S.C.P.C - Interim / Quarterly Report 2012

生達化學製藥股份有限公司財務報告

民國101 年及100 年上半年度

(股票代碼1720)

公司地址：台南市新營區土庫里6-20 號電話：(06)636-1516

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生達化學製藥股份有限公司民國101 年及100 年上半年度財務報告目錄

項目一、封面二、目錄三、會計師查核報告四、資產負債表五、損益表六、股東權益變動表七、現金流量表八、財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失 (九) 重大之期後事項	頁次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 9 10 ~ 11 12 ~ 49 12 12 ~ 18 18 18 ~ 33 33 ~ 35 36 36 37 37

項
目
一、
封面
二、
目錄
三、
會計師查核報告
四、
資產負債表
五、
損益表
六、
股東權益變動表
七、
現金流量表
八、
財務報表附註
(一)
公司沿革
(二)
重要會計政策之彙總說明
(三)
會計變動之理由及其影響
(四)
重要會計科目之說明
(五)
關係人交易
(六)
抵(質)押之資產
(七)
重大承諾事項及或有事項
(八)
重大之災害損失
(九)
重大之期後事項

頁
次

1
2 ~ 3
4 ~ 5
6 ~ 7
8
9
10 ~ 11
12 ~ 49
12
12 ~ 18
18
18 ~ 33
33 ~ 35
36
36
37
37

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項目 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項九、重要會計科目明細表	頁次
	38 ~ 41 42 ~ 49 42 ~ 44 45 ~ 48 49 49 49 50 ~ 77

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會計師查核報告

(101)財審報字第12001152 號

生達化學製藥股份有限公司公鑒：

生達化學製藥股份有限公司民國101 年6 月30 日及民國100 年6 月30 日之資產負債表，暨民國101 年1 月1 日至6 月30 日及民國100 年1 月1 日至6 月30 日之損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。

除下段所述者外，本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。

如財務報表附註四(八)所述，生達化學製藥股份有限公司民國101 年1 月1 日至6 月30 日及民國100 年1 月1 日至6 月30 日採權益法之長期股權投資，其所認列之投資損益及附註十一所揭露事項，係依各被投資公司同期自編未經會計師查核之財務報表評價及揭露。民國101 年1 月1 日至6 月30 日及民國100 年1 月1 日至6 月30 日依據該等未經會計師查核之財務報表所認列之投資收益及損失分別為新台幣7,838 仟元及新台幣1,856 仟元，且截至民國101 年6 月 30 日及民國100 年6 月30 日止，其相關之長期股權投資餘額分別為新台幣1,174,619 仟元及新台幣1,184,395 仟元。

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依本會計師之意見，除上段所述採權益法之長期股權投資，其所認列之投資損益及附註十一所揭露事項，若能取得各被投資公司同期經會計師查核之財務報表而可能須作適當調整之影響外，第一段所述財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製，足以允當表達生達化學製藥股份有限公司民國101 年6 月30 日及民國100 年6 月30 日之財務狀況，暨民國101 年1 月1 日至6 月30 日及民國100 年1 月1 日至6 月30 日之經營成果與現金流量。

生達化學製藥股份有限公司已編製民國101 年上半年度及民國100 年上半年度之合併財務報表，並均經本會計師出具保留式核閱報告在案，備供參考。

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會計師

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前財政部證券管理委員會

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~5~

生達化學製藥股份有限公司

資產負債表民國101 年及100 年6 月30 日

		生達化學製藥股份有限公司資產負債表民國101 年及100 年6 月30 日
1100 1310 1120 1140 1178 1180 120X 1260 1286 11XX 1450 1480 1421 14XX 1501 1521 1531 1541 1681 15X8 15XY 15X9 1670 15XX 1750 1800 1820 1830 1860 18XX 1XXX	資產	單位：新台幣仟元 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日附註金額 % 金額 % 四(一) $ 268,271 7 $ 239,929 6 四(二) 10,976 - 11,131 - 三(一)、四(三)及五 298,593 7 282,149 7 三(一)、四(四)及五 367,891 9 323,174 8 三(一) 3,290 - 8,330 - 三(一)及五 41,074 1 29,052 1 四(五) 388,471 9 354,616 9 41,872 1 34,348 1 四(二十三) 11,594 - 10,986 - 1,432,032 34 1,293,715 32 四(六)及十 87,503 2 96,244 2 四(七)(十二) 64,126 1 64,126 2 四(八)及六 1,174,619 28 1,184,395 29 1,326,248 31 1,344,765 33 四(九)及六 119,262 3 123,306 3 578,979 14 582,140 14 519,574 12 521,090 13 153,980 4 153,510 4 747,501 17 635,038 16 187,328 4 104,985 2 2,306,624 54 2,120,069 52 ( 984,858 )( 23 )( 896,249 )( 22 ) 73,154 2 114,788 3 1,394,920 33 1,338,608 33 四(十) 14,994 - 7,138 - 四(九)(十一)及五 42,853 1 34,920 1 6,809 - 3,646 - 8,513 - 13,998 - 四(二十三) 25,226 1 27,017 1 83,401 2 79,581 2 $ 4,251,595 100 $ 4,063,807 100
	流動資產現金及約當現金公平價值變動列入損益之金融資產–流動應收票據淨額應收帳款淨額其他應收款其他應收款–關係人存貨預付款項遞延所得稅資產–流動流動資產合計基金及投資備供出售金融資產–非流動以成本衡量之金融資產–非流動採權益法之長期股權投資基金及投資合計固定資產成本土地房屋及建築機器設備水電設備其他設備重估增值成本及重估增值減：累計折舊未完工程及預付設備款固定資產淨額無形資產電腦軟體成本其他資產出租資產存出保證金遞延費用遞延所得稅資產–非流動其他資產合計資產總計

(續次頁)

~6~

生達化學製藥股份有限公司

資產負債表民國101 年及100 年6 月30 日

		生達化學製藥股份有限公司資產負債表民國101 年及100 年6 月30 日
2100 2110 2180 2120 2130 2140 2160 2170 2210 2260 2270 21XX 2410 2510 2810 2820 2888 28XX 2XXX 3110 3150 3211 3220 3272 3310 3350 3420 3430 3450 3460 3480 3XXX	負債及股東權益	單位：新台幣仟元 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日附註金額 % 金額 % 四(十三)及六 $ 130,000 3 $ 310,000 8 四(十四) 40,000 1 - - 四(十五)(十六)及十 4,199 - 2,719 - 166,895 4 168,279 4 五 21,238 - 18,930 1 五 78,768 2 81,478 2 四(二十三) 25,822 1 14,626 - 94,971 2 88,708 2 208,723 5 147,217 4 45,302 1 10,852 - 四(十六) 236,417 6 - - 1,052,335 25 842,809 21 四(十六) - - 227,268 6 四(九) 61,992 1 44,116 1 四(十七) 263,417 6 222,870 5 266 - 372 - 3,436 - 3,436 - 267,119 6 226,678 5 1,381,446 32 1,340,871 33 一及四(十八) 1,684,190 40 1,576,149 39 - - 110,181 3 四(十六)(十八) (十九) 226,295 5 226,295 6 - - 1,347 - 41,852 1 41,852 1 四(十八)(二十) 385,385 9 360,710 9 414,129 10 347,991 8 ( 5,131 ) - ( 15,994 ) - 四(十七) ( 77,473 )( 2 )( 59,864 )( 2 ) 四(六)及十 54,070 1 62,811 1 四(九) 146,832 4 75,520 2 四(十八)(二十一) - - ( 4,062 ) - 2,870,149 68 2,722,936 67 五及七 $ 4,251,595 100 $ 4,063,807 100
	流動負債短期借款應付短期票券公平價值變動列入損益之金融負債–流動應付票據應付票據–關係人應付帳款應付所得稅應付費用其他應付款項預收款項一年或一營業週期內到期長期負債流動負債合計長期負債應付公司債各項準備土地增值稅準備其他負債應計退休金負債存入保證金其他負債–其他其他負債合計負債總計股東權益股本普通股股本待分配股票股利資本公積普通股溢價庫藏股票交易認股權保留盈餘法定盈餘公積未分配盈餘股東權益其他調整項目累積換算調整數未認列為退休金成本之淨損失金融商品之未實現損益未實現重估增值庫藏股票股東權益總計重大承諾事項及或有負債負債及股東權益總計

請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所林姿妤、李明憲會計師民國101 年8 月24 日查核報告。

董事長：范進財

會計主管：吳三發

經理人：范滋庭

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生達化學製藥股份有限公司

損益表民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日

	生達化學製藥股份有限公司損益表民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日
項目	單位：新台幣仟元 (除基本及稀釋每股盈餘為新台幣元外) 101 年上半年度 100 年上半年度附註金額 % 金額 % 五 $ 1,270,879 117 $ 1,247,699 121 ( 9,564 )( 1 ) ( 2,817 ) - ( 177,499)( 16) ( 214,036)( 21) 1,083,816 100 1,030,846 100 四(五) (二十二)及五 ( 642,696)( 59) ( 606,074)( 58) 441,120 41 424,772 42 四(二十二)、五、七及十 ( 191,320 )( 18 ) ( 189,702 )( 18 ) ( 73,255 )( 7 ) ( 61,966 )( 6 ) ( 79,259)( 7) ( 55,934)( 6) ( 343,834)( 32) ( 307,602)( 30) 97,286 9 117,170 12 150 - 134 - 四(八) 7,838 1 - - 1,681 - 3,287 - - - 91 - 四(七)(八) 32,624 3 11,543 1 - - 855 - 四(十一)及五 1,001 - 686 - 四(二) 43 - 14 - 四(十五)及十 3,154 - - - 五 20,227 2 7,553 1 66,718 6 24,163 2 四(九) ( 5,087 ) - ( 3,706 )( 1 ) 四(八) - - ( 1,856 ) - ( 83 ) - ( 3,004 ) - ( 5,753 )( 1 ) - - 四(十五)及十 - - ( 627 ) - ( 58) - ( 58) - ( 10,981)( 1) ( 9,251)( 1) 153,023 14 132,082 13 四(二十三) ( 20,323)( 2) ( 12,441)( 1) $ 132,700 12 $ 119,641 12 稅前稅後稅前稅後四(二十四) $ 0.91 $ 0.79 $ 0.78 $ 0.71 四(二十四) $ 0.88 $ 0.77 $ 0.76 $ 0.69
營業收入 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4100 銷貨收入淨額營業成本 5110 銷貨成本 5910 營業毛利營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利營業外收入及利益 7110 利息收入 7121 採權益法認列之投資收益 7122 股利收入 7130 處分固定資產利益 7140 處分投資利益 7160 兌換利益 7210 租金收入 7310 金融資產評價利益 7320 金融負債評價利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計營業外費用及損失 7510 利息費用 7521 採權益法認列之投資損失 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失 7650 金融負債評價損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用 9600 本期淨利基本每股盈餘 9750 本期淨利稀釋每股盈餘 9850 本期淨利

生達化學製藥股份有限公司
損
益
表
民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日

項目

單位：新台幣仟元
(除基本及稀釋每股盈餘為新台幣元外)
101
年
上
半
年
度
100
年
上
半
年
度
附註
金
額
%
金
額
%
五
$ 1,270,879
117
$ 1,247,699
121
(
9,564 )(
1 ) (
2,817 )
-
(
177,499)(
16) (
214,036)(
21)
1,083,816
100
1,030,846
100
四(五)
(二十二)及五
(
642,696)(
59) (
606,074)(
58)
441,120
41
424,772
42
四(二十二)、
五、七及十
(
191,320 )(
18 ) (
189,702 )(
18 )
(
73,255 )(
7 ) (
61,966 )(
6 )
(
79,259)(
7) (
55,934)(
6)
(
343,834)(
32) (
307,602)(
30)
97,286
9
117,170
12
150
-
134
-
四(八)
7,838
1
-
-
1,681
-
3,287
-
-
-
91
-
四(七)(八)
32,624
3
11,543
1
-
-
855
-
四(十一)及五
1,001
-
686
-
四(二)
43
-
14
-
四(十五)及十
3,154
-
-
-
五
20,227
2
7,553
1
66,718
6
24,163
2
四(九)
(
5,087 )
-
(
3,706 )(
1 )
四(八)
-
-
(
1,856 )
-
(
83 )
-
(
3,004 )
-
(
5,753 )(
1 )
-
-
四(十五)及十
-
-
(
627 )
-
(
58)
-
(
58)
-
(
10,981)(
1) (
9,251)(
1)
153,023
14
132,082
13
四(二十三)
(
20,323)(
2) (
12,441)(
1)
$ 132,700
12
$ 119,641
12
稅
前
稅
後
稅
前
稅
後
四(二十四)
$ 0.91
$ 0.79
$ 0.78
$ 0.71
四(二十四)
$ 0.88
$ 0.77
$ 0.76
$ 0.69

營業收入
4110
銷貨收入
4170
銷貨退回
4190
銷貨折讓
4100
銷貨收入淨額
營業成本
5110
銷貨成本
5910
營業毛利
營業費用
6100
推銷費用
6200
管理及總務費用
6300
研究發展費用
6000
營業費用合計
6900
營業淨利
營業外收入及利益
7110
利息收入
7121
採權益法認列之投資收益
7122
股利收入
7130
處分固定資產利益
7140
處分投資利益
7160
兌換利益
7210
租金收入
7310
金融資產評價利益
7320
金融負債評價利益
7480
什項收入
7100
營業外收入及利益合計
營業外費用及損失
7510
利息費用
7521
採權益法認列之投資損失
7530
處分固定資產損失
7560
兌換損失
7650
金融負債評價損失
7880
什項支出
7500
營業外費用及損失合計
7900
繼續營業單位稅前淨利
8110
所得稅費用
9600
本期淨利
基本每股盈餘
9750
本期淨利
稀釋每股盈餘
9850
本期淨利

請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所林姿妤、李明憲會計師民國101 年8 月24 日查核報告。

董事長：范進財

會計主管：吳三發

經理人：范滋庭

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生達化學製藥股份有限公司股東權益變動表民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日

100 年上半年度 100 年1 月1 日餘額 99 年度盈餘指撥及分配(註)：法定盈餘公積現金股利股票股利 100 年上半年度淨利長期股權投資外幣換算調整數金融商品之未實現損益 100 年6 月30 日餘額 101 年上半年度 101 年1 月1 日餘額 100 年度盈餘指撥及分配(註)：法定盈餘公積現金股利 101 年上半年度淨利長期股權投資外幣換算調整數金融商品之未實現損益 101 年6 月30 日餘額		股		本		資本公積		保留	盈餘	累積換算調整數	未認列為退休金成本之淨損失		金融商品之未實現損益		未實現重估增值	庫藏股票	單位：新台幣仟元合計
		普通股股本		待分配股票股利				法定盈餘公積	未分配盈餘
		$ 1,576,149 - - - - - - $ 1,576,149 $ 1,684,190 - - - - - $ 1,684,190		$ - - - 110,181 - - - $ 110,181 $ - - - - - - $ -		$ 269,494 - - - - - - $ 269,494 $ 268,147 - - - - - $ 268,147		$ 339,705 21,005 - - - - - $ 360,710 $ 360,710 24,675 - - - - $ 385,385	$ 438,236 ( 21,005 ) ( 78,700 ) ( 110,181 ) 119,641 - - $ 347,991 $ 474,523 ( 24,675 ) ( 168,419 ) 132,700 - - $ 414,129	($ 15,262 ) - - - - ( 732 ) - ($ 15,994) ($ 2,381 ) - - - ( 2,750 ) - ($ 5,131)	($ 59,864 ) - - - - - - ($ 59,864) ($ 77,473 ) - - - - - ($ 77,473)	(	$ 78,328 - - - - - 15,517) $ 62,811 $ 47,490 - - - - 6,580 $ 54,070		$ 75,520 - - - - - - $ 75,520 $ 146,832 - - - - - $ 146,832	($ 4,062 ) - - - - - - ($ 4,062 ) $ - - - - - - $ -	$ 2,698,244 - ( 78,700 ) - 119,641 ( 732 ) ( 15,517) $ 2,722,936 $ 2,902,038 - ( 168,419 ) 132,700 ( 2,750 ) 6,580 $ 2,870,149

(註)民國99 年度及100 年度員工紅利分別為$1,891 及$2,221 與董監酬勞分別為$5,671 及$6,662 已於損益表中扣除。

請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所林姿妤、李明憲會計師民國101 年8 月24 日查核報告。

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經理人：范滋庭

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生達化學製藥股份有限公司	生達化學製藥股份有限公司	生達化學製藥股份有限公司	生達化學製藥股份有限公司	生達化學製藥股份有限公司	生達化學製藥股份有限公司	生達化學製藥股份有限公司	生達化學製藥股份有限公司
	現	金	流		量	表
民國101 年及100			年1	月1 日至6 月30			日
											單位：新台幣仟元
					101	年上半年度				100	年上半年度
營業活動之現金流量
本期淨利					$		132,700			$	119,641
調整項目
金融資產評價損失								71			49
呆帳損失								-			89
備抵呆帳沖銷數				(				397 )	(		558 )
存貨跌價損失								3,918			1,213
處分待處分長期股權投資利益				(				32,624 )			-
處分以成本衡量之金融資產－非流動利益								-	(		11,543 )
採權益法認列之投資損(益)				(				7,838 )			1,856
折舊費用								51,379			43,490
處分固定資產利益								-	(		91 )
處分固定資產損失								83			3,004
各項攤提								6,908			5,640
金融負債評價損(益)				(				3,154 )			627
應付公司債折價攤銷								4,574			4,574
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產－流動				(				113 )	(		63 )
應收票據				(				28,730 )	(		11,765 )
應收帳款								46,430	(		2,469 )
其他應收款								1,844			16,417
其他應收款－關係人				(				840 )			-
存貨								1,693	(		36,292 )
預付款項								8,800	(		6,784 )
遞延所得稅資產－流動				(				660 )			1,486
遞延所得稅資產－非流動				(				2,503 )	(		1,940 )
應付票據								32,640			44,638
應付票據－關係人								6,789			2,841
應付帳款				(				39,883 )			18,568
應付所得稅								17,644	(		15,634 )
應付費用				(				28,403 )	(		35,868 )
其他應付款項				(				4,688 )			2,781
預收款項				(				2,358 )	(		4,011 )
應計退休金負債								11,948			10,865
營業活動之淨現金流入							175,230				150,761
投資活動之現金流量
處分待處分長期股權投資價款							152,348				-
處分以成本衡量之金融資產－非流動價款								-			25,543
以成本衡量之金融資產減資退回股款收現數								225			-
取得採權益法認列之長期股權投資－子公司價款				(				88,770 )	(		9,000 )
購置固定資產現金支付數				(				36,311 )	(		161,547 )
處分固定資產價款								-			564
電腦軟體成本增加				(				11,738 )	(		2,850 )
存出保證金減少(增加)								1,053	(		599 )
遞延費用增加				(				2,036)	(		4,945)
投資活動之淨現金流入(流出)								14,771	(		152,834)

(續次頁)

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		生達化學製藥股份有限公司	生達化學製藥股份有限公司	生達化學製藥股份有限公司	生達化學製藥股份有限公司	生達化學製藥股份有限公司	生達化學製藥股份有限公司	生達化學製藥股份有限公司
		現	金	流		量	表
	民國101 年及100			年1	月1 日至6 月30			日
												單位：新台幣仟元
						101	年上半年度				100	年上半年度
融資活動之現金流量
短期借款減少					($			140,000 )		($		30,000 )
應付短期票券減少					(				10,000 )			-
存入保證金增加(減少)									73	(		40 )
員工紅利及董監酬勞現金發放數					(				241 )	(		336 )
融資活動之淨現金流出					(			150,168 )		(		30,376 )
本期現金及約當現金增加(減少)									39,833	(		32,449 )
期初現金及約當現金餘額								228,438				272,378
期末現金及約當現金餘額						$		268,271			$	239,929
現金流量資訊之補充揭露
1.本期支付利息（不含資本化利息）						$			513		$	2,284
2.本期支付所得稅						$			5,842		$	28,529
僅有部份現金收付之投資及融資活動
1.以成本衡量之金融資產減資退回股款						$			-		$	-
加：期初其他應收款									1,980			1,980
減：期末其他應收款					(				1,755 )	(		1,980 )
以成本衡量之金融資產減資退回股款收現數						$			225		$	-
2.採權益法之長期股權投資獲配現金股利數						$			40,234		$	29,052
減：期末應收股利(表列「其他應收款-關係人」)					(				40,234 )	(		29,052 )
採權益法之長期股權投資股利收現數						$			-		$	-
3.購置固定資產						$			22,744		$	156,121
加：期初應付票據									15,599			36,782
期初其他應付款項									28,956			11,215
減：期末應付票據					(				1,498 )	(		5,917 )
期末其他應付款項					(				29,490 )	(		36,654 )
購置固定資產現金支付數						$			36,311		$	161,547
4.員工紅利及董監酬勞提列數						$			-		$	-
加：期初應付員工紅利及董監酬勞(表列「其他應付款
項」)									371			707
減：期末應付員工紅利及董監酬勞(表列「其他應付款
項」)					(				130 )	(		371 )
員工紅利及董監酬勞現金發放數						$			241		$	336
5.現金股利提列數						$		168,419			$	78,700
減：期末應付現金股利(表列「其他應付款項」)					(			168,419)		(		78,700 )
現金股利現金支付數						$			-		$	-

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經理人：范滋庭

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一、公司沿革

(一)本公司係依據公司法及其他有關法令之規定，於民國56 年6 月30 日奉准設立。設立時登記資本總額為$500，經多次增資及註銷庫藏股票後，截至民國101 年6 月30 日止，額定資本總額為$2,000,000，實收資本總額則為 $1,684,190，分為168,419 仟股，每股金額新台幣10 元。主要營業項目為各種中西藥、化妝品、飲料、一般儀器及醫療器材等之製造及販賣，另經營新市鎮、新社區開發業、國際貿易業及管理顧問業等業務。
(二)截至民國101 年6 月30 日止，本公司員工人數約為750 人。
(三)本公司股票自民國84 年12 月起在台灣證券交易所買賣。

二、重要會計政策之彙總說明

本財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

(一)外幣交易

1.外幣交易按交易當日之即期匯率作為入帳基準，其與實際收付時之兌換差異，列為當期損益。
2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額列為當期損益；惟與國外營運機構間具有長期投資性質之外幣墊款所產生之兌換差額則列為股東權益調整項目。
3.期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入損益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額列為當期損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為股東權益調整項目；屬非依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯率衡量。

(二)資產負債區分流動及非流動之分類標準

1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為非流動資產：
(1)因營業所產生之資產，預期將於正常營業週期中變現、消耗或意圖出售者。
(2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後12 個月內將變現者。
(4)現金或約當現金，但於資產負債表日後逾12 個月用以交換、清償負債或受有其他限制者除外。

~12~

2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為非流動負債：
- (1)因營業而發生之債務，預期將於正常營業週期中清償者。
- (2)主要為交易目的而發生者。
- (3)須於資產負債表日後12 個月內清償者。
- (4)不能無條件延期至資產負債表日後逾12 個月清償之負債。
(三)公平價值變動列入損益之金融資產與負債
1.屬權益性質者係採交易日會計；屬債務性質、受益憑證及衍生性商品者係採交割日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量。
2.公平價值變動列入損益之金融資產與負債係以公平價值評價，且其價值變動列為當期損益。上市/上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。
3.嵌入本公司發行應付公司債之賣回權及買回權，請詳附註二(十四)之說明。
4.本公司指定公平價值變動列入損益之金融資產與負債者，係符合下列條件之一：
- (1)係為混合商品。
- (2)該指定可消除或重大減少衡量或認列之不一致。
- (3)係依本公司明訂之風險管理或投資策略共同管理，並以公平價值基礎評價績效目的所作之指定。
、
(四)應收票據及帳款其他應收款
1.應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係不屬於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之金額衡量。
2.本公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列於當期損益。

~13~

(五)存貨

採永續盤存制，成本結轉按加權平均法計算，固定製造費用按生產設備之正常產能分攤，因各期中期間產量波動所產生之成本差異，於編製期中財務報表時予以遞延。期末存貨採成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及推銷費用後之餘額。若成本高於淨變現價值時，則提列跌價損失，列入當期營業成本；淨變現價值回升時，則於貸方餘額範圍內沖減評價科目，並列入當期營業成本減項。

(六)待處分長期股權投資符合待出售條件之長期股權投資，以其帳面價值與淨公平價值孰低者衡量。
(七)備供出售金融資產
1.屬權益性質之投資係採交易日會計；屬債務性質之投資係採交割日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計取得之交易成本。
2.備供出售金融資產係以公平價值評價，且其價值變動列為股東權益調整項目。累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。上市/上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。
3.若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，屬權益商品之減損減少金額該認列為股東權益調整項目；屬債務商品之減損減少金額，若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益。
(八)以成本衡量之金融資產及負債
1.係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計取得或發行之交易成本。
2.以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉。

(九)採權益法之長期股權投資

1.以取得成本為入帳基礎，成本之計算採加權平均法。持有被投資公司有表決權之股份達20%以上或具有重大影響力者，採權益法評價。投資成本與股權淨值之差額，如屬投資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值，將超過部分列為商譽，並於每年定期執行減損測試，以前年度攤銷者，不再追溯調整；若所取得可辨認淨資產公平價值超過投資成本，則差額就非流動資產分別將其公平價值等比例減少之，若減少至零仍有差額時，則為負商譽，將該差額列為非常利益。

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2.持有被投資公司有表決權之股份超過50%或具有控制能力者，採權益法評價並於編製合併報表時，均應納入合併報表編製範疇。
3.採權益法評價之國外長期股權投資，被投資公司財務報表轉換所產生之「累積換算調整數」，本公司依持股比率認列之，並作為本公司股東權益之調整項目。

(十)固定資產及出租資產

1.除已依法辦理資產重估之項目外，以取得成本為入帳基礎。購置或建造資產達到可使用狀態前為該項資產所支出款項而負擔之利息則予以資本化。凡支出效益及於以後各期之重大更新、改良及大修支出作為資本支出，列入資產；經常性修理或維護支出則列為當期費用。
2.折舊係按成本或成本加重估增值，依估計經濟耐用年限採平均法提列。固定資產及出租資產之耐用年數，除其他設備為2 年至15 年外，其餘為 2 年至60 年。
3.固定資產及出租資產處分時，其成本與累計折舊分別自各相關科目沖銷，處分損益則列為當期之營業外收支。

(十一)電腦軟體成本

以取得成本為入帳基礎，並按其估計經濟效益年數3 年至10 年平均攤銷。

(十二)遞延費用

係電力線路補助費等，以取得成本為入帳基礎，並按其估計經濟效益年數2 年至5 年平均攤銷。

(十三)非金融資產減損

本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。

(十四)應付公司債

1.民國95 年1 月1 日以後發行嵌入具轉換權、賣回權及買回權之應付公司債，於原始認列時將發行價格依發行條件區分為金融資產、金融負債或股東權益（資本公積－認股權），其處理如下：
(1)應付公司債之溢價與折價為應付公司債之評價科目，列為應付公司債之加項或減項，於債券流通期間採利息法攤銷，作為利息費用之調整項目。
(2)嵌入本公司發行應付公司債之賣回權及買回權，淨額帳列「公平價值變動列入損益之金融資產或負債」；續後於資產負債表日，按當時之公平價值評價，差額認列「金融資產或負債之評價損益」。於約定賣回期間屆滿日，若可換得普通股之市價高於約定賣回價格，

~15~

則將賣回權之公平價值一次轉列資本公積；若可換得普通股之市價不高於約定賣回價格，則將賣回權之公平價值認列為當期利益。

(3)嵌入本公司發行應付公司債之轉換權，符合權益定義者，帳列「資本公積－認股權」。當持有人要求轉換時，就帳列負債組成要素（包括公司債及分別認列之嵌入式衍生性商品）於轉換當時依當日之帳面價值予以評價認列當期損益，再以前述依負債組成要素帳面價值加計認股權之帳面價值作為換出普通股之發行成本。
(4)發行可轉換公司債之發行成本，按原始認列金額比例分攤至各負債及權益組成要素。
2.當公司債持有人得於未來一年內執行賣回權，則該應付公司債應轉列流動負債：若賣回權行使期間結束後，未被行使賣回權部份之應付公司債，則予以轉回非流動負債。

(十五)員工退休金

退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成本，淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、退休基金資產之預期報酬及未認列過渡性淨資產(淨給付義務)、退休金損益與前期服務成本之攤銷數。退休金辦法屬確定提撥退休辦法者，則依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。

(十六)庫藏股票

1.本公司收回已發行股票作為庫藏股票時，其帳面價值按股票種類(普通股或特別股)及收回原因分別加權平均計算，有關交易處理依下列方式為之：
(1)收回：其屬買回者，以所支付之成本為入帳基礎；其屬接受捐贈者，則依公平價值為入帳基礎。
(2)處分：若處分價格高於帳面價值，其差額作為「資本公積－庫藏股票交易」科目之加項；若處分價格低於帳面價值，其差額則充抵同種類庫藏股票交易所產生之資本公積，如有不足，再沖抵保留盈餘。
(3)註銷：除依帳面價值充抵「庫藏股票」外，並按股權比例充抵「資本公積－股票發行溢價」與「股本」。庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額則沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積，如有不足，再作為「保留盈餘」之減項；庫藏股票之帳面價值如低於面值與股票發行溢價之合計數，其差額則作為同種類庫藏股票所產生之資本公積之加項。
2.依財務會計準則公報第30 號「庫藏股票會計處理準則」之規定，自民國91 年1 月1 日起，子公司持有本公司股票視同庫藏股票處理。
3.庫藏股票轉讓給員工之給與日在民國97 年1 月1 日(含)以後者，依財務會計準則公報第39 號「股份基礎給付之會計處理準則」處理。

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(十七)所得稅

1.依財務會計準則公報第22 號「所得稅之會計處理準則」之規定，對所得稅之計算作跨期間與同期間之所得稅分攤。將暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產或負債，同時將遞延所得稅資產或負債依據其所屬資產負債科目性質或預期實現期間之長短，劃分為流動或非流動項目估列入帳，並評估其遞延所得稅資產之可實現性，設置備抵評價科目，以淨額帳列於資產負債表。當稅法修正時，於公布日之年度按新規定將遞延所得稅資產或負債重新計算，因而產生之遞延所得稅資產或負債之變動影響數，列入當期繼續營業單位之所得稅費用(利益)。以前年度溢、低估之所得稅，列為當年度所得稅費用之調整項目。
2.所得稅抵減係依財務會計準則公報第12 號「所得稅抵減之會計處理準則」之規定處理，因購置設備或技術、研究發展及股權投資等所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。
3.本公司自民國87 年度「兩稅合一制度」實施後，未分配盈餘加徵10% 之營利事業所得稅部份，列為股東會決議年度之所得稅費用。
4.自民國95 年1 月1 日起施行「所得基本稅額條例」，依前開條例規定計算之一般所得稅額高於或等於基本稅額者，則當年度應繳納之所得稅，應按所得稅法及其他相關法令規定計算認定之；反之，一般所得稅額低於基本稅額者，其應繳納之所得稅，除按所得稅法及其他相關法律計算認定外，應另就基本稅額與一般所得稅額之差額認定之。前開差額，不得以其他法律規定之投資抵減稅額減除之。

－ (十八)股份基礎給付員工獎酬

股份基礎給付協議之給與日於民國97 年1 月1 日(含)以後者，以所給與權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認列為薪資費用。

(十九)員工分紅及董監酬勞

自民國97 年1 月1 日起，本公司員工分紅及董監酬勞成本，依民國96 年3 月16 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(96)基秘字第052 號函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法律義務或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時，則列為次年度之損益。另依民國97 年3 月31 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(97)基秘字第127 號函「上市上櫃公司員工分紅股數計算基準」，本公司以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股公平價值(收盤價)，並考慮除權除息影響後之金額，計算員工股票紅利之股數。

~17~

(二十)會計估計

本公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定，對財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異。

、 (二十一)收入成本及費用

收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列。相關成本配合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。

(二十二)交割日會計

採用交割日會計時，對於交易日及交割日與資產負債表日間公平價值之變動，屬以成本或攤銷後成本衡量者不予認列；屬以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益者宜認列為當期損益；屬備供出售者則宜認列為股東權益調整項目。

(二十三)營運部門

1.本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。
2.本公司依財務會計準則公報第41 號「營運部門資訊之揭露」於合併財務報表揭露部門資訊，而不於個別財務報表揭露部門資訊。

三、會計變動之理由及其影響

、 (一)應收票據及帳款其他應收款

本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公報第34 號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失。此項會計原則變動對本公司民國100 年上半年度之財務報表並無重大影響。

(二)營運部門

本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第41 號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第20 號「部門別財務資訊之揭露」。此項會計原則變動並不影響本公司民國100 年上半年度之稅後淨利及每股盈餘。

四、重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

週轉金及零用金支票存款活期存款	101年6月30日 3,129 $ 10,211 254,931 268,271 $	100年6月30日
		2,258 $ 2,881 234,790
		239,929 $

~18~

－ (二)公平價值變動列入損益之金融資產流動

		101年6月30日	100年6月30日	100年6月30日
交易目的金融資產
受益憑證	$	10,788	$	10,618
上市(櫃)股票		1,431		1,431
		12,219		12,049
交易目的金融資產評價調整	(	1,243)	(	918)
	$	10,976	$	11,131

本公司於民國101 年及100 年上半年度認列之淨利益分別為$43 及$14(均表列「金融資產評價利益」)。

(三)應收票據淨額

(四) (五)	應收帳款淨額存貨應收票據減：備抵呆帳應收帳款減：備抵呆帳商品原料物料在製品製成品	101 年	101 年
		成本備抵存貨跌價損失 21,146 $ 1,701) ($ 143,576 5,544) ( 51,025 3,861) ( 47,888 5,216) ( 159,963 18,805) ( 423,598 $ 35,127) ($

~19~

		100		年			6	月			30			日
	成	本				備抵存貨跌價損失							帳面價值
商品	$	23,048			($			3,886)			$			19,162
原料		114,072			(			3,222)						110,850
物料		35,850			(			3,936)						31,914
在製品		83,178			(			353)						82,825
製成品		130,184			(			20,319)						109,865
	$	386,332			($			31,716)				$		354,616
當期認列之存貨相關費損：
							101年上半年度				100年上半年度
已出售存貨成本							$	634,420			$			599,496
存貨報廢損失								4,240						5,713
存貨盤盈								118		(				181)
存貨跌價損失								3,918						1,213
其他								-		(				167)
銷貨成本合計							$	642,696			$			606,074
備供出售金融資產	－非	流動
							101年6月30日				100年6月30日
上櫃公司股票：
生泰合成工業股份有限公司							$	33,433			$			33,433
備供出售金融資產評價調整								54,070						62,811
							$	87,503			$			96,244
以成本衡量之金融	資產	－非流	動
			101		年6		月30	日	100 年6					月30 日
			帳列數				持股比率帳列數							持股比率
非上市櫃公司股票：
三友生技醫藥股份有限公司			$	17,976			18.43% $			17,976				18.43%
和信開發股份有限公司				30,550			17.71%			30,550				17.71%
成大創業投資股份有限公司				10,000				4.16%		10,000				4.16%
其他				10,100			5.00%～			10,100				5.00%～
								3.76%						3.76%
				68,626						68,626
減：累計減損		(		4,500)				(		4,500)
			$	64,126				$		64,126

－ (六)備供出售金融資產非流動

－
(七)以成本衡量之金融資產非流動
1.本公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

~20~

2.民國100 年上半年度本公司以$25,543 出售高生製藥股份有限公司全部股權，並認列處分投資利益$11,543。
3.累計減損請詳附註四(十二)資產減損之說明。

(八)採權益法之長期股權投資

1.採權益法之長期股權投資明細如下：

被投資公司 Standard Pharmaceutical Co., Ltd. 佳生投資股份有限公司 STANDARD CHEM.& PHARM. PHILIPPINES, INC. 升訊網路科技股份有限公司盈盈生技製藥股份有限公司端強實業股份有限公司怡發科技股份有限公司健康人生國際股份有限公司生展生物科技股份有限公司三悅健康股份有限公司松生科技股份有限公司	持股帳列數比率 250,133 $ 100.00% 78,438 100.00% 6,780 100.00% 4,174 100.00% 21,601 89.36% 304,998 87.69% 305,362 84.58% 84,662 66.67% 118,471 60.81% - - - - 1,174,619 $ 101 年6 月30 日	持股帳列數比率 119,281 $ 100.00% 93,773 100.00% 6,200 100.00% 4,089 100.00% 22,839 89.29% 286,899 87.69% 312,199 84.58% 102,121 66.67% 113,366 60.81% 123,610 100.00% 18 35.73% 1,184,395 $ 100 年6 月30 日
	帳列數 250,133 $ 78,438 6,780 4,174 21,601 304,998 305,362 84,662 118,471 - - 1,174,619 $	帳列數 119,281 $ 93,773 6,200 4,089 22,839 286,899 312,199 102,121 113,366 123,610 18 1,184,395 $

2.民國101 年及100 年上半年度上列採權益法之長期股權投資認列之投資 (損)益分別為$7,838 及($1,856)，係依各被投資公司同期自編未經會計師查核之財務報表評價認列。
3.本公司於民國100 年12 月將三悅健康股份有限公司轉列「待處分長期股權投資」科目項下，並於民國101 年上半年度以$152,348 出售該公司全數股權，且認列處分投資利益$32,624。
4.松生科技股份有限公司業於民國100 年度第4 季清算完結。

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(九)固定資產

1.截至民國101 年及100 年6 月30 日止，本公司各項固定資產之重估增值及累計折舊明細如下:

重估增值累計折舊 187,328 $ - $ - 152,328 - 403,918 - 71,520 - 357,092 187,328 $ 984,858 $ 101 年 6 月 30 日	100 年 6 月 30 日	100 年 6 月 30 日
重估增值 187,328 $ - - - - 187,328 $	重估增值 100,999 $ 2,665 855 - 466 104,985 $	累計折舊
		- $ 139,238 416,414 62,541 278,056
		896,249 $

2.本公司歷年來曾依照土地法、平均地權條例及其他有關法令之規定，分別於民國63 年、84 年及100 年辦理資產重估價，重估增值總額減除重估時估列之土地增值稅準備轉列未實現重估增值(包括固定資產及出租資產)之金額為$208,824。截至民國101 年及100 年6 月30 日止，上述未實現重估增值(商業會計法修訂前表列「資本公積－資產重估增值準備」) 經歷年提撥資本公積辦理增資及土地增值稅稅率調降減徵轉列未實現重估增值後，其餘額分別為$146,832 及$75,520。
3.本公司歷年來辦理土地重估所提列之土地增值稅準備餘額，截至民國101 年及100 年6 月30 日止分別為$61,992 及$44,116。
4.民國101 年及100 年上半年度固定資產利息資本化前之利息總額、利息資本化金額及資本化利率明細如下：

資本化金額及資本化利率明細如下：
利息總額利息資本化金額資本化利率	101年上半年度 5,901 $ 814 $ 2.45%	100年上半年度
		6,858 $
		3,152 $
		3.07%

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(十)電腦軟體成本

民國101 年及100 年上半年度電腦軟體成本之原始成本、累計攤銷及期初與期末帳面價值調節表揭露如下：

)出租資產期初餘額原始成本累計攤銷淨帳面價值期初淨帳面價值本期增加－單獨取得本期攤銷期末淨帳面價值期末餘額原始成本累計攤銷淨帳面價值原始成本土地 13,756 $ 房屋及建築 12,354 26,110 $ 101 成原始成本土地 9,712 $ 房屋及建築 5,578 15,290 $ 100 成	101年上半年度 100年上半年度 12,058 $ 9,101 $ 6,589) ( 3,631) ( 5,469 $ 5,470 $ 5,469 $ 5,470 $ 11,738 2,850 2,213) ( 1,182) ( 14,994 $ 7,138 $ 23,796 $ 11,951 $ 8,802) ( 4,813) ( 14,994 $ 7,138 $ 重估增值合計累計折舊帳面價值 21,496 $ 35,252 $ - $ 35,252 $ - 12,354 4,753) ( 7,601 21,496 $ 47,606 $ 4,753) ($ 42,853 $ 年 6 月 30 日本重估增值合計累計折舊帳面價值 21,496 $ 31,208 $ - $ 31,208 $ - 5,578 1,866) ( 3,712 21,496 $ 36,786 $ 1,866) ($ 34,920 $ 年 6 月 30 日本	101年上半年度 100年上半年度 12,058 $ 9,101 $ 6,589) ( 3,631) ( 5,469 $ 5,470 $ 5,469 $ 5,470 $ 11,738 2,850 2,213) ( 1,182) ( 14,994 $ 7,138 $ 23,796 $ 11,951 $ 8,802) ( 4,813) ( 14,994 $ 7,138 $ 重估增值合計累計折舊帳面價值 21,496 $ 35,252 $ - $ 35,252 $ - 12,354 4,753) ( 7,601 21,496 $ 47,606 $ 4,753) ($ 42,853 $ 年 6 月 30 日本重估增值合計累計折舊帳面價值 21,496 $ 31,208 $ - $ 31,208 $ - 5,578 1,866) ( 3,712 21,496 $ 36,786 $ 1,866) ($ 34,920 $ 年 6 月 30 日本	101年上半年度 100年上半年度 12,058 $ 9,101 $ 6,589) ( 3,631) ( 5,469 $ 5,470 $ 5,469 $ 5,470 $ 11,738 2,850 2,213) ( 1,182) ( 14,994 $ 7,138 $ 23,796 $ 11,951 $ 8,802) ( 4,813) ( 14,994 $ 7,138 $ 重估增值合計累計折舊帳面價值 21,496 $ 35,252 $ - $ 35,252 $ - 12,354 4,753) ( 7,601 21,496 $ 47,606 $ 4,753) ($ 42,853 $ 年 6 月 30 日本重估增值合計累計折舊帳面價值 21,496 $ 31,208 $ - $ 31,208 $ - 5,578 1,866) ( 3,712 21,496 $ 36,786 $ 1,866) ($ 34,920 $ 年 6 月 30 日本
			$
		6 月	30
成		合計累計折舊 35,252 $ - $ 12,354 4,753) ( 47,606 $ 4,753) ($ 本 6 月 30
原始成本 13,756 $ 12,354 26,110 $ 100	重估增值 21,496 $ - 21,496 $ 年
成		合計累計折舊 31,208 $ - $ 5,578 1,866) ( 36,786 $ 1,866) ($ 本
原始成本 9,712 $ 5,578 15,290 $	重估增值 21,496 $ - 21,496 $

(十一)出租資產

1.本公司歷年來曾依照土地法、平均地權條例及其他有關法令之規定辦理資產重估，請詳附註四(九)固定資產。
2.民國101 年及100 年上半年度收取之租金收入分別為$1,001 及$686。

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(十二)資產減損

截至民國101 年及100 年6 月30 日止，本公司認列之累計減損均為$4,500 ，明細如下：

，明細如下：
上述減損損失按部門別予以揭露之明細如下： 101年6月30日項目列於損益表部份以成本衡量之金融資產－非流動 4,500 $ 101年6月30日部門列於損益表部份全公司 4,500 $	100年6月30日
	列於損益表部份
	4,500 $
	100年6月30日
	列於損益表部份
	4,500 $

民國101 年及100 年上半年度均未認列減損損失(減損迴轉利益)。

(十三)短期借款

應付短期票券擔保銀行借款無擔保銀行借款利率區間應付商業本票發行利率	101年6月30日 100,000 $ 30,000 130,000 $ 1.10%～1.27% 101年6月30日 40,000 $ 0.85%～0.86%	100年6月30日 300,000 $ 10,000 310,000 $ 1.02%～1.39% 100年6月30日 - $ -	抵押或擔保
			採權益法之長期股權投資、土地、房屋及建築無抵押或擔保無

(十四)應付短期票券

上列應付商業本票係由國際票券金融(股)公司等金融機構擔保發行。

－ (十五)公平價值變動列入損益之金融負債流動

		101年6月30日		100年6月30日
交易目的金融負債
可轉換公司債－賣回權	$	5,295	$	5,295
可轉換公司債－買回權	(	849)	(	849)
		4,446		4,446
交易目的金融負債評價調整	(	247)	(	1,727)
	$	4,199	$	2,719

本公司於民國101 年及100 年上半年度認列之淨(損)益分別為$3,154(表列「金融負債評價利益」)及($627)(表列「金融負債評價損失」)。

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(十六)應付公司債

101年6月30日 100年6月30日 98年第三次無擔保轉換公司債 257,000 $ 257,000 $ 減：應付公司債折價 20,583) ( 29,732) ( 一年內得執行賣回權部分 236,417) ( - - $ 227,268 $	抵押或擔保
	－

1.本公司於民國98 年9 月溢價發行國內第三次無擔保轉換公司債，並於民國98 年9 月28 日於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌交易。其主要發行條款如下：
(1)發行總額：$300,000。
(2)發行價格：按票面金額發行，每張面額$100。
(3)票面利率：0%。
(4)還本方式：除債券持有人依發行及轉換辦法轉換為本公司普通股或行使賣回權，以及本公司依該辦法提前贖回者外，到期時依債券面額以現金一次償還。
(5)發行期限：5 年(自民國98 年9 月28 日起至民國103 年9 月28 日止)。
(6)轉換期間：
- 債券持有人得於本轉換公司債發行滿3 個月(民國98 年12 月28 日) 翌日起，至到期日前10 日(民國103 年9 月18 日)止，除(一)依法暫停過戶期間。(二)本轉換公司債自本公司無償配股停止過戶日、現金股息停止過戶日或現金增資認股停止過戶日前15 個營業日起至權利分派基準日止、辦理減資之減資基準日起至減資換發股票開始交易日前一日止，不得請求轉換外，得依發行及轉換辦法向本公司請求本轉換公司債轉換為本公司普通股。截至民國101 年及100 年6 月30 日止，本轉換公司債面額均為$43,000 已轉換為普通股 1,504 仟股。
(7)轉換價格及其調整：
- 發行時之轉換價格訂為每股新台幣30.3 元，惟本轉換公司債發行後
- ，若符合下列條件之一者，轉換價格依發行條款規定公式調整之：
- A.除本公司所發行或私募之具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券換發普通股股份者外，遇有本公司已發行普通股股份增加時。
- B.遇有本公司以低於每股時價之轉換或認股價格再發行或私募具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券時。
- C.遇本公司非因庫藏股註銷之減資致普通股股份減少時。
- D.遇有當年度發放普通股現金股利占每股時價之比率超過 1.5% 時。

截至民國101 年及100 年6 月30 日止，轉換價格分別調整為每股新台幣26.3 元及28.6 元。

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(8)賣回權：

本轉換公司債發行滿3 年(民國101 年9 月28 日)及滿4 年(民國102 年9 月28 日)之日為債權人提前賣回本債券之賣回基準日，債權人得要求本公司依債券面額將其所持有之本轉換公司債以現金贖回。
(9)買回權：
- 於自發行日起滿3 個月(民國98 年12 月28 日)之翌日起至到期日前 40 日(民國103 年8 月18 日)止，若符合下列條件之一者，本公司得依發行及轉換辦法之規定收回本轉換公司債：
- A.本公司普通股股票在台灣證券交易所之收盤價格連續30 個營業日超過當時轉換價格達30%時。
- B. 本轉換公司債流通在外餘額低於$30,000( 原發行總額之 10%) 時。
- C.若債券持有人於「債券收回通知書」所載債券收回基準日前，未以書面回覆本公司股務代理機構者。
(10)依發行及轉換辦法規定，所有本公司收回(包括由證券商營業處買回)、償還或已轉換之本轉換公司債將註銷，不再賣出或發行。截至民國101 年6 月30 日止，本公司並未自櫃檯買賣中心買回本轉換公司債。
(11)依發行及轉換辦法規定，本轉換公司債經轉換後換發之普通股自交付日起於台灣證券交易所上市買賣，轉換後之新股，其權利義務與原已發行之普通股相同。
2.本公司於發行國內第三次無擔保轉換公司債時，依據財務會計準則公報第36 號規定，將屬權益性質之轉換權與各負債組成要素分離，帳列「資本公積－認股權」計$48,855。截至民國101 年6 月30 日止，經債權人依轉換辦法行使轉換權利後，表列「資本公積－認股權」為 41,852。另所嵌入之買回權、賣回權，依財務會計準則公報第34 號之規定，其與主契約債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予以分離處理，並以其淨額帳列「公平價值變動列入損益之金融資產或負債」。經分離後主契約債務之有效利率為4.09%。

(十七)退休金計劃

1.本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定給付之退休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含)的服務年資每滿一年給予2 個基數，超過15 年之服務年資每滿一年給予1 個基數，累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪資總額4%提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。民國101 年及100 年上半年度本公司依上述退休金辦法認列之淨退休金成本分別為＄14,119 及＄13,080，且截至民國101 年及100 年6 月30 日止，撥存於台灣銀行勞工退休準備金專戶之餘額則分別為$87,061 及 $89,475。

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2.自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所訂之勞工退休金制度部分，每月按不低於薪資之6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國101 年及100 年上半年度本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為$8,983 及$8,140。

(十八)普通股股本

1.本公司於民國100 年6 月15 日經股東常會決議通過以未分配盈餘 $110,181 轉增資發行普通股，業奉前行政院金融監督管理委員會證券期貨局核准發行新股，增資基準日為民國100 年8 月27 日，增資後額定資本總額為$2,000,000 ，實收資本總額則為$1,686,330 ，分為 168,633 仟股，每股金額新台幣10 元，分次發行。
2.本公司為轉讓股份予員工，於民國97 年度買回庫藏股票計508 仟股，其中214 仟股因員工放棄認購而業於民國100 年12 月21 日經董事會通過註銷該股份，減資基準日為民國100 年12 月30 日，並業奉經濟部核准減資變更登記。減資後額定資本總額為$2,000,000，實收資本總額則為$1,684,190，分為168,419 仟股，每股金額新台幣10 元，分次發行。

(十九)資本公積

1.依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額10%為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
2.有關資本公積－認股權請詳附註四(十六)應付公司債之說明。

(二十)保留盈餘

1.依公司法規定，本公司應按稅後盈餘提列10%為法定盈餘公積，直至與實收資本額相等為止，在此限額內，法定盈餘公積除填補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額25%之部分為限。
2.依本公司章程之規定，由於本公司所處產業環境多變，企業生命週期正值穩定成長階段，考量本公司未來資金需求及長期財務規劃，並滿足股東對現金流入之需求，本公司年度決算如有盈餘，依下列順序分派之：1.提繳稅捐。2.彌補虧損。3.提列10%為法定盈餘公積。4.必要時提列特別盈餘公積。5.就提列1 至4 款後之餘額提撥1%為員工紅利。 6.就提列1 至4 款後之餘額提撥3%為董事及監察人酬勞。7.其餘連同上一年度累積未分配盈餘由董事會擬具股東紅利分配案，其中現金股利不得低於股利總數1%，但現金股利每股若低於0.5 元，得經股東會決議，改以股票股利發放。

~27~

3.本公司於民國101 年6 月6 日及100 年6 月15 日經股東會決議通過民國100 年度及99 年度盈餘分派案如下：

法定盈餘公積現金股利股票股利員工現金紅利董監酬勞	100	每股股利(元) 1.00 $ 年度	99 年度	99 年度
	金額 24,675 $ 168,419 - 2,221 6,662 201,977 $		金額 21,005 $ 78,700 110,181 1,891 5,671 217,448 $	每股股利(元)
				0.50 $ 0.70

4.本公司民國101 年及100 年上半年度員工紅利及董監酬勞估列金額分別為$4,631 及$3,888，係以截至民國101 年及100 年6 月30 日止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基礎估列。本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。本公司民國100 年度及 99 年度盈餘實際配發情形如上段所述，經股東會決議之民國100 年度及99 年度員工紅利及董監酬勞與民國100 年度及99 年度財務報表認列之員工紅利及董監酬勞$8,584 及$8,528 之差異分別為$299 及($966) ，主要係估列計算之差異，業已調整於民國101 年及100 年上半年度之損益中。
5.截至民國101 年及100 年6 月30 日止，本公司有關未分配盈餘明細如下：

下：
(1)民國86年及以前年度未分配盈餘 (2)民國87年及以後年度未分配盈餘	101年6月30日 5,177 $ 276,252 281,429 $	100年6月30日
		5,752 $ 222,598
		228,350 $

民國101 年及100 年上半年度稅後淨利分別為$132,700 及$119,641，因尚未辦理決算，故均尚未計入上列未分配盈餘中。

6.截至民國101 年及100 年6 月30 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$95,695 及$88,469。本公司民國99 年度未分配盈餘業於民國 100 年6 月15 日股東常會決議分派之，並經董事會訂定配息及配股基準日為民國100 年8 月27 日，其稅額扣抵比率為23.51%。民國100 年度未分配盈餘業於民國101 年6 月6 日股東常會分配之，並經董事會訂定配息基準日為民國101 年8 月25 日，其預計稅額扣抵比率為20.39% 。由於本公司得分配予股東之可扣抵稅額，應以股息紅利分配日之股東可扣抵稅額帳戶之餘額為計算基礎，是以本公司股東於受配民國100 年度盈餘時，所適用之稅額扣抵比率，尚須調整股利或盈餘分配日前，本公司依所得稅法規定可能產生之各項可扣抵稅額。

~28~

(二十一)庫藏股票

1.民國100 年上半年度本公司買回庫藏股票變動明細表如下：

100 年	單位：仟股年度	單位：仟股年度
民國101 年上半年度則無此情事。收回原因期初股數本期增加轉讓股份予員工 214 -	本期減少 -	期末股數
		214

2.依證券交易法相關規定，公司買回已發行在外股份之數量比例，不得超過公司已發行股份總數10%，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積之金額。民國100 年上半年度辦理轉讓予員工金額為$－，故截至民國100 年6 月30 日止，本公司買回之庫藏股票餘額為$4,062。
3.本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前，亦不得享有股東權益。
4.依證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份，應於買回之日起3 年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦理變更登記銷除股份。

、 (二十二)用人折舊及攤銷費用

本公司民國101 年及100 年上半年度發生之用人、折舊及攤銷費用，依其功能別彙總如下:

依其功能別彙總如下:
用人費用薪資費用勞健保費用退休金費用其他用人費用折舊費用攤銷費用	101 年	上半	年度
	屬於營業成本者 98,784 $ 8,862 12,227 4,867 124,740 $ 38,571 $ 4,083 $	屬於營業費用者 151,301 $ 11,454 10,875 4,545 178,175 $ 12,760 $ 2,825 $	合計
			250,085 $ 20,316 23,102 9,412
			302,915 $
			51,331 $
			6,908 $

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100 年	上半	年度
屬於營業成本者 97,198 $ 7,968 11,259 4,484 120,909 $ 31,580 $ 3,585 $	屬於營業費用者 140,827 $ 10,329 9,961 4,374 165,491 $ 11,862 $ 2,055 $	合計
		238,025 $ 18,297 21,220 8,858
		286,400 $
		43,442 $
		5,640 $

(二十三)遞延所得稅及所得稅費用

1.所得稅費用及應付所得稅調節如下：

		101年上半年度		100年上半年度
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅	$	26,014	$	22,454
永久性差異之所得稅影響數	(	7,402)		510
投資抵減之所得稅影響數		-	(	7,597)
以前年度所得稅高估數	(	2,349)	(	1,745)
免稅所得之所得稅影響數	(	1,305)	(	1,198)
未分配盈餘加徵10%所得稅		5,365		17
所得稅費用		20,323		12,441
遞延所得稅資產(負債)淨變動數		3,163		454
以前年度所得稅高估數		2,349		1,745
預付所得稅	(	13)	(	14)
應付所得稅	$	25,822	$	14,626

~30~

2.民國101 年及100 年6 月30 日因暫時性差異而產生之各遞延所得稅資產(負債)科目明細如下：

	101	101	年	6	月	月	30 日	100	100	年	6	月	月	30 日
						所得稅							所得稅
	金			額		影響數		金			額		影響數
流動項目：
暫時性差異
呆帳損失	$		11,232		$		1,909	$		11,232		$		1,909
未實現存貨
跌價損失			35,127				5,972			31,716				5,392
未實現銷貨
折讓估列			18,793				3,195			21,194				3,603
未實現兌換
損失			3,047				518			481				82
					$		11,594					$		10,986
暫時性差異
退休金超限遞轉	$	184,844				$	31,423	$	161,906			$		27,524
投資利益	(		36,453)		(		6,197)	(		2,985)		(		507)
						$	25,226						$	27,017

3.本公司營利事業所得稅結算申報，業經稅捐機關核定至民國99 年度，且截至民國101 年8 月24 日止未有行政救濟之情事。

~31~

(二十四)基本及稀釋每股盈餘

101	年上	半	年度	年度
金	稅後 132,700 $ 132,700 $ - 3,760 136,460 $ 額年上	加權平均流通在外股數(仟股) 168,419 50 9,772 178,241 半	每股盈餘(元)
稅前 153,023 $ 153,023 $ - 3,760 156,783 $ 100			稅前 0.91 $ 0.88 $ 年	稅後
				0.79 $
				0.77 $
				度
金	稅後 119,641 $ 119,641 $ - 2,472 122,113 $ 額	加權平均流通在外股數(仟股) 168,419 41 9,615 178,075	每股盈餘(元)
稅前 132,082 $ 132,082 $ - 2,472 134,554 $			稅前 0.78 $ 0.76 $	稅後
				0.71 $
				0.69 $

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1.因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算基本每股盈餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權平均流通在外股數。且因員工紅利轉增資不再屬於無償配股，故計算基本及稀釋每股盈餘時不追溯調整。
2.上述加權平均流通在外股數，業已依民國99 年度以未分配盈餘轉增資比例追溯調整之。

五、關係人交易

(一)關係人之名稱與關係

關係人名稱與本公司之關係盈盈生技製藥股份有限公司(盈盈) 本公司採權益法評價之被投資公司端強實業股份有限公司(端強) 本公司採權益法評價之被投資公司怡發科技股份有限公司(怡發) 本公司採權益法評價之被投資公司健康人生國際股份有限公司(健康人生) 本公司採權益法評價之被投資公司生展生物科技股份有限公司(生展) 本公司採權益法評價之被投資公司三悅健康股份有限公司(三悅) 本公司採權益法評價之被投資公司生泰合成工業股份有限公司(生泰) 該公司董事長為本公司之董事長三友生技醫藥股份有限公司(三友) 該公司董事長為本公司之董事

1.其他具有實質控制關係之關係人於民國101 年及100 年上半年度與本公司無重大交易者，其名稱及關係請詳附註十一之轉投資事業相關資訊。
2.業於民國101 年3 月處分三悅健康股份有限公司全數股權，請詳附註四 (八)採權益法之長期股權投資。
(二)與關係人間之重大交易事項及應收(付)款項餘額
銷貨收入

銷貨收入
三友健康人生生展三悅	佔本公司銷貨淨額金額百分比 4,774 $ 1 2,813 - 43 - - - 7,630 $ 1 101 年上半年度	100 年上半年度
	金額 4,774 $ 2,813 43 - 7,630 $	金額 5,811 $ 1,506 7,545 3,559 18,421 $	佔本公司銷貨淨額百分比
			1 - 1 -
			2

銷售予關係人係於每次出貨個別議價，收款條件除健康人生、生展及三悅係月結取得3 至4 個月期票外，餘與一般客戶相同，係月結取得6 個月期

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票。 2.進貨

票。進貨
生泰生展盈盈	101 年上半	佔本公司進貨淨額百分比 5 3 - 8 年度	100 年上半	年度
	金額 21,322 $ 11,664 1,581 34,567 $		金額 20,887 $ 15,742 1,757 38,386 $	佔本公司進貨淨額百分比
				5 4 -
				9

向關係人進貨之交易價格及付款條件與一般供應商相同。付款條件係驗收合格後開立3 至4 個月期票。

3.研究發展費

合格後開立3 至4 個月期票。研究發展費
怡發租金收入出租資產租金收取方式生展土地按月收取端強土地、房屋及建築按月收取	101年上半年度 214 $ 101年上半年度 519 $ 200 719 $	100年上半年度
		150 $
		100年上半年度
		405 $ -
		405 $

租金收入

本公司係以議價方式與關係人決定租賃契約之租金。 5.其他收入

							101年上半年度	101年上半年度	101年上半年度	100年上半年度	100年上半年度	100年上半年度
生	展						$	807		$	1,238
三	悅								-			457
							$	807		$	1,695
應收	票據
		101	年	6	月	30	日	100	年	6 月	30	日
		金		額		％		金		額	％
三	友	$	4,275				2	$	5,260			2
健康人生			1,040				-			-		-
生	展			486			-			813		-
三	悅			-			-		3,203			1
		$	5,801				2	$	9,276			3

6. 應收票據

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100 年 6 月	100 年 6 月	30 日
金額 840 $ - - 840 $ 100 年 6 月		％
		- - -
		-
		30 日
金額 23,949 $ 5,103 29,052 $ 100 年 6 月		％
		64 14
		78
		30 日
金額 12,353 $ 6,577 18,930 $ 100 年 6 月		％
		7 3
		10
		30 日
		％
		2 3 1
		6
	70,000 $

(三)重大承諾事項及或有事項

~35~

六、抵(質)押之資產

截至民國101 年及100 年6 月30 日止，本公司資產提供擔保明細如下：

資產項目採權益法之長期股權投資土地(含土地重估增值) 房屋及建築－淨額	101年6月30日 208,895 $ 288,489 135,618 633,002 $	100年6月30日 208,948 $ 202,161 140,226 551,335 $	擔保用途
			短期借款及長期借款額度擔保短期借款及長期借款額度擔保短期借款及長期借款額度擔保

七、重大承諾事項及或有事項

(一)截至民國101 年及100 年6 月30 日止，本公司未完工程及預付設備款已簽約採購，尚未支付數分別為$23,458 及$40,462。
(二)截至民國101 年及100 年6 月30 日止，本公司已開狀而尚未押匯之信用狀金額分別為$7,512 及$12,466。
(三)本公司與關係人間背書保證情形，請參閱附註五、關係人交易。
(四)本公司以營業租賃方式承租新營區土庫里之土地，租賃期間為民國96 年10 月1 日至民國105 年9 月30 日，未來5 年內每年應付租金總額與第6 年應付租金總額及折現值明細如下：

租賃期間民國101年度民國102年度民國103年度民國104年度民國105年度	租金總額
	315 630 630 630 473
	2,678 $

(五)本公司民國87 年6 月與行政院國家科學委員會及胡幼圃教授簽訂「抗病毒藥腮克和(Acyclovir)新經皮吸收外用凝膠製劑」，為期7 年之專利技術移轉授權合約書。由胡幼圃教授提供技術及諮詢指導服務，本公司應於合約生效後4 年內完成應用本授權技術內容所製造之產品並有商品上市，本公司除支付定額之權利金予行政院國家科學委員會及胡幼圃先生外，另應支付利用該技術所生產之相關產品銷售所得總額之5%作為本技術移轉之衍生性利益金，本公司於民國89 年4 月起開始販賣本產品。截至民國101 年及 100 年6 月30 日止，本公司已支付衍生性利益金分別為＄2,753 及＄2,294。

~36~

八、重大之災害損失

無此情事。
九、重大之期後事項
無此情事。

~37~

十、其他

(一)金融商品之公平價值

101 年	6 月	100 年	6 月	30 日
帳面價值 979,119 $ 10,976 87,503 64,126 6,809 977,012 - 266 4,199 $	公平	帳面價值 882,634 $ 11,131 96,244 64,126 3,646 814,612 227,268 372 2,719 $	公平	價值
	公開報價決定之金額 - $ 10,976 87,503 - - - - - - $		公開報價決定之金額 - $ 11,131 96,244 - - - - - - $	評價方法估計之金額
				882,634 $ - - - 3,646 814,612 227,268 372 2,719 $

~38~

本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

1.短期金融商品因折現值影響不大，故以帳面價值為其估計公平價值。此方法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、其他應收款(含關係人)、短期借款、應付短期票券、應付票據及款項(含關係人)、應付費用、其他應付款項及一年或一營業週期內到期長期負債。
2.存出保證金係以其預期現金流量之折現值為其估計公平價值，折現率則以期末郵政儲金匯業局一年期定期存款固定利率為準。
3.應付公司債係以其預期現金流量之折現值為其估計公平價值，折現率為與本公司發行條件類以之應付公司債之當期市場有效利率。
4.存入保證金係以其預期現金流量之折現值為其估計公平價值，折現率則以本公司所能獲得類似條件之利率為準。

(二)金融商品重大損益及權益項目資訊

1.本公司民國101 年及100 年上半年度以評價方法估計金融商品之公平價值變動，而將其變動認列為當期(損)益之金額分別為$3,154 及($627)。
2.本公司民國101 年及100 年上半年度自備供出售金融資產當期直接認列為股東權益調整項目之金額分別為$6,580 及($15,517)。
3.本公司民國101 年及100 年上半年度捐贈各醫學相關財團、社團法人等分別為＄4,954 及＄5,611，捐贈性質係為贊助醫學相關財團、社團法人之各項醫學要學研究、藥害救濟金及正確用藥須知等。

(三)財務風險控制及避險策略

本公司採用全面風險管理與控制系統，以辨認本公司所有風險(包含市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險)，使本公司之管理階層能有效從事控制並衡量市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險。本公司市場風險管理目標，係適當考慮經濟環境、競爭狀況及市場價值風險之影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管理所有市場風險。

(四)重大財務風險資訊

1.市場風險

(1)匯率風險

本公司部分之進銷貨係以美元等外幣為計價單位，公平價值將隨市場匯率波動而改變，惟本公司持有之外幣資產及負債部位及收付款期間約當，可將市場風險相互抵銷，故預期不致產生重大之市場風險。
(2)利率風險
本公司借入之款項，係屬浮動利率之金融商品，故無市場利率波動之風險。

~39~

(3)價格風險

本公司從事之權益類金融商品投資受市場價格變動之影響，惟本公司業已設置停損點，故預期不致發生重大之市場風險。另本公司發行之債務類金融商品係屬嵌入轉換權、賣回權及買回權之零息債券，其公平價值受市場股價波動影響，惟本公司可藉由行使買回權降低市場風險，故預期不致發生重大之市場風險。

(4)本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司之功能性貨幣為新台幣)，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

資訊如下：
(外幣：功能性貨幣) 金融資產貨幣性項目美元：新台幣採權益法之長期股權投資美元：新台幣菲幣：新台幣金融負債貨幣性項目美元：新台幣	101 年 6 月	匯率 29.84 29.88 0.7269 29.94 30 日	100 年 6 月	30 日
	外幣(仟元) 5,807 $ 8,371 9,328 400		外幣(仟元) 3,282 $ 4,152 9,126 133	匯率
				28.68 28.725 0.6794 29.03

2.信用風險
(1)本公司於銷售產品時，業已評估相對人之信用狀況，預期交易相對人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低，而最大之信用風險金額為其帳面價值。
(2)本公司提供借款保證承諾均依「背書保證作業程序」辦理，且僅對本公司直接控股達50%以上之子公司，及直接或間接控股比例達50%，且公司有決策能力之企業為之。由於該等公司之信用狀況均能完全掌握，故未要求提供擔保品。若其均未能履約，所可能發生之信用風險為保證金額。
3.流動性風險
本公司投資之備供出售金融資產－上櫃公司股票具活絡市場，故預期可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售金融資產；本公司投資之以成本衡量之金融資產均無活絡市場，故預期具有重大流動性風險。另本公司之營運資金足以支應持有本公司所發行債券之持有人要求履約之資本需求，預期不致發生重大之流動性風險。
4.利率變動之現金流量風險

本公司借入之款項，係屬浮動利率之金融商品，故市場利率變動將使債務類金融商品之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。

~40~

(五)財務報表之表達

本公司民國100 年上半年度財務報表中若干科目業經重分類，俾使與民國 101 年上半年度之財務報表表達一致，以茲比較。

~41~

十一、附註揭露事項

(一) 重大交易事項相關資訊

(依規定僅揭露民國101 年上半年度之資訊)

1.資金貸與他人：無此情事。 2.為他人背書保證情形：無此情事。 3.期末持有有價證券情形：

單位：新台幣或外幣仟元

帳列科目
持
有
之
公
司
有
價
證
券
種
類
及
名
稱
與有價證券發行人之關係
(
註
1)
生達化學製藥股份有限公司
受益憑證：
匯豐五福全球基金
－
2
匯豐富泰二號基金
－
2
匯豐全球關鍵資源基金
－
2
匯豐金磚動力基金
－
2
匯豐龍鳳基金
－
2
匯豐台灣精典基金
－
2
股票(股單)：
聯華電子股份有限公司
－
2
生泰合成工業股份有限公司
其董事長為本公司董事長
3
三友生技醫藥股份有限公司
其董事長為本公司之董事
4
和信開發股份有限公司
本公司為其法人董事
4
中山創業投資股份有限公司
本公司為其法人董事
4
國際綠色處理股份有限公司
－
4
成大創業投資股份有限公司
本公司為其法人董事
4
台大創新育成股份有限公司
－
4
Standard Pharmaceutical Co., Ltd.
採權益法評價之被投資公司
5
佳生投資股份有限公司
採權益法評價之被投資公司
5
STANDARD CHEM. & PHARM. PHILIPINES,
INC.
採權益法評價之被投資公司
5
升訊網路科技股份有限公司
採權益法評價之被投資公司
5
盈盈生技製藥股份有限公司
採權益法評價之被投資公司
5
端強實業股份有限公司
採權益法評價之被投資公司
5
怡發科技股份有限公司
採權益法評價之被投資公司
5
健康人生國際股份有限公司
採權益法評價之被投資公司
5
生展生物科技股份有限公司
採權益法評價之被投資公司
5

股數(仟股
持
股
或仟單位)
帳面金額
比
率
市
價
備註
279
3,340
$ -
3,340
$ -
224
3,290
-
3,290
-
270
1,835
-
1,835
-
91
967
-
967
-
25
793
-
793
-
22
345
-
345
-
31
406
-
406
-
1,964
87,503
8.26%
87,503
-
2,863
17,976
18.43%
-
-
3,055
30,550
17.71%
-
-
450
-
5.00%
-
-
70
800
4.66%
-
-
1,000
10,000
4.16%
-
-
480
4,800
3.76%
-
-
7,000
250,133
100.00%
250,133
-
15,990
78,438
100.00%
78,438
-
200
6,780
100.00%
6,780
-
500
4,174
100.00%
4,174
-
8,936
21,601
89.36%
46,952
-
13,411
304,998
87.69%
234,734
-
50,747
305,362
84.58%
312,862
(註2)
12,000
84,662
66.67%
84,662
-
10,375
118,471
60.81%
136,933
(註3)
期
末

~42~

帳列科目
持
有
之
公
司
有
價
證
券
種
類
及
名
稱
與有價證券發行人之關係
(
註
1)
Standard Pharmaceutical
股票：
Co., Ltd.
江蘇生達生技醫藥有限公司
該公司採權益法評價之被投資公司
5
佳生投資股份有限公司
受益憑證：
台灣工業1699債券基金
－
2
華南永昌麒麟貨幣市場基金
－
2
台灣工銀大眾債券基金
－
2
股票：
三友生技醫藥股份有限公司
其董事長為本公司之董事
4
SANTOS BIOTECH INDUSTRIES, INC.
該公司採權益法評價之被投資公司
5
生展生物科技股份有限公司
該公司採權益法評價之被投資公司
5
升訊網路科技股份有限公司
受益憑證：
群益安穩收益基金
－
2
端強實業股份有限公司
股票：
Multipower Holland B.V.
該公司採權益法評價之被投資公司
5
怡發科技股份有限公司
附買回債券：
合作金庫商業銀行
－
1
大慶票券金融股份有限公司
－
1
國際票券金融股份有限公司
－
1
受益憑證：
台新1699貨幣市場基金
－
2
兆豐國際寶鑽貨幣市場基金
－
2
元大萬泰貨幣市場基金
－
2
台新大眾貨幣市場基金
－
2
瀚亞威寶貨幣市場基金
－
2
新光全球冠軍組合基金
－
2
股票：
艾斯恩科技股份有限公司
－
4
德陽生物科技創業投資股份有限公司
－
4
JENKEN BIOSCIENCES, INC.
－
4
CNH TECHNOLOGIES INC.
該公司採權益法評價之被投資公司
5
安新藥物開發股份有限公司
該公司採權益法評價之被投資公司
5
生展生物科技股份有限公司
受益憑證：
統一強棒基金
－
2
股票：
成大創業投資股份有限公司
本公司為其法人董事
4
健安生技股份有限公司
該公司採權益法評價之被投資公司
5

股數(仟股
持
股
或仟單位)
帳面金額
比
率
市
價
備註
期
末
-
US
7,287
100.00%
US
7,287
-
1,159
15,163
-
15,163
-
869
10,099
-
10,099
-
368
5,059
-
5,059
-
204
1,840
1.31%
-
-
3,017
17,799
100.00%
17,799
-
1,062
14,034
6.23%
14,034
(註4)
185
2,887
-
2,887
-
-
-
95.96%
-
-
-
20,030
-
20,030
-
-
10,047
-
10,047
-
-
10,045
-
10,045
-
3,071
40,181
-
40,181
-
3,167
38,351
-
38,351
-
1,369
20,067
-
20,067
-
2,203
30,274
-
30,274
-
1,907
25,095
-
25,095
-
920
8,441
-
8,441
-
200
182
9.20%
-
-
699
6,992
3.70%
-
-
8
70
0.11%
-
-
400
13,153
35.72%
13,153
-
2,460
-
27.33%
-
-
1,870
30,249
-
30,249
-
1,000
10,000
4.16%
-
-
1,000
4,630
100.00%
4,630
-

~43~

期末帳列科目股數(仟股持股持有之公司有價證券種類及名稱與有價證券發行人之關係 ( 註 1) 或仟單位) 帳面金額比率市價備註江蘇生達生技醫藥有限公司股票：江蘇達亞生技醫藥有限公司該公司採權益法評價之被投資公司 5 - CNY 7,631 35.45% CNY 7,631 - SANTOS BIOTECH INDUSTRIES, 股票： INC. SANTOS RESEARCH LABORIES,INC. 該公司採權益法評價之被投資公司 5 635 US 69 100.00% US 69 - STONSA BIOPHARM,INC. 該公司採權益法評價之被投資公司 5 979 - 88.28% - -

(註1)帳列科目有以下四種，標示種類即可：
- 1.約當現金
- 2.公平價值變動列入損益之金融資產－流動
- 3.備供出售金融資產－非流動
- 4.以成本衡量之金融資產－非流動
- 5.採權益法之長期股權投資
(註2)其中22,980 仟股計$138,279 已提供作為短期借款及長期借款額度之擔保品。
(註3)其中6,184 仟股計$70,616 已提供作為短期借款及長期借款額度之擔保品。
(註4)生展生物科技股份有限公司為本公司之子公司，故子公司佳生投資股份有限公司對該公司亦採權益法評價。
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元

							期			初	買			入	賣							出		本期其他增(減)	本期其他增(減)	本期其他增(減)	期			末
	有	價	證				股數(仟				股數(仟				股數(仟									股數(仟			股數(仟
	券	種	類	帳列	交易		股或仟				股或仟				股或仟						處		分	股或仟			股或仟
買、賣之公司	及	名	稱	科目	對象	關係	單位)	金		額	單	位)	金	額	單位)	售		價		帳面成本	(損)		益	單位)	金額		單	位)	金額
生達化學製藥股股票：
份有限公司	三悅健康股			註	-	-	120,000	$	119,724			-	$	-	120,000) (	$	152,348		($	119,724)	$	32,624		-	$	-		-	$	-
		份有限公
		司

註：待處分長期股權投資。

5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情事。
6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情事。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情事。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情事。
9.從事衍生性商品交易：
(1)本公司從事衍生性金融商品交易：請詳附註四(十五)及十。
(2)子公司未從事衍生性金融商品交易。

~44~

(二) 轉投資事業相關資訊

(依規定僅揭露民國101 年上半年度之資訊)

單位；新台幣或外幣仟元所在主要營原始投資金額期末持有被投資公司本期(損)益本期認列之投資(損)益投資公司名稱被投資公司名稱地區業項目幣別本期期末幣別上期期末(註1) 股數(股) 比率(%) 幣別帳面金額幣別金額幣別金額備註生達化學製藥股份 Standard 薩摩亞醫療產美元 $ 7,000 美元 $ 4,000 7,000,000 100.00 新台幣 $ 250,133 新台幣 ($ 2,752) 新台幣 ($ 2,752) 子公司有限公司 Pharmaceutical 品研發 Co., Ltd. 、買賣、投資及其他相關業務生達化學製藥股份佳生投資股份有台灣一般投新台幣 159,726 新台幣 159,726 15,990,000 100.00 新台幣 78,438 新台幣 ( 3,751) 新台幣 ( 3,751) 子公司有限公司限公司資生達化學製藥股份 STANDARD CHEM. 菲律賓進出口美元 200 美元 200 119,995 100.00 新台幣 6,780 新台幣 ( 24) 新台幣 ( 24) 子公司有限公司 & PHARM. 各類醫 PHILIPPINES, 療產品 INC. 、藥品、保健食品及其他相關業務生達化學製藥股份升訊網路科技股台灣事務機新台幣 5,000 新台幣 5,000 500,000 100.00 新台幣 4,174 新台幣 359 新台幣 359 子公司有限公司份有限公司器設備、資訊軟體零售業生達化學製藥股份盈盈生技製藥股台灣西藥製新台幣 32,889 新台幣 32,889 8,936,374 89.36 新台幣 21,601 新台幣 ( 4,943) 新台幣 ( 4,548) 子公司有限公司份有限公司造及各類藥品零售批發業等

~45~

所在主要營原始投資金額期末持有被投資公司本期(損)益本期認列之投資(損)益投資公司名稱被投資公司名稱地區業項目幣別本期期末幣別上期期末(註1) 股數(股) 比率(%) 幣別帳面金額幣別金額幣別金額備註生達化學製藥股份端強實業股份有台灣西藥、新台幣 $ 275,601 新台幣 $ 275,601 13,411,358 87.69 新台幣 $ 304,998 新台幣 $ 36,793 新台幣 $ 32,264 子公司有限公司限公司營養品、機能性食品等之進出口貿易業務及食品之加工製造銷售生達化學製藥股份怡發科技股份有限台灣各類藥新台幣 507,332 新台幣 507,332 50,746,706 84.58 新台幣 305,362 新台幣 ( 4,727) 新台幣 ( 3,982) 子公司有限公司公司品之研發、製造及銷售生達化學製藥股份健康人生國際股份台灣藥妝日新台幣 120,000 新台幣 120,000 12,000,000 66.67 新台幣 84,662 新台幣 ( 15,465) 新台幣 ( 10,310) 子公司有限公司有限公司用百貨買賣生達化學製藥股份生展生物科技股份台灣各類藥新台幣 237,476 新台幣 237,476 10,375,040 60.81 新台幣 118,471 新台幣 17 新台幣 582 子公司有限公司有限公司品化學材料之製造、批發銷售及智慧財產權業

~46~

所在主要營原始投資金額期末持有被投資公司本期(損)益本期認列之投資(損)益投資公司名稱被投資公司名稱地區業項目幣別本期期末幣別上期期末(註1) 股數(股) 比率(%) 幣別帳面金額幣別金額幣別金額備註 Standard 江蘇生達生技醫中國藥品研美元 $ 6,000 美元 $ 3,000 - 100.00 美元 $ 7,287 美元 ($ 93) 美元 $ - 子公司 Pharmaceutical 藥有限公司大陸發及技 (註2) Co., Ltd. 術諮詢、技術服務佳生投資股份有限 SANTOS BIOTECH 美國醫療產美元 3,017 美元 3,017 3,016,500 100.00 新台幣 17,799 美元 ( 126) 美元 - 子公司公司 INDUSTRIES, 品研發 (註2) INC. 、買賣、投資及其他相關業務佳生投資股份有限生展生物科技股份台灣各類藥新台幣 28,127 新台幣 27,964 1,062,397 6.23 新台幣 14,034 新台幣 17 新台幣 - 子公司公司有限公司品化學 (註2) 材料之 (註3) 製造、批發銷售及智慧財產權業端強實業股份有 Multipower 荷蘭進出口歐元 43 歐元 43 - 95.96 新台幣 - 歐元 ( 4) 歐元 - 子公司限公司 Holland B.V 貿易、 (註2) 生產及買賣藥品、食品等業務

~47~

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原	始投	資	金額	期	末	持	有	被投資公司本期(損)益	被投資公司本期(損)益	本期認列之投資(損)益	本期認列之投資(損)益	備註
				幣別	本期期末	幣別	上期期末(註1)	股數(股)	比率(%)	幣別	帳面金額	幣別	金額	幣別	金額
怡發科技股份有限公司怡發科技股份有限公司生展生物科技股份有限公司江蘇生達生技醫藥有限公司 SANTOS BIOTECH INDUSTRIES,INC. SANTOS BIOTECH INDUSTRIES,INC.	CNH TECHNOLOGIES INC. 安新藥物開發股份有限公司健安生技股份有限公司江蘇達亞生技醫藥有限公司 SANTOS RESEARCH LABORIES,INC. STONSA BIOPHARM, INC.	美國台灣台灣中國大陸美國美國	各類藥品之研發生物技術服務業、藥品檢驗業、藥品製造業及乙類成藥批發業等各類飲料、食品之零售批發業等各類藥品之研發、製造及銷售各類藥品之研發、製造及銷售各類藥品之研發	美元新台幣新台幣美元美元美元	400 $ 24,600 4,000 1,241 635 979	美元新台幣新台幣美元美元美元	400 $ 24,600 10,000 - 583 979	400,000 2,460,000 1,000,000 - 635,190 979,000	35.72 27.33 100.00 35.45 100.00 88.28	新台幣新台幣新台幣人民幣美元美元	13,153 $ - 4,630 7,631 69 -	新台幣新台幣新台幣人民幣美元美元	874) ($ - 211) ( 579) ( 96) ( 3) (	新台幣新台幣新台幣人民幣美元美元	- $ - - - - -	(註2) －子公司 (註2) (註4) 子公司 (註2) 子公司 (註2) 子公司 (註2)

(註1)係為民國100 年12 月31 日之餘額。

(註2)依規定得免揭露本期之投資損(益)金額。

(註3)生展生物科技股份有限公司為本公司之子公司，故子公司佳生投資股份有限公司對該公司亦採權益法評價。

(註4)生展生物科技股份有限公司於民國101 年1 月自三悅健康股份有限公司購入其持有健安生技股份有限公司之全數股權。

~48~

(三) 大陸投資資訊

(依規定僅揭露民國101 年上半年度之資訊)

1.轉投資大陸地區之事業相關資訊

本公司直接本期期初自台灣匯本期匯出或收回投資金額本期期末自台灣匯或間接投資本期認列投期末投資截至本期止已匯大陸被投資公司名稱主要營業項目實收資本額投資方式出累積投資金額匯出收回出累積投資金額之持股比例資損益(註2) 帳面價值回台灣投資收益備註江蘇生達生技醫藥藥品研發及技術諮 $ 179,280 (註1) $ 89,640 $ 89,640 $ - $ 179,280 100.00 ($ 2,779) $ 217,728 $ - 有限公司詢、技術服務江蘇達亞生技醫藥各類藥品之研發、 104,615 (註1) - - - - 35.45 ( 1,166) 36,018 - ( 註3) 有限公司製造及銷售 2.轉投資大陸地區投資限額公司名稱本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額經濟部投審會核准投資金額依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額(註4) 生達化學製藥(股)公司 $ 179,280 $ 179,280 $ 1,889,220 (註1)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

(註2)係依被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報表評價認列。

(註3)係江蘇生達生技醫藥有限公司之轉投資公司。

(註4)係依淨值或合併淨值60%(較高者)為其上限。

(註5)本表金額涉及外幣者，係以財務報告日匯率(美元：新台幣1；29.88；人民幣：1:4.72)換算為新台幣。

3.與大陸被投資公司直接或間接經由等三地區事業所發生之重大交易事項：無此情事。

十二、營運部門資訊

營運部門資訊依財務會計準則公報第41 號規定，另於合併財務報表中揭露。

十三、採用IFRSs 相關事項

採用IFRSs 相關事項依前行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函規定，另於合併財務報表中揭露。

~49~

生達化學製藥股份有限公司現金及約當現金明細表民國101 年6 月30 日

單位：新台幣仟元

項目週轉金及零用金支票存款活期存款－台幣存款－外幣存款	(以下空白) 摘要 USD 2,508仟元；匯率：29.84， JPY 11仟元；匯率：0.3735。	金額
		3,129 $ 10,211 180,079 74,852
		268,271 $

~50~

生達化學製藥股份有限公司應收票據淨額明細表民國101 年6 月30 日

單位：新台幣仟元

客戶名稱育生企業(股)公司利生藥品(股)公司安康藥品(股)公司淞達藥品(股)公司盈生藥品(股)公司健生藥品(股)公司其他(零星未超過5%) 減：備抵呆帳	摘要金額應收客票 36,692 $ 應收客票 27,110 應收客票 21,817 應收客票 21,199 應收客票 18,715 應收客票 16,552 應收客票 158,417 300,502 1,909) ( 298,593 $

~51~

生達化學製藥股份有限公司應收帳款淨額明細表民國101 年6 月30 日

單位：新台幣仟元

客戶	名	摘			金	額
United Laboratories,	Inc.		應收客帳		$	20,651
國藥控股浙江有限公司			應收客帳			33,780
其他(零星未超過3%)			應收客帳			315,917
						370,348
減：備抵呆帳				(		2,457)
				$		367,891
		(以下空白)

~52~

生達化學製藥股份有限公司存貨明細表民國101 年6 月30 日

項目成本商品 21,146 $ 原料 143,576 物料 51,025 在製品 47,888 製成品 159,963 423,598 減：備抵存貨跌價損失 35,127) ( 388,471 $ 金	金	市價 30,318 $ 147,159 50,010 83,292 296,950 607,729 $ 額	單位：新台幣仟元提供擔保或備註質押情形淨變現價值無淨變現價值無淨變現價值無淨變現價值無淨變現價值無

(以下空白)

~53~

單位：新台幣仟元

生達化學製藥股份有限公司－備供出售金融資產非流動變動明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

公司名稱上櫃公司股票：生泰合成工業(股)公司備供出售金融資產評價調整	股數(仟股) 金額 1,964 33,433 $ 47,490 80,923 $ 期初餘額	股數(仟股) 金額 - - $ 6,580 6,580 $ 本期增加額	期	持股比例金額 8.26% 33,433 $ 54,070 87,503 $ 末餘額	提供擔保或質押情形無	備註
			股數(仟股) 1,964
						－

(以下空白)

~54~

生達化學製藥股份有限公司－以成本衡量之金融資產非流動變動明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

單位：新台幣仟元

公司名稱非上市櫃公司股票：三友生技醫藥(股)公司和信開發(股)有限公司中山創業投資(股)公司國際綠色處理(股)公司成大創業投資(股)公司台大創新育成(股)公司減：累計減損	股數(仟股) 金額 2,863 17,976 $ 3,055 30,550 450 4,500 70 800 1,000 10,000 480 4,800 7,918 68,626 $ 4,500) ( 64,126 $ 期初暨期末餘額	提供擔保或質押情形無無無無無無	備註
			(註) (註) (註) (註) (註) (註)

(註)：截至查核結束日止，尚未取得會計師查核報告。

~55~

生達化學製藥股份有限公司採權益法之長期股權投資變動明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

單位：新台幣仟元

公司名稱 Standard Pharmaceutical Co., Ltd. 佳生投資(股)公司 STANDARD CHEM. & PHARM. PHILIPPINES, INC. 升訊網路科技(股)公司盈盈生技製藥(股)公司端強實業(股)公司怡發科技(股)公司健康人生國際(股)公司生展生物科技(股)公司	期初	金額 166,543 $ 82,521 6,626 3,815 26,149 312,968 309,512 94,972 117,889 1,120,995 $ 餘額	股數(仟股) 金額 3,000 88,770 $ - - - 178 - 359 - - - 32,264 - - - - - 582 3,000 122,153 $ 本期增加額	股數(仟股) 金額 - 5,180) ($ - 4,083) ( - 24) ( - - - 4,548) ( - 40,234) ( - 4,150) ( - 10,310) ( - - - 68,529) ($ 本期減少額	期末餘	期末餘	金額 250,133 $ 78,438 6,780 4,174 21,601 304,998 305,362 84,662 118,471 1,174,619 $ 額	單價(元) 總價 35.73 250,133 $ 4.91 78,438 33.90 6,780 8.35 4,174 5.25 46,952 17.50 234,734 6.17 312,862 7.06 84,662 13.20 136,933 1,155,668 $ 市價或股權淨值	提供擔保或質押情形備註無註1 無註1 無註1 無註1 無註1 無註1 註2 註1 無註1 註3 註1
	股數(仟股) 4,000 15,990 200 500 8,936 13,411 50,747 12,000 10,375 116,159		股數(仟股) 3,000 - - - - - - - - 3,000		股數(仟股) 7,000 15,990 200 500 8,936 13,411 50,747 12,000 10,375 119,159	持股比例 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 89.36% 87.69% 84.58% 66.67% 60.81%		單價(元) 35.73 4.91 33.90 8.35 5.25 17.50 6.17 7.06 13.20

註1：截至查核結束日止，尚未取得會計師查核報告。

註2：其中22,980仟股計$138,279已提供作為短期借款及長期借款額度之擔保品。

註3：其中6,184仟股計$70,616已提供作為短期借款及長期借款額度之擔保品。

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生達化學製藥股份有限公司－固定資產成本變動明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

				生達化學製藥股份有限公司固定資產－成本變動明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日
項目土地房屋及建築機器設備水電設備其他設備未完工程及預付設備款	期初餘		合計 310,634 $ 585,234 542,948 153,927 688,642 92,013 2,373,398 $ 額	本期增加額本期減少額移轉至出租資產本期移轉額 - $ - $ 4,044) ($ - $ 521 - 6,776) ( - 3,972 - - 27,346) ( 53 - - - 6,818 5,544) ( - 57,585 11,380 - - 30,239) ( 22,744 $ 5,544) ($ 10,820) ($ - $	期末餘		合計 306,590 $ 578,979 519,574 153,980 747,501 73,154 2,379,778 $ 額	單位：新台幣仟元提供擔保或抵押情形短期借款及長期借款額度擔保短期借款及長期借款額度擔保 – – – –
	原始成本 123,306 $ 585,234 542,948 153,927 688,642 92,013 2,186,070 $	重估增值 187,328 $ - - - - - 187,328 $			原始成本 119,262 $ 578,979 519,574 153,980 747,501 73,154 2,192,450 $	重估增值 187,328 $ - - - - - 187,328 $

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生達化學製藥股份有限公司－固定資產累計折舊變動明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

單位：新台幣仟元

項目房屋及建築機器設備水電設備其他設備	期初餘額 147,218 $ 425,371 67,053 302,137 941,779 $	本期增加額本期減少額移轉至出租資產本期移轉額 7,901 $ - $ 2,791) ($ - $ 11,098 - - 32,551) ( 4,467 - - - 27,865 5,461) ( - 32,551 51,331 $ 5,461) ($ 2,791) ($ - $	期末餘額
			152,328 $ 403,918 71,520 357,092
			984,858 $

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生達化學製藥股份有限公司－出租資產成本變動明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

單位：新台幣仟元

項目土地房屋及建築	期初餘	期初餘	合計 31,208 $ 5,578 36,786 $ 額	自固定資產轉入額 4,044 $ 6,776 10,820 $	期末餘
	原始成本 9,712 $ 5,578 15,290 $	重估增值 21,496 $ - 21,496 $

(以下空白)

~59~

生達化學製藥股份有限公司－出租資產累計折舊變動明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

單位：新台幣仟元

項目房屋及建築	期初餘額 1,914 $	本期增加額 48 $	自固定資產轉入額 2,791 $	期末餘額
				4,753 $

(以下空白)

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生達化學製藥股份有限公司短期借款明細表民國101 年6 月30 日

單位：新台幣仟元

借款種類說明期末金額契約期間利率區間融資額度抵押或擔保擔保借款華南商業銀行 $ 50,000 101.5.31～1.10% $ 50,000 土地、房屋及建築 102.5.31 擔保借款中國信託商業 30,000 99.4.21～ 1.27% 100,000 採權益法之長期股銀行 102.4.21 權投資擔保借款第一商業銀行 20,000 96.10.29～1.195% 100,000 土地、房屋及建築 101.10.29 －信用借款台北富邦商業 20,000 101.6.7～ 1.17% 100,000 銀行 102.6.7 －信用借款華南商業銀行 10,000 101.5.31～1.10% 10,000 102.5.31 $ 130,000

(以下空白)

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生達化學製藥股份有限公司應付票據明細表民國101 年6 月30 日

單位：新台幣仟元

(以下空白) 客戶名稱摘要昌達生化科技(股)公司應付客票恒亞貿易有限公司應付客票三梅企業(股)公司應付客票其他(零星未超過3%) 應付客票		金額
		9,900 6,859 6,361 143,775 $ 166,895

~62~

生達化學製藥股份有限公司應付帳款明細表民國101 年6 月30 日

單位：新台幣仟元

(以下空白) 客戶名稱摘要育生企業(股)公司應付客帳 ACS DoBFAR S.P.A 應付客帳順達興業(股)公司應付客帳其他(零星未超過5%) 應付客帳	金額
	7,869 $ 5,917 4,815 60,167
	78,768 $

~63~

生達化學製藥股份有限公司應付費用明細表民國101 年6 月30 日

單位：新台幣仟元

(以下空白) 項目應付薪資應付員工紅利及董監酬勞應付勞、健保費其他(零星未超過5%)	金額
	50,154 $ 13,514 8,110 23,193
	94,971 $

~64~

生達化學製藥股份有限公司其他應付款項明細表民國101 年6 月30 日

單位：新台幣仟元

(以下空白) 項目應付現金股利應付工程及設備款其他(零星未超過5%)	金額
	168,419 $ 29,490 10,814
	208,723 $

~65~

項目預收貨款	生達化學製藥股份有限公司預收款項明細表民國101 年6 月30 日單 (以下空白)	位：新台幣仟金額

		45,302 $

單位：新台幣仟元

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生達化學製藥股份有限公司一一年或營業週期內到期長期負債明細表民國101 年6 月30 日

單位：新台幣仟元

債券名稱 98年第三次無擔保轉換公司債減：應付公司債折價	摘要註	利率金額－ 257,000 $ 20,583) ( 236,417 $	抵押或擔保
			－

註：請詳附註四(十六)應付公司債之說明。

(以下空白)

~67~

生達化學製藥股份有限公司土地增值稅準備變動明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

單位：新台幣仟元

(以下空白) 項目土地增值稅準備	期初暨期末餘額
	61,992 $

~68~

生達化學製藥股份有限公司應計退休金負債變動明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

單位：新台幣仟元

項目應計退休金負債	(以下空白) 期初餘額本期增加額本期減少額 251,469 $ 14,120 $ 2,172) ($	期末餘額
		263,417 $

~69~

生達化學製藥股份有限公司營業收入明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

單位：新台幣仟元

人用藥：錠劑針劑膠囊液劑其他動物用藥：其他商品人用藥品食品合成原料藥其他其他食品合成原料藥其他減：銷貨退回及折讓營業收入項目	數量 582,563仟粒 6,833仟支 90,098仟粒 542,796公升 11,000公斤	金

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生達化學製藥股份有限公司營業成本明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

單位：新台幣仟元

項		額
期初商品	$	19,768
加：本期進貨		56,517
在製品轉入		1,401
減：轉列費用	(	6)
報廢	(	693)
期末商品	(	21,146)
進銷成本		55,841
期初原料		137,680
加：本期進料		241,497
在製品轉入		11,794
製成品轉入		22,118
盤盈		85
減：出售原料	(	11)
轉列費用	(	3,560)
報廢	(	359)
期末原料	(	143,576)
本期耗用原料		265,668
期初物料		39,162
加：本期進料		113,479
盤盈		32
減：出售物料	(	134)
轉列費用	(	1,305)
報廢	(	118)
期末物料	(	51,025)
本期耗用物料		100,091
直接人工		54,039
製造費用		171,191
製造成本		590,989

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生達化學製藥股份有限公司營業成本明細表(續) 民國101 年1 月1 日至6 月30 日

單位：新台幣仟元

項		額
期初在製品	$	70,423
加：本期進貨		667
減：轉列商品	(	1,401)
轉列原料	(	11,794)
報廢	(	536)
期末在製品	(	47,888)
製成品成本		600,460
期初製成品		158,258
加：購入製成品		4,487
盤盈		1
減：轉列原料	(	22,118)
轉列費用	(	157)
報廢	(	2,534)
期末製成品	(	159,963)
產銷成本		578,434
出售原物料成本		145
已出售存貨成本		634,420
存貨報廢損失		4,240
存貨盤盈		118
存貨跌價損失		3,918
	$	642,696

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生達化學製藥股份有限公司製造費用明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

單位：新台幣仟元

項目薪資支出折舊費用水電費保險費加工費其他費用(零星未超過5%)	金額
	56,972 $ 38,571 14,994 9,431 8,766 42,457
	171,191 $

(以下空白)

~73~

生達化學製藥股份有限公司推銷費用明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

單位：新台幣仟元

(以下空白) 項目薪資支出旅費佣金支出其他費用(零星未超過5%)	金額
	96,113 $ 16,766 16,601 61,840
	191,320 $

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生達化學製藥股份有限公司管理及總務費用明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

單位：新台幣仟元

(以下空白) 項目薪資支出折舊費用勞務費其他費用(零星未超過5%)	金額
	40,678 $ 5,000 5,987 21,590
	73,255 $

~75~

生達化學製藥股份有限公司研究發展費用明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

單位：新台幣仟元

(以下空白) 項目薪資支出折舊費用研究費其他費用(零星未超過5%)	金額
	25,385 $ 5,321 34,269 14,284
	79,259 $

~76~

生達化學製藥股份有限公司營業外收入明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

單位：新台幣仟元

項目利息收入採權益法認列之投資收益股利收入處分投資利益租金收入金融資產評價利益金融負債評價利益什項收入	摘要公平價值變動列入損益之金融資產－流動之評價損益公平價值變動列入損益之金融負債－流動之評價損益試製收入補助款收入研究收入權利金收入輔導收入其他收入	金額
		150 $ 7,838 1,681 32,624 1,001 43 3,154 6,805 3,896 2,442 1,905 1,372 3,807
		66,718 $

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		生達化學製藥股份有限公司資產負債表民國101 年及100 年6 月30 日
1100 1310 1120 1140 1178 1180 120X 1260 1286 11XX 1450 1480 1421 14XX 1501 1521 1531 1541 1681 15X8 15XY 15X9 1670 15XX 1750 1800 1820 1830 1860 18XX 1XXX	資產	單位：新台幣仟元 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日附註金額 % 金額 % 四(一) $ 268,271 7 $ 239,929 6 四(二) 10,976 - 11,131 - 三(一)、四(三)及五 298,593 7 282,149 7 三(一)、四(四)及五 367,891 9 323,174 8 三(一) 3,290 - 8,330 - 三(一)及五 41,074 1 29,052 1 四(五) 388,471 9 354,616 9 41,872 1 34,348 1 四(二十三) 11,594 - 10,986 - 1,432,032 34 1,293,715 32 四(六)及十 87,503 2 96,244 2 四(七)(十二) 64,126 1 64,126 2 四(八)及六 1,174,619 28 1,184,395 29 1,326,248 31 1,344,765 33 四(九)及六 119,262 3 123,306 3 578,979 14 582,140 14 519,574 12 521,090 13 153,980 4 153,510 4 747,501 17 635,038 16 187,328 4 104,985 2 2,306,624 54 2,120,069 52 ( 984,858 )( 23 )( 896,249 )( 22 ) 73,154 2 114,788 3 1,394,920 33 1,338,608 33 四(十) 14,994 - 7,138 - 四(九)(十一)及五 42,853 1 34,920 1 6,809 - 3,646 - 8,513 - 13,998 - 四(二十三) 25,226 1 27,017 1 83,401 2 79,581 2 $ 4,251,595 100 $ 4,063,807 100
	流動資產現金及約當現金公平價值變動列入損益之金融資產–流動應收票據淨額應收帳款淨額其他應收款其他應收款–關係人存貨預付款項遞延所得稅資產–流動流動資產合計基金及投資備供出售金融資產–非流動以成本衡量之金融資產–非流動採權益法之長期股權投資基金及投資合計固定資產成本土地房屋及建築機器設備水電設備其他設備重估增值成本及重估增值減：累計折舊未完工程及預付設備款固定資產淨額無形資產電腦軟體成本其他資產出租資產存出保證金遞延費用遞延所得稅資產–非流動其他資產合計資產總計

		生達化學製藥股份有限公司資產負債表民國101 年及100 年6 月30 日
2100 2110 2180 2120 2130 2140 2160 2170 2210 2260 2270 21XX 2410 2510 2810 2820 2888 28XX 2XXX 3110 3150 3211 3220 3272 3310 3350 3420 3430 3450 3460 3480 3XXX	負債及股東權益	單位：新台幣仟元 101 年 6 月 30 日 100 年 6 月 30 日附註金額 % 金額 % 四(十三)及六 $ 130,000 3 $ 310,000 8 四(十四) 40,000 1 - - 四(十五)(十六)及十 4,199 - 2,719 - 166,895 4 168,279 4 五 21,238 - 18,930 1 五 78,768 2 81,478 2 四(二十三) 25,822 1 14,626 - 94,971 2 88,708 2 208,723 5 147,217 4 45,302 1 10,852 - 四(十六) 236,417 6 - - 1,052,335 25 842,809 21 四(十六) - - 227,268 6 四(九) 61,992 1 44,116 1 四(十七) 263,417 6 222,870 5 266 - 372 - 3,436 - 3,436 - 267,119 6 226,678 5 1,381,446 32 1,340,871 33 一及四(十八) 1,684,190 40 1,576,149 39 - - 110,181 3 四(十六)(十八) (十九) 226,295 5 226,295 6 - - 1,347 - 41,852 1 41,852 1 四(十八)(二十) 385,385 9 360,710 9 414,129 10 347,991 8 ( 5,131 ) - ( 15,994 ) - 四(十七) ( 77,473 )( 2 )( 59,864 )( 2 ) 四(六)及十 54,070 1 62,811 1 四(九) 146,832 4 75,520 2 四(十八)(二十一) - - ( 4,062 ) - 2,870,149 68 2,722,936 67 五及七 $ 4,251,595 100 $ 4,063,807 100
	流動負債短期借款應付短期票券公平價值變動列入損益之金融負債–流動應付票據應付票據–關係人應付帳款應付所得稅應付費用其他應付款項預收款項一年或一營業週期內到期長期負債流動負債合計長期負債應付公司債各項準備土地增值稅準備其他負債應計退休金負債存入保證金其他負債–其他其他負債合計負債總計股東權益股本普通股股本待分配股票股利資本公積普通股溢價庫藏股票交易認股權保留盈餘法定盈餘公積未分配盈餘股東權益其他調整項目累積換算調整數未認列為退休金成本之淨損失金融商品之未實現損益未實現重估增值庫藏股票股東權益總計重大承諾事項及或有負債負債及股東權益總計

法定盈餘公積現金股利股票股利員工現金紅利董監酬勞	100	每股股利(元) 1.00 $ 年度	99 年度	99 年度
	金額 24,675 $ 168,419 - 2,221 6,662 201,977 $		金額 21,005 $ 78,700 110,181 1,891 5,671 217,448 $	每股股利(元)
				0.50 $ 0.70

銷貨收入
三友健康人生生展三悅	佔本公司銷貨淨額金額百分比 4,774 $ 1 2,813 - 43 - - - 7,630 $ 1 101 年上半年度	100 年上半年度
	金額 4,774 $ 2,813 43 - 7,630 $	金額 5,811 $ 1,506 7,545 3,559 18,421 $	佔本公司銷貨淨額百分比
			1 - 1 -
			2

票。進貨
生泰生展盈盈	101 年上半	佔本公司進貨淨額百分比 5 3 - 8 年度	100 年上半	年度
	金額 21,322 $ 11,664 1,581 34,567 $		金額 20,887 $ 15,742 1,757 38,386 $	佔本公司進貨淨額百分比
				5 4 -
				9

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S.C.P.C — Interim / Quarterly Report 2012

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生達化學製藥股份有限公司 民國101 年及100 年上半年度財務報告 目 錄

會計師查核報告

生達化學製藥股份有限公司

資 產 負 債 表 民國101 年及100 年6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司

資 產 負 債 表 民國101 年及100 年6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司

損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司 股東權益變動表 民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日

(註)民國99 年度及100 年度員工紅利分別為$1,891 及$2,221 與董監酬勞分別為$5,671 及$6,662 已於損益表中扣除。

一、 公司沿革

二、 重要會計政策之彙總說明

(一)外幣交易

(二)資產負債區分流動及非流動之分類標準

(九)採權益法之長期股權投資

(十)固定資產及出租資產

(十一)電腦軟體成本

(十二)遞延費用

(十三)非金融資產減損

(十四)應付公司債

(十五)員工退休金

(十六)庫藏股票

(十七)所得稅

－ (十八)股份基礎給付 員工獎酬

(十九)員工分紅及董監酬勞

(二十)會計估計

、 (二十一)收入 成本及費用

(二十二)交割日會計

(二十三)營運部門

三、 會計變動之理由及其影響

、 (一)應收票據及帳款 其他應收款

(二)營運部門

四、 重要會計科目之說明

－ (二)公平價值變動列入損益之金融資產 流動

(三)應收票據淨額

－ (六)備供出售金融資產 非流動

(八)採權益法之長期股權投資

(九)固定資產

(十)電腦軟體成本

(十二)資產減損

(十三)短期借款

(十四)應付短期票券

－ (十五)公平價值變動列入損益之金融負債 流動

(十六)應付公司債

(8)賣回權：

(十七)退休金計劃

(十八)普通股股本

(十九)資本公積

(二十)保留盈餘

(二十一)庫藏股票

、 (二十二)用人 折舊及攤銷費用

(二十四)基本及稀釋每股盈餘

五、 關係人交易

6. 應收票據

六、 抵(質)押之資產

七、 重大承諾事項及或有事項

八、 重大之災害損失

十、 其他

(一)金融商品之公平價值

(二)金融商品重大損益及權益項目資訊

(三)財務風險控制及避險策略

(四)重大財務風險資訊

1.市場風險

(1)匯率風險

(五)財務報表之表達

十一、 附註揭露事項

(一) 重大交易事項相關資訊

單位：新台幣仟元

註：待處分長期股權投資。

(二) 轉投資事業相關資訊

(三) 大陸投資資訊

十二、 營運部門資訊

十三、 採用IFRSs 相關事項

生達化學製藥股份有限公司 現金及約當現金明細表 民國101 年6 月30 日

單位：新台幣仟元

生達化學製藥股份有限公司 應收票據淨額明細表 民國101 年6 月30 日

單位：新台幣仟元

S.C.P.C Interim / Quarterly Report 2012

生達化學製藥股份有限公司民國101 年及100 年上半年度財務報告目錄

資產負債表民國101 年及100 年6 月30 日

資產負債表民國101 年及100 年6 月30 日

損益表民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司股東權益變動表民國101 年及100 年1 月1 日至6 月30 日

一、公司沿革

二、重要會計政策之彙總說明

－ (十八)股份基礎給付員工獎酬

、 (二十一)收入成本及費用

三、會計變動之理由及其影響

、 (一)應收票據及帳款其他應收款

四、重要會計科目之說明

－ (二)公平價值變動列入損益之金融資產流動

－ (六)備供出售金融資產非流動

－ (十五)公平價值變動列入損益之金融負債流動

、 (二十二)用人折舊及攤銷費用

五、關係人交易

六、抵(質)押之資產

七、重大承諾事項及或有事項

八、重大之災害損失

十、其他

十一、附註揭露事項

十二、營運部門資訊

十三、採用IFRSs 相關事項

生達化學製藥股份有限公司現金及約當現金明細表民國101 年6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司應收票據淨額明細表民國101 年6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司應收帳款淨額明細表民國101 年6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司存貨明細表民國101 年6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司－備供出售金融資產非流動變動明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司－以成本衡量之金融資產非流動變動明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司採權益法之長期股權投資變動明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司－固定資產成本變動明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司－固定資產累計折舊變動明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司－出租資產成本變動明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司－出租資產累計折舊變動明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司短期借款明細表民國101 年6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司應付票據明細表民國101 年6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司應付帳款明細表民國101 年6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司應付費用明細表民國101 年6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司其他應付款項明細表民國101 年6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司一一年或營業週期內到期長期負債明細表民國101 年6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司土地增值稅準備變動明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司應計退休金負債變動明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司營業收入明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司營業成本明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司營業成本明細表(續) 民國101 年1 月1 日至6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司製造費用明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司推銷費用明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司管理及總務費用明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司研究發展費用明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日

生達化學製藥股份有限公司營業外收入明細表民國101 年1 月1 日至6 月30 日