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SEOUL BROADCASTING SYSTEM — AGM Information 2019
Feb 19, 2019
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AGM Information
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참고서류 3.2 (주)SBS ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고).LCommon 참 고 서 류
| 금융위원회 귀중 | |
| &cr&cr&cr | |
| 제 출 일:&cr | 2019년 2월 19일 |
| 권 유 자:&cr | 성 명: (주)SBS&cr주 소: 서울특별시 양천구 목동서로 161&cr전화번호: 02) 2061-0006 |
| &cr&cr |
&cr
Ⅰ. 권유자ㆍ대리인ㆍ피권유자에 관한 사항
1. 권유자에 관한 사항
| 성명(회사명) | 주식의 종류 | 주식 소유&cr수량 | 주식 소유&cr비율 | 회사와의 관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)SBS | 보통주(주1) | 562,514 | 3.18% | 본인 | - |
(주1) 보통주 외 종류주식의 발행 없음&cr(주2) 상법 제369조 2항에 의거, 당사가 보유한 자기주식 562,514주는 의결권 없음 &cr(주3) 주식 소유비율은 의결권있는 주식총수 대비 소유비율을 의미함.&cr 당사의 의결권있는 주식총수는 발행주식총수(18,252,582주)에서 자사주 및 &cr 방송법상(제14조) 의결권이 제한된 주식수량을 차감한 수량임(17,687,204주) &cr
- 권유자의 특별관계자에 관한 사항
| 성명&cr(회사명) | 권유자와의&cr관계 | 주식의 종류 | 주식 소유&cr수량 | 주식 소유 비율(*) | 회사와의&cr관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)SBS&cr미디어홀딩스 | 최대주주 | 보통주 | 6,738,017 | 38.10% | 최대주주 | - |
| 계 | 보통주 | 6,738,017 | 38.10% | 최대주주 | - |
(*) 상기 도표 주석3번과 동일&cr
2. 대리인에 관한 사항
| 성명(회사명) | 주식의 종류 | 소유주식수 | 회사와의 관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 임창은 | - | - | 직원 | - |
| 차상은 | - | - | 직원 | - |
3. 피권유자의 범위2018년 12월 31일 현재 보통주 주주 전원
4. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지주주총회의 원활한 진행 및 의사정족수 확보
5. 기타 사항
가. 위임권유기간 : (시작일) - 2019년 3월 7일,&cr (종료일) - 2019년 3월 22일, 제29기 정기주주총회 개시 이전
나. 위임장용지의 교부방법 &cr √ 권유자 또는 대리인이 피권유자에게 직접 교부하는 방법&cr √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법 &cr √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)&cr * 상기 교부방법 중 전체 또는 일부 활용 예정&cr다. 권유업무 위탁에 관한 사항 : 해당사항 없음
라. 주주총회 일시 및 장소&cr : (일시) - 2019년 3월 22일 오전 10시 &cr (장소) - 서울특별시 양천구 목동서로 161, SBS방송센터 13층 SBS 홀
마. 업무상 연락처 및 담당자&cr : (성명) - 차상은 (부서 및 직위) - 재무팀 매니저 (연락처) - 02) 2113-4745&cr
II. 주주총회 목적사항별 기재사항 ◆click◆ 『일부 목적사항만 기재하는 경우』 삽입 00660#일부목적사항만기재하는경우.dsl ◆click◆ 『주주총회 목적사항별 기재사항』을 삽입 00660#*_*.dsl 01_재무제표의승인 □ 재무제표의 승인
가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요&cr (주)SBS의 2018년 총자산은 9,019억원으로 전년 동기 대비 13.6% 감소하였고,&cr 당기순이익은 15억원을 기록하였습니다. 이는 당기 중 방송제작비 증가 등에 &cr 기인한 것입니다
나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕
&cr
1) 연결재무제표
- 연결재무상태표
<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>
| 제 29 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 28 기 2017년 12월 31일 현재 |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 29 기 | 제 28 기 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| Ⅰ.유동자산 | 493,549,332,063 | 640,037,693,938 |
| 현금및현금성자산 | 13,239,469,655 | 12,604,393,170 |
| 유동금융자산 | 203,291,695,463 | 225,310,001,264 |
| 매출채권및기타채권 | 227,578,830,509 | 239,844,591,011 |
| 방송콘텐츠자산 | 6,850,678,754 | 132,410,757,911 |
| 재고자산 | 2,606,903,246 | 2,085,761,291 |
| 당기법인세자산 | 1,145,419,759 | 403,617,018 |
| 기타유동자산 | 38,836,334,677 | 27,378,572,273 |
| Ⅱ.비유동자산 | 464,097,198,658 | 451,993,912,352 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 1,518,834,239 |
| 유형자산 | 305,077,469,358 | 311,857,341,962 |
| 투자부동산 | 12,408,150,863 | 12,411,607,799 |
| 무형자산 | 21,103,952,137 | 20,708,406,810 |
| 방송콘텐츠자산 | 30,227,282,300 | 16,169,598,100 |
| 비유동금융자산 | 59,693,345,879 | 56,412,772,467 |
| 기타비유동자산 | 2,352,464,526 | 3,525,572,681 |
| 관계기업 및 공동기업투자 | 28,632,358,369 | 25,400,965,255 |
| 이연법인세자산 | 4,602,175,226 | 3,988,813,039 |
| 자산총계 | 957,646,530,721 | 1,092,031,606,290 |
| 부채 | ||
| Ⅰ.유동부채 | 210,192,628,261 | 360,049,476,551 |
| 매입채무및기타채무 | 69,210,415,286 | 80,364,056,287 |
| 유동차입금 | 26,266,190,000 | 70,074,288,756 |
| 유동금융부채 | 60,341,806,701 | 71,809,398,934 |
| 당기법인세부채 | 249,025,191 | 765,582,830 |
| 기타유동부채 | 54,125,191,083 | 137,036,149,744 |
| Ⅱ.비유동부채 | 178,971,695,845 | 168,989,851,532 |
| 비유동차입금 | 159,796,303,474 | 159,813,561,428 |
| 비유동금융부채 | 1,735,555,000 | 1,675,044,000 |
| 퇴직급여부채 | 8,068,477,350 | 1,144,433,140 |
| 이연법인세부채 | 9,371,360,021 | 6,356,812,964 |
| 부채총계 | 389,164,324,106 | 529,039,328,083 |
| 자본 | ||
| Ⅰ.자본금 | 91,262,910,000 | 91,262,910,000 |
| Ⅱ.자본잉여금 | 67,222,150,558 | 67,222,150,558 |
| Ⅲ.자본조정 | (15,212,444,850) | (15,212,444,850) |
| Ⅳ.기타포괄손익누계액 | (783,545,949) | 536,775,396 |
| Ⅴ.이익잉여금 | 417,468,410,563 | 411,578,206,827 |
| 지배기업 소유주지분 | 559,957,480,322 | 555,387,597,931 |
| 비지배지분 | 8,524,726,293 | 7,604,680,276 |
| 자본총계 | 568,482,206,615 | 562,992,278,207 |
| 부채 및 자본총계 | 957,646,530,721 | 1,092,031,606,290 |
&cr - 연결손익계산서(포괄손익계산서)
<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>
| 제 29 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 28 기 2017년 12월 31일 현재 |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 29 기 | 제 28 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ.영업수익 | 914,043,241,501 | 773,225,039,668 |
| 광고수익 | 446,677,138,343 | 480,729,734,734 |
| 사업수익 | 467,366,103,158 | 292,495,304,934 |
| Ⅱ.영업비용 | (908,958,034,151) | (754,559,157,128) |
| 방송제작비 | (698,723,601,332) | (556,665,482,729) |
| 사업비용 | (57,578,265,686) | (51,425,234,696) |
| 판매비와관리비 | (152,656,167,133) | (146,468,439,703) |
| Ⅲ.영업이익(손실) | 5,085,207,350 | 18,665,882,540 |
| Ⅳ.기타수익 | 7,231,808,097 | 9,438,354,055 |
| Ⅴ.기타비용 | (4,775,263,422) | (6,412,016,517) |
| Ⅵ.금융수익 | 5,990,230,404 | 4,439,305,401 |
| Ⅶ.금융비용 | (5,201,909,895) | (4,006,711,618) |
| Ⅷ.관계기업투자손익 | (383,382,912) | (1,851,553,473) |
| Ⅸ.법인세비용차감전순이익(손실) | 7,946,689,622 | 20,273,260,388 |
| Ⅹ.법인세비용 | (2,108,783,174) | (4,387,752,962) |
| XI.당기순이익(손실) | 5,837,906,448 | 15,885,507,426 |
| XII.기타포괄손익 | (7,374,749,865) | (493,277,640) |
| 1. 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되는 기타포괄손익 | ||
| 1)매도가능금융자산평가손익 | - | (303,214,177) |
| 2. 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 기타포괄손익 | ||
| 1)확정급여제도의 재측정요소 | (6,745,870,413) | 255,812,635 |
| 2)기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (747,784,567) | - |
| 3)지분법자본변동 | 141,588,291 | (452,001,866) |
| 4)지분법이익잉여금변동 | (22,683,176) | 6,125,768 |
| XIII.총포괄이익(손실) | (1,536,843,417) | 15,392,229,786 |
| XIV.당기순이익(손실)의 귀속 | 5,837,906,448 | 15,885,507,426 |
| 지배기업의 소유주 | 4,870,250,938 | 15,034,510,091 |
| 비지배지분 | 967,655,510 | 850,997,335 |
| XV.총포괄이익(손실)의 귀속 | (1,536,843,417) | 15,392,229,786 |
| 지배기업의 소유주 | (2,456,311,975) | 14,686,146,071 |
| 비지배지분 | 919,468,558 | 706,083,715 |
| XVI.주당이익(손실) | ||
| 지배기업 소유주 기본 및 희석 주당이익(손실) |
275 | 850 |
&cr - 연결자본변동표
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제 29 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 28 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 지배기업&cr소유주지분 계 | 비지배지분 | 자본 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일(전기초) | 91,262,910,000 | 67,222,150,558 | (15,212,444,850) | 1,290,021,810 | 396,138,814,342 | 540,701,451,860 | 73,260,496 | 540,774,712,356 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 15,034,510,091 | 15,034,510,091 | 850,997,335 | 15,885,507,426 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | (301,244,548) | - | (301,244,548) | (1,969,629) | (303,214,177) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (452,001,866) | - | (452,001,866) | - | (452,001,866) |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | - | 6,125,768 | 6,125,768 | - | 6,125,768 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 398,756,626 | 398,756,626 | (142,943,991) | 255,812,635 |
| 총포괄이익(손실) | - | - | - | (753,246,414) | 15,439,392,485 | 14,686,146,071 | 706,083,715 | 15,392,229,786 |
| 종속기업투자추가취득 | - | - | - | - | - | - | 6,825,336,065 | 6,825,336,065 |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 91,262,910,000 | 67,222,150,558 | (15,212,444,850) | 536,775,396 | 411,578,206,827 | 555,387,597,931 | 7,604,680,276 | 562,992,278,207 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 91,262,910,000 | 67,222,150,558 | (15,212,444,850) | 536,775,396 | 411,578,206,827 | 555,387,597,931 | 7,604,680,276 | 562,992,278,207 |
| 회계정 책변경 누적효과 (주석2) | (714,125,069) | 12,162,836,435 | 11,448,711,366 | 577,459 | 11,449,288,825 | |||
| 수정후 기초자본 | 91,262,910,000 | 67,222,150,558 | (15,212,444,850) | (177,349,673) | 423,741,043,262 | 566,836,309,297 | 7,605,257,735 | 574,441,567,032 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 4,870,250,938 | 4,870,250,938 | 967,655,510 | 5,837,906,448 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (6,697,683,461) | (6,697,683,461) | (48,186,952) | (6,745,870,413) |
| 기타포괄손익 - 공정가치측정&cr 금융자산 평가손익(주석 8) | - | - | - | (747,784,567) | - | (747,784,567) | - | (747,784,567) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 141,588,291 | - | 141,588,291 | - | 141,588,291 |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | - | (22,683,176) | (22,683,176) | - | (22,683,176) |
| 총포괄손익 | - | - | - | (606,196,276) | (1,850,115,699) | (2,456,311,975) | 919,468,558 | (1,536,843,417) |
| 연차배당 | - | - | - | - | (4,422,517,000) | (4,422,517,000) | - | (4,422,517,000) |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 91,262,910,000 | 67,222,150,558 | (15,212,444,850) | (783,545,949) | 417,468,410,563 | 559,957,480,322 | 8,524,726,293 | 568,482,206,615 |
&cr - 연결현금흐름표
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 29 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 28 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| (단위: 원) |
| 과 목 | 제 29 기 | 제 28 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 55,145,599,160 | 81,680,256,776 |
| 1. 당기순이익(손실) | 5,837,906,448 | 15,885,507,426 |
| 2. 비현금항목의 조정 | 44,596,056,454 | 50,861,549,993 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 5,826,660,220 | 15,613,380,568 |
| 4. 이자수취 | 5,942,796,425 | 2,678,333,363 |
| 5. 이자지급 | (5,018,928,092) | (3,236,263,345) |
| 6. 법인세환급(지급) | (2,051,030,895) | (149,861,229) |
| 7. 배당금수취 | 12,138,600 | 27,610,000 |
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (5,928,716,934) | (95,858,474,979) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 936,156,587,189 | 516,793,361,002 |
| 유동금융자산의 감소 | 916,693,133,482 | 511,035,173,168 |
| 비유동금융자산의 감소 | 18,645,136,959 | 5,240,453,749 |
| 유형자산의 처분 | 87,983,748 | 189,436,239 |
| 무형자산의 처분 | 194,180,000 | - |
| 임차보증금의 감소 | 536,153,000 | 328,297,846 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (942,085,304,123) | (612,651,835,981) |
| 유동금융자산의 증가 | 888,612,000,162 | 527,609,837,186 |
| 비유동금융자산의 증가 | 26,694,570,037 | 48,128,386,470 |
| 유형자산의 취득 | 20,238,921,438 | 23,830,622,724 |
| 무형자산의 취득 | 1,761,534,606 | 1,546,393,534 |
| 임차보증금의 증가 | 1,278,277,880 | 101,095,667 |
| 관계기업 및 공동기업투자주식의 취득 | 3,500,000,000 | 11,435,500,400 |
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (48,552,922,559) | 39,754,714,559 |
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 149,832,606,644 | 254,599,255,714 |
| 차입금의 증가 | 149,686,386,644 | 154,809,425,714 |
| 사채의 증가 | - | 99,752,660,000 |
| 장기성예수보증금의 증가 | 146,220,000 | 37,170,000 |
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (198,385,529,203) | (214,844,541,155) |
| 차입금의 감소 | 133,877,303,203 | 213,239,117,155 |
| 사채의 감소 | 60,000,000,000 | - |
| 장기성예수보증금의 감소 | 85,709,000 | 1,605,424,000 |
| 배당금의 지급 | 4,422,517,000 | - |
| Ⅳ.사업결합으로 인한 현금감소 | - | (19,943,581,732) |
| Ⅴ.환율변동효과 | (28,883,182) | (24,078,165) |
| Ⅵ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ) | 635,076,485 | 5,608,836,459 |
| Ⅶ.기초의 현금및현금성자산 | 12,604,393,170 | 6,995,556,711 |
| Ⅷ.기말의 현금및현금성자산 | 13,239,469,655 | 12,604,393,170 |
&cr - 연결재무제표에 대한 주석&cr
1. 일반적 사항&cr&cr주식회사 에스비에스(이하, "지배기업"이라 함)와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 에스비에스에이앤티 외 3개의 종속기업(이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr
지배기업은 1990년 11월 14일자로 설립되어 방송사업 및 문화서비스업, 광고사업 등을 영위하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 서울특별시 양천구 목동서로 161에 본사를, 서울특별시 강서구 양천로와 마포구 상암산로에 공개홀을, 그리고 경기도고양시 일산서구 일현로에 제작센터를 두고 있습니다. 지배기업은 1999년 5월 12일에 한국증권업협회에 주식을 등록하였으나 2003년 6월 25일에 한국증권업협회의 협회등록을 취소하고 주식을 한국거래소에 상장하였습니다.&cr
또한, 지배기업은 방송사업부문과 투자사업부문의 분리를 통해 책임경영체제를 강화하고 지배구조의 투명성을 확보하기 위해서 2007년 7월 20일자 이사회 결의 및 2007년 9월 4일자 임시주주총회의 승인에 따라 2008년 2월 29일을 분할기일로 하여 방송사업부문을 영위할 존속법인인 지배기업과 자회사 지배 및 투자사업을 영위할 분할신설법인인 에스비에스미디어홀딩스 ㈜로 인적분할하였습니다.
한편 , 당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금은 91,263백만원 이며, 주주내역은 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| SBS미디어홀딩스㈜ | 6,738,017주 | 36.92% |
| 국민연금관리공단 | 2,456,476주 | 13.46% |
| 대한제분㈜ | 1,014,594주 | 5.56% |
| 기타 | 8,043,495주 | 44.06% |
| 총주식수 | 18,252,582주 | 100.00% |
(2) 종속기업의 현황&cr
당기 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 업종 | 자본금 | 총주식수 | 투자&cr주식수 | 지분율(%) | 결산월 | 소재지 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에스비에스에이앤티 | 방송 및 공연관련 미술서비스업 및 뉴스영상물 제작업 | 2,230,000 | 446,000 | 443,990 | 99.55 | 99.55 | 12월 | 서울 양천구 &cr목동서로 |
| 더스토리웍스㈜ | 방송프로그램 제작 및 판매업 | 1,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 경기도 고양시 일산서구 |
| ㈜디엠씨미디어 | 광고마케팅서비스 대행 및 제작 | 232,960 | 46,592 | 25,184 | 54.05 | 54.05 | 12월 | 서울 강남구&cr봉은사로 |
| ㈜SBS디지털뉴스랩 | 데이터베이스 및 온라인정보제공업 | 3,000,000 | 6,000,000 | 6,000,000 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 서울 양천구 &cr목동서로 |
| ㈜포맷티스트 | 방송프로그램 제작 및 공급업 | 20,000 | 40,000 | 40,000 | 100.00 | - | 12월 | 서울 양천구 목동서로 |
&cr(3) 지배기업 및 연결대상 종속기업의 당기 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에스비에스 | 901,859,062 | 341,770,928 | 560,088,133 | 872,490,410 | 1,501,180 | (4,063,805) |
| ㈜에스비에스에이앤티 | 40,692,458 | 21,859,326 | 18,833,132 | 119,266,981 | 108,593 | (1,967,991) |
| 더스토리웍스㈜ | 3,975,293 | 958,585 | 3,016,708 | 27,649,990 | 565,406 | 565,406 |
| ㈜디엠씨미디어 | 61,259,331 | 42,865,994 | 18,393,338 | 13,708,501 | 2,105,430 | 2,020,925 |
| ㈜SBS디지털뉴스랩 | 3,740,379 | 720,971 | 3,019,408 | 4,556,124 | 66,751 | 66,751 |
| ㈜포맷티스트 | 20,000 | - | 20,000 | - | - | - |
&cr(4) 연결대상범위의 변동&cr&cr 당기 중 연결재무제표의 작성대상회사의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 회사명 | 변동사유 |
|---|---|---|
| 포함 | ㈜디엠씨미디어 | 당기 중 설립 |
2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 &cr&cr2.1 재무제표 작성기준 &cr&cr지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업"이라 함)의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr2.2 연결기준 &cr
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2.3 중요한 회계정책 &cr &cr2.3.1 사업결합 및 영업권 &cr&cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. &cr
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. &cr &cr단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr &cr취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. &cr
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. &cr
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. &cr &cr동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.
2.3.2 관계기업 및 공동기업투자&cr&cr관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. &cr
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
연결기업은 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. &cr&cr관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.&cr
2.3.3 외화환산 &cr
연결기업은 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.
(1) 거래와 잔액&cr
연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율 을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr
2.3.4 수익인식&cr&cr연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. &cr
연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr(1) 방송광고수익&cr&cr방송광고수익의 경우 광고가 방송매체에 방영되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.&cr
(2) 이자수익&cr&cr상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 연결포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.
(3) 배당금수익&cr&cr연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(4) 기타의 수익&cr&cr기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
2.3.5 법인세&cr
(1) 당기법인세&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적 으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. &cr
(2) 이연법인세&cr
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr &cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 &cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 &cr - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr &cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 &cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 &cr &cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. &cr&cr사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.3.6 연금 및 퇴직급여&cr
연결기업은 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 및 확정급여제도를 각각 운영하고 있습니다.&cr
(1) 확정기여제도&cr
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr
(2) 확정급여제도 &cr
확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
2.3.5 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr&cr(1) 금융자산&cr&cr1) 최초 인식과 측정&cr
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2.3.23의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
2) 후속측정 &cr
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치측정금융자산
&cr(1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
&cr이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
&cr당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
&cr최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거&cr
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.&cr이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상
&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권
&cr당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
2)후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다.
3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.3.6 파생금융상품과 위험회피회계 &cr
1) 최초 인식 및 후속 측정
당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
- 해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.
2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.
- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.
- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.
공정가치위험회피
&cr위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
현금흐름위험회피
&cr위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.
당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 자세한 내용은 주석 16.3을 참조합니다.
2018년 1월 1일 이전에, 당사는 모든 선도계약을 위험회피수단으로 지정했습니다. 파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 모든 손익은 현금흐름위험회피에 효과적인 부분을 제외하고는 즉시 당기손익으로 처리되었으며, 현금흐름위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류되었습니다.
2018년 1월 1일부터 당사는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.
만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.
당사는 해외자회사에 대한 외화환산위험의 위험회피수단으로 대출채권을 사용합니다. 자세한 내용은 주석 16.3을 참조합니다.
&cr(2) 유동 및 비유동 분류 &cr&cr위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류되거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리할 수 있습니다.
&cr- 보고기간말 이후 경제적 위험회피를 위한 파생상품을 12개월 초과하여 보유하는 경우 그 파생상품은 기초자산 분류와 동일하게 비유동으로 분류하였습니다. &cr- 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않은 내재파생상품의 경 우 주계약의 현금흐름과 동일하게 분류하였습니다. &cr- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 파생상품은 위험회피대상항목과 동일하게 분류하였습니다. 위험회피수단은 신뢰할 만한 배분이 가능한 경우에만 유동부분과 비유동부분으로 구분하였습니다.
2.3.9 유형자산&cr&cr유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구 축 물 | 40년 |
| 방송기계기구 | 6년 |
| 방 송 시 설 | 40, 4년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
&cr유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr &cr연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.
2.3.10 차입원가&cr&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. &cr&cr한편, 당기 및 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.&cr&cr2.3.11 투자부동산 &cr&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.
2.3.12 무형자산&cr&cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.
연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 상각방법 | 추정내용연수 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 | 유한 (5~10년) |
| 소프트웨어등 | 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 | 유한 (4~ 20년) |
| 회원권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
| 판권 | 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 합리적인 상각방법에 의해 상각 | 경제적내용연수 |
| 영업권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
2.3.13 재고자산&cr
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. &cr
2.3.14 비금융자산의 손상&cr
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. &cr &crㆍ영업권 &cr&cr연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr &cr영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. &cr &crㆍ무형자산 &cr&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr
2.3.15 현금및현금성자산 &cr&cr연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. &cr
2.3.16 방송콘텐츠자산&cr&cr연결기업의 방송콘텐츠자산은 방송매체를 통한 방송을 목적으로 하고 있으며, 기업회계기준서 제1038호를 적용하고 있습니다. 다만, 방송콘텐츠자산의 특성상 1년 이내 방송을 목적으로 하고 있는 방송콘텐츠자산은 유동자산으로, 방송시기가 명확하지 않거나 1년 이내 방송되지 아니할 것으로 판단되는 방송콘텐츠자산의 경우 비유동자산으로 계상하고 있으며, 비유동자산으로 구분된 방송콘텐츠자산 중 1년 이내 방송될 것이 확실한 경우 유동자산으로 유동성대체를 수행하고 있습니다.
&cr또한, 연결기업은 개별적으로 취득한 방송콘텐츠자산은 취득원가로 계상하고, 연결기업이 제작하는 방송콘텐츠자산은 직접적인 취득원가(외주제작비, 기술비, 영상비 등)에 간접적인 제작원가(인건비, 감가상각비 등)를 합리적인 배부기준에 의해 배부하여 계상하고 있습니다. &cr &cr방송콘텐츠자산은 합리적인 상각방법을 적용하여 방송매체를 통한 방송기간에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 방영기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 방송콘텐츠자산상각비는 방송제작비 항목으로 영업비용에 포함되어 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr연결기업의 방송콘텐츠자산은 제작품, 중계비, 영화로 구성되어 있으며, 각 자산별 특성은 다음과 같습니다.
(1) 제작품 &cr&cr방송매체에 방송을 목적으로 자체적으로 제작하거나 외주제작한 방송콘텐츠자산입니다. &cr
(2) 중계비 &cr&cr대부분 대규모 스포츠 이벤트 등으로 향후 동 이벤트가 개최될 경우 이를 중계하여 방송할 수 있는 권리이며, 이벤트 개최시점에 따라 유동성대체를 수행하고 이벤트 개최시점에 제작품으로 대체됩니다. &cr
(3) 영화 &cr&cr방송매체에 방송을 목적으로 외부구입한 영화로서, 대부분의 경우 방영시점이 명확하지 아니하여 비유동으로 구분되며, 방영시점이 1년 이내일 것이 확실한 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr
2.3.17 유동성ㆍ비유동성 분류&cr
연결기업은 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
&cr - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr
2.3.18 공정가치&cr
연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 32에 공시하고 있습니다.
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
&cr- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
&cr수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격
수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
연결기업은 비시장성 매도가능금융자산과 같은 반복적인 공정가치측정치와 중단영업의 분배예정자산과 같은 비반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다.
매도가능금융자산과 같은 유의적인 자산과 조건부대가와 같은 유의적인 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 평가자는 통상 매 3년마다 교체됩니다. 연결기업은 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할 지를 결정하고 있습니다.
매 보고일에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.
연결기업은 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인 지를 판단하고 있습니다.
연결기업의 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결기업의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 연결기업의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
&cr 2.3.19 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배&cr
지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니 다.
비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익계산서에 반영하고 있습니다. &cr
2.3.17 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 대행 서비스를 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다. &cr
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석3을 참조바랍니다&cr
(1) 변동대가&cr
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
&cr(2) 유의적인 금융요소
기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
&cr(3) 비현금 대가
당사는 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치 측정’의 요구사항을 비현금 대가의 공정가치 측정에 적용합니다. 비현금 대가의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 개별 판매가격을 참조하여 간접적으로 그 대가를 측정합니다.
&cr계약 잔액
(1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
(2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.14 부분을 참조합니다.
(3) 계약부채
계약부채는 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다
&cr
2.3.20 부문별 정보&cr&cr 연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문입 니다 .&cr
2.4 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr
2.4.1 이연법인세자산&cr
연결기업은 보고기간종료일 현재 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산 인식금액을 결정하기 위해 미래과세소득의 발생시기와 금액을 추정하였으며, 인식된 이연법인세자산은 당기말과 전기말 현재 각각 1,012,436천원과 6,468,377천원입니다.
2.4.2 비금융자산의 손상&cr&cr연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
2.4.3 퇴직급여제도&cr&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
&cr
2.5 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr
몇몇의 다른 개정사항과 해석서가2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다
ㆍ기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)&cr&cr기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.&cr&cr이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.&cr
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. &cr
기준서 제1115호 최초 적용에 따라 당사의 기초 이익잉여금이 11,414백만원 증가하였습니다.&cr&cr 또한, 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 기존 수익인식 기준 대비 2018년 12월 31일 손익계산서에 미치는 영향은 매출액 2,582백만원 및 영업이익 2,582백만원 증가및 당기순이익 1,957백만원 증가입니다.&cr &crㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)&cr
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사가 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하였으며, 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정한 금액은 없습니다.&cr
(a) 분류 및 측정&cr특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.
기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 당사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.
&cr당사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.&cr
- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 당사의 매출채권 및 기타채권, 기타비유동금융자산에 포함되는 대여금 등을 포함합니다.
- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 당사의 채무상품이 포함됩니다.&cr
기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.&cr
- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품.이 범주는 당사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 해당 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 지분상품과 관련하여 이전 기간에 이익잉여금으로 인식되었던 매도가능금융자산손상차손은 기타포괄손익누계액으로 재분류되었습니다.
- 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. &cr
당사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다.&cr
당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.&cr
금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.
&cr(b) 손상
기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 당사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 당사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.&cr&cr기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.&cr&cr계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.
당사는 계약상 지급이 만기일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 당사는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 당사가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.&cr
(c) 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 이전 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. &cr
이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.
&cr이에 당사는 파생상품 거래 관련 완화된 위험회피회계 적용요건을 검토하고, 회계정책 결정 시 관련 시스템을 개선, 변경 작업을 진행할 예정입니다. &cr&cr(d) 기타 조정사항
위에서 기술한 조정사항 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 있어 이연법인세, 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채, 관계기업과 공동기업의 투자(이들기업이 보유한 금융상품에서 발생), 법인세, 이익잉여금과 해외사업장의 환산차이와 같은 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요한 경우 조정되었습니다. 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채의 조정사항은 기초자산에 대한 기업회계기준서 제1109호의 이연법인세효과와 관련이 있습니다.
ㆍ기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)&cr
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. &cr
ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체&cr
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&crㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정&cr
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr
ㆍ기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함&cr
개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&crㆍ기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제&cr
문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr2.5.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선&cr&cr 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 당사는 당기와 전기의 정보에 대해 주석 31에 공시하였습니다.&cr&cr2.5.2 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식&cr&cr개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr &cr4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’
&cr기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 기업회계기준서 제1017호 ’리스’, 해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.&cr
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ 및 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.
- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. &cr
- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세처리의 불확실성’ (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.
2015 - 2017 연차개선
- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
- 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’ (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’ 개정
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
4. 사용이 제한된 예금 &cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 내 역 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동금융자산 | 단기금융상품 | ㈜하나은행 외 | 5,000,000 | 5,800,000 | 차입금 담보제공 |
| 1,000,000 | 2,000,000 | 회전대출금 담보제공 | |||
| 2,005,965 | 1,981,174 | 보증보험 담보제공 | |||
| 900,000 | 1,922,000 | 매체비 담보제공 | |||
| 소 계 | 8,905,965 | 11,703,174 | |||
| 비유동금융자산 | 장기금융상품 | ㈜신한은행 외 | 6,500 | 6,500 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 8,912,465 | 11,709,674 |
&cr&cr5. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 33,520 | 47,938 |
| 당좌예금 | 285 | 99 |
| 보통예금 | 6,266,823 | 7,094,256 |
| 기타예금 | 6,938,842 | 5,462,100 |
| 합 계 | 13,239,470 | 12,604,393 |
&cr
6. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 233,153,669 | 1,564,792 | 245,316,108 | 2,816,747 |
| 대손충당금 | (8,017,986) | (1,449,824) | (7,247,089) | (1,104,534) |
| 현재가치할인차금 | - | (114,968) | - | (193,379) |
| 미수금 | 3,571,475 | - | 1,827,473 | - |
| 대손충당금 | (43,011) | - | (51,901) | - |
| 합 계 | 228,664,147 | - | 239,844,591 | 1,518,834 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 8,403,523 | 2,876,033 |
| 사업결합으로 인한 증가 | 6,897,402 | |
| 손상차손(환입) | 1,141,156 | (359,844) |
| 제 각 | (33,858) | (1,010,068) |
| 기 말 | 9,510,821 | 8,403,523 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 정상채권 회수기일을 초과하여 연체된 매출채권및기타채권은 없습니다.
&cr
7. 범주별 금융상품 및 신용도&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 : | |||||
| 현금및현금성자산 | - | 13,239,470 | - | - | 13,239,470 |
| 매출채권및기타채권 | - | 228,664,147 | - | - | 228,664,147 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | - | - | - |
| 유동금융자산 | 141,956,632 | 46,517,609 | - | - | 188,474,241 |
| 비유동금융자산 | 65,837,773 | 8,021,742 | 651,285 | - | 74,510,800 |
| 합 계 | 207,794,405 | 296,442,968 | 651,285 | - | 504,888,658 |
| 부채 : | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 69,210,415 | 69,210,415 |
| 유동차입금 | - | - | - | 26,266,190 | 26,266,190 |
| 비유동차입금 | - | - | - | 159,796,303 | 159,796,303 |
| 유동금융부채 | - | - | - | 60,341,807 | 60,341,807 |
| 비유동금융부채 | - | - | - | 1,735,555 | 1,735,555 |
| 합 계 | - | - | - | 317,350,270 | 317,350,270 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 만기보유&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 : | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | 12,604,393 | - | - | - | 12,604,393 |
| 매출채권및기타채권 | - | 239,844,591 | - | - | - | 239,844,591 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 1,518,834 | - | - | - | 1,518,834 |
| 유동금융자산 | 95,074,983 | 130,235,018 | - | - | - | 225,310,001 |
| 비유동금융자산 | 39,137,625 | 7,330,493 | - | 9,944,654 | - | 56,412,772 |
| 합 계 | 134,212,608 | 391,533,329 | - | 9,944,654 | - | 535,690,591 |
| 부채 : | ||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 80,364,056 | 80,364,056 |
| 유동차입금 | - | - | - | - | 70,074,289 | 70,074,289 |
| 비유동차입금 | - | - | - | - | 159,813,561 | 159,813,561 |
| 유동금융부채 | - | - | - | - | 71,809,399 | 71,809,399 |
| 비유동금융부채 | - | - | - | - | 1,675,044 | 1,675,044 |
| 합 계 | - | - | - | - | 383,736,349 | 383,736,349 |
(2) 연체나 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 성격 및 거래경험에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | ㈜에스비에스엠앤씨 (구:㈜미디어크리에이트) |
93,827,893 | 137,525,287 |
| 관계회사 | 49,219,083 | 38,083,133 | |
| 기타거래처 | 91,671,485 | 72,331,056 | |
| 합 계 | 234,718,461 | 247,939,476 |
(3) 당기와 전기에 발생한 손익 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융상품 범주 | 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||
| 당기손익인식금융자산 | 유동금융자산처분이익 | 2,096,946 | 608,450 |
| 유동금융자산평가이익 | 2,065,540 | 2,889,882 | |
| 유동금융자산평가손실 | (1,856,591) | (728,183) | |
| 대여금및수취채권 | 이자수익 | 5,978,092 | 2,930,043 |
| 외화환산이익 | 82 | 70,592 | |
| 외화환산손실 | - | (24,078) | |
| 외환차익 | 65,046 | 270,646 | |
| 외환차손 | (21,909) | (887,678) | |
| 대손상각비(환입) | (1,150,047) | 359,844 | |
| 매출채권처분손실 | (36,000) | 106,696 | |
| 기타의대손충당금환입 | 163,924 | - | |
| 매도가능금융자산 | 비유동금융자산처분이익 | - | 709,911 |
| 매도가능금융자산평가손익&cr(기타포괄손익,법인세차감전) | (986,523) | (383,756) | |
| 배당금수익 | 12,139 | 27,610 | |
| 비유동금융자산손상차손 | - | 197,350 | |
| <금융부채> | |||
| 기타금융부채 | 이자비용 | (4,939,988) | (4,006,603) |
| 외화환산이익 | 3,526 | 1,250,352 | |
| 외환차익 | 86,943 | 231,300 | |
| 외화환산손실 | (256,850) | - | |
| 외환차손 | (196,340) | (109) |
기타수익 및 기타비용에 반영된 기타의대손상각비 135,988천원(전기 : 52,079천원)은 기타자산과 관련된 금액이므로 제외되어 있습니다.
8. 금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당좌개설보증금 | - | 6,500 | - | 6,500 |
| 장ㆍ단기 금융상품(주1) | 46,108,611 | 3,101,137 | 129,782,905 | 3,062,014 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 141,956,632 | 65,837,773 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 651,285 | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 95,074,982 | 39,137,625 |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | 9,944,654 |
| 미수수익 | 408,999 | - | 452,114 | - |
| 보증금 | - | 4,614,105 | - | 3,871,980 |
| 대여금 | - | 300,000 | - | 390,000 |
| 합 계 | 188,474,242 | 74,510,800 | 225,310,001 | 56,412,772 |
&cr(주1) 연결기업의 금융상품은 정기예금과 유동화기업어음 등에 대한 투자로 구성되어 있습니다.
(2) 당기손익인식금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 누적평가손익 | 취득원가 | 공정가치 | 평가손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생결합사채(주1) | 9,000,000 | 8,879,025 | (120,975) | 5,000,000 | 4,531,100 | (468,900) |
| 파생결합증권 | 6,000,000 | 6,388,150 | 388,150 | 20,000,000 | 20,369,897 | 369,897 |
| 파생연계신탁 | 5,000,000 | 5,484,710 | 484,710 | 5,000,000 | 5,137,705 | 137,705 |
| 집합투자증권 등 | 181,030,313 | 182,811,716 | 1,781,403 | 101,736,935 | 103,973,905 | 2,236,970 |
| 신종자본증권(주2) | 1,019,720 | 1,026,510 | 6,790 | |||
| 투자전환사채(㈜코나드) | 200,000 | - | (200,000) | 200,000 | 200,000 | - |
| 상장주식 | 32,116 | 747,430 | (204,376) | - | - | - |
| 비상장주식(주2,3) | 187,556 | - | (187,556) | - | - | - |
| 채무상품 | ||||||
| 전자단기사채 | 1,997,468 | 1,997,468 | - | - | - | - |
| 정보통신공제조합 | 248,379 | 417,250 | 168,871 | - | - | - |
| 전문건설공제조합 | 40,161 | 42,147 | 1,985 | - | - | - |
| 합 계 | 204,755,713 | 207,794,406 | 2,119,002 | 131,936,935 | 134,212,607 | 2,275,672 |
&cr (주1) 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 복합금융상품으로 전체를 당기손익인식금융자산으로 분류하였습니다.&cr&cr(주2) 상기 당기손익인식금융자산은 만기시 금융기관에서 원금의 100%를 보장하는 상품으로 상기의 평가손익은 금융상품 만기시 최소보장 금액을 현재가치로 할인하여평가한 결과 발생한 것입니다.&cr&cr(주3) 주계약과 분리되어야 하는 내재파생상품(전환권옵션)을 포함한 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.&cr
(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr
당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당분기말> | |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현&cr보유손익(주3) | |
|---|---|---|---|---|---|
| <지분상품> | |||||
| 상장주식 | ㈜디지털어드벤처(주2) | 1,725,633 | 651,285 | 651,285 | (1,074,348) |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현&cr보유손익(주3) | 손상차손 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기이전 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 출자금 | ㈜팬택 | 187,556 | (주1) | - | - | - | 187,556 |
| 정보통신공제조합 | 248,379 | (주1) | 248,379 | - | - | - | |
| 전문건설공제조합 | 40,161 | (주1) | 40,161 | - | - | - | |
| 상장주식 | ㈜디지털어드벤처(주2) | 1,725,633 | 1,637,808 | 1,637,808 | (87,825) | - | - |
| 엔에스쇼핑 | 32,116 | 951,806 | 951,806 | 919,690 | - | - | |
| 자본증권 | 하나금융지주 코코본드 | 4,066,500 | 4,066,500 | 4,066,500 | - | - | - |
| 사모DLB | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - | - | |
| 합 계 | 9,300,345 | 9,944,654 | 831,865 | - | 187,556 |
(주1) 상기 지분증권은 시장성이 없는 지분증권으로서 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.&cr&cr(주2) 일본 주식시장에 상장되어 있으며, 보고기간종료일 현재의 종가를 기준으로 평가하였습니다. &cr&cr(주3) 상기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산에 대한 미실현보유손익의 변동과 관련하여 인식한 기타포괄손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미실현보유손익의 변동 | (986,523) | (383,756) |
| 법인세비용 | 238,738 | 80,542 |
| 법인세차감후 | (747,785) | (303,214) |
| 지배주주지분 귀속 | (747,785) | (301,245) |
| 비지배주주지분 귀속 | - | (1,969) |
9. 기타자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자산의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 38,020,904 | - | 27,472,749 | - |
| 대손충당금 | (2,300,168) | - | (2,454,001) | - |
| 선급비용 | 3,115,599 | 2,352,465 | 2,359,825 | 14,785 |
| 순확정급여자산(주1) | - | - | - | 3,510,788 |
| 합 계 | 38,836,335 | 2,352,465 | 27,378,573 | 3,525,573 |
&cr(주1) 사외적립자산이 확정급여채무를 초과하여 적립됨에 따라 기타비유동자산으로 계정재분류 하였습니다(주석20 참조).
&cr(2) 당기와 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,454,001 | 2,317,579 |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | 37,422 |
| 손상차손(환입) | (153,833) | 135,988 |
| 제각 | - | (36,988) |
| 기말금액 | 2,300,168 | 2,454,001 |
10. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 저장품 | 2,320,268 | - | 2,320,268 |
| 자재 | 286,636 | - | 286,636 |
| 합 계 | 2,606,904 | - | 2,606,903 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 저장품 | 1,820,154 | - | 1,820,154 |
| 자재 | 265,607 | - | 265,607 |
| 합 계 | 2,085,761 | - | 2,085,761 |
&cr연결기업의 재고자산은 방송 촬영에 필요한 필름과 테입, 협찬물품 및 방송장비 수선용 부품 등으로 구성되어 있습니다.
11. 방송콘텐츠자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 방송콘텐츠자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 중계비 | 492,793 | 30,227,282 | 128,806,695 | 16,169,598 |
| 제작품 | 6,357,886 | - | 3,604,063 | - |
| 합 계 | 6,850,679 | 30,227,282 | 132,410,758 | 16,169,598 |
&cr(2) 연결기업의 당기 및 전기 중 방송콘텐츠자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 대 체 | 감 소(주1) | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 중계비 | 128,806,695 | 48,987,646 | (177,301,548) | - | 492,793 |
| 제작품 | 3,604,063 | 579,234,912 | 179,820,778 | (756,301,867) | 6,357,886 | |
| 소계 | 132,410,758 | 628,222,558 | 2,519,230 | (756,301,867) | 6,850,679 | |
| 비유동 | 중계비 | 16,169,598 | 14,057,684 | - | - | 30,227,282 |
| 영화 | - | 2,519,230 | (2,519,230) | - | - | |
| 소계 | 16,169,598 | 16,576,914 | (2,519,230) | - | 30,227,282 | |
| 합 계 | 148,580,356 | 644,799,472 | - | (756,301,867) | 37,077,961 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 대 체 | 감 소(주1) | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 중계비 | 537,313 | 51,326,211 | 76,943,171 | - | 128,806,695 |
| 제작품 | 4,190,119 | 586,045,742 | 21,458,919 | (608,090,717) | 3,604,063 | |
| 소계 | 4,727,432 | 637,371,953 | 98,402,090 | (608,090,717) | 132,410,758 | |
| 비유동 | 중계비 | 84,952,862 | 27,590,947 | (96,374,211) | - | 16,169,598 |
| 영화 | - | 2,027,879 | (2,027,879) | - | - | |
| 소계 | 84,952,862 | 29,618,826 | (98,402,090) | - | 16,169,598 | |
| 합 계 | 89,680,294 | 666,990,779 | - | (608,090,717) | 148,580,356 |
&cr(주1) 전액 영업비용으로 투입되었습니다.
12. 유형자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 93,370,474 | 73,197,482 |
| 건물 | 238,735,955 | 238,735,955 |
| 감가상각누계액 | (94,142,739) | (88,182,504) |
| 구축물 | 5,637,288 | 5,590,488 |
| 감가상각누계액 | (1,689,417) | (1,554,685) |
| 방송기계기구 | 291,469,145 | 295,243,791 |
| 감가상각누계액 | (252,963,436) | (249,254,714) |
| 정부보조금 | (257,995) | (37,533) |
| 방송시설 | 6,637,121 | 6,637,121 |
| 감가상각누계액 | (4,545,357) | (4,441,549) |
| 차량운반구 | 7,314,429 | 7,536,007 |
| 감가상각누계액 | (5,844,550) | (5,529,790) |
| 건설중인자산 | 13,319,715 | 26,423,753 |
| 정부보조금 | (283,660) | |
| 미착기자재 | 476,374 | 444,504 |
| 기타의유형자산 | 30,486,422 | 27,072,296 |
| 감가상각누계액 | (22,221,395) | (20,022,761) |
| 정부보조금 | (420,902) | (517) |
| 합 계 | 305,077,472 | 311,857,342 |
(2) 당기 및 전기중 연결기업의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 사업결합으로&cr인한증가 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(주1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 73,197,482 | - | - | - | - | 20,172,992 | 93,370,474 |
| 건물 | 150,553,451 | - | - | - | (5,960,235) | - | 144,593,216 |
| 구축물 | 4,035,802 | - | 46,000 | - | (134,731) | 800 | 3,947,871 |
| 방송기계기구 | 45,951,544 | - | 5,856,409 | (71,172) | (16,692,551) | 3,203,482 | 38,247,712 |
| 방송시설 | 2,195,572 | - | - | - | (103,808) | - | 2,091,764 |
| 차량운반구 | 2,006,217 | - | 66,989 | (18,671) | (584,657) | - | 1,469,878 |
| 건설중인자산(주1) | 26,423,753 | - | 9,545,072 | - | - | (22,932,770) | 13,036,055 |
| 미착기자재(주1) | 444,504 | - | 476,374 | - | - | (444,504) | 476,374 |
| 기타의유형자산 | 7,049,017 | - | 4,125,974 | (7,581) | (3,323,285) | - | 7,844,125 |
| 합 계 | 311,857,342 | - | 20,116,818 | (97,424) | (26,799,267) | - | 305,077,469 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 사업결합으로&cr인한증가 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(주1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 73,166,855 | - | - | - | - | 30,627 | 73,197,482 |
| 건물 | 156,122,398 | - | 169,652 | - | (5,953,118) | 214,519 | 150,553,451 |
| 구축물 | 3,933,009 | - | 234,200 | - | (131,406) | - | 4,035,803 |
| 방송기계기구 | 50,140,458 | - | 8,551,162 | (523,396) | (20,823,346) | 8,606,667 | 45,951,544 |
| 방송시설 | 2,299,380 | - | - | - | (103,808) | - | 2,195,572 |
| 차량운반구 | 861,705 | 10,210 | 368,437 | - | (619,624) | 1,385,489 | 2,006,217 |
| 건설중인자산(주1) | 17,727,238 | - | 10,386,721 | - | - | (1,690,207) | 26,423,753 |
| 미착기자재(주1) | 8,033,158 | - | 897,696 | - | - | (8,486,350) | 444,504 |
| 기타의유형자산 | 8,128,909 | 38,683 | 2,085,439 | (12,119) | (3,191,896) | - | 7,049,016 |
| 합 계 | 320,413,110 | 48,893 | 22,693,307 | (535,515) | (30,823,198) | 60,745 | 311,857,342 |
&cr(주1) 건설중인자산과 미착기자재는 방송기계기구, 구축물 등으로 본계정 대체되었습니다.
13. 투자부동산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 12,361,480 | 12,361,480 |
| 건물 | 132,962 | 132,962 |
| 감가상각누계액 | (86,291) | (82,834) |
| 합 계 | 12,408,151 | 12,411,608 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 12,361,480 | - | - | - | - | 12,361,480 |
| 건물 | 50,128 | - | - | (3,457) | - | 46,671 |
| 합 계 | 12,411,608 | - | - | (3,457) | - | 12,408,151 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 12,361,480 | - | - | - | - | 12,361,480 |
| 건물 | 53,585 | - | - | (3,457) | - | 50,128 |
| 합 계 | 12,415,065 | - | - | (3,457) | - | 12,411,608 |
(3) 투자부동산 관련 손익&cr&cr당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 임대수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 138,475 | 113,670 |
(4) 투자부동산의 공정가치&cr&cr연결기업의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.&cr
14. 무형자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 117,735 | 136,605 |
| 회원권 | 5,755,883 | 5,634,149 |
| 기타무형자산 | 2,443,577 | 2,150,896 |
| 영업권 | 12,786,757 | 12,786,757 |
| 합 계 | 21,103,952 | 20,708,407 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 사업결합으로&cr인한증가 | 증가 | 감소 | 상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 136,605 | - | 22,625 | - | (41,495) | - | 117,735 |
| 회원권 | 5,634,149 | - | 315,914 | (194,180) | - | - | 5,755,883 |
| 기타무형자산 | 2,150,896 | - | 1,348,581 | - | (1,055,900) | 2,443,577 | 2,443,577 |
| 영업권(주1) | 12,786,757 | - | - | - | - | 12,786,757 | - |
| 합 계 | 20,708,407 | - | 1,687,120 | (194,180) | (1,097,395) | 21,103,952 | 8,317,195 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 사업결합으로&cr인한증가 | 증가 | 감소 | 상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 145,179 | - | 31,843 | - | (40,417) | - | 136,605 |
| 회원권 | 5,402,275 | - | 477,020 | - | - | (245,146) | 5,634,149 |
| 기타무형자산 | 2,353,176 | 19,083 | 924,890 | - | (1,330,653) | 184,400 | 2,150,896 |
| 영업권(주1) | 546,896 | 12,239,861 | - | - | - | - | 12,786,757 |
| 합 계 | 8,447,526 | 12,258,944 | 1,433,753 | - | (1,371,070) | (60,746) | 20,708,407 |
(주1) 당기 중 종속기업인 ㈜디엠씨미디어, 전기 중 종속기업인 더스토리웍스㈜를 취득함에 따라 발생한 것으로 이전대가와 취득시점의 종속기업 순자산공정가치와의 차액입니다.
&cr(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으 며 , 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없 습 니 다 . 회원권과의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 또한, 연결기업은 비한정내용연수를 가진 무형자산인 영업권에 대해서 손상검사를 수행하였으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 관계로 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. &cr&cr
15. 관계기업 및 공동기업투자&cr&cr(1) 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 회사명 | 주된&cr사업장 | 소유지분율(%) | 사용재무제표일 | 관계기업 활동의 성격 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 콘텐츠연합플랫폼㈜(주1) | 대한민국 | 40 | 40 | 2018년 12월 31일 | 콘텐츠 배급사 |
| ㈜에스비에스엠앤씨 (구:㈜미디어크리에이트) |
〃 | 40 | 40 | 2018년 12월 31일 | 광고대행업 |
| (유)KCP | 미국 | 33.33 | 33.33 | 2018년 12월 31일 | 콘텐츠 배급사 |
| PLAN K 엔터테인먼트㈜(주3) | 일본 | 34 | 34 | 2018년 12월 31일 | 콘텐츠 배급사 |
| ㈜코나드 | 대한민국 | 50 | 50 | 2018년 12월 31일 | 광고대행업 |
| ㈜에이엠피(주2) | 〃 | 50 | 50 | 2018년 12월 31일 | 콘텐츠 배급사 |
| ㈜에스비에스아프리카티비(주4) | 〃 | 50 | - | 2018년 12월 31일 | 콘텐츠 배급사 |
(주1) 전기 중 콘텐츠연합플랫폼㈜에 1,080,000천원 유상증자하였습니다.&cr(주2) 전기 중 ㈜에이엠피의 주식 10,000,010천원(50.00%)을 취득하였습니다.&cr(주3) 전기 중 PLAN K 엔터테인먼트㈜의 주식 355,490천원(34.00%)을 취득하였습니다.&cr(주4) 당기 중 ㈜에스비에스아프리카티비의 주식 3,500,000천원(50.00%)을 취득하였습니다.&cr&cr
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자에 대한 주요 재무정보는 다음과같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자산 | 부채 | 자본 | 수익 | 당기손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 콘텐츠연합플랫폼㈜ | 33,048,741 | 21,647,103 | 11,401,638 | 65,098,882 | 888,006 | 888,006 |
| ㈜에스비에스엠앤씨 (구:㈜미디어크리에이트) |
186,580,151 | 167,629,630 | 18,950,521 | 86,409,406 | 123,763 | 36,848 |
| ㈜코나드 | 111,915 | 1,072,676 | (960,761) | 12,973 | (1,098,522) | (1,098,522) |
| (유)KCP | 9,719,750 | 3,915,413 | 5,804,337 | 15,807,958 | (3,019,868) | (3,019,868) |
| ㈜에이엠피 | 19,747,042 | 10,576 | 19,736,466 | - | (32,347) | (16,440) |
| PLAN K 엔터테인먼트㈜ | 20,738,333 | 18,229,506 | 2,508,826 | 10,363,193 | 1,233,805 | 1,233,805 |
| ㈜에스비에스아프리카티비 | 8,076,415 | 1,252,278 | 6,824,137 | 1,478,220 | (452,370) | (452,370) |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자산 | 부채 | 자본 | 수익 | 당기손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 콘텐츠연합플랫폼㈜ | 25,406,035 | 14,823,295 | 10,582,740 | 55,088,371 | 381,141 | 381,141 |
| ㈜미디어크리에이트 | 254,000,443 | 235,086,770 | 18,913,673 | 89,976,766 | 597,680 | 615,782 |
| ㈜코나드 | 547,025 | 409,264 | 137,761 | 1,093 | (999,012) | (999,012) |
| (유)KCP | 10,438,888 | 1,937,197 | 8,501,691 | - | (5,128,281) | (5,128,281) |
| ㈜에이엠피 | 20,029,856 | 276,950 | 19,752,906 | - | (231,376) | (231,376) |
| PLAN K 엔터테인먼트㈜ | 3,988,310 | 2,813,534 | 1,174,776 | 915,403 | 239,820 | 239,820 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산가액 | 영업권 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산가액 | 영업권 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 콘텐츠연합플랫폼㈜ | 4,000,000 | 4,560,648 | - | 4,560,648 | 5,080,000 | 4,233,088 | - | 4,233,088 |
| ㈜에스비에스엠앤씨 (구:㈜미디어크리에이트) |
5,654,546 | 7,580,194 | 415,898 | 7,996,092 | 6,014,244 | 7,565,455 | 415,898 | 7,981,353 |
| ㈜코나드 | 600,000 | (480,380) | - | - | 600,000 | 68,880 | - | 68,880 |
| (유)KCP | 4,966,946 | 1,934,779 | - | 1,934,779 | 4,966,946 | 2,833,896 | - | 2,833,896 |
| ㈜에이엠피 | 10,000,010 | 9,875,770 | - | 9,875,770 | 10,000,010 | 9,884,323 | - | 9,884,323 |
| PLAN K 엔터테인먼트㈜ | 355,490 | 853,001 | - | 853,001 | 355,490 | 399,425 | - | 399,425 |
| ㈜에스비에스아프리카티비 | 3,500,000 | 3,412,068 | - | 3,412,068 | - | - | - | - |
| 합 계 | 29,076,992 | 27,736,080 | 415,898 | 28,632,358 | 27,016,690 | 24,977,203 | 423,762 | 25,400,965 |
(4) 보고기간종료일 현재 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 지분법&cr이익잉여금 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 콘텐츠연합플랫폼㈜ | 4,233,088 | - | - | 327,560 | - | - | 4,560,648 |
| ㈜에스비에스엠앤씨 (구:㈜미디어크리에이트) |
7,981,353 | - | - | 49,505 | - | (34,766) | 7,996,092 |
| ㈜코나드 | 68,880 | - | - | (68,880) | - | - | - |
| (유)KCP | 2,833,896 | - | - | (1,006,622) | 107,505 | - | 1,934,779 |
| ㈜에이엠피 | 9,884,323 | - | - | (16,507) | - | 7,954 | 9,875,770 |
| PLAN K 엔터테인먼트㈜ | 399,425 | - | 419,493 | 34,083 | 853,001 | ||
| ㈜에스비에스아프리카티비 | - | 3,500,000 | (87,932) | - | 3,412,068 | ||
| 합 계 | 25,400,965 | 3,500,000 | - | (383,383) | 141,588 | (26,812) | 28,632,358 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 지분법&cr이익잉여금 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 콘텐츠연합플랫폼㈜ | 2,942,268 | 1,080,000 | - | 152,456 | 58,364 | - | 4,233,088 |
| ㈜미디어크리에이트 | 7,728,001 | - | - | 239,072 | 7,040 | 7,240 | 7,981,353 |
| ㈜코나드 | 568,387 | - | - | (499,507) | - | - | 68,880 |
| (유)KCP | 5,023,123 | - | - | (1,709,427) | (479,800) | - | 2,833,896 |
| ㈜에이엠피 | - | 10,000,010 | - | (115,687) | - | - | 9,884,323 |
| PLAN K 엔터테인먼트㈜ | 355,490 | 81,540 | (37,605) | 399,425 | |||
| 합 계 | 16,261,779 | 11,435,500 | - | (1,851,553) | (452,001) | 7,240 | 25,400,965 |
&cr16. 매입채무및기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 61,523,566 | 73,940,054 |
| 미지급금 | 7,686,849 | 6,424,002 |
| 합 계 | 69,210,415 | 80,364,056 |
&cr매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기간은 30일입니다.
17. 차입금&cr&cr보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입금종류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 116,640 | - | 312,449 | - |
| 단기외화차입금 | 6,149,550 | - | 9,771,168 | - |
| 장기차입금 | - | - | - | 116,640 |
| 기업어음(CP) | 20,000,000 | - | - | - |
| 사채 | - | 159,796,303 | 59,990,672 | 159,696,921 |
| 합 계 | 26,266,190 | 159,796,303 | 70,074,289 | 159,813,561 |
&cr1) 단기차입금
| (단위: 천원) |
| 차입금종류 | 차입처 | 당기이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 정보통신진흥기금대출 | 중소기업은행 | 1.60% | 116,640 | 116,640 |
| 운영자금(받을어음할인) | ㈜신한은행 | 3.05% | - | 195,809 |
| 합 계 | 116,640 | 312,449 |
&cr2) 단기외화차입금
| (단위: 천원) |
| 차입금종류 | 차입처 | 당기이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 외화증서대출 | ㈜KEB하나은행&cr(주1) | 1M Libor+1.122% | 4,472,400 | 4,285,600 |
| 1M Libor+1.31% | - | 3,878,468 | ||
| ㈜신한은행 | 1M Libor+0.87% | 1,677,150 | 1,607,100 | |
| 합 계 | 6,149,550 | 9,771,168 |
&cr(주1) 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석4 참조).
3) 기업어음
| (단위: 천원) |
| 종 류 | 발행일 | 상환일 | 당기이자율 | 당기말 | 전기말 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업어음증권 | 2018-12-14 | 2019-03-29 | 2.31% | 10,000,000 | - | 무보증 |
| 2018-12-14 | 2019-03-29 | 2.31% | 10,000,000 | - | ||
| 합 계 | 20,000,000 | - |
4) 사채
| (단위: 천원) |
| 종 류 | 발행일 | 상환일 | 당분기이자율 | 당분기말 | 전기말 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 10-1 회 무보증 사채 | 2015-03-10 | 2018-03-10 | 2.14% | - | 60,000,000 | 무보증 |
| 제 10-2 회 무보증 사채 | 2015-03-10 | 2020-03-10 | 2.29% | 60,000,000 | 60,000,000 | 무보증 |
| 제 11-1 회 무보증 사채 | 2017-11-07 | 2020-11-07 | 2.73% | 70,000,000 | 70,000,000 | 무보증 |
| 제 11-2 회 무보증 사채 | 2017-11-07 | 2022-11-07 | 3.07% | 30,000,000 | 30,000,000 | 무보증 |
| 사채할인발행차금 | (203,697) | (312,406) | ||||
| 장부금액 | 159,796,303 | 219,687,594 | ||||
| 유동사채 | - | 59,990,672 | ||||
| 비유동사채 | 159,796,303 | 159,696,922 |
18. 금융부채&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 60,341,807 | - | 71,809,399 | - |
| 장기예수보증금 | - | 1,735,555 | - | 1,675,044 |
| 합 계 | 60,341,807 | 1,735,555 | 71,809,399 | 1,675,044 |
&cr19. 기타유동부채&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 30,846,264 | 109,662,289 |
| 예수금 | 23,278,927 | 27,373,861 |
| 합 계 | 54,125,191 | 137,036,150 |
20. 퇴직급여&cr&cr연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말(주1) | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 188,212,967 | 174,342,659 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (180,144,490) | (176,709,014) |
| 합 계 | 8,068,477 | (2,366,355) |
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 15,438,392 | 15,740,259 |
| 순확정급여채무의 순이자 | (82,139) | (14,034) |
| 합 계 | 15,356,253 | 15,726,225 |
&cr 상기 확정급여 채무의 변동액 중 경상연구 개발비로 당기 133,531천원 과 전기 154,852 천 원 이 계상되어 있습니 다. &cr&cr한편, 확정기여제도와 관련하여 당기 및 전기 중 1,718,965천원 및 1,429,800천원의당기근무원가가 계상되었습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 174,342,659 | 164,526,167 |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | 1,557,383 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| 근무원가 | 15,438,392 | 15,740,259 |
| 이자비용 | 5,239,241 | 4,674,828 |
| 퇴직급여지급액(주1) | (13,058,554) | (9,608,038) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 인구통계학적가정의 변동에서&cr 발생하는 보험수리적손익 | 394,811 | - |
| - 재무적가정의 변동에서 &cr 발생하는 보험수리적손익 | 5,863,535 | (2,404,656) |
| - 기타 | (151,799) | (234,631) |
| 계열사전출입효과 | 144,683 | 91,348 |
| 기말금액 | 188,212,967 | 174,342,659 |
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 176,709,014 | 165,437,736 |
| 사업결합으로 인한 증가 | 847,041 | |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 이자수익 | 5,321,380 | 4,688,862 |
| 퇴직급여지급액(주1) | (13,535,700) | (8,941,639) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이 | (3,019,225) | (2,348,269) |
| 계열사전출입효과 | 149,020 | 325,282 |
| 기여금납입액 | 14,520,000 | 16,700,000 |
| 기말금액 | 180,144,489 | 176,709,014 |
(주1) 확정급여채무와 사외적립자산의 퇴직급여지급액에는 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도로 전환한 인원과 관련하여 각각 10,385,854천원 및 5,629,359천원의 지급액이 포함되어 있습니다.
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세 차감전 순확정급여부채의 재측정요소 | (9,125,773) | 291,020 |
| 법인세효과 | 2,547,669 | (35,207) |
| 법인세 차감후 순확정급여부채의 재측정요소 | (6,578,104) | 255,813 |
&cr(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 3.50~5.35 | 3.50~5.15 |
| 할인율 | 2.49~3.16 | 2.98~3.16 |
&cr(7) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | 179,675,953 | 176,223,343 |
| 국민연금전환금 | 468,536 | 485,671 |
| 합계 | 180,144,489 | 176,709,014 |
&cr(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가로 인한 영향 | 가정의 감소로 인한 영향 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (13,515,370) | 15,354,279 |
| 임금상승률 | 1.00% | 14,932,056 | (13,410,867) |
&cr위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
21. 자본금과 잉여금&cr&cr(1) 지배기 업의 당기 및 전기 중 주식수 및 자본금의 변동은 없으며, 당기 보고기간종료일 현재 자본금의 상황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 수권주식수 | 발행주식수 | 1주당금액 (액면가액) | 자본금 |
|---|---|---|---|
| 40,000,000주 | 18,252,582주 | 5,000 | 91,262,910 |
(2) 자본잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 55,850,768 | 49,023,634 |
| 자기주식처분이익 | 8,895,319 | 8,895,319 |
| 기타자본잉여금 | 9,303,198 | 9,303,198 |
| 합 계 | 74,049,285 | 67,222,151 |
&cr(3) 자본조정 &cr&cr보고기간종료일 현재 자본조정의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(주1) | (15,212,445) | (15,212,445) |
&cr(주1) 지배기업은 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주 식( 당기말 : 562,514주, 전기말: 562,514주)을 보유하고 있습니다.&cr
(4) 기타포괄손익누계액 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매도가능증권평가손익 | 568,458 | |
| 지분법자본변동 | (31,683) | |
| 합 계 | 536,775 |
&cr(5) 이익잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 용 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 26,566,885 | 법정 | |
| 기업발전적립금 | 13,080,000 | ||
| 임의적립금 | 369,110,890 | 임의 | |
| 기업합리화적립금 | 315,000 | ||
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | 2,505,432 | ||
| 합 계 | 411,578,207 |
&cr(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(6) 배당금&cr&cr 지배기업의 주주에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1주당배당금(배당률) | - | 250 |
| 발행주식수(주1) | 17,690,068 주 | 17,690,068 주 |
| 배당금총액 | - | 4,422,517,000 |
&cr(주1) 당기 및 전기의 발행주식수는 자기주식이 차감된 주식수 입니다.
&cr지배기업의 배당성향은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당액 | - | 4,422,517,000 |
| 지배기업 소유주 귀속 당기순이익(손실) | 4,926,372,814 | 15,034,510,091 |
| 배당성향 | - | 29.42% |
22. 비용의 성격별 분류
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 개별제작비 등 | 455,783,592 | 324,007,715 |
| 급여 | 147,011,258 | 144,376,724 |
| 퇴직급여 | 17,053,219 | 18,338,477 |
| 광고대행수수료 | 56,897,186 | 59,130,614 |
| 복리후생비 | 35,670,672 | 39,184,187 |
| 여비교통비 | 10,008,398 | 6,764,616 |
| 통신비 | 1,391,268 | 1,245,285 |
| 회선사용료 | 4,496,148 | 3,151,372 |
| 수도광열비 | 5,013,476 | 4,839,257 |
| 교육훈련비 | 781,199 | 625,610 |
| 조사연구비 | 4,195,598 | 3,712,787 |
| 도서인쇄비 | 177,781 | 117,530 |
| 세금과공과 | 24,828,535 | 24,976,047 |
| 임차료 | 25,585,574 | 20,490,532 |
| 감가상각비(유형자산) | 26,797,593 | 30,823,198 |
| 무형자산상각비 | 1,097,395 | 1,371,070 |
| 수선유지비 | 6,183,516 | 7,528,057 |
| 보험료 | 2,841,902 | 1,936,456 |
| 접대비 | 1,156,152 | 875,474 |
| 광고선전비 | 382,911 | 190,739 |
| 외부용역비 | 26,960,233 | 24,857,152 |
| 지급수수료 | 42,049,196 | 24,718,409 |
| 차량유지비 | 5,164,043 | 5,092,929 |
| 소모품비 | 3,243,627 | 3,180,519 |
| 회의비 | 469,774 | 462,920 |
| 경상연구개발비 | 2,096,579 | 2,675,070 |
| 잡비 | 471,162 | 211,315 |
| 대손상각비(환입) | 1,150,047 | (359,844) |
| 콘텐츠사용료 | - | 34,941 |
| 영업비용의 합계 | 908,958,034 | 754,559,158 |
23. 판매비와관리비
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 29,017,768 | 23,132,886 |
| 퇴직급여 | 3,281,560 | 3,538,655 |
| 복리후생비 | 6,490,487 | 6,806,660 |
| 여비교통비 | 376,372 | 210,582 |
| 통신비 | 311,892 | 234,508 |
| 수도광열비 | 893,751 | 824,790 |
| 교육훈련비 | 524,749 | 283,820 |
| 조사연구비 | 725,968 | 840,970 |
| 도서인쇄비 | 39,606 | 53,690 |
| 세금과공과 | 18,205,854 | 18,422,671 |
| 임차료 | 1,871,060 | 779,065 |
| 대손상각비(환입) | 1,150,047 | (359,844) |
| 감가상각비(유형) | 6,403,715 | 5,748,238 |
| 감가상각비(무형) | 1,097,380 | 1,370,882 |
| 수선유지비 | 1,745,058 | 2,905,876 |
| 보험료 | 819,808 | 561,011 |
| 접대비 | 803,393 | 546,377 |
| 외부용역비 | 12,499,614 | 11,362,115 |
| 지급수수료 | 5,799,514 | 6,173,238 |
| 차량유지비 | 308,520 | 325,664 |
| 소모품비 | 458,551 | 451,615 |
| 회의비 | 229,762 | 222,790 |
| 잡비 | - | 819 |
| 경상연구개발비 | 2,096,579 | 2,675,070 |
| 광고선전비 | 382,911 | 190,739 |
| 광고대행수수료 | 56,893,834 | 59,130,614 |
| 콘텐츠사용료 | 228,414 | 34,941 |
| 합 계 | 152,656,167 | 146,468,440 |
24. 기타수익과 기타비용&cr&cr(1) 기타수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료 | 922,989 | 927,558 |
| 외환차익 | 151,989 | 270,646 |
| 외화환산이익 | 3,608 | 70,592 |
| 유동금융자산처분이익 | 2,096,946 | 608,450 |
| 유동금융자산평가이익 | 2,065,540 | 2,889,882 |
| 비유동금융자산처분이익 | - | 709,911 |
| 유형자산처분이익 | 70,135 | 17,688 |
| 기타대손충당금환입 | 163,924 | 3,012 |
| 잡이익 | 1,756,677 | 3,940,615 |
| 합 계 | 7,231,808 | 9,438,354 |
(2) 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동금융자산평가손실 | 1,856,591 | 728,183 |
| 유동금융자산처분손실 | 845,009 | - |
| 기타의대손상각비 | - | 139,000 |
| 잡손실 | 209,146 | 751,383 |
| 외환차손 | 213,181 | 887,678 |
| 외화환산손실 | 28,965 | 24,078 |
| 유형자산처분손실 | 79,575 | 363,767 |
| 비유동금융자산손상차손 | 44,877 | 197,350 |
| 무형자산처분손실 | - | - |
| 무형자산손상차손 | - | - |
| 기부금 | 1,458,462 | 3,210,425 |
| 감가상각비(투자부동산) | 3,457 | 3,457 |
| 매출채권처분손실 | 36,000 | 106,696 |
| 합 계 | 4,775,263 | 6,412,017 |
25. 금융수익과 금융비용&cr&cr(1) 금융수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대여금및수취채권 관련 이자수익 | 5,978,091 | 2,930,043 |
| 이자부외화차입금 이자 관련 외환차익 | - | 231,300 |
| 이자부외화차입금 외화환산이익 | - | 1,250,352 |
| 배당금수익 | 12,139 | 27,610 |
| 합 계 | 5,990,230 | 4,439,305 |
&cr(2) 금융비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금 관련 이자비용 | 4,939,988 | 4,006,603 |
| 이자부외화차입금 외화환산손실 | 256,850 | - |
| 이자부외화차입금 외환차손 | 5,072 | 109 |
| 합 계 | 5,201,910 | 4,006,712 |
&cr&cr 26. 법인세&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(환급액) | 821,378 | 2,008,773 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 | 2,368,131 | 2,334,760 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,080,726) | 44,220 |
| 법인세비용 | 2,108,783 | 4,387,753 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| ―확정급여채무의 재측정요소 | 2,412,956 | (35,207) |
| ―매도가능금융자산평가손익 | 238,739 | 80,542 |
| - 회계기준변동효과 | (3,736,550) | - |
| ―지분법이익잉여금변동 | 4,129 | (1,115) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | (1,080,726) | 44,220 |
&cr(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 7,946,690 | 20,273,260 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 1,726,272 | 4,444,129 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (1,969,308) | (1,100,263) |
| 비공제비용 | 3,450,645 | 2,413,420 |
| 세액공제 | (842,901) | (1,022,339) |
| 법인세 환급액 | 73,415 | - |
| 이연법인세자산 미인식 효과 | 266,561 | (12,609) |
| 기타(세율차이등) | (595,901) | (334,585) |
| 법인세비용 | 2,108,783 | 4,387,753 |
| 유효세율 | 26.54% | 21.64% |
&cr(주1) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.&cr&cr(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 무형자산상각비 | 303,486 | (110,379) | - | 193,107 |
| 건설자금이자(토지) | 254,391 | - | - | 254,391 |
| 건설자금이자(건물) | 733,416 | - | - | 733,416 |
| 정부보조금 | (690,577) | 186,568 | - | (504,009) |
| 의제배당 | 6,141 | - | - | 6,141 |
| 장기투자증권손상차손 | 198,781 | 123,945 | - | 322,726 |
| 재고자산(영화) | 294,836 | 80,263 | - | 375,099 |
| 미지급비용 | 1,890,812 | - | - | 1,890,812 |
| 대손상각비 | 1,725,176 | 387,179 | - | 2,112,355 |
| 종업원누적유급휴가 | 4,508,728 | 342,004 | - | 4,850,732 |
| 외화환산손실 | - | 69,164 | - | 69,164 |
| 지급보증수수료 | 10,180 | - | - | 10,180 |
| 유동금융자산평가손실 | 176,220 | (176,220) | - | - |
| 대손금 | 29,620 | - | - | 29,620 |
| 기타 | 900,976 | 15,711 | - | 916,687 |
| 이월결손금 | 1,012,436 | 564,768 | - | 1,577,204 |
| 미수이자 | (107,719) | 10,420 | - | (97,299) |
| 감가상각비 | (12,672,289) | (814,131) | - | (13,486,420) |
| 건설중인자산 | (17,154) | 494 | - | (16,660) |
| 외화환산이익 | (302,585) | 302,585 | - | - |
| 확정급여채무 | 218,876 | 25,809 | 23,835 | 268,520 |
| 유동금융자산평가이익 | (699,351) | 533,529 | - | (165,822) |
| 투자자산평가손익 | (181,078) | 21,254 | 283,701 | 123,877 |
| 종속기업투자등 | 38,678 | (4,275,814) | 4,129 | (4,233,007) |
| 합 계 | (2,368,000) | (2,712,851) | 311,665 | (4,769,186) |
| 이연법인세자산 | 3,988,813 | 4,602,175 | ||
| 이연법인세부채 | (6,356,813) | (9,371,360) |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 무형자산상각비 | 294,198 | 9,289 | - | 303,487 |
| 건설자금이자(토지) | 254,391 | - | - | 254,391 |
| 건설자금이자(건물) | 733,416 | - | - | 733,416 |
| 정부보조금 | 10,385 | (2,128) | - | 8,257 |
| 의제배당 | 6,141 | - | - | 6,141 |
| 장기투자증권손상차손 | 45,389 | 135,099 | - | 180,488 |
| 재고자산(영화) | 370,501 | (75,664) | - | 294,837 |
| 미지급비용 | - | 1,890,812 | - | 1,890,812 |
| 대손상각비 | 635,353 | 1,082,073 | - | 1,717,426 |
| 종업원누적유급휴가 | 3,605,330 | 903,398 | - | 4,508,728 |
| 외화환산손실 | 107,056 | (107,056) | - | - |
| 지급보증수수료 | 10,180 | - | - | 10,180 |
| 유동금융자산평가손실 | 22,792 | 153,428 | - | 176,220 |
| 대손금 | - | 29,620 | - | 29,620 |
| 기타 | 111,878 | 789,098 | - | 900,976 |
| 이월결손금 | 6,468,377 | (6,137,665) | - | 330,712 |
| 미수이자 | (66,451) | (41,268) | - | (107,719) |
| 감가상각비 | (11,780,603) | (882,755) | - | (12,663,358) |
| 건설중인자산 | (17,649) | 495 | - | (17,154) |
| 외화환산이익 | (103,522) | (199,063) | - | (302,585) |
| 확정급여채무 | 2,432 | 197,286 | 19,158 | 218,876 |
| 유동금융자산평가이익 | (251,452) | (447,899) | - | (699,351) |
| 투자자산평가손익 | (434,161) | 87,089 | 165,994 | (181,078) |
| 종속기업투자등 | (57,221) | 97,014 | (1,115) | 38,678 |
| 합 계 | (33,240) | (2,518,797) | 184,037 | (2,368,000) |
| 이연법인세자산 | 2,998,762 | 847,625 | 142,426 | 3,988,813 |
| 이연법인세부채 | (3,032,002) | (3,366,422) | 41,611 | (6,356,813) |
27. 주당이익&cr&cr(1) 기본주당손익&cr&cr기본주당손익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 기본주당손익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 보통주 소유주 귀속 당기순이익(손실) | 4,926,372,814 | 15,034,510,091 |
| 지배기업 유통보통주식수(주1) | 17,690,068 주 | 17,690,068 주 |
| 기본주당순이익(손실) | 278 | 850 |
&cr(주1) 상기 가중평균유통보통주식수의 산정 관련 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초자기주식 | 562,514 | 562,514 |
| 자기주식매입 | - | - |
| 기말자기주식 | 562,514 | 562,514 |
| 가중평균자기주식수 | 562,514 | 562,514 |
&cr또한, 보고기간종료일 이후 재무제표 발행일까지의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련된 거래는 없었습니다.
(2) 희석주당손익&cr&cr연결기업의 잠재적보통주를 보유하지 않고 있으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.
&cr&cr28. 특수관계자 공시 등&cr&cr(1) 연결기업은 독점규제 및 공정거래에 관한 법률상 태영 그룹에 포함되어 있으 며, 태영 그룹에 속해있는 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자로 분류하고 있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 연결기업과 특수관계 등에 있는 주요회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 당사와의 관계 | 회사명 | 당사와의 관계 |
|---|---|---|---|
| 에스비에스미디어홀딩스㈜ | 연결기업에 유의적인&cr영향력을 행사하는 기업 | 에스비에스바이아컴(유) | 기타의특수관계자 |
| ㈜미디어크리에이트 | 관계기업 | ㈜에스비에스아이앤엠(주2) | 〃 |
| PLAN K 엔터테인먼트㈜(주4) | 〃 | SBS INTERNATIONAL, INC. | 〃 |
| 콘텐츠연합플랫폼㈜(주3) | 공동지배기업 | (재)에스비에스문화재단 | 〃 |
| (유)KCP | 〃 | 스마트미디어렙㈜ | 〃 |
| ㈜코나드 | 〃 | ㈜블루원 | 〃 |
| ㈜에이엠피(주5) | 〃 | ㈜티에스케이워터 | 〃 |
| ㈜에스비에스콘텐츠허브(주2) | 기타의특수관계자 | ㈜인제스피디움 | 〃 |
| ㈜에스비에스플러스(주1) | 〃 | ㈜에스비에스네오파트너스(주2) | 〃 |
&cr (주1) 전기 중 ㈜에스비에스플러스가 ㈜에스비에스스포츠와 ㈜에스비에스골프를 흡수합병하였습니다. &cr(주2) 전기 중 ㈜에스비에스콘텐츠허브가 ㈜에스비에스네오파트너스 및 ㈜에스비에스아이앤엠으로 물적분할하였습니다.&cr(주3) 전기 중 콘텐츠연합플랫폼㈜에 1,080,000천원 유상증자하였습니다.&cr(주4) 전기 중 PLAN K 엔터테인먼트㈜의 주식 355,490천원(34.00%)을 취득하였습니다.&cr(주5) 전기 중 ㈜에이엠피의 주식 10,000,010천원(50.00%)을 취득하였습니다.&cr
(2) 특수관계자 등과의 채권ㆍ채무&cr
1) 채권 등&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 | 회원권 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 연결기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | 에스비에스미디어홀딩스㈜ | - | 15,093 | 593,159 | - | - |
| 관계기업 | ㈜미디어크리에이트 | 93,827,893 | 33,609 | - | - | - |
| 공동지배기업 | 콘텐츠연합플랫폼㈜ | 9,167,036 | 48,830 | - | - | - |
| ㈜코나드 | - | 2,026 | - | - | 200,000 | |
| (유)KCP | 777,778 | - | - | - | - | |
| 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스콘텐츠허브 | 22,375,234 | 36,266 | - | - | - |
| ㈜에스비에스플러스 | 11,985,674 | 133,991 | - | - | - | |
| 에스비에스바이아컴(유) | 48,944 | - | - | - | - | |
| SBS INTERNATIONAL, INC. | 538,898 | 3,086 | - | - | - | |
| 스마트미디어렙㈜ | 3,764,471 | 36,558 | - | - | - | |
| ㈜블루원 | - | - | - | 3,236,043 | - | |
| ㈜인제스피디움 | - | 4,500 | - | - | - | |
| ㈜에스비에스아이앤엠 | 561,046 | - | - | - | - | |
| 합계 | 143,046,974 | 313,959 | 593,159 | 3,236,043 | 200,000 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 | 회원권 | 당기손익인식&cr금융자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 연결기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | 에스비에스미디어홀딩스㈜ | - | 33,537 | 584,159 | - | - |
| 관계기업 | ㈜미디어크리에이트 | 137,525,287 | 72,858 | - | - | - |
| 공동지배기업 | 콘텐츠연합플랫폼㈜ | - | 41,541 | - | - | - |
| ㈜코나드 | - | - | - | - | 200,000 | |
| ㈜에이엠피 | - | 51,624 | - | - | - | |
| 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스콘텐츠허브 | 19,732,968 | 42,245 | - | - | - |
| ㈜에스비에스플러스 | 9,414,658 | 119,228 | - | - | - | |
| 에스비에스바이아컴(유) | 22,886 | - | - | - | - | |
| SBS INTERNATIONAL, INC. | 587,872 | 3,376 | - | - | - | |
| 스마트미디어렙㈜ | 21,136 | - | - | - | - | |
| ㈜블루원 | - | - | - | 3,248,043 | - | |
| ㈜인제스피디움 | - | 4,500 | - | - | - | |
| ㈜에스비에스아이앤엠 | 8,303,613 | - | - | - | - | |
| 합계 | 175,608,420 | 368,909 | 584,159 | 3,248,043 | 200,000 |
2) 채무 등&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | 장기보증금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 연결기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | 에스비에스미디어홀딩스㈜ | - | 63,556 | - | - |
| 관계기업 | ㈜미디어크리에이트 | 147,416 | - | - | - |
| 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스콘텐츠허브 | - | 221 | - | - |
| ㈜에스비에스플러스 | 2,645,156 | 17,560 | 165,000 | - | |
| 에스비에스바이아컴(유) | 116,427 | - | - | - | |
| (재)에스비에스문화재단 | - | - | 408,000 | 110,442 | |
| ㈜스마트미디어렙 | 3,358,976 | - | - | - | |
| ㈜에스비에스아이앤엠 | 536,796 | 12,650 | 349,067 | - | |
| ㈜블루원 | - | - | 160 | - | |
| 합계 | 6,804,771 | 93,987 | 922,227 | 110,442 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | 장기보증금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 연결기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | 에스비에스미디어홀딩스㈜ | 18,606 | 282,633 | 79,894 | - |
| 관계기업 | ㈜미디어크리에이트 | 717,754 | - | 18,447 | - |
| 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스콘텐츠허브 | 173,532 | - | 297,437 | - |
| ㈜에스비에스플러스 | 3,233,427 | 39,134 | 1,207,976 | - | |
| 에스비에스바이아컴(유) | 321,816 | - | 5,993 | - | |
| (재)에스비에스문화재단 | - | - | 2,586,000 | 110,442 | |
| ㈜스마트미디어렙 | 4,155,158 | - | - | - | |
| ㈜에스비에스아이앤엠 | 474,591 | - | 235,400 | - | |
| 합계 | 9,094,884 | 321,767 | 4,431,147 | 110,442 |
(3) 특수관계자 등과의 거래내역&cr
1) 매출 등&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 사업수익 | 임대료 | 기타 |
|---|---|---|---|---|
| 연결기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | 에스비에스미디어홀딩스㈜ | - | 50,824 | 74,964 |
| 관계기업 | ㈜미디어크리에이트 | 22,965 | - | 157,115 |
| 공동지배기업 | 콘텐츠연합플랫폼㈜ | 8,848,506 | - | 187,889 |
| ㈜코나드 | 320 | - | 9,200 | |
| (유)KCP | 2,467,460 | - | - | |
| ㈜에이엠피 | - | - | 132,813 | |
| 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스콘텐츠허브 | 115,310,824 | 6,269 | 129,243 |
| ㈜에스비에스플러스 | 42,806,643 | 346,919 | 611,950 | |
| 에스비에스바이아컴(유) | 139,021 | - | - | |
| SBS INTERNATIONAL, INC. | 2,403,054 | - | 12,572 | |
| ㈜스마트미디어렙 | 4,065,389 | - | 98,297 | |
| (재)에스비에스문화재단 | - | 12,252 | - | |
| ㈜에스비에스아이앤엠(주2) | 4,983,657 | - | 120,000 | |
| 합계 | 181,047,839 | 416,264 | 1,534,043 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 사업수익 | 임대료 | 기타 |
|---|---|---|---|---|
| 연결기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | 에스비에스미디어홀딩스㈜ | 7,961 | 118,324 | 103,223 |
| 공동지배기업 | ㈜에이엠피 | - | - | 106,832 |
| 관계기업 | ㈜미디어크리에이트 | 59,200 | - | 128,086 |
| 공동지배기업 | 콘텐츠연합플랫폼㈜ | 90,000 | - | 100,708 |
| 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스콘텐츠허브 | 122,430,134 | 5,123 | 281,023 |
| ㈜에스비에스골프 | 245,317 | - | 25,800 | |
| ㈜에스비에스스포츠 | 72,563 | - | 72,880 | |
| ㈜에스비에스플러스 | 40,220,301 | 255,939 | 544,104 | |
| 에스비에스바이아컴(유) | 211,516 | - | - | |
| SBS INTERNATIONAL | 3,621,630 | - | 13,231 | |
| (재)에스비에스문화재단 | - | 12,252 | - | |
| 스마트미디어렙 | 1,259,139 | - | - | |
| ㈜에스비에스아이앤엠 | 10,293,068 | - | - | |
| ㈜SBS네오파트너스 | 2,000 | - | - | |
| 합계 | 178,512,829 | 391,638 | 1,375,887 |
2) 매입 등&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 용역비 | 지급수수료 | 중계비 | 유형자산매입 등 | 주식취득 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 연결기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | 에스비에스미디어홀딩스㈜ | 6,334 | - | 833 | - | 782,094 |
| 관계기업 | ㈜에스비에스엠앤씨 (구: ㈜미디어크리에이트) |
- | 51,894,634 | 1,000 | - | - |
| 공동지배기업 | 콘텐츠연합플랫폼㈜ | - | - | - | - | 80,855 |
| 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스콘텐츠허브 | - | 81,331 | 10,913 | - | - |
| ㈜에스비에스골프 | ||||||
| ㈜에스비에스스포츠 | ||||||
| ㈜에스비에스플러스 | 18,189,103 | 308,185 | 1,921 | 700,000 | 1,615,265 | |
| 에스비에스바이아컴(유) | - | 53,730 | - | - | - | |
| (재)에스비에스문화재단 | - | - | - | - | 408,000 | |
| SBS INTERNATIONAL, INC. | - | - | - | 2,246,547 | - | |
| ㈜티에스케이워터 | - | - | - | - | 14,500 | |
| 스마트미디어렙㈜ | - | 6,868,961 | - | - | - | |
| ㈜에스비에스아이앤엠 | 37,626 | 7,444,124 | 386,000 | - | - | |
| ㈜블루원 | - | 7,800 | - | - | 18,942 | |
| 합계 | 18,233,063 | 66,658,765 | 400,667 | 2,946,547 | 2,919,656 |
한편, 당기 중 상기의 거래 이외에 ㈜에스비에스미디어홀딩스에게 1,684,504천원 의 배당금 지급거래가 있습니다. &cr
<전기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 용역비 | 지급수수료 | 중계비 | 유형자산매입 등 | 주식취득 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 연결기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | 에스비에스미디어홀딩스㈜ | - | 1,054,000 | - | 782,031 | - |
| 관계기업 | ㈜미디어크리에이트 | 53,845,194 | 347,912 | - | 649 | - |
| 콘텐츠연합플랫폼㈜ | - | - | - | - | 1,080,000 | |
| PLAN K 엔터테인먼트㈜ | - | - | - | - | 355,490 | |
| 공동지배기업 | ㈜에이엠피 | - | - | - | - | 10,000,010 |
| 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스콘텐츠허브 | 180,280 | 3,046,699 | - | - | - |
| ㈜에스비에스골프 | 431,652 | - | 350,000 | - | - | |
| ㈜에스비에스스포츠 | 612,745 | - | 234,861 | 12,183 | - | |
| ㈜에스비에스플러스 | 9,111,878 | 122,991 | 1,814,346 | 17,963 | - | |
| 에스비에스바이아컴(유) | 47,324 | - | - | - | - | |
| (재)에스비에스문화재단 | - | - | - | 2,586,000 | - | |
| SBS INTERNATIONAL, INC. | - | - | 1,458,688 | - | - | |
| ㈜티에스케이워터 | - | - | - | 14,500 | - | |
| 스마트미디어렙㈜ | - | 16,874 | - | - | - | |
| ㈜에스비에스아이앤엠 | 214,000 | 1,987,633 | - | 49,153 | - | |
| ㈜블루원 | - | - | - | 265,585 | - | |
| 합계 | 64,443,073 | 6,576,109 | 3,857,895 | 3,728,064 | 11,435,500 |
(4) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 포함하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,137,150 | 4,262,870 |
| 퇴직급여 | 570,494 | 947,990 |
| 합 계 | 3,707,644 | 5,210,860 |
&cr(5) 당기 중 특수관계자 등과의 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 임직원 | 장기대여금 | 390,000 | - | 90,000 | 300,000 |
29. 약정사항과 우발사항&cr&cr(1) 당기 보고기간종료일 현재 금융기관별 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) |
| 제공자 | 약정금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| ㈜하나은행 | USD 10,620,000 | 외화대출약정 |
| USD 7,000,000 | 수입신용장개설 | |
| 3,000,000 | 일반자금회전대출 | |
| 3,000,000 | 지급이행에 대한 보증 | |
| 3,500,000 | 전자방식외담대 | |
| ㈜신한은행 | USD 16,000,000 | 외화대출약정 |
| USD 15,000,000 | 계약이행에 대한 보증 | |
| USD 5,000,000 | 수입신용장개설 | |
| 5,000,000 | 당좌차월약정 | |
| 500,000 | 전자방식외담대 | |
| ㈜국민은행 | 1,000,000 | 지급이행에 대한 보증 |
&cr (2) 지배기업은 2013년 12월에 방송통신위원회로부터 매년 기부금 공제 후 세전이익의 15%를 공익재단에 출연함과 아울러 방송주파수의 효율적 관리를 위한 정부정책 준수 등의 조건으로 지상파방송사업의 재허가추천 통보를 받았습니다. &cr &cr (3) 지배기업은 ㈜미디어크리에이트에 방송광고영업대행을 위탁하고 있습니다.&cr&cr (4) 당기 보고기간종료일 현재 지배기업은 국제축구연맹(FIFA) 및 국제올림픽위원회(IOC) 등과 월드컵 및 올림픽 등과 관련된 중계권 계약을 체결하고 있습니다.
&cr(5) 계류 중인 소송사건&cr &cr 당기 보고기간종료일 현재 손해배상청구소송 등 당사가 피소된 22건 (소송가액은 원고소가 기준 3,771백만원 )의 소송사건이 계류중에 있습니다. &cr &cr(6) 연결기업은 해외출장시 반출되는 방송장비의 손실 및 계약이행에 대한 보증 및 공사이행보증 등에 대비하여 서울보증보험에 부보금액 15,233 백만원의 보증보험에 가입하고 있습니다.
30. 현금흐름표&cr&cr(1) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 15,356,253 | 15,726,226 |
| 감가상각비(유형자산) | 26,799,267 | 30,823,198 |
| 감가상각비(투자부동산) | 3,457 | 3,457 |
| 감가상각비(무형자산) | 1,097,395 | 1,371,070 |
| 대손상각비(환입) | 1,150,047 | (359,844) |
| 기타의대손상각비(환입) | (163,924) | 135,988 |
| 유형자산처분손실 | 79,575 | 363,767 |
| 비유동금융자산처분이익 | - | (709,911) |
| 비유동금융자산손상차손 | 44,877 | 197,350 |
| 관계기업투자이익 | (796,226) | (473,067) |
| 관계기업투자손실 | 1,179,609 | 2,324,620 |
| 외화환산손실 | 285,815 | 24,078 |
| 유동금융자산처분이익 | (2,096,946) | (608,450) |
| 유동금융자산처분손실 | 845,009 | - |
| 유동금융자산평가이익 | (2,065,540) | (2,889,882) |
| 유동금융자산평가손실 | 1,856,591 | 728,183 |
| 유형자산처분이익 | (70,135) | (17,688) |
| 외화환산이익 | (3,608) | (1,320,944) |
| 이자수익 | (5,978,092) | (2,930,043) |
| 이자비용 | 4,939,988 | 4,006,603 |
| 배당금수익 | (12,139) | (27,610) |
| 법인세비용 | 2,108,783 | 4,387,753 |
| 매출채권처분손실 | 36,000 | 106,696 |
| 합 계 | 44,596,056 | 50,861,550 |
(2) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 28,402,241 | (7,028,355) |
| 미수수익의 증가 | - | (20,337) |
| 선급금의 감소 | (10,548,155) | 1,965,043 |
| 선급비용의 증가 | (2,982,069) | (800,024) |
| 미수금의 감소(증가) | (658,686) | 2,383,096 |
| 방송콘텐츠자산의 감소(증가) | 111,502,395 | (57,487,931) |
| 재고자산의 감소(증가) | (521,142) | (1,299,530) |
| 매입채무의 증가(감소) | (12,412,963) | (20,598,919) |
| 선수금의 증가(감소) | (78,816,025) | 97,236,436 |
| 예수금의 증가(감소) | (4,094,934) | 4,588,774 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (11,316,913) | 13,126,298 |
| 미지급금의 증가(감소) | 1,320,104 | 1,816,368 |
| 퇴직급여의 지급 | (13,058,555) | (9,608,038) |
| 사외적립자산의 증가 | (992,036) | (8,400,326) |
| 계열사전출입효과 | 3,398 | (259,164) |
| 합 계 | 5,826,660 | 15,613,381 |
&cr(3) 연결기업의 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산 등의 유형자산(본계정) 대체 | 23,377,273 | 10,237,302 |
| 유형자산 미지급금 증가(감소) | (122,104) | (1,137,316) |
| 정부보조금 수령 | 505,080 | - |
| 장기매출채권의 유동성 대체 | - | 1,320,000 |
| 사채의 유동성 대체 | 770,954 | 60,000,000 |
31. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr연결기업의 주요 금융부채는 차입금 및 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으 며, 이러한 금융부채는 영업활동을 수행하기 위한 자금 조달의 과정에서 발생하였습니다. 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.&cr&cr연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr&cr(1) 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되는 바, 연결기업은 변동이자부 유동외화차입금과 관련하여 시장이자율 및 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 이자율위험 및 환위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr연결기업 의 경영진은 변동이자부 유동외화차입금의 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 이자율위험에 대처하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 6,149,550천원 , 9,771,168 천원으로서 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr또한, 연결기업은 변동이자부 유동외화차입금에 대하여 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 환율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr
한편, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 US$의 환율이 5% 변동할 경우 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 5% 상승 | 5% 하락 |
|---|---|---|
| 변동이자부 유동외화차입금의 변동 | (307,478) | 307,478 |
&cr(2) 신용위험&cr&cr연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 13,239,470 | 12,604,393 |
| 유동금융자산 | 188,474,242 | 225,310,001 |
| 매출채권및기타채권 | 228,664,147 | 239,844,591 |
| 비유동금융자산 | 74,510,800 | 56,412,772 |
| 비유동매출채권및기타채권 | - | 1,518,834 |
| 합 계 | 504,888,659 | 535,690,591 |
연결기업 매출채권및 기타채권 의 약 41%는 관 계기업인 ㈜미디어크리에이트에 대한 채권으로 신용위험이 제한적입니다. 또한, ㈜하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관 관련 신용위험 역시 제한적입니다.&cr&cr(3) 유동성위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상 약정사항들을 이행하는데 필요한 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 유동성 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년미만 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 69,210,415 | - | 69,210,415 |
| 유동차입금 | 26,266,190 | - | 26,266,190 |
| 기타유동금융부채 | 60,341,807 | - | 60,341,807 |
| 합 계 | 155,818,412 | - | 155,818,412 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년미만 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 80,364,056 | - | 80,364,056 |
| 유동차입금 | 69,986,809 | 87,480 | 70,074,289 |
| 기타유동금융부채 | 71,809,399 | - | 71,809,399 |
| 합 계 | 222,160,264 | 87,480 | 222,247,744 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(4) 자본관리&cr&cr자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr연결기업의 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.&cr&cr연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 69,210,415 | 80,364,056 |
| 차입금 | 186,062,493 | 229,887,850 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (13,239,470) | (12,604,393) |
| 순부채 | 242,033,438 | 297,647,513 |
| 자기자본 | 561,007,665 | 562,992,278 |
| 순부채 및 자기자본 | 803,041,103 | 860,639,791 |
| 부채비율 | 30.14% | 34.58% |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 환율변동 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 | ||||||
| 단기차입금 | 10,083,617 | 15,809,083 | 256,850 | - | 116,640 | 26,266,190 |
| 유동성사채 | 59,990,672 | (60,000,000) | - | 9,328 | - | - |
| 소계 | 70,074,289 | (44,190,917) | 256,850 | 9,328 | 116,640 | 26,266,190 |
| 비유동성 | ||||||
| 사채 | 116,640 | - | - | - | (116,640) | - |
| 장기차입금 | 159,696,921 | - | - | 99,382 | - | 159,796,303 |
| 비유동금융부채 | 1,675,044 | 60,511 | - | - | - | 1,735,555 |
| 소계 | 161,488,605 | 60,511 | - | 99,382 | (116,640) | 161,531,858 |
| 합계 | 231,562,894 | (44,130,406) | 256,850 | 108,710 | - | 187,798,048 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 환율변동 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 | ||||||
| 단기차입금 | 69,647,020 | (58,313,051) | (1,250,352) | - | - | 10,083,617 |
| 유동성사채 | - | - | - | 37,353 | 59,953,319 | 59,990,672 |
| 소계 | 69,647,020 | (58,313,051) | (1,250,352) | 37,353 | 59,953,319 | 70,074,289 |
| 비유동성 | ||||||
| 사채 | 119,846,301 | 99,752,660 | - | 51,280 | (59,953,319) | 159,696,922 |
| 장기차입금 | - | 116,640 | - | - | - | 116,640 |
| 비유동금융부채 | 3,243,298 | (1,568,254) | - | - | - | 1,675,044 |
| 소계 | 123,089,599 | 98,301,046 | - | 51,280 | (59,953,319) | 161,488,606 |
| 합계 | 192,736,619 | 39,987,995 | (1,250,352) | 88,633 | - | 231,562,895 |
&cr
32. 공정가치&cr&cr(1) 금융상품의 공정가치&cr&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ① 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | 207,794,406 | 207,794,406 | - | - |
| - 당기손익인식금융자산 | - | - | 134,212,607 | 134,212,607 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 651,285 | 651,285 | - | - |
| - 매도가능금융자산 | - | - | 9,656,114 | 9,656,114 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 소계 | 208,445,691 | 208,445,691 | 143,868,721 | 143,868,721 |
| ② 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 13,239,470 | 13,239,470 | 12,604,393 | 12,604,393 |
| - 매출채권및기타채권 | 228,664,147 | 228,664,147 | 241,363,425 | 241,363,425 |
| - 기타금융자산 | 54,539,351 | 54,539,351 | 137,854,053 | 137,854,053 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 | 296,442,968 | 296,442,968 | 391,821,871 | 391,821,871 |
| 금융자산 합계 | 504,888,659 | 504,888,659 | 535,690,592 | 535,690,592 |
| ① 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| - 매입채무및기타채무 | 69,210,415 | 69,210,415 | 80,364,056 | 80,364,056 |
| - 차입금 | 186,062,493 | 186,062,493 | 229,887,850 | 229,887,850 |
| - 기타금융부채 | 62,077,362 | 62,077,362 | 73,484,443 | 73,484,443 |
| 금융부채 합계 | 317,350,270 | 317,350,270 | 383,736,349 | 383,736,349 |
상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.
&crㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.&cr ㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.
ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.
나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.
&cr(2) 공정가치 서열체계&cr&cr연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 2 | 직·간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 3 | 직·간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
(3) 금융상품의 수준별 공정가치&cr&cr보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 207,794,406 | - | 207,794,406 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 651,285 | - | - | 651,285 |
| 공정가치가 공시되는 자산과 부채 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 33,520 | 13,205,950 | - | 13,239,470 |
| - 기타금융자산 | - | 49,216,248 | 5,323,103 | 54,539,351 |
| - 매출채권및기타채권 | - | - | 228,664,147 | 228,664,147 |
| - 매입채무및기타채무 | - | - | 69,210,415 | 69,210,415 |
| - 차입금 | - | 186,062,493 | - | 186,062,493 |
| - 기타금융부채 | - | - | 62,077,362 | 62,077,362 |
&cr
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채 | ||||
| - 당기손익인식금융자산 | - | 134,212,607 | - | 134,212,607 |
| - 매도가능금융자산 | 2,589,614 | 7,066,500 | 288,540 | 9,944,654 |
| 공정가치가 공시되는 자산과 부채 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 47,938 | 12,556,455 | - | 12,604,393 |
| - 기타금융자산 | - | 132,851,419 | 4,714,094 | 137,565,513 |
| - 매출채권및기타채권 | - | - | 241,363,425 | 241,363,425 |
| - 매입채무및기타채무 | - | - | 80,364,056 | 80,364,056 |
| - 차입금 | - | 229,887,850 | - | 229,887,850 |
| - 기타금융부채 | - | - | 73,484,443 | 73,484,443 |
&cr연결기업 은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.
한편, 반복적으로 공정가치로 평가하는 금융상품 중 공정가치 서열체계 상 수준 3에 해당되는 비상장지분상품의 당기와 전기 중 공정가치의 변동은 없습니다.
&cr
33. 영업부문정보&cr&cr 연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 국내의 단일부문이므로 관련된 공시를 생략하였습니다.&cr&cr연결기업의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 ㈜에스비에스콘텐츠허브로 금액은 당기 115,310,824 천 이며, 전기 122,430,134천원입니다. &cr&cr&cr34. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관&cr&cr연결기업의 재무제표는 정기주 주총회 제출을 위하여 2019년 2월 19 일 에 지배기업 의이사회에서 승인되었습니다.
2) 별도재무제표
- 재무상태표
<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>
| 제 29 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 28 기 2017년 12월 31일 현재 |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 29 기 | 제 28 기 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| Ⅰ.유동자산 | 418,312,345,488 | 567,442,489,506 |
| 현금및현금성자산 | 3,965,594,184 | 1,241,655,658 |
| 유동금융자산 | 191,264,555,746 | 213,279,922,053 |
| 매출채권및기타채권 | 177,454,779,727 | 196,206,125,030 |
| 방송콘텐츠자산 | 6,562,433,102 | 130,908,963,274 |
| 재고자산 | 2,320,267,459 | 1,820,154,500 |
| 당기법인세자산 | 1,085,316,200 | 403,617,018 |
| 기타유동자산 | 35,659,399,070 | 23,582,051,973 |
| Ⅱ.비유동자산 | 483,546,716,348 | 476,549,237,612 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 770,954,404 |
| 유형자산 | 302,611,932,873 | 310,506,871,212 |
| 투자부동산 | 12,408,150,863 | 12,411,607,799 |
| 무형자산 | 6,640,919,313 | 6,237,974,461 |
| 방송콘텐츠자산 | 30,227,282,300 | 16,169,598,100 |
| 비유동금융자산 | 54,709,819,024 | 51,486,842,795 |
| 종속기업투자 | 48,443,125,750 | 48,423,125,750 |
| 관계기업 및 공동기업투자 | 28,495,101,978 | 27,016,690,410 |
| 기타비유동자산 | 10,384,247 | 3,525,572,681 |
| 자산총계 | 901,859,061,836 | 1,043,991,727,118 |
| 부채 | ||
| Ⅰ.유동부채 | 159,079,812,937 | 311,411,420,037 |
| 매입채무및기타채무 | 32,680,443,550 | 53,598,212,807 |
| 유동차입금 | 26,149,550,000 | 69,761,840,197 |
| 유동금융부채 | 50,505,910,605 | 61,867,373,669 |
| 기타유동부채 | 49,743,908,782 | 126,183,993,364 |
| Ⅱ.비유동부채 | 182,066,200,182 | 174,794,677,128 |
| 비유동차입금 | 159,796,303,474 | 159,696,921,428 |
| 비유동금융부채 | 9,114,183,000 | 8,702,264,000 |
| 퇴직급여부채 | 3,748,479,776 | - |
| 이연법인세부채 | 9,407,233,932 | 6,395,491,700 |
| 부채총계 | 341,146,013,119 | 486,206,097,165 |
| 자본 | ||
| Ⅰ.자본금 | 91,262,910,000 | 91,262,910,000 |
| Ⅱ.자본잉여금 | 57,918,953,081 | 57,918,953,081 |
| Ⅲ.자본조정 | (15,212,444,850) | (15,212,444,850) |
| Ⅳ.기타포괄손익누계액 | (814,355,888) | (66,571,321) |
| Ⅴ.이익잉여금 | 427,557,986,374 | 423,882,783,043 |
| 자본총계 | 560,713,048,717 | 557,785,629,953 |
| 부채 및 자본총계 | 901,859,061,836 | 1,043,991,727,118 |
&cr - 손익계산서(포괄손익계산서)
<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>
| 제 29 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 28 기 2017년 12월 31일 현재 |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 29 기 | 제 28 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ.영업수익 | 872,490,410,111 | 737,690,106,322 |
| 광고수익 | 433,004,687,588 | 467,976,274,555 |
| 사업수익 | 439,485,722,523 | 269,713,831,767 |
| Ⅱ.영업비용 | (871,800,461,768) | (723,682,161,429) |
| 방송제작비 | (698,723,601,332) | (546,959,063,701) |
| 사업비용 | (40,177,420,730) | (36,973,591,154) |
| 판매비와관리비 | (132,899,439,706) | (139,749,506,574) |
| Ⅲ.영업이익(손실) | 689,948,343 | 14,007,944,893 |
| Ⅳ.기타수익 | 7,866,935,544 | 8,855,731,853 |
| Ⅴ.기타비용 | (4,258,684,592) | (5,795,432,610) |
| Ⅵ.금융수익 | 5,616,802,569 | 4,135,531,576 |
| Ⅶ.금융비용 | (5,174,356,705) | (3,970,017,515) |
| Ⅷ.관계기업투자손익 | (2,021,588,432) | - |
| Ⅸ.법인세비용차감전순이익 | 2,719,056,727 | 17,233,758,197 |
| X.법인세수익(비용) | (1,217,876,467) | (3,219,661,795) |
| XI.당기순이익(손실) | 1,501,180,260 | 14,014,096,402 |
| XII.기타포괄손익 | (5,564,985,277) | 959,673,268 |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 | ||
| 1)매도가능금융자산평가손익 | - | 133,827,818 |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 | ||
| 1)확정급여제도의 재측정요소 | (4,817,200,710) | 825,845,450 |
| 2)기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 평가손익 | (747,784,567) | - |
| XIII.총포괄이익(손실) | (4,063,805,017) | 14,973,769,670 |
| XⅣ .주당이익(손실) | ||
| 기본 및 희석주당이익(손실) | 85 | 792 |
- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>
| 제 29 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 28 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 29 기 | 제 28 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 8,102,845,183 | 14,839,941,852 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 5,124,852 | - |
| 회계정책변경누적효과 | 11,413,740,781 | - |
| 당기순이익(손실) | 1,501,180,260 | 14,014,096,402 |
| 보험수리적손익 | (4,817,200,710) | 825,845,450 |
| Ⅱ.이익잉여금등의 이입액 | - | - |
| 임의적립금 | - | - |
| Ⅲ.이익잉여금처분액 | 8,100,000,000 | 14,834,817,000 |
| 이익준비금 | - | 442,300,000 |
| 배당금 | - | 4,422,517,000 |
| 임의적립금 | 8,100,000,000 | 9,970,000,000 |
| Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 | 2,845,183 | 5,124,852 |
- 자본변동표
<자본변동표>
| 제 29 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 28 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일(전기초) | 91,262,910,000 | 57,918,953,081 | (15,212,444,850) | (200,399,139) | 409,042,841,191 | 542,811,860,283 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 14,014,096,402 | 14,014,096,402 |
| 매도가능금융자산평가손익(주석8,21) | - | - | - | 133,827,818 | - | 133,827,818 |
| 확정급여제도의 재측정요소(주석20) | - | - | - | - | 825,845,450 | 825,845,450 |
| 총포괄이익 | - | - | - | 133,827,818 | 14,839,941,852 | 14,973,769,670 |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 91,262,910,000 | 57,918,953,081 | (15,212,444,850) | (66,571,321) | 423,882,783,043 | 557,785,629,953 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 91,262,910,000 | 57,918,953,081 | (15,212,444,850) | (66,571,321) | 423,882,783,043 | 557,785,629,953 |
| 회계정책변경누적효과(주석 2) | - | - | - | - | 11,413,740,781 | 11,413,740,781 |
| 수정후 기초자본 | 91,262,910,000 | 57,918,953,081 | (15,212,444,850) | (66,571,321) | 435,296,523,824 | 569,199,370,734 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,501,180,260 | 1,501,180,260 |
| 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 평가손익(주석 8) | - | - | - | (747,784,567) | - | (747,784,567) |
| 확정급여제도의 재측정요소(주석20) | - | - | - | - | (4,817,200,710) | (4,817,200,710) |
| 총포괄이익 | - | - | - | (747,784,567) | (3,316,020,450) | (4,063,805,017) |
| 연차배당 | - | - | - | - | (4,422,517,000) | (4,422,517,000) |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 91,262,910,000 | 57,918,953,081 | (15,212,444,850) | (814,355,888) | 427,557,986,374 | 560,713,048,717 |
&cr - 현금흐름표
<현금흐름표>
| 제 29 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 28 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 29 기 | 제 28 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 54,655,951,662 | 82,983,756,832 |
| 1. 당기순이익(손실) | 1,501,180,260 | 14,014,096,402 |
| 2. 비현금항목의 조정 | 38,771,383,226 | 43,801,775,223 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 14,470,165,832 | 25,642,991,603 |
| 4. 이자수취 | 5,659,289,221 | 2,535,336,539 |
| 5. 이자지급 | (4,990,952,679) | (3,236,263,345) |
| 6. 법인세환급(지급) | (755,114,198) | 225,820,410 |
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (4,013,997,471) | (125,000,476,441) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 873,336,456,979 | 493,509,270,443 |
| 유동금융자산의 감소 | 854,294,120,799 | 488,507,782,017 |
| 비유동금융자산의 감소 | 18,645,136,959 | 4,507,658,519 |
| 유형자산의 처분 | 80,585,221 | 186,930,061 |
| 무형자산의 처분 | 194,180,000 | - |
| 보증금의 감소 | 122,434,000 | 306,899,846 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (877,350,454,450) | (618,509,746,884) |
| 유동금융자산의 증가 | 826,963,928,561 | 513,644,993,927 |
| 비유동금융자산의 증가 | 26,610,570,037 | 45,107,421,209 |
| 종속기업투자주식의 취득 | 20,000,000 | 23,269,067,712 |
| 관계기업 및 공동기업투자주식의 취득 | 3,500,000,000 | 11,435,500,400 |
| 유형자산의 취득 | 18,429,286,366 | 23,436,822,435 |
| 무형자산의 취득 | 1,761,534,606 | 1,546,393,534 |
| 보증금의 증가 | 65,134,880 | 69,547,667 |
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (47,889,066,000) | 39,558,906,000 |
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 149,807,202,980 | 254,403,447,155 |
| 차입금의 증가 | 149,309,574,980 | 154,613,617,155 |
| 사채의 증가 | - | 99,752,660,000 |
| 비유동금융부채의 증가 | 497,628,000 | 37,170,000 |
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (197,696,268,980) | (214,844,541,155) |
| 차입금의 감소 | 133,188,042,980 | 213,239,117,155 |
| 사채의 감소 | 60,000,000,000 | - |
| 비유동금융부채의 감소 | 85,709,000 | 1,605,424,000 |
| 배당금의 지급 | 4,422,517,000 | - |
| Ⅳ.환율변동효과 | (28,949,665) | - |
| Ⅴ.현금및현금성자산의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 2,723,938,526 | (2,457,813,609) |
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 1,241,655,658 | 3,699,469,267 |
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 3,965,594,184 | 1,241,655,658 |
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 이익잉여금처분계산서(안) 참조&cr
- 재무제표에 대한 주석&cr
1. 일반사항 &cr
주식회사 에스비에스(이하 "당사")는 1990년 11월 14일자로 설립되어 방송사업 및 문화서비스업, 광고사업 등을 영위하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 서울특별시 양천구 목동서로 161에 본사를, 서울특별시 강서구 양천로와 마포구 상암산로에 공개홀을, 그리고 경기도 고양시 일산서구 일현로에 제작센터를 두고 있습니다. 당사는 1999년 5월 12일에 한국증권업협회에 주식을 등록하였으나 2003년 6월 25일에 한국증권업협회의 협회등록을 취소하고 주식을 한국거래소에 상장하였습니다.&cr
또한, 당사는 방송사업부문과 투자사업부문의 분리를 통해 책임경영체제를 강화하고지배구조의 투명성을 확보하기 위해서 2007년 7월 20일자 이사회 결의 및 2007년 9월 4일자 임시주주총회의 승인에 따라 2008년 2월 29일을 분할기일로 하여 방송사업부문을 영위할 존속법인인 당사와 자회사 지배 및 투자사업을 영위하는 분할신설법인인 에스비에스미디어홀딩스㈜로 인적분할하였습니다. &cr
한 편, 당기 보고기간종료일 현재 당사의 보통주 자본금 은 91,263백만원 이며, 당 기 보고기간종료일 현재 주주내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| SBS미디어홀딩스㈜ | 6,738,017 주 | 36.92% |
| 국민연금관리공단 | 2,456,476 주 | 13.46% |
| 대한제분㈜ | 1,014,594 주 | 5.56% |
| 기타 | 8,043,495 주 | 44.06% |
| 총주식수 | 18,252,582 주 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr2.1 재무제표 작성기준 &cr&cr당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr
2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.3 중요한 회계정책&cr
2.3.1 외화환산 &cr&cr당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. &cr
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. &cr
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr
2.3.2 수익인식&cr&cr당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. &cr
당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr
(1) 방송광고수익&cr&cr방송광고수익의 경우 광고가 방송매체에 방영되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 이자수익&cr&cr상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.&cr
(3) 배당금수익&cr&cr당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr
(4) 기타의수익&cr&cr기타의수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr2.3.3 법인세&cr
(1) 당기법인세&cr&cr당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr(2) 이연법인세&cr&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.3.4 연금 및 퇴직급여&cr
당사는 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 및 확정급여제도를 각각 운영하고 있습니다.&cr
(1) 확정기여제도&cr
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(2) 확정급여제도 &cr
확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와 관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2.3.5 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr&cr(1) 금융자산&cr&cr1) 최초 인식과 측정&cr
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2.3.23의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
2) 후속측정 &cr
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치측정금융자산
&cr(1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
&cr이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
&cr당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
&cr최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거&cr
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.&cr이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상
&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권
&cr당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
2)후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다.
3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.3.6 파생금융상품과 위험회피회계 &cr
1) 최초 인식 및 후속 측정
당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
- 해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.
2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.
- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.
- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.
공정가치위험회피
&cr위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
현금흐름위험회피
&cr위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.
당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 자세한 내용은 주석 16.3을 참조합니다.
2018년 1월 1일 이전에, 당사는 모든 선도계약을 위험회피수단으로 지정했습니다. 파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 모든 손익은 현금흐름위험회피에 효과적인 부분을 제외하고는 즉시 당기손익으로 처리되었으며, 현금흐름위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류되었습니다.
2018년 1월 1일부터 당사는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.
만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.
당사는 해외자회사에 대한 외화환산위험의 위험회피수단으로 대출채권을 사용합니다. 자세한 내용은 주석 16.3을 참조합니다.
&cr
(2) 유동 및 비유동 분류 &cr&cr위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류되거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리할 수 있습니다. &cr&cr- 보고기간말 이후 경제적 위험회피를 위한 파생상품을 12개월 초과하여 보유하는 경우 그 파생상품은 기초자산 분류와 동일하게 비유동으로 분류하였습니다. &cr- 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않은 내재파생상품의 경 우 주계약의 현금흐름과 동일하게 분류하였습니다. &cr- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 파생상품은 위험회피대상항목과 동일하게 분류하였습니다. 위험회피수단은 신뢰할 만한 배분이 가능한 경우에만 유동부분과 비유동부분으로 구분하였습니다. &cr
2.3.7 유형자산&cr&cr유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구 축 물 | 40년 |
| 방송기계기구 | 6년 |
| 방 송 시 설 | 40년, 4년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr &cr당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr
2.3.8 차입원가
&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. &cr&cr한편, 당기 및 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.
&cr2.3.9 투자부동산 &cr&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.&cr
2.3.10 무형자산&cr&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.&cr&cr당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 추정내용연수 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 | 유한 (5~10년) |
| 소프트웨어등 | 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안정액법으로 상각 | 유한 (4~ 20년) |
| 회원권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
| 판권 | 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안합리적인 상각방법에 의해 상각 | 경제적내용연수 |
2.3.11 재고자산&cr
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
2.3.12 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. &cr
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. &cr &crㆍ무형자산 &cr&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr&cr2.3.13 현금및현금성자산 &cr&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.3.14 방송콘텐츠자산&cr&cr당사의 방송콘텐츠자산은 방송매체를 통한 방송을 목적으로 하고 있으며, 기업회계기준서 제1038호를 적용하고 있습니다. 다만, 방송콘텐츠자산의 특성상 1년 이내 방송을 목적으로 하고 있는 방송콘텐츠자산은 유동자산으로, 방송시기가 명확하지 않거나 1년 이내 방송되지 아니할 것으로 판단되는 방송콘텐츠자산의 경우 비유동자산으로 분류하고 있으며, 비유동자산으로 구분된 방송콘텐츠자산 중 1년 이내 방송될 것이 확실한 경우 유동자산으로 대체하고 있습니다. &cr &cr또한, 당사는 개별적으로 취득한 방송콘텐츠자산은 취득원가로 계상하고, 당사가 제작하는 방송콘텐츠자산은 직접적인 취득원가(외주제작비, 기술비, 영상비 등)에 간접적인 제작원가(인건비, 감가상각비 등)를 합리적인 배부기준에 의해 배부하여 계상하고 있습니다. &cr
방송콘텐츠자산은 합리적인 상각방법을 적용하여 방송매체를 통한 방송기간에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 방영기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 방송콘텐츠자산상각비는 방송제작비 항목으로 영업비용에 포함하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
당사의 방송콘텐츠자산은 제작품, 중계비, 영화로 구성되어 있으며, 각 자산별 특성은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 제작품 &cr&cr방송매체에 방송할 목적으로 자체적으로 제작하거나 외주제작한 방송콘텐츠자산입니다. &cr
(2) 중계비 &cr&cr대부분 대규모 스포츠 이벤트 등으로 향후 동 이벤트가 개최될 경우 이를 중계하여 방송할 수 있는 권리이며, 이벤트 개최시점에 따라 유동성대체를 수행하고 이벤트 개최시점에 제작품으로 대체됩니다. &cr
(3) 영화 &cr&cr방송매체에 방송을 목적으로 외부구입한 영화로서, 대부분의 경우 방영시점이 명확하지 아니하여 비유동으로 구분되며, 방영시점이 1년 이내일 것이 확실한 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr
2.3.15 유동성ㆍ비유동성 분류&cr&cr당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr &cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.3.16 공정가치&cr
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니 다. &cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr&cr- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 2, 32&cr- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 32&cr- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 32&cr
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
&cr- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
&cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
&cr수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격
수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
당사는 비시장성 매도가능금융자산과 같은 반복적인 공정가치측정치와 중단영업의 분배예정자산과 같은 비반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다.
매도가능금융자산과 같은 유의적인 자산과 조건부대가와 같은 유의적인 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 평가자는 통상 매 3년마다 교체됩니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할 지를 결정하고 있습니다.
매 보고일에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.
당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인 지를 판단하고 있습니다.
당사의 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
&cr2.3.17 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 대행 서비스를 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다. &cr
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석3을 참조바랍니다&cr
(1) 변동대가&cr
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
&cr(2) 유의적인 금융요소
기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
&cr(3) 비현금 대가
당사는 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치 측정’의 요구사항을 비현금 대가의 공정가치 측정에 적용합니다. 비현금 대가의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 개별 판매가격을 참조하여 간접적으로 그 대가를 측정합니다.
&cr계약 잔액
(1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
(2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.14 부분을 참조합니다.
(3) 계약부채
계약부채는 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다
&cr2.3.18 부문별 정보&cr&cr 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문입 니다 .&cr
2.4 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타공시 사항으로 재무위험관리(주석31), 민감도분석(주석20, 31)이 있습니다.&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화될 수 있습니다. 그러한 변화의 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
2.4.1 이연법인세자산&cr
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. &cr&cr2.4.2 비금융자산의 손상
&cr당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr
2.4.3 퇴직급여제도&cr&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr
2.4.4 금융상품의 공정가치&cr
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
2.5 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr
몇몇의 다른 개정사항과 해석서가2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다
ㆍ기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)&cr&cr기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.&cr&cr이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.&cr
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. &cr
기준서 제1115호 최초 적용에 따라 당사의 기초 이익잉여금이 11,414백만원 증가하였습니다.&cr&cr 또한, 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 기존 수익인식 기준 대비 2018년 12월 31일 손익계산서에 미치는 영향은 매출액 2,582백만원 및 영업이익 2,582백만원 증가및 당기순이익 1,957백만원 증가입니다.&cr &crㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)&cr
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사가 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하였으며, 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정한 금액은 없습니다.&cr
(a) 분류 및 측정&cr특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.
기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 당사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.
&cr당사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.&cr
- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 당사의 매출채권 및 기타채권, 기타비유동금융자산에 포함되는 대여금 등을 포함합니다.
- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 당사의 채무상품이 포함됩니다.&cr
기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.&cr
- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품.이 범주는 당사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 해당 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 지분상품과 관련하여 이전 기간에 이익잉여금으로 인식되었던 매도가능금융자산손상차손은 기타포괄손익누계액으로 재분류되었습니다.
- 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. &cr
당사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다.&cr
당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.&cr
금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.
&cr(b) 손상
기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 당사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 당사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.&cr&cr기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.&cr&cr계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.
당사는 계약상 지급이 만기일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 당사는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 당사가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.&cr
(c) 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 이전 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. &cr
이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.
&cr이에 당사는 파생상품 거래 관련 완화된 위험회피회계 적용요건을 검토하고, 회계정책 결정 시 관련 시스템을 개선, 변경 작업을 진행할 예정입니다. &cr&cr(d) 기타 조정사항
위에서 기술한 조정사항 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 있어 이연법인세, 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채, 관계기업과 공동기업의 투자(이들기업이 보유한 금융상품에서 발생), 법인세, 이익잉여금과 해외사업장의 환산차이와 같은 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요한 경우 조정되었습니다. 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채의 조정사항은 기초자산에 대한 기업회계기준서 제1109호의 이연법인세효과와 관련이 있습니다.
ㆍ기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)&cr
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. &cr
ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체&cr
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&crㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정&cr
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr
ㆍ기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함&cr
개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&crㆍ기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제&cr
문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr2.5.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선&cr&cr 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 당사는 당기와 전기의 정보에 대해 주석 31에 공시하였습니다.&cr&cr2.5.2 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식&cr&cr개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr &cr4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr
당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’
&cr기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 기업회계기준서 제1017호 ’리스’, 해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.&cr
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ 및 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.
- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. &cr
- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세처리의 불확실성’ (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.
2015 - 2017 연차개선
- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
- 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’ (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’ 개정
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4. 사용이 제한된 예금 &cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계 정 과 목 | 내역 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 제 한 내 용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동금융자산 | 단기금융상품 | ㈜하나은행 | 5,000,000 | 5,000,000 | 외화차입금 담보제공 |
| 비유동금융자산 | 장기금융상품 | ㈜신한은행 외 | 4,500 | 4,500 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 5,004,500 | 5,004,500 |
&cr&cr5. 현금및현금성자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당좌예금 | 285 | 99 |
| 보통예금 | 1,312,150 | 1,137,896 |
| 기타예금 | 2,653,159 | 103,661 |
| 합 계 | 3,965,594 | 1,241,656 |
6. 매출채권 및 기타채권 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다. &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 176,000,843 | - | 195,116,718 | 770,954 |
| 대손충당금 | (1,164,639) | - | (821,786) | - |
| 미수금 | 2,618,576 | - | 1,911,193 | - |
| 합 계 | 177,454,780 | - | 196,206,125 | 770,954 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 821,786 | 665,096 |
| 손상차손 | 342,854 | 180,941 |
| 제각 | - | (24,251) |
| 기말금액 | 1,164,639 | 821,786 |
7. 금 융 상품&cr&cr(1) 금융상품의 범주별 분류내역&cr&cr<당기말>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 : | |||||
| 현금및현금성자산 | - | 3,965,594 | - | - | 3,965,594 |
| 매출채권및기타채권 | - | 177,454,780 | - | - | 177,454,780 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | - | - | |
| 유동금융자산 | 154,029,186 | 37,235,369 | - | - | 191,264,555 |
| 비유동금융자산 | 47,560,923 | 6,497,611 | 651,285 | 54,709,819 | |
| 합 계 | 201,590,109 | 225,153,354 | 651,285 | - | 427,394,748 |
| 부채 : | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 32,680,444 | 32,680,444 |
| 유동차입금 | - | - | - | 26,149,550 | 26,149,550 |
| 비유동차입금 | - | - | - | 159,796,303 | 159,796,303 |
| 유동금융부채 | - | - | - | 50,505,911 | 50,505,911 |
| 비유동금융부채 | - | - | - | 9,114,183 | 9,114,183 |
| 합 계 | - | - | - | 278,246,391 | 278,246,391 |
&cr<전기말>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 만기보유&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 : | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | 1,241,656 | - | - | - | 1,241,656 |
| 매출채권및기타채권 | - | 196,206,125 | - | - | - | 196,206,125 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 770,954 | - | - | - | 770,954 |
| 유동금융자산 | 95,074,983 | 118,204,939 | - | - | - | 213,279,922 |
| 비유동금융자산 | 39,137,625 | 6,644,910 | - | 5,704,308 | - | 51,486,843 |
| 합 계 | 134,212,608 | 323,068,584 | - | 5,704,308 | - | 462,985,500 |
| 부채 : | ||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 53,598,213 | 53,598,213 |
| 유동차입금 | - | - | - | - | 69,761,840 | 69,761,840 |
| 비유동차입금 | - | - | - | - | 159,696,921 | 159,696,921 |
| 유동금융부채 | - | - | - | - | 61,867,374 | 61,867,374 |
| 비유동금융부채 | - | - | - | - | 8,702,264 | 8,702,264 |
| 합 계 | - | - | - | - | 353,626,612 | 353,626,612 |
(2) 연체나 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 성격 및 거래경험에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.&cr (단위: 천원)
| 계정과목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | ㈜에스비에스엠앤씨&cr(구: ㈜미디어크리에이트) | 93,748,363 | 137,525,287 |
| 기타관계회사 | 49,615,959 | 38,004,804 | |
| 기타거래처 | 32,636,521 | 20,357,581 | |
| 합 계 | 176,000,843 | 195,887,672 |
(3) 당기와 전기에 발생한 손익 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)
| 금융상품 범주 | 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| <자산> | |||
| 당기손익-공정가치 &cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치 &cr측정금융자산 처분이익 | 2,096,946 | 608,450 |
| 당기손익-공정가치 &cr측정금융자산 평가이익 | 2,058,956 | 2,889,882 | |
| 당기손익-공정가치 &cr측정금융자산 평가손실 | (1,652,216) | (728,183) | |
| 상각후원가&cr측정금융자산 | 이자수익 | 5,616,803 | 2,653,880 |
| 외환차익 | 65,011 | 31,489 | |
| 외화환산손실 | (28,950) | ||
| 외환차손 | (21,909) | (875,981) | |
| 대손상각비 | (342,854) | (180,941) | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익&cr(기타포괄손익,법인세차감전) | (747,785) | 176,554 |
| <부채> | |||
| 상각후원가&cr측정금융부채 | 이자비용 | (4,912,439) | (3,969,909) |
| 외화환산이익 | - | 1,250,352 | |
| 외화환산손실 | (256,850) | - | |
| 외환차익 | - | 231,300 | |
| 외환차손 | (5,068) | (109) |
기타수익 및 기타비용에 반 영된 기타의 대손충당금환입 153,833천원 (전기: 0원) 및 기타의 대손상각비 0원(전기: 139,000천원)는 기타자산과 관련된 금액이므로 제외되어 있습니다.
8. 금융자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당좌개설보증금 | - | 4,500 | - | 4,500 |
| 장ㆍ단기금융상품(주1) | 36,902,646 | 2,896,140 | 117,829,731 | 2,896,140 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 154,029,188 | 47,560,923 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 651,285 | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 95,074,982 | 39,137,625 |
| 만기보유금융자산 | - | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | 5,704,308 |
| 미수수익 | 332,722 | - | 375,209 | - |
| 보증금 | - | 3,296,971 | - | 3,354,270 |
| 대여금 | - | 300,000 | - | 390,000 |
| 합 계 | 191,264,556 | 54,709,819 | 213,279,922 | 51,486,843 |
&cr(주1) 당사의 장ㆍ단기금융상품은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.
(1) 당기손익인식금융자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 누적평가손익 | 취득원가 | 공정가치 | 평가손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생결합사채(주1) | 6,000,000 | 5,879,025 | (120,975) | 5,000,000 | 4,531,100 | (468,900) |
| 파생결합증권 | 6,000,000 | 6,388,150 | 388,150 | 20,000,000 | 20,369,897 | 369,897 |
| 파생연계신탁 | 5,000,000 | 5,484,709 | 484,709 | 5,000,000 | 5,137,705 | 137,705 |
| 집합투자증권 등 | 181,030,313 | 182,811,716 | 1,781,403 | 101,736,935 | 103,973,905 | 2,236,970 |
| 신종자본증권(주2) | 1,019,720 | 1,026,510 | 6,790 | - | - | - |
| 투자전환사채(㈜코나드) | 200,000 | - | (200,000) | 200,000 | 200,000 | - |
| 비상장주식(주2,3) | 187,556 | - | (187,556) | - | - | - |
| 합 계 | 199,437,589 | 201,590,110 | 2,152,521 | 131,936,935 | 134,212,607 | 2,275,672 |
&cr (주1) 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 복합금융상품으로 전체를 당기손익인식금융자산으로 분류하였습니다.&cr&cr(주2) 상기 당기손익인식금융자산은 만기시 금융기관에서 원금의 100%를 보장하는 상품으로 상기의 평가손익은 금융상품 만기시 최소보장 금액을 현재가치로 할인하여평가한 결과 발생한 것 입니다.&cr&cr(주3) 주계약과 분리되어야 하는 내재파생상품(전환권옵션)을 포함한 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.
(2) 매도가능금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 회 사 명 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현&cr보유손익(주3) | 손상차손 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기이전 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <상장주식> | ||||||
| ㈜디지털어드벤처 | 1,725,633 | 651,285 | 651,285 | (1,074,348) | - | - |
| 합 계 | 1,725,633 | 651,285 | 651,285 | (1,074,348) | - | - |
<전기말>&cr (단위 : 천원)
| 회 사 명 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현&cr보유손익(주3) | 손상차손 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기이전 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <출자금> | ||||||
| ㈜팬택(주2) | 187,556 | (주1) | - | - | - | 187,556 |
| <상장주식> | ||||||
| ㈜디지털어드벤처(주2) | 1,725,633 | 1,637,808 | 1,637,808 | (87,825) | - | - |
| <자본증권> | ||||||
| 하나금융지주 코코본드 | 4,066,500 | 4,066,500 | 4,066,500 | - | - | - |
| 합 계 | 5,979,689 | 5,704,308 | (87,825) | - | 187,556 |
(주1) 상기 지분증권은 시장성이 없는 지분증권으로서 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.&cr&cr(주2) 상기 금융자산은 당분기말에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.
(주3) 상기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대한 미실현보유손익의 변동과관련하여 인식한 기타포괄손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초잔액(*1) | 증감 | 법인세배분 | 분기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 평가손익 | (66,571) | (986,523) | 238,739 | (814,355) |
(*1) 기준서 제1039호에 따른 매도가능금융자산 관련 기타포괄손익누계액입니다.&cr
위 지분상품의 처분시에는 기타포괄손익누계 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr
9. 기타자산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 37,575,794 | - | 25,390,920 | - |
| 대손충당금 | (2,262,746) | - | (2,416,579) | - |
| 선급비용 | 346,351 | 10,384 | 607,711 | 14,785 |
| 순확정급여자산(주1) | - | - | - | 3,510,788 |
| 합 계 | 35,659,399 | 10,384 | 23,582,052 | 3,525,573 |
&cr(주1) 사외적립자산이 확정급여채무를 초과하여 적립됨에 따라 기타비유동자산으로 계정재분류하였습니다(주석20 참조).
&cr(2) 당기와 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,416,579 | 2,317,579 |
| 전입 | - | 139,000 |
| 환입 | (153,833) | |
| 제각 | - | (40,000) |
| 기말금액 | 2,262,746 | 2,416,579 |
&cr
10. 재고자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 2,320,267 | 1,820,155 |
| 평가손실충당금 | - | - |
| 장부금액 | 2,320,267 | 1,820,155 |
&cr당사의 재고자산은 전액 저장품으로, 방송 촬영에 필요한 필름과 테입, 협찬물품 및 방송장비 수선용 부품 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr
11. 방송콘텐츠자산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 방송콘텐츠자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 중계비 | 492,793 | 30,227,282 | 128,806,695 | 16,169,598 |
| 제작품 | 6,069,640 | - | 2,102,268 | - |
| 합 계 | 6,562,433 | 30,227,282 | 130,908,963 | 16,169,598 |
(2) 당사의 당기 및 전기 중 방송콘텐츠자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니 다.&cr
<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 대체 | 감소(주1) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 중계비 | 128,806,695 | 48,987,646 | (177,301,548) | - | 492,793 |
| 제작품 | 2,102,269 | 563,047,615 | 179,820,778 | (738,901,022) | 6,069,640 | |
| 소계 | 130,908,964 | 612,035,262 | 2,519,230 | (738,901,022) | 6,562,434 | |
| 비유동 | 중계비 | 16,169,598 | 14,057,684 | - | - | 30,227,282 |
| 영화 | - | 2,519,230 | (2,519,230) | - | - | |
| 소계 | 16,169,598 | 16,576,914 | (2,519,230) | - | 30,227,282 | |
| 합 계 | 147,078,562 | 628,612,176 | - | (738,901,022) | 36,789,716 |
<전기>&cr (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 대체 | 감소(주1) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 중계비 | 537,313 | 51,326,211 | 76,943,171 | - | 128,806,695 |
| 제작품 | 4,100,456 | 560,475,549 | 21,458,918 | (583,932,655) | 2,102,268 | |
| 소계 | 4,637,769 | 611,801,760 | 98,402,089 | (583,932,655) | 130,908,963 | |
| 비유동 | 중계비 | 84,952,862 | 27,590,946 | (96,374,210) | - | 16,169,598 |
| 영화 | - | 2,027,879 | (2,027,879) | - | - | |
| 소계 | 84,952,862 | 29,618,825 | (98,402,089) | - | 16,169,598 | |
| 합 계 | 89,590,631 | 641,420,585 | - | (583,932,655) | 147,078,561 |
&cr(주1) 전액 영업비용으로 투입되었습니다.
12. 유형자산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 93,370,474 | 73,197,482 |
| 건물 | 238,735,955 | 238,735,955 |
| 감가상각누계액 | (94,142,739) | (88,182,503) |
| 구축물 | 5,637,288 | 5,590,488 |
| 감가상각누계액 | (1,689,417) | (1,554,686) |
| 방송기계기구 | 290,299,386 | 294,061,389 |
| 감가상각누계액 | (251,967,835) | (248,401,338) |
| 정부보조금 | (230,134) | - |
| 방송시설 | 6,637,121 | 6,637,121 |
| 감가상각누계액 | (4,545,357) | (4,441,549) |
| 차량운반구 | 6,578,222 | 6,650,874 |
| 감가상각누계액 | (5,450,331) | (5,122,886) |
| 건설중인자산 | 13,318,600 | 26,422,638 |
| 정부보조금 | (283,660) | - |
| 미착기자재 | 476,374 | 444,504 |
| 기타의유형자산 | 26,365,044 | 24,484,358 |
| 감가상각누계액 | (20,497,058) | (18,014,975) |
| 합 계 | 302,611,933 | 310,506,872 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 73,197,482 | - | - | - | 20,172,992 | 93,370,474 |
| 건물 | 150,553,451 | - | - | (5,960,235) | - | 144,593,216 |
| 구축물 | 4,035,802 | 46,000 | - | (134,731) | 800 | 3,947,871 |
| 방송기계기구 | 45,660,050 | 5,851,864 | (71,161) | (16,542,818) | 3,203,482 | 38,101,417 |
| 방송시설 | 2,195,572 | - | - | (103,808) | - | 2,091,764 |
| 차량운반구 | 1,527,989 | 66,990 | (18,670) | (448,418) | - | 1,127,891 |
| 건설중인자산(주1) | 26,422,638 | 9,545,072 | - | - | (22,932,770) | 13,034,940 |
| 미착기자재(주1) | 444,504 | 476,374 | - | - | (444,504) | 476,374 |
| 기타의유형자산 | 6,469,383 | 2,320,883 | (7,082) | (2,915,198) | - | 5,867,986 |
| 합 계 | 310,506,871 | 18,307,183 | (96,913) | (26,105,208) | - | 302,611,933 |
<전기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 73,166,855 | - | - | - | 30,627 | 73,197,482 |
| 건물 | 156,122,398 | 169,652 | - | (5,953,118) | 214,520 | 150,553,452 |
| 구축물 | 3,933,009 | 234,200 | - | (131,407) | - | 4,035,802 |
| 방송기계기구 | 49,586,755 | 8,551,161 | (523,379) | (20,561,153) | 8,606,667 | 45,660,051 |
| 방송시설 | 2,299,380 | - | - | (103,808) | - | 2,195,572 |
| 차량운반구 | 528,484 | 135,623 | - | (521,608) | 1,385,489 | 1,527,988 |
| 건설중인자산(주1) | 17,726,124 | 10,386,722 | - | - | (1,690,208) | 26,422,638 |
| 미착기자재(주1) | 8,033,158 | 897,695 | - | - | (8,486,349) | 444,504 |
| 기타의유형자산 | 7,546,407 | 1,906,582 | (11,207) | (2,972,399) | - | 6,469,383 |
| 합 계 | 318,942,570 | 22,281,635 | (534,586) | (30,243,493) | 60,746 | 310,506,872 |
&cr(주1) 건설중인자산과 미착기자재는 방송기계기구, 차량운반구 및 기타무형자산으로본계정 대체되었습니다.
13. 투자부동산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 12,361,480 | 12,361,480 |
| 건물 | 132,962 | 132,962 |
| 감가상각누계액 | (86,291) | (82,834) |
| 합 계 | 12,408,151 | 12,411,608 |
&cr(2) 당기와 전기 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기> &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 12,361,480 | - | - | - | 12,361,480 |
| 건물 | 50,128 | - | - | (3,457) | 46,671 |
| 합 계 | 12,411,608 | - | - | (3,457) | 12,408,151 |
<전기> &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 12,361,480 | - | - | - | 12,361,480 |
| 건물 | 53,585 | - | - | (3,457) | 50,128 |
| 합 계 | 12,415,065 | - | - | (3,457) | 12,411,608 |
(3) 투자부동산 관련 손익 &cr&cr당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 임대수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 138,475 | 113,670 |
(4) 투자부동산의 공정가치&cr&cr 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.
&cr14. 무형자산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 111,280 | 128,466 |
| 회원권 | 4,098,020 | 3,976,286 |
| 건설중인무형자산 | - | 200,000 |
| 기타무형자산 | 2,431,619 | 1,933,222 |
| 합 계 | 6,640,919 | 6,237,974 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 손상차손 | 상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 128,466 | 22,625 | - | - | (39,811) | - | 111,280 |
| 회원권 | 3,976,286 | 315,914 | (194,180) | - | - | - | 4,098,020 |
| 건설중인무형자산 | 200,000 | 494,000 | - | - | - | (694,000) | - |
| 기타무형자산 | 1,933,222 | 854,582 | - | - | (1,050,185) | 694,000 | 2,431,619 |
| 합 계 | 6,237,974 | 1,687,121 | (194,180) | - | (1,089,996) | - | 6,640,919 |
<전기> &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 손상차손 | 상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 135,356 | 31,843 | - | - | (38,733) | - | 128,466 |
| 회원권 | 3,744,412 | 477,020 | - | - | - | (245,146) | 3,976,286 |
| 건설중인무형자산 | - | 200,000 | - | - | - | - | 200,000 |
| 기타무형자산 | 2,352,973 | 724,889 | - | - | (1,329,040) | 184,400 | 1,933,222 |
| 합 계 | 6,232,741 | 1,433,752 | - | - | (1,367,773) | (60,746) | 6,237,974 |
&cr(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 &cr&cr 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권과 판권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식 한 손상차손은 없 습 니다 . 회원권과 판권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.
15. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr
보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)
| 회 사 명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업투자> | ||||
| ㈜에스비에스에이앤티 | 99.55 | 22,569,058 | 99.55 | 22,569,058 |
| 더스토리웍스㈜ | 100.00 | 2,585,000 | 100.00 | 2,585,000 |
| ㈜디엠씨미디어 | 54.05 | 20,269,068 | 54.05 | 20,269,068 |
| ㈜에스비에스디지털뉴스랩 | 100.00 | 3,000,000 | 100.00 | 3,000,000 |
| ㈜포맷티스트(주1) | 100.00 | 20,000 | - | - |
| 소 계 | 48,423,126 | 48,423,126 | ||
| <관계기업 및 공동기업투자> | ||||
| 콘텐츠연합플랫폼㈜ | 40.00 | 5,080,000 | 40.00 | 5,080,000 |
| ㈜미디어크리에이트 | 40.00 | 6,014,244 | 40.00 | 6,014,244 |
| (유)KCP(주2) | 33.33 | 3,545,358 | 33.33 | 4,966,946 |
| ㈜코나드(주3) | 50.00 | - | 50.00 | 600,000 |
| ㈜에이엠피 | 50.00 | 10,000,010 | 50.00 | 10,000,010 |
| PLAN K 엔터테인먼트㈜ | 34.00 | 355,490 | 34.00 | 355,490 |
| ㈜에스비에스아프리카티비(주4) | 50.00 | 3,500,000 | - | - |
| 소 계 | 28,495,102 | 27,016,690 | ||
| 합 계 | 76,918,228 | 75,439,816 |
&cr(주1) 당기 중 ㈜포맷티스트의 주식 20,000천원 (100%)를 취득하였습니다. &cr&cr(주2) 당기 중 (유)KCP의 주식 중 1,421,588천원을 손상차손 인식하였습니다. &cr&cr(주3) 당기 중 ㈜코나드의 주식 600,000천원을 손상차손 인식하였습니다. &cr&cr(주4) 당기 중 ㈜에스비에스아프리카티비의 주식 3,500,000천원(50.00%)을 취득하였습니다.&cr
16. 매입채무및기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 28,133,607 | 48,515,355 |
| 미지급금 | 4,546,837 | 5,082,858 |
| 합 계 | 32,680,444 | 53,598,213 |
&cr매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기간은 30일입니다.&cr&cr
17. 차입금 &cr
보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 차입금종류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기외화차입금 | 6,149,550 | - | 9,771,168 | - |
| 기업어음(CP) | 20,000,000 | - | - | - |
| 사채 | - | 159,796,303 | 59,990,672 | 159,696,922 |
| 합 계 | 26,149,550 | 159,796,303 | 69,761,840 | 159,696,922 |
&cr(1) 단기외화차입금 (단위 : 천원)
| 차입금종류 | 차입처 | 당기이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 외화증서대출 | ㈜하나은행&cr(주1) | 1M Libor+0.95% | 4,472,400 | 4,285,600 |
| 1M Libor+1.31% | 3,878,468 | |||
| ㈜신한은행 | 1M Libor+1.074% | 1,677,150 | 1,607,100 | |
| 합 계 | 6,149,550 | 9,771,168 |
&cr(주1) 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다 (주석4 참조).
(2) 기업어음&cr (단위 : 천원)
| 종 류 | 발행일 | 상환일 | 당기말 | 전기말 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기업어음증권 | 2018-12-14 | 2019-03-29 | 10,000,000 | - | 무보증 |
| 2018-12-14 | 2019-03-29 | 10,000,000 | - | ||
| 합 계 | 20,000,000 | - |
&cr(3) 사채
(단위 : 천원)
| 종 류 | 발행일 | 상환일 | 당기이자율 | 당기말 | 전기말 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 10-1 회 무보증 사채 | 2015-03-10 | 2018-03-10 | 2.14% | - | 60,000,000 | 무보증 |
| 제 10-2 회 무보증 사채 | 2015-03-10 | 2020-03-10 | 2.29% | 60,000,000 | 60,000,000 | 무보증 |
| 제 11-1 회 무보증 사채 | 2017-11-07 | 2020-11-07 | 2.73% | 70,000,000 | 70,000,000 | 무보증 |
| 제 11-2 회 무보증 사채 | 2017-11-07 | 2022-11-07 | 3.07% | 30,000,000 | 30,000,000 | 무보증 |
| 사채할인발행차금 | (203,697) | (312,406) | ||||
| 장부금액 | 159,796,303 | 219,687,594 | ||||
| 유동사채 | - | 59,990,672 | ||||
| 비유동사채 | 159,796,303 | 159,696,922 |
&cr
18. 금융부채
보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 50,505,911 | - | 61,867,374 | - |
| 장기예수보증금 | - | 9,114,183 | - | 8,702,264 |
| 합 계 | 50,505,911 | 9,114,183 | 61,867,374 | 8,702,264 |
19. 기타유동부채
보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 30,128,039 | 103,484,791 |
| 예수금 | 19,615,870 | 22,699,202 |
| 합 계 | 49,743,909 | 126,183,993 |
&cr&cr20. 퇴직급여 &cr&cr당사는 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성있고 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 131,420,010 | 121,129,195 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (127,671,530) | (124,639,983) |
| 합 계(주1) | 3,748,480 | (3,510,788) |
&cr(주1) 사외적립자산이 확정급여채무를 초과하여 적립됨에 따라 기타비유동자산으로 계정재분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 10,301,872 | 11,037,559 |
| 순확정급여채무의 순이자 | (96,721) | (33,294) |
| 합 계 | 10,205,151 | 11,004,265 |
&cr상기 확정급여 채무의 변동액 중 경상연구개발비로 당기 133,531천원 과 전기 154,852천 원 이 계상되어 있습니 다. 한편, 확정기여제도와 관련하여 당기 1,155,401천원과 전기 1,001,911 천원의 당기근무원가가 계상되었습니다.
&cr(3) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 121,129,195 | 117,127,696 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| 근무원가 | 10,301,873 | 11,037,559 |
| 이자비용 | 3,745,584 | 3,442,938 |
| 퇴직급여지급액(주1) | (7,781,993) | (6,960,439) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 인구통계학적가정의 변동에서&cr 발생하는 보험수리적손익 | - | - |
| - 재무적가정의 변동에서 &cr 발생하는 보험수리적손익 | 4,025,352 | (1,591,523) |
| - 경험조정으로 인한 &cr 보험수리적손익 | - | (1,159,105) |
| 계열사전출입 효과 | - | (767,931) |
| 기말금액 | 131,420,010 | 121,129,195 |
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 124,639,984 | 118,678,991 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 이자수익 | 3,842,305 | 3,476,232 |
| 퇴직급여지급액(주1) | (8,480,964) | (6,345,351) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이 | (2,329,794) | (1,661,122) |
| 계열사전출입효과 | - | (508,767) |
| 기여금납입액 | 10,000,000 | 11,000,000 |
| 기말금액 | 127,671,530 | 124,639,983 |
&cr (주1) 확정급여채무와 사외적립자산의 퇴직급여지급액에는 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도로 전환한 인원과 관련하여 각각 5,723,625 천원 및 6,016,874 천원의 지급액이 포함되어 있습니다.&cr
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세 차감전 순확정급여부채의 재측정요소 | (6,355,146) | 1,089,506 |
| 법인세효과 | 1,537,945 | (263,660) |
| 법인세 차감후 순확정급여부채의 재측정요소 | (4,817,201) | 825,846 |
(6) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 재측정요소의 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. &cr (단위 : %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 3.50% | 3.50% |
| 할인율 | 2.65% | 3.16% |
(7) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 127,243,530 | 124,198,495 |
| 국민연금전환금 | 428,000 | 441,488 |
| 합계 | 127,671,530 | 124,639,983 |
(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석&cr&cr 당기 보 고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가로 인한 영향 | 가정의 감소로 인한 영향 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (10,067,902) | 11,500,708 |
| 임금상승률 | 1.00% | 11,215,111 | (10,017,370) |
&cr 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
21. 자본금과 잉여금 &cr &cr(1) 자본금&cr&cr 당기 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 수권주식수 | 발행주식수 | 1주당금액 (액면가액) | 자본금 |
|---|---|---|---|
| 40,000,000주 | 18,252,582주 | 5,000 | 91,262,910 |
&cr(2) 자 본금 변동 : 당기 중 주식수 및 자본금의 변동은 없습니다.
&cr (3) 자본잉여금 &cr&cr보고기간종료일 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 49,023,634 | 49,023,634 |
| 자기주식처분이익 | 8,895,319 | 8,895,319 |
| 합 계 | 57,918,953 | 57,918,953 |
&cr(4) 자본조정 &cr&cr보고기간종료일 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(주1) | (15,212,445) | (15,212,445) |
(주1) 당사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식( 당기말: 562,514주 , 전기말: 562,514주)을 보유하고 있습니다.&cr
(5) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액은 전액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실입니다(주석8 참조).
(6) 이익잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다&cr (단위 : 천원)
| 내 용 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 27,042,300 | 26,600,000 | 법정 |
| 기업발전적립금 | 13,080,000 | 13,080,000 | 법정 |
| 임의적립금 | 379,017,841 | 369,047,841 | 임의 |
| 기업합리화적립금 | 315,000 | 315,000 | 임의 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | 7,477,930 | 14,839,942 | |
| 합 계 | 426,933,071 | 423,882,783 |
&cr(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.&cr
(7) 이익잉여금처분계산서 &cr (단위 : 천원)
| 과 목 | 당기(예정) | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금) | 8,102,845 | 14,839,942 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 5,125 | - | ||
| 회계정책변경 누적효과 | 11,413,741 | |||
| 당기순이익(손실) | 1,501,180 | 14,014,096 | ||
| 보험수리적손익 | (4,817,201) | 825,846 | ||
| Ⅱ.이익잉여금등의 이입액 | - | |||
| 임의적립금 | - | - | ||
| Ⅲ.이익잉여금처분액 | 14,834,817 | |||
| 이익준비금 | - | 442,300 | ||
| 배당금 | - | 4,422,517 | ||
| 임의적립금 | 8,100,000 | 9,970,000 | ||
| Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 | 2,845 | 5,125 |
&cr 상기 이익잉여금처분의 처분예정일은 2019년 3월 22일이며, 전기 처분확정일은 2018년 3월 23일이었습니다.
(8) 배당금&cr&cr 당사의 당기 및 전기의 주주에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 당기(예정) | 전기 |
|---|---|---|
| 1주당배당금(배당률) | - | 250 |
| 발행주식수(주1) | 17,690,068 주 | 17,690,068 주 |
| 배당금총액 | - | 4,422,517,000 |
&cr(주1) 당기 및 전기의 발행주식수는 자기주식이 차감된 주식수입니다.&cr
당사의 배당성향은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 원)
| 구 분 | 당기(처분전) | 전기 |
|---|---|---|
| 배당액 | - | 4,422,517,000 |
| 당기순이익(손실) | 1,501,180,260 | 14,014,096,402 |
| 배당성향 | - | 31.56% |
22. 비용의 성격별 분류 &cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 개별제작비 등 | 516,694,464 | 375,940,976 |
| 급여 | 96,666,990 | 99,923,430 |
| 퇴직급여 | 11,318,212 | 12,892,599 |
| 광고대행수수료 | 56,894,334 | 59,130,614 |
| 복리후생비 | 23,471,130 | 27,195,895 |
| 여비교통비 | 8,059,138 | 5,742,879 |
| 통신비 | 1,027,271 | 932,657 |
| 회선사용료 | 4,292,110 | 3,151,372 |
| 수도광열비 | 4,974,728 | 4,838,991 |
| 교육훈련비 | 551,432 | 422,934 |
| 조사연구비 | 3,112,189 | 2,901,810 |
| 도서인쇄비 | 60,616 | 77,698 |
| 세금과공과 | 23,238,534 | 23,532,716 |
| 임차료 | 21,370,505 | 17,155,770 |
| 감가상각비(유형자산) | 26,103,534 | 30,243,493 |
| 무형자산상각비 | 1,089,996 | 1,367,773 |
| 수선유지비 | 4,804,858 | 6,229,630 |
| 보험료 | 2,008,379 | 1,323,037 |
| 접대비 | 814,652 | 790,257 |
| 광고선전비 | 295,791 | 159,870 |
| 외부용역비 | 17,004,554 | 16,258,425 |
| 지급수수료 | 37,361,462 | 22,901,494 |
| 차량유지비 | 4,891,823 | 4,859,294 |
| 소모품비 | 2,833,325 | 2,867,487 |
| 회의비 | 421,002 | 433,089 |
| 경상연구개발비 | 2,096,579 | 2,226,212 |
| 잡비 | - | 818 |
| 대손상각비 | 342,854 | 180,941 |
| 영업비용의 합계 | 871,800,462 | 723,682,161 |
&cr
23. 판매비와 관리비 &cr
당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 20,317,625 | 20,435,636 |
| 퇴직급여 | 2,484,378 | 3,179,284 |
| 복리후생비 | 4,855,466 | 6,088,823 |
| 여비교통비 | 252,736 | 172,934 |
| 통신비 | 233,134 | 182,835 |
| 회선사용료 | 10,628 | 13,606 |
| 수도광열비 | 848,365 | 819,540 |
| 교육훈련비 | 386,798 | 257,488 |
| 조사연구비 | 661,025 | 749,846 |
| 도서인쇄비 | 29,652 | 42,781 |
| 세금과공과 | 18,044,739 | 18,297,398 |
| 임차료 | 890,036 | 616,595 |
| 감가상각비(유형자산) | 6,197,377 | 5,729,922 |
| 무형자산상각비 | 1,089,996 | 1,367,773 |
| 수선유지비 | 1,090,887 | 2,265,881 |
| 보험료 | 667,525 | 529,885 |
| 접대비 | 468,345 | 472,926 |
| 광고선전비 | 295,791 | 159,870 |
| 외부용역비 | 12,043,675 | 10,915,009 |
| 지급수수료 | 1,888,900 | 5,071,473 |
| 차량유지비 | 215,012 | 249,643 |
| 소모품비 | 397,482 | 397,046 |
| 회의비 | 196,101 | 194,727 |
| 경상연구개발비 | 2,096,579 | 2,226,212 |
| 잡비 | - | 819 |
| 광고대행수수료 | 56,894,334 | 59,130,614 |
| 대손상각비 | 342,854 | 180,941 |
| 합 계 | 132,899,440 | 139,749,507 |
24. 기타수익과 기타비용 &cr
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료 | 1,456,265 | 1,362,108 |
| 외환차익 | 65,011 | 31,489 |
| 유동금융자산처분이익 | 2,096,946 | 608,450 |
| 유동금융자산평가이익 | 2,058,956 | 2,889,882 |
| 유형자산처분이익 | 62,741 | 15,772 |
| 대손충당금환입 | 153,833 | - |
| 잡이익 | 1,973,184 | 3,948,031 |
| 합 계 | 7,866,936 | 8,855,732 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동금융자산처분손실 | 845,009 | - |
| 유동금융자산평가손실 | 1,652,216 | 728,183 |
| 잡손실 | 169,615 | 474,959 |
| 기타의 대손상각비 | - | 139,000 |
| 외환차손 | 21,909 | 875,981 |
| 외화환산손실 | 28,949 | - |
| 유형자산처분손실 | 79,068 | 363,428 |
| 감가상각비(투자부동산) | 3,457 | 3,457 |
| 기부금 | 1,458,462 | 3,210,425 |
| 합 계 | 4,258,685 | 5,795,433 |
25. 금융수익과 금융 비 용 &cr
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대여금및수취채권 관련 이자수익 | 5,616,803 | 2,653,880 |
| 이자부외화차입금 외환차익 | - | 231,300 |
| 이자부외화차입금 외화환산이익 | - | 1,250,352 |
| 합 계 | 5,616,803 | 4,135,532 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금 관련 이자비용 | 4,912,439 | 3,969,909 |
| 이자부외화차입금 외환차손 | 5,068 | 109 |
| 이자부외화차입금 외화환산손실 | 256,850 | - |
| 합 계 | 5,174,357 | 3,970,018 |
&cr
26. 법인세 &cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(환입액) | 73,415 | 105,338 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 | 3,011,742 | 3,420,710 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,867,281) | (306,386) |
| 법인세비용(수익) | 1,217,876 | 3,219,662 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| ―확정급여채무의 재측정요소 | 1,537,945 | (263,660) |
| ―매도가능금융자산평가손익 | 238,739 | (42,726) |
| - 신수익기준서 도입효과 | (3,643,965) | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,867,281) | (306,386) |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 2,719,057 | 17,233,758 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 658,012 | 4,170,569 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (244,152) | (23) |
| 비공제비용 | 1,488,741 | 515,348 |
| 세액공제 | (842,901) | (1,013,362) |
| 법인세환급액 | 73,415 | - |
| 기타(세율차이등) | (404,463) | (452,870) |
| 법인세비용(수익) | 1,217,876 | 3,219,662 |
| 유효세율 | 44.79% | 18.7% |
&cr(주1) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.&cr&cr(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr
(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익&cr 반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| (이연법인세자산) | ||||
| 무형자산상각비 | 303,487 | (110,379) | - | 193,107 |
| 토지 | 254,391 | - | - | 254,391 |
| 건물 | 733,416 | - | - | 733,416 |
| 의제배당 | 6,141 | - | - | 6,141 |
| 미지급기부금 | 625,812 | (527,076) | - | 98,736 |
| 장기투자증권손상차손 | 45,389 | 145,200 | - | 190,589 |
| 비유동금융자산 | 156,354 | (21,254) | - | 135,100 |
| 재고자산(영화) | 294,837 | 80,263 | - | 375,100 |
| 대손상각비 | 266,012 | 79,873 | - | 345,885 |
| 종업원누적유급휴가 | 2,541,012 | (57,721) | - | 2,483,291 |
| 정부보조금 | - | 151,790 | - | 151,790 |
| 외화환산손실 | - | 69,164 | - | 69,164 |
| 지급보증수수료 | 10,180 | - | - | 10,180 |
| 유동금융자산평가손실 | 176,220 | (176,220) | - | - |
| 이월결손금 | - | 791,741 | - | 791,741 |
| 이월세액공제 | 804,491 | 1,408,165 | - | 2,212,657 |
| 기부금 | 1,089,000 | (847,000) | - | 242,000 |
| 기타 | 111,232 | (1,130) | - | 110,102 |
| 소계 | 7,417,974 | 985,416 | - | 8,403,390 |
| (이연법인세부채) | ||||
| 미수이자 | (90,801) | 10,282 | - | (80,519) |
| 감가상각비 | (12,703,575) | (817,057) | - | (13,520,632) |
| 건설중인자산 | (17,154) | 495 | - | (16,660) |
| 정부보조금 | - | (55,692) | - | (55,692) |
| 외화환산이익 | (302,585) | 302,585 | - | - |
| 비유동금융자산 | - | 21,254 | 238,739 | 259,992 |
| 유동금융자산평가이익 | (699,351) | 571,118 | - | (128,234) |
| 신수익기준서 도입효과 | - | (4,268,880) | - | (4,268,880) |
| 소계 | (13,813,466) | (4,235,897) | 238,739 | (17,810,624) |
| 이연법인세자산 | 7,396,721 | 8,403,390 | ||
| 이연법인세부채 | (13,792,213) | (17,810,624) | ||
| 상계후 금액 | (6,395,492) | (9,407,234) |
<전기>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익&cr 반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| (이연법인세자산) | ||||
| 무형자산상각비 | 294,198 | 9,289 | - | 303,487 |
| 토지 | 254,391 | - | - | 254,391 |
| 건물 | 733,416 | - | - | 733,416 |
| 의제배당 | 6,141 | - | - | 6,141 |
| 미지급기부금 | - | 625,812 | - | 625,812 |
| 장기투자증권손상차손 | 45,389 | - | - | 45,389 |
| 비유동금융자산 | - | 199,080 | (42,726) | 156,354 |
| 재고자산(영화) | 370,502 | (75,665) | - | 294,837 |
| 미지급비용 | - | - | - | - |
| 대손상각비 | 190,551 | 75,461 | - | 266,012 |
| 종업원누적유급휴가 | 2,581,408 | (40,396) | - | 2,541,012 |
| 잡손실 | - | - | - | - |
| 외화환산손실 | 107,056 | (107,056) | - | - |
| 지급보증수수료 | 10,180 | - | - | 10,180 |
| 유동금융자산평가손실 | 22,792 | 153,428 | - | 176,220 |
| 이월결손금 | 4,645,623 | (4,645,623) | - | - |
| 기부금 | - | 1,089,000 | - | 1,089,000 |
| 기타 | 112,362 | (1,130) | - | 111,232 |
| 소계 | 9,374,009 | (2,717,800) | (42,726) | 6,613,483 |
| (이연법인세부채) | ||||
| 미수이자 | (62,113) | (28,688) | - | (90,801) |
| 감가상각비 | (11,805,493) | (898,082) | - | (12,703,575) |
| 건설중인자산 | (17,649) | 495 | - | (17,154) |
| 외화환산이익 | (103,522) | (199,063) | - | (302,585) |
| 비유동금융자산 | (108,562) | 108,562 | - | - |
| 유동금융자산평가이익 | (251,452) | (447,899) | - | (699,351) |
| 이월세액공제 | - | 804,491 | - | 804,491 |
| 소계 | (12,348,791) | (660,184) | - | (13,008,975) |
| 이연법인세자산 | 9,374,009 | 6,613,483 | ||
| 이연법인세부채 | (12,348,791) | (13,008,975) | ||
| 상계후 금액 | (2,974,782) | (6,395,492) |
&cr (7) 당기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 또는 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이는 종속기업투자에 대한 가산할 일시적 차 이 19,640,112 천원 (전기 말: 19,640,112천 원 ) 및 관계기업투자에 대한 차감할 일시적 차이 2,021,588천원 입니다.&cr
27. 주당 이 익&cr &cr(1) 기본주당손익&cr&cr기본주당손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 기본주당손익의 계산에 사용된 손익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 1,501,180,260 | 14,014,096,402 |
| 보통주당기순이익(손실) | 1,501,180,260 | 14,014,096,402 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 17,690,068 주 | 17,690,068 주 |
| 주당이익(손실) | 85 | 792 |
(주1) 상기 가중평균유통보통주식수의 산정 관련 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 기초자기주식 | 562,514 | 562,514 | |
| 자기주식매입 | - | - | |
| 기말자기주식 | 562,514 | 562,514 | |
| 가중평균자기주식수 | 562,514 | 562,514 |
&cr또한, 보고기간종료일 이후 재무제표 발행일까지의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련된 거래는 없었습니다.&cr&cr(2) 희석주당손익&cr&cr당사는 잠재적보통주를 보유하지 않고 있으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.
28 . 특수관계자 &cr
(1) 당사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률상 태영 그룹에 포함되어 있으며, 태영 그룹에 속해있는 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자로 분류하고 있습니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계 등에 있는 주요회사의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 회사명 | 당사와의 관계 | 회사명 | 당사와의 관계 |
|---|---|---|---|
| 에스비에스미디어홀딩스㈜ | 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜에스비에스플러스(주1) | 기타의특수관계자 |
| ㈜에스비에스에이앤티 | 종속기업 | ㈜에스비에스콘텐츠허브(주2) | 〃 |
| 더스토리웍스㈜ | 〃 | 에스비에스바이아컴(유) | 〃 |
| ㈜디엠씨미디어 | 〃 | ㈜에스비에스아이앤엠(주2) | 〃 |
| ㈜에스비에스디지털뉴스랩 | 〃 | SBS INTERNATIONAL, INC. | 〃 |
| ㈜포맷티스트(주1) | 〃 | (재)에스비에스문화재단 | 〃 |
| ㈜에스비에스엠앤씨&cr(구:㈜미디어크리에이트) | 관계기업 | 스마트미디어렙㈜ | 〃 |
| PLAN K 엔터테인먼트㈜ | 〃 | ㈜블루원 | 〃 |
| 콘텐츠연합플랫폼㈜ | 공동지배기업 | ㈜티에스케이워터 | 〃 |
| (유)KCP | 〃 | ㈜인제스피디움 | 〃 |
| ㈜코나드 | 〃 | ㈜에스비에스네오파트너스(주2) | 〃 |
| ㈜에이엠피 | 〃 | ||
| ㈜에스비에스아프리카티비(주2) | 〃 |
&cr(주1) 당기 중 ㈜포맷티스트의 주식 20,000천원 (100%)를 취득하였습니다. &cr&cr(주2) 당기 중 ㈜에스비에스아프리카티비의 주식 3,500,000천원(50.00%)을 취득하였습니다.&cr &cr(2) 특수관계자와의 채권ㆍ채무&cr
1) 채권 등&cr&cr<당기말>
(단위 : 천원)
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 | 회원권 | 당기손익인식&cr금융자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에스비에스미디어홀딩스㈜ | - | 15,093 | 525,177 | - | - |
| 종속기업 | ㈜에스비에스에이앤티 | 85,053 | 162,229 | - | - | - |
| ㈜디엠씨미디어 | - | 20,687 | - | - | - | |
| 더스토리웍스㈜ | 438,207 | 2,572 | - | - | - | |
| ㈜에스비에스디지털뉴스랩 | - | 28,907 | - | - | - | |
| 관계기업 | ㈜에스비에스엠앤씨&cr(구:㈜미디어크리에이트) | 93,748,363 | 33,609 | - | - | - |
| 공동지배기업 | 콘텐츠연합플랫폼㈜ | 9,167,036 | 48,830 | - | - | - |
| ㈜코나드 | - | 2,026 | - | - | 200,000 | |
| (유)KCP | 777,778 | - | - | - | - | |
| ㈜에이엠피 | - | - | - | - | - | |
| 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스콘텐츠허브 | 22,375,234 | 36,266 | - | - | - |
| ㈜에스비에스플러스 | 11,859,292 | 133,991 | - | - | - | |
| 에스비에스바이아컴(유) | 48,944 | - | - | - | - | |
| SBS INTERNATIONAL, INC. | 538,898 | 3,086 | - | - | - | |
| 스마트미디어렙㈜ | 3,764,471 | 36,558 | - | - | - | |
| ㈜블루원 | - | - | - | 2,941,514 | - | |
| ㈜에스비에스아이앤엠 | 561,046 | - | - | - | - | |
| 합계 | 143,364,322 | 523,854 | 525,177 | 2,941,514 | 200,000 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 | 회원권 | 당기손익인식&cr금융자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에스비에스미디어홀딩스㈜ | - | 33,537 | 572,611 | - | - |
| 종속기업 | ㈜에스비에스에이앤티 | 257,444 | 251,057 | - | - | - |
| ㈜디엠씨미디어 | - | 28,002 | - | - | - | |
| ㈜에스비에스디지털뉴스랩 | - | 2,602 | - | - | - | |
| 관계기업 | ㈜미디어크리에이트 | 137,525,287 | 72,858 | - | - | - |
| 공동지배기업 | 콘텐츠연합플랫폼㈜ | - | 41,541 | - | - | - |
| ㈜코나드 | - | - | - | - | 200,000 | |
| ㈜에이엠피 | - | 51,624 | - | - | - | |
| 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스콘텐츠허브 | 19,688,088 | 42,245 | - | - | - |
| ㈜에스비에스플러스 | 9,381,209 | 119,228 | - | - | - | |
| 에스비에스바이아컴(유) | 22,886 | - | - | - | - | |
| SBS INTERNATIONAL, INC. | 587,872 | 3,376 | - | - | - | |
| 스마트미디어렙㈜ | 21,136 | - | - | - | - | |
| ㈜블루원 | - | - | - | 2,953,514 | - | |
| ㈜에스비에스아이앤엠 | 8,303,613 | - | - | - | - | |
| 합계 | 175,787,535 | 646,070 | 572,611 | 2,953,514 | 200,000 |
2) 채무 등&cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | 장기보증금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 &cr행사하는 기업 | 에스비에스미디어홀딩스㈜ | - | 63,556 | - | - |
| 종속기업 | ㈜에스비에스에이앤티 | 9,928,433 | - | 81,419 | 7,378,628 |
| ㈜에스비에스디지털뉴스랩 | 221,617 | - | - | - | |
| 관계기업 | ㈜에스비에스엠앤씨&cr(구:㈜미디어크리에이트) | 147,416 | - | - | - |
| 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스콘텐츠허브 | - | - | - | - |
| ㈜에스비에스플러스 | 2,638,556 | 17,560 | 165,000 | - | |
| 에스비에스바이아컴(유) | 116,427 | - | - | - | |
| (재)에스비에스문화재단 | - | - | 408,000 | 110,442 | |
| ㈜에스비에스아이앤엠 | 536,796 | - | 349,067 | - | |
| ㈜블루원 | - | - | 160 | - | |
| 합계 | 13,589,245 | 81,116 | 1,003,646 | 7,489,070 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | 장기보증금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 &cr행사하는 기업 | 에스비에스미디어홀딩스㈜ | 18,606 | 282,633 | 79,263 | - |
| 종속기업 | ㈜에스비에스에이앤티 | 16,645,226 | - | 1,066,742 | 7,027,220 |
| ㈜디엠씨미디어 | - | - | 2,750 | - | |
| 관계기업 | ㈜미디어크리에이트 | 717,754 | - | 18,447 | - |
| 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스콘텐츠허브 | 173,532 | - | 297,437 | - |
| ㈜에스비에스플러스 | 3,231,447 | 39,134 | 1,207,976 | - | |
| 에스비에스바이아컴(유) | 321,816 | - | 5,993 | - | |
| (재)에스비에스문화재단 | - | - | 2,586,000 | 110,442 | |
| ㈜에스비에스아이앤엠 | 474,591 | - | 235,400 | - | |
| 합계 | 21,582,972 | 321,767 | 5,500,008 | 7,137,662 |
(3) 특수관계자와의 거래내역&cr1) 매출 등&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 사업수익 | 임대료 | 고정자산매각 | 기타 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당사에 유의적인&cr 영향력을 행사하는 기업 | 에스비에스미디어홀딩스㈜ | - | 50,824 | - | 74,964 |
| 종속기업 | ㈜에스비에스에이앤티 | 544,582 | 494,528 | - | 521,513 |
| 더스토리웍스㈜ | - | - | - | 9,529 | |
| ㈜디엠씨미디어 | 22,000 | - | - | 177,087 | |
| ㈜에스비에스디지털뉴스랩 | - | 38,748 | - | 167,304 | |
| 관계기업 | ㈜에스비에스엠앤씨&cr(구:㈜미디어크리에이트) | 17,280 | - | - | 157,115 |
| 공동지배기업 | 콘텐츠연합플랫폼㈜ | 8,848,506 | - | - | 187,889 |
| ㈜코나드 | 320 | - | - | 9,200 | |
| (유)KCP | 2,467,460 | - | - | - | |
| ㈜에이엠피 | - | - | - | 132,813 | |
| 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스콘텐츠허브 | 114,919,144 | 6,269 | - | 129,243 |
| ㈜에스비에스플러스 | 41,301,773 | 346,919 | - | 611,950 | |
| 에스비에스바이아컴(유) | 139,021 | - | - | - | |
| SBS INTERNATIONAL, INC. | 2,403,054 | - | - | 12,572 | |
| 스마트미디어렙㈜ | 700,000 | - | - | 98,297 | |
| (재)에스비에스문화재단 | - | 12,252 | - | - | |
| ㈜에스비에스아이앤엠 | 4,933,657 | - | - | 120,000 | |
| 합계 | 170,645,860 | 937,288 | - | 2,155,179 |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 사업수익 | 임대료 | 고정자산매각 | 기타 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당사에 유의적인&cr 영향력을 행사하는 기업 | 에스비에스미디어홀딩스㈜ | 7,961 | 118,324 | 538 | 102,685 |
| 종속기업 | ㈜에스비에스에이앤티 | 755,243 | 438,284 | 1,064 | 513,393 |
| 더스토리웍스㈜ | 646,500 | - | - | 507,000 | |
| ㈜디엠씨미디어 | - | - | - | 36,969 | |
| ㈜에스비에스디지털뉴스랩 | - | 266 | 2,256 | - | |
| 관계기업 | ㈜미디어크리에이트 | 57,200 | - | - | 128,086 |
| 공동지배기업 | 콘텐츠연합플랫폼㈜ | 90,000 | - | - | 100,708 |
| ㈜에이엠피 | - | - | - | 106,832 | |
| 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스콘텐츠허브 | 121,931,542 | 5,123 | - | 281,023 |
| ㈜에스비에스골프 | 245,317 | - | - | 25,800 | |
| ㈜에스비에스스포츠 | 63,510 | - | - | 72,880 | |
| ㈜에스비에스플러스 | 39,137,458 | 255,939 | - | 544,104 | |
| 에스비에스바이아컴(유) | 211,516 | - | - | - | |
| SBS INTERNATIONAL, INC. | 3,621,630 | - | - | 13,231 | |
| (재)에스비에스문화재단 | - | 12,252 | - | - | |
| ㈜에스비에스아이앤엠 | 10,293,068 | - | - | - | |
| 합계 | 177,060,945 | 830,188 | 3,858 | 2,432,711 |
&cr2) 매입 등&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 용역비 | 중계비 | 지급수수료 | 유형자산매입 | 기 타 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당사에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | 에스비에스미디어홀딩스㈜ | 6,334 | - | 833 | - | 698,555 |
| 종속기업 | 더스토리웍스 ㈜ | 23,835,183 | - | - | - | - |
| ㈜에스비에스에이앤티 | 96,117,875 | 270,492 | 578,244 | - | 1,125,775 | |
| ㈜디엠씨미디어 | 3,500 | 2,550 | - | - | - | |
| ㈜에스비에스&cr디지털미디어뉴스랩 | 140,000 | 2,247,810 | - | - | - | |
| 관계기업 | ㈜에스비에스엠앤씨&cr(구:㈜미디어크리에이트) | - | 51,717,064 | - | - | - |
| PLAN K 엔터테인먼트㈜ | - | - | - | - | - | |
| 공동지배기업 | ㈜에이엠피 | - | - | - | - | - |
| 콘텐츠연합플랫폼㈜ | - | - | - | - | 80,855 | |
| 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스콘텐츠허브 | - | 81,331 | - | - | - |
| ㈜에스비에스플러스 | 18,155,103 | 308,185 | - | 700,000 | 1,615,265 | |
| 에스비에스바이아컴(유) | - | 53,730 | - | - | - | |
| (재)에스비에스문화재단 | - | - | - | - | 408,000 | |
| SBS INTERNATIONAL, INC. | - | - | - | 2,246,547 | - | |
| 스마트미디어렙㈜ | - | 6,868,961 | - | - | - | |
| ㈜티에스케이워터 | - | - | - | - | 14,500 | |
| ㈜에스비에스아이앤엠 | 37,626 | 7,418,517 | 386,000 | - | - | |
| ㈜블루원 | - | 7,800 | - | - | 18,942 | |
| 합계 | 138,295,621 | 68,976,440 | 965,077 | 2,946,547 | 3,961,892 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 용역비 | 중계비 | 지급수수료 | 유형자산매입 | 주식취득 | 기 타 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당사에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | 에스비에스미디어홀딩스㈜ | - | - | 1,054,000 | - | - | 781,457 |
| 종속기업 | 더스토리웍스 ㈜ | 14,055,758 | - | 131,375 | - | - | - |
| ㈜에스비에스에이앤티 | 96,054,557 | - | 141,580 | 1,067,540 | - | 850,625 | |
| ㈜디엠씨미디어 | - | - | 7,000 | - | 20,269,068 | - | |
| ㈜에스비에스&cr디지털미디어뉴스랩 | - | - | - | - | 3,000,000 | - | |
| 관계기업 | ㈜미디어크리에이트 | 53,845,194 | - | 347,912 | 649 | - | - |
| PLAN K 엔터테인먼트㈜ | - | - | - | - | 355,490 | - | |
| 공동지배기업 | ㈜에이엠피 | - | - | - | - | 10,000,010 | - |
| 콘텐츠연합플랫폼㈜ | - | - | - | - | 1,080,000 | - | |
| 기타의특수관계자 | ㈜에스비에스콘텐츠허브 | 180,280 | - | 3,046,699 | - | - | - |
| ㈜에스비에스골프 | 431,652 | 350,000 | - | - | - | - | |
| ㈜에스비에스스포츠 | 612,745 | 234,861 | - | - | - | 12,183 | |
| ㈜에스비에스플러스 | 9,111,878 | 1,814,346 | 122,991 | - | - | 17,963 | |
| 에스비에스바이아컴(유) | 47,324 | - | - | - | - | - | |
| (재)에스비에스문화재단 | 2,586,000 | ||||||
| SBS INTERNATIONAL, INC. | - | 1,458,688 | - | - | - | - | |
| 스마트미디어렙㈜ | - | - | 16,874 | - | - | - | |
| ㈜티에스케이워터 | - | - | - | - | - | 14,500 | |
| ㈜에스비에스아이앤엠 | 214,000 | - | 1,987,633 | - | - | 49,153 | |
| ㈜블루원 | - | - | - | 265,585 | - | - | |
| 합계 | 174,553,388 | 3,857,895 | 6,856,064 | 1,333,774 | 34,704,568 | 4,311,881 |
&cr한편, 당기 중 상기의 거래 이외에 ㈜에스비에스미디어홀딩스에게 1,684,504천원 의 배당금 지급거래가 있습니다.
(4) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,174,621 | 3,076,777 |
| 퇴직급여 | 474,874 | 750,015 |
| 합 계 | 2,649,495 | 3,826,792 |
&cr(5) 당기 중 특수관계자 등과의 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 임직원 | 장기대여금 | 390,000 | - | 90,000 | 300,000 |
- 약정사항과 우발사항&cr
(1 ) 당기 보고기간종료일 현재 금융기관별 한도 약정 내역은 다음과 같습니다. &cr (원화단위 : 천원)
| 제공자 | 약정금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| ㈜하나은행 | USD 10,620,000 | 외화대출약정 |
| USD 7,000,000 | 수입신용장개설 | |
| ㈜신한은행 | 5,000,000 | 당좌차월약정 |
| USD 16,000,000 | 외화대출약정 | |
| USD 15,000,000 | 계약이행에 대한 보증 | |
| USD 5,000,000 | 수입신용장개설 |
( 2) 당사는 2013년 12월에 방송위원회로부터 매년 기부금 공제 후 세전이익의 15%를 공익재단에 출연함과 아울러 방송주파수의 효율적 관리를 위한 정부정책 준수 등의 조건으로 지상파방송사업의 재허가추천 통보를 받았습니다.
&cr(3) 당사는 ㈜미디어크리에이트에 방송광고영업대행을 위탁하고 있습니다.&cr&cr(4) 당기 보고기간종료일 현재 당사는 국제축구연맹(FIFA) 및 국제올림픽위원회(IO C) 등과 월드컵 및 올림픽 등과 관련된 중계권 계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr(5) 계류중인 소송사건&cr&cr 당기 보고기간종료일 현재 손해배상청구소송 등 당사가 피소된 20건 (소송가액:원고소가 기준 3,252백만원 ) 의 소송사건이 계류 중에 있습니다.
&cr (6) 당사는 해외출장시 반출되는 방송장비의 손실 및 계약이행에 대한 보증 등에 대비하여 서울보증보험에 부보금액 6,609 백만원 의 보증보험에 가입하고 있습니다.
30. 현금흐름표 &cr &cr(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 10,205,151 | 11,004,265 |
| 감가상각비(유형자산) | 26,105,208 | 30,243,493 |
| 감가상각비(무형자산) | 1,089,996 | 1,367,773 |
| 감가상각비(투자부동산) | 3,457 | 3,457 |
| 유형자산처분손실 | 79,068 | 363,428 |
| 대손상각비 | 342,854 | 180,941 |
| 유동금융자산처분이익 | (2,096,946) | (608,450) |
| 유동금융자산평가이익 | (2,058,956) | (2,889,882) |
| 유형자산처분이익 | (62,741) | (15,772) |
| 외화환산이익 | - | (1,250,352) |
| 이자수익 | (5,616,803) | (2,653,880) |
| 이자비용 | 4,912,439 | 3,969,909 |
| 외화환산손실 | 285,800 | - |
| 법인세비용(수익) | 1,217,876 | 3,219,662 |
| 기타의대손상각비(환입) | (153,833) | 139,000 |
| 관계기업및공동기업투자 손상차손 | 2,021,588 | - |
| 유동금융자산처분손실 | 845,009 | - |
| 유동금융자산평가손실 | 1,652,216 | 728,183 |
| 합 계 | 38,771,383 | 43,801,775 |
(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 34,944,535 | (1,737,180) |
| 선급금의 감소 | (12,184,873) | 3,805,852 |
| 선급비용의 증가 | 377,145 | (157,500) |
| 미수금의 감소(증가) | (707,384) | 2,423,525 |
| 재고자산의 감소 | (500,113) | 83,606 |
| 방송콘텐츠자산의 감소(증가) | 110,288,846 | (57,487,931) |
| 매입채무의 증가(감소) | (20,381,748) | (17,632,528) |
| 선수금의 증가(감소) | (73,356,752) | 93,081,009 |
| 예수금의 증가(감소) | (3,083,333) | 3,351,270 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (11,211,211) | 11,012,519 |
| 미지급금의 증가(감소) | (413,917) | 1,416,577 |
| 퇴직급의 지급 | (7,781,993) | (6,960,439) |
| 사외적립자산의 증가 | (1,519,036) | (5,296,624) |
| 계열사전출입효과 | - | (259,164) |
| 합 계 | 14,470,166 | 25,642,992 |
(3) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산 등의 유형자산(본계정) 대체 | 23,377,273 | 10,237,302 |
| 유형자산 미지급금 증가(감소) | (122,104) | (1,155,183) |
| 장기매출채권의 유동성 대체 | 770,954 | 1,320,000 |
| 사채의 유동성 대체 | - | 60,000,000 |
&cr
31. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 주요 금융부채는 차입금 및 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 수행하기 위한 자금 조달의 과정에서 발생하였습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.
당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr
(1) 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되는 바, 당사는 변동이자부 유동외화차입금과 관련하여 시장이자율 및 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 이자율위험 및 환위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr당사의 경영진은 변동이 자부 유동외화차입금의 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 이자율위험에 대처하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 은 각 각 6,149,550천 원 , 9,771,168천 원으로 서 이자율변동 이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니 다. &cr&cr 또한, 당사는 변동이자부 유동외화차입금에 대하여 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 환율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
한편, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 US$의 환율이 5% 변동할 경우 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 5% 상승 | 5% 하락 |
|---|---|---|
| 변동이자부 유동외화차입금의 변동 | 307,478 | (307,478) |
(2) 신용위험&cr
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,965,594 | 1,241,656 |
| 유동금융자산 | 191,264,556 | 213,279,922 |
| 매출채권및기타채권 | 177,454,780 | 196,206,125 |
| 비유동금융자산 | 54,709,819 | 51,486,843 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 770,954 |
| 합 계 | 427,394,749 | 462,985,500 |
당사의 매출채권및기 타채권의 약 70% 는 관계기 업인 ㈜미디어크리에이트에 대한 채권으로 신용위험이 제한적입니다. 또한, ㈜하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관 관련 신용위험 역시 제한적입니다.
&cr(3) 유동성위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상 약정사항들을 이행하는데 필요한 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 유동성 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년미만 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 32,680,444 | - | 32,680,444 |
| 유동차입금 | 26,149,550 | - | 26,149,550 |
| 기타유동금융부채 | 50,505,911 | - | 50,505,911 |
| 합 계 | 109,335,905 | - | 109,335,905 |
&cr<전기말>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년미만 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 53,598,213 | - | 53,598,213 |
| 유동차입금 | 69,761,840 | - | 69,761,840 |
| 기타유동금융부채 | 61,867,374 | - | 61,867,374 |
| 합 계 | 185,227,427 | - | 185,227,427 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(4) 자본관리&cr &cr자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.&cr&cr당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 32,680,444 | 53,598,213 |
| 차입금 | 185,945,853 | 229,458,762 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (3,965,594) | (1,241,656) |
| 순부채 | 214,660,703 | 281,815,319 |
| 자기자본 | 560,401,426 | 557,785,630 |
| 순부채 및 자기자본 | 775,062,129 | 839,600,949 |
| 부채비율 | 27.70% | 33.57% |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 환율변동 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 | ||||||
| 단기차입금 | 9,771,168 | 16,121,532 | 256,850 | - | - | 26,149,550 |
| 유동성사채 | 59,990,672 | (60,000,000) | - | 9,328 | - | - |
| 소계 | 69,761,840 | (43,878,468) | 256,850 | 9,328 | - | 26,149,550 |
| 비유동성 | ||||||
| 사채 | 159,696,921 | - | - | 99,381 | - | 159,796,302 |
| 비유동금융부채 | 8,702,264 | 411,919 | - | - | - | 9,114,183 |
| 소계 | 168,399,185 | 411,919 | - | 99,381 | - | 168,910,485 |
| 합계 | 238,161,025 | (43,466,549) | 256,850 | 108,709 | - | 195,060,035 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 환율변동 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 | ||||||
| 단기차입금 | 69,647,020 | (58,625,500) | (1,250,352) | - | - | 9,771,168 |
| 유동성사채 | - | - | - | 37,353 | 59,953,319 | 59,990,672 |
| 소계 | 69,647,020 | (58,625,500) | (1,250,352) | 37,353 | 59,953,319 | 69,761,840 |
| 비유동성 | ||||||
| 사채 | 119,846,301 | 99,752,660 | - | 51,280 | (59,953,319) | 159,696,922 |
| 비유동금융부채 | 10,270,518 | (1,568,254) | - | - | - | 8,702,264 |
| 소계 | 130,116,819 | 98,184,406 | - | 51,280 | (59,953,319) | 168,399,186 |
| 합계 | 199,763,839 | 39,558,906 | (1,250,352) | 88,633 | - | 238,161,026 |
32. 공정가치 &cr
(1) 금융상품의 공정가치&cr&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ① 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | 201,590,110 | 201,590,110 | - | - |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 651,285 | 651,285 | - | - |
| - 당기손익인식금융자산 | - | - | 134,212,607 | 134,212,607 |
| - 매도가능금융자산 | - | - | 5,704,308 | 5,704,308 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 소계 | 202,241,395 | 202,241,395 | 139,916,915 | 139,916,915 |
| ② 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 3,965,594 | 3,965,594 | 1,241,656 | 1,241,656 |
| - 기타금융자산 | 43,732,980 | 43,732,980 | 124,849,850 | 124,849,850 |
| - 매출채권및기타채권 | 178,540,096 | 178,540,096 | 196,977,079 | 196,977,079 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 | 226,238,670 | 226,238,670 | 323,068,585 | 323,068,585 |
| 금융자산 합계 | 428,480,065 | 428,480,065 | 462,985,500 | 462,985,500 |
| ① 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| - 매입채무및기타채무 | 32,680,444 | 32,680,444 | 53,598,213 | 53,598,213 |
| - 차입금 | 185,945,853 | 185,945,853 | 229,458,762 | 229,458,762 |
| - 기타금융부채 | 59,620,094 | 59,620,094 | 70,569,638 | 70,569,638 |
| 금융부채 합계 | 278,246,391 | 278,246,391 | 353,626,613 | 353,626,613 |
상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.
&crㆍ현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.&crㆍ비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.
ㆍ비상장지분상품 중 일부는 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮고 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어, 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.
나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 다양한 투입변수가 반영된 기타 기법을 사용합니다.
&cr(2) 공정가치 서열체계&cr&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 2 | 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 3 | 직ㆍ간접적으로 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
(3) 금융상품의 수준별 공정가치&cr&cr보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 80,276,383 | - | 80,276,383 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,461,254 | 4,066,500 | - | 5,527,754 |
| 공정가치가 공시되는 자산과 부채 | ||||
| - 현금및현금성자산 | - | 3,699,469 | - | 3,699,469 |
| - 기타금융자산 | - | 106,103,152 | 4,294,608 | 110,397,760 |
| - 매출채권및기타채권 | - | - | 197,844,365 | 197,844,365 |
| - 매입채무및기타채무 | - | - | 70,833,529 | 70,833,529 |
| - 차입금 | - | 189,493,321 | - | 189,493,321 |
| - 기타금융부채 | - | - | 59,808,518 | 59,808,518 |
<전기말>&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채 | ||||
| - 당기손익인식금융자산 | - | 134,212,607 | - | 134,212,607 |
| - 매도가능금융자산 | 1,637,808 | 4,066,500 | - | 5,704,308 |
| 공정가치가 공시되는 자산과 부채 | ||||
| - 현금및현금성자산 | - | 1,241,656 | - | 1,241,656 |
| - 기타금융자산 | - | 120,730,371 | 4,119,479 | 124,849,850 |
| - 매출채권및기타채권 | - | - | 196,977,079 | 196,977,079 |
| - 매입채무및기타채무 | - | - | 53,598,213 | 53,598,213 |
| - 차입금 | - | 229,458,762 | - | 229,458,762 |
| - 기타금융부채 | - | - | 70,569,638 | 70,569,638 |
당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.&cr &cr한편, 반복적으로 공정가치로 평가하는 금융상품 중 공정가치 서열체계상 수준 3에 해당되는 비상장지분상품의 공정가치 변동은 없었습니다. &cr &cr&cr33. 영업부문정보&cr&cr 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 국내의 단일부문이므로 관련된 공시를 생략하였습니다. 한편, 당기 와 전기 중 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10%이상인 거래처는 ㈜에스비에스콘텐츠허브로 114,919,144천원 과 121,931,542 천원입니다. &cr &cr
34. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관&cr&cr 당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 2월 19 일 에 당사의 이사회에서 승인되었습니다.
&cr
02_정관의변경 □ 정관의 변경
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경&cr- 해당사항 없음
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | - |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건&cr- 주요 변경 내용 : &cr ① 주권 및 신주인수권증서의 전자등록 근거를 신설&cr ② 외감법 개정에 따른 외부감사인 선정 및 선임 관련사항 변경&cr ③ 사채에 대한 조항 신설 &cr
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| 제9조 (주식의 종류) 이 회사의 주권은 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 팔종으로 한다. |
제9조 (주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 이 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록 계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. |
-2019년부터 주식 등의 전자등록이 의무화될 예정임에 따라 주권의 종류를 삭제하고, 관련 근거를 신설 |
| 제11조 (명의개서대리인) \= 중략 = ③ 이 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급 장소에 비치하고 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁 재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다. |
제11조 (명의개서대리인) \= 중략 = ③ 이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서 대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케한다. |
-주식 등의 전자등록 의무화에 따른 주식사무처리 변경내용 반영&cr |
| 제12조 (주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) ① 주주와 질권등록자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 서명을 제 11조의 명의개서 대리인에게 신고하여야 한다. ② 외국에 거주하는 주주와 질권등록자는 대한민국내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다. ③ 제 1항 및 제 2항의 변동이 생긴 경우에도 같다. |
제12조 <삭제> | -주식 전자등록시 명의개서대리인에게 주주 등 제반정보 신고 불필요하여 관련내용 삭제&cr |
| 제27조의3 (감사위원회의 직무 등) \= 중략 = ⑥ 감사위원회는 외부감사인의 선임에 있어 이를 승인한다. |
제27조의3 (감사위원회의 직무 등) \= 중략 = ⑥ 감사위원회는 회사의 외부감사인을 선정한다. |
- 개정 외감법에 의거 감사위원회의 외부감사인 선정 내용 반영&cr |
| 제29조의2 (외부감사인의 선임) 회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사위원회의 승인을 얻어 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 사업연도 중에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나 최근 주주명부폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의한 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 게재한다. |
제29조의2 (외부감사인의 선임) 회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 규정에 의한 감사위원회가 선정한 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 이후에 소집되는 정기총회에 보고하거나 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다. |
- 개정 외감법에 의거 변경 내용 반영&cr |
| <신설> | 제 7장 사채 제32조(사채의 발행) ① 이 회사는 이사회의 결의에 의하여 사채를 발행할 수 있다. ② 이사회는 대표이사에게 사채의 금액 및 종류를 정하여 1년을 초과하지 아니하는 기간 내에 사채를 발행할 것을 위임할 수 있다. 제33조(전환사채의 발행 및 배정) ① 이 회사는 사채의 액면총액이 이천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각호의 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다. 1. 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제10조 제1항 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우 2. 제10조 제1항 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우 ② 제1항 제2호의 방식으로 사채를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 사채를 배정해야 한다. 1. 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 사채를 배정하는 방식 2. 주주에 대하여 우선적으로 사채인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 사채가 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 사채를 배정받을 기회를 부여하는 방식 3. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 사채인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 ③ 제1항의 전환사채에 있어서 이사회는 그 일부에 대하여만 전환권을 부여하는 조건으로도 이를 발행할 수 있다. ④ 전환으로 인하여 발행하는 전환가액은 주식의 액면금액 또는 그 이상의 가액으로 사채 발행시 이사회가 정한다. ⑤ 전환을 청구할 수 있는 기간은 당해 사채의 발행일 후 1월이 경과하는 날로부터 그 상환기일의 직전일까지로 한다. 그러나 위 기간내에서 이사회의 결의로써 전환 청구 기간을 조정할 수 있다. ⑥ 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당과 전환사채에 대한 이자의 지급에 관하여는 제10조의3의 규정을 준용 한다. 제34조(신주인수권부사채의 발행 및 배정) ① 이 회사는 사채의 액면총액이 이천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각호의 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부 사채를 발행할 수 있다. 1. 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제10조 제1항 제1호외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2. 제10조 제1항 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우 ② 제1항 제2호의 방식으로 사채를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 사채를 배정해야 한다. 1. 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 사채를 배정하는 방식 2. 주주에 대하여 우선적으로 사채인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 사채가 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 사채를 배정 받을 기회를 부여하는 방식 3. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 사채인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 ③ 신주인수권의 행사로 발행하는 주식의 발행가액은 주식의 액면금액 또는 그 이상의 가액으로 사채 발행 시 이사회가 정한다. ④ 신주인수권을 행사할 수 있는 기간은 당해 사채발행일 후 1월이 경과한 날로부터 그 상환 기일의 직전일까지로 한다. 그러나 위 기간내에서 이사회의 결의로써 신주인수권의 행사기간을 조정할 수 있다. ⑤ 신주인수권의 행사로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제10조의3의 규정을 준용한다. 제34조의2 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. 제35조(사채발행에 관한 준용규정) 제11조 규정은 사채발행의 경우에 준용한다. |
- 자금조달을 위한 사채 발행내용 신설 |
| 부칙(2015.3.20) 이 정관은 제25기 정기주주총회에서 승인한 날부터 시행한다. |
부칙(2015.3.20) 이 정관은 제25기 정기주주총회에서 승인한 날부터 시행한다. 부칙(2019.3.22) 이 정관은 제29기 정기주주총회에서 승인한 날부터 시행한다. 다만, 제9조, 제11조, 제12조, 제34조의2, 제35조 개정내용은 “주식, 사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령”이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행한다. |
※ 기타 참고사항: 해당사항 없음
03_이사의선임 □ 이사의 선임
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부&cr
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사&cr후보자여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|
| 임석식 | 1953-07-17 | 사외이사 | 없음 | 사외이사후보추천위원회 |
| 곽상현 | 1963-03-29 | 사외이사 | 없음 | 사외이사후보추천위원회 |
| 총 ( 2 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역&cr
| 후보자성명 | 주된직업 | 약력 | 해당법인과의&cr최근3년간 거래내역 |
|---|---|---|---|
| 임석식 | 서울시립대학교 경영학부&cr명예교수 | -'05년~'07년 : 금융감독원 전문심의위원&cr-'11년~'14년 : 한국회계기준원 원장 | 없음 |
| 곽상현 | 법무법인(유) 율촌 &cr파트너 변호사 | - 경희대 법학과 학사&cr- 경희대 대학원 법학과 수료&cr-'06년 : 서울중앙지법 판사&cr-'12년 : 서울행정법원 부장판사 | 없음 |
※ 기타 참고사항
사외이사 임기 - 주총선임일로부터 2년
04_감사위원회위원의선임 □ 감사위원회 위원의 선임
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부&cr
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사&cr후보자여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|
| 임석식 | 1953-07-17 | 사외이사 | 없음 | 사외이사후보추천위원회 |
| 곽상현 | 1963-03-29 | 사외이사 | 없음 | 사외이사후보추천위원회 |
| 총 ( 2 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역&cr
| 후보자성명 | 주된직업 | 약력 | 해당법인과의&cr최근3년간 거래내역 |
|---|---|---|---|
| 임석식 | 서울시립대학교 경영학부 &cr명예교수 | -'05년~'07년 : 금융감독원 전문심의위원&cr-'11년~'14년 : 한국회계기준원 원장 | 없음 |
| 곽상현 | 법무법인(유) 율촌 &cr파트너 변호사 | - 경희대 법학과 학사&cr- 경희대 대학원 법학과 수료&cr-'06년 : 서울중앙지법 판사&cr-'12년 : 서울행정법원 부장판사 | 없음 |
※ 기타 참고사항
감사위원회 위원 임기 - 주총선임일로부터 2년
09_이사의보수한도승인 □ 이사의 보수한도 승인
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
| 구 분 | 전 기 | 당 기 |
|---|---|---|
| 이사의 수(사외이사수) | 7명(3명) | 6명(3명) |
| 보수총액 내지 최고한도액 | 30억원 | 30억원 |
※ 기타 참고사항: 해당사항 없음