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SENAO Annual Report 2017
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Annual Report
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神腦國際企業股份有限公司 及子公司
$\bar{\mathcal{A}}$
合併財務報告暨會計師查核報告 民國106及105年度
地址:新北市新店區中正路531號2樓 電話: (02)2218-3588
$\label{eq:2.1} \mathcal{L}=\mathcal{L}(\mathcal{L}^{(1)}\otimes\mathcal{L}^{(2)})\otimes\mathcal{L}^{(3)}\otimes\mathcal{L}^{(4)}$
| ×. | |
|---|---|
| $\S$ $\Xi$ | 錄§ |
| 財 | 務 | 報 | 告 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
頁 | 次 附 | 註 編 | 號 | |
| 一、封 面 |
$\mathbf{1}$ | ||||
| 二、目 錄 |
$\overline{2}$ | ||||
| 三、關係企業合併財務報告聲明書 | 3 | ||||
| 四、會計師查核報告 | $4\sim$ 7 | ||||
| 五、合併資產負債表 | 8 | ||||
| 六、合併綜合損益表 | $9 - 11$ | ||||
| 七、合併權益變動表 | 12 | ||||
| 八、合併現金流量表 | $13 - 14$ | ||||
| 九、合併財務報告附註 | |||||
| (一)公司沿革 | 15 | ||||
| (二) 通過財務報告之日期及程序 | 15 | $\equiv$ | |||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適 | $15 - 17$ | $\equiv$ | |||
| 用 | |||||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $17 - 27$ | 四 | |||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確 | $27 - 28$ | $\overline{\mathcal{L}}$ | |||
| 定性之主要來源 | |||||
| (六) 重要會計項目之說明 | $28 - 59$ | $\pi \sim \Xi$ | |||
| (七)關係人交易 | $59 - 64$ | $I = -$ | |||
| (八) 質抵押之資產 | 64 | E E | |||
| (九) 重大或有事項及未認列之合約 | 64 | 三四 | |||
| 承諾 | |||||
| (十)具重大影響之外幣資產及負債 | $64!\sim!65$ | 三五 | |||
| 資訊 | |||||
| (十一)附註揭露事項 | |||||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $66 \cdot 70 \sim 74$ | 三六 | |||
| 2. 轉投資事業相關資訊 | $66 \cdot 70 \sim 74$ | 三六 | |||
| 3. 大陸投資資訊 | $66 \sim 67 \cdot 75$ | 三六 | |||
| 4. 母子公司間業務關係及重要 67、76~77 | 三六 | ||||
| 交易往來情形 | |||||
| (十二)部門資訊 | $67 - 69$ | 三七 |
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\$
關係企業合併財務報告聲明書
本公司民國106年度 (自106年1月1日至12月31日止) 依「關係企 業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編 製關係企業合併財務報告之公司與依國際財務報導準則第10號應納入編製母 子公司合併財務報告之公司均相同,且關係企業合併財務報告所應揭露相關 資訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合 併財務報告。
特此聲明
$\bar{z}$
中
民
國
公司名稱:神腦國際企業股份有限公司
麟
勁
$-3-$
年 一
$2 \left( \frac{1}{2} \right)$
月
23
$\boxminus$
107
負責人:賴
Deloitte.
勤業眾信聯合會計師事務所 10596 台北市民生東路三段156號12樓
Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipei 10596. Taiwan
Tel: +886 (2) 2545-9988 Fax:+886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw
合計師查核報告
神腦國際企業股份有限公司 公 鑒 :
查核意見
神腦國際企業股份有限公司及其子公司(神腦集團)民國 106 年及 105 年12月31日之合併資產負債表,暨民國106年及105年1月1日至12月31 日之合併綜合損益表、合併權益變動表與合併現金流量表,以及合併財務報 表附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見,上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行 人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報 導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達神腦集團民國 106年及105年12月31日之合併財務狀況,暨民國106年及105年1月1日 至12月31日之合併財務績效與合併現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行 查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責 任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職 業道德規範,與神腦集團保持超然獨立,並履行該規範之其他責任。本會計 師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對神腦集團民國 106 年度合 併財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及 形成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
茲對神腦集團民國106年度合併財務報告之關鍵查核事項敘明如下: 經銷商銷貨收入之認列
神腦集團銷貨收入之交易對象包含一般大眾與經銷商,其中與經銷商之 單筆交易金額較大。因管理階層可能承受市場預期之壓力或為達成營收績 效,而藉由虛增經銷商銷貨收入來達成其目的,故本會計師係依審計準則公 報規定將此類型收入認列預設為存有舞弊風險。因是,將經銷商銷貨收入之 認列考量為關鍵查核事項。
神腦集團有關收入認列之會計政策參閱附註四(十四)。
本會計師執行之查核程序包含自已認列之銷貨收入明細中抽核相對應之 銷貨單及客戶簽收紀錄、查詢經銷商基本資料、檢查經銷商收款紀錄以及比 較兩年度前十大客戶並分析其毛利率與價量。
存貨評價
如財務報告附註九所述,神腦集團於民國106年12月31日存貨帳面價 值為新台幣 2,304,494 仟元,佔合併資產負債表總資產 22%,由於存貨金額係 屬重大且存貨評價涉及管理階層之重大判斷及估計。因是,將存貨評價考量 為關鍵查核事項。
神腦集團有關存貨會計政策及相關之重大會計判斷和估計說明參閱附註 四(六)及附註五。
本會計師已評估用以計算年底存貨跌價損失方法之適當性、核對用於計 算之基本假設至其相關支持文件並驗證計算正確性。
其他事項
神腦國際企業股份有限公司業已編製民國 106 及 105 年度之個體財務報 告,並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。
管理階層與治理單位對合併財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理 委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公 告編製允當表達之合併財務報表,且維持與合併財務報表編製有關之必要內 部控制,以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製合併財務報表時,管理階層之責任亦包括評估神腦集團繼續經營 之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意 圖清算神腦集團或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
神腦集團之治理單位(含獨立董事及監察人)負有監督財務報導流程之 責任。
會計師查核合併財務報表之責任
本會計師查核合併財務報表之目的,係對合併財務報表整體是否存有導 因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信 係高度確信,惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合 併財務報表存有重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表 達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決 策,則被認為具有重大性。
本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之 懷疑。本會計師亦執行下列工作:
-
- 辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所 評估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據 以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實 聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風险高於 導因於錯誤者。
-
- 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查 核程序,惟其目的非對神腦集團內部控制之有效性表示意見。
-
- 評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露 之合理性。
-
- 依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性, 以及使神腦集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存 在重大不確定性,作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大 不確定性,則須於查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合併財務報 表之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之 結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況 可能導致神腦集團不再具有繼續經營之能力。
-
- 評估合併財務報表 (包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合 併財務報表是否允當表達相關交易及事件。
-
對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對合併 財務報表表示意見。本會計師負責集團查核之案件之指導、監督及執行, 並負責形成集團查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及 重大查核發現(包括於查核過程中所辨認內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員 已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可 能被認為影響會計師獨立性之關係及其他事項 (包括相關防護措施)。
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對神腦集團民國 106年度合 併財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該第事項,除 非法令不允許公開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查 核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進 之公眾利益。
金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第1060023872號
證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784號
ቀ 菙 民 國 $107$ 年 $21$ 月 23 $\mathbf{H}$
單位:新台幣仟元
| CAMY | 106年12月31日 | 105年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
資 | 麦 | 金 | 額 | $\overline{\frac{96}{5}}$ | 金 | $\overline{\mathcal{H}}$ 額 |
| 流動資產 | |||||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六) | \$ | 2,320,253 | 23 | \$ 2,195,323 |
21 | |
| 1110 | 透過損益按公允價值街量之金融資產(附註七) | $\ddot{\phantom{0}}$ | 217 | ||||
| 1150 | 應收票據一淨額(附註八) | 224,971 | $\overline{2}$ | ||||
| 1170 | 應收帳款一淨額(附註八) | 137,352 | 1 | ||||
| 783,467 | 8 | 677,613 | 6 | ||||
| 1180 | 應收帳款一關係人(附註三二) | 1,230,138 | 12 | 1,703,506 | 16 | ||
| 1200 | 其他應收款(附註八) | 162,684 | $\overline{\mathbf{2}}$ | 137,751 | 1 | ||
| 1210 | 其他應收款一關係人(附註三二) | 330,622 | 3 | 474,364 | 5 | ||
| 130X | 存貨(附註九) | 2,304,494 | 22 | 2,273,562 | 22 | ||
| 1419 | 其他預付費用(附註三二) | 42,171 | $\overline{\phantom{a}}$ | 53,781 | $\mathbf{1}$ | ||
| 1421 | 預付款項 (附註十) | 57,501 | |||||
| 1470 | 其他流動資產(附註十一及三三) | 1 | 74,214 | $\mathbf{1}$ | |||
| 127,924 | $\mathbf{1}$ | 34,279 | |||||
| 11XX | 流動資產總計 | 7,584,225 | 74 | 7,761,962 | 74 | ||
| 非流動資產 | |||||||
| 1543 | 以成本街量之金融資產(附註十二) | 36,000 | $\overline{\phantom{a}}$ | 36,000 | |||
| 1550 | 採用權益法之投資(附註十四) | 884,847 | 9 | 862,288 | 8 | ||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註十五及三二) | 1,005,960 | 10 | 1,002,035 | 10 | ||
| 1805 | 商譽 (附註十六) | 46,947 | 55,569 | $\overline{\phantom{a}}$ | |||
| 1821 | 無形資產(附註十七及三二) | 246,309 | $\overline{2}$ | 278,333 | 3 | ||
| 1840 | 返延所得稅資產(附註二六) | 375,747 | 4 | 372,228 | 4 | ||
| 1920 | 存出保證金(附註三二) | ||||||
| 1990 | 其他非流動資產(附註三三) | 82,093 | $\mathbf{1}$ | 88,152 | $\mathbf{1}$ | ||
| 15XX | 25,005 | 14,332 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||
| 非流動資產總計 | 2,702,908 | 26 | 2,708,937 | 26 | |||
| 1XXX | 資 產 總 計 |
\$10,287,133 | 100 | \$10,470,899 | 100 | ||
| 碼 代 |
债 及 權 負 |
益 | |||||
| 流動負債 | |||||||
| 2100 | 短期借款(附註十八及三三) | \$ | \$ 68,000 |
1 | |||
| 2120 | 透過損益按公允價值衡量之金融負債(附註七) | 484 | |||||
| 2150 | 應付票據(附註十九) | 11,987 | 28,363 | ||||
| 2160 | 應付票據一關係人(附註三二) | 18 | 18 | ||||
| 2170 | 應付帳款(附註十九) | 2,373,905 | 23 | 2,547,581 | 24 | ||
| 2180 | 應付帳款一關係人(附註三二) | 133,917 | $\mathbf{1}$ | 101,371 | 1 | ||
| 2200 | 其他應付款(附註二十) | 9 | |||||
| 2220 | 958,050 | 964,975 | 9 | ||||
| 其他應付款一關係人(附註三二) | 502,934 | 5 | 426,143 | 4 | |||
| 2230 | 本期所得稅負債(附註二六) | 62,321 | $\mathbf{1}$ | 120,101 | 1 | ||
| 2250 | 負債準備(附註二一) | 10,489 | $\tilde{\phantom{a}}$ | ||||
| 2310 | 預收款項(附註二二及三二) | 91,841 | $\mathbf{1}$ | 67,870 | $\mathbf{1}$ | ||
| 2399 | 其他流動負債 | 68,487 | $\mathbf{1}$ | 41,368 | $\mathbf{1}$ | ||
| 21XX | 流動負債總計 | 4,203,944 | 41 | 4,376,279 | 42 | ||
| 非流動負債 | |||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債(附註二六) | 38,245 | 40,779 | ||||
| 2640 | 淨確定福利負債一非流動(附註二三) | 94,319 | 1 | ||||
| 2645 | 存入保證金 | 86,369 | $\mathbf{1}$ | ||||
| 25XX | 非流動負債總計 | 27,802 | $\overline{a}$ | 27,880 | $\blacksquare$ | ||
| 160,366 | $\mathbf{1}$ | 155,028 | __1 | ||||
| 2XXX | 負債總計 | ||||||
| 4,364,310 | 42 | 4,531,307 | $\frac{43}{2}$ | ||||
| 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||
| 3110 | 股本一普通股 | ||||||
| 2,582,527 | $\overline{25}$ | 2,582,527 | 25 | ||||
| 3200 | 資本公積 | 703,314 | $\overline{7}$ | 691,119 | $\overline{z}$ | ||
| 保留盈餘 | |||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 1,331,759 | 13 | 1,232,028 | 12 | ||
| 3350 | 未分配盈餘 | 1,609,507 | |||||
| 3300 | 保留盈餘總計 | 16 | 1,886,001 | 18 | |||
| 3400 | 其他權益 | 2,941,266 | 29 | 3,118,029 | 30 | ||
| 3500 | 庫藏股票 | 1,110 | 15,035 | $\frac{1}{5}$ | |||
| 31XX | 母公司業主權益總計 | 328,076) | $\mathbf{B}$ | 492,770) | |||
| 5,900,141 | 58 | 5,913,940 | 57 | ||||
| 36XX | 非控制權益 | 22,682 | .- | 25,652 | |||
| 3XXX | 權益總計 | 5,922,823 | |||||
| 58 | 5,939,592 | - 57 | |||||
| 債及權益總計 負 |
\$10,287,133 | 100 | \$10,470,899 | 100 | |||
| (的乙山宁) | 後附之附註係本合併財務指令 | 部分。 | Fundact + EATLA + Smith |
經理人:林保雍
單位:新台幣仟元,惟 每股盈餘為元
| 106年度 | 105年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 額 |
% | 金 額 |
% | |
| 營業收入 (附註三二) | |||||
| 4110 | 銷貨收入 | \$33,410,225 | 93 | \$31,873,422 | 93 |
| 4170 | 減:銷貨退回 | 311,148 | $\mathbf{1}$ | 580,391 | $\overline{2}$ |
| 4190 | 銷貨折讓 | 829,178 | $\overline{2}$ | 508,451 | $\mathbf 1$ |
| 4100 | 銷貨收入淨額 | 32,269,899 | 90 | 30,784,580 | 90 |
| 4600 | 勞務及維修收入 | 3,468,035 | 10 | 3,306,168 | 10 |
| 4000 | 營業收入合計 | 35,737,934 | 100 | 34,090,748 | 100 |
| 營業成本(附註九、二五及 三二) |
|||||
| 5110 | 銷貨成本 | 30,518,590 | 85 | 28,796,330 | 85 |
| 5600 | 勞務及維修成本 | 877,377 | $\frac{3}{2}$ | 732,417 | $\mathbf{2}$ |
| 5000 | 營業成本合計 | 31,395,967 | 88 | 29,528,747 | 87 |
| 5900 | 營業毛利 | 4,341,967 | 12 | 4,562,001 | 13 |
| 營業費用 (附註二五及三二) | |||||
| 6100 | 推銷費用 | 3,239,103 | 9 | 3,378,975 | 10 |
| 6200 | 管理費用 | 399,042 | $\overline{\mathbb{1}}$ | 354,125 | $\mathbf{\perp}$ |
| 6000 | 營業費用合計 | 3,638,145 | 10 | 3,733,100 | 11 |
| 6550 | 其他收益及費損(附註二五) | 13,901 ) | 10,132) | ||
| 6900 | 營業利益 | 689,921 | $\overline{2}$ | 818,769 | $\overline{2}$ |
| 營業外收入及支出(附註三 $=$ ) |
|||||
| 7060 | 採用權益法之關聯企業 | ||||
| 損益份額 | 160,629 | $\mathbf{1}$ | 192,049 | $\mathbf{1}$ | |
| 7100 | 利息收入 | 14,579 | 10,430 | ||
| 7110 | 租金收入 | 59,711 | 39,862 | ||
| 7130 | 股利收入 | 83 | 540 | ||
(接次頁)
(承前頁)
| 106年度 | 105年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | ||
| 7190 | 其他收入 | \$ | 65,486 | \$ | 111,712 | |||
| 7230 | 外幣兌換損益(附註二 | |||||||
| $\mathbf{E}$ ) | 2,517) | 5,281 | ||||||
| 7235 | 透過損益按公允價值衡 | |||||||
| 量之金融資產利益 | ||||||||
| (附註七) | 217 | |||||||
| 7510 | 利息費用 | 5,402) | 1,861) | |||||
| 7590 | 什項支出 | 16,917) | 9,265) | |||||
| 7635 | 透過損益按公允價值衡 | |||||||
| 量之金融負債損失 | ||||||||
| 7000 | (附註七) 營業外收入及支出 |
484) | ||||||
| 合計 | 275,168 | $\mathbf{1}$ | 348,965 | $\mathbf{1}$ | ||||
| 7900 | 税前淨利 | 965,089 | 3 | 1,167,734 | 3 | |||
| 7950 | 所得税費用 (附註二六) | 142,538 | $\mathbf{1}$ | 175,635 | ||||
| 8200 | 本年度淨利 | 822,551 | $\overline{2}$ | 992,099 | $\mathfrak{B}$ | |||
| 其他綜合損益 | ||||||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | |||||||
| 8311 | 確定福利計畫之再 | |||||||
| 衡量數 (附註二 | ||||||||
| $\equiv$ ) | 10,564) | 23,499) | ||||||
| 8321 | 採用權益法之關聯 | |||||||
| 企業之其他綜合 | ||||||||
| 損益份額一確定 | ||||||||
| 福利計畫之再衡 | ||||||||
| 量數 | 505) | 454) | ||||||
| 8349 | 與不重分類之項目 相關之所得稅 |
|||||||
| (附註二六) | 1,796 | 3,995 | ||||||
| 9,273) | 19,958) | |||||||
(接次頁)
$\sim 10^6$
(承前頁)
| 106年度 | 105年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 | 額 | % | 金 | 額 | $\overline{\%}$ | |
| 8360 | 後續可能重分類至損益 | ||||||
| 之項目 | |||||||
| 8361 | 國外營運機構財務 | ||||||
| 報表換算之兌換 | |||||||
| 差額 | $($ \$ | $11,009$ ) | $($ \$ | 52,802) | |||
| 8371 | 採用權益法之關聯 | ||||||
| 企業之其他綜合 | |||||||
| 損益份額一國外 | |||||||
| 營運機構財務報 表换算之兌換差 |
|||||||
| 額 | 2,916) | 1,275) | |||||
| 13,925) | 54,077) | ||||||
| 8300 | 其他綜合損益合計 | 23,198) | 74,035) | ||||
| 8500 | 綜合損益總額 | $\mathbf{\mathfrak{p}}$ | 799,353 | $\overline{2}$ | $\mathfrak{S}$ | 918,064 | $\overline{3}$ |
| 淨利歸屬於: | |||||||
| 8610 | 母公司業主 | $\mathfrak{S}$ | 825,521 | $\overline{2}$ | \$ | 997,309 | 3 |
| 8620 | 非控制權益 | \$ | 2,970) 822,551 |
$\overline{a}$ $\overline{2}$ |
$\mathfrak{P}$ | 5,210) 992,099 |
$\overline{3}$ |
| 8600 | |||||||
| 綜合損益總額歸屬於: | |||||||
| 8710 | 母公司業主 | \$ | 802,323 | $\overline{2}$ | \$ | 923,274 | 3 |
| 8720 | 非控制權益 | 2,970) | 5,210) | ||||
| 8700 | \$ | 799,353 | $\overline{2}$ | \$ | 918,064 | $\overline{3}$ | |
| 每股盈餘 (附註二七) | |||||||
| 9710 | 基 本 |
\$ | 3.30 | \$ | 4.02 | ||
| 9810 | 稀 釋 |
\$ | 3.29 | \$ | 4.01 | ||
$\mathcal{L}$
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
$$
\underline{\mathbf{F}} = \mathbf{F} + \mathbf{F}
$$
| .# 每股股利為元 厌 李午 40 |
$\pm$ 5,752,986 R ×, G, ₩ |
744.758) 744.758) |
데 | 992,099 | 74,035 | 918,064 | 13,229 | 5,939,592 | 993,011 993,011 |
822,551 | 23,198 | 799,353 | 176,889 | 5,922.823 إيب |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| - 一 一 厚位 |
*1 30,862 B ₩ ١ļ Ŧ Ħ Ħ E ÷ ₩ |
5,210) | 4 | 5,210) | $\bullet$ | 25,652 | 2,970) | 2.970) | 22.682 ыl |
||||||
| 糊 權 |
$\sharp$ 5,722,124 tĄ. 髮 |
744,758 744,758 |
K, | 997,309 | 74,035 | 923,274 | 13,229 | 5,913,940 | 193,011 193,011 |
825,521 | 23,198) | 802,323 | 176,889 | 5,900.141 ⊌a∥ |
|
| 쎠 | 帐 492,770 B 裛 ١ļ 쒸 援 Ë $\ddot{ }$ 빥 |
492,770) | 164,694 | 328,076 الطب |
|||||||||||
| Ш 51 Γ'n, ∢ m |
帐 | 糊 禁 蚌 巤 69,112 模型 \$ 눾 l. ₩ ₩ 其 國外管 財務報 R ₩ N |
54.077 | 54.077 | 15,035 | 13,925) | 13,925 | $\frac{110}{11}$ esl |
|||||||
| 丽 ∢ |
豢 $\overline{ }$ 1,733,743 目网 ۱à ١ļ $\sharp$ 仒 ø, ∗ 宅 |
$\frac{80,335}{744.758}$ $\frac{744.758}{825.022}$ | 997,309 | 19,958 | 977,351 | 1,886,001 | 1,092,742 99,731) ( IEZ66 |
825,521 | 9,273 | 816,248 | \$1,609.507 | ||||
| म 國 圆 106 神殿 吆 |
ψ | ₩ 1,151,693 ∢ Ħ \$ গা 叫 御 似 ÷ 陳 米 |
80,335 80,335 |
1,232,028 | 99,731 99.731 |
1,331.759 ₩ś |
|||||||||
| 糸 | ₩ - 四 ) 677,819 ∢ Ľ. $\frac{1}{\sqrt{2}}$ E œ 椒丶 |
ч | г | 13,229 | 691,119 | 12,195 | $-703.314$ ₩ |
||||||||
| 堰 K |
股) 带书 Ø 2,582,527 $\mathcal{G}$ 씷 $\mathbf{I}$ 4 Ë u) 受 $\sim$ |
٠ | 2,582,527 | ч $\mathbf{H}$ |
2.582.527 ام |
||||||||||
| 105年1月1日检额 | 现金股利-每股3元 法定盈餘公積 104年度盈餘分配 |
採用權益法認列關聯企業權益之變動數 其他資本公積雙動 |
105年度净利 | 105年度税後其他綜合損益 | 105年度綜合損益總額 | 股份基礎給付交易 | 105年12月31日徐额 | 现金股利一每股4元 法定盈餘公積 105年度盈餘分配 |
106年度净利 | 106年度税後其他綜合損益 | 106年度综合损益總額 | 股份基礎給付交易 | 106年12月31日徐额 | ||
| 4 치 |
ដ ដ |
O | F | ន | B, | Ξ | $\overline{N}$ | E E | E | D 3 | BS. | Ż | $\overline{\mathbf{z}}$ |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
DERW 經理人:林保雍
$-12-$
會計主管:游彩虹
ELLED
董事長:賴勁麟
ENGINE
單位:新台幣仟元
| 代 碼 |
106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||
| A10000 | 稅前淨利 | \$ 965,089 |
\$1,167,734 |
| A20000 | 調整項目: | ||
| A20100 | 折 舊 |
85,978 | 105,967 |
| A20200 | 攤 銷 |
38,823 | 49,274 |
| A20300 | 提列 (迴轉) 呆帳費用 | 835 | 388) |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量之金融 | ||
| 資產及負債淨損失(利益) | 484 | 217) | |
| A20900 | 利息費用 | 5,402 | 1,861 |
| A21200 | 利息收入 | 14,579) | 10,430) |
| A21300 | 股利收入 | 83) | 540) |
| A21900 | 股份基礎給付酬勞成本 | 12,689 | 13,229 |
| A22300 | 採用權益法之關聯企業損益份額 | 160,629) | 192,049) |
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備淨損失 | 5,279 | 10,132 |
| A23700 | 非金融資產減損損失 | 8,622 | |
| A24100 | 外幣兌換淨利益 | 5,494) | 31,895) |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | ||
| A31110 | 持有供交易之金融資產 | 217 | 148 |
| A31130 | 應收票據 | 87,603) | 20,337 |
| A31150 | 應收帳款 | 106,705) | 3,431 |
| A31160 | 應收帳款一關係人 | 473,368 | 563,000) |
| A31180 A31190 |
其他應收款 其他應收款一關係人 |
23,477) 143,742 |
28,916) 11,472) |
| A31200 | 存 貨 |
30,932) | 135,380 |
| A31220 | 其他預付費用 | 11,610 | 4,658) |
| A31230 | 預付款項 | 16,713 | 79,169 |
| A31240 | 其他流動資產 | 2,000 | 2,000) |
| A32130 | 應付票據 | 16,376) | 1,695) |
| A32150 | 應付帳款 | 173,676) | 276,951 |
| A32160 | 應付帳款一關係人 | 32,546 | 33,248) |
| A32180 | 其他應付款 | 6,905) | 209,236) |
| A32190 | 其他應付款一關係人 | 76,791 | 14,782 |
| A32200 | 負債準備 | 10,489) | 14,138) |
| A32210 | 預收款項 | 23,971 | 121,157) |
| A32230 | 其他流動負債 | 27,119 | 12,093 |
| A32240 | 净確定福利負債一非流動 | 2,614) | 2,856 ) |
| A33000 | 營運產生之淨現金流入 | 1,291,716 | 662,593 |
(接次頁)
$\hat{\mathcal{A}}$
$\bar{z}$
(承前頁)
| 代 碼 |
106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|---|
| A33300 | 支付之利息 | (\$ 5,422) |
(\$ 1,841) |
| A33500 | 支付之所得稅 | 205,347) | 129,956) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 1,080,947 | 530,796 |
| 投資活動之現金流量 | |||
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | 95,653) | 89,052) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | 338 | 4,191 |
| B03800 | 存出保證金減少 | 6,059 | 10,828 |
| B04500 | 取得無形資產 | 6,854) | 26,859) |
| B04600 | 處分無形資產價款 | 230 | |
| B06500 | 取得原始到期日超過3個月之定期存 | ||
| 款 | 233,921) | 143,594) € |
|
| B06600 | 處分原始到期日超過3個月之定期存 | ||
| 款 | 137,454 | 156,843 | |
| B06700 | 其他非流動資產增加 | 10,673) | 7,618) |
| B07500 | 收取之利息 | 13,895 | 8,812 |
| B07600 | 收取股利 | 132,715 | 216,067 |
| BBBB | 投資活動之淨現金流入 (出) | 56,640) | 129,848 |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| C00100 | 短期借款增加 | 6,556,500 | 1,365,000 |
| C00200 | 短期借款減少 | 6,624,500) | 1,297,000) |
| C03100 | 存入保證金減少 | 78) | 657) |
| C04500 | 發放現金股利 | 993,011) | 744,758) |
| C05100 | 庫藏股轉讓員工 | 164,200 | |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | 896,889) | 677,415) |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 2,488 ) | 6,663) |
| EEEE | 現金及約當現金增加 (減少) 數 | 124,930 | 23,434) € |
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 2,195,323 | 2,218,757 |
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | \$2,320,253 | \$2,195,323 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
神腦國際企業股份有限公司及子公司
合併財務報告附註
民國 106年及 105年1月1日至12月31日
(除另註明外,金額以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
神腦國際企業股份有限公司 (母公司,母公司及由母公司所控制 個體,以下簡稱合併公司)設立於68年5月18日,於90年1月12 日經財政部證券暨期貨管理委員會核准股票上市,並於90年5月24 日掛牌買賣。母公司為組織重造及專業經營各項有關業務之需要,依 企業併購法規定將無線通訊事業群相關業務及其資產與負債分割設立 神準科技股份有限公司,並以95年10月1日為分割基準日。
母 公 司 經 上 述 之 組 織 調 整 後 , 主 要 係 經 營 行 動 電 話 及 其 週 邊 商 品 之買賣及維修等業務。
中華電信股份有限公司於 96 年 1 月 15 日取得母公司 31.33%股 權,因該公司對母公司具有實質控制力,亦為最終母公司。截至106 年12月31日止,因母公司員工行使96年以前發行之員工認股權證, 及母公司於 104 年間買回庫藏股並於 106 年間轉讓部分庫藏股予員 工,致中華電信股份有限公司對母公司所持股權比例由31.33%降至 28.53%。
本合併財務報告係以母公司之功能性貨幣新台幣表達。 二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於107年2月23日經董事會通過。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理 委員會(以下稱「金管會」)認可並發布生效之國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC) 及解釋公告 (SIC) $($ 以下稱「IFRSs」
適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可並發
布生效之 IFRSs 將不致造成合併公司會計政策之重大變動。
(二) 107年適用之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之 IFRSs
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| 「2014-2016 週期之年度改善」 | 註2 |
| IFRS2之修正「股份基礎給付交易之分類與衡量」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 4 之修正「於 IFRS 4 『保險合約』下 IFRS 9 | 2018年1月1日 |
| 『金融工具』之適用」 | |
| IFRS $9 \rceil$ 金融工具 $_1$ | 2018年1月1日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」 | 2018年1月1日 |
| IFRS15「客戶合約之收入」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 15 之修正「IFRS 15 之闡釋」 | 2018年1月1日 |
| IAS7之修正「揭露倡議」 | 2017年1月1日 |
| IAS 12 之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之 | 2017年1月1日 |
| 認列了 | |
| IAS 40 之修正「投資性不動產之轉換」 | 2018年1月1日 |
| IFRIC 22「外幣交易與預收付對價」 | 2018年1月1日 |
註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
註 2: IFRS 12 之修正係追溯適用於 2017 年 1 月 1 日以後開始之年 度期間;IAS 28 之修正係追溯適用於 2018 年1月1日以後開 始之年度期間。
上述準則及解釋經評估對合併公司無重大影響。
(三)國際會計準則理事會(IASB)已發布但尚未經金管會認可並發布生 效之 IFRSs
| 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 | IASB 發布之生效日 (註1) |
|---|---|
| 「2015-2017 週期之年度改善」 | 2019年1月1日 |
| IFRS9之修正「具負補償之提前還款特性」 | 2019年1月1日 (註2) |
| IFRS10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或 | 未定 |
| 合資間之資產出售或投入」 | |
| IFRS16「租賃」 | 2019年1月1日 (註3) |
| $IFRS17$ 「保險合約」 | 2021年1月1日 |
| IAS 28 之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 | 2019年1月1日 |
| IFRIC 23「所得稅之不確定性之處理」 | 2019年1月1日 |
- 註1: 除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 金管會允許合併公司得選擇提前於 107 年 1 月 1 日適用此項 修正。
- 註 3: 金管會於 106年12月19日宣布我國企業應自108年1月1 日適用 IFRS 16。
合併公司認為除下列說明外,首次適用上述準則及解釋將不致 對合併公司會計政策造成重大變動:
IFRS $16$ 「租賃」
IFRS 16 係規範租賃之會計處理,該準則將取代 IAS 17「租賃」 及相關解釋。
於適用 IFRS 16時,若合併公司為承租人,除低價值標的資產租 賃 及 短 期 租 賃 得 選 擇 採 用 類 似 IAS 17 之 營 業 租 賃 處 理 外 , 其 他 租 賃 皆應於合併資產負債表上認列使用權資產及租賃負債。合併綜合損 益表應分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法所 產生之利息費用。在合併現金流量表中,償付租賃負債之本金金額 表達為籌資活動,支付利息部分則列為營業活動。
對於合併公司為出租人之會計處理預計無重大影響。
IFRS 16 生效時, 合併公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次 適用之累積影響數認列於首次適用日。
除上述影響外,截至本合併財務報告通過發布日止,合併公司 仍持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可並發布生效之 IFRSs 編製。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫 資產公允價值認列之淨確定福利負債外,本合併財務報告係依歷史 成本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第3等級:
-
- 第 1 等級輸入值:係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活 絡市場之報價 (未經調整)。
-
- 第 2 等級輸入值; 係指除第 1 等級之報價外,資產或負債直接 (亦即價格)或間接 (亦即由價格推導而得)之可觀察輸入值。
-
- 第3等級輸入值:係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
- (三)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括主要為交易目的而持有之資產、預期於資產負債 表日後12個月內實現之資產及現金與約當現金(但不包括於資產負 倩表日後逾12個月用以交換或清償負債而受到限制者)。流動負債 包括主要為交易目的而持有之負債、於資產負債表日後12個月內到 期清僧之自倩,以及不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後 至少12個月之負債。
非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流 動負債。
- (四)合併基礎
-
- 合併報告編製原則
本合併財務報告係包含母公司及由母公司所控制個體(子 公司)之財務報告。子公司之財務報告已予適當調整,以使其 會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務報告 時,各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。 子公司之綜合損益總額係歸屬至母公司業主及非控制權益,即 使非控制權益因而成為虧損餘額。
- 子公司明細、持股比率及營業項目,請參閱附註十三、附表五 及附表六。
(五)外 幣
各個體編製財務報告時,以個體功能性貨幣以外之貨幣(外幣) 交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當期認列於 損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算,所產生之兌換差額列為當期損益,惟屬公允價值變動認 列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算。
於編製合併財務報告時,國外營運機構之資產及負債以每一資 產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期平均匯率 换算,所產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
(六)存
貨
存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量,比較成本與淨變現價值 時除同類別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情 況下之估計售價減除尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成 本後之餘額。存貨成本之計算係採加權平均法。
(七)投資關聯企業
關聯企業係指合併公司具有重大影響,但非屬子公司或合資之 企業。
合併公司對投資關聯企業係採用權益法。權益法下,投資關聯 企業原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之關 聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外,針對關 聯企業權益之變動,係按持股比例認列。
關聯企業發行新股時,合併公司若未按持股比例認購,致使持 股比例發生變動,並因而使投資之股權淨值發生增減時,其增減數 調整 資 本 公 積 一 採 用 權 益 法 認 列 關 聯 企 業 權 益 之 變 動 數 及 採 用 權 益 法之投資。惟若未按持股比例認購或取得致使對關聯企業之所有權
權益減少者,於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額按 減少比例重分類,其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關 資產或負債所必須遵循之基礎相同;前項調整如應借記資本公積, 而 採 用 權 益 法 之 投 資 所 產 生 之 資 本 公 積 餘 額 不 足 時 , 其 差 額 借 記 保 留盈餘。
於 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 有 減 損 跡 象 , 若 有 客 觀 證 據 顯 示 業 已 減損,就其減損部分認列為當期損失。
合併公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損 益,僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內,認列於合併財 務報告。
(八)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊 後之金額衡量。
不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎,對每一重大部 分單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年 限、殘值及折舊方法進行檢視,並推延適用會計估計變動之影響。
不動產、廠房及設備除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間 之差額係認列於損益。
(九) 商 舉
企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成 本,後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。
為減損測試之目的,商譽分攤至合併公司預期因該合併綜效而 受益之各現金產生單位或現金產生單位群組(簡稱「現金產生單 位」)。
分攤商譽之現金產生單位每年(及有跡象顯示該單位可能已減 捐時)藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較,進 行該單位之減損測試。若分攤至現金產生單位之商譽係當年度企業 合併所取得,則該單位應於當年度結束前進行減損測試。若分攤商 譽之現金產生單位之可回收金額低於其帳面金額,減損損失係先減 少 該 現 金 產 生 單 位 分 攤 商 譽 之 帳 面 金 額 , 次 就 該 單 位 內 其 他 各 資 產
帳面金額之比例減少各項資產帳面金額。任何減損損失直接認列為 當期損失。商譽減損損失不得於後續期間迴轉。
- (十) 無形資產
-
- 單獨取得
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量,後續 係以成本減除累計攤銷後之金額衡量。無形資產於耐用年限內 按直線基礎進行攤銷,並且至少於每一年度結束日對估計耐用 年限、殘值及攤銷方法進行檢視,並推延適用會計估計變動之 影響。除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資 產外,有限耐用年限無形資產之殘值估計為零。
- 企業合併所取得
企業合併所取得之無形資產係以收購日之公允價值認列, 並與商譽分別認列,後續衡量方式與單獨取得之無形資產相同。 3. 除 列
無形資產除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間之差額 係認列於損益。
(十一)不動產、廠房及設備暨無形資產 (商譽除外)之減損
合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示不動 產、廠房及設備暨無形資產(商譽除外)可能已減損。若有任一減 損 跡 象 存 在 , 則 估 計 該 資 產 之 可 回 收 金 額 , 可 回 收 金 額 若 低 於 其 帳 面金額時,將該資產之帳面金額調減至其可回收金額,減損損失係 認列於損益。嗣後若不動產、廠房及設備暨無形資產(商譽除外) 相關可回收金額增加時,將減損損失之迴轉認列為利益,惟不動產、 廠房及設備暨無形資產(商譽除外)於減損損失迴轉後之帳面金額, 不 得 超 過 該 項 資 產 在 未 認 列 減 損 損 失 之 情 況 下 , 減 除 應 提 列 折 舊 或 攤銷後之帳面價值。
(十二)金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時 認列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬 诱 過 捐 益 按 公 允 僧 值 衡 量 者 , 係 按 公 允 僧 值 加 計 直 接 可 歸 屬 於 取 得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。
金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
-
- 衡量種類
- (1) 備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出 售,或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資或透 過損益按公允價值衡量之金融資產。
備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允價 值無法可靠衡量之權益工具投資,後續係以成本減除減損 損失後之金額衡量,並單獨列為「以成本衡量之金融資產」。
備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立 時認列。
(2) 放款及應收款
放款及應收款(包括現金及約當現金、應收款項、其 他應收款及存出保證金)係採用有效利息法按攤銷後成本 減除減損損失後之金額衡量,惟短期應收款之利息認列不 具重大性之情況除外。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可 隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之商業本票及定 期存款,係用於滿足短期現金承諾。
- 金融資產之減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,合併公司係於 每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據,當 有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事
項,致使金融資產之估計未來現金流量受損失者,該金融資產 即已發生減損。
按攤銷後成本列報之金融資產,如應收款項及其他應收 款,該資產若經個別評估未有客觀減損證據,另再集體評估減 捐。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳 面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之 現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減 少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關,則先 前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損 益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況 下於迴轉日應有之攤銷後成本。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅或持 久性下跌時,係為客觀減損證據。
當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合 損益之累計損失金額將重分類至損益。
備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過 損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於 其他綜合損益。
以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額 與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之 現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中 扣除,惟應收款項及其他應收款係藉由備抵帳戶調降其帳面金 額。當判斷應收款項及其他應收款無法收回時,係沖銷備抵帳 户。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。除因應收 款項及其他應收款無法收回而沖銷備抵帳戶外,備抵帳戶帳面 金額之變動認列於損益。
- 金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移 轉予其他企業時,始將金融資產除列。
於一金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價加計 已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額 係認列於損益。
金融負債
合併公司僅於義務履行、取消或到期時,始將金融負債除列。 除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價 (包含任何所移轉之非 現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。
衍生金融工具
合併公司簽訂之衍生金融工具係遠期外匯合約,用以管理合併 公司之匯率風險。
衍生金融工具於簽訂衍生金融工具合約時,原始以公允價值認 列,後續於資產負債表日按公允價值再衡量,後續衡量產生之利益 或損失直接列入損益。當衍生金融工具之公允價值為正值時,列為 透 過 捐 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 産 ; 公 允 價 值 為 負 值 時 , 列 為 透 過損益按公允價值衡量之金融負債。
(十三)負債準備
產品售後服務之負債準備係依銷售商品合約約定,以售後服務 義務未來經濟效益流出為估計,該估計係以產品售後服務歷史經驗 為基礎,於相關商品認列收入時認列。
(十四)收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量。
- 商品之銷售
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:
- (1)合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;
-
(2)合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維 持有效控制;
-
(3) 收入金額能可靠衡量;
- (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司;及
- (5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
合併公司客戶忠誠計畫下因商品銷售而給予客戶之獎勵積 分,係按多元要素收入交易處理,原始銷售之已收或應收對價 之公允價值係分攤至所給與之獎勵積分及該銷售之其他組成部 分。分攤至獎勵積分之對價係按公允價值(即該獎勵積分可單 獨銷售之金額)衡量。該對價在原始銷售交易時不認列為收入, 而係予以遞延,並於獎勵積分被兌換且合併公司之義務已履行 時認列為收入。
- 勞務之提供
勞務收入係於勞務提供時予以認列。
- 股利收入及利息收入
投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列。
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公 司,且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過 按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
- (十五)租 賃
-
- 合併公司為出租人
營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列 為收益。
- 合併公司為承租人
營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。 (十六)員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非 折現金額衡量。
- 退職後福利
確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提 撥之退休金數額認列為費用。
確定福利退休計書之確定福利成本(含服務成本、淨利息 及再衡量數)係採預計單位福利法精算。服務成本(含當期服 務成本)及淨確定福利負債淨利息於發生時認列為員工福利費 用。再衡量數(含精算損益及扣除利息後之計畫資產報酬)於 發生時認列於其他綜合損益並列入保留盈餘,後續期間不重分 類至損益。
淨確定福利負債係確定福利退休計畫之提撥短絀。 (十七)股份基礎給付協議一員工認股權
對員工之權益交割股份基礎給付,係以給與日權益工具之公允 價值衡量。
員工認股權係按給與日權益工具之公允價值及預期既得員工認 股權之最佳估計數量,於既得期間內以直線基礎認列費用,並同時 調整資本公積一員工認股權。若其於給與日立即既得,係於給與日 全數認列費用。
合併公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計 數量。若有修正原估計數量,其影響數係認列為損益,使累計費用 反映修正之估計數,並相對調整資本公積一員工認股權。
(十八)所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
依所得税法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。
以前年度應付所得稅之調整,列入當期所得稅。
- 遞延所得稅
遞延所得稅係依合併財務報告帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。非屬 企業合併之資產及負債原始認列當時既不影響課稅所得亦不影 響會計利潤,其產生之暫時性差異不認列遞延所得稅資產及負 倩。此外,原始認列商譽產生之應課稅暫時性差異不認列遞延 所得稅負債。
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認 列,而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫 時性差異使用時認列。
與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅 負債,惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點,且該暫時 性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資 有關之可減除暫時性差異,僅於其很有可能有足夠課稅所得用 以實現暫時性差異,且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者,調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現時之 稅率衡量。
- 當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合損 益相關之當期及遞延所得稅係認列於其他綜合損益。若當期所 得稅或遞延所得稅係自企業合併所產生,其所得稅影響數納入 企業合併之會計處理。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊 者,管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將對估計與基本假設持續檢視,若估計之修正僅影響當 期,則於修正當期認列;若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列。
主要假設及估計不確定性之資訊如下:
存貨評價
存貨係以成本與淨變現價值孰低者衡量,管理階層評估淨變現價 值係以最後單位售價扣除估計之推銷費用率計算,並依據購入商品期 間及週轉天數,作為存貨呆滯損失評估之基礎。由於管理階層係以報 導期間結束日之市場狀況及歷史銷售經驗判斷及估計淨變現價值,市 場情況之改變可能重大影響該等結果。
六、現金及約當現金
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金及零用金 | 181,010 | 168,765 |
| 支票存款及活期存款 | 1,025,754 | 1,031,171 |
| 約當現金 | ||
| 商業本票 | 898,329 | 715,040 |
| 定期存款 | 215,160 | 280,347 |
| \$2,320,253 | \$2,195,323 |
銀行存款、商業本票及定期存款於資產負債表日之市場利率區間 如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 銀行存款 | $0.005\% \sim 0.35\%$ | $0.005\% \sim 0.35\%$ |
| 商業本票 | $0.39\% \sim 0.40\%$ | $0.42\%$ |
| 定期存款 | $3.70\% \sim 4.05\%$ | $1.10\% \sim 3.30\%$ |
七、透過損益按公允價值衡量之金融工具
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 持有供交易之金融資產 衍生工具 一遠期外匯合約 |
217 | |
| 持有供交易之金融負債 衍生工具 一遠期外匯合約 |
484 |
於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如 $F$ :
幣 別 到 期 期 間合約金額(仟元) 106年12月31日 買入遠期外匯 新台幣兌美金 107.01.02~107.01.16 NTD125,481/USD4,190 105年12月31日 胃入遠期外匯 新台幣兌美金 106.01.10~106.01.13 NTD54,629/USD1,700
合併公司從事遠期外匯交易之目的,主要係為規避外幣資產及負 債因匯率波動產生之風險。
八、應收票據、應收帳款及其他應收款
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收票據 | ||
| 應收票據 | \$225,902 | \$138,299 |
| 減:備抵呆帳 | 931 | 947 |
| \$224,971 | \$137,352 | |
| 應收帳款 | ||
| 應收帳款 | \$804,324 | \$697,619 |
| 減:備抵呆帳 | 20,857 | 20,006 |
| \$783,467 | \$677,613 | |
| 其他應收款 | ||
| 廠商補貼款 | \$67,158 | \$105,265 |
| 應收聯通營業款 | 10,391 | 20,053 |
| 其 他 |
85,135 | 12,433 |
| \$162,684 | \$137,751 |
(一)應收票據
合併公司對應收票據之平均授信期間為 30 至 45 天,於決定應 收票據可回收性時,合併公司考量應收票據自原始授信日至資產負 債表日信用品質之任何改變。應收票據如屆到期日未獲兌現,則提 列 100%備抵呆帳。
應收票據之帳齡如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 未逾期 | \$224,971 | \$137,352 |
| 61 天以上 | 931 | 947 |
| 計 合 |
\$225,902 | \$138,299 |
$-29-$
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
於資產負債表日無已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收 票據。
應收票據之備抵呆帳變動資訊如下:
| 106年度 | 105年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1月1日餘額 | 947 | 947 | ||
| 減:本年度迴轉呆帳費用 | 16 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 12月31日餘額 | 947 |
(二) 應收帳款
合併公司對商品銷售之平均授信期間為 30 至 90 天。當應收帳 款有客觀證據顯示減損跡象時,個別評估其減損金額。無減損客觀 證據之應收帳款,將具類似信用風險特徵者納入群組,分別評估該 組應收款項之減損,即債務人有逾期未收款項時,依過去3年度應 收款項未能收回之比率提列備抵呆帳。
應收帳款之帳齡如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 未逾期 | \$777,977 | \$661,479 |
| $1 - 60 \times$ | 273 | 9,668 |
| $61 - 90 \times$ | 21 | |
| 91天以上 | 26,053 | 26,472 |
| 낡 合 |
\$804,324 | \$697,619 |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
已逾期但未減損應收帳款依其逾期天數為基準之帳齡分析如 $F$ :
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 360 天以上 | \$ 5,203 | \$6.277 |
於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款,因其信用品質並無重大改變,合併公司認為仍可回收其金額, 且對該等應收帳款已取得擔保品。
應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下:
| 個 | 別 | 評 | 估 | 群 | 組 | 評 | 估 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 減 | 損 | 損 | 失 | 減 | 損 | 損 | 失 | 合 | 計 | |
| 105年1月1日餘額 | \$ | 20,219 | \$ | 175 | \$ | 20,394 | ||||
| 減:本年度迴轉呆帳費用 | 331 | 57 | 388 | |||||||
| 105年12月31日餘額 | 19,888 | S | 118 | 20,006 | ||||||
| 106年1月1日餘額 加:本年度提列 (迴轉)呆帳 |
\$ | 19,888 | \$ | 118 | \$ | 20,006 | ||||
| 費用 106年12月31日餘額 |
939 | 88) 30 |
851 20.857 |
(三)其他應收款
當其他應收款有客觀證據顯示減損跡象時,應個別評估其減損 金額。無減損客觀證據之其他應收款,將具類似信用風險特徵者納 入群組,分別評估該組其他應收款之減損,即債務人有逾期未收款 項時,依過去3年度其他應收款未能收回之比率提列備抵呆帳。
於資產負債表日無已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之其他 應收款。
九、存鱼貨
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 商品存貨 | \$2,304,494 | \$2,273,562 |
106 及 105 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 30,518,590 仟元及 28,796,330仟元,其中分别包含存貨盤虧 462仟元及 271仟元。
十、預付款項
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 留抵稅額 | 6.628 | \$16,330 |
| 預付貨款 | 1,888 | 3.991 |
| 其他預付款 | 48,985 | 53,893 |
| \$ 57.501 | 74.214 SS. |
$\alpha$
十一、其他流動資產
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 原始到期日3個月以上之定期 | ||
| 存款 | \$127.924 | \$ 32,279 |
| 受限制銀行存款 | 2,000 | |
| \$127,924 | 34,279 |
(一)銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 原始到期日3個月以上之定期 | ||
| 存款 | $0.50\% \sim 4.15\%$ | $0.50\%$ |
| 受限制銀行存款 | - | 0.08% |
(二)其他流動資產質押之資訊,請參閱附註三三。
十二、以成本衡量之金融資產
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 國內未上市(櫃)普通股 | \$36,000 | \$36,000 |
上述未上市(櫃)股票依金融資產衡量種類區分為備供出售金融 資產。
合併公司所持有之上述未上市(櫃)股票投資,於資產負債表日 係按成本減除減損損失衡量,因其公允價值合理估計數之區間重大且 無法合理評估各種估計之機率,致其公允價值無法可靠衡量。
十三、子公司
本合併財務報告編製主體如下:
| 所持股權 百分比 |
||||
|---|---|---|---|---|
| 106年 105年 |
||||
| 稱 司 名 公 資 投 |
司 稱 z 子 公 |
務 性 質 業 |
12月31日 12月31日 |
說 明 |
| 神腦國際企業股份有 限公司 |
Senao International (Samoa) Holding Ltd. (Senao Samoa) |
國際投資 | 100.00 100.00 |
|
| 優仕股份有限公司(優仕 資通訊產品之買賣 公司) |
89.48 89.48 |
|||
| 暐固科技股份有限公司 (暐固公司) |
資通訊產品之買賣 | 100.00 100.00 |
||
| 神揚保險代理人股份有 限公司 (神揚公司) |
財產保險代理業務 | 100.00 | 註一 | |
| Senao International (Samoa) Holding Ltd. (Senao Samoa) |
Senao International HK Limited (Senao HK) |
國際投資 | 100.00 100.00 |
|
| 頁 (接次 |
| 所持股權百分比 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 106年 | 105年 | ||||
| 資 投 司 名 稱 公 |
司 子 Z 稱 公 |
業 性 務 質 |
12月31日 | 12月31日 | 說 明 |
| 優仕股份有限公司 | 優銳資訊有限公司 (優銳公司) |
資通訊產品之買賣 | 100.00 | 100.00 | |
| 優邑資訊有限公司 (優邑公司) |
資通訊產品之維修 | 100.00 | 100.00 | ||
| Senao International HK Limited (Senao HK) |
神腦商貿 (福建)有限公 資通訊產品之買賣 司(神腦福建) |
100.00 | 100.00 | ||
| 神璽商留 (上海) 有限公 資通訊產品之買賣 司(神璽上海) |
100.00 | 100.00 | |||
| 神腦商貿(上海)有限公 資通訊產品之維修 司(神腦上海) |
100.00 | 100.00 | 註二 | ||
| 神腦商貿 (江蘇) 有限公 資通訊產品之買賣 司(神腦江蘇) |
100.00 | 100.00 |
- 註一:母公司於106年9月27日以10,000仟元投資設立神揚公司,並 於106年11月22日完成設立登記。
- 註二:子公司神腦上海股東會決議以106年3月15日為結束營業基準 日辦理清算,清算程序尚在辦理中。
- 十四、採用權益法之投資
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 投資關聯企業 | ||
| 具重大性之關聯企業 | ||
| 神準科技股份有限公司 (神 | ||
| 準公司) | \$862,116 | \$838,830 |
| 個別不重大之關聯企業 | ||
| 鴻達科技股份有限公司 | 22,731 | 23,458 |
| 6884.847 | \$862,288 |
(一)具重大性之關聯企業
| 히 | 稱 | 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|
| 神準公司 | 33.79% | 33.79% |
上述關聯企業之業務性質、主要營業場所及公司註冊之國家資 訊,請參閱附表五「被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊 (不包 含大陸被投資公司)」。
合併公司對上述關聯企業採權益法衡量,106及105年度採用權 益法之關聯企業之損益及其他綜合損益份額,係依據各關聯企業同 期間經會計師查核之財務報告認列。
關聯企業具公開市場報價之第1等級公允價值資訊如下: 司 $\mathcal{Z}$ 106年12月31日 105年12月31日 公 稱 神準公司 $\overline{$}2,130,406$ \$2,536,592
以下彙總性財務資訊係以關聯企業 IFRSs 合併財務報告為基礎 編製,並已反映採權益法時所作之調整。
神準公司及其子公司
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流動資產 | \$5,102,675 | \$4,331,809 |
| 非流動資產 | 1,432,656 | 878,886 |
| 流動負債 | 3,872,898) | 2,602,582) |
| 非流動負債 | 19,450 ) | 24,548) |
| 槯 益 |
2,642,983 | 2,583,565 |
| 非控制權益 | 91,798) | 101,106 ) |
| \$2,551,185 | \$2,482,459 | |
| 合併公司持股比例 | 33.79% | 33.79% |
| 合併公司享有之權益 | \$ 862,116 |
\$ 838,892 |
| 逆流交易之未實現 | 62) | |
| 投資帳面金額 | \$ 862,116 |
\$ 838,830 |
| 106年度 | 105年度 | |
| 營業收入 | \$8,461,979 | \$6,636,546 |
| 繼續營業單位本年度淨利 | \$ 492,158 |
\$ 578,721 |
| 停業單位利益 (損失) | ||
| 本年度淨利 | 492,158 | 578,721 |
| 其他綜合損益 | 8,629) | 5,114 ) |
| 綜合損益總額 | \$ 483,529 |
\$ 573.607 |
(二) 個別不重大之關聯企業彙總資訊
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 合併公司享有之份額 | ||
| 繼續營業單位本年度 | ||
| 淨利 | 1\$ 495) |
\$3,265 |
| 其他綜合損益 | - | |
| 綜合損益總額 | 495 | 3,265 |
十五、不動產、廠房及設備
$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$ .
| 地 土 |
篡 建 物 |
君 设備 機 |
電腦通訊設備 | 運輸設備 | 辨 公 設備 |
租赁改良物 | 其 化 投借 |
合 旪 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本 成 105年1月1日餘額 添 坩 分 庄 重分類 淨兒換差額 105年12月31日餘額 |
\$ 319,284 319.284 s |
\$ 813,344 4,819 \$818.163 |
41,795 \$ 1,170 177) $\bullet$ 42.788 |
338,814 s. 32,432 42,764) 157 2,286 326,353 \$. |
s 32 ۰ 11) ٠ 3) 18 |
103,765 \$ 15,929 3,954) 157) 285) \$115,298 |
395,226 \$ 34,267 57,825) 3,096) \$ 368,572 |
\$ 30,390 435 559) 30,266 |
\$2,042,650 89,052 105,290) 5.670 \$2,020,742 |
| 累计折首 105年1月1日徐額 折舊費用 處 分 重分類 淨兒換差額 105年12月31日餘額 105年12月31日淨額 |
\$ \$ 319,284 |
266,527 s 25,290 291.817 \$526,346 |
23,090 s 4,600 122) 27.568 15.220 s. |
\$288,445 19,950 37,384) 3 1,433 \$269.581 56,772 s. |
s 21 3 8) 2) 14 4 |
s 69.313 10,731 3,453) 3) 142) 76,446 S 38,852 \$. |
333,412 s. 45,920 49,472) ٠ 2,862 \$ 326,998 .41.574 s_ |
Ŝ 27,337 527) 528) 26,283 \$ S. 3.983 |
\$1,008,145 105,967 90,967) 4,438) \$1,018,707 \$1,002,035 |
| 本 巫 106年1月1日餘額 增 添 分 虞 淨兒換差額 106年12月31日徐額 |
\$ 319,284 \$ 319.284 |
\$ 818,163 610 \$ 818,773 |
42,788 s 23,162 65,950 |
\$326,353 48,034 24,989) 174 \$ 349,274 |
s 18 17) 1) |
115,298 s 5,827 7,904) 40) 113,181 |
368,572 s 17,384 21,491) 408 364,057 |
Ś 30,266 586 22,490) 8.362 s. |
\$2,020,742 95,653 76,891) 623) \$2,038,881 |
| 累计折音 106年1月1日餘額 折舊費用 處 分 净兒換差額 106年12月31日餘額 106年12月31日淨額 |
s £ \$ 319,284 |
291,817 s 25,269 317,086 \$501,687 |
27,568 s 5,938 33.506 32.444 |
\$269,581 21,223 24,290) 88) 266.426 S. 82.848 s. |
\$ 14 1 15) Ŝ. |
76.446 Ŝ 11,916 7,294) 17' 81.051 32,130 |
326,998 s 21,285 20,267) 385 327.631 36.426 \$_ |
s 26,283 346 19,408) 7,221 s. 1.141 |
\$1,018,707 85,978 71,274) 490) \$1,032.921 \$1,005.960 |
折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提:
| 建築物 | |
|---|---|
| 主建物 | 50至55年 |
| 機電工程 | 15年 |
| 裝潢工程 | 3至5年 |
| 機器設備 | 5至8年 |
| 電腦通訊設備 | 3至8年 |
| 運輸設備 | 4年 |
| 辦公設備 | 3至6年 |
| 租賃改良物 | 3至5年 |
| 其他設備 | 4至6年 |
十六、商整
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
| 106年 | 105年 | |
|---|---|---|
| 成 本 年初及年底餘額 |
\$55,569 | \$55,569 |
| 累計減損損失 年初餘額 本年度認列減損損失 年底餘額 年底淨額 |
\$ 8,622 8,622 \$46,947 |
\$ \$55,569 |
係会併公司於104年9月2日收購優仕公司及其子公司產生之商 舉,主要來自該公司多年在 APPLE 全系列商品之經營價值。
合併公司於評估減損時,將產生現金流入之最小可辨認資產群組 依業務別辨認為單一現金產生單位。
合併公司管理階層係按該現金產生單位資產之使用價值評估其可 回收金額,並考量其未來5年財務預算作為現金流量之評估依據。影 響合併公司可回收金額評估之主要關鍵假設及決定各主要關鍵假設數 值之方法說明如下:
(一)營業收入成長率
以過去年度實際銷售狀況及平均單價為依據,並考量新產品所 带來之高附加價值商品(如原廠/副廠配件)及包膜等加值服務, 以公司未來營運策略與未來市場發展狀況,作為預估未來營業收入 之基礎。
(二) 預期銷貨毛利率
以預算期間前所達成之平均銷貨毛利並考量預期效率改善而調 增。除效率改善外,其係反映過去經驗。管理階層係根據不同產品 及服務別及銷售通路,作為毛利率之預估基礎。
(三) 折 現 率
以加權平均資金成本率(WACC)為折現依據,計算所使用之 折現率如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 14.80% | 14.60% |
經上述之評估,合併公司於 106年度認列商譽減損損失 8,622 仟元。105年度尚無減損之情形。
十七、無形資產
| 電 | 腦 | 軟 | 體 | 授 | 權 | 合 | 約 | 商 | 標 | 權 | 合 | 計 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 |
||||||||||||||
| 105年1月1日餘額 | \$ | 125,288 | \$ | 206,000 | \$ | 53,000 | \$ | 384,288 | ||||||
| 得 取 |
23,554 | 3,305 | 26,859 | |||||||||||
| 處 分 |
5,136) | 5,136) | ||||||||||||
| 兌換差額 | 227) | 227 ) | ||||||||||||
| 105年12月31日餘額 | \$ | 143,479 | S. | 206,000 | \$ | 56,305 | \$ | 405,784 | ||||||
| 累計攤銷 | ||||||||||||||
| 105年1月1日餘額 | \$ | 79,369 | \$ | 2,575 | \$ | 1,293 | \$ | 83,237 | ||||||
| 攤銷費用 | 33,686 | 10,300 | 5,288 | 49,274 | ||||||||||
| 處 分 |
4,906) | 4,906) | ||||||||||||
| 兌換差額 | 149) | 5) | 154) | |||||||||||
| 105年12月31日餘額 | S | 108,000 | 12,875 | \$ | 6,576 | S | 127,451 | |||||||
| 105年12月31日淨額 | \$ | 35,479 | 193,125 | 49,729 | \$ | 278,333 | ||||||||
| 電 | 腦 | 軟 | 體 | 授 | 權 | 合 | 約 | 商 | 標 | 權 | 合 | 計 | ||
| 成 本 |
||||||||||||||
| 106年1月1日餘額 | \$ | 143,479 | \$ | 206,000 | \$ | 56,305 | \$ | 405,784 | ||||||
| 得 取 |
6,854 | 6,854 | ||||||||||||
| 兌換差額 | $\overline{5}$ ) | 44 ) | 49) | |||||||||||
| 106年12月31日餘額 | \$ | 150,328 | 206,000 | 56,261 | 412,589 | |||||||||
| 累計攤銷 | ||||||||||||||
| 106年1月1日餘額 | \$ | 108,000 | \$ | 12,875 | \$ | 6,576 | \$ | 127,451 | ||||||
| 攤銷費用 | 23,030 | 10,300 | 5,493 | 38,823 | ||||||||||
| 兌換差額 | 2 | 4 | 6 | |||||||||||
| 106年12月31日餘額 | \$ | 131,032 | 23,175 | S | 12,073 | \$ | 166,280 | |||||||
| 106年12月31日淨額 | \$ | 19,296 | 182,825 | 44,188 | 246,309 |
攤銷費用係以直線基礎按下列耐用年數計提:
| 電腦軟體 | 1至3年 |
|---|---|
| 授權合約 | $20 +$ |
| 商標權 | 10至11年 |
十八、短期借款
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 無擔保借款 | $\overline{\phantom{a}}$ | 48,000 |
| 擔保借款(附註三三) | $\overline{\phantom{a}}$ | 20,000 |
| $\overline{\phantom{a}}$ | 68,000 |
利率區間如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 無擔保借款 | $\overline{\phantom{a}}$ | $1.95\% \sim 1.97\%$ |
| 擔保借款 | - | 1.98% |
十九、應付票據及應付帳款
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付票據 因營業而發生 |
11,987 | 28,363 |
| 應付帳款 因營業而發生 |
\$2,373,905 | \$2,547,581 |
(一)應付票據
合併公司之應付票據主要係支付辦公室及營業所之租金而開立 之票據。
(二) 應付帳款
平均賒帳期間為 1 個月,合併公司訂有財務風險管理政策,以 確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。
二十、其他應付款
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付獎金 | 281,852 | 191,038 |
| 應付行銷補助款 | 198.194 | 197,501 |
| 應付薪資 | 186,964 | 186,818 |
| 應付員工及董監事酬勞 | 51,551 | 62,281 |
| 其 他 |
239,489 | 327,337 |
| 958,050 | 964,975 |
二一、負債準備
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 產品售後服務 | - | \$10,489 |
二二、預收款項
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 預收貨款 | \$32,734 | \$35,305 |
| 客戶忠誠計畫 | 17,700 | 20,221 |
| 其他預收款 | 41,407 | 12,344 |
| \$91,841 | 67,870 |
二三、退職後福利計畫
(一)確定提撥計畫
合併公司中之母公司、優仕公司、優銳公司、優邑公司、暐固 公司及神揚公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬中 華民國政府管理之確定提撥退休計書,依員工每月薪資6%提撥退休 金至勞工保險局之個人專戶。
合併公司於大陸地區之子公司之員工,係屬大陸地區政府營運 之退休福利計書成員。該子公司須提撥薪資成本之特定比例至退休 福利計畫,以提供該計畫資金。合併公司對於政府營運之退休福利 計畫之義務僅為提撥特定金額。
Senao Samoa 未訂定員工退休辦法。
Senao HK 之職工退休金辦法係確定提撥制,截至106年12月 31日止,因無正式編製員工,故尚未認列退休金成本。
(二)確定福利計畫
合併公司中之母公司依我國「勞動基準法」辦理之退休金制度 係屬政府管理之確定福利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服 務年資及核准退休日前6個月平均工資計算。母公司按員工每月薪 資總額 2%提撥退休金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會 名義存入台灣銀行之專戶,年度終了前,若估算專戶餘額不足給付 次一年度內預估達到退休條件之勞工,次年度3月底前將一次提撥 其差 額。該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理,合併公司並無 影響投資管理策略之權利。
列入合併資產負債表之確定福利計畫金額列示如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$255,121 | \$252,781 |
| 計畫資產公允價值 | 160,802) | (166, 412) |
| 提撥短絀 | 94,319 | 86,369 |
| 淨確定福利負債 | \$94,319 | \$86,369 |
淨確定福利負債變動如下:
| 確 | 定 | 福 | 利 | 計 | 畫 | 資 | 產 | 淨 | 確 | 定 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 義 | 務 | 現 | 值 | 公 | 允 | 價 | 值 | 福 | 利 | 負 | 債 | |
| 105年1月1日餘額 | \$ | 230,980 | $$^{\circ}$ | 165,254) | \$ | 65,726 | ||||||
| 服務成本 | ||||||||||||
| 當期服務成本 | 1,298 | 1,298 | ||||||||||
| 利息費用(收入) | 4,567 | 3,307) | 1,260 | |||||||||
| 認列於損益 | 5,865 | 3,307) | 2,558 | |||||||||
| 再衡量數 | ||||||||||||
| 計畫資產報酬(除包 | ||||||||||||
| 含於淨利息之金 | ||||||||||||
| 額外) | 1,741 | 1,741 | ||||||||||
| 精算損失一人口統 | ||||||||||||
| 計假設變動 | 4,374 | 4,374 | ||||||||||
| 精算損失一財務假 | ||||||||||||
| 設變動 | 14,988 | 14,988 | ||||||||||
| 精算損失一經驗調 | ||||||||||||
| 整 | 2,396 | 2,396 | ||||||||||
| 認列於其他綜合損益 | 21,758 | 1,741 | 23,499 | |||||||||
| 雇主提撥 | 5,414) | 5,414) | ||||||||||
| 福利支付 | 5,822) | 5,822 | ||||||||||
| 105年12月31日餘額 | \$ | 252,781 | $\sqrt{2}$ | 166,412) | \$ | 86,369 | ||||||
| 106年1月1日餘額 | \$ | 252,781 | ( | 166,412) | \$ | 86,369 | ||||||
| 服務成本 | ||||||||||||
| 當期服務成本 | 1,324 | 1,324 | ||||||||||
| 利息費用 (收入) | 3,791 | 2,535 ) | 1,256 | |||||||||
| 認列於損益 | 5,115 | 2,535) | 2,580 | |||||||||
| 再衡量數 | ||||||||||||
| 計畫資產報酬(除包 | ||||||||||||
| 含於淨利息之金 | ||||||||||||
| 額外) | 1,152 | 1,152 | ||||||||||
| 精算損失一人口統 | ||||||||||||
| 計假設變動 | 13,205 | 13,205 | ||||||||||
| 精算利益一經驗調 | ||||||||||||
| 整 | 3,793) | 3,793 ) | ||||||||||
| 認列於其他綜合損益 | 9,412 | 1,152 | 10,564 | |||||||||
| 雇主提撥 | 5,194) | 5,194) | ||||||||||
| 福利支付 | 12,187) | 12,187 | ||||||||||
| 106年12月31日餘額 | 255,121 | ( \$ | 160,802) | \$ | 94,319 |
$\sim 10^{-1}$
確定福利計畫認列於損益之金額依功能別彙總如下:
| 106年度 | 105年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 營業成本 | \$ 242 |
242 | |||
| 推銷費用 | 1,924 | 1,980 | |||
| 管理費用 | 414 | 336 | |||
| 2,558 |
合併公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險:
-
- 投資風險:勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方 式,將勞工退休基金分別投資於國內(外)權益證券與債務證 券及銀行存款等標的,惟合併公司之計畫資產得分配金額係以 不低於當地銀行2年定期存款利率計算而得之收益。
-
- 利率風險;政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加, 惟計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加,兩者對淨確定福利 負債之影響具有部分抵銷之效果。
-
- 薪資風險:確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪 資。因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。
合併公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算,衡量 日之重大假設如下:
| 106年度 | 105年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 折現率 | 1.5% | 1.5% | ||
| 薪資預期增加率 | 2% | 2% |
若重大精算假設分別發生合理可能之變動,在所有其他假設維 持不變之情況下,將使確定福利義務現值增加 (減少)之金額如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 現 率 折 |
||
| 增加 0.25% | 7,829) | 7,730 ` |
| 減少 0.25% | 8.192 | 8,100 |
| 薪資預期增加率 | ||
| 增加 0.25% | 8,017 | 7,923 |
| 減少 0.25% |
由於精算假設可能彼此相關,僅單一假設變動之可能性不大, 故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 預期1年內提撥金額 | \$5,100 | 5,197 |
| 確定福利義務平均到期期間 | 12.5年 | 12.5 年 |
二四、權益
(一)股 本
普通股
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 額定股數 (仟股) | 450,000 | 450,000 |
| 額定股本 | \$4,500,000 | \$4,500,000 |
| 已發行且已收足股款之股數 | ||
| (仟股) | 258,253 | 258,253 |
| 已發行股本 | \$2,582,527 | \$2,582,527 |
| 發行溢價 | 346,007 | 346,007 |
| \$2,928,534 | \$2,928,534 |
已發行之普通股每股面額為10元,每股享有一表決權及收取股 利之權利。
額定股數中供發行員工認股權憑證所保留之股數為 20,000 仟 股,得分次發行。
(二) 資本公積
106 及 105 年度各類資本公積餘額之調節如下:
| 票 股 |
股份基礎給 | 因關聯企業 | 庫藏股票 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 發行溢價 | 付酬勞成本 | 發 生 |
易 交 |
合 計 |
|
| 105年1月1日餘額 | \$346,007 | \$198,428 | \$131,690 | \$ 1,694 |
\$677,819 |
| 股份基礎給付交易 | 13,229 | 13,229 | |||
| 採用權益法認列關聯企業 | |||||
| 權益之變動數 | 71 | 71 | |||
| 105年12月31日餘額 | \$346,007 | \$211,657 | \$131,761 | 1,694 | \$691,119 |
| 106年1月1日餘額 | \$346,007 | \$211,657 | \$131,761 | 1,694 \$ |
\$691,119 |
| 股份基礎給付交易 | 3,991 | 8,204 | 12,195 | ||
| 106年12月31日餘額 | \$346,007 | \$215,648 | \$131,761 | 9,898 | \$703,314 |
資本公積中屬股票發行及處分庫藏股之溢價得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時,用以發放現金或撥充股本,惟撥充股本時每 年以實收股本之一定比率為限。
因股份基礎給付交易產生由員工認股權轉列庫藏股及採用權益 法認列關聯企業之資本公積,僅可彌補虧損。
因股份基礎給付交易產生之資本公積,不得作為任何用途。 (三) 保留盈餘及股利政策
依104年5月公司法之修正,股息及紅利之分派限於股東,員 工非屬盈餘分派之對象。母公司已於105年6月27日股東常會決議 通過修正章程之盈餘分派政策,並於章程中另外訂定員工及董監事 酬勞之分派政策。
修正後章程之盈餘分派政策規定,母公司年度決算如有盈餘, 應依法完納稅捐、彌補虧損,次提 10%法定盈餘公積,及依法今或 主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積後,就其餘額除由董事會提 請股東會決議保留外,如尚有盈餘連同以往年度未分配盈餘,由董 事會擬具盈餘分派案,提報股東會,由股東會決議保留或分派之。 修正前後章程之員工及董監事酬勞分派情形,參閱附註二五之(四) 員工及董監事酬勞。
母公司之股利政策係配合「平衡股利政策」以符合母公司目前 營運環境並求永續經營及長期發展,著重股利之穩定性與成長性, 各年度發放股東紅利分配總金額不低於當年度可分配盈餘之 30%, 其中現金股利之比例不低於股利總額10%。
法 定 盈 餘 公 積 應 提 撥 至 其 餘 額 達 公 司 實 收 股 本 總 額 時 為 止 。 法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實 收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
分配未分配盈餘時,除屬非中華民國境內居住者之股東外,其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。
母公司於106年6月14日及105年6月27日之股東會,分別 決議通過105及104年度之盈餘分配案:
| 盈 | 餘 | 分 | 配 | 案 | 每股股利 | 兀 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 105年度 | 104年度 | 105年度 | 104年度 | ||||||||
| 法定盈餘公積 | \$99,731 | \$80,335 | |||||||||
| 現金股利 | 993,011 | 744,758 | 4.0 | 3.0 |
本公司於107年2月23日董事會擬議106年度盈餘分配案及每 股股利如下:
| 盈 | 餘分配案 | 每股股利 (元) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 法定盈餘公積 | 82,552 | ||||||
| 現金股利 | 817,683 | $\frac{1}{2}$ 3.25 |
有關106年度之盈餘分配案尚待預計於107年6月14日召開之 股東常會決議。有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之盈餘分 配案,請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
(四)庫藏股票
年初股數本年度增加本年度減少年底股數 因(仟股)(仟股)(仟股)(仟股) 收 回 原 105年度 為轉讓股份予員工而 買回 $10,000$ 10,000 106年度 為轉讓股份予員工而 買回 10,000 3,342 6,658
證券交易法規定公司對買回已發行在外股份之數量比例,不得 超過已發行股份總數 10%,收買股份之總金額,不得逾保留盈餘加 計發行股份溢價及已實現之資本公積之金額。
母公司持有之庫藏股票,依證券交易法規定不得質押,亦不得 享有股利之分派及表決權等權利。
母公司於106年5月及11月董事會決議轉讓庫藏股票予符合特 定條件之員工,母公司於給予日依認股權評價模式估計,並認列酬 勞成本 (帳列薪資費用)及資本公積一員工認股權 8,698 仟元, 已於 庫藏股轉讓完成後轉列資本公積一庫藏股交易。截至106年12月31 日止,庫藏股票轉讓予員工3,342仟股,計164,200仟元,與帳面價 值164,694仟元之差額494仟元帳列資本公積一庫藏股交易減項。
上述庫藏股票轉讓予員工之認股權使用 Black-Scholes 評價模 式,評價模式所採用之參數如下:
| 106.05.23 | 106.11.17 | |
|---|---|---|
| 給予之認股選擇權 | 給予之認股選擇權 | |
| 行使價格 (每股) | 49.28 \$ |
49.28 S |
| 給予日標的市價 (每股) | \$ 53.60 |
S 51.00 |
| 預期價格波動率 | 12.35% | 9.94% |
| 無風險利率 | 0.59% | 0.59% |
| 預期股利率 | $0.00\%$ | 0.00% |
| 預期存續期間 | $0.02$ 年 | $0.04$ 年 |
| 當期給予之認股權加權平均公允價值 | ||
| (每股) | 4.3258 | \$1.7482 |
$\sim$
預期價格波動率係基於給與日前最近 3 個月之每日歷史股價波 動資料估計。
(五) 非控制權益
| 106年度 | 105年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 年初餘額 | 25,652 \$. |
30,862 | ||
| 歸屬於非控制權益之份額 | ||||
| 本年度淨損 | 2.970) | 5,210) | ||
| 年底餘額 | 4,682 ــــــــــــــــــــــــــــــــــــ | 25,652 |
二五、淨利
淨利係包含以下項目:
(一)其他收益及費損
| 106年度 | 105年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備淨 | ||||
| 損失 | \$5,279 | \$10,132 | ||
| 商譽減損損失 | 8,622 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 13,901 | \$10,132 |
(二) 折舊及攤銷費用
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | \$85,978 | \$105,967 |
| 無形資產 | 38,823 | 49,274 |
| \$124,801 | \$155,241 | |
| 折舊費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$5,454 | \$4,329 |
| 營業費用 | 80,524 | 101,638 |
| \$85,978 | \$105,967 | |
| 攤銷費用依功能別彙總 推銷費用 |
\$15,793 | \$16,162 |
| 管理費用 | 23,030 | 33,112 |
| \$ 38,823 | \$49,274 | |
| (三)員工福利費用 | ||
| 106年度 | 105年度 | |
| 退職後福利 | ||
| 確定提撥計畫 確定福利計畫(附註二 |
\$ 107,436 |
104,937 \$ |
| $\equiv$ ) | 2,580 | 2,558 |
| 110,016 | 107,495 | |
| 離職福利 | 6,129 | 10,234 |
| 股份基礎給付 | ||
| 權益交割之股份基礎 | ||
| 給付 | 12,689 | 13,229 |
| 其他員工福利 | 2,315,512 | 2,296,818 |
| 員工福利費用合計 | \$2,444,346 | \$2,427,776 |
| $\mathbf{a}$ , $\mathbf{a}$ , $\mathbf{a}$ , $\mathbf{a}$ , $\mathbf{a}$ |
依功能別彙總 $$229,709$ $$227,432$ 營業成本 2,200,344 營業費用 2,214,637 \$2,444,346 \$2,427,776
(四)員工及董監事酬勞
母公司係以當年度扣除分派員工及董監事酬勞前之稅前利益分 別以不低於3%及不高於3%提撥員工及董監事酬勞。
年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動,則依會計估 計變動處理,於次一年度調整入帳。
母公司於107年2月23日及106年3月2日舉行董事會,分別 決議通過106及105年度員工及董監事酬勞如下:
| 106年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 現 | 金 | 現 | 金 | ||
| 員工酬勞 | 35,841 | 43,574 | |||
| 董監事酬勞 | 15,360 | 18,674 |
105 及 104 年度員工及董監事酬勞之決議配發金額與 105 及 104 年度合併財務報告認列之金額並無差異。
有關母公司 107 及 106 年度董事會決議之員工及董監事酬勞資 訊,請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
(五)外幣兌換 (損)益
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換利益總額 | \$26,797 | \$35,643 |
| 外幣兌換損失總額 | 29,314) | 30,362) |
| (損)益 浄 |
2,517 | 5,281 |
二六、所得稅
(接次
(一)認列於損益之所得稅費用主要組成項目
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 本年度產生者 | \$142,598 | \$179,939 |
| 未分配盈餘加徵 | 47 | |
| 以前年度之調整 | 4.150 | 9,473 |
| 遞延所得稅 | ||
| 本年度產生者 | 4,035) | 13,777) |
| 以前年度之調整 | 222) | |
| 認列於損益之所得稅費用 | \$142,538 | \$175,635 |
會計所得與所得稅費用之調節如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 税前淨利 | 965,089 | \$1,167,734 |
| 税前淨利按法定稅率計算之 | ||
| 所得稅費用 | 164,065 | 198,515 |
| 税上不可減除之費損 | 676 | 620 |
| 免税所得 | 14 ) | 92) |
| 頁 |
(承前頁)
| 106年度 | 105年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 不計入所得額之投資收益 | ΄\$ | 20,985) | (\$ | 23,306) |
| 子公司盈餘之遞延所得稅影。 | ||||
| 響數 | 11,701) | 16,630) | ||
| 未分配盈餘加徵 | 47 | |||
| 未認列之可減除暫時性差異 | 309) | 1,246) | ||
| 未認列之虧損扣抵 | 9,837 | 11,636 | ||
| 合併個體適用不同稅率之影 | ||||
| 響數 | 3,006) | 3,335) | ||
| 以前年度之所得税費用於本 | ||||
| 年度之調整 | 3,928 | 9,473 | ||
| 認列於損益之所得稅費用 | 142,538 | 175,635 |
合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%; 中國地區子公司所適用之稅率為 25%; Senao Samoa 依法免納所得 稅。Senao HK 截至 106年12月31日止尚無所得稅負。
我國於107年1月宣布修正中華民國所得稅法,將營利事業所 得稅稅率由17%調整為20%,並自107年度施行。此外,107年度未 分配盈餘所適用之稅率將由10%調降為5%。106年12月31日已認 列之遞延所得稅資產及遞延所得稅負債,預計因稅率變動而於 107 年分別調整增加 66,308 仟元及 6,749 仟元。
由於 107年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性,故 106年度 未分配盈餘加徵10%所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定。 (二)認列於其他綜合損益之所得稅
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 遞延所得稅 確定福利計劃再衡量數 |
$\frac{1}{96}$ | $(S\quad 3,995)$ |
| (三)本期所得税負債 | ||
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
| 應付所得稅 | 62,321 | \$120,101 |
(四) 遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下:
106年度
| 年 | 初 俆 |
額 | 認列於損益 | 認 | 列 於 其他綜合損益 |
年 | 底 俆 |
額 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 遞 資 得 延 所 產 稅 |
||||||||||
| 暫時性差異 | ||||||||||
| 子公司投資損失 | \$ | 319,027 | \$ | 6.734 | \$ | \$ | 325,761 | |||
| 確定福利退休計畫 | 14,012 | 445) | 1,796 | 15,363 | ||||||
| 應付休假給付 | 8.583 | 341 | 8,924 | |||||||
| 存貨跌價損失 | 6.449 | 3,331) | 3,118 | |||||||
| 未實現銷貨折讓 | 6.471 | 1,616) | 4,855 | |||||||
| 預收收入紅利點數 | 3,438 | 429) | 3,009 | |||||||
| 不動產、廠房及設備財稅 | ||||||||||
| 差異 | 1,850 | 88) | 1.762 | |||||||
| 透過損益按公允價值衡 | ||||||||||
| 量之金融負債 | 82 | 82 | ||||||||
| 負債準備 | 1,783 | 1,783) | ||||||||
| 未實現兒換損失 | 89 | 89) | ||||||||
| 其 他 |
1,206 | 14 | 1,220 | |||||||
| 362,908 | 610) | 1,796 | 364,094 | |||||||
| 虧損扣抵 | 9,320 | 2,333 | 11,653 | |||||||
| 372,228 | \$ | 1,723 | \$ | 1,796 | S | 375,747 | ||||
| 得 遞 債 延 所 稅 負 |
||||||||||
| 暫時性差異 | ||||||||||
| 無形資產財稅差異 | \$ | 40,742 | $($ \$ | 2,631) | \$ | \$ | 38,111 | |||
| 未實現兒換利益 | 134 | 134 | ||||||||
| 透過損益按公允價值衡 | ||||||||||
| 量之金融資產 | 37 | 37) | ||||||||
| $\overline{P}$ | 40,779 | $\mathfrak{L}$ | 2,534) | \$ | S | 38,245 |
105年度
| 年 | 俆 ÄЛ |
額 認 |
於損 列 |
認 益 |
列 於 其他綜合損益 |
年 | 底 俆 |
額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 遞 資 得 ŕћ 稅 產 延 |
|||||||||
| 暫時性差異 | |||||||||
| 子公司投資損失 | \$ | 311,436 | \$ | 7,591 | \$ | \$ | 319,027 | ||
| 確定福利退休計畫 | 10,503 | 486) | 3,995 | 14,012 | |||||
| 應付休假給付 | 8,157 | 426 | 8,583 | ||||||
| 存貨跌價損失 | 8,676 | 2,227) | 6,449 | ||||||
| 未實現銷貨折讓 | 1,915 | 4,556 | 6,471 | ||||||
| 預收收入紅利點數 | 5.243 | 1,805) | 3,438 | ||||||
| 不動產、廠房及設備財稅 | |||||||||
| 差異 | 2,027 | 177) | 1,850 | ||||||
| 負債準備 | 4.187 | 2,404) | 1,783 | ||||||
| 未實現兒換損失 | 1,800 | 1,711) | 89 | ||||||
| 其 他 |
1,538 | 332) | 1,206 | ||||||
| 355,482 | 3,431 | 3,995 | 362,908 | ||||||
| 虧損扣抵 | 1,593 | 7,727 | 9,320 | ||||||
| \$ | 357,075 | \$ | 11.158 | \$ | 3.995 | \$ | 372.228 |
(接次頁)
(承前頁)
| 債 得 負 稅 遞 所 延 |
玍 | 餘 -771 |
額 認 列 |
於損益 | 列 認 其他綜合損益 |
於 年 |
額 底 餘 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 暫時性差異 無形資產財稅差異 透過損益按公允價值衡 |
\$ | 43.373 | 6 | 2,631) | S | 40,742 | |
| 量之金融資產 | 25 43.398 |
12 $2,619$ . |
37 |
(五)未認列為遞延所得稅資產之項目
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 虧損扣抵 | ||
| 107年度到期 | \$126,423 | \$126,423 |
| 108年度到期 | 137,604 | 137,604 |
| 109年度到期 | 41,369 | 41,469 |
| 110年度到期 | 9,325 | 12,795 |
| 111 年度到期 | 10,933 | 1,422 |
| 112年度到期 | 571 | |
| 114年度到期 | 13,103 | 13,682 |
| 116年度到期 | 2,553 | |
| \$341,310 | \$ 333,966 | |
| 可減除暫時性差異 | 2,107 |
(六) 未使用之虧損扣抵相關資訊
截至106年12月31日止,虧損扣抵相關資訊如下:
| 尚未扣抵税額 | 最後扣抵年度 |
|---|---|
| \$126,423 | 107 |
| 137,604 | 108 |
| 41,369 | 109 |
| 9,325 | 110 |
| 12,414 | 111 |
| 571 | 112 |
| 1,366 | 113 |
| 13,682 | 114 |
| 7,136 | 115 |
| 3,073 | 116 |
| 352,963 |
(七) 兩稅合一相關資訊
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 未分配盈餘 86年度以前 87年度以後 |
$\overline{\phantom{a}}$ 1,609,507 \$1,609,507 |
\$ 1,886,001 \$1,886,001 |
|||
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額 | 301,906 | 366,629 |
母公司105年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為26.26%。 另依107年1月修正之所得稅法,兩稅合一之部分設算扣抵制度自 107年1月起廢除,將不再有可扣抵稅額之適用。
(八) 所得税核定情形
母公司截至104年度以前(除103年度外)之所得税申報案件, 優仕、優邑及暐固公司截至104年度以前之所得稅申報案件,以及 優銳公司截至 105 年度以前之所得稅申報案件業經稅捐稽徵機關核 定。
二七、每股盈餘
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下:
淨 利
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 歸屬於母公司業主之淨利 | \$825,521 | \$997,309 |
| 數 股 |
單位:仟股 | |
| 106年度 | 105年度 | |
| 用以計算基本每股盈餘之普通 | ||
| 股加權平均股數 | 250,056 | 248,253 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響: | ||
| 員工酬勞 | 491 | 529 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通 | ||
| 股加權平均股數 | 250,547 | 248,782 |
若母公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞,則計算稀釋每股盈 餘時,假設員工酬勞將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次年度
決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量該等潛在 普通股之稀釋作用。
母公司於106年及105年12月31日流通在外之員工認股權因執 行價格高於 106 及 105 年度股份之平均市價,因具反稀釋作用,故未 納入稀釋每股盈餘之計算。
二八、股份基礎給付協議
| 董 事 會 |
議 發 決 |
||
|---|---|---|---|
| 申報生效日期 | 議 期 決 日 |
單位數(仟 | 認購價格(元) |
| 101.05.28 | 102.04.29 | 10,000 | 70.7 S. |
| (原始價格 \$93) |
上述母公司所發行之員工認股權證每單位可認購母公司普通股一 股,認股價格係以發行日當日母公司普通股收盤價格定之,若當日收 盤價格低於面額時,則以普通股股票面額為認股價格。認股權憑證發 行後,遇有母公司普通股股份發生變動(即辦理現金增資、盈餘轉增 資、資本公積轉增資、公司合併、股票分割及辦理現金增資參與發行 海外存託憑證等)或發放現金股利時,認股價格得依員工認股權憑證 發行及認股辦法規定之公式調整之。發行之認股權憑證之存續期間為6 年,員工自被授與認股權憑證屆滿2年後,可行使認股權比例為50%; 居滿3年者累計可行使75%;居滿4年者累計可行使100%。
102年5月7日給予之員工認股權係採用IFRS2「股份基礎給付」 之規定,106及105年度認列之酬勞成本分別為 3,991 仟元及13,229 仟元。
母公司於106年7月修改當時所有流通在外員工認股權之計畫條 件,將執行價格自每股76.1元調降至70.7元。條件修改後未產生增額 公允價值。
母公司於105年7月修改當時所有流通在外員工認股權之計畫條 件,將執行價格自每股81.4元調降至76.1元。條件修改後未產生增額 公允價值。
106 及 105 年度員工認股權證之相關資訊如下:
| 106年度 | 105年度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102.05.07 給予 | 102.05.07 給予 | ||||||||
| 加權平均行使 | 加權平均行使 | ||||||||
| 單位 (仟) |
價格(元) 單位(仟) | 價格 元) |
|||||||
| 年初流通在外 | 6,587 | \$ 76.1 |
7.787 | S 81.4 |
|||||
| 本年度行使 | |||||||||
| 本年度失效 | 661) | 1,200) | |||||||
| 年底流通在外 | 5,926 | 70.7 | 6,587 | 76.1 | |||||
| 年底可行使之認股權 | 5,926 | 70.7 | 4,947 | 76.1 |
截至106年12月31日止,流通在外之員工認股權證相關資訊如 $F$ :
| 可行使之認 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 加權平均 流通在外加 | 股權加權平 | ||||
| 行使價格之 流通在外 | 剩餘合約 權平均行使 可行使單位 | 均行使價格 | |||
| 範圍 (元) | 單位 (仟) | 期限(年) | 價格 (元) | 任 | 元) |
| \$ 70.7 | 5.926 | 1.35 | 70 Z | 5.926 | $\mathcal{S}$ 70 7 |
截至105年12月31日止,流通在外之員工認股權證相關資訊如 $F$ :
| 可行使之認 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 加權平均 流通在外加 | 股權加權平 | ||||
| 行使價格之 | 流通在外 | 剩餘合約 | 權平均行使 可行使單位 均行使價格 | ||
| 範圍 (元) | 單位 (仟) | 期限(年) | 價格(元) | 仟 | 元 ) |
| \$ 76.1 |
6,587 | 2.35 | 76.1 | 4.947 | 76.1 |
上開認股選擇權計劃係採 Black-Scholes選擇權評價模式估計給與 日認股選擇權之公允價值,各該項因素之資訊及公允價值列示如下:
102.5.7
| 給予之認股選擇權 | |
|---|---|
| 行使價格(元) | \$93 |
| 衡量日標的市價 (元) | \$93 |
| 無風險利率 | 0.91% |
| 預期股利率 | 0.00% |
| 預期存續期間 | 4.375 年 |
| 預期價格波動率 | 36.22% |
| 當年度給與之認股權加權平均 | |
| 公允價值 (元) | \$28.72 |
預期價格波動率係基於過去與預期存續期間相當之歷史股票價格 波動率。
二九、營業租賃協議
(一)合併公司為承租人
營業租賃主要係承租辦公室及營業所,租賃期間為1至10年。 認列為費用之租賃給付如下:
| 三座 | 年度 |
|---|---|
| A')O ЧД |
'56 |
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 1年内 | \$358,270 | \$347,044 |
| 超過1年但不超過5年 | 527,423 | 474.755 |
| 超過5年 | 6.047 | 9,482 |
| \$891,740 | \$831,281 |
(二) 合併公司為出租人
營業租賃主要係出租母公司所擁有之房屋及建築物,該營業租 賃合約包含若到期前無不續約之通知得自動展延之條款。承租人於 租賃期間結束時,對該房屋及建築物不具有優惠承購權。
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 1年内 | \$35,700 | \$41,847 |
| 超過1年但不超過5年 | 5,279 | 8,787 |
| \$40,979 | \$50,634 |
三十、資本風險管理
合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前 提下,藉由將債務及權益餘額最適化,以使股東報酬極大化。
- 三一、金融工具
- (一)公允價值資訊一非按公允價值衡量之金融工具
合併公司非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額 趨近其公允價值。
(二)公允價值資訊一以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具
- 公允價值層級:
106年12月31日
| 窰 | 筟 | 级 | 第 2 等級 第 3 等 | 級 | 今 | 計 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡 | ||||||||||
| 量之金融負債 | ||||||||||
| 衍生工具 | $\tilde{\phantom{a}}$ |
105年12月31日
| 第 | 笙 | 级 | 第 2 等 | 级 | 第 3 等 級 | ≙ | 計 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡 | |||||||||||
| 量之金融資產 | |||||||||||
| 衍生工具 | - | $\overline{\phantom{a}}$ |
- 第2等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
金融資產及金融負債之衍生金融工具,係以金融機構報價 系統所顯示之外匯換匯匯率,就個別遠期外匯合約到期日之遠 期匯率分別計算個別合約之公允價值。合併公司採用評價方法 所使用之估計及假設,與市場參與者於金融商品訂價時用以作 為估計及假設之資訊一致。
(三) 金融工具之種類
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 | ||
| 透過損益按公允價值衡量 | ||
| 持有供交易 | \$ | \$ 217 |
| 放款及應收款 (註1) | 5,263,042 | 5,450,002 |
| 備供出售金融資產 (註2) | 36,000 | 36,000 |
| 金融負債 | ||
| 透過損益按公允價值衡量 | ||
| 持有供交易 | 484 | |
| 以攤銷後成本衡量 (註3) | 3,488,246 | 3,724,194 |
- 註1:餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應 收款、其他流動資產、存出保證金及部分其他非流動資產等 以攤銷後成本衡量之放款及應收款。
- 註 2: 餘額係分類為備供出售之以成本衡量金融資產。
註 3: 餘額係包含短期借款、應付票據、應付帳款、部分其他應付 款及存入保證金等以攤銷後成本衡量之金融負債。
(四) 財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括應收款項及應付款項等。合併公司 之 財 務 管 理 部 門 統 籌 協 調 進 入 國 內 與 國 際 金 融 市 場 , 依 照 風 險 程 度 與廣度分析風險監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風 險包括市場風險(包含匯率風險及利率風險)、信用風險及流動性風 除。
合併公司透過衍生金融工具規避暴險,以減輕該等風險之影 目的為有效管理因匯率及利率等變動所產生之風險。內部稽核人員 持續針對政策之遵循與暴險額度進行複核。合併公司並未以投機目 的而進行金融工具(包括衍生金融工具)之交易。
財務管理部門每季對合併公司之董事會提出報告,以評估是否 符合既定之經營策略及風險規範。
- 市場風險
合併公司之營運活動承擔之主要市場風險為外幣匯率變動 風險以及利率變動風險。合併公司從事遠期外匯合約之衍生金 融工具以管理所承擔因交易而產生之外幣匯率風險。
合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之 管理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額(包含合併財務報告中已沖銷 之非功能性貨幣計價之貨幣性項目)參閱附註七及附註三 五。
敏感度分析
合併公司主要受到美金匯率波動之影響。
下表說明當個體功能性貨幣對各攸關外幣之匯率增加 及減少 5%時,合併公司之敏感度分析。5%係為合併公司
內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比 率,亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評 估。敏感度分析,僅包括資產負債表日流通在外之外幣貨 幣性項目及遠期外匯合約,並將資產負債表日之換算以匯 率變動5%予以評估分析。下表係表示當個體功能性貨幣相 對於美金升值5%時,將使稅前淨利變動之金額;當個體功 能性貨幣相對於各相關外幣貶值5%時,其對稅前淨利之影 響將為反向之同等金額。
| ٦, | 影 | 響 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 106年度 | 105年度 | |||||
| 損 | 즖 | $(\frac{1}{281})$ | ′\$ | 2,853) |
以上主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外 且美金計價之銀行存款、應收、應付款項及遠期外匯合約。 參閱附註七及附註三五。
(2) 利率風險
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 金融資產 |
\$1,243,113 | \$1,029,366 |
| 具現金流量利率風險 | ||
| 金融資產 | 983,428 | 990,356 |
| 金融負債 | 68,000 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生金融工具於資產負債表日 之利率暴險而定。合併公司內部向主要管理階層報告利率 時所使用之變動率為利率增加或減少 25 基點,此亦代表管 理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加/減少 25 基點,在所有其他變數維持不變 之情況下,合併公司106及105年度之稅前淨利將增加/ 減少 2,459 仟元及 2,306 仟元,主要係因合併公司之活期 存款利率及浮動借款利率風險之暴險。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務 捐失之風險。截至資產負債表日,合併公司可能因交易對方未 履 行 義 務 造 成 財 務 捐 失 之 最 大 信 用 風 險 暴 險 主 要 係 來 自 於 資 產 自倩表所認列之金融資產帳面金額。
合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易,並 於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之 風險。
合併公司之信用風險主要係集中於合併公司大客戶,截至 106年及105年12月31日止,應收款項總額來自前述客戶之比 率分別為 56%及 69%。由於前述客戶係屬信用良好之公司組 織,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。
- 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應合併公司營運並減輕現金流量波動之影響。
(1) 流動性及利率風險表
下表係合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債到 期分析,並以金融負債未折現現金流量編製。
106年12月31日
| 非衍生金融負債 無附息負債 |
ħа 率 效利 有 |
權 平 均 要求即付或 \$ 3,460,444 |
短於 1 個月 1 至 3 個月 3個月至1年 1 至 5 年 | 27,802 |
|---|---|---|---|---|
| 105年12月31日 | ||||
| about a comment of the | ħσ 有效利率 |
權 平 均 要求即付或 | 短於 1 個月 1 至 3 個月 3個月至1年 | 至5年 -1 |
| 非衍生金融負債 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 無附息負債 | - | \$3,628,314 | - | $\overline{\phantom{0}}$ | 27.880 |
| 浮動利率工具 | 1.95%~1.98% | 8.292 | 30.541 | 30.275 | |
| 3.636.606 | 30.541 | 30,275 | 27.880 |
下表係合併公司針對衍生金融工具所作之流動性分 析,就採總額交割之衍生金融工具,係以未折現之合約總 現金流入及流出為基礎編製。
106年12月31日
| 要求即付或 個月 短於 1 |
1 至 3 | 個月 3個月至1年 | 至 | 年 5 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 總額交割 遠期外匯合約 |
|||||
| 一流 入 |
124,997 \$ |
\$ | \$ | \$ | |
| 一流 出 |
125,481 | ||||
| 484 £. |
|||||
| $\lambda$ $\overline{A}$ $\overline{A}$ $\overline{A}$ $\overline{A}$ $\overline{A}$ $\overline{A}$ $\overline{A}$ $\overline{A}$ $\overline{A}$ $\overline{A}$ $\overline{A}$ $\overline{A}$ $\overline{A}$ $\overline{A}$ $\overline{A}$ $\overline{A}$ $\overline{A}$ $\overline{A}$ $\overline{A}$ $\overline{A}$ $\overline{A}$ $\overline{A}$ $\overline{A}$ $\overline{A}$ $\overline{$ |
105年12月31日
| 短於 | 要求即付或 個 月 |
1至3 | 個月 3個月至1年 | 至 | 年 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 總額交割 遠期外匯合約 |
|||||||
| 一流 | \$ | 54,846 | C | ||||
| 一流 | 出 | 54,629 | |||||
| 217 |
(2) 融資額度
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 無擔保銀行借款額度 | ||
| 一已動用金額 | \$ | \$ 48,000 |
| 一未動用金額 | 3,740,000 | 4,382,000 |
| \$3,740,000 | \$4,430,000 | |
| 有擔保銀行借款額度 | ||
| 一已動用金額 | \$ | \$ 20,000 |
| 一未動用金額 | 40,000 | |
| 40,000 | 20,000 |
三二、關係人交易
$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$
$\sim 10^6$
(一)關係人之名稱及關係
| 關 | 係 | Z | 稱 | 與 | 合 | 併 | 公 | 司 | 之 | 關 | 係 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 最終母公司 | ||||||||||||
| 中華電信股份有限公司(中華電信 | 最終母公司 | |||||||||||
| 公司) | ||||||||||||
| 兄弟公司 | ||||||||||||
| 中華黃頁多媒體整合行銷股份有限 | 中華電信公司之子公司 | |||||||||||
| 公司 | ||||||||||||
| (接次頁) |
(承前頁)
| 關 | 係 | 人 | 名 | 稱 | 與 | 合 | 併 | 公 | 司 | 之 | 關 | 係 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 兄弟公司 | ||||||||||||
| 是方電訊股份有限公司 | 中華電信公司之子公司 | |||||||||||
| 中華系統整合股份有限公司 | 中華電信公司之子公司 | |||||||||||
| 春水堂科技娱樂股份有限公司 | 中華電信公司之子公司 | |||||||||||
| 光世代建設開發股份有限公司 | 中華電信公司之子公司 | |||||||||||
| 智趣王數位科技股份有限公司 | 中華電信公司之子公司 | |||||||||||
| 關聯企業 | ||||||||||||
| 鴻達科技股份有限公司 | 資公司 | Senao Samoa 採權益法計價之被投 | ||||||||||
| 神準科技股份有限公司(神準公司) | 母公司採權益法計價之被投資公司 | |||||||||||
| 恩睿科技股份有限公司 | 神準公司之子公司 | |||||||||||
| 其他關係人 | ||||||||||||
| 財團法人神腦科技文教基金會 | 受母公司捐贈金額達該基金會實收 | |||||||||||
| 基金總額三分之一以上 | ||||||||||||
| 全國電子股份有限公司 | 實質關係人 | |||||||||||
| 坤洲股份有限公司 | 實質關係人 | |||||||||||
| 資拓宏宇國際股份有限公司 | 中華電信公司採權益法計價之被投 | |||||||||||
| 資公司 | ||||||||||||
| 中華優購股份有限公司 | 中華電信公司之合資公司 |
- (二) 母公司及子公司間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予 以銷除,故未揭露於本附註。另母公司為子公司背書保證之資訊, 參閱附表一。合併公司與關係人相關交易條件係分別議定。合併公 司與關係人間之重大交易事項如下:
-
- 營業收入
| 帳 | 列 | 項 | 目 | 關 係人 類 別 |
106年度 | 105年度 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 銷貨收入 | 最終母公司 | \$8,145,828 | \$8,757,575 | |||
| 兄弟公司 | 1,684 | 429 | ||||
| 關聯企業 | 1,423 | 1,847 | ||||
| 其他關係人 | 36,541 | 35,192 | ||||
| \$8,185,476 | \$8,795,043 | |||||
| 勞務收入 | 最終母公司 | \$2,374,779 | \$2,296,684 | |||
| 兄弟公司 | 1,874 | 597 | ||||
| 關聯企業 | 62,527 | |||||
| \$2,439,180 | \$2,297,281 |
(接次頁)
(承前頁)
| 帳 | 列 | 項 | 目 | 關 | 係人類別 | 106年度 | 105年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 維修收入 | 最終母公司 | \$ | 143 | \$ | 89,912 | |||||
| 其他關係人 | 404 | 61 | ||||||||
| \$ | 547 | $\mathfrak{S}$ | 89,973 | |||||||
| 2. 進 | 貨 | |||||||||
| 關 | 係 | 人 | 類 | 別 | 106年度 | 105年度 | ||||
| 最終母公司 | \$1,420,740 | \$ | 541,530 | |||||||
| 兄弟公司 | 23,501 | |||||||||
| 關聯企業 | 29,474 | 250,176 | ||||||||
| \$1,473,715 | \$ | 791,706 | ||||||||
| 3. 營業費用 | ||||||||||
| 帳 | 列 | 項 | 目 | 關係人類別 | 106年度 | 105年度 | ||||
| 推銷費用 | 最終母公司 | \$ | 263,817 | \$ | 294,020 | |||||
| 兄弟公司 | 286 | 398 | ||||||||
| 關聯企業 | 3,613 | 4,028 | ||||||||
| \$ | 267,716 | \$ | 298,446 | |||||||
| 管理費用 | 最終母公司 | \$ | 2,604 | \$ | 2,311 | |||||
| 其他關係人 | 17,238 | 16,628 | ||||||||
| $\overline{P}$ | 19,842 | $\overline{\mathfrak{L}}$ | 18,939 | |||||||
推銷費用主要係母公司委託最終母公司銷售產品而支付之業 務推廣費及向最終母公司承租營業所櫃位而支付租金,租金係參 酌一般行情按月或按季支付。
管理費用主要係母公司對其他關係人之捐贈支出。 4. 非營業交易
| 帳 | 列 | 項 | 目 | 關 類 係人 別 |
106年度 | 105年度 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 營業外收入 | 最終母公司 | 588 | 111 | |||
| 關聯企業 | 31,491 | 34,587 | ||||
| 其他關係人 | ||||||
| 32,081 | 34,710 |
營業外收入主要係母公司將華亞廠部分廠房出租予關聯企業 一神準公司,租金收入按月收取。
- 應收關係人款項
| 帳 | 列 | 項 | 目 | 係人類別 關 |
106年12月31日 | 105年12月31日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款一關係人 | 最終母公司 | \$1,211,732 | \$1,698,367 | |||
| 兄弟公司 | 443 | 332 | ||||
| 關聯企業 | 11,929 | |||||
| 其他關係人 | 6,034 | 4,807 | ||||
| \$1,230,138 | \$1,703,506 |
應收關係人款項未收取保證。106及105年度應收關係人款項 並未提列呆帳費用。
- 其他應收關係人款項
| 帳 | 列 | 項 | 目 | 關係 人類 別 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他應收款一關係人 | 最終母公司 | \$ 330,597 | \$474,364 | |||
| 兄弟公司 | 25 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||
| 330,622 | 474,364 |
其他應收款主要係母公司委託最終母公司代為銷售產品,已 出售而尚未向其收取之款項。
- 其他預付費用
| 帳 | 列 | 項 | 目 | 關 | 係人類別 | 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他預付費用一租金 | 最終母公司 | 352 | ||||||
| 關聯企業 | 300 | 300 | ||||||
| æ | 652 |
- 存出保證金
| 帳 | 珀 | 目 關係人類別 106年12月31日 105年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 存出保證金 | 最終母公司 | 2.768 | - 3.122 |
- 應付關係人票據
| 帳 | 項 | 目 | 關係人類別 106年12月31日 105年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應付票據一關係人 | 最終母公司 |
- 應付關係人款項
| 帳 | 列 | 項 | 目 | 關 係人類別 |
106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應付帳款一關係人 | 最終母公司 | S | 133,917 | 87.438 | |||
| 關聯企業 | - | 13,933 | |||||
| 133,917 | 101,371 |
應付關係人款項餘額係未提供擔保。
- 其他應付關係人款項
| 帳 列 項 目 |
關 係人類別 |
106年12月31日 | 105年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 其他應付款一關係人 | 最終母公司 | 497.183 | 420,665 |
| 兄弟公司 | 25 | ||
| 關聯企業 | 1,386 | 1,290 | |
| 其他關係人 | 4,340 | 4,188 | |
| 502,934 | 426,143 |
最終母公司係委託母公司代為銷售產品及代收月租費、帳單 等,已收款而尚未返還之款項;關聯企業係代墊母公司人員於華 亞廠之餐飲及車資等相關費用;其他關係人交易係母公司對其之 捐贈支出。
- 預收款項
| 帳 | ۰. | 關 | 係 | ⋏ | 類 | 別 | 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他預收款 | 關聯企業 | . . | - 1 |
- 取得不動產、廠房及設備與無形資產屬關係人交易如下:
| 取 | 得 | 價 | 款 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 關 | 係 | 類 | 別 | 106年度 | 105年度 | ||
| 最終母公司 | 7,498 | ||||||
| 兄弟公司 | 7,619 | 7,619 | |||||
| 關聯企業 | 22,629 | 200 | |||||
| 其他關係人 | 46 | ||||||
| 15,317 |
主要係母公司向最終母公司購買辦公設備及電腦軟體;向兄 弟公司購買電腦軟體及向關聯企業一神準公司購買機器設備。
(三) 主要管理階層薪酬
106 及 105 年度對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$59,721 | \$74,053 |
| 股份基礎給付 | 731 | 933 |
| 退職後福利 | 709 | 709 |
| \$61,161 | 75,695 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
三三、質抵押之資產
合併公司下列資產業已提供銀行及廠商為融資及進貨之擔保:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 受限制銀行存款一流動 | $\overline{\phantom{0}}$ | \$2,000 |
| 受限制銀行存款一非流動 | 1,700 | 1,700 |
| 1,700 | 3,700 |
三四、重大或有事項及未認列之合約承諾
除已於其他附註所述者外,合併公司於資產負債表日之重大未認 列之合約承諾如下:
截至106年及105年12月31日止,合併公司為向海關申請進口 貨物先放後稅,而委託銀行出具保證函之金額均為50,000仟元。
三五、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按合併公司功能性貨幣以外之外幣彙總表達,所揭露 之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣資 產及負債如下:
106年12月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 金 | 額 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 融 | 資 | 產 | ||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||
| 美 | 金 | \$ | 216 | 1:29.848 | \$ | 6,449 | |||||
| (美金/新台幣) | |||||||||||
| 美 | 金 | 1,326 | 1:6.5062 | 39,591 | |||||||
| (美金/人民幣) | |||||||||||
| 非貨幣性項目 | |||||||||||
| 採用權益法之投資 | |||||||||||
| 美 | 金 | 762 | 1:29.848 | 22,731 | |||||||
| (美金/新台幣) | |||||||||||
| 金 | 融 | 負 | 債 | ||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||
| 美 | 金 | 4,874 | 1:29.848 | 145,480 | |||||||
| (美金/新台幣) |
105年12月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 全 | 額 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 融 | 資 | 產 | ||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||
| 美 | 金 | \$ | 897 | 1:32.279 | \$ | 28,958 | |||||
| (美金/新台幣) | |||||||||||
| 美 | 金 | 1,321 | 1:6.9429 | 42,647 | |||||||
| (美金/人民幣) | |||||||||||
| 非貨幣性項目 | |||||||||||
| 採用權益法之投資 | |||||||||||
| 美 | 全 | 782 | 1:32.279 | 25,243 | |||||||
| (美金/新台幣) | |||||||||||
| 金 | 融 | 負 | 債 | ||||||||
| 貨幣性項目 |
| 貨幣性項目 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 美 | 金 | 2,150 | 1:32.279 | 69,409 |
| (美金/新台幣) |
具重大影響之未實現外幣兌換損益如下:
| 106年度 | 105年度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未實現淨兌換 | 未實現淨兒換 | ||||||||
| 外 | 幣 | 匯 率 |
損 | 益 | 匯 圣 |
損 | 益 | ||
| 美 | 全 | 1:29.848 (美金:新台幣) | \$786 1:32.279 (美金:新台幣) | 65 | 524) | ||||
| 美 | 金 | 1:6.5062 (美金:人民幣) | 625) | 1:6.9429 (美金:人民幣) | 317 | ||||
| 161 | 207 |
三六、附註揭露事項
- (一)重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:
-
- 資金貸與他人:無。
-
- 為他人背書保證:附表一。
-
- 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司及關聯企業):附表 $\equiv$ $\circ$
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資 本額 20%以上:無。
-
- 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額 20%以上:無。
-
- 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額 20%以上:無。
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以 上:附表三。
-
- 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額 20%以上:附表 四。
-
- 被投資公司名稱、所在地區....等相關資訊(不包含大陸被投資 公司):附表五。
-
- 從事衍生工具交易;詳財務報告附註七。
- (三)大陸投資資訊
-
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、本期損益及認列之投資損益、期 末投資帳面價值、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額:附 表六。
-
- 與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生下列之重大交 易事項, 暨其價格、付款條件、未實現損益:
- (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比; 無。
- (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比: 無。
- (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額:無。
- (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的:無。
(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額:無。
(6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項:無。 (四)母子公司間及各子公司間業務關係及重要交易往來情形及金額:附 表七。
三七、部門資訊
合併公司之報導部門為銷售部門及其他部門。
銷售部門︰係指於台灣提供資通訊商品及週邊配件之銷售業務。
其他部門:未報導之其他經營活動及營運部門,係指為提供資訊及週 邊配件商品銷售及相關服務所產生,暨子公司提供資通訊 商品及其他週邊配件之銷售業務。
(一)部門收入與營運結果
合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 $F:$
| 項 | 目 | 銷 | 售 | 部 | 門 | 其 | 他 | 部 | 門 | 合 | 計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 106年度 | |||||||||||
| 來自外部客戶收入 | \$ | 33,477,759 | \$ | 2,260,175 | \$ | 35,737,934 | |||||
| 部門損益 | \$ | 1,415,726 | '\$ | 264,293 ) | \$ | 1,151,433 | |||||
| 採用權益法之關聯企 | |||||||||||
| 業損益份額 | 160,629 | ||||||||||
| 租金收入 | 59,711 | ||||||||||
| 利息收入 | 14,579 | ||||||||||
| 股利收入 | 83 | ||||||||||
| 透過損益按公允價值 | |||||||||||
| 衡量之金融負債損 | |||||||||||
| 失 | 484) | ||||||||||
| 外幣兌換損失 | 2,517) | ||||||||||
| 處分不動產、廠房及設 | |||||||||||
| 備淨損失 | 5,279) | ||||||||||
| 利息費用 | 5,402) | ||||||||||
| 商譽減損損失 | 8,622) | ||||||||||
| 總部管理成本與董監 | |||||||||||
| 事酬勞 | 399,042) | ||||||||||
| 税前淨利 | 965,089 |
(接次頁)
(承前頁)
| 項 | 目 | 銷 | 售 | 部 | 門 | 其 | 他 | 部 | 門 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 105年度 | ||||||||||||
| 來自外部客戶收入 | \$ | 33,241,839 | \$ | 848,909 | \$ | 34,090,748 | ||||||
| 部門損益 | \$ | 1,196,587 | \$ | 88,886 | \$ | 1,285,473 | ||||||
| 採用權益法之關聯企 | ||||||||||||
| 業損益份額 | 192,049 | |||||||||||
| 租金收入 | 39,862 | |||||||||||
| 利息收入 | 10,430 | |||||||||||
| 股利收入 | 540 | |||||||||||
| 利息費用 | 1,861) | |||||||||||
| 透過損益按公允價值 | ||||||||||||
| 衡量之金融資產利 | ||||||||||||
| 益 | 217 | |||||||||||
| 外幣兌換利益 | 5,281 | |||||||||||
| 處分不動產、廠房及設 | ||||||||||||
| 備淨損失 | 10,132) | |||||||||||
| 總部管理成本與董監 | ||||||||||||
| 事酬勞 | 354,125) | |||||||||||
| 稅前淨利 | \$ | 1,167,734 |
以上報導之部門收入均係與外部客戶交易所產生。106 及 105 年度並無任何部門間銷售。
部門利益係指各個部門所賺取之利潤,不包含應分攤之採用權 益法之關聯企業損益份額、租金收入、利息收入、股利收入、透過 損益按公允價值衡量之金融資產(負債)損益、外幣兌換損益、處 分不動產、廠房及設備淨損失、利息費用、商譽減損損失、總部管 理成本與董監事酬勞。此衡量金額係提供予主要營運決策者,用以 分配資源予部門及評量其績效。
(二)部門總資產與負債
因合併公司部門總資產與負債之衡量金額並未提供予營運決策 者,故該項目得不揭露。
(三) 產品別及勞務別之收入
合併公司之產品別及勞務別之收入分析如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 銷貨收入 | \$32,269,899 | \$30,784,580 |
| 勞務收入 | 2,607,315 | 2,360,448 |
| 維修收入 | 860.720 | 945,720 |
| \$35,737,934 | \$34,090,748 |
(四) 地區別資訊
合併公司主要於兩個地區營運一台灣與中國大陸。
合併公司來自外部客戶之收入依營運地點區分與非流動資產按 資產所在地區分之資訊列示如下:
合併公司收入之地區別資訊如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 灣 台 |
\$35,503,584 | \$33,733,664 |
| 中國大陸 | 234,350 | 357,084 |
| \$35,737,934 | \$34,090,748 |
合併公司非流動資產之地區別資訊如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 灣 台 |
\$1,316,379 | \$1,339,637 |
| 中國大陸 | 7,842 | 10,632 |
| \$1,324,221 | \$1,350.269 |
非流動資產不包括金融工具、採用權益法之投資及遞延所得稅 資產。
(五) 主要客户資訊
合併公司重要客戶之營業收入資訊如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 來自通路事業部門之某客戶 | \$10,520,750 | \$11,144,171 |
106 及 105 年度除上述主要客户外, 無其他來自單一客戶之收入 達合併公司銷貨收入總額之10%以上者。
神腦國際企業股份有限公司及子公司 為他人背書保證
民國 106年度
附表一
單位:除另予註明者外
| 끴 楠 |
|||
|---|---|---|---|
| 马 鯯 in 對大陸: 背書保: 씷 瞑凹 |
|||
| 裪 封書 母公司對屬子公司 公司背書母公司背 $\overline{5}$ $\frac{1}{2}$ 鐵保 |
ı | ||
| 5 拙 属于保 |
≻ | ||
| 籁 樹 受 3 实 씼 轴径 背最 |
\$2,950,071 | 2,950,071 | 2,950,071 |
| 冥 国 鯯 之比率 (%) |
3.39 | 2.54 | 5.08 |
以财産擔保之 金額佔最近1 背普保證金額 财務報表净 |
ı | ł | |
| 額實際動支金額 | G) | 150,000 | 300,000 |
| $\ddot{}$ \$ 飯 未證 씷 |
\$200,000 | 150,000 | 300,000 |
| 書期 额保 ą, $\ddot{\phantom{0}}$ 犊 応 鞹 Ħ, |
200,000 Ø |
50,000 | 300,000 |
| 單一企業本期最 超保 ) 限額 (註 3) ( 書 常 |
590,014 49 |
590,014 | 590,014 |
| 莉 德胄 磉 $($ ii 2) \$ |
$\mathbf{\Omega}$ | ಣ | 2 |
| 讍 稱 |
|||
| 端 . |
|||
| 韩 保 各 |
|||
| ha r 4¤ |
優銳資訊有限公司 | 暐固科技股份有限公司 | |
| 裝 | |||
| 簿 書保證者公司名 ÷ |
神腦國際企業股份有限優任股份有限公司 厛 ∢ |
||
| 鬍 $\left( \frac{1}{2} \right)$ 壤 |
0 |
$\ddot{\phantom{1}}$ . 註1:編號欄之說明如下
(1)發行人填 0。
(2)被投资公司按公司列由阿拉伯敦字1開始依序編號。
註 2: 背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種,標示種類即可:
(1)有業務關係之公司。
(2)直接持有普通股股權超過50%之子公司。
$\ddot{\phantom{a}}$ (3)母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過50%之被投資公司
$\ddot{\phantom{0}}$ (4)對於直接或經由子公司間接持有普通股股權超過 50%之母公司
(5)基於承揽工程需要之同案間依合約規定互保之公司。
(6)因共同投资關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司
註3:母公司為他人背書保證總額以不超過母公司淨值之50%,對單一企業之背書保證限額不得超過母公司淨值之10%。
$\ddot{\phantom{0}}$ 註4:本期最高餘額及期末餘額係董事會通過之額度 註5:屬上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、屬大陸地區背書證者始須填列 Y。
期末持有有價證券明細表(不包含投資子公司及關聯企業) 神腦國際企業股份有限公司及子公司
民國 106年12月31日
附表二
單位:除另予註明者外
| 遍 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 桅 | ||||
| 大値 | ||||
| $\mathbf{I}$ | $\mathsf{I}$ | |||
| 9.41 | 6.69 | |||
| 金 額持股比率% 2 九 價 | ||||
| 12,000 | 24,000 | |||
| 唱 | $\Theta$ | |||
| (仟股) 帳 | ||||
| 1,200 | 2,400 | |||
| 邦 | 股數 | |||
| E | ||||
| 以成本衡量之金融資產 | 以成本衡量之金融資產 | |||
| 梓 | ||||
| 贰 | ||||
| 行人之關係帳 | ||||
| 發 | I | $\mathsf I$ | ||
| 稱與有價證券 | 丽 | |||
| z | ||||
| 糁 | ||||
| 瓣 | 台大創新育成股份有限公司 | 點鑽整合行銷股份有限公 | ||
| 寳 | ||||
| 價證券種類有 | ||||
| 衇 | 账 | |||
| 司有 | 毁 | 股 | ||
| 腦國際企業股份 | ||||
| 公分 | 俪 | |||
| 限公 | ||||
| 有 | 有 | |||
| 持 | 卡 |
註:投資子公司及關聯企業之相關資訊,請參閱附表五及附表六。
$\ddot{\phantom{a}}$
單位:新台幣仟元
關係人進、銷貨之金額達新台幣1億元或實收資本額20%以上
民國 106年度
神腦國際企業股份有限公司及子公司
$\frac{1}{2}$ | 化總應收(付)備
額票據、帳款|
之 比 率 %| (付)栗披、帳款 $\widehat{5}$ $\ddot{\phantom{0}}$ 54 $\ddot{\phantom{0}}$ $(133, 101)$ $\bar{1}$ \$1,210,974 應收 開館 形交易條件與一般交易不同
之情形及原因(註 2) 邦 $\overline{1}$ $\bar{1}$ $\overline{\phantom{a}}$ $\overleftarrow{\mathfrak{f}}_{\mathfrak{m}\mathfrak{d}}$ $\frac{48}{15}$ 興 ï 49 問單 $30-90$ $\overline{\mathcal{R}}$ 坟 $30K$ $30 \times$ $\frac{1}{2}$ 铜估總追(销)
铜货之比率% 水 $\ddot{\phantom{1}}$ 29 $\mathfrak{g}$ 114,719 $$10,491,376$ 1,420,740 易 伯 進(銷)貨 ŶK, $\frac{\partial}{\partial x}$ $\frac{\partial \mathbf{m}}{\partial \mathbf{r}}$ 神 쒡 鴗 ₩ 橋 最终母公司 $\sqrt{2}$ $\rightsquigarrow$ $#$ 追(销)货之公司交易对象名稱關 神腦國際企業股份中華電信公司
有限公司 韓国公司
註1:中華電信公司銷貨係包含銷貨收入、勞務收入及維修收入。
註 2:相關交易條件係分別議定。
$-72-$
附表三
單位:新台幣仟元
應收關係人款項達新台幣1億元或實收資本額20%以上者
民國 106年12月31日
神腦國際企業股份有限公司及子公司
| 莉 | 潁 | |
|---|---|---|
| 樯 | 俐 | |
| 贰 | 帳 | $\leftrightarrow$ |
| 771,680 | ||
| s S |
||
| ł | ||
| 收 關 係 人 款 項應收關係人款項提 ------------------------------------ |
||
| 虑 | ||
| 雲 鸰 |
金 | ↔ |
| 料 | ||
| 寳 | (32) 7.22 |
|
| 盟 | ||
| $\overline{\mathcal{X}}$ | 兩 | |
| 收 關 係 項 徐 |
||
| \$1,541,571 $($ at $1)$ |
||
| 應撤 | ||
| 禄 | ||
| 噩 | 最終母公司 | |
| 稱 | ||
| $\phi$ | ||
| 象 | ||
| 對 | 電信公司 | |
| 易 | 槲 | |
| 交 | ÷ | |
| 項司 | ||
| 萊 | ||
| 收 | ∢ | |
| 感 | 神腦國際企業股份有限公司 | |
| 贰 | ||
| 帳 | Ņ |
註 1:應收關係人款項中之 330,597 仟元係母公司委託中華電信公司代為銷售產品,已出售而尚未向其收取之貨款。
註 2:週轉率之平均應收帳款餘額計算係已減除母公司委託中華電信公司代為銷售產品所產生之應收款。
$-73-$
附表四
神腦國際企業股份有限公司及子公司
被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊 (不包含大陸被投資公司)
民國 106年度
單位:除另予註明者外
| 쎫 | $\frac{1}{12}$ | 註1、2及7 | 註1、3及7 | 註1及7 | 註1、4及7 | 註1及7 | $\frac{1}{12}$ | 註1、5及7 | 註1、6及7 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 有被 投 资 公 司本期認列之投资 ) 额本期( 损 )益( 损 ) 益 |
159,339 | 39,607) -1,305) |
33,883) | 5,311 | 484) | 1,345) 1,345) 1,955) 16) |
$5,371$ $1,475$ ) |
|||||||||
| e | GSD) | GSD | GSD | |||||||||||||
| 额本期 (损)益 | 471,335 | (1,392) | $15,817$ ) $5,311$ |
$(1067)$ $(1067)$ $(101)$ $(101)$ $(100)$ $(100)$ $(100)$ $(100)$ |
||||||||||||
| $\theta$ | GSD) | USD | GSD | |||||||||||||
| 铺 | 862,116 | 506,275 | 16,962) | 239,869 | 65,831 | 9,516 468,862 15,708) 22,7731 762) 762) |
15,744 | |||||||||
| ₩ | 电 | Ø | GSD) | GSD | Gst1) | |||||||||||
| 33.79 | 100.00 | 89.48 100.00 100.00 100.00 |
45.00 | 100.00 | 100.00 | |||||||||||
| ₩ | 末 股数(仟股) 比 率 96 帳 | 16,579 | 81,175 | 13,780 6,000 1,000 80,440 |
5,240 | ı | ||||||||||
| 額期 셲 |
期期 | 202,758 | 2,416,645 | 335,450 60,000 |
2,393,646 | $\begin{array}{c} 80,440 \ 21,177 \ 675) \ 53,021 \ 6,920 \ 6,920 \end{array}$ | ||||||||||
| Ha, | Ø | (USD 81,175) | dsn | GstD) | ||||||||||||
| 쎣 华 |
期末上 | 202,758 | 2,416,645 | (51,175) | 335,450 60,000 |
10,000 | 2,393,646 | 80,440) 21,177 21,578 21,354 21,354 |
||||||||
| 唩 | Ħ -14 |
θĐ | GSC) | CSD) | (35) | |||||||||||
| m Į # Þ 啉 |
幠 通訊產品之製造及買 |
葉務 | 際投資業務 | 梯 | 枋 ** |
資通訊產品之買賣業 資通訊產品之買賣業 財產保險代理業務 |
際投資業務 | 務 辦 資通訊產品之買賣 |
通訊產品之買賣業務 通訊產品之維修業務 |
|||||||
| 圝 | 國 | 微微 | ||||||||||||||
| € $\frac{1}{2}$ 荐 |
버 瓞 楼 |
뉚 | 市市 뉚 台新 |
뉚 莞 |
市港 春 |
授 ₩ |
곡 | 市市 볶 10 10 |
||||||||
| 投资公司名稱被投资公司名稱所在地區主 | Senao International | (Samoa) Holding | 궠 | 優仕公司 | 唯国公司 | 神揚公司 | Senao International | HK Limited | 鴻連公司 | 優貌公司 | 哣 優邑公 |
|||||
| 腦國際企業股份 神公司 枽 |
有限公司 | Senao | International | (Samoa) | Holding Ltd | 優任公司 |
註1:係依同期間經會計師查核之財務報告計算。
註 2: 係投資損失41,392 仟元,並迴轉上期未實現逆流交易利益1,785 仟元。
註 3: 像投資損失 14,153 仟元,並加計溢價攤銷金額 11,108 仟元及商譽減損損失 8,622 仟元。
註4:神揚公司係母公司於 106年9月27日以 10,000 仟元投資設立,並於 106年11月 22日完成設立登記。
註5:係投資損失4,901仟元,並加計溢價攤銷金額470仟元。
註6:條投資損失1,272仟元,並加計溢價攤銷金額203仟元。
註了:於編製合併財務報表時業已全數沖銷。
註8:大陸投資公司相關資訊請參閱附表六。
附表五
神腦國際企業股份有限公司及子公司
大陸投資資訊 民國 106年度
附表六
單位:除另予註明者外
| 씼 | l | Ì | I | į | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 準 $\overline{\mathbf{p}}$ |
꺢 | ||||||||||
| 至本期期末止 | |||||||||||
| 圈 | 袁 | ||||||||||
| 恢 | e, | ||||||||||
| 模し | 樊 | ||||||||||
| 塩 | 6,456) | ||||||||||
| (註 2 及 4) | 192,707 | 116,606 | 3,907) 67,277 0 2,254) 2,995, |
||||||||
| 旧 | |||||||||||
| 祡 | CSD | (USD) | (USD) | (130) | |||||||
| 65) | 94) | ||||||||||
| 之持股比例 (註 2 及 4) | 1,976 | $(0,607)$ $(1,334)$ $5,026)$ $-165)$ |
2,852 | ||||||||
| 微 | |||||||||||
| ¢ | G | GSD | GSD | GSD | |||||||
| 本公司直接 本 或間接投資 投 |
|||||||||||
| 100% | 100% | 100% | 100% | ||||||||
| lip. | Жŧ | ||||||||||
| $\approx$ | 1,976 | 65) 1,334) 5,026) 5,0352 2,852 2,852 |
|||||||||
| 微 | |||||||||||
| $\frac{1}{2}$ | Gst) | GSD) | 13D) | ||||||||
| 被本 崁 |
|||||||||||
| 累積 | ,073,170 | 36,000) | 955,838 | 32,000) 87,540 |
3,000) | 263,736 | 9,000) | ||||
| 期 期 | Ŧ | 쉒 | |||||||||
| 澳座 | នា មិ |
GSD | GSQ | ||||||||
| 金额本: ------------------------------------ |
|||||||||||
| 或收回投资 | ᢞ | ||||||||||
| Ħ | |||||||||||
| 初本期匯 | 圈 | မာ | |||||||||
| Ŧ 뼨 |
頴 | 9,000) | |||||||||
| 積投資金 | \$1,073,170 | USD 36,000 | 955,838 | 32,000) 87,540 3,000) |
263,736 | ||||||
| 黄地 | USD | 180 | GSD) | ||||||||
| 本自累 | |||||||||||
| $\overline{\kappa}$ | 資方: | ||||||||||
| $\approx$ $\sim$ | Q | ହ | Q | T | |||||||
| 镖 | |||||||||||
| 收賣本 | 955,838 | 32,000) | 87,540 | 3,000) | 263,736 | 9,000) | |||||
| $\begin{array}{ c } \hline \text{ $$\mathfrak{s}$} & \text{1,073,170} \ \hline \text{(USD 36,000)} \\hline \end{array}$ | $-155$ | C 1 | $-03D$ | ||||||||
| $\frac{2}{\frac{1}{2}}$ | $\frac{b}{2}$ | ||||||||||
| 業項 | 葉務 | 資業務 | 維修業務 | 练排 | |||||||
| :Ha 빣 |
幠 歐 |
資通訊產品之 | 歐 | 7資通訊產品之 | 恤 賦 |
||||||
| $\frac{1}{\sqrt{2}}$ 司稱 |
腦商貿(福建)資通訊產 | 商贸(上海)資通訊產品之 | |||||||||
| 商貿(上海) | 貿(江蘇) | 1P. | |||||||||
| 大陸被投資公 | 限公司 | 限公司 | 限公司 | 限公 | |||||||
| 有 | 刪 | 有 | 謾 | 有 | 宦 諲 |
旬 | |||||
| 46 | 种 | 韋 | 枽 |
| 似 | |||
|---|---|---|---|
| 3 | |||
| 规 | ł. | ||
| ⇚ | |||
| 紳 | 缬 | ||
| 眠 | |||
| 投 | Ķ. | 553,694 | |
| 帚 | 投 | ||
| أثنا | œ | ||
| 寒 | 뇣 | ||
| 틦 | 大陸 | ||
| 校 | 妓 | ||
| ⋐ | 慝 | ||
| 带鱼 | |||
| 校 | 微 | \$2,380,284 | JSD80,000 |
| 殶 | |||
| 筷 | 蝉 | ||
| 鑾 | |||
| Ħ | 钢核 | ||
| 圖 | 铂 | ||
| 槷 | |||
| 40 | 微 | ||
| w | 投 | ||
| $\pm$ | كا | TETTRA ANA | |
| BĘ | 书 | ||
| 术 | 썕 | ||
| 雲 | |||
| 茧 | $\star$ | ||
| $\frac{1}{2}$ | 妓 | ||
註1:投資方式區分為下列三種:
(1)直接赴大陸地區從事投資。
(2)透過第三地區公司 Senao International (Samoa) Holding Ltd.再投資大陸。
(3)其他方式。
註 2:係按同期間經台灣母公司會計師查核之財務報告計算。
註3:依據投審會97.08.29「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定之限額計算。
註 4:於編製合併財務報表時業已全數沖銷。
母子公司間及各子公司間業務關係及重要交易往來情形及金額 神腦國際企業股份有限公司及子公司
民國 106年度
附表七
單位:除另予註明者外
| ₩ | 産之比率% 彧 :合併總營收』 1 寶產之比率9 LO 꿣 |
|||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 撆 | 仲 徳 八郎 織 八 屯 |
|||||||||||||||||||||||
| 4 唾 |
I | I | $\mathsf I$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\mathsf{I}$ | ł | $\mathbf{I}$ | $\mathcal{A}$ | I | $\mathbf{I}$ | $\mathsf I$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\mathsf I$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\mathsf{I}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | |||||
| $\mathsf{I}$ | $\mathsf{I}$ | $\mathbf{I}% _{0}\left( \mathbf{1}\right)$ | $\overline{\phantom{a}}$ | |||||||||||||||||||||
| 來 | 易註 | |||||||||||||||||||||||
| 銅文 | ||||||||||||||||||||||||
| $\mathcal{L}_{\mathcal{L}}$ | 542 | 496 | SO 1 | 488 | 422 | 317 | 17 | $\circ$ | ន ន ដ | 34 36 |
||||||||||||||
| S | 31,956 114,720 |
10,757 | 54,874 51,702 |
675 | 38,963 | 7,057 | 15,389 | |||||||||||||||||
| 往 | ||||||||||||||||||||||||
| 씼 | ||||||||||||||||||||||||
| 44 | U) | |||||||||||||||||||||||
| E | ||||||||||||||||||||||||
| 咇 | ||||||||||||||||||||||||
| 销货收入 | 销货成本 | 應收帳款一關係人 其他應收款一關係人 |
租金收入 | 销货收入 | 销货成本 | 不動產、廠房及設備 | 應收帳款一關係人 | 應付帳款一關係人 | 其他應收款一關係人 | 租金收入 | 销货收入 | 销货成本 | 不動產、廠房及設備 | 應收帳款一關係人 | 其他應收款一關係人 | 销货收入 | 维修收入 | 維修成本 | 其他應付款一關係人 | 租金收入 | 其他應收款一關係人 | |||
| 以 | 主 孫 |
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| 蘯 | ||||||||||||||||||||||||
| $\mathbf{C}$ $\sqrt{ }$ |
||||||||||||||||||||||||
| $\prec$ | ||||||||||||||||||||||||
| 썳 易 |
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| ₩ | ||||||||||||||||||||||||
| 興樂 | ||||||||||||||||||||||||
| 蓻 | ||||||||||||||||||||||||
| 來 | ||||||||||||||||||||||||
| 往 | ||||||||||||||||||||||||
| 易 | ||||||||||||||||||||||||
| 優仕公司 | 優貌公司 | 優邑公司 | 神揚公司 | |||||||||||||||||||||
| 睡园公司 | ||||||||||||||||||||||||
| 練 | ||||||||||||||||||||||||
| 各 | ||||||||||||||||||||||||
| ≺ | ||||||||||||||||||||||||
| 昵 | ||||||||||||||||||||||||
| ₩ | 神腦國際企業股份有限公司 | |||||||||||||||||||||||
| 髯 | ||||||||||||||||||||||||
| $\left(\frac{1}{2}\right)$ 礁 |
$\circ$ |
(接次頁)
$-76-$
| ₩ | $\frac{8}{2}$ 制 收 |
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|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 比率 :Ho ပ |
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| $\sqrt{ }$ 懲 併產 씷 |
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| 合資 | |||||||||||||||||||
| 鲣 | 年後 伯總、 |
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| ・ 葆 4 | I | $\mathbf{I}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\mathsf{I}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\mathbf{I}$ | $\overline{\phantom{0}}$ | $\mathsf I$ | $\mathbb{R}^n$ | $\overline{\phantom{0}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\begin{array}{c} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{2ex} \rule{0pt}{$ | $\mathbf{I}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\mathbf{I}$ | ł | |
| 易註 | |||||||||||||||||||
| 來 | |||||||||||||||||||
| 韓人 つく |
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| $\infty$ | 5,875 25,096 2,663 2,919 12,919 |
72 | $166$ $4.484$ $1.714$ |
$\begin{array}{c} 144 \ 13,132 \ 13,132 \ 14 \ 13 \end{array}$ | $\boldsymbol{30}$ | $623$ $63,677$ |
33 | 24,746 | |||||||||||
| 往 | |||||||||||||||||||
| 씳 | ₩, | ||||||||||||||||||
| 쉐 Ē |
|||||||||||||||||||
| 易 | |||||||||||||||||||
| 其他應收款一關係人 | 销货收入 其他應收款一關係人 |
銷貨成本 應付帳款一關係人 |
|||||||||||||||||
| 應收帳款一關係人 | 應付帳款一關係人 | 應收帳款一關係人 | 應付帳款一關係人 | ||||||||||||||||
| 銷貨収入 | 销货成本 | 租金收入 | 粗金收入 | 销货收入 | 租金收入 | 销货收入 | 销货收入 | 销货成本 | |||||||||||
| ₩ | 主 | ||||||||||||||||||
| 傣 遥 |
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| $N$ $\alpha$ | |||||||||||||||||||
| $\prec$ | S | 60 | ෆ | က | ∾ | ∾ | ∾ | ∾ | ∞ | ∾ | ∾ | co | က | ||||||
| 易註 $\mathbf{\mathcal{R}}^{\prime}$ |
|||||||||||||||||||
| 東興 | |||||||||||||||||||
| 對 | |||||||||||||||||||
| 來 | |||||||||||||||||||
| 往 | |||||||||||||||||||
| 易 | |||||||||||||||||||
| 優銳公司 | 優邑公司 | 啤国公司 | 医公司 | 韓国公司 | |||||||||||||||
| 稱文 | 囈 | ||||||||||||||||||
| 4 | |||||||||||||||||||
| $\prec$ | |||||||||||||||||||
| 易 | |||||||||||||||||||
| ₩ | 優仕公司 | 優貌公司 | |||||||||||||||||
| 鹊 $(\sharp 1)$ |
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| 穩 | $\overline{ }$ | $\mathbf{\Omega}$ |
註1: 母公司及子公司相互間之業務往來資訊編號如下:
-
母公司為 0。
-
子公司依公司别由阿拉伯数字1開始依序編號。
註 2: 與交易人之關係有以下三種,其編號如下:(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無須重複揭露。如:母公司對子公司之交易,若母公司已揭露,則子 公司部分無須重複揭露;子公司對子公司之交易,若其一子公司已揭露,則另一子公司無須重複揭露)
1. 母公司對子公司。
$\ddot{\phantom{0}}$
$\ddot{\phantom{0}}$ 2. 子公司對母公司
3. 子公司對子公司
註3:於編製合併財務報告時係業已全部沖銷。
註 4: 與關係人之交易條件係按雙方議定。
註 5: 交易往來金額佔合併總營收或總資產
交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以年底餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以年度累積金額佔合併總營收之 方式計算。
$-77$ - $\,$
(承前頁)