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SEOUL ELECTRONICS & TELECOM — Annual Report 2023
Mar 21, 2024
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Annual Report
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연결감사보고서 3.5 서울전자통신(주) 00260082 100000000000 110974 72040 34587 58 N N N Y A
서울전자통신 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 41 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 40 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
안진회계법인
목 차
| 페이지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 .......................................................연 결 재 무 제 표 · 연 결 재 무 상 태 표 ......................................................... · 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 .................................................. · 연 결 자 본 변 동 표 .......................................................... · 연 결 현 금 흐 름 표 .......................................................... · 주석 ..............................................................................외부감사 실시내용 ................................................................... | 179101113120 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 서울전자통신 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 서울전자통신 주식회사 와 그 종속기업 ( 이하 '연결실체') 의 연결재무제표를 감사하였습니다 . 동 연결재무제표는 2023 년 12 월 31 일과 2022 년 12 월 31 일 현재의 연결재무상태표 , 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서 , 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보 를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 .
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2023 년 12 월 31 일과 2022 년 12 월 31 일 현재의 재무상태 , 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다 .
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다 고 우리는 믿습니다 .
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대해 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
특수관계자에 대한 매출의 발생사실과 기간귀속연결실체는 재화에 대한 위험과 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 당기 매출은 전기 대비 33.28% 감소하였고, 매출 중 특수관계자에 대한 매출이 차지하는 비중이 9.97%로 유의적입니다. 또한 매출은 연결실체의 주요재무성과 지표 중 하나이므로 인식조건이 충족되기 전에 매출이 인식될 위험이 유의적이라 판단하여 특수관계자에 대한 매출의 발생사실과 기간귀속을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
| - | 매출의 발생사실에 대한 연결실체의 주요 내부통제를 이해하고 관련된 통제에 대한 설계평가 및 운영평가 수행 |
| - | 매출 인식시기의 적정성을 검토하기 위한 거래유형별 주요 매출계약서 검토 |
| - | 과거 기간 실적 정보를 활용한 사전 분석적검토 수행 |
| - | 보고기간 동안 발생한 매출거래에 대해 통계적 표본추출방식으로 표본을 선정한 후, 원천증빙과 대사하여 매출의 발생사실, 인식금액, 기간귀속을 확인 |
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 , 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다 .
경영진은 연결재무제표를 작성할 때 , 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 , 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다 . 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 , 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다 .
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다 .
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다 . 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 , 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다 . 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 , 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 , 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다 .
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다 . 또한 우리는 :
| - | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| - | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다 . |
| - | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| - | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| - | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| - | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 우리는 그룹감사의 지휘 , 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다 . |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다 .
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 , 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다 . 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다 . 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 , 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한 , 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다 .
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김 재호입니다 .
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 |
| 안 진 회 계 법 인 |
| 대표이사 홍 종 성 |
| 2024년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
서울전자통신 주식회사와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 41 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 40 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 서울전자통신 주식회사 대표이사 김성훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천시 부평구 새벌로 4 |
| (전 화) | 032-723-4111 |
연 결 재 무 상 태 표 (단위 : 원)
| 제41(당)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제40(전)기 2022년 12월 31일 현재 |
| 서울전자통신 주식회사와 그 종속기업 |
자 산Ⅰ. 유동자산 39,180,141,176 40,292,158,907 현금및현금성자산(주석33,34)15,316,415,024 17,951,099,329 단기금융상품(주석6,33,34)1,289,400,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산(주석7,33,34,35)201,488,390 2,001,504,109 매출채권및기타채권(주석5,33,34,36)7,291,103,245 12,350,685,216 재고자산(주석9,38)4,786,715,490 7,409,107,564 기타유동금융자산(주석10,33,35)143,603,310 - 기타유동자산(주석11)126,625,712 245,832,864 당기법인세자산(주석31)452,746,681 333,929,825 매각예정자산(주석12,39)9,572,043,324 -Ⅱ. 비유동자산 71,793,998,326 88,912,919,464 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주석8,16,33,34,35)62,480,003,560 63,446,272,920 관계기업투자주식(주석12)- 11,845,384,570 장기매출채권및기타채권(주석5,33,34,36)288,344,814 121,550,000 기타비유동금융자산(주석10,33,35)- 490,318,460 순확정급여자산(주석20)198,456,729 27,915,269 유형자산(주석13,16,38)8,142,126,907 12,693,012,978 무형자산(주석14)372,303,922 171,504,728 기타비유동자산(주석11)312,762,394 116,960,539 자 산 총 계 110,974,139,502 129,205,078,371부 채Ⅰ. 유동부채 65,625,229,308 42,225,782,293 매입채무및기타채무(주석15,33,34,36)5,720,930,179 7,456,170,254 단기차입금(주석16,33,34,36,37,38)26,096,352,624 29,997,032,748 유동성사채및장기차입금(주석16,33,34,37,38)17,961,623,617 - 기타유동금융부채(주석17,33,34,35)11,239,012,203 - 기타유동부채(주석18)4,059,161,930 4,268,151,621 리스부채(주석19,33,34,37)548,148,755 504,427,670 Ⅱ. 비유동부채 6,414,993,673 32,667,826,576 기타채무(주석15,33,34)41,049,825 31,759,880 사채및장기차입금(주석16,33,34,37,38)2,037,332,556 18,138,201,320 기타비유동금융부채(주석17,33,34,35)- 9,442,815,550 리스부채(주석19,33,34,37)1,741,580,481 1,881,357,620 이연법인세부채(주석31)2,595,030,811 3,173,692,206 부 채 총 계 72,040,222,981 74,893,608,869자 본I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 38,933,916,521 54,311,469,502 자본금(주석21)34,794,423,50034,794,423,500 기타불입자본(주석22,23)38,909,183,66038,789,302,081 기타자본구성요소(주석24)23,613,249,98124,416,547,800 결손금(주석25)(58,382,940,620)(43,688,803,879) II. 비지배지분--자 본 총 계 38,933,916,521 54,311,469,502부 채 와 자 본 총 계 110,974,139,502 129,205,078,371
| 과 목 | 제 41(당) 기 | | 제 40(전) 기 | |
| --- | --- | --- |
주석 참조
연 결 포 괄 손 익 계 산 서 (단위 : 원)
| 제41(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제40(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 서울전자통신 주식회사와 그 종속기업 |
Ⅰ. 매출액(주석4,26,36) 34,586,691,657 51,836,203,952Ⅱ. 매출원가(주석30,36) 31,590,685,300 51,942,268,046Ⅲ. 매출총이익(손실) 2,996,006,357 (106,064,094)Ⅳ. 판매비및관리비(주석27,30,36) 6,752,626,907 7,621,122,230 판매비84,202,451 119,306,846 관리비5,631,437,547 6,474,661,933 연구개발비1,036,986,909 1,027,153,451 Ⅴ. 영업손실 (3,756,620,550) (7,727,186,324) 금융수익(주석28,33,34)1,120,309,132 3,488,061,780 금융비용(주석28,33,34)6,400,200,858 3,289,741,337 기타영업외수익(주석29,34)2,344,320,007 3,939,019,617 기타영업외비용(주석29,34)6,852,107,371 5,929,505,550 지분법손실(주석12)(1,251,932,631) (1,778,441,880) Ⅵ. 법인세비용차감전순손실 (14,796,232,271) (11,297,793,694)Ⅶ. 법인세수익(주석31) (247,284,924) (933,533,578)Ⅷ. 당기순손실 (14,548,947,347) (10,364,260,116)Ⅸ. 기타포괄손익 (948,487,213) (25,782,586,241) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (932,825,918) (25,967,986,275) 확정급여제도의 재측정요소(주석20)(114,010,157) 198,862,177 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(주석8)(1,065,289,360) (33,069,730,880) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세246,473,599 6,902,882,428 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (15,661,295) 185,400,034 해외사업환산손익(95,660,730) 362,879,233 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(주석8)99,020,000 (175,760,000) 지분법자본변동(주석12)14,890,923 18,320,621 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세(33,911,488) (20,039,820) Ⅹ. 당기총포괄손실 (15,497,434,560) (36,146,846,357)XI. 당기순손실의 귀속: 지배기업의 소유주 (14,548,947,347) (10,364,260,116) 비지배지분 - -XII. 당기총포괄손실의 귀속: 지배기업의 소유주 (15,497,434,560) (36,146,846,357) 비지배지분 - -XIII.주당손익(주석32) 기본및희석주당손실 (209) (149)
| 과 목 | 제 41(당) 기 | | 제 40(전) 기 | |
| --- | --- | --- |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제41(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제40(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 서울전자통신 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 지배지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 34,794,423,500 | 38,467,546,276 | 50,356,235,161 | (33,481,644,883) | 90,136,560,054 | - | 90,136,560,054 |
| 당기순손실 | - | - | - | (10,364,260,116) | (10,364,260,116) | - | (10,364,260,116) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 362,879,233 | - | 362,879,233 | - | 362,879,233 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | (26,263,937,795) | - | (26,263,937,795) | - | (26,263,937,795) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 157,101,120 | 157,101,120 | - | 157,101,120 |
| 지분법자본변동 | - | - | (38,628,799) | - | (38,628,799) | - | (38,628,799) |
| 주식매수선택권 | - | 321,755,805 | - | - | 321,755,805 | - | 321,755,805 |
| 2022.12.31(전기말) | 34,794,423,500 | 38,789,302,081 | 24,416,547,800 | (43,688,803,879) | 54,311,469,502 | - | 54,311,469,502 |
| 2023.01.01(당기초) | 34,794,423,500 | 38,789,302,081 | 24,416,547,800 | (43,688,803,879) | 54,311,469,502 | - | 54,311,469,502 |
| 당기순손실 | - | - | - | (14,548,947,347) | (14,548,947,347) | - | (14,548,947,347) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (294,796,759) | - | (294,796,759) | - | (294,796,759) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | (764,319,064) | - | (764,319,064) | - | (764,319,064) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (90,182,034) | (90,182,034) | - | (90,182,034) |
| 지분법자본변동 | - | - | 255,818,004 | (55,007,360) | 200,810,644 | - | 200,810,644 |
| 주식매수선택권 | - | 119,881,579 | - | - | 119,881,579 | - | 119,881,579 |
| 2023.12.31(당기말) | 34,794,423,500 | 38,909,183,660 | 23,613,249,981 | (58,382,940,620) | 38,933,916,521 | - | 38,933,916,521 |
주석 참조
연 결 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)
| 제41(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제40(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 서울전자통신 주식회사와 그 종속기업 |
I. 영업활동현금흐름 2,412,678,764 2,820,950,842 1. 영업에서 창출되는 현금흐름4,000,620,053 3,603,395,821 (1) 당기순손실(14,548,947,347) (10,364,260,116) (2) 조정 12,991,546,057 6,465,694,185 재고자산평가손실환입(596,194,283)(171,062,262) 퇴직급여331,373,936408,554,692 감가상각비2,021,171,6312,043,882,254 무형자산상각비72,400,72970,641,431 대손상각비(대손충당금환입)20,497,409(6,613,241) 이자비용3,743,731,0222,512,883,590 이자수익(569,714,641)(365,734,398) 외화환산이익(475,652,723)(1,486,895,310) 외화환산손실607,670,906879,089,140 지분법손익1,251,932,6311,778,441,880 관계기업투자주식손상차손1,036,299,538- 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(26,265,524)(11,463,742) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실3,368,099- 파생금융자산평가손실346,715,150757,458,367 파생금융부채평가이익(393,468,756)(2,338,781,460) 파생금융부채평가손실2,189,665,409- 유형자산처분이익(19,853,263)(98,951,417) 유형자산처분손실4,990,12660,326,800 유형자산폐기손실68,7201,477,540,811 유형자산손상차손3,538,346,0311,762,982,567 배당금수익-(380,082,200) 주식보상비용151,748,834507,010,261 법인세수익(247,284,924)(933,533,578) (3) 순운전자본의 변동5,558,021,3437,501,961,752 매출채권의 감소4,593,613,1075,720,413,843 미수금의 감소(증가)231,176,227(258,175,927) 선급금의 감소58,233,98916,795,197 선급비용의 감소(증가)61,729,115(70,002,454) 재고자산의 감소3,084,754,5538,368,772,162 장기매출채권의 감소-348,592 임차보증금의 감소16,921,666152,459,051 기타유동자산의 감소(증가)(202,812,403)97,528,342 매입채무의 감소(1,346,569,990)(5,406,188,271) 미지급금의 감소(176,232,873)(268,181,957) 예수금의 감소(14,826,830)(4,639,980) 미지급비용의 증가66,100,461101,535,570 기타부채의 감소(198,140,126)(6,214,913) 선수금의 감소-(88,900) 퇴직금의 지급(575,382,928)(306,652,891) 사외적립자산의 증가(40,542,625)(635,745,712) 2. 이자의 수취559,915,914351,024,202 3. 이자의 지급(1,869,326,528)(1,197,599,430) 4. 배당금의 수취-380,082,200 5. 법인세의 납부(278,530,675)(315,951,951) II. 투자활동현금흐름 (590,756,035) (16,211,152,786) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 15,486,672,0334,459,951,518 단기금융상품의 처분9,000,000,000- 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분5,902,913,144- 유형자산의 처분11,325,702329,828,290 대여금의 회수547,505,40736,787,842 선수금의 증가-4,021,607,606 리스채권의 회수24,927,78071,727,780 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (16,077,428,068)(20,671,104,304) 단기금융상품의 취득10,381,600,000- 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득4,080,000,0001,697,587,119 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득-12,810,000,000 대여금의 증가530,000,000- 유형자산의 취득1,085,828,0686,129,517,185 무형자산의 취득-34,000,000 III. 재무활동현금흐름 (4,309,058,906) 22,902,220,847 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 7,640,509,430 57,673,754,385 단기차입금의 증가7,640,509,430 29,418,456,646 장기차입금의 증가- 3,255,297,739 교환사채의 증가- 25,000,000,000 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (11,949,568,336) (34,771,533,538) 단기차입금의 상환11,294,737,515 34,002,620,543 리스부채의 상환654,830,821 768,912,995 Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (2,487,136,177) 9,512,018,903Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 17,951,099,329 8,437,690,603Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (147,548,128) 1,389,823Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 15,316,415,024 17,951,099,329
| 과 목 | 제 41(당) 기 | | 제 40(전) 기 | |
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주석 참조주석
| 제41(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제40(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 서울전자통신 주식회사와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 서울전자통신 주식회사(이하 '지배기업')는 1983년 6월 17일에 설립되어 전자제품 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 1999년 12월 3일자로 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본점소재지는 인천시 부평구 새벌로에 위치하고 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 160백만원이었으나, 설립 후 수차의 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 34,794백만원이며 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 소유주식수 | 비 율 |
| --- | --- | --- |
| 김원우 | 21,164,389 | 30.41% |
| 김수아 | 3,745,704 | 5.38% |
| 나이스투자파트너스(주) | 4,222,648 | 6.07% |
| 자기주식 | 679 | 0.01% |
| 기타주주 | 40,455,427 | 58.13% |
| 소 계 | 69,588,847 | 100.00% |
(2) 연결대상 종속기업당기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 주요영업 | 결산월 | 소유지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd. | 홍콩 | 주요자재 Sourcing | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Seoul Electronics(M) SDN. BHD. | 말레이시아 | 전자부품제조 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| SET VINA Co.,Ltd. | 베트남 | 전자부품제조 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
(3) 당기 및 전기 현재 각 종속기업의 연결조정 전 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 당기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd. | 4,020,418 | 34,752 | 3,985,666 | 1,353,888 | (44,348) | 18,888 |
| Seoul Electronics(M) SDN. BHD. | 8,471,351 | 4,744,723 | 3,726,628 | 12,209,568 | 274,511 | 162,150 |
| SET VINA Co.,Ltd. | 14,342,341 | 14,687,730 | (345,389) | 18,663,169 | (4,646,319) | (4,692,854) |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손실 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd. | 4,053,183 | 86,404 | 3,966,779 | 3,604,507 | (184,262) | 86,926 |
| Seoul Electronics(M) SDN. BHD. | 11,378,039 | 7,813,561 | 3,564,478 | 17,475,312 | (752,112) | (694,933) |
| SET VINA Co.,Ltd. | 23,207,585 | 20,208,419 | 2,999,166 | 29,988,074 | (7,041,920) | (7,007,407) |
(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름은 아래와 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd | Seoul Electronics(M) SDN. BHD. | SET VINA Co.,Ltd. |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 229,504 | 665,600 | (282,747) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 625,501 | (6,831) | (835,268) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | (938,227) | 507,372 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 855,005 | (279,458) | (610,643) |
| 기초 현금및현금성자산 | 1,087,145 | 2,391,266 | 2,127,833 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 9,856 | (130,134) | (8,895) |
| 기말 현금및현금성자산 | 1,952,006 | 1,981,674 | 1,508,295 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | Seo Kyung(H.K.)Electronics Ltd | Seoul Electronics(M) SDN. BHD. | SET VINA Co.,Ltd. |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 890,278 | 2,136,263 | (899,414) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (601,980) | (432,750) | (5,562,670) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | (285,962) | 7,286,197 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 288,298 | 1,417,551 | 824,113 |
| 기초 현금및현금성자산 | 751,118 | 997,539 | 1,277,806 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 47,729 | (23,824) | 25,914 |
| 기말 현금및현금성자산 | 1,087,145 | 2,391,266 | 2,127,833 |
2. 연결재무제표 작성기준(1) 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 19일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 회계정책과 공시의 변경1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1117 호 ( 제정 ) - 보험계약
기업회계기준서 제 1104 호 ' 보험계약 '을 대체하는 기업회계기준서 제 1117 호 ' 보험계약 ' 은 보험계약의 인식 , 측정 , 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며 , 보험부채의 현행이행가치 측정 , 발생주의에 따른 보험수익 인식 , 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다 .
연결실체는 기업회계기준서 제 1117 호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다 .
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) -회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.
회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.
·회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음
·회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임
동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.
·다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채
- 사용권자산 그리고 리스부채
- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액
·개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.
동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제 1012 호 '법인세 '( 개정 ) - 국제조세개혁 : 필라 2 모범규칙
동 개정사항은 경제협력개발기구 (OECD) 가 발표한 필라 2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제 1012 호 '법인세 '를 적용한다는 점을 명확히 합니다 .
다만 기업회계기준서 제 1012 호 '법인세 '의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라 2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다 . 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며 , 필라 2 법인세와 관련되는 당기법인세비용 ( 수익 ) 은 별도로 공시합니다 .동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제 1007 호 ' 현금흐름표 ' 및 기업회계기준서 제 1107 호 ' 금융상품 공시 '( 개정 ) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제 1007 호 '현금흐름표 '의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 . 또한 기업회계기준서 제 1107 호 ' 금융상품 공시 ' 를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 .
'공급자금융약정 '이라는 용어는 정의되지 않습니다 . 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다 .
공시 목적을 이루기 위하여 , 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다 .
| - | 약정의 조건 |
| - | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 |
| - | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 |
| - | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 |
| - | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 |
| - | 유동성위험 정보 |
동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 , 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다 . 또한 조기적용이 허용됩니다 .
- 기업회계기준서 제 1116 호 ' 리스 '( 개정 ) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제 1115 호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 ' 을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다 . 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자 - 리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자 - 리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 ' 리스료 ' 나 '수정 리스료 '를 산정하도록 요구합니다 .
동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 .
- 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시 '(2023 년 개정 ) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 , 1) 가상자산을 보유하는 경우 , 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 .
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 , 적용한 회계정책 , 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황 , 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액 , 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 .
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 상기 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(3) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
1) 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산
2) 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
3) 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융부채
4) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(4) 기능통화와 표시통화
연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
(5) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정은 실제 결과와는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스기간의 추정 등 주석사항에 포함되어 있습니다.
② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 설정, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식등의 주석사항에 포함되어 있습니다.
③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.
동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 평가부서는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장 의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 35 '금융상품의 공정가치'에 포함되어 있습니다.
3. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석2.(2)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기와 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 현재 단일 보고부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 관계기업투자주식연결실체는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여원가로 인식하며, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가 중 영업권 부분은 상각하지 않고 그 외 부분은 관련 자산 또는 부채의 성격에 따라 상각 또는 환입합니다. 반면에 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체의 관계기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 연결실체의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호'자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우,관계기업투자의 전체 장부금액(영업권포함)을 기업회계기준서 제1036호'자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는만큼 인식하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(4) 재고자산연결실체는 미착품을 제외한 재고자산의 취득원가를 평균법으로 결정하고 있으며, 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 연결실체는 재고자산의 순실현가치가 취득원가보다 낮은 경우에는 순실현가능가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
① 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 재무정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
③ 후속측정과 손익가. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
나. 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.
라. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.
3) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 금융자산의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(6) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 리스채권
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산 및 리스채권에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 파생금융상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다.1) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 내재파생상품을 포함한 복합금융상품 전체가 당기손익인식항목으로 지정된 경우가 아니라면 주계약과 분리되어 별도로 회계처리됩니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(8) 유형자산
연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.
유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 사용권자산을 제외한 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각 됩니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다.
당기 및 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 10~25년 |
| 기계장치 | 3~10년 |
| 차량운반구 | 3~7년 |
| 공구와기구 | 3~7년 |
| 비품 | 5년 |
| 임차시설물 | 10~25년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산은 적격자산에 해당되지 아니하고, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 연결실체가 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 연결실체가일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에 대한 이자율을 차입한 자금의 비중으로 가중평균하여 산정됩니다. 보고기간 동안 자본화된 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 무형자산
연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 연결실체는 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년,10년 |
| 소프트웨어 | 3~10년 |
| 시설이용권 | 2년 |
연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.
무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리됩니다.
(11) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산 ( 또는 처분자산집단 ) 은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다 .
연결실체는 비유동자산 ( 또는 처분자산집단 ) 의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다 . 이러한 조건은 비유동자산 ( 또는 처분자산집단 ) 이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다 . 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1 년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다 . 연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우 , 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다 .
연결실체가 관계기업 에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우 , 매각될 관계기업 에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며 , 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다 . 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다 .
(12) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.
1) 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(13) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 연결실체는 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(14) 리스 연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 리스요소의 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체가 토지와 건물의 리스에 대한 리스이용자인 경우, 연결실체는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 보아 회계처리 하는 실무적 간편법을 선택하였습니다.
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법으로 감가상각합니다. 사용권자산의 내용연수는 유형자산의 내용연수 추정과 동일한 방식으로 추정합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하였습니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 비품 등에 대한 단기 리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.가. 부동산 리스연결실체는 사무실 공간으로 사용하기 위하여 토지와 건물을 리스하고 있습니다. 사무실 공간에 대한 리스는 계약의 해지불능기간 종료 전에 일방의 계약종료 의사가 없는 경우 묵시적으로 계약기간이 연장되며 연결실체는 리스계약 해지 시 발생가능한 경제적 손실을 고려하여 리스기간을 산정하였습니다. 나. 그 밖의 리스연결실체는 차량운반구와 비품을 리스하고 있습니다. 일부 경우에 연결실체는 계약기간 말에 해당 자산을 매수할 선택권을 가지고 있고, 다른 경우에는 계약기간 말에 리스자산의 잔존가치를 보증하고 있습니다.연결실체는 이러한 차량운반구와 비품의 사용을 관찰하고, 리스부채와 사용권자산을 재측정하기 위하여 보고기간 말에 잔존가치보증에 따라 지급할 금액을 재추정하고 있습니다. 이 리스들은 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하는 경우도 있습니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다.
② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '매출'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 그러나 연결실체는 중간리스제공자로서 전대리스를 분류할 때 기초자산에 따라 판단하였습니다.가. 부동산 리스연결실체는 사무실 공간의 일부를 전대리스 하고 있으며, 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는 경우 금융리스로 처리하고 있습니다.
(15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거됩니다.
(16) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여는 기타장기종업원급여로 분류되며, 종업원이 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액은 현재가치로 할인됩니다. 기타장기종업원급여의 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다.
3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채(자산)는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.
확정급여부채(자산)는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 연결실체가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결실체의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.
순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
4) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다 .5) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
6) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 해고급여와 관련된 부채는 현재가치로 할인됩니다.
(17) 충당부채
연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 연결실체는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.
연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.
(18) 외화 거래
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.
(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결실체가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.
(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 계약 식별연결실체는 다음의 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약을 식별합니다.- 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.- 계약에 상업적 실질이 있다.- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다.연결실체는 위 기준을 모두 충족하는 제품 및 상품의 공급과 용역 제공 계약을 고객과의 계약으로식별하고 있습니다.2) 수행의무 식별연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.- 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)- 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 '일련의 구별되는 재화나 용역'고객과의 계약에서 식별된 연결실체의 고객에 대한 수행의무는 약속된 제품의 공급과 용역의 제공입니다.
3) 거래가격 산정연결실체는 거래가격을 산정하기 위해 계약 조건과 기업의 사업 관행을 참고합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 금액이며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.
연결실체는 제품의 공급과 용역 제공에 대하여 고객으로부터 받을 대가를 거래가격으로 산정하고 있습니다. 단, 연결실체가 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기때문에 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다.연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대한 새로운 자산으로 인식합니다.4) 거래가격을 수행의무에 배분연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 나타내는 금액으로 각 수행의무에 거래가격을 배분합니다.연결실체가 고객과 체결한 계약에서 연결실체의 수행의무는 제품의 공급과 용역의 제공으로, 구별되는 재화와 용역으로 식별되는 단일의 수행의무로 구성되어 있어 거래가격을 배분하지 않습니다.5) 수행의무 이행 시 수익 인식연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행하고 고객이 재화나 용역을 통제할 때 그 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식합니다.
연결실체는 제품의 공급과 용역 제공의 수행의무를 한 시점에 이행되는 것으로 보고 수익을 인식합니다. 특히 용역 제공의 경우 연결실체가 의무를 수행하여 만든 자산이기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있어야 하는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 요건을 만족하지 못한다고 판단하여 한 시점에 이행하는 수행의무로 수익을 인식합니다.
(21) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되며, 연결실체가 지급하거나 지급할 법인세와 관련된 이자와 벌금을 포함합니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채가 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
연결실체는 이연법인세자산과 부채를 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 연결실체가 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에도 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.
(23) 주당손익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 교환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.
(24) 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.
연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
4. 부문정보 (1) 당기말 현재 연결실체의 영업부문은 전자부품제조 단일 부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 연결실체의 지역별 재무현황은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국내 | 홍콩 | 말레이시아 | 베트남 | 소 계 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 10,493,832 | 1,353,888 | 12,209,568 | 18,663,169 | 42,720,457 | (8,133,765) | 34,586,692 |
| 매출총이익 | 1,352,072 | 107,620 | 1,778,853 | 609,392 | 3,847,937 | (851,931) | 2,996,006 |
| 당기순손익 | (15,853,195) | (44,348) | 274,511 | (4,646,319) | (20,269,351) | 6,358,517 | (13,910,834) |
| 총자산 | 98,115,627 | 4,020,418 | 8,471,351 | 14,342,340 | 124,949,736 | (13,975,596) | 110,974,140 |
| 총부채 | 62,762,040 | 34,752 | 4,744,723 | 14,687,729 | 82,229,244 | (10,827,135) | 71,402,109 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국내 | 홍콩 | 말레이시아 | 베트남 | 소 계 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 14,946,036 | 3,604,507 | 17,475,312 | 29,988,074 | 66,013,929 | (14,177,725) | 51,836,204 |
| 매출총이익(손실) | 2,367,256 | 161,025 | 1,462,972 | (3,013,766) | 977,487 | (1,083,551) | (106,064) |
| 당기순손익 | (12,967,580) | (184,262) | (752,112) | (7,041,920) | (20,945,874) | 10,581,614 | (10,364,260) |
| 총자산 | 116,933,351 | 4,053,182 | 11,378,039 | 23,207,585 | 155,572,157 | (26,367,079) | 129,205,078 |
| 총부채 | 64,897,963 | 86,404 | 7,813,561 | 20,208,419 | 93,006,347 | (18,112,738) | 74,893,609 |
5. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||||||
| 매출채권 | 6,813,814 | (243) | 6,813,570 | 11,477,899 | (596) | 11,477,303 |
| 단기대여금 | 1,204 | - | 1,204 | 18,709 | - | 18,709 |
| 미수금 | 172,882 | - | 172,882 | 409,584 | - | 409,584 |
| 미수수익 | 37,008 | - | 37,008 | 10,084 | - | 10,084 |
| 리스채권 | 25,307 | - | 25,307 | 18,425 | - | 18,425 |
| 보증금 | 241,132 | - | 241,132 | 416,580 | - | 416,580 |
| 소 계 | 7,291,346 | (243) | 7,291,103 | 12,351,281 | (596) | 12,350,685 |
| 비유동자산: | ||||||
| 매출채권 | 125,626 | (125,626) | - | 105,394 | (105,394) | - |
| 리스채권 | 10,156 | - | 10,156 | - | - | - |
| 보증금 | 278,189 | - | 278,189 | 121,550 | - | 121,550 |
| 소 계 | 413,971 | (105,046) | 288,345 | 226,944 | (105,394) | 121,550 |
| 합 계 | 7,705,317 | (125,869) | 7,579,448 | 12,578,225 | (105,990) | 12,472,235 |
특수관계자를 포함한 고객과의 거래 시 신규계약 단계에서 공개 및 비공개된 재무정보 등을 이용하여 신용도를 평가하고 있으며, 필요한 경우 담보 등을 통하여 신용보강을 하고 있습니다. 연결실체는 관련 거래에서 회수가 지연되거나 연체되는 경우 지연원인 등을 파악하여 원인별로 적절한 조치를 취하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 105,990 | 112,604 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 20,497 | (6,614) |
| 기타증감 | (618) | - |
| 기말 | 125,869 | 105,990 |
연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권을 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.
또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서의 판매비및관리비 등에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서의 판매비및관리비 등의 차감항목으로 포함되어 있습니다. 손실충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금 회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.
(3) 개별고객들의 기대신용손실 평가연결실체는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 개별고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금 설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의유형 등과 같은 공통적인 신용 위험특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.
당기말 현재 개별고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균 채무불이행률 |
총 장부금액 | 손실 충당금 | 신용 손상 여부 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기 미도래 | 0.00% | 6,760,501 | - | 손상되지 않음 |
| 3개월 이내 | 0.00% | 53,071 | 243 | 손상되지 않음 |
| 24개월 초과 | 100.00% | 125,868 | 125,626 | 손상됨 |
| 합 계 | 6,939,440 | 125,869 |
(4) 당기 및 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 18,425 | 88,575 |
| 신규발생 | 41,033 | - |
| 이자수익 | 933 | 1,578 |
| 회 수 | (24,928) | (71,728) |
| 기 말 | 35,463 | 18,425 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 만기는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 1년이내 | 27,005 |
| 1년초과~5년이내 | 10,387 |
| 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스채권 | 37,392 |
| 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스채권 | 35,463 |
| 유동 리스채권 | 25,307 |
| 비유동 리스채권 | 10,156 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기말 |
| --- | --- |
| 1년이내 | 18,696 |
| 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스채권 | 18,696 |
| 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스채권 | 18,425 |
| 유동 리스채권 | 18,425 |
6. 단기금융상품
당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 항목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 1,289,400 | - |
7. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 하이투자증권RP | - | 2,001,504 |
| 신한은행MMF | 201,488 | - |
| 합계 | 201,488 | 2,001,504 |
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부가액 | 공정가치 | 장부가액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | 60,689,984 | 60,689,984 | 61,755,273 | 61,755,273 |
| 채무증권(*) | 1,790,020 | 1,790,020 | 1,691,000 | 1,691,000 |
| 합 계 | 62,480,004 | 62,480,004 | 63,446,273 | 63,446,273 |
| (*) | 전기 이전에 취득하였으며, 국고채 입니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)아이티엠반도체(*1) | 2,320,411 | 10.2% | 28,523,583 | 59,750,583 | 60,794,767 |
| (주)나이스엘엠에스 | 449,030 | 2.0% | 1,950,501 | 932,636 | 953,741 |
| (주)지피아이코리아 | 1,353 | 0.3% | 6,765 | 6,765 | 6,765 |
| 합 계 | 30,480,849 | 60,689,984 | 61,755,273 |
| (*1) | 코스닥 시장에 상장되어 있으며 당기말 현재 보통주 주가는 주당 25,750원입니다. 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 1,559,571주가 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석16 참조) |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 63,446,273 | 83,881,764 |
| 취 득 | - | 12,810,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(*) | (966,269) | (33,245,491) |
| 기 말 | 62,480,004 | 63,446,273 |
| (*) | 법인세 효과 반영 전 금액입니다. |
9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 41,638 | (11,714) | 29,924 | 58,395 | (9,911) | 48,484 |
| 제품 | 738,136 | (117,666) | 620,470 | 1,268,668 | (225,157) | 1,043,511 |
| 재공품 | 523,099 | (45,014) | 478,085 | 831,578 | (226,437) | 605,141 |
| 원재료 | 3,790,346 | (706,957) | 3,083,389 | 6,287,644 | (1,016,040) | 5,271,604 |
| 미착품 | 574,847 | - | 574,847 | 440,368 | - | 440,368 |
| 합 계 | 5,668,066 | (881,351) | 4,786,715 | 8,886,653 | (1,477,545) | 7,409,108 |
| (*) | 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산에 대한 평가손실환입 596,194천원(전기: 재고자산평가손실환입 171,063천원)이 포함되어 있습니다. |
10. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산(*) | 143,603 | - | - | 490,318 |
| (*) | 연결실체는 제9회 교환사채의 제3자 지정 가능 매도청구권(Call option)의 공정가치 해당액을 파생상품자산으로 분류하였으며 거래일손익조정 61,782천원이 포함되어 있습니다. 거래일손익은 발행일부터 만기일까지 정액으로 상각됩니다. |
11. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 48,599 | - | 106,901 | - |
| 선급비용 | 78,027 | - | 138,932 | - |
| 장기선급비용 | - | 312,762 | - | 116,961 |
| 합 계 | 126,626 | 312,762 | 245,833 | 116,961 |
12. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 블루다이아몬드 네트워크(주)(*1) | 대한민국 | 33.3 | 2,000,000 | - | 2,000,000 | - |
| (주)지니틱스(*2) | 대한민국 | 16.8 | - | - | 13,520,501 | 11,845,385 |
| 합 계 | 2,000,000 | - | 15,520,501 | 11,845,385 |
| (*1) | 블루다이아몬드 네크워크(주) 는 전기 이전 폐업상태로서 한국채택국제회계기준으로의 전환일 이전에 지분법적용이 중단되었습니다. |
| (*2) | 당기 중 관계기업투자주식에서 매각예정자산 으로 대체되었습니다(주석39참조). |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 손 상 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 대체(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)지니틱스 | 11,845,385 | (1,036,300) | (1,251,933) | 14,891 | (9,572,043) | - |
| (*) | 당기 중 관계기업투자주식에서 매각예정자산 으로 대체되었습니다(주석39참조). |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)지니틱스 | 13,605,506 | (1,778,442) | 18,321 | 11,845,385 |
13. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물(*) | 9,209,330 | (1,531,774) | (4,391,790) | 3,285,766 | 8,923,370 | (1,158,207) | (1,450,453) | 6,314,710 |
| 기계장치(*) | 7,203,294 | (5,503,534) | (1,054,107) | 645,653 | 7,323,435 | (5,300,689) | (562,222) | 1,460,524 |
| 차량운반구 | 429,383 | (314,163) | (50,792) | 64,428 | 447,316 | (328,810) | (26,443) | 92,063 |
| 공구와기구 | 3,295,674 | (2,767,750) | (229,235) | 298,689 | 2,998,986 | (2,639,773) | (111,588) | 247,625 |
| 비품 | 694,487 | (589,397) | - | 105,090 | 706,662 | (534,766) | - | 171,896 |
| 임차시설물 | 1,284,325 | (506,464) | - | 777,861 | 1,303,528 | (374,041) | - | 929,487 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | 317,718 | - | - | 317,718 |
| 사용권자산 | 3,944,822 | (980,182) | - | 2,964,640 | 4,119,986 | (960,996) | - | 3,158,990 |
| 합 계 | 26,061,315 | (12,193,264) | (5,725,924) | 8,142,127 | 26,141,001 | (11,297,282) | (2,150,706) | 12,693,013 |
| (*) | 베트남 소재 건물과 기계장치 중 일부가 Shinhan Bank Vietnam에 담보로 제공되어 있습니다(주석16, 38 참조). |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각 | 대 체(*3) | 손상 | 기타증감(*1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 6,314,710 | - | - | (395,910) | 380,144 | (2,954,842) | (58,336) | 3,285,766 |
| 기계장치 | 1,460,524 | 37,500 | (3,904) | (596,142) | 131,628 | (452,358) | 68,405 | 645,653 |
| 차량운반구 | 92,063 | 20,655 | (1) | (25,207) | - | (23,060) | (22) | 64,428 |
| 공구와기구 | 247,625 | 223,481 | - | (160,285) | 96,802 | (108,086) | (848) | 298,689 |
| 비품 | 171,896 | 9,283 | (1,198) | (73,516) | - | - | (1,375) | 105,090 |
| 임차시설물 | 929,487 | 2,250 | - | (137,085) | - | - | (16,791) | 777,861 |
| 건설중인자산 | 317,718 | 792,660 | - | - | (890,032) | - | (220,346) | - |
| 사용권자산(*2) | 3,158,990 | 528,820 | (10,201) | (633,027) | (33,465) | - | (46,477) | 2,964,640 |
| 합 계 | 12,693,013 | 1,614,649 | (15,304) | (2,021,172) | (314,923) | (3,538,346) | (275,790) | 8,142,127 |
| (*1) | 환율차이로 인한 증감액입니다. |
| (*2) | 사용권자산의 대체 금액은 전대리스로 인하여 리스채권으로 대체된 금액입니다. |
| (*3) | 소프트웨어로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각 | 대 체 | 손상 | 기타증감(*1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 4,023,472 | - | (1,561,073) | (319,408) | 5,592,938 | (1,450,453) | 29,234 | 6,314,710 |
| 기계장치 | 2,002,915 | 551,098 | (201,514) | (693,096) | - | (261,102) | 62,223 | 1,460,524 |
| 차량운반구 | 101,777 | 21,924 | 1,700 | (20,481) | - | (16,193) | 3,336 | 92,063 |
| 공구와기구 | 217,285 | 178,853 | (7,358) | (104,656) | - | (35,235) | (1,264) | 247,625 |
| 비품 | 197,800 | 50,451 | (738) | (77,229) | - | - | 1,612 | 171,896 |
| 임차시설물 | 711,625 | 349,524 | - | (131,512) | - | - | (150) | 929,487 |
| 건설중인자산 | 660,615 | 5,227,290 | - | - | (5,592,938) | - | 22,751 | 317,718 |
| 사용권자산(*2) | 3,703,495 | 101,623 | (4,041) | (697,500) | - | - | 55,413 | 3,158,990 |
| 합 계 | 11,618,984 | 6,480,763 | (1,773,024) | (2,043,882) | - | (1,762,983) | 173,155 | 12,693,013 |
| (*1) | 환율차이로 인한 증감액입니다. |
| (*2) | 사용권자산의 대체 금액은 전대리스로 인하여 리스채권으로 대체된 금액입니다. |
14. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 24,057 | (23,900) | 157 | 24,057 | (23,636) | 421 |
| 소프트웨어 | 1,088,121 | (715,975) | 372,146 | 816,659 | (656,825) | 159,834 |
| 시설이용권 | 27,000 | (26,999) | 1 | 27,000 | (15,750) | 11,250 |
| 합 계 | 1,139,178 | (766,874) | 372,304 | 867,716 | (696,211) | 171,505 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 상각 | 대체(*3) | 기타증감(*1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 421 | (264) | - | - | 157 |
| 소프트웨어 | 159,834 | (60,888) | 281,457 | (8,257) | 372,146 |
| 시설이용권(*2) | 11,250 | (11,249) | - | - | 1 |
| 합 계 | 171,505 | (72,401) | 281,457 | (8,257) | 372,304 |
| (*1) | 환율차이로 인한 증감액입니다. |
| (*2) | 상기 시설이용권은 사용기간이 정해져 있고, 기간이 경과되면 소멸되는 시설이용권으로써 비한정내용연수자산이 아닌 상각자산으로 분류하였습니다. |
| (*3) | 당기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다. |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상각 | 기타증감(*1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 2,155 | - | (1,734) | - | 421 |
| 소프트웨어 | 176,983 | 34,000 | (55,407) | 4,258 | 159,834 |
| 시설이용권(*2) | 24,750 | - | (13,500) | - | 11,250 |
| 합 계 | 203,888 | 34,000 | (70,641) | 4,258 | 171,505 |
| (*1) | 환율차이로 인한 증감액입니다. |
| (*2) | 상기 시설이용권은 사용기간이 정해져 있고, 기간이 경과되면 소멸되는 시설이용권으로써 비한정내용연수자산이 아닌 상각자산으로 분류하였습니다. |
15. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 매입채무 | 4,509,060 | 6,171,110 |
| 미지급금 | 452,988 | 569,180 |
| 미지급비용 | 758,582 | 715,580 |
| 임대보증금 | 300 | 300 |
| 소 계 | 5,720,930 | 7,456,170 |
| 비유동 | ||
| 미지급비용 | 41,050 | 31,760 |
| 합 계 | 5,761,980 | 7,487,930 |
16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 26,096,353 | - | 29,997,033 | - |
| 장기차입금 | 555,635 | 2,037,333 | - | 2,538,936 |
| 교환사채 | 17,405,988 | - | - | 15,599,265 |
| 합 계 | 44,057,976 | 2,037,333 | 29,997,033 | 18,138,201 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,주) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 차입처 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입일 | 만기일 | 이자율 | 담보제공주식수 | 장부가액 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화차입금 | 신한은행(*1) | 2023-12-15 | 2024-12-15 | 5.87% | - | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 한국산업은행 | 2023-08-10 | 2024-08-10 | 6.76% | - | 2,100,000 | 2,100,000 | |
| 주식담보대출 | 교보증권(주)(*2) | 2023-12-25 | 2024-03-25 | 6.25% | 88,737 | 1,400,000 | 6,000,000 |
| 한국증권금융(주)(*3) | 2023-05-26 | 2024-05-26 | 5.67% | 415,000 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 한국증권금융(주)(*3) | 2023-08-10 | 2024-02-10 | 5.82% | 497,900 | 6,000,000 | 7,000,000 | |
| 대신증권(주)(*4) | 2023-09-12 | 2024-03-12 | 5.70% | 217,865 | 2,000,000 | 1,000,000 | |
| 하이투자증권 | - | - | - | - | - | 1,000,000 | |
| KB증권(주)(*5) | 2023-12-04 | 2024-03-04 | 6.30% | 66,226 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 하나투자증권(주)(*6) | 2023-09-25 | 2024-03-25 | 5.90% | 76,336 | 1,000,000 | - | |
| 유안타증권(*7) | 2023-10-02 | 2024-01-02 | 6.30% | 72,728 | 1,000,000 | - | |
| IBK투자증권(*8) | 2023-11-26 | 2024-02-26 | 6.10% | 124,779 | 1,500,000 | 2,000,000 | |
| 외화차입금 | Shinhan Bank Vietnam | - | - | - | - | - | 897,033 |
| Shinhan Bank Vietnam(*9) | 2023-11-28 | 2024-05-28 | 7.11% | - | 837,056 | - | |
| Shinhan Bank Vietnam(*9) | 2023-08-15 | 2024-02-15 | 6.43% | - | 259,297 | - | |
| 합 계 | 1,559,571 | 26,096,353 | 29,997,033 |
| (*1) | 이자율은 산업은행 CD91+2.03%로, 3개월 기준 변동금리부 차입금입니다. 해당 차입금에 대하여 나이스인프라(주)로부터 지급보증을 받고 있습니다. |
| (*2) | 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 88,737주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 180%미만인 경우추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다. |
| (*3) | 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 497,900주와 415,000주가 각각 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 157%미만인 경우추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다. |
| (*4) | 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 217,865주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 170%미만인 경우 추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다. |
| (*5) | 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 66,226주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 150%미만인 경우 추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다. |
| (*6) | 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 76,336주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 150%미만인 경우 추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다. |
| (*7) | 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 72,728주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 180%미만인 경우 추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다. |
| (*8) | 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 124,779주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 180%미만인 경우 추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다. |
| (*9) | 이자율은 SOFR+1.0%로, 6개월 기준 변동금리부 차입금이며, 당기말 현재 외화금액은 USD 845,635.29 입니다.또한, 베트남 소재의 건물과 기계장치(채권최고액:USD 845,635.29)가 Shinhan Bank Vietnam에 담보로 제공되어 있습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 차입처 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입일 | 만기일 | 이자율 | 장부가액 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화차입금 | Shinhan Bank Vietnam(*) | 2022-08-30 | 2027-08-30 | 7.11% | 2,592,968 | 2,538,936 |
| 차감 : 유동성 대체 | (555,635) | - | ||||
| 합계 | 2,037,333 | 2,538,936 |
| (*) | 당기말 현재 외화금액은 USD 2,000,000.00입니다. 또한, 베트남 소재의 건물과 기계장치(채권최고액:USD 2,000,000.00)가 Shinhan Bank Vietnam에담보로 제공되어 있습니다. |
(4) 당기말 및 전기말 현재 교환사채의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제9회 무기명식 무보증 교환사채 | 2022-04-20 | 2027-04-20 | 25,000,000 | 25,000,000 |
| 차감 : 교환권 조정 | (7,594,012) | (9,400,735) | ||
| 차감 : 유동성 대체 | (17,405,988) | - | ||
| 유동성 교환사채 | 17,405,988 | - | ||
| 비유동성 교환사채 | - | 15,599,265 |
② 당기말 현재 교환사채 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 1. 명칭 및 종류 | 제9회 무기명식 사모 교환사채 |
| 2. 권면총액 | 25,000,000,000원 |
| 3. 이자지급방법 | 해당사항 없음 |
| 4. 교환조건 | |
| 가. 교환대상 | 발행회사가 보유한 (주)아이티엠반도체 기명식 보통주 |
| 나. 교환비율 | 100% |
| 다. 교환가격 | 42,948원 |
| 라. 교환주식수 | 582,099주 |
| 마. 교환청구기간 | 2022년 05월 20일 ~ 2027년 03월 20일 |
| 5. 원금상환방법 | 본 사채의 원금은 2027년 04월 20일에 본 사채 원금의 100%를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일(대한민국에서 은행이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날, 토요일, 공휴일은 제외한다. 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 은행영업일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 6. 조기상환청구권(Put option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 2024년 10월 20일 및 그 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급기일까지 조기상환수익률 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 조기상환지급기일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 7. 매도청구권(Call option) | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'는 본 사채의 발행일로부터 1개월이되는 날(2022년 05월 20일)부터 발행일로부터 29개월이 되는 날(2024년 09월 20일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매대금은 사채발행일로부터 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 1.0%의 수익률이 보장된 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환할 수 있다. |
(4) 기초자산의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 교환권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 교환권의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정 | 당기말 | 전기말 | 최초 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 교환사채 | 파생상품부채 | 11,239,012 | 9,442,816 | 9,813,175 |
2) 당기 및 전기 중 기초자산의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실(1) | (14,796,232) | (11,297,794) |
| 평가 및 관련 손익(2) | (1,796,197) | 2,338,783 |
| 평가 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전순손실((1)-(2)) | (13,000,035) | (13,636,577) |
17. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채(*) | 11,239,012 | - | - | 9,442,816 |
| (*) | 연결실체는 제9회 교환사채의 교환권과 조기상환청구권(Put option)의 공정가치 해당액을 파생상품부채로 분류하였으며, 거래일손익조정 1,298,986천원이 포함되어 있습니다.거래일손익은 발행일부터 만기일까지 정액으로 상각됩니다. |
18. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 4,025,020 | 4,025,020 |
| 예수금 | 34,142 | 48,968 |
| 기타 | - | 194,164 |
| 합 계 | 4,059,162 | 4,268,152 |
19. 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 이자율(%) | 장부금액 |
| --- | --- | --- |
| 부동산 | 3.40 ~ 6.76 | 2,140,747 |
| 차 량 | 2.00 ~ 5.90 | 148,982 |
| 소 계 | 2,289,729 | |
| 유동성 대체 | (548,149) | |
| 합 계 | 1,741,580 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 이자율(%) | 장부금액 |
| --- | --- | --- |
| 부동산 | 3.40 ~ 5.40 | 2,238,463 |
| 차 량 | 2.00 ~ 5.40 | 147,323 |
| 소 계 | 2,385,786 | |
| 유동성 대체 | (504,428) | |
| 합 계 | 1,881,358 |
(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 차 량 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 2,238,463 | 147,323 | 2,385,786 |
| 신규발생 | 437,226 | 91,594 | 528,820 |
| 중도해지 | - | (10,786) | (10,786) |
| 이자비용 | 75,047 | 7,976 | 83,023 |
| 상 환 | (568,159) | (86,672) | (654,831) |
| 기타증감(*) | (41,830) | (453) | (42,283) |
| 기 말 | 2,140,747 | 148,982 | 2,289,729 |
| (*) | 환율차이로 인한 증감액입니다. |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 차 량 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 2,826,780 | 109,516 | 2,936,296 |
| 신규발생 | 33,110 | 68,514 | 101,624 |
| 중도해지 | (4,077) | - | (4,077) |
| 이자비용 | 87,632 | 6,677 | 94,309 |
| 상 환 | (690,869) | (78,044) | (768,913) |
| 기타증감(*) | (14,113) | 40,660 | 26,547 |
| 기 말 | 2,238,463 | 147,323 | 2,385,786 |
| (*) | 환율차이로 인한 증감액입니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 1년이내 | 627,752 |
| 1년초과~5년이내 | 1,448,513 |
| 5년초과~10년이내 | 444,822 |
| 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 | 2,521,087 |
| 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 | 2,289,729 |
| 유동 리스부채 | 548,149 |
| 비유동 리스부채 | 1,741,580 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기말 |
| --- | --- |
| 1년이내 | 577,746 |
| 1년초과~5년이내 | 1,312,260 |
| 5년초과~10년이내 | 776,818 |
| 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 | 2,666,824 |
| 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 | 2,385,786 |
| 유동 리스부채 | 504,428 |
| 비유동 리스부채 | 1,881,358 |
(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채 상환액 | 654,831 | 768,913 |
| 단기리스 및 소액자산에 대한 리스료 | 12,398 | 10,178 |
| 리스의 총 현금유출 합계 | 667,229 | 779,091 |
20. 퇴직급여제도(1) 연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,094,532 | 2,131,510 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,292,989) | (2,159,425) |
| 순확정급여자산 | (198,457) | (27,915) |
(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.09% | 5.15% |
| 기대임금상승률 | 5.08%~5.15% | 5.25%~7.36% |
(4) 당기 및 전기 중 순확정급여자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여자산 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 2,131,510 | (2,159,425) | (27,915) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 341,164 | - | 341,164 |
| 이자비용(이자수익) | 104,919 | (114,709) | (9,790) |
| 소 계 | 446,083 | (114,709) | 331,374 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 21,688 | 21,688 |
| 재무적 요인에 의한 손익 | 127,274 | - | 127,274 |
| 경험조정 요인에 의한 손익 | (34,952) | - | (34,952) |
| 소 계 | 92,322 | 21,688 | 114,010 |
| 기여금 | - | (500,000) | (500,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (575,383) | 459,457 | (115,926) |
| 기 말 | 2,094,532 | (2,292,989) | (198,457) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여자산 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,207,246 | (1,502,455) | 704,791 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 395,709 | - | 395,709 |
| 이자비용(이자수익) | 53,270 | (40,424) | 12,846 |
| 소 계 | 448,979 | (40,424) | 408,555 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 19,200 | 19,200 |
| 재무적 요인에 의한 손익 | (320,959) | - | (320,959) |
| 경험조정 요인에 의한 손익 | 102,897 | - | 102,897 |
| 소 계 | (218,062) | 19,200 | (198,862) |
| 기여금 | - | (800,000) | (800,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (306,653) | 164,254 | (142,399) |
| 기말 | 2,131,510 | (2,159,425) | (27,915) |
확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 280,214천원입니다.
한편, 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금에 직접 반영된 보험수리적손실의 누계액은 각각 (-)400,288천원(법인세효과 113,989천원 제외) 및 (-)310,220천원(법인세효과90,047천원 제외)입니다.
(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 341,164 | 395,709 |
| 순이자원가 | (9,790) | 12,846 |
| 합계 | 331,374 | 408,555 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 등 | 2,292,989 | 2,159,425 |
(7) 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (148,548) | 169,527 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 166,215 | (148,614) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.29년 및 7.90년입니다.(8) 확정기여형 퇴직급여제도 연결실체는 종업원들을 위 하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다 . 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다 . 연결포괄손익계산서에 인 식된 총비용 5,567천원( 전기 4,041천 원) 은 퇴직급여 제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금 입니다.
21. 자본금
당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 69,588,847주 | 69,588,847주 |
| 보통주자본금 | 34,794,424천원 | 34,794,424천원 |
또한, 지배기업은 정관에 따라 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는 신주인수권부 사채를 각각 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 또는 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다.
22. 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금(*1) | 13,405,375 | 13,405,375 |
| 감자차익(*2) | 1,653,003 | 1,653,003 |
| 전환권대가(*3) | 999,361 | 999,361 |
| 자기주식(*4) | (3,591) | (3,591) |
| 자기주식처분손실(*4) | (124,959) | (124,959) |
| 주식매수선택권(*5) | 799,739 | 679,857 |
| 기타 | 22,180,256 | 22,180,256 |
| 합계 | 38,909,184 | 38,789,302 |
| (*1) | 당기말 현재 주식발행초과금은 유상증자시 액면가액을 초과하여 발행한 금액에서 신주발행비를 차감한 후의 금액이며, 동 주식발행초과금은 자본전입 및 결손금의 보전에만 사용할 수 있습니다. |
| (*2) | 감자차익 1,653,003천원은 2003년 1월 20일 회사정리계획 인가결정에 따라 발행된 보통주식 10주를 1주로 병합하는 무상감자를 실시함에 따라 발생된 금액입니다. |
| (*3) | 2019년 2월 1일 제 8차 전환사채의 전환으로 보통주 4,824,561주가 발행되었으며, 관련 전환권대가가 1,199,590천원 감소하였습니다. 한편, 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. |
| (*4) | 연결실체는 전기 이전에 특정금전신탁계약의 해지로 자기주식 28,351주를 처분하였고, 이에 따라자기주식처분손실 172,357천원이 발생하였으며 자기주식처분손실의 법인세효과 47,398천원을 제외한 124,959천원을 기타불입자본에 계상하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 보유중인 자기주식수는 679주이며, 취득원가 3,591천원을 기타불입자본으로 계상하고 있으며, 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위 내에서 빠른 시일 내에 매각할 예정입니다. |
| (*5) | 연결실체는 전기 및 전기 이전에 임직원들에 대하여 주식매수선택권을 부여하였습니다. |
23. 주식기준보상
연결실체는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 이 제도의 규정에 의해, 일부 임직원은 선택형 주식선택권을 부여 받았습니다. 주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득기간종료일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.모든 주식선택권은 부여일로부터 2년의 근무기간이 경과하여야 가득되며, 가득기간종료 후 부여일로부터 7년 이내에만 행사할 수 있습니다.(1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|
| 부여일 | 2021.03.25 | 2022.03.28 |
| 부여방법 | 신주교부 , 차액보상 | 신주교부 , 차액보상 |
| 부여주식의 총수 | 2,000,000주 | 285,000주 |
| 철회 및 소멸수량 | 200,000주 | 30,000주 |
| 행사수량 | - | - |
| 당기말 수량 | 1,800,000주 | 255,000주 |
| 행사가격 | 1,000원 | 679원 |
| 행사가능기간 | 2023.03.25 ~ 2028.03.24 | 2024.03.28 ~ 2029.03.27 |
| 만기 | 2028.03.24 | 2029.03.27 |
| 가득조건 | 용역제공조건:2년 | 용역제공조건 : 2년 |
(2) 연결실체는 전기 및 전기 이전에 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|
| 가중평균주가 | 1,295원 | 1,319원 |
| 행사가격 | 1,000원 | 679원 |
| 기대주가변동성(*) | 53.76% | 51.72% |
| 옵션만기 | 7년 | 7년 |
| 기대배당금 | - | - |
| 무위험이자율 | 1.74% | 2.841% |
| 공정가치 | 515원 | 400원 |
| (*) | 주가변동성은 부여일로부터 지배기업의 7개년 역사적 변동성을 사용하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 679,858 | 358,101 |
| 주식보상비 | 151,749 | 507,010 |
| 법인세효과 | (31,867) | (185,255) |
| 기말 | 799,739 | 679,858 |
24. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 해외사업환산손익 | 553,560 | 848,357 |
| 지분법자본변동 | - | (255,818) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 23,059,690 | 23,824,009 |
| 합 계 | 23,613,250 | 24,416,548 |
(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 세부 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (255,818) | (217,189) |
| 관계기업의 기타포괄손익으로 인한 변동 | 14,891 | (38,629) |
| 대체 | 240,927 | - |
| 기말 | - | (255,818) |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 세부 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 23,824,009 | 50,087,946 |
| 평가로 인한 증감 | (966,269) | (33,245,491) |
| 법인세효과 | 201,950 | 6,981,554 |
| 기말 | 23,059,690 | 23,824,009 |
25. 결손금
(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 90,811 | 90,811 |
| 미처리결손금 | (58,473,752) | (43,779,615) |
| 합 계 | (58,382,941) | (43,688,804) |
(2) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다.
26. 매출액
(1) 수익의 원천
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 34,586,692 | 51,836,204 |
(2) 수익의 구분
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 | ||
| 한국 | 9,259,183 | 11,908,702 |
| 중국 | 753,448 | 2,578,959 |
| 베트남 | 12,364,492 | 19,873,230 |
| 말레이시아 | 12,209,569 | 17,475,313 |
| 합 계 | 34,586,692 | 51,836,204 |
| 주요 제품과 서비스 계열 | ||
| 상품 | 6,590,897 | 11,024,870 |
| 제품 | 27,825,529 | 40,765,825 |
| 기타 | 170,266 | 45,509 |
| 합 계 | 34,586,692 | 51,836,204 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 34,571,866 | 51,790,694 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 14,826 | 45,510 |
| 합 계 | 34,586,692 | 51,836,204 |
(3) 당기 및 전기 중 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| A사 | 11,755,626 | 18,117,608 |
| B사 | 3,878,138 | 4,887,105 |
| C사 | 3,647,848 | 4,184,806 |
(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 중요한 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 중요한 지급조건 |
|---|---|
| 제품 및 상품의 판매 | 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.제품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며 반품된 제품은 새 제품으로 교체 또는 현금으로 환불됩니다. |
27. 판매비, 관리비 및 연구개발비 당기 및 전기 중 판매비, 관리비 및 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,627,743 | 3,104,055 |
| 퇴직급여 | 169,595 | 188,056 |
| 주식보상비용 | 151,749 | 507,010 |
| 복리후생비 | 435,810 | 431,247 |
| 여비교통비 | 99,617 | 121,780 |
| 접대비 | 79,475 | 85,452 |
| 통신비 | 26,909 | 29,399 |
| 수도광열비 | 77,929 | 165,856 |
| 전력비 | 35,720 | 34,780 |
| 세금과공과금 | 165,832 | 163,949 |
| 감가상각비 | 459,980 | 478,826 |
| 지급임차료 | 50,348 | 46,450 |
| 수선비 | 1,602 | 83 |
| 보험료 | 47,752 | 49,061 |
| 차량유지비 | 86,988 | 75,538 |
| 경상연구개발비 | 1,036,987 | 1,027,153 |
| 운반비 | 84,202 | 119,264 |
| 교육훈련비 | 14,983 | 19,958 |
| 도서인쇄비 | 1,307 | 1,815 |
| 소모품비 | 86,904 | 144,143 |
| 지급수수료 | 937,638 | 763,042 |
| 광고선전비 | - | 42 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 20,497 | (6,613) |
| 무형자산상각비 | 45,787 | 58,032 |
| 잡비 | 3,497 | 783 |
| 견본비 | 3,776 | 11,961 |
| 합 계 | 6,752,627 | 7,621,122 |
28. 금융손익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 569,715 | 365,734 |
| 배당금수익 | - | 380,082 |
| 외화환산이익 | 130,859 | 391,999 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 26,266 | 11,464 |
| 파생상품부채평가이익 | 393,469 | 2,338,783 |
| 합계 | 1,120,309 | 3,488,062 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 3,743,731 | 2,512,884 |
| 외화환산손실 | 116,722 | 19,399 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 3,368 | - |
| 파생상품자산평가손실 | 346,715 | 757,458 |
| 파생상품부채평가손실 | 2,189,665 | - |
| 합계 | 6,400,201 | 3,289,741 |
29. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 1,597,397 | 1,907,525 |
| 외화환산이익 | 344,793 | 1,094,895 |
| 유형자산처분이익 | 19,853 | 98,951 |
| 잡이익 | 382,277 | 837,649 |
| 합계 | 2,344,320 | 3,939,020 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 1,498,264 | 1,269,395 |
| 기부금 | 734 | - |
| 외화환산손실 | 490,950 | 859,690 |
| 유형자산처분손실 | 4,990 | 60,327 |
| 유형자산폐기손실 | 69 | 1,477,541 |
| 잡손실 | 282,454 | 499,570 |
| 유형자산손상차손 | 3,538,346 | 1,762,983 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 1,036,300 | - |
| 합계 | 6,852,107 | 5,929,506 |
30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비, 관리비 | 연구개발비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 1,062,644 | - | - | 1,062,644 |
| 원재료 및 상품매입액 | 20,747,878 | - | - | 20,747,878 |
| 급여 | 3,882,909 | 2,627,743 | 700,146 | 7,210,798 |
| 퇴직급여 | 101,326 | 169,595 | 66,020 | 336,941 |
| 지급수수료 | 1,713,990 | 937,638 | 30,062 | 2,681,690 |
| 감가상각비 | 1,544,491 | 459,980 | 16,700 | 2,021,171 |
| 무형자산상각비 | 26,613 | 45,787 | - | 72,400 |
| 기타비용 | 2,510,834 | 1,474,897 | 224,059 | 4,209,790 |
| 총영업비용(*) | 31,590,685 | 5,715,640 | 1,036,987 | 38,343,312 |
| (*) | 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비, 관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다. |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비, 관리비 | 연구개발비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 6,826,980 | - | - | 6,826,980 |
| 원재료 및 상품매입액 | 31,810,304 | - | - | 31,810,304 |
| 급여 | 4,866,347 | 3,104,055 | 735,254 | 8,705,656 |
| 퇴직급여 | 162,079 | 188,056 | 62,461 | 412,596 |
| 지급수수료 | 2,444,391 | 763,042 | 37,629 | 3,245,062 |
| 감가상각비 | 1,551,897 | 478,437 | 13,549 | 2,043,883 |
| 무형자산상각비 | 12,609 | 58,032 | - | 70,641 |
| 기타비용 | 4,267,661 | 2,002,347 | 178,260 | 6,448,268 |
| 총영업비용(*) | 51,942,268 | 6,593,969 | 1,027,153 | 59,563,390 |
| (*) | 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비, 관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다. |
31. 법인세수익(1) 당기 및 전기의 법인세수익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | 96,249 | 119,591 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (524,228) | (7,750,712) |
| 총법인세효과 | (427,980) | (7,631,122) |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 | 180,695 | 6,697,588 |
| 법인세수익 | (247,285) | (933,534) |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세수익 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (14,796,232) | (11,297,794) |
| 적용세율에 따른 법인세수익 | (3,092,413) | (2,485,515) |
| 조정사항: | ||
| 비과세소득(비공제비용)으로 인한 효과 | (21,981) | (417,031) |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (389,228) | - |
| 실현가능성이 없는 이연법인세의 변동 | 3,391,445 | 2,327,003 |
| 기타 | (135,108) | (357,991) |
| 소 계 | 2,845,128 | 1,551,981 |
| 당기손익으로 인식된 법인세수익 | (247,285) | (933,534) |
| (*) | 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율은 산출하지 않았습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세: | |||
| 퇴직급여채무 | 2,131,510 | (36,978) | 2,094,532 |
| 퇴직연금 | (2,159,425) | (133,563) | (2,292,988) |
| 대손충당금 | - | 4,527,742 | 4,527,742 |
| 금융상품 | - | 12,034 | 12,034 |
| 종속기업 및 관계기업주식 | 16,931,122 | 4,375,926 | 21,307,048 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (32,293,871) | 966,269 | (31,327,602) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 16,543,437 | - | 16,543,437 |
| 재고자산평가충당금 | 211,714 | 485,824 | 697,539 |
| 지급수수료 | 285,087 | 26,340 | 311,427 |
| 기타의비유동자산손상차손 | 52,981 | - | 52,981 |
| 무형자산상각비 | 4,166 | (2,355) | 1,811 |
| 미지급비용 | 253,160 | (19,537) | 233,623 |
| 금융보증부채 | 392,661 | (282,232) | 110,429 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | (1,472,160) | - | (1,472,160) |
| 전환사채이자 | 904,679 | - | 904,679 |
| 파생상품자산 | (409,822) | 328,001 | (81,821) |
| 파생상품부채 | 7,750,361 | 2,189,665 | 9,940,026 |
| 교환권조정 | (9,400,735) | 1,806,723 | (7,594,012) |
| 사채할인발행차금 | 11,472 | (2,205) | 9,267 |
| 거래일손익조정-파생상품자산 | (80,496) | 18,714 | (61,782) |
| 거래일손익조정-파생상품부채 | 1,692,455 | (393,469) | 1,298,986 |
| 사용권자산 | (316,000) | 1,480,908 | 1,164,908 |
| 리스부채 | 320,145 | (1,434,251) | (1,114,106) |
| 기타 | 185,837 | 208,468 | 394,305 |
| 소 계 | 1,538,278 | 14,122,024 | 15,660,302 |
| 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 | 18,495,672 | 14,302,049 | 32,797,721 |
| 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 | (16,957,395) | (180,024) | (17,137,419) |
| 세 율 | 21.0% | 20.9% | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세부채 | (3,561,053) | (20,667) | (3,581,720) |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 | 364,202 | 210,100 | 574,302 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 | 23,159 | 389,228 | 412,387 |
| 이연법인세부채 총액 | (3,173,692) | 578,661 | (2,595,031) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세: | |||
| 퇴직급여채무 | 2,207,246 | (75,736) | 2,131,510 |
| 퇴직연금 | (1,502,455) | (656,970) | (2,159,425) |
| 종속기업 및 관계기업주식 | 5,453,307 | 11,477,815 | 16,931,122 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (65,454,046) | 33,160,175 | (32,293,871) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 13,981,437 | 2,562,000 | 16,543,437 |
| 재고자산평가충당금 | 326,426 | (114,712) | 211,714 |
| 지급수수료 | 246,823 | 38,264 | 285,087 |
| 기타의비유동자산손상차손 | 52,981 | - | 52,981 |
| 무형자산상각비 | 4,820 | (654) | 4,166 |
| 미지급비용 | 239,362 | 13,798 | 253,160 |
| 금융보증부채 | 73,317 | 319,344 | 392,661 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | (1,472,160) | - | (1,472,160) |
| 전환사채이자 | 904,679 | - | 904,679 |
| 파생상품자산 | - | (409,822) | (409,822) |
| 파생상품부채 | - | 7,750,361 | 7,750,361 |
| 교환권조정 | - | (9,400,735) | (9,400,735) |
| 사채할인발행차금 | - | 11,472 | 11,472 |
| 거래일손익조정-파생상품자산 | - | (80,496) | (80,496) |
| 거래일손익조정-파생상품부채 | - | 1,692,455 | 1,692,455 |
| 사용권자산 | (666,931) | 350,931 | (316,000) |
| 리스부채 | 542,434 | (222,289) | 320,145 |
| 기타 | 284,024 | (98,187) | 185,837 |
| 소 계 | (44,778,736) | 46,317,014 | 1,538,278 |
| 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 | 7,077,671 | 11,418,001 | 18,495,672 |
| 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액 | (51,856,409) | 34,899,014 | (16,957,395) |
| 세 율 | 22.0% | 21.0% | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세부채 | (11,408,411) | 7,847,358 | (3,561,053) |
| 결손금으로 인한 이연법인세자산 | 373,724 | (9,522) | 364,202 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 | 110,282 | (87,123) | 23,159 |
| 이연법인세부채 총액 | (10,924,405) | 7,750,713 | (3,173,692) |
(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 23,828 | (41,761) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 201,950 | 6,981,553 |
| 지분법자본변동 | (13,216) | (56,949) |
| 주식매수선택권 | (31,867) | (185,255) |
| 합 계 | 180,695 | 6,697,588 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 또는 이연법인세부채로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 또는 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업 및 관계기업주식 | 22,990,664 | 17,977,927 |
| 대손충당금 | 4,527,742 | - |
| 지급보증수수료 및 용역료 | 544,085 | 517,745 |
| 교환사채 | 3,510,664 | - |
| 기타 | 1,224,566 | - |
| 합 계 | 32,797,721 | 18,495,672 |
32. 주당손익
주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (14,548,947,347) | (10,364,260,116) |
| 보통주순손실 | (14,548,947,347) | (10,364,260,116) |
| 가중평균유통보통주식수 | 69,588,847 | 69,588,847 |
| 기본및희석주당순손실 | (209) | (149) |
한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 일) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식적수 | 25,399,929,155 | 25,399,929,155 |
| 일수 | 365 | 365 |
| 가중평균유통보통주식수 | 69,588,847 | 69,588,847 |
(2) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당기의 경우 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.당기 중 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 행사기간 | 행사가격 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 5년 | 1,000원 | 1,800,000주 |
| 주식선택권 | 5년 | 679원 | 255,000주 |
33. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타금융자산(*) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 15,316,415 | - | - | 15,316,415 |
| 단기금융상품 | - | 1,289,400 | - | - | 1,289,400 |
| 매출채권및기타채권 | - | 7,265,796 | - | 25,307 | 7,291,103 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 201,488 | - | - | - | 201,488 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 62,480,004 | - | 62,480,004 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 278,189 | - | 10,156 | 288,345 |
| 파생상품자산 | 143,603 | - | - | - | 143,603 |
| 합 계 | 345,091 | 24,149,800 | 62,480,004 | 35,463 | 87,010,358 |
| (*) | 해당 금융자산은 리스채권입니다. |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타금융자산(*) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 17,951,099 | - | - | 17,951,099 |
| 매출채권및기타채권 | - | 12,332,260 | - | 18,425 | 12,350,685 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 2,001,504 | - | - | - | 2,001,504 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 63,446,273 | - | 63,446,273 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 121,550 | - | - | 121,550 |
| 파생상품자산 | 490,318 | - | - | - | 490,318 |
| 합 계 | 2,491,822 | 30,404,909 | 63,446,273 | 18,425 | 96,361,429 |
| (*) | 해당 금융자산은 리스채권입니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(*) | - | 5,294,911 | - | 5,294,911 |
| 리스부채(유동) | - | - | 548,149 | 548,149 |
| 단기차입금 | - | 26,096,353 | - | 26,096,353 |
| 유동성장기차입금 | - | 555,635 | - | 555,635 |
| 장기차입금 | - | 2,037,333 | 2,037,333 | |
| 교환사채 | - | 17,405,988 | - | 17,405,988 |
| 파생상품부채 | 11,239,012 | - | - | 11,239,012 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 1,741,580 | 1,741,580 |
| 합 계 | 11,239,012 | 51,390,220 | 2,289,729 | 64,918,961 |
| (*) | 임직원 급여와 관련된 부채가 미반영되어있습니다. |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(*) | - | 6,918,514 | - | 6,918,514 |
| 리스부채(유동) | - | - | 504,428 | 504,428 |
| 단기차입금 | - | 29,997,033 | - | 29,997,033 |
| 장기차입금 | - | 2,538,936 | - | 2,538,936 |
| 교환사채 | - | 15,599,265 | - | 15,599,265 |
| 파생상품부채 | 9,442,816 | - | - | 9,442,816 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 1,881,358 | 1,881,358 |
| 합 계 | 9,442,816 | 55,053,748 | 2,385,786 | 66,882,350 |
| (*) | 임직원 급여와 관련된 부채가 미반영되어있습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 주요 금융순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 기타 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | - | 568,782 | 933 | - | (3,660,708) | (83,023) | (3,174,016) |
| 외화환산이익(손실) | - | 130,859 | - | - | (116,722) | - | 14,137 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) | 22,898 | - | - | - | - | - | 22,898 |
| 파생상품자산평가이익(손실) | (346,715) | - | - | - | - | - | (346,715) |
| 파생상품부채평가이익(손실) | - | - | - | (1,796,196) | - | - | (1,796,196) |
| 합 계 | (323,817) | 699,641 | 933 | (1,796,196) | (3,777,430) | (83,023) | (5,279,892) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 기타 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | - | 364,156 | 1,578 | - | (2,418,575) | (94,309) | (2,147,150) |
| 외화환산이익(손실) | - | 392,000 | - | - | (19,400) | - | 372,600 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) | 11,464 | - | - | - | - | - | 11,464 |
| 파생상품자산평가이익(손실) | (757,458) | - | - | - | - | - | (757,458) |
| 파생상품부채평가이익(손실) | - | - | - | 2,338,783 | - | - | 2,338,783 |
| 배당금수익 | - | 380,082 | - | - | - | - | 380,082 |
| 합 계 | (745,994) | 1,136,238 | 1,578 | 2,338,783 | (2,437,975) | (94,309) | 198,321 |
34. 금융위험관리
(1) 금융위험요소연결실체는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험과 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
재무위험 관리를 위한 주요 활동은 연결실체의 관리팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다. 전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.
① 시장위험가. 외화위험관리연결실체는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔이 있습니다. 환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다. 연결실체는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.
당기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 금액은 아래와 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD,JPY,CNY,MYR,VND) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현지통화 | 원화환산 | 현지통화 | 원화환산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 20,559,868 | 26,509,894 | 13,848,019 | 17,855,636 |
| JPY | 11,538 | 105 | - | - |
| CNY | 1,348 | 244 | - | - |
| MYR | 425 | 119 | - | - |
| VND | 198,000 | 11 | - | - |
아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익(세전) 및 기타 자본항목의 증가를 나타내며, 음수 (-)는 관련통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익(세전) 및 기타 자본항목의 감소를 나타냅니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| USD | 865,426 | (865,426) |
| JPY | 11 | (11) |
| CNY | 24 | (24) |
| MYR | 12 | (12) |
| VND | 1 | (1) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
나. 이자율위험관리동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결실체의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적으로 금리동향을 모니터링하고 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 높거나 낮은 경우 당기 중 연결실체의 당기손익(세전)은 143,446천원 감소/증가할 것이며, 이는 당기말 현재 보유중인 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.
② 신용위험관리당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 15,316,415 | 17,951,099 |
| 단기금융상품 | 1,289,400 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 201,488 | 2,001,504 |
| 매출채권및기타채권 | 7,554,141 | 12,453,810 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,790,020 | 1,691,000 |
| 합 계 | 26,151,464 | 34,097,413 |
신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 중요한 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다.
③ 유동성위험관리
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분(*1) | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 초과 2년 미만 | 2년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(*2) | 5,294,911 | 5,294,911 | 5,294,911 | - | - |
| 단기차입금 | 26,096,353 | 26,674,602 | 26,674,602 | - | - |
| 장기차입금 | 2,592,968 | 3,269,237 | 740,991 | 925,193 | 1,603,053 |
| 교환사채 | 17,405,988 | 25,000,000 | 25,000,000 | - | - |
| 리스부채 | 2,289,730 | 2,521,087 | 649,312 | 458,683 | 1,413,092 |
| 합 계 | 53,679,950 | 62,759,837 | 58,359,816 | 1,383,876 | 3,016,145 |
| (*1) | 각 계정과목별 금융부채는 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다. |
| (*2) | 임직원 급여와 관련된 부채가 미반영되어있습니다. |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분(*1) | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 초과 2년 미만 | 2년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(*2) | 6,918,514 | 6,918,514 | 6,918,514 | - | - |
| 단기차입금 | 29,997,033 | 30,794,027 | 30,794,027 | - | - |
| 장기차입금 | 2,538,936 | 2,864,237 | 104,096 | 1,438,623 | 1,321,518 |
| 교환사채 | 15,599,265 | 25,000,000 | - | - | 25,000,000 |
| 리스부채 | 2,385,785 | 2,666,824 | 577,746 | 350,221 | 1,738,857 |
| 합 계 | 57,439,533 | 68,243,602 | 38,394,383 | 1,788,844 | 28,060,375 |
| (*1) | 각 계정과목별 금융부채는 유동 및 비유동 항목의 합계금액입니다. |
| (*2) | 임직원 급여와 관련된 부채가 미반영되어있습니다. |
(2) 자본관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 (A) | 72,040,223 | 74,893,609 |
| 자본 (B) | 38,933,917 | 54,311,470 |
| 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C) | 16,807,303 | 19,952,603 |
| 차입금 및 사채 (D) | 46,095,309 | 48,135,234 |
| 부채비율 (A/B) | 185.03% | 137.90% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | 75.22% | 51.89% |
35. 금융상품의 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 201,488 | - | 201,488 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 59,750,583 | 1,790,020 | 939,401 | 62,480,004 |
| 파생상품자산 | - | - | 143,603 | 143,603 |
| 부 채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 11,239,012 | 11,239,012 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 2,001,504 | - | 2,001,504 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 60,794,767 | 1,691,000 | 960,506 | 63,446,273 |
| 파생상품자산 | - | - | 490,318 | 490,318 |
| 부 채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 9,442,816 | 9,442,816 |
당기 및 전기 중 수준간 이동내역은 없습니다.(2) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
| 구 분 | 투입변수의 중요성 |
|---|---|
| 수준1 | 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우 |
| 수준2 | 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우 |
| 수준3 | 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(4) 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융상품 | 구 분 | 공정가치 | 공정가치 서열체계 수준 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 | 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 | 비상장주식(주석 8)(주)나이스엘엠에스 | 932,636 | 953,741 | 수준3 | 현금흐름할인법(DCF)(*2) | 영구성장률1% | 성장률과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
| 가중평균자본비용 14.33% | |||||||
| 비상장주식(주석 8)(주)지피아이(*1) | 6,765 | 6,765 | 수준3 | - | - | - | |
| 국고채 | 1,790,020 | 1,691,000 | 수준2 | - | - | - | |
| 파생상품자산 | 매도청구권(주석 10) | 143,603 | 490,318 | 수준3 | 이항모형 | 주가변동성 39.86% | 주가변동성이 상승(하락)하면 파생상품자산의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
| 파생상품부채 | 교환사채의 교환권과 조기상환청구권(주석 17) | 11,239,012 | 9,442,816 | 수준3 | 주가변동성 39.86% | 주가변동성이 상승(하락)하면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
| (*1) | 원가가 공정가치의 대용치라고 판단하고 있습니다. |
| (*2) | 미래현금흐름을 추정하기 위하여 성장률, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다. |
(5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준2와 수준3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.
(6) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 관측가능하지 않는 투입변수 | 합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동 | 당기손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식 | (주)나이스엘엠에스 | 영구성장률 | +/- 1.00% | 125,728 | (116,748) |
| 가중평균자본비용 | +/- 0.50% | (212,840) | 231,250 | ||
| 파생상품부채 | (주)아이티엠반도체 | 주가변동성 | +/- 1.00% | 25,067 | (25,327) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 관측가능하지 않는 투입변수 | 합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동 | 당기손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식 | (주)나이스엘엠에스 | 영구성장률 | +/- 1.00% | 69,600 | (64,660) |
| 가중평균자본비용 | +/- 1.00% | 380,777 | (328,241) | ||
| 파생상품부채 | (주)아이티엠반도체 | 주가변동성 | +/- 1.00% | 70,878 | (112,526) |
(7) 당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 960,505 | - | (21,104) | 939,401 |
| 파생상품자산 | 490,318 | (346,715) | - | 143,603 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | 9,442,816 | 1,796,196 | - | 11,239,012 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 1,057,496 | - | - | (96,990) | 960,506 |
| 파생상품자산 | - | 1,247,777 | (757,459) | - | 490,318 |
| 금융부채: | |||||
| 파생상품부채 | - | 11,781,597 | (2,338,781) | - | 9,442,816 |
(8) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)지피아이코리아 | 1,353 | 0.3 | 6,765 | 6,765 | 6,765 |
36. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 기타특수관계자(*1) | (주)나이스홀딩스, 나이스평가정보(주), (주)나이스디앤비, 나이스신용평가(주), 한국전자금융(주), 나이스정보통신(주), KIS정보통신(주), (주)아이티엠반도체, (주)지니틱스(*2), 나이스아이피파트너스(주), 나이스인베스트먼트(주), 나이스인프라(주), 나이스지니데이타(주), 나이스신용정보(주), 나이스피앤아이(주), 나이스씨엠에스(주), 나이스페이먼츠(주), (주)버드뷰, (주)모먼츠컴퍼니, (주)닥터스텍, 나이스디앤알(주), (주)나이스엘엠에스, (주)리페이퍼, 에스투비네트워크(주), 나이스투자파트너스(주), 나이스에이앤아이(주), 매그넘사모투자합자회사, (주)디오홀딩스, (주)아이티엔씨, 나이스파크둔산(주), 나이스비즈니스플랫폼(주), (주)씨유엔, (주)오케이포스, 나이스디더블유알(주), (주)엔비모빌리티, 시큐어파킹코리아(주), (주)리얼허브, 웨이브포스(주), 나이스인베스트대부(주), 나이스엔써(주), PT IONPAY NETWORKS(인도네시아), LMS VINA COMPANY LIMITED(베트남), ITM-USA Inc.(미국), ITM Semiconductor Vietnam Co.,LTD(베트남), NICE INFO VIETNAM(베트남), NICE TECH CENTER VIETNAM LIMITED COMPANY(베트남), NICE CREDIT INFORMATION COMPANY LIMITED(베트남), LMS TRADING VIETNAM(베트남), NICE LMS Hungary Co., Ltd.(헝가리) |
| (*1) | 지배기업의 대주주가 (주)나이스홀딩스 등에 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 기타특수관계자에는(주)나이스홀딩스의 계열사 등이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 당기 중 관계기업에서 매각예정자산으로 대체되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 등 | 매입 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 | 기타 | 매입 | 자산매입 | 지급수수료 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | (주)지니틱스(*) | 3,446,544 | 4,935 | - | - | 6,982 |
| 한국전자금융(주) | 2,150 | - | - | - | - | |
| (주)오케이포스 | - | - | 15,200 | - | 24,585 | |
| 나이스디앤알(주) | - | 328 | - | - | - | |
| 나이스평가정보(주) | - | - | - | - | 46 | |
| (주)아이티엠반도체 | - | - | - | 169,000 | - | |
| (주)나이스홀딩스 | - | - | - | - | 29,059 | |
| 합계 | 3,448,694 | 5,263 | 15,200 | 169,000 | 60,672 |
| (*) | 당기 중 관계기업에서 매각예정자산으로 대체되었으며, 대체되기 전까지의 금액입니다. |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 | 자산매각(*) | 기타 | 매입 | 지급수수료 등 | 이자비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)지니틱스 | 4,459,244 | - | - | - | 3,263 | - |
| 기타특수관계자 | (주)나이스홀딩스 | - | - | - | - | 54,954 | - |
| (주)오케이포스 | 1,509,221 | 4,017 | 4,889 | 14,568 | 2,385 | - | |
| (주)아이티엠반도체 | - | - | 380,082 | - | - | - | |
| 나이스디앤알(주) | - | - | 517 | - | - | - | |
| 나이스인프라(주) | - | - | - | - | - | 76,281 | |
| 나이스평가정보(주) | - | - | - | - | 77 | - | |
| 한국전자금융(주) | 8,897 | - | 229 | - | 30,000 | - | |
| 합계 | 5,977,362 | 4,017 | 385,717 | 14,568 | 90,679 | 76,281 |
| (*) | 자산매각액에는 전기 중 (주)오케이포스와의 전대리스 계약에 따라 사용권자산에서 대체되어 계약상 수령하기로 한 리스채권 46,800천원이 포함되어 있습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | (주)지니틱스 | 452,332 | - |
| 한국전자금융(주) | 107 | - | |
| (주)나이스홀딩스 | - | 28,880 | |
| 합계 | 452,439 | 28,880 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)지니틱스 | 413,894 | - |
| 기타특수관계자 | (주)나이스홀딩스 | - | 54,783 |
| 합계 | 413,894 | 54,783 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 대여 | 상환 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 단기대여금 | - | 530,000 | (530,000) | - |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기 초 | 상환 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 나이스인프라(주) | 단기차입금 | 5,000,000 | (5,000,000) | - |
(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 채무보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공받는 회사 | 제공하는 자 | 약정내용 | 실행금액 | 지급보증액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울전자통신(주) | 나이스인프라(주) | 차입금에 대한 지급보증 등 | 4,000,000 | 4,800,000 |
(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하는 지급보증은 없습니다.(7) 주요 경영진 보상내역 연결실체는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사(사내이사 2인, 비상무이사 1인, 사외이사 1인)를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 급여 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 264,382 | 304,810 |
| 퇴직급여 | 12,467 | 11,433 |
| 주식보상비용 | 59,962 | 194,753 |
| 합 계 | 336,811 | 510,996 |
37. 비현금거래
(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | 255,818 | (38,629) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가 | (966,269) | (33,245,491) |
| 사용권자산의 취득 | 528,820 | 101,623 |
| 매각예정자산의 대체 | 9,572,043 | - |
| 교환사채의 유동성 대체 | 17,405,988 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 555,635 | - |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름 | 비현금거래 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 29,997,033 | (4,921,528) | 1,020,848 | 26,096,353 |
| 장기차입금 | 2,538,936 | - | (501,603) | 2,037,333 |
| 리스부채 | 2,385,785 | (654,831) | 558,775 | 2,289,729 |
| 교환사채 | 15,599,265 | - | 1,806,723 | 17,405,988 |
| 합계 | 50,521,019 | (5,576,359) | 2,884,743 | 47,829,403 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름 | 비현금거래 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 33,961,225 | (4,584,164) | 619,972 | 29,997,033 |
| 장기차입금 | - | 3,255,298 | (716,362) | 2,538,936 |
| 리스부채 | 2,936,296 | (768,913) | 218,402 | 2,385,785 |
| 교환사채 | - | 25,000,000 | (9,400,735) | 15,599,265 |
| 합계 | 36,897,521 | 22,902,221 | (9,278,723) | 50,521,019 |
38. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 외화단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 약정한도 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| Shinhan Bank Vietnam | 시설외화대출(*1) | USD 845,635.29 | USD 845,635.29 |
| 시설외화대출(*2) | USD 2,000,000 | USD 2,000,000 | |
| 신한은행 | 일반자금대출(*10) | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 산업은행 | 일반자금대출 | 900,000 | - |
| 일반자금대출 | 2,100,000 | 2,100,000 | |
| 교보증권(주) | 주식담보대출(*3) | 1,400,000 | 1,400,000 |
| 한국증권금융(주) | 주식담보대출(*4) | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 한국증권금융(주) | 주식담보대출(*4) | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 대신증권(주) | 주식담보대출(*5) | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 케이비증권(주) | 주식담보대출(*6) | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 하나투자증권(주) | 주식담보대출(*7) | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 유안타증권 | 주식담보대출(*8) | 1,000,000 | 1,000,000 |
| IBK투자증권 | 주식담보대출(*9) | 1,500,000 | 1,500,000 |
| (*1) | 이자율은 SOFR+1.7%로, 6개월 기준 변동금리부 차입금이며, 당기말 현재 외화금액은 USD 845,635.29 입니다.또한, 베트남 소재의 건물과 기계장치(채권최고액:USD 845,635.29)가 Shinhan Bank Vietnam에 담보로 제공되어 있습니다. |
| (*2) | 이자율은 SOFR+1.7%로, 3개월 기준 변동금리부 차입금이며, 당기말 현재 외화금액은 USD 2,000,000입니다.또한, 베트남 소재의 건물과 기계장치(채권최고액:USD 2,000,000)가 Shinhan Bank Vietnam에 담보로 제공되어 있습니다. |
| (*3) | 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 88,737주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 180%미만인 경우추가담보제공또는반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다. |
| (*4) | 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 497,900주와 415,000주가 각각 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 157%미만인 경우추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다. |
| (*5) | 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 217,865주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 170%미만인 경우추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다. |
| (*6) | 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 66,226주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 150%미만인 경우추가담보제공 또는반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다. |
| (*7) | 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 76,336주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 150%미만인 경우추가담보제공 또는반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다. |
| (*8) | 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 72,728주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 180%미만인 경우추가담보제공 또는반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다. |
| (*9) | 연결실체가 보유한 (주)아이티엠반도체 보통주식 124,779주가 담보로 제공되었으며, 담보유지비율이 180%미만인 경우추가담보제공 또는 반대매매를 통한 담보보충의무가 존재합니다. |
| (*10) | 이자율은 CD금리 +2.03%로, 3개월 기준 변동금리부 차입금입니다. 해당 차입금에 대하여 나이스인프라(주)로부터 지급보증을 받고 있습니다. |
(2) 당기말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보자산 | 부보금액 | 보험회사명 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재산종합보험 | 건물, 비품, 기계, 재고자산 | 5,769,549 | 메리츠화재해상보험(주) |
한편 연결실체는 상기 보험 외에 KB손해보험에 임원배상책임보험을 가입하고 있습니다. 또한, 연결실체는 차량운반구에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험을 가입하고 있으며, 전 종업원에 대하여 산업재해보험과 의료보험에 가입하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.
| 사건번호 | 계류법원 | 원고 | 피고 | 소송 금액 | 소송 내용 |
| 2019가단573363 | 수원지방법원 | 한일명 | 연결실체 | 165,000천원 | 계약금반환 등 |
| 2023가합43516 | 서울중앙지방법원 | (주)에이비프로바이오 | 연결실체 | 8,043,215천원 | 계약금반환 등 |
39. 매각예정자산 (1) 연결실체는 보유 중인 (주)지니틱스의 장부금액을 매각거래를 통해 회수할 계획이며 , 여러 매수자와의 협상을 진행하고 있습니다 . 이에 따라 , 보유 중인 (주)지니틱스의 보통주 6,005,046주를 관계기업투자주식에서 매각예정자산으로 분류하였습니다 . (2) 당기말 매각예정자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 취득원가 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| (주)지니틱스 | 13,520,501 | 9,572,043 |
(3) 매각예정자산의 공정가치측정 당기말 현재 매각예정으로 분류된 자산은 코스닥 시장에 상장되어 있으며 당기말 현재 보통주 주가를 이용하여 계산한 공정가치는 9,572,043천원 입니다.
40. 보고기간 후 사건연결실체는 2024년 3월 8일 이사회 결의에 따라, 연결실체가 보유 중인 (주)지니틱스의 보통주 6,005,046주를 주식회사 엘에이티 및 예주산업 주식회사에 매각하기로 결정하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 서울전자통신 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
531257421515--3029102221523030070762912--3614057535921051,0821,090359394275355--1,8831,97985371141201,3121,390429470304367--2,2442,384
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.07.04~2023.07.052023.08.24~2023.08.318유의적 감사위험 요인 파악 및 중간ㆍ기말감사 업무수행계획 수립2023.09.18~2023.09.27852주요 프로세스에 대한 이해 및 위험평가,주요 감사 위험 파악2023.12.04~2023.12.08552세부감사계획 수립,내부회계관리제도 감사, 중간감사2024.02.13~2024.02.23962 별도 및 연결 재무제표에 대한 입증감사, 내부회계관리제도 감사 2024.01.021인천 본사 창고원재료, 상품, 제품, 재공품2024.01.021인천 본사 사무실현금OOO타처보관 재고자산 조회22023.12.27, 2024.03.20종업원 급여 계리평가2024.02.14~2024.02.152
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 27일 회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사 외 1인 서면회의감사계약 및 계획에 대한 커뮤니케이션22024년 03월 20일회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사 외 1인 서면회의감사결과에 대한 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|