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S.C.P.C Interim / Quarterly Report 2018
51900_rns_2018-11-08_0eb31c06-3412-41ec-8805-4e0a65c41679.pdf
Interim / Quarterly Report
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生達化學製藥股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國 107年及 106年第三季
(股票代碼1720)
$\mathcal{L}_{\rm{max}}$
公司地址:台南市新營區土庫里土庫 6-20號
話: $(06)636-1516$ 電
生達化學製藥股份有限公司及子公司 民國107年及106年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告
且 ____________________________________
| 項 | 目 | 頁 | 次 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 封面 | $\mathbf{1}$ | ||||
| 日錄 | $2 \sim 3$ | ||||
| 三、 | 會計師核閱報告 | $4 \sim 5$ | |||
| 四、 | 合併資產負債表 | $6 - 7$ | |||
| 五、 | 合併綜合損益表 | $8 - 9$ | |||
| 六、 | 合併權益變動表 | 10 | |||
| $\pm$ $\cdot$ | 合併現金流量表 | $11 - 12$ | |||
| 八、 | 合併財務報表附註 | $13 - 74$ | |||
| $(-)$ | 公司沿革 | 13 | |||
| $($ $\equiv$ $)$ | 通過財務報告之日期及程序 | 13 | |||
| $(\equiv)$ | 新發布及修訂準則及解釋之適用 | $13 - 16$ | |||
| $(\,\,\mathbf{m})$ | 重大會計政策之彙總說明 | $16 - 30$ | |||
| $(\mathbf{L})$ | 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | $30 - 31$ | |||
| $(\star)$ | 重要會計項目之說明 | $31 - 54$ | |||
| (t) | 關係人交易 | $55 - 56$ | |||
| $(\wedge)$ | 質押之資產 | 57 | |||
| (九) | 重大或有負債及未認列之合約承諾 | $57 - 58$ |
| 項 | 目 | 頁 | 次 |
|---|---|---|---|
| (十) 重大之災害損失 | 58 | ||
| (十一)重大之期後事項 | 58 | ||
| (十二)其他 | $58 \sim 73$ | ||
| (十三)附註揭露事項 | 73 | ||
| (十四)部門資訊 | $73 - 74$ |
$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$
$\ddot{\phantom{0}}$
會計師核閱報告
(107) 財審報字第18001694號
生達化學製藥股份有限公司 公鑒:
前言
生達化學製藥股份有限公司及子公司(以下簡稱「生達集團」)民國107年及106年 9月30日之合併資產負債表,民國107年及106年7月1日至9月30日、民國107年 及106年1月1日至9月30日之合併綜合損益表,暨民國107年及106年1月1日至 9月30日之合併權益變動表、合併現金流量表,以及合併財務報表附註(包括重大會計 政策彙總),業經本會計師核閱竣事。依「證券發行人財務報告編製準則」及金融監督管 理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報 表係管理階層之責任,本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範圍
除保留結論之基礎段所述外,本會計師係依照審計準則公報第六十五號「財務報表 之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務 與會計事務之人員查詢)、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核 工作之範圍,因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項,故無法 表示查核意見。
保留結論之基礎
如合併財務報表附註四、(三)及六、(六)所述,列入上開合併財務報表之非重要子 公司及採用權益法之投資,其同期間之財務報表未經會計師核閱。該等子公司民國107 年及106年9月30日之資產總額分別為新台幣868,286仟元及新台幣950,793仟元, 分別占生達集團合併資產總額之13.70%及15.06%;負債總額分別為新台幣24,571 仟元 及新台幣16,365仟元,分別占生達集團合併負債總額之1.14%及0.78%;民國107年及 106年7月1日至9月30日暨民國107年及106年1月1日至9月30日之綜合損益總 額分別為新台幣(26,713 仟元)及新台幣(7,092 仟元)暨新台幣(55,191 仟元)及新台幣
資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan 70151 台南市東區林森路一段 395 號 12 樓 12F, No. 395, Sec. 1, Linsen Rd., East Dist., Tainan 70151, Taiwan T: +886 (6) 234 3111, F: +886 (6) 275 2598, www.pwc.tw
(30,641 仟元),分別占生達集團合併綜合損益總額之(24.32%)及(5.07%)暨(19.34%)及 (10.38%)。另,民國107年及106年7月1日至9月30日暨民國107年及106年1月 1日至9月30日採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額分別為新台幣(1,126 仟 元)及新台幣(5,328仟元)暨新台幣(4,108仟元)及新台幣(5,121仟元),分別占生達集 團合併綜合損益總額之(1.03%)及(3.81%)暨(1.44%)及(1.73%),其相關之採用權益法之 投資民國107年及106年9月30日之餘額分別為新台幣154,618仟元及新台幣159,418 仟元,分別占生達集團合併資產總額之2.44%及2.52%。
保留結論
依本會計師核閱結果,除保留結論之基礎段所述非重要子公司及採用權益法之投 資,其同期間財務報表倘經會計師核閱,對財務報表可能有所調整之影響外,並未發現 上開合併財務報表在所有重大方面有未依照「證券發行人財務報告編製準則」及金融監 督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製,致無法允當表達 生達集團民國107年及106年9月30日之合併財務狀況,民國107年及106年7月1 日至9月30日、民國107年及106年1月1日至9月30日之合併財務績效,暨民國 107年及106年1月1日至9月30日之合併現金流量之情事。
고 ~ ~ ~
民國 107 年 9 月 30 日
도의 107 年 9 月 30 日 동
(民國 107 年 及 106 年 9 月 30 日之合作 團
生達化學
單位:新台幣仟元
| 資 | 產 | 附註 | 107 年 9 月 30 日 金 額 |
% | 106 年 12 月 31 日 額 金 |
% | 106 年 9 月 金 額 |
30 日 % |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | |||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | $\mathbb{S}$ 893,312 |
14 | $\sqrt$ 1,192,512 |
19 | \$ 1,147,372 |
18 | |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融 | $\equiv$ (-). | |||||||
| 資產一流動 | $E(\underline{=})$ | ||||||||
| 六(二)及 | |||||||||
| $+ =$ | 145,212 | 3 | 142,331 | $\overline{2}$ | 142,186 | $\overline{2}$ | |||
| 1125 | 備供出售金融資產一流動 | $\equiv$ $(-)$ 及 | |||||||
| $+ =$ | 5,801 | 7,414 | |||||||
| 1150 | 應收票據淨額 | 六(四)、 | |||||||
| 七及十二 | 201,810 | 3 | 295,127 | 5 | 266,165 | $\overline{4}$ | |||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(四)、 | |||||||
| 七及十二 | 728,385 | 12 | 572,687 | 9 | 628,484 | 10 | |||
| 1200 | 其他應收款 | 六(五)及 | |||||||
| 1220 | 本期所得税資產 | 七 | 18,696 | 68,899 | 1 | 7,445 | |||
| 六(二十 $\overline{\text{h}}$ ) |
5,352 | ||||||||
| 130X | 存貨 | $E(1)$ 及 | |||||||
| 六(五) | 831,266 | 13 | 727,894 | 11 | 784,918 | ||||
| 1410 | 預付款項 | 145,368 | $\overline{2}$ | 91,068 | $\overline{2}$ | 84,437 | 13 2 |
||
| 1476 | 其他金融資產一流動 | 六(一) | 183,180 | 3 | 64,520 | 1 | |||
| 1479 | 其他流動資產一其他 | 2,547 | 2,052 | ||||||
| 11XX | 流動資產合計 | 3, 155, 128 | 50 | 3,162,891 | 50 | 3,068,421 | 49 | ||
| 非流動資產 | |||||||||
| 1510 | 透過損益按公允價值衡量之金融 三(一)、 | ||||||||
| 資產一非流動 | $E(1)$ 及 | ||||||||
| 六(二) | 15,165 | ||||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡 | $\Xi(-)$ | |||||||
| 量之金融資產一非流動 | $E(\underline{=})$ | ||||||||
| 六(三)及 | |||||||||
| 七 | 446,591 | $\tau$ | |||||||
| 1523 | 備供出售金融資產一非流動 | $+ =$ | 341,888 | 5 | 405,317 | 6 | |||
| 1543 | 以成本衡量之金融資產一非流動 | $\equiv$ $(-)$ 及 | |||||||
| 1550 | 十二 | 149, 192 | $\overline{2}$ | 161,373 | 3 | ||||
| 採用權益法之投資 | 六(六)及 | ||||||||
| 1600 | 七 | 154,618 | $\mathfrak{Z}$ | 159,091 | 3 | 159,418 | 3 | ||
| 不動產、廠房及設備 | 六(七)及 八 |
||||||||
| 1780 | 無形資產 | 六 | 2, 147, 236 | 34 | 2,156,720 | 34 | 2, 132, 750 | 34 | |
| $(\wedge)(\n)$ | 112,801 | ||||||||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 六(二十 | 2 | 119,186 | 2 | 116,034 | $\overline{2}$ | ||
| 五) | 125, 122 | $\overline{c}$ | 93,961 | 1 | 89,714 | ||||
| 1915 | 預付設備款 | 86,501 | 1 | 78,092 | $\mathbf{1}$ | 74,960 | 1 $\,1$ |
||
| 1920 | 存出保證金 | 25,218 | 33,407 | $\mathbf{1}$ | 31,014 | ||||
| 1985 | 長期預付租金 | 六(十) | 48,788 | 1 | 51,177 | 51,276 | 1 | ||
| 1990 | 其他非流動資產一其他 | 六(十四) | 22,767 | 28,612 | 24,686 | $\overline{\phantom{a}}$ | |||
| 15XX | 非流動資產合計 | 3,184,807 | 50 | 3, 211, 326 | 50 | 3,246,542 | 51 | ||
| 1XXX | 資產總計 | 6,339,935 \$ |
100 | 6,374,217 $\frac{1}{2}$ |
100 | 6,314,963 \$ |
100 | ||
| (續次頁) |
会 併
民國107年9月30日
(民國107年及106年9月30日之合
化 達
生
單位:新台幣仟元
| 107 年 9 月 30 日 | 106 年 12 月 31 日 | 106 年 9 月 30 日 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 負債及權益 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 2100 | 流動負債 | 六(十 | |||||||||
| 短期借款 | |||||||||||
| $-)(=+$ 九)及八 |
|||||||||||
| 2110 | 應付短期票券 | 六(十 | \$ | 470,000 | $7\phantom{.}$ | \$ | 520,000 | 8 | \$ | 420,000 | 7 |
| $=$ $)(=$ $+$ | |||||||||||
| 九) | 250,000 | $\overline{4}$ | 200,000 | 3 | 300,000 | 5 | |||||
| 2130 | 合約負債一流動 | $\Xi(-)$ | |||||||||
| 六(十九) | |||||||||||
| 及十二 | 91,054 | ||||||||||
| 2150 | 應付票據 | t | 244,688 | $\overline{4}$ | 211,985 | $\sqrt{3}$ | 218,143 | ||||
| 2170 | 應付帳款 | 七 | 161,047 | 3 | 121,263 | $\overline{c}$ | 126,878 | $\begin{array}{c} 3 \ 2 \ 5 \end{array}$ | |||
| 2200 | 其他應付款 | 359,675 | 6 | 370,717 | 6 | 329,644 | |||||
| 2230 | 本期所得税負債 | 六(二十 | |||||||||
| 2310 | $\overline{\mathcal{L}}$ ) | 46,239 | 1 | 95,879 | $\sqrt{2}$ | 76,082 | $\mathbf 1$ | ||||
| 2320 | 預收款項 一年或一營業週期內到期長期負 |
$\equiv$ (-) 六(十 |
1,077 | 96,514 | $\overline{2}$ | 92,105 | $\overline{2}$ | ||||
| 債 | $\equiv$ ) $($ =+ | ||||||||||
| 九)及八 | 23,765 | 29,983 | 23,697 | ||||||||
| 21XX | 流動負債合計 | ,647,545 | $\overline{26}$ | 1,646,341 | $\overline{26}$ | 1,586,549 | $\overline{25}$ | ||||
| 非流動負債 | |||||||||||
| 2540 | 長期借款 | 六(十 | |||||||||
| $\equiv$ )( $\equiv$ + | |||||||||||
| 九)及八 | 189,799 | 3 | 187,312 | 3 | 194,830 | 3 | |||||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 六(二十 | |||||||||
| 五) | 68,422 | 1 | 62,016 | 1 | 63,116 | 1 | |||||
| 2640 2645 |
淨確定福利負債一非流動 存入保證金 |
六(十四) | 249,953 | $\overline{4}$ | 270,987 | $\overline{4}$ | 256,301 | $\overline{4}$ | |||
| 六(二十 九) |
5,242 | ||||||||||
| 25XX | 非流動負債合計 | 513,416 | $\overline{8}$ | 5,376 525,691 |
$\,$ $\,$ | 5,347 519,594 |
$\overline{8}$ | ||||
| 2XXX | 負債總計 | 2,160,961 | $\overline{34}$ | 2,172,032 | $\overline{34}$ | 2,106,143 | $\overline{33}$ | ||||
| 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||||||
| 股本 | |||||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 六(十五) | 1,786,961 | 28 | 1,786,961 | 28 | 1,786,961 | 28 | |||
| 3200 | 資本公積 | 六(十 | |||||||||
| 六)(二十 | |||||||||||
| t) | 197,266 | $\mathfrak{Z}$ | 197,212 | 3 | 197,212 | 3 | |||||
| 保留盈餘 | $\equiv$ $(-)$ 及 | ||||||||||
| 六(十七) | |||||||||||
| 3310 3350 |
法定盈餘公積 | 584,929 | 9 | 548,600 | 9 | 548,600 | 9 | ||||
| 3400 | 未分配盈餘 其他權益 |
$\Xi(-)$ | 946,168 | 15 | 982,791 | 15 | 946, 153 | 15 | |||
| 六(三)(十 | |||||||||||
| 八) | 119,364 | 156,859 | 208,554 | ||||||||
| 31XX | 歸屬於母公司業主之權益合計 | 3,634,688 | 57 | 3,672,423 | 58 | 3,687,480 | 4 59 |
||||
| 36XX | 非控制權益 | $\Xi(-)$ | |||||||||
| 四(三)及 | |||||||||||
| 六(二十 | |||||||||||
| t) | 544,286 | 9 | 529,762 | 521,340 | |||||||
| 3XXX | 權益總計 | 4,178,974 | 66 | 4,202,185 | $\frac{8}{66}$ | 4,208,820 | $\frac{8}{67}$ | ||||
| 重大或有負債及未認列之合約承諾 九 | |||||||||||
| 3X2X | 負債及權益總計 | $\mathcal{P}$ | 6,339,935 | 100 | $\frac{1}{2}$ | 6,374,217 | 100 | $\frac{1}{2}$ | 6,314,963 | 100 | |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
$~\sim$ 7 $\sim$
經理人:范滋庭
單位:新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
| 項目 | 至 | 107年7月1日 9 月 30 |
日 | 106年7月1日 至 9 月 30 |
日 | 107 年 1 月 1 日 30 至 9 月 |
日 | 106年1月1日 至 9 月 30 |
日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 4000 | 營業收入 | 附註 六(十九)、七 |
金 | 額 | $\%$ 金 |
額 | % | 額 金 |
% | 額 金 |
% |
| 及十二(五) | 913,353 | ||||||||||
| 5000 | 營業成本 | 六 | \$ | 100 | \$1,056,753 | 100 | \$2,574,307 | 100 | \$2,942,863 | 100 | |
| $(\pm)(\wedge)(+$ | |||||||||||
| 四)(二十 | |||||||||||
| 三) $($ 二十四) | |||||||||||
| 及七 | $507,030$ ) ( | $56)$ ( | 552,730)( | 53) ( | $1,452,919$ (57) ( | $1,599,597$ ) ( | 54) | ||||
| 5900 | 營業毛利 | 406,323 | 44 | 504,023 | 47 | 1,121,388 | 43 | 1,343,266 | 46 | ||
| 營業費用 | 六 | ||||||||||
| $(\lambda)(+)$ (+ | |||||||||||
| 四)(二十 | |||||||||||
| 三) $($ 二十四) | |||||||||||
| 6100 | 推銷費用 | $\left($ | $163,522$ ) ( | $18)$ ( | $165,804$ ) ( | $16)$ ( | $460,388$ ) ( | $18)$ ( | $471,944$ ) ( | 16) | |
| 6200 | 管理費用 | ( | $68,371)$ ( | $7)$ ( | $90,726$ ) ( | $8)$ ( | $212,579$ ( | $8)$ ( | $246,732$ ) ( | 9) | |
| 6300 | 研究發展費用 | $52, 811)$ ( | $6)$ ( | $60,991$ ) ( | $6)$ ( | $169,281)$ ( | $7)$ ( | $181, 283$ ) ( | 6) | ||
| 6450 | 預期信用減損損失 | $+ =$ | 1,238) | $-$ ( | 3,912) | ||||||
| 6000 | 營業費用合計 | $285,942$ ) ( | $31)$ ( | $317,521$ ) ( | 30( | $846,160$ ) ( | $33)$ ( | 899,959)( | 31) | ||
| 6900 | 營業利益 | 120,381 | 13 | 186,502 | 17 | 275,228 | 10 | 443,307 | 15 | ||
| 營業外收入及支出 | |||||||||||
| 7010 | 其他收入 | 六(二十) | 56,768 | 6 | 38,497 | $\overline{4}$ | 86,643 | $\mathfrak{Z}$ | 70,643 | $\overline{2}$ | |
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(二)(二十 | |||||||||
| $-$ )及十二 | $\left($ | 1,188) | 196 | 22,556 | 1 6 | $31,730$ ) ( | 1) | ||||
| 7050 | 財務成本 | 六(七)(二十 | |||||||||
| $=$ ) | 2,244) | $-$ ( | 819) | - ( | 6,308) | - ( | $3,669$ ) | ||||
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業 | 六(六) | |||||||||
| 及合資損益之份額 | 1,126) | $-$ ( | $5,328$ ( 1) ( | 4,108) | $-$ ( | 5,121) | |||||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 52,210 | 6 | 32,546 | $\mathfrak{Z}$ | 98,783 | $\overline{4}$ | 30,123 | -1 | ||
| 7900 | 税前淨利 | 172,591 | 19 | 219,048 | 20 | 374,011 | 14 | 473,430 | 16 | ||
| 7950 | 所得税費用 | 六(二十五) | $32,138$ ) ( | $4)$ ( | $34,042$ ) ( | $3)$ ( | $61,347$ ) ( | $2)$ ( | 99,605)( | 3) | |
| 8200 | 本期淨利 | S | 140,453 | 15 \$ |
185,006 | $17 \cdot$ \$ | 312,664 | 12 $\frac{1}{2}$ |
373,825 | 13 | |
(續次頁)
| 學 | 及子公司 | |
|---|---|---|
| 至 9 | 月 30日 | |
| (僅經核閱 | +準則查核) |
單位:新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
| 項目 | 附註 | 至 | 107年7月1日 9 月 30 額 |
$\boxtimes$ $\%$ |
至 金 |
106年7月1日 9 月 額 |
30 日 % |
至 金 |
107年1月1日 9 月 額 |
30 日 $% \mathcal{N}$ |
至 金 |
106 年 1 月 1 日 9 月 30 額 |
日 % |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他綜合損益(淨額) | ||||||||||||||
| 不重分類至損益之項目 | ||||||||||||||
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價 | 六(三) | ||||||||||||
| 值衡量之權益工具投資未實 | ||||||||||||||
| 現評價損益 | (S 2 ) | $26,989$ (3) \$ | $-$ (\$) | $(22, 423)$ ( | $1)$ \$ | |||||||||
| 8349 | 與不重分類之項目相關之所 六(二十五) | |||||||||||||
| 得税 | $-$ ( | 1,985) | ||||||||||||
| 後續可能重分類至損益之項目 | ||||||||||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算 | 六(十八) | ||||||||||||
| 之兒換差額 | $\left($ | 4,114) | $\mathcal{L} = {1, \ldots, n}$ | 1,658 | $-$ ( | 2,074) | $-$ ( | 6,346) | ||||||
| 8362 | 備供出售金融資產未實現評 | キニ | ||||||||||||
| 價損益 | $-$ ( | $46,808$ ) ( | 4) | $-$ ( | $69,650$ ( $3)$ | |||||||||
| 8370 | 採用權益法認列關聯企業及 | 六(六) | ||||||||||||
| 合資之其他綜合損益之份額- | ||||||||||||||
| 可能重分類至損益之項目 | 478 | 41 | $-$ ( | 855) | $ ($ | 2,523) | ||||||||
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | (S | $30,625$ ( 3) (\$) | $45,109$ (4) (\$ | $27,337$ ( 1) (\$) | $78, 519$ ( 3) | ||||||||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$ | 109,828 | 12 | $\mathcal{S}$ | 139,897 | 13 \$ | 285,327 | $-11$ \$ | 295,306 | 10 | |||
| $\mathcal{P}_\text{c}$ | 淨利歸屬於: | |||||||||||||
| 8610 | 母公司業主 | $\mathbb{S}$ | 117,791 | 13 | $\mathcal{S}$ | 155,105 | $14 \quad$ | 279,844 | 11 | \$ | 313,994 | 11 | ||
| 8620 | 非控制權益 | 22,662 | 2 | 29,901 | 3 | 32,820 | $\mathbf{1}$ | 59,831 | $\overline{c}$ | |||||
| \$ | 140,453 | 15 | $\mathcal{S}$ | 185,006 | 17 | \$ | 312,664 | 12 | $\mathbb{S}$ | 373,825 | 13 | |||
| 综合损益總額歸屬於: | ||||||||||||||
| 8710 | 母公司業主 | \$ | 87,077 | 10S | 110,265 | 10S | 251,756 | $10 \quad$ \$ | 236,375 | 8 | ||||
| 8720 | 非控制權益 | 22,751 | 2 | 29,632 | $\overline{\mathbf{3}}$ | 33,571 | $\frac{1}{2}$ | 58,931 | $\overline{\phantom{a}}$ | |||||
| 109,828 | $12 \quad$ \$ | 139,897 | 13 \$ 285,327 | $11 \quad$ \$ | 295,306 | 10 | ||||||||
| $\sim 100$ 每股盈餘 |
六(二十六) | |||||||||||||
| 9750 | 基本 | \$ | $0.66$ \$ | $0.87.$ \$ | $1.57$ \$ | 1.76 | ||||||||
| 9850 | 稀释 | \$ | $0.66$ \$ | $0.87$ \$ | $1.56$ \$ | 1.76 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
| 単型 | 中 | iD 十公 |
|||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國 107年及 (僅經核関) |
麻石生虫 | 月 30日 [則查核] 情質醫 |
單位:新台幣仟元 | ||||||||||
| 鎢 | 屬 | 菘 | \$ | 公 | 同 | 案 | 44 | 權 | 斗 | ||||
| 撫 | ₭ | 公 | 保 横 |
馏 | 徐 煳 |
其 | 亳 | 썌 之權 |
|||||
| 쎯 陆 |
* 股 股 測 # |
債 溢 行 發 |
取得或處分~ 公司股權價材 奥 帳 面 價 { |
列關聯金 樺 變 $\mathbb{E}%$ 合之 採 顎 格 值 4 |
法業淨」 動 益 |
法定盈餘公積 | 徐 喇 配 分 未 |
構算額 國外營運機 姜 换 $\approx$ $\rightsquigarrow$ |
合價融 現益 $\mathcal{H}$ 金 靠 世 钉 按公 量之 未 其 國雄 衡 產 值資損 透損 |
融現益 金貴 出售 未 產 供 備資損 |
$rac{1}{4n}$ 總 |
쎴 非控制權 |
颕 總 쎠 樺 |
| 106年1月1日至9月30日 | |||||||||||||
| 1日餘額 呎 106年1 |
\$1,786,961 | \$232,701 | 50,602 4 |
sĄ | S 3,460 |
514,579 | 844,876 ŚĄ. |
562) $\hat{\epsilon}$ |
286,735 S |
\$3,719,352 | 477,312 $\leftrightarrow$ |
4,196,664 $\leftrightarrow$ |
|
| 月淨利 6 106年1至 |
313,994 | 313,994 | 59,831 | 373,825 | |||||||||
| 106年1至9月其他綜合損益 六(十八) | ۰ ا | 8,869 | 68,750) | 77,619 | 900) | 78,519) | |||||||
| 106年1至9月綜合損益總額 | 313,994 | 8,869 | 68,750 | 236,375 | 58,931 | 295,306 | |||||||
| $\star$ (+ $\star$ ) 資本公積配發現金 |
89, 348) | 89,348 | 89,348) | ||||||||||
| 取得或處分子公司股權價格與 六(二十七) 帳面價值差額 |
203) | 203) | 203) | ||||||||||
| 105年度盈餘指撥及分配: | |||||||||||||
| 法定盈餘公積 | 34,021 | 34,021) | |||||||||||
| 六(十七) 现金股利 |
178,696) | 178,696) | 178,696) | ||||||||||
| 非控制權益减少 | 14,903 | 14,903) | |||||||||||
| 106年9月30日徐額 | \$1,786,961 | \$143,353 | 50,399 $\leftrightarrow$ |
$\leftrightarrow$ | $\leftrightarrow$ 3,460 |
548,600 | 946,153 $\leftrightarrow$ |
9,431) $\mathfrak{S}$ |
217,985 | \$3,687,480 | 521,340 ↮ |
4,208,820 \$. |
|
| E 107年1月1日至9月30 |
|||||||||||||
| 107年1月1日餘額 | \$1,786,961 | \$143,353 | 50,399 Ψģ |
s, | S 3,460 |
548,600 | 982,791 69 |
9,146) $\mathfrak{S}$ |
166,005 | \$3,672,423 | 529,762 S, |
4,202,185 ↮ |
|
| $\Xi\left( -\right)$ 追溯適用及追溯重編影響數 |
$\overline{\phantom{a}}$ | 7,826 | 154,548 | 166,005 | 3,631 | 1,864) | 5,495) | ||||||
| 107年1月1日重编後餘額 | 1,786,961 | 143, 353 | 50,399 | 3,460 | 548,600 | 990,617 | 9,146 | 154,548 | 3,668,792 | 527,898 | 4,196,690 | ||
| 107年1至9月淨利 | 279, 844 | 279,844 | 32,820 | 312,664 | |||||||||
| k(+) 107年1至9月其他綜合損益 |
$2,050$ ) | 2,929) | 23,109 | 28,088 | 751 | 27,337) | |||||||
| 107年1至9月綜合損益總額 | 277,794 | 2,929 | 23,109 | 251,756 | 33,571 | 285,327 | |||||||
| 取得或處分子公司股權價格與 六(二十七) 帳面價值差額 |
54 | 54 | 54 | ||||||||||
| 106年度盈餘指撥及分配: | |||||||||||||
| 法定盈餘公積 | 36,329 | $36,329$ ) | |||||||||||
| 六(十七) 現金股利 |
285,914) | 285,914 | 285,914) | ||||||||||
| 非控制權益减少 | 17,183) | $17,183$ ) | |||||||||||
| 107年9月30日餘額 | \$1,786,961 | \$143,353 | 50,453 S |
$\leftrightarrow$ | s 3,460 |
584,929 | 946,168 $\leftrightarrow$ |
12,075) $\hat{\epsilon}$ |
131,439 S |
\$3,634,688 | 544,286 $\bullet$ |
4,178,974 s, |
周翼
識種
會計主管:郭龍章
經理人:范滋庭
皱血 V
董事長:范進財
| 兹 掣 學 Æ. |
公 司 及子 司 公 |
|---|---|
| $\cdots$ 슴 |
日 |
| 至9月30 E |
|
| (僅經核閱, | 計準則查核) |
單位:新台幣仟元
| 附註 | 107 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 |
106 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||||
| 本期税前淨利 調整項目 |
\$ | 374,011 | \$ | 473,430 | |
| 收益費損項目 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨損 |
|||||
| 失(利益) 預期信用減損損失 |
十二 | 1,415 3,912 |
$\left($ | 224) | |
| 備抵呆帳轉列收入 | $+ =$ | 6,906) | |||
| 存貨跌價回升利益 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之 |
六(五) 六(六) |
61,183) | $\left($ | 5,297) | |
| 份額 折舊費用 |
六(七)(二十三) | 4,108 141,705 |
5,121 135,211 |
||
| 處分不動產、廠房及設備淨損失(利益) 不動產、廠房及設備轉列費用 |
六(二十一) 六(七)(二十八) |
741 107 |
$\left($ | 407) | |
| 攤銷費用 | 六(八)(二十三) | 7,533 | 6,832 | ||
| 長期預付租金攤提 股利收入 |
六(十) 六(二十) |
897 $10,513$ ) ( |
871 16,693) |
||
| 利息收入 利息費用 |
六(二十) 六(二十二) |
$8,798)$ ( 6,308 |
$-3,859$ ) 3,669 |
||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 與營業活動相關之資產之淨變動 |
|||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產一 流動 |
1,424 | 73,892 | |||
| 應收票據 | 94,407 | 54,028 | |||
| 應收帳款 其他應收款 |
160,700) 50,203 |
23,143 3,039 |
|||
| 存貨 預付款項 |
$46,592$ ) ( $54,300$ ) ( |
49,940) 3,402) |
|||
| 其他流動資產一其他 其他非流動資產一其他 |
495) $1,708$ ) ( |
1,970) | |||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 合約負債一流動 |
|||||
| 應付票據 | 5,443) 52,410 |
1,989) | |||
| 應付帳款 其他應付款 |
39,784 44,199) |
$\left($ $\left($ |
$71,066$ ) 14,294) |
||
| 預收款項 淨確定福利負債一非流動 |
1,060 21,034) |
453 11,394) |
|||
| 營運產生之現金流入 收取之股利 |
365,060 10,513 |
592,248 16,693 |
|||
| 收取之利息 支付之利息 |
8,798 6,410) |
3,830 | |||
| 支付之所得稅 | 143,079) | 3,669) 63,029) |
|||
| 營業活動之淨現金流入 | 234,882 | 546,073 |
(續次頁)
| 達化學製藥器商量 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1.量 | ||||||||
| 民國 107年及 00世纪 | 洞下日至9月30日 | |||||||
| (僅經核閱,未 在一版企業 計準則查核) | ||||||||
單位:新台幣仟元
| 附註 | 107 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 |
106 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | |||||
| 取得備供出售金融資產一流動 | \$ | ( | 1,672) | ||
| 其他金融資產一流動(增加)減少 | 118,660) | 64,500 | |||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產一非流動 | 六 $(\leq)$ | ||||
| 減資退回股款 | 8,111 | ||||
| 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 七及十二(三) | |||||
| 資產一非流動 | 6,624) | ||||
| 以成本衡量之金融資產一非流動減資退回股款 | 十二 | 699 | |||
| 取得採用權益法之投資一非子公司 | 六(六)及七 | 490 ) ( | 4,500) | ||
| 購置不動產、廠房及設備現金支付數 | 六(二十八) | $77,273)$ ( | 231,276) | ||
| 購置不動產、廠房及設備支付之利息 | 六(七)(二十 | ||||
| $=$ )( $=+\lambda$ ) | $\left($ | 72) ( | 1,398) | ||
| 處分不動產、廠房及設備價款 | 1,180 | 611 | |||
| 取得無形資產 | 六(八) | 954) ( | 3,689) | ||
| 預付設備款增加 | $51,524$ ) ( | 106,990) | |||
| 存出保證金減少(增加) | 8,189 | $\sqrt{2}$ | 15,821) | ||
| 其他非流動資產一其他增加 | $1,551$ ) ( | 15,206) | |||
| 其他非流動資產一其他減少 | 9,104 | 7,885 | |||
| 投資活動之淨現金流出 | 230,564) | 306,857) | |||
| 籌資活動之現金流量 | |||||
| 短期借款增加 | 六(二十九) | $-121,000$ | 150,000 | ||
| 短期借款減少 | 六(二十九) | $171,000$ ) ( | 100,486) | ||
| 應付短期票券增加 | 六(二十九) | 50,000 | 100,000 | ||
| 舉借長期借款 | 六(二十九) | 170,000 | |||
| 償還長期借款 | 六(二十九) | $3,731)$ ( | 3,661) | ||
| 存入保證金(減少)增加 | 六(二十九) | 134) | 61 | ||
| 資本公積配發現金 | 六(十六) | 89,348) | |||
| 發放現金股利 | 六(十七) | $285,914$ ) ( | 178,696) | ||
| 非控制權益減少 | 17,183) | 14,903) | |||
| 籌資活動之淨現金(流出)流入 | 306,962) | 32,967 | |||
| 匯率影響數 | 3,444 | 1,631) | |||
| 本期現金及約當現金(減少)增加數 | 299,200) | 270,552 | |||
| 期初現金及約當現金餘額 | 六(一) | 1,192,512 | 876,820 | ||
| 期末現金及約當現金餘額 | 六(一) | 893,312 | \$ | 1, 147, 372 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
$~12$ ~
單位:新台幣仟元 (除特别註明者外)
- 一、公司沿革
- (一)生達化學製藥股份有限公司(以下簡稱「本公司」)係依據中華民國公司法及 其他有關法令之規定,於民國56年6月30日奉准設立。本公司主要營業 項目為各種中西藥品、化妝品、飲料、一般儀器及醫療器材之製造及販賣。 本公司之子公司主要營業項目,請詳附註四、(三)合併基礎之說明。
(二)本公司股票自民國84年12月起在台灣證券交易所買賣。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國107年11月6日提報董事會後發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用中華民國金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、 修正後國際財務報導準則之影響
下表彙列金管會認可之民國 107 年適用之國際財務報導準則之新發布、修 正及修訂之準則及解釋:
| 國際會計準則理事 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 會發布之生效日 |
| 國際會計準則第7號之修正 揭露倡議 | 民國106年1月1日 |
| 國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之 | 民國106年1月1日 |
| 認列」 | |
| 2014-2016週期之年度改善一國際財務報導準則第12號「對其他 | 民國106年1月1日 |
| 個體之權益之揭露 | |
| 國際財務報導準則第2號之修正 股份基礎給付交易之分類及 | 民國107年1月1日 |
| 衡量 | |
| 國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號 | 民國107年1月1日 |
| 『保險合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適 | |
| 用」 | |
| 國際財務報導準則第9號「金融工具」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則第15號 | 民國107年1月1日 |
| 『客戶合約之收入』之闡釋」 | |
| 國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」 | 民國107年1月1日 |
國際會計準則理事
新發布/修正/修訂準則及解釋
會發布之生效日
- 2014-2016週期之年度改善一國際財務報導準則第1號「首次採 民國107年1月1日 用國際財務報導準則」
- 2014-2016週期之年度改善一國際會計準則第28號「投資關聯企 民國107年1月1日 業及合資」
除下列所述者外,本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務 績效並無重大影響:
-
- 國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」
- (1)此修正要求企業增加揭露有關(來自)籌資活動之負債變動,包括來自 現金及非現金之變動。
- (2)經評估該修正將使本集團增加有關(來自)籌資活動之負債變動之揭 自 感 。
-
- 國際財務報導準則第9號「金融工具」
- (1)金融資產權益工具分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產,除非 企業作不可撤銷之選擇將非交易目的之權益工具的公允價值認列於其 他綜合損益。
- (2)金融資產債務工具之減損評估應採預期信用損失模式,於每一資產負 債表日評估該工具之信用風險是否有顯著增加,以適用 12 個月之預 期信用損失或存續期間之預期信用損失(於發生減損前之利息收入按 資產帳面總額估計);或是否業已發生滅損,於發生滅損後之利息收入 按提列備抵呆帳後之帳面淨額估計。應收帳款(不包含重大財務組成部 分)應按存續期間之預期信用損失衡量備抵損失。
- (3)本集團對於國際財務報導準則第9號(以下簡稱「IFRS 9」)係採用不 重編前期財務報表(以下簡稱「修正式追溯」),對民國107年1月1 日之重大影響為將備供出售金融資產一流動\$5,801 及以成本衡量之 金融資產一非流動\$149,192,按 IFRS 9 分類規定,分別調增透過損益 按公允價值衡量之金融資產一流動\$5,801、透過損益按公允價值衡量 之金融資產一非流動\$23,195 及透過其他綜合損益按公允價值衡量之 金融資產一非流動\$120,502,並因此分別調增保留盈餘\$7,826、調減 其他權益\$11,457 及調減非控制權益\$1,864。
-
- 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」及相關修正
- (1)國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」取代國際會計準則第11 號「建造合約」、國際會計準則第18號「收入」以及其相關解釋及解 釋公告。按準則規定收入應於客戶取得對商品或勞務之控制時認列, 當客戶已具有主導資產之使用並取得該資產之幾乎所有剩餘效益之能 力時表示客戶取得對商品或勞務之控制。 此準則之核心原則為「企業認列收入以描述對客戶所承諾之商品或勞 務之移轉,該收入之金額反映該等商品或勞務換得之預期有權取得之 對價」企業按核心原則認列收入時需運用下列五步驟來決定收入認列
的時點及金額:
步驟1:辨認客戶合約。
步驟 2:辨認合約中之履約義務。
步驟 3: 決定交易價格。
步驟4:將交易價格分攤至合約中之履約義務。
步驟5:於(或隨)企業滿足履約義務時認列收入。
此外,準則亦包括一套整合性之揭露規定,該等規定將使企業對財務 報表使用者提供有關客戶合約所產生之收入與現金流量之性質、金額、 時間及不確定性之綜合資訊。
(2)本集團於初次適用國際財務報導準則第15號(以下簡稱「IFRS 15」) 時,採用修正式追溯,對民國 107年1月1日之重大影響為係依據 IFRS 15之規定,認列與銷售合約相關之合約負債,在過去報導期間 於資產負債表上表達為預收貨款(表列「預收款項」)計\$96,497。
(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響
下表彙列金管會認可之民國 108 年適用之國際財務報導準則之新發布、修 正及修訂之準則及解釋:
國際會計準則理事
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 會發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第9號之修正「具負補償之提前還款特性」 | 民國108年1月1日 |
| 國際財務報導準則第16號「租賃」 | 民國108年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第23號「不確定性之所得稅處理」 | 民國108年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正「計畫之修正、縮減或清償」 | 民國108年1月1日 |
| 國際會計準則第28號之修正「關聯企業與合資之長期權益」 | 民國108年1月1日 |
| 2015-2017週期之年度改善 | 民國108年1月1日 |
除下列所述者外,本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績 效並無重大影響,相關影響金額待評估完成時予以揭露:
國際財務報導準則第16號「租賃」(以下簡稱「IFRS16」)取代國際會計準 則第17號「租賃」及其相關解釋及解釋公告。此準則規定承租人應認列使 用權資產及租賃負債(除租賃期間短於 12 個月或低價值標的資產之租賃 外);出租人會計處理仍相同,按營業租賃及融資租賃兩種類型處理,僅增 加相關揭露。
本集團於民國107年上半年度報告董事會,IFRS 16對本集團之影響係屬重 大。本集團將屬承租人租賃合約按 IFRS 16 處理,惟採用修正式追溯,其影 響將調整於民國108年1月1日。
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報 導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:
國際會計準則理事
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 會發布之生效日 |
|---|---|
| 國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正「揭露倡議— | 民國109年1月1日 |
| 重大性之定義」 | |
| 國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」 | 民國109年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國110年1月1日 |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正 | 待國際會計準則 |
| 1 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 理事會決定 |
本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況及財務績效並無重大影響。 四、重大會計政策之彙總說明
編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外,此等政策 在所有報導期間一致地適用。
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依據「證券發行人財務報告編製準則」與金管會認可之國際 會計準則第34號「期中財務報導」編製。
- (二)編製基礎
-
- 除下列重要項目外,本合併財務報告係按歷史成本編製:
- (1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產。
- (2)按公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產/備 供出售金融資產。
(3)按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
-
- 編製符合金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告 (以下簡稱「IFRSs」)之合併財務報告需要使用一些重要會計估計,在應用 本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷,涉及高度判斷或複 雜性之項目,或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目,請詳附註 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源之說明。
-
- 本集團於民國 107年1月1日初次適用 IFRS 9及 IFRS 15, 係採用修正 式追溯將轉換差額認列於民國 107年1月1日之保留盈餘或其他權益, 並未重編民國106年度及民國106年第三季之財務報表及附註。民國106 年度及民國 106年第三季之財務報表係依據國際會計準則第39號(以下 簡稱「IAS 39」)、國際會計準則第11號(以下簡稱「IAS 11」)、國際會 計準則第18號(以下簡稱「IAS 18」)及其相關解釋及解釋公告編製,所 採用之重大會計政策及重要會計項目之說明,請分別詳附註十二、(四)初 次適用國際財務報導準則第9號之影響及民國106年度適用國際會計準
則 39號之資訊及附註十二、(五)初次適用國際財務報導準則第 15號之 影響及民國 106年度適用國際會計準則 11號與國際會計準則 18號之資 訊之說明。
- (三)合併基礎
-
- 合併財務報告編製原則
- (1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司係指受本 集團控制之個體,當本集團暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或 對該等變動報酬享有權利,且透過對該個體之權力有能力影響該等報 酬時,本集團即控制該個體。子公司自本集團取得控制之日起納入合 併財務報告,於喪失控制之日起終止合併。
- (2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政 策已作必要之調整,與本集團採用之政策一致。
- (3)損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益;綜 合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益,即使因而導致非控制 權益發生虧損餘額。
- (4)對子公司持股之變動若未導致喪失控制(與非控制權益之交易),係作 為權益交易處理,亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整 金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列於權益。
- (5)當集團喪失對子公司之控制,對前子公司之剩餘投資係按公允價值重 新 衡 量 , 並 作 為 原 始 認 列 金 融 資 産 之 公 允 價 值 或 原 始 認 列 投 資 關 聯 企 業或合資之成本,公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於 先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額,其會計處理與 本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同,亦即如先前認列為其 他綜合損益之利益或損失,於處分相關資產或負債時將被重分類為捐 益,則當喪失對子公司之控制時,將該利益或損失自權益重分類為損 益。
-
- 列入合併財務報告之子公司
所持股權百分比(%)
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 107年9月30日 | 106年12月31日 | 說明 |
|---|---|---|---|---|---|
| 生達化學製 藥股份有 限公司 |
Standard Pharmaceutical Co., Ltd. |
醫療產品研發 、買賣、投 資及其他相 關業務 |
100.00 | 100.00 | |
| 生達化學製 藥股份有 限公司 |
佳生投資股份 有限公司 |
一般投資 | 100.00 | 100.00 |
所持股權百分比(%)
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 107年9月30日 | 106年12月31日 | 說明 |
|---|---|---|---|---|---|
| 生達化學製 藥股份有 限公司 |
STANDARD CHEM. & PHARM. PHILIPPINES, INC. |
進出口各類醫 療產品、藥 品、保健食 品及其他相 關業務 |
100.00 | 100.00 | |
| 生達化學製 藥股份有 限公司 |
升訊網路科技 股份有限公 司 |
事務機器設備 、資訊軟體 零售業 |
100.00 | 100.00 | |
| 生達化學製 藥股份有 限公司 |
盈盈生技製藥 股份有限公 司 |
西藥製造及各 類藥品零售 批發業等 |
93.17 | 93.17 | |
| 生達化學製 藥股份有 限公司 |
端強實業股份 有限公司 |
西藥、營養 品、機能 性食品等 之進出口 貿易業務 及食品之 加工製造 銷售 |
90.72 | 90.45 | |
| 生達化學製 藥股份有 限公司 |
怡發科技股份 有限公司 |
各類藥品之 研發、製 造及銷售 |
84.58 | 84.58 | |
| 生達化學製 藥股份有 限公司 |
生展生物科技 股份有限公 司 |
生物醫藥原 料藥、生 物性農藥 、肥料及 生化營養 品研究、 開發、生 產、製造 及銷售, 及預防醫 學銷售 |
47.27 | 47.27 | (註) |
| Standard Pharmaceutical Co., Ltd. |
江蘇生達生技 醫藥有限公 ā] |
藥品研發及 技術諮詢 、技術服 務 |
100.00 | 100.00 |
所持股權百分比(%)
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 107年9月30日 | 106年12月31日 | 說明 |
|---|---|---|---|---|---|
| 佳生投資股 | SANTOS | 醫療產品研 | 100.00 | 100.00 | |
| 份有限公 | BIOTECH | 發、買賣 | |||
| 司 | INDUSTRIES, | 、投資及 | |||
| INC. | 其他相關 | ||||
| 業務 | |||||
| 生展生物科 | SYNGEN | 微生物醫藥 | 100.00 | 100.00 | |
| 技股份有 | BIOTECH | 原料藥及 | |||
| 限公司 | INERNATIONAL | 生化營養 | |||
| SDN. BHD. | 品研究、 | ||||
| 開發、生 | |||||
| 產、製造 | |||||
| 及銷售, | |||||
| 及預防醫 | |||||
| 學銷售等 | |||||
| 業務 | |||||
| 江蘇生達生 | 江蘇達亞生技 | 各類藥品之 | 55.00 | 55.00 | |
| 技醫藥有 | 醫藥有限公 | 研發、製 | |||
| 限公司 | 司 | 造及銷售 |
所持股權百
| 分 比 (%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 106年9月30日 | 說明 |
| 生達化學製 藥股份有 限公司 |
Standard Pharmaceutical Co., Ltd. |
醫療產品研發、 買賣、投資及 其他相關業務 |
100.00 | |
| 生達化學製 藥股份有 限公司 |
佳生投資股份 有限公司 |
一般投資 | 100.00 | |
| 生達化學製 藥股份有 限公司 |
STANDARD CHEM. & PHARM. PHILIPPINES, INC. |
進出口各類醫療 產品、藥品、 保健食品及其 他相關業務 |
100.00 | |
| 生達化學製 藥股份有 限公司 |
升訊網路科技 股份有限公 司 |
事務機器設備、 資訊軟體零售 業 |
100.00 | |
| 生達化學製 藥股份有 限公司 |
盈盈生技製藥 股份有限公 司 |
西藥製造及各類 藥品零售批發 業等 |
93.17 |
所持股權百
| 分 比 (%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 106年9月30日 | 說明 |
| 生達化學製 藥股份有 限公司 |
端強實業股份 有限公司 |
西藥、營養品、 機能性食品等 之進出口貿易 業務及食品之 加工製造銷售 |
90.45 | |
| 生達化學製 藥股份有 限公司 |
怡發科技股份 有限公司 |
各類藥品之研發 、製造及銷售 |
84.58 | |
| 生達化學製 藥股份有 限公司 |
生展生物科技 股份有限公 司 |
生物醫藥原料藥 、生物性農藥 、肥料及生化 營養品研究、 開發、生產、 製造及銷售, 及預防醫學銷 售 |
47.27 | (註) |
| Standard Pharmaceutical Co., Ltd. |
江蘇生達生 技醫藥有 限公司 |
藥品研發及技術 諮詢、技術服 劵 |
100.00 | |
| 生展生物科 技股份有 限公司 |
SYNGEN BIOTECH INTERNATIONAL SDN. BHD. |
微生物醫藥、原 料藥及生化營 養品研究、開 發、生產、製 造及銷售,及 預防醫學銷售 等業務 |
100.00 | |
| 佳生投資股 份有限公 司 |
SANTOS BIOTECH INDUSTRIES, INC. |
醫療產品研發、 買賣、投資及 其他相關業務 |
100.00 | |
| 江蘇生達生 技醫藥有 限公司 |
江蘇達亞生技 醫藥有限公 司 |
各類藥品之研發 、製造及銷售 |
55.00 |
註:本集團因配合生展生物科技股份有限公司辦理股票初次上櫃對外公 開銷售而進行過額配售,故持股比例低於50%,惟因並未喪失對該公
$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$
司之控制,故仍列入合併財務報告編製個體。
上開列入合併財務報告之子公司,除端強實業股份有限公司及生展生物科 技股份有限公司外,其餘因不符合重要子公司定義,故其民國 107年及 106年第三季之財務報告及附註十三所揭露之相關資訊,並未經會計師核 閲。該等子公司於民國 107 年及 106 年 9 月 30 日之資產總額分別為 \$868,286及\$950,793,負債總額分別為\$24,571及\$16,365,民國 107年 及106年7至9月暨民國107年及106年1至9月之綜合損益總額分別 為(\$26,713)及(\$7,092)暨(\$55,191)及(\$30,641)。
-
- 未列入本合併財務報告之子公司:無此情事。
-
- 子公司會計期間不同之調整及處理方式;無此情事。
-
- 重大限制:無此情事。
-
- 對本集團具重大性之非控制權益之子公司
- (1)本集團於民國107年9月30日、106年12月31日及106年9月30 日之非控制權益總額分別為\$544,286、\$529,762及\$521,340。本集團 具重大性之非控制權益及所屬子公司之基本資訊如下:
| 非 | 控 | 制 權 |
益 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 子公司 主要 |
107 年 9 |
30 月 日 |
106 年 12 |
月 31 日 |
|
| 稱 營業場所 名 |
全 額 |
持股百分比 | 全 額 |
持股百分比 | 說明 |
| 台灣 生展生物科 |
\$437,776 | 52.73% | \$402,855 | 52.73% | |
| 技股份有 | |||||
| 限公司 | |||||
| 非 控 |
權 制 益 |
||||
| 子公司 主要 |
106 年 9 |
30 月 日 |
|||
| 營業場所 名 稱 |
全 額 |
持股百分比 | 說明 | ||
| 生展生物科 台灣 |
\$389,749 | 52.73% | |||
| 技股份有 | |||||
| 限公司 | |||||
| ) 子 八 司 一 庄 屏 庄 紘 孙 壮 肌 八 士 胆 八 刁 岳 硕 址 旺 功 次 如 、 |
(2)子公司一生展生物科技股份有限公司彙總性財務資訊: A. 資產負債表
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | \$ 645, 960 |
\$ | 561, 814 | \$ 553, 494 |
| 非流動資產 | 651, 132 | 602, 226 | 567, 452 | |
| 流動負債 | $375, 758)$ ( | $311,900$ ( | 286, 138) | |
| 非流動負債 | 91, 112) | 88, 144) | 95,668) | |
| 淨資產總額 | \$ 830, 222 |
S | 763, 996 | \$ 739, 140 |
B. 綜合損益表
| 107 | 年 7 至 9 月 | 106年7至9月 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | $\frac{3}{5}$ | 309,564 | $\frac{3}{2}$ | 271, 851 | |||
| 稅前淨利 | \$ | 59, 397 | \$ | 67,595 | |||
| 所得稅費用 | 11, 447 ) | 9,660) | |||||
| 本期淨利 | $\frac{3}{2}$ | 47,950 | $\frac{3}{5}$ | 57, 935 | |||
| 本期綜合損益總額 | $\frac{1}{2}$ | 47,900 | $\frac{3}{2}$ | 57, 979 | |||
| 綜合損益總額歸屬於非控制權益 | \$ | 25, 258 | \$ | 30, 572 | |||
| 107 | 年 1 至 9 月 | 106 | 年1至9月 | ||||
| 收入 | $\frac{3}{2}$ | 766, 132 | $\frac{3}{2}$ | 724, 968 | |||
| 稅前淨利 | \$ | 121, 354 | $\mathbf{\hat{z}}$ | 153, 532 | |||
| 所得税費用 | 30, 731) | 30,743) | |||||
| 本期淨利 | \$ | 90,623 | $\frac{3}{2}$ | 122, 789 | |||
| 本期綜合損益總額 | \$ | 90, 771 | $\frac{3}{2}$ | 122,860 | |||
| 綜合損益總額歸屬於非控制權益 | \$ | 47,864 | \$ | 64, 784 | |||
| C. 現金流量表 | |||||||
| 107年1至9月 | 106年1至9月 | ||||||
| 營業活動之淨現金流入 | \$ | 28, 312 | $\boldsymbol{\mathcal{S}}$ | 114, 982 | |||
| 投資活動之淨現金流出 | $74, 121)$ ( | 277, 315) | |||||
| 籌資活動之淨現金(流出)流入 | 24, 732) | 124, 853 | |||||
| 匯率影響數 | 24 | 71 | |||||
| 本期現金及約當現金減少數 | $70, 517)$ ( | 37,409) | |||||
| 期初現金及約當現金餘額 | 171, 160 | 179, 364 | |||||
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ | 100,643 | \$ | 141, 955 |
(四)外幣換算
本集團內每一個體之財務報告所列之項目,均係以該個體營運所處主要經 濟環境之貨幣(即功能性貨幣)衡量。本合併財務報告係以本公司之功能性 貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
-
- 外幣交易及餘額
- (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣,換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。
- (2)外幣貨幣性資產及負債餘額,按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
- (3)外幣非貨幣性資產及負債餘額,屬透過損益按公允價值衡量者,按資 產負債表日之即期匯率評價調整,因調整而產生之兌換差額認列為當 期損益;屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者,按資產負債表日之 即期匯率評價調整,因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項 目;屬非按公允價值衡量者,則按初始交易日之歷史匯率衡量。
-
(4)所有兌換損益於合併綜合損益表之「其他利益及損失」列報。
-
- 國外營運機構之換算
- (1)功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體及關聯企業,其財務績效 和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣:
- A. 表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日收盤匯率 换算;
- B. 表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算;及
- C. 所有因换算而產生之兌換差額認列為其他綜合捐益。
- (2)當部分處分或出售之國外營運為關聯企業時,將於其他綜合損益項下 之兌換差額按比例重分類於當期損益作為出售利益或損失之一部分。 惟當本集團即使仍保留對前關聯企業之部分權益,但已喪失對國外營 運機構屬關聯企業之重大影響,則係以處分對國外營運機構之全部權 益處理。
- (3)當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時,係按比例將認列為其 他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權 益。惟當本集團即使仍保留對前子公司之部分權益,但已喪失對國外 營運機構屬子公司之控制,則係以處分對國外營運機構之全部權益處 理。
- (五)資產負債區分流動及非流動之分類標準
-
- 資產符合下列條件之一者,分類為流動資產:
- (1)預期將於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
- (3) 預期於資產負債表日後12個月內實現者。
- (4)現金或約當現金,但於資產負債表日後至少 12 個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。
本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
-
- 負債符合下列條件之一者,分類為流動負債;
- (1)預期將於正常營業週期中清償者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於資產負債表日後12個月內到期清償者。
- (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月者。負債 之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致清償者,不 影響其分類。
本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
- (六)約當現金
-
- 約當現金係指短期並具高度流動性之投資,該投資可隨時轉換成定額現 金且價值變動之風險甚小者。
-
- 定期存款及附買回債券符合上述定義且其持有目的係為滿足營運上之短 期現金承諾者,分類為約當現金。
- (七)透過損益按公允價值衡量之金融資產
-
- 係指非屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 資產。
-
- 本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用 交易日會計。
-
- 本集團於原始認列時按公允價值衡量,相關交易成本則認列於損益,續後 按公允價值衡量,其利益或損失認列於損益。
-
- 當收取股利之權利確立,與股利有關之經濟效益很有可能流入,及股利金 額能可靠衡量時,本集團於合併綜合損益表認列為股利收入。
- (八)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
-
- 係指原始認列時作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工具投資 的公允價值變動列報於其他綜合捐益。
-
- 本集團對於符合交易慣例之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產係採用交易日會計。
-
- 本集團於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量,後續按公允價值 衡量:
屬權益工具之公允價值變動認列於其他綜合損益,於除列時,先前認列於 其他綜合損益之累積利益或損失後續不得重分類至損益,轉列至保留盈餘 項下。當收取股利之權利確立,與股利有關之經濟效益很有可能流入,及 股利金額能可靠衡量時,本集團於合併綜合損益表認列為股利收入。
(九)應收帳款及票據
-
- 係指依合約約定,已具無條件收取因移轉商品或勞務所換得對價金額權 利之帳款及票據。
-
- 屬未付息之短期應收帳款及票據,因折現之影響不大,本集團係以原始發 票金額衡量。
- $(+)$ 存貨
存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量,成本之計算採加權平均法。製成品及 在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用 (按正常產能分攤),惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時,採 逐項比較法。淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚 須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。若成本高於淨變現價值 時,則提列跌價損失,列入當期營業成本;淨變現價值回升時,則於貸方餘 額範圍內沖減評價項目,並列入當期營業成本減項。
(十一)金融資產減損
本集團於每一資產負債表日,就按攤銷後成本衡量之金融資產,考量所有 合理且可佐證之資訊(包括前瞻性者)後,對自原始認列後信用風險並未
顯著增加者,按12個月預期信用損失金額衡量備抵損失;對自原始認列 後信用風險已顯著增加者,按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失; 就不包含重大財務組成部分之應收帳款,按存續期間預期信用損失金額 衡量備抵損失。
(十二)金融資產之除列
當本集團對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時,將除列金融 資產。
(十三) 營業租賃(出租人)
營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因,於租賃期間內按直線 法攤銷認列為當期捐益。
- (十四)採用權益法之投資/關聯企業
-
- 關聯企業係指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體,一般係指 直接或間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採 用權益法處理,取得時依成本認列。
-
- 本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益,對其取得後之 其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業 之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益(包括任何其他無擔保 之應收款),本集團不認列進一步之損失,除非本集團對該關聯企業發 生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
-
- 當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企 業之持股比例時,本集團將歸屬於本集團可享有關聯企業份額下之權 益變動按持股比例認列為「資本公積」。
-
- 本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之 權益比例銷除;除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損,否則未實現 損失亦予以銷除。關聯企業之會計政策已作必要之調整,與本集團採用 之政策一致。
-
- 關聯企業增發新股時,若本集團未按比例認購或取得,致使投資比例發 生變動但仍對其有重大影響,該股權淨值變動之增減數係調整「資本公 積」及「採用權益法之投資」。若致使投資比例下降者,除上述調整外, 與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損 失,且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益者,依 減少比例重分類至損益。
-
- 當集團處分關聯企業時,如喪失對該關聯企業之重大影響,對於先前認 列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額,其會計處理與本集 團若直接處分相關資產或負債之基礎相同,亦即如先前認列為其他綜合 損益之利益或損失,於處分相關資產或負債時將被重分類為損益,則當喪 失對關聯企業之重大影響時,將該利益或損失自權益重分類為捐益。如對 關聯企業之所有權權益降低但仍對其有重大影響,僅按比例將先前在 其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出。
-
- 當本集團處分關聯企業時,如喪失對該關聯企業之重大影響,將與該關
聯企業有關之資本公積轉列損益;如仍對該關聯企業有重大影響,則按 處分比例轉列損益。
- (十五)不動產、廠房及設備
-
- 不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎,並將購建期間之有關利 鳥資本化。
-
- 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團, 且該項目之成本能可靠衡量時,才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生 時認列為當期損益。
-
- 不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式,除土地不提折舊外,其他 按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬 重大,則單獨提列折舊。
-
- 本集團於每一會計年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方 法進行檢視,若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時,或資產 所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動,則自變動發生日 起依國際會計準則第8號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估 計變動規定處理。各項資產之耐用年限如下:
| 頁 | 疰 | z, | 稱 | 耐 | 用 年 限 |
|---|---|---|---|---|---|
| 房屋及建築(含附屬設備) | $2 \sim 60$ 年 | ||||
| 機器設備 | $2 \sim 50 +$ | ||||
| 水電設備 | $2 \sim 15$ $\pm$ | ||||
| 運輸設備 | $2 \sim 15$ 年 | ||||
| 辦公設備 | $2 \sim 154$ | ||||
| 其他設備 | $2 \sim 35 +$ |
$\ddot{\phantom{0}}$
- (十六)無形資產
-
- 商譽
$\overline{a}$
$\mathbf{r}$
因企業合併採收購法而產生。
$\mathbf{r}$
- 電腦軟體
以取得成本為入帳基礎,依直線法按估計耐用年限3~20年攤銷。
- 專利權
以取得成本為入帳基礎,依直線法按估計耐用年限5~20年攤銷。
- 其他無形資產
係專門技術移轉費、向外購買技術及代理權支付之權利金及商標。以取 得成本為入帳基礎,依直線法按估計耐用年限2~10年攤銷。
(十七)營業租賃(承租人)
營業租賃之給付扣除自出租人收取之任何誘因,於租賃期間內按直線法 攤銷認列為當期損益。
(十八)非金融資產減損
-
- 本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額,當 可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指一項 資產之公允價值減處分成本或其使用價值,兩者較高者。除商譽外,當 以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時,則迴轉減損損失,惟 迴轉減損損失而增加之資產帳面金額,不超過該資產若未認列減損損 失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
-
- 商譽定期估計其可回收金額。當可回收金額低於其帳面價值時,則認列 減損損失。商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉。
-
- 商譽為減損測試之目的,分攤至現金產生單位。此項分攤是依據營運部 門辨認,將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金產 生單位或現金產生單位群組。
- (十九)借款
係指向銀行借入之長、短期借款。本集團於原始認列時按其公允價值減除 交易成本衡量,後續就減除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額,採 有效利息法按攤銷程序於流通期間內認列利息費用於損益。
- (二十)應付票據及帳款
-
- 係指因賒購原物料、商品或勞務所發生之債務及營業與非因營業而發 生之應付票據。
-
- 屬未付息之短期應付票據及帳款,因折現之影響不大,本集團係以原始 發票金額衡量。
- (二十一)金融負債之除列
本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時,除列金融負債。 (二十二)員工福利
- 短期員工福利
係以預期支付之非折現金額衡量,並於相關服務提供時認列為費用。 2. 退休金
(1)確定提撥計畫
對於確定提撥計畫,係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額 認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來 給付之範圍內認列為資產。
- $(2)$ 確定福利計書
-
A. 確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之 未來福利金額折現計算,並以資產負債表日之確定福利義務現 值減除計畫資產之公允價值。確定福利淨義務每年由精算師採 用預計單位福利法計算,折現率則參考資產負債表日與確定福 利計畫之貨幣及期間一致之政府公債市場殖利率決定。
-
B. 確定福利計畫產生再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益, 並表達於保留盈餘。
- C. 前期服務成本之相關費用立即認列為損益。
- D. 期中期間之退休金成本係採用前一會計年度結束日依精算決 定之退休金成本率,以年初至當期末為基礎計算。若該結束日 後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項, 則加以調整,並配合前述政策揭露相關資訊。
-
- 員工酬勞及董監酬勞
員工酬勞及董監酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時, 認列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時,則 按會計估計變動處理。另以股票發放員工酬勞者,計算股數基礎為董 事會決議日前一日收盤價。
- (二十三)所得稅
-
- 所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外,所得稅係認列於損益。
-
- 本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立 法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅 相關法規定期評估所得稅申報之狀況,並在適用情況下根據預期須 向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。本公司及國內子公司未分 配盈餘依所得稅法加徵之所得稅,俟盈餘產生年度之次年度於股東 會通過盈餘分派案後,始就實際盈餘之分派情形,認列未分配盈餘所 得稅費用。
-
- 遞延所得稅採用資產負債表法,按資產及負債之課稅基礎與其於合 併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認 列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列,若遞延所得稅源自 於交易(不包括企業合併)中對資產或負債之原始認列,且在交易當 時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失),則不予認列。若投資子公 司及關聯企業產生之暫時性差異,本集團可以控制暫時性差異迴轉 之時點,且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予 認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法,並於 有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅 率及税法為準。
-
- 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列,並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資產。
-
- 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意 圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將當期所得稅 資產及當期所得稅負債互抵;當有法定執行權將當期所得稅資產及 當期所得稅負債互抵,且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課
徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨 額基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將遞延所得稅資產及 負債互抵。
-
- 因研究發展費用等而產生之未使用所得稅抵減遞轉後期部分,係在 很有可能有未來課稅所得以供未使用所得稅抵減使用之範圍內,認 列遞延所得稅資產。
-
- 期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間 之稅前損益計算之,並配合前述政策揭露相關資訊。
-
- 期中期間發生稅率變動時,本集團於變動發生當期一次認列變動影 響數,對於所得稅與認列於損益之外的項目有關者,將變動影響數認 列於其他綜合損益或權益項目,對於所得稅與認列於損益的項目有 關者,則將變動影響數認列於損益。
- (二十四)股本
普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股之增額成本以扣除所得稅後 之淨額於權益中列為價款減項。
(二十五)股利分配
分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告 認列,分派現金股利認列為負債,分派股票股利則認列為待分配股票股 利,並於發行新股基準日時轉列普通股股本。
- (二十六)收入認列
-
$1.$ 商品銷售
- (1)本集團製造並銷售人用藥及保健食品等相關產品。銷貨收入於產 品之控制移轉予客戶時認列,即當產品被交付予客戶,客戶對產 品銷售之通路及價格具有裁量權,且本集團並無尚未履約義務可 能影響客戶接受該產品時。當產品被運送至指定地點,陳舊過時 及滅失之風險已移轉予客戶,且客戶依據銷售合約接受產品,或 有客觀證據證明所有接受標準皆已滿足時,商品交付方屬發生。 (2)上述銷售收入係以合約價格扣除估計銷貨折讓之淨額認列。給予 客戶之銷貨折讓通常以一段時間累積銷售量為基礎計算,本集團 依據歷史經驗並參考藥品健保價估計銷貨折讓,收入認列金額以 未來高度很有可能不會發生重大迴轉之部分為限,並於每一資產 負債表日更新估計。截至資產負債表日止之銷貨相關之估計應付 客户銷貨折讓認列為應收帳款減項。銷貨交易之收款條件係與各 客户分别訂定,一般為出貨日後月結2個月內收現或取得4~6個 月內期票,因移轉所承諾之商品予客戶與客戶付款間之時間間隔 未有超過一年者,因此本集團並未調整交易價格以反映貨幣時間 價值。
- (3)應收帳款於商品交付予客戶時認列,因自該時點起本集團對合約 價款具無條件權利,僅須時間經過即可自客戶收取對價。
-
- 勞務收入
- (1)本集團提供加工之相關服務。勞務收入於服務提供予客戶之財務 報導期間內認列為收入。固定價格合約之收入係以資產負債表日 止,依服務之完工比例以實際發生之履行成本占估計總勞務成本 為基礎決定認列。
- (2)本集團對收入、成本及完工程度之估計隨情況改變進行修正。任 何導因於估計變動之估計收入、成本增加或減少,於導致修正之 情況被管理階層所知悉之期間內反映於損益。
-
- 取得客户合約成本
本集團為取得客戶合約所發生之增額成本雖預期可回收,惟相關合約 期間短於一年,故將該等成本於發生時認列於費用。
(二十七)營運部門
本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致 之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製本合併財務報告時,管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政 策,並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計 及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異,將考量歷史經 驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額 於下個會計年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定 性之說明:
(一)會計政策採用之重要判斷
無此情事。
(二)重要會計估計及假設
-
- 存貨之評價
- (1)由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價,故本集團必須運用判斷 及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於不同通路之市場需 求及效期等因素影響,本集團評估資產負債表日存貨因正常捐耗、過 時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。 此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能 產生重大變動。
- (2)民國107年9月30日,本集團存貨之帳面金額為\$831.266。
-
- 金融資產一無活絡市場之未上市(櫃)公司股票公允價值衡量
- (1)本集團持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票,其公允價值衡量主 要係參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場 狀況及其他經濟指標所做估計。任何判斷及估計之變動,均可能會影 響其公允價值之衡量。有關金融工具公允價值之說明,請詳附註十二、 (三)公允價值資訊之說明。
(2)民國 107年9月30日,本集團無活絡市場之未上市(櫃)公司股票之 帳面金額為\$182.768。
- 六、重要會計項目之說明
- (一)現金及約當現金
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 現金: | |||
| 週轉金及零用金 | \$ 5,358 |
\$ 5,075 |
\$ 5, 222 |
| 支票存款及活期存款 | 512, 177 | 721, 887 | 792, 736 |
| 517, 535 | 726, 962 | 797, 958 | |
| 約當現金: | |||
| 定期存款 | 360, 150 | 450, 521 | 334, 161 |
| 附買回債券 | 15, 627 | 15,029 | 15, 253 |
| 375, 777 | 465, 550 | 349, 414 | |
| \$ 893, 312 |
\$ 1, 192, 512 |
\$ 1, 147, 372 |
-
- 本集團往來之金融機構信用品質良好,且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險,預期發生違約之可能性甚低。
-
- 本集團於民國 107年9月30日、106年12月31日及106年9月30日之 三個月以上定期存款(表列「其他金融資產一流動」)金額分別為 $$183, 180 \cdot $64, 520 \times $-$ 。
-
- 本集團於民國 107年9月 30日、106年12月 31日及106年9月 30日均 未有將現金及約當現金提供質押之情形。
(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產
$\ddot{\phantom{a}}$
107年9月30日
| 流動項目: | |
|---|---|
| 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |
| 受益憑證 | \$ 137, 418 |
| 上市(櫃)公司股票 | 4,686 |
| 非上市(櫃)公司股票 | 12,000 |
| 154, 104 | |
| 金融資產評價調整 | 8,892) |
| 145, 212 | |
| 非流動項目: | |
| 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |
| 非上市(櫃)公司股票 | \$ 21,042 |
| 金融資產評價調整 | 5,877) |
| \$ 15, 165 |
-
- 本集團於民國107年7至9月及民國107年1至9月認列之淨利益(表列 「其他利益及損失」)分別為\$299及\$661。
-
- 本集團持有之透過損益按公允價值衡量之金融資產一非流動標的一德揚 生物科技創業投資股份有限公司於民國 107年7月辦理減資退回股本, 故本集團依滅資比例沖減投資股數 111 仟股及原始投資金額\$1.111。
-
- 本集團持有之透過損益按公允價值衡量之金融資產一非流動標的一成大 創業投資股份有限公司於民國 107年8月辦理減資退回股本,故本集團 依減資比例沖減投資股數700仟股及原始投資金額\$7,000。
-
- 本集團於民國107年9月30日未有將透過損益按公允價值衡量之金融資 產提供質押之情形。
-
- 相關透過損益按公允價值衡量之金融資產信用風險之資訊,請詳附註十 二、(二)金融工具之說明。
-
- 民國 106年12月31日及106年9月30日之透過損益按公允價值衡量之 金融資產資訊,請詳附註十二、(四)初次適用國際財務報導準則第9號之 影響及民國106年度適用國際會計準則39號之資訊之說明。
(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動
107年9月30日
| 權益工具 | ||
|---|---|---|
| 上市(櫃)公司股票 | \$ 124, 189 |
|
| 非上市(櫃)公司股票 | 189, 210 | |
| 313, 399 | ||
| 金融資產評價調整 | 133, 192 | |
| \$ 446, 591 |
-
- 本集團選擇將屬策略性投資之權益工具投資分類為透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融資產。另在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強 之情況下,本集團信用風險最大曝險金額為其帳面金額。
-
- 本集團於民國107年7至9月及民國107年1至9月因公允價值變動認 列於其他綜合損益之金額分別為(\$26,989)及(\$22,423)。
-
- 本集團於民國107年9月30日未有將透過其他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產提供質押之情形。
-
- 相關透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產信用風險之資訊,請 詳附註十二、(二)金融工具之說明。
-
- 民國 106年12月31日及106年9月30日之備供出售金融資產及以成本 衡量之金融資產之資訊,請詳附註十二、(四)初次適用國際財務報導準則 第9號之影響及民國106年度適用國際會計準則39號之資訊之說明。
(四)應收票據及帳款淨額
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據 | \$ 202, 345 |
\$ 296, 752 |
\$ 267, 533 |
| 減:備抵損失 | 535) | 1,625) | 1,368 |
| 201, 810 | \$ 295, 127 |
\$ 266, 165 |
|
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | |
| 應收帳款 | \$ 739, 843 |
\$ 579, 722 |
\$ 640, 403 |
| 減:備抵損失 | 11,458) | 7,035) | 11, 919 |
| \$ 728, 385 |
\$ 572, 687 |
\$ 628, 484 |
- 本集團應收票據及帳款之帳齡分析如下:
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 應收票據: | ||||
| 未逾期 | \$ 202, 345 |
\$ 296, 160 |
S | 267, 483 |
| 逾期1~270天 | 550 | 50 | ||
| 逾期271天以上 | 42 | |||
| \$ 202, 345 |
\$ 296, 752 |
\$ | 267, 533 | |
| 應收帳款: | ||||
| 未逾期 | \$ 669, 323 |
\$ 524, 832 |
S | 563, 312 |
| 逾期1~90天 | 47,580 | 38, 309 | 49, 229 | |
| 逾期91~180天 | 19,604 | 5, 262 | 7,306 | |
| 逾期181~270天 | 3,336 | 6,792 | 1,678 | |
| 逾期271天以上 | 4,527 | 18,878 | ||
| \$ 739, 843 |
\$ 579, 722 |
\$ | 640, 403 |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
-
- 在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下,本集團信用風險最 大之暴險金額為其帳面金額。
-
- 本集團於民國 107年9月 30日、106年12月 31日及106年9月 30日均 未有將應收票據及帳款提供質押之情形。
-
- 相關應收票據及帳款信用風險之資訊,請詳附註十二、(二)金融工具之說 明。
(五)存貨
| 107 | 年 | 9 | 月 | $30\,$ | 日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 | 本 | 備抵跌價損失 | 悵 | 面 | 全 | 顡 | ||
| 商 品 |
\$ | 79, 156 | $($ \$ | 3,669) | \$ | 75, 487 | ||
| 原 科 |
324, 571 | 11, 597) | 312, 974 | |||||
| 物 料 |
62, 134 | 3,327) | 58,807 | |||||
| 在製品 | 98, 259 | 5, 107) | 93, 152 | |||||
| 製成品 | 307,001 | 16, 155) | 290, 846 | |||||
| \$ | 871, 121 | $\overline{\mathcal{L}}$ | 39, 855) | $\frac{3}{2}$ | 831, 266 | |||
| 106 | 年 | 12 | 月 | 31 | 日 | |||
| 成 | 本 | 備抵跌價損失 | 悵 | 面 | 全 | 額 | ||
| 品 商 |
\$ | 174, 571 | $($ \$ | 69, 179) | \$ | 105, 392 | ||
| 原 料 |
260, 299 | 8,017) | 252, 282 | |||||
| 物 料 |
52, 131 | 2,926) | 49, 205 | |||||
| 在製品 | 81, 301 | 5,489) | 75, 812 | |||||
| 製成品 | 260,630 | 15, 427 ) | 245, 203 | |||||
| \$ | 828, 932 | $\frac{3}{2}$ | 101,038) | \$ | 727, 894 | |||
| 106 | 年 | 9 | 月 | 30 | 日 | |||
| 成 | 本 | 備抵跌價損失 | 悵 | 面 | 金 | 額 | ||
| 商 $\frac{1}{\sigma^2}$ |
\$ | 187, 417 | ( | 14, 424) | $\boldsymbol{\mathcal{S}}$ | 172, 993 | ||
| 原 料 |
238,098 | ( | 3,966) | 234, 132 | ||||
| 物 料 |
53, 326 | ( | 2,670) | 50,656 | ||||
| 在製品 | 87,729 | 6,409) | 81,320 | |||||
| 製成品 | 263, 622 | 17, 805) | 245, 817 | |||||
| \$ | 830, 192 | (\$ | 45, 274) | \$ | 784, 918 | |||
$\sim 10^{-10}$
- 本集團當期認列為費損之存貨成本:
| 107 年 |
7至 9 月 | 106 年 |
至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 已出售存貨成本 | \$ | 498, 569 | S | 540,050 |
| 存貨報廢損失 | 127, 825 | 6,429 | ||
| 存貨跌價回升利益(註1) | $121, 537)$ ( | 3,882) | ||
| 存貨盤(盈)損 | 160 ) | 9 | ||
| 進貨折讓(註2) | 20 ) | |||
| 少分攤固定製造費用 | 866 | 7.566 | ||
| 505, 543 | S | 550, 172 |
| 至9月 | 106 | 年 至 9 月 |
|
|---|---|---|---|
| 已出售存貨成本 | \$ 1, 401, 683 |
\$ | 1,553,888 |
| 存貨報廢損失 | 140,037 | 27, 438 | |
| 存貨跌價回升利益(註1) | $61, 183)$ ( | 5, 297) | |
| 存貨盤盈 | $615)$ ( | 350) | |
| 進貨折讓(註2) | 52, 995) | ||
| 少分攤固定製造費用 | 19, 122 | 16, 336 | |
| 1, 446, 049 | \$ | 1,592,015 |
- (註1)存貨跌價回升利益係因出售及報廢部分原提列跌價損失之存貨所 致。
- (註2)子公司一端強實業股份有限公司受法國供應商LNS Lactalis Group 沙門氏桿菌事件影響,基於保護消費者之食品安全,於民國106年 12 月決議針對新安琪兒嬰兒及成長奶粉進行預防性下架及接受消 費者退貨。截至民國107年9月30日止,已通報食品藥物管理署 之受管制商品存貨及請求原廠同意退貨之影響數業已評估入帳,該 受管制商品存貨業已全數完成報廢程序,認列存貨報廢損失及認列 進貨折讓(相對科目表列「其他應收款」)累積金額均為\$115.058, 並協議於一年間分期收取。截至民國107年11月6日止,已按雙 方協議之收款時程收回金額計歐元 3,252 仟元。
-
- 本集團部分藥品因採用供應商一中國大陸浙江華海製藥公司及中國珠海 潤都製藥公司所生產具有基因毒性疑慮之原料,故已針對含此毒性疑慮 之存貨全數提列損失計\$2,718。
(六)採用權益法之投資
- 採用權益法之投資變動如下:
| 107 | 年 1 至 9 月 106 |
年 至 9 月 |
|
|---|---|---|---|
| 1月1日餘額 | \$ | 159,091 \$ |
162, 562 |
| 增加採用權益法之投資 | 490 | 4,500 | |
| 採用權益法認列之關聯企業及合資 | $4, 108$ ) ( | 5, 121) | |
| 損益之份額 其他權益一國外營運機構財務報表 |
|||
| 之兌換差額變動數 | 855) | 2,523) | |
| 9月30日餘額 | 154, 618 | 159, 418 | |
| 2. 採用權益法之投資明細如下: | |||
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | |
| 勝霖藥品股份有限公司 | \$ 140, 147 |
\$ 143, 705 |
\$ 145, 058 |
| CNH TECHNOLOGIES, INC. | 9,510 | 10,898 | 9,870 |
| 台灣生資科技股份有限公司 | 4,961 | 4.488 | 4,490 |
$154,618$
$\mathcal{S}$
159,091
$\frac{1}{2}$
159, 418
$\frac{1}{2}$
- 關聯企業:
| (1)本集團重大關聯企業之基本資訊如下: | ||||
|---|---|---|---|---|
| ‡⊺ 卑 |
持 | 股 比 |
丕 | |
| 公司名稱 | 營業場所 | 107年9月30日 106年12月31日 106年9月30日 | ||
| 勝霖藥品股份 | 台灣 | 33.10% | 33.10% | 33.10% |
| 有限公司 |
(2)本集團重大關聯企業一勝霖藥品股份有限公司之彙總性財務資訊如 $F$
A. 資產負債表
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | \$ | 613, 782 | \$ 646, 126 |
\$ 632, 874 |
| 非流動資產 | 173, 991 | 179, 950 | 184,696 | |
| 流動負債 | $335, 251)$ ( | $360, 378)$ ( | 345, 942) | |
| 非流動負債 | 29, 294) | 31, 723) | 33,566) | |
| 淨資產總額 | S | 423, 228 | \$ 433, 975 |
\$ 438,062 |
| 占關聯企業淨資產 | ||||
| 之份額 | S | 140,088 | \$ 143, 646 |
\$ 144, 999 |
| 關聯企業帳面價值 | \$ | 140, 147 | \$ 143, 705 |
\$ 145,058 |
B. 綜合損益表
| 107 年 |
至 9 月 | 106 年 | 至9月 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 收入 | 575, 907 | 606, 472 | |||
| 本期淨損 | \$ | 1,768 | 13,415) | ||
| 本期綜合損益總額 | \$ | 1,768) | (\$ | 13, 415) | |
| 107 年 |
至9月 | 106 | 年 | 至9月 | |
| 收入 | 1, 711, 317 | 1,708,393 | |||
| 本期淨損 | 10, 747) | 12, 594) | |||
| 本期綜合損益總額 | 10,747 | 12, 594) |
(3)截至民國 107年9月30日、106年12月31日及106年9月30日止, 本集團個別不重大關聯企業之帳面金額合計分別為\$14,471、\$15,386 及\$14,360。本集團對財務績效之份額明細如下:
| 至 9 月 |
!06 | 年 | 至 | 月 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期淨(損)利 | 3 | 434 | 186 | ||||
| 本期綜合損益總額 | $\mathcal{S}% {0}=\mathcal{S}{\mathrm{CL}}\times\mathcal{S}_{\mathrm{CL}}$ | 434) | 186 | ||||
| 月 至 9 |
106 | 年 | 至 | 月 | |||
| 本期淨損 | (\$ | 1,954 | 2,461) | ||||
| 本期綜合損益總額 | $\cdot$ | 954 | 461) |
-
- 本集團於民國 107年及 106年7至9月暨民國 107年及 106年1至9月 之採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額分別為(\$1,126)及 (\$5,328)暨(\$4,108)及(\$5,121),係依被投資公司同期間自編未經會計 師核閱之財務報告評價而得。
-
- 本集團於民國 107年9月30日、106年12月31日及106年9月30日均 未有將採用權益法之投資提供質押之情形。
| ᆗ ᅱ |
房屋及建築 | 機器設備 | 水電設備 | 運輸設備 | 辨公設備 | 其他設備 | 及待驗設備 未完工程 |
茹 $\triangleleft$ |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 107年1月1日 | |||||||||
| 核本 | \$515,143 | \$1, 184, 055 | 956,022 € |
\$189,452 | 2,721 ⊷ |
\$22,527 | \$1,061,289 | 6,120 ∽ |
\$3, 937, 329 |
| 累計折舊 | 313, 250) | 614, 211 | 136, 644 | 2,098) | 10,588 | 703, 818 | 1,780,609) | ||
| \$515, 143 | 870, 805 ↔ |
341, 811 ఈ∣ |
52,808 ₩ |
623 ↔ |
11,939 ∣⇔ |
357, 471 ക |
120 . ප ↔ |
\$2, 156, 720 | |
| 107年1至9月 | |||||||||
| 1月1日 | \$515,143 | 870, 805 ↔ |
341, 811 ÷ |
52,808 ÷ |
623 ↔ |
11,939 ↔ |
357, 471 ↔ |
6,120 ఈ |
\$2, 156, 720 |
| 增添一成本 | 16,484 | 48,604 | 965 | 321 | 523 ಜ. ಇ |
90,897 | |||
| 驗收轉入 | 6,013 | 6,013) | |||||||
| 移轉一成本(註1) | 2,480 | 21,752 | I | 23, 286 | (101) | 47, 411 | |||
| 重分類一累計折舊 | 2, 298 | 57 | 22 | 2,433 | |||||
| 折舊費用 | 26, 403) | 45, 059) | 7, 559) | 199) | 2,610) | 59, 875) | 141,705) | ||
| 虚分 一成本 | î | 132) | 10,077) | 1, 230) | (05 | 17,690) | 29, 179) | ||
| 累計折舊 $\overline{\phantom{a}}$ |
ı | 132 | 55 $\frac{1}{9}$ |
004 | 50 | 16,947 | 27, 258 | ||
| 净兑换差額 | $\mathsf I$ | 3,457 | 656) | $\widehat{\circ}$ | $(0\bar{r}% _{1}+\varepsilon)$ | 96 | 4,166 | ||
| $9730$ a | \$515,143 | 857, 611 ↔ |
371,356 ↔ |
988 $\ddot{46}$ . ↔ |
415 ↔ |
532 ငှ ↔ |
191 346, ⇔∥ |
ఈ∣ | 147,236 ದೆ. ಅ |
| 107年9月30日 | |||||||||
| 成本 | \$515,143 | \$1,198,257 | \$1,021,039 | \$190,187 | 2,615 မာ |
\$22,617 | \$1,090,428 | ⊷ | \$4,040,286 |
| 累計折舊 | 340, 646) | 649, 683) | 143, 199) | 200) $\mathcal{L}$ |
13,085 | 744, 237 | 1, 893, 050 | ||
| \$515, 143 | 857, 611 ↔ |
371, 356 ↔ |
46,988 ⇔∣ |
415 ↔ |
9,532 ക് |
346, 191 ఱ |
↔ | \$2, 147, 236 |
(七)不動產、廠房及設備
$\frac{1}{2}$
$-38 -$
| 书 ᅱ |
房屋及建築 | 機器設備 | 水電設備 | 運輸設備 | 辨公設備 | 其他設備 | 及待驗設備 未完工程 |
$\frac{1}{10}$ ∜ |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 106年1月1日 | ||||||||||
| 成木 | \$515, 143 | \$1,072,326 | 782 \$831, |
\$187,919 | 2,750 € |
\$21,968 | 972, 219 ↔ |
↔ | 96,318 | \$3,700,425 |
| 累計析舊 | 279, 857) | 036) ້ 563, |
(127, 011) | 851) | 7,294) | 631, 168) | $\left(1,610,217\right)$ | |||
| \$515,143 | 792, 469 ↔ |
746 \$268, |
\$60,908 | 899 ఈ |
\$14,674 | 341,051 ఈ∣ |
⇔ | 96, 318 | \$2,090,208 | |
| 106年1至9月 | ||||||||||
| 1月1日 | \$515, 143 | 792, 469 ⇔ |
746 \$268, |
60,908 e |
899 ↔ |
\$14,674 | 341, 051 €Ą |
↔ | $\begin{array}{c} 96, 318 \ 3, 506 \ 93, 704 \end{array}$ | \$2,090,208 |
| 增添一成本 | 1,802 | 973 19, |
224 | 614 | 478 21, |
597 48, |
||||
| 驗收轉入 | 89,786 14,276 |
866 က္ခ် |
5S | 704) | ||||||
| 移轉一成本(註2) | 320 81, |
೫ | 37,018 | 132, 650 | ||||||
| 折舊費用 | 24, 818) | (600) | 134) | 196) | 2,688) | 63, 372) | (35, 211) | |||
| 處分一成本 | (180) 37, 1, |
9,570) | 10,651) | |||||||
| 累計折舊 | 919 | I | 398 တ |
10, 447 | ||||||
| 淨兌換差額 | 2,574) | 618 | $\widehat{16}$ | 75) | I | 3,290) | ||||
| 9430E | \$515,143 | 870, 941 ↔ |
252 \$336, |
034 ξg e |
687 မာ |
12,593 ക |
980 335. ↔ |
ය ↔ |
120 | \$2,132,750 |
| 106年9月30日 | ||||||||||
| 成本 | \$515, 143 | \$1,175,188 | 033 \$935, |
\$189,179 | 2,714 ↔ |
\$22,554 | \$1,021,030 | င | 120 | \$3,866,961 |
| 累計折舊 | 304, 247) | $\left( 81 \right)$ $-598,$ |
134, 145 | 027 ດ. ໂ |
9,961 | 685, 050 | 1,734,211) | |||
| \$515, 143 | \$870,941 | \$38, 252 | \$55,034 | 687 ఈ∣ |
$\frac{12.593}{2}$ | 335,980 ఈ |
ය ↔ |
120 | \$2, 132, 750 |
$-39-$
(註1)係分別自「存貨」轉入\$4,403及「預付設備款」轉入\$43,115,暨轉 列費用\$107。
(註2)係分別自「存貨」轉入\$8,044及「預付設備款」轉入\$124,606。 1. 不動產、廠房及設備借款成本資本化金額及利率區間如下:
| 年 7 至 9 月 |
106年7至9月 | |
|---|---|---|
| 利息資本化金額 | 9 | \$ 1, 146 |
| 資本化利率 | 0.87% | $0.82\% \sim 1.45\%$ |
| 107年1至9月 | 106年1至9月 | |
| 利息資本化金額 | 72 | 1,398 |
| 資本化利率 | $0.82\% \sim 0.87\%$ | $0.82\% \sim 1.45\%$ |
- 本集團於民國 107年9月30日、106年12月31日及106年9月30日以 不動產、廠房及設備提供擔保之資訊,請詳附註八、質押之資產之說明。
(八)無形資產
| 商 | 譽 | 電腦軟體 | 專利權 | 其他無形資產 | 合 | 計 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 107年1月1日 | ||||||||||
| 原始成本 | \$70,513 | \$43,978 | \$ 35,063 |
\$ | 84,058 | \$233,612 | ||||
| 累計攤銷 | $248)$ ( | $27,460$ ) ( | $16, 478$ ) ( | $56, 253)$ ( | 100, 439) | |||||
| 累計減損 | $13,924)$ ( | 13, 924) | ||||||||
| 淨兌換差額 | 2) | 61) | 63) | |||||||
| \$70, 265 | \$ | 16,516 | \$ 18,524 |
\$ | 13,881 | \$119,186 | ||||
| 107年1至9月 | ||||||||||
| 1月1日 | \$70, 265 | \$ | 16,516 | \$ 18,524 |
\$ | 13,881 | \$119,186 | |||
| 增添一單獨取得 | 954 | 954 | ||||||||
| 攤銷費用 | $4,021)$ ( | $2,386$ ) ( | $1,126$ ) ( | 7,533) | ||||||
| 淨兒換差額 | 9) | 203 | 194 | |||||||
| 9月30日 | \$ | 70, 265 | \$ | 13,440 | \$ 16, 341 |
\$ | 12,755 | \$112,801 | ||
| 107年9月30日 | ||||||||||
| 原始成本 | \$70,513 | \$ | 44, 932 | \$ 35,063 |
\$ | 84,058 | \$234,566 | |||
| 累計攤銷 | $248)$ ( | $31,481)$ ( | $18,864)$ ( | $57,379$ ( | 107, 972) | |||||
| 累計減損 | $13, 924)$ ( $13, 924$ ) | |||||||||
| 淨兒換差額 | 11) | 142 | 131 | |||||||
| \$70, 265 | \$ | 13,440 | \$ 16, 341 |
$\mathcal{S}$ | 12,755 | \$112,801 |
| 商 譽 |
電腦軟體 | 專利權 | 其他無形資產 | 合 | 計 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 106年1月1日 | ||||||||
| 原始成本 | $$70,513$ \$ | 36, 298 \$ 34, 905 \$ | 84, 044 \$225, 760 | |||||
| 累計攤銷 | $248)$ ( | $(23, 053)$ ( | $13, 266)$ ( | $54,751)$ ( | 91, 318) | |||
| 累計減損 | $15, 386$ ( $15, 386$ ) | |||||||
| 淨兒換差額 | 6 | 714 | 720 | |||||
| \$70, 265 | \$ | 13, 251 | \$22,353 | \$ | 13,907 | \$119,776 | ||
| 106年1至9月 | ||||||||
| 1月1日 | \$70,265 | $\mathbb{S}$ | 13, 251 | \$22,353 | $\frac{1}{2}$ | 13,907 \$119,776 | ||
| 增添一單獨取得 | 3,597 | 78 | 14 | 3,689 | ||||
| 攤銷費用 | $3, 293)$ ( | $2,412)$ ( | $1,127$ ( | 6, 832) | ||||
| 淨兌換差額 | 32 | 631) | 599) | |||||
| 9月30日 | \$70, 265 | \$ | 13, 587 | \$ 19,388 |
\$ | 12,794 | \$116,034 | |
| 106年9月30日 | ||||||||
| 原始成本 | $$70,513$ $$39,895$ $$34,983$ $$$ | 84,058 | \$229,449 | |||||
| 累計攤銷 | $248)$ ( | $26, 346)$ ( | $15,678$ ) ( | $55, 878)$ ( | 98, 150) | |||
| 累計減損 | $15,386)$ ( | 15, 386) | ||||||
| 淨兒換差額 | 38 | 83 | 121 | |||||
| \$70,265 | \$ | 13,587 | \$ 19,388 |
\$ | 12, 794 | \$116,034 |
-
民國107年及106年1至9月均無利息資本化之情事。
-
無形資產攤銷費用明細如下:
| 107 年 至 9 7 月 |
106 年 9 -7 至 月 |
|
|---|---|---|
| 營業成本 | \$ 1,196 |
\$ 815 |
| 推銷費用 | 342 | 335 |
| 管理費用 | 892 | 1,032 |
| 研究發展費用 | 130 | 99 |
| \$ 2,560 |
\$ 2, 281 |
|
| 107 年 月 至 9 |
106 年 9 月 至 |
|
| 營業成本 | \$ 3,515 |
\$ 2,405 |
| 推銷費用 | 1,026 | 951 |
| 管理費用 | 2,652 | 3,187 |
| 研究發展費用 | 340 | 289 |
- 本集團商譽依據使用價值計算之可回收金額超過帳面金額,並未發生減 損。商譽分攤至按營運部門辨認之本集團現金產生單位如下:
| $10749730$ 日 $106412731$ 日 $10649730$ 日 | ||
|---|---|---|
| 端強實業股份有限公司 | $\frac{1}{2}$ 70, 265 \$ 70, 265 \$ 70, 265 | |
| 4. 本集團無形資產減損情形,請詳附註六、(九)非金融資產減損之說明。 |
- 本集團於民國 107年9月30日、106年12月31日及106年9月30日均 未有將無形資產提供質押之情形。
(九)非金融資產減損
-
- 本集團每年定期對商譽之可回收金額進行減損評估,商譽分攤至按營運 部門辨認之本集團現金產生單位一端強實業股份有限公司,可回收金額 依據使用價值評估,而使用價值係依據現金產生單位一端強實業股份有 限公司之未來財務預算之現金流量預測計算,財務預算之現金流量係估 計未來每年收入、毛利及資本支出之成長作為編製基礎。管理階層根據以 前績效及對市場發展之預期決定預算毛利率與成長率。所採用之折現率 係反映相關營運部門之特定風險與現時市場對貨幣時間價值之評估。
-
- 本集團依據使用價值計算之可回收金額超過帳面金額,故於民國 107 年 及106年1至9月商譽均未有認列減損損失之情形。
- (十)長期預付租金
107年9月30日 106年12月31日 $106$ 年 $9$ 月 $30$ 日 土地使用權 S. 48,788 $\mathcal{S}$ 51, 177 $$51,276$ 本集團於民國 100年12月31日與中華人民政府簽訂位於中國大陸江蘇省 泰州市之設定土地使用權合約計\$57,763(人民幣 13,021 仟元),租用年限 為50年,於租約簽訂時業已全額支付。本集團於民國107年及106年7至 9月暨民國107年及106年1至9月認列之租金費用(表列「營業費用」)分 別為\$293及\$290暨\$897及\$871。
(十一)短期借款
| 借 款 |
性 | 質 | 107年9月30日 | 利率 區 閒 |
擔 | 保 | 品 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 無擔保銀行借款 擔保銀行借款 |
\$ 295,000 175,000 \$ 470,000 |
$0.95\% \sim 1.07\%$ $0.99\% \sim 1.00\%$ |
無 土地、房屋及建築 |
||||
| 借 款 無擔保銀行借款 擔保銀行借款 |
性 | 質 | 106年12月31日 \$ 345,000 175,000 \$ 520,000 |
利率 區 間 $0.92\% \sim 1.23\%$ $0.99\% \sim 1.00\%$ |
擔 | 保 無 土地、房屋及建築 |
品 |
| 借 款 無擔保銀行借款 擔保銀行借款 |
性 | 質 | 106年9月30日 \$ 245,000 175,000 \$ 420,000 |
利率 區 間 $0.98\% \sim 1.23\%$ $0.99\% \sim 1.00\%$ |
擔 | 保 無 土地、房屋及建築 |
品 |
本集團民國 107年及 106年7至9月暨民國 107年及 106年1至9月認 列於損益之利息費用,請詳附註六、(二十二)財務成本之說明。
(十二)應付短期票券
| 107年9月30日 | 利率區間 | 擔 | 保 | 品 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應付商業本票 | \$ 250,000 |
$0.53\% \sim 0.62\%$ | 無 | |||
| 106年12月31日 | 利率區間 | 擔 | 保 | 品 | ||
| 應付商業本票 | \$ 200,000 |
$0.50\% \sim 0.62\%$ | 無 | |||
| $106$ 年9月30日 | 利率區間 | 擔 | 保 | 品 | ||
| 應付商業本票 | $\mathbb{S}^-$ 300,000 |
$0.50\% \sim 0.72\%$ | 無 | |||
| 行。 | 上列應付商業本票係由中華票券金融股份有限公司等金融機構擔保發 | |||||
| (十三)長期借款 | ||||||
| 借 款 性 |
質到期日區間 | 107年9月30日 利率區間 | 擔 | 保 | 品 | |
| 無擔保銀行借款 108.10.17~ | 110.5.13 | \$ | $113,564$ 1.17% $\sim$ 1.82% | 無 | ||
| 擔保銀行借款 | 110.3.19 | 100,000 | 1.22% | 房屋及建築、 | 其他設備 | 機器設備及 |
| 213, 564 | ||||||
| 減:一年內到期之長期借款 | 23,765) | |||||
| \$ 189, 799 |
||||||
| 借 款 性 |
質到期日區間 | 106年12月31日 | 利率區間 | 擔 | 保 | 品 |
| 無擔保銀行借款 108.10.17~ | 110.5.13 | \$ 117, 295 |
1.17% $\sim$ 1.82% | 無 | ||
| 擔保銀行借款 | 109.3.30 | 100,000 | 1.22% | 房屋及建築、 | ||
| 機器設備及 | ||||||
| 其他設備 | ||||||
| 217, 295 | ||||||
| 減:一年內到期之長期借款 | 29, 983 ) | |||||
| \$ 187, 312 |
||||||
| 借 款 性 |
質到期日區間 | 106年9月30日 | 利率區間 | 擔 | 保 | 品 |
| 無擔保銀行借款 | 108.10.17 $\sim$ 110.5.13 |
\$ 118, 527 |
$1.17\% \sim 1.45\%$ | 無 | ||
| 擔保銀行借款 | 109.3.30 | 100,000 | 1.22% | 房屋及建築、 | ||
| 機器設備及 | ||||||
| 其他設備 | ||||||
| 218, 527 | ||||||
| 減:一年內到期之長期借款 | 23, 697) | |||||
| \$ 194,830 |
(十四)退休金
-
- 本公司及國內子公司依據中華民國「勞動基準法」之規定,訂有確定福 利之退休辦法,適用於民國94年7月1日實施中華民國「勞工退休金 條例」前所有正式員工之服務年資,以及於實施中華民國「勞工退休金 條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休 條件者,退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計 算,15年以內(含)的服務年資每滿一年給予2個基數,超過15年之服 務年資每滿一年給予1個基數,累積最高以45個基數為限。本公司及 國內子公司按月就薪資總額 2%~5%提撥退休基金,以勞工退休準備金 監督委員會之名義專戶儲存於臺灣銀行。另本公司及國內子公司於每 年年度終了前,估算前項勞工退休準備金專戶餘額,若該餘額不足給付 次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額,本公 司及國內子公司將於次年度3月底前一次提撥其差額。相關資訊如下:
- (1)本集團於民國107年及106年7至9月暨民國107年及106年1至 9月依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為\$1,915及\$2,076暨 $$5,744 \times $6,307$ 。
(2)本集團於下一年度預計支付予退休計畫之提撥金為\$53,203。
-
- 自民國 94年7月1日起,本公司及國內子公司依據中華民國「勞工退 休金條例」,訂有確定提撥之退休辦法,適用於本國籍之員工。本公司 及國內子公司就員工選擇適用中華民國「勞工退休金條例」所定之勞工 退休金制度部分,每月按薪資之 6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人 帳戶,員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額 採月退休金或一次退休金方式領取。子公司江蘇生達生技醫藥有限公 司及江蘇達亞生技醫藥有限公司按中華人民共和國政府規定之養老保 險制度每月依當地員工設定之薪資水準一定比率提撥養老保險金。民 國107年及106年1至9月其提撥比率均為20%~29%。每位員工退休 金由政府管理統籌安排,子公司除按月提撥繳納外,無進一步義務。本 集團於民國 107年及 106年7至9月暨民國 107年及 106年1至9月 依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為\$8,994 及\$9,201 暨 $$26, 279 \& $24, 310$ .
- (十五)普通股股本
-
- 本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下:(單位:仟股)
| 107年1至9月 106年1至9月 | ||
|---|---|---|
| 期初暨期末餘額 | 178,696 | 178,696 |
| 2. 截至民國 107年9月30日止,本公司額定資本額為\$2,000,000,實收 | ||
| 資本總額則為\$1,786,961,分為178,696仟股,每股金額新台幣10元, |
- (十六)資本公積
-
- 依中華民國公司法規定,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈 與之所得之資本公積,除得用於彌補虧損外,於公司無累積虧損時,按
分次發行。本公司已發行股份之股款均已收訖。
股東原有股份之比例發給新股或現金。另依中華民國證券交易法之相 關規定,以上開資本公積撥充資本時,每年以其合計數不超過實收資本 額10%為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時,不得以資本 公積補充之。
- 本公司於民國 106年6月16日經股東會決議以資本公積發放現金為 \$89,348 (每股新台幣0.5元)。
(十七)保留盈餘
-
- 依中華民國公司法規定,本公司應按稅後盈餘提列 10%為法定盈餘公 積,直至與實收資本額相等為止,在此限額內,法定盈餘公積除填補公 司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外,不得使用之,惟發 给新股或現金者,以該項公積超過實收資本額 25%之部分為限。
-
- 依本公司章程規定,本公司所處產業環境多變,企業生命週期正值穩定 成長階段,考量本公司未來資金需求及長期財務規劃,並滿足股東對現 金流入之需求,本公司年度決算如有盈餘,依下列順序分派之: $(1)$ 提繳稅捐。
- $(2)$ 彌補虧損。
- (3)提列10%為法定盈餘公積。
- (4)依法提列或迴轉特別盈餘公積。
- (5)餘額連同上一年度累積未分配盈餘提撥至少 10%為股東紅利,其中 現金股利不得低於股利總數 20%,但現金股利每股若低於新台幣 0.5 元,得經股東會決議,改以股票股利發放。
-
- 本公司分派盈餘時,依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益 項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派,嗣後其他權益項目借方餘 額迴轉時,迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
-
- 本公司分別於民國 107 年 6 月 20 日及 106 年 6 月 16 日經股東會決議 對民國 106 年度及 105 年度之盈餘分派案分別為發放現金股利 \$285,914 (每股新台幣1.6元)及現金股利\$178,696(每股新台幣1元)。
(十八)其他權益
| 107 | 年 | 至 | 9 | 月 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 换 |
算 | 未實現評價損益 | 合 | 計 | |||
| 1月1日重編前餘額 | (3) | 9,146) | \$ | 166,005 | $\mathbf{r}$ | 156,859 | ||
| 評價調整 | $11, 717)$ ( | 11, 717) | ||||||
| 評價調整轉出至保留盈餘 | 260 | 260 | ||||||
| 1月1日重編後餘額 | $($ \$ | 9, 146) | $\mathbf{\hat{S}}$ | 154, 548 | $\mathbf{\hat{S}}$ | 145, 402 | ||
| 外幣換算差異數: | ||||||||
| 一本公司 | ( | 2,929) | C | 2,929) | ||||
| 未實現評價損益調整: | ||||||||
| 一本公司 | 12,053 | 12,053 | ||||||
| 一子公司 | 35, 162 ) | 35, 162 ) | ||||||
| 9月30日餘額 | (\$ | 12,075 ) | \$ | 131, 439 | \$ | 119, 364 | ||
| 106 | 年 | 至 | 9 | 月 | ||||
| 外 | 幣 換 |
算 | 未實現評價損益 | 合 | 計 | |||
| 1月1日餘額 | $\left( \text{\$} \right)$ | 562) | \$ | 286, 735 | \$ | 286, 173 | ||
| 外幣換算差異數: | ||||||||
| 一子公司 | ( | 8,869) | 8,869) | |||||
| 未實現評價損益調整: | ||||||||
| 一本公司 | 62, 617 $)$ ( | 62, 617) | ||||||
| 一子公司 | 6, 133) | 6, 133) | ||||||
| 9月30日餘額 | (\$ | 9,431) | \$ | 217, 985 | $\mathcal{S}$ | 208, 554 |
(十九)登業收入
- 本集團之收入源於提供隨時間於某一時點移轉之商品銷售之客戶合約 收入及隨時間逐步移轉認列之勞務收入,可細分為下列主要產品別及 地理區域:
| $_{107}$ | 玍 | 至 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| M | 銷 | 外 | 銷 | 合 | 놝 | |
| 人用藥銷售收入 | \$ | 422, 112 | \$ | 93,590 | \$ | 515, 702 |
| 食品銷售收入 | 273, 447 | 16,442 | 289,889 | |||
| 加工收入 | 6, 151 | 6.151 | ||||
| 其他 | 73, 604 | 28,007 | 101, 611 | |||
| \$ | 775, 314 | \$ | 138,039 | \$ | 913, 353 |
| 107 | 任 | 至 | 9 | 月 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 內 | 銷 | 外 | 銷 | 合 | 計 | ||
| 人用藥銷售收入 | \$ | 1, 264, 342 | 296, 174 | \$ | 1,560,516 | ||
| 食品銷售收入 | 616, 980 | 56,017 | 672, 997 | ||||
| 加工收入 | 19, 948 | 19, 948 | |||||
| 其他 | 218, 339 | 102,507 | 320, 846 | ||||
| \$ | 2, 119, 609 | S | 454, 698 | S | 2, 574, 307 |
- 本集團認列客戶合約收入相關之合約負債如下:
| 107年9月30日 | ||
|---|---|---|
| 合約負債一人用藥銷售 | 64,908 | |
| 合約負債一食品銷售 | 24, 400 | |
| 合約負債一其他 | 1,746 | |
| S | 91,054 |
本集團於民國107年1月1日之合約負債於民國107年7至9月及民 國 107年1至9月認列至收入之金額分別為\$4,193及\$49,688。
-
- 民國 106年1至9月營業收入之相關揭露,請詳附註十二、(五)初次 適用國際財務報導準則第15號之影響及民國106年度適用國際會計準 則11號與國際會計準則18號之資訊之說明。
- $($ 二十)其他收入
| 107 年 |
7至9月 | 106 年 -7. |
至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 股利收入 | \$ | 9,740 | \$ | 14,566 |
| 利息收入 | 5,200 | 1,072 | ||
| 租金收入 | 1,776 | 1,139 | ||
| 技術移轉收入 | 24, 952 | |||
| 其他收入 | 15, 100 | 21,720 | ||
| \$ | 56,768 | \$ | 38, 497 | |
| 107 年 1 |
至 9 月 | 106 1 年 1 |
至 9 月 | |
| 股利收入 | \$ | 10,513 | \$ | 16,693 |
| 利息收入 | 8,798 | 3,859 | ||
| 租金收入 | 4,928 | 3,301 | ||
| 技術移轉收入 | 34, 331 | |||
| 研究收入 | 3,063 | |||
| 其他收入 | 28,073 | 43, 727 | ||
| \$ | 86,643 | \$ | 70,643 |
(二十一)其他利益及損失
| 107年7至9月 | 106年7至9月 | ||
|---|---|---|---|
| 淨外幣兌換(損失)利益 | $($ \$ 1, 354) |
\$ | 318 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融 | |||
| 資產淨利益 | 299 | 265 | |
| 處分不動產、廠房及設備淨利益 | |||
| (損失) | 59 | $\left($ | 3) |
| 什項支出 | 192) | 384) | |
| $($ \$ 1,188 ) |
\$ | 196 | |
| 107年1至9月 | 106年1至9月 | ||
| 淨外幣兌換利益(損失) | \$ 22,801 |
$($ \$ | 31,572) |
| 處分投資利益 | 38 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融 | |||
| 資產淨利益 | 661 | 469 | |
| 處分不動產、廠房及設備淨(損 | |||
| 失)利益 | 741) € |
407 | |
| 什項支出 | 203) | 1,034) | |
| \$ 22,556 |
$($ \$ | 31,730) | |
| (二十二)財務成本 | |||
| 107年7至9月 | 106年7至9月 | ||
| 利息費用 | |||
| 銀行借款 | \$ 2, 253 |
\$ | 1,965 |
| 減:符合要件之利息資本化金額 | 9) | 1,146) | |
| \$ 2, 244 |
\$ | 819 | |
| 107年1至9月 | 106年1至9月 | ||
| 利息費用 | |||
| 銀行借款 | \$ 6,380 |
\$ | 5,067 |
| 減:符合要件之利息資本化金額 | 72) | 1,398) | |
| $\frac{1}{2}$ 6,308 |
\$ | 3,669 |
$\sim$ $\sim$
| 107 | 卅 | $\overline{ }$ | 새 | ా | Ę | 106 | 卅 | $\mathbf{\tilde{z}}$ | 44 | ာ | Æ | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營 | 羋 | 茶堂 屬 |
苿 | 屬於營 | 業 | 屬於營 | 業 | |||||
| 成本 | 音 | Æ 費 |
芈 | 中 | $\frac{1}{\sqrt{2}}$ 食 |
峇 | $\mathbb{E}$ 瞢 |
卡 | 伞 | $\pm$ | ||
| 員工福利費用 | 109, | 146 | न् न |
376 | 253, | 522 | 102, | $\Xi$ | त्युं | 343 | 244,504 | |
| 36,064 | $\exists$ | 159 | 47, 223 | వ్ల | 730 | ာ | 482 | 46,212 | ||||
| 不動產、廠房及設備折舊費用 無形資產攤銷費用 |
196 | 364 | 560 $\mathfrak{c}$ |
815 | 466 | $\mathfrak{c}$ | 281 | |||||
| 146, 406 | \$ 156, | 899 | 303, ↔ |
305 | 139. ക |
706 | ക | 153, 291 | 292. ⊷ |
.997 | ||
| 107 | 卅 | ĸ١ | ✑ | 月 | 106 | 싺 | к4 | ా | m | |||
| 屬於警 | 業 | 警察 屬 |
粠 | 屬於營 | 非 | 於答 屬 |
茉 | |||||
| 成本 | 쎆 | $\mathbb{E}$ 費 |
峠 | ∜¤ | 盂 | 成本 | $\frac{1}{2}$ | Æ 費 |
者 | ∢¤ | $\frac{1}{10}$ | |
| 315, | 曰 | 427, 133 | 742, | 874 | 292, | 187 | 422, 755 | 714, | $\frac{342}{5}$ | |||
| 員工福利費用 不動產、廠房及設備折舊費用 |
110,948 | ್ಲ | 757 | 141,705 | 106, | 021 | g. 29 |
190 | 135, 211 | |||
| Æ 無形資產攤銷費 |
က် | 515 | $\overline{a}$ | 0.018 | 533 $\tilde{f}$ |
$\mathcal{L}$ | 405 | $\Rightarrow$ | 427 | Ġ | 832 | |
| , 204 430, |
461 ക |
908 | 892. | 112 | $\frac{1}{4}00$ ∣⊸ |
613 | ⊖ | 456, 372 | 856.985 |
$~19$
(二十三)費用性質之額外資訊
| Ŧ 工福利費 呱 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 件 107 |
$\mathcal{A}$ 7 |
щ ෆ |
싸 106 |
чH Ł |
щ 9 |
|
| 屬於營業 | 業 屬於營 |
屬於營業 | 棐 屬於營 |
|||
| ₩ 成本 |
₩ Æ 費 |
$\frac{1}{100}$ $\langle 0$ |
青. 核本 |
$\frac{1}{2}$ Æ 囊 |
눏 $\triangleleft$ |
|
| Æ 薪資費 |
1,282 ∽ |
124, 849 ఱ |
216, 131 ↔ |
85,019 | 121,390 ↔ |
206, 409 မာ |
| 458 ထံ |
117 $\Xi$ |
18,575 | 7,804 | 9,841 | 645 | |
| 4,912 | 5,997 | 10,909 | 4,979 | 6,298 | 11,277 | |
| 券健保費用 退休金費用 其他用人費用 |
4,494 | 413 က် |
907 $\overline{L}$ |
4,359 | 814 4, |
173 တ |
| 109,146 ↔ |
376 144, ↔ |
253, 522 ക |
102,161 ఈ |
343 142, ↔ |
504 244, ఈ |
|
| 件 107 |
뻬 | 虹 ග |
싸 106 |
44 | щ ငာ |
|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| ₩ 成本 |
$\frac{1}{4}$ Æ 書. |
$\frac{1}{100}$ $\langle 0 $ |
부 成本 |
苦 E 費 |
$\frac{1}{4}$ ∜¤ |
|
| Æ 薪資費 |
262,963 ⊷ |
366,099 ↔ |
629,062 ↔ |
168 243, 1 ↔ |
363, 408 ↔ |
606, 576 ↔ |
| 24,965 | 30,013 | 54,978 | 22,430 | 27,733 | 50,163 | |
| 勞健保費用 退休金費用 |
14,407 | 17,616 | 32,023 | 13,594 | 17,023 | 30,617 |
| 其他用人費用 | 406 $\overline{13}$ |
405 တ် |
$\overline{\phantom{0}}$ 26. |
995 $\overline{5}$ |
591 4 , |
586 27, |
| 315,741 မ |
427, 133 ఈ∣ |
742, 874 احه |
292, 187 ఈ |
422, 755 ↔ |
714,942 ⊷l |
$\sim!! 0$ $\sim$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{\mathbb{R}^3}\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2\frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^2.$
(二十四)員工福利費用
-
- 依本公司章程規定,本公司應以當年度獲利狀況(即稅前利益扣除員 工酬勞及董事及監察人酬勞前之利益),提撥 1%~10%為員工酬勞及 提撥不高於 3%為董事及監察人酬勞。但公司尚有虧損時,應先予以 彌補。前述員工酬勞得以股票或現金為之,且發給股票或現金之對 象,得包含一定條件之從屬員工。員工酬勞及董事及監察人酬勞之分 派應由薪資報酬委員會提報董事會,以董事會三分之二以上之出席 及出席董事過半數同意之決議行之,並報告股東會。
-
- 本公司於民國 107年及 106年7至9月暨民國 107年及 106年1至 9月員工酬勞估列金額分別為\$1,149及\$1,677 暨\$3,456 及\$3,822; 董監酬勞估列金額分別為\$2,626及\$3,561 暨\$6,848及\$7,643,前述 金額帳列薪資費用項目,係依各該年度截至當期止之獲利情況,以章 程所定之成數範圍為基礎估列。經董事會決議之民國 106年度員工 酬勞及董監酬勞實際配發金額為\$13,395,其中員工酬勞將採現金之 方式發放,其與民國 106年度財務報告認列之員工酬勞及董監酬勞 \$13,791 之差異為(\$396),主要係估列計算之差異,業已調整於民國 107年度損益中。本公司董事會通過之員工酬勞及董監酬勞相關資訊 可至公開資訊觀測站查詢。
-
(二十五)所得稅
-
所得稅費用:
(1)所得税費用組成部分:
| 107 年7至9月 106 年 7 至 9 月 |
|
|---|---|
| 當期所得稅; | |
| \$ 35, 223 當期所得產生之所得稅 \$ |
33,728 |
| 遞延所得稅: | |
| 3,085) 暫時性差異之原始產生及迴轉 |
314 |
| \$ \$ 所得稅費用 32, 138 |
34,042 |
| 107 年 1 至 9 106 年 1 至 9 月 月 |
|
| 當期所得稅: | |
| \$ 當期所得產生之所得稅 81,619 \$ |
83, 176 |
| 未分配盈餘加徵10%之所得稅 11,910 |
21,946 |
| 以前年度所得稅(高)低估數 5,442) |
203 |
| 88,087 | 105, 325 |
| 遞延所得稅: | |
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 $8, 272)$ ( |
5,720) |
| 18,468) 税率改变之影響 |
|
| 26, 740) | 5,720) |
| 所得稅費用 61, 347 \$ |
99,605 |
(2)與其他綜合損益相關之所得稅金額:
| 107年1至9月 106年1至9月 | ||
|---|---|---|
| 稅率改變之影響 | 1,985 |
-
- 本公司營利事業所得稅除民國 104 年度外,業經稅捐稽徵機關核定 至民國105年度,且截至民國107年11月6日止未有行政救濟之情 事。
-
- 台灣所得稅法修正案於民國 107年2月7日公布生效, 營利事業所 得稅稅率自17%調增至20%,此修正自民國107年度開始適用。本集 團業已就此稅率變動評估相關之所得稅影響。
(二十六)每股盈餘
$\bar{\mathbf{r}}$
| 107 | 年 | 7 | 至 | 9 | 月 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 加權平均流通 | |||||||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股)每股盈餘(元) | ||||||
| 基本每股盈餘 | |||||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本 | |||||||
| 期淨利 | \$ | 117, 791 | 178,696 | \$ | 0.66 | ||
| 稀釋每股盈餘 | |||||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利 |
\$ | 117, 791 | 178,696 | ||||
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||||||
| 員工酬勞 | 117 | ||||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本 | |||||||
| 期淨利加潛在普通股之影響 | \$ | 117, 791 | 178, 813 | \$ | 0.66 | ||
| 106 | 年 | 7 | 至 | 9 | |||
| 加權平均流通 | 月 | ||||||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) 每股盈餘(元) | ||||||
| 基本每股盈餘 | |||||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本 | |||||||
| 期淨利 | \$ | 155, 105 | 178,696 | \$ | 0.87 | ||
| 稀釋每股盈餘 | |||||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本 | |||||||
| 期淨利 | \$. | 155, 105 | 178,696 | ||||
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||||||
| 員工酬勞 | 126 | ||||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利加潛在普通股之影響 |
S | 155, 105 | 178, 822 | \$ | 0.87 |
| 107 | 年 | 至 | 9 | 月 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 加權平均流通 | |||||||
| 税後金額 | 在外股數(仟股)每股盈餘(元) | ||||||
| 基本每股盈餘 | |||||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本 | |||||||
| 期淨利 | \$ 279, 844 |
178,696 | \$ | 1.57 | |||
| 稀釋每股盈餘 | |||||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本 | |||||||
| 期淨利 | \$ 279, 844 |
178,696 | |||||
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||||||
| 員工酬勞 | 144 | ||||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本 | \$ 279, 844 |
||||||
| 期淨利加潛在普通股之影響 | 178, 840 | \$ | 1.56 | ||||
| 106 | 年 | $\mathbf 1$ | 至 | 9 | 月 | ||
| 加權平均流通 | |||||||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股)每股盈餘(元) | ||||||
| 基本每股盈餘 | |||||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本 | |||||||
| 期淨利 | \$ 313, 994 |
178,696 | \$ | 1.76 | |||
| 稀釋每股盈餘 | |||||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本 | |||||||
| 期净利 | \$ 313, 994 |
178,696 | |||||
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||||||
| 員工酬勞 | 155 | ||||||
| 歸屬於母公司普通股股東之本 期淨利加潛在普通股之影響 |
\$ 313, 994 |
\$ | 178,851 | \$ | 1.76 | ||
(二十七)與非控制權益之交易
-
- 本集團於民國 107年8月以現金購入子公司一生展生物科技股份有 限公司之部分股權,該次交易對價總額為\$1,與購入日之帳面金額\$3 差額則增加歸屬於母公司業主之權益計\$2。
-
- 本集團於民國 107年1月以現金購入子公司一端強實業股份有限公 司之部分股權。該次交易對價總額為\$1,260,與購入日之帳面金額 \$1,312 差額則增加歸屬於母公司業主之權益計\$52。
-
- 本集團於民國 106年8月出售子公司一端強實業股份有限公司之部 分股權,該次出售之對價總額為\$1,256,扣除出售日之帳面金額 \$1,459後,減少歸屬於母公司業主之權益計\$203。
-
綜上所述,本集團於民國107年及106年1至9月因與非控制權益 之交易而產生之資本公積變動明細如下:
| 年 1 至 9 月 | 106 年 1 至 9 月 | |||
|---|---|---|---|---|
| 取得子公司持股之影響數 | Ж | 54 | ||
| 處分子公司持股之影響數 | 203) | |||
| 資本公積-取得或處分子公司 | ||||
| 股權價格與帳面價值差額 | 54 | 203) |
(二十八)現金流量補充資訊
- 僅有部分現金收付之投資活動:
| 至9月 | 106年1至9月 | |
|---|---|---|
| 購置不動產、廠房及設備 | \$ 90,897 |
\$ 48,597 |
| 加:期初應付票據 | 25,993 | 4.142 |
| 期初應付設備款 | 23, 195 | 194, 672 |
| (表列「其他應付款」) | ||
| 減:期末應付票據 | $6, 286$ ) ( | 5, 716) |
| 期末應付設備款 | $56, 454)$ ( | 9,021) |
| (表列「其他應付款」) | ||
| 利息資本化 | $72)$ ( | 1,398) |
| 購置不動產、廠房及設備現金 | ||
| 支付數 | 77, 273 | 231, 276 |
- 不影響現金流量之營業及投資活動:
| (1)備抵損失沖銷數 | 年1至9月 579 |
106年1至9月 482 |
|---|---|---|
| (2)存貨轉列不動產、廠房及 設備 |
4, 403 | 8,044 |
| (3)預付設備款轉列不動產、 廠房及設備 |
43, 115 | 124,606 |
| (4)不動產、廠房及設備轉列 費用 |
107 |
(二十九)來自籌資活動之負債之變動
$\sim 10^7$
| 長期借款 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應付 | (含一年內 | |||||
| 短期借款 | 短期票券 | 到期部分) | 存入保證金 | 合計 | ||
| 107年1月1日 籌資現金流量 |
\$520,000 | \$200,000 | \$217,295 | S. | 5,376 | \$942,671 |
| 之淨變動 | 50,000 | 50,000 | $3,731)$ ( | 134) ( | 3,865) | |
| 107年9月30日 | \$470,000 | \$250,000 | 213, 564 | 5, 242 | \$938,806 |
七、關係人交易
(一)關係人之名稱及關係
| 關 | 係 | $\mathcal{X}$ | 稱 | 與 | ᄌ | 集 | 圛 | 之 | 關 | 係 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 勝霖藥品股份有限公司(勝霖) | 關聯企業 | ||||||||||
| 台灣生資科技股份有限公司(台灣生資) | 關聯企業 | ||||||||||
| 三友生技醫藥股份有限公司(三友) | 其他關係人(本公司經理人為其董事) | ||||||||||
| 生泰合成工業股份有限公司(生泰) | 其他關係人(本公司為其法人董事) | ||||||||||
(二)與關係人間之重大交易事項
- 商品之銷售
| 年 107 |
至9月 | 年 $106\,$ |
至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 關聯企業 | \$ | 19,656 | \$ | 30,863 |
| 其他關係人 | 7, 228 | 3,679 | ||
| \$ | 26,884 | \$ | 34, 542 | |
| 107 年 |
至9月 | 年 106 |
至9月 | |
| 關聯企業 | \$ | 55,858 | \$ | 77,996 |
| 其他關係人 | 17,399 | 11,046 | ||
| \$ | 73, 257 | \$ | 89,042 |
商品銷售予關係人係於每次出貨個別議價,而收款條件與一般客戶大致相 同, 係月結2個月內收現或取得4~6個月內期票。
2. 商品之購買
| 年 7 至 9 月 107 |
106年7至9月 | |
|---|---|---|
| 其他關係人 | 14,926 | 420 |
| 年1至9月 107. |
106 年 1 至 9 月 | |
| 其他關係人 | 43, 273 | 39, 153 . |
商品購買之交易價格及付款條件與一般供應商相同。付款條件係驗收合格 後開立 3~4個月期票。
3. 股權之交易
(1)本集團於民國107年1月參與其他關係人一三友現金增資案計\$6,624。 (2)本集團於民國106年7月參與關聯企業一台灣生資現金增資案計 $$4,500$ .
- 鎖售商品之期末餘額
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 應收關係人款項: | ||||
| 關聯企業 | S | 10,045 | 15,819 | 13, 257 |
| 其他關係人 | 10, 136 | 6, 317 | 4.109 | |
| \$ | 20, 181 | 22, 136 | \$ 17,366 |
應收關係人款項主要來自銷售交易,該應收款項並無抵押及附息,亦未提 列負債準備。
- 代墊款之期末餘額(表列「其他應收款」)
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收關係人款項: | ||||||
| 關聯企業 | \$ | 511 | \$ | 464 | \$ | 542 |
| 其他關係人 | 2 | 2 | 96 | |||
| 513 | \$ | 466 | \$ | 638 | ||
| 6. 購買商品之期末餘額 | ||||||
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | ||||
| 應付關係人款項: | ||||||
| 其他關係人 | 19, 452 | \$ | 14,876 | \$ | 14, 173 | |
| 應付關係人款項主要來自進貨交易,該應付款項並無附息。 |
(三)主要管理階層薪酬資訊
| 薪資及其他短期員工福利 | 年 7 至 9 月 4, 287 |
106年7至9月 4, 156 |
|---|---|---|
| 薪資及其他短期員工福利 | 年 1 至 9 月 107 24, 825 |
106 年 1 至 9 月 25,884 ₹D |
八、質押之資產
本集團資產提供擔保明細如下:
| 帳 | 僨 面 |
值 | ||
|---|---|---|---|---|
| 資 項 目 產 |
107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | 擔 保 途 用 |
| 採用權益法之投資 $(\pm 1)$ |
\$ | \$ 125, 129 |
\$ 128,664 |
短期借款額度擔保 |
| 土地(註2) | 288, 489 | 288, 489 | 288, 489 | 短期借款及長期借 款額度擔保 |
| 房屋及建築一淨額 $($ 註 $2)$ |
298, 536 | 304, 439 | 304, 544 | 短期借款及長期借 款擔保 |
| 機器設備一淨額 | ||||
| (註2) | 21, 182 | 21,882 | 21,098 | 長期借款擔保 |
| 其他設備一淨額 | ||||
| (註2) | 405 | 493 | 522 | 長期借款擔保 |
| 608, 612 | \$ 740, 432 |
743, 317 |
(註1)本集團於民國106年12月31日及106年9月30日均提供子公司一怡發 科技股份有限公司之股票計 22,980 仟股,帳面價值分別為\$125,129 及 \$128,664,作為短期借款額度之擔保品,該投資餘額業已於合併財務報告 全數沖轉之。民國107年9月30日則無此情事。
(註2)表列「不動產、廠房及設備」項下。
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
截至民國 107年9月30日、106年12月31日及106年9月30日止,本集團各 項重大或有負債及承諾事項如下:
- (一)本集團不動產、廠房及設備等已簽約而尚未發生之資本支出分別為 $$84,497 \cdot $95,389 \times $68,164 \cdot$
- (二)本集團已開狀而尚未押匯之信用狀金額分別為\$2,655、\$2,452及\$2,090。
- (三)本集團間因應借款擔保進行之融資背書情形如下:
| 背書保證者 | 背書保證對象 107年9月30日 106年12月31日 106年9月30日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 生達化學製藥 | Standard | |||||
| 股份有限公 | Pharmaceutical | |||||
| न | Co., Ltd. | $\sim$ 8 | 91,590 | $\mathbb{S}$ | 89, 280 | 90, 780 |
| 上開背書保證之實際動支金額分別為\$91,590、\$89,280及\$-。 |
$\bar{\omega}$
- (四)財團法人中華民國消費者文教基金會(以下簡稱「消基會」)因塑化劑事件為 消費者之利益,於民國101年3月向板橋地方法院遞狀請求子公司一生展 生物科技股份有限公司给付精神慰撫金及懲罰性賠償金合計\$4,201,本案 經台灣新北地方法院一審判決,尚無賠償之情事。惟消基會不服本案之判決 結果並提起上訴,高院於民國105年8月24日宣判,判決結果尚無賠償之 情事。而消基會就其敗訴部分聲明上訴,方經最高法院於民國 107年7月 31 日判決在案,並於民國107年8月15日收到判決書,判決結果為駁回消 基會之上訴,故本案業已定識。
- (五)本集團因使用中國大陸浙江華海製藥公司及中國珠海潤都製藥公司製造之 具基因毒性疑慮成分之原料藥,分別於民國107年7月及107年8月起配 合食品藥物管理署進行預防性下架作業。截至民國107年11月6日止,尚 無與此事件相關之法律起訴求償案件。
- 十、重大之災害損失
無此情事。
十一、重大之期後事項
無此情事。
十二、其他
(一)資本管理
本集團之資本管理目標,係為保障集團能繼續經營,維持最佳資本結構以 降低資金成本,並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構,本集團可 能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出售資產 以降低債務。
(二)金融工具
- 金融工具之種類
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 融 資 金 產 |
|||
| 透過損益按公允價值衡量 | |||
| 之金融資產 | |||
| 強制透過損益按公允價值衡 | \$ 160, 377 |
\$ | \$ |
| 量之金融資產 | |||
| 持有供交易之金融資產 | 142, 331 | 142, 186 | |
| \$ 160, 377 |
\$ 142, 331 |
\$ 142, 186 |
|
| 透過其他綜合損益按公允價值 | |||
| 衡量之金融資產 | |||
| 選擇指定之權益工具投資 | \$ 446,591 |
\$ | \$ |
| 備供出售之金融資產 | |||
| 備供出售之金融資產 | 347,689 | 412, 731 | |
| 以成本衡量之金融資產 | 149, 192 | 161, 373 | |
| \$ 446, 591 |
\$ 496, 881 |
\$ 574, 104 |
|
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||
| /放款及應收款 | |||
| 現金及約當現金 | \$ 893, 312 |
\$1, 192, 512 | \$1, 147, 372 |
| 應收票據 | 201,810 | 295, 127 | 266, 165 |
| 應收帳款 | 728, 385 | 572,687 | 628, 484 |
| 其他應收款 | 18,696 | 68,899 | 7, 445 |
| 其他金融資產 | 183, 180 | 64, 520 | |
| 存出保證金 | 25, 218 | 33, 407 | 31, 014 |
| \$2,050,601 | \$2, 227, 152 | \$2,080,480 | |
| 融 負 全 債 |
|||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | |||
| 短期借款 | \$ 470,000 |
\$ 520,000 |
\$ 420,000 |
| 應付短期票券 | 250,000 | 200,000 | 300,000 |
| 應付票據 應付帳款 |
244, 688 161, 047 |
211, 985 | 218, 143 |
| 其他應付款 | 359, 675 | 121, 263 370, 717 |
126,878 329, 644 |
| 長期借款(含一年內到期 | |||
| 部分) | 213, 564 | 217, 295 | 218, 527 |
| 存入保證金 | 5,242 | 5, 376 | 5, 347 |
| \$ 1, 704, 216 |
\$1,646,636 | \$1,618,539 | |
-
- 風險管理政策
- (1)本集團日常營運受多項財務風險之影響,包含市場風險(包括匯率 風險、價格風險及利率風險)、信用風險及流動性風險。為減少不確
定性導致對本集團財務績效之不利影響,本集團會視情況承作衍生 工具以進行避險。
- (2)風險管理工作由本集團財務部按照董事會核准之政策執行。本集團 財務部透過與集團內各營運單位密切合作,以負責辨認、評估與規 避財務風險。董事會對整體風險管理訂有書面原則,亦對特定範圍 與事項提供書面政策,例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生 與非衍生金融工具之使用。
-
- 重大財務風險之性質及程度
- $(1)$ 市場風險
- A. 匯率風險
- (A)本集團係跨國營運,因此受相對與本公司及各子公司功能性 貨幣不同之交易所產生之匯率風險,主要為美元、歐元、日圓 及人民幣。相關匯率風險來自未來之商業交易及已認列之資 產與負債。
- (B)本集團部分之進銷貨係以美元等外幣為計價單位,公允價值 將隨市場匯率波動而改變,惟本集團持有之外幣資產及負債 部位及收付款期間約當,可將市場風險相互抵銷,故預期不致 產生重大之匯率風險。
- (C)本集團持有若干國外營運機構投資,其淨資產承受外幣換算 風險;惟國外營運機構淨投資係為策略性投資,故本集團並未 對其進行避險。
- (D)本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司及部分子 公司之功能性貨幣為新台幣,部分子公司之功能性貨幣為美 元、菲幣及人民幣),故受匯率波動之影響,具重大匯率波動 影響之外幣資產及負債資訊如下:
| 107 | 年 | 9 | 月 | 30 | 日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 價 | 值 | ||
| (外幣:功能性貨幣) | ||||||||
| 金融資產 | ||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||
| 美元:新台幣 | \$ | 27, 155 | 30.53 | \$ | 829, 042 | |||
| 歐元:新台幣 | 2,300 | 35.48 | 81,604 | |||||
| 日圓:新台幣 | 139,001 | 0.2692 | 37, 419 | |||||
| 人民幣:新台幣 | 12,507 | 4.436 | 55, 481 | |||||
| 金融負債 | ||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||
| 美元:新台幣 | 75 | 30.53 | 2,290 | |||||
| 日圓:新台幣 | 12,663 | 0.2692 | 3,409 |
| 106 | 年 | 12 | 月 | 31 | 日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) | 匯 | 率 | 帳 面 | 價 | 值 | ||||
| (外幣:功能性貨幣) | |||||||||
| 金融資產 | |||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||
| 美元:新台幣 | \$ | 29,810 | 29.76 | \$ | 887, 146 | ||||
| 歐元:新台幣 | 1, 114 | 35.57 | 39,625 | ||||||
| 日圓:新台幣 | 132,786 | 0.2642 | 35,082 | ||||||
| 人民幣:新台幣 | 6,267 | 4.5653 | 28,611 | ||||||
| 金融負債 | |||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||
| 美元:新台幣 | 174 | 29.76 | 5, 178 | ||||||
| 歐元:新台幣 | 76 | 35.57 | 2,703 | ||||||
| 日圓:新台幣 | 19,792 | 0.2642 | 5,229 | ||||||
| 106 | 年 | 9. | 月 | 30 | 日 | ||||
| 外幣(仟元) | 匯 | 拳 | 帳面價值 | ||||||
| (外幣:功能性貨幣) | |||||||||
| 金融資產 | |||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||
| 美元:新台幣 | $\mathcal{S}$ | 28, 387 | 30.26 | \$ | 858, 991 | ||||
| 歐元:新台幣 | 339 | 35.75 | 12, 119 | ||||||
| 日圓:新台幣 | 102, 245 | 0.2691 | 27,514 | ||||||
| 人民幣:新台幣 | 6,100 | 4.551 | 27,761 | ||||||
| 金融負債 | |||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||
| 美元:新台幣 | 167 | 30.26 | 5,053 | ||||||
| 歐元:新台幣 | 62 | 35.75 | 2, 217 | ||||||
| 日圓:新台幣 | 14, 340 | 0.2691 | 3,859 | ||||||
| 有關外幣匯率風險之敏感性分析,若新台幣對各外幣升值或 | |||||||||
| 貶值1%,而其他所有因素維持不變之情況下,本集團於民國 | |||||||||
| 107年及106年1至9月之稅後淨利將分別增加或減少\$7,962 | |||||||||
| 及\$7,593。 |
- (E)本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國 107 年及 106年7至9月暨民國107年及106年1至9月認列之全部 兌換(損失)利益(含已實現及未實現)彙總金額分別為 (\$1,354)及\$318 暨\$22,801 及(\$31,572)。
- B. 價格風險
-
(A)本集團暴露於價格風險的權益工具,係所持有帳列於透過損 益按公允價值衡量之金融資產、透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產及備供出售金融資產。為管理權益工具投 資之價格風險,本集團將其投資組合分散,其分散之方式係根 據本集團設定之限額進行。
-
(B)本集團主要投資於國內公司發行之權益工具及開放型基金, 此等權益工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而 受影響。若該等權益工具價格上升或下跌 1%,而其他所有因 素維持不變之情況下,本集團於民國107年及106年1至9 月之稅後淨利因來自透過損益按公允價值衡量之權益工具之 利益或損失將分別增加或減少\$1,751 及\$1,394;對於其他綜 合損益因分類為備供出售之權益投資及透過其他綜合損益按 公允價值衡量之權益投資之利益或損失將分別增加或減少 $$3,134 \& $1,923$ 。
- C. 現金流量及公允價值利率風險
- (A)本集團之利率風險來自按浮動利率發行之長、短期借款,使集 團暴露現金流量利率風險。本集團於民國 107年及 106年1 至9月按浮動利率計算之借款係以新台幣計價。
- (B)有關利率風險之敏感性分析,若借款利率增加或減少 1%,而 所有其他因素维持不變之情況下,本集團於民國107年及106 年1至9月之稅後淨利將分別增加或減少\$50及\$30,主要係 因浮動利率借款導致利息費用隨之變動所致。
- $(2)$ 信用風险
- A. 本集團之信用風險係因客戶或金融工具之交易對手無法履行合 約義務而導致本集團財務損失之風險,主要來自交易對手無法清 償按收款條件支付之應收帳款。
- B. 本集團 係 以 集 團 角 度 建 立 信 用 風 險 之 管 理 。 依 内 部 明 定 之 授 信 政 策,集團內各營運個體與每一新客戶於訂定付款及提出交貨之條 款與條件前,須對其進行管理及信用風險分析。內部風險控管係 透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素,以評估客戶之信用 品質。個別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂,並 定期監控信用額度之使用。
- C. 本集團依信用風險之管理,當合約款項按約定之支付條款一旦逾 期即進入正常催收期間,逾期超過一定期間則視為已發生違約。
- D. 本集團按客戶評等之特性將對客戶之應收票據及帳款分組,採用 簡化作法以準備矩陣法為基礎估計預期信用損失,並納入對未來 前瞻性之考量調整按特定其間歷史及現時資訊所建立之損失率, 預期損失率區間為 0.05%~100%, 以估計應收票據及帳款之備抵 損失。本集團採用簡化作法之應收票據及帳款備抵損失變動表如 $\mathcal{F}$ :
| 107 | 年 | 至 | y | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應 收 |
票 塐 |
應 | 帳 款 收 |
合 | 計 | |
| 期初餘額 | \$ | 1,625 | \$ | 7,035 | \$ | 8,660 |
| (迴轉)提列減損損失 | 1,090) | 5,002 | 3,912 | |||
| 沖銷未能收回之款項 | 579) | 579) | ||||
| 期末餘額 | 535 | 11, 458 | 11.993 |
E. 民國106年1至9月之信用風險資訊,請詳附註十二、(四)初次 適用國際財務報導準則第9號之影響及民國106年度適用國際會 計準則 39號之資訊之說明。
$(3)$ 流動性風險
- A. 現金流量預測是由集團內各營運個體執行,並由集團財務部予以 彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測,確保其有足夠 資金得以支應營運需要,並在任何時候維持足夠之未支用的借款 承諾額度,以使集團不致違反相關之借款限額或條款。
- B. 各營運個體所持有之剩餘現金,在超過營運資金之管理所需時, 則由集團財務部統籌規劃將剩餘資金投資於附息之活期存款、定 期存款及有價證券,其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠流 動性,以因應上述預測並提供充足之調度水位。
- C. 本集團未動用借款額度明細如下:
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 浮動利率 | |||||
| 一年內到期 | \$ 673, 150 |
633, 749 | \$ | 339, 951 | |
| 一年以上到期 | 100,000 | 255,000 | 225,000 | ||
| 773, 150 | \$ | 888, 749 | \$ | 564, 951 |
D. 下表係本集團之非衍生金融負債按相關到期日予以分組,非衍生 金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分 析,所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額:
| 107 年 9 30 月 日 |
1年内 | 1至2年內 | 2至5年內 | 5年以上 |
|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債: | ||||
| 短期借款 | \$471,384 | \$ | \$ | \$ |
| 應付短期票券 | 250,000 | |||
| 應付票據 | 244,688 | |||
| 應付帳款 | 161,047 | |||
| 其他應付款 | 359, 675 | |||
| 長期借款(含一年 | 26, 319 | 131, 459 | 60.047 | |
| 內到期部分) | ||||
| 存入保證金 | 5, 242 | |||
| 106 年 12 月 31 日 | 1年内 | 1至2年內 | 2至5年内 | 5年以上 |
|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債: | ||||
| 短期借款 | \$520, 947 | \$ | \$ | \$ |
| 應付短期票券 | 200,000 | |||
| 應付票據 | 211, 985 | |||
| 應付帳款 | 121, 263 | |||
| 其他應付款 | 370, 717 | |||
| 長期借款(含一年 | 31,689 | 31,614 | 158, 137 | |
| 內到期部分) | ||||
| 存入保證金 | 5,376 | |||
| 106 年 9 30 月 日 |
1年內 | 1至2年內 | 2至5年內 | 5年以上 |
| 非衍生金融負債: | ||||
| 短期借款 | \$421, 200 | \$ | \$ | \$ |
| 應付短期票券 | 300,000 | |||
| 應付票據 | 218, 143 | |||
| 應付帳款 | 126,878 | |||
| 其他應付款 | 329, 644 | |||
| 長期借款(含一年 | 25, 384 | 31,629 | 166,010 | |
| 內到期部分) | ||||
| 存入保證金 | 5, 347 | |||
| * 隹 圃 > 北 舛 ル 从 众 弘 名 决 ¥ 丁 25 的 Gl Ho m 八 1< 2x |
E. 本集團之非衍生性金融負債並不預期到期日分析之現金流量發 生時點會顯著提早,或實際金額會有顯著不同。
- (三)公允價值資訊
-
- 為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術之各等級定義如 $T$ :
- 第一等級:企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之公開報 價(未經調整)。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負 債交易發生,以在持續基礎上提供定價資訊之市場。本集團 投資之上市櫃公司股票、有活絡市場公開報價之興櫃股票及 受益憑證皆屬之。
- 第二等級:資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級 之報價者除外。
- 第三等級:資產或負債之不可觀察輸入值。本集團投資之部分無活絡市 場之權益工具投資屬之。
-
- 本集團非以公允價值衡量之金融工具(包括現金及約當現金、應收票 據、應收帳款、其他應收款、其他金融資產一流動、存出保證金、短期 借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款、其他應付款、長期借款(含 一年內到期部份)及存入保證金)之帳面金額係公允價值之合理近似 值。
-
- 以公允價值衡量之金融及非金融工具,本集團依資產之性質、特性及風
險及公允價值等級之基礎分類,相關資訊如下:
(1)本集團依資產之性質分類,相關資訊如下:
| 107年9月30日 | 第一等级 | 第二等級 | 第三等級 | 승 計 |
|---|---|---|---|---|
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡 | ||||
| 量之金融資產 | ||||
| 權益證券 | \$145, 212 | \$ | $\mathbb{S}$ 15, 165 |
\$160, 377 |
| 透過其他綜合損益按公 | ||||
| 允價值衡量之金融資 | ||||
| 產 | ||||
| 權益證券 | 278, 988 | 167,603 | 446, 591 | |
| \$424, 200 | $\frac{3}{2}$ | \$182,768 | \$606,968 | |
| 106 年 12 月 31 日 |
第一等级 | 第二等級 | 第三等級 | 合 計 |
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡 | ||||
| 量之金融資產 | ||||
| 受益憑證 | \$142,331 | \$ | \$ | \$142, 331 |
| 備供出售金融資產 | ||||
| 權益證券 | 257, 836 | 89,853 | 347, 689 | |
| \$400,167 | $\frac{1}{2}$ | \$89,853 | \$490,020 | |
| 106 年 9 月 30 日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合 計 |
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡 | ||||
| 量之金融資產 | ||||
| 受益憑證 | \$142,186 | \$ | \$ | \$142,186 |
| 備供出售金融資產 | ||||
| 權益證券 | 312, 413 | 1,994 | 98, 324 | 412, 731 |
| \$454,599 | $\mathfrak{P}^-$ 1,994 |
$\frac{3}{2}$ 98, 324 |
\$554, 917 | |
| (2)本集團用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下 |
A. 本集團採用市場報價作為公允價輸入值(即第一等級)者,依工具 之特性分列如下:
| 上市(櫃)公司股票 | 開放型基金 | 非上市(櫃)公司股票 | |
|---|---|---|---|
| 市場報價 | 收盤價 | 淨值 | 資產負債表日 |
| 最後一筆成交價 |
- B. 除上述有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以 評價技術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允 價值可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允 價值、現金流量折現法或以其他評價技術,包括以資產負債表日 可取得之市場資訊運用模型計算而得。
- C. 評價模型之產出係預估之概算值,而評價技術可能無法反映本集 團持有金融工具及非金融工具之所有攸關因素。因此評價模型之
預估值會適當地根據額外之參數予以調整,例如模型風險或流動 性風險等。根據本集團之公允價值評價模型管理政策及相關之控 制程序,管理階層相信為允當表達合併資產負債表中金融工具及 非金融工具之公允價值,評價調整係屬適當且必要。在評價過程 中所使用之價格資訊及參數係經審慎評估,且適當地根據目前市 場狀況調整。
-
- 本集團投資之原創生醫股份有限公司因於民國 106年6月6日起興櫃 停止交易,故於該事件發生時將所採用之公允價值自第一等級移轉至 第二等級並於民國106年第四季全數認列減損損失。民國107年及106 年1至9月則無第一等級與第二等級間之任何移轉。
-
- 下表列示民國107年及106年1至9月第三等級之變動:
| Ш7 ≄ |
至9月 | 106. 手 至 9 月 |
|
|---|---|---|---|
| 1月1日重編前餘額 | S | 89.853 | \$ 133,890 |
| 追溯重編影響數 | 143,698 | ||
| 1月1日重編後餘額 | 233, 551 | 133,890 | |
| 購買 | 6,624 | ||
| 減資退回股款 | 8, 111) | ||
| 認列於損益(註1) | 81 | ||
| 認列於其他綜合損益(註2) | 49, 377) | 35, 566) | |
| 9月30日餘額 | 182, 768 | \$ 98, 324 |
(註1)表列「其他利益及損失」。
- (註2)表列「透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益」 或「備供出售金融資產未實現損益」。
-
- 除因適用 IFRS 9 之追溯重編外,民國 107 年 1 至 9 月無自第三等級轉 入及轉出之情形。另民國106年1至9月無自第三等級轉入及轉出之 情形。
-
- 本集團對於公允價值歸類於第三等級之評價流程係由財務部門負責進 行金融工具之獨立公允價值驗證,藉獨立來源資料使評價結果貼近市 場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可執行 價格,並定期校準評價模型,以確保評價結果係屬合理。
-
- 有關屬第三等級公允價值衡量項目所使用評價模型之重大不可觀察輸 入值之量化資訊及重大不可觀察輸入值變動之敏感度分析說明如下:
| 107年9月30日 | 重大不可 | 區間 | 輸入值與公 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | 評價技術 | 觀察輸入值 (加權平均) | 允價值關係 | ||
| 非衍生權益工具: | |||||
| 非上市(櫃) | 182, 768 | 可類比上市 缺乏市場流 | 30% | 缺乏市場流通 | |
| 公司股票 | 上櫃公司 | 通性折價 | 性折價愈高 | ||
| 法 | ,公允價值 | ||||
| 愈低。 |
| 106年12月31日 | 重大不可 | 區間 | 輸入值與公 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 評價技術 | 觀察輸入值 (加權平均) 允價值關係 | ||||
| 非衍生權益工具: | |||||
| 非上市(櫃) \$ 公司股票 |
23,051 | 上櫃公司 法 |
可類比上市 缺乏市場流 通性折價 |
20% | 缺乏市場流通 性折價愈高 ,公允價值 愈低。 |
| 非上市(櫃) 公司股票 |
66,802 | 現金流量 折現法 |
折現率 | 1.59% | 折現率愈高, 公允價值愈 低。 |
| 106年9月30日 | 重大不可 | 區間 | 輸入值與公 | ||
| 公允價值 | 評價技術 | 觀察輸入值(加權平均) | 允價值關係 | ||
| 非衍生權益工具: | |||||
| 非上市(櫃) \$ 公司股票 |
31, 933 | 法 | 可類比上市 缺乏市場流 上櫃公司 通性折價 |
20% | 缺乏市場流通 性折價愈高 ,公允價值 愈低。 |
| 非上市(櫃) 公司股票 |
66, 391 | 現金流量 折現法 |
折現率 | 1.59% | 折現率愈高, 公允價值愈 低。 |
- 本集團經審慎評估選擇採用之評價模型及評價參數,因此對公允價值 衡量係屬合理,惟當使用不同之評價模型或評價參數可能導致評價之 結果不同。針對分類為第三等級之金融資產,若評價參數變動,則對本 期損益或其他綜合損益之影響如下:
| 年 | F | 30 | 日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認 | 列於損益 | 認列於其他綜合損益 | |||||||
| 輸入值 | 變動 | 有利變動 | 不利變動 | 有利變動 | 不利變動 | ||||
| 金融資產 | |||||||||
| 權益工具 缺乏市場 ± 3% | \$ 650 |
(\$ | 650) | \$7,183 | (\$ | 7, 183) | |||
| 流通性 | |||||||||
| 折價 |
| 106 | 年 | 12 | 月 | 31 | 日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認 | 列 於 |
損益 | 認列於其他綜合損益 | |||||||
| 輸入值 | 變動 | 有利變動 | 不利變動 | 有利變動 | 不利變動 | |||||
| 金融資產 | ||||||||||
| 權益工具 | 缺乏市場 ± 10% | - \$ | \$ | \$ | 576 | - (\$ | 576) | |||
| 流通性 | ||||||||||
| 折價 | ||||||||||
| 折現率 | ±10% | 125 | 125) | |||||||
| \$ | \$ | \$ | 701 | (\$ | 701) | |||||
| 106 | 年 | 9 | 月 | 30 | $\boxminus$ | |||||
| 認 | 列 於 |
損益 | 認列於其他綜合損益 | |||||||
| 輸入值 | 變動 | 有利變動 | 不利變動 | 有利變動 | 不利變動 | |||||
| 金融資產 | ||||||||||
| 權益工具 | 缺乏市場 ± 10% | - \$ | \$ | \$ | $1,617$ (\$) | 1,617) | ||||
| 流通性 | ||||||||||
| 折價 | ||||||||||
| 折現率 | ±10% | 158 | 158) | |||||||
| \$ | \$ | \$ | 1,775 | $\overline{\mathcal{L}}$ | 1,775) | |||||
| (四)初次適用國際財務報導準則第9號之影響及民國106年度適用 | 國際會計 | |||||||||
| 準則 39號之資訊 |
-
- 民國106年1至9月採用之重大會計政策說明如下:
- (1)透過損益按公允價值衡量之金融資產
- A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資 產。金融資產若在取得時主要係為短期內出售,則分類為持有供 交易之金融資產。衍生工具除依避險會計被指定為避險項目外, 均分類為持有供交易之金融資產。
- B. 本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資 產係採用交易日會計。
- C. 透過損益按公允價值衡量之金融資產,於原始認列時按公允價值 衡量,相關交易成本則認列為當期損益。續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於當期損益。
- (2)備供出售金融資產
- A. 備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類 別之非衍生金融資產。
- B. 本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會 計。
- C. 備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡 量,續後按公允價值衡量,其公允價值之變動認列於其他綜合損 益。對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資,當其公允價 值無法可靠衡量時,本集團將其列報為「以成本衡量之金融資 產」。
(3)放款及應收款
應收帳款係屬原始產生之放款及應收款,係在正常營業過程中就商 品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價 值衡量,後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。 惟屬 未 付 息 之 短 期 應 收 帳 款 , 因 折 現 影 響 不 重 大 , 後 續 以 原 始 發 票 金額衡量。
- (4)金融資產減損
- A. 本集團於每一資產負債表日,評估是否已經存在減損之任何客觀 證據,顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事 項(即「損失事項」),且該損失事項對一金融資產或一組金融資 產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響。
- B. 本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下:
- (A)發行人或債務人之重大財務困難;
- (B)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失;
- (C)可觀察到之資料顯示,一組金融資產之估計未來現金流量於 該等資產原始認列後發生可衡量之減少,雖然該減少尚無法 認定係屬該組中之某個別金融資產,該等資料包括該組金融 資產之債務人償付狀況之不利變化,或與該組金融資產中資 產違約有關之全國性或區域性經濟情況;
- (D)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不 利影響之重大改變的資訊,且該證據顯示可能無法收回該權 益投資之投資成本;
- (E)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
- C. 本集團經評估當已存在減損之客觀證據,且已發生減損損失時, 按以下各類別處理:
- (A) 備供出售金融資產
- 係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與 現時公允價值間之差額,再減除該金融資產先前列入損益之 減損損失,自其他綜合損益重分類至當期損益。屬債務工具投 資者,當其公允價值於後續期間增加,且該增加能客觀地連結 至減損損失認列後發生之事項,則該減損損失於當期損益迴 轉。屬權益工具投資者,其已認列於損益之減損損失不得透過 當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶 調整資產之帳面金額。
- (B)以成本衡量之金融資產
係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之 現時市場報酬率折現之現值間之差額,認列減損損失於當期 損益。此類減損損失續後不得迴轉。認列減損損失之金額係藉 由備抵帳戶調整資產之帳面金額。
(C)以攤銷後成本衡量之金融資產
係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始 有效利率折現之現值間之差額,認列減損損失於當期捐益。當 後續期間減損損失金額減少,且該減少能客觀地與認列減損 後發生之事項相連結,則先前認列之減損損失在未認列減損 情况下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴 轉。認列及迴轉滅損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之 帳面全額。
-
- 金融資產帳面價值自民國 106年 12 月 31 日依據 IAS 39 編製轉換至民 國 107年1月1日依據 IFRS 9編製之調節及說明,請詳附註三、(一) 已採用中華民國金融監督管理委員會認可之新發布、修正後國際財務 報導準則之影響之說明。
-
- 民國 106年12月31日及106年9月30日之重要會計項目之說明如 $F$ :
- (1)透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動
| 106年12月31日 | 106年9月30日 | ||
|---|---|---|---|
| 持有供交易之金融資產 | |||
| 受益憑證 | 139, 355 | 139, 355 | |
| 持有供交易之金融資產評價調整 | 2.976 | 2,831 | |
| Y | 142, 331 | 142, 186 |
- A. 本集團於民國 106年7至9月及 106年1至9月認列之淨利益 (表列「其他利益及損失」)分別為\$265及\$469。
- B. 本集團於民國 106年12月 31日及 106年9月 30日均未有將透 過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。
- (2) 備供出售金融資產
| 106年12月31日 | 106年9月30日 | |
|---|---|---|
| 流動項目: | ||
| 上市(櫃)公司股票 | \$ 6, 109 |
\$ 5,782 |
| 非上市(櫃)公司股票 | 12,000 | 12,000 |
| 18,109 | 17,782 | |
| 備供出售金融資產評價調整 | $308)$ ( | 10, 368) |
| 備供出售金融資產累計減損 | 12,000) | |
| 5,801 | \$ 7, 414 |
|
| 非流動項目: | ||
| 上市(櫃)公司股票 | \$ 124, 189 |
\$ 124, 189 |
| 非上市(櫃)公司股票 | 50, 366 | 50, 366 |
| 174, 555 | 174, 555 | |
| 備供出售金融資產評價調整 | 167, 333 | 230, 762 |
| 341,888 | \$ 405, 317 |
- A. 本集團於民國106年7至9月及106年1至9月因公允價值變動 認列於其他綜合損益之金額分別為(\$46,808)及(\$69,650)。
- B. 原創生醫股份有限公司因經營績效不如預期,已導致其公允價值 大幅下跌至低於本集團之原始投資成本,經評估後,本集團對所 持有之權益投資一原創生醫股份有限公司於民國106年度認列減
損損失\$12,000(表列「其他利益及損失」),及自權益重分類至當 期損益之金額為\$9.531。
C. 本集團於民國 106年12月 31日及 106年9月 30日均未有將備 供出售金融資產提供質押之情形。
(3)以成本衡量之金融資產一非流動
| 106年12月31日 106年9月30日 | ||
|---|---|---|
| 非上市櫃公司股票 | $161, 372$ \$ | 161, 373 |
| 累計減損 | 12, 180) | |
| 149. 192. S | 161.373. |
- A. 本集團持有之股票投資依據投資之意圖應分類為備供出售金融 資產,惟因該標的非於活絡市場公開交易,且無法取得足夠之類 似公司之產業資訊及被投資公司之相關財務資訊,因此無法合理 可靠衡量該些標的之公允價值,故分類為「以成本衡量之金融資 產。
- B. 本集團持有之以成本衡量之金融資產標的一德揚生物科技創業 投資股份有限公司於民國106年8月辦理減資退回股本,故本集 團依滅資比例沖減投資股數70仟股及原始投資金額\$700。
- C. 本集團持有之以成本衡量之金融資產標的一Stason Pharmaceuticals. Inc. 經評估未來現金流量後,於民國 106年 度認列減損損失計\$12.180。
- D. 本集團於民國 106年12月 31日及 106年9月 30日均未有將以 成本衡量之金融資產提供質押之情形。
-
- 民國106年1至9月之信用風險資訊說明如下:
- (1)信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義 務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策,集團內 各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前,須就其每一新 客户進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀 況、過往經驗及其他因素,以評估客戶之信用品質。個別風險之限 額係董事會依內部或外部之評等而制訂,並定期監控信用額度之使 用。主要信用風險來自現金及約當現金及尚未收現之應收帳款。
- (2)本集團於民國106年1至9月並無超出信用限額之情事,且管理階 層不預期會受交易對手之不履約而產生任何重大損失。
- (3)本集團提供借款保證承諾均依「背書保證作業程序」辦理,且僅對 本集團直接控股達 50%以上之子公司,及直接或間接控股比例達 50%,且集團有決策能力之企業為之。由於該等公司之信用狀況均能 完全掌握,故未要求提供擔保品。若其均未能履約,所可能發生之 信用風險為保證金額。
(4)本集團應收票據及帳款依群組評估之已減損金融資產之變動分析:
| 106 | Æ | 至 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應 | 收 | 票 | 據 | 應 | 收 | 帳 | 款 | 今 | 헑 | |
| 期初餘額 | 2,026 | 18,649 | 20,675 | |||||||
| 轉列收入 | 658) | 6, 248) | 6,906) | |||||||
| 沖銷未能收回之款項 | 482) | 482) | ||||||||
| 期末餘額 | 368 | ۰D | 11.919 | ٠D | 13, 287 |
- (5)本集團未逾期且未減損之應收票據及帳款,主要係來自信用品質良 好之客户。
- (6)本集團於民國 106年12月31日及106年9月30日均未有應收票 據及帳款已逾期但未提列減損之情形。
- (7)本集團於民國 106年12月31日及106年9月30日均未持有作為 應收票據及帳款擔保之擔保品。
- (五)初次適用國際財務報導準則第15號之影響及民國106年度適用國際會 計準則 11號與國際會計準則 18號之資訊
-
- 民國106年1至9月所採用之收入認列重大會計政策說明如下:
- $(1)$ 鎖貨收入
本集團製造並銷售人用藥等相關產品。收入係正常營業活動中對集 團外部顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值,以扣除營業稅、 銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買 方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列 收入。當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客,本集團對 商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受 商品,或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時,商品交付方屬 祭生。
$(2)$ 勞 務 收 入
本集團提供加工之相關服務。提供勞務之交易結果能可靠估計時, 依完工百分比法認列收入。完工程度係以截至財務報導日止已履行 之勞務占應履行總勞務之比例估計。
- 本集團於民國 106年7至9月及 106年1至9月適用前述會計政策所 認列之收入如下:
| 106 年 7 至 9 月 |
106年1至9月 | ||
|---|---|---|---|
| 銷貨收入 | 1, 046, 702 | 2, 911, 571 | |
| 加工收入 | 3, 194 | 20, 925 | |
| 其他營業收入 | 6,857 | 10,367 | |
| 1,056,753 | 2, 942, 863 |
- 本集團若於民國 107年1至9月繼續適用上述會計政策,對本期合併 資產負債表及合併綜合損益表單行項目之影響數及說明如下:
依 IFRS 15 將依合約約定已自客戶收取或已可自客戶收取對價而須移 轉商品或勞務予客戶之義務認列為合約負債計\$91,054,此在原會計政 策認列為預收貨款(表列「預收款項」)。
十三、附註揭露事項
(依規定僅揭露民國107年1至9月之資訊)
(一)重大交易事項相關資訊
-
- 資金貸與他人;請詳附表一。
-
- 為他人背書保證:請詳附表二。
-
- 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部 分):請詳附表三。
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百 分之二十以上:無此情事。
-
- 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無 此情事。
-
- 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無 此情事。
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上:無此情事。
-
- 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無此 情事。
-
- 從事衍生工具交易:無此情事。
-
- 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金 額:請詳附表四。
(二)轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司):請詳附 表五。
(三)大陸投資資訊
-
基本資料:請詳附表六。
-
直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重 大交易事項:無此情事。
十四、部門資訊
(一)一般性資訊
本集團管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨識應 報導部門。本集團之企業組成、劃分部門之基礎及部門資訊之衡量基礎因 配合全球業務推展而有所變更,前期資訊亦併同變更重編。
(二)部門資訊
| 提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下: | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| -- | -- | -- | -- | ----------------------- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 107 | 年 | 至 | 月 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 藥 用 人 |
食 | 品 | 其 | 他 | 總 | 計 | |
| 部門收入 | \$ 1,581,882 |
\$ | 713, 300 | \$ | 355, 645 | \$ | 2,650,827 |
| 内部部門收入 | 21,366 | 40, 303 | 14,851 | 76,520 | |||
| 外部收入淨額 | 1,560,516 | 672, 997 | 340, 794 | 2,574,307 | |||
| 部門稅前損益 | 293, 538 | - ( | 6, 534) | 31, 158 | 318, 162 | ||
| 部門資產 | 3, 430, 291 | 1,817,965 | 1,091,679 | 6, 339, 935 | |||
| 部門負債 | 1, 413, 815 | 511,035 | 236, 111 | 2, 160, 961 | |||
| 106 | 年 | 至 | 9 | 月 | |||
| 樂 用 人 |
食 | 品 | 其 | 他 | 總 | 計 | |
| 部門收入 | \$ 1,663,806 |
\$ | 1,009,619 | \$ | 360, 471 | \$ | 3,033,896 |
| 內部部門收入 | 30, 348 | 41, 468 | 19, 217 | 91,033 | |||
| 外部收入淨額 | 1,633,458 | 968, 151 | 341, 254 | 2, 942, 863 | |||
| 部門稅前損益 | 330, 549 | 166, 518 | 61,644 | 558, 711 | |||
| 部門資產 | 3, 404, 868 | 2,058,479 | 851, 616 | 6, 314, 963 |
(三)部門損益、資產與負債之調節資訊
- 部門間之銷售係按公允交易原則進行。向主要營運決策者呈報之外部 收入,與合併綜合損益表內之收入採用一致之衡量方式。部門稅前損益 與稅前損益調節如下:
| 年 | 至 9 月 | $106$ $4$ $1$ . 至9月 |
|
|---|---|---|---|
| 應報導營運部門稅前損益 | \$ | 287,004 | 497, 067 |
| 其他營運部門稅前損益 | 31, 158 | 61, 644 | |
| 部門間損益 | 55, 849 | 85, 281) | |
| 稅前淨利 | \$ | 374,011 | 473, 430 |
- 提供主要營運決策者之總資產及總負債金額,與本集團合併財務報告 內之資產及負債採用一致之衡量方式,故無須調節。
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|---|---|
| ÷ | |
民國107年1月1日至9月30日
單位:新台幣仟元
| (iii) | (113) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 363, 469 | 325,663 | 12,098 | |||||||
| 資金貸與 | 植尿额 | ||||||||
| 资金必要之 提列储技 摄保品 , 野個別對象 *m 名稱 僕值 ※ 令你假做的 |
資金貸與限額 | 181,734 \$ | 325, 663 | 6,049 | |||||
| $\mathbf{I}$ | ł | ||||||||
| Į | I | ||||||||
| 呆帳全額 | I | ||||||||
| 有短期融通 | 原因 | 禁寒指特 | 含苯通精 | 管禁週轉 | |||||
| 紫杨 | 往來全額 | l | |||||||
| 背全貨 | 與性質 | $\binom{11}{11}$ | ω | ||||||
| 利率医閒 | 2.50% | 2.50% | 2.50% | ||||||
| 實際動支 | 领令 | 91,590 | 91,590 | ı | |||||
| 期末餘額 | (112) | 590 $\frac{1}{91}$ |
ន្ល ā |
658 4, |
|||||
| 本期 | 最高金額 | 其他應收款 是 \$ 91,590 \$ | 91,590 | 4,658 | |||||
| 最格 | 為關 | 呶 | 呶 | ||||||
| 具他感收款 | 其他應收款 | ||||||||
| 首與對象 狂求项目 保人 | Pharmaceutical Standard |
Co., Ltd. | 江蘇生连生技醫 禁有限公司 |
江蘇達亞生枝醫 | 藥有限公司 | ||||
| 皆出資金 | 编号______ | 生達化學製藥股 份有限公司 |
Standard | Pharmaceutical Co., Ltd. |
江蘇生達生枝醫 | 樂有限公司 | |||
| w |
(註1)資金貨與性質代號說明如下: 1. 有業務往來者。
- 有短期融通資金之必要者。
(註2)期末餘額係董事會通過之額度。
(註3)對個別對象資金貸與限額與資金貸與總限額之計算如下:
- 對個別對象資金貸與限額:
(1)資金貨與有案務在來之公司,個別貨與金額以不超過最近一年度或當年度數至資金貨與時,貨與企案與其進貨或銷貨金額孰高者。
(2)因有短期融通資金之必要者,個別貸與金額不得超過最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表淨值之5%。
(3)Standard Pharmaceutical Co., Ltd.個別對象資金資與金額以不超過該公司最近期經會計師查核簽證或核閱財務報告淨值之200%為限。
(4)江蘇生達生技醫藥有限公司個別對象資金貨與金額以不超過該公司最近期經會計師查核簽證或核閱財務報告淨值之5%為限。
- 資金貸與總限額:
(1)生達化學製藥脫份有限公司資金資與總限額以不超過本公司淨值之10%為限。
(2)Standard Pharmaceutical Co., Ltd, 資金資與總限額以不超過該公司淨值之200%為限。
(3)江蘇生達生核醫藥有限公司資金貸與總照額以不超過該公司淨值之10%為限。
3.本公司直接或間接持有表決權毀份100%之國外公司問,因短期融通資金之必要從事資金貨與,其全額不受貨與企業淨值的40%之限制。 (註4)本表金额涉及外幣者,像以財務報告日之匯率(美元:新台幣1:30.53;人民幣:新台幣1:4,435)换算為新台幣。
附表一第1頁
附表一
生连化堡製藥股份有限公司及子公司 為他人背書保證
民國107年1月1日至9月30日
附表二
單位:新台幣仟元
| 衛註 | Ī | |
|---|---|---|
| ģ. Ù |
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| 薪 ∢ ተ ug. |
有存 常 į ৰ \$ |
|
| Ŧ, ্য ন ф œ |
440 ₩ l. ä ዛ |
|
| 쉑 ų 40 42 |
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| 金額 鵼 竓 쎾 ‡≖ $\pm$ 9£ |
帐 ¥ 谑 E. 曇 뉙 뺴 凸 |
|
| 橋保 써 以財 |
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|
| щ â ĶΚ фĸ |
||
| ŧ ä ψ |
9 | |
| 背書保證餘有 本期最高 |
b9 I 91,590 |
|
| 封單一企業背書 保證限額(註1) |
726, 938 | |
| 開係 | 干公司 | |
| :背書保證對 | 公司名稱 | "narmaceutical. Standard . S |
| 公司名稱 背書保證 |
股份有限公司 生建化學製藥 |
|
| 编辑 |
(註1)依背書保證辦法之規定,本公司背書保證之總額以不趨過本公司淨值50%為限,而對單一企業之背書保證限額以不超過本公司淨值之20%為限。
(註2)本表金額涉及外幣者,保以財務報告日之匯率(美元:新台幣1:30.53)換算為新台幣。
$\frac{1}{2}$
單位:新台幣仟元
| m < N Ħ Ģ ረ Þ. $\ddot{}$ 4 걸 ü Ţ g) é 0 |
|
|---|---|
| -54 |
期末持有有償證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及会資控制部分)
民國107年9月30日
附表三
| 雲 | к | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱(註1) | 證券發行人之關係 與有價 |
帳列項目(註2) | 鞘 늾 |
張西全館 | 将股山例 | 公允償值 | 模鞋 | |
| 生连化学製藥股份有限公司 | 附買回債券 | ||||||||
| 兆塑票券全融股份有限公司 | $\mathbf{I}$ | 69 $\mathbf{1}$ |
15,627 | ⇔ | 15, 627 | ||||
| 股票(股單): | |||||||||
| 原創生醫股份有限公司 | 200, 000 650, 000 |
||||||||
| 成大創業投資股份有限公司 | 本公司為其法人董 | $\begin{array}{cccc}\n0.81\%\ 0.4 & 0.76\%\ 1.76\%\ 1.73\%\ 1.73\%\ 1.73\%\ 1.73\%\ 1.8\%\ 1.4\%\ \end{array}$ | |||||||
| 台大創新育成股份有限公司 | 480,000 | ||||||||
| JENKEN BIOSCIENCES, INC. | 198,080 | 5.10 ភី. 806 ខ្នួំ 654 |
510 ភី និយី ភី សំ |
||||||
| 生泰合成工業股份有限公司 | 本公司為其法人董事 | 2, 923, 484 | 233,001 | $233,001$ $41,059$ $42,867$ |
|||||
| 和信閑發股份有限公司 | 本公司為其法人董事 | 3,055,000 | 41,059 | ||||||
| 三友生技醫藥股份有限公司 | 本公司经理人為其董事 | 3, 378, 006 | |||||||
| 国际绿色處理股份有限公司 | 70, 000 | $42,867$ 1,386 |
1,386 | ||||||
| 住生投資股份有限公司 | 定益憑證: | ||||||||
| 台新大眾貨幣市場 | 368, 142 | 5, 217 | 5, 217 | ||||||
| 台新1699貨幣市場金 | 50,000 | 674 | 674 | ||||||
| 股票: | |||||||||
| 三友生技醫樂股份有限公司 | 人為其黃事 本公司经理 |
240, 846 | $1.30%$ 13.02% |
$3,056$ 79, 235 |
|||||
| Stason Pharmaceuticals, Inc. | $\mathsf I$ | 4, 000, 000 | 3,056 79,235 |
||||||
| 升机阀路科技股份有限公司 | 受益憑證: | ||||||||
| 群益安穩貨幣市場基金 | 121, 952 | 1,962 | 1,962 | ||||||
| 怡發科技股份有限公司 | 文益恶語: | ||||||||
| 合库货币保基金 | 4,000,000 | 40,535 | |||||||
| 兆鲍国际资格货币培基金 | 3, 166, 588 | 39,605 | 40,535 58,665 58,5778 58,928 4,1892 |
||||||
| 第一全台湾货幣場基金 | 1,782,508 | 27, 197 | |||||||
| 瀚亞威寶貨幣市場基金 | 1,084,705 | 14,718 | |||||||
| 新光全球ETF組合基全 | 484, 871 300, 000 |
4,791 | |||||||
| 淋蓝亞太豐收平街基金A不配息 | 3,189 | ||||||||
| 兆豐國際美元貨幣市場基金 | ı | 293, 229 | 2,928 |
| 耍 | $\star$ | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱(註1) | 與有價證券發行人之間係 | 帳列項目(註2) | É. | 基础全額 | 林股比例 | 公允償值 | 萬註 | |
| 恰赞科技股份有限公司 | 电单 | ||||||||
| hp. 永信國際投資控股股份有限公 |
I | $108,\,000$ | $4,395$ $1,426$ |
4,396 | |||||
| 德陽生物科技創業投資股份有限公司 | お祝 このおお ローロー |
1,426 | |||||||
| JENKEN BIOSCIENCES, INC. | 168, 568 19, 340 |
259 | |||||||
| 生泰合成工業股份有限公司 | 本公司為其法人董事 | 577,000 | 45,987 | 45,987 | |||||
| 生展生物科技股份有限公司 | 股票: | ||||||||
| 成大創業投資股份有限公司 | 本公司為其法人董事 | 150,000 | 3,510 | 4.17% | 3,510 | Ï | |||
(註1)本表所稱有償證券,保指屬國際財務報導準則第9號「金融工具」範圍內之股票、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
(註2)帳列項目有以下四種,標示種類即可: 1.现金及约當现金。
2.送過損益按公允價值衡量之金融資產一流動。
3.送過損益按公允價值衡量之金融資產—非流動。
4.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產—非流動。
(註3)本表金額涉及外幣者,係以財務報告日匪率(美元:新台幣:30.53)换算為新台幣。
安公司與子公司及各子公司開之業務關係及重要交易往來情形及金額 生连化學製藥股份有限公司及子公司
$B_4$ 图107年1月1日至9月30日
附表四
單位:新台幣仟元
| щ | 4 | 4 | ≪ | 李 | q, | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 编就 | 與交易人之關係 | 佔合併總營收或總資產之比率 | |||||||
| $\frac{2}{3}$ | 文易人名称 | 交易住來對象 | (113) | 價 | 全額 | 交易條件 | (iii) | ||
| 生连化學製藥股份有限公司 | Standard Pharmaceutical Co., Ltd. |
其他應收款 | 91,781 | I | 兰 | ||||
| 智保德 | 91,590 | $\mathbf I$ | æ | ||||||
| 盈盈生技製藥股份有限公司 | 空封 | 16, 255 | 验收合格後開立3至4個月期票 | × | |||||
| 生展生物科技股份有限公司 | 海梨 | 43,768 | 验收合格接附立3至4個月期票 | ž, | |||||
| 應付票據 | 17, 333) | $\overline{\phantom{a}}$ | $\begin{array}{c} \end{array}$ | ||||||
| 端强寶紫胶份有限公司 | 其化感收款 | 39, 681 | $\begin{array}{c} \end{array}$ | æ | |||||
| Standard Pharmaceutical | 江蘇生達生技醫藥有限公司 | 其色感收款 | 93, 543 | ı | త్ | ||||
| Co., Ltd. |
(註1)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及全額均與其相對交易方相同,故不另行揭露。另重要交易揭露標準為310,000以上。
(註2)母公司及子公司相互開之案務往來資訊應分別於編號翻註明,編號之填寫方法如下: 1. 母公司填0。
- 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
(註3)與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:
-
母公司對子公司。
-
子公司對母公司。
-
子公司對子公司。
(註4)交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債項目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益項目者,以期末累積金額佔合併總營收之方式計算。
(註5)本表金額涉及外腎者,保以財務報告日匯率(美元:新台幣]:301.53)換算為新台幣。
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊 (不包含大陸被投資公司) 生達化學製藥股份有限公司及子公司
R@107年1月1日至9月30日
單位:新台幣仟元
| 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司 | 本期認列之 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要管兼項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股数 | 计时 | 張田全貌 | 本期損益 | 投資損益 | 術註 | ||
| 生连化學製藥股份 有限公司 |
Standard Pharmaceutical Co., Ltd. |
萨摩特 | 醫療產品研發、買賣、投資及 其他相關業務 |
310,283 ↔ |
69 | 310,283 | 10,000,000 | 100.00 | 141,795 €9 |
14,576) E |
$\mathfrak{S}$ | 14,576) | 了公司 |
| 生连化學製藥股份 有限公司 |
住生投资股份有限公司 | 贺宁 | 一般投資 | 160, 856 | 160,856 | 16, 103, 000 | 100,00 | 102,480 | 1,114) | 1,114) | 干公司 | ||
| 生连化学裂藥股份 有限公司 |
STANDARD CHEM. & PHARM. PHILIPPINES, INC. |
菲律賓 | 唯美 保健食品及其他相關業務 進出口各類醫療產品、 |
6,762 | 6,762 | 192, 195 | 100,00 | 3, 121 | 523) | 523) | 干公司 | ||
| 生连化毕裂藥股份 有限公司 |
升机纲路科技股份有限公司 | 党号 | 事務機器設備、資訊軟體零售 蠏 |
5,000 | 5,000 | 500,000 | 100,00 | 4,412 | $\frac{34}{2}$ | $\mathbb{E}$ | 干公司 | ||
| 生连化学製藥股份 有限公司 |
盈盈生技製樂股份有限公司 | 紫华 | 西蔡製造及各類藥品零售批發 禁禁 |
41,549 | 41,549 | 5, 649, 126 | 93.17 | 26,529 | 1, 975) | 296 | 平公司 | ||
| 生连化學製藥股份 有限公司 |
端強實業股份有限公司 | 熱如 | 西藥、營養品、機能性食品等 之進出口貿易業務及食品之 加工製造銷售 |
293,063 | 291,803 | 19,840,600 | 90.72 | 385, 957 | 86,526) | 78,357) | 干公司 | ||
| 生建化學製藥股份 有限公司 |
倍發科技股份有限公司 | 繁和 | 各類藥品之研發、製造及銷售 | 507, 332 | 507, 332 | 50, 746, 708 | 84.58 | 277, 175 | $2,662)$ ( | 2,204) | 干公司 | ||
| 生连化學製藥股份 有限公司 |
生展生物科技股份有限公司 | 实地 | 無 × 生物醫藥原料藥、生物性農 開發、生產、製造及銷售 、肥料及生化营养品研究 40 及预防醫學銷 |
122, 463 | 122, 462 | 10,919,971 | 47.27 | 375,500 | 90,623 | 42,745 | 子公司 $\left( \text{iii} \right)$ |
||
| 生适化学裂额股份 有限公司 |
勝森義品股份有限公司 | 智中 | 各類樂品學部校长等 | 213, 136 | 213, 136 | 10, 273, 272 | 33.10 | 140, 147 | 10,747) | 3,557 | t | ||
| 生连化学製藥股份 有限公司 |
台灣生資科技股份有限公司 | 费尔 | 藥品檢驗及各類食品、化學客 售批经禁等 |
4,990 | 4,500 | 499,000 | 49.90 | 4,961 | $\frac{1}{2}$ | $\Xi$ | $\mathbf{I}$ |
附表五
| 原始投資金額 | 期末持有 | 皮投資公司 | 本期認列之 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 去年年底 | 股地 | 计制 | 快面全额 | 本期損益 | 投資損益 | 備註 | ||
| 住生投資股份有限 一公 |
INDUSTRIES, INC. SANTOS BIOTECH |
風半 | 醫療產品研發、買賣、投資及 其他相關業務 |
14, 627 | 94, 193 | 3,126,500 | 12,756 | (150, 1) | 子公司 (住2) |
|||
| 股份有限公司 生展生物科技 |
INTERNATIONAL SDN. BHD. SYNGEN BIOTECH |
馬來西亞 | 微生物醫藥原料藥及生化營養 品研究、開發、生產、製造 及銷售,以及預防醫藥銷售 等某药 |
3.515 | 500, 000 | ຣິ | 1,571 | 1,563) | 子公司 (注2) |
|||
| 怡赞科技股份有限 同公 |
CAIL TECHNOLOGIES INC. | 風光 | 各類藥品之研發 | 13,734 | 13, 734 | 100,000 | 35.60 | 0.510 | 1,922 | $\left( \frac{1}{2} \right)$ |
(註1)本集團因配合生展生物科技股份有限公司鄉理股票初次上櫃對外公開銷售而進行過額配售,故持股比例低於50%,惟未喪失對該公司之控制。
(註2)依規定得免揭露本期認列之投資(損)益金額。
(註3)本表金額涉及外幣者,係以財務報告日匪率(美元:新台幣1:30,53)换算為新台幣。
附表五第2頁
J.
生達化學製藥股份有限公司及子公司 大陸投資資訊一基本資料
民國107年1月1日至9月30日
附表六
單位:新台幣仟元
| 備註 | $\binom{11}{11}$ | $\mathfrak{m}$ | |
|---|---|---|---|
| 截至本期止已匯 | × ¥ 回投資 |
s | Ï |
| 期末投資 | 面金額 ¥ |
22,628 | |
| 本期認列投 | 資損益 | $100.00$ , $00$ (\$ 14, 121) \$ 107, 286 | $($ 1, 837) |
| 或間接投資 本公司直接 |
之持股比例 | 55. 00 | |
| 被投资公司本 | 期損益 | 14, 121) | (4, 249) |
| 出累積投 本期期末自台 E |
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274,466 (\$ | $\mathbf{I}$ |
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| 本期匯出或收回 投資金額 |
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| Æ 被投資公司名 逇 7 |
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| 依經濟部投審會規 定赴大陸地區投資 |
限額 (註4 | 384 2, 507, ఴ |
|---|---|---|
| 經濟部投審會 | 核准投資金額 | 274,770 |
| ĶТ 欶 匪出赴大陸地區投 本期期末累計自台 |
信全 | 274,466 A |
| 公司名稱 | 曌 生连化学划蔡 ۱ŋ 给有限公 |
(註3)係依各被投資公司自結之財務積告評價認列。
(註4)係依净值或合併淨值(0)%(較高者)為其上限。
(註5)本表金額涉及外幣者,條以財務報告日匯率(美元:新台幣1;30,53;人民幣;新台幣1:4,436)換算為新台幣。 (註1)逍過第三地區(Standard Pharmaceutical Co.,Ltd.)再投資大陸公司。
(註2)逍過大陸地區(江蘇生達生技醫藥有限公司)再投資大陸。