S.C.P.C - Interim / Quarterly Report 2012

生達化學製藥股份有限公司及子公司

合併財務報表暨會計師核閱報告

民國101 及100 年度前三季

(股票代碼1720)

公司地址：台南市新營區土庫里6-20 號電話：(06)636-1516

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生達化學製藥股份有限公司及子公司民國101 及100 年度前三季合併財務報表暨會計師核閱報告

項目一、封面二、目錄三、會計師核閱報告四、合併資產負債表五、合併損益表六、合併股東權益變動表七、合併現金流量表八、合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失 (九) 重大之期後事項	頁次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 不適用 9 ~ 10 11 ~ 45 11 11 ~ 15 15 ~ 16 16 ~ 28 29 ~ 30 30 30 ~ 31 31 31

項
目
一、
封面
二、
目錄
三、
會計師核閱報告
四、
合併資產負債表
五、
合併損益表
六、
合併股東權益變動表
七、
合併現金流量表
八、
合併財務報表附註
(一)
公司沿革
(二)
重要會計政策之彙總說明
(三)
會計變動之理由及其影響
(四)
重要會計科目之說明
(五)
關係人交易
(六)
抵(質)押之資產
(七)
重大承諾事項及或有事項
(八)
重大之災害損失
(九)
重大之期後事項

頁
次

1
2 ~ 3
4 ~ 5
6 ~ 7
8
不適用
9 ~ 10
11 ~ 45
11
11 ~ 15
15 ~ 16
16 ~ 28
29 ~ 30
30
30 ~ 31
31
31

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項目 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母公司與子公司及各子公司之業務關係及重要交易往來情形及金額 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項	頁次
	32 ~ 35 35 ~ 37 35 35 35 36 ~ 37 38 ~ 40 40 ~ 45

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會計師核閱報告

(101)財審報字第12002092 號

生達化學製藥股份有限公司公鑒：

生達化學製藥股份有限公司及子公司民國101 年9 月30 日及民國100 年9 月30 日之合併資產負債表，暨民國101 年1 月1 日至9 月30 日及民國100 年1 月1 日至9 月30 日之合併損益表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第36 號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作，由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表之整體是否允當表達表示查核意見。

如合併財務報表附註二(一)所述，列入合併財務報表之子公司，其財務報表及附註十一所揭露事項並未經本會計師或其他會計師核閱，該等公司民國101 年9 月30 日及民國100 年9 月 30 日之資產總額分別為新台幣1,737,641 仟元及新台幣1,699,521 仟元，負債總額分別為新台幣360,262 仟元及新台幣354,079 仟元，民國101 年1 月1 日至9 月30 日及民國100 年1 月1 日至9 月30 日之稅後淨利分別為新台幣4,471 仟元及9,528 仟元，分別佔生達化學製藥股份有限公司及子公司合併資產總額之36.29%及37.29%；合併負債總額之23.01%及22.62%；暨合併總損益之2.23%及5.37%。另如合併財務報表附註四(九)所述，民國101 年1 月1 日至9 月30 日及民國100 年1 月1 日至9 月30 日採權益法之長期股權投資，其所認列之投資損益，係依各被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報表評價及揭露。民國101 年1 月1 日至9 月30 日及民國100 年1 月1 日至9 月30 日依據該等未經會計師查核之財務報表所認列之投資損失分別為新台幣313 仟元及新台幣零元，且截至民國101 年9 月30 日及民國100 年9 月30 日止，其相關之長期股權投資餘額分別為新台幣13,153 仟元及新台幣13,093 仟元。

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依本會計師核閱結果，除上段所述列入合併財務報表之子公司及採權益法之長期股權投資，其財務報表及附註十一所揭露事項，倘經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、中華民國一般公認會計原則及前行政院金融監督管理委員會民國96 年11 月15 日金管證六字第 0960064020 號令而須作修正之情事。

生達化學製藥股份有限公司預計自民國102 年1 月1 日起採用中華民國金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」編製生達化學製藥股份有限公司及其子公司之合併財務報表。生達化學製藥股份有限公司依中華民國前行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函規定，於附註十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能有所改變，因此採用IFRSs 之影響於實際採用時方能確定。

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林姿妤

會計師

李明憲

前財政部證券管理委員會

核准簽證文號：(82)台財證(六)第44927 號 (78)台財證(一)第30934 號中華民國 1 0 1 年 1 0 月 2 5 日

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生達化學製藥股份有限公司及子公司

合併資產負債表民國101 年及100 年9 月30 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

		合併資產負債表民國101 年及100 年9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
1100 1310 1120 1140 1178 120X 1260 1286 11XX 1450 1480 1421 14XX 1501 1521 1531 1541 1551 1561 1681 15X8 15XY 15X9 1670 15XX 1750 1760 1770 1780 17XX 1800 1820 1830 1860 18XX 1XXX	資產	單位：新台幣仟元 101 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日附註金額 % 金額 % 四(一) $ 711,599 15 $ 670,552 15 四(二)及十 223,207 5 269,758 6 三(一)、四(三)及五 372,531 8 310,925 7 三(一)、四(四)及五 481,466 10 433,826 9 三(一) 7,028 - 17,989 - 四(五) 618,255 13 594,820 13 119,328 2 161,749 4 15,842 - 13,838 - 2,549,256 53 2,473,457 54 四(七)及十 96,641 2 82,985 2 四(八)(十四) 83,210 2 84,888 2 四(九)(十四) 13,153 - 13,093 - 193,004 4 180,966 4 四(十)及六 188,083 4 188,083 4 734,529 15 729,700 16 654,627 14 652,961 14 207,262 4 207,073 4 2,560 - 4,912 - 8,683 - 35,619 1 890,094 19 768,737 17 208,824 4 126,481 3 2,894,662 60 2,713,566 59 ( 1,279,778 )( 27 )( 1,193,430 )( 26 ) 124,510 3 115,555 3 1,739,394 36 1,635,691 36 四(十一) 21,848 1 20,210 - 十 115,155 2 113,965 3 1,614 - 1,722 - 四(十一) 90,530 2 38,714 1 229,147 5 174,611 4 四(十二) 11,543 - 11,639 - 七 19,935 1 27,430 1 9,204 - 15,387 - 36,229 1 38,159 1 76,911 2 92,615 2 $ 4,787,712 100 $ 4,557,340 100
	流動資產現金及約當現金公平價值變動列入損益之金融資產–流動應收票據淨額應收帳款淨額其他應收款存貨預付款項遞延所得稅資產–流動流動資產合計基金及投資備供出售金融資產–非流動以成本衡量之金融資產–非流動採權益法之長期股權投資基金及投資合計固定資產成本土地房屋及建築機器設備水電設備運輸設備辦公設備其他設備重估增值成本及重估增值減：累計折舊未完工程及預付設備款固定資產淨額無形資產電腦軟體成本商譽遞延退休金成本其他無形資產無形資產合計其他資產出租資產存出保證金遞延費用遞延所得稅資產–非流動其他資產合計資產總計

(續次頁)

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生達化學製藥股份有限公司及子公司合併資產負債表民國101 年及100 年9 月30 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

		合併資產負債表民國101 年及100 年9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
2100 2110 2180 2120 2140 2160 2170 2210 2260 2270 21XX 2420 2510 2810 2820 2888 28XX 2XXX 3110 3211 3220 3272 3310 3350 3420 3430 3450 3460 3480 361X 3610 3XXX	負債及股東權益	單位：新台幣仟元 101 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日附註金額 % 金額 % 四(十五)及六 $ 150,000 3 $ 300,000 7 四(十六) 59,999 1 39,991 1 四(十七)(十八)及十 1,095 - 5,770 - 五 255,293 5 281,179 6 五 162,168 3 153,266 4 30,388 1 - - 169,317 4 151,412 3 52,729 1 60,068 1 72,694 2 48,753 1 四(十八) 238,704 5 229,555 5 1,192,387 25 1,269,994 28 四(十九)及六 30,000 1 10,000 - 四(十) 61,992 1 44,116 1 272,790 6 231,192 5 2,276 - 1,772 - 四(九) 5,936 - 8,436 - 281,002 6 241,400 5 1,565,381 33 1,565,510 34 一及四(二十) 1,684,190 35 1,686,330 37 四(十八)(二十) (二十一) 226,295 5 226,295 5 - - 1,347 - 41,852 1 41,852 1 四(二十)(二十二) 385,385 8 360,710 8 487,749 10 401,946 9 ( 9,012 ) - ( 5,452 ) - ( 77,473 )( 2 )( 59,864 )( 1 ) 四(七)及十 61,402 1 49,552 1 四(十) 146,832 3 75,520 1 四(二十)(二十三) - - ( 4,062 ) - 2,947,220 61 2,774,174 61 275,111 6 217,656 5 3,222,331 67 2,991,830 66 七 $ 4,787,712 100 $ 4,557,340 100
	流動負債短期借款應付短期票券公平價值變動列入損益之金融負債–流動應付票據應付帳款應付所得稅應付費用其他應付款項預收款項一年或一營業週期內到期長期負債流動負債合計長期負債長期借款各項準備土地增值稅準備其他負債應計退休金負債存入保證金其他負債–其他其他負債合計負債總計股東權益股本普通股股本資本公積普通股溢價庫藏股票交易認股權保留盈餘法定盈餘公積未分配盈餘股東權益其他調整項目累積換算調整數未認列為退休金成本之淨損失金融商品之未實現損益未實現重估增值庫藏股票母公司股東權益合計少數股權股東權益總計重大承諾事項及或有事項負債及股東權益總計

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所林姿妤、李明憲會計師民國101 年10 月25 日核閱報告。

董事長：范進財

會計主管：吳三發

經理人：范滋庭

~7~

生達化學製藥股份有限公司及子公司

合併損益表民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元

(除基本及稀釋每股盈餘為新台幣元外)

項目	101 年1 月1 日至9 月30 日 100 年1 月1 日至9 月30 日附註金額 % 金額 % 五 $ 2,753,225 113 $ 2,753,208 114 ( 26,473 )( 1 ) ( 21,440 )( 1 ) ( 288,785)( 12) ( 325,388)( 13) 2,437,967 100 2,406,380 100 四(五)及五 ( 1,488,592)( 61) ( 1,434,576)( 59) 949,375 39 971,804 41 七及十 ( 472,025 )( 19 ) ( 521,454 )( 22 ) ( 188,595 )( 8 ) ( 170,557 )( 7 ) ( 141,559)( 6) ( 120,251)( 5) ( 802,179)( 33) ( 812,262)( 34) 147,196 6 159,542 7 1,575 - 1,578 - 4,888 - 8,934 - 669 - 839 - 四(六)(八) 32,624 2 11,543 1 - - 2,502 - 四(十二) 3,171 - 4,005 - 四(二)及十 1,915 - 465 - 四(十七)及十 6,258 - - - 65,787 3 27,514 1 116,887 5 57,380 2 四(十) ( 7,900 ) - ( 7,430 )( 1 ) 四(九) ( 313 ) - - - ( 1,736 ) - ( 3,055 ) - ( 8,486 )( 1 ) - - 四(十七)及十 - - ( 3,678 ) - ( 1,014) - ( 2,871) - ( 19,449)( 1) ( 17,034)( 1) 244,634 10 199,888 8 ( 43,740)( 2) ( 22,422)( 1) $ 200,894 8 $ 177,466 7 $ 206,320 8 $ 173,596 7 ( 5,426) - 3,870 - $ 200,894 8 $ 177,466 7 稅前稅後稅前稅後四(二十四) $ 1.45 $ 1.23 $ 1.19 $ 1.03 四(二十四) $ 1.40 $ 1.18 $ 1.14 $ 0.99
營業收入 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4100 銷貨收入淨額營業成本 5110 銷貨成本 5910 營業毛利營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利營業外收入及利益 7110 利息收入 7122 股利收入 7130 處分固定資產利益 7140 處分投資利益 7160 兌換利益 7210 租金收入 7310 金融資產評價利益 7320 金融負債評價利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計營業外費用及損失 7510 利息費用 7521 採權益法認列之投資損失 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失 7650 金融負債評價損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用 9600XX合併總損益歸屬於： 9601 合併淨損益 9602 少數股權損益基本每股盈餘 9750 本期淨利稀釋每股盈餘 9850 本期淨利

項目

101 年1 月1 日至9 月30 日
100 年1 月1 日至9 月30 日
附註
金
額
%
金
額
%
五
$ 2,753,225
113
$ 2,753,208
114
(
26,473 )(
1 ) (
21,440 )(
1 )
(
288,785)(
12) (
325,388)(
13)
2,437,967
100
2,406,380
100
四(五)及五
(
1,488,592)(
61) (
1,434,576)(
59)
949,375
39
971,804
41
七及十
(
472,025 )(
19 ) (
521,454 )(
22 )
(
188,595 )(
8 ) (
170,557 )(
7 )
(
141,559)(
6) (
120,251)(
5)
(
802,179)(
33) (
812,262)(
34)
147,196
6
159,542
7
1,575
-
1,578
-
4,888
-
8,934
-
669
-
839
-
四(六)(八)
32,624
2
11,543
1
-
-
2,502
-
四(十二)
3,171
-
4,005
-
四(二)及十
1,915
-
465
-
四(十七)及十
6,258
-
-
-
65,787
3
27,514
1
116,887
5
57,380
2
四(十)
(
7,900 )
-
(
7,430 )(
1 )
四(九)
(
313 )
-
-
-
(
1,736 )
-
(
3,055 )
-
(
8,486 )(
1 )
-
-
四(十七)及十
-
-
(
3,678 )
-
(
1,014)
-
(
2,871)
-
(
19,449)(
1) (
17,034)(
1)
244,634
10
199,888
8
(
43,740)(
2) (
22,422)(
1)
$ 200,894
8
$ 177,466
7
$ 206,320
8
$ 173,596
7
(
5,426)
-
3,870
-
$ 200,894
8
$ 177,466
7
稅
前
稅
後
稅
前
稅
後
四(二十四)
$ 1.45
$ 1.23
$ 1.19
$ 1.03
四(二十四)
$ 1.40
$ 1.18
$ 1.14
$ 0.99

營業收入
4110
銷貨收入
4170
銷貨退回
4190
銷貨折讓
4100
銷貨收入淨額
營業成本
5110
銷貨成本
5910
營業毛利
營業費用
6100
推銷費用
6200
管理及總務費用
6300
研究發展費用
6000
營業費用合計
6900
營業淨利
營業外收入及利益
7110
利息收入
7122
股利收入
7130
處分固定資產利益
7140
處分投資利益
7160
兌換利益
7210
租金收入
7310
金融資產評價利益
7320
金融負債評價利益
7480
什項收入
7100
營業外收入及利益合計
營業外費用及損失
7510
利息費用
7521
採權益法認列之投資損失
7530
處分固定資產損失
7560
兌換損失
7650
金融負債評價損失
7880
什項支出
7500
營業外費用及損失合計
7900
繼續營業單位稅前淨利
8110
所得稅費用
9600XX合併總損益
歸屬於：
9601
合併淨損益
9602
少數股權損益
基本每股盈餘
9750
本期淨利
稀釋每股盈餘
9850
本期淨利

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所林姿妤、李明憲會計師民國101 年10 月25 日核閱報告。

董事長：范進財

會計主管：吳三發

經理人：范滋庭

~8~

生達化學製藥股份有限公司及子公司合併現金流量表民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

										單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
		101	年	1	月	1 日		100	年	1	月	1 日
		至	9	月		3 0 日		至	9	月		3 0 日
營業活動之現金流量
合併總損益		$				200,894		$				177,466
調整項目
金融資產評價利益	(					2,786 )	(					145 )
呆帳損失						-						3,747
備抵呆帳沖銷數	(					518 )	(					5,148 )
備抵呆帳轉列收入數	(					306 )						-
存貨跌價回升利益	(					3,267 )	(					549 )
處分待出售非流動資產利益	(					32,624 )						-
處分以成本衡量之金融資產－非流動利益						-	(					11,543 )
採權益法認列之投資損失						313						-
採權益法之長期股權投資現金股利						-						929
折舊費用						95,469						87,971
處分固定資產利益	(					669 )	(					839 )
處分固定資產損失						1,736						3,055
各項攤提						15,443						17,305
應付短期票券折價攤銷						14						-
金融負債評價損(益)	(					6,258 )						3,678
應付公司債折價攤銷						6,861						6,861
遞延貸項攤銷轉列其他收入數	(					1,875 )	(					1,875 )
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產－流動						33,605						27,785
應收票據	(					40,453 )						1,090
應收帳款						76,380						8,528
其他應收款						2,757						11,663
存貨	(					56,687 )	(					67,103 )
預付款項						29,318	(					35,646 )
遞延所得稅資產－流動	(					548 )						3,789
遞延退休金成本						108	(					1,722 )
遞延所得稅資產－非流動	(					4,008 )	(					3,150 )
應付票據						43,043						100,408
應付帳款	(					29,492 )						33,778
應付所得稅						2,000	(					38,692 )
應付費用	(					25,792 )	(					42,518 )
其他應付款項	(					2,966 )	(					4,903 )
預收款項	(					11,059 )						1,710
應計退休金負債						18,044						17,895
營業活動之淨現金流入						306,677						293,825
投資活動之現金流量
其他金融資產－流動減少						-						2,000
處分待出售非流動資產價款						152,348						-
取得備供出售金融資產-非流動價款	(					1,776 )						-
處分以成本衡量之金融資產－非流動價款						-						25,543
以成本衡量之金融資產減資退回股款收現數						1,973						-
購置固定資產現金支付數	(					135,407 )	(					245,791 )
處分固定資產價款						10						1,772
電腦軟體成本增加	(					11,738 )	(					5,164 )
商譽增加						-	(					13,438 )
其他無形資產增加	(					73,040 )	(					3,008 )
存出保證金減少(增加)						2,151	(					4,911 )
遞延費用增加	(					3,252 )	(					6,833 )
投資活動之淨現金流出	(					68,731 )	(					249,830 )

(續次頁)

~9~

	生達化學製藥股份有限公司及子公司	生達化學製藥股份有限公司及子公司	生達化學製藥股份有限公司及子公司	生達化學製藥股份有限公司及子公司	生達化學製藥股份有限公司及子公司	生達化學製藥股份有限公司及子公司	生達化學製藥股份有限公司及子公司	生達化學製藥股份有限公司及子公司	生達化學製藥股份有限公司及子公司	生達化學製藥股份有限公司及子公司	生達化學製藥股份有限公司及子公司	生達化學製藥股份有限公司及子公司	生達化學製藥股份有限公司及子公司	生達化學製藥股份有限公司及子公司
		合	併	現	金	流		量	表
	民國101		年及100		年1	月1 日至9				月30		日
	(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
																		單位：新台幣仟元
							101 年			1		月	1 日			100	年	1	月	1 日
							至	9			月		3 0	日		至	9	月		3 0 日
融資活動之現金流量
短期借款減少						($							120,000 )		($					140,000 )
應付短期票券增加														-						39,991
長期借款增加														-						10,000
存入保證金增加														1,003						697
員工紅利及董監酬勞現金發放數						(								371 )	(					336 )
發放現金股利						(							168,419 )		(					78,700 )
少數股權增加(減少)													60,636		(					2,116 )
融資活動之淨現金流出						(							227,151 )		(					170,464 )
匯率影響數						(								5,109 )						9,810
本期現金及約當現金增加(減少)														5,686	(					116,659 )
期初現金及約當現金餘額													705,913							787,211
期末現金及約當現金餘額							$						711,599			$				670,552
現金流量資訊之補充揭露
1.本期支付利息(不含利息資本化)							$							1,689		$				3,549
2.本期支付所得稅							$						39,006			$				53,547
僅有部分現金收付之投資及融資活動
1.以成本衡量之金融資產減資退回股款							$							-		$				-
加：期初其他應收款														3,728	(					1,980 )
減：期末其他應收款						(								1,755 )						1,980
以成本衡量之金融資產減資退回股款收現數							$							1,973		$				-
2.購置固定資產							$						115,298			$				219,207
加：期初應付票據													15,720							38,483
期初其他應付款項													28,956							11,893
減：期末應付票據														-	(					5,055 )
期末其他應付款項						(							24,567 )		(					18,737 )
購置固定資產現金支付數							$						135,407			$				245,791
3.員工紅利及董監酬勞提列數							$							-		$				-
加：期初應付員工紅利及董監酬勞
(表列「其他應付款項」)														371						707
減：期末應付員工紅利及董監酬勞
(表列「其他應付款項」)														-	(					371 )
員工紅利及董監酬勞現金發放數							$							371		$				336

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所林姿妤、李明憲會計師民國101 年10 月25 日核閱報告。

董事長：范進財

會計主管：吳三發

經理人：范滋庭

~10~

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一、公司沿革

(一)本公司係依據中華民國公司法及其他有關法令之規定，於民國56 年6 月30 日奉准設立。設立時登記資本額為$500，經多次增資及註銷庫藏股票後，截至民國101 年9 月30 日止，額定資本總額為$2,000,000，實收資本總額則為$1,684,190，分為168,419 仟股，每股金額新台幣10 元。主要營業項目為各種中西藥、化妝品、飲料、一般儀器及醫療器材等之製造及販賣，另經營新市鎮、新社區開發業、國際貿易業及管理顧問業等業務。
(二)截至民國101 年9 月30 日止，本公司及子公司員工人數約為1,140 人。
(三)本公司股票自民國84 年12 月起在台灣證券交易所買賣。

二、重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表除依據中華民國前行政院金融監督管理委員會民國96 年11 月 15 日金管證六字第0960064020 號令簡化財務報表附註內容外，餘係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計政策除下列說明，會計變動請另詳附註三外，餘與民國101 年上半年度合併財務報表附註二相同。

(一)合併財務報表編製基礎

1.合併財務報表編製原則：

本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司及符合有控制能力之條件者，將全數納入合併財務報表編製個體，並每季編製合併財務報表。對於期中取得子公司之控制能力者，自取得控制力之日起，開始將子公司之收益及費損編入合併損益表；對於期中喪失對子公司控制力之日起，終止將子公司之收益及費損編入合併損益表，且不予追溯重編以前年度合併損益表。另就本公司與合併子公司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷。

2.列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：

所持股權百分比(%) 投資公司名稱子公司名稱業務性質 101年9月30日 100年9月30日說明－生達化學製藥 Standard 醫療產品 100.00 100.00 股份有限公 Pharmaceutical 研發、買司 Co., Ltd. 賣、投資及其他相關業務

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投資公司名稱	子公司名稱	業務性質一般投資進出口各類醫療產品、藥品、保健食品及其他相關業務事務機器設備、資訊軟體零售業西藥製造及各類藥品零售批發業等西藥、營養品、機能性食品等之進出口貿易業務及食品之加工製造銷售各類藥品之研發、製造及銷售藥妝日用百貨買賣	101年9月30日 100年9月30日 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 89.36 89.29 87.69 87.69 84.58 84.58 66.67 66.67 所持股權百分比(%)	說明
			101年9月30日 100.00 100.00 100.00 89.36 87.69 84.58 66.67
生達化學製藥股份有限公司生達化學製藥股份有限公司生達化學製藥股份有限公司生達化學製藥股份有限公司生達化學製藥股份有限公司生達化學製藥股份有限公司生達化學製藥股份有限公司	佳生投資股份有限公司 STANDARD CHEM. & PHARM. PHILIPPINES, INC. 升訊網路科技股份有限公司盈盈生技製藥股份有限公司端強實業股份有限公司怡發科技股份有限公司健康人生國際股份有限公司			－－－－－－－

~12~

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質各類藥品化學材料之製造、批發銷售及智慧財產權業各類飲料、食品之零售批發業等藥品研發及技術諮詢、技術服務醫療產品研發、買賣、投資及其他相關業務各類藥品化學材料之製造、批發銷售及智慧財產權業進出口貿易、生產及買賣藥品、食品等業務各類飲料、食品之零售批發業等	101年9月30日 100年9月30日說明所持股權百分比(%) 60.81 60.81 －－ 100.00 (註1) 100.00 100.00 － 100.00 100.00 － 6.23 6.16 (註2) 95.96 95.96 － 100.00 － (註3)
			101年9月30日 60.81 － 100.00 100.00 6.23 95.96 100.00
生達化學製藥股份有限公司生達化學製藥股份有限公司 Standard Pharmaceutical Co., Ltd. 佳生投資股份有限公司佳生投資股份有限公司端強實業股份有限公司生展生物科技股份有限公司	生展生物科技股份有限公司三悅健康股份有限公司江蘇生達生技醫藥有限公司 SANTOS BIOTECH INDUSTRIES, INC. 生展生物科技股份有限公司 Multipower Holland B.V. 健安生技股份有限公司

~13~

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質各類藥品之研發、製造及銷售各類藥品之研發、製造及銷售各類藥品之研發各類藥品之研發	101年9月30日 100年9月30日所持股權百分比(%) 35.45 － 100.00 100.00 88.28 88.04 －－	說明 (註4) －－ (註5)
			101年9月30日 35.45 100.00 88.28 －
江蘇生達生技醫藥有限公司 SANTOS BIOTECH INDUSTRIES, INC. SANTOS BIOTECH INDUSTRIES, INC. SANTOS BIOTECH INDUSTRIES, INC.	江蘇達亞生技醫藥有限公司 SANTOS RESEARCH LABORIES, INC. STONSA BIOPHARM, INC. VISTA BIOPHARMA, INC.

(註1)該子公司於民國100 年12 月31 日符合中華民國財務會計準則公報第38 號「待出售非流動資產及停業單位之會計處理準則」之規定，以待出售之長期股權投資處理。本公司並於民國101 年度前三季出售該公司全數股權。
(註2)本公司及子公司直接或間接持有超過50%之子公司。
(註3)生展生物科技股份有限公司於民國101 年1 月自三悅健康股份有限公司購入其持有健安生技股份有限公司之全數股權。
(註4)本期取得股權並具有實質控制能力。
(註5)業已於民國100 年5 月清算完結。
上開列入合併財務報表之子公司，其財務報表並未經會計師核閱。該等公司民國101 年及100 年9 月30 日之資產總額分別為$1,737,641 及 $1,699,521，負債總額分別為$360,262 及$354,079，民國101 及100 年度前三季之稅後淨利分別為$4,471 及$9,528，分別佔本公司及子公司合併資產總額之36.29%及37.29%，合併負債總額之23.01%及22.62%，及合併總損益之2.23%及5.37%。
4.未列入本合併財務報表之子公司：無此情事。
5.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情事。
6.國外子公司營業之特殊風險：無此情事。
7.子公司將資金移轉予母公司之能力受有重大限制者：無此情事。
8.子公司持有母公司發行證券之內容：無此情事。

~14~

9.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：
(1)盈盈生技製藥股份有限公司於民國100 年度經董事會決議通過現金增資$20,000。
(2)SANTOS BIOTECH INDUSTRIES, INC.於民國100 年度經董事會決議通過現金增資USD 1,017 仟元。
(3)SANTOS RESEARCH LABORIES, INC.於民國100 年度經董事會決議通過現金增資USD 283 仟元。
(4)STONSA BIOPHARM, INC.於民國100 年度經董事會決議通過現金增資 USD 555 仟元。
(5)Standard Pharmaceutical Co., Ltd.於民國100 年度經董事會決議通過現金增資USD 3,000 仟元，並於民國101 年1 月辦理現金增資完畢。
(6)江蘇生達生技醫藥有限公司於民國100 年度經董事會決議通過現金增資USD 3,000 仟元，並於民國101 年1 月辦理現金增資完畢。
(7)SANTOS BIOTECH INDUSTRIES, INC.於民國101 年度經董事會決議通過現金增資USD 45 仟元。
(8)江蘇達亞生技醫藥有限公司於民國101 年度經董事會決議通過現金增資USD 6,780 仟元，並分別於民國101 年2 月及4 月收到股款USD 2,710 仟元及USD 791 仟元。
(9)SANTOS RESEARCH LABORIES, INC.於民國101 年度經董事會決議通過現金增資USD 95 仟元。

(二)採權益法之長期股權投資

1.以取得成本為入帳基礎，成本之計算採加權平均法。持有被投資公司有表決權之股份達20%以上或具有重大影響力者，採權益法評價。投資成本與股權淨值之差額，如屬投資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值，將超過部分列為商譽，並於每年定期執行減損測試，以前年度攤銷者，不再追溯調整；若所取得可辨認淨資產公平價值超過投資成本，則差額就非流動資產分別將其公平價值等比例減少之，若減少至零仍有差額時，則為負商譽，將該差額列為非常利益。另依中華民國財務會計準則公報第23 號「期中財務報表之表達及揭露」之規定，僅對於持有被投資公司有表決權之股份超過50%之長期股權投資，於編製財務季報表時，按約當持股比例認列當期投資損益。
2.採權益法評價之國外長期股權投資，被投資公司財務報表轉換所產生之「累積換算調整數」，本公司及子公司依持股比率認列之，並作為本公司及子公司股東權益之調整項目。

三、會計變動之理由及其影響

、 (一)應收票據及帳款其他應收款

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之中華民國財務會計準則公報第34 號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失。此項會計原則變動對本公司及子公司民國101 年度前三季之合併財務報表並無重大影響。

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(二)營運部門

本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之中華民國財務會計準則公報第41 號「營運部門資訊之揭露」，以取代原中華民國財務會計準則公報第20 號「部門別財務資訊之揭露」。此項會計原則變動並不影響本公司及子公司民國100 年度前三季之合併總損益及每股盈餘。

四、重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

現金及約當現金
公平價值變動列入損益之金融資產－流現金：週轉金及零用金支票存款活期存款定期存款約當現金：附買回債券	動 101年9月30日 100年9月30日 7,726 $ 84,746 $ 9,258 5,033 531,164 417,818 123,298 132,940 671,446 640,537 40,153 30,015 711,599 $ 670,552 $ 101年9月30日 100年9月30日 220,946 $ 269,366 $ 1,431 1,431 222,377 270,797 830 1,039) ( 223,207 $ 269,758 $
交易目的金融資產受益憑證上市(櫃)股票交易目的金融資產評價調整

－ (二)公平價值變動列入損益之金融資產流動

本公司及子公司於民國101 及100 年度前三季認列之淨利益（表列「金融資產評價利益」)分別為$1,915 及$465。

(三)應收票據淨額

應收票據淨額
		101年9月30日		100年9月30日
應收票據	$	374,516	$	312,910
減：備抵呆帳	(	1,985)	(	1,985)
	$	372,531	$	310,925
應收帳款淨額
		101年9月30日		100年9月30日
應收帳款	$	484,612	$	441,103
減：備抵呆帳	(	3,146)	(	7,277)
	$	481,466	$	433,826

(四)應收帳款淨額

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(五)存貨

存貨
商品原料物料在製品製成品商品原料物料在製品製成品	101 年		9 月	30 日
	成本 188,916 $ 172,432 47,607 64,079 185,342 658,376 $ 100 年	備抵存貨跌價損失帳面價值 3,388) ($ 185,528 $ 9,226) ( 163,206 3,307) ( 44,300 4,220) ( 59,859 19,980) ( 165,362 40,121) ($ 618,255 $ 9 月 30 日		帳面價值
				185,528 $ 163,206 44,300 59,859 165,362
				618,255 $
	成本 205,273 $ 137,437 41,106 82,329 168,782 634,927 $			帳面價值
				201,291 $ 129,508 37,074 78,235 148,712
				594,820 $

當期認列之存貨相關費損：

當期認列之存貨相關費損：
		101年度前三季		100年度前三季
已出售存貨成本		$	1,473,933	$	1,411,219
存貨跌價回升利益(註)	(		3,267)	(	549)
存貨報廢損失			6,957		15,594
存貨盤(盈)虧			18	(	307)
少分攤固定製造費用			10,951		8,695
其他			-	(	76)
銷貨成本合計		$	1,488,592	$	1,434,576

(註)係因本公司及子公司將以前年度已提列跌價損失之存貨於本期處分，致產生回升利益。

、 (六)待出售非流動資產負債及權益

本公司民國100 年度採權益法之長期股權投資－三悅健康股份有限公司因已符合中華民國財務會計準則公報第38 號「待出售非流動資產及停業單位之會計處理準則」之規定，將前述轉投資公司相關資產及負債分別轉列待出售非流動資產與待出售非流動資產直接相關之負債項下分別計$151,597 及$31,873 ，並停止以權益法評價。另於民國 101 年度前三季本公司以 $152,348 出售該公司全數股權，並認列處分投資利益$32,624。

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－ (七)備供出售金融資產非流動

備供出售金融資產－非流動
上櫃公司股票：生泰合成工業股份有限公司其他備供出售金融資產評價調整	101年9月30日 33,433 $ 1,776 35,209 61,432 96,641 $	100年9月30日
		33,433 $ -
		33,433 49,552
		82,985 $

－ (八)以成本衡量之金融資產非流動

		101 年9 月30 日	101 年9 月30 日		100 年9 月30 日	100 年9 月30 日
		帳列數	持股比率		帳列數	持股比率
非上市櫃公司股票：
三友生技醫藥股份有限公司	$	19,816	19.74%	$	19,816	19.74%
和信開發股份有限公司		30,550	17.71%		30,550	17.71%
成大創業投資股份有限公司		20,000	8.32%		20,000	8.32%
其他		17,344	9.20%～		19,022	9.20%～
			0.11%			3.70%
		87,710			89,388
減：累計減損	(	4,500)		(	4,500)
	$	83,210		$	84,888

1.本公司及子公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。
2.民國100 年度前三季本公司以$25,543 出售高生製藥股份有限公司全部股權，並認列處分投資利益$11,543。
3.被投資公司－德陽生物科技創業投資股份有限公司於民國100 年度經該公司股東常會決議通過減資20%退回股本$1,748，本公司及子公司按比例沖減帳列成本。
4.累計減損請詳附註四(十四)資產減損之說明。

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(九)採權益法之長期股權投資

1.採權益法之長期股權投資明細如下：

				101 年9 月30 日	101 年9 月30 日		100 年9 月30 日	100 年9 月30 日
被投資	公	司		帳列數	持股比率		帳列數	持股比率
CNH TECHNOLOGIES, INC.			$	13,153	35.72%	$	13,075	35.72%
安新藥物開發股份有限公司(註)				14,387	27.33%		14,387	27.33%
松生科技股份有限公司				-	－		18	35.73%
				27,540			27,480
減：累計減損			(	14,387)		(	14,387)
			$	13,153		$	13,093

(註)子公司怡發科技股份有限公司係以技術移轉方式作價投資該公司 $25,000，並貸記遞延貸項科目(表列「其他負債－其他」)。
2.民國101 及100 年度前三季上列採權益法之長期股權投資認列之投資損失分別為$313 及$－，係依據各被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報表評價認列。
3.松生科技股份有限公司業於民國100 年度第四季清算完結。
4.累計減損請詳附註四(十四)資產減損之說明。

(十)固定資產

1.截至民國101 年及100 年9 月30 日止，本公司及子公司各項固定資產之重估增值及累計折舊明細如下:

重估增值累計折舊 208,824 $ - $ - 199,425 - 513,363 - 110,061 - 1,092 - 2,485 - 453,352 208,824 $ 1,279,778 $ 101 年 9 月 30 日	100 年 9 月 30 日	100 年 9 月 30 日
重估增值 208,824 $ - - - - - - 208,824 $	重估增值 122,495 $ 2,665 855 - - - 466 126,481 $	累計折舊
		- $ 179,623 520,962 97,301 1,771 19,924 373,849
		1,193,430 $

2.本公司及子公司歷年來曾依照中華民國土地法、平均地權條例及其他有關法令之規定，分別於民國63 年、84 年及100 年辦理資產重估價，重估增值總額減除重估時估列之土地增值稅準備轉列未實現重估增值之金額為$208,824。截至民國101 年及100 年9 月30 日止，上述未實現重估增值(中華民國商業會計法修訂前表列「資本公積－資產重估增值準備」) 經歷年提撥資本公積辦理增資及土地增值稅稅率調降減徵轉列未實現重估增值後，其餘額分別為$146,832 及$75,520。
3.本公司及子公司歷年來辦理土地重估所提列之土地增值稅準備餘額，截至民國101 年及100 年9 月30 日止分別為$61,992 及$44,116。

~19~

4.民國101 及100 年度前三季固定資產利息資本化前之利息總額、利息資本化金額及資本化利率明細如下：

本化金額及資本化利率明細如下：
利息總額利息資本化金額資本化利率	101年度前三季 9,293 $ 1,393 $ 2.54%	100年度前三季
		10,798 $
		3,368 $
		2.33%

(十一)無形資產(不含商譽及遞延退休金成本)

民國101 及100 年度前三季無形資產之原始成本、累計攤銷及期初與期末帳面價值調節表揭露如下：

101 年		電腦軟體成本	電腦軟體成本		其他無形資產	其他無形資產	合	計
期初餘額
原始成本		$	24,211		$	91,987	$	116,198
累計攤銷	(		9,658)	(		69,848)	(	79,506)
淨帳面價值		$	14,553		$	22,139	$	36,692
期初淨帳面價值		$	14,553		$	22,139	$	36,692
本期增加－單獨取得			11,738			73,040		84,778
本期攤銷	(		4,443)	(		3,843)	(	8,286)
匯率影響數			-	(		806)	(	806)
期末淨帳面價值		$	21,848		$	90,530	$	112,378
期末餘額
原始成本		$	35,949		$	165,027	$	200,976
累計攤銷	(		14,101)	(		73,691)	(	87,792)
匯率影響數			-	(		806)	(	806)
淨帳面價值		$	21,848		$	90,530	$	112,378

~20~

100 年		電腦軟體成本	電腦軟體成本		其他無形資產	其他無形資產	合	計
期初餘額
原始成本	$		24,592		$	131,194	$	155,786
累計攤銷	(		4,752)	(		90,150)	(	94,902)
淨帳面價值	$		19,840		$	41,044	$	60,884
期初淨帳面價值	$		19,840		$	41,044	$	60,884
本期增加－單獨取得			5,164			3,008		8,172
本期攤銷	(		4,794)	(		5,338)	(	10,132)
期末淨帳面價值	$		20,210		$	38,714	$	58,924
期末餘額
原始成本	$		29,756		$	134,202	$	163,958
累計攤銷	(		9,546)	(		95,488)	(	105,034)
淨帳面價值	$		20,210		$	38,714	$	58,924
出租資產
		101	年		9	月	30	日
		原始成本			累計折舊		帳面價值
土地	$		7,951	$		-	$	7,951
房屋及建築			5,578	(		1,986)		3,592
	$		13,529	($		1,986)	$	11,543
		100	年		9	月	30	日
		原始成本			累計折舊		帳面價值
土地	$		7,951		$	-	$	7,951
房屋及建築			5,578	(		1,890)		3,688
	$		13,529	($		1,890)	$	11,639

(十二)出租資產

民國101 及100 年度前三季收取之租金收入分別為$422 及$535。

(十三)長期應收票據及款項

長期應收票據及款項
		101年9月30日			100年9月30日
催收款		$	9,166	$		9,166
減：備抵呆帳	(		9,166)	(		9,166)
		$	-		$	-

~21~

(十四)資產減損

截至民國101 年及100 年9 月30 日止，本公司及子公司認列之累計減損損失均為$18,887，明細如下：

損失均為$18,887，明細如下：
項目帳列減損損失：以成本衡量之金融資產－非流動長期股權投資淨值差異減損數項目帳列減損損失：以成本衡量之金融資產－非流動長期股權投資淨值差異減損數	列於損益表金額 4,500 $ 14,387 18,887 $ 列於損益表金額 4,500 $ 14,387 18,887 $ 101 年 9 100 年 9	月 30 日
		列於股東權益金額
		- $ -
		- $
		月 30 日
		列於股東權益金額
		- $ -
		- $

上述累計減損損失按部門別予以揭露如下：

部門全公司部門全公司	101 年 9 月 30 日	101 年 9 月 30 日
	列於損益表金額列於股東權益金額 18,887 $ - $ 100 年 9 月 30 日	列於股東權益金額
		- $
	列於損益表金額 18,887 $	列於股東權益金額
		- $

民國101 及100 年度前三季均未認列減損損失(減損迴轉利益)。

(十五)短期借款

短期借款
擔保銀行借款無擔保銀行借款利率區間	101年9月30日 100,000 $ 50,000 150,000 $ 1.10%～1.25%	100年9月30日 220,000 $ 80,000 300,000 $ 1.08%～1.42%	抵押或擔保
			(註) 無

(註)採權益法之長期股權投資、土地、房屋及建築。

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(十六)應付短期票券

應付短期票券
101年9月30日 100年9月30日應付商業本票 60,000 $ 40,000 $ 減：應付商業本票折價 1) ( 9) ( 59,999 $ 39,991 $ 發行利率 0.85%～1.32% 0.88%～1.30%	抵押或擔保
	無

上列應付商業本票係由國際票券金融股份有限公司等金融機構擔保發行。

－ (十七)公平價值變動列入損益之金融負債流動

		101年9月30日		100年9月30日
交易目的金融負債
可轉換公司債－賣回權	$	5,295	$	5,295
可轉換公司債－買回權	(	849)	(	849)
		4,446		4,446
交易目的金融負債評價調整	(	3,351)		1,324
	$	1,095	$	5,770

本公司及子公司於民國101 及100 年度前三季認列之淨(損)益分別為 $6,258(表列「金融負債評價利益」)及($3,678) (表列「金融負債評價損失」)。

(十八)應付公司債

應付公司債
101年9月30日 100年9月30日 98年第三次無擔保轉換公司債 257,000 $ 257,000 $ 減：應付公司債折價 18,296) ( 27,445) ( 一年內得執行賣回權部份 238,704) ( 229,555) ( - $ - $	抵押或擔保
	－

1.本公司於民國98 年9 月溢價發行國內第三次無擔保轉換公司債，並於民國98 年9 月28 日於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌交易。其主要發行條款如下：
(1)發行總額：$300,000。
(2)發行價格：按票面金額發行，每張面額$100。
(3)票面利率：0%。
(4)還本方式：除債券持有人依發行及轉換辦法轉換為本公司普通股或行使賣回權，以及本公司依該辦法提前贖回者外，到期時依債券面額以現金一次償還。
(5)發行期限：5 年(自民國98 年9 月28 日起至民國103 年9 月28 日止)。
(6)轉換期間：
- 債券持有人得於本轉換公司債發行滿3 個月(民國98 年12 月28 日)

~23~

翌日起，至到期日前10 日(民國103 年9 月18 日)止，除(一)依法暫停過戶期間。(二)本轉換公司債自本公司無償配股停止過戶日、現金股息停止過戶日或現金增資認股停止過戶日前15 個營業日起至權利分派基準日止、辦理減資之減資基準日起至減資換發股票開始交易日前一日止，不得請求轉換外，得依發行及轉換辦法向本公司請求本轉換公司債轉換為本公司普通股。截至民國101 年及100 年9 月30 日止，本轉換公司債面額均為$43,000 已轉換為普通股 1,504 仟股。

(7)轉換價格及其調整：
發行時之轉換價格訂為每股新台幣30.3 元，惟本轉換公司債發行後，若符合下列條件之一者，轉換價格依發行條款規定公式調整之： A.除本公司所發行或私募之具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券換發普通股股份者外，遇有本公司已發行普通股股份增加時。
B.遇有本公司以低於每股時價之轉換或認股價格再發行或私募具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券時。
C.遇本公司非因庫藏股註銷之減資致普通股股份減少時。
D. 遇有當年度發放普通股現金股利占每股時價之比率超過 1.5% 時。
截至民國101 年及100 年9 月30 日止，轉換價格調整分別為每股新台幣25.3 元及26.3 元。
(8)賣回權：

本轉換公司債發行滿3 年(民國101 年9 月28 日)及滿4 年(民國102 年9 月28 日)之日為債權人提前賣回本債券之賣回基準日，債權人得要求本公司依債券面額將其所持有之本轉換公司債以現金贖回。

(9)買回權：

於自發行日起滿3 個月(民國98 年12 月28 日)之翌日起至到期日前 40 日(民國103 年8 月18 日)止，若符合下列條件之一者，本公司得依發行及轉換辦法之規定收回本轉換公司債：

A.本公司普通股股票在台灣證券交易所之收盤價格連續30 個營業日超過當時轉換價格達30%時。
B. 本轉換公司債流通在外餘額低於$30,000( 原發行總額之 10%) 時。
C.若債券持有人於「債券收回通知書」所載債券收回基準日前，未以書面回覆本公司股務代理機構者。
(10)依發行及轉換辦法規定，所有本公司收回(包括由證券商營業處買回)、償還或已轉換之本轉換公司債將註銷，不再賣出或發行。截至民國101 年9 月30 日止，本公司並未自櫃檯買賣中心買回本轉換公司債。
(11)依發行及轉換辦法規定，本轉換公司債經轉換後換發之普通股自交付日起於台灣證券交易所上市買賣，轉換後之新股，其權利義務與原已發行之普通股相同。

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2.本公司於發行國內第三次無擔保轉換公司債時，依據中華民國財務會計準則公報第36 號規定，將屬權益性質之轉換權與各負債組成要素分離，帳列「資本公積－認股權」計$48,855。截至民國101 年9 月30 日止，經債權人依轉換辦法行使轉換權利後，表列「資本公積－認股權」為$41,852。另所嵌入之買回權、賣回權，依中華民國財務會計準則公報第34 號之規定，其與主契約債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予以分離處理，並以其淨額帳列「公平價值變動列入損益之金融資產或負債」。經分離後主契約債務之有效利率為4.09%。

(十九)長期借款

長期借款
信用借款擔保銀行借款到期日區間利率區間	101年9月30日 20,000 $ 10,000 30,000 $ 102.07.11～ 103.02.08 1.53%～1.55%	100年9月30日 - $ 10,000 10,000 $ 102.01.31 1.50%	抵押或擔保
			房屋及建築無

(二十)普通股股本

1.本公司於民國100 年6 月15 日經股東常會決議通過以未分配盈餘 $110,181 轉增資發行普通股，業奉中華民國前行政院金融監督管理委員會證券期貨局核准發行新股，增資基準日為民國100 年8 月27 日，增資後額定資本總額為$2,000,000，實收資本總額則為$1,686,330，分為168,633 仟股，每股金額新台幣10 元，分次發行。
2.本公司為轉讓股份予員工，於民國97 年度買回庫藏股票計508 仟股，其中214 仟股因員工放棄認購而業於民國100 年12 月21 日經董事會通過註銷該股份，減資基準日為民國100 年12 月30 日，並業奉中華民國經濟部核准減資變更登記。減資後額定資本總額為$2,000,000，實收資本總額則為$1,684,190，分為168,419 仟股，每股金額新台幣 10 元，分次發行。

(二十一)資本公積

1.依中華民國公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依中華民國證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額10%為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
2.有關資本公積－認股權請詳附註四(十八)應付公司債之說明。

~25~

(二十二)保留盈餘

1.依中華民國公司法規定，本公司應按稅後盈餘提列10%為法定盈餘公積，直至與實收資本額相等為止，在此限額內，法定盈餘公積除填補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額25%之部分為限。
2.依本公司章程之規定，由於本公司所處產業環境多變，企業生命週期正值穩定成長階段，考量本公司未來資金需求及長期財務規劃，並滿足股東對現金流入之需求，本公司年度決算如有盈餘，依下列順序分派之：1.提繳稅捐。2.彌補虧損。3.提列10%為法定盈餘公積。 4.必要時提列特別盈餘公積。5.就提列1 至4 款後之餘額提撥1%為員工紅利。6.就提列1 至4 款後之餘額提撥3%為董事及監察人酬勞。 7.其餘連同上一年度累積未分配盈餘由董事會擬具股東紅利分配案，其中現金股利不得低於股利總數1%，但現金股利每股若低於0.5 元，得經股東會決議，改以股票股利發放。
3.本公司於民國101 年6 月6 日及100 年6 月15 日經股東會決議通過民國100 年度及99 年度盈餘分派案如下：

法定盈餘公積現金股利股票股利員工現金紅利董監酬勞	金額每股股利(元) 24,675 $ 168,419 1.00 $ - 2,221 6,662 201,977 $ 100 年度	99 年度	99 年度
	金額 24,675 $ 168,419 - 2,221 6,662 201,977 $	金額 21,005 $ 78,700 110,181 1,891 5,671 217,448 $	每股股利(元)
			0.50 $ 0.70

4.本公司民國101 及100 年度前三季員工紅利及董監酬勞估列金額分別為$7,121 及$5,712，係以截至民國101 年及100 年9 月30 日止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基礎估列。本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。本公司民國 100 年度及99 年度盈餘實際配發情形如上段所述，經股東會決議之民國100 年度及99 年度員工紅利及董監酬勞與民國100 年度及99 年度財務報表認列之員工紅利及董監酬勞$8,584 及$8,528 之差異分別為$299 及($966)，主要係估列計算之差異，業已調整於民國101 及100 年度前三季之合併總損益中。

~26~

5.截至民國101 年及100 年9 月30 日止，本公司有關未分配盈餘明細如下：

如下：
(1)民國86年及以前年度未分配盈餘 (2)民國87年及以後年度未分配盈餘	101年9月30日 5,177 $ 276,252 281,429 $	100年9月30日
		5,752 $ 222,598
		228,350 $

民國101 及100 年度前三季合併淨損益分別為$206,320 及$173,596，因尚未辦理決算，故均尚未計入上列未分配盈餘中。
6.截至民國101 年及100 年9 月30 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$56,262 及$52,311。本公司民國100 年度及99 年度未分配盈餘分別業於民國101 年6 月6 日及100 年6 月15 日股東常會決議分派之，並經董事會訂定配息及配股基準日分別為民國101 年8 月25 日及100 年8 月27 日，民國100 年度及99 年度其稅額扣抵比率分別為20.37%及23.51%。

(二十三)庫藏股票

1.民國101 及100 年度前三季本公司及子公司買回庫藏股票變動明細表如下：

表如下：	表如下：
民國101 年度前三季則無此情事。收回原因期初股數本期增加轉讓股份予員工 214 - 100 年度前	100 年	度	前	單位：仟股三季
				本期減少 -	期末股數
					214

2.依中華民國證券交易法相關規定，公司買回已發行在外股份之數量比例，不得超過公司已發行股份總數10%，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積之金額。民國100 年度前三季止辦理轉讓予員工金額為$－，故截至民國100 年9 月30 日止，本公司及子公司買回之庫藏股票餘額為$4,062。
3.本公司及子公司持有之庫藏股票依中華民國證券交易法規定不得質押，於未轉讓前，亦不得享有股東權益。
4.依中華民國證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買回之日起3 年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦理變更登記銷除股份。

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(二十四)基本及稀釋每股盈餘

101	年度前	三季
金	加權平均流通稅後在外股數(仟股) 206,320 $ 206,320 $ 168,419 - 71 4,817 10,269 211,137 $ 178,759 額年度前
稅前 244,634 $ 244,634 $ - 4,817 249,451 $ 100		稅前 1.45 $ 1.40 $ 三
金

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五、關係人交易

(一)關係人之名稱與關係

關係人名稱與本公司之關係生泰合成工業股份有限公司(生泰) 該公司董事長為本公司之董事長三友生技醫藥股份有限公司(三友) 該公司董事長為本公司之董事

(二)與關係人間之重大交易事項及應收(付)款項餘額
1.銷貨收入

101 年度前三季 100 年度前三季佔合併佔合併銷貨淨額銷貨淨額金額百分比金額百分比 - - 三友 $ 7,154 $ 7,742

銷售予關係人係於每次出貨個別議價，收款條件與一般客戶相同，均係月結取得6 個月期票。

2.進貨

進貨
生泰	佔合併進貨淨額金額百分比 37,977 $ 3 101 年度前三季	100 年度前三季
	金額 37,977 $	金額 32,511 $	佔合併進貨淨額百分比
			3

向關係人進貨之交易價格及付款條件與一般供應商相同。付款條件係驗收合格後開立3 至4 個月期票。

應收票據

金額％ 5,134 $ 1 101 年 9 月 30 日金額％ 425 $ - 101 年 9 月 30 日金額％ 12,623 $ 5 101 年 9 月 30 日	100 年 9 月 30 日	100 年 9 月 30 日
	金額％ 3,591 $ 1 100 年 9 月 30 日	％
		1
	金額％ 1,327 $ - 100 年 9 月 30 日	％
		-
金額 12,623 $	金額 11,520 $	％
		4

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6. 應付帳款

101 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日金額％金額％生泰 $ 2,140 1 $ 2,693 2

六、抵(質)押之資產

截至民國101 年及100 年9 月30 日止，本公司資產提供擔保明細如下：

資產項目採權益法之長期股權投資 (註) 土地房屋及建築－淨額機器設備－淨額水電設備－淨額其他設備－淨額	101年9月30日 210,301 $ 288,489 195,473 16,775 - 1,138 712,176 $	100年9月30日 208,619 $ 202,161 139,002 61,989 16,999 1,362 630,132 $	擔保用途
			短期借款及長期借款額度擔保短期借款及長期借款額度擔保短期借款及長期借款擔保長期借款額度擔保長期借款額度擔保長期借款額度擔保

(註)民國101 年及100 年9 月30 日本公司提供子公司怡發科技股份有限公司、生展生物科技股份有限公司股票分別為22,980 仟股及6,184 仟股，帳面價值則分別為$137,974、$72,327 及$140,865、$67,754，作為短、長期借款額度之擔保品，其質押之採權益法之長期股權投資業於合併調整中全數沖轉之。

七、重大承諾事項及或有事項

(一)截至民國101 年及100 年9 月30 日止，本公司及子公司未完工程及預付設備款等已簽約尚未付款金額分別為$66,231 及$39,429。
(二)截至民國101 年及100 年9 月30 日止，本公司及子公司已開狀而尚未押匯之信用狀金額分別為$861 及$17,982。
(三)1.本公司以營業租賃方式承租新營區土庫里之土地，租賃期間為民國96 年 10 月1 日至民國105 年9 月30 日，未來5 年內每年應付租金總額明細如下：

下：
租賃期間民國101年度民國102年度民國103年度民國104年度民國105年度	租金總額
	157 $ 630 630 630 473
	2,520 $

~30~

2.子公司健康人生國際股份有限公司承租各營業場所簽定之租賃合約，合約期間為1 年至9 年不等。截至民國101 年9 月30 日止，子公司依合約規定支付之房租押金為$12,200，並依其性質表列「存出保證金」科目項下。其預計未來5 年內每年應付租金總額與第6 年應付租金總額及折現值明細如下：

值明細如下：
租賃期間民國101年度民國102年度民國103年度民國104年度民國105年度民國106年度至108年度(折算現值為$11,531)	租金總額
	12,705 $ 44,937 31,219 24,985 18,907 12,552
	145,305 $

(四)本公司民國87 年6 月與行政院國家科學委員會及胡幼圃教授簽訂「抗病毒藥腮克和(Acyclovir)新經皮吸收外用凝膠製劑」，為期7 年之專利技術移轉授權合約書。由胡幼圃教授提供技術及諮詢指導服務，本公司應於合約生效後4 年內完成應用本授權技術內容所製造之產品並有商品上市，本公司除支付定額之權利金予行政院國家科學委員會及胡幼圃先生外，另應支付利用該技術所生產之相關產品銷售所得總額之5%作為本技術移轉之衍生性利益金，本公司於民國89 年4 月起開始販賣本產品。截至民國101 年及 100 年9 月30 日止，本公司已支付衍生性利益金分別為$3,570 及$2,294。
(五)財團法人中華民國消費者文教基金會因塑化劑事件為消費者之利益，於民國101 年3 月向板橋地方法院遞狀請求子公司生展生物科技股份有限公司給付精神慰撫金及懲罰性賠償金合計$16,000，本案現由子公司生展生物科技股份有限公司委任律師處理評估中。據子公司生展生物科技股份有限公司委任律師表示：「本件被告人數眾多，全部請求金額達數十億元，迄今尚未開庭，而原告之起訴資料中，對於損害事實之舉證、程度及因果關係之認定、計算金額之依據等情節均尚無具體陳述，須於訴訟正式開庭審理並待原告具體陳述舉證後，方能合理評估訴訟勝負之可能，目前對於訴訟可能之損失尚難以評估」。因上述案件尚未正式審理，尚難評估其影響結果，故本公司尚無法合理估計其損失。
八、重大之災害損失無此情事。
九、重大之期後事項無此情事。

~31~

十、其他

(一)金融商品之公平價值

金融商品之公平價值
非衍生性金融商品資產公平價值與帳面價值相等之金融資產交易目的金融資產備供出售金融資產以成本衡量之金融資產存出保證金負債公平價值與帳面價值相等之金融負債長期借款存入保證金衍生性金融商品負債公平價值變動列入損益之金融負債嵌入轉換公司債之衍生性金融商品負債	101 年	9 月	評價方法估計之金額 1,572,624 $ - - - 19,935 1,088,210 30,000 2,276 1,095 30 日價值	100 年	9 月	評價方法估計之金額 1,433,292 $ - - - 27,430 1,215,471 10,000 1,772 5,770 30 日價值
	帳面價值 1,572,624 $ 223,207 96,641 83,210 19,935 1,088,210 30,000 2,276 1,095	公平		帳面價值 1,433,292 $ 269,758 82,985 84,888 27,430 1,215,471 10,000 1,772 5,770	公平
		公開報價決定之金額 - $ 223,207 96,641 - - - - - -			公開報價決定之金額 - $ 269,758 82,985 - - - - - -

~32~

本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

1.短期金融商品因折現值影響不大，故以帳面價值為其估計公平價值。此方法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、其他應收款、短期借款、應付短期票券、應付票據及款項、應付費用、其他應付款項及一年或一營業週期內到期長期負債。
2.存出保證金係以其預期現金流量之折現值為其估計公平價值，折現率則以期末郵政儲金匯業局一年期定期存款固定利率為準。
3.長期借款及存入保證金係以其預期現金流量之折現值為其估計公平價值，折現率則以公司所能獲得類似條件之利率為準。
4.衍生性金融商品之公平價值，係假設公司依約定在報表日終止合約，預計所能取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合約之未實現損益。
(二)金融商品重大損益及權益項目資訊
1.本公司及子公司民國101 及100 年度前三季以評價方法估計金融商品之公平價值變動，而將其變動認列為當期(損)益之金額分別為$6,258 及 ($3,854)。
2.本公司及子公司民國101 及100 年度前三季自備供出售金融資產當期直接認列為股東權益調整項目之金額分別為$13,912 及($28,776)。
3.本公司及子公司民國101 及100 年度前三季捐贈各醫學相關財團、社團法人等分別為＄5,341 及＄8,374，捐贈性質係為贊助醫學相關財團、社團法人之各項醫學要學研究、藥害救濟金及正確用藥須知等。

(三)財務風險控制及避險策略

本公司及子公司採用全面風險管理與控制系統，以辨認公司所有風險(包含市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險)，使本公司及子公司之管理階層能有效從事控制並衡量市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險。本公司及子公司市場風險管理目標，係適當考慮經濟環境、競爭狀況及市場價值風險之影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管理所有市場風險。

(四)重大財務風險資訊

1.市場風險

(1)匯率風險：

本公司及子公司部份之進銷貨係以美元等外幣為計價單位，公平價值將隨市場匯率波動而改變，惟本公司及子公司持有之外幣資產及負債部位及收付款期間約當，可將市場風險相互抵銷，故預期不致產生重大之市場風險。

(2)利率風險：

本公司及子公司借入之款項，係屬浮動利率之金融商品，故無利率波動之市場風險。

~33~

(3)價格風險：

本公司及子公司從事之權益類金融商品投資受市場價格變動之影響，惟本公司及子公司業已設置停損點，故預期不致發生重大之市場風險。另本公司發行之債務類金融商品係屬嵌入轉換權、賣回權及買回權之零息債券，其公平價值受市場股價波動影響，惟本公司可藉由行使買回權降低風險，故預期不致發生重大之市場風險。
(4)本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司之功能性貨幣為新台幣)，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

產及負債資訊如下：	產及負債資訊如下：
(外幣：功能性貨幣) 外幣(仟元) 金融資產貨幣性項目美元：新台幣 6,800 $ 日幣：新台幣 11 金融負債貨幣性項目美元：新台幣 250 101 年 9 月		匯率外幣(仟元) 29.30 4,702 $ 0.3777 80 29.30 93 30 日 100 年 9 月		匯率 30.43 0.3955 30.53 30 日
	外幣(仟元) 6,800 $ 11 250		外幣(仟元) 4,702 $ 80 93

2.信用風險
(1)本公司及子公司承作之衍生性金融商品交易之對象係信用卓越之金融機構，故預期交易相對人違約之可能性甚低，而最大之信用風險金額為其帳面價值。
(2)本公司及子公司於銷售產品時，業已評估相對人之信用狀況，預期交易相對人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低，而最大之信用風險金額為其帳面價值。

3.流動性風險

本公司及子公司投資之備供出售金融資產－上櫃公司股票具活絡市場，故預期可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售金融資產。另公司投資之以成本衡量之金融資產均無活絡市場，故預期具有重大流動性風險。另本公司之營運資金，足以支應持有本公司所發行債券之持有人要求履約之資金需求，預期不致發生重大之流動性風險。

4.利率變動之現金流量風險

本公司及子公司借入之款項，係屬浮動利率之金融商品，故市場利率變動將使債務類金融商品之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。

(五)收購

子公司健康人生國際股份有限公司於民國100 年度前三季受讓龍欣藥品股份有限公司門市營業權之投資成本與淨值之差額為$43,700，該商譽每年定期執行減損測試。

~34~

(六)財務報表之表達

本公司及子公司民國100 年度前三季財務報表中若干科目業經重分類，俾使與民國101 年度前三季之財務報表表達一致，以茲比較。

十一、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊
依民國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令規定得免揭露。

(二)轉投資事業相關資訊

依民國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令規定得免揭露。

(三)大陸投資資訊

依民國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令規定得免揭露。

~35~

(四) 母公司與子公司及各子公司之業務關係及重要交易往來情形及金額

民國101年度前三季：

民國101年度前三季：
編號(註2) 交易人名稱交易往來對象與交易人之關係(註3) 0 生達化學製藥股份有限公司盈盈生技製藥股份有限公司 1 端強實業股份有限公司 1 怡發科技股份有限公司 1 健康人生國際股份有限公司 1 生展生物科技股份有限公司 1	交易往來情形
	進貨 $ 1,746 驗收合格後開立3至4個月期票租金收入( 500) 按月收取什項收入( 1,629) －研究發展費 364 按計劃完成進度支付銷貨收入( 4,265) 月結取得3至4個月期票應收票據 1,346 －應收帳款 551 －銷貨收入( 381) 月結取得3至4個月期票進貨 16,745 驗收合格後開立3至4個月期票租金收入( 779) 按月收取什項收入( 1,321) －應收票據 357 －應收帳款 355 －其他應收款 485 －應付票據( 4,130) －應付帳款( 3,350) －科目金額交易條件	佔合併總營收或總資產之比率
		－－－－－－－－ 1% －－－－－－－

~36~

民國100年度前三季：編號(註2) 交易人名稱交易往來對象與交易人之關係(註3) 0 生達化學製藥股份有限公司盈盈生技製藥股份有限公司 1 怡發科技股份有限公司 1 健康人生國際股份有限公司 1 生展生物科技股份有限公司 1 三悅健康股份有限公司 1	交易往來情形	交易往來情形
	進貨 $ 2,591 驗收合格後開立3至4個月期票研究發展費 300 按計劃完成進度支付銷貨收入( 2,544) 月結取得3至4個月期票銷貨收入( 7,563) 月結取得3至4個月期票進貨 21,726 驗收合格後開立3至4個月期票租金收入( 665) 按月收取什項收入( 1,539) －應收票據 774 －應收帳款 6 －其他應收款 29 －應付票據( 3,780) －應付帳款( 3,046) －銷貨收入( 3,774) 月結取得3至4個月期票什項收入( 737) －應收票據 1,138 －科目金額交易條件	佔合併總營收或總資產之比率
		－－－－ 1% －－－－－－－－－－

(註1)：民國101 及100 年度前三季母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額均與其相對交易方相同，故不另行揭露。
(註2)：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
1.母公司填0。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
(註3)：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。

~37~

十二、營運部門資訊

(一)一般性資訊

本公司管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨識應報導部門。本公司營運決策者以公司別之角度經營業務。

(二)部門資訊之衡量

本公司營運決策者根據稅前損益評估營運部門之表現。此項衡量標準排除營運部門中非經常性收支之影響。營運部門之會計政策皆與合併財務報表附註二所述之重要會計政策彙總說明相同。

、 (三)部門損益資產與負債之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：

部門收入內部部門收入外部收入淨額利息收入折舊及攤銷利息費用部門稅前損益部門資產非流動資產資本支出部門負債	101	年	度	前	三	季
	生達 1,600,871 $ 4,646 1,596,225 155 86,847 7,440 239,506 3,050,071 53,543 1,205,120	生展 140,342 $ 17,803 122,539 21 11,122 443 4,305 321,769 27,743 115,157	端強健康人生其他 308,827 $ 396,900 $ 19,811 $ - - 6,335 308,827 396,900 13,476 698 36 665 827 5,610 6,506 7 - 10 60,850 24,115) ( 27,057) ( 370,817 251,876 793,179 5,411 1,882 114,749 90,000 131,643 23,461			總計
						2,466,751 $ 28,784 2,437,967 1,575 110,912 7,900 253,489 4,787,712 203,328 1,565,381

~38~

部門收入內部部門收入外部收入淨額利息收入折舊及攤銷利息費用部門稅前損益部門資產非流動資產資本支出部門負債	100	年	度	前	三	季
	生達 1,513,245 $ 13,881 1,499,364 134 77,260 6,706 192,370 2,819,476 186,885 1,218,257	生展 159,647 $ 21,726 137,921 49 10,775 581 27,005 314,661 8,342 111,527	端強健康人生其他 254,485 $ 358,516 $ 158,685 $ - - 2,591 254,485 358,516 156,094 551 56 788 528 4,168 12,545 140 - 3 52,205 23,559) ( 46,587) ( 335,584 272,031 815,588 220 41,944 10,259 67,093 127,250 41,383			總計
						2,444,578 $ 38,198 2,406,380 1,578 105,276 7,430 201,434 4,557,340 247,650 1,565,510

~39~

、 (四)部門損益資產與負債之調節資訊

1.部門間之銷售係按公允交易原則進行。向主要營運決策者呈報之外部收入，與損益表內之收入採用一致之衡量方式。部門稅前損益與繼續營業部門稅前損益調節如下：

		101年度前三季		100年度前三季
應報導營運部門稅前(損)益	$	280,546	$	248,021
其他營運部門稅前(損)益	(	27,057)	(	46,587)
加計部門間損(益)	(	8,855)	(	1,546)
繼續營運部門稅前淨利	$	244,634	$	199,888

2.提供主要營運決策者之總資產金額，與本公司及子公司財務報表內之資產採用一致之衡量方式。應報導部門資產與總資產之調節如下：

應報導營運部門資產其他營運部門資產總資產	101年9月30日 3,994,533 $ 793,179 4,787,712 $	100年9月30日
		3,741,752 $ 815,588
		4,557,340 $

3.提供主要營運決策者之總負債金額，與本公司及子公司財務報表內之負債採用一致之衡量方式。應報導部門負債與總負債之調節如下：

應報導營運部門負債其他營運部門負債總負債	101年9月30日 1,541,920 $ 23,461 1,565,381 $	100年9月30日
		1,524,127 $ 41,383
		1,565,510 $

(五)產品別及勞務別之資訊期中財務報表得免揭露。
(六)地區別資訊

期中財務報表得免揭露。

(七)重要客戶資訊

期中財務報表得免揭露。

十三、採用IFRSs 相關事項

依中華民國金融監督管理委員會（以下簡稱「金管會」）規定，股票於台灣證券交易所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國 102 年會計年度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（IFRSs）及預計於民國102 年適用之中華民國「證券發行人財務報告編製準則」編製財務報告。

本公司依中華民國前行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函規定，採用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：

~40~

(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由本公司跨部門之專案小組負責推動，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下：

說明如下：
轉換計畫之工作項目	轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組	已完成
2.訂定採用IFRSs轉換計畫	已完成
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認	已完成
4.完成IFRSs 合併個體之辨認	已完成
5.完成國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」各項豁免及選擇對公司影響之評估	已完成
6.完成資訊系統應做調整之評估	已完成
7.完成內部控制應做調整之評估	已完成
8.決定IFRSs會計政策	已完成
9.決定所選用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」之各項豁免及選擇	已完成
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表	已完成
11.完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊	刻正辦理中
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及相關資訊系統)之調整	刻正辦理中

(二)目前會計政策與未來依IFRSs 及中華民國「證券發行人財務報告編製準則」編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明

本公司及子公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適用之中華民國「證券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本公司及子公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂及中華民國「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。

本公司及子公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與中華民國「證券發行人財務報告編製準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」所選擇之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下：

~41~

1.民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表

項目	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
預付款項	148,646 $	2,677) ($	145,969 $	(1)
遞延所得稅資產－流動	15,294	15,294) (	-	(2)
備供出售金融資產－非流動	80,923	50,366	131,289	(3)
以成本衡量之金融資產－非流動	83,210	50,366) (	32,844	(3)
未完工程及預付設備款	94,872	83,746) (	11,126	(4)
投資性不動產	-	3,664	3,664	(5)
遞延退休金成本	1,722	1,722) (	-	(1)
出租資產	3,664	3,664) (	-	(5)
其他資產－預付設備款	-	83,746	83,746	(4)
遞延所得稅資產－非流動	32,221	64,276	96,497	(1)、(2)、 (6)
其他	4,405,568	-	4,405,568
資產總計	4,866,120	44,583	4,910,703
應付費用	195,109	15,654	210,763	(6)
土地增值稅準備	61,992	61,992) (	-	(7)
應計退休金負債	254,746	190,334	445,080	(1)、(8)
遞延所得稅負債－非流動	-	62,038	62,038	(1)、(7)
其他	1,232,364	-	1,232,364
負債總計	1,744,211	206,034	1,950,245
未分配盈餘	474,523	92,632) (	381,891	(1)、(6)、 (9)、(10)
累積換算調整數	2,381) (	2,381	-	(9)
未認列為退休金成本之淨損失	77,473) (	77,473	-	(8)
未實現重估增值	146,832	146,832) (	-	(10)
少數股權	219,871	1,841) (	218,030	(1)、(6)
其他	2,360,537	-	2,360,537
股東權益總計	3,121,909	161,451) (	2,960,458

調節原因說明：

(1)退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第 23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定。另本公司及子公司退休金精算損益，依我國現行會計準則規定，採緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，本公司選擇立即認列於其他綜合淨利中。本公司及子公司因此於轉換日調增「應計退休金負債」$267,807、「遞延所得稅資產－非流動」

~42~

$46,321 及「遞延所得稅負債－非流動」$46，並調減「預付款項」 $2,677、「遞延退休金成本」$1,722、「未分配盈餘」$224,874 及「少數股權」$1,057。 (2)依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。本公司及子公司因此於轉換日調減「遞延所得稅資產－流動」$15,294，並調增「遞延所得稅資產－非流動」$15,294。

(3)本公司及子公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前中華民國「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值），應以公允價值衡量。本公司及子公司因此於轉換日依民國100 年12 月22 日修正之中華民國「證券發行人財務報告編製準則」規定，將「以成本衡量之金融資產」$50,366 指定為「備供出售之金融資產－非流動」。

(4)本公司及子公司因購置固定資產而預付之款項，依我國「證券發行人財務報告編製準則」係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準則規定，依其交易性質應表達於「其他資產」。本公司及子公司因此於轉換日調減「未完工程及預付設備款」$83,746，並調增「其他資產－預付設備款」$83,746。

(5)本公司供出租使用之不動產，依我國現行會計準則係表達於「其他資產」；依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定，符合定義之投資性不動產應表達於「投資性不動產」。本公司及子公司因此於轉換日調增「投資性不動產」$3,664，並調減「出租資產」$3,664。 (6)我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公司及子公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。本公司及子公司因此於轉換日調增「應付費用」 $15,654 及「遞延所得稅資產－非流動」$2,661，並調減「未分配盈餘」$12,209 及「少數股權」$784。

(7)本公司及子公司辦理資產重估之土地依法計提之土地增值稅準備，依我國現行會計準則係表達於「各項準備－土地增值稅準備」；土地增值稅係屬所得稅範圍，依國際會計準則第12 號「所得稅」規定應表達於「遞延所得稅負債」。本公司及子公司因此於轉換日調減「土地增值稅準備」$61,992 ，並調增「遞延所得稅負債－非流動」 $61,992。

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  - (8)依我國現行會計準則規定，資產負債表日累積給付義務超過退休基 金資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟國際會計準則 第19 號「員工福利」並無此下限之規定。本公司及子公司因此於轉 換日調減「應計退休金負債」$77,473 及「未認列為退休金成本之 淨損失」$77,473。

  - (9)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定 為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之 影響」之規定處理。本公司因此於轉換日調增「累積換算調整數」 $2,381，並調減「未分配盈餘」$2,381。

  - (10)本公司及子公司對在轉換日之前已依我國一般會計原則重估價之 不動產，選擇以該重估價值作為重估價日之認成本。本公司及子公 司因此於轉換日調減「未實現重估增值」$146,832，並調增「未分 配盈餘」$146,832。依我國前行政院金融監督管理委員會金管證發 字第1010012865 號令，未實現重估增值因選擇適用國際財務報導 準則第1 號豁免而轉入保留盈餘部分，應提列相同數額之特別盈餘 公積；但轉換日因首次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘淨增 加數不足提列時，得僅就因轉換所產生之保留盈餘淨增加數予以提 列。本公司因於轉換日所產生保留盈餘淨影響數為負數，故無須提 列特別盈餘公積。

2.民國101 年9 月30 日資產負債重大差異項目調節表刻正辦理中，故未於本合併財務報表中揭露。
3.民國101 年度前三季損益重大差異調整項目調節表刻正辦理中，故未於本合併財務報表中揭露。
(三)本公司及子公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」及預計於民國102 年適用之中華民國「證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇之豁免項目
1.企業合併

本公司對發生於轉換日前之企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第3 號「企業合併」規定。

2.股份基礎給付交易

本公司及對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給付交易」。

3.認定成本
(1)本公司在轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之不動產、廠房及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。
(2)本公司對在轉換日之前帳列固定資產且已依我國一般公認會計原則重估價之不動產投資，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。

~44~

4.員工福利

本公司選擇於轉換日將與員工福利計劃有關之全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利義務現值、計算資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

5.累積換算差異數

本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」之規定處理。

6.先前已認列金融工具之指定

本公司於轉換日選擇將部分「以成本衡量之金融資產」指定為備供出售金融資產。

7.借款成本

本公司選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」第 27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之各項豁免有所不同。

~45~

		合併資產負債表民國101 年及100 年9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
1100 1310 1120 1140 1178 120X 1260 1286 11XX 1450 1480 1421 14XX 1501 1521 1531 1541 1551 1561 1681 15X8 15XY 15X9 1670 15XX 1750 1760 1770 1780 17XX 1800 1820 1830 1860 18XX 1XXX	資產	單位：新台幣仟元 101 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日附註金額 % 金額 % 四(一) $ 711,599 15 $ 670,552 15 四(二)及十 223,207 5 269,758 6 三(一)、四(三)及五 372,531 8 310,925 7 三(一)、四(四)及五 481,466 10 433,826 9 三(一) 7,028 - 17,989 - 四(五) 618,255 13 594,820 13 119,328 2 161,749 4 15,842 - 13,838 - 2,549,256 53 2,473,457 54 四(七)及十 96,641 2 82,985 2 四(八)(十四) 83,210 2 84,888 2 四(九)(十四) 13,153 - 13,093 - 193,004 4 180,966 4 四(十)及六 188,083 4 188,083 4 734,529 15 729,700 16 654,627 14 652,961 14 207,262 4 207,073 4 2,560 - 4,912 - 8,683 - 35,619 1 890,094 19 768,737 17 208,824 4 126,481 3 2,894,662 60 2,713,566 59 ( 1,279,778 )( 27 )( 1,193,430 )( 26 ) 124,510 3 115,555 3 1,739,394 36 1,635,691 36 四(十一) 21,848 1 20,210 - 十 115,155 2 113,965 3 1,614 - 1,722 - 四(十一) 90,530 2 38,714 1 229,147 5 174,611 4 四(十二) 11,543 - 11,639 - 七 19,935 1 27,430 1 9,204 - 15,387 - 36,229 1 38,159 1 76,911 2 92,615 2 $ 4,787,712 100 $ 4,557,340 100
	流動資產現金及約當現金公平價值變動列入損益之金融資產–流動應收票據淨額應收帳款淨額其他應收款存貨預付款項遞延所得稅資產–流動流動資產合計基金及投資備供出售金融資產–非流動以成本衡量之金融資產–非流動採權益法之長期股權投資基金及投資合計固定資產成本土地房屋及建築機器設備水電設備運輸設備辦公設備其他設備重估增值成本及重估增值減：累計折舊未完工程及預付設備款固定資產淨額無形資產電腦軟體成本商譽遞延退休金成本其他無形資產無形資產合計其他資產出租資產存出保證金遞延費用遞延所得稅資產–非流動其他資產合計資產總計

		合併資產負債表民國101 年及100 年9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
2100 2110 2180 2120 2140 2160 2170 2210 2260 2270 21XX 2420 2510 2810 2820 2888 28XX 2XXX 3110 3211 3220 3272 3310 3350 3420 3430 3450 3460 3480 361X 3610 3XXX	負債及股東權益	單位：新台幣仟元 101 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日附註金額 % 金額 % 四(十五)及六 $ 150,000 3 $ 300,000 7 四(十六) 59,999 1 39,991 1 四(十七)(十八)及十 1,095 - 5,770 - 五 255,293 5 281,179 6 五 162,168 3 153,266 4 30,388 1 - - 169,317 4 151,412 3 52,729 1 60,068 1 72,694 2 48,753 1 四(十八) 238,704 5 229,555 5 1,192,387 25 1,269,994 28 四(十九)及六 30,000 1 10,000 - 四(十) 61,992 1 44,116 1 272,790 6 231,192 5 2,276 - 1,772 - 四(九) 5,936 - 8,436 - 281,002 6 241,400 5 1,565,381 33 1,565,510 34 一及四(二十) 1,684,190 35 1,686,330 37 四(十八)(二十) (二十一) 226,295 5 226,295 5 - - 1,347 - 41,852 1 41,852 1 四(二十)(二十二) 385,385 8 360,710 8 487,749 10 401,946 9 ( 9,012 ) - ( 5,452 ) - ( 77,473 )( 2 )( 59,864 )( 1 ) 四(七)及十 61,402 1 49,552 1 四(十) 146,832 3 75,520 1 四(二十)(二十三) - - ( 4,062 ) - 2,947,220 61 2,774,174 61 275,111 6 217,656 5 3,222,331 67 2,991,830 66 七 $ 4,787,712 100 $ 4,557,340 100
	流動負債短期借款應付短期票券公平價值變動列入損益之金融負債–流動應付票據應付帳款應付所得稅應付費用其他應付款項預收款項一年或一營業週期內到期長期負債流動負債合計長期負債長期借款各項準備土地增值稅準備其他負債應計退休金負債存入保證金其他負債–其他其他負債合計負債總計股東權益股本普通股股本資本公積普通股溢價庫藏股票交易認股權保留盈餘法定盈餘公積未分配盈餘股東權益其他調整項目累積換算調整數未認列為退休金成本之淨損失金融商品之未實現損益未實現重估增值庫藏股票母公司股東權益合計少數股權股東權益總計重大承諾事項及或有事項負債及股東權益總計

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質各類藥品化學材料之製造、批發銷售及智慧財產權業各類飲料、食品之零售批發業等藥品研發及技術諮詢、技術服務醫療產品研發、買賣、投資及其他相關業務各類藥品化學材料之製造、批發銷售及智慧財產權業進出口貿易、生產及買賣藥品、食品等業務各類飲料、食品之零售批發業等	101年9月30日 100年9月30日說明所持股權百分比(%) 60.81 60.81 －－ 100.00 (註1) 100.00 100.00 － 100.00 100.00 － 6.23 6.16 (註2) 95.96 95.96 － 100.00 － (註3)
			101年9月30日 60.81 － 100.00 100.00 6.23 95.96 100.00
生達化學製藥股份有限公司生達化學製藥股份有限公司 Standard Pharmaceutical Co., Ltd. 佳生投資股份有限公司佳生投資股份有限公司端強實業股份有限公司生展生物科技股份有限公司	生展生物科技股份有限公司三悅健康股份有限公司江蘇生達生技醫藥有限公司 SANTOS BIOTECH INDUSTRIES, INC. 生展生物科技股份有限公司 Multipower Holland B.V. 健安生技股份有限公司

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質各類藥品之研發、製造及銷售各類藥品之研發、製造及銷售各類藥品之研發各類藥品之研發	101年9月30日 100年9月30日所持股權百分比(%) 35.45 － 100.00 100.00 88.28 88.04 －－	說明 (註4) －－ (註5)
			101年9月30日 35.45 100.00 88.28 －
江蘇生達生技醫藥有限公司 SANTOS BIOTECH INDUSTRIES, INC. SANTOS BIOTECH INDUSTRIES, INC. SANTOS BIOTECH INDUSTRIES, INC.	江蘇達亞生技醫藥有限公司 SANTOS RESEARCH LABORIES, INC. STONSA BIOPHARM, INC. VISTA BIOPHARMA, INC.

法定盈餘公積現金股利股票股利員工現金紅利董監酬勞	金額每股股利(元) 24,675 $ 168,419 1.00 $ - 2,221 6,662 201,977 $ 100 年度	99 年度	99 年度
	金額 24,675 $ 168,419 - 2,221 6,662 201,977 $	金額 21,005 $ 78,700 110,181 1,891 5,671 217,448 $	每股股利(元)
			0.50 $ 0.70

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S.C.P.C — Interim / Quarterly Report 2012

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生達化學製藥股份有限公司及子公司 民國101 及100 年度前三季合併財務報表暨會計師核閱報告

會計師核閱報告

(101)財審報字第12002092 號

生達化學製藥股份有限公司及子公司

合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年9 月30 日

生達化學製藥股份有限公司及子公司

一、 公司沿革

二、 重要會計政策之彙總說明

(一)合併財務報表編製基礎

(二)採權益法之長期股權投資

三、 會計變動之理由及其影響

、 (一)應收票據及帳款 其他應收款

(二)營運部門

四、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

－ (二)公平價值變動列入損益之金融資產 流動

(三)應收票據淨額

(四)應收帳款淨額

、 (六)待出售非流動資產 負債及權益

－ (七)備供出售金融資產 非流動

－ (八)以成本衡量之金融資產 非流動

(九)採權益法之長期股權投資

(十)固定資產

(十一)無形資產(不含商譽及遞延退休金成本)

(十三)長期應收票據及款項

(十四)資產減損

(十五)短期借款

(十六)應付短期票券

－ (十七)公平價值變動列入損益之金融負債 流動

(十八)應付公司債

(十九)長期借款

(二十)普通股股本

(二十一)資本公積

(二十二)保留盈餘

(二十三)庫藏股票

(二十四)基本及稀釋每股盈餘

五、 關係人交易

6. 應付帳款

六、 抵(質)押之資產

七、 重大承諾事項及或有事項

十、 其他

(一)金融商品之公平價值

(三)財務風險控制及避險策略

(四)重大財務風險資訊

1.市場風險

(1)匯率風險：

(2)利率風險：

(3)價格風險：

3.流動性風險

(五)收購

(六)財務報表之表達

十一、 附註揭露事項

(二)轉投資事業相關資訊

(三)大陸投資資訊

(四) 母公司與子公司及各子公司之業務關係及重要交易往來情形及金額

十二、 營運部門資訊

(一)一 般性資訊

(二)部門資訊之衡量

、 (三)部門損益 資產與負債之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：

、 (四)部門損益 資產與負債之調節資訊

(七)重要客戶資訊

十三、 採用IFRSs 相關事項

(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

4.員工福利

7.借款成本

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生達化學製藥股份有限公司及子公司民國101 及100 年度前三季合併財務報表暨會計師核閱報告

合併資產負債表民國101 年及100 年9 月30 日

一、公司沿革

二、重要會計政策之彙總說明

三、會計變動之理由及其影響

、 (一)應收票據及帳款其他應收款

四、重要會計科目之說明

－ (二)公平價值變動列入損益之金融資產流動

、 (六)待出售非流動資產負債及權益

－ (七)備供出售金融資產非流動

－ (八)以成本衡量之金融資產非流動

－ (十七)公平價值變動列入損益之金融負債流動

五、關係人交易

六、抵(質)押之資產

七、重大承諾事項及或有事項

十、其他

十一、附註揭露事項

十二、營運部門資訊

(一)一般性資訊

、 (三)部門損益資產與負債之資訊

、 (四)部門損益資產與負債之調節資訊

十三、採用IFRSs 相關事項