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SEOUL BROADCASTING SYSTEM — Audit Report / Information 2018
Apr 1, 2019
15834_rns_2019-04-01_d3f178be-2a78-409b-88ce-b0e3e0621b80.html
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)SBS 00260198 100000000000 957647 389164 914043 999 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 에스비에스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 28 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인목 차
&cr&cr&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ------------------------------- | 1 | |
| 연결재무제표 | |||
| 연결재무상태표 | ------------------------------- | 5 | |
| 연결포괄손익계산서 | ------------------------------- | 7 | |
| 연결자본변동표 | ------------------------------- | 8 | |
| 연결현금흐름표 | ------------------------------- | 9 | |
| 주석 | ------------------------------- | 10 | |
| 외부감사 실시내용 | ------------------------------- | 108 | |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에스비에스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 에스비에스와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서(또는 연결포괄손익계산서), 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조진호 입니다.&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 |
| 2019년 3월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 에스비에스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 28 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에스비에스 대표이사 박정훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 양천구 목동서로 161 |
| (전 화) | 02-2061-0006 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 29 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 28 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에스비에스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 29 기말 | 제 28 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 493,549,332,063 | 640,037,693,938 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,7,31,32 | 13,239,469,655 | 12,604,393,170 | ||
| 유동금융자산 | 4,7,8,28,31,32 | 203,291,695,463 | 225,310,001,264 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,7,28,32 | 227,578,830,509 | 239,844,591,011 | ||
| 방송콘텐츠자산 | 11 | 6,850,678,754 | 132,410,757,911 | ||
| 재고자산 | 10 | 2,606,903,246 | 2,085,761,291 | ||
| 당기법인세자산 | 26 | 1,145,419,759 | 403,617,018 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 38,836,334,677 | 27,378,572,273 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 464,097,198,658 | 451,993,912,352 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 6,7,31,32 | - | 1,518,834,239 | ||
| 유형자산 | 12 | 305,077,469,358 | 311,857,341,962 | ||
| 투자부동산 | 13 | 12,408,150,863 | 12,411,607,799 | ||
| 무형자산 | 14 | 21,103,952,137 | 20,708,406,810 | ||
| 방송콘텐츠자산 | 11 | 30,227,282,300 | 16,169,598,100 | ||
| 비유동금융자산 | 4,7,8,28,31,32 | 59,693,345,879 | 56,412,772,467 | ||
| 기타비유동자산 | 9,20 | 2,352,464,526 | 3,525,572,681 | ||
| 관계기업 및 공동기업투자 | 15 | 28,632,358,369 | 25,400,965,255 | ||
| 이연법인세자산 | 26 | 4,602,175,226 | 3,988,813,039 | ||
| 자산총계 | 957,646,530,721 | 1,092,031,606,290 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 210,192,628,261 | 360,049,476,551 | |||
| 매입채무및기타채무 | 7,16,28,31,32 | 69,210,415,286 | 80,364,056,287 | ||
| 유동차입금 | 7,17,31,32 | 26,266,190,000 | 70,074,288,756 | ||
| 유동금융부채 | 7,18,28,31,32 | 60,341,806,701 | 71,809,398,934 | ||
| 당기법인세부채 | 26 | 249,025,191 | 765,582,830 | ||
| 기타유동부채 | 19 | 54,125,191,083 | 137,036,149,744 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 178,971,695,845 | 168,989,851,532 | |||
| 비유동차입금 | 7,17,31,32 | 159,796,303,474 | 159,813,561,428 | ||
| 비유동금융부채 | 7,18,28,31,32 | 1,735,555,000 | 1,675,044,000 | ||
| 퇴직급여부채 | 20 | 8,068,477,350 | 1,144,433,140 | ||
| 이연법인세부채 | 26 | 9,371,360,021 | 6,356,812,964 | ||
| 부채총계 | 389,164,324,106 | 529,039,328,083 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 21 | 91,262,910,000 | 91,262,910,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 21 | 67,222,150,558 | 67,222,150,558 | ||
| Ⅲ.자본조정 | 21 | (15,212,444,850) | (15,212,444,850) | ||
| Ⅳ.기타포괄손익누계액 | 8,21 | (783,545,949) | 536,775,396 | ||
| Ⅴ.이익잉여금 | 21 | 417,468,410,563 | 411,578,206,827 | ||
| 지배기업 소유주지분 | 559,957,480,322 | 555,387,597,931 | |||
| 비지배지분 | 8,524,726,293 | 7,604,680,276 | |||
| 자본총계 | 568,482,206,615 | 562,992,278,207 | |||
| 부채 및 자본총계 | 957,646,530,721 | 1,092,031,606,290 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 29 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 28 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스비에스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 29 기 | 제 28 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업수익 | 914,043,241,501 | 773,225,039,668 | |||
| 광고수익 | 446,677,138,343 | 480,729,734,734 | |||
| 사업수익 | 28 | 467,366,103,158 | 292,495,304,934 | ||
| Ⅱ.영업비용 | 28 | (908,958,034,151) | (754,559,157,128) | ||
| 방송제작비 | 11,22 | (698,723,601,332) | (556,665,482,729) | ||
| 사업비용 | 11,22 | (57,578,265,686) | (51,425,234,696) | ||
| 판매비와관리비 | 22,23 | (152,656,167,133) | (146,468,439,703) | ||
| Ⅲ.영업이익 | 5,085,207,350 | 18,665,882,540 | |||
| Ⅳ.기타수익 | 24 | 7,231,808,097 | 9,438,354,055 | ||
| Ⅴ.기타비용 | 24 | (4,775,263,422) | (6,412,016,517) | ||
| Ⅵ.금융수익 | 25 | 5,990,230,404 | 4,439,305,401 | ||
| Ⅶ.금융비용 | 25 | (5,201,909,895) | (4,006,711,618) | ||
| Ⅷ.관계기업투자손익 | 15 | (383,382,912) | (1,851,553,473) | ||
| Ⅸ.법인세비용차감전순이익 | 7,946,689,622 | 20,273,260,388 | |||
| Ⅹ.법인세비용 | 26 | (2,108,783,174) | (4,387,752,962) | ||
| XI.당기순이익 | 5,837,906,448 | 15,885,507,426 | |||
| XII.기타포괄손익 | (7,374,749,865) | (493,277,640) | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 | |||||
| 1)매도가능금융자산평가손익 | 8 | - | (303,214,177) | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 | |||||
| 1)확정급여제도의 재측정요소 | 20 | (6,745,870,413) | 255,812,635 | ||
| 2)기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 평가손익 | (747,784,567) | - | |||
| 2)지분법자본변동 | 141,588,291 | (452,001,866) | |||
| 3)지분법이익잉여금변동 | (22,683,176) | 6,125,768 | |||
| XIII.총포괄이익(손실) | (1,536,843,417) | 15,392,229,786 | |||
| XIV.당기순이익의 귀속 | 5,837,906,448 | 15,885,507,426 | |||
| 지배기업의 소유주 | 4,870,250,938 | 15,034,510,091 | |||
| 비지배지분 | 967,655,510 | 850,997,335 | |||
| XV.총포괄이익(손실)의 귀속 | (1,536,843,417) | 15,392,229,786 | |||
| 지배기업의 소유주 | (2,456,311,975) | 14,686,146,071 | |||
| 비지배지분 | 919,468,558 | 706,083,715 | |||
| XVI.주당이익 | |||||
| 지배기업 소유주 기본 및 희석 주당이익 |
27 | 275 | 850 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 29 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 28 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스비에스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 지배기업&cr소유주지분 계 | 비지배지분 | 자본 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일(전기초) | 91,262,910,000 | 67,222,150,558 | (15,212,444,850) | 1,290,021,810 | 396,138,814,342 | 540,701,451,860 | 73,260,496 | 540,774,712,356 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 15,034,510,091 | 15,034,510,091 | 850,997,335 | 15,885,507,426 |
| 매도가능금융자산평가손익(주석8) | - | - | - | (301,244,548) | - | (301,244,548) | (1,969,629) | (303,214,177) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (452,001,866) | - | (452,001,866) | - | (452,001,866) |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | - | 6,125,768 | 6,125,768 | - | 6,125,768 |
| 확정급여제도의 재측정요소(주석20) | - | - | - | - | 398,756,626 | 398,756,626 | (142,943,991) | 255,812,635 |
| 총포괄손익 | - | - | - | (753,246,414) | 15,439,392,485 | 14,686,146,071 | 706,083,715 | 15,392,229,786 |
| 종속기업투자추가취득 | - | - | - | - | - | - | 6,825,336,065 | 6,825,336,065 |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 91,262,910,000 | 67,222,150,558 | (15,212,444,850) | 536,775,396 | 411,578,206,827 | 555,387,597,931 | 7,604,680,276 | 562,992,278,207 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 91,262,910,000 | 67,222,150,558 | (15,212,444,850) | 536,775,396 | 411,578,206,827 | 555,387,597,931 | 7,604,680,276 | 562,992,278,207 |
| 회계정책변경 누적효과 (주석2) | - | - | - | (714,125,069) | 12,162,836,435 | 11,448,711,366 | 577,459 | 11,449,288,825 |
| 수정후 기초자본 | 91,262,910,000 | 67,222,150,558 | (15,212,444,850) | (177,349,673) | 423,741,043,262 | 566,836,309,297 | 7,605,257,735 | 574,441,567,032 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 4,870,250,938 | 4,870,250,938 | 967,655,510 | 5,837,906,448 |
| 확정급여제도의 재측정요소 (주석20) | - | - | - | - | (6,697,683,461) | (6,697,683,461) | (48,186,952) | (6,745,870,413) |
| 기타포괄손익 - 공정가치측정 &cr 금융자산 평가손익(주석 8) | - | - | - | (747,784,567) | - | (747,784,567) | - | (747,784,567) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 141,588,291 | - | 141,588,291 | - | 141,588,291 |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | - | (22,683,176) | (22,683,176) | - | (22,683,176) |
| 총포괄손익 | - | - | - | (606,196,276) | (1,850,115,699) | (2,456,311,975) | 919,468,558 | (1,536,843,417) |
| 연차배당 | - | - | - | - | (4,422,517,000) | (4,422,517,000) | - | (4,422,517,000) |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 91,262,910,000 | 67,222,150,558 | (15,212,444,850) | (783,545,949) | 417,468,410,563 | 559,957,480,322 | 8,524,726,293 | 568,482,206,615 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 29 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 28 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스비에스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 29 기 | 제 28 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 55,145,599,160 | 81,680,256,776 | |||
| 1. 당기순이익 | 5,837,906,448 | 15,885,507,426 | |||
| 2. 비현금항목의 조정 | 30 | 44,596,056,454 | 50,861,549,993 | ||
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 30 | 5,826,660,220 | 15,613,380,568 | ||
| 4. 이자수취 | 5,942,796,425 | 2,678,333,363 | |||
| 5. 이자지급 | (5,018,928,092) | (3,236,263,345) | |||
| 6. 법인세지급 | (2,051,030,895) | (149,861,229) | |||
| 7. 배당금수취 | 12,138,600 | 27,610,000 | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (5,928,716,934) | (95,858,474,979) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 936,156,587,189 | 516,793,361,002 | |||
| 유동금융자산의 감소 | 916,693,133,482 | 511,035,173,168 | |||
| 비유동금융자산의 감소 | 18,645,136,959 | 5,240,453,749 | |||
| 유형자산의 처분 | 12 | 87,983,748 | 189,436,239 | ||
| 무형자산의 처분 | 14 | 194,180,000 | - | ||
| 임차보증금의 감소 | 536,153,000 | 328,297,846 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (942,085,304,123) | (612,651,835,981) | |||
| 유동금융자산의 증가 | 888,612,000,162 | 527,609,837,186 | |||
| 비유동금융자산의 증가 | 26,694,570,037 | 48,128,386,470 | |||
| 유형자산의 취득 | 12 | 20,238,921,438 | 23,830,622,724 | ||
| 무형자산의 취득 | 14 | 1,761,534,606 | 1,546,393,534 | ||
| 임차보증금의 증가 | 1,278,277,880 | 101,095,667 | |||
| 관계기업 및 공동기업투자주식의 취득 | 15 | 3,500,000,000 | 11,435,500,400 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (48,552,922,559) | 39,754,714,559 | |||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 149,832,606,644 | 254,599,255,714 | |||
| 차입금의 증가 | 149,686,386,644 | 154,809,425,714 | |||
| 사채의 증가 | - | 99,752,660,000 | |||
| 장기성예수보증금의 증가 | 146,220,000 | 37,170,000 | |||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (198,385,529,203) | (214,844,541,155) | |||
| 차입금의 감소 | 133,877,303,203 | 213,239,117,155 | |||
| 사채의 감소 | 60,000,000,000 | - | |||
| 장기성예수보증금의 감소 | 85,709,000 | 1,605,424,000 | |||
| 배당금의 지급 | 4,422,517,000 | - | |||
| Ⅳ.사업결합으로 인한 현금감소 | - | (19,943,581,732) | |||
| Ⅴ.환율변동효과 | (28,883,182) | (24,078,165) | |||
| Ⅵ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 635,076,485 | 5,608,836,459 | |||
| Ⅶ.기초의 현금및현금성자산 | 12,604,393,170 | 6,995,556,711 | |||
| Ⅷ.기말의 현금및현금성자산 | 13,239,469,655 | 12,604,393,170 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 주석
| 제29기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제28기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 에스비에스와 그 종속기업 |
1. 일반적 사항&cr&cr주식회사 에스비에스(이하, "지배기업"이라 함)와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 에스비에스에이앤티 외 4개의 종속기업(이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr
지배기업은 1990년 11월 14일자로 설립되어 방송사업 및 문화서비스업, 광고사업 등을 영위하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 서울특별시 양천구 목동서로 161에 본사를, 서울특별시 강서구 양천로와 마포구 상암산로에 공개홀을, 그리고 경기도고양시 일산서구 일현로에 제작센터를 두고 있습니다. 지배기업은 1999년 5월 12일에 한국증권업협회에 주식을 등록하였으나 2003년 6월 25일에 한국증권업협회의 협회등록을 취소하고 주식을 한국거래소에 상장하였습니다.&cr
또한, 지배기업은 방송사업부문과 투자사업부문의 분리를 통해 책임경영체제를 강화하고 지배구조의 투명성을 확보하기 위해서 2007년 7월 20일자 이사회 결의 및 2007년 9월 4일자 임시주주총회의 승인에 따라 2008년 2월 29일을 분할기일로 하여 방송사업부문을 영위할 존속법인인 지배기업과 자회사 지배 및 투자사업을 영위할 분할신설법인인 에스비에스미디어홀딩스 ㈜로 인적분할하였습니다.
한편 , 당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금은 91,263백만원 이며, 주주내역은 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| SBS미디어홀딩스㈜ | 6,738,017주 | 36.92% |
| 국민연금관리공단 | 2,456,476주 | 13.46% |
| 대한제분㈜ | 1,014,594주 | 5.56% |
| 기타 | 8,043,495주 | 44.06% |
| 총주식수 | 18,252,582주 | 100.00% |
(2) 종속기업의 현황&cr
당기 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 업종 | 자본금 | 총주식수 | 투자&cr주식수 | 지분율(%) | 결산월 | 소재지 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에스비에스에이앤티 | 방송 및 공연관련 미술서비스업 및 뉴스영상물 제작업 | 2,230,000 | 446,000 | 443,990 | 99.55 | 99.55 | 12월 | 서울 양천구 &cr목동서로 |
| 더스토리웍스㈜ | 방송프로그램 제작 및 판매업 | 1,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 경기도 고양시 일산서구 |
| ㈜디엠씨미디어 | 광고마케팅서비스 대행 및 제작 | 232,960 | 46,592 | 25,184 | 54.05 | 54.05 | 12월 | 서울 강남구&cr봉은사로 |
| ㈜SBS디지털뉴스랩 | 데이터베이스 및 온라인정보제공업 | 3,000,000 | 6,000,000 | 6,000,000 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 서울 양천구 &cr목동서로 |
| ㈜포맷티스트 | 방송프로그램 제작 및 공급업 | 20,000 | 40,000 | 40,000 | 100.00 | - | 12월 | 서울 양천구 목동서로 |
(3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당기 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에스비에스 | 901,859,062 | 341,146,013 | 560,713,048 | 872,490,410 | 1,501,180 | (4,063,805) |
| ㈜에스비에스에이앤티 | 40,692,458 | 21,859,326 | 18,833,132 | 119,266,981 | 108,593 | (1,967,991) |
| 더스토리웍스㈜ | 3,975,293 | 958,585 | 3,016,708 | 27,649,990 | 565,406 | 565,406 |
| ㈜디엠씨미디어 | 61,259,331 | 42,865,994 | 18,393,338 | 13,708,501 | 2,105,430 | 2,020,925 |
| ㈜SBS디지털뉴스랩 | 3,740,379 | 720,971 | 3,019,408 | 4,556,124 | 66,751 | 66,751 |
| ㈜포맷티스트 | 20,000 | - | 20,000 | - | - | - |
&cr(4) 연결대상범위의 변동&cr&cr 당기 중 연결재무제표의 작성대상회사의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 회사명 | 변동사유 |
|---|---|---|
| 포함 | ㈜포맷티스트 | 당기 중 설립 |
2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 &cr&cr2.1 재무제표 작성기준 &cr&cr지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업"이라 함)의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr2.2 연결기준 &cr
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
&cr피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
&cr2.3 중요한 회계정책 &cr &cr2.3.1 사업결합 및 영업권 &cr&cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. &cr
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. &cr &cr단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr &cr취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. &cr
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. &cr
동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.
2.3.2 관계기업 및 공동기업투자&cr&cr관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. &cr
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
연결기업은 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. &cr&cr관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.&cr
2.3.3 외화환산 &cr
연결기업은 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.
(1) 거래와 잔액&cr
연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율 을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로인식하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
2.3.4 법인세&cr
(1) 당기법인세&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적 으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. &cr
(2) 이연법인세&cr
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr &cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 &cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 &cr - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr &cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 &cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 &cr &cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. &cr&cr사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.3.5 연금 및 퇴직급여&cr
연결기업은 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 및 확정급여제도를 각각 운영하고 있습니다.&cr
(1) 확정기여제도&cr
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr
(2) 확정급여제도 &cr
확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
2.3.6 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr
(1) 금융자산&cr&cr최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.&cr
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&crㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&crㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)&crㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&crㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&crㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유&crㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유&crㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&crㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸&crㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr&cr연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&crㆍ유의적인 가정에 대한 공시&crㆍ계약자산을 포함한 매출채권&cr&cr연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(3) 금융부채&cr
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.
대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 및 사채 주석에 언급되어 있습니다(주석 17 참고)
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(4) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.3.7 파생금융상품과 위험회피회계 &cr
1) 최초 인식 및 후속 측정
연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
- 해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.
2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.
- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.
- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.
공정가치위험회피
&cr위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
현금흐름위험회피
&cr위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.
연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.
만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.
2.3.8 유형자산&cr&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr
연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구 축 물 | 40년 |
| 방송기계기구 | 6년 |
| 방 송 시 설 | 40, 4년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
&cr유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다&cr
연결기업은 유형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.3.9 차입원가&cr&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. &cr&cr한편, 당기 및 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.&cr
2.3.10 투자부동산 &cr&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.&cr&cr연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.
또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.
&cr2.3.11 무형자산&cr&cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.
&cr연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 추정내용연수 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 | 유한 (5~10년) |
| 소프트웨어등 | 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 | 유한 (4~ 20년) |
| 회원권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
| 판권 | 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 합리적인 상각방법에 의해 상각 | 경제적내용연수 |
| 영업권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
2.3.12 재고자산&cr
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. &cr
2.3.13 비금융자산의 손상&cr
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. &cr &crㆍ영업권 &cr&cr연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr &cr영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. &cr &crㆍ무형자산 &cr&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr
2.3.14 현금및현금성자산 &cr&cr연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. &cr
2.3.15 방송콘텐츠자산&cr&cr연결기업의 방송콘텐츠자산은 방송매체를 통한 방송을 목적으로 하고 있으며, 기업회계기준서 제1038호를 적용하고 있습니다. 다만, 방송콘텐츠자산의 특성상 1년 이내 방송을 목적으로 하고 있는 방송콘텐츠자산은 유동자산으로, 방송시기가 명확하지 않거나 1년 이내 방송되지 아니할 것으로 판단되는 방송콘텐츠자산의 경우 비유동자산으로 계상하고 있으며, 비유동자산으로 구분된 방송콘텐츠자산 중 1년 이내 방송될 것이 확실한 경우 유동자산으로 유동성대체를 수행하고 있습니다.
&cr또한, 연결기업은 개별적으로 취득한 방송콘텐츠자산은 취득원가로 계상하고, 연결기업이 제작하는 방송콘텐츠자산은 직접적인 취득원가(외주제작비, 기술비, 영상비 등)에 간접적인 제작원가(인건비, 감가상각비 등)를 합리적인 배부기준에 의해 배부하여 계상하고 있습니다. &cr &cr방송콘텐츠자산은 합리적인 상각방법을 적용하여 방송매체를 통한 방송기간에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 방영기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 방송콘텐츠자산상각비는 방송제작비 항목으로 영업비용에 포함되어 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr연결기업의 방송콘텐츠자산은 제작품, 중계비, 영화로 구성되어 있으며, 각 자산별 특성은 다음과 같습니다.
(1) 제작품 &cr&cr방송매체에 방송을 목적으로 자체적으로 제작하거나 외주제작한 방송콘텐츠자산입니다. &cr
(2) 중계비 &cr&cr대부분 대규모 스포츠 이벤트 등으로 향후 동 이벤트가 개최될 경우 이를 중계하여 방송할 수 있는 권리이며, 이벤트 개최시점에 따라 유동성대체를 수행하고 이벤트 개최시점에 제작품으로 대체됩니다. &cr
(3) 영화 &cr&cr방송매체에 방송을 목적으로 외부구입한 영화로서, 대부분의 경우 방영시점이 명확하지 아니하여 비유동으로 구분되며, 방영시점이 1년 이내일 것이 확실한 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr
2.3.16 유동성ㆍ비유동성 분류&cr
연결기업은 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
&cr - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr
2.3.17 공정가치 측정&cr&cr연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&crㆍ자산이나 부채의 주된 시장&crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&crㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&crㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&crㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치&cr
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr
공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&crㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 32&crㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 32&crㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 8, 32
&cr2.3.18 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr연결기업은 방송법에 근거한 지상파TV, 라디오방송, 광고사업과 함께, 연결기업에서 방송된 우수한 지상파콘텐츠를 해외 및 국내 케이블 PP, 위성방송, 인터넷, IPTV등에 판매 및 전시, 공연 등 문화사업도 수행하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. &cr
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석2.4를 참조바랍니다.&cr
(1) 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
&cr(2) 유의적인 금융요소
기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
&cr(3) 비현금 대가
연결기업은 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치 측정’의 요구사항을 비현금 대가의 공정가치 측정에 적용합니다. 비현금 대가의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 개별 판매가격을 참조하여 간접적으로 그 대가를 측정합니다.
&cr(4) 수익정보 구분&cr연결기업의 당기 중 인식한 고객과의 계약에서 생긴 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형 | |
| 지상파 TV 광고 | 385,217,491 |
| AM-RADIO 광고 | 12,660,303 |
| FM-RADIO 광고 | 35,076,394 |
| 프로그램 판매 등 기타 | 481,089,054 |
| 합 계 | 914,043,242 |
| 지리적 시장 | |
| 국내 | 906,149,188 |
| 해외 | 7,894,054 |
| 합 계 | 914,043,242 |
&cr계약 잔액
(1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
(2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.6 부분을 참조합니다.
(3) 계약부채
계약부채는 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다
2.4 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr
연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
2.4.1 회계적 판단
연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr
고객과의 계약에서 생기는 수익&cr연결기업이 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.3.18 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.&cr
2.4.2 회계 추정 및 변경
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr&cr- 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
- 매출채권의 기대손실충당금
연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. &cr
- 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다. &cr&cr- 퇴직급여제도
확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.&cr
- 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
2.5 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr&cr연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr
몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다
ㆍ기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)&cr&cr기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.&cr&cr이 기준서는 연결기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.&cr &cr 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업 는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1115호 도입이 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
기준서 제1115호 최초 적용에 따라 연결기업의 기초 이익잉여금이 11,414백만원 증가하였습니다.&cr&cr 또한, 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 기존 수익인식 기준 대비 2018년 12월 31일 손익계산서에 미치는 영향은 매출액 2,582백만원 및 영업이익 2,582백만원 증가및 당기순이익 1,957백만원 증가입니다.&cr &crㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)&cr&cr기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr
기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 연결기업은 당기말 재무제표(동 재무제표) 작성 시 비교표시 전기 재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며, 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다
(단위; 천원)
| 구분 | 변동금액 |
|---|---|
| 자본 | |
| 미처분이익이영금 | 845,491 |
| 기타포괄손익 | (717,358) |
| 총자본 | 128,133 |
(a) 분류 및 측정&cr
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.&cr
연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.
기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:&cr
ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.&cr
ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 금융자산 중 일부 상장 지분증권은 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다.&cr&crㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 일부 시장성 없는 지분상품은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정 채무상품으로 분류 및 측정됩니다.&cr&crㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 상장주식은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정됩니다. &cr&cr한편, 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 지정하지 않은 금융자산은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어 측정됩니다.
ㆍ연결기업의 매도가능금융자산 분류 변경으로 인해, 누적된 매도가능금융자산 평가손익중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 784백만원의 평가손익 누적액은 2018 년 1 월 1일에 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익으로 재분류되었습니다. 또한 상각후원가로 인식했던 매도가능금융자산의 평가이익 누적액 164백만원을 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. &cr
ㆍ연결기업은 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결기업의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 연결기업의 2018년 1월 1일 재분류 선택및 요구사항은 다음과 같습니다:
(단위; 천원)
| 구 분 | 제1039호 | 차이 | 기준서 제1109호 측정 범주 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치&cr측정 (FVPL) | 기타포괄-공정가치&cr측정 (FVOCI) | 상각후원가측정 (AC) |
|||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제1039호 측정 범주 | |||||
| 매출채권및기타채권 | 241,363,425 | - | - | - | 241,363,425 |
| 기타유동금융자산 | 225,310,001 | - | 95,074,982 | - | 130,235,019 |
| 기타비유동금융자산 | 56,577,045 | 164,273 | 47,444,471 | 1,637,808 | 7,330,493 |
| 합 계 | 523,250,471 | 164,273 | 142,519,453 | 1,637,808 | 378,928,937 |
(*) 기업회계기준서 제1109호에 따라 과거 회계기준 하에서 상각후원가로 측정하던 채무상품에 대하여 공정가치를 추가로 산출하여 인식함에 따른 차이입니다.&cr&cr(b) 손상
기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 연결기업의손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.&cr&cr기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.&cr&cr계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결기업은 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결기업은 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.
&cr연결기업은 계약상 지급이 만기일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 연결기업은 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 연결기업이 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.&cr
(c) 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 이전 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. &cr
이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.
&cr이에 연결기업은 파생상품 거래 관련 완화된 위험회피회계 적용요건을 검토하고, 회계정책 결정 시 관련 시스템을 개선, 변경 작업을 진행할 예정입니다. &cr&cr(d) 기타 조정사항
위에서 기술한 조정사항 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 있어 이연법인세, 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채, 관계기업과 공동기업의 투자(이들기업이 보유한 금융상품에서 발생), 법인세, 이익잉여금과 해외사업장의 환산차이와 같은 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요한 경우 조정되었습니다. 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채의 조정사항은 기초자산에 대한 기업회계기준서 제1109호의 이연법인세효과와 관련이 있습니다.
ㆍ기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)&cr
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. &cr
ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체&cr
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&crㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정&cr
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr
ㆍ기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함&cr
개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&crㆍ기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제&cr
문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr &cr3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr
연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’
&cr기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 기업회계기준서 제1017호 ’리스’, 해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.&cr
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ 및 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.
- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. &cr
- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세처리의 불확실성’ (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.
2015 - 2017 연차개선
- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
- 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’ (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’ 개정
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.&cr
동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
4. 사용이 제한된 예금 &cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 내 역 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동금융자산 | 단기금융상품 | ㈜하나은행 외 | 5,000,000 | 5,800,000 | 차입금 담보제공 |
| 1,000,000 | 2,000,000 | 회전대출금 담보제공 | |||
| 2,005,965 | 1,981,174 | 보증보험 담보제공 | |||
| 900,000 | 1,922,000 | 매체비 담보제공 | |||
| 소 계 | 8,905,965 | 11,703,174 | |||
| 비유동금융자산 | 장기금융상품 | ㈜신한은행 외 | 6,500 | 6,500 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 8,912,465 | 11,709,674 |
&cr&cr5. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 33,520 | 47,938 |
| 당좌예금 | 285 | 99 |
| 보통예금 | 6,266,823 | 7,094,256 |
| 기타예금 | 6,938,842 | 5,462,100 |
| 합 계 | 13,239,470 | 12,604,393 |
&cr
6. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 233,153,669 | 1,564,792 | 245,316,108 | 2,816,747 |
| 대손충당금 | (8,017,986) | (1,449,824) | (7,247,089) | (1,104,534) |
| 현재가치할인차금 | - | (114,968) | - | (193,379) |
| 미수금 | 2,486,159 | - | 1,827,473 | - |
| 대손충당금 | (43,011) | - | (51,901) | - |
| 합 계 | 227,578,831 | - | 239,844,591 | 1,518,834 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 8,403,523 | 2,876,033 |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | 6,897,402 |
| 손상차손(환입) | 1,141,156 | (359,844) |
| 제 각 | (33,858) | (1,010,068) |
| 기 말 | 9,510,821 | 8,403,523 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 정상채권 회수기일을 초과하여 연체된 매출채권및기타채권은 없습니다.
&cr
7. 범주별 금융상품 및 신용도&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 : | |||||
| 현금및현금성자산 | - | 13,239,470 | - | - | 13,239,470 |
| 매출채권및기타채권 | - | 227,578,831 | - | - | 227,578,831 |
| 유동금융자산 | 156,774,086 | 46,517,609 | - | - | 203,291,695 |
| 비유동금융자산 | 51,020,319 | 8,021,742 | 651,285 | - | 59,693,346 |
| 합 계 | 207,794,405 | 295,357,652 | 651,285 | - | 503,803,342 |
| 부채 : | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 69,210,415 | 69,210,415 |
| 유동차입금 | - | - | - | 26,266,190 | 26,266,190 |
| 비유동차입금 | - | - | - | 159,796,303 | 159,796,303 |
| 유동금융부채 | - | - | - | 60,341,807 | 60,341,807 |
| 비유동금융부채 | - | - | - | 1,735,555 | 1,735,555 |
| 합 계 | - | - | - | 317,350,270 | 317,350,270 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 만기보유&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 : | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | 12,604,393 | - | - | - | 12,604,393 |
| 매출채권및기타채권 | - | 239,844,591 | - | - | - | 239,844,591 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 1,518,834 | - | - | - | 1,518,834 |
| 유동금융자산 | 95,074,983 | 130,235,018 | - | - | - | 225,310,001 |
| 비유동금융자산 | 39,137,625 | 7,330,493 | - | 9,944,654 | - | 56,412,772 |
| 합 계 | 134,212,608 | 391,533,329 | - | 9,944,654 | - | 535,690,591 |
| 부채 : | ||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 80,364,056 | 80,364,056 |
| 유동차입금 | - | - | - | - | 70,074,289 | 70,074,289 |
| 비유동차입금 | - | - | - | - | 159,813,561 | 159,813,561 |
| 유동금융부채 | - | - | - | - | 71,809,399 | 71,809,399 |
| 비유동금융부채 | - | - | - | - | 1,675,044 | 1,675,044 |
| 합 계 | - | - | - | - | 383,736,349 | 383,736,349 |
(2) 연체나 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 성격 및 거래경험에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | ㈜에스비에스엠앤씨 (구:㈜미디어크리에이트) |
93,827,893 | 137,525,287 |
| 관계회사 | 49,219,083 | 38,083,133 | |
| 기타거래처 | 91,671,485 | 72,331,056 | |
| 합 계 | 234,718,461 | 247,939,476 |
(3) 당기와 전기에 발생한 손익 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융상품 범주 | 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||
| 당기손익-공정가치 &cr측정금융자산 | 유동금융자산처분이익 | 2,096,946 | 608,450 |
| 유동금융자산평가이익 | 2,065,540 | 2,889,882 | |
| 유동금융자산평가손실 | (1,856,591) | (728,183) | |
| 상각후원가&cr측정금융자산 | 이자수익 | 5,978,092 | 2,930,043 |
| 외화환산이익 | 82 | 70,592 | |
| 외화환산손실 | - | (24,078) | |
| 외환차익 | 65,046 | 270,646 | |
| 외환차손 | (21,909) | (887,678) | |
| 대손상각비(환입) | (1,150,047) | 359,844 | |
| 매출채권처분손실 | (36,000) | 106,696 | |
| 기타의대손충당금환입 | 163,924 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 비유동금융자산처분이익 | - | 709,911 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산평가손익&cr(기타포괄손익,법인세차감전) | (986,523) | (383,756) | |
| 배당금수익 | 12,139 | 27,610 | |
| 비유동금융자산손상차손 | - | 197,350 | |
| <금융부채> | |||
| 상각후원가&cr측정금융부채 | 이자비용 | (4,939,988) | (4,006,603) |
| 외화환산이익 | 3,526 | 1,250,352 | |
| 외환차익 | 86,943 | 231,300 | |
| 외화환산손실 | (256,850) | - | |
| 외환차손 | (196,340) | (109) |
8. 금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당좌개설보증금 | - | 6,500 | - | 6,500 |
| 장ㆍ단기 금융상품(주1) | 46,108,611 | 3,101,137 | 129,782,905 | 3,062,014 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 156,774,086 | 51,020,319 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 651,285 | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 95,074,982 | 39,137,625 |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | 9,944,654 |
| 미수수익 | 408,999 | - | 452,114 | - |
| 보증금 | - | 4,614,105 | - | 3,871,980 |
| 대여금 | - | 300,000 | - | 390,000 |
| 합 계 | 203,291,696 | 59,693,346 | 225,310,001 | 56,412,773 |
(주1) 연결기업의 장ㆍ단기금융상품은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.
&cr(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산&cr&cr당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 누적평가손익 | 취득원가 | 공정가치 | 평가손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생결합사채(주1) | 9,000,000 | 8,879,025 | (120,975) | 5,000,000 | 4,531,100 | (468,900) |
| 파생결합증권 | 6,000,000 | 6,388,150 | 388,150 | 20,000,000 | 20,369,897 | 369,897 |
| 파생연계신탁 | 5,000,000 | 5,484,710 | 484,710 | 5,000,000 | 5,137,705 | 137,705 |
| 집합투자증권 등 | 181,030,313 | 182,811,716 | 1,781,403 | 101,736,935 | 103,973,905 | 2,236,970 |
| 신종자본증권(주2) | 1,019,720 | 1,026,510 | 6,790 | - | - | - |
| 투자전환사채(㈜코나드) | 200,000 | - | (200,000) | 200,000 | 200,000 | - |
| 상장주식(주2) | 32,116 | 747,430 | (204,376) | - | - | - |
| 비상장주식(주2,3) | 187,556 | - | (187,556) | 187,556 | - | (187,556) |
| 채무상품 | ||||||
| 전자단기사채 | 1,997,468 | 1,997,468 | - | - | - | - |
| 정보통신공제조합(주2) | 248,379 | 417,250 | 168,871 | - | - | - |
| 전문건설공제조합(주2) | 40,161 | 42,146 | 1,985 | - | - | - |
| 합 계 | 204,755,713 | 207,794,405 | 2,119,002 | 132,124,491 | 134,212,607 | 2,088,116 |
(주1) 상기 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산은 만기시 금융기관에서 원금의 100%를 보장하는 상품으로 상기의 평가손익은 금융상품 만기시 최소보장 금액을 현재가치로 할인하여 평가한 결과 발생한 것입니다.&cr&cr(주2) 상기 금융자산은 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.&cr&cr(주3) 상기 금융자산은 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.
&cr(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr
당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현&cr보유손익(주3) | |
|---|---|---|---|---|---|
| <지분상품> | |||||
| 상장주식 | ㈜디지털어드벤처 | 1,725,633 | 651,285 | 651,285 | (1,074,348) |
&cr
| <전기말> | |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현&cr보유손익(주3) | 손상차손 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | 전기이전 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 출자금 | ㈜팬택(주2) | 187,556 | (주1) | - | - | - | 187,556 |
| 정보통신공제조합(주2) | 248,379 | (주1) | 248,379 | - | - | - | |
| 전문건설공제조합(주2) | 40,161 | (주1) | 40,161 | - | - | - | |
| 상장주식 | ㈜디지털어드벤처 | 1,725,633 | 1,637,808 | 1,637,808 | (87,825) | - | - |
| 엔에스쇼핑(주2) | 32,116 | 951,806 | 951,806 | 919,690 | - | - | |
| 자본증권 | 하나금융지주 코코본드(주2) | 4,066,500 | 4,066,500 | 4,066,500 | - | - | - |
| 사모DLB(주2) | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - | - | |
| 합 계 | 9,300,345 | 9,944,654 | 831,865 | - | 187,556 |
(주1) 상기 지분증권은 시장성이 없는 지분증권으로서 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.&cr&cr(주2) 상기 금융자산은 당기말에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.&cr&cr(주3) 상기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산에 대한 미실현보유손익의 변동과 관련하여 인식한 기타포괄손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미실현보유손익의 변동 | (986,523) | (383,756) |
| 법인세비용 | 238,738 | 80,542 |
| 법인세차감후 | (747,785) | (303,214) |
| 지배주주지분 귀속 | (747,785) | (301,245) |
| 비지배주주지분 귀속 | - | (1,969) |
9. 기타자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자산의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 38,020,904 | - | 27,472,749 | - |
| 대손충당금 | (2,300,168) | - | (2,454,001) | - |
| 선급비용 | 3,115,599 | 2,352,465 | 2,359,825 | 14,785 |
| 순확정급여자산(주1) | - | - | - | 3,510,788 |
| 합 계 | 38,836,335 | 2,352,465 | 27,378,573 | 3,525,573 |
&cr(주1) 전기말 사외적립자산이 확정급여채무를 초과하여 적립됨에 따라 기타비유동자산으로 계정재분류 하였습니다(주석20 참조).
&cr(2) 당기와 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,454,001 | 2,317,579 |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | 37,422 |
| 손상차손(환입) | (153,833) | 135,988 |
| 제각 | - | (36,988) |
| 기말금액 | 2,300,168 | 2,454,001 |
10. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 저장품 | 2,320,268 | - | 2,320,268 |
| 자재 | 286,636 | - | 286,636 |
| 합 계 | 2,606,904 | - | 2,606,903 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 저장품 | 1,820,154 | - | 1,820,154 |
| 자재 | 265,607 | - | 265,607 |
| 합 계 | 2,085,761 | - | 2,085,761 |
&cr연결기업의 재고자산은 방송 촬영에 필요한 필름과 테입, 협찬물품 및 방송장비 수선용 부품 등으로 구성되어 있습니다.
11. 방송콘텐츠자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 방송콘텐츠자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 중계비 | 492,793 | 30,227,282 | 128,806,695 | 16,169,598 |
| 제작품 | 6,357,886 | - | 3,604,063 | - |
| 합 계 | 6,850,679 | 30,227,282 | 132,410,758 | 16,169,598 |
&cr(2) 연결기업의 당기 및 전기 중 방송콘텐츠자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 대 체 | 감 소(주1) | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 중계비 | 128,806,695 | 48,987,646 | (177,301,548) | - | 492,793 |
| 제작품 | 3,604,063 | 579,234,912 | 179,820,778 | (756,301,867) | 6,357,886 | |
| 소계 | 132,410,758 | 628,222,558 | 2,519,230 | (756,301,867) | 6,850,679 | |
| 비유동 | 중계비 | 16,169,598 | 14,057,684 | - | - | 30,227,282 |
| 영화 | - | 2,519,230 | (2,519,230) | - | - | |
| 소계 | 16,169,598 | 16,576,914 | (2,519,230) | - | 30,227,282 | |
| 합 계 | 148,580,356 | 644,799,472 | - | (756,301,867) | 37,077,961 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 대 체 | 감 소(주1) | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 중계비 | 537,313 | 51,326,211 | 76,943,171 | - | 128,806,695 |
| 제작품 | 4,190,119 | 586,045,742 | 21,458,919 | (608,090,717) | 3,604,063 | |
| 소계 | 4,727,432 | 637,371,953 | 98,402,090 | (608,090,717) | 132,410,758 | |
| 비유동 | 중계비 | 84,952,862 | 27,590,947 | (96,374,211) | - | 16,169,598 |
| 영화 | - | 2,027,879 | (2,027,879) | - | - | |
| 소계 | 84,952,862 | 29,618,826 | (98,402,090) | - | 16,169,598 | |
| 합 계 | 89,680,294 | 666,990,779 | - | (608,090,717) | 148,580,356 |
&cr(주1) 전액 영업비용으로 투입되었습니다.
12. 유형자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 93,370,474 | 73,197,482 |
| 건물 | 238,735,955 | 238,735,955 |
| 감가상각누계액 | (94,142,739) | (88,182,504) |
| 구축물 | 5,637,288 | 5,590,488 |
| 감가상각누계액 | (1,689,417) | (1,554,685) |
| 방송기계기구 | 291,469,144 | 295,243,791 |
| 감가상각누계액 | (252,963,438) | (249,254,714) |
| 정부보조금 | (257,994) | (37,533) |
| 방송시설 | 6,637,121 | 6,637,121 |
| 감가상각누계액 | (4,545,357) | (4,441,549) |
| 차량운반구 | 7,314,428 | 7,536,007 |
| 감가상각누계액 | (5,844,550) | (5,529,790) |
| 건설중인자산 | 13,319,715 | 26,423,753 |
| 정부보조금 | (283,660) | - |
| 미착기자재 | 476,374 | 444,504 |
| 기타의유형자산 | 30,486,422 | 27,072,296 |
| 감가상각누계액 | (22,221,395) | (20,022,761) |
| 정부보조금 | (420,902) | (517) |
| 합 계 | 305,077,469 | 311,857,342 |
(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 73,197,482 | - | - | - | 20,172,992 | 93,370,474 |
| 건물 | 150,553,451 | - | - | (5,960,235) | - | 144,593,216 |
| 구축물 | 4,035,802 | 46,000 | - | (134,731) | 800 | 3,947,871 |
| 방송기계기구 | 45,951,544 | 5,856,409 | (71,172) | (16,692,551) | 3,203,482 | 38,247,712 |
| 방송시설 | 2,195,572 | - | - | (103,808) | - | 2,091,764 |
| 차량운반구 | 2,006,217 | 66,989 | (18,671) | (584,657) | - | 1,469,878 |
| 건설중인자산(주1) | 26,423,753 | 9,545,072 | - | - | (22,932,770) | 13,036,055 |
| 미착기자재(주1) | 444,504 | 476,374 | - | - | (444,504) | 476,374 |
| 기타의유형자산 | 7,049,017 | 4,125,974 | (7,581) | (3,323,285) | - | 7,844,125 |
| 합 계 | 311,857,342 | 20,116,818 | (97,424) | (26,799,267) | - | 305,077,469 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 사업결합으로&cr인한증가 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 73,166,855 | - | - | - | - | 30,627 | 73,197,482 |
| 건물 | 156,122,398 | - | 169,652 | - | (5,953,118) | 214,519 | 150,553,451 |
| 구축물 | 3,933,009 | - | 234,200 | - | (131,406) | - | 4,035,803 |
| 방송기계기구 | 50,140,458 | - | 8,551,162 | (523,396) | (20,823,346) | 8,606,667 | 45,951,544 |
| 방송시설 | 2,299,380 | - | - | - | (103,808) | - | 2,195,572 |
| 차량운반구 | 861,705 | 10,210 | 368,437 | - | (619,624) | 1,385,489 | 2,006,217 |
| 건설중인자산(주1) | 17,727,238 | - | 10,386,721 | - | - | (1,690,207) | 26,423,753 |
| 미착기자재(주1) | 8,033,158 | - | 897,696 | - | - | (8,486,350) | 444,504 |
| 기타의유형자산 | 8,128,909 | 38,683 | 2,085,439 | (12,119) | (3,191,896) | - | 7,049,016 |
| 합 계 | 320,413,110 | 48,893 | 22,693,307 | (535,515) | (30,823,198) | 60,745 | 311,857,342 |
&cr(주1) 건설중인자산과 미착기자재는 본계정 대체되었습니다.
13. 투자부동산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 12,361,480 | 12,361,480 |
| 건물 | 132,962 | 132,962 |
| 감가상각누계액 | (86,291) | (82,834) |
| 합 계 | 12,408,151 | 12,411,608 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 12,361,480 | - | - | - | - | 12,361,480 |
| 건물 | 50,128 | - | - | (3,457) | - | 46,671 |
| 합 계 | 12,411,608 | - | - | (3,457) | - | 12,408,151 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 12,361,480 | - | - | - | - | 12,361,480 |
| 건물 | 53,585 | - | - | (3,457) | - | 50,128 |
| 합 계 | 12,415,065 | - | - | (3,457) | - | 12,411,608 |
(3) 투자부동산 관련 손익&cr&cr당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 임대수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 138,475 | 113,670 |
(4) 투자부동산의 공정가치&cr&cr연결기업의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.&cr
&cr14. 무형자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 117,735 | 136,605 |
| 회원권 | 5,755,883 | 5,634,149 |
| 기타무형자산 | 2,443,577 | 2,150,896 |
| 영업권 | 12,786,757 | 12,786,757 |
| 합 계 | 21,103,952 | 20,708,407 |
(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 136,605 | 22,625 | - | (41,495) | - | 117,735 |
| 회원권 | 5,634,149 | 315,914 | (194,180) | - | - | 5,755,883 |
| 기타무형자산 | 2,150,896 | 1,348,581 | - | (1,055,900) | - | 2,443,577 |
| 영업권 | 12,786,757 | - | - | - | - | 12,786,757 |
| 합 계 | 20,708,407 | 1,687,120 | (194,180) | (1,097,395) | - | 21,103,952 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 사업결합으로&cr인한증가 | 증가 | 감소 | 상각비 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 145,179 | - | 31,843 | - | (40,417) | - | 136,605 |
| 회원권 | 5,402,275 | - | 477,020 | - | - | (245,146) | 5,634,149 |
| 기타무형자산 | 2,353,176 | 19,083 | 924,890 | - | (1,330,653) | 184,400 | 2,150,896 |
| 영업권 | 546,896 | 12,239,861 | - | - | - | - | 12,786,757 |
| 합 계 | 8,447,526 | 12,258,944 | 1,433,753 | - | (1,371,070) | (60,746) | 20,708,407 |
(주1) 유형자산으로 대체되었습니다.&cr&cr(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으 며 , 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없 습 니 다 . 회원권과의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 또한, 연결기업은 비한정내용연수를 가진 무형자산인 영업권에 대해서 손상검사를 수행하였으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 관계로 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.
15. 관계기업 및 공동기업투자&cr&cr(1) 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 회사명 | 주된&cr사업장 | 소유지분율(%) | 사용재무제표일 | 관계기업 활동의 성격 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 콘텐츠연합플랫폼㈜(주1) | 대한민국 | 40 | 40 | 2018년 12월 31일 | 콘텐츠 배급사 |
| ㈜에스비에스엠앤씨 (구:㈜미디어크리에이트) |
〃 | 40 | 40 | 2018년 12월 31일 | 광고대행업 |
| (유)KCP | 미국 | 33.33 | 33.33 | 2018년 12월 31일 | 콘텐츠 배급사 |
| PLAN K 엔터테인먼트㈜(주3) | 일본 | 34 | 34 | 2018년 12월 31일 | 콘텐츠 배급사 |
| ㈜코나드 | 대한민국 | 50 | 50 | 2018년 12월 31일 | 광고대행업 |
| ㈜에이엠피(주2) | 〃 | 50 | 50 | 2018년 12월 31일 | 콘텐츠 배급사 |
| ㈜에스비에스아프리카티비(주4) | 〃 | 50 | - | 2018년 12월 31일 | 콘텐츠 배급사 |
(주1) 전기 중 콘텐츠연합플랫폼㈜에 1,080,000천원 유상증자하였습니다.&cr&cr(주2) 전기 중 ㈜에이엠피의 주식 10,000,010천원(50.00%)을 취득하였습니다.&cr&cr(주3) 전기 중 PLAN K 엔터테인먼트㈜의 주식 355,490천원(34.00%)을 취득하였습니다.&cr&cr(주4) 당기 중 ㈜에스비에스아프리카티비의 주식 3,500,000천원(50.00%)을 취득하였습니다.&cr
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과같습니다.&cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자산 | 부채 | 자본 | 수익 | 당기손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 콘텐츠연합플랫폼㈜ | 33,048,741 | 21,647,103 | 11,401,638 | 65,098,882 | 888,006 | 888,006 |
| ㈜에스비에스엠앤씨 (구:㈜미디어크리에이트) |
186,580,151 | 167,629,630 | 18,950,521 | 86,409,406 | 123,763 | 36,848 |
| ㈜코나드 | 111,915 | 1,072,676 | (960,761) | 12,973 | (1,098,522) | (1,098,522) |
| (유)KCP | 9,719,750 | 3,915,413 | 5,804,337 | 15,807,958 | (3,019,868) | (3,019,868) |
| ㈜에이엠피 | 19,747,042 | 10,576 | 19,736,466 | - | (32,347) | (16,440) |
| PLAN K 엔터테인먼트㈜ | 20,738,333 | 18,229,506 | 2,508,826 | 10,363,193 | 1,233,805 | 1,233,805 |
| ㈜에스비에스아프리카티비 | 8,076,415 | 1,252,278 | 6,824,137 | 1,478,220 | (452,370) | (452,370) |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자산 | 부채 | 자본 | 수익 | 당기손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 콘텐츠연합플랫폼㈜ | 25,406,035 | 14,823,295 | 10,582,740 | 55,088,371 | 381,141 | 381,141 |
| ㈜미디어크리에이트 | 254,000,443 | 235,086,770 | 18,913,673 | 89,976,766 | 597,680 | 615,782 |
| ㈜코나드 | 547,025 | 409,264 | 137,761 | 1,093 | (999,012) | (999,012) |
| (유)KCP | 10,438,888 | 1,937,197 | 8,501,691 | - | (5,128,281) | (5,128,281) |
| ㈜에이엠피 | 20,029,856 | 276,950 | 19,752,906 | - | (231,376) | (231,376) |
| PLAN K 엔터테인먼트㈜ | 3,988,310 | 2,813,534 | 1,174,776 | 915,403 | 239,820 | 239,820 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산가액 | 영업권 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산가액 | 영업권 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 콘텐츠연합플랫폼㈜ | 4,000,000 | 4,560,648 | - | 4,560,648 | 5,080,000 | 4,233,088 | - | 4,233,088 |
| ㈜에스비에스엠앤씨 (구:㈜미디어크리에이트) |
5,654,546 | 7,580,194 | 415,898 | 7,996,092 | 6,014,244 | 7,565,455 | 415,898 | 7,981,353 |
| ㈜코나드 | 600,000 | (480,380) | - | - | 600,000 | 68,880 | - | 68,880 |
| (유)KCP | 4,966,946 | 1,934,779 | - | 1,934,779 | 4,966,946 | 2,833,896 | - | 2,833,896 |
| ㈜에이엠피 | 10,000,010 | 9,875,770 | - | 9,875,770 | 10,000,010 | 9,884,323 | - | 9,884,323 |
| PLAN K 엔터테인먼트㈜ | 355,490 | 853,001 | - | 853,001 | 355,490 | 399,425 | - | 399,425 |
| ㈜에스비에스아프리카티비 | 3,500,000 | 3,412,068 | - | 3,412,068 | - | - | - | - |
| 합 계 | 29,076,992 | 27,736,080 | 415,898 | 28,632,358 | 27,016,690 | 24,977,203 | 423,762 | 25,400,965 |
(4) 보고기간종료일 현재 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 지분법&cr이익잉여금 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 콘텐츠연합플랫폼㈜ | 4,233,088 | - | - | 327,560 | - | - | 4,560,648 |
| ㈜에스비에스엠앤씨 (구:㈜미디어크리에이트) |
7,981,353 | - | - | 49,505 | - | (34,766) | 7,996,092 |
| ㈜코나드 | 68,880 | - | - | (68,880) | - | - | - |
| (유)KCP | 2,833,896 | - | - | (1,006,622) | 107,505 | - | 1,934,779 |
| ㈜에이엠피 | 9,884,323 | - | - | (16,507) | - | 7,954 | 9,875,770 |
| PLAN K 엔터테인먼트㈜ | 399,425 | - | - | 419,493 | 34,083 | - | 853,001 |
| ㈜에스비에스아프리카티비 | - | 3,500,000 | - | (87,932) | - | - | 3,412,068 |
| 합 계 | 25,400,965 | 3,500,000 | - | (383,383) | 141,588 | (26,812) | 28,632,358 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 지분법&cr이익잉여금 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 콘텐츠연합플랫폼㈜ | 2,942,268 | 1,080,000 | - | 152,456 | 58,364 | - | 4,233,088 |
| ㈜미디어크리에이트 | 7,728,001 | - | - | 239,072 | 7,040 | 7,240 | 7,981,353 |
| ㈜코나드 | 568,387 | - | - | (499,507) | - | - | 68,880 |
| (유)KCP | 5,023,123 | - | - | (1,709,427) | (479,800) | - | 2,833,896 |
| ㈜에이엠피 | - | 10,000,010 | - | (115,687) | - | - | 9,884,323 |
| PLAN K 엔터테인먼트㈜ | - | 355,490 | - | 81,540 | (37,605) | - | 399,425 |
| 합 계 | 16,261,779 | 11,435,500 | - | (1,851,553) | (452,001) | 7,240 | 25,400,965 |
16. 매입채무및기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 61,523,566 | 73,940,054 |
| 미지급금 | 7,686,849 | 6,424,002 |
| 합 계 | 69,210,415 | 80,364,056 |
매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기간은 30일입니다.
&cr&cr17. 차입금&cr&cr보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입금종류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 116,640 | - | 312,449 | |
| 단기외화차입금 | 6,149,550 | - | 9,771,168 | - |
| 장기차입금 | - | - | - | 116,640 |
| 기업어음(CP) | 20,000,000 | - | - | - |
| 사채 | - | 159,796,303 | 59,990,672 | 159,696,921 |
| 합 계 | 26,266,190 | 159,796,303 | 70,074,289 | 159,813,561 |
&cr1) 단기차입금
| (단위: 천원) |
| 차입금종류 | 차입처 | 당기이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 정보통신진흥기금대출 | 중소기업은행 | 1.60% | 116,640 | 116,640 |
| 운영자금(받을어음할인) | ㈜신한은행 | 3.05% | - | 195,809 |
| 합 계 | 116,640 | 312,449 |
2) 단기외화차입금
| (단위: 천원) |
| 차입금종류 | 차입처 | 당기이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 외화증서대출 | ㈜하나은행&cr(주1) | 1M Libor+0.95% | 4,472,400 | 4,285,600 |
| 1M Libor+1.31% | - | 3,878,468 | ||
| ㈜신한은행 | 1M Libor+1.074% | 1,677,150 | 1,607,100 | |
| 합 계 | 6,149,550 | 9,771,168 |
&cr(주1) 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석4 참조).&cr&cr3) 장기차입금
| (단위: 천원) |
| 차입금종류 | 차입처 | 당기이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 정보통신진흥기금대출 | 중소기업은행 | - | - | 116,640 |
&cr4) 기업어음
| (단위: 천원) |
| 종 류 | 발행일 | 상환일 | 당기이자율 | 당기말 | 전기말 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업어음증권 | 2018-12-14 | 2019-03-29 | 2.31% | 10,000,000 | - | 무보증 |
| 2018-12-14 | 2019-03-29 | 2.31% | 10,000,000 | - | ||
| 합 계 | 20,000,000 | - |
5) 사채
| (단위: 천원) |
| 종 류 | 발행일 | 상환일 | 당기이자율 | 당기말 | 전기말 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 10-1 회 무보증 사채 | 2015-03-10 | 2018-03-10 | 2.14% | - | 60,000,000 | 무보증 |
| 제 10-2 회 무보증 사채 | 2015-03-10 | 2020-03-10 | 2.29% | 60,000,000 | 60,000,000 | 무보증 |
| 제 11-1 회 무보증 사채 | 2017-11-07 | 2020-11-07 | 2.73% | 70,000,000 | 70,000,000 | 무보증 |
| 제 11-2 회 무보증 사채 | 2017-11-07 | 2022-11-07 | 3.07% | 30,000,000 | 30,000,000 | 무보증 |
| 사채할인발행차금 | (203,697) | (312,406) | ||||
| 장부금액 | 159,796,303 | 219,687,594 | ||||
| 유동사채 | - | 59,990,672 | ||||
| 비유동사채 | 159,796,303 | 159,696,922 |
18. 금융부채&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 60,341,807 | - | 71,809,399 | - |
| 장기예수보증금 | - | 1,735,555 | - | 1,675,044 |
| 합 계 | 60,341,807 | 1,735,555 | 71,809,399 | 1,675,044 |
&cr19. 기타유동부채&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 30,846,264 | 109,662,289 |
| 예수금 | 23,278,927 | 27,373,861 |
| 합 계 | 54,125,191 | 137,036,150 |
20. 퇴직급여&cr&cr연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말(주1) |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 188,212,967 | 174,342,659 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (180,144,490) | (176,709,014) |
| 합 계 | 8,068,477 | (2,366,355) |
&cr(주1) 전기말 현재 순확정급여채무는 1,144,433천원이며, 순확정급여자산(기타비유동자산)은 3,510,788천원입니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 15,438,392 | 15,740,259 |
| 순확정급여채무의 순이자 | (82,139) | (14,034) |
| 합 계 | 15,356,253 | 15,726,225 |
&cr 상기 확정급여 채무의 변동액 중 경상연구 개발비로 당기 133,531천원 과 전기 154,852 천 원 이 계상되어 있습니 다. &cr&cr한편, 확정기여제도와 관련하여 당기 및 전기 중 1,718,965천원 및 1,429,800천원의당기근무원가가 계상되었습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 174,342,659 | 164,526,167 |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | 1,557,383 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| 근무원가 | 15,438,392 | 15,740,259 |
| 이자비용 | 5,239,241 | 4,674,828 |
| 퇴직급여지급액(주1) | (13,058,554) | (9,608,038) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 인구통계학적가정의 변동에서&cr 발생하는 보험수리적손익 | 394,811 | - |
| - 재무적가정의 변동에서 &cr 발생하는 보험수리적손익 | 5,863,535 | (2,404,656) |
| - 기타 | (151,799) | (234,631) |
| 계열사전출입효과 | 144,683 | 91,348 |
| 기말금액 | 188,212,967 | 174,342,659 |
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 176,709,014 | 165,437,736 |
| 사업결합으로 인한 증가 | 847,041 | |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 이자수익 | 5,321,380 | 4,688,862 |
| 퇴직급여지급액(주1) | (13,535,700) | (8,941,639) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이 | (3,019,225) | (2,348,269) |
| 계열사전출입효과 | 149,020 | 325,282 |
| 기여금납입액 | 14,520,000 | 16,700,000 |
| 기말금액 | 180,144,489 | 176,709,014 |
(주1) 확정급여채무와 사외적립자산의 퇴직급여지급액에는 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도로 전환한 인원과 관련하여 각각 10,385,854천원 및 5,629,359천원의 지급액이 포함되어 있습니다.
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세 차감전 순확정급여부채의 재측정요소 | (9,125,773) | 291,020 |
| 법인세효과 | 2,379,903 | (35,207) |
| 법인세 차감후 순확정급여부채의 재측정요소 | (6,745,870) | 255,813 |
&cr(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 3.50~5.35 | 3.50~5.15 |
| 할인율 | 2.49~2.99 | 2.98~3.16 |
&cr(7) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | 179,675,953 | 176,223,343 |
| 국민연금전환금 | 468,536 | 485,671 |
| 합계 | 180,144,489 | 176,709,014 |
&cr(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가로 인한 영향 | 가정의 감소로 인한 영향 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (13,515,370) | 15,354,279 |
| 임금상승률 | 1.00% | 14,932,056 | (13,410,867) |
&cr위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
21. 자본금과 잉여금&cr&cr(1) 지배기 업의 당기 및 전기 중 주식수 및 자본금의 변동은 없으며, 당기 보고기간종료일 현재 자본금의 상황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 수권주식수 | 발행주식수 | 1주당금액 (액면가액) | 자본금 |
|---|---|---|---|
| 40,000,000주 | 18,252,582주 | 5,000 | 91,262,910 |
(2) 자본잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 49,023,634 | 49,023,634 |
| 자기주식처분이익 | 8,895,319 | 8,895,319 |
| 기타자본잉여금 | 9,303,198 | 9,303,198 |
| 합 계 | 67,222,151 | 67,222,151 |
&cr(3) 자본조정 &cr&cr보고기간종료일 현재 자본조정의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(주1) | (15,212,445) | (15,212,445) |
&cr(주1) 지배기업은 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주 식( 당기말 : 562,514주, 전기말: 562,514주)을 보유하고 있습니다.&cr
(4) 기타포괄손익누계액 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 평가손익 | (893,452) | 568,458 |
| 지분법자본변동 | 109,906 | (31,683) |
| 합 계 | (783,546) | 536,775 |
&cr(5) 이익잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 용 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 27,009,185 | 26,566,885 | 법정 |
| 기업발전적립금 | 13,080,000 | 13,080,000 | |
| 임의적립금 | 378,988,266 | 369,110,890 | 임의 |
| 기업합리화적립금 | 315,000 | 315,000 | |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (1,924,040) | 2,505,432 | |
| 합 계 | 417,468,411 | 411,578,207 |
&cr(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(6) 배당금&cr&cr 지배기업의 주주에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1주당배당금 | - | 250 |
| 발행주식수(주1) | 17,690,068 주 | 17,690,068 주 |
| 배당금총액 | - | 4,422,517,000 |
&cr(주1) 당기 및 전기의 발행주식수는 자기주식이 차감된 주식수 입니다.
&cr지배기업의 배당성향은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당액 | - | 4,422,517,000 |
| 지배기업 소유주 귀속 당기순이익 | 4,870,250,938 | 15,034,510,091 |
| 배당성향 | - | 29.42% |
22. 비용의 성격별 분류
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 개별제작비 등 | 455,783,592 | 324,007,715 |
| 급여 | 148,802,585 | 146,333,526 |
| 퇴직급여 | 17,204,530 | 18,493,329 |
| 광고대행수수료 | 56,897,186 | 59,130,614 |
| 복리후생비 | 35,670,672 | 39,184,187 |
| 여비교통비 | 10,008,398 | 6,764,616 |
| 통신비 | 1,391,268 | 1,245,285 |
| 회선사용료 | 4,496,148 | 3,151,372 |
| 수도광열비 | 5,013,476 | 4,839,257 |
| 교육훈련비 | 781,199 | 625,610 |
| 조사연구비 | 4,195,598 | 3,712,787 |
| 도서인쇄비 | 177,781 | 117,530 |
| 세금과공과 | 24,828,535 | 24,976,047 |
| 임차료 | 25,585,574 | 20,490,532 |
| 감가상각비(유형자산) | 26,797,593 | 30,823,198 |
| 무형자산상각비 | 1,097,395 | 1,371,070 |
| 수선유지비 | 6,183,516 | 7,528,057 |
| 보험료 | 2,841,902 | 1,936,456 |
| 접대비 | 1,156,152 | 875,474 |
| 광고선전비 | 382,911 | 190,739 |
| 외부용역비 | 26,960,233 | 24,857,152 |
| 지급수수료 | 42,049,196 | 24,718,409 |
| 차량유지비 | 5,164,043 | 5,092,929 |
| 소모품비 | 3,243,627 | 3,180,519 |
| 회의비 | 469,774 | 462,920 |
| 경상연구개발비 | 153,941 | 563,416 |
| 잡비 | 471,162 | 211,315 |
| 대손상각비(환입) | 1,150,047 | (359,844) |
| 콘텐츠사용료 | - | 34,941 |
| 영업비용의 합계 | 908,958,034 | 754,559,158 |
23. 판매비와관리비
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 29,017,768 | 23,132,886 |
| 퇴직급여 | 3,281,560 | 3,538,655 |
| 복리후생비 | 6,490,487 | 6,806,660 |
| 여비교통비 | 376,372 | 210,582 |
| 통신비 | 311,892 | 234,508 |
| 수도광열비 | 893,751 | 824,790 |
| 교육훈련비 | 524,749 | 283,820 |
| 조사연구비 | 725,968 | 840,970 |
| 도서인쇄비 | 39,606 | 53,690 |
| 세금과공과 | 18,205,854 | 18,422,671 |
| 임차료 | 1,871,060 | 779,065 |
| 대손상각비(환입) | 1,150,047 | (359,844) |
| 감가상각비(유형) | 6,403,715 | 5,748,238 |
| 감가상각비(무형) | 1,097,380 | 1,370,882 |
| 수선유지비 | 1,745,058 | 2,905,876 |
| 보험료 | 819,808 | 561,011 |
| 접대비 | 803,393 | 546,377 |
| 외부용역비 | 12,499,614 | 11,362,115 |
| 지급수수료 | 5,799,514 | 6,173,238 |
| 차량유지비 | 308,520 | 325,664 |
| 소모품비 | 458,551 | 451,615 |
| 회의비 | 229,762 | 222,790 |
| 잡비 | - | 819 |
| 경상연구개발비 | 2,096,579 | 2,675,070 |
| 광고선전비 | 382,911 | 190,739 |
| 광고대행수수료 | 56,893,834 | 59,130,614 |
| 콘텐츠사용료 | 228,414 | 34,941 |
| 합 계 | 152,656,167 | 146,468,440 |
24. 기타수익과 기타비용&cr&cr(1) 기타수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료 | 922,989 | 927,558 |
| 외환차익 | 151,989 | 270,646 |
| 외화환산이익 | 3,608 | 70,592 |
| 유동금융자산처분이익 | 2,096,946 | 608,450 |
| 유동금융자산평가이익 | 2,065,540 | 2,889,882 |
| 비유동금융자산처분이익 | - | 709,911 |
| 유형자산처분이익 | 70,135 | 17,688 |
| 기타대손충당금환입 | 163,924 | 3,012 |
| 잡이익 | 1,756,677 | 3,940,615 |
| 합 계 | 7,231,808 | 9,438,354 |
(2) 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동금융자산평가손실 | 1,856,591 | 728,183 |
| 유동금융자산처분손실 | 845,009 | - |
| 기타의대손상각비 | - | 139,000 |
| 잡손실 | 209,146 | 751,383 |
| 외환차손 | 213,181 | 887,678 |
| 외화환산손실 | 28,965 | 24,078 |
| 유형자산처분손실 | 79,575 | 363,767 |
| 비유동금융자산손상차손 | 44,877 | 197,350 |
| 기부금 | 1,458,462 | 3,210,425 |
| 감가상각비(투자부동산) | 3,457 | 3,457 |
| 매출채권처분손실 | 36,000 | 106,696 |
| 합 계 | 4,775,263 | 6,412,017 |
25. 금융수익과 금융비용&cr&cr(1) 금융수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 관련 이자수익 | 5,978,091 | 2,930,043 |
| 이자부외화차입금 이자 관련 외환차익 | - | 231,300 |
| 이자부외화차입금 외화환산이익 | - | 1,250,352 |
| 배당금수익 | 12,139 | 27,610 |
| 합 계 | 5,990,230 | 4,439,305 |
&cr(2) 금융비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금 관련 이자비용 | 4,939,988 | 4,006,603 |
| 이자부외화차입금 외화환산손실 | 256,850 | - |
| 이자부외화차입금 외환차손 | 5,072 | 109 |
| 합 계 | 5,201,910 | 4,006,712 |
&cr&cr 26. 법인세&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 821,378 | 2,008,773 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 | (1,242,781) | 2,334,760 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 2,530,186 | 44,220 |
| 법인세비용 | 2,108,783 | 4,387,753 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| ―확정급여채무의 재측정요소 | 2,379,903 | (35,207) |
| ―기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 238,739 | 80,542 |
| ―지분법이익잉여금변동 | (88,456) | (1,115) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 2,530,186 | 44,220 |
&cr(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 7,946,690 | 20,273,260 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 1,726,272 | 4,444,129 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (1,730,569) | (1,100,263) |
| 비공제비용 | 3,488,461 | 2,413,420 |
| 세액공제 | (1,322,616) | (1,022,339) |
| 법인세 환급액 | 73,415 | - |
| 이연법인세자산 미인식 효과 | 121,361 | (12,609) |
| 기타(세율차이등) | (247,541) | (334,585) |
| 법인세비용 | 2,108,783 | 4,387,753 |
| 유효세율 | 26.54% | 21.64% |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 회계정책&cr변경효과 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 무형자산상각비 | 303,486 | - | (110,379) | - | 193,107 |
| 건설자금이자(토지) | 254,391 | - | - | - | 254,391 |
| 건설자금이자(건물) | 733,416 | - | - | - | 733,416 |
| 정부보조금 | (690,577) | - | 186,568 | - | (504,009) |
| 의제배당 | 6,141 | - | - | - | 6,141 |
| 장기투자증권손상차손 | 198,781 | - | - | - | 198,781 |
| 재고자산(영화) | 294,836 | - | 80,263 | - | 375,099 |
| 미지급비용 | 1,890,812 | - | - | - | 1,890,812 |
| 대손상각비 | 1,725,176 | - | 387,179 | - | 2,112,355 |
| 종업원누적유급휴가 | 4,508,728 | - | 342,004 | - | 4,850,732 |
| 외화환산손실 | - | - | 69,164 | - | 69,164 |
| 지급보증수수료 | 10,180 | - | - | - | 10,180 |
| 유동금융자산평가손실 | 176,220 | - | (176,220) | - | - |
| 대손금 | 29,620 | - | - | - | 29,620 |
| 기타 | 900,976 | (3,643,965) | (576,151) | - | (3,319,140) |
| 이월결손금 | 1,012,436 | - | 564,768 | - | 1,577,204 |
| 미수이자 | (107,719) | - | 10,420 | - | (97,299) |
| 감가상각비 | (12,672,289) | - | (814,131) | - | (13,486,420) |
| 건설중인자산 | (17,154) | - | 494 | - | (16,660) |
| 외화환산이익 | (302,585) | - | 302,585 | - | - |
| 확정급여채무 | 218,876 | - | (7,245) | 23,835 | 235,466 |
| 유동금융자산평가이익 | (699,351) | - | 533,529 | - | (165,822) |
| 투자자산평가손익 | (181,078) | - | 522,441 | (238,739) | 102,624 |
| 종속기업투자등 | 38,678 | - | 138,266 | 4,129 | 181,073 |
| 합 계 | (2,368,000) | (3,643,965) | 1,453,555 | (210,775) | (4,769,185) |
| 이연법인세자산 | 3,988,813 | 4,602,175 | |||
| 이연법인세부채 | (6,356,813) | (9,371,360) |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 무형자산상각비 | 294,198 | 9,289 | - | 303,487 |
| 건설자금이자(토지) | 254,391 | - | - | 254,391 |
| 건설자금이자(건물) | 733,416 | - | - | 733,416 |
| 정부보조금 | 10,385 | (2,128) | - | 8,257 |
| 의제배당 | 6,141 | - | - | 6,141 |
| 장기투자증권손상차손 | 45,389 | 135,099 | - | 180,488 |
| 재고자산(영화) | 370,501 | (75,664) | - | 294,837 |
| 미지급비용 | - | 1,890,812 | - | 1,890,812 |
| 대손상각비 | 635,353 | 1,082,073 | - | 1,717,426 |
| 종업원누적유급휴가 | 3,605,330 | 903,398 | - | 4,508,728 |
| 외화환산손실 | 107,056 | (107,056) | - | - |
| 지급보증수수료 | 10,180 | - | - | 10,180 |
| 유동금융자산평가손실 | 22,792 | 153,428 | - | 176,220 |
| 대손금 | - | 29,620 | - | 29,620 |
| 기타 | 111,878 | 789,098 | - | 900,976 |
| 이월결손금 | 6,468,377 | (6,137,665) | - | 330,712 |
| 미수이자 | (66,451) | (41,268) | - | (107,719) |
| 감가상각비 | (11,780,603) | (882,755) | - | (12,663,358) |
| 건설중인자산 | (17,649) | 495 | - | (17,154) |
| 외화환산이익 | (103,522) | (199,063) | - | (302,585) |
| 확정급여채무 | 2,432 | 197,286 | 19,158 | 218,876 |
| 유동금융자산평가이익 | (251,452) | (447,899) | - | (699,351) |
| 투자자산평가손익 | (434,161) | 87,089 | 165,994 | (181,078) |
| 종속기업투자등 | (57,221) | 97,014 | (1,115) | 38,678 |
| 합 계 | (33,240) | (2,518,797) | 184,037 | (2,368,000) |
| 이연법인세자산 | 2,998,762 | 3,988,813 | ||
| 이연법인세부채 | (3,032,002) | (6,356,813) |
27. 주당이익&cr&cr(1) 기본주당손익&cr&cr기본주당손익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 기본주당손익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 보통주 소유주 귀속 당기순이익 | 4,870,250,938 | 15,034,510,091 |
| 지배기업 유통보통주식수(주1) | 17,690,068 주 | 17,690,068 주 |
| 기본주당순이익 | 275 | 850 |
&cr(주1) 상기 가중평균유통보통주식수의 산정 관련 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초자기주식 | 562,514 | 562,514 |
| 자기주식매입 | - | - |
| 기말자기주식 | 562,514 | 562,514 |
| 가중평균자기주식수 | 562,514 | 562,514 |
&cr또한, 보고기간종료일 이후 재무제표 발행일까지의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련된 거래는 없었습니다.
(2) 희석주당손익&cr&cr연결기업의 잠재적보통주를 보유하지 않고 있으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.
&cr&cr28. 특수관계자 공시 등&cr&cr(1) 연결기업은 독점규제 및 공정거래에 관한 법률상 태영 그룹에 포함되어 있으 며, 태영 그룹에 속해있는 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자로 분류하고 있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계 등에 있는 주요회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 당사와의 관계 | 회사명 | 당사와의 관계 |
|---|---|---|---|
| 에스비에스미디어홀딩스㈜ | 연결기업에 유의적인&cr영향력을 행사하는 기업 | 에스비에스바이아컴(유) | 기타의특수관계자 |
| ㈜에스비에스엠앤씨&cr(구:㈜미디어크리에이트) | 관계기업 | ㈜에스비에스아이앤엠 | 〃 |
| PLAN K 엔터테인먼트㈜ | 〃 | SBS INTERNATIONAL, INC. | 〃 |
| 콘텐츠연합플랫폼㈜ | 공동지배기업 | (재)에스비에스문화재단 | 〃 |
| (유)KCP | 〃 | 스마트미디어렙㈜ | 〃 |
| ㈜코나드 | 〃 | ㈜블루원 | 〃 |
| ㈜에이엠피 | 〃 | ㈜티에스케이코퍼레이션&cr(구:(㈜티에스케이워터) | 〃 |
| ㈜에스비에스아프리카티비(주1) | 〃 | ㈜인제스피디움 | 〃 |
| ㈜에스비에스콘텐츠허브 | 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스네오파트너스 | 〃 |
| ㈜에스비에스플러스 | 〃 |
&cr(주1) 당기 중 ㈜에스비에스아프리카티비의 주식 3,500,000천원(50.00%)을 취득하였습니다.&cr
(2) 특수관계자 등과의 채권ㆍ채무&cr
1) 채권 등&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 | 회원권 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 연결기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | 에스비에스미디어홀딩스㈜ | - | 15,093 | 593,159 | - | - |
| 관계기업 | ㈜에스비에스엠앤씨&cr(구:㈜미디어크리에이트) | 93,827,893 | 33,609 | - | - | - |
| 공동지배기업 | 콘텐츠연합플랫폼㈜ | 9,167,036 | 48,830 | - | - | - |
| ㈜코나드 | - | 2,026 | - | - | 200,000 | |
| (유)KCP | 777,778 | - | - | - | - | |
| 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스콘텐츠허브 | 22,375,234 | 36,266 | - | - | - |
| ㈜에스비에스플러스 | 11,985,674 | 133,991 | - | - | - | |
| 에스비에스바이아컴(유) | 48,944 | - | - | - | - | |
| SBS INTERNATIONAL, INC. | 538,898 | 3,086 | - | - | - | |
| 스마트미디어렙㈜ | 3,764,471 | 36,558 | - | - | - | |
| ㈜블루원 | - | - | - | 3,236,043 | - | |
| ㈜인제스피디움 | - | 4,500 | - | - | - | |
| ㈜에스비에스아이앤엠 | 561,046 | - | - | - | - | |
| 합계 | 143,046,974 | 313,959 | 593,159 | 3,236,043 | 200,000 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 | 회원권 | 당기손익인식&cr금융자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 연결기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | 에스비에스미디어홀딩스㈜ | - | 33,537 | 584,159 | - | - |
| 관계기업 | ㈜미디어크리에이트 | 137,525,287 | 72,858 | - | - | - |
| 공동지배기업 | 콘텐츠연합플랫폼㈜ | - | 41,541 | - | - | - |
| ㈜코나드 | - | - | - | - | 200,000 | |
| ㈜에이엠피 | - | 51,624 | - | - | - | |
| 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스콘텐츠허브 | 19,732,968 | 42,245 | - | - | - |
| ㈜에스비에스플러스 | 9,414,658 | 119,228 | - | - | - | |
| 에스비에스바이아컴(유) | 22,886 | - | - | - | - | |
| SBS INTERNATIONAL, INC. | 587,872 | 3,376 | - | - | - | |
| 스마트미디어렙㈜ | 21,136 | - | - | - | - | |
| ㈜블루원 | - | - | - | 3,248,043 | - | |
| ㈜인제스피디움 | - | 4,500 | - | - | - | |
| ㈜에스비에스아이앤엠 | 8,303,613 | - | - | - | - | |
| 합계 | 175,608,420 | 368,909 | 584,159 | 3,248,043 | 200,000 |
2) 채무 등&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | 장기보증금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 연결기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | 에스비에스미디어홀딩스㈜ | - | 63,556 | - | - |
| 관계기업 | ㈜에스비에스엠앤씨&cr(구:㈜미디어크리에이트) | 147,416 | - | - | - |
| 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스콘텐츠허브 | - | 221 | - | - |
| ㈜에스비에스플러스 | 2,645,156 | 17,560 | 165,000 | - | |
| 에스비에스바이아컴(유) | 116,427 | - | - | - | |
| (재)에스비에스문화재단 | - | - | 408,000 | 110,442 | |
| ㈜스마트미디어렙 | 3,358,976 | - | - | - | |
| ㈜에스비에스아이앤엠 | 536,796 | 12,650 | 349,067 | - | |
| ㈜블루원 | - | - | 160 | - | |
| 합계 | 6,804,771 | 93,987 | 922,227 | 110,442 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | 장기보증금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 연결기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | 에스비에스미디어홀딩스㈜ | 18,606 | 282,633 | 79,894 | - |
| 관계기업 | ㈜미디어크리에이트 | 717,754 | - | 18,447 | - |
| 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스콘텐츠허브 | 173,532 | - | 297,437 | - |
| ㈜에스비에스플러스 | 3,233,427 | 39,134 | 1,207,976 | - | |
| 에스비에스바이아컴(유) | 321,816 | - | 5,993 | - | |
| (재)에스비에스문화재단 | - | - | 2,586,000 | 110,442 | |
| ㈜스마트미디어렙 | 4,155,158 | - | - | - | |
| ㈜에스비에스아이앤엠 | 474,591 | - | 235,400 | - | |
| 합계 | 9,094,884 | 321,767 | 4,431,147 | 110,442 |
(3) 특수관계자 등과의 거래내역&cr
1) 매출 등&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 사업수익 | 임대료 | 기타 |
|---|---|---|---|---|
| 연결기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | 에스비에스미디어홀딩스㈜ | - | 50,824 | 74,964 |
| 관계기업 | ㈜에스비에스엠앤씨&cr(구:㈜미디어크리에이트) | 22,965 | - | 157,115 |
| 공동지배기업 | 콘텐츠연합플랫폼㈜ | 8,848,506 | - | 187,889 |
| ㈜코나드 | 320 | - | 9,200 | |
| (유)KCP | 2,467,460 | - | - | |
| ㈜에이엠피 | - | - | 132,813 | |
| 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스콘텐츠허브 | 115,310,824 | 6,269 | 129,243 |
| ㈜에스비에스플러스 | 42,806,643 | 346,919 | 611,950 | |
| 에스비에스바이아컴(유) | 139,021 | - | - | |
| SBS INTERNATIONAL, INC. | 2,403,054 | - | 12,572 | |
| ㈜스마트미디어렙 | 4,065,389 | - | 98,297 | |
| (재)에스비에스문화재단 | - | 12,252 | - | |
| ㈜블루원 | 22,686 | - | - | |
| ㈜에스비에스아이앤엠 | 4,983,657 | - | 120,000 | |
| 합계 | 181,070,525 | 416,264 | 1,534,043 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 사업수익 | 임대료 | 기타 |
|---|---|---|---|---|
| 연결기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | 에스비에스미디어홀딩스㈜ | 7,961 | 118,324 | 103,223 |
| 공동지배기업 | ㈜에이엠피 | - | - | 106,832 |
| 관계기업 | ㈜미디어크리에이트 | 59,200 | - | 128,086 |
| 공동지배기업 | 콘텐츠연합플랫폼㈜ | 90,000 | - | 100,708 |
| 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스콘텐츠허브 | 122,430,134 | 5,123 | 281,023 |
| ㈜에스비에스골프 | 245,317 | - | 25,800 | |
| ㈜에스비에스스포츠 | 72,563 | - | 72,880 | |
| ㈜에스비에스플러스 | 40,220,301 | 255,939 | 544,104 | |
| 에스비에스바이아컴(유) | 211,516 | - | - | |
| SBS INTERNATIONAL | 3,621,630 | - | 13,231 | |
| (재)에스비에스문화재단 | - | 12,252 | - | |
| 스마트미디어렙 | 1,259,139 | - | - | |
| ㈜에스비에스아이앤엠 | 10,293,068 | - | - | |
| ㈜SBS네오파트너스 | 2,000 | - | - | |
| 합계 | 178,512,829 | 391,638 | 1,375,887 |
2) 매입 등&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 용역비 | 지급수수료 | 중계비 | 유형자산매입 등 | 주식취득 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 연결기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | 에스비에스미디어홀딩스㈜ | 6,334 | - | - | 782,927 | - |
| 관계기업 | ㈜에스비에스엠앤씨 (구: ㈜미디어크리에이트) |
- | 51,894,634 | - | 1,000 | - |
| 공동지배기업 | 콘텐츠연합플랫폼㈜ | - | - | - | 80,855 | - |
| ㈜에스비에스아프리카티비 | - | - | - | - | 3,500,000 | |
| 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스콘텐츠허브 | - | 81,331 | - | 10,913 | - |
| ㈜에스비에스플러스 | 18,189,103 | 308,185 | 700,000 | 1,617,186 | - | |
| 에스비에스바이아컴(유) | - | 53,730 | - | - | - | |
| (재)에스비에스문화재단 | - | - | - | 408,000 | - | |
| SBS INTERNATIONAL, INC. | - | - | 2,246,547 | - | - | |
| ㈜티에스케이코퍼레이션&cr(구:㈜티에스케이워터) | - | - | - | 14,500 | - | |
| 스마트미디어렙㈜ | - | 6,868,961 | - | - | - | |
| ㈜에스비에스아이앤엠 | 37,626 | 7,444,124 | - | 386,000 | - | |
| ㈜블루원 | - | 7,800 | - | 25,551 | - | |
| 합계 | 18,233,063 | 66,658,765 | 2,946,547 | 3,326,932 | 3,500,000 |
한편, 당기 중 상기의 거래 이외에 ㈜에스비에스미디어홀딩스에게 1,684,504천원 의 배당금 지급거래가 있습니다. &cr
<전기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 용역비 | 지급수수료 | 중계비 | 유형자산매입 등 | 주식취득 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 연결기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | 에스비에스미디어홀딩스㈜ | - | 1,054,000 | - | 782,031 | - |
| 관계기업 | ㈜미디어크리에이트 | 53,845,194 | 347,912 | - | 649 | - |
| 콘텐츠연합플랫폼㈜ | - | - | - | - | 1,080,000 | |
| PLAN K 엔터테인먼트㈜ | - | - | - | - | 355,490 | |
| 공동지배기업 | ㈜에이엠피 | - | - | - | - | 10,000,010 |
| 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스콘텐츠허브 | 180,280 | 3,046,699 | - | - | - |
| ㈜에스비에스골프 | 431,652 | - | 350,000 | - | - | |
| ㈜에스비에스스포츠 | 612,745 | - | 234,861 | 12,183 | - | |
| ㈜에스비에스플러스 | 9,111,878 | 122,991 | 1,814,346 | 17,963 | - | |
| 에스비에스바이아컴(유) | 47,324 | - | - | - | - | |
| (재)에스비에스문화재단 | - | - | - | 2,586,000 | - | |
| SBS INTERNATIONAL, INC. | - | - | 1,458,688 | - | - | |
| ㈜티에스케이워터 | - | - | - | 14,500 | - | |
| 스마트미디어렙㈜ | - | 16,874 | - | - | - | |
| ㈜에스비에스아이앤엠 | 214,000 | 1,987,633 | - | 49,153 | - | |
| ㈜블루원 | - | - | - | 265,585 | - | |
| 합계 | 64,443,073 | 6,576,109 | 3,857,895 | 3,728,064 | 11,435,500 |
(4) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 포함하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,155,719 | 4,262,870 |
| 퇴직급여 | 846,650 | 947,990 |
| 합 계 | 5,002,369 | 5,210,860 |
&cr(5) 당기 중 특수관계자 등과의 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 임직원 | 장기대여금 | 390,000 | - | 90,000 | 300,000 |
&cr29. 약정사항과 우발사항&cr&cr(1) 당기 보고기간종료일 현재 금융기관별 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) |
| 제공자 | 약정금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| ㈜하나은행 | USD 10,620,000 | 외화대출약정 |
| USD 7,000,000 | 수입신용장개설 | |
| 3,000,000 | 일반자금회전대출 | |
| 3,000,000 | 지급이행에 대한 보증 | |
| 3,500,000 | 전자방식외담대 | |
| ㈜신한은행 | USD 16,000,000 | 외화대출약정 |
| USD 15,000,000 | 계약이행에 대한 보증 | |
| USD 5,000,000 | 수입신용장개설 | |
| 5,000,000 | 당좌차월약정 | |
| 500,000 | 전자방식외담대 | |
| ㈜국민은행 | 1,000,000 | 지급이행에 대한 보증 |
&cr (2) 지배기업은 2017년 12월에 방송통신위원회로부터 매년 기부금 공제 후 세전이익의 15%를 공익재단에 출연함과 아울러 방송주파수의 효율적 관리를 위한 정부정책 준수 등의 조건으로 지상파방송사업의 재허가추천 통보를 받았습니다. &cr &cr (3) 지배기업은 ㈜에스비에스엠앤씨(구, ㈜미디어크리에이트)에 방송광고영업대행을위탁하고 있습니다.
&cr(4) 당기 보고기간종료일 현재 지배기업은 국제축구연맹(FIFA) 및 국제올림픽위원회(IOC) 등과 월드컵 및 올림픽 등과 관련된 중계권 계약을 체결하고 있습니다.
&cr(5) 당기 보고기간 종료일 현재 지배기업은 ㈜에스비에스콘텐츠허브 및 ㈜에스비에스플러스와 콘텐츠 투자협력 합의를 체결하고있습니다. &cr
(6) 계류 중인 소송사건&cr 당기 보고기간종료일 현재 손해배상청구소송 등 연결기업이 피소된 23건 (소송가액은 원고소가 기준 5,459백만원 )의 소송사건이 계류중에 있습니다. &cr &cr(7) 연결기업은 해외출장시 반출되는 방송장비의 손실 및 계약이행에 대한 보증 및 공사이행보증 등에 대비하여 서울보증보험에 부보금액 15,233 백만원의 보증보험에 &cr가입하고 있습니다.
30. 현금흐름표&cr&cr(1) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 15,356,253 | 15,726,226 |
| 감가상각비(유형자산) | 26,799,267 | 30,823,198 |
| 감가상각비(투자부동산) | 3,457 | 3,457 |
| 감가상각비(무형자산) | 1,097,395 | 1,371,070 |
| 대손상각비(환입) | 1,150,047 | (359,844) |
| 기타의대손상각비(환입) | (163,924) | 135,988 |
| 유형자산처분손실 | 79,575 | 363,767 |
| 비유동금융자산처분이익 | - | (709,911) |
| 비유동금융자산손상차손 | 44,877 | 197,350 |
| 관계기업투자이익 | (796,226) | (473,067) |
| 관계기업투자손실 | 1,179,609 | 2,324,620 |
| 외화환산손실 | 285,815 | 24,078 |
| 유동금융자산처분이익 | (2,096,946) | (608,450) |
| 유동금융자산처분손실 | 845,009 | - |
| 유동금융자산평가이익 | (2,065,540) | (2,889,882) |
| 유동금융자산평가손실 | 1,856,591 | 728,183 |
| 유형자산처분이익 | (70,135) | (17,688) |
| 외화환산이익 | (3,608) | (1,320,944) |
| 이자수익 | (5,978,092) | (2,930,043) |
| 이자비용 | 4,939,988 | 4,006,603 |
| 배당금수익 | (12,139) | (27,610) |
| 법인세비용 | 2,108,783 | 4,387,753 |
| 매출채권처분손실 | 36,000 | 106,696 |
| 합 계 | 44,596,056 | 50,861,550 |
(2) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 28,402,241 | (7,028,355) |
| 미수수익의 증가 | - | (20,337) |
| 선급금의 감소(증가) | (10,548,155) | 1,965,043 |
| 선급비용의 증가 | (2,982,069) | (800,024) |
| 미수금의 감소(증가) | (658,686) | 2,383,096 |
| 방송콘텐츠자산의 감소(증가) | 111,502,395 | (57,487,931) |
| 재고자산의 증가 | (521,142) | (1,299,530) |
| 매입채무의 감소 | (12,412,963) | (20,598,919) |
| 선수금의 증가(감소) | (78,816,025) | 97,236,436 |
| 예수금의 증가(감소) | (4,094,934) | 4,588,774 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (11,316,913) | 13,126,298 |
| 미지급금의 증가 | 1,320,104 | 1,816,368 |
| 퇴직급여의 지급 | (13,058,555) | (9,608,038) |
| 사외적립자산의 증가 | (992,036) | (8,400,326) |
| 계열사전출입효과 | 3,398 | (259,164) |
| 합 계 | 5,826,660 | 15,613,381 |
&cr(3) 연결기업의 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산 등의 유형자산(본계정) 대체 | 23,377,273 | 10,237,302 |
| 유형자산 미지급금 증가 | (122,104) | (1,137,316) |
| 정부보조금 수령 | 505,080 | - |
| 장기매출채권의 유동성 대체 | - | 1,320,000 |
| 사채의 유동성 대체 | 770,954 | 60,000,000 |
31. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr연결기업의 주요 금융부채는 차입금 및 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으 며, 이러한 금융부채는 영업활동을 수행하기 위한 자금 조달의 과정에서 발생하였습니다. 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.&cr&cr연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr&cr(1) 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되는 바, 연결기업은 변동이자부 유동외화차입금과 관련하여 시장이자율 및 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 이자율위험 및 환위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr연결기업 의 경영진은 변동이자부 유동외화차입금의 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 이자율위험에 대처하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 6,149,550천원 , 9,771,168 천원으로서 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr또한, 연결기업은 변동이자부 유동외화차입금에 대하여 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 환율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr
한편, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 US$의 환율이 5% 변동할 경우 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 5% 상승 | 5% 하락 |
|---|---|---|
| 변동이자부 유동외화차입금의 변동 | (307,478) | 307,478 |
&cr(2) 신용위험&cr&cr연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 13,239,470 | 12,604,393 |
| 유동금융자산 | 203,291,695 | 225,310,001 |
| 매출채권및기타채권 | 227,578,831 | 239,844,591 |
| 비유동금융자산 | 59,693,346 | 56,412,772 |
| 비유동매출채권및기타채권 | - | 1,518,834 |
| 합 계 | 503,803,342 | 535,690,591 |
연결기업 매출채권및 기타채권 의 약 57%는 관 계기업인 ㈜에스비에스엠앤씨(구, ㈜미디어크리에이트)에 대한 채권으로 신용위험이 제한적입니다. 또한, ㈜하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관 관련 신용위험 역시 제한적입니다.&cr&cr(3) 유동성위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상 약정사항들을 이행하는데 필요한 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 유동성 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년미만 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 69,210,415 | - | 69,210,415 |
| 유동차입금 | 26,266,190 | - | 26,266,190 |
| 기타유동금융부채 | 60,341,807 | - | 60,341,807 |
| 합 계 | 155,818,412 | - | 155,818,412 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년미만 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 80,364,056 | - | 80,364,056 |
| 유동차입금 | 69,986,809 | 87,480 | 70,074,289 |
| 기타유동금융부채 | 71,809,399 | - | 71,809,399 |
| 합 계 | 222,160,264 | 87,480 | 222,247,744 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(4) 자본관리&cr&cr자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr연결기업의 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.&cr&cr연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 69,210,415 | 80,364,056 |
| 차입금 | 186,062,493 | 229,887,850 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (13,239,470) | (12,604,393) |
| 순부채 | 242,033,438 | 297,647,513 |
| 자기자본 | 568,482,207 | 562,992,278 |
| 순부채 및 자기자본 | 810,515,645 | 860,639,791 |
| 부채비율 | 29.86% | 34.58% |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 환율변동 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 | ||||||
| 단기차입금 | 10,083,617 | 15,809,083 | 256,850 | - | 116,640 | 26,266,190 |
| 유동성사채 | 59,990,672 | (60,000,000) | - | 9,328 | - | - |
| 소계 | 70,074,289 | (44,190,917) | 256,850 | 9,328 | 116,640 | 26,266,190 |
| 비유동성 | ||||||
| 장기차입금 | 116,640 | - | - | - | (116,640) | - |
| 사채 | 159,696,921 | - | - | 99,382 | - | 159,796,303 |
| 비유동금융부채 | 1,675,044 | 60,511 | - | - | - | 1,735,555 |
| 소계 | 161,488,605 | 60,511 | - | 99,382 | (116,640) | 161,531,858 |
| 합계 | 231,562,894 | (44,130,406) | 256,850 | 108,710 | - | 187,798,048 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 환율변동 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 | ||||||
| 단기차입금 | 69,647,020 | (58,313,051) | (1,250,352) | - | - | 10,083,617 |
| 유동성사채 | - | - | - | 37,353 | 59,953,319 | 59,990,672 |
| 소계 | 69,647,020 | (58,313,051) | (1,250,352) | 37,353 | 59,953,319 | 70,074,289 |
| 비유동성 | ||||||
| 사채 | 119,846,301 | 99,752,660 | - | 51,280 | (59,953,319) | 159,696,922 |
| 장기차입금 | - | 116,640 | - | - | - | 116,640 |
| 비유동금융부채 | 3,243,298 | (1,568,254) | - | - | - | 1,675,044 |
| 소계 | 123,089,599 | 98,301,046 | - | 51,280 | (59,953,319) | 161,488,606 |
| 합계 | 192,736,619 | 39,987,995 | (1,250,352) | 88,633 | - | 231,562,895 |
&cr
32. 공정가치&cr&cr(1) 금융상품의 공정가치&cr&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ① 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | 207,794,406 | 207,794,406 | - | - |
| - 당기손익인식금융자산 | - | - | 134,212,607 | 134,212,607 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 651,285 | 651,285 | - | - |
| - 매도가능금융자산 | - | - | 9,656,114 | 9,656,114 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 소계 | 208,445,691 | 208,445,691 | 143,868,721 | 143,868,721 |
| ② 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 13,239,470 | 13,239,470 | 12,604,393 | 12,604,393 |
| - 매출채권및기타채권 | 227,578,831 | 227,578,831 | 241,363,425 | 241,363,425 |
| - 기타금융자산 | 54,539,351 | 54,539,351 | 137,854,053 | 137,854,053 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 | 295,357,652 | 295,357,652 | 391,821,871 | 391,821,871 |
| 금융자산 합계 | 503,803,343 | 503,803,343 | 535,690,592 | 535,690,592 |
| ① 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| - 매입채무및기타채무 | 69,210,415 | 69,210,415 | 80,364,056 | 80,364,056 |
| - 차입금 | 186,062,493 | 186,062,493 | 229,887,850 | 229,887,850 |
| - 기타금융부채 | 62,077,362 | 62,077,362 | 73,484,443 | 73,484,443 |
| 금융부채 합계 | 317,350,270 | 317,350,270 | 383,736,349 | 383,736,349 |
상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.
&crㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.&cr ㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.
ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.
나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.
&cr(2) 공정가치 서열체계&cr&cr연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 2 | 직·간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 3 | 직·간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
(3) 금융상품의 수준별 공정가치&cr&cr보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 207,794,406 | - | 207,794,406 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 651,285 | - | - | 651,285 |
| 공정가치가 공시되는 자산과 부채 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 33,520 | 13,205,950 | - | 13,239,470 |
| - 기타금융자산 | - | 49,216,248 | 5,323,103 | 54,539,351 |
| - 매출채권및기타채권 | - | - | 227,578,831 | 227,578,831 |
| - 매입채무및기타채무 | - | - | 69,210,415 | 69,210,415 |
| - 차입금 | - | 186,062,493 | - | 186,062,493 |
| - 기타금융부채 | - | - | 62,077,362 | 62,077,362 |
&cr
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 | ||||
| - 당기손익인식금융자산 | - | 134,212,607 | - | 134,212,607 |
| - 매도가능금융자산 | 2,589,614 | 7,066,500 | 288,540 | 9,944,654 |
| 공정가치가 공시되는 자산과 부채 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 47,938 | 12,556,455 | - | 12,604,393 |
| - 기타금융자산 | - | 132,851,419 | 4,714,094 | 137,565,513 |
| - 매출채권및기타채권 | - | - | 241,363,425 | 241,363,425 |
| - 매입채무및기타채무 | - | - | 80,364,056 | 80,364,056 |
| - 차입금 | - | 229,887,850 | - | 229,887,850 |
| - 기타금융부채 | - | - | 73,484,443 | 73,484,443 |
&cr연결기업 은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.
한편, 반복적으로 공정가치로 평가하는 금융상품 중 공정가치 서열체계 상 수준 3에 해당되는 비상장지분상품의 당기와 전기 중 공정가치의 변동은 없습니다.
33. 영업부문정보&cr 연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 국내의 단일부문이므로 관련된 공시를 생략하였습니다. 한편, 연결기업의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 ㈜에스비에스콘텐츠허브로 금액은 당기 115,310,824 천 원이며, 전기 122,430,134천원입니다. &cr&cr34. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관&cr 연결기업의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 2월 19 일 에 연결기업의이사회에서 승인되었습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 에스비에스와 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4 2 1 1 4 4 3 7 14 9 - - 26 23 17 19 57 52 755 436 463 721 36 72 - - 1,328 1,300 50 25 84 65 415 364 422 309 302 151 - - 1,273 914 67 44 141 117 1,170 800 885 1,030 338 223 - - 2,601 2,214
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 11월 26일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정중간감사&cr(2018년 12월 10일&cr~&cr 2018년 12월 14일)5 4 2 내부통제에 대한 이해 및 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계등기말감사&cr(2019년 1월 18일&cr~&cr 2019년 2월 1일)114 3 후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2019-01-031목동 본사저장품2019-01-031목동 본사어음 수표, 회원권OOO -22018-11-26, 2019-02-07---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 26일감사위원회&cr/감사팀대면회의중간감사 결과보고 및 핵심감사항목 예비평가 보고22019년 02월 07일감사위원회&cr/감사팀대면회의외부 감사 감사 수행 결과 보고 및 핵심 감사제 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl