Annual / Quarterly Financial Statement • Aug 22, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 6.0 에스디바이오센서(주) 00260116 100000000000 20230329 1358110191121 100 3184712 268564 2820638 612 Y Y Y Y N P Y 1 Y 정 정 신 고 (보고)
| 2025년 8월 22일 |
| 1. 정정대상 공시서류 : | 재무제표에 대한 감사보고서 |
| 2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : | 2023년 3월 21일 |
| 3. 정정사유 : | 주석 일부 추가 |
4. 정정사항 항 목정 정 전정 정 후주석34.(8)미기재
(8) ㈜유엑스엔에 대한 투자
| 당기말 및 당기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신주인수권부사채 | 20,959,834 | - | - | - | 1,555,235 | 22,515,069 |
| 전환상환우선주 | 23,670,759 | - | - | - | (7,616,177) | 16,054,582 |
| 신주인수권증권 | 2,046,541 | 399,999 | - | - | (2,446,540) | - |
| 합 계 | 46,677,134 | 399,999 | - | - | (8,507,482) | 38,569,651 |
(*) ㈜유엑스엔에 대한 신주인수권부사채, 전환상환우선주 및 신주인수권증권 투자는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있으며, 기타의 증감은 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 및 관계기업투자로 계정대체에 따른 증감입니다.
| 전기말 및 전기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신주인수권부사채 | - | 18,000,000 | - | - | 2,959,834 | 20,959,834 |
| 전환상환우선주 | - | 20,000,002 | - | - | 3,670,757 | 23,670,759 |
| 신주인수권증권 | - | 1,680,600 | - | - | 365,941 | 2,046,541 |
| 합 계 | - | 39,680,602 | - | - | 6,996,532 | 46,677,134 |
(*) ㈜유엑스엔에 대한 신주인수권부사채, 전환상환우선주 및 신주인수권증권 투자는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있으며, 기타의 증감은 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 및 관계기업투자로 계정대체에 따른 증감입니다.
당기말 현재 당사는 특수관계자인 ㈜유엑스엔이 발행한 전환상환우선주 및 신주인수권부사채를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정을 분류하였으며, 전환상환우선주 및 신주인수권부사채 관련 약정사항은 다음과 같습니다
① ㈜유엑스엔 전환상환우선주
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 발행회사 | ㈜유엑스엔 |
| 발행회사와 당사의 관계 | 관계기업 |
| 종류 | 전환상환우선주 |
| 취득금액 | 20,000,002천원(1,022,495주, 주당 발행가액: 19,560원) |
| 취득일 | 2021년 10월 08일 |
| 의결권에 관한 사항 | 1주당 1개 의결권으로 보통주와 동일 |
| 상환권 | 발행일의 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 청구 가능(상환보장수익률 연복리 3.0%) |
| 전환권 | 보통주로 1:1 비율 전환 가능(전환청구기간: 2021년 11월 09일 ~ 2031년 11월 08일) |
② ㈜유엑스엔 신주인수권부사채
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 발행회사 | ㈜유엑스엔 |
| 발행회사와 당사의 관계 | 관계기업 |
| 종류 | 신주인수권부사채 |
| 취득금액 | 18,000,000천원 |
| 취득일 | 2021년 10월 07일 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 2년이 되는 날인 2023년 10월 7일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환율을 곱한 금액에 대해서 만기전 조기상환 청구 가능 |
| 투자자의 우선매수권 | 회사가 지분증권을 발행하거나, 주요자산의 전부 또는 자산총액의 5%이상의 자산을 매각 또는 양도할 경우, 투자자가 3자보다 우선하여 인수하거나 매입할 권리 보유 |
| 투자자의 공동매도참여권 | 이해관계인이 주식을 처분하는 경우, 투자자는 동일한 조건으로 처분에 참여할 권리 보유 |
에스디바이오센서 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼정회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | ||
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 감사 또는 검토 의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 - - - - - - - - - - - - | 96 | ||
| 내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 99 | ||
독립된 감사인의 감사보고서
| 에스디바이오센서 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2023년 3월 21일 |
감사의견
우리는 별첨된 에스디바이오센서 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라, '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거한 회사의 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2023년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
해외매출의 실재성
1) 위험
회사의 제품매출은 COVID-19 항원신속진단 키트를 포함한 체외진단의료기기(In Vitro Diagnostics Devices)의 판매를 통하여 발생하고 있으며, 대부분 수출 거래로 이루어지고 있습니다.
특히, 펜데믹 상황에 따른 COVID-19 항원신속진단 키트 시장의 급격한 성장과 함께 회사의 해외매출은 지속적으로 증가하고 있어 높아진 외부 이해관계자의 기대치를 충족하기 위해 해외매출의 과대 계상 유인이 존재하며, 재무제표에 대한 주석 2.22에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 수출 거래의 경우, 재화가 고객의 특정위치에 인도되어 고객에게 재화의통제가 이전되었을 때 수익을 인식하고 있어 해외매출의 인식 시점과 관련한 고유위험이 존재합니다.
우리는 이러한 해외매출의 고유위험과 재무제표에서 차지하는 금액의 유의성을 고려하여 해외매출의 실재성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
2) 우리의 대응
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.
- 해외매출과 관련한 회사의 프로세스를 이해하고 내부통제를 평가하였습니다.
- 표본추출을 통하여 해외매출에 대한 관련 계약서를 근거로 수익인식기준에 따른 통제 이전 시점의 적정성에 대해 검토하였습니다.
- 표본추출을 통하여 제품 및 상품 출고와 관련한 외부 증빙을 대사하여 실재성 및 귀속시기의 적정성을 검토하였습니다.
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다.
회사는 재고자산에 대한 회계처리 방법을 선입선출법에서 총평균법으로 변경하였습니다. 회사는 동 회계정책의 변경을 소급하여 적용하였으며, 상기 회계정책의 변경이회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 주석 35에 기재되어 있습니다.
기타사항
회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 35에서 기술되어 있는 회계정책의 변경효과를 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표는 해당 회계정책의 변동효과가 반영된 재무제표입니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김원석입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김 교 태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감 사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서 가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
에스디바이오센서 주식회사
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 12 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에스디바이오센서 주식회사 대표이사 이효근, 허태영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 수원시 영통구 덕영대로 1556번길 16디지털엠파이어빌딩 C동 4층, 5층 |
| (전 화) | 031-300-0400 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 13(당)기 기말 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 12(전)기 기말 : 2021년 12월 31일 현재 | |
| 에스디바이오센서 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13(당) 기말 | 제 12(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 2,326,618,271,293 | 2,515,738,521,386 | |
| 현금및현금성자산 | 5,7,8 | 1,822,548,923,083 | 873,280,594,119 |
| 단기금융상품 | 5,7,9 | - | 302,078,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,7,9 | 148,724,845,999 | 749,652,939,881 |
| 매출채권 | 5,7,9 | 101,232,071,104 | 205,081,631,241 |
| 기타금융자산 | 5,7,9 | 6,423,601,238 | 2,497,320,507 |
| 기타자산 | 10 | 39,447,034,466 | 60,943,887,174 |
| 재고자산 | 11 | 207,852,753,086 | 321,421,940,349 |
| 계약자산 | 26 | 389,042,317 | 782,208,115 |
| 비유동자산 | 858,094,151,961 | 427,692,652,042 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,7,9 | 57,934,717,230 | 51,419,599,300 |
| 기타금융자산 | 5,7,9 | 6,299,472,661 | 5,252,384,622 |
| 기타자산 | 10 | 1,872,035,998 | - |
| 유형자산 | 12,13,33 | 379,864,328,709 | 157,169,731,939 |
| 무형자산 | 14 | 4,231,598,279 | 5,028,321,031 |
| 투자부동산 | 15,33 | 91,340,574,376 | 92,223,727,907 |
| 종속관계기업투자 | 16 | 268,201,973,912 | 99,748,239,895 |
| 이연법인세자산 | 21 | 48,349,450,796 | 16,850,647,348 |
| 자산 총계 | 3,184,712,423,254 | 2,943,431,173,428 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 251,698,562,928 | 729,039,798,106 | |
| 매입채무 | 5,7 | 25,525,144,625 | 96,792,236,854 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 5,6,7,19 | 5,907,908,068 | 170,700,000,000 |
| 기타금융부채 | 5,7,17 | 17,048,011,746 | 22,601,391,200 |
| 계약부채 | 26 | 5,490,107,406 | 77,706,106,648 |
| 기타부채 | 18 | 6,215,965,346 | 4,140,066,155 |
| 리스부채 | 5,7,13 | 12,084,337,769 | 6,393,681,967 |
| 당기법인세부채 | 21 | 179,427,087,968 | 350,706,315,282 |
| 비유동부채 | 16,865,121,588 | 21,268,236,183 | |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 5,6,7,19 | 4,885,250,551 | - |
| 리스부채 | 5,7 | 11,203,850,715 | 18,103,160,125 |
| 기타금융부채 | 5,17 | 441,640,200 | 2,838,576,200 |
| 충당부채 | 18,22 | 334,380,122 | 326,499,858 |
| 부채 총계 | 268,563,684,516 | 750,308,034,289 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 1,23 | 52,192,087,500 | 51,636,087,500 |
| 자본잉여금 | 23 | 616,184,541,012 | 579,564,830,587 |
| 자본조정 | 23 | (96,702,438,785) | (77,468,477,032) |
| 이익잉여금 | 24 | 2,344,474,549,011 | 1,639,390,698,084 |
| 자본 총계 | 2,916,148,738,738 | 2,193,123,139,139 | |
| 부채 및 자본 총계 | 3,184,712,423,254 | 2,943,431,173,428 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 13(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 에스디바이오센서 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13(당)기 | 제 12(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 4,26 | 2,820,638,097,875 | 2,847,242,798,444 |
| 매출원가 | 27 | 1,482,369,847,071 | 1,279,232,113,227 |
| 매출총이익 | 1,338,268,250,804 | 1,568,010,685,217 | |
| 판매비와관리비 | 27,28 | 222,929,586,989 | 181,663,064,679 |
| 영업이익 | 1,115,338,663,815 | 1,386,347,620,538 | |
| 기타수익 | 29 | 304,082,765,192 | 78,025,107,569 |
| 기타비용 | 29 | 223,491,363,180 | 18,904,816,652 |
| 금융수익 | 30 | 39,322,734,742 | 21,205,435,518 |
| 금융원가 | 30 | 10,432,099,246 | 1,689,915,017 |
| 법인세비용차감전순이익 | 1,224,820,701,323 | 1,464,983,431,956 | |
| 법인세비용 | 21 | 320,892,728,240 | 375,268,635,104 |
| 당기순이익 | 903,927,973,083 | 1,089,714,796,852 | |
| 기타포괄손익 | - | - | |
| 당기 총포괄이익 | 903,927,973,083 | 1,089,714,796,852 | |
| 주당순이익 | |||
| 기본주당순이익 | 31 | 8,923 | 11,174 |
| 희석주당순이익 | 31 | 8,923 | 11,174 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 13(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 에스디바이오센서 주식회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01(전기초)(수정전) | 46,659,287,500 | 77,069,998,727 | 3,308,169,073 | 594,485,558,249 | 721,523,013,549 |
| 회계정책의 변경 | - | - | - | 5,115,267,544 | 5,115,267,544 |
| 2021.01.01(전기초)(수정후) | 46,659,287,500 | 77,069,998,727 | 3,308,169,073 | 599,600,825,793 | 726,638,281,093 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 1,089,714,796,852 | 1,089,714,796,852 |
| 소유주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 4,976,800,000 | 502,494,831,860 | - | - | 507,471,631,860 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (99,643,547,850) | - | (99,643,547,850) |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (49,924,924,561) | (49,924,924,561) |
| 주식보상비용 | - | - | 18,866,901,745 | - | 18,866,901,745 |
| 2021.12.31(전기말) | 51,636,087,500 | 579,564,830,587 | (77,468,477,032) | 1,639,390,698,084 | 2,193,123,139,139 |
| 2022.01.01(당기초)(수정전) | 51,636,087,500 | 579,564,830,587 | (77,468,477,032) | 1,610,583,140,176 | 2,164,315,581,231 |
| 회계정책의 변경 | - | - | - | 28,807,557,908 | 28,807,557,908 |
| 2022.01.01(당기초)(수정후) | 51,636,087,500 | 579,564,830,587 | (77,468,477,032) | 1,639,390,698,084 | 2,193,123,139,139 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 903,927,973,083 | 903,927,973,083 |
| 소유주와의 거래: | |||||
| 배당금의 지급 | - | - | - | (198,844,122,156) | (198,844,122,156) |
| 주식선택권 행사 | 556,000,000 | 36,619,710,425 | (34,792,694,425) | - | 2,383,016,000 |
| 주식보상비용 | - | - | 15,558,732,672 | - | 15,558,732,672 |
| 2022.12.31(당기말) | 52,192,087,500 | 616,184,541,012 | (96,702,438,785) | 2,344,474,549,011 | 2,916,148,738,738 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 13(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 에스디바이오센서 주식회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 13(당)기 | 제 12(전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 888,250,814,889 | 1,230,854,678,896 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 32 | 1,386,092,272,011 | 1,344,275,573,691 |
| 이자의 수취 | 26,431,325,112 | 4,295,622,819 | |
| 이자의 지급 | (602,023,232) | (452,099,896) | |
| 배당금의 수취 | - | 4,729,169,412 | |
| 법인세의 납부 | (523,670,759,002) | (121,993,587,130) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 300,479,102,658 | (949,252,185,193) | |
| 단기금융상품의 증가 | (233,366,500,000) | (1,103,724,224,219) | |
| 단기금융상품의 감소 | 535,444,500,000 | 905,004,164,429 | |
| 단기대여금의 증가 | - | (1,158,585,000) | |
| 단기대여금의 감소 | 795,490,972 | 1,173,328,000 | |
| 장기대여금의 증가 | (2,029,000,000) | (907,500,000) | |
| 장기대여금의 감소 | - | 552,511,000 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (1,488,063,476,904) | (1,019,756,249,195) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 1,913,215,732,674 | 335,870,506,848 | |
| 당기손익-공정가치측정금융부채의 증가 | - | 170,700,000,000 | |
| 종속기업투자의 취득 | (164,521,262,075) | (76,927,620,216) | |
| 유형자산의 취득 | (254,521,878,783) | (64,952,345,750) | |
| 유형자산의 처분 | 2,489,418,479 | 700,739,130 | |
| 무형자산의 취득 | (3,227,510,524) | (1,964,275,000) | |
| 무형자산의 처분 | 87,272,728 | - | |
| 투자부동산의 취득 | (5,700,360,896) | (92,738,900,800) | |
| 임차보증금의 증가 | (549,823,013) | (1,426,884,420) | |
| 임차보증금의 감소 | 426,500,000 | 303,150,000 | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (205,995,603,139) | 356,017,416,998 | |
| 유상증자 | 23 | - | 507,471,631,860 |
| 주식선택권의 행사 | 23 | 2,383,016,000 | - |
| 리스부채의 상환 | 32 | (9,643,499,599) | (4,818,092,932) |
| 임대보증금의 증가 | - | 2,838,576,200 | |
| 자기주식의 취득 | - | (99,643,547,850) | |
| 배당금의 지급 | 25 | (198,735,119,540) | (49,831,150,280) |
| 현금및현금성자산의 순증가 | 982,734,314,408 | 637,619,910,701 | |
| 기초 현금및현금성자산 | 873,280,594,119 | 225,625,745,156 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (33,465,985,444) | 10,034,938,262 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 1,822,548,923,083 | 873,280,594,119 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 13(당)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 12(전)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 에스디바이오센서 주식회사 |
1. 일반사항에스디바이오센서 주식회사(이하 '회사')는 2010년 12월 21일자로 주식회사 에스디의 바이오센서 사업부문의 인적분할을 통해 설립되었습니다. 회사는 경기도 수원시에 본사를 두고 있으며, 의료기기 개발, 의약품 개발, 원료 및 화합물 제조, 의료기기의 제조와 수출입업을 주요 영업으로 하고 있습니다.회사는 수 차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 52,192백만원이며, 발행한 주식수는 104,383,353주입니다. 회사는 2021년 7월 16일 한국거래소의 유가증권시장에 상장되었습니다. 보고기간말 현재 회사의 주주구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 조영식 | 32,589,639 | 31.2 |
| 주식회사 바이오노트(*1) | 24,649,029 | 23.6 |
| 자기주식 | 2,129,887 | 2.0 |
| 우리사주조합 | 34,697 | 0.0 |
| 기타주주(*2) | 44,980,101 | 43.2 |
| 합계 | 104,383,353 | 100.0 |
(*1) 회사의 지배주주가 최대지분을 확보하고 있는 기타특수관계자입니다.(*2) 회사의 지배주주의 특수관계자 및 회사의 임직원 등이 포함되어 있습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에서 규정하는 지분법중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| - | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| - | 상각후원가측정금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익또는 금융원가'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 '금융수익 또는 금융원가'로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.9 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 기 계 장 치 | 8년 |
| 그 외 유형자산 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다.
현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
2.14 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 회원권 | 20년 |
| 소프트웨어 | 3년 |
| 회원권 | 20년 |
2.15 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.16 영업권 및 비한정 내용연수 무형자산을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.17 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.18 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 2.20 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다.
회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
세무상 불확실성은 회사가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 회사가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 회사는 이에 대하여 기업회계기준서 제1012호 및 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, 회사가 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다. 다만, 가산세 및 환급가산금에 대해서는 경제적 실질을 이자 또는 벌과금으로 간주하여 기업회계기준서 제1037호에 따라 회계처리하고 있습니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
2.21 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
(2) 장ㆍ단기종업원급여단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 장기종업원급여부채는 장기 근속한 종업원에게 주어지는 포상제도로확정급여제도와 동일한 방법으로 측정됩니다. 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.
2.22 수익인식회사는 의료기기 개발, 의약품 개발, 원료 및 화합물 제조, 의료기기의 제조와 수출입업을 주요 영업으로 하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니 다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.고객에 대한 재화판매의 경우, 재화가 고객의 특정위치에 인도되어 고객에게 재화의통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.
2.23 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (가)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치 기준으로 측정합니다. 리스부채는 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 등의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 개별 리스이용자가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액 등으로 구성된 원가로 측정하며, 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.
(가) 연장선택권 및 종료선택권
부동산 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
(나) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 필요에 따라 잔존가치보증을 제공합니다.
2.24 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 23.3을 참고하시기 바랍니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 회사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.25 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을줄 수 있습니다.(주석 21 참조)
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5.1.2 참조).
(4) COVID-19 영향
COVID-19가 향후 지속될 기간과 그로 인한 경제적 효과는 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.
4. 부문별 정보(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 회사 전체를 단일 보고 부문으로 결정하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 426,509,857 | 194,314,136 |
| 아시아 | 353,261,095 | 686,930,457 |
| 유럽 | 1,666,489,654 | 1,682,702,471 |
| 아메리카 | 349,378,134 | 169,122,018 |
| 인도 | 11,466,065 | 26,662,799 |
| 아프리카 | 13,533,293 | 85,828,775 |
| 기타 | - | 1,682,142 |
| 합 계 | 2,820,638,098 | 2,847,242,798 |
(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 1,544,349,470 | 54.75% | 1,290,586,502 | 45.33% |
| B사 | 118,446,817 | 4.20% | 310,882,139 | 10.92% |
5. 재무위험관리 5.1 재무위험관리요소
회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 | 노출 위험 | 측정 | 관리 |
|---|---|---|---|
| 시장위험-환율 | 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 | 현금흐름 추정, 민감도 분석 |
- |
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권, 채무상품 | 연체율 분석, 신용등급 |
은행예치금 다원화,신용한도 |
| 유동성위험 | 차입금 및 기타부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.
5.1.1 시장위험
(1) 외환위험당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | USD | 1,698,337,827 | 713,042,207 |
| EUR | 20,503,238 | 22,789,158 | |
| CNY | 23,156 | 81,564 | |
| GBP 외 | 148,343 | 590 | |
| 단기금융상품 | USD | - | 77,057,500 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | USD | - | 95,231,131 |
| 매출채권 | USD | 75,096,660 | 144,867,676 |
| EUR | 11,461,358 | 10,751,550 | |
| 기타금융자산 | USD | 4,787,989 | 458,938 |
| 자산 합계 | 1,810,358,571 | 1,064,280,314 | |
| 매입채무 | USD | 1,644,016 | 6,148,996 |
| EUR | 30,850 | 12,186 | |
| JPY | 817,589 | 825,408 | |
| 기타금융부채 | USD | 1,274,221 | 14,368,276 |
| EUR | 147,175 | 127,887 | |
| 부채 합계 | 3,913,851 | 21,482,753 |
회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 미국 달러/원 | 10% 상승시 | 128,709,557 | 73,235,163 |
| 10% 하락시 | (128,709,557) | (73,235,163) | |
| 유로/원 | 10% 상승시 | 2,304,526 | 2,421,546 |
| 10% 하락시 | (2,304,526) | (2,421,546) |
(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간일 현재 회사는 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 아니하므로, 이자율변동에 따른 세후이익의 변동위험은 중요하지 않습니다.
(3) 가격위험회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 해외공개시장에서 거래되고 있으며, NASDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. 회사의 가격위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.
5.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
회사는 A 신용등급 이상의 은행 및 금융기관과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
| - | 재화의 제공에 따른 매출채권 |
| - | 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 |
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실률은 보고기간말로부터 12개월 동안의 매출과 관련된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
당기말 및 전기말 현재 기대손실률을 적용하는 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 정상 | 3개월 | 6개월 | 9개월 | 1년이내 | 1년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||||
| 기대 손실률(*) | 2.50% | 4.65% | 12.41% | 38.25% | 85.27% | 100% | |
| 총 장부금액 | 61,097,573 | 26,568,780 | 11,394,834 | 8,872,209 | 5,908,581 | 19,805,414 | 133,647,391 |
| 손실충당금 | 1,527,653 | 1,236,502 | 1,413,830 | 3,393,673 | 5,038,247 | 19,805,414 | 32,415,319 |
| 전기말 | |||||||
| 기대 손실률 | 0.14% | 0.98% | 1.57% | 8.11% | 17.33% | 73.59% | |
| 총 장부금액 | 154,252,979 | 36,991,617 | 10,532,455 | 3,507,045 | 134,047 | 2,686,048 | 208,104,191 |
| 손실충당금 | 211,219 | 361,748 | 165,055 | 284,527 | 23,231 | 1,976,779 | 3,022,559 |
(*) 회사는 당기부터 1년 초과 채권에 대하여 기대 손실률 100%을 적용하여 손실충당금을 계상하였습니다.
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,022,559 | 5,333,623 |
| 기대손실률에 따른 손실충당금의 변동 | 29,417,294 | (2,311,064) |
| 제각 | (24,534) | - |
| 기말 | 32,415,319 | 3,022,559 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.
매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함되며, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 금융상품의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
(3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식한 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입액)는 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 대손상각비(환입) | 29,417,294 | (2,311,064) |
(4) 장ㆍ단기금융상품 및 당기손익-공정가치측정금융자산회사는 단기금융상품 및 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대 노출금액은 해당 장부가액입니다.
5.1.3 유동성 위험
회사는 미사용 차입금 한도(주석 33 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.(1) 만기분석유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니 다.
| - | 모든 비파생 금융부채 |
| - | 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 |
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이하 구분에 포함되어 있습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년 ~ 5년 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 25,525,145 | 25,525,145 | 25,525,145 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 10,793,159 | 10,793,159 | 5,907,908 | 4,885,251 |
| 기타금융부채 | 17,489,652 | 17,489,652 | 17,048,012 | 441,640 |
| 리스부채 | 23,288,189 | 24,183,715 | 12,681,950 | 11,501,765 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년 ~ 5년 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 96,792,237 | 96,792,237 | 96,792,237 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 170,700,000 | 170,700,000 | 170,700,000 | - |
| 기타금융부채 | 25,439,967 | 25,439,967 | 22,601,391 | 2,838,576 |
| 리스부채 | 24,496,842 | 25,551,583 | 6,862,258 | 18,689,325 |
5.2 자본 위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 23,288,189 | 24,496,842 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 1,822,548,923 | 873,280,594 |
| 순부채 (A) | (1,799,260,734) | (848,783,752) |
| 자본 총계 | 2,916,148,739 | 2,193,123,139 |
| 총자본 (B) | 1,116,888,005 | 1,344,339,387 |
| 자본조달비율 (A / B)(*) | - | - |
(*) 당기 및 전기는 순부채가 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.
6. 공정가치
6.1 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 148,724,846 | 148,724,846 | 749,652,940 | 749,652,940 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 57,934,717 | 57,934,717 | 51,419,599 | 51,419,599 |
| 합 계 | 206,659,563 | 206,659,563 | 801,072,539 | 801,072,539 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) | 5,907,908 | 5,907,908 | 170,700,000 | 170,700,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(비유동) | 4,885,251 | 4,885,251 | - | - |
| 합 계 | 10,793,159 | 10,793,159 | 170,700,000 | 170,700,000 |
6.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | 148,724,846 | - | 148,724,846 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 22,032 | 38,569,651 | 19,343,034 | 57,934,717 |
| 합 계 | 22,032 | 187,294,497 | 19,343,034 | 206,659,563 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) | - | - | 5,907,908 | 5,907,908 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(비유동) | - | - | 4,885,251 | 4,885,251 |
| 합 계 | - | - | 10,793,159 | 10,793,159 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | 749,652,940 | - | 749,652,940 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 62,457 | 46,677,134 | 4,680,008 | 51,419,599 |
| 합 계 | 62,457 | 796,330,074 | 4,680,008 | 801,072,539 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) | - | 170,700,000 | - | 170,700,000 |
6.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 당기말 | 가치평가기법 | 수준 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | |||
| 수익증권, 회사채 | 현재가치기법 | 2 | 신용위험이 반영된 할인율 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | |||
| 전환상환우선주 | 이항모형(T-F 모형) | 2 | 기초자산가격, 신용위험이 반영된 이자율 |
| 신주인수권부사채 | 이항모형 | 2 | 기초자산가격, 신용위험이 반영된 이자율 |
회사가 당기말 수준 3으로 분류한 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기와 전기 중 취득한 비상장 지분증권으로 피투자기업의 영업환경, 영업성과, 기술 및 시장등의유의적 변동이 발생하지 아니하고 피투자기업의 자산총액이 120억 미만이며, 취득시점부터 3년이 경과하지 아니하였으므로 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다.
7. 범주별 금융상품
7.1 금융상품 범주별 장부금액 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융상품 범주 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 1,822,548,923 | 873,280,594 |
| 단기금융상품 | - | 302,078,000 | |
| 매출채권 | 101,232,071 | 205,081,631 | |
| 기타금융자산(유동) | 6,423,601 | 2,497,321 | |
| 기타금융자산(비유동) | 6,299,473 | 5,252,385 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 148,724,846 | 749,652,940 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 57,934,717 | 51,419,599 | |
| 금융자산 합계 | 2,143,163,631 | 2,189,262,470 | |
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무 | 25,525,145 | 96,792,237 |
| 기타금융부채(유동) | 17,048,012 | 22,601,391 | |
| 기타금융부채(비유동) | 441,640 | 2,838,576 | |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) | 5,907,908 | 170,700,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(비유동) | 4,885,251 | - | |
| 리스부채 | 리스부채(유동) | 12,084,338 | 6,393,682 |
| 리스부채(비유동) | 11,203,851 | 18,103,160 | |
| 금융부채 합계 | 77,096,145 | 317,429,046 |
7.2 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가손익 | (7,764,700) | 7,706,696 |
| 처분손익 | 11,650,520 | 1,772,843 |
| 외환손익 | - | 312,144 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 25,616,319 | 5,760,225 |
| 외환손익 | 96,681,586 | 65,896,903 |
| 대손상각비 | (29,417,294) | (2,311,064) |
| 리스부채 | ||
| 이자비용 | 602,023 | 452,100 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 평가손실 | 32,146 | - |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 외환손익 | 1,358,453 | - |
8. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금 및 보유현금 | 1,822,548,923 | 873,280,594 |
9. 금융자산9.1 단기금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | - | 50,000,000 |
| 외화특정금전신탁(RP) | - | 77,057,500 |
| 단기중금채, 전단채 | - | 155,020,500 |
| 기업어음, 양도성예금증서 등 | - | 20,000,000 |
| 합 계 | - | 302,078,000 |
9.2 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생결합사채 | - | - | 59,343,016 | - |
| 수익증권 | 148,724,846 | - | 690,309,924 | - |
| 지분증권 | - | 35,419,648 | - | 30,459,765 |
| 신주인수권부사채 등 | - | 22,515,069 | - | 20,959,834 |
| 합 계 | 148,724,846 | 57,934,717 | 749,652,940 | 51,419,599 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)평가이익 | 466,592 | 1,946,666 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)평가이익 | 1,558,759 | 6,996,532 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)평가손실 | (2,129,925) | (1,235,805) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)평가손실 | (7,660,125) | (697) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 11,650,520 | 1,772,843 |
| 합 계 | 3,885,821 | 9,479,539 |
9.3 매출채권 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 133,647,391 | 208,104,191 |
| 차감: 손실충당금 | (32,415,319) | (3,022,560) |
| 장부금액 | 101,232,072 | 205,081,631 |
9.4 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 773,372 | 1,755,375 | 483,716 | 811,522 |
| 미수수익 | 605,432 | - | 1,529,426 | - |
| 미수금 | 5,044,797 | - | 484,179 | - |
| 임차보증금(*1) | - | 4,544,098 | - | 4,440,863 |
| 장부금액 | 6,423,601 | 6,299,473 | 2,497,321 | 5,252,385 |
(*1) 향후 반환이 예정되어 있는 회원권 예탁금의 현재가치가 포함되어 있으며, 기간경과에 따른 현재가치할인 상각액을 이자수익으로 인식하고 있습니다.
10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 28,688,897 | - | 37,073,279 | - |
| 선급비용 | 2,182,767 | 1,872,036 | 866,429 | - |
| 부가세대급금 | 8,575,370 | - | 23,004,179 | - |
| 합 계 | 39,447,034 | 1,872,036 | 60,943,887 | - |
11. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 1,863,664 | (14,280) | 1,849,384 | 2,128,668 | - | 2,128,668 |
| 제품 | 118,306,118 | (32,730,211) | 85,575,907 | 126,189,436 | (2,276,798) | 123,912,638 |
| 반제품 및 재공품 | 44,431,623 | (7,778,205) | 36,653,418 | 20,491,990 | (1,161,453) | 19,330,537 |
| 원재료 등 | 178,475,975 | (96,062,312) | 82,413,663 | 177,475,445 | (2,396,864) | 175,078,581 |
| 미착품 | 1,360,381 | - | 1,360,381 | 971,516 | - | 971,516 |
| 합 계 | 344,437,761 | (136,585,008) | 207,852,753 | 327,257,055 | (5,835,115) | 321,421,940 |
비용으로 인식한 재고자산 원가에는 진부화 대상 재고자산에 대한 감액 및 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실이 당기 130,749,893천원, 전기 2,192,213천원 반영되어 있습니다.
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 50,201,545 | - | 50,201,545 | 6,112,375 | - | 6,112,375 |
| 건물 | 49,527,183 | (6,796,499) | 42,730,684 | 29,837,990 | (5,629,237) | 24,208,753 |
| 기계장치 | 151,988,249 | (33,238,008) | 118,750,241 | 69,204,192 | (21,071,833) | 48,132,359 |
| 차량운반구 | 418,057 | (100,635) | 317,422 | 353,815 | (267,329) | 86,486 |
| 공구와기구 | 25,232,345 | (9,730,656) | 15,501,689 | 15,227,571 | (5,875,441) | 9,352,130 |
| 비품 | 8,604,604 | (2,853,720) | 5,750,884 | 6,021,559 | (2,038,106) | 3,983,453 |
| 시설장치 | 11,350,687 | (3,884,614) | 7,466,073 | 6,768,983 | (2,261,679) | 4,507,304 |
| 사용권자산 | 32,221,848 | (8,676,149) | 23,545,699 | 31,249,664 | (6,459,105) | 24,790,559 |
| 건설중인자산 | 115,600,091 | - | 115,600,091 | 35,996,310 | - | 35,996,310 |
| 합 계 | 445,144,609 | (65,280,281) | 379,864,328 | 200,772,459 | (43,602,730) | 157,169,729 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 6,112,375 | 24,208,753 | 48,132,359 | 86,486 | 9,352,130 | 3,983,453 | 4,507,304 | 24,790,559 | 35,996,310 | 157,169,729 |
| 취득 | 39,493,899 | 10,284,463 | 74,403,695 | 312,303 | 10,123,222 | 3,652,645 | 4,976,036 | 23,012,000 | 112,558,131 | 278,816,394 |
| 대체(*1) | 4,595,271 | 9,404,729 | 18,568,700 | - | 224,650 | 18,000 | - | - | (32,954,350) | (143,000) |
| 처분 | - | - | (8,241,527) | (4,501) | (95,175) | (660,621) | (305,747) | (14,203,048) | - | (23,510,619) |
| 감가상각비 | - | (1,167,261) | (14,112,986) | (76,866) | (4,103,138) | (1,242,593) | (1,711,520) | (10,053,812) | - | (32,468,176) |
| 기말 장부금액 | 50,201,545 | 42,730,684 | 118,750,241 | 317,422 | 15,501,689 | 5,750,884 | 7,466,073 | 23,545,699 | 115,600,091 | 379,864,328 |
(*1) 제조원가로 123,000천원 계정대체되었으며, 소프트웨어로 20,000천원 계정대체되었습니다.
| 전기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 3,393,266 | 23,313,704 | 20,644,726 | 4 | 7,759,268 | 1,586,744 | 1,304,237 | 18,681,736 | 22,393,369 | 99,077,054 |
| 취득 | 2,719,109 | 2,563,691 | 20,926,989 | 95,487 | 3,857,601 | 2,309,456 | 3,846,004 | 12,501,142 | 29,255,850 | 78,075,329 |
| 대체(*1) | - | - | 14,293,615 | - | 273,000 | 836,164 | - | - | (15,652,909) | (250,130) |
| 처분 | - | (954,228) | (924,350) | (3) | (202,169) | (1) | - | (1,184,107) | - | (3,264,858) |
| 감가상각비 | - | (714,414) | (6,808,621) | (9,002) | (2,335,570) | (748,910) | (642,937) | (5,208,212) | - | (16,467,666) |
| 기말 장부금액 | 6,112,375 | 24,208,753 | 48,132,359 | 86,486 | 9,352,130 | 3,983,453 | 4,507,304 | 24,790,559 | 35,996,310 | 157,169,729 |
(*1) 소프트웨어로 본 계정대체된 금액은 222,130천원이며, 잡손실로 28,000천원이 계정대체되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 8,819,315 | 4,278,714 |
| 경상연구개발비 | 1,912,351 | 121,667 |
| 매출원가 | 21,736,510 | 12,067,282 |
| 합 계 | 32,468,176 | 16,467,663 |
(4) 당기말 현재 유형자산은 다음과 같이 보험에 가입되어 있습니다.
(단위: 천원)
| 보험의 종류 | 부보자산 | 부보금액 | 보험회사 |
|---|---|---|---|
| 자산종합보험 | 건물 외 | 17,438,724 | 에이스아메리칸화재해상보험(주) |
| 165,535,861 | DB손해보험(주) | ||
| 합 계 | 182,974,585 |
회사는 상기 보험 외에 AIG손해보험(주)에 적하보험을 가입하고 있으며, 삼성화재해상보험(주) 등에 자동차보험을 가입하고 있습니다.
(5) 전기말 현재 일부 토지 및 건물은 지급보증 한도약정과 관련하여 다음과 같이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 33참조)
| 전기말 | (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 | 금융기관 | 약정한도 | 관련차입금장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,777,102 | 5,000,000 | IBK기업은행 | 3,789,427 | - |
| 건물 | 19,934,900 | ||||
| 합 계 | 22,712,002 |
13. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 사용권자산 | 토지 및 건물 | 21,906,766 | 23,489,694 |
| 차량운반구 | 1,638,933 | 1,300,865 | |
| 사용권자산 합계 | 23,545,699 | 24,790,559 | |
| 부채 | |||
| 리스부채 | 유동 | 12,084,338 | 6,393,682 |
| 비유동 | 11,203,851 | 18,103,160 | |
| 리스부채 합계 | 23,288,189 | 24,496,842 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 부동산 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부가액 | 23,489,694 | 1,300,865 | 24,790,559 |
| 취득 | 21,865,602 | 1,146,398 | 23,012,000 |
| 처분 | (14,188,777) | (14,271) | (14,203,048) |
| 감가상각비 | (9,259,753) | (794,059) | (10,053,812) |
| 기말 장부가액 | 21,906,766 | 1,638,933 | 23,545,699 |
| 전기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 부동산 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부가액 | 17,799,535 | 882,201 | 18,681,736 |
| 취득 | 11,524,620 | 976,522 | 12,501,142 |
| 처분 | (1,171,046) | (13,061) | (1,184,107) |
| 감가상각비 | (4,663,415) | (544,797) | (5,208,212) |
| 기말 장부가액 | 23,489,694 | 1,300,865 | 24,790,559 |
(3) 리스부채당기말 및 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 12,681,950 | 6,862,258 |
| 2년 ~ 5년 이내 | 11,501,765 | 18,689,325 |
| 합 계 | 24,183,715 | 25,551,583 |
(4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산(토지및건물) | 9,259,753 | 4,663,415 |
| 차량운반구 | 794,059 | 544,797 |
| 합 계 | 10,053,812 | 5,208,212 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 602,023 | 452,100 |
| 단기리스료(판매비와관리비에 포함) | 1,274,942 | 197,525 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) | 145,674 | 118,748 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | - | 6,240 |
(5) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스료의 지급 | 9,643,500 | 4,818,093 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 602,023 | 452,100 |
| 단기리스료 | 1,274,942 | 197,525 |
| 단기리스료가 아닌 소액자산 리스료 | 145,674 | 118,748 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | - | 6,240 |
| 합 계 | 11,666,139 | 5,592,706 |
14. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 영업권 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 2,737,933 | 1,816,623 | 280,502 | 193,263 | 5,028,321 |
| 취득 | - | 808,695 | 229,878 | 2,075,755 | 3,114,328 |
| 대체(*1) | - | 20,000 | - | - | 20,000 |
| 처분 | - | - | (1,350) | (115,508) | (116,858) |
| 손상차손 | (2,737,933) | - | - | - | (2,737,933) |
| 상각비 | - | (895,006) | (172,309) | (8,945) | (1,076,260) |
| 기말장부가액 | - | 1,750,312 | 336,721 | 2,144,565 | 4,231,598 |
(*1) 건설중인자산에서 20,000천원이 대체되었습니다..
| 전기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 영업권 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 2,737,933 | 129,449 | 167,850 | 157,209 | 3,192,441 |
| 취득 | - | 1,821,563 | 212,407 | 45,000 | 2,078,970 |
| 대체(*1) | - | 222,130 | - | - | 222,130 |
| 상각비 | - | (356,519) | (99,755) | (8,946) | (465,220) |
| 기말장부가액 | 2,737,933 | 1,816,623 | 280,502 | 193,263 | 5,028,321 |
(*1) 건설중인자산에서 222,130천원이 대체되었습니다.(2) 당기의 무형자산상각비는 판매비와관리비와 제조원가에 각각 1,075,720천원, 540천원이 포함됐으며(전기는 전액 판매비와관리비) 회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 당기 45,774,614천원, 전기 18,837,915천원입니다.
(3) 영업권1) 영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 다음과 같이 배분되었습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 체외진단부문 | - | 2,737,933 |
2) 영업권에 대한 손상평가 수행결과 당기말 현재 체외진단부문의 장부가액이 회수가능가액을 초과하여 전액 평가손실을 인식하였습니다.
15. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 57,412,757 | - | 57,412,757 | 57,412,757 | - | 57,412,757 |
| 건물 | 35,326,144 | (1,398,327) | 33,927,817 | 35,326,144 | (515,173) | 34,810,971 |
| 합 계 | 92,738,901 | (1,398,327) | 91,340,574 | 92,738,901 | (515,173) | 92,223,728 |
(2) 당기와 전기 중 현재 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 57,412,757 | 34,810,971 | 92,223,728 |
| 취득 | 2,418,476 | 3,281,885 | 5,700,361 |
| 처분 | (2,418,476) | (3,220,350) | (5,638,826) |
| 감가상각비 | - | (944,689) | (944,689) |
| 기말장부가액 | 57,412,757 | 33,927,817 | 91,340,574 |
| 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | - | - | - |
| 취득 | 57,412,757 | 35,326,144 | 92,738,901 |
| 감가상각비 | - | (515,173) | (515,173) |
| 기말장부가액 | 57,412,757 | 34,810,971 | 92,223,728 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익과 비용은 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익(*1) | 3,984,831 | 1,849,944 |
| 운영비용 | 944,689 | 515,173 |
(*1) 임대수익은 기타매출으로 분류하고 있으며, 운영비용은 기타매출원가로 인식하고있습니다.
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 회사의 취득원가와 유의적인 차이가 나지 않습니다.
(5) 보고기간말 현재 투자부동산에 대해서 근저당권(채권최고액: 2,876,323천원)과 전세권(300,000천원)이 설정되어 있습니다.
16. 종속기업및관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기업명 | 주요 영업활동 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.(*1) | 생산및판매 | 인도 | 100.00 | 108,726,246 | 88.44 | 46,756,374 |
| SD Biosensor USA, Inc | 판매 | 미국 | 100.00 | - | 100.00 | - | |
| SD Biosensor Shanghai Co.,Ltd. | 판매 | 중국 | 100.00 | 369,980 | 100.00 | 369,980 | |
| PT.STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE | 생산및판매 | 인도네시아 | 60.00 | 5,758,813 | 60.00 | 5,758,813 | |
| Eco Diagnostica LTDA. | 생산및판매 | 브라질 | 100.00 | 46,322,206 | 100.00 | 46,322,206 | |
| ㈜에스큐케어(*2) | 판매 | 한국 | 100.00 | 11,799,216 | - | - | |
| Bestbion dx - Diagnostische Produkte und Beratung GmbH(*2) | 판매 | 독일 | 100.00 | 16,021,932 | - | - | |
| Relab S.R.L(*2) | 판매 | 이탈리아 | 100.00 | 73,453,865 | - | - | |
| SD Biosensor Spain, S.L.(*3) | 판매 | 스페인 | 100.00 | 2,762,309 | - | - | |
| 관계기업 | PT.STANDARD BIOSENSOR INDONESIA | 판매 | 인도네시아 | 49.00 | 540,867 | 49.00 | 540,867 |
| ㈜유엑스엔(*4) | 생산및판매 | 한국 | 2.85 | 2,446,540 | - | - | |
| 합 계 | 268,201,974 | 99,748,240 |
(*1) 당기 중 구주 취득 및 유상증자 참여로 지분율 및 장부금액이 증가하였습니다.(*2) 당기 중 회사가 기존주주로부터 지분 100% 인수함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.(*3) 당기 중 신규 설립(100% 투자)으로 종속기업으로 편입되었습니다.(*4) 당기 중 신주인수권을 행사하여 보통주를 인수하였으며, 보유 우선주를 포함할 경우 유의적인 영향력을 행사할 수 있어, 관계기업투자로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 99,748,240 | 15,834,460 |
| 취득(*1) | 168,453,734 | 86,196,443 |
| 손상 | - | (2,282,663) |
| 기말장부금액 | 268,201,974 | 99,748,240 |
(*1) 회사의 당기 종속회사 지분 취득 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 피투자대상회사 | 취득금액 | 비고 |
|---|---|---|
| SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd. | 61,969,871 | 유상증자 및 구주 인수 |
| ㈜에스큐케어 | 11,799,216 | 구주 100% 인수 |
| Bestbion dx - Diagnostische Produkte und Beratung GmbH | 16,021,933 | 구주 100% 인수 |
| Relab S.R.L | 73,453,865 | 구주 100% 인수 |
| SD Biosensor Spain, S.L. | 2,762,309 | 신규 설립 |
| 합 계 | 166,007,194 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 당기말 및 당기 | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd. | 146,892,286 | 39,297,692 | 107,594,594 | 54,236,561 | (9,718,893) | (13,616,235) |
| SD Biosensor USA, Inc | - | 1,909,744 | (1,909,744) | - | - | (123,268) |
| SD Biosensor Shanghai Co.,Ltd. | 148,745 | 4,807 | 143,938 | 152,288 | 12,583 | 8,411 |
| PT.STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE | 16,485,130 | 10,285,422 | 6,199,708 | 5,152,271 | (3,625,374) | (3,622,119) |
| Eco Diagnostica LTDA. | 53,232,217 | 35,008,024 | 18,224,193 | 53,869,984 | 1,014,857 | 2,910,234 |
| ㈜에스큐케어(*) | 8,508,701 | 2,048,660 | 6,460,041 | 7,464,110 | 2,125,835 | 2,125,835 |
| Bestbion dx - Diagnostische Produkte und Beratung GmbH(*) | 13,864,419 | 4,470,151 | 9,394,268 | 17,877,379 | 1,778,308 | 1,868,384 |
| Relab S.R.L(*) | 88,717,155 | 16,578,364 | 72,138,791 | 35,113,584 | 9,257,529 | 9,580,269 |
| SD Biosensor Spain, S.L.(*) | 2,959,509 | 283,717 | 2,675,792 | - | (27,093) | (86,518) |
| PT.STANDARD BIOSENSOR INDONESIA | 8,619,201 | 4,505,464 | 4,113,737 | 10,888,288 | (4,967,549) | (4,862,195) |
| ㈜유엑스엔 | 38,152,165 | 11,732,311 | 26,419,854 | 107,350 | (5,217,420) | (5,217,420) |
(*) (주)에스큐케어, Bestbion dx - Diagnostische Produkte und Beratung GmbH, Relab S.R.L 및 SD Biosensor Spain, S.L.의 요약재무정보 중 손익정보는 지분 취득 이후의 경영성과를 나타냅니다.
| 전기말 및 전기 | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd. | 148,596,556 | 71,610,842 | 76,985,714 | 105,078,632 | (2,628,926) | (72,980) |
| SD Biosensor USA, Inc | - | 1,786,477 | (1,786,477) | - | - | (146,927) |
| SD Biosensor Shanghai Co.,Ltd. | 139,631 | 4,103 | 135,528 | 196,266 | (131,053) | (109,276) |
| PT.STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE | 18,345,946 | 8,524,118 | 9,821,828 | 5,292,160 | 177,326 | 845,140 |
| Eco Diagnostica LTDA.(*) | 18,209,872 | 2,895,913 | 15,313,959 | 4,089,000 | 396,629 | 766,985 |
| PT.STANDARD BIOSENSOR INDONESIA | 24,722,348 | 15,746,415 | 8,975,933 | 65,672,634 | 5,591,517 | 6,216,244 |
(*) Eco Diagnostica LTDA. 의 요약재무정보 중 손익정보는 지분 취득 이후의 경영성과를 나타냅니다.
17. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 14,251,135 | - | 22,396,891 | - |
| 미지급비용 | 290,938 | - | 204,500 | - |
| 미지급배당금 | 109,003 | - | - | - |
| 임대보증금 | 2,396,936 | 441,640 | - | 2,838,576 |
| 합 계 | 17,048,012 | 441,640 | 22,601,391 | 2,838,576 |
18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 유 동 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 4,327,812 | 2,861,707 |
| 연월차충당부채 | 1,888,153 | 1,278,359 |
| 합 계 | 6,215,965 | 4,140,066 |
19. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| RP매도(*1) | NH투자증권 | 2022-01-03 | - | - | 170,700,000 |
| 조건부대가(*2) | - | - | - | 10,793,159 | - |
| 합 계 | 10,793,159 | 170,700,000 |
(*1) 회사는 전기말 특정금전신탁 운용평가액 중 RP매도 포지션 금액을 당기손익-공정가치 금융부채로 분류하였으며, 보고기간말 현재 특정금전신탁이 만기가 도래함에따라서 RP매도 포지션도 해지되었습니다.(*2) 당기 중 취득한 Relab S.R.L에 대한 조건부대가의 취득일 공정가치 측정 및 기말 평가로 인한 금액입니다.
20. 확정기여형 퇴직급여제도당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 2,746,976천원과 1,512,749천원입니다.
21. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 전기이전손익에 대한 당기법인세(*1) | 5,070,000 | 1,440 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 347,321,532 | 372,289,585 |
| 총당기법인세 | 352,391,532 | 372,291,025 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (31,498,804) | 2,977,610 |
| 총이연법인세 | (31,498,804) | 2,977,610 |
| 법인세비용 | 320,892,728 | 375,268,635 |
(*1) 법인세처리의 불확실성과 관련하여 법인세부채를 당기 5,070백만원, 전기 1백만원 인식하였으며, 관련된 법인세비용이 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(*) | 1,224,820,701 | 1,441,291,142 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 326,463,693 | 385,993,064 |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | - | (6,431) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 8,979,892 | 585,599 |
| - 세액공제 | (22,450,506) | (11,614,502) |
| - 기타 | 7,899,649 | 310,905 |
| 당기 조정항목 | (5,570,965) | (10,724,429) |
| 법인세비용 | 320,892,728 | 375,268,635 |
| 유효세율 | 26.20% | 26.04% |
(*) 전기의 법인세비용전차감전순이익은 재고자산 회계정책변경효과를 반영하기 전의 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 155,634 | 7,990,866 | 8,146,500 |
| 미지급비용(연차부채) | 351,549 | 65,349 | 416,898 |
| 무형자산상각 | 90,740 | 99,882 | 190,622 |
| 감가상각비 | 61,366 | (19,360) | 42,006 |
| 토지 | - | 151,390 | 151,390 |
| 건물 | 59,623 | (4,162) | 55,461 |
| 업무용승용차 | 46,859 | (6,434) | 40,425 |
| 매도가능증권 | (1,975,581) | 2,317,863 | 342,282 |
| 미수수익 | (420,592) | 260,153 | (160,439) |
| 재고자산평가손실충당금 | 1,604,656 | 34,590,371 | 36,195,027 |
| 계약부채 | 9,556,275 | (9,355,132) | 201,143 |
| 계약자산 | (215,108) | 112,011 | (103,097) |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 65,695 | 4,675 | 70,370 |
| 복구충당부채 | 89,787 | (1,177) | 88,610 |
| 정부보조금 | 876,046 | 11,096 | 887,142 |
| 무형자산(회원권) | 2,412 | 542 | 2,954 |
| 종속기업투자주식 | - | (2,851,668) | (2,851,668) |
| 사용권자산 | (6,817,404) | 577,794 | (6,239,610) |
| 리스부채 | 6,736,632 | (565,262) | 6,171,370 |
| 주식보상비용 | 6,098,144 | (5,057,317) | 1,040,827 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 2,860,187 | 2,860,187 |
| 인정이자 | - | 317,137 | 317,137 |
| 소 계 | 16,366,733 | 31,498,804 | 47,865,537 |
| 이월세액공제 | 483,914 | - | 483,914 |
| 합 계 | 16,850,647 | 31,498,804 | 48,349,451 |
| 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 392,535 | (236,901) | 155,634 |
| 미지급비용(연차부채) | 368,816 | (17,267) | 351,549 |
| 무형자산상각 | 49,995 | 40,745 | 90,740 |
| 감가상각비 | 20,553 | 40,813 | 61,366 |
| 건물 | 61,660 | (2,037) | 59,623 |
| 업무용승용차 | 49,058 | (2,199) | 46,859 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 152,644 | (1,923,855) | (1,771,211) |
| 미수수익 | (39,348) | (381,244) | (420,592) |
| 재고자산평가손실충당금 | 1,001,798 | 602,858 | 1,604,656 |
| 현재가치할인차금(매출채권) | 331 | (331) | - |
| 현재가치할인차금(대여금) | 1,669 | (1,669) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (12,760) | (191,610) | (204,370) |
| 사용권자산 | (5,137,477) | (1,679,927) | (6,817,404) |
| 리스부채 | 5,100,934 | 1,635,698 | 6,736,632 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 55,996 | 9,699 | 65,695 |
| 무형자산(회원권) | 1,685 | 727 | 2,412 |
| 매출조정 | 16,875,566 | (7,720,387) | 9,155,179 |
| 매출원가조정 | (25,144) | 14,645 | (10,499) |
| 주식선택권 | 909,746 | 5,188,398 | 6,098,144 |
| 복구충당부채 | - | 89,787 | 89,787 |
| 정부보조금 | - | 876,046 | 876,046 |
| 환불부채 | - | 401,096 | 401,096 |
| 반품재고회수권 | - | (204,609) | (204,609) |
| 소 계 | 19,828,257 | (3,461,524) | 16,366,733 |
| 이월세액공제 | - | 483,914 | 483,914 |
| 합 계 | 19,828,257 | (2,977,610) | 16,850,647 |
(4) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |
| --- | --- | --- |
| 종속관계기업투자 | 6,165,419 | 1,633,836 |
| 매출채권 | 1,766,133 | 468,025 |
| 합 계 | 7,931,552 | 2,101,861 |
22. 충당부채당기와 전기 중 회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 복구충당부채 | 비 유 동 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 326,500 | - |
| 설정 | - | 325,186 |
| 전입 | 7,880 | 1,314 |
| 기말 | 334,380 | 326,500 |
23. 자본금과 주식발행초과금 등23.1 자본금과 자본잉여금
회사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 104,383,353주(전기말: 103,271,353주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.한편, 발행주식의 액면총액은 52,197,677천원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금52,192,088천원과 상이합니다.당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 내역 | 주식수(주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | - | 93,317,753 | 46,659,288 | 77,069,998 | 123,729,286 |
| 자본의 증가 | 유상증자 | 9,953,600 | 4,976,800 | 502,494,832 | 507,471,632 |
| 전기말 | - | 103,271,353 | 51,636,088 | 579,564,830 | 631,200,918 |
| 당기초 | - | 103,271,353 | 51,636,088 | 579,564,830 | 631,200,918 |
| 자본의 증가 | 주식선택권의 행사 | 1,112,000 | 556,000 | 36,619,711 | 37,175,711 |
| 당기말 | - | 104,383,353 | 52,192,088 | 616,184,541 | 668,376,629 |
23.2 자본조정 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 2,941,109 | 22,175,071 |
| 자기주식 | (99,643,548) | (99,643,548) |
| 합 계 | (96,702,439) | (77,468,477) |
23.3 주식기준보상
(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| ㆍ | 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 |
| ㆍ | 부여방법: 보통주 신주발행 |
| ㆍ | 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 1년 이내 행사 |
(2) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.
(단위: 주,원)
| 구 분 | 수량(주) | 부여일 | 만기 | 행사가격(원) | 부여일공정가치(원) |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 1차 | 94,000 | 2020-10-29 | 2023-10-28 | 2,143 | 31,288 |
(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 주,원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식매수선택권 수량 | 가중평균행사가격 | 주식매수선택권 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 1,206,000 | 2,143 | 1,206,000 | 2,143 |
| 행사 | (1,112,000) | - | ||
| 기말 잔여주 | 94,000 | 2,143 | 1,206,000 | 2,143 |
| 행사가능수량 | 94,000 | - | - | - |
(4) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 1차 |
|---|---|
| 주식선택권의 공정가치 | 31,288 |
| 주가변동성(*1) | 63.03% |
| 기대만기 | 3년 |
| 무위험수익률 | 0.965% |
(*1) 주가변동성은 상장된 유사기업의 부여일 직전 3년의 일간 변동성을 연환산한 값의 평균치입니다.(5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와 관리비 | 11,378,775 | 13,798,182 |
| 경상연구개발비 | 3,599,408 | 4,364,731 |
| 매출원가 | 580,550 | 703,989 |
| 합 계 | 15,558,733 | 18,866,902 |
24. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 17,900,000 | 5,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 2,326,574,549 | 1,634,390,698 |
| 합 계 | 2,344,474,549 | 1,639,390,698 |
(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이입할 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분 내역은 다음과 같습니다.
| 제13기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | 제12기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 2023년 3월 29일 | 처분확정일 2022년 3월 30일 |
| (단위: 원) |
| 과 목 | 제 13 (당) 기 | 제 12 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처분이익잉여금(*) | 2,326,574,549,011 | 1,605,583,140,176 | ||
| 1. 전기이월이익잉여금 | 1,464,638,044,220 | 539,560,633,689 | ||
| 2. 회계정책 변경 | 28,807,557,908 | - | ||
| 3. 중간배당 (당기: 보통주 692원(138%)) | (70,799,026,200) | - | ||
| 4. 당기순이익(*) | 903,927,973,083 | 1,066,022,506,487 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | 39,718,505,140 | 140,945,095,956 | ||
| 1. 이익준비금 | 10,065,000,000 | 12,900,000,000 | ||
| 2. 현금배당 (당기: 보통주 290원(58%)) (전기: 보통주 1,266원(253%)) | 29,653,505,140 | 128,045,095,956 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 2,286,856,043,871 | 1,464,638,044,220 |
(*) 전기의 미처분이익잉여금과 당기순이익은 회계정책의 변경 효과를 반영하지 않은 금액입니다.
25. 배당금
(1) 당기와 전기 중 지급된 배당금은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지급된 배당금(*) | 198,735백만원 | 49,831백만원 |
| 주당 배당금 | 1,957원 | 535원 |
(*) 2022년 3월 30일에 주주총회에서 결의된 2021년 회계연도에 대한 배당금 128,045백만원(전기 49,925백만원)과 2022년 회계연도에 대한 중간배당금 70,799백만원 중 109,003백만원(전기 94백만원)은 당기말 현재 기타유동금융부채로 계상되어 있습니다. (2) 당 회계연도에 대한 보통주 총 배당금은 29,654백만원(주당 배당금 290원)으로 2023년 3월 10일 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일 주주총회에의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약자산, 계약부채
(1) 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | 수익인식 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 2,812,845,963 | 2,845,007,821 | |||
| 재화의 판매 | 2,800,298,741 | 2,829,281,768 | 한시점에 인식 | ||
| 용역매출 | 12,547,222 | 15,726,053 | 기간에 걸쳐 인식 | ||
| 기타 원천으로부터의 수익 : 기타매출 | 7,792,135 | 2,234,977 | 기간에 걸쳐 인식 | ||
| 총 수익 | 2,820,638,098 | 2,847,242,798 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 반환재고회수권 | 374,470 | 744,031 |
| 계약이행원가 | 14,572 | 38,177 |
| 합 계 | 389,042 | 782,208 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 4,760,804 | 42,794,775 |
| 변동대가 | - | 33,252,800 |
| 환불부채 | 729,303 | 1,458,531 |
| 고객에게 지급하는 대가 | - | 200,000 |
| 합 계 | 5,490,107 | 77,706,106 |
27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 39,402,201 | 26,303,459 |
| 퇴직급여 | 1,351,027 | 715,359 |
| 복리후생비 | 7,334,306 | 2,119,533 |
| 여비교통비 | 2,311,853 | 523,297 |
| 접대비 | 597,225 | 224,234 |
| 통신비 | 229,037 | 135,450 |
| 전력비 및 수도광열비 | 682,472 | 413,764 |
| 세금과공과금 | 2,677,450 | 1,252,188 |
| 감가상각비 및 사용권자산상각비 | 8,819,315 | 4,278,714 |
| 지급임차료 | 1,427,298 | 36,686 |
| 수선비 | 15,344 | 59,002 |
| 보험료 | 1,128,051 | 677,919 |
| 차량유지비 | 276,332 | 343,724 |
| 경상연구개발비 | 45,774,614 | 19,037,814 |
| 운반비 | 2,404,011 | 878,208 |
| 교육훈련비 | 275,870 | 60,439 |
| 도서인쇄비 | 340,491 | 276,632 |
| 소모품비 | 1,771,480 | 1,421,824 |
| 지급수수료 | 45,346,172 | 69,311,598 |
| 광고선전비 | 9,149,423 | 7,147,741 |
| 판매촉진비 | 3,431,464 | 1,597,420 |
| 견본비 | 2,888,590 | - |
| 대손상각비(환입) | 29,417,294 | (2,311,064) |
| 수출제비용 | 3,288,688 | 32,781,652 |
| 무형고정자산상각 | 1,055,671 | 465,220 |
| 주식보상비용 | 11,378,775 | 13,798,182 |
| 기타의판매관리비 | 155,133 | 114,070 |
| 합 계 | 222,929,587 | 181,663,065 |
28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 69,677,789 | 28,000,014 |
| 재고자산의 매입 | 789,767,535 | 912,846,780 |
| 급여 | 97,240,568 | 69,950,841 |
| 퇴직급여 | 2,746,976 | 1,512,749 |
| 복리후생비 | 14,356,825 | 6,407,262 |
| 임차료 | 1,462,761 | 124,286 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 34,489,126 | 17,448,058 |
| 운반비 | 3,883,189 | 2,541,993 |
| 소모품비 | 54,274,816 | 55,889,593 |
| 수출제비용 | 16,270,468 | 32,781,652 |
| 지급수수료 | 95,746,560 | 104,237,438 |
| 대손상각비(환입) | 29,417,294 | (2,311,064) |
| 외주가공비 | 451,103,688 | 203,709,943 |
| 여비교통비 | 2,578,463 | 570,958 |
| 기타 | 42,283,375 | 27,184,675 |
| 합 계 | 1,705,299,433 | 1,460,895,178 |
29. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다. 29.1 기타수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 286,372,570 | 61,658,334 |
| 외화환산이익 | 16,076,587 | 15,861,741 |
| 유형자산처분이익 | 139,431 | 145,241 |
| 잡이익 | 1,494,177 | 359,792 |
| 합 계 | 304,082,765 | 78,025,108 |
29.2 기타비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 154,450,875 | 9,912,719 |
| 외화환산손실 | 49,958,242 | 1,398,309 |
| 기부금 | 9,785,986 | 824,140 |
| 유형자산처분손실 | 2,156,126 | 1,525,252 |
| 투자자산손상차손 | - | 2,282,662 |
| 무형자산처분손실 | 28,235 | - |
| 무형자산손상차손 | 2,737,933 | - |
| 잡손실 | 4,373,966 | 2,961,735 |
| 합 계 | 223,491,363 | 18,904,817 |
30. 금융수익과 금융원가당기와 전기 중 금융수익과 금융원가 내역은 다음과 같습니다. 30.1 금융수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 25,616,319 | 5,760,225 |
| 배당금수익 | - | 4,729,169 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 2,025,350 | 8,943,198 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 11,650,520 | 1,772,843 |
| 금융보증수익 | 30,546 | - |
| 합 계 | 39,322,735 | 21,205,435 |
30.2 금융원가
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 609,903 | 453,413 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 9,790,050 | 1,236,502 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 32,146 | - |
| 합 계 | 10,432,099 | 1,689,915 |
31. 주당순이익
(1) 당기와 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(원) | 903,927,973,083 | 1,089,714,796,852 |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 101,306,844주 | 97,521,156주 |
| 기본주당순이익(원) | 8,923 | 11,174 |
(*) 당기 주식선택권 행사로 인하여 기중평균 유통보통주식수가 증가하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(원) | 903,927,973,083 | 1,089,714,796,852 |
| 손익조정내역(원) | - | - |
| 합 계(원) | 903,927,973,083 | 1,089,714,796,852 |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 101,306,844 | 97,521,156 |
| 조정내역 | - | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주) | 101,306,844 | 97,521,156 |
| 희석주당이익(원) | 8,923 | 11,174 |
32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 903,927,973 | 1,089,714,796 |
| 조정: | ||
| 감가상각비 및 사용권자산상각비 | 33,412,866 | 16,982,838 |
| 무형자산상각비 | 1,076,260 | 465,220 |
| 대손상각비 | 29,417,294 | (2,311,064) |
| 주식보상비용 | 15,558,733 | 18,866,902 |
| 외화환산손실 | 49,958,242 | 1,398,309 |
| 잡손익 등 | (237,351) | (86,495) |
| 연차충당부채전입 | 609,794 | 743,212 |
| 이자비용 | 609,903 | 453,413 |
| 재고자산평가손실 | 130,749,894 | 2,192,211 |
| 법인세비용 | 320,892,728 | 375,268,635 |
| 유형자산처분손실 | 2,156,126 | 1,525,252 |
| 무형자산처분손실 | 28,235 | - |
| 무형자산손상차손 | 2,737,933 | - |
| 투자자산손상차손 | - | 2,282,662 |
| 이자수익 | (25,616,319) | (5,760,225) |
| 기부금 | 5,638,826 | - |
| 배당금수익 | - | (4,729,169) |
| 제품매출원가 | 123,000 | - |
| 외화환산이익 | (16,076,587) | (15,861,741) |
| 유형자산처분이익 | (139,431) | (145,241) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 32,146 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 9,790,050 | 1,236,502 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (2,025,350) | (8,943,198) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (11,650,520) | (1,772,843) |
| 운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 감소 | 74,361,617 | 160,351,641 |
| 미수금의 증가 | (153,351) | (477,304) |
| 선급금의 감소(증가) | 8,381,832 | (14,108,026) |
| 선급비용의 감소(증가) | (3,188,374) | 175,322 |
| 부가세대급금 감소 | 14,428,809 | 18,255,085 |
| 계약자산의 감소(증가) | 393,166 | (690,775) |
| 재고자산의 감소(증가) | (17,180,707) | 25,807,803 |
| 매입채무의 감소 | (71,192,629) | (292,810,953) |
| 미지급금의 증가(감소) | (69,080) | 543,509 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 86,438 | (958,546) |
| 예수금의 증가 | 1,466,105 | 171,917 |
| 계약부채의 감소 | (72,215,999) | (23,504,076) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 1,386,092,272 | 1,344,275,573 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 인식 | 23,012,000 | 12,501,142 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 32,954,350 | 15,652,909 |
| 리스부채의 유동성대체 | 20,305,076 | 4,818,701 |
| 유형자산미지급금 변동 | 1,282,515 | 621,841 |
| 종속회사투자 취득대가 미지급 증가(감소) | (9,275,081) | 9,268,822 |
| 종속회사투자 조건부대가 부채의 증가 | 10,761,013 | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금변동대체 등 | 상각 등 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 24,496,842 | (10,245,523) | 8,434,846 | 602,023 | 23,288,188 |
| 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금변동대체 등 | 상각 등 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 18,548,850 | (4,818,093) | 10,313,985 | 452,100 | 24,496,842 |
33. 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 | (단위: USD) |
| 금융기관 | 종 류 | 한 도 액 | 사 용 액 |
|---|---|---|---|
| IBK 기업은행 | 기타지급보증 | USD 30,056 | USD 30,056 |
| 전기말 | (단위: USD) |
| 금융기관 | 종 류 | 한 도 액 | 사 용 액 |
|---|---|---|---|
| IBK 기업은행(*1) | 기타지급보증 | USD 3,196,480 | USD 3,196,480 |
| IBK 기업은행 | 원화파생상품관련보증 | USD 3,000,000 | - |
| USD 합 계 | USD 6,196,480 | USD 3,196,480 |
(*1) 상기 기타지급보증 한도약정과 관련하여 회사의 일부 다음의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 12참고)
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 감정금액 | 담보설정금액 |
|---|---|---|
| 청원공장 대지 | 4,540,063 | 5,000,000 |
| 청원공장 건물 | 12,634,307 | |
| 합계 | 17,174,370 | 5,000,000 |
(2) 당기 중 종속기업인 SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd. 의 지급보증제공과 관련하여 금융보증수익 31백만원을 인식하였습니다.(3) 당기말 현재 회사의 투자부동산에 대해서 근저당권(채권최고액: 2,876,323천원)과 전세권(300,000천원)이 설정되어 있습니다.(주석 15 참고)
(4) 회사와 회사의 지배주주는 브릭-오비트4호 신기술사업 투자조합(이하 '투자자')과 주식인수계약을 체결하고 있으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 우선매수권 | 지배주주가 투자자의 동의를 득한 후 제3자에게 주식의 일부 또는 전부를 처분하고자 하는 경우, 투자자는 제3자에 우선하여 처분의 상대방이 될 권리를 가짐 |
| 공동매도권 | 투자자는 지배주주가 주식을 처분하는 경우, 지배주주와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 권리를 가짐 |
| 자산의 우선매수권 | 회사가 주요자산의 전부 또는 자산총액의 20% 이상에 해당하는 자산을 매각 또는 양도하고자 하는 경우, 투자자 또는 투자자가 지명하는 제3자는 이에 대해서 우선매수권을 가짐 |
| 주식매수청구권 | 계약에서 언급하고 있는 일정 사유가 발견되거나 발생하는 경우 투자자는 회사 또는 이해관계인에 대하여 투자자가 보유하는 회사지분의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 청구할 수 있음 |
(5) 주식회사 래피젠은 회사를 상대로 서울중앙지방법원에 2021년 8월 27일 실용신안권침해금지 등 가처분신청과 2021년 12월 29일 실용신안권침해 금지 및 702억원 의 손해배상청구 소송을 제기하였습니다. 서울중앙지방법원은 2022년 1월 4일 주식회사 래피젠의 실용신안권침해금지등 가처분 신청에 대해서 기각 결정하였으며, 회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다. 상술한 사항 외에 회사가 소송사건에 피소되어 계류중인 사건은 다음과 같습니다.
| (단위: EUR) |
| 구분 | 원고 | 피고 | 소송등의 내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허침해소송 | QIAGEN | 당사 | 결핵관련제품 특허침해금지 청구 | EUR 500,000 | 1심 준비중 |
회사는 상기 소송사건 또한 당기말 현재 결과를 예측할 수 없어 충당부채를 계상하지않았습니다.
34. 특수관계자 등
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 등 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위지배자(최대주주) | 조영식 | 조영식 |
| 종속기업 | SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.(*1) | SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.(*1) |
| SD Biosensor USA, Inc. | SD Biosensor USA, Inc. | |
| PT.STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE | PT.STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE | |
| SD Biosensor Shanghai Co.,Ltd. | SD Biosensor Shanghai Co.,Ltd. | |
| Eco Diagnostica LTDA. | Eco Diagnostica LTDA. | |
| (주)에스큐케어(*2) | - | |
| Bestbion dx - Diagnostische Produkte und Beratung GmbH(*2) | - | |
| Relab S.R.L(*2) | - | |
| SD Biosensor Spain S.L.(*2) | - | |
| 관계기업 | PT.STANDARD BIOSENSOR INDONESIA | PT.STANDARD BIOSENSOR INDONESIA |
| ㈜유엑스엔(*3) | - | |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | (주)바이오노트 | (주)바이오노트 |
| 기타특수관계자 | 이랩 주식회사(*4) | 이랩 주식회사(*4) |
| 시크리티스 주식회사(*4) | 시크리티스 주식회사(*4) | |
| 에스디비인베스트먼트 주식회사(구: 이노센스(주))(*4) | 에스디비인베스트먼트 주식회사(구: 이노센스(주))(*4) | |
| 에임주식회사(*4)(*6) | 에임주식회사(*4)(*6) | |
| 주식회사 엠에스코(*4) | 주식회사 엠에스코(*4) | |
| Bionote USA Inc.(*5) | Bionote USA Inc.(*5) | |
| Rohi Biotechnology Co., Ltd (*5) | Rohi Biotechnology Co., Ltd (*5) | |
| 재단법인 에스비의료재단(*7) | - |
(*1) 당기 중 SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd의 구주 10,650,721주를 인수하여 지분율이 100%로 증가하였습니다.(*2) 당기 중 100% 구주 인수 및 신규 설립 등으로 종속회사에 포함되었습니다.(*3) 회사가 보유중인 신주인수권부사채 행사 시 지분율이 20% 이상이므로 회사에게 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 회사의 지배주주 및 그 특수관계자가 해당 회사를 지배하고 있는 바, 기타의 특수관계자로 포함되었습니다.
(*5) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 (주)바이오노트가 지분 100% 를 보유하고 있는 종속회사입니다.(*6) 당기 중 처분으로 인하여 특수관계자에서 제외되었습니다.(*7) 당기 중 신규 설립(100% 투자)으로 기타특수관계자에 포함되었습니다.
(2) 특수관계자거래와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| 당기말 및 당기 | (단위: 천원) |
| 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | 채권 등(*1) | 채무 등 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ||||
| SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd. | 16,295,017 | 56,433 | 34,719,646 | 54,621 |
| PT.STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE | 2,313 | - | 5,232,233 | - |
| SD Biosensor Shanghai Co.,Ltd. | - | 60,170 | - | - |
| Eco Diagnostica LTDA. | 20,114,050 | - | 9,873,407 | - |
| (주)에스큐케어 | 2,909,598 | - | 370,592 | - |
| Bestbion dx - Diagnostische Produkte und Berat ung GmbH | 7,276,807 | 230,098 | 2,414,132 | 2,816 |
| Relab S.R.L | 13,436,851 | 8,184 | 3,961,811 | - |
| 관계기업 | ||||
| PT.STANDARD BIOSENSOR INDONESIA | 2,280,199 | 4,182 | 1,282,334 | - |
| ㈜유엑스엔 | 500 | 107,350 | - | 44,220 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | ||||
| (주)바이오노트 | 4,058,709 | 375,086,771 | 52,949 | 6,972,217 |
| 기타특수관계자 | ||||
| 시크리티스 주식회사 | - | 450,000 | 990,000 | - |
| 에스디비인베스트먼트 주식회사(구: 이노센스(주)) | 2,200 | 217,975 | 200,000 | - |
| 에임 주식회사(*2) | 445,096 | 65,058,680 | - | - |
| 재단법인 에스비의료재단(*3) | - | - | - | - |
| 합 계 | 68,821,340 | 441,279,843 | 59,097,104 | 7,073,874 |
(*1) SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd. 등 특수관계자 외상매출금에 대하여 당기말 현재 27,751,789천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식된 대손상각비는 26,523,598천원입니다.(*2) 당기 중 특수관계가 소멸되었으며, 특수관계가 소멸되기 전까지의 거래가 포함되었습니다. (*3) 당기 중 재단법인 설립을 위하여 현물 5,638,826천원, 현금 3,316,560천원을 출자하였습니다.
| 전기말 및 전기 | (단위: 천원) |
| 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | 금융수익 | 기타수익 | 채권 등(*1) | 채무 등 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ||||||
| SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd., | 26,650,677 | - | - | 72,116 | 26,189,675 | - |
| PT.STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE | 4,781,184 | - | 20,055 | 9,705 | 5,098,621 | - |
| SD Biosensor Shanghai Co.,Ltd. | - | 205,023 | - | - | - | - |
| Eco Diagnostica LTDA. | 309,890 | - | - | - | 330,559 | - |
| 관계기업 | ||||||
| PT.STANDARD BIOSENSOR INDONESIA | 931 | - | 4,729,169 | - | 972 | - |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | ||||||
| (주)바이오노트 | 9,328,421 | 503,574,705 | - | - | 370,017 | 40,108,979 |
| 기타특수관계자 | ||||||
| 이랩주식회사 | - | 2,871 | - | - | - | - |
| 시크리티스 주식회사 | - | 315,741 | - | - | 990,000 | - |
| 에스디비인베스트먼트 주식회사(구: 이노센스(주)) | - | 116,722 | - | - | 119,250 | - |
| 에임 주식회사 | 173,129 | 23,396,885 | - | - | 679,391 | 2,692,001 |
| Bionote USA Inc. | - | 66,503 | - | - | - | - |
| 합 계 | 41,244,232 | 527,678,450 | 4,749,224 | 81,821 | 33,778,485 | 42,800,980 |
(*1) SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd. 등 특수관계자 외상매출금에 대하여 전기말현재 728,192천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 인식된 대손상각비환입은 434,713천원입니다.
(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 대 여 | 회 수 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 1,295,238 | 2,029,000 | (795,491) | 2,528,747 |
| 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 대 여 | 회 수 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| PT.STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE | - | 844,485 | (844,485) | - |
| 임직원 | 954,992 | 1,221,600 | (881,354) | 1,295,238 |
| 합 계 | 954,992 | 2,066,085 | (1,725,839) | 1,295,238 |
(4) 당기 중 종속기업인 SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd. 의 지급보증제공과 관련하여 금융보증수익 31백만원을 인식하였습니다.(주석 33 참고)(5) 당기 중 특수관계자인 조영식 회장과 (주)바이오노트로부터 SD Biosensor Health-care Pvt. Ltd의 구주 지분율 11.56%를 17,745백만원에 취득하였습니다. (주석 16 참고)
(6) 배당금의 지급2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 소유주 배당금 128,045백만원은 보고기간종료일 이후인 2022년 4월에 지급되었으며, 당기 중 이사회결의로 중간배당 70,799백만원이 2022년 8월에 지급되었습니다. 특수관계자에 대한 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 금액 |
|---|---|
| 최상위지배자(최대주주) | |
| 조영식 | 64,071,230 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 회사 | |
| (주)바이오노트 | 48,459,991 |
| 기타특수관계자 | |
| 에스디비인베스트먼트 주식회사(구: 이노센스(주)) | 6,254,937 |
| 이효근(대표이사) | 8,850,910 |
(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,304,081 | 1,996,715 |
| 퇴직급여 | 123,110 | 57,773 |
| 주식보상비용 | 2,902,749 | 3,519,944 |
| 합 계 | 7,329,940 | 5,574,432 |
(8) ㈜유엑스엔에 대한 투자
| 당기말 및 당기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신주인수권부사채 | 20,959,834 | - | - | - | 1,555,235 | 22,515,069 |
| 전환상환우선주 | 23,670,759 | - | - | - | (7,616,177) | 16,054,582 |
| 신주인수권증권 | 2,046,541 | 399,999 | - | - | (2,446,540) | - |
| 합 계 | 46,677,134 | 399,999 | - | - | (8,507,482) | 38,569,651 |
(*) ㈜유엑스엔에 대한 신주인수권부사채, 전환상환우선주 및 신주인수권증권 투자는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있으며, 기타의 증감은 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 및 관계기업투자로 계정대체에 따른 증감입니다.
| 전기말 및 전기 | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신주인수권부사채 | - | 18,000,000 | - | - | 2,959,834 | 20,959,834 |
| 전환상환우선주 | - | 20,000,002 | - | - | 3,670,757 | 23,670,759 |
| 신주인수권증권 | - | 1,680,600 | - | - | 365,941 | 2,046,541 |
| 합 계 | - | 39,680,602 | - | - | 6,996,532 | 46,677,134 |
(*) ㈜유엑스엔에 대한 신주인수권부사채, 전환상환우선주 및 신주인수권증권 투자는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있으며, 기타의 증감은 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 및 관계기업투자로 계정대체에 따른 증감입니다.
당기말 현재 당사는 특수관계자인 ㈜유엑스엔이 발행한 전환상환우선주 및 신주인수권부사채를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정을 분류하였으며, 전환상환우선주 및 신주인수권부사채 관련 약정사항은 다음과 같습니다
① ㈜유엑스엔 전환상환우선주
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 발행회사 | ㈜유엑스엔 |
| 발행회사와 당사의 관계 | 관계기업 |
| 종류 | 전환상환우선주 |
| 취득금액 | 20,000,002천원(1,022,495주, 주당 발행가액: 19,560원) |
| 취득일 | 2021년 10월 08일 |
| 의결권에 관한 사항 | 1주당 1개 의결권으로 보통주와 동일 |
| 상환권 | 발행일의 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 청구 가능(상환보장수익률 연복리 3.0%) |
| 전환권 | 보통주로 1:1 비율 전환 가능(전환청구기간: 2021년 11월 09일 ~ 2031년 11월 08일) |
② ㈜유엑스엔 신주인수권부사채
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 발행회사 | ㈜유엑스엔 |
| 발행회사와 당사의 관계 | 관계기업 |
| 종류 | 신주인수권부사채 |
| 취득금액 | 18,000,000천원 |
| 취득일 | 2021년 10월 07일 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 2년이 되는 날인 2023년 10월 7일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환율을 곱한 금액에 대해서 만기전 조기상환 청구 가능 |
| 투자자의 우선매수권 | 회사가 지분증권을 발행하거나, 주요자산의 전부 또는 자산총액의 5%이상의 자산을 매각 또는 양도할 경우, 투자자가 3자보다 우선하여 인수하거나 매입할 권리 보유 |
| 투자자의 공동매도참여권 | 이해관계인이 주식을 처분하는 경우, 투자자는 동일한 조건으로 처분에 참여할 권리 보유 |
35. 회계정책의 변경(1) 회사는 재고자산의 단위 원가 결정방법을 선입선출법에서 총평균법으로 변경하였으며, 이는 판매규모의 증가, 판매 품목의 다양성 및 판매수량 증가에 따른 자발적인 회계정책의 변경에 해당하여 비교 표시되는 재무제표의 최초 기간에 소급 적용하였습니다. 이로 인하여 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무상태표와 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 손익계산서에 미친 영향은 다음과 같습니다.(2) 전기말과 전기초 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 | 전기초 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전금액 | 수정후금액 | 차이금액 | 수정전금액 | 수정후금액 | 차이금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총자산 | 2,914,623,615 | 2,943,431,173 | 28,807,558 | 1,347,396,316 | 1,352,511,584 | 5,115,268 |
| 재고자산 | 292,614,382 | 321,421,940 | 28,807,558 | 344,306,686 | 349,421,954 | 5,115,268 |
| 총부채 | 750,308,034 | 750,308,034 | - | 625,873,303 | 625,873,303 | - |
| 총자본 | 2,164,315,581 | 2,193,123,139 | 28,807,558 | 721,523,013 | 726,638,281 | 5,115,268 |
| 미처분이익잉여금 | 1,610,583,140 | 1,639,390,698 | 28,807,558 | 594,485,558 | 599,600,826 | 5,115,268 |
(3) 전기 중 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전금액 | 수정후금액 | 차이금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | 1,303,124,302 | 1,279,232,113 | (23,892,189) |
| 판매비와관리비 | 181,463,166 | 181,663,065 | 199,899 |
| 당기순이익 | 1,066,022,506 | 1,089,714,797 | 23,692,291 |
| 기본주당순이익(원) | 10,931 | 11,174 | 243 |
| 희석주당순이익(원) | 10,931 | 11,174 | 243 |
36. 보고기간후 사건
(1) 회사는 2023년 1월 31일 미국 오하이주 소재 의료장비, 용품 등 제조업체인 MeridianBioscience, Inc.의 지분을 인수하기 위해, 인수 주체인 Columbus Holding Company가 발행하는 보통주식 100%를 USD 1,050,000,000에 취득하였습니다. 지분인수와 관련하여 회사가 제공한 지급보증의 내역은 아래와 같습니다.
(단위: USD)
| 채무자 | 보증금액 | 채무보증기간 |
|---|---|---|
| Columbus Holding Company | USD 1,531,990,217 | 2022. 7. 7.부터 채무자의 채권자에대한 합병계약상 의무 종료시 |
| Madeira Acquisition Corp. | USD 550,000,000 | 2023. 1. 31.부터 2028. 1. 31.까지 |
(2) 회사는 2023년 2월 28일 파나마 소재 의료기기 도매, 유통업체인 Mirero Corp.의 보통주식 100%를 USD 8,780,000에 취득하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 에스디바이오센서 주식회사의 2022년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 에스디바이오센서 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2023년 3월 21일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2022년 12 월 31 일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 에스디바이오센서 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2023년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1)회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2)한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3)재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김원석입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김 교 태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
에스디바이오센서 내부회계 운영실태 보고서.jpg 에스디바이오센서 내부회계 운영실태 보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 에스디바이오센서 주식회사2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
63211551551414--5228261538331,1041,248444160----1,6121,45639581512442,0592,6361,627999374520--4,2504,45765731892773,1633,8842,0711,159374520--5,8625,913
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2022.07.18 ~ 2022.07.213감사의 범위, 시기 및 방향 등의 전반감사전략 수립분반기검토2362분ㆍ반기 재무제표에 대한 질문과 분석적 절차중간감사3362중간감사 및 내부회계관리제도 감사재고실사113-재고자산 실사 입회기말감사1462별도 및 연결재무제표 기말감사 및 내부회계관리제도 감사2023.01.021오송공장,오창창고,여주창고, 세종창고, 인천영종창고, 현도창고, 충북음성창고, 평택창고, 증평공장제품,상품,원재료,부재료,재공품2023.01.021본사회사 보유 현금, 회원권, 금융상품OOO타처보관조회서22022.08.31, 2023.03.15---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 08월 31일회사측 : 감사위원회 3인 및 재무담당이사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의감사업무 계획보고22023년 03월 15일회사측 : 감사위원회 3인 및 재무담당이사 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의감사업무 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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