Audit Report / Information • Mar 12, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 서울도시가스 00469373 100000000000 20250320 1101110360399 010 1721151 660089 1686462 518 N N N Y N P Y 1 Y
서울도시가스 주식회사
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 42 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 41 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
한울회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 1재무제표 재무상태표 -------------------------------------------------- 6 포괄손익계산서 ----------------------------------------------- 8 자본변동표 -------------------------------------------------- 9 현금흐름표 -------------------------------------------------- 10 주석 ------------------------------------------------------- 13 내부회계관리제도 감사의견 ------------------------------------ 107 외부감사 실시내용 ------------------------------------------- 111
독립된 감사인의 감사보고서
| 서울도시가스주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 서울도시가스주식회사(이하 "회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.
(핵심감사사항) 수익 인식 - 미검침매출
회사는 도시가스 공급과 관련한 수익 인식시 매월 각 수요가의 계량기 검침량을 기준으로 요금을 고지하고 검침매출을 인식하며 검침일 이후 결산일까지의 사용량에 대해서는 매월 천연가스 매입량 등을 기준으로 미검침 사용량을 계산하여 미검침매출을 추정하고 있습니다(주석 2 참조). 미검침매출에 대한 수익 인식에 대해 경영진의 유의적인 추정 및 판단이 수반되고 재무제표에서 차지하는 금액이 유의적이므로 미검침매출의 수익 인식 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.당기말 현재 미검침매출의 수익인식과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
| ㆍ | 미검침매출의 수익인식과 관련된 내부통제에 대한 이해 및 효과성 평가 |
| ㆍ | 미검침매출의 수익인식에 대한 회계정책의 적정성 확인 |
| ㆍ | 회사의 미검침매출 수익인식시 적용한 방법론의 적합성 및 주요 가정에 대한 확인 |
| ㆍ | 회사의 미검침매출 인식금액에 대한 독립적인 추정을 기초로한 재계산 검증 및 기초 데이터 정확성/완전성 확인 |
재무제표에 대한 경영진과지배기구의책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ㆍ | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| ㆍ | 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| ㆍ | 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| ㆍ | 재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 문재식입니다.
| 서울 강남구 테헤란로 88길 14 | |
| 한 울 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 신 성 섭 |
2025년 3월 12일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 재무제표 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
서울도시가스주식회사
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 42 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 41 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
| 서울도시가스주식회사 | 공동대표이사 박 근 원공동대표이사 김 진 철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강서구 공항대로 607(염창동) |
| (전 화) | 1588-5788 |
재 무 상 태 표
| 제 42 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 41 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 서울도시가스주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제42(당)기말 | 제41(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 비유동자산 | 776,342,807,107 | 782,215,349,724 | |||
| 매출채권 및 기타채권 | 15,36,37,39 | 4,726,989,882 | 3,663,260,100 | ||
| 유형자산 | 5 | 529,350,300,930 | 533,250,153,909 | ||
| 투자부동산 | 6 | 39,010,427,151 | 39,733,205,105 | ||
| 무형자산 | 7,8 | 4,864,506,334 | 6,052,966,654 | ||
| 사용권자산 | 9 | 49,348,790,597 | 48,149,682,078 | ||
| 종속기업투자주식 | 10 | 138,495,398,053 | 136,348,162,832 | ||
| 관계기업투자주식 | 11,39 | 3,984,521,573 | 3,462,521,573 | ||
| 기타비유동금융자산 | 12,17,36,37,39 | 6,102,488,800 | 5,318,440,900 | ||
| 기타비유동비금융자산 | 13,29 | 459,383,787 | 6,236,956,573 | ||
| 유동자산 | 944,808,365,922 | 965,679,920,688 | |||
| 재고자산 | 14,32 | 1,218,931,721 | 1,117,704,346 | ||
| 매출채권 및 기타채권 | 15,36,37,39 | 364,920,241,261 | 366,508,311,110 | ||
| 현금및현금성자산 | 16,36,37 | 36,532,266,756 | 19,242,928,602 | ||
| 당기법인세자산 | 2,519,503,601 | ||||
| 기타유동금융자산 | 12,17,36,37 | 535,960,852,475 | 575,325,803,972 | ||
| 기타유동비금융자산 | 13 | 3,656,570,108 | 3,485,172,658 | ||
| 자산총계 | 1,721,151,173,029 | 1,747,895,270,412 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 18 | 35,000,000,000 | 35,000,000,000 | ||
| 자본잉여금 | 19 | 23,548,963,251 | 23,059,781,476 | ||
| 자기주식 | 20 | (43,411,307,632) | (45,445,180,487) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 21 | (3,206,520,980) | (3,826,489,982) | ||
| 이익잉여금 | 22 | 1,049,130,695,220 | 1,037,715,093,754 | ||
| 자본총계 | 1,061,061,829,859 | 1,046,503,204,761 | |||
| 부채 | |||||
| 비유동부채 | 255,570,467,064 | 261,674,749,974 | |||
| 비유동충당부채 | 27 | 332,496,566 | 4,603,294,598 | ||
| 매입채무 및 기타채무 | 26,36,37,39 | 5,079,252,693 | 5,087,662,913 | ||
| 장기차입금 | 25,36,37,38 | 5,285,600,000 | 6,488,660,000 | ||
| 비유동리스부채 | 9,36,37 | 44,689,681,464 | 43,496,403,407 | ||
| 종업원급여부채 | 29 | 1,434,825,193 | 1,260,319,119 | ||
| 이연법인세부채 | 35 | 25,147,768,822 | 26,576,581,356 | ||
| 기타비유동비금융부채 | 28 | 173,600,842,326 | 174,161,828,581 | ||
| 유동부채 | 404,518,876,106 | 439,717,315,677 | |||
| 유동충당부채 | 27 | - | 1,262,837,976 | ||
| 매입채무 및 기타채무 | 26,36,37,39 | 367,944,590,496 | 398,146,010,066 | ||
| 유동성장기차입금 | 25,36,37,38 | 1,203,060,000 | 1,246,660,000 | ||
| 당기법인세부채 | - | 2,812,348,300 | |||
| 유동성리스부채 | 9,36,37 | 4,972,838,213 | 4,973,831,251 | ||
| 기타유동비금융부채 | 28 | 30,398,387,397 | 31,275,628,084 | ||
| 부채총계 | 660,089,343,170 | 701,392,065,651 | |||
| 부채및자본총계 | 1,721,151,173,029 | 1,747,895,270,412 |
"첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다."포 괄 손 익 계 산 서
| 제 42 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 41 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 서울도시가스주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 42(당) 기 | 제 41(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,30,39 | 1,686,431,872,640 | 1,720,757,523,049 |
| 매출원가 | 30,32,39 | 1,489,780,472,556 | 1,528,910,581,440 |
| 매출총이익 | 196,651,400,084 | 191,846,941,609 | |
| 판매비와관리비 | 31,32 | 207,966,870,841 | 196,806,629,823 |
| 영업이익(손실) | (11,315,470,757) | (4,959,688,214) | |
| 금융수익 | 33,36 | 25,651,537,809 | 27,045,268,447 |
| 금융비용 | 33,36 | 3,473,378,910 | 3,951,217,546 |
| 기타수익 | 34 | 12,955,222,644 | 8,212,721,051 |
| 기타비용 | 34 | 2,355,825,060 | 2,204,791,422 |
| 법인세비용차감전순이익 | 21,462,085,726 | 24,142,292,316 | |
| 법인세비용 | 35 | (850,171,910) | 6,016,975,589 |
| 당기순이익 | 22,312,257,636 | 18,125,316,727 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 29 | (2,160,374,170) | (1,830,029,311) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 12,21 | 619,969,002 | 579,041,811 |
| 법인세비용차감후기타포괄손익 | (1,540,405,168) | (1,250,987,500) | |
| 총포괄손익 | 20,771,852,468 | 16,874,329,227 | |
| 주당이익: | |||
| 기본 및 희석주당순이익 | 24 | 5,729 | 4,668 |
"첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다."자 본 변 동 표
| 제 42 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 41 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 서울도시가스주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1(전기초) | 35,000,000,000 | 23,059,781,476 | (45,445,180,487) | (4,405,531,793) | 1,028,214,692,338 | 1,036,423,761,534 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 18,125,316,727 | 18,125,316,727 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | 579,041,811 | - | 579,041,811 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,830,029,311) | (1,830,029,311) |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | 579,041,811 | 16,295,287,416 | 16,874,329,227 |
| 자본에 직접 인식된 거래: | ||||||
| 배당금 지급 | - | - | - | - | (6,794,886,000) | (6,794,886,000) |
| 2023.12.31(전기말) | 35,000,000,000 | 23,059,781,476 | (45,445,180,487) | (3,826,489,982) | 1,037,715,093,754 | 1,046,503,204,761 |
| 2024.1.1(당기초) | 35,000,000,000 | 23,059,781,476 | (45,445,180,487) | (3,826,489,982) | 1,037,715,093,754 | 1,046,503,204,761 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 22,312,257,636 | 22,312,257,636 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | 619,969,002 | - | 619,969,002 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (2,160,374,170) | (2,160,374,170) |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | 619,969,002 | 20,151,883,466 | 20,771,852,468 |
| 자본에 직접 인식된 거래: | ||||||
| 배당금 지급 | - | - | - | - | (8,736,282,000) | (8,736,282,000) |
| 자기주식 | 489,181,775 | 2,033,872,855 | - | 2,523,054,630 | ||
| 2024.12.31(당기말) | 35,000,000,000 | 23,548,963,251 | (43,411,307,632) | (3,206,520,980) | 1,049,130,695,220 | 1,061,061,829,859 |
"첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다."현 금 흐 름 표
| 제 42 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 41 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 서울도시가스주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제42(당)기 | 제41(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 19,525,423,904 | 6,679,961,403 | ||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 4,320,649,672 | (6,885,749,071) | ||
| 이자수익 수취 | 23,363,165,332 | 23,777,666,949 | ||
| 이자비용 지급 | (2,703,663,929) | (2,742,444,305) | ||
| 법인세납부 | (5,454,727,171) | (7,469,512,170) | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 10,191,394,265 | (7,195,356,888) | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 570,347,331,160 | 543,634,133,830 | ||
| 배당금 수취 | 1,590,675,060 | 710,225,480 | ||
| 종속기업투자주식의 감소 | - | 1,295,878,092 | ||
| 임차보증금의 감소 | 10,000,000 | 320,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 67,136,370 | 47,245,458 | ||
| 기타유동금융자산의 감소 | 568,679,519,730 | 541,260,784,800 | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (560,155,936,895) | (550,829,490,718) | ||
| 종속기업투자의 취득 | (3,052,077,000) | (272,040,000) | ||
| 관계기업투자의 취득 | (522,000,000) | (5,311,000,000) | ||
| 임차보증금의 증가 | - | (14,000,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (27,158,420,971) | (26,519,938,113) | ||
| 투자부동산의 취득 | (100,000,000) | - | ||
| 기타무형자산의 취득 | (1,343,156,000) | (1,149,130,000) | ||
| 기타유동금융자산의 증가 | (527,980,282,924) | (517,563,382,605) | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (12,545,800,017) | (10,249,755,591) | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 34,010,000 | 470,000,000 | ||
| 임대보증금의 증가 | 34,010,000 | 470,000,000 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (12,579,810,017) | (10,719,755,591) | ||
| 임대보증금의 감소 | - | (130,000,000) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (1,246,660,000) | (1,256,870,000) | ||
| 배당금의 지급 | (8,736,282,000) | (6,794,886,000) | ||
| 유동성리스부채의 상환 | (2,596,868,017) | (2,537,999,591) | ||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 17,171,018,152 | (10,765,151,076) | ||
| 기초현금및현금성자산 | 19,242,928,602 | 29,925,351,353 | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 118,320,002 | 82,728,325 | ||
| 기말현금및현금성자산 | 36,532,266,756 | 19,242,928,602 |
"첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 42(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 41(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 서울도시가스주식회사 |
1. 회사의 개요서울도시가스주식회사(이하 "당사"라 함)는 1983년에 설립되어 도시가스공급과 가스공급설비공사 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 1995년 8월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였고, 당기말 현재 자본금은 350억원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주 식 수 (주) | 지 분 율 (%) |
|---|---|---|
| 서울도시개발㈜ | 1,313,725 | 26.27 |
| 대성홀딩스㈜ | 660,000 | 13.2 |
| 김영민외 | 571,901 | 11.44 |
| (사)로우랜드서비스 | 17,000 | 0.34 |
| 자기주식 | 1,067,208 | 21.35 |
| 기타주주 | 1,370,166 | 27.4 |
| 합 계 | 5,000,000 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책
(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
1) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여
동 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정
특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선
한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상 이한 용어 개정
제1107호 '금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
제1109호 '금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 기 손익으로 인식
제1110호 '연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
제1007호 '현금흐름표’: '원가법’을 삭제하고 '원가’로 대체하여 기준서간 용어일치
2) 개정되어 당기 적용된 회계기준당사는 아래 사항을 제외하고는, 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급 자금융약정 정보 공시
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채
(2) 수익인식
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.- 도시가스 공급(판매) : 도시가스 판매 및 도시가스 공급과 관련하여 부수적으로 제 공하는 용역 및 고객으로부터 수취하는 부담금 포함. - 자원개발수익- 임대수익
도시가스 공급업의 특성상 도시가스공급규정에 의거하여 공급대가가 결정되며 이외 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
가. 도시가스 공급당사는 도시가스 공급의 경우, 고객에게 인도된 시점에 수익으로 인식하고 있으며 매출할인 등을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사의 도시가스 매출액에는검침이 되지 않아 고객에게 청구되지 않은 수익이 포함되어 있습니다. 당사는 고객에게 청구되지 않은 수익을 추정함에 있어, 천연가스 매입량, 고객별 검침량, 용도별 단가, 검침 일정 등 수익인식에 영향을 줄 수 있는 요소들을 종합적으로 고려하고 있습니다. 또한, 도시가스 공급규정에 의거하여 공급설비 취득에 사용할 목적으로 수용가로부터 선수취하는 시설분담금은 계약부채로 인식되고 추정 서비스 기간(공급설비 내용연수)에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 이외 특정 공급설비 등의 교체 목적으로 수용가로부터 선수취하는 공사부담금 등은 교체용역 수행 시점에 수익으로 인식되며 대가를 지급받는 시점과 고객에게 용역을 제공하는 시점간의 차이로 인해 재화와 용역의 통제가 이전되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.
나. 자원개발수익당사는 원유 및 천연가스 판매의 경우, 한국석유공사 등과 콘소시움에 참여하여 매월판매수익에 대해 지분율만큼 배당을 받고 있으며 이를 수익으로 인식하고 있습니다.
(3) 외화환산
재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
(4) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 반면, 유형자산 내 공급설비의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
| - | 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 |
| - | 기업 특유의 위험조정 |
| - | 채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
| - | 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| - | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| - | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| - | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| - | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(12)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하였습니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(7) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단 70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.
(8) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(9) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 25년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 5년 |
| 공급설비 | 30년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산 중 건물과 구축물은 내용연수에 따라 각각 40년과 25년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단 계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
| - | 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| - | 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
| - | 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| - | 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
| - | 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 |
| - | 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 상품은 총평균법, 저장품은 이동평균법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(15) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총 장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니 다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손 익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| - | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 33 참고). 공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| - | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익·금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '금융수익ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(17) 금융부채 및 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제 1109 호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융수익ㆍ금융비용' 항목으로 인식합니다.
(18) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 현금및현금성자산
재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다. (20) 주식기준보상비용제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
- 수익인식당사가 검침되지 아니하여 고객에게 청구되지 않은 수익을 추정함에 있어 계절, 날 씨, 고객 사용 패턴, 고객에 적용된 가스용도 및 그 용도별 가격, 고객유형에 적용되는 평균 가격 또는 마진의 영향으로 인해 기간별로 다를 수 있습니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 유형자산 내용연수
주석 2.(9)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.
2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
3) 금융상품의 공정가치 평가주석 37에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 37은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
4. 영업의 계절적 특성당사의 도시가스 매출액은 계절적 변동에 노출되어 있습니다. 특히 12월부터 3월 겨울의 기상상태는 난방 사용량을 결정하며, 이에 따라 매출 물량이 변동됩니다. 그러나 당사의 영업 특성상 배관 내 존재하는 천연가스 이외의 상품재고는 없으며, 수요의 변동에 따른 재고위험은 나타나지 않고 있습니다.
5. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 차량운반구 | 공기구비품 | 공급설비 | 건설중인자산 | 기타유형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 108,438,827 | 66,847,185 | 2,390,050 | 4,345,307 | 14,422,276 | 983,297,589 | 2,024,720 | 1,173,170 | 1,182,939,124 |
| 감가상각누계액 | - | (32,722,796) | (1,489,992) | (3,356,715) | (10,399,269) | (605,620,051) | - | - | (653,588,823) |
| 장부금액 | 108,438,827 | 34,124,389 | 900,058 | 988,592 | 4,023,007 | 377,677,538 | 2,024,720 | 1,173,170 | 529,350,301 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 토지(*) | 건물(*) | 구축물 | 차량운반구 | 공기구비품 | 공급설비 | 건설중인자산 | 기타유형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 108,349,192 | 66,847,185 | 2,390,050 | 4,102,521 | 11,784,469 | 958,623,135 | 6,416,499 | 1,124,110 | 1,159,637,161 |
| 감가상각누계액 | - | (31,051,617) | (1,407,429) | (3,240,324) | (9,183,335) | (581,504,302) | - | - | (626,387,007) |
| 장부금액 | 108,349,192 | 35,795,568 | 982,621 | 862,197 | 2,601,134 | 377,118,833 | 6,416,499 | 1,124,110 | 533,250,154 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 차량운반구 | 공기구비품 | 공급설비 | 건설중인자산 | 기타유형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 108,349,192 | 35,795,568 | 982,621 | 862,197 | 2,601,134 | 377,118,833 | 6,416,499 | 1,124,110 | 533,250,154 |
| 취득 | 89,635 | - | - | 516,475 | 2,701,245 | 6,349,811 | 16,949,829 | 49,060 | 26,656,055 |
| 처분 | - | - | - | (13) | (18) | (296,225) | - | - | (296,256) |
| 감가상각비 | - | (1,671,179) | (82,563) | (390,067) | (1,279,354) | (26,596,048) | - | - | (30,019,211) |
| 기타(*) | - | - | - | - | - | 21,101,167 | (21,341,608) | - | (240,441) |
| 기말금액 | 108,438,827 | 34,124,389 | 900,058 | 988,592 | 4,023,007 | 377,677,538 | 2,024,720 | 1,173,170 | 529,350,301 |
| (*) | 기타증감 중 240,441천원은 주석 28에서 설명하고 있는 공급설비 이연수익 감소분에 해당합니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 차량운반구 | 공기구비품 | 공급설비 | 건설중인자산 | 기타유형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 108,320,592 | 37,466,748 | 1,074,207 | 735,755 | 3,037,726 | 378,889,929 | 5,114,953 | 1,074,940 | 535,714,850 |
| 취득 | 28,600 | - | - | 524,686 | 821,136 | 7,822,108 | 18,841,848 | 49,170 | 28,087,548 |
| 처분 | - | - | - | (7) | (185) | (272,818) | - | - | (273,010) |
| 감가상각비 | - | (1,671,180) | (91,586) | (398,237) | (1,257,543) | (26,636,488) | - | - | (30,055,034) |
| 기타(*) | - | - | - | - | - | 17,316,102 | (17,540,302) | - | (224,200) |
| 기말금액 | 108,349,192 | 35,795,568 | 982,621 | 862,197 | 2,601,134 | 377,118,833 | 6,416,499 | 1,124,110 | 533,250,154 |
| (*) | 기타증감 중 224,200천원은 주석 28에서 설명하고 있는 공급설비 이연수익 감소분에 해당합니다. |
6. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(*) | 건물(*) | 구축물 | 합 계 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 20,165,769 | 31,459,275 | 907,402 | 52,532,446 | 20,165,769 | 31,359,275 | 907,403 | 52,432,447 |
| 상각누계액 | - | (12,822,004) | (700,014) | (13,522,018) | - | (12,035,522) | (663,719) | (12,699,241) |
| 장부금액 | 20,165,769 | 18,637,271 | 207,388 | 39,010,428 | 20,165,769 | 19,323,753 | 243,684 | 39,733,206 |
| (*) | 토지, 건물 중 일부는 근저당권 및 전세권 설정과 관련하여 담보(채권최고액 1,556백만원)로 제공되어 있습니다.(주석 26참조) |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 20,165,769 | 19,323,753 | 243,684 | 39,733,206 |
| 취득 | - | 100,000 | - | 100,000 |
| 감가상각비 | - | (786,482) | (36,296) | (822,778) |
| 기말금액 | 20,165,769 | 18,637,271 | 207,388 | 39,010,428 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 20,165,769 | 20,109,967 | 279,980 | 40,555,716 |
| 처분 | - | (2,219) | - | (2,219) |
| 감가상각비 | - | (783,995) | (36,296) | (820,291) |
| 기말금액 | 20,165,769 | 19,323,753 | 243,684 | 39,733,206 |
(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 2,021,164 | 2,086,764 |
| 투자부동산에서 발생한 운영비용 | 1,666,874 | 2,451,542 |
(4) 투자부동산의 공정가치
당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|
| 토지 | 24,717,830 | 20,165,769 |
| 건물 | 20,010,199 | 18,637,271 |
| 합 계 | 44,728,029 | 38,803,040 |
7. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 유전개발(*) | 회원가입권 | 기타무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 16,148,121 | 1,263,123 | 18,761,702 | 36,172,946 |
| 상각누계액 | (16,148,121) | - | (15,160,319) | (31,308,440) |
| 장부금액 | - | 1,263,123 | 3,601,383 | 4,864,506 |
| (*) | 베트남 11-2광구자산의 사업성 저하로 관련 무형자산의 손상을 인식하였습니다. 해당 베트남11-2 광구자산은 당기에 매각완료되었습니다. 당사는 매각한 광구 이외 리비아광구 관련하여 체결되어있는 복구충당의무을 이행하기 위하여 당기말 현재 332백만원을 충당부채로 계상하였습니다(주석 27 참고). |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 유전개발 | 회원가입권 | 기타무형자산 | 건설중인 무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 36,817,815 | 1,263,123 | 17,348,046 | 70,500 | 55,499,484 |
| 상각누계액 | (30,521,669) | - | (12,628,702) | - | (43,150,371) |
| 손상차손누계액 | (6,296,146) | - | - | - | (6,296,146) |
| 장부금액 | - | 1,263,123 | 4,719,344 | 70,500 | 6,052,967 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 회원가입권 | 기타무형자산 | 건설중인무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,263,123 | 4,719,344 | 70,500 | 6,052,967 |
| 취득 | - | 1,343,156 | 273,720 | 1,616,876 |
| 상각비 | - | (2,531,616) | - | (2,531,616) |
| 대체 | - | 70,500 | (344,220) | (273,720) |
| 기말금액 | 1,263,123 | 3,601,383 | - | 4,864,506 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 과 목 | 회원가입권 | 기타무형자산 | 건설중인무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,263,123 | 6,087,187 | 235,500 | 7,585,810 |
| 취득 | - | 881,031 | 268,100 | 1,149,131 |
| 처분 | - | (1) | - | (1) |
| 상각비 | - | (2,681,973) | - | (2,681,973) |
| 대체 | - | 433,100 | (433,100) | - |
| 기말금액 | 1,263,123 | 4,719,344 | 70,500 | 6,052,967 |
8. 유전개발 당기말 현재 당사가 유전개발에 참여하고 있는 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 자원개발 단계 | 내 용 | 컨소시엄 내 지분율 |
|---|---|---|---|
| 무형자산(*) | 생산 | Libya Elephant Field 유전 참여 한국 컨소시엄 | 5.00% |
(*) 베트남 해상11-2광구는 당기 중 한국컨소시엄의 지분매각으로 종료되었으며, 관련 손실부담 및 복구 충당부채는 전액 환입되었습니다.
9. 리스1) 리스이용자인 경우
사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 53,988,709 | 1,964,372 | 55,953,081 |
| 감가상각누계액 | (5,346,519) | (1,257,772) | (6,604,291) |
| 장부금액 | 48,642,190 | 706,600 | 49,348,790 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 52,395,413 | 1,964,373 | 54,359,786 |
| 감가상각누계액 | (5,176,628) | (1,033,476) | (6,210,104) |
| 장부금액 | 47,218,785 | 930,897 | 48,149,682 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 47,218,785 | 930,897 | 48,149,682 |
| 증감(*) | 4,689,209 | - | 4,689,209 |
| 감가상각비 | (3,265,804) | (224,297) | (3,490,101) |
| 기말금액 | 48,642,190 | 706,600 | 49,348,790 |
| (*) | 리스조정으로 인해 발생한 금액에 해당합니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 45,781,988 | 1,061,924 | 46,843,912 |
| 증감(*) | 4,707,497 | - | 4,707,497 |
| 감가상각비 | (3,270,700) | (131,027) | (3,401,727) |
| 기말금액 | 47,218,785 | 930,897 | 48,149,682 |
| (*) | 리스조정으로 인해 발생한 금액에 해당합니다. |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 3,490,101 | 3,401,727 |
| 리스부채 이자비용 | 2,413,109 | 2,519,947 |
| 단기리스 관련 비용 | 52,448 | 53,838 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 48,466 | 47,305 |
당사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 52백만원입니다. 또한, 당사의 전체 리스료 중 변동리스료에 해당되는 비용은 없으며 당기 및 전기중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 5,111백만원, 4,886백만원 입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 4,992,506 | 4,995,892 |
| 1년 초과 5년 이내 | 19,349,721 | 19,527,485 |
| 5년 초과 | 27,947,109 | 32,106,547 |
| 합 계 | 52,289,336 | 56,629,924 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 4,972,838 | 4,973,831 |
| 비유동부채 | 44,689,681 | 43,496,403 |
| 합 계 | 49,662,519 | 48,470,234 |
2) 리스제공자인 경우 (1) 당사는 사무용 건물을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 당기말과 전기말 현재 주요 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 대상회사 | 내용 | 리스료 수취계획 | 리스료 총액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년~5년이내 | 5년 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 화성그린폐차산업 외 | 부동산 | 409,829 | 581,385 | - | 991,214 |
| 전기말 | 화성그린폐차산업 외 | 부동산 | 432,869 | 759,197 | 145,455 | 1,337,521 |
(2) 당기 및 전기에 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료수익은 2,590백만원 및 2,616백만원입니다.
10. 종속기업투자주식당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 굿가든㈜ | 대한민국 | 작물재배업 | 97.01% | 25,007,775 | 97.01% | 25,007,775 |
| 지알엠㈜ | 대한민국 | 부동산 관리업 | 100.00% | 61,385,488 | 100.00% | 61,385,488 |
| 지알이에스㈜ | 대한민국 | 배관 및 냉난방 공사업 | 100.00% | 5,000,000 | 100.00% | 5,000,000 |
| DER Inc. | 미국 | 부동산 임대업 | 100.00% | 21,667,045 | 100.00% | 21,667,045 |
| SCGAU PTY Ltd.(*1) | 호주 | 원유 및 천연가스 채굴 | - | - | 100.00% | - |
| SCG RESOURCES, Inc. | 캐나다 | 관광숙박시설 운영업 | 100.00% | 7,821,297 | 100.00% | 7,527,120 |
| SHINE CHILE(*2) | 칠레 | 관광숙박시설 운영업 | 99.99% | 1,405,532 | 99.99% | 2,310,374 |
| 강서도시가스㈜ | 대한민국 | 도시가스관리대행업 | 60.00% | 324,276 | 60.00% | 324,276 |
| 남부도시가스이엔지㈜ | 대한민국 | 도시가스관리대행업 | 80.00% | 464,291 | 80.00% | 464,291 |
| 서현이엔지㈜ | 대한민국 | 도시가스관리대행업 | 100.00% | 710,978 | 100.00% | 710,978 |
| 서경에너지서비스㈜ | 대한민국 | 도시가스관리대행업 | 64.71% | 475,595 | 55.00% | 475,595 |
| ㈜덕양도시가스서비스 | 대한민국 | 도시가스관리대행업 | 100.00% | 420,424 | 60.00% | 420,424 |
| 은평도시가스이엔지㈜ | 대한민국 | 도시가스관리대행업 | 100.00% | 289,431 | 100.00% | 289,431 |
| 서부도시가스서비스㈜ | 대한민국 | 도시가스관리대행업 | 80.00% | 481,227 | 80.00% | 481,227 |
| 용산도시가스이엔지㈜ | 대한민국 | 도시가스관리대행업 | 100.00% | 581,331 | 100.00% | 581,331 |
| 유광에너지㈜ | 대한민국 | 도시가스관리대행업 | 80.00% | 631,460 | 80.00% | 631,460 |
| 일산도시가스이앤지㈜ | 대한민국 | 도시가스관리대행업 | 80.00% | 715,114 | 80.00% | 715,114 |
| 강북도시가스서비스㈜ | 대한민국 | 도시가스관리대행업 | 100.00% | 488,443 | 70.00% | 488,443 |
| 경기도시가스㈜ | 대한민국 | 도시가스관리대행업 | 100.00% | 702,423 | 100.00% | 702,423 |
| 관악도시가스서비스㈜ | 대한민국 | 도시가스관리대행업 | 75.00% | 438,900 | 60.00% | 438,900 |
| ㈜해피그린서비스 | 대한민국 | 도시가스관리대행업 | 64.71% | 432,302 | 55.00% | 432,302 |
| 서울씨엔지㈜(*3) | 대한민국 | 차량연료 도매업 | 100.00% | 9,052,066 | 80.00% | 6,294,166 |
| 합 계 | 138,495,398 | 136,348,163 |
| (*1) | 전기이전에 SCGAU PTY Ltd.는 광구탐사실패로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달하므로 장부금액을 전액 손상처리하였으며, 당기중 청산되었습니다. |
| (*2) | 회수가능액이 장부금액에 미달하므로 장부금액 일부 손상처리하였습니다. |
| (*3) | 전기중에 지분추가취득으로 관계기업에서 종속기업으로 편입 되었으며, 당기중 추가 지분매입 하였습니다. |
연결대상 특수목적기업은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 바, 투자자산의 장부가액에서 제외되어 있습니다.
11. 관계기업투자주식당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 마포도시가스이엔지㈜ | 대한민국 | 도시가스관리대행업 | 40.00% | 232,522 | 40.00% | 232,522 |
| 노을그린에너지㈜(*1)(*2) | 대한민국 | 연료전지발전업 | 15.00% | - | 15.00% | - |
| 파주에코에너지㈜(*1) | 대한민국 | 연료전지발전업 | 5.99% | 3,230,000 | 5.99% | 3,230,000 |
| 고양그린에너지㈜ (*1)(*3) | 대한민국 | 연료전지발전업 | 11.76% | 522,000 | - | - |
| 합 계 | 3,984,522 | 3,462,522 |
| (*1) | 당사의 지분율은 20% 미만이지만, 이사를 임명할 수 있는 계약적 권리에 의하여 유의적 영향력을 행사하고 있습니다. |
| (*2) | 지속적인 손실 발생으로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 전기 이전에 전액 손상 인식하였습니다. |
| (*3) | 당기 중 지분취득으로 인해 관계기업으로 인식되었습니다. |
12. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동자산 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) | 6,102,489 | 5,318,441 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - |
| 소 계 | 6,102,489 | 5,318,441 |
| 유동자산 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 8,195,228 | 57,980,570 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 527,765,625 | 517,345,234 |
| 소 계 | 535,960,852 | 575,325,804 |
| 합 계 | 542,063,341 | 580,644,245 |
(*) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 5,318,441 | 4,624,655 |
| 평가손익 | 784,048 | 693,786 |
| 기말잔액 | 6,102,489 | 5,318,441 |
13. 기타비금융자산당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동자산 | ||
| 순확정급여자산(*) | 459,384 | 6,236,957 |
| 유동자산 | ||
| 선급금 | 111,086 | 139,592 |
| 선급비용 | 214,566 | 264,421 |
| 부가세대급금 | 3,330,919 | 3,081,160 |
| 소 계 | 3,656,571 | 3,485,173 |
| 합 계 | 4,115,955 | 9,722,130 |
(*) 당기말 및 전기말 사외적립자산 공정가치가 확정급여채무의 현재가치 금액을 초과하여 순확정급여자산으로 인식하였습니다(주석29 참조).
14. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 486,928 | 490,895 |
| 저장품 | 732,004 | 626,809 |
| 합 계 | 1,218,932 | 1,117,704 |
15. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동자산 | ||
| 장기매출채권 | 1,094,432 | - |
| 손실충당금 | (20,702) | - |
| 당좌개설보증금 | 6,000 | 6,000 |
| 회원권보증금 | 1,255,578 | 1,255,578 |
| 임차보증금 | 2,389,500 | 2,399,500 |
| 영업보증금 | 2,182 | 2,182 |
| 소 계 | 4,726,990 | 3,663,260 |
| 유동자산 | ||
| 매출채권 | 364,326,317 | 365,235,848 |
| 손실충당금 | (3,808,253) | (3,562,381) |
| 미수금 | 4,615,608 | 3,679,558 |
| 손실충당금 | (252,879) | (263,361) |
| 미수수익 | 39,448 | 1,418,648 |
| 소 계 | 364,920,241 | 366,508,312 |
| 합 계 | 369,647,231 | 370,171,572 |
(2) 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권당기말과 전기말 현재 약정 회수기일이 경과하여 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 항 목 | 장부금액 | 6개월이하 | 6개월초과 1년이하 | 1년초과 3년이하 | 3년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 및 기타채권 | 39,721,559 | 36,608,623 | 2,737,604 | 375,332 | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 항 목 | 장부금액 | 6개월이하 | 6개월초과 1년이하 | 1년초과 3년이하 | 3년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 및 기타채권 | 48,702,361 | 46,000,712 | 2,515,714 | 185,935 | - |
16. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 7,310 | 5,610 |
| 예적금 등 | 36,524,957 | 19,237,319 |
| 합 계 | 36,532,267 | 19,242,929 |
17. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산당기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|
| 하나은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 우리은행 | 2,000 | 2,000 | |
| 신한은행 | 2,000 | 2,000 | |
| 합 계 | 6,000 | 6,000 |
18. 자본금
당기말과 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,주)
| 주식의 종류 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행예정주식수 | 총발행주식수(*) | 주당 액면가액(원) | 자본금(*) | 발행예정주식수 | 총발행주식수(*) | 주당 액면가액(원) | 자본금(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 28,000,000 | 5,000,000 | 5,000 | 35,000,000 | 28,000,000 | 5,000,000 | 5,000 | 35,000,000 |
(*) 당사는 자기주식을 취득하여 2002년 12월 18일에 이익소각을 함에 따라 자본금의 변동내역은 없으나, 발행한 주식의 수는 2,000,000주 감소 되었습니다.19. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 13,653,280 | 13,653,280 |
| 자기주식처분이익 | 9,895,683 | 9,406,501 |
| 합 계 | 23,548,963 | 23,059,781 |
20. 자기주식
당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유주식수 | 1,067,208주 | 1,117,208주 |
| 자기주식 | 43,411,308 | 45,445,180 |
자사주식의 가격안정화를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 보유하고 있으며, 당기에 임직원에게 보유중인던 자기주식 50,000주(처분일(2024년10월7일의 시가)를 처분하였으며, 나머지 자기주식에 대해서는 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.21. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (3,206,521) | (3,826,490) |
22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 17,500,000 | 17,500,000 |
| 배관및안전설비투자적립금 | 135,126,793 | 135,126,793 |
| 기업합리화적립금 | 267,573 | 267,573 |
| 미처분이익잉여금 | 896,236,330 | 884,820,728 |
| 합 계 | 1,049,130,696 | 1,037,715,094 |
1) 이익준비금
상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
2) 배관및안전설비투자적립금당사는 산업통상자원부가 제정한 도시가스사업 회계처리기준에 따라 경제성이 낮아 공급이 어려운 지역을 대상으로 투자재원을 마련하기 위하여 배관및안전시설투자적립금을 적립하고 있습니다.
3) 기업합리화적립금당사는 과거 조세특례제한법 제145조 제1항에 의하여 기업합리화적립금을 이익잉여금에 적립하였으나, 2002년 12월 11일 기업합리화적립금의 적립과 관련한 규정이 폐지됨에 따라 추가적인 적립의무는 없습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,037,715,094 | 1,028,214,692 |
| 당기순이익 | 22,312,258 | 18,125,317 |
| 배당금 지급 | (8,736,282) | (6,794,886) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,160,374) | (1,830,029) |
| 기말잔액 | 1,049,130,696 | 1,037,715,094 |
23. 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
| 제 42 기 | 2024년 1월 1일 | 부터 | 제 41 기 | 2023년 1월 1일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 | 2023년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2025년 3월 20일 | 처분확정일 | 2024년 3월 21일 |
| 서울도시가스주식회사 | (단위: 원) |
| 구 분 | 제42기 | 제41기 |
|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 896,236,328,969 | 884,820,727,503 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 876,084,445,503 | 868,525,440,087 |
| 당기순이익 | 22,312,257,636 | 18,125,316,727 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,160,374,170) | (1,830,029,311) |
| II. 이익잉여금처분액 | 9,831,980,000 | 8,736,282,000 |
| 배당금 (주당배당금(율) 당기 2,500원(50.0%) 전기 2,250원(45.0%)) | 9,831,980,000 | 8,736,282,000 |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 (I - II) | 886,404,348,969 | 876,084,445,503 |
24. 주당이익
당기와 전기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당순이익
(단위: 원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 22,312,257,636 | 18,125,316,727 |
| 기본주당순이익(*) | 5,729 | 4,668 |
| (*) | 기본주당순이익 = 보통주 당기순이익 ÷ 가중평균유통보통주식수 |
(2) 가중평균유통보통주식수
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행보통주식수 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 자기주식 효과 | (1,105,596) | (1,117,208) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 3,894,404 | 3,882,792 |
(*) 가중평균유통보통주식수
(단위 : 주)
| 구 분 | 일자 | 발행주식수 | 일수 | 당기 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초발행주식수 | 2024-01-01 | 3,882,792 | 366 | 1,421,101,872 |
| 자기주식처분 | 2024-10-07 | 50,000 | 85 | 4,250,000 |
| 합계 | 1,425,351,872 | |||
| 일수 | 366 | |||
| 가중평균유통보통주식수(당기말) | 3,894,404 |
(단위 : 주)
| 구 분 | 일자 | 발행주식수 | 일수 | 전기 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초발행주식수 | 2023-01-01 | 3,882,792 | 365 | 1,417,219,080 |
| 합계 | 1,417,219,080 | |||
| 일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수(전기말) | 3,882,792 |
당기말 현재 당사는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않아, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
25. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 내 역 | 이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 | 상환조건 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 공급배관건설자금 | 2.00%(변동) | 2031-12-15 | 2,579,450 | 3,156,950 | 5년 거치 10년 분할상환 |
| 우리은행 | 공급배관건설자금 | 2.00%(변동) | 2031-06-16 | 703,200 | 831,000 | 5년 거치 10년 분할상환 |
| 안전관리기금 | 2.00%(변동) | - | 43,600 | 3년 거치 5년 분할상환 | ||
| 신한은행 | 공급배관건설자금 | 2.00%(변동) | 2030-12-15 | 2,140,980 | 2,768,460 | 5년 거치 10년 분할상환 |
| 하나은행 | 공급배관건설자금 | 2.00%(변동) | 2033-09-15 | 1,065,030 | 935,310 | 5년 거치 10년 분할상환 |
| 소 계 | 6,488,660 | 7,735,320 | ||||
| 차감 : 유동성장기차입금 | (1,203,060) | (1,246,660) | ||||
| 합 계 | 5,285,600 | 6,488,660 |
(2) 당기 중 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 명목 이자율 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 유동성장기차입금 | 2.00% | 1,246,660 | 1,256,870 |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 상환기간 | 장기차입금 |
|---|---|
| 2025.01.01 ~ 2025.12.31 | 1,203,060 |
| 2026.01.01 ~ 2026.12.31 | 1,203,060 |
| 2027.01.01 ~ 2027.12.31 | 1,203,060 |
| 2028.01.01 ~ 2028.12.31 | 1,108,260 |
| 2029.01.01 이후 | 1,771,220 |
| 합 계 | 6,488,660 |
26. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동부채 | ||
| 임대보증금(*) | 3,983,120 | 3,949,110 |
| 수입보증금 | 1,096,133 | 1,138,553 |
| 소 계 | 5,079,253 | 5,087,663 |
| 유동부채 | ||
| 매입채무 | 345,259,119 | 374,023,765 |
| 미지급금 | 13,828,355 | 17,489,354 |
| 미지급비용 | 8,857,117 | 6,632,891 |
| 소 계 | 367,944,591 | 398,146,010 |
| 합 계 | 373,023,844 | 403,233,673 |
(*) 임대보증금 중 일부는 건물 임대에 따른 근저당권 및 전세권과 관련하여 채권최고액 1,556백만원이 설정되어 있습니다.
27. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동충당부채 | ||
| 복구충당부채 | 332,497 | 2,411,567 |
| 기타손실충당부채 | - | 2,191,728 |
| 소 계 | 332,497 | 4,603,295 |
| 유동충당부채 | ||
| 기타손실충당부채 | - | 1,262,838 |
| 소 계 | - | 1,262,838 |
| 합 계 | 332,497 | 5,866,133 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 전입액 | 외화환산손실 | 지급액 | 환입액(*) | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 2,411,568 | 3,791 | 338,025 | - | (2,420,887) | 332,497 |
| 기타손실충당부채 | 3,454,565 | 116,503 | 96,518 | (775,963) | (2,891,623) | - |
| 합 계 | 5,866,133 | 120,294 | 434,543 | (775,963) | (5,312,510) | 332,497 |
(*) 당기 베트남 11-2광구의 매각이 완료됨에 따라 관련된 복구충당채와 기타손실충당부채의 의무가 해소되어 환입처리 하였습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 전입액 | 외화환산손실 | 지급액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 2,364,547 | 5,896 | 41,125 | - | 2,411,568 |
| 기타손실충당부채 | 4,227,667 | 185,633 | 87,175 | (1,045,910) | 3,454,565 |
| 합 계 | 6,592,214 | 191,529 | 128,300 | (1,045,910) | 5,866,133 |
상기 복구충당부채는 해외 유전개발 후 복구 의무와 관련하여 설정되었습니다. 유전 보유국의 관련 법령에 의하면, 유전개발 등에 의해 오염된 토지는 원래의 상태로 복구되어야 하며 이러한 목적을 위해 당사는 원상복구 추정 금액을 충당부채로 인식하였습니다. 동 충당부채는 리비아 광구의 고유 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율로 할인되었으며, 복구비용은 광구운영기간동안 광구운영사 또는 유전 보유국에 지급될 예정입니다.
28. 기타비금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동부채 | ||
| 비유동계약부채 | 173,600,842 | 174,161,829 |
| 유동부채 | ||
| 예수금 | 18,838,150 | 8,456,966 |
| 유동계약부채 | 11,560,237 | 22,818,662 |
| 소 계 | 30,398,387 | 31,275,628 |
| 합 계 | 203,999,229 | 205,437,457 |
(2) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시설분담금(*1) | 170,672,557 | 170,417,455 |
| 계량기교체비용(*2) | 14,488,523 | 15,295,024 |
| 원인자이설부담금(*3) | 11,525,979 | 11,268,012 |
| 합 계 | 196,687,059 | 196,980,491 |
| 유동 | 11,560,237 | 22,818,662 |
| 비유동 | 173,600,842 | 174,161,829 |
(*1) 당사는 도시가스 공급규정에 의거하여 공급설비 취득에 사용할 목적으로 수용가로부터 시설분담금을 수령하여 계약부채로 인식하며 추정 서비스 기간(공급설비 내용연수)에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (*2) 당사는 도시가스 공급규정에 의거하여 가스요금 고지시 수용가로부터 계량기교체비용을 수령하여 계량기 교체 전까지 계약부채로 인식하고 있으며 계량기 교체시 수익으로 인식합니다.(*3) 당사는 도시가스 공급규정에 의거하여 원인자(수용가)로부터 공급설비 교체, 폐기 부담금을 수령하여 공사 완료 전까지 예수금으로 인식합니다. (*4) 연수원 이용 선수금으로 연수원 이용 시점 이전까지 계약부채로 인식됩니다.
1) 당기와 전기 중 계약부채에 포함된 시설분담금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 170,417,454 | 168,990,945 |
| 기중 수취액 | 9,002,706 | 9,965,800 |
| 기중 수익인식액 | (8,507,163) | (8,315,090) |
| 기타 변동액(*) | (240,441) | (224,200) |
| 기말잔액 | 170,672,556 | 170,417,455 |
| 차감 : 유동성대체 | (9,342,876) | (9,250,272) |
| 비유동시설분담금 | 161,329,680 | 161,167,183 |
| (*) | 기타변동액은 원인자이설공사 등의 이유로 처분된 공급설비에 대한 시설분담금으로 동 금액은 유형자산처분손실에서 차감되었습니다. |
2) 당기와 전기 중 계약부채에 포함된 계량기교체비용의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 15,295,023 | 14,461,858 |
| 기중 수취액 | 2,880,409 | 3,396,598 |
| 기중 수익인식액 | (3,686,910) | (2,563,432) |
| 기말잔액 | 14,488,522 | 15,295,024 |
| 차감 : 유동성대체 | (2,217,360) | (2,300,377) |
| 비유동공사부담금 | 12,271,162 | 12,994,647 |
3) 당기와 전기 중 계약부채에 포함된 원인자이설비의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 11,268,014 | 9,578,275 |
| 기중 수취액 | 4,066,830 | 7,731,046 |
| 기중 수익인식액 | (2,989,188) | (4,740,680) |
| 기타증감 | (819,677) | (1,300,629) |
| 기말잔액 | 11,525,979 | 11,268,012 |
4) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 시설분담금 | 8,507,163 | 8,315,091 |
| 계량기교체비용 | 3,686,910 | 2,579,913 |
| 원인자이설부담금 | 2,989,188 | 4,494,523 |
| 연수원운영선수금 | - | 220 |
| 합 계 | 15,183,261 | 15,389,747 |
29. 종업원급여부채 (1) 당사의 순확정급여부채(자산) 및 기타종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [순확정급여부채(자산)] | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 76,282,070 | 67,692,494 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (76,741,454) | (73,929,451) |
| 합 계 | (459,384) | (6,236,957) |
| [기타종업원급여부채] | ||
| 기타장기종업원급여채무(*) | 1,434,825 | 1,260,319 |
| (*) | 기타장기종업원급여채무는 장기근속자에게 지급하는 포상금입니다. |
(2) 당사는 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기와 전기 중 당사가 확정기여형퇴직급여제도에 납입한 기여금은 각각 655,555원 및 525,642천원이며, 당기말과 전기말 현재 확정기여형퇴직급여제도와 관련한 미지급금은 각각 361,257천원 및 126,715원입니다.(3) 당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인인 삼성생명에 의하여 수행되었습니다.
1) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 67,692,494 | 61,762,048 |
| 퇴직급여 지급액 | (2,933,300) | (4,526,900) |
| 당기근무원가 | 6,088,696 | 4,120,156 |
| 이자원가 | 2,838,714 | 3,176,575 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 2,595,466 | 3,160,615 |
| 기말잔액 | 76,282,070 | 67,692,494 |
2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정금리형 채권 | 76,692,077 | 73,880,074 |
| 국민연금전환금 | 49,377 | 49,377 |
| 합 계 | 76,741,454 | 73,929,451 |
3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 73,929,450 | 69,699,863 |
| 퇴직급여 지급액 | - | (6,026) |
| 사외적립자산의 이자수익 | 2,996,863 | 3,498,209 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (184,859) | 737,405 |
| 기말잔액 | 76,741,454 | 73,929,451 |
4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 근무원가 | ||
| 당기근무원가 | 6,088,696 | 4,120,156 |
| 순확정급여부채(자산) 순이자비용 | ||
| 확정급여채무의 이자비용 | 2,838,714 | 3,176,575 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (2,996,863) | (3,498,209) |
| 합 계 | 5,930,547 | 3,798,522 |
| (*) | 당기와 전기 중 명예퇴직자 등에게 지급한 퇴직위로금 275,479천원과 222,184천원은 포함되어 있지 않습니다. |
5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.45% | 4.45% |
| 미래임금인상률 | 4.91% | 4.91% |
6) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손실(이익) | 184,859 | (737,405) |
| 할인율 변화에 의한 효과 | 1,567,722 | 2,418,486 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실 | 846,610 | 1,293,124 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 152,730 | |
| 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손실(이익) | 28,403 | (550,995) |
| 합 계 | 2,780,324 | 2,423,210 |
7) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1% basis point(bp) 변동 | (2,467,625) | 2,695,405 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 2,657,735 | (2,481,359) |
30. 매출액과 매출원가
(1) 당기와 전기 중 매출액과 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 1,686,431,873 | 1,720,757,523 |
| 가스매출액 | 1,664,426,413 | 1,701,500,510 |
| 자원개발수익 | 2,430,541 | 1,946,448 |
| 기타매출액 | 19,574,919 | 17,310,565 |
| 매출원가 | 1,489,780,473 | 1,528,910,581 |
| 가스매출원가 | 1,484,619,921 | 1,526,453,083 |
| 기타매출원가 | 5,160,552 | 2,457,498 |
(2) 당사는 아래와 같이 주요사업에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 가스매출액 | 1,664,426,413 | 1,701,500,510 |
| 자원개발수익 | 2,430,541 | 1,946,448 |
| 기타매출액 | 4,391,658 | 1,691,364 |
| 소 계 | 1,671,248,612 | 1,705,138,322 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 기타매출액(이연수익)(주석28 참고) | 15,183,261 | 15,619,201 |
| 합 계 | 1,686,431,873 | 1,720,757,523 |
31. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 61,203,735 | 56,437,824 |
| 퇴직급여 | 6,960,290 | 4,479,120 |
| 복리후생비 | 12,369,163 | 9,284,773 |
| 감가상각비 | 30,019,210 | 30,055,035 |
| 투자부동산상각비 | 822,778 | 820,291 |
| 무형자산상각비 | 2,531,616 | 2,681,973 |
| 사용권자산감가상각비 | 3,490,101 | 3,401,727 |
| 보건방역비 | 173,049 | 109,167 |
| 외부시상금 | 12,548 | 16,598 |
| 교육훈련비 | 229,666 | 211,935 |
| 여비교통비 | 143,387 | 356,355 |
| 자동차비 | 1,983,271 | 1,927,644 |
| 통신비 | 647,194 | 606,266 |
| 수도광열비 | 1,097,481 | 1,101,800 |
| 소모품비 | 437,534 | 400,820 |
| 수선비 | 5,967,819 | 5,903,563 |
| 도서인쇄비 | 415,615 | 433,576 |
| 광고선전비 | 848,771 | 839,543 |
| 제수수료 | 72,579,112 | 70,780,350 |
| 회비 | 519,683 | 542,753 |
| 보험료 | 670,713 | 782,247 |
| 접대비 | 543,873 | 488,873 |
| 세금과공과 | 2,879,906 | 2,812,431 |
| 임차료 | 251,356 | 424,548 |
| 대손상각비 | 622,157 | 636,787 |
| 직장보육시설운영비 | 73,153 | 287,346 |
| 해외광구관리비 | 473,690 | 983,285 |
| 합 계 | 207,966,871 | 196,806,630 |
32. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 재고자산의 변동 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (101,227) | 1,489,881,700 | 5,365,363 | 1,495,145,836 |
| 상 품 | 3,967 | 1,484,615,954 | - | 1,484,619,921 |
| 저장품 | (105,194) | 5,265,746 | 5,365,363 | 10,525,915 |
| 종업원급여 | - | - | 80,533,186 | 80,533,186 |
| 감가상각비와 기타상각비 | - | - | 36,863,704 | 36,863,704 |
| 제수수료 | - | - | 67,213,748 | 67,213,748 |
| 임차료 | - | - | 251,356 | 251,356 |
| 수선비 | - | - | 5,967,819 | 5,967,819 |
| 세금과공과 | - | - | 2,879,906 | 2,879,906 |
| 기타 | - | - | 8,891,789 | 8,891,789 |
| 합 계 | (101,227) | 1,489,881,700 | 207,966,871 | 1,697,747,344 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 재고자산의 변동 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (116,907) | 1,529,027,488 | 7,026,755 | 1,535,937,336 |
| 상 품 | (51,881) | 1,526,504,964 | - | 1,526,453,083 |
| 저장품 | (65,026) | 2,522,524 | 7,026,755 | 9,484,253 |
| 종업원급여 | - | - | 70,201,717 | 70,201,717 |
| 감가상각비와 기타상각비 | - | - | 36,959,026 | 36,959,026 |
| 제수수료 | - | - | 63,753,595 | 63,753,595 |
| 임차료 | - | - | 424,548 | 424,548 |
| 수선비 | - | - | 5,903,563 | 5,903,563 |
| 세금과공과 | - | - | 2,812,431 | 2,812,431 |
| 기타 | - | - | 9,724,995 | 9,724,995 |
| 합 계 | (116,907) | 1,529,027,488 | 196,806,630 | 1,725,717,211 |
33. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 - 유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 1,311,924 | 964,184 |
| 금융수익 - 기타 | ||
| 공정가치측정금융자산 평가이익 | 1,334,285 | 1,354,882 |
| 공정가치측금융자산 이자수익 | 20,672,040 | 23,625,500 |
| 외화환산이익 | 284,348 | 104,257 |
| 외환차익 | 458,265 | 286,220 |
| 배당금수익 | 1,590,674 | 710,225 |
| 소 계 | 24,339,612 | 26,081,084 |
| 합 계 | 25,651,536 | 27,045,268 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,701,842 | 2,939,257 |
| 외화환산손실 | 600,570 | 149,828 |
| 외환차손 | 160,533 | 243,230 |
| 당기손익-공정가치측금융자산 평가손실 | - | 603,949 |
| 기타금융상품처분손실 | 10,434 | 14,954 |
| 소 계 | 3,473,379 | 3,951,218 |
34. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 기타손익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 용구수입 | 6 | 17,687 |
| 임대료수입 | 569,326 | 528,816 |
| 도시가스연체료 | 3,898,898 | 3,869,791 |
| 유형자산처분이익 | 67,123 | 47,238 |
| 투자자산처분이익 | - | 1,295,878 |
| 리스조정이익 | 1,190,245 | 870,466 |
| 잡이익 | 7,229,625 | 1,582,845 |
| 합 계 | 12,955,223 | 8,212,721 |
| 기타비용 | ||
| 기부금 | 233,691 | 495,161 |
| 용구손료 | 10,261 | 332,239 |
| 기타의대손상각비 | 14,836 | 43,871 |
| 유형자산처분손실 | 296,243 | 275,222 |
| 무형자산처분손실 | 1 | |
| 종속기업투자주식손상차손 | 904,842 | 323,852 |
| 리스조정손실 | 290,190 | - |
| 잡손실 | 605,762 | 734,445 |
| 합 계 | 2,355,825 | 2,204,791 |
35. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세 비용 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 등 부담 내역 | 317,563 | 6,946,595 |
| 전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (47,849) | (11,947) |
| 손익과 관련된 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세 비용 | (1,119,886) | (917,672) |
| 일시적 차이로 인한 기초 이연법인세부채 | (26,576,581) | (27,972,689) |
| 일시적 차이로 인한 기말 이연법인세부채 | (25,147,769) | (26,576,581) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 455,872 | 478,436 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(*) | (146,946) | - |
| 법인세 비용 | (850,172) | 6,016,976 |
(*) 자기주식처분이익 관련 법인세
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 455,872 | 478,436 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (164,079) | (114,744) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 619,951 | 593,180 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (146,946) | - |
| 자기주식처분이익 | ( 146,946) | - |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 21,462,086 | 24,142,292 |
| 적용세율(23.1%)에 따른 법인세비용 | 4,495,742 | 5,114,870 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 | (169,373) | (29,885) |
| 세액공제 | (12,753) | (78,812) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (47,849) | (11,947) |
| 기타 | (5,115,939) | 1,022,750 |
| 법인세비용 | (850,172) | 6,016,976 |
| 평균유효세율 (*) | - | 24.92% |
(*) 당기에 부(-)의 법인세 비용이 발생하여, 유효세율은 계산하지 않았습니다.
(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 공급설비 | 24,873,852 | (1,501,937) | - | 23,371,915 |
| 토지 | 8,544,872 | 48,728 | - | 8,593,600 |
| 관계기업투자주식 | 1,406 | (8) | - | 1,398 |
| 종속기업투자주식 | - | - | - | - |
| 퇴직급여부채 | 682,179 | (1,421,283) | 619,951 | (119,153) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (1,052,342) | 328,159 | (164,080) | (888,263) |
| 미지급비용 | (1,026,540) | (479,004) | - | (1,505,544) |
| 이연수익 | (3,299,068) | 84,670 | - | (3,214,398) |
| 기타 | (2,147,777) | 1,055,992 | - | (1,091,786) |
| 합 계 | 26,576,581 | (1,884,683) | 455,871 | 25,147,769 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 공급설비 | 25,843,287 | (969,435) | - | 24,873,852 |
| 토지 | 8,296,755 | 248,117 | - | 8,544,872 |
| 관계기업투자주식 | 12,536 | (11,130) | - | 1,406 |
| 종속기업투자주식 | 104,555 | (104,555) | - | - |
| 퇴직급여부채 | 1,608,601 | (333,243) | (593,180) | 682,178 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (1,167,087) | - | 114,745 | (1,052,342) |
| 미지급비용 | (910,215) | (116,325) | - | (1,026,540) |
| 이연수익 | (3,028,781) | (270,287) | - | (3,299,068) |
| 기타 | (2,786,962) | 639,185 | - | (2,147,777) |
| 합 계 | 27,972,689 | (917,673) | (478,435) | 26,576,581 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 종속기업 투자와 관련된 일시적차이의 총액은 22,750,226 천원(전기 47,798,411천원)입니다.
36. 금융상품의 범주별 분류
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 항 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| [금융자산] | ||
| 현금및현금성자산 | 36,532,267 | 19,242,929 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 기타유동금융자산 | 527,765,625 | 517,345,234 |
| 소 계 | 527,765,625 | 517,345,234 |
| 상각후원가측정금융자산: | ||
| 매출채권 및 기타채권(비유동) | 4,726,990 | 3,663,260 |
| 매출채권 및 기타채권(유동) | 364,920,241 | 366,508,311 |
| 기타유동금융자산 | 8,195,228 | 57,980,570 |
| 소 계 | 377,842,459 | 428,152,141 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,102,489 | 5,318,441 |
| 금융자산 계 | 948,242,840 | 970,058,745 |
| [금융부채] | ||
| 상각후원가측정금융부채: | ||
| 매입채무 및 기타채무(비유동) | 5,079,253 | 5,087,663 |
| 매입채무 및 기타채무(유동) | 367,944,590 | 398,146,010 |
| 장기차입금 | 5,285,600 | 6,488,660 |
| 유동성장기차입금 | 1,203,060 | 1,246,660 |
| 소 계 | 379,512,503 | 410,968,993 |
| 리스부채: | ||
| 비유동리스부채 | 44,689,681 | 43,496,403 |
| 유동성리스부채 | 4,972,838 | 4,973,831 |
| 소 계 | 49,662,519 | 48,470,234 |
| 금융부채 계 | 429,175,022 | 459,439,227 |
(2) 당기와 전기 중 금융손익의 범주별 분류는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 항 목 | 이자수익 | 외화 환산손익 | 외환차 손익 | 배당금수익 | 기타금융상품평가손익 | 이자비용 | 기타금융상품처분손익 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(*2) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 20,672,040 | - | - | - | 1,334,285 | - | (10,434) | - |
| 상각후원가측정금융자산(*1) | 1,311,924 | 118,320 | 297,732 | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | 102,705 | - | - | - | 619,969 |
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | - | - | - | (144,575) | - | - |
| 리스부채 | - | - | - | - | - | (2,413,110) | - | - |
| 합 계 | 21,983,964 | 118,320 | 297,732 | 102,705 | 1,334,285 | (2,557,685) | (10,434) | 619,969 |
| (*1) | 현금및현금성자산에서 발생한 순손익이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 해당손익은 법인세효과를 반영한 것입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 항 목 | 이자수익 | 외화 환산손익 | 외환차 손익 | 배당금수익 | 기타금융상품평가손익 | 이자비용 | 기타금융상품처분손익 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 23,625,500 | - | - | - | 750,933 | - | (14,953) | - |
| 상각후원가측정금융자산(*) | 964,184 | 82,728 | 42,990 | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | 56,915 | - | - | - | 579,042 |
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | - | - | - | (227,782) | - | - |
| 리스부채 | - | - | - | - | - | (2,519,947) | - | - |
| 합 계 | 24,589,684 | 82,728 | 42,990 | 56,915 | 750,933 | (2,747,729) | (14,953) | 579,042 |
| (*) | 현금및현금성자산에서 발생한 순손익이 포함되어 있습니다. |
37. 위험관리
(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 6,488,660 | 7,735,320 |
| 차감: 현금 및 현금성자산 | (36,532,267) | (19,242,929) |
| 순차입금 | (30,043,607) | (11,507,609) |
| 자본총계 | 1,061,061,830 | 1,046,503,205 |
(2) 금융위험관리1) 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 항 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기매출채권 및 장기기타채권 | 4,726,990 | 3,663,260 |
| 매출채권 및 기타채권 | 368,981,373 | 370,334,054 |
| 현금및현금성자산 | 36,532,267 | 19,242,929 |
| 기타유동금융자산 | 535,960,852 | 575,325,804 |
| 합 계 | 946,201,482 | 968,566,047 |
(*) 대손충당금을 반영하지 않은 금액입니다.
2) 손상차손
당기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권및기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 채 권 연 령 | 채무불이행률 | 채권잔액 | 기대신용손실 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 0.09% | 330,216,300 | 290,628 | 329,925,672 |
| 6개월 이하 | 0.35% | 36,737,161 | 128,538 | 36,608,623 |
| 6개월초과 1년이하 | 20.44% | 3,440,764 | 703,161 | 2,737,603 |
| 1년초과 1년 6개월이하 | 52.44% | 477,736 | 250,536 | 227,200 |
| 1년 6개월 초과 2년 이하 | 79.63% | 633,900 | 504,765 | 129,135 |
| 2년 초과 2년 6개월 이하 | 88.96% | 155,973 | 138,751 | 17,222 |
| 2년 6개월 초과 3년 이하 | 99.00% | 177,870 | 176,094 | 1,776 |
| 3년초과 | 100.00% | 1,868,659 | 1,868,659 | - |
| 합 계 | 373,708,363 | 4,061,132 | 369,647,231 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 채 권 연 령 | 채무불이행률 | 채권잔액 | 기대신용손실 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 0.09% | 321,758,274 | 289,063 | 321,469,211 |
| 6개월 이하 | 0.34% | 46,157,559 | 156,848 | 46,000,711 |
| 6개월초과 1년이하 | 26.25% | 3,411,344 | 895,630 | 2,515,714 |
| 1년초과 1년 6개월이하 | 57.50% | 310,078 | 178,308 | 131,770 |
| 1년 6개월 초과 2년 이하 | 83.00% | 261,701 | 217,222 | 44,479 |
| 2년 초과 2년 6개월 이하 | 90.26% | 82,400 | 74,377 | 8,023 |
| 2년 6개월 초과 3년 이하 | 99.08% | 181,037 | 179,373 | 1,664 |
| 3년초과 | 100.00% | 1,834,921 | 1,834,921 | - |
| 합 계 | 373,997,314 | 3,825,742 | 370,171,572 |
당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 항 목 | 비손상채권(집합평가 대상) | 손상채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 3,745,733 | 80,010 | 3,825,743 |
| 제각금액 | (380,903) | - | (380,903) |
| 손상차손환입 | 616,291 | - | 616,291 |
| 기말잔액 | 3,981,121 | 80,010 | 4,061,131 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 항 목 | 비손상채권(집합평가 대상) | 손상채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 3,480,173 | 80,010 | 3,560,183 |
| 제각금액 | (415,099) | - | (415,099) |
| 손상차손환입 | 680,659 | - | 680,659 |
| 기말잔액 | 3,745,733 | 80,010 | 3,825,743 |
(3) 외환위험
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,494,148 | - | 2,306,151 | - |
| CAD | 2,412,739 | - | 2,588,713 | - |
| 합 계 | 4,906,887 | - | 4,894,864 | - |
당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기와전기 중 손익(법인세 효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 249,415 | (249,415) | 230,615 | (230,615) |
| CAD | 241,274 | (241,274) | 258,871 | (258,871) |
| 합 계 | 490,689 | (490,689) | 489,486 | (489,486) |
(4) 이자율위험
변동금리 차입금으로 인하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기차입금 | 5,285,600 | 6,488,660 |
| 유동성장기차입금 | 1,203,060 | 1,246,660 |
| 합 계 | 6,488,660 | 7,735,320 |
당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 포인트 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향(법인세 효과 반영 전)은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
|---|---|---|---|---|
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | (52,856) | (52,856) | 52,856 | 52,856 |
| 유동성장기차입금 | (12,031) | (12,031) | 12,031 | 12,031 |
| 합 계 | (64,887) | (64,887) | 64,887 | 64,887 |
(5) 유동성위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 무이자 | 367,944,590 | 5,079,253 | - | 373,023,843 |
| 변동이자율상품 | 1,246,660 | 4,717,440 | 1,771,220 | 7,735,320 |
| 리스부채 | 4,992,506 | 19,349,721 | 27,947,109 | 52,289,336 |
| 합 계 | 374,183,756 | 29,146,414 | 29,718,329 | 433,048,499 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 무이자 | 398,146,010 | 5,087,663 | - | 403,233,673 |
| 변동이자율상품 | 1,407,603 | 5,143,022 | 1,845,696 | 8,396,321 |
| 리스부채 | 4,995,892 | 19,527,485 | 32,106,547 | 56,629,924 |
| 합 계 | 404,549,505 | 29,758,170 | 33,952,243 | 468,259,918 |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(6) 공정가치
1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 항 목 | 당분기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치측정금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,102,489 | 6,102,489 | 5,318,441 | 5,318,441 |
| 유동성당기손익-공정가치측정금융자산 | 527,765,625 | 527,765,625 | 517,345,234 | 517,345,234 |
| 소 계 | 533,868,114 | 533,868,114 | 522,663,675 | 522,663,675 |
| 상각후원가측정금융자산: | ||||
| 매출채권 및 기타채권(비유동) | 4,726,990 | 4,726,990 | 3,663,260 | 3,663,260 |
| 매출채권 및 기타채권(유동) | 364,920,241 | 364,920,241 | 366,508,311 | 366,508,311 |
| 기타유동금융자산 | 8,195,228 | 8,195,228 | 57,980,570 | 57,980,570 |
| 소 계 | 377,842,459 | 377,842,459 | 428,152,141 | 428,152,141 |
| 합 계 | 911,710,573 | 911,710,573 | 950,815,816 | 950,815,816 |
| 상각후원가측정금융부채: | ||||
| 매입채무 및 기타채무(비유동) | 5,079,253 | 5,079,253 | 5,087,663 | 5,087,663 |
| 매입채무 및 기타채무(유동) | 367,944,590 | 367,944,590 | 398,146,010 | 398,146,010 |
| 장기차입금 | 5,285,600 | 5,285,600 | 6,488,660 | 6,488,660 |
| 유동성장기차입금 | 1,203,060 | 1,203,060 | 1,246,660 | 1,246,660 |
| 합계 | 379,512,503 | 379,512,503 | 410,968,993 | 410,968,993 |
2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 수준 1 - | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 - | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 - | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당기말과 전기말 현재 상기 공정가치 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 382,089 | - | 5,720,400 | 6,102,489 | 301,841 | - | 5,016,600 | 5,318,441 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 527,765,625 | - | 527,765,625 | - | 517,345,234 | - | 517,345,234 |
3) 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 총포괄손익 | 매입 | 매도 | 수준간 이동 | 기말잔액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기이익 | 기타포괄손익 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 : | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,016,600 | - | 703,800 | - | - | 5,720,400 | |
| 전기 : | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,376,700 | - | 639,900 | - | - | - | 5,016,600 |
4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.
5) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 수준 2:당사는 수준 2로 분류되는 채무상품 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현금흐름할인법을 사용하고 있습니다. - 수준 3:비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.6) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.
7) 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 일부 금융자산은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산의 공정가치 가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 상장주식 | 382,089 | 1 | 활성시장 공시가격 | 할인율 |
| 비상장주식 | 5,720,400 | 3 | 현금흐름 할인법 | 할인율 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 527,765,625 | 2 | 현금흐름 할인법 | 할인율 |
8) 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고있습니다.
9) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
38. 우발상황 및 약정사항(1) 당사는 한국가스공사와 천연가스수급계약을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 차입금 거래와 관련하여 한국에너지공단에 백지어음 5매를 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당사는 당분기말 현재 5건의 소송에 피고로 계류되어 있습니다. 만일 이 소송에서패소할 경우, 벌금과 법무비용은 609,400천원으로 예상되며, 법률자문에 근거하여 경영진은 이 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제 공 자 | 내 용 | 금 액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 한국농어촌공사 외 390건 | 4,440,722 |
(4) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 은행명 | 내 용 | 한 도 | 실행액 | 잔 액 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 석유사업기금대출 | 2,140,980 | 2,140,980 | - |
| 우리은행 | 석유사업기금대출 | 703,200 | 703,200 | - |
| 하나은행 | 석유사업기금대출 | 1,065,030 | 1,065,030 | - |
| 국민은행 | 석유사업기금대출 | 2,579,450 | 2,579,450 | - |
| 합 계 | 6,488,660 | 6,488,660 |
39. 특수관계자
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 굿가든㈜, 지알엠㈜, 지알이에스㈜, DER Inc., SCG RESOURCES, Inc., SHINE CHILE, 서울씨엔지㈜,강서도시가스㈜, 남부도시가스이엔지㈜, 서현이엔지㈜, 서경에너지서비스㈜,㈜덕양도시가스서비스, 은평도시가스이엔지㈜, 서부도시가스서비스㈜, 용산도시가스이엔지㈜, 유광에너지㈜, 일산도시가스이앤지㈜,강북도시가스서비스㈜, 경기도시가스㈜, 관악도시가스서비스㈜, ㈜해피그린서비스 | 굿가든㈜, 지알엠㈜, 지알이에스㈜, DER Inc., SCG RESOURCES, Inc., SHINE CHILE, 서울씨엔지㈜,강서도시가스㈜, 남부도시가스이엔지㈜, 서현이엔지㈜, 서경에너지서비스㈜,㈜덕양도시가스서비스, 은평도시가스이엔지㈜, 서부도시가스서비스㈜, 용산도시가스이엔지㈜, 유광에너지㈜, 일산도시가스이앤지㈜,강북도시가스서비스㈜, 경기도시가스㈜, 관악도시가스서비스㈜, ㈜해피그린서비스 |
| 관계기업 | 마포도시가스이엔지㈜, 노을그린에너지㈜,파주에코에너지㈜, 고양그린에너지(주) | 마포도시가스이엔지㈜, 노을그린에너지㈜,파주에코에너지㈜ |
| 기타회사(*) | 보운(주) 외 | 보운(주) 외 |
| (*) | 기타회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 규정하는 지배력 있는 개인에 의해 지배되는 회사 및 유의적인 영향력을 행사하는 회사를 포함하고 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 유무형자산매입 | 매출 등 | 매입 등 | 유무형자산 매입 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | ||||||
| 강서도시가스㈜ | 5,982 | 1,768,495 | 20 | 3,394 | 1,935,464 | - |
| 남부도시가스이엔지㈜ | 3,097 | 1,949,347 | - | 1,631 | 1,889,800 | - |
| 농업회사법인 굿가든 | 1,686 | 56,948 | - | 1,632 | 69,272 | - |
| ㈜덕양도시가스서비스 | 2,514 | 1,414,232 | 160 | 2,620 | 1,372,253 | - |
| 서경에너지서비스㈜ | 7,860 | 2,095,745 | 20 | 3,825 | 2,053,233 | - |
| 서부도시가스서비스㈜ | 3,322 | 1,684,182 | 80 | 2,238 | 1,724,198 | - |
| 서현이엔지㈜ | 2,815 | 2,011,683 | - | 1,200 | 1,981,739 | - |
| 용산도시가스이엔지㈜ | 6,177 | 1,913,814 | - | 3,465 | 1,869,192 | - |
| 은평도시가스이엔지㈜ | 5,632 | 2,101,578 | - | 2,010 | 2,006,859 | - |
| 유광에너지㈜ | 6,700 | 1,855,778 | - | 6,034 | 2,021,684 | - |
| 일산도시가스이앤지㈜ | 2,228 | 1,821,616 | 100 | 2,240 | 1,762,406 | - |
| 강북도시가스서비스㈜ | 10,678 | 2,711,240 | - | 1,804 | 2,602,804 | - |
| 경기도시가스㈜ | 1,200 | 1,472,574 | 160 | 1,434 | 1,429,654 | - |
| 지알엠㈜ | 77,182 | 287,703 | - | 79,143 | 287,314 | - |
| 지알이에스㈜ | 73,264 | 10,109 | 1,584,616 | 264,314 | 878,893 | 2,858,867 |
| 관악도시가스서비스㈜ | 6,431 | 2,050,368 | - | 3,219 | 2,015,073 | - |
| ㈜해피그린서비스 | 6,603 | 1,885,564 | - | 3,745 | 1,840,057 | - |
| 서울씨엔지㈜(*) | 40,424,600 | - | - | 50,050,756 | - | - |
| 소 계 | 40,647,971 | 27,090,976 | 1,585,156 | 50,434,704 | 27,739,895 | 2,858,867 |
| 관계기업: | ||||||
| 마포도시가스이엔지㈜ | 11,822 | 2,105,268 | - | 6,488 | 2,059,686 | - |
| 노을그린에너지㈜ | 29,432,263 | - | - | 8,075,184 | - | - |
| 파주에코에너지㈜ | 8,280,285 | - | - | 10,057,890 | - | - |
| 소 계 | 37,724,370 | 2,105,268 | - | 18,139,562 | 2,059,686 | - |
| 특수관계 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 유무형자산매입 | 매출 등 | 매입 등 | 유무형자산매입 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타: | ||||||
| 보운(주) | 3,588 | - | - | 3,588 | - | - |
| 더고이㈜ | 3,120 | 2,324 | - | 46,200 | 8,400 | - |
| 에스씨지솔루션즈㈜ | 1,721,518 | 30,589,500 | 8,514,348 | 1,886,117 | 29,496,556 | 7,611,233 |
| 서울도시미디어㈜ | 7,772 | 721,293 | - | 11,385 | 593,525 | - |
| 피델리㈜ | 175,584 | 2,170 | - | 168,434 | 3,872 | - |
| 에스씨지랩㈜ | 28,803 | 3,204,313 | - | 36,481 | 2,947,719 | - |
| 홈텔리어㈜ | - | 6,679 | - | - | 4,280 | - |
| 안뜨레㈜ | 2,412 | - | - | 934 | - | - |
| 에스씨지그리드㈜ | 91,182 | 10,486,301 | 1,539,558 | 46,641 | 8,219,049 | - |
| 소 계 | 2,033,979 | 45,012,580 | 10,053,906 | 2,199,780 | 41,273,401 | 7,611,233 |
| 합 계 | 80,406,320 | 74,208,824 | 11,639,062 | 70,774,046 | 71,072,982 | 10,470,100 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권 등 | 채무 등 | 채권 등 | 채무 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | ||||
| 강서도시가스㈜ | - | 151,076 | - | 185,406 |
| 남부도시가스이엔지㈜ | - | 166,570 | - | 156,274 |
| 농업회사법인 굿가든 | - | 5,000 | - | 32,965 |
| ㈜덕양도시가스서비스 | - | 143,908 | - | 131,721 |
| 서경에너지서비스㈜ | - | 191,088 | - | 184,487 |
| 서부도시가스서비스㈜ | - | 153,184 | - | 157,469 |
| 서현이엔지㈜ | - | 185,336 | - | 179,176 |
| 용산도시가스이엔지㈜ | - | 161,690 | - | 164,223 |
| 은평도시가스이엔지㈜ | - | 251,266 | - | 249,400 |
| 유광에너지㈜ | - | 160,064 | - | 199,988 |
| 일산도시가스이앤지㈜ | - | 203,183 | - | 182,191 |
| 강북도시가스서비스㈜ | - | 295,566 | - | 262,479 |
| 경기도시가스㈜ | - | 162,596 | - | 147,384 |
| 지알엠㈜ | 498,400 | 64,781 | 498,400 | 64,729 |
| 지알이에스㈜ | - | 575,123 | - | 614,498 |
| 관악도시가스서비스㈜ | - | 178,404 | - | 172,663 |
| ㈜해피그린서비스 | - | 169,514 | - | 163,328 |
| 서울씨엔지㈜(*) | 3,795,335 | 457,000 | 3,992,789 | 457,000 |
| 소 계 | 4,293,735 | 3,675,349 | 4,491,189 | 3,705,381 |
| 관계기업: | ||||
| 마포도시가스이엔지㈜ | - | 189,669 | - | 178,244 |
| 노을그린에너지㈜ | 2,793,995 | - | 2,297,579 | - |
| 파주에코에너지(주) | 950,363 | - | - | - |
| 소 계 | 3,744,358 | 189,669 | 2,297,579 | 178,244 |
| 특수관계 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권 등 | 채무 등 | 채권 등 | 채무 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 타: | ||||
| 보운㈜ | - | 52,000 | - | 46,000 |
| 더고이㈜ | - | 288,000 | - | 269,990 |
| 에스씨지솔루션즈㈜ | 175,636 | 3,232,037 | 245,632 | 3,870,098 |
| 서울도시미디어㈜ | 749 | 76,776 | - | 81,638 |
| 피델리㈜ | - | 403,620 | - | 393,620 |
| 에스씨지랩㈜ | 45,333 | 296,410 | 83,380 | 277,441 |
| 안뜨레 | - | 50,000 | - | - |
| 에스씨지그리드㈜ | 15,035 | 1,858,259 | 58,657 | 1,217,266 |
| 소 계 | 236,753 | 6,257,102 | 387,669 | 6,156,053 |
| 합 계 | 8,274,846 | 10,122,120 | 7,176,437 | 10,039,678 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 증자 | 배당금수익 | 배당금수익 | 배당금수익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 강서도시가스㈜ | - | 54,000 | - | 52,200 |
| 남부도시가스이엔지㈜ | - | 9,600 | - | 15,200 | |
| 서경에너지서비스㈜ | - | 34,320 | - | 20,900 | |
| 서부도시가스서비스㈜ | - | 56,000 | - | 37,600 | |
| 서현이엔지㈜ | - | 26,000 | - | 42,000 | |
| 용산도시가스이엔지㈜ | - | 100,000 | - | 111,000 | |
| 유광에너지㈜ | - | 59,200 | - | 80,000 | |
| 일산도시가스이앤지㈜ | - | 72,800 | - | 79,800 | |
| 강북도시가스서비스㈜ | - | 39,900 | - | 8,960 | |
| 경기도시가스㈜ | - | - | - | 3,000 | |
| 관악도시가스서비스㈜ | - | 3,000 | - | 19,800 | |
| ㈜해피그린서비스 | - | 15,950 | - | 23,650 | |
| SCG RESOURCES, Inc. | 294,177 | - | - | - | |
| SCGAU PTY Ltd. | - | - | 1,295,878 | - | |
| 서울씨엔지㈜(*) | - | 1,000,000 | - | - | |
| 관계기업 | 마포도시가스이엔지㈜ | - | 17,200 | - | 9,200 |
| 서울씨엔지㈜(*) | - | - | - | 150,000 | |
| 합 계 | 294,177 | 1,487,970 | 1,295,878 | 653,310 |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계 구분 | 제공받은자 | 보증금액 | 보 증 내 용 |
|---|---|---|---|---|
| 지급보증 | 관계기업 | 노을그린에너지㈜ | 900,000 | 에너지㈜의 KEB하나은행 차입금 지급보증(주식 담보제공) |
(6) 주요 경영진과의 거래
당사는 당기와 전기 중 각각 5,117,566천원과 4,354,546원의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.
40. 현금흐름표(1)당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 22,312,258 | 18,125,317 |
| 손익항목의 조정 : | ||
| 감가상각비 | 30,019,210 | 30,055,035 |
| 투자부동산상각비 | 822,778 | 820,291 |
| 무형자산상각비 | 2,531,616 | 2,681,973 |
| 사용권자산감가상각비 | 3,490,100 | 3,401,727 |
| 퇴직급여 | 5,930,548 | 3,798,522 |
| 대손상각비 | 622,157 | 636,787 |
| 기타의대손상각비 | 14,836 | 43,871 |
| 이자비용 | 2,701,842 | 2,939,257 |
| 법인세비용 | - | 6,016,976 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 603,949 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 904,842 | 323,852 |
| 외화환산손실 | 600,570 | 149,828 |
| 유형자산처분손실 | 296,243 | 275,222 |
| 무형자산처분손실 | - | 1 |
| 기타장기급여 | 548,105 | 526,951 |
| 복리후생비 | 2,033,873 | - |
| 이자수익 | (21,983,965) | (24,589,684) |
| 배당금수익 | (1,590,675) | (710,225) |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (1,295,878) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (1,334,285) | (1,354,882) |
| 유형자산처분이익 | (67,123) | (47,238) |
| 외화환산이익 | (284,348) | (104,257) |
| 충당부채환입 | (5,400,629) | - |
| 용구수입 | (8,090,546) | (7,271,929) |
| 이연수익 | (8,507,163) | (8,315,091) |
| 리스조정이익 | (900,055) | (870,466) |
| 법인세수익 | (850,172) | - |
| 소 계 | 1,507,759 | 7,714,592 |
| 운전자본의 변동: | ||
| 장기매출채권의 감소(증가) | (1,094,432) | - |
| 매출채권의 감소(증가) | 1,159,739 | 65,791,051 |
| 미수금의 감소(증가) | (961,370) | (776,366) |
| 선급비용의 감소(증가) | 49,855 | 70,761 |
| 선급금의 감소(증가) | 28,506 | 206,212 |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (249,759) | 1,021,180 |
| 재고자산의 감소(증가) | (101,227) | (116,907) |
| 매입채무의 증가(감소) | (28,764,646) | (118,761,794) |
| 미지급금의 증가(감소) | (3,158,633) | 1,357,989 |
| 비유동계약부채의 증가(감소) | 13,001,524 | 13,362,397 |
| 유동계약부채의 증가(감소) | 3,543,193 | 6,430,198 |
| 예수금의 증가(감소) | (1,144,794) | 4,288,596 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 2,229,839 | 283,110 |
| 기타손실충당부채의 증가(감소) | (687,843) | (1,045,910) |
| 퇴직금의 지급 | (2,933,300) | (4,526,900) |
| 사외적립자산의 감소 | - | 6,026 |
| 기타장기급여의 지급 | (373,599) | (309,201) |
| 수입보증금의 증가(감소) | (42,420) | (6,100) |
| 소 계 | (19,499,367) | (32,725,658) |
| 영업활동으로 창출된 현금흐름 | 4,320,650 | (6,885,749) |
(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 관계기업투자주식의 종속기업투자주식대체 | - | 6,294,166 |
| 건설중인유형자산의 본계정 대체 | 21,341,609 | 17,540,302 |
| 건설중인무형자산의 본계정 대체 | 70,500 | 433,100 |
| 미지급금의 유형자산취득대체 | (502,367) | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 1,203,060 | 1,246,660 |
| 사용권자산(리스부채) 취득 | 4,689,209 | 4,707,498 |
| 이연수익의 공급설비 처분손익 대체 | - | 224,200 |
| 상각후측정금융자산 유동성 대체 | - | 50,000,000 |
(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 주요 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 증감 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 7,735,320 | (1,246,660) | - | - | 6,488,660 |
| 리스부채 | 48,470,234 | (2,596,868) | 4,689,209 | (900,056) | 49,662,519 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 신규 취득 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 8,992,190 | (1,256,870) | - | - | 7,735,320 |
| 리스부채 | 47,171,203 | (2,538,000) | 4,707,498 | (870,467) | 48,470,234 |
40. 재무제표의 승인재무제표는 2025년 2월 4일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 서울도시가스주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 서울도시가스주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 서울도시가스주식회사의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에대한경영진과지배기구의책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에대한감사인의책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의정의와고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 문재식입니다.
2025년 3월 12일
| 서울 강남구 테헤란로 88길 14 | |
| 한 울 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 신 성 섭 |
화면 캡처 2025-03-06 220847.jpg 화면 캡처 2025-03-06 220847
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 서울도시가스주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2411451-22--101219122963921,4701,77490-----1,8752,17824381942921,0131,304306-210225--1,7471,85943504906842,4833,078396-210225--3,6224,037
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.7월5유의적 감사위험 요인 파악 및 중간ㆍ기말감사 업무수행계획 수립2024.08.19~2024.08.232024.10.17~2024.10.252024.11.25~2024.11.292025.1.15~2025.1.222352내부회계감사 수행 및 중간감사 수행2025.01.24~2025.02.5652별도재무제표 감사 2025.02.6~2025.02.10352연결재무제표 감사 2025.01.06 1본사재고자산2025.01.061본사, 금융기관회사보유 현금, 유가증권 등 실사OOO해당사항 없음32024.12.05, 2025.2.21, 2025.03.06---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 05일(회사) 감사위원회 3인(감사인)업무수행이사외 2인서면회의기말감사계획 및 핵심감사항목 보고22025년 03월 06일(회사) 감사위원회 3인 (감사인)업무수행이사외 2인 서면회의기말 감사결과 보고 및 핵심감사항목의 확정
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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