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SDI — Interim / Quarterly Report 2012
Mar 29, 2013
52022_rns_2013-03-29_e931ad10-0e34-46d2-9603-6dfa4e77ce1d.pdf
Interim / Quarterly Report
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證券代號：2351
順德工業股份有限公司及子公司 合併財務報表
民國一○一年及一○○年前三季 （內附會計師核閱報告）
公司地址：彰化縣彰化市大竹里彰南路二段260號
公司電話：04-7383991
～ ～ 1
順德工業股份有限公司及子公司
民國一○一年前三季合併財務報表
目 錄
| 目 錄 |
|
|---|---|
| 項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併現金流量表 七、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其他 (十一)附註揭露事項 1.母子公司間業務關係及重要交易往來情形 (十二)營運部門資訊 (十三) 事先揭露採用國際會計準則相關事項 |
頁 次 |
| 第 1 頁 第 2 頁 第 3 頁 第 4 頁 第 5~6 頁 第 7~8 頁 第 9 頁 第 10~14 頁 第 14 頁 第 15~25 頁 第 25~28 頁 第 28 頁 第 28~29 頁 第 29 頁 第 29 頁 第 29 頁 第 29~31 頁 第 31~32 頁 第 32~40 頁 |
～ ～ 2
順德工業股份有限公司及子公司
會計師核閱報告
順德工業股份有限公司及子公司 公鑒：
- 順德工業股份有限公司及子公司民國一○一年九月三十日之合併資產負債表，暨民國 一○一年一月一日至九月三十日之合併損益表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣 事，上開合併財務報表之編製係管理當局之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具 報告。順德工業股份有限公司及子公司民國一○○年前三季合併財務報表，係公司自行編 製，並未經會計師核閱。
除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃 並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查 核，故無法對上開財務報表整體表示核閱意見。
如合併財務報表附註一所述，列入民國一○一年前三季合併財務報表之部份非屬重要 子公司者，其財務報表未經會計師核閱。該等子公司民國一○一年九月三十日合併沖銷後 之資產總額為新台幣800,951仟元，佔合併資產總額之8.16%，合併沖銷後之負債總額為新 台幣338,111仟元，佔合併負債總額之5.83%，民國一○一年前三季合併沖銷後之營業收入 淨額為新台幣458,692仟元，佔合併營業收入淨額之6.79%，合併沖銷後之稅後淨利為新台 幣109,090仟元，佔合併總損益之35.49%。另合併財務報表附註十一與前述被投資公司有關 之其他附註揭露事項所述轉投資事業之相關資訊，係依據該等被投資公司同期間未經會計 師核閱之財務報表所編製。
依本會計師核閱結果，除上段所述列入合併財務報表之非重要子公司之財務報表及其 他附註揭露事項相關資訊倘經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未 發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及行政 院金融監督管理委員會民國九十六年十一月十五日金管證六字第0960064020號令暨一般公 認會計原則而須作修正之情事。
會 計 師：楊貞瑜
會 計 師：林明壽
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核准文號：（86）台財證（六）第13069號 核准文號：（81）台財證（六）第30993號
中華民國 一 ○ 一 年 十 月 二 十 五 日
～ ～ 3
順德工業股份有限公司及子公司 合併資產負債表
民國101年及100年9月30日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
| 代碼 | 資 產 類 | 101.9.30 | 101.9.30 | 100.9.30(未經核閱) 金 額 % 358,684 3.40 19,560 0.19 38,370 0.36 118,180 1.12 2,054,718 19.49 92,971 0.88 2,629,679 24.95 116,326 1.11 24,831 0.24 5,453,319 51.74 2,254 0.02 2,254 0.02 72,829 0.69 1,879,828 17.83 4,355,375 41.32 1,467,559 13.92 137,766 1.31 37,135 0.35 20,806 0.20 673,274 6.39 187,444 1.78 8,832,016 83.79 (4,352,824) (41.30) (16,180) (0.15) 309,518 2.94 118,371 1.12 4,890,901 46.40 1,209 0.01 13,573 0.13 13,288 0.13 72,548 0.69 13,899 0.13 114,517 1.09 79,466 0.75 10,540,457 100.00 |
代 碼 2100 2110 2120 2140 2160 2170 2170-2210 2272 2260-2280 2420 2460 2510 2810 2861 2880 31xx 32xx 33xx 3310 3351 3350 3420 3430 3460 3610 |
負債及股東權益 | 101.9.30 | 101.9.30 | 單位：新台幣仟元 100.9.30(未經核閱) |
單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 | % | 金 額 | 金 額 | % | 金 額 | % | |||||
| 1100 1310 1330 1120 1140 1190 120x 1250-1280 1286 1480 1501 1521 1531 1537 1546 1551 1631 1681 15x8 15x9 1599 1671 1672 1710 1720 1750 1782 1770 18xx |
流動資產 現金及約當現金(註二、四) 公平價值變動列入損益之 金融資產-流動(註二、四) 持有至到期日金融資產-流動(註二、四) 應收票據淨額(註二、四) 應收帳款淨額(註二、四、五) 其他金融資產-流動(註四、五、六) 存貨淨額(註二、四) 預付款項及其他流動資產(註二、四) 遞延所得稅資產-流動(註二) 流動資產合計 基金及長期投資 以成本衡量之金融資產-非流動(註二) 基金及投資合計 固定資產(註二、四) 成本及重估增值 土 地 建 築 物 機器設備 模具設備 污染防治設備 運輸設備 租賃改良 其他設備 重估增值 成本及重估增值合計 減：累計折舊 減：累計減損 未完工程 預付設備款 固定資產淨額 無形資產(註二、四) 商標權 專利權 電腦軟體成本 土地使用權 遞延退休金成本 無形資產合計 其他資產(註二、四) 資產總額 |
445,944 16,832 0 77,427 1,725,042 78,669 2,368,590 87,529 31,505 |
4.55 0.17 0.00 0.79 17.58 0.80 24.14 0.89 0.33 |
358,684 19,560 38,370 118,180 2,054,718 92,971 2,629,679 116,326 24,831 |
流動負債 短期借款(註四) 應付短期票券(註四) 應付票據 應付帳款(註四、五) 應付所得稅 應付費用(註五) 其他應付款(註五) 一年內到期長期借款(註四) 預收款項及其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款(註四） 長期遞延收入 長期負債合計 各項準備 土地增值稅準備(註四） 其他負債 應計退休金負債(註二) 遞延所得稅負債-非流動(註二) 其他負債 其他負債合計 負債總額 母公司股東權益 股本(註四) 資本公積(註四) 保留盈餘(註四) 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 未實現重估增值(註四) 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總額 負債及股東權益總額 |
627,355 53,922 35,852 1,283,089 51,684 309,556 45,448 487,640 33,930 |
6.39 0.55 0.37 13.08 0.53 3.16 0.46 4.97 0.34 |
1,401,689 35,968 62,716 1,443,667 33,518 309,124 90,604 1,004,151 48,517 |
13.30 0.34 0.60 13.70 0.32 2.93 0.86 9.53 0.46 |
||
| 2,928,476 | 29.85 | 4,429,954 | 42.04 | ||||||||
| 4,831,538 | 49.25 | 5,453,319 | 2,425,215 16,640 |
24.72 0.17 |
1,795,821 0 |
17.04 0.00 |
|||||
| 2,254 | 0.02 | 2,254 | |||||||||
| 2,254 | 0.02 | 2,254 | 2,441,855 | 24.89 | 1,795,821 | 17.04 | |||||
| 72,829 1,863,319 4,669,956 1,459,479 141,854 35,717 25,015 738,256 187,444 |
0.74 18.99 47.60 14.88 1.45 0.36 0.26 7.52 1.91 |
72,829 1,879,828 4,355,375 1,467,559 137,766 37,135 20,806 673,274 187,444 |
103,673 | 1.06 | 103,673 | 0.98 | |||||
| 207,875 111,469 11,048 |
2.12 1.14 0.10 |
208,646 83,100 8,377 |
1.98 0.79 0.07 |
||||||||
| 330,392 | 3.36 | 300,123 | 2.84 | ||||||||
| 5,804,396 | 59.16 | 6,629,571 | 62.90 | ||||||||
| 1,782,253 409,616 382,931 1,153,335 129,765 (85,915) 48,038 |
18.17 4.18 3.90 11.76 1.32 (0.88) 0.49 |
1,782,253 409,616 368,138 1,006,730 217,463 (91,787) 48,038 |
16.91 3.89 3.49 9.55 2.06 (0.87) 0.46 |
||||||||
| 9,193,869 (4,686,435) (480) 242,745 39,522 |
93.71 (47.77) 0.00 2.47 0.40 |
8,832,016 (4,352,824) (16,180) 309,518 118,371 |
|||||||||
| 4,789,221 | 48.81 | 4,890,901 | |||||||||
| 1,287 18,432 15,134 67,960 11,133 |
0.01 0.19 0.15 0.69 0.12 |
1,209 13,573 13,288 72,548 13,899 |
|||||||||
| 113,946 | 1.16 | 114,517 | 3,820,023 186,607 |
38.94 1.90 |
3,740,451 170,435 |
35.49 1.62 |
|||||
| 74,067 | 0.76 | 79,466 | |||||||||
| 4,006,630 | 40.84 | 3,910,886 | 37.10 | ||||||||
| 9,811,026 | 100.00 | 10,540,457 | 9,811,026 | 100.00 | 10,540,457 | 100.00 |
(請 參 閱 後 附 財 務 報 表 附 註)
（參 閱 鼎 信 聯 合 會 計 師 事 務 所 民 國 一 ○ 一 年 十 月 二 十 五 日 核 閱 報 告） 董 事 長：陳朝雄 經 理 人：陳朝雄 會計主管：黃瑞杰
順德工業股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表
民國101年及100年1月1日至9月30日
， 一 (僅經核閱 未依 般公認審計準則查核)
| 代碼 4110 4170 4190 4660 5110 5910 6100 6200 6300 6900 7110 7160 7480 7480 7510 7560 7880 |
項 目 營業收入 銷貨收入(註二) 減：銷貨退回 減：銷貨折讓 加工收入 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 兌換利益 其他收入－佣金收入 其他收入－其他 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 兌換損失 其他損失 營業外費用及損失合計 |
101年前三季 金 額 % 6,817,566 100.94 (46,232) (0.68) (38,782) (0.57) 21,272 0.31 6,753,824 100.00 (5,877,582) (87.03) 876,242 12.97 (171,218) (2.54) (159,303) (2.36) (120,637) (1.79) (451,158) (6.69) 425,084 6.28 829 0.01 0 0.00 33,732 0.50 34,171 0.52 68,732 1.03 (62,214) (0.92) (9,671) (0.14) (13,357) (0.20) (85,242) (1.26) |
單位：新台幣仟元 (每股盈餘：新台幣元) 100年前三季(未經核閱) |
單位：新台幣仟元 (每股盈餘：新台幣元) |
單位：新台幣仟元 (每股盈餘：新台幣元) |
|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 6,817,566 (46,232) (38,782) 21,272 6,753,824 (5,877,582) 876,242 (171,218) (159,303) (120,637) (451,158) 425,084 829 0 33,732 34,171 68,732 (62,214) (9,671) (13,357) (85,242) |
金 額 8,276,801 (43,516) (39,610) 20,939 8,214,614 (7,448,987) 765,627 (178,083) (163,064) (97,671) (438,818) 326,809 557 28,816 22,763 15,721 67,857 (60,803) 0 (8,956) (69,759) |
% | |||
| 100.76 (0.53) (0.48) 0.25 |
|||||
| 100.00 (90.68) |
|||||
| 9.32 | |||||
| (2.17) (1.99) (1.19) |
|||||
| (5.35) | |||||
| 3.97 | |||||
| 0.01 0.35 0.28 0.20 |
|||||
| 0.84 | |||||
| (0.74) 0.00 (0.11) |
|||||
| (0.85) |
【接次頁】
～ 5 ～
【承前頁】
| 代碼 7900 8110 9600xx 9601 9602 9750 9850 |
項 目 稅前淨利 所得稅(費用)利益(註二、四) 合併總損益 歸屬予 母公司股東 少數股權 每股盈餘(註四) 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘 |
101年前三季 金 額 % 408,574 6.05 (101,171) (1.50) 307,403 4.55 263,728 3.90 43,675 0.65 307,403 4.55 稅前 稅後 1.78 1.48 1.78 1.48 |
100年前三季(未經核閱) | 100年前三季(未經核閱) |
|---|---|---|---|---|
| 金 額 408,574 (101,171) 307,403 263,728 43,675 307,403 稅前 1.78 1.78 |
金 額 324,907 (87,508) 237,399 196,792 40,607 237,399 稅前 1.41 1.41 |
% | ||
| 3.96 (1.07) |
||||
| 2.89 | ||||
| 2.40 0.49 |
||||
| 2.89 | ||||
| 稅後 | ||||
| 1.10 | ||||
| 1.10 |
(請 參 閱 後 附 財 務 報 表 附 註) （參閱鼎信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十五日核閱報告）
董 事 長：陳朝雄 經 理 人：陳朝雄 會計主管：黃瑞杰
～ 6 ～
順德工業股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表
民國101年及100年1月1日至9月30日 ， 一 (僅經核閱 未依 般公認審計準則查核)
| 營業活動之現金流量 合併總損益 調整項目 折 舊 各項攤提 未提撥退休金費用 存貨跌價及呆滯損失(回升利益) 存貨報廢損失 呆帳損失(備抵呆帳轉收入) 固定資產處分損失(利益) 未實現兌換損失(利益) 金融資產評價損失(利益) 固定資產報廢損失 減損迴轉利益 其他損失 營業資產及負債之淨變動 交易目的金融資產 應收票據及帳款 其他金融資產－流動 存 貨 遞延所得稅資產 預付款項及其他流動資產 應付票據及帳款 其他應付款 應付所得稅 遞延所得稅負債 預收款項及其他流動負債 營業活動之現金流入(出) 投資活動之現金流量 受限制資產(增加)減少 持有至到期日金融資產(增加)減少 出售固定資產價款 增購固定資產 其他資產(增加)減少 投資活動之現金流入(出) 【接次頁】 |
101年前三季 307,403 480,972 11,844 6,521 (136,078) 35,148 (5,327) (108) 17,462 (1,128) 9,461 (1,700) 1,472 9 (171,352) (8,047) 48,850 16,574 (5,184) 360,557 38,922 12,876 4,121 17,301 1,040,569 (6,700) 0 131 (416,505) (33,045) (456,119) |
單位：新台幣仟元 100年前三季(未經核閱) |
單位：新台幣仟元 |
|---|---|---|---|
| 237,399 429,041 10,404 5,359 65,120 36,945 2,792 (1,940) (32,193) 3,146 5,679 0 823 3,491 10,136 (62,619) (540,547) 13,924 14,721 104,303 (90,402) (77,172) 4,242 40,056 |
|||
| 182,708 | |||
| 1,500 (35,935) 2,693 (765,804) (41,317) |
|||
| (838,863) | |||
～ 7 ～
【承前頁】
| 【承前頁】 | ||
|---|---|---|
| 融資活動之現金流量 短期借款增加(減少) 應付短期票券增加(減少) 舉借長期借款 償還長期借款 代收款項增加(減少) 其他負債增加(減少) 少數股權之股利 發放現金股利 融資活動之現金流入(出) 匯率影響數 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息費用(不含利息資本化) 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期之長期負債 僅有部份現金收付之投資及融資活動 增購固定資產 加：上期應付設備款 減：本期應付設備款 現金支付 |
101年前三季 (400,945) 23,964 1,435,003 (1,599,429) 36 (915) (37,794) (53,468) (633,548) (8,158) (57,256) 503,200 445,944 68,395 64,781 487,640 340,384 108,520 (32,399) 416,505 |
100年前三季(未經核閱) |
| 206,307 25,987 1,055,000 (323,645) (5,512) (4,667) (40,623) (320,805) |
||
| 592,042 | ||
| 9,275 | ||
| (54,838) 413,522 |
||
| 358,684 | ||
| 55,567 | ||
| 146,513 | ||
| 1,004,151 | ||
| 688,701 166,633 (89,530) |
||
| 765,804 |
(請 參 閱 後 附 財 務 報 表 附 註) （參閱鼎信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十五日核閱報告）
董 事 長：陳朝雄 經 理 人：陳朝雄 會計主管：黃瑞杰
～ 8 ～
順德工業股份有限公司及子公司 合併財務報表附註 民國101年及100年前三季
（除另予註明外，所有金額均以新台幣仟元為單位） （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
一、公司沿革
（一）順德工業股份有限公司
順德工業股份有限公司（以下簡稱本公司）於民國56年10月17日奉准設立登 記，登記地址為彰化市大竹里彰南路2段260號，原產製文具事務用品，經數度擴 充後除自行生產模具外，並發展精密電子零配件之製造。主要業務為電子零配件 及刀片、文具等事務用品之製造加工及銷售。本公司股票自民國85年4月25日起於 臺灣證券交易所正式掛牌上市。
- （二）民國101年及100年9月30日列入合併之子公司包括：
| 投資公司 本公司 SHUEN DER （B.V.I.） 本公司 本公司 |
被 投 資 公 司 名 稱 英屬維京SHUEN DER (B.V.I.) CO. （以下簡稱SHUEN DER (B.V.I.)） 順德工業(江蘇)有限公司 (以下簡稱順德工業(江蘇)) 朝新金屬工業股份有限公司 (以下簡稱朝新金屬) 德輝科技股份有限公司 (以下簡稱德輝科技) |
業務性質 一般投資 刀片、文具等事務用品及電子 零配件之加工製造 金屬板帶之冶煉及軋製 電子零件製造及國際貿易業 務 |
直接／間接持股比例 | 直接／間接持股比例 |
|---|---|---|---|---|
| 101.9.30 100% 100% 84.62% 54.98% |
100.9.30 | |||
| 100% 100% 84.62% 54.98% |
本公司及上述列入合併之子公司，以下簡稱合併公司。 本公司列入合併財務報表之子公司，民國101年前三季SHUEN DER (B.V.I.) 及 順德工業(江蘇)係依據同期間經會計師核閱之財務報表編製，其餘係依據同期間 未經會計師核閱之財務報表編製。
合併公司於民國101年及100年9月30日之員工人數為2,373人及2,352人。
-
（三）本期合併報表之子公司增減變動情形：無
-
（四）當母公司未直接或間接持有被投資公司超過半數有表決權股份，但將被投資公司 視為子公司時，母公司與子公司關係之本質：無
-
（五）投資公司直接或間接持有被投資公司超過半數有表決權股份或潛在表決權，但未 構成控制之原因：無
-
（六）未列入合併財務報表之子公司名稱、持有股權百分比及未合併之原因：無
-
（七）為配合合併財務報表基準日，子公司合併年度起迄日之調整、處理方式及差異原 因：無
-
（八）國外子公司營業之特殊風險，如匯率變動等：無
-
（九）子公司將資金移轉予母公司之能力受有重大限制者，該限制之本質與程度。前項 資金移轉之方式包括發放現金股利、償付貸款或償付墊款等方式：無
-
（十）子公司持有母公司發行證券之內容：無
-
（十一）子公司發行轉投資公司債及新股之有關資料：無
～ ～ 9
二、重要會計政策之彙總說明
本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製。重 要會計政策彙總說明如下：
（一）合併報表編製準則
合併報表係以本公司直接或間接持有被投資公司表決權之股份比例超過百分 之五十之被投資公司或有控制能力之被投資公司為編製主體，且編製財務報表 時，合併個體間之重要交易事項已銷除。對於期中取得子公司之控制能力者，自 取得控制能力之日起，開始將子公司之收益與費損編入合併報表。
（二）外幣交易及外幣財務報表之換算
合併公司所有國外營運機構外幣財務報表之換算如下：資產及負債科目均按 資產負債表日之即期匯率換算；股東權益按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率 換算；損益科目按加權平均匯率換算；外幣財務報表換算所產生之兌換差額列入 換算調整數，列於股東權益之調整項目，俟國外營運機構出售或清算時併入損益 計算。
非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入或費用，按交 易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負債實際收付結清時所產生之 兌換差額，作為當期損益。
資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以調整，兌換差 額列為當期損益。
資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債，依公平價值衡量者，按該日即期 匯率調整，所產生之兌換差額，屬公平價值變動認列為股東權益調整項目者，列 為股東權益調整項目；屬公平價值變動認列為當期損益者，列為當期損益。以成 本衡量者，則按交易日之歷史匯率衡量。
（三）會計估計
合併公司依照前述準則及原則編製財務報表時，本公司對於備抵呆帳、存貨 跌價損失、固定資產之折舊及減損、遞延費用之攤銷及減損、所得稅、退休金以 及員工分紅及董監酬勞費用等之提列，必須使用合理之估計和假設，因估計通常 在不確定情況下作成之判斷，因此可能與將來實際結果有所差異。
（四）資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括現金及約當現金，以及主要為交易目的而持有之資產或預期於 資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產、無形資產及其他不屬於流動資產 者為非流動資產。流動負債包括主要為交易目的而發生之負債，以及須於資產負 債表日後一年內清償之負債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。
（五）現金及約當現金
～ ～ 10
現金係指用途未受限制之庫存現金及各種銀行存款。約當現金係指隨時可轉 換成定額現金及即將到期且其利率變動對其價值影響甚小者，包括自投資日起三 個月內到期之商業本票及銀行承兌匯票，其帳面價值近似公平價值。
（六）公平價值變動列入損益之金融資產及負債
公平價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或金融負債，以 及於原始認列時，指定以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產或 金融負債。本公司成為金融商品合約之一方時，認列金融資產或金融負債；於合 約權利喪失控制時，除列金融資產；於合約規定之義務解除、取消或到期而使金 融負債消滅時，除列金融負債。
原始認列時，係以公平價值衡量，交易成本列為當期費用，續後評價時，以 公平價值衡量且公平價值變動認列為當期損益。投資後所收到之現金股利（含投 資年度收到者）列為當期收益。金融商品除列時，出售所得價款或支付金額與帳 面價值之差額，計入當期損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日 會計處理。
公平價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價，開放型基金受 益憑證係資產負債表日之淨資產價值，債券係財團法人中華民國證券櫃檯買賣中 心資產負債表日之參考價。
（七）持有至到期日金融資產
持有至到期日金融資產係以利息法之攤銷後成本衡量。原始認列時，以公平 價值衡量並加計取得之交易成本，於除列、價值減損或攤銷時認列損益。依交易 慣例購買或出售金融資產時，採用交易日（或交割日）會計處理。
若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若續後期間減損金額減少，且明顯 與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益，該迴轉不使帳面 金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本。
（八）以成本衡量之金融資產
無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股票等，以原始 認列之成本衡量。現金股利於除息日（或股東會決議日）認列收入，但依據投資 前淨利宣告之部分，係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數 增加，並按增加後之總股數重新計算每股成本。若有減損之客觀證據，則認列減 損損失，此減損金額不予迴轉。
（九）應收款項之減損評估
備抵呆帳係按應收款項(包含應收票據、應收帳款及其他應收款)之收回可能 性評估提列。合併公司係依據對客戶之應收款項帳齡分析及經濟環境等因素，定 期評估應收款項之收回可能性。
如附註三所述，合併公司於民國100年1月1日起適用財務會計準則公報第三十 四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，修訂條文將原始產生之應收
～ ～ 11
款納入適用範圍，故合併公司對於應收款項係於每一資產負債表日評估其減損跡 象，當有客觀證據顯示，因應收款項原始認列後發生之單一或多項事件，致使應 收款項之估計未來現金流量受影響者，該應收款項則視為已減損。客觀之減損證 據可能包含：
-
1.債務人發生顯著財務困難；或
-
2.應收款項發生逾期之情形；或
-
3.債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。
針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來評估減損。應 收款項組合之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗、該組合之延遲付款增 加情況，以及與應收款項違約有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。 認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流量（已反映擔 保品或保證之影響）以該應收款項原始有效利率折現值之間的差額。應收款項之 帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當應收款項視為無法回收時，係沖銷備抵評 價科目。原先已沖銷而後續回收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面 金額之變動認列為呆帳損失。
（十）資產減損
倘資產（主要為固定資產、無形資產與採權益法評價之長期股權投資）以其 相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時，就其減損部分認列損失。嗣後若資 產可回收金額增加時，將減損損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴轉後 之帳面價值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列攤銷後 之帳面價值。已依法令規定辦理重估價者，則其減損先減少股東權益項下之未實 現重估增值，不足數再認列損失；迴轉時，就原認列為損失之範圍內先認列利益， 餘額再轉回未實現重估增值。
進行減損測試時，商譽係分攤到本公司預計能享受合併綜效之各相關現金產 生單位。商譽所屬現金產生單位除有跡象顯示可能減損外，每年應藉由各單位帳 面價值（包含商譽）與其可回收金額之比較，進行各單位之減損測試。各單位之 可回收金額若低於其帳面價值，減損損失先就已分攤至該現金產生單位之商譽， 減少其帳面價值。次就其餘減損損失再依現金產生單位中各資產帳面價值等比例 分攤至各資產。已認列之商譽減損損失不得迴轉。
對僅具重大影響力而未具控制能力之長期股權投資，則以個別長期股權投資 帳面價值（含商譽）為基礎，比較個別投資之可回收金額與帳面價值以計算該投 資之減損損失。
（十一）存貨
合併公司存貨包括商品、原料、在製品及製成品，本公司及子公司順德工業 （江蘇）存貨以取得成本為入帳基礎，成本計算平時採標準成本入帳，期末將當 期產生之各項差異，按比例分攤至銷貨成本及期末存貨中，子公司朝新金屬及德 輝科技存貨以取得成本為入帳基礎，成本之計算採加權平均法。實際產能低於正 常產能之未分攤固定費用轉列當期銷貨成本。期末存貨以成本與淨變現價值孰低
～ ～ 12
衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，除同類別存貨外以個別項目逐項比較，淨 變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後 之餘額，存貨所提列之跌價損失帳列為銷貨成本。
（十二）固定資產
固定資產以成本或成本加重估增值減累計折舊計價。固定資產購建期間為該 項資產所支出款項而負擔之利息，予以資本化列為固定資產之成本。重大之更新 及改良作為資本支出；修理及維護支出則作為當期費用。
折舊採用直線法依下列耐用年限計提：建築物，八至五十年；機器設備，二 至二十五年；模具設備，二至十五年；污染防治設備，三年至十五年；運輸設備， 三至十年；租賃改良，五至六年；其他設備，二年至十五年。
耐用年限屆滿仍繼續使用之固定資產，則就其殘值按重行估計可使用年數繼 續提列折舊。資產重估增值部分之折舊，係以直線法按重估時該項資產之剩餘耐 用年限計提。
固定資產出售或報廢時，其相關成本（含重估增值）、累計折舊、累計減損及 未實現重估增值均自帳上減除。處分固定資產之利益或損失，列為當期之營業外 利益或損失。
（十三）無形資產
無形資產以取得成本為入帳基礎，採用直線法依其耐用年限分期攤銷。商標 權及專利權成本分別按十至二十年及五至二十五年攤銷。
廠區及生活區之土地使用權依租用期間或經營年限孰短者以直線法攤 銷。
（十四）遞延費用
遞延費用依直線法按二至五年平均攤銷。
（十五）員工退休金
屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥退休辦法之退 休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金數額認列為當期費用。 確定給付退休辦法發生縮減或清償時，將縮減或清償損益列入當期之淨退休 金成本。
（十六）所得稅
所得稅作同期間及跨期間之分攤，亦即將部分所得稅分攤至會計原則變動累 積影響數或直接借記或貸記股東權益之項目及可減除暫時性差異、虧損扣抵及未 使用投資抵減之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可實現性，認列 備抵評價金額；應課稅暫時性差異之所得稅影響數則認列為遞延所得稅負債。遞 延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相 關之資產或負債者，依預期迴轉期間劃分為流動或非流動項目。
～ ～ 13
投資國外子公司或國外合資企業之長期股權投資帳面價值與課稅基礎之暫時 性差異，如本公司可控制暫時性差異迴轉之時間，且於可預見之未來不會迴轉， 其實質上係長久存在者，則不予以認列相關遞延所得稅負債或資產。
購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵減，採用當期 認列法處理。
以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。
依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股東會決議年度 之所得稅費用。
（十七）員工紅利及董監酬勞
合併公司之員工紅利及董監酬勞係依會計研究發展基金會(九六)基秘字第○ 五二號解釋函之規定，估計員工紅利及董監酬勞金額，並依員工紅利及董監酬勞 之性質列為營業成本或營業費用項下之適當會計科目，嗣後股東會決議實際配發 金額與估列數如有差異，視為會計估計變動，列為當期損益。
（十八）收入之認列
合併公司係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時認列銷貨收入，因其獲 利過程大部分已完成，且已實現或可實現。去料加工時，加工產品之所有權及顯 著風險並未移轉，是以去料時不作銷貨處理。
銷貨收入係按合併公司與買方所協議交易對價（考量商業折扣及數量折扣後） 之公平價值衡量；惟銷貨收入之對價為一年期以內之應收款時，其公平價值與到 期值差異不大且交易量頻繁，則不按設算利率計算公平價值。
三、會計變動之理由及其影響
（一）金融商品之會計處理
合併公司自民國100年1月1日起，採用新修訂之財務會計準則公報第三十四號 「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括1、將應收租賃款之減損納入公報 適用範圍；2、修訂保險相關合約之會計準則適用規範；3、將原始產生之放款及 應收款納入公報適用範圍；4、增訂以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改 條款時之減損規範；及5、債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，對 合併公司民國100年前三季財務報表並無重大影響。
（二）營運部門資訊之揭露
合併公司自民國100年1月1日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十一號 「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層制定營運事項決策時所使用 之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部門之辨識則以主要營運決策者定期複核 用以分配資源予部門與評量績效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則 公報第二十號「部門別財務資訊之揭露」，採用該公報僅對合併公司營運部門資訊 之報導方式產生改變。
～ ～ 14
四、重要會計科目之說明
（一）現金及約當現金
| （一）現金及約當現金 | |
|---|---|
| 101.9.30 庫存現金 1,196 銀行存款 444,748 合 計 445,944 （二）公平價值變動列入損益之金融資產－流動 101.9.30 交易目的金融資產－流動 基 金 16,832 （三）持有至到期日金融資產－流動 101.9.30 保本浮動收益型產品 0 （四）應收票據淨額 101.9.30 應收票據－非關係人 77,527 減：備抵呆帳－應收票據 (100) 合 計 77,427 （五）應收帳款淨額 101.9.30 應收帳款－非關係人 1,742,923 應收帳款－關係人 1 減：備抵呆帳－應收帳款 (17,882) 合 計 1,725,042 |
100.9.30(未經核閱) |
| 885 357,799 |
|
| 358,684 | |
| 100.9.30(未經核閱) | |
| 19,560 | |
| 100.9.30(未經核閱) | |
| 38,370 | |
| 100.9.30(未經核閱) | |
| 118,380 (200) |
|
| 118,180 | |
| 100.9.30(未經核閱) | |
| 2,066,806 1,307 (13,395) |
|
| 2,054,718 |
合併公司備抵呆帳之變動情形如下；
期初金額 本期實際發生 |
101年前三季 | 101年前三季 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 應收票據 300 0 |
應收帳款 22,598 (129) |
其他應收款 1,200 0 |
催收款 4,022 (4,022) |
合計 | |
| 28,120 (4,151) |
～ ～ 15
| 本期提列(迴轉) 匯率影響數 期末金額 |
(200) 0 100 |
(4,227) (360) 17,882 |
(900) 0 300 |
0 0 0 |
(5,327) (360) |
|---|---|---|---|---|---|
| 18,282 |
期初金額 本期提列(迴轉) 匯率影響數 期末金額 |
100年前三季(未經核閱) | 100年前三季(未經核閱) | 100年前三季(未經核閱) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 應收票據 200 0 0 200 |
應收帳款 13,464 (133) 64 13,395 |
其他應收款 1,300 1,200 0 2,500 |
催收款 4,022 1,725 117 5,864 |
合計 | |
| 18,986 2,792 181 |
|||||
| 21,959 |
（六）其他金融資產－流動
| 其他金融資產－流動 | ||
|---|---|---|
| 應收三角貿易款 減：備抵呆帳－其他應收款 定期存款－質押 其 他 合 計 |
101.9.30 62,914 (300) 6,500 9,555 78,669 |
100.9.30(未經核閱) |
| 82,103 (2,500) 6,500 6,868 |
||
| 92,971 |
定期存款－質押係提供予銀行作為關稅記帳保證，及作為向台灣省農會租賃 廠房之擔保品。
（七）存貨淨額
| 存貨淨額 | ||
|---|---|---|
| 商 品 材 料 物 料 在 製 品 製 成 品 在途存貨 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 合 計 |
101.9.30 36,110 930,018 8,128 760,838 746,909 20,845 (134,258) 2,368,590 |
100.9.30(未經核閱) |
| 46,790 1,170,150 7,882 856,121 733,110 27,893 (212,267) |
||
| 2,629,679 |
合併公司民國101年及100年前三季認列為營業成本之存貨相關費損如 下：
～ ～ 16
| 101年前三季 存貨跌價及呆滯損失(回升利益) (136,078) 存貨報廢損失 35,148 未分攤固定費用 35,220 其 他 0 合 計 (65,710) （八）預付款項及其他流動資產 101.9.30 預付款項 預付購料款 2,693 預付租金 4,612 預付商標專利權 24,661 另件盤存 4,742 其他預付費用 21,849 小 計 58,557 其他流動資產 應收退稅款 24,118 留抵稅額 4,598 其 他 256 小 計 28,972 合 計 87,529 （九）固定資產 累計折舊明細如下： 101.9.30 建 築 物 503,794 機器設備 2,570,263 模具設備 977,752 污染防治設備 115,974 運輸設備 28,488 租賃改良 6,262 其他設備 483,902 |
100年前三季(未經核閱) |
|---|---|
| 65,120 36,945 2,362 103 |
|
| 104,530 | |
| 100.9.30(未經核閱) | |
| 19,615 6,435 19,098 6,033 12,999 |
|
| 64,180 | |
| 47,350 2,441 2,355 |
|
| 52,146 | |
| 116,326 | |
| 100.9.30(未經核閱) | |
| 460,035 2,320,133 991,300 110,808 26,773 2,519 441,256 |
～ ～ 17
合 計 4,686,435 4,352,824
| 利息資本化相關資訊如下： 101年前三季 利息資本化金額 2,620 利息資本化利率 1.44%~4.56% |
100年前三季(未經核閱) |
|---|---|
| 3,466 | |
| 1.44%~1.60% |
本公司及子公司朝新金屬分別以民國82年12月31日及民國83年7月31日為重 估基準日，辦理土地及資產之重估價，同時調整增加固定資產、土地增值稅準備 及未實現重估增值之帳列金額，截至民國101年及100年9月30日止，各項固定資產 重估增值相關科目明細如下：
101.9.30 100.9.30(未經核閱)
| 土 地 建 築 物 合 計 土地增值稅準備 未實現重估增值 |
181,590 5,854 187,444 103,673 48,038 |
181,590 5,854 |
|---|---|---|
| 187,444 | ||
| 103,673 | ||
| 48,038 |
（十）商標權
101.9.30 100.9.30(未經核閱)
| 101.9.30 | 100.9.30(未經核閱) | |
|---|---|---|
| 取得成本 期初數 增加數 匯率影響數 期末數 累計攤提 期初數 增加數 匯率影響數 期末數 帳面價值 期初數 期末數 |
1,710 276 (33) 1,953 547 152 (33) 666 1,163 1,287 |
1,162 548 0 |
| 1,710 | ||
| 380 121 0 |
||
| 501 | ||
| 782 | ||
| 1,209 |
～ ～ 18
（十一）專利權
101.9.30 100.9.30(未經核閱)
| 101.9.30 | 100.9.30(未經核閱) | |
|---|---|---|
| 取得成本 期初數 增加數 匯率影響數 期末數 累計攤提 期初數 增加數 匯率影響數 期末數 帳面價值 期初數 期末數 （十二）土地使用權 取得成本 期初數 匯率影響數 期末數 累計攤提 期初數 增加數 匯率影響數 期末數 帳面價值 期初數 期末數 |
18,620 5,923 (90) 24,453 4,712 1,399 (90) 6,021 13,908 18,432 101.9.30 99,878 (3,844) 96,034 27,700 1,468 (1,094) 28,074 72,178 67,960 |
15,980 3,101 0 |
| 19,081 | ||
| 4,308 1,200 0 |
||
| 5,508 | ||
| 11,672 | ||
| 13,573 | ||
| 100.9.30(未經核閱) | ||
| 91,431 8,269 |
||
| 99,700 | ||
| 23,529 1,401 2,223 |
||
| 27,152 | ||
| 67,902 | ||
| 72,548 |
中華人民共和國境內土地均為國有或集體所有，個人或法人實體均不得擁有 土地。子公司順德工業（江蘇）與中華人民共和國江蘇省張家港保稅區開發總公 司簽訂土地使用合同，廠區及生活區使用年限分別為五十年及七十 年。
（十三）其他資產
～ ～ 19
| 存出保證金 遞延費用 其 他 合 計 （十四）短期借款 購料借款 信用借款 合 計 利率區間 （十五）應付短期票券 保證或承兌機構 國際票券金融機構 中華票券金融機構 小 計 未攤銷折價 合 計 利率區間 （十六）應付帳款 應付帳款－非關係人 應付帳款－關係人 合 計 （十七）長期借款 信用借款 銀行聯貸 |
101.9.30 16,753 53,664 3,650 74,067 101.9.30 13,332 614,023 627,355 1.42%~6.41% 101.9.30 34,000 20,000 54,000 (78) 53,922 1.33%~1.41% 101.9.30 1,283,089 0 1,283,089 101.9.30 912,855 2,000,000 |
100.9.30(未經核閱) |
|---|---|---|
| 35,321 39,522 4,623 |
||
| 79,466 | ||
| 100.9.30(未經核閱) | ||
| 145,746 1,255,943 |
||
| 1,401,689 | ||
| 1.14%~7.38% | ||
| 100.9.30(未經核閱) | ||
| 16,000 20,000 |
||
| 36,000 (32) |
||
| 35,968 | ||
| 1.35%~1.54% | ||
| 100.9.30(未經核閱) | ||
| 1,441,155 2,512 |
||
| 1,443,667 | ||
| 100.9.30(未經核閱) | ||
| 1,585,687 1,214,285 |
～ ～ 20
| 小 計 減：一年內到期部分 合 計 利率區間 到期年限 |
2,912,855 (487,640) 2,425,215 1.5%~1.81% 102~106年 |
2,799,972 (1,004,151) |
|---|---|---|
| 1,795,821 | ||
| 1.38%~1.61% | ||
| 100~103年 |
本公司與台新銀行及瑞穗銀行等17家銀行簽訂之聯貸案，依合約規定非經多 數聯合授信銀行同意，不得與他人合併、讓售主要資產及非業務往來之背書保證 等行為，於合約持續期間應維持流動比率、負債比率、利息保障倍數及有形淨值 之比率與標準。
（十八）股本
本公司截至民國101年9月30日止，額定股本為2,700,000仟元，實收資本 1,782,253仟元，每股面額10元，計178,225仟股。
本公司民國99年度以私募方式辦理現金增資4,667仟股，溢價發行共募得資金 172,679仟元。私募之普通股除發行後三年內不得自由轉讓外，其餘權利義務原則 上與已發行之普通股相同，截至民國101年9月30日止，上述私募之普通股尚未補 辦公開發行。
（十九）資本公積
| ）資本公積 | ||
|---|---|---|
| 股本溢價 長期股權投資 庫藏股票交易 合 計 |
101.9.30 375,711 3,546 30,359 409,616 |
100.9.30（未經核閱） |
| 375,711 3,546 30,359 |
||
| 409,616 |
依有關法令規定，因長期股權投資採權益法計價而發生之資本公積，不得作 為任何用途，其餘資本公積，除彌補虧損外，不得使用；惟超過票面金額發行股 票所得之溢額（包括超過面額發行普通股、因合併而發行之股本溢價及庫藏股交 易等）及受領贈與之所得產生之資本公積得撥充資本(每年以實收股本之一定比例 為限)，按股東原有股份之比例發給新股，依據於民國101年1月4日公布之公司法 修訂條文，前述資本公積亦得以現金分配。
（二十）保留盈餘
依章程規定，本公司每年決算後如有盈餘，除提應納所得稅款外，應先彌補 以往年度虧損，次就其餘額提百分之十為法定盈餘公積，並依證券交易法第四十 一條規定提撥特別盈餘公積後，其累積可分配盈餘，本公司得保留部份盈餘不予 分配，其餘額由董事會依章程第三十二條之一本公司股利政策擬具盈餘分派議 案，其中員工紅利為1.5%、董監事酬勞為1.5%，提請股東會決議分配之。
～ ～ 21
本公司股利政策係依據營運規劃、投資計劃、資本預算及內外部環境變化由 董事會予以訂定。本公司目前進入營運穩定成長階段，盈餘之分配以現金股利為 優先，亦得以股票股利之方式分配，惟股票股利分配之比例以不高於股利總額之 百分之五十為原則。
依公司法之規定，法定盈餘公積應繼續提撥至其總額達實收股本總額為止。 法定盈餘公積得用以彌補虧損。另公司法亦規定，以法定盈餘公積撥充資本者， 依據民國101年1月4日公布之公司法修訂條文，法定盈餘公積超過實收股本百分之 二十五之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
本公司分配盈餘時，必須依法令規定就股東權益減項(包括未實現重估增值、 金融商品未實現損益、未認列為退休金成本之淨損失及累積換算調整數)餘額提列 特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積 轉回未分配盈餘。
本公司於民國101年6月28日及100年6月24日舉行股東會，分別決議通過之民 國100及99年度股利分配情形如下：
| 現金股利 員工紅利 董監事酬勞 |
100年度 每股$0.3元 827仟元 827仟元 |
99年度 |
|---|---|---|
| 每股$1.8元 4,961仟元 4,961仟元 |
上述民國100及99年度股東會決議以現金配發之員工紅利及董監酬勞，與財務 報表認列之差異主要係估計改變，已調整為民國101年及100年前三季之(損)益分 別為1,186仟元及3,278仟元。
本公司於民國101年前三季以上述章程所訂之員工紅利及董監事酬勞成數，依 過去經驗發放之金額及以預估全年度稅後淨利為基礎估計員工紅利及董監事酬勞 均為1,200仟元，嗣後股東會決議實際配發金額與估列數如有差異，則視為會計估 計變動，列為當期損益。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數以決 議分紅之金額除以股票公平價值決定，股票公平價值係以股東會決議日前一日之 收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。
有關本公司股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公 開資訊觀測站」查詢。
（二十一）每股盈餘
| 一）每股盈餘 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 屬於普通股股東之本 期淨利 稅前 稅後 基本每股盈餘 318,033 263,728 具稀釋作用潛在普通股之影響 |
101年前三季 | ||||
| 屬於普通股股東之本 期淨利 |
加權平均流通 在外股數 (仟股) |
每股盈餘(元) | |||
| 稅前 | 稅後 | 稅前 1.78 |
稅後 | ||
| 318,033 | 263,728 | 178,225 | 1.48 | ||
～ ～ 22
| 員工分紅 82 稀釋每股盈餘 318,033 263,728 178,307 1.78 1.48 100年前三季（未經核閱） 屬於普通股股東之本 期淨利 加權平均流通 在外股數 每股盈餘(元) 稅前 稅後 (仟股) 稅前 稅後 基本每股盈餘 251,259 196,792 178,225 1.41 1.10 具稀釋作用潛在普通股之影響 員工分紅 287 稀釋每股盈餘 251,259 196,792 178,512 1.41 1.10 |
318,033 | 263,728 | 82 | 82 | 1.48 |
|---|---|---|---|---|---|
| 178,307 | |||||
| 屬於普通股股東之本 期淨利 |
加權平均流通 在外股數 (仟股) |
每股盈餘(元) | |||
| 稅前 | 稅後 | 稅前 1.41 1.41 |
稅後 | ||
| 251,259 | 196,792 | 178,225 287 |
1.10 | ||
| 196,792 | 1.10 | ||||
| 178,512 |
本公司依照會計研究發展基金會(97)基祕字第169號函規定，本公司尚未經股 東會決議得採股票發放方式之員工紅利，係屬潛在普通股，於計算稀釋每股盈餘 時，係假設依會計研究發展基金會(96)基祕第052號函規定估列之員工紅利將採股 票方式，以資產負債表日之公平價值並考量最近期除權除息之影響作為發行股數 之判斷依據，列為潛在普通股。潛在普通股如均未具稀釋作用，僅揭露基本每股 盈餘，反之除揭露基本每股盈餘外，並揭露稀釋每股盈餘。稀釋每股盈餘則假設 所有具稀釋作用之潛在普通股均於當期流通在外，故本期淨利及流通在外普通股 數均須調整所有具稀釋作用潛在普通股之影響。
（二十二）金融商品資訊之揭露 1.公平價值之資訊
| 公平價值之資訊 | |||
|---|---|---|---|
| 非衍生性金融商品 帳面價值 資產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 2,343,835 公平價值變動列入損益之金融資產－ 流動 16,832 以成本衡量之金融資產－非流動 2,254 負債 公平價值與帳面價值相等之金融負債 2,335,342 長期借款(含一年內到期) 2,912,855 |
101.9.30 | ||
| 公平價值 | |||
| 公開報價決 定之金額 － 16,832 － － － |
評價方法估 計之金額 |
||
| 2,343,835 | |||
－ |
|||
| － | |||
| 2,335,342 | |||
| 2,912,855 |
～ ～ 23
100.9.30（未經核閱）
| 非衍生性金融商品 帳面價值 資產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 2,659,874 公平價值變動列入損益之金融資產－ 流動 19,560 持有至到期日金融資產－流動 38,370 以成本衡量之金融資產－非流動 2,254 負債 公平價值與帳面價值相等之金融負債 3,327,751 長期借款(含一年內到期) 2,799,972 |
公平價值 | 公平價值 |
|---|---|---|
| 公開報價決 定之金額 － 19,560 － － － － |
評價方法估 計之金額 |
|
| 2,659,874 | ||
－ |
||
| 38,370 | ||
| － | ||
| 3,327,751 | ||
| 2,799,972 |
-
2.估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：
-
(1)短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類商品 到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及 約當現金、應收款項、短期借款、應付短期票券與應付款項。
-
(2)金融資產及長期投資如有市場價格可循時，則以此市場價格為公平價值，若無 市場價格可供參考時，則依被投資公司之股權淨值或其他資訊估計公平價值。
-
(3)質押定期存款之未來收現金額與帳面金額相近，故以帳面金額為公平價值。 (4)長期借款因採浮動利率，以其帳面價值估計其公平價值。
-
3.合併公司具利率變動之公平價值風險及現金流量風險之金融商品如下:
101.9.30 100.9.30(未經核閱)
| 公平價值風險 | ||
|---|---|---|
| 定期存款－質押 | 500 | 500 |
| 應付短期票券 | 53,922 | 35,968 |
| 現金流量風險 | ||
| 活期銀行存款 | 438,982 | 354,546 |
| 持有至到期日金融資產－流動 | 0 | 38,370 |
| 定期存款－質押 | 6,000 | 6,000 |
| 受限制資產 | 6,700 | 0 |
| 短期銀行借款 | 627,355 | 1,401,689 |
| 長期銀行借款(含年內到期部份) | 2,912,855 | 2,799,972 |
～ ～ 24
4.財務風險資訊
(1)信用風險
信用風險係以資產負債表日公平價值為正數之合約，經考慮淨額交割約定 之互抵效果後仍為正數之合計數，代表若交易對象違約，則合併公司將產生損 失。惟與合併公司交易之對象，皆為國內外信用良好之金融機構，預期不致產 生重大信用風險。
(2)市場風險
從事衍生性金融商品交易即在規避外幣淨資產或淨負債因匯率或利率波動 所產生之風險，因此匯率變動產生之損益大致會與被避險項目之損益相抵銷； 而利率風險亦因預期之資金成本已固定，故市場風險並不重大。合併公司截至 民國101年9月30日止未從事衍生性金融商品交易，故未有市場風險。
(3)流動性風險
合併公司之營運資金尚足以支應，故未有因無法籌措資金以履行合約義務 之流動性風險。
(4)利率變動之現金流量風險
合併公司從事之短期及長期銀行借款，係屬浮動利率之債務，故市場利率 變動將使銀行借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。
五、關係人交易
（一）關係人名稱及關係
關係人名稱 與本公司之關係
SJD Industries (M) Sdn. Bhd 其負責人與本公司相同 (以下簡稱SJD Industries (M)) NIPPON FILCON CO. 對子公司德輝科技採權益法評價之投資者 (以下簡稱NIPPON FILCON) 手牌企業有限公司 實質關係人 (以下簡稱手牌企業)
（二）與關係人間之重大交易事項
1.銷貨
101年前三季 100年前三季(未經核閱)
| 關係人名稱 SJD Industries (M) NIPPON FILCON 合 計 |
金 額 3,089 1,556 4,645 |
佔銷貨 淨額% 0.05 0.02 0.07 |
金 額 6,142 2,133 8,275 |
佔銷貨 淨額% |
|---|---|---|---|---|
| 0.07 0.02 |
||||
| 0.09 |
～ ～ 25
合併公司對關係人之銷貨，交易價格係依照相關市場價格，由雙方議定之。 收款條件SJD Industries (M)及NIPPON FILCON均為T/T60天。
2.進貨
| 進貨 | |||
|---|---|---|---|
| 關係人名稱 NIPPON FILCON 合 計 |
101年前三季 金 額 佔進貨 淨額％ 2,607 0.06 2,607 0.06 |
100年前三季(未經核閱) | |
| 金 額 2,607 2,607 |
金 額 4,658 4,658 |
佔進貨 淨額％ |
|
| 0.07 | |||
| 0.07 |
合併公司向關係人NIPPON FILCON進貨，其價格係按一般條件辦理，付款條 件為T/T60天。
3.應收(付)票據及應收(付)帳款
(1)應收帳款
| )應收帳款 | |||
|---|---|---|---|
| 關係人名稱 SJD Industries（M） NIPPON FILCON 合 計 |
101.9.30 金 額 ％ 1 0.00 0 0.00 1 0.00 |
100.9.30(未經核閱) | |
| 金 額 1 0 1 |
金 額 1,093 214 1,307 |
％ | |
| 0.05 0.01 |
|||
| 0.06 |
(2)其他應收款
| )其他應收款 | |||
|---|---|---|---|
| 關係人名稱 SJD Industries（M） 合 計 |
101.9.30 金 額 ％ 7 0.01 7 0.01 |
100.9.30(未經核閱) | |
| 金 額 7 7 |
金 額 10 10 |
％ | |
| 0.01 | |||
| 0.01 |
(3)應付帳款
100.9.30(未經核閱)
| 關係人名稱 NIPPON FILCON 合 計 |
101.9.30 金 額 ％ 0 0.00 0 0.00 |
100.9.30(未 | 經核閱) |
| 金 額 0 0 |
金 額 | ％ | |
| 2,512 2,512 |
0.17 | ||
| 0.17 |
(4)應付費用
100.9.30(未經核閱)
| 關係人名稱 手牌企業 |
101.9.30 金 額 ％ 95 0.03 |
100.9.30(未 | 經核閱) |
| 金 額 95 |
金 額 237 |
％ | |
| 0.08 |
～ ～ 26
合 計 95 0.03 237 0.08
(5)其他應付款
| )其他應付款 | |||
|---|---|---|---|
| 關係人名稱 SJD Industries（M） 合 計 |
101.9.30 金 額 ％ 177 0.39 177 0.39 |
100.9.30(未經核閱) | |
| 金 額 177 177 |
金 額 297 297 |
％ | |
| 0.33 | |||
| 0.33 |
主要係本公司接單並轉由SJD Industries (M) 生產出貨之應付三角貿易 款項。
4.財產交易 向關係人購買設備，明細如下：
| 關係人名稱 NIPPON FILCON 合 計 |
摘要 機器設備 |
101 年前三季 22,350 22,350 |
100 年前三季 (未經核閱) |
|---|---|---|---|
| 0 | |||
| 0 |
5.佣金支出
| 金支出 | ||
|---|---|---|
| 關係人名稱 手牌企業 合 計 |
101年前三季 773 773 |
100年前三季(未經核閱) |
| 972 | ||
| 972 |
手牌企業代理本公司文具產品之部分內銷市場，按營業額3%～5%計算佣 金。截至民國101年及100年9月30日止，手牌企業代銷但期末尚未收款之應收 票據分別為2,089仟元及1,775仟元，應收帳款為2,483仟元及2,882仟元。
6.費用減項
| 關係人名稱 | 帳列科目 | 101年前三季 | 100年前三季 (未經核閱) |
|
|---|---|---|---|---|
| SJD Industries(M) | 其他費用減項 | 8 | 0 | |
| 合 | 計 | 8 | 0 | |
| 7.費用 | ||||
| 關係人名稱 | 帳列科目 | 101 年前三季 | 100 年前三季 (未經核閱) |
|
| NIPPON FILCON | 製-研發費 | 0 | 69 |
～ ～ 27
| NIPPON FILCON 製-消耗品費 SJD Industries(M) 其他費用 合 計 |
451 0 451 |
247 5 |
|---|---|---|
| 321 |
8.其他
| 他 | ||
|---|---|---|
| 關係人名稱 SJD Industries(M) 合 計 |
101年前三季 218 218 |
100年前三季(未經核閱) |
| 195 | ||
| 195 |
本公司接單並轉由SJD Industries(M)生產出貨部分，將收到之貨款扣除 所支付款項後之餘額，列為佣金收入。
9.其他收入
| 他收入 | |||
|---|---|---|---|
| 關係人名稱 SJD Industries（M） 合 計 |
摘要 出售零件等收入 |
101年前三季 2 2 |
100年前三季 (未經核閱) |
| 5 | |||
| 5 |
六、質押之資產
下列資產業已提供各項短期借款，長期負債及其他信用融資等之擔保品。
| 名 稱 | 101.9.30 | 100.9.30(未經核閱) | ||
|---|---|---|---|---|
| 定期存款－質押 受限制資產 合 計 |
6,500 6,700 |
6,500 0 |
||
| 13,200 | 6,500 |
七、重大承諾事項及或有事項
合併公司截至民國101年及100年9月30日止，外購原料及設備款已開信用狀未使用餘 額約為11,900仟元及27,800仟元。
合併公司截至民國101年9月30日止，已承諾訂購之機器設備金額約為91,900仟元， 其中已支付58,300仟元。
合併公司向他人承租建築物，主要租約內容如下：
==> picture [399 x 46] intentionally omitted <==
截至民國101年9月30日止，未來應付租金列示如下：
==> picture [302 x 32] intentionally omitted <==
～ ～ 28
| 102年度 103年度 104年度 105年度1月1日至9月30日 合計 |
6,481 6,481 5,281 3,511 |
|---|---|
| 23,374 |
八、重大之災害損失：無
九、重大之期後事項：無
十、其他
本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
| 金融資產 貨幣性項目 美元 歐元 人民幣 日幣 瑞法郎 金融負債 貨幣性項目 美元 日幣 人民幣 瑞法郎 |
101.9.30 | 台幣 1,419,944 9,713 459,389 63,719 5 1,296,507 45,239 409,882 7,826 |
100.9.30(未經核閱) | 100.9.30(未經核閱) | 100.9.30(未經核閱) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 48,471 256 99,423 168,706 1 44,257 119,775 88,721 250 |
匯率 29.22~29.30 37.78~37.89 4.62~4.66 0.38 31.31 29.30 0.38 4.62 31.31 |
金額 50,742 225 137,716 138,156 369 50,754 306,987 150,813 1,904 |
匯率 30.40~30.48 41.11~41.23 4.80 0.40 33.80 30.48 0.40 4.80 33.80 |
台幣 | ||
| 1,546,603 9,294 660,529 54,916 12,478 1,546,992 122,027 723,342 64,356 |
十一、其他附註揭露事項
（一）母子公司間業務關係及重要交易往來情形
101年前三季
銷貨收入
| 編號 (註一) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易 人之關 係(註 二) |
交易往來情形 | 交易往來情形 | 交易往來情形 | 交易往來情形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科目 | 金額 (註五) |
交易條件 |
佔合併總營收 或總資產之比 率(註三) |
||||
| 0 1 2 |
本公司 順德工業(江蘇) 朝新金屬 |
順德工業(江蘇) 朝新金屬 德輝科技 本公司 本公司 本公司 |
1 1 1 2 2 2 |
銷貨收入 銷貨收入 銷貨收入 銷貨收入 加工收入 銷貨收入 |
25,233 21,004 3 368,637 523 16,015 |
註三 註三 註三 註三 註三 註三 |
0.37 0.31 0.00 5.46 0.00 0.24 |
～ ～ 29
| 3 | 德輝科技 | 順德工業(江蘇) 德輝科技 本公司 |
3 3 2 |
銷貨收入 加工收入 銷貨收入 |
82,742 82 169,042 |
註三 註三 註四 |
1.23 0.00 2.50 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 合 計 | 683,281 | 10.11 |
應收款項淨額
| 應收款項淨額 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 (註一) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易 人之關 係(註 二) |
交易往來情形 | |||
| 科目 | 金額 (註五) |
交易條件 |
佔合併總營收 或總資產之比 率(註三) |
||||
| 0 1 2 3 |
本公司 順德工業(江蘇) 朝新金屬 德輝科技 |
朝新金屬 朝新金屬 德輝科技 德輝科技 順德工業(江蘇) 順德工業(江蘇) 本公司 本公司 順德工業(江蘇) 本公司 本公司 |
1 1 1 1 1 1 2 2 3 2 2 |
應收帳款 其他應收款 應收帳款 其他應收款 應收帳款 其他應收款 應收帳款 其他應收款 應收帳款 應收帳款 應收帳款 |
2,233 153 1 4,092 9,220 783 43,206 27,295 31,811 2,037 94,399 |
註四 註四 註四 註四 註四 註四 註三 註四 註四 註四 註四 |
0.02 0.00 0.00 0.04 0.09 0.01 0.44 0.28 0.33 0.02 0.96 |
| 合 計 | 215,230 | 2.19 |
100年前三季(未經核閱)
銷貨收入
| 銷貨收入 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 (註一) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易 人之關 係(註 二) |
交易往來情形 | |||
| 科目 | 金額 (註五) |
交易條件 |
佔合併總營收 或總資產之比 率(註三) |
||||
| 0 1 2 2 2 3 |
本公司 順德工業(江蘇) 朝新金屬 德輝科技 |
順德工業(江蘇) 朝新金屬 德輝科技 本公司 本公司 本公司 順德工業(江蘇) 本公司 |
1 1 1 2 2 2 3 2 |
銷貨收入 銷貨收入 銷貨收入 銷貨收入 加工收入 銷貨收入 銷貨收入 銷貨收入 |
43,642 23,071 3 384,795 24 26,744 112,974 142,500 |
註三 註三 註三 註三 註三 註三 註三 註四 |
0.53 0.28 0.00 4.68 0.00 0.32 1.38 1.73 |
| 合 計 | 733,753 | 8.92 |
應收款項淨額
| 應收款項淨額 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 (註一) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易 人之關 係(註 二) |
交易往來情形 | |||
| 科目 | 金額 (註五) |
交易條件 |
佔合併總營收 或總資產之比 率(註三) |
～30～
| 0 1 2 3 |
本公司 順德工業(江蘇) 朝新金屬工業 德輝科技 |
朝新金屬 朝新金屬 德輝科技 德輝科技 順德工業(江蘇) 順德工業(江蘇) 本公司 順德工業(江蘇) 本公司 本公司 |
1 1 1 1 1 1 2 3 2 2 |
應收帳款 其他應收款 應收帳款 其他應收款 應收帳款 其他應收款 應收帳款 應收帳款 應收帳款 應收帳款 |
1,446 44 2 3,107 9,106 10,544 70,584 40,582 3,880 72,573 |
註四 註四 註四 註四 註四 註四 註三 註四 註四 註四 |
0.01 0.00 0.00 0.03 0.09 0.10 0.66 0.38 0.04 0.68 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 合 計 |
211,868 |
1.99 |
註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方 法如下:
-
1.母公司填0
-
2.子公司分別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
-
1.母公司對子公司。
-
2.子公司對母公司。
-
3.子公司對子公司。
註三：因無其他同類型非關係人交易可供比較，交易按雙方約定價格辦理。 註四：一般交易條件。
註五：編製合併報表時業已沖銷。
十二、營運部門資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於每一交付或提 供之產品或勞務之種類。依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規 定，合併公司之應報導部門為文具事務用品及電子產品零組件。
合併公司收入與營運結果依應報導部門分析如下：
101年前三季
| 101年前三季 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 收入 來自外部客戶收入 部門間收入 合 計 利息費用 折舊及攤銷 |
電子產品零組件 5,577,772 317,971 5,895,743 48,531 427,510 |
文具事務用品 1,134,526 365,310 1,499,836 13,683 65,306 |
其他 41,526 0 41,526 0 0 |
調整及沖銷 0 (683,281) (683,281) 0 0 |
合計 |
| 6,753,824 0 |
|||||
| 6,753,824 | |||||
| 62,214 | |||||
| 492,816 |
～31～
部門損益
267,254
128,187 13,133
0
408,574
部門總資產(註)
9,811,026
100年前三季(未經核閱)
| 收入 來自外部客戶收入 部門間收入 合 計 利息費用 折舊及攤銷 部門損益 |
電子產品零組件 7,063,907 344,135 7,408,042 50,898 386,812 185,529 |
文具事務用品 1,080,093 389,618 1,469,711 9,905 47,351 131,033 |
其他 70,614 0 70,614 0 5,282 8,345 |
調整及沖銷 0 (733,753) (733,753) 0 0 0 |
合計 |
|---|---|---|---|---|---|
| 8,214,614 0 |
|||||
| 8,214,614 | |||||
| 60,803 | |||||
| 439,445 | |||||
| 324,907 |
部門總資產(註)
10,540,457
註：合併公司並未提供應報導部門資產資訊予營運決策者使用，故部門資產之衡量金額為零， 直接以合併資產列示。
十三、事先揭露採用國際會計準則相關事項
合併公司依據行政院金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）民國99年2月2日發布 之金管證審字第0990004943號函令之規定，於民國101年前三季財務報表附註事先揭露採 用國際財務報導準則（以下稱「IFRSs」）之情形如下：
- （一）金管會於民國98年5月14日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市 上櫃公司及興櫃公司應自民國102年起依證券發行人財務報告編製準則及財團法 人中華民國會計研究發展基金會翻譯並由金管會發布之國際財務報導準則、國際 會計準則及解釋函暨相關指引編製財務報告，為因應上開修正，合併公司業已成 立專案小組，並訂定採用IFRSs之計畫，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及 目前執行情形說明如下：
| 目前執行情形說明如下： | ||
|---|---|---|
| 計 畫 內 容 1. 成立專案小組 2. 訂定採用IFRSs 轉換計畫 3. 完成現行會計政策與IFRSs 差異之辨認 4. 完成IFRSs 合併個體之辨認 |
主要執行單位 財會部門 財會部門 財會部門 財會部門 |
目前執行情形 |
| 已完成 已完成 已完成 已完成 |
～32～
| 5. 完成IFRS1「首次採用國際會計準則」 | 財會部門 | 已完成 |
|---|---|---|
| 各項豁免及選擇對公司影響之評估 | ||
| 6. 完成資訊系統應做調整之評估 | 資訊部門 | 已完成 |
| 7. 完成內部控制應做調整之評估 | 內稽部門 | 已完成 |
| 8. 決定IFRSs 會計政策 | 財會部門 | 已完成 |
| 9. 決定所選用IFRS1「首次採用國際 | 財會部門 | 已完成 |
| 會計準則」之各項豁免及選擇 | ||
| 10.完成編製IFRSs 開帳日資產負債表 | 財會部門 | 已完成 |
| 11.完成編製IFRSs 2012 年比較財務 | 財會部門 | 依照專案規畫時程 |
| 資訊之編制 | 持續進行中 | |
| 12.完成相關內部控制（含財務報導 | 內稽部門 | 依照專案規畫時程 |
| 流程及相關資訊系統）之調整 | 財會部門 | 持續進行中 |
| 資訊部門 |
-
（二）合併公司評估現行會計政策與未來依IFRSs編製財務報表，所採用之會計政策二者 間可能存在之重大差異說明如下：
-
1.民國101年1月1日合併資產負債表項目之調節
| 中華民國一般公認會計原則 | 中華民國一般公認會計原則 | 國際財務報導準則 | 國際財務報導準則 | 說明 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 | 金 額 | 影響金額 | 金 額 | 項 目 | |
| 遞延所得稅資產－流動 | 48,250 | (48,250) | 0 | － | (1) |
| 固定資產 | 4,992,393 | (138,149) | 4,854,244 | 不動產、廠房及設備 | (2) |
| 土地使用權 | 72,178 | 0 | 72,178 | 長期預付租金 | (3) |
| 遞延退休金成本 | 11,133 | (11,133) | 0 | － | (6) |
| 遞延所得稅資產－非流動 | 0 | 84,516 | 84,516 | 遞延所得稅資產 (1)(4)(6) | |
| － | 0 | 157,712 | 157,712 | 預付款項-非流動 | (2) |
| 其他資產－非流動 | 60,884 | (19,563) | 41,321 | 其他資產－非流動 | (2) |
| － | 0 | 16,231 | 16,231 | 員工福利負債準備 | (4) |
| 土地增值稅準備 | 103,673 | (103,673) | 0 | － | (5) |
| 應計退休金負債 | 201,354 | 102,251 | 303,605 | 應計退休金負債 | (6) |
| 遞延所得稅負債－非流動 | 118,018 | 103,673 | 221,691 | 遞延所得稅負債 | (5) |
| 特別盈餘公積 | 0 | 53,205 | 53,205 | 特別盈餘公積 | (9) |
| 未分配盈餘 | 957,868 | 0 | 957,868 | 未分配盈餘 (4)(6)(7) | |
| (8)(9) | |||||
| 累積換算調整數 | 181,859 | (181,859) | 0 | 國外營運機構財務報 | (7) |
| 表換算之兌換差額 | |||||
| 未認列為退休金成本 | (85,915) | 85,915 | 0 | － | (6) |
～33～
==> picture [455 x 54] intentionally omitted <==
說 明：
(1)遞延所得稅之分類及備抵評價科目
我國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認 列相關備抵評價金額。轉換至IFRSs後，僅當所得稅利益很有可能實現時始 認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。合併公司應重分類調整 減少遞延所得稅資產及備抵遞延所得稅資產各為5,527仟元。
我國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負 債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉 期間之長短劃分為流動或非流動項目。轉換至IFRSs後，遞延所得稅資產及 負債一律分類為非流動項目。合併公司遞延所得稅資產－流動重分類至遞 延所得稅資產－非流動之金額為48,250仟元。
(2)預付設備款及遞延費用
我國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通常列為固定資產項下 之預付設備款。轉換至IFRSs後，購置設備之預付款通常列為預付款項－非 流動，故重分類調整減少固定資產及調整增加預付款項-非流動各為 157,712仟元。另我國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資產項下。 轉換至IFRSs後，應將遞延費用依其性質重分類至不動產、廠房及設備之金 額為19,563仟元。
(3)土地使用權
依我國一般公認會計原則，所持有之土地使用權分類為無形資產。轉 換為IFRSs後，土地使用權係屬國際會計準則第17號「租賃」之適用範圍， 合併公司土地使用權重分類至長期預付租金之金額為72,178仟元。
(4)員工福利-短期可累積帶薪假
我國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有明文規定，通常於實 際支付時入帳。依IFRSs規定，於員工提供服務而增加其未來應得之支薪假 給付時，應於報導期間結束日，依據員工仍未使用之累積支薪假，企業預 期額外支付的金額認列為費用。 合併公司調整增加員工福利負債準備－流 動為16,231仟元，遞延所得稅資產為2,314仟元，未分配盈餘及非控制權益 因而分別減少13,468仟元及449仟元。
(5)土地增值稅
～34～
依我國一般公認會計原則，土地因重估增值所提列之土地增值稅準 備，應列為長期負債。轉換至IFRSs後，該項目應轉為遞延所得稅負債，合 併公司土地增值稅準備重分類至遞延所得稅負債金額為103,673仟元。
(6)員工福利-確定福利退休金計畫之精算損益
我國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準則公報第十八號「退 休金會計處理準則」所產生之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退 休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休 金成本。
另精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘 服務年限攤銷認列於損益項下。
合併公司因依國際會計準則第19號「員工福利」之規定及國際財務報 導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」之選定，將過渡性淨給付義務 及員工福利酬勞相關之精算損益採一次性認列，分別調整減少遞延退休金 成本11,133仟元及未認列為退休金成本之淨損失85,915仟元、調整增加應 計退休金負債102,251仟元及遞延所得稅資產為33,952仟元，未分配盈餘及 非控制權益因而分別減少163,224仟元及2,123仟元。
(7)累積換算調整數
合併公司選擇於IFRSs轉換日將累積換算差異數重設為零，並調整民國 100年12月31日之未分配盈餘。因而，後續處分任何國外營運機構之損益予 以排除轉換至IFRSs之前所產生之換算差異數。故調整減少累積換算調整差 異數181,859仟元，未分配盈餘因而增加181,859仟元。
(8)未實現重估增值
合併公司選擇應用國際財務報導準則第1號之豁免，於轉換日選擇部分 不動產、廠房及設備以我國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認定 成本。故於轉換日調整減少未實現重估增值為48,038仟元，未分配盈餘因 而增加48,038仟元。
(9)轉換日提列之特別盈餘公積
依金管會於民國101年4月6日發布之金管證發字第1010012865號函令 規定，首次採用IFRSs時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積 換算調整數（利益），因選擇適用國際財務報導準則第1號豁免項目而轉入 保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用IFRSs產生之 保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就 原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。合併公司帳列未實現重估 增值及累積換算調整數轉入保留盈餘之金額分別為48,038仟元及181,859
～35～
仟元，因首次採用IFRSs產生之保留盈餘增加數不足提列，故將僅就因轉換 採用IFRSs產生之保留盈餘增加數53,205仟元予以提列特別盈餘公積。
1. 民國101年9月30日資產負債表項目之調節
| 中華民國一般公認會計原則 | 中華民國一般公認會計原則 | 影響金額 | 國際財務報導準則 說明 金 額 項 目 0 － (1) 4,780,410 不動產、廠房及設備 (2) 67,960 長期預付租金 (3) 0 － (6) 65,119 遞延所得稅資產 (1)(4)(6) 39,522 預付款項-非流動 (2) 43,356 其他資產－非流動 (2) 8,373 員工福利負債準備 (4) 0 － (5) 301,185 應計退休金負債 (6) 215,142 遞延所得稅負債 (5) 53,205 特別盈餘公積 (9) 1,167,074 未分配盈餘 (4)(6)(7) (8)(9) (52,014) 國外營運機構財務報(4)(7) 表換算之兌換差額 0 － (6) 0 － (8) 184,363 非控制權益 (4)(6) |
|---|---|---|---|
| 項 目 遞延所得稅資產－流動 固定資產 土地使用權 遞延退休金成本 遞延所得稅資產－非流動 － 其他資產－非流動 － 土地增值稅準備 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流動 特別盈餘公積 未分配盈餘 累積換算調整數 未認列為退休金成本 之淨損失 未實現重估增值 少數股權 |
金 額 | 金 額 0 4,780,410 67,960 0 65,119 39,522 43,356 8,373 0 301,185 215,142 53,205 1,167,074 (52,014) 0 0 184,363 |
|
| 31,505 4,789,221 67,960 11,133 0 0 74,067 0 103,673 207,875 111,469 0 1,153,335 129,765 (85,915) 48,038 186,607 |
(31,505) (8,811) 0 (11,133) 65,119 39,522 (30,711) 8,373 (103,673) 93,310 103,673 53,205 13,739 (181,779) 85,915 (48,038) (2,244) |
2. 民國101年前三季綜合損益表項目之調節
| 中華民國一般公認會計原則 | 中華民國一般公認會計原則 | 影響金額 | 國際財務報導準則 | 國際財務報導準則 | 說 明 (4)(6) (4)(6) |
|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 | 金 額 | 金 額 | 項 目 | ||
| 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 |
6,753,824 (5,877,582) |
0 11,847 |
6,753,824 (5,865,735) |
營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 |
|
| 876,242 | 11,847 | 888,089 | |||
| (171,218) | 780 | (170,438) |
～36～
| 管理及總務費用 研究發展費用 合 計 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 佣金收入 其他收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 兌換損失 其他損失－其他 合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 |
(159,303) (120,637) |
2,532 1,560 |
(156,771) 管理及總務費用 (4)(6) (119,077) 研究發展費用 (4)(6) (446,286) 合 計 441,803 營業利益 營業外收入及利益 829 利息收入 33,732 其他收入 34,171 其他收入 68,732 合 計 營業外費用及損失 (62,214) 財務成本 (9,671) 外幣兌換損失 (13,357) 其他利益及損失 (85,242) 合 計 425,293 稅前淨利 (103,823) 所得稅費用 321,470 合併總淨利 其他綜合損益 |
|---|---|---|---|
| (451,158) | 4,872 | ||
| 425,084 | 16,719 | ||
| 829 33,732 34,171 |
0 0 0 |
||
| 68,732 | 0 | ||
| (62,214) (9,671) (13,357) |
0 0 0 |
||
| (85,242) | 0 | ||
| 408,574 (101,171) |
16,719 (2,652) |
||
| 307,403 | 14,067 | ||
(52,014) 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 (52,014) 當期其他綜合損益 269,456 當期綜合損益總額
說 明：
(1)遞延所得稅之分類及備抵評價科目
我國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認 列相關備抵評價金額。轉換至IFRSs後，僅當所得稅利益很有可能實現時始 認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。合併公司應重分類調整 減少遞延所得稅資產及備抵遞延所得稅資產各為9,065仟元。
我國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負 債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉 期間之長短劃分為流動或非流動項目。轉換至IFRSs後，遞延所得稅資產及 負債一律分類為非流動項目。合併公司遞延所得稅資產－流動重分類至遞 延所得稅資產－非流動之金額為31,505仟元。
(2)預付設備款及遞延費用
我國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通常列為固定資產項下 之預付設備款。轉換至IFRSs後，購置設備之預付款通常列為預付款項－非
～37～
流動，故重分類調整減少固定資產及調整增加預付款項-非流動各為39,522 仟元。另我國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資產項下。轉換至 IFRSs後，應將遞延費用依其性質重分類至不動產、廠房及設備之金額為 30,711仟元。
(3)土地使用權
依我國一般公認會計原則，所持有之土地使用權分類為無形資產。轉 換為IFRSs後，土地使用權係屬國際會計準則第17號「租賃」之適用範圍， 合併公司土地使用權重分類至長期預付租金之金額為67,960仟元。
(4)員工福利-短期可累積帶薪假
我國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有明文規定，通常於實 際支付時入帳。依IFRSs規定，於員工提供服務而增加其未來應得之支薪假 給付時，應於報導期間結束日，依據員工仍未使用之累積支薪假，企業預 期額外支付的金額認列為費用。合併公司調整增加員工福利負債準備－流 動為16,231仟元，遞延所得稅資產為2,314仟元，未分配盈餘及非控制權益 因而分別減少13,468仟元及449仟元。
另截至民國101年9月30日合併公司評估調整減少員工福利負債準備－ 流動7,858仟元、遞延所得稅資產1,132仟元及調整增加國外營運機構財務 報表換算之兌換差額80仟元，並調整減少營業成本5,425仟元、推銷費用417 仟元、管理及總務費用1,113仟元及研究發展費用823仟元、調整增加所得 稅費用1,132仟元，未分配盈餘及非控制權益因而分別增加6,397仟元及249 仟元。
(5)土地增值稅
依我國一般公認會計原則，土地因重估增值所提列之土地增值稅準 備，應列為長期負債。轉換至IFRSs後，該項目應轉為遞延所得稅負債，合 併公司土地增值稅準備重分類至遞延所得稅負債金額為103,673仟元。
(6)員工福利-確定福利退休金計畫之精算損益
我國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準則公報第十八號「退 休金會計處理準則」所產生之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退 休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休 金成本。
另精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘 服務年限攤銷認列於損益項下。
合併公司因依國際會計準則第19號「員工福利」之規定及國際財務報 導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」之選定，將過渡性淨給付義務 及員工福利酬勞相關之精算損益採一次性認列，分別調整減少遞延退休金 成本11,133仟元及未認列為退休金成本之淨損失85,915仟元、調整增加應
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計退休金負債102,251仟元及遞延所得稅資產為33,952仟元，未分配盈餘及 非控制權益因而分別減少163,224仟元及2,123仟元。
另截至民國101年9月30日調整減少應計退休金負債8,941仟元及遞延 所得稅資產為1,520仟元，並調整減少營業成本6,422仟元、推銷費用363 仟元、管理及總務費用1,419仟元及研究發展費用737仟元、調整增加所得 稅費用1,520仟元，未分配盈餘及非控制權益因而分別增加7,342仟元及79 仟元。
(7)累積換算調整數
合併公司選擇於IFRSs轉換日將累積換算差異數重設為零，並調整民國 100年12月31日之未分配盈餘。因而，後續處分任何國外營運機構之損益予 以排除轉換至IFRSs之前所產生之換算差異數。故調整減少累積換算調整差 異數181,859仟元，未分配盈餘因而增加181,859仟元。
(8)未實現重估增值
合併公司選擇應用國際財務報導準則第1號之豁免，於轉換日選擇部分 不動產、廠房及設備以我國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認定 成本。故於轉換日調整減少未實現重估增值為48,038仟元，未分配盈餘因 而增加48,038仟元。
(9)轉換日提列之特別盈餘公積
依金管會於民國101年4月6日發布之金管證發字第1010012865號函令 規定，首次採用IFRSs時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積 換算調整數（利益），因選擇適用國際財務報導準則第1號豁免項目而轉入 保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用IFRSs產生之 保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就 原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。合併公司帳列未實現重估 增值及累積換算調整數轉入保留盈餘之金額分別為48,038仟元及181,859 仟元，因首次採用IFRSs產生之保留盈餘增加數不足提列，故將僅就因轉換 採用IFRSs產生之保留盈餘增加數53,205仟元予以提列特別盈餘公積。
- （三）國際財務報導準則第1號之豁免選項
國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導」係說明當企業首次採用 IFRSs作為編製合併財務報表之基礎時應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建 立IFRSs下之會計政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至IFRSs日(民國101 年1月1日)之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項。合併 公司採用之主要豁免選項說明如下：
1.認定成本
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合併公司於轉換至IFRSs日對部分土地以及部分不動產廠房及設備選擇以 我國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認定成本。其餘不動產、廠房及 設備以及無形資產係依IFRSs採成本模式衡量，並追溯適用相關規定。 2.員工福利
合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益於轉換至 IFRSs日認列於保留盈餘。
- 3.股份基礎給付
合併公司對所有在轉換至國際財務報導準則日前已給與並已既得之股份基 礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第2號「股份基礎給付」之規 定。
- 4.累積換算差異數
合併公司於轉換至IFRSs日選擇將國外營運機構財務報表換算之兌換差額 認定為零，並於該日認列於保留盈餘。
- （四）合併公司係以財團法人我國會計研究發展基金會已翻譯並經金管會認可之西元 2010年IFRSs版本以及金管會於民國100年12月22日修正發布之證券發行人財務報 告編製準則作為上開評估之依據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機 關發布規範採用IFRSs相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用IFRSs修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。
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