Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 서울반도체 00260116 100000000000 1293764 568509 1194179 1007 N N Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
서울반도체 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 31 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
&cr&cr
Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------------- 1&cr&cr&crⅡ. (첨부) 연결재무제표&cr&cr 연결재무상태표 ------------------------------------------------------- 5&cr&cr 연결포괄손익계산서 --------------------------------------------------- 7&cr&cr 연결자본변동표 ------------------------------------------------------- 8&cr
연결현금흐름표 ------------------------------------------------------- 9
&cr 주석 ---------------------------------------------------------------- 10&cr&cr&cr Ⅲ. 외부감사 실시내용 - - - ---------------------- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 99&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 서울반도체 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 20일 |
감사의견
우리는 별첨된 서울반도체 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정 헌입니다.
&cr&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 20일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
서울반도체 주식회사와 그 종속기업
&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr
| 제 31 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 서울반도체 주식회사 대표이사 이정훈 |
&cr&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안산시 단원구 산단로 163번길 97-11 |
| (전 화) | 1566-2771 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제32기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제31기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 서울반도체 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제32(당)기말 | 제31(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 601,574,992,735 | 575,455,366,502 | |||
| 현금및현금성자산 | 10,35,36 | 21,674,845,624 | 47,158,765,333 | ||
| 단기금융상품 | 11,35,36,37 | 100,000,000 | 1,330,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 12,35,36 | 407,274,248,764 | 351,798,561,943 | ||
| 재고자산 | 13 | 155,182,898,226 | 137,463,801,162 | ||
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 17,35,36 | 14,988,208,561 | - | ||
| 당기손익인식금융자산 | 17,35,36 | - | 29,169,833,031 | ||
| 기타유동자산 | 19 | 2,354,791,560 | 8,534,405,033 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 692,188,896,392 | 651,888,536,495 | |||
| 장기금융상품 | 11,35,36 | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 17,35,36 | 2,086,624,200 | - | ||
| 당기손익인식금융자산 | 17,35,36 | - | 1,980,284,000 | ||
| 유형자산 | 14,37 | 576,795,049,491 | 540,558,841,984 | ||
| 투자부동산 | 15 | 743,216,277 | 765,803,663 | ||
| 무형자산 | 16 | 56,301,616,800 | 61,533,889,752 | ||
| 관계기업및공동기업투자 | 8 | 1,964,562,803 | 2,187,234,385 | ||
| 매도가능금융자산 | 17,36 | - | 1,727,806,434 | ||
| 기타금융자산 | 18,35,36 | 3,113,849,881 | 2,208,603,153 | ||
| 기타비유동자산 | 19 | 27,127,521,049 | 26,533,921,188 | ||
| 이연법인세자산 | 34 | 22,556,455,891 | 12,892,151,936 | ||
| 자 산 총 계 | 1,293,763,889,127 | 1,227,343,902,997 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 412,713,377,328 | 435,457,381,911 | |||
| 매입채무및기타채무 | 20,28,35,36,37 | 276,058,360,962 | 291,121,947,819 | ||
| 당기손익인식금융부채 | 23,36 | 545,859,387 | - | ||
| 기타금융부채 | 24 | 30,616,875,183 | 58,338,366,835 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 5,420,699,194 | 7,270,540,166 | ||
| 차입금 | 22,35,36,37 | 80,305,358,270 | 59,890,427,026 | ||
| 충당부채 | 25 | 2,272,806,034 | 2,514,174,983 | ||
| 당기법인세부채 | 34 | 17,493,418,298 | 16,321,925,082 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 155,796,370,454 | 115,968,031,455 | |||
| 차입금 | 22,35,36,37 | 154,154,480,359 | 114,718,082,469 | ||
| 확정급여채무 | 34 | 1,339,439,751 | 906,562,843 | ||
| 이연법인세부채 | 302,450,344 | 343,386,143 | |||
| 부 채 총 계 | 568,509,747,782 | 551,425,413,366 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업의 소유주지분 | 648,472,896,274 | 594,504,091,555 | |||
| 자본금 | 1,26 | 29,152,700,000 | 29,152,700,000 | ||
| 기타불입자본 | 26 | 330,517,297,329 | 347,649,568,932 | ||
| 기타자본구성요소 | 26 | (60,784,110,439) | (80,934,921,317) | ||
| 이익잉여금 | 26 | 349,587,009,384 | 298,636,743,940 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 6,7 | 76,781,245,071 | 81,414,398,076 | ||
| 자 본 총 계 | 725,254,141,345 | 675,918,489,631 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 1,293,763,889,127 | 1,227,343,902,997 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제32기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제31기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 서울반도체 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제32(당)기 | 제31(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 29 | 1,194,179,669,046 | 1,110,410,473,953 |
| Ⅱ. 매출원가 | 30,38 | (870,957,129,237) | (826,087,782,367) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 323,222,539,809 | 284,322,691,586 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 30,38 | (228,334,906,492) | (186,068,549,488) |
| Ⅴ. 영업이익 | 94,887,633,317 | 98,254,142,098 | |
| 금융수익 | 32 | 42,611,102,676 | 35,632,460,092 |
| 금융비용 | 32 | (46,382,277,366) | (63,681,392,101) |
| 기타수익 | 33 | 897,383,810 | 7,590,592,248 |
| 기타비용 | 33 | (13,574,651,703) | (7,176,319,822) |
| 지분법손실 | 8 | (28,140,036) | (139,158,326) |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 78,411,050,698 | 70,480,324,189 | |
| Ⅶ. 법인세비용 | 34 | (15,809,711,415) | (24,101,320,845) |
| Ⅷ. 당기순이익 | 62,601,339,283 | 46,379,003,344 | |
| Ⅸ. 기타포괄손익 | 166,485,390 | (7,743,047,234) | |
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 : | |||
| 확정급여채무의 재측정요소 | 31,34 | (344,299,772) | 343,012,111 |
| 법인세효과 | 34 | 80,690,190 | (81,472,133) |
| 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 : | |||
| 지분법자본변동 | 8,26 | 20,128,591 | (124,827,387) |
| 매도가능금융자산평가손익 | 34 | - | (1,589,049,016) |
| 법인세효과 | 34 | - | 378,193,666 |
| 해외사업환산손익 | 409,966,381 | (6,668,904,475) | |
| Ⅹ. 총포괄손익 | 62,767,824,673 | 38,635,956,110 | |
| XI. 당기순이익의 귀속 | 62,601,339,283 | 46,379,003,344 | |
| 지배기업의 소유주지분 | 62,791,941,814 | 40,324,778,600 | |
| 비지배지분 | 6 | (190,602,531) | 6,054,224,744 |
| XII. 총포괄손익의 귀속 | 62,767,824,673 | 38,635,956,110 | |
| 지배기업의 소유주지분 | 62,829,668,373 | 32,896,801,646 | |
| 비지배지분 | 6 | (61,843,700) | 5,739,154,464 |
| XIII. 주당손익 | 27 | ||
| 기본주당이익 | 1,094 | 700 | |
| 희석주당이익 | 1,093 | 699 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제32기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제31기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 서울반도체 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 자본총계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.1.1(전기초) | 29,152,700,000 | 346,012,507,591 | (34,808,784,217) | 262,735,070,853 | 603,091,494,227 | 48,840,671,235 | 651,932,165,462 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 40,324,778,600 | 40,324,778,600 | 6,054,224,744 | 46,379,003,344 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | 257,430,887 | 257,430,887 | 4,109,091 | 261,539,978 |
| 지분법자본변동 | - | - | 460,620,141 | - | 460,620,141 | (585,447,528) | (124,827,387) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (6,935,172,632) | - | (6,935,172,632) | 266,268,157 | (6,668,904,475) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | (1,210,855,350) | - | (1,210,855,350) | - | (1,210,855,350) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||
| 자기주식의 취득 | - | - | (8,033,457,050) | - | (8,033,457,050) | - | (8,033,457,050) |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (4,680,536,400) | (4,680,536,400) | - | (4,680,536,400) |
| 주식보상비용 | - | - | 579,416,265 | - | 579,416,265 | 73,362,188 | 652,778,453 |
| 비지배지분과의 거래 | - | 1,637,061,341 | (30,986,688,474) | - | (29,349,627,133) | 26,761,210,189 | (2,588,416,944) |
| 2017.12.31(전기말) | 29,152,700,000 | 347,649,568,932 | (80,934,921,317) | 298,636,743,940 | 594,504,091,555 | 81,414,398,076 | 675,918,489,631 |
| K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정(세후) | - | - | - | (817,160,461) | (817,160,461) | - | (817,160,461) |
| K-IFRS 1109 최초 적용에 따른 조정(세후) | - | - | 288,008,568 | (288,008,568) | - | - | - |
| 2018.1.1(당기초) | 29,152,700,000 | 347,649,568,932 | (80,646,912,749) | 297,531,574,911 | 593,686,931,094 | 81,414,398,076 | 675,101,329,170 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 62,791,941,814 | 62,791,941,814 | (190,602,531) | 62,601,339,283 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | (233,616,157) | (233,616,157) | (29,993,425) | (263,609,582) |
| 지분법자본변동 | - | - | (125,129,435) | - | (125,129,435) | 145,258,026 | 20,128,591 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 396,472,151 | - | 396,472,151 | 13,494,230 | 409,966,381 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||||
| 자기주식의 처분 | - | - | 57,045,710 | - | 57,045,710 | - | 57,045,710 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (10,502,891,184) | (10,502,891,184) | (2,463,611,706) | (12,966,502,890) |
| 주식보상비용 | - | - | 629,547,650 | - | 629,547,650 | 127,767,802 | 757,315,452 |
| 주식선택권의 행사 | - | 23,856,885 | (23,856,885) | - | - | - | - |
| 자기주식 처분이익 | - | 176,290 | - | - | 176,290 | - | 176,290 |
| 비지배지분과의 거래 | - | (17,156,304,778) | 18,928,723,119 | - | 1,772,418,341 | (2,235,465,401) | (463,047,060) |
| 2018.12.31(당기말) | 29,152,700,000 | 330,517,297,329 | (60,784,110,439) | 349,587,009,384 | 648,472,896,274 | 76,781,245,071 | 725,254,141,345 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제32기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제31기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 서울반도체 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제32(당)기 | 제31(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 103,578,627,623 | 167,257,247,411 | |||
| 영업활동으로 창출된 현금 | 39 | 133,918,182,056 | 188,328,728,964 | ||
| 이자의 수취 | 365,969,282 | 809,347,542 | |||
| 이자의 지급 | (6,437,115,006) | (3,908,080,653) | |||
| 법인세의 납부 | (24,278,408,709) | (17,982,748,442) | |||
| 배당금의 수취 | 10,000,000 | 10,000,000 | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (146,414,044,202) | (168,158,565,064) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 1,330,000,000 | 14,113,750,000 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (100,000,000) | (1,000,000,000) | |||
| 당기손익인식-공정가치측정&cr 금융자산의 감소 | 74,802,103,323 | - | |||
| 당기손익인식-공정가치측정&cr 금융자산의 증가 | (60,500,000,000) | - | |||
| 당기손익인식금융자산의 처분 | - | 14,349,043,229 | |||
| 당기손익인식금융자산의 취득 | - | (20,888,633,852) | |||
| 지분증권의 취득 | (540,000,000) | - | |||
| 지분증권의 처분 | 776,000,000 | - | |||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 691,981,625 | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | - | (283,125,000) | |||
| 유형자산및투자부동산의 처분 | 3,005,629,785 | 10,849,879,271 | |||
| 유형자산및투자부동산의 취득 | (144,854,954,012) | (158,828,840,486) | |||
| 무형자산의 취득 | (18,411,531,732) | (27,194,977,300) | |||
| 무형자산의 처분 | 3,315,226 | 32,357,449 | |||
| 사업결합으로 인한 현금 감소 | (1,924,606,792) | - | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 17,055,578,357 | 17,476,264,847 | |||
| 차입금의 증가 | 175,540,639,827 | 259,913,932,670 | |||
| 차입금의 상환 | (117,391,241,685) | (258,121,945,903) | |||
| 배당금의 지급 | (12,966,502,890) | (4,680,536,400) | |||
| 비지배지분의 취득 | (28,184,538,895) | (1,201,652,970) | |||
| 자기주식의 취득 | - | (8,033,457,050) | |||
| 자기주식의 처분 | 57,222,000 | - | |||
| 종속기업의 유상증자 | - | 29,599,924,500 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (25,779,838,222) | 16,574,947,194 | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 47,158,765,333 | 32,426,031,315 | |||
| Ⅵ. 환율변동으로 인한 현금흐름 | 295,918,513 | (1,842,213,176) | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 21,674,845,624 | 47,158,765,333 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제32기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제31기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 서울반도체 주식회사와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요&cr서울반도체 주식회사(이하 "지배기업")는 1987년 3월 5일에 전자제품 및 부품제조업을 주목적사업으로 설립되었으며, 2002년 1월 17일 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였습니다. 지배기업은 경기도 안산시 단원구 산단로 163번길 97-11에 본사를 두고 있습니다.&cr &cr 당기말 현재 지 배기업의 자본금은 29,152,700천원이며 주요 경 영진에게 총 586,377주 의 주식선택권이 부여되었습니다. 당기말 현재 지배기업이 발행한 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.&cr &cr 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 대표이사 및 특수관계자 | 19,902,460 | 34.13 |
| 자기주식 | 909,662 | 1.56 |
| 국민은행(신영투신) | 1,005,252 | 1.72 |
| KB순수주식2호 | 709,617 | 1.22 |
| 마이다스에셋책임투자5호 | 641,665 | 1.10 |
| 기 타 | 35,136,744 | 60.27 |
| 합 계 | 58,305,400 | 100.00 |
&cr
2. 재무제표 작성기준&cr 연결실체는 주 식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준 에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr 연결실체의 연결재무제표는 2019년 3월 12일에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr &cr 연결실체의 연결재무제표에는 기업회계기준서 제1115호와 기업회계기준서 제1109호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr
(1) 측정기준 &cr연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr &cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr &cr(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr &cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr① 경영진의 판단&cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 5 및 8: 공동약정 분류, 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부
&cr② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 25 및 37: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr- 주석 31: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr- 주석 34: 이연법인세자산의 인식&cr &cr③ 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 36: 금융상품
&cr
3. 회계정책의 변경&cr연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용 되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr &cr연결실체는 다음의 기준들을 적용하면서 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.&cr&cr다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.&cr- 금융자산의 손상 인식액의 증가&cr&cr
(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 2018 년 1월 1일 적용효과 |
| --- | --- |
| 이익잉여금 | |
| 변동대가 | (817,160) |
| 2018년 1월 1일 영향 | (817,160) |
&cr2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호의 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일자로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr&cr당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | K-IFRS 1115 &cr조정후 금액 | K-IFRS 1115 &cr적용에 따른 조정 | 과거 회계기준에 &cr따른 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||
| 유동자산 | 601,574,993 | - | 601,574,993 |
| 비유동자산 | 692,188,896 | (185,273) | 692,003,623 |
| 자산총계 | 1,293,763,889 | (185,273) | 1,293,578,616 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 412,713,377 | (778,457) | 411,934,920 |
| 계약부채 | 778,457 | (778,457) | - |
| 비유동부채 | 155,796,370 | - | 155,796,370 |
| 부채총계 | 568,509,747 | (778,457) | 567,731,290 |
| 자본 | |||
| 지배주주지분 | 648,472,896 | 593,185 | 649,066,081 |
| 자본금 | 29,152,700 | - | 29,152,700 |
| 기타불입자본 | 330,517,297 | - | 330,517,297 |
| 기타자본구성요소 | (60,784,110) | - | (60,784,110) |
| 이익잉여금 | 349,587,009 | 593,185 | 350,180,194 |
| 비지배주주지분 | - | - | - |
| 자본총계 | 648,472,896 | 593,185 | 649,066,081 |
| 부채 및 자본총계 | 1,216,982,643 | (185,272) | 1,216,797,371 |
&cr
당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | K-IFRS 1115 &cr조정후 금액 | K-IFRS 1115 &cr적용에 따른 조정 | 과거 회계기준에 &cr따른 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 1,194,179,669 | (38,703) | 1,194,140,966 |
| 매출원가 | (870,957,129) | - | (870,957,129) |
| 매출총이익 | 323,222,540 | (38,703) | 323,183,837 |
| 판매비와관리비 | (228,334,906) | - | (228,334,906) |
| 영업이익 | 94,887,633 | (38,703) | 94,848,931 |
| 법인세비용차감전순이익 | 78,411,051 | (38,703) | 78,372,348 |
| 법인세비용 | (15,809,711) | 9,211 | (15,800,500) |
| 당기순이익 | 62,601,340 | (29,492) | 62,571,848 |
| 당기총포괄이익 | 62,767,825 | (29,492) | 62,738,333 |
&cr연결실체가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 &cr이행시기, 유의적인 지급조건 | 변경된 회계정책 |
|---|---|---|
| 제품의 판매 | 제품은 재화가 고객에게 인도되고, 고객이인수한 시점에 통제가 이전되며, 동일한 시점에 청구서가 발행되고 수익을 인식합니다. &cr&cr 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은누적수익금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 인식합니다. 일부 고객의 경우 판매량에 따라 판매장려금 등 가격할인을 제공하고있으며, 계약에 따라 예상되는 가격할인액을 추정한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. |
기업회계기준서 제1018호 하에서는 매출이 발생한 이후 실제 가격할인(매출할인)이 결정되는 시점에 이를 매출의 차감으로반영하였습니다. &cr 그러나 기업회계기준서 제1115호 상 "변동대가"의 적용에 따라 매출할인은 실제 발생시점이 아닌 관련 매출이 발생하는 시점에 합리적인 추정에 의해 산출된 금액이매출에 반영되게 됩니다. &cr 이에 따라, 매출할인의 인식시점이 기존 회계정책에 비해 이른 시점으로 변경되어 매출과 매출할인의 인식시점이 동일하게 되었습니다. |
이외 다른 수익범주에서는 기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.&cr&cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.
다음 표는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 기타자본구성요소와 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 2018 년 1월 1일 적용효과 |
| --- | --- |
| 기타자본구성요소 | |
| 당기손익-공정가치측정으로 분류된 지분증권의 누적평가손익 | 377,964 |
| 법인세효과 | (89,955) |
| 2018년 1월 1일 영향 | 288,009 |
| 이익잉여금 | |
| 당기손익-공정가치측정으로 분류된 지분증권의 누적평가손익 | (377,964) |
| 법인세효과 | 89,955 |
| 2018년 1월 1일 영향 | (288,009) |
&cr(가) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 당기손익-공정가치측정금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.&cr
2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 없습니다. 다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109 호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업회계기준서 &cr제1039호에 따른 분류 | 기업회계기준서 &cr제1109호에 따른 분류 | 기업회계기준서&cr제1039호에 따른&cr장부금액 | 기업회계기준서&cr제1109호에 따른&cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 지분증권 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 1,727,806 | - |
| 당기손익-공정가치측정 | - | 1,727,806 | ||
| 당기손익인식지정 | 당기손익-공정가치측정 | 31,150,117 | 31,150,117 | |
| 매출채권 및 기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 351,798,562 | 351,798,562 |
| 현금및현금등가물 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 47,158,765 | 47,158,765 |
| 장단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 2,830,000 | 2,830,000 |
| 장단기대여금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 167,305 | 167,305 |
| 보증금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 2,041,298 | 2,041,298 |
| 총 금융자산 | 436,873,853 | 436,873,853 |
&cr연결실체는 매각가능성이 존재할 것으로 판단되는 지분상품은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. &cr
연결실체가 보유한 일부 주식은 기업회계기준서 제1039호에 따라 해당 주식을 기초자산으로 하는 파생상품의 평가손익과의 회계불일치를 해소하기 위하여 당기손익인식금융자산으로 지정되었습니다. 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서도 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정하였습니다.
기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타채권은 상각후원가로 분류됩니다. 또한 만기보유금융자산으로 분류되었던 국공채는 상각후원가로 분류되었습니다. 연결실체는 이러한 자산을 계약상 현금흐름 수취를 위해 만기까지 보유하려 합니다. 또한, 해당 상품의 현금흐름은 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있습니다.
&cr
(나) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.
&cr2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하는 경우 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.
&cr- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 기타자본구성요소에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.
&cr- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음 사항을 평가하였습니다.
√금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정&cr√특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회
√단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지 정 선택&cr
- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.
4. 유의적인 회계정책&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 연결&cr① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
&cr② 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr③ 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
&cr④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.
&cr관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.
&cr관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
&cr⑥ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr&cr⑦ 동일지배하 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.&cr&cr(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 미착재고를 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr &cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr (4) 비파생금융자산&cr&cr - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책 &cr &cr ① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 . 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
&cr금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr③ 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr- 2018년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책&cr
연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
&cr비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
&cr① 당기손익인식금융자산&cr단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 만기보유금융자산&cr만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr③ 대여금및수취채권&cr지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
④ 매도가능금융자산&cr매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.
&cr⑤ 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.&cr&cr만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
&cr⑥ 금융자산과 부채의 상계&cr금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(5) 금융자산의 손상&cr&cr - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책&cr&cr① 금융상품과 계약자산&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.&cr&cr연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr&cr- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우&cr &cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr&cr - 2018년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책&cr
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.&cr
금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우
&cr매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.
손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.&cr&cr① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.
③ 매도가능금융자산&cr공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 정부보조금&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(7) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 및 구축물 | 20~40 년 |
| 기 계 장 치 | 3~10 년 |
| 기타의유형자산 | 4~5 년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr &cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(9) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 개발비 | 2년 |
| 기타의무형자산 | 4~15 년 |
| 회원권 | 비한정 |
| 영업권 | 비한정 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr &cr① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr &cr② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr(10) 비금융자산의 손상&cr종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(11) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr
① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr③ 금융부채의 제거&cr금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(12) 파생상품
연결실체는 외국환 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr&cr파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr&cr(13) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(14) 주식기준보상&cr연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr(15) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
&cr(16) 온실가스배출권
'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.
① 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.
&cr연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.
&cr② 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.
&cr(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 29에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.&cr &cr(18) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr② 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때에 당기 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식 하고 있습니다.
&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정 급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr(19) 외화
① 외화거래
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.
&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
&cr해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr(20) 금융수익ㆍ비용&cr연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 통화선도거래에서 발생하는 순손익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
&cr(21) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr② 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr &cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr(22) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr&cr이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr&cr연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에의해 결정됩니다.&cr&cr연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.&cr- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,&cr- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무 적 간편법을 적용할지&cr&cr연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.&cr&cr② 전환&cr리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr- 소급적용 접근법&cr- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr&cr리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.&cr&cr연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.&cr&cr기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.&cr&cr다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특 성&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확 정급여제도로부터의 환급가능성&cr- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
&cr&cr5. 종속기업&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요사업 | 지분율(%) | 소재지 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울바이오시스 주식회사(*1) | LED CHIP제조 | 44.77 | 40.24 | 한국 |
| 광명반도체유한공사 | LED PKG제조 | 100.00 | 100.00 | 중국 |
| Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd. | LED PKG제조 | 100.00 | 100.00 | 베트남 |
| Seoul Semiconductor (Shenzen) Co., Ltd. | LED판매 | 100.00 | 100.00 | 중국 |
| Seoul Semiconductor Gmbh | 100.00 | 100.00 | 독일 | |
| Seoul Semiconductor Inc. | 100.00 | 100.00 | 미국 | |
| Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd. | 100.00 | 100.00 | 일본 | |
| NITEK, Inc. | LED연구개발 | 79.09 | 79.09 | 미국 |
| Sensor Electronic Technology, Inc. | 76.85 | 76.85 | 미국 | |
| 레이칸 주식회사(*2) | - | - | 한국 |
( *1) 연결실체는 당기 중 Triumph가 풋옵션을 행사함에 따라 1,633,986주를 추가 취득하여 지분율이 40.24%에서 44.77%로 증가하였습니다. 지배기업이 보유한 서울바이오시스 주식회사의 지분은 44.77%이나 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려할 때 연결실체에게 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하고 있습니다.&cr (*2) 종속기업인 서울바이오시스 주식회사는 당기 중 한국 소재의 회사를 신규 취득후 흡수합병하였습니다.
(2) 연결실체의 당기와 전기의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울바이오시스 주식회사 | 89,742,397 | 195,268,490 | 100,951,392 | 42,255,734 | 141,803,762 | 368,194,111 | 5,857,081 | 400,312 | 6,257,393 |
| 광명반도체유한공사 | 126,389,464 | 45,568,436 | 66,147,277 | 22,341,089 | 83,469,534 | 408,919,023 | 1,487,162 | (481,003) | 1,006,159 |
| Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd. | 38,688,168 | 152,991,226 | 87,705,508 | 65,476,432 | 38,497,454 | 193,783,346 | (13,660,995) | 983,517 | (12,677,478) |
| Seoul Semiconductor (Shenzen) Co.,Ltd. | 2,555,699 | 560,528 | 518,714 | - | 2,597,513 | 15,616,177 | 538,087 | (23,096) | 514,991 |
| Seoul Semiconductor Gmbh | 4,899,173 | 1,392,105 | 1,433,841 | - | 4,857,437 | 10,295,334 | 463,445 | (78,878) | 384,567 |
| Seoul Semiconductor Inc. | 4,743,924 | 1,366,644 | 225,816 | - | 5,884,752 | 11,329,912 | 411,698 | 234,976 | 646,674 |
| Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd. | 2,649,464 | 126,243 | 528,139 | - | 2,247,568 | 5,062,819 | 328,154 | 126,595 | 454,749 |
| NITEK, Inc. | 181,678 | 5,759,012 | 640,224 | 2,407,330 | 2,893,136 | - | (204,549) | 126,211 | (78,338) |
| Sensor Electronic Technology, Inc. | 1,674,865 | 16,288,887 | 6,976,273 | 17,897,319 | (6,909,840) | 9,857,858 | (337,581) | (279,718) | (617,299) |
| 레이칸 주식회사 | - | - | - | - | - | 236,695 | (2,963,267) | - | (2,963,267) |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울바이오시스 주식회사 | 105,714,342 | 238,563,413 | 131,022,095 | 72,666,812 | 140,588,848 | 384,265,305 | 9,532,968 | (1,009,432) | 8,523,536 |
| 광명반도체유한공사 | 141,744,245 | 54,748,931 | 114,029,800 | - | 82,463,376 | 548,480,733 | 4,718,914 | (4,679,047) | 39,867 |
| Seoul Semiconductor VINA Co., Ltd. | 28,491,117 | 78,145,220 | 60,095,278 | 8,861,972 | 37,679,087 | 48,649,926 | (2,870,577) | (2,358,064) | (5,228,641) |
| Seoul Semiconductor (Shenzen) Co.,Ltd. | 3,612,037 | 590,169 | 2,119,684 | - | 2,082,522 | 12,726,417 | 303,965 | (111,764) | 192,201 |
| Seoul Semiconductor Gmbh | 3,946,868 | 1,477,585 | 951,584 | - | 4,472,869 | 8,791,619 | 408,800 | 183,166 | 591,966 |
| Seoul Semiconductor Inc. | 3,990,401 | 1,433,205 | 185,527 | - | 5,238,079 | 9,111,494 | 613,517 | (628,149) | (14,632) |
| Seoul Semiconductor Japan Co., Ltd. | 2,017,084 | 132,200 | 356,465 | - | 1,792,819 | 4,809,333 | 10,675 | (165,361) | (154,686) |
| NITEK, Inc. | 155,661 | 5,628,939 | 613,484 | 2,199,642 | 2,971,474 | - | (585,097) | (420,421) | (1,005,518) |
| Sensor Electronic Technology, Inc. | 2,850,254 | 14,881,636 | 7,101,052 | 16,923,380 | (6,292,542) | 6,740,073 | (7,228,617) | 1,218,273 | (6,010,344) |
6. 비지배지분&cr(1) 당기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업정보(연결조정 전)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 서울바이오시스&cr주식회사 | Seoul Semiconductor Vina Co., Ltd. | SETi | NITEK, Inc. | 연결조정(*1) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비지배지분: | ||||||
| 유동자산 | 89,742,397 | 38,688,168 | 1,674,865 | 181,678 | ||
| 비유동자산 | 195,268,490 | 152,991,226 | 16,288,887 | 5,759,012 | ||
| 유동부채 | 100,951,392 | 87,705,508 | 6,976,273 | 640,224 | ||
| 비유동부채 | 42,255,734 | 65,476,432 | 17,897,319 | 2,407,330 | ||
| 순자산 | 141,803,762 | 38,497,454 | (6,909,840) | 2,893,136 | ||
| 비지배지분율 | 55.23% | 28.02% | 59.46% | 20.91% | ||
| 비지배지분의 장부금액 | 78,322,548 | 10,786,270 | (4,108,608) | 605,047 | (8,824,012) | 76,781,245 |
| 포괄손익: | ||||||
| 당기순손익 | 5,857,081 | (13,660,995) | (337,581) | (204,549) | ||
| 기타포괄손익 | 400,312 | 873,812 | (279,718) | 126,211 | ||
| 총포괄손익 | 6,257,393 | (12,787,183) | (617,299) | (78,338) | ||
| 비지배지분에 배부된 당기순이익(*2) | 3,598,453 | (3,865,645) | (200,727) | (42,778) | 320,094 | (190,603) |
| 비지배지분에 배분된 기타포괄손익(*2) | 254,898 | 257,949 | (166,321) | 26,395 | (244,162) | 128,759 |
| 현금흐름: | ||||||
| 영업활동현금흐름 | 78,674,610 | (12,537,123) | 1,453,604 | (37,628) | ||
| 투자활동현금흐름 | (27,719,693) | (79,205,153) | (1,411,252) | - | ||
| 재무활동현금흐름 | (55,590,151) | 84,809,413 | - | 110,030 | ||
| 현금및현금성자산의 순증감 | (4,635,234) | (6,932,863) | 42,352 | 72,402 |
(*1) SETi의 순자산에는 서울바이오시스 주식회사 등이 보유한 대여금 및 매도가능금융자산의 출자전환으로 인한 자본 증가분이 포함되어 있으며, 해당 금액은 비지배지분에 배부되는 순자산에서 제외되었습니다.&cr(*2) 기중 지분율 변동으로 인해 기말 현재 비지배지분율을 적용한 금액과 일부 차이가 있습니다.&cr
(2) 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업정보(연결조정 전)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 서울바이오시스&cr주식회사 | Seoul Semiconductor Vina Co., Ltd. | SETi | NITEK, Inc. | 연결조정(*1) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비지배지분: | ||||||
| 유동자산 | 105,714,342 | 28,491,117 | 2,850,254 | 155,661 | ||
| 비유동자산 | 238,563,413 | 78,145,220 | 14,881,636 | 5,628,939 | ||
| 유동부채 | 131,022,095 | 60,095,278 | 7,101,052 | 613,484 | ||
| 비유동부채 | 72,666,812 | 8,861,972 | 16,923,380 | 2,199,642 | ||
| 순자산 | 140,588,848 | 37,679,087 | (6,292,542) | 2,971,474 | ||
| 비지배지분율 | 59.76% | 23.21% | 23.15% | 20.91% | ||
| 비지배지분의 장부금액 | 84,012,902 | 8,744,502 | (1,456,836) | 621,430 | (10,507,600) | 81,414,398 |
| 포괄손익: | ||||||
| 당기순손익 | 9,532,968 | (2,870,577) | (7,228,617) | (585,097) | ||
| 기타포괄손익 | (1,009,432) | (2,358,064) | 1,218,273 | (420,421) | ||
| 총포괄손익 | 8,523,536 | (5,228,641) | (6,010,344) | (1,005,518) | ||
| 비지배지분에 배부된 당기순이익(*2) | 5,527,118 | (633,331) | (2,407,579) | (122,362) | 3,690,379 | 6,054,225 |
| 비지배지분에 배분된 기타포괄손익(*2) | (581,385) | (493,056) | 429,536 | (87,924) | 417,759 | (315,070) |
| 현금흐름: | ||||||
| 영업활동현금흐름 | 43,778,081 | 25,830,124 | (2,335,296) | (63,727) | ||
| 투자활동현금흐름 | (48,554,349) | (62,219,512) | (845,566) | - | ||
| 재무활동현금흐름 | 10,610,166 | 44,737,015 | 3,704,112 | 3,453 | ||
| 현금및현금성자산의 순증감 | 5,833,898 | 8,347,627 | 523,250 | (60,274) |
(*1) SETi의 순자산에는 서울바이오시스 주식회사 등이 보유한 대여금 및 매도가능금융자산의 출자전환으로 인한 자본 증가분이 포함되어 있으며, 해당 금액은 비지배지분에 배부되는 순자산에서 제외되었습니다.&cr(*2) 기중 지분율 변동으로 인해 전기말 현재 비지배지분율을 적용한 금액과 일부 차이가 있습니다.
7. 비지배지분의 취득&cr지배기업은 당기 중 종속기업인 서울바이오시스 주식회사의 지분 1,636,339주를 28,184,539천원에 추가 취득하였으며, 이 거래로 인하여 연결실체의 비지배지분은 7,173,350천원, 기타자본구성요소는 21,011,189천원 감소하였습니다.&cr&cr연결실체의 서울바이오시스 주식회사에 대한 소유지분의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 취득한 비지배지분의 장부금액 | 7,173,350 |
| 비지배지분의 추가 취득으로 지급한 금액 | (28,184,539) |
| 지배기업에 귀속되는 지분의 감소액 | (21,011,189) |
&cr&cr
8. 관계기업 및 공동기업투자&cr(1) 관계기업 및 공동기업의 현황&cr당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 | 주요사업 | 지분율(%) | 소재지 | 재무제표일 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Uvton, Inc. | LED 연구개발 | 35.00 | 35.00 | 미국 | 12.31 |
| 공동기업(*) | SH Optotech Co., Ltd. | LED Chip 제조 | 51.00 | 51.00 | 대만 | |
| ST Co., Ltd. | 51.00 | 51.00 | 대만 | |||
| Anhui SS Opto Co.,Ltd. | 51.00 | 51.00 | 중국 |
(*) 연결실체의 지분은 51%이나 이사회의 의결권이 49% 지분을 가진 회사와 동일하며, 중요한 경영 의사결정에 대해 만장일치 의결이 필요하므로 공동기업으로 분류하였습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.&cr① 당기말&cr- 관계기업
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매 출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Uvton, Inc. | 261,112 | - | 32,665 | - | - | (196,704) | 12,978 | (183,726) |
&cr- 공동기업
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매 출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SH Optotech Co., Ltd. | 3,018,782 | 10,974 | 2,830,827 | - | 8,045,353 | 101,534 | 1,554 | 103,086 |
| ST Co., Ltd. | 2,136,614 | 293 | 825,156 | - | 4,401,115 | (88,397) | 25,230 | (63,167) |
| Anhui SS Opto Co.,Ltd. | 19,053,372 | 50,254 | 17,087,460 | - | 31,635,337 | 582,191 | (13,233) | 568,958 |
&cr② 전기말&cr- 관계기업
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매 출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Uvton, Inc. | 421,816 | - | 11,372 | - | - | (132,058) | (20,952) | (153,010) |
&cr- 공동기업
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매 출 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SH Optotech Co., Ltd. | 502,635 | 14,424 | 421,584 | - | 12,383 | (9,729) | (4,028) | (13,757) |
| ST Co., Ltd. | 2,558,883 | 2,259 | 1,184,686 | 828 | 6,017,388 | (112,333) | (58,024) | (170,357) |
| Anhui SS Opto Co.,Ltd. | 25,938,151 | 29,872 | 24,072,244 | - | 70,551,009 | (557,663) | (142,511) | (700,174) |
(3) 당기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보 금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기말&cr순자산(a) | 지분율(b)(%) | 순자산지분&cr(a×b) | 투자차액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Uvton, Inc. | 228,447 | 35 | 79,956 | 85,918 | 165,874 |
| 공동기업 | SH Optotech Co., Ltd. | 198,929 | 51 | 101,453 | - | 101,453 |
| ST Co., Ltd. | 1,311,751 | 51 | 668,992 | - | 668,992 | |
| Anhui SS Opto Co., Ltd. | 2,016,166 | 51 | 1,028,244 | - | 1,028,244 | |
| 합 계 | 3,755,293 | 1,878,645 | 85,918 | 1,964,563 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 자본변동 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Uvton, Inc. | 229,572 | - | (68,241) | 4,542 | - | 165,873 |
| 기타 관계기업 | 240,553 | - | (34,570) | 8,677 | (214,660) | - | |
| 소 계 | 470,125 | - | (102,811) | 13,219 | (214,660) | 165,873 | |
| 공동기업 | SH Optotech Co., Ltd. | 48,692 | - | 51,970 | 792 | - | 101,454 |
| ST Co., Ltd. | 701,570 | - | (45,445) | 12,867 | - | 668,992 | |
| Anhui SS Opto Co., Ltd. | 966,847 | - | 68,146 | (6,749) | - | 1,028,244 | |
| 소 계 | 1,717,109 | - | 74,671 | 6,910 | - | 1,798,690 | |
| 합 계 | 2,187,234 | - | (28,140) | 20,129 | (214,660) | 1,964,563 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 자본변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Uvton, Inc. | - | 283,125 | (46,220) | (7,333) | 229,572 |
| 기타 관계기업 | - | - | 253,721 | (13,168) | 240,553 | |
| 소 계 | - | 283,125 | 207,501 | (20,501) | 470,125 | |
| 공동기업 | SH Optotech Co., Ltd. | 55,708 | - | (4,962) | (2,054) | 48,692 |
| ST Co., Ltd. | 788,452 | - | (57,290) | (29,592) | 701,570 | |
| Anhui SS Opto Co., Ltd. | 1,323,937 | - | (284,407) | (72,683) | 966,847 | |
| 소 계 | 2,168,097 | - | (346,659) | (104,329) | 1,717,109 | |
| 합 계 | 2,168,097 | 283,125 | (139,158) | (124,830) | 2,187,234 |
(5) 당기말 현재 보유하고 있는 관계기업 및 공동기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다.
&cr(6) 당기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분법 손실금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타 관계기업 | 439,856 | 220,660 |
&cr(7) 당기 및 전기 중 지분법적용투자주식에서 발생한 투자차액은 관계기업의 식별가능한 자산의 공정가치 인식에 따라 발생한 것으로 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 당 기 | 전 기 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 당기증감 | 손상차손 | 상 각 | 기말잔액 | 기초잔액 | 당기증감 | 손상차손 | 상 각 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Uvton, Inc. | 85,918 | - | - | - | 85,918 | - | 85,918 | - | - | 85,918 |
&cr&cr9. 영업부문&cr연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한, 지역별 수익, 성과의 대부분이 국내에서 발생되었으며 주요 유ㆍ무형자산이 국내에 소재하고 있습니다.&cr&cr당기와 전기 중 연결실체의 고객 중 총 매출액의 10%를 초과하는 단일 고객은 없습니다.
10. 현금및현금성자산&cr당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 | 20,955,295 | 43,519,142 |
| 기타예금(*) | 719,551 | 3,639,623 |
| 합 계 | 21,674,846 | 47,158,765 |
(*) 연결실체는 취득일로부터 만기가 3개월 이내이고, 가치변동위험이 경미한 정기예금, 현금성자산을 주요 운용자산으로 하는 MMDA 등에 투자하고 있습니다.&cr&cr&cr11. 장단기금융상품&cr당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 100,000 | - | 100,000 | 1,330,000 | - | 1,330,000 |
| 별단예금 | - | 1,500,000 | 1,500,000 | - | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 합 계 | 100,000 | 1,500,000 | 1,600,000 | 1,330,000 | 1,500,000 | 2,830,000 |
&cr주석 36에서 설명하는 바와 같이, 일부 장단기금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.
&cr&cr12. 매출채권및기타채권&cr당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 344,085,416 | (4,470,709) | 339,614,707 | 307,560,882 | (4,147,946) | 303,412,936 |
| 미수금 | 68,850,850 | (1,530,238) | 67,320,612 | 49,212,002 | (1,018,135) | 48,193,867 |
| 미수수익 | 338,930 | - | 338,930 | 191,759 | - | 191,759 |
| 합 계 | 413,275,196 | (6,000,947) | 407,274,249 | 356,964,643 | (5,166,081) | 351,798,562 |
&cr&cr13. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 6,651,012 | (174,309) | 6,476,703 | 4,296,636 | (218,085) | 4,078,551 |
| 제 품 | 74,962,506 | (10,589,057) | 64,373,449 | 82,545,661 | (15,654,512) | 66,891,149 |
| 재 공 품 | 29,929,035 | (1,108,374) | 28,820,661 | 25,172,049 | (2,169,714) | 23,002,335 |
| 원 재 료 | 41,881,670 | (1,389,259) | 40,492,411 | 38,197,604 | (1,556,543) | 36,641,061 |
| 저 장 품 | 6,664,249 | (585,679) | 6,078,570 | 4,256,415 | - | 4,256,415 |
| 미 착 재 고 | 8,941,104 | - | 8,941,104 | 2,594,290 | - | 2,594,290 |
| 합 계 | 169,029,576 | (13,846,678) | 155,182,898 | 157,062,655 | (19,598,854) | 137,463,801 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실(환입) | (5,752,176) | (4,763,479) |
14. 유형자산
당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 취득원가
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기 타 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 22,669,025 | 139,672,277 | 754,825,142 | 67,105,193 | 18,431,173 | 1,002,702,810 |
| 취득 | - | 7,717,313 | 24,822,171 | 1,050,435 | 144,251,381 | 177,841,300 |
| 처분 및 폐기 | (682,186) | - | (16,257,851) | (1,258,970) | (1,790,458) | (19,989,465) |
| 대체 | (19,612) | 255,614 | 49,923,367 | 2,183,349 | (78,218,026) | (25,875,308) |
| 환율변동효과 | (63,751) | (1,256,794) | (8,290,381) | (359,742) | (3,293,288) | (13,263,956) |
| 전기말 | 21,903,476 | 146,388,410 | 805,022,448 | 68,720,265 | 79,380,782 | 1,121,415,381 |
| 사업결합으로 인한 취득 | - | - | 70,000 | 29,854 | - | 99,854 |
| 취득 및 자본적지출 | - | 1,783,525 | 7,844,944 | 301,181 | 120,915,832 | 130,845,482 |
| 처분 및 폐기 | - | - | (3,566,769) | (782,509) | (1,126,121) | (5,475,399) |
| 대체 | 957 | 26,868,602 | 98,915,931 | 4,463,793 | (147,962,573) | (17,713,290) |
| 환율변동효과 | 21,715 | 319,568 | 1,429,823 | 115,795 | 1,072,220 | 2,959,121 |
| 당기말 | 21,926,148 | 175,360,105 | 909,716,377 | 72,848,379 | 52,280,140 | 1,232,131,149 |
&cr② 감가상각누계액
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기 타 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | - | 19,276,704 | 445,907,151 | 57,383,764 | - | 522,567,619 |
| 감가상각 | - | 3,207,042 | 87,370,586 | 5,793,066 | - | 96,370,694 |
| 처분 및 폐기 | - | - | (12,187,371) | (1,075,139) | - | (13,262,510) |
| 대체 | - | 367,873 | (21,975,204) | - | - | (21,607,331) |
| 환율변동효과 | - | (100,244) | (2,909,739) | (201,950) | - | (3,211,933) |
| 전기말 | - | 22,751,375 | 496,205,423 | 61,899,741 | - | 580,856,539 |
| 사업결합으로 인한 취득 | - | - | 69,999 | 29,569 | - | 99,568 |
| 감가상각 | - | 4,446,670 | 82,427,840 | 3,463,344 | - | 90,337,854 |
| 처분 및 폐기 | - | - | (1,805,882) | (567,729) | - | (2,373,611) |
| 대체 | - | - | (13,474,190) | - | - | (13,474,190) |
| 환율변동효과 | - | 10,080 | 717 | (120,857) | - | (110,060) |
| 당기말 | - | 27,208,125 | 563,423,907 | 64,704,068 | - | 655,336,100 |
&cr③ 장부금액
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 기계장치 | 기 타 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 22,669,025 | 120,395,573 | 308,917,991 | 9,721,429 | 18,431,173 | 480,135,191 |
| 전기말 | 21,903,476 | 123,637,035 | 308,817,025 | 6,820,524 | 79,380,782 | 540,558,842 |
| 당기말 | 21,926,148 | 148,151,980 | 346,292,470 | 8,144,311 | 52,280,140 | 576,795,049 |
&cr연결실체는 건설중인자산의 취득완료시점에 유형자산 본계정으로 대체하고 있습니다.
15. 투자부동산 &cr당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 취득원가
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 3,177,182 | 3,584,781 | 6,761,963 |
| 처분 | (3,102,228) | (2,964,884) | (6,067,112) |
| 대체 | 19,612 | 161,423 | 181,035 |
| 전기말 | 94,566 | 781,320 | 875,886 |
| 대체 | (957) | (2,928) | (3,885) |
| 당기말 | 93,609 | 778,392 | 872,001 |
&cr② 감가상각누계액
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | - | 1,372,388 | 1,372,388 |
| 처분 | - | (1,300,982) | (1,300,982) |
| 감가상각비 | - | 425,233 | 425,233 |
| 대체 | - | (386,557) | (386,557) |
| 전기말 | - | 110,082 | 110,082 |
| 감가상각비 | - | 18,703 | 18,703 |
| 당기말 | - | 128,785 | 128,785 |
&cr③ 장부금액
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건물및구축물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 3,177,182 | 2,212,393 | 5,389,575 |
| 전기말 | 94,566 | 671,238 | 765,804 |
| 당기말 | 93,609 | 649,607 | 743,216 |
&cr 연결실체는 연결실체의 토지 및 건물 중 임대하고 있는 면적에 해당되는 장부금액을 투자부동산으로 분류하고 있으며, 임대면적의 변동에 따라 투자부동산에 해당되는 부동산을 대체하고 있습니다. 당기와 전기 중 투자부동산의 임대로 인한 수익은 각각47,160천원 및 73,237천원입니다.
&cr
16. 무형자산&cr(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 취득원가
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 기 타 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 37,161,026 | 84,400,364 | 20,908,046 | 6,893,966 | 149,363,402 |
| 취득 및 내부개발 | 2,317,820 | 23,188,487 | 1,688,670 | - | 27,194,977 |
| 대체 | 2,342,801 | - | 2,290,702 | - | 4,633,503 |
| 처분 | (31,128) | - | (433,725) | - | (464,853) |
| 환율변동효과 | (94,469) | (28,791) | (671,501) | - | (794,761) |
| 전기말 | 41,696,050 | 107,560,060 | 23,782,192 | 6,893,966 | 179,932,268 |
| 사업결합으로 인한 취득 | - | - | 216,954 | 3,824,334 | 4,041,288 |
| 취득 및 내부개발 | 74,594 | 17,437,143 | 899,794 | - | 18,411,531 |
| 대체 | 5,410,202 | (9,133,208) | 3,012,077 | - | (710,929) |
| 처분 | (3,315) | - | - | - | (3,315) |
| 환율변동효과 | 21,156 | 9,807 | 208,080 | - | 239,043 |
| 당기말 | 47,198,687 | 115,873,802 | 28,119,097 | 10,718,300 | 201,909,886 |
&cr② 상각누계액 및 손상차손누계액
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 기 타 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 21,936,128 | 60,852,027 | 13,806,537 | 3,845,398 | 100,440,090 |
| 상각 | 2,586,844 | 13,131,525 | 2,014,526 | - | 17,732,895 |
| 손상차손 | - | - | - | 773,496 | 773,496 |
| 처분 | (9,090) | - | (281,412) | - | (290,502) |
| 환율변동효과 | (15,979) | (10,440) | (231,182) | - | (257,601) |
| 전기말 | 24,497,903 | 73,973,112 | 15,308,469 | 4,618,894 | 118,398,378 |
| 상각 | 2,864,826 | 11,469,368 | 2,349,769 | - | 16,683,963 |
| 손상차손 | - | 6,656,225 | - | 3,824,332 | 10,480,557 |
| 환율변동효과 | (47,544) | 7,658 | 85,257 | - | 45,371 |
| 당기말 | 27,315,185 | 92,106,363 | 17,743,495 | 8,443,226 | 145,608,269 |
&cr③ 장부금액
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 기 타 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 15,224,898 | 23,548,337 | 7,101,509 | 3,048,568 | 48,923,312 |
| 전기말 | 17,198,147 | 33,586,948 | 8,473,723 | 2,275,072 | 61,533,890 |
| 당기말 | 19,883,502 | 23,767,439 | 10,375,602 | 2,275,074 | 56,301,617 |
&cr연결실체는 출원중인 산업재산권의 관련비용은 장기선급금으로 계상하고 있으며, 산업재산권 등록시점에 대체하고 있습니다.&cr&cr한편, 연결실체는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 회 원권을 매 보고기간말 순공정가치를 회수가능액으로 추정하여 평가하고 있으며 , 당기말 현재 연결실체가 보유한 회원권 액면금액 51,966천원의 회수가능액은 33,433천원입니다. 당기 중 회수가능액의 하락으로 인한 무형자산손상차손 인식액은 없습니다.&cr &cr 당 기 말 현재 개발비의 회수가능액 하락으로 인한 무형자산손상차손 6,656,225천원을 인식하였습니다.&cr &cr(2) 당기 및 전기 무형자산상각비가 포함된 포괄손익계산서 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 268,329 | 40,030 |
| 판매비와관리비 | 2,125,128 | 2,066,574 |
| 경상개발비 | 14,290,506 | 15,626,291 |
| 합 계 | 16,683,963 | 17,732,895 |
&cr (3) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출은 각각 109,484,056천원과 82,576,148 천원입니다.
(4) 당기 연결실체가 인식한 손상차손은 레이칸 주식회사 취득시 인식된 영업권과 관련하여 발생한 것이며 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 무형자산손상차손 |
| --- | --- |
| 영업권(*) | 3,824,332 |
(*) 영업권의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정하였으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 추정 현금흐름을 사용하였습니다. 영업권에 대한 손상검사 결과 당기 중 전액을 손상차손으로 인식했습니다.
&cr
17. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동: | ||
| 전자단기사채 등 | 14,988,209 | 29,169,833 |
| 비유동: | ||
| 자산유동화증권 | 2,073,124 | 1,980,284 |
| 지분증권(*1,2,3) | 13,500 | 1,727,806 |
| 소 계 | 2,086,624 | 3,708,090 |
| 합 계 | 17,074,833 | 32,877,923 |
연결실체는 기업어음, 사채 및 파생결합증권 등을 주요 운용자산으로 하고 있는 확정금리신탁과 채권을 기초자산으로 하는 유동화 신탁자산에 투자하고 있으며, 자산집합의 효율적인 평가를 위해 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.&cr &cr (*1) 당기 중 지분증권 822,036천원을 처분하였으며, 이로 인해 지분증권처분손실 46,036천원을 인식하였습니다.&cr(*2) 당기 중 시장성 없는 지분증권 1,432,270천원을 지분증권평가손실으로 인식하 였습니다.&cr (*3) 전기말 지분증권은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.&cr
18. 기타금융자산&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 대여금 | 95,685 | 167,305 |
| 보증금 | 3,018,165 | 2,041,298 |
| 합 계 | 3,113,850 | 2,208,603 |
&cr&cr19. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,852,050 | 16,678,125 | 18,530,175 | 6,746,146 | 17,606,999 | 24,353,145 |
| 선급비용 | 439,827 | 10,449,396 | 10,889,223 | 1,675,900 | 8,926,922 | 10,602,822 |
| 미수법인세환급액 | 62,914 | - | 62,914 | 112,359 | - | 112,359 |
| 합 계 | 2,354,791 | 27,127,521 | 29,482,312 | 8,534,405 | 26,533,921 | 35,068,326 |
&cr&cr20. 매입채무및기타채무&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 183,031,327 | 203,028,677 |
| 미지급금 | 64,123,999 | 65,670,560 |
| 미지급비용 | 28,903,035 | 22,422,711 |
| 합 계 | 276,058,361 | 291,121,948 |
&cr
21. 기타부채&cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 3,013,015 | 5,557,617 |
| 예수금 | 1,279,716 | 1,528,164 |
| 선수수익 | 349,511 | 184,759 |
| 계약부채(*) | 778,457 | - |
| 합 계 | 5,420,699 | 7,270,540 |
(*) 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따라, 고객과의 계약에서 생기는 변동대가를 산정하여 계약부채로 분류하였습니다.&cr&cr&cr22. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 40,959,238 | - | 40,959,238 | 32,390,427 | - | 32,390,427 |
| 장기차입금 | 39,346,120 | 154,154,480 | 193,500,600 | 27,500,000 | 114,718,082 | 142,218,082 |
| 합 계 | 80,305,358 | 154,154,480 | 234,459,838 | 59,890,427 | 114,718,082 | 174,608,509 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 한국씨티은행 외 | 2.29~3.99 | 40,959,238 | 32,390,427 |
| 유동성장기차입금 | KDB산업은행 외 | 2.32~3.26 | 39,346,120 | 27,500,000 |
| 장기차입금 | KDB산업은행 외 | 2.32~3.79 | 154,154,481 | 114,718,082 |
| 합 계 | 234,459,839 | 174,608,509 |
(3) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 만 기 | 상환금액 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 80,305,358 |
| 1년 초과 2년 이내 | 54,631,456 |
| 2년 초과 | 99,523,025 |
| 합 계 | 234,459,839 |
&cr&cr23. 당기손익인식금융부채&cr당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 통화선도부채(*) | 545,859 | - |
&cr (*) 연결실체는 환율 상승에 따른 환차손 리스크를 헤지하기 위해 통화선도거래를 체결하고 있습 니 다 .&cr&cr 당 기 중 당기손익인식금융부채와 관련하여 인식한 통 화선도 평가손실 및 통화선도 평가이익은 각각 583,106천원과 37,247천원입니다.
24. 기타금융부채&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분파생상품 | 30,616,875 | 58,338,367 |
연결실체의 종속기업인 서울바이오시스 주식회사는 2011년 10월에 Triumph II Investments Ltd.에 대해 1,633,986주의 제3자 배정 유상증자를 실시하였습니다. 또한 2017년 12월에 린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사와 신영에스케이에스사모투자합자회사에 대해 각각 975,000주와 900,000주의 제3자 배정 유상증자를 실시하였습니다. 연결실체는 해당 투자자에게 유상증자신주를 지배기업에 매도할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다.&cr&cr연결실체가 부여한 풋옵션 중 Triumph II Investments Ltd.가 보유한 풋옵션은 당기 중 행사되었습니다.&cr &cr 린드먼글로벌협력성장사모투자전문회사와 신영에스케이에스사모투자합자회사가 보유한 풋옵션의 만기는 2020년 12월말이며, 풋옵션을 행사할 경우 지배기업이 서울바이오시스의 지분을 연복리 2% 가산 금액으로 매입해야 합니다.&cr &cr연결실체는 매 보고기간말 현재 미행사된 풋옵션 행사금액의 현재가치를 기타금융부채로 계상하였습니다.
25. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 배출권부채 | 합 계 | 판매보증충당부채 | 배출권부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 938,450 | 1,575,725 | 2,514,175 | 476,044 | 713,772 | 1,189,816 |
| 증 가 | 818,548 | 950,000 | 1,768,548 | 560,647 | 1,575,725 | 2,136,372 |
| 감 소 | (434,192) | (1,575,725) | (2,009,917) | (98,241) | (713,772) | (812,013) |
| 기 말 | 1,322,806 | 950,000 | 2,272,806 | 938,450 | 1,575,725 | 2,514,175 |
&cr연결실체의 충당부채는 품질보증충당부채로서 매출이 일어난 제품에 대한 품질보증,교환 및 환불 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 과거경험률을 기초로 추정하여 계상하였습니다.&cr&cr또한 연결실체는 보유 배출권수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는데 소요될 것으로 예상되는 지출을 배출권부채로 인식하고 있습니다.
&cr
26. 자본
(1) 자본금&cr당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 120,000,000주 | 120,000,000주 |
| 우선주 발행한도 | 10,000,000주 | 10,000,000주 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 58,305,400주 | 58,305,400주 |
| 보통주 | 58,305,400주 | 58,305,400주 |
| 자기주식 | (909,662주) | (912,552주) |
| 유통보통주식수 | 57,395,738주 | 57,392,848주 |
(2) 기타불입자본
당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 359,692,665 | 359,692,665 |
| 기타자본잉여금 | (29,175,368) | (12,043,096) |
| 합 계 | 330,517,297 | 347,649,569 |
(3) 기타자본구성요소&cr당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본조정 | (39,785,458) | (58,714,182) |
| 지분법자본변동 | 404,012 | 529,141 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (288,008) |
| 해외사업환산손익 | (7,353,805) | (7,750,277) |
| 주식선택권 | 3,907,374 | 3,301,683 |
| 자기주식 | (17,956,233) | (18,013,278) |
| 합 계 | (60,784,110) | (80,934,921) |
(4) 이익잉여금&cr당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*1) | 10,311,090 | 8,819,138 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금 | 720,255 | 720,255 |
| 재무구조개선적립금 | 230,000 | 230,000 |
| 연구및인력개발준비금(*2) | 51,093,013 | 51,093,013 |
| 소 계 | 52,043,268 | 52,043,268 |
| 미처분이익잉여금 | 287,232,651 | 237,774,338 |
| 합 계 | 349,587,009 | 298,636,744 |
(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr(*2) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고 시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
&cr(5) 당기와 전기 중 주주총회 결의에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 서울반도체&cr- 보통주 1주당 183원(전기 81원) | 10,502,891 | 4,680,536 |
| 서울바이오시스&cr- 보통주 1주당 114원(전기 -원) | 2,463,612 | - |
| 합 계 | 12,966,503 | 4,680,536 |
27. 주당이익
(1) 당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배지분 순이익 | 62,791,941,814 | 40,324,778,600 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 57,393,283 | 57,613,810 |
| 기본주당손익 | 1,094 | 700 |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거&cr① 당기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일자 | 유통보통주식수 | 가중치 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 2018-01-01 | 57,392,848 | 365일 | 20,948,389,520 |
| 자기주식의 처분 | 2018-11-07 | 2,890 | 55일 | 158,950 |
| 합 계 | 57,395,738 | 20,948,548,470 |
가중평균유통보통주식수 : 20,948,548,470 ÷ 365일 = 57,393,283주&cr&cr② 전기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일자 | 유통보통주식수 | 가중치 | 적 수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 2017-01-01 | 57,784,400 | 365일 | 21,091,306,000 |
| 자기주식의 취득 | 2017-05-29 | (14,378) | 217일 | (3,120,026) |
| 자기주식의 취득 | 2017-06-21 | (5,000) | 194일 | (970,000) |
| 자기주식의 취득 | 2017-07-26 | (80,000) | 159일 | (12,720,000) |
| 자기주식의 취득 | 2017-07-27 | (67,565) | 158일 | (10,675,270) |
| 자기주식의 취득 | 2017-07-28 | (100,000) | 157일 | (15,700,000) |
| 자기주식의 취득 | 2017-07-31 | (70,000) | 154일 | (10,780,000) |
| 자기주식의 취득 | 2017-08-01 | (48,498) | 153일 | (7,420,194) |
| 자기주식의 취득 | 2017-08-10 | (6,111) | 144일 | (879,984) |
| 합 계 | 57,392,848 | 21,029,040,526 |
- 가중평균유통보통주식수 : 21,029,040,526주 ÷ 365일 = 57,613,810주&cr
(2) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배지분 순이익 | 62,791,941,814 | 40,324,778,600 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 57,446,331 | 57,663,718 |
| 희석주당이익 | 1,093 | 699 |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 57,393,283 | 57,613,810 |
| 주식선택권 | 53,048 | 49,908 |
| 가중평균유통보통주식수(희석) | 57,446,331 | 57,663,718 |
&cr 당기말과 전기말 현재 미행사 주식선택권 중 383,002주 및 249,743주는 희석효과가 발생하지 않아 가중평균보통주식수 계산에서 제외하였습니다. 주식선택권의 희석화 효과 계산 목적으로 사용한 지배기업의 평균주가는 당기의 시장가격에 근거하였습니다.
&cr
28. 주식기준보상
(1) 연결실체는 주요 임직원에게 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일에 약정한 행사가격으로 매수할 수 있습니다.&cr&cr주요 임직원에게 부여된 주식기준보상의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.
| 발행기업 | 구 분 | 부여일 | 부여수량(주) | 부여방법(*) | 가득조건 | 약정기간 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 1차 | 2014년 3월 21일 | 307,000 | 신주발행, &cr자기주식 교부,차액 보상 | 부여일로부터&cr3~4년간 근무 | 4~5년 |
| 2차 | 2015년 3월 20일 | 50,000 | ||||
| 3차 | 2016년 3월 25일 | 300,000 | ||||
| 4차 | 2017년 3월 24일 | 210,000 | ||||
| 5차 | 2018년 3월 28일 | 150,000 | ||||
| 서울바이오시스 주식회사 | 1차 | 2016년 3월 28일 | 80,000 | |||
| 2차 | 2017년 5월 12일 | 65,000 | ||||
| 3차 | 2018년 3월 29일 | 70,000 |
(*) 행사시점에 지배기업 및 서울바이오시스 주식회사의 결정에 따라 부여방법이 확정됩니다.&cr
(2) 지배기업은 주식선택권을 블랙-숄즈모형으로 측정하였으며, 종속기업인 서울바이오시스 주식회사는 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정시 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 현재공정가치 측정을 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지배기업 | 서울바이오시스 주식회사 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 1차 | 2차 | 3차 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여일 공정가치 | 22,012 | 9,342 | 6,240 | 7,059 | 9,318 | 3,574 | 1,638 | 5,371 |
| 부여일 주식가격 | 48,045 | 19,250 | 14,300 | 16,700 | 20,050 | 11,417 | 12,108 | 11,936 |
| 행사가격 | 48,100 | 19,800 | 14,800 | 16,700 | 22,300 | 11,410 | 15,300 | 15,300 |
| 기대 변동성(가중평균) | 44.77% | 48.99% | 43.85% | 42.71% | 42.91% | 22.83% | 17.34% | 22.86% |
| 기대 만기 | 6년 | 6년 | 6년 | 6년 | 6년 | 6년 | 6년 | 6년 |
| 기대 배당수익율 | 0.30% | 0.20% | 0.27% | 0.21% | 0.54% | - | - | - |
| 무위험 이자율(국공채 수익률) | 3.16% | 1.97% | 1.61% | 1.85% | 2.43% | 1.59% | 1.55% | 1.99% |
주가의 기대변동성은 지배기업 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다. 상품의 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다.
(3) 미행사 주식선택권의 변동&cr지배기업 및 종속기업인 서울바이오시스의 당기와 전기 중 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.&cr① 지배기업
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수 량 | 가중평균&cr행사가격 | 수 량 | 가중평균&cr행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 604,470 | 21,231 | 483,670 | 25,066 |
| 부 여 | 150,000 | 22,300 | 210,000 | 16,700 |
| 상 실 | (165,203) | 17,159 | (89,200) | 31,357 |
| 행 사 | (2,890) | 19,800 | - | - |
| 기 말 | 586,377 | 22,659 | 604,470 | 21,231 |
&cr② 종속기업
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수 량 | 가중평균&cr행사가격 | 수 량 | 가중평균&cr행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 118,073 | 13,241 | 80,000 | 11,410 |
| 부 여 | 70,000 | 15,300 | 65,000 | 15,300 |
| 상 실 | (23,072) | 12,181 | (26,927) | 12,772 |
| 기 말 | 165,002 | 14,263 | 118,073 | 13,241 |
&cr (4) 연결실체는 당기와 전기 중 주식보상기준과 관련하여 각각 757,315천원과 652,778천원의 비용을 인식하였습니다.
&cr &cr
29. 매출액&cr연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.&cr&cr 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 1,074,562,393 | 1,033,009,821 |
| 상품매출 | 116,890,434 | 73,643,240 |
| 수입임대료 | 2,179,364 | 2,912,597 |
| 기타매출 | 547,478 | 844,816 |
| 합 계 | 1,194,179,669 | 1,110,410,474 |
&cr&cr30. 매출원가 및 판매비와관리비&cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 768,205,834 | 724,203,775 |
| 상품매출원가 | 102,751,295 | 101,884,007 |
| 합 계 | 870,957,129 | 826,087,782 |
&cr(2) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 48,016,008 | 41,264,019 |
| 퇴직급여 | 1,956,505 | 1,553,092 |
| 복리후생비 | 6,435,912 | 5,912,774 |
| 여비교통비 | 5,051,604 | 5,674,107 |
| 지급임차료 | 1,867,145 | 2,140,742 |
| 대손상각비(환입) | 852,361 | (1,120,597) |
| 접대비 | 1,553,339 | 1,368,570 |
| 통신비 | 683,555 | 767,625 |
| 수도광열비 | 897,283 | 918,269 |
| 세금과공과 | 2,201,827 | 1,502,212 |
| 감가상각비 | 13,456,638 | 10,728,195 |
| 무형자산상각비 | 2,125,128 | 2,066,574 |
| 수선비 | 1,048,973 | 1,079,241 |
| 보험료 | 1,983,907 | 1,841,583 |
| 차량유지비 | 809,941 | 806,090 |
| 운반비 | 2,001,613 | 1,620,294 |
| 교육훈련비 | 218,752 | 369,758 |
| 도서인쇄비 | 36,678 | 68,638 |
| 소모품비 | 3,009,689 | 2,986,568 |
| 지급수수료 | 6,878,010 | 6,582,650 |
| 광고선전비 | 4,151,021 | 3,543,455 |
| 수출제비용 | 8,395,138 | 7,153,468 |
| 해외시장개척비 | 3,643,960 | 3,451,650 |
| 판매보증비 | 818,548 | 560,647 |
| 경상개발비 | 109,484,056 | 82,576,148 |
| 주식보상비용 | 757,315 | 652,778 |
| 합 계 | 228,334,906 | 186,068,549 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료, 제품 및 재공품의 변동 | (7,151,977) | (25,011,138) |
| 원재료 매입액 | 263,718,009 | 271,676,337 |
| 상품의 판매 | 102,751,295 | 101,884,007 |
| 종업원급여 | 112,954,479 | 128,053,113 |
| 감가상각비 | 90,356,557 | 96,795,927 |
| 무형자산상각비 | 16,683,963 | 17,732,895 |
| 외주가공비 | 248,992,631 | 253,987,230 |
| 지급수수료 | 72,100,881 | 57,236,607 |
| 기타 | 198,886,197 | 109,801,354 |
| 합 계 | 1,099,292,035 | 1,012,156,332 |
&cr
31. 종업원급여&cr(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 95,024,974 | 110,005,658 |
| 사회보장제도 관련 비용 | 8,336,483 | 10,854,189 |
| 확정기여제도에 대한 납부 | 8,747,130 | 6,446,411 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 | 88,577 | 94,077 |
| 주식결제형 주식기준보상 | 757,315 | 652,778 |
| 합 계 | 112,954,479 | 128,053,113 |
&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 1,339,440 | 906,563 |
| 확정기여형제도에 대한 미지급비용 | 196,772 | 191,580 |
| 연월차수당에 대한 미지급비용 | 2,473,799 | 2,055,705 |
| 합 계 | 4,010,011 | 3,153,848 |
&cr(3) 연결실체는 다음과 같은 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.&cr① 확정기여형 퇴직급여제도&cr연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도에 가입하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.
&cr② 확정급여형 퇴직급여제도&cr연결실체는 자격요건을 갖춘 임ㆍ직원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하였으며, 이 제도에 따르면 임ㆍ직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정됩니다.
&cr(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 906,563 | 1,155,498 |
| 당기근무원가 | 65,266 | 74,033 |
| 이자비용 | 23,311 | 20,044 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 344,300 | (343,012) |
| 기말금액 | 1,339,440 | 906,563 |
32. 금융수익과 금융비용&cr당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 금융수익
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 608,671 | 1,184,354 |
| 배당금수익 | 10,000 | 10,000 |
| 외환차익 | 29,294,060 | 23,625,775 |
| 외화환산이익 | 11,447,942 | 10,314,445 |
| 통화선도평가이익 | 37,247 | - |
| 통화선도거래이익 | 673,125 | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 420,061 | 385,216 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 119,997 | 112,670 |
| 합 계 | 42,611,103 | 35,632,460 |
&cr
(2) 금융비용
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 6,075,919 | 4,348,119 |
| 외환차손 | 27,104,277 | 39,284,957 |
| 외화환산손실 | 10,512,736 | 19,807,607 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 253,010 | 240,709 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | 73,729 | - |
| 통화선도평가손실 | 583,106 | - |
| 통화선도거래손실 | 1,779,500 | - |
| 합 계 | 46,382,277 | 63,681,392 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. &cr① 이자수익
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융기관예치금 | 608,671 | 1,184,354 |
&cr② 이자비용
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융기관차입금 | 6,075,919 | 4,348,119 |
&cr
33. 기타수익과 기타비용&cr당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 기타수익
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 38,909 | 6,007,083 |
| 무형자산처분이익 | - | 12,093 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 309,046 |
| 잡이익 | 858,475 | 1,262,370 |
| 합 계 | 897,384 | 7,590,592 |
&cr(2) 기타비용
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손상각비 | 512,103 | 619,681 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 3,428,300 |
| 지분증권평가손실 | 1,432,270 | - |
| 지분증권처분손실 | 46,036 | - |
| 유형자산처분손실 | 135,067 | 1,884,160 |
| 무형자산처분손실 | - | 154,086 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 214,660 | - |
| 기부금 | 115,018 | 165,791 |
| 무형자산손상차손 | 10,480,557 | 773,496 |
| 잡손실 | 638,941 | 150,806 |
| 합 계 | 13,574,652 | 7,176,320 |
&cr
34. 법인세비용&cr(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 | 24,400,132 | 14,607,156 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 1,095,544 | 9,381,827 |
| 소 계 | 25,495,676 | 23,988,983 |
| 이연법인세비용(수익): | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | (9,111,133) | (1,160,215) |
| 이연법인세자산으로 인식한 이월세액공제의 감소 | (594,107) | 919,065 |
| 기초 이연법인세의 환율차이로 인한 변동액 | (13,685) | 56,766 |
| 기타포괄손익으로 인식한 이연법인세 | 80,690 | 296,722 |
| 사업결합으로 인한 이연법인세 효과 | (47,730) | - |
| 소 계 | (9,685,965) | 112,338 |
| 법인세비용 | 15,809,711 | 24,101,321 |
&cr(2) 당기와 전기 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세&cr효 과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세&cr효 과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 344,299 | (80,690) | 263,609 | 343,012 | (81,472) | 261,540 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | (1,589,049) | 378,194 | (1,210,855) |
| 합 계 | 344,299 | (80,690) | 263,609 | (1,246,037) | 296,722 | (949,315) |
(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 78,411,051 | 70,480,324 |
| 지배기업의 적용세율에 따른 법인세비용 | 18,420,334 | 16,302,099 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 및 세무상 공제되지 않는 비용 | 2,406,636 | (418,307) |
| 세액공제(이월세액공제 포함)로 인한 효과 | (2,605,517) | (3,012,458) |
| 토지 등 양도소득세 | - | 35,583 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이의 변동 | 2,704,363 | 3,411,492 |
| 과거기간 당기법인세에 대한 조정사항 | (5,610,925) | 7,562,392 |
| 종속기업 유효세율차이 등 | 542,550 | 220,520 |
| 사업결합으로 인한 법인세 효과 | (47,730) | - |
| 소 계 | (2,610,623) | 7,799,222 |
| 법인세비용 | 15,809,711 | 24,101,321 |
| 유효세율 | 20.2% | 34.2% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 기타포괄&cr손익반영 | 사업결합 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순 액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | 14,330 | (14,955) | - | - | (625) | - | (625) |
| 미지급비용 | 3,405,237 | 2,444,553 | - | - | 5,849,790 | 5,849,790 | - |
| 금융보증부채 | (7,602,270) | 7,672,139 | - | - | 69,869 | 69,869 | - |
| 대손충당금 | 2,520,789 | 185,872 | - | - | 2,706,661 | 2,706,661 | - |
| 토지 | (788,180) | - | - | - | (788,180) | - | (788,180) |
| 감가상각비 | 127,499 | (1,965,030) | - | - | (1,837,531) | - | (1,837,531) |
| 무형자산 | 3,828,965 | 1,151,488 | - | (40,570) | 4,939,883 | 4,939,883 | - |
| 연구인력개발준비금 | (2,142,000) | 2,142,000 | - | - | - | - | - |
| 당기손익인식금융부채 | (99,960) | (1,066,609) | - | - | (1,166,569) | - | (1,166,569) |
| 당기손익인식금융자산 | 168,889 | - | - | - | 168,889 | 168,889 | - |
| 재고평가손실 | 6,013,164 | (1,427,406) | - | - | 4,585,758 | 4,585,758 | - |
| 이자수익 | (137,610) | (52,690) | - | - | (190,300) | - | (190,300) |
| 확정급여채무 | 214,676 | 20,512 | 80,690 | - | 315,878 | 315,878 | - |
| 탄소배출권충당부채 | 346,659 | (137,660) | - | - | 208,999 | 208,999 | - |
| 매도가능금융자산 | 267,472 | 1,066,860 | - | - | 1,334,332 | 1,334,332 | - |
| 종속회사 유무형자산 공정가치 | (343,386) | 62,173 | (14,077) | (7,160) | (302,450) | - | (302,450) |
| 기타 | 2,598,106 | (989,389) | 392 | - | 1,609,109 | 1,609,109 | - |
| 이월세액공제 | 4,156,386 | 594,107 | - | - | 4,750,493 | 4,750,493 | - |
| 상계 전 이연법인세자산(부채) | 12,548,766 | 9,685,965 | 67,005 | (47,730) | 22,254,006 | 26,554,913 | (4,300,907) |
| 상계 효과 | (3,998,457) | 3,998,457 | |||||
| 순 이연법인세자산(부채) | 22,556,456 | (302,450) |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 기타포괄&cr손익반영 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순 액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (31,711) | 46,041 | - | 14,330 | 14,330 | - |
| 미지급비용 | 2,559,206 | 846,031 | - | 3,405,237 | 3,405,237 | - |
| 금융보증부채 | (7,324,201) | (278,069) | - | (7,602,270) | - | (7,602,270) |
| 대손충당금 | 2,903,505 | (382,716) | - | 2,520,789 | 2,520,789 | - |
| 토지 | (831,540) | 43,360 | - | (788,180) | - | (788,180) |
| 감가상각비 | 2,429,162 | (2,301,663) | - | 127,499 | 127,499 | - |
| 무형자산 | 3,413,695 | 415,270 | - | 3,828,965 | 3,828,965 | - |
| 연구인력개발준비금 | (4,284,000) | 2,142,000 | - | (2,142,000) | - | (2,142,000) |
| 당기손익인식금융부채 | 282,077 | (382,037) | - | (99,960) | - | (99,960) |
| 당기손익인식금융자산 | 1,089,774 | (920,885) | - | 168,889 | 168,889 | - |
| 재고평가손실 | 5,485,639 | 527,525 | - | 6,013,164 | 6,013,164 | - |
| 이자수익 | (1,111,187) | 973,577 | - | (137,610) | - | (137,610) |
| 확정급여채무 | 261,760 | 34,388 | (81,472) | 214,676 | 214,676 | - |
| 탄소배출권충당부채 | 157,029 | 189,630 | - | 346,659 | 346,659 | - |
| 매도가능금융자산 | (52,586) | (58,136) | 378,194 | 267,472 | 267,472 | - |
| 종속회사 유무형자산 공정가치 | (395,162) | (4,990) | 56,766 | (343,386) | - | (343,386) |
| 기타 | 2,680,705 | (82,599) | - | 2,598,106 | 2,598,106 | - |
| 이월세액공제 | 5,075,451 | (919,065) | - | 4,156,386 | 4,156,386 | - |
| 상계 전 이연법인세자산(부채) | 12,307,616 | (112,338) | 353,488 | 12,548,766 | 23,662,172 | (11,113,406) |
| 상계 효과 | (10,770,020) | 10,770,020 | ||||
| 순 이연법인세자산(부채) | 12,892,152 | (343,386) |
&cr(5) 미인식 이연법인세 자산ㆍ부채&cr당기말 현재 종속기업투자에서 발생한 가산할 일시적차이 68,806,639천원은 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 관련 법인세효과를 미인식하였습니다.
&cr
35. 위험관리 &cr(1) 자본위험관리&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
&cr연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
&cr한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 총계 | 234,459,839 | 174,608,509 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (21,674,846) | (47,158,765) |
| 순차입금(A) | 212,784,993 | 127,449,744 |
| 부채총계(B) | 568,509,748 | 551,425,413 |
| 자본총계(C) | 725,254,141 | 675,918,490 |
| 순차입금비율(=(A)/(C)) | 29.34% | 18.86% |
| 부채비율(=(B)/(C)) | 78.39% | 81.58% |
(2) 금융위험관리&cr연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
가. 외환위험&cr① 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 순자산(부채) | 자 산 | 부 채 | 순자산(부채) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 320,933,338 | 176,998,450 | 143,934,888 | 376,235,485 | 203,232,135 | 173,003,350 |
| EUR | 11,295,493 | 3,654,521 | 7,640,972 | 14,898,215 | 2,865,637 | 12,032,578 |
| JPY | 5,441,383 | 9,504,951 | (4,063,568) | 7,198,076 | 8,594,982 | (1,396,906) |
| CNY | 2,824,026 | 36,221,257 | (33,397,231) | 7,226,380 | 217,363 | 7,009,017 |
| 기타 | 335,787 | 499,931 | (164,144) | 420,089 | 550,032 | (129,943) |
| 합 계 | 340,830,027 | 226,879,110 | 113,950,917 | 405,978,245 | 215,460,149 | 190,518,096 |
&cr② 당기와 전기의 주요 거래통화에 대해 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기말환율 | 평균환율 | 기말환율 | 평균환율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,118.10 | 1,100.30 | 1,071.40 | 1,130.84 |
| EUR | 1,279.16 | 1,298.63 | 1,279.25 | 1,276.39 |
| JPY | 10.13 | 9.96 | 9.49 | 10.09 |
| CNY | 162.76 | 166.40 | 163.65 | 167.46 |
&cr③ 연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 14,393,489 | (14,393,489) | 17,300,335 | (17,300,335) |
| EUR | 764,097 | (764,097) | 1,203,258 | (1,203,258) |
| JPY | (406,357) | 406,357 | (139,691) | 139,691 |
| CNY | (3,339,723) | 3,339,723 | 700,902 | (700,902) |
| 기타 | (16,414) | 16,414 | (12,994) | 12,994 |
| 합 계 | 11,395,092 | (11,395,092) | 19,051,810 | (19,051,810) |
상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
나. 이자율위험
변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 변동금리부차입금 | 195,709,839 | 160,858,509 |
&cr연결실체는 공정가치 이자율 위험을 관리하기 위하여 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리부차입금 | (1,957,098) | 1,957,098 | (1,608,585) | 1,608,585 |
&cr 다. 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
① 신용위험에 대한 노출&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 21,674,846 | 47,158,765 |
| 장단기금융상품 | 1,600,000 | 2,830,000 |
| 매출채권및기타채권 | 407,274,249 | 351,798,562 |
| 장단기대여금 | 95,685 | 167,305 |
| 보증금 | 3,018,165 | 2,041,298 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) | 17,061,333 | - |
| 당기손익인식금융자산(*) | - | 31,150,117 |
| 합 계 | 450,724,278 | 435,146,047 |
(*) 공정가치 평가대상 지분증권은 제외하였습니다.&cr&cr② 손상차손&cr당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 합 계 | 매출채권 | 미수금 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,147,947 | 1,018,135 | 5,166,082 | 5,616,431 | 1,018,135 | 6,634,566 |
| 대손상각비(환입) | 852,361 | 512,103 | 1,364,464 | (1,120,597) | - | (1,120,597) |
| 환율변동효과 | 110 | - | 110 | 66,343 | - | 66,343 |
| 연결범위변동 | 41 | - | 41 | - | - | - |
| 회수(제각) | (529,750) | - | (529,750) | (414,231) | - | (414,231) |
| 기말금액 | 4,470,709 | 1,530,238 | 6,000,947 | 4,147,946 | 1,018,135 | 5,166,081 |
라. 유동성위험관리&cr① 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr② 당기말 현재 금융부채의 잔존만기계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 해당 되는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고있습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계 약 상&cr현금흐름 | 1년 이내 | 1년 초과 &cr2년 이내 | 2년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 262,236,254 | 262,236,254 | 262,236,254 | - | - |
| 변동금리부차입금 | 195,709,839 | 199,939,666 | 68,278,638 | 41,611,739 | 90,049,289 |
| 고정금리부차입금 | 38,750,000 | 39,666,247 | 35,774,951 | 3,891,296 | - |
| 통화선도부채(*) | 545,859 | 72,197,980 | 72,197,980 | - | - |
| 지분파생상품 | 30,616,875 | 30,616,875 | 30,616,875 | - | - |
| 합 계 | 527,858,827 | 604,657,022 | 469,104,698 | 45,503,035 | 90,049,289 |
(*) 계약상 현금흐름은 순결제금액 기준입니다.
36. 금융상품&cr(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 수준&cr공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장 부 금 액 | 공정가치 수준 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식공정가치측정 | 상각후원가 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||||
| 당기손익-공정가치측정 &cr 금융자산 | 17,061,333 | - | 17,061,333 | - | 17,061,333 | - | 17,061,333 |
| 지분증권 | 13,500 | - | 13,500 | - | - | 13,500 | 13,500 |
| 합 계 | 17,074,833 | - | 17,074,833 | - | 17,061,333 | 13,500 | 17,074,833 |
| 상각후원가로 측정되는 금융자산: | |||||||
| 현금및현금성자산 | - | 21,674,846 | 21,674,846 | - | - | - | - |
| 장단기금융상품 | - | 1,600,000 | 1,600,000 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 407,274,248 | 407,274,248 | - | - | - | - |
| 장기대여금 | - | 95,685 | 95,685 | - | - | - | - |
| 보증금 | - | 3,018,165 | 3,018,165 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 433,662,944 | 433,662,944 | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||||
| 당기손익인식금융부채 | 545,859 | - | 545,859 | - | 545,859 | - | 545,859 |
| 상각후원가로 측정되는 금융부채: | |||||||
| 매입채무및기타채무 | - | 262,236,254 | 262,236,254 | - | - | - | - |
| 장단기차입금 | - | 234,459,839 | 234,459,839 | - | - | - | - |
| 기타금융부채 | - | 30,616,875 | 30,616,875 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 527,312,968 | 527,312,968 | - | - | - | - |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장 부 금 액 | 공정가치 수준 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||||||
| 당기손익인식금융자산 | 31,150,117 | - | - | - | 31,150,117 | - | 31,150,117 | - | 31,150,117 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 822,036 | - | 822,036 | - | - | 822,036 | 822,036 |
| 합 계 | 31,150,117 | - | 822,036 | - | 31,972,153 | - | 31,150,117 | 822,036 | 31,972,153 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||||||
| 매도가능금융자산(*) | - | - | 905,770 | - | 905,770 | - | - | - | - |
| 현금및현금성자산 | - | 47,158,765 | - | - | 47,158,765 | - | - | - | - |
| 장단기금융상품 | - | 2,830,000 | - | - | 2,830,000 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 351,798,562 | - | - | 351,798,562 | - | - | - | - |
| 장단기대여금 | - | 167,305 | - | - | 167,305 | - | - | - | - |
| 보증금 | - | 2,041,298 | - | - | 2,041,298 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 403,995,930 | 905,770 | - | 404,901,700 | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 291,121,948 | 291,121,948 | - | - | - | - |
| 기타금융부채 | - | - | - | 58,338,367 | 58,338,367 | - | - | - | - |
| 장단기차입금 | - | - | - | 174,608,509 | 174,608,509 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | - | 524,068,824 | 524,068,824 | - | - | - | - |
(*) 연결실체는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 매도가능금융자산을 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.
&cr(2) 공정가치의 추정&cr활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산 등)의 공정가치는보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 현재 종가입니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
&cr매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 회계기준 변경효과 | 총포괄손익 | 취득 | 처분 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | 822,036 | 905,770 | (1,432,270) | 540,000 | (822,036) | 13,500 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 총포괄손익 | 취득 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | 822,036 | - | - | 822,036 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한의 내용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 100,000 | 110,000 | 임직원 대출담보 |
| 장기금융상품 | 별단예금 | 1,500,000 | 1,500,000 | 상생협력예치금 |
| 합 계 | 1,600,000 | 1,610,000 |
&cr
37. 우발부채 및 약정사항&cr (1) 당기말 현재 연결실체는 임직원 대출 등과 관련하여 주석 36에서 설명하는 바와 같이 KEB하나은행에 정기예금 100,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.&cr &cr 지배기업은 KDB산업은행 시설차입금과 관련하여 기계장치 52,838백만원을 양도담보목록으로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 기계장치에 대한 KDB산업은행의 채권최고액은 69,366백만원입니다.&cr &cr또한, 종속기업인 서울바이오시스 주식회사의 KDB산업은행 시설대출과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 장부금액은 각각 토지 8,111,833천원, 건물 25,955,611천원, 그리고 기계장치 29,935,660 천원이며, 담보설정액(채권최고액)은 56,000,000천원입니다.&cr
(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 차입처 | 통 화 | 지급보증금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 공탁보증 | KRW | 371,800 |
| 인허가보증 | KRW | 42,153 | |
| 이행지급보증 | KRW | 189,585 | |
| 상업신용보험 | KRW | 10,579,200 | |
| 대표이사 | 차입금보증(IBK기업은행) | USD | 36,000,000 |
| 해외투자자금(한국수출입은행) | KRW | 9,480,000 | |
| 합 계 | KRW | 20,662,738 | |
| USD | 36,000,000 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 약정내용 | 통 화 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| IBK기업은행 | 외상매출채권한도 | KRW | 250,000,000 | 200,000,000 |
| 외화운전자금 | USD | - | 9,000,000 | |
| 수입신용장개설 | USD | 40,000,000 | 40,000,000 | |
| 시설자금대출 | USD | 8,500,000 | - | |
| KDB산업은행 | 산업운영자금대출 | KRW | 13,750,000 | 18,750,000 |
| 산업시설자금대출 | KRW | 44,858,080 | 57,406,250 | |
| 외화시설자금대출 | USD | - | 4,900,000 | |
| 한국씨티은행 | 외화운전자금 | USD | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 장외파생상품거래 | USD | 10,000,000 | - | |
| 우리은행 | 일반분할상환대출 | KRW | 8,750,000 | 13,750,000 |
| 시설자금대출 | USD | 30,000,000 | - | |
| 일반자금대출 | KRW | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 장외파생상품거래 | USD | 9,000,000 | 150,000,000 | |
| KB국민은행 | 일반자금대출 | KRW | 5,625,000 | 10,000,000 |
| 장외파생상품거래 | USD | 250,000,000 | 120,000,000 | |
| 한국수출입은행 | 중기포괄수출금융 | KRW | 7,900,000 | 7,900,000 |
| 수출성장자금(중기) | KRW | 30,000,000 | - | |
| 해외투자대출자금 | KRW | 6,300,000 | 6,300,000 | |
| 시설자금대출 | USD | 20,000,000 | - | |
| SC제일은행 | 장외파생상품거래 | USD | 20,000,000 | - |
| 시설자금대출 | USD | 5,000,000 | - | |
| 합 계 | KRW | 387,183,080 | 334,106,250 | |
| USD | 432,500,000 | 363,900,000 |
(4) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 3건이 있습니다. 당기말 현재 동 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하므로 연결재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.&cr
(5) 연결실체는 신규 사업 및 신제품 개발을 위하여 다양한 기술사용계약을 체결하고있으며, 기술사용의 대가는 선급으로 지급하고 계약기간에 걸쳐 매월마다 일정금액을 기간비용으로 인식하고 있습니다.
&cr
38. 특수관계자&cr(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 | Uvton, Inc., 기타 3개사 |
| 공동기업 | SH Optotech Co., Ltd., ST Co., Ltd., Anhui SS Opto Co., Ltd. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자의 명칭 | 매 출 | 매 입 | 기 타 |
| --- | --- | --- | --- |
| ST Co., Ltd. | - | 4,406,827 | - |
| SH Optotech Co., Ltd. | - | 7,969,870 | - |
| Anhui SS Opto Co., Ltd. | - | 32,419,084 | - |
| 기타관계기업 | - | - | 460,468 |
| 합 계 | - | 44,795,781 | 460,468 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자의 명칭 | 매 출 | 매 입 | 기 타 |
| --- | --- | --- | --- |
| ST Co., Ltd. | - | 12,629,953 | - |
| Anhui SS Opto Co., Ltd. | - | 55,150,460 | - |
| 기타 관계기업 | - | - | 1,101,460 |
| 합 계 | - | 67,780,413 | 1,101,460 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자의 명칭 | 대여금 | 매입채무 |
| --- | --- | --- |
| ST Co., Ltd. | - | 720,806 |
| SH Optotech Co., Ltd. | - | 1,208,744 |
| Anhui SS Opto Co., Ltd. | - | 4,009,954 |
| 합 계 | - | 5,939,504 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자의 명칭 | 대여금 | 매입채무 |
| --- | --- | --- |
| ST Co., Ltd. | - | 831,457 |
| Anhui SS Opto Co., Ltd. | - | 10,773,523 |
| 합 계 | - | 11,604,980 |
&cr(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자의 명칭 | 자금거래 | 현금출자&cr(지분처분) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 대 여 | 회 수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| Uvton, Inc. | - | - | 283,126 |
&cr(5) 주요 경영진에 대한 보상
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 12,873,563 | 8,293,146 |
| 퇴직급여 | 699,834 | 472,104 |
| 주식보상비용 | 757,315 | 652,778 |
| 합 계 | 14,330,712 | 9,418,028 |
연결실체는 주요 경영의사결정에 참여하는 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.
&cr
39. 현금흐름표&cr(1) 당기와 전기 연결실체의 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 62,601,339 | 46,379,003 |
| 손익항목의 조정 : | ||
| 법인세비용 | 15,809,711 | 24,101,321 |
| 퇴직급여 | 204,507 | 94,077 |
| 감가상각비 | 90,356,557 | 96,795,927 |
| 무형자산상각비 | 16,683,963 | 17,732,895 |
| 대손상각비(환입) | 852,361 | (1,120,597) |
| 재고자산평가손실(환입) | (5,752,176) | (4,763,479) |
| 기타의대손상각비(환입) | 512,103 | 619,681 |
| 유형자산처분손실 | 135,067 | 1,884,160 |
| 유형자산처분이익 | (38,909) | (6,007,083) |
| 무형자산손상차손 | 10,480,557 | 773,496 |
| 무형자산처분이익 | - | (12,093) |
| 무형자산처분손실 | - | 154,086 |
| 외화환산손실 | 10,512,736 | 19,807,607 |
| 외화환산이익 | (11,447,942) | (10,314,445) |
| 외환차손 | - | 1,113,815 |
| 이자비용 | 6,075,919 | 4,348,119 |
| 이자수익 | (608,671) | (1,184,354) |
| 판매보증비 | 816,338 | 560,647 |
| 지급수수료 | 375,853 | 1,224,457 |
| 잡손실 | - | 2,852 |
| 지분법손실 | 28,140 | 139,158 |
| 주식보상비용 | 757,315 | 652,778 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | (119,997) | (112,670) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (420,061) | (385,216) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 253,010 | 240,709 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | 73,729 | - |
| 지분증권처분손실 | 46,036 | - |
| 지분증권평가손실 | 1,432,270 | - |
| 통화선도평가손실 | 583,106 | - |
| 통화선도평가이익 | (37,247) | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | 214,660 | - |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 3,428,300 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (309,046) |
| 경상개발비 | 9,133,208 | - |
| 배당금수익 | (10,000) | (10,000) |
| 소모품비용 | 162,718 | - |
| 잡이익 | (40,683) | - |
| 소 계 | 147,024,178 | 149,455,102 |
| 자산부채의변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (36,890,582) | (43,274,673) |
| 미수금의 감소(증가) | (19,616,013) | 5,124,962 |
| 선급금의 감소(증가) | 4,894,095 | (15,897,491) |
| 선급비용의 감소(증가) | 1,236,074 | (569,565) |
| 재고자산의 감소(증가) | (11,966,923) | (24,200,997) |
| 보증금의 감소(증가) | (943,403) | (1,054,511) |
| 장기선급비용의 감소(증가) | (1,522,474) | (5,944,526) |
| 장기선급금의 감소(증가) | (2,360,931) | (6,573,827) |
| 매입채무의 증가(감소) | (20,444,913) | 38,766,051 |
| 미지급금의 증가(감소) | 12,449,840 | 29,234,783 |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (374,376) | - |
| 미지급비용의 증가(감소) | 5,042,524 | 5,547,065 |
| 선수금의 증가(감소) | (2,544,602) | 10,388,670 |
| 예수금의 증가(감소) | (248,449) | 228,794 |
| 선수수익의 증가(감소) | 164,753 | (43,823) |
| 임대보증금의 증가(감소) | (12,340) | - |
| 충당부채의 증가(감소) | (2,009,917) | 763,712 |
| 퇴직금의 지급 | (559,698) | - |
| 소 계 | (75,707,335) | (7,505,376) |
| 영업활동으로 창출된 현금 | 133,918,182 | 188,328,729 |
&cr
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | (14,009,472) | 19,012,460 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | (147,962,573) | (78,218,026) |
&cr(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당기의 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | 재무현금흐름 | 사업결합 | 비현금 변동 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 환율변동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 32,390,427 | 7,557,969 | 518,366 | - | 492,476 | 40,959,238 |
| 유동성장기부채 | 27,500,000 | (31,767,081) | - | 43,613,201 | - | 39,346,120 |
| 장기차입금 | 114,718,083 | 82,358,510 | 353,200 | (43,613,201) | 337,889 | 154,154,480 |
| 재무활동 관련 총부채 | 174,608,510 | 58,149,398 | 871,566 | - | 830,365 | 234,459,838 |
&cr
40. 합병&cr(1) 개요&cr연결실체는 사업 시너지 효과를 극대화하고, 효율적 회사운영을 위하여 2018년 3월 26일 이사회 결의에 따라 2018년 12월 11일자(합병기준일)로 하여 주식회사 레이칸을 흡수합병하였으며, 동 거래는 동일지배하의 지배종속기업간의 합병거래에 해당합니다.&cr&cr(2) 이전대가&cr피합병법인인 주식회사 레이칸은 당기 2월 28일 연결실체가 지분 100%를 취득하여 소유하였기 때문에, 무상증자 방식으로 합병하였으므로(합병비율 1:0) 신주 발행 및 대주주 등의 지분변동은 없습니다.
(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채&cr합병일 현재 취득자산과 인수부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 자산 | |
| 유동자산 | 207,888 |
| 비유동자산 | 2,478,775 |
| 자산총계 | 2,686,663 |
| 부채 | 216,954 |
| 유동부채 | 1,537,309 |
| 비유동부채 | 1,229,409 |
| 부채총계 | 2,766,718 |
| 자본 | |
| 자본금 | 155,715 |
| 기타불입자본 | 712,670 |
| 이익잉여금(결손금) | (948,440) |
| 자본총계 | (80,055) |
| 자본과부채총계 | 2,686,663 |
&cr(4) 합병회계처리&cr동 합병은 동일지배하의 합병으로 합병기일 현재 연결실체가 취득 및 인수한 주식회사 레이칸의 자산 및 부채는 연결실체의 2018년 9월 30일 현재의 연결재무상태표상 장부금액을 적용하였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액과이 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 서울반도체 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11116633119--2220711543779872292298----9511,068234130351,293724343470271264--2,0601,4973015184722,0911,446435768271264--3,0112,565
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.6.26~294중요성 금액 산정 등 감사계획 수립2018.4.23~275421분기재무제표 검토2018.7.16~20542반기재무제표 검토2018.10.22~265423분기재무제표 검토2018.10.22~26521전산감사&cr(일반전산환경 통제평가)2018.12.10~14542중간감사2019.1.21~25552기말감사2018.12.311서울반도체 안산공장재고자산(원재료, 반제품, 제품)2018.12.311서울반도체 안산공장회원권 등OOO타처보관 재고자산 조회22018.8.27,2019.3.14---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 27일
회사 : 감사 외 3인
감사인 : 담당이사 외 2인
서면감사계획 보고22019년 03월 14일
회사 : 감사 외 3인
감사인 : 담당이사 외 2인
서면감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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