ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2019 ROKU

SPIS TREŚCI

I. Informacje ogólne 4 II. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego 7
ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 8 ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 11 ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 13 ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 15
INFORMACJA DODATKOWA DO ŚRÓDROCZNEGO SKRÓCONEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 16
I. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej 17
II. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej i porównywalność sprawozdań finansowych 17
III. Zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach rachunkowych okresu
sprawozdawczego 17
IV. Zasady konsolidacji 17
V. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz
przychodów i kosztów 17
VI. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 18
VII. Zmiany zasad (polityki) rachunkowości 18
DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO ŚRÓDROCZNEGO SKRÓCONEGO SKONSOLIDOWANEGO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 24
Nota 1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 25
Nota 2. SEGMENTY OPERACYJNE 25
Nota 3. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE 29
Nota 4. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE 29
Nota 5. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ 30
Nota 6. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 30
Nota 7. WARTOŚCI NIEMATERIALNE 31
Nota 8. ODPISY AKTUALIZUJĄCE Z TYTUŁU UTRATY WARTOŚCI AKTYWÓW 32
Nota 9. ZAPASY 32
Nota 10. DYWIDENDY ZAPROPONOWANE LUB UCHWALONE DO DNIA ZATWIERDZENIA
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 33
Nota 11. WARTOŚĆ FIRMY 34
Nota 12. AKTYWA/ZOBOWIĄZANIA KONTRAKTOWE 34 Nota 13. ZOBOWIĄZANIA INWESTYCYJNE 35
Nota 14. POŻYCZKI ORAZ POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE 35
Nota 15. POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE 35
Nota 16. POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE 37
Nota 17. ZOBOWIĄZANIA LEASINGOWE 37
Nota 18. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE INNE 37
Nota 19. KOREKTY BŁĘDÓW 37
Nota 20. POZYCJE POZABILANSOWE 37
Nota 21. ROZLICZENIA Z TYTUŁU SPRAW SĄDOWYCH 38
Nota 22. ISTOTNE INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH 38
Nota 23. POZOSTAŁE REZERWY 38
Nota 24. KRÓTKOTERMINOWA REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE 38
Nota 25. HIERARCHIA WARTOŚCI GODZIWEJ 38

Nota 26. INFORMACJA DOTYCZĄCA SEZONOWOŚCI LUB CYKLICZNOŚCI DZIAŁALNOŚCI W OKRESIE ŚRÓDROCZNYM 38 Nota 27. INFORMACJA O ZDARZENIACH NIETYPOWYCH ZE WZGLĘDU NA ICH RODZAJ, WIELKOŚĆ LUB CZĘSTOTLIWOŚĆ 38 Nota 28. ISTOTNE ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO ZAKOŃCZENIU OKRESU ŚRÓDROCZNEGO, KTÓRE NIE ZOSTAŁY ODZWIERCIEDLONE W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM 39 Nota 29. WYNAGRODZENIE RADY NADZORCZEJ I ZARZĄDU 39
ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 40 ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 41 ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 42 ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 44 ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 45
DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO ŚRÓDROCZNEGO SKRÓCONEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO 46
Nota 1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 51
Nota 2. SEGMENTY OPERACYJNE 51
Nota 3. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE 55
Nota 4. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE 55
Nota 5. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 56
Nota 6. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH I STOWARZYSZONYCH 57
Nota 7. ODPISY AKTUALIZUJĄCE Z TYTUŁU UTRATY WARTOŚCI AKTYWÓW 58
Nota 8. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE INNE 59
Nota 9. KRÓTKOTERMINOWA REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE 59
Nota 10. DYWIDENDY ZAPROPONOWANE LUB UCHWALONE DO DNIA	ZATWIERDZENIA
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 59
Nota 11. ZOBOWIĄZANIA INWESTYCYJNE 59
Nota 12. TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI 59
Nota 13. KOREKTY BŁĘDÓW 60
Nota 14. INFORMACJA DOTYCZĄCA SEZONOWOŚCI LUB CYKLICZNOŚCI DZIAŁALNOŚCI W OKRESIE
ŚRÓDROCZNYM 60
Nota 15. INFORMACJA O ZDARZENIACH NIETYPOWYCH ZE WZGLĘDU NA ICH RODZAJ, WIELKOŚĆ
LUB CZĘSTOTLIWOŚĆ 60
Nota 16. ISTOTNE ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO ZAKOŃCZENIU OKRESU ŚRÓDROCZNEGO, KTÓRE
NIE ZOSTAŁY ODZWIERCIEDLONE W SPRAWOZDANIU FINANSOWYM 60
Nota 17. EMISJE, WYKUP I SPŁATY DŁUŻNYCH I KAPITAŁOWYCH PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH 61
Nota 18. WYNAGRODZENIE RADY NADZORCZEJ I ZARZĄDU 61

I. Informacje ogólne

1. Dane jednostki dominującej

Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej SECO/WARWICK (dalej: Grupa Kapitałowa, Grupa Kapitałowa Emitenta, Grupa) jest SECO/WARWICK Spółka Akcyjna z siedzibą w Świebodzinie (dalej: Emitent, Spółka). Spółka została utworzona w dniu 2 stycznia 2007 roku, na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego w Zielonej Górze VIII Wydział Gospodarczy KRS, który wpisał Spółkę do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000271014.

Nazwa:	SECO/WARWICK S.A.
Forma prawna:	Spółka akcyjna
Siedziba:	66-200 Świebodzin, ul. Sobieskiego 8

Podstawowy przedmiot działalności według PKD:

28,21,Z	Produkcja pieców, palenisk i palników piecowych,
25	Produkcja metalowych wyrobów gotowych, z wyłączeniem maszyn i urządzeń
33	Naprawa, konserwacja i instalowanie maszyn i urządzeń
46	Handel hurtowy, z wyłączeniem handlu pojazdami samochodowymi
49	Transport lądowy oraz transport rurociągowy
52	Magazynowanie i działalność usługowa wspomagająca transport
62	Działalność związana z oprogramowaniem i doradztwem w zakresie informatyki oraz działalność powiązana
71	Działalność w zakresie architektury i inżynierii; badania i analizy techniczne
72	Badania naukowa i prace rozwojowe
64,20,Z	Działalność holdingów finansowych

Numer KRS:	KRS 0000271014
Numer statystyczny REGON:	970011679

2. Czas trwania Grupy Kapitałowej

Spółka SECO/WARWICK S.A. i pozostałe jednostki Grupy Kapitałowej zostały utworzone na czas nieoznaczony, poza spółką SECO/WARWICK Retech Thermal Equipment Manufacturing Tianjin Co., Ltd. utworzoną 5 maja 2010 roku na czas określony 27 lat oraz spółką SECO/WARWICK France utworzoną 8 kwietnia 2015 roku na czas określony 15 lat.

3. Okresy prezentowane

Prezentowane śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zostało za okres od 1 stycznia 2019 roku do 30 czerwca 2019 roku.

Dane porównawcze prezentowane są:

według stanu na dzień 31 grudnia 2018 roku dla skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej,
za okres od 1 stycznia 2018 roku do 30 czerwca 2018 roku oraz od 1 kwietnia 2018 roku do 30 czerwca 2018 roku dla śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów,
za okres od 1 stycznia 2018 roku do 30 czerwca 2018 roku dla śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych,
za okres od 1 stycznia 2018 roku do 30 czerwca 2018 roku dla śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.

Sprawozdanie z całkowitych dochodów oraz noty do sprawozdania z całkowitych dochodów obejmują dane za okres 3 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2019 roku oraz dane porównawcze za okres 3 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2018 roku, które nie były przedmiotem przeglądu lub badania przez biegłego rewidenta.

Śródroczny wynik finansowy może nie odzwierciedlać w pełni możliwego do zrealizowania wyniku finansowego za rok obrotowy.

4. Skład organów jednostki dominującej SECO/WARWICK S.A.

Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego oraz 30 czerwca 2019 roku Zarząd SECO/WARWICK S.A. funkcjonował w składzie:

Sławomir Woźniak Prezes Zarządu
Jarosław Talerzak Wiceprezes Zarządu
Bartosz Klinowski Członek Zarządu
Earl Good Członek Zarządu
Piotr Walasek Członek Zarządu

Na dzień 31 grudnia 2018 roku Zarząd SECO/WARWICK S.A. funkcjonował w składzie:

Paweł Wyrzykowski Prezes Zarządu
Sławomir Woźniak Wiceprezes Zarządu
Bartosz Klinowski Członek Zarządu

Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego, 30 czerwca 2019 roku oraz na dzień 31 grudnia 2018 roku Rada Nadzorcza SECO/WARWICK S.A. funkcjonowała w składzie:

Andrzej Zawistowski Przewodniczący Rady Nadzorczej
Henryk Pilarski Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Jeffrey Boswell Członek Rady Nadzorczej
Marcin Murawski Członek Rady Nadzorczej
Jacek Tucharz Członek Rady Nadzorczej

Zmiany w składzie Zarządu:

W dniu 13 grudnia 2018 roku Pan Earl Good został powołany do pełnienia funkcji Członka Zarządu z dniem 2 stycznia 2019 roku.

W dniu 24 maja 2019 roku Spółka otrzymała informację od Prezesa Zarządu Pana Pawła Wyrzykowskiego o rezygnacji z ubiegania się o wybór w kolejnej kadencji Zarządu.

W dniu 5 czerwca 2019 roku na nową wspólną kadencję został powołany zarząd w składzie:

Sławomir Woźniak Prezes Zarządu
Jarosław Talerzak Wiceprezes Zarządu
Bartosz Klinowski Członek Zarządu
Earl Good Członek Zarządu
Piotr Walasek Członek Zarządu

Zmiany w składzie Rady Nadzorczej:

Od 1 stycznia 2019 roku do dnia publikacji nie było zmian w składzie Rady Nadzorczej.

5. Firma audytorska

Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa Rondo ONZ 1 00-124 Warszawa

6. Znaczący Akcjonariusze jednostki dominującej

Według stanu na dzień 30 czerwca 2019 roku akcjonariuszami posiadającymi ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy byli:

Akcjonariusze	Liczba akcji	Udział w kapitale zakładowym (%)	Liczba głosów	Udział w ogólnej liczbie głosów na WZA (%)
SW Holding	3 387 139	32,89%	3 387 139	32,89%
Spruce Holding Limited Liability Company (USA)	1 123 337	10,91%	1 123 337	10,91%
Aviva Otwarty Fundusz Emerytalny Aviva Santander	1 046 573	10,16%	1 046 573	10,16%
Bleauhard Holdings LLC	637 028	6,19%	637 028	6,19%
Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny	600 000	5,83%	600 000	5,83%
Metlife OFE	577 470	5,61%	577 470	5,61%

Dane zawarte w tabeli zostały podane na podstawie otrzymanych zawiadomień od akcjonariuszy.

SECO/WARWICK S.A. posiada 496 334 akcji własnych stanowiących 4,82% udział w kapitale zakładowym. Spółka nie wykonuje prawa głosu z akcji własnych.

7. Spółki zależne

Spółka SECO/WARWICK S.A. jest podmiotem dominującym wobec poniższych spółek zależnych:

SECO/WARWICK Corporation,
SECO/WARWICK Rus,
Retech Systems LLC,
SECO/WARWICK Retech Thermal Equipment Manufacturing Tianjin Co. Ltd.,
SECO/WARWICK Germany GmbH,
SECO/WARWICK France,
SECO/WARWICK Services Sp. z o.o.,
SECO/WARWICK of Delaware Inc,
Retech Tianjin Holdings LLC,
SECO WARWICK USA HOLDING LLC,
SECO VACUUM TECHNOLOGIES LLC.
SECO/WARWICK Systems and Services India PVT. Ltd.

Zmiany w składzie Grupy:

W I półroczu 2019 roku w działalności gospodarczej Grupy Kapitałowej SECO/WARWICK nie zaistniały żadne inne zmiany organizacji, do których zalicza się połączenie jednostek, uzyskanie lub utratę kontroli nad jednostkami zależnymi oraz inwestycjami długoterminowymi, a także podział, restrukturyzację lub zaniechanie działalności.

8. Spółki stowarzyszone

• OOO SCT (Sołniecznogorsk) Rosja, w której spółka dominująca posiada 50% udziałów uprawniających do 50% głosów w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu Spółki

9. Graficzna prezentacja Grupy Kapitałowej i jednostki stowarzyszonej

II. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki dominującej w dniu 11 września 2019 roku.

ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 CZERWCA 2019 ROKU

ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

(dane sporządzone w tys. PLN)

		za okres	za okres	za okres	za okres
		01.01.2019	01.01.2018	01.04.2019	01.04.2018
	Nota	–	–	–	–
		30.06.2019	30.06.2018	30.06.2019	30.06.2018
		(niebadane)	(niebadane)	(niebadane)	(niebadane)
Przychody ze sprzedaży produktów i usług		225 886	261 296	118 333	145 425
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów		5 499	6 723	2 032	2 215
Przychody ze sprzedaży	1,2	231 385	268 019	120 365	147 640
Koszty wytworzenia sprzedanych produktów i		-172 547	-205 475	-88 797	-114 054
usług
Wartość sprzedanych towarów i materiałów		-4 826	-6 224	-1 708	-1 744
Koszt własny sprzedaży	2	-177 373	-211 699	-90 505	-115 797
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży		54 011	56 320	29 860	31 842
Pozostałe przychody operacyjne	3	2 006	3 039	1 310	2 322
Koszty sprzedaży		-17 223	-18 210	-9 923	-9 305
Koszty ogólnego zarządu		-25 864	-25 101	-14 319	-14 024
Utrata wartości należności i aktywów	3	-1 399	-239	-1 494	-254
kontraktowych
Pozostałe koszty operacyjne	3	-826	-843	-272	-312
Zysk (strata) z działalności operacyjnej		10 705	14 966	5 163	10 269
Przychody finansowe	4	396	2 655	-749	870
Koszty finansowe	4	-1 771	-4 400	-644	-3 614
Udział w zyskach (stratach) netto jednostek		-87	39	-24	14
stowarzyszonych
Zysk (strata) brutto		9 243	13 259	3 746	7 539
Podatek dochodowy		-1 529	-2 950	-427	-1 053
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej		7 715	10 310	3 319	6 486
Zysk (strata) z działalności zaniechanej
		-	-	-	-
Zysk (strata) netto		7 715	10 310	3 319	6 486
Zysk (strata) netto przypadający

Akcjonariuszom jednostki dominującej		7 402	10 255	3 270	6 414
Akcjonariuszom niekontrolującym		312	55	49	71
INNE CAŁKOWITE DOCHODY:
Składniki, które nie zostaną przeniesione w
późniejszych okresach do rachunku zysków i strat:
Zyski (straty) aktuarialne programu emerytalnego
określonych świadczeń		8	486	8	486
Składniki, które mogą zostać przeniesione w
późniejszych okresach do rachunku zysków i strat:
Wycena instrumentów pochodnych
zabezpieczających przepływy pieniężne	15	720	-5 107	776	-3 788
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek
zagranicznych		-296	3 418	-1 624	4 470
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych
dochodów		-137	970	-147	720
Inne całkowite dochody netto razem		296	-233	-987	1 888
Całkowite dochody ogółem		8 011	10 077	2 332	8 374

Całkowite dochody ogółem przypadające

Akcjonariuszom jednostki dominującej		7 600	10 082	2 304	8 307
Akcjonariuszom niekontrolującym		410	-5	28	67

ZYSK NA JEDNĄ AKCJĘ:	5
- podstawowy z zysku przypadającego		0,76	1,06	0,33	0,66
akcjonariuszom jednostki dominującej
- podstawowy z zysku z działalności
kontynuowanej przypadającego akcjonariuszom		0,76	1,06	0,33	0,66
jednostki dominującej

Wpływ instrumentów rozwadniających ma nieistotny wpływ na zysk na jedną akcje.

ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

(dane sporządzone w tys. PLN)

	Nota	30 czerwca 2019	31 grudnia 2018
		(niebadane)	(badane)
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe	6	69 569	80 338
Aktywa z tytułu praw do użytkowania	6	13 779	-
Nieruchomości inwestycyjne		346	358
Wartość firmy	11	38 539	38 816
Wartości niematerialne	7	53 431	50 201
Należności długoterminowe		3 537	5 313
Pozostałe aktywa finansowe	14,15	50	30
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego		70	87
		179 321	175 143
Aktywa obrotowe
Zapasy	9	57 836	67 259
Należności handlowe		47 218	54 994
Należności z tytułu podatku dochodowego		363	323
Pozostałe należności krótkoterminowe	16	13 968	14 927
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty		32 384	53 602
Pozostałe aktywa finansowe	14,15	1 116	1 354
Pozostałe aktywa niefinansowe		2 314	3 316
Aktywa kontraktowe	12	113 870	102 523
		269 069	298 298
Aktywa przeznaczone do sprzedaży		-	-
SUMA AKTYWÓW		448 390	473 441

ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

(dane sporządzone w tys. PLN)

	Nota	30 czerwca 2019 (niebadane)	31 grudnia 2018 (badane)
Kapitał własny
Kapitał podstawowy		3 616	3 616
Kapitał zapasowy		205 773	193 449
Pozostałe kapitały		13 212	12 067
Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających		-2	-586
Różnice kursowe z przeliczenia		20 788	21 182
Zyski zatrzymane / niepokryte straty		-64 289	-55 357
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej		179 098	174 371
Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących		356	-54
		179 454	174 317
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty i pożyczki		37	1 719
Pozostałe zobowiązania finansowe	15	42	178
Zobowiązania leasingowe	17	7 900	4 954
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy		12 942	11 409
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne		2 565	2 808
Przychody przyszłych okresów		15 586	14 932
Zobowiązania kontraktowe	12	619	1 537
		39 692	37 538
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty i pożyczki		54 641	67 794
Pozostałe zobowiązania finansowe	15	646	1 019
Zobowiązania leasingowe	17	3 910	1 929
Zobowiązania handlowe		32 910	45 989
Zobowiązania krótkoterminowe inne	18	14 976	11 065
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	24	7 462	9 773
Pozostałe rezerwy	23	11 081	12 947
Przychody przyszłych okresów		831	1 127
Zobowiązania kontraktowe	12	102 789	109 943
		229 244	261 586
Zobowiązania bezpośrednio związane z działalnością zaniechaną		-	-
SUMA KAPITAŁU WŁASNEGO I ZOBOWIĄZAŃ		448 390	473 441

ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

(dane sporządzone w tys. PLN)

01.01.2019 – 01.01.2018 – 30.06.2019 30.06.2018 (niebadane) (niebadane) DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA Zysk (strata) brutto z działalności kontynuowanej 9 243 13 259 Zysk / Strata brutto 9 243 13 259 Korekty razem: -9 435 -27 619 Udział w zyskach/stratach netto jednostek stowarzyszonych 83 -62 Amortyzacja 4 544 5 048 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych -81 604 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 916 1 214 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 118 -482 Wycena bilansowa instrumentów pochodnych 276 4 511 Zmiana stanu rezerw -4 429 7 166 Zmiana stanu zapasów 9 321 -19 808 Zmiana stanu należności 10 246 3 276 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem -10 279 832 zobowiązań finansowych Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych i przychodów przyszłych -21 446 -31 164 okresów Inne korekty* 1 294 1 245 Podatek dochodowy zapłacony / zwrócony -73 -269 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej -265 -14 628 DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA

























Wpływy 452 1 257
Wpływy ze zbycia wartości niematerialnych oraz rzeczowych
369 1 182 aktywów trwałych
Inne wpływy z aktywów finansowych 82 74
Wydatki 4 886 12 050
Wydatki inwestycyjne na wartości niematerialne i prawne, rzeczowe
4 886 12 048 aktywa trwałe oraz inwestycje w nieruchomości
Inne wydatki inwestycyjne - 2
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -4 435 -10 794


DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Wpływy 8 481 8 856
Kredyty i pożyczki 7 818 8 341
Dotacje 663 515
Wydatki 25 091 5 542
Spłaty kredytów i pożyczek 22 772 3 340
Inne wydatki finansowe - 3
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu 1 433 1 019
Odsetki 886 1 180
Środki pieniężne netto z działalności finansowej -16 611 3 314

Środki pieniężne netto razem	-21 311	-22 107
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym	-15 007	-21 626
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	93	264
Środki pieniężne na początek okresu	53 602	52 369
Środki pieniężne na koniec okresu	32 384	30 526

*Inne korekty stanowią głównie opcje menadżerskie.

ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

(dane sporządzone w tys. PLN)

	Kapitał podstawowy	Kapitał zapasowy	Kapitał z wyceny instrumentów zabezpieczających	Pozostałe kapitały	Różnice kursowe	Zyski zatrzymane / niepokryte straty	Kapitał akcjonariuszy jednostki dominującej	Kapitały udziałowców niekontrolujących	Kapitał własny ogółem
Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2019 r.	3 616	193 449	-586	12 067	21 182	-55 358	174 372	-54	174 317
Zysk/strata za okres	-	-	-	-	-	7 402	7 402	312	7 715
Inne całkowite dochody	-	-	583	-	-394	8	198	98	296
Razem całkowite dochody za rok obrotowy	-	-	583	-	-394	7 411	7 600	410	8 011
Opcje menadżerskie	-	-	-	1 145	-	-	1 145	-	1 145
Podział zysku(dywidenda)	-	-	-	-	-	-4 019	-4 019	-	-4 019
Przeniesienie wyniku z lat ubiegłych na kapitał zapasowy	-	12 323	-	-	-	-12 323	-	-	-
Kapitał własny na dzień 30 czerwca 2019 r. (niebadane)	3 616	205 773	-2	13 212	20 788	-64 289	179 098	356	179 454
Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2018 r. Wpływ zastosowania MSSF 15	3 616 -	176 143 -	2 106 -	10 088 -	17 439 -	-58 144 -924	151 248 -924	-58 -	151 190 - 924
Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2018 r. po zastosowaniu MSSF 15	3 616	176 143	2 106	10 088	17 439	-59 068	150 325	-58	150 266
Zysk/strata za okres	-	-	-	-	-	10 255	10 255	55	10 310
Inne całkowite dochody	-	-	-4 136	-	3 478	486	-173	-60	-233
Razem całkowite dochody za rok obrotowy	-	-	-4 136	-	3 478	10 741	10 082	-5	10 077
Opcje menadżerskie	-	-	-	1 295	-	-	1 295	-	1 295
Podział zysku(dywidenda)	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Przeniesienie wyniku z lat ubiegłych na kapitał zapasowy	-	17 307	-	-	-	-17 307	-	-	-
Kapitał własny na dzień 30 czerwca 2018 r. (niebadane)	3 616	193 449	-2 031	11 384	20 917	-65 634	161 702	-63	161 639

INFORMACJA DODATKOWA DO ŚRÓDROCZNEGO SKRÓCONEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 6 MIESIĘCY ZAKOŃCZONE

30 CZERWCA 2019 ROKU

I. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z MSR 34 "Śródroczna sprawozdawczość finansowa" w kształcie zatwierdzonym przez UE oraz z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim ("Rozporządzenie").

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie obejmuje wszystkich informacji oraz ujawnień wymaganych w rocznym sprawozdaniu finansowym i należy je czytać łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2018 roku zatwierdzonym do publikacji w dniu 24 kwietnia 2019 r.

II. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej i porównywalność sprawozdań finansowych

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki z Grupy w okresie 12 miesięcy po ostatnim dniu bilansowym, czyli 30 czerwca 2019 r. Zarząd Spółki dominującej nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuowania działalności w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności.

III. Zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego

Do dnia sporządzenia śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za półrocze 2019 roku nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego. Jednocześnie w niniejszym sprawozdaniu finansowym nie występują istotne zdarzenia dotyczące lat ubiegłych.

IV. Zasady konsolidacji

W okresie 6 miesięcy zakończonym 30 czerwca 2019 roku nie było zmian w składzie Grupy w stosunku do 31 grudnia 2018 roku. Nie dokonano również zmian w zasadach konsolidacji.

V. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem pochodnych instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej.

Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych ("PLN"), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Różnice kursowe z przeliczenia pozycji bilansowych kalkulowane są jako różnice pomiędzy kursem z bilansu otwarcia i zamknięcia.

Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2018 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2019 roku i później.

Grupa zastosowała po raz pierwszy MSSF 16 Leasing ("MSSF 16"). Zgodnie z wymogami MSR 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa Grupa ujawniła opis rodzaju oraz skutki zmiany zasad (polityki) rachunkowości w punkcie VII.

Pozostałe nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2019 roku, nie mają istotnego wpływu na śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

VI. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

W niniejszym śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, dokonane przez Zarząd istotne osądy w zakresie stosowanych przez Grupę zasad rachunkowości i główne źródła szacowania niepewności były takie same jak opisane w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za rok 2018 w punkcie VIII.

VII. Zmiany zasad (polityki) rachunkowości

Za wyjątkiem opisanych poniżej zmian wynikających z wprowadzenia nowych standardów obowiązujących dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 r. lub później, Grupa przygotowując skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zastosowała te same zasady rachunkowości, co opisane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2018 r.

MSSF 16 Leasing

MSSF 16 "Leasing" został opublikowany 13 stycznia 2016 roku i został przyjęty przez Unię Europejską 31 października 2017 roku. W rezultacie przeprowadzonych analiz, Grupa zidentyfikowała trzy główne kategorie umów leasingu:

wieczyste użytkowanie gruntów;
nieruchomości: biura i magazyny;
pozostałe najmy: samochody i urządzenia techniczne.

Od dnia 1 stycznia 2019 roku, Grupa, jako leasingobiorca, ujmuje wszystkie zidentyfikowane umowy zgodnie z jednym modelem, w ramach którego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ujmuje się aktywa z tytułu prawa do użytkowania leasingowanego aktywa w korespondencji ze zobowiązaniem wynikającym z umów leasingu. Zobowiązanie z tytułu leasingu obejmuje przyszłe, zdyskontowane płatności leasingowe dla zidentyfikowanych kontraktów.

Księgowe ujęcie tych pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zależy od:

okresu trwania umów przyjętego dla poszczególnych rodzajów kontraktów: ten okres obejmuje nieodwoływalny okres leasingu, okresy wynikające z opcji przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tych opcji oraz okresy wynikające z opcji wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tych opcji. Przy ustalaniu okresu leasingu uwzględniono również regulacje prawne oraz zwyczajowe obowiązujące w polskim otoczeniu prawnym, jak również specyfikę umów w Grupie;
struktury stałych i zmiennych płatności w umowie;
określenia krańcowej stopy procentowej, w sytuacji gdy stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Stopy dyskonta przyjęte przez Grupę dla celów wyceny zgodnie z MSSF 16 zostały oparte na oprocentowaniu polskich obligacji skarbowych, skorygowanym o marżę stosowaną przy zaciąganiu długu przez spółki o podobnym ratingu kredytowym. Stopy dyskonta uwzględniają okres zapadalności umów oraz nie są zróżnicowane ze względu na rodzaj aktywów.

Grupa zadecydowała o zastosowaniu dwóch zwolnień przewidzianych przez standard dotyczący leasingów oraz ujęciu w ciężar kosztów następujących rodzajów umów:

wszystkich umów, za wyjątkiem umów najmu samochodów, których okres leasingu jest mniejszy niż 12 miesięcy;
umów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma wartość mniejszą niż 18 tys. PLN.
Oprócz zmian w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, przyjęcie MSSF 16 wpłynęło na:
- a) rachunek zysków i strat, w następujący sposób:
  - pojawiła się amortyzacja aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz koszty odsetkowe od zobowiązania z tytułu leasingu, zamiast kosztów operacyjnych;

b) sprawozdanie z przepływów pieniężnych, w następujący sposób:

środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej nie uległy zmianie;
spłaty zobowiązań leasingowych są wykazywane w działalności finansowej.

Na dzień 1 stycznia 2019 roku Grupa zastosowała "zmodyfikowaną metodę retrospektywną", bez przekształcania danych porównawczych. Wpływ zastosowania standardu na sumę bilansową na dzień 1 stycznia 2019 roku wyniósł 3 442 tys. PLN. ( w tym 712 tys. PLN - zobowiązanie krótkoterminowe i 2 730 tys. PLN - zobowiązanie długoterminowe) i wynika z ujęcia zobowiązania z tytułu leasingu w korespondencji z aktywem z tytułu prawa do użytkowania. W celu obliczenia stopy dyskonta na potrzeby MSSF 16 Grupa przyjmuje, że stopa dyskonta powinna odzwierciedlać koszt finansowania, jakie byłoby zaciągnięte na zakup przedmiotu podlegającego leasingowi. Średnioważona stopa dyskontowa przyjęta na moment pierwszego zastosowania standardu wyniosła 7%. Wdrożenie standardu nie miało wpływu na kapitały własne na dzień 1 stycznia 2019, ponieważ Grupa zdecydowała się wycenić aktywa z tytułu prawa do użytkowania w wartości równej zobowiązaniu z tytułu leasingu (wpływ przedpłaconych opłat leasingowych był pomijalny). W związku z tym, nie został rozpoznany podatek odroczony.

	31 grudnia 2018	wpływ zastosowania	1 stycznia 2019
	(badane)	MSSF 16	(przekształcone)

Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe	80 338	-8 077	72 261
Aktywa z tytułu praw do użytkowania	-	11 520	11 520
Nieruchomości inwestycyjne	358	-	358
Wartość firmy	38 816	-	38 816
Wartości niematerialne	50 201	-	50 201
Należności długoterminowe	5 313	-	5 313
Pozostałe aktywa finansowe	30	-	30
Aktywa z tytułu odroczonego podatku	87	-	87
dochodowego
	175 141	3 443	178 584
Aktywa obrotowe
Zapasy	67 259	-	67 259
Należności handlowe	54 994	-	54 994
Należności z tytułu podatku dochodowego	323	-	323
Pozostałe należności krótkoterminowe	14 927	-	14 927
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	53 602	-	53 602
Pozostałe aktywa finansowe	1 354	-	1 354
Pozostałe aktywa niefinansowe	3 316	-	3 316
Aktywa kontraktowe	102 524	-	102 524
	298 300	-	298 300
Aktywa przeznaczone do sprzedaży	-		-
SUMA AKTYWÓW	473 441	3 443	476 884

	31 grudnia	wpływ	1 stycznia 2019
	2018	zastosowania
	(badane)	MSSF 16	(przekształcone)

Kapitał własny
Kapitał podstawowy	3 616	-	3 616
Kapitał zapasowy	193 449	-	193 449
Pozostałe kapitały	12 067	-	12 067
Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów	-586	-	-586
zabezpieczających
Różnice kursowe z przeliczenia	21 182	-	21 182
Zyski zatrzymane / niepokryte straty	-55 357	-	-55 357
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	174 371		174 371
Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących	-54	-	-54
	174 317	-	174 317
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty i pożyczki	1 719	-	1 719
Pozostałe zobowiązania finansowe	178	-	178
Zobowiązania leasingowe	4 954	2 731	7 685
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy	11 409	-	11 409
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	2 808	-	2 808
Przychody przyszłych okresów	14 932	-	14 932
Zobowiązania kontraktowe	1 537	-	1 537
	37 538	2 731	40 268
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty i pożyczki	67 794	-	67 794
Pozostałe zobowiązania finansowe	1 019	-	1 019
Zobowiązania leasingowe	1 929	712	2 641
Zobowiązania handlowe	45 989	-	45 989
Zobowiązania krótkoterminowe inne	11 065	-	11 065
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	9 773	-	9 773
Pozostałe rezerwy	12 947	-	12 947
Przychody przyszłych okresów	1 127	-	1 127
Zobowiązania kontraktowe	109 943	-	109 943
	261 586	712	262 297
Zobowiązania bezpośrednio związane z
działalnością zaniechaną	-		-
SUMA KAPITAŁU WŁASNEGO I ZOBOWIĄZAŃ	473 441	3 443	476 884

Poniżej przedstawiono nowe zasady rachunkowości Grupy po przyjęciu MSSF 16:

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Grupa nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów:

szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają utracie wartości.

Zobowiązania z tytułu leasingu

W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stopy, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność.

Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych.

Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości

Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu.

Istotne osądy i szacunki przy określaniu okresu leasingu umów z opcjami przedłużenia

Grupa ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana.

Grupa ma możliwość, w ramach niektórych umów leasingu, wydłużyć okres trwania leasingu. Grupa stosuje osąd przy ocenie, czy istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji przedłużenia. Oznacza to, że uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią zachętę ekonomiczną do jej przedłużenia lub karę ekonomiczną za jej nieprzedłużenie. Po dacie rozpoczęcia Grupa ponownie ocenia okres leasingu, jeśli wystąpi znaczące zdarzenie lub zmiana okoliczności pozostających pod jej kontrolą i wpływa na jej zdolność do wykonywania (lub niewykonywania) opcji przedłużenia (np. zmiana strategii biznesowej).

Wdrożenie i stosowanie MSSF 16 wymagało w Grupie dokonania różnego rodzaju szacunków oraz zaangażowania profesjonalnego osądu. Główny obszar, w którym miało to miejsce dotyczył oceny okresów leasingu, w umowach na czas nieokreślony oraz w umowach, w przypadku których Grupie przysługiwała opcja przedłużenia umowy. Przy ustalaniu okresu leasingu Grupa musiała rozważyć wszystkie fakty i okoliczności, w tym istnienie zachęt ekonomicznych do skorzystania lub nie z opcji przedłużenia umowy oraz z ewentualnej opcji jej wypowiedzenia. Ustalając okres leasingu Grupa brała również pod uwagę wartość nakładów poniesionych na przystosowanie leasingowanego aktywa do indywidualnych potrzeb, a w przypadku najmu nieruchomości – wielkość rynku w danej lokalizacji i specyfikę wynajmowanej nieruchomości.

Przyszłe płatności leasingowe z tytułu umów leasingu operacyjnego na dzień 1 stycznia
2019 roku	2 122
Dyskonto	-149
Pozostałe*	1 469
Dodatkowe zobowiązanie z tytułu leasingu rozpoznane na dzień 1 stycznia 2019

Zobowiązania z tytuły leasingu finansowego według MSR 17 na dzień 31 grudnia 2018 roku	6 883
Zobowiązanie z tytułu leasingu na dzień 1 stycznia 2019 roku	10 326

* Dotyczy głównie użytkowania wieczystego gruntów, których nie klasyfikowano jako nieodwoływalny leasing operacyjny na dzień 31 grudnia 2018 roku

Pozostałe

a) Interpretacja KIMSF 23 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego

Interpretacja wyjaśnia sposoby ujmowania i wyceny podatku dochodowego zgodnie z MSR 12, jeżeli istnieje niepewność związana z jego ujęciem. Nie dotyczy ona podatków ani opłat nieobjętych zakresem MSR 12, ani też nie obejmuje wymogów dotyczących odsetek i kar związanych z niepewnym ujmowaniem podatku dochodowego. Interpretacja dotyczy w szczególności:

odrębnego uwzględniania przez jednostkę przypadków niepewnego traktowania podatkowego;
założeń czynionych przez jednostkę co do kontroli ujęcia podatku przez organy podatkowe;

• sposobu, w jaki jednostka ustala dochód podlegający opodatkowaniu (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe;

• sposobu, w jaki jednostka uwzględnia zmiany faktów i okoliczności.

Jednostka musi ustalić, czy rozpatruje każde niepewne ujęcie podatkowe osobno, czy też łącznie z jednym lub większą liczbą innych niepewnych ujęć. Należy postępować zgodnie z podejściem, które lepiej przewiduje rozwiązanie niepewności.

Interpretacja nie ma istotnego wpływu na śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

b) Zmiany do MSSF 9: Wcześniejsze spłaty z ujemną rekompensatą

Zgodnie z MSSF 9 instrument dłużny może być wyceniony według zamortyzowanego kosztu lub według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, pod warunkiem, że umowne przepływy pieniężne to wyłącznie spłaty kapitału i odsetki od niespłaconej kwoty głównej (kryterium SPPI), a instrument jest utrzymywany w ramach odpowiedniego modelu biznesowego dla tej klasyfikacji. Zmiany do MSSF 9 precyzują, że składnik aktywów finansowych spełnia kryterium SPPI bez względu na zdarzenie lub okoliczność, która powoduje przedterminowe rozwiązanie umowy i niezależnie od tego, która strona płaci lub otrzymuje uzasadnioną rekompensatę za wcześniejsze rozwiązanie umowy.