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Audit Report / Information • Mar 18, 2022

감사보고서 3.8 (주)서한 00260055 100000000000 20220328 1701110023002 000 754513 393018 608817 415 N N N Y N A N 1

주식회사 서한

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 46 기
부터
까지

&cr

제 45 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

대주회계법인

목 차

&cr&cr

독립된 감사인의 감사보고서	----------------------------- 1
재무제표
재무상태표	----------------------------- 7
포괄손익계산서	----------------------------- 9
자본변동표	----------------------------- 10
현금흐름표	----------------------------- 11
주석	----------------------------- 13
내부회계관리제도 감사의견	----------------------------- 81
외부감사 실시내용	----------------------------- 86

독립된 감사인의 감사보고서

(주)서한
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 서한(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 &cr12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2022년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr

(1) 투입법에 따른 수익인식&cr총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 및 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 총계약수익은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한, 계약수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하는 바, 계약수익금액은 총계약수익 및 총계약원가의 추정의 불확실성에 영향을 받습니다.

따라서 수주계약 결과의 신뢰성 있는 추정의 불확실성이 존재함에 따라 우리는 회사의 투입법에 따른 수익인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr

투입법에 따른 수익인식과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. &crㆍ당기말 현재 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문 및 분석적 검토

ㆍ추정총계약원가의 유의적 변동 및 주요 구성 항목의 변동에 대해 질문 및 문서검사&crㆍ공사진행률 산정 시 이용된 추정총계약원가를 회사 내부 승인된 문서 확인&crㆍ공사진행률의 재계산 검증&crㆍ당기 발생한 투입원가 중 감사인이 독립적으로 투입원가의 발생 및 건설계약별 원 가귀속의 적정성 테스트&cr &cr (2) 미청구공사금액 회수가능성

미청구공사금액은 자산총계에서 차지하는 비중이 유의적이고 건설업계의 재무건전성 판단을 위한 주요지표로 활용되고 있는 점을 고려하여 우리는 미청구공사금액 회수가능성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr&cr당기 중 미청구공사의 회수가능성에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다. &crㆍ현장별 누적계약수익 대비 미청구공사 비율에 대한 분석적 절차&crㆍ계약상의 청구 및 대금결제조건, 지연배상금, 완공시기 등에 대한 질문 및 문서검 사&crㆍ미청구공사의 손상 가능성 및 회수가능액 평가와 관련한 질문 및 계약조건 확인&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강희천 입니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인
대표이사 조 승 호

2022년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 서한

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 46 기
부터
까지

&cr

제 45 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 서한 대표이사 조종수, 정우필

본점 소재지 :	(도로명주소)	대구시 수성구 명덕로 415 서한빌딩
(전 화)	053-741-9980

재무상태표
제 46(당)기 : 2021년 12월 31일 현재
제 45(전)기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 서한

(단위: 원)

과목	주석	제46(당)기		제45(전)기
자 산
1. 유동자산			636,567,103,460		434,582,004,396
현금및현금성자산	6,7,36	51,324,291,710		80,149,898,794
단기금융상품	4,6,7,36	83,141,159,726		37,578,258,333
당기손익-공정가치측정금융자산	6,7,8,36	4,691,428,977		8,998,435,380
매출채권및기타채권	5,6,7,32,34,36	96,729,185,628		43,011,018,016
미청구공사	34,36	26,108,685,289		48,961,571,171
재고자산	10,17,31	87,183,578,787		86,636,677,867
기타유동금융자산	6,7,11,36	231,596,425		116,085,072
기타유동자산	12,17,31,32,34	287,157,176,918		129,130,059,763
2. 비유동자산			117,946,106,274		108,644,805,066
장기금융상품	4,6,7,36	11,168,638,729		4,902,878,957
장기기타채권	5,6,7,32,36	6,209,066,158		16,489,584,463
당기손익-공정가치측정금융자산	6,7,8,31,36	28,639,046,357		15,186,106,513
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,7,8,31,36	10,605,027,886		11,567,522,981
관계기업투자자산	9,31,32	22,717,795,931		26,019,795,711
투자부동산	14	4,124,359,437		3,366,297,075
유형자산	13	13,307,736,832		13,043,949,650
무형자산	15	1,708,942,746		1,155,967,120
기타비유동자산	9,12	967,180,000		967,180,000
기타비유동금융자산	6,7,11,36	2,322,654,810		2,067,017,410
이연법인세자산	29	16,175,657,388		13,878,505,186
자 산 총 계			754,513,209,734		543,226,809,462
부 채
1. 유동부채			284,816,217,445		121,078,711,376
매입채무및기타채무	6,7,16,36	84,936,476,694		54,928,732,790
유동성장기차입금	6,7,17,32,36	145,300,000,000		14,992,992,036
유동충당부채	18,32	4,674,584,754		3,029,017,620
당기법인세부채	29	15,346,582,033		6,276,367,699
초과청구공사	34	17,942,078,069		14,964,927,486
기타유동부채	20,34	4,432,840,221		18,501,759,380
기타유동금융부채	6,7,19,36	12,183,655,674		8,384,914,365
2. 비유동부채			108,202,047,801		104,391,183,936
장기차입금	6,7,17,32,36	42,369,949,193		69,458,479,535
신주인수권부사채	6,7,17, 36	9,413,704,357		-
비유동충당부채	18	37,751,483,642		27,314,830,817
기타비유동부채	20,34	12,988,684,351		6,419,077,998
파생상품부채	6,7,17,36	4,677,580,625		-
기타비유동금융부채	6,7,19,36	1,000,645,633		1,198,795,586
부 채 총 계			393,018,265,246		225,469,895,312
자 본
1. 자본금	1,21	50,447,432,500		50,447,432,500
2. 자본잉여금	21	5,743,136,062		5,743,136,062
3. 기타자본구성요소	21	(8,184,668,773)		(9,348,957,690)
4. 이익잉여금	22	313,489,044,699		270,915,303,278
자 본 총 계			361,494,944,488		317,756,914,150
부 채 및 자 본 총 계			754,513,209,734		543,226,809,462

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서
제 46(당)기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일까지
제 45(전)기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 서한

(단위: 원)

과목	주석	제46(당)기	제45(전)기
Ⅰ. 매출액	23,33,34	608,817,281,256	485,236,330,934
Ⅱ. 매출원가	24,28,34	528,686,302,451	424,365,059,835
Ⅲ. 매출총이익		80,130,978,805	60,871,271,099
Ⅳ. 판매비와관리비	6,25,28	24,314,901,711	32,384,360,232
Ⅴ. 영업이익		55,816,077,094	28,486,910,867
Ⅵ. 기타수익	26	1,536,219,496	1,496,094,633
Ⅶ. 기타비용	26	482,296,006	5,957,775,255
Ⅷ. 관계기업투자손익	9	(3,301,999,780)	(2,406,489,007)
Ⅸ. 금융수익	6,27	10,988,318,960	2,950,124,053
Ⅹ. 금융비용	6,27	824,509,716	1,299,513,870
ⅩⅠ. 법인세비용차감전순이익		63,731,810,048	23,269,351,421
ⅩⅡ. 법인세비용	29	17,314,856,848	5,097,511,958
ⅩⅢ. 당기순이익		46,416,953,200	18,171,839,463
XIV. 기타포괄손익		1,356,871,738	512,065,524
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는항목		(19,413,179)	(41,762,926)
1. 지분법자본변동(부의지분법자본변동)		-	(59,255,768)
2. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익		(19,413,179)	9,345,318
3. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 처분		-	8,147,524
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		1,376,284,917	553,828,450
1. 기타포괄손익-공정가치측정&cr 지분상품 평가손익		1,376,284,917	553,828,450
XV. 당기총포괄손익		47,773,824,938	18,683,904,987
XVI. 주당이익	30
1.기본주당손익		460	180
2.희석주당손익		437	180

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표
제 46(당)기 : 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일까지
제 45(전)기 : 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 서한

(단위: 원)

과목	자본금	자본잉여금	기타포괄손익&cr누계액	이익잉여금	총계
2020.01.01(전기초)	50,447,432,500	5,743,136,062	(10,423,839,844)	256,333,126,395	302,099,855,113
총포괄손익:	-	-	1,074,882,154	17,609,022,833	18,683,904,987
당기순이익	-	-	-	18,171,839,463	18,171,839,463
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 처분 및 평가	-	-	1,134,137,922	(562,816,630)	571,321,292
지분법자본변동&cr (부의지분법자본변동)	-	-	(59,255,768)	-	(59,255,768)
자본에 직접 반영된 주주와의 거래:	-	-	-	(3,026,845,950)	(3,026,845,950)
연차배당	-	-	-	(3,026,845,950)	(3,026,845,950)
2020.12.31(전기말)	50,447,432,500	5,743,136,062	(9,348,957,690)	270,915,303,278	317,756,914,150
2021.01.01(당기초)	50,447,432,500	5,743,136,062	(9,348,957,690)	270,915,303,278	317,756,914,150
총포괄손익:	-	-	1,164,288,917	46,609,536,021	47,773,824,938
당기순이익	-	-	-	46,416,953,200	46,416,953,200
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 평가	-	-	1,356,871,738	-	1,356,871,738
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 처분	-	-	(192,582,821)	192,582,821	-
자본에 직접 반영된 주주와의 거래:	-	-	-	(4,035,794,600)	(4,035,794,600)
연차배당	-	-	-	(4,035,794,600)	(4,035,794,600)
2021.12.31(당기말)	50,447,432,500	5,743,136,062	(8,184,668,773)	313,489,044,699	361,494,944,488

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표
제 46(당)기 : 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일까지
제 45(전)기 : 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 서한

(단위: 원)

과목	주석	제46(당)기		제45(전)기
Ⅰ.영업활동 현금흐름			(89,829,933,823)		31,253,809,023
1.영업으로부터 창출된 현금흐름	35	(84,919,345,826)		32,133,997,899
2.이자의 수취		4,153,970,004		1,534,383,983
3.이자의 지급		(27,277,092)		(977,208,387)
4.법인세의 납부		(10,870,183,899)		(2,281,418,263)
5.배당금의 수취		1,832,902,990		844,053,791
Ⅱ.투자활동 현금흐름			(47,489,777,711)		(18,905,030,602)
1.투자활동으로 인한 현금유입액		470,250,310,557		276,845,062,047
단기금융상품의 감소		352,994,405,262		141,332,019,861
장기금융상품의 감소		11,222,991,888		9,283,838,071
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		11,297,634,415		10,244,479,019
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소		7,352,167,220		2,839,597,982
단기대여금의 감소		26,980,596,133		18,379,825,393
장기대여금의 감소		15,354,870,734		6,494,753,202
관계기업투자자산의 감소		-		1,997,940,000
유형자산의 처분		16,201,805		41,189,099
투자부동산의 처분		355,000,000		2,426,513,420
보증금의 감소		44,676,443,100		83,804,906,000
2.투자활동으로 인한 현금유출액		(517,740,088,268)		(295,750,092,649)
단기금융상품의 증가		(398,557,306,655)		(133,467,378,022)
단기대여금의 증가		(28,866,772,754)		(20,855,983,188)
장기금융상품의 증가		(17,488,751,660)		(8,146,336,003)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		(16,895,313,899)		(12,470,294,212)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가		(5,037,565,585)		(546,604,175)
관계기업투자자산의 증가		-		(15,525,000,000)
유형자산의 취득		(334,969,160)		(25,145,000)
무형자산의 취득		(552,975,626)		-
장기대여금의 증가		(5,074,352,429)		(20,288,672,049)
보증금의 증가		(44,932,080,500)		(84,424,680,000)
Ⅲ.재무활동 현금흐름	35		108,494,104,450		40,098,913,821
1.재무활동으로 인한 현금유입액		198,311,969,658		102,519,489,035
단기차입금의 차입		10,000,000,000		24,700,000,000
전세보증금의 증가		500,000		-
임대보증금의 증가		-		27,709,500
유동성장기차입금의 차입		100,200,000,000		-
장기차입금의 차입		73,111,469,658		77,791,779,535
신주인수권부사채의 발행		15,000,000,000		-
2.재무활동으로 인한 현금유출액		(89,817,865,208)		(62,420,575,214)
단기차입금의 상환		(10,000,000,000)		(27,027,000,000)
유동성장기차입금의 상환		(15,000,000,000)		(6,666,640,000)
장기차입금의 상환		(55,100,000,000)		(23,333,280,000)
신주인수권부사채 발행비		(15,000,000)		-
유동성리스부채의 상환		(5,666,070,608)		(2,366,809,264)
전세보증금의 지급		(1,000,000)		-
배당금의 지급		(4,035,794,600)		(3,026,845,950)
Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			(28,825,607,084)		52,447,692,242
Ⅴ.기초의 현금			80,149,898,794		27,702,206,552
Ⅵ.기말의 현금			51,324,291,710		80,149,898,794

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제 46(당)기 : 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일까지
제 45(전)기 : 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일까지
&cr주식회사 서한

1. 회사의 개요&cr당사는 주택신축판매와 건설공사를 사업목적으로 1976년 5월에 설립되었으며, 대구광역시 및 전국 주요도시에서 아파트 신축분양과 토목ㆍ건축 등의 도급공사를 수행하고 있습니다. 당사는 1994년 5월에 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 납입자본금은 보통주자본금 50,447백만원입니다.

한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
주주명	소유주식수	지분율
---	---	---
대왕레미콘 외 6인	11,358,835	11.26%
(재)서한장학문화재단	9,937,063	9.85%
(재)제산장학문화재단	8,408,291	8.33%
조종수	2,205,769	2.19%
정우필	2,091,027	2.07%
기타주주	66,893,880	66.30%
합 계	100,894,865	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr당사의 재무제표는 2022년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 28일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr

2.1.1 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

&cr(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

(8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(9) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(10) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

(1) 수익인식&cr(가) 수행의무의 식별&cr당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.&cr

(나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr당사는 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 당사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr아파트 등의 분양수익의 경우, 당사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전 기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다.&cr

(다) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행률로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.&cr누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. &cr

(라) 변동대가&cr당사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

&cr(마) 계약체결증분원가&cr계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.&cr

(바) 계약이행원가&cr당사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다.

- 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.

- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다.

- 원가는 회수될 것으로 예상된다.

(2) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이 러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인 식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

&cr(3) 재고자산&cr재고자산의 수량은 계속기록법에 따라 파악되고 완성주택과 용지는 개별법, 원자재는 선입선출법에 따라 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만, 원자재에 포함된가설재는 취득원가에서 사용정도에 따라 계산된 손료를 차감한 금액으로 평가하고 있습니다. 그리고 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 처리하고 있습니다.&cr&cr한편, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하며, 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 동 평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr&cr또한, 당사는 주택건축을 위해 구입한 토지를 용지계정에 계상합니다. 건축공사가 개시된 용지로서 분양된 주택에 속하는 부분은 공사진행 정도에 따라 분양원가로 대체되며 그 밖의 용지원가는 완공전까지는 미완성주택으로 계상되고 완공 후에는 완성주택으로 계상되고 있습니다. &cr

(4) 유형자산&cr유형자산은 역사적 원가모형에 따라 취득원가로 평가하며 감가상각누계액과 감액누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수
건 물	40 년
건설용장비	4 년
차량운반구	4 년
공구와기구	4 ~ 11 년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. &cr&cr(5) 투자부동산&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr

(6) 무형자산&cr무형자산 중 비한정 내용연수를 가진 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.&cr

(7) 차입원가&cr당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 해당 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 해당 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.&cr

(8) 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr&cr자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(9) 관계기업투자주식

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 당사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

&cr관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

&cr관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 당사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 당사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 당사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

&cr당사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 당사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

&cr당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 당사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 당사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(10) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 당사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

&cr- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

당사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.&cr

(11) 종업원급여&cr1) 단기종업원급여&cr종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 퇴직급여&cr당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr

(12) 충당부채 및 우발부채&cr과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. &cr

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 따른 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출의 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 따라 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 해당 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr&cr(13) 법인세비용 및 이연법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 손익계산서에 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 법인세는 각각 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식합니다. 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우, 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 제정화되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국이 부과하는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr

(14) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.&cr희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

&cr(15) 영업부문&cr당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(16) 리스

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 &cr 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의&cr 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기&cr 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

&cr당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을'유형자산'으로 표시하고 리스부채는'기타금융부채'로 표시합니다. &cr

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr

3. 중요한 회계적 추정과 가정&cr중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래 사건의 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성&cr총계약수익 및 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화 등의 이유로 공사현장의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있으며, 공사현장의 장기간 성격으로 인하여 현재는 공사현장의 공사종료시점을 정확히 예측할 수 없는 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr &cr(2) 법인세&cr당기법인세 및 이연법인세는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 해당 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ이연법인세부채에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr(3) 하자보수충당부채&cr당사는 공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우에는 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을 하자보수비로 하여 진행률에 따라 공사원가와 분양원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 해당 업종의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당부채를 설정하도록 변경될 수 있습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정과목	거래처	당기말	전기말	제한내용
---	---	---	---	---
단기금융상품	우리은행	5,000,000	5,000,000	한도대출 담보
산업은행	7,000,000	7,000,000	한도대출 담보
대구은행	759,265	759,265	한도대출 담보
장기금융상품	신한은행	793,711	793,711	서울보증보험보증서 담보
대구은행	2,501	2,500	당좌개설보증금
합계		13,555,477	13,555,476

5. 매출채권및기타채권, 장기기타채권&cr (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 및 장기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	-	-	607,158	-
공사미수금	17,855,621	-	2,257,192	-
(손실충당금)	(924,647)	-	(30,539)	-
분양미수금	40,507,648	-	4,222,447	-
(손실충당금)	(36,000)	-	(36,000)	-
미수금	10,174,325	-	7,665,951	-
(손실충당금)	(2,466,868)	-	(3,390,476)	-
단기대여금	41,946,319	-	40,060,142	-
(손실충당금)	(10,327,212)	-	(8,344,857)	-
장기대여금	-	6,209,066	-	16,489,584
합계	96,729,186	6,209,066	43,011,018	16,489,584

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 및 장기기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)
구분	매출채권	공사미수금	분양미수금	미수금	단기대여금	장기대여금	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
6개월이하	-	16,744,354	40,471,648	5,664,988	2,748,145	1,328,991	66,958,126
6개월초과~12개월이하	-	-	-	1,149,341	3,196,126	660,444	5,005,911
1년초과	-	1,111,267	36,000	3,359,996	36,002,048	4,219,631	44,728,942
합계	-	17,855,621	40,507,648	10,174,325	41,946,319	6,209,066	116,692,979

② 전기말

(단위:천원)
구분	매출채권	공사미수금	분양미수금	미수금	단기대여금	장기대여금	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
6개월이하	607,158	2,226,653	4,186,447	4,399,709	27,282,171	2,190,904	40,893,042
6개월초과~12개월이하	-	-	-	331,498	7,120,079	682,405	8,133,982
1년초과	-	30,539	36,000	2,934,744	5,657,892	13,616,275	22,275,450
합계	607,158	2,257,192	4,222,447	7,665,951	40,060,142	16,489,584	71,302,474

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기

(단위:천원)
구분	공사미수금	분양미수금	미수금	단기대여금	합계
---	---	---	---	---	---
기초	30,539	36,000	3,390,477	8,344,857	11,801,873
대손상각비(환입)	894,108	-	(923,609)	1,982,355	1,952,854
기말금액	924,647	36,000	2,466,868	10,327,212	13,754,727

&cr② 전기

(단위:천원)
구분	공사미수금	분양미수금	미수금	단기대여금	합계
---	---	---	---	---	---
기초	30,539	36,000	1,356,984	8,344,857	9,768,380
대손상각비(환입)	-	-	2,033,492	-	2,033,492
기말금액	30,539	36,000	3,390,476	8,344,857	11,801,872

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위:천원)
금융상품	상각후원가&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치&cr측정금융자산	합계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	51,324,292	-	-	51,324,292
단기금융상품	83,141,160	-	-	83,141,160
당기손익-공정가치측정&cr금융자산(유동)	-	-	4,691,429	4,691,429
매출채권및기타채권(*)	56,257,538	-	-	56,257,538
기타유동금융자산	231,596	-	-	231,596
장기금융상품	11,168,639	-	-	11,168,639
장기기타채권	6,209,066	-	-	6,209,066
당기손익-공정가치측정&cr금융자산(비유동)	-	-	28,639,046	28,639,046
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	10,605,028	-	10,605,028
기타비유동금융자산	2,322,655	-	-	2,322,655
합계	210,654,946	10,605,028	33,330,475	254,590,449

(*) 금융자산이 아닌 분양미수금은 제외하였습니다.&cr

② 전기말

(단위:천원)
금융상품	상각후원가&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치&cr측정금융자산	합계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	80,149,900	-	-	80,149,900
단기금융상품	37,578,258	-	-	37,578,258
당기손익-공정가치측정&cr금융자산(유동)	-	-	8,998,435	8,998,435
매출채권및기타채권	43,011,018	-	-	43,011,018
기타유동금융자산	116,085	-	-	116,085
장기금융상품	4,902,879	-	-	4,902,879
장기기타채권	16,489,584	-	-	16,489,584
당기손익-공정가치측정&cr금융자산(비유동)	-	-	15,186,107	15,186,107
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	11,567,523	-	11,567,523
기타비유동금융자산	2,067,017	-	-	2,067,017
합계	184,314,741	11,567,523	24,184,542	220,066,806

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말

(단위:천원)
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합 계
---	---	---	---
매입채무및기타채무	-	84,936,477	84,936,477
유동성장기차입금	-	145,300,000	145,300,000
기타유동금융부채	-	12,183,656	12,183,656
장기차입금	-	42,369,949	42,369,949
신주인수권부사채	-	9,413,704	9,413,704
파생상품부채	4,677,581	-	4,677,581
기타비유동금융부채	-	1,000,646	1,000,646
합계	4,677,581	295,204,432	299,882,013

&cr② 전기말

(단위:천원)
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계
---	---	---	---
매입채무및기타채무	-	54,928,733	54,928,733
유동성장기차입금	-	14,992,992	14,992,992
기타유동금융부채	-	8,384,914	8,384,914
장기차입금	-	69,458,480	69,458,480
기타비유동금융부채	-	1,198,796	1,198,796
합계	-	148,963,915	148,963,915

&cr(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위:천원)
구분	상각후원가&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치&cr측정금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계
---	---	---	---	---	---
당기손익 :
이자수익(비용)	4,269,481	-	-	(400,635)	3,868,846
배당금수익	18,148	445,205	1,369,550	-	1,832,903
처분이익(손실)	-	(333,154)	257,845	-	(75,309)
평가이익(손실)	-	-	3,290,409	-	3,290,409
대손상각비환입(상각비)	(1,952,854)	-	-	-	(1,952,854)
기타포괄손익 :
기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손익	-	1,356,872	-	-	1,356,872
합계	2,334,775	1,468,923	4,917,804	(400,635)	8,320,867

② 전기

(단위:천원)
구분	상각후원가&cr측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치&cr측정금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계
---	---	---	---	---	---
당기손익 :
이자수익(비용)	1,524,040	-	-	(1,204,875)	319,165
배당금수익	-	476,770	367,284	-	844,054
처분이익(손실)	-	(10,548)	251,840	-	241,292
평가이익(손실)	-	-	246,098	-	246,098
대손상각비환입(상각비)	(2,033,492)	-	-	-	(2,033,492)
기타포괄손익 :
기타포괄손익-공정가치측정&cr 지분상품 처분 및 평가손익	-	553,828	-	-	553,828
합계	(509,452)	1,020,050	865,222	(1,204,875)	170,945

7. 금융상품 공정가치&cr(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	51,324,292	51,324,292	80,149,899	80,149,899
단기금융상품	83,141,160	83,141,160	37,578,258	37,578,258
당기손익-공정가치측정&cr금융자산(유동)	4,691,429	4,691,429	8,998,435	8,998,435
매출채권및기타채권(*)	56,257,538	56,257,538	43,011,018	43,011,018
기타유동금융자산	231,596	231,596	116,085	116,085
장기금융상품	11,168,639	11,168,639	4,902,879	4,902,879
장기기타채권	6,209,066	6,209,066	16,489,584	16,489,584
당기손익-공정가치측정&cr금융자산(비유동)	28,639,046	28,639,046	15,186,107	15,186,107
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	10,605,028	10,605,028	11,567,523	11,567,523
기타비유동금융자산	2,322,655	2,322,655	2,067,018	2,067,018
소계	254,590,449	254,590,449	220,066,806	220,066,806
금융부채
매입채무및기타채무	84,936,477	84,936,477	54,928,733	54,928,733
유동성장기차입금	145,300,000	145,300,000	14,992,992	14,992,992
기타유동금융부채	12,183,656	12,183,656	8,384,914	8,384,914
장기차입금	42,369,949	42,369,949	69,458,480	69,458,480
신주인수권부사채	9,413,704	9,413,704	-	-
파생상품부채	4,677,581	4,677,581	-	-
기타비유동금융부채	1,000,646	1,000,646	1,198,796	1,198,796
소계	299,882,013	299,882,013	148,963,915	148,963,915

(*) 금융자산이 아닌 분양미수금은 제외하였습니다.&cr&cr 당기말 현재 당사는 상기와 같이 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 다만, 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 일부 비상장주식 및 출자금에 대해서는 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있으며, 이러한 상각후원가 또는 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr한편, 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	14,000,000	8,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	3,705,438	3,669,393

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계&cr 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열 체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격
수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채의 투입변수
수준3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채의 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. &cr ① 당기 말

(단위: 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치측정&cr금융자산(유동)	52,386	4,639,044	-	4,691,430
당기손익-공정가치측정&cr금융자산(비유동)	-	5,303,974	9,335,072	14,639,046
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	5,133,232	735,634	1,030,724	6,899,589
금융부채
파생상품부채	-	-	4,677,581	4,677,581

② 전기 말

(단위: 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치측정&cr금융자산(유동)	-	8,998,435	-	8,998,435
당기손익-공정가치측정&cr금융자산(비유동)	-	1,003,587	6,182,520	7,186,107
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	5,670,102	-	2,228,028	7,898,130

당기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목은 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치측정 &cr금융자산(비유동)	9,335,072	3	상대가치평가법, &cr 순자산가치평가법	비교가능기업이익률
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	1,030,724	3	현금흐름할인법	할인율, 영구성장률
금융부채
파생상품부채	4,677,581	3	이항모형	기초자산의 변동성, &cr위험중립확률,&cr무위험이자율, 신용위험할인율

8. 공정가치측정 금융자산 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 구성은 다음과 같습니다.&cr ① 당기 말

(단위:천원)
종류	당기손익-공정가치측정&cr 금융자산			기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
---	---	---	---	---
유동	비유동	합계	비유동
---	---	---	---	---
지분증권	52,385	-	52,385	9,869,394
채무증권	4,639,044	28,639,046	33,278,090	735,634
합계	4,691,429	28,639,046	33,330,475	10,605,028

&cr ② 전기 말

(단위:천원)
종류	당기손익-공정가치측정&cr 금융자산			기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
---	---	---	---	---
유동	비유동	합계	비유동
---	---	---	---	---
지분증권	-	-	-	10,862,751
채무증권	8,998,435	15,186,107	24,184,542	704,772
합계	8,998,435	15,186,107	24,184,542	11,567,523

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 말

(단위:천원)
구 분	취득원가	공정가액	장부가액
---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
시장성 있는 지분증권	5,227,058	5,133,232	5,133,232
시장성 없는 지분증권	13,131,595	4,736,162	4,736,162
합계	18,358,653	9,869,394	9,869,394

② 전기 말

(단위:천원)
구 분	취득원가	공정가액	장부가액
---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
시장성 있는 지분증권	7,774,026	5,670,103	5,670,103
시장성 없는 지분증권	13,095,550	5,192,648	5,192,648
합계	20,869,576	10,862,751	10,862,751

&cr (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기 말

(단위:천원)
구 분	취득원가	공정가액	장부가액
---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융자산
수익증권	7,495,525	7,680,803	7,680,803
출자금	21,791,480	25,597,287	25,597,287
소계	29,287,005	33,278,090	33,278,090
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
국공채(장기)	598,905	587,103	587,103
기타채무증권	150,000	148,531	148,531
소계	748,905	735,634	735,634
합계	30,035,910	34,013,724	34,013,724

② 전기 말

(단위:천원)
구 분	취득원가	공정가액	장부가액
---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융자산
수익증권	9,782,638	10,002,022	10,002,022
출자금	13,602,280	14,182,520	14,182,520
소계	23,384,918	24,184,542	24,184,542
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
국공채(장기)	543,155	548,804	548,804
기타채무증권	150,000	155,968	155,968
소계	693,155	704,772	704,772
합계	24,078,073	24,889,314	24,889,314

9. 관계기업투자자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명	주요영업활동	소재지	결산일	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
지분율	장부금액	지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)대경문화관광개발	케이블카 운영사	대한민국	12.31	39.33%	124,598	39.33%	128,028
(주)서한카이트제11호기업형임대&cr위탁관리부동산투자회사	부동산 개발사업	대한민국	12.31	28.91%	2,584,018	28.91%	4,017,941
(주)서한하나뉴스테이제1호&cr위탁관리부동산투자회사	부동산 개발사업	대한민국	12.31	37.24%	5,416,249	37.24%	6,382,109
(주)서한하나제2호위탁&cr 관리부동산투자회사	부동산 개발사업	대한민국	12.31	27.36%	14,401,770	27.36%	15,394,318
다음세대교육(주)	시설물 운영	대한민국	12.31	46.59%	191,161	46.59%	97,400
합계					22,717,796		26,019,796

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. &cr ① 당기

(단위 : 천원)
회사명	기초	취득	처분	자본변동	관계기업투자손익	당기말
---	---	---	---	---	---	---
(주)대경문화관광개발	128,028	-	-	-	(3,430)	124,598
(주)서한카이트제11호기업형임대&cr위탁관리부동산투자회사	4,017,941	-	-	-	(1,433,923)	2,584,018
(주)서한하나뉴스테이제1호&cr위탁관리부동산투자회사	6,382,109	-	-	-	(965,860)	5,416,249
(주)서한하나제2호위탁&cr 관리부동산투자회사	15,394,318	-	-	-	(992,548)	14,401,770
다음세대교육㈜	97,400	-	-	-	93,761	191,161
합계	26,019,796	-	-	-	(3,302,000)	22,717,796

&cr ② 전기

(단위 : 천원)
회사명	기초	취득	대체	처분(*)	자본변동	관계기업투자손익	당기말
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)대경문화관광개발	130,957	-	-	-	-	(2,929)	128,028
(주)제네콘	2,466,134	-	-	(2,466,134)	-	-	-
(주)서한카이트제11호기업형임대&cr위탁관리부동산투자회사	5,692,511	-	-	-	-	(1,674,570)	4,017,941
(주)서한하나뉴스테이제1호&cr위탁관리부동산투자회사	6,508,472	-	-	-	-	(126,363)	6,382,109
(주)서한하나제2호위탁&cr 관리부동산투자회사	-	15,525,000	-	-	(75,969)	(54,713)	15,394,318
다음세대교육㈜	-	-	177,119	-	-	(79,719)	97,400
합계	14,798,074	15,525,000	177,119	(2,466,134)	(75,969)	(1,938,294)	26,019,796

(*) 전기 중 (주)제네콘 주식을 매각하고 관계기업투자처분손실 468,194천원을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업투자자산의 순자산에서 관계기업투자자산의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기 말

(단위 : 천원)
회사명	기말순자산	지분율	순자산 지분금액	내부거래효과 제거	장기투자지분	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
(주)서한카이트제11호기업형임대&cr위탁관리부동산투자회사	36,656,296	28.91%	10,598,262	(8,014,245)	-	2,584,017
(주)서한하나뉴스테이제1호&cr위탁관리부동산투자회사(*)	11,696,728	42.24%	4,940,173	1,443,255	(967,180)	5,416,248
(주)서한하나제2호위탁&cr 관리부동산투자회사	55,748,610	27.36%	15,251,589	(849,819)	-	14,401,770
다음세대교육(주)	410,281	46.59%	191,161	-	-	191,161

(*) (주)서한하나뉴스테이제1호 위탁관리부동산투자회사에 대한 지분율은 장기투자지분을 고려한 지분율입니다.&cr&cr ② 전기 말

(단위 : 천원)
회사명	기말순자산	지분율	순자산 지분금액	내부거래효과 제거	장기투자지분	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
(주)서한카이트제11호기업형임대&cr위탁관리부동산투자회사	42,196,319	28.91%	12,200,023	(8,182,082)	-	4,017,941
(주)서한하나뉴스테이제1호&cr위탁관리부동산투자회사(*)	13,912,749	42.24%	5,876,099	1,473,190	(967,180)	6,382,109
(주)서한하나제2호위탁&cr 관리부동산투자회사	56,270,318	27.36%	15,394,317	-	-	15,394,317
다음세대교육(주)	209,046	46.59%	97,400	-	-	97,400

(*) (주)서한하나뉴스테이제1호 위탁관리부동산투자회사에 대한 지분율은 장기투자지분을 고려한 지분율입니다.&cr &cr(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr ① 당기 말

(단위 : 천원)
회사명	자산		부채		매출액	영업손익	당기순손익
---	---	---	---	---	---	---	---
유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)대경문화관광개발	313,989	508,432	46	-	-	(8,751)	(8,721)
(주)서한카이트제11호기업형&cr임대위탁관리부동산투자회사	15,861,797	206,299,283	7,990,864	177,513,919	2,804,789	(2,156,406)	(5,548,623)
(주)서한하나뉴스테이제1호&cr위탁관리부동산투자회사	26,516,873	73,295,522	35,808,611	52,307,055	897,257	(1,007,978)	(2,216,024)
(주)서한하나제2호위탁&cr 관리부동산투자회사	1,729,324	130,188,829	169,543	76,000,000	-	(607,430)	(607,430)
다음세대교육(주)	2,131,896	15,487,748	1,924,357	15,285,006	1,081,281	99,272	100,356

&cr ② 전기 말

(단위 : 천원)
회사명	자산		부채		매출액	영업손익	당기순손익
---	---	---	---	---	---	---	---
유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)대경문화관광개발	322,710	508,432	46	-	-	(7,535)	(7,447)
(주)서한카이트제11호기업형&cr임대위탁관리부동산투자회사	17,192,324	209,945,868	37,344,129	147,597,743	2,729,918	(2,913,371)	(6,363,072)
(주)서한하나뉴스테이제1호&cr위탁관리부동산투자회사	34,945,789	74,538,007	78,048	95,493,000	601,978	(1,622,674)	(2,608,346)
(주)서한하나제2호위탁&cr 관리부동산투자회사	9,705,667	83,667,284	102,633	37,000,000	-	(106,715)	(199,996)
다음세대교육(주)	2,072,155	17,087,267	1,862,687	17,087,689	1,023,619	(236,612)	(235,569)

&cr10. 재고자산&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
완성주택	363,414	(85,072)	278,342	489,700	(211,359)	278,341
용지	56,242,588	-	56,242,588	78,499,930	(40,726)	78,459,204
원자재	4,205	(4,205)	-	4,205	(4,205)	-
미완성주택	30,662,649	-	30,662,649	7,899,133	-	7,899,133
합계	87,272,856	(89,277)	87,183,579	86,892,968	(256,290)	86,636,678

11. 기타금융자산 &cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미수수익	4,230,481	-	4,114,970	-
(손실충당금)	(3,998,885)	-	(3,998,885)	-
보증금	-	2,322,655	-	2,067,017
합계	231,596	2,322,655	116,085	2,067,017

12. 기타유동자산&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급공사원가	3,156,878	-	1,185,958	-
선급금(*)	278,120,173	-	124,310,643	-
선급비용	5,880,126	-	3,633,459	-
장기선급금	-	967,180	-	967,180
합계	287,157,177	967,180	129,130,060	967,180

(*) 당기 중 토지(용지) 취득과 관련하여 선급금으로 자본화된 금액은 4,122,206천원&cr(전기: 802,267천원)이며, 자본화이자율은 5.09%입니다.&cr

13. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---
구분	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	3,243,128	-	3,243,128	3,285,934	-	3,285,934
건물	6,047,705	(1,256,533)	4,791,172	6,645,931	(1,059,979)	5,585,952
건설용장비	5,783	(5,782)	1	5,783	(5,782)	1
차량운반구	416,159	(367,748)	48,411	442,102	(402,554)	39,548
공구와기구	5,510	(5,508)	2	5,510	(5,508)	2
사용권자산	11,624,643	(6,399,620)	5,225,023	6,106,936	(1,974,423)	4,132,513
합계	21,342,928	(8,035,191)	13,307,737	16,492,196	(3,448,246)	13,043,950

&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기

(단위:천원)
구분	기초	취득	처분	투자부동산대체	감가상각비	당기말
---	---	---	---	---	---	---
토지	3,285,934	159,223	-	(202,029)	-	3,243,128
건물	5,585,952	137,225	-	(765,571)	(166,434)	4,791,171
건설용장비	1	-	-	-	-	1
차량운반구	39,548	38,521	(4,108)	-	(25,550)	48,411
공구와기구	2	-	-	-	-	2
사용권자산	4,132,513	6,517,385	-	-	(5,424,875)	5,225,024
합계	13,043,950	6,852,354	(4,108)	(967,600)	(5,616,859)	13,307,737

② 전기

(단위:천원)
구분	기초	취득	처분	감가상각비	당기말
---	---	---	---	---	---
토지	3,285,934	-	-	-	3,285,934
건물	5,752,100	-	-	(166,148)	5,585,952
건설용장비	1	-	-	-	1
차량운반구	66,501	25,145	(38,826)	(13,271)	39,549
공구와기구	2	-	-	-	2
사용권자산	1,015,366	5,535,727	(23,101)	(2,395,480)	4,132,512
합계	10,119,904	5,560,872	(61,927)	(2,574,899)	13,043,950

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말			전기말
취득금액	상각누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	장부금액
건물	3,464,071	(1,479,090)	1,984,981	1,102,607	(526,068)	576,539
차량	248,120	(105,881)	142,239	261,754	(163,919)	97,835
토지	7,368	(2,456)	4,912	7,368	(614)	6,754
타워크레인	6,827,766	(4,198,960)	2,628,806	4,290,274	(1,234,225)	3,056,049
리프트카	1,077,317	(613,232)	464,085	444,932	(49,597)	395,335
합계	11,624,642	(6,399,619)	5,225,023	6,106,935	(1,974,423)	4,132,512

&cr(4) 당기와 전기 중 사용권자산 및 관련 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분		당기	전기
---	---	---	---
사용권자산&cr 감가상각비	건물	1,371,384	466,298
건설용장비	3,265,696	1,520,955
차량운반구	96,130	135,685
토지	1,842	614
리프트카	689,822	271,928
합계	5,424,874	2,395,480
리스부채 이자비용		223,899	120,855
단기리스 관련 비용		1,063,760	1,899,461
소액자산리스 관련 비용		925,494	784,160

&cr14 . 투 자부동산&cr(1) 당 기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
당 기말					전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
구분	취득원가	손상차손&cr누계액	감가상각&cr누계액	장부금액	취득원가	손상차손&cr누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
토지	5,305,832	(1,947,043)	-	3,358,789	5,313,340	(1,947,043)	3,366,297
건물	861,737	-	(96,167)	765,570	-	-	-
합계	6,167,569	(1,947,043)	(96,167)	4,124,359	5,313,340	(1,947,043)	3,366,297

&cr(2) 당 기와 전 기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당 기

(단위:천원)
구분	기초	취득	유형자산에서&cr대체(*)	처분	감가상각	당기말
---	---	---	---	---	---	---
토지	3,366,297	-	202,030	(209,538)	-	3,358,789
건물	-	-	765,570	-	-	765,570
합계	3,366,297	-	967,600	(209,538)	-	4,124,359

(*) 당기 중 당사는 토지 및 건물(유형자산) 967,600천원을 자가사용을 완료하여 투자부동산으로 분류를 변경하였습니다.&cr&cr ② 전 기

(단위:천원)
구분	기초	대체(*)	처분	손상차손	당기말
---	---	---	---	---	---
토지	3,998,423	1,783,973	(1,797,316)	(618,783)	3,366,297

(*) 전기 중 당사는 용지(재고자산) 1,783,973천원을 투자부동산으로 분류를 변경하였습니다.&cr&cr(3) 당 기말 현재 투자부동산은 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

&cr15 . 무 형자산&cr (1) 당 기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
당 기말			전기말
---	---	---	---	---
구분	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---
회원권	1,708,943	1,708,943	1,155,967	1,155,967

&cr(2) 당 기와 전 기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당 기	전 기
---	---	---
기초장부가액	1,155,967	1,155,967
취득	552,976	-
기말장부가액	1,708,943	1,155,967

16 . 매입 채무및기타채무 &cr당 기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당 기말	전기말
---	---	---
매입채무	80,274,810	51,268,893
미지급금	4,661,667	3,659,840
합계	84,936,477	54,928,733

17 . 차입금 및 사채&cr (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금은 없습니다.

&cr (2) 당 기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입금종류	차입처	당 기말 이자율	당 기말	전기말
---	---	---	---	---
토지취득	대구은행	2.99%~3.73%	135,300,000	45,100,000
운영자금	한국산업은행	2.49%	10,000,000	10,000,000
토지취득	푸본현대생명보험	3.77%	42,369,949	14,358,480
사채	사모사채	-	-	14,992,992
차감 : 유동성 대체			(145,300,000)	(14,992,992)
잔액			42,369,949	69,458,480

상기 차입금과 관련하여 토지(재고자산) 및 토지분양대금반환청구권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).&cr&cr(3) 당기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말
---	---
신주인수권부사채	15,000,000
신주인수권조정	(5,586,296)
신주인수권부사채의 장부금액	9,413,704
파생상품부채	4,677,581

&cr신주인수권부사채에 부여된 신주인수권은 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 또한 매도청구권 및 조기상환권이 신주인수권에 영향을 미침에 따라 신주인수권, 매도청구권, 조기상환권을 하나의 파생상품부채로 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다. &cr&cr(4) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용
종류	제15회 무기명식 무보증 비분리형 사모 신주인수권부 사채
액면가액	15,000,000,000원
발행일	2021년 07월 26일
만기일	2026년 07월 28일
표면이자율	연 0%
보장이자율	연 0%
행사비율	사채 권면액의 100%
최초행사가액	2,436원
조정후행사가액	2,053원(2021년 10월 28일)
행사가액 조정	- 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 행사가액을 조정(발행 당시 행사가액의 70% 이상)&cr- 기타 합병 등 신주인수권부사채 발행 계약서에 정한 기준에 따라 행사가격은 조정될 수 있음
권리행사기간	2022년 7월 28일 ~ 2026년 6월 28일
교부할 주식의 종류	주식회사 서한 기명식 보통주
조기상환에 관한 사항	발행일로부터 2년 6개월이 되는 2024년 01월 28일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 전부 또는 일부에 대하여 청구 가능
매도청구권	‘발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 07월 28일)부터 본 사채의 발행일로부터 2년 5개월이 되는 날(2023년 12월 28일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 29개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

18 . 충당부채&cr (1) 당 기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당 기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
공사손실충당부채	3,438,257	-	1,870,733	-
소송충당부채	1,236,328	-	1,158,285	-
하자보수충당부채	-	37,751,484	-	27,314,831
합계	4,674,585	37,751,484	3,029,018	27,314,831

&cr (2) 당 기와 전 기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기

(단위:천원)
구분	공사손실충당부채	소송충당부채	하자보수충당부채
---	---	---	---
기초금액	1,870,733	1,158,285	27,314,831
전입액	1,887,331	108,677	14,418,437
지출액	-	(30,634)	(3,981,784)
환입액	(319,806)	-	-
기말금액	3,438,258	1,236,328	37,751,484

&cr ② 전기

(단위:천원)
구분	공사손실충당부채	소송충당부채	하자보수충당부채
---	---	---	---
기초금액	1,245,699	1,382,825	24,173,733
전입액	1,596,852	875,926	7,001,502
지출액	-	(1,100,466)	(3,860,404)
환입액	(971,818)	-	-
기말금액	1,870,733	1,158,285	27,314,831

&cr19 . 기타금융부채&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
전세보증금	26,250	-	26,750	-
예수금	1,053,346	-	1,250,825	-
미지급비용	4,757,060	-	3,347,848	-
금융보증부채	2,282,356	-	744,313	-
리스부채	4,064,644	962,936	3,015,178	1,161,086
임대보증금	-	37,710	-	37,710
합계	12,183,656	1,000,646	8,384,914	1,198,796

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기 말

(단위:천원)
구분	6개월 이내	6개월 초과 ~	1년 초과 ~	2년 초과	합계
1년 이내	2년 이내
리스부채	3,099,461	965,183	762,936	200,000	5,027,580

② 전기 말

(단위:천원)
구분	6개월 이내	6개월 초과 ~	1년 초과 ~	2년 초과	합계
1년 이내	2년 이내
리스부채	1,525,264	1,489,914	1,127,815	33,271	4,176,264

20. 기타부채&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
분양선수금	446,109	-	17,313,853	-
선수금	3,986,730	12,988,684	1,187,906	6,419,078
합계	4,432,839	12,988,684	18,501,759	6,419,078

&cr21 . 자본&cr(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 200,000,000주, 100,894,865주 및 500원입니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	3,367,617	3,367,617
자기주식처분이익	2,375,519	2,375,519
합계	5,743,136	5,743,136

&cr (3) 기타자본구성요소 &cr당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정과목	당기말	전기말
---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(8,036,041)	(9,200,330)
부의지분법자본변동	(148,628)	(148,628)
합계	(8,184,669)	(9,348,958)

22. 이익잉여금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	계정과목	당기말	전기말
---	---	---	---
법정적립금	이익준비금(*1)	2,864,955	2,461,375
개인정보침해&cr손해배상 적립금	이익준비금	200,000	200,000
미처분잉여금	미처분이익잉여금	310,424,090	268,253,928
합계		313,489,045	270,915,303

(*1) 상법에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 따른 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 해당 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위:원)
과목	당기말&cr(처분예정일 : 2022년 3월 28일)		전기말&cr(처분확정일 : 2021년 3월 29일)
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처분이익잉여금		310,424,089,877		268,253,927,916
1. 전기이월미처분이익잉여금	263,814,553,856		250,644,905,083
2. 당기순이익	46,416,953,200		18,171,839,463
3. 기타포괄손익-공정가치측정&cr 지분상품의 처분	192,582,821		(562,816,630)
Ⅱ. 이익잉여금처분액		4,439,374,060		4,439,374,060
1. 이익준비금	403,579,460		403,579,460
2. 개인정보침해손해배상 적립금	-		-
3. 현금배당금&cr (주당배당금(율)&cr 보통주 : 당기 : 40원(8%)&cr 전기 : 40원(8%)	4,035,794,600		4,035,794,600
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		305,984,715,817		263,814,553,856

23 . 매출액&cr 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
매출 유형 :
공사수익	438,547,297	348,393,829
분양수익	160,335,506	117,188,387
기타수익	9,934,478	19,654,115
합계	608,817,281	485,236,331
수익인식시점 :
한 시점에 인식하는 수익	10,909,108	58,695,212
기간에 걸쳐 인식하는 수익	597,908,173	426,541,119
합계	608,817,281	485,236,331

24. 매출원가&cr당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
공사원가	406,347,076	329,393,046
분양원가	117,019,742	82,599,033
기타매출원가	5,319,484	12,372,981
합계	528,686,302	424,365,060

25 . 판매비와 관리비&cr당기와 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
급여	7,082,695	6,145,669
퇴직급여	365,351	807,460
복리후생비	1,738,232	1,775,872
여비교통비	141,652	121,688
임차료	442,453	800,007
접대비	260,156	213,705
세금과공과	3,247,423	6,658,045
광고선전비	155,299	1,668,962
경상연구개발비	162,946	254,300
통신비	60,764	78,080
지급수수료	7,854,774	11,087,797
소모품비	192,167	117,657
감가상각비	221,571	244,619
대손상각비	1,952,854	2,033,492
차량유지비	146,893	112,213
기타판관비	289,672	264,794
합계	24,314,902	32,384,360

26 . 기타수익 및 기타비용&cr (1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
유형자산처분이익	12,094	2,363
재고자산평가손실환입	40,726	-
투자부동산처분이익	145,462	629,198
잡이익	1,337,937	864,534
합계	1,536,219	1,496,095

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
재고자산평가손실	-	40,726
소송손실	248,984	1,966,874
기부금	143,490	1,089,488
투자부동산손상차손	-	618,783
잡손실	89,822	2,241,904
합계	482,296	5,957,775

27 . 금융수익 및 금융비용&cr (1) 당기와 전기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
금융수익
이자수익	4,269,481	1,524,040
배당금수익	1,832,903	844,054
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	3,309,930	319,412
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	329,044	262,618
파생상품평가이익	1,246,961	-
합계	10,988,319	2,950,124
금융비용
이자비용	400,635	1,204,875
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	19,521	73,313
당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	71,199	10,778
기타포괄-공정가치측정 금융자산처분손실	333,154	10,548
합계	824,509	1,299,514

(2 ) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
현금및현금성자산	289	70,384
단기금융상품	1,165,505	819,697
장기금융상품	146,395	129,425
기타	2,957,292	504,534
합계	4,269,481	1,524,040

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
차입금	-	1,057,677
리스부채 이자비용	-	120,855
기타	400,635	26,343
합계	400,635	1,204,875

28. 비용의 성격별 분류&cr당기와 전기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
재료비	117,624,738	64,474,002
종업원급여	27,743,765	27,493,419
외주비와 용역비	315,887,738	242,127,842
복리후생비	7,370,544	9,794,372
지급수수료	26,649,927	34,325,038
충당부채 전입(환입)액	15,985,961	7,626,535
경상개발비	162,946	254,300
기타	41,575,585	70,653,912
합계	553,001,204	456,749,420

29. 법인세비용&cr (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
법인세부담액(법인세추납액, 환급액 포함)	19,994,716	7,493,712
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,297,152)	(2,251,771)
총 법인세효과	17,697,564	5,241,941
자본에 직접 반영된 이연법인세	(328,389)	(162,146)
자본에서 직접 반영된 법인세비용	(54,318)	17,718
법인세비용	17,314,857	5,097,512

&cr (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순이익	63,731,810	23,269,351
적용세율에 따른 법인세	14,961,098	5,169,183
조정사항
- 비과세수익	(31,206)	(31,087)
- 비공제비용	40,537	64,609
- 미환류소득에 대한 법인세	1,621,692	-
- 법인세추납액	409,447	-
- 기타(세율차이등)	313,289	(105,194)
법인세비용	17,314,857	5,097,513
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	27.17%	21.91%

&cr(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기			전기
반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후
기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익	1,492,678	(328,389)	1,164,289	1,312,997	(178,859)	1,134,138
지분법자본변동	-	-	-	(75,969)	16,713	(59,256)
이익잉여금(기타포괄손익-공정&cr 가치측정금융자산평가손익처분)	246,901	(54,318)	192,583	(80,534)	17,718	(62,817)
합계	1,739,579	(382,707)	1,356,872	1,156,494	(144,429)	1,012,066

&cr(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위:천원)
계정과목	기초	당기손익에&cr 인식된 금액	자본에 직접&cr 인식된 금액	기말
하자보수충당금	6,009,262	2,296,064	-	8,305,326
공사손실충당금	411,561	344,855	-	756,416
재고자산평가손실	56,383	(36,742)	-	19,641
대손충당금	3,346,780	307,152	-	3,653,932
지분법적용투자주식	3,084,889	726,440	-	3,811,329
소송손실충당부채	254,822	17,170	-	271,992
미수수익	(905,293)	(25,412)	-	(930,705)
기타	1,620,101	(1,003,985)	(328,389)	287,727
합계	13,878,505	2,625,542	(328,389)	16,175,658

&cr② 전기

(단위:천원)
계정과목	기초	당기손익에&cr 인식된 금액	자본에 직접&cr 인식된 금액	기말
하자보수충당금	5,318,221	691,041	-	6,009,262
공사손실충당금	274,054	137,507	-	411,561
재고자산평가손실	47,424	8,959	-	56,383
대손충당금	2,888,812	457,968	-	3,346,780
지분법적용투자주식	2,397,739	687,150	-	3,084,889
소송손실충당부채	304,221	(49,399)	-	254,822
미수수익	(907,569)	2,276	-	(905,293)
기타	1,303,832	478,415	(162,146)	1,620,101
합계	11,626,734	2,413,917	(162,146)	13,878,505

(5) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 높지 않아 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이와 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
차감할 일시적차이	10,408,024	10,408,024
이연법인세자산	2,289,765	2,289,765

30. 주당손익&cr (1) 당기와 전기 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기순이익	46,416,953,200	18,171,839,463
보통주당기순이익	46,416,953,200	18,171,839,463
가중평균 유통보통주식수	100,894,865주	100,894,865주
주당순이익	460	180

&cr (2) 당기 보통주 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기
---	---
보통주 당기순이익	46,416,953,200
조정	(972,629,254)
보통주 희석당기순이익	45,444,323,946
가중평균유통보통주식수	100,894,865주
신주인수권부사채의 행사 가정	3,142,744주
가중평균희석유통보통주식수	104,037,609주
희석주당이익	437

&cr전기는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 보통주 희석주당순이익은 보통주 기본주당순이익과 일치합니다.

31. 담보제공자산 및 지급보증 내역 등&cr(1) 당기말 현재 당사의 대출 및 지급보증 등과 관련하여 예ㆍ적금(주석4참조)외에 담보제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보내용
---	---	---	---	---
건설공제조합	건설공제조합 출자금&cr (당기손익-공정가치측정 금융자산)	6,129,508	6,129,508	지급보증
전기공사공제조합	전기공사공제조합 출자금&cr (당기손익-공정가치측정 금융자산)	101,203	101,203	지급보증
한국산업은행	토지(재고자산)	7,745,814	8,700,000	대출담보
대구은행	토지(재고자산)	3,989,058	12,000,000	한도대출담보
푸본현대생명보험	선급금(토지분양대금반환청구권)	51,045,263	90,348,650	대출담보
대구은행	선급금(토지분양대금반환청구권)	155,442,900	162,360,000	대출담보
	합계	224,453,746	279,639,361

&cr (2) 당기말 현재 당사가 임대형 민간투자사업과 관련하여 담보로 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
담보제공자산	내역	장부가액	채권최고액(*)	담보권자
---	---	---	---	---
관계기업투자자산	대출담보 및 지급보증	191,161	15,829,520	NH농협은행
기타포괄공정가치측정금융자산	대출담보 및 지급보증	1,405,438	35,729,194	대구은행 등
합계		1,596,599	51,558,714

(*) 타 공동출자자와 출자지분을 공동 담보 제공하고 있으며, 당사 지분율 해당분을 기재하였습니다.&cr&cr (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 &cr당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공자	당기말	전기말	보증내용
---	---	---	---
서울보증보험(주)	26,375,784	14,591,271	계약이행보증 등
건설공제조합	507,745,858	442,698,633	공사이행보증 등
주택도시보증공사	908,342,056	852,826,092	주택분양보증 등
대구은행	1,000,000	-	물품구매계약 지급보증
신화주택(주)	131,434	394,303	하자보수보증 등
합계	1,443,595,132	1,310,510,299

(4) 타인에게 제공한 지급보증 내역&cr당기말과 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	제공받는자	당기말	전기말	지급보증처	보증내용
---	---	---	---	---	---
연대보증채무	반월당지역주택조합	5,116,591	5,116,591	주택도시보증공사	주택분양보증
두류동지역주택조합	2,178,230	-	주택도시보증공사	주택분양보증
(주)하나자산신탁	217,835,800	-	주택도시보증공사	주택분양보증
(주)하나자산신탁	120,051,750	120,051,750	주택도시보증공사	주택분양보증
아시아신탁㈜	151,084,360	-	주택도시보증공사	주택분양보증
(주)케이티에스테이트	-	100,644,130	주택도시보증공사	주상복합주택분양보증
(주)하나자산신탁	144,375,557	144,375,557	주택도시보증공사	주상복합주택분양보증
대봉 1의 3 지구 주택재건축&cr 정비사업조합	3,447,172	3,447,172	주택도시보증공사	사업비 대여금 보증
대봉 1의 3 지구 주택재건축&cr 정비사업조합	14,536,795	18,036,795	주택도시보증공사	사업비 대출(책임준공)
평리6재정비촉진구역주택재개발&cr 정비사업조합	12,418,011	18,978,011	주택도시보증공사	사업비 대출(책임준공)
소계	671,044,266	410,650,006
연대채무	우정건설(주)	50,494	50,494	건설공제조합	하자보수보증
금호산업(주)	4,202,028	3,160,137	하자보수보증
(주)케이씨씨건설	-	41,229	하도급대금지급보증
(주)한화건설	10,298,964	7,428,972	하도급대금지급보증
삼환기업㈜	215,229	215,229	건설기계대금보증
소계	14,766,715	10,896,061
합계		685,810,981	421,546,067

&cr(5) 수분양자 중도금 대출 관련 지급보증 내역&cr당기말과 전기말 현재 당사가 수분양자 중도금 대출 관련 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공받는자	당기말		전기말		지급보증처
---	---	---	---	---	---
실행금액	한도금액	실행금액	한도금액
---	---	---	---	---	---
만촌역 서한포레스트 &cr수분양자	39,636,665	57,120,000	18,541,261	57,120,000	하나은행, 청운신협, 달구벌신협
반월당역 서한포레스트&cr수분양자	21,986,525	31,546,400	8,448,260	31,546,400	국민은행, 축산업협동조합
대봉 서한포레스트 수분양자	33,330,146	38,952,000	11,669,522	38,952,000	농협은행
유성둔곡지구 서한이다음 &cr수분양자, 임대세대	29,947,668	52,316,656	7,476,100	52,316,656	농협은행, 하나은행, 전북은행
청라언덕역 서한포레스트 &cr수분양자	24,329,547	29,486,736	-	-	대구은행,동대구농협
서대구역 서한이다음&cr더 퍼스트 수분양자	18,417,865	37,488,000	-	-	수협은행
오페라 센텀파크 서한이다음수분양자	29,787,894	96,000,000	-	-	동천안 농업협동조합, 배방농업협동조합,동촌농업협동조합, 하나은행
두류동 지역주택조합 주상&cr복합 신축사업 수분양자	-	24,600,000	-	-	구미 신협, 대구태영 신협, 성삼우리 신협,호명신협
인천영종 A42BL 수분양자	13,252,841	93,776,000	-	-	군포 새마을금고, 순천만새마을금고, 신당황학 새마을금고, 명동새마을금고,용인중앙새마을금고, 용주새마을금고, 이태원1동 새마을금고, 청계새마을금고, 대구은행, 전북은행
합계	210,689,151	461,285,792	46,135,143	179,935,056

32 . 우발부채와 주요 약정사항&cr (1) 계류중인 소송사건 &cr 당기말 현재 당사는 하자보수 등과 관련한 4,838,688천원(공동청구액 포함)의 손해 배상청구소송에 피소 중에 있으며, 동 소송의 최종결과는 당기말 현재로는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건 등과 관련하여 계상한 충당부채는 1,236,328천원입니다.&cr&cr(2) 금융기관 약정사항&cr당기말 현재 당사의 국내외 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	금융기관	약정금액	실행금액
---	---	---	---
운영자금대출	한국산업은행	10,000,000	10,000,000
운영자금대출	한국산업은행	10,000,000	-
운영자금대출	우리은행	4,700,000	-
운영자금대출	대구은행	10,000,000	-
토지자금대출	대구은행	135,300,000	135,300,000
토지자금대출	푸본현대생명보험㈜	69,498,961	42,369,949
합계		239,498,961	187,669,949

&cr(3) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 책임준공 미이행시 채무인수 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
현장명	한도	비고
만촌역 서한포레스트(아파트)	80,000,000	책임준공 미이행 시&cr채무인수
만촌역 서한포레스트(오피스텔)	42,000,000
청라언덕역 서한포레스트	80,000,000
반월당역 서한포레스트	75,000,000
오페라 센텀파크 서한이다음	102,000,000
두류동 지역주택조합 주상복합 신축사업	85,000,000
대봉 서한이다음 공동주택 신축공사	140,000,000
울산 중구 복산동 신축공사	56,000,000
합계	660,000,000

당사는 상기 외에도 당기말 현재 고양삼송지구 B-2BL 공공지원 민간임대주택 개발사업 및 경북대학교 생활관 임대형 민자사업(3차)(BTL) 등에 책임준공 미이행시 손해배상 약정을 체결하고 있습니다.&cr

(4) 당사는 공사 수주와 관련하여 ㈜엠에이디앤씨 외 11개 대여처에 총 77,813,138천원의 대여 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현 재 48,155,385 천원을 대여하고 있습니다.&cr &cr(5) 당기말 현재 당사는 KB증권㈜과 서한하나뉴스테이 제1호 위탁관리부동산 투자회사가 발행한 보통주 193,436주를 인수하는 약정을 체결하고 있습니다.&cr&cr(6) 당사는 경기도 평택시 고덕면 여염리 일대(A15BL) 외 4곳에 518,675,453천원 규모의 토지매입 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 매매대금 잔금 미지급액은 257,670,418천원입니다. &cr&cr(7) 당사는 다음세대교육㈜ 등 임대형 민간투자사업의 운영과 관련하여 운영비 부족이 발생하는 경우 등의 사유 발생 시 자금보충의무를 부담하고 있습니다. 당기말 현재 당사 지분 37,636,149천원(차입금 한도금액), 타 공동시공사 지분포함 시 470,845,000천원(차입금 한도금액)의 자금보충약정을 타 공동시공사와 함께 제공하고 있습니다.&cr

33 . 특수관계자

(1) 특수관계자 현황

구분	회사명	주요영업활동
관계기업	(주)대경문화관광개발	케이블카 운영사
(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	부동산의 개발사업
(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	부동산의 개발사업
(주)서한하나제2호위탁 관리부동산투자회사	부동산의 개발사업
다음세대교육(주)	시설물 유지관리
기타&cr특수관계자	주요 경영진(대표이사 외)	주요 경영진(대표이사 외)

&cr (2) 특 수관계자와의 거래내역 &cr당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
특수관계 구분	회사명	거래내용	당기	전기
---	---	---	---	---
관계기업	(주)서한하나뉴스테이제1호&cr위탁관리부동산투자회사	공사수익	-	1,631,126
(주)서한하나제2호위탁&cr관리부동산투자회사	공사수익	43,667,352	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내용은 없습니다.

&cr (4) 특수관계자에게 제공한 담보제공 등&cr 당사는 다음세대교육(주)의 차입금 등과 관련하여 출자지분(장부금액 191,161천원)이 담보로 제공되어 있으며, 운영비 부족이 발생하는 경우 등의 사유에 대해 자금제공의무를 부담하고 있습니다.&cr&cr (5) 주요경영진에 대한 보상&cr당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
단기급여	2,788,549	2,538,221

34 . 건설계약&cr (1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기

(단위:천원)
구분		기초잔액	증감액	수익 인식액	당기말잔액
---	---	---	---	---	---
도급공사	건축부문	655,673,936	682,003,654	(390,215,096)	947,462,494
토목부분	115,866,559	82,463,968	(48,332,201)	149,998,326
분양공사		297,784,333	1,473,476	(160,335,505)	138,922,304
합계		1,069,324,828	765,941,098	(598,882,802)	1,236,383,124

&cr ② 전기

(단위:천원)
구분		기초잔액	증감액	수익 인식액	당기말잔액
---	---	---	---	---	---
도급공사	건축부문	547,007,650	402,166,225	(293,499,940)	655,673,935
토목부분	102,868,051	67,892,398	(54,893,889)	115,866,560
분양공사		47,731,025	367,241,695	(117,188,387)	297,784,333
합계		697,606,726	837,300,318	(465,582,216)	1,069,324,828

(2) 당기와 전기 중 진행중인 공사와 관련하여 인식한 누적공사손익 등은 다음과같습니다.&cr ① 당기

(단위:천원)
구분		누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익
---	---	---	---	---
도급공사	건축부문	494,834,380	457,363,360	37,471,020
토목부분	198,900,291	182,547,322	16,352,969
분양공사		213,038,760	154,617,178	58,421,582
합계		906,773,431	794,527,860	112,245,571

&cr ② 전기

(단위:천원)
구분		누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익
---	---	---	---	---
도급공사	건축부문	244,948,933	233,423,836	11,525,097
토목부분	178,702,745	162,975,454	15,727,291
분양공사		54,176,730	40,062,824	14,113,906
합계		477,828,408	436,462,114	41,366,294

(3) 계약자산 및 계약부채

당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기 말

(단위:천원)
구분		계약자산		계약부채
---	---	---	---	---	---	---
미청구공사	분양미수금	초과청구공사	분양선수금	장기선수금
---	---	---	---	---	---	---
도급공사	건축부문	24,952,868	-	14,075,756	-	-
토목부문	1,155,817	-	3,866,322	-	-
분양공사		-	40,471,648	-	446,109	12,988,684
합계		26,108,685	40,471,648	17,942,078	446,109	12,988,684

&cr ② 전기 말

(단위:천원)
구분		계약자산	계약부채
---	---	---	---	---	---
미청구공사	초과청구공사	분양선수금	장기선수금
---	---	---	---	---	---
도급공사	건축부문	38,690,672	14,171,742	-	-
토목부문	8,448,734	793,185	-	-
분양공사		1,822,165	-	17,313,854	6,419,078
합계		48,961,571	14,964,927	17,313,854	6,419,078

&cr(4) 당기말 현재 자산화된 계약이행원가 3,156,878천원은 재무상태표상 기타유동자산의 선급공사원가로 계상되어 있습니다.&cr&cr(5) 주요 건설계약 내역&cr당기말 현재 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. &cr&cr ① 도급공사

(단위:천원)
현장명	계약일	공사기한	진행률	미청구공사		공사미수금
---	---	---	---	---	---	---	---
총 액	손실&cr충당금	총 액	손실충당금
---	---	---	---	---	---	---	---
행복도시 2-1M6BL 아파트 건설공사 10공구	17년 12월	21년 04월	100.00%	-	-	-	-
서대구산단 복합지식산업센터	18년 12월	21년 06월	100.00%	-	-	-	-
고양삼송 B-2BL	20년 09월	22년 12월	32.24%	2,647,352	-	-	-
남양주별내 및 서울휘경, 서울잠실 행복주택 건설공사	18년 12월	21년 12월	100.00%	223,231	-	-	-
문산선유5 2BL 아파트 건설공사 6공구	18년 12월	23년 03월	9.52%	2,314,782	-	-	-
시흥장현 A-12BL 아파트 건설공사 8공구	19년 11월	22년 09월	70.86%	347,470	-	-	-
대구도남 A-1BL 아파트 건설공사 1공구	19년 12월	22년 07월	81.39%	2,374,032	-	-	-
고양삼송 A24BL(임대) 민간참여 공공주택건설사업	19년 12월	22년 03월	98.73%	1,001,808	-	-	-
부산범천2 주거환경개선사업 아파트 건설공사 1공구	20년 04월	23년 12월	6.81%	-	-	-	-
부산.진해경제자유구역 명지지구개발사업 조경공사 1공구	14년 08월	22년 11월	97.49%	10,372	-	-	-
국제과학비즈니스벨트 거점지구 둔곡 조성공사	16년 08월	22년 09월	95.55%	-	-	-	-
과천시 국도47호선 우회도로 건설공사	16년 11월	24년 12월	45.36%	493,880	-	-	-
상화로 입체화 사업	21년 05월	27년 04월	0.01%	-	-	-	-
대봉 서한포레스트	19년 11월	22년 08월	58.24%	-	-	-	-
서대구역 서한이다음 더 퍼스트	20년 07월	23년 03월	35.65%	1,681,443	-	-	-
만촌역 서한포레스트	19년 05월	22년 10월	60.66%	-	-	8,894,900	-
청라언덕역 서한포레스트	19년 05월	22년 09월	61.69%	-	-	6,330,700	-
인천영종 A42BL	19년 12월	24년 05월	8.32%	7,427,856	-	-	-
반월당역 서한포레스트	19년 11월	22년 10월	54.35%	-	-	-	-
오페라 센텀파크 서한이다음	20년 09월	23년 08월	14.81%	2,016,157	-	-	-
두류동 지역주택조합 주상복합 신축사업	21년 04월	24년 12월	4.45%	1,737,414	-	-	-
대봉 서한이다음 공동주택 신축공사	21년 04월	24년 08월	1.16%	1,352,699	-	-	-

② 분 양 공사

(단위:천원)
현장명	계약일	계약상&cr완성기한	진행률	미청구공사		분양미수금
---	---	---	---	---	---	---	---
총 액	손실충당금	총액	손실충당금
---	---	---	---	---	---	---	---
유성둔곡지구	20년 05월	22년 12월	60.55%	-	-	40,471,648	-

&cr(6) 당기말 현재 주요 공동약정 프로젝트는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
현장명	총계약금액	당사지분 해당금액	당사지분율	대표사(주간사)
---	---	---	---	---
행복도시 2-1M6BL 아파트 건설공사 10공구	90,018,896	64,675,727	71.85%	(주)서한
남양주별내 및 서울휘경, 서울잠실 행복주택 건설공사	60,802,520	40,454,760	66.53%	(주)서한
문산선유5 2BL 아파트 건설공사 6공구	36,907,430	27,964,759	75.77%	(주)서한
시흥장현 A-12BL 아파트 건설공사 8공구	52,590,382	42,072,305	80.00%	(주)서한
대구도남 A-1BL 아파트 건설공사 1공구	44,363,724	32,909,010	74.18%	(주)서한
고양삼송 A24BL(임대) 민간참여 공공주택건설사업	84,306,993	75,876,294	90.00%	(주)서한
부산범천2 주거환경개선사업 아파트 건설공사 1공구	60,358,960	46,145,165	76.45%	(주)서한
상화로 입체화 사업	322,773,000	54,871,410	17.00%	코오롱글로벌(주)
인천영종 A42BL	170,032,976	153,029,679	90.00%	(주)서한

&cr(7) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동&cr전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사 등에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분		총계약수익의&cr추정변동	총계약원가의&cr추정변동	당기손익에&cr미치는 영향	미래손익에&cr미치는 영향	계약자산&cr변동	계약부채&cr변동
---	---	---	---	---	---	---	---
도급공사	건축부문	2,147,889	8,121,433	(4,784,234)	(1,189,310)	223,231	5,007,465
토목부문	27,279,262	25,027,903	4,349,547	(2,098,188)	7,075	(4,342,472)
분양공사		-	(5,776,506)	4,347,154	1,429,352	4,347,154	-
합계		29,427,151	27,372,830	3,912,467	(1,858,146)	4,577,460	664,993

당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

35. 현금흐름표&cr(1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
1. 당기순이익	46,416,953	18,171,839
2. 비용(수익)조정사항	33,919,118	18,991,565
법인세비용	17,314,857	5,097,514
이자수익	(4,269,481)	(1,524,040)
이자비용	400,635	1,204,875
감가상각비	5,616,860	2,574,900
대손상각비	1,952,854	2,033,492
관계기업투자손실	3,395,761	1,938,295
관계기업투자처분손실	-	468,194
소송손실	108,678	875,926
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	19,521	73,313
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	71,199	10,778
기타포괄-공정가치측정금융자산처분손실	333,154	10,548
하자보수충당부채전입	14,418,437	7,001,502
공사손실충당부채전입	1,887,330	1,596,851
재고자산평가손실	(40,726)	40,726
투자부동산손상차손	-	618,783
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(3,309,930)	(319,412)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(329,044)	(262,618)
파생상품평가이익	(1,246,961)	-
관계기업투자이익	(93,761)	-
유형자산처분이익	(12,094)	(2,363)
투자부동산처분이익	(145,462)	(629,198)
공사손실충당부채환입	(319,806)	(971,818)
배당금수익	(1,832,903)	(844,054)
잡이익	-	(629)
3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(165,255,416)	(5,029,406)
매출채권및기타채권	(53,784,845)	21,955,799
미청구공사	22,852,886	43,848,226
기타유동자산	(156,204,300)	(86,925,594)
재고자산	(430,695)	19,553,688
기타유동금융자산	(536,475)	(59,242)
매입채무및기타채무	30,007,744	(4,863,894)
초과청구공사	2,977,151	9,404,456
기타유동부채	(14,068,919)	(11,235,962)
기타유동금융부채	141,442	432,387
기타비유동부채	7,803,013	7,825,600
기타비유동금융부채	-	(4,000)
충당부채	(4,012,418)	(4,960,870)
영업으로부터 창출된 현금흐름(1+2+3)	(84,919,345)	32,133,998

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
거래내용	당기	전기
---	---	---
선급금의 용지 대체	75,480	40,614,820
용지의 투자부동산 대체	-	1,783,973
장기차입금의 유동성차입금 대체	45,100,000	18,316,755
사용권자산의 취득	6,517,387	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr ① 당기

(단위:천원)
구 분	기초	재무현금흐름	비현금변동(계정대체)	당기말
---	---	---	---	---
유동성장기차입금	14,992,992	85,200,000	45,107,008	145,300,000
유동성리스부채	3,015,176	(5,666,070)	6,715,537	4,064,643
장기차입금	69,458,480	18,011,469	(45,100,000)	42,369,949
신주인수권부사채	-	14,985,000	(5,571,296)	9,413,704
리스부채	1,161,087	-	(198,150)	962,937
전세보증금	26,750	(500)	-	26,250
임대보증금	37,710	-	-	37,710
합 계	88,692,195	112,529,899	953,099	202,175,193

② 전기

(단위:천원)
구 분	기초	재무현금흐름	비현금변동(계정대체)	당기말
---	---	---	---	---
단기차입금	2,327,000	(2,327,000)	-	-
유동성장기차입금	3,333,320	(6,666,640)	18,326,312	14,992,992
유동성리스부채	884,498	(2,367,438)	4,498,118	3,015,178
장기차입금	33,292,904	54,458,500	(18,292,924)	69,458,480
리스부채(비유동)	146,577	-	1,014,509	1,161,086
임대보증금	51,251	27,710	(41,251)	37,710
합 계	40,035,550	43,125,132	5,504,764	88,665,446

36 . 위험관리&cr 당사는 여러 활동으로 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험 관리는 재경팀이 주관하고 있으며, 각 사업부문과 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 등의 실행활동을하고 있습니다. &cr

(1) 재무위험요소

① 시장위험&cr가. 이자율위험&cr이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 및 차입금 등에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금 및 차입금 등에서 발생하고 있습니다.

&cr변동이자율로 발행된 차입금으로 회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
차입금	197,083,654	84,451,472

&cr당사는 고정 대 변동금리부 조건의 예금적정비율 유지 및 주간/월간 단위의 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채의 이자율이 1% 변동 시 이자율 변동이 당기 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	1% 상승시		1% 하락시
---	---	---	---	---
손익	순자산	손익	순자산
---	---	---	---	---
차입금	(1,970,837)	(1,970,837)	1,970,837	1,970,837

나. 가격위험&cr당사는 재무상태표의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권의 투자에 따른 가격위험을 관리하기 위해 당사는 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.&cr 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 9,869,394천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분증권의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이자본에 미치는 영향은 986,939천원입니다.&cr &cr (2) 신용위험&cr당사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산, 은행및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관과의 거래 위험을 감소시키기 위해서 당사는 신용도가 높은 금융기관에 대하여만 거래를 하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	금액
---	---
현금 및 현금성자산(보유현금제외)	50,870,292
단기금융상품	83,141,160
매출채권및기타채권	96,729,186
미청구공사	26,108,685
장기기타채권	6,209,066
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)(*)	4,639,044
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	28,639,046
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	735,634
기타유동금융자산	231,596
장기금융상품	11,168,639
기타비유동금융자산	2,322,656
합 계	310,795,004

(*) 해당 금융자산에 포함된 유가증권 중 채무증권만을 신용위험 관리 대상 금융자산으로 산정하였습니다.&cr

당사는 금융보증의 제공과 관련하여 당기말 현재 2,282백만원의 금융보증부채를 계상하고 있으며, 해당 금융보증 제공에 따른 신용위험의 최대 노출정도는 당기말 현재210,689백만원입니다.&cr

(3) 유동성위험&cr당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.&cr

당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약 만기
---	---	---	---	---	---
1년 이내	1년 초과	합계
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	84,936,477	84,936,477	84,936,477	-	84,936,477
유동성장기차입금	145,300,000	145,300,000	145,300,000	-	145,300,000
기타유동금융부채	12,183,656	12,289,227	12,289,227	-	12,289,227
장기차입금	42,369,949	42,369,949	-	42,369,949	42,369,949
신주인수권부사채	9,413,704	15,000,000	-	15,000,000	15,000,000
기타비유동금융부채	1,000,646	1,026,459	-	1,026,459	1,026,459
합계	295,204,432	300,922,112	242,525,704	58,396,408	300,922,112

&cr (4) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액으로 계산합니다.&cr

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
부채	393,018,265	225,469,895
자본	361,494,944	317,756,914
부채비율	108.72%	70.96%

&cr 37. 보 고기간 후 사건&cr당사는 보고기간 이후 부산광역시 강서구 명지동 소재 토지를 취득완료(장부가액22,934백만원) 후 45,088백만원에 매각하는 계약을 체결하였으며, 처분예정일자는 2022년 9월 5일입니다. 동 거래에 따라 처분예정일자에 당사가 인식할 투자부동산처분이익은 22,154백만원입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr&cr

주식회사 서한&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 서한의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

(주)서한
주주 및 이사회 귀중

&cr

감사의견

우리는 2021년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 서한(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2022년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강희천 입니다.

&cr

서울시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인
대표이사 조 승 호

2022년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태 보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 서한2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111143--3---951021682850165------87624912101031381,246771--143---1,50491922121192202,096936--143---2,3801,168

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.4.12~132회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차 범위와 시기 등을 결정2021.4.27~304411분기검토2021.7.5~8441내부회계관리제도 감사2021.8.2~6541반기검토2021.10.14~1523-내부회계관리제도 감사2021.10.28~11.24413분기검토2021.11.15~19541중간감사 및 내부회계관리제도 감사2021.12.13~15341중간감사 및 내부회계관리제도 감사2021.12.21~22241현장실사2022.2.16~25841입증감사(기말감사) 및 &cr내부회계관리제도 감사----2021.12.221본사현금, 회원권OOO-42021.4.30/2021.8.6/2022.2.25/2022.3.9---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 04월 30일회사측: 감사&cr감사인측 : 업무수행이사 포함 2인서면회의감사계획, 독립성 등22021년 08월 06일회사측: 감사&cr감사인측 : 업무수행이사 포함 2인대면회의반기검토 수행결과 및 내부회계관리제도 관련 논의32022년 02월 25일회사측: 감사&cr감사인측 : 업무수행이사 포함 2인대면회의감사진행상황42022년 03월 09일회사측: 감사&cr감사인측 : 업무수행이사 포함 2인서면회의외부감사 수행결과, &cr핵심감사사항 수행결과 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용