ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2019 ROKU

SPIS TREŚCI

ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 3
ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 4
ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 6
ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 8
ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 9
ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 10
ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 11
ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 12
ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 14
ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 16
INFORMACJA DODATKOWA DO ŚRÓDROCZNEGO SKRÓCONEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 17
I. Informacje ogólne 18
II. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów 20
III. Wybrane dane finansowe 27
DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO ŚRÓDROCZNEGO SKRÓCONEGO SKONSOLIDOWANEGO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 29

ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2019 ROKU

ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

(dane sporządzone w tys. PLN)

	kre 0 1. 0 1. 2 0 1 9 za o s	kre 0 1. 0 1. 2 0 1 8 za o s	kre 0 1. 0 7. 2 0 1 9 za o s	kre 0 1. 0 7. 2 0 1 8 za o s
	3 0. 0 9. 2 0 1 9 –	3 0. 0 9. 2 0 1 8 –	3 0. 0 9. 2 0 1 9 –	3 0. 0 9. 2 0 1 8 –
	( ba da ) ie n ne	( ba da ) ie n ne	( ba da ) ie n ne	( ba da ) ie n ne
ów ho dy da ży du kt i u ług Prz y c ze sp rze p ro s	3 3 0 2 1 5	3 9 1 7 7 1	0 2 3 9 1 4	3 0 1 4 7 5
ho dy da ży ów i m ia ł ów Prz to ate y c ze sp rze wa r r	7 1 9 9	8 5 5 0	1 7 0 1	1 8 2 8
ho dy da ży Pr zy c ze sp rze	3 3 7 3 2 4	4 0 0 3 2 2	1 0 5 9 3 9	1 3 2 3 0 3
ia da h p du kt ów i u ług Ko szt tw y wy or ze n sp rze ny c ro s	-2 5 1 5 5 8	-3 0 9 0 3 2	-7 9 0 1 0	-1 0 3 5 5 7
ś ć s da h t ów ł ów W i m ia art ate o p rze ny c ow ar r	-6 2 7 8	-8 2 5 0	-1 4 5 2	-2 0 2 7
łas da ży Ko szt w ny sp rze	-2 5 7 8 3 6	-3 1 7 2 8 3	-8 0 4 6 3	-1 0 5 5 8 4
k ( ) br da ży Zy str ata utt s o z e s p rze	7 9 4 8 8	8 3 0 3 9	2 5 4 7 7	2 6 7 1 9
łe ho dy Po j sta zo p rzy c op era cy ne	2 4 4 0	3 8 1 8	4 3 4	7 7 9
da Ko ży szt y sp rze	-2 4 4 3 1	-2 6 3 6 4	-7 2 0 8	-8 1 5 4
ó lne du Ko szt y og g o z arz ą	-3 8 2 6 7	-3 9 0 4 5	-1 2 4 0 3	-1 3 9 4 4
śc le śc kty ów ko kto h Ut i n żn i i a rat art nt a w o a o w ra wy c	-1 1 7 7	-6 0 2	2 2 2	-3 6 3
łe ko j Po sta szt zo y op era cy ne	-1 0 1 5	-5 7 5	-6 7 5	2 6 7
( ) k dz ia ła lno śc i o j j Zy str ata s z p er ac y ne	6 2 1 5 5	2 0 2 7 1	8 6 5 4	3 0 5 5
ho dy f ina Prz y c ns ow e	2 6 2 4	1 3 1 7	2 2 2 8	-1 3 3 7
f ina Ko szt y ns ow e	-3 2 5 1	0 -4 4 1	-1 7 5 1	-1
( ) dz ia ł w ka h h j dn k s h U str ata tto te to zy s c c ne e os wa rzy szo ny c	-9 6	6 3	-8	2 4
k ( ) br Zy str ata utt s o	1 5 5 5 9	1 7 2 5 0	6 3 1 6	3 9 9 1
da k do ho do Po te c wy	-3 4 2 2	-3 8 5 0	-1 8 9 3	-9 0 0
k ( ) dz ła lno śc ko Zy ia i j str ata tto nty s ne z nu ow an e	1 2 1 3 7	1 3 4 0 1	4 4 2 3	3 0 9 1
k ( ) dz ła lno śc ha Zy ia i za iec j str ata s z n ne	-	-	-	-
k ( ) Zy str ata tto s ne	1 2 1 3 7	1 3 4 0 1	4 4 2 3	3 0 9 1

k ( ) da j Zy str ata tto s ne p rzy p a ą cy
kc dn k do A j ius j i inu j j t on ar zo m e os m ą ce	1 1 7 0 6	1 3 3 0 8	4 3 0 3	3 0 5 3
kc ko lu A j ius ie j nt on ar zo m n ro ą cy m	4 3 2	9 3	1 1 9	3 8

I N N E C A Ł K O W I T E D O C H O D Y: k ła dn k kt ór ó źn h kre h do hu ku S i i, ie ies ion ie j sta e n zo ną p rze n e w p szy c o sa c ra c n k ów i st rat s zy :
( ) k i ktu ia lne lne kre ś lon h św ia dc ń Zy str aty ta s a ar p rog ram u e me ry g o o y c ze	-	8 7 5	-8	1 1
k ła dn k kt ór ć p ó źn h o kre h do hu ku S i i, ies ion ie j sta e m og ą zo rze n e w p szy c sa c ra c n k ów i st rat s zy :
ów ins ho dn h z be iec j h p ły ien ię żn W tru nt y ce na me p oc y c a zp za ą cy c rze p wy p e	1 2 3	-3 1 3 7	9 -5 7	1 9 0 7
ó ku l dn k z h w fe kte da ku R żn ice icz ia j icz te t rso we p rze en e os ag ran ny c raz e m p o z z do ho do c we o g	3 2 5 0	2 3 6 1	3 5 4 6	-1 0 5 7
da k do ho do do h c ł ko h do ho d ów Po inn ity te ty c wy czą cy y c a w c c	-2 3	3 3 1	1 1 4	-3 7 8
ł ko do ho dy Inn ite tto e c a w c ne ra ze m	3 3 5 0	3 1 2	3 0 5 4	5 4 5
ł ko do ho dy ó łem Ca ite w c og	1 5 4 8 7	1 3 7 1 3	7 4 7 6	3 6 3 6
ł ko do ho dy ó łem da Ca ite j c og p rzy p a ą ce w
kc dn k do A j ius j i inu j j t on ar zo m e os m ą ce	1 4 9 4 3	1 3 6 8 3	7 3 4 3	3 6 0 0
kc j ius ie ko lu j A nt on ar zo m n ro ą cy m	5 4 4	3 0	1 3 4	3 6
Z Y S K N A J E D N Ą A K C J Ę :

ds ku da j kc j ius j dn k i do inu j j taw t - p o ow y z z y s p rzy p a ą ce g o a on ar zo m e os m ą ce	1, 5 2	1, 4 1	0, 7 5	0, 3 7

Wpływ instrumentów rozwadniających ma nieistotny wpływ na zysk na jedną akcje.

ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

(dane sporządzone w tys. PLN)

	30 września 2019	31 grudnia 2018
	(niebadane)	(badane)

Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe	70 817	80 338
Aktywa z tytułu praw do użytkowania	12 749	-
Nieruchomości inwestycyjne	340	358
Wartość firmy	41 215	38 816
Wartości niematerialne	54 471	50 201
Należności długoterminowe	2 596	5 313
Pozostałe aktywa finansowe	262	30
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	31	87
	182 481	175 143
Aktywa obrotowe
Zapasy	64 757	67 259
Należności handlowe	51 158	54 994
Należności z tytułu podatku dochodowego	330	323
Pozostałe należności krótkoterminowe	18 225	14 927
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	23 644	53 602
Pozostałe aktywa finansowe	500	1 354
Pozostałe aktywa niefinansowe	3 951	3 316
Aktywa kontraktowe	108 263	102 523
	270 828	298 298
Aktywa przeznaczone do sprzedaży	-	-
SUMA AKTYWÓW	453 309	473 441

ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

(dane sporządzone w tys. PLN)

	30 września 2019	31 grudnia 2018
	(niebadane)	(badane)
Kapitał własny
Kapitał podstawowy	3 616	3 616
Kapitał zapasowy	205 773	193 449
Pozostałe kapitały	13 615	12 067
Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających	-486	-586
Różnice kursowe z przeliczenia	24 320	21 182
Zyski zatrzymane / niepokryte straty	-59 994	-55 357
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	186 843	174 371
Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących	490	-54
	187 334	174 317
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty i pożyczki	38	1 719
Pozostałe zobowiązania finansowe	577	178
Zobowiązania leasingowe	7 632	4 954
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy	14 379	11 409
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	2 685	2 808
Przychody przyszłych okresów	15 363	14 932
Zobowiązania kontraktowe	516	1 537
	41 190	37 538
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty i pożyczki	67 680	67 794
Pozostałe zobowiązania finansowe	1 542	1 019
Zobowiązania leasingowe	3 910	1 929
Zobowiązania handlowe	40 467	45 989
Zobowiązania krótkoterminowe inne	11 382	11 065
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	9 365	9 773
Pozostałe rezerwy	11 692	12 947
Przychody przyszłych okresów	2 181	1 127
Zobowiązania kontraktowe	76 566	109 943
	224 785	261 586
Zobowiązania bezpośrednio związane z działalnością zaniechaną	-	-
SUMA KAPITAŁU WŁASNEGO I ZOBOWIĄZAŃ	453 309	473 441

ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

(dane sporządzone w tys. PLN)

	za okres 01.01.2019 – 30.09.2019 (niebadane)	za okres 01.01.2018 – 30.09.2018 (niebadane)
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk (strata) brutto z działalności kontynuowanej	15 559	17 250
Zysk (strata) brutto z działalności zaniechanej	-	-
Zysk / Strata brutto	15 559	17 250
Korekty razem:	-28 607	-19 945
Udział w zyskach netto jednostek stowarzyszonych	192	-3
Amortyzacja	7 081	6 990
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych	404	132
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)	1 454	1 890
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej	-119	-540
Wycena bilansowa instrumentów pochodnych	1 514	3 701
Zmiana stanu rezerw	-2 455	8 721
Zmiana stanu zapasów	3 760	-23 861
Zmiana stanu należności	5 894	-14 918
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań finansowych	-4 685	22 438
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych oraz kontraktów	-43 353	-26 711
Inne korekty*	1 704	2 217
Podatek dochodowy zapłacony / zwrócony	-133	-875
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej	-13 181	-3 570
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Wpływy	1 410	1 858
Wpływy ze zbycia wartości niematerialnych oraz rzeczowych
aktywów trwałych	1 342	1 359
Inne wpływy z aktywów finansowych	68	499
Wydatki	8 716	19 062
Wydatki inwestycyjne na wartości niematerialne, rzeczowe aktywa
trwałe oraz inwestycje w nieruchomości	8 716	17 008
Inne wydatki inwestycyjne	-	2 054
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-7 306	-17 204
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Wpływy	7 273	9 666
Kredyty i pożyczki	6 662	9 134
Dotacje	610	532
Wydatki	16 931	6 483
Spłaty kredytów i pożyczek	9 223	3 089
Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli	4 019	-
Z tytułu innych zobowiązań finansowych	-	3
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego	2 315	1 556
Odsetki	1 374	1 835
Środki pieniężne netto z działalności finansowej	-9 659	3 183
Środki pieniężne netto razem	-30 145	-17 591
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym	-29 959	-17 302
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	187	72
Środki pieniężne na początek okresu	53 602	52 369
Środki pieniężne na koniec okresu	23 644	34 850

*Inne korekty stanowią głównie opcje menadżerskie.

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 30 września 2019

ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

(dane sporządzone w tys. PLN)

	ł Ka ita p ds taw p o ow y	ł Ka ita p za p as ow y	ł z Ka ita p w y ce ny ów ins tru nt me be h iec j za zp za ą cy c	łe Po sta zo ka ły ita p	ó R żn ice ku rso we	k Zy i s trz za y ma ne / kry iep te n o str aty	ł Ka ita p kc j ius a on ar zy k j dn i t e os do inu j j m ą ce	ły Ka ita p dz łow ów ia u c ko lu h ie j nt n ro ą cy c	ł Ka ita p łas w ny ó łem og
ń Ka ita ł w łas dz ie 1 s ia 2 0 1 9 r ty p ny na czn	3 6 1 6	1 9 3 4 4 9	8 6 -5	1 2 0 6 7	2 1 1 8 2	3 8 -5 5 5	1 4 3 2 7 7	4 -5	1 4 3 1 7 7
/ k kre Zy str ata s za o s	-	-	-	-	-	0 6 1 1 7	0 6 1 1 7	3 2 4	2 3 1 1 7
ł ko ite do ho dy Inn e c a w c	-	-	9 9	-	3 1 3 8	-	3 2 3 7	1 1 2	3 3 5 0
ł ko ite do ho dy k o br Ra ot ze m ca w c za ro ow y	-	-	9 9	-	3 3 8 1	0 6 1 1 7	9 3 1 4 4	5 4 4	8 1 5 4 7
j d że k ie Op c e m en a rs	-	-	-	1 5 4 8	-	-	1 5 4 8	-	1 5 4 8
dz ł z ku ( dy de da ) Po ia i y s w n	-	-	-	-	-	-4 0 1 9	-4 0 1 9	-	-4 0 1 9
ku lat b ły h n Prz ies ien ie i ieg en n c a wy u
/ ka ł z kry lat ita ie str aty p ap as ow y p o c z	-	1 2 3 2 3	-	-	-	-1 2 3 2 3	-	-	-
b ły h ka łem ieg ita c p za p as ow m u y
ita ł w łas dz ie ń śn ia Ka 3 0 w 2 0 1 9 r p ny na rze ( ba da ) ie n ne	3 6 1 6	2 0 5 7 7 3	-4 8 6	1 3 6 1 5	2 4 3 2 0	-5 9 9 9 4	1 8 6 8 4 4	4 9 0	1 8 7 3 3 3

ita ł w łas dz ie ń ia 2 0 8 r Ka 1 s 1 ty p ny na czn	3 6 6 1	6 3 1 7 1 4	2 0 6 1	0 0 8 8 1	3 9 1 7 4	8 -5 1 4 4	2 8 1 5 1 4	8 -5	9 0 1 5 1 1
ły ia W M S S F 1 5 sto p w za so wa n	-	-	-	-	-	-9 2 4	-9 2 4	-	-9 2 4
ita ł w łas dz ie ń ia Ka 1 s 2 0 1 8 r ty p ny na czn iu M S S F 1 5 to p o z as so wa n	3 6 1 6	1 7 6 1 4 3	2 1 0 6	1 0 0 8 8	1 7 4 3 9	-5 9 0 6 8	1 5 0 3 2 5	-5 8	1 5 0 2 6 6
/ k kre Zy str ata s za o s	-	-	-	-	-	1 3 3 0 8	1 3 3 0 8	9 3	1 3 4 0 1
ł ko do ho dy Inn ite e c a c w	-	-	-2 5 4 1	-	2 4 2 4	4 9 3	3 7 5	-6 3	3 1 2
ł ko do ho dy k o br Ra ite ot ze m ca w c za ro ow y	-	-	-2 5 4 1	-	2 4 2 4	1 3 8 0 0	1 3 6 8 3	3 0	1 3 7 1 3
d k Op j że ie c e m en a rs	-	-	-	1 6 3 7	-	-	1 6 3 7	-	1 6 3 7
dz ł z ku ( dy de da ) Po ia i y s w n	-	-	-	-	-	-	-	-	-
ku lat b ły h n Prz ies ien ie i ieg en wy n u c a
ka ł z / kry lat ita ie str aty p ap as ow y p o c z	-	1 7 3 0 7	-	-	-	-1 7 3 0 7	-	-	-
b ły h ka łem ieg ita u c p za p as ow y m
ł w łas dz ń śn Ka ita ie 3 0 w ia 2 0 1 8 r p ny na rze
( ba ) ie da n ne	3 6 1 6	1 9 3 4 4 9	-4 3 5	1 1 7 2 5	1 9 8 6 3	-6 2 5 7 4	1 6 5 6 4 4	-2 7	1 6 5 6 1 6

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe

za okres od 1 stycznia do 30 września 2019 9

ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2019 ROKU

ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

(dane sporządzone w tys. PLN)

	za okres 01.01.2019 –	za okres 01.01.2018 –	za okres 01.07.2019 –	za okres 01.07.2018 –
	30.09.2019	30.09.2018	30.09.2019	30.09.2018
	(niebadane)	(niebadane)	(niebadane)	(niebadane)
Przychody ze sprzedaży produktów i usług	191 614	203 991	60 657	63 098
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów	9	138	1	-
Przychody ze sprzedaży	191 623	204 129	60 657	63 098
Koszty wytworzenia sprzedanych produktów i usług	-150 394	-161 826	-46 393	-51 144
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	-8	-136	-1	-
Koszt własny sprzedaży	-150 402	-161 962	-46 393	-51 144
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży	41 221	42 168	14 264	11 954
Pozostałe przychody operacyjne	2 376	4 397	950	779
Koszty sprzedaży	-10 490	-10 305	-2 742	-3 217
Koszty ogólnego zarządu	-18 170	-15 909	-7 250	-4 602
Utrata wartości należności i aktywów kontraktowych	-137	-361	52	220
Pozostałe koszty operacyjne	-1 191	-874	-350	-202
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	13 609	19 116	4 924	4 932
Przychody finansowe	2 148	1 166	1 736	-782
Koszty finansowe	-2 757	-4 057	-1 438	242
Zysk (strata) brutto	13 000	16 225	5 222	4 391
Podatek dochodowy	-2 536	-2 981	-1 012	-334
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej	10 464	13 244	4 210	4 057
Zysk (strata) z działalności zaniechanej	-	-	-	-
Zysk (strata) netto	10 464	13 244	4 210	4 057

INNE CAŁKOWITE DOCHODY:
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych	123	-3 137	-598	1 970
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów	-23	596	114	-374
Inne całkowite dochody netto	99	-2 541	-485	1 596
Całkowite dochody ogółem	10 563	10 703	3 725	5 653
Zysk/(strata) na jedną akcję w zł:
- podstawowy i rozwodniony z zysku/straty netto	1,07	1,29	0,43	0,39

ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

(dane sporządzone w tys. PLN)

	30 września 2019 (niebadane)	31 grudnia 2018 (badane)
Aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe	53 214	61 186
Aktywa z tytułu praw do użytkowania	9 955	-
Nieruchomości inwestycyjne	340	358
Wartości niematerialne	53 621	49 192
Należności długoterminowe	2 562	5 263
Inwestycje w jednostkach powiązanych	58 330	57 593
Pozostałe aktywa finansowe	262	30
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-	-
	178 284	173 622
Aktywa obrotowe
Zapasy	32 026	29 207
Należności handlowe	54 171	43 646
Należności z tytułu podatku dochodowego	16	16
Pozostałe należności krótkoterminowe	13 984	8 906
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	7 594	39 770
Pozostałe aktywa finansowe	1 500	1 354
Pozostałe aktywa niefinansowe	2 017	2 070
Aktywa kontraktowe	79 457	73 835
	190 765	198 804

SUMA AKTYWÓW	369 049	372 426

ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

(dane sporządzone w tys. PLN)

	30 września 2019 (niebadane)	31 grudnia 2018 (badane)

Kapitał własny
Kapitał podstawowy	3 616	3 616
Kapitał zapasowy	141 372	130 960
Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających	-486	-586
Pozostałe kapitały	13 615	12 067
Zyski zatrzymane / niepokryte straty	32 079	36 046
	190 197	182 103
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty i pożyczki	-	1 565
Pozostałe zobowiązania finansowe	577	178
Zobowiązania leasingowe	6 203	4 631
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy	6 004	3 556
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	838	838
Przychody przyszłych okresów	15 363	14 932
Zobowiązania kontraktowe	516	1 537
	29 501	27 237
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty i pożyczki	60 149	62 047
Pozostałe zobowiązania finansowe	1 542	1 019
Zobowiązania leasingowe	2 467	1 385
Zobowiązania handlowe	30 472	37 985
Zobowiązania krótkoterminowe inne	7 586	7 306
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	6 103	6 068
Pozostałe rezerwy	7 072	7 106
Przychody przyszłych okresów	683	1 037
Zobowiązania kontraktowe	33 276	39 133
	149 351	163 086
SUMA KAPITAŁU WŁASNEGO I ZOBOWIĄZAŃ	369 049	372 426

ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

(dane sporządzone w tys. PLN)

	za okres 01.01.2019 – 30.09.2019	za okres 01.01.2018 – 30.09.2018
	(niebadane)	(niebadane)
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk / Strata brutto	13 000	16 225
Korekty razem:	-26 801	-7 106
Amortyzacja	4 639	5 558
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych	-184	-99
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)	1 248	1 559
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej	76	432
Wycena bilansowa instrumentów pochodnych	1 514	3 701
Zmiana stanu rezerw	2	-1 528
Zmiana stanu zapasów	-2 819	-5 499
Zmiana stanu należności	-12 901	5 466
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań finansowych	-6 942	8 209
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych oraz kontraktów	-12 981	-26 542
Inne korekty*	1 548	1 637
Podatek dochodowy zapłacony / zwrócony	-	-
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej	-13 801	9 119
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Wpływy	274	1 718
Wpływy ze zbycia wartości niematerialnych oraz rzeczowych	229	1 271
aktywów trwałych
Spłata udzielonych pożyczek	45	447
Wydatki	9 413	17 153
Wydatki inwestycyjne na wartości niematerialne, rzeczowe aktywa trwałe oraz inwestycje w nieruchomości	7 675	15 102
Nabycie udziałów w jednostkach powiązanych	737	2 051
Inne wydatki inwestycyjne	1 000	-
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-9 138	-15 436
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Wpływy	610	7 067
Kredyty i pożyczki	-	6 535
Dotacje	610	532
Wydatki	10 035	12 147
Spłaty kredytów i pożyczek	3 464	9 053
Dywidenda	4 019	-
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego	1 298	1 512
Odsetki	1 253	1 581
Środki pieniężne netto z działalności finansowej	-9 424	-5 079
Środki pieniężne netto razem	-32 364	-11 396

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe

za okres od 1 stycznia do 30 września 2019

Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym	-32 177	-11 324
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	187	72
Środki pieniężne na początek okresu	39 770	30 913
Środki pieniężne na koniec okresu	7 594	19 589

*Inne korekty stanowią głównie opcje menadżerskie.

ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

(dane sporządzone w tys. PLN)

	ł Ka ita p ds taw p o ow y	ł Ka ita p za p as ow y	ł z Ka ita p ce ny w y ów ins tru nt me be h iec j za zp za ą cy c	ł Ka ita p i rez erw ow y łe ta p oz os ka ły ita p	k Zy i s / trz za ma ne y kry iep te n o str aty	ita ł w łas Ka p ny ó łem og
ita ł w łas dz ie ń ia ( ba da ) Ka 1 s 2 0 1 9 r ty p ny na czn ne	3 6 1 6	1 3 0 9 6 0	-5 8 6	1 2 0 6 7	3 6 0 4 6	1 8 2 1 0 3
/ k kre Zy str ata s za o s	-	-	-	-	1 0 4 6 4	1 0 4 6 4
ł ko do ho dy Inn ite e c a w c	-	-	9 9	-	-	9 9
ł ko ite do ho dy k o br Ra ot ze m ca c za ro ow w y	-	-	9 9	-	1 0 4 6 4	1 0 5 6 3
ku dy de dę Prz ie i ez na cze n zy s na w n	-	-	-	-	-4 0 1 9	-4 0 1 9
ku lat b ły h n ka ł z Prz ies ien ie i ieg ita en n c a p ap as ow wy u y	-	1 0 4 1 2	-	-	-1 0 4 1 2	-
Op j d że k ie c e m en a rs	-	-	-	8 1 5 4		8 1 5 4
ita ł w łas dz ie ń śn ia Ka 3 0 w 2 0 1 9 r p ny na rze ( ie ba da ) n ne	3 6 1 6	1 4 1 3 7 2	-4 8 6	1 3 6 1 5	3 2 0 7 9	1 9 0 1 9 7

	ita ł Ka p ds taw p o ow y	ita ł Ka p za p as ow y	ita ł z Ka p w y ce ny ów ins tru nt me be h iec j za zp za ą cy c	ł Ka ita p i rez erw ow y łe ta p oz os ka ły ita p	k Zy i s / trz za y ma ne kry iep te n o str aty	ita ł w łas Ka p ny ó łem og
ł w łas dz ń ( ba da ) Ka ita ie 1 s ia 2 0 1 8 r ty p ny na czn ne	3 6 1 6	1 1 4 4 6 0	2 1 0 6	1 0 0 8 8	3 7 3 5 9	1 6 7 6 2 9
ły W ia M S S F 1 5 sto p w za so wa n	-	-	-	-	-6 1 1	-6 1 1
ł w łas dz ń Ka ita ie 1 s ia 2 0 1 8 r ty p ny na czn . p o ( ba da ) iu M S S F 1 5 sto za so wa n ne	3 6 1 6	1 1 4 4 6 0	2 1 0 6	1 0 0 8 8	3 6 7 4 8	1 6 7 0 1 8
/ k kre Zy str ata s za o s	-	-	-	-	1 3 2 4 4	1 3 2 4 4
ł ko ite do ho dy Inn e c a w c	-	-	-2 5 4 1	-	-	-2 5 4 1
ł ko ite do ho dy k o br Ra ot ze m ca w c za ro ow y	-	-	-2 5 4 1	-	1 3 2 4 4	1 0 7 0 3
ku lat b ły h n ka ł z Prz ies ien ie i ieg ita en n c a p ap as ow wy u y	-	1 6 4 9 9	-	-	-1 6 4 9 9	-
d k Op j że ie c e m en a rs	-	-	-	1 6 3 7		1 6 3 7
ita ł w łas dz ie ń śn ia Ka 3 0 w 2 0 1 8 r p ny na rze ( ba da ) ie n ne	3 6 1 6	1 3 0 9 6 0	-4 3 5	1 1 7 2 5	3 3 4 9 3	1 7 9 3 5 8

Grupa Kapitałowa SECO/WARWICK S.A.

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe

INFORMACJA DODATKOWA DO ŚRÓDROCZNEGO SKRÓCONEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 9 MIESIĘCY ZAKOŃCZONE

30 WRZEŚNIA 2019 ROKU

I. Informacje ogólne

Informacja o Grupie SECO/WARWICK

SECO/WARWICK S.A. (dalej: "Spółka", "Spółka dominująca", "Emitent") została wpisana do rejestru przedsiębiorców KRS 2 stycznia 2007 r. na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego w Zielonej Górze, VIII Wydział Gospodarczy KRS z 2 stycznia 2007 r. pod numerem KRS 0000271014.

Działalność Grupy SECO/WARWICK dzieli się na pięć głównych jednostek biznesowych:

piece próżniowe,
linie do obróbki cieplnej aluminium (Aluminum Process+ Controlled Atmosphere Brazing),
piece atmosferowe,
piece topialne,
aftersales.

Spółka SECO/WARWICK S.A. jest podmiotem dominującym wobec poniższych spółek zależnych:

SECO/WARWICK Corporation,
SECO/WARWICK Rus,
Retech Systems LLC,
SECO/WARWICK Retech Thermal Equipment Manufacturing Tianjin Co. Ltd.,
SECO/WARWICK Germany GmbH,
SECO/WARWICK France,
SECO/WARWICK Services Sp. z o.o.
SECO/WARWICK of Delaware Inc.,
Retech Tianjin Holdings LLC,
SECO/WARWICK USA HOLDING LLC,
SECO VACUUM TECHNOLOGIES LLC,
SECO/WARWICK Systems and Services India PVT. Ltd.

Do Grupy należy spółka stowarzyszona:

• OOO SCT (Sołniecznogorsk) Rosja, w której spółka dominująca posiada 50% udziałów uprawniających do 50% głosów w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu spółki.

Nazwa podmiotu	Siedziba	Przedmiot działalności	Metoda konsolidacji/ wycena udziałów	Procentowy udział Grupy w kapitale podstawowym
Podmiot dominujący
SECO/WARWICK S.A.	Świebodzin	Nadzór właścicielski oraz produkcja urządzeń do obróbki cieplnej metali.	Nie dotyczy	Nie dotyczy
	Spółki zależne bezpośrednio i pośrednio
SECO/WARWICK Corp.	Meadville (USA)	Produkcja urządzeń do obróbki cieplnej metali.	Pełna	100%
SECO/WARWICK of Delaware, Inc	Wilmington (USA)	Działalność holdingowa i rejestracja znaków towarowych i patentów oraz udzielanie licencji na ich używanie przez SECO/WARWICK Corp.	Pełna	100%
OOO SECO/WARWICK Rus	Moskwa (Rosja)	Pośrednictwo w sprzedaży produktów Grupy SECO/WARWICK.	Pełna	100%
Retech Systems LLC	Ukiah (USA)	Działalność handlowo-usługowa oraz produkcja urządzeń metalurgicznych do topienia, odlewania próżniowego metali i stopów specjalnych.	Pełna	100%
SECO/WARWICK Retech Thermal Equipment Manufacturing Tianjin Co., Ltd.	Tianjin (Chiny)	Produkcja urządzeń do obróbki cieplnej metali.	Pełna	93%
Retech Tianjin Holdings LLC	(USA)	Działalność holdingowa.	Pełna	80%
OOO SCT	Sołniecznogorsk (Rosja)	Świadczenie usług w dziedzinie termicznej obróbki metali na terenie Rosji.	Praw własności	50%
SECO/WARWICK Germany GmbH	Bedburg-Hau (Niemcy)	Świadczenie usług w dziedzinie termicznej obróbki metali na terenie Niemiec.	Pełna	100%
SECO/WARWICK France	Roissy-en-Brie (Francja)	Przedstawicielstwo handlowe i techniczne spółki SECO/WARWICK S.A. we Francji, krajach francuskojęzycznych i z nimi sąsiadujących.	Pełna	100%
SECO/WARWICK Services Sp.z o.o.	Świebodzin	Działalność serwisowa.	Pełna	100%
SECO WARWICK USA HOLDING LLC	Wilmington (USA)	Działalność holdingowa.	Pełna	100%
SECO VACUUM TECHNOLOGIES LLC	Wilmington (USA)	Sprzedaż i dystrybucja pieców próżniowych.	Pełna	100%
SECO/WARWICK Systems and Services India PVT. Ltd.	Mumbai (Indie)	Sprzedaż i działalność serwisowa.	Pełna	100%

Tabela: Na dzień 30 września 2019 roku w skład Grupy SECO/WARWICK wchodziły następujące podmioty:

Graficzna prezentacja Grupy Kapitałowej:

Skład Grupy SECO/WARWICK na dzień publikacji niniejszego sprawozdania

Skład Grupy Kapitałowej SECO/WARWICK nie uległ zmianie od dnia 30 września 2019 roku do dnia publikacji sprawozdania.

Skład organów jednostki dominującej SECO/WARWICK S.A.

Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego oraz 30 września 2019 roku Zarząd SECO/WARWICK S.A. funkcjonował w składzie:

Sławomir Woźniak Prezes Zarządu
Jarosław Talerzak Wiceprezes Zarządu
Bartosz Klinowski Członek Zarządu
Earl Good Członek Zarządu
Piotr Walasek Członek Zarządu.

Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego oraz 30 września 2019 roku Rada Nadzorcza SECO/WARWICK S.A. funkcjonowała w składzie:

Andrzej Zawistowski Przewodniczący Rady Nadzorczej
Henryk Pilarski Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Jeffrey Boswell Członek Rady Nadzorczej
Marcin Murawski Członek Rady Nadzorczej
Jacek Tucharz Członek Rady Nadzorczej.

II. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem pochodnych instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej.

Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych ("PLN"), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Różnice kursowe z przeliczenia pozycji bilansowych kalkulowane są jako różnice pomiędzy kursem z bilansu otwarcia i zamknięcia.

Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2018 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2019 roku i później.

Grupa zastosowała po raz pierwszy MSSF 16 Leasing ("MSSF 16"). Zgodnie z wymogami MSR 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa Grupa ujawniła opis rodzaju oraz skutki zmiany zasad (polityki) rachunkowości punkcie poniżej.

Pozostałe nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2019 roku, nie mają istotnego wpływu na śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

W niniejszym śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, dokonane przez Zarząd istotne osądy w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości i główne źródła szacowania niepewności były takie same jak opisane w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za rok 2018 w punkcie VIII.

Zmiany zasad (polityki) rachunkowości

Za wyjątkiem opisanych poniżej zmian wynikających z wprowadzenia nowych standardów obowiązujących dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 r. lub później, Grupa przygotowując skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zastosowała te same zasady rachunkowości, co opisane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2018 r.

MSSF 16 Leasing

MSSF 16 "Leasing" został opublikowany 13 stycznia 2016 roku i został przyjęty przez Unię Europejską 31 października 2017 roku. W rezultacie przeprowadzonych analiz, Grupa zidentyfikowała trzy główne kategorie umów leasingu:

wieczyste użytkowanie gruntów;
nieruchomości: biura i magazyny;
pozostałe najmy: samochody i urządzenia techniczne.

Od dnia 1 stycznia 2019 roku, Grupa, jako leasingobiorca, ujmuje wszystkie zidentyfikowane umowy zgodnie z jednym modelem, w ramach którego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ujmuje się aktywa z tytułu prawa do użytkowania leasingowanego aktywa w korespondencji ze zobowiązaniem wynikającym z umów leasingu. Zobowiązanie z tytułu leasingu obejmuje przyszłe, zdyskontowane płatności leasingowe dla zidentyfikowanych kontraktów.

Księgowe ujęcie tych pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zależy od:

okresu trwania umów przyjętego dla poszczególnych rodzajów kontraktów: ten okres obejmuje nieodwoływalny okres leasingu, okresy wynikające z opcji przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tych opcji oraz okresy wynikające z opcji wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tych opcji. Przy ustalaniu okresu leasingu uwzględniono również regulacje prawne oraz zwyczajowe obowiązujące w polskim otoczeniu prawnym, jak również specyfikę umów w Grupie;
struktury stałych i zmiennych płatności w umowie;
określenia krańcowej stopy procentowej, w sytuacji gdy stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Stopy dyskonta przyjęte przez Grupę dla celów wyceny zgodnie z MSSF 16 zostały oparte na oprocentowaniu polskich obligacji skarbowych, skorygowanym o marżę stosowaną przy zaciąganiu długu przez spółki o podobnym ratingu kredytowym. Stopy dyskonta uwzględniają okres zapadalności umów oraz nie są zróżnicowane ze względu na rodzaj aktywów.

Grupa zadecydowała o zastosowaniu dwóch zwolnień przewidzianych przez standard dotyczący leasingów oraz ujęciu w ciężar kosztów następujących rodzajów umów:

• wszystkich umów, za wyjątkiem umów najmu samochodów, których okres leasingu jest mniejszy niż 12 miesięcy;

• umów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma wartość mniejszą niż 18 tys. PLN.

Oprócz zmian w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, przyjęcie MSSF 16 wpłynęło na:
- a) rachunek zysków i strat, w następujący sposób:
pojawiła się amortyzacja aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz koszty odsetkowe od zobowiązania z tytułu leasingu, zamiast kosztów operacyjnych;
b) sprawozdanie z przepływów pieniężnych, w następujący sposób:
środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej nie uległy zmianie;
spłaty zobowiązań leasingowych są wykazywane w działalności finansowej.

Na dzień 1 stycznia 2019 roku Grupa zastosowała "zmodyfikowaną metodę retrospektywną", bez przekształcania danych porównawczych. Wpływ zastosowania standardu na sumę bilansową na dzień 1 stycznia 2019 roku wyniósł 3 443 tys. PLN. ( w tym 712 tys. PLN - zobowiązanie krótkoterminowe i 2 731 tys. PLN - zobowiązanie długoterminowe) i wynika z ujęcia zobowiązania z tytułu leasingu w korespondencji z aktywem z tytułu prawa do użytkowania. W celu obliczenia stopy dyskonta na potrzeby MSSF 16 Grupa przyjmuje, że stopa dyskonta powinna odzwierciedlać koszt finansowania, jakie byłoby zaciągnięte na zakup przedmiotu podlegającego leasingowi. Średnioważona stopa dyskontowa przyjęta na moment pierwszego zastosowania standardu wyniosła 7%. Wdrożenie standardu nie miało wpływu na kapitały własne na dzień 1 stycznia 2019, ponieważ Grupa zdecydowała się wycenić aktywa z tytułu prawa do użytkowania w wartości równej zobowiązaniu z tytułu leasingu (wpływ przedpłaconych opłat leasingowych był pomijalny). W związku z tym, nie został rozpoznany podatek odroczony.

	31 grudnia 2018	wpływ zastosowania	1 stycznia 2019
	(badane)	MSSF 16	(przekształcone)
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe	80 338	-8 077	72 261
Aktywa z tytułu praw do użytkowania	-	11 520	11 520
Nieruchomości inwestycyjne	358	-	358
Wartość firmy	38 816	-	38 816
Wartości niematerialne	50 201	-	50 201
Należności długoterminowe	5 313	-	5 313
Pozostałe aktywa finansowe	30	-	30
Aktywa z tytułu odroczonego podatku	87	-	87
dochodowego
	175 141	3 443	178 584
Aktywa obrotowe
Zapasy	67 259	-	67 259
Należności handlowe	54 994	-	54 994
Należności z tytułu podatku dochodowego	323	-	323
Pozostałe należności krótkoterminowe	14 927	-	14 927
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	53 602	-	53 602
Pozostałe aktywa finansowe	1 354	-	1 354
Pozostałe aktywa niefinansowe	3 316	-	3 316
Aktywa kontraktowe	102 524	-	102 524
	298 300	-	298 300
Aktywa przeznaczone do sprzedaży	-		-
SUMA AKTYWÓW	473 441	3 443	476 884

Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 30 września 2019

	31 grudnia 2018	wpływ	1 stycznia 2019
	(badane)	zastosowania MSSF 16	(przekształcone)
Kapitał własny
Kapitał podstawowy	3 616	-	3 616
Kapitał zapasowy	193 449	-	193 449
Pozostałe kapitały	12 067	-	12 067
Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów	-586	-	-586
zabezpieczających
Różnice kursowe z przeliczenia	21 182	-	21 182
Zyski zatrzymane / niepokryte straty	-55 357	-	-55 357
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	174 371		174 371
Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących	-54	-	-54
	174 317	-	174 317
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty i pożyczki	1 719	-	1 719
Pozostałe zobowiązania finansowe	178	-	178
Zobowiązania leasingowe	4 954	2 731	7 685
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy	11 409	-	11 409
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	2 808	-	2 808
Przychody przyszłych okresów	14 932	-	14 932
Zobowiązania kontraktowe	1 537	-	1 537
	37 538	2 731	40 268
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty i pożyczki	67 794	-	67 794
Pozostałe zobowiązania finansowe	1 019	-	1 019
Zobowiązania leasingowe	1 929	712	2 641
Zobowiązania handlowe	45 989	-	45 989
Zobowiązania krótkoterminowe inne	11 065	-	11 065
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	9 773	-	9 773
Pozostałe rezerwy	12 947	-	12 947
Przychody przyszłych okresów	1 127	-	1 127
Zobowiązania kontraktowe	109 943	-	109 943
	261 586	712	262 297
Zobowiązania bezpośrednio związane z
działalnością zaniechaną	-		-
SUMA KAPITAŁU WŁASNEGO I ZOBOWIĄZAŃ	473 441	3 443	476 884

Poniżej przedstawiono nowe zasady rachunkowości Grupy po przyjęciu MSSF 16:

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Grupa nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów:

szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają utracie wartości.

Zobowiązania z tytułu leasingu

W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stopy, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność.

Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych.

Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości

Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu.

Istotne osądy i szacunki przy określaniu okresu leasingu umów z opcjami przedłużenia

Grupa ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana.

Grupa ma możliwość, w ramach niektórych umów leasingu, wydłużyć okres trwania leasingu. Grupa stosuje osąd przy ocenie, czy istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji przedłużenia. Oznacza to, że uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią zachętę ekonomiczną do jej przedłużenia lub karę ekonomiczną za jej nieprzedłużenie. Po dacie rozpoczęcia Grupa ponownie ocenia okres leasingu, jeśli wystąpi znaczące zdarzenie lub zmiana okoliczności pozostających pod jej kontrolą i wpływa na jej zdolność do wykonywania (lub niewykonywania) opcji przedłużenia (np. zmiana strategii biznesowej).

Wdrożenie i stosowanie MSSF 16 wymagało w Grupie dokonania różnego rodzaju szacunków oraz zaangażowania profesjonalnego osądu. Główny obszar, w którym miało to miejsce dotyczył oceny okresów leasingu, w umowach na czas nieokreślony oraz w umowach, w przypadku których Grupie przysługiwała opcja przedłużenia umowy. Przy ustalaniu okresu leasingu Grupa musiała rozważyć wszystkie fakty i okoliczności, w tym istnienie zachęt ekonomicznych do skorzystania lub nie z opcji przedłużenia umowy oraz z ewentualnej opcji jej wypowiedzenia. Ustalając okres leasingu Grupa brała również pod uwagę wartość nakładów poniesionych na przystosowanie leasingowanego aktywa do indywidualnych potrzeb, a w przypadku najmu nieruchomości – wielkość rynku w danej lokalizacji i specyfikę wynajmowanej nieruchomości.

Przyszłe płatności leasingowe z tytułu umów leasingu operacyjnego na dzień 1 stycznia 2019 roku	2 122
Dyskonto	-149
Pozostałe*	1 469

Dodatkowe zobowiązanie z tytułu leasingu rozpoznane na dzień 1 stycznia 2019 3 443

31 grudnia 2018 roku									6 883
Zobowiązanie z tytułu leasingu na dzień 1 stycznia 2019 roku								10 326

* Dotyczy głównie użytkowania wieczystego gruntów, których nie klasyfikowano jako nieodwoływalny leasing operacyjny na dzień 31 grudnia 2018 roku.

Pozostałe

a) Interpretacja KIMSF 23 Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego

Interpretacja wyjaśnia sposoby ujmowania i wyceny podatku dochodowego zgodnie z MSR 12, jeżeli istnieje niepewność związana z jego ujęciem. Nie dotyczy ona podatków ani opłat nieobjętych zakresem MSR 12, ani też nie obejmuje wymogów dotyczących odsetek i kar związanych z niepewnym ujmowaniem podatku dochodowego. Interpretacja dotyczy w szczególności:

• odrębnego uwzględniania przez jednostkę przypadków niepewnego traktowania podatkowego;

• założeń czynionych przez jednostkę co do kontroli ujęcia podatku przez organy podatkowe;

• sposobu, w jaki jednostka ustala dochód podlegający opodatkowaniu (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe;

• sposobu, w jaki jednostka uwzględnia zmiany faktów i okoliczności.

Jednostka musi ustalić, czy rozpatruje każde niepewne ujęcie podatkowe osobno, czy też łącznie z jednym lub większą liczbą innych niepewnych ujęć. Należy postępować zgodnie z podejściem, które lepiej przewiduje rozwiązanie niepewności.

Interpretacja nie ma istotnego wpływu na śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

b) Zmiany do MSSF 9: Wcześniejsze spłaty z ujemną rekompensatą

Zgodnie z MSSF 9 instrument dłużny może być wyceniony według zamortyzowanego kosztu lub według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, pod warunkiem, że umowne przepływy pieniężne to wyłącznie spłaty kapitału i odsetki od niespłaconej kwoty głównej (kryterium SPPI), a instrument jest utrzymywany w ramach odpowiedniego modelu biznesowego dla tej klasyfikacji. Zmiany do MSSF 9 precyzują, że składnik aktywów finansowych spełnia kryterium SPPI bez względu na zdarzenie lub okoliczność, która powoduje przedterminowe rozwiązanie umowy i niezależnie od tego, która strona płaci lub otrzymuje uzasadnioną rekompensatę za wcześniejsze rozwiązanie umowy.