SEMCNS Co., Ltd. — Audit Report / Information 2021

Mar 16, 2022

감사보고서 3.8 주식회사 샘씨엔에스 00260198 100000000000 20220330 1311110449718 000 160768 53678 47572 135 N N N Y N A N 1

&cr&cr

주식회사 샘씨엔에스

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 6 (당)기
부터
까지

제 5 (전)기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr

한영회계법인

목 차

&cr

독립된 감사인의 감사보고서 ....................................................................
재무제표
· 재무상태표 .......................................................................................
· 포괄손익계산서 .................................................................................
· 자본변동표 .......................................................................................
· 현금흐름표 .......................................................................................
· 주석 ................................................................................................
내부회계 관리제도 감사 또는 검토의견 .......................................................
외부감사 실시내용 ..................................................................................

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 샘씨엔에스
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr&cr우리는 주식회사 샘씨엔에스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.

&cr 영업권 손상검사

재무제표에 대한 주석 14에 기술되어 있는 바와 같이, 2021년 12월 31일 현재 회사의 영업권은 19,785백만원으로 2016년 삼성전기(주)의 프로브카드용 세라믹기판 사업부문 인수 시 발생하였습니다.&cr

회사는 평가대상 현금창출단위의 손상검사를 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였으며, 과거 성과 및 이에 근거한 미래 기간의 추정에 기초하여 평가대상 현금창출단위의 사용가치와 평가대상 장부가치를 비교하였습니다. 당기 중 회사가 영업권과 관련하여 인식한 손상차손 금액은 없습니다.

&cr그러나, 우리는 평가대상 현금창출단위와 관련된 영업권의 규모가 유의적이며, 현금창출단위의 사용가치 추정에 포함된 미래 현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 유의적인 판단이 포함되므로 평가대상 현금창출단위와 관련된 영업권의 손상검사를 핵심감사사항에 포함하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 경 영진이 사용한 외부 전문 가의 적격성 및 독립성 평가

- 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가

- 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가

- 현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 합리적인지 평가

- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교&cr - 가 치평가 시 사용된 측정방법론 및 할인율 등 평가모델에 적용된 변수에 대하여 감사인의 내부 전문가를 활용한 유효성 검증

- 평가금액 계산의 적정성 검증 및 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 독립된 감사인의 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이유창입니다.

&cr

서울시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인
대 표 이 사 박 용 근
2022년 3월 15 일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr&cr

주식회사 샘씨엔에스

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 6 기
부터
까지

&cr

제 5 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 샘씨엔에스 대표이사 최유진

&cr&cr

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 분당구 판교로255번길 35 (삼평동)
(전 화)	031-546-7000

재 무 상 태 표
제6기말 2021년 12월 31일 현재
제5기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 샘씨엔에스	(단위: 원)

과 목	주 석	당 기 말		전 기 말
자산
유동자산			112,867,907,158		17,108,009,408
현금및현금성자산	6,7	10,166,331,956		9,923,487,580
매출채권	6,8	3,745,421,900		3,247,619,553
기타유동금융자산	6,9	95,776,006,837		57,700,470
기타유동자산	11	161,328,571		94,960,389
재고자산	10	3,018,817,894		3,784,241,416
비유동자산			47,899,739,178		29,608,746,665
기타비유동금융자산	6,9	1,392,664,313		271,413,000
유형자산	12	24,547,740,623		5,770,392,443
사용권자산	13	1,224,701,012		1,173,360,335
무형자산	14	20,734,633,230		21,193,914,068
이연법인세자산		-		1,199,666,819
자산총계			160,767,646,336		46,716,756,073
부채
유동부채			5,336,958,795		18,392,769,412
매입채무	4,6	499,771,236		689,397,040
유동리스부채	6,13,31	589,778,994		622,959,595
단기차입금	15,31	-		15,000,000,000
기타유동금융부채	4,6,17	1,465,358,823		669,412,080
기타유동부채	18	1,174,792,061		294,474,643
당기법인세부채		1,607,257,681		635,056,054
유동성장기차입금	15,31	-		481,470,000
비유동부채			48,341,141,586		3,857,361,695
비유동리스부채	6,13,31	595,382,831		571,084,631
전환사채	4,6,16	46,369,426,539		-
장기차입금	15,31	-		2,149,670,000
기타비유동금융부채	4,6,17	507,397,005		125,366,731
순확정급여부채	19	427,621,319		1,011,240,333
이연법인세부채		441,313,892		-
부채총계			53,678,100,381		22,250,131,107
자본
자본금	21		25,076,923,000		20,000,000,000
주식발행초과금	22		58,851,243,174		-
기타자본항목	23		6,054,562,599		(801,831,240)
이익잉여금	24		17,106,817,182		5,268,456,206
자본총계			107,089,545,955		24,466,624,966
부채및자본총계			160,767,646,336		46,716,756,073

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제6기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제5기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 샘씨엔에스	(단위: 원)

과 목	주 석	당 기	전 기
매출액	25	47,572,154,757	35,942,186,926
매출원가	26	24,503,292,595	21,884,788,157
매출총이익		23,068,862,162	14,057,398,769
판매비와관리비	26,27	9,441,780,162	6,251,037,447
영업이익		13,627,082,000	7,806,361,322
기타수익	28	41,075,184	68,155,698
기타비용	28	139,006,110	51,503,923
금융수익	29	308,653,375	36,220,749
금융비용	29	357,672,193	490,240,579
법인세비용차감전순이익	20	13,480,132,256	7,368,993,267
법인세비용	20	1,569,440,294	1,334,429,158
당기순이익	24,30,31	11,910,691,962	6,034,564,109
기타포괄손익(법인세효과 차감 후):		(72,330,986)	(91,874,145)
후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채 재측정요소		(72,330,986)	(91,874,145)
총포괄이익		11,838,360,976	5,942,689,964
주당순이익
기본주당순이익	30	262	156
희석주당순이익	30	260	156

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제6기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제5기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 샘씨엔에스	(단위: 원)

과 목	주석	자본금	주식발행초과금	기타자본항목	이익잉여금	자본 합계
2020년 01월 01일(전기초)		20,000,000,000	-	(987,931,240)	(674,233,758)	18,337,835,002
당기순이익		-	-	-	6,034,564,109	6,034,564,109
확정급여제도 재측정요소		-	-	-	(91,874,145)	(91,874,145)
자기주식 처분		-	-	186,100,000	-	186,100,000
2020년 12월 31일(전기말)		20,000,000,000	-	(801,831,240)	5,268,456,206	24,466,624,966
2021년 01월 01일(당기초)		20,000,000,000	-	(801,831,240)	5,268,456,206	24,466,624,966
당기순이익		-	-	-	11,910,691,962	11,910,691,962
확정급여제도 재측정요소		-	-	-	(72,330,986)	(72,330,986)
자기주식 취득		-	-	(7,150,000)	-	(7,150,000)
전환권대가		-	-	6,863,543,839	-	6,863,543,839
유상증자	21	5,076,923,000	58,851,243,174	-	-	63,928,166,174
2021년 12월 31일(당기말)		25,076,923,000	58,851,243,174	6,054,562,599	17,106,817,182	107,089,545,955

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제6기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제5기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 샘씨엔에스	(단위: 원)

과 목	주 석	당 기		전 기
영업활동 현금흐름			16,484,267,309		11,344,805,048
영업에서 창출된 현금흐 름	31	17,326,815,390		11,835,060,458
이자의 수취		210,913,403		13,659,879
이자의 지급		(218,878,414)		(642,115,579)
법인세 납부(환급)		(834,583,070)		138,200,290
투자활동 현금흐름			(117,306,175,320)		(11,951,533,079)
유형자산의 취득		(20,606,467,320)		(698,878,079)
기타유동금융자산 감소		15,390,000		-
기타비유동금융자산의 감소		19,902,000		9,345,000
기타비유동금융자산의 증가		(1,235,000,000)		(12,000,000)
단기금융상품의 증가		(95,500,000,000)		-
유동성장기미지급금 감소		-		(11,250,000,000)
재무활동 현금흐름			101,058,671,467		8,317,287,851
차입금의 감소		(17,631,140,000)		(289,680,000)
차입금의 증가		-		9,000,000,000
장기미지급금 증가		382,030,274		43,366,731
리스부채 감소		(606,137,741)		(622,498,880)
자기주식 감소		(7,150,000)		186,100,000
유상증자		63,928,166,174		-
전환사채 발행		54,992,902,760		-
현금및현금성자산의 순증감			236,763,456		7,710,559,820
기초의 현금및현금성자산			9,923,487,580		2,233,620,551
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과			6,080,920		(20,692,791)
기말의 현금및현금성자산			10,166,331,956		9,923,487,580

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기말 2021년 12월 31일 현재
전기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 샘씨엔에스

&cr1. 일반사항&cr&cr주식회사 샘씨엔에스(이하 "당사")는 전기전자부속품, 반도체제조장비 부속품 제조, 판매업을 영위할 목적으로 2016년 6월 10일 설립되었습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 공장(지점)은 경기도 수원시 영통구 매영로 150에 소재하고 있습니다. &cr&cr당사는 2021년 5월 20일 코스닥시장 상장을 완료하였으며, 10,153,846주의 신주를 발행하였습니다. 당사의 당기말 현재 수권주식수는 200백만주이고 설립시 자본금은 10백만원이었으며, 4차의 유상증자를 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 25,076백만원입니다. &cr&cr당사의 주요 주주현황

주주명	당기말		전기말
보통주식수(주)	지분율(%)	보통주식수(주)	지분율(%)
---	---	---	---	---
와이아이케이㈜	22,278,290	44.4	22,278,290	55.7
㈜엑시콘	12,061,710	24.1	14,061,710	35.2
기타	15,813,846	31.5	3,660,000	9.1
합 계	50,153,846	100.0	40,000,000	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr&cr (1) 재무제표 작성기준 &cr &cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr &cr당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.&cr&cr 당사의 재무제표는 2022년 1월 24일 이사회 승인을 거친 후, 2022년 3월 30 일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr

당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

&cr - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약 및 제1116호 '리스’개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. &cr

개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다. &crㆍ계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.&crㆍ이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위 험회피문서화가 가능하도록 허용함.&crㆍ대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제 를 제공함.&cr&cr이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

&cr - 기업회계기준서 제1116호 '리스’개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스’개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.&cr&cr(3) 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1003호 '사업결합' 개정 -개념체계의 인용&cr

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr

보 고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 &cr

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중 요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

&cr(4) 중요한 판단과 추정&cr&cr당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.&cr &cr 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. &cr

(1) 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니 다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.&cr&cr(2) 순확정급여부채&cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.&cr

(3) 법인세&cr

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr

3. 유의적인 회계정책&cr

(1) 현금및현금성자산&cr현금및현금성자산은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다. &cr&cr(2) 금융자산&cr금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하고 있습니다.

&cr1) 분류&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음과 같이 분류합니다.&cr&cr① 상각후원가 측정 금융자산

·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

·상기 이외의 모든 금융자산&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr2) 측정&cr당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 각 금융자산의측정방법과 회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

&cr① 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&crㄱ. 상각후원가 측정 금융자산&cr상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&crㄴ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

&crㄷ. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr공정가치로 측정합니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품&cr당사는 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr3) 손상&cr당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

&cr4) 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. &cr 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(3) 금융부채 및 자본&cr&cr 1) 부채ㆍ자본 분류 &cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

&cr4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부 대가이거나 단기매매 항목이거나 최초 인식시 당기손익인식 항목으로 지정할 경우에 적용됩니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.&cr &cr5) 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr(4) 재고자산&cr재고자산은 종목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정하며, 연중 계속기록법에의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사를 실시하여그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가와 순실현가능가치의 차액은 평가충당금과목으로 하여 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.

&cr (5) 유형자산&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익의 유입 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수
기계장치	3, 5년
공구와기구	2, 4년
비품	2, 4년
시설장치	4년

&cr 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(6) 리스부채 및 사용권자산&cr리스이용자로서 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.&cr&cr당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. &cr&cr당사는 사무실, 공장, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.&cr&cr사용권자산은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

&cr리스부채는 리 스 개시일에, 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용하며, 소액자산으로 간주되는 자산의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니 다.&cr

(7) 무형자산&cr

1) 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 또한 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

구 분	내용연수
고객관계	10년
산업재산권	5년
소프트웨어	5년
영업권	비한정

&cr3) 무형자산의 제거&cr 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

(8) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간(1년 이상)을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타의 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr (9) 비금융자산손상&cr 종업원급여에서 발생하는 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 당사의 비금융자산에 대하여는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하며, 개별 자산별로 추정하되, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부가액을 회수가능액으로 하며미달액은 손상차손으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

(10) 퇴직급여&cr 당사는 확 정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. &cr과거근무원가는 이미 가 득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. &cr재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

&cr(11) 충당부채 및 우발부채&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr&cr(12) 자기주식&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr

(13) 수익인식&cr수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.&cr&cr한편, 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 처분손익, 당기손익-공정가치측정 금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr

(14) 외화거래&cr당사는 외화거래를 거래 당시의 환율에 의하여 원화로 환산 ·기록하고 있는 바, 이들 거래의 결과로 발생하는 외환차손익은 거래 당시의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재의 화폐성외화자산 및 화폐성외화부채는 보고기간말 현재의 기준환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

자기 지분상품을 취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

&cr(16) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr당사는 자산·부채의 장부가액과 세무가액의 차이에 대하여 이연법인세를 인식합니다. 이연법인세부채는 한국채택국제회계기준 제1012호의 예외항목에 해당하지 않는경우에는 전액 인식하고 있으며, 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 확실하여 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다.

당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당사는 당기 법인세부담액(환급액)과 이연법인세를 포괄손익계산서의 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세추납액 또는 법인세환급액)은 당기 법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 당기말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

(17) 영업부문&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

&cr4 . 재무위험관리 &cr&cr (1) 위험관리 원칙&cr당사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 금융시장의 불확실성과 재무성과에 미치는 잠재적 악영향을 최소화하는 것에 초점을 맞추고 있습니다.&cr&cr당사의 각 팀은 경영진에 의해 승인을 받은 위험관리 원칙과 절차를 운용하고 있습니다. 재무팀은 환율, 이자율, 유동성, 자금조달을 관리합니다. 신용위험과 거래처는 기획지원팀에서 관리합니다. 금융상품과 관련한 위험 관리의 목표는 손익과 재무상태, 현금흐름에 대한 변동성을 줄이는 것입니다.&cr

(2) 시장위험 &cr 시장위험이란 이자율, 환율 등의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미하며, 당사의 시장위험은 외환위험과 이자율변동위험이 주요 위험입니다.&cr

1) 외환위험 &cr환율 10% 변동 시 세후 이익 및 자본에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
미국 달러/원	상승시	18,963	8,769	14,374	6,647
하락시	(18,963)	(8,769)	(14,374)	(6,647)
일본 엔화/원	상승시	(2,991)	15,555	(2,267)	11,790
하락시	2,991	(15,555)	2,267	(11,790)

&cr2) 이자율위험&cr이자율 0.5% 변동 시 세후 이익과 자본에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
이자비용	상승시	-	89,973	-	68,199
하락시	-	(89,973)	-	(68,199)

&cr당사의 이자율 변동위험은 변동금리부 차입금에서 발생하고 있으며, 당기말 현재 변동금리부 차입금은 없습니다.&cr

(3) 신용위험&cr신용위험은 고객 또는 거래상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 또한 금융거래시 신용도가 우수한 금융기관과 거래하고 있습니다.

&cr 금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출 정도를 반영하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대노출금액은 리스채권, 계약자산, 상각후원가금융자산(현금 제외), 기타포괄손익-공정가치금융자산(지분증권 제외)의 장부가액 및 보증금액과 같습니다.

&cr(4) 유동성위험&cr유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 당사는 영업현금과 채무상환현금의 부족이 발생하지 않도록 자금 수요에 대한 주기적인 점검을 실시하고 있습니다. &cr&cr금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석&cr&cr ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과&cr1년 이내	1년 초과&cr 3년 이내	3년 초과&cr 5년 이내	5년 초과	합계
매입채무	499,771	-	-	-	-	499,771
기타유동금융부채	1,465,359	-	-	-	-	1,465,359
기타비유동금융부채	-	-	-	-	507,397	507,397
리스부채	160,491	470,605	606,810	13,065	-	1,250,971
전환사채	-	-	-	55,000,000	-	55,000,000
합 계	2,125,621	470,605	606,810	55,013,065	507,397	58,723,498

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과&cr1년 이내	1년 초과&cr 3년 이내	3년 초과&cr 5년 이내	5년 초과	합계
매입채무	689,397	-	-	-	-	689,397
단기차입금	-	15,105,275	-	-	-	15,105,275
기타유동금융부채	669,412	-	-	-	-	669,412
장기차입금	74,123	412,252	1,144,630	891,558	192,378	2,714,941
기타비유동금융부채	-	-	-	-	125,367	125,367
리스부채	161,493	472,041	574,941	25,069	3,296	1,236,840
합 계	1,594,425	15,989,568	1,719,571	916,627	321,041	20,541,232

(5) 자본위험관리&cr당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리 지표로 사용하여 주기적으로 검토하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

부채비율과 순차입금비율

(단위: 천원)

비 율	당기말	전기말
부채총계(A)	53,678,100	22,250,131
자본총계(B)	107,089,546	24,466,625
부채비율(A/B)	50.12%	90.94%

&cr5. 금융상품 공정가치&cr

(1) 금융상품 종류별 장부금액과 공 정가치 &cr 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

&cr(2) 금융상품 공정가치 서열체계&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함&cr- 수준 3: 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.&cr

6. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 금융상품의 범주별 장부금액&cr&cr 1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산
---	---	---
현금및현금성자산	10,166,332	9,923,488
매출채권	3,745,422	3,247,620
기타유동금융자산	95,776,007	57,700
기타비유동금융자산	1,392,664	271,413
합 계	111,080,425	13,500,221

&cr2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
상각후원가측정 금융부채	기타(*)	상각후원가측정 금융부채	기타(*)
---	---	---	---	---
매입채무	499,771	-	689,397	-
유동리스부채	-	589,779	-	622,960
단기차입금	-	-	15,000,000	-
기타유동금융부채	1,465,359	-	669,412	-
유동성장기차입금	-	-	481,470	-
비유동리스부채	-	595,383	-	571,085
전환사채	46,369,427	-	-	-
장기차입금	-	-	2,149,670	-
기타비유동금융부채	507,397	-	125,367	-
합 계	48,841,954	1,185,162	19,115,316	1,194,045

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어있습니다. &cr&cr (2) 금융상품의 범주별 손익

(단위: 천원)

구 분	당 기			전 기
상각후원가측정 &cr금융자산	상각후원가측정&cr금융부채	기타	상각후원가측정 &cr금융자산	상각후원가측정 &cr금융부채	기타
---	---	---	---	---	---	---
이자수익/비용	308,653	326,543	31,129	13,660	490,241	47
외화환산이익	9,104	108	-	-	2,147	-
외화환산손실	3,023	-	-	22,275	-	-
외환차익	865	15,036	-	11,012	16,386	-
외환차손	1,216	26,573	-	2,767	19,238	-

7. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
보통예금	5,166,332	9,923,488
채권	5,000,000	-
합 계	10,166,332	9,923,488

&cr8. 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
외상매출금	3,745,422	3,247,620
대손충당금	-	-
합 계	3,745,422	3,247,620

9. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미수금	138,391	-	27,385	-
미수수익	89,280	-	-	-
단기금융상품	95,500,000	-	-	-
보증금	48,336	1,392,664	30,315	271,413
합 계	95,776,007	1,392,664	57,700	271,413

&cr 상각후원가측정 금융자산은 모두 신용위험이 유의적으로 증가하지 않아 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

&cr10. 재고자산

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	32,851	(22,013)	10,838	390,079	(205,238)	184,841
재공품	2,398,017	(796,450)	1,601,567	5,037,514	(2,354,224)	2,683,290
원재료	943,354	-	943,354	617,807	-	617,807
저장품	463,060	-	463,060	298,303	-	298,303
합 계	3,837,282	(818,463)	3,018,819	6,343,703	(2,559,462)	3,784,241

&cr 당기와 전기 중 인식한 재고자산 평가손실액은 각각 1,666 백만원과 1,233백만원이며 전액 매출원가에 포함되었습니다.&cr&cr 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 6,399백만원(전기 : 5,772백만원)입니다. &cr

11. 기타자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	152	20,016
선급비용	13,481	37,870
부가세대급금	73,705	-
예치금	124,933	167,975
국고보조금	(50,942)	(130,901)
합 계	161,329	94,960

&cr12 . 유형자산&cr

(1) 유형자산 장부금액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	감가상각&cr누계액	장부금액	취득원가	감가상각&cr누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	20,107,763	-	20,107,763	1,797,936	-	1,797,936
기계장치	15,365,422	(12,594,866)	2,770,556	14,465,790	(10,963,176)	3,502,614
공구와기구	366,475	(348,600)	17,875	344,475	(344,475)	-
집기비품	516,416	(422,838)	93,578	453,006	(376,455)	76,551
시설장치	477,687	(446,588)	31,099	449,950	(415,353)	34,597
차량운반구	88,806	(54,764)	34,042	88,806	(37,003)	51,803
건설중인자산(*)	1,492,827	-	1,492,827	306,891	-	306,891
합 계	38,415,396	(13,867,656)	24,547,740	17,906,854	(12,136,462)	5,770,392

(*) 국고보조금이 차감된 금액입니다.&cr

(2) 유형자산 장부금액의 증감내역&cr&cr① 당기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	감가상각비	기 타(*)	당기말
토지	1,797,936	100,900	-	18,208,927	20,107,763
기계장치	3,502,614	-	(1,631,690)	899,632	2,770,556
공구와기구	-	22,000	(4,125)	-	17,875
집기비품	76,551	63,410	(46,383)	-	93,578
시설장치	34,597	27,737	(31,235)	-	31,099
차량운반구	51,803	-	(17,761)	-	34,042
건설중인자산	306,891	20,392,420	-	(19,206,484)	1,492,827
합 계	5,770,392	20,606,467	(1,731,195)	(97,925)	24,547,740

(*) 건설중인 자산은 토지와 기계장치 외 비용 등으로 대체되었습니다.&cr &cr② 전기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	감가상각비	기 타(*)	기말
토지	1,797,936	-	-	-	1,797,936
기계장치	4,853,237	23,000	(1,953,297)	579,674	3,502,614
집기비품	116,413	27,170	(67,032)	-	76,551
시설장치	134,179	-	(99,582)	-	34,597
차량운반구	69,564	-	(17,761)	-	51,803
건설중인자산	300,548	648,708	-	(642,365)	306,891
합 계	7,271,877	698,878	(2,137,672)	(62,691)	5,770,392

(*) 건설중인자산은 기계장치 외에 무형자산과 비용으로 대체되었습니다.&cr&cr 13. 사용권자산 및 리스부채 &cr&cr (1) 사용권자산 및 리스부채 장부금액의 증감내역&cr&cr① 당기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산				리스부채
건물	기계장치	차량운반구	합 계
---	---	---	---	---	---
기초	1,013,672	70,992	88,696	1,173,360	1,194,044
증가	545,848	128,478	78,798	753,124	683,647
감가상각	(504,304)	(65,927)	(43,864)	(614,095)	-
계약해지	-	(53,244)	(34,444)	(87,688)	(89,241)
이자비용	-	-	-	-	31,129
감소	-	-	-	-	(634,417)
기말	1,055,217	80,299	89,185	1,224,701	1,185,162

&cr ② 전기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산				리스부채
건물	기계장치	차량운반구	합 계
---	---	---	---	---	---
기초	211,144	102,763	119,343	433,250	443,649
증가	1,296,320	70,992	17,138	1,384,450	1,381,794
감가상각	(493,791)	(102,763)	(47,785)	(644,339)	-
이자비용	-	-	-	-	46,613
감소	-	-	-	-	(678,012)
기말	1,013,673	70,992	88,696	1,173,361	1,194,044

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산에 대한 감가상각비	614,095	644,340
리스부채에 대한 이자비용	31,129	46,613
단기리스료(*)	41,450	30,000
소액리스료(*)	5,235	-

(*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. &cr&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 688백만원(전기: 709 백만원) 입 니다. &cr&cr 14. 무형자산&cr&cr (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
고객관계	10,534,812	(2,898,450)	(6,933,063)	703,299	10,534,813	(2,742,162)	(6,933,064)	859,587
산업재산권	888,495	(862,558)	-	25,936	888,495	(769,207)	-	119,288
소프트웨어(*)	1,433,980	(1,213,495)	-	220,485	1,433,980	(1,003,854)	-	430,126
영업권	19,784,913	-	-	19,784,913	19,784,913	-	-	19,784,913
합 계	32,642,200	(4,974,504)	(6,933,063)	20,734,633	32,642,201	(4,515,223)	(6,933,064)	21,193,914

(*) 국고보조금이 차감된 금액입니다.

&cr(2) 무형자산 장부금액의 증감내역&cr&cr① 당기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말
고객관계	859,587	-	(156,289)	-	703,299
산업재산권	119,289	-	(93,352)	-	25,937
소프트웨어(*)	430,125	-	(209,640)	-	220,485
영업권	19,784,913	-	-	-	19,784,913
합 계	21,193,914	-	(459,281)	-	20,734,634

(*) 국고보조금이 차감된 금액입니다.

&cr② 전기

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말
고객관계	1,015,876	-	(156,289)	-	859,587
산업재산권	261,077	-	(175,172)	33,383	119,288
소프트웨어	716,920	-	(286,794)	-	430,126
영업권	19,784,913	-	-	-	19,784,913
합 계	21,778,786	-	(618,255)	33,383	21,193,914

&cr(4) 영업권 손상평가&cr&cr당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.

&cr영업권의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치

주요 가정치	당기말	전기말
영업이익률	26.32%~30.16%	22.04%~22.99%
매출성장률	5.04%~13.57%	6.4%~19.5%
할인률	15.50%	16.0%
영구성장률	0%	0%

&cr당기말 현재 영업권의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있습니다.

15. 차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	상환방법	이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	기업은행	-	-	-	-	6,000,000
단기차입금	와이아이케이㈜	-	-	-	-	9,000,000
단기차입금 합계					-	15,000,000
장기차입금	기업은행	-	-	-	-	1,231,140
-	-	-	-	1,400,000
장기차입금 합계					-	2,631,140
차감: 유동성					-	481,470
장기차입금					-	2,149,670

16. 전환사채&cr &cr (1) 전환사채의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
액면가액	55,000,000	-
차감 : 전환권조정	8,630,573	-
합 계	46,369,427	-

&cr (2) 전환사채의 내역

구분	내용
명칭	주식회사 샘씨엔에스 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채
종류	국내 무기명식 무보증 사모 전환사채
발행일	2021년 11월 30일
만기일	2026년 11월 30일
액면가액	55,000,000,000원
표시이자율	0%
만기이자율	0%
상환할증율	-
전환기간	2022년 11월 30일 ~ 2026년 10월 30일
전환가격	6,429 원
당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	0주
전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	0주
미전환된 잔여주식수	8,554,985주
전환주식	보통주식
전환가격 조정	보고시점 현재 적용되는 전환가격이며, 전환가격의 경우 매 3개월이 경과한날의 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 조정됩니다.
옵션에 관한 사항	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 날인 2024년 5월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록 금액에 조기상환수익률 연0.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

&cr 동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다.

&cr17. 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	1,459,792	-	668,482	-
미지급비용	5,566	-	930	-
장기미지급금	-	507,397	-	125,367
합 계	1,465,358	507,397	669,412	125,367

&cr18. 기타부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선수금	49,032	63
예수금	280,002	63,069
부가가치세예수금	241,125	61,678
연차부채	258,892	62,367
품질보증충당부채	345,741	107,298
합 계	1,174,792	294,475

&cr19. 순확정급여부채&cr&cr당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr&cr(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	3,096,689	2,357,632
사외적립자산의 공정가치	(2,669,068)	(1,346,392)
퇴직급여부채	427,621	1,011,240

&cr(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	2,357,633	1,576,244
당기근무원가	936,090	778,599
이자원가	73,997	50,731
관계회사순전출입액	(19,597)	12,905
재측정요소	54,195	110,235
- 인구통계적가정의 변동으로 인한&cr 보험수리적손익	-	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 &cr 보험수리적손익	(139,258)	(20,104)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	193,453	130,339
퇴직급여지급액	(305,628)	(171,081)
기말금액	3,096,689	2,357,632

&cr ( 3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초 사외적립자산의 공정가치	1,346,392	877,531
이자수익	45,461	22,561
부담금 납입액	1,500,000	500,000
퇴직급여 지급액	(175,436)	(67,880)
관계회사 전입액	(8,813)	21,732
재측정요소	(38,536)	(7,552)
기말 사외적립자산의 공정가치	2,669,068	1,346,392

&cr (4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
저축성예금	2,669,068	1,346,392

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말
할인율(*)	3.53%	3.02%
미래임금상승율	4.23%	4.18%

(*) 할인율은 무보증공모채수익률(AA0)을 적용하였습니다.&cr&cr(6) 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석

(단위: 천원)

보험수리적가정	1% 증가		1% 감소
당 기	전 기	당 기	전 기
---	---	---	---	---
할인율	(270,611)	(218,012)	321,912	260,470
미래 임금인상률	324,046	260,760	(277,048)	(222,162)

&cr민감도분석은 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

&cr (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

&cr당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.841년(전기: 10.384년) 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년~10년 미만	10년 초과	합계
당기말	373,840	435,280	1,562,674	2,575,891	18,386,210	23,333,895
전기말	258,972	333,961	1,037,896	2,069,947	14,590,969	18,291,745

&cr 20. 법인세비용과 이연법인세 &cr

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세	1,806,785	674,432
이연법인세	-
전기세무조정 차이	-	11,180
일시적차이의 증감	(120,373)	384,915
이월결손금의 증감	-	21,425
이월세액공제	(116,971)	242,477
총이연법인세	(237,344)	659,997
법인세비용(수익)	1,569,440	1,334,429

&cr (2) 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전 순손익	13,480,132	7,368,993
법인세율로 계산된 법인세비용	2,943,629	1,599,179
법인세 효과:
공제되지 않은 비용의 세효과	12,678	8,428
공제감면세액의 세효과	(1,312,550)	(269,995)
기타	(74,317)	(3,183)
법인세비용	1,569,440	1,334,429

당사의 가중평균세율은 11.64%(전기: 18.11%)입니다.

&cr (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당 기			전 기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
순확정급여부채의 재측정요소	(92,732)	20,401	(72,331)	(117,787)	25,913	(91,874)

&cr(4) 자본에 직접 반영된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당 기			전 기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
전환권대가	8,762,270	(1,898,726)	6,863,544	-	-	-

&cr(5) 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동 &cr &cr① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	자본차감	당기말
미확정부채	63,068	190,720	-	-	253,788
감가상각누계액	79,096	(41,889)	-	-	37,207
확정급여채무	518,679	150,669	11,923	-	681,272
무형자산손상차손	158,540	(158,540)	-	-	-
리스부채	262,690	(1,954)	-	-	260,736
사외적립자산	(296,206)	(299,467)	8,478	-	(587,195)
사용권자산	(258,139)	1,845	-	-	(256,294)
전환권조정	-	-	-	(1,898,726)	(1,898,726)
기타	61,195	278,989	-	-	340,184
세액공제	610,745	116,971	-	-	727,716
합 계	1,199,668	237,344	20,401	(1,898,726)	(441,312)

&cr ② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	전기손익	기타포괄손익	전기말
미확정부채	65,799	(2,731)	-	63,068
감가상각누계액	136,453	(57,357)	-	79,096
확정급여채무	346,774	196,157	(24,252)	518,679
무형자산손상차손	587,688	(429,148)	-	158,540
리스부채	97,603	165,087	-	262,690
사외적립자산	(193,057)	(101,488)	(1,661)	(296,206)
사용권자산	(95,315)	(162,824)	-	(258,139)
기타	53,806	7,389	-	61,195
이월결손금	32,606	(32,606)	-	-
세액공제	853,222	(242,477)	-	610,745
합 계	1,885,579	(659,998)	(25,913)	1,199,668

21. 자본금&cr&cr(1) 자본금의 내역

(단위: 원, 주)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	200,000,000	200,000,000
주당금액	500	500
발행주식수	50,153,846	40,000,000
보통주자본금	25,076,923,000	20,000,000,000

&cr(2) 유통주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 천원, 주)

구 분	유통주식수	자본금	주식발행초과금	합계
보통주
---	---	---	---	---
전기초(2020.01.01)	40,000,000	20,000,000	-	20,000,000
전기말(2020.12.31)	40,000,000	20,000,000	-	20,000,000
당기초(2021.01.01)	40,000,000	20,000,000	-	20,000,000
유상증자(*)	10,153,846	5,076,923	58,851,243	63,928,166
당기말(2021.12.31)	50,153,846	25,076,923	58,851,243	83,928,166

(*) 당사는 2021년 5월 20일 코스닥시장 상장을 완료하며 10,153,846주의 신주를 발행하였습니다.&cr

22. 자본잉여금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	58,851,243	-

&cr23. 기타자본항목

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식(*)	511,050	503,900
주식할인발행차금	297,931	297,931
전환권대가	(6,863,544)	-
합 계	(6,054,563)	801,831

(*) 당기말 현재 자기주식은 1,022,100주 이며,전기 중 우리사주조합으로 14,300 주 유상출연 하였습니다. 당기 중 우리사주조합원으로부터 14,300주를 추가취득 하였습니다.&cr&cr 24. 미처분이익잉여금&cr&cr (1) 이익잉여금의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
차기이월미처분이익잉여금	17,106,817	5,268,456

(2) 이익잉여금계산서

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
처분예정일 &cr 2022년 3월 30일	처분확정일 &cr 2021년 3월 29일
Ⅰ. 미처분이익잉여금	17,106,817	5,268,456
전기이월미처분이익잉여금	5,268,456	(674,234)
확정급여제도의 재측정요소	(72,331)	(91,874)
당기순이익	11,910,692	6,034,564
Ⅱ. 이익잉여금처분액(처리액)	-	-
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	17,106,817	5,268,456

&cr 25 . 고객과의 계약 및 영업부 문별 정보&cr&cr당사는 수익을 창출하는 용역 및 재화의 성격에 따라 주요 영업부문을 구분하고 있으며, '전기전자, 반도체제조장비 부속품 제조 및 판매' 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 당사는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.&cr

(1) 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
고객과의 계약에서 생기는 수익	46,940,322	35,745,408
기타 원천으로부터의 수익	631,833	196,779
총 수익	47,572,155	35,942,187

&cr(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
외부고객으로부터의 수익	46,940,322	35,745,408
재화 또는 용역의 유형
재화매출	46,940,322	35,745,408
합 계	46,940,322	35,745,408
지리
내수	23,261,480	17,852,331
아시아	23,678,842	17,893,077
합 계	46,940,322	35,745,408
재화나 용역의 이전 시기
한 시점에 이전	46,940,322	35,745,408
합 계	46,940,322	35,745,408

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	3,745,422	3,247,620

&cr(4) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기		관련 보고 부문
매출액	비율	매출액	비율
---	---	---	---	---	---
A 사	22,721,929	48.41%	17,558,533	49.1%	아시아
B 사	10,876,600	23.17%	8,292,300	23.2%	국내
C 사	6,468,200	13.78%	3,695,100	10.3%	국내

&cr 26. 비용의 성격별 분류&cr&cr ① 당기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비&cr(경상개발비 제외)	경상개발비	합 계
원재료의 사용	5,143,696	-	-	5,143,696
재고자산의 변동	1,255,728	-	-	1,255,728
급여	5,890,656	2,678,642	2,246,309	10,815,607
퇴직급여	663,206	126,243	175,176	964,625
임차료	42,608	4,495	300	47,403
유형자산상각비	1,665,564	40,168	25,463	1,731,195
사용권자산상각비	501,713	79,247	33,135	614,095
무형자산상각비	58,556	264,326	136,398	459,280
지급수수료	607,792	805,646	180,769	1,594,207
소모품비	4,216,296	92,327	445,358	4,753,981
기타비용	4,457,478	949,467	1,158,312	6,565,257
합 계	24,503,293	5,040,561	4,401,220	33,945,074

&cr② 전기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비&cr(경상개발비 제외)	경상개발비	합 계
원재료의 사용	3,749,327	-	-	3,749,327
재고자산의 변동	2,022,690	-	-	2,022,690
급여	4,758,668	1,446,617	1,644,103	7,849,388
퇴직급여	483,531	156,810	188,989	829,330
임차료	27,540	3,116	300	30,956
유형자산상각비	2,048,157	66,323	23,192	2,137,672
사용권자산상각비	541,535	69,796	33,009	644,340
무형자산상각비	117,113	277,260	223,881	618,254
지급수수료	486,496	432,259	188,758	1,107,513
소모품비	3,833,631	64,825	413,131	4,311,587
기타비용	3,816,100	605,867	412,802	4,834,769
합 계	21,884,788	3,122,873	3,128,165	28,135,826

&cr27. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	2,678,642	1,446,617
퇴직급여	126,243	156,810
복리후생비	290,268	243,153
지급임차료	4,495	3,116
감가상각비	40,168	66,323
지급수수료	805,646	432,259
경상개발비	4,401,220	3,128,165
무형자산상각비	264,326	277,260
사용권자산상각비	79,247	69,796
기타비용	751,526	427,539
합 계	9,441,781	6,251,038

28. 기타수익 및 기타비용&cr &cr(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
외환차익	15,901	27,398
외화환산이익	9,212	2,147
잡이익	15,963	38,611
합 계	41,076	68,156

&cr(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
외환차손	27,789	22,005
외화환산손실	3,023	22,275
기부금	100,000	-
잡손실	8,194	7,223
합 계	139,006	51,503

29. 금융수익과 금융비용&cr &cr(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	308,653	36,221

&cr(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	326,543	443,628
리스부채이자	31,129	46,613
합 계	357,672	490,241

30. 주당순이익&cr&cr(1) 기본주당순손익&cr&cr기본주당순손익은 당사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기
당기순이익	11,910,692	6,034,564
보통주당기순이익	11,910,692	6,034,564
가중평균유통보통주식수(주1)	45,465,128	38,617,239
기본주당이익(원)	262	156

(주1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

구 분	주식수	가중치	적수
보통주식수(기초)	38,992,200	365	14,232,153,000
유상증자	10,153,846	233	2,365,846,118
자기주식 취득	(1,000)	276	(276,000)
자기주식 취득	(3,000)	246	(738,000)
자기주식 취득	(10,000)	215	(2,150,000)
자기주식 취득	(300)	211	(63,300)
합 계			16,594,771,818
당기 가중평균유통보통주식수 (적수합계 ÷ 365일)			45,465,128

&cr(2) 희석주당순손익&cr

희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전기 중 발행한 전환사채가 있으며, 동 전환사채를 보통주로 전환된 것으로 보았습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
보통주 당기순이익	11,910,692	6,034,564
전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	108,259	-
희석주당순이익 산정을 위한 순이익	12,018,951	6,034,564
가중평균유통보통주식수	45,465,128	38,617,239
전환사채의 행사가정	750,026	-
희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	46,215,154	38,617,239
희석주당순이익	260	156

&cr31. 현금흐름표&cr&cr(1) 영업에서 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기
당기순이익	11,910,692	6,034,564
조정항목:
재고자산평가손실	1,665,732	1,233,155
외화환산손실	3,023	22,275
유형자산상각비	1,731,195	2,137,672
사용권자산상각비	614,095	644,340
무형자산상각비	459,281	618,255
판매보증비	238,443	78,234
퇴직급여	964,626	829,330
이자비용	357,672	490,241
법인세비용	1,569,440	1,334,429
이자수익	(308,653)	(36,221)
외화환산이익	(9,212)	(2,147)
기타	80,877	(2,657)
소 계	7,366,518	7,346,906
운전자본 변동:
매출채권	(497,694)	(841,067)
기타유동금융자산	(111,005)	52,391
기타유동자산	(66,368)	(7,155)
재고자산	(900,308)	306,367
매입채무	(189,626)	(464,187)
기타유동금융부채	804,431	15,281
기타유동부채	651,153	3,990
퇴직금의 지급	(1,640,977)	(612,029)
소 계	(1,950,395)	(1,546,409)
합 계	17,326,815	11,835,061

&cr(2) 현금의 유출입이 없는 주요 거래

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
건설중인 자산의 본계정 대체	19,117,838	613,057
사용권자산 증가	752,659	1,384,450
전환권대가 인식	8,762,270	-
리스부채 임차료 미지급금	(2,850)	8,900

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr ① 당기

(단위: 천원)

과 목	기 초	현금흐름	기타(*)	기 말
차입금	17,631,140	(17,631,140)	-	-
리스부채	1,194,044	(606,138)	597,256	1,185,162
장기미지급금	125,367	382,030	-	507,397
합 계	18,950,551	(17,855,248)	597,256	1,692,559

(*) 당기 중 신규로 인식한 리스부채 증가액과 영업활동으로 분류한 이자비용, 비현금거래 등입니다.&cr&cr② 전기

(단위: 천원)

과 목	기 초	현금흐름	기타(*)	기 말
차입금	8,920,820	8,710,320	-	17,631,140
리스부채	443,649	(622,499)	1,372,894	1,194,044
장기미지급금	82,000	43,367	-	125,367
합 계	9,446,469	8,131,188	1,372,894	18,950,551

(*) 당기 중 신규로 인식한 리스부채 증가액과 영업활동으로 분류한 이자비용, 비현금거래 등입니다.&cr&cr32. 특수관계자 등&cr

(1) 지배기업(지배자) 및 당사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 그 외의 특수관계자

구 분	당기말	전기말	비 고
최상위지배자	최명배	최명배
지배기업	(주)샘텍	(주)샘텍	와이아이케이(주)의 지배기업
와이아이케이(주)	와이아이케이(주)
기타	(주)엑시콘	(주)엑시콘	당사에 유의적 영향력이 있는 기업
디에이치케이솔루션(주)	디에이치케이솔루션(주)	최상위 지배자가 지배하는 기업
(주)디디다이아	(주)디디다이아	(주)샘텍의 종속기업
DAS	DAS	(주)샘텍의 종속기업

&cr(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당 기					전 기
매 출	매 입	사용권&cr자산취득	자산취득	기타비용	매 출	매 입	사용권&cr자산취득	기타비용
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
지배기업	와이아이케이(주)	-	-	-	5,453,979	128,727	-	-	-	126,450
기타	(주)엑시콘	-	-	-		37,717	-	-	70,875	15,618
디에이치케이솔루션(주)	-	936,965	128,478	287,000	374,371	-	812,177	70,992	111,123
(주)디디다이아	-	-	-	-	4,490	-	-	-	-
DAS	-	-	-	-	-	313,984	3,559	-	-
합 계		-	936,965	128,478	5,740,979	545,305	313,984	815,736	141,867	253,191

&cr (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말				전기말
채 권	채 무			채 권	채 무
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기타채권	매입채무	차입금	기타채무(*)	기타채권	매입채무	차입금	기타채무(*)
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
지배기업	와이아이케이(주)	-	-	-	-	-	-	9,000,000	-
기타	(주)엑시콘	15,600	-	-	49,608	15,600	-	-	64,968
디에이치케이솔루션(주)	-	-	-	156,372	-	60,341	-	82,663
(주)디디다이아	-	-	-	1,914
합 계		15,600	-	-	207,894	15,600	60,341	9,000,000	147,631

(*) 리스부채 124,761천원(전기말 : 132,620천원) 이 포함되어 있습니다.&cr

(4) 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당 기			전 기
리스부채의 증가	리스부채의 상환	차입금의 상환	리스부채의 증가	리스부채의 상환	차입금의 증가
---	---	---	---	---	---	---	---
지배기업	와이아이케이(주)	-	-	9,000,000	-	-	9,000,000
기타	(주)엑시콘	-	18,720	-	70,875	18,720	-
디에이치케이솔루션(주)	128,478	118,379	-	70,992	106,800	-
합 계		128,478	137,099	9,000,000	141,867	125,520	9,000,000

&cr(5) 특수관계자와의 주요 약정사항&cr&cr 당사는 디에이치케이솔루션 외 1개 특수관계자와 최장 2024년까지 본사 외 1건의 리스약정을 체결하고 있으며, 이와 관련한 총 리스약정금액은 165,141천원 입니다.

&cr(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	703,006	234,856
퇴직급여	49,334	23,108
합 계	752,340	257,964

당사의 주요 경영진은 이사회의 구성원과 감사를 포함하고 있습니다. &cr

33. 우발채무와 약정사항&cr&cr(1) 금융거래와 관련된 주요 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	당기말		전기말
한도금액	실행금액	한도금액	실행금액
---	---	---	---	---	---
기업은행	시설자금대출	-	-	2,994,540	2,631,140

&cr (2) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
건물 등	1,305,600	-

&cr&cr 34. 코로나19의 영향의 불확실성&cr &cr코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사는코로나19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 당사에 미치는 영향의 추정에 불확실성이 존재합니다. &cr&cr35. 보고기간 후 사건&cr&cr당사는 2022년 2월 9일 전략적 파트너십을 통한 세라믹 사업 공동 협력 및 사업 다각화를 위하여 (주)에이스테크놀로지의 주식 2,300,000주를 25,128 백만원에 취득하였습니다.&cr

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 샘씨엔에스의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다.&cr

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 &cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 샘씨엔에스
대표이사 귀하

&cr우리는 첨부된 주식회사 샘씨엔에스의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 샘씨엔에스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래 기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

&cr

서울시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인&cr대표이사 박 용 근

2022년 3 월 15일

&cr

내부회계 운영실태보고서.jpg 내부회계 운영실태보고서

&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)샘씨엔에스2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

34115443119--242114-8-182-56-----260-2037343938154232221811873--8759093437423956354237821811873--1,135909

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021년 7월 9일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2021.07.12 - 07.16533반기 재무제표에 대한 중요 계정잔액 실증적절차 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산등)2021.11.29 - 12.03542내부통제 이해 및 평가, &cr내부회계관리제도 검토2022.01.24 - 01.28552중요 계정잔액 실증적절차 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산등)2022.01.041수원 공장제품, 재공품, 원재료----OOX-32021.08.13, 2022.01.28, 2022.03.14---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 08월 13일

회사 : 감사 외 1인

감사인 : 업무수행이사 외 1인

서면(전자문서)감사계획 수립22022년 01월 28일

회사 : 감사 외 1인

감사인 : 업무수행이사 외 1인

대면회의기말감사 결과보고32022년 03월 14일

회사 : 감사 외 1인

감사인 : 업무수행이사 외 1인

서면(전자문서)감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용