Audit Report / Information • Feb 17, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT BİREYSEL FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
DRT Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Maslak No1 Plaza Eski Büyükdere Caddesi Maslak Mahallesi No:1 Maslak, Sarıyer 34485 İstanbul, Türkiye
Tel: +90 (212) 366 60 00 Fax: +90 (212) 366 60 10 www.deloitte.com.tr
Mersis No :0291001097600016 Ticari Sicil No: 304099
Şeker Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. Genel Kurulu'na
Şeker Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na (TFRS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
KGK tarafından yayımlanan 23 Kasım 2023 tarihli "Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru" kapsamında 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Bu kapsamda enflasyon muhasebesine geçişle ilgili açıklamaların yer aldığı 2 No'lu dipnota dikkat çekeriz. Bu husus tarafımızca verilen görüşü etkilememektedir.
© 2024. Daha fazla bilgi için Deloitte Türkiye (Deloitte Touche Tohmatsu Limited üye şirketi) ile iletişime geçiniz.
Deloitte; İngiltere mevzuatına göre kurulmuş olan Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL") şirketini, üye firma ağındaki şirketlerden ve ilişkili tüzel kişiliklerden bir veya birden fazlasını ifade etmektedir. DTTL ve üye firmalarının her biri ayrı ve bağımsız birer tüzel kişiliktir. DTTL ("Deloitte Global" olarak da anılmaktadır) müşterilere hizmet sunmamaktadır. Global üye firma ağımızla ilgili daha fazla bilgi almak için www.deloitte.com/about adresini ziyaret ediniz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu | Denetimde bu konu nasıl ele alındı | |||
|---|---|---|---|---|
| 1) Yatırım amaçlı gayrimenkullerin |
Denetim çalışmalarımız kapsamında aşagıdaki |
|||
| finansal tablolardaki gösterimi ve |
prosedürler gerçekleştirilmiştir. | |||
| açıklanan önemli bilgiler | - Şirket'in atamış olduğu değerleme uzmanı |
|||
| Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe | tarafından hazırlanan değerleme raporları kilit | |||
| uygun değer yöntemine göre |
kontrollerinin tasarımını ve uygulamasını |
|||
| muhasebeleştirilmektedir. | değerlendirdik. | |||
| 31 Aralık 2023 tarihi itibari ile finansal tablolarda 4.499.020.898 TL tutar ile gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri bağımsız bir değerleme şirketi tarafından belirlenmiştir. Şirket'in toplam varlıklarının yaklaşık %83'lük kısmının yatırım amaçlı gayrimenkullerden oluşması ve gerçeğe uygun değer takdirinde uygulanan değerleme yöntemlerinin önemli tahmin ve varsayımlar içeriyor olması nedeniyle yatırım amaçlı gayrimenkullerin finansal tablolardaki sunumuna ilişkin esasların yanı sıra gerçeğe uygun değerlerinin tespitine yönelik çalışmalarının doğruluğu tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. (Muhasebe politikası için 'Dipnot 2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti' ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayları için Dipnot 10'a bakınız.) |
- Yönetim tarafından atanan gayrimenkul değerleme uzmanlarının ehliyetleri, yetkinlikleri ve tarafsızlığı değerlendirilmiştir. - Yatırım amaçlı gayrimenkullere ait değerleme raporlarında Şirket'in değerleme uzmanlarınca kullanılan yöntemlerin uygunluğu test edilmiştir. - Değerleme raporlarında gayrimenkuller için değerleme uzmanlarınca takdir edilen değerlerin Dipnot 10'da açıklanan tutarlara mutabakatı kontrol edilmiştir. - Bağımsız değerleme uzmanlarının değerlemelerinde kullandıkları varsayımların (artış oranı, reel iskonto oranı, piyasa kiraları ve tahmini doluluk oranlarını içeren) karşısında piyasa verilerinin tetkiki bulunmaktadır. Bu tetkikin değerlendirilmesi için tarafımızca başka bir bağımsız dış uzman (gayrimenkul değerleme uzmanı) örneklem bazında çalışmalara dahil edilmiştir. - Değerleme raporlarında kullanılan üst seviye muhakemelerin ve bununla birlikte alternatif tahminlerin ve değerleme yöntemlerinin varlığı |
|||
| dolayısı ile, değerleme uzmanlarınca takdir edilen değerin kabul edilebilir bir aralıkta olup olmadığı yukarıda uygulandığı belirtilen prosedürler |
||||
| çerçevesinde tarafımızca değerlendirilmiştir. - Ayrıca, finansal tablolarda ve açıklayıcı dipnotlarda yer alan bilgilerin uygunluğu, açıklanan bilgilerin finansal tablo okuyucuları için önemi dikkate alınıp kontrol edilmiştir. |
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 16 Şubat 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Koray Öztürk'tür.
Koray Öztürk SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 16 Şubat 2024
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| NOT 9 NOT 12 NOT 13 NOT 15 NOT 16 NOT 17 NOT 18 NOT 19 NOT 21 NOT 22 |
PROJE HALİNDEKİ STOKLAR… MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR…… PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER… KARŞILIKLAR… DİĞER DÖNEN VARLIKLAR… KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER… SERMAYE… GERİ ALINAN PAYLAR…… KAR VEYA ZARARDA YENİDEN SINIFLANDIRILMAYACAK BİRİKMİŞ DİĞER KAPSAMLI GELİRLER (GİDERLER) … KARDAN AYRILAN KISITLANMIŞ YEDEKLER… |
|
| NOT 24 NOT 25 NOT 27 NOT 28 NOT 29 NOT 30 NOT 31 NOT 32 |
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ… DİĞER FAALİYET GELİRLER VE GİDERLERİ… FİNANSAL GELİRLER VE FİNANSAL GİDERLER HİSSE BAŞINA KAZANÇ / KAYIP… İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI… FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ… BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER BİLANÇO SONRASI HUSUSLAR… |
|
Genel
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Cari Dönem Bağımsız Denetimden < Geçmiş 31 Aralık 2023 |
Yeniden Düzenlenmiş Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Gemiş 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 704.887.740 | 633.941.655 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 198.198.208 | 247.731.733 |
| Finansal Yatırımlar | 4 | 303.770.902 | 305.644.891 |
| Diğer Alacaklar | 7 | 447.637 | 1.623.674 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 89.442 | - | |
| Proje Halindeki Stoklar | 9 | 192.360.039 | 53.967.893 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 13 | 3.421.731 | 23.632.838 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 16 | 6.689.223 | 1.340.626 |
| Duran Varlıklar | 4.707.100.075 | 4.137.327.085 | |
| İştirakler, iş ortaklıkları ve bağlı ortaklıklardaki yatırımlar | 4 | 90.603.805 | 90.603.805 |
| Diğer Alacaklar | 7 | 1.926 | 3.174 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 10 | 4.499.020.898 | 3.945.238.065 |
| Maddi Duran Varlıklar | 11 | 117.332.838 | 101.293.961 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 140.608 | 188.080 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 5.411.987.815 | 4.771.268.740 |
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır
Genel
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Yeniden Düzenlenmiş |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||||
| Bağımsız | Bağımsız | ||||
| Denetimden | Denetimden | ||||
| Geçmiş | Geçmiş | ||||
| Dipnot | 31 Aralık | 31 Aralık | |||
| Referansları | 2023 | 2022 | |||
| KAYNAKLAR | |||||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 549.187.795 | 273.847.494 | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 5 | 448.243.907 | 251.746.000 | ||
| Ticari Borçlar | 6 | 9.875.674 | 621.211 | ||
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 29 | 831.791 | 14.680 | ||
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 9.043.883 | 606.531 | |||
| Diğer Borçlar | 7 | 6.678.990 | 13.990.186 | ||
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | 14 | 83.984.322 | 6.571.589 | ||
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 15 | 404.902 | 918.508 | ||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 404.902 | 219.339 | |||
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | - | 699.169 | |||
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 364.538.434 | 617.412.793 | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 5 | 363.514.878 | 616.194.693 | ||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 15 | 1.023.556 | 1.218.100 | ||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 307.054 | 573.713 | |||
| Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 716.502 | 644.387 | |||
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 913.726.229 | 891.260.287 | |||
| Yeniden | |||||
| ÖZKAYNAKLAR | 4.498.261.586 | 3.880.008.453 | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | |||||
| Ödenmiş Sermaye | 18 | 813.555.283 | 813.555.283 | ||
| Sermaye Düzeltme Farkları | 18 | 2.451.065.738 | 2.451.065.738 | ||
| Geri Alınmış Paylar (-) | 19 | (19.590.168) | (30.300.407) | ||
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 20 | 45.454.043 | 23.879.368 | ||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||||
| Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 21 | 51.247.184 | 32.474.645 | ||
| - Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları | |||||
| - Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları (azalışları) | 51.581.797 | 32.817.241 | |||
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) | (334.613) | (342.596) | |||
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 22 | 1.217.125 | 1.217.125 | ||
| Geçmiş Yıllar Karları / Zararları | 588.116.701 | (692.907.964) | |||
| Net Dönem Karı | 567.195.680 | 1.281.024.665 | |||
| TOPLAM KAYNAKLAR | 5.411.987.815 | 4.771.268.740 |
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır
Genel
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
Yeniden Düzenlenmiş Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat Satışların Maliyeti (-) |
23 23 |
136.639.504 - |
192.598.252 (32.849.129) |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) | 136.639.504 | 159.749.123 | |
| BRÜT KAR/ZARAR | 136.639.504 | 159.749.123 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) |
24 25 25 |
(49.244.031) 3.207.916 (1.601.938) |
(42.268.671) 670.776 (1.881.111) |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI | 89.001.451 | 116.270.117 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) |
26 26 |
584.681.829 (39.119.600) |
1.051.925.551 (2.078.933) |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI | 634.563.680 | 1.166.116.735 | |
| Finansman Gelirleri (+) Finansman Giderleri (-) Net parasal pozisyon kazançları/ (kayıpları) |
27 27 |
243.850.095 (461.794.839) 150.576.744 |
342.871.667 (559.585.889) 331.622.152 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI | 567.195.680 | 1.281.024.665 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI | 567.195.680 | 1.281.024.665 | |
| DÖNEM KARI/ZARARI | 567.195.680 | 1.281.024.665 | |
| Pay başına kazanç Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç |
28 | 0,6972 0,6972 |
1,7643 1,7643 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | Dipnot Referansları |
1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
01 Ocak 31 Aralık 2022 |
| DÖNEM KARI/ZARARI | 567.195.680 | 1.281.024.665 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
11 15 |
18.772.540 18.764.557 7.983 |
32.474.645 32.817.241 (342.596) Düzenlenmiş |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 18.772.540 | 32.474.645 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 585.968.220 | 1.313.499.310 |
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye Not |
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları |
Geri Alınmış Paylar |
Pay İhraç Primleri/ İskontoları |
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Tanımlanmış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları |
Net Dönem Karı | Özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2022 itibarıyla bakiyeler (Dönem Başı) 610.166.462 |
2.267.730.859 | - | - | - | - | 1.217.125 | (692.907.964) | - | 2.186.206.482 | |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Sermaye Artırımı 203.388.821 |
183.334.879 | - | 45.898.682 | - | - | - | - | - | 432.622.382 | |
| Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen | - | - | (30.300.407) | - | - | - | - | - | - | (30.300.407) |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | - | - | - | - | 32.817.241 | (342.596) | - | - | 1.259.005.351 | 1.291.479.996 |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | 32.817.241 | (342.596) | - | - | - | ||
| Dönem Karı/ (Zararı) | - | - | - | - | - | - | - | - | 1.259.005.351 | 1.259.005.351 |
| 813.555.283 31 Aralık 2022 itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu) |
2.451.065.738 | (30.300.407) | 45.898.682 | 32.817.241 | (342.596) | 1.217.125 | (692.907.964) | 1.259.005.351 | 3.880.008.453 | |
| TMS 8 Düzeltmeleri | - | - | - | (22.019.314) | - | - | - | - | 22.019.314 | - |
| 813.555.283 31 Aralık 2022 itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu) |
2.451.065.738 | (30.300.407) | 23.879.368 | 32.817.241 | (342.596) | 1.217.125 | (692.907.964) | 1.281.024.665 | 3.880.008.453 | |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler (Dönem Başı) 813.555.283 |
2.451.065.738 | (30.300.407) | 45.898.682 | 32.817.241 | (342.596) | 1.217.125 | (692.907.964) | 1.259.005.351 | 3.880.008.453 | |
| TMS 8 Düzeltmeleri | - | - | - | (22.019.314) | - | - | - | - | 22.019.314 | - |
| Düzeltmelerden Sonraki Tutar - 1 Ocak 2023 813.555.283 |
2.451.065.738 | (30.300.407) | 23.879.368 | 32.817.241 | (342.596) | 1.217.125 | (692.907.964) | 1.281.024.665 | 3.880.008.453 | |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | 1.281.024.665 (1.281.024.665) | - | |
| Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle | ||||||||||
| Meydana Gelen Artış /Azalış | - | - | 10.710.239 | 21.574.675 | - | - | - | - | - | 32.284.914 |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
- - |
- - |
- - |
- - |
18.764.556 18.764.556 |
7.983 7.983 |
- - |
- - |
567.195.680 | 585.968.219 18.772.539 |
| Dönem Karı/ (Zararı) | - | - | - | - | - | - | - | - | 567.195.680 | 567.195.680 |
| 813.555.283 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu) |
2.451.065.738 | (19.590.168) | 45.454.043 | 51.581.797 | (334.613) | 1.217.125 | 588.116.701 | 567.195.680 | 4.498.261.586 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Cari Dönem 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
Yeniden Düzenlenmiş Geçmiş Dönem 1 Ocak- 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN ELDE EDİLEN NAKİT AKIŞLARI |
42.416.475 | (221.917.346) | |
| Dönem Karı/Zararı | 567.195.680 | 1.281.024.665 | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler | (215.846.639) | (626.548.845) | |
| - Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 11-12 | 3.203.012 | 1.288.636 |
| - Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 15 | 202.063 | 207.210 |
| - Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 27 | 108.126.427 | 55.843.587 |
| - Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları ile İlgili Düzeltmeler | 5 | 335.897.451 | 438.775.741 |
| - Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satış Karı ile İlgili Düzeltmeler - Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler - Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına |
10 | - (544.999.305) |
(36.355.497) (1.051.925.551) |
| Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler | (118.276.287) | (34.382.971) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | |||
| - Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler - Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler |
9 | (138.392.146) - |
(53.223.963) 24.335 |
| - Faaliyetlerle ilgili Diğer Alacaklardaki Artış /Azalışla İlgili Düzeltmeler - Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Varlıklardaki Azalış (Artış) |
15.400.274 | (21.388.669) | |
| İle İlgili Düzeltmeler | 14 | 77.412.733 | (1.921.516) |
| - Ticari Borçlardaki Artış /Azalışla İlgili Düzeltmeler | 9.498.664 | (85.711) | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) - Faaliyetlerle ilgili Diğer Borçlardaki Artış /Azalışla İlgili Düzeltmeler |
(339.742) (1.811.596) |
(141.585) 110.792.505 |
|
| - Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları | 15 | (249.585) | (94.420) |
| - Parasal kazanç | (270.451.168) | (910.354.142) | |
| 42.416.475 | (221.917.346) | ||
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN Nakit Akışları |
|||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkları Alımından Kaynaklanan | |||
| Nakit Çıkışları | 11-12 | (429.859) | (284.449) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 10 | (8.783.528) | - |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Çıkışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 23 | - | 69.204.626 |
| (9.213.387) | 68.920.177 | ||
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri |
5 | 288.576.014 | - |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 5 | (306.213.168) | (581.997.619) |
| Nakit Sermaye Artışı | - | 386.723.700 | |
| Geri Alınan Paylara İlişkin Nakit Giriş Çıkışları | 32.284.914 | (6.421.039) | |
| 14.647.760 | (201.694.958) | ||
| YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT | |||
| VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) | 47.850.848 | (354.692.127) | |
| D. NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (97.384.373) | (187.582.965) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/ AZALIŞ (A+B+C+D) | (49.533.525) | (542.275.092) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 3 | 247.731.733 | 790.006.825 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 3 | 198.198.208 | 247.731.733 |
Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şeker Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. (Şirket), Şeker Proje Geliştirme ve Gayrimenkul Yatırım A.Ş. unvanı ile tek pay sahibi Şekerbank T.A.Ş. aktifinde yer alan gayrimenkullerin kurulacak bir şirkete bölünme yoluyla devredilmesine ilişkin 19 Ocak 2017 tarih ve 7208 sayılı BDDK izni uyarınca, gayrimenkul yatırım ortaklığına dönüştürülmek amacıyla 19 Nisan 2017 tarihinde Şekerbank T.A.Ş. tarafından kurulmuştur. Sermaye Piyasası Kurul'unun 12 Aralık 2019 tarih ve 72/1600 sayılı iznini takiben, 6 Ocak 2020 tarihinde Şeker Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. unvanını alarak; gayrimenkuller, gayrimenkul projeleri, gayrimenkule dayalı haklar, sermaye piyasası araçları ve Sermaye Piyasası Kurulu tarafından belirlenecek diğer varlık ve haklardan oluşan portföyü işletmek amacıyla "Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı"na dönüşmüş olup sermaye piyasası kurumu niteliğinde kayıtlı sermayeli anonim ortaklıktır.
Şirket Yönetim Kurulu'nun 3 Kasım 2020 tarih ve 2020/34 sayılı kararı ile Promesa İnşaat Yatırım ve Yönetim A.Ş.'nin ("Promesa") %100 hissesini 150.970.100 TL karşılığında Metis Yatırım Holding A.Ş.'den satın alarak Promesa ile birleşmiştir. Birleşme işlemi 30 Aralık 2020 tarih 10235 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanarak tescil edilmiştir.
Şirket'in merkezi Emniyet Evleri Mah. Akarsu Cad. (Şeker Kule) No:3/51 K:11 Kağıthane/İstanbul'da bulunmaktadır.
| Hissedar | % | 31 Aralık 2023 |
% | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Şekerbank T.A.Ş | 75 | 610.166.462 | 75 | 610.166.462 |
| Diğer Gerçek ve Tüzel Kişiler | 25 | 203.388.821 | 25 | 203.388.821 |
| 100 | 813.555.283 | 100 | 813.555.283 | |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 2.451.065.738 | 2.451.065.738 | ||
| Toplam sermaye | 3.264.621.021 | 3.264.621.021 |
Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
Şirket'in 610.166.462 TL olan ödenmiş sermayesi, 813.555.283 TL'ye artırılmış ve artırılan 1 TL nominal değerli 203.388.821 adet payın halka arzı için düzenlenen izahname SPK tarafından 26 Mayıs 2022 tarihinde onaylanmış olup 1 TL nominal değerdeki payların 1,10 TL'den satışı gerçekleştirilmiştir. Şirket'in payları 7 Haziran 2022 tarihi itibarıyla Borsa İstanbul'da işlem görmeye başlamış, ilgili sermaye artırımı 10 Haziran 2022 tarihinde T.C. İstanbul Ticaret Sicili Müdürlüğü'nce tescil edilmiştir.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla çalışan personel sayısı 13 kişidir (31 Aralık 2022: 13).
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, yasal muhasebe kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları'na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ("TL") bazında hazırlamaktadır.
Ekli finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Eylül 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete' de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılarak düzenlenmiştir.
Şirket'in ilişikteki finansal tabloları, 16 Şubat 2024 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.
Finansal tablo ve dipnotlarda kullanılan para birimi "TL"'dir (Türk Lirası).
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Kümülatif Enflasyon Oranları |
|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1.000 | %268 |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 1.647 | %156 |
| 31.12.2021 | 686,95 | 2.706 | %74 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
Binalar dışındaki sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır.
Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
7 Haziran 2022 tarihinde gerçekleştirilen halka arzdan kaynaklanan 22.019.314 TL halka arz giderleri, 31 Aralık 2022 finansal tablolarında "Genel Yönetim Giderleri" içerisinde muhasebeleştirilmiş olup, 31 Aralık 2023 finansal tabloları tekrar gözden geçirilmiş ve TMS 32 madde3 7'ye uygun olarak "Özkaynaklar" altında, "Hisse Senedi İhraç Primleri" içerisinde muhasebeleştirilmiş ve geçmiş yıl finansal tabloları TMS 8'e uygun olarak yeniden düzenlenmiştir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in %100 oranında hissedarı olduğu ve bağlı ortaklık konumundaki Şeker Kentsel Dönüşüm ve Danışmanlık A.Ş., 10 Haziran 2019'da İstanbul'da kurulmuştur. Şeker Kentsel Dönüşüm ve Danışmanlık A.Ş.'in faaliyet konusu, her türlü arsa, arazi vb. gayrimenkuller üzerine konut, ofis, alışveriş merkezi vb. tesisler inşa etmek, portföyündeki taşınmazları işletmek, kiraya vermek ve alım-satımını gerçekleştirmektir.
Şirket'in %100 oranında hissedarı olduğu Şeker Kentsel Dönüşüm ve Danışmanlık A.Ş.'yi "TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar" standardı uyarınca ekli bireysel finansal tablolarda maliyet değeriyle muhasebeleştirilmiştir.
Şirket'in finansal tabloları üzerinde, yeni ve revize edilmiş veya yayınlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanmamış değişiklikler bulunmamaktadır.
a) 2023 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar
| TMS 1 (Değişiklikler) | Muhasebe Politikalarının Açıklanması |
|---|---|
| TMS 8 (Değişiklikler) |
Muhasebe Tahminleri Tanımı |
| TMS 12 (Değişiklikler) |
Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve |
| Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi | |
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un |
| İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler |
|
| TMS 12 (Değişiklikler) | Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun |
| Modeli Kuralları |
Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını gerektirmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir.
TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TMS 12 (Değişiklikler) Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi
Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir.
TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır. TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri |
|---|---|
| TFRS 4 (Değişiklikler) | TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin Geçici |
| Muafiyet Süresinin Uzatılması | |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak |
| Sınıflandırılması | |
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira |
| Yükümlülüğü | |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli |
| Yükümlülükler | |
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) |
Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları |
| TFRS S1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin |
| Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler | |
| TFRS S2 | İklimle İlgili Açıklamalar |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl ertelenmiş olup 1 Ocak 2024 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'nin yürürlük tarihinin sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 Ocak 2024'e ertelenmesiyle bu şirketlere sağlanan TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2024 olarak revize edilmiştir.
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
TFRS S1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standart, 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
TFRS S2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standart, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Şirket muhasebe politikalarını bir önceki yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı bireysel finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Hasılat, gayrimenkul kiralamalarından elde edilen kira gelirleri ve gayrimenkul satış gelirlerinden oluşmaktadır.
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal olarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Eğer Şirket'in kiracılarına sağladığı menfaatler varsa, bunlar da kiralama süresi boyunca kira gelirini azaltacak şekilde kaydedilir.
Konut inşası projelerinden elde edilen hasılat Şirket'in sözleşme ile belirlenmiş tüm görevlerini tam ve eksiksiz olarak yerine getirmesi ve alıcının teslim tutanağını onaylaması ardından bir varlığa hukuken sahip olmaktan kaynaklanan tüm risk ve yararların mülkiyeti satın alana geçtiğinde gerçekleşir.
Şirket, hasılat paylaşımı ("HP") sözleşmeleri uyarınca kendine ait gayrimenkuller üzerinde konut yada residans projesi geliştirmeyi taahhüt eden taraf ile inşa edilecek yapıların satış hasılatı gelirinin sözleşmede mutabık kalınan orana isabet eden kısmını paylaşmaktadır.
Şirket, kat karşılığı inşaat ("KKİ") sözleşmeleri uyarınca diğer kişilere ait arsalar üzerinde konut projesi geliştirmeyi taahhüt etmekte ve arsaya karşılık olarak KKİ sözleşmelerinde arsa üzerinde inşa edilecek yapıların sözleşmede mutabık kalınan orana isabet eden kısmını, arsa sahibine devretmektedir. KKİ sözleşmelerinde Şirket'e transfer olan arsa payının değeri, transfer tarihindeki gerçeğe uygun değer olarak hesaplanır ve Şirket'in sözleşme ile belirlenmiş tüm görevlerini tam ve eksiksiz olarak yerine getirmesi ve arsa sahibinin teslim tutanağını onaylaması ardından bir varlığa sahip olmaktan kaynaklanan tüm risk ve yararların arsa sahibine geçtiğinde, arsa sahibinden elde edilen hasılat olarak muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içerir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya kiralama bileşeni içeren sözleşmede değişiklik yapıldığı tarihte, Şirket, kiralama bileşeninin nispi tek başına fiyatını ve kiralama niteliği taşımayan bileşenlerin toplam tek başına fiyatını esas alarak sözleşmede belirtilen kira tutarını her bir kiralama bileşenine dağıtmaktadır.
Şirket, kiralama niteliği taşımayan bileşenleri kiralama bileşenlerinden ayırmamayı, bunun yerine her bir kiralama bileşenini ve onunla ilişkili kiralama niteliği taşımayan bileşenleri tek bir kiralama bileşeni olarak muhasebeleştirmeyi tercih etmiştir. Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına kullanım hakkı varlığı ve kira yükümlülüğü yansıtmaktadır.
Kiralama işleminin, dayanak varlığın mülkiyetini kiralama süresi sonunda kiracıya devretmesi veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin, kiracının bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, kullanım hakkı varlığı kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutulur. Diğer durumlarda kullanım hakkı varlığı, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere, söz konusu varlığın yararlı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Ek olarak, kullanım hakkı varlığının değeri periyodik olarak varsa değer düşüklüğü zararları da düşülmek suretiyle azaltılır ve kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçümü doğrultusunda düzeltilir.
Kiralama sözleşmeleri genellikle 1 yıllık sabit süreler için yapılmakta ancak aşağıda açıklandığı gibi uzatma seçeneklerine sahip olabilmektedir. Kira şartları bireysel olarak müzakere edilip çok çeşitli farklı şartlar ve koşulları içerebilmektedir.
Kiralamalar, kullanım hakkı olan bir varlık ve kiralanan varlığın Şirket tarafından kullanım için uygun olduğu tarihte ilgili bir borç olarak muhasebeleştirilmektedir. Her kira ödemesi yükümlülük ve finansman maliyeti arasında dağıtılır. Finansman maliyeti, her bir dönem için borcun kalan bakiyesinde sabit bir faiz oranı üretmek amacıyla, kiralama süresi boyunca kar veya zarara yansıtılır. Kullanım hakkı varlığı, ilgili varlığın yararlı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanı boyunca doğrusal yönteme göre amortismana tabi tutulur.
Bir kiralama işleminden kaynaklanan varlık ve borçlar başlangıçta bugünkü değer esasına göre ölçülür. Kiralama borçları, aşağıdaki kira ödemelerinin net bugünkü değerini içerir:
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçülür. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranı kullanılır. Şirket, alternatif borçlanma faiz oranını, çeşitli dış finansman kaynaklarından kullanacağı borçlar için ödeyeceği faiz oranlarını dikkate alarak belirlemektedir. Kullanım hakkı varlıkları aşağıdakiler kullanılarak maliyetten ölçülür:
Şirket, kiralama süresi 12 ay veya daha az olan kısa süreli BT ekipmanı, araçları ve küçük ofis mobilyaları dahil olmak üzere düşük değerli varlıkların kiralamaları için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını finansal tablolarına yansıtmamayı tercih etmiştir. Şirket, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal olarak gider olarak finansal tablolara yansıtmıştır.
Kira yükümlülüğü, kira ödemelerinin bir iskonto oranı ile indirgenmesiyle ölçülür. Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişiklik sonucunda bu ödemelerde bir değişiklik olması ve kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda bir değişiklik olması durumlarında, Şirket yenileme, sonlandırma ve satın alma opsiyonlarını değerlendirir. Kira yükümlülüğünün yeniden ölçülmesi durumunda, yeni bulunan borç tutarına göre kullanım hakkı varlığında bir düzeltme olarak finansal tablolara yansıtılır. Ancak, kullanım hakkı varlığının defter değerinin sıfıra inmiş olması ve kira yükümlülüğünün ölçümünde daha fazla azalmanın mevcut olması durumunda, kalan yeniden ölçüm tutarı kâr veya zarara yansıtılır.
Şirket, sözleşmenin başlangıcında veya kiralama bileşeni içeren sözleşmedeki değişiklik yapıldığında, bir kiralama bileşeni ile bir veya daha fazla ilave kiralama bileşeni veya kiralama niteliği taşımayan bileşen içeren bir sözleşme için, sözleşmede yer alan bedeli nispi tek başına fiyatı esas alarak dağıtır.
Şirket kiraya veren konumunda olduğunda, kiralamaların her birini faaliyet kiralaması ya da finansal kiralama olarak sınıflandırır.
Her bir kiralama sözleşmesini sınıflandırmak için, Şirket, kiralama sözleşmesinin esas olarak ilgili varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm riskleri ve getirileri önemli ölçüde devredip devretmediğine dair genel bir değerlendirme yapar. Risk ve getirileri devrettiği durumda, kiralama bir finansal kiralamadır; aksi durum söz konusuysa o zaman bir faaliyet kiralamasıdır. Bu değerlendirmenin birinin dayanak varlığın ekonomik ömrünün büyük bir kısmını kapsayıp kapsamadığı gibi bazı diğer göstergeleri dikkate almaktadır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, bir ara kiraya veren olduğunda, ana kiralamaya ve alt kiralamaya ayrı ayrı dikkate alır. Bir alt kiralamanın kira sınıflamasını, temel varlığa atıfta bulunarak değil, kira sözleşmesinden doğan kullanım hakkı varlığına atıfta bulunarak değerlendirir. Bir kira sözleşmesi, Şirket'in yukarıda açıklanan muafiyeti uyguladığı kısa süreli bir kiralama ise, alt kiralamayı faaliyet kiralaması olarak sınıflandırır.
Kiralama bir kiralama bileşeni ile bir veya daha fazla ilave kiralama bileşeni veya kiralama niteliği taşımayan bileşenleri içeriyorsa, Şirket sözleşmede yer alan bedeli TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılatı uygulayarak dağıtır.
Şirket, net kiralama yatırımına TFRS 9'da yer alan finansal tablo dışı bırakma ve değer düşüklüğü hükümlerini uygulamaktadır. Şirket, brüt kiralama yatırımının hesaplanmasında kullanılan tahmini taahhüt edilmemiş kalıntı değerleri düzenli olarak gözden geçirir.
Şirket, faaliyet kiralamalarından elde ettiği kira ödemelerini doğrusal olarak diğer gelirin bir parçası olarak finansal tablolarına yansıtmaktadır.
Şirket'in stokları, üzerinde satılmak üzere proje geliştirilecek ya da geliştirilmekte olan arsalardan veya tamamlanmamış projelerden oluşmaktadır.
Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler, binalar ve tesis makineler yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet değeri ile değerlenir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Gelecekte nasıl kullanılacağına karar verilmemiş arsalar kısa vadede satılması ile ilgili bir kararın da olmaması durumunda arazinin gayrimenkul sermaye iradı elde etmek amacıyla tuttuğu varsayılarak yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflanır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Şirket yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlemesinde "gerçeğe uygun değer" modelini tercih etmiştir.
Şirket, önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar dışındaki kalan finansal varlıkları ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Ticari alacakların TFRS 15 uyarınca önemli bir finansman bileşenine sahip olmaması (veya Şirket'in kolaylaştırıcı uygulamayı seçmesi) durumunda, bu alacaklar ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden (TFRS 15'te tanımlandığı şekliyle) ölçülür.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir veya gerçeğe uygun değerden düşülür. Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınmaktadır.
Şirket finansal varlıklarını;
(a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli,
(b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır.
İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Bir finansal varlık aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
a) Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır.
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. İlgili finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmekte olup, yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Bir finansal varlık aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen bir finansal varlıktan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı kazanç veya kayıpları dışında kalanlar, finansal varlık finansal tablo dışı bırakılıncaya ya da yeniden sınıflandırılıncaya kadar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Finansal varlık yeniden sınıflandırıldığında, daha önce diğer kapsamlı gelire yansıtılan toplam kazanç ya da kayıp, yeniden sınıflandırma tarihinde yeniden sınıflandırma düzeltmesi olarak özkaynaktan çıkarılarak kâr veya zarara yansıtılır. Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlığın yeniden sınıflandırılması durumunda, işletme daha önce diğer kapsamlı gelire yansıttığı toplam kazanç ya da kaybı finansal tablolara alır. Etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz, kâr veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
İlk defa finansal tablolara almada işletme, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımın gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket itfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklarına ilişkin beklenen kredi zararları için zarar karşılığı ayırır.
İşletme gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar için zarar karşılığı tutarını finansal tablolara alırken ve ölçerken değer düşüklüğü hükümlerini uygular. Bununla birlikte, zarar karşılığı diğer kapsamlı gelire yansıtılır ve finansal varlığın finansal durum tablosundaki defter değerini azaltmaz.
hükümlerini uygular. Bununla birlikte, zarar karşılığı diğer kapsamlı gelire yansıtılır ve finansal varlığın finansal durum tablosundaki defter değerini azaltmaz.
Bir finansal araçtaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artmış olması durumunda, her raporlama tarihinde, işletme söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçer.
Raporlama tarihinde, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar haricinde, bir finansal araçtaki kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli derecede artış meydana gelmemiş olması durumunda işletme söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığını 12 aylık beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçer. Raporlama tarihinde işletme, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için yalnızca ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana ömür boyu beklenen kredi zararlarındaki toplam değişiklikleri zarar karşılığı olarak finansal tablolara alır.
Şirket önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, sözleşme varlıkları ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak zarar karşılıklarını, her zaman ömür boyu beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplamaktadır.
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
a) Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dâhil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Şirket, finansal varlık ve yükümlülükleri sadece finansal araçların sözleşmesine taraf olduğu takdirde kayıtlarına almaktadır. Şirket, finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan haklarının süresinin dolması veya ilgili finansal varlığı ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları başka bir tarafa devretmesi durumunda söz konusu varlığı bilanço dışı bırakır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün Şirket tarafından elde bulundurulduğu durumlarda, Şirket, varlıkta kalan payını ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükleri muhasebeleştirmeye devam eder. Şirket'in devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları elde tutması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir. Şirket, finansal yükümlülüğü sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise bilanço dışı bırakır.
İdari amaçlar için kullanımda tutulan binalar, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler raporlama tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Söz konusu binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Yeniden değerlenen binaların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Binaların değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Binalar dışındaki maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Maddi duran varlıkların amortisman oranları, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıdaki gibi belirtilmiştir:
| Ekonomik Ömrü | |
|---|---|
| Binalar | 50 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 3 - 50 yıl |
Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir /gelecekte o aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklar değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
İşletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| USD (Alış) | 29,4382 | 18,6983 |
| USD (Satış) | 29,4913 | 18,732 |
Mevcut İş Kanunu, şirketi kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personel dışındaki her personele her bir hizmet yılı için en az 30 günlük kıdem tazminatı ödemekle yükümlü tutmaktadır. Bu nedenle şirketin taşıdığı toplam yükü ifade eden gelecekteki ödemeleri tahmin etmesi ve tahminlerle bulunan ödemelerin iskontoya tabi tutularak net bugünkü değere getirilmesi gerekmektedir. Şirket böylece bilanço günü itibarıyla toplam yükümlülüğünün iskonto edilmiş net değerini raporlamaktadır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket tüm personelinin fiilen emekli olacağı tarihte şirketten ayrılacağını ve bu tarihte kıdem tazminatının ödeneceğini kabul eder. Şirket buna uygun şekilde, personelin ileriye yönelik olarak, emekli olduklarında veya işten çıkarıldıklarında ödeneceği tahmin edilen kıdem tazminatı yükümlülüğünü bulmaya çalışır. Ödeneceği tahmini yapılan bu toplam yükümlülüğün içinde personelin bilanço tarihi itibarıyla kıdemi nedeniyle almaya hak kazandığı bölümün net bugünkü değeri kıdem tazminatı karşılığı olarak bilançoya alınır. Geçmiş dönemlerde kıdem tazminatı almadan ayrılan personel sayısının işten ayrılan toplam personel sayısına oranının ileriki dönemlerde de aynen tekrarlanacağını varsayılır ve toplam yük bu oranda azaltılır.
İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüaryal kazanç / zararlar kısımlarına ayrılır. Faiz Maliyeti; bir önceki hesap döneminde bilanço da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır. Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Aktüeryal kazanç / zararlar, faiz maliyeti ve cari dönem hizmet maliyeti kapsamlı gelir tablosunda gösterilir.
Çalışanlara normal maaş, ikramiye ve diğer sosyal fayda ödemeleri dışında, emeklilik veya işten ayrılmadan sonraki dönemlerde ödenmek üzere herhangi bir katkı planı da bulunmamaktadır.
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar, tamamının hizmetin sunulduğu yıllık raporlama dönemini takip eden on iki ay içinde yerine getirilmesi beklenen kısa vadeli faydaları içermektedir. Bu kapsamda, Şirket'in beklentisi izin karşılıklarının tamamının yıllık raporlama dönemini takip eden on iki ay içinde yerine getirilmesi olduğu için söz konusu izin karşılıklarını çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli borç karşılıklarında gösterilmektedir.
Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında finansal tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda finansal tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Borçlanma maliyetleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasına muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır. Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Bu rapor kapsamında Şirket ortakları, Şekerbank T.A.Ş. ve Şekerbank T.A.Ş. iştirak şirketleri, bunların yöneticileri ayrıca bu şirketler tarafından kontrol edilen veya onlarla ilgili olan diğer şirketler ilişkili taraf olarak kabul edilmiştir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (kayıp), net karın / (zararın), dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısı, dönem boyunca ihraç edilen ve zaman ağırlık faktörüyle (hisselerin mevcut olduğu gün sayısının dönemin toplam gün sayısına bölünmesi sonucu bulunan oran) çarpılan adi hisse senedi sayısı ile düzeltilmiş dönem başı adi hisse senedi sayısını ifade eder.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Şirket'in GYO dönüşüm başvurusu 12 Aralık 2019 tarihinde SPK tarafından onaylanmış olup 6 Ocak 2020 tarihinde tescil edilmiştir. Türkiye'de 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ("KVK") madde 5/1(d) (4)'e göre, gayrimenkul yatırım ortaklıklarından elde edilen kazançlar kurumlar vergisinden istisna tutulmuştur. Bu istisna ayrıca ara dönem geçici vergi için de uygulanmaktadır. KVK Madde 15/(3) gereği, gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançları dağıtılsın veya dağıtılmasın, kurum bünyesinde %15 oranında vergi kesintisine tabidir. KVK Madde 15/(34) kapsamındaki yetki çerçevesinde, Bakanlar Kurulu, 15'inci maddede belirtilen vergi kesintisi oranlarını, her bir ödeme ve gelir için ayrı ayrı sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar yükseltmeye ve aynı sınırlar dahilinde üçüncü fıkrada belirtilen kazançlar için fon veya ortaklık türlerine göre ya da portföylerindeki varlıkların nitelik ve dağılımına göre farklılaştırmaya yetkilidir. Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarının kurumlar vergisinden istisna edilen portföy işletmeciliği kazançları üzerinden 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı gereği %0 oranında vergi tevkifatı yapılmaktadır.
Şirket'in kurum kazancı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5'inci maddesi gereğince Kurumlar Vergisi'nden istisna olduğundan ertelenmiş vergi hesaplanmamıştır.
Şirket, gayrimenkul stoklarını Şekerbank T.A.Ş.'den kısmı bölünme sırasında ilk muhasebeleştirmeyi yaparken gerçeğe uygun değerlerinden muhasebeleştirmiştir. Finansal tablolarda, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılan taşınmazların gerçeğe uygun değerinin bulunması esnasında kullanılan ekspertiz raporlarının temel varsayımları Not 10'da belirtilmiştir. Gayrimenkul değerleme şirketi rapor tarihleri itibarıyla, SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermekte ve yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yönetim değerlendirmelerini yaparken, edim yükümlülüklerinin yerine getirilmesi ve bunlara ilişkin tahsis edilen işlem bedellerinin hasılat olarak kayıtlara alınmasına ilişkin olarak TFRS 15 de belirtilen detaylı koşulları, özellikle mal ve hizmetlere ilişkin kontrolün müşteriye geçip geçmediğini, göz önünde bulundurmaktadır.
Şirket, aktif bir piyasası olmayan finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini piyasa verilerinden yararlanarak muvazaasız benzer işlemlerin kullanılması, benzer enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinin referans alınması ve indirgenmiş nakit akım analizlerini kullanarak hesaplamaktadır (Not 8).
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi üç ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla yenilenmektedir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır.
Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır.
"Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı dipnotta yer verilen bilgiler; SPK Seri: II, No: 14.1 "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16. maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup 28 Mayıs 2013 tarihinde 28660 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No:48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" ve 23 Ocak 2014 tarihinde 28891 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No:48.1a sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği"nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzerlerini oluşturan hesap kalemlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| Nakit ve nakit benzerleri | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Bankalar | 198.198.208 | 247.731.733 |
| 198.198.208 | 247.731.733 |
Banka mevduatlarının 121.416 TL'si (31 Aralık 2022: 102.000 TL) teminat olarak verilmiştir.
Bankalardaki bakiyenin 168.440.304 TL'si Şirket'in ortağı olan Şekerbank T.A.Ş. nezdindeki mevduat hesaplarından oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 40.548.152 TL).
Bankalardaki mevduatların vade yapısı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Vadesiz mevduat | 162.460.172 | 32.589 |
| Vadeli mevduat | 35.738.036 | 247.699.144 |
| 198.198.208 | 247.731.733 |
Vadeli mevduata ilişkin faiz oranları ve detayları aşağıdaki gibidir;
| faiz oranı | Tutar | Vadesi |
|---|---|---|
| %31,75 %3,5 |
3.667.287 32.070.749 |
2 Ocak - 10 Şubat 2024 15 Ocak 2024 |
| 35.738.036 | ||
| Ağırlıklı ortalama faiz oranı |
Tutar | Vadesi |
TL vadeli mevduat %23,2 69.336.111 2 Ocak - 24 Ocak 2023 USD vadeli mevduat %3,64 178.363.033 23 Ocak- 24 Ocak 2023
247.699.144
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal yatırımları oluşturan hesap kalemlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Devlet Tahvili (Eurobond) | 303.770.902 | 305.644.891 |
| 303.770.902 | 305.644.891 |
Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla 10.066.700 USD değerindeki (31 Aralık 2022: 9.920.400 USD) Eurobond'u mevcuttur. Eurobond, "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlık" olarak sınıflandırılmaktadır. Eurobond'un vadesi 10 Ağustos 2024 olup faiz oranı %6,35'tir. Ziraat Bank Azərbaycan ASC'den kullanılan kredi karşılığında teminat olarak verilmiştir.
| Devlet Tahvili | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Maliyet değeri | 278.557.923 | 313.489.051 |
| Pazar değeri | 303.770.902 | 305.644.891 |
| Değer artışı (azalışı) | 25.212.980 | (7.844.160) |
Şirket'in %100 oranında hissedarı olduğu ve bağlı ortaklık konumundaki Şeker Kentsel Dönüşüm ve Danışmanlık A.Ş. "TMS27 Bireysel Finansal Tablolar" standardı uyarınca bireysel finansal tablolarda maliyet değeriyle muhasebeleştirilmiştir.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Şeker Kentsel Dönüşüm ve Danışmanlık A.Ş. | 90.603.805 | 90.603.805 |
| 90.603.805 | 90.603.805 | |
| İştirak oranı (%) | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| Faaliyet Alanı | 2023 | 2022 | |
| Şeker Kentsel Dönüşüm ve Danışmanlık | |||
| A.Ş | Gayrimenkul Danışmanlığı | 100 | 100 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal borçları oluşturan hesap kalemlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 424.964.090 | 251.746.000 |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 353.258.399 | 616.194.693 |
| Uzun vadeli finansal kiralamaların kısa vadeli kısımları | 23.279.817 | - |
| Uzun vadeli finansal kiralamalar | 10.256.479 | - |
| 811.758.785 | 867.940.693 |
31 Aralık 2023 itibarıyla TL kredilerin anapara, faiz oranları ve vade detayları aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | Anapara | Etkin faiz oranı | Vadesi |
|---|---|---|---|
| TL finansal kiralamalar | 4.920.486 | %43,63 | 0-3 ay |
| TL finansal kiralamalar | 18.359.331 | %43,63 | 3-12 ay |
| TL finansal kiralamalar | 10.256.479 | %43,63 | 1 yıl ve üzeri |
| 33.536.296 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibarıyla USD kredilerin anapara, faiz oranları ve vade detayları aşağıdaki gibidir;
| Ağırlıklı ortalama | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Anapara (USD) | Etkin faiz oranı | Vadesi |
| USD krediler | 4.000.000 | %10,11 | 0-3 ay arası |
| USD krediler | 4.000.000 | %10,11 | 6-9 ay arası |
| USD krediler | 5.600.000 | %7,50 | 9-12 ay arası |
| USD krediler | 12.000.000 | %10,11 | 1 yıl ve üzeri |
| 25.600.000 |
Kullanılan bir kısım dövizli kredi (USD) karşılığında, Şeker Kule üzerine 150.000.000 USD tutarında ipotek verilmiştir.
Ziraat Bank Azərbaycan ASC'den kullanılan kredi karşılığında 10.000.000 USD nominal değerli eurobond teminat, 52.500.000 TL değerindeki gayrimenkul ise ipotek olarak verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Ağırlıklı ortalama | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | Anapara (USD) | etkin faiz oranı | Vadesi |
| USD krediler | 4.000.000 | %5,60 | 0-3 ay arası |
| USD krediler | 4.000.000 | %5,60 | 6-9 ay arası |
| USD krediler | 20.000.000 | %5,60 | 1 yıl ve üzeri |
| USD krediler | 28.000.000 |
Finansal borçlanmaların detayları aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Anapara borçlar (USD) | 753.617.920 | 862.672.568 |
| Faiz tahakkukları (USD) | 24.604.569 | 5.268.125 |
| Finansal kiralama (TL) | 33.536.296 | - |
| 811.758.785 | 867.940.693 |
Döviz (USD) cinsinden finansal borçlanmaların sözleşme vadeleri uyarınca likiditesi aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|---|---|
| 2023 | 2023 | 2022 | 2022 | |
| 0-3 ay | 142.357.369 TL | 4.835.804 \$ | 88.915.215 TL | 4.755.257 \$ |
| 3-12 ay | 282.606.720 TL | 9.600.000 \$ | 86.870.692 TL | 4.645.914 \$ |
| 1-5 yıl | 353.258.400 TL | 12.000.000 \$ | 404.451.810 TL | 21.630.405 \$ |
| 778.222.489 TL | 26.435.804 \$ | 580.237.717 TL | 31.031.576 \$ |
Döviz ve TL kredilerin hareket tablosu aşağıda yer almaktadır:
| 31 Aralık | |
|---|---|
| 2023 | 2022 |
| 789.485.638 | |
| - | |
| (207.608.885) | (517.086.656) |
| (98.604.283) | (64.910.963) |
| 24.604.569 | 5.268.125 |
| 335.897.451 | 438.775.741 |
| (399.046.774) | 216.408.808 |
| 811.758.785 | 867.940.693 |
| 31 Aralık 867.940.693 288.576.014 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ticari borçları oluşturan hesap kalemlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 831.791 | 14.680 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 9.043.883 | 606.531 |
| 9.875.674 | 621.211 |
Diğer alacakları oluşturan hesap kalemlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Alacaklar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Vergi dairesinden alacaklar | 348.193 | 1.607.197 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 10.000 | 16.477 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | 89.444 | - |
| 447.637 | 1.623.674 | |
| Uzun Vadeli Alacaklar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.926 | 3.174 |
| 1.926 | 3.174 |
Diğer borçları oluşturan hesap kalemlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 4.012.783 | 12.428.113 |
| İlişkili olmayan taraflardan alınan depozito ve teminatlar | 1.337.149 | 1.233.136 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 286.018 | 278.011 |
| Personele borçlar | 26.997 | 1.178 |
| İlişkili taraflardan alınan depozito ve teminatlar | 9.440 | 15.555 |
| Diğer borçlar | 1.006.603 | 34.193 |
| 6.678.990 | 13.990.186 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in kur riskini yönetmek adına yaptığı türev işlemlerin değerlemesi, değerleme tarihinde henüz vadesi gelmemiş olan işlemler için piyasa rayiçleri baz alınarak yapılmakta ve gerçeğe uygun değerleri finansal durum tablosunda varlık veya yükümlülük olarak gösterilmektedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in türev işlemi bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.).
Yıl içerisinde gerçekleştirilen türev işlemlerden 16.158.566 TL (31 Aralık 2022: 54.443.467 TL) gelir, 1.487.458 TL (31 Aralık 2022: 22.261.584 TL) gider kaydedilmiştir.
Proje halindeki stokların detayları aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Şile Projesi Şeker Kule Dönüşüm Projesi |
191.938.678 421.361 |
53.967.893 - |
| 192.360.039 | 53.967.893 |
Proje halindeki stoklar, Şirket'in İstanbul Şile ilçesinde gerçekleştirdiği proje ve kapsamında yüklenici firmaya verilen hakedişler ve projeye ilişkin diğer maliyetler ile Şirket aktifindeki ofis niteliğindeki gayrimenkulün (Şeker Kule) konut/rezidansa çevrilmesi projesi için gerçekleştirilen maliyetlerden oluşmaktadır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, Şile Projesi kapsamında S.S. Şile Aydınkent Konut Yapı Kooperatifi ile 6 Ekim 2021 tarihinde "Düzenleme Şeklinde Gayrimenkul Arsa Payı Karşılığı İnşaat Sözleşmesi" imzalamıştır. Sözleşme, İstanbul, Şile, Çayırbaşı Mahallesinde mülkiyeti Aydınkent Kooperatifi'ne ait toplamda 11.325,53 m² yüzölçümüne sahip 445, 678 ve 679 numaralı parsellerde yapılacak 29 adet villa (42 adet bağımsız bölüm) inşa işi, proje alanının peyzajı ve ortak alanların arsa payı karşılığı, anahtar teslim inşası işlerini kapsamaktadır. Arsa alanında yapılan terk, tevhid ve ihdas işlemlerinin ardından 11.282,54 m2 yüzölçümüne sahip 733 parsel numaralı yeni tapu, Şile Tapu Müdürlüğü tarafından 14 Ocak 2022 tarihinde onaylanmıştır. Söz konusu sözleşme kapsamında konut alanlarında ruhsat projesine göre çıkacak bağımsız bölüm metrekarelerinin toplamının %50'si Aydınkent Kooperatifi'ne, kalan %50'si ise Şeker GYO'ya aittir.
Proje ile ilgili olarak 12 Mayıs 2022 tarihinde, Anadolu Yakası Milli Emlak Dairesi Başkanlığı'na ait, toplam yüzölçümü 3.770,00 m2 olan taşınmazın, 1.036,14 m2'lik kısmı sosyal amaçlı kullanım alanı olarak kiralanarak 3 yıllık kullanım hakkı alınmıştır.
Şirket, Şile Projesi'nin proje yönetimi ve yapım işleri için 21 Temmuz 2022 tarihinde Optimal Proje Yönetimi İnş. San. Tic. Ltd. Şti. ile Yönetim Yükleniciliği Sözleşmesi imzalamıştır. Yapı Ruhsatı onayı Şile Belediyesi'nden 5 Eylül 2022 tarihinde alınarak, yapım işlerine Eylül 2022 tarihinde başlanmıştır. Proje hedef iş programında yer alan villa, müştemilat ve havuz inşaatı betonarme işleri tamamlanmıştır.
Şirket'in portföyünde bulunan olan İstanbul İl, Kağıthane İlçesi, Merkez Mahallesi 8836 ada 4 no'lu parselde bulunan, "Şeker Kule"deki 75 adet bağımsız bölümden, 9. ve 23. Katları arasında konumlu, 45 adet bağımsız bölümün en verimli şekilde değerlendirilmesi amacıyla, Şeker Kule'nin yer aldığı bölgedeki lüks konuta olan talebin artması, buna karşın nitelikli konut arzın azalması ve yine konut alanındaki talebin karşılanması amacıyla 12 Ağustos 2023, 32277 sayılı resmi gazete yer alan "Planlı Alanlarda İmar Yönetmeliğinde Değişiklik Yapılmasına İlişkin Yönetmelik"in getirdiği imkanlarda dikkate alınarak Şeker Kule katlarının ofis niteliğinden konut/rezidans şekline dönüştürülmesine 20 Eylül 2023 tarihli yönetim kurulu toplantısında karar verilmiştir.
Söz konusu Şeker Kule projesinin yapı dönüşüm işleminin hasılat paylaşımı modeli esas alınarak yapılmasının en uygun yöntem olduğuna karar verilmiştir. Alınan teklifler arasından %67 Şeker GYO A.Ş. payı ve %33 Yüklenici payı şeklinde Barış İnşaat İzolasyon Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin teklifi kabul edilerek 21 Eylül 2023 tarihinde anlaşma imzalanmıştır.
Mevcutta dönüşüm çalışması için projelendirme ve ruhsat işlemleri devam etmektedir. Ruhsat onayını takiben dönüşüm çalışması başlayacaktır. Söz konusu dönüşüm işleminin ruhsat tarihine bağlı olarak 12 ay – 18 ay arasında tamamlanması planlanmaktadır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yatırım amaçlı gayrimenkulleri oluşturan hesap kalemlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Yatırım amaçlı bina, ofis, daireler | 4.352.065.898 | 3.777.598.097 |
| Yatırım amaçlı arsalar | 146.955.000 | 167.639.968 |
| 4.499.020.898 | 3.945.238.065 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 3.945.238.065 | 2.921.777.682 |
| İlaveler | 8.783.528 | - |
| Transferler (*) | - | 4.383.961 |
| Çıkışlar | - | (32.849.129) |
| Makul değer değişikliğinden kaynaklanan kazanç / (kayıp) | 544.999.305 | 1.051.925.551 |
| Kapanış bakiyesi | 4.499.020.898 | 3.945.238.065 |
(*) Transferler, kiraya verilen maddi duran varlıkların, yatırım amaçlı gayrimenkullere transferinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller için 581.328 TL bakım onarım, 1.878.587 TL sigorta gideri gerçekleşmiştir (31 Aralık 2022: 5.519.972 TL bakım onarım, 988.516 TL sigorta gideri).
Şirket kredi kullanımları için 150.000.000 ABD Doları (Şeker Kule) tutarında, 52.500.000 TL (Metrocity ofis katı) tutarında ipotek vermiştir.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişim, kar/zarar tablosunda "Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler ve Giderler" içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri ve bu değerlerin tespitinde kullanılan yöntemler aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Değerleme | Gerçeğe Uygun | Değerleme | Gerçeğe Uygun | |
| Yöntemi | Değeri | Yöntemi | Değeri | |
| Ofis, Dükkan - Mağaza, Meskenler | ||||
| Amasya Dükkân | Pazar Yaklaşımı | 13.740.000 | Pazar Yaklaşımı | 17.350.588 |
| Ankara Dükkân ve Ofisler | Pazar Yaklaşımı | 27.082.000 | Pazar Yaklaşımı | 22.145.480 |
| Beşiktaş Dükkân | Pazar Yaklaşımı | 34.153.000 | Pazar Yaklaşımı | 28.686.965 |
| Büyükçekmece Dükkanlar | Pazar Yaklaşımı | 7.190.000 | Pazar Yaklaşımı | 6.121.314 |
| Elbistan Dükkân | Pazar Yaklaşımı | 55.366 | Pazar Yaklaşımı | 10.932.683 |
| Gazipaşa Dükkanlar, Ofisler ve Depolar |
Pazar Yaklaşımı | 36.900.000 | Pazar Yaklaşımı | 31.924.753 |
| Göztepe Dükkân | Pazar Yaklaşımı | 65.375.000 | Pazar Yaklaşımı | 56.253.474 |
| Gümüşsuyu Dükkanlar ve Ofisler | Pazar Yaklaşımı | 225.640.000 | Pazar Yaklaşımı | 195.997.387 |
| Karacabey Dükkan ve Mesken | Pazar Yaklaşımı | 6.525.000 | Pazar Yaklaşımı | 4.712.505 |
| Lara Dükkan | Pazar Yaklaşımı | 20.270.000 | Pazar Yaklaşımı | 15.414.507 |
| Mecidiyeköy Dükkan | Pazar Yaklaşımı | 108.980.000 | Pazar Yaklaşımı | 94.571.417 |
| Metrocity Ofisler (*) | Pazar Yaklaşımı | 300.810.000 | Pazar Yaklaşımı | 261.066.212 |
| Muğla Bodrum Dükkan | Pazar Yaklaşımı | 3.805.000 | Pazar Yaklaşımı | 3.657.959 |
| Söke Dükkan | Pazar Yaklaşımı | 13.290.000 | Pazar Yaklaşımı | 11.978.991 |
| Sultanhamam Dükkan ve Ofis | Pazar Yaklaşımı | 109.680.000 | Pazar Yaklaşımı | 102.134.494 |
| Şeker Kule Ofisler (**) | Pazar Yaklaşımı | 3.010.536.532 | Pazar Yaklaşımı | 2.586.635.919 |
| Binalar | ||||
| Afyon Binası | Gelir Yaklaşımı | 14.740.000 | Gelir Yaklaşımı | 15.801.723 |
| Akyazı Binası | Maliyet Yaklaşımı | 12.315.000 | Maliyet Yaklaşımı | 12.769.901 |
| Boğazlıyan Binası | Maliyet Yaklaşımı | 11.600.000 | Maliyet Yaklaşımı | 9.993.478 |
| İzmir Binası | Pazar Yaklaşımı | 178.440.000 | Pazar Yaklaşımı | 155.076.032 |
| Mersin Binası | Pazar Yaklaşımı | 27.230.000 | Pazar Yaklaşımı | 22.648.038 |
| Merzifon Binası | Pazar Yaklaşımı | 12.040.000 | Pazar Yaklaşımı | 12.992.345 |
| Ordu Binası | Pazar Yaklaşımı | 25.000.000 | Pazar Yaklaşımı | 22.013.662 |
| Ostim Binası | Pazar Yaklaşımı | 16.990.000 | Pazar Yaklaşımı | 14.532.971 |
| Sivas Binası | Pazar Yaklaşımı | 34.030.000 | Pazar Yaklaşımı | 28.802.306 |
| Turhal Binası | Pazar Yaklaşımı | 14.780.000 | Pazar Yaklaşımı | 13.148.879 |
| Uzunköprü Binası | ||||
| Pazar Yaklaşımı | 9.500.000 | Pazar Yaklaşımı | 9.836.943 | |
| Sanayi Tesisi | ||||
| Karaman Fabrika | Maliyet Yaklaşımı | 11.369.000 | Maliyet Yaklaşımı | 10.397.171 |
| Arsalar | ||||
| Ankara Gölbaşı | Pazar Yaklaşımı | 23.138.000 | Pazar Yaklaşımı | 21.997.185 |
| Kazakistan Almati | Pazar Yaklaşımı | 123.817.000 | Pazar Yaklaşımı | 145.642.783 |
| 4.499.020.898 | 3.945.238.065 |
(*) Söz konusu değer Metrocity Binasında Şeker GYO mülkiyetinde olan; 176, 177, 178, 179, 180, 181, 182 ve 183 nolu bağımsız bölümlerin toplamından oluşmaktadır.
(**) Şeker Kule binasında toplamda 94 adet bağımsız bölüm bulunmaktadır. Söz konusu değer Şeker Kule binasında Şeker GYO mülkiyetinde olan; Zemin, 2. Asma kat 1., 2., 3., 4., 5., 6., 9., 10., 11.(sadece kiralık olan kısımları), 12., 13., 14., 15., 16., 17., 18., 19., 20., 21., 22., 23.,24. katlarda bulunan 72 adet bağımsız bölümün toplam değeridir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkulleri ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| 31 Aralık 2023 | Raporlama tarihi itibarıyla | |||
|---|---|---|---|---|
| gerçeğe uygun değer seviyesi | ||||
| Gerçeğe Uygun | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye | |
| Değeri | TL | TL | TL | |
| Ofis, Dükkan - Mağaza, Meskenler Amasya Dükkân |
13.740.000 | - | 13.740.000 | - |
| Ankara Dükkân ve Ofisler | 27.082.000 | - | 27.082.000 | - |
| Beşiktaş Dükkân | 34.153.000 | - | 34.153.000 | - |
| Büyükçekmece Dükkanlar | 7.190.000 | - | 7.190.000 | - |
| Elbistan Dükkân | 55.366 | - | 55.366 | - |
| Gazipaşa Dükkanlar, Ofisler ve | ||||
| Depolar | 36.900.000 | - | 36.900.000 | - |
| Göztepe Dükkân | 65.375.000 | - | 65.375.000 | - |
| Gümüşsuyu Dükkanlar ve Ofisler | 225.640.000 | 225.640.000 | ||
| - | - | |||
| Karacabey Dükkan ve Mesken | 6.525.000 | - | 6.525.000 | - |
| Lara Dükkan | 20.270.000 | - | 20.270.000 | - |
| Mecidiyeköy Dükkan | 108.980.000 | - | 108.980.000 | - |
| Metrocity Ofisler | 300.810.000 | - | 300.810.000 | - |
| Muğla Bodrum Dükkan | 3.805.000 | - | 3.805.000 | - |
| Söke Dükkan | 13.290.000 | - | 13.290.000 | - |
| Sultanhamam Dükkan ve Ofis | 109.680.000 | - | 109.680.000 | - |
| Şeker Kule Ofisler | 3.010.536.532 | - | 3.010.536.532 | - |
| Binalar | ||||
| Afyon Binası | 14.740.000 | - | - | 14.740.000 |
| Akyazı Binası | 12.315.000 | - | - | 12.315.000 |
| Boğazlıyan Binası | 11.600.000 | - | - | 11.600.000 |
| İzmir Binası | 178.440.000 | - | 178.440.000 | - |
| Mersin Binası | 27.230.000 | - | 27.230.000 | - |
| Merzifon Binası | 12.040.000 | - | 12.040.000 | - |
| Ordu Binası | 25.000.000 | - | 25.000.000 | - |
| Ostim Binası | 16.990.000 | - | 16.990.000 | - |
| Sivas Binası | 34.030.000 | - | 34.030.000 | - |
| Turhal Binası | 14.780.000 | - | 14.780.000 | - |
| Uzunköprü Binası | 9.500.000 | - | 9.500.000 | - |
| Sanayi Tesisi | ||||
| Karaman Fabrika | 11.369.000 | - | - | 11.369.000 |
| Arsalar | ||||
| Ankara Gölbaşı | 23.138.000 | - | 23.138.000 | - |
| Kazakistan Almati Arsası | 123.817.000 | - | 123.817.000 | - |
| 4.499.020.898 | - | 4.448.996.898 | 50.024.000 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | |
|---|---|
| ---------------- | -- |
| 31 Aralık 2022 | Raporlama tarihi itibarıyla | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| gerçeğe uygun değer seviyesi | |||||
| Gerçeğe Uygun | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye | ||
| Değeri | TL | TL | TL | ||
| Ofis, Dükkan - Mağaza, Meskenler | |||||
| Amasya Dükkân | 17.350.588 | - | 17.350.588 | - | |
| Ankara Dükkân ve Ofisler | 22.145.480 | - | 22.145.480 | - | |
| Beşiktaş Dükkân | 28.686.965 | - | 28.686.965 | - | |
| Büyükçekmece Dükkanlar | 6.121.314 | - | 6.121.314 | - | |
| Elbistan Dükkân | 10.932.683 | - | 10.932.683 | - | |
| Gazipaşa Dükkanlar, Ofisler ve | 31.924.753 | 31.924.753 | |||
| Depolar | - | - | |||
| Göztepe Dükkân | 56.253.474 | - | 56.253.474 | - | |
| Gümüşsuyu Dükkanlar ve Ofisler | 195.997.387 | - | 195.997.387 | - | |
| Karacabey Dükkan ve Mesken | 4.712.505 | - | 4.712.505 | - | |
| Lara Dükkan | 15.414.507 | - | 15.414.507 | - | |
| Mecidiyeköy Dükkan | 94.571.417 | - | 94.571.417 | - | |
| Metrocity Ofisler | 261.066.212 | - | 261.066.212 | - | |
| Muğla Bodrum Dükkan | 3.657.959 | - | 3.657.959 | - | |
| Söke Dükkan | 11.978.991 | - | 11.978.991 | - | |
| Sultanhamam Dükkan ve Ofis | 102.134.494 | - | 102.134.494 | - | |
| Şeker Kule Ofisler | 2.586.635.919 | - | 2.586.635.919 | - | |
| Binalar | |||||
| Afyon Binası | 15.801.723 | - | - | 15.801.723 | |
| Akyazı Binası | 12.769.901 | - | - | 12.769.901 | |
| Boğazlıyan Binası | 9.993.478 | - | - | 9.993.478 | |
| İzmir Binası | 155.076.032 | - | 155.076.032 | - | |
| Mersin Binası | 22.648.038 | - | 22.648.038 | - | |
| Merzifon Binası | 12.992.345 | - | 12.992.345 | - | |
| Ordu Binası | 22.013.662 | - | 22.013.662 | - | |
| Ostim Binası | 14.532.971 | - | 14.532.971 | - | |
| Sivas Binası | 28.802.306 | - | 28.802.306 | - | |
| Turhal Binası | 13.148.879 | - | 13.148.879 | - | |
| Uzunköprü Binası | 9.836.943 | - | 9.836.943 | - | |
| Sanayi Tesisi | |||||
| Karaman Fabrika | - 10.397.171 |
- | 10.397.171 | ||
| Arsalar | |||||
| Ankara Gölbaşı | 21.997.185 | - | 21.997.185 | - | |
| Kazakistan Almati Arsası | 145.642.783 | - | 145.642.783 | - | |
| 3.945.238.065 | - | 3.896.275.792 | 48.962.273 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir. Pazar yaklaşımı, gösterge niteliğindeki değerin, değerleme konusu varlıkla fiyat bilgisi mevcut olan aynı veya benzer varlıklar ile karşılaştırmalı olarak belirlenmesini sağlar. Değerleme uzmanlarının takdirine göre pazar yaklaşımına göre değerlenmiş olan gayrimenkuller ikinci seviye finansal varlık olarak sınıflanmıştır.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir. Gelir yaklaşımı ana başlığı altında değeri belirleyebilmek için farklı yöntemler kullanılmakta olup bunların tümünün ortak özelliği, değerin hak sahibi tarafından fiilen elde edilmiş gerçek veya elde edilebilecek tahmini gelirlere dayanıyor olmasıdır. Gelir yaklaşımına göre önemli gözlenebilir veriye dayanmayan girdiler, tahmini kira değeri ve kapitalizasyon oranıdır. Maliyet yaklaşımı ise gösterge niteliğindeki değerin, bir alıcının, belli bir varlık için, ister satın alma, isterse yapım yoluyla edinilmiş olsun, kendisine eşit faydaya sahip başka bir varlığı elde etme maliyetinden daha fazla ödeme yapmayacağı ekonomik ilkesinin uygulanmasıyla belirlenmesini sağlar. Maliyet yaklaşımına göre önemli gözlenebilir veriye dayanmayan girdiler, birim maliyet ve yıpranma payıdır. Değerleme uzmanlarının takdirine göre gelir yaklaşımı ve maliyet yaklaşımına göre değerlenmiş olan gayrimenkuller üçüncü seviye finansal varlık olarak sınıflanmıştır.
Değerleme uzmanı gayrimenkulün değerleme yöntemini seçerken elde ettiği somut kanıtlarla vardığı değerin söz konusu gayrimenkullerin en uygun değeri olup olmadığı konusunda kendi profesyonel uzmanlığını kullanır. Ayrıca değer takdirine varırken pazarda yapılan incelemelerde konu taşınmazlarla benzer nitelikteki gayrimenkullerin benzer yaklaşımlara göre değerlendirip değerlendirilmediğini de göz önüne alır.
| 3.seviyeden geçerlidir: |
değerlenen | yatırım | amaçlı | gayrimenkuller | için | aşağıdaki | bilgiler |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | |||||||
| Afyon Binası | Değerleme Yöntemi Gelir yaklaşımı |
Tahmini Kira Değeri | 65.400 | Kapitalizasyon Oranı | 4,5 | ||
| 31 Aralık 2022 | |||||||
| Değerleme Yöntemi | Tahmini Kira Değeri | Kapitalizasyon Oranı | |||||
| Afyon Binası | Gelir yaklaşımı | 42.875 | 4,5 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Değerleme Yöntemi | Birim Maliyet | Yıpranma Payı | ||
| Akyazı Binası | Maliyet Yaklaşımı | 12.450 | %10 | |
| Boğazlıyan Binası | Maliyet Yaklaşımı | 12.050 | %15 | |
| Karaman Fabrika | Maliyet Yaklaşımı | 7.500 | %85 | |
| 31 Aralık 2022 | ||||
| Değerleme Yöntemi | Birim Maliyet | Yıpranma Payı | ||
| Akyazı Binası | Maliyet Yaklaşımı | 6.400 | %8 | |
| Boğazlıyan Binası | Maliyet Yaklaşımı | 5.900 | %10 | |
| Karaman Fabrika | Maliyet Yaklaşımı | 2.400 | %70 |
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 48.962.273 | 1.275.518.697 |
| Değerleme farkları | 1.061.727 | 5.951.598 |
| 2. seviyeye transferleri | - | (1.271.073.124) |
| 3. seviyeye transferleri | - | 38.565.102 |
| Kapanış bakiyesi | 50.024.000 | 48.962.273 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla 3. Seviye transferleri, gayrimenkul değerleme firmasının değer takdirinde bulunurken seçmiş olduğu değerleme yöntemine göre gerçekleşmiştir.
Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin 31 Aralık 2023 tarihli gerçeğe uygun değeri, Şirket'ten bağımsız bir değerleme şirketi olan Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından belirlenmiştir (31 Aralık 2022: Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.). Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş., hazırladıkları rapor tarihleri itibarıyla SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir ve yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin emsal karşılaştırma yöntemi ile ilgili değerleme raporlarında yer alan ve Şirket tarafından kullanılan başlıca varsayımlar aşağıdaki gibidir;
| Emsal metrekare değeri | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ofisler | 7.800 - 465.872 | 14.244 - 182.144 |
| Dükkan – Mağazalar | 36.223 - 62.254 | 11.827 - 31.713 |
| Binalar | 13.581 - 125.311 | 4.550 – 64.364 |
| Meskenler | 40.000 | 4.806 |
| Sanayi Tesisi (*) | 3.317 | 537 |
| Arsalar | 1.252 - 2.062 | 722 - 932 |
(*) Sanayi Tesisi emsal değerleri maliyet yaklaşımında kullanılan arsa emsallerinin birim değeridir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıkları oluşturan hesap kalemlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| Binalar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 100.283.109 | 1.828.819 | 1.599.244 | 103.711.172 |
| Alımlar | - | - | 408.978 | 408.978 |
| Yeniden değerleme fonu | 18.764.558 | - | - | 18.764.558 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 119.047.667 | 1.828.819 | 2.008.222 | 122.884.708 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | - | (1.512.608) | (904.603) | (2.417.211) |
| Dönem gideri | (2.484.199) | (316.211) | (334.249) | (3.134.659) |
| Yeniden değerleme fonu | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (2.484.199) | (1.828.819) | (1.238.852) | (5.551.870) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 116.563.468 | - | 769.370 | 117.332.838 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Binalar(*) | Taşıtlar | Demirbaşlar | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | 71.849.833 | 1.828.819 | 1.506.130 | 75.184.782 |
| Alımlar | - | - | 93.114 | 93.114 |
| Yeniden değerleme fonu | 32.817.241 | - | - | 32.817.241 |
| Transferler | (4.383.965) | - | - | (4.383.965) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | 100.283.109 | 1.828.819 | 1.599.244 | 103.711.172 |
| Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi |
- | (1.146.844) | (606.209) | (1.753.053) |
| Dönem Gideri | (485.268) | (365.764) | (298.394) | (1.149.426) |
| Yeniden değerleme fonu | 485.268 | - | - | 485.268 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | - | (1.512.608) | (904.603) | (2.417.211) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri | 100.283.109 | 316.211 | 694.641 | 101.293.961 |
(*)Binalar hesabındaki 4.383.965 TL'lik tutar, maddi duran varlıklardan yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan transferden oluşmaktadır.
Amortisman giderlerinin tamamı genel yönetim giderleri içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Şirket'in binalarının gerçeğe uygun değeri, Şirket'ten bağımsız bir değerleme şirketi olan Net Kurumsal Gayrimenkul Danışmanlık ve Değerleme A.Ş. tarafından belirlenmiştir. Net Kurumsal Gayrimenkul Danışmanlık ve Değerleme A.Ş. SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir. Binaların değerlemesi sonucunda oluşan değer artışı özkaynak altında "Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler (giderler)" içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Maddi olmayan duran varlıkları oluşturan hesap kalemlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| Diğer Haklar | |
|---|---|
| Maliyet Değeri | |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 793.952 |
| Alımlar | 20.881 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 814.833 |
| Birikmiş Amortismanlar | |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (605.872) |
| Dönem gideri | (68.353) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (674.225) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 140.608 |
| Diğer Haklar | |
| Maliyet Değeri | |
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | 602.617 |
| Alımlar | 191.335 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | 793.952 |
| Birikmiş Amortismanlar | |
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | (466.662) |
| Dönem gideri | (139.210) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | (605.872) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri | 188.080 |
Amortisman giderlerinin tamamı genel yönetim giderleri içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Peşin ödenmiş giderleri oluşturan hesap kalemlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler Verilen sipariş avansları (*) |
1.314.323 2.107.408 |
695.268 22.937.570 |
| 3.421.731 | 23.632.838 |
(*) Şeker Kule çevre düzenlemesi ve Şile Projesi için verilen iş avanslarıdır.
Sözleşme yükümlülükleri hesap kalemin detayları aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Alınan avanslar (*) | 79.798.271 | 32.646 |
| Gelecek aylara ait kira gelirleri | 4.186.051 | 6.538.943 |
| 83.984.322 | 6.571.589 |
(*) Şile Projesi'nde satılmış villalara ilişkin olarak peşin tahsil edilmiş tutar ile alınan diğer avanslardan oluşmaktadır.
Kısa vadeli karşılıkları oluşturan hesap kalemlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| Kısa vadeli karşılıklar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Personel izin karşılıkları | 404.902 | 219.339 |
| Diğer karşılıklar | - | 699.169 |
| 404.902 | 918.508 |
Şirket, personel izin karşılıklarının tamamının yıllık raporlama dönemini takip eden on iki ay içinde yerine getirilmesini beklemektedir. Bu nedenle izin karşılıkları çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli borç karşılıklarında gösterilmektedir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Uzun vadeli karşılıkları oluşturan hesap kalemlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Uzun vadeli karşılıklar | 2023 | 2022 |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 307.054 | 573.713 |
| Dava karşılıkları | 716.502 | 644.387 |
| 1.023.556 | 1.218.100 |
Kıdem tazminatı hesaplamasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Çalışma süresi | Emeklilik Tarihi | Emeklilik Tarihi |
| Enflasyon Oranı | %21,61 | %7,06 |
| İskonto Oranı | %24,6 | %9,2 |
| Kıdem tazminatı tavanı | 23.490 | 8.285 |
Şirket tüm personelinin fiili emeklilik tarihinde işten ayrılacağını varsayar. Bilanço tarihi itibarıyla kazandığı kıdem tazminatının emekli olacağı tarihe kadar yıllık %21,61 oranında (çalışanların ücretine yapılacak zam) artacağını varsayar. Böylece emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Bu tutarda %24,60 oranında, emekliliğine kalan süreye uygun şekilde iskontoya tabi tutularak net bugünkü değeri bulunur. Kıdem Tazminatı almadan ayrılanların oranı ise %0 olarak alınmıştır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kıdem tazminatı karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı | 573.713 | 166.617 |
| Hizmet maliyeti | 118.474 | 183.552 |
| Faiz maliyeti | 83.589 | 23.658 |
| Ödenen kıdem tazminatları | (249.585) | (94.420) |
| Aktüeryal kayıp / kazanç | 7.983 | 342.596 |
| Enflasyon etkisi | (227.120) | (48.290) |
| Dönem sonu | 307.054 | 573.713 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Diğer dönen varlıkları oluşturan hesap kalemlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| Diğer Dönen Varlıklar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 6.033.687 | - |
| Peşin ödenen vergiler | 653.536 | 1.340.626 |
| Personel avansları | 2.000 | - |
| 6.689.223 | 1.340.626 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | TL karşılığı | ABD Doları | TL karşılığı |
|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | |||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | 75.190.595 | 160.000.000 | 4.732.802.595 |
| -Teminat (*) | 22.690.595 | - | 22.690.595 |
| -Rehin | - | 10.000.000 | 294.382.000 |
| -İpotek (**) | 52.500.000 | 150.000.000 | 4.415.730.000 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | |||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | |||
| Tutarı | - | - | - |
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla | |||
| Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş | |||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - |
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | |||
| Toplam Tutarı | - | - | - |
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer | |||
| Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | |||
| Toplam Tutarı | - | - | - |
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Gimeyen 3. Kişiler Lehine | |||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - |
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| Toplam | 75.190.595 | 160.000.000 | 4.732.802.595 |
(*) 10.000.000 ABD Doları tutarı teminata verilen Eurobond'lardan oluşmaktadır.
(**) İpotekler Şeker Kule için kullanılan döviz cinsinden kredilerin karşılığında verilmiştir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | TL karşılığı | ABD Doları | TL karşılığı |
|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | |||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | 765.863 | 150.000.000 | 2.805.510.863 |
| -Teminat | 765.863 | - | 765.863 |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | 150.000.000 | 2.804.745.000 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | |||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | |||
| Tutarı | - | - | - |
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla | |||
| Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş | |||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - |
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | |||
| Toplam Tutarı | - | - | - |
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer | |||
| Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | |||
| Toplam Tutarı | - | - | - |
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Gimeyen 3. Kişiler Lehine | |||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - |
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| Toplam | 765.863 | 150.000.000 | 2.805.510.863 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hissedar | % | 2023 | % | 2022 | |
| Şekerbank T.A.Ş | 75 | 610.166.462 | 75 | 610.166.462 | |
| Diğer Gerçek ve Tüzel Kişiler | 25 | 203.388.821 | 25 | 203.388.821 | |
| 100 | 813.555.283 | 100 | 813.555.283 | ||
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 2.451.065.738 | 2.451.065.738 | |||
| Toplam sermaye | 3.264.621.021 | 3.264.621.021 | |||
| 19. | GERİ ALINAN PAYLAR |
||||
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||||
| 2023 | 2022 | ||||
| Geri alınan paylar | (19.590.168) | (30.300.407) | |||
| (19.590.168) | (30.300.407) |
Şirket, fiyat istikrarı sağlamak amacıyla 21.000.000 adet payını geri almıştır. Geri alınan payların 10.250.000 adetini 2022 yılında, 6.250.000 adetinin satışını ise yıl içerisinde gerçekleştirmiştir. Bu işlemlere ilişkin elde edilen 21.574.675 TL kazanç Özkaynaklar altında "Paylara İlişkin Primler"de gösterilmektedir.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Paylara ilişkin primler (*) | 45.454.043 | 23.879.368 |
| 45.454.043 | 23.879.368 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Aktüeryal kazanç / zararlar | (334.613) | (342.596) |
| Maddi duran varlıklar değer artışı (*) | 51.581.797 | 32.817.241 |
| 51.247.184 | 32.474.645 |
(*) 11 nolu "Maddi Duran Varlıklar" dipnotunda detayları verilmiştir.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Dönem başı yasal yedekler | 1.217.125 | 1.217.125 |
| 1.217.125 | 1.217.125 |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, önceki dönemin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar için ayrılmış yedeklerdir.
Genel Kanuni Yasal Yedekler, Türk Ticaret Kanunu'nun 519'uncu maddesine göre ayrılır ve bu maddede belirlenen esaslara göre kullanılır.
Satışlar ve satışların maliyetinin detayları aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Gayrimenkul kira gelirleri Gayrimenkul satış gelirleri Gayrimenkul satışlarının maliyeti |
136.639.504 | 123.393.626 |
| - - |
69.204.626 (32.849.129) |
|
| 136.639.504 | 159.749.123 |
Kira gelirlerinin, 124.020.009 TL'si ilişkili taraflardan elde edilmiştir (31 Aralık 2022: 111.246.756 TL)
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Genel yönetim giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| Personel giderleri | 19.572.160 | 13.671.830 |
| Üst yönetim ücretleri | 5.440.633 | 3.606.510 |
| Diğer giderler | 3.858.898 | 2.800.179 |
| Vergi, harç benzeri giderler | 3.317.477 | 2.428.114 |
| Amortisman giderleri | 3.203.012 | 1.288.636 |
| Gayrimenkul aidat giderleri | 2.945.915 | 2.068.108 |
| Danışmanlık giderleri | 2.867.799 | 4.771.616 |
| Gayrimenkul sigorta giderleri | 1.878.587 | 988.516 |
| Araç ve ulaşım giderleri | 1.690.350 | 1.806.811 |
| Gayrimenkul ekspertiz giderleri | 1.318.716 | 507.229 |
| Gayrimenkullere ait diğer giderler | 1.078.664 | 840.805 |
| İlan, reklam giderleri | 838.499 | 1.112.242 |
| Elektrik, su giderleri | 651.993 | 858.103 |
| Gayrimenkul bakım onarım giderleri | 581.328 | 5.519.972 |
| 49.244.031 | 42.268.671 |
Diğer faaliyet gelirlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| SGK teşvik gelirleri | 562.924 | 329.622 |
| Diğer gelirler | 2.644.992 | 52.942 |
| Hukuk danışmanlığı yansıtma gelirleri (*) | - | 288.212 |
| 3.207.916 | 670.776 |
(*) Hukuk danışmanlığı yansıtma geliri, ilişkili taraflardan elde edilmiştir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Diğer faaliyet gelirlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| Bağış ve yardımlar (*) | 1.076.040 | 34.009 |
| Kur farkları | 409.775 | 1.496.301 |
| Vergi, gecikme cezaları | 7.832 | 7.609 |
| Dava karşılıkları giderleri | 72.115 | 96.193 |
| Sponsorluk giderleri | - | 96.071 |
| Diğer giderler | 36.176 | 150.928 |
| 1.601.938 | 1.881.111 |
(*) 2023 yılı bağış ve yardımlar tutarının 805.401,85 TL'si 6 Şubat 2023 tarihinde meydana gelen depremler nedeniyle, deprem bölgesinde kullanılmaya yönelik yapılan bağışlardan oluşmaktadır.
Yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayları aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışı (Not 10) Yatırım amaçlı gayrimenkul sigorta hasar geliri |
584.118.905 562.924 |
1.051.925.551 - |
| 584.681.829 | 1.051.925.551 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yatırım faaliyetlerinden giderlerin detayları aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer düşüklüğü Yatırım amaçlı gayrimenkullar için yapılan iyileştirme giderleri |
39.119.600 - |
- 2.078.933 |
| 39.119.600 | 2.078.933 |
Finansal gelirlerin detayları aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| Mevduat/eurobond kur farkı gelirleri | 200.855.185 | 156.737.141 |
| Forward kur farkı gelirleri | 16.158.566 | 54.443.467 |
| Eurobond faiz gelirleri | 17.022.044 | 117.355.558 |
| Faiz gelirleri | 9.814.300 | 14.335.501 |
| 243.850.095 | 342.871.667 | |
| Finansal giderlerin detayları aşağıdaki gibidir; | ||
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
Kredi/eurobond kur farkı giderleri 342.283.065 438.775.741 Kredi faiz giderleri 117.940.727 70.179.088 Mevduat kur farkı giderleri - 28.341.888 Forward kur farkı giderleri 1.487.458 22.261.584 Kıdem tazminatı faiz maliyeti 83.589 27.588
461.794.839 559.585.889
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem karı / zararı | 567.195.680 | 1.281.024.665 |
| Hisse sayısı (ağırlıklı ) Hisse başına kar/zarar |
813.555.283 0,6972 |
726.070.228 1,7643 |
Hisse sayısı, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısı, dönem boyunca ihraç edilen ve zaman ağırlık faktörüyle (hisselerin mevcut olduğu gün sayısının dönemin toplam gün sayısına bölünmesi sonucu bulunan oran) çarpılan adi hisse senedi sayısı ile düzeltilmiş dönem başı adi hisse senedi sayısını ifade eder.
İlişkili taraflarla olan borç, alacak ve mevduat bilgileri aşağıdaki gibidir;
| Şekerbank T.A.Ş.'daki bakiyeler | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Mevduat | 168.440.304 | 40.548.152 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Şeker Kentsel Dönüşüm A.Ş. | 89.444 | - |
| Toplam Alacak | 89.444 | - |
| İlişkili taraflara borçlar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Sekar Oto Filo Yönetim Hiz. ve Tic. A.Ş. Şeker Sigorta A.Ş. |
9.387 831.791 |
14.680 - |
| Şeker Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | 9.440 | 15.555 |
| Toplam Borç | 850.618 | 30.234 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflarla olan gelir ve giderler aşağıdaki gibidir;
| Faiz | Kira | Kur Farkı | Diğer | Kur farkı | Diğer | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Geliri | Geliri | Geliri | Gelirler | Giderleri | Giderler | Toplam | |
| Şekerbank T.A.Ş | 1.528.140 | 100.547.963 | 2.262.920 | - | (283.415) | - | 104.055.608 |
| Şekerbank T.A.Ş. Munzam Vakfı | - | 3.414.880 | - | - | - | - | 3.414.880 |
| Şeker Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | - | 6.913.157 | - | - | - | - | 6.913.157 |
| Sekar Oto Filo Yönetim Hiz. ve Tic. A.Ş. | - | 817.058 | - | - | - | (938.320) | (121.262) |
| Şeker Faktoring A.Ş. | - | 3.414.880 | - | - | - | - | 3.414.880 |
| Şeker Sigorta A.Ş. | - | 3.414.880 | - | - | - | (415.983) | 2.998.897 |
| Şeker Finansal Kiralama A.Ş. | - | 3.289.640 | - | - | - | - | 3.289.640 |
| Şeker Kentsel A.Ş | - | 107.183 | - | - | - | - | 107.183 |
| Desmer Güvenlik A.Ş. | - | 5.217.178 | - | - | - | - | 5.217.178 |
| 1.528.140 | 127.136.819 | 2.262.920 | - | (283.415) | (1.354.304) | 129.290.161 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Faiz | Kira | Kur Farkı | Diğer | Kur farkı | Diğer | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Geliri | Geliri | Geliri | Gelirler | Giderleri | Giderler | Toplam | |
| Şekerbank T.A.Ş | 4.669.773 | 89.323.769 | 35.544.514 | - | (12.831.053) | - | 116.707.003 |
| Şekerbank T.A.Ş Munzam Vakfı | - | 283.254 | - | - | - | - | 283.254 |
| Sosyal Sigorta San. Vakfı | - | 691.638 | - | - | - | - | 691.638 |
| Şeker Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | 1.462.042 | 6.299.338 | - | - | - | - | 7.761.380 |
| Sekar Oto Filo Yönetim Hiz. ve Tic. A.Ş. | - | 822.609 | - | - | - | - | 822.609 |
| Şeker Faktoring A.Ş. | - | 3.023.972 | - | - | - | 3.023.972 | |
| Şeker Sigorta A.Ş. | - | 3.023.972 | - | - | - | (668.402) | 2.355.570 |
| Şeker Finansal Kiralama A.Ş. | - | 3.051.709 | - | - | - | - | 3.051.709 |
| Şeker Kentsel A.Ş | - | 106.535 | - | - | - | - | 106.535 |
| Metis Yatırım Holding A.Ş. | - | - | 247.155 | - | - | 247.155 | |
| Desmer Güvenlik A.Ş. | - | 4.619.958 | - | - | - | - | 4.619.958 |
| 6.131.815 | 111.246.756 | 35.544.514 | 247.155 | (12.831.053) | (668.402) | 139.670.784 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Üst yönetime sağlanan menfaatlerin detayları aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| Üst yönetime sağlanan menfaatler | 5.697.322 | 3.929.682 |
| 5.697.322 | 3.929.682 |
Şirket'in, üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyelerinden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücret, sağlık sigortası ve ulaşım gibi faydaları içermektedir.
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirmekte ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaktadır.
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri | Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
Türev Araçlar | Diğer |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) | - | - | - | 449.563 | 198.198.208 | - | 303.770.902 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | - | - | 449.563 | 198.198.208 | - | 303.770.902 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - | - |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
p
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri | Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||||
| 31 Aralık 2022 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
Türev Araçlar | Diğer |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) | - | - | - | 1.626.848 | 247.731.733 | - | 305.644.891 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | - | - | 1.626.848 | 247.731.733 | - | 305.644.891 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - | - |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tablo, Şirket'in finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolar, Şirket'in yükümlülükleri iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. Vadeler kolonu ilerleyen dönemdeki muhtemel nakit akımına sebep olan kalemi göstermektedir. Bahse konu kalem vade analizine dahil edilmiş olup, bilançodaki finansal yükümlülüklerin bilanço değerine dahil edilmemiştir.
| nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan | 3-12 | 1-5 yıl | 5 yıldan | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | (I+II+III+IV) | kısa (I) | ay arası (II) | arası (III) | uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Finansal borçlar | 811.758.785 | 892.775.162 | 154.600.852 | 332.844.040 | 405.330.270 | - |
| Toplam yükümlülük | 811.758.785 | 892.775.162 | 154.600.852 | 332.844.040 | 405.330.270 | - |
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Ticari borçlar | 9.875.674 | 9.875.674 | 9.875.674 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 6.678.990 | 6.678.990 | 6.678.990 | - | - | - |
| Toplam yükümlülük | 16.554.664 | 16.554.664 | 16.554.664 | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2022
| Sözleşme uyarınca | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| nakit | ||||||
| çıkışlar toplamı | 3 aydan | 3-12 | 1-5 yıl | 5 yıldan | ||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | (I+II+III+IV) | kısa (I) | ay arası (II) | arası (III) | uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Finansal Borçlar | 867.940.693 | 956.057.687 | 146.505.600 | 143.136.839 | 666.415.248 | - |
| Toplam yükümlülük | 867.940.693 | 956.057.687 | 146.505.600 | 143.136.839 | 666.415.248 | - |
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Ticari borçlar | 621.211 | 621.211 | 621.211 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 13.990.186 | 13.990.186 | 13.990.186 | - | - | - |
| Toplam yükümlülük | 14.611.397 | 14.611.397 | 14.611.397 | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir;
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) ABD Doları 1. Ticari Alacak - - 488.122.503 16.581.262 2a. Parasal Finansal Varlıklar - - 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer - - 488.122.503 16.581.262 4. DÖNEN VARLIKLAR - - 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar - - - - 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - 7. Diğer - - 8. DURAN VARLIKLAR 9. TOPLAM VARLIKLAR 488.122.503 16.581.262 10. Ticari Borçlar - - 424.964.090 11. Finansal Yükümlülükler 14.435.804 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 22.667.414 770.000 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - - 447.631.504 15.205.804 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 14. Ticari Borçlar - 353.258.399 15. Finansal Yükümlülükler 12.000.000 - - 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - 353.258.399 12.000.000 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 800.889.903 27.205.804 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / - - yükümlülük pozisyonu (19a-19b) 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden - - türev ürünlerin tutarı 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı - - - - 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) (312.767.400) (9.854.542) 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri - - 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı - - |
31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | |||
| 1. Ticari Alacak 2a. Parasal Finansal Varlıklar |
- 413.911.724 |
- 22.389.794 |
||
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | ||
| 3. Diğer | - | - | ||
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 413.911.724 | 22.389.794 | ||
| 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar |
- - |
- | ||
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | ||
| 7. Diğer | - | - | ||
| 8. DURAN VARLIKLAR | - | - | ||
| 9. TOPLAM VARLIKLAR | 413.911.724 | 22.389.794 | ||
| 10. Ticari Borçlar | - | - | ||
| 11. Finansal Yükümlülükler | 251.746.000 | 13.463.577 | ||
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 699.170 - |
37.392 | ||
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER |
252.445.170 | 13.500.969 | ||
| 14. Ticari Borçlar | - | |||
| 15. Finansal Yükümlülükler | 616.194.693 | 32.954.584 | ||
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | |||
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER |
- 616.194.693 |
32.954.584 | ||
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 868.639.863 | 46.455.553 | ||
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) |
- | - | ||
| 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
- | - - |
||
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
- | - | ||
| 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | - | - | ||
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
(454.728.139) | (24.065.759) | ||
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri |
- | - | ||
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | ||
| 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı | - | - |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihi itibarıyla Türk Lirasının kurlar karşısında %10 değer kaybetmesi ve %10 değer kazanması durumlarında ve faiz oranları olmak üzere tüm değişkenlerin sabit olması varsayımı ile yapılmıştır.
| 31 Aralık 2023 Kar / Zarar |
|||
|---|---|---|---|
| Yabancı | |||
| paranın | paranın | ||
| değer | değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | ||
| (31.276.740) | 31.276.740 | ||
| - | - | ||
| (31.276.740) | 31.276.740 | ||
| 31 Aralık 2022 | |||
| Yabancı | Yabancı | ||
| paranın | paranın | ||
| değer | değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | ||
| (45.472.814) | 45.472.814 | ||
| - | - | ||
| 45.472.814 | |||
| Kar / Zarar (45.472.814) |
Gerçeğe Uygun Değer
Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir.
Nakit ve nakit benzerleri, ticari alacaklar, ticari borçlar kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerine yakın olduğu varsayılmıştır. Finansal yatırımlar gerçeğe uygun değerleri ile mali tablolara yansıtılmıştır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla varlıkların ve yükümlülüklerin defter değerleri ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| Kayıtlı Değeri | Gerçeğe Uygun Değeri | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |
| Finansal Varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 198.198.208 | 247.731.733 | 198.198.208 | 247.731.733 |
| Finansal yatırımlar | 303.770.902 | 305.644.891 | 303.770.902 | 305.644.891 |
| Ticari alacaklar | - | - | - | - |
| Finansal Yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 811.758.785 | 867.940.693 | 811.758.785 | 867.940.693 |
| Ticari borçlar | 9.875.674 | 621.211 | 9.875.674 | 621.211 |
Gerçeğe uygun değer ölçümünün sınıflandırılması:
Aşağıdaki tabloda gerçeğe uygun değer ile değerlenen finansal araçların, değerleme yöntemleri verilmiştir.
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Finansal yatırımlar | 303.770.902 | - | - | 303.770.902 |
| 31 Aralık 2022 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
| Finansal yatırımlar | 305.644.891 | - | - | 305.644.891 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2022 dönemlerinde Bağımsız Denetim Kuruluşundan (BDK) aldığı hizmetlere ilişkin ücretler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 900.000 900.000 |
482.168 482.168 |
Bulunmamaktadır.
Burada yer alan bilgiler; SPK Seri: II, No: 14.1 "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16. maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup 28 Mayıs 2013 tarihinde 28660 sayılı Resmi Gazete 'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" ve 23 Ocak 2014 tarihinde 28891 sayılı Resmi Gazete 'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1a sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği"nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde bireysel finansal tablolar üzerinden hazırlanmıştır. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla portföy sınırlamalarına uyumun kontrolü aşağıdaki gibidir;
| Finansal Tablo Ana Hesap Kalemleri | Seri: III 48.1a sayılı tebliğdeki |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|---|
| A | Para ve Sermaye Piyasası Araçları | Md.24/(b) | 501.969.110 | 553.376.624 |
| B | Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar |
Md.24/(a) | 4.805.038.845 | 4.099.489.067 |
| C | İştirakler | Md.24/(b) | 90.603.805 | 90.603.805 |
| İlişkili Taraflardan Alacaklar (Ticari Olmayan) |
Md.23/(f) | |||
| Diğer Varlıklar | 14.376.055 | 27.799.244 | ||
| D | Toplam Varlıklar (Aktif Toplamı) | Md.3/(p) | 5.411.987.815 | 4.771.268.740 |
| E | Finansal Borçlar | Md.31 | 811.758.785 | 867.940.693 |
| F | Diğer Finansal Yükümlülükler | Md.31 | - | - |
| G | Finansal Kiralama Borçları | Md.31 | - | - |
| H | İlişkili Taraflara Borçlar (Ticari | Md.23/(f) | 9.440 | 15.555 |
| İ | Özkaynaklar | Md.31 | 4.473.386.098 | 3.880.008.453 |
| Diğer Kaynaklar | 126.833.492 | 23.304.039 | ||
| D | Toplam Kaynaklar | Md.3/(p) | 5.411.987.815 | 4.771.268.740 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2023 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| A1 | Diğer Finansal Bilgiler Para ve Sermaye Piyasası Araçlarının 3 yıllık Gayrimenkul Ödemeleri İçin Tutulan Kısmı A2 TL ve Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı |
Seri: III 48.1a sayılı tebliğdeki Md.24/(b) |
31 Aralık 2023 - |
31 Aralık 2022 - |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Md.24/(b) | 198.198.208 | 247.731.733 | ||||
| A3 B1 |
Yabancı Sermaye Piyasası Araçları Yabancı Gayrimenkuller, |
Md.24/(d) | - | - | ||
| Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar Atıl Tutulan Arsa/Araziler |
Md.24/(d) | 123.817.000 | 145.642.783 | |||
| B2 | Md.24/(c) | - | - | |||
| C1 | Yabancı İştirakler | Md.24/(d) | - | - | ||
| C2 | İşletmeci Şirkete İştirak | Md.28/1(a) | - | - | ||
| J | Gayrinakdi Krediler | Md.31 | 22.690.595 | 765.863 | ||
| K | Üzerinde Proje Geliştirilecek Mülkiyeti Ortaklığa Ait Olmayan İpotekli Arsaların İpotek Bedelleri |
Md.22/(e) | - | - | ||
| L | Tek Bir Şirketteki Para ve Sermaye Piyasası Araçları Yatırımlarının Toplamı |
Md.22 (l) | 303.770.902 | 305.644.891 | ||
| Portföy Sınırlamaları | Seri: III tebliğdeki |
48.1a sayılı | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
Asgari/A zami Oran |
|
| 1 | Üzerinde Proje Geliştirilecek Mülkiyeti Ortaklığa Ait Olmayan İpotekli Arsaların İpotek Bedelleri |
Md.22/(e) | 0% | 0% | ≤ %10 | |
| 2 Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar |
Md.24/(a) (b) | 89% | 86% | ≥ %51 | ||
| 3 | Para ve Sermaye Piyasası Araçları ile İştirakler |
Md.24/(b) | 11% | 13% | ≤ %49 | |
| 4 | Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar, İştirakler, Sermaye Piyasası Araçları |
Md.24/(d) | 2% | 3% | ≤ %49 | |
| 5 | Atıl Tutulan Arsa/Araziler | Md.24/(c) | 0% | 0% | ≤ %20 | |
| 6 | İşletmeci Şirkete İştirak | Md.28/1(a) | 0% | 0% | ≤ %10 | |
| 7 8 |
Borçlanma Sınırı | Md.31 | 19% | 22% | ≤ %500 | |
| TL ve Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı |
Md.24/(b) | 4% | 5% | ≤ %10 | ||
| 9 | Tek Bir Şirketteki Para ve Sermaye Piyasası Araçları Yatırımlarının Toplamı |
Md.22/(l) | 6% | 6% | ≤ %10 |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.