S.C.P.C — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 28, 2013

生達化學製藥股份有限公司及子公司

合併財務報表暨會計師核閱報告

民國101 及100 年度第一季

(股票代碼1720)

公司地址：台南市新營區土庫里土庫6-20 號 電 話：(06)636-1516

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生達化學製藥股份有限公司及子公司 一 民國101 及100 年度第 季合併財務報表暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失 (九) 重大之期後事項	頁 次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 不適用 9 ~ 10 11 ~ 43 11 11 ~ 15 15 15 ~ 27 27 ~ 28 29 29 ~ 30 30 30

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項 目 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項	頁 次
	31 ~ 34 34 ~ 35 34 34 34 35 36 ~ 38 39 ~ 43

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會計師核閱報告

(101)財審報字第12000420 號

生達化學製藥股份有限公司 公鑒：

生達化學製藥股份有限公司及子公司民國101 年3 月31 日及民國100 年3 月31 日之合併 資產負債表，暨民國101 年1 月1 日至3 月31 日及民國100 年1 月1 日至3 月31 日之合併損 益表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任， 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第36 號「財務報表之核閱」規劃 並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審計準 則查核，故無法對上開合併財務報表之整體是否允當表達表示查核意見。

如合併財務報表附註二(一)所述，列入合併財務報表之子公司，其財務報表並未經本會計 師或其他會計師核閱，該等公司民國101 年3 月31 日及民國100 年3 月31 日之資產總額分別 為新台幣1,710,164 仟元及新台幣538,074 仟元，負債總額分別為新台幣318,326 仟元及新台 幣317,679 仟元，民國101 年1 月1 日至3 月31 日及民國100 年1 月1 日至3 月31 日之稅後 淨利分別為新台幣520 仟元及新台幣2,306 仟元，分別佔生達化學製藥股份有限公司及子公司 合併資產總額之35.91%及11.72%，合併負債總額之21.27%及19.70%，及合併總損益之0.61% 及4.12%。

依本會計師核閱結果，除上段所述列入合併財務報表之子公司，其財務報表倘經會計師核 閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方 面有違反中華民國「證券發行人財務報告編製準則」、一般公認會計原則及行政院金融監督管理 委員會民國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令而須作修正之情事。

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生達化學製藥股份有限公司預計自民國102 年1 月1 日起採用中華民國行政院金融監督管 理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國102 年 適用之「證券發行人財務報告編製準則」編製生達化學製藥股份有限公司及其子公司之合併財 務報表。生達化學製藥股份有限公司依中華民國行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日 金管證審字第0990004943 號函規定，於附註十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之 IFRSs 規定可能有所改變，因此採用IFRSs 之影響於實際採用時方能確定。

資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所

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會計師

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生達化學製藥股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

		生達化學製藥股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
1100 1310 1120 1140 1160 1180 120X 1260 1286 11XX 1450 1480 1421 14XX 1501 1521 1531 1541 1551 1561 1681 15X8 15XY 15X9 1670 15XX 1750 1760 1770 1780 17XX 1800 1820 1830 1860 18XX 1XXX	資 產	單位：新台幣仟元 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(一) $ 711,272 15 $ 706,357 15 四(二)及十 244,788 5 274,474 6 三(一)、四(三)、 五及六 352,116 7 327,856 7 三(一)、四(四)及 五 496,636 11 433,815 10 三(一) 16,058 - 30,398 1 三(一)及五 - - 5,767 - 四(五) 561,981 12 506,706 11 132,995 3 178,695 4 16,566 - 17,588 - 2,532,412 53 2,481,656 54 四(七)及十 101,155 2 119,029 3 四(八)(十四) 83,210 2 98,888 2 四(九)(十四) 13,665 - 14,022 - 198,030 4 231,939 5 四(十)及六 196,034 4 196,034 4 734,195 16 728,561 16 685,620 15 636,083 14 207,174 4 206,772 4 2,412 - 4,550 - 7,931 - 32,822 1 823,309 17 725,999 16 208,824 4 126,481 3 2,865,499 60 2,657,302 58 ( 1,235,251 )( 26 )( 1,140,546 )( 25 ) 96,177 2 121,243 3 1,726,425 36 1,637,999 36 四(十一) 25,030 1 18,553 - 十 115,155 2 100,527 2 1,722 - - - 四(十一) 93,451 2 39,967 1 235,358 5 159,047 3 四(十二) 3,639 - 3,736 - 七 20,911 1 27,094 1 11,384 - 15,387 - 33,681 1 36,024 1 69,615 2 82,241 2 $ 4,761,840 100 $ 4,592,882 100
	流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融 資產–流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 其他應收款–關係人 存貨 預付款項 遞延所得稅資產–流動 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產–非流動 以成本衡量之金融資產–非流 動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 固定資產 成本 土地 房屋及建築 機器設備 水電設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 重估增值 成本及重估增值 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 電腦軟體成本 商譽 遞延退休金成本 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 出租資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產–非流動 其他資產合計 資產總計

(續次頁)

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生達化學製藥股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

		生達化學製藥股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
2100 2110 2180 2120 2140 2160 2170 2210 2260 2270 21XX 2410 2420 24XX 2510 2810 2820 2880 28XX 2XXX 3110 3213 3220 3272 3310 3350 3420 3430 3450 3460 3480 361X 3610 3XXX	負債及股東權益	單位：新台幣仟元 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(十五)及六 $ 150,000 3 $ 400,000 9 四(十六) 69,983 1 - - 四(二)(十七)及十 3,451 - 2,334 - 五 254,242 5 253,802 5 五 160,042 3 158,449 3 39,343 1 45,278 1 124,880 3 129,842 3 35,698 1 83,042 2 72,275 2 41,114 1 四(十七) 234,130 5 - - 1,144,044 24 1,113,861 24 四(十七) - - 224,981 5 四(十八) 20,000 - - - 20,000 - 224,981 5 四(十) 61,992 1 44,116 1 260,731 6 218,570 5 1,657 - 1,181 - 四(九) 8,027 - 9,686 - 270,415 6 229,437 5 1,496,451 31 1,612,395 35 一及四(十九) 1,684,190 35 1,576,149 34 四(十七)(十九) (二十) 226,295 5 226,295 5 - - 1,347 - 41,852 1 41,852 1 四(十九)(二十一) 360,710 8 339,705 7 561,929 12 493,092 11 ( 7,590 ) - ( 13,335 ) - ( 77,473 )( 2 )( 59,864 )( 1 ) 四(七)及十 67,722 1 85,596 2 四(十) 146,832 3 75,520 1 四(二十二) - - ( 4,062 ) - 3,004,467 63 2,762,295 60 260,922 6 218,192 5 3,265,389 69 2,980,487 65 七 $ 4,761,840 100 $ 4,592,882 100
	流動負債 短期借款 應付短期票券 公平價值變動列入損益之金融 負債–流動 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 預收款項 一年或一營業週期內到期長期 負債 流動負債合計 長期負債 應付公司債 長期借款 長期負債合計 各項準備 土地增值稅準備 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債–其他 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 轉換公司債溢價 庫藏股票交易 認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損 失 金融商品之未實現損益 未實現重估增值 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項 負債及股東權益總計

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 林姿妤、李明憲會計師民國101 年5 月9 日核閱報告。

董事長：范進財

會計主管：吳三發

經理人：范滋庭

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生達化學製藥股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元 (除基本及稀釋每股盈餘為新台幣元外)

項目

101 年1 月1 日至3 月31 日 100 年1 月1 日至3 月31 日 附註 金 額 % 金 額 % 五 $ 895,333 113 $ 895,651 112 ( 8,197 )( 1 ) ( 4,375 )( 1 ) ( 96,677 )( 12 ) ( 114,207 )( 14 ) 790,459 100 777,069 97 - - 20,212 3 790,459 100 797,281 100 四(五)及五 ( 484,490 )( 61 ) ( 459,903 )( 58 ) - - ( 13,130 )( 2 ) ( 484,490 )( 61 ) ( 473,033 )( 60 ) 305,969 39 324,248 40 七及十 ( 155,456 )( 20 ) ( 174,186 )( 22 ) ( 59,290 )( 8 ) ( 56,692 )( 7 ) ( 42,174 )( 5 ) ( 41,131 )( 5 ) ( 256,920 )( 33 ) ( 272,009 )( 34 ) 49,049 6 52,239 6 415 - 242 - - - 527 - 四(六) 32,624 4 - - - - 2,576 1 四(十二) 1,075 - 1,497 - 四(二)及十 816 - 260 - 四(二)及十 3,902 1 - - 18,915 3 8,757 1 57,747 8 13,859 2 四(十) ( 2,919 )( 1 ) ( 1,305 ) - ( 1,494 ) - ( 2,880 ) - ( 8,605 )( 1 ) - - 四(二)及十 - - ( 239 ) - ( 25 ) - ( 240 ) - ( 13,043 )( 2 ) ( 4,664 ) - 93,753 12 61,434 8 ( 8,656 )( 1 ) ( 5,530 )( 1 ) $ 85,097 11 $ 55,904 7 $ 87,406 11 $ 54,856 7 ( 2,309 ) - 1,048 - $ 85,097 11 $ 55,904 7 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 四(二十三) $ 0.56 $ 0.52 $ 0.36 $ 0.33 四(二十三) $ 0.54 $ 0.50 $ 0.34 $ 0.31

營業收入 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4100 銷貨收入淨額 4660 加工收入 4000 營業收入合計 營業成本 5110 銷貨成本 5660 加工成本 5000 營業成本合計 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7130 處分固定資產利益 7140 處分投資利益 7160 兌換利益 7210 租金收入 7310 金融資產評價利益 7320 金融負債評價利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失 7650 金融負債評價損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用 9600XX 合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益 9602 少數股權損益 基本每股盈餘 9750 本期淨利 稀釋每股盈餘 9850 本期淨利

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 林姿妤、李明憲會計師民國101 年5 月9 日核閱報告。

經理人：范滋庭

董事長：范進財

會計主管：吳三發

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生達化學製藥股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

										單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
		101	年	1	月	1 日			100	年	1	月	1 日
		至	3	月		31 日			至	3	月		3 1 日
營業活動之現金流量
合併總損益		$				85,097			$				55,904
調整項目
金融資產評價損(益)	(					767	)						586
備抵呆帳沖銷數	(					379	)	(					177 )
提列存貨跌價損失						443							910
處分待出售非流動淨資產利益	(					32,624	)						-
折舊費用						32,046							25,599
處分固定資產淨損失						1,494							2,353
固定資產轉列費用						35							-
各項攤提						5,363							5,431
金融負債評價損(益)	(					3,902	)						242
應付公司債折價攤銷						2,287							2,287
遞延貸項攤銷轉列其他收入	(					625	)	(					625 )
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產－流動						10,005							22,338
應收票據	(					20,038	)	(					20,488 )
應收帳款						60,765							11,962
其他應收款	(					4,572	)	(					5,205 )
其他應收款－關係人						272		(					1,308 )
存貨	(					4,123	)						19,552
預付款項						15,651		(					52,592 )
遞延所得稅資產－流動	(					1,272	)						39
遞延所得稅資產－非流動	(					1,460	)	(					1,015 )
應付票據						40,250							73,061
應付帳款	(					31,618	)						38,961
應付所得稅						10,955							6,586
應付費用	(					70,229	)	(					64,088 )
其他應付款項	(					10,500	)	(					7,448 )
預收款項	(					11,478	)	(					5,929 )
應計退休金負債						5,985							5,273
其他負債－其他						841							-
營業活動之淨現金流入						77,902							112,209
投資活動之現金流量
處分待出售非流動淨資產價款						152,348							-
其他金融資產－流動減少						-							2,000
購置固定資產現金支付數	(					59,064	)	(					152,378 )
處分固定資產價款						10							1,342
電腦軟體成本增加	(					11,738	)						-
其他無形資產增加	(					72,957	)	(					876 )
存出保證金減少(增加)						1,175		(					4,575 )
遞延費用增加	(					731	)	(					1,851)
投資活動之淨現金流入(流出)						9,043		(					156,338)

(續次頁)

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生達化學製藥股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至3 月31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

										單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
		101	年	1	月	1 日			100	年	1	月	1 日
		至	3	月		31 日			至	3	月		3 1 日
融資活動之現金流量
短期借款減少	($					120,000	)	($					40,000 )
應付短期票券增加						9,998							-
長期借款減少	(					10,000	)						-
存入保證金增加						384							106
員工紅利及董監酬勞現金發放數	(					241	)						-
少數股權增加						43,360							1,242
融資活動之淨現金流出	(					76,499	)	(					38,652 )
匯率影響數	(					5,087	)						1,927
本期現金及約當現金增加(減少)						5,359		(					80,854 )
期初現金及約當現金餘額						705,913							787,211
期末現金及約當現金餘額		$				711,272			$				706,357
現金流量資訊之補充揭露
1.本期支付利息(不含利息資本化)		$				634			$				1,352
2.本期支付所得稅		$				-			$				1,232
僅有部份現金收付之投資及融資活動
1.以成本衡量之金融資產減資退回股款		$				-			$				-
加：期初其他應收款						3,728							1,980
減：期末其他應收款	(					3,728	)	(					1,980 )
以成本衡量之金融資產減資退回股款收現數		$				-			$				-
2.購置固定資產		$				31,070			$				150,947
加：期初應付票據						15,720							38,483
期初其他應付款項						28,956							11,893
減：期末應付票據	(					1,742	)	(					5,025 )
期末其他應付款項	(					14,940	)	(					43,920 )
購置固定資產現金支付數		$				59,064			$				152,378
3.員工紅利及董監事酬勞提列數		$				-			$				-
加：期初應付員工紅利及董監事酬勞
(表列「其他應付款項」)						371							707
減：期末應付員工紅利及董監事酬勞
(表列「其他應付款項」)	(					130	)	(					707 )
員工紅利及董監酬勞現金發放數		$				241			$				-

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 林姿妤、李明憲會計師民國101 年5 月9 日核閱報告。

董事長：范進財

會計主管：吳三發

經理人：范滋庭

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• 一、 公司沿革

• (一)本公司係依據中華民國公司法及其他有關法令之規定，於民國56 年6 月30 日奉准設立。設立時登記資本額為$500，經多次增資及註銷庫藏股票後， 截至民國101 年3 月31 日止，額定資本總額為$2,000,000，實收資本總額 則為$1,684,190，分為168,419 仟股，每股金額新台幣10 元。主要營業項 目為各種中西藥品、化妝品、飲料、一般儀器及醫療器材之製造及販賣， 另經營新市鎮、新社區開發業、國際貿易業及管理顧問等業務。

• (二)截至民國101 年3 月31 日止，本公司及子公司員工人數為1,074 人。

• (三)本公司股票自民國84 年12 月起在台灣證券交易所買賣。

二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表除依據中華民國行政院金融監督管理委員會民國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令簡化財務報表附註內容外，餘係依照中華民國 「證券發行人財務報告編製準則」及一般公認會計原則編製。重要會計政策除 下列說明，會計變動請另詳附註三外，餘與民國100 年度合併財務報表附註二 相同。

• (一)合併財務報表編製基礎

• 1.合併財務報表編製原則：

本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司及 符合有控制能力之條件者，將全數納入合併財務報表編製個體，並每季編 製合併財務報表。對於期中取得子公司之控制能力者，自取得控制力之日 起，開始將子公司之收益及費損編入合併損益表；對於期中喪失對子公司 控制力之日起，終止將子公司之收益及費損編入合併損益表，且不予追溯 重編以前年度合併損益表。另就本公司與合併子公司相互間重大交易事項 及資產負債表科目餘額予以沖銷。

• 2.列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：

投資公司名稱	子 公 司 名 稱	業務性質 醫療產品 研發、買 賣、投資 及其他相 關業務 一般投資	101年3月31日 100年3月31日 100.00 100.00 100.00 100.00 所持股權百分比(%)	說明
			101年3月31日 100.00 100.00
生達化學製藥 股份有限公 司 生達化學製藥 股份有限公 司	Standard Pharmaceutical Co., Ltd. 佳生投資股份 有限公司			－ －

~11~

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質 進出口各 類醫療產 品、藥品 、保健食 品及其他 相關業務 事務機器 設備、資 訊軟體零 售業 西藥製造 及各類藥 品零售批 發業等 西藥、營 養品、機 能性食品 等之進出 口貿易業 務及食品 之加工製 造銷售 各類藥品 之研發、 製造及銷 售 藥妝日用 百貨買賣 各類藥品 化學材料 之製造、 批發銷售 及智慧財 產權業 各類飲料 、食品之 零售批發 業等	101年3月31日 100年3月31日 說明 100.00 100.00 － 100.00 100.00 － 89.36 89.29 － 87.69 87.69 － 84.58 84.58 － 66.67 66.67 － 60.81 60.81 － － 100.00 (註1) 所持股權百分比(%)
			101年3月31日 100.00 100.00 89.36 87.69 84.58 66.67 60.81 －
生達化學製藥 股份有限公 司 生達化學製藥 股份有限公 司 生達化學製藥 股份有限公 司 生達化學製藥 股份有限公 司 生達化學製藥 股份有限公 司 生達化學製藥 股份有限公 司 生達化學製藥 股份有限公 司 生達化學製藥 股份有限公 司	STANDARD CHEM. & PHARM. PHILIPPINES, INC. 升訊網路科技 股份有限公 司 盈盈生技製藥 股份有限公 司 端強實業股份 有限公司 怡發科技股份 有限公司 健康人生國際 股份有限公 司 生展生物科技 股份有限公 司 三悅健康股份 有限公司

~12~

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質 藥品研發 及技術諮 詢、技術 服務 醫療產品 研發、買 賣、投資 及其他相 關業務 各類藥品 化學材料 之製造、 批發銷售 及智慧財 產權業 進出口貿 易、生產 及買賣藥 品、食品 等業務 各類飲料 、食品之 零售批發 業等 各類藥品 之研發、 製造及銷 售 各類藥品 之研發、 製造及銷 售 各類藥品 之研發	101年3月31日 100年3月31日 所持股權百分比(%) 100.00 100.00 100.00 100.00 6.23 6.16 95.96 95.96 100.00 100.00 45.80 － 100.00 100.00 88.28 84.02	說明 － － (註2) － (註3) (註4) － －
			101年3月31日 100.00 100.00 6.23 95.96 100.00 45.80 100.00 88.28
Standard Pharmaceutical Co., Ltd. 佳生投資股份 有限公司 佳生投資股份 有限公司 端強實業股份 有限公司 生展生物科技 股份有限公 司 江蘇生達生技 醫藥有限公 司 SANTOS BIOTECH INDUSTRIES, INC. SANTOS BIOTECH INDUSTRIES, INC.	江蘇生達生技 醫藥有限公 司 SANTOS BIOTECH INDUSTRIES, INC. 生展生物科技 股份有限公 司 Multipower Holland B.V. 健安生技股份 有限公司 江蘇達亞生技 醫藥有限公 司 SANTOS RESEARCH LABORIES, INC. STONSA BIOPHARM, INC.

~13~

所持股權百分比(%) 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 101年3月31日 100年3月31日 說明 － SANTOS VISTA 各類藥品 100.00 (註5) BIOTECH BIOPHARMA, 之研發 INDUSTRIES, INC. INC.

• (註1)該子公司於民國100 年12 月31 日符合中華民國財務會計準則公報 第38 號「待出售非流動資產及停業單位之會計處理準則」之規定， 以待出售之長期股權投資處理。本公司並於民國101 年度第1 季出 售該公司全數股權。

• (註2)本公司及子公司直接或間接持有超過50%之子公司。

• (註3)生展生物科技股份有限公司於民國101 年1 月自三悅健康股份有限 公司購入其持有健安生技股份有限公司之全數股權。

• (註4)於本期取得控制能力。

• (註5)業已於民國100 年5 月清算完結。

上開列入合併財務報表之子公司，其財務報表並未經本會計師或其他會計 師核閱。該等公司民國101 年及100 年3 月31 日之資產總額分別為 $1,710,164 及$538,074，負債總額分別為$318,326 及$317,679，民國101 及100 年度第1 季之稅後淨利分別為$520 及$2,306，分別佔本公司及子 公司合併資產總額之35.91%及11.72%，合併負債總額之21.27%及19.70%， 及合併總損益之0.61%及4.12%。

• 4.未列入本合併財務報表之子公司：無此情事。

• 5.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情事。

• 6.國外子公司營業之特殊風險：無此情事。

• 7.子公司將資金移轉予母公司之能力受有重大限制者：無此情事。

• 8.子公司持有母公司發行證券之內容：無此情事。

• 9.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：

• (1)盈盈生技製藥股份有限公司於民國100 年度經董事會決議通過現金增 資$20,000。

• (2)SANTOS BIOTECH INDUSTRIES, INC.於民國100 年度經董事會決議通過 現金增資USD 1,017 仟元。

• (3)SANTOS RESEARCH LABORIES, INC.於民國100 年度經董事會決議通過 現金增資USD 283 仟元。

• (4)STONSA BIOPHARM, INC.於民國100 年度經董事會決議通過現金增資 USD 555 仟元。

• (5)Standard Pharmaceutical Co., Ltd.於民國100 年度經董事會決議通 過現金增資USD 3,000 仟元，並於民國101 年1 月辦理現金增資。

• (6)江蘇生達生技醫藥有限公司於民國100 年度經股東會決議通過現金增 資USD 3,000 仟元，並於民國101 年1 月辦理現金增資。

• (7)SANTOS RESEARCH LABORIES, INC.於民國101 年度經董事會決議通過 現金增資USD 20 仟元。

~14~

• (二)採權益法之長期股權投資

  • 1.以取得成本為入帳基礎，成本之計算採加權平均法。持有被投資公司有 表決權之股份達20%以上或具有重大影響力者，採權益法評價。投資成本 與股權淨值之差額，如屬投資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值， 將超過部分列為商譽，並於每年定期執行減損測試，以前年度攤銷者， 不再追溯調整；若所取得可辨認淨資產公平價值超過投資成本，則差額 就非流動資產分別將其公平價值等比例減少之，若減少至零仍有差額時， 則為負商譽，將該差額列為非常利益。另依中華民國財務會計準則公報 第23 號「期中財務報表之表達及揭露」之規定，僅對於持有被投資公司 有表決權之股份超過50%之長期股權投資，於編製財務季報表時，按約當 持股比例認列當期投資損益。

  • 2.採權益法評價之國外長期股權投資，被投資公司財務報表轉換所產生之 「累積換算調整數」，本公司及子公司依持股比率認列之，並作為本公司 及子公司股東權益之調整項目。

• 三、 會計變動之理由及其影響

• 、

• (一)應收票據及款項 其他應收款

  • 本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之中華民國財務會 計準則公報第34 號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其 他應收款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失。此項 會計原則變動對本公司及子公司民國100 年度第1 季之合併財務報表並無 重大影響。

• (二)營運部門

本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之中華民國財務會計準則公 報第41 號「營運部門資訊之揭露」，以取代原中華民國財務會計準則公報 第20 號「部門別財務資訊之揭露」。此項會計原則變動並不影響民國100 年度第1 季之合併總損益及每股盈餘。

• 四、 重要會計科目之說明

• (一)現金及約當現金

年度第1 季之合併總損益及每股盈餘。 會計科目之說明 現金及約當現金
現金： 週轉金及零用金 支票存款 活期存款 定期存款 約當現金： 附買回債券	101年3月31日 46,551 $ 9,396 484,072 131,164 671,183 40,089 711,272 $	100年3月31日
		5,310 $ 17,291 513,390 138,575
		674,566 31,791
		706,357 $

~15~

－ (二)公平價值變動列入損益之金融資產及負債 流動

		101年3月31日	101年3月31日	100年3月31日	100年3月31日
交易目的金融資產
受益憑證	$		244,546	$	274,813
上市(櫃)股票			1,431		1,431
衍生性金融商品－遠期外匯合約			-		8
			245,977		276,252
交易目的金融資產評價調整	(		1,189)	(	1,778)
	$		244,788	$	274,474
交易目的金融負債
可轉換公司債－賣回權	$		5,295	$	5,295
可轉換公司債－買回權	(		849)	(	849)
			4,446		4,446
交易目的金融負債評價調整	(		995)	(	2,112)
	$		3,451	$	2,334

• 1.本公司及子公司於民國101 及100 年度第1 季認列之淨利益分別為 $4,718(表列「金融資產評價利益」$816 及「金融負債評價利益」$3,902) 及$21(表列「金融資產評價利益」$260 及「金融負債評價損失」$239)。

• 2.有關衍生性金融商品之交易性質及合約資訊說明如下：

101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 合約金額 合約金額 金融商品 (名目本金) 契約期間 (名目本金) 契約期間 － － 預售遠期外匯 USD USD 130仟元 100.3～100.5

本公司及子公司從事之遠期外匯交易主要係為規避外幣債權債務因匯率 變動產生之匯兌風險，惟未適用避險會計。

• (三)應收票據淨額

應收票據淨額
	101年3月31日		100年3月31日
應收票據	$	354,101	$	334,488	(註)
減：備抵呆帳	(	1,985)	(	6,632)
	$	352,116	$	327,856

(註)民國100 年3 月31 日止，其中$25,000 已提供作為本公司短期借款之 擔保品。

(四)應收帳款淨額

擔保品。 應收帳款淨額
	101年3月31日		100年3月31日
應收帳款	$	500,227	$	437,669
減：備抵呆帳	(	3,591)	(	3,854)
	$	496,636	$	433,815

~16~

(五)存 貨

存 貨
		101	年			3 月	31	日
	成		本		備抵存貨跌價損失		帳面價值
商 品	$	150,153		($		4,179)	$	145,974
原 料		154,757		(		9,740)		145,017
物 料			49,784	(		4,390)		45,394
在製品			94,261	(		8,318)		85,943
製成品		156,857		(		17,204)		139,653
	$	605,812		($		43,831)	$	561,981
		100	年			3 月	31	日
	成		本		備抵存貨跌價損失		帳面價值
商 品	$	191,959		($		2,175)	$	189,784
原 料		116,670		(		10,593)		106,077
物 料			40,380	(		4,347)		36,033
在製品			83,397	(		4,930)		78,467
製成品		115,866		(		19,521)		96,345
	$	548,272		($		41,566)	$	506,706
當期認列之存貨相關費損：
				101年度第1季			100年度第1季
已出售存貨成本				$		477,202 $		456,781
存貨跌價損失						443		910
存貨報廢損失						2,182		2,210
存貨盤虧						10		21
少分攤固定製造費用						4,653		-
其他						- (		19)
銷貨成本合計				$		484,490 $		459,903

、 (六)待出售非流動資產 負債及權益

本公司民國100 年度採權益法之長期股權投資－三悅健康股份有限公司因 係已符合中華民國財務會計準則公報第38 號「待出售非流動資產及停業單 位之會計處理準則」之規定，將前述轉投資公司相關資產及負債分別轉列 待出售非流動資產與待出售非流動資產直接相關之負債項下分別計 $151,597 及$31,873，並停止以權益法評價。另於民國101 年度第1 季本公 司以$152,348 出售該公司全數股權，並認列處分投資利益$32,624。

－ (七)備供出售金融資產 非流動

備供出售金融資產－非流動
上櫃公司股票： 生泰合成工業股份有限公司 備供出售金融資產評價調整	101年3月31日 33,433 $ 67,722 101,155 $	100年3月31日
		33,433 $ 85,596
		119,029 $

~17~

－ (八)以成本衡量之金融資產 非流動

		101 年3	101 年3	月31 日	100 年3	100 年3	月31 日
			帳列數	持股比率		帳列數	持股比率
非上市櫃公司股票：
三友生技醫藥股份有限公司		$	19,816	19.74%	$	19,816	19.74%
和信開發股份有限公司			30,550	17.71%		30,550	17.71%
成大創業投資股份有限公司			20,000	8.32%		20,000	8.32%
高生製藥股份有限公司			-	－		14,000	19.44%
其他			17,344	9.20%～		19,022	9.20%～
				0.11%			3.70%
			87,710			103,388
減：累計減損	(		4,500)		(	4,500)
		$	83,210		$	98,888

• 1.本公司及子公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠 衡量，故以成本衡量。

• 2.本公司及子公司於民國100 年第2 季出售高生製藥股份有限公司全數股 數。

• 3.被投資公司－德陽生物科技創業投資(股)公司於民國100 年5 月4 日經 該公司股東常會決議通過減資20%退回股本$1,748，本公司及子公司按比 例沖減帳列成本。

• 4.累計減損請詳附註四(十四)資產減損之說明。

(九)採權益法之長期股權投資

• 1.採權益法之長期股權投資明細如下：

				101 年3	101 年3	月31 日		100 年3	100 年3	月31 日
被 投 資	公	司		帳列數		持股比率		帳列數		持股比率
CNH TECHNOLOGIES, INC.			$		13,665	35.72%	$		14,004	35.72%
安新藥物開發股份有限公司(註)					14,387	27.33%			14,387	27.33%
松生科技股份有限公司					-	－			18	35.73%
					28,052				28,409
減：累計減損			(		14,387)		(		14,387)
			$		13,665		$		14,022

• (註)子公司怡發科技股份有限公司係以技術移轉方式作價投資該公司 $25,000，並貸記遞延貸項科目(表列「其他負債－其他」)。

• 2.松生科技股份有限公司業於民國100 年度第4 季清算完結。

• 3.累計減損請詳附註四(十四)資產減損之說明。

~18~

(十)固定資產

• 1.截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司及子公司各項固定資產之 重估增值及累計折舊明細如下:

資 產 名 稱 土 地 房屋及建築 機器設備 水電設備 運輸設備 辦公設備 其他設備	101 年 3	累計折舊 - $ 189,473 538,130 103,795 906 1,833 401,114 1,235,251 $ 月 31 日	100 年 3	月 31 日
	重估增值 208,824 $ - - - - - - 208,824 $		重估增值 122,495 $ 2,665 855 - - - 466 126,481 $	累計折舊
				- $ 169,635 513,512 90,665 1,438 17,963 347,333
				1,140,546 $

• 2.本公司歷年來曾依照土地法、平均地權條例及其他有關法令之規定，分 別於民國63 年、84 年及100 年辦理資產重估價，重估增值總額減除重估 時估列之土地增值稅準備轉列未實現重估增值之金額為$208,824。截至 民國101 年及100 年3 月31 日止，上述未實現重估增值(商業會計法修 訂前表列「資本公積－資產重估增值準備」)經歷年提撥資本公積辦理增 資及土地增值稅稅率調降減徵轉列未實現重估增值後，其餘額分別為 $146,832 及$75,520。

• 3.本公司歷年來辦理土地重估增值所提列之土地增值稅準備餘額，截至民 國101 年及100 年3 月31 日止分別為$61,992 及$44,116。

• 4.民國101 及100 年度第1 季固定資產利息資本化前之利息總額、利息資 本化金額及資本化利率明細如下：

本化金額及資本化利率明細如下：
利息總額 利息資本化金額 資本化利率	101年度第1季 3,231 $ 312 $ 2.36%	100年度第1季
		3,819 $
		2,514 $
		2.53%

~19~

(十一)無形資產(不含商譽及遞延退休金成本)

民國101 及100 年度第1 季無形資產之原始成本、累計攤銷及期初與期 末帳面價值調節表揭露如下：

101 年 度	第	1	季		電腦軟體成本	電腦軟體成本	其他無形資產	其他無形資產			合	計
期初餘額
原始成本					$	24,211	$	91,987		$		116,198
累計攤銷				(		9,658)	(	69,848)	(			79,506)
淨帳面價值					$	14,553	$	22,139		$		36,692
期初淨帳面價值					$	14,553	$	22,139		$		36,692
本期增加－單獨取得						11,738		72,957				84,695
本期攤銷				(		1,261)	(	1,645)	(			2,906)
期末淨帳面價值					$	25,030	$	93,451		$		118,481
期末餘額
原始成本					$	35,949	$	164,944				200,893
累計攤銷				(		10,919)	(	71,493)	(			82,412)
淨帳面價值					$	25,030	$	93,451		$		118,481
100 年 度	第	1	季		電腦軟體成本		其他無形資產				合	計
期初餘額
原始成本					$	24,592	$	131,194		$		155,786
累計攤銷				(		4,752)	(	90,150)	(			94,902)
淨帳面價值					$	19,840	$	41,044		$		60,884
期初淨帳面價值					$	19,840	$	41,044		$		60,884
本期增加－單獨取得						-		876				876
本期攤銷				(		1,287)	(	1,953)	(			3,240)
期末淨帳面價值					$	18,553	$	39,967		$		58,520
期末餘額
原始成本					$	24,592	$	132,070				156,662
累計攤銷				(		6,039)	(	92,103)	(			98,142)
淨帳面價值					$	18,553	$	39,967		$		58,520

~20~

(十二)出租資產

出租資產
民國101 及100 年度第1 季收取之租金收入均為$141。 長期應收票據及款項 原始成本 累計折舊 帳面價值 房屋及建築 5,578 $ 1,939) ($ 3,639 $ 原始成本 累計折舊 帳面價值 房屋及建築 5,578 $ 1,842) ($ 3,736 $ 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 101年3月31日 100年3月31日 催收款 $ 9,166 $ 9,166 減：備抵呆帳 ( 9,166) ( 9,166) - $ - $	101 年	3 月		31 日
	原始成本 累計折舊 5,578 $ 1,939) ($ 100 年 3 月			帳面價值
				3,639 $
				31 日
			帳面價值 3,736 $ 100年3月31日	帳面價值
				3,736 $
			- $

(十三)長期應收票據及款項

• (十四)資產減損

截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司及子公司認列之累計減損 均為$18,887，明細如下：

均為$18,887，明細如下：
上述累計減損損失按部門別予以揭露之明細如下： 項 目 列於損益表金額 帳列減損損失： 以成本衡量之金融資產－非流 4,500 $ 動 長期股權投資淨值差異減損數 14,387 18,887 $ 101 年 3 項 目 列於損益表金額 帳列減損損失： 以成本衡量之金融資產－非流 4,500 $ 動 長期股權投資淨值差異減損數 14,387 18,887 $ 100 年 3 部 門 列於損益表金額 全公司 18,887 $ 部 門 列於損益表金額 全公司 18,887 $ 101 年 3 100 年 3	101 年 3	月 31 日
	列於損益表金額 4,500 $ 14,387 18,887 $ 100 年 3	列於股東權益金額
		- $ -
		- $
		月 31 日
		列於股東權益金額
		- $ -
		- $
		月 31 日
	列於損益表金額 18,887 $ 100 年 3	列於股東權益金額
		- $
		月 31 日
	列於損益表金額 18,887 $	列於股東權益金額
		- $

民國101 及100 年度第1 季均未認列減損損失(減損迴轉利益)。

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(十五)短期借款

短期借款
擔保銀行借款 無擔保銀行借款 利率區間	101年3月31日 140,000 $ 10,000 150,000 $ 1.08%～1.27%	100年3月31日 340,000 $ 60,000 400,000 $ 1.00%～1.29%	抵押或擔保
			(註) -

(註)應收票據、採權益法之長期股權投資、土地、房屋及建築。

• (十六)應付短期票券

應付短期票券
	101年3月31日			100年3月31日		抵押或擔保
應付商業本票	$	70,000		$	-	無
減：應付商業本票折價	(	17)			-
	$	69,983		$	-
發行利率	0.85%～1.32%				-
上列應付商業本票係由國際票券金融(股)公司等金融機構擔保發行。
應付公司債
	101年3月31日			100年3月31日		抵押或擔保
98年第三次無擔保轉換公司債	$	257,000	$		257,000	－
減：應付公司債折價	(	22,870)	(		32,019)
一年內得執行賣回權部份	(	234,130)			-
	$	-		$	224,981

(十七)應付公司債

• 1.本公司於民國98 年9 月發行國內第三次無擔保轉換公司債，並於民國 98 年9 月28 日於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌交易。其主 要發行條款如下：

• (1)發行總額：$300,000。

• (2)發行價格：按票面金額發行，每張面額$100。

• (3)票面利率：0%。

• (4)還本方式：除債券持有人依發行及轉換辦法轉換為本公司普通股或 行使賣回權，以及本公司依該辦法提前贖回者外，到期時依債券面 額以現金一次償還。

• (5)發行期限：5 年(自民國98 年9 月28 日起至民國103 年9 月28 日 止)。

• (6)轉換期間：

  • 債券持有人得於本轉換公司債發行滿3 個月(民國98 年12 月28 日) 翌日起，至到期日前10 日(民國103 年9 月18 日)止，除(一)依法 暫停過戶期間。(二)本轉換公司債自本公司無償配股停止過戶日、 現金股息停止過戶日或現金增資認股停止過戶日前15 個營業日起 至權利分派基準日止、辦理減資之減資基準日起至減資換發股票開 始交易日前一日止，不得請求轉換外，得依發行及轉換辦法向本公 司請求本轉換公司債轉換為本公司普通股。截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本轉換公司債面額均為43,000，已轉換為普通股

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均為1,504 仟股。

• (7)轉換價格及其調整：

• 發行時之轉換價格訂為每股新台幣30.3 元，惟本轉換公司債發行後 ，若符合下列條件之一者，轉換價格依發行條款規定公式調整之：

• A.除本公司所發行或私募之具有普通股轉換權或認股權之各種有價 證券換發普通股股份者外，遇有本公司已發行普通股股份增加 時。

• B.遇有本公司以低於每股時價之轉換或認股價格再發行或私募具有 普通股轉換權或認股權之各種有價證券時。

• C.遇本公司非因庫藏股註銷之減資致普通股股份減少時。

• D. 遇有當年度發放普通股現金股利占每股時價之比率超過 1.5% 時。

截至民國101 年及100 年3 月31 日止，轉換價格調整為每股新台幣 26.3 元及28.6 元。

• (8)賣回權：

本轉換公司債發行滿3 年(民國101 年9 月28 日)及滿4 年(民國102 年9 月28 日)之日為債權人提前賣回本債券之賣回基準日，債權人 得要求本公司依債券面額將其所持有之本轉換公司債以現金贖回。

• (9)買回權：

於自發行日起滿3 個月(民國98 年12 月28 日)之翌日起至到期日前 40 日(民國103 年8 月18 日)止，若符合下列條件之一者，本公司 得依發行及轉換辦法之規定收回本轉換公司債：

  - A.本公司普通股股票在台灣證券交易所之收盤價格連續30 個營業 日超過當時轉換價格達30%時。

  - B. 本轉換公司債流通在外餘額低於$30,000( 原發行總額之 10%) 時。

  - C.若債券持有人於「債券收回通知書」所載債券收回基準日前，未 以書面回覆本公司股務代理機構者。

• (10)依發行及轉換辦法規定，所有本公司收回(包括由證券商營業處買 回)、償還或已轉換之本轉換公司債將註銷，不再賣出或發行。截 至民國101 年3 月31 日止，本公司並未自櫃檯買賣中心買回本轉 換公司債。

• (11)依發行及轉換辦法規定，本轉換公司債經轉換後換發之普通股自交 付日起於台灣證券交易所上市買賣，轉換後之新股，其權利義務 與原已發行之普通股相同。

• 2.本公司於發行國內第三次無擔保轉換公司債時，依據中華民國財務會 計準則公報第36 號規定，將屬權益性質之轉換權與各負債組成要素分 離，帳列「資本公積－認股權」計$48,855。截至民國101 年3 月31 日止，經債權人依轉換辦法行使轉換權利後，表列「資本公積－認股 權」為$41,852。另所嵌入之買回權、賣回權，依中華民國財務會計準 則公報第34 號之規定，其與主契約債務商品之經濟特性及風險非緊密 關聯，故予以分離處理，並以其淨額帳列「公平價值變動列入損益之 金融資產或負債」。經分離後主契約債務之有效利率為4.09%。

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(十八)	長期借款 信用借款 到期日區間 利率區間	101年3月31日 20,000 $ 102.05.06 1.51%～1.52%	100年3月31日 - $ － －	抵押或擔保
				－

(十九)普通股股本

• 1.本公司於民國100 年6 月15 日經股東常會決議通過以未分配盈餘 $110,181 轉增資發行普通股，業奉中華民國行政院金融監督管理委員 會證券期貨局核准發行新股，增資基準日為民國100 年8 月27 日，增 資後額定資本總額為$2,000,000，實收資本總額則為$1,686,330，分 為168,633 仟股，每股金額新台幣10 元，分次發行。

• 2.本公司為轉讓股份予員工，於民國97 年度買回庫藏股票計508 仟股， 其中214 仟股因員工放棄認購而業於民國100 年12 月21 日經董事會 通過註銷該股份，減資基準日為民國100 年12 月30 日，並業奉中華 民國經濟部核准減資變更登記。減資後額定資本總額為$2,000,000， 實收資本總額則為$1,684,190，分為168,419 仟股，每股金額新台幣 10 元，分次發行。

• (二十)資本公積

• 1.依中華民國公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈 與之所得之資本公積除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按 股東原有股份之比例發給新股或現金。另依中華民國證券交易法之相 關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資 本額10%為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資 本公積補充之。

• 2.有關資本公積－認股權請詳附註四(十七)應付公司債之說明。

• (二十一)保留盈餘

  • 1.依中華民國公司法規定，本公司應按稅後盈餘提列10%為法定盈餘公 積，直至與實收資本額相等為止，在此限額內，法定盈餘公積除填 補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用 之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額25%之部分為 限。

  • 2.依本公司原章程之規定，由於本公司所處產業環境多變，企業生命 週期正值穩定成長階段，考量本公司未來資金需求及長期財務規劃， 並滿足股東對現金流入之需求，本公司年度決算如有盈餘，依下列 順序分派之：1.提繳稅捐。2.彌補虧損。3.提列10%為法定盈餘公積。 4.必要時提列特別盈餘公積。5.就提列1 至4 款後之餘額提撥1%為 員工紅利。6.就提列1 至4 款後之餘額提撥3%為董事及監察人酬勞。 7.其餘連同上一年度累積未分配盈餘由董事會擬具股東紅利分配案， 經股東會決議發放。惟原章程於民國100 年6 月15 日經股東常會決 議修改為7.其餘連同上一年度累積未分配盈餘由董事會擬具股東紅 利分配案，其中現金股利不得低於股利總數1%，但現金股利每股若 低於0.5 元，得經股東會決議，改以股票股利發放。

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• 3.本公司於民國101 年4 月18 日經董事會提議民國100 年度盈餘分配 案及於民國100 年6 月15 日經股東會決議通過民國99 年度盈餘分 派案如下：

派案如下：
法定盈餘公積 現金股利 股票股利 員工現金紅利 董監酬勞	100	每股股利(元) 1.00 $ - 年 度	99 年 度
	金 額 24,675 $ 168,419 - 2,221 6,662 201,977 $		金 額 21,005 $ 78,700 110,181 1,891 5,671 217,448 $	每股股利(元)
				0.50 $ 0.70

上述本公司民國100 年度盈餘分派案，截至民國101 年5 月9 日止 尚未經股東會決議。

• 4.本公司民國101 及100 年度第1 季員工紅利及董監酬勞估列金額分 別為$2,842 及$1,735，係以截至當期止之稅後淨利，考量法定盈餘 公積等因素後，以章程所定之成數為基礎估列。本公司董事會通過 及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至台灣證券交易所 之「公開資訊觀測站」查詢。本公司民國99 年度盈餘實際配發情形 如上段所述，經股東會決議之民國99 年度員工紅利及董監酬勞與民 國99 年度財務報表認列之員工紅利及董監酬勞$8,528 之差異為$966 ，主要係估列計算之差異，業已調整於民國100 年度之合併損益中。 另本公司民國100 年度盈餘尚未實際配發。

• 5.截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司有關未分配盈餘明細 如下：

如下：
(1)民國86年及以前年度未分配盈餘 (2)民國87年及以後年度未分配盈餘	101年3月31日 5,752 $ 468,771 474,523 $	100年3月31日
		5,752 $ 432,484
		438,236 $

民國101 及100 年度第1 季合併淨損益分別為$87,406 及$54,856， 因尚未辦理決算，故均尚未計入上列未分配盈餘中。

• 6.截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶 餘額分別為$55,225 及$60,184。本公司民國99 年度未分配盈餘業於 民國100 年6 月15 日股東常會決議分派之，並經董事會訂定配息基 準日為民國100 年8 月27 日，其稅額扣抵比率為23.51%。民國100 年度預計稅額扣抵比率為13.53%，由於本公司得分配予股東之可扣 抵稅額，應以股息紅利分配日之股東可扣抵稅額帳戶之餘額為計算 基礎，是以本公司股東於受配民國100 年度盈餘時，所適用之稅額 扣抵比率，尚須調整股利或盈餘分配日前，本公司依所得稅法規定 可能產生之各項可扣抵稅額。

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(二十二)庫藏股票

• 1.民國100 年度第1 季本公司及子公司買回庫藏股票變動明細表如 下：

下：
民國101 年度第1 季則無此情事。 收 回 原 因 期初股數 本期增加 轉讓股份予員工 214 - 100 年 度 第	度	第	單位：仟股 1 季
			本期減少 -	期末股數
				214

• 2.依中華民國證券交易法相關規定，公司買回已發行在外股份之數量 比例，不得超過公司已發行股份總數10%，收買股份之總金額，不得 逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積之金額。民國101 及100 年度第1 季辦理轉讓予員工金額均為$－，故截至民國101 年 及100 年3 月31 日止，本公司及子公司買回之庫藏股票餘額分別為 $－及$4,062。

• 3.本公司及子公司持有之庫藏股票依中華民國證券交易法規定不得質 押，於未轉讓前，亦不得享有股東權益。

• 4.依中華民國證券交易法規定，因供轉讓股份予員工所買回之股份， 應於買回之日起3 年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行 股份，並應辦理變更登記銷除股份。

(二十三)基本及稀釋每股盈餘

基本及稀釋每股盈餘
本期淨利 基本每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利 具稀釋作用之潛在 普通股之影響 員工分紅 轉換公司債 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利加 潛在普通股之 影響	101 年 度 第		1 季
	金	加權平均 流通在外 稅 後 股數(仟股) 87,406 $ 87,406 $ 168,419 - 123 1,975 9,772 89,381 $ 178,314 額	每股盈餘(元)
	稅 前 93,753 $ 93,753 $ - 1,975 95,728 $		稅前 0.56 $ 0.54 $	稅後
				0.52 $
				0.50 $

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	100	100		年	年			度 第		1		季
								加權平均
		金				額		流通在外	每股盈餘(元)
		稅	前		稅	後		股數(仟股)	稅前		稅後
本期淨利	$	61,434		$	54,856
基本每股盈餘
屬於普通股股東
之本期淨利	$	61,434		$	54,856			168,419	$	0.36	$	0.33
具稀釋作用之潛在
普通股之影響
員工分紅			-				-	100
轉換公司債			-				-	9,615
稀釋每股盈餘
屬於普通股股東
之本期淨利加
潛在普通股之
影響	$	61,434		$	54,856			178,134	$	0.34	$	0.31
1.上述加權平均流通在外股數，業已依民國100 年以未分配盈餘轉增
資比例追溯調整之。

• 2.因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每股盈餘時，係假 設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋作用時計 入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算基本每股盈 餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確 定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權平均流通在外股 數。且因員工紅利轉增資不再屬於無償配股，故計算基本及稀釋每 股盈餘時不追溯調整。

五、 關係人交易

• (一)關係人之名稱與關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 生泰合成工業股份有限公司(生泰) 該公司董事長為本公司之董事長 三友生技醫藥股份有限公司(三友) 該公司董事長為本公司之董事 龍欣藥品股份有限公司(龍欣) 該公司董事長為子公司健康人生國際股份 有限公司之監察人

• (二)與關係人間之重大交易事項及應收(付)款項餘額 1.銷貨收入

銷貨收入
三 友 龍 欣	佔合併 銷貨淨額 金 額 百分比 1,859 $ - - - 1,859 $ - 101 年 度 第 1 季	100 年 度 第 1 季
	金 額 1,859 $ - 1,859 $	金 額 3,058 $ 924 3,982 $	佔合併 銷貨淨額 百分比
			1 -
			1

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2. 3. 4. 5. 6. 7.	銷售予關係人係於每次出貨個別議價，而收款條件除銷售予龍欣為月結 30 天收款外，餘與一般客戶相同，均係月結取得6 個月期票。 向關係人進貨之交易價格及付款條件與一般供應商相同。付款條件係驗收 合格後開立3 至4 個月期票。 進 貨 佔合併 佔合併 進貨淨額 進貨淨額 金 額 百分比 金 額 百分比 生 泰 13,253 $ 3 12,704 $ 4 101 年 度 第 1 季 100 年 度 第 1 季 應收票據 金 額 % 金 額 % 三 友 4,102 $ 1 3,312 $ 1 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 應收帳款 金 額 % 金 額 % 三 友 500 $ - 2,248 $ 1 龍 欣 - - 6,047 1 500 $ - 8,295 $ 2 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 其他應收款 金 額 % 金 額 % 龍 欣 - $ - 5,767 $ 16 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 應付票據 金 額 % 金 額 % 生 泰 9,714 $ 4 8,417 $ 3 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 應付帳款 金 額 % 金 額 % 生 泰 8,091 $ 5 9,207 $ 6 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日	銷售予關係人係於每次出貨個別議價，而收款條件除銷售予龍欣為月結 30 天收款外，餘與一般客戶相同，均係月結取得6 個月期票。 向關係人進貨之交易價格及付款條件與一般供應商相同。付款條件係驗收 合格後開立3 至4 個月期票。 進 貨 佔合併 佔合併 進貨淨額 進貨淨額 金 額 百分比 金 額 百分比 生 泰 13,253 $ 3 12,704 $ 4 101 年 度 第 1 季 100 年 度 第 1 季 應收票據 金 額 % 金 額 % 三 友 4,102 $ 1 3,312 $ 1 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 應收帳款 金 額 % 金 額 % 三 友 500 $ - 2,248 $ 1 龍 欣 - - 6,047 1 500 $ - 8,295 $ 2 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 其他應收款 金 額 % 金 額 % 龍 欣 - $ - 5,767 $ 16 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 應付票據 金 額 % 金 額 % 生 泰 9,714 $ 4 8,417 $ 3 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 應付帳款 金 額 % 金 額 % 生 泰 8,091 $ 5 9,207 $ 6 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日	銷售予關係人係於每次出貨個別議價，而收款條件除銷售予龍欣為月結 30 天收款外，餘與一般客戶相同，均係月結取得6 個月期票。 向關係人進貨之交易價格及付款條件與一般供應商相同。付款條件係驗收 合格後開立3 至4 個月期票。 進 貨 佔合併 佔合併 進貨淨額 進貨淨額 金 額 百分比 金 額 百分比 生 泰 13,253 $ 3 12,704 $ 4 101 年 度 第 1 季 100 年 度 第 1 季 應收票據 金 額 % 金 額 % 三 友 4,102 $ 1 3,312 $ 1 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 應收帳款 金 額 % 金 額 % 三 友 500 $ - 2,248 $ 1 龍 欣 - - 6,047 1 500 $ - 8,295 $ 2 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 其他應收款 金 額 % 金 額 % 龍 欣 - $ - 5,767 $ 16 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 應付票據 金 額 % 金 額 % 生 泰 9,714 $ 4 8,417 $ 3 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 應付帳款 金 額 % 金 額 % 生 泰 8,091 $ 5 9,207 $ 6 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日
		金 額 3,312 $ 100 年 3 月	%
			1
			31 日
		金 額 2,248 $ 6,047 8,295 $ 100 年 3 月	% 1 1 2 31 日
		金 額 5,767 $ 100 年 3 月	%
			16
			31 日
		金 額 8,417 $ 100 年 3 月	%
			3
			31 日
		金 額 9,207 $	%
			6

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六、 抵(質)押之資產

• 截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司及子公司資產提供擔保明細如下：

資 產 項 目 應收票據 採權益法之長期股權投資(註) 土地(含土地重估增值) 房屋及建築－淨額 機器設備－淨額 水電設備－淨額 其他設備－淨額	101年3月31日 - $ 208,533 288,489 136,746 - - - 633,768 $	100年3月31日 25,000 $ 206,954 202,161 204,178 21,898 19,138 1,940 681,269 $	擔 保 用 途 短期借款擔保 短期借款及長期借款額度擔保 短期借款及長期借款額度擔保 短期借款及長期借款額度擔保 長期借款額度擔保 長期借款額度擔保 長期借款額度擔保

• (註)民國101 年及100 年3 月31 日本公司均提供子公司怡發科技股份有限公司、 生展生物科技股份有限公司股票22,980 仟股及6,184 仟股，帳面價值分別 為$139,375、$69,158 及$142,584、$64,370，作為短、長期借款額度之擔 保品，其質押之採權益法之長期股權投資業於合併調整中全數沖轉之。

七、 重大承諾事項及或有事項

• (一)截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司及子公司預付設備款等已簽 約而尚未支付數分別為$84,242 及$50,050。

• (二)截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司及子公司已開狀而尚未押匯 之信用狀金額分別為$4,401 及$2,333。

• (三)截至民國101 年及100 年3 月31 日止，本公司提供子公司生展生物科技(股) 公司融資背書保證金額分別為$－及$70,000。

• (四)1.本公司以營業租賃方式承租新營區土庫里之土地，租賃期間為民國96 年 10 月1 日至民國105 年9 月30 日，未來5 年內每年應付租金總額明細如 下：

下：
租 賃 期 間 民國101年度 民國102年度 民國103年度 民國104年度 民國105年度	租金總額
	473 $ 630 630 630 472
	2,835 $

~29~

• 2.子公司健康人生國際股份有限公司承租各營業場所簽定之租賃合約，合 約期間為1 年至8 年不等，截至民國101 年3 月31 日止，子公司依合 約規定支付之房租押金為$11,806，並依其性質表列「存出保證金」科 目項下。其預計未來各年度租金支出明細如下：

目項下。其預計未來各年度租金支出明細如下：
租 賃 期 間 民國101年度 民國102年度 民國103年度 民國104年度 民國105年度 民國106年度至108年度(折算現值為$8,641)	租金總額
	35,930 $ 39,976 27,760 20,851 15,638 9,409
	149,564 $

  - 3.子公司端強實業股份有限公司於民國99 年間出售台北市松山區富錦街房 地予周先生，雙方均已履約完畢，詎料周先生於100 年間發函以房地存 在瑕疵為由訴請減少價金$10,750，據子公司端強實業股份有限公司本案 承辦律師於民國101 年3 月12 日表示：「本案情況極為複雜，勝敗尚難 論斷，本所無從估計端強公司是否會發生上述損失之可能性，或可能損 失多寡，一併敘明。」

• (五)本公司民國87 年6 月與中華民國行政院國家科學委員會及胡幼圃教授簽訂 「抗病毒藥腮克和(Acyclovir)新經皮吸收外用凝膠製劑」之專利技術移轉 授權合約書。由胡幼圃教授提供技術及諮詢指導服務，本公司應於合約生 效後4 年內完成應用本授權技術內容所製造之產品並有商品上市，本公司 除支付定額之權利金予中華民國行政院國家科學委員會及胡幼圃先生外， 另應支付利用該技術所生產之相關產品銷售所得總額之5%作為本技術移轉 之衍生性利益金，本公司於民國89 年4 月開始販售本產品，截至民國101 年3 月31 日止，本公司已支付衍生性利益金$2,715。

• 八、 重大之災害損失 無此情事。

• 九、 重大之期後事項 無此情事。

~30~

十、 其他

(一)金融商品之公平價值

金融商品之公平價值
非衍生性金融商品 資 產 公平價值與帳面價值相等之金融 資產 交易目的金融資產 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 存出保證金 負 債 公平價值與帳面價值相等之金融 負債 應付公司債 長期借款 存入保證金 衍生性金融商品 資 產 遠期外匯合約 負 債 公平價值變動列入損益之金融負債 嵌入轉換公司債之衍生性金融商 品負債	101 年	3 月	評價方法 估計之金額 1,576,082 $ - - - 20,911 1,028,975 - 20,000 1,657 - 3,451 31 日 價 值	100 年	3 月	31 日
	帳面價值 1,576,082 $ 244,788 101,155 83,210 20,911 1,028,975 - 20,000 1,657 - 3,451	公 平		帳面價值 1,504,193 $ 274,466 119,029 98,888 27,094 1,025,135 224,981 - 1,181 8 2,334	公 平	價 值
		公開報價 決定之金額 - $ 244,788 101,155 - - - - - - - -			公開報價 決定之金額 - $ 274,466 119,029 - - - - - - - -	評價方法 估計之金額
						1,504,193 $ - - - 27,094 1,025,135 224,981 - 1,181 8 2,334

~31~

本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• 1.短期金融商品因折現值影響不大，故以帳面價值為其估計公平價值。此 方法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、其他應收款、短期借款、 應付短期票券、應付票據及款項、應付費用、其他應付款項及一年或一 營業週期內到期長期負債。

• 2.存出保證金係以其預期現金流量之折現值為其估計公平價值，折現率則 以期末郵政儲金匯業局一年期定期存款固定利率為準。

• 3.應付公司債係以其預期現金流量之折現值為其估計公平價值。折現率為 與本公司發行條件類似之應付公司債之當期市場有效利率。

• 4.長期借款及存入保證金係以其預期現金流量之折現值為其估計公平價值 ，折現率則以公司所能獲得類似條件之利率為準。

• 5.衍生性金融商品之公平價值，係假設公司若依約定在報表日終止合約， 預計所能取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合約之未實現 損益。

(二)金融商品重大損益及權益項目資訊

• 1.本公司及子公司民國101 及100 年度第1 季以評價方法估計金融商品之 公平價值變動，而將其變動認列為當期(損)益之金額分別為$3,902 及 ($410)。

• 2.本公司及子公司民國101 及100 年度第1 季自備供出售金融資產當期直 接認列為股東權益調整項目之金額分別為$20,232 及$7,268。

• 3.本公司及子公司民國101 及100 年度第1 季捐贈各醫學相關財團、社團 法人等分別為$2,800 及$2,584，捐贈性質係為贊助醫學相關財團、社團 法人之各項醫學藥學研究、藥害救濟金及正確用藥須知等。

(三)財務風險控制及避險策略

本公司及子公司採用全面風險管理與控制系統，以辨認公司所有風險(包含 市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險)，使本公司及子公司之 管理階層能有效從事控制並衡量市場風險、信用風險、流動性風險及現金 流量風險。本公司及子公司市場風險管理目標，係適當考慮經濟環境、競 爭狀況及市場價值風險之影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動 性部位及集中管理所有市場風險。

(四)重大財務風險資訊

• 1.市場風險

• (1)匯率風險：

  • A.本公司及子公司從事之遠期外匯買賣合約因受市場匯率波動之影響 ，依契約價值變動之風險設定停損點，將可能發生之損失控制在可 預期之範圍內，故預期不致發生重大之匯率風險。

  • B.本公司及子公司部份之進銷貨係以美金等外幣為計價單位，公平價 值將隨市場匯率波動而改變，惟本公司及子公司持有之外幣資產及 負債部位及收付款期間約當，可將市場風險相互抵銷，故預期不致 產生重大之匯率風險。

• (2)利率風險：

  • 本公司及子公司借入之款項，係屬浮動利率之金融商品，故無利率波 動之風險。

~32~

• (3)價格風險：

本公司及子公司從事之權益類金融商品投資受市場價格變動之影響， 惟本公司及子公司業已設置停損點，故預期不致發生重大之價格風險。 另本公司發行之債務類金融商品係屬嵌入轉換權、賣回權及買回權之 零息債券，其公平價值受市場股價波動影響，惟本公司可藉由行使買 回權降低風險，故預期不致發生重之價格風險。

• (4)本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司之功能性 貨幣為新台幣)，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資 產及負債資訊如下：

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• 2.信用風險：

• (1)本公司及子公司承作之衍生性金融商品交易之對象係信用卓越之金融 機構，故預期交易相對人違約之可能性甚低，而最大之信用風險金額 為其帳面價值。

• (2)本公司及子公司於銷售產品時，業已評估相對人之信用狀況，預期交 易相對人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低，而最大之信 用風險金額為其帳面價值。

• (3)本公司提供借款保證承諾均依「背書保證作業程序」辦理，且僅對本 公司直接控股達50%以上之子公司，及直接或間接控股比例達50%，且 公司有決策能力之企業為之。由於該等公司之信用狀況均能完全掌握， 故未要求提供擔保品。若其均未能履約，所可能發生之信用風險為保 證金額。

• 3.流動性風險：

• (1)本公司及子公司從事之遠期外匯交易，其標的均係國際外匯市場上交 易量極為龐大之幣種，且報價之交易商非常多，買賣非常積極，流通 性極佳，故預期不致有重大之流動性風險。

• (2)本公司及子公司投資之備供出售金融資產－上櫃公司股票具活絡市場 ，故預期可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售金融資產。

• 另公司投資之以成本衡量之金融資產均無活絡市場，故預期具有重大 流動性風險。另本公司之營運資金，足以支應持有本公司所發行債券 之持有人要求履約之資金需求，預期不致發生重大之流動性風險。

• 4.利率變動之現金流量風險：

本公司及子公司借入之款項，係屬浮動利率之金融商品，故市場利率變動 將使債務類金融商品之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波 動。

~33~

(五)收購

• 子公司健康人生國際股份有限公司於民國100 年度及99 年度分別受讓斯瑪 特生技有限公司部份門市營業權及龍欣藥品股份有限公司所有門市營業權 ，截至民國101 及100 年度第1 季之投資成本與淨值之差額分別為$44,890 及$30,262，該商譽每年定期執行減損測試。

十一、 附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

• 依民國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令規定得免揭露。

• (二)轉投資事業相關資訊

• 依民國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令規定得免揭露。

• (三)大陸投資資訊

• 依民國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令規定得免揭露。

~34~

(四) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 民國101年度第1季：

)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 民國101年度第1季：
編號(註2) 交 易 人 名 稱 交 易 往 來 對 象 與交易人之關係(註3) 0 生達化學製藥股份有限公司 健康人生國際股份有限公司 1 生展生物科技股份有限公司 1 盈盈生技製藥股份有限公司 1 民國100年度第1季： 編號(註2) 交 易 人 名 稱 交 易 往 來 對 象 與交易人之關係(註3) 0 生達化學製藥股份有限公司 生展生物科技股份有限公司 1 三悅健康股份有限公司 1 盈盈生技製藥股份有限公司 1 怡發科技股份有限公司 1	佔合併總營收 或總資產之比率 銷 貨 收 入($ 1,356) 月結取得3至4個月期票 － 應 收 票 據 1,488 － － 應 收 帳 款 497 － － 銷 貨 收 入( 31) 月結取得3至4個月期票 － 其 他 收 入( 428) － － 應 收 票 據 590 － － 應 收 帳 款 14 － － 進 貨 6,962 驗收合格後開立3至4個月期票 1% 應 付 票 據( 6,593) － － 應 付 帳 款( 4,300) － － 進 貨 697 驗收合格後開立3至4個月期票 － 交 易 往 來 情 科 目 金 額 交 易 條 件 佔合併總營收 或總資產之比率 銷 貨 收 入($ 7,561) 月結取得3至4個月期票 (1%) 其 他 收 入( 642) － － 應 收 票 據 10,832 － － 應 收 帳 款 46 － － 進 貨 9,370 驗收合格後開立3至4個月期票 1% 應 付 票 據( 8,505) － － 應 付 帳 款( 3,441) － － 背 書 保 證 70,000 － 2% 銷 貨 收 入( 1,002) 月結取得3至4個月期票 － 其 他 收 入( 229) － － 應 收 票 據 1,132 － － 進 貨 432 驗收合格後開立3至4個月期票 － 研究發展費 150 按計劃完成進度支付 － 交 易 往 來 情 科 目 金 額 交 易 條 件
		(1%) － － － 1% － － 2% － － － － －

• (註1)：民國101 及100 年度第1 季母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額均與其相對交易方相同，故不另行揭露。

• (註2)：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• (註3)：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

~35~

十二、 營運部門資訊

一 (一) 般性資訊

本公司管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨識應報導部門。本公司營運決策 者以公司別之角度經營業務。

(二) 部門資訊之衡量

本公司營運決策者根據稅前損益評估營運部門之表現。此項衡量標準排除營運部門中非經常性收支 之影響。營運部門之會計政策皆與合併財務報表附註二所述之重要會計政策彙總說明相同。

、 (三) 部門損益 資產與負債之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：

部門收入 內部部門收入 外部收入淨額 利息收入 折舊及攤銷 利息費用 部門稅前損益 部門資產 非流動資產資本支出 部門負債	101	年	度	第	1	季
	生 達 生 展 536,613 $ 33,696 $ 1,387 6,962 535,226 26,734 17 - 29,177 3,671 2,767 144 96,091 4,549) ( 3,051,676 262,215 24,717 13,942 1,178,125 69,209		端 強 健康人生 93,665 $ 131,735 $ - - 93,665 131,735 189 4 174 1,791 3 - 19,717 4,828) ( 379,156 272,677 - 781 82,761 133,069		其 他 4,389 $ 1,290 3,099 205 2,596 5 9,576 796,116 77,056 33,287	總 計
						800,098 $ 9,639 790,459 415 37,409 2,919 116,007 4,761,840 116,496 1,496,451

~36~

部門收入 內部部門收入 外部收入淨額 利息收入 折舊及攤銷 利息費用 部門稅前損益 部門資產 非流動資產資本支出 部門負債	100 年 度	第 1 季	第 1 季
	生 達 健康人生 531,551 $ 114,325 $ 8,563 586 522,988 113,739 - 2 22,461 649 1,081 - 58,172 8,074) ( 2,823,310 294,591 125,011 27,159 1,270,806 134,326	其 他 182,761 $ 22,207 160,554 240 7,920 224 7,943 1,474,981 1,504 207,263	總 計
			828,637 $ 31,356 797,281 242 31,030 1,305 58,041 4,592,882 153,674 1,612,395

~37~

、 (四)部門損益 資產與負債之調節資訊

• 1.部門間之銷售係按公允交易原則進行。向主要營運決策者呈報之外部收 入，與損益表內之收入採用一致之衡量方式。部門稅前損益與繼續營業 部門稅前損益調節如下：

提供主要營運決策者之總資產金額，與本公司及子公 產採用一致之衡量方式。應報導部門資產與總資產之 101年度第1季 應報導營運部門稅前損益 106,431 $ 其他營運部門稅前(損)益 9,576 加計部門間損(益) 22,254) ( 繼續營運部門稅前淨利 93,753 $ 101年3月31日 應報導營運部門資產 3,965,724 $ 其他營運部門資產 796,116 總資產 4,761,840 $	司財務報表內之資 調節如下： 100年度第1季 50,098 $ 7,943 3,393 61,434 $ 100年3月31日 3,117,901 $ 1,474,981 4,592,882 $

• 2.提供主要營運決策者之總資產金額，與本公司及子公司財務報表內之資 產採用一致之衡量方式。應報導部門資產與總資產之調節如下：

• 3.提供主要營運決策者之總負債金額，與本公司及子公司財務報表內之負 債採用一致之衡量方式。應報導部門負債與總負債之調節如下：

應報導營運部門負債 其他營運部門負債 總負債	101年3月31日 1,463,164 $ 33,287 1,496,451 $	100年3月31日
		1,405,132 $ 207,263
		1,612,395 $

• (五)產品別及勞務別之資訊

期中財務報表得免揭露。

• (六)地區別資訊

• 期中財務報表得免揭露。

• (七)重要客戶資訊

期中財務報表得免揭露。

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十三、 採用IFRSs 相關事項

依中華民國行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於台 灣證券交易所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國 102 年會計年度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準 則、解釋及解釋公告（IFRSs）及預計於民國102 年適用之中華民國「證券 發行人財務報告編製準則」編製財務報告。

本公司依金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號函規定，採 用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：

• (一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由 本公司跨部門之專案小組負責推動，該計畫之重要內容及目前執行情形 說明如 下 ：

說明如下：
轉換計畫之工作項目	轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組	已完成
2.訂定採用IFRSs轉換計畫	已完成
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認	已完成
4.完成IFRSs 合併個體之辨認	已完成
5.完成國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務 報導準則」各項豁免及選擇對公司影響之評估	已完成
6.完成資訊系統應做調整之評估	已完成
7.完成內部控制應做調整之評估	已完成
8.決定IFRSs會計政策	已完成
9.決定所選用國際財務報導準則第1號「首次採用國 際財務報導準則」之各項豁免及選擇	已完成
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表	已完成
11.完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊	刻正辦理中
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及相關資訊系 統)之調整	刻正辦理中

• (二)目前會計政策與未來依IFRSs 及中華民國「證券發行人財務報告編製準 則」編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響 說明

本公司及子公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適 用之中華民國「證券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異 評估之依據，惟本公司及子公司目前之評估結果，可能受未來金管會認 可之IFRSs 之新發布或修訂及中華民國「證券發行人財務報告編製準則」 之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有 所不同。

~39~

本公司及子公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與中華民國「證券發 行人財務報告編製準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產 生之重大差異，並考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國 際財務報導準則」所選擇之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如 下：

1.民國 101 年 1 月 1 日 資產負債 重大差 異項 目 調節表

項 目	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
預付款項	148,646 $	2,677) ($	145,969 $	(1)
遞延所得稅資產－流動	15,294	15,294) (	-	(2)
備供出售金融資產－非 流動	80,923	50,366	131,289	(3)
以成本衡量之金融資產 －非流動	83,210	50,366) (	32,844	(3)
未完工程及預付設備款	94,872	83,746) (	11,126	(4)
投資性不動產	-	3,664	3,664	(5)
遞延退休金成本	1,722	1,722) (	-	(1)
出租資產	3,664	3,664) (	-	(5)
其他資產－預付設備款	-	83,746	83,746	(4)
遞延所得稅資產－非流 動	32,221	64,276	96,497	(1)、(2)、 (6)
其他	4,405,568	-	4,405,568
資產總計	4,866,120	44,583	4,910,703
應付費用	195,109	15,654	210,763	(6)
土地增值稅準備	61,992	61,992) (	-	(7)
應計退休金負債	254,746	190,334	445,080	(1)、(8)
遞延所得稅負債－非流 動	-	62,038	62,038	(1)、(7)
其他	1,232,364	-	1,232,364
負債總計	1,744,211	206,034	1,950,245
未分配盈餘	474,523	92,632) (	381,891	(1)、(6)、 (9)、(10)
累積換算調整數	2,381) (	2,381	-	(9)
未認列為退休金成本之 淨損失	77,473) (	77,473	-	(8)
未實現重估增值	146,832	146,832) (	-	(10)
少數股權	219,871	1,841) (	218,030	(1)、(6)
其他	2,360,537	-	2,360,537
股東權益總計	3,121,909	161,451) (	2,960,458

調節原因說明：

(1)退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第 23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福 利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休 金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定。另本公司及子公司

~40~

退休金精算損益，依我國現行會計準則規定，採緩衝區法認列為當 期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，本 公司選擇立即認列於其他綜合淨利中。本公司及子公司因此於轉換 日調增「應計退休金負債」$267,807、「遞延所得稅資產－非流動」 $46,321 及「遞延所得稅負債－非流動」$46，並調減「預付款項」 $2,677、「遞延退休金成本」$1,722、「未分配盈餘」$224,874 及「少 數股權」$1,057。

(2)依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債 或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債 或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延 所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目 。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將 遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。本公司及子公司因 此於轉換日調減「遞延所得稅資產－流動」$15,294，並調增「遞延 所得稅資產－非流動」$15,294。

(3)本公司及子公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前中華民國「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成 本衡量並帳列「以成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允 價值能可靠衡量時（意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之 變異性並非重大，或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用 以估計公允價值），應以公允價值衡量。本公司及子公司因此於轉換 日依民國100 年12 月22 日修正之中華民國「證券發行人財務報告 編製準則」規定，將「以成本衡量之金融資產」$50,366 指定為「備 供出售之金融資產－非流動」。

• (4)本公司及子公司因購置固定資產而預付之款項，依我國「證券發行 人財務報告編製準則」係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準 則規定，依其交易性質應表達於「其他資產」。本公司及子公司因此 於轉換日調減「未完工程及預付設備款」$83,746，並調增「其他資 產－預付設備款」$83,746。

(5)本公司供出租使用之不動產，依我國現行會計準則係表達於「其他 資產」；依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定，符合定義 之投資性不動產應表達於「投資性不動產」。本公司及子公司因此於 轉換日調增「投資性不動產」$3,664，並調減「出租資產」$3,664。 (6)我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公 司及子公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累 積未休假獎金費用。本公司及子公司因此於轉換日調增「應付費用」 $15,654 及「遞延所得稅資產－非流動」$2,661，並調減「未分配 盈餘」$12,209 及「少數股權」$784。

• (7)本公司及子公司辦理資產重估之土地依法計提之土地增值稅準備， 依我國現行會計準則係表達於「各項準備－土地增值稅準備」；土地 增值稅係屬所得稅範圍，依國際會計準則第12 號「所得稅」規定應

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表達於「遞延所得稅負債」。本公司及子公司因此於轉換日調減「土 地增值稅準備」$61,992 ，並調增「遞延所得稅負債－非流動」 $61,992。

  - (8)依我國現行會計準則規定，資產負債表日累積給付義務超過退休基 金資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟國際會計準則 第19 號「員工福利」並無此下限之規定。本公司及子公司因此於轉 換日調減「應計退休金負債」$77,473 及「未認列為退休金成本之 淨損失」$77,473。

  - (9)本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定 為零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之 影響」之規定處理。本公司因此於轉換日調增「累積換算調整數」 $2,381，並調減「未分配盈餘」$2,381。

  - (10)本公司及子公司對在轉換日之前已依我國一般會計原則重估價之 不動產，選擇以該重估價值作為重估價日之認成本。本公司及子 公司因此於轉換日調減「未實現重估增值」$146,832，並調增「未 分配盈餘」$146,832。依我國行政院金融監督管理委員會金管證 發字第1010012865 號令，未實現重估增值因選擇適用國際財務報 導準則第1 號豁免而轉入保留盈餘部分，應提列相同數額之特別 盈餘公積；但轉換日因首次採用國際財務報導準則產生之保留盈 餘淨增加數不足提列時，得僅就因轉換所產生之保留盈餘淨增加 數予以提列。本公司因於轉換日所產生保留盈餘淨影響數為負數， 故無須提列特別盈餘公積。

• 2.民國101 年3 月31 日資產負債重大差異項目調節表刻正辦理中，故未 於本合併財務報表中揭露。

• 3.民國101 年度第1 季損益重大差異調整項目調節表刻正辦理中，故未 於本合併財務報表中揭露。

• (三)本公司及子公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準 則」及預計於民國102 年適用之中華民國「證券發行人財務報告編製準則」 規定所選擇之豁免項目

• 1.企業合併

本公司對發生於轉換日前之企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準 則第3 號「企業合併」規定。

• 2.股份基礎給付交易

• 本公司及對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具 選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給付交易」。

• 3.認定成本

• (1)本公司在轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之不動產、 廠房及設備，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。

• (2)本公司對在轉換日之前帳列固定資產且已依我國一般公認會計原 則重估價之不動產投資，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成 本。

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• 4.員工福利

• 本公司選擇於轉換日將與員工福利計劃有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，揭 露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利義 務現值、計算資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

• 5.累積換算差異數

• 本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第21 號「匯率變動之影響」 之規定處理。

• 6.先前已認列金融工具之指定

• 本公司於轉換日選擇將部分「以成本衡量之金融資產」指定為備供出售 金融資產。

• 7.借款成本 本公司選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」第 27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。

• 上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變 動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之 各項豁免有所不同。

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