SELVAS Healthcare, Inc.

Audit Report / Information • Aug 23, 2019

감사보고서 3.7 주식회사 셀바스헬스케어 00598091 100000000000 - 1101115530111 100 41440 26181 18814 151 Y Y Y Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)

2019년 8월 13일

1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 3월 21일

3. 정정사유 : 재무제표 수정에 따른 정정

4. 정정사항&cr&cr (1) 연결재무상태표

(단위: 원)
구분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액
---	---	---	---
유동자산	16,803,672,594	(1,895,432,417)	14,908,240,177
비유동자산	33,227,726,567	(6,696,393,962)	26,531,332,605
자산총계	50,031,399,161	(8,591,826,379)	41,439,572,782
유동부채	19,006,462,013	222,561,144	19,229,023,157
비유동부채	6,951,968,731	-	6,951,968,731
부채총계	25,958,430,744	222,561,144	26,180,991,888
자본금	7,027,197,000	-	7,027,197,000
주식발행초과금	18,927,685,859	-	18,927,685,859
기타자본구성요소	6,544,179,862	-	6,544,179,862
이익잉여금	(8,426,094,304)	(8,814,387,523)	(17,240,481,827)
자본총계	24,072,968,417	(8,814,387,523)	15,258,580,894
부채및자본총계	50,031,399,161	(8,591,826,379)	41,439,572,782

&cr(2) 포괄손익계산서

(단위: 원)
구분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액
---	---	---	---
영업손익	(7,652,888,759)	(2,117,993,561)	(9,770,882,320)
당기순손익	(11,644,236,847)	(8,814,387,523)	(20,458,624,370)
당기총포괄손익	(11,669,653,947)	(8,814,387,523)	(20,484,041,470)
기본주당순손익	(887)	(672)	(1,559)

&cr(3) 자본변동표

(단위: 원)
구분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액
---	---	---	---
자본금	7,027,197,000	-	7,027,197,000
주식발행초과금	18,927,685,859	-	18,927,685,859
기타자본구성요소	6,544,179,862	-	6,544,179,862
이익잉여금	(8,426,094,304)	(8,814,387,523)	(17,240,481,827)
자본총계	24,072,968,417	(8,814,387,523)	15,258,580,894

&cr(4) 현금흐름표

(단위: 원)
구분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액
---	---	---	---
영업활동으로 인한 &cr현금흐름	(6,772,661,763)	-	(6,772,661,763)
투자활동으로 인한 &cr현금흐름	(688,080,710)	-	(688,080,710)
재무활동으로 인한 &cr현금흐름	5,688,135,149	-	5,688,135,149

&cr(5) 주석&cr &cr상기와 같이 조정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.

주식회사 셀바스헬스케어

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 5 기
부터
까지

&cr

제 4 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

안세회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·························	1
II. (첨부)재무제표· ······························	6
1. 재무상태표· ······························	7
2. 포괄손익계산서· ····························	9
3. 자본변동표· ······························	10
4. 현금흐름표· ······························	11
5. 주석 ··································	13
lll.내부회계관리제도 검토의견·························	99
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ···············	100
2. 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 ···················	102
lV.외부감사 실시내용·····························	103

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 셀바스헬스케어
주주 및 이사회 귀중

&cr

감사의견&cr우리는 주식회사 셀바스헬스케어(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

계속기업 관련 중요한 불확실성&cr재무제표에 대한 주석45에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석45는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 20,458,624천원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 회사의 유동부채가 유동자산보다 4,320,783천원 만큼 더많음을 나타내고 있습니다. 회사는 이러한 상황과 관련하여 유상증자, 계열사 장기차입, 구조조정 및 차입금에 대한 상환기한 연장 등을 통한 재무구조개선계획을 이행 중에 있습니다.&cr&cr한편, 회사의 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 향후 정부정책 및 무역관계 등의 대외적 변수 등으로 인해 재무상태나 경영성과 등이 변동될 가능성이있으며, 재무구조개선 이행의 최종 결과 여부에 따라서도 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나 주석45에서 기술된 바와 같이, 이로 인한 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종 결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr&cr 당기 재무제표 재작성에 대한 감사인의 강조사항&cr 이용자는 재무제표에 대한 주석 46에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 46에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 자산과 부채가 정상적인 사업활동가정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 매출채권, 재고자산(및 환불부채), 종속기업투자, 개발비 및 영업권에 대한 재측정을 통하여 재무제표를 재작성하였습니다. 이에 따라 매출채권 과소계상(손실충당금 과대계상) 912,143천원, 재고자산(환불부채 포함) 과대계상 3,030,136천원, 종속기업투자 과대계상 875,882천원, 개발비 과대계상 973,843천원 및 영업권 과대계상 4,846,669천원의 조정사항을 반영하여 별첨 당기 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해 당기 포괄손익계산서상 영업손익은 2,117,993천원 감소하고, 법인세비용차감전순손익은 8,814,387천원 감소하여 조정 후 영업손실은 9,770,882천원이며, 조정 후 법인세비용차감전순손실은 19,630,390천원입니다.&cr &cr 기 타사항&cr 별첨 당기 재무제표는 상기의 조정사항을 반영하여 재작성된 것이므로 2019년 2월 14일자 회사의 이사회에서 승인된 재무제표와 상이하며, 2019년 8월 12일자 이사회에서 승인된 수정 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2019년 3월 21일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 회사의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이동건입니다.&cr&cr

서울특별시 영등포구 영등포로84길 41
안 세 회 계 법 인
대 표 이 사 박 윤 종
2019년 8월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2019년 8월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 셀바스헬스케어

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 5 기
부터
까지

&cr

제 4 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 셀바스헬스케어 대표이사 유 병 탁

본점 소재지 :	(도로명주소)	대전광역시 유성구 신성로 155
(전 화)	042-879-3000

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제5 (당)기 말 2018년 12월 31일 현재
제4 (전)기 말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 셀바스헬스케어	(단위: 원)

과목	주석	제5(당)기말	제4(전)기말
자산
I.유동자산		14,908,240,177	22,965,020,343
현금및현금성자산	4,37,38,39	1,194,178,835	2,977,472,688
매출채권	5,37,38,41,43	5,516,995,908	11,736,652,181
기타수취채권	6,37,38,41,43	167,715,921	660,537,745
재고자산	7,20,43	7,563,065,149	6,559,731,307
기타유동자산	8	462,107,954	1,029,314,562
당기법인세자산	35	4,176,410	1,311,860
II.비유동자산		26,531,332,605	33,030,209,938
장기금융자산	9,37,38	14,286,000	-
장기기타수취채권	10,37,38,41,43	593,030,000	719,670,800
기타포괄손익공정가치측정금융자산	11,37,38,43	409,669,725	-
매도가능금융자산	11,37,38	-	100,000,000
종속기업투자	12,41	1,623,510,361	805,700,167
유형자산	13,22,40,41	18,224,464,866	19,245,370,382
무형자산	14,15	5,666,371,653	11,940,723,417
이연법인세자산	35	-	218,745,172
자산총계		41,439,572,782	55,995,230,281
부채
I.유동부채		19,229,023,157	21,291,207,826
매입채무	37,38,41	984,413,982	1,168,036,885
기타지급채무	16,24,37,38	1,421,558,975	2,262,228,734
단기차입금	17,37,38,40	4,380,000,000	5,398,235,146
유동성장기차입금	17,37,38,40	11,233,636,360	12,000,000,000
기타유동부채	18	87,064,755	111,001,072
계약부채	19,43	251,392,029	-
환불부채	20,43	616,144,334	-
유동충당부채	21,43	254,812,722	351,705,989
II.비유동부채		6,951,968,731	5,884,997,048
장기차입금	17,37,38,40	6,175,454,550	5,700,000,000
장기기타지급채무	23,37	-	33,929,843
기타비유동부채	24	167,026,214	151,067,205
이연법인세부채	35	609,487,967	-
부채총계		26,180,991,888	27,176,204,874
자본
l.자본금	1,25	7,027,197,000	6,573,535,500
ll.주식발행초과금	25	18,927,685,859	18,718,171,496
lll.기타자본구성요소	26,27	6,544,179,862	(178,589,264)
lV.결손금(이익잉여금)	28,29,43	17,240,481,827	(3,705,907,675)
자본총계		15,258,580,894	28,819,025,407
부채및자본총계		41,439,572,782	55,995,230,281

"별첨 주석 참조"

포 괄 손 익 계 산 서
제5 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제4 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 셀바스헬스케어	(단위: 원)

과목	주석	제5(당)기	제4(전)기
l.매출액	30,41,43	18,813,683,807	28,175,433,644
ll.매출원가	30,32,41,43	16,053,696,234	16,659,265,118
lll.매출총이익		2,759,987,573	11,516,168,526
lV.판매비와관리비	31,32,41	12,530,869,893	10,272,092,523
V.영업이익(손실)		(9,770,882,320)	1,244,076,003
금융수익	33	27,572,631	51,505,273
금융비용	33	834,698,123	696,117,282
기타수익	34	1,026,854,895	575,768,625
기타비 용	34	10,079,238,314	1,146,487,846
Vl.법인세비용차감전순이익(손실)		(19,630,391,231)	28,744,773
Vll.법인세비용(수익)	35	828,233,139	55,014,131
Vlll.당기순이익(손실)		(20,458,624,370)	(26,269,358)
lX.기타포괄손익		(25,417,100)	-
-후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
기타포괄손익공정가치측정&cr금융자산평가손익		(25,417,100)	-
X.총포괄손익		(20,484,041,470)	(26,269,358)
Xl.주당이익:
기본주당이익	36	(1,559)	(2)
희석주당이익	36	(1,559)	(2)

"별첨 주석 참조"

자 본 변 동 표
제5 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제4 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 셀바스헬스케어	(단위: 원)

과목	자본금	주식발행초과금	기타자본&cr구성요소	이익잉여금	자본총계
2017.01.01(전기초)	6,322,639,700	15,330,108,175	1,800,604,461	3,732,177,033	27,185,529,369
총포괄손익:
당기순이익(손실)	-	-	-	(26,269,358)	(26,269,358)
기타포괄손익:
기타포괄손익 소계	-	-	-	-	-
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
액면병합 및 주식발행비의 지급	(200)	(6,422,833)	-	-	(6,423,033)
주식보상비용	-	-	235,000,725	-	235,000,725
자기주식의 취득	-	-	(176,955,774)	-	(176,955,774)
주식매입선택권의 행사	130,896,000	580,000,702	(265,850,302)	-	445,046,400
전환사채의 전환	120,000,000	2,814,485,452	(1,771,388,374)	-	1,163,097,078
자본에 직접 반영된 &cr소유주와의 거래 등 소계	250,895,800	3,388,063,321	(1,979,193,725)	-	1,659,765,396
2017.12.31(전기말)	6,573,535,500	18,718,171,496	(178,589,264)	3,705,907,675	28,819,025,407
2018.01.01(당기초)	6,573,535,500	18,718,171,496	(178,589,264)	3,705,907,675	28,819,025,407
회계정책변경효과	-	-	335,086,825	(487,765,132)	(152,678,307)
수정 후 기초자본	6,573,535,500	18,718,171,496	156,497,561	3,218,142,543	28,666,347,100
총포괄손익:
당기순이익(손실)	-	-	-	(20,458,624,370)	(20,458,624,370)
기타포괄손익:
기타포괄손익공정가치측정&cr금융자산평가손익	-	-	(25,417,100)	-	(25,417,100)
기타포괄손익 소계	-	-	(25,417,100)	-	(25,417,100)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
상환전환우선주의 발행	453,661,500	209,514,363	6,334,103,522	-	6,997,279,385
주식보상비용	-	-	78,995,879	-	78,995,879
자본에 직접 반영된 &cr소유주와의 거래 등 소계	453,661,500	209,514,363	6,413,099,401	-	7,076,275,264
2018.12.31(당기말)	7,027,197,000	18,927,685,859	6,544,179,862	(17,240,481,827)	15,258,580,894

"별첨 주석 참조"

현 금 흐 름 표
제5 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제4 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 셀바스헬스케어	(단위: 원)

과목	주석	제5(당)기	제4(전)기
I.영업활동현금흐름		(6,772,661,763)	(3,729,080,531)
1.영업에서 창출된 현금흐름		(5,981,899,659)	(3,269,397,505)
당기순이익(손실)		(20,458,624,370)	(26,269,358)
당기순이익에 대한 조정	39	17,836,649,391	2,508,565,429
영업활동 자산ㆍ부채의 증감	39	(3,359,924,680)	(5,751,693,576)
2.이자의 수취		27,409,601	26,442,164
3.이자의 지급		(815,307,155)	(506,869,050)
4.법인세의 수취(납부)		(2,864,550)	20,743,860
II.투자활동현금흐름		(688,080,710)	(7,590,519,710)
1.투자활동으로 인한 현금유입액		1,562,582,180	3,588,909,156
단기금융자산의 감소		500,000,000	-
기타수취채권의 감소		429,833,000	321,916,460
장기기타수취채권의 감소		145,914,941	446,299,860
종속기업투자의 처분	12	-	1,000,000,000
유형자산의 처분	13	419,703,178	1,589,261,247
정부보조금의 수령	22	67,131,061	38,555,273
무형자산의 처분	14	-	192,876,316
2.투자활동으로 인한 현금유출액		(2,250,662,890)	(11,179,428,866)
단기금융자산의 증가		500,000,000	-
장기금융자산의 증가		14,286,000	-
기타수취채권의 증가		-	150,000,000
장기기타수취채권의 증가		76,473,981	741,121,000
종속기업투자의 취득	12	312,886,859	805,700,167
유형자산의 취득	13	670,647,594	8,196,362,677
무형자산의 취득	14	676,368,456	1,286,245,022
III.재무활동현금흐름		5,688,135,149	10,659,902,739
1.재무활동으로 인한 현금유입액		18,720,155,729	14,823,419,740
단기차입금의 차입		10,720,158,784	8,678,373,340
장기차입금의 차입		1,000,000,000	5,700,000,000
유상증자	25	-	445,046,400
상환전환우선주의 발행		6,999,996,945	-
2.재무활동으로 인한 현금유출액		(13,032,020,580)	(4,163,517,001)
단기차입금의 상환		11,738,393,930	3,280,138,194
유동성장기차입금의 상환		1,290,909,090	-
장기차입금의 상환		-	700,000,000
자기주식의 취득	26	-	176,955,774
주식발행비의 지급	25	2,717,560	6,423,033
lV.외화표시현금및현금성자산의 환율변동		(10,686,529)	(66,081,228)
V.현금및현금성자산의 순증감&cr (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ +Ⅳ )		(1,783,293,853)	(725,778,730)
Vl.기초의 현금및현금성자산		2,977,472,688	3,703,251,418
Vll.기말의 현금및현금성자산		1,194,178,835	2,977,472,688

"별첨 주석 참조"

주석

제5 (당) 기말 2018년 12월 31일 현재
제4 (전)기 말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 셀바스헬스케어

1. 일반사항&cr

주식회사 셀바스헬스케어(이하 "당사")는 재활의료기기 제조업, 점자정보단말기, 저시력자용 독서확대기, 음성독서기 등의 보조공학기기와 체성분분석기, 혈압계 등의 의료진단기기를 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하여 1999년 1월 21일에 설립되었으며 본사를 대전광역시 유성구 신성로 155에 두고 있습니다.&cr&cr당사는 2013년 8월 14일자로 코넥스시장에 주식을 상장하였으나 2015년 3월 11일 임시주주총회 결의에 따라 자진상장폐지를 신청하여 2015년 4월 15일자로 코넥스시장에서 상장폐지 되었습니다. 당사는 2015년 9월 30일(합병등기일 10월 2일)을 기준일로 주식회사 자원메디칼(이하 "구, 자원메디칼")을 흡수합병 하였으며, 주식회사 힘스인터내셔널에서 주식회사 자원메디칼로 사명을 변경하였습니다. &cr&cr당사와 하나머스트2호기업인수목적 주식회사는 2016년 3월 31일 이사회 결의 및 2016년 7월 28일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 8월 30일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 합병은 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 하나머스트2호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 하나머스트2호기업인수목적 주식회사와 1:33.5645의 비율(당사 주주에게 하나머스트2호기업인수목적 주식회사 보통주 53,703,202주를 부여)로 합병하여 2016년 9월 13일에 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였으며, 합병법인은 주식회사 셀바스헬스케어로 사명을 변경하였습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 자본금은 각각 7,027,197천원(보통주:6,573,536천원, 우선주:453,661천원) 및 6,573,536천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
주주명	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
보통주주식수	우선주주식수	합계	지분율	보통주주식수	우선주주식수	합계	지분율
---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)셀바스에이아이	8,111,717	-	8,111,717	57.72%	9,577,509	-	9,577,509	72.85%
아이비케이이음&cr글로벌강소기업육성&cr사모투자(합)	-	907,323	907,323	6.46%	-	-	-	0.00%
(주)인프라웨어	814,208	-	814,208	5.79%	-	-	-	0.00%
(주)인프라웨어테크놀러지	651,584	-	651,584	4.64%	-	-	-	0.00%
자기주식	22,985	-	22,985	0.16%	22,985	-	22,985	0.17%
기타주주	3,546,577	-	3,546,577	25.23%	3,546,577	-	3,546,577	26.98%
합계	13,147,071	907,323	14,054,394	100.00%	13,147,071	-	13,147,071	100.00%

(*) 우선주에 보통주와 동일한 의결권이 부여됨에 따라 지분율 산정시 우선주주식수를 포함하여 산정하였습니다.&cr

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용

재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr(2) 추정과 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr

① 금융상품의 공정가치&cr금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr &cr ② 장기종업원급여부채&cr 장기종업원급여부채의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 장기종업원급여부채의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. &cr

③ 법인세&cr 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr

3. 유의적인 회계정책&cr

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr

3.1 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 아래와 같습니다. &cr

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr 제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr - 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정&cr 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 주석 43에서 설명하고 있습니다.

&cr - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 &cr 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 주석 43에서 설명하고 있습니다.&cr &cr- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr - 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr 당사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. &cr &cr - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 &cr 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr &cr - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 &cr 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr &cr - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr &cr - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 &cr 제정된 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr &cr - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 &cr 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr

3.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr

(2) 외화거래&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr

3.4 현금및현금성자산&cr당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr

3.5 금융자산&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

&cr(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr(3) 상각후원가측정금융자산&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(4) 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr(5) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(*)	보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr&cr 3.6 재고자산&cr 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr

3.7 유형자산&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수
건물 및 구축물	30년
기계장치	4년,8년
차량운반구, 공구와기구, 비품, 금형	4년
기타의유형자산	비한정

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

3.8 무형자산&cr당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr

(1) 개별취득&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr

(2) 영업권&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(3) 사업결합으로 인한 취득&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr(4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr(5) 내용연수 및 상각&cr 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있 습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수
산업재산권과 라이선스	2년,3년,5년,9년,10년
고객과의계약 및 기타계약관계	10년
소프트웨어 및 기타	5년,비한정
영업권	비한정

&cr(6) 무형자산의 제거&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

3.9 정부보조금&cr 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.&cr &cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니 다.&cr &cr3.10 금융부채&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(1) 당기손익-공정가치측정부채&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(3) 금융부채의 제거&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr(5) 부채와 자본의 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr(6) 파생상품&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr&cr(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계

당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

&cr(다) 공정가치위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

&cr 3.11 충당부채 &cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr &cr3.12 자기주식&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr3.13 주식기준보상&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr(2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr&cr 3.14 수익&cr당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr( 1) 수행의무의 식별 &cr 당사는 체성분분석기와 혈압계 등의 의료진단기기분야인 ‘아큐닉(ACCUNIQ)’브랜드와 시각장애인용 점자정보단말기, 전자독서확대기 등의 장애인 보조공학기기 분야인 ‘힘스(HIMS)’ 브랜드의 제품 일체를 개발, 제조, 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용 역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr &cr( 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr &cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr

(3) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

&cr( 4) 유의적인 금융요소&cr 당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. &cr

(5) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(6) 계약체결증분원가

계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다.

&cr(7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

3.15 종업원급여&cr&cr(1) 단기종업원급여&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(2) 퇴직급여(확정급여제도)&cr 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr( 3) 기타장기종업원급여&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr 3.16 자산손상&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr &cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr &cr 3.17 법 인세&cr 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr(1) 당기법인세&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(2) 이연법인세&cr당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr

3.18 주당이익&cr당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr

3.19 영업부문 &cr당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련한 공시사항을 연결재무제표에 기재하였습니다.&cr

4. 현금및현금성자산&cr

당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
금융기관예금	1,194,179	2,977,473

&cr상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.&cr

5. 매출채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	7,352,760	(1,835,764)	5,516,996	14,026,507	(2,289,855)	11,736,652

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액
---	---	---	---	---
연체되지 않은 채권	3,407,054	(63,176)	8,875,649	(56,279)
만기 경과 후 3개월 이하	1,457,333	(189,661)	2,302,862	(152,872)
만기 경과 후 4~6개월	474,993	(187,105)	1,105,855	(477,763)
만기 경과 후 7~12개월	931,908	(446,512)	1,325,849	(1,189,410)
만기 경과 후 12개월 초과	1,081,472	(949,310)	416,292	(413,531)
합 계	7,352,760	(1,835,764)	14,026,507	(2,289,855)

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
만기 경과 후 3개월 이하	1,267,672	2,149,990
만기 경과 후 4~6개월	287,888	628,092
만기 경과 후 7~12개월	485,396	136,439
만기 경과 후 12개월 초과	132,162	2,761
합 계	2,173,118	2,917,282

&cr당사의 매출채권에 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처(소비자)에 분산되어 있습니다.&cr&cr(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기 초	2,289,855	3,020,808
대손상각비(환입)	570,119	(561,388)
제 각	(588,765)	(169,565)
출자전환(*1)	(923,210)	-
회계정책변경효과(*2)	487,765	-
기 말	1,835,764	2,289,855

(*1)당기 중 당사는 종속기업인 HIMS, Inc.의 매출채권에 대하여 2018년 7월 중 출자전환을 실시하였습니다. 동 출자전환 실시에 따라 당사는 HIMS, Inc. 보통주의 공정가치와 매출채권 순장부금액의 차이인 817,980천원에 대하여 손실충당금환입을 인식하였습니다.&cr(*2)당사는 기준서 제1109호의 도입에 따른 기대신용손실의 인식을 위하여 회계정책 및 측정기준을 변경하였습니다.&cr&cr6.기타수취채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 기타수취채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액
---	---	---	---	---	---	---
미수금	91,589	(10,573)	81,016	279,305	-	279,305
단기대여금	170,500	(83,800)	86,700	543,133	(161,900)	381,233
합 계	262,089	(94,373)	167,716	822,438	(161,900)	660,538

(2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초장부금액	161,900	170,500
기타의대손상각비(환입)	(67,527)	(8,600)
기말장부금액	94,373	161,900

&cr7. 재고자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가손실누계액	장부금액	취득원가	평가손실누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	63,970	(52,337)	11,633	78,355	(11,343)	67,012
제품	3,851,605	(649,132)	3,202,473	1,795,615	(221,047)	1,574,568
재공품	2,826,518	(1,390,599)	1,435,919	2,040,296	(355,740)	1,684,556
원재료	4,578,009	(2,166,775)	2,411,234	3,340,028	(106,433)	3,233,595
반환제품회수권	501,806	-	501,806	-	-	-
합계	11,821,908	(4,258,843)	7,563,065	7,254,294	(694,563)	6,559,731

&cr(2) 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	15,145,647	16,580,022
재고자산평가손실	3,564,280	(173,634)

&cr8. 기타유동자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
선급금	70,119	189,438
선급비용	222,908	444,899
부가세대급금	169,081	394,978
합 계	462,108	1,029,315

&cr9. 장기금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
장기금융상품	14,286	-

&cr10. 장기기타수취채권&cr&cr당기말과 전기말 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
임차보증금	572,730	637,171
장기대여금	20,300	82,500
합계	593,030	719,671

&cr11. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산(당기말) 및 매도가능금융자산(전기말)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	종목명	당기말	전기말
---	---	---	---
비상장지분증권(*1)	(주)미라콤아이앤씨	299,776	64,927
에스코어(주)	109,894	35,073
합 계		409,670	100,000

(*1) 전기말 현재 합리적인 공정가치를 측정하기가 어렵다고 판단되어 취득원가로 측정하였으나, 당기초 기준서 제1109호의 도입에 따라 매도가능금융자산에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류하여 공정가치로 평가하였습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산(당기) 및 매도가능금융자산(전기)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	100,000	100,000
평가(법인세 차감전)	(25,417)	-
회계정책변경효과	335,087	-
기말금액	409,670	100,000

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기말

(단위: 천원)
구분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손		미실현&cr보유손익
---	---	---	---	---	---	---	---
당기	당기누계
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)미라콤아이앤씨	8,804	0.15%	64,927	299,776	-	-	234,849
에스코어(주)	36,939	0.14%	35,073	109,894	-	-	74,821
합계	45,743		100,000	409,670	-	-	309,670

&cr② 전기말

(단위: 천원)
구분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손		미실현&cr보유손익
---	---	---	---	---	---	---	---
전기	전기누계
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)미라콤아이앤씨	8,804	0.15%	64,927	64,927	-	-	-
에스코어(주)	36,939	0.14%	35,073	35,073	-	-	-
합계	45,743		100,000	100,000	-	-	-

12. 종속기업투자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
기업명	소재지	결산월	주요영업활동	측정방법	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	취득금액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
HIMS, Inc.	미국	12월	점자정보단말기 등 판매	원가법	100.00%	4,791,457	1,609,163	100.00%	330,507	-
BEIJING SELVAS &crHEALTHCARE Co., Ltd.	중국	12월	의료진단기기 등 판매	원가법	100.00%	507,147	14,347	100.00%	344,310	344,310
SELVAS HEALTHCARE &crJAPAN, Inc.	일본	12월	의료진단기기 등 판매	원가법	100.00%	611,440	-	100.00%	461,390	461,390
합계						5,910,044	1,623,510		1,136,207	805,700

&cr당기 중 당사는 HIMS, Inc.에 대한 매출채권(손실충당금 차감 후) 4,460,949천원에 대하여 출자전환을 실시하였습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초장부금액	805,700	1,000,000
취득	312,887	805,700
처분	-	(1,000,000)
손상차손	(3,956,026)	-
출자전환	4,460,949	-
기말장부금액	1,623,510	805,700

&cr당기 중 당사는 종속기업의 재무상태 및 향후 예상영업이익 등을 고려하여 HIMS, Inc. 및 BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.에 대하여 각각 2,851,786천원 및 492,801천원의 손상을 인식하였으며, SELVAS HEALTHCARE JAPAN, Inc.에 대해서는 장부금액 전체에 대해 손상을 인식하였습니다.&cr

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위: 천원)
기업명	자산	부채	자본	매출	손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
HIMS, Inc.	2,100,397	1,185,089	915,308	4,681,787	(1,394,846)	(1,536,660)
BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.	578,753	321,209	257,544	456,060	(375,688)	(369,583)
SELVAS HEALTHCARE JAPAN, Inc.	221,372	223,869	(2,497)	338,614	(316,379)	(309,244)

&cr② 전기말

(단위: 천원)
기업명	자산	부채	자본	매출	손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
HIMS, Inc.	2,533,277	4,532,543	(1,999,266)	5,380,836	(810,776)	(610,623)
BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.	481,804	17,514	464,290	459,642	129,383	119,980
SELVAS HEALTHCARE JAPAN, Inc.	272,001	115,304	156,697	13,221	(286,437)	(304,693)

&cr13.유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기말

(단위:천원)
구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---
토지	6,899,204	-	-	-	6,899,204
건물	8,909,081	(873,901)	-	-	8,035,180
구축물	262,544	(34,282)	-	-	228,262
기계장치	821,114	(293,061)	-	-	528,053
차량운반구	196,753	(125,807)	-	-	70,946
공구와기구	15,530	(10,641)	-	-	4,889
비품	1,770,344	(607,047)	-	(84,296)	1,079,001
금형	5,126,958	(3,676,693)	(202,870)	-	1,247,395
기타의유형자산	36,500	-	-	-	36,500
건설중인자산	95,035	-	-	-	95,035
합계	24,133,063	(5,621,432)	(202,870)	(84,296)	18,224,465

② 전기말

(단위:천원)
구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---
토지	6,899,204	-	-	-	6,899,204
건물	9,134,081	(641,202)	-	-	8,492,879
구축물	262,544	(25,531)	-	-	237,013
기계장치	821,114	(182,832)	-	(1,307)	636,975
차량운반구	196,753	(89,945)	-	-	106,808
공구와기구	15,530	(6,951)	-	-	8,579
비품	1,617,295	(204,965)	-	(37,960)	1,374,370
금형	4,736,045	(3,080,642)	(202,361)	-	1,453,042
기타의유형자산	36,500	-	-	-	36,500
합계	23,719,066	(4,232,068)	(202,361)	(39,267)	19,245,370

&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기

(단위:천원)
구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비(*1)	손상	기타증감(*2)	기말장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
토지	6,899,204	-	-	-	-	-	6,899,204
건물	8,492,879	-	(156,250)	(301,449)	-	-	8,035,180
구축물	237,013	-	-	(8,751)	-	-	228,262
기계장치	636,975	-	-	(108,922)	-	-	528,053
차량운반구	106,808	-	-	(35,862)	-	-	70,946
공구와기구	8,579	-	-	(3,690)	-	-	4,889
비품	1,374,370	117,569	(39,703)	(412,817)	-	39,582	1,079,001
금형	1,453,042	350,913	-	(596,051)	(509)	40,000	1,247,395
기타의유형자산	36,500	-	-	-	-	-	36,500
건설중인자산	-	135,035	-	-	-	(40,000)	95,035
합계	19,245,370	603,517	(195,953)	(1,467,542)	(509)	39,582	18,224,465

(*1) 당기 중 감가상각비 12,636천원이 경상연구개발비로 대체되었습니다.&cr(*2) 당기 중 재고자산에서 비품으로 118,749천원, 비품에서 재고자산으로 79,167천원이 대체되었습니다.&cr&cr② 전기

(단위:천원)
구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비(*1)	기타증감(*2)	기말장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	7,168,770	-	(269,566)	-	-	6,899,204
건물	2,754,840	-	(933,624)	(226,277)	6,897,940	8,492,879
구축물	53,932	189,000	-	(5,919)	-	237,013
기계장치	787,076	26,750	(52,573)	(124,278)	-	636,975
차량운반구	16,189	118,395	(1)	(27,775)	-	106,808
공구와기구	9,090	3,000	(66)	(3,445)	-	8,579
비품	428,484	622,454	(188,846)	(212,775)	725,053	1,374,370
금형	822,466	1,104,797	(295)	(473,926)	-	1,453,042
기타의유형자산	36,500	-	-	-	-	36,500
건설중인자산	1,425,818	5,472,122	-	-	(6,897,940)	-
합계	13,503,165	7,536,518	(1,444,971)	(1,074,395)	725,053	19,245,370

(*1) 전기 중 감가상각비 19,570천원이 경상연구개발비로 대체되었습니다.&cr(*2) 전기 중 재고자산에서 비품으로 725,053천원이 대체되었습니다.&cr&cr14.무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기말

(단위:천원)
구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
---	---	---	---	---
산업재산권과 라이선스	7,298,117	(3,085,150)	(2,386,682)	1,826,285
고객계약 및 기타계약관계	1,627,788	(533,477)	-	1,094,311
소프트웨어 및 기타	377,448	(157,426)	-	220,022
영업권	7,372,422	-	(4,846,669)	2,525,753
합계	16,675,775	(3,776,053)	(7,233,351)	5,666,371

&cr② 전기말

(단위:천원)
구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
---	---	---	---	---
산업재산권과 라이선스	6,628,338	(2,173,837)	(1,412,839)	3,041,662
고객계약 및 기타계약관계	1,627,788	(369,330)	-	1,258,458
소프트웨어 및 기타	370,858	(102,677)	-	268,181
영업권	7,372,422	-	-	7,372,422
합계	15,999,406	(2,645,844)	(1,412,839)	11,940,723

&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기

(단위:천원)
구분	기초장부금액	취득		처분	상각	손상	기말장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
외부취득	내부취득
---	---	---	---	---	---	---	---
산업재산권과 라이선스	3,041,662	474,080	195,698	-	(911,312)	(973,843)	1,826,285
고객계약 및 기타계약관계	1,258,458	-	-	-	(164,147)	-	1,094,311
소프트웨어 및 기타	268,181	6,590	-	-	(54,749)	-	220,022
영업권	7,372,422	-	-	-	-	(4,846,669)	2,525,753
합계	11,940,723	480,670	195,698	-	(1,130,208)	(5,820,512)	5,666,371

&cr② 전기

(단위:천원)
구분	기초장부금액	취득		처분	상각	기말장부금액
---	---	---	---	---	---	---
외부취득	내부취득
---	---	---	---	---	---	---
산업재산권과 라이선스	3,019,020	73,869	729,726	(180,375)	(600,578)	3,041,662
고객계약 및 기타계약관계	1,422,605	-	-	-	(164,147)	1,258,458
소프트웨어 및 기타	278,793	40,024	-	-	(50,636)	268,181
영업권	7,372,422	-	-	-	-	7,372,422
합계	12,092,840	113,893	729,726	(180,375)	(815,361)	11,940,723

&cr(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
경상연구개발비&cr(판매비와 관리비)	3,892,468	2,780,517
정부보조금	(252,308)	(358,511)
합계	3,640,160	2,422,006

&cr15. 손상검사&cr&cr① 개발비&cr당사는 당기말 현재 자산손상을 시사하는 징후가 있는 H532B제품 개발비에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 동 개발비의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 동 개발비가 경제적 내용연수 동안 창출하는 초과이익을 할인하여 결정하였습니다.&cr&cr사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 제품이 속한 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.

구분	가정치
할인율	12.00%

&cr할인율은 산업평균 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였으며, 13.18%의 자기자본비용과 3.04%의 타인자본비용 그리고 40.24%의 부채비율을 토대로 산정된 가중평균자본비용에 개발비 자체의 위험 반영을 위한 위험프리미엄 2.00%를 가산하여 산정되었습니다. &cr&cr현금흐름은 당사의 해당 자산의 경제적 내용연수에 근거하여 2018년 이후 3년 5개월의 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 당사의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. &cr&cr당기 H532B 개발비의 손상검사 결과 추정 회수가능액이 장부금액에 미달하여 포괄손익계산서 상 기타비용으로 973,843천원의 손상차손을 인식하였습니다. &cr&cr② 영업권을 포함하는 현금창출단위&cr당사 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하기 위하여 영업권을 포함하는 현금창출단위(의료진단부문)의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.&cr&cr사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다. &cr

구분	가정치
할인율	10.50%
영구성장률	1.00%

&cr할인율은 산업평균 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였으며, 11.58%의 자기자본비용과 3.04%의 타인자본비용 그리고 14.79%의 부채비율을 토대로 산정되었습니다. 현금흐름은 당사가 속하는 산업의 본질에 근거하여 2018년 이후 5년의 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 당사의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액 추정을 위하여 해당 산업의 장기평균성장률에 미달하는 영구성장률을 적용하였습니다.

&cr당기 영업권을 포함하는 현금창출단위의 추정 회수가능액 평가 결과 의료진단부문의회수가능액은 장부금액을 4,846,669천원 미달하였습니다. 이에 따라 당사는 당기에 영업권의 장부금액을 4,846,669천원 감액하고, 전액 포괄손익계산서상 기타비용으로 손상차손을 인식하였습니다. &cr

&cr&cr&cr

16.기타지급채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
미지급금	555,591	1,320,944
미지급비용	865,968	941,285
합 계	1,421,559	2,262,229

&cr17. 차입금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
차입종류	구 분	만기일	이자율	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
일반차입금	(주)신한은행	2019.11.20	3.53%	2,000,000	2,000,000
2019.11.20	3.34%	1,000,000	1,000,000
(주)하나은행	2019.08.29	4.77%	1,380,000	1,500,000
한국산업은행	-	-	-	898,235
합 계				4,380,000	5,398,235

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	차입처	만기일	이자율	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
시설차입금	한국산업은행	2019.08.17	3.92%	10,800,000	12,000,000
2025.01.26	4.06%	1,300,000	1,300,000
2025.01.26	4.07%	1,213,000	1,213,000
2025.01.26	4.02%	1,000,000	1,000,000
2025.01.26	4.12%	988,000	988,000
2025.01.26	4.13%	499,000	499,000
(주)하나은행	2024.06.15	1.50%	700,000	700,000
일반차입금	(주)국민은행	2021.06.26	4.64%	909,091	-
합 계				17,409,091	17,700,000
재무상태표
-유동항목				11,233,636	12,000,000
-비유동항목				6,175,455	5,700,000
합계				17,409,091	17,700,000

18.기타유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
선수금(*)	705	28,714
예수금	86,360	82,287
합 계	87,065	111,001

(*) 당사는 K-IFRS 기준서 제1115호에 따라 당기 선수금 중 일부금액을 계약부채로 재분류 하였습니다. &cr&cr19.계약부채&cr&cr당기초부터 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당기
기초장부금액	-
수익이연	251,392
수익인식	(27,300)
회계정책변경효과	27,300
기말장부금액	251,392

&cr20.환불부채 및 반환제품회수권&cr&cr당기초부터 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 과거경험률 등을 고려하여 보고기간말 현재 예상되는 반품금액을 추정하고 있으며, 반품금액의 추정 매출액에 해당하는 금액을 환불부채 및 추정 매출원가에 해당하는 금액을 반환제품회수권으로 계상하고 있습니다. 당기 중 환불부채 및 반환제품회수권의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

① 환불부채

(단위:천원)
구분	당기
---	---
기초장부금액	-
수익이연	616,144
수익인식	(60,510)
회계정책변경효과	60,510
기말장부금액	616,144

&cr② 반환제품회수권

(단위:천원)
구분	당기
---	---
기초장부금액	-
설정(환입)	465,327
사용	-
회계정책변경효과	36,479
기말장부금액	501,806

&cr21.유동충당부채&cr&cr당기와 전기 중 유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위:천원)
구 분	기초장부금액	설 정	사 용	환 입	회계정책변경효과	기말장부금액
---	---	---	---	---	---	---
판매보증충당부채(*1)	327,675	-	(23,375)	(49,487)	-	254,813
반품충당부채(*2)	24,031	-	-	-	(24,031)	-
합 계	351,706	-	(23,375)	(49,487)	(24,031)	254,813

(*1) 당사는 출고된 제품과 관련하여 비경상적인 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜 및 사고 보상시 당사가 부담하는 비용을 위하여 제품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.&cr(*2) 당사는 기준서 제1115호 도입에 따라 반품충당부채를 환불부채 및 반환제품회수권으로 재분류하였습니다.

② 전기

(단위:천원)
구 분	기초장부금액	설 정	사 용	환 입	기말장부금액
---	---	---	---	---	---
판매보증충당부채(*1)	234,920	96,523	-	(3,768)	327,675
반품충당부채(*2)	3,487	22,440	-	(1,896)	24,031
복구충당부채	62,039	1,822	(51,172)	(12,689)	-
합 계	300,446	120,785	(51,172)	(18,353)	351,706

(*1) 당사는 출고된 제품과 관련하여 비경상적인 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜 및 사고 보상시 당사가 부담하는 비용을 위하여 제품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.&cr(*2) 당사는 과거경험률 등을 고려하여 보고기간말 현재 예상되는 반품금액을 추정하고 있으며, 반품금액의 추정 매출총이익에 해당하는 금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr22.정부보조금&cr&cr당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위:천원)
구 분	기 초	수 령	자산취득사용	연구개발사용	자산상각비&cr상계	처분 및 상환	상환예정 대체	기 말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
사용예정액	-	333,215	(67,131)	(252,308)	-	-	(13,776)	-
유형자산차감설정액	39,268	-	67,131	-	(22,102)	-	-	84,297
상환예정액	56,745	-	-	-	-	(5,770)	13,776	64,751
합 계	96,013	333,215	-	(252,308)	(22,102)	(5,770)	-	149,048

&cr② 전기

(단위:천원)
구 분	기 초	수 령	자산취득사용	연구개발사용	자산상각비&cr상계	처분 및 상환	상환예정 대체	기 말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
사용예정액	6,145	432,458	(38,555)	(358,511)	-	-	(41,537)	-
유형자산차감설정액	7,008	-	38,555	-	(6,295)	-	-	39,268
상환예정액	15,208	-	-	-	-	-	41,537	56,745
합 계	28,361	432,458	-	(358,511)	(6,295)	-	-	96,013

23. 장기기타지급채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
장기미지급금	-	33,930

24.종업원급여&cr&cr(1) 확정기여형퇴직급여&cr당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.&cr&cr 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각585,683천원 및 601,615천원이며, 당기말 현재 3,720천원이 미지급되었습니다.

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr당사는 일정기준을 충족한 장기근속임직원을 대상으로 휴가 및 상여금을 지급하는 장기근속자 포상제도를 운영하고 있으며, 이에 대한 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기타장기종업원급여부채(*)	167,026	151,067

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 충당부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.&cr

25.자본금과 주식발행초과금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
보통주	우선주	보통주	우선주
---	---	---	---	---
발행할주식의 총수	200,000,000주		200,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원	500원	500원
발행주식수	13,147,071주	907,323주	13,147,071주	-
자본금	6,573,536	453,662	6,573,536	-

&cr(2) 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
보통주주식수	보통주자본금	보통주주식수	보통주자본금
---	---	---	---	---
기초장부금액	13,147,071주	6,573,536	63,226,397주	6,322,640
액면병합(*1)	-	-	(50,581,118주)	-
주식매입선택권의 행사(*2)	-	-	261,792주	130,896
전환사채의 전환(*3)	-	-	240,000주	120,000
기말장부금액	13,147,071주	6,573,536	13,147,071주	6,573,536

(*1) 전기 중 당사는 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시하였습니다.&cr(*2) 전기 중 2015년에 부여한 주식매입선택권이 행사됨에 따라 보통주 261,792주가 발행되었습니다.&cr(*3) 전기 중 (주)머스트홀딩스 및 하나금융투자(주)가 전환사채에 대한 전환권을 행사함에 따라 보통주 240,000주가 발행되었습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 우선주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
우선주주식수	우선주자본금	우선주주식수	우선주자본금
---	---	---	---	---
기초장부금액	-	-	-	-
상환전환우선주의 발행	907,323주	453,662	-	-
기말장부금액	907,323주	453,662	-	-

(*) 당기 중 당사는 상환전환우선주를 발행하였으며, 상환전환우선주 발행세부내역은 다음과 같습니다.&cr

구분	내용
발행인	(주)셀바스헬스케어
3자배정 대상자	IBK이음글로벌강소기업육성제1호사모투자합자회사
계약일	2018년 04월 20일
발행일	2018년 04월 28일
발행내역	기명식 상환전환우선주식 907,323주를 주당금액 7,715원으로 발행.
전환가능기간	2019년 4월 29일부터 2028년 4월 27일까지
상환에 관한 사항	상환권은 발행자가 보유하며 발행일 이후 3년 6개월이 경과한 다음날부터 그 기간 중 언제든지 회사의 이익으로써 전부를 일시에 현금 상환 가능
전환에 관한 사항	전환조건&cr (전환비율)	본건 주식 1주당 기명식 보통주식 1주
전환가격&cr (전환되는 주식의 1주당 발행가액)	7,715원&cr (다만, 인수인의 전환청구가 있기 전 특정 사유 발생시 전환가격 또는 전환비율 조정되고, 이에 따라 전환가격도 조정될 수 있음)
전환가액의 조정	-종전 전환가격이나 시가를 하회하는 유상증자 등에 따른 전환가격 조정&cr -시가하락에 따른 전환가격조정&cr -회사 분할, 합병 또는 분할합병을 하는 경우에 따른 전환가격 조정
이익배당에 관한 사항	참가적 비누적적 우선주이며, 0%의 우선 배당률로 발행함.

&cr당기 중 당사가 발행한 상환전환우선주는 상환권을 발행자가 보유함에 따라 향후 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 것으로 판단하여 자본으로 분류하였습니다.&cr

(4) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초장부금액	18,718,171	15,330,108
액면병합 및 주식발행비의 지급	-	(6,423)
주식매입선택권의 행사	-	580,001
전환사채의 전환	-	2,814,485
상환전환우선주의 발행	209,515	-
기말장부금액	18,927,686	18,718,171

&cr26. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
자기주식	(177,029)	(177,029)
주식매입선택권	439,264	360,268
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	309,669	-
전환권대가	6,334,104	-
기타	(361,828)	(361,828)
합 계	6,544,180	(178,589)

&cr(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위:천원)
구분	자기주식	주식매입선택권	기타포괄손익&cr공정가치측정&cr금융자산&cr평가손익	전환권대가	기타	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초장부금액	(177,029)	360,268	-	-	(361,828)	(178,589)
회계정책변경효과(*2)	-	-	335,087	-	-	335,087
주식보상비용	-	78,996	-	-	-	78,996
기타포괄손익공정가치&cr측정금융자산의 평가	-	-	(25,418)	-	-	(25,418)
상환전환우선주의 발행&cr(*1)	-	-	-	6,334,104	-	6,334,104
기말장부금액	(177,029)	439,264	309,669	6,334,104	(361,828)	6,544,180

(*1) 당사는 상환전환우선주의 발행과 관련하여 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr(*2) 당사는 기준서 제1109호 도입에 따라 매도가능금융자산을 기타포괄공정가치측정금융자산으로 재분류 후 공정가치로 평가하였습니다.&cr&cr② 전기

(단위:천원)
구 분	자기주식	주식매입선택권	전환권대가	기타	합계
---	---	---	---	---	---
기초장부금액	(73)	391,117	1,771,388	(361,828)	1,800,604
자기주식의 취득(*1)	(176,956)	-	-	-	(176,956)
주식보상비용	-	235,001	-	-	235,001
주식매입선택권의 행사(*2)	-	(265,850)	-	-	(265,850)
전환사채의 전환(*3)	-	-	(1,771,388)	-	(1,771,388)
기말장부금액	(177,029)	360,268	-	(361,828)	(178,589)

(*1) 전기 중 당사는 액면병합에 따른 단주취득 및 자기주식취득신탁의 해지에 따라 자기주식 장부금액 176,956천원이 증가하였습니다.&cr(*2) 전기 중 2015년에 부여한 주식매입선택권이 행사됨에 따라 관련 주식매입선택권 265,850천원을 자본금 및 주식발행초과금으로 대체하였습니다.&cr(*3) 전기 중 (주)머스트홀딩스 및 하나금융투자(주)가 전환사채에 대한 전환권을 행사함에 따라 관련 전환권대가 1,771,388천원을 자본금 및 주식발행초과금으로 대체하였습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
주식수	금액	주식수	금액
---	---	---	---	---
기초장부금액	22,985주	(177,029)	112,036주	(73)
취득(*1)	-	-	578주	(176,956)
액면병합(*2)	-	-	(89,629주)	-
기말장부금액	22,985주	(177,029)	22,985주	(177,029)

(*1) 전기 중 액면병합에 따른 단주취득 578주 및 자기주식취득신탁의 해지에 따른 112,000주에 대한 자기주식 장부금액 176,956천원이 증가하였으며, 자기주식취득신탁이 취득한 주식수는 실제로 자사주를 매입한 전기 이전 중 반영되었습니다.&cr(*2) 전기 중 당사는 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시함에 따라 자기주식수 89,629주가 조정되었습니다.&cr&cr27.주식기준보상&cr&cr당사는 임직원에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 권리(Stock Option, 이하 "스톡옵션")를 부여하는 계약을 체결하였으며, 동 주식매입선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 주식기준보상 부여내역

구 분	2015년 부여분	2016년 부여분	2017년 부여분
주식선택권 부여일	2015년 06월 10일	2016년 03월 25일	2017년 03월 24일
부여 주식의 종류및 주식 수(*)	기명식 보통주식 382,621주	기명식 보통주식 167,819주	기명식 보통주 190,000주
부여방법	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.
주식선택권 행사가격(*)	1,700원	8,159원	5,499원
주식선택권 행사기간	2017년 6월 11일 부터 &cr2020년 6월 10일 까지	2018년 3월 26일 부터 &cr2021년 3월 25일 까지	2019년 3월 25일 부터 &cr2022년 3월 24일 까지
약정용역 제공기간	2015년 6월 11일 부터 &cr2017년 6월 10일 까지	2016년 3월 26일 부터 &cr2018년 3월 25일 까지	2017년 03월 25일 부터&cr2019년 03월 24일 까지

(*) 2015년 및 2016년 부여분 주식매입선택권 행사가격은 하나머스트2호기업인수목적(주)와의 합병(1:33.5645) 및 액면병합(기명식 보통주 5주를 1주로 병합), 당기 중 아이비케이이음글로벌강소기업육성사모투자(합)의 유상증자에 따른 효과를 고려하여 조정하였습니다.&cr

(2) 당기와 전기 중 주식매입선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격
---	---	---	---	---
기 초	338,797주	6,468	2,282,387주	818
부 여	-	-	190,000주	5,499
취 소	(14,404주)	5,499	(45,872주)	5,962
행 사	-	-	(261,792주)	1,700
기타증감(*)	-	-	(1,825,926주)	-
기 말	324,393주	6,498	338,797주	6,468

(*) 전기 중 당사는 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시함에 따라 관련주식매입선택권 수량 및 행사가격을 조정하였습니다.&cr&cr(3) 주식매입선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2015년 부여분	2016년 부여분	2017년 부여분
주식매입선택권의 가중평균공정가치(*)	1,015원	2,515원	842원
기대주가변동성	48.64%	21.72%	22.39%
기대만기	3.0년	3.5년	3.5년
무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)	1.79%	1.70%	1.71%

(*) 2015년 및 2016년 부여분 주식매입선택권 행사가격은 하나머스트2호기업인수목적(주)와의 합병(1:33.5645) 및 액면병합(기명식 보통주 5주를 1주로 병합)에 따른 효과를 고려하여 조정하였습니다.&cr&cr(4) 당기와 전기 중 주식기준보상제도와 관련하여 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
주식보상비용	78,996	235,001

28. 결손금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 결손금(이익잉여금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
이익준비금(*)	400,000	400,000
미처리결손금&cr(미처분이익잉여금)	17,640,482	(3,305,908)
합 계	17,240,482	(3,705,908)

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 결손금(이익잉여금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초장부금액	(3,705,908)	(3,732,177)
당기순손실	20,458,625	26,269
회계정책변경효과(*)	487,765	-
기말장부금액	17,240,482	(3,705,908)

(*) 기준서 제1109호와 제1115호에 따라 반영되었습니다. &cr

29. 결손금처리계산서&cr&cr 당기와 전기 중 결손금처리계산서 (전기: 이익잉여금처분계산서)는 다음과 같습니다.&cr

결 손 금 처 리 계 산 서

제5(당)기	2018년 0 1월 0 1일	부터	제4(전)기	2017년 0 1월 0 1일	부터
2018년 12월 31일	까지	2017년 12월 31일	까지
처리예정일	2019년 0 3월 29일		처분확정일	2018년 0 3월 30일

주식회사 셀바스헬스케어	(단위: 원)

구분	당기	전기
I.미처리결손금&cr(미처분이익잉여금)	17,640,481,827	(3,305,907,675)
전기이월미처리결손금&cr(전기이월미처분이익잉여금)	(3,305,907,675)	(3,332,177,033)
회계정책변경효과	487,765,132	-
당기순손실	20,458,624,370	26,269,358
II.결손금처리액&cr(이익잉여금처분액)	-	-
III.차기이월미처리결손금&cr(차기이월미처분이익잉여금)	17,640,481,827	(3,305,907,675)

&cr당기의 결손금처리계산서는 감사보고서 재발행에 따른 조정사항을 반영하여 재작성되었으며, 2019년 3월 29일 주주총회에서 처리확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.&cr&cr30.매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
상품매출	492,687	559,192
제품매출	17,330,492	26,779,607
기타매출	990,505	836,635
합 계	18,813,684	28,175,434

(2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
상품매출원가	371,636	443,398
제품매출원가	14,463,325	15,956,599
기타매출원가	1,218,735	259,268
합 계	16,053,696	16,659,265

&cr31.판매비와 관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	2,679,266	3,142,900
잡급	7,552	8,173
퇴직급여	208,395	253,455
복리후생비	523,766	561,588
여비교통비	452,306	441,975
접대비	130,068	133,404
통신비	28,310	29,338
수도광열비	68,651	47,347
세금과공과금	56,509	50,666
감가상각비	553,787	310,575
지급임차료	240,001	280,640
수선비	274	1,484
보험료	70,675	57,286
차량유지비	163,112	161,121
경상연구개발비	3,640,160	2,422,006
운반비	300,534	334,067
교육훈련비	4,742	2,314
도서인쇄비	14,942	35,005
주식보상비용	78,996	235,001
사무용품비	17,767	16,761
소모품비	77,930	72,243
지급수수료	1,370,640	1,506,533
판매수수료	223,814	186,798
광고선전비	769,677	197,051
판매보증충당부채&cr전입액(환입액)	(49,487)	92,755
반품충당부채전입액(환입액)	-	20,544
대손상각비(환입)	570,119	(561,388)
무형자산상각비	328,364	243,318
복구충당부채전입액	-	(10,867)
합 계	12,530,870	10,272,093

&cr32.비용의성격별분류&cr&cr당기와 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
제품 및 재공품 등의 변동	(6,313)	(691,686)
원재료등의사용액	8,900,585	11,112,778
상품의판매	371,636	443,398
급여	7,288,571	7,148,513
퇴직급여	585,683	601,615
복리후생비	975,490	849,508
감가상각비	1,467,542	1,074,395
무형자산상각비	1,130,208	815,361
대손상각비(환입)	570,119	(561,388)
지급수수료	1,942,203	1,931,112
기타비용	5,358,842	4,207,752
합 계	28,584,566	26,931,358

&cr33.금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자수익	27,410	26,442
외환차익	-	25,063
외화환산이익	163	-
합 계	27,573	51,505

&cr(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자비용	823,624	557,613
외환차손	224	72,423
외화환산손실	10,850	66,081
합 계	834,698	696,117

&cr(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
<금융자산>
상각후원가측정금융자산:
이자수익	27,410	-
외화환산이익	163	-
외환차손	(224)	-
외화환산손실	(10,850)	-
소계	16,499	-
대여금및수취채권:
이자수익	-	26,442
외환차익	-	25,063
외환차손	-	(72,423)
외화환산손실	-	(66,081)
소계	-	(86,999)
기타포괄손익공정가치측정금융자산:
기타포괄손익	(25,417)	-
소 계	(25,417)	-
<금융부채>
상각후원가측정금융부채:
이자비용	(823,624)	(557,613)
소계	(823,624)	(557,613)
합계	(832,542)	(644,612)
포괄손익계산서 :
당기순손익	(807,125)	(644,612)
기타포괄손익	(25,417)	-

&cr(4) 당기와 전기 중 인식한 매출채권 및 기타수취채권의 손상차손(환입)내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매출채권	570,119	(561,388)
기타수취채권	(67,527)	(8,600)
합 계	502,592	(569,988)

&cr34. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
외환차익	637,284	110,651
외화환산이익	92,082	28,539
유형자산처분이익	223,750	410,520
무형자산처분이익	-	12,501
잡이익	73,739	13,558
합 계	1,026,855	575,769

&cr(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
외환차손	285,802	256,419
외화환산손실	16,114	558,063
유형자산처분손실	-	24,449
유형자산폐기손실	-	241,781
유형자산손상차손	509	-
재고자산감모손실	30,056	-
기타의대손상각비	(67,527)	(8,600)
무형자산손상차손	5,820,512	-
종속기업투자손상차손	3,956,026	-
기부금	31,085	30,836
잡손실	6,662	43,540
합계	10,079,239	1,146,488

35.법인세비용&cr&cr(1)당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
법인세부담액	-	480
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	828,233	54,534
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-
법인세비용	828,233	55,014

&cr(2)당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 없습니다.

&cr(3)당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순손익	(19,630,391)	28,745
적용세율에 따른 법인세&cr(2억 이하 11%, &cr 2억 초과 200억 이하 22%, &cr 200억 초과 24.2%)	(4,318,687)	3,162
조정사항 :
비공제비용	46,645	19,932
이연법인세미사용효과	3,627,351	-
이월결손금미공제효과	1,496,500	-
기타(*)	(23,577)	31,920
법인세비용	828,232	55,014
평균유효세율	-	191.39%

(*)이연법인세 계산시 적용세율의 차이로 인한 효과 등이 포함되어 있습니다.&cr

(4)당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위: 천원)
구분	기초	기초잔액수정	당기손익반영	자본반영	회계정책&cr변경효과	기말	이연법인세자산&cr(부채)(*)
---	---	---	---	---	---	---	---
재고자산평가충당금	694,562	-	3,564,280	-	-	4,258,842	-
종속기업투자손상차손	330,507	-	3,956,026	-	-	4,286,533	-
반품충당부채	24,030	-	90,307	-	-	114,337	-
판매보증충당부채	327,675	-	(72,862)	-	-	254,813	-
손실충당금	2,300,557	-	(939,222)	-	487,765	1,849,100	-
장기대여금	99,000	-	-	-	-	99,000	-
토지	(904,364)	-	-	-	-	(904,364)	(198,960)
건물	(305,150)	-	14,531	-	-	(290,619)	(63,936)
고객관계	(1,258,457)	-	164,147	-	-	(1,094,310)	(240,748)
기술가치	(201,689)	-	30,253	-	-	(171,436)	(37,716)
영업권	(7,372,423)	-	4,846,669	-	-	(2,525,754)	-
유형자산손상차손	89,516	-	(89,516)	-	-	-	-
무형자산손상차손	-	-	973,843	-	-	973,843	-
미지급비용	211,477	-	19,133	-	-	230,610	-
미지급퇴직금	16,140	-	(12,420)	-	-	3,720	-
기타포괄공정가치측정금융자산	-	-	-	25,417	(335,087)	(309,670)	(68,127)
선급금	19,305	-	-	-	-	19,305	-
합계	(5,929,314)	-	12,545,169	25,417	152,678	6,793,950	(609,487)

(*) 일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.&cr&cr② 전기

(단위: 천원)
구분	기초	기초잔액수정	당기손익반영	자본반영	기말	이연법인세자산&cr(부채)(*)
---	---	---	---	---	---	---
무형고정자산상각	190	-	(190)	-	-	-
재고자산평가충당금	1,083,012	-	(388,450)	-	694,562	152,804
종속기업투자손상차손	330,507	-	-	-	330,507	-
지분법손실	40,000	-	(40,000)	-	-	-
반품충당부채	3,487	-	20,543	-	24,030	5,287
판매보증충당부채	234,919	-	92,756	-	327,675	72,089
복구충당부채	62,039	-	(62,039)	-	-	-
손실충당금	3,104,053	-	(803,496)	-	2,300,557	506,122
장기대여금대손상각	99,000	-	-	-	99,000	-
토지	(904,364)	-	-	-	(904,364)	(198,960)
건물	(319,681)	-	14,531	-	(305,150)	(67,133)
고객관계	(1,422,604)	-	164,147	-	(1,258,457)	(276,861)
브랜드가치	(29,500)	-	29,500	-	-	-
기술가치	(384,359)	-	182,670	-	(201,689)	(44,372)
영업권	(7,372,423)	-	-	-	(7,372,423)	-
무형자산감액손실	322,280	-	(322,280)	-	-	-
전환권조정	(52,010)	-	52,010	-	-	-
유형자산손상차손	202,361	-	(112,845)	-	89,516	19,693
미지급비용	-	-	211,477	-	211,477	46,525
미지급퇴직금	-	-	16,140	-	16,140	3,551
선급금	-	19,305	-	-	19,305	-
합계	(5,003,093)	19,305	(945,526)	-	(5,929,314)	218,745

(*)일시적차이에 적용되는 세율은 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.&cr&cr(5)당기와 전기 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
미사용결손금	13,963,649	7,161,375
미사용세액공제	1,453,463	1,019,603
미사용일시적차이	7,803,571	118,305
종속기업투자	4,286,533	330,507
합계	27,507,216	8,629,790

&cr당사는 이월결손금 등에서 발생하는 차감할 일시적차이 중 발생가능한 과세소득의 범위를 초과하는 27,507,216천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 또한, 당사는 종속기업투자주식에서 발생하는 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래기간에 해당 주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 4,286,533천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr&cr(6)당기와 전기 중 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
영업권	2,525,754	7,372,423

&cr당사는 영업권과 관련하여 발생한 가산할 일시적차이 2,525,754천원에 대하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr36. 주당손익&cr&cr(1) 당기와 전기 중 기본(희석)주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주)
구 분	당기	전기
---	---	---
보통주당기순이익(손실)	(20,458,624)	(26,269)
가중평균유통보통주식수	13,124,086주	12,875,857주
기본(희석)주당손익	(1,559원)	(2)원

&cr가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득 및 처분된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.&cr&cr(2) 희석주당손익은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로서 희석증권의 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 아니한 바, 당기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 당기말 현재 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	청구(전환)가능기간	발행될 보통주식수	행사(전환)가액
주식매입선택권&cr(2015년 부여)	2017년 6월 11일부터&cr2020년 6월 10일까지	13,425주	1,700원
주식매입선택권&cr(2016년 부여)	2018년 3월 26일부터&cr2021년 3월 25일까지	140,968주	8,159원
주식매입선택권&cr(2017년 부여)	2019년 3월 25일부터&cr2022년 3월 24일까지	170,000주	5,499원
상환전환우선주	2019년 4월 29일부터&cr2028년 4월 27일까지	907,323주	7,715원

37.금융상품의 범주별 분류&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위:천원)
구 분	기타포괄손익공정&cr 가치측정금융자산	상각후원가&cr 측정금융자산	합계
---	---	---	---
현금및현금성자산	-	1,194,179	1,194,179
매출채권	-	5,516,996	5,516,996
기타수취채권	-	167,716	167,716
장기금융자산	-	14,286	14,286
장기기타수취채권	-	593,030	593,030
기타포괄손익공정가치측정금융자산	409,670	-	409,670
합계	409,670	7,486,207	7,895,877

&cr② 전기말

(단위:천원)
구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계
---	---	---	---
현금및현금성자산	2,977,473	-	2,977,473
매출채권	11,736,652	-	11,736,652
기타수취채권	660,538	-	660,538
장기기타수취채권	719,671	-	719,671
매도가능금융자산	-	100,000	100,000
합 계	16,094,334	100,000	16,194,334

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 분류는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위:천원)
구분	상각후원가측정&cr 금융부채	합계
---	---	---
매입채무	984,414	984,414
기타지급채무	1,421,559	1,421,559
단기차입금	4,380,000	4,380,000
유동성장기차입금	11,233,636	11,233,636
장기차입금	6,175,455	6,175,455
합계	24,195,064	24,195,064

&cr② 전기말

(단위:천원)
구 분	상각후원가측정금융부채	합 계
---	---	---
매입채무	1,168,037	1,168,037
기타지급채무	2,262,229	2,262,229
단기차입금	5,398,235	5,398,235
유동성장기차입금	12,000,000	12,000,000
장기차입금	5,700,000	5,700,000
장기기타지급채무	33,930	33,930
합 계	26,562,431	26,562,431

&cr38.금융위험관리&cr&cr(1) 금융위험관리&cr&cr당사의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.&cr&cr금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.&cr&cr또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.&cr&cr① 시장위험&cr&cr(가) 환율변동위험&cr&cr당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 천원)
통 화	당기말		전기말
---	---	---	---	---
자산금액	부채금액	자산금액	부채금액
---	---	---	---	---
USD	4,357,688	23,917	9,650,632	519,780
EUR	485,373	31,069	1,027,397	-
JPY	576,183	380,723	523,593	154,497
GBP	39,313	-	59,808	-
합 계	5,458,557	435,709	11,261,430	674,277

&cr당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
통 화	당기말		전기말
---	---	---	---	---
10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
---	---	---	---	---
USD	433,377	(433,377)	913,085	(913,085)
EUR	45,430	(45,430)	102,740	(102,740)
JPY	19,546	(19,546)	36,910	(36,910)
GBP	3,932	(3,932)	5,980	(5,980)
합 계	502,285	(502,285)	1,058,715	(1,058,715)

&cr(나) 주가변동 위험&cr&cr당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 당사는 지분증권을 보유하고 있습니다. 다른 변수가 일정하고 지분증권의 가격이 5% 변동할 경우 가격변동이 당기말 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	5%상승시	5%하락시
---	---	---
기타포괄손익공정가치측정금융자산	20,483	(20,483)

&cr(다) 이자율 위험&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
고정이자율 :
금융자산(현금제외)	1,208,465	2,977,473
금융부채	(11,500,000)	(12,700,000)
합계	(10,291,535)	(9,722,527)
변동이자율 :
금융부채	(10,289,091)	(10,398,235)

&cr2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr&cr당기말과 전기말 현재 다른변수가 변동하지 않는다고 가정하면 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락
---	---	---	---	---
세전이익	(102,891)	102,891	(103,982)	103,982

&cr② 신용위험&cr당사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산	1,194,179	2,977,473
매출채권	5,516,996	11,736,652
기타수취채권	167,716	660,538
장기금융자산	14,286	-
장기기타수취채권	593,030	719,671
합 계	7,486,207	16,094,334

&cr③ 유동성위험&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과
---	---	---	---	---	---	---
매입채무	984,414	984,414	984,414	-	-	-
기타지급채무	1,421,559	1,421,559	1,421,559	-	-	-
단기차입금	4,380,000	4,512,010	128,446	4,383,564	-	-
장기차입금(유동성 포함)	17,409,091	18,504,954	175,775	11,536,026	5,434,989	1,358,164
합계	24,195,064	25,422,937	2,710,194	15,919,590	5,434,989	1,358,164

상기 부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

&cr(2) 자본위험관리 &cr&cr당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
부채비율 :
부채총계(A)	26,180,992	27,176,205
자본총계(B)	15,258,581	28,819,025
부채비율(A/B)	171.58%	94.30%
순차입금 비율 :
이자부부채(C)	21,789,091	23,098,235
차감 : 현금및현금성자산(D)	(1,194,179)	(2,977,473)
순차입금(C-D)	20,594,912	20,120,762
자본총계(B)	15,258,581	28,819,025
순차입금비율	134.97%	69.82%

&cr(3) 공정가치&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사하다고 판단하고 있습니다. &cr&cr2) 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr&cr당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr

구분	투입변수의 유의성
수준1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

&cr자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위 : 천원)
구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---
기타포괄손익공정가치측정금융자산	409,670	409,670	-	-	409,670

&cr당사가 보유중인 지분증권이 K-OTC에 등록되어 거래됨에 따라 공정가치 서열체계를 수준1로 분류하였습니다.&cr&cr② 전기말&cr전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 없습니다.&cr&cr3) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한, 당기와 전기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.&cr&cr4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	내용	당기말	전기말
---	---	---	---
매도가능금융자산	비상장지분증권(*)	-	100,000

(*) 공정가액 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.&cr&cr39.현금흐름표&cr&cr(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
재고자산평가손실(환입)	3,564,280	(173,634)
감가상각비	1,467,542	1,074,395
주식보상비용	78,996	235,001
판매보증충당부채전입액&cr(환입액)	(49,487)	92,755
반품충당부채전입액(환입액)	-	20,543
대손상각비(환입)	570,119	(561,388)
무형자산상각비	1,130,208	815,361
복구충당부채전입액(환입액)	-	(10,867)
이자비용	823,624	557,613
외화환산손실	26,964	624,144
유형자산처분손실	-	24,449
유형자산폐기손실	-	241,781
유형자산손상차손	509	-
재고자산감모손실	30,056	-
기타의대손상각비(환입)	(67,527)	(8,600)
무형자산손상차손	5,820,512	-
종속기업투자손상차손	3,956,026	-
법인세비용	828,233	55,014
이자수익	(27,410)	(26,442)
외화환산이익	(92,245)	(28,539)
유형자산처분이익	(223,750)	(410,520)
무형자산처분이익	-	(12,501)
합계	17,836,650	2,508,565

&cr(3) 당기와 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
매출채권의 감소(증가)	781,246	(6,028,229)
기타수취채권의 감소(증가)	187,716	(127,715)
재고자산의 감소(증가)	(4,600,773)	(244,412)
기타유동자산의 감소(증가)	567,207	194,368
매입채무의 증가(감소)	(187,999)	1,070,592
기타지급채무의 증가(감소)	(849,065)	(527,458)
기타유동부채의 증가(감소)	3,363	(78,657)
계약부채의 증가(감소)	224,092	-
환불부채의 증가(감소)	555,634	-
유동충당부채의 증가(감소)	(23,375)	(51,172)
장기기타지급채무의 증가(감소)	(33,930)	18,722
기타장기종업원급여부채 증가(감소)	15,959	22,267
합계	(3,359,925)	(5,751,694)

&cr(4) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
매출채권의 제각	588,764	169,566
매출채권의 출자전환	4,460,950	-
재고자산의 제각	-	214,815
유무형자산취득관련 미지급금의 변동(*)	-	(1,063,913)
제품의 비품대체	39,582	725,053
건설중인자산의 본계정대체	-	6,897,940
장기차입금의 유동성대체	524,545	12,000,000
주식매입선택권의 행사	-	710,897
전환사채의 전환	-	2,934,485

(*) 전기 중 당사가 유무형자산 취득과 관련하여 발생한 미지급금 및 이월된 미지급금을 결제함에 따라 감소한 미지급금을 포함하고 있습니다.&cr&cr(5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위 : 천원)
구분	기초장부금액	재무현금흐름	영업현금흐름	기말장부금액
---	---	---	---	---
매입채무	1,168,037	-	(183,623)	984,414
기타지급채무	2,296,159	-	(874,600)	1,421,559
단기차입금	5,398,235	(1,018,235)	-	4,380,000
장기차입금	17,700,000	(290,909)	-	17,409,091
합계	26,562,431	(1,309,144)	(1,058,223)	24,195,064

(*) 당기 중 상환전환우선주의 발행으로 6,997,279천원(발행비용 차감 후)이 재무활동 현금흐름으로 유입되습니다.&cr&cr② 전기

(단위 : 천원)
구분	기초장부금액	재무현금흐름	영업현금흐름	기말장부금액
---	---	---	---	---
매입채무	125,665	-	1,042,372	1,168,037
기타지급채무	3,833,171	-	(1,537,012)	2,296,159
단기차입금	-	5,398,235	-	5,398,235
장기차입금	12,700,000	5,000,000	-	17,700,000
합계	16,658,836	10,398,235	(494,640)	26,562,431

(*) 전기 중 유상증자로 443,734천원(발행비용 차감 후)이 재무활동 현금흐름으로 유입되었으며, 자기주식의 취득으로 176,956천원이 재무활동 현금으로 유출되었습니다.&cr&cr40. 우발 및 약정사항&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 없습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정과목	적요	장부금액	관련기관	관련차입금	차입금액	설정금액
---	---	---	---	---	---	---
토지 및 건물	대전시 유성구 신성동 481 및 경상북도 경산시 진량읍 신상리 1208-12	13,958,196	한국산업은행	산업시설대출 및&cr 운영자금대출	15,800,000	17,400,000
토지	대전시 유성구 노은로 416 (하기동, 송마을 5단지아파트) 509동 703호 외 4건	451,420	국민은행	운영자금대출	-	1,200,000
건물	524,769
합계		14,934,385			15,800,000	18,600,000

&cr(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
보증(담보)제공자	보증처(담보제공처)	보증(담보)기한	내용	보증금액&cr(담보설정금액)
---	---	---	---	---
(주)셀바스에이아이	(주)하나은행	2019.08.29	부동산담보	1,800,000
(주)셀바스에이아이	(주)하나은행	2024.06.15	연대보증	840,000
(주)셀바스에이아이	한국산업은행	2025.01.26	연대보증	5,000,000
기술보증기금	(주)신한은행	2019.11.20	연대보증	2,900,000
서울보증보험	상거래처 및 임직원	(*)	신원보증 및&cr 계약/하자이행보증	1,395,224
합계				11,935,224

(*) 상거래처별로 제공된 다수의 보증건임에 따라 보증만기일을 생략하였습니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 금융기관과의 한도 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	내역	한도액	사용액
---	---	---	---
한국산업은행	산업운영자금대출	900,000	-
(주)신한은행	기업일반운전자금대출	2,000,000	2,000,000
기업일반운전자금대출	1,000,000	1,000,000
(주)하나은행	기업운영자금대출	1,500,000	1,380,000
기타시설자금대출	700,000	700,000
(주)국민은행	기업일반운전자금대출	1,000,000	-
합계		7,100,000	5,080,000

&cr(5) 당기말 현재 당사는 화재에 따른 손실보전을 위한 화재보험 및 자동차보험 등에 가입하였습니다&cr&cr(6) 당기말 현재 당사가 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr&cr41.특수관계자거래&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	기업명		비고
당기말	전기말
---	---	---	---
당사에 영향력을 행사하는 기업 :
지배기업	(주)셀바스에이아이	(주)셀바스에이아이
유의적인 영향력 행사기업	(주)인프라웨어	-	(*1,2)
당사가 영향력을 행사하는 기업 :
종속기업	HIMS, Inc.	HIMS, Inc.	-
BEIJING SELVAS &crHEALTHCARE Co., Ltd.	BEIJING SELVAS &crHEALTHCARE Co., Ltd.	(*3)
SELVAS HEALTHCARE &crJapan, Inc	SELVAS HEALTHCARE &crJapan, Inc	(*4)
기타특수관계자 :
기타 특수관계자	-	(주)인프라웨어	(*1)
(주)셀바스	(주)셀바스
(주)셀바스엠	-	(*5)
Infraware Asia, Inc. PTE.LTD	-
SELVAS Corporation	SELVAS Corporation
북경영발위과기유한공사	북경영발위과기유한공사
Polaris Office, Inc.	Polaris Office, Inc.
(주)인프라웨어테크놀러지	(주)인프라웨어테크놀러지
(주)쉬프트웍스	(주)쉬프트웍스	(*6)
(주)셀바스게임즈	(주)셀바스게임즈
(주)타운스테일	(주)타운스테일
(주)스포맥스	-	(*7)

(*1)	당사의 지배기업인 (주)셀바스에이아이가 유의적 영향력을 행사하는 기업입니다.
(*2)	당기 중 (주)인프라웨어가 당사의 주식을 취득하였으며, (주)인프라웨어의 소유지분율은 20.00% 미만이나 등기임원 등 임원 겸직을 통해 당사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 기타특수관계자에서 유의적인 영향력 행사기업으로 분류를 변경하였습니다.
(*3)	전기 중 중국내 신설된 법인으로서 종속기업에 추가되었습니다.
(*4)	전기 중 일본내 신설된 법인으로서 종속기업에 추가되었습니다.
(*5)	당사의 유의적인 영향력 행사기업인 (주)인프라웨어의 종속기업 및 관계기업입니다.
(*6)	당사의 기타특수관계자의 종속기업 및 관계기업입니다.
(*7)	당사의 사내이사가 유의적 영향력을 행사하는 기업입니다.

&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위:천원)
특수관계자	관계	매출 등		매입 등
---	---	---	---	---	---
제품판매 등	유형자산매각 등	상품매입 등	유형자산 구입 등
---	---	---	---	---	---
(주)셀바스에이아이	지배기업	-	40,678	119,206	1,050
HIMS, Inc.	종속기업	3,784,033	-	-	-
BEIJING SELVAS HEALTH CARE Co., Ltd.	종속기업	291,371	-	108,633	-
SELVAS HEALTHCARE JAPAN, Inc.	종속기업	85,556	-	-	-
(주)인프라웨어	유의적인 영향력 &cr행사기업	-	-	100,729	-
(주)인프라웨어테크놀러지	기타특수관계자	29,745	-	365,221	14,525
(주)스포맥스	기타특수관계자	-	-	3,600	-
합계		4,190,705	40,678	697,389	15,575

&cr당기 중 당사는 임직원에 대한 대여금과 관련하여 8,375천원의 이자수익을 인식하였으며, HIMS, Inc., BEIJING SELVAS HEALTH CARE Co., Ltd. 및 SELVAS HEALTHCARE JAPAN, Inc.과 관련하여 403,333천원의 손실충당금환입을 인식하였습니다.&cr&cr② 전기

(단위:천원)
특수관계자	관계	매출 등	매입 등
---	---	---	---	---
제품판매 등	상품매입 등	유형자산 구입 등
---	---	---	---	---
(주)셀바스에이아이	지배기업	381,652	250,345	2,365
HIMS, Inc.	종속기업	3,866,002	14,895	-
BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.	종속기업	-	479,815	-
SELVAS HEALTHCARE Japan, Inc	종속기업	112,826	-	-
㈜인프라웨어	기타특수관계자	-	290,956	-
㈜인프라웨어테크놀러지	기타특수관계자	118,548	639,553	102,417
합계		4,479,028	1,675,564	104,782

&cr전기 중 당사는 임직원에 대한 대여금과 관련하여 12,609천원의 이자수익을 인식하였으며, HIMS, Inc.와 관련하여 500천원의 대손상각비를 인식하였습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위:천원)
특수관계자	관계	자금대여거래		자금차입거래		현금및 현물출자등
---	---	---	---	---	---	---
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---	---
(주)셀바스에이아이	지배기업	-	-	1,500,000	(1,500,000)	-
HIMS, Inc.	종속기업	-	-	-	-	4,460,950
BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.	종속기업	-	-	-	-	162,837
SELVAS HEALTHCARE Japan, Inc	종속기업	-	-	-	-	150,050
임직원	기타특수관계자	150,000	(494,733)	-	-	-
합계		150,000	(494,733)	1,500,000	(1,500,000)	4,773,837

&cr② 전기

(단위:천원)
특수관계자	관계	자금대여거래		현금및 현물출자등
---	---	---	---	---
대여	회수
---	---	---	---	---
BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.	종속기업	-	-	344,310
SELVAS HEALTHCARE Japan, Inc	종속기업	-	-	461,390
임직원	기타특수관계자	400,000	(321,916)	-
합계		400,000	(321,916)	805,700

&cr(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위:천원)
회사명	관계	채권		채무
---	---	---	---	---
매출채권 등	단기대여금 등	매입채무 등
---	---	---	---	---
(주)셀바스에이아이	지배기업	1,000	-	4,851
HIMS, Inc.	종속기업	753,185	-	-
BEIJING SELVAS HEALTH CARE Co., Ltd.	종속기업	296,129	-	-
SELVAS HEALTHCARE JAPAN, Inc.	종속기업	202,028	-	-
(주)인프라웨어	유의적인 영향력 &cr행사기업	-	-	13,446
(주)인프라웨어테크놀러지	기타특수관계자	3,500	-	197,018
(주)스포맥스	기타특수관계자	3,960	-	-
임직원	기타특수관계자	-	104,000	-
합계		1,259,802	104,000	215,315

② 전기말

(단위:천원)
회사명	관계	채권		채무
---	---	---	---	---
매출채권 등	단기대여금 등	매입채무 등
---	---	---	---	---
(주)셀바스에이아이	지배기업	100,062	-	13,734
HIMS, Inc.	종속기업	4,396,365	-	-
BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.	종속기업	-	-	454,595
SELVAS HEALTHCARE Japan, Inc	종속기업	108,388	-	-
(주)인프라웨어	기타특수관계자	-	-	73,796
(주)인프라웨어테크놀러지	기타특수관계자	12,600	-	295,500
임직원(*)	기타특수관계자	-	448,734	-
합계		4,617,415	448,734	837,625

(*) 당사와 주요임직원간의 대여 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.&cr&cr(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공한 기업	관계	보증처	보증기한	내용	보증금액
---	---	---	---	---	---
(주)셀바스에이아이	지배기업	한국산업은행	2025.01.26	연대보증	5,000,000
(주)하나은행	2019.08.29	연대보증	1,800,000
2024.06.15	연대보증	840,000
합계					7,640,000

&cr(6) 주요경영진에 대한 보상&cr주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여 및 기타 단기종업원 급여	796,879	880,909
퇴직급여	64,383	68,074
주식기준보상	37,749	112,948

42. 재무제표의 승인&cr 당사의 재무제표는 계속기업가정에 따른 자산의 회수가능성 등을 고려하여 재작성되어 2019년 8월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 2월 14일 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다.

&cr43. 회계정책의 변경&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(가) 금융자산의 분류 및 측정&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	측정범주		장부금액
---	---	---	---	---	---	---
기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	재분류	재측정	기준서 제1109호
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가&cr 측정금융자산	2,977,473	-	-	2,977,473
매출채권	대여금및수취채권	상각후원가&cr 측정금융자산	11,736,652	-	-	11,736,652
기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가&cr 측정금융자산	1,380,209	-	-	1,380,209
기타포괄손익공정가치측정금융자산(*1)	-	기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	100,000	335,087	435,087
매도가능금융자산(*1)	매도가능금융자산	-	100,000	(100,000)	-	-
합계			16,194,334	-	335,087	16,529,421

(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가액 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 재무상태표가액으로 하였던 매도가능금융자산 100,000천원에 대하여 기업회계기준서 제1109호 따라 공정가치로 평가하였습니다.&cr(*2) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 당기손익공정가치 측정금융자산범주에서 상각후원가 측정금융자산 또는 기타포괄손익공정가치 측정금융자산으로 재분류된 금융자산은 없습니다.&cr&cr(나) 금융부채의 분류 및 측정&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	측정범주		장부금액
---	---	---	---	---	---	---
기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	재분류	재측정	기준서 제1109호
---	---	---	---	---	---	---
매입채무	대여금및수취채권	상각후원가&cr 측정금융부채	1,168,037	-	-	1,168,037
기타지급채무	대여금및수취채권	상각후원가&cr 측정금융부채	2,296,159	-	-	2,296,159
단기차입금	대여금및수취채권	상각후원가&cr 측정금융부채	5,398,235	-	-	5,398,235
장기차입금	대여금및수취채권	상각후원가&cr 측정금융부채	17,700,000	-	-	17,700,000
합계			26,562,431	-	-	26,562,431

&cr(다) 손상: 금융자산과 계약자산&cr현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr&cr금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr한편, 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr&cr당사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	측정범주		장부금액
---	---	---	---	---	---	---
기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	재분류	재측정	기준서 제1109호
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	대여금및수취채권	상각후원가&cr 측정금융부채	2,289,855	-	487,765	2,777,620
단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가&cr 측정금융부채	161,900	-	-	161,900
합계			2,451,755	-	487,765	2,939,520

&cr(라) 위험회피회계&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.&cr

(마) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본항목에 미치는 영향&cr&cr1) 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향

(단위: 천원)
구분	장부금액
---	---
기업회계기준서 제1039호에 따른 &cr 기초 기타포괄손익누계액	-
매도가능금융자산의 공정가치측정	335,087
기업회계기준서 제1109호에 따른 &cr 기초 기타포괄손익누계액	335,087

&cr2) 이익잉여금 영향

(단위: 천원)
구분	장부금액
---	---
기업회계기준서 제1039호에 따른 &cr기초 이익잉여금	3,705,908
매출채권 손실충당금의 기대신용손실모형 도입효과	(487,765)
기업회계기준서 제1109호에 따른 &cr기초 이익잉여금	3,218,143

&cr(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr

(가) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	2017.12.31 수정 전&cr(*1)	조정	2018.01.01 수정 후
---	---	---	---
자산
유동자산	22,965,020	36,479	23,001,499
비유동자산	33,030,210	-	33,030,210
자산총계	55,995,230	36,479	56,031,709
부채
유동부채	21,291,208	36,479	21,327,687
비유동부채	5,884,996	-	5,884,996
부채총계	27,176,204	36,479	27,212,683
자본
이익잉여금	3,705,908	-	3,705,908
기타자본	25,113,118	-	25,113,118
자본총계	28,819,026	-	28,819,026

(*1) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영되기 전의 금액입니다.&cr(*2) 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 24,031천원이 각각 환불부채 60,510천원과 반환제품회수권 36,479천원으로 재분류됐습니다.&cr(*3) 기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 기업이 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 기업은 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시하도록 합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 선수금 27,300천원이 계약부채로 재분류 되었습니다.

(나) 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 재무상태표

(단위: 천원)
구분	보고된 금액(*)	조정	기준서 제1115호를 적용하지 않았을 &cr 경우금액
---	---	---	---
자산
유동자산	14,908,240	(501,806)	14,406,434
비유동자산	26,531,333	-	26,531,333
자산총계	41,439,573	(501,806)	40,937,767
부채
유동부채	19,229,023	(501,806)	18,727,217
비유동부채	6,951,969	-	6,951,969
부채총계	26,180,992	(501,806)	25,679,186
자본
이익잉여금	(17,240,482)	-	(17,240,482)
기타자본	32,499,063	-	32,499,063
자본총계	15,258,581	-	15,258,581

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.&cr&cr2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)
구분	보고된 금액(*)	조정	기준서 제1115호를 적용하지 않았을 &cr 경우금액
---	---	---	---
매출액	18,813,684	555,634	19,369,318
매출원가	16,053,696	465,327	16,519,023
판매비와관리비	12,530,870	90,307	12,621,177
영업이익	(9,770,882)	-	(9,770,882)
금융수익	27,573	-	27,573
금융비용	834,698	-	834,698
기타수익	1,026,855	-	1,026,855
기타비용	10,079,238	-	10,079,238
법인세비용차감전&cr순이익	(19,630,390)	-	(19,630,390)
법인세비용	828,233	-	828,233
당기순이익	(20,458,623)	-	(20,458,623)

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.&cr&cr3) 현금흐름표

(단위: 천원)
구분	보고된 금액(*)	조정	기준서 제1115호를 적용하지 않았을 &cr 경우금액
---	---	---	---
I.영업활동현금흐름	(6,772,662)	-	(6,772,662)
1.영업에서 창출된 현금흐름	(5,981,900)	-	(5,981,900)
당기순이익(손실)	(20,458,624)	-	(20,458,624)
당기순이익에 대한 조정	17,836,649	-	17,836,649
영업활동자산ㆍ부채의증감	(3,359,925)	-	(3,359,925)
2.이자의 수취	27,410	-	27,410
3.이자의 지급	(815,307)	-	(815,307)
4.법인세의 수취(납부)	(2,865)	-	(2,865)

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.&cr

44. 보고기간 후 사건&cr(1) 당사는 2019년 4월 22일 지배기업인 (주)셀바스에이아이를 대상으로 유상증자를실시하였습니다. 유상증자에 따라 보통주 882,612주(발행가액: 2,266원/주) 및 자기자본 1,999,999천원이 증가하였습니다.&cr&cr(2) 당사는 2019년 5월 13일 지배기업인 (주)셀바스에이아이로부터 1,000,000천원을 차입하였습니다. 상환기한은 2021년 5월 27일이며, 만기시 일시상환 조건입니다.&cr&cr(3) 당사는 2019년 7월 18일자로 종속기업인 Selvas Healthcare Japan, Inc.를 청산하기로 이사회결의하였습니다. Selvas Healthcare Japan, Inc.의 청산에 따라 2019년 하반기 중 약 14,843,009 JPY가 청산배당금으로 유입될 예정입니다.&cr&cr45. 계속기업가정 중요한 불확실성 및 재무구조 개선방안&cr당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액을 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 영업손실 9,770,882천원이 발생하였고, 당기순손실 20,458,624천원이 발생하였습니다.&cr&cr또한, 당기말 현재 미처리결손금이 17,640,482천원이며, 유동부채가 유동자산을 4,320,783천원 초과하고 있고, 당기말 현재 부채비율은 약 171.58%로서 전기말 94.30% 대비 큰 폭으로 상승하였습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 따라서 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 차기 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. &cr&cr당사는 이러한 불확실성에 대처하기 위해 당기 중 다음과 같은 자구책을 통해 유동성을 확보할 예정입니다.&cr(1) 유상증자(주석 44참조)&cr(2) 계열사를 통한 장기차입금 조달(주석 44참조)&cr(3) 종속기업의 청산을 통한 추가투자금액 절감 및 청산배당금 수령(주석 44참조)&cr(4) 상환예정 차입금에 대한 상환기한 연장&cr(5) 임원에 대한 임금삭감 및 구조조정을 통한 인건비절감&cr&cr만일 당사의 자구책에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이로 인한 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종 결과로 발생할수도 있는 조정사항은 재무제표에 반영되지 않았습니다.&cr&cr46. 재무제표 재작성 &cr당사는 2018년 12월 31일 현재 자산과 부채가 정상적인 사업활동가정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 매출채권, 재고자산(및 환불부채), 종속기업투자, 개발비 및 영업권에 대한 재측정을 통하여 당기 재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr(1) 당기 재무상태표상 각 항목별 조정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	재측정 전 금액	재측정 후 금액	조정금액
---	---	---	---
매출채권 과소계상&cr(손실충당금 과대계상)	4,604,853	5,516,996	912,143
재고자산 과대계상&cr(환불부채 포함)	9,977,057	6,946,921	(3,030,136)
종속기업투자 과대계상	2,499,392	1,623,510	(875,882)
개발비 과대계상	2,173,262	1,199,419	(973,843)
영업권 과대계상	7,372,422	2,525,753	(4,846,669)
자기자본 과대계상	24,072,968	15,258,581	(8,814,387)

&cr(2) 당기 포괄손익계산서상 각 항목별 조정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	재측정 전 금액	재측정 후 금액	조정금액
---	---	---	---
매출액	19,036,245	18,813,684	(222,561)
매출원가	13,246,121	16,053,696	2,807,575
매출총이익	5,790,124	2,759,988	(3,030,136)
판매비와관리비	13,443,013	12,530,870	(912,143)
영업이익(손실)	(7,652,889)	(9,770,882)	(2,117,993)
금융수익	27,573	27,573	-
금융비용	834,698	834,698	-
기타수익	1,026,855	1,026,855	-
기타비용	3,382,844	10,079,238	6,696,394
세전이익(손실)	(10,816,003)	(19,630,390)	(8,814,387)
법인세비용(수익)	828,233	828,233	-
당기순이익(손실)	(11,644,236)	(20,458,623)	(8,814,387)

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

&cr

주식회사 셀바스헬스케어

&cr 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 셀바스헬스케어의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr

주식회사 셀바스헬스케어
대표이사 귀하	2019년 3월 21일

&cr 우리는 첨부된 주식회사 셀바스헬스케어의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 셀바스헬스케어의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. &cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상 장중소기업 으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr 우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr &cr

안 세 회 계 법 인
대 표 이 사 박 윤 종

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 2018년_별첨_운영실태 평가보고서_20190214.jpg 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 셀바스헬스케어2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221173------1064411580220208------33929236145352202,250430------2,82166440186503002,470638------3,160956

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.05.04, &cr2018.10.25~2018.10.305 회사에 대한 이해, 감사위험 평가 등2018.07.30&cr ~2018.08.0243-반기검토(분석적검토 등)2018.10.25&cr~2018.10.3043-중간감사(내부통제검토 등)2019.02.22&cr~2019.02.26&cr 2019.03.11&cr ~2019.03.1584-기말감사(입증감사 등)2019.06.03&cr ~2019.07.1230 8-기말재감사(입증감사 등)2019.01.03, 2019.07.012 본사 공장, 서울지점 창고원재료, 재공품, 상품, 제품2019.01.031 본사 사무실현금, 유가증권, 회원권 등OO--62018.05.10, 2018.08.16, 2018.11.12, 2019.03.18, &cr2019.03.21, 2019.07.12---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 05월 10일감사(1명), &cr외부감사팀(3명)대면회의2018년 외부감사계획22018년 08월 16일감사(1명), &cr외부감사팀(3명)대면회의2018년 반기검토결과32018년 11월 12일감사(1명), &cr외부감사팀(4명)대면회의2018년 중간감사결과 및 &cr 기말감사계획42019년 03월 18일감사(1명), &cr외부감사팀(4명)대면회의2018년 기말감사결과52019년 03월 21일감사(1명), &cr외부감사팀(4명)대면회의2018년 기말감사 관련&cr의견변형논의62019년 07월 12일감사(1명), &cr외부감사팀(6명)대면회의2018년 기말재감사결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl