Audit Report / Information • Feb 21, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Selva Gıda Sanayi Anonim Şirketi ile bağlı ortaklıkğının ("Grup") 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tabloları ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tabloları, konsolide özkaynak değişim tabloları ve konsolide nakit akış tabloları ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Muhasebe Standartlarına (TMS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konuları | Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı | |||
|---|---|---|---|---|
| TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Uygulaması |
||||
| Grup'un 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarında TMS 29, "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" ("TMS 29") standardı uygulanmıştır. TMS 29, konsolide finansal tabloların raporlama dönemi sonundaki cari satın alım gücüne göre yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. Bu nedenle, 2023 yılı içerisindeki işlemler ve dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler, 31 Aralık 2024 bilanço tarihindeki güncel fiyat endeksini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29 uygulaması konsolide finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. Bu sebepler ile birlikte, TMS 29'un uygulanmasında kullanılan verilerin doğru ve tam olmaması riski ve harcanan ek denetim çabası göz önünde bulundurulduğunda, TMS 29'un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. TMS 29'un uygulanmasına yönelik açıklamalar Not 2.1'de yer almaktadır. |
Denetimimiz sırasında, TMS 29 uygulanması ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: - Yönetim tarafından tasarlanan ve uygulanan TMS 29 uygulamasına ilişkin sürecin ve kontrollerin anlaşılması ve değerlendirilmesi, - Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımının TMS 29'a uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığının kontrol edilmesi, - Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek, orijinal kayıt tarihlerinin ve tutarlarının örneklem yöntemiyle test edilmesi, - Yönetimin kullandığı hesaplama yöntemlerinin değerlendirilmesi ve her dönemde tutarlı bir şekilde kullanılıp kullanılmadığının kontrol edilmesi, - Hesaplamalarda kullanılan genel fiyat endeksi oranlarının, Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayılar ile kontrol edilmesi, - Enflasyon etkileri ile yeniden düzenlenen parasal olmayan kalemlerin, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun matematiksel doğruluğunun test edilmesi, - TMS 29'un uygulanmasının konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan açıklamalarının TFRS'lere göre yeterliliğinin değerlendirilmesi. TMS 29 uygulamasına ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
|||
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul | ||||
| 31.12.2024 tarihi itibarıyla 1.373.126 TL tutarındaki yatırım amaçlı gayrimenkuller toplam konsolide varlıkların önemli bir bölümünü oluşturmaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolarda yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değer yöntemi ile - gösterilmektedir. Uygulanan değerleme metotları ise önemli tahmin ve varsayımlar içermektedir. Bu sebeplerle söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkullerin - değerleme hususu bağımsız denetimimiz bakımından - önemli bir konudur. Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkullerine ilişkin - muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar - Dipnot 2.3 ve 11'de bulunmaktadır. - |
Bağımsız denetimimiz sürecinde, yatırım amaçlı gayrimenkullerin yeniden değerleme ve değer düşüklüğü ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır; Grup yönetimi tarafından atanan gayrimenkul değerleme uzmanlarının ehliyetleri, yetkinlikleri ve tarafsızlığının değerlendirilmesi, Değerleme raporlarında, değerleme uzmanlarınca kullanılan yöntemlerin uygunluğunun test edilmesi, Değerleme raporlarında gayrimenkuller için değerleme uzmanlarınca takdir edilen değerlerin dipnot 12'de açıklanan tutarlarla mutabakatının kontrol edilmesi. Yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
Grup yönetimi, konsolide finansal tabloların TMS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Hakan EŞTÜRK Sorumlu Ortak Baş Denetçi
Bursa, 21 Şubat 2025
| İçindekiler KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI 1 |
||
|---|---|---|
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI 3 | ||
| KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 4 | ||
| KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI 5 | ||
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI 6 | ||
| 1. | GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 7 | |
| 2. | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 7 | |
| 3. | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 20 | |
| 4. | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 21 | |
| 5. | TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 22 | |
| 6. | FİNANSAL YATIRIMLAR 22 | |
| 7. | KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR 22 | |
| 8. | DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 24 | |
| 9. | STOKLAR 24 | |
| 10. | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 25 | |
| 11. | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 25 | |
| 12. | MADDİ DURAN VARLIKLAR 26 | |
| 13. | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 27 | |
| 14. | SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN DURAN VARLIKLAR 27 | |
| 15. | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER 27 | |
| 16. | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 28 | |
| 17. | DİĞER VARLIKLAR 29 | |
| 18. | ÖZKAYNAKLAR 29 | |
| 19. | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 30 | |
| 20. | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 30 | |
| 21. | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER 31 | |
| 22. | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 31 | |
| 23. | FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ 32 | |
| 24. | GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) 32 | |
| 25. | PAY BAŞINA KAZANÇ 33 | |
| 26. | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 33 | |
| 27. | FİNANSAL ARAÇLAR 38 | |
| 28. | NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR 38 | |
| 29. | BİLANÇO SONRASI OLAYLAR 39 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Varlıklar | Ref | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 15.426 | 25.417 |
| Finansal yatırımlar | 6 | 2.310 | 5.297 |
| Ticari alacaklar | |||
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 3 | 7.521 | 154 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 5 | 97.884 | 81.588 |
| Diğer alacaklar | |||
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 2.782 | 1.495 |
| Stoklar | 9 | 98.573 | 139.232 |
| Peşin ödenmiş giderler | |||
| İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 10 | 157.706 | 206.129 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 24 | 263 | 2.559 |
| Diğer dönen varlıklar | 17 | 108.251 | 78.198 |
| Ara toplam | 490.716 | 540.069 | |
| Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar | 14 | 1.402 | 1.402 |
| Toplam dönen varlıklar | 492.118 | 541.471 | |
| Duran varlıklar | |||
| Diğer alacaklar | |||
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 109 | 157 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 11 | 1.373.126 | 1.197.401 |
| Maddi duran varlıklar | 12 | 1.098.880 | 914.288 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 13 | 697 | 809 |
| Peşin ödenmiş giderler | |||
| İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 10 | - | 856 |
| Toplam duran varlıklar | 2.472.812 | 2.113.511 | |
| Toplam varlıklar | 2.964.930 | 2.654.982 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Kaynaklar | Ref | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 7 | 211.526 | 233.493 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 7 | 15.653 | 125.172 |
| Ticari borçlar | |||
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 3 | 44.430 | 108.376 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 5 | 431.403 | 175.946 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 16 | 9.389 | 5.586 |
| Diğer borçlar | |||
| İlişkili taraflara diğer borçlar | 3 | 25.481 | - |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 8 | 3.987 | 6.184 |
| Ertelenmiş gelirler | |||
| İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler | 10 | 116.774 | 103.329 |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 16 | 3.708 | 3.528 |
| Diğer kısa vadeli karşılıklar | 15 | 508 | 674 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 862.859 | 762.288 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 7 | 98.706 | 3.341 |
| Ertelenmiş gelirler | |||
| İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler | 10 | - | 7.074 |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 16 | 12.070 | 11.188 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 24 | 186.239 | 105.349 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 297.015 | 126.952 | |
| Toplam yükümlülükler | 1.159.874 | 889.240 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | |||
| Ödenmiş sermaye | 18 | 78.000 | 78.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 18 | 682.890 | 682.890 |
| Paylara ilişkin primler | 18 | 131.315 | 131.315 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer | |||
| kapsamlı gelirler (giderler) | |||
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları | 18 | 295.548 | 296.099 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | 18 | (9.173) | (8.863) |
| Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme kazançları | 18 | ||
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 18 | 10.516 | 10.516 |
| Geçmiş yıllar karları | 18 | 581.515 | 324.983 |
| Net dönem karı | 34.445 | 250.802 | |
| Toplam özkaynaklar | 1.805.056 | 1.765.742 | |
| Toplam kaynaklar | 2.964.930 | 2.654.982 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Kar veya zarar kısmı | Ref. | 2024 | 2023 |
| Hasılat | 19 | 1.390.303 | 1.992.885 |
| Satışların maliyeti | 19 | (1.169.553) | (1.722.979) |
| Brüt kar | 220.750 | 269.906 | |
| Genel yönetim giderleri | 20 | (98.876) | (115.055) |
| Pazarlama giderleri | 20 | (142.141) | (108.364) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 20 | (440) | (221) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 21 | 83.138 | 61.088 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 21 | (86.546) | (94.233) |
| Esas faaliyet karı / (zararı) | (24.115) | 13.121 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 22 | 297.261 | 417.898 |
| Finansman geliri/(gideri) öncesi faaliyet karı | 273.146 | 431.019 | |
| Finansman gelirleri | 23 | 25.661 | 69.404 |
| Finansman giderleri | 23 | (165.768) | (149.187) |
| Net parasal pozisyon kazançları / (kayıpları) | 25 | (18.344) | 126.711 |
| Vergi öncesi kar | 114.695 | 477.947 | |
| Dönem vergi gideri | 24 | - | (5.044) |
| Ertelenmiş vergi gideri | 24 | (80.250) | (222.101) |
| Net dönem karı | 34.445 | 250.802 | |
| Dönem karının dağılımı | |||
| Ana ortaklık payları | 34.445 | 250.802 | |
| Pay başına kazanç / (kayıp) | 0,44 | 3,22 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | |
|---|---|---|
| Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş | |
| Diğer kapsamlı gelir kısmı | 2024 | 2023 |
| Dönem karı | 34.445 | 250.802 |
| Diğer kapsamlı gelirler | ||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | ||
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları | (706) | (11.995) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) | (397) | 299 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire | ||
| ilişkin vergiler | ||
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları (azalışları), vergi etkisi | 155 | 2.639 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları), vergi | ||
| etkisi | 87 | (66) |
| Diğer kapsamlı gider | (861) | (9.123) |
| Toplam kapsamlı gelir | 33.584 | 241.679 |
| Toplam kapsamlı gelirin dağılımı | ||
| Ana ortaklık payları | 33.584 | 241.679 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin
TL olarak ifade edilmiştir.)
| gelirler/(giderler) Birikmiş Karlar Tanımlanmış Yeniden fayda planları değerleme yeniden Satılmaya hazır Kardan Sermaye Paylara ve ölçüm ölçüm finansal varlıkların ayrılan Geçmiş yıl Ödenmiş düzeltme ilişkin kazanç / kazançları / yeniden değerleme kısıtlanmış kar / sermaye farkları primler (kayıpları) (kayıpları) kazançları yedekler (zararları) 1.01.2023 Dönem başı bakiyeler 78.000 682.890 131.315 473.877 (9.096) 164 8.689 289.491 Hatalara ilişkin düzeltmeler - - - (168.422) - (164) 1.827 (242.628) Düzeltilmiş dönem başı bakiyeler 78.000 682.890 131.315 305.455 (9.096) - 10.516 46.863 Transferler - - - - - - 272.402 Toplam kapsamlı gelir - - - (9.356) 233 - - - Sermaye artırımı - - - - - - - Kontrol gücü olmayan pay sahipleri ile yapılan işlemler - - - - - - - - Diğer değişiklikler nedeniyle artış /azalış - - - - - - - 5.718 31.12.2023 78.000 682.890 131.315 296.099 (8.863) - 10.516 324.983 1.01.2024 Dönem başı bakiyeler 78.000 682.890 131.315 401.610 (12.098) 100 8.689 176.197 Hatalara ilişkin düzeltmeler - - - (105.511) 3.235 (100) 1.827 148.786 Düzeltilmiş dönem başı bakiyeler 78.000 682.890 131.315 296.099 (8.863) - 10.516 324.983 Transferler - - - 250.802 Toplam kapsamlı gelir - - - (551) (310) - - Sermaye artırımı - - - - - - - - Kontrol gücü olmayan pay sahipleri ile yapılan işlemler - - - - - - - - Diğer değişiklikler nedeniyle artış /azalış - - - - - - - 5.730 31.12.2024 78.000 682.890 131.315 295.548 (9.173) - 10.516 581.515 |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/(giderler) |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kontrol | |||||||||
| Net dönem | Ana ortaklığa | gücü | |||||||
| karı / | ait | olmayan | Toplam | ||||||
| (zararı) | özkaynaklar | paylar | özkaynaklar | ||||||
| (112.135) | 1.543.195 | - | 1.543.195 | ||||||
| 384.537 | (24.850) | - | (24.850) | ||||||
| 272.402 | 1.518.345 | 1.518.345 | |||||||
| (272.402) | - | - | - | ||||||
| 250.802 | 241.679 | 241.679 | |||||||
| - | - | - | - | ||||||
| - | - | - | - | ||||||
| - | 5.718 | 5.718 | |||||||
| 250.802 | 1.765.742 | - | 1.765.742 | ||||||
| 280.306 | 1.747.009 | - | 1.747.009 | ||||||
| (29.504) | 18.733 | - | 18.733 | ||||||
| 250.802 | 1.765.742 | - | 1.765.742 | ||||||
| (250.802) | - | - | - | ||||||
| 34.445 | 33.584 | 33.584 | |||||||
| - | - | - | - | ||||||
| - | - | - | - | ||||||
| - | 5.730 | - | 5.730 | ||||||
| 34.445 | 1.805.056 | - | 1.805.056 |
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL
olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Ref | 2024 | 2023 | |
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 374.124 | 142.411 | |
| Dönem karı | 34.445 | 250.802 | |
| Dönem net karı/(zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 99.719 | (235.484) | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 12-13 | 60.611 | 45.783 |
| Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 5 | 616 | (178) |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 16 | 2.991 | 4.437 |
| Dava ve/veya ceza karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler | (166) | 254 | |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | (6.819) | (16.848) | |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 139.286 | 27.722 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler | 11 | (50.986) | (415.535) |
| Finansal varlıkların gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler | 6 | 1.359 | (1.329) |
| Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler | 24 | 80.250 | 227.145 |
| Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) | 12 | (4.852) | (2.362) |
| Parasal kayıp / kazanç | 24 | (128.297) | (97.428) |
| Kar (zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler | 5.730 | (7.145) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 237.775 | 119.004 | |
| Finansal yatırımlardaki azalış / (artış) | 6 | 1.628 | 2.570 |
| Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | 5 | (24.279) | (22.034) |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | (1.239) | 3.329 | |
| Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler | 9 | 40.659 | 177.688 |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) | 10 | 49.280 | (202.929) |
| Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 5 | 191.511 | 155.150 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış (azalış) | 16 | 3.803 | 514 |
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | (2.197) | 551 | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış (azalış) | 10 | 6.371 | 34.898 |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler | (27.762) | (30.733) | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 2.180 | 8.089 | |
| Alınan faiz | 23 | 6.819 | 16.848 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | 16 | (4.639) | (8.759) |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (358.174) | (153.836) | |
| Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 12 | 15.545 | 86.195 |
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 12 | (253.007) | (240.031) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul satımından kaynaklanan nakit girişleri | 11 | (120.712) | - |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (25.941) | (76.229) | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 7 | 764.798 | 280.330 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 7 | (701.040) | (357.826) |
| İlişkili taraflardan alınan diğer borçlardaki artış | 3 | 25.481 | - |
| Ödenen faiz | (115.180) | 1.267 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET AZALIŞ | (9.991) | (87.654) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 25.417 | 113.071 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 15.426 | 25.417 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Selva Gıda Sanayi A.Ş. ve bağlı ortaklığı Selva İç ve Dış Ticaret A.Ş, makarna, un ve irmik üretimi ve ihracatı alanında faaliyet göstermektedir. Şirket, 1988 yılında Konya'da kurulmuştur.
31.12.2024 tarihi itibarıyla toplam personeli 196 kişidir (31.12.2023:186).
Şirket Loras Holding A.Ş. şirketler grubuna dahildir, Loras Holding A.Ş. tarafından kontrol edilmektedir.
Şirket'in kayıtlı adresi Konya OSBölgesi Büyük Kayacık Mah. Güzel Konak Sok. No:6 Selçuklu / Konya'dır.
Şirket'in 31.12.2024 tarihi itibarıyla bağlı ortaklığı Selva İç ve Dış Ticaret A.Ş.'dir.
Selva İç ve Dış Ticaret A.Ş. 1996 tarihinde Elite Danışmanlık Ar-Ge Reklamcılık ve Halkla İlişkiler Ticaret A.Ş. ünvanıyla Konya'da kurulmuş olup, gıda ve tarım ürünlerinin ihracatı ve ithalatı alanında faaliyet göstermektedir.
18.07.2014 tarihli ve 8615 sayılı ticaret sicil gazetesiyle ünvanı Selva İç ve Dış Ticaret Anonim Şirketi olarak değişmiştir. 31.12.2024 itibarıyla çalışan personel bulunmamaktadır.
Bağlı ortaklığın kayıtlı adresi Konya OSB Büyük Kayacık Mah. Güzel Konak Sok. No:6 Selçuklu / Konya'dır.
31.12.2024 tarihi itibarıyla Grup'un sermaye yapısı ve pay dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pay | Tutar | Pay | Tutar | ||
| Loras Holding A.Ş. | 36,03% | 28.100 | 36,03% | 28.100 | |
| İmaş Makina Sanayi A.Ş. | 18,33% | 14.300 | 18,33% | 14.300 | |
| Diğer | 45,64% | 35.600 | 45,64% | 35.600 | |
| 78.000 | 78.000 |
Konsolide finansal tablolar, 21 Şubat 2025 tarihli Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Konsolide finansal tablolar, Genel Kurul'da onaylanması sonucu kesinleşecektir.
Grup'un konsolide finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
KGK, 20 Ocak 2022 tarihinde, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını (TFRS) uygulayan işletmelerin 2021 yılı finansal raporlama döneminde TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama'yı uygulayıp uygulamayacakları konusunda oluşan tereddütleri gidermek üzere açıklamada bulunmuştur. Buna göre, TFRS'yi uygulayan işletmelerin TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama (''TMS 29'') kapsamında herhangi bir düzeltme yapmalarına gerek bulunmadığı belirtilmiş, sonrasında KGK tarafından TMS 29 uygulaması hakkında yeni bir açıklama yapılmamıştır. Bu konsolide finansal tabloların hazırlanmış olduğu tarih itibarıyla yeni bir açıklama yapılmamış olması dikkate alınarak 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | 3 Yıllık Birleşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 | %291 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 | %156 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide kapsamlı gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
TMS 21 Değişiklikleri – Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
Söz konusu standart, Grup için geçerli değildir.
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
Aşağıda belirtilen TFRS 9 ve TFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve TFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile TFRS 18 ve TFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS' ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS' nin bir parçasını oluşturmazlar.
Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS' de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (işlevsel para birimi) ile sunulmuştur. Konsolide finansal tablolar için Grup'un işlevsel ve sunum para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir.
Konsolide finansal tablolarda Selva Gıda Sanayi A.Ş. ve konsolide edilen bağlı ortaklık "Grup" olarak adlandırılacaktır. Selva Gıda Sanayi A.Ş. 'nin bağlı ortaklık içindeki ortaklık payları aşağıda verilmiştir:
| Sahiplik Oranı (%) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Bağlı ortaklık | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
| Selva İç ve Dış Ticaret A.Ş. | 100,00 | 100,00 |
31.12.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla Ana Ortaklık bünyesinde konsolide edilen yukarıdaki bağlı ortaklık kontrol gücünün Grup'a ait olması nedeniyle "tam konsolidasyon metodu" ile konsolide edilmiştir. Buna göre konsolide finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları aşağıda açıklanan ana esaslara göre düzenlenmiştir:
a) Konsolide edilen ortaklığının finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları kalemleri birbirlerine eklenme suretiyle konsolide edilmiştir. Ana Ortaklığın konsolide edilen bağlı ortaklığında sahip olduğu payların defter değeri bağlı ortaklığın öz sermaye hesapları ile karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
b) Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın birbirlinden olan alacak ve borçları ile konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
c) Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar, bu varlıkların konsolidasyon kapsamındaki ortaklıklara olan elde etme maliyetleri üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle bulunan tutarları üzerinden konsolide finansal durum tablolarında gösterilmiştir.
d) Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklık dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide finansal durum tablolarının özsermaye hesap grubundan önce, "Kontrol gücü olmayan paylar" hesap grubu adıyla gösterilir.
e) Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibarıyla ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların alım tarihi itibarıyla bağlı ortaklığın makul değere göre değerlenmiş finansal durum tablosundaki öz sermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilir.
f) Grup tarafından iktisaplar satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilir. Bu yöntemde iktisap, maliyet esas alınarak kayıtlara yansıtılır. Grup iktisap tarihinden itibaren, iktisap ettiği işletmenin faaliyet sonuçlarını konsolide kar veya zarar tablolarına dahil eder ve bu tarihte konsolide finansal durum tablolarında iktisap edilenin tanımlanabilir her bir varlık ve borcunu, ayrıca varsa iktisap nedeniyle ortaya çıkan şerefiye veya negatif şerefiyeyi konsolide kar veya zarar tablolarına alır.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Konsolide finansal durum tablolarında yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar konsolide finansal durum tabloları tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde konsolide kar veya zarar tablolarına yansıtılmaktadır.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un ve konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığının önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Bir finansal varlık veya borcun birbirine mahsup edilerek (netleştirilerek) net tutarın bilançoda gösterilmesi ancak işletmenin; muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda mümkün olabilir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Grup'un 31.12.203 tarihli konsolide finansal tabloları aşağıdaki gibi düzenlenmiştir;
| Yeniden | |||
|---|---|---|---|
| Raporlanan | Düzenlenmiş | ||
| Varlıklar | 31.12.2023 | Farklar | 31.12.2023 |
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 25.417 | - | 25.417 |
| Finansal yatırımlar | 5.297 | - | 5.297 |
| Ticari alacaklar | 81.742 | - | 81.742 |
| Diğer alacaklar | 1.495 | - | 1.495 |
| Stoklar | 139.232 | - | 139.232 |
| Peşin ödenmiş giderler | 206.129 | - | 206.129 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 2.559 | 418 | 2.141 |
| Diğer dönen varlıklar | 78.198 | - | 78.198 |
| Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar | 1.402 | - | 1.402 |
| Toplam dönen varlıklar | 541.471 | 418 | 541.053 |
| Duran varlıklar | |||
| Finansal yatırımlar | - | - | - |
| Diğer alacaklar | 157 | - | 157 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 1.197.401 | - | 1.197.401 |
| Maddi duran varlıklar | 914.288 | (46.624) | 960.912 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 809 | - | 809 |
| Peşin ödenmiş giderler | 856 | 856 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı | - | ||
| Toplam duran varlıklar | 2.113.511 | (46.624) | 2.160.135 |
| Toplam varlıklar | 2.654.982 | (46.206) | 2.701.188 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Yeniden | |||
|---|---|---|---|
| Raporlanan | Düzenlenmiş | ||
| Kaynaklar | 31.12.2023 | Farklar | 31.12.2023 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 233.493 | - | 233.493 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 125.172 | - | 125.172 |
| Ticari borçlar | 284.322 | - | 284.322 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 5.586 | - | 5.586 |
| Diğer borçlar | 6.184 | - | 6.184 |
| Ertelenmiş gelirler | 103.329 | - | 103.329 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | - | (5.606) | 5.606 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 4.202 | - | 4.202 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | - | - | - |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 762.288 | (5.606) | 767.894 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 3.341 | - | 3.341 |
| Uzun vadeli karşılıklar | - | ||
| Ertelenmiş gelirler | 7.074 | - | 7.074 |
| Karşılıklar | 11.188 | - | 11.188 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 105.349 | (59.334) - |
164.683 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 126.952 | (59.334) | 186.286 |
| Toplam yükümlülükler | 889.240 | (64.940) | 954.180 |
| Özkaynaklar | |||
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 1.765.742 | 53.348 | |
| Ödenmiş sermaye | 78.000 | - | 78.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 682.890 | 34.616 | 648.274 |
| Paylara ilişkin primler (iskontolar) | 131.315 | - | 131.315 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler (giderler) |
|||
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları (azalışları) | 296.099 | (105.511) | 401.610 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) | (8.863) | 3.235 | (12.098) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler (giderler) |
- | ||
| Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme ve/veya | |||
| sınıflandırma kazançları (kayıpları) | - | (100) | 100 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 10.516 | 1.827 | 8.689 |
| Geçmiş yıllar karları veya zararları | 324.983 | 148.785 | 176.198 |
| Net dönem karı veya zararı | 250.802 | (29.504) | 280.306 |
| Kontrol gücü olmayan paylar | - | - | - |
| Toplam özkaynaklar | 1.765.742 | 53.348 | 1.712.394 |
| Toplam kaynaklar | 2.654.982 | (11.592) | 2.666.574 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Raporlanan | Yeniden Düzenlenmiş |
||
|---|---|---|---|
| Kar veya zarar kısmı | 31.12.2023 | Farklar | 31.12.2023 |
| Dönem karı (zararı) | 250.802 | (29.504) | 280.306 |
| Durdurulan faaliyetler dönem karı (zararı) | - | - | - |
| Net dönem karı (zararı) | 250.802 | (29.504) | 280.306 |
| Net dönem karının/(zararının) dağılımı | |||
| Kontrol gücü olmayan paylar | - | - | - |
| Ana ortaklık payları | 250.802 | (29.504) | 280.306 |
| Pay başına kazanç / (kayıp), TL | 0,28 | 0,19 | 0,09 |
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Aşağıdaki kriterlerin birinin varlığında, taraf; Grup ile ilişkili sayılır:
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da bilanço tarihindeki maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenmiştir. Maliyet bedelleri ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmıştır. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dahil edilmemektedir.
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri konsolide diğer kapsamlı gelir tablolarına yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri finansal durum tablosu tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, konsolide finansal durum tablolarında "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Grup özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar:
Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablolarında "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. Grup, söz konusu varlıklarını gerçeğe uygun bedelinden ölçer. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar kar veya zarara yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan finansal borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, takip eden tarihlerde, etkin faiz oranı ile hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile konsolide finansal tablolarda takip edilirler. Alınan finansal borç tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, konsolide kar veya zarar tablolarında finansal borç süresince tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Grup'un bilanço tarihinden itibaren 12 ay için yükümlülüğü geri ödemeyi erteleme gibi koşulsuz hakkı bulunmuyorsa finansal borçlar, kısa vadeli yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir.
Bütün finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup'un varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.
Bir finansal varlık (ya da finansal varlığın veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir kısmı);
Grup'un varlıktan nakit akımı elde etmesi hakkını devretmesi bununla birlikte tüm risk ya da menfaatlerin transfer edilmemesi veya üzerindeki kontrolü devretmemesi durumunda, varlık, Grup'un varlık ile devam eden ilişkisine bağlı olarak konsolide finansal tablolara taşınır.
Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır.
Nakit akım tablosunda sunmak amacı ile nakit ve nakit benzerleri, işletmedeki nakit, finansal kuruluşlarda tutulan vadesiz mevduat, orijinal vadeleri üç ay veya üç aydan kısa tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen diğer kısa vadeli yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımları, kredi kartı alacaklarını ve bankalar nezdindeki cari hesapları kapsar.
Maddi duran varlıklar, yeniden değerleme yöntemi ile değerlenen varlıklar hariç olmak üzere, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
Maddi duran varlıkların tahmini faydalı ömürlerini gösteren amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Yıl | |
|---|---|
| Binalar | 5 – 50 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 4 – 14 |
| Taşıtlar | 4– 7 |
| Demirbaşlar | 2 – 33 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar, yatırım faaliyetlerinden gelirler/ giderler kalemleri altında muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça konsolide kar veya zarar tablolarında gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında itfa edilmektedirler.
Mal ve hizmetlerin üretiminde, tedarikinde ya da idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa, bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerini konsolide finansal tablolarında Gerçeğe Uygun Değer Yöntemi ile ölçmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller finansal tablolarda Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)'ndan gayrimenkul değerleme yetkisi almış Emek Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından belirlenen gerçeğe uygun değeri ile gösterilmiştir.
Gerçeğe uygun değerdeki değişiklikten kaynaklanan kazançlar oluştuğu dönemde konsolide kar veya zarar tablolarıyla ile ilişkilendirilmektedir.
Duran varlıklar (veya elden çıkarılacak varlık grupları), defter değerlerinin sürdürülmekte olan kullanımdan ziyade satış işlemi vasıtası ile geri kazanılacak olmasından dolayı ve satış olasılığının yüksek olduğu kabul edildiğinde satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılırlar. Bu tür satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar, defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden düşük olanı ile ölçülürler.
Satış amaçlı olarak sınıflandırılan duran varlıklar (elden çıkarılacak varlık grubunun bir parçası olan duran varlıklar) amortismana tabi tutulmaz ya da itfa edilmez. Satış amaçlı elde tutulan varlık ve yükümlülüklere ait faiz veya diğer giderlerin muhasebeleştirilmesine devam edilir.
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar ile satış amacıyla elde tutulan varlık grubuna ait yükümlülükler, konsolide finansal durum tablolarında diğer varlıklar ve diğer yükümlülüklerden ayrı olarak gösterilir.
Grup, her bir konsolide finansal durum tablosu tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde dilmesi beklenen nakit akışlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları konsolide kar veya zarar tablolarında muhasebeleştirilir.
Faaliyet kiralamalarından elde edilen kira geliri, ilgili kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile muhasebeleştirilir. Faaliyet kiralamasının gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri kiralanan varlığın maliyetine dâhil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilir.
Bir sözleşmenin kiralamaya ilişkin olan ve olmayan unsurlar içermesi halinde Grup, sözleşmede belirtilmiş bedeli her bir unsura dağıtmak için TFRS 15 standardını uygular.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, konsolide kar veya zarar tablolarında yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü konsolide finansal tabloların tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların yükümlülük yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her konsolide finansal durum tablosu tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen konsolide finansal durum tabloları tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un konsolide finansal durum tabloları tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartıyla ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, Türk İş Kanunu ve bağlı ortaklığın faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanunlar uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanunu uyarınca, Şirket, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteği ile işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal kazanç ve kayıplar oluştukları dönem içinde diğer kapsamlı gelir/gider olarak özkaynaklara yansıtılır.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Finansal durum tablolarında yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar konsolide finansal durum tabloları tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde konsolide kar veya zarar tablolarına yansıtılmaktadır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydetmektedir:
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
(a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
(b) Grup her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
(c) Grup devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
(d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
(e) Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Adi pay senetleri özkaynaklarda sınıflandırılır. Yeni pay senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Ertelenen finansman gelir/gideri vadeli satışlar ve alımların üzerinde bulunan finansal gelirler ve giderleri temsil eder. Bu gelirler ve giderler, kredili satış ve alımların süresi boyunca, etkin faiz oranı ile hesaplanır ve esas faaliyetlerden diğer gelirler ve esas faaliyetlerden diğer giderler hesapları altında gösterilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük karşılık olarak konsolide finansal tablolara alınır. Koşullu yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Koşullu yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu koşullu yükümlülük, güvenilir tahminin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin konsolide finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Grup, koşullu yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya birden daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip geçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda koşullu varlıklar konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Konsolide kar veya zarar tablolarında belirtilen pay başına kazanç, ana ortaklık payına düşen konsolide net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Konsolide kar veya zarar tablolarında belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Faaliyet bölümleri, Grup'un faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Grup'un faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Grup'un üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan, vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Konsolide finansal durum tabloları tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, konsolide finansal durum tabloları tarihi ile konsolide finansal durum tablolarının yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, konsolide finansal durum tabloları tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, konsolide finansal durum tabloları tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla kar ve zarar tutarlarını belirleyen değerlendirmeler, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde konsolide kar veya zarar tablolarına yansıtılmaktadır.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımların başlıcaları aşağıdaki gibidir:
a) Finansal varlıklar üzerindeki değer düşüklüklerinin tahmini.
b) Kayıtlara alınacak ertelenen vergi varlığı tutarının tespiti, ilerideki dönemlerdeki vergilendirilebilir karın tutarı ve zamanlaması konularında önemli tahminler ve yönetim değerlendirmeleri.
c) Şirket kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında çalışan devir hızı, iskonto oranları ve maaş artışları gibi aktüeryal varsayımlarda bulunmaktadır.
d) Muhasebe politikaları gereğince karşılıklar Grup'un geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır. Grup, sonuçları belirsiz çeşitli yasal süreçlere, taleplere ve düzenleyici müzakerelere tabidir. Grup, diğer faktörlerin yanında olumsuz sonuçların gerçekleşme olasılığını ve zararı makul bir şekilde tahmin edebilme olasılığını değerlendirir. Bu faktörlerdeki öngörülemeyen olaylar ve değişiklikler, Grup'un muhasebeleştirdiği herhangi bir husus veya karşılığın (daha önce muhtemel olduğu düşünülmediği veya makul bir hesaplama yapılamadığı için karşılık ayırmadığı) artmasını veya azalmasını gerektirebilir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İmaş Makine A.Ş. | - | 135 |
| Seha İnşaat Mühendislik Madencilik Turizm San. Tic. A.Ş. | - | 19 |
| Seleks İç ve Dış Tic. A.S. | 7.521 | - |
| 7.521 | 154 | |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | ||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Loras Holding A.Ş | 44.394 | - |
| Seleks İç ve Dış Tic. A.Ş | 36 | - |
| İmaş Makine San. A.Ş. | - | 96.110 |
| Belya Turizm İnş.San.Tic.A.Ş. | - | 6.938 |
| İrent Oto Kiralama Ve Filo Hiz.Tic.A.Ş | - | 1.566 |
| Seha İnşaat Mühendislik Madencilik Turizm San. Tic. A.Ş. | - | 3.762 |
| 44.430 | 108.376 | |
| İlişkili taraflara diğer borçlar | ||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Loras Holding A.Ş | 25.481 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Loras Holding A.Ş. | 42.935 | 30.425 |
| Seha İnş. Müh. Mad. Tur. San. Tic. A.Ş. | - | 9.479 |
| Belya Tur. İnş. Enerji Bil. San. Tic. A.Ş. | 13.614 | 7.644 |
| İmaş Makina San. A.Ş. | 33.465 | 2.098 |
| İrent Oto Kiralama ve Filo Hiz. Tic. A.Ş. | 7.862 | 1.161 |
| Kule Yönetim ve Organizasyon ve Danış. A.Ş. | - | 133 |
| Adese Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | - | 122 |
| Seleks İç ve Dış Ticaret A.Ş. | 34 | 82 |
| 97.910 | 51.144 | |
| İlişkili taraflardan elde edilen gelirler | ||
| 2024 | 2023 | |
| Seleks İç ve Dış Ticaret A.Ş. | 8.338 | 1.166 |
| İmaş Makina San. A.Ş. | 12.958 | 170 |
| Loras Holding A.Ş. | 443 | 36 |
| 21.739 | 1.372 | |
| İlişkili taraflara sağlanan faydalar | ||
| 2024 | 2023 | |
| 11.911 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 153 | 5 |
| Bankalar-vadesiz mevduatlar | 7.095 | 3.217 |
| Bankalar-vadeli mevduatlar | 8.013 | 22.195 |
| Diğer | 165 | - |
| 15.426 | 25.417 |
Bankalardaki mevduatlar üzerinde 31.12.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla herhangi bir blokaj veya kısıtlama bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Kısa vadeli:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Müşterilerden alacaklar | 97.884 | 81.588 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 5.480 | 7.057 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı | (5.480) | (7.057) |
| 97.884 | 81.588 | |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu: | ||
| 2024 | 2023 | |
| Dönem başı karşılık tutarı | 7.057 | 11.921 |
| Cari dönem karşılık gideri | 664 | - |
| Dönem içinde iptal / tahsil edilen | (48) | (178) |
| Parasal kayıp / kazanç | (2.193) | (4.686) |
| 5.480 | 7.057 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Tedarikçilere borçlar | 241.757 | 69.111 |
| Borç senetleri | 220.024 | 109.499 |
| Ticari borç reeskontu | (31.291) | (5.735) |
| Ticari borçlara ilişkin gider tahakkukları | 913 | 3.071 |
| 431.403 | 175.946 |
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılarak ölçülen diğer finansal varlıklar:
| Adese Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Nominal pay adedi | 1.065 | 1.065 |
| Bekleyen en iyi alış tutarı | 2,17 | 4,98 |
| 2.310 | 5.297 |
| Kısa vadeli borçlanmalar | ||
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Banka kredileri | 182.431 | 233.492 |
| Kiralama yükümlülükleri | 29.011 | - |
| Kredi kartı borçları | 84 | 1 |
| 211.526 | 233.493 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | ||
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Banka kredileri | 15.653 | 125.172 |
| 15.653 | 125.172 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | ||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Banka kredileri | - | 3.341 |
| Kiralama yükümlülükleri | 98.706 | - |
| 98.706 | 3.341 |
31.12.2024 tarihi itibarıyla banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Para Birimi | Ortalama Etkin Faiz Oranı |
Orijinal Tutar | TL Tutar |
|---|---|---|---|
| TL | 24,60% | 182.431 | 182.431 |
| 182.431 | |||
| Uzun vadeli krediler: | |||
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı | 15.653 | 15.653 | |
| 15.653 |
| Kısa vadeli krediler: | |||
|---|---|---|---|
| Para Birimi | Ortalama Etkin Faiz Oranı |
Orijinal Tutar | TL Tutar |
| TL | 17,21% | 233.492 | 233.492 |
| 233.492 | |||
| Uzun vadeli krediler: | |||
| Ortalama Etkin |
| Para Birimi | Faiz Oranı | Orijinal Tutar | TL Tutar |
|---|---|---|---|
| TL | 11,40% | 3.341 | 3.341 |
| 3.341 | |||
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı | 125.172 | 125.172 | |
| 128.513 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Banka kredilerinin vadesine göre dağılımı aşağıdaki gibidir: | ||
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| 3 aya kadar | 75.660 | 187.811 |
| 3- 12 ay arası | 122.424 | 170.852 |
| 1-2 yıl arası | - | 3.342 |
| 198.084 | 362.005 | |
| DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR | ||
| a. İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar: | ||
| Kısa vadeli: | ||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Diğer alacaklar | - | 805 |
| Vergi dairesinden alacaklar | 2.782 | 690 |
| 2.782 | 1.495 | |
| Uzun vadeli: | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 109 | 157 |
| b. İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar: | ||
| Kısa vadeli: | ||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 3.987 | 3.711 |
| Kamuya olan ertelenmiş veya taksitlendirilmiş borçlar | - | 2.473 |
| 3.987 | 6.184 | |
| STOKLAR | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| İlk madde malzeme | 14.751 | 70.398 |
| Yarı mamuller Mamuller |
39.286 48.348 |
30.091 41.087 |
| Ticari mallar | 1.098 | 2.668 |
| Diğer stoklar | 344 | 242 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (5.254) | (5.254) |
| 98.573 | 139.232 |
31.12.2024 tarihi itibarıyla stokların sigorta teminat bedeli 204.925 TL'dir. (31.12.2023: 129.941 TL.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli | ||
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Tedarikçilere verilen sipariş avansları | 156.284 | 205.916 |
| Gelecek aylara ait giderler | 1.352 | - |
| İş avansları | 70 | 213 |
| 157.706 | 206.129 | |
| Uzun vadeli | ||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Gelecek yıllara ait giderler | - | 856 |
| İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler | ||
| Kısa vadeli | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Müşterilerden alınan sipariş avansları | 111.875 | 98.630 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 4.899 | 4.699 |
| 116.774 | 103.329 | |
| Uzun vadeli | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Gelecek yıllara ait gelirler | - | 7.074 |
31.12.2024 itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerin hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Açılış | Çıkış | Gerçeğe uygun değer farkı | Kapanış | |
|---|---|---|---|---|
| Tömek Arsa | 920.952 | (116.685) | 271.009 | 1.075.276 |
| Sille Arsa | 276.449 | - | 21.401 | 297.850 |
| 1.197.401 | 1.373.126 |
31.12.2023 itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerin hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Açılış | Çıkış | Gerçeğe uygun değer farkı | Kapanış | |
|---|---|---|---|---|
| Tömek Arsa | 630.028 | - | 290.924 | 920.952 |
| Sille Arsa | 151.838 | - | 124.611 | 276.449 |
| 781.866 | 1.197.401 |
31.12.2024 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde ipotek bedeli 390.776 TL (31.12.2023: 90.227 TL).
Yatırım amaçlı gayrimenkullerden elde edilen kira gelirleri 2024 yılında 500 TL'dir (2023: 602 TL)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31.12.2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlık hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 6.Yeniden | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | Açılış | 2.İlaveler | 3.Çıkışlar | Transferler | Değerleme | Kapanış |
| Arazi ve arsalar | 436.623 | - | - | - | (4.600) | 432.023 |
| Binalar | 222.936 | 1.172 | - | (12.653) | 11.398 | 222.853 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 590.839 | 15.508 | - | 81.915 | - | 688.262 |
| Taşıtlar | 11.925 | 29 | (617) | - | - | 11.337 |
| Demirbaşlar | 54.975 | 3.488 | (917) | - | - | 57.546 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 117.545 | 233.641 | (15.545) | (81.915) | - | 253.726 |
| 1.434.843 | 253.838 | (17.079) | (12.653) | 6.798 | 1.665.747 | |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||
| Binalar | - | 12.653 | - | (12.653) | - | - |
| Tesis, makine ve cihazlar | 460.150 | 45.672 | - | - | - | 505.822 |
| Taşıtlar | 9.626 | 723 | (617) | - | - | 9.732 |
| Demirbaşlar | 50.779 | 1.451 | (917) | - | - | 51.313 |
| 520.555 | 60.499 | (1.534) | (12.653) | - | 566.867 | |
| Maddi duran varlıklar, net | 914.288 | 1.098.880 |
31.12.2023 tarihi itibarıyla maddi duran varlık hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 6.Yeniden | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Açılış | 2.İlaveler | 3.Çıkışlar | Transferler | Değerleme | Kapanış |
| 452.219 | - | - | - | (15.596) | 436.623 |
| 222.936 | |||||
| 545.175 | 45.943 | (279) | - | - | 590.839 |
| 11.925 | |||||
| 54.975 | |||||
| 117.545 | |||||
| 1.306.471 | 242.311 | (96.878) | (12.396) | (4.665) | 1.434.843 |
| 460.150 | |||||
| 9.626 | |||||
| 50.779 | |||||
| 498.129 | 45.504 | (10.682) | (12.396) | - | 520.555 |
| 914.288 | |||||
| 181.577 23.537 55.950 48.013 - 430.762 16.361 51.006 |
42.824 - 2.703 150.841 12.396 29.518 1.592 1.998 |
- (11.612) (3.678) (81.309) - (130) (8.327) (2.225) 808.342 |
(12.396) - - - (12.396) - - - |
10.931 - - - - - - - |
Maddi duran varlıklar üzerinde sigorta teminat bedeli 31.12.2024 tarihi itibarıyla 1.132.418 TL (31.12.2023: 360.947TL).
Maddi duran varlıklar üzerindeki ipotek tutarı 31.12.2024 itibarıyla 267.800 TL'dir. (31.12.2023: 95.434 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31.12.2024 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlıklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | Açılış | 2.İlaveler | Kapanış |
|---|---|---|---|
| Haklar | 7.185 | - | 7.185 |
| Bilgisayar programları | 13.136 | - | 13.136 |
| 20.321 | - | 20.321 | |
| Birikmiş Amortismanlar | |||
| Haklar | 6.932 | 47 | 6.979 |
| Bilgisayar programları | 12.580 | 65 | 12.645 |
| 19.512 | 112 | 19.624 | |
| Maddi olmayan duran varlıklar, net | 809 | 697 |
31.12.2023 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlıklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | Açılış | 2.İlaveler | Kapanış |
|---|---|---|---|
| Haklar | 7.185 | - | 7.185 |
| Bilgisayar programları | 13.054 | 82 | 13.136 |
| 20.239 | 82 | 20.321 | |
| Birikmiş Amortismanlar | |||
| Haklar | 6.881 | 51 | 6.932 |
| Bilgisayar programları | 12.352 | 228 | 12.580 |
| 19.233 | 279 | 19.512 | |
| Maddi olmayan duran varlıklar, net | 1.006 | 809 | |
| SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN DURAN VARLIKLAR | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dava karşılıkları (*) | 508 | 674 |
(*)Grup, kaybedilmesi muhtemel davalara ilişkin karşılık ayırmaktadır. Aleyhte açılan davalar genellikle alacak ve tazminat davalarıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Teminat / Rehin / İpotek / Kefalet (TRİK) | ||
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| A. Kendi Tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'ler | 968.611 | 711.672 |
| B. Bağlı Ortaklığı adına vermiş olduğu TRİK'ler | - | - |
| C. Olağan Ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin | ||
| amacıyla vermiş olduğu TRİK'ler | - | - |
| D. Diğer TRİK'ler (*) | 370.327 | 384.591 |
| -Ortaklar lehine verilen | 135.349 | 286.995 |
| -B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine verilen TRİK'ler | 234.978 | 97.596 |
| -C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİK'ler | - | - |
| 1.338.938 | 1.096.263 |
31.12.2023 tarihi itibarıyla grubun Teminat/Rehin/İpotek/Kefalet ("TRİK") pozisyonuna ilişkin Grup'un vermiş olduğu diğer TRİK'ların Grup'un özkaynaklarına oranı %20,5'tür (31.12.2023:%22 ).
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 6.786 | 1.248 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 2.603 | 4.338 |
| 9.389 | 5.586 |
| Kısa vadeli | ||
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| İzin karşılıkları | 3.708 | 3.528 |
| Uzun vadeli | ||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 12.070 | 11.188 |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Hesaplama yapılırken aylık kıdem tazminatı tavanı aşılmamaktadır.
Grup'un kıdem tazminatı hesaplaması karşılığının hesaplanmasında 31.12.2024 tarihi itibarıyla geçerli olan 41.828 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31.12.2023: 23.490 TL). Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, grubun çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), grubun yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder.
31.12.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Buna göre toplam karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki finansal ve demografik aktüeryal varsayımlar yapılmıştır:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Net iskonto oranı (%) | 1,29% | 2,87% | ||
| Emekli olma olasılığına ilişkin devir hızı (%) | 97% | 98% | ||
| Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir: | ||||
| 2024 | 2023 | |||
| Dönem başı karşılık tutarı | 11.188 | 19.164 | ||
| Hizmet maliyeti | 2.811 | 485 | ||
| Faiz maliyeti | 2.258 | 40 | ||
| Ödemeler | (4.639) | (131) | ||
| Aktüeryal fark | 3.890 | 3.920 | ||
| Parasal kayıp | (3.438) | (12.290) | ||
| 12.070 | 11.188 | |||
| DİĞER VARLIKLAR | 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||
| Diğer KDV | 19.284 | 20.901 | ||
| Devreden KDV | 88.907 | 57.211 | ||
| DİFİF tahakkukları | 60 | 86 | ||
| 108.251 | 78.198 | |||
| ÖZKAYNAKLAR | ||||
| a. Sermaye |
31.12.2024 | 31.12.2023 | ||
| Sermaye | 78.000 | 78.000 | ||
| Sermaye enflasyon düzeltme farkları | 682.890 | 682.890 | ||
| 760.890 | 760.890 | |||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
| Pay | Tutar | Pay | Tutar | |
| Loras Holding A.Ş. | 33,08% | 25.800 | 36,03% | 28.100 |
| İmaş Makina Sanayi A.Ş. | 18,33% | 14.300 | 18,33% | 14.300 |
| Diğer | 48,59% | 37.900 | 45,64% | 35.600 |
| 78.000 | 78.000 | |||
Grup'un çıkarılmış sermayesi 78.000.000 TL'dir ve her biri 1 TL itibari değerde 78.000.000 adet hisseye ayrılmıştır. Sermaye'nin 6.500.000 adet, 6.500.000 TL nominal değerli kısmı (A) grubu nama yazılı ve 71.500.000 adet, 71.500.000 TL nominal değerli kısmı (B) grubu hamiline yazılı hisselerden oluşmaktadır.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Hisse senedi ihraç primleri | 131.315 | 131.315 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| c. Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelirler / (giderler) |
|||
|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları | 295.548 | 296.099 | |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | (9.173) | (8.863) | |
| 286.375 | 287.236 | ||
| d. Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
|||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||
| Yasal yedekler | 10.516 | 10.516 | |
| e. Geçmiş yıllar karları |
|||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||
| Geçmiş yıl karları | 581.515 | 324.983 | |
| HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | |||
| 2024 | 2023 | ||
| Yurtiçi satışlar | 669.255 | 1.062.160 | |
| Yurtdışı satışlar | 730.580 | 938.994 | |
| İhraç kayıtlı satışlar | 2.073 | 286 | |
| Toplam Satışlar | 1.401.908 | 2.001.440 | |
| İndirim ve iadeler | (11.605) | (8.555) | |
| Net Satışlar | 1.390.303 | 1.992.885 | |
| Satışların maliyeti | (1.169.553) | (1.722.979) | |
| Brüt satış karı | 220.750 | 269.906 | |
| NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | |||
| 2024 | 2023 | ||
| İlk madde, malzeme ve ticari mal giderleri | 785.240 | 1.195.088 | |
| Personel giderleri | 165.274 | 153.833 | |
| Enerji giderleri | 65.620 | 105.339 | |
| Nakliye ve montaj giderleri | 66.711 | 54.857 | |
| Amortisman giderleri | 60.611 | 45.783 | |
| Komisyon giderleri | 14.294 | 21.695 | |
| Satılan ticari mallar maliyeti | 11.523 | 97.491 | |
| Danışmanlık giderleri Sigorta giderleri |
2.387 1.607 |
3.155 4.114 |
|
| Diğer | 237.744 | 265.264 | |
| 1.411.011 | 1.946.619 | ||
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Amortisman ve itfa paylarının fonksiyonel kırılımı aşağıdaki gibidir: | ||
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Satışların maliyeti | 57.022 | 41.048 |
| Genel yönetim giderleri | 2.770 | 3.917 |
| Pazarlama giderleri | 476 | 591 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 343 | 227 |
| 60.611 | 45.783 | |
| Personel giderlerinin fonksiyonel kırılımı aşağıdaki gibidir: | ||
| 2024 | 2023 | |
| Satışların maliyeti | 98.026 | 92.509 |
| Pazarlama giderleri | 24.403 | 21.628 |
| Genel yönetim giderleri | 42.845 | 39.696 |
| 165.274 | 153.833 | |
| ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER | ||
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdakilerden oluşmaktadır: | ||
| 2024 | 2023 | |
| Ticari işlemlerden kaynaklanan kur farkı geliri | 49.595 | 44.223 |
| Menkul kıymet satış karları | - | 1.329 |
| Ticari işlemlere ilişkin vade farkı geliri | 33.296 | 6.195 |
| Şüpheli alacak karşılık iptalleri | 48 | 178 |
| Diğer | 199 | 9.163 |
| 83.138 | 61.088 | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdakilerden oluşmaktadır: | ||
| 2024 | 2023 | |
| Ticari işlemlerden kaynaklanan kur farkı gideri | 76.846 | 85.169 |
| Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gideri | 6.855 | 4.403 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılık giderleri | 664 | |
| Menkul kıymet satış zararları | 1.359 | |
| Diğer | 822 | 4.661 |
| 86.546 | 94.233 | |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER | ||
| 2024 | 2023 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışları | 292.409 | 415.536 |
| Maddi duran varlık satış karları | 825 | 2.362 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul satış kazançları | 4.027 | |
297.261 417.898
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Finansman gelirleri: | ||
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Kur farkı gelirleri | 18.842 | 52.556 |
| Faiz gelirleri | 6.819 | 16.848 |
| 25.661 | 69.404 | |
| Finansman giderleri: | ||
| 2024 | 2023 | |
| Faiz giderleri | 137.028 | 27.401 |
| Kur farkı giderleri | 8.007 | 63.210 |
| Kambiyo zararları | 8.647 | 33.416 |
| Kıdem tazminatı faiz maliyeti | 2.258 | 321 |
| Diğer | 9.828 | 24.839 |
| 165.768 | 149.187 |
Vergi yükümlülükleri aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| Kar veya zarar tablosu | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Dönem vergi gideri Ertelenen vergi gideri |
- (80.250) |
(5.044) (222.101) |
| (80.250) | (227.145) |
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergiler | 263 | 2.559 |
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki "zamanlama farklılıkları" nın bilanço yöntemine göre, vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları suretiyle hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, Tebliğ ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş | Ertelenen | Birikmiş | Ertelenen | ||
| Geçici Farklar | Vergi | Geçici Farklar | Vergi | ||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 356.374 | 78.400 | 440.463 | 96.896 | |
| Ticari alacaklar | 3.864 | 850 | 3.447 | 758 | |
| Ticari borçlar | (33.080) | (7.277) | (5.735) | (1.262) | |
| Finansal yükümlülükler | 21.848 | 4.807 | 27.231 | 5.991 | |
| Stoklar | 17.189 | 3.783 | 4.438 | 977 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 12.070 | 2.655 | 11.188 | 2.462 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | (1.229.004) | (270.381) | (964.066) | (212.094) | |
| Diğer | 4.216 | 924 | 4.202 | 923 | |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri, net | (186.239) | (105.349) | |||
| Ertelenen vergi mutabakatı; | |||||
| 2024 | 2023 | ||||
| Dönem başı ertelenen vergi yükümlülükleri, net | (105.349) | 114.606 | |||
| Dönem ertelenen vergi yükümlülüğü | (80.250) | (222.101) | |||
| Diğer kapsamlı gelir ertelenen vergi etkisi | 856 | 1.120 | |||
| Parasal kayıp/kazanç | (1.496) | 1.026 | |||
| Dönem sonu ertelenen vergi yükümlülükleri, net | (186.239) | (105.349) |
Kapsamlı gelir tablolarında belirtilen pay başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında pay dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
2023 ve 2022 dönemlerine ait finansal tablolar için Grup hisselerinin birim pay başına kazanç hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Net dönem karı | 34.445 | 250.802 |
| Çıkarılmış hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 78.000 | 78.000 |
| Pay başına kazanç, (kayıp) (TL) | 0,44 | 3,22 |
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Grup'un fonlama yapısı kredileri de içeren borçlar ve sırasıyla çıkarılmış sermaye, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla net borç/özkaynak oranı aşağıdaki gibidir: | ||
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Toplam finansal borçlar | 325.885 | 362.006 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (15.426) | (25.417) |
| Net finansal borç | 310.459 | 336.589 |
| Toplam öz sermaye | 1.805.056 | 1.765.742 |
| Toplam sermaye | 2.115.515 | 2.102.331 |
| Net Finansal Borç/ Yatırılan Sermaye Oranı | 14,68% | 16,01% |
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak finansal piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için sigorta poliçesi ve Grup yönetimi tarafından incelenen ve onaylanan sınırlar ile kontrol edilmektedir.
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir:
| Ticari alacaklar Diğer alacaklar |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
Diğer | |
| 31.12.2024 tarihi itibariyle maruz kalınan azami | ||||||
| kredi riski | 7.521 | 97.884 | - | 2.782 | 15.108 | 318 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 7.521 | 97.884 | - | 2.782 | 15.108 | 318 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net | ||||||
| defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 5.480 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (5.480) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
Diğer | |
| 31.12.2023 tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski |
154 | 81.588 | - | 1.495 | 25.412 | 5 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
154 | 81.588 | - | 1.495 | 25.412 | 5 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 7.057 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (7.057) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk üst yönetimdedir. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akışlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir.
Aşağıdaki tablo, Grup'un finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
| Defter değeri |
nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa |
3 ay ile 12 ay arası |
1 yıl ile 5 yıl arası |
|---|---|---|---|---|
| - 114.226 |
||||
| 325.801 | 363.868 | 72.016 | 177.626 | 114.226 |
| Defter değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa |
3 ay ile 12 ay arası |
1 yıl ile 5 yıl arası |
| - | ||||
| - | ||||
| 505.301 | 506.265 | 411.269 | 94.996 | - |
| Defter değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa |
3 ay ile 12 ay arası |
1 yıl ile 5 yıl arası |
| 362.005 | 370.046 | 212.338 | 132.001 | 25.707 |
| 362.005 | 25.707 | |||
| 198.084 127.717 475.833 29.468 |
Sözleşme uyarınca 208.681 155.187 476.797 29.468 |
61.776 10.240 381.801 29.468 |
146.905 30.721 94.996 - 370.046 212.338 132.001 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa |
3 ay ile 12 ay arası |
1 yıl ile 5 yıl arası |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Ticari borçlar | 284.322 | 284.322 | 283.134 | 196 | 992 |
| Diğer borçlar | 6.184 | 6.184 | 6.184 | - | - |
| 290.506 | 290.506 | 289.318 | 196 | 992 |
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.
Cari dönemde Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki döneme göre bir değişiklik olmamıştır. Kur riski yönetimi
Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin raporlama dönemi sonu itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
Grup'un 31.12.2024 tarihi itibari ile net döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| TL Karşılığı | ABD Doları('000) | Avro('000) | |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 713.437 | 18.884 | 1.314 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | 248 | 6 | 1 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | 56.904 | 128 | 1.426 |
| 4. Dönen varlıklar | 770.589 | 19.018 | 2.741 |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran varlıklar | - | - | - |
| 9. Toplam varlıklar | 770.589 | 19.018 | 2.741 |
| 10. Ticari borçlar | 38.432 | 218 | 837 |
| 11. Finansal yükümlülükler | 127.694 | 3.425 | 192 |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 785.284 | 20.833 | 1.401 |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlükler | 951.410 | 24.476 | 2.430 |
| 14. Ticari borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal yükümlülükler | - | - | - |
| 16 a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 16 b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler | - | - | - |
| 18. Toplam yükümlülükler | 951.410 | 24.476 | 2.430 |
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / (yükümlülük) pozisyonu | - | - | - |
| 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu | (180.821) | (5.458) | 311 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu | 547.559 | 15.247 | 286 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun | |||
| değeri | - | - | - |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - |
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 31.12.2023 tarihi itibari ile net döviz pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| TL Karşılığı | ABD Doları ('000) | Avro ('000) | |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 51.907 | 836 | 212 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | 5.303 | 68 | 37 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | 308.466 | 5.219 | 1.030 |
| 4. Dönen varlıklar | 365.676 | 6.123 | 1.279 |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran varlıklar | - | - | - |
| 9. Toplam varlıklar | 365.676 | 6.123 | 1.279 |
| 10. Ticari borçlar | 323.726 | 6.634 | 36 |
| 11. Finansal yükümlülükler | 21.860 | - | 407 |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 159.818 | 3.212 | 75 |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlükler | 505.404 | 9.846 | 518 |
| 14. Ticari borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal yükümlülükler | - | - | - |
| 16 a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 16 b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler | - | - | - |
| 18. Toplam yükümlülükler | 505.404 | 9.846 | 518 |
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / (yükümlülük) pozisyonu | - | - | - |
| 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu | (139.728) | (3.723) | 761 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu | (288.376) | (511) | 836 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun | |||
| değeri | - | - | - |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - |
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - |
Kur riskine duyarlılık analizi
| Vergi Öncesi Kar / Zarar | |||
|---|---|---|---|
| %10 Değer Kazanması | %10 Değer Kaybetmesi | ||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
(19.225) - |
19.225 - |
|
| 3- ABD Doları Net Etki | (19.225) | 19.225 | |
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
1.143 - |
(1.143) - |
|
| 6- Avro Net Etki | 1.143 | (1.143) | |
| TOPLAM | (18.082) | 18.082 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Vergi Öncesi Kar / Zarar | |||
|---|---|---|---|
| %10 Değer Kazanması | %10 Değer Kaybetmesi | ||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
(18.933) - |
18.933 - |
|
| 3- ABD Doları Net Etki | (18.933) | 18.933 | |
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
4.037 - |
(4.037) - |
|
| 6- Avro Net Etki | 4.037 | (4.037) | |
| TOPLAM | (14.896) | 14.896 |
Piyasa faiz oranlarındaki değişimlerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Grup'un faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Bu risk, faiz değişimlerinden etkilenen varlıkların genellikle kısa vadeli elde tutulması suretiyle yönetilmektedir.
| Sabit faizli finansal araçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Finansal varlıklar | 2.310 | 5.297 |
| Finansal borçlanmalar | 325.885 | 362.006 |
Grup, finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini, ulaşılabilen mevcut piyasa bilgilerini ve uygun değerleme metotlarını kullanarak hesaplamıştır. Ancak, gerçeğe uygun değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, gerçeğe uygun değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Grup yönetimi tarafından, kasa ve bankalardan alacaklar, diğer finansal varlıklar ve kısa vadeli finansal borçlar da dahil olmak üzere etkin faizle iskonto edilmiş maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların ve borçların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yakın olduğu kabul edilmiştir. Kısa vadeli kredilerin ise vadelerinin kısa olması nedeniyle taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değeri yansıttığı varsayılmaktadır.
Nakit akış tabloları, finansal tablolar ile birlikte sunulmuştur.
Nakit akış tablolarında gösterilen "Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler" ile "Değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler" satırlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 616 | (178) |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | ||
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 2.991 | 4.437 |
| Dava ve/veya ceza karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler | (166) | 254 |
| 616 | (178) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Yoktur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.