生達化學製藥股份有限公司
個體財務報告暨會計師查核報告
民國114 年度及113 年度
(股票代碼1720)
公司地址：臺南市新營區土庫里土庫6-20 號
電 話：(06)636-1516
生達化學製藥股份有限公司
民國114 年度及113 年度個體財務報告暨會計師查核報告
目 錄
項 目
一、 封面
二、 目錄
三、 會計師查核報告書
四、 個體資產負債表
五、 個體綜合損益表
六、 個體權益變動表
七、 個體現金流量表
八、 個體財務報表附註
(一) 公司沿革
(二) 通過財務報告之日期及程序
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用
(四) 重大會計政策之彙總說明
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
(六) 重要會計項目之說明
(七) 關係人交易
(八) 質押之資產
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
頁 次 |
|
1
2 ~ 3
4 ~ 8
9 ~ 10
11
12
13 ~ 14
15 ~ 68
15
15
15 ~ 17
17 ~ 26
26
27 ~ 53
54 ~ 58
58
58 |
~2~
項 目
(十) 重大之災害損失
(十一)重大之期後事項
(十二)其他
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
2.轉投資事業相關資訊
3.大陸投資資訊
(十四)部門資訊
九、 重要會計項目明細表 |
頁 次 |
|
58
58
58 ~ 67
68
68
68
68
68
69 ~ 94 |
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會計師查核報告
(115)財審報字第25003893 號
生達化學製藥股份有限公司 公鑒：
查核意見
生達化學製藥股份有限公司民國114 年及113 年12 月31 日之個體資產負債表，
暨民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日之個體綜合損益表、個體權益變動表、
個體現金流量表，以及個體財務報表附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師查
核竣事。
依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告(請參閱
其他事項段)，上開個體財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準
則編製，足以允當表達生達化學製藥股份有限公司民國114年及113年12月31日
之個體財務狀況，暨民國114年及113 年1 月1日至12月31日之個體財務績效及
個體現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及中華民國審計準則執行查
核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報表之責任段進一
步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依中華民國會計師職業道德
規範，與生達化學製藥股份有限公司保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。基於
本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，本會計師相信已取得足夠及適切之
查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對生達化學製藥股份有限公司民國
114 年度個體財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報表整體
及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan 70151 臺南市東區林森路一段 395 號 12 樓
12F, No. 395,Sec. 1, Linsen Rd., East Dist., Tainan 70151, Taiwan T: +886 (6) 234 3111, F:+ 886 (6) 275 2598
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生達化學製藥股份有限公司民國114 年度個體財務報表之關鍵查核事項如下：
人用藥內銷銷貨收入之真實性
事項說明
如個體財務報表附註四、(二十七)收入認列之說明，銷貨收入於產品之控制移
轉予客戶時以合約價格扣除銷貨折讓之淨額認列，即當產品被交付予客戶，客戶對
產品銷售之通路及價格具有裁量權，且生達化學製藥股份有限公司並無尚未履約
義務可能影響客戶接受該產品時。
生達化學製藥股份有限公司之銷貨收入主要來自於人用藥之銷售，並以內銷
為主，因其銷貨對象包括全國各地之醫院、診所及藥局，銷貨對象眾多且分散，且
該銷貨收入之交易數量龐大，交易真實性之驗證亦需較長時間，故將人用藥內銷銷
貨收入之真實性列為本年度查核最為重要事項。
因應之查核程序
本會計師對上開關鍵查核事項所敘明之特定層面已執行之主要因應程序彙列如下：
-
1.確認人用藥內銷銷貨收入認列內部控制流程之一致性及有效性。
-
2.確認重要銷售對象之基本資訊，包括負責人及主要股東、設立地址及實際營運地 址、資本額、主要營運項目等。
-
3.針對帳列之人用藥內銷銷貨收入交易進行抽樣測試，包含確認銷貨品項之單價 及數量、銷貨折讓認列之合理性暨核對送貨單、銷貨發票或後續收款情形。
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其他事項－提及其他會計師之查核
列入生達化學製藥股份有限公司個體財務報表之部分採用權益法之被投資公
司，其財務報表未經本會計師查核，而係由其他會計師查核。因此，本會計師對上
開個體財務報表所表示之意見中，有關該等公司財務報表所列之金額及附註十三所
揭露之相關資訊，係依據其他會計師之查核報告而得。截至民國114 年及113 年12
月31日止，生達化學製藥股份有限公司對前述採用權益法之投資餘額分別為新台
幣302,640 仟元及新台幣389,749 仟元，分別占資產總額之4.05%及5.67%，於民
國114 年度及113 年度對前述採用權益法認列之綜合損益總額(含採用權益法認列
之子公司、關聯企業及合資損益之份額及其他綜合損益之份額)分別為新台幣
(21,999)仟元及新台幣(6,775)仟元，分別占綜合損益總額之(3.05%)及(0.67%)。
管理階層與治理單位對個體財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財
務報表，且維持與個體財務報表編製有關之必要內部控制，以確保個體財務報表未
存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製個體財務報表時，管理階層之責任亦包括評估生達化學製藥股份有限公
司繼續經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階
層意圖清算生達化學製藥股份有限公司或停止營業，或除清算或停業外別無實際可
行之其他方案。
生達化學製藥股份有限公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流
程之責任。
會計師查核個體財務報表之責任
本會計師查核個體財務報表之目的，係對個體財務報表整體是否存有導因於舞
弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，
惟依照中華民國審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報表存有之
重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數
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可合理預期將影響個體財務報表使用者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。
本會計師依照中華民國審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師
亦執行下列工作：
-
1.辨認並評估個體財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風 險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之 基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未 偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
-
2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序， 惟其目的非對生達化學製藥股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
-
3.評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理 性。
-
4.依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使生 達化學製藥股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否 存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定 性，則須於查核報告中提醒個體財務報表使用者注意個體財務報表之相關揭露， 或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日 所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致生達化學製藥股份有限公 司不再具有繼續經營之能力。
-
5.評估個體財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及個體財務報 表是否允當表達相關交易及事件。
-
6.對於生達化學製藥股份有限公司內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核 證據，以對個體財務報表表示意見。本會計師負責個體查核案件之指導、監督及 執行，並負責形成個體財務報表之查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查
核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵
循中華民國會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能
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被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。
本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對生達化學製藥股份有限公司民國
114 年度個體財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，
除非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報
告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
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生 達 化 學 製 藥 股 份 有 限 公 司 個 體 資 產 負 債 表 民國114 年及113 年12 月31 日
資 產 |
附註
六(一)
五(二)及六(三)
六(二)及八
六(五)、七及十二
六(五)、七及十二
七
五(二)及六(六)
七
五(二)及六(三)
五(二)及六(四)
六(二)
六(七)及七
六(八)及七
六(九)及七
六(十)
六(十一)
六(二十五)
六(八)及七
(續 次 |
114 年 12 月 31 日
金
額
%
$
344,945
5
-
-
237,401
3
87,087
1
659,898
9
3,446
-
731,818
10
70,992
1
1,983
-
2,137,570
29
7,740
-
391,014
5
90,741
1
3,178,163
42
1,310,096
18
6,882
-
62,343
1
2,352
-
76,884
1
159,447
2
40,648
1
6,518
-
5,332,828
71
$
7,470,398
100
頁) |
單位：新台幣仟元
113 年 12 月 31 日
金
額
%
$
300,865
5
1,083
-
8,000
-
91,597
1
622,288
9
13,573
-
755,691
11
59,733
1
2,474
-
1,855,304
27
7,643
-
483,025
7
-
-
3,132,078
46
1,068,122
16
8,684
-
62,558
1
2,567
-
76,632
1
142,844
2
22,249
-
8,975
-
5,015,377
73
$
6,870,681
100 |
|
|
金
額
$
344,945
-
237,401
87,087
659,898
3,446
731,818
70,992
1,983
2,137,570
7,740
391,014
90,741
3,178,163
1,310,096
6,882
62,343
2,352
76,884
159,447
40,648
6,518
5,332,828
$
7,470,398
頁) |
金
額
$
300,865
1,083
8,000
91,597
622,288
13,573
755,691
59,733
2,474
1,855,304
7,643
483,025
-
3,132,078
1,068,122
8,684
62,558
2,567
76,632
142,844
22,249
8,975
5,015,377
$
6,870,681 |
流動資產
1100
現金及約當現金
1110
透過損益按公允價值衡量之金融資
產－流動
1136
按攤銷後成本衡量之金融資產－流
動
1150
應收票據淨額
1170
應收帳款淨額
1200
其他應收款
130X
存貨
1410
預付款項
1479
其他流動資產－其他
11XX
流動資產合計
非流動資產
1510
透過損益按公允價值衡量之金融資
產－非流動
1517
透過其他綜合損益按公允價值衡量
之金融資產－非流動
1535
按攤銷後成本衡量之金融資產－非
流動
1550
採用權益法之投資
1600
不動產、廠房及設備
1755
使用權資產
1760
投資性不動產淨額
1780
無形資產
1840
遞延所得稅資產
1915
預付設備款
1920
存出保證金
1990
其他非流動資產－其他
15XX
非流動資產合計
1XXX
資產總計 |
|
|
|
~9~
生 達 化 學 製 藥 股 份 有 限 公 司 個 體 資 產 負 債 表 民國114 年及113 年12 月31 日
|
生 達 化 學 製 藥 股 份 有 限 公 司
個 體 資 產 負 債 表
民國114 年及113 年12 月31 日 |
|
負債及權益 |
114 年 12 月 31 日
附註
金
額
%
六(十二)
$
530,000
7
六(十八)
39,657
1
20,874
-
七
257,767
3
七
279,214
4
六(二十五)
74,909
1
六(九)及七
5,063
-
120
-
1,207,604
16
六(二十五)
61,992
1
六(九)及七
1,941
-
六(十三)
55,469
1
8,962
-
六(七)
9,785
-
138,149
2
1,345,753
18
六(十四)
1,786,961
24
六(七)(十五)
301,112
4
六(四)(七)(十六)
(十七)
1,055,980
14
3,086,783
41
六(四)(七)(十七) (
106,191) (
1)
6,124,645
82
九
$
7,470,398
100 |
單位：新台幣仟元
113 年 12 月 31 日
金
額
%
$
110,000
2
43,587
1
153,311
2
131,634
2
262,150
4
106,239
1
5,030
-
320
-
812,271
12
62,900
1
3,811
-
76,632
1
8,535
-
1,517
-
153,395
2
965,666
14
1,786,961
26
300,128
4
964,252
14
2,745,543
40
108,131
2
5,905,015
86
$
6,870,681
100 |
|
|
金
額
$
110,000
43,587
153,311
131,634
262,150
106,239
5,030
320
812,271
62,900
3,811
76,632
8,535
1,517
153,395
965,666
1,786,961
300,128
964,252
2,745,543
108,131
5,905,015
$
6,870,681 |
流動負債
2100
短期借款
2130
合約負債－流動
2150
應付票據
2170
應付帳款
2200
其他應付款
2230
本期所得稅負債
2280
租賃負債－流動
2310
預收款項
21XX
流動負債合計
非流動負債
2570
遞延所得稅負債
2580
租賃負債－非流動
2640
淨確定福利負債－非流動
2645
存入保證金
2670
其他非流動負債－其他
25XX
非流動負債合計
2XXX
負債總計
權益
股本
3110
普通股股本
3200
資本公積
保留盈餘
3310
法定盈餘公積
3350
未分配盈餘
3400
其他權益
3XXX
權益總計
重大或有事項及未認列之合約承諾
3X2X
負債及權益總計 |
|
|
後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分，請併同參閱。
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董事長：范滋庭 經理人：范滋庭 會計主管：張進文
~10~
生 達 化 學 製 藥 股 份 有 限 公 司 個 體 綜 合 損 益 表 民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
項目 |
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
114 年 度
113 年 度
附註
金
額
%
金
額
%
六(十八)及七
$
3,334,337
100
$
3,225,953
100
六(六)(九)
(十一)(十三)
(二十三)
(二十四)及七
(
1,759,164) (
53) (
1,623,286) (
50 )
1,575,173
47
1,602,667
50
六(九)(十一)
(十三)(二十三)
(二十四)及七
(
485,260 ) (
15) (
482,987) (
15 )
(
169,595 ) (
5) (
183,739) (
6 )
(
148,491 ) (
4) (
179,635) (
6 )
十二
(
313)
- (
4,330)
-
(
803,659) (
24) (
850,691) (
27 )
771,514
23
751,976
23
六(二)(十九)
5,188
-
11,352
-
六(四)(十)
(二十)及七
152,257
5
86,059
3
六(三)(七)
(二十一)、七及
十二
(
5,202 )
-
38,780
1
六(八)(九)
(二十二)及七
(
1,857 )
- (
3,418)
-
六(七)
129,797
4
177,747
6
280,183
9
310,520
10
1,051,697
32
1,062,496
33
六(二十五)
(
124,038) (
4) (
181,995) (
6 )
$
927,659
28
$
880,501
27
六(十三)
$
12,686
-
$
38,791
1
六(四)(十七)
(
215,191 ) (
6)
88,637
3
六(七)
1,312
-
124
-
六(二十五)
(
2,537 )
- (
7,758)
-
六(七)(十七)
(
3,798 )
-
11,065
-
六(七)(十七)
162
-
876
-
( $
207,366) (
6) $
131,735
4
$
720,293
22
$
1,012,236
31
六(二十六)
$
5.19
$
4.93
$
5.18
$
4.92 |
4000
營業收入
5000
營業成本
5900
營業毛利
營業費用
6100
推銷費用
6200
管理費用
6300
研究發展費用
6450
預期信用減損損失
6000
營業費用合計
6900
營業利益
營業外收入及支出
7100
利息收入
7010
其他收入
7020
其他利益及損失
7050
財務成本
7070
採用權益法認列之子公司、關聯
企業及合資損益之份額
7000
營業外收入及支出合計
7900
稅前淨利
7950
所得稅費用
8200
本期淨利
其他綜合損益(淨額)
不重分類至損益之項目
8311
確定福利計畫之再衡量數
8316
透過其他綜合損益按公允價值衡
量之權益工具投資未實現評價損
益
8330
採用權益法認列之子公司、關聯
企業及合資之其他綜合損益之份
額-不重分類至損益之項目
8349
與不重分類之項目相關之所得稅
後續可能重分類至損益之項目
8361
國外營運機構財務報表換算之兌
換差額
8380
採用權益法認列之子公司、關聯
企業及合資之其他綜合損益之份
額-可能重分類至損益之項目
8300
其他綜合損益(淨額)
8500
本期綜合損益總額
每股盈餘
9750
基本
9850
稀釋 |
|
==> picture [49 x 50] intentionally omitted <==
董事長：范滋庭
後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分，請併同參閱。
==> picture [45 x 45] intentionally omitted <==
經理人：范滋庭 會計主管：張進文
~11~
113年度
113 年1 月1 日餘額
113 年度淨利
113 年度其他綜合損益
113 年度綜合損益總額
採用權益法認列關聯企業及合
資股權淨值之變動數
逾時效之應付現金股利
處分透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
112 年度盈餘指撥及分配：
法定盈餘公積
特別盈餘公積
現金股利
113 年12 月31 日餘額
114年度
114 年1 月1 日餘額
114 年度淨利
114 年度其他綜合損益
114 年度綜合損益總額
未按持股比例認購子公司新股調整數
採用權益法認列關聯企業及合
資股權淨值之變動數
逾時效之應付現金股利
處分透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
113 年度盈餘指撥及分配：
法定盈餘公積
現金股利
114 年12 月31 日餘額 |
附
註 |
普通股股本 |
資 |
|
|
|
|
保
留 |
盈 |
餘
未分配盈餘 |
其
他 |
單位：新台幣仟元
權
益
透過其他綜合損
益按公允價值衡
量之金融資產未
實
現
損
益 權
益
總
額
$
20,629 $ 5,299,016
-
880,501
89,431
131,735
89,431 1,012,236
-
76,170
-
72
(
6,418)
-
-
-
-
-
- (
482,479)
$
103,642 $ 5,905,015
$
103,642 $ 5,905,015
-
927,659
(
215,145) (
207,366)
(
215,145)
720,293
- (
1,298)
-
878
-
106
4,459
-
-
-
- (
500,349)
($
107,044) $ 6,124,645 |
單位：新台幣仟元
權
益
透過其他綜合損
益按公允價值衡
量之金融資產未
實
現
損
益 權
益
總
額
$
20,629 $ 5,299,016
-
880,501
89,431
131,735
89,431 1,012,236
-
76,170
-
72
(
6,418)
-
-
-
-
-
- (
482,479)
$
103,642 $ 5,905,015
$
103,642 $ 5,905,015
-
927,659
(
215,145) (
207,366)
(
215,145)
720,293
- (
1,298)
-
878
-
106
4,459
-
-
-
- (
500,349)
($
107,044) $ 6,124,645 |
|
|
|
|
|
本 |
公 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
發
行
溢
價 |
取得或處分子公
司股權價格與帳
面價值差額
|
|
採用權益法認列關
聯企業及合資股權
淨值之變動數 |
|
法定盈餘公積 |
特別盈餘公積 |
|
國外營運機構財務
報表換算之兌換
差
額 |
透過其他綜合損
益按公允價值衡
量之金融資產未
實
現
損
益 |
|
|
六(十七)
六(七)(十五)
六(十五)
六(四)(十七)
六(十六)
六(十六)
六(十七)
六(七)
六(七)(十五)
六(十五)
六(四)(十七)
六(十六)
|
$
1,786,961
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$
1,786,961
$
1,786,961
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$
1,786,961 |
$
152,088
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$
152,088
$
152,088
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$
152,088 |
$
60,898
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$
60,898
$
60,898
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$
60,898 |
|
$
10,366
-
-
-
76,170
-
-
-
-
-
$
86,536
$
86,536
-
-
-
-
878
-
-
-
-
$
87,414 |
$
534
-
-
-
-
72
-
-
-
-
$
606
$
606
-
-
-
-
-
106
-
-
-
$
712 |
$
878,245
-
-
-
-
-
-
86,007
-
-
$
964,252
$
964,252
-
-
-
-
-
-
-
91,728
-
$
1,055,980 |
$
115,935
-
-
-
-
-
-
-
(
115,935 )
-
$
-
$
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$
- |
$
2,280,812
880,501
30,363
910,864
-
-
6,418
(
86,007)
115,935
(
482,479)
$
2,745,543
$
2,745,543
927,659
11,415
939,074
(
1,298)
-
-
(
4,459)
(
91,728)
(
500,349)
$
3,086,783 |
($
7,452)
-
11,941
11,941
-
-
-
-
-
-
$
4,489
$
4,489
-
(
3,636)
(
3,636)
-
-
-
-
-
-
$
853 |
$
20,629
-
89,431
89,431
-
-
(
6,418)
-
-
-
$
103,642
$
103,642
-
(
215,145)
(
215,145)
-
-
-
4,459
-
-
($
107,044) |
|
==> picture [50 x 50] intentionally omitted <==
董事長：范滋庭
後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分，請併同參閱。
經理人：范滋庭
~12~
==> picture [93 x 46] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
會計主管：張進文
----- End of picture text -----
生 |
達 化 學 |
製 藥 股 份 有 |
限 |
公 |
司 |
|
|
|
|
|
|
個 體 |
現 金 流 量 |
表 |
|
|
|
|
|
|
|
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
|
|
|
附註 |
|
1 |
1 |
4 |
年
度 1 |
1 |
3 |
年
度 |
營業活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
本期稅前淨利 |
|
|
|
$ |
|
|
1,051,697$ |
|
|
1,062,496 |
調整項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
收益費損項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
透過損益按公允價值衡量之金融資產淨
|
|
六(三)(二十一) |
|
|
|
|
|
|
|
|
(利益)損失 |
|
|
( |
|
|
|
2,679 ) |
|
|
1,702 |
預期信用減損損失 |
|
十二 |
|
|
|
|
313 |
|
|
4,330 |
存貨跌價回升利益 |
|
六(六) |
( |
|
|
|
7,045 ) ( |
|
|
3,407 ) |
採用權益法認列之子公司、關聯企業及合
|
|
六(七) |
|
|
|
|
|
|
|
|
資損益之份額 |
|
|
( |
|
|
|
129,797 ) ( |
|
|
177,747 ) |
再衡量投資損失 |
|
六(七)(二十一) |
|
|
|
|
6 |
|
|
- |
折舊費用 |
|
六(八)(九)(十) |
|
|
|
|
128,437 |
|
|
111,382 |
處分不動產、廠房及設備淨(利益)損失
|
|
六(二十一) |
( |
|
|
|
5 ) |
|
|
2 |
攤銷費用 |
|
六(二十三) |
|
|
|
|
9,007 |
|
|
8,743 |
股利收入 |
|
六(二十) |
( |
|
|
|
90,527 ) ( |
|
|
11,603 ) |
利息收入 |
|
六(十九) |
( |
|
|
|
5,188 ) ( |
|
|
11,352 ) |
利息費用 |
|
六(二十二) |
|
|
|
|
1,857 |
|
|
3,418 |
與營業活動相關之資產/負債變動數 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
與營業活動相關之資產之淨變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
透過損益按公允價值衡量之金融資產 |
|
|
|
|
|
|
3,665 |
|
|
1,176 |
應收票據 |
|
|
|
|
|
|
4,510 |
|
|
17,368 |
應收帳款 |
|
|
( |
|
|
|
37,923 ) ( |
|
|
48,123 ) |
其他應收款 |
|
|
|
|
|
|
10,717( |
|
|
5,060 ) |
存貨 |
|
|
|
|
|
|
30,918( |
|
|
48,130 ) |
預付款項 |
|
|
( |
|
|
|
11,259 ) ( |
|
|
10,833 ) |
其他流動資產－其他 |
|
|
|
|
|
|
491 |
|
|
1,757 |
與營業活動相關之負債之淨變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合約負債－流動 |
|
|
( |
|
|
|
3,930 ) |
|
|
8,688 |
應付票據 |
|
|
( |
|
|
|
127,826 ) |
|
|
10,239 |
應付帳款 |
|
|
|
|
|
|
126,133( |
|
|
35,126 ) |
其他應付款 |
|
|
( |
|
|
|
4,569 ) |
|
|
11,293 |
預收款項 |
|
|
( |
|
|
|
200 ) ( |
|
|
299 ) |
淨確定福利負債－非流動 |
|
|
( |
|
|
|
8,477 ) ( |
|
|
23,634 ) |
營運產生之現金流入 |
|
|
|
|
|
|
938,326 |
|
|
867,280 |
收取之股利 |
|
|
|
|
|
|
227,443 |
|
|
133,296 |
收取之利息 |
|
|
|
|
|
|
4,598 |
|
|
14,153 |
支付之利息 |
|
|
( |
|
|
|
1,641 ) ( |
|
|
3,680 ) |
支付之所得稅 |
|
|
( |
|
|
|
159,065 ) ( |
|
|
184,981 ) |
營業活動之淨現金流入 |
|
|
|
|
|
|
1,009,661 |
|
|
826,068 |
(續 次 頁)
~13~
生 達 化 學 製 藥 股 份 有 限 公 司
個 體 現 金 流 量 表
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
投資活動之現金流量
按攤銷後成本衡量之金融資產－流動增加
按攤銷後成本衡量之金融資產－非流動增加
取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融
資產－非流動
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融
資產－非流動價款
取得採用權益法之投資
購置不動產、廠房及設備現金支付數
購置不動產、廠房及設備支付之利息
處分不動產、廠房及設備價款
取得無形資產
預付設備款增加
存出保證金(增加)減少
其他非流動資產－其他增加
投資活動之淨現金流出
籌資活動之現金流量
短期借款增加
短期借款減少
租賃負債支付
存入保證金增加(減少)
逾時效之應付現金股利
發放現金股利
籌資活動之淨現金流出
本期現金及約當現金增加(減少)數
期初現金及約當現金餘額
期末現金及約當現金餘額
|
單位：新台幣仟元
附註
1
1
4
年
度 1
1
3
年
度
($
229,401 ) $
-
(
90,741 )
-
(
153,729 ) (
63,055 )
六(四)
30,549
12,504
六(七)
(
47,632 ) (
55,928 )
六(二十七)
(
157,004 ) (
159,436 )
六(八)(二十二)
(二十七)
(
3,583 ) (
2,338 )
5
13,313
六(十一)
(
1,159 ) (
647 )
(
202,924 ) (
153,940 )
(
18,399 )
16,042
(
5,176 ) (
8,859 )
(
879,194 ) (
402,344 )
六(二十八)
1,690,000
660,000
六(二十八)
(
1,270,000 ) (
1,010,000 )
六(二十八)
(
6,517 ) (
6,006 )
六(二十八)
427(
198 )
六(十五)
52
50
六(十六)
(
500,349 ) (
482,479 )
(
86,387 ) (
838,633 )
44,080(
414,909 )
六(一)
300,865
715,774
六(一)
$
344,945$
300,865 |
|
|
後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分，請併同參閱。
==> picture [45 x 46] intentionally omitted <==
董事長：范滋庭 經理人：范滋庭 會計主管：張進文
~14~
生達化學製藥股份有限公司 個 體 財 務 報 表 附 註 民國114 年度及113 年度
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
一、 公司沿革
本個體財務報告已於民國115年2月24日經董事會通過後發布。
下表彙列金管會認可並發布生效之民國114年適用之國際財務報導準則會
計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋發布之生效日
國際會計準則第21號之修正「缺乏可兌換性」民國114年1月1日
本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務績效並無重大影
響。
~15~
、 (二)尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則會計準則之影響
下表彙列金管會認可之民國115年適用之國際財務報導準則會計準則之新
發布、修正及修訂之準則及解釋：
國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋發布之生效日
國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正民國115年1月1日
「金融工具之分類與衡量之修正」
國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正民國115年1月1日
「涉及依賴自然電力的合約」
國際財務報導準則第17號「保險合約」民國112年1月1日
國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正民國112年1月1日
國際財務報導準則第17號之修正「初次適用國際財務報導民國112年1月1日
準則第17號及國際財務報導準則第9號－比較資訊」
國際財務報導準則會計準則之年度改善－第11冊民國115年1月1日
本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務績效並無重大影
響。
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則會計
準則之影響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報
導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋發布之生效日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正待國際會計準則理事
「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」會決定
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」民國116年1月1日(註)
國際財務報導準則第19號「不具公共課責性之子公司：民國116年1月1日
揭露」
國際會計準則第21號之修正「換算為高度通貨膨脹貨幣」民國116年1月1日
(註)金管會於民國114 年9 月25 日之新聞稿中宣布公開發行公司將於民國 117 年度起適用國際財務報導準則第18 號(以下簡稱「IFRS 18」)；另 企業如有提前適用IFRS 18 之需求，亦得於金管會認可IFRS 18 後， 選擇提前適用IFRS 18 規定。
除下列所述者待評估外，本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況
與財務績效並無重大影響。
IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」:
IFRS 18取代國際會計準則第1號並更新綜合損益表之架構，及新增管理績
~16~
效衡量之揭露，並強化運用於主要財務報表及附註之彙總及細分原則。
四、重大會計政策之彙總說明
編製本個體財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策
在所有報導期間一致地適用。
(一)遵循聲明
本個體財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則編製。
(二)編製基礎
-
1.除下列重要項目外，本個體財務報告係按歷史成本編製：
-
(1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產。
-
(2)按公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
-
(3)按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
-
2.編製符合金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋 及解釋公告(以下簡稱「IFRSs」)之 個體 財務報告需要使用一些重要會計估 計值，在應用本 公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及 高度判斷或複雜性之項目，或涉及個體財務報告之重大假設及估計之項 目，請詳附註五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源之說明。
(三)外幣換算
本公司個體財務報告所列之項目，係以本公司營運所處主要經濟環境之貨
幣(即功能性貨幣)衡量。本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣「新台
幣」作為表達貨幣列報。
-
1.外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此等 交易產生之換算差額認列為當期損益。
-
2.外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調 整而產生之換算差額認列為當期損益。
-
3.外幣非貨幣性資產及負債餘額，屬透過損益按公允價值衡量者，按資產負 債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為當期損益； 屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評 價調整，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目；屬非按公允 價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。
-
4.所有兌換損益於個體綜合損益表之「其他利益及損失」列報。
~17~
(四)資產負債區分流動及非流動之分類標準
-
1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
-
(1)預期於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。
-
(2)主要為交易目的而持有者。
-
(3)預期於報導期間後12 個月內實現者。
-
(4)現金或約當現金，但於報導期間後至少12 個月交換或用以清償負債 受到限制者除外。
-
本公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
-
2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：
-
(1)預期於正常營業週期中清償者。
-
(2)主要為交易目的而持有者。
-
(3)預期於報導期間後12 個月內到期清償者。
-
(4)不具有將負債之清償遞延至報導期間後至少12 個月之權利者。
-
本公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
(五)約當現金
-
1.約當現金係指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現 金且價值變動之風險甚小者。
-
2.定期存款符合上述定義且其持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者， 分類為約當現金。
-
(六)透過損益按公允價值衡量之金融資產
-
1.係指非屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 資產。
-
2.本公司對於符合慣例交易之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用 交易日會計。
-
3.本公司於原始認列時按公允價值衡量，相關交易成本則認列於損益，續後 按公允價值衡量，其利益或損失認列於損益。
-
4.當收取股利之權利確立，與股利有關之經濟效益很有可能流入，及股利金 額能可靠衡量時，本公司於個體綜合損益表認列為股利收入。
(七)按攤銷後成本衡量之金融資產
~18~
-
2.本公司持有不符合約當現金之定期存款，因持有期間短，折現之影響不重 大，係以投資金額衡量。
-
(八)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
-
1.係指原始認列時作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易之權益工具投資 的公允價值變動列報於其他綜合損益。
-
2.本公司對於符合慣例交易之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產係採用交易日會計。
-
3.本公司於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，後續按公允價值 衡量：
屬權益工具之公允價值變動認列於其他綜合損益，於除列時，先前認列於 其他綜合損益之累積利益或損失後續不得重分類至損益，轉列至保留盈餘 項下。當收取股利之權利確立，與股利有關之經濟效益很有可能流入，及 股利金額能可靠衡量時，本公司於個體綜合損益表認列為股利收入。
(九)應收帳款及票據
(十)存貨
存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本之計算採加權平均法。製成品及
在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用
(按正常產能分攤)，惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時，採
逐項比較法。淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚
需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。若成本高於淨變
現價值時，則提列跌價損失，列入當期營業成本；淨變現價值回升時，則於
貸方餘額範圍內沖減評價項目，並列入當期營業成本減項。
(十一) 金融資產減損
本公司於每一資產負債表日，就按攤銷後成本衡量之金融資產，考量所有
合理且可佐證之資訊(包括前瞻性者)後，對自原始認列後信用風險並未
顯著增加者，按12個月預期信用損失金額衡量備抵損失；對自原始認列
後信用風險已顯著增加者，按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失；
就不包含重大財務組成部分之應收帳款，按存續期間預期信用損失金額
衡量備抵損失。
~19~
(十二) 金融資產之除列
當本公司對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時，將除列金融 資產。
— (十三) 出租人之租賃交易 營業租賃
營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因，於租賃期間內按直線
法攤銷認列為當期損益。
(十四) 採用權益法之投資/子公司及關聯企業
-
1.子公司係指受本公司控制之個體，當本公司暴露於來自對該個體之參 與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利，且透過對該個體之權力有 能力影響該等報酬時，本公司即控制該個體。
-
2.本公司與子公司間交易所產生之未實現損益業已銷除。子公司之會計 政策已作必要之調整，與本公司採用之政策一致。
-
3.本公司對子公司取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之其 他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本公司對子公司所認列之 損失份額等於或超過在該子公司之權益時，本公司繼續按持股比例認 列損失。
-
4.對子公司持股之變動若未導致喪失控制(與非控制權益之交易)，係作 為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金 額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。
-
5.關聯企業係指所有本公司對其有重大影響而無控制之個體，一般而言 係直接或間接持有其20%以上表決權之股份。本公司對關聯企業之投資 採用權益法處理，取得時依成本認列。
-
6.本公司對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之 其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本公司對任一關聯企業 之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他無擔保 之應收款），本公司不認列進一步之損失，除非本公司對該關聯企業發 生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
-
7.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企 業之持股比例時，本公司將歸屬於本公司可享有關聯企業份額下之權 益變動按持股比例認列為「資本公積」。
-
8.本公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之 權益比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未實現 損失亦予以銷除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與本公司採用 之政策一致。
-
9.關聯企業增發新股時，若本公司未按比例認購或取得，致使投資比例發 生變動但仍對其有重大影響，該股權淨值變動之增減數係調整「資本公 積」及「採用權益法之投資」。若致使投資比例下降者，除上述調整外， 與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損
~20~
-
失，且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益者，依 減少比例重分類至損益。
-
10.當本公司處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，對於先 前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理與 本公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其 他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損 益，則當喪失對關聯企業之重大影響時，將該利益或損失自權益重分 類為損益。如仍對該關聯企業有重大影響，僅按比例將先前在其他綜 合損益中認列之金額依上述方式轉出。
-
11.當本公司處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，將與該 關聯企業有關之資本公積轉列損益；如仍對該關聯企業有重大影響， 則按處分比例轉列損益。
-
12.依證券發行人財務報告編製準則規定，個體財務報告當期損益及其他 綜合損益應與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸 屬於母公司業主之分攤數相同，個體財務報告業主權益應與合併基礎 編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。
、 (十五) 不動產 廠房及設備
-
1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利 息資本化。
-
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本公司， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生 時認列為當期損益。
-
3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其他 按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬 重大，則單獨提列折舊。
-
4.本公司於每一會計年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方 法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產 所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日 起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計值變動及錯誤」之會計 估計值變動規定處理。各項資產之耐用年限如下：
資
產 |
名 |
稱 |
耐 |
用 年 限 |
房屋及建築(含附屬設備) |
|
|
2 |
～60年 |
機器設備 |
|
|
3 |
～15年 |
水電設備 |
|
|
3 |
～20年 |
運輸設備 |
|
|
2 |
～15年 |
辦公設備 |
|
|
2 |
～ 9年 |
其他設備 |
|
|
2 |
～15年 |
~21~
－ (十六) 承租人之租賃交易 使用權資產/租賃負債
-
1.租賃資產於可供本公司使用之日認列為使用權資產及租賃負債。當租 賃合約係屬短期租賃或低價值標的資產之租賃時，將租賃給付採直線 法於租賃期間認列為費用。
-
2.租賃負債於租賃開始日將尚未支付之租賃給付按本公司增額借款利率 折現後之現值認列，租賃給付包括固定給付，減除可收取之任何租賃誘 因之金額。後續採利息法按攤銷後成本法衡量，於租賃期間提列利息費 用。當非屬合約修改造成租賃期間或租賃給付變動時，將重評估租賃負 債，並將再衡量數調整使用權資產。
-
3.使用權資產於租賃開始日按成本認列，成本包括：
-
(1)租賃負債之原始衡量金額；及
-
(2)於開始日或之前支付之任何租賃給付。
-
後續採成本模式衡量，於使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿 時兩者之較早者，提列折舊費用。當租賃負債重評估時，使用權資產將 調整租賃負債之任何再衡量數。
-
4.除對減少租賃範圍之租賃修改，承租人將減少使用權資產之帳面金額 以及反映租賃部分或全面終止，並將其與租賃負債再衡量金額間之差 額認列於損益中外，其他所有之租賃修改，將租賃負債再衡量金額相應 調整使用權資產。
(十七) 投資性不動產
以取得成本為入帳基礎，後續衡量採成本模式。除土地外，依直線法按估
計耐用年限60年提列折舊。
(十八) 無形資產
以取得成本為入帳基礎，依直線法按估計耐用年限1～10年攤銷。
(十九) 非金融資產減損
1.本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當 可回收金額低於其帳面金額時，則認列減損損失。可回收金額係指一項 資產之公允價值減處分成本或其使用價值，兩者較高者。除商譽外，當 以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟 迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損 失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
~22~
係指向銀行借入之短期借款。本公司於原始認列時按其公允價值減除交
易成本衡量，後續就減除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額，採有
效利息法按攤銷程序於流通期間內認列利息費用於損益。
(二十一)應付票據及帳款
-
1.係指因賒購原物料、商品或勞務所發生之債務及營業與非因營業而 發生之應付票據。
-
2.屬未付息之短期應付票據及帳款，因折現之影響不大，本公司係以原 始發票金額衡量。
-
(二十二) 金融負債之除列
-
本公司於合約所載之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。
-
(二十三) 員工福利
-
1.短期員工福利
係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認列為費用。
(1)確定提撥計畫
對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額
認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來
給付之範圍內認列為資產。
(2)確定福利計畫
~23~
(二十四) 所得稅
-
1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外，所得稅係認列於損益。
-
2.本公司依資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得 稅。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並 在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。 未分配盈餘依所得稅法加徵之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於 股東會通過盈餘分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列未分配盈 餘所得稅費用。
-
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於個 體資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認 列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自 於交易(不包括企業合併)中對資產或負債之原始認列，且在交易當 時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)亦未產生相等之應課稅及 可減除暫時性差異，則不予認列。若投資子公司及關聯企業產生之暫 時性差異，本公司可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異很 有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在 資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產 實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率及稅法為準。
-
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資產。
-
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意 圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅 資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及 當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課 徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨 額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及 負債互抵。
-
6.因研究發展費用等而產生之未使用所得稅抵減遞轉後期部分，係在 很有可能有未來課稅所得以供未使用所得稅抵減使用之範圍內，認 列遞延所得稅資產。
~24~
(二十五) 股本
普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股之增額成本以扣除所得稅後
之淨額於權益中列為價款減項。
(二十六) 股利分配
分派予本公司股東之現金股利於本公司董事會決議分派股利時於財務
報告認列為負債，分派股票股利則於股東會決議時認列為待分配股票
股利，並於發行新股基準日時轉列普通股股本。
(二十七) 收入認列
1.商品銷售
-
(1)本公司製造並銷售人用藥之相關產品。銷貨收入於產品之控制移 轉予客戶時認列，即當產品被交付予客戶，客戶對產品銷售之通 路及價格具有裁量權，且本公司並無尚未履約義務可能影響客戶 接受該產品時。當產品被運送至指定地點，陳舊過時及滅失之風 險已移轉予客戶，且客戶依據銷售合約接受產品，或有客觀證據 證明所有接受標準皆已滿足時，商品交付方屬發生。
-
(2)上述銷售收入係以合約價格扣除銷貨折讓之淨額認列。給予客戶 之銷貨折讓通常係以與藥品健保價之差額認列。截至資產負債表 日止之銷貨相關之應付客戶銷貨折讓認列為應收帳款減項。銷貨 交易之收款條件係與各客戶分別訂定，一般為出貨日後月結2 個 月內收現或取得4～6 個月內期票，因移轉所承諾之商品予客戶 與客戶付款間之時間間隔未有超過一年者，因此本公司並未調整 交易價格以反映貨幣時間價值。
-
(3)應收帳款於商品交付予客戶時認列，因自該時點起本公司對合約 價款具無條件權利，僅須時間經過即可自客戶收取對價。
-
2.勞務收入
-
(1)本公司提供加工之相關服務。勞務收入於服務提供予客戶之財務 報導期間內認列為收入。固定價格合約之收入係以資產負債表日 止，依服務之完工比例以實際發生之履行成本占估計總勞務成本 為基礎決定認列。
-
(2)本公司對收入、成本及完工程度之估計隨情況改變進行修正。任 何導因於估計變動之估計收入、成本增加或減少，於導致修正之 情況被管理階層所知悉之期間內反映於損益。
-
3.取得客戶合約成本
-
本公司為取得客戶合約所發生之增額成本雖預期可回收，惟相關合 約期間短於ㄧ年，故將該等成本於發生時認列於費用。
~25~
(二十八) 政府補助
若政府補助之性質係補償本公司發生之費用，則在相關費用發生期間
依有系統之基礎將政府補助認列為當期損益。
五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源
本公司編製本個體財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政
策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計
值及假設。所作出之重大會計估計值與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷
史經驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面
金額於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不
確定性之說明：
~26~
六、 重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
114年12月31日
現金：
週轉金及零用金
9,389
$
支票存款及活期存款
228,389
237,778
約當現金：
定期存款
107,167
344,945
$ |
113年12月31日 |
|
8,402
$
287,985 |
|
296,387 |
|
4,478 |
|
300,865
$ |
(二)按攤銷後成本衡量之金融資產
==> picture [449 x 130] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
項 目 114年12月31日 113年12月31日
流動項目：
-
三個月以上之定期存款 $ 137,401 $
-
結構型商品 100,000
-
質押定存 8,000
$ 237,401 $ 8,000
非流動項目：
-
普通公司債 $ 90,741 $
----- End of picture text -----
1. 本公司於民國114 年度及113 年度因按攤銷後成本衡量之金融資產認列 於損益之利息收入分別為$1,508 及$121。
2. 在不考慮其他信用增強之情況下，最能代表本公司持有按攤銷後成本衡 量之金融資產，於民國114 年及113 年12 月31 日信用風險最大之暴險 金額約當於其帳面金額。
3. 本公司於民國114 年及113 年12 月31 日將按攤銷後成本衡量之金融資 產提供質押之情形，請詳附註八、質押之資產之說明。
4. 相關按攤銷後成本衡量之金融資產信用風險資訊，請詳附註十二、(二) 金融工具之說明。本公司投資定期存單之交易對象為信用品質良好之金 融機構，預期發生違約之可能性甚低。
~27~
(三)透過損益按公允價值衡量之金融資產
|
|
114年12月31日 |
|
113年12月31日 |
流動項目： |
|
|
|
|
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 |
|
|
|
|
興櫃公司股票 |
$ |
-
|
$ |
12,820
|
金融資產評價調整 |
|
-
|
( |
11,737)
|
|
$ |
-
|
$ |
1,083
|
非流動項目： |
|
|
|
|
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 |
|
|
|
|
非上市(櫃)公司股票 |
$ |
11,300
|
$ |
11,300
|
金融資產評價調整 |
( |
3,560)
|
( |
3,657)
|
|
$ |
7,740
|
$ |
7,643 |
-
1.本公司於民國114 年度及113 年度認列之淨利益(損失)(表列「其他利益 及損失」)分別為$2,679 及($1,702)。
-
2.本公司於民國114 年及113 年12 月31 日均未有將透過損益按公允價值 衡量之金融資產提供質押之情形。
－ (四)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 非流動
權益工具
上市(櫃)公司股票
非上市(櫃)公司股票
金融資產評價調整 |
114年12月31日
295,170
$
73,288
368,458
22,556
391,014
$ |
113年12月31日 |
|
|
186,442
$
63,295 |
|
|
249,737
233,288 |
|
|
483,025
$ |
-
1.本公司選擇將屬策略性投資之權益工具投資分類為透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融資產。另在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強 之情況下，本公司信用風險最大暴險金額為其帳面金額。
-
2.本公司於民國114 年度及113 年度處分透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產價款分別為$30,549 及$12,504，累積認列處分(損失)利益 分別計($1)及$6,418 轉列至保留盈餘。
-
3.本公司持有之部分權益工具投資，該被投資公司於民國114 年12 月進行 清算。本公司因清算獲配賸餘財產，取得按公允價值衡量之股票計 $3,329，並選擇分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。隨 該被投資公司清算，其累積認列評價損失$4,458 則視同處分並轉列至保 留盈餘。
-
4.本公司於民國114 年度及113 年度因公允價值變動認列於其他綜合損益 之金額分別為($215,191)及$88,637。
~28~
-
5.本公司於民國114 年度及113 年度透過其他綜合損益按公允價值衡量之 金融資產認列於損益之股利收入(表列「其他收入」)分別為$90,090 及 $11,455。
-
6.本公司於民國114 年及113 年12 月31 日均未有將透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。
-
7.本公司於民國114 年3 月經董事會決議通過，依「公開發行公司辦理私 募有價證券應注意事項」認購易威生醫科技股份有限公司私募普通股計 1,700,000 股，總金額為$99,212，相關股款業已全數付訖。
(五)應收票據及帳款淨額
|
|
114年12月31日 |
|
113年12月31日 |
應收票據 |
$ |
87,177
|
$ |
91,687
|
減：備抵損失 |
( |
90)
|
( |
90)
|
|
$ |
87,087 |
$ |
91,597
|
應收帳款 |
$ |
667,459
|
$ |
631,065
|
減：備抵損失 |
( |
7,561)
|
( |
8,777)
|
|
$ |
659,898
|
$ |
622,288
|
應收票據：
未逾期
應收帳款：
未逾期
逾期1～90天
逾期91～180天
逾期181～270天
逾期271天以上 |
114年12月31日
87,177
$
586,387
$
29,176
21,709
30,187
-
667,459
$ |
113年12月31日 |
|
|
91,687
$ |
|
|
528,074
$
53,723
49,244
-
24 |
|
|
631,065
$ |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
-
2.民國114 年及113 年12 月31 日之應收票據及帳款餘額均為客戶合約所 產生，另於民國113 年1 月1 日客戶合約之應收款餘額為$691,997。
-
3.在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，本公司信用風險最 大之暴險金額為其帳面金額。
-
4.本公司於民國114 年及113 年12 月31 日均未有將應收票據及帳款提供 質押之情形。
-
5.相關應收票據及帳款信用風險之資訊，請詳附註十二、(二)金融工具之說 明。
~29~
(六)存 貨
商 品
原 料
物 料
在製品
製成品
商 品
原 料
物 料
在製品
製成品 |
成 本
備抵跌價損失
47,229
$
77)
($
252,709
2,725)
(
45,599
533)
(
96,270
-
295,948
2,602)
(
737,755
$
5,937)
($
成 本
備抵跌價損失
43,188
$
20)
($
233,962
3,519)
(
44,868
712)
(
65,329
906)
(
381,326
7,825)
(
768,673
$
12,982)
($
114 年 12 月
113 年 12 月 |
帳 面 金 額
47,152
$
249,984
45,066
96,270
293,346
731,818
$
帳 面 金 額
31 日
31 日 |
|
|
43,168
$
230,443
44,156
64,423
373,501 |
|
|
755,691
$ |
本公司當期認列為費損之存貨成本：
|
114 |
年 度 |
113 年 度 |
已出售存貨成本 |
$ |
1,737,415
|
1,619,086
$ |
存貨報廢損失 |
|
29,755 |
8,634 |
存貨跌價回升利益(註) |
( |
7,045)
|
3,407)
( |
存貨盤盈 |
( |
961)
|
1,027)
( |
|
$ |
1,759,164
|
1,623,286
$ |
(註)民國114 年度及113 年度存貨跌價回升利益係因報廢及出售部分原提 列跌價損失之存貨所致。
~30~
(七)採用權益法之投資
1.採用權益法之投資變動如下：
|
|
114 年 度 |
|
113 年 度 |
1月1日餘額 |
$ |
3,132,078
|
$ |
2,930,322
|
取得採用權益法之投資 |
|
47,632
|
|
55,928 |
再衡量投資損失(註1) |
( |
6)
|
|
- |
採用權益法認列之子公司、關聯企業 |
|
|
|
|
及合資損益之份額 |
|
129,797 |
|
177,747
|
採用權益法之投資盈餘分派 |
( |
136,916)
|
( |
121,693)
|
資本公積－採用權益法認列之關聯企 |
|
|
|
|
業及合資股權淨值之變動數 |
|
878 |
|
76,170 |
資本公積－子公司逾期時效之應付股 |
|
|
|
|
利 |
|
54 |
|
22
|
其他權益－國外營運機構財務報表之 |
|
|
|
|
兌換差額變動數 |
( |
3,636)
|
|
11,941 |
其他權益－金融資產未實現評價損益 |
|
|
|
|
變動數 |
|
46 |
|
794 |
保留盈餘－確定福利計畫精算損益變 |
|
|
|
|
動數 |
|
1,266 |
( |
670)
|
保留盈餘－未按持股比例認購子公司 |
|
|
|
|
新股調整數(註2) |
( |
1,298)
|
|
-
|
轉列「其他非流動負債－其他」 |
|
8,268 |
|
1,517 |
12月31日餘額 |
$ |
3,178,163
|
$ |
3,132,078 |
-
(註1)本公司於民國114 年5 月設立子公司Standard Pharma Holding Co., Ltd.並持有60%股權。該公司於民國114 年6 月30 日辦理現 金增資，本公司因未按持股比例認購致持股比例降為48.86%，本 公司雖為該公司單一最大股東，惟自增資日起並未掌握該公司股東 會出席率過半數之表決權且未與其他股東有約定互相商議或共同 訂定決策之情事，顯示本公司無實際能力主導攸關活動，故判斷對 該公司不具控制力，僅具重大影響力。本公司對該公司之之持股於 民國114 年6 月30 日依公允價值再衡量而認列之損失為$6(表列 「其他利益及損失」)。
-
(註2)和耀生技股份有限公司於民國114 年5 月辦理現金增資，由本公司 認購全數股份$26,700，增資後持股比例為90.71%，本公司因未按 持股比例認購子公司新股而認列減少未分配盈餘$1,298。
~31~
2.採用權益法之投資明細如下：
子公司
關聯企業
Standard Pharmaceutical Co., Ltd.
佳生國際股份有限公司
升訊網路科技股份有限公司
盈盈生技製藥股份有限公司
端強實業股份有限公司
怡發科技股份有限公司
生展生物科技股份有限公司
生泰合成工業股份有限公司
和耀生技股份有限公司
佑全藥品股份有限公司
台灣生資科技股份有限公司
上海生達正誠醫藥有限公司
STANDARD CHEM. & PHARM.
VIETNAM CO., LTD. (註1)
Standard Pharma Holding Co., Ltd.
(註2)
Standard Union Medical (Thailand)
Co., Ltd. (註3)
採用權益法之投資負數餘額明細(表列
「其他非流動負債－其他」)：
STANDARD CHEM.& PHARM.
PHILIPPINES. INC. |
114年12月31日
2,785,255
$
392,908
3,178,163
$
114年12月31日
161,985
$
18,552
5,775
49,707
285,575
279,209
1,082,780
846,231
45,827
302,640
80,199
6,679
2,935
5,570
4,499
3,178,163
$
9,785
$ |
113年12月31日
2,742,329
$
389,749
|
|
|
3,132,078
$
113年12月31日 |
|
|
168,268
$
16,473
6,787
49,054
321,776
270,724
1,023,861
845,711
33,269
324,130
65,619
1,222
5,184
-
- |
|
|
3,132,078
$ |
|
|
1,517
$ |
(註1)係於民國113年第一季新設立。
(註2)係於民國114年第二季新設立。
~32~
4.關聯企業：
==> picture [442 x 424] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
主 要 持 股 比 率
公司名稱 營業場所 114年12月31日 113年12月31日
佑全藥品股份有限 台灣 29.82% 29.93%
公司
(2)本公司重大關聯企業－佑全藥品股份有限公司之彙總性財務資訊如下：
A.資產負債表
114年12月31日 113年12月31日
流動資產 $ 1,449,674 $ 1,464,623
非流動資產 1,528,543 1,620,971
流動負債 ( 947,860) ( 921,387)
非流動負債 ( 981,916) ( 1,048,049)
淨資產總額 $ 1,048,441 $ 1,116,158
占關聯企業淨資產之份額 $ 312,645 $ 334,066
商譽 15,279 15,279
對關聯企業交易之未實現損益 ( 25,284) ( 25,215)
關聯企業帳面價值 $ 302,640 $ 324,130
B.綜合損益表
114 年 度 113 年 度
收入 $ 3,221,803 $ 3,269,204
本期淨損 ($ 73,212) ($ 47,176)
本期綜合損益總額 ($ 73,591) ($ 49,628)
(3)截至民國114 年及113 年12 月31 日止，本公司個別不重大關聯企業
之帳面金額分別為$90,268 及$65,619。本公司對其財務績效之份額明
細如下：
----- End of picture text -----
(2)本公司重大關聯企業－佑全藥品股份有限公司之彙總性財務資訊如下：
細如下： |
|
|
本期淨利
本期綜合損益總額 |
114 年 度
8,939
$
9,931
$ |
113 年 度 |
|
|
7,894
$ |
|
|
7,894
$ |
(4)本公司部分關聯企業有公開市場報價者，其公允價值如下：
佑全藥品股份有限公司
114年12月31日
462,505
$ |
113年12月31日 |
|
519,646
$ |
~33~
、 (八)不動產 廠房及設備
114年1月1日
成本
累計折舊
114 年 度
1月1日
增添－成本
移轉(註)
折舊費用
處分－成本
－累計折舊
12月31日
114年12月31日
成本
累計折舊 |
土 地
房屋及建築
機器設備
水電設備
運輸設備
辦公設備
其他設備
未完工程
合 計
321,069
$
1,007,561
$
834,893
$
136,528
$
20,132
$
36,755
$
356,851
$
125,904
$
2,839,693
$
-
624,241)
(
735,110)
(
125,515)
(
15,940)
(
26,579)
(
244,186)
(
-
1,771,571)
(
321,069
$
383,320
$
99,783
$
11,013
$
4,192
$
10,176
$
112,665
$
125,904
$
1,068,122
$
321,069
$
383,320
$
99,783
$
11,013
$
4,192
$
10,176
$
112,665
$
125,904
$
1,068,122
$
-
34,681
29,003
1,130
745
758
9,236
101,840
177,393
-
116,842
51,175
336
112
501
27,927
10,572)
(
186,321
-
38,534)
(
46,582)
(
4,743)
(
1,399)
(
4,202)
(
26,280)
(
-
121,740)
(
-
2,501)
(
18,847)
(
-
678)
(
2,358)
(
2,739)
(
-
27,123)
(
-
2,501
18,847
-
678
2,358
2,739
-
27,123
321,069
$
496,309
$
133,379
$
7,736
$
3,650
$
7,233
$
123,548
$
217,172
$
1,310,096
$
321,069
$
1,156,583
$
896,224
$
137,994
$
20,311
$
35,656
$
391,275
$
217,172
$
3,176,284
$
-
660,274)
(
762,845)
(
130,258)
(
16,661)
(
28,423)
(
267,727)
(
-
1,866,188)
(
321,069
$
496,309
$
133,379
$
7,736
$
3,650
$
7,233
$
123,548
$
217,172
$
1,310,096
$ |
|
|
(註)係自「預付設備款」轉入。
~34~
113年1月1日
成本
累計折舊
113 年 度
1月1日
增添－成本
移轉(註)
折舊費用
處分－成本
－累計折舊
12月31日
113年12月31日
成本
累計折舊 |
土 地
房屋及建築
機器設備
水電設備
運輸設備
辦公設備
其他設備
未完工程
合 計
321,069
$
971,536
$
838,065
$
136,668
$
18,715
$
38,547
$
355,575
$
6,336
$
2,686,511
$
-
594,390)
(
704,735)
(
120,048)
(
15,200)
(
29,320)
(
228,200)
(
-
1,691,893)
(
321,069
$
377,146
$
133,330
$
16,620
$
3,515
$
9,227
$
127,375
$
6,336
$
994,618
$
321,069
$
377,146
$
133,330
$
16,620
$
3,515
$
9,227
$
127,375
$
6,336
$
994,618
$
-
14,786
13,559
430
226
3,637
4,973
131,341
168,952
-
21,582
5,879
-
1,855
1,356
4,209
11,773)
(
23,108
-
30,194)
(
39,670)
(
6,037)
(
1,404)
(
4,044)
(
23,892)
(
-
105,241)
(
-
343)
(
22,610)
(
570)
(
664)
(
6,785)
(
7,906)
(
-
38,878)
(
-
343
9,295
570
664
6,785
7,906
-
25,563
321,069
$
383,320
$
99,783
$
11,013
$
4,192
$
10,176
$
112,665
$
125,904
$
1,068,122
$
321,069
$
1,007,561
$
834,893
$
136,528
$
20,132
$
36,755
$
356,851
$
125,904
$
2,839,693
$
-
624,241)
(
735,110)
(
125,515)
(
15,940)
(
26,579)
(
244,186)
(
-
1,771,571)
(
321,069
$
383,320
$
99,783
$
11,013
$
4,192
$
10,176
$
112,665
$
125,904
$
1,068,122
$ |
|
|
(註)係自「預付設備款」轉入。
~35~
1.本公司於民國114 年及113 年12 月31 日部分房屋及建築供營業租賃使 用之帳面價值如下：
==> picture [436 x 31] intentionally omitted <==
2.不動產、廠房及設備借款成本資本化金額及利率區間如下：
114 年 度113 年 度
利息資本化金額$ 3,583$ 2,338
資本化利率區間0.48%～1.80%0.84%～1.68%
3.本公司於民國114 年及113 年12 月31 日均未有將不動產、廠房及設備 提供質押之情形。
－ (九)租賃交易 承租人
土地
房屋及建築
運輸設備
土地
房屋及建築
運輸設備 |
114年12月31日
帳面金額
1,489
$
2,571
2,822
6,882
$
114 年 度
折舊費用
1,006
$
4,048
1,428
6,482
$ |
113年12月31日 |
|
|
帳面金額 |
|
|
2,281
$
5,085
1,318 |
|
|
8,684
$ |
|
|
113 年 度 |
|
|
折舊費用 |
|
|
1,006
$
4,154
766 |
|
|
5,926
$ |
3.本公司於民國114 年度及113 年度使用權資產之增添金額分別為$4,680 及$1,634。
~36~
4.與租賃合約有關之損益項目資訊如下：
|
|
114 年 度 |
|
113 年 度 |
影響當期損益之項目 |
|
|
|
|
租賃負債之利息費用 |
$ |
123
|
$ |
140
|
屬短期租賃合約之費用 |
|
1,263
|
|
3,023
|
屬低價值資產租賃之費用 |
|
107 |
|
35 |
5.本公司於民國114 年度及113 年度租賃現金流出總額分別為$8,010 及 $9,204。
(十)投資性不動產淨額
114年1月1日
成本
累計折舊
114年度
1月1日
折舊費用
12月31日
114年12月31日
成本
累計折舊
113年1月1日
成本
累計折舊
113年度
1月1日
折舊費用
12月31日
113年12月31日
成本
累計折舊 |
土 地
房屋及建築
合 計
59,483
$
8,731
$
68,214
$
-
5,656)
(
5,656)
(
59,483
$
3,075
$
62,558
$
59,483
$
3,075
$
62,558
$
-
215)
(
215)
(
59,483
$
2,860
$
62,343
$
59,483
$
8,731
$
68,214
$
-
5,871)
(
5,871)
(
59,483
$
2,860
$
62,343
$
土 地
房屋及建築
合 計
59,483
$
8,731
$
68,214
$
-
5,441)
(
5,441)
(
59,483
$
3,290
$
62,773
$
59,483
$
3,290
$
62,773
$
-
215)
(
215)
(
59,483
$
3,075
$
62,558
$
59,483
$
8,731
$
68,214
$
-
5,656)
(
5,656)
(
59,483
$
3,075
$
62,558
$ |
|
|
~37~
1.投資性不動產之租金收入(表列「其他收入」)及直接營運費用：
投資性不動產之租金收入
當期產生租金收入之投資性不動產
所發生之直接營運費用 |
114 年 度
5,343
$
215
$ |
113 年 度
5,554
$ |
|
|
215
$ |
-
2.本公司持有之投資性不動產於民國114 年及113 年12 月31 日之公允價 值分別為$117,903 及$118,090，係於內政部「公告土地現值及地價查詢」 查詢而得，該評價係屬第二等級公允價值。
-
3.民國114 年度及113 年度均無利息資本化之情事。
-
4.本公司於民國114 年及113 年12 月31 日均未有將投資性不動產提供質 押之情形。
(十一) 無形資產
|
|
專 |
利 |
權 |
|
|
電 腦 軟 體 |
|
合 |
計 |
114年1月1日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
原始成本 |
$ |
|
|
11,202
|
|
$ |
7,932
|
$ |
|
19,134
|
累計攤銷 |
( |
|
|
11,202) |
( |
|
5,365) |
( |
|
16,567) |
|
$ |
|
|
-
|
|
$ |
2,567
|
$ |
|
2,567
|
114年度 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1月1日 |
$ |
|
|
-
|
|
$ |
2,567
|
$ |
|
2,567
|
增添－單獨取得 |
|
|
|
- |
|
|
1,159 |
|
|
1,159 |
處分－成本 |
|
|
|
- |
( |
|
5,254)
|
( |
|
5,254)
|
處分－累計攤銷 |
|
|
|
- |
|
|
5,254 |
|
|
5,254 |
攤銷費用 |
|
|
|
- |
( |
|
1,374) |
( |
|
1,374) |
12月31日 |
$ |
|
|
-
|
|
$ |
2,352
|
$ |
|
2,352
|
114年12月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
原始成本 |
$ |
|
|
11,202
|
|
$ |
3,837
|
$ |
|
15,039
|
累計攤銷 |
( |
|
|
11,202) |
( |
|
1,485) |
( |
|
12,687) |
|
$ |
|
|
-
|
|
$ |
2,352
|
$ |
|
2,352
|
~38~
==> picture [454 x 278] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
專 利 權 電 腦 軟 體 合 計
113年1月1日
原始成本 $ 11,202 $ 34,195 $ 45,397
累計攤銷 ( 11,173) ( 30,064) ( 41,237)
$ 29 $ 4,131 $ 4,160
113年度
1月1日 $ 29 $ 4,131 $ 4,160
-
增添－單獨取得 647 647
-
處分－成本 ( 26,910) ( 26,910)
-
處分－累計攤銷 26,910 26,910
攤銷費用 ( 29) ( 2,211) ( 2,240)
-
12月31日 $ $ 2,567 $ 2,567
113年12月31日
原始成本 $ 11,202 $ 7,932 $ 19,134
累計攤銷 ( 11,202) ( 5,365) ( 16,567)
-
$ $ 2,567 $ 2,567
----- End of picture text -----
無形資產攤銷費用明細如下： |
|
|
營業成本
管理費用
研究發展費用 |
114 年 度
261
$
832
281
1,374
$ |
113 年 度 |
|
|
352
$
1,663
225 |
|
|
2,240
$ |
==> picture [437 x 72] intentionally omitted <==
本公司於民國114年度及113年度認列於損益之利息費用，請詳附註六、
(二十二)財務成本之說明。
~39~
(十三) 退休金
|
|
114年12月31日 |
|
113年12月31日 |
確定福利義務現值 |
($ |
394,859)
|
($ |
390,868)
|
計畫資產公允價值 |
|
339,390 |
|
314,236 |
淨確定福利負債－非流動 |
($ |
55,469)
|
($ |
76,632)
|
確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利負債
114 年 度 |
|
|
|
|
|
|
1月1日 |
($ |
390,868)
|
$ |
314,236
|
($ |
76,632)
|
當期服務成本 |
( |
1,369)
|
|
- |
( |
1,369)
|
利息(費用)收入 |
( |
6,140) |
|
4,986 |
( |
1,154) |
|
( |
398,377) |
|
319,222 |
( |
79,155) |
再衡量數： |
|
|
|
|
|
|
計畫資產報酬 |
|
- |
|
22,291 |
|
22,291 |
(不包括包含於 |
|
|
|
|
|
|
利息收入或費 |
|
|
|
|
|
|
用之金額) |
|
|
|
|
|
|
財務假設變動 |
( |
6,787)
|
|
- |
( |
6,787)
|
影響數 |
|
|
|
|
|
|
經驗調整 |
( |
2,818) |
|
- |
( |
2,818) |
|
( |
9,605) |
|
22,291 |
|
12,686 |
提撥退休基金 |
|
- |
|
8,611 |
|
8,611 |
支付退休金 |
|
13,123 |
( |
10,734) |
|
2,389 |
12月31日 |
($ |
394,859)
|
$ |
339,390
|
($ |
55,469)
|
~40~
|
確定福利義務現值
計畫資產公允價值 |
確定福利義務現值
計畫資產公允價值 |
確定福利義務現值
計畫資產公允價值 |
確定福利義務現值
計畫資產公允價值 |
淨確定福利負債 |
淨確定福利負債 |
113 年 度 |
|
|
|
|
|
|
1月1日 |
($ |
431,132)
|
$ |
292,075
|
($ |
139,057)
|
當期服務成本 |
( |
2,358)
|
|
- |
( |
2,358)
|
利息(費用)收入 |
( |
5,073)
|
|
3,460 |
( |
1,613)
|
|
( |
438,563)
|
|
295,535 |
( |
143,028)
|
再衡量數： |
|
|
|
|
|
|
計畫資產報酬 |
|
- |
|
26,687 |
|
26,687
|
(不包括包含於 |
|
|
|
|
|
|
利息收入或費 |
|
|
|
|
|
|
用之金額) |
|
|
|
|
|
|
財務假設變動 |
|
12,047 |
|
- |
|
12,047 |
影響數 |
|
|
|
|
|
|
經驗調整 |
|
57
|
|
- |
|
57 |
|
|
12,104 |
|
26,687 |
|
38,791 |
提撥退休基金 |
|
- |
|
20,547 |
|
20,547 |
支付退休金 |
|
35,591 |
( |
28,533) |
|
7,058 |
12月31日 |
($ |
390,868) |
$ |
314,236
|
($ |
76,632) |
折現率
未來薪資增加率 |
114 年 度
1.35%
2.90% |
113 年 度 |
|
|
1.60% |
|
|
2.90% |
民國114年度及113年度對於未來死亡率之假設均係依照臺灣壽險
業第6回經驗生命表估計。
~41~
因採用之主要精算假設變動而影響之確定福利義務現值分析如下：
增加0.25%
減少0.25%
114 年 12 月 31 日
對確定福利義務現值
之影響
6,788)
($
6,980
$
113 年 12 月 31 日
對確定福利義務現值
之影響
7,252)
($
7,464
$
折 現 率 |
增加0.25%
減少0.25%
6,646
$
6,497)
($
7,129
$
6,963)
($
未 來 薪 資 增 加 率 |
|
|
上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動
之影響。實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與
計算資產負債表之淨退休金負債所採用的方法一致。
本年度編製敏感度分析所使用之方法與假設與上年度一致。
-
(5)本公司於民國115 年度預計支付予退休計畫之提撥金為$8,878。
-
(6)截至民國114 年12 月31 日止，該退休計畫之加權平均存續期間為 7 年。退休金支付之到期分析如下：
1年內 $ 23,246 2～5年內 142,142 5年以上 268,817 $ 434,205
-
2.自民國94 年7 月1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提 撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退 休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之6%提繳勞工退 休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金 專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。本公司於 民國114 年度及113 年度依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 $30,323 及$28,785。
(十四) 普通股股本
1.本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下：(單位：仟股)
期初暨期末餘額 |
114 年 度
178,696 |
113 年 度 |
|
|
178,696 |
2.截至民國114 年12 月31 日止，本公司額定資本額為$2,000,000，實 收資本總額則為$1,786,961，分為178,696 仟股，每股金額新台幣10 元，分次發行。本公司已發行股份之股款均已收訖。
~42~
(十五) 資本公積
-
1.依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得 之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有 股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本 公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額10%為限。公司非 於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
-
2.本公司之關聯企業－佑全藥品股份有限公司因員工認股權證之發行及 轉換，致股權淨值變動，本公司依持股比率於民國114 年度及113 年度 認列其增加數分別為$508 及$1,779。
-
3.本公司之關聯企業－佑全藥品股份有限公司於民國113 年第一季因辦 理股票初次上櫃，以現金增資發行新股，本公司未依持股比例認購而使 資本公積因而增加$74,391。
-
4.本公司之關聯企業－Standard Pharma Holding Co., Ltd.於民國114 年7 月以現金增資發行新股，本公司未依持股比例認購而使資本公積 因而減少$40。
-
5.本公司之關聯企業－Standard Pharma Holding Co., Ltd.因未依持股 比例認購其採權益法之被投資公司新股，致股權淨值變動，本公司依持 股比率於民國114 年度認列其增加數為$410。
-
6.本公司於民國114 年度及113 年度依經濟部經商字第10602420200 號 函規定，將股東逾時效未領取之股利計$52 及$50 轉列至資本公積。本 公司之子公司－生展生物科技股份有限公司於民國114 年度及113 年 度依前述函令規定，將股東逾時效未領取之股利分別計$114 及$45 轉 列資本公積，本公司依持股比例認列增加數分別計$54 及$22。
(十六) 保留盈餘
-
1.法定盈餘公積除填補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額 25%之部分為限。
-
2.依本公司章程規定，本公司所處產業環境多變，企業生命週期正值穩定 成長階段，考量本公司未來資金需求及長期財務規劃，並滿足股東對現 金流入之需求，本公司年度決算如有盈餘，依下列順序分派之： (1)提繳稅捐。
-
(2)彌補虧損。
-
(3)提列10%為法定盈餘公積。但法定盈餘公積已達實收資本額時，不 在此限。
-
(4)依法提列或迴轉特別盈餘公積。
-
(5)餘額連同上一年度累積未分配盈餘提撥至少10%為股東紅利，其中
~43~
現金股利不得低於股利總數20%，但現金股利每股若低於新台幣0.5 元，得經股東會決議，改以股票股利發放。
上述股東紅利以發行新股方式為之時，應提請股東會決議後分派之；本
公司授權董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之
決議，將應分派股息及紅利、資本公積或法定盈餘公積之全部或一部份
以發放現金方式為之，並報告股東會。
-
3.本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益 項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，嗣後其他權益項目借方餘 額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。民國113 年度依上開情形 迴轉之特別盈餘公積為$115,935。民國114 年度則無此情事。
-
4.本公司於民國113 年2 月27 日經董事會決議對民國112 年度之盈餘分 派案為現金股利$482,479(每股新台幣2.7 元)。民國114 年2 月25 日 經董事會決議對民國113 年度之盈餘分派案為現金股利$500,349(每股 新台幣2.8 元)。民國115 年2 月24 日分別經董事會決議及提議對民 國114 年度之盈餘分派議案為現金股利$357,392(每股新台幣2 元)及 股票股利$178,696(每股新台幣1 元)。有關董事會通過擬議盈餘分派 情形，請至公開資訊觀測站查詢。
(十七) 其他權益項目
|
|
114 |
|
|
|
年 |
|
|
度 |
|
外 |
幣 |
換 算 |
未實現評價損益 |
|
|
|
合 |
計 |
1月1日餘額 |
$ |
|
4,489
|
|
$ |
103,642
|
|
$ |
108,131
|
外幣換算差異數： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
－本公司 |
( |
|
3,798)
|
|
|
- |
( |
|
3,798)
|
－子公司 |
|
|
157 |
|
|
- |
|
|
157 |
－關聯企業 |
|
|
5 |
|
|
- |
|
|
5 |
未實現評價損益調整： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
－本公司 |
|
|
- |
( |
|
215,191)
|
( |
|
215,191)
|
－子公司 |
|
|
- |
|
|
46 |
|
|
46 |
評價調整轉出至保留盈餘： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
－本公司 |
|
|
- |
|
|
4,459 |
|
|
4,459 |
12月31日餘額 |
$ |
|
853
|
($ |
|
107,044)
|
($ |
|
106,191)
|
~44~
|
|
113 |
|
年 |
|
|
度 |
|
外 |
幣 換 算 |
未實現評價損益 |
|
|
合 |
計 |
1月1日餘額 |
($ |
7,452)
|
$ |
20,629
|
|
$ |
13,177
|
外幣換算差異數： |
|
|
|
|
|
|
|
－本公司 |
|
11,065 |
|
- |
|
|
11,065 |
－子公司 |
|
685 |
|
- |
|
|
685 |
－關聯企業 |
|
191 |
|
- |
|
|
191 |
未實現評價損益調整： |
|
|
|
|
|
|
|
－本公司 |
|
- |
|
88,637 |
|
|
88,637 |
－子公司 |
|
- |
|
794 |
|
|
794 |
評價調整轉出至保留盈餘： |
|
|
|
|
|
|
|
－本公司 |
|
- |
( |
6,418) |
( |
|
6,418) |
12月31日餘額 |
$ |
4,489
|
$ |
103,642
|
|
$ |
108,131
|
(十八) 營業收入
1.本公司之收入源於提供於某一時點移轉之商品銷售之客戶合約收入及
隨時間逐步移轉認列之勞務收入，可細分為下列主要產品別及地理區
域：
人用藥銷售收入
食品銷售收入
其他
人用藥銷售收入
食品銷售收入
其他 |
114 |
年 |
度 |
|
內 銷
2,793,927
$
123,314
1,070
2,918,311
$
113 |
外 銷
416,003
$
23
-
416,026
$
年 |
合 計 |
|
|
|
3,209,930
$
123,337
1,070 |
|
|
|
3,334,337
$ |
|
|
|
度 |
|
內 銷
2,680,986
$
126,940
6,325
2,814,251
$ |
外 銷
411,702
$
-
-
411,702
$ |
合 計 |
|
|
|
3,092,688
$
126,940
6,325 |
|
|
|
3,225,953
$ |
合約負債－流動
人用藥銷售 |
114年12月31日
39,657
$ |
113年12月31日
43,587
$ |
113年1月1日 |
|
|
|
34,899
$ |
本公司民國114年及113年1月1日之合約負債於民國114年度及113
年度認列至收入之金額分別為$36,182及$29,970。
~45~
(十九) 利息收入
其他收入
按攤銷後成本衡量之金融資產利息收入
銀行存款利息
股利收入
租金收入
勞務收入
權利金收入
技術移轉收入
研究收入
政府補助收入
其他收入 |
114 年 度
1,508
$
3,680
5,188
$
114 年 度
90,527
$
5,880
17,062
-
-
11,180
3,618
23,990
152,257
$ |
113 年 度
121
$
11,231
|
|
|
11,352
$ |
|
|
113 年 度
11,603
$
6,158
2,630
9,681
8,734
23,389
6,578
17,286
86,059
$ |
(二十) 其他收入
(二十一) 其他利益及損失
|
|
|
114 |
年 |
度 |
|
|
113 |
年 |
度 |
透過損益按公允價值衡量之金融 |
$ |
|
|
|
2,679
|
($ |
|
|
|
1,702)
|
資產淨利益(損失) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
處分不動產、廠房及設備淨利益 |
|
|
|
|
5 |
( |
|
|
|
2)
|
(損失) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
再衡量投資損失 |
( |
|
|
|
6)
|
|
|
|
|
- |
淨外幣兌換(損失)利益 |
( |
|
|
|
7,659)
|
|
|
|
|
40,701 |
什項支出 |
( |
|
|
|
221)
|
( |
|
|
|
217)
|
|
($ |
|
|
|
5,202) |
$ |
|
|
|
38,780 |
財務成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
114 |
年 |
度 |
|
|
113 |
年 |
度 |
利息費用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
銀行借款 |
|
$ |
|
|
5,317
|
|
$ |
|
|
5,616
|
租賃負債 |
|
|
|
|
123 |
|
|
|
|
140 |
|
|
|
|
|
5,440 |
|
|
|
|
5,756 |
減：符合要件之利息資本化金額 |
( |
|
|
|
3,583) |
( |
|
|
|
2,338)
|
|
|
$ |
|
|
1,857 |
|
$ |
|
|
3,418
|
(二十二) 財務成本
~46~
(二十三) 費用性質之額外資訊
員工福利費用
不動產、廠房及設備折舊費用
使用權資產折舊費用
攤銷費用
員工福利費用
不動產、廠房及設備折舊費用
使用權資產折舊費用
攤銷費用 |
屬於營業
成 本 者
416,523
$
97,130
-
5,255
518,908
$
114
113 |
屬於營業
費 用 者
435,940
$
24,610
6,482
3,752
470,784
$
年
年 |
合 計
852,463
$
121,740
6,482
9,007
989,692
$
度 |
|
|
|
度 |
|
屬於營業
成 本 者
401,578
$
81,652
-
4,895
488,125
$ |
屬於營業
費 用 者
448,727
$
23,589
5,926
3,848
482,090
$ |
合 計 |
|
|
|
850,305
$
105,241
5,926
8,743 |
|
|
|
970,215
$ |
(二十四) 員工福利費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
董事酬金
其他用人費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
董事酬金
其他用人費用 |
114 |
年 |
度 |
|
屬於營業
成 本 者
345,268
$
36,094
16,086
-
19,075
416,523
$
113 |
屬於營業
費 用 者
363,385
$
32,102
16,760
9,174
14,519
435,940
$
年 |
合 計 |
|
|
|
708,653
$
68,196
32,846
9,174
33,594 |
|
|
|
852,463
$ |
|
|
|
度 |
|
屬於營業
成 本 者
332,710
$
34,162
15,888
-
18,818
401,578
$ |
屬於營業
費 用 者
377,820
$
30,726
16,868
8,997
14,316
448,727
$ |
合 計 |
|
|
|
710,530
$
64,888
32,756
8,997
33,134 |
|
|
|
850,305
$ |
~47~
-
1.本公司於民國114 年度及113 年度平均員工人數分別為853 人及840 人，其中未兼任員工之董事人數均為7 人。
-
2.本公司於民國114 年度及113 年度平均員工福利費用認列金額分別 為$997 及$1,010；平均員工薪資費用認列金額分別為$838 及$853， 民國114 年度平均員工薪資費用調整變動情形為減少1.8%。
-
3.本公司董事之報酬，係經薪酬委員會依董事對公司營運參與之程度 及貢獻之價值暨同業通常水準議定之；給付經理人之薪酬政策，則係 依其職務、職能、貢獻、該年度公司經管績效及考量公司未來風險等， 經薪酬委員會審議後送交董事會決議；員工酬金政策，則依據個人的 能力、對公司的貢獻度、績效表現、其所任職位之市場價值及考量公 司未來營運風險後決定。
-
4.依本公司章程規定，本公司應以當年度獲利狀況(即稅前利益扣除員 工酬勞及董事酬勞前之利益)，提撥1%～10%為員工酬勞，且員工酬 勞總數額中應提撥60%以上為基層員工分派酬勞及提撥不高於3%為 董事酬勞。但公司尚有虧損時，應先予以彌補。前述員工酬勞得以股 票或現金為之，且發給股票或現金之對象，得包含一定條件之從屬員 工。員工酬勞及董事酬勞之分派應由薪資報酬委員會提報董事會，以 董事會三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之，並 報告股東會。
-
5.本公司於民國114 年度及113 年度員工酬勞估列金額分別為$10,787 及$10,770；董事酬勞估列金額均為$4,500，前述金額帳列薪資費用 項目，係依各該年度之獲利情況，以章程所定之成數範圍為基礎估 列。民國115 年2 月24 日經董事會決議實施配發之員工酬勞及董事 酬勞分別為$10,669 及$4,500，其中員工酬勞將採現金之方式發放。 經董事會決議之民國113 年度員工酬勞及董事酬勞實際配發金額合 計為$15,277，其中員工酬勞將採現金發放，其與民國113 年度財務 報告認列之員工酬勞及董事酬勞$15,270 之差異為$7，主要係估列計 算之差異，業已調整於民國114 年度之損益中。本公司董事會通過之 員工酬勞及董事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
~48~
(二十五) 所得稅
|
|
114 |
年 度 |
|
|
113 年 度 |
當期所得稅： |
|
|
|
|
|
|
當期所得產生之所得稅 |
$ |
|
159,504
|
$ |
|
169,385
|
未分配盈餘加徵之所得稅 |
|
|
1,097 |
|
|
19,051
|
以前年度所得稅高估數 |
( |
|
32,866)
|
( |
|
5,737)
|
|
|
|
127,735 |
|
|
182,699
|
遞延所得稅： |
|
|
|
|
|
|
暫時性差異之原始產生及 |
|
|
|
|
|
|
迴轉 |
( |
|
3,697)
|
( |
|
704)
|
所得稅費用 |
$ |
|
124,038
|
$ |
|
181,995 |
(2)與其他綜合損益相關之所得稅金額： |
|
|
|
|
|
|
|
|
114 |
年 度 |
|
|
113 年 度 |
確定福利計畫之再衡量數 |
$ |
|
2,537
|
$ |
|
7,758
|
所得稅費用與會計利潤關係： |
|
|
|
|
|
|
|
|
114 |
年 度 |
|
|
113 年 度 |
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 |
|
$ |
210,339
|
|
$ |
212,499
|
依法令規定不得認列項目之影響數 |
( |
|
54,532)
|
( |
|
43,818)
|
未分配盈餘加徵之所得稅 |
|
|
1,097 |
|
|
19,051 |
以前年度所得稅高估數 |
( |
|
32,866)
|
( |
|
5,737)
|
所得稅費用 |
|
$ |
124,038
|
|
$ |
181,995
|
~49~
3.因暫時性差異而產生之各項遞延所得稅資產或負債金額如下：
|
|
114 |
|
年 |
年 |
|
|
|
|
度 |
|
|
|
|
|
認列於其他 |
|
|
|
|
|
|
|
1月1日 |
認列於損益 |
|
|
綜合損益 |
|
|
12月31日 |
|
遞延所得稅資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
暫時性差異： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
呆帳損失超限 |
$ |
3,554
|
$ |
-
|
$ |
|
-
|
$ |
|
3,554
|
未實現存貨跌價 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
損失 |
|
2,596 |
( |
1,409)
|
|
|
- |
|
|
1,187 |
未實現兌換損失 |
|
- |
|
69 |
|
|
- |
|
|
69 |
投資損失 |
|
49,708 |
|
3,754 |
|
|
- |
|
|
53,462 |
未實現銷貨折讓 |
|
6,665 |
|
1,694 |
|
|
- |
|
|
8,359 |
未休假獎金 |
|
5,773 |
|
376 |
|
|
- |
|
|
6,149 |
退休金 |
|
8,336 |
( |
1,695)
|
( |
|
2,537) |
|
|
4,104 |
|
$ |
76,632
|
$ |
2,789
|
($ |
|
2,537)
|
$ |
|
76,884
|
遞延所得稅負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
暫時性差異： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
未實現兌換利益 |
($ |
908)
|
$ |
908
|
$ |
|
-
|
$ |
|
-
|
土地增值稅準備 |
( |
61,992)
|
|
- |
|
|
- |
( |
|
61,992) |
|
($ |
62,900)
|
$ |
908 |
$ |
|
- |
($ |
|
61,992)
|
|
$ |
13,732
|
$ |
3,697 |
($ |
|
2,537)
|
$ |
|
14,892
|
~50~
|
|
113 |
|
|
年 |
年 |
年 |
|
|
|
度 |
|
|
|
|
|
|
認列於其他 |
|
|
|
|
|
|
|
1月1日 |
認列於損益 |
|
|
|
綜合損益 |
|
|
12月31日 |
|
遞延所得稅資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
暫時性差異： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
呆帳損失超限 |
$ |
2,854
|
$ |
|
700
|
|
$ |
-
|
|
$ |
3,554
|
未實現存貨跌價 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
損失 |
|
3,278 |
( |
|
682)
|
|
|
- |
|
|
2,596 |
未實現兌換損失 |
|
509 |
( |
|
509)
|
|
|
- |
|
|
- |
投資損失 |
|
43,590 |
|
|
6,118 |
|
|
- |
|
|
49,708 |
未實現銷貨折讓 |
|
6,355 |
|
|
310 |
|
|
- |
|
|
6,665 |
未休假獎金 |
|
5,371 |
|
|
402 |
|
|
- |
|
|
5,773 |
退休金 |
|
20,821 |
( |
|
4,727) |
( |
|
7,758) |
|
|
8,336 |
|
$ |
82,778 |
|
$ |
1,612
|
($ |
|
7,758) |
|
$ |
76,632
|
遞延所得稅負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
暫時性差異： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
未實現兌換利益 |
$ |
-
|
($ |
|
908)
|
|
$ |
-
|
($ |
|
908)
|
土地增值稅準備 |
( |
61,992)
|
|
|
- |
|
|
- |
( |
|
61,992) |
|
($ |
61,992)
|
($ |
|
908) |
|
$ |
-
|
($ |
|
62,900)
|
|
$ |
20,786
|
|
$ |
704
|
($ |
|
7,758)
|
|
$ |
13,732
|
4.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國112 年度，且 截至民國115 年2 月24 日止未有行政救濟之情事。
(二十六) 每股盈餘
基本每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利
稀釋每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工酬勞
歸屬於普通股股東之本期淨利
加潛在普通股之影響 |
114 |
年 |
度 |
|
稅後金額
927,659
$
927,659
$
-
927,659
$ |
加權平均流通
在外股數(仟股)
178,696
178,696
218
178,914 |
每股
盈餘(元) |
|
|
|
5.19
$ |
|
|
|
5.18
$ |
~51~
==> picture [484 x 563] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
113 年 度
加權平均流通 每股
稅後金額 在外股數(仟股) 盈餘(元)
基本每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利 $ 880,501 178,696 $ 4.93
稀釋每股盈餘
歸屬於普通股股東之本期淨利 $ 880,501 178,696
具稀釋作用之潛在普通股之影響
-
員工酬勞 204
歸屬於普通股股東之本期淨利
加潛在普通股之影響 $ 880,501 178,900 $ 4.92
(二十七) 現金流量補充資訊
1.僅有部分現金支付之投資活動：
114 年 度 113 年 度
購置不動產、廠房及設備 $ 177,393 $ 168,952
加：期初應付票據 10,373 1,617
期初應付設備款(表列
「其他應付款」) 3,970 5,548
減：期末應付票據 ( 5,762) ( 10,373)
期末應付設備款(表列
「其他應付款」) ( 25,387) ( 3,970)
利息資本化 ( 3,583) ( 2,338)
購置不動產、廠房及設備現金
支付數 $ 157,004 $ 159,436
2.不影響現金流量之營業及投資活動：
114 年 度 113 年 度
-
(1)備抵呆帳沖銷數 $ 1,529 $
(2)預付設備款轉列不動產、廠房
及設備 $ 186,321 $ 23,108
(3)採用權益法之投資負數餘額轉
列其他非流動負債－其他 $ 8,268 $ 1,517
----- End of picture text -----
~52~
(二十八) 來自籌資活動之負債之變動
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----- Start of picture text -----
短期借款 租賃負債 存入保證金 合計
114年1月1日 $ 110,000 $ 8,841 $ 8,535 $ 127,376
籌資現金流 420,000 ( 6,517) 427 413,910
量之淨變動
其他非現金之
- -
變動 4,680 4,680
114年12月31日 $ 530,000 $ 7,004 $ 8,962 $ 545,966
短期借款 租賃負債 存入保證金 合計
113年1月1日 $ 460,000 $ 13,213 $ 8,733 $ 481,946
籌資現金流 ( 350,000) ( 6,006) ( 198) ( 356,204)
量之淨變動
其他非現金之
- -
變動 1,634 1,634
113年12月31日 $ 110,000 $ 8,841 $ 8,535 $ 127,376
----- End of picture text -----
~53~
七、 關係人交易
(一)關係人之名稱及關係
|
關 係 人 名 稱
與 本 公 司 之 關 係
佳生國際股份有限公司(佳生)
子公司
STANDARD CHEM. & PHARM. PHILIPPINES,
INC.
子公司
升訊網路科技股份有限公司(升訊)
子公司
盈盈生技製藥股份有限公司(盈盈)
子公司
端強實業股份有限公司(端強)
子公司
怡發科技股份有限公司(怡發)
子公司
生展生物科技股份有限公司(生展)
子公司
生泰合成工業股份有限公司(生泰)
子公司
和耀生技股份有限公司(和耀)
子公司
上海生達正誠醫藥有限公司(上海生達)
子公司
江蘇生達生技醫藥有限公司(江蘇生達)
子公司
STANDARD CHEM. &PHARM. VIETNAM
CO., LTD.
子公司
佑全藥品股份有限公司(佑全)
關聯企業
台灣生資科技股份有限公司(台灣生資)
關聯企業
Standard Pharma Holding Co., Ltd.(SPH)
關聯企業(註)
Standard Pharma (Thailand) Co., Ltd.
(SPTH)
關聯企業
Standard Union Medical (Thailand)
Co., Ltd.(SUM)
關聯企業
三友生技醫藥股份有限公司(三友生技)
其他關係人(本公司經理人為其董事)
財團法人范道南文教基金會(范道南基金會)
其他關係人(本公司之法人董事) |
|
|
(註)原為本公司之子公司，惟因自民國114 年6 月30 日喪失對該公司之實 質控制力，故自是日起，與本公司之關係變為關聯企業。
(二)與關係人間之重大交易事項
商品之銷售 |
|
|
子公司
關聯企業
其他關係人 |
114 年 度
12,445
$
14,123
20,736
47,304
$ |
113 年 度 |
|
|
12,440
$
14,660
20,214 |
|
|
47,314
$ |
商品銷售予關係人係於每次出貨個別議價，除子公司係月結取得3～4個
月期票外，餘與一般客戶大致相同，係月結2個月內收現或取得4～6個
月內期票。
~54~
2.商品之購買
子公司
關聯企業
其他關係人 |
114 年 度
113 年 度
200,820
$
185,350
$
12,781
9,852
4,577
8,473
218,178
$
203,675
$ |
|
|
商品購買之交易價格及付款條件與一般供應商相同。付款條件係月結1～
4個月付款。
3.財產交易
==> picture [444 x 114] intentionally omitted <==
4.股權交易
-
(1)本公司之子公司－上海生達正誠醫藥有限公司於民國114 年2 月及 113 年5 月辦理現金增資，由本公司認購全數股份分別為$6,578 及 $1,714，增資股款業已全數付訖。
-
(2)本公司之子公司－和耀生技股份有限公司於民國114 年5 月辦理現金 增資，由本公司認購全數股份$26,700，增資股款業已全數付訖。
-
(3)本公司為擴展集團業務，於民國114 年5 月60%投資設立子公司 Standard Pharma Holding Co., Ltd. $1,399，相關投資股款業已全 數付訖。另本公司因未依持股比例認購致喪失控制力之相關資訊，請 詳附註六、(七)採用權益法之投資之說明。
-
(4)本公司之關聯企業－Standard Pharma Holding Co., Ltd.於民國114 年7 月辦理現金增資，本公司未依持股比例認購股份$6,791，增資股 款業已全數付訖。
-
(5)本公司為擴展集團業務，於民國114 年7 月投資Standard Union Medical (Thailand) Co., Ltd.$6,164，相關投資股款業已全數付訖。
-
(6)本公司之關聯企業－台灣生資科技股份有限公司於民國113 年12 月 辦理現金增資，由本公司依持股比例認購股份$24,950，增資股款業已 全數付訖。
~55~
(5)本公司為擴展集團業務，於民國113 年3 月100%投資設立STANDARD CHEM. & PHARM. VIETNAM CO., LTD.$6,414，相關投資股款業已全數 付訖。
5.其他費用
廣告費：
子公司
關聯企業
其他關係人
研究發展費：
子公司
勞務費：
子公司
什項費用：
子公司
關聯企業
其他關係人 |
114 年 度
4,784
$
66
19
4,869
$
14,449
$
10,781
$
3,004
$
116
-
3,120
$ |
113 年 度
1,561
$
72
-
1,633
$ |
|
|
22,189
$ |
|
|
4,508
$ |
|
|
2,487
$
70
6
2,563
$ |
6.租金收入
子公司
|
出 租 資 產
租金收取方式
土地、房屋
及建築及
其他設備
按月收取 |
114 年 度
5,432
$ |
113 年 度
5,743
$ |
|
|
|
|
7.其他收入
其他收入 |
|
|
生展
子公司
關聯企業
其他關係人 |
114 年 度
10,298
$
5,620
7,226
1,319
24,463
$ |
113 年 度 |
|
|
9,368
$
5,053
1,147
1,182 |
|
|
16,750
$ |
~56~
8.銷售商品之期末餘額
應收關係人款項：
子公司
關聯企業
其他關係人 |
114年12月31日
113年12月31日
6,912
$
7,062
$
3,653
3,126
5,901
7,226
16,466
$
17,414
$ |
|
|
應收關係人款項主要來自銷售交易，該應收款項並無抵押及附息，亦未提
列備抵損失。
9.其他應收款
其他應收款 |
|
|
.預付款項
.購買商品之期末餘額
子公司
關聯企業
STANDARD CHEM. & PHARM.
PHILIPPINES, INC.
應付關係人款項：
子公司
關聯企業
其他關係人 |
114年12月31日
46
$
20
66
$
114年12月31日
28,218
$
114年12月31日
46,298
$
1,075
1,767
49,140
$ |
113年12月31日
66
$
38
104
$ |
|
|
113年12月31日 |
|
|
16,137
$ |
|
|
113年12月31日 |
|
|
43,236
$
1,523
2,940 |
|
|
47,699
$ |
10.預付款項
11.購買商品之期末餘額
應付關係人款項主要來自進貨交易，該應付款項並無附息。
12.其他應付款
子公司
關聯企業
其他關係人 |
114年12月31日
368
$
199
19
586
$ |
113年12月31日 |
|
|
600
$
-
- |
|
|
600
$ |
— 13.租賃交易 承租人
(1)本公司向范道南基金會承租土地，租賃合約期間為民國105年10月
1日至116年9月30日，自租賃期間開始之日起，每季繳付租金。
~57~
-
(2)本公司於民國114 年及113 年12 月31 日使用權資產餘額分別為 $1,049 及$1,649。
-
(3)本公司於民國114 年及113 年12 月31 日認列之租賃負債帳面金額 分別為$1,093 及$1,707，民國114 年度及113 年度認列之利息費用 分別為$15 及$23(表列「財務成本」)。
-
(4)租金費用
==> picture [408 x 62] intentionally omitted <==
(三)主要管理階層薪酬資訊
==> picture [449 x 63] intentionally omitted <==
八、 質押之資產
本公司資產提供擔保明細如下：
==> picture [478 x 30] intentionally omitted <==
(註)表列「按攤銷後成本衡量之金融資產－流動」項下。
九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
本公司於民國114年及113年12月31日之不動產、廠房及設備等已簽約而尚
未發生之資本支出分別為$222,263及$311,522。
十、 重大之災害損失
無此情事。
十一、 重大之期後事項
無此情事。
十二、其他
(一)資本管理
本公司之資本管理目標，係為保障公司能繼續經營，維持最佳資本結構以
降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，本公司可
能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出售資產
以降低債務。
~58~
(二)金融工具
1.金融工具之種類
==> picture [424 x 421] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
114年12月31日 113年12月31日
金 融 資 產
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
強制透過損益按公允價值衡 $ 7,740 $ 8,726
量之金融資產
透過其他綜合損益按公允價值
衡量之金融資產
選擇指定之權益工具投資 $ 391,014 $ 483,025
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金 $ 344,945 $ 300,865
按攤銷後成本衡量之金融資產 328,142 8,000
應收票據 87,087 91,597
應收帳款 659,898 622,288
其他應收款 3,446 13,573
存出保證金 40,648 22,249
$ 1,464,166 $ 1,058,572
金 融 負 債
按攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款 $ 530,000 $ 110,000
應付票據 20,874 153,311
應付帳款 257,767 131,634
其他應付款 279,214 262,150
存入保證金 8,962 8,535
$ 1,096,817 $ 665,630
租賃負債 $ 7,004 $ 8,841
----- End of picture text -----
2.風險管理政策
-
(1)本公司日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率 風險、價格風險及利率風險)、信用風險及流動性風險。為減少不確 定性導致對本公司財務績效之不利影響，本公司會視情況承作衍生 工具以進行避險。
-
(2)風險管理工作由本公司財務部按照董事會核准之政策執行。本公司 財務部負責辨認、評估與規避財務風險。董事會對整體風險管理訂 有書面原則，亦對特定範圍與事項提供書面政策，例如匯率風險、 利率風險、信用風險、衍生與非衍生金融工具之使用。
~59~
A.匯率風險
-
(A)本公司係跨國營運，因此受相對與本公司功能性貨幣不同之 交易所產生之匯率風險，主要為美元、日圓、歐元及人民幣。 相關匯率風險來自未來之商業交易及已認列之資產與負債。
-
(B)本公司部分之進銷貨係以美元等外幣為計價單位，公允價值 將隨市場匯率波動而改變，惟本公司持有之外幣資產及負債 部位及收付款期間約當，可將市場風險相互抵銷，故預期不致 產生重大之匯率風險。
-
(C)本公司持有若干國外營運機構投資，其淨資產承受外幣換算 風險；惟國外營運機構淨投資係為策略性投資，故本公司並未 對其進行避險。
-
(D)本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司之功能性 貨幣為新台幣)，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響 之外幣資產及負債資訊如下：
(外幣：功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美元：新台幣
日圓：新台幣
歐元：新台幣
人民幣：新台幣
採用權益法之投資
美元：新台幣
人民幣：新台幣
越南盾：新台幣
泰銖：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美元：新台幣
其他非流動負債
菲幣：新台幣 |
114 年 |
12 月 |
31 日 |
|
外幣(仟元)
12,540
$
607,220
350
1,781
5,154
1,486
2,486,921
9,131
274
18,341 |
匯 率
31.43
0.2008
36.9
4.496
31.43
4.496
0.00118
1.0019
31.43
0.5335 |
帳 面 價 值 |
|
|
|
394,132
$
121,930
12,915
8,007
161,985
6,679
2,935
9,149
8,612
9,785 |
|
|
|
|
~60~
外幣(仟元)
匯 率
(外幣：功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美元：新台幣
7,370
$
32.79
日圓：新台幣
301,291
0.2099
人民幣：新台幣
1,807
4.478
採用權益法之投資
美元：新台幣
5,138
32.79
人民幣：新台幣
273
4.478
越南盾：新台幣
4,081,619
0.00127
金融負債
貨幣性項目
美元：新台幣
210
32.79
其他非流動負債
菲幣：新台幣
2,675
0.5671
113 年 12 月 |
帳 面 價 值
31 日 |
|
241,662
$
63,241
8,092
168,268
1,222
5,184
6,886
1,517
|
|
|
有關外幣匯率風險之敏感性分析，若新台幣對各外幣升值或
貶值1%，而其他所有因素維持不變之情況下，本公司於民國
114年度及113年度之稅後淨利將分別增加或減少$4,227及
$2,449。
-
(E)本公司貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國114 年度及 113 年度認列之全部兌換(損失)利益(含已實現及未實現)彙 總金額分別為($7,659)及$40,701。
-
B.價格風險
-
(A)本公司暴露於價格風險的權益工具，係所持有帳列於透過損 益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產。為管理權益工具投資之價格風險，本公司 將其投資組合分散，其分散之方式係根據本公司設定之限額 進行。
-
(B)本公司主要投資於國內公司發行之權益工具，此等權益工具 之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該 等權益工具價格上升或下跌1%，而其他所有因素維持不變之 情況下，本公司於民國114年度及113年度之稅後淨利因來自 透過損益按公允價值衡量之權益工具之利益或損失將分別增 加或減少$113及$241；對於其他綜合損益因分類為透過其他 綜合損益按公允價值衡量之權益投資之利益或損失將分別增 加或減少$3,685及$2,497。
~61~
C.現金流量及公允價值利率風險
- `(A)本公司之利率風險來自按浮動利率發行之短期借款，使公司 暴露現金流量利率風險。本公司於民國114 年度及113 年度 按浮動利率計算之借款係以新台幣計價。`
- `(B)有關利率風險之敏感性分析，若借款利率增加或減少1%，而 所有其他因素維持不變之情況下，本公司於民國114 年度及 113 年度之稅後淨利將分別增加或減少$15 及$27，主要係因 浮動利率借款導致利息費用隨之變動所致。`
-
(2)信用風險
-
A.本公司之信用風險係因客戶或金融工具之交易對手無法履行合 約義務而導致本公司財務損失之風險，主要來自交易對手無法清 償按收款條件支付之應收帳款。
-
B.本公司係以公司角度建立信用風險之管理。依內部明定之授信政 策，本公司與每一新客戶於訂定付款及提出交貨之條款與條件 前，須對其進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮 其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個 別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂，並定期監控 信用額度之使用。
-
C.本公司依信用風險之管理，當合約款項按約定之支付條款一旦逾 期即進入正常催收期間，逾期超過一定期間則視為已發生違約。 另本公司經追索程序後，視為已發生違約，惟本公司仍會持續進 行追索之法律程序以保全債權之權利。
-
D.本公司按客戶評等之特性將對客戶之應收票據及帳款分組，採用 簡化作法以準備矩陣法為基礎估計預期信用損失，並納入對未來 前瞻性之考量調整按特定其間歷史及現時資訊所建立之損失率， 預期損失率區間為0.01%～100%，以估計應收票據及帳款之備抵 損失。本公司採用簡化作法之應收票據及帳款備抵損失變動表如 下：
期初餘額
提列減損損失
沖銷未能收回之款項
期末餘額 |
114 |
年 |
|
|
|
~62~
|
|
113 |
年 |
|
度 |
|
應 |
收 票 據 |
應 收 帳 款 |
|
合 計 |
期初餘額 |
$ |
-
|
4,537
$ |
$ |
4,537
|
提列減損損失 |
|
90
|
4,240 |
|
4,330 |
期末餘額 |
$ |
90
|
8,777
$ |
$ |
8,867 |
-
E.本公司持有之按攤銷後成本衡量之金融資產，交易對象均係信用 良好之金融機構，無重大之履約疑慮，故無重大之信用風險。
-
(3)流動性風險
-
A.現金流量預測是由財務部執行。公司財務部監控公司流動資金需 求之預測，確保其有足夠資金得以支應營運需要，並在任何時候 維持足夠之未支用的借款承諾額度，以使公司不致違反相關之借 款限額或條款。
-
B.本公司所持有之剩餘現金，在超過營運資金之管理所需時，則由 公司財務部統籌規劃將剩餘資金投資於附息之活期存款、定期存 款及有價證券，其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠流動 性，以因應上述預測並提供充足之調度水位。
-
C.本公司未動用借款額度明細如下：
==> picture [387 x 48] intentionally omitted <==
D.下表係本公司之非衍生金融負債按相關到期日予以分組，並依據 資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析，所揭露之合約 現金流量金額係未折現之金額：
==> picture [386 x 15] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
114年12月31日 1年內 1至2年內 2至5年內 5年以上
----- End of picture text -----
|
114年12月31日 |
1年內 |
1至2年內 |
2至5年內 |
5年以上 |
|
短期借款
應付票據
應付帳款
其他應付款
租賃負債
存入保證金
113年12月31日
短期借款
應付票據
應付帳款
其他應付款
租賃負債
存入保證金 |
531,450
$
20,874
257,767
279,214
5,121
8,962
1年內
111,227
$
153,311
131,634
262,150
5,106
8,535 |
-
$
-
-
-
1,619
-
1至2年內
-
$
-
-
-
3,218
- |
-
$
-
-
-
341
-
2至5年內
-
$
-
-
-
617
- |
-
$
-
-
-
-
-
5年以上 |
|
|
|
|
|
-
$
-
-
-
-
- |
E.本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或 實際金額會有顯著不同。
~63~
(三)公允價值資訊
-
1.為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術之各等級定義如 下：
-
第一等級：企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之公開報 價(未經調整)。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負 債交易發生，以在持續基礎上提供定價資訊之市場。本公司 投資之上市櫃公司股票皆屬之。
-
第二等級：資產或負債直接或間接之可觀察輸入值，但包括於第一等級 之報價者除外。
-
第三等級：資產或負債之不可觀察輸入值。本公司投資之部分無活絡市 場之權益工具投資屬之。
-
2.本公司非以公允價值衡量之金融工具(包括現金及約當現金、按攤銷後 成本衡量之金融資產、應收票據、應收帳款、其他應收款、存出保證金、 短期借款、應付票據、應付帳款、其他應付款及存入保證金)之帳面金 額係公允價值之合理近似值。
-
3.以公允價值衡量之金融及非金融工具，本公司依資產之性質、特性及風 險及公允價值等級之基礎分類，相關資訊如下：
-
(1)本公司依資產之性質分類，相關資訊如下：
==> picture [400 x 160] intentionally omitted <==
~64~
==> picture [400 x 160] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
一
113 年 12 月 31 日 第 等級 第二等級 第三等級 合 計
重複性公允價值
透過損益按公允價值衡
量之金融資產
- -
權益證券 $ $ $ 8,726 $ 8,726
透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資
產
-
權益證券 390,027 92,998 483,025
-
$ 390,027 $ $ 101,724 $ 491,751
----- End of picture text -----
~65~
5.下表列示民國114 年度及113 年度第三等級之變動：
|
|
114 |
年 度 |
|
113 |
年 度 |
1月1日餘額 |
$ |
|
101,724
|
$ |
|
112,434
|
本期購買 |
|
|
45,000 |
|
|
- |
本期處分 |
( |
|
47,828)
|
( |
|
783)
|
認列於損益 |
|
|
11,834 |
( |
|
2,095)
|
認列於其他綜合損益 |
( |
|
20,481)
|
( |
|
7,832)
|
12月31日餘額 |
$ |
|
90,249
|
$ |
|
101,724
|
-
6.本公司於民國114 年度及113 年度均無自第三等級轉入及轉出之情形。
-
7.本公司對於公允價值歸類於第三等級之評價流程係由財務部門負責進 行金融工具之獨立公允價值驗證，藉獨立來源資料使評價結果貼近市 場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可執行 價格，並定期校準評價模型，以確保評價結果係屬合理。
-
8.有關屬第三等級公允價值衡量項目所使用評價模型之重大不可觀察輸 入值之量化資訊及重大不可觀察輸入值變動之敏感度分析說明如下：
114年12月31日 重大不可區間 輸入值與公
公允價值評價技術觀察輸入值(加權平均)允價值關係
非衍生權益工具：
非上市(櫃)$ 45,189可類比上缺乏市場流30%缺乏市場流通
公司股票 市上櫃 通性折價 性折價愈高
公司法 ，公允價值
愈低。
非上市(櫃)37,320現金流量加權平均資8.32%加權平均資金
公司股票 折現法 金成本 成本愈高，
公允價值愈
低。
—
非上市(櫃)7,740淨資產價不適用不適用
公司股票 值法
~66~
113年12月31日 重大不可區間 輸入值與公
公允價值評價技術觀察輸入值(加權平均)允價值關係
非衍生權益工具：
非上市(櫃)$ 89,631可類比上缺乏市場流30%缺乏市場流通
公司股票 市上櫃 通性折價 性折價愈高
公司法 ，公允價值
愈低。
—
非上市(櫃)12,093淨資產價不適用不適用
公司股票 值法
9.本公司經審慎評估選擇採用之評價模型及評價參數，因此對公允價值 衡量係屬合理，惟當使用不同之評價模型或評價參數可能導致評價之 結果不同。針對分類為第三等級之金融資產，若評價參數變動，則對本 期損益或其他綜合損益之影響如下：
輸入值
金融資產
權益工具缺乏市場
流通性
折價
權益工具加權平均
資金成
本 |
輸入值 |
變動
± 3%
±0.25%
～
±0.5% |
114 年 12 |
有利變動
不利變動
1,937
$
1,937)
($
7,935
$
5,130)
($
月 31 日
認列於其他綜合損益 |
|
|
|
有利變動
不利變動
-
$
-
$
-
$
-
$
認 列 於 損 益 |
|
|
|
|
有利變動
-
$
-
$ |
|
輸入值
金融資產
權益工具缺乏市場
流通性
折價 |
輸入值 |
變動
± 3% |
113 年 12 |
有利變動
不利變動
3,795
$
3,795)
($
月 31 日
認列於其他綜合損益 |
|
|
|
有利變動
不利變動
46
$
46)
($
認 列 於 損 益 |
|
~67~
十三、 附註揭露事項
(依規定僅揭露民國114年度之資訊)
(一)重大交易事項相關資訊
-
1.資金貸與他人：請詳附表一。
-
2.為他人背書保證：無此情事。
-
3.期末持有之重大有價證券(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部 分)：請詳附表二。
-
4.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無此情事。
-
5.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此 情事。
-
6.母子公司間業務關係及重大交易往來情形：請詳附表三。
(二)轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司)：請詳附
表四。
十四、部門資訊
不適用。
~68~
生達化學製藥股份有限公司
資金貸與他人
民國114年1月1日至12月31日
附表一
單位：新台幣仟元
本期
最高金額
期末餘額
(註2)
實際動支
金額
編號
貸出資金
之公司
貸與對象
往來項目
是否
為關
係人
利率區間
資金貸
與性質
(註1)
業務
往來金額
有短期融通
資金必要之
原因
提列備抵
呆帳金額 |
擔保品 |
對個別對象
資金貸與限額 |
資金貸與
總限額 |
備註 |
|
名稱
價值 |
|
|
|
1
江蘇生達生技醫
藥有限公司
江蘇達亞生技醫
藥有限公司
其他應收款
是
9,217
$
9,217
$
9,217
$
1.20%
2
-
營業週轉
9,217
$ |
－
- |
30,013
$ |
36,015
$ |
(註3)
(註4) |
(註1)資金貸與性質代號說明如下：
1.有業務往來者。
2.有短期融通資金之必要者。
(註2)期末餘額係董事會通過之額度。
(註3)對個別對象資金貸與限額與資金貸與總限額之計算如下：
-
1.對個別對象資金貸與限額：
-
(1)資金貸與有業務往來之公司，個別貸與金額以不超過最近一年度或當年度截至資金貸與時，貸與企業與其進貨或銷貨金額孰高者。
-
(2)因有短期融通資金之必要者，個別貸與金額不得超過最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表淨值之5%。
-
(3)江蘇生達生技醫藥有限公司個別對象資金貸與金額以不超過該公司最近期經會計師查核簽證或核閱財務報告淨值之25%為限。
2.資金貸與總限額：
江蘇生達生技醫藥有限公司資金貸與總限額以不超過該公司淨值之30%為限。
除已向法院申請對江蘇達亞進行破產清算程序外，亦全額提列備抵呆帳及訂定改善計畫定期追蹤。改善計畫未執行完成前，將按季公告執行情形及逐季提報董事會控管，並於下一次的股東會報告執行情形。
(註5)本表金額涉及外幣者，係以財務報告日之匯率(人民幣：新台幣1：4.496)換算為新台幣。
附表一第1頁
單位：新台幣仟元
附表二
生達化學製藥股份有限公司
期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分）
民國114年12月31日
持有之公司 |
有價證券種類及名稱(註1) |
與有價證券發行人之關係 |
帳列項目(註2) |
|
期 |
末 |
|
備註 |
|
|
|
|
股 數 |
帳面金額 |
持股比例 |
公允價值 |
|
生達化學製藥股份有限公司
怡發科技股份有限公司
生展生物科技股份有限公司 |
股票：
三友生技醫藥股份有限公司
優盛醫學科技股份有限公司
易威生醫科技股份有限公司
磐石醫藥生技股份有限公司
結構型商品：
國泰世華新臺幣保守型結構型商品
公司債：
三商美邦次順位債
受益憑證：
統一強棒貨幣市場基金
股票：
雷文虎克生物技術股份有限公司－特別股 |
本公司經理人為其董事
－
－
－
－
－
－
－ |
3
3
3
3
2
4
1
3 |
3,378,006
4,098,000
6,794,600
1,500,000
-
-
569,746
2,000,000 |
40,232
$
63,929
243,247
37,320
100,000
90,741
10,063
22,640 |
18.13%
4.95%
5.45%
1.24%
-
-
-
5.25% |
40,232
$
63,929
243,247
37,320
100,000
90,741
10,063
22,640 |
-
-
-
-
-
-
-
- |
-
(註1)本表所稱有價證券，係指屬國際財務報導準則第9號「金融工具」範圍內之股票、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。另重要交易揭露標準為$10,000以上。
-
(註2)帳列項目有以下四種，標示種類即可：
-
1.透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動。
-
2.按攤銷後成本衡量之金融資產－流動。
-
3.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動。
-
4.按攤銷後成本衡量之金融資產－非流動。
附表二第1頁
附表三
生達化學製藥股份有限公司
母子公司間業務關係及重大交易往來情形
民國114年1月1日至12月31日
單位：新台幣仟元
編號
(註2) |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關係
(註3) |
交 易 往 |
交 易 往 |
來 |
情 形 |
|
|
|
|
項目 |
金額 |
交易條件 |
佔合併總營收或總資產之比率
(註4) |
0
1
2 |
生達化學製藥股份有限公司
生泰合成工業股份有限公司
生展生物科技股份有限公司 |
生展生物科技股份有限公司
盈盈生技製藥股份有限公司
生泰合成工業股份有限公司
江蘇生達生技醫藥有限公司
STANDARD CHEM. & PHARM.
PHILIPPINES,INC.
盈盈生技製藥股份有限公司
江蘇生達生技醫藥有限公司 |
1
1
1
1
1
1
1
1
1
3
3 |
進貨
其他收入
應付帳款
進貨
應付帳款
進貨
應付帳款
其他費用
預付款項
銷貨
銷貨 |
72,449
$
10,298)
(
21,887)
(
83,826
13,784)
(
44,465
10,632)
(
16,095
28,218
10,433)
(
16,179)
( |
月結1至4個月付款
月結1個月收款
－
月結1至4個月付款
－
月結1至4個月付款
－
月結1至4個月付款
－
月結1至4個月收款
月結3個月匯款 |
1%
－
－
1%
－
－
－
－
－
－
－ |
(註1)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額均與其相對交易方相同，故不另行揭露。另重要交易揭露標準為$10,000以上。
(註2)母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
1.母公司填0。
-
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
-
(註3)與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
1.母公司對子公司。
(註4)交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期末累積金額佔合併總營收之方式計算。
附表三第1頁
單位：新台幣仟元
附表四
生達化學製藥股份有限公司
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）
民國114年1月1日至12月31日
投資公司名稱 |
被投資公司名稱 |
所在地區 |
主要營業項目 |
原始投資金額 |
原始投資金額 |
期末持有 |
期末持有 |
|
被投資公司
本期損益 |
本期認列之
投資損益 |
備註 |
|
|
|
|
本期期末 |
去年年底 |
股數 |
比率 |
帳面金額 |
|
|
|
生達化學製藥股份
有限公司
生展生物科技
股份有限公司 |
Standard Pharmaceutical
Co., Ltd.
佳生國際股份有限公司
STANDARD CHEM. & PHARM.
PHILIPPINES,INC.
升訊網路科技股份有限公司
盈盈生技製藥股份有限公司
端強實業股份有限公司
怡發科技股份有限公司
生展生物科技股份有限公司
生泰合成工業股份有限公司
和耀生技股份有限公司
STANDARD CHEM. & PHARM.
VIETNAM CO., LTD.
佑全藥品股份有限公司
台灣生資科技股份有限公司
Standard Pharma Holding
Co., Ltd.
Standard Union Medical
(Thailand) Co., Ltd.
SYNGEN BIOTECH
INTERNATIONAL SDN.BHD. |
薩摩亞
醫療產品研發、買賣、投資及
其他相關業務
台灣
各類保健食品之銷售
菲律賓
進出口各類醫療產品、藥品、
保健食品及其他相關業務
台灣
事務機器設備、資訊軟體零售
業
台灣
西藥製造及各類藥品零售批發
業等
台灣
西藥、營養品、機能性食品等
之進出口貿易業務及食品之
加工製造銷售
台灣
各類藥品之研發、製造及銷售
台灣
生物醫藥原料藥、生物性農藥
、肥料及生化營養品研究、
開發、生產、製造及銷售，
及預防醫學銷售
台灣
生物醫藥原料藥、各種試藥、
界面活性劑及中、西、動物
藥品之製造及銷售
台灣
新藥研發
越南
進出口各類藥品
台灣
各類藥品零售批發業等
台灣
藥品檢驗及各類食品、化學零
售批發業等
泰國
各類保健食品之銷售及投資
泰國
各類保健食品之銷售
馬來西亞微生物醫藥原料藥及生化營養
品研究、開發、生產、製造
及銷售，以及預防醫藥銷售
等業務 |
|
396,953
$
161,356
12,340
5,000
41,871
293,063
525,933
330,203
720,941
73,500
6,414
299,915
74,850
8,190
6,164
14,064 |
396,953
$
161,356
12,340
5,000
41,871
293,063
525,933
330,203
720,941
46,800
6,414
299,915
74,850
-
-
14,064 |
13,000,000
14,553,000
392,014
500,000
5,673,908
19,840,600
53,226,806
12,651,146
12,675,959
6,350,000
-
13,444,909
7,485,000
446,886
670,000
2,000,000 |
100.00
100.00
100.00
100.00
93.58
90.72
88.71
46.68
28.43
90.71
100.00
29.82
49.90
49.50
20.00
100.00 |
161,985
$
18,552
9,785)
(
5,775
49,707
285,575
279,209
1,082,780
846,231
45,827
2,935
302,640
80,199
5,570
4,499
6,457 |
1,958)
($
3,811
8,531)
(
122
3,744
39,494)
(
9,493
271,593
261,846
14,457)
(
1,903)
(
73,212)
(
31,211
7,271)
(
14,894)
(
488)
( |
1,738)
($
3,791
8,531)
(
122
4,512
36,201)
(
8,485
121,694
66,317
12,843)
(
1,903)
(
21,886)
(
14,580
3,615)
(
2,026)
(
488)
( |
子公司
子公司
子公司
子公司
子公司
子公司
子公司
子公司
(註1)
子公司
(註2)
子公司
子公司
關聯企業
關聯企業
關聯企業
(註3)
關聯企業
(註4)
子公司
(註5) |
附表四第1頁
投資公司名稱 |
被投資公司名稱 |
所在地區 |
主要營業項目 |
原始投資金額 |
原始投資金額 |
期末持有 |
期末持有 |
|
被投資公司
本期損益 |
本期認列之
投資損益 |
備註 |
|
|
|
|
本期期末 |
去年年底 |
股數 |
比率 |
帳面金額 |
|
|
|
生展生物科技
股份有限公司
生泰合成工業
股份有限公司 |
展碩生技醫藥股份有限公司
金穎生物科技股份有限公司
怡發科技股份有限公司 |
台灣
台灣
台灣 |
西藥製造、批發及銷售等業務
保健食品與包裝食品批發、生
物製品與保健食品之技術服
務業務
各類藥品之研發、製造及銷售 |
100
$
273,840
9,626 |
100
$
273,840
9,626 |
10,000
12,000,000
1,495,414 |
100.00
28.94
2.49 |
102
$
306,721
8,031 |
1
$
28,862
9,493 |
-
$
8,091
- |
子公司
(註5)
關聯企業
(註5)
(註5) |
(註1)本公司因配合生展生物科技股份有限公司辦理股票初次上櫃對外公開銷售而進行過額配售，故持股對其比例低於50%，惟未喪失對該公司之控制。
(註2)本公司為生泰合成工業股份有限公司單一最大股東並對其取得實質控制力。
(註3)係於民國114年第二季新設立。
(註4)係於民國114年第三季購入。
(註5)依規定得免揭露本期認列之投資(損)益金額。
(註6)本表金額涉及外幣者，原始投資金額、期末餘額及帳面金額係以財務報告日之匯率(美元：新台幣1：31.43；菲律賓披索：新台幣1：0.5335；越南盾：新台幣1：0.00118；泰銖：新台幣：1：1.0019； 馬來幣：新台幣1：7.7395)換算為新台幣；本期損益則係以民國114年度平均匯率(美元：新台幣1：31.13；菲律賓披索：新台幣1：0.5416；越南盾：新台幣1：0.00120；泰銖：新台幣：1：0.9524； 馬來幣：新台幣1：7.2722)換算為新台幣。
附表四第2頁
生達化學製藥股份有限公司
－
大陸投資資訊基本資料
民國114年1月1日至12月31日
附表五
單位：新台幣仟元
大陸被投資公司名稱 |
主要營業項目 |
實收資本額 |
投資方式 |
本期期初自台
灣匯出累積投
資金額 |
本期匯出或收回
投資金額 |
本期匯出或收回
投資金額 |
本期期末自
台灣匯出累
積投資金額 |
被投資公司
本期損益 |
本公司直接
或間接投資
之持股比例 |
本期認列投
資損益 |
期末投資
帳面金額 |
截至本期止已
匯回投資收益 |
備註 |
|
|
|
|
|
匯出 |
收回 |
|
|
|
|
|
|
|
江蘇生達生技醫藥
有限公司
江蘇達亞生技醫藥
有限公司
上海生達正誠醫藥
有限公司 |
藥品研發及技術諮
詢、技術服務
各類藥品之研發、
製造及銷售
各類藥品及食品
銷售 |
377,160
$
190,608
12,572 |
(註1)
(註2)
(註3) |
282,557
$
-
6,286 |
-
$
-
6,286 |
-
$
-
- |
282,557
$
-
12,572 |
2,955)
($
13,062
960)
( |
100.00
55.00
100.00 |
2,955)
($
7,183
960)
( |
119,398
$
9,696)
(
6,679 |
-
$
-
- |
(註4)
(註5)
(註4)
(註4) |
本期期末累計自台依經濟部投審司
灣匯出赴大陸地區經濟部投審司規定赴大陸地區
公司名稱投資金額核准投資金額投資限額(註6)
生達化學製藥股$ 295,129$ 389,732$ 5,572,085
份有限公司
(註1)透過第三地區(Standard Pharmaceutical Co.,Ltd.)再投資大陸公司。
(註2)透過大陸地區(江蘇生達生技醫藥有限公司)再投資大陸公司。
(註3)係自台灣直接投資大陸。
(註4)係依各被投資公司經會計師查核之財務報告評價認列。
(註5)本公司已於民國114年第一季經經濟部投審司核准，由Standard Pharmaceutical Co., Ltd.以其對江蘇生達生技醫藥有限公司之債權計3,000,000美元轉作前述大陸公司之股本進行再投資。
(註6)係依淨值或合併淨值60%(較高者)為其上限。
(註7)本表金額涉及外幣者，期末投資帳面金額係以財務報告日之匯率(美元：新台幣1：31.43；人民幣：新台幣1：4.496)換算為新台幣；
本期認列損益則係以民國114年度平均匯率(美元：新台幣1：31.13；人民幣：新台幣1：4.3287)換算為新台幣。
附表五第1頁
生達化學製藥股份有限公司 現金及約當現金明細表 民國114 年12 月31 日
|
|
|
生達化學製藥股份有限公司
現金及約當現金明細表
民國114 年12 月31 日 |
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
項 |
|
目 |
摘
要 |
金 |
額 |
現金： |
|
|
|
|
|
週轉金及零用金 |
|
|
|
$ |
9,389
|
活期存款－新台幣 |
|
|
|
|
149,860 |
|
－外幣 |
|
JPY 62,426仟元；匯率：0.2008 |
|
12,535 |
|
|
|
USD 1,939仟元；匯率：31.43 |
|
60,951 |
|
|
|
CNY 739仟元；匯率：4.496 |
|
3,323 |
|
|
|
EUR 47仟元；匯率：36.9 |
|
1,720 |
約當現金： |
|
|
|
|
|
定期存款－外幣 |
|
|
JPY 120,000仟元；匯率：0.2008， |
|
|
|
|
|
到期日為民國115年3月2日至115年3月30日， |
|
24,096 |
|
|
|
年利率0.54%～0.69% |
|
|
|
|
|
CNY 1,000仟元；匯率：4.496， |
|
|
|
|
|
到期日為民國115年1月11日至115年3月11日， |
|
4,496 |
|
|
|
年利率為0.4%～0.5% |
|
|
|
|
|
USD 2,500仟元；匯率：31.43， |
|
|
|
|
|
到期日為民國115年1月2日至115年1月12日， |
|
|
|
|
|
年利率為3.97%～4.03% |
|
78,575 |
|
|
|
|
$ |
344,945 |
~69~
生達化學製藥股份有限公司 － 按攤銷後成本衡量之金融資產 流動明細表
民國114 年12 月31 日
單位：新台幣仟元
項
目
三個月以上之定期存款－外幣
結構型商品 |
摘
要
JPY 422,500仟元；匯率：0.2008，到期日為民國115年1月3日至115年6月1日；
年利率為0.15%～0.45%
USD 1,320仟元；匯率：31.43，到期日為民國115年9月29日；年利率為3.96%
EUR 300仟元；匯率：36.9，到期日為民國115年4月23日；年利率為0.7%
保本型固定收益；到期日為民國115年2月26日；年化報酬率為1.80% |
金 額
備 註
84,838
$
－
41,493
－
11,070
－
137,401
100,000
－
237,401
$ |
|
|
|
~70~
生達化學製藥股份有限公司 應收票據淨額明細表 民國114 年12 月31 日
單位：新台幣仟元
==> picture [467 x 259] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
客 戶 名 稱 摘 要 金 額 備 註
非關係人：
－
其他(零星未超過5%) 應收客票 $ 83,322
減：備抵損失 ( 90)
83,232
關係人：
－
三友生技醫藥股份有限公司 應收客票 2,533
－
生展生物科技股份有限公司 應收客票 290
－
盈盈生技製藥股份有限公司 應收客票 915
－
其他(零星未超過5%) 應收客票 117
3,855
$ 87,087
----- End of picture text -----
~71~
生達化學製藥股份有限公司 應收帳款淨額明細表 民國114 年12 月31 日
單位：新台幣仟元
客
戶
名
稱
非關係人：
A公司
其他(零星未超過5%)
減：備抵損失
關係人：
三友生技醫藥股份有限公司
STANDARD CHEM. & PHARM.
PHILIPPINES, INC.
佑全藥品股份有限公司
其他(零星未超過5%) |
摘
要
金 額
應收客帳
157,935
$
應收客帳
496,913
654,848
7,561)
(
647,287
應收客帳
3,368
應收客帳
5,444
應收客帳
3,653
應收客帳
146
12,611
659,898
$ |
備 註 |
|
|
－
－
－
－
－
－ |
~72~
生達化學製藥股份有限公司 存貨明細表 民國114 年12 月31 日
單位：新台幣仟元
項
目
商 品
原 料
物 料
在 製 品
製 成 品
減：備抵存貨跌價損失 |
摘 要
成 本
－
47,229
$
－
252,709
－
45,599
－
96,270
－
295,948
737,755
5,937)
(
731,818
$
金 |
金 |
淨變現價值
備
註
86,169
$
註
243,216
註
44,910
註
96,270
註
635,240
註
1,105,805
$
額 |
|
|
|
|
註：淨變現價值之決定方式，請詳附註四、(十)存貨之說明。
~73~
生達化學製藥股份有限公司 － 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 非流動變動明細表 民國114 年1 月1 日至114 年12 月31 日
單位：新台幣仟元
金融工具名稱 |
期 初 |
|
餘 額 |
本 期 |
|
金 額
股數(仟股)
8,301
$
-
99,212
-
1,216
-
45,000
-
-
3,055)
(
-
-
-
-
3,329
-
-
5,000)
(
157,058
$
增 加
本 期 |
金 額
減 少 |
本期評價調整 |
期 末 |
餘 額 |
提供擔保或
質押情形 |
備 註 |
|
股數(仟股) |
|
公允價值 |
股數(仟股) |
|
|
|
金 額 |
股數(仟股) |
公允價值 |
|
|
上市(櫃)公司股票：
優盛醫學科技(股)公司
易威生醫科技(股)公司
健亞生物科技(股)公司
非上市(櫃)公司股票：
磐石醫藥生技(股)公司
和信開發(股)公司
三友生技醫藥(股)有限公司
國際綠色處理(股)有限公司
愷達藥業(股)公司
Kenda Pharmacentical Co., Ltd. |
3,548
5,095
-
-
3,055
3,378
110
-
5,000 |
|
62,444
$
327,583
-
-
44,359
42,597
1,592
-
4,450
483,025
$ |
550
1,700
48
1,500
-
-
-
629
- |
|
|
-
$
-
-
-
30,550)
(
-
-
-
7,787)
(
38,337)
($ |
6,816)
($
183,548)
(
113
7,680)
(
13,809)
(
2,365)
(
36
-
3,337
210,732)
($ |
4,098
6,795
48
1,500
-
3,378
110
629
- |
63,929
$
243,247
1,329
37,320
-
40,232
1,628
3,329
-
391,014
$ |
無
無
無
無
－
無
無
無
－ |
－
－
－
－
－
－
－
(註)
(註) |
(註)Kenda Pharmacentical Co., Ltd. 清算，本公司因而獲配賸餘財產愷達藥業(股)公司股票，請詳附註六、(四)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動之說明。
~74~
生達化學製藥股份有限公司
－ 按攤銷後成本衡量之金融資產 非流動變動明細表 民國114 年1 月1 日至12 月31 日
單位：新台幣仟元
==> picture [749 x 57] intentionally omitted <==
(註)到期日為民國124年12年30日，利率為3.70%。
~75~
單位：新台幣仟元
生達化學製藥股份有限公司 採用權益法之投資變動明細表 民國114 年1 月1 日至114 年12 月31 日
名
稱
股數(仟股)
金 額
股數(仟股)
金 額
股數(仟股)
金 額
股數(仟股)
持股比例
金 額
單價(元)
總 價
Standard Pharmaceutical
Co., Ltd.
13,000
168,268
$
-
-
$
-
6,283)
($
13,000
100%
161,985
$
12.46
$
161,985
$
佳生國際股份有限公司
14,553
16,473
-
3,791
-
1,712)
(
14,553
100%
18,552
1.28
18,681
STANDARD CHEM. & PHARM.
PHILIPPINES, INC.
392
1,517)
(
-
263
-
8,531)
(
392
100%
9,785)
(
24.96)
(
9,785)
(
升訊網路科技股份有限公司
500
6,787
-
122
-
1,134)
(
500
100%
5,775
11.55
5,775
盈盈生技製藥股份有限公司
5,674
49,054
-
4,512
-
3,859)
(
5,674
93.58%
49,707
13.56
76,942
端強實業股份有限公司
19,841
321,776
-
-
-
36,201)
(
19,841
90.72%
285,575
10.99
218,141
怡發科技股份有限公司
53,227
270,724
-
8,485
-
-
53,227
88.71%
279,209
5.37
285,828
生展生物科技股份有限公司
12,651
1,023,861
-
122,175
-
63,256)
(
12,651
46.68%
1,082,780
116.00
1,467,533
生泰合成工業股份有限公司
12,676
845,711
-
67,703
-
67,183)
(
12,676
28.43%
846,231
73.80
935,486
和耀生技股份有限公司
3,680
33,269
2,670
26,700
-
14,142)
(
6,350
90.71%
45,827
5.38
34,148
佑全藥品股份有限公司
13,445
324,130
-
509
-
21,999)
(
13,445
29.82%
302,640
34.40
462,505
台灣生資科技股份有限公司
7,485
65,619
-
14,580
-
-
7,485
49.90%
80,199
10.71
80,199
上海生達正誠醫藥有限公司
-
1,222
-
6,578
-
1,121)
(
-
100%
6,679
-
6,679
STANDARD CHEM. & PHARM.
VIETNAM CO.,LTD.
-
5,184
-
-
-
2,249)
(
-
100%
2,935
-
2,935
Standard Pharma Holding
Co.,Ltd.
-
-
447
9,190
-
3,620)
(
447
49.50%
5,570
12.46
5,570
Standard Union Medical
(Thailand) Co., Ltd.
-
-
670
6,525
-
2,026)
(
670
20.00%
4,499
5.34
3,579
3,130,561
$
3,168,378
$
轉列至其他非流動負債一其他
1,517
轉列至其他非流動負債一其他
9,785
3,132,078
$
3,178,163
$
市價或股權淨值
期 初 餘 額
本 期 增 加
本 期 減 少
期 末 餘 額 |
提供擔保
或質押情形
備 註
無
－
無
－
無
－
無
－
無
－
無
－
無
－
無
－
無
－
無
－
無
－
無
－
無
－
無
－
無
－
無
－ |
|
|
~76~
生達化學製藥股份有限公司 、 － 不動產 廠房及設備 成本變動明細表 民國114 年1 月1 日至114 年12 月31 日
單位：新台幣仟元
請詳附註六、(八)不動產、廠房及設備之說明。
~77~
生達化學製藥股份有限公司
、－
不動產廠房及設備累計折舊變動明細表
民國114 年1 月1 日至114 年12 月31 日
單位：新台幣仟元
請詳附註六、(八)不動產、廠房及設備之說明。折舊方法及耐用年限則請詳附註四、(十五)
不動產、廠房及設備之說明。
~78~
生達化學製藥股份有限公司 遞延所得稅資產變動明細表 民國114 年12 月31 日
單位：新台幣仟元
請詳附註六、(二十五)所得稅之說明。
~79~
==> picture [223 x 44] intentionally omitted <==
單位：新台幣仟元
項 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 本期移轉(註) 期 末 餘 額 備註 － 預付設備款 $ 142,844 $ 202,924 ($ 186,321) $ 159,447 (註)係轉列至「不動產、廠房及設備」。
~80~
生達化學製藥股份有限公司 短期借款明細表 民國114 年12 月31 日
單位：新台幣仟元
借
款
種
類
說
明
無擔保銀行借款
臺灣銀行
臺灣銀行
第一銀行
第一銀行
中國輸出入銀行
台新銀行
元大銀行 |
金 額
60,000
$
40,000
40,000
40,000
100,000
150,000
100,000
530,000
$ |
契
約
期
間 |
利率區間
1.80%
1.80%
1.80%
1.80%
0.795%
1.735%
1.78% |
融資額度
100,000
$
100,000
250,000
250,000
100,000
150,000
300,000 |
抵 押 或 擔 保 |
|
|
114.12.12～115.01.12
114.12.26～115.01.26
114.12.24～115.01.22
114.12.15～115.01.13
114.09.25～115.09.25
114.12.12～115.01.16
114.08.26～115.02.26 |
|
|
無
無
無
無
無
無
無 |
~81~
生達化學製藥股份有限公司 應付帳款明細表 民國114 年12 月31 日
單位：新台幣仟元
客
戶
名
稱
非關係人：
甲公司
乙公司
其他(零星未超過5%)
關係人：
生展生物科技股份有限公司
生泰合成工業股份有限公司
盈盈生技製藥股份有限公司
其他(零星未超過5%) |
摘
要
應付客帳
應付客帳
應付客帳
應付客帳
應付客帳
應付客帳
應付客帳 |
金 額
12,276
$
11,238
185,113
208,627
21,887
10,632
13,784
2,837
49,140
257,767
$ |
備
註 |
|
|
|
－
－
－
－
－
－
－ |
~82~
生達化學製藥股份有限公司 其他應付款明細表 民國114 年12 月31 日
單位：新台幣仟元
項
目
摘
要
應付薪資及獎金
－
應付員工福利準備
－
應付員工酬勞及董事酬勞
－
應付設備款
－
其他(零星未超過5%)
－ |
金 額
備 註
115,972
$
－
30,746
－
26,629
－
25,387
－
80,480
－
279,214
$ |
|
|
~83~
生達化學製藥股份有限公司 本期所得稅負債明細表 民國114 年12 月31 日
單位：新台幣仟元
項目摘要金 額備註
－－
應付114年度營利事業所得稅$ 73,812
－－
應付未分配盈餘加徵之所得稅1,097
$74,909
~84~
生達化學製藥股份有限公司 營業收入明細表 民國114 年1 月1 日至12 月31 日
單位：新台幣仟元
項
目
人用藥：
錠劑
1,580,864
仟粒
針劑
9,578
仟支
膠囊
155,774
仟粒
液劑
806,980
公升
其他
食品
其他
減：銷貨退回及折讓
營業收入
數
量 |
金 |
合 計
3,427,134
$
127,366
3,652
3,558,152
223,815)
(
3,334,337
$
額 |
備 註 |
|
小 計
2,263,904
$
348,624
264,181
340,983
209,442 |
|
|
|
|
|
－
－
－
－
－
－
－
－ |
~85~
生達化學製藥股份有限公司 營業成本明細表
民國114 年1 月1 日至12 月31 日
單位：新台幣仟元
==> picture [489 x 478] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
項 目 金 額
期初商品 $ 43,188
加：本期進貨 178,691
減：轉列費用 ( 1,208)
報廢 ( 178)
期末商品 ( 47,229)
進銷成本 173,264
期初原料 233,962
加：本期進料 595,303
盤盈 431
減：轉列費用 ( 4,463)
報廢 ( 1,703)
出售原料 ( 10)
期末原料 ( 252,709)
本期耗用原料 570,811
期初物料 44,868
加：本期進料 218,018
盤盈 530
減：轉列費用 ( 3,377)
報廢 ( 702)
期末物料 ( 45,599)
本期耗用物料 213,738
直接人工 201,627
製造費用 558,465
製造成本 1,544,641
----- End of picture text -----
~86~
生達化學製藥股份有限公司 營業成本明細表(續)
民國114 年1 月1 日至12 月31 日
單位：新台幣仟元
==> picture [489 x 321] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
項 目 金 額
期初在製品 $ 65,329
減：轉列費用 ( 121)
報廢 ( 3,142)
期末在製品 ( 96,270)
製成品成本 1,510,437
期初製成品 381,326
減：轉列費用 ( 7,644)
報廢 ( 24,030)
期末製成品 ( 295,948)
產銷成本 1,564,141
出售原料成本 10
已出售存貨成本 1,737,415
存貨報廢損失 29,755
存貨跌價回升利益 ( 7,045)
存貨盤盈 ( 961)
銷貨成本 $ 1,759,164
----- End of picture text -----
~87~
生達化學製藥股份有限公司 製造費用明細表 民國114 年1 月1 日至12 月31 日
單位：新台幣仟元
項
目
摘 要
薪資支出
－
折 舊
－
水 電 費
－
加 工 費
－
其他費用(零星未超過5%)
－ |
金 額
備 註
187,037
$
－
97,130
－
53,357
－
66,157
－
154,784
－
558,465
$ |
|
|
~88~
生達化學製藥股份有限公司 推銷費用明細表 民國114 年1 月1 日至12 月31 日
項
目
摘 要
薪資支出
－
佣金支出
－
旅 費
－
其他費用(零星未超過5%)
－ |
單位：新台幣仟元
金 額
備 註
245,531
$
－
54,154
－
33,115
－
152,460
－
485,260
$ |
|
|
~89~
生達化學製藥股份有限公司 管理費用明細表 民國114 年1 月1 日至12 月31 日
單位：新台幣仟元
項
目
摘 要
薪資支出
－
保 險 費
－
勞 務 費
－
折 舊
－
其他費用(零星未超過5%)
－ |
金 額
84,583
$
18,898
19,591
10,228
36,295
169,595
$ |
備 註 |
|
|
－
－
－
－
－ |
~90~
生達化學製藥股份有限公司 研究發展費用明細表 民國114 年1 月1 日至12 月31 日
項
目
摘 要
薪資支出
－
研 究 費
－
折 舊
－
其他費用(零星未超過5%)
－ |
單位：新台幣仟元
金 額
備 註
59,205
$
－
45,862
－
13,813
－
29,611
－
148,491
$ |
|
|
~91~
生達化學製藥股份有限公司 其他收入明細表 民國114 年1 月1 日至12 月31 日
單位：新台幣仟元
請詳附註六、(二十)其他收入之說明。
~92~
單位：新台幣仟元
生達化學製藥股份有限公司 其他利益及損失明細表 民國114 年1 月1 日至12 月31 日
請詳附註六、(二十一)其他利益及損失之說明。
~93~
生達化學製藥股份有限公司
、、
本期發生之員工福利折舊折耗及攤銷費用功能別彙總明細表
民國114 年1 月1 日至12 月31 日
單位：新台幣仟元
請詳附註六、(二十三)費用性質之額外資訊及附註六、(二十四)員工福利費用之說明。
~94~
社團法人臺灣省會計師公會會員印鑑證明書
會員姓名： (1) 葉芳婷
臺省財證字第 1150326 號
副簽證會計師名稱： (2) 徐惠榆
事務所名稱： 資誠聯合會計師事務所 事務所地址： 台南市東區林森路一段395號12樓 事務所統一編號： 03932533 事務所電話： (06)2343111 委託人統一編號： 71122503 (1) 臺省會證字第 4893 號 會員證書字號： (2) 臺省會證字第 4979 號
印鑑證明書用途：辦理 生達化學製藥股份有限公司 114 年 01 月 01 日 至 114 年度(自民國 114 年 12 月 31 日 ) 財務報表之查核簽證。
==> picture [442 x 216] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
存
簽
會
名
印
式
鑑
一 一
存
簽 會
名 印
式 鑑
二 二
( (
( (
( (
( (
----- End of picture text -----
理事長： 核對人： 中 華 民 國 115 年 01 月 29 日
==> picture [90 x 90] intentionally omitted <==