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SECERN AI Co., Ltd. — Audit Report / Information 2024
Mar 18, 2025
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Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 주식회사 씨유박스 00469373 100000000000 20250326 1101114361161 000 29157 19057 14447 118 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 씨유박스
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 14 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
한울회계법인
목 차
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 |
| Ⅱ. | 재무제표 | |
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - | 7 | |
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | |
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | |
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | |
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | |
| Ⅲ | 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - | 76 |
| Ⅳ | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 80 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 씨유박스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 씨유박스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.
- 전환사채에 부여된 옵션(파생상품)의 평가
1) 핵심감사사항으로 결정한 이유
재무제표에 대한 주석19(전환사채)에서 공시한 바와 같이, 회사는 전환사채에 부여된 전환권과 조기상환권을 별도로 분리하여 파생상품부채로 회계처리하였으며, 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다. 따라서 우리는 파생상품평가의 복잡성과 파생상품평가시 투입변수에 대한 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다
2) 감사에서 다루어진 방법
우리는 전환사채에 부여된 옵션(파생상품)의 평가에 대한 감사절차를 다음과 같이 수행하였습니다.
- 회사의 전환사채에 부여된 옵션 평가와 관련하여 외부전문가 활용 등 공정가치 측정 프로세스 및 관련 내부통제에 대한 이해 및 검토 - 회사가 고용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 검토 - 공정가치 측정 방법의 적절성과 계약 조건에 따른 투입변수 등을 적절히 고려하여 평가가 이루어졌는지 검토
- 외부평가금액과 회계처리 내역 대사확인
- 파생상품 회계처리에 대한 검토
기타사항 회사는 당기부터 최초 연결재무제표를 작성하였으며, 별도재무제표상 종속기업 및 관계기업, 공동기업투자주식에 대하여 원가법을 적용하였습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박성하입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 신 성 섭 |
| 2025년 03월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 씨유박스
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 14 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 씨유박스 대표이사 남운성 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 테헤란로22길 12(역삼동) |
| (전 화) | 02-6277-7800 |
재 무 상 태 표
| 제 15(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 14(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 씨유박스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15(당) 기말 | 제 14(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 14,370,770,771 | 24,150,593,980 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 10,419,743,463 | 21,224,484,911 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,6,7 | 410,000,000 | 1,020,327,000 | ||
| 매출채권 | 4,5,6,8 | 1,334,324,766 | 603,357,692 | ||
| 기타채권 | 4,5,6,8,12 | 27,971,557 | 81,684,585 | ||
| 계약자산 | 4,8,26 | 1,155,605,603 | 282,545,718 | ||
| 재고자산 | 9 | 286,939,369 | 155,976,842 | ||
| 기타유동자산 | 14 | 253,061,479 | 782,217,232 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,6,14 | 35,385,000 | - | ||
| 파생상품자산 | 4,5,6,18,19 | 447,739,534 | - | ||
| 비유동자산 | 14,786,416,491 | 18,416,619,673 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,5,6,15 | 421,764,819 | 418,054,133 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,6,15 | 1,507,837,508 | 1,407,706,664 | ||
| 종속기업투자 | 10 | 208,603,735 | - | ||
| 공동기업투자 | 10 | - | 822 | ||
| 기타채권 | 4,5,6,8,12 | - | 2,978,532 | ||
| 유형자산 | 11 | 6,734,824,547 | 8,631,627,722 | ||
| 무형자산 | 13 | 2,909,405,421 | 2,941,524,955 | ||
| 사용권자산 | 12 | 1,930,109,802 | 2,803,566,346 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,6,14 | 1,073,870,659 | 1,435,622,000 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | - | 775,538,499 | ||
| 자산총계 | 29,157,187,262 | 42,567,213,653 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 17,746,584,813 | 19,752,471,592 | |||
| 매입채무 | 4,5,6,16 | 567,366,393 | 477,860,298 | ||
| 기타채무 | 4,5,6,16 | 1,475,054,341 | 1,512,668,773 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 821,142,354 | 2,326,532,859 | ||
| 전환사채 | 4,5,6,19,33,35 | 8,817,685,041 | 12,223,891,251 | ||
| 파생상품부채 | 4,5,6,18,19 | 5,144,590,366 | 2,317,138,635 | ||
| 유동충당부채 | 17 | 10,812,380 | 14,716,914 | ||
| 리스부채 | 4,5,6,12,33 | 909,933,938 | 879,662,862 | ||
| 비유동부채 | 1,310,227,957 | 2,186,204,151 | |||
| 리스부채 | 4,5,6,12,33 | 1,310,227,957 | 2,186,204,151 | ||
| 부채총계 | 19,056,812,770 | 21,938,675,743 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 1,22 | 5,323,930,500 | 5,173,930,500 | ||
| 자본잉여금 | 22 | 49,141,050,840 | 48,461,670,840 | ||
| 기타자본항목 | 23,24 | 2,637,242,923 | 2,985,753,902 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 24,31 | 78,330,817 | 438,650,904 | ||
| 이익잉여금(결손금) | 25 | (47,080,180,588) | (36,431,468,236) | ||
| 자본총계 | 10,100,374,492 | 20,628,537,910 | |||
| 자본 및 부채총계 | 29,157,187,262 | 42,567,213,653 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 15(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 14(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨유박스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 26,36 | 14,447,002,396 | 14,100,761,179 |
| 매출원가 | 12,21,27 | 10,377,831,959 | 11,754,402,419 |
| 매출총이익 | 4,069,170,437 | 2,346,358,760 | |
| 판매비와관리비 | 11,12,13,21,27,28,35 | 14,500,167,375 | 12,117,513,030 |
| 영업이익(손실) | (10,430,996,938) | (9,771,154,270) | |
| 금융수익 | 6,29 | 3,505,555,340 | 7,143,990,480 |
| 금융비용 | 6,12,29,35 | 2,920,434,705 | 3,560,508,158 |
| 기타수익 | 6,30 | 26,788,271 | 25,092,731 |
| 기타비용 | 6,30 | 14,536,752 | 50,465,467 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (9,833,624,784) | (6,213,044,684) | |
| 법인세비용(수익) | 31 | 815,087,568 | 3,415,067,556 |
| 당기순이익(손실) | 25,32 | (10,648,712,352) | (9,628,112,240) |
| 기타포괄손익 | (360,320,087) | 153,392,035 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 6,24,31 | (360,320,087) | 153,392,035 |
| 총포괄이익(손실) | (11,009,032,439) | (9,474,720,205) | |
| 주당손익 | |||
| 기본주당이익(손실) | 32 | (1,016) | (1,004) |
| 희석주당이익(손실) | 32 | (1,016) | (1,004) |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
자 본 변 동 표
| 제 15(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 14(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨유박스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 기타자본항목 | 이익잉여금(결손금) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1(전기초) | 4,210,816,500 | 23,888,634,494 | 285,258,869 | 2,489,049,368 | (26,803,355,996) | 4,070,403,235 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (9,628,112,240) | (9,628,112,240) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | 153,392,035 | - | - | 153,392,035 |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 유상증자 | 772,500,000 | 21,230,936,000 | - | - | - | 22,003,436,000 |
| 주식매입선택권 행사 | 90,000,000 | 119,285,400 | (119,460,000) | - | 89,825,400 | |
| 주식보상비용 | - | - | - | 616,164,534 | - | 616,164,534 |
| 우선주전환 | 100,614,000 | 3,222,814,946 | - | - | - | 3,323,428,946 |
| 2023.12.31(전기말) | 5,173,930,500 | 48,461,670,840 | 438,650,904 | 2,985,753,902 | (36,431,468,236) | 20,628,537,910 |
| 2024.1.1(당기초) | 5,173,930,500 | 48,461,670,840 | 438,650,904 | 2,985,753,902 | (36,431,468,236) | 20,628,537,910 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (10,648,712,352) | (10,648,712,352) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | (360,320,087) | - | - | (360,320,087) |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 주식매입선택권 행사 | 150,000,000 | 679,380,000 | - | (599,340,000) | - | 230,040,000 |
| 주식보상비용 | - | - | - | 250,829,021 | - | 250,829,021 |
| 2024.12.31(당기말) | 5,323,930,500 | 49,141,050,840 | 78,330,817 | 2,637,242,923 | (47,080,180,588) | 10,100,374,492 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
현 금 흐 름 표
| 제 15(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 14(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 씨유박스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (8,325,839,819) | (6,401,376,097) | |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (8,765,798,185) | (7,141,182,185) | |
| 당기순이익(손실) | (10,648,712,352) | (9,628,112,240) | |
| 조정 | 33 | 4,602,426,413 | 3,081,209,619 |
| 영업활동관련 자산부채의 변동 | 33 | (2,719,512,246) | (594,279,564) |
| 이자의 수취 | 591,165,132 | 1,151,580,828 | |
| 이자의 지급 | (253,280,776) | (342,811,260) | |
| 배당금의 수취 | 15,656,200 | 29,512,400 | |
| 법인세 환급(납부) | 86,417,810 | (98,475,880) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,145,549,485) | (9,786,154,061) | |
| 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 1,495,713,000 | 5,091,221,818 | |
| 단기금융상품의 감소 | 1,120,327,000 | 5,000,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 695,000 | 28,181,818 | |
| 보증금 감소 | 374,691,000 | 63,040,000 | |
| 투자활동으로 인한 현금 유출액 | (2,641,262,485) | (14,877,375,879) | |
| 단기금융상품의 증가 | 510,000,000 | 5,020,327,000 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | 500,000,000 | 605,029,320 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | - | 400,736,594 | |
| 종속기업투자의 취득 | 208,602,913 | - | |
| 유형자산 취득 | 384,483,999 | 7,477,764,785 | |
| 무형자산의 취득 | 989,850,914 | 1,184,383,180 | |
| 보증금 증가 | 48,324,659 | 189,135,000 | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,333,474,683) | 17,071,603,848 | |
| 재무활동으로 인한 현금 유입액 | 12,872,003,641 | 23,691,867,181 | |
| 전환사채의 발행 | 12,500,000,000 | - | |
| 정부보조금의 수령 | 141,963,641 | 426,867,181 | |
| 유상증자 | - | 23,175,000,000 | |
| 주식매입선택권의 행사 | 230,040,000 | 90,000,000 | |
| 재무활동으로 인한 현금 유출액 | (14,205,478,324) | (6,620,263,333) | |
| 전환사채의 상환 | 13,269,001,856 | 4,759,086,080 | |
| 리스부채의 상환 | 936,476,468 | 686,568,759 | |
| 유상증자 관련비용 | - | 1,174,608,494 | |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (10,804,863,987) | 884,073,690 | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 21,224,484,911 | 20,340,411,221 | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 122,539 | - | |
| 기말의 현금및현금성자산 | 10,419,743,463 | 21,224,484,911 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 15(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 14(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 씨유박스 |
1. 일반 사항
주식회사 씨유박스(이하 "회사")는 2010년 5월 31일 설립되었으며, 서울특별시 강남구 테헤란로 22길 12에 본사를 두고 있습니다. 회사는 자체 개발한 지문인식 및 얼굴인식 알고리즘을 이용한 바이오 인식 인증 소프트웨어 솔루션의 개발 및 통합시스템 구축, 공항에서 사용되는 자동출입국심사대 개발 및 제조와 바이오 인식 출입통제단말기의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 벤처기업육성에 관한 특별조치법의 규정에 의거하여 2017년 7월 10일자로 중소기업진흥공단으로부터 벤처기업 확인을 받았으며, 2023년 5월 19일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.
회사의 당기말 현재 자본금은 5,323,931천원이며, 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다
| 수권주식수 | 발행주식수(*) | 1주당 금액 |
|---|---|---|
| 100,000,000주 | 10,597,863주 | 500원 |
(*) 당기 중 자기주식의 이익소각으로 인하여 자본금은 발행주식의 액면총액과 상이합니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 주주내역은 다음과 같습니다(단위:주).
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 지분율(%) | 보통주 | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 남운성(대표이사) | 2,478,573 | 23.39 | 2,478,573 | 23.95 |
| (주)시스원 | 520,000 | 4.91 | 765,200 | 7.39 |
| 하랑기술투자(주) | 264,543 | 2.50 | 774,571 | 7.49 |
| (주)푸른기술 | 499,998 | 4.72 | 499,998 | 4.83 |
| 임직원 | 481,065 | 4.54 | 207,552 | 2.01 |
| 자기주식(*1) | - | - | 49,998 | 0.48 |
| 기타 | 6,353,684 | 59.94 | 5,571,969 | 53.85 |
| 합 계 | 10,597,863 | 100.00 | 10,347,861 | 100.00 |
(*1) 회사는 2023년 1월 26일 이사회 결의를 통하여 대표이사로부터 49,998주를 무상증여 받았으며, 증여 받은 자기주식은 당기 중 이사회 결의를 통해 이익으로 소각 처리 되었습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
개정사항에 따르면, 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.한편, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다. 개정사항으로 인한 영향은 주석 19에 기재되어 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여
개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정
특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선
한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
- 제1110호 '재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치
2.2.3 별도재무제표 당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3 외화환산
2.3.1 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4 금융자산
2.4.1 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니 다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2.4.2 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
2.4.3 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
2.4.4 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.2.4.5 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 기계장치, 차량운반구, 비품, 시설장치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 주된 영업활동과 관련이 있을 경우 영업수익으로, 그렇지 않다면 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.10 무형자산개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 판매관리비로 처리하고 있습니다.회사는 개발비를 제외한 무형자산을 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 취득원가를 산정하고 있으며, 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 산정된 상각액을 취득원가에서 직접 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.
| 과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 7년 |
| 개발비 | 3년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년~15년 |
2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.13 금융부채
2.13.1 분류 및 측정주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
2.13.2 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환우선주입니다.전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환권행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다전환우선주는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하고, 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한거래비용은 발생 즉시당기 손익으로 인식하고 있습니다.2.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.17 종업원급여2.17.1 퇴직급여
회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 2.17.2 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.18 수익인식
회사는 고객이 주문한 제품을 제작하여 판매하고 있으며, 해당 제품의 판매는 최종검수확인서를 수령한 시점에 수익을 인식합니다. 또한 일부 고객의 요청에 따라 상품 매출이 발생하며, 상품 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.회사는 고객에게 제품이 포함된 시스템 설계, 구축 및 컨설팅 용역을 제공하고 있으며, 일반적으로 1년 내외의 구축기간이 소요됩니다. 회사가 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 경우에 한하여 회사는 일정기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 이 외의 경우에는 용역 제공을 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.또한, 회사는 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
2.19 리스(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 임직원 숙소, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 계약상 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사의 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 부동산 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.20 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조).2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 3월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
3.2 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 31 참조).3.3 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
3.4 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
3.5 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.또한 회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로예상하지 않습니다. 매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 3,187 | 4,684 | - | - |
| 매출채권(*) | USD | 35,644 | 52,397 | - | - |
| 미수금(*) | SGD | 8,220 | 8,886 | - | - |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무 | USD | 331 | 487 | - | - |
| 미지급금 | USD | 44 | 64 | - | - |
(*) 대손충당금 반영전 장부금액 기준입니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 회사의 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 5,653 | (5,653) | - | - |
| SGD | 889 | (889) | - | - |
(2) 이자율위험회사는 보고기간말 현재 변동금리의 금융자산 및 금융부채가 존재하지 않기 때문에 시장금리 변동으로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.
4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예금 등에서도 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 현금및현금성자산과 각종 예금과 같은 금융기관의 거래에서도 발생할 수 있는 위험을 줄이기 위해 신용도가 높은 금융기관에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다.회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (1) 매출채권 및 계약자산회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한합리적인 추정치로 판단하였습니다.
당기말과 전기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 3개월 미만 | 6개월 미만 | 6개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말: | ||||
| 기대 손실율 | 0.00% | 0.00% | 100.00% | 3.84% |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 846,867 | 487,458 | - | 1,334,325 |
| 총 장부금액 - 계약자산 | 1,155,606 | - | 99,400 | 1,255,006 |
| 손실충당금 | - | - | (99,400) | (99,400) |
| 전기말: | ||||
| 기대 손실율 | 0.00% | - | 100.00% | 10.09% |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 603,373 | - | - | 603,373 |
| 총 장부금액 - 계약자산 | 282,546 | - | 99,400 | 381,946 |
| 손실충당금 | (15) | - | (99,400) | (99,415) |
당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | 99,415 | 99,835 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) | (15) | (420) |
| 제각 | - | - |
| 기말 손실충당금 | 99,400 | 99,415 |
(2) 상각후원가 측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융자산에는 미수금, 대여금 등이 포함됩니다. 당기 및 전기중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 존재하지 않습니다.
(3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다 (단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 손실충당금의 변동 | (15) | (420) |
| 기타채권 손실충당금의 변동 | - | - |
| 대손상각비(환입) | (15) | (420) |
| 기타의대손상각비(환입) | - | - |
(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 421,764천원, 전기: 418,054천원).
4.1.3 유동성위험
회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
보고기간말 현재 회사의 금융부채의 유동성위험에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 유동성 약정
회사는 보고기간말 현재 체결하고 있는 차입금 약정은 존재하지 않습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채에 대한 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기말 | 장부금액 | 계약상현금흐름(*1) | 잔존만기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 1년에서5년 이하 | 5년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 2,042,421 | 2,042,421 | 2,042,421 | - | - |
| 리스부채 | 2,220,162 | 3,091,748 | 1,076,733 | 2,015,015 | - |
| 전환사채(*2) | 13,962,275 | 15,201,448 | 2,701,448 | 12,500,000 | - |
| 합 계 | 18,224,858 | 20,335,617 | 5,820,602 | 14,515,015 | - |
(*1) 지급예정 이자금액이 포함되어 있으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.(*2) 내재파생금융상품부채를 포함한 금액으로 표시하였습니다.
| 전기말 | 장부금액 | 계약상현금흐름(*1) | 잔존만기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 1년에서5년 이하 | 5년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 1,990,529 | 1,990,529 | 1,990,529 | - | - |
| 리스부채 | 3,065,867 | 3,393,429 | 1,035,589 | 2,357,840 | - |
| 전환사채(*2) | 14,541,030 | 16,943,512 | 150,000 | 16,793,512 | - |
| 합 계 | 19,597,426 | 22,327,470 | 3,176,118 | 19,151,352 | - |
(*1) 지급예정 이자금액이 포함되어 있으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.(*2) 내재파생금융상품부채를 포함한 금액으로 표시하였습니다.
4.2. 자본위험관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채에서 총자본을 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 (a) | - | - |
| 차감: 현금및현금성자산 (b) | 10,419,743 | 21,224,485 |
| 순부채 (c)=(a)-(b) | (10,419,743) | (21,224,485) |
| 부채총계 (d) | 19,056,813 | 21,938,676 |
| 자본총계 (e) | 10,100,374 | 20,628,538 |
| 총자본 (f)=(c)+(e) | (319,369) | (595,947) |
| 자본조달비율 ((c)/(f)) | (*) | (*) |
| 부채비율 ((d)/(e)) | 189% | 106% |
(*) 부의 금액이므로 산정하지 않았습니다.
5. 금융상품의 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 10,419,743 | 10,419,743 | 21,224,485 | 21,224,485 |
| 단기금융상품 | 410,000 | 410,000 | 1,020,327 | 1,020,327 |
| 매출채권 | 1,334,325 | 1,334,325 | 603,358 | 603,358 |
| 기타채권 | 27,972 | 27,972 | 84,663 | 84,663 |
| 파생상품자산 | 447,740 | 447,740 | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 421,765 | 421,765 | 418,054 | 418,054 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,507,838 | 1,507,838 | 1,407,707 | 1,407,707 |
| 기타금융자산 | 1,109,256 | 1,109,256 | 1,435,622 | 1,435,622 |
| 소 계 | 15,678,639 | 15,678,639 | 26,194,216 | 26,194,216 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무 | 567,366 | 567,366 | 477,860 | 477,860 |
| 기타채무(*) | 530,082 | 530,082 | 1,238,135 | 1,238,135 |
| 리스부채 | 2,220,162 | 2,220,162 | 3,065,867 | 3,065,867 |
| 파생상품부채 | 5,144,590 | 5,144,590 | 2,317,139 | 2,317,139 |
| 전환사채 | 8,817,685 | 8,817,685 | 12,223,891 | 12,223,891 |
| 소 계 | 17,279,885 | 17,279,885 | 19,322,892 | 19,322,892 |
(*) 종업원 관련 채무는 제외하였습니다.
5.2 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)
상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치 현황은 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다(단위:천원).
(1) 당기말
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 파생상품자산 | - | - | 447,740 | 447,740 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 421,765 | 421,765 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 1,507,838 | 1,507,838 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 5,144,590 | 5,144,590 |
| 합 계 | 7,521,933 | 7,521,933 |
(2) 전기말
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 418,054 | 418,054 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 1,407,707 | 1,407,707 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 2,317,139 | 2,317,139 |
| 합 계 | - | - | 4,142,900 | 4,142,900 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).
| 구 분 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 파생상품부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 금액 | - | 418,054 | 1,407,707 | 2,317,139 |
| 증가 | 1,050,269 | - | 500,000 | 7,680,395 |
| 감소 | - | - | - | (1,930,950) |
| 당기손익에 인식된 손익 | (602,529) | 3,711 | - | (2,921,994) |
| 기타포괄손익으로 인식된 손익 | - | (399,869) | - | |
| 기말 금액 | 447,740 | 421,765 | 1,507,838 | 5,144,590 |
| 구 분 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 파생상품부채 | 전환우선주부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 16,913 | 609,212 | 8,352,489 | 2,061,605 |
| 증가 | 400,736 | 605,029 | - | - |
| 감소 | - | - | (167,818) | (3,326,299) |
| 당기손익에 인식된 손익 | 405 | - | (5,867,532) | 1,264,694 |
| 기타포괄손익으로 인식된 손익 | - | 193,466 | - | - |
| 기말 금액 | 418,054 | 1,407,707 | 2,317,139 | - |
5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | 447,740 | 3 | 이항모형 | 할인율 등 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 421,765 | 3 | 순자산접근법 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,507,838 | 3 | DCF모형 등 | 할인율 등 |
| 파생상품부채 | 5,144,590 | 3 | 이항모형 | 할인율 등 |
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 418,054 | 3 | 순자산접근법 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,407,707 | 3 | DCF모형 | 할인율 등 |
| 파생상품부채 | 2,317,139 | 3 | 이항모형 | 할인율 등 |
회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정에 외부 전문가를 이용하여 내부 담당자가 검토하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 평가 결과는 매 보고기간말 대표이사와 재무담당이사에게 보고 및 협의합니다.5.5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
수준 3으로 분류되는 중요한 금융상품의 공정가치 투입변수의 변동에 따른 세전손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | |
|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- |
| 파생상품부채(*1) | 335,217 | (335,009) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2) | 28,042 | (24,329) |
(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 가치와 변동률사이의 상관관계를 10%씩 증가 또는 감소하는 경우의 공정가치를 산출하고 있습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율을 1%씩 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
6. 범주별 금융상품 6.1 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 파생상품자산 | 447,740 | - |
| 출자금 | 421,765 | 418,054 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 지분증권 | 1,507,838 | 1,407,707 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 10,419,743 | 21,224,485 |
| 단기금융상품 | 410,000 | 1,020,327 |
| 매출채권 | 1,334,325 | 603,358 |
| 기타채권 | 27,972 | 84,663 |
| 기타금융자산 | 1,109,256 | 1,435,622 |
| 합 계 | 15,678,639 | 26,194,216 |
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 파생상품부채 | 5,144,590 | 2,317,139 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 매입채무 | 567,366 | 477,860 |
| 기타채무(*) | 530,082 | 1,238,135 |
| 전환사채 | 8,817,685 | 12,223,891 |
| 리스부채 | 2,220,162 | 3,065,867 |
| 합 계 | 17,279,885 | 19,322,892 |
(*) 종업원 관련 채무는 제외하였습니다.
6.2 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 재무상태표 상 자산 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 546,412 | 1,075,254 |
| 외환차익 | 13,792 | 3,468 |
| 외환차손 | (17,326) | (1,315) |
| 외화환산이익 | 3,990 | - |
| 대손상각비 환입 | 15 | 420 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | 3,711 | 405 |
| 파생상품평가손실 | (602,529) | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | (360,320) | 153,392 |
| 배당금수익 | 15,656 | 29,512 |
| 합 계 | (396,599) | 1,261,136 |
| 재무상태표 상 부채 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,529,072) | (2,151,200) |
| 외화환산손실 | (10,102) | |
| 사채상환이익 | - | 167,818 |
| 사채상환손실 | (761,406) | - |
| 리스해지손실 | (12,727) | (17,138) |
| 리스해지이익 | 11,263 | 7,324 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 파생상품평가이익 | 2,921,994 | 5,867,533 |
| 전환우선주부채평가손실 | - | (1,264,694) |
| 기타 금융부채 | ||
| 이자비용 | - | (143,299) |
| 합 계 | 619,950 | 2,466,344 |
7. 사용제한금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천 원).
| 구분 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 사용제한사유 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 신한은행 등 | 127,709 | 133,860 | 국책연구과제와 관련 정부보조금 |
| 단기금융상품 | 신한은행 | 410,000 | 1,020,327 | 우리사주조합 대출관련 질권설정 |
| 합 계 | 537,709 | 1,154,187 |
8. 매출채권, 기타채권 및 계약자산당기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권 및 계약자산은 다음과 같습니다(단위:천 원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,334,325 | - | 1,334,325 | 603,373 | (15) | 603,358 |
| 기타채권 | ||||||
| 미수금 | 9,603 | - | 9,603 | 1,014 | - | 1,014 |
| 미수수익 | 18,369 | - | 18,369 | 63,396 | - | 63,396 |
| 리스채권(유동) | - | - | - | 17,274 | - | 17,274 |
| 리스채권(비유동) | - | - | - | 2,979 | - | 2,979 |
| 소 계 | 27,972 | - | 27,972 | 84,663 | - | 84,663 |
| 계약자산 | 1,255,006 | (99,400) | 1,155,606 | 381,946 | (99,400) | 282,546 |
| 합 계 | 2,617,303 | (99,400) | 2,517,903 | 1,069,982 | (99,415) | 970,567 |
9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 13,097 | - |
| 제품 | 63,984 | 38,365 |
| 원재료 | 209,858 | 117,612 |
| 합 계 | 286,939 | 155,977 |
당기 중 재고자산평가손실(환입)은 없으며, 전기 중 매출원가로 가산된 재고자산평가손실은 39,636천원입니다.
10. 종속기업투자 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 공동기업투자에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 출자금액 | 장부금액 | 지분율(%) | 출자금액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CUBOX ASIA PTE.LTD(*) | 정보처리 시스템 관련 컨설팅 | 싱가포르 | 12월 | 100 | 208,604 | 208,604 | 50 | 1 | 1 |
(*) 전기말 공동기업으로 분류하였으나, 당기 중 지분의 추가취득으로 인한 지배력 획득으로 종속기업으로 재분류하였습니다.
(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CUBOX ASIA PTE.LTD | 216,304 | 12,445 | 203,859 | - | (11,663) | (4,745) |
| (주1) | 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
11. 유형자산11.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 정부보조금 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 정부보조금 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 4,300 | - | (4,299) | 1 | 4,300 | - | (4,299) | 1 |
| 차량운반구 | 217,288 | - | (76,411) | 140,877 | 109,691 | - | (41,127) | 68,564 |
| 비품 | 11,069,706 | (574,820) | (4,282,617) | 6,212,269 | 10,894,747 | (629,372) | (2,209,511) | 8,055,864 |
| 시설장치 | 663,878 | - | (282,201) | 381,677 | 656,969 | - | (149,771) | 507,198 |
| 합 계 | 11,955,172 | (574,820) | (4,645,528) | 6,734,824 | 11,665,707 | (629,372) | (2,404,708) | 8,631,627 |
11.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(1) 당기
| 구 분 | 기초 | 취득 | 정부보조금 | 처분 | 감가상각비 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 1 | - | - | - | - | - | 1 |
| 차량운반구 | 68,564 | 107,597 | - | - | (35,285) | - | 140,876 |
| 비품 | 8,055,864 | 269,978 | (141,964) | (126) | (1,971,523) | 41 | 6,212,270 |
| 시설장치 | 507,198 | 6,909 | - | (132,430) | - | 381,677 | |
| 합 계 | 8,631,627 | 384,484 | (141,964) | (126) | (2,139,238) | 41 | 6,734,824 |
(2) 전기
| 구 분 | 기초 | 취득 | 정부보조금 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 1 | - | - | - | - | - | 1 |
| 차량운반구 | 115,947 | - | - | (22,983) | (24,400) | - | 68,564 |
| 비품 | 2,076,110 | 7,357,155 | (426,867) | - | (950,534) | - | 8,055,864 |
| 시설장치 | 505,813 | 120,610 | - | (119,225) | - | 507,198 | |
| 합 계 | 2,697,871 | 7,477,765 | (426,867) | (22,983) | (1,094,159) | - | 8,631,627 |
11.3 당기와 전기의 감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 8,108 | 11,964 |
| 판매비와관리비(*) | 2,131,130 | 1,082,195 |
| 합 계 | 2,139,238 | 1,094,159 |
(*) 경상연구개발비로 배부된 금액이 포함되어 있습니다.
12. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.12.1 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산(*) | ||
| 부동산 | 1,848,283 | 2,682,738 |
| 차량운반구 | 81,827 | 120,828 |
| 사용권자산 합계 | 1,930,110 | 2,803,566 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 909,934 | 879,663 |
| 비유동 | 1,310,228 | 2,186,204 |
| 리스부채 합계 | 2,220,162 | 3,065,867 |
(*) 당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 171,722천원 및 1,610,843천원입니다.
12.2 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 926,413 | 679,049 |
| 차량운반구 | 39,001 | 44,198 |
| 합 계 | 965,414 | 723,247 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 165,323 | 143,299 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 24,741 | 112,610 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 33,177 | 14,167 |
당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 1,237,004천원 및 956,644천원입니다.
12.3 리스채권(1) 당기말과 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 할인되지 않은 리스료 | 리스순투자 | 할인되지 않은 리스료 | 리스순투자 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | - | - | 18,000 | 17,274 |
| 비유동자산 | - | - | 3,000 | 2,979 |
| 합 계 | - | - | 21,000 | 20,253 |
(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출손익 | - | |
| 리스순투자의 금융수익 | 274 | 2,061 |
| 합 계 | 274 | 2,061 |
13. 무형자산13.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상각액 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 263,284 | 44,306 | (48,416) | - | 259,174 |
| 개발비 | 2,517,588 | 677,229 | (942,679) | - | 2,252,138 |
| 소프트웨어 | 32,594 | 267,465 | (21,799) | - | 278,260 |
| 기타의무형자산 | 128,059 | 851 | (9,077) | - | 119,833 |
| 합 계 | 2,941,525 | 989,851 | (1,021,971) | - | 2,909,405 |
(2) 전기
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상각액 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 138,368 | 153,955 | (29,039) | - | 263,284 |
| 개발비 | 2,282,307 | 1,011,688 | (776,407) | - | 2,517,588 |
| 소프트웨어 | 42,680 | 18,740 | (28,826) | - | 32,594 |
| 기타의무형자산 | 140,458 | - | (12,399) | - | 128,059 |
| 합 계 | 2,603,813 | 1,184,383 | (846,671) | - | 2,941,525 |
13.2 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다. 13.3 당기 중 회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 4,078,585천원(전기: 3,387,993천원)입니다.
13.4 당기말 현재 주요 개발 프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 분류 | 개별자산명 | 장부금액 | 잔여 상각기간 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | AI 인공지능 | 1,519 | 0.00년 |
| 공용 FRS 개발 | 135 | 0.00년 | |
| 얼굴인식출입통제단말기 고도화 | 14,857 | 0.25년 | |
| 스마트 키오스크 | 2,783 | 0.16년 | |
| 공용 FRS 매칭서비스 고도화 | 23,555 | 1.08년 | |
| 통합 SDK개발 | 415,862 | 2.00년 | |
| 로봇 오더피킹시스템 | 1,793,424 | - | |
| 합계 | 2,252,135 |
14. 기타자산 및 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타자산 | ||||
| 선급금 | 150,650 | - | 125,831 | - |
| 선급비용 | 11,489 | - | 38,531 | - |
| 부가세대급금 | - | - | 440,515 | - |
| 선납세금 | 90,922 | - | 177,340 | - |
| 합 계 | 253,061 | - | 782,217 | - |
| 기타금융자산 | ||||
| 임차보증금 | - | 632,870 | - | 965,980 |
| 기타보증금 | 35,385 | 441,001 | - | 469,642 |
| 합 계 | 35,385 | 1,073,871 | - | 1,435,622 |
15. 공정가치 측정 금융자산
15.1 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 조합출자금(*1) | 421,765 | 418,054 |
(*1) 당기말과 전기말 현재 좌당지분가액을 공정가치 최선의 추정치로 판단하였습니다.
15.2 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분상품 | ||
| 비상장주식 | 1,507,838 | 1,407,707 |
15.3 금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 5에서 설명하고 있습니다.16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 567,366 | 477,860 |
| 기타채무 | ||
| 미지급금 | 433,301 | 305,763 |
| 미지급비용 | 1,041,753 | 1,206,906 |
| 소 계 | 1,475,054 | 1,512,669 |
| 합 계 | 2,042,420 | 1,990,529 |
17. 기타부채 및 충당부채17.1 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 113,230 | 127,889 |
| 부가세예수금 | 63,516 | - |
| 선수금 | 644,396 | 2,198,644 |
| 합 계 | 821,142 | 2,326,533 |
17.2 당기말과 전기말 현재 유동충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 하자보수충당부채 | 10,812 | 14,717 |
18. 파생상품
(1)당기말과 전기말 현재 파생상품자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도청구권(제4회) | 447,740 | - | - | - |
(2)당기말과 전기말 현재 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환권,조기상환권(제3회) | 121,080 | - | 2,317,139 | - |
| 전환권,조기상환권(제4회) | 5,023,510 | - | - | - |
| 합 계 | 5,144,590 | - | 2,317,139 | - |
19. 전환사채19.1 당기말과 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 만기보장수익률 | 발행일 | 최종만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채(제3회) | 3% | 2021.04.19 | 2026.04.19 | 2,500,000 | 15,000,000 |
| 전환사채(제4회) | 0% | 2024.04.29 | 2029.04.29 | 12,500,000 | - |
| 가산: 상환할증금 | 261,555 | 1,569,332 | |||
| 차감: 전환권조정 | (6,443,870) | (4,345,441) | |||
| 합 계 | 8,817,685 | 12,223,891 |
당기 중 3회차 전환사채의 일부인 12,500백만원을 조기상환하였으며, 4회차 전환사채 12,500백만원을 추가 발행하였습니다.전환사채의 전환권에 대해서 별도로 분리하여 파생상품부채로 공정가치로 인식하고 있으며, 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고 파생상품부채는 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다.
당기말 현재 전환사채 관련 파생상품부채는 5,144,590천원(전기말 : 2,317,139천원)이며, 파생상품자산은 447,740천원입니다. 한편, 당기 중 인식한 파생상품평가이익은 2,921,994천원, 파생상품평가손실 602,529천원(전기 파생상품평가이익 : 5,867,533천원)입니다.
19.2 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 발행조건 | 발행조건 |
|---|---|---|
| 전환사채의 종류 | 제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2021년 04월 19일 | 2024년 04월 29일 |
| 발행가액 | 사채 권면총액 15,000,000,000원의 100% | 사채 권면총액 12,500,000,000원의 100% |
| 사채의 만기일 | 2026년 04월 19일 | 2029년 04월 29일 |
| 전환권의 행사기간 | 본 사채 발행일 이후 1개월이 경과하는 시점부터 만기일 직전일인 2026년 4월 18일까지 | 본 사채 발행일 이후 1년이 경과하는 시점부터 만기일로부터 1개월 전인 2029년 3월 29일까지 |
| 전환가격(*1) | 5,758원 | 4,031원 |
| 전환가격의 조정(*2) | 1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다.2) "투자기업"의 M&A 시 M&A가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환가격을 하회하는 경우 M&A가액의 70%에 해당하는 금액을 행사 가격으로 조정한다.3) "투자기업"의 기업공개 시 공모단가의 100%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환가격을 하회하는 경우 공모단가의 100%에 해당하는 금액을 행사 가격으로 조정한다.4) "투자기업"이 본건 전환권 행사 전에 그 당시의 본건 전환권 행사가격 또는 시가를 하회하는 발행으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채)를 발행할 경우에는 그 발행가격으로 조정한다.5) "본 사채"의 발행 이후 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환권 행사 가격을 조정한다. | 1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다.2) "투자기업"이 본건 전환권 행사 전에 그 당시의 본건 전환권 행사가격 또는 시가를 하회하는 발행으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채)를 발행할 경우에는 그 발행가격으로 조정한다.3) "본 사채"의 발행 이후 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 전환권 행사 가격을 조정한다. |
| 전환권 행사주식수 | 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. | 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. |
| 조기상환권(Put Option)의 행사기간(*2) | 2023년 11월 20일 부터 | 2026년 4월 29일 부터 |
| 매도청구권(Call Option)(*3) | - | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행가액 총액의 23.95%의 범위 내에서 발행일 이후 1년이 경과한 날(2025년 4월 29일)부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2026년 4월 29일)까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 인수인에게 본 사채의 매도를 청구할 수 있는 권리를 가진다 |
(*1) 전기 이전 무상증자, 당기 신규 사채발행, 시가변동 등에 따라 수정된 전환가격입니다.(*2) 전환권 및 조기상환권을 파생상품부채로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. (*3) 매도청구권을 파생상품자산으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다.
19.3 당기와 전기 중 보통주 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채 등의 내재파생상품평가손익이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 항 목 | 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 전환사채(제2회) | 최초 인식시점 장부금액 | - | 1,256,812 |
| 보고기간종료일 장부금액 | - | - | |
| 전환사채(제3회) | 최초 인식시점 장부금액 | 2,739,972 | 2,739,972 |
| 보고기간종료일 장부금액 | 121,080 | 2,317,139 | |
| 전환사채(제4회) | 최초 인식시점 장부금액 | 7,680,395 | - |
| 보고기간종료일 장부금액 | 5,023,510 | - | |
| 리픽싱 조건부 전환사채와 전환우선주의 전환권 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익 | A. 조정 전 법인세비용차감전순손익 | (9,833,625) | (6,213,045) |
| B. 당기 파생상품평가손실(이익)(*) | (2,921,994) | (4,602,839) | |
| C. 조정 후 법인세비용차감전순손익(A+B) | (12,755,619) | (10,815,884) |
(*) 전기 중 전환우선주부채의 평가손실이 포함된 금액이며, 파생상품자산에서 발생한 평가손익은 포함되지 않습니다.20. 전환우선주당기와 전기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | 2,061,605 |
| 발행 | - | - |
| 전환 | - | (3,326,299) |
| 당기손익인식 | - | 1,264,694 |
| 기말 | - | - |
전기 중 전환우선주에 대한 전환권이 모두 행사되어 보통주(주식수: 201,228주)로 전환되었습니다.
21. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 993백만원(전기: 629백만원)입니다.
22. 자본금 및 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 8,421,633 | 4,210,817 | 23,888,634 | 28,099,451 |
| 유상증자 | 1,545,000 | 772,500 | 21,230,936 | 22,003,436 |
| 주식매입선택권행사 | 180,000 | 90,000 | 119,286 | 209,286 |
| 전환우선주행사 | 201,228 | 100,614 | 3,222,815 | 3,323,429 |
| 전기말 | 10,347,861 | 5,173,931 | 48,461,671 | 53,635,602 |
| 당기초 | 10,347,861 | 5,173,931 | 48,461,671 | 53,635,602 |
| 주식매입선택권행사 | 300,000 | 150,000 | 679,380 | 829,380 |
| 자기주식소각 | (49,998) | - | - | - |
| 당기말 | 10,597,863 | 5,323,931 | 49,141,051 | 54,464,982 |
23. 주식기준보상23.1 회사가 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2회차 | 3회차 | 4회차 | 5회차 |
|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2019년 03월 29일 | 2019년 11월 15일 | 2021년 03월 26일 | 2022년 03월 25일 |
| 부여수량(*) | 360,000주 | 390,000주 | 240,000주 | 152,550주 |
| 행사가능기간 | 스톡옵션 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 7년간 | 스톡옵션 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 7년간 | 스톡옵션 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 6년간 | 스톡옵션 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 6년간 |
| 행사가격(*) | 500원 | 1,167원 | 9,333원 | 16,000원 |
| 가득조건 | 스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다. | 스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다. | 스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다. | 스톡옵션 행사일 현재 재직중이어야 한다. |
| 결제방식 | 신주발행 또는 자기주식 교부 | 신주발행 또는 자기주식 교부 | 신주발행 또는 자기주식 교부 | 신주발행 또는 자기주식 교부 |
(*) 2022년 중 무상증자가 이루어짐에 따라 수정된 부여수량 및 행사가격입니다.
주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.
23.2 회사가 부여한 주식선택권의 공정가치 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:주, 원).
| 구 분 | 2회차 | 3회차 | 4회차 | 5회차 |
|---|---|---|---|---|
| 부여일공정가치(*) | 664 | 3,999 | 7,209 | 4,644 |
| 기대배당률 | 0% | 0% | 0% | 0% |
| 기대행사기간 | 2021년 3월 30일부터 2028년 3월 29일까지 | 2021년 11월 16일부터2028년 11월 15일까지 | 2024년 3월 27일부터 2030년 3월 26일까지 | 2025년 3월 26일부터 2031년 3월 25일까지 |
| 무위험이자율 | 1.80% | 1.80% | 1.93% | 2.87% |
| 기대주가변동성 | 24.10% | 20.60% | 47.96% | 34.97% |
(*) 2022년 중 무상증자가 이루어짐에 따라 수정된 행사가격입니다.
23.3 당기말과 전기말 현재 주식선택권 내역은 다음과 같습니다(단위:주,원).(1) 당기말
| 부여일 | 주당행사가격 | 미행사기초 수량 | 부여 수량 | 행사 수량 | 상실 수량 | 미행사기말 수량 | 행사가능기말 수량 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019년 03월 29일 | 500 | 180,000 | - | (180,000) | - | - | - |
| 2019년 11월 15일 | 1,167 | 270,000 | - | (120,000) | - | 150,000 | 150,000 |
| 2021년 03월 26일 | 9,333 | 222,000 | - | - | - | 222,000 | 222,000 |
| 2022년 03월 25일 | 16,000 | 112,690 | - | - | (10,780) | 101,910 | - |
| 합 계 | 784,690 | - | (300,000) | (10,780) | 473,910 | 372,000 |
(2) 전기말
| 부여일 | 주당행사가격 | 미행사기초 수량 | 부여 수량 | 행사 수량 | 상실 수량 | 미행사기말 수량 | 행사가능기말 수량 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019년 03월 29일 | 500 | 360,000 | - | (180,000) | - | 180,000 | 180,000 |
| 2019년 11월 15일 | 1,167 | 270,000 | - | - | - | 270,000 | 270,000 |
| 2021년 03월 26일 | 9,333 | 240,000 | - | - | (18,000) | 222,000 | - |
| 2022년 03월 25일 | 16,000 | 125,270 | - | - | (12,580) | 112,690 | - |
| 합 계 | 995,270 | - | (180,000) | (30,580) | 784,690 | 450,000 |
23.4 당기와 전기의 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보고기간 중 인식한 보상원가 | 250,829 | 616,165 |
| 보고기간 이후 인식할 보상원가 | 36,272 | 337,163 |
23.5 회사는 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기 및 전기 부여된 주식선택권은 없습니다.
24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액24.1 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 등의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 2,637,243 | 2,985,754 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | 78,331 | 438,651 |
| 합 계 | 2,715,574 | 3,424,405 |
24.2 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기
| 구 분 | 기초 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | 438,651 | (360,320) | 78,331 |
(2) 전기
| 구 분 | 기초 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | 285,259 | 153,392 | 438,651 |
25. 이익잉여금(결손금)25.1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 20,000 | 20,000 |
| 미처리결손금 | (47,100,181) | (36,451,468) |
| 합 계 | (47,080,181) | (36,431,468) |
25.2 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2025년 3월 26일(전기처리확정일: 2024년 3월 28일) 주주총회에서 처리될 예정입니다(단위:천원).
| 과 목 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (47,100,181) | (36,451,468) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (36,451,468) | (26,823,356) | ||
| 당기순이익(손실) | (10,648,713) | (9,628,112) | ||
| 결손금처리액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | (47,100,181) | (36,451,468) |
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 상품매출 | 10,427 | 80 |
| 제품매출 | 8,449,225 | 7,582,369 |
| 용역매출 | 5,987,350 | 6,518,312 |
| 합 계 | 14,447,002 | 14,100,761 |
(2) 당기와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익인식 시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 1,094,210 | 2,002,182 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 13,352,792 | 12,098,579 |
| 합 계 | 14,447,002 | 14,100,761 |
26.2 고객과의 계약과 관련된 자산당기말과 전기말 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | 1,255,006 | 381,946 |
| 손실충당금 | (99,400) | (99,400) |
| 계약자산 합계 | 1,155,606 | 282,546 |
| 계약부채 | 644,396 | 2,198,644 |
26.3 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계약명 | 계약일 | 계약상 완료기한 | 진행률 | 계약자산 | 수취채권 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말잔액 | 손실충당금 | 당기말잔액 | 대손충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| A | 2024-05-07 | 2025-04-24 | 85.59% | 940,844 | - | 192,500 | - |
| B | 2024-05-07 | 2025-04-22 | 91.26% | - | - | - | - |
| D | 2024-02-01 | 2024-10-31 | 100% | - | - | 22,000 | - |
27. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | 310,037 | 27,502 |
| 원재료 등의 사용액 | 3,121,975 | 2,898,016 |
| 종업원급여 | 9,470,608 | 7,927,948 |
| 복리후생비 | 1,115,242 | 704,013 |
| 감가상각비 | 2,139,238 | 1,094,159 |
| 무형자산상각비 | 1,021,970 | 846,671 |
| 사용권자산상각비 | 965,414 | 723,247 |
| 지급수수료 | 784,515 | 1,276,273 |
| 외주용역비 | 3,183,822 | 5,242,478 |
| 여비교통비 | 365,271 | 299,932 |
| 주식보상비용 | 250,829 | 616,165 |
| 기타 | 2,149,078 | 2,215,511 |
| 합 계 | 24,877,999 | 23,871,915 |
28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,195,322 | 2,815,187 |
| 퇴직급여 | 495,355 | 274,405 |
| 복리후생비 | 363,326 | 330,313 |
| 여비교통비 | 197,844 | 144,053 |
| 접대비 | 318,126 | 398,952 |
| 통신비 | 25,238 | 24,895 |
| 감가상각비 | 2,131,129 | 1,082,195 |
| 사용권자산감가상각비 | 965,414 | 723,247 |
| 지급임차료 | 36,292 | 29,207 |
| 차량유지비 | 51,434 | 29,254 |
| 경상연구개발비 | 4,078,585 | 3,387,993 |
| 소모품비 | 65,224 | 59,263 |
| 지급수수료 | 499,989 | 679,184 |
| 대손상각비(환입) | (15) | (420) |
| 하자보수충당금전입(환입) | (2,299) | (81,952) |
| 외주용역비 | 188,566 | 225,703 |
| 무형자산상각비 | 1,021,970 | 846,671 |
| 주식보상비용 | 250,829 | 616,165 |
| 기타 | 617,838 | 533,198 |
| 합 계 | 14,500,167 | 12,117,513 |
29. 금융수익 및 금융비용29.1 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 546,412 | 1,075,254 |
| 배당금수익 | 15,656 | 29,512 |
| 외환차익 | 13,792 | 3,468 |
| 외화환산이익 | 3,990 | - |
| 사채상환이익 | - | 167,818 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | 3,711 | 405 |
| 파생상품평가이익 | 2,921,994 | 5,867,533 |
| 합 계 | 3,505,555 | 7,143,990 |
29.2 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,529,072 | 2,294,499 |
| 외환차손 | 17,326 | 1,315 |
| 외화환산손실 | 10,102 | |
| 파생상품평가손실 | 602,529 | - |
| 전환우선주부채평가손실 | - | 1,264,694 |
| 사채상환손실 | 761,406 | - |
| 합 계 | 2,920,435 | 3,560,508 |
30. 기타수익 및 기타비용30.1 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 639 | 5,199 |
| 리스해지이익 | 11,263 | 7,324 |
| 잡이익 | 14,886 | 12,570 |
| 합 계 | 26,788 | 25,093 |
30.2 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 70 | - |
| 리스해지손실 | 12,727 | 17,138 |
| 잡손실 | 1,740 | 33,327 |
| 합 계 | 14,537 | 50,465 |
31. 법인세 비용31.1 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 775,538 | 3,455,141 |
| 자본에 반영된 법인세 | 39,550 | (40,073) |
| 법인세비용(수익) | 815,088 | 3,415,068 |
31.2 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (9,833,625) | (6,213,045) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (973,529) | (1,236,926) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 등 | (452) | (1,771) |
| 비공제비용 | 31,551 | 91,508 |
| 이연법인세자산 미인식 효과 | 648,857 | 4,326,382 |
| 기타 | 1,108,661 | 235,875 |
| 법인세비용(수익) | 815,088 | 3,415,068 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | (*) | (*) |
(*) 부의 금액이므로 산정하지 않음
31.3 당기와 전기의 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 법인세차감전 | 법인세효과 | 법인세차감후 | 법인세차감전 | 법인세효과 | 법인세차감후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익 | (399,869) | 39,549 | (360,320) | 193,465 | (40,073) | 153,392 |
31.4 당기와 전기의 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (13,250) | 11,432 | - | (1,818) |
| 미지급비용(연차수당) | 57,378 | (28,868) | - | 28,510 |
| 미지급비용(퇴직급여) | 30,035 | (18,921) | - | 11,114 |
| 대손충당금 | 18,453 | (11,334) | - | 7,119 |
| 하자보수충당금 | 3,076 | (2,006) | - | 1,070 |
| 감가상각비 | 4,030 | 1,711 | - | 5,741 |
| 개발비 | 154,516 | (58,269) | - | 96,247 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | (419) | (147) | - | (566) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (115,902) | 61,039 | 39,549 | (15,314) |
| 기타의무형자산 | (5,293) | 3,023 | - | (2,270) |
| 감가상각비_무형자산 | 2,560 | (1,826) | - | 734 |
| 리스자산 | (585,945) | 394,864 | - | (191,081) |
| 리스부채 | 640,766 | (420,970) | - | 219,796 |
| 선수금(정부보조금) | 37,387 | (26,597) | - | 10,790 |
| 업무용승용차(자가) | 2,359 | 261 | - | 2,620 |
| 전환권조정 | (908,197) | 270,254 | - | (637,943) |
| 전환사채상환할증금 | 327,990 | (302,096) | - | 25,894 |
| 파생상품부채_전환권 | 484,281 | 25,033 | - | 509,314 |
| 전환우선주부채 | - | (44,326) | - | (44,326) |
| 국고보조금(비품) | 131,539 | (74,632) | - | 56,907 |
| 원재료 평가충당금 | 9,980 | (5,253) | - | 4,727 |
| 제품 평가충당금 | 1,243 | (654) | - | 589 |
| 이월결손금 | 3,623,283 | (906,646) | - | 2,716,637 |
| 이월세액공제액 | 4,265,546 | 968,698 | - | 5,234,244 |
| 차감: 실현가능성 없는 이연법인세 | (7,389,878) | (648,857) | - | (8,038,735) |
| 합 계 | 775,538 | (815,087) | 39,549 | - |
(2) 전기
| 구분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (29,775) | 16,525 | - | (13,250) |
| 미지급비용(연차수당) | 37,240 | 20,138 | - | 57,378 |
| 미지급비용(퇴직급여) | 26,613 | 3,422 | - | 30,035 |
| 대손충당금 | 17,487 | 966 | - | 18,453 |
| 하자보수충당금 | 20,301 | (17,225) | - | 3,076 |
| 감가상각비 | 593 | 3,437 | - | 4,030 |
| 개발비 | 120,025 | 34,491 | - | 154,516 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | (336) | (83) | - | (419) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (75,829) | - | (40,073) | (115,902) |
| 기타의무형자산 | (5,822) | 529 | - | (5,293) |
| 감가상각비_무형자산 | 734 | 1,826 | - | 2,560 |
| 리스자산 | (461,349) | (124,596) | - | (585,945) |
| 리스부채 | 510,268 | 130,498 | - | 640,766 |
| 선수금(정부보조금) | 125,690 | (88,303) | - | 37,387 |
| 업무용승용차(자가) | 2,016 | 343 | - | 2,359 |
| 전환권조정 | (1,315,919) | 407,722 | - | (908,197) |
| 전환사채상환할증금 | 388,167 | (60,177) | - | 327,990 |
| 파생상품부채_전환권 | 1,754,023 | (1,269,742) | - | 484,281 |
| 전환우선주부채 | 432,937 | (432,937) | - | - |
| 국고보조금(비품) | 69,073 | 62,466 | - | 131,539 |
| 원재료 평가충당금 | 2,953 | 7,027 | - | 9,980 |
| 제품 평가충당금 | - | 1,243 | - | 1,243 |
| 이월결손금 | 1,966,305 | 1,656,978 | - | 3,623,283 |
| 이월세액공제액 | 2,029,079 | 2,236,467 | - | 4,265,546 |
| 차감: 실현가능성 없는 이연법인세 | (1,383,795) | (6,006,083) | - | (7,389,878) |
| 합 계 | 4,230,679 | (3,415,068) | (40,073) | 775,538 |
31.5 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 유동성 | - | - |
| 비유동성 | - | 1,287,782 |
| 이연법인세부채 | ||
| 유동성 | - | - |
| 비유동성 | - | (512,244) |
| 이연법인세자산순액 | - | 775,538 |
31.6 당기말과 전기말 현재 일시적 차이 등의 항목 중 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 미인식 사유 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이 순액 | 887,414 | 770,771 | 실현가능성 불확실 |
| 이월결손금 | 27,440,778 | 14,178,186 | 실현가능성 불확실 |
| 이월세액공제 | 5,234,244 | 4,265,546 | 실현가능성 불확실 |
31.7 당기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 2028년부터 입니다.
32. 주당순이익32.1 당기와 전기의 보통주당기순이익은 다음과 같습니다(단위:원,주).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (10,648,712,352) | (9,628,112,240) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 10,485,568 | 9,593,684 |
| 기본주당이익(손실) | (1,016) | (1,004) |
(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초보통유통주식수 | 10,297,863 | 8,421,633 |
| 가중평균유상증자 등 주식수 | 187,705 | 1,172,051 |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,485,568 | 9,593,684 |
32.2 희석주당순이익당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환권이 존재하지만, 회사는 당기와 전기 중 당기순손실로 인하여 보통주주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
33. 현금흐름33.1 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 조정 | ||
| 법인세비용 | 815,088 | 3,415,068 |
| 감가상각비 | 2,139,238 | 1,094,159 |
| 사용권자산상각비 | 965,414 | 723,247 |
| 무형자산상각비 | 1,021,970 | 846,671 |
| 재고자산평가손실 | - | 39,636 |
| 이자비용 | 1,529,073 | 2,299,849 |
| 외화환산손실 | 10,102 | - |
| 유형자산처분손실 | 70 | - |
| 리스해지손실 | 12,727 | 17,138 |
| 하자보수비 전입(환입) | (2,299) | (81,952) |
| 파생상품평가손실 | 602,529 | - |
| 사채상환손실 | 761,406 | - |
| 전환우선주부채평가손실 | - | 1,264,694 |
| 주식보상비용 | 250,829 | 616,165 |
| 이자수익 | (546,412) | (1,075,254) |
| 배당금수익 | (15,656) | (29,512) |
| 파생상품평가이익 | (2,921,994) | (5,867,533) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 | (3,711) | (405) |
| 유형자산처분이익 | (639) | (5,199) |
| 대손충당금환입 | (15) | (420) |
| 사채상환이익 | - | (167,818) |
| 리스해지이익 | (11,263) | (7,324) |
| 외화환산이익 | (3,990) | - |
| 잡이익 | (41) | - |
| 소 계 | 4,602,426 | 3,081,210 |
| 영업활동관련 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (727,437) | 410,376 |
| 기타채권의 감소(증가) | (436) | 25,146 |
| 계약자산의 감소(증가) | (873,059) | 4,406 |
| 재고자산의 감소(증가) | (130,963) | (54,082) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 442,739 | (152,576) |
| 매입채무의 증가(감소) | 89,482 | (2,090,999) |
| 기타채무의 증가(감소) | (12,841) | 210,838 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (1,505,391) | 1,052,611 |
| 기타유동충당부채의 증가(감소) | (1,606) | - |
| 소 계 | (2,719,512) | (594,280) |
33.2 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 순증가 | 91,958 | 1,300,890 |
| 전환우선주 전환 | - | 3,326,299 |
| 리스부채의 유동성대체 | 968,347 | 746,863 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 399,869 | 193,465 |
| 주식선택권 행사 | 599,340 | 119,460 |
33.3 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비금융변동(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 12,223,891 | (769,002) | (2,637,204) | 8,817,685 |
| 리스부채 | 3,065,867 | (936,476) | 90,771 | 2,220,162 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 15,289,758 | (1,705,478) | (2,546,433) | 11,037,847 |
(*) 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.
(2) 전기
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비금융변동(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 15,021,014 | (4,759,086) | 1,961,963 | 12,223,891 |
| 전환우선주부채 | 2,061,605 | - | (2,061,605) | - |
| 리스부채 | 2,429,848 | (686,569) | 1,322,588 | 3,065,867 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 19,512,467 | (5,445,655) | 1,222,946 | 15,289,758 |
(*) 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.
34. 우발채무와 약정사항(1) 회사가 특수관계자 이외의 자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험㈜ | 7,362,884 | 9,254,429 | 지급보증, 선금보증 등 |
| 소프트웨어공제조합 | 1,352,768 | 15,422 | 하자보증, 계약보증 등 |
(2) 회사의 유의적인 영향력을 미치는 회사인 유진신영 기업구조혁신 기업재무안정사모투자합자회사는 전기 이전에 회사와 체결한 전환사채 인수계약에 따라 회사 지분에 대해 매도참여권, 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있습니다(주석35 참조).
35. 특수관계자 거래35.1 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | CUBOX ASIA PTE.LTD(*2) | - |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | 유진신영 기업구조혁신 기업재무안정사모투자합자회사(*1) | 다원자산운용(주)(*1)신영에스케이에스 공동투자 2017사모투자합자회사(*1)유진신영 기업구조혁신 기업재무안정사모투자합자회사(*1) |
| 공동기업투자주식 | - | CUBOX ASIA PTE.LTD |
| 기타특수관계자 | 주요 경영진 | 주요 경영진 |
(*1) 소유지분율이 20% 미만이나 이사회에 참여할 수 있는 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있음에 따라 유의적인 영향력을 미치게 되었습니다. (*2) 당기 중 지분 추가취득으로 종속기업으로 분류 변경되었습니다.
35.2 당기와 전기의 특수관계자에 대한 수익ㆍ비용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 이자비용 | 이자비용 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | 신영에스케이에스 공동투자 2017사모투자합자회사 | 273,871 | 876,302 |
| 유진신영 기업구조혁신 기업재무안정사모투자합자회사 | 479,971 | 766,765 | |
| 합계 | 753,842 | 1,643,067 |
35.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 전환사채(*) | 전환사채(*) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | 신영에스케이에스 공동투자 2017사모투자합자회사 | - | 8,000,000 |
| 유진신영 기업구조혁신 기업재무안정사모투자합자회사 | 2,500,000 | 7,000,000 | |
| 합계 | 2,500,000 | 15,000,000 |
(*) 전환사채의 발행가액 입니다.
35.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 특수관계 구분 | 회사명 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | CUBOX ASIA PTE.LTD | 유상증자 | 208,603 | - |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | 신영에스케이에스공동투자 2017사모투자합자회사 | 전환사채 상환 | (8,000,000) | - |
| 유진신영 기업구조혁신기업재무안정사모투자합자회사 | (4,500,000) | - |
35.5 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 특수관계구분 | 보증처 | 지급보증금액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 주요 경영진 | 서울보증보험 | 7,314,070 | 이행(지급)보증보험에 대한 연대보증 |
35.6 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 및 상여 | 614,300 | 532,650 |
| 퇴직급여 | 117,267 | 114,767 |
| 주식기준보상 | 4,202 | 1,516 |
| 합 계 | 735,769 | 648,933 |
35.7 회사의 유의적인 영향력을 미치는 회사인 유진신영 기업구조혁신 기업재무안정사모투자합자회사는 전기 이전에 회사와 체결한 전환사채 인수계약에 따라 이해관계인 및 그 특수관계인이 투자자의 서면에 의한 사전동의 하에 주식을 처분하고자 하는경우, 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 권리 및 이사 1인을 지명할 권한을 보유하고 있습니다.
36. 영업부문36.1 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.
36.2 주요 고객 정보회사의 당기와 전기의 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객 1 | 4,752,208 | - |
| 고객 2 | 2,847,400 | - |
| 고객 3 | 1,644,997 | - |
| 고객 4 | 1,465,757 | 2,172,388 |
| 고객 5 | - | 3,380,512 |
| 고객 6 | - | 3,068,908 |
| 합 계 | 10,710,362 | 8,621,808 |
37. 보고기간후 사건(1) 당사는 로봇사업부문에 대하여 2024년 10월 18일 이사회 결의 및 2024년 11월 29일 임시주주총회 특별결의에 따라 2025년 1월 1일을 분할기일로 물적분할하여 (주)유온로보틱스를 설립하였습니다. 당사는 물적분할 과정에서 주식매수청구권 행사로 현재까지 자기주식 560,250주를 취득하였습니다. 자기주식은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의5 제4항과 동법 시행령 제176조의7 제4항의 규정에 따라 주식매수한 날로부터 5년 이내 처분할 예정입니다. (2) 당사가 발행한 제 3회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채는 사채권자의 조기상환청구로 2025년 1월 24일 전액 조기상환하였습니다. 해당 사채권은 향후 이사회 결의를 통해 처리할 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 씨유박스의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과를 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 씨유박스 |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 첨부된 주식회사 씨유박스의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 씨유박스의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 신 성 섭 |
| 2025년 03월 14일 |
내부회계관리제도 운영실태보고서(날인본).jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서(날인본) 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 씨유박스2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
331166------1010342019160255------18327812168890320292------4203981520108109480547------603676
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.053감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.07.17~2024.07.1934-반기검토2024.10.23~2024.10.2534-중간감사(회계이슈에 대한 사전검토, 기말감사계획, 회사프로세스에 대한 이해 및 평가)2025.02.03~2025.02.0754-기말입증감사2025.01.101성남 창고원재료, 제품----OO--22024.12.10, 2025.03.07---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 10일회사측: 감사, 재무담당이사감사인 측: 업무수행이사, 담당회계사서면회의감사수행계획 보고핵심감사절차계획 보고22025년 03월 07일회사측: 감사, 재무담당이사감사인 측: 업무수행이사, 담당회계사서면회의감사종결 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|