlokalizowane są na terytorium Polski. Aktywa operacyjne nie podlegają alokacji do poszczególnych grup usług i są monitorowane na poziomie sprawozdania finansowego. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Stosując zasady rachunkowości obowiązujące w Spółce, Zarząd jednostki dominującej zobowiązany jest do dokonywania szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot wyceny poszczególnych składników aktywów i zobowiązań. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznawane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych. Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeżeli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeżeli zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym. Poniżej przedstawiono podstawowe osądy, inne niż te związane z szacunkami dokonane przez Zarząd w procesie stosowania zasad rachunkowości jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym. Utrata wartości firmy Stwierdzenie czy wartość firmy uległa obniżeniu, wymaga oszacowania wartości użytkowej wszystkich jednostek generujących przepływy pieniężne, do których wartość firmy została przypisana. Chcąc obliczyć wartość użytkową, Zarząd musi oszacować przyszłe przepływy pieniężne przypadające na daną jednostkę i ustalić właściwą stopę dyskonta, konieczną do obliczenia wartości bieżącej tych przepływów. W bieżącym okresie sprawozdawczym nie dokonywano odpisów wartości firmy. Okresy użytkowania ekonomicznego rzeczowych aktywów trwałych Spółka weryfikuje przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów trwałych na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego. W roku objętym sprawozdaniem finansowym ani w roku poprzedzającym nie stwierdzono konieczności zmian tych okresów. Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 25 Odpis aktualizujący wartości należności Spółka dokonuje okresowego (przynajmniej raz do roku na dzień bilansowy) oszacowania prawidłowości ustalenia odpisów aktualizujących dotyczących należności. W roku objętym sprawozdaniem finansowym ani w roku poprzedzającym nie stwierdzono konieczności zmian tych okresów. Odpis aktualizujący wartości zapasów Spółka dokonuje zakupów towarów i materiałów bezpośrednio potrzebnych do realizacji zdarzenia. Wszystkie zapasy podlegają na dzień bilansowy weryfikacji obejmującej termin i przesłanki zakupu, przyczynę zalegania oraz możliwości ich zużycia w przyszłości. Wszystkie pozycje, przy których brak jest perspektyw zużycia lub sprzedaży w okresie dłuższym niż rok objęte są 100% odpisem aktualizującym. Odpisanie wartości zapasów odbywa się na zasadzie odpisów indywidualnych. Odpis aktualizujący wartość przekazanych pożyczek Spółka weryfikuje terminy spłaty należności finansowych z tytułu udzielonych pożyczek. W przypadku braku spłat w terminach wynikających z zawartych umów i istotnego prawdopodobieństwa braku ich spłat w przyszłości dokonywane są odpisy aktualizujące. W bieżącym okresie sprawozdawczym nie dokonano odpisu na należności z tego tytułu. Odpis aktualizujący wartość inwestycji w jednostki zależne Spółka weryfikuje czy na dzień bilansowy istnieją przesłanki mogące świadczyć o utracie wartość inwestycji w jednostki zależne. W przypadku wystąpienia przesłanek przeprowadzany jest test na utratę wartości w celu oszacowania wartości odzyskiwalnej. Dane wsadowe do przeprowadzanego testu opierają się na założeniach i szacunkach. W bieżącym okresie dokonano odpisu aktualizującego 100% wartości udziałów w FIXFM S.A. oraz przeprowadzono test na utratę wartości inwestycji w SES Hydrogen S.A. W związku z oszacowaniem wartości odzyskiwanej tej inwestycji powyżej wartości księgowej nie dokonano odpisu aktualizującego 6. Przychody Przychody ze sprzedaży Spółki 01.10.2021 30.09.2022 01.10.2020 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Przychody ze sprzedaży produktów i usług 94 989 80 034 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 16 577 17 299 RAZEM 111 566 97 333 6.1. Informacje geograficzne Jednostka działa na dwóch głównych obszarach geograficznych – w Polsce, będącej krajem jej siedziby oraz Europie. Poniżej przedstawiono przychody Spółki od klientów zewnętrznych w rozbiciu na obszary geograficzne. Przychody od klientów zewnętrznych 01.10.2021 30.09.2022 01.10.2020 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Sprzedaż krajowa 101 070 90 027 Kraje Unii Europejskiej 9 658 6 928 Pozostałe kraje 838 378 RAZEM 111 566 97 333 Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 26 7. Koszty działalności operacyjnej Spółka stosuje kalkulacyjny rachunek zysków i strat. Poniżej zaprezentowano koszt własny sprzedaży z podziałem kosztów operacyjnych w układzie porównawczym. Koszty 01.10.2021 30.09.2022 01.10.2020 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Koszty działalności operacyjnej a) amortyzacja 3 595 3 459 b) zużycie materiałów i energii 13 240 11 428 c) usługi obce 55 522 46 847 d) podatki i opłaty 731 686 e) wynagrodzenia 17 507 16 395 f) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 3 380 2 783 g) pozostałe koszty rodzajowe 1 265 994 h) wartość sprzedanych towarów i materiałów 14 291 15 281 Koszty według rodzaju, razem 109 531 97 873 Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych 189 795 Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (28) (2 732) Koszty sprzedaży (wielkość ujemna) (5 136) (4 590) Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) (16 423) (13 627) Koszt własny sprzedaży 88 133 77 719 7.1. Koszty świadczeń pracowniczych 01.10.2021 30.09.2022 01.10.2020 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Wynagrodzenia, w tym: 17 507 16 395 kluczowy personel zarządzający 3 121 3 120 Składki na ubezpieczenia społeczne, PPK, w tym: 3 380 2 783 kluczowy personel zarządzający 285 239 Razem 20 887 19 178 8. Segmenty operacyjne W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółki nie występowała konieczność wyodrębnienia segmentów operacyjnych według MSSF 8. Działalność prowadzona przez Spółkę uniemożliwia wyodrębnienie segmentów spełniających wszystkie kryteria zawarte w par. 5 MSSF 8, a w szczególności warunki: MSSF 8.5 b - Spółka oferuje na rynku szereg usług, które są wykonywane w zależności od potrzeb klienta. Nie są to jednak usługi o charakterystyce na tyle oddalonej od siebie, iż występowałaby konieczność i możliwość regularnego nadzorowania i sprawdzania wyników operacyjnych dla działalności w ich obszarach. Nie przypisuje się im oddzielnych zasobów - szczególnie ludzkich, gdyż są to głównie zasoby Spółki. Zasoby te alokowane są na bieżąco do projektów, z których wiele pokrywa cały szereg usług i produktów świadczonych przez Spółkę. MSSF 8.5 c - Spółka nie dysponuje informacjami finansowymi na temat wyników działalności dla poszczególnych usług i produktów, gdyż informacje takie nie są konieczne przy monitorowaniu i planowaniu działalności. Aktywa operacyjne Spółki zlokalizowane są na terytorium Polski. Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 27 9. Pozostałe przychody i koszty operacyjne 9.1. Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe przychody operacyjne 01.10.2021 30.09.2022 01.10.2020 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Zysk ze zbycia aktywów: Zysk ze sprzedaży majątku trwałego 118 45 Razem 118 45 Pozostałe przychody operacyjne: Otrzymane odszkodowania, kary i grzywny 214 101 Zmiana odpisów aktualizujących wartość należności 156 14 Zmiana odpisów aktualizujących wartość zapasów 169 - Dotacje 85 2 174 Wynik z tytułu aportu do SES-HYDROGEN S.A. - 107 Zakończenie umów leasingu - 91 Pozostałe 41 103 Razem 665 2 590 Pozostałe przychody operacyjne razem 783 2 635 Spadek pozostałych przychodów operacyjnych wynika w szczególności ze spadku przychodów z dotacji NCBiR. Projekt rozwojowy SES BI finansowany tą dotacją zakończył się w bieżącym okresie sprawozdawczym, a wytworzona w trakcie realizacji projektu wartość niematerialna została przyjęta do używania. Dotacja przyznana na realizację działań rozwojowych będzie odnoszona w przychody sukcesywnie do okresu amortyzacji zakończonych prac rozwojowych. Część dotacji związana z pracami badawczymi w okresie porównawczym została bezpośrednio odniesiona w przychody tego okresu, podobnie jak koszty tych prac. W roku obrotowym zakończonym 30 września 2022 roku, Spółka rozpoznała przychody z tytułu dotacji w kwocie 85 tys. zł. Przychody te dotyczą w szczególności: - kwota 40 tys. zł – dotacja z funduszu europejskiego w ramach programu operacyjnego Inteligentny Rozwój na dofinansowanie projektu Platforma Business Intelligence SES BI - kwota 45 tys. zł – dofinansowanie z budżetu środków europejskich w ramach projektu grantowego „SPEKTRUM. Pomorski System Usług Doradczych” 9.2. Pozostałe koszty operacyjne Pozostałe koszty operacyjne 01.10.2021 30.09.2022 01.10.2020 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Utworzone odpisy aktualizujące oraz umorzenia majątku Zmiana odpisów aktualizujących oraz umorzone należności 254 4 Zmiana odpisów aktualizujących wartość zapasów 67 143 Razem 321 147 Pozostałe koszty operacyjne: Koszty pokryte odszkodowaniem 96 96 Prace badawcze dofinansowane z dotacji - 1 418 Wartość zlikwidowanego majątku trwałego - 108 Przekazane darowizny - 30 ostałe 66 19 Razem 162 1 671 Pozostałe koszty operacyjne razem 483 1 818 Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 28 Istotny spadek w pozycji pozostałych kosztów w okresie zakończonym 30 września 2022 roku w stosunku do okresu porównawczego związany był z poniesionymi przez Spółkę kosztami prac badawczych do projektu SES- BI w kwocie 750 tys. zł w roku poprzednim. W bieżącym okresie sprawozdawczym projekt dofinansowany z dotacji NCBiR został zakończony, a koszty z nim związane dotyczyły prac rozwojowych i zostaną rozliczone poprzez amortyzację wartości niematerialnej będącej efektem zrealizowanych prac. 10. Przychody finansowe Przychody finansowe 01.10.2021 30.09.2022 01.10.2020 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Przychody odsetkowe: Bankowe 30 Należności - 2 Pożyczki (kalkulowane wg SCN) 151 23 Razem 181 25 Pozostałe przychody finansowe: Dywidendy 2 444 - Pozostałe 90 - Razem 2 534 - Przychody finansowe razem 2 715 25 Wysokie przychody finansowe w bieżącym okresie sprawozdawczym w porównaniu do roku ubiegłego wynikają w szczególności z dywidend wypłaconych lub należnych od jednostek zależnych Grupy Sescom S.A. 11. Koszty finansowe Koszty finansowe 01.10.2021 30.09.2022 01.10.2020 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Koszty odsetkowe: Odsetki od kredytów i inne bankowe 85 6 Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu kalkulowane wg SCN 253 201 Koszty z tytułu akredytyw i gwarancji 23 41 Pozostałe 2 7 Razem 363 255 Pozostałe koszty finansowe: Wynik netto z tytułu różnic kursowych 82 9 Opłaty z tyt. faktoringu 150 72 Odpis aktualizujący wartość udzielonych pożyczek - 92 Odpis aktualizujący wartość inwestycji 3 336 - Pozostałe - 12 Razem 3 568 185 Koszty finansowe razem 3 931 440 Wynik SESCOM za rok obrotowy zakończony 30 września 2022 roku został obciążony w szczególności odpisem dokonanym na wartości inwestycji w spółkę zależną FIXFM S.A. Wobec braku możliwości pozyskania finansowania zewnętrznego, a także potrzeb kapitałowych Zarząd Emitenta podjął decyzję o zaprzestaniu finansowania spółki FIXFM S.A. oraz połączenia spółek Sescom S.A. oraz FIXFM S.A. Zarząd Emitenta zidentyfikował przesłanki utraty wartości inwestycji i postanowił o dokonaniu odpisu aktualizującego wartość inwestycji w FIXFM S.A. w łącznej wysokości 3,3 mln zł. Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 29 12. Program motywacyjny W dniu 23.09.2020 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Sescom S.A. Uchwałą nr 3 postanowiło o realizacji programu motywacyjnego dla kadry menadżerskiej Spółki i Grupy Kapitałowej Sescom S.A., natomiast dnia 28.09.2020 roku Rada Nadzorcza Sescom S.A. uchwaliła Regulamin Programu Motywacyjnego w Sescom S.A. na lata obrotowe 2021-2025. Celem Programu jest stworzenie dodatkowego mechanizmu motywującego członków kadry kierowniczej do pracy i działań na rzecz Spółki, które zapewnią, w długoterminowej perspektywie, stabilny wzrost wartości Spółki oraz jej Grupy Kapitałowej. Program realizowany jest poprzez zaoferowanie do nabycia osobom uprawnionym akcji wynikających z przyznanych uprawnień po cenie wynoszącej średnią cenę rynkową z okresu 30 dni sesyjnych przed dniem podjęcia uchwały wskazującej, to jest 24,12 zł za jedną akcję. W ramach realizacji Programu zawarto umowy z 13 osobami uprawnionymi, z tego z jednym z Członków Zarządu Emitenta ogółem uprawniających do nabycia 102 tys. akcji. Warunkiem zaoferowania akcji jest: ▪ w odniesieniu do 50% uprawnień, spełnienie kryterium ekonomicznego w postaci osiągnięcia przez Grupę Kapitałową Sescom S.A. skorygowanej EBITDA w wysokości co najmniej 35 mln zł, nie później niż za rok obrotowy kończący się 30 września 2025 roku, ▪ w odniesieniu do pozostałych 50% uprawnień, spełnienie kryterium lojalnościowego w postaci pozostawania w stosunku służbowym do dnia upływu okresu trwania Programu, to jest do zakończenia roku obrotowego, w którym nastąpi realizacja celu ekonomicznego. Program motywacyjny kwalifikuje się, zgodnie z MSSF 2 „Płatności w formie akcji” jako program rozliczany w instrumentach kapitałowych. Wartość godziwa usług świadczonych przez osoby uprawnione w zamian za przyznanie uprawnień do nabycia akcji Sescom S.A po określonej cenie ujmowana jest jako koszt wynagrodzeń w korespondencji z kapitałem rezerwowym. Wartość płatności w formie akcji wyceniana jest metodą pośrednią tj. poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych, która to wartość została oszacowana na podstawie rozwiniętego modelu Blacka-Scholesa-Mertona przez niezależnego aktuariusza. Dane do modelu wyceny: Stan na dzień 30.09.2022 Wartość rynkowa akcji 32 zł/akcję Cena wykonania 24,12 zł/akcję Stopa procentowa wolna od ryzyka 0,8% Zmienność cen akcji 33% Okres nabywania uprawnień od 01.10.2020 do 30.09.2025 Wartość godziwa uprawnienia do nabycia 1 akcji 13,53 zł Wycena programu motywacyjnego: Stan na dzień 30.09.2022 Stan na dzień 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN) Rezerwa z tytułu wyceny programu motywacyjnego, z tego: 474 921 275 761 - obciążająca koszty bieżącego okresu 199 060 275 761 Ilość przyznanych opcji na akcje – w sztukach (występujących na początek okresu) 102 000 102 000 Zmniejszanie z tytułu utraty części uprawnień przez uczestnika w związku z rozwiązaniem umowy – w sztukach (25 220) - Ilość przyznanych opcji na akcje – w sztukach (występujących na koniec okresu) 76 780 102 000 Ilość możliwych do wykonania opcji na akcje na koniec bieżącego okresu 0 0 W okresie sprawozdawczym, w związku z rozwiązaniem stosunku służbowego z trzema uczestnikami programu zmniejszyła się ilość możliwych do realizacji przez nich opcji nabycia akcji SESCOM S.A. o 25 220 sztuk. W związku z powyższym na koniec okresu ilość możliwych do realizacji opcji na akcje wynosiła 76 780 sztuk. Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 30 13. Podatek dochodowy Stan na dzień Stan na dzień 30.09.2022 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Bieżący podatek dochodowy: 322 444 Odroczony podatek dochodowy: Podatek odroczony powstały w ciągu okresu sprawozdawczego (618) (591) Odpisy (odwrócenia wcześniej dokonanych odpisów z tytułu podatku odroczonego) 591 369 Inne (SDC połączenie) 24 Razem (3) (222) Razem podatek dochodowy ujęty w wyniku 319 222 Efektywna stopa podatkowa 33,34% 12,34% 13.1. Uzgodnienie wyniku podatkowego do wyniku księgowego 01.10.2021 30.09.2022 01.10.2020 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Przychody i zyski w ewidencji 115 064 102 568 Przychody niepodlegające opodatkowaniu i wolne od podatku 3 220 2 662 Przychody podatkowe, niebędące przychodami księgowymi 47 468 43 931 Razem przychody podatkowe 159 312 143 837 Koszty i straty w ewidencji 114 106 100 769 Koszty nie stanowiące KUP zwiększające podstawę opodatkowania 8 595 8 044 Koszty podatkowe stanowiące koszty uzyskania, ale nieujęte w wyniku roku obrotowego zmniejszające podstawą opodatkowania 52 087 47 853 Razem koszty podatkowe 157 598 140 578 Dochód / (Strata) 1 714 3 259 dochody wolne od opodatkowania 18 919 darowizny - 4 Podstawa opodatkowania 1 696 2 336 Podatek dochodowy wg stawki 19% 322 444 Podatek dochodowy bieżący ujęty w wyniku 322 444 Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych. Zastosowanie tych przepisów różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) netto, w związku z wyłączeniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Przepisy podatkowe obowiązujące w roku obrotowym 2021/2022 ustalały stawkę podatkową na poziomie 19%. Obecne przepisy nie zakładają zmian ani zróżnicowania stawek podatkowych dla przyszłych okresów. W zakresie podatku dochodowego, Spółka podlega przepisom ogólnym w tym zakresie. Spółka nie prowadzi działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, co różnicowałoby zasady określania obciążeń podatkowych w stosunku do przepisów ogólnych w tym zakresie. Rok podatkowy jak i bilansowy nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 31 13.2. Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego Aktywa z tytułu odroczonego podatku Tytuły różnic przejściowych Stan na dzień Stan na dzień zmiana w okresie 30.09.2022 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN tys. PLN środki trwałe i wartości niematerialne i prawne w leasingu 143 - 143 zobowiązań z tytułu wynagrodzeń, ZUS, zobowiązań pracowniczych 353 486 (133) należności handlowe - odpisy aktualizujące 24 4 20 zapasy - odpisy aktualizujące 54 68 (14) pożyczki - odpisy aktualizujące - 17 (17) rezerwa no naprawy gwarancyjne 55 28 27 pozostałe rezerwy i rozliczenia bierne 19 7 12 Razem 648 610 38 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku Tytuły różnic przejściowych Stan na dzień Stan na dzień zmiana w okresie 30.09.2022 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN tys. PLN środki trwałe i wartości niematerialne i prawne w leasingu finansowym - 2 (2) należności handlowe i inne 30 2 28 odszkodowania -wypłata w 2021 - 15 (15) Razem 30 19 11 14. Wartość firmy Wartość firmy Stan na dzień 30.09.2022 Stan na dzień 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Według kosztu 8 508 8 508 Skumulowana utrata wartości - - Razem 8 508 8 508 Wartość firmy o nieokreślonym okresie użytkowania jest przyporządkowana szeregowi ośrodków wypracowujących środki pieniężne, kwota przyporządkowana każdemu ośrodkowi wypracowującemu środki pieniężne nie jest z osobna znacząca. Test na utratę wartości firmy SESCOM przeprowadzono na dzień 30 września 2022 r. szacując wartość użytkową przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych (DCF) na podstawie określonych założeń finansowych na lata 2023 – 2027, przyjętych na potrzeby ww. testu. Wyliczeń dokonano przyjmując następujące założenia: 1. Dla prognozy przychodów na lata 2023-27 przyjęto następujące roczne stopy ich zmiany (yoy): 2023r. – (+4,85%), 2024r. – (+4,00%), 2025r. – (+4,00%), 2026r. – (+4,00%), 2027r. – (+4,00%). W kontekście skali biznesu prowadzonego obecnie założona prognoza ma charakter konserwatywny. 2. Dla prognozy kosztów bezpośrednich na lata 2022-26 przyjęto roczne stopy ich wzrostu (yoy) w wysokości odpowiednio: 2023r. – (+2,9%), 2024r. – (+4,00%), 2025r. – (+4,00%), 2026r. – (+4,00%), 2027r. – (+4,00%). Zestawienie dynamiki wzrostu przychodów i dynamiki wzrostu kosztów bezpośrednich oznacza w zasadzie niezmienny poziom rentowności działalności operacyjnej przez cały okres prognozy, co jest wyrazem konserwatywnego podejścia do prognoz spółki. 3. W konsekwencji założeń przyjętych w pkt.1 i 2 poziom marży pierwszej w okresie objętym prognozą utrzymywał się na porównywalnym poziomie 22%. 4. Koszty pośrednie w pierwszym roku prognozy odpowiadają wartości tych kosztów przyjętej w założeniach realizacji nowych kontraktów. W prognozie na lata następne przyjęto, iż koszty te będą utrzymywały się średnio na niezmienionym poziomie – założenie takie świadczy o konserwatywnym podejściu do opracowywanej prognozy, stwarzając tym samym margines bezpieczeństwa dla ewentualnych przyszłych niekorzystnych odchyleń tych kosztów. Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 32 5. Stopą, w oparciu o którą zdyskontowano przyszłe przepływy pieniężne jest WACC. Wskaźnik ten dla ostatniego roku prognozy wynosi 13,7%. W oparciu o przeprowadzony szacunek przyszłych przepływów i dyskonto wartość do wartości bieżącej uzyskano wartość spółki na poziomie 58 208 tys. zł. Uzyskana wartość jest wyższa od wartości testowanego aktywa skorygowanego o wartość kapitałów własnych spółki: 58 208 tys. zł > 48 412 tys. zł (8 508 tys. zł + 39 903 tys. zł) Biorąc pod uwagę wynik przeprowadzonego testu na dzień 30 września 2022, który nie potwierdził utraty wartości badanego aktywa, Spółka nie dokonała odpisu aktualizującego wartość firmy. 15. Rzeczowe aktywa trwałe Wartości bilansowe Stan na dzień Stan na dzień 30.09.2022 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Budynki, w tym: 2 801 4 173 - leasing - prawo do użytkowania powierzchni biurowych 2 351 3 466 Maszyny i urządzenia 185 203 Środki transportu, w tym: 2 853 2 481 - samochody w leasingu 2 707 2 447 Inne 22 36 Środki trwałe w budowie - 10 Razem 5 861 6 903 Wartość netto aktywów trwałych użytkowanych na podstawie umów leasingu wynosi 5 058 tys. zł, z tego 2 707 tys. zł to samochody leasingowe, które stanowią zabezpieczenie umów leasingowych tych aktywów (stanowią własność leasingodawcy). Wartości brutto Budynki Maszyny i urządzenia Środki transportu Inne Środki trwałe w budowie RAZEM tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Stan na 01.10.2021 7 169 755 7 116 94 10 15 144 Zwiększenia: 277 145 1 709 2 - 2 132 - nabycie 87 116 - - - 203 - zwiększenie umów leasingu - powierzchnia 190 - - - - 190 - nowe leasingi - - 1 650 - - 1 650 - połączenie z SDC - 29 59 2 - 90 Zmniejszenia: - (28) (382) - (10) (419) - sprzedaż - (28) (382) - - (409) - przeniesienie do użytkowania - - - - (10) (10) Stan na 30.09.2022 7 446 872 8 443 96 - 16 857 Stan na 01.10.2020 6 168 548 6 265 94 - 13 076 Zwiększenia: 1 001 207 1 289 - 10 2 507 - nabycie 8 207 33 10 247 - nowe leasingi 993 1 256 - - 2 249 Zmniejszenia: - - (438) - - (438) - likwidacja - - (191) - - (191) - sprzedaż - - (247) - - (247) Stan na 30.09.2021 7 169 755 7 116 94 10 15 144 Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 33 Skumulowane umorzenia i utrata wartości Budynki Maszyny i urządzenia Środki transportu Inne Środki trwałe w budowie RAZEM tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Stan na 01.10.2021 2 997 552 4 634 58 - 8 241 Zwiększenia: 1 648 163 1 337 16 - 3 165 Amortyzacja, w tym: 1 648 163 1 337 16 - 3 165 -umowy najmu powierzchni biurowej 344 - - - - 344 - amortyzacja samochodów w leasingu - - 1 182 - - 1 182 - amortyzacja środków trwałych przeniesionych z SDC 27 59 2 - 88 Zmniejszenia: - (28) (382) - - (409) - sprzedaż środków trwałych - (28) - - - (28) - sprzedaż środków transportu - - (382) - - (382) Stan na 30.09.2022 4 645 687 5 590 74 - 10 996 Stan na 01.10.2020 1 527 377 3 748 43 - 5 694 Zwiększenia: 1 470 175 1 206 15 - 2 866 Amortyzacja, w tym: 1 470 175 1 206 15 - 2 866 -umowy najmu powierzchni biurowej 1 154 - - - - 1 154 - amortyzacja samochodów w leasingu - - 1 198 - - 1 198 Zmniejszenia: - - (319) - - (319) - likwidacja nieużywanych ŚT - - (83) - - (83) - sprzedaż środków transportu - - (236) - - (236) Stan na 30.09.2021 2 997 552 4 634 58 - 8 241 Wartość netto na dzień 30.09.2022 2 801 185 2 853 22 - 5 861 Wartość netto na dzień 30.09.2021 4 173 203 2 481 36 10 6 903 W roku obrotowym zakończonym 30 września 2022 roku, Spółka nabyła aktywa trwałe oraz prawa do użytkowania o wartości nabycia 2 132 tys. zł. Nabyte rzeczowe aktywa trwałe to głównie samochody w leasingu w kwocie 1 650 tys. zł oraz prawo do użytkowania budynków (umowy najmu) o wartości 190 tys. zł. Ponadto w okresie objętym niniejszym sprawozdaniem, zakończonym 30 września 2022 roku Spółka dokonała sprzedaży składników aktywów trwałych o wartości netto 118 tys. zł. Spółka nie rozpoznała utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych. 16. Wartości niematerialne Wartości bilansowe Stan na dzień Stan na dzień 30.09.2022 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Koszty prac rozwojowych w trakcie wytwarzania (nieprzyjęte do używania) 2 270 1 567 Koszty zakończonych prac rozwojowych (przyjęte do używania), z tego: 793 278 - projekt RFID-SESMATIC 176 277 - projekt RPA księgowość - 1 - projekt SES-BI 617 - Pozostałe wartości niematerialne 131 369 Razem 3 194 2 215 Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 34 Wartości brutto Koszty prac rozwojowych w trakcie wytwarzania Koszty zakończonych prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne RAZEM tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Stan na 01.10.2021 1 567 2 518 2 026 6 111 Zwiększenia: 1 415 812 285 2 511 - aktywowanie kosztów prac rozwojowych 1 415 - - 1 415 - nabycie (korekta ceny nabycia) - - 33 33 - nabycie - - 88 88 - połączenie z SDC - 100 164 264 - zakończenie prac rozwojowych - 712 - 712 Zmniejszenia: (712) - - (712) - zakończenie prac rozwojowych (712) - - (712) Stan na 30.09.2022 2 270 3 330 2 311 7 911 Stan na 01.10.2020 722 3 162 2 040 5 923 Zwiększenia: 1 973 309 (1) 2 281 - aktywowanie kosztów prac rozwojowych 1 973 - - 1 973 - nabycie (korekta ceny nabycia) - - (1) (1) - zakończenie prac rozwojowych - 309 - 309 Zmniejszenia: (1 128) (953) (12) (2 093) - likwidacja oprogramowania do zarządzania IT - - (12) (12) - aporty (wkłady niepieniężne) (1 128) (953) - (2 081) Stan na 30.09.2021 1 567 2 518 2 026 6 111 Skumulowane umorzenia i utrata wartości Koszty prac rozwojowych w trakcie wytwarzania Koszty zakończonych prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne RAZEM tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Stan na 01.10.2021 - 2 240 1 657 3 896 Zwiększenia: - 297 523 820 Amortyzacja, w tym: - 297 523 820 - połączenie z SDC - 100 164 264 Zmniejszenia: - - - - Stan na 30.09.2022 - 2 537 2 180 4 717 Stan na 01.10.2020 - 2 259 1 272 3 531 Zwiększenia: - 195 398 593 Amortyzacja - 195 398 593 Zmniejszenia: - (215) (12) (227) - aport do SES Hydrogen - (215) - (215) - likwidacja oprogramowania do zarządzania IT - - (12) (12) Stan na 30.09.2021 - 2 240 1 657 3 896 Wartość netto na dzień 30.09.2022 2 270 793 131 3 194 Wartość netto na dzień 30.09.2021 1 567 278 369 2 215 Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 35 Koszty prac rozwojowych w trakcie wytwarzania Projekt HAL Kocioł wodorowy Elektrolizer PLT4.1 SES_BI Razem Stan na 01.10.2021 - - - 1 064 503 1 567 Zwiększenia - - - 1 206 208 1 415 Zmniejszenia: (712) (712) Stan na 30.09.2022 - - - 2 270 - 2 270 Projekt HAL Kocioł wodorowy Elektrolizer PLT4.1 SES_BI Razem Stan na 01.10.2020 248 408 - - 65 722 Zwiększenia 61 140 271 1 064 438 1 973 Zmniejszenia: (309) (548) (271) - - (1 128) - aport niezakończonych prac rozwojowych - (548) (271) - - (819) - zakończenie prac rozwojowych i przeniesienie aportem (309) - - - - (309) Stan na 30.09.2021 - - - 1 064 503 1 567 W okresie sprawozdawczym Spółka zakończyła projekt dofinansowany przez NCBiR i przyjęła wartość projektu SES_BI w wysokości 712 tys. zł na wartości niematerialne przyjęte do używania. 17. Inwestycje w jednostkach zależnych Nazwa jednostki zależnej Działalność podstawowa Miejsce rejestracji i prowadzenia działalności Procentowa wielkość udziałów oraz praw do głosów posiadanych przez Spółkę Stan na dzień 30.09.2022 Stan na dzień 30.09.2021 Sescom Czech Republic s.r.o. Zarządzanie i usługi serwisu technicznego nieruchomości na terenie Czech i Słowacji. Reprezentowanie na lokalnych rynkach spółek specjalistycznych w ramach Grupy (SESTORE i SDC) – wraz z udostępnianiem lokalnych zasobów oraz z koordynacją formalno- prawną prac. Republika Czeska 100% 100% Sescom Muszaki Szerviz kft Zarządzanie i usługi serwisu technicznego nieruchomości na terenie Węgier. Reprezentowanie na lokalnym rynku spółek specjalistycznych w ramach Grupy (SESTORE i SDC) – wraz z udostępnianiem lokalnych zasobów oraz z koordynacją formalno-prawną prac. Węgry 100% 100% Sescom GmbH Zarządzanie i usługi serwisu technicznego nieruchomości na terenie Niemiec, Szwajcarii i Holandii. Reprezentowanie na lokalnych rynkach spółek specjalistycznych w ramach Grupy (SESTORE i SDC) - wraz z udostępnianiem lokalnych zasobów oraz z koordynacją formalno-prawną prac. Niemcy 100% 100% Sestore Sp. z o.o. Usługi remontów i remodelingu salonów handlowych i placówek handlowych - wraz z pracami projektowymi, instalacyjnymi i utylizacją. Polska 100% 100% Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 36 SESCOM Technischer Support GmbH w likwidacji Nie prowadzi działalności gospodarczej Austria 100% 100% SESCOM Ltd Zarządzanie i usługi serwisu technicznego nieruchomości na terenie Wielkiej Brytanii i Irlandii. Reprezentowanie na lokalnych rynkach spółek specjalistycznych w ramach Grupy (SESTORE i SDC) - wraz z udostępnianiem lokalnych zasobów oraz z koordynacją formalno-prawną prac. Monitorowanie rynku nowych technologii w branży retail, finansowej i telekomunikacyjnej; centrum prowadzenia działań związanych z rozwojem biznesowym Sescom. Wielka Brytania 100% 100% DT Sp. z o.o. Sprzedaż, serwis i wynajem wózków widłowych, w tym: bieżące naprawy pojazdów, przygotowanie wózka pod odbiór UDT, konserwacja sprzętu w ramach przeglądów okresowych, renowacja wózka (regeneracja masztów, remonty silników i przekładni napędowych, malowanie wózka) Polska 51% 51% FIXFM S.A. Zaprojektowanie i doprowadzenie do fazy komercjalizacji platformy służącej do rezerwacji technicznych usług serwisowych dla segmentu small business. Polska 100% 100% SES-HYDROGEN S.A. Zarządzanie procesem komercjalizacji badań naukowych oraz transferu technologii wodorowych pomiędzy nauką i biznesem oraz pomiędzy przedsiębiorstwami. Polska 92,33% 92,33% Jednostki zależne Stan na dzień Stan na dzień 30.09.2022 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Sescom Czech Republic 156 156 Sescom Niemcy 123 123 SESCOM Muszaki Szerviz Kft. 238 238 SESCOM Austria 154 154 SESCOM Ltd. 494 494 Sestore 301 301 SDC - 303 DT 1 138 1 138 FIXFM - 3 334 SES-HYDRO 2 492 2 492 Razem 5 096 8 733 W dniu 20.05.2022 roku zostało wpisane do KRS połączenie SDC sp. z o.o. ze spółką SESCOM S.A. (podmiot przejmujący). Połączenie spółek zostało dokonane przez przeniesienie całego majątku SDC Sp. z o.o. na Sescom S.A. bez podwyższenia kapitału zakładowego. Celem połączenia było ujednolicenie zarządzania obiema spółkami oraz optymalizacja kosztów związanych z zarządzaniem SDC Sp. z o.o. Działalność operacyjna spółki SDC Sp. z o.o. skupiała się na rozwijaniu obszaru biznesowego dotyczącego zarządzania efektywnością energetyczną obiektów sieciowych (Sescom Energy) oraz wsparciem w obszarze IT dedykowanym jednostkom wewnątrz Grupy Sescom. Od momentu połączenia całość dotychczasowych działań operacyjnych jest kontynuowana w ramach struktur Sescom S.A. Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 37 Zarząd Emitenta zidentyfikował przesłanki utraty wartości inwestycji w spółkę FIXFM S.A. i postanowił o dokonaniu odpisu aktualizującego wartość tej inwestycji o wartości 3 334 tys. zł. Odpis ma charakter niegotówkowy i nie ma wpływu na wynik operacyjny i EBITDA. W bieżącym roku obrotowym rozpoczął się proces połączenia FIXFM S.A. ze spółką SESCOM S.A. (spółka przejmująca). W dniu 30 listopada 2022 roku zostało wpisane do KRS połączenie FIXFM S.A. ze spółka SESCOM S.A. Działalność operacyjna prowadzona przez FIXFM S.A. nie jest kontynuowana przez SESCOM. Informacje o przeprowadzonym teście na utratę wartości jednostki zależnej SES Hydrogen S.A. Sescom posiada inwestycję w jednostkę zależną SES Hydrogen S.A. o wartości księgowej 2 492 tys. zł oraz aktywa w postaci pożyczek udzielonych tej jednostce w wysokości 2 541 tys. zł. SES Hydrogen realizuje program rozwoju i komercjalizacji technologii wodorowych zainicjowanych w Sescom w 2010 roku poprzez opracowanie i prace badawczo rozwojowe w wyniku których Emitent otrzymał 4 decyzje o objęciu ochroną patentową opracowanych wynalazków. SES Hydrogen rozwija obecnie technologie objęte tymi patentami na podstawie licencji udzielonej przez Sescom w zakresie elektrolizera oraz kotła wodorowego. Ponadto SES Hydrogen przygotowuje dokumentację do pozyskania finansowania kapitałowego oraz dotacyjnego w ramach projektów unijnych na finansowanie inwestycji we wdrożenia komercyjne oraz budowę Centrum Badawczo Rozwojowego i Centrum Produkcyjnego. W związku z wystąpieniem przesłanek mogących świadczyć o utracie wartości tych aktywów w szczególności w związku z ujawnieniem ujemnych kapitałów własnych tej spółki na dzień bilansowy Emitent, zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów” przeprowadził test na utratę wartości wskazanych powyżej udziałów oraz pożyczek o łącznej wartości 5 033 tys. zł. Test oparto na oszacowaniu wartości dochodowej SES Hydrogen metodą dochodową zdyskontowanych przepływów pieniężnych (DCF). Na potrzeby testu dokonano estymacji przyszłych wyników oraz przepływów pieniężnych tej spółki jako pochodnej opracowanego biznes planu działalności na lata 2023-2032. Przyjęty horyzont czasowy wynika ze startup-owego charakteru inwestycji, wymaganych dużych nakładów, jest to rynek wschodzący, brak danych historycznych dla spółki, brak benchmarku wśród innych podmiotów. Biznes plan zawiera szacunki przyszłych wyników finansowych, a informacje i wnioski w nim zawarte nie mogą stanowić, ani obietnicy, ani też zapewnienia, iż odpowiednie poziomy przychodu lub zysku oraz inne parametry zostaną w przyszłości faktycznie osiągnięte. Faktyczne wyniki w okresie, na który opiewa projekcja finansowa uwzględnione w biznes planie mogą się różnić od prognozowanych, szczególnie w sytuacji oceny wpływu zdarzeń które na moment jej sporządzania nie były znane lub których skutki były trudne do przewidzenia. Realność uzyskanych wyników jest funkcją trafności prognoz w nich zawartych. Na potrzeby oszacowania wartości odzyskiwalnej SES Hydrogen przyjęto następujące założenia: 1. dla wyceny przyjęto średnią rentowność obligacji 10-letnich, która na dzień 30 września 2022 r. wyniosła 6,77% 2. premia za ryzyko rynkowe za rok 2022 wyniosła 5,7% (https://www.statista.com/statistics/664871/average-market-risk-premium-poland-europe/), 3. współczynnik ryzyka rynkowego Beta wyznaczony został na podstawie wskaźnika szacowanego dla branży Environmental & Waste Services – należy ona do branż o średnim poziomie ryzyka. Wskaźnik Beta dla działalności spółki wynosi 1,02 (https://pages.stern.nyu.edu/~adamodar/New_Home_Page/datafile/Betas.html), 4. ryzyko specyficzne związane z działalnością start-up jest wysokie, szczególnie w przypadkach, gdzie projekt jest na etapie prac projektowych, a wydatki niezbędne do uruchomienia produkcji są znacząco wyższe niż uzyskiwane wpływy – ryzyko to zostało określone na poziomie 30%, 5. stopą, w oparciu o którą zdyskontowano przyszłe przepływy pieniężne jest WACC. Wskaźnik ten dla ostatniego roku prognozy wynosi 42,6%, 6. po okresie szczegółowej prognozy wzrost FCF spółka przyjęła konserwatywnie 0 stopę wzrostu, 7. dług netto na dzień 30 września 2022 r. wyniósł 557 083 EUR. 8. powodzenie przedsięwzięcia jest uzależnione od pozyskania zewnętrznych źródeł finansowania (spółka na dzień dzisiejszy nie dysponuje środkami własnymi na realizację przedsięwzięcia, jako źródła finasowania inwestycji, w opracowanym biznes planie uwzględniono następujące źródła ich pozyskania: środki pomocowe UE, kredyt obrotowy, dopłaty do kapitału przez obecnych lub nowych akcjonariuszy. Ze względów ostrożnościowych Spółka dokonała także szacunku potencjalnych korzyści z realizacji Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 38 przedsięwzięcia z wykorzystaniem w miejsce dotacji zewnętrznych źródeł finasowania w postaci kredytu inwestycyjnego. Oba warianty zakładają pozyskanie inwestora, który obejmie emisję nowych akcji. W wyniku przeprowadzonego testu wartość odzyskiwalna aktywa została oszacowana na poziomie powyżej wartości księgowej udziałów w SES Hydrogen oraz udzielonych tej spółce pożyczek. Wobec powyższego SESCOM nie dokonał odpisu na utratę wartości wskazanych aktywów. W dniu 11 stycznia 2023 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy SES Hydrogen S.A. podjęło uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego tej spółki. Zgodnie z uchwałą, kapitał zakładowy SES Hydrogen został podwyższony o kwotę 3 047 000 zł do kwoty 5 747 000 zł poprzez utworzenie 3 047 000 nowych akcji serii D o wartości nominalnej 1 zł każda objętych w zamian za wkłady pieniężne pochodzące z pożyczek na rozwój działalności udzielonych spółce przez akcjonariuszy. Główne zewnętrzne czynniki ryzyka inwestycji w SES Hydrogen S.A. Działalność SES Hydrogen narażona jest na ryzyka wynikające z obecnej sytuacji geopolitycznej, ustawodawczej oraz makroekonomicznej. Ze strony geopolitycznej wdrażanie rozwiązań wodorowych na rynkach jest wspierane ogromnymi pakietami stymulacyjnymi, których celem jest jak najszybsze umożliwienie Unii Europejskiej dekarbonizację w połączeniu z odejściem od uzależnienia gazowego oraz Rosji wraz z ciągłym pomniejszaniem produkcji i użycia węgla. Z punktu widzenia makroskali sytuacja ta daje ogromne pozytywne bodźce dla rozwoju spółki torując drogę na rynku do komercjalizacji rozwiązań nad którymi pracuje. Z punktu widzenia mikroskali obecna sytuacja geopolityczna powoduje brak zainteresowania projektami przyszłościowymi jakimi są produkty wodorowe na rzecz walki o ciągłość prowadzenia obecnego modelu działalności gospodarczej na rynkach które wodór wdrażać będą. Podmioty obecne na rynku walczą z łańcuchami dostaw oraz problemami z kosztami energii wynikającej z makroskali. Powoduje to koncentrację rezerw finansowych nie na projektach rozwojowych ale na bieżącej działalności. Sytuacja geopolityczna wpływa również na zwiększone wielokrotnie dotacje oraz granty na wdrażanie technologii wodorowych. W programie Fundusz Europejski Nowoczesnej Gospodarki zawiera wiele działań, które mogą być źródłem finansowania działalności SES Hydrogen. W dniu 19.01.2023 ogłoszony został harmonogram konkursów otwierając możliwość aplikowania o środki. Z punktu widzenia ustawodawczego w Polsce prowadzone są prace nad zmianami do ustaw o prawie energetycznym które w obecnym procesowanym kształcie na etapie konsultacji rynkowych powodowałyby ogromne bariery przy wdrażaniu technologii wodorowych w Polsce stawiając ustawodawcę oraz podmioty powiązane z ustawodawcą - z własnością Skarbu Państwa w pozycji monopolisty na rynku wodoru. Z punktu widzenia spółki jako dostarczyciela komponentów można podejść do tej ustawy w sposób neutralny, ale będzie ona miała wpływ na ilość klientów na rynku macierzystym. Obecnie ustawa jest konsultowana i na ten moment zapisy negatywne w toku konsultacji są usuwane. Główne wewnętrzne czynniki ryzyka inwestycji w SES Hydrogen S.A. 1. Ryzyko niepowodzenia objęcia planowanej emisji nowych akcji Spółka na dzień dzisiejszy nie dysponuje własnymi środkami na realizację przedsięwzięcia, jako źródła finasowania inwestycji, w opracowanym biznes planie uwzględniono następujące źródła ich pozyskania: środki pomocowe UE, kredyt obrotowy, dopłaty do kapitału przez obecnych lub nowych akcjonariuszy. Prognoza zakłada pozyskanie inwestora, który obejmie emisję nowych akcji - warunek ten może się nie ziścić. Istnieje zatem ryzyko niedojścia do skutku w całości lub części objęcia akcji nowej emisji. 2. Ryzyko niepowodzenia w pozyskaniu dofinasowania ze środków pomocowych i/lub kredytu inwestycyjnego Realizacja planowanego przedsięwzięcia jest uzależniona od pozyskania dodatkowych, poza opisaną powyżej planowaną emisją nowych akcji, zewnętrznych źródeł finasowania. Istnieje ryzyko nie ogłoszenia odpowiednich dla przedsięwzięcia programów pomocowych, ryzyko nie zakwalifikowania wniosków złożonych przez spółkę do objęcia dofinasowaniem, ryzyko odmowy wypłaty dotacji z powodu błędów w realizacji projektu i jego rozliczeniu. Wariantowym źródłem finasowania projektu zakładanym przez spółkę jest kredyt inwestycyjny, istnieje potencjalne ryzyko nieotrzymania kredytu ze względu m.in. na wielkość podmiotu versus planowana inwestycja, brak zabezpieczeń kredytu, brak zdolności do obsłużenia długu. Istnieje zatem ryzyko braku pozyskania zewnętrznych źródeł finasowania inwestycji. 3. Ryzyko błędnego oszacowania przyszłej sprzedaży i kosztów wytworzenia Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 39 Planowane przedsięwzięcie jest innowacyjne oparte na wynikach prac badawczo-rozwojowych. Brak jest dostępnych analiz potencjalnego popytu oraz kosztów wytworzenia. Istnieje zatem ryzyko błędnego oszacowania przyszłej sprzedaży, kosztów, a w konsekwencji wyniku. 4. Ryzyko błędnego oszacowania nakładów Planowane przedsięwzięcie jest innowacyjne, oparte na wynikach prac badawczo-rozwojowych gdzie nie jest dostępna baza danych do porównania właściwości szacunków planowanych nakładów inwestycyjnych. Istnieje zatem ryzyko błędnego oszacowania planowanych nakładów inwestycyjnych. 5. Ryzyko związane z trudnościami w pozyskiwaniu doświadczonych pracowników Na rynku pracy liczba doświadczonych i wykwalifikowanych pracowników jest stosunkowo niewielka. W związku, z tymi ograniczeniami, wyzwaniem staje się pozyskanie pracowników, w skali, która pozwoli spółce dynamicznie się rozwijać.Istnieje zatem ryzyko niepowodzenia planowanej inwestycji z racji braku doświadczonej kadry. 6. Ryzyko związane z otoczeniem konkurencyjnym Ze względu na innowacyjność projektu mogą pojawić się na rynku podmiotu konkurencyjne, które szybciej wdrożą planowane przez spółkę rozwiązania. Istnieje zatem ryzyko niepowodzenia planowanej inwestycji z racji wzrostu konkurencji. 7. Ryzyko związane z brakiem doświadczania w realizacji dużych projektów inwestycyjnych Spółka nie posiada własnego doświadczenia w realizacji projektów inwestycyjnych opiewających na kwotę 30 mln Euro. Istnieje zatem ryzyko niepowodzenia planowanej inwestycji z racji braku doświadczonej w realizacji projektów inwestycyjnych. 8. Ryzyko związane z pojawieniem się nowych technologii Na działalność spółki duży wpływ mają nowe technologie. Ze względu na dużą dynamikę rozwoju rynku koniecznym staje się ciągłe monitorowanie wchodzących nowości oraz ich szybka implikacja. Potencjalnym ryzykiem dla spółki jest niedostosowanie się do zmieniających się warunków panujących na rynku, ze względu na brak możliwości technologicznych szybkiego dostosowania się lub przez wysokie koszty adaptacji nowych rozwiązań. Istnieje zatem ryzyko niepowodzenia planowanej inwestycji z racji pojawienia się nowych technologii. 18. Połączenie jednostek pod wspólna kontrolą W okresie sprawozdawczym zostało rozliczone połączenie SESCOM (spółka przejmująca) ze spółką SDC Sp. z o.o. (spółka przejmowana). Zgodnie z przyjętą zasadą rachunkowości połączenie zostało rozliczane z zastosowaniem metody łączenia udziałów (o której mowa w art. 44c Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości). Metoda ta polega na sumowaniu poszczególnych pozycji odpowiednich aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów połączonych spółek, według stanu na dzień połączenia, po uprzednim doprowadzeniu ich wartości do jednolitych metod wyceny i dokonaniu wzajemnych wyłączeń. Wyłączeniu podlega wartość kapitału zakładowego spółki, której majątek został przeniesiony na inną spółkę, lub spółek, które w wyniku połączenia zostały wykreślone z rejestru. Po dokonaniu tego wyłączenia odpowiednie pozycje kapitału własnego Spółki koryguje się o różnicę pomiędzy sumą aktywów i pasywów. Wyłączeniu podlegają również: • wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze łączących się spółek, • przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w danym roku obrotowym przed połączeniem między łączącymi się spółkami, • zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącymi się spółkami, zawarte w wartościach podlegających łączeniu aktywów i pasywów. Na dzień połączenia spółek, czyli dzień 20 maja 2022 roku (zgodnie z wpisem połączenia do KRS) zostało przygotowane sprawozdanie SDC sp. z o.o. Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 40 Stan na dzień AKTYWA 20.05.2022 tys. PLN AKTYWA TRWAŁE Rzeczowe aktywa trwałe 3 Aktywa trwałe razem 3 AKTYWA OBROTOWE Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, z tego: 145 - do wyłączenia po połączeniu 138 Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych - Pozostałe aktywa 1 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 79 Aktywa obrotowe razem 225 AKTYWA RAZEM 228 Stan na dzień PASYWA 20.05.2022 tys. PLN KAPITAŁ WŁASNY Kapitał zakładowy 300 Zyski zatrzymane, z tego (105) zyski z lat ubiegłych (19) wynik bieżącego okresu (87) Kapitał własny razem 195 Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania długoterminowe razem 0 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania, z tego: 33 - do wyłączenia po połączeniu 30 Zobowiązania krótkoterminowe razem 33 Zobowiązania razem 33 PASYWA RAZEM 228 Sprawozdanie z całkowitych dochodów 01.10.2021 20.05.2022 tys. PLN Przychody ze sprzedaży, z tego: 152 - do wyłączenia po połączeniu 150 Koszt własny sprzedaży 57 Zysk (strata) brutto na sprzedaży 95 Koszty sprzedaży - Koszty zarządu, z tego: 161 - do wyłączenia po połączeniu 57 Pozostałe przychody operacyjne 14 Pozostałe koszty operacyjne 11 Zysk (strata) na działalności operacyjnej (63) Przychody finansowe - Koszty finansowe - Zysk (strata) przed opodatkowaniem (63) Podatek dochodowy 24 Zysk (strata) netto (87) Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 41 19. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Nazwa jednostki Działalność podstawowa Miejsce rejestracji i prowadzenia głównej działalności Udział w ogólnej liczbie głosów Stan na 30.09.2022 Stan na 30.09.2021 SANASENS sp. z o.o. w likwidacji Podmiot w likwidacji. Nie prowadzi działalności gospodarczej Polska 20% 20% BANKILO S.A. Rozwój platformy informatycznej oferującej wirtualny przepływ energii z miejsca jej wytworzenia do wskazanego miejsca jej zużycia. Polska 12,83% 17,39% Nepthyne S.A. Realizacja projektu produkcji wodoru na morzu z wykorzystaniem energii elektrycznej z farm wiatrowych oraz przesyłu energii elektrycznej i wodoru na ląd. Polska 30% - W okresie sprawozdawczym inwestycje w jednostkach stowarzyszonych powiększyły się w związku z nabyciem akcji w Nepthyne S.A. w dniu 20.12.2021 roku. Transakcja została zrealizowana w ramach przeniesienia własności akcji w miejsce zapłaty kwoty pieniężnej wynikającej z pożyczki w kwocie 430.500 zł zawartej w dniu 4 stycznia 2021 r. pomiędzy Emitentem a zbywcą akcji – Nexus Consultants Sp. z o.o. W wyniku transakcji Emitent stał się posiadaczem 600 akcji Nepthyne S.A., stanowiących 30% łącznej liczby akcji w kapitale zakładowym tej spółki. W dniu 27.04.2022 r. odbyło Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Bankilo S.A., które podjęło uchwałę w sprawie emisji 100.000 akcji serii B z zachowaniem prawa poboru tych akcji. W związku z podjęciem uchwały oraz rezygnacji Emitenta z partycypacji w objęciu akcji nowej emisji, udział Sescom S.A. w kapitale zakładowym oraz głosach na walnym zgromadzeniu Bankilo P.S.A spadł z poziomu 17,39% do poziomu 12,83%. W dniu 28.06.2022 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Wspólników spółki Sanasens Sp. z o.o., w której Emitent posiada 20% głosów podjęło uchwałę w sprawie rozwiązania spółki oraz powołania jej likwidatorów. Podjęcie uchwały jest skutkiem braku pozyskania finansowania zewnętrznego umożliwiającego prowadzenie dalszych prac badawczo-rozwojowych. Spółka dokonała odpisu aktualizującego inwestycji w jednostce stowarzyszonej. Jednostki zależne Stan na dzień Stan na dzień 30.09.2022 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN SANASENS sp. z o.o. - 1 BANKILO S.A. 500 500 Nepthyne S.A. 432 - Razem 932 501 20. Zapasy Stan na dzień Stan na dzień 30.09.2022 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Materiały - wartość brutto 926 905 Towary - wartość brutto 3 794 3 263 Odpis aktualizujący wartość zapasów (287) (358) Razem 4 433 3 810 Zwiększenie stanu zapasów w bieżącym okresie sprawozdawczym wynika w szczególności ze zwiększenia stanu zapasu towarów o 531 tys. zł. Towary zostały zakupione pod koniec okresu sprawozdawczego w celu realizacji usług kompleksowych w pierwszym kwartale kolejnego roku obrotowego. Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 42 21. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Stan na dzień Stan na dzień 30.09.2022 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Należności brutto z tytułu: 24 289 21 906 Należności z tytułu dostaw i usług 21 992 14 697 Należności z tytułu podatków (innych niż podatek dochodowy) i ubezpieczeń społecznych - 503 Należności z tytułu zaliczek na dostawy towarów 78 14 Należności faktoringowe 1 482 5 997 Należności z tytułu zapłaconych kaucji zwrotnych 67 104 Należności z tytułu dotacji 613 511 Pozostałe 57 80 Odpisy aktualizujące należności, z tytułu: (124) (19) - postępowanie sanacyjne (73) (3) - postępowanie upadłościowe (32) (1) - wątpliwe (5) - - sprawy w sądzie (15) (15) Razem, z tego: 24 165 21 887 krótkoterminowe 24 120 21 842 długoterminowe 45 45 Średni termin spłaty należności z tytułu sprzedaży towarów i usług wynosi 60 dni. Na należności nieuregulowane powyżej 365 dni Spółka tworzy odpisy aktualizujące w oparciu o szacunkowe kwoty nieściągalnych należności z tytułu sprzedaży usług na podstawie doświadczeń z przeszłości oraz analizy sytuacji finansowych poszczególnych kontrahentów. Przed przyjęciem nowego klienta Spółka dokonuje oceny zdolności kredytowej klienta. Ze względu na specyfikę działalności Spółka współpracuje z jednostkami znanymi w branży, co wpływa na ocenę ryzyka kredytowego. Terminy płatności są elementem oferty przedstawianej kontrahentowi. 22. Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług przeterminowanych, ale nie objętych odpisem z tytułu utraty wartości Stan na dzień Stan na dzień 30.09.2022 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Nieprzeterminowane 17 027 12 215 Przeterminowane do 30 dni 3 323 1 477 Przeterminowane 31 - 90 dni 768 737 Przeterminowane 91-180 dni 327 86 Przeterminowane 181-360 dni 271 141 Przeterminowane powyżej 360 dni 152 22 Razem 21 868 14 678 Określając poziom ściągalności należności z tytułu dostaw i usług Spółka uwzględnia zmiany ich jakości od dnia udzielenia kredytu kupieckiego do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego. Koncentracja ryzyka kredytowego jest ograniczona ze względu na cykliczny, systematyczny monitoring stanu należności, windykację i ograniczenie sprzedaży przy powstawaniu przeterminowań. Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 43 23. Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych Stan na dzień Stan na dzień 30.09.2022 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN (Należności)/zobowiązania z tytułu podatku dochodowego za rok poprzedni (463) 393 Naliczenie podatku dochodowego za rok bieżący 322 444 Zaliczki zapłacone tytułem podatku dochodowego od osób prawnych w roku bieżącym 897 1 300 Zwrot z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych w roku bieżącym (546) - (Należności)/zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (492) (463) 24. Należności z tytułu udzielonych pożyczek Należności z tytułu udzielonych pożyczek Stan na dzień Stan na dzień 30.09.2022 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Pożyczki Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym 3 904 606 Pożyczki udzielone jednostkom pozostałym - 527 Odpis aktualizujący należności z tyt. pożyczki - (92) Razem, z tego: 3 904 1 041 krótkoterminowe 3 904 1 041 długoterminowe - - 25. Informacja o dokonanych odpisach aktualizujących Stan na dzień Stan na dzień 30.09.2022 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Odpisy z tytułu utraty wartości należności 124 18 Odpisy aktualizujące zapasy 287 358 Odpisy aktualizujące pożyczki - 92 Odpis aktualizujący inwestycje w jednostki zależne 3 335 - Odpis aktualizujący inwestycje w jednostki stowarzyszone 1 - Razem 3 747 468 26. Pozostałe aktywa Wartości bilansowe Stan na dzień Stan na dzień 30.09.2022 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Rozliczenia międzyokresowe czynne: Rozliczenie kontraktów 716 599 Koszty dotyczące przychodów rozpoznanych w przyszłych okresach 375 221 Projekty rozliczane w czasie - 25 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 253 194 Razem, z tego: 1 344 1 039 krótkoterminowe 1 344 1 039 długoterminowe - - Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 44 27. Środki pieniężne Stan na dzień Stan na dzień 30.09.2022 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych 7 845 7 143 Razem 7 845 7 143 28. Kapitał akcyjny i zarządzenie jego wielkością 28.1. Kapitał akcyjny Stan na dzień 30.09.2022 Stan na dzień 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Kapitał akcyjny 2 100 2 100 Razem 2 100 2 100 Kapitał akcyjny Spółki składa się z 2 100 000 sztuk akcji o wartości nominalnej 1 zł za każdą akcję. 28.2. Struktura kapitału akcyjnego Struktura kapitału akcyjnego na dzień 30 września 2022 roku nie uległa zmianie w stosunku do struktury na poprzedni dzień bilansowy i była następująca: Seria i rodzaj akcji (zwykłe / imienne) Rodzaj uprzywilejowania Liczba akcji Ogólna liczba głosów Akcje serii "A" imienne uprzywilejowane co do głosu - 2 głosy na akcję 750 000 1 500 000 Akcje serii "A" zwykłe brak 750 000 750 000 Akcje serii "B" zwykłe brak 50 000 50 000 Akcje serii "C" zwykłe brak 100 000 100 000 Akcje serii "D" zwykłe brak 450 000 450 000 Razem 2 100 000 2 850 000 Na dzień bilansowy Spółka była w posiadaniu 50 815 sztuk akcji własnych. Zgodnie z art. 364 §2 kodeksu spółek handlowych Spółka nie może wykonywać praw z akcji własnych, za wyjątkiem uprawnień do zbycia akcji lub wykonywania czynności, które zmierzają do zachowania tych uprawnień. 28.3. Pozostałe kapitały rezerwowe Stan na dzień Stan na dzień 30.09.2022 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Kapitał rezerwowy o charakterze ogólnym 306 306 Kapitał rezerwowy przeznaczony na wykup akcji własnych - 584 Kapitał rezerwowy dotyczący programu motywacyjnego dla menedżerów 475 276 Razem 781 1 166 Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 45 28.4. Zyski zatrzymane Stan na dzień Stan na dzień 30.09.2022 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Zyski/straty z lat ubiegłych na początek okresu 33 172 32 415 Rozwiązanie kapitału rezerwowego na wykup akcji własnych 584 - Zyski/(straty) zatrzymane w wyniku połączenia z SDC (21) - Dywidenda wypłacona z zysków roku ubiegłego - (820) Wynik bieżącego okresu obrotowego 638 1 577 Zyski zatrzymane razem 34 374 33 172 - zyski zatrzymane z lat ubiegłych 33 736 31 595 - wynik bieżącego roku obrotowego 638 1 577 Zwyczajne Walne Zgromadzenie Sescom S.A. podjęło w dniu 30 marca 2022 roku Uchwałę nr 7 w sprawie podziału zysku Spółki za rok obrotowy od 1 października 2020 roku do dnia 30 września 2021 roku. Wypracowany zysk został przeznaczony na podwyższenie kapitału zapasowego w kwocie 1 576 972,68 zł. 28.5. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym Spółka zarządza kapitałem by zagwarantować, że będzie zdolna kontynuować działalność przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego. W Spółce dokonuje się regularnego przeglądu struktury kapitałowej i poziomu oraz struktury czasowej zobowiązań. W ramach tych przeglądów analizuje się koszty kapitału i ryzyko związane z poszczególnymi jego kategoriami. Głównymi składnikami podlegającymi ww. analizie są: • środki pieniężne • kapitał, w tym, kapitały rezerwowe i zysk zatrzymany Na Spółkę nie są nałożone zewnętrzne wymagania kapitałowe za wyjątkiem tego, iż zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega Spółka, na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego. Ta część kapitału zapasowego (zysków zatrzymanych) nie jest dostępna do dystrybucji na rzecz Akcjonariuszy. Spółka okresowo dokonuje przeglądu struktury kapitałowej. W ramach przeglądu analizuje koszt kapitału oraz rodzaje ryzyka związanego z każdą klasą kapitału. 29. Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, leasingów Stan na dzień Stan na dzień 30.09.2022 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Zobowiązania z tytułu kredytów 1 061 - Zobowiązania z tytułu pożyczek - - Zobowiązania z tytułu leasingów 5 296 6 072 Razem, z tego: 6 358 6 072 krótkoterminowe 3 791 2 510 długoterminowe 2 567 3 562 Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 46 30. Uzgodnienie stanu zadłużenia Kredyty bankowe Leasingi RAZEM Stan zadłużenia na 01.10.2021 - 6 072 6 072 Zmiany wynikające z przepływów gotówkowych 981 (2 973) (1 992) otrzymane finansowanie 1 061 1 061 spłata kapitału (2 719) (2 719) spłata odsetek i prowizji (81) (253) (334) Zmiany bezgotówkowe 81 2 196 2 277 zawarte umowy leasingowe (w tym modyfikacje) 1 839 1 839 odsetki naliczone 81 253 334 inne zmiany 104 104 Stan na 30.09.2022 1 061 5 296 6 358 31. Struktura wiekowa leasingów Krótkoterminowe: Długoterminowe: Zobowiązania wartość bilansowa do 6 m-cy od 7 do 12-m-cy od 1 do 3 lat od 3 do 5 lat powyżej 5 lat Stan na 30.09.2021 1 305 1 205 3 540 23 - 6 072 Stan na 30.09.2022 1 536 1 194 2 544 23 - 5 296 32. Inne rezerwy długoterminowe Stan na dzień 30.09.2021 Zwiększenia Wykorzystanie Stan na dzień 30.09.2022 tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Rezerwa na naprawy gwarancyjne 148 141 - 289 Razem, w tym 148 141 - 289 krótkoterminowe - - - - długoterminowe 148 141 - 289 Rezerwy na naprawy gwarancyjne obejmują obecnie rezerwy związane z gwarancjami udzielonymi przez Spółkę na naprawy monitorów w okresie 5 lat ich użytkowania, instalowanych w ramach realizowanych przez Spółkę (na okres 3 lat Spółka ma zapewnione gwarancje od dostawy monitorów). Rezerwy te są kalkulowane na podstawie przeszłych doświadczeń w zakresie dokonywanych napraw gwarancyjnych. Spółka co do zasady przyjmuje prawdopodobieństwo wystąpienia poważnych usterek w 4 i 5 roku użytkowania monitorów i szacuje wysokość rezerwy na poziomie 15 % wartości ich zakupu. 33. Przychody przyszłych okresów Stan na dzień Stan na dzień 30.09.2022 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Dotacje NCBiR 307 272 Pozostałe Razem 307 272 krótkoterminowe 71 - długoterminowe 236 272 Przychody przyszłych okresów dotyczą dotacji przyznanej na realizację projektu rozwojowego „Platforma Business Intelligence SES BI”. Na dzień zakończenia projektu w bieżącym okresie sprawozdawczym Spółka ujęła jako odroczone przychody wartość 354 tys. zł, z czego w roku 2021/2022 część tej wartości została już rozliczona w wynik w wysokości 47 tys. zł. Wobec powyższego do rozliczenia na dzień 30 września 2022 pozostała kwota 307 tys. zł. Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 47 34. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Stan na dzień Stan na dzień 30.09.2022 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 15 827 12 762 Zobowiązania z tytułu podatków, PPK i ubezpieczeń społecznych 1 540 1 692 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 1 266 2 186 Pozostałe 24 23 Razem 18 657 16 663 35. Rozliczenia międzyokresowe bierne Stan na dzień 30.09.2021 Zwiększenia Wykorzystanie Odwrócenie/ niewykorzystanie Stan na dzień 30.09.2022 tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Świadczenia pracownicze 565 386 125 - 825 Przyszłe koszty (platforma) 28 - 28 - - Rezerwy handlowe - 20 - - 20 Premie uznaniowe na wynagrodzenia - 31 - - 31 Razem 592 437 153 - 876 36. Instrumenty finansowe wg kategorii Stan na dzień Stan na dzień 30.09.2022 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Aktywa finansowe wycenianie w SCN, w tym: należności z tytułu pożyczek 3 904 1 041 należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (za wyjątkiem ZUS, podatków) 24 030 21 290 środki pieniężne 7 845 7 143 Razem 35 779 29 474 Zobowiązania finansowe wyceniane w SCN, w tym: zobowiązania finansowe z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu 6 358 6 072 zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (za wyjątkiem podatków, ZUS i świadczeń pracowniczych) 17 117 14 970 Razem 23 475 21 043 Wszystkie instrumenty finansowe Spółki na dzień bilansowy i na dzień porównawczy były kwalifikowane do kategorii wycenianych w skorygowanej cenie nabycia („SCN”), inaczej w zamortyzowanym koszcie. Wartość bilansowa tych instrumentów nie odbiega od ich wartości godziwej. 37. Analiza ryzyka finansowego Spółka narażona jest na ryzyko finansowe obejmujące przede wszystkim: - ryzyko rynkowe (walutowe i stopy procentowej), - ryzyko płynności, - ryzyko kredytowe. 37.1. Ryzyko rynkowe Działalność Spółki wiąże się z ekspozycją na ryzyko finansowe zmian kursów walut, w tym w szczególności zmiany kursu EUR. W niewielkim stopniu Spółka narażona jest również na ryzyko stóp procentowych. Emitent nie stosuje instrumentów pochodnych do zarządzania ryzykiem kursowym ani ryzykiem stóp procentowych. Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w zależności od wolumenu transakcji w innych walutach niż PLN. Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 48 Zarządzanie ryzykiem stóp procentowych Spółka narażona jest na ryzyko stóp procentowych, z uwagi na zawarte umowy leasingu oparte o zmienne stopy procentowe. Działalność zabezpieczająca podlega regularnej ocenie w celu dostosowania do bieżącej sytuacji stóp procentowych i określonej gotowości poniesienia ryzyka oraz dla zapewnienia optymalnej strategii zabezpieczeń. Zarządzanie ryzykiem walutowym Ryzyko kursu walutowego jest definiowane jako możliwość zwiększenia lub zmniejszenia rynkowej wartości kapitału własnego w wyniku zmian kursów walutowych. Ryzyko to obejmuje: ➢ Ryzyko konwersji (ryzyko przeliczania walut), które jest definiowane jako różnica między całkowitą wartością denominowanych w walutach obcych składników aktywów a całkowitą wartością denominowanych w walutach obcych zobowiązań. W szczególności na ryzyko to narażone są: ▪ należności i zobowiązania zagraniczne, ▪ środki pieniężne denominowane w walutach obcych, ▪ papiery wartościowe denominowane w walutach obcych. Ryzyko konwersji ma charakter „papierowy”, co oznacza, iż nie ma ono wpływu na wartość przepływów pieniężnych, dopóki pozycje, których ryzyko to dotyczy nie zostaną zrealizowane. ➢ Ryzyko ekonomiczne dotyczące zmiany kursów, które może trwale wpłynąć na konkurencyjność oraz rynkową wartość przedsiębiorstwa poprzez wzrost kosztów lub spadek planowanych dochodów z handlowych operacji zagranicznych. Ryzyko ekonomiczne utożsamiane jest z ryzykiem długoterminowym, bardzo trudnym do kwantyfikowania i prognozowania. ➢ Ryzyko walutowe dotyczące nierównowagi między wielkością aktywów i pasywów denominowanych w tej samej walucie obcej i o tym samym terminie zapadalności (otwarta pozycja walutowa). W zależności od tego, która strona przeważa (aktywna czy pasywna) mówimy o długiej lub krótkiej pozycji walutowej. Jeżeli: ▪ aktywa wyrażone w walucie obcej = pasywa wyrażone w walucie obcej → zamknięta pozycja walutowa, ▪ aktywa wyrażone w walucie obcej > pasywa wyrażone w walucie obcej → otwarta długa pozycja walutowa, ▪ aktywa wyrażone w walucie obcej < pasywa wyrażone w walucie obcej → otwarta krótka pozycja walutowa. W celu zabezpieczenia przed ryzykiem walutowym w Spółce stosowane są instrumenty wewnętrzne, tj. hedging naturalny, takie jak: ▪ rozliczanie płatności zagranicznej w walucie krajowej, ▪ przyśpieszanie lub opóźnianie płatności, ▪ wzajemnie równoważenie w danej walucie strumieni zobowiązań i należności, ▪ łączenie kilku mniejszych transakcji w jedną większą. Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe Obecnie Spółka najbardziej narażona jest na ryzyko walutowe związane z kursem EUR/PLN. Poniżej została przedstawiona ekspozycja Spółki na zmianę kursu tej waluty oraz wpływ zmiany kursu EUR na kapitały Spółki za rok zakończony 30 września 2022 oraz porównawczo za rok zakończony 30 września 2021 roku. Pozycje narażone na ryzyko walutowe na dzień 30.09.2022 Wartość narażona na ryzyko Wartość narażona na ryzyko przeliczona na PLN na dzień 30.09.2022 tys. EUR tys. PLN Aktywa finansowe należności z tytułu pożyczek - - należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (za wyjątkiem ZUS, podatków) 281 1 368 środki pieniężne 473 2 302 Razem 754 3 670 Zobowiązania finansowe zobowiązania finansowe z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (za wyjątkiem podatków, ZUS i świadczeń pracowniczych) 82 401 Razem 82 401 Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 49 Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na dzień 30.09.2022 Wartość bilansowa Wpływ na wynik - wzrost kursu EUR o 10% Wpływ na wynik - spadek kursu EUR o 10% Aktywa finansowe należności z tytułu pożyczek - - - należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (za wyjątkiem ZUS, podatków) 1 368 137 (137) środki pieniężne 2 302 230 (230) Zobowiązania finansowe zobowiązania finansowe z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu - - - zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (za wyjątkiem podatków, ZUS i świadczeń pracowniczych) 401 (40) 40 Wpływ przed opodatkowaniem 327 (327) Podatek (19%) 62 (62) Wpływ po opodatkowaniu 265 (265) W roku obrotowym 2021/2022 wysokość zysku netto Spółki uległaby zmianom odpowiednio o +/- 265 tys. zł w przypadku, gdyby kurs EUR/PLN odpowiednio wzrósł lub spadł o 10% na dzień bilansowy. Pozycje narażone na ryzyko walutowe na dzień 30.09.2021 Wartość narażona na ryzyko na dzień 30.09.2021 Wartość narażona na ryzyko przeliczona na PLN na dzień 30.09.2021 tys. EUR tys. PLN Aktywa finansowe należności z tytułu pożyczek 21 98 należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (za wyjątkiem ZUS, podatków) 220 1 018 środki pieniężne 98 454 Razem 339 1 570 Zobowiązania finansowe zobowiązania finansowe z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu - - zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (za wyjątkiem podatków, ZUS i świadczeń pracowniczych) 37 172 Razem 37 172 Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na dzień 30.09.2021 Wartość bilansowa Wpływ na wynik - wzrost kursu EUR o 10% Wpływ na wynik - spadek kursu EUR o 10% Aktywa finansowe należności z tytułu pożyczek 98 10 (10) należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (za wyjątkiem ZUS, podatków) 1 018 102 (102) środki pieniężne 454 45 (45) Zobowiązania finansowe zobowiązania finansowe z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu - - - zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (za wyjątkiem podatków, ZUS i świadczeń pracowniczych) 172 (17) 17 Wpływ przed opodatkowaniem 140 (140) Podatek (19%) 27 (27) Wpływ po opodatkowaniu 113 (113) 37.2. Ryzyko kredytowe i zarzadzanie jego wielkością Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań umownych, w wyniku czego Spółka poniesie straty finansowe. Spółka stosuje zasadę dokonywania transakcji wyłącznie z kontrahentami Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 50 o sprawdzonej wiarygodności kredytowej; w razie potrzeby uzyskując stosowne zabezpieczenie jako narzędzie redukcji ryzyka strat finansowych z tytułu niedotrzymania warunków umowy. Spółka korzysta też z informacji finansowych dostępnych publicznie oraz z własnych danych o transakcjach dokonując oceny swoich głównych klientów. Narażenie Spółki na ryzyko wiarygodności kredytowej kontrahentów jest stale monitorowane, a zagregowaną wartość zawartych transakcji rozkłada się na zatwierdzonych kontrahentów. Na należności z tytułu dostaw i usług składają się kwoty należne od dużej liczby klientów. Prowadzi się bieżącą ocenę kredytów na podstawie kondycji należności, a w razie konieczności wstrzymuje się klientom kredyt kupiecki. Spółka nie jest narażona na istotne ryzyko kredytowe wobec pojedynczego kontrahenta. Ryzyko kredytowe dotyczące środków płynnych jest ograniczone. Wartość bilansowa aktywów finansowych wykazanych w sprawozdaniu finansowym po uwzględnieniu strat z tytułu utraty wartości odpowiada maksymalnemu narażeniu Spółki na ryzyko kredytowe bez uwzględnienia wartości otrzymanych zabezpieczeń. 37.3. Ryzyko płynności i zarządzanie jego wielkością Ostateczna odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności spoczywa na Zarządzie, który opracował odpowiedni system zarządzania tym ryzykiem dla potrzeb zarządzania funduszami krótko-, średnio- i długoterminowymi Spółki oraz zaspokojenia wymagań zarządzania płynnością. Spółka zarządza ryzykiem płynności utrzymując odpowiednią wielkość kapitałów własnych, monitorując stale prognozowane i rzeczywiste przepływy pieniężne oraz dopasowując profile wymagalności aktywów i zobowiązań finansowych. Spółka minimalizuje ryzyko utraty płynności korzystając: - z linii kredytowych w rachunku bieżącym (możliwość zaciągnięcia zobowiązań do max 6 mln zł), - z umów faktoringu (max limit 10 mln zł). 38. Transakcje ze stronami powiązanymi Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym 01.10.2021 30.09.2022 01.10.2020 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Zarząd Spółki 1 221 1 122 Rada Nadzorcza 99 99 Razem 1 320 1 221 Dodatkowo SESCOM S.A. dokonuje transakcji z Członkami Zarządu SESCOM S.A. poprzez jednostki zależne tych osób: Sprzedaż na rzecz jednostki Zakup od jednostki Transakcje z tytułu dostaw i usług 01.10.2021 30.09.2022 tys. PLN 01.10.2020 30.09.2021 tys. PLN 01.10.2021 30.09.2022 tys. PLN 01.10.2020 30.09.2021 tys. PLN MKB Biuro Rachunkowe Magdalena Budnik 7 7 376 375 KABAT Adam Kabat 7 7 195 195 DIAGONAL Sławomir Kądziela 6 6 194 194 Project Evolution Sp. z o.o. 11 10 215 215 Razem 31 31 980 979 Kwoty należne od jednostki: Zobowiązania wobec jednostki : Stan na dzień Stan na dzień Stan na dzień Stan na dzień 30.09.2022 tys. PLN 30.09.2021 tys. PLN 30.09.2022 tys. PLN 30.09.2021 tys. PLN MKB Biuro Rachunkowe Magdalena Budnik 2 - 38 38 KABAT Adam Kabat - - 19 15 DIAGONAL Sławomir Kądziela - - 20 19 Project Evolution Sp. z o.o. 2 1 42 65 Razem 4 1 119 137 Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 51 Transakcje pomiędzy jednostką dominująca i jednostkami zależnymi Przychody i koszty z tytułu dostaw i usług Sprzedaż na rzecz jednostki powiązanej Zakup od jednostki powiązanej 01.10.2021 30.09.2022 tys. PLN 01.10.2020 30.09.2021 tys. PLN 01.10.2021 30.09.2022 tys. PLN 01.10.2020 30.09.2021 tys. PLN Sescom Czech Republic s.r.o. 940 629 - - Sescom Muszaki Szerviz kft 1 023 726 - - Sescom GmbH 4 316 3 721 2 - SDC Sp. z o.o - 124 - 430 SESTORE Sp. z o.o 312 144 724 692 SES Hydrogen S.A. 191 23 - 20 Sescom Ltd. 482 315 - - DT Sp. z o.o. 125 101 763 593 FIXFM S. A. 212 39 118 - Razem 7 601 5 821 1 606 1 735 Przychody i koszty z tytułu pożyczek Przychody finansowe uzyskane od jednostek powiązanych Koszty finansowe poniesione na rzecz jednostek powiązanych 01.10.2021 30.09.2022 tys. PLN 01.10.2020 30.09.2021 tys. PLN 01.10.2021 30.09.2022 tys. PLN 01.10.2020 30.09.2021 tys. PLN SES Hydrogen S.A. 88 1 - - Sescom Ltd. - 1 - - FIXFM S. A. 58 5 - - Razem 147 7 - - Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych. Zastosowano standardowe warunki płatności pomiędzy podmiotami. Nierozliczone salda należności i zobowiązań nie były zabezpieczone, nie były udzielone bądź otrzymane żadne gwarancje. Na nierozliczone salda należności nie były tworzone rezerwy na należności wątpliwe lub nieściągalne. Przychody z tytułu dywidend Dywidendy otrzymane lub należne od jednostek powiązanych Dywidendy wypłacone lub należne na rzecz jednostek powiązanych 01.10.2021 30.09.2022 tys. PLN 01.10.2020 30.09.2021 tys. PLN 01.10.2021 30.09.2022 tys. PLN 01.10.2020 30.09.2021 tys. PLN Sescom Czech Republic s.r.o. 1 623 - - - Sescom Muszaki Szerviz kft 759 - - - Sescom Technischer Support GmbH 63 - - - Razem 2 444 - - - Nierozliczone rozrachunki Kwoty należne od jednostki powiązanej Zobowiązania wobec jednostki powiązanej Stan na dzień Stan na dzień Stan na dzień Stan na dzień 30.09.2022 tys. PLN 30.09.2021 tys. PLN 30.09.2022 tys. PLN 30.09.2021 tys. PLN Sescom Czech Republic s.r.o. 33 138 - - Sescom Muszaki Szerviz kft 124 137 - - Sescom GmbH 206 782 - - Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 52 SDC Sp. z o.o - 12 - 40 SESTORE Sp z o.o 92 28 141 13 Sescom Technischer Support GmbH 63 - - - SES Hydrogen S.A. 2 791 359 - - Sescom Ltd. 665 364 - - DT Sp. z o.o. 24 - 341 - FIXFM S. A. 1 585 11 2 127 Razem 5 583 1 832 484 179 W wartościach wskazanych powyżej ujęte zostały salda nierozliczonych rozrachunków z tytułu umów pożyczek: Stan na dzień Stan na dzień 30.09.2022 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN Sescom Ltd. - 98 SES-HYDROGEN 2 541 202 FIXFM Sp. z o.o. 1 363 305 Razem 3 904 606 39. Postępowania sądowe, arbitrażowe lub inne, zobowiązania i aktywa warunkowe Jednostka nie posiada należności warunkowych. Spółka posiada zobowiązania warunkowe w postaci weksli własnych in blanco stanowiących zabezpieczenie zawartych umów leasingu. Na dzień 30 września 2022 roku jednostka posiada również gwarancje bankowe w banku HSBC Continental Europe (Spółka Akcyjna) Oddział w Polsce i w Banku Gospodarstwa Krajowego: Gwarancje bankowe Stan na dzień Stan na dzień 30.09.2022 30.09.2021 tys. PLN tys. PLN HSBC, z tytułu: Gwarancja płatności 565 490 Gwarancja dobrego wykonania 691 475 Gwarancja rękojmi 157 57 BGK, z tytułu: Spłaty kredytu 4 800 4 800 Razem 6 212 5 821 40. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych 01.10.2021 30.09.2022 tys. PLN 01.10.2020 30.09.2021 tys. PLN Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego 41 38 Inne usługi poświadczające (przegląd sprawozdania) 38 22 Usługi doradztwa podatkowego - - Pozostałe usługi 6 6 Łączne wynagrodzenie 85 66 Sescom Spółka Akcyjna Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 53 41. Zastosowane kursy walut obcych Średni kurs NBP na dzień bilansowy Stan na dzień 30.09.2022 Stan na dzień 30.09.2021 EUR / PLN 4,8698 4,6329 CZK / PLN 0,1980 0,1816 HUF / PLN 0,0116 0,0129 GBP / PLN 5,5560 5,3653 42. Istotne zdarzenia po dacie zakończenia okresu sprawozdawczego W dniu 30 listopada 2022 roku zostało zarejestrowane połączenie SESCOM ze spółkami zależnymi Sestore sp. z o.o. oraz FIXFM S.A. W wyniku połączenia Emitent wstąpił we wszystkie prawa i obowiązki spółek przejmowanych, w szczególności stał się stroną wszelkich umów zawartych przez spółki przejmowane przed dniem połączenia. W wyniku połączenia salda wzajemnych należności i zobowiązań zostały skompensowane, w tym również należności Sescom z tytułu pożyczek udzielonych FIXFM S.A. W dniu 11 stycznia 2023 roku została podjęta uchwała o podwyższeniu kapitału zakładowego SES Hydrogen S.A. o 3 047 tys. zł, z tego SESCOM objął akcje o wartości nominalnej 2 843 tys. zł. Wartość wkładu została pokryta, zgodnie z zawartą w tym samym dniu umową kompensaty, poprzez potrącenie wierzytelności przysługującej SESCOM od SES Hydrogen S.A. z tytułu umów pożyczek zawartych do 30 września 2022. 43. Informacja o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za rok zakończony 30 września 2022 roku Niniejsze roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki SESCOM S.A. zostało sporządzone i zatwierdzone do publikacji przez Zarząd spółki SESCOM S.A. w dniu 31.01.2023 roku. PODPIS OSOBY SPORZĄDZAJĄCEJ: ……………………………… Aleksandra Sobiegraj PODPIS OSOBY KTÓREJ POWIERZONO PROWADZENIE KSIĄG RACHUNKOWYCH: …………………………… Anna Rokita PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU: ……………………………… Sławomir Halbryt Prezes Zarządu ……………………………….. …………………………….. ……………………………. Adam Kabat Sławomir Kądziela Magdalena Budnik Członek Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu