Audit Report / Information • Mar 6, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
Rapor tarihi: 6 Mart 2025 Rapor sayısı: BD:16-2025
1 Ocak- 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar ve bağımsız denetçi raporu
| Konsolide bağımsız denetçi raporu | 2-7 |
|---|---|
| Konsolide finansal durum tablosu | 8-9 |
| Konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu |
10 |
| Konsolide özkaynak değişim tablosu | 11 |
| Konsolide nakit akış tablosu |
12 |
| Konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar |
13-74 |
| ▓ | |
|---|---|
| Hasılatın konsolide finansal tablolara kaydedilmesi | Kilit denetim konusu için uygulanan denetim prosedürleri |
|---|---|
| Hasılat, yıl içerisinde uygulanan stratejilerin sonuçlarının değerlendirilmesi ve performans takibi açısından en önemli ölçüm kriteridir. |
Denetimimiz sırasında, hasılatın konsolide tablolara kaydedilmesi ilgili finansal ile aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: Hasılat sürecine ilişkin kontrollerin dizaynı ve |
| Grup'un faaliyet konusu; her türlü taze. dondurulmuş, toz haline getirilmiş, konsantre veya konserve edilmiş meyve ve sebzelerin, kuruyemiş, baharat, bakliyat ve yan ürünleri, şeker ve şekerli ürünler, reçeller, süt ve süt ürünleri, sütlü ürünler, |
uygulanması değerlendirilmiştir. Grup'un satış ve teslimat prosedürleri analiz edilmiştir. muhasebeleştirilmesine Hasılatın yönelik Grup'un muhasebe politikasının uygunluğunun değerlendirilmiştir. |
| bal, marmelat üretimi, bu ürünlerin ithalatını yapmak ve yurt içi satışını gerçekleştirmektir. |
Grup'un mevcut müşterileri içerisinden riskli ve yüksek hacimli müşteriler belirlenerek, söz |
| Denetim çalışmalarımızda bu konuya Grup'un 31 Aralık 2024 tarihli Grup konsolide finansal tablolarında birden fazla hesaba önemli etkisinin |
konusu tarih aralığında gerçekleşen satışların ilgili bölümlerden satış listeleri temin edilmiş ve popülasyon olarak belirlenmiştir. Bu listelerin tamlığı ve doğruluğunun kontrolü yapılmıştır. |
| olması, hasılatın muhasebeleştirilmesinde muhasebe standartlarının uygulanmasının karmaşık olması, muhasebeleştirilen hasılat tiplerinin birbirlerinden farklı niteliklerde olması ve yönetim tarafından yapılan bazı tahminleri ve varsayımları içermesi, nedenlerinden dolayı odaklanmış bulunuyoruz. muhasebe politikalarına Grup'un hasilat ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Dipnot 2.9 ve 19'da yer almaktadır. |
Bu kilit denetim konusunu ele almak için denetim prosedürleri tasarlarken hasılatın kaydedilmesine ilişkin Grup yönetiminin uyguladığı muhasebe politikalarının TMS'ye ve ilgili mevzuata uygun olup olmadığı göz önünde bulundurulmuştur. Risk değerlendirme çalışmalarımızda Grup'un tasarladığı hasılata ilişkin kontrol iç değerlendirilmiştir. prosedürlerinin etkinliği dönemi içerisinde gerçekleştirilmiş Hesap işlemlerden seçilen örneklem üzerinden, işlem bazında hasılata ilişkin gelir tutarının uygun olarak muhasebeleştirildiğini doğrulamak üzere ilgili destekleyici belgelerle karşılaştırarak test edilmiştir. |
| Hasılat sürecine ilişkin uyguladığımız prosedürlerin neticesinde, hasılatın kaydedilmesi konusunda önemli bir yanlışlık veya hataya rastlanılmamıştır. |
|
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin yeniden | Kilit denetim konusu için uygulanan denetim |
|---|---|
| değerleme metodu ile muhasebeleştirilmesi | prosedürleri |
| Grup, belirli yatırım amaçlı gayrimenkullerini TMS 40 uyarınca yeniden değerleme modeline göre ölçmeye karar vermiştir. Bu kapsamda arsaları ve binaları gerçeğe uygun değerleriyle gösterilmesi hususunda TMS 40'da yer alan yeniden değerleme modelini muhasebe politikası olarak seçmiştir. |
Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkul değerlemesini değerleme kuruluşunun gerçekleştiren mesleki yeterliliği ve bağımsızlığı değerlendirilmiştir. Yaptığımız denetimde, yatırım amaçlı gayrimenkullere ait değerleme raporlarında değerleme uzmanlarınca değerleme metotlarının kullanılan uygunluğu |
| Bu konuya özellikle yoğunlaşmamızın sebebi; | değerlendirilmiştir. |
| Grup'un 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal tablolarında muhasebeleştirilmiş olan yatırım gayrimenkul yeniden değerleme amaçlı artışlarının önemli bir tutarda olması ve uygulanan muhakeme ve varsayımlar dolayısıyla denetimimiz için önem arz etmesidir. |
Değerleme raporlarında yer alan ve tespit edilen yatırım amaçlı gayrimenkul değeri üzerinde önemli etkisi olan girdilerin, birim satış değeri gibi, tutarlılığı gözlemlenebilen piyasa fiyatları ile karşılaştırılarak takdir edilen değerlerin kabul edilebilir bir aralıkta olup olmadığı test edilmiştir. |
| Ayrıca, yukarıda sayılan özellikli muhasebeleştirmeler kapsamında, konsolide finansal tablolarda ve açıklayıcı dipnotlarda yer alan bilgilerin TMS 40 uyarınca uygunluğu tarafımızca sorgulanmıştır. |
|
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin yeniden değerleme muhasebeleştirilmesine ilişkin yöntemiyle gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
|
| amaçlı gayrimenkuller ile ilgili detaylı Yatırım açıklamalar Not 11'de yer almaktadır. |
Konsolide Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Dipnotlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 126.393.857 | 155.115.600 |
| Finansal varlıklar | 5 | 664.288.461 | 5.058.024 |
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan alacaklar |
4 | 256.565.295 | 321.969.617 |
| - İlişkili olmayan taraflardan |
|||
| alacaklar | 6 | 169.176.934 | 149.792.618 |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan |
|||
| alacaklar | 8 | 31.503.745 | 664.515 |
| Stoklar | 9 | 453.155.665 | 356.706.538 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 7.270.699 | 34.862.485 |
| Diğer dönen varlıklar | 17 | 68.955.939 | 60.492.244 |
| Toplam dönen varlıklar | 1.777.310.595 | 1.084.661.641 | |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan |
|||
| alacaklar | 8 | 748.702 | 11.511 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 14 | 3.121.245 | 622.517 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 11 | 65.250.000 | 32.485.224 |
| Maddi duran varlıklar | 12 | 1.775.130.502 | 1.524.746.332 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 13 | 309.153 | 554.565 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 33.955.543 | 17.738.174 |
| Toplam duran varlıklar | 1.878.515.145 | 1.576.158.323 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 3.655.825.740 | 2.660.819.964 | |
Konsolide Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| KAYNAKLAR | Dipnotlar | Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2024 |
Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 7 | 4.099.120 | 2.795.213 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 7 | 41.526.317 | 44.491.458 |
| Kısa vadeli diğer finansal yükümlülükler | 7 | 201.065 | 14.528.323 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 7 | 329.018 | 738.320 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili taraflara borçlar | 4 | 210.960 | - |
| - İlişkili olmayan taraflardan borçlar | 6 | 230.037.882 | 216.178.892 |
| Diğer borçlar | |||
| - İlişkili taraflara borçlar | 4 | 4.070.000 | 1.371.600 |
| - İlişkili olmayan taraflardan borçlar | 8 | 2.635.487 | 4.730.644 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin borçlar | 16 | 5.175.680 | 2.546.813 |
| Ertelenmiş gelirler | 10 | 4.676.275 | 3.317.953 |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli | |||
| karşılıklar | 16 | 5.029.896 | 2.070.213 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 16 | 1.302.156 | 375.541 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü Diğer kısa vadeli yükümlülükler |
25 17 |
7.517.527 2.856.561 |
- 561.508 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 309.667.944 | 293.706.478 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 7 | 38.000.000 | 91.718.516 |
| Uzun vadeli finansal kiralama borçları | 7 | 432.695 | 44.961 |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli | |||
| karşılıklar | 16 | 13.622.001 | 12.591.953 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 25 | 119.474.885 | 201.379.445 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 171.529.581 | 305.734.875 | |
| Ödenmiş sermaye | 18 | 179.000.000 | 144.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 18 | 1.017.597.119 | 1.367.801.580 |
| Geri alınan paylar (-) | 18 | (117.721.729) | - |
| Paylara ilişkin prim ve iskontolar | 1.071.238.273 | - | |
| Kar ve zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
|||
| - Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm | |||
| (kayıpları) | 18 | (4.340.085) | (5.149.392) |
| - Duran varlıklar yeniden değerleme artışları | 18 | 837.877.362 | 837.877.362 |
| Kar ve Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler | |||
| - Yabancı para çevrim farkları | 18 | (83.269) | - |
| Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler | 18 | 16.842.525 | 584.901.619 |
| Geçmiş yıllar (zararları) | - | (887.518.458) | |
| Net dönem karı | 174.218.019 | 19.465.900 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 3.174.628.215 | 2.061.378.611 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | - | - | |
| ÖZKAYNAKLAR | 3.174.628.215 | 2.061.378.611 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 3.655.825.740 | 2.660.819.964 |
Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş | ||
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
| Dipnotlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Hasılat | 19 | 1.849.787.755 | 2.083.486.009 |
| Satışların maliyeti (-) | 19 | (1.461.588.011) | (1.332.607.966) |
| Brüt kar | 388.199.744 | 750.878.043 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 20 | (42.309.667) | (32.107.117) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 20 | (95.380.030) | (66.228.242) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 21 | 8.936.314 | 12.533.040 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 21 | (8.928.676) | (28.184.950) |
| Esas faaliyet karı | 250.517.685 | 636.890.774 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 22 | 224.531.181 | 9.650.368 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 22 | (1.500.210) | - |
| Finansman faaliyetleri öncesi faaliyet karı | 473.548.656 | 646.541.142 | |
| Finansman gelirleri | 23 | 47.574.975 | 20.371.064 |
| Finansman giderleri (-) | 23 | (65.211.795) | (12.883.159) |
| Net parasal (kayıp) | 24 | (347.381.386) | (610.603.242) |
| Vergi öncesi karı | 108.530.450 | 43.425.805 | |
| Dönem vergi (gideri) | 25 | (16.458.733) | (59.768.702) |
| Ertelenmiş vergi geliri | 25 | 82.146.302 | 35.808.797 |
| Dönem karı | 174.218.019 | 19.465.900 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | - | - | |
| Ana ortaklık payları | 174.218.019 | 19.465.900 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 726.038 | 851.996.223 | |
| Kar veya zararda yeniden | |||
| sınıflandırılmayacaklar: | |||
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları | 12 | - | 1.036.286.964 |
| Ertelenmiş vergi (gideri) | 25 | - | (198.409.602) |
| Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm | |||
| kazançları | 16 | 1.051.049 | 18.825.149 |
| Ertelenmiş vergi (gideri) | 25 | (241.742) | (4.706.288) |
| Kar veya zarar olarak yeniden | |||
| sınıflandırılacaklar: | |||
| Yabancı para çevrim farkları | 18 | (83.269) | - |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 174.944.057 | 871.462.123 | |
| Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: | |||
| Kontrol gücü olmayan paylar | - | - | |
| Ana ortaklık payları | 174.944.057 | 871.462.123 |
| Kar ve Zararda Yeniden sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir veya giderler |
||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzetlmesi olumlu farkları |
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler |
Paylara ait prim ve iskontolar |
Geri alınan paylar (-) |
Yabancı para çevrim farkları |
Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm farkları |
Geçmiş yıl (zararları) |
Dönem net karı |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar toplamı |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Toplam özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2023 | 144.000.000 | 1.367.801.580 | 376.007.353 | (19.268.253) | (643.326.832) | 7.259.793 | 1.232.473.641 | - | 1.232.473.641 | ||||
| Transferler Diğer kapsamlı gelir Temettü ödemesi Dönem net karı |
- - - - |
- - - - |
208.894.266 - - - |
- - - - |
- - - - |
- - - - |
- 837.877.362 - - |
- 14.118.861 - - |
(201.634.473) - (42.557.153) - |
(7.259.793) - - 19.465.900 |
- 851.996.223 (42.557.153) 19.465.900 |
- - - - |
- 851.996.223 (42.557.153) 19.465.900 |
| 31 Aralık 2023 | 144.000.000 | 1.367.801.580 | 584.901.619 | - | - | - | 837.877.362 | (5.149.392) | (887.518.458) | 19.465.900 | 2.061.378.611 | - | 2.061.378.611 |
| 1 Ocak 2024 | 144.000.000 | 1.367.801.580 | 584.901.619 | - | - | - | 837.877.362 | (5.149.392) | (887.518.458) | 19.465.900 | 2.061.378.611 | - | 2.061.378.611 |
| Transferler (*) Diğer kapsamlı gelir /(gider) Sermaye artırımı Pay bazlı işlemlerler nedeniyle artış / azalış Temettü ödemesi Dönem net karı |
- - 35.000.000 - - - |
(354.450.629) - 4.246.168 - - - |
(568.059.094) - - - - - |
- - - - - |
- - - 1.071.238.273 (117.721.729) - - |
- (83.269) - - - - |
- - - - - - |
- 809.307 - - - - |
941.975.623 - - - (54.457.165) - |
(19.465.900) - - - - 174.218.019 |
- 726.038 39.246.168 953.516.544 (54.457.165) 174.218.019 |
- - - - - - |
- 726.038 39.246.168 953.516.544 (54.457.165) 174.218.019 |
| 31 Aralık 2024 | 179.000.000 | 1.017.597.119 | 16.842.525 | 1.071.238.273 (117.721.729) | (83.269) | 837.877.362 | (4.340.085) | - | 174.218.019 | 3.174.628.215 | - | 3.174.628.215 |
(*) Grup, Yönetim Kurulu Toplantısında geçmiş yıllar zararları olmamasına rağmen ilk defa enflasyon muhasebesi uygulanması nedeniyle 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolara yansımış olan geçmiş yıllar zararlarının mahsup edilmesi konusunda; SPK'nın Kurul Karar Organının 07/03/2024 tarih ve 14/382 sayılı kararı çerçevesince TMS/TFRS tablolarında enflasyona göre yapılan ilk düzeltme sonucunda ortaya çıkan 887.518.458 TL geçmiş yıllar zararlarının anılan Kurul kararında belirtilen sırayla 19.465.900 TL dönem net karından, devamında enflasyon farkları dahil 568.059.094 TL kardan ayrılmış kısıtlanmış yedeklerden ve kalan 354.450.629 TL tutarın sermaye düzeltmesi olumlu farklarından mahsup edilmesine karar verilmiştir.
Konsolide Nakit Akış Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Dipnotlar | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Dönem karı | 174.218.019 | 19.465.900 | |
| Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler | 11,12,13,14 | 36.421.273 | 28.346.074 |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar/(kazançlar) ile | |||
| ilgili düzeltmeler | 22 | (20.302.205) | (3.114.910) |
| Dava karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 16 | 1.042.048 | 260.290 |
| İzin karşılıkları ile ilgili düzeltmeler Finansal yatırımlarda gayrimenkullerde gerçeğe uygun değer |
16 | 3.596.020 | 1.995.921 |
| kayıpları/kazançları ile ilgili düzeltmeler | 5 | (169.963.990) | - |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerde gerçeğe uygun değer kayıpları/kazançları ile | |||
| ilgili düzeltmeler | 22 | (32.764.776) | - |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 23 | (47.574.975) | (20.371.064) |
| Kıdem tazminatı gideri ile ilgili düzeltmeler | 16 | 7.528.552 | 24.792.603 |
| Yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler | (83.269) | - | |
| Ticari ve diğer alacakların değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 6 | (630.079) | (224.952) |
| Reeskont faiz gelirleri/giderleri ile ilgili düzeltmeler | - | 16.742 | |
| Net parasal kazanç/(kayıp) Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler |
43.056.776 (74.628.775) |
15.920.586 (71.710.643) |
|
| İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı | (80.085.381) | (4.623.453) | |
| Ticari alacaklarıdaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 46.650.086 | 19.912.874 | |
| Stoklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (96.449.127) | 79.016.041 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış /azalış ile ilgili düzeltmeler | (31.576.421) | 91.770 | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler Diğer varlıklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler |
11.374.417 (8.463.695) |
(45.192.809) 29.276.176 |
|
| Ticari borçlardaki artış /azalışla ilgili düzeltmeler | 14.069.950 | 42.416.755 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış /azalışla ilgili düzeltmeler | 603.243 | (4.584.689) | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 1.358.322 | 2.267.448 | |
| Diğer yükümlülüklerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 2.295.053 | (61.047.322) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 2.628.867 | 453.082 | |
| Ödenen kıdem tazminatları | 16 | (1.576.972) | (3.262.024) |
| Alınan faiz | 23 | 47.574.975 | 20.371.064 |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | (91.596.683) | 75.094.913 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI |
|||
| Bağlı ortaklıklar, iştirakler sermaye artışları ve finansal varlık alımı amacıyla | |||
| kullanılan net nakit girişleri | - | 51.997.794 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 11,12,13,14 | (293.593.632) | (81.276.478) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık satımından kaynaklanan nakit girişleri | 11,12,13,14 | 24.837.078 | 3.537.584 |
| Türev araçlardan nakit çıkışları | (489.266.447) | - | |
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | (758.023.001) | (25.741.100) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit | |||
| Girişleri | 992.762.712 | - | |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar/ ilişkili taraflara diğer borçlardan | |||
| kaynaklanan nakit girişleri Finansal borçlanmalardan kaynaklanan nakit girişleri |
- - |
(2.910.549) 136.979.992 |
|
| Finansal borç ödemelerinden kaynaklanan nakit çıkışları | (8.062.014) | - | |
| Ödenen faiz | 23 | (61.666.562) | (7.159.446) |
| Ödenen temettüler | (54.457.165) | (42.557.153) | |
| Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | 868.576.971 | 84.352.844 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/ (AZALIŞ) (A+B+C) | 18.957.287 | 133.706.657 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (47.679.030) | (29.522.315) | |
| D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 155.115.600 | 50.931.258 | |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 126.393.857 | 155.115.600 |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Seğmen Kardeşler Gıda Üretim ve Ambalaj Sanayi Anonim Şirketi 2 Ekim 1958 tarihinde; Seğmen Kardeşler, Mehmet Seğmen ve Ortakları Kollektif Şirketi adı altında kurulmuştur. Şirket'in adı 26 Aralık 1986 tarihinde Seğmen Kardeşler Gıda Üretim ve Ambalaj Sanayi Anonim Şirketi olarak tescil edilmiştir.
Grup'un ana faaliyet konusu; her türlü taze, dondurulmuş, toz haline getirilmiş, konsantre veya konserve edilmiş meyve ve sebzelerin, kuruyemiş, baharat, bakliyat ve yan ürünleri, şeker ve şekerli ürünler, reçeller, süt ve süt ürünleri, sütlü ürünler, bal, marmelat üretimi, bu ürünlerin ithalatını yapmak ve yurt içi satışını gerçekleştirmek suretiyle gıda sektöründe faaliyet göstermektedir.
Seğmen Kardeşler Gıda Üretim ve Ambalaj Sanayi Anonim Şirketi paylarının halka arzı Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 13/06/2024 tarih 2024/29 sayılı bülten ile onaylanmış olup, 04/07/2024 tarihinde Borsa İstanbul A.Ş. Yıldız Pazar'da işlem görmeye başlamıştır. 26-27-28 Haziran tarihlerinde talep toplanmış olup 30,00 TL'den sermaye artırımı yoluyla halka arz edilen 35.000.000 TL nominal değerli payların tamamının satışı gerçekleştirilmiştir. Toplam arz büyüklüğü 1.050.000.000 TL olarak gerçekleşmiştir. Şirket'in halka açıklık oranı 19,55% olmuştur.
Grup'un adresi; 1.Organize Sanayi Bölgesi Osmanlı Caddesi No:3 Sincan / Ankara'dır.
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 321 kişidir (31 Aralık 2022: 252 kişi ).
Grup'un tam konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklarının faaliyet konuları aşağıda verilmiştir:
Seğmen Kardeşler B.V 28 Haziran 2024 tarihinde kurulmuştur. Seğmen Kardeşler Gıda Üretim ve Ambalaj Sanayi Anonim Şirketi'ne %100 konsolide olduğu tarih 3 Ekim 2024'tür.
Şirket'in adresi; Samohof 105 6717 AD Ede/Hollanda'dır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Konsolide Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II–14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup söz konusu tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınmıştır.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait konsolide finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan konsolide finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem konsolide finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası , 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Üç yıllık kümülatif | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | enflasyon oranları |
| 31 Aralık 2024 |
2.684,55 | 1,00000 | 291% |
| 31 Aralık 2023 |
1.859,38 | 1,44379 | 268% |
| 31 Aralık 2022 |
1.128,45 | 2,37897 | 156% |
TMS 29 uyarınca konsolide finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, konsolide özkaynak unsurları ile konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir. Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2023 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2023 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, stoklar ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dâhil edilmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Konsolide finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan konsolide finansal tabloların edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Grup'un muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Konsolide finansal tablolar ise, Grup'un kanuni kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, Grup'un durumunu TFRS'ye uygun sunmak amacıyla TL'nin satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Grup bünyesinde, işlemlerde ağırlıklı olarak kullanılan para birimlerinin dönem sonları itibariyle Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan değerleri aşağıdaki gibidir:
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Karşılaştırmalı rakamlar (devamı)
Fonksiyonel ve Raporlama Para Birimi ve Çevrim Farkları (devamı)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| ABD Doları/TL | 35,2803 | 29,4382 |
| Avro/TL | 36,7362 | 32,5739 |
Konsolidasyona İlişkin Esaslar
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un bağlı ortaklıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Geçerli | Grup'un sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı(%) |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Bağlı ortaklıklar | Kuruluş ve faaliyet yeri |
para birimi |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Seğmen Kardeşler B.V | Hollanda | Avro | 100% | -% |
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Şirket'in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı)
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların konsolide finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Grup'un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup'un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir.
Grup'un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/zarar, i) alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır.
Diğer kapsamlı gelir içinde bağlı ortaklık ile ilgili önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Şirket'in ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TFRS'ler uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TFRS 9 Finansal Araçlar standardı kapsamında belirlenen başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup, 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK'nın Seri: II–14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde hazırlamıştır. Finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
TMS 1 Değişiklikleri - Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması
TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri
TMS 7 and TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
TMS 21 Değişiklikleri – Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
Söz konusu standart, Grup için geçerli değildir.
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Aşağıda belirtilen TFRS 9 ve TFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve TFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile TFRS 18 ve TFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar.
Grup finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
TFRS 9 ve TFRS 7 Değişiklikleri – Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü
TFRS 9 ve TFRS 7 Değişiklikleri – Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler
TFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Söz konusu standart, Grup için geçerli değildir.
İlişkili taraflar, konsolide finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır. Söz konusu kişinin,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
(a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
(b) Grup her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
(c) Grup devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
(d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
(e) Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Grup, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Grup, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Grup, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Grup, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır.
Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dahil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralama yükümlülüğü, konsolide finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır. Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri arttırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür. Grup, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar):
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup, finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür bir değişiklik yapmamıştır.
Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.
Grup bir kiralama varlığını demonte etmek ve ortadan kaldırmak, varlığın üzerinde bulunduğu alanı restore etmek ya da kiralama koşul ve şartlarına uygun olarak ana varlığı restore etmek için gerekli maliyetlere maruz kaldığı durumlarda TMS 37 uyarınca bir karşılık muhasebeleştirilir. Bu maliyetler, stok üretimi için katlanılmadıkları sürece ilgili kullanım hakkı varlığına dahil edilir.
Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Grup, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.
Kullanım hakkı varlıkları, konsolide finansal durum tablosunda ayrı bir kalemde sunulur.
Grup, kullanım hakkı varlıklarının değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını belirlemek için TMS 36 standardını uygular ve tüm belirlenen değer düşüklüğü zararlarını, 'Maddi Duran Varlıklar' politikasında belirtildiği üzere muhasebeleştirir.
Bir endeks ya da orana bağlı olmayan değişken kiralar, kiralama yükümlülüğü ve kullanım hakkı varlığının ölçümüne dahil edilmez. İlişkili ödemeler, bu ödemelere zemin hazırlayan durum veya olayların meydana geldiği dönemde gider olarak muhasebeleştirilir ve kar veya zarar tablosunda 'Diğer giderler' kalemine dahil edilir (Not 14'e bakınız).
Kolaylaştırıcı uygulama olarak, TFRS 16 bir kiracıya, kirayla ilişkili olmayan kalemleri ayrı sunmaması ve tüm kiralamaları ve kirayla ilişkili olmayan kalemleri tek bir kiralama sözleşmesi olarak muhasebeleştirmesi konusunda izin vermektedir. Grup, bu kolaylaştırıcı uygulamayı kullanmamıştır.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Grup'un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direkt ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir.
Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir.
Bir işletme birleşmesiyle elde edilen sözleşmeye bağlı müşteri ilişkileri, satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle muhasebeleştirilir. Sözleşmeye bağlı müşteri ilişkilerinin belirli bir ekonomik ömrü vardır ve maliyet bedelinden birikmiş itfa payının düşülmesi ile muhasebeleştirilir. İtfa payı, müşteri ilişkilerinin tahmini ömrü üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, raporlama tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlar ile gösterilmektedirler. Kabul gören kriterlere uyması durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı gayrimenkulün herhangi bir kısmını değiştirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil değildir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Faaliyet kiralaması çerçevesinde kiralanan gayrimenkuller, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılmamıştır.
Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır. Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
(devamı)
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır. Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde konsolide kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. 31 Aralık 2024 itibarıyla bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023; bulunmamaktadır.)
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Grup finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Grup'un konsolide finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direkt olarak kar veya zarara yansıtılır.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Grup, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dahil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Grup, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dahil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Finansal Araçlar (devamı)
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. . Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
(a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
(b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.
Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
Faiz geliri kar veya zararda muhasebeleştirilir ve "finansman gelirleri – faiz gelirleri" kaleminde gösterilir.
Grup tarafından elde tutulan özel sektör tahvillerinin gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Özel sektör tahvilleri ilk olarak gerçeğe uygun değerine işlem maliyetleri eklenerek ölçülür. Daha sonra bu özel sektör tahvillerinde kur farkı kazanç ve kayıplarından kaynaklanan değişimler (aşağıya bakınız), değer düşüklüğü kazanç veya kayıpları (aşağıya bakınız) ve etkin faiz yöntemi ((i)'e bakınız) kullanılarak hesaplanan faiz gelirleri, kar veya zararda muhasebeleştirilir. Kar veya zararda muhasebeleştirilen tutarlar, bu özel sektör tahvilleri itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülürse kar veya zararda muhasebeleştirilecek olan tutarlarla aynıdır. Bu özel sektör tahvillerinin defter değerindeki diğer tüm değişiklikler diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve yeniden değerleme fonu altında sunulur. Bu özel sektör tahvilleri finansal tablo dışı bırakıldığında önceden diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiş olan toplam tutar kar veya zarara yeniden sınıflandırılır.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Finansal varlıkların sınıflandırılması (devamı)
İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan her bir özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunabilir.
Bir finansal varlık aşağıdaki durumlarda ticari amaçla elde tutulduğu varsayılır:
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar başlangıçta gerçeğe uygun değeri üzerine işlem maliyetleri eklenerek ölçülür. Daha sonra, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilip yeniden değerleme fonunda birikirler. Özkaynak yatırımlarının elden çıkarılması durumunda, birikmiş olan toplam kazanç veya kayıp birikmiş karlara aktarılır.
Özkaynak araçlarından elde edilen temettüler, yatırım maliyetinin bir kısmının geri kazanılması niteliğinde olmadığı sürece TFRS 9 uyarınca kar veya zararda muhasebeleştirilir. Temettüler kar veya zararda "yatırım faaliyetlerinden gelirler" kaleminde gösterilir.
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar ((i) – (iii)'e bakınız) gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin (bakınız korunma muhasebesi politikası) bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
Grup, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
Grup önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Grup diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Grup o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup, finansal yükümlülüğü ilk defa konsolide finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Grup, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
(a) Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dahil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
(b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Grup, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde konsolide finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, konsolide finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
(c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından konsolide finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
İşletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleştirilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alıma ilişkin maliyetler genellikle oluştukları anda gider olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Aşağıda belirtilenler bu şekilde muhasebeleştirilmez:
Şerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan işletmedeki varsa kontrol gücü olmayan payların ve varsa, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan tutar olarak hesaplanır. Yeniden değerlendirme sonrasında satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarının, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan payların ve varsa, satın alma öncesinde satın alınan işletmedeki payların gerçeğe uygun değeri toplamını aşması durumunda, bu tutar pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir.
Hissedar paylarını temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda işletmenin net varlıklarının belli bir oranda pay hakkını veren kontrol gücü olmayan paylar, ilk olarak ya gerçeğe uygun değerleri üzerinden ya da satın alınan işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının kontrol gücü olmayan paylar oranında muhasebeleştirilen tutarları üzerinden ölçülür. Ölçüm esası, her bir işleme göre belirlenir. Diğer kontrol gücü olmayan pay türleri gerçeğe uygun değere göre ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir başka TFRS'lerde belirtilen yöntemler uyarınca ölçülür.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Bir işletme birleşmesinde Grup tarafından transfer edilen bedelin, koşullu bedeli de içerdiği durumlarda, koşullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve işletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir.
Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme şerefiyeden geçmişe dönük olarak düzeltilir. Ölçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletmenin işletme birleşmesinde muhasebeleştirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir. Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1 yıldan fazla olamaz.
Ölçme dönemi düzeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler için uygulanan sonraki muhasebeleştirme işlemleri, koşullu bedel için yapılan sınıflandırma şekline göre değişir. Özkaynak olarak sınıflandırılmış koşullu bedel yeniden ölçülmez ve buna ilişkin sonradan yapılan ödeme, özkaynak içerisinde muhasebeleştirilir. Diğer koşullu bedellerin gerçeğe uygun değeri yeniden ölçülür ve değişiklikler kar veya zarar içerisinde muhasebeleştirilir.
Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde Grup'un satın alınan işletmede önceden sahip olduğu özkaynak payı gerçeğe uygun değere getirmek için satın alım tarihinde (yani Grup'un kontrolü ele aldığı tarihte) yeniden ölçülür ve varsa, ortaya çıkan kazanç/zarar kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Satın alım tarihi öncesinde diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilen satın alınan işletmenin payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu payların elden çıkarıldığı varsayımı altında kar/zarara aktarılır.
İşletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmenin gerçekleştiği raporlama tarihinin sonunda tamamlanamadığı durumlarda, Grup muhasebeleştirme işleminin tamamlanamadığı kalemler için geçici tutarlar raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, ölçüm döneminde düzeltilir ya da satın alım tarihinde muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya çıkan olaylar ve durumlar ile ilgili olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlık veya yükümlülük muhasebeleştirilir.
Grup'un her işletmesinin kendi konsolide finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile raporun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, raporlama tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, konsolide kar veya zarar tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup, bazı düzeltmeler sonrası şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak hesaplanan kar payı ve ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Grup, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Bir faaliyet bölümünün, raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için, işletme dışı müşterilere yapılan satışlar ve bölümler arası satışlar veya transferler de dahil olmak üzere, hasılatının, işletme içi ve dışı tüm faaliyet bölümlerinin toplam hasılatının %10'unu veya daha fazlasını oluşturması, raporlanan kâr veya zararının %10'u veya daha fazlası olması veya varlıklarının, tüm faaliyet bölümlerinin toplam varlıklarının %10'u veya daha fazlası olması gerekmektedir.
Yönetimin bölüme ilişkin bilgilerin finansal tablo kullanıcıları için faydalı olacağına inanması durumunda, yukarıdaki sayısal alt sınırlardan herhangi birini karşılamayan faaliyet bölümleri de raporlanabilir bölümler olarak değerlendirilebilir ve bunlara ilişkin bilgiler ayrı olarak açıklanabilir.
Grup, faaliyet bölümlerini yönetim kurulu tarafından incelenen ve stratejik kararların alınmasında etkili olan raporlara dayanarak belirlemiştir. Grup yönetimi, faaliyet bölümlerinin performansını TFRS'ye göre hazırlanan finansman geliri öncesi faaliyet karına göre değerlendirmektedir. Grup'un farklı faaliyet konusu olmadığından 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bölümlerine göre raporlama bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.)
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup'a ait kullanım ve yatırım amaçlı gayrimenkullerden kaynaklanan ertelenmiş vergi borcu ve ertelenmiş vergi varlık hesaplamasında 15 Temmuz 2023 Tarihinden Önce Edinilen Taşınmazlar Kurumlar vergisi oranındaki değişiklik, 15 Temmuz 2023 tarihinden sonra sona eren ara dönem ve yıllık finansal tablolarda raporlanan ertelenmiş vergi hesaplamasında dikkate alınacaktır. Bu kapsamda 15 Temmuz 2023 tarihinden önce elde edilmiş olan taşınmazların ertelenmiş vergi hesaplamasında istisna %25 olarak uygulanacaktır. Bu durumda bu tür taşınmazlar için daha önce %50'lik istisna üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi, %25'lik istisna üzerinden tekrar hesaplanacaktır.
15 Temmuz 2023 öncesinde edinilen arsa, araziler ve binalara ilişkin 31 Aralık 2024 bilanço tarihi itibarıyla hesaplanacak vergi oranı %18,75 olarak kullanılmıştır.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Grup'un bağlı ortaklıklarının gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararları ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur.
Elde edilen veriler ışığında, Grup'un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı ve bir kısmına karşılık ayrılır. Grup, kuruluş ve gelişme aşamasında olduğundan ve ileride vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarından yararlanması belirsiz olduğundan (ertelenmiş vergi varlığının geri kazanabileceğine ilişkin kanaat oluşmaması sebebiyle), ertelenmiş vergi varlığını kayıtlara almamıştır. Eğer gelecekteki faaliyet sonuçları, Grup'un şu andaki beklentilerini aşarsa, kayıtlara alınmamış ertelenmiş vergi varlığını kayıtlara almak gerekebilir.
Grup çeşitli vergi yetki alanlarında faaliyet göstermektedir ve bu ülkelerde geçerli olan vergi mevzuatı ve vergi kanunlarına tabidir. Grup'un gelir vergisi karşılığını belirlemesinde önemli tahminlerin kullanılması gerekmektedir. Grup vergi yükümlülüklerinden kaynaklanan vergi karşılığını ve devreden mali zararlarının kullanımını tahmin etmektedir. Nihai vergi sonuçları çıktığında, gerçekleşen tutarlar tahmin edilenlerden farklı olabilir ve raporlama tarihi itibarıyla kayıtlarda olan gelir vergisi karşılığına bir düzeltme getirebilir.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 153.128 | 132.714 |
| Bankalar: | ||
| - Vadeli mevduatlar |
||
| TL | 83.500.000 | 140.664.106 |
| - Vadesiz mevduatlar |
||
| TL | 4.661.489 | 1.315.950 |
| Avro | 8.302.650 | 8.205.168 |
| ABD Doları | 14.429.454 | 4.565.371 |
| GBP | 739 | - |
| Mevduat faiz gelirleri | 7.762.100 | - |
| Diğer* | 7.584.297 | 232.291 |
| Toplam | 126.393.857 | 155.115.600 |
(*) İlgili tutarın tamamı 31 Aralık 2024 ve 2023 dönemlerine ait pos bakiyelerinden oluşmaktadır.
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 yıllarında blokeli hesabı bulunmamaktadır.
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır. Bu alacaklar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir.
İlişkili taraflara ticari borçlar genellikle alış işlemlerinden kaynaklanmaktadır. Bu borçlar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir. İlişkili taraflara olan diğer borçlar genellikle finansman işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve borçlar doğası gereği teminatsızdır.
İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sel Pazarlama Gıda San. Tic. Ltd. Şti.(*) | 252.170.775 | 302.096.337 |
| Seğmen Dış Tic. A.Ş. | 206.333 | 14.082.709 |
| Furkan Gıda San. Tic. A.Ş. | 4.188.187 | 5.790.571 |
| Toplam | 256.565.295 | 321.969.617 |
(*) Sel Pazarlama Gıda San. Tic. Ltd. Şti Şirket'in zincir marketlere yaptığı satışa aracılık etmektedir, dolayısıyla alacak ticari nitelikli bir işlemden kaynaklanmaktadır.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hakkı Yıldırım – Yıldırım Gıda |
210.960 | - |
| Toplam | 210.960 | - |
İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Emine Seğmen | 370.000 | - |
| Gülsen Seğmen | 185.000 | - |
| Reyhan Mollaoğlu | 370.000 | 137.160 |
| Yusuf Seğmen | 370.000 | 137.160 |
| Beyhan Değerli | 148.000 | 137.160 |
| Meral Yıldırım | 370.000 | 137.160 |
| Neval Elaldırsın | 370.000 | 137.160 |
| Nihal Özcanlı | 370.000 | 137.160 |
| Ömer Seğmen | 370.000 | 137.160 |
| Oya Dural Yener | - | 137.160 |
| Emine Yaka | 203.500 | 75.438 |
| Ayhan Seğmen | 185.000 | 68.580 |
| Banu Sargın | 185.000 | 68.580 |
| Birsen Yaka | 166.500 | 61.722 |
| Ferika Aslı Okumuş | 185.000 | - |
| Süha Muhsin Değerli | 111.000 | - |
| Seda Berna Aksiner | 111.000 | - |
| Toplam | 4.070.000 | 1.371.600 |
(*) Grup dağıtacağı kar payını aylık taksitler halinde ödemektedir bu nedenle ilgili tutarlar kar dağıtımı nedeniyle oluşmuştur.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak-31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Diğer | Kira geliri |
Satım | Alım | Ciro Primi | |
| Sel Pazarlama Gıda Sanayi ve | |||||
| Tic.Ltd.Şti. | - | - | 1.199.565.267 | 10.016.728 | 49.898.949 |
| Seğmen Dış Ticaret A.Ş. | - | - | 7.274.775 | 360.721 | - |
| Furkan Gıda San.Tıc.A.Ş. | - | - | 15.372.286 | 39.472 | - |
| Adoka Gıd. İnş. San. İç ve Dış | |||||
| Tic. A.Ş. | - | - | 796 | - | - |
| Yıldırım Gıda - Hakkı Yıldırım | - | - | 2.292.853 | 2.795.426 | - |
| Toplam | - | - | 1.224.505.977 | 13.212.347 | 49.898.949 |
| 1 Ocak-31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Diğer | Kira geliri |
Satım | Alım | Ciro Primi | |
| Sel Pazarlama Gıda Sanayi Ve | |||||
| Tic.Ltd.Şti. (*) | - | - | 1.275.026.420 | 1.541.103 | 5.148.258 |
| Seğmen Dış Ticaret A.Ş. | 3.638.345 | 10.828 | 74.829.507 | - | - |
| Furkan Gıda San.Tıc.A.Ş. | - | - | 22.797.704 | 98.615 | - |
| Adoka Gıd. İnş. San. İç ve Dış | |||||
| Tic. A.Ş. | - | - | 853 | - | - |
| Yıldırım Gıda Hakkı Yıldırım | - | - | 2.254.743 | 2.278.173 | - |
| Toplam | 3.638.345 | 10.828 | 1.374.909.227 | 3.917.891 | 5.148.258 |
(*) Sel Pazarlama Gıda San. Tic. Ltd. Şti. oluşan ciro primleri içinde, ağırlıklı ciro prim giderleri olup, ürün numunelerinin analiz giderleri ve komisyon giderlerini de içermektedir.31.12.2023 faaliyet döneminde vadesinden önce tahsil edilen tutara istinaden oluşan komisyon giderlerini de içermektedir.
Üst yönetime 2024 ve 2023 yılları içerisinde sağlanan ücret ve benzeri faydalar aşağıda belirtilmiştir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Yönetim kurulu ve üst düzey yönetime yapılan ödemeler |
8.158.240 | 3.097.837 |
| Toplam | 8.158.240 | 3.097.837 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Fonlar | 664.288.461 | 5.058.024 |
| Toplam | 664.288.461 | 5.058.024 |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Aralık 2024 döneminde Grup'un finansal varlık detayı aşağıdaki gibidir;
| Nominal Değer | Faiz Tahakkuku | Gerçeğe Uygun Değer | |
|---|---|---|---|
| Fonlar (Not 22) |
494.324.471 | 169.963.990 | 664.288.461 |
| Toplam | 494.324.471 | 169.963.990 | 664.288.461 |
Kısa vadeli ticari alacaklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 125.678.764 | 102.392.783 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 4) | 256.565.295 | 321.969.617 |
| Alacak senetleri | 43.498.170 | 47.399.835 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 1.493.856 | 2.971.779 |
| Eksi: Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) | (1.493.856) | (2.971.779) |
| Toplam | 425.742.229 | 471.762.235 |
Şüpheli ticari alacakların yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bilançosu | 2.971.779 | 4.319.400 |
| Yıl içerisinde meydana gelen artışlar (Not 21) Yıl içerisindeki tahsilatlar (-) (Not 21) |
7.715 (637.794) |
468.528 (693.480) |
| Enflasyon etkisi | (847.844) | (1.122.669) |
| Toplam | 1.493.856 | 2.971.779 |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 72.898.960 | 81.384.108 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 4) |
210.960 | - |
| Borç senetleri | 157.138.922 | 134.794.784 |
| Toplam | 230.248.842 | 216.178.892 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | - | 193.875 |
| Kredi faiz tahakkukları | 4.099.120 | 2.601.338 |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 41.526.317 | 44.491.458 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 329.018 | 738.320 |
| Diğer mali borçlar | 201.065 | 14.528.323 |
| Kısa vadeli finansal borçlar | 46.155.520 | 62.553.314 |
| Banka kredileri | 38.000.000 | 91.718.516 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 432.695 | 44.961 |
| Uzun vadeli finansal borçlar | 38.432.695 | 91.763.477 |
| Toplam finansal borçlar | 84.588.215 | 154.316.791 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Para birimi | Ortalama etkin faiz oranı | Orjinal tutar | TL tutar |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | |||
| TL | %49,4 | 45.625.437 | 45.625.437 |
| Uzun vadeli banka kredileri | |||
| TL | %49,4 | 38.000.000 | 38.000.000 |
| Toplam finansal borçlar | 83.625.437 |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Para birimi | Ortalama etkin faiz oranı | Orjinal tutar | TL tutar |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri TL |
%39,58 | 47.286.671 | 47.286.671 |
| Uzun vadeli banka kredileri | |||
| TL | %39,58 | 91.718.516 | 91.718.516 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıldan kısa | 45.625.437 | 47.286.671 |
| 1 - 2 yıl arası |
38.000.000 | 48.404.885 |
| 2 - 3 yıl arası |
- | 43.313.631 |
| Toplam finansal borçlar | 83.625.437 | 139.005.187 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde | 329.018 | 738.320 |
| 1-2 yıl içerisinde ödenecek | 432.695 | 44.961 |
| Toplam finansal borçlar | 761.713 | 783.281 |
Kısa vadeli diğer alacaklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vergi alacakları | 31.245.871 | 584.904 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 257.874 | 79.611 |
| Toplam | 31.503.745 | 664.515 |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Uzun vadeli diğer alacaklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 748.702 | 11.511 |
| 748.702 | 11.511 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 4.070.000 2.635.487 |
1.371.600 4.730.644 |
| 6.705.487 | 6.102.244 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 340.898.353 | 247.545.202 |
| Yarı mamuller | 1.382.697 | 1.597.825 |
| Mamuller | 110.145.355 | 106.666.636 |
| Ticari mallar | 729.260 | 896.875 |
| Toplam | 453.155.665 | 356.706.538 |
Grup'un 31 Aralık 2024 ve 2023 yıllarına ait stok değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 3.716.529 | 30.258.076 |
| Gelecek aylara ait giderler | 3.442.970 | 4.418.276 |
| İş avansları | 111.200 | 186.133 |
| Toplam | 7.270.699 | 34.862.485 |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen avanslar | 33.955.543 | 17.738.174 |
| Toplam | 33.955.543 | 17.738.174 |
Kısa vadeli ertelenmiş gelirler
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 4.676.275 | 3.317.953 |
| Toplam | 4.676.275 | 3.317.953 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme (*) |
31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Binalar | 32.485.224 | - | - | 32.764.776 | 65.250.000 |
| 32.485.224 | - | - | 32.764.776 | 65.250.000 | |
| Net Defter Değeri | 32.485.224 | - | - | 32.764.776 | 65.250.000 |
(*)Grup'un 31 Aralık 2024 tarihli yatırım amaçlı gayrimenkullerinin değerlemesi Arma Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 19 Aralık 2024 tarihinde yapılmıştır.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Binalar | 31.628.847 | - | - | 856.377 | 32.485.224 |
| 31.628.847 | - | - | 856.377 | 32.485.224 | |
| Birikmiş amortismanlar | |||||
| Binalar | 5.930.409 | 790.722 | (6.721.131) | - | - |
| 5.930.409 | 790.722 | (6.721.131) | - | - | |
| Net Defter Değeri | 25.698.438 | (790.722) | 6.721.131 | 856.377 | 32.485.224 |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arazi ve arsalar | 57.751.509 | - | - | 9.264.087 | 67.015.596 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | - | - | - | 1.383.960 | 1.383.960 |
| Binalar | 1.490.769.525 | - | - | 100.412.338 | 1.591.181.863 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 345.665.636 | 9.557.488 | - | 136.689.333 | 491.912.457 |
| Taşıtlar | 234.907.178 | 28.321.486 | (5.563.164) | 1.121.944 | 258.787.444 |
| Demirbaşlar | 15.053.331 | 1.730.151 | (331.473) | 1.476.418 | 17.928.427 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 19.692.597 | 249.602.777 | - | (252.016.232) | 17.279.142 |
| Özel maliyetler | - | - | - | 1.668.152 | 1.668.152 |
| 2.163.839.776 | 289.211.902 | (5.894.637) | - | 2.447.157.041 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) |
|||||
| Binalar | 334.078.998 | 7.943.005 | - | - | 342.022.003 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 120.151.462 | 21.212.097 | - | - | 141.363.559 |
| Taşıtlar | 172.301.125 | 4.779.976 | (1.395.380) | - | 175.685.721 |
| Demirbaşlar | 12.561.859 | 376.644 | (11.050) | - | 12.927.453 |
| Özel maliyetler | - | 27.803 | - | - | 27.803 |
| 639.093.444 | 34.339.525 | (1.406.430) | - | 672.026.539 | |
| Net Defter Değeri | 1.524.746.332 | 254.872.377 | (4.488.207) | - | 1.775.130.502 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Değerleme | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Arazi ve arsalar | 8.461.091 | - | - | - | 49.290.418 | 57.751.509 |
| Binalar | 317.720.194 | - | - | - | 1.173.049.331 | 1.490.769.525 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 245.566.939 | 9.146.933 | - | 40.378.185 | 50.573.579 | 345.665.636 |
| Taşıtlar | 41.499.477 | 11.232.395 | - | - | 182.175.306 | 234.907.178 |
| Demirbaşlar | 14.047.469 | 1.076.867 | (71.005) | - | - | 15.053.331 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 572.733 | 59.498.049 | - | (40.378.185) | - | 19.692.597 |
| 627.867.903 | 80.954.244 | (71.005) | - | 1.455.088.634 | 2.163.839.776 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) |
||||||
| Binalar | 63.257.568 | 7.943.005 | - | - | 262.878.425 | 334.078.998 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 92.642.886 | 9.943.123 | - | - | 17.565.453 | 120.151.462 |
| Taşıtlar | 26.907.295 | 7.036.038 | - | - | 138.357.792 | 172.301.125 |
| Demirbaşlar | 11.931.188 | 633.039 | (2.368) | - | - | 12.561.859 |
| 194.738.937 | 25.555.205 | (2.368) | - | 418.801.670 | 639.093.444 | |
| Net Defter Değeri | 433.128.966 | 55.399.039 | (68.637) | - | 1.036.286.964 | 1.524.746.332 |
(*) Grup'un 31 Aralık 2023 itibarıyla ekspertiz değerlemesini ,SPK tarafından yetkilendirilmiş Anreva Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. yapmıştır.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü | |
|---|---|
| Binalar | 50 yıl |
| Tesis, makine ve cihazlar |
20-50 yıl |
| Taşıtlar | 3-5 yıl |
| Demirbaşlar | 5-10 yıl |
| Diğer maddi duran varlıklar | 5 yıl |
| Özel maliyetler | 5 yıl |
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 1.954.605 | 62.357 | (49.412) | 1.967.550 |
| 1.954.605 | 62.357 | (49.412) | 1.967.550 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Haklar | 1.400.040 | 261.103 | (2.746) | 1.658.397 |
| 1.400.040 | 261.103 | (2.746) | 1.658.397 | |
| Net defter değeri | 554.565 | (198.746) | (46.666) | 309.153 |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
| Maliyet | ||||
| Haklar | 1.632.371 | 322.234 | 1.954.605 | |
| 1.632.371 | 322.234 | - | 1.954.605 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Haklar | 1.220.538 | 179.502 | - | 1.400.040 |
| 1.220.538 | 179.502 | - | 1.400.040 | |
| Net defter değeri | 411.833 | 142.732 | - | 554.565 |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Ekonomik ömrü Haklar 3 yıl
Grup'un maddi, maddi olmayan duran varlıklar, kullanım hakkı varlıkları ve yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerindeki amortisman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Satılan malın maliyeti (Not 19) |
28.239.079 | 24.315.837 |
| Genel yönetim giderleri (Not 20) | 5.387.632 | 2.855.293 |
| Pazarlama satış ve dağıtım giderleri | ||
| (Not 20) | 2.794.562 | 1.174.944 |
| Toplam | 36.421.273 | 28.346.074 |
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Binalar | 9.556.298 | 4.319.373 | - | 13.875.671 |
| 9.556.298 | 4.319.373 | - | 13.875.671 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Binalar | 8.933.781 | 1.820.645 | - | 10.754.426 |
| 8.933.781 | 1.820.645 | - | 10.754.426 | |
| Net defter değeri | 622.517 | 2.498.728 | - | 3.121.245 |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Binalar | 9.556.298 | - | - | 9.556.298 |
| 9.556.298 | - | - | 9.556.298 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Binalar | 7.113.136 | 1.820.645 | - | 8.933.781 |
| 7.113.136 | 1.820.645 | - | 8.933.781 | |
| Net defter değeri | 2.443.162 | (1.820.645) | - | 622.517 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminatların | ||
| toplam tutarı | 559.905 | 8.554.442 |
| - Verilen teminat mektupları (*) | 559.905 | 8.554.442 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar | ||
| lehine vermiş olduğu teminatların toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. | ||
| kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu | ||
| teminatların toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen teminatların toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu teminatların toplam | ||
| tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen şirket | ||
| şirketleri lehine vermiş olduğu teminatların toplamı | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | ||
| vermiş olduğu teminatların toplamı | - | - |
| Toplam | 5.210.000 | 8.554.442 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Alınan teminat mektupları | 5.210.000 | 105.814 |
| Toplam | 5.210.000 | 105.814 |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri |
- 5.175.680 |
67.389 2.479.424 |
| Toplam | 5.175.680 | 2.546.813 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıkları:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İzin karşılığı | 5.029.896 | 2.070.213 |
| Toplam | 5.029.896 | 2.070.213 |
Kullanılmayan izin karşılığının yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 2.070.213 | 122.412 |
| Yıl içinde ayrılan/kullanılan karşılık tutarı-net | 3.596.020 | 1.995.921 |
| Enflasyon etkisi | (636.337) | (48.120) |
| Toplam | 5.029.896 | 2.070.213 |
Diğer kısa vadeli karşılıklar:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava karşılığı | 1.302.156 | 375.541 |
| Toplam | 1.302.156 | 375.541 |
Dava karşılıklarının yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 375.541 | 189.901 |
| Yıl içinde ayrılan/ kullanılan karşılık tutarı-net (Not 21) | 1.294.581 | 289.309 |
| Konusu kalmayan davalar (Not 21) | (252.533) | (29.019) |
| Enflasyon etkisi | (115.433) | (74.650) |
| Toplam | 1.302.156 | 375.541 |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 13.622.001 | 12.591.953 |
| Toplam | 13.622.001 | 12.591.953 |
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Grup'un yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ekli konsolide finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili raporlama tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %23 enflasyon ve %28 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %3,38 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan 46.655,43 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2024: 35.058,58 TL).
Kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bilançosu | 12.591.953 | 16.290.312 |
| Hizmet maliyeti | 5.086.540 | 21.678.348 |
| Faiz maliyeti (Not 23) |
2.442.012 | 3.114.255 |
| Yıl içerisindeki ödemeler | (1.576.972) | (3.262.024) |
| Aktüeryal (kazançlar) | (1.051.049) | (18.825.149) |
| Enflasyon etkisi | (3.870.483) | (6.403.789) |
| Kapanış bilançosu | 13.622.001 | 12.591.953 |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Diğer dönen varlıklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 67.558.716 | 60.407.494 |
| İndirilecek KDV | 898.981 | - |
| Diğer KDV | 128.242 | 84.750 |
| Personel avansları | 370.000 | |
| Toplam | 68.955.939 | 60.492.244 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 2.767.370 | 555.629 |
| Diğer yükümlülükler | 89.191 | 5.879 |
| Toplam | 2.856.561 | 561.508 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un sermaye yapısı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay oranı | Pay oranı | |||
| (%) | Pay tutarı (TL) | (%) | Pay tutarı (TL) | |
| Birsen Yaka | 3,02% | 5.400.000 | 3,75% | 5.400.000 |
| Emine Seğmen | 6,70% | 12.000.000 | 8,33% | 12.000.000 |
| Gülşen Seğmen | 3,35% | 6.000.000 | 4,17% | 6.000.000 |
| Reyhan Mollaoğlu | 6,70% | 12.000.000 | 8,33% | 12.000.000 |
| Yusuf Seğmen | 6,70% | 12.000.000 | 8,33% | 12.000.000 |
| Ayhan Seğmen | 3,35% | 6.000.000 | 4,17% | 6.000.000 |
| Beyhan Değerli | 2,68% | 4.800.000 | 3,33% | 4.800.000 |
| Meral Yıldırım | 6,70% | 12.000.000 | 8,33% | 12.000.000 |
| Neval Elaldırsın | 6,70% | 12.000.000 | 8,33% | 12.000.000 |
| Nihal Özcanlı | 6,70% | 12.000.000 | 8,33% | 12.000.000 |
| Ömer Seğmen | 6,70% | 12.000.000 | 8,33% | 12.000.000 |
| Oya Yener | 6,70% | 12.000.000 | 8,33% | 12.000.000 |
| Banu Sargın | 3,35% | 6.000.000 | 4,17% | 6.000.000 |
| Emine Yaka | 3,69% | 6.600.000 | 4,58% | 6.600.000 |
| Ferika Aslı Okumuş | 3,35% | 6.000.000 | 4,17% | 6.000.000 |
| Seda Berna Aksiner | 2,01% | 3.600.000 | 2,50% | 3.600.000 |
| Süha Muhsin Değerli | 2,01% | 3.600.000 | 2,50% | 3.600.000 |
| Diğer (Halka Açık Kısım) | 19,55% | 35.000.000 | -% | - |
| Sermaye | 100% | 179.000.000 | 100% | 144.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 1.017.597.119 | 1.367.801.580 |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup'un çıkarılmış sermayesi her biri 1 TL (Bir Türk Lirası) nominal değerde 179.000.000 (Yüzyetmişdokuzmilyon) adet paya ayrılmıştır (31 Aralık 2023 144.000.000 TL).
A Grubu pay sahipleri yönetim kurulu üyeliğine aday gösterme konusunda imtiyaz sahibidir. Yönetim Kurulu üye sayısının yarısı A grubu pay sahipleri arasından veya A grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilir.
Oy Hakkı: Olağan ve olağanüstü Genel Kurul toplantılarında her bir A grubu pay sahibine 5 (Beş) ve her bir B grubu pay sahibine 1 (Bir) oy hakkı verilir.
Grup'un 31 Aralık 2024 itibarıyla fiili dolaşımdaki payı 35.000.000'dur.
b) Kar ve zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yabancı para çevrim farkları | (83.269) | - |
| Toplam | (83.269) | - |
c) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler Olağanüstü yedekler |
16.842.525 - |
269.885.612 315.016.007 |
| Toplam | 16.842.525 | 584.901.619 |
d) Kar ve zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| (5.149.392) | |
| 837.877.362 | |
| 833.537.277 | 832.727.970 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| (117.721.729) | - |
| (117.721.729) | - |
| (4.340.085) 837.877.362 |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yurtiçi satışlar | 1.844.195.312 | 2.141.840.253 |
| Yurt dışı satışlar | 85.819.248 | - |
| Satış iadeleri (-) | (7.315.083) | (9.762.254) |
| Satış iskontoları (-) | (60.586.769) | (44.883.286) |
| Diğer indirimler (-) | (12.324.953) | (3.708.704) |
| Hasılat | 1.849.787.755 | 2.083.486.009 |
| Satılan mamuller maliyeti (-) | (1.446.803.228) | (1.310.343.554) |
| Satılan mamuller maliyeti (-) | (1.280.744.061) | (1.179.701.169) |
| Amortisman maliyeti (Not 13) |
(28.239.079) | (24.315.837) |
| Personel maliyeti | (137.820.089) | (106.326.549) |
| Satılan ticari mal maliyeti (-) | (10.984.619) | (22.264.411) |
| Diğer satışların maliyeti (-) | (3.800.163) | - |
| Satışların maliyeti | (1.461.588.011) | (1.332.607.966) |
| Brüt kar | 388.199.744 | 750.878.043 |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
a) Genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Personel giderleri | (16.810.657) | (8.751.101) |
| Amortisman ve itfa giderleri (Not 13) | (5.387.632) | (2.855.293) |
| Vergi resim ve harç giderleri | (4.606.354) | (10.931.931) |
| Reklam ilan giderleri | (3.942.902) | (10.331) |
| Danışmanlık ve denetim giderleri | (2.320.906) | (2.527.211) |
| Taşıma gideri | (1.365.628) | - |
| Akaryakıt giderleri | (1.352.897) | (1.011.927) |
| Ofis giderleri | (1.272.123) | (1.205.733) |
| Bakım ve onarım giderleri | (904.614) | (402.355) |
| Bağış ve yardımlar | (316.718) | (2.874.975) |
| Aidat giderleri | (227.614) | (183.498) |
| Temsil ağırlama giderleri | (210.262) | - |
| Sigorta giderleri | (43.890) | (966.207) |
| Mahkeme ve noter giderleri | (24.514) | (36.542) |
| Diğer giderler | (3.522.956) | (350.013) |
| Toplam | (42.309.667) | (32.107.117) |
b) Pazarlama ve satış giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Personel giderleri | (26.162.119) | (16.039.507) |
| Reklam ve ilan giderleri | (18.618.501) | (4.049.122) |
| Nakliye giderleri | (13.107.024) | (14.998.439) |
| Fuar giderleri | (8.198.976) | (7.322.325) |
| İskonto giderleri | (5.457.835) | (5.657.199) |
| Sigorta giderleri | (4.467.739) | (2.104.621) |
| Akaryakıt giderleri | (4.408.857) | (4.427.043) |
| Belgelendirme giderleri | (2.818.675) | (707.295) |
| Amortisman giderleri (Not 13) | (2.794.562) | (1.174.944) |
| Bakım onarım giderleri | (1.418.367) | (1.337.886) |
| Analiz giderleri | (1.166.219) | (1.159.587) |
| Konaklama giderleri | (851.074) | (209.120) |
| Kargo giderleri | (583.390) | |
| Ofis giderleri | (569.313) | (749.694) |
| Seyahat giderleri | (561.536) | (233.418) |
| Vergi resim ve harçlar | (445.741) | (2.554.780) |
| Aidat giderleri | (249.383) | (178.053) |
| Temsil ağırlama giderleri | (60.229) | - |
| Hizmet giderleri | - | (216.568) |
| Diğer | (3.440.490) | (3.108.641) |
| Toplam | (95.380.030) | (66.228.242) |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Banka kredileri dışında varlık ve yükümlülüklerden | ||
| kaynaklanan kur farkı gelirleri | 3.544.629 | 7.859.814 |
| Kira gelirleri | 2.161.680 | 1.609.363 |
| Önceki dönem gelir ve karları | 1.304.495 | - |
| Hurda satış gelirleri | 663.427 | 1.303.160 |
| Konusu kalmayan şüpheli alacaklar (Not 6) | 637.794 | 693.480 |
| Konusu kalmayan dava karşılıkları (Not 16) |
252.533 | 29.019 |
| Sigorta hasar gelirleri | 142.953 | 825.707 |
| Komisyon gelirleri | - | 33.507 |
| Reeskont faiz gelirleri | - | 19.260 |
| Diğer gelirler | 228.803 | 159.730 |
| Toplam | 8.936.314 | 12.533.040 |
Esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Komisyon giderleri | (4.029.223) | (5.007.402) |
| Banka kredileri dışında varlık ve yükümlülüklerden | ||
| kaynaklanan kur farkı giderleri | (2.416.933) | (5.980.866) |
| Dava karşılığı giderleri (Not 16) | (1.294.581) | (289.309) |
| Önceki dönem gider ve zararları | (799.842) | - |
| Şüpheli alacak karşılık giderleri (Not 6) | (7.715) | (468.528) |
| Reeskont faiz giderleri | - | (36.002) |
| Hurda satış giderleri | - | (27.309) |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | - | (16.083.648) |
| Diğer giderler | (380.382) | (291.886) |
| Toplam | (8.928.676) | (28.184.950) |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Menkul kıymet satış karları (Not 5) Maddi duran varlık satış karları |
171.464.200 20.302.205 |
6.535.458 3.114.910 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışı (Not 11) Toplam |
32.764.776 224.531.181 |
- 9.650.368 |
Yatırım faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Menkul kıymet satış zararları (Not 5) |
(1.500.210) | - |
| Toplam | (1.500.210) | - |
Finansman faaliyetlerinden gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Vadeli mevduat faiz gelirleri | 47.574.975 | 20.371.064 |
| Toplam | 47.574.975 | 20.371.064 |
Finansman faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kredi faiz giderleri | (61.666.562) | (7.159.446) |
| Banka komisyonu giderleri | (916.482) | (2.383.286) |
| Teminat mektubu komisyon giderleri | (107.059) | (146.492) |
| Adat faiz giderleri | (79.680) | (79.680) |
| Diğer finansman giderleri (Not 16) |
(2.442.012) | (3.114.255) |
| Toplam | (65.211.795) | (12.883.159) |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak | |
|---|---|
| 31 Aralık 2024 | |
| Parasal olmayan kalemler | |
| Finansal durum tablosu kalemleri | (249.163.318) |
| Stoklar | 33.004.336 |
| Peşin ödenmiş giderler | 1.147.714 |
| Maddi duran varlıklar | 83.845.967 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | (2.570.163) |
| Hisse senetleri ihraç primleri (Emisyon Primleri) | (103.163.987) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 8.581.341 |
| Ertelenmiş gelirler | (1.141.248) |
| Kullanım hakkı varlıkları | 1.854.287 |
| Ödenmiş sermaye | (68.151.598) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (82.005.046) |
| Karda veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer | |
| kapsamlı gelirler ve giderler | 8.121.762 |
| Geçmiş yıllar karları | (128.686.683) |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | (98.218.068) |
| Hasılat | (228.259.361) |
| Satışların maliyeti | 118.455.439 |
| Pazarlama giderleri | 16.274.085 |
| Genel yönetim giderleri | 8.090.001 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler | (1.159.108) |
| Yatırım faaliyetlerinden gelir/giderler | (8.799.765) |
| Finansman gelir/giderleri | 1.583.171 |
| Dönem vergi gideri | (4.402.530) |
Toplam (347.381.386)
Grup'un bilançoya yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir;
| Bilanço'da | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi | 7.517.527 | - |
| Eksi: Peşin ödenen vergiler | - | - |
| Bilançodaki vergi karşılığı | 7.517.527 | - |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | 119.474.885 | 201.379.445 |
| Ertelenen vergi varlığı, net | 119.474.885 | 201.379.445 |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Vergi gideri, (geliri) aşağıdakilerden oluşmaktadır:
| Vergi gideri/(geliri) | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi | (16.458.733) | (59.768.702) |
| Ertelenmiş vergi (geliri) / gideri | 82.146.302 | 35.808.797 |
| Toplam | 65.687.569 | (23.959.905) |
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2024 yılında uygulanan efektif vergi oranı %23'tür (2023: %25).
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %23'tür (2023: %25)
Grup'un 4 Temmuz 2024 tarihi itibarıyla halka arzı gerçekleşmiş olup, Söz konusu halka arz işlemiyle birlikte, en az %20 oranında halka arz edilen kurumlardan biri olan, Seğmen Kardeşler Gıda Üretim ve Ambalaj Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin 2024-2028 hesap dönemlerinde elde edeceği kurum kazancına kurumlar vergisi oranı 2 puan indirimli olarak uygulanmıştır.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi (varlıkları)/ yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Kümülatif geçici farklar | Ertelenmiş vergi varlığı/ (yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık düzeltmesi | (147.459.082) | 151.537.966 | 52.943.547 | (40.357.102) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık | ||||
| amortisman düzeltmesi | 194.195.297 | 67.338.633 | (48.877.115) | (16.834.659) |
| Diğer düzeltmeler | 5.698.174 | 353.983 | (514.464) | 66.963 |
| Stoklara ilişkin düzeltmeler | 31.276.211 | 30.786.475 | (2.499.108) | (2.490.305) |
| Tahakkuk etmemiş vade farkı geliri gideri ile | ||||
| ilgili düzeltmeler | (2.369.949) | - | 545.088 | - |
| Şüpheli alacak karşılığı | (553.631) | (1.614.293) | 127.335 | 403.573 |
| Kullanım hakkı varlıkları ile ilgili düzeltmeler | (105.554) | (160.764) | 24.277 | 40.191 |
| İzin karşılığı ile ilgili düzeltmeler | (5.029.896) | (2.070.213) | 1.156.876 | 517.553 |
| Dava karşılığı ile ilgili düzeltmeler | (1.302.156) | (375.541) | 290.307 | 79.465 |
| Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler | 13.622.001 | 12.591.953 | (991.353) | (4.065.031) |
| 7326 sayılı kanun iptali ile ilgili düzeltmeler | (60.181.792) | (60.181.792) | 12.036.359 | 12.036.359 |
| Maddi duran varlık yeniden değerleme | 1.069.908.116 | 1.037.143.340 | (206.801.877) | (199.265.979) |
| Yatırım Teşvik indirimi | 73.085.243 | 48.489.527 | 73.085.243 | 48.489.527 |
| Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü), net | (119.474.885) | (201.379.445) |
Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğünün yıllar içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi (-) Özkaynağa yansıtılan Değerleme farkı Ertelenmiş vergi geliri |
(201.379.445) (241.742) - 82.146.302 |
(34.072.352) (4.706.288) (198.409.602) 35.808.797 |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | (119.474.885) | (201.379.445) |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Pay başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Grup'un bir hissesinin nominal değeri 1 TL 'dir.
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem net karı | 174.218.019 | 19.465.900 |
| Hisse adedi | 179.000.000 | 144.000.000 |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | 0,97 | 0,14 |
a) Sermaye Risk Yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özsermaye dengesini en verimli şekilde kullanarak kaynaklarını artırmayı hedeflemektedir.
Grup'un sermaye yapısı 18. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve çıkarılmış sermaye, yasal yedekler ve geçmiş yıl karlarını içeren ana ortak hissedarlarına ait özsermaye kalemlerinden oluşmaktadır. Grup'un yönetim kurulu sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Grup, kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesi yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır. Grup'un genel stratejisi 2023 yılından beri aynı şekilde devam etmektedir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla için borç/ özkaynak oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Finansal borçlar (Not 7) | 84.588.215 | 154.316.791 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri (Not 3) | (126.393.857) | (155.115.600) |
| Net borçlar | (41.805.642) | (798.809) |
| 2.061.378.611 | ||
| 2.060.579.802 | ||
| (0,00) | ||
| Toplam özkaynaklar Kullanılan sermaye Net borçlar/sermaye oranı |
3.174.628.215 3.132.822.573 (0,01) |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetim programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir finans bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Grup'un finans bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Grup'un operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup'un önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Grup'un maruz kalabileceği maksimum kredi riski, konsolide finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır. Grup'un çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Grup, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir.
b) Finansal Risk Yönetimi (devamı)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un maksimum kredi riskine maruz tutarı aşağıda sunulmuştur:
| Alacaklar | Bankalardaki | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Ticari alacaklar Diğer alacaklar |
Mevduat | ||||
| İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | |||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi | ||||||
| riski (A+B+C+D+E)* | 256.565.295 | 169.176.934 | - | 32.252.447 | 126.240.729 | |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | ||||||
| finansal varlıkların net defter değeri | 256.565.295 | 169.176.934 | - | 32.252.447 | 126.240.729 | |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde - | ||||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış -sayılacak | ||||||
| finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | ||||||
| varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | ||||||
| değerleri | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 1.493.856 | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (1.493.856) | - | - | - | |
| - Net değerinin teminat, vs. ile güvence altına alınmış |
||||||
| kısmı | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Mevduat | ||
| İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | |||||
| (A+B+C+D+E)* | 321.969.617 | 149.792.618 | - | 676.026 | 154.982.886 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | |||||
| finansal varlıkların net defter değeri | 321.969.617 | 149.792.618 | - | 676.026 | 154.982.886 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde -vadesi | |||||
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış -sayılacak finansal | |||||
| varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | |||||
| varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 2.971.779 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (2.971.779) | - | - | - |
| - Net değerinin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup'un faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle pasif kalemlerin indirgenmemiş nakit akımları ve kalan vadelerine göre gösterimi aşağıdaki tablolarda sunulmuştur:
| Sözleşme uyarınca | ||||
|---|---|---|---|---|
| nakit çıkışlar | 1-12 ay arası | 1-15 yıl arası | ||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | toplamı (I+II) | (I) | (II) |
| Türev olmayan finansal borçlar | 321.542.544 | 365.609.499 | 315.073.804 | 50.535.695 |
| Finansal borçlar (Not 7) | 84.588.215 | 128.655.170 | 78.119.475 | 50.535.695 |
| Ticari borçlar (Not 6) | 230.248.842 | 230.248.842 | 230.248.842 | - |
| Diğer borçlar (Not 8) | 6.705.487 | 6.705.487 | 6.705.487 | - |
| Sözleşme uyarınca | ||||
|---|---|---|---|---|
| nakit çıkışlar | 1-12 ay arası | 1-15 yıl arası | ||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | toplamı (I+II) | (I) | (II) |
| Türev olmayan finansal borçlar | 376.597.927 | 453.350.926 | 327.565.383 | 125.785.543 |
| Finansal borçlar (Not 7) | 154.316.791 | 231.069.790 | 105.284.247 | 125.785.543 |
| Ticari borçlar (Not 6) | 216.178.892 | 216.178.892 | 216.178.892 | - |
| Diğer borçlar (Not 8) | 6.102.244 | 6.102.244 | 6.102.244 | - |
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin raporlama tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2024 itibarıyla Grup'un yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Döviz cinsinden varlıklar Döviz cinsinden yükümlülükler |
26.224.435 (2.012.439) |
13.710.625 (2.550.739) |
| Net yabancı para pozisyonu | 24.211.995 | 11.159.886 |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Aralık 2024 | ABD Doları | Avro | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 70.718 | 25.455 | 3.426.193 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka | |||
| Hesapları dahil) | 409.657 | 225.966 | 22.732.104 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | 1.800 | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 480.374 | 253.221 | 26.224.435 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 480.374 | 253.221 | 26.224.435 |
| 10. Ticari Borçlar | (3.283) | (4.970) | (298.250) |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | (37.906) | (10.315) | (1.714.189) |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | (41.189) | (15.285) | (2.012.439) |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (41.189) | (15.285) | (2.012.439) |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | - | - | - |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu (9-18+19) | 439.185 | 237.936 | 24.211.995 |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | |||
| (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 439.185 | 237.936 | 24.211.995 |
Grup, başlıca ABD Doları ve AVRO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %10'lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10'lik kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, TL'nin ilgili para birimi karşısındaki değer artışına bağlı olarak kar veya zararda artışı ifade eder.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Aralık 2023 | ABD Doları | Avro | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka | |||
| Hesapları dahil) | 107.414 | 174.467 | 12.770.539 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | 22.118 | - | 940.086 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 129.533 | 174.467 | 13.710.625 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 129.533 | 174.467 | 13.710.625 |
| 10. Ticari Borçlar | - | (54.237) | (2.550.739) |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | - | (54.237) | (2.550.739) |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | - | (54.237) | (2.550.739) |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | - | - | - |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu (9-18+19) | 129.533 | 120.231 | 11.159.886 |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | |||
| (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 129.533 | 120.231 | 11.159.886 |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Aralık 2024 | ||
|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | ||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 1.552.447 | (1.552.447) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3- ABD Doları net etki | 1.552.447 | (1.552.447) |
| AVRO'nun kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||
| 4- AVRO net varlık/yükümlülüğü | 874.245 | (874.245) |
| 5- AVRO riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- AVRO net etki | 874.245 | (874.245) |
| Toplam | 2.426.692 | (2.426.692) |
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 386.812 | (386.812) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 3- ABD Doları net etki | 386.812 | (386.812) | |
| AVRO'nun kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||
| 4- AVRO net varlık/yükümlülüğü | 391.639 | (391.639) | |
| 5- AVRO riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 6- AVRO net etki | 391.639 | (391.639) | |
| Toplam | 778.451 | (778.451) |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 28 - FİNANSAL ARAÇLAR (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar)
| İtfa edilmiş maliyeti üzerinden değerlenen finansal |
Krediler ve alacaklar (nakit ve nakit benzerleri |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal |
Gerçeğe uygun | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | yatırımlar | dahil) | yansıtılan | yükümlülükler | Defter değeri | değeri | Dipnot |
| Finansal Varlıklar | |||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | - | 126.393.857 | - | - | 126.393.857 | 126.393.857 | 3 |
| Ticari alacaklar | - | 425.742.229 | - | - | 425.742.229 | 425.742.229 | 4,6 |
| Diğer alacaklar | - | 32.252.447 | - | - | 32.252.447 | 32.252.447 | 8 |
| Finansal Yükümlülükler | |||||||
| Finansal borçlar | - | 84.588.215 | - | - | 84.588.215 | 84.588.215 | 7 |
| Ticari borçlar | - | 230.248.842 | - | - | 230.248.842 | 230.248.842 | 6 |
| Diğer borçlar | - | 6.705.487 | - | - | 6.705.487 | 6.705.487 | 4,8 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
NOT 28 - FİNANSAL ARAÇLAR (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar)
| 31 Aralık 2023 | İtfa edilmiş maliyeti üzerinden değerlenen finansal yatırımlar |
Krediler ve alacaklar (nakit ve nakit benzerleri dahil) |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Defter değeri | Gerçeğe uygun değeri |
Dipnot |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | |||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | - | 155.115.600 | - | - | 155.115.600 | 155.115.600 | 3 |
| Ticari alacaklar | - | 471.762.235 | - | - | 471.762.235 | 471.762.235 | 4,6 |
| Diğer alacaklar | - | 676.026 | - | - | 676.026 | 676.026 | 8 |
| Finansal Yükümlülükler | |||||||
| Finansal borçlar | - | 154.316.791 | - | - | 154.316.791 | 154.316.791 | 7 |
| Ticari borçlar | - | 216.178.892 | - | - | 216.178.892 | 216.178.892 | 6 |
| Diğer borçlar | - | 6.102.244 | - | - | 6.102.244 | 6.102.244 | 4,8 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 1.400.000 | 397.042 |
| Toplam | 1.400.000 | 397.042 |
Grup, Avrupa Birliği ülkelerinde satış, pazarlama ve dağıtım faaliyetlerinin artırılması amacıyla 3 Kasım 2024 tarihinde edindiği Hollanda merkezli %100 oranında pay sahibi olduğu Segmen Kardesler B.V. şirketinin ödemiş sermayesi 1,20 Euro'dan 180.000 Euro'ya çıkarılmasına karar vermiştir. Sermaye artırımına ilişkin işlemler Hollanda Ticaret sicilinde tamamlanmıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.