Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 서울리거 00386609 100000000000 20200330 1243110031007 000 67528 14966 51295 22 Y N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
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주식회사 서울리거
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr
&cr&cr&cr
이 정 지 율 회 계 법 인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독 립 된 감 사 인 의 감 사 보 고 서 | ------------------------------- | 1 |
| 재 무 제 표 | ||
| 재 무 상 태 표 | ------------------------------- | |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | ------------------------------- | |
| 자 본 변 동 표 | ------------------------------- | |
| 현 금 흐 름 표 | ------------------------------- | |
| 주 석 | ------------------------------- | |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ------------------------------- | |
| 외부감사 실시내용 | ------------------------------- |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 서울리거 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 서울리거(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항
회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김평집입니다.&cr
| 서울시 서초구 반포대로 306 우진빌딩 4층 |
| 이정지율회계법인 |
| 대표이사 공인회계사 최 창 기 |
2020년 3월 25일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
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주식회사 서울리거
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 28 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 서울리거 대표이사 이재규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 논현로163길 10, 4층&cr(신사동, 베드로빌딩) |
| (전 화) | 02-2138-5281 |
| 재 무 상 태 표 |
| 제29(당)기: 2019년 12 월 31일 현재 |
| 제28(전)기: 2018년 12 월 31일 현재 |
| 주식회사 서울리거 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주 석 | 제29(당)기 | 제28(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 29,813,150,223 | 52,397,739,538 | |||
| 현금및현금성자산 | 3 | 9,426,274,238 | 5,613,961,805 | ||
| 매출채권 및 기타유동채권 | 3,4,28 | 17,611,585,284 | 11,351,480,850 | ||
| 기타유동금융자산 | 3,5 | 550,000,000 | 34,036,711,849 | ||
| 기타유동자산 | 6 | 15,824,558 | 71,954,822 | ||
| 재고자산 | 7 | 2,209,466,143 | 1,323,630,212 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 37,714,906,153 | 11,450,815,045 | |||
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 | 3,4 | 436,583,162 | 542,504,504 | ||
| 종속기업,조인트벤처,관계기업 투자자산 | 8 | 20,100,000,000 | 1,300,000,000 | ||
| 기타비유동금융자산 | 3,5,31 | 11,004,259,216 | 1,528,146,778 | ||
| 투자부동산 | 9 | 425,334,402 | 313,819,952 | ||
| 유형자산 | 10 | 2,557,971,049 | 2,553,807,928 | ||
| 영업권 이외의 무형자산 | 11 | 1,796,742,728 | 2,259,936,722 | ||
| 영업권 | 11 | 1,394,015,596 | 2,721,848,150 | ||
| 기타비유동자산 | - | 230,751,011 | |||
| 자산총계 | 67,528,056,376 | 63,848,554,583 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 14,451,091,951 | 14,055,992,321 | |||
| 매입채무 및 기타유동채무 | 3,12,31 | 1,083,669,334 | 645,213,383 | ||
| 기타유동금융부채 | 3,14 | 3,446,378,000 | 4,728,750,000 | ||
| 기타유동부채 | 13 | 3,170,942 | 4,801,938 | ||
| 유동성전환사채 | 3,14 | 9,917,873,675 | 8,677,227,000 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 514,928,621 | 505,801,266 | |||
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 3,15,31 | 11,835,714 | - | ||
| 퇴직급여부채 | 16 | 111,052,907 | 42,481,266 | ||
| 이연법인세부채 | 24 | 392,040,000 | 463,320,000 | ||
| 부채총계 | 14,966,020,572 | 14,561,793,587 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 17 | 14,757,654,000 | 12,557,654,000 | ||
| Ⅱ.기타불입자본 | 17 | 46,488,519,457 | 38,712,879,457 | ||
| Ⅲ.기타자본구성요소 | 17 | 3,756,356,573 | 3,288,195,121 | ||
| Ⅳ.기타포괄손익누계액 | 25 | (806,783,659) | - | ||
| Ⅴ.이익잉여금(결손금) | 18 | (11,633,710,567) | (5,271,967,582) | ||
| 자본총계 | 52,562,035,804 | 49,286,760,996 | |||
| 부채와자본총계 | 67,528,056,376 | 63,848,554,583 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제29(당)기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제28(전)기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 서울리거 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제29(당)기 | 제28(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 19,28 | 51,295,104,289 | 16,958,875,762 |
| Ⅱ.매출원가 | 19,21,28 | 48,881,668,444 | 14,074,389,387 |
| Ⅲ.매출총이익 | 2,413,435,845 | 2,884,486,375 | |
| Ⅳ.판매비와관리비 | 20,21 | 5,983,417,017 | 1,526,335,278 |
| Ⅴ.영업이익(손실) | (3,569,981,172) | 1,358,151,097 | |
| Ⅵ.금융수익 | 22,28 | 2,283,433,084 | 728,033,090 |
| Ⅶ.금융원가 | 22 | 1,316,329,902 | 412,811,466 |
| Ⅷ.기타이익 | 23,28 | 197,314,748 | 434,594,562 |
| Ⅸ.기타손실 | 23 | 4,024,928,894 | 4,906,322,851 |
| X.법인세비용차감전순이익(손실) | (6,430,492,136) | (2,798,355,568) | |
| XI.법인세비용 | 24 | (71,280,000) | (71,280,000) |
| XII.계속영업이익(손실) | (6,359,212,136) | (2,727,075,568) | |
| XIII.중단영업이익(손실) | - | - | |
| XIV.당기순이익(손실) | (6,359,212,136) | (2,727,075,568) | |
| XV.기타포괄손익 | 25 | (809,314,508) | 24,336,415 |
| - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (809,314,508) | 24,336,415 | |
| 보험수리적손익 | (2,530,849) | 24,336,415 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (806,783,659) | - | |
| XVI.총포괄이익(손실) | 25 | (7,168,526,644) | (2,702,739,153) |
| XVII.주당손익(손실) | 26 | ||
| 1.기본주당계속영업이익(손실) | (229)원/주 | (118)원/주 | |
| 2.기본주당중단영업이익(손실) | - | - |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 |
| 제29(당)기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제28(전)기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 서울리거 | (단위 : 원) |
| 구분 | 자본 | |||||
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 자본 합계 | |
| 2018.01.01 (기초자본) | 10,557,654,000 | 25,724,281,457 | 3,288,195,121 | - | (2,569,228,429) | 37,000,902,149 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (2,727,075,568) | (2,727,075,568) |
| 재측정요소 | - | - | - | - | 24,336,415 | 24,336,415 |
| 지분의 발행 | 2,000,000,000 | 12,988,598,000 | - | - | - | 14,988,598,000 |
| 2018.12.31 (기말자본) | 12,557,654,000 | 38,712,879,457 | 3,288,195,121 | - | (5,271,967,582) | 49,286,760,996 |
| 2019.01.01 (기초자본) | 12,557,654,000 | 38,712,879,457 | 3,288,195,121 | - | (5,271,967,582) | 49,286,760,996 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (6,359,212,136) | (6,359,212,136) |
| 기타포괄손익-공정가치&cr금융자산평가손익 | - | - | - | (806,783,659) | - | (806,783,659) |
| 재측정요소 | - | - | - | - | (2,530,849) | (2,530,849) |
| 지분의 발행 | 2,200,000,000 | 7,775,640,000 | - | - | - | 9,975,640,000 |
| 주식기준보상거래 | - | - | 468,161,452 | - | - | 468,161,452 |
| 2019.12.31 (기말자본) | 14,757,654,000 | 46,488,519,457 | 3,756,356,573 | (806,783,659) | (11,633,710,567) | 52,562,035,804 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 |
| 제29(당)기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제28(전)기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 서울리거 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제29기 | 제28기 | ||
| 영업활동현금흐름 | (11,941,497,795) | (1,240,768,311) | ||
| 당기순이익(손실) | (6,359,212,136) | (2,727,075,568) | ||
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 7,042,703,449 | 3,980,902,968 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (12,881,072,453) | (2,585,541,451) | ||
| 이자수취(영업) | 293,732,725 | 92,052,861 | ||
| 배당금수취(영업) | - | 13,106,849 | ||
| 이자지급(영업) | - | - | ||
| 법인세납부(환급) | (37,649,380) | (14,213,970) | ||
| 투자활동현금흐름 | 6,258,325,714 | (25,544,317,476) | ||
| 보증금의 감소 | 103,156,778 | 419,744,450 | ||
| 차량운반구의 처분 | 12,909,090 | 954,545 | ||
| 사무용비품의 처분 | - | 557,272 | ||
| 기타유형자산의 처분 | 115,938,100 | - | ||
| 회원권의 처분 | 347,001,058 | - | ||
| 대여금의 감소 | 1,560,356,135 | 91,000,000 | ||
| 당기손익측정금융자산의 처분 | 16,875,976,086 | 22,966,131,516 | ||
| 상각후원가측정금융자산의 처분 | 23,345,504,954 | - | ||
| 보증금의 증가 | (380,520,000) | (12,694,100) | ||
| 차량운반구의 취득 | - | (25,250,052) | ||
| 사무용비품의 취득 | (7,824,092) | (19,649,273) | ||
| 기타유형자산의 취득 | (45,153,000) | - | ||
| 소프트웨어의 취득 | (7,545,000) | - | ||
| 회원권의 취득 | - | (2,937,000) | ||
| 대여금의 증가 | (200,000,000) | (1,571,448,000) | ||
| 당기손익측정금융자산의 취득 | (3,259,743,231) | (46,390,726,834) | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | (10,264,237,146) | - | ||
| 상각후원가측정금융자산의 취득 | (3,345,504,954) | - | ||
| 종속기업에 대한 투자자산의 취득 | (18,800,000,000) | (1,000,000,000) | ||
| 금융리스채권의 취득 | 208,010,936 | - | ||
| 재무활동현금흐름 | 9,499,364,020 | 27,988,598,000 | ||
| 주식의발행 | 9,975,640,000 | 14,988,598,000 | ||
| 사채의 증가 | - | 13,000,000,000 | ||
| 금융리스부채의 지급 | (476,275,980) | - | ||
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | 3,816,191,939 | 1,203,512,213 | ||
| 기초현금및현금성자산 | 5,613,961,805 | 4,410,449,592 | ||
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (3,879,506) | - | ||
| 기말현금및현금성자산 | 9,426,274,238 | 5,613,961,805 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석
| 제29(당)기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제28(전)기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 서울리거 |
1. 일반 사항
&cr 주식회사 서울리거(이하 "회사")는 1991년 03월 02일에 설립되어, 2002년 07월 11일에 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사입니다. &cr&crMSO사업(국내는 미용성형 병/의원을 대상으로 한 병원경영지원사업, 해외는 미용성형 병/의원 운영업으로, 이하 "MS0사업"이라 합니다), 헬스케어사업(보톨리눔톡신/필러 등 의약품 유통과 화장품 도소매업으로, 이하 "헬스케어사업"이라 합니다), 아이웨어사업(선글라스/안경 도소매업으로, 이하 "아이웨어사업"이라 합니다)을 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 논현로 163길 10, 4층(신사동, 베드로빌딩)을 본점으로 하고 있습니다.&cr&cr 회사의 당기말 현재 자본금 14,758백만원이며, 주요주주 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 심주엽 | 4,000,000 | 13.6 |
| ㈜세심 | 3,195,024 | 10.8 |
| ㈜화의 | 2,200,000 | 7.5 |
| ㈜에이치에스비컴퍼니 | 857,151 | 2.9 |
| 이재규(*) | 95,000 | 0.3 |
| 자기주식 | 537 | 0.0 |
| 기 타 | 19,167,596 | 64.9 |
| 합 계 | 29,515,308 | 100.0 |
(*) 회사의 대표이사가 소유하고 있는 95,000주를 회사에 질권 제공하였습니다.(질권설정 기간 : 2019년 08월 23일 ~ 2020년 08월 01일)
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr
2.1 재무제표 작성기준 &cr&cr 회사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr &cr 회사의 재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산 등 하기의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.&cr &cr 2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr &cr 회사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내역을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
&cr 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서의 도입 영향은 주석 31에서 설명하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환&cr 특성 &cr &cr 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr &cr (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산&cr &cr 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr &cr (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr &cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr &cr ( 5) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정&cr&cr동 개정사항은 원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 계약의 의미를 개별 계약으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며,이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(7) 연차개선 2015-2017
&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr 2.3 중요한 회계적 추정과 가정 &cr &cr 중 요 한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. &cr
(1) 금융자산의 손상 &cr
금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. &cr
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .
(3) 비금융자산손상&cr&cr회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.&cr&cr사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr &cr(4) 확정급여채무 및 장기종업원급여부채&cr&cr확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무 등은 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. &cr&cr (5) 주식기준보상&cr&cr회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정 요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립하여야 합니다.
&cr (6) 리스&cr &cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
&cr회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.
매 보고기간종료일에 비교 가 능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.&cr&cr 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.&cr&cr동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. (기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류)&cr&cr이러한 변경으로 인해 회사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.
2.5 외화환산 &cr &cr(1) 기능통화와 표시 통화 &cr&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. &cr&cr(2) 외화거래와 기말잔액의 환산 &cr&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
&cr 2.6 수익인식
(1) 재화의 판매
회사는 보툴리눔 톡신과 필러 등 의약품 유통업을 영위하고 있습니다. 보툴리눔 톡신과 필러는 간단한 시술로 주름 제거 효과를 얻을 수 있고, 회복기간이 짧아 간단한 미용성형의 대표적인 시술 약품으로 이용되고 있습니다. &cr&cr 그리고 아임뮤즈는 회사가 MSO 서비스를 제공하는 미용성형병원들을 주 매출처로 개발된 더마코스메틱 제품 브랜드이며, 회사는 핸드폰 부대기기(액세서리) 개발·유통업을 영위하고 있습니다.
의료기기 및 의약품은 외부에서 구매하여 고객인 병원 등에 판매하고 있으며 핸드폰 액세서리는 외부에서 구매하여 핸드폰 액세서리 총판업체에 판매하고 있습니다. 고객에게 재화를 판매하는 경우 다른 당사자가 관여할 때 회사는 약속의 성격이 정해진 재화를 제공하는 수행의무를 수행하고 있으며 재화의 판매에 대해 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr회사는 직접 운영하는 온라인 쇼핑몰을 통해 화장품을 고객들에게 판매하고 있으며 고객은 청약을 철회할 수 있는 권리가 있습니다. 고객은 수신확인을 받은 날 부터 7일 이내에 청약의 철회가 가능하고 고객에게 환불요청을 받아 재화 등을 반환받는 경우에는 3영업일 이내에 지급받은 재화의 대금을 환급하고 있습니다. 반품이 예상되는 부분에 대해 반품충당부채를 설정하고 매 결산기말마다 반품률의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 조정액을 수익에 반영하고 있습니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
(2) 용역의 제공&cr&cr회사는 국내에서 의원급 미용성형 병원 22개소를 대상으로 MSO 사업을 영위하고 있습니다. 구체적으로 뮤즈클리닉 20개소(2개소 계약 미갱신으로 2020년부터 18개소 ), 서울리거피부과 1개소, 코코넛치과 1개소입니다.&cr&cr 해외에서는 의료 민영화가 이루어진 베트남에서 의원급 미용성형 병원 2개소를 개설하여 운영하고 있습니다. Seouleaguer Hong Kong Limited가 보유한 지분율이 50%로, 지배기업의 종속회사인 Seouleaguer Hong Kong Limited 합작회사의 MUSE MEDICAL COMPANY LIMITED 통해 운영되고 있습니다.&cr &cr회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지 등 미용성형 병원 운영 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 용역 계약에서 ① 의약품 판매, ② 컨설팅 및 광고 용역, ③ 운영 시스템 운영, 및 ④ 유지 등과 같이 용역지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.
회사는 계약기간 동안 고객에게 컨설팅 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
&cr2.7 현금및현금성자산 &cr&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. &cr
2.8 금융자산 &cr
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품&cr
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr &cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다.&cr &cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.&cr &cr ② 지분증권
회사는 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다.&cr
당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr&cr(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr (4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으 로 분류하고 있습니다.
&cr(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr 2.9 공정가치 측정 &cr &cr 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr &cr- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr&cr회사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr &cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr&cr 2.10 재고자산&cr&cr 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며 재고자산의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피 계약을 체결한 경우, 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있습니다.&cr&cr회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치 가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고있습니다.
&cr2.11 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 자산 &cr &cr회사의 재무제표는 기업회게기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.&cr
2.12 투자부동산 &cr &cr임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 추정 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다.&cr
2.13 유형자산 &cr &cr 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년 |
| 시 설 장 치 | 6년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비 품 | 6년 |
&cr유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr회사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2.14 무형자산 &cr &cr 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정 (사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 고객관계 | 9년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr 회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr &cr또한, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않으며 매년 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr 2.15 정부보조금 &cr &cr 정 부 보 조 금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며 ,자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. &cr &cr 회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. &cr
2.16 비금융자산의 손상 &cr&cr 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr
2.17 차입원가 &cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. &cr
2.18 금융부채 &cr &cr (1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr 2.19 복합금융상품 &cr
회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
&cr또한 회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
&cr 2.20 종업원급여&cr&cr(1) 확정급여제도 &cr&cr회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.&cr&cr확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 순 확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 계상되고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr&cr확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 순확정급여자산 으로 인식하고 있습니다.&cr &cr보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식한 후, 이익잉여금으로 대체하고 있으며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr &cr(2) 단기종업원급여 &cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr &cr종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.&cr &cr(3) 주식기준보상 &cr
주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다.다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
&cr2.21 법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. &cr&cr(1) 당기법인세 &cr&cr 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr &cr (2) 이연법인세 &cr&cr회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr &cr 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr &cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. &cr&cr2.22 충당부채 및 우발부채 &cr&cr 회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. &cr&cr또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
&cr 2.23 리스
1) 회사가 리스제공자인 경우&cr
회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 회사가 리스이용자인 경우&cr&cr 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나 의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr&cr회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr&cr- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), &cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. &cr&cr각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
&cr 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr &cr - 리스부채의 최초 측정금액&cr- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료&cr- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr- 복구원가의 추정치&cr&cr 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. &cr&cr단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용품 등으로 구성되어 있습니다.
&cr(1) 연장선택권 및 종료선택권 &cr
회사 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
&cr (2) 잔존가치보증 &cr
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
&cr 2.24 자기주식 &cr &cr 회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자기주식처분손익(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다. &cr &cr2.25 주당이익 &cr &cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. &cr&cr희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr &cr2.26 영업부문 &cr &cr영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. &cr&cr2.27 배당&cr&cr회사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. &cr
3. 범주별 금융상품
&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 회사 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
<당 기> (단위: 천원)
| 금융자산 | 상각후&cr원가측정 | 기타포괄손익&cr공정가치측정 | 당기손익&cr공정가치측정 | 합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | 9,426,274 | - | - | 9,426,274 | 9,426,274 |
| 매출채권 및 기타채권 | 17,611,585 | - | - | 17,611,585 | 17,611,585 |
| 유동금융자산 | 550,000 | - | - | 550,000 | 550,000 |
| 장기매출채권 및 기타채권 | 436,583 | - | - | 436,583 | 436,583 |
| 비유동금융자산 | 1,546,806 | 9,457,453 | - | 11,004,259 | 11,004,259 |
| 합 계 | 29,571,248 | 9,457,453 | - | 39,028,702 | 39,028,702 |
<전 기> (단위: 천원)
| 금융자산 | 상각후&cr원가측정 | 기타포괄손익&cr공정가치측정 | 당기손익&cr공정가치측정 | 합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금 및 금성자산 | 5,613,962 | - | - | 5,613,962 | 5,613,962 |
| 매출채권 및 기타채권 | 11,351,481 | - | - | 11,351,481 | 11,351,481 |
| 유동금융자산 | 20,550,000 | - | 13,486,712 | 34,036,712 | 34,036,712 |
| 장기매출채권 및 기타채권 | 542,505 | - | - | 542,505 | 542,505 |
| 비유동금융자산 | 1,528,147 | - | - | 1,528,147 | 1,528,147 |
| 합 계 | 39,586,094 | - | 13,486,712 | 53,072,806 | 53,072,806 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 회사 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
<당 기> (단위: 천원)
| 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | - | 1,083,669 | 1,083,669 | 981,576 |
| 전환사채 | - | 9,917,874 | 9,917,874 | 9,917,874 |
| 파생상품부채 | 3,446,378 | - | 3,446,378 | 3,446,378 |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | - | 11,836 | 11,836 | 11,836 |
| 합 계 | 3,446,378 | 11,013,379 | 14,459,757 | 14,357,664 |
<전 기> (단위: 천원)
| 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | - | 645,213 | 645,213 | 645,213 |
| 전환사채 | - | 8,677,227 | 8,677,227 | 8,677,227 |
| 파생상품부채 | 4,728,750 | - | 4,728,750 | 4,728,750 |
| 합 계 | 4,728,750 | 9,322,440 | 14,051,190 | 14,051,190 |
&cr (3) 당기와 전기 중 회사 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
<당 기> (단위: 천원)
| 금융자산 | 상각후&cr원가측정 | 기타포괄손익&cr공정가치측정 | 당기손익&cr공정가치측정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 평가/처분손익(당기손익) | - | - | 1,392,379 | 1,392,379 |
| 이자수익 | 691,929 | - | - | 691,929 |
| 대손상각비 | (2,571,857) | - | - | (2,571,857) |
| 외환차손익 | 52,846 | - | - | 52,846 |
| 외화환산손익 | 141,530 | - | - | 141,530 |
| 합 계 | (1,685,552) | - | 1,392,379 | (293,173) |
| 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | - | 1,311,581 | - | 1,311,581 |
| 합 계 | - | 1,311,581 | - | 1,311,581 |
<전 기> (단위: 천원)
| 금융자산 | 상각후&cr원가측정 | 기타포괄손익&cr공정가치측정 | 당기손익&cr공정가치측정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 평가/처분손익(당기손익) | - | - | 129,944 | 129,944 |
| 이자수익 | 454,881 | - | - | 454,881 |
| 배당금수익 | - | - | 13,107 | 13,107 |
| 외환차손익 | 3,170 | - | - | 3,170 |
| 외화환산손익 | 120,098 | - | - | 120,098 |
| 합 계 | 578,148 | - | 143,050 | 721,199 |
| 금융부채 | 당기손익인식&cr 금융부채 | 상각후원가측정&cr 금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | - | 215,306 | - | 215,306 |
| 파생상품평가손실 | 190,671 | - | - | 190,671 |
| 합 계 | 190,671 | 215,306 | - | 405,977 |
(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치&cr&cr회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr ① 당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치를 측정한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
<당 기> (단위: 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동금융자산 | - | - | - | - |
| 비유동금융자산 | - | - | 9,457,453 | 9,457,453 |
| 금융자산 계 | - | - | 9,457,453 | 9,457,453 |
| 파생상품부채 | - | - | 3,446,378 | 3,446,378 |
| 금융부채 계 | - | - | 3,446,378 | 3,446,378 |
| 순금융자산(부채) | - | - | 6,011,075 | 6,011,075 |
<전 기> (단위: 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동금융자산 | - | 13,098,680 | 388,032 | 13,486,712 |
| 비유동금융자산 | - | - | - | - |
| 금융자산 계 | - | 13,098,680 | 388,032 | 13,486,712 |
| 파생상품부채 | - | - | 4,728,750 | 4,728,750 |
| 금융부채 계 | - | - | 4,728,750 | 4,728,750 |
| 순금융자산(부채) | - | 13,098,680 | (4,340,718) | 8,757,962 |
② 수준3으로 분류된 금융상품의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비유동금융자산&cr(유동금융부채) | 유동금융자산&cr(유동금융부채) | |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (13,017,945) | 263,487 |
| 당기 취득 | 10,264,237 | - |
| 당기손익 인식액 | 1,282,372 | 124,545 |
| 기타포괄손익 인식액 | (806,784) | - |
| 수준 3으로의 이동 | - | - |
| CB상각 | (1,240,647) | - |
| CB발행 | - | (13,405,977) |
| 당기 처분 | (388,032) | - |
| 기말금액 | (3,906,798) | (13,017,945) |
| 미실현손익 | (806,784) | - |
③ 수준 3으로 분류된 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| <당 기> | ||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | ||||
| 시장성 없는 지분증권 | 9,457,453 | 3 | 현금흐름할인모형 | 환율 및 금리 |
| 당기손익-공정가치금융부채 | ||||
| 파생상품 | 3,446,378 | 3 | 옵션가격결정모형 | 주가변동성 및 금리 |
&cr 4. 매출채권 및 기타채권
&cr(1) 당기말 및 전기말 회사 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 현재가치&cr할인차금 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 현재가치&cr할인차금 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | ||||||||
| 매출채권 | 18,836,942 | - | (2,744,568) | 16,092,374 | 8,361,310 | - | (1,805,861) | 6,555,449 |
| 단기대여금 | 3,296,052 | - | (2,208,775) | 1,087,277 | 4,420,590 | - | (558,956) | 3,861,634 |
| 미수금 | 553,592 | - | (388,032) | 165,560 | 621,213 | - | - | 621,213 |
| 미수수익 | 429,582 | - | (417,701) | 11,881 | 283,763 | - | - | 283,763 |
| 금융리스채권 | 187,421 | - | - | 187,421 | - | - | - | - |
| 당기법인세자산 | 67,071 | - | - | 67,071 | 29,422 | - | - | 29,422 |
| 유동 계 | 23,370,660 | - | (5,759,075) | 17,611,585 | 13,716,298 | - | (2,364,817) | 11,351,481 |
| 비유동 | ||||||||
| 장기대여금 | 500,000 | (63,417) | - | 436,583 | 630,000 | (87,495) | - | 542,505 |
| 합 계 | 23,870,660 | (63,417) | (5,759,075) | 18,048,168 | 14,346,298 | (87,495) | (2,364,817) | 11,893,985 |
&cr
(2) 당기 및 전기 중 회사 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
<당 기> (단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 대손상각비 | 환입액 | 제각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,805,861 | 2,571,857 | - | (1,633,150) | 2,744,568 |
| 단기대여금 | 558,956 | 1,649,818 | - | - | 2,208,775 |
| 미수금 | - | 388,032 | - | - | 388,032 |
| 미수수익 | - | 417,701 | - | - | 417,701 |
| 합 계 | 2,364,817 | 5,027,407 | - | (1,633,150) | 5,759,075 |
<전 기> (단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 대손상각비 | 환입액 | 제각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,837,787 | (1,031,926) | - | - | 1,805,861 |
| 단기대여금 | - | 558,956 | - | - | 558,956 |
| 합 계 | 2,837,787 | (472,970) | - | - | 2,364,817 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 회사 매출채권 및 기타채권과 장기대여금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 6개월 미만 | 17,466,551 | 6,471,434 |
| 6개월-1년 | 230,303 | 206,028 | |
| 1년 초과 | 1,140,088 | 1,683,848 | |
| 소 계 | 18,836,942 | 8,361,310 | |
| 미수금 | 6개월 미만 | 506,021 | 576,766 |
| 6개월-1년 | 3,268 | 44,392 | |
| 1년 초과 | 44,303 | 55 | |
| 소 계 | 553,592 | 621,213 | |
| 장단기대여금 | 6개월 미만 | 167,066 | - |
| 6개월-1년 | 162,831 | 4,420,590 | |
| 1년 초과 | 3,402,738 | 630,000 | |
| 소 계 | 3,732,635 | 5,050,590 | |
| 금융리스채권 | 6개월 미만 | 122,945 | - |
| 6개월-1년 | 64,477 | - | |
| 1년 초과 | - | - | |
| 소 계 | 187,421 | - | |
| 미수수익 | 6개월 미만 | 110,627 | - |
| 6개월-1년 | 113,003 | 283,763 | |
| 1년 초과 | 205,952 | - | |
| 소 계 | 429,582 | 283,763 | |
| 합 계 | 23,740,172 | 14,316,876 |
(4) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금 설정방침
&cr회사는 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 연령분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. &cr&cr한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr
5. 유동ㆍ비유동금융자산
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 유동ㆍ비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 계 | 유동 | 비유동 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익측정 | - | - | - | 13,486,712 | - | 13,486,712 |
| 상각후원가측정 | 550,000 | - | 550,000 | 20,550,000 | - | 20,550,000 |
| 유동 계 | 550,000 | - | 550,000 | 34,036,712 | - | 34,036,712 |
| 기타포괄손익측정 | - | 9,457,453 | 9,457,453 | - | - | - |
| 보증금 | - | 1,546,806 | 1,546,806 | - | 1,528,147 | 1,528,147 |
| 비유동 계 | - | 11,004,259 | 11,004,259 | - | 1,528,147 | 1,528,147 |
| 합 계 | 550,000 | 11,004,259 | 11,554,259 | 34,036,712 | 1,528,147 | 35,564,859 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 회사 당기손익인식(당기손익 공정가치측정) 금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가&cr(기초가액) | 장부가액 | 평가이익&cr(손실) | 취득원가&cr(기초가액) | 장부가액 | 평가이익&cr(손실) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CP 및 RP | - | - | - | 12,987,795 | 13,098,680 | 110,885 |
| 전환사채(＊아이투맥스) | - | - | - | 263,487 | 388,032 | 124,545 |
| 합 계 | - | - | - | 13,251,282 | 13,486,712 | 235,430 |
&cr (3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 주식수 | 지분율 | 취득가액 | 공정가액 | 기타손익-&cr공정가치금융자산평가손익 | 장부금액 |
| <당기말> | ||||||
| 지분증권: | ||||||
| 패스트캠퍼스㈜ | 93 | 1.41% | 1,004,821 | 546,902 | (457,918) | 546,902 |
| 에어프레미아(주) | 3,700,395 | 9.29% | 9,259,417 | 8,910,551 | (348,865) | 8,910,551 |
&cr(4) 당기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 |
| 기초금액 | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 | (806,784) |
| 기말금액 | (806,784) |
&cr
6. 유동ㆍ비유동기타자산
&cr당기말 및 전기말 현재 회사 유동ㆍ비유동기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 계 | 유동 | 비유동 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,942 | - | 2,942 | 58,412 | - | 58,412 |
| 선급비용 | 12,883 | - | 12,883 | 13,542 | - | 13,542 |
| 시설이용권 | - | - | - | - | 230,751 | 230,751 |
| 합 계 | 15,825 | - | 15,825 | 71,955 | 230,751 | 302,706 |
7. 재고자산
&cr당기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,176,867 | (43,056) | 2,133,811 | 1,143,195 | - | 1,143,195 |
| 제품 | 75,655 | - | 75,655 | 165,435 | - | 165,435 |
| 재공품 | - | - | - | 15,000 | - | 15,000 |
| 합 계 | 2,252,522 | (43,056) | 2,209,466 | 1,323,630 | - | 1,323,630 |
8 . 종속기업 및 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | |||||
| ㈜메디자인 | 한국 | 100 | 900,000 | 900,000 | 300,000 |
| ㈜서울리거뷰티 | 한국 | 100 | 2,000,000 | 2,000,000 | 1,000,000 |
| ㈜뷰티오클락(주1) | 한국 | 100 | 500,000 | 500,000 | - |
| Seouleaguer Hong Kong Limited | 홍콩 | 100 | 438,150 | - | - |
| Muse Medical Company Limited(주2) | 베트남 | 50 | |||
| Skin and Beam Hong Kong Limited(주3) | 홍콩 | - | |||
| ㈜룩옵틱스(주4) | 한국 | 50+1주 | 16,700,000 | 16,700,000 | - |
| ㈜룩스마트랩(주5) | 한국 | 100 | |||
| Shinging Look Eyewear(Shanghai) Co., Ltd(주6) | 중국 | 100 | |||
| 합 계 | 20,538,150 | 20,100,000 | 1,300,000 |
(주1) 당기 중 신규 설립하였습니다.
(주2) Seouleaguer Hong Kong Limited가 보유한 지분율이 50%로, 지배기업의 종속회사인 Seouleaguer Hong Kong Limited의 합작회사입니다.
(주3) 당기 중 Seouleaguer Hong Kong Limited이 투자지분을 모두 매각하여, 종속기업에서 제외되었습니다.&cr(주4) 당기 중 신규로 지분을 취득하여. 종속기업에 편입되었습니다.
(주5) 당기 중 ㈜룩옵틱스의 종속기업 편입으로, ㈜룩옵틱스가 지분 100%를 보유한 ㈜룩스마트랩이 종속기업에 편입되었습니다.
(주6) 당기 중 ㈜룩옵틱스의 종속기업 편입으로, ㈜룩옵틱스가 지분 100%를 보유한 Shining Look Eyewear(Shanghai) Co., Ltd가 종속기업에 편입되었습니다. &cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | ㈜메디자인 | ㈜서울리거뷰티 | ㈜뷰티오클락(주1) | SEOULEAGUER &crHONGKONG LIMITED. | ||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 자산총계 | 1,833,939 | 291,682 | 1,004,575 | 761,603 | 647,486 | - | 941,144 | 4,209,037 |
| 부채총계 | 974,002 | - | 2,243 | 12,935 | 175,641 | - | 3,567,188 | 4,607,417 |
| 매출액 | - | - | 790,132 | - | 786,953 | - | - | - |
| 당기순손익 | (31,745) | (2,875) | (746,336) | (251,332) | (28,155) | - | (974,658) | (421,439) |
| 구분 | Muse Medical&cr Company Limited(주2) | Skin and Beam &crHongKong Limited(주3) | ㈜룩옵틱스(주4) | ㈜룩스마트랩(주5) | ||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 자산총계 | 2,349,782 | 3,266,573 | - | 1,693,927 | 65,795,309 | - | 11,315 | - |
| 부채총계 | 772,071 | 424,295 | - | 1,267,474 | 36,737,421 | - | 3,840 | - |
| 매출액 | 2,071,796 | 1,260,019 | 775,566 | 784,469 | 66,580,696 | - | - | - |
| 당기순손익 | (1,400,965) | (460,533) | (141,619) | (421,439) | (1,676,661) | - | (262) | - |
| 구 분 | Shinging Look Eyewear&cr(Shanghai) Co.,Ltd(주6) | |
| 당기 | 전기 | |
| 자산총계 | 2,578,554 | - |
| 부채총계 | 586,166 | - |
| 매출액 | 1,590,663 | - |
| 당기순손익 | (82,376) | - |
(주1) 당기 중 신규 설립하였습니다.
(주2) Seouleaguer Hong Kong Limited가 보유한 지분율이 50%로, 지배기업의 종속회사인 Seouleaguer Hong Kong Limited의 합작회사입니다.
(주3) 당기 중 Seouleaguer Hong Kong Limited이 투자지분을 모두 매각하여, 종속기업에서 제외되었습니다. 따라서 처분시점까지의 매출액, 당기순이익을 기재하였습니다.&cr(주4) 당기 중 신규로 지분을 취득하여. 종속기업에 편입되었습니다.
(주5) 당기 중 ㈜룩옵틱스의 종속기업 편입으로, ㈜룩옵틱스가 지분 100%를 보유한 ㈜룩스마트랩이 종속기업에 편입되었습니다.
(주6) 당기 중 ㈜룩옵틱스의 종속기업 편입으로, ㈜룩옵틱스가 지분 100%를 보유한 Shining Look Eyewear(Shanghai) Co., Ltd가 종속기업에 편입되었습니다. &cr&cr상기 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 2019.01.01.~2019.12.31. 기간의 개별 재무정보입니다.&cr &cr 9. 투자부동산 &cr &cr(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당 기> (단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 사용권자산 | 합계 |
| 기초 | 113,442 | 200,378 | - | 313,820 |
| 회계정책변경효과(*) | - | - | 89,117 | 89,117 |
| 취득/대체 | - | - | 104,410 | 104,410 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (13,110) | (68,903) | (82,013) |
| 기말 | 113,442 | 187,268 | 124,624 | 425,334 |
| 취득금액 | 113,442 | 262,199 | 193,528 | 569,168 |
| 감가상각누계액 | - | (74,931) | (68,903) | (143,834) |
(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입에 따라 최초적용일에 사용권자산으로 대체되었습니다.(주석31 참조)&cr
<전 기> (단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 113,442 | 213,488 | 326,930 |
| 취득 | - | - | - |
| 처분 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (13,110) | (13,110) |
| 기말 | 113,442 | 200,378 | 313,820 |
| 취득금액 | 113,442 | 262,199 | 375,641 |
| 감가상각누계액 | - | (61,821) | (61,821) |
(2) 투자부동산 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 94,892 | - |
10. 유형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당 기> (단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 시설장치 | 차량운반구 | 비품 | 사용권자산 | 합계 |
| 기초 | 997,386 | 923,183 | 517,052 | 25,628 | 90,559 | - | 2,553,808 |
| 회계정책변경효과(*) | - | - | - | - | - | 588,131 | 588,131 |
| 취득 | - | - | 45,153 | - | 7,824 | 177,380 | 230,357 |
| 폐기와처분/대체 | - | - | (115,938) | - | (48,484) | (104,410) | (268,832) |
| 감가상각비 | - | (55,556) | (107,664) | (9,216) | (25,675) | (347,383) | (545,493) |
| 기말 | 997,386 | 867,627 | 338,603 | 16,413 | 24,225 | 313,718 | 2,557,971 |
| 취득금액 | 997,386 | 1,111,110 | 616,880 | 52,289 | 73,008 | 556,690 | 3,407,363 |
| 감가상각누계액 | - | (243,483) | (278,278) | (35,876) | (48,783) | (242,972) | (849,392) |
(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입에 따라 최초적용일에 사용권자산으로 대체되었습니다.(주석31 참조) &cr
<전 기> (단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 시설장치 | 차량운반구 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 997,386 | 978,738 | 638,004 | 18,897 | 126,668 | 2,759,693 |
| 취득 | - | - | - | 25,250 | 19,649 | 44,899 |
| 폐기와처분 | - | - | - | (955) | (21,393) | (22,348) |
| 감가상각비 | - | (55,556) | (120,952) | (17,564) | (34,365) | (228,437) |
| 기말 | 997,386 | 923,183 | 517,052 | 25,628 | 90,559 | 2,553,808 |
| 취득금액 | 997,386 | 1,111,110 | 728,627 | 108,116 | 184,992 | 3,130,231 |
| 감가상각누계액 | - | (187,927) | (211,575) | (82,488) | (94,433) | (576,423) |
&cr
11. 무형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 회사의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당 기> (단위: 천원)
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2,721,848 | - | 15,300 | 138,637 | 2,106,000 | 4,981,785 |
| 취득 | - | - | 7,545 | - | - | 7,545 |
| 폐기와처분 | - | - | - | (138,637) | - | (138,637) |
| 무형자산상각비 | - | - | (8,102) | - | (324,000) | (332,102) |
| 손상차손인식액 | (1,327,833) | - | - | - | - | (1,327,833) |
| 기말 | 1,394,016 | - | 14,743 | - | 1,782,000 | 3,190,758 |
| 취득금액 | 6,163,953 | - | 168,813 | - | 2,862,000 | 9,194,766 |
| 상각누계액 | - | - | (154,070) | - | (1,080,000) | (1,234,070) |
| 손상차손누계액 | (4,769,938) | - | - | - | - | (4,769,938) |
<전 기> (단위: 천원)
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 6,163,953 | 662 | 33,656 | 135,700 | 2,430,000 | 8,763,970 |
| 취득 | - | - | - | 2,937 | - | 2,937 |
| 무형자산상각비 | - | (662) | (18,356) | - | (324,000) | (343,018) |
| 손상차손인식액 | (3,442,105) | - | - | - | - | (3,442,105) |
| 기말 | 2,721,848 | - | 15,300 | 138,637 | 2,106,000 | 4,981,785 |
| 취득금액 | 6,163,953 | - | 168,813 | 138,637 | 2,862,000 | 9,333,403 |
| 상각누계액 | - | - | (153,513) | - | (756,000) | (909,513) |
| 손상차손누계액 | (3,442,105) | - | - | - | - | (3,442,105) |
&cr (2) 무형자산 손상차손&cr&cr회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 영업권의 사용가치는 해당 영업권이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 과거 매출 실적, 향후 산업전망 등을 기초로 하여 회사 경영진이 승인한 향후 5년 간의 사업계획을 근거로 추정되었습니다.&cr&cr회사는 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 할인율 10.5% 및 영구성장율 0.0% 가정 하에서 손상검사를 수행한 결과사용가치가 현금창출단위의 장부금액을 초과하는 것으로 산정되어 손상을 인식하지 아니하였습니다.
(단위: 천원)
| 무형자산분류 | 회사 사업부 | 장부금액 | 손상차손금액 | 회수가능가액평가방법 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 누계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | MSO사업부 | 1,394,016 | (1,327,833) | (4,769,938) | 사용가치 |
| 고객관계 | MSO사업부 | 1,782,000 | - | - | 사용가치 |
| 합 계 | 3,176,016 | (1,327,833) | (4,769,938) |
&cr 12. 매입채무 및 기타채무&cr
당기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매입채무 | 123,197 | 204,686 |
| 미지급금 | 588,381 | 242,574 |
| 미지급비용 | 13,787 | 197,952 |
| 미지급급여 | 154 | - |
| 유동리스부채 | 358,151 | - |
| 합 계 | 1,083,669 | 645,213 |
&cr 13. 기타유동부채&cr
당기말 및 전기말 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선수금 | 3,171 | 4,072 |
| 예수금 | - | 730 |
| 합 계 | 3,171 | 4,802 |
14. 전환사채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제3회 무보증 사모 전환사채 | 2018-12-27 | 2021-12-27 | 13,000,000 | 13,000,000 |
| 차 감 : 전환권조정 | (3,082,126) | (4,322,773) | ||
| 장부가액 | 9,917,874 | 8,677,227 | ||
| 파생상품부채(공정가치) | 3,446,378 | 4,728,750 | ||
| 합 계 | 13,364,252 | 13,405,977 |
&cr (2) 보고기간종료일 현재 전환사채와 관련된 제 조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제3회 전환사채 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무보증 사모 전환사채 |
| 액면가액 | 13,000,000 천원 |
| 발행가액 | 13,000,000 천원 |
| 액면이자율 | 0% |
| 발행일 | 2018-12-27 |
| 만기일 | 2021-12-27 |
| 사채상환방법 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 1년이 경과하는 날 및 &cr그 후 매 3개월이 되는 날 |
| 전환권 행사기간 | 사채 발행후 1년이 경과한 날로부터 &cr원금상환기일 1개월 전일까지 |
| 전환비율 | 100% |
| 전환가액(원/주) | 1,795 원/주 |
| 발행할 주식의 종류 | ㈜서울리거 기명식 보통주식 |
※ 회사는 상기 전환사채에 대하여 2020년 3월 12일 인수인 ((주)화의 50억원, (주)중원인더스트리 40억원, (주)세심 40억원)에게 전액 조기상환 완료 하였습니다.&cr
15. 장기매입채무 및 기타비유동채무&cr&cr보고기간 종료일 현재 장기매입채무 및 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기타비유동채무 | ||
| 비유동리스부채 | 11,836 | - |
| 합 계 | 11,836 | - |
&cr 16. 확정급여부채&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 391,679 | 302,918 |
| (-)사외적립자산의 공정가치 | (280,626) | (260,437) |
| 확정급여부채 | 111,053 | 42,481 |
&cr (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 302,918 | 244,273 |
| 당기근무원가 | 196,800 | 249,895 |
| 이자비용 | 7,896 | 9,529 |
| 퇴직급여지급액 | (115,588) | (174,346) |
| 타사전입액 | - | (2,096) |
| 보험수리적손실(이익) | (347) | (24,336) |
| - 경험조정효과 | (35,334) | (33,867) |
| - 인구통계적가정변동효과 | 4,694 | - |
| - 재무적 가정 변경효과 | 34,987 | 9,531 |
| 기말금액 | 391,679 | 302,918 |
&cr (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 260,437 | 156,880 |
| 기여금 | 136,437 | 267,500 |
| 이자수익 | 5,884 | 6,175 |
| 급여지급액 | (119,254) | (179,553) |
| 재측정요소(손실) | (2,878) | 9,435 |
| 기말금액 | 280,626 | 260,437 |
&cr (4) 당기 및 전기 중 퇴직급여에 포함된 비용의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 196,800 | 249,895 |
| 이자비용 | 2,012 | 9,529 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 198,812 | 259,424 |
&cr (5) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.41% | 2.72% |
| 기대임금상승률 | 3.78% | 3.97% |
(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1% 증가시 | 1% 감소시 |
|---|---|---|
| 할인율 | (38,349) | 45,342 |
| 임금상승률 | 45,097 | (38,867) |
17. 자본금 및 기타불입자본
&cr(1) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주의 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 총수 | 29,515,308주 | 25,115,308주 |
| 보통주 자본금 | 14,757,654 | 12,557,654 |
(2) 보고기간종료일 현재 회사의 기타불입자본 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 기타불입자본 | 주식발행초과금 | 46,488,519 | 38,712,879 |
| 기타자본구성요소 | 감자차익 | 6,323,153 | 6,323,153 |
| 재평가적립금 | 842,885 | 842,885 | |
| 기타자본잉여금 | (436,630) | (436,630) | |
| 자기주식 | (1,274) | (1,274) | |
| 자기주식처분손실 | (3,439,938) | (3,439,938) | |
| 주식매입선택권 | 468,161 | - | |
| 소 계 | 3,756,357 | 3,288,195 | |
| 합 계 | 50,244,876 | 42,001,075 |
(3) 당기 및 전기 중 회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
<당 기> (단위: 천원)
| 구분 | 일자 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2019-01-01 | 25,115,308주 | 12,557,654 | 38,712,879 |
| 유상증자 | 2019-05-30 | 4,400,000주 | 2,200,000 | 7,775,640 |
| 기 말 | 2019-12-31 | 29,515,308주 | 14,757,654 | 46,488,519 |
<전 기> (단위: 천원)
| 구분 | 일자 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2018-01-01 | 21,115,308주 | 10,557,654 | 25,724,281 |
| 유상증자 | 2018-06-27 | 4,000,000주 | 2,000,000 | 12,988,598 |
| 기 말 | 2018-12-31 | 25,115,308주 | 12,557,654 | 38,712,879 |
&cr 18. 결손금&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 80,000 | 80,000 |
| 기업합리화적립금 | 511,428 | 511,428 |
| 미처리결손금 | (12,225,139) | (5,863,396) |
| 합 계 | (11,633,711) | (5,271,968) |
&cr
(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일: 2020년 3월 30일 | 처리확정일: 2019년 3월 27일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.미처리결손금 | 12,225,139 | 5,863,396 | ||
| 1.전기이월미처리결손금 | 5,863,396 | 3,160,656 | ||
| 2.보험수리적손실(이익) | 2,531 | (24,336) | ||
| 3.당기순손실(이익) | 6,359,212 | 2,727,076 | ||
| Ⅱ.결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 | 12,225,139 | 5,863,396 |
&cr 19. 매출액 및 매출원가&cr&cr당기 및 전기 중 회사의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 상품매출 | 46,119,405 | 9,751,408 |
| 제품매출 | 730,762 | 610,151 | |
| MSO용역매출 | 4,444,937 | 6,597,317 | |
| 합 계 | 51,295,104 | 16,958,876 | |
| 매출원가 | 상품매출원가 | 44,289,822 | 9,106,666 |
| 제품매출원가 | 323,835 | 296,200 | |
| MSO용역매출원가 | 4,268,011 | 4,671,523 | |
| 합 계 | 48,881,668 | 14,074,389 |
20. 판매비와 관리비&cr
당기 및 전기 중 회사의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 968,796 | 1,042,271 |
| 퇴직급여 | 134,537 | 157,190 |
| 복리후생비 | 90,219 | 128,376 |
| 여비교통비 | 34,135 | 17,449 |
| 접대비 | 58,783 | 29,089 |
| 통신비 | 21,453 | 16,076 |
| 수도광열비 | 23,878 | 23,967 |
| 세금과공과금 | 174,570 | 36,398 |
| 감가상각비 | 471,654 | 102,017 |
| 지급임차료 | 72,700 | 299,940 |
| 수선비 | 10,928 | 2,846 |
| 보험료 | 14,203 | 17,471 |
| 차량유지비 | 19,562 | 26,563 |
| 운반비 | 41,073 | 39,725 |
| 교육훈련비 | 1,260 | 470 |
| 도서인쇄비 | 102 | 568 |
| 소모품비 | 23,794 | 21,409 |
| 지급수수료 | 750,489 | 543,763 |
| 광고선전비 | 23,162 | 34,318 |
| 주식보상비 | 468,161 | - |
| 대손상각비 | 2,571,857 | (1,031,926) |
| 무형자산상각비 | 8,102 | 18,356 |
| 합 계 | 5,983,417 | 1,526,335 |
&cr
21. 비용의 성격별 분류&cr&cr 당기 및 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 원재료비 | 210,036 | 362,262 |
| 제품, 재공품의 증감 | 104,780 | 13,712,127 |
| 상품매출원가 | 44,289,822 | - |
| 종업원급여 | 2,089,922 | 2,349,563 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 820,373 | 540,016 |
| 지급수수료 | 852,212 | 905,403 |
| 외주가공비/외주용역비 | 3,247,764 | 2,481,985 |
| 지급임차료/세금과공과 | 263,986 | 384,705 |
| 기타 | 2,986,190 | (450,490) |
| 합 계 | 54,865,085 | 20,285,570 |
22. 금융수익과 금융비용 &cr
당기 및 전기 중 회사의 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 금융수익 | 이자수익 | 691,929 | 454,881 |
| 외환차익 | 53,715 | 3,748 | |
| 외화환산이익 | 145,410 | 126,354 | |
| 배당금수익 | - | 13,107 | |
| 당기손익측정금융자산처분이익 | 110,007 | 5,399 | |
| 당기손익측정금융자산평가이익 | - | 124,545 | |
| 파생상품평가이익 | 1,282,372 | - | |
| 합 계 | 2,283,433 | 728,033 | |
| 금융비용 | 이자비용 | 1,311,581 | 215,306 |
| 외환차손 | 869 | 578 | |
| 외화환산손실 | 3,880 | 6,257 | |
| 파생상품평가손실 | - | 190,671 | |
| 합 계 | 1,316,330 | 412,811 | |
| 순금융손익 | 967,103 | 315,222 |
&cr 23. 기타수익과 기타비용&cr
당기 및 전기 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 기타수익 | 유형자산처분이익 | 12,909 | - |
| 수입임대료 | 94,892 | 412,277 | |
| 잡이익 | 79,755 | 22,318 | |
| 채무면제이익 | 9,759 | - | |
| 합 계 | 197,315 | 434,595 | |
| 기타비용 | 유형자산처분손실 | - | 20,836 |
| 유형자산폐기손실 | 48,484 | - | |
| 무형자산처분손실 | 22,387 | - | |
| 무형자산손상차손 | 1,327,833 | 3,442,105 | |
| 기타의대손상각비 | 2,450,761 | 651,082 | |
| 기타지급수수료 | 163,662 | 350,380 | |
| 종속기업손상차손 | - | 438,150 | |
| 잡손실 | 11,803 | 3,770 | |
| 합 계 | 4,024,929 | 4,906,323 |
&cr
24. 법인세비용과 이연법인세자산&cr&cr회사는 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 회사의 경영성과, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 충분한 과세소득이 발생될 가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 한편, 당기말 현재 이연법인세부채는 과거 사업결합으로 인하여 계상된 금액으로 고객관계권이 상각됨에 따라 감소하였습니다. &cr
<당 기> (단위: 천원)
| 과목 | 기초 | 감소 | 증가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 302,918 | 115,588 | 204,349 | 391,679 |
| 사외적립자산 | (260,437) | (119,254) | (139,443) | (280,626) |
| 주식발행초과금 | (15,791,229) | - | - | (15,791,229) |
| 미수수익 | (79,752) | (79,252) | (11,705) | (12,204) |
| 종속기업손상차손 | 1,538,240 | - | - | 1,538,240 |
| 대손충당금 | 2,528,029 | 2,528,029 | - | - |
| 매도가능증권(손익) | 1,505,199 | - | - | 1,505,199 |
| 매도가능증권(자본) | - | - | 806,784 | 806,784 |
| 단기매매증권 | 51,968 | 51,968 | - | - |
| 기계장치손상차손 | 15,032 | 14,678 | - | 354 |
| 시설장치손상차손 | 8,387 | 8,387 | - | - |
| 대손금(미수금) | 12,238 | - | - | 12,238 |
| 영업권(합병) | (2,721,848) | (1,327,833) | - | (1,394,015) |
| 유형자산손상차손 | 41,525 | 6,921 | - | 34,604 |
| 무형자산손상차손 | 6,232 | 1,246 | - | 4,986 |
| 업무용차량감가상각 | 2,481 | 2,481 | - | - |
| 차량운반구 | 1,803 | 323 | - | 1,480 |
| 비품 | 5,167 | 5,042 | - | 125 |
| 대여금(현재가치할인) | 87,495 | 24,079 | - | 63,416 |
| 해외현지법인 대여금이자 | 5,060 | - | - | 5,060 |
| 전환권조정 | (4,322,773) | (1,240,647) | - | (3,082,126) |
| 파생상품부채 | 4,728,750 | 1,282,372 | - | 3,446,378 |
| 재고자산평가충당금 | - | - | 43,056 | 43,056 |
| 금융리스채권 | - | - | (187,421) | (187,421) |
| 사용권자산 | - | - | (313,718) | (313,718) |
| 리스부채 | - | - | 369,986 | 369,986 |
| 소 계 | (12,335,515) | 1,274,128 | 771,888 | (12,837,754) |
| 이월결손금 | 49,452,392 | - | 6,077,225 | 55,529,617 |
| 합 계 | 37,116,877 | 1,274,128 | 6,849,112 | 42,691,862 |
| 적용법인세율 | 22.00% | - | - | 22.00% |
| 이연법인세자산 | 8,165,713 | - | - | 9,392,210 |
| 미인식 이연법인세자산 | (8,165,713) | - | - | (9,392,210) |
| 차가감 이연법인세자산 | - | - | - | - |
25. 포괄손익계산서&cr&cr당기 및 전기 중 회사의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (6,359,212) | (2,727,076) | |
| 기타포괄손익 | 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | ||
| - 보험수리적손익 | (2,531) | 24,336 | |
| - 기타포괄손익측정금융자산 평가 | (806,784) | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| - 매도가능증권평가이익(손실) | - | - | |
| - 재분류조정 | - | - | |
| 총포괄손익 | (7,168,527) | (2,702,739) |
&cr
26. 주당순손익&cr
(1) 기본주당이익 &cr &cr당기 및 전기 중 회사의 기본주당손익의 산정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (6,359,212,136) | (2,727,075,568) |
| 계속영업이익(손실) | (6,359,212,136) | (2,727,075,568) |
| 가중평균유통보통주식수[ 주] | 27,718,607 | 23,175,045주 |
| 기본주당순이익(손실) | (229)원/주 | (118)원/주 |
| 기본주당계속영업이익(손실) | (229)원/주 | (118)원/주 |
[ 주] 가중평균유통보통주식수의 계산
<당 기>
| 구분 | 일자 | 유통주식수(주) | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2019-01-01 | 25,114,771 | 365 | 9,166,891,415 |
| 유상증자 | 2019-05-30 | 4,400,000 | 216 | 950,400,000 |
| 기말 | 2019-12-31 | 29,514,771 | 10,117,291,415 | |
| 가중평균유통보통주식수 | 27,718,607 |
<전 기>
| 구분 | 일자 | 유통주식수(주) | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2018-01-01 | 21,114,771 | 365 | 7,706,891,415 |
| 유상증자 | 2018-06-27 | 4,000,000 | 188 | 752,000,000 |
| 기말 | 2018-12-31 | 25,114,771 | 8,458,891,415 | |
| 가중평균유통보통주식수 | 23,175,045 |
&cr
(2) 희석주당손익&cr
당기 및 전기 희석주당순손실은 희석효과가 없어 기본주당손실과 동일합니다. 다만, 반희석효과로 인하여 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 원, 주)
| 구분 | 금액 | 주당전환가액 | 잠재적보통주 |
| 제3회 전환사채 | 13,000,000,000 | 1,795 | 7,242,340 |
27. 현금흐름표&cr&cr(1) 영업현금흐름의 조정항목&cr&cr당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정항목 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 627,506 | 241,546 |
| 퇴직급여 | 201,818 | 259,424 |
| 무형자산상각비 | 332,102 | 343,018 |
| 주식보상비 | 468,161 | - |
| 대손상각비 | 2,571,857 | (1,031,926) |
| 기타의대손상각비 | 2,450,761 | 651,082 |
| 이자비용 | 1,311,581 | 215,306 |
| 외화환산손실 | 3,880 | 6,257 |
| 파생상품평가손실 | - | 190,671 |
| 유형자산처분손실 | - | 20,836 |
| 유형자산폐기손실 | 48,484 | - |
| 무형자산손상차손 | 1,327,833 | 3,442,105 |
| 무형자산처분손실 | 22,387 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 438,150 |
| 이자수익 | (691,929) | (454,881) |
| 배당금수익 | - | (13,107) |
| 외화환산이익 | (145,410) | (126,354) |
| 유형자산처분이익 | (12,909) | - |
| 당기손익측정금융자산평가이익 | - | (124,545) |
| 당기손익측정금융자산처분이익 | (110,007) | (5,399) |
| 파생상품평가이익 | (1,282,372) | - |
| 채무면제이익 | (9,759) | - |
| 법인세비용 | (71,280) | (71,280) |
| 합 계 | 7,042,703 | 3,980,903 |
(2) 순운전자본의 변동&cr&cr당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름에서 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 증감 | (12,078,060) | (2,286,365) |
| 재고자산의 증감 | (885,836) | 46,807 |
| 미수금의 증감 | 69,248 | 3,112 |
| 선급금의 증감 | 60,261 | 84,049 |
| 선급비용의 증감 | 659 | 11,848 |
| 매입채무의 증감 | (79,812) | (96,145) |
| 미지급금의 증감 | 352,094 | (188,001) |
| 미지급비용의 증감 | (184,166) | 118,702 |
| 미지급급여의 증감 | 154 | - |
| 선수금의 증감 | 893 | - |
| 예수금의 증감 | (730) | 452 |
| 사외적립자산의 증감 | (20,189) | (103,557) |
| 퇴직금의 지급 | (115,588) | (176,443) |
| 합 계 | (12,881,072) | (2,585,541) |
(3) 현금 유출입이 없는 유의적인 거래
(단위: 천원)
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산, 리스부채의 인식 | 854,628 | - |
(4) 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금및현금등가물 | 9,426,274 | 5,613,962 |
| 유동성 금융자산 | 550,000 | 34,036,712 |
| 차입금- 1년이내에 상환가능함 (당좌차월 포함) | (13,000,000) | (13,000,000) |
| 차입금- 1년이후에 상환가능함 | - | - |
| 순부채 | (3,023,726) | 26,650,674 |
| 현금 및 유동성 금융자산 | (3,023,726) | 26,650,674 |
| 총부채-고정이자율 | - | - |
| 총부채-변동이자율 | - | - |
| 순부채 | (3,023,726) | 26,650,674 |
<당 기> (단위: 천원)
| 구분 | 현금 및&cr현금성자산 | 유동성&cr금융자산 | 재무활동으로 인한 부채 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 사채발행 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 순부채 | 5,613,962 | 34,036,712 | - | (13,000,000) | 26,650,674 |
| 현금흐름 | 3,816,192 | (33,486,712) | - | - | (29,670,520) |
| 외환차이 | (3,880) | - | - | - | (3,880) |
| 당기말 순부채 | 9,426,274 | 550,000 | - | (13,000,000) | (3,023,726) |
<전 기> (단위: 천원)
| 구분 | 현금 및&cr현금성자산 | 유동성&cr금융자산 | 재무활동으로 인한 부채 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 사채발행 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 순부채 | 4,410,450 | 10,371,288 | - | - | 14,781,738 |
| 현금흐름 | 1,203,512 | 23,665,424 | - | (13,000,000) | 11,868,936 |
| 외환차이 | - | - | - | - | - |
| 전기말 순부채 | 5,613,962 | 34,036,712 | - | (13,000,000) | 26,650,674 |
&cr
28. 특수관계자 거래&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 회사와의 관계 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| ㈜중원인더스트리(주1) | 최대주주의 특수관계자 | 지배기업 등 |
| ㈜화의(주1) | 최대주주의 특수관계자 | 지배기업 등 |
| (주)메디모어(주1) | 최대주주의 특수관계자 | - |
| ㈜에이치에스비컴퍼니(주1) | 최대주주의 특수관계자 | 지배기업 등 |
| (주)세심 | 주요주주 | 기타 주요주주 |
| ㈜메디자인(주2) | 종속기업 | 종속기업(지분율100%) |
| ㈜서울리거뷰티(주2) | 종속기업 | 종속기업(지분율100%) |
| Seouleaguer Hong Kong Limited(주2) | 종속기업 | 종속기업(지분율100%) |
| Muse Medical Company Limited(주3) | 관계기업 | 관계기업(지분율50%) |
| Skin and Beam HongKong Limited(주4) | - | 종속기업(지분율100%) |
| (주)뷰티오클락(주5) | 종속기업 | - |
| (주)룩옵틱스(주6) | 종속기업 | - |
| (주)룩스마트랩(주7) | 종속기업 | - |
| Shinging Look Eyewear(Shanghai) Co.,Ltd(주7) | 종속기업 | - |
| 룩옵티컬 건대점(주8) | 종속기업의 특수관계자 | - |
| 닥터쁘띠 강남본점 | 임직원의 특수관계자 | - |
| (주)렛잇뷰티(주9) | - | - |
| 임직원 | 대표이사 등 임직원 | 대표이사 등 임직원 |
(주1) 최대주주의 특수관계자 입니다.&cr(주2) 지배기업이 지분 100%를 소유하고 있습니다.&cr (주3) Seouleaguer Hong Kong Limited가 보유한 지분율이 50%로, 지배기업의 종속회사인 &cr Seouleaguer Hong Kong Limited의 합작회사입니다.&cr (주4) 당기 중 Seouleaguer Hong Kong Limited이 투자지분을 모두 매각하여 당기부터 종속기업에서 제외 되었습니다.&cr(주5) 당기 중 신규 출자, 설립하였으며 지배기업이 지분 100%를 소유하고 있습니다.&cr(주6) 당기 중 신규로 지분을 취득하여 연결대상 종속기업에 편입 되었습니다. &cr(주7) 지배기업 연결대상 종속기업인 (주)룩옵틱스의 자회사(지배기업의 손자회사) 입니다.&cr(주8) 지배기업 연결대상 종속기업인 (주)룩옵틱스의 특수관계자 입니다.&cr(주9) 임원의 겸임으로 임직원의 특수관계자 관계였으나, 당기 중 퇴사로 인해 보고일 현재 기준 특수관계자에서 해소 되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 회사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
<당 기> (단위: 천원)
| 특수관계구분 | 구분 | 매출 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 임대료수입 | 이자수익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 및 최대주주의 특수관계자 | (주)메디모어 | 967,193 | - | - |
| (주)화의 | 16,530,186 | - | - | |
| (주)중원인더스트리 | 12,114,943 | - | - | |
| (주)에이치에스비컴퍼니 | - | 24,000 | - | |
| 주요주주 | (주)세심 | - | 24,000 | - |
| 종속기업 | (주)메디자인 | - | 3,000 | - |
| (주)서울리거뷰티 | - | 25,268 | - | |
| Seouleaguer Hong Kong Limited | - | - | 206,446 | |
| Skin and Beam HongKong Limited | 26,964 | - | - | |
| 기타 특수관계자 | Muse Medical Company Limited | 91,026 | - | |
| 닥터쁘띠 강남본점 | 27,523 | - | - | |
| 과거 특수관계자이었으나,&cr현재는 특수관계자가 아닌 자 | (주)렛잇뷰티 | 14,537 | - | - |
| 합 계 | 29,772,372 | 76,268 | 206,446 |
<전 기> (단위: 천원)
| 특수관계구분 | 구분 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 임대료수입 | 이자수익 | 상품 매입 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업등 | ㈜에이치에스비컴퍼니 | - | 24,000 | - | - |
| ㈜중원인더스트리 | 2,885,314 | - | - | - | |
| 주요주주 | ㈜서울리거코스메틱스 | - | 8,000 | - | - |
| 종속기업 | ㈜메디자인 | - | 3,000 | - | - |
| ㈜서울리거뷰티 | - | 75,410 | - | - | |
| Skin and Beam HongKong | 232,379 | - | 147,998 | - | |
| 기타 관계회사 | Muse Clinic Vietnam | 68,650 | - | - | - |
| 휴젤파마 | - | - | - | 36,364 | |
| 휴젤 | - | - | - | 3,222,727 | |
| 에이치유에이치넥스컴 | - | 16,000 | - | - | |
| 엔지니스코리아㈜ | - | 10,929 | - | - | |
| 임직원 | 대표이사 | 3,612,524 | - | - | - |
| 합 계 | 6,798,866 | 137,339 | 147,998 | 3,259,091 |
(3) 당기 및 전기 중 회사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
<당 기> (단위: 천원)
| 특수관계구분 | 구분 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 현금출자 | ||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| 종속기업 | Seouleaguer Hong Kong Limited | - | 1,380,356 | - | - | - |
| (주)메디자인 | - | - | - | - | 600,000 | |
| (주)룩옵틱스 | - | - | - | - | 16,700,000 | |
| (주)서울리거뷰티 | - | - | - | - | 1,000,000 | |
| (주)뷰티오클락 | - | - | - | - | 500,000 | |
| 임직원 | 임직원(대표이사 포함) | 200,000 | - | - | - | - |
| 합 계 | 200,000 | 1,380,356 | - | - | 18,800,000 |
<전 기> (단위: 천원)
| 특수관계구분 | 구분 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 현금출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입(*) | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업등 | ㈜중원인더스트리 | - | - | 4,000,000 | - | - |
| ㈜화의 | - | - | 5,000,000 | - | - | |
| 주요주주 | ㈜서울리거코스메틱스 | - | - | 4,000,000 | - | - |
| 종속기업 | Seouleaguer HongKong | 1,682,090 | - | - | - | - |
| ㈜서울리거뷰티 | - | - | - | - | 1,000,000 | |
| 임직원 | 임직원 | - | 21,000 | - | - | - |
| 합 계 | 1,682,090 | 21,000 | 13,000,000 | - | 1,000,000 |
(*) 전기 중 액면발행한 전환사채 금액입니다.&cr
(4) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
<당 기> (단위: 천원)
| 특수관계구분 | 구분 | 채권 | 채무 | |||
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 | |||
| 최대주주 및 최대주주의 특수관계자 | (주)메디모어 | 304,163 | - | - | - | - |
| (주)화의 | 6,094,629 | - | - | - | 5,000,000 | |
| (주)중원인더스트리 | 4,089 | - | - | - | 4,000,000 | |
| 주요주주 | (주)세심 | - | - | - | - | 4,000,000 |
| 종속기업 | Seouleaguer Hong Kong Limited | - | 3,086,052 | 45,819 | 417,701 | - |
| Skin and Beam HongKong Limited | 624,074 | - | 1,737 | - | - | |
| 기타 특수관계자 | Muse Medical Company Limited | 346,070 | - | - | - | - |
| 닥터쁘띠 강남본점 | 30,275 | - | - | - | - | |
| 임직원 | 임직원(대표이사 포함) | - | 210,000 | - | - | - |
| 합 계 | 7,403,300 | 3,296,052 | 47,556 | 417,701 | 13,000,000 |
<전 기> (단위: 천원)
| 특수관계구분 | 구분 | 채 권 | 채 무(*2) | |||
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 | |||
| 지배기업 등 | (주)중원인더스트리 | 3,171,628 | - | - | - | 4,000,000 |
| (주)화의 | - | - | - | - | 5,000,000 | |
| 주요주주 | (주)서울리거코스메틱스 | - | - | - | - | 4,000,000 |
| 종속기업 | Seouleaguer HongKong | - | 4,360,590 | 41,031 | 204,011 | - |
| Skin and Beam HongKong | 519,264 | - | - | - | - | |
| 임직원 | 전 대표이사(*1) | 657,571 | - | - | - | - |
| 임직원 | - | 10,000 | - | - | - | |
| 합 계 | 4,348,463 | 4,370,590 | 41,031 | 204,011 | 13,000,000 |
(*1) 전기 중 대표이사가 변경되었으나, 전기말 현재 특수관계인입니다.&cr(*2) 전기 중 액면발행한 전환사채 금액입니다.&cr &cr
(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위하여 지급한 금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여및상여 | 478,390 | 486,579 |
| 퇴직급여 | 129,914 | 97,571 |
| 주식기준보상 | 431,808 | - |
| 합 계 | 1,040,111 | 584,150 |
&cr (6) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다.&cr
29. 우발상황과 주요 약정사항&cr
(1) 계류중인 소송사건&cr
당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 동 소송의 결과는 당기말 현재로서는 예측할 수 없습니다.
(단위: 천원)
| 원고 | 피고 | 계류법원 | 소송금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 전성식(뮤즈의원 천안점) | (주)서울리거 | 서울중앙지법 | 236,859 | 손해배상 |
&cr(2) 질권설정된 금융자산&cr&cr회사 상각후원가측정 금융자산으로 분류된 정기예금 중 550,000천원은 법인카드사용대금 보증 목적으로 질권설정되어 있습니다.&cr&cr(3) 타인으로부터 제공받은 보증 등의 내역&cr&cr당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증제공자 | 보증수혜자 | 보증금액 | 보증내역 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 매출거래처 등 | 267,400 | 이행지급보증 외 |
30. 위험관리&cr&cr회사는 신용위험, 유동성위험, 환위험, 가격위험 등에 노출되어 있으며, 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. &cr &cr (1) 자본위험관리&cr&cr회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. &cr&cr당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(원화단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 14,966,021 | 14,561,794 |
| 자본총계 | 52,562,036 | 49,286,761 |
| 부채비율 | 28.47% | 29.55% |
(2) 재무위험관리&cr&cr1) 환위험&cr&cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험으로 회사는 당기말 현재 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로 USD가 있습니다.
<당 기> (원화단위: 천원)
| 계정과목 | 외화 | 외화표시금액 | 장부금액 |
| 현금 및 현금성자산 | USD | 669,525.17 | 775,176 |
| HKD | 4,399,946.00 | 654,096 | |
| 외상매출금 | USD | 837,919.70 | 970,143 |
| 미수금 | USD | 41,074.60 | 47,556 |
| 대여금 | USD | 3,026,215.83 | 3,503,753 |
| 외화자산 소계 | 5,950,724 |
<전 기> (원화단위: 천원)
| 계정과목 | 외화 | 외화표시금액 | 장부금액 |
| 현금 및 현금성자산 | USD | 715 .00 | 801 |
| HKD | 3,700.50 | 530 | |
| 대여금 | USD | 3,900,000.00 | 4,360,590 |
| 외화자산 소계 | 4,361,921 |
&cr2) 이자율위험&cr&cr이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 회사는 당기말 현재 변동이자율에 의한 차입금 및 사채가 없으므로 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험은 없습니다.&cr&cr3) 가격위험&cr&cr회사의 재무상태표상 단기매매증권은 펀드 등으로 활성거래시장이 복잡하기 때문에단순한 주가변동으로 회사의 손익을 산출하기는 어렵다고 판단하여 손익에 미치는 영향은 별도로 산출하지 않았습니다.&cr&cr4) 신용위험&cr&cr신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않았습니다. &cr &cr또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 9,426,274 | 5,613,962 |
| 매출채권및기타채권 | 17,611,585 | 11,351,481 |
| 장기매출채권및기타채권 | 436,583 | 542,505 |
| 유동금융자산 | 550,000 | 34,036,712 |
| 비유동금융자산 | 11,004,259 | 1,528,147 |
| 합 계 | 39,028,702 | 53,072,806 |
5) 유동성위험&cr&cr유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험으로서 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금예산과 실제 현금 유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. &cr&cr회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
<당 기> (단위: 천원)
| 구분 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | 리스부채 | 전환사채(*) | 합계 |
| 6개월 이내 | 123,197 | 588,381 | 13,941 | - | - | 725,519 |
| 6개월-1년 | - | - | - | 358,151 | 13,364,252 | 13,722,402 |
| 1년 이상 | - | - | - | 11,836 | - | 11,836 |
| 합 계 | 123,197 | 588,381 | 13,941 | 369,986 | 13,364,252 | 14,459,757 |
(*) 보고기간종료일로부터 1년이내 조기상환청구권이 있는 전환사채입니다.
&cr
31. 회계정책의 변경 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용&cr&cr주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr &cr회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 13.61%입니다.&cr&cr회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기초 |
| 전기말 현재 운용리스약정상 미래 최소 리스료 합계 | 744,958 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 | 665,508 |
| 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 | - |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 | 665,508 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 | |
| 유동 리스부채 | 373,322 |
| 비유동 리스부채 | 292,186 |
| 합 계 | 665,508 |
&cr부동산 리스계약 및 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.&cr
①재무상태표에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 당기초 |
| 사용권자산(*1) | ||
| 건물 | 394,093 | 653,785 |
| 차량운반구 | 44,249 | 23,463 |
| 합 계 | 438,342 | 677,248 |
| 금융리스채권(*2) | ||
| 유동 | 187,421 | 246,014 |
| 비유동 | - | 164,973 |
| 합 계 | 187,421 | 410,988 |
| 리스부채(*3) | ||
| 유동 | 358,151 | 373,322 |
| 비유동 | 11,836 | 292,186 |
| 합 계 | 369,986 | 665,508 |
(*1) 재무상태표의 투자부동산 및 유형자산 항목에 포함되었습니다.&cr(*2) 전대리스로 인해 금융리스채권으로 분류하였습니다.&cr(*3) 재무상태표의 매입채무및기타채무, 장기매입채무및기타비유동채무 항목에 포함되었습니다.&cr&cr 한편, 당기 중 신규계약에 의하여 증가한 사용권자산의 기말가액은 114,667천원입니다.
② 포괄손익계산서에 인식된 금액&cr리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 |
| 사용권자산의 상각비 | |
| 건물 | 390,464 |
| 차량운반구 | 25,822 |
| 합 계 | 416,286 |
| 리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함) | 39,872 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 70,935 |
| 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) | 30,000 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) | 400 |
&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 476,276천원입니다.&cr&cr회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.&cr&cr- 사용권자산: 677,248 천원 증가&cr- 금융리스채권: 410,988 천원 감소&cr- 임차보증금: 367,300 천원 감소&cr- 리스부채: 665,508 천원 증가&cr&cr③ 실무적 간편법의 사용&cr &cr회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용
또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
(2) 회사의 리스활동과 회계정책
회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년 단위의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실가구로 구성되어 있습니다.
① 연장선택권 및 종료선택권
회사의 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
② 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 리스와 관련하여 잔존가치보증을 종종 제공합니다.
③ 변동리스료
일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr32. 보고기간종료일 후 발생사건&cr&cr(1) 신주발행(제3자배정 유상증자)의 건&cr 회사는 보고기간종료일 이후 이사회결의(2020년 1월 17일)에 의하여 타법인(에어프레미아(주)) 증권 취득을 위하여 유상증자를 하였습니다.
| 1. 증권의 종류 | 주식회사 서울리거 기명식 보통주식 | |
| 2. 방행방법 | 제3자배정 유상증자 | |
| 3. 신주의 종류 와 수 | 보통주식(주) | 4,000,000 |
| 4. 증자 후 발행주식 총수(주) | 33,515,308 | |
| 5. 1주당 액명가액(원) | 500 | |
| 6. 자금조달의 목적 | 타법인 증권 취득자금(원) | 5,000,000,000 |
| 7. 신주 발행가액 | 보통주식(원) | 1,250 |
| 8. 납입일 | 2020년 02월 03일 | |
| 9. 신주의 상장일 | 2020년 02월 14일 | |
| 10. 제3자배정 대상자 | (주)케이에스메디컬코어퍼레이션 |
※ 상세내역 : 전자공시시스템 참조&cr
(2) 제4회 무보증 신주인수권부사채 발행의 건&cr회사는 보고기간 종료일 이후 이사회결의(최초 이사회결의 2020년 01월 23일 / 정정 이사회결의 2020년 02월 06일)에 의하여 제4회 무보증 신주인수권부사채 발행 하였습니다.
| 1. 사채의 종류 | (주)서울리거 제4회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 |
| 2. 구분 | 가. 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채&cr나. 분리형 신주인수권부사채&cr다. 현금납입 및 사채대용납입형 신주인수권부사채 |
| 3. 권면총액(원) | 20,000,000,000 |
| 4. 발행수익률(%) | 4.0%("만기보장수익률") |
| 5. 모집 또는 매출가액 | 각 사채 전자등록금액의 100% |
| 6. 모집 또는 매출총액 | 20,000,000,000 |
| 7. 각 사채의 금액 | "본 사채"의 경우 「주식·사채 등의전자등록에 관한 법률」에 따른 전자등록으로 발행하므로 실물채권을 발행하지 않습니다. |
| 8. 이자율(%) | 2.0%("표면이율") |
| 9. 이자지급방법 | "본 사채"의 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고, 매 3개월마다 "본 사채"의 "표면이율"을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할 후급하여 아래의 이자지급일에 지급합니다.&cr 2020년 05월 25일, 2020년 08월 25일, 2020년 11월 25일, 2021년 02월 25일 2021년 05월 25일, 2021년 08월 25일, 2021년 11월 25일, 2022년 02월 25일 2022년 05월 25일, 2022년 08월 25일, 2022년 11월 25일, 2023년 02월 25일 |
| 10. 상환방법 | 가. 만기상환: 만기(2023년 02월 25일)까지 보유하고 있는 "본 사채"의 원금에 대하여는 2023년 02월 25일에 원금의 106.3412%로 일시상환하되, 원미만은 절사한다. 다만, 상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 상환하기로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다. 나. 조기상환청구권(Put-Option): 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 1년 6개월(2021년 08월 25일)이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익율(YTP)은 연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산하되 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일 및 이에 따라 계산된 구체적인 조기상환율은 다음과 같다. - 다 음 - 2021년 08월 25일 103.0760% 2022년 02월 25일 104.1428% 2022년 08월 25일 105.2311% |
| 11. 신용평가 등급 | 한국기업평가(주) B0(안정적) / NICE신용평가(주) B-(안정적) |
| 12. 신용평가 일자 | 2020년 1월 21일 |
| 13. 모집 또는 주선기관 | 케이비증권(주) |
| 14. 등록기관 | 한국예탁결제원 |
| 15. 지급사무처리장소 | (주)국민은행 무역센터종합금융센터 |
| 16. 사채관리회사 | 주식회사 상상인증권 |
| 17. 자금조달 사용목적 | 상환자금(CB), 타법인출자, 운영자금 |
| 18. 청약기간 | 2020년 02월 20일 ~ 2020년 02월 21일 |
| 19. 납입기일 | 2020년 02월 25일 |
| 20. 사채의 발행일 | 2020년 02월 25일 |
| 21. 사채의 만기일 | 2023년 02월 25일 |
| 22. 신주인수권 행사기간 | 2020년 03월 25일 ~ 2023년 01월 25일 |
| 23. 행사가액(원) | 1,418 |
| 24. 신주인수증권의 수 | 14,104,191 |
| 25. 신주인수증권 상장 | 2020년 03월 10일 |
※ 상세내역 : 전자공시시스템 참조&cr&cr(3) 회사의 제품공급에 대한 양도담보설정&cr회사는 최대주주의 특수관계자인 (주)중원인더스트리, (주)화의, (주)메디모어 에게 의약품 및 의료기기 제품을 공급하는 계약과 관련하여 회사의 채권보전을 위해, 2020년 02월 03일 각각 양도담보계약서를 체결하였으며 (주)중원인더스트리, (주)화의, (주)메디모어는 제품을 공급 받은 일체의 채무 이행에 대한 담보권을 회사에 제공 하였습니다.&cr
(4) 질권설정된 금융자산&cr회사는 보고기간종료일 이후 법인카드사용대금 보증 목적으로 질권설정 된 정기예금 550,000천원 중 440,000천원 질권 해지(2020년 02월 12일) 하였습니다.&cr&cr(5) 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 조기상환의 건&cr회사는 전환사채(발행금액 130억원)에 대하여 2020년 3월 12일 인수인 ((주)화의 50억원, (주)중원인더스트리 40억원, (주)세심 40억원)에게 전액 조기상환 완료 하였습니다.&cr&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 서울리거의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. &cr&cr &cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서&cr &cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr ======================================
&cr
| 주식회사 서울리거 | |
| 대표이사 귀하 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 서울리거의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 보고서 에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서 를 작성할 책임은 주식회사 서울리거(이하 "회사")의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서 에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서 에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr 이 정 지 율 회 계 법 인 대 표 이 사 최 창 기&cr
2020년 3월 25일&cr
내부회계 운영실태보고서_서울리거_2019.jpg 내부회계 운영실태보고서_서울리거_2019
&cr&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 서울리거2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2 2 1 1 5 2 - - - - - - 8 5 22 14 87 128 305 80 - - - - - - 414 222 30 14 104 276 426 202 - - - - - - 560 492 52 28 191 404 731 282 - - - - - - 974 714
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.04.16 ~ 2019.04.172 회사 및 산업에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 중간 및 기말감사 업무수행계획 수립2019.07.15 ~ 2019.08.0711 5 1반기검토2019.11.05 ~ 2019.11.062 3 1중간감사2020.02.10 ~ 2020.02.134 6 1기말감사(별도)2020.03.13 ~ 2020.03.186 3 1기말감사(연결)2020.01.021서울시 구로구, 경기도 김포시, 인천시 서구 의약품 창고상품, 제품----OOO 52019.04.17, 2019.08.07, 2019.11.06, 2020.02.13, 2020.03.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 04월 17일회사측: 감사 외 2명, 감사수행팀: 이사 외 2명대면회의감사계획 및 유의적 사항 논의22019년 08월 07일회사측: 감사 외 2명, 감사수행팀: 이사 외 2명대면회의반기검토에서의 유의적 발견사항 및 보완권고32019년 11월 06일회사측: 감사 외 2명, 감사수행팀: 이사 외 2명대면회의내부감사 및 경영진이 파악하고 있는 내부통제 미비점 및 보완 계획42020년 02월 12일회사측: 감사 외 2명, 감사수행팀: 이사 외 2명대면회의별도감사에서의 유의적 발견사항 및 보완 권고52020년 03월 18일회사측: 감사 외 2명, 감사수행팀: 이사 외 2명대면회의연결감사에서의 유의적 발견사항 및 보완 권고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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