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SEOUL ELECTRONICS & TELECOM — Audit Report / Information 2019
Mar 30, 2020
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 서울전자통신 00260116 100000000000 20200324 1243110009781 000 130365 33584 38717 84 N N Y Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
서울전자통신 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 37 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 36 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 5 | ||
| 포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 6 | ||
| 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 7 | ||
| 현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 8 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 | ||
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 93 | ||
| 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 95 | ||
| Ⅳ. | 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 96 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 서울전자통신 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 16일 |
감사의견&cr우리는 별첨된 서울전자통신 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr &cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. &cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr &cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최진석입니다. &cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 16일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
서울전자통신 주식회사
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 37 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 36 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 서울전자통신 주식회사 대표이사 원성문 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천시 부평구 새벌로 4(청천동) |
| (전 화) | 032-723-4122 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표 재 무 상 태 표 (단위 : 원)
| 제 37 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 36 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 서울전자통신 주식회사 |
자 산Ⅰ. 유동자산23,889,558,08726,207,756,640 현금및현금성자산(주석32,33)134,083,7443,447,180,283 당기손익-공정가치측정 금융자산(주석6,32,33,34)2,710,000,000- 매출채권및기타채권(주석5,32,33,35)14,355,122,853 15,214,503,084 재고자산(주석8)6,044,821,793 7,118,597,953 기타유동자산(주석9)481,193,073 355,329,729 당기법인세자산(주석30)164,336,624 72,145,591 Ⅱ. 비유동자산 106,475,678,203 40,846,357,803 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주석7,32,34)82,744,749,950 18,586,226,694 종속기업 및 관계기업투자주식(주석10)15,547,012,782 14,860,834,397 장기매출채권및기타채권(주석5,32,33,35)6,879,280,699 6,167,749,802 유형자산(주석11)1,120,955,221 985,371,195 무형자산(주석12)183,679,551 246,175,715 자 산 총 계 130,365,236,290 67,054,114,443부 채 Ⅰ. 유동부채 21,515,286,602 25,034,355,941 매입채무및기타채무(주석14,32,33,35)4,966,129,262 7,531,504,823 단기차입금(주석15,32,33,35,36,37)13,415,600,000 9,094,533,331 유동성사채및장기차입금(주석15,16,32,33,35,36,37)2,500,000,000 6,505,857,704 당기손익-공정가치측정 금융부채(주석13,32,34,36)- 1,425,017,286 금융보증부채(주석32,33,34,35,37)96,904,521 60,576,948 당기법인세부채(주석30)- 350,871,907 기타유동부채(주석17)31,002,272 65,993,942 리스부채(주석18,32,36)505,650,547-Ⅱ. 비유동부채 12,068,721,686 4,103,869,348 장기차입금(주석15,32,33,36,37)- 2,500,000,000 금융보증부채(주석11,32,33)7,811,414 28,723,573 리스부채(주석18,32,36)366,627,463 - 순확정급여채무(주석19)694,193,485 685,150,656 이연법인세부채(주석30)11,000,089,324 889,995,119 부 채 총 계 33,584,008,288 29,138,225,289자 본 Ⅰ. 자본금(주석20)34,794,423,500 32,382,143,000 Ⅱ. 기타불입자본(주석21)16,214,689,510 13,287,113,927 Ⅲ. 기타자본구성요소(주석22)50,552,721,516 392,908,754 Ⅳ. 결손금(주석23,24)(4,780,606,524) (8,146,276,527) 자 본 총 계 96,781,228,002 37,915,889,154부 채 와 자 본 총 계 130,365,236,290 67,054,114,443
| 과 목 | 제 37(당) 기 | | 제 36(전) 기 | |
| --- | --- | --- |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 10_손익계산서 포 괄 손 익 계 산 서 (단위 : 원)
| 제 37 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 36 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 서울전자통신 주식회사 |
Ⅰ. 매출액(주석25,35)38,717,410,59259,903,532,026Ⅱ. 매출원가(주석29,35)37,503,922,73057,760,153,742Ⅲ. 매출총이익1,213,487,8622,143,378,284 판매비(주석26,29,35)255,717,034282,571,652 관리비(주석26,29,35)3,588,281,9753,303,540,764 연구개발비(주석26,29)165,241,984181,187,903Ⅳ. 영업손실 (2,795,753,131)(1,623,922,035) 금융수익(주석27,32,33)549,042,377 531,082,560 금융비용(주석27,32,33)797,303,602 1,178,902,725 기타영업외이익(주석28,32,33)2,791,334,159 988,086,729 기타영업외비용(주석28,32,33)438,534,612 2,912,866,566 종속기업 및 관계기업투자 관련손익(주석10)99,897,641 664,768,845Ⅴ. 법인세비용차감전순손실(591,317,168)(3,531,753,192)Ⅵ. 법인세수익(주석30)(4,019,822,505)(523,495,995)Ⅶ. 당기순이익(손실)3,428,505,337(3,008,257,197)Ⅷ. 기타포괄손익50,096,977,428766,873,819 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목49,727,449,306597,010,502 확정급여제도의 재측정요소(주석19)(80,558,121)(164,746,022) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(주석7)63,833,698,256930,144,101 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세(14,025,690,829)(168,387,577) 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목369,528,122169,863,317 지분법자본변동(주석10,22)473,754,003169,863,317 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세(104,225,881)-Ⅸ. 당기총포괄이익(손실)53,525,482,765(2,241,383,378)Ⅹ. 주당손실(주석31) 기본주당이익(손실)50(46) 희석주당이익(손실)50(46)
| 과 목 | 제 37(당) 기 | | 제 36(전) 기 | |
| --- | --- | --- |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제 37 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 36 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 서울전자통신 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017.12.31(전전기말) | 32,382,143,000 | 13,287,113,927 | 463,742,622 | (5,975,727,017) | 40,157,272,532 |
| 회계정책변경의 효과 | - | - | (605,923,154) | 605,923,154 | - |
| 2018.1.1(전기초) | 32,382,143,000 | 13,287,113,927 | (142,180,532) | (5,369,803,863) | 40,157,272,532 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (3,008,257,197) | (3,008,257,197) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 평가손익 | - | - | 365,225,969 | 360,286,430 | 725,512,399 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | (128,501,897) | (128,501,897) |
| 지분법자본변동 | - | - | 169,863,317 | - | 169,863,317 |
| 2018.12.31(전기말) | 32,382,143,000 | 13,287,113,927 | 392,908,754 | (8,146,276,527) | 37,915,889,154 |
| 2019.1.1(당기초) | 32,382,143,000 | 13,287,113,927 | 392,908,754 | (8,146,276,527) | 37,915,889,154 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 3,428,505,337 | 3,428,505,337 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 평가손익 | - | - | 49,790,284,640 | - | 49,790,284,640 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | (62,835,334) | (62,835,334) |
| 지분법자본변동 | - | - | 369,528,122 | - | 369,528,122 |
| 소 계 | - | - | 50,159,812,762 | 3,365,670,003 | 53,525,482,765 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | |||||
| 전환사채의 전환(주석16,21) | 2,412,280,500 | 2,927,575,583 | - | - | 5,339,856,083 |
| 2019.12.31(당기말) | 34,794,423,500 | 16,214,689,510 | 50,552,721,516 | (4,780,606,524) | 96,781,228,002 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)
| 제 37 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 36 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 서울전자통신 주식회사 |
I. 영업활동현금흐름 (6,317,118,167)4,487,159,6381. 영업에서 창출되는 현금흐름(5,625,842,686)2,795,006,820 (1) 당기순이익(손실)3,428,505,337(3,008,257,197) (2) 수익ㆍ비용의 조정 (4,816,461,922)3,027,047,262 재고자산평가손실(환입)(198,680,818)592,090,600 재고자산폐기손실58,983,811- 퇴직급여 411,489,849361,492,791 감가상각비 538,325,703517,769,596 무형자산상각비 67,746,16448,909,630 대손상각비26,160,62132,099,344 이자비용 717,017,6121,084,867,628 외화환산손실 189,331,760120,734,528 지분법손익(99,897,641)(664,768,845) 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손익(1,425,017,286)(49,192,081) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 -2,354,310,000 사용권자산처분손실11,441,767- 유형자산처분손실-4,063,067 유형자산폐기손실 3,398,7502,500,000 법인세수익 (4,019,822,505)(523,495,995) 이자수익 (233,498,725)(216,588,818) 외화환산이익 (431,219,159)(563,154,011) 유형자산처분이익 (318,910,858)(1,818,127) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(16,199,640)(19,308,535) 금융보증수익 (97,111,327)(53,463,510) (3) 순운전자본의 변동 (4,237,886,101)2,776,216,755 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소(증가)(2,693,800,360)19,308,535 매출채권의 감소(증가) 650,958,4023,097,820,159 미수금의 감소(증가) (229,913,468)15,690,630 선급금의 감소(증가) (128,353,113)(34,883,689) 선급비용의 감소(증가) 2,489,769(9,249,693) 재고자산의 감소(증가) 1,213,473,167(1,565,772,024) 보증금의 감소(증가) 13,530,000(165,220,000) 매입채무의 증가(감소) (2,520,673,986)2,085,522,663 미지급금의 증가(감소) (26,870,394)(41,257,489) 예수금의 감소(증가) (2,799,635)(43,887,388) 퇴직금의 지급액 (267,118,793)(285,397,067) 선수금의 증가(감소) 934,965- 미지급비용의 증가(감소) (49,780,191)(247,618,546) 사외적립자산의 감소(증가) (199,962,464)(48,839,336) 2. 이자의 수취 389,430,72454,565,194 3. 이자의 지급 (637,643,265)(585,707,245) 4. 배당금의 수취 -2,163,425,000 5. 법인세의 환급(납부)(443,062,940)59,869,869 II. 투자활동현금흐름 152,458,751(2,418,297,578) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 603,675,8541,942,527 유형자산의 처분 570,429,8541,942,527 리스채권의 회수33,246,000- 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (451,217,103)(2,420,240,105) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 324,825,0002,190,115,000 유형자산의 취득 121,142,10398,209,196 무형자산의 취득 5,250,000131,915,909 III. 재무활동현금흐름 2,851,716,443(1,441,666,669) 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 9,438,199,0956,100,000,000 단기차입금의 증가 9,438,199,0956,100,000,000 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (6,586,482,652)(7,541,666,669) 단기차입금의 상환5,196,532,4267,241,666,669 유동성장기부채의 상환1,200,000,000300,000,000 리스부채의 상환177,002,486- 주식발행비용12,947,740-Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(3,312,942,973)627,195,391Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 3,447,180,2832,822,461,885Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (153,566)(2,476,993)Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(주석36)134,083,7443,447,180,283
| 과 목 | 제 37(당) 기 | | 제 36(전) 기 | |
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"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석
| 제 37기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 36기 2018년 12월 31일 현재 |
| 서울전자통신 주식회사 |
1. 회사의 개요
서울전자통신주식회사(이하 '당사'라 함)는 1983년 6월 17일에 설립되어 전자제품 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1999년 12월 3일자로 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본점소재지는 인천시 부평구 새벌로에 위치하고 있습니다.&cr&cr당사의 설립시 자본금은 160백만원이었으나, 설립 후 수차의 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 34,794백만원이며 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 소유주식수 | 비 율 |
| --- | --- | --- |
| 김원우 | 21,164,389 | 30.41% |
| 김수아 | 3,745,704 | 5.38% |
| 나이스에프엔아이 | 4,222,648 | 6.07% |
| 메디치 2016의 2 사모투자합자회사 | 4,824,561 | 6.93% |
| 자기주식 | 679 | 0.00% |
| 기타주주 | 35,630,866 | 51.21% |
| 합 계 | 69,588,847 | 100.00% |
&cr2. 재무제표 작성기준&cr당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. &cr
당사의 재무제표는 2020년 2월 18일 자 이사회에서 승인되었으 며, 2020년 3월 24일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
1) 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산
2) 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
3) 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융부채
4) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr
(2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
&cr(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정은 실제 결과와는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr① 경영진의 판단&cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스기간의 추정 등 주석사항에 포함되어 있습니다.
② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 설정, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식등의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr&cr③ 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.
&cr동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 평가부서는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. &cr- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장 의 조정되지 않은 공시가격인 경우&cr- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우&cr- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 34 '금융상품의 공정가치'에 포함되어 있습니다. &cr
3. 회계정책 의 변경&cr 당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.
기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일&cr(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.&cr&cr(1) 리스의 정의 &cr 종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr
기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.&cr
(2) 리스이용자&cr당사는 건물과 차량을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.&cr&cr당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.
그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스와 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.&cr &cr1) 유의적인 회계정책&cr당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. &cr
리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. &cr &cr리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.&cr
2) 경과 규정&cr 최초 적용시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 산정하고 있습니다. &cr&cr당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.&crㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.&crㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.&crㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.&cr&cr(3) 리스제공자 회계처리&cr당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 당사는 최초 적용일부터 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.&cr
(4) 재무제표에 미치는 영향&cr1) 최초 적용시점에 미치는 영향&cr기업회계기준서 제1116호의 최초 적용시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 최초 적용시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| --- | --- |
| 유형자산으로 표시한 사용권자산 | 55,025 |
| 리스부채 | 55,025 |
운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였으며, 적용된 가중평균증분차입이자율은 5.99%입니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
| --- | --- |
| 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 금액 | 418,943 |
| 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 | 404,306 |
| - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용 | (13,234) |
| - 단기리스에 대한 면제규정 적용 | (336,047) |
| 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 | 55,025 |
&cr2) 최초 적용기간에 미치는 영향&cr종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 기업회계기준서 제1116호를 적용한 결과 당기말 현재 재무상태표에 사용권자산, 리스부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2019년 12월 31일 |
| --- | --- |
| 유형자산으로 표시한 사용권자산 | 670,071 |
| 리스부채 | 872,278 |
&cr당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 및 매출원가 | 감가상각비 | 부동산 | 119,463 | - |
| 차량 | 18,151 | - | ||
| 단기리스 및 소액자산에 대한 리스료 | 356,927 | 488,748 | ||
| 소 계 | 494,541 | 488,748 | ||
| 기타영업외비용 | 사용권자산처분손실 | 11,442 | - | |
| 금융수익 | 이자수익 | 4,448 | - | |
| 금융비용 | 이자비용 | 17,100 | - | |
| 순 리스비용 | 518,635 | 488,748 |
4. 주요 회계정책&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
&cr(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 &cr당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여원가로 인식하며, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. &cr
(3) 현금및현금성자산
당사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr
(4) 재고자산&cr당사는 미착품을 제외한 재고자산의 취득원가를 평균법으로 결정하고 있으며, 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 당사는 재고자산의 순실현가치가 취득원가보다 낮은 경우에는 순실현가능가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(5) 비파생금융자산&cr1) 인식 및 최초측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr
2) 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr① 사업모형&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 재무정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. &cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr
② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 &cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr
③ 후속측정과 손익 &cr가. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산&cr이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr
나. 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.&cr&cr라. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품&cr이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.&cr
3) 금융자산의 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr4) 금융자산의 상계&cr당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr(6) 금융자산의 손상&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 리스채권&cr
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr1) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr
2) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산 및 리스채권에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr&cr4) 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
(7) 파생금융상품&cr파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다.&cr&cr1) 내재파생상품&cr내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 내재파생상품을 포함한 복합금융상품 전체가 당기손익인식항목으로 지정된 경우가 아니라면 주계약과 분리되어 별도로 회계처리됩니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr2) 기타 파생상품&cr위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(8) 유형자산
당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다.&cr&cr 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.
유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 사용권자산을 제외한 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각 됩니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다.&cr
당기 및 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산은 적격자산에 해당되지 아니하고, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 당사가 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 당사가 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에 대한 이자율을 차입한 자금의 비중으로 가중평균하여 산정됩니다. 보고기간 동안 자본화된 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr
(10) 무형자산
당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 당사는 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년,10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.
무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.&cr
(11) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.&cr&cr1) 자산관련 보조금 &cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 수익관련 보조금&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr
(12) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 당사는 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 당사는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(13) 리스 &cr 당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책의 구체적인 내용이 기업회계기준서 제1116호의 내용과 다른 경우, 그 내용 및 변경 효과를 주석 3에 별도로 공시하였습니다.&cr&cr1) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책&cr2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.&cr- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부&cr- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨&crㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐&crㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐&crㆍ 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은&cr양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음&cr&cr2) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책&cr 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.
&cr이 회계정책은 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에 적용합니다.
① 리스이용자 &cr 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 리스요소의 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사가 토지와 건물의 리스에 대한 리스이용자인 경우, 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 보아 회계처리 하는 실무적 간편법을 선택하였습니다.&cr&cr 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법으로 감가상각합니다. 사용권자산의 내용연수는 유형자산의 내용연수 추정과 동일한 방식으로 추정합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하였습니다.&cr&cr당사는 리스기간이 12개월 이내인 비품 등에 대한 단기 리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니 다.&cr
당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr 가. 부동산 리스 &cr당사는 본사 사무실 공간으로 사용하기 위하여 토지와 건물을 리스하고 있습니다. 사무실 공간에 대한 리스는 계약의 해지불능기간 종료 전에 일방의 계약종료 의사가 없는 경우 묵시적으로 계약기간이 연장되며 당사는 리스계약 해지 시 발생가능한 경제적 손실을 고려하여 리스기간을 산정하였습니다.&cr &cr나. 그 밖의 리스&cr당사는 차량운반구와 비품을 리스하고 있습니다. 일부 경우에 당사는 계약기간 말에 해당 자산을 매수할 선택권을 가지고 있고, 다른 경우에는 계약기간 말에 리스자산의잔존가치를 보증하고 있습니다. &cr&cr당사는 이러한 차량운반구와 비품의 사용을 관찰하고, 리스부채와 사용권자산을 재측정하기 위하여 보고기간 말에 잔존가치보증에 따라 지급할 금액을 재추정하고 있습니다. 이 리스들은 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하는 경우도 있습니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다.&cr &cr② 리스제공자&cr리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr&cr당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr&cr약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr&cr당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 그러나 당사는 중간리스제공자로서 전대리스를 분류할 때 기초자산에 따라 판단하였습니다.&cr&cr가. 부동산 리스 &cr당사는 본사 사무실 공간의 일부를 전대리스 하고 있으며, 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는 경우 금융리스로 처리하고 있습니다. &cr
(14) 비파생금융부채&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr&cr1) 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr
금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거됩니다.&cr
(15) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.&cr
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여는 기타장기종업원급여로 분류되며, 종업원이 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액은 현재가치로 할인됩니다. 기타장기종업원급여의 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다.
&cr3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채(자산)는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.
확정급여부채(자산)는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.&cr
순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr4) 해고급여&cr당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 해고급여와 관련된 부채는 현재가치로 할인됩니다.
&cr(16) 충 당부채
당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 당사는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.&cr
당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.&cr
(17) 외화 거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.
(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.&cr
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 계약 식별&cr당사는 다음의 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약을 식별합니다.&cr- 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.&cr- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.&cr- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.&cr- 계약에 상업적 실질이 있다.&cr- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다.&cr&cr당사는 위 기준을 모두 충족하는 제품의 공급과 용역 제공 계약을 고객과의 계약으로식별하고 있습니다.&cr&cr2) 수행의무 식별&cr당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.&cr- 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)&cr- 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 '일련의 구별되는 재화나 용역'&cr&cr고객과의 계약에서 식별된 당사의 고객에 대한 수행의무는 약속된 제품의 공급과 용역의 제공입니다.&cr
3) 거래가격 산정&cr당사는 거래가격을 산정하기 위해 계약 조건과 기업의 사업 관행을 참고합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 금액이며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.
당사는 제품의 공급과 용역 제공에 대하여 고객으로부터 받을 대가를 거래가격으로 산정하고 있습니다. 단, 당사가 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대한 새로운 자산으로 인식합니다.&cr&cr4) 거래가격을 수행의무에 배분&cr당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 나타내는 금액으로 각 수행의무에 거래가격을 배분합니다.&cr&cr당사가 고객과 체결한 계약에서 연결실체의 수행의무는 제품의 공급과 용역의 제공으로, 구별되는 재화와 용역으로 식별되는 단일의 수행의무로 구성되어 있어 거래가격을 배분하지 않습니다.&cr&cr5) 수행의무 이행 시 수익 인식&cr당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행하고 고객이 재화나 용역을 통제할 때 그 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식합니다.&cr&cr당사는 제품의 공급과 용역 제공의 수행의무를 한 시점에 이행되는 것으로 보고 수익을 인식합니다. 특히 용역 제공의 경우 당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있어야 하는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 요건을 만족하지 못한다고 판단하여 한 시점에 이행하는 수행의무로 수익을 인식합니다.
&cr(20) 금융수익과 비용 &cr당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실&cr
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr
(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되며, 당사가 지급하거나 지급할 법인세와 관련된 이자와 벌금을 포함합니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채가 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다.
&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. &cr&cr당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr
당사는 이연법인세자산과 부채를 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당사가 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에도 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.
(22) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 교환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.
5. 매출채권및기타채권&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||||||
| 매출채권 | 13,658,702 | (4,411) | 13,654,291 | 14,282,488 | (4,428) | 14,278,060 |
| 미수금 | 477,683 | - | 477,683 | 246,220 | - | 246,220 |
| 미수수익 | 56,957 | - | 56,957 | 218,223 | - | 218,223 |
| 리스채권 | 126,192 | - | 126,192 | - | - | - |
| 보증금 | 40,000 | - | 40,000 | 472,000 | - | 472,000 |
| 소 계 | 14,359,534 | (4,411) | 14,355,123 | 15,218,931 | (4,428) | 15,214,503 |
| 비유동자산: | ||||||
| 매출채권 | 866,843 | (864,154) | 2,689 | 841,119 | (837,977) | 3,142 |
| 대여금 | 6,367,900 | - | 6,367,900 | 6,149,550 | - | 6,149,550 |
| 리스채권 | 75,164 | - | 75,164 | - | - | - |
| 보증금 | 433,528 | - | 433,528 | 15,058 | - | 15,058 |
| 소 계 | 7,743,435 | (864,154) | 6,879,281 | 7,005,727 | (837,977) | 6,167,750 |
| 합 계 | 22,102,969 | (868,565) | 21,234,404 | 22,224,658 | (842,405) | 21,382,253 |
특수관계자를 포함한 고객과의 거래시 신규계약 단계에서 공개 및 비공개된 재무정보 등을 이용하여 신용도를 평가하고 있으며, 필요한 경우 담보 등을 통하여 신용보강을 하고 있습니다. 당사는 관련 거래에서 회수가 지연되거나 연체되는 경우 지연원인 등을 파악하여 원인별로 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 842,405 | 810,306 |
| 대손상각비 | 26,160 | 32,099 |
| 기말 | 868,565 | 842,405 |
&cr당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.
또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr&cr손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비및관리비 등에 포함되어있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서의 판매비및관리비 등의 차감항목으로 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 기준 개별고객들의 기대신용손실 평가&cr당사는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 개별고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형등과같은 공통적인 신용 위험특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.
&cr당기말 현재 개별고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균&cr채무불이행률 | 총 장부금액 | 손실 충당금 | 신용 손상 여부 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기 미도래 | 0.01% | 5,793,997 | 615 | 손상되지 않음 |
| 3개월 이내 | 0.02% | 2,224,824 | 391 | 손상되지 않음 |
| 3개월 이상 6개월 이내 | 0.06% | 2,266,971 | 1,301 | 손상되지 않음 |
| 6개월 이상 9개월 이내 | 0.06% | 3,364,010 | 2,096 | 손상되지 않음 |
| 9개월 이상 12개월 이내 | 0.09% | 8,900 | 8 | 손상되지 않음 |
| 15개월 이상 18개월 이내 | 3.73% | 2,793 | 104 | 손상되지 않음 |
| 24개월 이상 | 100.00% | 864,050 | 864,050 | 손상됨 |
| 합 계 | 14,525,545 | 868,565 |
(4) 당기 중 리스채권의 변동내역과 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 신규발생 | 230,154 |
| 이자수익 | 4,448 |
| 회수 | (33,246) |
| 기말장부금액 | 201,356 |
&cr(5) 당기말 현재 리스채권의 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년이내 | 132,984 |
| 1년초과~5년이내 | 76,338 |
| 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스채권 | 209,322 |
| 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스채권 | 201,356 |
| 유동 리스채권 | 126,192 |
| 비유동 리스채권 | 75,164 |
&cr
6. 당기손익-공정가치측정 금융자산 &cr당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 신한은행MMF | 2,710,000 | - |
7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부가액 | 공정가치 | 장부가액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | 82,744,750 | 82,744,750 | 18,586,227 | 18,586,227 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)아이티엠반도체(*) | 1,900,411 | 8.3% | 15,713,583 | 80,672,447 | 17,276,637 |
| (주)엘엠에스 | 449,030 | 2.5% | 1,950,501 | 2,065,538 | 1,302,825 |
| (주)지피아이코리아 | 1,353 | 0.3% | 6,765 | 6,765 | 6,765 |
| 합 계 | 17,670,849 | 82,744,750 | 18,586,227 |
(*) 당기 중 코스닥 시장에 상장하였으며, 당기말 현재 보통주 주가는 주당 42,450원입니다.&cr&cr(3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 전기말 | 18,586,227 |
| 취득 | 324,825 |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 63,833,698 |
| 당기말 | 82,744,750 |
8. 재고자산&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 3,501,452 | (67,071) | 3,434,381 | 3,466,424 | (42,213) | 3,424,211 |
| 제품 | 169,471 | (2,627) | 166,844 | 238,680 | (31,777) | 206,903 |
| 재공품 | 422,907 | (114,153) | 308,754 | 349,220 | - | 349,220 |
| 원재료 | 1,718,111 | (320,063) | 1,398,048 | 3,179,280 | (628,605) | 2,550,675 |
| 미착품 | 736,795 | - | 736,795 | 587,590 | - | 587,590 |
| 합 계 | 6,548,736 | (503,914) | 6,044,822 | 7,821,194 | (702,595) | 7,118,599 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산에 대한 평가손실환입 198,681천원(전기: 재고자산평가손실 592,090천원)이 포함되어 있습니다. &cr&cr
9. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 455,844 | 327,490 |
| 선급비용 | 25,349 | 27,840 |
| 합 계 | 481,193 | 355,330 |
10. 종속기업 및 관계기업투자주식&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 지분율&cr(%) | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 : | ||||||
| Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd. | 중국 | 100.0 | 919,973 | 3,590,233 | 919,973 | 3,462,570 |
| Seoul Electronics(M) SDN. BHD.(*1) | 말레이시아 | 100.0 | 1,632,730 | - | 1,632,730 | - |
| SET VINA Co.,Ltd. | 베트남 | 100.0 | 3,138,042 | 4,258,662 | 3,138,042 | 4,104,742 |
| 소 계 | 5,690,745 | 7,848,895 | 5,690,745 | 7,567,312 | ||
| 관계기업 : | ||||||
| 블루다이아몬드 네트워크(주)(*2) | 대한민국 | 33.3 | 2,000,000 | - | 2,000,000 | - |
| (주)지니틱스(*3)(*4) | 대한민국 | 12.6 | 6,676,500 | 7,698,118 | 6,676,500 | 7,293,522 |
| 소 계 | 8,676,500 | 7,698,118 | 8,676,500 | 7,293,522 | ||
| 합 계 | 14,367,245 | 15,547,013 | 14,367,245 | 14,860,834 |
(*1) 자본잠식으로 2014년에 지분법이 중단되었습니다.&cr(*2) 블루다이아몬드 네크워크(주) 는 전기이전 폐업상태로서 한국채택국제회계기준으로의 전환일 이전에 지분법적용이 중지되었습니다.&cr(*3) 피투자회사에 대한 지분율은 20%미만이나 전기 중 (주)지니틱스의 대표이사가 당사의 대표이사직을 겸임함에 따라 (주)지니틱스에 대해 유의적인 영향력을 획득하였습니다. 이에 따라 당사가 보유하고 있는 (주)지니틱스의 보통주 4,255,046주를 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. &cr(*4) 코스닥 시장에 상장되어 있으며 당기말 현재 보통주 주가는 주당 2,820원입니다.
(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 지분법손익 | 지분법&cr처분손익(*3) | 지분법&cr자본변동 | 기타증감(*1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | ||||||
| Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd. | 3,462,570 | (203,041) | - | 330,704 | - | 3,590,233 |
| SET VINA Co.,Ltd. | 4,104,742 | (135,633) | - | 177,026 | 112,527 | 4,258,662 |
| 소 계 | 7,567,312 | (338,674) | - | 507,730 | 112,527 | 7,848,895 |
| 관계기업: | ||||||
| (주)지니틱스 | 7,293,522 | (324,110) | 762,682 | (33,976) | - | 7,698,118 |
| 합 계 | 14,860,834 | (662,784) | 762,682 | 473,754 | 112,527 | 15,547,013 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 대 체 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 배 당(*2) | 기타증감(*1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | |||||||
| Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd. | 6,793,292 | - | (1,255,258) | 87,961 | (2,163,425) | - | 3,462,570 |
| SET VINA Co.,Ltd. | 2,638,245 | - | 1,303,005 | 81,902 | - | 81,590 | 4,104,742 |
| 소 계 | 9,431,537 | - | 47,747 | 169,863 | (2,163,425) | 81,590 | 7,567,312 |
| 관계기업: | |||||||
| (주)지니틱스 | - | 6,676,500 | 617,022 | - | - | - | 7,293,522 |
| 합 계 | 9,431,537 | 6,676,500 | 664,769 | 169,863 | (2,163,425) | 81,590 | 14,860,834 |
&cr(*1) 당사는 종속기업의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며,지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 인식하고 있습니다.&cr(*2) 당사는 종속기업이 지급한 배당금을 장부금액에서 차감하였습니다.&cr(*3) 당기 중 (주)지니틱스에 대한 당사의 지분율이 하락하였으며, 이에 따른 지분변동차액을 당기손익으로 인식하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업 및 관계기업의 미실현손익 반영 전 요약 재무상태는 아래와 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | Seo Kyung(H.K.)&crElectronics Ltd. | Seoul Electronics(M)&crSDN. BHD. | SET VINA Co.,Ltd. | (주)지니틱스 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 3,347,815 | 7,517,634 | 19,735,425 | 31,685,721 |
| 비유동자산 | 583,738 | 585,937 | 11,093,221 | 11,075,726 |
| 자산계 | 3,931,553 | 8,103,571 | 30,828,645 | 42,761,448 |
| 유동부채 | 338,514 | 11,181,461 | 18,143,811 | 11,668,237 |
| 비유동부채 | - | 80,771 | 7,714,696 | 2,480,918 |
| 부채계 | 338,514 | 11,262,232 | 25,858,507 | 14,149,155 |
| 자본계 | 3,593,039 | (3,158,661) | 4,970,138 | 28,612,293 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | Seo Kyung(H.K.)&crElectronics Ltd. | Seoul Electronics(M)&crSDN. BHD. | SET VINA Co.,Ltd. | (주)지니틱스 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 3,951,948 | 6,604,567 | 21,987,315 | 17,307,589 |
| 비유동자산 | 556,411 | 365,317 | 9,438,270 | 10,680,308 |
| 자산계 | 4,508,359 | 6,969,884 | 31,425,585 | 27,987,897 |
| 유동부채 | 552,922 | 10,429,039 | 22,930,798 | 10,261,434 |
| 비유동부채 | - | 15,710 | 3,749,333 | 962,535 |
| 부채계 | 552,922 | 10,444,749 | 26,680,131 | 11,223,969 |
| 자본계 | 3,955,437 | (3,474,865) | 4,745,454 | 16,763,928 |
(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.
① 당 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | Seo Kyung(H.K.)&crElectronics Ltd. | Seoul Electronics&cr(M)SDN. BHD. | SET VINA Co.,Ltd. | (주)지니틱스 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 2,637,837 | 18,943,008 | 41,933,282 | 54,945,069 |
| 영업손익 | (213,184) | 550,130 | 465,885 | 5,429,890 |
| 당기순손익 | (204,627) | 673,764 | 47,658 | 447,812 |
| 기타포괄손익 | 330,704 | (202,588) | 177,026 | (224,665) |
| 총포괄손익 | 126,077 | 471,176 | 224,684 | 223,147 |
&cr ② 전 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | Seo Kyung(H.K.)&crElectronics Ltd. | Seoul Electronics&cr(M)SDN. BHD. | SET VINA Co.,Ltd. | (주)지니틱스 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 4,047,870 | 14,015,159 | 57,906,354 | 46,567,170 |
| 영업손익 | (438,011) | (858,842) | 1,863,333 | 4,228,249 |
| 당기순손익 | (982,001) | (919,660) | 1,318,583 | 4,163,631 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - |
| 총포괄손익 | (982,001) | (919,660) | 1,318,583 | 4,163,631 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당 기 말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | Seo Kyung(H.K.)&crElectronics Ltd. | SET VINA Co.,Ltd. | (주)지니틱스 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 및 관계기업 순자산(A) | 3,593,039 | 4,970,138 | 28,612,292 |
| 연결실체 지분율(B) | 100.0% | 100.0% | 12.6% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 3,593,039 | 4,970,138 | 3,595,177 |
| (+) 미실현손익 | (2,806) | (996,581) | - |
| (+) 금융보증부채 미상각액 | - | 285,105 | - |
| (+) 투자차액 | - | - | 4,102,941 |
| 당기말 장부금액 | 3,590,233 | 4,258,662 | 7,698,118 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | Seo KyunI(H.K.)&crElectronics Ltd. | SET VINA Co.,Ltd. | (주)지니틱스 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 기말 순자산(A) | 3,472,775 | 4,745,454 | 16,763,928 |
| 연결실체 지분율(B) | 100.0% | 100.0% | 13.9% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 3,472,775 | 4,745,454 | 2,330,186 |
| (+) 미실현손익 | (10,205) | (813,290) | - |
| (+) 금융보증부채 미상각액 | - | 172,578 | - |
| (+) 투자차액 | - | - | 4,963,336 |
| 기말 장부금액 | 3,462,570 | 4,104,742 | 7,293,522 |
&cr(6) 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액&cr당기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식되지 아니한 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 미반영손실 | 미반영자본조정 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 누 적 | 당기 | 누 적 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Seoul Electronics (M)SDN. BHD. | 707,994 | (3,482,273) | (202,588) | 240,822 |
11. 유형자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 565,510 | (536,237) | 29,273 | 1,169,510 | (895,423) | 274,087 |
| 차량운반구 | 157,015 | (123,165) | 33,850 | 196,719 | (108,306) | 88,413 |
| 공구와기구 | 967,646 | (739,757) | 227,889 | 1,158,705 | (707,101) | 451,604 |
| 비품 | 301,960 | (220,446) | 81,514 | 271,832 | (185,245) | 86,587 |
| 임차시설물 | 252,878 | (174,520) | 78,358 | 212,104 | (127,424) | 84,680 |
| 사용권자산 | 807,685 | (137,614) | 670,071 | - | - | - |
| 합 계 | 3,052,694 | (1,931,739) | 1,120,955 | 3,008,870 | (2,023,499) | 985,371 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 회계정책&cr변경효과 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체(*) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 274,087 | - | - | (137,123) | (107,691) | - | 29,273 |
| 차량운반구 | 88,413 | - | - | (20,514) | (34,049) | - | 33,850 |
| 공구와기구 | 451,604 | - | 39,840 | (92,663) | (170,892) | - | 227,889 |
| 비품 | 86,587 | - | 37,778 | (3,024) | (39,827) | - | 81,514 |
| 임차시설물 | 84,680 | - | 43,524 | (1,593) | (48,253) | - | 78,358 |
| 사용권자산 | - | 55,025 | 994,255 | - | (137,614) | (241,595) | 670,071 |
| 합 계 | 985,371 | 55,025 | 1,115,397 | (254,917) | (538,326) | (241,595) | 1,120,955 |
(*) 전대리스로 인하여 리스채권으로 대체되었습니다.&cr&cr ② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 459,242 | 13,000 | (2,502) | (195,653) | 274,087 |
| 차량운반구 | 127,756 | - | - | (39,343) | 88,413 |
| 공구와기구 | 611,984 | 47,600 | (4,186) | (203,794) | 451,604 |
| 비품 | 89,827 | 33,709 | - | (36,949) | 86,587 |
| 임차시설물 | 122,808 | 3,903 | - | (42,031) | 84,680 |
| 합 계 | 1,411,617 | 98,212 | (6,688) | (517,770) | 985,371 |
12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 33,608 | (21,386) | 12,222 | 33,608 | (15,653) | 17,955 |
| 소프트웨어 | 570,049 | (398,592) | 171,457 | 564,800 | (336,579) | 228,221 |
| 합 계 | 603,657 | (419,978) | 183,679 | 598,408 | (352,232) | 246,176 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상각비 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 17,955 | - | (5,733) | 12,222 |
| 소프트웨어 | 228,221 | 5,250 | (62,014) | 171,457 |
| 합 계 | 246,176 | 5,250 | (67,747) | 183,679 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 23,690 | - | (5,735) | 17,955 |
| 소프트웨어 | 139,479 | 131,916 | (43,174) | 228,221 |
| 합 계 | 163,169 | 131,916 | (48,909) | 246,176 |
13. 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매도풋옵션(*) | - | 1,425,017 |
(*) 전기 이전 (주)티모스가 (주)아이티엠반도체에 흡수합병됨으로 인해 당사는 (주)티모스의 재무적 출자자들에게 매도풋옵션을 제공하였으며, 당기 중 (주)아이티엠반도체 보통주가 코스닥 시장에 상장하여 매도풋옵션이 소멸되었습니다. 이에 따라 당사는 1,425,017천원을 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익으로 인식하였습니다(주석 29.(1) 참고).
&cr&cr14. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 4,102,694 | 6,673,491 |
| 미지급금 | 284,169 | 294,441 |
| 미지급비용 | 546,139 | 563,573 |
| 임대보증금 | 33,127 | - |
| 합 계 | 4,966,129 | 7,531,505 |
15. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 차입처 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입일 | 만기일 | 이자율 | 금 액 | 금 액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화차입금 | 신한은행(*1) | 2019-12-15 | 2020-12-15 | 3.43% | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 신한은행 | - | - | - | - | 758,333 | |
| 한국산업은행 | 2019-08-10 | 2020-08-10 | 4.02% | 2,100,000 | 2,100,000 | |
| (주)오케이포스 | 2019-04-08 | 2020-04-25 | 4.60% | 1,000,000 | - | |
| 2019-04-25 | 2020-04-25 | 4.60% | 2,000,000 | - | ||
| 2019-06-03 | 2020-06-03 | 4.60% | 2,000,000 | - | ||
| 우리은행(*2) | 2017-07-15 | 2020-10-25 | 3.45% | 2,500,000 | - | |
| 외화차입금 | 신한은행(*3) | 2019-04-11 | 2020-04-11 | 5.68% | 2,315,600 | 2,236,200 |
| 합 계 | 15,915,600 | 9,094,533 |
(*1) 이자율은 산업은행 고시금리+1.60%로, 3개월 기준 변동금리부 차입금입니다.해당 차입금에 대하여 나이스인프라(주)로부터 지급보증을 받고 있습니다.&cr(*2) 이자율은 CD연동대출 + 2.09%로, 당 차입금에 대하여 나이스인프라(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr (*3) 이자율은 LIBOR+3.20%로, 3개월 기준 변동금리부 차입금이며, 당기말 및 전기말 현재 외화금액은 USD 2,000,000입니다&cr&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 차입처 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입일 | 만기일 | 이자율(%) | 금 액 | 금 액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화 차입금 | 우리은행 | 2017-07-25 | 2020-07-25 | 3.45 | 2,500,000 | 3,700,000 |
| 차감 : 유동성대체 | (2,500,000) | (1,200,000) | ||||
| 합 계 | - | 2,500,000 |
16. 전환사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 최장 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 8회 사모 전환사채 | 2016.12. 9 | 2019.12. 9 | - | - | 5,500,000 |
| 전환권조정 | - | (532,819) | |||
| 상환할증금 | - | 339,228 | |||
| 사채할인발행차금 | - | (551) | |||
| 기말 차감잔액 | - | 5,305,858 | |||
| 차감:유동성대체 | - | (5,305,858) | |||
| 장기해당분 | - | - |
&cr(2) 2019년 2월 1일 제 8회 사모 전환사채가 전환되어 회사의 보통주 4,824,561주가 발행되었습니다.&cr
17. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채: | ||
| 선수금 | 935 | - |
| 예수금 | 30,067 | 32,867 |
| 임대보증금 | - | 33,127 |
| 합 계 | 31,002 | 65,994 |
18. 리스부채&cr(1) 당기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 이자율(%) | 장부금액 |
| --- | --- | --- |
| 부동산 | 5.08 | 804,820 |
| 차 량 | 4.88 | 67,458 |
| 소 계 | 872,278 | |
| 유동성 대체 | (505,651) | |
| 합 계 | 366,627 |
(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 차 량 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | - | - | - |
| 회계정책변경에 따른 증가 | - | 55,025 | 55,025 |
| 신규발생 | 965,038 | 29,217 | 994,255 |
| 이자비용 | 13,846 | 3,254 | 17,100 |
| 상환 | (174,064) | (20,038) | (194,102) |
| 당기말 | 804,820 | 67,458 | 872,278 |
&cr(3) 당기말 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 |
| --- | --- |
| 1년이내 | 531,630 |
| 1년초과~5년이내 | 376,790 |
| 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 | 908,420 |
| 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 | 872,278 |
| 유동 리스부채 | 505,651 |
| 비유동 리스부채 | 366,627 |
(4) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 리스부채 상환액 | 177,002 |
| 이자비용 | 17,100 |
| 단기리스 및 소액자산에 대한 리스료 | 356,927 |
| 리스의 총 현금유출 합계 | 551,029 |
&cr
19. 퇴직급여제도&cr당사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
&cr(1) 당 기말 및 전기말 현재 확정급여 부채 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,018,543 | 1,869,509 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,324,350) | (1,184,358) |
| 확정급여 부채 | 694,193 | 685,151 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.96% | 2.25% |
| 기대임금상승률 | 6.25% ~ 8.00% | 6.25% ~ 8.00% |
보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 1,869,509 | (1,184,358) | 685,151 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 396,304 | - | 396,304 |
| 이자비용(이자수익) | 40,711 | (25,526) | 15,185 |
| 소 계 | 437,015 | (25,526) | 411,489 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 12,630 | 12,630 |
| 인구통계적 요인에 의한 손익 | 83,772 | - | 83,772 |
| 재무적 요인에 의한 손익 | 56,795 | - | 56,795 |
| 경험조정 요인에 의한 손익 | (72,639) | - | (72,639) |
| 소 계 | 67,928 | 12,630 | 80,558 |
| 기여금 | - | (400,000) | (400,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (267,119) | 200,038 | (67,081) |
| 관계사 전출입 | (88,790) | 72,866 | (15,924) |
| 기 말 | 2,018,543 | (1,324,350) | 694,193 |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여&cr부채(자산) |
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 1,616,625 | (1,123,477) | 493,148 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 348,088 | - | 348,088 |
| 이자비용(이자수익) | 43,190 | (29,785) | 13,405 |
| 소 계 | 391,278 | (29,785) | 361,493 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 17,743 | 17,743 |
| 재무적 요인에 의한 손익 | 66,981 | - | 66,981 |
| 경험조정 요인에 의한 손익 | 80,022 | - | 80,022 |
| 소 계 | 147,003 | 17,743 | 164,746 |
| 기여금 | - | (251,175) | (251,175) |
| 제도에서 지급한 금액 | (285,397) | 202,336 | (83,061) |
| 기 말 | 1,869,509 | (1,184,358) | 685,151 |
확정급여제도와 관련하여 2020년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 367,676천원입니다.
한편, 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금에 직접 반영된 보험수리적손실의 누계액은 각각 (-)625,497천원(법인세효과 176,422천원 제외) 및 (-)562,660천원(법인세효과 158,699천원 제외)입니다.&cr
(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 396,304 | 348,088 |
| 순이자원가 | 15,185 | 13,405 |
| 합 계 | 411,489 | 361,493 |
&cr (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 등 | 1,324,350 | 1,184,358 |
(6) 민감도 분석 &cr당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (185,282) | 217,784 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 214,281 | (186,001) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가 중평균 듀레이션은 각 9.7 년 및 12.51년 입니다.
20. 자본금
당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 69,588,647주 | 64,764,286주 |
| 보통주자본금 | 34,794,424천원 | 32,382,143천원 |
또한, 당사는 정관에 따라 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는신주인수권부 사채를 각각 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 또는 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.
21. 기타불입자본&cr당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금(*1) | 13,405,375 | 9,278,209 |
| 감자차익(*2) | 1,653,003 | 1,653,003 |
| 전환권대가(3) | 999,362 | 2,198,952 |
| 자기주식(*4) | (3,591) | (3,591) |
| 자기주식처분손실(*4) | (124,959) | (124,959) |
| 기타 | 285,500 | 285,500 |
| 합 계 | 16,214,690 | 13,287,114 |
(*1) 당기말 현재 주식발행초과금은 유상증자시 액면가액을 초과하여 발행한 금액에서 신주발행비를 차감한 후의 금액이며, 동 주식발행초과금은 자본전입 및 결손금의 보전에만 사용할 수 있습니다.
(*2) 감자차익 1,653,003천원은 2003년 1월 20일 회사정리계획인가결정에 따라 발행된 보통주식 10주를 1주로 병합하는 무상감자를 실시함에 따라 발생된 금액입 니다.&cr(*3) 당기 중 제 8차 전환사채의 전환으로 보통주 4,824,561주가 발행되었으며, 관련전환권대가가 1,199,590천원 감소하였습니다. 한편, 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr(*4) 당사는 전기 이전에 특정금전신탁계약의 해지로 자기주식 28,351주를 처분하였고, 이에 따라 자기주식처분손실 172,357천원이 발생하였으며 자기주식처분손실의 법인세효과 47,398천원을 제외한 124,959천원을 기타불입자본에 계상하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 보유중인 자기주식수는 679주이며, 취득원가 3,591천원을 기타불입자본으로 계상하고 있으며, 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위 내에서 빠른 시일 내에 매각할 예정입니다.
22. 기타자본구성요소
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 외화환산적립금 | 13,727 | 13,727 |
| 지분법자본변동 | (218,649) | (588,177) |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 50,757,644 | 967,359 |
| 합 계 | 50,552,722 | 392,909 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 세부 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (588,177) | (758,040) |
| 종속기업의 기타포괄손익으로 인한 변동 | 369,528 | 169,863 |
| 기말 | (218,649) | (588,177) |
&cr(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 세부 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 967,359 | - |
| 회계정책변경의 효과 K-IFRS 제1109호 | - | 602,133 |
| 평가로 인한 증감 | 63,833,698 | 930,144 |
| 법인세효과 | (14,043,413) | (204,632) |
| 대 체(*) | - | (360,286) |
| 기말 | 50,757,644 | 967,359 |
(*) 전기 중 (주)지니틱스 보통주가 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체됨에 따라 기타자본구성요소의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익을 이익잉여금으로 대체하였습니다.
23. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금 | 90,811 | 90,811 |
| 미처리결손금 | (4,871,418) | (8,237,088) |
| 합 계 | (4,780,607) | (8,146,277) |
&cr(2) 이익준비금 &cr당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다.
&cr&cr24. 결손금처리계산서
| 결손금처리계산서 | |||||
| 제37(당)기 | 2019년 1월 1일 | 부터 | 제36(전)기 | 2018년 1월 1일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 | 2018년 12월 31일 | 까지 |
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 처리예정일 2020년 3월 24일 | 처리확정일 2019년 3월 26일 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | (4,871,417,963) | (8,237,087,966) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (8,237,087,966) | (6,066,538,456) | ||
| 당기순이익(손실) | 3,428,505,337 | (3,008,257,197) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (62,835,334) | (128,501,897) | ||
| K-IFRS 1109 최초 적용에&cr 따른조정(세후) | - | 605,923,154 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr 금융자산 평가손익 대체 | - | 360,286,430 | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | (4,871,417,963) | (8,237,087,966) |
25. 매출액
(1) 수익 원천&cr당사의 주요 수익은 결제단말과 전원부품 판매입니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 38,717,411 | 59,903,532 |
&cr(2) 수익의 구분
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 | ||
| 한국 | 35,177,919 | 57,065,592 |
| 중국 | 226,778 | 329,973 |
| 베트남 | 2,310,721 | 1,697,081 |
| 말레이시아 | 782,985 | 787,921 |
| 기타 | 219,008 | 22,965 |
| 합계 | 38,717,411 | 59,903,532 |
| 주요 제품과 서비스 계열 | ||
| 상품 | 30,563,925 | 46,225,980 |
| 제품 | 5,158,821 | 10,382,352 |
| 기타 | 2,994,665 | 3,295,200 |
| 합계 | 38,717,411 | 59,903,532 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 38,717,411 | 59,903,532 |
당사의 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 총 매출금액은 당기 29,240,564천원 (전기: 50,019,443천원)입니다.
(3) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 |
|---|---|
| 제품의 판매 | 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.&cr제품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며 반품된 제품은 새 제품으로 교체 또는 현금으로 환불됩니다. |
| 상품의 판매 | 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.&cr상품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며 반품된 상품은 새 제품으로 교체 또는 현금으로 환불됩니다. |
26. 판매비, 관리비 및 연구개발비
당기 및 전기 중 판매비, 관리비 및 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,627,884 | 1,406,460 |
| 퇴직급여 | 161,398 | 86,111 |
| 복리후생비 | 201,844 | 194,562 |
| 여비교통비 | 124,664 | 74,752 |
| 접대비 | 14,386 | 27,815 |
| 통신비 | 10,117 | 10,482 |
| 수도광열비 | 23,486 | 18,187 |
| 세금과공과금 | 83,641 | 130,964 |
| 감가상각비 | 239,767 | 101,687 |
| 지급임차료 | 180,056 | 240,166 |
| 보험료 | 39,734 | 17,200 |
| 차량유지비 | 81,922 | 42,453 |
| 운반비 | 255,717 | 282,572 |
| 교육훈련비 | 3,988 | 3,830 |
| 도서인쇄비 | 6,410 | 8,420 |
| 소모품비 | 12,911 | 39,316 |
| 지급수수료 | 675,632 | 817,898 |
| 대손상각비 | 26,160 | 32,099 |
| 무형자산상각비 | 67,746 | 48,910 |
| 견본비 | 6,536 | 2,228 |
| 경상연구개발비 | 165,242 | 181,188 |
| 합 계 | 4,009,241 | 3,767,300 |
27. 금융손익
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 233,499 | 216,589 |
| 외화환산이익 | 218,432 | 261,030 |
| 금융보증수익(*) | 97,111 | 53,464 |
| 합 계 | 549,042 | 531,083 |
(*) 금융보증수익은 금융보증부채의 기간경과분에 대한 환입액입니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 717,018 | 1,084,868 |
| 외화환산손실 | 80,286 | 94,035 |
| 합 계 | 797,304 | 1,178,903 |
28. 기타영업외손익
(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 775,550 | 551,853 |
| 외화환산이익 | 212,787 | 302,124 |
| 유형자산처분이익 | 318,911 | 1,818 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 16,200 | 19,309 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 | 1,425,017 | 81,803 |
| 잡이익 | 42,869 | 31,180 |
| 합 계 | 2,791,334 | 988,087 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 208,701 | 480,695 |
| 외화환산손실 | 109,046 | 26,699 |
| 재고자산폐기손실 | 58,984 | - |
| 사용권자산처분손실 | 11,442 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 4,063 |
| 유형자산폐기손실 | 3,399 | 2,500 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | - | 2,354,310 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실 | - | 32,611 |
| 기부금 | 4,362 | 652 |
| 잡손실 | 42,601 | 11,337 |
| 합 계 | 438,535 | 2,912,867 |
29. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. &cr (1) 당 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비, 관리비 | 연구개발비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 1,073,776 | - | - | 1,073,776 |
| 원재료 및 상품매입액 | 32,290,910 | - | - | 32,290,910 |
| 급여 | 1,795,904 | 1,627,884 | 120,758 | 3,544,546 |
| 퇴직급여 | 242,551 | 161,398 | 7,540 | 411,489 |
| 지급수수료 | 497,491 | 675,632 | 4,699 | 1,177,822 |
| 감가상각비 | 295,116 | 239,767 | 3,443 | 538,326 |
| 무형자산상각비 | - | 67,746 | - | 67,746 |
| 기타비용 | 1,308,175 | 1,071,572 | 28,802 | 2,408,549 |
| 총영업비용(*) | 37,503,923 | 3,843,999 | 165,242 | 41,513,164 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비, 관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다.&cr
(2) 전 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비, 관리비 | 연구개발비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 1,670,127 | - | - | 1,670,127 |
| 원재료 및 상품매입액 | 53,506,970 | - | - | 53,506,970 |
| 급여 | 999,198 | 1,406,460 | 110,559 | 2,516,217 |
| 퇴직급여 | 260,999 | 86,111 | 14,383 | 361,493 |
| 지급수수료 | 351,755 | 817,898 | 10,390 | 1,180,043 |
| 감가상각비 | 412,237 | 101,687 | 3,846 | 517,770 |
| 무형자산상각비 | - | 48,910 | - | 48,910 |
| 기타비용 | 558,868 | 1,125,046 | 42,010 | 1,725,924 |
| 총영업비용(*) | 57,760,154 | 3,586,112 | 181,188 | 61,527,454 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비, 관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다.
&cr30. 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | - | 239,463 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 10,110,094 | (594,571) |
| 총법인세효과 | 10,110,094 | (355,108) |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | (14,129,917) | (168,388) |
| 법인세수익 | (4,019,823) | (523,496) |
&cr(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (591,317) | (3,531,753) |
| 적용세율에 따른 법인세비용&cr(당기: 22% 전기: 22.62%) | (130,090) | (798,986) |
| 조정사항: | ||
| 비과세소득(비공제비용)으로 인한 효과 | (103,397) | 142,795 |
| 과거기간 법인세 추납액(환급액) | - | (111,409) |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (27,248) | (43,420) |
| 실현가능성이 없는 이연법인세의 변동 | (3,689,785) | 287,625 |
| 기타 | (69,304) | (101) |
| 소 계 | (3,889,734) | 275,490 |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) | (4,019,824) | (523,496) |
| 유효세율(법인세손익/세전손익)(*) | - | - |
(*) 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율은 산출하지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증감 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세: | |||
| 퇴직급여채무 | 1,852,070 | 166,474 | 2,018,544 |
| 퇴직연금 | (1,183,183) | (141,167) | (1,324,350) |
| 대손충당금 | 624,172 | 27,130 | 651,302 |
| 종속기업 및 관계기업주식 | (1,184,663) | (686,179) | (1,870,842) |
| 수입배당금(의제배당) | 699,780 | - | 699,780 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (2,478,934) | (63,833,698) | (66,312,632) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 13,981,437 | - | 13,981,437 |
| 재고자산평가충당금 | 702,595 | (198,680) | 503,915 |
| 지급수수료 | 141,951 | 27,643 | 169,594 |
| 기타의비유동자산손상차손 | 52,981 | - | 52,981 |
| 무형자산상각비 | 3,745 | 1,551 | 5,296 |
| 미지급비용 | 180,871 | 1,007 | 181,878 |
| 금융보증부채 | 89,301 | 15,415 | 104,716 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | (1,472,160) | - | (1,472,160) |
| 전환사채이자 | 904,679 | - | 904,679 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 1,425,017 | (1,425,017) | - |
| 전환사채 | (193,591) | 193,591 | - |
| 사용권자산 | - | (871,427) | (871,427) |
| 리스부채 | - | 872,278 | 872,278 |
| 기타 | 240,433 | (3,888) | 236,545 |
| 소 계 | 14,386,501 | (65,854,967) | (51,468,466) |
| 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 | 18,607,313 | (16,771,748) | 1,835,565 |
| 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 | (4,220,812) | (49,083,219) | (53,304,031) |
| 세 율(*2) | 22% | 22% | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세부채 | (928,578) | (10,728,640) | (11,657,218) |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 | - | 591,297 | 591,297 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 | 38,583 | 27,249 | 65,832 |
| 이연법인세부채 총액 | (889,995) | (10,110,094) | (11,000,089) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초(*1) | 증감 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세: | |||
| 퇴직급여채무 | 1,516,126 | 335,944 | 1,852,070 |
| 퇴직연금 | (1,123,477) | (59,706) | (1,183,183) |
| 대손충당금 | 600,242 | 23,930 | 624,172 |
| 종속기업 및 관계기업주식 | (2,526,043) | 1,341,380 | (1,184,663) |
| 수입배당금(의제배당) | 699,780 | - | 699,780 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (1,548,790) | (930,144) | (2,478,934) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 13,455,761 | 525,676 | 13,981,437 |
| 재고자산평가충당금 | 110,505 | 592,090 | 702,595 |
| 감가상각비 | 225 | (225) | - |
| 지급수수료 | 119,637 | 22,314 | 141,951 |
| 기타의비유동자산손상차손 | 52,981 | - | 52,981 |
| 무형자산상각비 | 2,190 | 1,555 | 3,745 |
| 미지급비용 | 170,487 | 10,384 | 180,871 |
| 금융보증부채 | 61,174 | 28,127 | 89,301 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | (3,300,794) | 1,828,634 | (1,472,160) |
| 전환사채이자 | 904,679 | - | 904,679 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 1,474,209 | (49,192) | 1,425,017 |
| 전환사채 | (707,984) | 514,393 | (193,591) |
| 기타 | 417,610 | (177,177) | 240,433 |
| 소 계 | 10,378,518 | 4,007,983 | 14,386,501 |
| 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 | 17,301,925 | 1,305,388 | 18,607,313 |
| 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 | (6,923,407) | 2,702,595 | (4,220,812) |
| 세 율(*2) | 22% | - | 22% |
| 일시적차이로 인한 이연법인세부채 | (1,523,149) | 594,571 | (928,578) |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 | 38,583 | - | 38,583 |
| 이연법인세부채 총액 | (1,484,566) | 594,571 | (889,995) |
(*1) 전기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.&cr(*2) 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.&cr&cr (4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17,723 | (204,632) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (14,043,414) | 36,244 |
| 지분법자본변동 | (106,468) | - |
| 합 계 | (14,132,159) | (168,388) |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산 또는 이연법인세부채로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 또는 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업 및 관계기업주식 | 1,333,314 | 4,451,772 |
| 수입배당금(의제배당) | - | 699,780 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 100,000 | 13,455,761 |
| 지급보증수수료 및 용역료 | 402,251 | - |
| 합 계 | 1,835,565 | 18,607,313 |
31. 주당손익&cr주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 기본주당손익&cr당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순손익 | 3,428,505,337 | (3,008,257,197) |
| 가중평균유통보통주식수 | 69,178,411 | 64,763,607 |
| 기본주당당기순손익 | 50 | (46) |
한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 일) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식적수 | 25,250,119,929 | 23,638,716,555 |
| 일수 | 365 | 365 |
| 가중평균유통보통주식수 | 69,178,411 | 64,763,607 |
&cr(2) 희석주당손익&cr당기와 전기는 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로 당기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
32. 금융상품의 범주별 분류
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타 금융자산(*) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 134,084 | - | - | 134,084 |
| 매출채권및기타채권 | - | 14,228,931 | - | 126,192 | 14,355,123 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 2,710,000 | - | - | - | 2,710,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 82,744,750 | - | 82,744,750 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 6,804,117 | - | 75,164 | 6,879,281 |
| 합 계 | 2,710,000 | 21,167,132 | 82,744,750 | 201,356 | 106,823,238 |
(*) 유동 및 비유동 리스채권입니다&cr
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 &cr측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 3,447,180 | - | 3,447,180 |
| 매출채권및기타채권 | 15,214,503 | - | 15,214,503 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 18,586,227 | 18,586,227 |
| 장기매출채권및기타채권 | 6,167,750 | - | 6,167,750 |
| 합 계 | 24,829,433 | 18,586,227 | 43,415,660 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 기타 금융부채(*) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 3,936,118 | - | 3,936,118 |
| 리스부채(유동) | - | - | 505,651 | 505,651 |
| 장단기차입금 | - | 15,915,600 | - | 15,915,600 |
| 금융보증부채 | - | 104,716 | - | 104,716 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 366,627 | 366,627 |
| 합 계 | - | 19,956,434 | 872,278 | 20,828,712 |
(*) 유동 및 비유동 리스부채입니다.&cr&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 6,990,408 | 6,990,408 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 1,425,017 | - | 1,425,017 |
| 장단기차입금 | - | 12,794,533 | 12,794,533 |
| 전환사채 | - | 5,305,858 | 5,305,858 |
| 금융보증부채 | - | 89,301 | 89,301 |
| 합 계 | 1,425,017 | 25,180,100 | 26,605,117 |
(3) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 기타 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 기타 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | - | 229,050 | 4,448 | - | (699,918) | (17,100) | (483,520) |
| 외화환산이익(손실) | - | 218,432 | - | - | (80,286) | - | 138,146 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익 | 16,200 | - | - | - | - | - | 16,200 |
| 당기손익-공정가치 측정금융부채 평가이익 | - | - | - | 1,425,017 | - | - | 1,425,017 |
| 금융보증수익 | - | 97,111 | - | - | - | - | 97,111 |
| 합 계 | 16,200 | 544,593 | 4,448 | 1,425,017 | (780,204) | (17,100) | 1,192,954 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | - | 216,589 | - | (1,084,868) | (868,279) |
| 외화환산이익 | - | 3,493 | - | 163,502 | 166,995 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실 | (2,335,001) | - | - | - | (2,335,001) |
| 당기손익-공정가치 측정금융부채 평가손실 | - | - | 49,192 | - | 49,192 |
| 금융보증수익 | - | - | - | 53,464 | 53,464 |
| 합 계 | (2,335,001) | 220,082 | 49,192 | (867,902) | (2,933,629) |
&cr&cr33. 금융위험관리
(1) 금융위험요소&cr당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험과 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr
재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 관리팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다. &cr&cr전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.
① 시장위험&cr가. 외화위험관리
당사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔이 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다.
당사는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.&cr
당기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 아래와 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD,JPY,CNY,VND,MYR) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현지통화 | 원화환산 | 현지통화 | 원화환산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 15,407,367 | 17,838,650 | 4,652,801 | 5,387,013 |
| JPY | 2,902,170 | 30,889 | 122,200 | 1,300 |
| CNY | 1,883 | 312 | - | - |
| VND | 198,000 | 10 | - | - |
| MYR | 425 | 120 | - | - |
아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익(세전) 및 기타 자본항목의 증가를 나타내며, 음수 (-)는 관련통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익(세전) 및 기타 자본항목의 감소를 나타냅니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| USD | 1,245,164 | (1,245,164) |
| JPY | 2,959 | (2,959) |
| CNY | 31 | (31) |
| VND | 1 | (1) |
| MYR | 12 | (12) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.&cr
나. 이자율위험관리
동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다. &cr&cr당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적으로 금리동향을 모니터링하고 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.&cr&cr만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 높거나 낮은 경우 당기 중 당사의 당기손익(세전)은 54,578천원감소/증가할 것이며,이는 당기말 현재 보유중인 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.
② 신용위험관리&cr당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 134,084 | 3,442,449 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 2,710,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | 21,234,404 | 21,382,253 |
| 금융보증계약 | 9,725,520 | 6,993,690 |
| 합 계 | 33,804,008 | 31,818,392 |
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요 소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr
당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다.
&cr③ 유동성위험관리
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다(리스부채는 주석 18 참고).
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분(*1) | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 3,936,118 | 3,936,118 | 3,936,118 | - | - |
| 장단기차입금 | 18,415,600 | 18,790,908 | 18,790,908 | - | - |
| 금융보증계약(*2) | 104,716 | 9,725,520 | 6,136,340 | 1,968,260 | 1,620,920 |
| 합 계 | 22,456,434 | 32,452,546 | 28,863,366 | 1,968,260 | 1,620,920 |
(*1) 각 계정과목별 금융부채는 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다.&cr(*2) 금융보증계약에 기재된 계약상 현금흐름은 보증이 청구되면 당사가 지급하여야하는 보증계약의 최대금액입니다.
(2) 자본관리
당사의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2018년과 변동이 없습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 (A) | 33,584,008 | 29,138,225 |
| 자본 (B) | 96,781,228 | 37,915,889 |
| 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C) | 2,844,084 | 3,447,180 |
| 차입금 및 사채 (D) | 15,915,600 | 18,100,391 |
| 부채비율 (A/B) | 34.70% | 76.85% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | 13.51% | 38.65% |
34. 금융상품의 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품을 주석 2-(3) 에 따라 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 2,710,000 | - | 2,710,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 80,672,447 | - | 2,072,303 | 82,744,750 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 18,586,227 | 18,586,227 |
| 부 채 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | 1,425,017 | 1,425,017 |
&cr당기 및 전기 중 수준1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr
(3) 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 공정가치 &cr서열체계 수준 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 | 관측가능하지 않은 투입변수와&cr공정가치측정치 간의 연관성 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식&cr(주석 7)&cr&cr(주)엘엠에스 | 2,065,538 | 1,302,825 | 수준3 | 현금흐름할인법(DCF)(*2) | 영구성장률&cr0% | 성장률과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
| 가중평균자본비용&cr8.28% | ||||||
| 비상장주식&cr(주석 7)&cr&cr(주) 지피아이(*1) | 6,765 | - | 수준3 | - | - | - |
(*1) 원가가 공정가치의 대용치라고 판단하고 있습니다.
(*2) 미래현금흐름을 추정하기 위하여 성장률, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다.&cr&cr(4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준2와 수준3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.&cr
(5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 관측가능하지 않는 &cr투입변수 | 합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동 | 당기손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식 | (주)엘엠에스 | 영구성장률 | +/- 1.00% | 352,938 | (276,602) |
| 가중평균자본비용 | +/- 1.00% | 454,418 | (353,836) |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 관측가능하지 않는 &cr투입변수 | 합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동 | 당기손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식 | (주)아이티엠반도체 | 영구성장률 | +/- 1.00% | 834,280 | (693,650) |
| 가중평균자본비용 | +/- 1.00% | 1,164,952 | (961,608) | ||
| 비상장주식 | (주)엘엠에스 | 영구성장률 | +/- 1.00% | 211,466 | (171,216) |
| 가중평균자본비용 | +/- 1.00% | 274,991 | (220,146) | ||
| 매도풋옵션 | (주)아이티엠반도체 | 주가변동성 | +/- 10.00% | 91,940 | (92,041) |
(6) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체(*) | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 18,586,227 | 324,825 | - | (17,276,637) | - | 437,888 | 2,072,303 |
| 금융부채: | |||||||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 1,425,017 | - | - | - | (1,425,017) | - | - |
(*) 당기 중 당사가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주가 코스닥 시장에 상장함에 따라 수준1로 대체되었습니다.&cr&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 회계정책변경효과&cr기업회계기준서&cr제1109호 | 취 득 | 처 분 | 대 체(*) | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||||||
| 당기손익인식금융자산 | 6,856,470 | (6,856,470) | - | - | - | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | 17,640,308 | (17,640,308) | - | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 6,856,470 | - | (19,309) | (4,502,160) | (2,335,001) | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 17,640,308 | 2,190,115 | - | (2,174,340) | - | 930,144 | 18,586,227 |
| 금융부채: | ||||||||
| 당기손익인식금융부채 | 1,474,209 | (1,474,209) | - | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | - | 1,474,209 | - | - | - | - | (49,192) | 1,425,017 |
(*) 전기 중 당사는 (주)지니틱스에 대한 유의적인 영향력을 보유하게 됨에 따라 당사가 보유하고 있는 (주)지니틱스의 보통주를 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.&cr
(7) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)지피아이코리아 | 1,353 | 0.3 | 6,765 | 6,765 | 6,765 |
35. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 종속기업 | Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd., Seoul Electronics(M) SDN. BHD., SET VINA CO.,LTD |
| 관계기업(*1) | (주)지니틱스 |
| 기타특수관계자(*2),(*3) | 에스투비네트워크(주), (주)NICE홀딩스, NICE평가정보(주), NICE지니데이타(주), (주)나이스디앤비,나이스신용정보(주), 나이스신용평가(주), 나이스피앤아이(주), 나이스에프앤아이(주), 한국전자금융(주), (주)오케이포스,나이스씨엠에스(주), (주)무노스, 나이스정보통신(주), 나이스페이먼츠(주), KIS정보통신(주), (주)버드뷰, (주)닥터스텍, BBS GmbH, BBS of America Inc., (주)엘엠에스, (주)아이티엠반도체, ITM-USA Inc., ITM Semiconductor Vietnam Co.,LTD, 나이스아이피파트너스(주),나이스인베스트먼트(주), 나이스인프라(주), (주)리페이퍼, NI-CE INFO VIETNAM CO., LTD, 나이스에이앤아이(주), LMS VINA Co.,Ltd., LMS ShenZhen Co.,Ltd., PT IONPayNetworks, NICE RETAIL VIETNAM CO.,LTD, (주)모먼츠컴퍼니, 나이스디앤알(주), 매그넘사모투자합자회사, 디오홀딩스, (주)아이티엔씨, 나이스파크둔산(주), 나이스비즈니스플랫폼(주), 엔비피상생대부(주), NICE TECH C-ENTER VIETNAM LIMITED COMPANY, LMS TRADING VIETNAM, NICE LMS Hungary Co.,Ltd., (주)씨유엔 |
(*1) 전기 중 (주)지니틱스의 대표이사가 당사의 대표이사직을 겸임함에 따라 (주)지니틱스에 대해 유의적인 영향력을 획득하였습니다.&cr(*2) 당사의 대주주가 (주)NICE홀딩스 등에 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 기타특수관계자에는 (주)NICE홀딩스의 계열사 등이 포함되어 있습니다. &cr(*3) 코니밤비니, ITM SEMICONDUCTOR ASIA Co.,LIMITED는 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 | 자산매각 | 이자수익 | 기타 | 매 입 | 지급수수료 | 이자비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd., | 172,978 | - | - | - | 8,000 | - | - |
| Seoul Electronics(M) SDN. BHD | 782,985 | - | - | - | 61,877 | - | - | |
| SET VINA CO.,LTD | 2,308,144 | 518,019 | 227,421 | 93,750 | 21,530,053 | - | - | |
| 관계기업 | (주)지니틱스 | 1,475 | - | - | 3,029 | 688 | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)무노스 | 179,307 | - | - | - | - | 5,560 | - |
| (주)오케이포스(*) | 29,240,564 | 298,465 | 4,448 | - | 268,593 | (7,704) | 150,477 | |
| KIS정보통신주식회사 | 11,550 | - | - | - | - | - | - | |
| 나이스정보통신(주) | 34,807 | - | - | - | - | - | - | |
| 나이스피앤아이(주) | - | - | - | - | - | 7,400 | - | |
| 한국전자금융(주) | 198,964 | - | - | - | - | - | - | |
| (주)나이스디앤비 | - | - | - | - | - | 730 | - | |
| 나이스평가정보(주) | - | - | - | - | - | 28 | - | |
| (주)엘엠에스 | - | - | - | 3,361 | - | - | - |
(*) 자산매각액에는 당기 중 (주)오케이포스와의 전대리스 계약에 따라 사용권자산에서 대체되어 계약 상 수령하기로 한 리스채권 230,153천원이 포함되어 있습니다. 또한 당기중 전대리스 계약에서 (주)오케이포스로부터 회수한 현금은 33,426천원입니다.&cr&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 등 | 매입 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 | 배당금수익 | 이자수익 | 매 입 | 지급수수료 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd., | 281,551 | 2,163,425 | - | 10,334 | 1,266 |
| Seoul Electronics(M) SDN. BHD. | 1,451,342 | - | - | 587,573 | - | |
| SET VINA CO.,LTD | 2,849,078 | - | 214,731 | 36,982,273 | - | |
| 기타특수관계자 | (주)오케이포스 | 50,019,443 | - | - | 383,312 | 106,770 |
| 나이스정보통신(주) | 328,632 | - | - | - | - | |
| KIS정보통신(주) | 26,298 | - | - | - | - | |
| 나이스데이터(주) | - | - | - | - | 10,000 | |
| (주)나이스디앤비 | - | - | - | - | 65 | |
| 한국전자금융(주) | 294,233 | - | - | - | - | |
| (주)나이스홀딩스 | - | - | - | - | 28,983 | |
| (주)닥터스텍 | 565,018 | - | - | 334,267 | - | |
| (주)아이티엠반도체 | - | - | - | - | 2,341 | |
| 나이스피앤아이(주) | - | - | - | - | 10,400 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 장기대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 단기차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd., | - | - | - | 5,988 | - | - |
| Seoul Electronics(M) SDN. BHD. | 3,344,636 | - | 96,459 | - | - | 4,807 | |
| SET VINA CO.,LTD | 6,965,974 | 6,367,900 | 279,257 | 3,007,793 | - | 132,791 | |
| 관계기업 | (주)지니틱스 | 4,955 | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)오케이포스 | 2,804,262 | - | 202,379 | 32,690 | 5,000,000 | 67,989 |
| KIS정보통신주식회사 | - | - | 124 | - | - | - | |
| 나이스정보통신(주) | 990 | - | - | - | - | - | |
| 한국전자금융(주) | 18,048 | - | - | - | - | - |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 장기대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd., | 34,933 | - | - | - | - |
| Seoul Electronics(M) SDN. BHD. | 2,770,407 | - | - | 581,232 | - | |
| SET VINA CO.,LTD | 6,814,144 | 6,149,550 | 218,224 | 4,886,616 | - | |
| 기타특수관계자 | (주)오케이포스 | 3,777,436 | - | 2,417 | 4,759 | 27,849 |
| 나이스정보통신(주) | 2,310 | - | - | - | - | |
| KIS정보통신(주) | 1,518 | - | 132 | - | - | |
| 한국전자금융(주) | 9,227 | - | - | - | - |
&cr(4) 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 차 입 | 상 환 | 대 체 | 환율변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SET VINA CO.,LTD | 장기대여금 | 6,149,550 | - | - | - | 218,350 | 6,367,900 |
| (주)오케이포스 | 단기차입금 | - | 5,000,000 | - | - | - | 5,000,000 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공받는 회사 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유상증자 | (주)엘엠에스 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 324,825 | - |
&cr(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공받는 회사 | 담보권자 | 내 용 | 지급보증금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | SET VINA Co.,LTD. | 신한은행 등 | 차입금에 대한 지급보증 | USD 8,400,000 |
(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 채무보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공받는 회사 | 제공하는 자 | 약정내용 | 실행금액 | 지급보증액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울전자통신(주) | 나이스인프라(주) | 차입금에 대한 지급보증 등 | 6,500,000 | 9,600,000 |
&cr (8) 주요 경영진 보상내역 &cr당사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(사내이사 2인, 사외이사 1인)를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중주요 경영진에 대한 급여 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 190,169 | 206,938 |
| 퇴직급여 | 22,524 | 23,100 |
| 합 계 | 212,693 | 230,038 |
36. 비현금거래&cr(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채의 전환 | 5,305,858 | - |
| 전환사채의 유동성분류 | - | 5,305,858 |
| 장기차입금 유동성분류 | 2,500,000 | 1,200,000 |
| 단기대여금 유동성대체 | - | 2,678,500 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기 초 | K-IFRS 1116호&cr최초적용효과 | 재무활동 현금흐름 | 비현금거래 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환율변동 | 기 타 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 9,094,533 | - | 4,241,667 | 79,400 | - | 13,415,600 |
| 유동성장기차입금 | 1,200,000 | - | (1,200,000) | - | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 유동성전환사채 | 5,305,858 | - | - | - | (5,305,858) | - |
| 장기차입금 | 2,500,000 | - | - | - | (2,500,000) | - |
| 리스부채 | - | 55,025 | (177,002) | - | 994,255 | 872,278 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 1,425,017 | - | - | - | (1,425,017) | - |
| 합 계 | 19,525,408 | 55,025 | 2,864,665 | 79,400 | (5,736,620) | 16,787,878 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기 초 | 재무활동 &cr현금흐름 | 비현금거래 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환율변동 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 10,142,800 | (1,141,667) | 93,400 | - | 9,094,533 |
| 유동성장기부채 | 300,000 | (300,000) | - | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 유동성전환사채 | - | - | - | 5,305,858 | 5,305,858 |
| 장기차입금 | 3,700,000 | - | - | (1,200,000) | 2,500,000 |
| 비유동전환사채 | 4,790,934 | - | 514,924 | (5,305,858) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 1,474,209 | - | - | (49,192) | 1,425,017 |
| 합 계 | 20,407,943 | (1,441,667) | 608,324 | (49,192) | 19,525,408 |
37. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 외화단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 약정한도 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 외화대출 | USD 2,000,000 | USD 2,000,000 |
| 일반자금대출 | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 산업은행 | 일반자금대출 | 3,000,000 | 2,100,000 |
&cr(2) 당기말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보자산 | 부보금액 | 보험회사명 |
| --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 건물, 비품, 기계, 재고자산 | 12,149,873 | 엠지손해보험(주) |
한편, 당사는 상기 보험 외에 엠지손해보험(주)에 영업배상책임보험을 가입하고 있으며 메리츠해상화재보험(주)에 생산물배상책임보험을 가입하고 있습니다. 또한, 당사는 차량운반구에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험을 가입하고 있으며, 전 종업원에 대하여 산업재해보험과 의료보험에 가입하고 있습니다.&cr&cr(3) 당기 중 당사는 계약금 반환과 관련하여 수원지방법원에 제소(소가 190,615천원)를 하였으며, 당기말 현재 1심 계류 중입니다. 이와 관련하여 소송 상대방이 당사에 반소(소가 1,650,000천원)를 하였으며 당기말 현재 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.&cr&cr(4) 당사는 현재 임차하고 있는 본사 건물의 임차 종료시점에 건물에 대한 복구의무가 존재하나 해당 의무 이행에 필요한 금액은 당기말 현재 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 서울전자통신 주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 서울전자통신 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2020년 3월 16일 |
&cr우리는 첨부된 서울전자통신 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 서울전자통신 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
삼정회계법인 대표이사 김교태 캡처.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 서울전자통신 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3122564525--1619722323185139100141----31530532104232643471156166941--88272039126555828610256307941--11971,025
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 | 3. 주요 감사실시내용 2019년 6월5유의적 감사위험 요인 파악 및 중간 ㆍ기말감사 업무수행계획 수립2019.11.25~29542중간감사 및 내부회계관리제도 검토2020.2.3~7542기말감사-----2020.1.21인천 본사 창고원재료, 상품, 제품, 재공품2020.1.21인천 본사 사무실현금OOO타처보관 재고자산 조회22019.9.20, 2020.3.12--- |
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 09월 20일감사, 업무수행이사서면보고감사계획보고22020년 03월 12일감사, 업무수행이사서면보고감사결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl