Quarterly Report • Oct 30, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
Rapor tarihi: 30 Ekim 2024
| Finansal durum tablosu |
2-3 |
|---|---|
| Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu |
4 |
| Özkaynak değişim tablosu |
5 |
| Nakit akış tablosu | 6 |
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Dipnotlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 97.673.133 | 145.963.690 |
| Finansal varlıklar | 5 | 697.738.726 | 4.759.598 |
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan alacaklar |
4 | 217.787.566 | 302.973.223 |
| - İlişkili olmayan taraflardan |
|||
| alacaklar | 6 | 137.032.954 | 140.954.773 |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan |
|||
| alacaklar | 8 | 46.296.744 | 625.308 |
| Stoklar | 9 | 490.381.213 | 335.660.647 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 37.014.114 | 32.805.578 |
| Diğer dönen varlıklar | 17 | 51.537.167 | 56.923.166 |
| Toplam dönen varlıklar | 1.775.461.617 | 1.020.665.983 | |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan |
|||
| alacaklar | 8 | 100.876 | 10.832 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 14 | 459.088 | 585.788 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 11 | 30.568.577 | 30.568.577 |
| Maddi duran varlıklar | 12 | 1.610.015.465 | 1.434.785.418 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 13 | 387.163 | 521.845 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 12.071.774 | 16.691.611 |
| Toplam duran varlıklar | 1.653.602.943 | 1.483.164.071 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 3.429.064.560 | 2.503.830.054 |
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Dipnotlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 7 | 15.454.634 | 2.630.294 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli | |||
| kısımları | 7 | 29.684.211 | 41.866.436 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan | |||
| yükümlülükler | 7 | 945.855 | 694.759 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 7 | 3.246.590 | 13.671.144 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili taraflara borçlar | 4 | 98.733 | - |
| - İlişkili olmayan taraflardan borçlar | 6 | 245.608.929 | 203.424.212 |
| Diğer borçlar | |||
| - İlişkili taraflara borçlar | 4 | 10.920.000 | 1.290.675 |
| - İlişkili olmayan taraflardan borçlar | 8 | 1.044.558 | 4.451.533 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin borçlar Ertelenmiş gelirler |
16 10 |
9.284.605 5.385.063 |
2.396.549 3.122.192 |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa | |||
| vadeli karşılıklar | 16 | 4.527.213 | 1.948.069 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 16 | 1.344.543 | 353.384 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 24 | 7.517.527 | - |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 17 | 11.557.956 | 528.379 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 346.620.417 | 276.377.626 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 7 | 46.000.000 | 86.307.071 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan | |||
| yükümlülükler | 7 | 474.809 | 42.308 |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun | |||
| vadeli karşılıklar | 16 | 14.421.932 | 11.849.020 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 24 | 131.708.385 | 189.497.942 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 192.605.126 | 287.696.341 | |
| Ödenmiş sermaye | 18 | 179.000.000 | 144.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 18 | 962.846.012 | 1.278.604.414 |
| Geri alınan paylar (-) | 18 | (110.776.079) | - |
| Paylara ilişkin prim ve iskontolar | 1.008.034.596 | - | |
| Kar ve zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
|||
| - Tanımlanmış fayda planlarının yeniden | |||
| ölçüm (kazançları) | 18 | (6.684.097) | (4.845.575) |
| - Duran varlıklar yeniden değerleme artışları | 18 | 788.442.114 | 788.442.114 |
| Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler | 18 | - | 550.392.086 |
| Geçmiş yıllar (zararları) | - | (835.154.354) | |
| Net dönem karı | 68.976.471 | 18.317.402 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 2.889.839.017 | 1.939.756.087 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 3.429.064.560 | 2.503.830.054 |
| 30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait |
|---|
| Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu |
| (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma |
| gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir). |
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | Geçmiş Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Temmuz – | ||
| Dipnotlar | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Hasılat | 19 | 1.268.748.933 | 1.498.067.326 | 421.902.850 | 475.863.769 |
| Satışların maliyeti (-) | 19 | (1.006.365.065) | (1.133.469.105) | (352.907.647) | (369.833.173) |
| Brüt kar | 262.383.868 | 364.598.221 | 68.995.203 | 106.030.596 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 20 | (32.681.495) | (24.510.285) | (10.809.444) | (3.810.023) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım | |||||
| giderleri (-) Esas faaliyetlerden diğer |
20 | (69.969.464) | (45.769.702) | (25.501.453) | (14.979.976) |
| gelirler | 21 | 6.523.807 | 8.758.379 | 2.789.826 | 1.749.978 |
| Esas faaliyetlerden diğer | |||||
| giderler (-) | 21 | (6.828.416) | (8.755.304) | (2.747.870) | (2.013.059) |
| Esas faaliyet karı | 159.428.300 | 294.321.309 | 32.726.262 | 86.977.516 | |
| Yatırım faaliyetlerinden | |||||
| gelirler | 22 | 86.194.930 | 5.667.051 | 85.875.108 | 5.844.981 |
| Finansman faaliyetleri | |||||
| öncesi faaliyet karı | 245.623.230 | 299.988.360 | 118.601.370 | 92.822.497 | |
| Finansman gelirleri | 23 | 24.839.639 | 15.516.052 | 8.259.079 | 6.594.142 |
| Finansman giderleri (-) Net parasal (kayıp) |
23 | (46.644.667) (177.350.493) |
(3.842.173) (201.975.110) |
(12.742.574) (107.779.442) |
(2.277.187) (28.152.520) |
| Vergi öncesi karı | 46.467.709 | 109.687.129 | 6.338.433 | 68.986.932 | |
| Dönem vergi gideri / | |||||
| (geliri) | 24 | (8.931.681) | (34.396.973) | 151.697 | (13.388.482) |
| Ertelenmiş vergi geliri /(gideri) |
24 | 31.440.443 | (28.800.079) | 11.374.388 | (73.301.511) |
| Dönem karı / (zararı) | 68.976.471 | 46.490.077 | 17.864.518 | (17.703.061) | |
| DİĞER KAPSAMLI | |||||
| (GİDER) | (1.838.522) | (1.816.422) | (2.095.325) | (9.280.255) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar: |
|||||
| Tanımlanmış fayda | |||||
| planlarının yeniden ölçüm | |||||
| (kayıpları) | 16 | (2.387.690) | (2.421.897) | (2.421.897) | (11.751.687) |
| Ertelenmiş vergi geliri/ | 549.168 | 605.475 | 326.572 | 2.471.432 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) |
67.137.949 | 44.673.655 | 15.769.193 | (26.983.316) | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir veya giderler |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzetlmesi olumlu farkları |
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler |
Paylara ait prim ve iskontolar |
Geri alınan paylar (-) |
Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm farkları |
Geçmiş yıl (zararları) |
Dönem net karı |
Özkaynaklar toplamı |
|
| 1 Ocak 2023 | 144.000.000 | 1.278.604.414 | 353.822.703 | - | - | - | (18.131.416) | (605.370.178) | 6.831.460 | 1.159.756.983 |
| Transferler Diğer kapsamlı gelir |
- - |
- - |
196.569.383 - |
- - |
- - |
- - |
- (1.816.422) |
(189.737.923) - |
(6.831.460) - |
- (1.816.422) |
| Temettü ödemesi Dönem net karı |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
(20.209.911) - |
- 46.490.077 |
(20.209.911) 46.490.077 |
| 30 Eylül 2023 | 144.000.000 | 1.278.604.414 | 550.392.086 | - | - | - | (19.947.838) | (815.318.012) | 46.490.077 | 1.184.220.727 |
| 1 Ocak 2024 | 144.000.000 | 1.278.604.414 | 550.392.086 | - | - | 788.442.114 | (4.845.575) | (835.154.354) | 18.317.402 | 1.939.756.087 |
| Transferler Diğer kapsamlı gelir Sermaye artırımı Pay bazlı işlemlerler |
- - 35.000.000 |
(317.689.023) - 1.930.621 |
(550.392.086) - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- (1.838.522) - |
886.398.511 - - |
(18.317.402) - - |
- (1.838.522) 36.930.621 |
| nedeniyle artış azalış Temettü ödemesi Dönem net karı/ |
- - |
- - |
- - |
1.008.034.596 - |
(110.776.079) - |
- - |
- - |
- (51.244.157) |
- - |
897.258.517 (51.244.157) |
| (zararı) 30 Eylül 2024 |
- 179.000.000 |
- 962.846.012 |
- - |
- 1.008.034.596 |
- (110.776.079) |
- 788.442.114 |
- (6.684.097) |
- - |
68.976.471 68.976.471 |
68.976.471 2.889.839.017 |
(*) Şirket, Yönetim Kurulu Toplantısında geçmiş yıllar zararları olmamasına rağmen ilk defa enflasyon muhasebesi uygulanması nedeniyle 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolara yansımış olan geçmiş yıllar zararlarının mahsup edilmesi konusunda; SPK'nın Kurul Karar Organının 07/03/2024 tarih ve 14/382 sayılı kararı çerçevesince TMS/TFRS tablolarında enflasyona göre yapılan ilk düzeltme sonucunda ortaya çıkan 835.154.354 TL geçmiş yıllar zararlarının anılan Kurul kararında belirtilen sırayla 18.317.402 TL dönem net karından, devamında enflasyon farkları dahil 550.392.086 TL kardan ayrılmış kısıtlanmış yedeklerden ve kalan 317.689.023 TL tutarın sermaye düzeltmesi olumlu farklarından mahsup edilmesine karar verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Dipnotlar | 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem karı |
68.976.471 | 46.490.077 | |
| Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler | 11,12,13 | 16.015.281 | 17.757.016 |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar/(kazançlar) ile | |||
| ilgili düzeltmeler | 22 | (1.424.317) | - |
| Dava karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 16 | 1.084.435 | 248.175 |
| İzin karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 16 | 3.307.569 | 7.985.559 |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler | 22 | (84.770.613) | - |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 23 | (24.839.639) | (15.516.052) |
| Kıdem tazminatı gideri ile ilgili düzeltmeler | 16 | 4.777.317 | 11.482.289 |
| Ticari ve diğer alacakların değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 6 | 275.799 | 242.685 |
| Reeskont faiz gelirleri/giderleri ile ilgili düzeltmeler Net parasal kazanç/(kayıp) |
- (3.949.250) |
23.713 (9.176.065) |
|
| Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler | (57.240.389) | 12.190.085 | |
| İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı | (77.787.336) | 71.727.482 | |
| Ticari alacaklarıdaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 88.831.676 | 51.342.714 | |
| Stoklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (154.720.566) | (80.921.956) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış /azalış ile ilgili düzeltmeler | (45.761.480) | (26.964.674) | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 411.301 | 3.217.239 | |
| Diğer varlıklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 5.385.999 | 16.543.480 | |
| Ticari borçlardaki artış /azalışla ilgili düzeltmeler | 42.283.450 | 63.369.684 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış /azalışla ilgili düzeltmeler | (3.406.975) | (8.570.546) | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 2.262.871 | (42.599) | |
| Diğer yükümlülüklerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 11.029.579 | (17.196.199) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 6.888.056 | 3.532.953 | |
| Ödenen kıdem tazminatları | 16 | (1.464.546) | (3.042.842) |
| Ödenen Temettüler | (51.244.157) | (20.209.911) | |
| Alınan faiz | 23 | 24.839.639 | 15.516.052 |
| Vergi ödemeleri | 7.517.527 | - | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | (144.934.962) | 68.300.877 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT | |||
| AKIŞLARI | |||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 12,13 | (191.024.264) | (48.378.881) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık satımından kaynaklanan nakit girişleri | 12,13 | 1.464.634 | 458.925 |
| Finansal varlıklardaki değişim | (608.208.515) | (1.493.850) | |
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | (797.768.145) | (49.413.806) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Pay ve diğer özkaynağa dayalı araçların iracından kaynaklanan nakit girişleri | 934.189.138 | - | |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar/ ilişkili taraflara diğer borçlardan | |||
| kaynaklanan nakit girişleri | 9.629.325 | 3.858.029 | |
| Finansal borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (6.372.316) | - | |
| Finansal borçlanmalardan kaynaklanan nakit girişleri | - | 21.952.092 | |
| Ödenen faiz | 23 | (43.033.597) | (3.024.954) |
| Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | 894.412.550 | 22.785.167 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/ (AZALIŞ) (A+B+C) | (48.290.557) | 41.672.238 | |
| D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 145.963.690 | 47.926.284 | |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 97.673.133 | 89.598.522 |
Seğmen Kardeşler Gıda Üretim ve Ambalaj Sanayi Anonim Şirketi 2 Ekim 1958 tarihinde; Seğmen Kardeşler, Mehmet Seğmen ve Ortakları Kollektif Şirketi adı altında kurulmuştur. Şirket'in adı 26 Aralık 1986 tarihinde Seğmen Kardeşler Gıda Üretim ve Ambalaj Sanayi Anonim Şirketi olarak tescil edilmiştir.
Şirket'in ana faaliyet konusu; her türlü taze, dondurulmuş, toz haline getirilmiş, konsantre veya konserve edilmiş meyve ve sebzelerin, kuruyemiş, baharat, bakliyat ve yan ürünleri, şeker ve şekerli ürünler, reçeller, süt ve süt ürünleri, sütlü ürünler, bal, marmelat üretimi, bu ürünlerin ithalatını yapmak ve yurt içi satışını gerçekleştirmek suretiyle gıda sektöründe faaliyet göstermektedir.
Seğmen Kardeşler Gıda Üretim ve Ambalaj Sanayi Anonim Şirketi paylarının halka arzı Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 13/06/2024 tarih 2024/29 sayılı bülten ile onaylanmış olup, 04/07/2024 tarihinde Borsa İstanbul A.Ş. Yıldız Pazar'da işlem görmeye başlamıştır. 26-27-28 Haziran tarihlerinde talep toplanmış olup 30,00 TL'den sermaye artırımı yoluyla halka arz edilen 35.000.000 TL nominal değerli payların tamamının satışı gerçekleştirilmiştir. Toplam arz büyüklüğü 1.050.000.000 TL olarak gerçekleşmiştir. Şirket'in halka açıklık oranı 19,55% olmuştur.
Şirket'in adresi; 1.Organize Sanayi Bölgesi Osmanlı Caddesi No:3 Sincan / Ankara'dır.
Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 319 kişidir (31 Aralık 2023: 252 kişi, 30 Eylül 2023: 253 kişi).
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") esas alınmıştır. Ayrıca KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Şirket'in muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal tablolar ise, Şirket'in kanuni kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, Şirket'in durumunu TFRS'ye uygun sunmak amacıyla TL'nin satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Şirket bünyesinde, işlemlerde ağırlıklı olarak kullanılan para birimlerinin dönem sonları itibariyle Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan değerleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | 30 Eylül 2023 | |
|---|---|---|---|
| ABD Doları/TL | 32,8262 | 29,4382 | 27,3767 |
| Avro/TL | 35,1284 | 32,5739 | 29,0305 |
Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde ve SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı ve 7 Mart 2024 tarih ve 14/382 sayılı kurul kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Üç yıllık kümülatif | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | enflasyon oranları |
| 30.09.2024 | 2.526,16 | 1,00 | 324% |
| 31.12.2023 | 1859,38 | 1,3586 | 268% |
| 30.09.2023 | 1.691,04 | 1,4938 | 190% |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 30 Eylül 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 30 Eylül 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 30 Eylül 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, stoklar ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama (devamı)
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dâhil edilmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir. Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit Akış Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Şirket, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını SPK'nın Seri: II–14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde hazırlamıştır. finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, raporlama dönemi tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması |
|---|---|
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler |
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) | Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları |
| TSRS 1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler |
| TSRS 2 | İklimle İlgili Açıklamalar |
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
a) 2024 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri |
|---|---|
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk |
| Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler |
|
| TMS 21 (Değişiklikler) | Takas Edilebilirliğin Bulunmaması |
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
c) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır.
Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Nakit ve nakit benzerleri, işletmedeki nakit, finansal kuruluşlarda tutulan vadesiz mevduat, orijinal vadeleri üç ay veya üç aydan kısa tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen diğer kısa vadeli yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımları ve bankalar nezdindeki cari hesapları kapsar.
Şirket, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir.
İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Şirket'in finans sektörü faaliyetlerinden alacakları etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetleriüzerinden muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, verilen krediler üzerinde yapılan değerlendirmeler sonucunda tahsili şüpheli görülen alacaklardan doğabilecek zararlar için belli bir karşılık ayırmaktadır. Karşılık tutarı, Şirket'in kredi risk politikası, mevcut kredi portföyünün yapısı, müşterilerinin mali yapıları ve ekonomik konjonktüre bağlı olarak belirlenmekte ve "Takipteki Krediler" olarak sınıflandırılarak hesaplanmaktadır. Karşılık hesabındaki değişiklikler gerçekleştikleri dönem içerisinde kar veya tablosuna yansıtılmaktadır. Yasal prosedürler tamamlandığı ve kredinin tahsil edilemeyeceği kesinleştiği takdirde, ilgili tutarlar hesaplardan silinmekte, silinen krediler ile ilgili tahsilâtlar gelir olarak kaydedilmektedir. Finansman kredilerinin değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam finansman kredileri karşılığı Şirket'in finansman kredileri portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde belirlenmektedir.
Şirket, alacakların tahsilinde herhangi bir gecikme bulunmasa dahi, alacak tutarları için borçlunun kredibilite değerlendirmelerine ilişkin bütün verileri dikkate alarak, teminat tutarını hesaplamaya dahil etmeksizin, belirlediği oranlarda genel karşılık ayırabilmektedir. Şirket ayrıca, faiz veya ana paranın tahsilinde gecikme olmayan veya 90 günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla, herhangi bir işlemle doğrudan ilgili olmaksızın, karşılık ayırma yöntemini benimsemiş ancak zorunluluk olarak değerlendirmemiştir. Şirket, şüpheli hale gelmeyen finansman kredileri için bu kapsamda özel karşılık ayırmaktadır.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir. Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Ticari borçlar, Şirket'in olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödenmesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde, uzun vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar.
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilirler ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmektedir. Maliyet belirleme yöntemi tüm stoklar için aylık ağırlıklı ortalama olup, yarı mamuller ve mamuller üretim maliyetlerinden pay almaktadır. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılan giderlerle, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Kullanılamaz veya satılamaz durumdaki stoklar için değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir (Not 9).
Vadeli döviz sözleşmeleri de dahil olmak üzere türev finansal araçlar, finansal tablolara gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde yine gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenir. Türev finansal araçlarından elde edilecek kar veya zararların finansal tablolara yansıtılması, türev finansal araçlarının sınıflandırmasına göre değişmektedir. Türev finansal araçlar her ne kadar Şirket'in risk yönetimi çerçevesinde kullanılsalar da riskten korunma muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle finansal tablolara ilk olarak alım sırasında oluşan masrafları da içeren gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde de gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenir. Bu enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar kar veya zarar olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi ve binalar, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler raporlama tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir. İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Yeniden değerlenen binaların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar. Makine ve ekipmanlar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Maddi olmayan duran varlıklar elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınırlar. Şirket bünyesinde yaratılan, üretimi planlanan yeni araçların geliştirilmesine yönelik katlanılan harcamalar hariç, maddi olmayan duran varlıklar aktifleştirilemez ve yapılan harcamalar oluştukları dönem içerisinde giderleştirilirler. Maddi olmayan duran varlıklar tahmini kullanım ömürleri doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Aktifleştirilen geliştirme giderleri, ürünün ticari üretiminin başlamasını müteakip tahmini kullanım ömürleri doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Maddi olmayan duran varlıklar; taşıdıkları değerler, koşullardaki değişikliklerin ve olayların taşınan değerin düşebileceğine dair belirti oluşturmaları durumunda gözden geçirilir ve gerekli karşılık ayrılır (Not 13).
Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, tarihi maliyetleriyle gösterilir. Ticari markalar ve lisanların sınırlı faydalı ömürleri bulunmaktadır ve maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yönetimi kullanılarak itfa edilir (3 yıl).
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3 yıl) itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Şirket'in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direkt ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir.
Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir (3 yılı geçmemek kaydıyla).
Şirket, tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her rapor tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır (Not 4):
Şirket, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaktadır.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir.
Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir. Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Borçlanmalar ilk muhasebeleştirme esnasında gerçeğe uygun değerden katlanılan işlem maliyetleri düşülerek muhasebeleştirilirler. Borçlanmalar ilk muhasebeleştirmenin ardından itfa edilmiş maliyetlerinden ölçülürler. Tahsil edilen tutar (işlem maliyetleri düşülmüş) ile geri alınan tutar arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılmak sureti ile dönem süresince kar veya zarda muhasebeleştirilir. Kredi olanaklarının temininde ödenen ücretler, kredi olanağının bir kısmı ya da tamamının kullanılmasının muhtemel olması durumunda kredinin işlem maliyeti olarak muhasebeleştirilirler. Bu durumda, bu ücretler kredi kullanılıncaya kadar ertelenirler. Kredi olanağının bir kısmı ya da tamamının kullanılacağının muhtemel olduğuna dair bir kanıt bulunmadığında, bu ücretler likidite hizmetinin peşin ödemesi olarak aktifleştirilir ve kredi olanağının ilgili olduğu dönem boyunca itfa edilir (Not 7).
Bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen genel ve özel amaçlı alınmış borçların maliyetleri, ilgili varlığın maliyetinin bir parçası olarak, bu varlıkları amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesi için gerekli süre boyunca aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve gelecekte ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesinin muhtemel olması durumunda, varlığın maliyetine dahil edilir. Özellikli varlıklarla ilgili alınmış harcanması beklenen özel amaçlı borçların geçici olarak nemalandırılması ile kazanılan yatırım geliri, aktifleştirme koşullarını sağlayan borçlanma maliyetlerinden düşülür. Bu kapsamda olmayan borçlanma maliyetleri ise oluştukları tarihte giderleştirilir. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap döneminde kullanılan kredilere ilişkin aktifleştirme yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
Dönem vergi gideri cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi gelir veya gider olarak, verginin doğrudan özkaynak veya diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bu durumda ise, vergi sırasıyla diğer kapsamlı gelirler veya özkaynaklarda muhasebeleştirilir (Not 24).
Cari dönem vergi gideri, Şirket'in ve bağlı ortaklıklarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Şirket, yürürlükte olan vergi kanununun yoruma açık olması durumunda periyodik olarak vergi beyanını değerlendirir ve gerekli görülen durumlarda vergi otoritelerine ödenecek borçlar için provizyon ayrılır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.Şirket, vergilendirilebilir geçici farkların kapatılma zamanını kontrol edebilmesi ve geçici farklılığın öngörülebilir bir sürede kapatılmasının muhtemel olmaması durumu haricinde bağlı ortaklıkları ile ilgili tüm vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi yükümlülüğü hesaplar.
Şirket, ertelenmiş vergi varlığı ile ertelenmiş vergi borcunu ancak ve ancak yasal olarak dönem vergi varlıklarını dönem vergi borçlarına mahsup etme hakkının olması ve aynı vergi mükellefi veya ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğünü net gösterme niyeti olan farklı mükelleflerin ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcunun yukarıda belirtilen yasal düzenlemeyi yapan vergi idaresi ile aynı olması durumunda mahsup eder.
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Şirket'in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir.
Gelir tablosuna çalışan giderleri olarak yansıtılmış olan, tanımlanmış fayda planlarına ilişkin cari hizmet maliyeti, bir varlığın maliyetine eklenenler hariç, cari yılda çalışan hizmetlerinden kaynaklanan tanımlanmış fayda yükümlülüğündeki, fayda değişikliği kısıntıları ve ödemelerdeki artışı ifade eder. Geçmiş hizmet maliyetleri oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilir.
Net faiz gideri, tanımlanmış fayda yükümlülüğünün net değerine ve planlanmış varlığın gerçeğe uygun değerine, iskonto oranı uygulanarak hesaplanmasıyla bulunur. Bu maliyet kar veya zarar tablosunda çalışan giderleri altında muhasebeleştirilir.
Aktüeryal varsayımla gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ile aktüeryal varsayım değişikliklerinden doğan tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları, oluştukları dönem içinde diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklara yansıtılır (Not 16).
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye'de şirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve enflasyon düzeltmesi farkları hesabından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur (Not 25).
Karşılıklar, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumlarında ayrılmaktadır (Not 16). Gelecek dönemlerde oluşması beklenen faaliyet zararları için karşılık ayrılmaz.
Karşılık tutarı, paranın zaman değerine ilişkin mevcut piyasa değerlendirmelerini ve borca özgü riskleri yansıtan vergi öncesi oranlar kullanılarak yükümlülüğü yerine getirilmesi için tahmin edilen giderlerin bugünkü değeri olarak ölçülür. Karşılık tutarında zamanın geçmesinden kaynaklanan artış faiz gideri olarak kaydedilir.
Karşılıklar her bilanço tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır.
Bir finansal varlık ve borcun birbirine mahsup edilerek net tutarın bilançoda gösterilmesi ancak işletmenin; muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda mümkün olabilir. Yasal hak, gelecekteki bir olaya bağlı olmamalı, normal operasyonel akışta ve şirketin ya da karşı tarafın temerrüt, aciz hali ya da iflası durumunda dahi kullanılabilir olmalıdır.
Yabancı para cinsinden oluşan gelir ve giderler işlem tarihinde geçerli olan kurlar ile çevrilmektedir. Yabancı paralarla ifade edilen parasal aktiflerin ve pasiflerin çevriminde bilanço tarihinde T.C. Merkez Bankası tarafından ilan edilen kurlar kullanılmaktadır. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin çevrilmesinden veya yabancı paralarla ifade edilen tutarların değerlemesinden doğan kur farkı gelir ya da gideri ilgili dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
Bir faaliyet bölümünün, raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için, işletme dışı müşterilere yapılan satışlar ve bölümler arası satışlar veya transferler de dahil olmak üzere, hasılatının, işletme içi ve dışı tüm faaliyet bölümlerinin toplam hasılatının %10'unu veya daha fazlasını oluşturması, raporlanan kâr veya zararının %10'u veya daha fazlası olması veya varlıklarının, tüm faaliyet bölümlerinin toplam varlıklarının %10'u veya daha fazlası olması gerekmektedir.
Yönetimin bölüme ilişkin bilgilerin finansal tablo kullanıcıları için faydalı olacağına inanması durumunda, yukarıdaki sayısal alt sınırlardan herhangi birini karşılamayan faaliyet bölümleri de raporlanabilir bölümler olarak değerlendirilebilir ve bunlara ilişkin bilgiler ayrı olarak açıklanabilir.
Şirket, faaliyet bölümlerini yönetim kurulu tarafından incelenen ve stratejik kararların alınmasında etkili olan raporlara dayanarak belirlemiştir. Şirket'in faaliyet şirketları otomobil ve yedek parça ticareti ile tüketici finansmanı olarak değerlendirilmektedir. Şirket yönetimi, faaliyet bölümlerinin performansını TFRS'ye göre hazırlanan finansman geliri öncesi faaliyet karına göre değerlendirmektedir.Şirket'in farklı faaliyet konusu olmadğından 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla bölümlerine göre raporlama bulunmamaktadır.(30 Eylül 2023: Bulunmamaktadır.)
Şirket'e ait kullanım amaçlı gayrimenkullerden kaynaklanan ertelenmiş vergi borcu ve ertelenmiş vergi varlık hesaplamasında 15 Temmuz 2023 Tarihinden Önce Edinilen Taşınmazlar Kurumlar vergisi oranındaki değişiklik, 15 Temmuz 2023 tarihinden sonra sona eren ara dönem ve yıllık finansal tablolarda raporlanan ertelenmiş vergi hesaplamasında dikkate alınacaktır. Bu kapsamda 15 Temmuz 2023 tarihinden önce elde edilmiş olan taşınmazların ertelenmiş vergi hesaplamasında istisna %25 olarak uygulanacaktır. Bu durumda bu tür taşınmazlar için daha önce %50'lik istisna üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi, %25'lik istisna üzerinden tekrar hesaplanacaktır.
15 Temmuz 2023 öncesinde edinilen gayrimenkullere ilişkin 30 Eylül 2024 bilanço tarihi itibarıyla hesaplanacak vergi oranı %18,75 olarak kullanılmıştır.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 299.636 | 124.884 |
| Bankalar: | ||
| - Vadeli mevduatlar |
||
| TL | 75.000.000 | 132.364.842 |
| - Vadesiz mevduatlar |
||
| TL | 5.452.508 | 1.238.309 |
| Avro | 8.956.000 | 7.721.058 |
| ABD Doları | 7.620.199 | 4.296.011 |
| GBP | 216 | - |
| Diğer* | 344.574 | 218.586 |
| Toplam | 97.673.133 | 145.963.690 |
(*) İlgili tutarın tamamı 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 dönemlerine ait pos bakiyelerinden oluşmaktadır.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 dönemlerinde blokeli hesabı bulunmamaktadır.
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır. Bu alacaklar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir.
İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle alım işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve borçlar doğası gereği teminatsızdır.
İlişkili taraflara olan diğer borçlar genellikle finansman işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve borçlar doğası gereği teminatsızdır.
İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sel Pazarlama Gıda San. Tic. Ltd. Şti.(*) | 215.207.777 | 284.272.478 |
| Seğmen Dış Tic. A.Ş. | - | 13.251.821 |
| Furkan Gıda San. Tic. A.Ş. | 2.579.789 | 5.448.924 |
| Toplam | 217.787.566 | 302.973.223 |
(*) Sel Pazarlama Gıda San. Tic. Ltd. Şti Şirket'in zincir marketlere yaptığı satışa aracılık etmektedir, dolayısıyla alacak ticari nitelikli bir işlemden kaynaklanmaktadır.
İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari borçlar
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yıldırım Gıda- Hakkı Yıldırım |
98.733 | - |
| Toplam | 98.733 | - |
İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar(*)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Emine Seğmen |
390.000 | - |
| Gülsen Seğmen |
975.000 | - |
| Reyhan Mollaoğlu |
438.750 | 129.067 |
| Yusuf Seğmen |
975.000 | 129.067 |
| Beyhan Değerli |
536.250 | 129.067 |
| Meral Yıldırım |
487.500 | 129.067 |
| Neval Elaldırsın |
975.000 | 129.067 |
| Nihal Özcanlı | 975.000 | 129.067 |
| Ömer Seğmen | 487.500 | 129.067 |
| Oya Dural Yener |
487.500 | 129.067 |
| Emine Yaka | 975.000 | 70.987 |
| Ayhan Seğmen |
975.000 | 64.534 |
| Banu Sargın |
975.000 | 64.534 |
| Birsen Yaka |
487.500 | 58.084 |
| Ferika Aslı Okumuş |
195.000 | - |
| Süha Muhsin Değerli |
292.500 | - |
| Seda Berna Aksiner |
292.500 | - |
| Toplam | 10.920.000 | 1.290.675 |
(*) Şirket dağıtacağı kar payını aylık taksitler halinde ödemektedir bu nedenle ilgili tutarlar kar dağıtımı nedeniyle oluşmuştur.
| Kira | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Diğer satışlar | geliri | Satım | Alım | Ciro Primi | |
| Sel Pazarlama Gıda Sanayi Ve | |||||
| Tic.Ltd.Şti. | - | - | 836.331.065 | 1.535.809 | 33.688.722 |
| Seğmen Dış Ticaret A.Ş. | - | - | 6.845.559 | - | - |
| Furkan Gıda San.Tıc.A.S | - | - | 10.828.448 | 18.869 | - |
| Adoka Gıd. İnş. San. İç Ve Dış | |||||
| Tic. A.Ş. | - | - | 749,36 | - | - |
| Yıldırım Gıda Hakkı Yıldırım | - | - | 1.561.347 | 1.858.738 | - |
| Toplam | - | - | 855.567.168 | 3.413.416 | 33.688.722 |
| 1 Ocak-30 Eylül 2023 | |||||
| Kira | |||||
| Diğer | geliri | Satım | Alım | Ciro Primi | |
| Sel Pazarlama Gıda Sanayi Ve | |||||
| Tic.Ltd.Şti. | - | - | 568.662.254 | 844.230 | 20.744.019 |
| Seğmen Dış Ticaret A.Ş. | - | - | 36.999.854 | - | - |
| Furkan Gıda San.Tıc.A.S | - | - | 15.862.529 | 75.136 | - |
Üst yönetime 30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 yılları içerisinde sağlanan ücret ve benzeri faydalar aşağıda belirtilmiştir:
Yıldırım Gıda Hakkı Yıldırım - - 1.097.154 1.149.711 - Toplam - - 622.621.791 2.069.077 20.744.019
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Yönetim kurulu ve üst düzey yönetime yapılan ödemeler |
4.553.175 | 2.169.406 |
| Toplam | 4.553.175 | 2.169.406 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Fonlar | 697.738.726 | 4.759.598 |
| Toplam | 697.738.726 | 4.759.598 |
a) Ticari alacaklar
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 107.546.106 | 96.351.555 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 4) | 217.787.566 | 302.973.223 |
| Alacak senetleri | 29.486.848 | 44.603.218 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 2.395.863 | 2.796.442 |
| Eksi: Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) | (2.395.863) | (2.796.442) |
| Toplam | 354.820.520 | 443.927.996 |
Şüpheli ticari alacakların yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bilançosu | 2.796.442 | 4.064.553 |
| Yıl içerisinde meydana gelen artışlar (Not 21) | 609.690 | 19.175 |
| Yıl içerisindeki tahsilatlar (-) (Not 21) | (333.891) | (223.510) |
| Enflasyon etkisi | (676.378) | (1.698.752) |
| Toplam | 2.395.863 | 2.161.465 |
b) Ticari borçlar
Kısa vadeli ticari borçlar
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 102.160.055 | 76.582.398 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 4) | 98.733 | - |
| Borç senetleri | 143.448.874 | 126.841.814 |
| Toplam | 245.707.662 | 203.424.212 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 15.240.307 | 182.436 |
| Kredi faiz tahakkukları | 214.327 | 2.447.858 |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 29.684.211 | 41.866.436 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 945.855 | 694.759 |
| Diğer mali borçlar | 3.246.590 | 13.671.144 |
| Kısa vadeli finansal borçlar | 49.331.290 | 58.862.633 |
| Banka kredileri | 46.000.000 | 86.307.071 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 474.809 | 42.308 |
| Uzun vadeli finansal borçlar | 46.474.809 | 86.349.379 |
| Toplam finansal borçlar | 95.806.099 | 145.212.012 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Para birimi | Ortalama etkin faiz oranı | Orjinal tutar | TL tutar |
|---|---|---|---|
| TL | 46,96% | 91.138.845 | 91.138.845 |
| Toplam finansal borçlar | 91.138.845 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Para birimi | Ortalama etkin faiz oranı | Orjinal tutar | TL tutar |
|---|---|---|---|
| TL | 39,26% | 130.803.801 | 130.803.801 |
| Toplam finansal borçlar | 130.803.801 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıldan kısa | 45.138.845 | 44.496.730 |
| 1 - 2 yıl arası |
30.000.000 | 45.548.968 |
| 2 - 3 yıl arası |
16.000.000 | 40.758.103 |
| Toplam finansal borçlar | 91.138.845 | 130.803.801 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde | 945.855 | 694.759 |
| 1-2 yıl içerisinde ödenecek | 474.809 | 42.308 |
| Toplam finansal borçlar | 1.420.664 | 737.067 |
| NOT 8 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR |
||
| a) Diğer alacaklar | ||
| Kısa vadeli diğer alacaklar | ||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Vergi alacakları | 46.163.604 | 550.395 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 133.140 | 74.913 |
| Toplam | 46.296.744 | 625.308 |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | ||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Verilen depozito ve teminatları | 100.876 | 10.832 |
| Toplam | 100.876 | 10.832 |
| b) Diğer borçlar | ||
| Kısa vadeli diğer borçlar | ||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlişkili tarafara diğer borçlar (Not 4) Diğer borçlar |
10.920.000 1.044.558 |
1.290.675 4.451.533 |
| Toplam | 11.964.558 | 5.742.208 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 343.937.251 | 232.939.893 |
| Yarı mamuller | 1.468.841 | 1.503.553 |
| Mamuller | 143.619.865 | 100.373.243 |
| Ticari mallar | 1.355.256 | 843.958 |
| Toplam | 490.381.213 | 335.660.647 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 dönemlerine ait stok değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 32.438.881 | 28.472.832 |
| Gelecek aylara ait giderler | 4.426.597 | 4.157.595 |
| İş avansları | 148.636 | 175.151 |
| Toplam | 37.014.114 | 32.805.578 |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | ||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Verilen avanslar | 12.071.774 | 16.691.611 |
| Toplam | 12.071.774 | 16.691.611 |
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | ||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Alınan sipariş avansları | 5.385.063 | 3.122.192 |
| Toplam | 5.385.063 | 3.122.192 |
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | 30 Eylül 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Binalar | 30.568.577 | - | - | 30.568.577 |
| 30.568.577 | - | - | 30.568.577 | |
| Net Defter Değeri | 30.568.577 | - | - | 30.568.577 |
| 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | 30 Eylül 2023 | |
| Maliyet | ||||
| Binalar | 23.810.180 | - | - | 23.810.180 |
| 23.810.180 | - | - | 23.810.180 | |
| Net Defter Değeri | 23.810.180 | - | - | 23.810.180 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Eylül 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Arazi ve arsalar | 54.344.136 | - | - | 54.344.136 |
| Binalar | 1.402.813.262 | - | - | 1.402.813.262 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 325.271.164 | 5.958.554 | - | 331.229.718 |
| Taşıtlar | 221.047.519 | - | - | 221.047.519 |
| Demirbaşlar | 14.165.176 | 279.575 | - | 14.444.751 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 18.530.723 | 184.732.262 | - | 203.262.985 |
| 2.036.171.980 | 191.256.764 | - | 2.227.142.371 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) |
||||
| Binalar | 314.368.144 | 3.431.140 | - | 317.799.284 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 113.062.456 | 10.493.987 | - | 123.556.443 |
| Taşıtlar | 162.135.259 | 1.414.263 | - | 163.549.522 |
| Demirbaşlar | 11.820.703 | 400.954 | - | 12.221.657 |
| 601.386.562 | 15.740.344 | - | 617.126.906 | |
| Net Defter Değeri | 1.434.785.418 | 175.516.420 | - | 1.610.015.465 |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Eylül 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Arazi ve arsalar | 7.961.882 | - | - | 7.961.882 |
| Binalar | 298.974.519 | - | - | 298.974.519 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 231.078.348 | 45.281.407 | (407.940) | 275.951.815 |
| Taşıtlar | 39.050.984 | 2.195.748 | - | 41.246.732 |
| Demirbaşlar | 13.218.660 | 832.892 | (66.815) | 13.984.737 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 538.941 | - | - | 538.941 |
| 590.823.334 | 48.310.047 | (474.755) | 638.658.626 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) |
||||
| Binalar | 59.525.335 | 5.605.772 | - | 65.131.107 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 87.176.902 | 9.880.050 | (13.603) | 97.043.349 |
| Taşıtlar | 25.319.749 | 1.514.225 | - | 26.833.974 |
| Demirbaşlar | 11.227.241 | 420.560 | (2.227) | 11.645.574 |
| 183.249.227 | 17.420.607 | (15.830) | 200.654.004 | |
| Net Defter Değeri | 407.574.107 | 30.889.440 | (458.925) | 438.004.622 |
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü | |
|---|---|
| Binalar | 50 yıl |
| Tesis, makine ve cihazlar |
20-50 yıl |
| Taşıtlar | 3-5 yıl |
| Demirbaşlar | 5-10 yıl |
| 1 Ocak 2024 |
İlaveler | Çıkışlar | 30 Eylül 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 1.839.282 | 53.873 | (42.689) | 1.850.466 |
| 1.839.282 | 53.873 | (42.689) | 1.850.466 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Haklar | 1.317.437 | 148.238 | (2.372) | 1.463.303 |
| 1.317.437 | 148.238 | (2.372) | 1.463.303 | |
| Net defter değeri | 521.845 | (94.365) | (40.317) | 387.163 |
| 1 Ocak 2023 |
İlaveler | Çıkışlar | 30 Eylül 2023 | |
| Maliyet | ||||
| Haklar | 1.536.060 | 68.834 | - | 1.604.894 |
| 1.536.060 | 68.834 | - | 1.604.894 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Haklar | 1.148.525 | 209.710 | - | 1.358.235 |
| 1.148.525 | 209.710 | - | 1.358.235 | |
| Net defter değeri | 387.535 | (140.876) | - | 246.659 |
Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Ekonomik ömrü Haklar 3 yıl
| 1 Ocak 2024 |
İlaveler | Çıkışlar | 30 Eylül 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Binalar | 8.992.471 | - | - | 8.992.471 |
| 8.992.471 | - | - | 8.992.471 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Binalar | 8.406.683 | 126.699 | - | 8.533.383 |
| 8.406.683 | 126.699 | - | 8.533.383 | |
| Net defter değeri | 585.788 | (126.699) | - | 459.088 |
| 1 Ocak 2023 |
İlaveler | Çıkışlar | 30 Eylül 2023 | |
| Maliyet | ||||
| Binalar | 8.992.471 | - | - | 8.992.471 |
| 8.992.471 | - | - | 8.992.471 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Binalar | 6.693.457 | 126.699 | - | 6.820.156 |
| 6.693.457 | 126.699 | - | 6.820.156 | |
Şirket'in maddi, maddi olmayan duran varlıklar ve kullanım hakkı varlıkları üzerindeki amortisman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
|---|---|---|
| Satılan malın maliyeti | 14.295.840 | 15.124.999 |
| Genel yönetim giderleri (Not 20) | 29.996 | 1.179.303 |
| Pazarlama satış ve dağıtım giderleri | ||
| (Not 20) | 1.689.445 | 1.452.714 |
| Toplam | 16.015.281 | 17.757.016 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | ||
| teminatların toplam tutarı | 559.905 | 10.040.791 |
| - Verilen teminat mektupları |
559.905 | 10.040.791 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen | ||
| ortaklıklar lehine vermiş olduğu teminatların toplam | ||
| tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla | ||
| diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş | ||
| olduğu teminatların toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen teminatların toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu teminatların | ||
| toplam tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen şirket | ||
| şirketlerilehine vermiş olduğu teminatların toplamı | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | ||
| vermiş olduğu teminatların toplamı | - | - |
| Toplam | 559.905 | 10.040.791 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan teminat mektupları | 5.300.000 | 11.553.300 |
| Toplam | 5.300.000 | 11.553.300 |
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 5.170.361 | 63.413 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 4.114.244 | 2.333.136 |
| Toplam | 9.284.605 | 2.396.549 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıkları:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İzin karşılığı | 4.527.213 | 1.948.069 |
| Toplam | 4.527.213 | 1.948.069 |
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 1.948.069 | 115.191 |
| Yıl içinde ayrılan/kullanılan karşılık tutarı-net | 3.307.569 | 7.985.559 |
| Enflasyon etkisi | (728.425) | (68.512) |
| Toplam | 4.527.213 | 8.032.238 |
Diğer kısa vadeli karşılıklar:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava karşılığı | 1.344.543 | 353.384 |
| Toplam | 1.344.543 | 353.384 |
Dava karşılıklarının yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 353.384 | 178.697 |
| Yıl içinde ayrılan/ kullanılan karşılık tutarı-net (Not 21) | 1.084.435 | 248.175 |
| Enflasyon etkisi | (93.276) | (103.639) |
| Toplam | 1.344.543 | 323.233 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 14.421.932 | 11.849.020 |
| Toplam | 14.421.932 | 11.849.020 |
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 41.828,42 TL (31 Aralık 2022: 35.058,58 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili raporlama tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %28,50 enflasyon ve %31,50 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %2,33 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı (devamı)
Kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Açılış bilançosu | 11.849.020 | 15.329.174 |
| Hizmet maliyeti | 2.030.054 | 10.955.330 |
| Faiz maliyeti (Not 23) |
2.747.263 | 526.959 |
| Yıl içerisindeki ödemeler | (1.464.546) | (3.042.842) |
| Aktüeryal kayıplar / (kazançlar) | 2.387.690 | 2.421.897 |
| Enflasyon etkisi | (3.127.549) | (7.677.197) |
| Kapanış bilançosu | 14.421.932 | 18.513.321 |
Diğer dönen varlıklar
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 51.442.338 | 56.843.416 |
| Diğer KDV | 74.829 | 79.750 |
| Personel avansları | 20.000 | - |
| Toplam | 51.537.167 | 56.923.166 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | ||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 11.433.333 | 522.847 |
| Diğer yükümlülükler | 124.623 | 5.532 |
| Toplam | 11.557.956 | 528.379 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | |||
| oranı | oranı | |||
| (%) | Pay tutarı (TL) | (%) | Pay tutarı (TL) | |
| Birsen Yaka | 3,02% | 5.400.000 | 3,75% | 5.400.000 |
| Emine Seğmen | 6,70% | 12.000.000 | 8,33% | 12.000.000 |
| Gülsen Seğmen | 3,35% | 6.000.000 | 4,17% | 6.000.000 |
| Reyhan Mollaoğlu | 6,70% | 12.000.000 | 8,33% | 12.000.000 |
| Yusuf Seğmen | 6,70% | 12.000.000 | 8,33% | 12.000.000 |
| Ayhan Seğmen | 3,35% | 6.000.000 | 4,17% | 6.000.000 |
| Beyhan Değerli | 2,68% | 4.800.000 | 3,33% | 4.800.000 |
| Meral Yıldırım | 6,70% | 12.000.000 | 8,33% | 12.000.000 |
| Neval Elaldırsın | 6,70% | 12.000.000 | 8,33% | 12.000.000 |
| Nihal Özcanlı | 6,70% | 12.000.000 | 8,33% | 12.000.000 |
| Ömer Seğmen | 6,70% | 12.000.000 | 8,33% | 12.000.000 |
| Oya Yener | 6,70% | 12.000.000 | 8,33% | 12.000.000 |
| Banu Sargın | 3,35% | 6.000.000 | 4,17% | 6.000.000 |
| Emine Yaka | 3,69% | 6.600.000 | 4,58% | 6.600.000 |
| Ferika Aslı Okumuş | 3,35% | 6.000.000 | 4,17% | 6.000.000 |
| Seda Berna Aksiner | 2,01% | 3.600.000 | 2,50% | 3.600.000 |
| Suha Muhsin Değerli | 2,01% | 3.600.000 | 2,50% | 3.600.000 |
| Diğer (Halka Açık Kısım) | 19,55% | 35.000.000 | - | - |
| Sermaye | 179.000.000 | 144.000.000 | ||
| Sermaye düzeltmesi farkları |
962.846.012 | 1.278.604.414 |
Şirket'in çıkarılmış sermayesi her biri 1 TL (Bir Türk Lirası) nominal değerde 179.000.000 (Yüzyetmişdokuzmilyon) adet paya ayrılmıştır (31 Aralık 2023 144.000.000 TL).
A Grubu pay sahipleri yönetim kurulu üyeliğine aday gösterme konusunda imtiyaz sahibidir. Yönetim Kurulu üye sayısının yarısı A grubu pay sahipleri arasından veya A grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilir.
Oy Hakkı: Olağan ve olağanüstü Genel Kurul toplantılarında her bir A grubu pay sahibine 5 (Beş) ve her bir B grubu pay sahibine 1 (Bir) oy hakkı verilir.
Şirket'in 30 Eylül 2024 itibarıyla fiili dolaşımdaki payı 34.990.024,1'dir.
b) Kar ve zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda ölçüm (kayıpları) | (6.684.097) | (4.845.575) |
| Toplam | (6.684.097) | (4.845.575) |
| c) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | ||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yasal yedekler Olağanüstü yedekler |
- - |
253.962.205 296.429.881 |
| Toplam | - | 550.392.086 |
| d)Duran varlıklar yeniden değerleme artışları | ||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Duran varlıklar yeniden değerleme artışları | 788.442.114 | 788.442.114 |
| Toplam | 788.442.114 | 788.442.114 |
| e) Geri alınan paylar (-) |
||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Geri alınan paylar (-) | (110.776.079) | - |
| Toplam | (110.776.079) | - |
| 1 Ocak- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak- 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 1.263.788.333 | 1.534.324.351 | 417.548.484 | 487.497.963 |
| Yurt dışı satışlar | 49.412.155 | - | 20.884.391 | - |
| Satış iadeleri (-) | (2.890.390) | (8.560.606) | (959.157) | (2.019.074) |
| Satış iskontoları (-) | (36.761.280) | (25.675.446) | (12.335.267) | (9.109.229) |
| Diğer indirimler (-) | (4.799.885) | (2.020.973) | (3.235.601) | (505.891) |
| Hasılat | 1.268.748.933 | 1.498.067.326 | 421.902.850 | 475.863.769 |
| Satılan mamuller maliyeti (-) | (994.230.410) | (1.112.317.649) | (345.840.213) | (362.899.845) |
| Satılan ticari mal maliyeti (-) | (8.558.703) | (21.151.456) | (3.491.482) | (6.933.328) |
| Diğer satışların maliyeti (-) | (3.575.952) | - | (3.575.952) | - |
| Satışların maliyeti | (1.006.365.065) | (1.133.469.105) | (352.907.647) | (369.833.173) |
| Brüt kar | 262.383.868 | 364.598.221 | 68.995.203 | 106.030.596 |
a) Genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | (20.706.000) | (12.475.425) | (6.415.424) | (1.199.381) |
| Vergi resim ve harç giderleri | (6.048.128) | (4.272.884) | (1.699.860) | (748.553) |
| Danışmanlık ve denetim | ||||
| giderleri | (1.470.527) | (586.503) | (832.896) | (323.116) |
| İlan ve reklam giderleri | (1.009.732) | (1.273) | (488.524) | (1.273) |
| Akaryakıt giderleri | (967.941) | (1.195.218) | (245.433) | (563.924) |
| Ofis giderleri | (957.828) | (953.409) | (368.449) | (109.921) |
| Bakım ve onarım giderleri | (505.778) | (208.193) | (271.507) | (47.950) |
| Bağış ve yardımlar | (240.519) | (2.626.351) | (117.374) | (321.872) |
| Aidat giderleri | (113.181) | (98.993) | (113.181) | (98.993) |
| Sigorta giderleri | (33.627) | (909.200) | (2.754) | (74.455) |
| Amortisman ve itfa giderleri | ||||
| (Not 14) | (29.996) | (1.179.303) | (24.240) | (228.614) |
| Mahkeme ve noter giderleri | (17.928) | (1.466) | (17.928) | (1.466) |
| Diğer giderler | (580.310) | (2.067) | (211.874) | (90.505) |
| Toplam | (32.681.495) | (24.510.285) | (10.809.444) | (3.810.023) |
b) Pazarlama ve satış giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Personel giderleri | (24.152.198) | (14.694.527) | (8.628.884) | (4.835.888) |
| İlan ve reklam giderleri | (15.310.728) | (3.100.771) | (5.976.057) | (1.432.307) |
| Nakliye giderleri | (10.990.819) | (10.847.871) | (4.117.765) | (2.403.132) |
| Fuar giderleri | (4.781.796) | (4.799.660) | (1.497.384) | (1.795.219) |
| Akaryakıt giderleri | (3.171.088) | (3.043.718) | (1.054.688) | (1.221.134) |
| Sigorta giderleri | (2.818.171) | (1.186.482) | (1.368.221) | (697.221) |
| Amortisman giderleri (Not 14) | (1.689.445) | (1.452.714) | (388.648) | - |
| İskonto giderleri | (1.004.313) | (2.026.144) | - | (777.513) |
| Bakım onarım giderleri | (868.120) | (807.456) | (248.444) | (399.244) |
| Belgelendirme giderleri | (774.056) | (556.758) | (149.902) | (80.579) |
| Vergi resim ve harçlar | (756.147) | (1.244.893) | (583.804) | (715.679) |
| Analiz giderleri | (733.248) | (666.193) | (261.930) | (260.036) |
| Konaklama giderleri | (689.631) | (154.744) | (425.149) | (47.946) |
| Kargo giderleri | (429.937) | (1.871) | (144.768) | (1.871) |
| Ofis giderleri | (412.963) | (554.782) | (115.420) | (160.319) |
| Seyahat giderleri | (359.467) | (53.155) | (71.210) | (13.476) |
| Aidat giderleri | (191.936) | (164.145) | (53.763) | (19.725) |
| Temsil ve ağırlama giderleri | (56.676) | - | (56.676) | - |
| Diğer | (778.725) | (413.818) | (358.740) | (118.687) |
| Toplam | (69.969.464) | (45.769.702) | (25.501.453) | (14.979.976) |
Esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Banka kredileri dışında | ||||
| varlık ve | ||||
| yükümlülüklerden | ||||
| kaynaklanan kur farkı | ||||
| gelirleri | 2.818.292 | 5.763.700 | 1.223.249 | 1.123.076 |
| Kira gelirleri | 1.625.724 | 1.393.749 | 470.974 | 316.261 |
| Hurda satış gelirleri | 467.033 | 1.009.980 | 157.080 | - |
| Konusu kalmayan | ||||
| şüpheli alacaklar (Not 6) | 333.891 | 223.510 | 170.268 | 164.646 |
| Sigorta hasar gelirleri | 27.890 | 705 | 1.245 | 57 |
| Önceki dönem gelir ve | ||||
| karları | 1.227.529 | - | - | - |
| Diğer gelirler | 23.448 | 366.735 | 767.010 | 145.939 |
| Toplam | 6.523.807 | 8.758.379 | 2.789.826 | 1.749.978 |
Esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Komisyon giderleri | (2.784.165) | (3.433.980) | (387.371) | (456.658) |
| Banka kredileri dışında varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur |
||||
| farkı giderleri | (1.647.383) | (4.990.829) | (410.871) | (1.376.610) |
| Dava karşılığı giderleri (Not 16) | (1.084.435) | (248.175) | (995.374) | (160.844) |
| Önceki dönem gider ve zararları | (689.849) | - | (331.739) | - |
| Şüpheli alacak karşılık giderleri (Not 6) | (609.690) | (19.175) | (609.690) | - |
| Diğer giderler | (12.894) | (63.145) | (12.825) | (18.947) |
| Toplam | (6.828.416) | (8.755.304) | (2.747.870) | (2.013.059) |
Yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Menkul kıymet satış karları Maddi duran varlık satış karları |
84.770.613 1.424.317 |
4.221.750 1.445.301 |
84.557.826 1.317.282 |
4.221.750 1.623.231 |
| Toplam | 86.194.930 | 5.667.051 | 85.875.108 | 5.844.981 |
Finansman faaliyetlerinden gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Vadeli mevduat faiz gelirleri |
24.839.639 | 15.516.052 | 8.259.079 | 6.594.142 |
| Toplam | 24.839.639 | 15.516.052 | 8.259.079 | 6.594.142 |
Finansman faaliyetlerinden gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kredi faiz giderleri | (43.033.597) | (3.024.954) | (12.210.142) | (2.055.919) |
| Teminat mektubu | ||||
| komisyon giderleri | (67.947) | (100.750) | (20.970) | (28.314) |
| Banka komisyonu giderleri | (789.728) | (180.350) | (262.533) | (27.577) |
| Adat giderleri | (6.132) | (9.160) | (3.886) | (8.032) |
| Diğer finansman giderleri | ||||
| (Not 16) | (2.747.263) | (526.959) | (245.043) | (157.345) |
| Toplam | (46.644.667) | (3.842.173) | (12.742.574) | (2.277.187) |
Şirket'in bilançoya yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir;
| Bilanço'da | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi | 7.517.527 | - |
| Eksi: Peşin ödenen vergiler | - | - |
| Bilançodaki vergi karşılığı | 7.517.527 | - |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ertelenen vergi varlıkları | - | - |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | 131.708.385 | 189.497.942 |
| Ertelenen vergi yükümlülüğü, net | 131.708.385 | 189.497.942 |
Vergi gideri, (geliri) aşağıdakilerden oluşmaktadır:
| Vergi gideri/(geliri) | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi | (8.931.681) | (34.396.973) |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 31.440.443 | (28.800.079) |
| Toplam | 22.508.762 | (63.197.052) |
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2024 yılında Türkiye'de uygulanan kurumlar vergisi oranı %25'tir (2023: %25).
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %25'tir.
Gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Pay başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Şirket'in bir hissesinin nominal değeri 1 TL 'dir.
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Dönem net karı | 68.976.471 | 46.490.077 |
| Hisse adedi | 179.000.000 | 144.000.000 |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi |
0,39 | 0,32 |
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özsermaye dengesini en verimli şekilde kullanarak kaynaklarını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye yapısı 18. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve çıkarılmış sermaye, yasal yedekler ve geçmiş yıl karlarını içeren ana ortak hissedarlarına ait özsermaye kalemlerinden oluşmaktadır. Şirket'in yönetim kurulu sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Şirket, kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesi yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır. Şirket'in genel stratejisi 2023 yılından beri aynı şekilde devam etmektedir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla için borç/ özkaynak oranı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Finansal borçlar (Not 7) | 95.806.099 | 145.212.012 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri (Not 3) | (97.673.133) | (145.963.690) |
| Net borçlar | (1.867.034) | (751.678) |
| Toplam özkaynaklar | 2.889.839.017 | 1.939.756.087 |
| Kullanılan sermaye | 2.887.971.983 | 1.939.004.409 |
| Net borçlar/sermaye oranı | (0,00) | (0,00) |
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetim programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir finans bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Şirket'in finans bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Şirket'in operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket'in önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Şirket'in maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır.Şirket'in çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Şirket, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir.
b) Finansal Risk Yönetimi (devamı)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in maksimum kredi riskine maruz tutarı aşağıda sunulmuştur:
| Alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Mevduat** | ||
| İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi | |||||
| riski (A+B+C+D+E)* | 217.787.566 | 137.032.954 | - | 46.397.620 | 97.373.497 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | |||||
| finansal varlıkların net defter değeri | 217.787.566 | 137.032.954 | - | 46.397.620 | 97.373.497 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde - | |||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış -sayılacak | |||||
| finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | |||||
| varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 2.395.863 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (2.395.863) | - | - | - |
| - Net değerinin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
| Alacaklar | Bankalardaki | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Mevduat** | |||
| İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | |||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | ||||||
| (A+B+C+D+E)* | 302.973.223 | 140.954.773 | - | 636.140 | 145.838.806 | |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal | ||||||
| varlıkların net defter değeri | 302.973.223 | 140.954.773 | - | 636.140 | 145.838.806 | |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde -vadesi | ||||||
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış -sayılacak finansal | ||||||
| varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların | ||||||
| net defter değeri | - | - | - | - | - | |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 2.796.442 | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (2.796.442) | - | - | - | |
| - Net değerinin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Şirket'in faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle pasif kalemlerin indirgenmemiş nakit akımları ve kalan vadelerine göre gösterimi aşağıdaki tablolarda sunulmuştur:
| Sözleşme uyarınca | ||||
|---|---|---|---|---|
| nakit çıkışlar | 1-12 ay arası | 1-15 yıl arası | ||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | toplamı (I+II) | (I) | (II) |
| Türev olmayan finansal borçlar | 353.478.319 | 427.652.174 | 352.617.277 | 75.034.897 |
| Finansal borçlar (Not 7) | 95.806.099 | 169.979.954 | 94.945.057 | 75.034.897 |
| Ticari borçlar (Not 6) | 245.707.662 | 245.707.662 | 245.707.662 | - |
| Diğer borçlar (Not 8) | 11.964.558 | 11.964.558 | 11.964.558 | - |
| Sözleşme uyarınca | ||||
|---|---|---|---|---|
| nakit çıkışlar | 1-12 ay arası | 1-15 yıl arası | ||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | toplamı (I+II) | (I) | (II) |
| Türev olmayan finansal borçlar | 354.378.432 | 430.436.672 | 310.065.227 | 120.371.445 |
| Finansal borçlar (Not 7) | 145.212.012 | 221.270.252 | 100.898.807 | 120.371.445 |
| Ticari borçlar (Not 6) | 203.424.212 | 203.424.212 | 203.424.212 | - |
| Diğer borçlar (Not 8) | 5.742.208 | 5.742.208 | 5.742.208 | - |
NOT 27 - FİNANSAL ARAÇLAR (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar)
| 30 Eylül 2024 | İtfa edilmiş maliyeti üzerinden değerlenen finansal yatırımlar |
Krediler ve alacaklar (nakit ve nakit benzerleri dahil) |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Defter değeri | Gerçeğe uygun değeri |
Dipnot |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | |||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | - | 97.673.133 | - | - | 97.673.133 | 97.673.133 | 3 |
| Ticari alacaklar | - | 354.820.520 | - | - | 354.820.520 | 354.820.520 | 4,6 |
| Diğer alacaklar | - | 46.397.620 | - | - | 46.397.620 | 46.397.620 | 4,8 |
| Finansal Yükümlülükler | |||||||
| Finansal borçlar | - | 94.860.244 | - | - | 94.860.244 | 94.860.244 | 7 |
| Ticari borçlar | - | 245.707.662 | - | - | 245.707.662 | 245.707.662 | 4,6 |
| Diğer borçlar | - | 11.964.558 | - | - | 11.964.558 | 11.964.558 | 4,8 |
NOT 27 - FİNANSAL ARAÇLAR (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar) (DEVAMI)
| İtfa edilmiş maliyeti üzerinden değerlenen finansal |
Krediler ve alacaklar (nakit ve nakit benzerleri |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal |
Gerçeğe uygun | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | yatırımlar | dahil) | yansıtılan | yükümlülükler | Defter değeri | değeri | Dipnot |
| Finansal Varlıklar | |||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | - | 145.963.690 | - | - | 145.963.690 | 145.963.690 | 3 |
| Ticari alacaklar | - | 443.927.996 | - | - | 443.927.996 | 443.927.996 | 4,6 |
| Diğer alacaklar | - | 636.140 | - | - | 636.140 | 636.140 | 4,8 |
| Finansal Yükümlülükler | |||||||
| Finansal borçlar | - | 144.517.253 | - | - | 144.517.253 | 144.517.253 | 7 |
| Ticari borçlar | - | 203.424.212 | - | - | 203.424.212 | 203.424.212 | 4,6 |
| Diğer borçlar | - | 5.742.208 | - | - | 5.742.208 | 5.742.208 | 4,8 |
Şirket, Avrupa Birliği ülkelerinde satış, pazarlama ve dağıtım faaliyetlerinin artırılması amacıyla 3 Ekim 2024 tarihinde Hollanda'da %100 bağlı ortaklığı Segmen Kardesler B.V. ünvanlı şirket edinilmiştir.
Şirket, mevcut 1,59 mw kurulu çatı güneş enerjisi sistemi üzerine, 0,77 mw daha eklemek üzere 24 Ekim.2024 tarihinde yatırım teşvik belgesi almıştır. Teşvik belgesi destek unsurları KDV İstisnası, Vergi İndirimi, Sigorta Primi İşveren Hissesi olup, toplam yatırım tutarı 15.975.178 TL'dir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.