Sebitchem Co., LTD — Audit Report / Information 2021

Apr 4, 2022

감사보고서 3.8 (주)새빗켐 00260295 100000000000 20220329 1713110007259 000 23886 9239 33389 79 Y Y Y Y N E N 4

&cr

주식회사 새빗켐

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

&cr&cr&cr

&cr&cr&cr

삼일회계법인

&cr

목 차

		페 이 지&cr-------&cr
독립된 감사인의 감사보고서	............................	1 - 4
재 무 제 표	............................	5
ㆍ 재 무 상 태 표	............................	6
ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서	............................	7
ㆍ 자 본 변 동 표	............................	8
ㆍ 현 금 흐 름 표	............................	9
ㆍ 주석	............................	10 - 75
외부감사 실시내용	............................	76 - 77

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 새빗켐
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견&cr우리는 주식회사 새빗켐(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr 강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3은 코로나바이러스감염증-19가 시장의 수요와 회사의 영업활동에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명하고 있습니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr

기타사항&cr주식회사 새빗켐의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.&cr&cr본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2021년 2월 5일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 31에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2020 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2022년 3월 25일

이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2022년 3월 25일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 새빗켐

&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

&cr

제 20 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr

제 20 기
2020년 01월 01일	현재

&cr&cr

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."
주식회사 새빗켐 대표이사 박민규

본점 소재지 :	(도로명주소)	경상북도 김천시 공단로 98(대광동)
(전 화)	054)431-3586

재 무 상 태 표
제 21 기 기말 2021년 12월 31일 현재
제 20 기 기말 2020년 12월 31일 현재
제 20 기 기초 2020년 1월 1일 현재
회사명 : 주식회사 새빗켐	(단위 : 원)

과 목	주석	제 21(당) 기말		제 20(전) 기말&cr(감사받지 아니한 재무제표)		제 20(전) 기초&cr(감사받지 아니한 재무제표)
자 산
Ⅰ.유동자산			13,507,038,742		7,818,965,778		4,489,591,773
현금및현금성자산	4,5,6,29	3,409,402,292		2,792,305,813		685,363,696
매출채권및기타채권	4,5,8,29	4,177,368,993		2,308,898,760		2,035,580,118
재고자산	9	3,797,748,455		2,553,287,065		1,721,002,112
기타유동금융자산	4,5,10,29	2,046,000,000		20,000,000		20,000,000
기타유동자산	10	76,519,002		144,474,140		27,645,847
Ⅱ.비유동자산			10,378,853,595		8,980,304,286		8,697,834,645
유형자산	11	9,724,929,646		8,577,023,371		8,434,672,861
사용권자산	12	186,309,367		252,065,615		-
무형자산	13	-		-		563,480
기타포괄손익-공정가치금융자산	4,5,7,29	610,000		610,000		610,000
당기손익-공정가치금융자산	4,5,29	-		52,113,415		28,213,731
기타비유동금융자산	4,5,10,29	97,624,800		87,724,800		90,724,800
기타비유동자산	10	303,905,610		10,767,085		-
이연법인세자산	24	65,474,172		-		143,049,773
자 산 총 계			23,885,892,337		16,799,270,064		13,187,426,418
부 채
Ⅰ.유동부채			6,707,864,679		5,675,937,997		3,573,938,094
매입채무및기타채무	4,5,14	2,062,904,132		2,550,309,772		989,116,195
단기차입금	4,5,15,28,29	3,500,000,000		1,500,000,000		2,300,000,000
유동성장기차입금	4,5,15,28,29	166,400,000		1,266,400,000		208,800,000
유동성리스부채	12,28,29	65,316,327		64,059,478		-
당기법인세부채		849,237,525		249,201,727		53,569,279
기타유동부채		64,006,695		45,967,020		22,452,620
Ⅱ.비유동부채			2,531,630,122		1,038,901,252		1,572,361,538
상환전환우선주부채	4,5,16,29	1,782,064,671		-		-
장기차입금	4,5,15,28,29	500,000,000		666,400,000		1,432,800,000
장기리스부채	12,28,29	123,093,093		188,409,421		-
기타비유동채무	4,5	126,472,358		142,825,342		139,561,538
이연법인세부채	24	-		41,266,489		-
부 채 총 계			9,239,494,801		6,714,839,249		5,146,299,632
자 본
Ⅰ.자본금	17	2,048,387,000		2,048,387,000		2,048,387,000
Ⅱ.자본잉여금	17	523,506,045		208,632,600		208,632,600
Ⅲ.이익잉여금	18	12,074,504,491		7,827,411,215		5,784,107,186
자 본 총 계			14,646,397,536		10,084,430,815		8,041,126,786
부 채 및 자 본 총 계			23,885,892,337		16,799,270,064		13,187,426,418

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제21기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제20기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 새빗켐	(단위 : 원)

과 목	주석	제 21(당) 기	제 20(전) 기&cr(감사받지 아니한 재무제표)
Ⅰ. 매출액	19,30	33,388,663,651	20,967,013,095
Ⅱ. 매출원가	21	(23,008,916,984)	(15,128,862,685)
Ⅲ. 매출총이익		10,379,746,667	5,838,150,410
Ⅳ. 판매비와관리비	20,21	(4,839,714,187)	(3,225,866,750)
Ⅴ. 영업이익		5,540,032,480	2,612,283,660
Ⅵ. 영업외손익
기타수익	22	62,766,026	25,535,815
기타비용	22	(219,593,354)	(12,380,670)
금융수익	23	10,914,665	20,534,359
금융비용	23	(156,833,248)	(106,573,536)
Ⅶ. 법인세비용차감전순이익		5,237,286,569	2,539,399,628
Ⅷ. 법인세비용	24	814,394,593	408,196,249
Ⅸ. 당기순이익		4,422,891,976	2,131,203,379
X. 기타포괄손익		-	-
XI. 당기 총포괄이익		4,422,891,976	2,131,203,379
XII. 주당이익
기본주당이익	25	1,258	606
희석주당이익	25	1,233	606

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제21기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제20기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 새빗켐	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	이 익&cr잉여금	총 계
2020년 01월 01일 (전기초)&cr(감사받지 아니한 재무제표)	2,048,387,000	208,632,600	5,784,107,186	8,041,126,786
당기총포괄이익
당기순이익	-	-	2,131,203,379	2,131,203,379
소유주와의 거래
배당금의지급	-	-	(87,899,350)	(87,899,350)
2020년 12월 31일 (전기말)&cr(감사받지 아니한 재무제표)	2,048,387,000	208,632,600	7,827,411,215	10,084,430,815
2021년 01월 01일 (당기초)&cr(감사받지 아니한 재무제표)	2,048,387,000	208,632,600	7,827,411,215	10,084,430,815
당기총포괄이익
당기순이익	-	-	4,422,891,976	4,422,891,976
소유주와의 거래
배당금의지급	-	-	(175,798,700)	(175,798,700)
전환권대가	-	314,873,445	-	314,873,445
2021년 12월 31일 (당기말)	2,048,387,000	523,506,045	12,074,504,491	14,646,397,536

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제21기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제20기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 새빗켐	(단위 : 원)

과 목	주석	제 21(당) 기		제 20(전) 기&cr(감사받지 아니한 재무제표)
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			2,734,290,428		3,790,359,614
1. 영업에서 창출된 현금흐름	28	3,146,685,633		3,915,455,236
2. 이자의 수취		7,712,540		7,145,179
3. 이자의 지급		(99,008,289)		(103,993,262)
4. 법인세 납부액		(321,099,456)		(28,247,539)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(4,656,935,770)		(1,075,838,941)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		2,192,948,964		144,145,564
기타유동금융자산의 감소		2,056,000,000		10,000,000
기타비유동금융자산의 감소		76,454,309		3,000,000
유형자산의 처분		23,169,655		1,145,564
정부보조금의 수령		10,000,000		130,000,000
단기대여금의 감소		10,000,000		-
상각후측정금융자산의 처분		17,325,000		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(6,849,884,734)		(1,219,984,505)
기타유동금융자산의 증가		(4,092,000,000)		(10,000,000)
기타비유동금융자산의 증가		(24,000,000)		(24,000,000)
유형자산의 취득		(2,733,884,734)		(1,185,984,505)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			2,539,741,821		(607,255,441)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		5,546,000,000		500,000,000
단기차입금의 증가		3,500,000,000		-
장기차입금의 증가		-		500,000,000
상환전환우선주부채의 증가		2,046,000,000		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(3,006,258,179)		(1,107,255,441)
단기차입금의 감소		(1,500,000,000)		(800,000,000)
배당금의 지급		(175,798,700)		(87,899,350)
리스부채의 감소		(64,059,479)		(10,556,091)
유동성장기차입금의 감소		(1,266,400,000)		(208,800,000)
IV. 현금및현금성자산의 순증가			617,096,479		2,107,265,232
V. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과			-		(323,115)
VI. 기초의 현금			2,792,305,813		685,363,696
Ⅶ. 기말의현금			3,409,402,292		2,792,305,813

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제21기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제20기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지&cr(감사받지 아니한 재무제표)
제20기 2020년 1월 1일 현재&cr(감사받지 아니한 재무제표)
회사명 : 주식회사 새빗켐

1. 회사의 개요 :&cr &cr주식회사 새빗켐(이하 '회사')은 2001년 6월 동양케미스트리주식회사로 설립되어 2005년 11월 현재의 상호로 변경하였으며, 경상북도 김천시 공단로에 본사 및 공장을 두고, 화학제품 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. &cr&cr회사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 2021년 12월 31일 현재 자본금은 2,048,387천원(주석17 참조)이며, 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr

구분	주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
보통주	박민규	1,037,432	27.12
박용재	209,189	5.47
박용진	1,209,189	31.60
이명희	179,106	4.68
기타	881,058	23.03
소 계	3,515,974	91.90
상환전환우선주(*)	(주)한국투자증권	310,000	8.10
합 계		3,825,974	100.00

(*) 당기말 현재 회사는 상환전환우선주를 발행하고 있으며, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있는 바, 우선주의 의결권을 고려하여 지분율을 산정하였습니다.

2. 중요한 회계정책&cr &cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr &cr 2.1 재무제표 작성 기준&cr &cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr&cr 2.2 회계정책과 공시의 변경&cr &cr(1) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서&cr&cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 &cr

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호'농림어업' : 공정가치 측정

&cr 2.3 외화환산&cr &cr(1) 기능통화와 표시통화&cr&cr회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.&cr

(2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr&cr 2.4 현금및현금성자산&cr &cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 2.5 금융자산&cr &cr(1) 분류&cr&cr회사는 다음의 측정범주로 금융자산을 분류합니다.&cr- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(2) 측정&cr&cr회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr1) 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr① 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr③ 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr2) 지분상품&cr회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.&cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.&cr&cr(3) 손상&cr&cr회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

(4) 인식과 제거&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. &cr&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.&cr&cr(5) 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr&cr 2.6 매출채권&cr &cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8 참조) .&cr

2.7 재고자산&cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월별총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr 2.8 유형자산&cr &cr유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr회사의 유형자산은 취득원가에서 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수 동안 상각됩니다.&cr

각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
구축물	20년
기계장치	10년
차량운반구	5년
비품	5년
시설장치	5년

&cr회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다.&cr&cr 2.9 차입원가&cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.10 정부보조금&cr &cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr

2.11 비금융자산의 손상&cr &cr영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

&cr 2.13 금융부채&cr &cr(1) 분류 및 측정&cr

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 및 '차입금 ' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

&cr(2) 제거&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr 2.14 차입금&cr &cr차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

&cr 2.15. 충당부채 및 우발부채&cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr&cr 2.16 금융보증계약&cr &cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr&cr회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.&cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr

2.17 종업원급여&cr &cr (1) 퇴직급여&cr&cr회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도를 채택하고 있습니다.&cr&cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을때 비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식된 총 비용 308,611천원(전기: 271,327 천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.&cr &cr(2) 주식기준보상&cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr&cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr

(3) 기타장기종업원급여&cr&cr회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 기타장기종업원급여의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 기타장기종업원급여에 대한 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세&cr

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. &cr

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

&cr 2.19 파생금융상품&cr &cr회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.&cr&cr회사는 재고자산의 가격 변동 위험 등을 회피하기 위한 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 금융수익 또는 금융비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.20 배당금&cr &cr배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.&cr

2.21 자본금&cr &cr보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사 또는 종속기업이 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.&cr&cr 2.22 수익인식&cr &cr수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

&cr기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr회사는 재화의 판매에 따른 수익을 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr&cr일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2.23 리스&cr

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 창고를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

회사의 창고 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. &cr

2.24 주당이익&cr &cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.&cr&cr희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr

2.25 영업부문&cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 ( 주석 30 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. &cr &cr 2.26 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.27 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2022년 3월 24일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

&cr(1) 금융자산의 손상&cr&cr회사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.&cr

(2) 리스&cr&cr회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.&cr

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr&cr(3) 법인세&cr&cr회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr

4. 범주별 금융상품&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

당기말	상각후원가&cr측정금융자산	당기손익-공정가치&cr측정금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산	합계
현금및현금성자산	3,409,402	-	-	3,409,402
매출채권및기타채권	4,177,369	-	-	4,177,369
기타유동금융자산	2,046,000	-	-	2,046,000
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	610	610
기타비유동금융자산	97,625	-	-	97,625
합 계	9,730,396	-	610	9,731,006

	(단위: 천원)

전기말	상각후원가&cr측정금융자산	당기손익-공정가치&cr측정금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산	합계
현금및현금성자산	2,792,306	-	-	2,792,306
매출채권및기타채권	2,308,899	-	-	2,308,899
기타유동금융자산	20,000	-	-	20,000
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	610	610
당기손익-공정가치금융자산	-	52,113	-	52,113
기타비유동금융자산	87,725	-	-	87,725
합 계	5,208,930	52,113	610	5,261,653

	(단위: 천원)

전기초	상각후원가&cr측정금융자산	당기손익-공정가치&cr측정금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산	합계
현금및현금성자산	685,364	-	-	685,364
매출채권및기타채권	2,035,580	-	-	2,035,580
기타유동금융자산	20,000	-	-	20,000
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	610	610
당기손익-공정가치금융자산	-	28,214	-	28,214
기타비유동금융자산	90,725	-	-	90,725
합 계	2,831,669	28,214	610	2,860,493

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채
당기말	전기말	전기초
매입채무및기타채무(*1)	1,279,310	1,899,397	729,190
단기차입금	3,500,000	1,500,000	2,300,000
유동성장기차입금	166,400	1,266,400	208,800
상환전환우선주부채	1,782,065	-	-
기타비유동채무(*2)	49,398	80,865	107,231
장기차입금	500,000	666,400	1,432,800
합 계	7,277,173	5,413,062	4,778,021

(*1) 당기말 매입채무 및 기타채무에는 종업원 관련 부채 784백만원(전기말: 651백만원 / 전기초: 260백만원)이 제외되어 있습니다.&cr(*2) 당기말 기타비유동채무에는 종업원 관련 부채 77백만원(전기말: 62백만원 / 전기초: 32백만원)이 제외되어 있습니다.&cr

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

당기	상각후원가&cr측정 금융자산	당기손익-&cr공정가치측정금융자산	합 계
금융자산
평가/처분손익(당기손익)	17,992	341	18,333
이자수익	9,026	-	9,026
외환차이(당기손익)	817	-	817
금융부채
이자비용	(146,131)	-	(146,131)
외환차이(당기손익)	144	-	144

	(단위: 천원)

전기	상각후원가&cr측정 금융자산	당기손익-&cr공정가치측정금융자산	합 계
금융자산
평가/처분손익(당기손익)	28,284	(100)	28,184
이자수익	6,447	-	6,447
외환차이(당기손익)	32	-	32
금융부채
이자비용	(101,977)	-	(101,977)
외환차이(당기손익)	10,404	-	10,404

5. 금융상품 공정가치&cr

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말		전기초
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	3,409,402	3,409,402	2,792,306	2,792,306	685,364	685,364
매출채권및기타채권	4,177,369	4,177,369	2,308,899	2,308,899	2,035,580	2,035,580
기타유동금융자산	2,046,000	2,046,000	20,000	20,000	20,000	20,000
기타포괄손익-공정가치금융자산	610	610	610	610	610	610
당기손익-공정가치금융자산	-	-	52,113	52,113	28,214	28,214
기타비유동금융자산	97,625	97,625	87,725	87,725	90,725	90,725
소 계	9,731,006	9,731,006	5,261,653	5,261,653	2,860,493	2,860,493
금융부채
매입채무및기타채무(*1)	1,279,310	1,279,310	1,899,397	1,899,397	729,190	729,190
단기차입금	3,500,000	3,500,000	1,500,000	1,500,000	2,300,000	2,300,000
유동성장기차입금	166,400	166,400	1,266,400	1,266,400	208,800	208,800
상환전환우선주부채	1,782,065	1,782,065	-	-	-	-
기타비유동채무(*2)	49,398	49,398	80,865	80,865	107,231	107,231
장기차입금	500,000	500,000	666,400	666,400	1,432,800	1,432,800
소 계	7,277,173	7,277,173	5,413,062	5,413,062	4,778,021	4,778,021

(*1) 당기말 매입채무 및 기타채무에는 종업원 관련 부채 784백만원(전기말: 651백만원 / 전기초: 260백만원)이 제외되어 있습니다.&cr(*2) 당기말 기타비유동채무에는 종업원 관련 부채 77백만원(전기말: 62백만원 / 전기초: 32백만원)이 제외되어 있습니다.&cr

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3)

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말			전기초
수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3
금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	610	-	-	610	-	-	610
당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-	52,113	-	-	28,214

&cr(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr&cr회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.&cr&cr각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역&cr&cr당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.&cr&cr2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역&cr&cr재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 없습니다.&cr

(4) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위&cr(가중평균)
기타포괄손익-공정가치 지분상품
비상장주식	610	3	취득원가법	NA	NA

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위&cr(가중평균)
기타포괄손익-공정가치 지분상품
비상장주식	610	3	취득원가법	NA	NA
당기손익-공정가치 채무상품
저축성보험	52,113	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	NA

(단위: 천원)

전기초	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위&cr(가중평균)
기타포괄손익-공정가치금융자산
비상장주식	610	3	취득원가법	NA	NA
당기손익-공정가치 채무상품
저축성보험	28,214	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	NA

6. 현금및현금성자산 &cr &cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
현금	1,026	624	168
보통예금	3,408,376	1,888,958	685,196
MMF	-	902,724	-
합 계	3,409,402	2,792,306	685,364

7. 공정가치 금융자산

&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산 의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
지분상품
㈜씨제이파라다이스	610	610	610

(*) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산 의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
채무상품
연금저축성보험	-	52,113	28,214

8. 매출채권 및 기 타 채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말			전기초
채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
유동자산
매출채권	4,089,250	(5,121)	4,084,129	2,294,520	(28,888)	2,265,632	2,090,888	(57,172)	2,033,716
미수금	91,807	-	91,807	43,148	-	43,148	1,047	-	1,047
미수수익	1,433	-	1,433	119	-	119	817	-	817
소 계	4,182,490	(5,121)	4,177,369	2,337,787	(28,888)	2,308,899	2,092,752	(57,172)	2,035,580
비유동자산
장기매출채권	5	(5)	-	5	(5)	-	5	(5)	-
합 계	4,182,495	(5,126)	4,177,369	2,337,792	(28,893)	2,308,899	2,092,757	(57,177)	2,035,580

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금 (대손충당금) 의 변동내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

당기	기초	환입	기말
매출채권	28,888	(23,767)	5,121
장기매출채권	5	-	5
합 계	28,893	(23,767)	5,126

	(단위: 천원)

전기	기초	환입	기말
매출채권	57,172	(28,284)	28,888
장기매출채권	5	-	5
합 계	57,177	(28,284)	28,893

&cr(3) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말		전기초
매출채권	기타채권	매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
연체되지 않은 채권(3개월 이하)	4,082,822	93,240	2,154,118	43,267	1,787,139	1,864
연체된 채권
3개월 초과 6개월 이하	1,307	-	86,277	-	10,601	-
6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-	1,526	-
12개월 초과	5,126	-	54,130	-	291,627	-
합 계	4,089,255	93,240	2,294,525	43,267	2,090,893	1,864

9. 재고자산 &cr &cr 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말			전기초
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	-	-	-	928	-	928	-	-	-
제품	210,964	-	210,964	234,851	(11,178)	223,673	295,673	-	295,673
재공품	192,975	-	192,975	498,534	-	498,534	-	-	-
원재료	3,238,172	(95,871)	3,142,301	1,625,720	(85,219)	1,540,501	1,212,595	(118,174)	1,094,421
부재료	251,508	-	251,508	289,651	-	289,651	192,427	-	192,427
미착품	-	-	-	-	-	-	138,481	-	138,481
합 계	3,893,619	(95,871)	3,797,748	2,649,684	(96,397)	2,553,287	1,839,176	(118,174)	1,721,002

&cr당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 17,825백만원(전기: 10,681백만원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가충당금환입 1백만원 (전 기: 22백만원)이 포함되어 있습니다.&cr

10. 기타금융자산 및 기타자산&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
유동자산
단기금융상품	2,046,000	10,000	10,000
단기대여금	-	10,000	10,000
소 계	2,046,000	20,000	20,000
비유동자산
장기금융상품	-	23,100	23,100
장기미수금	33,000	-	-
보증금	64,625	64,625	67,625
소 계	97,625	87,725	90,725
합 계	2,143,625	107,725	110,725

&cr(2) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
유동자산
선급금	41,767	101,200	5,110
선급비용	34,752	43,274	22,536
소 계	76,519	144,474	27,646
비유동자산
장기선급금	300,000	-	-
장기선급비용	3,906	10,767	-
소 계	303,906	10,767	-
합 계	380,425	155,241	27,646

11. 유형자산 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

- 당기말	(단위: 천원)

구분	취득원가	국고보조금	상각누계액(*)	장부금액
토지	1,586,156	-	-	1,586,156
건물	2,353,957	-	(609,014)	1,744,943
구축물	866,378	(22,000)	(280,129)	564,249
기계장치	10,301,707	(536,132)	(5,704,559)	4,061,016
차량운반구	2,177,044	-	(1,373,394)	803,650
비품	437,194	(20,901)	(361,873)	54,420
시설장치	564,080	-	(471,685)	92,395
건설중인자산	818,100	-	-	818,100
합 계	19,104,616	(579,033)	(8,800,654)	9,724,929

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr

- 전기말	(단위: 천원)

구분	취득원가	국고보조금	상각누계액(*)	장부금액
토지	1,579,716	-	-	1,579,716
건물	2,308,887	-	(550,728)	1,758,159
구축물	872,442	(23,650)	(262,430)	586,362
기계장치	10,948,409	(515,777)	(6,902,630)	3,530,002
차량운반구	1,850,844	-	(1,080,612)	770,232
비품	610,438	(26,901)	(528,064)	55,473
시설장치	590,405	-	(462,981)	127,424
건설중인자산	269,654	(100,000)	-	169,654
합 계	19,030,795	(666,328)	(9,787,445)	8,577,022

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr

- 전기초	(단위: 천원)

구분	취득원가	국고보조금	상각누계액(*)	장부금액
토지	1,579,716	-	-	1,579,716
건물	2,308,816	-	(493,006)	1,815,810
구축물	869,386	(25,300)	(218,807)	625,279
기계장치	10,288,290	(615,484)	(6,351,318)	3,321,488
차량운반구	1,691,175	-	(877,980)	813,195
비품	570,862	-	(506,767)	64,095
시설장치	572,905	-	(429,175)	143,730
건설중인자산	71,360	-	-	71,360
합 계	17,952,510	(640,784)	(8,877,053)	8,434,673

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

당 기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인&cr자산	합 계
기초장부금액	1,579,716	1,758,159	586,362	3,530,002	770,232	55,473	127,424	169,654	8,577,022
취득 및 자본적지출	6,440	45,070	50,000	1,108,412	372,803	23,060	-	818,100	2,423,885
감가상각	-	(58,286)	(41,045)	(491,534)	(352,336)	(24,075)	(35,020)	-	(1,002,296)
처분 및 폐기	-	-	(31,068)	(46,367)	(3)	(38)	(9)	-	(77,485)
손상	-	-	-	(189,497)	-	-	-	-	(189,497)
건설중인자산대체	-	-	-	150,000	12,954	-	-	(162,954)	-
기타계정대체(*)	-	-	-	-	-	-	-	(6,700)	(6,700)
기말장부금액	1,586,156	1,744,943	564,249	4,061,016	803,650	54,420	92,395	818,100	9,724,929

(*) 당기 중 수선비로 대체하였습니다.

	(단위: 천원)

전 기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인&cr자산	합 계
기초장부금액	1,579,716	1,815,810	625,279	3,321,488	813,195	64,095	143,730	71,360	8,434,673
취득 및 자본적지출	-	71	-	310,758	236,214	44,731	9,000	585,210	1,185,984
국고보조금의 수령	-	-	-	-	-	(30,000)	-	(100,000)	(130,000)
감가상각	-	(57,722)	(41,972)	(453,055)	(279,175)	(23,348)	(33,806)	-	(889,078)
처분 및 폐기	-	-	-	(4,550)	(2)	(5)	-	-	(4,557)
건설중인자산대체	-	-	3,055	355,361	-	-	8,500	(366,916)	-
기타계정대체(*)	-	-	-	-	-	-	-	(20,000)	(20,000)
기말장부금액	1,579,716	1,758,159	586,362	3,530,002	770,232	55,473	127,424	169,654	8,577,022

(*) 전기 중 수선비로 대체하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	800,195	819,381
판매비와관리비	158,530	36,899
경상연구개발비	43,571	32,797
합 계	1,002,296	889,077

(4) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	세부내역	장부금액	감정금액	담보설정금액	담보제공처	관련 차입금	채무 금액
토지,건물	1공장, 2공장	3,253,172	3,658,201	3,530,000	국민,기업	운전자금 대출 담보	3,266,400
차량운반구	차량운반구	102,814	102,814	70,000	현대커머셜	미지급금 담보	72,169
차량운반구	차량운반구	58,183	58,183	44,000	신한카드	미지급금 담보	3,799
합 계		3,414,169	3,819,198	3,644,000			3,342,368

(5) 정부보조금 &cr

1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초	정부보조금내용
구축물	22,000	23,650	25,300	자산취득 관련 보조금
기계장치	536,132	515,777	615,484	자산취득 관련 보조금
비품	20,901	26,901	-	자산취득 관련 보조금
건설중인자산	-	100,000	-	자산취득 관련 보조금
합 계	579,033	666,328	640,784

2) 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

당기	구축물	기계장치	비품	건설중인자산	합계
기초장부금액	23,650	515,777	26,901	100,000	666,328
증가	-	10,000	-	-	10,000
감소	(1,650)	(89,645)	(6,000)	-	(97,295)
대체	-	100,000	-	(100,000)	-
기말장부금액	22,000	536,132	20,901	-	579,033

	(단위: 천원)

전기	구축물	기계장치	비품	건설중인자산	합계
기초장부금액	25,300	615,484	-	-	640,784
증가	-	-	30,000	100,000	130,000
감소	(1,650)	(99,707)	(3,099)	-	(104,456)
기말장부금액	23,650	515,777	26,901	100,000	666,328

&cr (6) 보험가입내역&cr 보고기간종료일 현재 회사는 1공장의 건물과 2공장의 건물 및 기계장치에 대하여 각각 440백만원과 1,483백만원의 보험에 가입하고 있습니다.

12. 리스 &cr

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
사용권자산
부동산	186,309	252,066	-
리스부채
유동	65,316	64,059	-
비유동	123,093	188,409	-
합 계	188,409	252,468	-

&cr당기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.(전기: 263백만원)&cr&cr(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	65,756	10,959
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,341	844
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	42,110
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	5,481	4,757

&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 68백만원(전기: 11백만원)입니다.&cr

13. 무형자산 &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말			전기말			전기초
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
산업재산권	16,534	(16,534)	-	16,534	(16,534)	-	16,534	(15,970)	564

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	산업재산권
당기	전기
기초장부금액	-	564
감가상각	-	(564)
기말장부금액	-	-

&cr(2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	세부내역	장부금액	감정금액	담보설정금액	담보제공처	관련 차입금	채무 금액
산업재산권	특허권	-	648,000	480,000	기업은행	운전자금	400,000

14. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
유동부채
매입채무	681,974	1,412,387	225,945
미지급금	558,241	484,021	495,462
미지급비용	822,689	653,902	267,709
소 계	2,062,904	2,550,310	989,116
비유동부채
장기미지급금	126,472	142,825	139,562
합 계	2,189,376	2,693,135	1,128,678

15. 차입금&cr &cr보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	만기일	당기말	전기말	전기초
2021.12.31
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	국민은행(*1)(*2)	2.47~2.80	2022.09.02~&cr2022.11.22	1,500,000	1,500,000	1,500,000
기업은행(*1)	0.36~2.78	2022.03.25~&cr2022.12.15	2,000,000	-	800,000
소 계			3,500,000	1,500,000	2,300,000
장기차입금	국민은행	-	2020.06.30	-	-	41,600
기업은행(*1)	1.48	2022.12.20	166,400	332,800	500,000
2.15	2023.03.15	500,000	500,000	-
-	2021.06.15	-	800,000	800,000
-	2021.12.15	-	300,000	300,000
소 계			666,400	1,932,800	1,641,600
차감 : 유동성장기부채			(166,400)	(1,266,400)	(208,800)
차 감 계			500,000	666,400	1,432,800
합 계				4,000,000	2,166,400	3,732,800

(*1) 국민은행 차입금과 기업은행 차입금에 대해서는 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석11 참조).&cr(*2) 국민은행 차입금에 대해서는 기술보증기금으로부터 보증을 받고 있습니다(주석27 참조). &cr

16. 상환전환우선주부채 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말	전기초
상환전환우선주	2021-09-01	2031-09-02	1,782,065	-	-

&cr(2) 당기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
기초잔액	-
발행(*)	1,731,127
이자비용	50,938
기말잔액	1,782,065

(*) 상환전환우선주 발행가액에서 자본으로 분류된 전환권대가 금액을 차감한 금액입니다.

(3) 회사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.&cr

구 분	상환전환우선주
발행주식수	310,000주
주당발행가액	6,600원
액면금액	2,046,000,000원
의결권	상환전환우선주 1주당 1개의 의결권이 있음
배당지급	배당에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음(우선주 배당률 : 1%)
보장수익률	액면금액의 109.27%
특별상환권	우선주주는 약정상 사유가 발생한 경우에 상환기간 전이라도 "투자기업"에 대해 "본건 우선주"의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가진다.
전환청구기간	최초발행일로부터 10년내
전환조건	상환전환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환
상환기간	최초발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지
전환조건의 조정	"본건 우선주"의 1주당 취득가격을 하회하는 가격으로 "발행가격 등"을 정하여 "신주 등 발행"하는 경우 전환조건은 조정된다.

&cr(4) 당기 중 상환전환우선주 발행 시 발생한 전환권 대가 314,873천원은 자본으로 분류되었습니다.&cr

17. 자본금과 자본잉여금 &cr&cr2021년 12월 31일 현재 회사의 수권주식수는 20,000,000주이고, 발행주식수는 보통주 3,515,974주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 한편, 회사는 전기 이전에 우선주 580,800주에 대해 원금 1,000백만원을 이익으로 소각한바, 회사의 우선주자본금이 우선주 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행주식수	당기말	전기말	전기초
보통주	3,515,974	1,757,987	1,757,987	1,757,987
우선주	-	290,400	290,400	290,400
합계	3,515,974	2,048,387	2,048,387	2,048,387

&cr(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
주식발행초과금	208,633	208,633	208,633
전환권대가	314,873	-	-
합 계	523,506	208,633	208,633

18 . 이익잉여금 &cr &cr(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
법정적립금 (*)	116,788	99,208	90,418
미처분이익잉여금	11,957,716	7,728,203	5,693,689
합 계	12,074,504	7,827,411	5,784,107

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr

(2) 이익잉여금처분계산서

제21기	2021년 1월 1일	부터	제20기	2020년 1월 1일	부터
2021년 12월 31일	까지	2020년 12월 31일	까지
처분예정일	2022년 03월 29 일		처분확정일	2021년 03월 26일

(단위: 천원)

과 목	당기		전기(*)
Ⅰ. 미처분 이익잉여금		11,957,716		7,728,203
1. 전기이월이익잉여금	7,534,824		5,597,000
2. 당기순이익	4,422,892		2,131,203
Ⅱ. 이익잉여금 처분액		-		193,379
1. 이익준비금	-		17,580
2. 배당금&cr (현금배당주당배당금(률):&cr 보통주: 당기 -원( -%) &cr 전기 50원(10%)	-		175,799
Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금		11,957,716		7,534,824

(*) 전기의 이익잉여금 처분계산서는 2021년 3월 26일 정기주주총회에서 보고된 것과 상이하며, 전기의 이익잉여금 처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2021년 3월 26일 처리가 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.&cr&cr (3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
배당받을 주식	3,515,974주	3,515,974주
배당률(액면가 기준)	10%	5%
배당금액	175,799	87,899

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr&cr(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	33,360,164	20,925,013
기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익	28,500	42,000
합 계	33,388,664	20,967,013

&cr(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기
한 시점에 인식하는 수익
제품매출	25,532,383	20,744,832
상품매출	7,434,971	180,181
기타매출	392,810	-
소 계	33,360,164	20,925,013
기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-
합 계	33,360,164	20,925,013

&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 없습니다. &cr

20. 판매비와관리비&cr&cr 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	1,931,337	1,316,335
퇴직급여	137,439	144,147
복리후생비	262,531	164,868
운반비	130,337	104,206
대손상각비(환입)	(23,767)	(28,284)
지급임차료	5,112	53,510
지급수수료	856,460	601,342
감가상각비	158,530	36,899
무형자산상각비	-	564
세금과공과	97,651	65,483
경상연구개발비	698,441	318,013
기타	585,643	448,784
합 계	4,839,714	3,225,867

21. 비용의 성격별 분류 &cr&cr 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(1,244,461)	(832,285)
원재료 및 상품 매입액	19,069,623	11,513,048
급여	4,418,807	3,320,753
퇴직급여	308,611	271,327
복리후생비	418,134	272,977
감가상각비	1,002,296	889,077
무형자산상각비	-	563
사용권자산상각비	65,756	10,959
차량유지비	443,738	428,128
지급수수료	1,033,797	637,552
경상연구개발비	224,795	122,233
소모품비	439,502	392,991
수도광열비	525,602	376,924
기타비용	1,142,431	950,482
매출원가 및 판매비와관리비 합계	27,848,631	18,354,729

22. 기타수익과 기타비용&cr &cr당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기타수익
유형자산처분이익	32,731	634
정부보조금수익	-	3,280
기타영업외수익	30,035	21,621
합 계	62,766	25,535
기타비용
유형자산처분손실	27,646	4,046
유형자산손상차손	189,497	-
기부금	1,000	7,190
기타영업외손실	1,450	1,145
합 계	219,593	12,381

23. 금융수익 및 금융비용&cr&cr 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
금융수익
이자수익	9,026	6,447
외환차이	1,548	14,087
당기손익-공정가치금융자산처분이익	341	-
합 계	10,915	20,534
금융비용
이자비용	150,471	102,821
외환차이	587	3,652
금융자산처분손실	5,775	-
당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	100
합 계	156,833	106,573

24. 법인세 비용 및 이연법인세&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
1. 당기법인세
기간손익에 대한 당기법인세	921,137	223,880
2. 이연법인세
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(106,742)	184,316
법인세비용 합계	814,395	408,196

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	5,237,287	2,539,400
가중평균 적용세율에 따른 법인세비용	1,130,203	536,668
조정사항:
- 세무상 과세되지 않는 수익과 비용	12,269	122
- 세액공제 및 감면	(328,077)	(129,807)
- 기타 효과	-	1,213
소 계	(315,808)	(128,472)
법인세비용	814,395	408,196

(3) 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

당기	당기초	손익	당기말
재고자산평가충당금	21,207	(115)	21,092
미지급비용	51,889	(11,716)	40,173
당기손익-공정가치금융자산	415	(415)	-
외화환산손실	71	(71)	-
장기미지급금	13,631	3,325	16,956
리스부채	55,543	(14,093)	41,450
매출채권대손충당금	1,307	(1,307)	-
유형자산	(124,105)	111,212	(12,893)
미수수익	(26)	(289)	(315)
매입채무	(5,745)	5,745	-
사용권자산	(55,454)	14,466	(40,988)
합 계	(41,267)	106,742	65,475

	(단위: 천원)

전기	전기초	손익	전기말
재고자산평가충당금	25,998	(4,791)	21,207
미지급비용	23,746	28,143	51,889
당기손익공정가치측정금융자산	393	22	415
외화환산손실	-	71	71
장기미지급금	7,113	6,518	13,631
리스부채	-	55,543	55,543
매출채권대손충당금	7,977	(6,670)	1,307
이월세액공제	129,807	(129,807)	-
유형자산	(46,060)	(78,045)	(124,105)
미수수익	(180)	154	(26)
매입채무	(5,745)	-	(5,745)
사용권자산	-	(55,454)	(55,454)
합 계	143,049	(184,316)	(41,267)

&cr(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	58,407	69,589	7,506
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	61,265	74,475	187,528
소 계	119,672	144,064	195,034
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(53,882)	(179,560)	(46,060)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(315)	(5,771)	(5,925)
소 계	(54,197)	(185,331)	(51,985)
이연법인세자산(부채) 순액	65,475	(41,267)	143,049

25. 주당이익 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중 주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구분	당기	전기
<기본주당순이익>
보통주당기순이익	4,422,891,976	2,131,203, 379
÷가중평균유통보통주식수	3,515,974	3,515,974
기본주당순이익	1,258	606

2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당기	전기
발행주식수	3,515,974	3,515,974
차감 : 가중평균자기주식수	-	-
가중평균유통보통주식수	3,515,974	3,515,974

&cr (2) 당기 및 전기 중 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 희석주당순이익

(단위: 원)

구분	당기	전기
<희석주당순이익>
희석보통주당기순이익	4,462,623,706	2,131,203,379
÷희석가중평균유통보통주식수	3,619,590	3,515,974
희석주당순이익	1,233	606

2) 희석보통주당기순이익

(단위: 원)

구분	당기	전기
보통주당기순이익	4,422,891,976	2,131,203,379
상환전환우선주부채 이자비용	39,731,730	-
희석보통주당기순이익	4,462,623,706	2,131,203,379

3) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당기	전기
가중평균유통보통주식수	3,515,974	3,515,974
상환전환우선주 전환효과	103,616	-
희석가중평균유통보통주식수	3,619,590	3,515,974

&cr 26. 특 수관계자와의 거래 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
유의적인 영향력을 행사하는 개인	박민규, 박용진	박민규, 박용진

&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입거래 내역은 없습니다.&cr&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.&cr&cr(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
배당금의 지급	배당금의 지급
---	---	---
유의적인 영향력을 행사하는 개인	(112,331)	(56,166)

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공처	보증내역	보증금액	관련 차입금
대표이사	기업은행	연대보증	1,577,000	1,866,400
대표이사	서울보증보험	연대보증	615,713	-

&cr (6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	496,980	377,575
퇴직급여	44,890	46,220
합 계	541,870	423,795

&cr 27. 우발부채와 약정사항&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공처	보증내역	보증금액	관련 차입금
서울보증보험	김천시 등	인허가보증 등	1,827,461	-
기술보증기금	국민은행	대출보증	425,000	500,000
대표이사	기업은행 등	대출보증 등	2,192,713	1,866,400

&cr (2) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	한도액	사용액	미사용잔액
일반자금대출 등	국민은행	1,600,000	1,500,000	100,000
일반자금대출 등	기업은행	2,766,400	2,666,400	100,000

(3) 보고기간종료일 현재 발생하지 않은 주요 자본적지출 약정사항은 800백만원입니다.&cr

28. 현 금흐름표&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의&cr변동은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기순이익	4,422,892	2,131,203
조정:
감가상각비	1,002,296	889,077
대손상각비(환입)	(23,767)	(28,284)
외화환산손실	-	323
무형자산상각비	-	564
퇴직급여	308,611	271,327
이자비용	150,471	102,821
법인세비용	814,395	408,196
이자수익	(9,026)	(6,447)
유형자산처분이익	(32,731)	(634)
사용권자산상각비	65,756	10,959
금융자산처분이익	(341)	-
유형자산손상차손	189,497	-
유형자산처분손실	27,646	4,046
금융자산처분손실	5,775	100
재고자산평가손실환입	(526)	(21,777)
순운전자본의 변동:
매출채권의 증가	(1,794,730)	(203,632)
선급금의 증가	59,433	(96,089)
선급비용의 감소(증가)	15,384	(31,506)
미수금의 증가	(22,260)	(42,101)
재고자산의 증가	(1,243,936)	(810,508)
매입채무의 증가(감소)	(730,413)	1,186,442
예수금의 증가	10,994	23,723
선수금의 증가(감소)	7,046	(209)
미지급금의 증가	40,304	8,559
미지급비용의 증가(감소)	(140,349)	84,776
장기미지급비용의 증가	24,264	34,526
영업으로부터 창출된 현금흐름	3,146,685	3,915,455

(2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
건설중인자산 대체	162,954	366,916
신규 리스계약	-	263,025
장기차입금의 유동성대체	166,400	1,266,400

&cr(3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름			기말
상각	신규리스계약	기타
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	1,500,000	2,000,000	-	-	-	3,500,000
유동성장기차입금	1,266,400	(1,266,400)	-	-	166,400	166,400
유동성리스부채	64,059	(64,059)	-	-	65,316	65,316
미지급배당부채	-	(175,799)	-	-	175,799	-
상환전환우선주부채	-	2,046,000	50,938	-	(314,873)	1,782,065
장기차입금	666,400	-	-	-	(166,400)	500,000
장기리스부채	188,409	-	-	-	(65,316)	123,093
합 계	3,685,268	2,539,742	50,938	-	(139,074)	6,136,874

(전기)	(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름			기말
상각	신규리스계약	기타
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	2,300,000	(800,000)	-	-	-	1,500,000
유동성장기차입금	208,800	(208,800)	-	-	1,266,400	1,266,400
유동성리스부채	-	(10,556)	-	63,852	10,763	64,059
미지급배당부채	-	(87,899)	-	-	87,899	-
장기차입금	1,432,800	500,000	-	-	(1,266,400)	666,400
장기리스부채	-	-	-	199,173	(10,763)	188,410
합 계	3,941,600	(607,255)	-	263,025	87,899	3,685,269

&cr 29. 재무위험관리&cr &cr 29.1 재무위험관리요소&cr &cr회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 금융위험 관리정책을 운영하고 있습니다.&cr&cr금융위험 관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. &cr&cr회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.&cr&cr회사의 금융위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 장,단기금융상품, 기타포괄손익-공정가치금융자산, 매출채권, 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타채무, 상환전환우선주부채 등으로 구성되어 있습니다.&cr

(1) 시장위험&cr &cr1) 외환위험&cr&cr회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr&cr회사는 영업활동에서 발생하는 외환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 외환위험 관리 규정에서는 외환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간,헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.&cr&cr회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 외환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	통 화	당기말		전기말		전기초
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD	-	-	16,152	17,574	-	-

보고기간종료일 현재 기능통화와 다른 주요 외화로 표시된 금융자산 및 금융부채에 대하여 환율이 10% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기말		전기초
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---	---	---
USD	-	-	1,757	(1,757)	-	-

2) 이자율 위험

&cr회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. &cr&cr회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있으며, 외부차입을 최소화함으로써 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 주기적인 금리동향 모니터링, 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우 회사의 세후 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기		전기초
1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락
---	---	---	---	---	---	---
변동금리 차입금	(18,458)	18,458	(15,076)	15,076	(16,380)	16,380

&cr(2) 신용위험&cr&cr신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 장단기예치금, 채무상품의 계약 현금흐름, 파생상품등으로부터 발생하고 있습니다.&cr&cr은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 계상된 해당 금융자산의 장부금액이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
현금및현금성자산	3,408,376	2,791,682	685,196
매출채권및기타채권	4,177,369	2,308,899	2,035,580
기타유동금융자산	2,046,000	20,000	20,000
당기손익-공정가치금융자산	-	52,113	28,214
기타비유동금융자산	97,625	87,725	90,725
합 계	9,729,370	5,260,419	2,859,715

&cr(3) 유동성 위험

회사는 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.&cr&cr유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.&cr&cr회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기말)	(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합 계	장부금액
매입채무및기타채무(*)	1,279,310	-	-	-	1,279,310	1,279,310
단기차입금	3,552,454	-	-	-	3,552,454	3,500,000
유동성장기차입금	168,789	-	-	-	168,789	166,400
유동성리스부채	68,400	-	-	-	68,400	65,316
장기차입금	12,800	502,595	-	-	515,395	500,000
장기리스부채	-	68,400	57,000	-	125,400	123,093
기타비유동채무(*)	-	49,398	-	-	49,398	49,399
합 계	5,081,753	620,393	57,000	-	5,759,146	5,683,518

(전기말)	(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합 계	장부금액
매입채무및기타채무(*)	1,899,397	-	-	-	1,899,397	1,899,397
단기차입금	1,533,336	-	-	-	1,533,336	1,500,000
유동성장기차입금	1,281,952	-	-	-	1,281,952	1,266,400
유동성리스부채	68,400	-	-	-	68,400	64,059
장기차입금	9,750	177,764	501,977	-	689,491	666,400
장기리스부채	-	68,400	125,400	-	193,800	188,409
기타비유동채무(*)	-	45,514	35,351	-	80,865	80,866
합 계	4,792,835	291,678	662,728	-	5,747,241	5,665,531

(전기초)	(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합 계	장부금액
매입채무및기타채무(*)	729,190	-	-	-	729,190	729,190
단기차입금	2,346,438	-	-	-	2,346,438	2,300,000
유동성장기차입금	211,595	-	-	-	211,595	208,800
장기차입금	34,510	1,289,859	170,802	-	1,495,171	1,432,800
기타비유동채무(*)	-	41,615	65,616	-	107,231	107,231
합 계	3,321,733	1,331,474	236,418	-	4,889,625	4,778,021

(*) 유동성 위험 분석 금액에는 종업원 관련 부채가 제외되어 있습니다.&cr&cr유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.&cr

29.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
총차입금(A)	5,948,465	3,432,800	3,941,600
차감: 현금및현금성자산(B)	3,409,402	2,792,306	685,364
순차입금(C=A-B)	2,539,063	640,494	3,256,236
자본총계(D)	14,646,398	10,084,431	8,041,127
총자본(E=C+D)	17,185,461	10,724,925	11,297,363
자본조달비율(%)(=C/E)	14.77%	5.97%	28.82%

30. 영업부문 &cr&cr(1) 영업부문에 대한 일반정보&cr&cr회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.&cr

(2) 당기 및 전기 중 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
거래처 A	8,456,291	-
거래처 B	1,582,418	3,837,885
합 계	10,038,709	3,837,885

(3) 당기 및 전기 중 지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같으며, 관련 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다..

(단위: 천원)

구분	당기	전기
국내	33,268,987	20,828,007
미국	-	120,247
아시아	119,677	18,759
합 계	33,388,664	20,967,013

31. 한국채택국제회계기준으로의 전환&cr &cr본 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표입니다. 주석 2에 설명된 회계정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 비교 표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표의 작성 및 2020년 1월 1일 (회사의 전환일) 현재의재무상태표 작성에 적용되었습니다.&cr&cr개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 회사의 보고된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.&cr

(1) 재무상태와 경영성과에 미치는 영향&cr&cr가. 전환일 시점인 전기초 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산 총계	부채 총계	자본 총계
과거 회계기준	12,218,331	5,116,985	7,101,346
조정액
대손충당금 회계처리 반영	(36,263)	-	(36,263)
장기종업원급여 회계처리 반영	-	29,430	(29,430)
유형자산 상각방법 변경	862,308	-	862,308
매입채무 계정 재분류 반영	-	(26,114)	26,114
이연법인세 회계처리 반영	143,050	25,998	117,052
한국채택국제회계기준	13,187,426	5,146,299	8,041,127

나. 전기말 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산 총계	부채 총계	자본 총계
과거 회계기준	15,254,623	6,367,250	8,887,373
조정액
대손충당금 회계처리 반영	(5,943)	-	(5,943)
장기종업원급여 회계처리 반영	-	58,760	(58,760)
유형자산 상각방법 변경	1,298,525	-	1,298,525
리스 회계처리 반영	252,065	252,469	(404)
매입채무 계정 재분류 반영	-	(26,114)	26,114
이연법인세 회계처리 반영	-	62,474	(62,474)
한국채택국제회계기준	16,799,270	6,714,839	10,084,431

&cr다. 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 전기말로 종료되는 보고기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기순이익	총포괄이익
과거 회계기준	1,873,925	1,873,925
조정액
대손충당금 회계처리 반영	30,320	30,320
장기종업원급여 회계처리 반영	(29,330)	(29,330)
유형자산 상각방법 변경	436,217	436,217
리스 회계처리 반영	(403)	(403)
이연법인세 회계처리 반영	(179,526)	(179,526)
한국채택국제회계기준	2,131,203	2,131,203

(2) 현금흐름에 미치는 영향&cr&cr한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익 비용 및 자산 부채에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다.&cr&cr한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

&cr 32. 보고기간 후 사건&cr &cr (1) 2022년 3월 11일, (주)한국투자증권의 전환청구에 의해 모든 상환전환우선주가 보통주로 전환되었습니다.&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 새빗켐2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

5111922-5---224--------------3184872573168200-9---8612483184872573168200-9---861248

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

1) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입인원 및 감사시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용 2021.10.18~2022.03.245 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.10.18~2021.10.19245내부통제 이해2021.12.20~2021.12.22345조기입증감사2022.02.14~2022.02.18545조회확인 및 입증절차, 중요 계정잔액과 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2021.12.311본사, 2공장, 창고제품, 재공품, 원재료, 부재료2021.12.311본사현금OO--22021.12.30, 2022.03.25---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021.12.30회사측: 감사 및 이사회 (5인)&cr감사인측: 업무수행이사 및 담당회계사 (3인) 서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등을 포함한 감사계획22022.03.25회사측: 감사 및 이사회 (5인)&cr감사인측: 업무수행이사 및 담당회계사 (3인)서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등 종결단계의 주요 감사결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용