Quarterly Report • Jun 20, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 MART 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI 1 | ||
|---|---|---|
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI 3 | ||
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 4 | ||
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI 5 | ||
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI 6 | ||
| 1. | GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 7 | |
| 2. | ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 19 | |
| 3. | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 19 | |
| 4. | FİNANSAL YATIRIMLAR 20 | |
| 5. | KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR 20 | |
| 6. | STOKLAR 22 | |
| 7. | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 22 | |
| 8. | MADDİ DURAN VARLIKLAR 22 | |
| 9. | SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN DURAN VARLIKLAR 23 | |
| 10. | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER 23 | |
| 11. | ÖZKAYNAKLAR 23 | |
| 12. | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 24 | |
| 13. | FİNANSAL ARAÇLAR 26 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmemiş | Denetimden Geçmiş | ||
| Varlıklar | Ref | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 21.582 | 20.256 | |
| Finansal yatırımlar | 3.669 | 4.221 | |
| Ticari alacaklar | |||
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 31 | 123 | |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 48.603 | 65.022 | |
| Diğer alacaklar | |||
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 2.840 | 1.192 | |
| Stoklar | 121.283 | 110.962 | |
| Peşin ödenmiş giderler | |||
| İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 216.646 | 164.276 | |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | -- | 1.156 | |
| Diğer dönen varlıklar | |||
| İlişkili olmayan taraflardan diğer dönen varlıklar | 64.643 | 62.321 | |
| Ara toplam | 479.297 | 429.529 | |
| Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar | 1.117 | 1.117 | |
| Toplam dönen varlıklar | 480.414 | 430.646 | |
| Duran varlıklar | |||
| Diğer alacaklar | |||
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 109 | 125 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 954.277 | 954.277 | |
| Maddi duran varlıklar | 832.835 | 765.805 | |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 622 | 645 | |
| Peşin ödenmiş giderler | |||
| İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 15 | 682 | |
| Toplam duran varlıklar | 1.787.858 | 1.721.534 | |
| Toplam varlıklar | 2.268.272 | 2.152.180 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmemiş | Denetimden Geçmiş | ||
| Kaynaklar | Ref | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 80.862 | 186.084 | |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 104.184 | 99.756 | |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 2.322 | -- | |
| Ticari borçlar | |||
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 89.528 | 86.371 | |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 162.004 | 137.774 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 12.444 | 4.452 | |
| Diğer borçlar | |||
| İlişkili taraflara diğer borçlar | 8.177 | -- | |
| Ertelenmiş gelirler | |||
| İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler | 72.629 | 82.349 | |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | - | 3.917 | |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 4.917 | 2.811 | |
| Diğer kısa vadeli karşılıklar | 470 | 537 | |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 5.520 | 7.376 | |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 543.057 | 611.427 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 433 | 2.663 | |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 118.644 | -- | |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 7.847 | 8.917 | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 163.173 | 292.812 | |
| Diğer uzun vadeli yükümlülükler | 1.654 | 5.638 | |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 291.751 | 310.030 | |
| Toplam yükümlülükler | 834.808 | 921.457 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | |||
| Ödenmiş sermaye | 78.000 | 78.000 | |
| Sermaye düzeltme farkları | 528.396 | 528.396 | |
| Paylara ilişkin primler | 104.652 | 104.652 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş | |||
| diğer kapsamlı gelirler (giderler) | |||
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları | 340.319 | 340.319 | |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | (5.800) | (7.064) | |
| Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme | |||
| kazançları | 69 | 79 | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | |||
| Yasal yedekler | 8.381 | 8.381 | |
| Geçmiş yıllar karları | 181.146 | 139.907 | |
| Net dönem karı | 198.301 | 38.053 | |
| Toplam özkaynaklar | 1.433.464 | 1.230.723 | |
| Toplam kaynaklar | 2.268.272 | 2.152.180 |
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | |
|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | |
| Geçmemiş | Geçmemiş | |
| 01.01- | 01.01- | |
| Kar veya zarar kısmı | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Hasılat | 269.680 | 426.107 |
| Satışların maliyeti | (238.226) | (379.267) |
| Brüt kar | 31.454 | 46.840 |
| Genel yönetim giderleri | (21.381) | (18.386) |
| Pazarlama giderleri | (21.991) | (15.082) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | (15) | (42) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 2.428 | 3.176 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | (222) | (3.508) |
| Finansman geliri/(gideri) öncesi faaliyet zararı | (9.727) | 12.998 |
| Finansman gelirleri | 28.100 | 5.108 |
| Finansman giderleri | (35.223) | (17.910) |
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) | 85.399 | 76.956 |
| Vergi öncesi kar / (zarar) | 68.549 | 77.152 |
| Vergi gideri | - | (1.908) |
| Ertelenmiş vergi geliri/gideri | 129.752 | (1.943) |
| Net dönem karı | 198.301 | 73.301 |
| Dönem karının dağılımı | ||
| Ana ortaklık payları | 198.301 | 73.301 |
| Pay başına kazanç | 2,54 | 0,94 |
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01- |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01- |
|
|---|---|---|
| Diğer kapsamlı gelir kısmı | 31.03.2024 | 31.03.2023 |
| Diğer kapsamlı gelirler | ||
| Net dönem karı | 198.301 | 73.301 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | ||
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / (kayıpları) | 1.685 | 1.674 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer | ||
| kapsamlı gelire ilişkin vergiler | ||
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / (kayıpları), vergi etkisi | (421) | (335) |
| Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme kazançları | (13) | (19) |
| Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme kazançları, vergi | ||
| etkisi | 3 | 4 |
| Diğer kapsamlı gelir / (gider) | 1.254 | 1.324 |
| Toplam kapsamlı gelir / (gider) | 199.555 | 74.625 |
| Toplam kapsamlı gelir / (giderin) dağılımı | ||
| Ana ortaklık payları | 199.555 | 74.625 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin
TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/(giderler) |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/(giderler) |
Birikmiş Karlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltme farkları |
Paylara ilişkin primler |
Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç / (kayıpları) |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları) |
Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme kazançları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıl kar / (zararları) |
Net dönem karı / (zararı) |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Toplam özkaynaklar |
|
| 31.03.2023 | ||||||||||||
| Dönem başı bakiyeler | 78.000 | 528.396 | 104.652 | 369.928 | (7.249) | 131 | 8.381 | (204.326) | 344.214 | 1.222.127 | - | 1.222.127 |
| Transferler Toplam kapsamlı gelir |
- - |
- - |
- - |
- - |
- 1.339 |
- (15) |
- - |
344.214 - |
(344.214) 73.301 |
- 74.625 |
- - |
- 74.625 |
| Diğer değişiklikler nedeniyle artış /azalış | - | - | - | - | - | - | - | 33 | - | 33 | - | 33 |
| Dönem sonu bakiyeler | 78.000 | 528.396 | 104.652 | 369.928 | (5.910) | 116 | 8.381 | 139.921 | 73.301 | 1.296.785 | - | 1.296.785 |
| 31.03.2024 | ||||||||||||
| Dönem başı bakiyeler | 78.000 | 528.396 | 104.652 | 340.319 | (7.064) | 79 | 8.381 | 139.907 | 38.053 | 1.230.723 | - | 1.230.723 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | 38.053 | (38.053) | - | - | - |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | 1.264 | (10) | - | - | 198.301 | 199.555 | - | 199.555 |
| Diğer değişiklikler nedeniyle artış /azalış | - | - | - | - | - | - | - | 3.186 | - | 3.186 | - | 3.186 |
| Dönem sonu bakiyeler | 78.000 | 528.396 | 104.652 | 340.319 | (5.800) | 69 | 8.381 | 181.146 | 198.301 | 1.433.464 | - | 1.433.464 |
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin
TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | |
|---|---|---|
| Denetimden Geçmemiş | Denetimden Geçmemiş | |
| 01.01- | 01.01- | |
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 148.234 | 295.495 |
| Dönem karı | 198.301 | 73.301 |
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | (1.013.733) | 322.567 |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 5.155 | 6.268 |
| Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | (736) | 3.877 |
| Stok değer düşüklüğü/(iptali) ile ilgili düzeltmeler | - | (2.691) |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar/(iptali) ile ilgili düzeltmeler | 5.257 | 3.256 |
| Dava ve/veya ceza karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler | (67) | (202) |
| Diğer karşılıklar/(iptalleri) ile ilgili düzeltmeler | - | 31 |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | - | (142) |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 10.222 | 2.214 |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler | - | 5.342 |
| Finansal varlıkların gerçeğe uygun değer kayıpları/(kazançları) ile ilgili düzeltmeler | (20) | (15) |
| Vergi/(geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler | (129.732) | 6.126 |
| Nakit dışı kalemlere ilişkin diğer düzeltmeler | 3.185 | 33 |
| Parasal kayıp / kazanç | (906.997) | 299.005 |
| Kar/(zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler | - | (535) |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 970.186 | (96.914) |
| Finansal yatırımlardaki azalış/(artış) | 565 | 1.766 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) | 92 | (90) |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki artış | 17.155 | (9.297) |
| İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) | (1.632) | 510 |
| Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler | 978.879 | (33.231) |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış | (51.703) | (46.136) |
| İlişkili taraflara ticari borçlardaki azalış | 3.157 | 2.514 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış | 24.230 | (59.470) |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış | 7.992 | 10.916 |
| İlişkili taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki azalış | 8.177 | - |
| -İlişkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/(azalış) | - | (1.724) |
| Ertelenmiş gelirlerdeki azalış | (13.704) | 45.295 |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler | (3.022) | (7.967) |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 154.754 | 298.954 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | (2.603) | (1.102) |
| Vergi iadeleri/(ödemeleri) | (3.917) | (2.357) |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (72.161) | (36.833) |
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | (72.161) | (36.833) |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (74.747) | (262.511) |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 176.262 | 160.214 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (251.009) | (422.939) |
| Ödenen faiz | - | 72 |
| Alınan faiz | - | 142 |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ | 1.326 | (3.849) |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 20.256 | 90.113 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 21.582 | 86.264 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Selva Gıda Sanayi A.Ş. ("Şirket") ve bağlı ortaklığı Selva İç ve Dış Ticaret A.Ş. (hepsi birlikte "Grup" olarak adlandırılmaktadır), makarna, un ve irmik üretimi ve ihracatı alanında faaliyet göstermektedir. Şirket, 1988 yılında Konya'da kurulmuştur.
31.03.2024 tarihi itibarıyla toplam personeli 186 kişidir (31.12.2023:186).
Şirket Loras Holding A.Ş. şirketler grubuna dahildir, Loras Holding A.Ş. tarafından kontrol edilmektedir.
Şirket'in kayıtlı adresi Konya Organize Sanayi Bölgesi Büyük Kayacık Mah. Güzel Konak Sok. No:6 Selçuklu / Konya'dır.
Şirket'in 31.03.2024 tarihi itibarıyla bağlı ortaklığı Selva İç ve Dış Ticaret A.Ş.'dir.
Selva İç ve Dış Ticaret A.Ş. 1996 tarihinde Elite Danışmanlık Ar-Ge Reklamcılık ve Halkla İlişkiler Ticaret A.Ş. ünvanıyla Konya'da kurulmuş olup, gıda ve tarım ürünlerinin ihracatı ve ithalatı alanında faaliyet göstermektedir.
18.07.2014 tarihli ve 8615 sayılı ticaret sicil gazetesiyle ünvanı Selva İç ve Dış Ticaret Anonim Şirketi olarak değişmiştir. 31.03.2024 itibarıyla çalışan personel bulunmamaktadır.
Bağlı ortaklığın kayıtlı adresi Konya Organize Sanayi Bölgesi Büyük Kayacık Mah. Güzel Konak Sok. No:6 Selçuklu / Konya'dır.
31.03.2024 tarihi itibarıyla Grup'un sermaye yapısı ve pay dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| % | Pay tutarı | % | Pay tutarı | |
| Loras Holding A.Ş. | 36,03% | 28.100 | 36,03% | 28.100 |
| İmaş Makina Sanayi A.Ş. | 18,33% | 14.300 | 21,28% | 16.600 |
| Diğer | 45,64% | 35.600 | 42,69% | 33.300 |
| 78.000 | 78.000 |
Grup'un özet konsolide finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup, 31 Mart 2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide finansal tablolarını TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri içermez ve Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tablolarıyla birlikte okunması gerekir.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren İştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlamışlardır. Özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen türev araçlar ve finansal yatırımlar ve işletme birleşmeleri sırasında ortaya çıkan maddi ve maddi olmayan duran varlıklardaki, kayıtlı değer ile gerçeğe uygun değerin arasındaki farklardan kaynaklanan yeniden değerlemeler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Mart 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Birleşik |
|---|---|---|---|
| Enflasyon Oranı | |||
| 31 Mart 2024 | 2.139,47 | 1,00000 | %211 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,15063 | %268 |
| 31 Mart 2023 | 1.269,75 | 1,68495 | %152 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması; Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri; Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcıkiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcıkiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcıkiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 and TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları; KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket / Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket / Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları; KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı; KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir:
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları; Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler ile UFRS 18 Standardı UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama ; Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Söz konusu değişiklik Şirket'in / Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
UFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı; Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Grup'un ara dönem özet konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (işlevsel para birimi) ile sunulmuştur. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar için Grup'un işlevsel ve sunum para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolarda Selva Gıda Sanayi A.Ş. ve konsolide edilen bağlı ortaklık "Grup" olarak adlandırılacaktır. Selva Gıda Sanayi A.Ş. 'nin bağlı ortaklık içindeki ortaklık payları aşağıda verilmiştir:
| Sahiplik oranı (%) | ||
|---|---|---|
| Bağlı ortaklık | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| Selva İç ve Dış Ticaret A.Ş. | 100,00 | 100,00 |
31.03.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla Ana Ortaklık bünyesinde konsolide edilen yukarıdaki bağlı ortaklık kontrol gücünün Grup'a ait olması nedeniyle "tam konsolidasyon metodu" ile konsolide edilmiştir. Buna göre ara dönem özet konsolide finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları aşağıda açıklanan ana esaslara göre düzenlenmiştir:
a) Konsolide edilen ortaklığının finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları kalemleri birbirlerine eklenme suretiyle konsolide edilmiştir. Ana Ortaklığın konsolide edilen bağlı ortaklığında sahip olduğu payların defter değeri bağlı ortaklığın öz sermaye hesapları ile karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
b) Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın birbirlinden olan alacak ve borçları ile konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
c) Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar, bu varlıkların konsolidasyon kapsamındaki ortaklıklara olan elde etme maliyetleri üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle bulunan tutarları üzerinden ara dönem özet konsolide finansal durum tablolarında gösterilmiştir.
d) Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklık dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve ara dönem özet konsolide finansal durum tablolarının özsermaye hesap grubundan önce, "Kontrol gücü olmayan paylar" hesap grubu adıyla gösterilir.
e) Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibarıyla ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların alım tarihi itibarıyla bağlı ortaklığın makul değere göre değerlenmiş finansal durum tablosundaki öz sermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
f) Grup tarafından iktisaplar satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilir. Bu yöntemde iktisap, maliyet esas alınarak kayıtlara yansıtılır. Grup iktisap tarihinden itibaren, iktisap ettiği işletmenin faaliyet sonuçlarını ara dönem özet konsolide kar veya zarar tablolarına dahil eder ve bu tarihte ara dönem özet konsolide finansal durum tablolarında iktisap edilenin tanımlanabilir her bir varlık ve borcunu, ayrıca varsa iktisap nedeniyle ortaya çıkan şerefiye veya negatif şerefiyeyi ara dönem özet konsolide kar veya zarar tablolarına alır.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Ara dönem özet konsolide finansal durum tablolarında yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar ara dönem özet konsolide finansal durum tabloları tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde ara dönem özet konsolide kar veya zarar tablolarına yansıtılmaktadır.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, Grup'un ve konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığının önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Bir finansal varlık veya borcun birbirine mahsup edilerek (netleştirilerek) net tutarın bilançoda gösterilmesi ancak işletmenin; muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda mümkün olabilir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un ara dönem özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Aşağıdaki kriterlerin birinin varlığında, taraf; Grup ile ilişkili sayılır:
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da bilanço tarihindeki maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Maliyet bedelleri ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmıştır. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dahil edilmemektedir.
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri konsolide diğer kapsamlı gelir tablolarına yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri finansal durum tablosu tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, konsolide finansal durum tablolarında "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Grup özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar:
Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablolarında "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. Grup, söz konusu varlıklarını gerçeğe uygun bedelinden ölçer. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar kar veya zarara yansıtılır.
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan finansal borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, takip eden tarihlerde, etkin faiz oranı ile hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile konsolide finansal tablolarda takip edilirler. Alınan finansal borç tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, konsolide kar veya zarar tablolarında finansal borç süresince tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Grup'un bilanço tarihinden itibaren 12 ay için yükümlülüğü geri ödemeyi erteleme gibi koşulsuz hakkı bulunmuyorsa finansal borçlar, kısa vadeli yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir.
Bütün finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup'un varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.
Bir finansal varlık (ya da finansal varlığın veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir kısmı);
Grup'un varlıktan nakit akımı elde etmesi hakkını devretmesi bununla birlikte tüm risk ya da menfaatlerin transfer edilmemesi veya üzerindeki kontrolü devretmemesi durumunda, varlık, Grup'un varlık ile devam eden ilişkisine bağlı olarak konsolide finansal tablolara taşınır.
Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Nakit akım tablosunda sunmak amacı ile nakit ve nakit benzerleri, işletmedeki nakit, finansal kuruluşlarda tutulan vadesiz mevduat, orijinal vadeleri üç ay veya üç aydan kısa tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen diğer kısa vadeli yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımları, kredi kartı alacaklarını ve bankalar nezdindeki cari hesapları kapsar.
Maddi duran varlıklar, yeniden değerleme yöntemi ile değerlenen varlıklar hariç olmak üzere, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
Maddi duran varlıkların tahmini faydalı ömürlerini gösteren amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Yıl | |
|---|---|
| Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri | 5 – 14 |
| Binalar | 10 – 50 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 4 – 14 |
| Taşıtlar | 4 – 20 |
| Demirbaşlar | 2 – 14 |
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar, yatırım faaliyetlerinden gelirler/ giderler kalemleri altında muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça konsolide kar veya zarar tablolarında gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında itfa edilmektedirler.
Mal ve hizmetlerin üretiminde, tedarikinde ya da idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa, bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerini konsolide finansal tablolarında Gerçeğe Uygun Değer Yöntemi ile ölçmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller finansal tablolarda Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)'ndan gayrimenkul değerleme yetkisi almış Emek Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından belirlenen gerçeğe uygun değeri ile gösterilmiştir.
Gerçeğe uygun değerdeki değişiklikten kaynaklanan kazançlar oluştuğu dönemde konsolide kar veya zarar tablolarıyla ile ilişkilendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
"Tahmini maliyet yöntemi" ile ilgili açıklama: Selva ve Bağlı Ortaklığı, İttifak Holding A.Ş.'nin iştirakleridir. İttifak Holding A.Ş. ve grup şirketleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'na 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla dahil olmuştur. Dolayısıyla ilk olarak UFRS'ye göre mali tablolarını 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla hazırlamıştır. Bu çerçevede UFRS 1 uyarınca Grup maddi duran varlıklarını ve yatırım amaçlı gayrimenkullerini ekspertiz raporları ile belirlenmiş rayiç değerlerine getirmiş ve oluşan değerleme farklarını da özkaynaklar altında maddi duran varlık yeniden değerleme değer artışları / (azalışları) altında takip etmiştir.
Duran varlıklar (veya elden çıkarılacak varlık grupları), defter değerlerinin sürdürülmekte olan kullanımdan ziyade satış işlemi vasıtası ile geri kazanılacak olmasından dolayı ve satış olasılığının yüksek olduğu kabul edildiğinde satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılırlar. Bu tür satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar, defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden düşük olanı ile ölçülürler.
Satış amaçlı olarak sınıflandırılan duran varlıklar (elden çıkarılacak varlık grubunun bir parçası olan duran varlıklar) amortismana tabi tutulmaz ya da itfa edilmez. Satış amaçlı elde tutulan varlık ve yükümlülüklere ait faiz veya diğer giderlerin muhasebeleştirilmesine devam edilir.
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar ile satış amacıyla elde tutulan varlık grubuna ait yükümlülükler, konsolide finansal durum tablolarında diğer varlıklar ve diğer yükümlülüklerden ayrı olarak gösterilir.
Grup, her bir konsolide finansal durum tablosu tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir.
Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde dilmesi beklenen nakit akışlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları konsolide kar veya zarar tablolarında muhasebeleştirilir.
Faaliyet kiralamalarından elde edilen kira geliri, ilgili kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile muhasebeleştirilir. Faaliyet kiralamasının gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri kiralanan varlığın maliyetine dâhil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilir.
Bir sözleşmenin kiralamaya ilişkin olan ve olmayan unsurlar içermesi halinde Grup, sözleşmede belirtilmiş bedeli her bir unsura dağıtmak için TFRS 15 standardını uygular.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, konsolide kar veya zarar tablolarında yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü konsolide finansal tabloların tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların yükümlülük yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her konsolide finansal durum tablosu tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen konsolide finansal durum tabloları tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un konsolide finansal durum tabloları tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartıyla ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, Türk İş Kanunu ve bağlı ortaklığın faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanunlar uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanunu uyarınca, Şirket, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteği ile işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal kazanç ve kayıplar oluştukları dönem içinde diğer kapsamlı gelir/gider olarak özkaynaklara yansıtılır.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Finansal durum tablolarında yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar konsolide finansal durum tabloları tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde konsolide kar veya zarar tablolarına yansıtılmaktadır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydetmektedir:
(a) Müşteriler ile sözleşmeleri belirlenmesi
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
(a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
(b) Grup her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
(c) Grup devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
(d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
(e) Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Temettü alacakları beyan edildiği dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Adi pay senetleri özkaynaklarda sınıflandırılır. Yeni pay senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Ertelenen finansman gelir/gideri vadeli satışlar ve alımların üzerinde bulunan finansal gelirler ve giderleri temsil eder. Bu gelirler ve giderler, kredili satış ve alımların süresi boyunca, etkin faiz oranı ile hesaplanır ve esas faaliyetlerden diğer gelirler ve esas faaliyetlerden diğer giderler hesapları altında gösterilir.
Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük karşılık olarak konsolide finansal tablolara alınır. Koşullu yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Koşullu yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu koşullu yükümlülük, güvenilir tahminin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin konsolide finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Grup, koşullu yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya birden daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip geçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda koşullu varlıklar konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Konsolide kar veya zarar tablolarında belirtilen pay başına kazanç, ana ortaklık payına düşen konsolide net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Konsolide kar veya zarar tablolarında belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Faaliyet bölümleri, Grup'un faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Grup'un faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Grup'un üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan, vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Konsolide finansal durum tabloların tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, konsolide finansal durum tabloları tarihi ile konsolide finansal durum tablolarının yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, konsolide finansal durum tabloları tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, ara dönem özet konsolide finansal durum tabloları tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla kar ve zarar tutarlarını belirleyen değerlendirmeler, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir.
Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde ara dönem özet konsolide kar veya zarar tablolarına yansıtılmaktadır.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımların başlıcaları aşağıdaki gibidir:
a) Finansal varlıklar üzerindeki değer düşüklüklerinin tahmini.
b) Kayıtlara alınacak ertelenen vergi varlığı tutarının tespiti, ilerideki dönemlerdeki vergilendirilebilir karın tutarı ve zamanlaması konularında önemli tahminler ve yönetim değerlendirmeleri.
c) Şirket kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında çalışan devir hızı, iskonto oranları ve maaş artışları gibi aktüeryal varsayımlarda bulunmaktadır.
d) Muhasebe politikaları gereğince karşılıklar Grup'un geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır. Grup, sonuçları belirsiz çeşitli yasal süreçlere, taleplere ve düzenleyici müzakerelere tabidir. Grup, diğer faktörlerin yanında olumsuz sonuçların gerçekleşme olasılığını ve zararı makul bir şekilde tahmin edebilme olasılığını değerlendirir. Bu faktörlerdeki öngörülemeyen olaylar ve değişiklikler, Grup'un muhasebeleştirdiği herhangi bir husus veya karşılığın (daha önce muhtemel olduğu düşünülmediği veya makul bir hesaplama yapılamadığı için karşılık ayırmadığı) artmasını veya azalmasını gerektirebilir.
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Adese Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | 18 | -- |
| Seha İnşaat Mühendislik Madencilik Turizm San. Tic. A.Ş. | 13 | 15 |
| İmaş Makine San. A.Ş. | -- | 108 |
| 31 | 123 | |
| b. İlişkili taraflara ticari borçlar |
||
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| İmaş Makine San. A.Ş. | 73.477 | 76.595 |
| Belya Turizm İnş.San.Tic.A.Ş. | 8.251 | 5.529 |
| Loras Holding A.Ş İrent Oto Kiralama Ve Filo Hiz.Tic.A.Ş |
7.201 598 |
-- 1.248 |
89.528 86.371
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Loras Holding A.Ş | 8.177 | - |
| Gelirler | Giderler | |||
|---|---|---|---|---|
| 01.01-31.03.2024 | Ticari faaliyetlerle ilgili gelirler |
Faiz gelirleri |
Ticari faaliyetlerle ilgili giderler |
Faiz giderleri |
| Belya Tur. İnş. Enerji Bilişim Sanayi Ticaret A.Ş. | -- | -- | 2.871 | -- |
| İmaş Makine Sanayi A.Ş. | -- | -- | 6.735 | -- |
| Loras Holding A.Ş. | 20 | -- | 6.077 | -- |
| İrent Oto Kiralama ve Filo Hiz. Tic. A.Ş. | -- | -- | 1.407 | -- |
| Aspo | 15 | -- | -- | -- |
| 35 | -- | 17.091 | -- |
| Gelirler | Giderler | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 01.01-31.03.2023 | Ticari faaliyetlerle ilgili gelirler |
Faiz gelirleri |
Ticari faaliyetlerle ilgili giderler |
Faiz giderleri |
|
| Belya Tur. İnş. Enerji Bilişim Sanayi Ticaret A.Ş. | -- | -- | 1.774 | -- | |
| Seleks İç ve Dış Tic. A.Ş. | -- | -- | 37 | -- | |
| İmaş Makine Sanayi A.Ş. | -- | -- | 51 | -- | |
| Loras Holding A.Ş. | 43 | -- | 4.676 | 444 | |
| 43 | -- | 6.537 | 444 |
| 01.01- | 01.01- | |
|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.03.2023 | |
| Ortaklara ve üst düzey yöneticilere ödenen ücretler | 2.857 | 1.546 |
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılarak ölçülen diğer finansal varlıklar
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Adese Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | 3.669 | 4.221 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 80.862 | 186.084 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | |||
|---|---|---|---|
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | ||
| Banka kredileri | 104.184 | 99.756 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | |||
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | ||
| Banka kredileri | 433 | 2.663 | |
| 31.03.2024 tarihi itibarıyla banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir: | |||
| Kısa vadeli krediler: Para birimi |
Ortalama etkin faiz oranı | Orijinal tutar | TL tutar |
| TL | 41,85% | 80.862 | 80.862 |
| 80.862 | |||
| - | |||
| Uzun vadeli krediler: Para birimi |
Ortalama etkin faiz oranı | Orijinal tutar | TL tutar |
| TL | 14,02% | 433 | 433 |
| 433 | |||
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı: | |||
| Para birimi | Ortalama etkin faiz oranı | Orijinal tutar | TL tutar |
| TL AVRO |
43,20% | 98.502 163 |
98.502 5.682 |
| 104.184 | |||
| 31.12.2023 tarihi itibarıyla banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli krediler: |
|||
| Para birimi | Ortalama etkin faiz oranı | Orijinal tutar | TL tutar |
| TL | 41,85% | 186.084 | 186.084 |
| 186.084 | |||
| Uzun vadeli krediler: Para birimi |
Ortalama etkin faiz oranı | Orijinal tutar | - TL tutar |
| TL | 14,02% | 2.663 | 2.663 |
| 2.663 | |||
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı: Para birimi |
Ortalama etkin faiz oranı | Orijinal tutar | TL tutar |
| TL Avro |
43,20% | 86.326 412 |
86.326 13.430 |
| 99.756 | |||
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Banka kredilerinin vadesine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 3 aya kadar | 70.982 | 149.677 |
| 3- 12 ay arası | 114.063 | 136.162 |
| 1-2 yıl arası | 434 | 2.664 |
| 185.479 | 288.503 |
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde malzeme | 44.805 | 56.104 |
| Yarı mamuller | 9.142 | 23.981 |
| Mamuller | 62.462 | 32.745 |
| Ticari mallar | 4.266 | 2.126 |
| Diğer stoklar | 3.149 | 193 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (2.541) | (4.187) |
| 121.283 | 110.962 | |
| Stok değer düşüklüğü karşılığının stok kalemleri bazında detayı: | ||
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| İlk madde ve malzeme | (2.541) | (4.187) |
| 1.01.2024 | Gerçeğe uygun değer farkı |
31.03.2024 | |
|---|---|---|---|
| Fabrika Binası | 954.277 | 954.277 | |
| 1.01.2023 | Gerçeğe uygun değer farkı |
31.03.2023 | |
| Fabrika Binası | 211.522 | 9.422 | 220.944 |
31.03.2024 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde sigorta teminat bedeli 2.236.800 TL (31.12.2023: 490.200 TL).
31.03.2024 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde ipotek bedeli 972.218 TL (31.12.2023: 972.218 TL).
Grup, ara dönem içerisinde 72.158 TL'lik (31.03.2023:2.351 TL) maddi duran varlık alımı yapmış, duran varlık satışı yapmamıştır (31.03.2023: 1.217).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Satış amaçlı arsa ve daire | 1.117 | 1.117 |
| KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER | ||
| Kısa vadeli borç karşılıkları | ||
| 31.03.2024 | 31.12.2023 | |
| Dava karşılıkları (*) | 470 | 537 |
| Teminat / Rehin / İpotek / Kefalet (TRİK) | 31.03.2024 | 31.12.2023 |
| A. Kendi Tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'ler | 951.000 | |
| B. Bağlı Ortaklığı adına vermiş olduğu TRİK'ler | ||
| - | 229.868 - |
|
| C. Olağan Ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu | - | |
| temin amacıyla vermiş olduğu TRİK'ler | - | |
| D. Diğer TRİK'ler (*) -Ortaklar lehine verilen |
- - |
344.580 11.194 |
31.03.2024 tarihi itibarıyla grubun Teminat/Rehin/İpotek/Kefalet ("TRİK") pozisyonuna ilişkin Grup'un vermiş olduğu diğer TRİK'ların Grup'un özkaynaklarına oranı %0'dır (31.12.2023:%24).
-C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİK'ler - -
951.000 574.449
| 31.03.2024 31.12.2023 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Tutar | Pay | Tutar | |
| Loras Holding A.Ş. | 36,03% | 28.100 | 36,03% | 28.100 |
| İmaş Makina Sanayi A.Ş. | 18,33% | 14.300 | 18,33% | 14.300 |
| Diğer | 45,64% | 35.600 | 45,64% | 35.600 |
| 78.000 | 78.000 |
Grup'un çıkarılmış sermayesi 78.000 TL'dir ve her biri 1 TL itibari değerde 78.000.000 adet hisseye ayrılmıştır. Sermaye'nin 6.500.000 adet, 6.500 TL nominal değerli kısmı (A) grubu nama yazılı ve 71.500.000 adet, 71.500 TL nominal değerli kısmı (B) grubu hamiline yazılı hisselerden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un maruz kaldığı kur riski, kullanmış olduğu ABD Doları ve Euro cinsi kredilerinden kaynaklanmaktadır. Grup bu riski en aza indirmek için, finansal pozisyonunu, nakit giriş/ çıkışlarını detaylı nakit akım tablolarıyla izlemektedir.
Grup'un 31.03.2024 tarihi itibari ile net döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 301.010 | 8.217 | 1.032 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | 31.330 | 522 | 416 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | ||
| 3. Diğer | 48.087 | 1.173 | 295 |
| 4. Dönen varlıklar | 380.427 | 9.912 | 1.742 |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran varlıklar | - | - | - |
| 9. Toplam varlıklar | 380.427 | 9.912 | 1.742 |
| 10. Ticari borçlar | 29.472 | 722 | 177 |
| 11. Finansal yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 249.289 | 7.108 | 574 |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlükler | 278.761 | 7.830 | 751 |
| 14. Ticari borçlar | 15.951 | 494 | - |
| 15. Finansal yükümlülükler | - | - | - |
| 16 a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 16 b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler | 15.951 | 494 | - |
| 18. Toplam yükümlülükler | 294.712 | 8.325 | 751 |
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / (yükümlülük) pozisyonu | - | - | - |
| 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu | 85.715 | 1.588 | 991 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu | 85.715 | 1.588 | 991 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun | |||
| değeri | - | - | - |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - |
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 31.12.2023 tarihi itibari ile net döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 326.012 | 9.573 | 1.357 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | 52.521 | 1.192 | 535 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | 15.931 | 403 | 124 |
| 4. Dönen varlıklar | 394.464 | 11.169 | 2.016 |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran varlıklar | - | - | - |
| 9. Toplam varlıklar | 394.464 | 11.169 | 2.016 |
| 10. Ticari borçlar | 54.181 | 1.324 | 467 |
| 11. Finansal yükümlülükler | 2.684 | - | 82 |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | 140.787 | 4.006 | 702 |
| 13. Kısa vadeli yükümlükler | 197.652 | 5.330 | 1.251 |
| 14. Ticari borçlar | 19.559 | 664 | - |
| 15. Finansal yükümlülükler | - | - | - |
| 16 a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 16 b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler | 19.559 | 664 | - |
| 18. Toplam yükümlülükler | 217.211 | 5.994 | 1.251 |
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / (yükümlülük) pozisyonu | - | - | - |
| 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu | 177.253 | 5.174 | 765 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu | 177.253 | 5.174 | 765 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun | |||
| değeri | - | - | - |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - |
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - |
Döviz kuru duyarlılık tablosunun kar/zarar bölümünde 31.03.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla ABD Doları ve Euro'nun Türk Lirası karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi durumunda kar veya zarar tablosunun ve özkaynakların ne şekilde etkileneceği sunulmuştur. Analiz yapılırken, başta faiz oranları olmak üzere diğer bütün değişkenlerin sabit kaldığı varsayılmıştır.
| Vergi öncesi kar / zarar | |||
|---|---|---|---|
| %10 Değer Kazanması | %10 Değer Kaybetmesi | ||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
5.123 - |
(5.123) - |
|
| 3- ABD Doları net etki | 5.123 | (5.123) | |
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
3.449 | (3.449) | |
| 6- Avro net etki | 3.449 | (3.449) | |
| 8.572 | (8.572) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Vergi öncesi kar / zarar | |||
|---|---|---|---|
| %10 Değer Kazanması | %10 Değer Kaybetmesi | ||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 15.211 | (15.211) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 3- ABD Doları net etki | 15.211 | (15.211) | |
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 2.502 | (2.502) | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 6- Avro net etki | 2.502 | (2.502) | |
| 17.713 | (17.713) |
Grup, finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini, ulaşılabilen mevcut piyasa bilgilerini ve uygun değerleme metotlarını kullanarak hesaplamıştır. Ancak, gerçeğe uygun değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, gerçeğe uygun değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Grup yönetimi tarafından, kasa ve bankalardan alacaklar, diğer finansal varlıklar ve kısa vadeli finansal borçlar da dahil olmak üzere etkin faizle iskonto edilmiş maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların ve borçların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yakın olduğu kabul edilmiştir. Kısa vadeli kredilerin ise vadelerinin kısa olması nedeniyle taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değeri yansıttığı varsayılmaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.