生達化學製藥股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告
民國114 年度及113 年度
(股票代碼1720)
公司地址：臺南市新營區土庫里土庫6-20 號
電 話：(06)636-1516
生達化學製藥股份有限公司及子公司
民國114 年度及113 年度合併財務報告暨會計師查核報告
目 錄
項 目
一、 封面
二、 目錄
三、 聲明書
四、 會計師查核報告書
五、 合併資產負債表
六、 合併綜合損益表
七、 合併權益變動表
八、 合併現金流量表
九、 合併財務報表附註
(一) 公司沿革
(二) 通過財務報告之日期及程序
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用
(四) 重大會計政策之彙總說明
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
(六) 重要會計項目之說明
(七) 關係人交易
(八) 質押之資產 |
頁 次 |
|
1
2 ~ 3
4
5 ~ 9
10 ~ 11
12
13
14 ~ 15
16 ~ 73
16
16
16 ~ 17
17 ~ 31
31
32 ~ 59
59 ~ 61
62 |
~2~
項 目
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾
(十) 重大之災害損失
(十一)重大之期後事項
(十二)其他
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
2.轉投資事業相關資訊
3.大陸投資資訊
(十四)部門資訊 |
頁 次 |
|
62
62
62
62 ~ 70
71
71
71
71
71 ~ 73 |
~3~
生達化學製藥股份有限公司
關係企業合併財務報表聲明書
本公司民國114 年度（自民國114 年1 月1 日至12 月31 日止）依關係企業合併營業報告
書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依
金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則第10 號應納入編製母子公司合併財務
報表之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表
中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合併財務報表。
特此聲明
公司名稱：生達化學製藥股份有限公司
負 責 人：范滋庭
==> picture [50 x 50] intentionally omitted <==
中華民國115年2月24日
~4~
==> picture [90 x 47] intentionally omitted <==
==> picture [73 x 37] intentionally omitted <==
會計師查核報告
(115)財審報字第25004463 號
生達化學製藥股份有限公司 公鑒：
查核意見
生達化學製藥股份有限公司及子公司（以下簡稱「生達集團」）民國114年及
113 年12 月31 日之合併資產負債表，暨民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31
日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註
(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告(請參
閱其他事項段)，上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編
製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準
則、解釋及解釋公告編製，足以允當表達生達集團民國114 年及113 年12 月31 日
之合併財務狀況，暨民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日之合併財務績效及
合併現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及中華民國審計準則執行
查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責任段進
一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依中華民國會計師職業道
德規範，與生達集團保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。基於本會計師之查
核結果及其他會計師之查核報告，本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以
作為表示查核意見之基礎。
資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan 70151 臺南市東區林森路一段 395 號 12 樓 12F, No. 395,Sec. 1, Linsen Rd., East Dist., Tainan 70151, Taiwan T: +886 (6) 234 3111, F:+ 886 (6) 275 2598
www.pwc.com
~5~
==> picture [90 x 47] intentionally omitted <==
==> picture [73 x 37] intentionally omitted <==
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對生達集團民國114 年度合併財務
報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及形成查核意見
之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
生達集團民國114 年度合併財務報表之關鍵查核事項如下：
人用藥及保健食品內銷銷貨收入之真實性
事項說明
如合併財務報表附註四、(二十七)收入認列之說明，銷貨收入於產品之控制移
轉予客戶時以合約價格扣除銷貨折讓之淨額認列，即當產品被交付予客戶，客戶對
產品銷售之通路及價格具有裁量權，且生達集團並無尚未履約義務可能影響客戶接
受該產品時。
生達集團之銷貨收入主要來自於人用藥及保健食品之銷售，並以內銷為主，因
其銷貨對象包括全國各地之醫院、診所、藥局、賣場及食品公司，銷貨對象眾多且
分散，且該銷貨收入之交易數量龐大，交易真實性之驗證亦需較長時間，故將人用
藥及保健食品內銷銷貨收入之真實性列為本年度查核最為重要事項。
因應之查核程序
-
本會計師對上開關鍵查核事項所敘明之特定層面已執行之主要因應程序彙列如下： 1.確認人用藥及保健食品內銷銷貨收入認列內部控制流程之一致性及有效性。
-
2.確認重要銷售對象之基本資訊，包括負責人及主要股東、設立地址及實際營運地 址、資本額、主要營運項目等。
-
3.針對帳列之人用藥及保健食品內銷銷貨收入交易進行抽樣測試，包含確認銷貨品 項之單價及數量、銷貨折讓認列之合理性暨核對送貨單、銷貨發票或後續收款情 形。
www.pwc.com
~6~
==> picture [90 x 47] intentionally omitted <==
==> picture [73 x 37] intentionally omitted <==
其他事項－提及其他會計師之查核
列入生達集團合併財務報表之部分採用權益法之被投資公司，其財務報表未經
本會計師查核，而係由其他會計師查核。因此，本會計師對上開合併財務報表所表
示之意見中，有關該等公司財務報表所列之金額及附註十三所揭露之相關資訊，係
依據其他會計師之查核報告而得。截至民國114 年及113 年12 月31 日止，生達集
團對前述採用權益法之投資餘額分別為新台幣302,640仟元及新台幣389,749仟
元，分別占合併資產總額之2.57%及3.49%，於民國114年度及113年度對前述採
用權益法認列之綜合損益總額(含採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額及
其他綜合損益之份額)分別為新台幣(21,999)仟元及新台幣(6,775)仟元，分別占合
併綜合損益總額之(2.09%)及(0.47%)。
其他事項－個體財務報告
生達化學製藥股份有限公司已編製民國114 年度及113 年度個體財務報表，並
經本會計師出具無保留意見加其他事項段落之查核報告在案，備供參考。
管理階層與治理單位對合併財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員
會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當
表達之合併財務報表，且維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制，以確保合
併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製合併財務報表時，管理階層之責任亦包括評估生達集團繼續經營之能
力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算生達
集團或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
生達集團之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核合併財務報表之責任
本會計師查核合併財務報表之目的，係對合併財務報表整體是否存有導因於舞
弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，
www.pwc.com
~7~
==> picture [90 x 47] intentionally omitted <==
==> picture [73 x 37] intentionally omitted <==
惟依照中華民國審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報表存有之
重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數
可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。
本會計師依照中華民國審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師
亦執行下列工作：
-
1.辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風 險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之 基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未 偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
-
2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序， 惟其目的非對生達集團內部控制之有效性表示意見。
-
3.評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理 性。
-
4.依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使生 達集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性， 作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告 中提醒合併財務報表使用者注意合併財務報表之相關揭露，或於該等揭露係屬不 適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為 基礎。惟未來事件或情況可能導致生達集團不再具有繼續經營之能力。
-
5.評估合併財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及合併財務報 表是否允當表達相關交易及事件。
-
6.對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對合併財務報表 表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行，並負責形成合併財 務報表之查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查
核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。
www.pwc.com
~8~
==> picture [90 x 47] intentionally omitted <==
==> picture [73 x 37] intentionally omitted <==
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵
循中華民國會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能
被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。
本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對生達集團民國114 年度合併財務
報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許
公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事
項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
==> picture [260 x 12] intentionally omitted <==
==> picture [204 x 99] intentionally omitted <==
==> picture [61 x 61] intentionally omitted <==
==> picture [62 x 63] intentionally omitted <==
金融監督管理委員會
核准簽證文號：金管證審字第1110349013 號
金管證審字第1120348565 號
==> picture [254 x 12] intentionally omitted <==
www.pwc.com
~9~
資 產 |
生 達 |
化 學 製 藥 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 資 產 負 債 表
民國114 年及113 年12 月31 日
114 年 12 月 31 日
附註
金
額
%
六(一)
$
1,833,746
16
六(三)
101,432
1
六(二)及八
449,871
4
六(五)、七及十二
276,177
2
六(五)、七及十二
1,084,909
9
七
9,560
-
六(二十七)
253
-
五(二)、六(六)
(八)
1,569,221
13
134,284
1
2,011
-
5,461,464
46
五(二)及六(三)
11,653
-
五(二)及六(四)
416,522
4
六(二)
90,741
1
六(七)及七
699,629
6
六(八)及八
4,225,363
36
六(九)及七
254,755
2
六(十)(十一)
208,433
2
六(二十七)
129,565
1
六(八)
198,274
2
48,055
-
六(十五)
51,449
-
6,334,439
54
$
11,795,903
100
(續 次 頁) |
單位：新台幣仟元
113 年 12 月 31 日
金
額
%
$
1,520,128
14
157,360
2
134,500
1
283,688
3
1,039,155
9
16,567
-
720
-
1,720,381
15
126,905
1
2,488
-
5,001,892
45
11,267
-
508,242
5
-
-
688,452
6
4,128,811
37
260,641
2
207,731
2
132,264
1
159,487
2
28,783
-
47,975
-
6,173,653
55
$
11,175,545
100 |
|
|
|
|
|
|
|
金
額
$
1,520,128
157,360
134,500
283,688
1,039,155
16,567
720
1,720,381
126,905
2,488
5,001,892
11,267
508,242
-
688,452
4,128,811
260,641
207,731
132,264
159,487
28,783
47,975
6,173,653
$
11,175,545 |
流動資產
1100
現金及約當現金
1110
透過損益按公允價值衡量之金融資
產－流動
1136
按攤銷後成本衡量之金融資產－流
動
1150
應收票據淨額
1170
應收帳款淨額
1200
其他應收款
1220
本期所得稅資產
130X
存貨
1410
預付款項
1479
其他流動資產－其他
11XX
流動資產合計
非流動資產
1510
透過損益按公允價值衡量之金融資
產－非流動
1517
透過其他綜合損益按公允價值衡量
之金融資產－非流動
1535
按攤銷後成本衡量之金融資產－非
流動
1550
採用權益法之投資
1600
不動產、廠房及設備
1755
使用權資產
1780
無形資產
1840
遞延所得稅資產
1915
預付設備款
1920
存出保證金
1990
其他非流動資產－其他
15XX
非流動資產合計
1XXX
資產總計 |
|
|
|
~10~
|
生 達 |
化 學 製 藥 股 份 有 限 公 司 及 子 公 |
化 學 製 藥 股 份 有 限 公 司 及 子 公 |
化 學 製 藥 股 份 有 限 公 司 及 子 公 |
化 學 製 藥 股 份 有 限 公 司 及 子 公 |
司 |
|
|
|
|
|
|
|
合 併 資 產 |
負 債 表 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
民國114 年及113 |
年12 月31 日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
|
|
|
114 年 12 月 |
|
|
|
31 |
日 |
113 年 |
12 月 31 |
|
日 |
|
負債及權益 |
附註
金 |
|
|
額 |
|
% |
金 |
額 |
% |
|
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2100 |
短期借款 |
六(十二)及八 |
$ |
|
660,000 |
|
6 |
$ |
110,000 |
|
1 |
2130 |
合約負債－流動 |
六(二十) |
|
|
99,787 |
|
1 |
|
94,986 |
|
1 |
2150 |
應付票據 |
七 |
|
|
180,251 |
|
2 |
|
360,766 |
|
3 |
2170 |
應付帳款 |
七 |
|
|
405,789 |
|
3 |
|
242,304 |
|
2 |
2200 |
其他應付款 |
六(十三)及七 |
|
|
591,297 |
|
5 |
|
573,375 |
|
5 |
2230 |
本期所得稅負債 |
六(二十七) |
|
|
133,526 |
|
1 |
|
195,817 |
|
2 |
2280 |
租賃負債－流動 |
六(九)及七 |
|
|
25,778 |
|
- |
|
23,754 |
|
- |
2310 |
預收款項 |
|
|
|
1,511 |
|
- |
|
583 |
|
- |
2320 |
一年或一營業週期內到期長期負債 |
六(十四)及八 |
|
|
59,027 |
|
- |
|
59,027 |
|
1 |
2365 |
退款負債－流動 |
六(二十) |
|
|
- |
|
- |
|
320 |
|
- |
21XX |
流動負債合計 |
|
|
2,156,966 |
|
|
18 |
|
1,660,932 |
|
15 |
|
非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2540 |
長期借款 |
六(十四)及八 |
|
|
4,919 |
|
- |
|
163,946 |
|
1 |
2570 |
遞延所得稅負債 |
六(二十七) |
|
|
83,658 |
|
1 |
|
85,494 |
|
1 |
2580 |
租賃負債－非流動 |
六(九)及七 |
|
|
199,100 |
|
2 |
|
203,701 |
|
2 |
2640 |
淨確定福利負債－非流動 |
六(十五) |
|
|
55,469 |
|
- |
|
76,632 |
|
1 |
2645 |
存入保證金 |
|
|
|
8,982 |
|
- |
|
8,772 |
|
- |
25XX |
非流動負債合計 |
|
|
|
352,128 |
|
3 |
|
538,545 |
|
5 |
2XXX |
負債總計 |
|
|
2,509,094 |
|
|
21 |
|
2,199,477 |
|
20 |
|
歸屬於母公司業主之權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3110 |
普通股股本 |
六(十六) |
|
1,786,961 |
|
|
15 |
|
1,786,961 |
|
16 |
3200 |
資本公積 |
六(七)(十七) |
|
|
301,112 |
|
3 |
|
300,128 |
|
2 |
|
保留盈餘 |
六(四)(七)(十八) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(十九) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3310 |
法定盈餘公積 |
|
|
1,055,980 |
|
|
9 |
|
964,252 |
|
9 |
3350 |
未分配盈餘 |
|
|
3,086,783 |
|
|
26 |
|
2,745,543 |
|
25 |
3400 |
其他權益 |
六(四)(七)(十九) ( |
|
|
106,191) ( |
|
1) |
|
108,131 |
|
1 |
31XX |
歸屬於母公司業主之權益合計 |
|
|
6,124,645 |
|
|
52 |
|
5,905,015 |
|
53 |
36XX |
非控制權益 |
四(三) |
|
3,162,164 |
|
|
27 |
|
3,071,053 |
|
27 |
3XXX |
權益總計 |
|
|
9,286,809 |
|
|
79 |
|
8,976,068 |
|
80 |
|
重大或有負債及未認列之合約承諾 |
九 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3X2X |
負債及權益總計 |
|
$ |
11,795,903 |
|
|
100 |
$ |
11,175,545 |
100 |
|
|
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
董事長：范滋庭 |
|
經理人：范滋庭 |
|
|
|
會計主管：張進文 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
~11~
項目 |
生 |
達 化 學 製 藥 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 綜 合 損 益 表
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
114 年 度
113 年 度
附註
金
額
%
金
額
%
六(二十)及七
$
7,023,025
100
$
6,789,223
100
六(六)(九)(十)
(十五)(二十五)
(二十六)及七
(
4,114,216) (
58) (
3,800,532) (
56 )
2,908,809
42
2,988,691
44
六(九)(十)
(十五)(二十五)
(二十六)及七
(
849,679 ) (
12) (
823,212) (
12 )
(
438,531 ) (
6) (
469,546) (
7 )
(
260,357 ) (
4) (
288,094) (
4 )
十二
2,550
-
(
11,523)
-
(
1,546,017) (
22) (
1,592,375) (
23 )
1,362,792
20
1,396,316
21
六(二)(二十一)
29,040
-
37,727
-
六(四)(二十二)
及七
147,665
2
157,579
2
六(三)(九)
(十一)(二十三)
(二十九)及十二
(
12,517 )
-
62,165
1
六(八)(九)
(二十四)
(二十九)及七
(
8,448 )
-
(
15,069)
-
六(七)
(
4,656)
-
(
11,359)
-
151,084
2
231,043
3
1,513,876
22
1,627,359
24
六(二十七)
(
258,347) (
4) (
333,049) (
5 )
$
1,255,529
18
$
1,294,310
19
六(十五)
$
18,986
-
$
41,214
1
六(四)
(
214,900 ) (
3)
90,593
1
六(七)
(
229 )
-
(
735)
-
六(二十七)
(
4,014 )
-
(
8,243)
-
(
3,864 )
-
12,155
-
六(七)
997
-
191
-
( $
203,024) (
3) $
135,175
2
$
1,052,505
15
$
1,429,485
21
$
927,659
13
$
880,501
13
327,870
5
413,809
6
$
1,255,529
18
$
1,294,310
19
$
720,293
10
$
1,012,236
15
332,212
5
417,249
6
$
1,052,505
15
$
1,429,485
21
六(二十八)
$
5.19
$
4.93
$
5.18
$
4.92 |
|
|
|
4000
營業收入
5000
營業成本
5900
營業毛利
營業費用
6100
推銷費用
6200
管理費用
6300
研究發展費用
6450
預期信用減損利益(損失)
6000
營業費用合計
6900
營業利益
營業外收入及支出
7100
利息收入
7010
其他收入
7020
其他利益及損失
7050
財務成本
7060
採用權益法認列之關聯企業及合資損
益之份額
7000
營業外收入及支出合計
7900
稅前淨利
7950
所得稅費用
8200
本期淨利
其他綜合損益(淨額)
不重分類至損益之項目
8311
確定福利計畫之再衡量數
8316
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
權益工具投資未實現評價損益
8320
採用權益法認列之關聯企業及合資之
其他綜合損益之份額-不重分類至損益
之項目
8349
與不重分類之項目相關之所得稅
後續可能重分類至損益之項目
8361
國外營運機構財務報表換算之兌換差
額
8370
採用權益法認列之關聯企業及合資之
其他綜合損益之份額－可能重分類至
損益之項目
8300
其他綜合損益(淨額)
8500
本期綜合損益總額
淨利歸屬於：
8610
母公司業主
8620
非控制權益
綜合損益總額歸屬於：
8710
母公司業主
8720
非控制權益
每股盈餘
9750
基本
9850
稀釋 |
|
|
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
==> picture [46 x 45] intentionally omitted <==
董事長：范滋庭 經理人：范滋庭 會計主管：張進文
~12~
113年度
113 年1 月1 日餘額
113 年度淨利
113 年度其他綜合損益
113 年度綜合損益總額
採用權益法認列關聯企業及合資股權淨值之變動數
逾時效之應付現金股利
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
112 年度盈餘指撥及分配：
法定盈餘公積
特別盈餘公積
現金股利
非控制權益減少
113 年12 月31 日餘額
114年度
114 年1 月1 日餘額
114 年度淨利
114 年度其他綜合損益
114 年度綜合損益總額
未按持股比例認購子公司新股調整數
採用權益法認列關聯企業及合資股權淨值之變動數
逾時效之應付現金股利
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
113 年度盈餘指撥及分配：
法定盈餘公積
現金股利
非控制權益減少
合併個體變動影響數
114 年12 月31 日餘額 |
附
註 |
歸 |
屬 |
於 |
生 達 化 學 製 藥 股 份 有 限 公 |
生 達 化 學 製 藥 股 份 有 限 公 |
生 達 化 學 製 藥 股 份 有 限 公 |
生 達 化 學 製 藥 股 份 有 限 公 |
生 達 化 學 製 藥 股 份 有 限 公 |
司 及 子 公 司
2 月31 日
司 |
業 |
主 |
之 |
權 |
益
總
計 |
單位：新台幣仟元
非控制權益 權
益
總
額
$ 2,838,321 $ 8,137,337
413,809
1,294,310
3,440
135,175
417,249
1,429,485
-
76,170
23
95
-
-
-
-
-
-
- (
482,479 )
(
184,540) (
184,540 )
$ 3,071,053 $ 8,976,068
$ 3,071,053 $ 8,976,068
327,870
1,255,529
4,342 (
203,024 )
332,212
1,052,505
1,298
-
-
878
60
166
-
-
-
-
- (
500,349 )
(
241,657) (
241,657 )
(
802) (
802 )
$ 3,162,164 $ 9,286,809 |
|
|
|
|
|
|
合 併 權 益 變 動 表
民國114 年及113 年1 月1 日至1 |
|
合 併 權 益 變 動 表 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
母 |
|
公 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
普通股股本 |
資 |
本 |
|
|
公 |
|
積
其
他 |
保
留 |
盈 |
餘
未分配盈餘
$ 2,280,812
880,501
30,363
910,864
-
-
6,418
(
86,007)
115,935
(
482,479)
-
$ 2,745,543
$ 2,745,543
927,659
11,415
939,074
(
1,298)
-
-
(
4,459)
(
91,728)
(
500,349)
-
-
$ 3,086,783 |
其
他 |
權
益
透過其他綜合損
益按公允價值衡
量之金融資產未
實
現
損
益
$
20,629
-
89,431
89,431
-
-
(
6,418)
-
-
-
-
$
103,642
$
103,642
-
(
215,145)
(
215,145)
-
-
-
4,459
-
-
-
-
( $
107,044) |
|
|
|
|
|
發行溢價 |
取得或處分子
公司股權價格
與帳面價值
差
額
|
|
|
採用權益法認
列關聯企業及
合資股權淨值
之
變
動
數 |
|
|
法定盈餘公積
$
878,245
-
-
-
-
-
-
86,007
-
-
-
$
964,252
$
964,252
-
-
-
-
-
-
-
91,728
-
-
-
$ 1,055,980 |
特別盈餘公積 |
|
國外營運機構
財務報表換算
之兌換差額
|
|
|
|
|
六(十九)
六(七)(十七)
六(十七)
六(四)(十九)
六(十八)
六(十八)
六(十九)
四(三)
六(七)(十七)
六(十七)
六(四)(十九)
六(十八) |
$ 1,786,961
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$ 1,786,961
$ 1,786,961
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$ 1,786,961 |
$ 152,088
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$ 152,088
$ 152,088
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$ 152,088 |
$
60,898
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$
60,898
$
60,898
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$
60,898 |
|
|
$
10,366
-
-
-
76,170
-
-
-
-
-
-
$
86,536
$
86,536
-
-
-
-
878
-
-
-
-
-
-
$
87,414 |
|
$
534
-
-
-
-
72
-
-
-
-
-
$
606
$
606
-
-
-
-
-
106
-
-
-
-
-
$
712 |
|
$
115,935
-
-
-
-
-
-
-
(
115,935 )
-
-
$
-
$
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
$
- |
|
($
7,452 )
-
11,941
11,941
-
-
-
-
-
-
-
$
4,489
$
4,489
-
(
3,636 )
(
3,636 )
-
-
-
-
-
-
-
-
$
853 |
|
$ 5,299,016
880,501
131,735
1,012,236
76,170
72
-
-
-
(
482,479 )
-
$ 5,905,015
$ 5,905,015
927,659
(
207,366 )
720,293
(
1,298 )
878
106
-
-
(
500,349 )
-
-
$ 6,124,645 |
|
==> picture [49 x 50] intentionally omitted <==
董事長：范滋庭
==> picture [415 x 46] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
經理人：范滋庭 會計主管：張進文
~13~
----- End of picture text -----
生 達 化 學 製 藥 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 現 金 流 量 表
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
營業活動之現金流量
本期稅前淨利
調整項目
收益費損項目
透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利
益
預期信用減損(利益)損失
存貨跌價回升利益
採用權益法認列之關聯企業及合資損益之
份額
處分投資損失
再衡量投資損失
折舊費用
處分不動產、廠房及設備淨損失
不動產、廠房及設備轉列費用
租賃修改利益
攤銷費用
無形資產減損損失
股利收入
利息收入
利息費用
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
透過損益按公允價值衡量之金融資產
應收票據
應收帳款
其他應收款
存貨
預付款項
其他流動資產－其他
其他非流動資產－其他
與營業活動相關之負債之淨變動
合約負債－流動
應付票據
應付帳款
其他應付款
預收款項
退款負債－流動
淨確定福利負債－非流動
營運產生之現金流入
收取之股利
收取之利息
支付之利息
支付之所得稅
營業活動之淨現金流入 |
單位：新台幣仟元
附註
114 年 度 113 年 度
$
1,513,876$
1,627,359
六(三)(二十三)
(
15,734 ) (
178 )
十二
(
2,550 )
11,523
六(六)
(
8,816 ) (
6,901 )
六(七)
4,656
11,359
六(二十三)
-
846
六(二十三)
(二十九)
6
-
六(八)(九)
(二十五)
413,040
385,589
六(二十三)
1,093
5,472
六(八)
395
533
六(九)(二十三)(
35 )
-
六(二十五)
20,932
19,149
六(十)(十一)
(二十三)
400
-
六(二十二)
(
93,478 ) (
12,751 )
六(二十一)
(
29,040 ) (
37,727 )
六(二十四)
8,448
15,069
71,276
26,446
7,490
2,665
(
43,183 ) (
74,279 )
7,041
136,743
147,244(
105,612 )
(
7,379 ) (
23,816 )
477
3,075
(
6,956 ) (
2,717 )
4,801
11,776
(
173,103 )
5,623
163,485(
26,844 )
(
6,649 )
49,737
928(
123 )
(
320 )
320
(
2,177 ) (
21,401 )
1,976,168
2,000,935
93,478
40,395
29,006
40,088
(
8,503 ) (
15,535 )
(
323,322 ) (
370,942 )
1,766,827
1,694,941 |
|
|
(續 次 頁)
~14~
生 達 化 學 製 藥 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 現 金 流 量 表
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
單位：新台幣仟元
投資活動之現金流量
按攤銷後成本衡量之金融資產－流動增加
按攤銷後成本衡量之金融資產－非流動增加
取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融
資產－非流動
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融
資產－非流動價款
取得採用權益法之投資
購置不動產、廠房及設備現金支付數
購置不動產、廠房及設備支付之利息
處分不動產、廠房及設備價款
取得無形資產
預付設備款增加
存出保證金(增加)減少
其他非流動資產增加
合併個體變動之淨現金流出數
投資活動之淨現金流出
籌資活動之現金流量
短期借款增加
短期借款減少
租賃負債支付
償還長期借款
存入保證金增加(減少)
逾時效之應付現金股利
發放現金股利
非控制權益減少
籌資活動之淨現金流出
匯率影響數
本期現金及約當現金增加(減少)數
期初現金及約當現金餘額
期末現金及約當現金餘額
|
附註
114 年 度 113 年 度
($
315,371 ) ($
74,000 )
(
90,741 )
-
(
153,729 ) (
83,055 )
六(四)
30,549
12,504
六(七)及七
(
12,955 ) (
47,800 )
六(二十九)
(
243,992 ) (
410,813 )
六(八)(二十四)
(二十九)
(
3,583 ) (
2,338 )
878
15,586
六(十)
(
14,047 ) (
5,469 )
(
245,291 ) (
183,326 )
(
19,272 )
16,035
(
4,505 ) (
9,016 )
六(二十九)
(
1,107 )
-
(
1,073,166 ) (
771,692 )
六(三十)
2,151,154
1,092,509
六(三十)
(
1,601,154 ) (
1,782,509 )
六(三十)
(
27,444 ) (
24,828 )
六(三十)
(
159,027 ) (
59,027 )
六(三十)
210(
3,527 )
六(十七)
166
95
六(十八)
(
500,349 ) (
482,479 )
(
241,657 ) (
184,540 )
(
378,101 ) (
1,444,306 )
(
1,942 )
4,442
313,618(
516,615 )
六(一)
1,520,128
2,036,743
六(一)
$
1,833,746$
1,520,128 |
|
|
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
==> picture [50 x 50] intentionally omitted <==
==> picture [45 x 46] intentionally omitted <==
經理人：范滋庭 會計主管：張進文
董事長：范滋庭
~15~
==> picture [374 x 86] intentionally omitted <==
一、 公司沿革
本合併財務報告已於民國115年2月24日經董事會通過後發布。
下表彙列金管會認可並發布生效之民國114年適用之國際財務報導準則會
計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
新發布/修正/修訂準則及解釋
國際會計準則第21號之修正「缺乏可兌換性」
國際會計準則理事會
發布之生效日
民國114年1月1日
本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況及財務績效並無重大影
響。
國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋發布之生效日
國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正民國115年1月1日
「金融工具之分類與衡量之修正」
國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正民國115年1月1日
「涉及依賴自然電力的合約」
國際財務報導準則第17號「保險合約」民國112年1月1日
國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正民國112年1月1日
國際財務報導準則第17號之修正「初次適用國際財務報導準則民國112年1月1日
第17號及國際財務報導準則第9號－比較資訊」
國際財務報導準則會計準則之年度改善－第11冊民國115年1月1日
本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況及財務績效並無重大影
響。
~16~
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則會計 準則之影響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報
導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋發布之生效日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資待國際會計準則
者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」理事會決定
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」民國116年1月1日(註)
國際財務報導準則第19號「不具公共課責性之子公司：揭露」民國116年1月1日
國際會計準則第21號之修正「換算為高度通貨膨脹貨幣」民國116年1月1日
(註)金管會於民國114 年9 月25 日之新聞稿中宣布公開發行公司將於民國 117 年度起適用國際財務報導準則第18 號(以下簡稱「IFRS 18」)；另 企業如有提前適用IFRS 18 之需求，亦得於金管會認可IFRS 18 後， 選擇提前適用IFRS 18 規定。
除下列所述者待評估外，本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況
與財務績效並無重大影響。
IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」：
IFRS 18取代國際會計準則第1號並更新綜合損益表之架構，及新增管理績
效衡量之揭露，並強化運用於主要財務報表及附註之彙總及細分原則。
四、 重大會計政策之彙總說明
編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策
在所有報導期間一致地適用。
本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與經金管會認可並發
布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱
「IFRSs」)編製。
(二)編製基礎
-
1.除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：
-
(1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產。
-
(2)按公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
-
(3)按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利資產 (負債)。
-
2.編製符合IFRSs 之合併財務報告需要使用一些重要會計估計值，在應用 本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或 複雜性之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源之說明。
~17~
(三)合併基礎
-
1.合併財務報告編製原則：
-
(1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司係指受本 集團控制之個體，當本集團暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或 對該等變動報酬享有權利，且透過對該個體之權力有能力影響該等報 酬時，本集團即控制該個體。子公司自本集團取得控制之日起納入合 併財務報告，於喪失控制之日起終止合併。
-
(2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政 策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。
-
(3)損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益；綜 合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益，即使因而導致非控制 權益發生虧損餘額。
-
(4)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作 為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整 金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列於權益。
-
(5)當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重 新衡量，並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企 業或合資之成本，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於 先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與 本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其 他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損 益，則當喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為損 益。
-
2.列入合併財務報告之子公司：
所 持 股 權 百 分 比 (%)
投資公司名稱子公司名稱業務性質114年12月31日113年12月31日說明
－
生達化學製Standard醫療產品研發100.00100.00
藥股份有 Pharmaceutical 、買賣、投
限公司 Co., Ltd. 資及其他相
關業務
－
生達化學製佳生國際股份各類保健食品100.00100.00
藥股份有 有限公司 之銷售
限公司
－
生達化學製STANDARD進出口各類醫100.00100.00
藥股份有 CHEM. & 療產品、藥
限公司 PHARM. 品、保健食
PHILIPPINES, 品及其他相
INC. 關業務
~18~
==> picture [451 x 32] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
所 持 股 權 百 分 比 (%)
投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 114年12月31日113年12月31日 說明
----- End of picture text -----
生達化學製 |
升訊網路科技 |
事務機器設備 |
100.00 |
100.00 |
－ |
藥股份有 |
股份有限公 |
、資訊軟體 |
|
|
|
限公司 |
司 |
零售業 |
|
|
|
生達化學製 |
盈盈生技製藥 |
西藥製造及各 |
93.58 |
93.58 |
－ |
藥股份有 |
股份有限公 |
類藥品零售 |
|
|
|
限公司 |
司 |
批發業等 |
|
|
|
生達化學製 |
端強實業股份 |
西藥、營養品 |
90.72 |
90.72 |
－ |
藥股份有 |
有限公司 |
、機能性食 |
|
|
|
限公司 |
|
品等之進出 |
|
|
|
|
|
口貿易業務 |
|
|
|
|
|
及食品之加 |
|
|
|
|
|
工製造銷售 |
|
|
|
生達化學製 |
怡發科技股份 |
各類藥品之研 |
88.71 |
88.71 |
－ |
藥股份有 |
有限公司 |
發、製造及 |
|
|
|
限公司 |
|
銷售 |
|
|
|
生達化學製 |
生展生物科技 |
生物醫藥原料 |
46.68 |
46.68 |
(註1) |
藥股份有 |
股份有限公 |
藥、生物性 |
|
|
|
限公司 |
司 |
農藥、肥料 |
|
|
|
|
|
及生化營養 |
|
|
|
|
|
品研究、開 |
|
|
|
|
|
發、生產、 |
|
|
|
|
|
製造及銷售 |
|
|
|
|
|
，及預防醫 |
|
|
|
|
|
學銷售 |
|
|
|
生達化學製 |
生泰合成工業 |
生物醫藥原料 |
28.43 |
28.43 |
(註2) |
藥股份有 |
股份有限公 |
藥、各種試 |
|
|
|
限公司 |
司 |
藥、界面活 |
|
|
|
|
|
性劑及中、 |
|
|
|
|
|
西、動物藥 |
|
|
|
|
|
品之製造及 |
|
|
|
|
|
銷售 |
|
|
|
生達化學製 |
和耀生技股份 |
新藥研發 |
90.71 |
84.99 |
(註3) |
藥股份有 |
有限公司 |
|
|
|
|
限公司 |
|
|
|
|
|
生達化學製 |
上海生達正誠 |
各類藥品及 |
100.00 |
100.00 |
－ |
藥股份有 |
醫藥有限公 |
食品銷售 |
|
|
|
限公司 |
司 |
|
|
|
|
生達化學製 |
STANDARD |
進出口各類 |
100.00 |
100.00 |
(註4) |
藥股份有 |
CHEM. & PHARM. |
藥品 |
|
|
|
限公司 |
VIETNAM |
|
|
|
|
|
CO., LTD. |
|
|
|
|
~19~
所 持 股 權 百 分 比 (%)
投資公司名稱
子公司名稱
Standard
Pharmaceutical
Co., Ltd.
江蘇生達生技
醫藥有限公
司
生展生物科
技股份有
限公司
SYNGEN
BIOTECH
INTERNATIONAL
SDN. BHD.
生展生物科
技股份有
限公司
展碩生技醫藥
股份有限公
司
生泰合成工
業股份有
限公司
怡發科技股份
有限公司
江蘇生達生
技醫藥有
限公司
江蘇達亞生技
醫藥有限公
司 |
業務性質
1
藥品研發及技
術諮詢、技
術服務
微生物醫藥原
料藥及生化
營養品研究
、開發、生
產、製造及
銷售，及預
防醫學銷售
等業務
西藥製造、
批發及銷售
等業務
各類藥品之研
發、製造及
銷售
各類藥品之研
發、製造及
銷售 |
14年12月31日
1
100.00
100.00
100.00
2.49
55.00 |
13年12月31日
100.00
100.00
100.00
2.49
55.00 |
說明 |
|
|
|
|
－
－
－
－
(註5) |
-
(註1) 本集團因配合生展生物科技股份有限公司辦理股票初次上櫃對外公 開銷售而進行過額配售，雖持股比例低於50%，惟因仍為其單一最大 股東，故並未喪失對該公司之控制力。
-
(註2) 本集團持股雖低於50%，惟因係生泰合成工業股份有限公司之單一 最大股東，於經綜合評估及併同其他大股東一致行動表示後，本集 團對其具實質控制力。
-
(註3)和耀生技股份有限公司於民國114 年5 月辦理現金增資，由本公司認購全數股 份$26,700，增資後持股比例為90.71%，本公司因未按持股比例認購子公司新 股而認列減少未分配盈餘$1,298。
-
(註4)係於民國113 年第一季新設立。
-
(註5)江蘇生達生技醫藥有限公司已向當地法院申請對江蘇達亞生技醫藥有限公司之 破產清算，法院已受理並執行相關程序中。
-
3.未列入本合併財務報告之子公司：無此情事。
-
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情事。
-
5.重大限制：無此情事。
~20~
-
6.對本集團具重大性之非控制權益之子公司：
-
(1)本集團於民國114 年及113 年12 月31 日之非控制權益總額分別為 $3,162,164 及$3,071,053。本集團具重大性之非控制權益及所屬子公 司之基本資訊如下：
子公司
名 稱 |
主要
營業場所
台灣
台灣 |
金 額
持股百分比
金 額
持股百分比
1,265,022
$
53.32%
1,191,888
$
53.32%
1,841,429
$
71.57%
1,819,839
$
71.57%
非 控 制 權 益
114年12月31日
113年12月31日 |
說明 |
|
|
金 額
持股百分比
1,265,022
$
53.32%
1,841,429
$
71.57%
114年12月31日 |
|
生展生物科
技股份有
限公司
生泰合成工
業股份有
限公司 |
|
|
－
－ |
A.生展生物科技股份有限公司及其子公司
(A)資產負債表
(A)資產負債表 |
|
|
|
|
|
|
|
|
114年12月31日 |
|
|
113年12月31日 |
|
流動資產 |
$ |
|
1,141,183
|
$ |
|
1,155,042
|
非流動資產 |
|
|
1,906,907 |
|
|
1,929,552
|
流動負債 |
( |
|
519,576)
|
( |
|
520,156)
|
非流動負債 |
( |
|
155,317)
|
( |
|
328,362)
|
淨資產總額 |
$ |
|
2,373,197
|
$ |
|
2,236,076
|
(B)綜合損益表 |
|
|
|
|
|
|
|
|
114 |
年 度 |
|
113 |
年 度 |
收入 |
|
$ |
2,136,484
|
|
$ |
2,013,592
|
稅前淨利 |
|
$ |
334,843
|
|
$ |
299,611
|
所得稅費用 |
( |
|
63,250)
|
( |
|
59,404)
|
本期淨利 |
|
$ |
271,593
|
|
$ |
240,207
|
本期綜合損益總額 |
|
$ |
272,511
|
|
$ |
239,915
|
綜合損益總額歸屬於非控制權益 |
|
$ |
150,389
|
|
$ |
128,813
|
支付予非控制權益股利 |
|
$ |
72,249
|
|
$ |
72,251
|
(C)現金流量表 |
|
|
|
|
|
|
|
|
114 |
年 度 |
|
113 |
年 度 |
營業活動之淨現金流入 |
$ |
|
319,483
|
$ |
|
348,044
|
投資活動之淨現金流出 |
( |
|
76,825)
|
( |
|
84,531)
|
籌資活動之淨現金流出 |
( |
|
309,466)
|
( |
|
289,086)
|
匯率影響數 |
|
|
340 |
|
|
615 |
本期現金及約當現金減少數 |
( |
|
66,468)
|
( |
|
24,958)
|
期初現金及約當現金餘額 |
|
|
341,933 |
|
|
366,891 |
期末現金及約當現金餘額 |
$ |
|
275,465
|
$ |
|
341,933
|
~21~
B.生泰合成工業股份有限公司
(A)資產負債表
資產負債表 |
|
|
|
|
|
|
|
|
114年12月31日 |
|
|
113年12月31日 |
|
流動資產 |
$ |
|
1,531,253
|
$ |
|
1,333,320
|
非流動資產 |
|
|
1,428,761
|
|
|
1,518,608 |
流動負債 |
( |
|
304,490)
|
( |
|
219,472)
|
非流動負債 |
( |
|
65,080)
|
( |
|
72,179)
|
淨資產總額 |
$ |
|
2,590,444
|
$ |
|
2,560,277
|
綜合損益表 |
|
|
|
|
|
|
|
|
114 |
年 度 |
|
113 |
年 度 |
收入 |
|
$ |
1,300,241
|
|
$ |
1,257,665
|
稅前淨利 |
|
$ |
334,157
|
|
$ |
488,200
|
所得稅費用 |
( |
|
72,311)
|
( |
|
94,954)
|
本期淨利 |
|
$ |
261,846
|
|
$ |
393,246
|
本期綜合損益總額 |
|
$ |
266,719
|
|
$ |
399,000 |
綜合損益總額歸屬於非控制權益 |
|
$ |
199,017
|
|
$ |
293,512
|
支付予非控制權益股利 |
|
$ |
169,153
|
|
$ |
111,700
|
現金流量表 |
|
|
|
|
|
|
|
|
114 |
年 度 |
|
113 |
年 度 |
營業活動之淨現金流入 |
$ |
|
559,492
|
$ |
|
622,608
|
投資活動之淨現金流出 |
( |
|
58,305)
|
( |
|
210,454)
|
籌資活動之淨現金流出 |
( |
|
109,381)
|
( |
|
422,279)
|
本期現金及約當現金增加(減少)數 |
|
|
391,806 |
( |
|
10,125)
|
期初現金及約當現金餘額 |
|
|
656,797 |
|
|
666,922 |
期末現金及約當現金餘額 |
$ |
|
1,048,603
|
$ |
|
656,797
|
(B)綜合損益表
(C)現金流量表
(四)外幣換算
本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經
濟環境之貨幣(即功能性貨幣)衡量。本合併財務報告係以本公司之功能性
貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
1.外幣交易及餘額：
-
(1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。
-
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
-
(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額，屬透過損益按公允價值衡量者，按資 產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為當 期損益；屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之 即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項 目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。
~22~
- `(4)所有兌換損益於合併綜合損益表之「其他利益及損失」列報。`
~23~
-
2.定期存款及附買回債券符合上述定義且其持有目的係為滿足營運上之短 期現金承諾者，分類為約當現金。
-
(七)透過損益按公允價值衡量之金融資產
-
1.係指非屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 資產。
-
2.本集團對於符合慣例交易之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用 交易日會計。
-
3.本集團於原始認列時按公允價值衡量，相關交易成本則認列於損益，續後 按公允價值衡量，其利益或損失認列於損益。
-
4.當收取股利之權利確立，與股利有關之經濟效益很有可能流入，及股利金 額能可靠衡量時，本集團於合併綜合損益表認列為股利收入。
-
(八)按攤銷後成本衡量之金融資產
-
1.係指同時符合下列條件者：
-
2.本集團持有不符合約當現金之定期存款，因持有期間短，折現之影響不重 大，係以投資金額衡量。
-
(九)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
-
1.係指原始認列時作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易之權益工具投資 的公允價值變動列報於其他綜合損益。
-
2.本集團對於符合慣例交易之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產係採用交易日會計。
-
3.本集團於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，後續按公允價值 衡量：
屬權益工具之公允價值變動認列於其他綜合損益，於除列時，先前認列於 其他綜合損益之累積利益或損失後續不得重分類至損益，轉列至保留盈餘 項下。當收取股利之權利確立，與股利有關之經濟效益很有可能流入，及 股利金額能可靠衡量時，本集團於合併綜合損益表認列為股利收入。
(十)應收帳款及票據
~24~
(十一) 存貨
存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本之計算採加權平均法。製成品
及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費
用(按正常產能分攤)，惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低
時，採逐項比較法。淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至
完工尚須投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。若成本
高於淨變現價值時，則提列跌價損失，列入當期營業成本；淨變現價值回
升時，則於貸方餘額範圍內沖減評價項目，並列入當期營業成本減項。
(十二) 金融資產減損
本集團於每一資產負債表日，就按攤銷後成本衡量之金融資產，考量所有
合理且可佐證之資訊(包括前瞻性者)後，對自原始認列後信用風險並未
顯著增加者，按12個月預期信用損失金額衡量備抵損失；對自原始認列
後信用風險已顯著增加者，按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失；
就不包含重大財務組成部分之應收帳款，按存續期間預期信用損失金額
衡量備抵損失。
(十三) 金融資產之除列
當本集團對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時，將除列金融
資產。
— (十四) 出租人之租賃交易 營業租賃
營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因，於租賃期間內按直線
法攤銷認列為當期損益。
(十五) 採用權益法之投資/關聯企業
-
1.關聯企業係指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體，一般係指 直接或間接持有其20%以上表決權之股份。本集團對關聯企業之投資採 用權益法處理，取得時依成本認列。
-
2.本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之 其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本集團對任一關聯企業 之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益（包括任何其他無擔保 之應收款），本集團不認列進一步之損失，除非本集團對該關聯企業發 生法定義務、推定義務或已代其支付款項。
-
3.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企 業之持股比例時，本集團將歸屬於本集團可享有關聯企業份額下之權 益變動按持股比例認列為「資本公積」。
-
4.本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之 權益比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未實現 損失亦予以銷除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與本集團採用 之政策一致。
~25~
-
5.關聯企業增發新股時，若本集團未按比例認購或取得，致使投資比例發 生變動但仍對其有重大影響，該股權淨值變動之增減數係調整「資本公 積」及「採用權益法之投資」。若致使投資比例下降者，除上述調整外， 與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損 失，且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益者，依 減少比例重分類至損益。
-
6.當本集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，對於先前 認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理與本 集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即 如先前認列為其他綜 合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當 喪失對關聯企業之重大影響時，將該利益或損失自權益重分類為損益。如 對關聯企業之所有權權益降低但仍對其有重大影響，僅按比例將先前 在其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出。
-
7.當本集團處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，將與該關 聯企業有關之資本公積轉列損益；如仍對該關聯企業有重大影響，則按 處分比例轉列損益。
-
、
-
(十六) 不動產 廠房及設備
-
1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利 息資本化。
-
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生 時認列為當期損益。
-
3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其他 按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬 重大，則單獨提列折舊。
-
4.本集團於每一會計年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方 法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產 所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日 起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計值變動及錯誤」之會計 估計值變動規定處理。各項資產之耐用年限如下：
資
產
名
稱
房屋及建築(含附屬設備)
機器設備
水電設備
運輸設備
辦公設備
其他設備 |
耐 用 年 限 |
|
2 ～60年
2 ～50年
2 ～20年
2 ～15年
2 ～
9年
2 ～20年 |
~26~
-
－
-
(十七) 承租人之租賃交易 使用權資產/租賃負債
-
1.租賃資產於可供本集團使用之日認列為使用權資產及租賃負債。當租 賃合約係屬短期租賃或低價值標的資產之租賃時，將租賃給付採直線 法於租賃期間認列為費用。
-
2.租賃負債於租賃開始日將尚未支付之租賃給付按本集團增額借款利率 折現後之現值認列，租賃給付包括固定給付，減除可收取之任何租賃誘 因之金額。後續採利息法按攤銷後成本法衡量，於租賃期間提列利息費 用。當非屬合約修改造成租賃期間或租賃給付變動時，將重評估租賃負 債，並將再衡量數調整使用權資產。
-
3.使用權資產於租賃開始日按成本認列，成本包括：
-
4.除對減少租賃範圍之修改，承租人將減少使用權資產之帳面金額以及 反映租賃部分或全面之終止，並將其與租賃負債再衡量金額間之差額 認列於損益中外，其他所有之租賃修改，將租賃負債再衡量金額相應調 整使用權資產。
-
(十八) 無形資產
-
1.商譽
因企業合併採收購法而產生。
以取得成本為入帳基礎，依直線法按估計耐用年限1～20年攤銷。
(十九) 非金融資產減損
1.本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當 可回收金額低於其帳面金額時，則認列減損損失。可回收金額係指一項 資產之公允價值減處分成本或其使用價值，兩者較高者。除商譽外，當 以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟 迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損 失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
~27~
係指向銀行借入之長、短期借款。本集團於原始認列時按其公允價值減除
交易成本衡量，後續就減除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額，採
有效利息法按攤銷程序於流通期間內認列利息費用於損益。
(二十一)應付票據及帳款
-
1.係指因賒購原物料、商品或勞務所發生之債務及營業與非因營業而 發生之應付票據。
-
2.屬未付息之短期應付票據及帳款，因折現之影響不大，本集團係以原 始發票金額衡量。
-
(二十二) 金融負債之除列
-
本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。
-
(二十三) 員工福利
-
1.短期員工福利
-
係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認列為費用。
-
2.退休金
對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額
認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來
給付之範圍內認列為資產。
員工酬勞及董事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，
認列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時，則
~28~
按會計估計值變動處理。另以股票發放員工酬勞者，計算股數基礎為 董事會決議日前一日收盤價。
(二十四) 所得稅
-
1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外，所得稅係認列於損益。
-
2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立 法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅 相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須 向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。本公司及國內子公司未分 配盈餘依所得稅法加徵之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東 會通過盈餘分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列未分配盈餘所 得稅費用。
-
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合 併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認 列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自 於交易(不包括企業合併)中對資產或負債之原始認列，且在交易當 時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)亦未產生相等之應課稅及 可減除暫時性差異，則不予認列。若投資子公司及關聯企業產生之暫 時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異很 有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在 資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產 實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率及稅法為準。
-
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資產。
-
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意 圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅 資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及 當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課 徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨 額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及 負債互抵。
-
6.因研究發展費用等而產生之未使用所得稅抵減遞轉後期部分，係在 很有可能有未來課稅所得以供未使用所得稅抵減使用之範圍內，認 列遞延所得稅資產。
(二十五) 股本
普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股之增額成本以扣除所得稅後
之淨額於權益中列為價款減項。
~29~
(二十六) 股利分配
分派予本公司股東之現金股利於本公司董事會決議分派股利時於財務
報告認列為負債，分派股票股利則於股東會決議時認列為待分配股票
股利，並於發行新股基準日時轉列普通股股本。
(二十七) 收入認列
1.商品銷售
-
(1)本集團製造並銷售人用藥及保健食品等相關產品。銷貨收入於產 品之控制移轉予客戶時認列，即當產品被交付予客戶，客戶對產 品銷售之通路及價格具有裁量權，且本集團並無尚未履約義務可 能影響客戶接受該產品時。當產品被運送至指定地點，陳舊過時 及滅失之風險已移轉予客戶，且客戶依據銷售合約接受產品，或 有客觀證據證明所有接受標準皆已滿足時，商品交付方屬發生。
-
(2)上述銷售收入係以合約價格扣除銷貨折讓之淨額認列。給予客戶 之銷貨折讓通常係以與藥品健保價之差額認列。截至資產負債表 日止之銷貨相關之應付客戶銷貨折讓認列為應收帳款減項。銷貨 交易之收款條件係與各客戶分別訂定，一般為出貨日後月結2 個 月內收現或取得4～6 個月內期票，因移轉所承諾之商品予客戶 與客戶付款間之時間間隔未有超過一年者，因此本集團並未調整 交易價格以反映貨幣時間價值。
-
(3)應收帳款於商品交付予客戶時認列，因自該時點起本集團對合約 價款具無條件權利，僅須時間經過即可自客戶收取對價。
-
2.勞務收入
-
(1)本集團提供加工之相關服務。勞務收入於服務提供予客戶之財務 報導期間內認列為收入。固定價格合約之收入係以資產負債表日 止，依服務之完工比例以實際發生之履行成本占估計總勞務成本 為基礎決定認列。
-
(2)本集團對收入、成本及完工程度之估計隨情況改變進行修正。任 何導因於估計變動之估計收入、成本增加或減少，於導致修正之 情況被管理階層所知悉之期間內反映於損益。
-
3.取得客戶合約成本
本集團為取得客戶合約所發生之增額成本雖預期可回收，惟相關合
約期間短於ㄧ年，故將該等成本於發生時認列於費用。
(二十八) 政府補助
若政府補助之性質係補償本集團發生之費用，則在相關費用發生期間依
有系統之基礎將政府補助認列為當期損益。
~30~
(二十九) 營運部門
本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致
之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。
五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政
策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計
值及假設。所作出之重大會計估計值與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷
史經驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面
金額於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不
確定性之說明：
~31~
六、 重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
現金及約當現金 |
|
|
現金：
週轉金及零用金
支票存款及活期存款
約當現金：
定期存款
附買回債券 |
114年12月31日
12,387
$
795,130
807,517
758,041
268,188
1,026,229
1,833,746
$ |
113年12月31日 |
|
|
28,230
$
894,992 |
|
|
923,222 |
|
|
566,906
30,000 |
|
|
596,906 |
|
|
1,520,128
$ |
(二)按攤銷後成本衡量之金融資產
項
目
流動項目：
三個月以上之定期存款
結構型商品
質押定存
非流動項目：
普通公司債 |
114年12月31日
349,871
$
100,000
-
449,871
$
90,741
$ |
113年12月31日 |
|
|
126,500
$
-
8,000 |
|
|
134,500
$ |
|
|
-
$ |
1. 本集團於民國114 年度及113 年度因按攤銷後成本衡量之金融資產認列 於損益之利息收入分別為$4,057 及$1,790。
2. 在不考慮其他信用增強之情況下，最能代表本集團持有按攤銷後成本衡 量之金融資產，於民國114 年及113 年12 月31 日信用風險最大之暴險 金額約當於其帳面金額。
3. 本集團於民國114 年及113 年12 月31 日將按攤銷後成本衡量之金融資 產提供質押之情形，請詳附註八、質押之資產之說明。
4. 相關按攤銷後成本衡量之金融資產信用風險資訊，請詳附註十二、(二) 金融工具之說明。本公司投資定期存單之交易對象為信用品質良好之金 融機構，預期發生違約之可能性甚低。
~32~
(三)透過損益按公允價值衡量之金融資產
|
|
114年12月31日 |
|
|
113年12月31日 |
流動項目： |
|
|
|
|
|
強制透過損益按公允價值衡量 |
|
|
|
|
|
之金融資產 |
|
|
|
|
|
受益憑證 |
$ |
33,383
|
|
$ |
96,029
|
上市(櫃)公司股票 |
|
73,300 |
|
|
61,471
|
興櫃公司股票 |
|
- |
|
|
12,820
|
|
|
106,683 |
|
|
170,320
|
金融資產評價調整 |
( |
5,251) |
( |
|
12,960)
|
|
$ |
101,432
|
|
$ |
157,360
|
非流動項目： |
|
|
|
|
|
強制透過損益按公允價值衡量 |
|
|
|
|
|
之金融資產 |
|
|
|
|
|
興櫃公司股票 |
$ |
157
|
|
$ |
157
|
非上市(櫃)公司股票 |
|
17,800 |
|
|
17,800 |
|
|
17,957 |
|
|
17,957 |
金融資產評價調整 |
( |
6,304) |
( |
|
6,690)
|
|
$ |
11,653
|
|
$ |
11,267
|
-
1.本集團於民國114 年度及113 年度認列之淨利益（表列「其他利益及損 失」）分別為$15,734 及$178。
-
2.本集團於民國114 年及113 年12 月31 日均未有將透過損益按公允價值 衡量之金融資產提供質押之情形。
－ (四)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 非流動
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動 |
|
114年12月31日
權益工具
上市(櫃)公司股票
295,170
$
非上市(櫃)公司股票
226,990
522,160
金融資產評價調整
105,638)
(
416,522
$ |
113年12月31日 |
|
186,442
$
216,997 |
|
403,439
104,803 |
|
508,242
$ |
-
1.本集團選擇將屬策略性投資之權益工具投資分類為透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融資產。另在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強 之情況下，本集團信用風險最大暴險金額為其帳面金額。
-
2.本集團於民國114 年度及113 年度處分透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產價款分別計$30,549 及$12,504，累積認列處分(損失)利益 分別計($1)及$6,418 轉列至保留盈餘。
~33~
-
3.本集團持有之部分權益工具投資，該被投資公司於民國114 年12 月進行 清算。本集團因清算獲配賸餘財產，取得按公允價值衡量之股票計 $3,329，並選擇分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。隨 該被投資公司清算，其累積認列評價損失$4,458 則視同處分並轉列至保 留盈餘。
-
4.本集團於民國114 年度及113 年度因公允價值變動認列於其他綜合損益 之金額分別為($214,900)及$90,593。
-
5.本集團於民國114 年度及113 年度透過其他綜合損益按公允價值衡量之 金融資產認列於損益之股利收入(表列「其他收入」)分別為$90,283 及 $11,671。
-
6.本集團於民國114 年及113 年12 月31 日均未有將透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。
-
7.本公司於民國114 年3 月經董事會決議通過，依「公開發行公司辦理私 募有價證券應注意事項」認購易威生醫科技股份有限公司私募普通股計 1,700,000 股，總金額為$99,212，相關股款業已全數付訖。
(五)應收票據及帳款淨額
應收票據及帳款淨額 |
|
|
|
|
|
|
114年12月31日 |
|
113年12月31日 |
應收票據 |
$ |
276,626
|
$ |
284,116
|
減：備抵損失 |
( |
449)
|
( |
428)
|
|
$ |
276,177
|
$ |
283,688
|
應收帳款 |
$ |
1,093,249
|
$ |
1,065,543
|
減：備抵損失 |
( |
8,340)
|
( |
26,388)
|
|
$ |
1,084,909
|
$ |
1,039,155
|
應收票據：
未逾期
逾期1～90天
逾期91～180天
應收帳款：
未逾期
逾期1～90天
逾期91～180天
逾期181～270天
逾期271天以上 |
114年12月31日
275,631
$
992
3
276,626
$
1,001,757
$
39,399
21,752
30,282
59
1,093,249
$ |
113年12月31日 |
|
|
283,785
$
327
4 |
|
|
284,116
$ |
|
|
935,243
$
66,981
63,230
-
89 |
|
|
1,065,543
$ |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
2.民國114 年及113 年12 月31 日之應收票據及帳款餘額均為客戶合約所 產生，另於民國113 年1 月1 日客戶合約之應收款餘額為$1,278,357。
~34~
-
3.在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，本集團信用風險之 最大暴險金額為其帳面金額。
-
4.本集團於民國114 年及113 年12 月31 日均未有將應收票據及帳款提供 質押之情形。
-
5.相關應收票據及帳款信用風險之資訊，請詳附註十二、(二)金融工具之說 明。
-
(六)存貨
明。
存貨 |
|
|
商 品
原 料
物 料
在製品
製成品
商 品
原 料
物 料
在製品
製成品 |
成 本
備抵跌價損失
134,768
$
4,091)
($
475,429
29,511)
(
94,601
7,435)
(
290,328
3,174)
(
645,620
27,314)
(
1,640,746
$
71,525)
($
114 年 12 月
113 年 12 月 |
帳 面 金 額
130,677
$
445,918
87,166
287,154
618,306
31 日 |
|
|
1,569,221
$ |
|
|
31 日 |
|
成 本
備抵跌價損失
127,548
$
4,636)
($
445,177
22,827)
(
103,561
15,040)
(
298,784
9,769)
(
825,652
28,069)
(
1,800,722
$
80,341)
($ |
帳 面 金 額 |
|
|
122,912
$
422,350
88,521
289,015
797,583 |
|
|
1,720,381
$ |
本集團當期認列為費損之存貨成本：
|
|
114 |
年 度 |
|
113 年 度 |
已出售存貨成本 |
$ |
|
4,036,380
|
$ |
3,763,649
|
存貨報廢損失 |
|
|
61,475 |
|
35,964 |
存貨跌價回升利益(註) |
( |
|
8,816)
|
( |
6,901)
|
少分攤固定製造費用 |
|
|
25,208 |
|
7,470 |
存貨盤盈 |
( |
|
1,058)
|
( |
1,097)
|
|
$ |
|
4,113,189
|
$ |
3,799,085
|
(註)民國114 年度及113 年度存貨跌價回升利益係因報廢及出售部分原提 列跌價損失之存貨所致。
~35~
(七)採用權益法之投資
1.採用權益法之投資變動如下：
採用權益法之投資變動如下： |
|
|
|
|
|
|
|
114 年 度 |
|
113 |
年 度 |
1月1日餘額 |
688,452
$ |
|
$ |
|
604,029
|
取得採用權益法之投資 |
|
12,955 |
|
|
47,800 |
合併個體變動影響數(註) |
|
1,232 |
|
|
- |
採用權益法認列之關聯企業及合資 |
|
|
|
|
|
損益之份額 |
( |
4,656)
|
( |
|
11,359)
|
採用權益法之投資盈餘分派 |
|
-
|
( |
|
27,644)
|
資本公積－採用權益法認列之關聯 |
|
|
|
|
|
企業及合資股權淨值之變動數 |
|
878 |
|
|
76,170
|
保留盈餘－確定福利計畫精算損失 |
|
|
|
|
|
變動數 |
( |
229)
|
( |
|
735)
|
其他權益－國外營運機構財務報表 |
|
|
|
|
|
之兌換差額變動數 |
|
997 |
|
|
191
|
12月31日餘額 |
699,629
$ |
|
$ |
|
688,452
|
採用權益法之投資明細如下： |
|
|
金穎生物科技股份有限公司
佑全藥品股份有限公司
其他 |
114年12月31日
306,721
$
302,640
90,268
699,629
$ |
113年12月31日 |
|
|
298,703
$
324,130
65,619 |
|
|
688,452
$ |
-
3.關聯企業：
-
(1)本集團重大關聯企業之基本資訊如下：
公 司 名 稱 |
主 要
營業場所
台灣
台灣 |
持 股 |
比 率 |
|
|
114年12月31日
29.82%
28.94% |
113年12月31日 |
佑全藥品股份有限公司
金穎生物科技股份有限
公司及子公司 |
|
|
29.93%
28.94% |
~36~
A.資產負債表
(A)佑全藥品股份有限公司 |
|
|
|
|
|
114年12月31日 |
|
113年12月31日 |
|
流動資產 |
$ |
1,449,674
|
$ |
1,464,623
|
非流動資產 |
|
1,528,543
|
|
1,620,971 |
流動負債 |
( |
947,860)
|
( |
921,387)
|
非流動負債 |
( |
981,916)
|
( |
1,048,049)
|
淨資產總額 |
$ |
1,048,441
|
$ |
1,116,158
|
占關聯企業淨資產之份額 |
$ |
312,645
|
$ |
334,066
|
商譽 |
|
15,279 |
|
15,279
|
對關聯企業交易之未實現損益 |
( |
25,284)
|
( |
25,215)
|
關聯企業帳面價值 |
$ |
302,640 |
$ |
324,130 |
(B)金穎生物科技股份有限公司及其子公司 |
|
|
|
|
|
114年12月31日 |
|
113年12月31日 |
|
流動資產 |
$ |
595,484
|
$ |
411,971
|
非流動資產 |
|
685,179 |
|
734,524 |
流動負債 |
( |
158,639)
|
( |
134,260)
|
非流動負債 |
( |
305,363)
|
( |
224,051)
|
淨資產總額 |
$ |
816,661
|
$ |
788,184
|
占關聯企業淨資產之份額 |
$ |
236,342
|
$ |
228,057
|
商譽 |
|
70,651
|
|
70,651 |
對關聯企業交易之未實現損益 |
( |
272)
|
( |
5)
|
關聯企業帳面價值 |
$ |
306,721 |
$ |
298,703
|
綜合損益表 |
|
|
|
|
(A)佑全藥品股份有限公司 |
|
|
|
|
|
114 |
年 度 |
113 |
年 度 |
收入 |
$ |
3,221,803
|
$ |
3,269,204
|
本期淨損 |
($ |
73,212)
|
($ |
47,176)
|
本期綜合損益總額 |
($ |
73,591)
|
($ |
49,628)
|
(B)金穎生物科技股份有限公司及其子公司 |
|
|
|
|
|
114 |
年 度 |
113 |
年 度 |
收入 |
$ |
677,098
|
$ |
521,163
|
本期淨利(損) |
$ |
28,862
|
($ |
22,528)
|
本期綜合損益總額 |
$ |
28,477
|
($ |
21,733)
|
B.綜合損益表
~37~
(3)截至民國114 年及113 年12 月31 日止，本集團個別不重大關聯企業 之帳面金額合計分別為$90,268 及$65,619。本集團對其財務績效之份 額明細如下：
額明細如下： |
|
|
|
|
|
114 |
年 度 |
113 |
年 度 |
本期淨利 |
$ |
9,100
|
$ |
7,894
|
本期綜合損益總額 |
$ |
10,092
|
$ |
7,894
|
(4)本集團部分關聯企業有公開市場報價者，其公允價值如下：
金穎生物科技股份有限公司
佑全藥品股份有限公司 |
114年12月31日
579,000
$
462,505
1,041,505
$ |
113年12月31日
564,000
$
519,646 |
|
|
1,083,646
$ |
-
(5)本公司之子公司－生展生物科技股份有限公司雖為金穎單一最大股 東，惟本集團未掌握該公司股東會出席率過半數之表決權且未與其他 股東有約定互相商議或共同訂定決策之情事，顯示本集團無實際能力 主導攸關活動，故判斷對該公司不具控制力，僅具重大影響力。
-
4.本集團於民國114 年度及113 年度與關係人間之各項股權交易，請詳附 註七、關係人交易之說明。
-
5.本集團於114 年及113 年12 月31 日均未有將採用權益法之投資提供質 押之情形。
~38~
、 (八)不動產 廠房及設備
114年1月1日
成本
累計折舊
114年度
1月1日
增添－成本
移轉(註1)
折舊費用
處分－成本
－累計折舊
淨兌換差額
12月31日
114年12月31日
成本
累計折舊 |
未完工程
土 地
房屋及建築
機器設備
水電設備
運輸設備
辦公設備
其他設備
及待驗設備
合 計
898,539
$
2,420,764
$
2,252,048
$
343,547
$
25,877
$
45,262
$
1,273,358
$
206,522
$
7,465,917
$
-
926,519)
(
1,469,951)
(
221,129)
(
19,961)
(
32,963)
(
666,583)
(
-
3,337,106)
(
898,539
$
1,494,245
$
782,097
$
122,418
$
5,916
$
12,299
$
606,775
$
206,522
$
4,128,811
$
898,539
$
1,494,245
$
782,097
$
122,418
$
5,916
$
12,299
$
606,775
$
206,522
$
4,128,811
$
400
57,724
46,575
3,024
745
7,644
25,494
123,183
264,789
2,416
193,823
67,819
815
459
501
48,321
94,968)
(
219,186
-
82,104)
(
161,417)
(
19,531)
(
2,010)
(
5,276)
(
113,155)
(
-
383,493)
(
-
3,970)
(
43,409)
(
2,736)
(
1,365)
(
3,441)
(
10,863)
(
-
65,784)
(
-
3,970
41,837
2,736
1,326
3,436
10,508
-
63,813
-
1,820)
(
68)
(
-
27)
(
21)
(
23)
(
-
1,959)
(
901,355
$
1,661,868
$
733,434
$
106,726
$
5,044
$
15,142
$
567,057
$
234,737
$
4,225,363
$
901,355
$
2,665,280
$
2,321,769
$
344,650
$
25,558
$
49,968
$
1,335,729
$
234,737
$
7,879,046
$
-
1,003,412)
(
1,588,335)
(
237,924)
(
20,514)
(
34,826)
(
768,672)
(
-
3,653,683)
(
901,355
$
1,661,868
$
733,434
$
106,726
$
5,044
$
15,142
$
567,057
$
234,737
$
4,225,363
$ |
|
|
~39~
113年1月1日
成本
累計折舊
113年度
1月1日
增添－成本
移轉(註2)
折舊費用
處分－成本
－累計折舊
淨兌換差額
12月31日
113年12月31日
成本
累計折舊 |
未完工程
土 地
房屋及建築
機器設備
水電設備
運輸設備
辦公設備
其他設備
及待驗設備
合 計
770,539
$
2,189,911
$
2,170,248
$
313,507
$
24,367
$
46,006
$
1,184,136
$
345,846
$
7,044,560
$
-
853,621)
(
1,327,828)
(
204,185)
(
18,574)
(
35,019)
(
583,807)
(
-
3,023,034)
(
770,539
$
1,336,290
$
842,420
$
109,322
$
5,793
$
10,987
$
600,329
$
345,846
$
4,021,526
$
770,539
$
1,336,290
$
842,420
$
109,322
$
5,793
$
10,987
$
600,329
$
345,846
$
4,021,526
$
128,000
29,838
46,628
4,794
226
4,617
35,149
143,715
392,967
-
193,679
64,126
26,825
1,855
1,356
84,501
283,039)
(
89,303
-
70,011)
(
155,750)
(
18,511)
(
1,962)
(
4,667)
(
107,672)
(
-
358,573)
(
-
343)
(
31,156)
(
1,579)
(
664)
(
6,839)
(
29,856)
(
-
70,437)
(
-
343
15,689
1,567
664
6,836
24,280
-
49,379
-
4,449
140
-
4
9
44
-
4,646
898,539
$
1,494,245
$
782,097
$
122,418
$
5,916
$
12,299
$
606,775
$
206,522
$
4,128,811
$
898,539
$
2,420,764
$
2,252,048
$
343,547
$
25,877
$
45,262
$
1,273,358
$
206,522
$
7,465,917
$
-
926,519)
(
1,469,951)
(
221,129)
(
19,961)
(
32,963)
(
666,583)
(
-
3,337,106)
(
898,539
$
1,494,245
$
782,097
$
122,418
$
5,916
$
12,299
$
606,775
$
206,522
$
4,128,811
$ |
|
|
~40~
-
(註1)係分別自「存貨」轉入$12,732、「預付設備款」轉入$206,504、「使用 權資產」轉入$345 及轉列至費用$395。
-
(註2)係分別自「存貨」轉入$7,108、「預付設備款」轉入$82,728 及轉列至 費用$533。
-
1.本集團於民國114 年及113 年12 月31 日部分土地、房屋及建築及其他 設備供營業租賃使用之帳面價值資訊如下：
土地
房屋及建築
其他設備 |
114年12月31日
113年12月31日
5,264
$
5,264
$
9,839
$
10,227
$
2,332
$
1,738
$ |
|
|
2.不動產、廠房及設備借款成本資本化金額及利率區間如下：
利息資本化金額
資本化利率區間 |
114 年 度
3,583
$
0.48%～1.80% |
113 年 度
2,338
$
0.84%～1.68% |
|
|
|
-
3.本集團於民國114 年及113 年12 月31 日以不動產、廠房及設備提供擔 保之資訊，請詳附註八、質押之資產之說明。
-
－
-
(九)租賃交易 承租人
-
1.本集團租賃之標的資產包括土地、建物及運輸設備，租賃合約之期間通常 介於2 到50 年。租賃合約是採個別協商並包含各種不同的條款及條件， 並未有加諸特殊之限制。
-
2.使用權資產之帳面金額與認列之折舊費用資訊如下：
土地
房屋及建築
運輸設備
土地
房屋及建築
運輸設備 |
114年12月31日
帳 面 金 額
220,776
$
24,003
9,976
254,755
$
114 年 度
折 舊 費 用
16,130
$
11,210
2,207
29,547
$ |
113年12月31日 |
|
|
帳 面 金 額 |
|
|
237,379
$
14,575
8,687 |
|
|
260,641
$ |
|
|
113 年 度 |
|
|
折 舊 費 用 |
|
|
16,171
$
9,325
1,520 |
|
|
27,016
$ |
3.本集團於民國114 年度及113 年度使用權資產之增添金額分別為$26,142 及$6,330。
~41~
|
114 |
年 |
度 |
113 |
年 度 |
影響當期損(益)之項目 |
|
|
|
|
|
租賃負債之利息費用 |
$ |
|
3,891
|
$ |
4,012
|
屬短期租賃合約之費用 |
|
|
4,492
|
|
6,431 |
屬低價值資產租賃之費用 |
|
|
2,142 |
|
145 |
租賃修改利益 |
( |
|
35)
|
|
-
|
5.本集團於民國114年度及113年度租賃現金流出總額分別為$37,969及
$35,416。
(十)無形資產
無形資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
商 譽 |
|
|
電腦軟體 |
|
|
專利權 |
其他無形資產 |
|
|
合 計 |
|
114年1月1日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
原始成本 |
|
$ |
174,159
|
$ |
|
16,872
|
$ |
67,467
|
$ |
86,658
|
|
$ |
345,156
|
累計攤銷 |
( |
|
248)
|
( |
|
12,526)
|
( |
46,397)
|
( |
62,520)
|
( |
|
121,691)
|
累計減損 |
|
|
- |
|
|
- |
|
- |
( |
15,734) |
( |
|
15,734) |
|
|
$ |
173,911 |
$ |
|
4,346
|
$ |
21,070
|
$ |
8,404
|
|
$ |
207,731 |
114年度 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1月1日 |
|
$ |
173,911
|
$ |
|
4,346
|
$ |
21,070
|
$ |
8,404
|
|
$ |
207,731
|
增添－單獨取得 |
|
|
- |
|
|
2,247 |
|
- |
|
11,800 |
|
|
14,047 |
攤銷費用 |
|
|
- |
( |
|
2,242)
|
( |
9,602)
|
( |
1,101)
|
( |
|
12,945)
|
處分－成本 |
|
|
- |
( |
|
8,401)
|
( |
1,954)
|
( |
32,232)
|
( |
|
42,587)
|
－累計攤銷 |
|
|
- |
|
|
8,401 |
|
1,954 |
|
32,232 |
|
|
42,587 |
減損損失 |
|
|
- |
|
|
- |
|
- |
( |
400) |
( |
|
400) |
12月31日 |
|
$ |
173,911 |
$ |
|
4,351
|
$ |
11,468
|
$ |
18,703
|
|
$ |
208,433 |
114年12月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
原始成本 |
|
$ |
174,159
|
$ |
|
10,715
|
$ |
65,513
|
$ |
66,226
|
|
$ |
316,613
|
累計攤銷 |
( |
|
248)
|
( |
|
6,364)
|
( |
54,045)
|
( |
31,389)
|
( |
|
92,046)
|
累計減損 |
|
|
- |
|
|
- |
|
- |
( |
16,134) |
( |
|
16,134) |
|
|
$ |
173,911 |
$ |
|
4,351
|
$ |
11,468
|
$ |
18,703
|
|
$ |
208,433 |
~42~
|
|
商 譽 |
商 譽 |
|
電腦軟體 |
電腦軟體 |
|
專利權 |
其他無形資產 |
其他無形資產 |
其他無形資產 |
|
合 計 |
合 計 |
113年1月1日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
原始成本 |
|
$ |
174,159
|
$ |
|
42,870
|
$ |
66,837
|
|
$ |
84,058
|
|
$ |
367,924
|
累計攤銷 |
( |
|
248)
|
( |
|
38,105)
|
( |
36,796)
|
( |
|
62,503)
|
( |
|
137,652)
|
累計減損 |
|
|
-
|
|
|
- |
|
- |
( |
|
15,734) |
( |
|
15,734) |
|
|
$ |
173,911 |
$ |
|
4,765
|
$ |
30,041
|
|
$ |
5,821
|
|
$ |
214,538 |
113年度 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1月1日 |
|
$ |
173,911
|
$ |
|
4,765
|
$ |
30,041
|
|
$ |
5,821
|
|
$ |
214,538
|
增添－單獨取得 |
|
|
-
|
|
|
2,239 |
|
630 |
|
|
2,600 |
|
|
5,469 |
攤銷費用 |
|
|
-
|
( |
|
2,660)
|
( |
9,601)
|
( |
|
17)
|
( |
|
12,278)
|
處分－成本 |
|
|
-
|
( |
|
28,258)
|
|
- |
|
|
- |
( |
|
28,258)
|
－累計攤銷 |
|
|
-
|
|
|
28,258 |
|
- |
|
|
- |
|
|
28,258 |
淨兌換差額 |
|
|
- |
|
|
2 |
|
- |
|
|
- |
|
|
2 |
12月31日 |
|
$ |
173,911 |
$ |
|
4,346 |
$ |
21,070
|
|
$ |
8,404
|
|
$ |
207,731 |
113年12月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
原始成本 |
|
$ |
174,159
|
$ |
|
16,872
|
$ |
67,467
|
|
$ |
86,658
|
|
$ |
345,156
|
累計攤銷 |
( |
|
248)
|
( |
|
12,526)
|
( |
46,397)
|
( |
|
62,520)
|
( |
|
121,691)
|
累計減損 |
|
|
- |
|
|
- |
|
- |
( |
|
15,734)
|
( |
|
15,734) |
|
|
$ |
173,911 |
$ |
|
4,346 |
$ |
21,070
|
|
$ |
8,404
|
|
$ |
207,731 |
無形資產攤銷費用明細如下： |
|
|
營業成本
推銷費用
管理費用
研究發展費用 |
114 年 度
7,051
$
9
3,229
2,656
12,945
$ |
113 年 度 |
|
|
6,154
$
21
3,860
2,243 |
|
|
12,278
$ |
3.本集團商譽依據使用價值計算之可回收金額超過帳面金額，並未發生減 損。商譽分攤至按營運部門辨認之本集團現金產生單位如下：
端強實業股份有限公司
生泰合成工業股份有限公司
和耀生技股份有限公司 |
114年12月31日
70,265
$
91,972
$
11,674
$ |
113年12月31日 |
|
|
70,265
$ |
|
|
91,972
$ |
|
|
11,674
$ |
~43~
(十一) 非金融資產減損
-
1.本集團每年定期對商譽之可回收金額進行減損評估，商譽分攤至按營 運部門辨認之本集團現金產生單位，可回收金額依據使用價值評估，而 使用價值係依據現金產生單位之未來財務預算之現金流量預測計算， 財務預算之現金流量係估計未來每年收入、毛利及資本支出之成長作 為編製基礎。管理階層根據以前績效及對市場發展之預期決定預算毛 利率與成長率。所採用之折現率係反映相關營運部門之特定風險與現 時市場對貨幣時間價值之評估。
-
2.本集團依據使用價值計算之可回收金額超過帳面金額，故於民國114 年 度及113 年度商譽均未有認列減損損失之情形。
-
3.本集團民國114 年度因無形資產產生資產減損跡象，故參酌專家出具 之無形資產評價報告估計其可回收金額，因其可回收金額低於其帳面 價值，因而認列減損損失計$400(表列「其他利益及損失」。其用以計算 可回收金額之主要假設如下：
可回收金額之主要假設如下： |
|
權利金比率
成長率
折現率 |
114 年 度 |
|
4.5% |
|
4% |
|
14.34% |
4.截至民國114 年及113 年12 月31 日止，非金融資產累計減損金額分 別為$16,134 及$15,734。
(十二) 短期借款
短期借款 |
|
|
|
借 款 性 質
無擔保銀行借款
借 款 性 質
無擔保銀行借款 |
114年12月31日
660,000
$
113年12月31日
110,000
$ |
利 率 區 間 |
擔 保 品 |
|
|
0.795%～1.80%
利 率 區 間 |
無
擔 保 品 |
|
|
1.80% |
無 |
本集團於民國114年度及113年度認列於損益之利息費用，請詳附註六、
(二十四)財務成本之說明。
(十三) 其他應付款
應付薪資及獎金
應付員工及董事酬勞
應付設備款
其他 |
114年12月31日
271,701
$
47,939
31,274
240,383
591,297
$ |
113年12月31日 |
|
|
281,687
$
50,741
6,648
234,299 |
|
|
573,375
$ |
~44~
(十四) 長期借款
==> picture [458 x 166] intentionally omitted <==
==> picture [286 x 46] intentionally omitted <==
(註1)本金寬限18～35個月，自寬限期屆滿後，分37期攤還本息。
(註2)本金寬限期36個月，自寬限期屆滿後，分204期攤還本息。
本集團於民國114年度及113年度認列於損益之利息費用，請詳附註六、
(二十四)財務成本之說明。
(十五) 退休金
1.本公司及國內子公司依據中華民國「勞動基準法」之規定，訂有確定福 利之退休辦法，適用於民國94 年7 月1 日實施中華民國「勞工退休金 條例」前所有正式員工之服務年資，以及於實施中華民國「勞工退休金 條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休 條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休前6 個月之平均薪資計 算，15 年以內(含)的服務年資每滿一年給予2 個基數，超過15 年之服 務年資每滿一年給予1 個基數，累積最高以45 個基數為限。本公司及 國內子公司按月就薪資總額2%～5%提撥退休基金，以勞工退休準備金 監督委員會之名義專戶儲存於臺灣銀行。另本公司及國內子公司於每 年年度終了前，估算前項勞工退休準備金專戶餘額，若該餘額不足給付 次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額，本公 司及國內子公司將於次年度3 月底前一次提撥其差額。相關資訊如下： (1)資產負債表認列之金額如下：
資產負債表認列之金額如下： |
|
|
|
|
|
|
114年12月31日 |
|
113年12月31日 |
確定福利義務現值 |
($ |
468,231)
|
($ |
465,632)
|
計畫資產公允價值 |
|
453,863 |
|
423,145 |
|
($ |
14,368)
|
($ |
42,487)
|
認列於資產負債表之淨負債(註1) |
($ |
55,469)
|
($ |
76,632)
|
認列於資產負債表之淨資產(註2) |
|
41,101 |
|
34,145 |
|
($ |
14,368)
|
($ |
42,487)
|
~45~
(註1)表列「淨確定福利負債－非流動」項下。
(註2)表列「其他非流動資產－其他」項下。
(2)淨確定福利負債之變動如下：
|
確定福利義務現值 |
確定福利義務現值 |
計畫資產公允價值 |
計畫資產公允價值 |
淨確定福利負債 |
淨確定福利負債 |
114 年 度 |
|
|
|
|
|
|
1月1日 |
($ |
465,632)
|
$ |
423,145
|
($ |
42,487)
|
當期服務成本 |
( |
2,271)
|
|
- |
( |
2,271)
|
利息(費用)收入 |
( |
7,315)
|
|
6,725 |
( |
590)
|
|
( |
475,218)
|
|
429,870 |
( |
45,348)
|
再衡量數： |
|
|
|
|
|
|
計畫資產報酬 |
|
- |
|
29,782 |
|
29,782
|
(不包括包 |
|
|
|
|
|
|
含於利息 |
|
|
|
|
|
|
收入或費 |
|
|
|
|
|
|
用之金額) |
|
|
|
|
|
|
財務假設變動 |
( |
8,245)
|
|
- |
( |
8,245)
|
影響數 |
|
|
|
|
|
|
經驗調整 |
( |
2,551)
|
|
-
|
( |
2,551) |
|
( |
10,796) |
|
29,782 |
|
18,986 |
提撥退休基金 |
|
- |
|
9,605 |
|
9,605 |
支付退休金 |
|
17,783 |
( |
15,394)
|
|
2,389
|
12月31日 |
($ |
468,231)
|
$ |
453,863
|
($ |
14,368)
|
|
確定福利義務現值 |
|
計畫資產公允價值 |
|
淨確定福利負債 |
|
113 年 度 |
|
|
|
|
|
|
1月1日 |
($ |
501,667)
|
$ |
393,479
|
($ |
108,188)
|
當期服務成本 |
( |
2,978)
|
|
- |
( |
2,978)
|
利息(費用)收入 |
( |
5,893)
|
|
4,667 |
( |
1,226) |
|
( |
510,538)
|
|
398,146 |
( |
112,392) |
再衡量數： |
|
|
|
|
|
|
計畫資產報酬 |
|
- |
|
35,838 |
|
35,838 |
(不包括包 |
|
|
|
|
|
|
含於利息 |
|
|
|
|
|
|
收入或費 |
|
|
|
|
|
|
用之金額) |
|
|
|
|
|
|
財務假設變動 |
|
14,396 |
|
- |
|
14,396 |
影響數 |
|
|
|
|
|
|
經驗調整 |
( |
9,020) |
|
- |
( |
9,020) |
|
|
5,376 |
|
35,838 |
|
41,214 |
提撥退休基金 |
|
- |
|
21,633 |
|
21,633 |
支付退休金 |
|
39,530 |
( |
32,472) |
|
7,058 |
12月31日 |
($ |
465,632)
|
$ |
423,145
|
($ |
42,487)
|
~46~
折現率
未來薪資增加率 |
114 年 度
1.30%～1.40%
2.00%～3.00% |
113 年 度
1.60%～1.65% |
|
|
2.00%～3.00% |
民國114年度及113年度對於未來死亡率之假設均係依照臺灣壽險
業第6回經驗生命表估計。
因採用之主要精算假設變動而影響之確定福利義務現值分析如下：
增加0.25%
減少0.25%
114 年 12 月 31 日
對確定福利義務現值
之影響
8,070)
($
8,303
$
113 年 12 月 31 日
對確定福利義務現值
之影響
8,661)
($
8,918
$
折 現 率 |
增加0.25%
減少0.25%
7,972
$
7,789)
($
8,585
$
8,382)
($
未來薪資增加率 |
|
|
上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動
之影響。實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與
計算資產負債表之淨退休金負債所採用的方法一致。
本年度編製敏感度分析所使用之方法與假設與上年度一致。
1年內$ 30,565
2～5年內166,526
5年以上317,201
$ 514,292
~47~
2.自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據中華民國「勞工退 休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司 及國內子公司就員工選擇適用中華民國「勞工退休金條例」所定之勞工 退休金制度部分，每月按薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人 帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額 採月退休金或一次退休金方式領取。大陸子公司按中華人民共和國政 府規定之養老保險制度每月依當地員工設定之薪資水準一定比率提撥 養老保險金。民國114 年度及113 年度其提撥比率均為16%。每位員工 退休金由政府管理統籌安排，大陸子公司除按月提撥繳納外，無進一步 義務。本集團於民國114 年度及113 年度依上開退休金辦法認列之退 休金成本分別為$60,525 及$58,321。
(十六) 普通股股本
1.本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下：(單位：仟股)
==> picture [441 x 83] intentionally omitted <==
-
(十七) 資本公積
-
1.依中華民國公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈 與之所得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按 股東原有股份之比例發給新股或現金。另依中華民國證券交易法之相 關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本 額10%為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本 公積補充之。
-
2.本公司之關聯企業－佑全藥品股份有限公司因員工認股權證之發行及 轉換，致股權淨值變動，本集團依持股比率於民國114 年度及113 年度 認列其增加數分別為$508 及$1,779。
-
3.本公司之關聯企業－佑全藥品股份有限公司於民國113 年第一季因辦 理股票初次上櫃，以現金增資發行新股，本集團未依持股比例認購而使 資本公積因而增加$74,391。
-
4.本公司之關聯企業－Standard Pharma Holding Co., Ltd.於民國114 年7 月以現金增資發行新股，本集團未依持股比例認購而使資本公積 因而減少$40。
-
5.本公司之關聯企業－Standard Pharma Holding Co., Ltd.因未依持股 比例認購其採權益法之被投資公司新股，致股權淨值變動，本集團依持 股比率於民國114 年度認列其增加數為$410。
-
6.本公司之子公司－生展生物科技股份有限公司及本公司分別於民國 114 年度及113 年度依經濟部經商字第10602420200 號函規定，將股東 逾時效未領取之股利分別計$166 及$95 轉列至資本公積。
~48~
(十八) 保留盈餘
-
1.法定盈餘公積除填補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額 25%之部分為限。
-
2.依本公司章程規定，本公司所處產業環境多變，企業生命週期正值穩定 成長階段，考量本公司未來資金需求及長期財務規劃，並滿足股東對現 金流入之需求，本公司年度決算如有盈餘，依下列順序分派之：
-
(1)提繳稅捐。
-
(2)彌補虧損。
-
(3)提列10%為法定盈餘公積。但法定盈餘公積已達實收資本額時，不 在此限。
-
(4)依法提列或迴轉特別盈餘公積。
-
(5)餘額連同上一年度累積未分配盈餘提撥至少10%為股東紅利，其中 現金股利不得低於股利總數20%，但現金股利每股若低於新台幣0.5 元，得經股東會決議，改以股票股利發放。
-
上述股東紅利以發行新股方式為之時，應提請股東會決議後分派之；本 公司授權董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之 決議，將應分派股息及紅利、資本公積或法定盈餘公積之全部或一部份 以發放現金方式為之，並報告股東會。
-
3.本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益 項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，嗣後其他權益項目借方餘 額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。民國113 年度依上開情形 迴轉之特別盈餘公積為$115,935。民國114 年度則無此情事。
-
4.本公司於民國113 年2 月27 日經董事會決議對民國112 年度之盈餘分 派案為現金股利$482,479(每股新台幣2.7 元)。民國114 年2 月25 日 經董事會決議對民國113 年度之盈餘分派案為現金股利$500,349(每股 新台幣2.8 元)。民國115 年2 月24 日分別經董事會決議及提議對民 國114 年度之盈餘分派議案為現金股利$357,392(每股新台幣2 元) 及 股票股利$178,696(每股新台幣1 元)。有關董事會通過擬議盈餘分派 情形，請至公開資訊觀測站查詢。
~49~
(十九) 其他權益項目
其他權益項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
114 |
|
年 |
|
|
度 |
|
外 |
幣 換 算 |
未實現評價損益 |
|
|
合 |
計 |
1月1日餘額 |
$ |
4,489
|
$ |
103,642
|
$ |
|
108,131
|
外幣換算差異數： |
|
|
|
|
|
|
|
－集團 |
( |
3,641)
|
|
-
|
( |
|
3,641)
|
－關聯企業 |
|
5
|
|
-
|
|
|
5 |
未實現評價損益調整： |
|
|
|
|
|
|
|
－集團 |
|
-
|
( |
215,145)
|
( |
|
215,145)
|
評價調整轉出至保留盈餘： |
|
|
|
|
|
|
|
－集團 |
|
- |
|
4,459
|
|
|
4,459 |
12月31日餘額 |
$ |
853 |
($ |
107,044)
|
($ |
|
106,191)
|
|
|
113 |
|
年 |
|
|
度 |
|
外 |
幣 換 算 |
未實現評價損益 |
|
|
合 |
計 |
1月1日餘額 |
($ |
7,452)
|
$ |
20,629
|
$ |
|
13,177
|
外幣換算差異數： |
|
|
|
|
|
|
|
－集團 |
|
11,750 |
|
- |
|
|
11,750 |
－關聯企業 |
|
191 |
|
- |
|
|
191 |
未實現評價損益調整： |
|
|
|
|
|
|
|
－集團 |
|
- |
|
89,431 |
|
|
89,431 |
評價調整轉出至保留盈餘： |
|
|
|
|
|
|
|
－集團 |
|
- |
( |
6,418)
|
( |
|
6,418)
|
12月31日餘額 |
$ |
4,489
|
$ |
103,642
|
$ |
|
108,131 |
(二十) 營業收入
1.本集團之收入源於提供於某一時點移轉之商品銷售之客戶合約收入及 隨時間逐步移轉認列之勞務收入，可細分為下列主要產品別及地理區 域：
域： |
|
|
|
人用藥銷售收入
食品銷售收入
原料藥銷售收入
加工收入
其他 |
114 |
年 |
度 |
|
內 銷
2,792,518
$
2,138,606
296,219
1,600
268,690
5,497,633
$ |
外 銷
422,421
$
69,899
1,024,907
-
8,165
1,525,392
$ |
合 計 |
|
|
|
3,214,939
$
2,208,505
1,321,126
1,600
276,855 |
|
|
|
7,023,025
$ |
~50~
人用藥銷售收入
食品銷售收入
原料藥銷售收入
加工收入
其他 |
內 銷
2,682,321
$
2,016,788
350,896
2,029
259,627
5,311,661
$
113 |
外 銷
415,781
$
71,604
979,216
-
10,961
1,477,562
$
年 |
合 計
3,098,102
$
2,088,392
1,330,112
2,029
270,588
度 |
|
|
|
6,789,223
$ |
2.本集團認列客戶合約收入相關之合約負債及退款負債如下： |
2.本集團認列客戶合約收入相關之合約負債及退款負債如下： |
2.本集團認列客戶合約收入相關之合約負債及退款負債如下： |
2.本集團認列客戶合約收入相關之合約負債及退款負債如下： |
2.本集團認列客戶合約收入相關之合約負債及退款負債如下： |
2.本集團認列客戶合約收入相關之合約負債及退款負債如下： |
|
|
114年12月31日 |
|
113年12月31日 |
|
113年1月1日 |
|
合約負債－流動 |
|
|
|
|
|
|
人用藥銷售 |
$ |
39,657
|
$ |
43,587
|
$ |
34,899
|
食品銷售 |
|
57,401 |
|
45,531 |
|
44,943 |
原料藥銷售 |
|
1,931 |
|
4,754 |
|
31 |
其他 |
|
798
|
|
1,114 |
|
3,337 |
|
$ |
99,787
|
$ |
94,986
|
$ |
83,210
|
退款負債－流動 |
$ |
-
|
$ |
320
|
$ |
-
|
本集團民國114年及113年1月1日之合約負債於民國114年度及113
年度認列至收入之金額分別為$77,365及$65,355。
(二十一) 利息收入
利息收入 |
|
|
其他收入
按攤銷後成本衡量之金融資產
利息收入
銀行存款利息
股利收入
租金收入
勞務收入
權利金收入
技術移轉收入
研究收入
政府補助收入
火災保險理賠收入(註)
賠償收入
其他收入(註2) |
114 年 度
4,057
$
24,983
29,040
$
114 年 度
93,478
$
5,169
7,697
5,764
-
11,180
4,122
-
3,421
16,834
147,665
$ |
113 年 度 |
|
|
1,790
$
35,937
37,727
$ |
|
|
113 年 度 |
|
|
12,751
$
2,194
-
15,699
8,734
23,389
7,992
75,202
-
11,618 |
|
|
157,579
$ |
(二十二)其他收入
~51~
-
(註)本公司之子公司－生泰於民國110 年5 月20 日發生重大火災事 故，導致部分建物、設備及存貨毀損，並波及本公司之建物及設備， 亦造成部分營業中斷。
-
生泰針對受損之廠房、設備及存貨，均已投保相關財產保險，並於 民國110 年度依各項財產受損金額認列同額之火災保險理賠收入 計$171,191。保險公司業已於民國113 年9 月清查完畢並支付理 賠款共計$246,393，生泰將實際賠償金額與原估計理賠收入之差 異數$75,202，於民國113 年度認列為火災保險理賠收入。
(二十三) 其他利益及損失
其他利益及損失 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
114 |
年 |
度 |
|
113 |
年 |
度 |
透過損益按公允價值衡量之金融 |
|
|
|
|
|
|
|
|
資產淨利益 |
$ |
|
|
15,734
|
$ |
|
|
178
|
處分不動產、廠房及設備淨損失 |
( |
|
|
1,093)
|
( |
|
|
5,472)
|
再衡量投資損失 |
( |
|
|
6)
|
|
|
|
- |
租賃修改利益 |
|
|
|
35 |
|
|
|
- |
無形資產減損損失 |
( |
|
|
400)
|
|
|
|
- |
淨外幣兌換(損失)利益 |
( |
|
|
15,566)
|
|
|
|
86,853 |
處分投資損失 |
|
|
|
- |
( |
|
|
846)
|
什項支出 |
( |
|
|
11,221)
|
( |
|
|
18,548)
|
|
($ |
|
|
12,517)
|
$ |
|
|
62,165
|
財務成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
114 |
年 |
度 |
|
113 |
年 |
度 |
利息費用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
銀行借款 |
$ |
|
|
8,140
|
$ |
|
|
13,395
|
租賃負債 |
|
|
|
3,891 |
|
|
|
4,012 |
|
|
|
|
12,031 |
|
|
|
17,407 |
減：符合要件之利息資本化金額 |
(
$ |
|
|
3,583)
8,448
|
(
$ |
|
|
2,338)
15,069
|
(二十四) 財務成本
~52~
(二十五) 費用性質之額外資訊
費用性質之額外資訊 |
|
|
|
員工福利費用
折舊費用
攤銷費用
員工福利費用
折舊費用
攤銷費用 |
屬於營業
成 本 者
889,027
$
314,296
12,102
1,215,425
$
屬於營業
成 本 者
859,034
$
293,977
10,757
1,163,768
$
114
113 |
屬於營業
費 用 者
817,757
$
98,744
8,830
925,331
$
屬於營業
費 用 者
830,976
$
91,612
8,392
930,980
$
年
年 |
合 計
度 |
|
|
|
1,706,784
$
413,040
20,932 |
|
|
|
2,140,756
$ |
|
|
|
合 計
度 |
|
|
|
1,690,010
$
385,589
19,149 |
|
|
|
2,094,748
$ |
(二十六)員工福利費用
員工福利費用 |
|
|
|
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用 |
屬於營業
成 本 者
739,177
$
77,057
32,390
40,403
889,027
$
114
113 |
屬於營業
費 用 者
694,960
$
60,801
30,996
31,000
817,757
$
年
年 |
合 計
度 |
|
|
|
1,434,137
$
137,858
63,386
71,403 |
|
|
|
1,706,784
$ |
|
|
|
度 |
|
屬於營業
成 本 者
717,122
$
71,604
31,538
38,770
859,034
$ |
屬於營業
費 用 者
711,398
$
58,683
30,987
29,908
830,976
$ |
合 計 |
|
|
|
1,428,520
$
130,287
62,525
68,678 |
|
|
|
1,690,010
$ |
1.依本公司章程規定，本公司應以當年度獲利狀況(即稅前利益扣除員
工酬勞及董事酬勞前之利益)，提撥1%～10%為員工酬勞，且員工酬
勞總數額中應提撥60%以上為基層員工分派酬勞及提撥不高於3%為
董事酬勞。但公司尚有虧損時，應先予以彌補。前述員工酬勞得以股
票或現金為之，且發給股票或現金之對象，得包含一定條件之從屬員
工。員工酬勞及董事酬勞之分派應由薪資報酬委員會提報董事會，以
董事會三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之，並
報告股東會。
~53~
-
2.本公司於民國114 年度及113 年度員工酬勞估列金額分別為$10,787 及$10,770；董事酬勞估列金額均為$4,500，前述金額帳列薪資費用 項目，係依各該年度之獲利情況，以章程所定之成數範圍為基礎估 列。民國115 年2 月24 日經董事會決議實施配發之員工酬勞及董事 酬勞分別為$10,669 及$4,500，其中員工酬勞將採現金之方式發放。 經董事會決議之民國113 年度員工酬勞及董事酬勞實際配發金額合 計為$15,277，其中員工酬勞將採現金發放，其與民國113 年度財務 報告認列之員工酬勞及董事酬勞$15,270 之差異為$7，主要係估列計 算之差異，業已調整於民國114 年度之損益中。本公司董事會通過之 員工酬勞及董事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
-
(二十七) 所得稅
-
1.所得稅費用：
所得稅費用組成部分： |
|
|
|
|
|
|
|
|
114 |
年 度 |
|
113 |
年 度 |
當期所得稅： |
|
|
|
|
|
|
當期所得產生之所得稅 |
|
$ |
287,981
|
|
$ |
319,481
|
未分配盈餘加徵之所得稅 |
|
|
8,116 |
|
|
24,020 |
以前年度所得稅高估數 |
( |
|
34,599) |
( |
|
12,482) |
|
|
|
261,498 |
|
|
331,019 |
遞延所得稅： |
|
|
|
|
|
|
暫時性差異之原始產生及迴轉 |
( |
|
3,151)
|
|
|
2,030 |
所得稅費用 |
|
$ |
258,347
|
|
$ |
333,049
|
與其他綜合損益相關之所得 |
稅 |
金額： |
|
|
|
|
|
|
114 |
年 度 |
|
113 |
年 度 |
確定福利計畫之再衡量數 |
|
$ |
3,797
|
|
$ |
8,243
|
投資損失 |
|
|
217 |
|
|
- |
|
|
$ |
4,014
|
|
$ |
8,243
|
~54~
2.所得稅費用與會計利潤關係：
|
|
|
|
114 年 |
114 年 |
|
度 |
|
113 |
113 |
113 |
|
年 度 |
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 |
|
|
|
$ |
335,533
|
|
|
|
$ |
|
|
|
367,379
|
依法令規定不得認列項目之影響數 |
|
|
|
( |
|
55,612)
|
|
( |
|
|
|
|
48,949)
|
投資抵減之所得稅影響數 |
|
|
|
( |
|
|
6,850)
|
( |
|
|
|
|
199)
|
課稅損失之所得稅影響數 |
|
|
|
( |
|
|
1,798)
|
( |
|
|
|
|
81)
|
課稅損失未認列遞延所得稅資產 |
|
|
|
|
|
11,956 |
|
|
|
|
|
|
3,361
|
最低稅負之所得稅影響數 |
|
|
|
|
|
|
1,400
|
|
|
|
|
|
- |
遞延所得稅資產可實現性評估變動 |
|
|
|
|
|
|
201
|
|
|
|
|
|
-
|
未分配盈餘加徵之所得稅 |
|
|
|
|
|
|
8,116 |
|
|
|
|
|
24,020 |
以前年度所得稅高估數 |
|
|
|
( |
|
34,599)
|
|
( |
|
|
|
|
12,482)
|
所得稅費用 |
|
|
|
$ |
258,347
|
|
|
|
$ |
|
|
|
333,049
|
因暫時性差異及 |
課稅 |
損失而產 |
生 |
之各項遞 |
|
延 |
所得稅 |
|
資 |
產 |
|
或 |
負債金額 |
如下： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
114 |
|
|
年 |
|
|
|
|
|
|
|
度 |
|
|
|
|
|
|
|
認列於其他 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1月1日 |
|
認列於損益 |
|
|
綜合損益 |
|
|
|
|
|
12月31日 |
遞延所得稅資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
暫時性差異： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
呆帳損失超限 |
$ |
6,180
|
($ |
2,491)
|
|
$ |
|
|
|
-
|
|
$ |
3,689
|
未實現存貨跌價 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
損失 |
|
16,064 |
( |
1,759)
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
14,305 |
未實現兌換損失 |
|
- |
|
122 |
|
|
|
|
|
- |
|
|
122 |
投資損失 |
|
51,478 |
|
3,853 |
|
( |
|
|
217)
|
|
|
|
55,114 |
未實現無形資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
減損損失 |
|
3,147 |
|
80 |
|
|
|
|
|
- |
|
|
3,227 |
未實現銷貨退回 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
及折讓 |
|
9,533 |
|
1,228 |
|
|
|
|
|
- |
|
|
10,761 |
未休假獎金 |
|
8,751 |
|
671 |
|
|
|
|
|
- |
|
|
9,422 |
退休金 |
|
9,379 |
( |
487)
|
|
( |
|
3,797)
|
|
|
|
|
5,095 |
課稅損失 |
|
27,732 |
|
98 |
|
|
|
|
|
- |
|
|
27,830 |
|
$ |
132,264
|
$ |
1,315
|
|
($ |
|
4,014)
|
|
|
|
$ |
129,565
|
遞延所得稅負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
暫時性差異： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
未實現兌換利益 |
($ |
1,645)
|
$ |
1,339
|
|
$ |
|
|
|
-
|
($ |
|
306)
|
退休金 |
( |
5,511)
|
( |
1,339)
|
|
|
|
|
|
- |
( |
|
6,850)
|
企業合併辨認之 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
無形資產 |
( |
3,672)
|
|
1,836 |
|
|
|
|
|
- |
( |
|
1,836)
|
土地增值稅準備 |
( |
74,666) |
|
- |
|
|
|
|
|
- |
( |
|
74,666) |
|
($ |
85,494)
|
$ |
1,836
|
|
$ |
|
|
|
-
|
($ |
|
83,658)
|
|
$ |
46,770
|
$ |
3,151
|
|
($ |
|
4,014)
|
|
|
|
$ |
45,907
|
3.因暫時性差異及課稅損失而產生之各項遞延所得稅資產或負債金額 如下：
~55~
|
|
113 |
|
|
年 |
年 |
|
|
|
度 |
|
|
|
|
|
|
|
認列於其他 |
|
|
|
|
|
1月1日 |
|
|
認列於損益 |
|
綜合損益 |
|
|
12月31日 |
遞延所得稅資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
暫時性差異： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
呆帳損失超限 |
$ |
4,187
|
|
$ |
1,993
|
$ |
-
|
|
$ |
6,180
|
未實現存貨跌價 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
損失 |
|
17,445 |
( |
|
1,381)
|
|
- |
|
|
16,064 |
未實現兌換損失 |
|
3,851 |
( |
|
3,851)
|
|
- |
|
|
- |
投資損失 |
|
48,013
|
|
|
3,465 |
|
- |
|
|
51,478
|
未實現無形資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
減損損失 |
|
3,147
|
|
|
- |
|
- |
|
|
3,147
|
未實現銷貨退回 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
及折讓 |
|
8,482 |
|
|
1,051 |
|
- |
|
|
9,533
|
未休假獎金 |
|
8,033
|
|
|
718 |
|
- |
|
|
8,751 |
退休金 |
|
21,096
|
( |
|
3,474)
|
( |
8,243)
|
|
|
9,379
|
課稅損失 |
|
27,057 |
|
|
675 |
|
- |
|
|
27,732
|
|
$ |
141,311
|
($ |
|
804)
|
($ |
8,243)
|
|
$ |
132,264
|
遞延所得稅負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
暫時性差異： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
未實現兌換利益 |
$ |
-
|
($ |
|
1,645)
|
$ |
-
|
($ |
|
1,645)
|
退休金 |
( |
4,095)
|
( |
|
1,416)
|
|
-
|
( |
|
5,511)
|
企業合併辨認之 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
無形資產 |
( |
5,507)
|
|
|
1,835 |
|
- |
( |
|
3,672)
|
土地增值稅準備 |
( |
74,666) |
|
|
-
|
|
- |
( |
|
74,666) |
|
($ |
84,268)
|
($ |
|
1,226)
|
$ |
-
|
($ |
|
85,494) |
|
$ |
57,043
|
($ |
|
2,030)
|
($ |
8,243)
|
|
$ |
46,770
|
4.本集團尚未使用之課稅損失之有效期限及未認列遞延所得稅資產相 關金額如下：
114 |
年 |
12 月 31 |
12 月 31 |
日 |
發生年度
民國105～
114年度
113 |
申報數/核定數
496,733
$
年 |
未認列遞延所
尚未抵減金額
得稅資產金額
473,050
$
333,901
$
12 月 31 |
|
最後扣抵
年 度 |
|
|
|
|
民國115～
124年度
日 |
發生年度
民國104～
113年度 |
申報數/核定數
442,905
$ |
尚未抵減金額
423,992
$ |
未認列遞延所
得稅資產金額
285,334
$ |
最後扣抵
年 度 |
|
|
|
|
民國114～
123年度 |
5.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國112 年度，且 截至民國115 年2 月24 日止未有行政救濟之情事。
~56~
(二十八) 每股盈餘
==> picture [428 x 488] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
114 年 度
加權平均流通
稅後金額 在外股數(仟股) 每股盈餘(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股
股東之本期淨利 $ 927,659 178,696 $ 5.19
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股
股東之本期淨利 $ 927,659 178,696
具稀釋作用之潛在普
通股之影響
-
員工酬勞 218
歸屬於母公司普通股
股東之本期淨利加
潛在普通股之影響 $ 927,659 178,914 $ 5.18
113 年 度
加權平均流通
稅後金額 在外股數(仟股) 每股盈餘(元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股
股東之本期淨利 $ 880,501 178,696 $ 4.93
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股
股東之本期淨利 $ 880,501 178,696
具稀釋作用之潛在普
通股之影響
-
員工酬勞 204
歸屬於母公司普通股
股東之本期淨利加
潛在普通股之影響 $ 880,501 $ 178,900 $ 4.92
----- End of picture text -----
~57~
(二十九) 現金流量補充資訊
1.僅有部分現金支付之投資活動：
==> picture [420 x 172] intentionally omitted <==
2.不影響現金流量之營業及投資活動：
==> picture [429 x 158] intentionally omitted <==
負債資訊如下： |
|
|
|
|
114年6月30日 |
現金及約當現金 |
$ |
1,107
|
非流動資產 |
|
899 |
流動負債 |
( |
1)
|
淨資產帳面金額 |
$ |
2,005 |
本集團對該公司之持股於民國114 年6 月30 日依公允價值$1,232 再衡量而認列
之損失為$6(表列「其他利益及損失」)。
(三十) 來自籌資活動之負債之變動
114年1月1日
籌資現金流量
之淨變動
其他非現金之
變動
114年12月31日 |
長期借款(含一
短期借款
租賃負債
年內到期部分)
110,000
$
227,455
$
222,973
$
550,000
27,444)
(
159,027)
(
-
24,867
-
660,000
$
224,878
$
63,946
$ |
存入
保證金
8,772
$
210
-
8,982
$ |
合 計 |
|
|
|
569,200
$
363,739
24,867 |
|
|
|
957,806
$ |
~58~
|
|
|
|
|
|
長期借款(含一 |
長期借款(含一 |
|
存入 |
|
|
|
|
短期借款 |
|
租賃負債 |
|
年內到期部分) |
|
|
保證金 |
|
合 計 |
113年1月1日 |
$ |
800,000
|
$ |
245,886
|
$ |
|
282,000
|
$ |
12,299
|
$ |
1,340,185
|
籌資現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
之淨變動 |
( |
690,000)
|
( |
24,828)
|
( |
|
59,027)
|
( |
3,527)
|
( |
777,382)
|
其他非現金之 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
變動 |
|
- |
|
6,397
|
|
|
-
|
|
- |
|
6,397 |
113年12月31日 |
$ |
110,000
|
$ |
227,455
|
$ |
|
222,973
|
$ |
8,772
|
$ |
569,200
|
七、 關係人交易
(一)關係人名稱及關係
關 係 人 名 稱與 本 集 團 之 關 係
佑全藥品股份有限公司(佑全) 關聯企業
台灣生資科技股份有限公司(台灣生資) 關聯企業
金穎生物科技股份有限公司(金穎) 關聯企業
Standard Pharma Holding Co., Ltd.(SPH) 關聯企業(註)
Standard Pharma (Thailand) Co., Ltd. 關聯企業
(SPTH)
Standard Union Medical (Thailand) 關聯企業
Co., Ltd.(SUM)
三友生技醫藥股份有限公司(三友生技) 其他關係人(本公司經理人為其董事)
財團法人范道南文教基金會(范道南基金會) 其他關係人(本公司之法人董事)
(註)原為本集團之子公司，惟因自民國114 年6 月30 日喪失對該公司之實 質控制力，故自是日起，與本集團之關係變為關聯企業。
(二)與關係人間之重大交易事項
1.商品之銷售
商品之銷售 |
|
|
關聯企業
其他關係人 |
114 年 度
115,003
$
21,095
136,098
$ |
113 年 度 |
|
|
130,427
$
20,920
|
|
|
151,347
$ |
商品銷售予關係人係於每次出貨個別議價，而收款條件與一般客戶大致相
同，係月結2個月內收現或取得4～6個月內期票。
2.商品之購買
商品之購買 |
|
|
關聯企業
其他關係人 |
114 年 度
54,507
$
4,577
59,084
$ |
113 年 度 |
|
|
52,097
$
8,473 |
|
|
60,570
$ |
商品購買之交易價格及付款條件與一般供應商相同。付款條件係月結1～
4個月付款。
~59~
3.股權交易
-
(1)本集團之關聯企業－Standard Pharma Holding Co., Ltd.於民國114 年7 月辦理現金增資，本集團未依持股比例認購股份$6,791，增資股 款業已全數付訖。
-
(2)本集團為擴展集團業務，於民國114 年7 月投資Standard Union Medical (Thailand) Co., Ltd.$6,164，相關投資股款業已全數付訖。
-
(3)本集團之關聯企業－台灣生資科技股份有限公司於民國113 年12 月 辦理現金增資，由本集團依持股比例認購股份$24,950，增資股款業已 全數付訖。
4.其他費用
其他費用 |
|
|
其他收入
關聯企業
其他關係人
關聯企業
其他關係人 |
114 年 度
43,239
$
91
43,330
$
114 年 度
7,235
$
1,636
8,871
$ |
113 年 度 |
|
|
30,580
$
75 |
|
|
30,655
$ |
|
|
113 年 度 |
|
|
2,627
$
1,488 |
|
|
4,115
$ |
5.其他收入
6.銷售商品之期末餘額
銷售商品之期末餘額 |
|
|
應收關係人款項：
關聯企業
其他關係人 |
114年12月31日
38,692
$
5,942
44,634
$ |
113年12月31日 |
|
|
29,893
$
7,606 |
|
|
37,499
$ |
應收關係人款項主要來自銷售交易，該應收款項並無抵押及附息，亦未提
列備抵損失。
7.其他應收款
其他應收款 |
|
|
關聯企業
其他關係人 |
114年12月31日
20
$
4
24
$ |
113年12月31日 |
|
|
285
$
2 |
|
|
287
$ |
~60~
8.購買商品之期末餘額
應付關係人款項：
關聯企業
其他關係人 |
114年12月31日
113年12月31日
18,355
$
30,349
$
1,767
2,940
20,122
$
33,289
$ |
|
|
應付關係人款項主要來自進貨交易，該應付款項並無附息。
9.其他應付款
關聯企業
其他關係人 |
114年12月31日
113年12月31日
8,111
$
9,806
$
22
-
8,133
$
9,806
$ |
|
|
— 10.租賃交易 承租人
-
(1)本集團分別向范道南基金會承租土地及向佑全承租廠房，租賃合約期 間分別為民國105 年10 月1 日至116 年9 月30 日及民國110 年4 月 1 日至115 年3 月31 日，自租賃期間開始之日起，分別按季及按月繳 付租金。
-
(2)本集團於民國114 年及113 年12 月31 日使用權資產餘額分別為 $1,049 及$3,095。
-
(3)本集團於民國114 年及113 年12 月31 日認列之租賃負債帳面金額分 別為$1,093 及$3,194，民國114 年度及113 年度認列之利息費用分別 為$20 及$53（表列「財務成本」)。
-
(4)租金費用
(4)租金費用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
114 |
年 度 |
|
113 |
年 度 |
其他關係人 |
|
$ |
441
|
|
$ |
432
|
(三)主要管理階層薪酬資訊 |
|
|
|
|
|
|
|
|
114 |
年 度 |
|
113 |
年 度 |
薪資及其他短期員工福利 |
$ |
|
48,795
|
$ |
|
50,430
|
退職後福利 |
|
|
400 |
|
|
326 |
|
$ |
|
49,195
|
$ |
|
50,756
|
~61~
八、 質押之資產
本集團資產提供擔保明細如下：
==> picture [482 x 189] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
帳 面 價 值
資 產 項 目 114年12月31日 113年12月31日 擔 保 用 途
-
定期存款(註1) $ $ 8,000 履約保證金
土地(註2) 297,406 297,406 短期借款額度及
長期借款擔保
房屋及建築－淨額(註2) 402,712 327,836 短期借款額度及
長期借款擔保
機器設備－淨額(註2) 12,041 8,993 長期借款擔保
-
水電設備－淨額(註2) 18,171 長期借款擔保
-
其他設備－淨額(註2) 110 長期借款擔保
-
未完工程(註2) 71,179 長期借款擔保
$ 730,330 $ 713,524
----- End of picture text -----
(註1)表列「按攤銷後成本衡量之金融資產－流動」項下。
(註2)表列「不動產、廠房及設備」項下。
九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
本集團於民國114年及113年12月31日不動產、廠房及設備等已簽約而尚未
發生之資本支出分別為$277,642及$338,609。
十、 重大之災害損失
無此情事。
十一、重大之期後事項
無此情事。
十二、其他
本集團之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，維持最佳資本結構以
降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，本集團可
能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出售資產
以降低債務。
~62~
(二)金融工具
1.金融工具之種類
金融工具之種類 |
|
|
金 融 資 產
透過損益按公允價值衡量之金融資產
強制透過損益按公允價
值衡量之金融資產
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
選擇指定之權益工具投資
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金
按攤銷後成本衡量之金融資產
應收票據
應收帳款
其他應收款
存出保證金
金 融 負 債
按攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款
應付票據
應付帳款
其他應付款
長期借款
(含一年內到期部分)
存入保證金
租賃負債 |
114年12月31日
113,085
$
416,522
$
1,833,746
$
540,612
276,177
1,084,909
9,560
48,055
3,793,059
$
660,000
$
180,251
405,789
591,297
63,946
8,982
1,910,265
$
224,878
$ |
113年12月31日 |
|
|
168,627
$ |
|
|
508,242
$ |
|
|
1,520,128
$
134,500
283,668
1,039,155
16,567
28,783 |
|
|
3,022,801
$ |
|
|
110,000
$
360,766
242,304
573,375
222,973
8,772 |
|
|
1,518,190
$ |
|
|
227,455
$ |
2.風險管理政策
-
(1)本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率 風險、價格風險及利率風險)、信用風險及流動性風險。為減少不確 定性導致對本集團財務績效之不利影響，本集團會視情況承作衍生 工具以進行避險。
-
(2)風險管理工作由本集團財務部按照董事會核准之政策執行。本集團 財務部透過與集團內各營運單位密切合作，以負責辨認、評估與規 避財務風險。董事會對整體風險管理訂有書面原則，亦對特定範圍 與事項提供書面政策，例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生 與非衍生金融工具之使用。
~63~
-
3.重大財務風險之性質及程度
-
(1)市場風險
-
A.匯率風險
-
(A)本集團係跨國營運，因此受相對與本公司及各子公司功能性 貨幣不同之交易所產生之匯率風險，主要為美元、歐元、日圓 及人民幣。相關匯率風險來自未來之商業交易及已認列之資 產與負債。
-
(B)本集團部分之進銷貨係以美元等外幣為計價單位，公允價值 將隨市場匯率波動而改變，惟本集團持有之外幣資產及負債 部位及收付款期間約當，可將市場風險相互抵銷，故預期不致 產生重大之匯率風險。
-
(C)本集團持有若干國外營運機構投資，其淨資產承受外幣換算 風險；惟國外營運機構淨投資係為策略性投資，故本集團並未 對其進行避險。
-
(D)本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司及部分子 公司之功能性貨幣為新台幣，部分子公司之功能性貨幣為美 元、菲幣、越幣及人民幣)，故受匯率波動之影響，具重大匯 率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：
(外幣：功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美元：新台幣
歐元：新台幣
日圓：新台幣
人民幣：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美元：新台幣
(外幣：功能性貨幣)
金融資產
貨幣性項目
美元：新台幣
歐元：新台幣
日圓：新台幣
人民幣：新台幣
金融負債
貨幣性項目
美元：新台幣 |
114 年 |
12 月 |
31 日 |
|
外幣(仟元)
29,340
$
596
677,389
6,232
325
113 年 |
匯 率
31.43
36.90
0.2008
4.496
31.43
12 月 |
帳 面 價 值
922,156
$
21,992
136,020
28,019
10,215
31 日 |
|
外幣(仟元)
20,330
$
938
321,818
5,005
382 |
匯 率
32.79
34.14
0.2099
4.478
32.79 |
帳 面 價 值 |
|
|
|
666,621
$
32,023
67,550
22,412
12,526 |
|
|
|
|
~64~
有關外幣匯率風險之敏感性分析，若新台幣對各外幣升值或
貶值1%，而其他所有因素維持不變之情況下，本集團於民國
114年度及113年度之稅後淨利將分別增加或減少$8,784及
$6,209。
(E)本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國114 年度及 113 年度認列之全部淨兌換(損失)利益(含已實現及未實現) 彙總金額分別為($15,566)及$86,853。
B.價格風險
-
(A)本集團暴露於價格風險的權益工具，係所持有帳列於透過損 益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產。為管理權益工具投資之價格風險，本集團 將其投資組合分散，其分散之方式係根據本集團設定之限額 進行。
-
(B)本集團主要投資於國內公司發行之權益工具及開放型基金， 此等權益工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而 受影響。若該等權益工具價格上升或下跌1%，而其他所有因 素維持不變之情況下，本集團於民國114 年度及113 年度之 稅後淨利因來自透過損益按公允價值衡量之權益工具之利益 或損失將分別增加或減少$1,246 及$1,883；對於其他綜合損 益因分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益投資之 利益或損失將分別增加或減少$5,222 及$4,034。
C.現金流量及公允價值利率風險
- `(A)本集團之利率風險來自按浮動利率發行之長、短期借款，使集 團暴露現金流量利率風險。本集團於民國114 年度及113 年 度按浮動利率計算之借款係以新台幣計價。`
- `(B)有關利率風險之敏感性分析，若借款利率增加或減少1%，而所 有其他因素維持不變之情況下，本集團於民國114年度及113 年度之稅後淨利將分別增加或減少$68及$121，主要係因浮動 利率借款導致利息費用隨之變動所致。`
-
(2)信用風險
-
A.本集團之信用風險係因客戶或金融工具之交易對手無法履行合 約義務而導致本集團財務損失之風險，主要來自交易對手無法清 償按收款條件支付之應收帳款。
-
B.本集團係以集團角度建立信用風險之管理。依內部明定之授信政 策，集團內各營運個體與每一新客戶於訂定付款及提出交貨之條 款與條件前，須對其進行管理及信用風險分析。內部風險控管係 透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用 品質。個別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂，並 定期監控信用額度之使用。
-
C.本集團依信用風險之管理，當合約款項按約定之支付條款一旦逾 期即進入正常催收期間，逾期超過一定期間則視為已發生違約。
~65~
另本集團經追索程序後，視為已發生違約，惟本集團仍會持續進
行追索之法律程序以保全債權之權利。
D.本集團按客戶評等之特性將對客戶之應收票據及帳款分組，採用 簡化作法以準備矩陣法為基礎估計預期信用損失，並納入對未來 前瞻性之考量調整按特定期間歷史及現時資訊所建立之損失率， 預期損失率區間為0.01%～100%，以估計應收票據及帳款之備抵 損失。本集團採用簡化作法之應收票據及帳款備抵損失變動表如 下：
期初餘額
提列(迴轉)減損損失
沖銷未能收回之款項
期末餘額
期初餘額
提列減損損失
沖銷未能收回之款項
期末餘額 |
應 收 票 據
應 收 帳 款
合 計
428
$
26,388
$
26,816
$
21
2,571)
(
2,550)
(
-
15,477)
(
15,477)
(
449
$
8,340
$
8,789
$
114 年 度
應 收 票 據
應 收 帳 款
合 計
237
$
15,368
$
15,605
$
191
11,332
11,523
-
312)
(
312)
(
428
$
26,388
$
26,816
$
113 年 度 |
|
|
E.本集團持有之按攤銷後成本衡量之金融資產，交易對象均係信用 良好之金融機構，無重大之履約疑慮，故無重大之信用風險。
(3)流動性風險
-
A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以 彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠 資金得以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未支用的借款 承諾額度，以使集團不致違反相關之借款限額或條款。
-
B.各營運個體所持有之剩餘現金，在超過營運資金之管理所需時， 則由集團財務部統籌規劃將剩餘資金投資於附息之活期存款、定 期存款及有價證券，其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠流 動性，以因應上述預測並提供充足之調度水位。
-
C.本集團未動用借款額度明細如下：
浮動利率
一年內到期
一年以上到期 |
114年12月31日
2,150,000
$
2,970
2,152,970
$ |
113年12月31日 |
|
|
3,153,210
$
127,000 |
|
|
3,280,210
$ |
D.下表係本集團之非衍生金融負債按相關到期日予以分組，並依據 資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析，所揭露之合約 現金流量金額係未折現之金額：
~66~
114年12月31日
1年內
短期借款
662,670
$
應付票據
180,251
應付帳款
405,789
其他應付款
591,297
租賃負債
29,339
長期借款
59,735
存入保證金
8,962
113年12月31日
1年內
短期借款
111,227
$
應付票據
360,766
應付帳款
242,304
其他應付款
573,375
租賃負債
27,393
長期借款
62,853
存入保證金
8,535 |
1至2年內
-
$
-
-
-
24,522
4,927
20
1至2年內
-
$
-
-
-
23,186
62,821
237
|
2至5年內
-
$
-
-
-
61,242
-
-
2至5年內
-
$
-
-
-
53,298
26,169
- |
5年以上 |
|
|
|
-
$
-
-
-
132,737
-
-
5年以上 |
|
|
|
-
$
-
-
-
149,567
97,945
- |
E.本集團並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或 實際金額會有顯著不同。
(三)公允價值資訊
-
1.為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術之各等級定義如 下：
-
第一等級： 企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之公開 報價(未經調整)。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產 或負債交易發生，以在持續基礎上提供定價資訊之市場。本 集團投資之上市櫃公司股票及受益憑證皆屬之。
-
第二等級： 資產或負債直接或間接之可觀察輸入值，但包括於第一等 級之報價者除外。
-
第三等級： 資產或負債之不可觀察輸入值。本集團投資之部分無活絡 市場之權益工具投資屬之。
-
2.本集團非以公允價值衡量之金融工具(包括現金及約當現金、按攤銷後 成本衡量之金融資產、應收票據、應收帳款、其他應收款、存出保證金、 短期借款、應付票據、應付帳款、其他應付款、長期借款(含一年內到 期部分)及存入保證金)之帳面金額係公允價值之合理近似值。
-
3.以公允價值衡量之金融及非金融工具，本集團依資產之性質、特性及風 險及公允價值等級之基礎分類，相關資訊如下：
~67~
==> picture [408 x 291] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
一
114 年 12 月 31 日 第 等級 第二等級 第三等級 合 計
重複性公允價值
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
-
權益證券及受益憑證 $ 101,432 $ $ 11,653 $ 113,085
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
-
權益證券 308,505 108,017 416,522
-
$ 409,937 $ $ 119,670 $ 529,607
一
113 年 12 月 31 日 第 等級 第二等級 第三等級 合 計
重複性公允價值
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
-
權益證券及受益憑證 $ 156,277 $ $ 12,350 $ 168,627
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
-
權益證券 390,027 118,215 508,242
-
$ 546,304 $ $ 130,565 $ 676,869
----- End of picture text -----
==> picture [359 x 30] intentionally omitted <==
-
B.除上述有活絡市場之金融工具外，其餘金融工具之公允價值係以 評價技術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允 價值可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允 價值、現金流量折現法或以其他評價技術，包括以資產負債表日 可取得之市場資訊運用模型計算而得。
-
C.評價模型之產出係預估之概算值，而評價技術可能無法反映本集 團持有金融工具及非金融工具之所有攸關因素。因此評價模型之 預估值會適當地根據額外之參數予以調整，例如模型風險或流動 性風險等。根據本集團之公允價值評價模型管理政策及相關之控 制程序，管理階層相信為允當表達合併資產負債表中金融工具及 非金融工具之公允價值，評價調整係屬適當且必要。在評價過程 中所使用之價格資訊及參數係經審慎評估，且適當地根據目前市 場狀況調整。
-
4.本集團於民國114 年度及113 年度均無第一等級與第二等級間之任何 移轉。
~68~
5.下表列示民國114 年度及113 年度第三等級之變動：
|
|
114 年 度 |
|
113 年 度 |
1月1日餘額 |
$ |
130,565
|
$ |
120,696
|
本期購買 |
|
45,000
|
|
20,000
|
本期處分 |
( |
47,828)
|
( |
1,181)
|
認列於損益 |
|
12,123 |
( |
3,073)
|
認列於其他綜合損益 |
( |
20,190)
|
( |
5,877)
|
12月31日餘額 |
$ |
119,670
|
$ |
130,565
|
-
6.本集團於民國114 年度及113 年度均無自第三等級轉入及轉出之情形。
-
7.本集團對於公允價值歸類於第三等級之評價流程係由財務部門負責進 行金融工具之獨立公允價值驗證，藉獨立來源資料使評價結果貼近市 場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可執行 價格，並定期校準評價模型，以確保評價結果係屬合理。
-
8.有關屬第三等級公允價值衡量項目所使用評價模型之重大不可觀察輸 入值之量化資訊及重大不可觀察輸入值變動之敏感度分析說明如下：
114年12月31日重大不可區間輸入值與公
公允價值評價技術觀察輸入值(加權平均)允價值關係
非衍生權益工具：
非上市(櫃)$ 48,251可類比上市缺乏市場流30%缺乏市場流通
公司股票 上櫃公司 通性折價 性折價愈高
法 ，公允價值
愈低。
非上市(櫃)59,960現金流量折加權平均資8.32%加權平均資金
公司股票 現法金成本～15% 成本愈高，
(註) 公允價值愈
低。
—
非上市(櫃)11,459淨資產價值不適用不適用
公司股票 法
~69~
113年12月31日重大不可區間輸入值與公
公允價值評價技術觀察輸入值(加權平均)允價值關係
非衍生權益工具：
非上市(櫃)$ 92,873可類比上市缺乏市場流30%缺乏市場流通
公司股票 上櫃公司 通性折價 性折價愈高
法 ，公允價值
愈低。
非上市(櫃)22,180現金流量折加權平均資15%加權平均資金
公司股票 現法金成本 成本愈高，
公允價值愈
低。
—
非上市(櫃)15,512淨資產價值不適用不適用
公司股票 法
9.本集團經審慎評估選擇採用之評價模型及評價參數，因此對公允價值 衡量係屬合理，惟當使用不同之評價模型或評價參數可能導致評價之 結果不同。針對分類為第三等級之金融資產，若評價參數變動，則對本 期損益或其他綜合損益之影響如下：
金融資產
權益工具
權益工具
金融資產
權益工具
權益工具 |
輸入值 |
變動
± 3%
±0.25%
～
± 0.5%
變動
± 3%
± 0.5% |
114 年 12 |
有利變動
不利變動
2,060
$
2,060)
($
8,915
$
6,030)
($
有利變動
不利變動
3,925
$
3,925)
($
1,060
$
960)
($
月 31 日
認列於其他綜合損益
月 31 日
認列於其他綜合損益 |
|
|
|
有利變動
不利變動
8
$
8)
($
-
$
-
$
認 列 於 損 益
113 年 12 |
|
|
缺乏市場
流通性
折價
加權平均
資金成
本
輸入值 |
|
|
|
|
|
|
有利變動
不利變動
55
$
55)
($
-
$
-
$
認 列 於 損 益 |
|
|
缺乏市場
流通性
折價
加權平均
資金成
本 |
|
|
|
~70~
十三、 附註揭露事項
(依規定僅揭露民國114年度之資訊)
-
(一)重大交易事項相關資訊
-
1.資金貸與他人：請詳附表一。
-
2.為他人背書保證：無此情事。
-
3.期末持有之重大有價證券(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部 分)：請詳附表二。
-
4.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無此情事。
-
5.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此 情事。
-
6.母子公司間業務關係及重大交易往來情形：請詳附表三。
(二)轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司)：請詳附
表四。
十四、 部門資訊
本集團管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨識應
報導部門。本集團之企業組成、劃分部門之基礎及部門資訊之衡量基礎於
本期並無重大改變。
(二)部門資訊之衡量
本集團主要營運決策者係根據部門稅前損益評估營運部門之表現。營運
部門之會計政策皆與合併財務報告附註四所述之重要會計政策彙總說明
相同。
~71~
、 (三)部門損益 資產與負債之資訊
提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：
|
|
|
|
114 |
|
年 |
|
度 |
|
|
|
|
人 用 藥 |
|
食 品 |
|
原 料 藥 |
|
其 他 |
|
總 計 |
部門收入 |
$ |
3,313,719
|
$ |
2,307,447
|
$ |
1,376,157
|
$ |
319,654
|
$ |
7,316,977
|
內部部門收入 |
( |
98,780)
|
( |
98,942)
|
( |
55,031)
|
( |
41,199)
|
( |
293,952)
|
外部收入淨額 |
|
3,214,939 |
|
2,208,505 |
|
1,321,126 |
|
278,455 |
|
7,023,025 |
部門稅前損益 |
|
1,008,022 |
|
286,019 |
|
346,632 |
|
30,264 |
|
1,670,937 |
部門資產 |
|
4,621,807 |
|
3,242,652 |
|
3,163,984 |
|
767,460 |
|
11,795,903 |
部門負債 |
|
1,308,327 |
|
744,029 |
|
385,577 |
|
71,161 |
|
2,509,094 |
|
|
|
|
113 |
|
年 |
|
度 |
|
|
|
|
人 用 藥 |
|
食 品 |
|
原 料 藥 |
|
其 他 |
|
總 計 |
部門收入 |
$ |
3,188,897
|
$ |
2,181,567
|
$ |
1,377,990
|
$ |
314,204
|
$ |
7,062,658
|
內部部門收入 |
( |
90,795)
|
( |
93,175)
|
( |
47,878)
|
( |
41,587)
|
( |
273,435)
|
外部收入淨額 |
|
3,098,102 |
|
2,088,392 |
|
1,330,112 |
|
272,617 |
|
6,789,223 |
部門稅前損益 |
|
1,020,394 |
|
248,153 |
|
506,050 |
|
45,999 |
|
1,820,596 |
部門資產 |
|
4,064,285 |
|
3,210,946 |
|
3,137,177 |
|
763,137 |
|
11,175,545 |
部門負債 |
|
922,260 |
|
927,500 |
|
326,954 |
|
22,763 |
|
2,199,477 |
~72~
、 (四)部門損益 資產與負債之調節資訊
1.部門間之銷售係按公允交易原則進行。向主要營運決策者呈報之外部 收入，與合併綜合損益表內之收入採用一致之衡量方式。部門稅前損益 與稅前損益調節如下：
與稅前損益調節如下： |
|
|
|
|
|
|
114 年 度 |
|
113 年 度 |
應報導營運部門稅前損益 |
$ |
1,640,673
|
$ |
1,774,597
|
其他營運部門稅前損益 |
|
30,264
|
|
45,999
|
部門間損益 |
( |
157,061)
|
( |
193,237)
|
稅前淨利 |
$ |
1,513,876
|
$ |
1,627,359
|
2.提供主要營運決策者之總資產及總負債金額，與本集團合併財務報告 內之資產及負債採用一致之衡量方式，故無須調節。
(五)產品別及勞務別之資訊
外部客戶收入主要來自各類藥品、食品及醫療產品之生產、研發、銷售及
零售業務。收入金額明細組成如下：
零售業務。收入金額明細組成如下： |
|
|
人用藥銷售收入
食品銷售收入
原料藥銷售收入
加工收入
其他 |
114 年 度
3,214,939
$
2,208,505
1,321,126
1,600
276,855
7,023,025
$ |
113 年 度 |
|
|
3,098,102
$
2,088,392
1,330,112
2,029
270,588 |
|
|
6,789,223
$ |
(六)地區別資訊
本集團於民國114年度及113年度地區別資訊如下：
台灣
日本
其他(零星未超過4%) |
收入(註1)
非流動資產(註2)
5,497,633
$
4,770,910
$
582,124
-
943,268
126,263
7,023,025
$
4,897,173
$
114 年 度 |
收入(註1)
非流動資產(註2)
5,311,661
$
4,632,629
$
437,033
-
1,040,529
137,871
6,789,223
$
4,770,500
$
113 年 度 |
|
|
|
(七)重要客戶資訊
本集團於民國114年度及113年度均未有來自任單一客戶之收入達合併
營業收入淨額10%以上者。
~73~
生達化學製藥股份有限公司及子公司
資金貸與他人
民國114年1月1日至12月31日
附表一
單位：新台幣仟元
本期
最高金額
期末餘額
(註2)
實際動支
金額
編號
貸出資金
之公司
貸與對象
往來項目
是否
為關
係人
利率區間
資金貸
與性質
(註1)
業務
往來金額
有短期融通
資金必要之
原因
提列備抵
呆帳金額 |
擔保品 |
對個別對象
資金貸與限額 |
資金貸與
總限額 |
備註 |
|
名稱
價值 |
|
|
|
1
江蘇生達生技醫
藥有限公司
江蘇達亞生技醫
藥有限公司
其他應收款
是
9,217
$
9,217
$
9,217
$
1.20%
2
-
營業週轉
9,217
$ |
－
- |
30,013
$ |
36,015
$ |
(註3)
(註4) |
(註1)資金貸與性質代號說明如下：
1.有業務往來者。
2.有短期融通資金之必要者。
(註2)期末餘額係董事會通過之額度。
(註3)對個別對象資金貸與限額與資金貸與總限額之計算如下：
1.對個別對象資金貸與限額：
-
(1)資金貸與有業務往來之公司，個別貸與金額以不超過最近一年度或當年度截至資金貸與時，貸與企業與其進貨或銷貨金額孰高者。
-
(2)因有短期融通資金之必要者，個別貸與金額不得超過最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表淨值之5%。
-
(3)江蘇生達生技醫藥有限公司個別對象資金貸與金額以不超過該公司最近期經會計師查核簽證或核閱財務報告淨值之25%為限。
2.資金貸與總限額：
江蘇生達生技醫藥有限公司資金貸與總限額以不超過該公司淨值之30%為限。
除已向法院申請對江蘇達亞進行破產清算程序外，亦全額提列備抵呆帳及訂定改善計畫定期追蹤。改善計畫未執行完成前，將按季公告執行情形及逐季提報董事會控管，並於下一次的股東會報告執行情形。
(註5)本表金額涉及外幣者，係以財務報告日之匯率(人民幣：新台幣1：4.496)換算為新台幣。
附表一第1頁
單位：新台幣仟元
附表二
生達化學製藥股份有限公司及子公司
期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分）
民國114年12月31日
持有之公司 |
有價證券種類及名稱(註1) |
與有價證券發行人之關係 |
帳列項目(註2) |
|
期 |
末 |
|
備註 |
|
|
|
|
股 數 |
帳面金額 |
持股比例 |
公允價值 |
|
生達化學製藥股份有限公司
怡發科技股份有限公司
生展生物科技股份有限公司 |
股票：
三友生技醫藥股份有限公司
優盛醫學科技股份有限公司
易威生醫科技股份有限公司
磐石醫藥生技股份有限公司
結構型商品：
國泰世華新臺幣保守型結構型商品
公司債：
三商美邦次順位債
受益憑證：
統一強棒貨幣市場基金
股票：
雷文虎克生物技術股份有限公司－特別股 |
本公司經理人為其董事
－
－
－
－
－
－
－ |
3
3
3
3
2
4
1
3 |
3,378,006
4,098,000
6,794,600
1,500,000
-
-
569,746
2,000,000 |
40,232
$
63,929
243,247
37,320
100,000
90,741
10,063
22,640 |
18.13%
4.95%
5.45%
1.24%
-
-
-
5.25% |
40,232
$
63,929
243,247
37,320
100,000
90,741
10,063
22,640 |
-
-
-
-
-
-
-
- |
-
(註1)本表所稱有價證券，係指屬國際財務報導準則第9號「金融工具」範圍內之股票、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。另重要交易揭露標準為$10,000以上。
-
(註2)帳列項目有以下四種，標示種類即可：
-
1.透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動。
-
2.按攤銷後成本衡量之金融資產－流動。
-
3.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動。
-
4.按攤銷後成本衡量之金融資產－非流動。
附表二第1頁
附表三
生達化學製藥股份有限公司及子公司
母子公司間業務關係及重大交易往來情形
民國114年1月1日至12月31日
單位：新台幣仟元
編號
(註2) |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關係
(註3) |
交 易 往 |
交 易 往 |
來 |
情 形 |
|
|
|
|
項目 |
金額 |
交易條件 |
佔合併總營收或總資產之比率
(註4) |
0
1
2 |
生達化學製藥股份有限公司
生泰合成工業股份有限公司
生展生物科技股份有限公司 |
生展生物科技股份有限公司
盈盈生技製藥股份有限公司
生泰合成工業股份有限公司
江蘇生達生技醫藥有限公司
STANDARD CHEM. & PHARM.
PHILIPPINES,INC.
盈盈生技製藥股份有限公司
江蘇生達生技醫藥有限公司 |
1
1
1
1
1
1
1
1
1
3
3 |
進貨
其他收入
應付帳款
進貨
應付帳款
進貨
應付帳款
其他費用
預付款項
銷貨
銷貨 |
72,449
$
10,298)
(
21,887)
(
83,826
13,784)
(
44,465
10,632)
(
16,095
28,218
10,433)
(
16,179)
( |
月結1至4個月付款
月結1個月收款
－
月結1至4個月付款
－
月結1至4個月付款
－
月結1至4個月付款
－
月結1至4個月收款
月結3個月匯款 |
1%
－
－
1%
－
－
－
－
－
－
－ |
(註1)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額均與其相對交易方相同，故不另行揭露。另重要交易揭露標準為$10,000以上。
(註2)母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
-
1.母公司填0。
-
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
-
(註3)與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
1.母公司對子公司。
(註4)交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期末累積金額佔合併總營收之方式計算。
附表三第1頁
單位：新台幣仟元
附表四
生達化學製藥股份有限公司及子公司
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）
民國114年1月1日至12月31日
投資公司名稱 |
被投資公司名稱 |
所在地區 |
主要營業項目 |
原始投資金額 |
原始投資金額 |
期末持有 |
期末持有 |
|
被投資公司
本期損益 |
本期認列之
投資損益 |
備註 |
|
|
|
|
本期期末 |
去年年底 |
股數 |
比率 |
帳面金額 |
|
|
|
生達化學製藥股份
有限公司
生展生物科技
股份有限公司 |
Standard Pharmaceutical
Co., Ltd.
佳生國際股份有限公司
STANDARD CHEM. & PHARM.
PHILIPPINES,INC.
升訊網路科技股份有限公司
盈盈生技製藥股份有限公司
端強實業股份有限公司
怡發科技股份有限公司
生展生物科技股份有限公司
生泰合成工業股份有限公司
和耀生技股份有限公司
STANDARD CHEM. & PHARM.
VIETNAM CO., LTD.
佑全藥品股份有限公司
台灣生資科技股份有限公司
Standard Pharma Holding
Co., Ltd.
Standard Union Medical
(Thailand) Co., Ltd.
SYNGEN BIOTECH
INTERNATIONAL SDN.BHD. |
薩摩亞
醫療產品研發、買賣、投資及
其他相關業務
台灣
各類保健食品之銷售
菲律賓
進出口各類醫療產品、藥品、
保健食品及其他相關業務
台灣
事務機器設備、資訊軟體零售
業
台灣
西藥製造及各類藥品零售批發
業等
台灣
西藥、營養品、機能性食品等
之進出口貿易業務及食品之
加工製造銷售
台灣
各類藥品之研發、製造及銷售
台灣
生物醫藥原料藥、生物性農藥
、肥料及生化營養品研究、
開發、生產、製造及銷售，
及預防醫學銷售
台灣
生物醫藥原料藥、各種試藥、
界面活性劑及中、西、動物
藥品之製造及銷售
台灣
新藥研發
越南
進出口各類藥品
台灣
各類藥品零售批發業等
台灣
藥品檢驗及各類食品、化學零
售批發業等
泰國
各類保健食品之銷售及投資
泰國
各類保健食品之銷售
馬來西亞微生物醫藥原料藥及生化營養
品研究、開發、生產、製造
及銷售，以及預防醫藥銷售
等業務 |
|
396,953
$
161,356
12,340
5,000
41,871
293,063
525,933
330,203
720,941
73,500
6,414
299,915
74,850
8,190
6,164
14,064 |
396,953
$
161,356
12,340
5,000
41,871
293,063
525,933
330,203
720,941
46,800
6,414
299,915
74,850
-
-
14,064 |
13,000,000
14,553,000
392,014
500,000
5,673,908
19,840,600
53,226,806
12,651,146
12,675,959
6,350,000
-
13,444,909
7,485,000
446,886
670,000
2,000,000 |
100.00
100.00
100.00
100.00
93.58
90.72
88.71
46.68
28.43
90.71
100.00
29.82
49.90
49.50
20.00
100.00 |
161,985
$
18,552
9,785)
(
5,775
49,707
285,575
279,209
1,082,780
846,231
45,827
2,935
302,640
80,199
5,570
4,499
6,457 |
1,958)
($
3,811
8,531)
(
122
3,744
39,494)
(
9,493
271,593
261,846
14,457)
(
1,903)
(
73,212)
(
31,211
7,271)
(
14,894)
(
488)
( |
1,738)
($
3,791
8,531)
(
122
4,512
36,201)
(
8,485
121,694
66,317
12,843)
(
1,903)
(
21,886)
(
14,580
3,615)
(
2,026)
(
488)
( |
子公司
子公司
子公司
子公司
子公司
子公司
子公司
子公司
(註1)
子公司
(註2)
子公司
子公司
關聯企業
關聯企業
關聯企業
(註3)
關聯企業
(註4)
子公司
(註5) |
附表四第1頁
投資公司名稱 |
被投資公司名稱 |
所在地區 |
主要營業項目 |
原始投資金額 |
原始投資金額 |
期末持有 |
期末持有 |
|
被投資公司
本期損益 |
本期認列之
投資損益 |
備註 |
|
|
|
|
本期期末 |
去年年底 |
股數 |
比率 |
帳面金額 |
|
|
|
生展生物科技
股份有限公司
生泰合成工業
股份有限公司 |
展碩生技醫藥股份有限公司
金穎生物科技股份有限公司
怡發科技股份有限公司 |
台灣
台灣
台灣 |
西藥製造、批發及銷售等業務
保健食品與包裝食品批發、生
物製品與保健食品之技術服
務業務
各類藥品之研發、製造及銷售 |
100
$
273,840
9,626 |
100
$
273,840
9,626 |
10,000
12,000,000
1,495,414 |
100.00
28.94
2.49 |
102
$
306,721
8,031 |
1
$
28,862
9,493 |
-
$
8,091
- |
子公司
(註5)
關聯企業
(註5)
(註5) |
(註1)本公司因配合生展生物科技股份有限公司辦理股票初次上櫃對外公開銷售而進行過額配售，故持股對其比例低於50%，惟未喪失對該公司之控制。
(註2)本公司為生泰合成工業股份有限公司單一最大股東並對其取得實質控制力。
(註3)係於民國114年第二季新設立。
(註4)係於民國114年第三季購入。
(註5)依規定得免揭露本期認列之投資(損)益金額。
(註6)本表金額涉及外幣者，原始投資金額、期末餘額及帳面金額係以財務報告日之匯率(美元：新台幣1：31.43；菲律賓披索：新台幣1：0.5335；越南盾：新台幣1：0.00118；泰銖：新台幣：1：1.0019； 馬來幣：新台幣1：7.7395)換算為新台幣；本期損益則係以民國114年度平均匯率(美元：新台幣1：31.13；菲律賓披索：新台幣1：0.5416；越南盾：新台幣1：0.00120；泰銖：新台幣：1：0.9524； 馬來幣：新台幣1：7.2722)換算為新台幣。
附表四第2頁
生達化學製藥股份有限公司及子公司
－ 大陸投資資訊 基本資料
民國114年1月1日至12月31日
附表五
單位：新台幣仟元
大陸被投資公司名稱 |
主要營業項目 |
實收資本額 |
投資方式 |
本期期初自台
灣匯出累積投
資金額 |
本期匯出或收回
投資金額 |
本期匯出或收回
投資金額 |
本期期末自
台灣匯出累
積投資金額 |
被投資公司
本期損益 |
本公司直接
或間接投資
之持股比例 |
本期認列投
資損益 |
期末投資
帳面金額 |
截至本期止已
匯回投資收益 |
備註 |
|
|
|
|
|
匯出 |
收回 |
|
|
|
|
|
|
|
江蘇生達生技醫藥
有限公司
江蘇達亞生技醫藥
有限公司
上海生達正誠醫藥
有限公司 |
藥品研發及技術諮
詢、技術服務
各類藥品之研發、
製造及銷售
各類藥品及食品
銷售 |
377,160
$
190,608
12,572 |
(註1)
(註2)
(註3) |
282,557
$
-
6,286 |
-
$
-
6,286 |
-
$
-
- |
282,557
$
-
12,572 |
2,955)
($
13,062
960)
( |
100.00
55.00
100.00 |
2,955)
($
7,183
960)
( |
119,398
$
9,696)
(
6,679 |
-
$
-
- |
(註4)
(註5)
(註4)
(註4) |
本期期末累計自台依經濟部投審司
灣匯出赴大陸地區經濟部投審司規定赴大陸地區
公司名稱投資金額核准投資金額投資限額(註6)
生達化學製藥股$ 295,129$ 389,732$ 5,572,085
份有限公司
(註1)透過第三地區(Standard Pharmaceutical Co.,Ltd.)再投資大陸公司。
(註2)透過大陸地區(江蘇生達生技醫藥有限公司)再投資大陸公司。
(註3)係自台灣直接投資大陸。
(註4)係依各被投資公司經會計師查核之財務報告評價認列。
(註5)本公司已於民國114年第一季經經濟部投審司核准，由Standard Pharmaceutical Co., Ltd.以其對江蘇生達生技醫藥有限公司之債權計3,000,000美元轉作前述大陸公司之股本進行再投資。
(註6)係依淨值或合併淨值60%(較高者)為其上限。
(註7)本表金額涉及外幣者，期末投資帳面金額係以財務報告日之匯率(美元：新台幣1：31.43；人民幣：新台幣1：4.496)換算為新台幣；
本期認列損益則係以民國114年度平均匯率(美元：新台幣1：31.13；人民幣：新台幣1：4.3287)換算為新台幣。
附表五第1頁
社團法人臺灣省會計師公會會員印鑑證明書
會員姓名： (1) 葉芳婷
臺省財證字第 1150326 號
副簽證會計師名稱： (2) 徐惠榆
事務所名稱： 資誠聯合會計師事務所 事務所地址： 台南市東區林森路一段395號12樓 事務所統一編號： 03932533 事務所電話： (06)2343111 委託人統一編號： 71122503 (1) 臺省會證字第 4893 號 會員證書字號： (2) 臺省會證字第 4979 號
印鑑證明書用途：辦理 生達化學製藥股份有限公司 114 年 01 月 01 日 至 114 年度(自民國 114 年 12 月 31 日 ) 財務報表之查核簽證。
==> picture [442 x 216] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
存
簽
會
名
印
式
鑑
一 一
存
簽 會
名 印
式 鑑
二 二
( (
( (
( (
( (
----- End of picture text -----
理事長： 核對人： 中 華 民 國 115 年 01 月 29 日
==> picture [90 x 90] intentionally omitted <==