Scope Fluidics S.A.

259400EUNFX4E2BEHU152024-01-012024-12-31259400EUNFX4E2BEHU152023-01-012023-12-31iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN259400EUNFX4E2BEHU152024-12-31259400EUNFX4E2BEHU152023-12-31259400EUNFX4E2BEHU152022-12-31259400EUNFX4E2BEHU152023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400EUNFX4E2BEHU152023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400EUNFX4E2BEHU152023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400EUNFX4E2BEHU152023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400EUNFX4E2BEHU152023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400EUNFX4E2BEHU152023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400EUNFX4E2BEHU152024-01-012024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400EUNFX4E2BEHU152024-01-012024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400EUNFX4E2BEHU152024-01-012024-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400EUNFX4E2BEHU152024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400EUNFX4E2BEHU152024-01-012024-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400EUNFX4E2BEHU152024-01-012024-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400EUNFX4E2BEHU152024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400EUNFX4E2BEHU152024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400EUNFX4E2BEHU152024-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400EUNFX4E2BEHU152024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400EUNFX4E2BEHU152024-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400EUNFX4E2BEHU152024-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400EUNFX4E2BEHU152022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400EUNFX4E2BEHU152022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400EUNFX4E2BEHU152022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400EUNFX4E2BEHU152022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400EUNFX4E2BEHU152022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400EUNFX4E2BEHU152022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400EUNFX4E2BEHU152023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400EUNFX4E2BEHU152023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400EUNFX4E2BEHU152023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400EUNFX4E2BEHU152023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400EUNFX4E2BEHU152023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400EUNFX4E2BEHU152023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 1 - Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. 2024 Warszawa, 25 kwietnia 2025 r. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 1 - I. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .................. - 3 - II. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .................................................................... - 5 - III. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ........................................................... - 7 - IV. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ........................................................ - 9 - V. INFORMACJE OGÓLNE ............................................................................................................................... - 10 - 1. Informacje o spółce dominującej i Grupie Kapitałowej ........................................................................ - 10 - 2. Działalność jednostki dominującej .................................................................................................... - 10 - 3. Skład Zarządu jednostki dominującej ................................................................................................. - 11 - 4. Skład Rady Nadzorczej jednostki dominującej .................................................................................... - 12 - VI. ZASADY RACHUNKOWOŚCI ....................................................................................................................... - 13 - 1. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego .............................................. - 13 - 2. Założenie kontynuacji działalności ..................................................................................................... - 13 - 3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji ........................................................................................... - 13 - 4. Zasady polityki rachunkowości .......................................................................................................... - 14 - 5. Standardy, Interpretacje oraz zmiany do opublikowanych Standardów zatwierdzonych przez UE .......... - 15 - 6. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograﬁcznych oraz istotnych klientów ..... - 16 - 7. Konsolidacja ..................................................................................................................................... - 16 - 8. Transakcje w walutach obcych .......................................................................................................... - 17 - VII. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ......... - 18 - 1. Wynik na sprzedaży jednostki zależnej ............................................................................................... - 18 - 2. Koszty działalności operacyjnej ......................................................................................................... - 19 - 3. Przychody i koszty ﬁnansowe ............................................................................................................. - 20 - 4. Podatek dochodowy .......................................................................................................................... - 22 - VIII. NOTY OBJAŚNIAJĄCE POZYCJE AKTYWÓW W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................ - 27 - 1. Rzeczowe aktywa trwałe .................................................................................................................... - 27 - 2. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania................................................................................................ - 29 - 3. Koszty prac rozwojowych ................................................................................................................... - 31 - 4. Zapasy .............................................................................................................................................. - 36 - 5. Pozostałe należności i aktywa nieﬁnansowe ....................................................................................... - 37 - 6. Aktywa ﬁnansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik ﬁnansowy ........................................... - 38 - 7. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ..................................................................................................... - 39 - IX. KAPITAŁY .................................................................................................................................................... - 41 - 1. Kapitał własny................................................................................................................................... - 41 - SPIS TREŚCI Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 2 - 2. Zysk/Strata netto na akcję i rozwodniony zysk/strata netto na akcję ..................................................... - 43 - X. ZOBOWIĄZANIA, REZERWY, ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE ........................................................................ - 45 - 1. Zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji ................................................................................... - 45 - 2. Zobowiązania z tytułu leasingu .......................................................................................................... - 47 - 3. Rozliczenie dotacji ............................................................................................................................ - 49 - 4. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania ........................................................................ - 52 - 5. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ................................................................................ - 53 - 6. Pozostałe rezerwy ............................................................................................................................. - 53 - XI. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM ............................................................................... - 55 - 1. Instrumenty ﬁnansowe ...................................................................................................................... - 55 - 2. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym .................................................................................................... - 57 - 3. Zarządzanie ryzykiem ﬁnansowym ..................................................................................................... - 57 - XII. POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE ............................................................................................................... - 61 - 1. Objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych ....................................... - 61 - 2. Wynagrodzenie audytora ................................................................................................................... - 62 - 3. Zatrudnienie w Grupie ....................................................................................................................... - 62 - 4. Aktywa i zobowiązania warunkowe .................................................................................................... - 62 - 5. Transakcje z podmiotami powiązanymi .............................................................................................. - 63 - 6. Wynagrodzenia kluczowego personelu ............................................................................................... - 64 - 7. Istotne sprawy sporne ....................................................................................................................... - 65 - 8. Zdarzenia po dniu bilansowym .......................................................................................................... - 65 - 9. Ocena wpływu wojny w Ukrainie ........................................................................................................ - 65 - XIII. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ..................................................................................... - 66 - Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 3 - I. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Nota 01.01.2024- 01.01.2023- 31.12.2024 31.12.2023 Przychody ze sprzedaży 131 516 Koszty działalności operacyjnej VII.2 -32 577 -29 116 I. Amortyzacja -1 512 -1 080 II. Zużycie materiałów i energii -1 312 -1 888 III. Usługi obce -11 417 -7 227 IV. Podatki i opłaty -160 -1 098 V. Wynagrodzenia -14 456 -15 056 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia -2 264 -1 455 VII. Pozostałe koszty rodzajowe -1 456 -1 312 Strata brutto ze sprzedaży -32 446 -28 600 Wynik na sprzedaży jednostki zależnej VII.1 109 541 0 Pozostałe przychody operacyjne 28 78 Pozostałe koszty operacyjne -69 -161 Zysk/Strata z działalności operacyjnej 77 054 -28 683 Przychody finansowe VII.3 8 573 10 884 Koszty finansowe VII.3 -231 -857 Zysk/Strata przed opodatkowaniem 85 396 -18 656 Podatek dochodowy VII.4 -19 975 -129 Zysk/Strata netto 65 421 -18 785 - przypadający na akcjonariuszy jednostki 65 421 -18 785 dominujące - przypadający na akcjonariuszy mniejszościowych 0 0 Nota 01.01.2024- 01.01.2023- 31.12.2024 31.12.2023 Inne całkowite dochody 0 0 Całkowite dochody ogółem 65 421 -18 785 Akcjonariuszom jednostki dominującej 65 421 -18 785 Udziałowcom niesprawującym kontroli 0 0 Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 4 - Zysk/Strata netto na jedną akcję (zł) IX.2 01.01.2024- 01.01.2023- 31.12.2024 31.12.2023 - zwykła 24,00 -6,89 - rozwodniona 24,00 -6,89 Noty przedstawione w dalszej części stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego. Zysk/strata na akcję Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 5 - II. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Nota 31.12.2024 31.12.2023 AKTYWA AKTYWA TRWAŁE Rzeczowe aktywa trwałe VIII.1 4 855 1 899 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania VIII.2 1 333 2 213 Koszty prac rozwojowych VIII.3 9 597 6 272 Pozostałe wartości niematerialne 136 107 Należności długoterminowe 496 496 Aktywa trwałe 16 417 10 987 AKTYWA OBROTOWE Zapasy VIII.4 1 761 710 Pozostałe należności i aktywa niefinansowe VIII.5 3 529 2 599 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej VIII.6 22 192 20 902 przez wynik finansowy Środki pieniężne i ich ekwiwalenty VIII.7 128 971 66 291 Aktywa obrotowe 156 453 90 502 Aktywa razem 172 870 101 489 Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 6 - Nota 31.12.2024 31.12.2023 PASYWA Kapitał własny Kapitał podstawowy IX.1 273 273 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny IX.1 71 471 71 471 nominalnej Kapitał zapasowy IX.1 23 711 23 711 Zyski zatrzymane 50 896 -14 525 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom 146 351 80 930 jednostki dominującej Kapitał własny przypadający na udziały 0 0 niekontrolujące Kapitał własny ogółem 146 351 80 930 ZOBOWIĄZANIA ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji X.1 10 323 8 956 Zobowiązania z tytułu leasingu X.2 648 1 536 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego VII.4 416 171 Rozliczenie dotacji X.3 3 771 3 745 Zobowiązania długoterminowe 15 158 14 408 ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji X.1 1 214 0 Zobowiązania z tytułu leasingu X.2 944 873 Zobowiązania handlowe X.4 1 543 1 470 Pozostałe zobowiązania X.4 458 30 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych X.5 5 941 2 481 Pozostałe rezerwy X.6 1 261 1 297 Zobowiązania krótkoterminowe 11 361 6 151 Zobowiązania razem 26 519 20 559 Pasywa razem 172 870 101 489 Noty przedstawione w dalszej części stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 7 - III. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Nota 01.01.2024- 01.01.2023- 31.12.2024 31.12.2023 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Zysk/Strata przed opodatkowaniem 85 396 -18 656 Amortyzacja VII.2 1 512 1 080 Odsetki VII.3 -3 064 -9 713 Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych 177 0 Zysk z tytułu działalności inwestycyjnej XII.1 -1 290 -902 Wynik na sprzedaży udziałów w jednostce zależnej VII.1 -109 541 0 Zmiana stanu rezerw X.6 -36 663 Zmiana stanu zapasów VIII.4 -1 051 -37 Zmiana stanu pozycji “pozostałe należności i pozostałe aktywa” XII.1 -978 -98 Zmiana stanu zobowiązań handlowych i pozostałych XII.1 3 771 8 559 Inne korekty 0 47 Przepływy pieniężne netto z działalności -25 104 -19 057 operacyjnej PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ Wpływy Wpływy z tytułu dotacji 26 56 Wpływy z tytułu sprzedaży jednostki zależnej VII.1 119 607 0 Odsetki z tytułu lokat bankowych VII.3 3 264 9 976 Zwrot nadpłaty podatku dochodowego VIII.5 834 3 021 Wydatki Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych XII.1 -3 235 -1 929 aktywów trwałych Wydatki na realizację prac rozwojowych VIII.3 -3 325 -222 Nabycie aktywów finansowych VIII.6 0 -20 000 Podatek dochodowy zapłacony VII.4 -20 516 -902 Wydatki związane ze sprzedażą udziałów w jednostce XII.1 -7 752 -2 026 zależnej Przepływy pieniężne netto z działalności 88 903 -12 026 inwestycyjnej Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 8 - Nota 01.01.2024- 01.01.2023- 31.12.2024 31.12.2023 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ Wydatki Dywidenda IX.2 0 -233 258 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu X.2 -919 -703 Odsetki VII.3 -200 -263 Przepływy netto z działalności finansowej -1 119 -234 224 Przepływy pieniężne netto razem 62 680 -265 307 Skutki zmian kursów wymiany 0 0 Zmiana netto stanu środków pieniężnych 62 680 -265 307 Środki pieniężne na początek okresu 66 291 331 598 Środki pieniężne na koniec okresu VIII.7 128 971 66 291 Noty przedstawione w dalszej części stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 9 - IV. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM SPRAWOZDANIE ZE Nadwyżka ZMIAN W KAPITALE ze WŁASNYM Kapitał sprzedaży Kapitał Zyski Kapitał Kapitał W OKRESIE Nota podstawowy akcji zapasowy zatrzymane własny akcjonariuszy Razem 01.01.2024- powyżej akcjonariuszy mniejszościowych 31.12.2024 wartości nominalnej Saldo na dzień IX.1 273 71 471 23 711 -14 525 80 930 0 80 930 01.01.2024 roku Wynik netto 0 0 0 65 421 65 421 0 65 421 Inne całkowite 0 0 0 0 0 0 0 dochody Całkowite dochody 0 0 0 65 421 65 421 0 65 421 za okres Saldo na dzień 273 71 471 23 711 50 896 146 351 0 146 351 31.12.2024 roku SPRAWOZDANIE ZE Nadwyżka ZMIAN W KAPITALE ze WŁASNYM Kapitał sprzedaży Kapitał Zyski Kapitał Kapitał W OKRESIE Nota podstawowy akcji zapasowy zatrzymane własny akcjonariuszy Razem 01.01.2023- powyżej akcjonariuszy mniejszościowych 31.12.2023 wartości nominalnej Saldo na dzień IX.1 273 71 471 0 261 229 332 973 0 332 973 01.01.2023 roku Wypłata dywidendy 0 0 0 -233 258 -233 258 0 -233 258 Przeznaczenie zysku ub. r. na kapitał 0 0 23 711 -23 711 0 0 0 zapasowy Wynik netto 0 0 0 -18 785 -18 785 0 -18 785 Inne całkowite 0 0 0 0 0 0 0 dochody Całkowite dochody 0 0 0 -18 785 -18 785 0 -18 785 za okres Saldo na dzień 273 71 471 23 711 -14 525 80 930 0 80 930 31.12.2023 roku Noty przedstawione w dalszej części stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 10 - V. INFORMACJE OGÓLNE 1. Informacje o spółce dominującej i Grupie Kapitałowej 2. Działalność jednostki dominującej Scope Fluidics Sp. z o.o. (dalej: Jednostka dominująca, Spółka dominująca, Spółka) została powołana na czas nieokreślony na podstawie umowy Spółki z dnia 5 sierpnia 2010 roku, Rep. A Nr 1505/2010. Na podstawie Uchwały nr 2 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników Spółki Scope Fluidics Sp. z o.o. z dnia 3 lutego 2017 roku Spółka Scope Fluidics Sp. z o.o. została przekształcona w Spółkę Scope Fluidics S.A. Siedziba Spółki do 1 stycznia 2023 r. mieściła się w Warszawie przy ulicy Duchnickiej 3, bud. 16, wej. A. Dnia 02 stycznia 2023 roku Zarząd Spółki poinformował o zmianie adresu siedziby Spółki. Obecny adres Spółki to: ul. Ogrodowa 58, 9 piętro, 00-876 Warszawa. Spółka wpisana jest do Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS 668408. Wpisu dokonał Sąd Rejonowy w Warszawie XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 27 marca 2017 roku. Spółka Scope Fluidics powstała w 2010 roku z myślą o tworzeniu rozwiązań na bazie technologii mikroprzepływowych. Od 2017 roku Scope Fluidics S.A. była spółką notowaną na rynku NewConnect Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie, natomiast od 20 stycznia 2023 roku jest notowana na rynku głównym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie. Koncepcja biznesowa Spółki polega na realizacji innowacyjnych projektów z obszaru life science w celu ich sprzedaży na rzecz globalnego podmiotu. Spółka buduje swoją przewagę konkurencyjną w złożonych projektach Nazwa jednostki sprawozdawczej, nazwa jednostki dominującej, nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla Scope Fluidics S.A. Adres ul. Duchnicka 3, bud.16 wej. A, Warszawa – do dnia 01.01.2023 r. ul. Ogrodowa 58, 9 piętro, Warszawa – od dnia 02.01.2023 r. Państwo rejestracji Polska Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności Koncepcja biznesowa Spółki polega na realizacji innowacyjnych projektów z obszaru life science w celu ich sprzedaży na rzecz globalnego podmiotu Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki lub innych danych identyﬁkacyjnych Brak Forma prawna Spółka akcyjna Podstawowe miejsce prowadzenia działalności Warszawa Skład Grupy Kapitałowej Scope Fluidics S.A. (dalej: Grupa, Grupa Kapitałowa) na dzień 31 grudnia 2024 roku Scope Fluidics S.A. – jednostka dominująca Bacteromic Sp. z o.o. – jednostka zależna (100% udziałów) – konsolidowana metodą pełną Edocera Sp. z o.o. – jednostka zależna (100% udziałów) – konsolidowana metodą pełną Czas trwania jednostki dominującej oraz Grupy nieoznaczony Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 11 - multidyscyplinarnych, gdzie wymagane jest połączenie zaawansowanej wiedzy i doświadczenia w zakresie technik eksperymentalnych. Łącząc punkt widzenia medycyny i biznesu, Scope Fluidics tworzy oryginalne rozwiązania z wysokim potencjałem komercyjnym. Realizacja projektu rozpoczyna się od identyﬁkacji przez Spółkę potrzeb w obszarze life science, które mogą być zaadresowane z wykorzystaniem technologii mikroprzepływowych. Następnie opracowywane jest innowacyjne rozwiązanie, które począwszy od decyzji o uruchomieniu projektu, podlega ciągłej weryﬁkacji technologicznej i biznesowej. Szczegółowo jest również badana unikalność rozwiązania i jego potencjał pod względem możliwości i zakresu uzyskania ochrony patentowej. Rozwój projektów odbywa się w ramach tworzonych spółek celowych, które są kontrolowane przez Spółkę. Dotychczas Scope Fluidics koncentrowała swoją uwagę na diagnostyce medycznej. W skład Grupy Kapitałowej Scope Fluidics S.A. (dalej: Grupa) na dzień 31 grudnia 2024 roku wchodziły następujące spółki celowe: • Bacteromic Sp. z o.o., powołana w celu rozwoju projektu BacterOMIC, służącego do oceny lekooporności drobnoustrojów. Projekt bazuje na systemie zapewniającym automatyczne testowanie antybiotykoodporności bakterii (AST - Antimicrobial Susceptibility Testing). • Edocera Sp. z o.o., powołana w celu rozwoju produktu umożliwiającego proﬁlaktykę oraz bieżącą diagnostykę osób z grupy ryzyka wystąpienia udaru. W dniu 26 listopada 2024 roku Zarząd Grupy Scope Fludics podjął decyzję o zakwaliﬁkowaniu kolejnego projektu do rozwoju w ramach spółki celowej. Spółka została zarejestrowana w KRS w dniu 14 lutego 2025 roku. Wpisu dokonał Sąd Rejonowy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Spółka wpisana jest do Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS 0001155725. Hybolic Sp. z o.o. będzie rozwijała produkt umożliwiający wczesne wykrywanie ryzyka wystąpienia zespołu metabolicznego prowadzącego do m.in. do insulinooporności oraz cukrzycy typu 2 poprzez monitorowanie stężenia kluczowych biomarkerów, w szczególności takich jak insulina i glukoza. Spółka Curiosity Diagnostics Sp. z o.o., powołana w celu rozwoju projektu PCR|ONE została sprzedana na rzecz globalnego podmiotu w dniu 3 sierpnia 2022 r. 3. Skład Zarządu jednostki dominującej Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego skład Zarządu Jednostki Dominującej przedstawiał się następująco: • Pan Piotr Garstecki – Prezes Zarządu • Pan Marcin Izydorzak – Wiceprezes Zarządu • Pan Szymon Michał Ruta – Wiceprezes Zarządu W okresach sprawozdawczych prezentowanych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu ﬁnansowym skład Zarządu Jednostki dominującej nie zmieniał się. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 12 - 4. Skład Rady Nadzorczej jednostki dominującej Na dzień 31 grudnia 2024 roku skład Rady Nadzorczej przedstawiał się następująco: • Pan Robert Bogusław Przytuła – Przewodniczący Rady Nadzorczej • Pan Andrzej Chądzyński – Członek Rady Nadzorczej • Pan Robert Piotr Hołyst – Członek Rady Nadzorczej • Pan Patryk Mikucki – Członek Rady Nadzorczej • Pani Karolina Radziszewska – Członek Rady Nadzorczej • Pani Joanna Rzempała – Członek Rady Nadzorczej W okresach sprawozdawczych prezentowanych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu ﬁnansowym skład Rady Nadzorczej jednostki dominującej nie zmieniał się. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 13 - VI. ZASADY RACHUNKOWOŚCI 1. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz interpretacjami wydanymi przez Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (IFRIC) lub istniejący wcześniej Stały Komitet ds. Interpretacji (SIC) zatwierdzonymi przez Unię Europejską, łącznie zwanymi dalej „MSSF UE”. W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu ﬁnansowym Grupa przyjęła dla wszystkich prezentowanych okresów, wszystkie nowe i zmienione standardy oraz interpretacje MSSF UE obowiązujące dla okresu sprawozdawczego kończącego się 31 grudnia 2024 r. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem zobowiązań z tytułu programów motywacyjnych i jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, które zostały wycenione w wartości godziwej. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe przedstawia rzetelnie sytuację ﬁnansową i majątkową Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku wraz z danymi porównawczymi na dzień 31 grudnia 2023 roku, wyniki jej działalności oraz przepływy pieniężne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku, wraz z danymi porównawczymi za okresy zakończone 31 grudnia 2023 roku. Przepływy pieniężne zostały sporządzone metodą pośrednią. Zarząd Spółki dominującej zapewnił pełną porównywalność prezentowanych danych ﬁnansowych za poszczególne okresy. Przyjęte w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu ﬁnansowym zasady (polityka) rachunkowości są stosowane w sposób ciągły i są zgodne z zasadami rachunkowości stosowanymi w ostatnim rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu ﬁnansowym. 2. Założenie kontynuacji działalności Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę Kapitałową. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego do publikacji Zarząd Jednostki Dominującej nie stwierdza istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości, to jest w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego. Zdaniem Zarządu, Grupa ma zabezpieczony wystarczający poziom kapitału obrotowego do pokrycia przez nią potrzeb ﬁnansowych oraz prowadzenia działalności operacyjnej przez okres kolejnych dwunastu miesięcy od daty sporządzenia niniejszego sprawozdania ﬁnansowego. Zabezpieczeniem pokrycia potrzeb ﬁnansowych w perspektywie najbliższych 12 miesięcy stanowią posiadane przez Grupę środki pieniężne ze sprzedaży jednostki zależnej. 3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Walutą funkcjonalną wszystkich spółek Grupy i walutą prezentacji skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego jest złoty polski („PLN"). Dane zaprezentowano w tysiącach złotych (tys. zł), chyba że w konkretnych sytuacjach podano inaczej. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 14 - 4. Zasady polityki rachunkowości Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego wymaga od Zarządu jednostki dominującej dokonania osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Zarząd jednostki dominującej opiera swoje założenia, osądy i szacunki na historycznym doświadczeniu i innych czynnikach, które jego zdaniem są uzasadnione w istniejących okolicznościach. Rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych przy uwzględnieniu innych założeń lub w innych warunkach. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryﬁkacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżących i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Istotne obszary niepewności odnośnie dokonanych szacunków oraz osądy dokonywane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, które wywarły najbardziej istotny wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu ﬁnansowym zostały przedstawione w poszczególnych notach dotyczących danej pozycji aktywów, zobowiązań, przychodów i kosztów, której dotyczy dany szacunek lub osąd: Pozycja sprawozdania Nota Zasady Osądy finansowego rachunkowości i oszacowania Wynik na sprzedaży VII.1 x X jednostki zależnej Podatek dochodowy VII.4 x X Koszty prac rozwojowych VIII.3 x X Zobowiązania z tytułu X.1 x X płatności w formie akcji Zobowiązania z tytułu X.2 x X leasingu Pozostałe rezerwy X.6 x X Instrumenty finansowe XI.1 x X Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 15 - 5. Standardy, Interpretacje oraz zmiany do opublikowanych Standardów zatwierdzonych przez UE Standardy, Interpretacje oraz zmiany do opublikowanych Standardów zatwierdzonych przez UE, które zostały już opublikowane i zatwierdzone Wpływ na sprawozdanie Rok obowiązywania przez UE, ale nie weszły jeszcze w życie dla okresów rocznych finansowe rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2024 r.: Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” (wydane 15 sierpnia 2022 r.) Zmiany w zakresie braku wymienności zmieniają MSR 21 w następujący sposób; określa, kiedy waluta jest wymienna na inną walutę, a kiedy nie – waluta jest wymienna, gdy jednostka jest w stanie wymienić tę walutę na inną walutę za pośrednictwem rynków lub mechanizmów wymiany, które tworzą wykonalne prawa i obowiązki bez zbędnej zwłoki w dniu wyceny i w określonym celu; waluta nie jest wymienialna na inną walutę, jeżeli jednostka może pozyskać jedynie Obowiązują dla okresów nieznaczną ilość tej innej waluty. Należy określić, w jaki sposób jednostka rocznych ustala kurs wymiany obowiązujący w przypadku, gdy waluta nie jest Szacowany brak istotnego rozpoczynających się wymienialna – jeżeli waluta nie jest wymienialna na dzień wyceny, wpływu na sprawozdanie 1 stycznia 2025 r. lub jednostka szacuje kasowy kurs wymiany jako miałby kurs, który finansowe później, wcześniejsze zastosowanie w przypadku zwykłej transakcji pomiędzy uczestnikami zastosowanie jest rynku na dzień wyceny i który wiernie odzwierciedlałby panujące warunki dozwolone gospodarcze. Wymagają ujawnienia dodatkowych informacji, gdy waluta nie jest wymienna – gdy waluta nie jest wymienna, jednostka ujawnia informacje, które umożliwią użytkownikom jej sprawozdań finansowych ocenę, w jaki sposób brak wymienialności waluty wpływa lub jak oczekuje się, że będzie mieć wpływ na jej wyniki finansowe, sytuację finansową i przepływy pieniężne. 9 kwietnia 2024 roku został opublikowany standard MSSF 18 „Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach Ma finansowych”. on Obowiązują dla okresów zastosowanie do rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających rocznych się 1 stycznia 2027 roku lub później. Standard nie został jeszcze przyjęty Spółka analizuje skutki rozpoczynających się przez Unię Europejską. MSSF 18 określa wymogi dotyczące prezentacji i wdrożenia MSSF 18 1 stycznia 2027 r. lub ujawniania informacji w sprawozdaniach finansowych, aby zapewnić, że później, wcześniejsze dostarczają one odpowiednich informacji, które wiernie odzwierciedlają zastosowanie jest aktywa, zobowiązania, kapitał własny, przychody i koszty jednostki. dozwolone Standard zastąpi MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”. 9 maja 2024 roku został opublikowany standard MSSF 19 „Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnianie Ma informacji”. on zastosowanie do rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub później. Standard nie został jeszcze przyjęty Obowiązuje dla okresów przez Unię Europejską. MSSF 19 wprowadza ograniczone wymogi Szacowany brak istotnego rocznych dotyczące ujawniania informacji w sprawozdaniach finansowych spółek wpływu na sprawozdanie rozpoczynających się zależnych, które nie są spółkami zainteresowania publicznego, a ich finansowe 1 stycznia 2027 r. lub jednostka dominująca sporządza skonsolidowane sprawozdania później finansowe, które są publicznie dostępne i zgodne z MSSF. Standard nie ma wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. Grupa postanowiła, iż nie skorzysta z możliwości wcześniejszego zastosowania w/w standardów, interpretacji oraz zmian do standardów. Grupa przeanalizowała w jaki sposób wprowadzenie powyższych standardów i interpretacji może wpłynąć na sprawozdanie ﬁnansowe oraz stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości. Dotychczasowe analizy wskazują, że zastosowanie powyższych standardów nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie ﬁnansowe Grupy. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 16 - 6. Informacja dotycząca segmentów operacyjnych, obszarów geograﬁcznych oraz istotnych klientów W oparciu o kryteria określone w MSSF 8 „Segmenty operacyjne”, Grupa ustaliła, że Zarząd Jednostki Dominującej stanowi jej główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych (ang. Chief Operating Decision Maker, CODM). Zarząd Jednostki Dominującej ocenia działalność Grupy oraz podejmuje decyzje co do alokacji jej zasobów na podstawie regularnie przeglądanej informacji zarządczej opracowanej na poziomie skonsolidowanym. Segment operacyjny jest częścią składową Grupy: a) która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty (w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami składowymi tej samej jednostki); b) której wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie oraz wykorzystujący te wyniki przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i przy ocenie wyników działalności segmentu; oraz c) w przypadku której są dostępne oddzielne informacje ﬁnansowe. Uwzględniając specyﬁkę działania, Grupa prowadzi działalność w ramach jednego segmentu operacyjnego, deﬁniowanego jako „Innowacje w dziedzinie diagnostyki i ochrony zdrowia”. Na obecnym etapie działalności Grupy, nie podjęto decyzji o wyodrębnieniu dodatkowych segmentów operacyjnych z uwagi na wczesne stadium rozwoju projektów realizowanych w ramach spółek celowych oraz braku generowanych strumieni przepływów pieniężnych ze sprzedaży produktów/usług. W związku z tym, Zarząd Spółki dominującej nie dokonuje szczegółowych pomiarów wyników operacyjnych na innym bardziej szczegółowym poziomie, nie są również sporządzane oddzielne informacje ﬁnansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych ze względu na ich nieistotność. Wyniki ﬁnansowe są monitorowane na poziomie Grupy. Grupa nie prowadzi działalności poza terytorium Polski. Grupa posiada składniki aktywów w budowie na terytorium Hiszpanii, gdzie budowana jest półautomatyczna linia produkcyjna umożliwiająca komercyjną produkcję paneli systemu BacterOMIC. Uruchomienie linii planowane jest do końca 2025 roku. 7. Konsolidacja Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe obejmuje skonsolidowane dane ﬁnansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2024 Spółki Dominującej oraz spółek w ramach Grupy Kapitałowej Scope Fluidics S.A., nad którymi Grupa sprawuje kontrolę tj. spółek zależnych. Inwestor sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, wtedy i tylko wtedy, gdy inwestor ten jednocześnie: • sprawuje władzę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, • z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki ﬁnansowe lub posiada prawa do zmiennych wyników ﬁnansowych, • posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników ﬁnansowych. Sprawozdania ﬁnansowe Spółki dominującej, spółek zależnych wchodzących w skład Grupy sporządza się na ten sam dzień sprawozdawczy tj. na 31 grudnia. W przypadkach, gdy jest to konieczne następuje nałożenie korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez spółki z Grupy z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 17 - Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną. Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań ﬁnansowych Spółki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą dokonuje się następujących wyłączeń: • na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość ﬁrmy zgodnie z MSSF 3, • określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli, • salda rozliczeń między spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości, • wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości zawartych w sprawozdaniu z sytuacji ﬁnansowej takich jak zapasy i środki trwałe. 8. Transakcje w walutach obcych Transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna przeliczane są na PLN przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień sprawozdawczy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na PLN przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) ﬁnansowych lub ujmowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane są po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 18 - VII. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 1. Wynik na sprzedaży jednostki zależnej Wybrane zasady rachunkowości Przyjęty model biznesowy Grupy zakłada sprzedaż udziałów spółek celowych, które rozwijają projekty badawczo- rozwojowe. Przychody z tego tytułu są i będą w przyszłości ujmowane w pozycji „Wynik na sprzedaży jednostki zależnej” w sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych dochodów. Z racji tego, że sprzedaż udziałów w spółkach zależnych nie odbywa się w sposób ciągły, Spółka nie prezentuje wyniku na sprzedaży w przychodach ze sprzedaży, lecz w oddzielnej pozycji działalności operacyjnej sprawozdania z zysków i strat i innych całkowitych dochodów. Działalność zaniechana jest częścią działalności Grupy, która została zbyta lub sklasyﬁkowana jako "przeznaczona do sprzedaży" i spełnia następujące warunki: • stanowi odrębną, ważną dziedzinę działalności lub geograﬁczny obszar działalności, • jest częścią pojedynczego, skoordynowanego planu zbycia odrębnej, ważnej dziedziny działalności lub geograﬁcznego obszaru działalności lub jest jednostką zależną nabytą wyłącznie z zamiarem jej odsprzedaży. W przypadku, gdy działalność jest zaklasyﬁkowana jako zaniechana, dane porównawcze do rachunku zysków i strat są przekształcane tak, jakby działalność została zaniechana na początku okresu porównawczego. Osądy i szacunki W sierpniu 2022 r. Grupa zawarła transakcję zbycia 100% udziałów spółki zależnej Curiosity Diagnostics. Transakcja została zawarta pomiędzy Scope Fluidics S.A. a Bio-Rad Laboratories, Inc. – globalnym podmiotem operującym na rynku diagnostyki medycznej. Cenę sprzedaży stanowiła kwota 100 mln USD z tytułu zbycia 100% udziałów Curiosity Diagnostics, skorygowana o zmianę kapitału obrotowego, a także warunkowe płatności do łącznej maksymalnej kwoty 70 mln USD („wynagrodzenie zmienne”). Spółka z tytułu wynagrodzenia zmiennego mogła otrzymać do 40 mln USD za realizację celów rozwojowo-regulacyjnych oraz do 30 mln USD za realizację celów przychodowych („kamienie milowe”). Realizacja celów przewidziana była na lata 2023-2027. Osiągnięcie każdego z celów obarczone było ryzykiem technologicznym i biznesowym. Na dzień 31.12.2023 roku Grupa nie rozpoznała przychodów z tytułu realizacji kamieni milowych, ze względu na fakt, iż na dzień bilansowy nie mogła stwierdzić, iż nie nastąpi konieczność istotnego odwrócenia przychodu w przyszłości m.in. z powodu poniższych czynników: a) kwota wynagrodzenia była uzależniona od czynników zewnętrznych, niezależnych wobec Grupy, na które Grupa nie miała bezpośredniego wpływu, b) fakt, iż nie oczekiwano ustania niepewności co do kwoty wynagrodzenia w długim okresie (realizacja celów w latach 2023-2027), c) Grupa nie posiada historycznie doświadczenia dotyczącego podobnych umów. W dniu 6 listopada 2024 roku, po trwających ponad rok negocjacjach, w związku ze zmianą planów Bio-Rad dotyczących dalszego rozwoju systemu PCR|ONE, Grupa otrzymała 30 mln USD z tytułu rozliczenia płatności warunkowych związanych z transakcją zbycia na rzecz Bio-Rad Laboratories, Inc. 100% udziałów w spółce Curiosity. Płatność jest jednorazowa oraz bezwarunkowa i Grupie nie będą przysługiwać żadne inne płatności w związku z transakcją. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 19 - Wynik na opisanej powyżej transakcji, w wyniku której Grupa otrzymała 30 mln USD płatności z tytułu realizacji kamieni milowych, przedstawia się następująco: Wynik na sprzedaży jednostki zależnej 01.01.2024- 31.12.2024 Przychód ze sprzedaży 119 607 Wynagrodzenia z tytułu akcji fantomowych -3 648 Koszty bezpośrednie związane z transakcją -6 418 Zysk na sprzedaży jednostki zależnej 109 541 Koszty bezpośrednie związane z transakcją dotyczą głównie kosztów usług prawnych i doradczych, związanych z doprowadzeniem do transakcji, w tym success fee, a także premie transakcyjne przyznane Zarządowi Scope Fluidics z tego tytułu. 2. Koszty działalności operacyjnej Specyﬁkacja kosztów według rodzaju: 01.01.2024- 01.01.2023- 31.12.2024 31.12.2023 Amortyzacja -1 512 -1 080 Zużycie materiałów i energii -1 312 -1 888 Usługi obce -11 417 -7 227 Podatki i opłaty -160 -1 098 Wynagrodzenia -14 456 -15 056 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia -2 264 -1 455 Pozostałe koszty rodzajowe -1 456 -1 312 Razem -32 577 -29 116 Koszty działalności operacyjnej wzrosły w stosunku do roku ubiegłego o 3 461 tys. zł (12%) głównie wskutek wzrostu kosztów usług obcych o 4 190 tys. zł (58%). Wzrost tych kosztów wynikał głównie z wyższych kosztów związanych z przygotowaniem Wybrane zasady rachunkowości Koszty stanowią dokonane w roku obrotowym zmniejszenia korzyści ekonomicznych w formie rozchodu lub spadku wartości aktywów lub powstania zobowiązań, które ostatecznie prowadzą do zmniejszenia kapitału własnego. Do kosztów operacyjnych zalicza się koszty rodzajowe, głównie takie jak: koszty wynagrodzeń pracowników, koszty usług obcych oraz koszty zużytych materiałów i energii, a także koszty amortyzacji, ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń, podatki i opłaty i pozostałe koszty rodzajowe. Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu ﬁnansowym koszty w układzie rodzajowym. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 20 - zewnętrznych zdolności produkcyjnych, realizacją programu EAP (Early Access Program), a także rozpoczęciem procesu certyﬁkacji oraz badań klinicznych w spółce Bacteromic. Struktura kosztów wynagrodzeń: 01.01.2024- 01.01.2023- 31.12.2024 31.12.2023 Umowy o pracę 7 261 5 820 Umowy cywilno-prawne 3 453 2 175 Rezerwa urlopowa 143 157 Rezerwa na nagrody 2 232 608 Płatności w formie akcji fantomowych 1 368 6 296 Razem 14 456 15 056 Na łączną wartość kosztów wynagrodzeń najistotniejszy wpływ miała wycena wartości wyemitowanych akcji fantomowych, a także zawiązana rezerwa na nagrody dla członków Zarządu Scope Fludics S.A. za realizację wyznaczonych celów zarządczych w 2024 roku. W okresie sprawozdawczym Grupa zastosowała nową metodykę szacunków do wyceny zobowiązań z tytułu akcji fantomowych, szczegółowo opisaną w nocie X.1 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego. Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, zobowiązanie z tytułu objętych przez pracowników akcji fantomowych wycenia się na koniec okresu w wartości godziwej, a skutki wyceny w porównaniu do poprzedniego okresu odnosi się w koszty wynagrodzeń. Łączny wpływ wyceny wyemitowanych akcji fantomowych na koszty wynagrodzeń w 2024 roku, zgodnie z nową metodyką wyceny, wyniósł 1 368 tys. zł, podczas gdy w porównywalnym okresie roku poprzedniego łączna wartość wyceny powiększyła koszty wynagrodzeń o 6 296 tys. zł. Wzrost kosztów wynagrodzeń z umów o pracę oraz umów cywilno-prawnych w stosunku do roku ubiegłego wynika ze wzrostu zatrudnienia w Grupie. Przeciętny stan zatrudnienia w przeliczeniu na pełne etaty w roku 2024 wynosił 63 vs. 40 osób w roku 2023. 3. Przychody i koszty ﬁnansowe Specyﬁkacja przychodów ﬁnansowych: Wybrane zasady rachunkowości Przychody i koszty ﬁnansowe dotyczą działalności ﬁnansowej prowadzonej w Grupie, w tym: • z tytułu zmian wartości godziwej aktywów ﬁnansowych, • z tytułu odsetek od zadłużenia (ustalane zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej), • z tytułu odsetek należnych od zainwestowanych przez Grupę środków pieniężnych (od lokat i rachunków bankowych, • odpisy aktualizujące wartość inwestycji, • nadwyżka dodatnich lub ujemnych różnic kursowych, • zyski/straty ze sprzedaży aktywów ﬁnansowych. Osądy i szacunki Szacunki i osądy zostały zaprezentowane w nocie XI.1 dotyczącej instrumentów ﬁnansowych. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 21 - 01.01.2024- 31.12.2024 01.01.2023- 31.12.2023 Odsetki bankowe 3 264 9 976 Zyski z tyt. zmian wartości godziwej instrumentów 1 290 901 finansowych Dodatnie różnice kursowe 3 998 0 Inne 21 7 Razem 8 573 10 884 Spadek przychodów ﬁnansowych z tytułu odsetek w roku 2024 w porównaniu do roku poprzedniego wynika z wyższej wartości zainwestowanych środków pieniężnych w roku 2023, uzyskanych w wyniku sprzedaży jednostki zależnej w sierpniu 2022 roku. Spadek przychodów ﬁnansowych z tytułu odsetek został zrekompensowany wzrostem przychodów ﬁnansowych z tytułu dodatnich różnic kursowych, zrealizowanych na transakcji z Bio-Rad Laboratories Inc. z tytułu realizacji kamieni milowych. Specyﬁkacja kosztów ﬁnansowych: 01.01.2024- 01.01.2023- 31.12.2024 31.12.2023 Odsetki, w tym: 210 278 - odsetki z tytułu zobowiązania leasingowego 201 263 - odsetki pozostałe 9 15 Ujemne różnice kursowe 0 528 Inne 21 51 Razem 231 857 Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 22 - 4. Podatek dochodowy Wybrane zasady rachunkowości Obciążenie podatkowe wyniku ﬁnansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Zobowiązania (należności) z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot wymagających według przewidywań zapłaty na rzecz władz podatkowych (podlegających zwrotowi od władz podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych (i przepisów podatkowych), które obowiązywały prawnie lub obowiązywały faktycznie na dzień sprawozdawczy. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości ﬁrmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które obowiązywały prawnie lub obowiązywały faktycznie na dzień sprawozdawczy. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień sprawozdawczy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis. Osądy i szacunki Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 23 - Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniu ﬁnansowym mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR deﬁniuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy. Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 „Podatek dochodowy” w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. W przypadku wystąpienia, Grupa uwzględnia, czy jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje dany przypadek niepewnego traktowania podatkowego. Jeżeli stwierdzi, że jest prawdopodobne, iż organ podatkowy zaakceptuje dany przypadek niepewnego traktowania podatkowego, wówczas ustala się dochód podlegający opodatkowaniu (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe w sposób zgodny z traktowaniem podatkowym, które stosuje lub planuje stosować w deklaracjach dotyczących podatku dochodowego. Jeżeli jednak stwierdzi się, że nie jest prawdopodobne, by organ podatkowy zaakceptował dany przypadek niepewnego traktowania podatkowego, wówczas odzwierciedla się wpływ niepewności przy ustalaniu odnośnego dochodu podlegającego opodatkowaniu (straty podatkowej), podstawy opodatkowania, nierozliczonych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych i stawek podatkowych. Grupy odzwierciedla wpływ niepewności w odniesieniu do każdego przypadku niepewnego traktowania podatkowego, stosując jedną z poniżej przedstawionych metod, w zależności od tego, która metoda według oczekiwań Grupy stanowi lepsze założenie dotyczące rozwiązania kwestii niepewności: Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 24 - Podatek bieżący: Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych dochodów: 01.01.2024- 01.01.2023- 31.12.2024 31.12.2023 Podatek bieżący 19 730 -42 Podatek odroczony 245 171 Razem 19 975 129 Istotny wzrost obciążenia podatkowego w Grupie w porównaniu z rokiem ubiegłym wynika z otrzymanego przychodu w wysokości 30 mln USD od Bio-Rad Laboratories Inc. z tytułu rozliczenia płatności warunkowych związanych z transakcją zbycia na rzecz Bio-Rad Laboratories, Inc. 100% udziałów w spółce Curiosity. Grupa odprowadziła z tego tytułu zaliczkę w wysokości 20 516 tys. zł. • najbardziej prawdopodobna kwota - jedna najbardziej prawdopodobna kwota w przedziale możliwych wyników. Najbardziej prawdopodobna kwota może stanowić lepsze założenie dotyczące rozwiązania kwestii niepewności, jeśli możliwe wyniki sprowadzają się do wyboru jednej z dwóch możliwości lub są skoncentrowane na jednej wartości; • wartość oczekiwana - suma ważonych prawdopodobieństwem kwot w przedziale możliwych wyników. Wartość oczekiwana może stanowić lepsze założenie dotyczące rozwiązania kwestii niepewności, jeśli istnieje przedział możliwych wyników, które nie sprowadzają się do wyboru jednej z dwóch możliwości ani nie są skoncentrowane na jednej wartości W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem ﬁnansowym, poza ogólnym ryzykiem związanym z opisanym powyżej systemem podatkowym w Polsce, nie wystąpiła istotna niepewność co do traktowania konkretnej pozycji stanowiącej podstawę wyznaczenia podatkowego dochodu (straty podatkowej), a przez to również co do ujęcia i wyceny bieżących należności i zobowiązań podatkowych lub aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego Grupy, dlatego zastosowanie KIMSF 23 przez Spółkę nie miałoby istotnego wpływu na dane przedstawione w niniejszym sprawozdaniu ﬁnansowym. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 25 - Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej: 01.01.2024- 01.01.2023- 31.12.2024 31.12.2023 Zysk/strata przed opodatkowaniem 85 396 -18 656 Podatek dochodowy obliczony według 16 225 3 545 obowiązującej stawki 19% Efekt podatkowy przychodów niebędących 533 337 przychodami wg przepisów podatkowych Efekt podatkowy kosztów niestanowiących kosztów 1 857 2 595 uzyskania przychodów wg przepisów podatkowych Efekt podatkowy korekt konsolidacyjnych 1 368 6 453 Efekt podatkowy strat bieżącego roku 16 952 11 564 Rozliczenie strat z lat ubiegłych 1 457 622 Korekta podatku z lat ubiegłych -258 321 Podstawa opodatkowania 103 841 676 Obciążenie zysku netto z tytułu podatku 19 730 128 dochodowego Odroczony podatek dochodowy: 01.01.2024- 31.12.2024 01.01.2023- 31.12.2023 Dodatnie różnice przejściowe: Wycena aktywów finansowych 2 192 902 Stawka podatku 19% 19% Wartość rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 416 171 Ujemne różnice przejściowe: Leasing 258 196 Zobowiązanie z tytułu płatności w formie akcji 10 323 8 956 Rezerwa na niewykorzystane urlopy i premie 3 924 380 Inne rezerwy 1 202 1 280 Niewypłacone wynagrodzenia oraz składki ZUS 367 0 Amortyzacja podatkowa 161 0 Razem ujemne różnice przejściowe 16 235 10 812 Straty podatkowe do rozliczenia w kolejnych okresach: Strata podatkowa 2019 r . do rozliczenia 0 2 372 Strata podatkowa 2020 r . do rozliczenia 4 025 4 025 Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 26 - Strata podatkowa 2021 r . do rozliczenia 9 793 9 793 Strata podatkowa 2022 r. do rozliczenia 5 803 5 803 Strata podatkowa 2023 r. do rozliczenia 11 564 11 564 Suma strat podatkowych do rozliczenia 31 185 33 557 w kolejnych okresach Stawka podatku 19% 19% Wartość aktywów z tytułu odroczonego 9 010 8 430 podatku dochodowego Wartość aktywów z tytułu odroczonego 9 010 8 430 podatku dochodowego nierozpoznana w bilansie Grupa kalkuluje aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego głównie z tytułu strat podatkowych do rozliczenia w kolejnych okresach, a także z tytułu wyceny zobowiązań z tytułu akcji fantomowych, jednak biorąc pod uwagę charakter prowadzonej działalności, Zarząd przyjął ostrożnościowe podejście w zakresie rozpoznawania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego i zdecydował o nie ujmowaniu aktywa z tego tytułu na dzień 31 grudnia 2024 roku. W okresie sprawozdawczym Grupa zawiązała rezerwę na podatek odroczony w łącznej kwocie 416 tys. zł z tytułu dodatnich różnic przejściowych na wycenie funduszy obligacyjnych. Grupa nie tworzy aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego do wysokości rozpoznanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego z uwagi na fakt, iż zgodnie z MSR 12 spółka dominująca nie jest w stanie kontrolować terminów odwracania się różnic przejściowych. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 27 - VIII. NOTY OBJAŚNIAJĄCE POZYCJE AKTYWÓW W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ 1. Rzeczowe aktywa trwałe Zmiana wartości rzeczowych aktywów trwałych: Wybrane zasady rachunkowości Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, z wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania. Okres użyteczności w odniesieniu do środków trwałych są określane następująco: • Urządzenia techniczne i maszyny, w tym: • maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania – od 7 do 10 lat, • maszyny, urządzenia i aparaty specjalistyczne – od 5 do 7 lat, • wyposażenie, aparaty i sprzęt laboratoryjny oraz medyczny – od 4 do 5 lat, • zespoły komputerowe – 3 lata, • Środki transportu (samochody osobowe) – od 2,5 do 5 lat. Rozpoczęcie amortyzacji następuje w momencie, w którym dany składnik rzeczowych aktywów trwałych znajduje się w miejscu i stanie umożliwiającym jego wykorzystanie zgodnie z zamierzeniem zarządu jednostki. Zakończenie amortyzacji następuje nie później niż z chwilą zrównania wartości odpisów amortyzacyjnych z wartością początkową rzeczowego aktywa trwałego lub postawienia go w stan likwidacji, sprzedaży lub stwierdzenia jego niedoboru, z ewentualnym uwzględnieniem przewidywanej przy likwidacji ceny sprzedaży netto. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji ﬁnansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w sprawozdaniu z zysków i strat i innych całkowitych dochodów w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Koszty ﬁnansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty ﬁnansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek. Osądy i szacunki Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego. Szacowane okresy użytkowania, wartości rezydualne oraz metody amortyzacji są weryﬁkowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego, uwzględniając zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Wszelkie, wynikające z przeprowadzonej weryﬁkacji zmiany ujmuje się jako zmianę wielkości szacunkowych, czyli prospektywnie. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 28 - 31.12.2024 Urządzenia Inne środki Środki Inwestycje Środki Zaliczki techniczne trwałe transportu w obcym śr. trwałe w na środki Razem i maszyny trwałym budowie trwałe Wartość brutto 01.01.2024 1 943 11 0 497 12 0 2 463 Zwiększenia 1 612 24 0 0 1 996 0 3 632 Zmniejszenia 0 0 0 0 -12 0 -12 31.12.2024 3 555 35 0 497 1 996 0 6 083 Umorzenie 01.01.2024 483 2 0 79 0 0 563 Zwiększenia 501 7 0 157 0 0 665 31.12.2024 984 9 0 236 0 0 1 228 Wartość netto 01.01.2024 1 460 9 0 418 12 0 1 899 31.12.2024 2 571 26 0 261 1 996 0 4 855 31.12.2023 Urządzenia Inne środki Środki Inwestycje Środki Zaliczki techniczne trwałe transportu w obcym śr. trwałe w na środki Razem i maszyny trwałym budowie trwałe Wartość brutto 01.01.2023 763 58 0 0 7 0 828 Zwiększenia 1 371 0 0 497 0 12 1 880 Zmniejszenia 191 47 0 0 7 0 245 31.12.2023 1 943 11 0 497 0 12 2 463 Umorzenie 01.01.2023 448 58 0 0 0 0 506 Zwiększenia 213 2 0 79 0 0 293 Zmniejszenia 178 58 0 0 0 0 236 31.12.2023 483 2 0 79 0 0 563 Wartość netto 01.01.2023 315 0 0 0 7 0 322 31.12.2023 1 460 9 0 418 0 12 1 899 Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 29 - Znaczący wzrost wartości rzeczowych aktywów trwałych w roku 2024 wynikał z zakupu urządzeń laboratoryjnych oraz produkcyjnych w spółce Bacteromic, a także z wydatków na zakup maszyn i urządzeń, wchodzących w skład budowanej we współpracy z TE Connectivity linii produkcyjnej, umożliwiającej komercyjną produkcję paneli systemu BacterOMIC. Nakłady na nieﬁnansowe aktywa trwałe: 31.12.2024 31.12.2023 NAKŁADY NA NIEFINANSOWE AKTYWA TRWAŁE Nakłady na niefinansowe aktywa trwałe: - poniesione w roku 3 632 1 868 w tym na ochronę środowiska: 0 0 - poniesione w roku 0 0 2. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Wybrane zasady rachunkowości Grupa stosuje wymogi standardu MSSF 16 w zakresie ujmowania, wyceny i prezentacji umów leasingu. Na początku umowy Grupa ocenia, czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do użytkowania zidentyﬁkowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa ocenia ponownie, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing tylko wtedy, gdy warunki umowy ulegną zmianie. Aby ocenić, czy wraz z umową przekazuje się prawo do użytkowania danego składnika aktywów przez dany okres, Grupa ocenia, czy przez cały okres użytkowania dysponuje łącznie następującymi prawami: • prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyﬁkowanego składnika aktywów oraz • prawem do kierowania użytkowaniem zidentyﬁkowanego składnika aktywów. Data rozpoczęcia leasingu to data, w której leasingodawca udostępnia bazowy składnik aktywów, czyli taki który stanowi przedmiot leasingu i w przypadku którego leasingodawca zapewnił leasingobiorcy prawo do użytkowania tego składnika aktywów, do użytkowania przez leasingobiorcę. W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu. Zasady dotyczące ujmowania zobowiązania z tytułu leasingu przedstawiono w nocie X.2. Okres leasingu szacuje się na dzień rozpoczęcia leasingu. Umowa na czas nieokreślony traktowania jest jako umowa z opcją wielokrotnego przedłużenia. Ocena takiej opcji podlega obowiązkowo aktualizacji tylko w przypadku zajścia istotnego zdarzenia lub istotnej zmiany w okolicznościach, które pozostają pod kontrolą Spółki i mają wpływ na to, czy można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z opcji, która nie została wcześniej uwzględniona w ustaleniach dotyczących okresu leasingu, lub że nie skorzysta z opcji, która została uwzględniona w tych ustaleniach. Przykładami znaczących zdarzeń lub zmian w okolicznościach są: Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 30 - • istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, których nie przewidziano w dacie rozpoczęcia, • znaczącą modyﬁkację lub dostosowanie bazowego składnika aktywów, których nie spodziewano się w dacie rozpoczęcia, • rozpoczęcie subleasingu bazowego składnika aktywów przez okres dłuższy niż wcześniej określony okres leasingu oraz • decyzję biznesową, która ma bezpośrednie znaczenie w kontekście skorzystania lub nieskorzystania z opcji np. decyzję o przedłużeniu leasingu składnika aktywów komplementarnych, o zbyciu alternatywnego składnika aktywów lub zbyciu spółki, w której wykorzystuje się składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Grupa jako leasingobiorca Początkowa wycena prawa do użytkowania W dacie rozpoczęcia umowy leasingu Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu obejmującego kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu skorygowaną o wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, i powiększone o wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Grupę, oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez Grupę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu. Późniejsza wycena prawa do użytkowania Po początkowym ujęciu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu pomniejszonego o odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego w rezultacie ewentualnej aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową od daty rozpoczęcia leasingu do końca okresu obowiązywania umowy. Zastosowane zwolnienia/uproszczenia Jednostka nie rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu dla umów, których: • okres trwa krócej niż 12 miesięcy i nie przewiduje się przedłużenia umowy – leasing krótkoterminowy, • wartość jest uznawana za niskocenną (do 5.000 USD) – leasing aktywów o niskiej wartości. W przypadku leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w ramach których bazowy składnik aktywów ma niską wartość, Spółka ujmuje opłaty leasingowe jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Dla takich umów nie jest ujmowane prawo do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Osądy i szacunki Istotne szacunki dotyczące założeń związanych z wyceną prawa do użytkowania składnika aktywów zostały opisane w nocie X.2. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 31 - Budynki i budowle Razem ŚRODKI TRWAŁE W LEASINGU (MSSF 16) Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2024 roku 2 213 2 213 Amortyzacja (-) -805 -805 Zmniejszenia -75 -75 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2024 roku 1 333 1 333 Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2023 roku 2 416 2 416 Zwiększenia 612 612 Amortyzacja (-) -815 -815 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku 2 213 2 213 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania dotyczą nowej siedziby Spółki, zgodnie z zawartą umową najmu pomieszczeń biurowych, laboratoryjnych oraz miejsc parkingowych przy ul. Ogrodowej 58 w Warszawie. Umowa spełnia warunki leasingu zgodnie z MSSF 16. 3. Koszty prac rozwojowych Wybrane zasady rachunkowości Prace nad rozwojem systemów diagnostycznych prowadzone w spółkach Grupy realizowane są w następujących po sobie etapach. Rozpoczynają się od prac badawczych obejmujących zaprojektowanie poszczególnych elementów danego urządzenia czy panelu diagnostycznego, weryﬁkacji sposobu ich działania i dobrania właściwych parametrów. W kolejnym etapie prowadzone są prace rozwojowe mające na celu optymalizację opracowanych rozwiązań, zarówno pod kątem funkcjonalności i wygody użytkowania jak i kosztów wytwarzania i optymalizacji na potrzeby docelowego procesu produkcyjnego. Koszty prac badawczych są ujmowane bezpośrednio w zysk (stratę) działalności kontynuowanej w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że kryteria wymagane przez MSSF UE zostały spełnione w tym zakresie. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia/kosztów wytworzenia, pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszelkie nakłady przeniesione na kolejny okres są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści z danego przedsięwzięcia. Dla zakończonych prac rozwojowych projektów realizowanych w Grupie okres amortyzacji został określony na 5 lat. Koszty prac rozwojowych są poddawane ocenie pod kątem ewentualnego wystąpienia przesłanek utraty wartości, corocznie – jeśli składnik aktywów nie został jeszcze oddany do użytkowania, lub częściej – gdy w ciągu okresu sprawozdawczego pojawi się przesłanka utraty wartości wskazująca na to, że ich wartość ujęta w sprawozdaniu z sytuacji ﬁnansowej może nie być możliwa do odzyskania. Jeżeli wystąpią przesłanki utraty wartości to spółka przeprowadza testy na utratę wartości. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 32 - W celu poprawnej identyﬁkacji prac rozwojowych Spółka odróżnia je od prac badawczych. Według MSR 38 prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem zdobycia i przyswojenia nowej wiedzy naukowej i technicznej. Do przykładowych prac badawczych zgodnie z MSR 38 kwaliﬁkuje się: • działania zmierzające do zdobycia nowej wiedzy; • poszukiwanie, ocenę końcową i selekcję sposobu wykorzystania rezultatów prac badawczych lub wiedzy innego rodzaju; • poszukiwanie alternatywnych materiałów, urządzeń, produktów, procesów systemów lub usług; • formułowanie, projektowanie i ocenę końcową selekcję nowych lub udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów, systemów lub usług. Grupa wytwarzając we własnym zakresie składniki aktywów niematerialnych przyporządkowuje nakłady odpowiednio do prac badawczych, bądź rozwojowych. Jeżeli Grupa nie jest w stanie wyodrębnić etapu prac badawczych od etapu prac rozwojowych, to całość poniesionych kosztów traktuje jako koszty etapu prac badawczych. Skutkuje to obciążeniem wyniku okresu, w którym koszty te zostały poniesione. Nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych ujmuje się w koszty w momencie ich poniesienia bądź odnosi się na wartości niematerialne, w zależności od spełnienia kryteriów ich aktywowania. Możliwość ujęcia nakładów i klasyﬁkacja ich do prac rozwojowych jest możliwa pod warunkiem, że: • istnieje możliwość technicznego ukończenia danego składnika wartości niematerialnych i prawnych tak by nadawał się do użytkowania bądź można by go przeznaczyć do sprzedaży, • istnieje realna możliwość wytwarzania przez dany składnik wartości niematerialnych prawdopodobnych przyszłych korzyści ekonomicznych, • istnieje zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych, • istnieje dostępność stosowanych środków technicznych, ﬁnansowych i innych oraz możliwość wiarygodnego określenia nakładów, • istnieje sposób wdrożenia i możliwości zastosowania z uwzględnieniem istnienia rynku na dany produkt. Gdy nakłady na prace rozwojowe spełnią powyższe warunki, ponoszone nakłady są aktywowane i wykazane jako odrębny składnik aktywów Grupie „Koszty prac rozwojowych w realizacji. Zgodnie z MSR 38 koszt wytworzenia obejmuje wszystkie nakłady, które można bezpośrednio przyporządkować czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo. Nakłady te obejmują: • nakłady na materiały i usługi wykorzystane lub zużyte przy wytwarzaniu składnika wartości niematerialnych, • koszty z tytułu świadczeń pracowniczych wynikające bezpośrednio z wytworzenia składnika wartości niematerialnych, • opłaty za rejestrację tytułu prawnego, • amortyzację patentów i licencji, które są wykorzystywane przy wytwarzaniu składnika wartości niematerialnych. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 33 - Struktura kosztów prac rozwojowych w realizacji: 31.12.2024 31.12.2023 Koszty projektów 9 597 6 272 Stan na koniec okresu 9 597 6 272 Prace rozwojowe w toku (w realizacji) Moment, od którego wydatki w danym projekcie traktowane są jako prace rozwojowe w realizacji i podlegają kapitalizacji w aktywach sprawozdania z sytuacji ﬁnansowej pozycji „Koszty prac rozwojowych” określany jest w uchwale Zarządu, która podejmowana jest po stwierdzeniu spełnienia przez te prace przesłanek określonych powyżej. Pozycja ta nie podlega amortyzacji. W sytuacji kiedy Zarząd podejmuje decyzję o rezygnacji z kontynuowania pracy nad danym projektem, a tym samym prace rozwojowe w ramach tego projektu przestają spełniać opisane wyżej warunki z MSR 38, nakłady spisywane są wtedy w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych okresu. Koszty prac rozwojowych w realizacji nie są amortyzowane do czasu zakończenia. Grupa przeprowadza coroczne testy na utratę wartości nakładów na niezakończone prace rozwojowe. Prace rozwojowe zakończone W momencie ukończenia prac rozwojowych w ramach danego projektu i rozpoczęcia użytkowania jego efektów poniesione nakłady alokowane są do odpowiedniej pozycji wartości niematerialnych – Koszty prac rozwojowych. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości aktywów z tytułu zakończonych prac rozwojowych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują przeprowadzany jest odpowiedni test. Jeśli wartość pozycji w aktywach sprawozdania z sytuacji ﬁnansowej testowanych aktywów przekracza ich wartość odzyskiwalną wówczas tworzony jest odpowiedni odpis aktualizujący. Osądy i szacunki Na każdy dzień bilansowy Grupa analizuje przesłanki utraty wartości aktywów trwałych (wartości niematerialnych, rzeczowych aktywów trwałych, aktywów z tytułu praw do użytkowania) oraz jeśli to wymagane, przeprowadza test na utratę ich wartości. W trakcie przeprowadzonej zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów” analizy przesłanek mogących świadczyć o wystąpieniu utraty wartości, Zarząd jednostki dominującej przeanalizował m.in. dowody pochodzące ze sprawozdawczości wewnętrznej jak i czynniki pochodzące z zewnętrznych źródeł informacji. Niepewność odnośnie dokonanych szacunków przez Zarząd Spółki związana jest z subiektywną oceną przesłanek utraty wartości. W odniesieniu do prezentowanych okresów w niniejszym sprawozdaniu ﬁnansowym Zarząd jednostki dominującej nie zidentyﬁkował przesłanek utraty wartości. Grupa przeprowadza coroczne testy na utratę wartości poniesionych kosztów na prace rozwojowe w stosunku do poniesionych nakładów na niezakończone prace rozwojowe, w przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Momentem decydującym o kapitalizacji kosztów jest podjęcie uchwały przez Zarząd w sprawie aktywowania w bilansie kosztów projektu. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 34 - Zmiany kosztów prac rozwojowych w realizacji: 31.12.2024 31.12.2023 Wartość prac rozwojowych na początek okresu 6 272 6 050 wydatki na prace rozwojowe 3 325 222 Wartość prac rozwojowych na koniec okresu 9 597 6 272 Struktura kosztów prac rozwojowych w realizacji wg realizowanych projektów: Projekt 31.12.2024 31.12.2023 IP-chip 293 272 IP-segment 194 145 IP-algorytmy 322 280 IP-fraktal 110 80 IP-Al Classification 254 158 IP zatyczko-strzykawka 102 96 IP-TM Bacteromic 37 37 Bacteromic Universal panel 8 175 5 204 FAST 1.0 110 0 Razem 9 597 6 272 Projekt BacterOMIC jest rozwijanym przez Bacteromic sp. z o.o. system diagnostycznym służącym do oceny lekowrażliwości drobnoustrojów. BacterOMIC łączy klasyczną metodykę oceny lekowrażliwości z innowacyjną technologią mikroprzepływową, w celu pozyskania, w pojedynczym badaniu, szerokiego zakresu istotnych klinicznie informacji. W dniu 28 października 2021 r. system BacterOMIC, tj. analizator oraz panel wykrywający lekowrażliwość w postaci klasyﬁkacji kategorii oporności: oporny/wrażliwy dla 20 antybiotyków, uzyskał oznaczenie CE-IVD (certyﬁkacja CE-IVD) dające prawo do wprowadzenia systemu BacterOMIC do obrotu na terenie Unii Europejskiej. System daje możliwość jednorazowej oceny skuteczności leczenia dla wskazanych antybiotyków. W ramach prac rozwojowych realizowane są działania mające na celu dalsze zwiększenie atrakcyjności i użyteczności systemu BacterOMIC dla użytkowników końcowych. Koszty prac rozwojowych w realizacji pod nazwą Bacteromic universal panel obejmują koszty wynagrodzeń, usług obcych i materiałów niezbędnych do rozwoju funkcjonalności systemu. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 35 - 31.12.2024 opis 31.12.2023 opis Koszty prac rozwojowych w podziale na spółki Scope Fluidics S.A. 0 Wartość wydatków na koszty 0 Wartość wydatków na koszty aktywowane projektów aktywowane projektów Bacteromic Sp. z o.o. 9 597 dotyczących uzyskania ochrony 6 272 dotyczących uzyskania ochrony patentowej, ochrony znaków patentowej oraz aktywowane Stan na koniec okresu 9 597 towarowych oraz aktywowane 6 272 koszty prac rozwojowych koszty prac rozwojowych Prace rozwojowe w realizacji dotyczą aktywowanych kosztów projektów, w szczególności aktywowanych kosztów prac rozwojowych projektu Bacteromic universal panel oraz projektów uzyskania międzynarodowej ochrony patentowej wynalazków przez Bacteromic Sp. z o.o. Część z tych projektów była współﬁnansowana z dotacji, co opisano w nocie nr X.3. Test na utratę wartości prac rozwojowych w realizacji: Z uwagi na fakt, iż spółka Bacteromic jest na etapie rozwoju projektu - systemu diagnostycznego BacterOMIC do oceny lekowrażliwości bakterii, do momentu zakończenia prac R&D związanych z optymalizacją produktu i rozpoczęciem produkcji wielkoskalowej, ponosi koszty, nie generując przychodów. Ponoszone co roku straty ﬁnansowe są zgodne z okresem życia projektu. W związku z powyższym, Zarząd przeprowadził test pod kątem utraty wartości udziałów posiadanych przez Scope Fluidics w Bacteromic. Wartość przedsiębiorstwa została oszacowana na podstawie zdyskontowanych przepływów pieniężnych, określonych na podstawie modelu biznesowego dla Bacteromic na lata 2025-2030, biorąc pod uwagę plany sprzedażowe oparte o wewnętrzne analizy zapotrzebowania rynkowego oraz dostępne w danym roku moce produkcyjne. Zastosowana stopa dyskonta w modelu wynosi 20% w latach 2025-2030, zaś stopa wzrostu w okresie rezydualnym została określona przy konserwatywnym założeniu jako 0%. Przeprowadzona analiza wykazała, że wartość użytkowa aktywów jest wyższa od wartości bilansowej, w związku z czym nie istnieją przesłanki do dokonania odpisu z tytułu trwałej utraty wartości. Poniższa tabela przedstawia kluczowe dane ﬁnansowe Bacteromic na 31.12.2024 r. i 31.12.2023 r. oraz za rok 2024 i 2023: 31.12.2024 31.12.2023 Suma bilansowa 30 922 16 986 w tym wartość skapitalizowanych prac rozwojowych 9 597 6 272 Wartość kapitałów 24 062 10 486 01.01.2024- 01.01.2023- 31.12.2024 31.12.2023 Strata za okres -16 424 -11 708 Analiza wrażliwości: Celem przeprowadzonej analizy wrażliwości było sprawdzenie jaką wartość musiałyby przyjąć wybrane parametry w teście, aby oszacowana wartość użytkowa testowanych aktywów zrównała się z wartością bilansową tych aktywów. W analizie zbadano wpływ zmiany: • zastosowanej stopy dyskonta w modelu, • wskaźnika EBITDA, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 36 - Wyniki analizy zostały przedstawione poniżej: graniczna stopa graniczny spadek dyskonta EBITDA Bacteromic Sp. z o.o. 28,8% -43% Jak wskazano powyżej, wartość księgowa aktywów przewyższyłaby ich wartość użytkową przy zastosowaniu stopy dyskonta w wysokości 28,8%, bądź spadku wskaźnika EBITDA o 43%, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników. 4. Zapasy Specyﬁkacja zapasów: 31.12.2024 31.12.2023 Produkcja w toku 1 135 0 Materiały 492 648 Zaliczki na poczet dostaw 134 62 Wartość bilansowa netto 1 761 710 Na zapasy w Grupie składa się głównie produkcja w toku oraz materiały do wytworzenia paneli i analizatorów w spółce Bacteromic. Odpisy aktualizujące wartość zapasów: W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem ﬁnansowym wystąpił odpis aktualizujący wartość zapasów o wartości 7 tys. zł. Wybrane zasady rachunkowości Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia składają się koszty zakupu oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Osądy i szacunki Grupa ustala wysokość odpisów wartości zapasów na bazie szacunków co do ich wartości netto możliwych do uzyskania, biorąc pod uwagę najbardziej aktualne ceny sprzedaży na moment dokonania szacunków. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 37 - 5. Pozostałe należności i aktywa nieﬁnansowe Struktura pozostałych należności i aktywów nieﬁnansowych: 31.12.2024 31.12.2023 Należności publicznoprawne 1 960 1 964 Należności handlowe 16 0 Należności pozostałe 739 43 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe: 814 592 - ubezpieczenia 56 39 - licencje 128 366 - umowy z dostawcami 628 187 - inne 2 0 Wartość bilansowa netto 3 529 2 599 Należności publicznoprawne dotyczą nadpłaconego podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 836 tys. zł. oraz należności z tytułu rozliczeń VAT w wysokości 1 124 tys. zł. Jednostka dominująca w lipcu 2024 roku otrzymała należny zwrot podatku wykazanego w należnościach w roku ubiegłym w kwocie 834 tys. zł. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe obejmują rozliczenia międzyokresowe kosztów z tytułu polis ubezpieczeniowych, niskocennych licencji na oprogramowanie rozliczanych w czasie, a także umów w zakresie usług produkcyjnych oraz serwisowych świadczonych dla spółki Bacteromic. Pozostałe należności obejmują głównie zapłacone zaliczki na poczet przyszłych dostaw oraz przedpłaty na poczet usług, które zostaną wykonane w kolejnym okresie. Wybrane zasady rachunkowości W pozycji pozostałych aktywów nieﬁnansowych Grupa prezentuje należności publicznoprawne oraz zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych zapasów oraz usług, a także czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów. Osądy i szacunki Pozostałe aktywa nieﬁnansowe na dzień kończący okres sprawozdawczy wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty po uwzględnieniu odpisów aktualizujących z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Nie dokonuje się odpisów aktualizujących od wpłaconych kaucji oraz należności z tytułu przyznanych dotacji wynikających z odrębnych umów chyba, że istnieją pewne i udokumentowane przesłanki, aby takiego odpisu dokonać. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 38 - 6. Aktywa ﬁnansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik ﬁnansowy Wybrane zasady rachunkowości Grupa klasyﬁkuje aktywa ﬁnansowe do następujących kategorii wyceny: a) Aktywa ﬁnansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu b) Aktywa ﬁnansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody c) Aktywa ﬁnansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik ﬁnansowy. Klasyﬁkacji dokonuje się na moment początkowego ujęcia aktywów. Klasyﬁkacja aktywów ﬁnansowych zależy od modelu biznesowego zarządzania aktywami ﬁnansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów ﬁnansowych. Aktywa ﬁnansowe ujmuje się, gdy Grupa staje się stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa ﬁnansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów ﬁnansowych wygasły lub zostały przeniesione, a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Na moment początkowego ujęcia, Grupa wycenia składnik aktywów ﬁnansowych według wartości godziwej powiększonej o, w przypadku składnika aktywów ﬁnansowych, który nie wycenia w wartości godziwej przez wynik ﬁnansowy, koszty transakcji, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu składnika aktywów ﬁnansowych. Koszty transakcji dotyczących aktywów ﬁnansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik ﬁnansowy są ujmowane w wyniku ﬁnansowym. Wycena po początkowym ujęciu Aktywa ﬁnansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek, ale nie zostały desygnowane jako instrumenty wyceniane w wartości godziwej przez wynik ﬁnansowy są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody z tytułu odsetek” w wyniku ﬁnansowym. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSSF 9. W szczególności do tej kategorii Grupa klasyﬁkuje: • należności handlowe, • pożyczki i należności długoterminowe • pożyczki, które zgodnie z modelem biznesowym są wykazywane jako utrzymywane w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych, • środki pieniężne. Aktywa ﬁnansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik ﬁnansowy Aktywa, które nie spełniają kryteriów wyceny wg zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik ﬁnansowy. W szczególności Grupa zalicza do tej kategorii: • pożyczki, które nie spełniają testu SSPI (gdy przepływy z tych pożyczek nie stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek), • pochodne instrumenty ﬁnansowe. Zysk lub stratę z wyceny do wartości godziwej ujmuje się w wyniku ﬁnansowym i prezentuje w pozycji „Zyski/straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów ﬁnansowych” w okresie, w którym wystąpiły. Te zyski/straty z wyceny do wartości godziwej zawierają również wynikające z umowy otrzymane odsetki od instrumentów ﬁnansowych zaliczonych do tej kategorii. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 39 - 31.12.2024 31.12.2023 Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych 22 192 20 902 Wartość bilansowa netto 22 192 20 902 W ramach przyjętej polityki inwestycyjnej, Grupa nabyła jednostki funduszy obligacyjnych za kwotę 20 mln zł. Grupa zainwestowała w fundusz o najniższym poziomie ryzyka spośród wszystkich aktywnie zarządzanych funduszy obligacyjnych TFI PZU. Fundusz inwestuje głównie w polskie obligacje skarbowe (stało- i zmiennokuponowe) oraz krótko- i długoterminowe obligacje zagraniczne, a także w niewielkim stopniu w wyselekcjonowane obligacje przedsiębiorstw. Fundusz zapewnia ubezpieczenie kapitału w okresie inwestycyjnym. Program trwa maksymalnie 39 miesięcy i obejmuje trzy 13-miesięczne okresy inwestycyjne. Program można zakończyć w każdej chwili. Po upływie 39 miesięcy nadal można być uczestnikiem funduszu w ramach regularnego rejestru. Grupa wycenia aktywa jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych w wartości godziwej przez wynik ﬁnansowy. 7. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Wybrane zasady rachunkowości Osądy i szacunki MSSF 9 wprowadził nowe podejście do szacowania utraty wartości aktywów ﬁnansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych. Najistotniejszą pozycją aktywów ﬁnansowych w sprawozdaniu ﬁnansowym Grupy, która podlega zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są środki pieniężne oraz aktywa ﬁnansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik ﬁnansowy. Oczekiwana strata kredytowa jest szacowana i aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy. Hierarchia wartości godziwej aktywów ﬁnansowych została przedstawiona w nocie XI.1 „Instrumenty ﬁnansowe” . Wybrane zasady rachunkowości Środki pieniężne obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, lokaty bankowe oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne. Środki pieniężne w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy według średniego kursu ogłoszonego na ten dzień przez NBP. W celu ustalenia kwot różnic kursowych zrealizowanych na rozchodzie środków dewizowych, rozchód ten wycenia się według metody FIFO. Osądy i szacunki Spółka przeprowadza szacunek odpisów na środki pieniężne i ich ekwiwalenty w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności ustalone na podstawie zewnętrznych ratingów banków, w których utrzymywane są środki pieniężne oraz publicznie dostępne informacje agencji ratingowych dotyczące prawdopodobieństwa niewypłacalności i oblicza oczekiwaną stratę w oparciu o te prawdopodobieństwa, horyzont ekspozycji na ryzyko kredytowe oraz w oparciu o oczekiwaną stopę odzysku. Dla środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w związku z niskim ryzykiem kredytowym przyjmuje się 3 miesięczny horyzont ekspozycji na ryzyko kredytowe. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 40 - Specyﬁkacja środków pieniężnych: 31.12.2024 31.12.2023 Środki pieniężne na rachunkach 97 842 58 963 bankowych prowadzonych w PLN Środki pieniężne na rachunkach 565 2 791 bankowych prowadzonych w EUR Środki pieniężne na rachunkach 30 555 4 531 bankowych prowadzonych w USD Środki pieniężne w kasie w PLN 3 2 Środki pieniężne w kasie w EUR 6 4 Stan na koniec okresu 128 971 66 291 Wzrost wartości środków pieniężnych w porównaniu do roku ubiegłego wynika z otrzymanego w listopadzie 2024 roku przychodu z tytułu rozliczenia płatności warunkowych związanych z transakcją zbycia na rzecz Bio-Rad Laboratories, Inc. 100% udziałów w spółce Curiosity (30 mln USD). Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania: W pozycji środki pieniężne Grupa wykazuje dodatkowo kwotę 101 tys. zł kaucji na zabezpieczenie przyznanego limitu na kartach kredytowych. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 41 - IX. KAPITAŁY 1. Kapitał własny Struktura kapitału zakładowego: Wartość nominalna 1 akcji wynosi 0,10 zł. Żadne akcje Spółki dominującej na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego nie są uprzywilejowane. W latach 2023 - 2024 liczba akcji w podziale na emisje kształtowała się następująco: 31.12.2024 31.12.2023 emisja akcji serii A 101 107 101 107 emisja akcji serii B 1 268 893 1 268 893 emisja akcji serii C 900 000 900 000 emisja akcji serii D 34 050 34 050 emisja akcji serii E 11 350 11 350 emisja akcji serii F 231 540 231 540 emisja akcji serii G 11 350 11 350 emisja akcji serii H 127 915 127 915 emisja akcji serii J 39 725 39 725 Razem 2 725 930 2 725 930 31.12.2024 31.12.2023 Liczba akcji 2 725 930 2 725 930 Wartość nominalna jednej akcji 0,10 0,10 Wartość kapitału zakładowego (w PLN) 272 593 272 593 Wybrane zasady rachunkowości Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie z wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji. W pozycji niepodzielony wynik ﬁnansowy wykazywane są wyniki z lat ubiegłych. W osobnej pozycji wykazuje wynik ﬁnansowy bieżącego roku, jako zysk (strata) netto. Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki dominującej prezentowane są osobno w „Skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym”. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 42 - W raportowanym okresie nie wystąpiły zmiany w wartości kapitału podstawowego. Kapitał zakładowy składa się z 2 725 930 akcji o wartości nominalnej 0,10 zł. Żadne akcje Spółki dominującej na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego nie były uprzywilejowane. Struktura akcjonariatu na dzień bilansowy oraz na dzień publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego wyglądała następująco: Udział w kapitale Udział w ogólnej Wyszczególnienie Liczba akcji Liczba głosów podstawowym liczbie głosów STRUKTURA AKCJONARIATU NA DZIEŃ 31.12.2024 ROKU Fundusze zarządzane przez IPOPEMA TFI: 482 455 17,70% 482 455 17,70% - Total FIZ wraz z TTL 1 sp. z o.o. 450 000 16,51% 450 000 16,51% - pozostałe 32 455 1,19% 32 455 1,19% Piotr Garstecki 367 674 13,49% 367 674 13,49% Marcin Izydorzak 356 223 13,07% 356 223 13,07% Pozostali 1 519 578 55,74% 1 519 578 55,74% Razem 2 725 930 100,00% 2 725 930 100,00% Udział w kapitale Udział w ogólnej Wyszczególnienie Liczba akcji Liczba głosów podstawowym liczbie głosów STRUKTURA AKCJONARIATU NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU Fundusze zarządzane przez IPOPEMA TFI: 482 455 17,70% 482 455 17,70% - Total FIZ wraz z TTL 1 sp. z o.o. 450 000 16,51% 450 000 16,51% - pozostałe 32 455 1,19% 32 455 1,19% Piotr Garstecki 364 674 13,38% 364 674 13,38% Marcin Izydorzak 356 355 13,07% 356 355 13,07% Pozostali 1 522 446 55,85% 1 522 446 55,85% Razem 2 725 930 100,00% 2 725 930 100,00% Struktura pozostałych kapitałów: 31.12.2024 31.12.2023 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji 71 471 71 471 powyżej ceny nominalnej (w tys. PLN) Pozostały kapitał zapasowy utworzony 23 711 23 711 z zysku za rok 2022 Wartość kapitału zapasowego (w tys. 95 182 95 182 PLN) Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 43 - 2. Zysk/Strata netto na akcję i rozwodniony zysk/strata netto na akcję Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące osiągniętych przez Grupę strat oraz liczby akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowej i rozwodnionej straty na jedną akcję: 01.01.2024- 01.01.2023- 31.12.2024 31.12.2023 Zysk/Strata netto na jedną akcję (zł) Średnia ważona liczba akcji zwykłych w 2 726 2 726 okresie (w tys.) Średnia ważona liczba akcji zwykłych 2 726 2 726 w okresie po rozwodnieniu (w tys.) Zysk/Strata netto 65 421 -18 785 - zwykła 24,00 -6,89 - rozwodniona 24,00 -6,89 średnią ważoną liczbę akcji w danym roku wyliczono mając na uwadze datę rejestracji w KRS nowych emisji akcji Wybrane zasady rachunkowości Zysk podstawowy (stratę) przypadający/ą na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za rok przypadającego/ej na akcjonariuszy Spółki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego. Zysk (stratę) rozwodniony/ą przypadającą na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za rok obrotowy, przypadającego na akcjonariuszy Spółki dominującej przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 44 - Wyliczenie średnioważonej liczby akcji zwykłych w poszczególnych latach: A B C D E Data początkowa Data końcowa Liczba dni emisji Liczba dni emisji danej ilości emisji danej ilości emisji danej ilości danej ilości akcji (A-B) Liczba akcji akcji x liczba akcji (CxD) akcji akcji 31.12.2024 01.01.2024 31.12.2024 366 2 725 930 997 690 380 Razem 997 690 380 ilość dni razem 366 średnioważona liczba akcji 2 725 930 31.12.2023 01.01.2023 31.12.2023 365 2 725 930 994 964 450 Razem 994 964 450 ilość dni razem 365 średnioważona liczba akcji 2 725 930 W 2024 roku nie wystąpiły czynniki rozwadniające liczbę akcji zwykłych. Wypłacone dywidendy W dniu 20 marca 2023 r. Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki podjęło uchwałę w sprawie wypłaty dywidendy za rok 2022 w kwocie 233.258 tys. zł. Dywidenda na 1 akcję wyniosła 85,57 zł. Dywidendą zostały objęte wszystkie akcje wyemitowane przez Spółkę, tj. 2 725 930 akcji. Dywidenda została wypłacona 31 marca 2023 roku. Proponowany podział zysku za rok 2024 Działając na podstawie art. 348 § 1, 382 § 3 pkt 2 oraz art. 395 § 2 pkt 2 ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeksu spółek handlowych, w związku z § 6 i 14 Statutu Scope Fluidics S.A., Zarząd Spółki zamierza zwrócić się do Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki o podjęcie uchwały w sprawie podziału zysku wygenerowanego przez Scope Fluidics S.A. w roku obrotowym 2024 w kwocie 85 318 910,23 zł (osiemdziesiąt pięć milionów trzysta osiemnaście tysięcy dziewięćset dziesięć złotych 23 grosze) w następujący sposób: 1. kwotę 1 457 059,41 zł przeznacza się na pokrycie strat z lat ubiegłych, 2. pozostałą część zysku w kwocie 83 861 850,82 zł pozostawia się niepodzieloną (uchwałą Walnego Zgromadzenia kwota ta może zostać przeznaczona na utworzenie kapitału (funduszu), w tym kapitału (funduszu) zapasowego lub rezerwowego). Uzasadnienie decyzji dotyczącej rekomendacji podziału zysku za rok obrotowy 2024 zostało zamieszczone w Sprawozdaniu z działalności Scope Fluidics S.A. oraz Grupy Kapitałowej Scope Fluidics S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 roku. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 45 - X. ZOBOWIĄZANIA, REZERWY, ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE 1. Zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji Wybrane zasady rachunkowości Grupa Scope wdrożyła programy motywacyjno – lojalnościowe skierowane do kluczowych osób zaangażowanych w rozwój projektów PCR|ONE oraz BacterOMIC. Programy oparte są na mechanizmie akcji fantomowych. Uczestnicy programów nabywają akcje fantomowe uzyskując prawo do otrzymania w przyszłości kwoty rozliczenia gotówkowego, obliczonej jako iloczyn liczby przyznanych akcji fantomowych oraz ich wartości na dzień rozliczenia. Wskaźnikiem dla ustalenia kwoty rozliczenia pieniężnego z tytułu posiadania akcji fantomowych dla projektu PCR|ONE była cena zbycia udziałów Curiosity Diagnostics Sp. z o.o. należących do jednostki dominującej, natomiast wskaźnikiem dla projektu BacterOMIC będzie cena zbycia udziałów Bacteromic Sp. z o.o. Akcje fantomowe zostały objęte za kwotę 1 zł za akcję. Całkowita kwota stanowiąca budżet programów motywacyjnych, w ramach których ma nastąpić rozliczenie wszystkich przyznanych akcji fantomowych nie może przekroczyć 5% ceny zbycia udziałów spółki Bacteromic Sp. z o.o. (w przypadku projektu BacterOMIC). Grupa programy oparte na akcjach fantomowych traktuje zgodnie z MSSF 2 jako transakcje płatności w formie akcji rozliczanych w środkach pieniężnych i wycenia usługi świadczone przez pracowników oraz zaciągnięte zobowiązanie z tego tytułu w wartości godziwej. Do czasu, gdy zobowiązanie zostanie rozliczone oraz na koniec każdego okresu sprawozdawczego, a także na dzień rozliczenia: • zobowiązanie z tytułu akcji fantomowych wycenia się w wartości godziwej i wykazuje w pozycji „Zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji”, • zmiany wartości zobowiązania związane z wyceną programu ujmuje się w zysku lub stracie danego okresu w pozycji ”Wynagrodzenia”. Osądy i szacunki Wartość zobowiązań z tytułu akcji fantomowych jest skorelowana z szacowaną wartością spółki Bacteromic. Wartość godziwą przyznanych akcji fantomowych oszacowano na bazie przeprowadzonej wyceny tej spółki. Dokonana wycena opiera się na następujących założeniach, zgodnie z którymi o wartości projektu decydują: • wydatki poniesione narastająco na każdy dzień sprawozdawczy przyczyniające się do ﬁnalizowania projektu; • osiąganie poszczególnych etapów rozwoju spółki (od koncepcji do komercjalizacji), zgodnie z którymi wyliczany jest odpowiedni mnożnik możliwy do osiągnięcia na rynku; • wyznaczony mnożnik rynkowy EV/I (Enterprise Value to Investment) wyliczony na podstawie grupy porównawczej, odpowiadającej specyﬁce spółki Bacteromic, składającej się z wyselekcjonowanych spółek z branży „ Advanced Medical Equipment & Technology”. Wartość zobowiązań z tytułu wydanych akcji fantomowych wynika z liczby przyznanych akcji pomnożonej przez wartość 1 akcji fantomowej, wynikającej z dokonanej wyceny. Hierarchia wartości godziwej zobowiązań ﬁnansowych została przedstawiona w nocie XI.1 „Instrumenty ﬁnansowe”. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 46 - Specyﬁkacja zobowiązań z tytułu płatności w formie akcji: 31.12.2024 31.12.2023 Zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji, w 11 537 8 956 tym: krótkoterminowe 1 214 0 długoterminowe 10 323 8 956 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji dotyczą projektu PCR | ONE i zostały skalkulowane w kwocie faktycznie wymaganej zapłaty na podstawie uzyskanego wpływu od Bio-Rad Laboratories z tytułu rozliczenia płatności warunkowych związanych z transakcją zbycia na rzecz Bio-Rad Laboratories, Inc. 100% udziałów w spółce Curiosity. Zobowiązania te zostały w całości uregulowane w styczniu 2025 roku. Długoterminowe zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji dotyczą projektu BacterOMIC i zostały wycenione zgodnie z założeniami dotyczącymi szacunków księgowych, opisanymi powyżej. Zarząd w okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem ﬁnansowym wydawał nowe akcje fantomowe dla projektu BacterOMIC oraz dokonywał realizacji zobowiązań dotyczących akcji fantomowych dla projektu PCR|ONE, w związku z otrzymaniem wyżej wymienionej płatności od Bio-Rad Laboratories. Liczba wydanych akcji fantomowych na koniec poszczególnych okresów: Lp. Dzień sprawozdawczy Liczba przyznanych akcji fantomowych 1 31.12.2024 3 235 2 31.12.2023 2 235 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu programów motywacyjnych dotyczących projektu BacterOMIC: Wyszczególnienie 31.12.2023 Wycena akcji 31.12.2024 fantomowych Zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji 8 956 1 368 10 323 dot. projektu BacterOMIC Zmiana stanu zobowiązań z tytułu programów motywacyjnych dotyczących projektu PCR|ONE: Wyszczególnienie zobowiązanie z tytułu zobowiązania w 2024 Rezerwa na 31.12.2024 akcji fantomowych roku Zobowiązania z tytułu płatności w formie akcji 3 648 -2 434 1 214 dot. projektu PCR|ONE Oszacowane Realizacja Zobowiązanie dotyczące płatności w formie akcji dla projektu PCR|ONE zostało skalkulowane w oparciu o zrealizowany przychód z tytułu rozliczenia płatności warunkowych związanych z transakcją zbycia na rzecz Bio-Rad Laboratories, Inc. 100% udziałów w spółce Curiosity (30 mln USD) oraz liczbę akcji fantomowych przyznaną w ramach programu motywacyjno-lojalnościowego pracownikom zaangażowanym w rozwój projektu PCR|ONE. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 47 - 2. Zobowiązania z tytułu leasingu Wybrane zasady rachunkowości Początkowa wycena zobowiązania z tytułu leasingu W dacie rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, a jeżeli stopy tej nie można łatwo ustalić, za pomocą krańcowej stopy procentowej Grupy. W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują: • stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, • zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia, • kwoty, których zapłaty przez Grupę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, • cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa skorzysta z tej opcji; oraz • kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że Grupa może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu. Późniejsza wycena zobowiązania z tytułu leasingu Po dacie rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: • zwiększenie wartości pozycji ujętej w sprawozdaniu z sytuacji ﬁnansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, • zmniejszenie wartości księgowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych; oraz • zaktualizowanie wyceny wartości księgowej w celu uwzględnienia ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. Po dacie rozpoczęcia, o ile koszty te nie zostały uwzględnione w wartości księgowej innego składnika aktywów, Spółka ujmuje w zysku lub stracie za okres sprawozdawczy zarówno: • odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu; oraz • zmienne opłaty leasingowe nieuwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu w okresie, w którym ma miejsce zdarzenie lub zachodzi warunek, które uruchamiają te płatności. Osądy i szacunki Stosowanie MSSF 16 wymaga subiektywnych ocen przy dokonywaniu szacunków i założeń, mających wpływ na wycenę zobowiązań z tytułu leasingu ﬁnansowego oraz praw do użytkowania składników aktywów: • przy określaniu pozostałego okresu leasingu w odniesieniu do umów podpisanych na czas nieokreślony przyjęto 5-letni horyzont czasowy ich dalszego trwania na bazie doświadczeń i oceny Zarządu j. dominującej co do długości trwania umów w poprzednich okresach, • przy określeniu krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy, stosowanych przy dyskontowaniu przyszłych przepływów pieniężnych przyjęto jedną stopę ustaloną dla Grupy na poziomie średniego kosztu ﬁnansowania, którą uznano za stopę procentowa, jaką leasingobiorca musiałby zapłacić, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym, • przy wskazaniu okresów użyteczności i stawek amortyzacji praw do użytkowania składników aktywów, przyjęto okresy adekwatne do założonego oczekiwanego okresu użytkowania składnika aktywów. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 48 - Specyﬁkacja zobowiązań z tytułu leasingu: Wyszczególnienie 31.12.2024- 31.12.2023- 31.12.2024 31.12.2023 Wartość zobowiązania na początek okresu 2 409 2 455 Zwiększenia (nowe leasingi) 177 612 Zmniejszenia -75 -218 Odsetki 200 263 Płatności -1 119 -703 Wartość zobowiązania na koniec okresu 1 592 2 409 Krótkoterminowe 944 873 Długoterminowe 648 1 536 Ujawnienia dotyczące przychodów, kosztów, zysków i strat wynikających z leasingu, ujęte w sprawozdaniu z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów: Wyszczególnienie 31.12.2024- 31.12.2023- 31.12.2024 31.12.2023 Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa 805 815 do użytkowania Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu 200 263 Różnica czynsz – korekta kosztów -17 -24 Różnice kursowe 177 -194 Łączna kwota ujęta w sprawozdaniu z zysków 1 165 860 i strat i innych całkowitych dochodów Zobowiązanie z tytułu leasingu dotyczy siedziby Grupy, zgodnie z zawartą umową najmu pomieszczeń biurowych, laboratoryjnych oraz miejsc parkingowych przy ul. Ogrodowej 58 w Warszawie, spełniającą deﬁnicję leasingu w myśl MSSF 16. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 49 - 3. Rozliczenie dotacji Wybrane zasady rachunkowości Spółki z Grupy realizują projekty objęte umowami o doﬁnansowanie ze środków UE (tj. NCBIR, PARP, Komisja Europejska), w których określone są m.in maksymalna wysokość kosztów kwaliﬁkowanych dla danego projektu oraz wynikająca z umowy, odpowiadająca tym kosztom maksymalna wartość doﬁnansowania (dotacji). Dotacje dla poszczególnych projektów ujmowane są jako szacunki w wysokości doﬁnansowania, która jest określona (najczęściej procentowo względem kosztów kwaliﬁkowalnych) w poszczególnych umowach o doﬁnansowanie. Dotacja uznawana jest za wystarczająco prawdopodobną i ujmowana w księgach w momencie kiedy dany koszt lub koszt aktywowany (koszt prac rozwojowych w realizacji) ewidencjonowany jest jako koszt kwaliﬁkowany w ramach danej umowy grantowej. Miejsce ujęcia wartości dotacji zależy od następujących aspektów: a) czy doﬁnansowanie dotyczy kosztów prac badawczych, czy prac rozwojowych spełniających warunki z MSR 38 Dotacje dotyczące kosztów kwaliﬁkowalnych danego okresu, w szczególności kosztów kwaliﬁkowalnych badań przemysłowych ujmowane są jako pozostałe przychody operacyjne w sprawozdaniu zysków i strat proporcjonalnie do kosztów kwaliﬁkowalnych z danego okresu. Dotacje dotyczące kosztów kwaliﬁkowalnych prac rozwojowych (kosztów aktywowanych) ujmowane są natomiast jako rozliczenie dotacji w sprawozdaniu z sytuacji ﬁnansowej. W przypadku kiedy prace rozwojowe, których całość lub część została objęta współﬁnansowaniem w ramach umowy o doﬁnansowanie, zostaną zakończone ujęte jako zakończone prace rozwojowe to dotacja w wysokości proporcjonalnej do amortyzacji tych zakończonych prac rozwojowych jest uwzględniana w sprawozdaniu zysków i strat jako pozostałe przychody operacyjne. Aktualizacja szacunków skumulowanej wartości dotacji w ramach poszczególnych umów o doﬁnansowanie następuje nie rzadziej niż na koniec każdego kwartału. b) czy doﬁnansowanie otrzymywane jest w formie zaliczki czy refundacji W przypadku projektów, w których doﬁnansowanie uzyskiwane jest w formie refundacji szacowana wartość dotacji danego projektu pomniejszona o otrzymane na dzień sprawozdawczy płatności doﬁnansowania uzyskane od instytucji wdrażającej/pośredniczącej ujmowana jest w sprawozdaniu z sytuacji ﬁnansowej jako pozostała należność. Natomiast w przypadku projektów, w których umowa o doﬁnansowanie przewiduje płatności zaliczkowe doﬁnansowania wartość uzyskanych zaliczek pomniejszona o szacowaną wartość dotacji dla takiego projektu na dzień sprawozdawczy ujmowana jest jako rozliczenia dotacji. Osądy i szacunki Wysokość dotacji w danym okresie (lub na dany dzień sprawozdawczy) szacowana jest zgodnie z warunkami określonymi w umowie o doﬁnansowanie, tj. najczęściej jako ustalony w umowie procent kosztów kwaliﬁkowalnych danego projektu w tym okresie. W skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych wpływy z tytułu dotacji ujmowane są jako wpływy z działalności inwestycyjnej. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 50 - 31.12.2024 31.12.2023 SPECYFIKACJA ROZLICZENIA DOTACJI W PODZIALE NA PODMIOTY TWORZĄCE GRUPĘ I PROJEKTY Dotacje długoterminowe, w tym: 3 771 3 745 Bacteromic Sp. z o.o., w tym: 3 771 3 745 dotacja IP Algorytmy POIR.02.03.04 14 0001/18 144 118 dotacja IP Chip POIR.02.03.04 14-0002/18 110 110 dotacja IP Segment POIR.02.03.04 14 0002/18 54 54 881101 — BacterOMIC — H2020 EIC-SMEInst-2018- 2020/H2020 SMEInst-2018-2020-2 3 463 3 463 Razem 3 771 3 745 W rozliczeniach dotacji uwzględniane są wartości dotacji na dzień sprawozdawczy: • w przypadku projektów obejmujących prace rozwojowe – uwzględniona jest szacowana wartość dotacji proporcjonalna do aktywowanych kosztów kwaliﬁkowalnych projektu (kosztów prac rozwojowych w realizacji) na dzień sprawozdawczy obliczona zgodnie z zasadami umowy o doﬁnansowanie; dotacja uznawana jest za wystarczająco prawdopodobną i ujmowana w księgach w momencie kiedy dany koszt prac rozwojowych w realizacji ewidencjonowany jest jako koszt kwaliﬁkowany w ramach danej umowy grantowej, • w przypadku projektów dotyczących ochrony własności intelektualnej (projekty IP) – uwzględniona jest wartość dotacji do kosztów uzyskania międzynarodowej ochrony patentowej otrzymanych na dzień sprawozdawczy. Po zakończeniu poszczególnych prac rozwojowych dedykowane saldo rozliczenia dotacji, przypisane do danej pracy rozwojowej, zostaje rozliczane w pozostałe przychody operacyjne proporcjonalnie do wartości naliczonej amortyzacji. Zmiany dotacji w okresach sprawozdawczych przedstawia poniższa tabela: 31.12.2024 31.12.2023 ZMIANA STANU DOTACJI Wartość dotacji na początek okresu: 3 745 3 689 - wpływ dotacji 26 56 Wartość dotacji na koniec okresu 3 771 3 745 Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 51 - Zestawienie umów dotacyjnych: Maksymalna Maksymalna wartość wartość Maksymalna Spółka Akronim Tytuł Umowa o do- kosztów kosztów wartość start koniec uwagi projektu projektu finansowanie ogółem kwalifiko- dotacji projektu projektu wg umowy walnych wg umowy wg umowy Projekt zrealizo- wany w konsorcjum z IChF PAN. Wartość dofi- BacterOMIC – nansowania dla development całego konsor- of systems for cjum 3.696.201 comprehensive 1 951,56 tys. 1 951,56 tys. 1 561,25 tys. 01.05.2017 31.12.2019 zł. Zadania information PLN PLN PLN Bacteromic on antibiotic zakończone susceptibility 31.07.2019 r. of bacteria. Projekt zakończony i rozliczony. Koszty projektu uwzględnione w RZiS. Projekt zakoń- czony i Intelligence for rozliczony w precision 2022 r. Zakres therapies projektu against obejmuje ba- antimicrobial dania przemy- resistance: The słowe (koszty first diagnos- 2 752,39 tys. 2 752,39 tys. 1 926,67 tys. 01.08.2019 31.12.2021 uwzględnione tic panel that EUR EUR EUR w RZiS) i prace probes all the rozwojowe clinically (koszty aktywo- relevant wane uwzględ- antibiotics at nione once (Bacte- w aktywach rOMIC) w pozycji „Kosz- ty prac rozwojo- wych”). Uzyskanie Projekt zakoń- międzynaro- czony i dowej ochrony rozliczony. patentowej Koszty aktywo- wynalazku 412,35 tys. 386,80 tys. 193,40 tys. 01.06.2018 31.12.2023 wane projektu “Metoda PLN PLN PLN uwzględnione szybkiego w aktywach wykrywania w pozycji „Kosz- wzrostu ty prac rozwojo- bakterii” wych”. Uzyskanie Projekt zakoń- międzynaro- czony i dowej ochrony rozliczony. patentowej Koszty aktywo- wynalazków 753,42 tys. 712,30 tys. 356,15 tys. 01.05.2018 31.12.2023 wane projektu “Chip PLN PLN PLN uwzględnione mikroprze- w aktywach pływowy” oraz w pozycji „Kosz- “Segment ty prac rozwojo- inkubacyjny” wych”. Bacteromic Bacteromic POIR.04.04.00-00-2159/16 Bacteromic BacterOMIC 881101 — BacterOMIC — H2020- EIC-SMEInst-2018-2020/H2020- SMEInst-2018-2020-2 Bacteromic IP Algorytmy POIR.02.03.04 14 -0001/18 Bacteromic IP Chip i IP Segment inkubacyjny POIR.02.03.04 14 -0002/18 *Pojęcie „projekt” używane w tabeli powyżej oznacza projekt w rozumieniu zakresu prac objętego daną umową o doﬁnansowanie. Zakończenie projektu oznacza rozliczenie zobowiązań umownych z umowy o doﬁnansowanie i nie jest tożsamym pojęciem z zakończeniem pracy rozwojowej w rozumieniu MSR 38 Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 52 - 4. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania Specyﬁkacja zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań: 31.12.2024 31.12.2023 Zobowiązania handlowe 1 543 1 470 Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych 458 0 Pozostałe zobowiązania 0 30 Wartość bilansowa 2 001 1 500 Wzrost zobowiązań w stosunku do roku ubiegłego wynika głównie z zobowiązań z tytułu zakupu środków trwałych na potrzeby linii produkcyjnej, umożliwiającej komercyjną produkcję paneli systemu BacterOMIC. Struktura walutowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług: 31.12.2024 31.12.2023 Rozrachunki w PLN 1 107 1 094 Rozrachunki walutowe 436 376 Razem 1 543 1 470 Wybrane zasady rachunkowości Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania dzieli się na zobowiązania długo i krótkoterminowe stosując kryteria: • zobowiązania z tytułu dostaw i usług wykazuje się jako krótkoterminowe bez względu na termin zapłaty, • pozostałe zobowiązania wymagające zapłaty w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego stanowią zobowiązania krótkoterminowe, • pozostałe zobowiązania, nie spełniające kryteriów zaliczania do krótkoterminowych, stanowią zobowiązania długoterminowe. Osądy i szacunki Zobowiązania z tytułu dostaw i usług początkowo ujmuje się w wartości godziwej. Po początkowym ujęciu ujmuje się je według zamortyzowanego kosztu, przy użyciu efektywnej stopy procentowej. W przypadku zobowiązań o terminie zapadalności nie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, gdy różnica pomiędzy wartością według zamortyzowanego kosztu i wartością w kwocie wymaganej zapłaty nie jest istotna, zobowiązania te wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 53 - 5. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych Specyﬁkacja zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych: 31.12.2024 31.12.2023 Krótkoterminowe rezerwy na niewykorzystane 3 924 1 020 urlopy i premie Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 899 632 Zobowiązania publicznoprawne ZUS i PIT 1 118 829 Stan na koniec okresu 5 941 2 481 Zmiana stanu rezerw na niewykorzystane urlopy i premie: 31.12.2024 31.12.2023 Wartość rezerw na początek okresu: 1 020 416 - zwiększenia 3 537 604 - rozwiązanie / wykorzystanie -633 0 Wartość rezerw na koniec okresu 3 924 1 020 6. Pozostałe rezerwy Wybrane zasady rachunkowości Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty. Grupa tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień sprawozdawczy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu. Wybrane zasady rachunkowości Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania są niepewne. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 54 - Specyﬁkacja rezerw: 31.12.2024 31.12.2023 Rezerwy na koszty okresu 1 214 1 280 Inne rozliczenia międzyokresowe bierne 48 17 Stan na koniec okresu 1 261 1 297 Zmiana stanu rezerw: 31.12.2024 31.12.2023 Wartość rezerw na początek okresu: 1 280 634 - zwiększenia 213 1 397 - wykorzystanie -273 -751 - rozwiązanie -6 0 Wartość rezerw na koniec okresu 1 214 1 280 Pozostałe rezerwy obejmują rezerwy na koszty okresu oraz rozliczenia międzyokresowe bierne. Pozostałe rezerwy dotyczą m.in. usług badania sprawozdań ﬁnansowych oraz szacowanych kosztów, które nie zostały zafakturowane do dnia bilansowego. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Rozliczenia międzyokresowe bierne są zobowiązaniami przypadającymi do zapłaty za dobra lub usługi, które zostały otrzymane/wykonane, ale nie zostały opłacone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą. Stopień niepewności dla oszacowania kwoty lub terminu zapłaty rozliczeń międzyokresowych biernych jest znacznie mniejszy niż w przypadku rezerw. Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego w nocie XII.4. Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Grupy, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informacja o aktywach warunkowych została zaprezentowana w nocie XII.4. Osądy i szacunki Tworzenie rezerw wymaga dokonania szacunków prawdopodobieństwa wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz określenia wysokości stanowiącej najbardziej wiarygodny szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obowiązku obecnego na dzień sprawozdawczy. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 55 - XI. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM 1. Instrumenty ﬁnansowe Wartość aktywów ﬁnansowych prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji ﬁnansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów ﬁnansowych określonych w MSSF 9: 1 – aktywa ﬁnansowe wyceniane w koszcie zamortyzowanym (WKZ), 2 – aktywa ﬁnansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik ﬁnansowy (WGWF). Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Razem WKZ WGWF STAN NA 31.12.2024 ROKU AKTYWA TRWAŁE Należności długoterminowe 496 0 496 AKTYWA OBROTOWE Należności handlowe 16 0 16 Pozostałe należności 739 0 739 Aktywa finansowe wyceniane wg wartości 0 22 192 22 192 godziwej Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 128 971 0 128 971 Kategoria aktywów finansowych razem 130 222 22 192 152 414 Wybrane zasady rachunkowości Instrumentem ﬁnansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów ﬁnansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania ﬁnansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Wybrane zasady rachunkowości w odniesieniu do aktywów ﬁnansowych zostały przedstawione w nocie VIII.6. Zobowiązania ﬁnansowe Zobowiązania ﬁnansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne, a następnie wg zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej, z wyjątkiem pochodnych instrumentów ﬁnansowych wycenianych po początkowym ujęciu w wartości godziwej. W przypadku modyﬁkacji warunków umownych zobowiązania ﬁnansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się w wyniku bieżącym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyﬁkowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania. Osądy i szacunki Na dzień sprawozdawczy aktywa oraz zobowiązania ﬁnansowe wyceniane są według zasad opisanych w nocie VIII.6 oraz wskazanych poniżej. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 56 - Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Razem WKZ WGWF STAN NA 31.12.2023 ROKU AKTYWA TRWAŁE Należności długoterminowe 496 0 496 AKTYWA OBROTOWE Pozostałe należności 43 0 43 Aktywa finansowe wyceniane wg wartości 0 20 902 20 902 godziwej Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 66 291 0 66 291 Kategoria aktywów finansowych razem 66 830 20 902 87 732 Klasyﬁkacja instrumentów ﬁnansowych: Wartość zobowiązań ﬁnansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji ﬁnansowej odnosi się do następującej kategorii instrumentów ﬁnansowych określonych w MSSF 9: 1 – zobowiązania ﬁnansowe wyceniane w koszcie zamortyzowanym (ZWKZ). Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Razem ZWKZ STAN NA 31.12.2024 ROKU Zobowiązania handlowe 1 543 1 543 Kategoria zobowiązań finansowych razem 1 543 1 543 STAN NA 31.12.2023 ROKU Zobowiązania handlowe 1 470 1 470 Kategoria zobowiązań finansowych razem 1 470 1 470 Wartość godziwa aktywów i zobowiązań ﬁnansowych odpowiada kwotom, za które można by wymienić te instrumenty w ramach transakcji rynkowej pomiędzy dobrze poinformowanymi stronami. Do oszacowania wartości godziwej przyjęto poniższe założenia: • wartości środków pieniężnych, należności z tytułu dostaw i usług oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług nie są wyceniane do wartości godziwej – przyjmuje się wartość bilansową jako najbardziej zbliżoną do wartości godziwej ze względu na krótkie terminy zapadalności tych instrumentów, • wartość godziwą aktywów i zobowiązań ﬁnansowych ujmowanych w sprawozdaniu z sytuacji ﬁnansowej według zamortyzowanego kosztu, dla których nie istnieje aktywny rynek, ustalono jako wartość bieżącą przyszłych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych rynkową stopą procentową. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 57 - Poziom hierarchii wartości Opis godziwej Poziom 1 Wartość godziwa oparta o notowania rynkowe, ceny giełdowe (niekorygowane), oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach Poziom 2 Dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do poziomu 1, które są obserwowalne dla składnika aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni lub pośredni Poziom 3 Dane wejściowe do wyceny nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne) Istotne aktywa i zobowiązania ﬁnansowe Spółki wyceniane według wartości godziwej: Instrumenty finansowe Poziom hierarchii wartości godziwej Aktywa finansowe: Jednostki uczestnictwa Poziom 2 funduszy inwestycyjnych Zobowiązania finansowe: Zobowiązania z tytułu Poziom 2 płatności w formie akcji 2. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym Celem Grupy w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Grupy do kontynuowania działalności, tak aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu. Na Zarząd nie są nałożone żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe za wyjątkiem tego, iż zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega jednostka dominująca, na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego. Z uwagi na charakter działalności oraz obecny poziom kapitału obrotowego Grupa ﬁnansuje się głównie kapitałem własnym. Zarząd Grupy na bieżąco analizuje potrzeby kapitałowe, w przypadku wystąpienia zapotrzebowania na dodatkowy kapitał możliwe są dalsze emisje akcji. 3. Zarządzanie ryzykiem ﬁnansowym Działalność Grupy Kapitałowej podlega następującym kategoriom ryzyka związanego z instrumentami ﬁnansowymi: • ryzyko kredytowe, • ryzyko płynności, • ryzyko rynkowe. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 58 - Zarząd ponosi odpowiedzialność za ustanowienie i nadzór nad zarządzaniem ryzykiem przez Grupę Kapitałową, w tym identyﬁkację i analizę ryzyk, na które Grupa Kapitałowa jest narażona, określenie odpowiednich ich limitów i kontroli, jak też monitorowanie ryzyka i stopnia dopasowania do limitów. Zasady i procedury zarządzania ryzykiem podlegają regularnym przeglądom w celu uwzględnienia zmiany warunków rynkowych i zmian w działalności Grupy. Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia straty ﬁnansowej przez Grupę Kapitałową w sytuacji, kiedy strona instrumentu ﬁnansowego nie spełnia obowiązków wynikających z umowy. Grupa zawiera transakcje wyłącznie z ﬁrmami o dobrej zdolności kredytowej. Ryzyko kredytowe w przypadku Grupy związane jest przede wszystkim z posiadanymi środkami pieniężnymi. Środki pieniężne utrzymywane są w bankach, które zdaniem Zarządu jednostki dominującej, są wiarygodnymi bankami. W związku z powyższym w przypadku środków pieniężnych nie rozpoznaje się istotnego ryzyka kredytowego. W zakresie należności ryzyko kredytowe dotyczy zapłaty należności z tytułu rozliczenia dotacji. W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem ﬁnansowym należności były spłacane w związku z faktem, iż naliczenie oparte jest na obowiązujących umowach i poparte odpowiednimi dowodami wykonania realizowanych projektów. Grupa analizuje indywidualnie salda należności i na podstawie historycznego doświadczenia Grupy dotyczącego spłat, jak również przewidywań co do przyszłych spłat w okresach umownych, Grupa nie przewiduje wystąpienia istotnych strat kredytowych. Ryzyko płynności Ryzyko płynności jest to ryzyko wystąpienia trudności w spełnieniu przez Grupę Kapitałową obowiązków związanych ze zobowiązaniami ﬁnansowymi, które rozliczane są w drodze wydania środków pieniężnych lub innych aktywów ﬁnansowych. Zarządzanie płynnością przez Grupę Kapitałową polega na zapewnianiu, aby w możliwie najwyższym stopniu, Grupa Kapitałowa posiadała płynność wystarczającą do regulowania wymagalnych zobowiązań, zarówno w normalnej, jak i kryzysowej sytuacji, bez narażania na niedopuszczalne straty lub podważenie reputacji Grupy Kapitałowej. Grupa Kapitałowa zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Grupa regularnie monitoruje przepływy pieniężne i zapewnia środki pieniężne w kwocie wystarczającej dla pokrycia oczekiwanych wydatków operacyjnych i bieżących zobowiązań ﬁnansowych oraz utrzymuje założone wskaźniki płynności. Szacuje się, że ryzyko jest niematerialne i nie wymaga ujawnień ilościowych. Zobowiązania ﬁnansowe Grupy Kapitałowej wg daty zapadalności na podstawie umownych płatności na dzień 31 grudnia 2024 roku: powyżej Razem Wartość pozycji 31.12.2024 do roku 2-3 lata 4-5 lata 5 lat w Sprawozdaniu z sytuacji 31.12.2024 finansowej Zobowiązania z tytułu leasingu 1 054 672 0 0 1 726 1 592 Zobowiązania handlowe 1 543 0 0 0 1 543 1 543 Zobowiązania z tytułu zakupu 458 0 0 0 458 458 środków trwałych Zobowiązanie z tytułu płatności 1 214 10 323 0 0 11 537 11 537 w formie akcji Razem 4 269 10 995 0 0 15 264 15 130 Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 59 - Zobowiązania ﬁnansowe Grupy Kapitałowej wg daty zapadalności na podstawie umownych płatności na dzień 31 grudnia 2023 roku: powyżej Razem Wartość pozycji 31.12.2023 do roku 2-3 lata 4-5 lata 5 lat w Sprawozdaniu z sytuacji 31.12.2023 finansowej Zobowiązania z tytułu leasingu 1 064 1 667 0 0 2 731 2 409 Zobowiązania handlowe 1 470 0 0 0 1 470 1 470 Zobowiązanie z tytułu płatności 0 8 956 0 0 8 956 8 956 w formie akcji Razem 2 534 10 623 0 0 13 157 12 835 Ryzyko rynkowe Ryzyko rynkowe polega na tym, że zmiany cen rynkowych, takich jak kursy walutowe, stopy procentowe, ceny instrumentów kapitałowych będą wpływać na wyniki Grupy Kapitałowej lub na wartość posiadanych instrumentów ﬁnansowych. Celem zarządzania ryzykiem rynkowym jest utrzymanie i kontrolowanie stopnia narażenia Grupy Kapitałowej na ryzyko rynkowe w granicach przyjętych parametrów, przy jednoczesnym dążeniu do optymalizacji stopy zwrotu z inwestycji. a) Ryzyko walutowe Spółka narażona jest na ryzyko walutowe w związku z transakcjami zakupu które są wyrażone w walucie obcej. Ze względu na niewielką ilość zobowiązań handlowych w walucie ryzyko walutowe jest na minimalnym poziomie. Wpływ potencjalnych wahań kursów na wynik ﬁnansowy przedstawia się następująco: Rozrachunki walutowe wzrost kursu o 10% spadek kursu o 10% Zobowiązania handlowe -44 44 Środki pieniężne w walutach 3 113 -3 113 Razem 3 069 -3 069 b) Ryzyko stopy procentowej Grupa Kapitałowa jest narażona na ryzyko zmienności przepływów pieniężnych powodowanych przez stopy procentowe, związane z aktywami i zobowiązaniami o zmiennych stopach procentowych, oraz na ryzyko zmienności wartości godziwej wynikające z aktywów i zobowiązań o stałych stopach procentowych. Grupa Kapitałowa minimalizuje ryzyko stopy procentowej poprzez odpowiednie ukształtowanie struktury aktywów i pasywów o zmiennej i stałej stopie procentowej. Ryzyko stopy procentowej oceniane jest jako niskie. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 60 - Wartość Wpływ na wynik finansowy Wpływ na wynik finansowy Na dzień 31.12.2024 narażona na ryzyko przed opodatkowaniem przy przed opodatkowaniem przy zmniejszeniu o zwiększeniu o punkt procentowy punkt procentowy Lokaty (Środki pieniężne) 128 971 -1 290 1 290 Wartość Wpływ na wynik finansowy Wpływ na wynik finansowy Na dzień 31.12.2023 narażona na ryzyko przed opodatkowaniem przy przed opodatkowaniem przy zmniejszeniu o zwiększeniu o punkt procentowy punkt procentowy Lokaty (Środki pieniężne) 66 291 -663 663 Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 61 - XII. POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE 1. Objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych 01.01.2024- 01.01.2023- 31.12.2024 31.12.2023 Zmiana stanu pozostałych aktywów niefinansowych -978 -98 Zmiana bilansowa -959 -1 981 Zmiana z tytułu podatku zaliczonego -19 2 078 do działalności inwestycyjnej Zmiana stanu zobowiązań handlowych i pozostałych 3 771 8 559 Zmiana bilansowa 73 959 Zmiana stanu zobowiązań fantomowych 1 367 6 296 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń 3 460 1 304 pracowniczych Rezerwa na koszty transakcyjne prezentowane w wyniku na sprzedaży udziałów w jednostkach -1 101 0 zależnych Zmiana stanu zobowiązań z tytułu zakupu środków 428 0 trwałych Zmiana stanu zobowiązań pozostałych -456 0 Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych -3 235 -1 929 aktywów trwałych Nabycie rzeczowych aktywów trwałych -3 632 -1 868 Nabycie wartości niematerialnych -59 -61 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu zakupu rzeczowych 456 0 aktywów trwałych Zysk z tytułu działalności inwestycyjnej -1 290 -902 Zyski z tytułu zmiany wartości godziwej instrumentów -1 290 -902 finansowych Wydatki związane ze sprzedażą udziałów w -7 752 -2 026 jednostce zależnej Wydatki z tytułu akcji fantomowych -2 435 -2 026 Koszty bezpośrednie związane z transakcją sprzedaży -5 317 0 udziałów w jednostce zależnej Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 62 - 2. Wynagrodzenie audytora 01.01.2024- 01.01.2023- 31.12.2024 31.12.2023 Badanie sprawozdań finansowych 150 130 Przegląd sprawozdań finansowych 60 55 Inne usługi 22 15 Razem 232 200 Zarząd jednostki dominującej zawarł w dniu 7 sierpnia 2024 r. z ﬁrmą CSWP AUDYT PROSTA SPÓŁKA AKCYJNA z siedzibą w Warszawie, wpisaną na listę ﬁrm audytorskich pod numerem 3767, umowę o dokonanie badania oraz przeglądu sprawozdania ﬁnansowego i skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego za lata 2024-2025. Grupa korzysta z usług wybranej ﬁrmy audytorskiej od roku 2022. Wyboru ﬁrmy audytorskiej dokonano na podstawie Uchwały nr 4/kwiecień/2024 Rady Nadzorczej Scope Fluidics S.A. z dnia 25 kwietnia 2024 roku w sprawie wyboru ﬁrmy audytorskiej do przeprowadzenia badania sprawozdań ﬁnansowych w Scope Fluidics S.A. oraz Grupy Kapitałowej Scope Fluidics S.A. za lata 2024-2025. 3. Zatrudnienie w Grupie 01.01.2024- 01.01.2023- 31.12.2024 31.12.2023 Przeciętny stan zatrudnienia w roku obrotowym 63 40 4. Aktywa i zobowiązania warunkowe Aktywa warunkowe Brak aktywów warunkowych w okresie sprawozdawczym, za wyjątkiem aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, opisanego w nocie VII.5. Zobowiązania warunkowe W związku z zawartymi umowami o doﬁnansowanie, spółki z Grupy były zobowiązane do wystawienia weksli in blanco wraz z deklaracją wekslową na rzecz instytucji będących stroną poszczególnych umów o doﬁnansowanie. Weksel stanowi zabezpieczenie należytego wykonania umowy o doﬁnansowanie (do wysokości przyznanego doﬁnansowania podlegającego zwrotowi wraz z odsetkami) i obowiązuje do zakończenia okresu trwałości danego projektu objętego umową o doﬁnansowanie. Na datę sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego łączna wartość potencjalnych zobowiązań wynikających z wystawionych weksli (tj. wartość doﬁnansowania z umów Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 63 - o doﬁnansowanie przed zakończeniem ich okresu trwałości) wynosi łącznie 1,8 mln PLN plus odsetki, przy czym część z tej kwoty jest ujęta w rozliczeniach dotacji zaprezentowanych w zobowiązaniach długoterminowych. Na datę sporządzenia niniejszego sprawozdania ﬁnansowego Grupa nie posiadała ani zadłużenia warunkowego, ani pośredniego, innego niż wskazane powyżej. 5. Transakcje z podmiotami powiązanymi Warunki i zakres transakcji z podmiotami powiązanymi Transakcje pomiędzy jednostką dominującą Scope Fluidics S.A. a wszystkimi podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie. Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych. Jednostki / osoby wywierające znaczący wpływ na Scope Fluidics S.A. Następujące osoby/podmioty zostały uznane za jednostki wywierające znaczący wpływ na Scope Fluidics S.A. na dzień 31 grudnia 2024 r.: • Fundusze zarządzane przez IPOPEMA TFI S.A. łącznie pośrednio i bezpośrednio na dzień 31 grudnia 2024 r. posiadały 17,70% udziałów w kapitale własnym i ogólnej liczbie głosów jednostki, przy czym zgodnie z najlepszą wiedzą Scope Fluidics S.A. jeden z funduszy zarządzanych przez IPOPEMA TFI S.A., tj. TOTAL FIZ wraz z podmiotami powiązanymi posiadał na dzień sporządzenia raportu 16,51% udziałów w kapitale własnym i ogólnej liczbie głosów jednostki, • Pan Piotr Garstecki, • Pan Marcin Izydorzak. Pożyczki udzielone członkom Zarządu oraz innym członkom kluczowego personelu: Za kluczowy personel uznaje się osoby posiadające uprawnienia i odpowiedzialność za planowanie, kierowanie i kontrolowanie czynności Spółki w sposób bezpośredni lub pośredni tj. Zarząd oraz członków Rady Nadzorczej. W okresach dwunastu miesięcy zakończonych 31 grudnia 2024 r. oraz 31 grudnia 2023 r. spółki tworzące Grupę nie udzielały pożyczek członkom Zarządu oraz innym członkom kluczowego personelu. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 64 - 6. Wynagrodzenia kluczowego personelu Wynagrodzenia członków kluczowego personelu kierowniczego obejmują wynagrodzenia członków Zarządu jednostki dominującej oraz Rady Nadzorczej. Wynagrodzenia wypłacone tej grupie kadry w podziale na podstawowe rodzaje świadczeń prezentują tabele poniżej: WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU w Spółce dominującej w spółkach zależnych Wynagrodzenie Inne świadczenia Wynagrodzenie Razem z tytułu umowy o pracę (z wyłączeniem z tytułu umowy o pracę Inne świadczenia lub powołania warrantów) lub powołania ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2024 ROKU Piotr Garstecki 1 607 228 0 0 1 835 Marcin Izydorzak 1 607 238 0 0 1 845 Szymon Ruta 1 801 65 0 0 1 866 Razem 5 015 531 0 0 5 546 ZA OKRES OD 01.01 DO 31.12.2023 ROKU Piotr Garstecki 348 204 48 1 601 Marcin Izydorzak 348 204 48 1 601 Szymon Ruta 492 60 51 0 603 Razem 1 188 468 147 2 1 805 01.01.2024- 01.01.2023- 31.12.2024 31.12.2023 WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW RADY NADZORCZEJ Robert Hołyst 79 28 Robert Przytuła 43 34 Andrzej Chądzyński 64 57 Karolina Radziszewska 32 28 Patryk Mikucki 0 0 Joanna Rzempała 64 51 Razem 282 198 Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 65 - 7. Istotne sprawy sporne W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem ﬁnansowym oraz na dzień jego sporządzenia nie toczyły się istotne sprawy sporne przeciwko Grupie, które mogłyby wywrzeć bądź też wywarły w przeszłości istotny wpływ na sytuację ﬁnansową oraz wyniki działalności operacyjnej Grupy. 8. Zdarzenia po dniu bilansowym Poniższe zdarzenia po dniu bilansowym zostały szczegółowo opisane w Sprawozdaniu z działalności Scope Fluidics S.A. oraz Grupy Kapitałowej Scope Fluidics S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 roku. Na początku stycznia 2025 roku Zarząd Scope Fluidics S.A. poinformował o zatwierdzeniu raportu dotyczącego wyników pierwszej fazy „Proof of Concept” prac nad oprogramowaniem (interpretera) służącym szybkiej detekcji „fast detection” wzrostu bakterii i oznaczania poziomu antybiotykowrażliwości bakterii. W tym samym czasie Zarząd Scope Fluidics S.A. przekazał podsumowanie Early Access Program dla systemu BacterOMIC. W pierwszej połowie lutego 2025 roku Zarząd Scope Fluidics S.A. poinformował o zrealizowaniu pierwszego z trzech Celów Strategicznych ogłoszonych w Strategii Rozwoju Scope Fluidics opublikowanej raportem bieżącym nr 09/2023, tj. „Do końca 2025 r. posiadanie w portfolio co najmniej pięciu nowych projektów, w tym co najmniej dwóch w formie spółek celowych.” Pod koniec lutego 2025 roku Zarząd Scope Fluidics S.A. poinformował o rozszerzeniu współpracy między Bacteromic sp. z o.o. a BIT Analytical Instruments GmBH. Pod koniec kwietnia 2025 roku Zarząd Scope Fluidics S.A. przekazał informacje dotyczące rekomendowanego przez Zarząd sposobu podziału zysku za rok 2024. W ocenie Zarządu podział zysku za 2024 rok może mieć wpływ na przyszłe wyniki ﬁnansowe Grupy oraz Spółki. 9. Ocena wpływu wojny w Ukrainie Grupa przeprowadziła analizę wpływu wojny w Ukrainie na sytuację Grupy. Żadna ze spółek z Grupy nie prowadzi działalności na terenie Ukrainy, Rosji lub Białorusi. Nie zostały zidentyﬁkowane relacje biznesowe między Spółką lub jej spółkami zależnymi a podmiotami z Ukrainy, Rosji lub Białorusi. Nie były również planowane działania z podmiotami z krajów objętych konﬂiktem. Ustalono, że do rozstrzygnięcia sytuacji na Ukrainie nie będą zawierane żadne relacje biznesowe z podmiotami z Rosji. Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego nie można jednoznacznie przewidzieć dalszego rozwoju sytuacji ekonomicznej w kraju i na świecie oraz jego wpływu na branżę diagnostyki i ochrony zdrowia. Istnieje ryzyko, że aktualna sytuacja gospodarcza, niepokój na rynku, wzrost inﬂacji i kosztów funkcjonowania przedsiębiorstw będą miały negatywny wpływ na funkcjonowanie Grupy. W szczególności, dotkliwymi czynnikami dla Grupy mogą być ograniczenia mocy produkcyjnych dostawców komponentów niezbędnych do produkcji urządzeń, co może przełożyć się na dłuższe terminy dostaw, wyższe ceny oraz konieczność poszukiwania i kwaliﬁkowania alternatywnych dostawców. Skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe sporządzone na dzień i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r. sporządzone w tys. PLN - 66 - XIII. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe Grupy Kapitałowej Scope Fluidics S.A. za rok zakończony 31 grudnia 2024 r. zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki dominującej dnia 25 kwietnia 2025 roku. . Piotr Garstecki Marcin Izydorzak Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Szymon Michał Ruta Wiceprezes Zarządu – Dyrektor Finansowy Wioletta Skowrońska Główna Księgowa Grupy Kapitałowej Scope Fluidics S.A.

AI Terminal

More from Scope Fluidics S.A.

Talk to a Data Expert