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SCL Science Inc. — Audit Report / Information 2023
Mar 21, 2024
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 (주)이노테라피 00260082 100000000000 30158 11255 1322 31 N N N Y A
주식회사 이노테라피와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 14 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 13 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
안 진 회 계 법 인
목 차
| 페 이 지------- | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ....................................................... | |
| 연 결 재 무 제 표 ......................................................................... | |
| ·연 결 재 무 상 태 표 .............................................................. | |
| ·연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ...................................................... | |
| ·연 결 자 본 변 동 표 .............................................................. | |
| ·연 결 현 금 흐 름 표 .............................................................. | |
| ·주 석 ................................................................................... | |
| 외부감사 실시내용 ......................................................................... |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 이노테라피 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 이노테라피와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
- 복합금융상품의 측정 및 평가
주석 19 및 20에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 2021년에 전환사채 및 전환우선주를 발행하였으며, 발행금액은 각각 7,500백만원입니다. 동 복합금융상품은 당기 대부분 조기상환 및 전환이 이루어졌으나 연결재무제표에서 차지하는 비중이 여전히 유의적이며, 계정분류에 경영진의 판단이 개입됩니다. 또한 공정가치 평가기법이 복잡하며, 투입변수에 대한 가정에 따라 측정결과가 유의적으로 변동될 수 있습니다. 복합금융상품의 발행이 연결회사의 재무제표에 미치는 잠재적 영향을 고려하여 우리는 복합금융상품의 계정분류, 측정 및 평가의 적정성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
연결회사의 복합금융상품 측정 및 평가 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
| ㆍ | 복합금융상품의 발행조건 검토를 통한 연결회사의 회계정책의 적정성 검토 |
| ㆍ | 연결회사가 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 확인 |
| ㆍ | 외부전문가가 사용한 평가모델 및 사용된 데이터의 적정성 확인 |
| ㆍ | 평가금액의 정확성 검증 |
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는 지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ㆍ | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| ㆍ | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| ㆍ | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| ㆍ | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보와 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이 환 수 입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 |
| 안 진 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 홍 종 성 |
| 2024년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 이노테라피와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 14 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 13 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 이노테라피 대표이사 이경률, 선호창 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 영등포구 선유로 13길 251206호 ∼1210호(문래동6가, 에이스하이테크시티2) |
| (전 화) | 02-6959-1338 |
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제 14 (당)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 13 (전)기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 이노테라피와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 14 (당)기말 | 제 13 (전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I. 유동자산 | 10,546,159,691 | 5,469,258,136 | |
| 현금및현금성자산 | 4,35 | 5,045,144,715 | 1,821,185,294 |
| 단기금융상품 | 35 | 4,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 6,35,37 | 663,262,339 | 131,914,420 |
| 파생상품금융자산 | 35 | - | 663,452 |
| 재고자산 | 9 | 264,873,342 | 305,551,688 |
| 당기법인세자산 | 21,982,504 | 31,782,550 | |
| 기타유동금융자산 | 8,35,37 | 104,643,148 | 86,318,321 |
| 기타유동자산 | 7.37 | 446,253,643 | 91,842,411 |
| II. 비유동자산 | 19,611,742,164 | 25,345,150,658 | |
| 관계기업 및 공동기업 투자 | 10 | - | 6,033,894,499 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5,35 | 2,321,063,733 | 932,456,405 |
| 기타포괄-공정가치금융자산 | 5,35 | - | 3,401,501,452 |
| 유형자산 | 11,39 | 15,416,307,960 | 13,745,140,910 |
| 사용권자산 | 12 | 358,046,097 | 136,461,440 |
| 무형자산 | 13 | 1,166,166,252 | 713,899,565 |
| 기타비유동금융자산 | 8,35 | 152,359,264 | 170,283,660 |
| 기타비유동자산 | 7 | 197,798,858 | 211,512,727 |
| 자 산 총 계 | 30,157,901,855 | 30,814,408,794 | |
| 부채 | |||
| I. 유동부채 | 3,355,592,342 | 2,465,456,428 | |
| 매입채무및기타채무 | 15,35,37 | 238,260,819 | 395,631,914 |
| 유동리스부채 | 21,35 | 158,033,726 | 107,274,358 |
| 전환사채 | 19,35 | 347,829,205 | - |
| 파생상품금융부채 | 35 | 168,976,354 | - |
| 당기법인세부채 | 321,061 | - | |
| 기타유동금융부채 | 17,18,35,39 | 1,141,320,000 | 1,785,320,000 |
| 기타유동부채 | 16 | 1,300,851,177 | 155,428,140 |
| 파생상품자산조정 | 35 | - | 21,802,016 |
| II. 비유동부채 | 7,899,441,049 | 15,179,968,720 | |
| 매입채무및기타채무 | 15,35,37 | 108,733,733 | 105,220,955 |
| 장기차입금 | 18,35,39 | 5,830,830,000 | 4,704,150,000 |
| 비유동리스부채 | 21,35 | 193,869,564 | 22,428,120 |
| 확정급여부채 | 22 | 960,134,001 | 569,744,140 |
| 전환사채 | 19,35 | - | 4,715,482,222 |
| 전환우선주부채 | 20,35 | 441,062,085 | 922,290,185 |
| 파생상품금융부채 | 35 | - | 3,350,897,610 |
| 기타비유동금융부채 | 17,35 | - | 6,000,000 |
| 이연법인세부채 | 32 | 364,811,666 | 783,755,488 |
| 부 채 총 계 | 11,255,033,391 | 17,645,425,148 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ.지배기업소유주 지분 | 18,902,868,464 | 13,045,069,782 | |
| 자본금 | 23 | 3,618,415,000 | 2,799,923,500 |
| 주식발행초과금 | 23 | 47,192,397,424 | 36,166,428,870 |
| 결손금 | 24 | (35,701,963,448) | (32,160,280,513) |
| 기타자본항목 | 25,36 | 3,794,019,488 | 6,238,997,925 |
| Ⅱ.비지배지분 | - | 123,913,864 | |
| 자 본 총 계 | 18,902,868,464 | 13,168,983,646 | |
| 부채와 자본총계 | 30,157,901,855 | 30,814,408,794 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 14 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 13 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이노테라피와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 14 (당)기 | 제 13 (전)기 |
|---|---|---|---|
| I.매출액 | 26,37 | 1,322,103,893 | 369,776,482 |
| II.매출원가 | 33 | 1,113,689,618 | 301,367,799 |
| III.매출총이익 | 208,414,275 | 68,408,683 | |
| IV.판매비와관리비 | 27,33 | 4,225,596,165 | 4,673,445,184 |
| V.영업손실 | (4,017,181,890) | (4,605,036,501) | |
| VI.기타수익 | 30,37 | 3,267,947,279 | 98,799,645 |
| VII.기타비용 | 31 | 3,578,990,749 | 707,259,285 |
| VIII.지분법손실 | 10 | (105,554,971) | (67,085,589) |
| IX.금융수익 | 28,37 | 141,071,442 | 170,342,289 |
| X.금융비용 | 29 | 730,770,636 | 874,137,348 |
| XI.법인세비용차감전순손실 | (5,023,479,525) | (5,984,376,789) | |
| XII.법인세비용(수익) | 32 | 2,078,361 | (12,419,305) |
| XIII.당기순손실 | (5,025,557,886) | (5,971,957,484) | |
| 당기순손실의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 | (5,026,281,786) | (5,971,858,332) | |
| 비지배지분 | 723,900 | (99,152) | |
| XIV.기타포괄손익: | 1,159,282,964 | 3,062,212,634 | |
| 1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 1,156,940,989 | 3,052,908,503 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | (50,984,861) | 146,519,002 |
| 지분법자본변동 | 53,562,028 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) | 735,420,000 | (42,024,000) | |
| 재평가잉여금 | 11 | 418,943,822 | 2,948,413,501 |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 2,341,975 | 9,304,131 | |
| 해외사업환산손익 | 2,533,630 | 3,765,063 | |
| 지분법자본변동 | 10,25 | (191,655) | 5,539,068 |
| XV.당기총포괄손실 | (3,866,274,922) | (2,909,744,850) | |
| 당기총포괄손실의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 | (3,881,415,304) | (2,910,920,772) | |
| 비지배지분 | 15,140,382 | 1,175,922 | |
| XVI.지배기업지분에 대한 주당손익 | 34 | ||
| 1. 기본주당순손실 | (800) | (1,130) | |
| 2. 희석주당순손실 | (800) | (1,130) |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 14 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 13 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이노테라피와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주 지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이월결손금 | 소 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022년 1월 1일(전기초) | 2,522,092,000 | 30,451,781,517 | 3,239,099,596 | (26,312,355,149) | 9,900,617,964 | 122,737,942 | 10,023,355,906 |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (5,971,858,332) | (5,971,858,332) | (99,152) | (5,971,957,484) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 3,765,063 | - | 3,765,063 | 3,765,063 | |
| 지분법자본변동 | - | - | 3,399,903 | (22,586,034) | (19,186,131) | 2,099,074 | (17,087,057) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | (41,200,000) | - | (41,200,000) | (824,000) | (42,024,000) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | 146,519,002 | 146,519,002 | - | 146,519,002 |
| 재평가잉여금 | - | - | 2,948,413,501 | - | 2,948,413,501 | - | 2,948,413,501 |
| 소유주와의 거래 : | |||||||
| 주식매수선택권의 부여 | - | - | 129,119,812 | - | 129,119,812 | - | 129,119,812 |
| 주식매수선택권의 행사 | 22,500,000 | 259,967,730 | (43,599,950) | - | 238,867,780 | - | 238,867,780 |
| 전환우선주 보통주 전환 | 255,331,500 | 5,454,679,623 | - | - | 5,710,011,123 | - | 5,710,011,123 |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 2,799,923,500 | 36,166,428,870 | 6,238,997,925 | (32,160,280,513) | 13,045,069,782 | 123,913,864 | 13,168,983,646 |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 2,799,923,500 | 36,166,428,870 | 6,238,997,925 | (32,160,280,513) | 13,045,069,782 | 123,913,864 | 13,168,983,646 |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (5,026,281,786) | (5,026,281,786) | 723,900 | (5,025,557,886) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 2,533,630 | - | 2,533,630 | - | 2,533,630 |
| 지분법자본변동 | - | - | 53,373,891 | - | 53,373,891 | (3,518) | 53,370,373 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | - | - | 721,000,000 | - | 721,000,000 | 14,420,000 | 735,420,000 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | (50,984,861) | (50,984,861) | - | (50,984,861) |
| 재평가잉여금 | - | - | 418,943,822 | - | 418,943,822 | - | 418,943,822 |
| 소유주와의 거래 : | |||||||
| 유상증자 | 775,155,000 | 10,213,392,060 | - | - | 10,988,547,060 | - | 10,988,547,060 |
| 종속기업의 처분 | - | - | (1,626,341,276) | 1,626,341,276 | - | (139,054,246) | (139,054,246) |
| 공동관계기업의 처분 | - | - | 82,302,666 | (90,757,564) | (8,454,898) | - | (8,454,898) |
| 주식매수선택권 | - | - | 75,914,183 | - | 75,914,183 | - | 75,914,183 |
| 전환사채의 중도 상환 | - | - | (2,126,280,025) | - | (2,126,280,025) | - | (2,126,280,025) |
| 전환사채의 보통주 전환 | 5,739,500 | 206,742,802 | (46,425,328) | - | 166,056,974 | - | 166,056,974 |
| 전환우선주 보통주 전환 | 37,597,000 | 605,833,692 | - | - | 643,430,692 | - | 643,430,692 |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 3,618,415,000 | 47,192,397,424 | 3,794,019,488 | (35,701,963,448) | 18,902,868,464 | - | 18,902,868,464 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 14 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 13 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이노테라피와 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 14 (당)기 | 제 13 (전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,819,429,265) | (4,104,522,093) | |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | 38 | (2,649,862,661) | (4,071,312,590) |
| 이자의 수취 | 152,199,844 | 182,179,473 | |
| 이자의 지급 | (332,602,954) | (240,112,399) | |
| 배당금의 수취 | 4,840,573 | 13,733,608 | |
| 법인세의 환급 | 5,995,933 | 10,989,815 | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,532,384,645 | 5,037,303,969 | |
| 단기금융상품의 증가 | (9,988,690,411) | (14,000,000,000) | |
| 단기금융상품의 감소 | 8,988,690,411 | 20,390,107,398 | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | (1,803,797,744) | (460,000,000) | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 1,173,000,000 | - | |
| 종속기업투자의 처분 | 6,115,713,103 | - | |
| 기타포괄-공정가치금융자산의 증가 | - | (350,010,000) | |
| 기타포괄-공정가치금융자산의 감소 | - | 20,072,000 | |
| 유형자산의 취득 | (2,374,333,456) | (340,013,346) | |
| 무형자산의 취득 | (524,377,962) | (550,277,083) | |
| 무형자산의 처분 | 3,000,000 | - | |
| 임차보증금의 증가 | (166,338,866) | - | |
| 임차보증금의 감소 | 141,351,570 | 7,425,000 | |
| 기타보증금의 증가 | (31,832,000) | - | |
| 장기대여금의 감소 | - | 320,000,000 | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 4,510,197,214 | (139,614,625) | |
| 유상증자 | 10,988,547,060 | 234,828,522 | |
| 리스부채의 상환 | (85,029,846) | (131,913,147) | |
| 유동성장기차입금의 감소 | (323,320,000) | (242,530,000) | |
| 장기차입금의 증가 | 1,600,000,000 | - | |
| 장기차입금의 감소 | (800,000,000) | - | |
| 전환사채의 감소 | (6,870,000,000) | - | |
| IV. 현금및현금성자산의 순증감 | 3,223,152,594 | 793,167,251 | |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 1,821,185,294 | 1,030,682,436 | |
| VI. 현금및현금성자산 환율변동효과 | 806,827 | (2,664,393) | |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 5,045,144,715 | 1,821,185,294 |
주석 참조주석
| 제 14 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 13 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 이노테라피와 그 종속기업 |
1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 이노테라피(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 당사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1-1) 지배기업의 개요지배기업은 의약품 연구개발, 제조, 수출 및 판매업 등을 주요 목적 사업으로 하여 2010년에 설립되었으며, 서울시 영등포구 선유로 13길에 소재하고 있습니다. 지배기업의 주식은 2019년 2월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장되었습니다.지배기업의 설립시 자본금은 30,000천원이었으며, 수차례의 유상증자와 무상증자를통하여 당기말 현재의 발행주식수는 7,278,979주, 보통주자본금은 3,618,415천원이며, 최대주주는 (주)에스씨엘홀딩스입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은다음과 같습니다.
| 주주명 | 보 통 주 | 전 환 우 선 주 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에스씨엘홀딩스(*) | 1,834,317 | 25.35 | - | - | 1,834,317 | 25.20 |
| 재단법인 서울의과학연구소 | 1,123,630 | 15.53 | - | - | 1,123,630 | 15.44 |
| 기타 | 4,278,883 | 59.12 | 42,149 | 100.00 | 4,321,032 | 59.36 |
| 합 계 | 7,236,830 | 100.00 | 42,149 | 100.00 | 7,278,979 | 100.00 |
(*) 당기 중 기존 최대주주인 (주)에스씨엘헬스케어의 인적분할에 따라, 분할신설법인인 (주)에스씨엘홀딩스로 최대주주가 변경되었습니다.
1-2) 종속기업의 현황(1) 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따른 연결재무제표 작성대상에 속한종속기업(이하 "종속기업"이라 함)의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 지분율(%) | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| InnoTherapy America,Inc. | 판매 및 중개 | 미국 | 100.00 | 100.00 | 12월 |
| 엔브이씨 2019 바이오헬스케어 투자조합(*) | 창업투자 | 대한민국 | - | 98.04 | 12월 |
(*) 당기 중 보유지분을 전량 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| InnoTherapy America,Inc. | 41,639 | - | 321 | - | 41,318 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| InnoTherapy America,Inc. | 43,623 | 43,048 | 53,751 | 2,037 | 30,883 |
| 엔브이씨 2019 바이오헬스케어 투자조합 | 134,423 | 6,198,717 | 13,533 | - | 6,319,607 |
(3) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 매출액 | 영업손실 | 당기순손실 | 기타포괄이익 | 총포괄이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| InnoTherapy America,Inc. | 66,379 | (360,258) | (365,304) | 2,534 | (362,770) |
| 엔브이씨 2019 바이오헬스케어 투자조합(*) | - | (6,084) | (24,339) | 735,241 | 710,902 |
(*) 당기 중 처분으로 제외되기 전까지 발생한 경영성과입니다.
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 매출액 | 영업손실 | 당기순손실 | 기타포괄이익 | 총포괄이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| InnoTherapy America,Inc. | 132,789 | (711,895) | (712,864) | 3,765 | (709,099) |
| 엔브이씨 2019 바이오헬스케어 투자조합 | - | (64,721) | (5,057) | 65,029 | 59,972 |
2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준(1) 연결 재무제표 작성기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
상기에 열거된 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.
공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.
| ㆍ | 약정의 조건 |
| ㆍ | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 |
| ㆍ | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 |
| ㆍ | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 |
| ㆍ | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 |
| ㆍ | 유동성위험 정보 |
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 1) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 2) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(4) 공동기업 및 관계기업 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다.관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(5) 수익인식연결실체는 의료용 지혈제 제품의 판매 및 연구개발 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때,해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 하고 있습니다.
재화의 판매와 관련된 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 인도 시점에 인식됩니다. 재화의 인도는 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 판매계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점에 이루어집니다.
① 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
② 고객에게 지급할 대가고객에 지급할 대가는 기업이 고객에 지급하거나 지급할 것으로 예상되는 현금 금액을 포함합니다. 고객에 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리합니다. 연결실체는 매출에누리를 수익에서 차감하여 회계처리합니다.
(6) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
(7) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| - | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31참고). 공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| - | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.(주석 30, 31 참고) |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(8) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(9) 유형자산
토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 40 년 |
| 기 계 장 치 | 5 년 |
| 비 품 | 5 년 |
| 시 설 장 치 | 5 년 |
| 차 량 운 반 구 | 5 년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 리스
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.① 리스이용자
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
연결실체는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.② 리스제공자
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.
연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(11) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(12) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특 허 권 | 5 년 |
| 상 표 권 | 5 년 |
| 소 프 트 웨 어 | 5 년 |
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구및개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 금융부채 및 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제 1109 호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입ㄴ
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발 생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 |
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 31, 32 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(16) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준 2) | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
(17) 종업원급여
퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
| - | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. |
| - | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다. |
(18) 주식기준보상
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 36를 참고하시기 바랍니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 16일자 지배기업의 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 퇴직급여제도
확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.2) 관계기업 및 공동기업 투자 손상차손연결실체는 보고기간말에 관계 및 공동기업투자의 손상여부를 검토하고 있습니다. 관계 및 공동기업투자의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에기초하여 결정하고 있으며, 피투자회사의 사업계획 달성여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
3) 금융상품의 공정가치 평가
주석 35에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 35은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및요구불예금 | 2,677,076 | 894,066 |
| CMA | 368,073 | 927,119 |
| 중소기업금융채권 | 1,999,996 | - |
| 합 계 | 5,045,145 | 1,821,185 |
5. 공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| 엔브이씨2021 수산벤처투자조합 | 517,266 | 732,456 |
| (주)스핀메타 | - | 200,000 |
| 고릴라리젠트에이아이신기술투자조합1호 | 500,000 | - |
| PhAST Corp. | 1,303,798 | - |
| 합 계 | 2,321,064 | 932,456 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산(*) | ||
| (주)디지털미디어얼라이언스 | - | 78,812 |
| (주)아이엠비디엑스 | - | 499,922 |
| 두나무(주) | - | 1,000,020 |
| (주)님블뉴런 | - | 400,000 |
| (주)에스큐그리고 | - | 190,233 |
| 엔젯(주) | - | 882,504 |
| (주)블룸즈베리리소시스리미티드 | - | 350,010 |
| 합 계 | - | 3,401,501 |
| (*) | 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의범위가 넓어 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 원가로 측정하고 있습니다. |
6. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 643,100 | 96,464 |
| 미수수익 | 20,162 | 35,450 |
| 합 계 | 663,262 | 131,914 |
7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수금 | 387,270 | - | 40,039 | - |
| 선급금 | 36,485 | 197,799 | 30,440 | 211,513 |
| 선급비용 | 22,499 | - | 21,363 | - |
| 합 계 | 446,254 | 197,799 | 91,842 | 211,513 |
8. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수금 | 36,828 | 86,318 |
| 임차보증금 | 181,362 | 163,304 |
| 기타보증금 | 38,812 | 6,980 |
| 합 계 | 257,002 | 256,602 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | 104,643 | 86,318 |
| 기타비유동금융자산 | 152,359 | 170,284 |
| 합 계 | 257,002 | 256,602 |
9. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 3,941 | - | 3,941 | 38,006 | - | 38,006 |
| 제 품 | 86,664 | (23,647) | 63,017 | 109,335 | (8,595) | 100,740 |
| 재 공 품 | 11,136 | - | 11,136 | 36,811 | - | 36,811 |
| 원 재 료 | 64,264 | - | 64,264 | 51,054 | - | 51,054 |
| 저 장 품 | 122,515 | - | 122,515 | 78,941 | - | 78,941 |
| 합 계 | 288,520 | (23,647) | 264,873 | 314,147 | (8,595) | 305,552 |
10. 관계기업 및 공동기업 투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기업명 | 당기말 | 전기말 | 주된 사업장 |
사용재무제표일 | 관계/공동기업활동의 성격 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 엔브이씨파트너스(주) | - | - | - | 37.31% | 2,000,000 | 1,977,164 | 한국 | 12월31일 | (*1) |
| 관계기업 | (주)파인메딕스 | - | - | - | 20.16%(*3) | 2,877,382 | 3,187,256 | 한국 | 12월31일 | (*2) |
| 관계기업 | (주)글루진테라퓨틱스 | - | - | - | 23.81% | 1,000,000 | 869,474 | 한국 | 12월31일 | (*4) |
| 합 계 | - | - | 5,877,382 | 6,033,894 |
| (*1) | 중소기업창업투자회사(Venture Capital)로서, 이사선임권 및 투자활동에 대한 공동의사결정이 존재하므로 공동지배력을 보유하는 것으로 판단하여 공동기업으로 분류하였으며, 당기 중 지분 매각되었습니다. |
| (*2) | 당기 중 지분 일부 매각으로 인하여 유의적 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치금융자산으로 분류 후 나머지 지분 전량을 매각하였습니다. |
| (*3) | 해당 지분율은 유통주식수 기준 지분율 입니다. |
| (*4) | 유전자 치료제 개발회사로, 당기 중 불균등 유상증자로 인해 유의적 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치금융자산으로 분류 후 매각되었습니다. |
(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 기업명 | 기초 | 처분 | 지분법손익 | 지분법 자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 엔브이씨파트너스(주)(*1) | 1,977,164 | (1,970,701) | (60,025) | 53,562 | - |
| (주)파인메딕스(*2) | 3,187,256 | (3,227,727) | 40,663 | (192) | - |
| (주)글루진테라퓨틱스(*3) | 869,474 | (783,281) | (86,193) | - | - |
| 합 계 | 6,033,894 | (5,981,709) | (105,555) | 53,370 | - |
| (*1) | 당기 중 처분으로 인해 717,701천원의 처분손실을 인식하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 유의적 영향력 상실로 인해 280,171천원의 처분손실을 인식하였습니다. |
| (*3) | 당기 중 유의적 영향력 상실로 인해 86,194천원의 처분이익을 인식하였습니다. |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 등(*) | 지분법 자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)씨에이텍 | 61,775 | (61,793) | 18 | - | - |
| 엔브이씨파트너스(주) | 2,091,713 | - | 3,508 | (118,057) | 1,977,164 |
| (주)파인메딕스 | 3,024,593 | - | 48,306 | 114,357 | 3,187,256 |
| (주)글루진테라퓨틱스 | 988,391 | - | (118,917) | - | 869,474 |
| 합 계 | 6,166,472 | (61,793) | (67,085) | (3,700) | 6,033,894 |
| (*) | 관계기업 및 공동기업의 불균등자본거래에 따라 인식한 처분손실을 포함하고 있습니다. |
11. 유형자산
(1) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타(*) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,606,749 | 656,858 | - | - | - | 7,263,607 |
| 건물 | 5,657,128 | 1,110,461 | - | (167,308) | - | 6,600,281 |
| 기계장치 | 430,327 | 12,600 | (69,281) | (118,776) | 96 | 254,966 |
| 비품 | 171,810 | 4,614 | - | (60,745) | - | 115,679 |
| 시설장치 | 879,126 | 492,032 | - | (278,975) | - | 1,092,183 |
| 차량운반구 | - | 97,769 | - | (8,177) | - | 89,592 |
| 합 계 | 13,745,140 | 2,374,334 | (69,281) | (633,981) | 96 | 15,416,308 |
| (*) | 기타 항목에 대한 증감액은 환율변동으로 인한 효과입니다. |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 상각 | 대체 | 기타(*) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,762,687 | - | - | - | 1,844,062 | 6,606,749 |
| 건물 | 3,873,859 | - | (104,838) | - | 1,888,107 | 5,657,128 |
| 기계장치 | 234,936 | 85,610 | (113,000) | 222,500 | 281 | 430,327 |
| 비품 | 216,725 | 16,603 | (61,518) | - | - | 171,810 |
| 시설장치 | 1,125,014 | 15,300 | (261,188) | - | - | 879,126 |
| 건설중인자산 | - | 222,500 | - | (222,500) | - | - |
| 합 계 | 10,213,221 | 340,013 | (540,544) | - | 3,732,450 | 13,745,140 |
| (*) | 기타 항목에 대한 증감액은 재평가 및 환율변동으로 인한 효과입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 73,693 | 36,766 |
| 판매비와관리비 | 218,259 | 179,048 |
| 연구개발비 | 342,029 | 324,730 |
| 합 계 | 633,981 | 540,544 |
12. 사용권자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 180,949 | 296,647 | 477,596 |
| 감가상각누계액 | (13,508) | (106,042) | (119,550) |
| 장부금액 | 167,441 | 190,605 | 358,046 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 160,848 | 358,686 | 519,534 |
| 감가상각누계액 | (137,913) | (245,160) | (383,073) |
| 장부금액 | 22,935 | 113,526 | 136,461 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 33,203 | 103,258 | 136,461 |
| 증 가 | 180,949 | 204,048 | 384,997 |
| 감 소 | (6,222) | (60,250) | (66,472) |
| 감가상각비 | (41,488) | (56,451) | (97,939) |
| 외화환산차이 | 999 | - | 999 |
| 기말금액 | 167,441 | 190,605 | 358,046 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 58,236 | 188,448 | 246,684 |
| 감가상각비 | (40,084) | (103,381) | (143,465) |
| 기타(*) | 10,268 | 16,919 | 27,187 |
| 외화환산차이 | 4,783 | 1,272 | 6,055 |
| 기말금액 | 33,203 | 103,258 | 136,461 |
(*) 기타 항목에 대한 증감액은 장기임차보증금 대체로 구성되어 있습니다.연결실체는 당기말 현재 건물과 차량운반구를 리스하고 있으며, 평균 리스기간은 4.38년입니다.
(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 97,939 |
| 리스부채 이자비용 | 4,476 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | 1,654 |
| 합 계 | 104,069 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 143,465 |
| 리스부채 이자비용 | 7,209 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | 1,553 |
| 합 계 | 152,227 |
당기말 현재 단기리스 약정건은 없으며, 리스로 인한 총 현금유출액은 87백만원(전기 : 133백만원)입니다.감가상각비 중 27,626천원(전기: 117,956천원)은 판매관리비에, 28,825천원(전기: 25,509천원)은 연구개발비에, 41,488천원은 사용권자산상각비에 포함되어 있습니다.
13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득(*) | 처분 | 상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 154,125 | 29,917 | (2,494) | (64,444) | 117,104 |
| 상표권 | 7,809 | - | - | (2,731) | 5,078 |
| 면허권 | - | 28,000 | - | - | 28,000 |
| 개발비 | 550,277 | 462,447 | - | - | 1,012,724 |
| 소프트웨어 | 1,689 | 2,880 | - | (1,309) | 3,260 |
| 합 계 | 713,900 | 523,244 | (2,494) | (68,484) | 1,166,166 |
(*) 타계정에서의 대체 등으로 구성되어 있습니다.
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취득(*) | 상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 200,887 | 19,911 | (66,672) | 154,126 |
| 상표권 | 9,816 | 2,126 | (4,133) | 7,809 |
| 소프트웨어 | 3,225 | - | (1,537) | 1,688 |
| 건설중인무형자산 | - | 550,277 | - | 550,277 |
| 합 계 | 213,928 | 572,314 | (72,342) | 713,900 |
(*) 타계정에서의 대체 등으로 구성되어 있습니다.(2) 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지출총액 | 1,863,114 | 1,633,827 |
| 정부보조금 | (131,712) | (301,444) |
| 합 계 | 1,731,402 | 1,332,383 |
무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.
14. 정부보조금연결실체는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 기타유동부채(선수수익)으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 미지급금에 계상하고 있습니다.
(1) 당기와 전기 중 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | - | 45,832 |
| 보조금 수령 | 170,738 | 400,011 |
| 보조금 사용 | (148,822) | (409,314) |
| 장기미지급금 대체 | (9,511) | (10,519) |
| 미지급금 대체 | (12,405) | (26,010) |
| 기 말 | - | - |
(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 연구개발비 | 131,712 | 301,443 |
| 기타 | 17,110 | 107,871 |
| 합 계 | 148,822 | 409,314 |
15. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외상매입금 | 675 | - | 18,454 | - |
| 미지급금 | 237,586 | 108,734 | 377,178 | 105,221 |
| 합 계 | 238,261 | 108,734 | 395,632 | 105,221 |
16. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급비용 | 92,935 | 87,399 |
| 예수금 | 25,059 | 65,873 |
| 선수금 | 1,182,857 | 2,156 |
| 합 계 | 1,300,851 | 155,428 |
17. 기타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임대보증금 | 18,000 | 18,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,123,320 | 1,773,320 |
| 합 계 | 1,141,320 | 1,791,320 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동금융부채 | 1,141,320 | 1,785,320 |
| 비유동금융부채 | - | 6,000 |
| 합 계 | 1,141,320 | 1,791,320 |
18. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동(*) | 비유동 | 유동(*) | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 1,123,320 | 5,830,830 | 1,773,320 | 4,704,150 |
(*) 상기 차입금은 재무상태표상 기타유동금융부채(유동성장기부채)로 표시되어 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입금 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운전자금대출 | 하나은행 | 5.65 | 2026-03-15 | 200,000 | 200,000 | 만기일시상환 |
| 운전자금대출 | 하나은행 | 5.71 | 2026-06-15 | 750,000 | 750,000 | 만기일시상환 |
| 운전자금대출 | 하나은행 | - | - | - | 500,000 | 만기일시상환 |
| 운전자금대출 | 하나은행 | 5.62 | 2024-09-15 | 500,000 | - | 만기일시상환 |
| 운전자금대출 | 하나은행 | 5.75 | 2024-03-15 | 300,000 | 300,000 | 만기일시상환 |
| 시설자금대출 | 하나은행 | 5.62 | 2025-03-15 | 404,150 | 727,470 | 2년거치 3년분할상환 |
| 운전자금대출 | 하나은행 | 5.71 | 2026-06-15 | 400,000 | - | 만기일시상환 |
| 시설자금대출 | 산업은행 | 5.79 | 2029-03-10 | 3,200,000 | 3,500,000 | 3년거치 5년분할상환 |
| 시설자금대출 | 산업은행 | - | - | - | 500,000 | - |
| 시설자금대출 | 기업은행 | 5.96 | 2026-10-27 | 1,200,000 | - | 만기일시상환 |
| 합 계 | 6,954,150 | 6,477,470 |
19. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 480,000 | 7,500,000 |
| 전환권조정 | (132,171) | (2,784,518) |
| 합 계 | 347,829 | 4,715,482 |
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당반기말 | 전기말 |
| 유동전환사채 | 347,829 | - |
| 비유동전환사채 | - | 4,715,482 |
| 합 계 | 347,829 | 4,715,482 |
(3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전환사채 | 전환권조정 | 합 계 |
| 기초금액 | 7,500,000 | (2,784,518) | 4,715,482 |
| 상환(*) | (6,870,000) | 2,214,624 | (4,655,376) |
| 보통주 전환 | (150,000) | 47,144 | (102,856) |
| 전환권조정 상각 | - | 390,579 | 390,579 |
| 합 계 | 480,000 | (132,171) | 347,829 |
(*) 당기 중 사채권자의 조기상환 청구로 인해 6,870,000천원에 액면상환되었으며, 88,344천원의 사채사환손실을 인식하였습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전환사채 | 전환권조정 | 합 계 |
| 기초금액 | 7,500,000 | (3,408,655) | 4,091,345 |
| 전환권조정 상각 | - | 624,137 | 624,137 |
| 합 계 | 7,500,000 | (2,784,518) | 4,715,482 |
(4) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
| 사채종류 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일자 | 2021년 04월 09일 |
| 액면가액 | 7,500,000,000원 |
| 발행가액 | 7,500,000,000원 |
| 상환할증금 | - |
| 전환가격 | 12,911원(*) |
| 사채의 상환 | 본 사채의 원금에 대해서는 만기일인 2026년 4월 9일에 전자등록금액 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절삭한다. |
| 이자의 지급 | 본 사채의 표면이자는 연 0.00%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다. |
| 액면이자율 | 0.00% |
| 만기보장수익률 | 0.00% |
| 전환조건 | 본 사채 발행일로부터 1년이 경과한 2022년 4월 9일부터 2026년 3월 9일까지 전환청구 가능 |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 4월 9일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하'조기상환기일')에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연0.00%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권 | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 '매수인')는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 4월 9일)로부터 본 사채 발행일로부터 24개월이 되는 날(2023년 4월 9일)까지 매3개월에 해당하는 날(이하 '매매대금 지급기일') 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. |
| 전환가격 조정 | 가. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로 신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 준비금의 자본전입으로 주식을 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등으로 인하여 전환가액 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치의 상승사유가 발생하는 경우라. 위의 '가'목 내지 '다'목과는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 경과한 날로부터 그 날을 포함하여 매 3개월이 되는 날 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 하되, 최저 조정한도는 최초 전환가액의 80% 이상으로 한다.마. 위의 '가'목 내지 '다'목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우 액면가액을 전환가액으로 한다. 단 전화사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행될 주식의 발행가액 합계액은 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.바. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다. |
(*) 전환가격 조정에 관한 조항에 따라 전환가격이 최초 계약시점의 전환가격인 16,507원에서 당기말 현재 12,911원으로 조정되었습니다.
(5) 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션의 장부금액은 전기말 663천원이며, 당기 중 옵션 행사기간의 만료로 소멸되었으며 21,139천원의 처분이익을 인식하였습니다.
20. 전환우선주부채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환우선주부채 | 523,041 | 1,117,810 |
| 전환우선주부채조정 | (81,979) | (195,520) |
| 합 계 | 441,062 | 922,290 |
연결실체는 전환우선주부채에 대한 복합계약 전체를 상각후원가측정금융부채로 인식하고 있으며, 상각후원가 조정금액을 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 전환우선주부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 보통주 전환(*) | 조정손익 등 | 기말 |
| 전환우선주부채 | 922,290 | (643,431) | 162,203 | 441,062 |
(*) 당기 중 전환우선주 58,376주가 보통주75,194주로 전환되었습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 보통주 전환(*) | 조정손익 등 | 기말 |
| 전환우선주부채 | 6,476,759 | (5,714,050) | 159,581 | 922,290 |
(*) 전기 중 전환우선주 423,978주가 보통주 510,663주로 전환되었습니다.
(3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
| 전환으로 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 발행주식수 | 524,503주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 |
| 1주당 발행금액 | 14,299원 |
| 발행가액 | 7,499,868,397원 |
| 전환가격 | 10,514원(*) |
| 배당금 | 누적적 참가적 우선주로서 본 우선주에 대한 발행가액의 연 1.0%에 해당하는 금원을 보통주에 대해 우선 배당한다. |
| 전환기간 | 2022년 4월 10일부터 2026년 4월 9일까지 |
| 전환조건 | 전환우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환가격 조정 | 가. 본 우선주의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 당시 전환가액(본 호에 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액, 이하 '기준가')을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 또는 기준가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채나 신주인수권부사채를 발행하는 경우나. 주식배당 또는 준비금의 자본전입에 의하여 주식수가 증가하는 경우다. 합병, 분할, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전, 자본감소 등이 이루어지는 경우라. 본 우선주가 분할 또는 병합되는 경우에는 그 비율에 상응하여 조정되며, 1주 미만의 단주는 해당 되는 금액을 현금으로 지급한다.마. 위의 전환가액 조정과는 별도로 본 우선주 발행 후 3개월이 경과한 날(2021년 7월 10일)로부터 그 날을 포함하여 매 3개월이 되는 날을 전환비율 조정일로 하고 각 전환비율 조정일의 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중산술평균주가, 1주일 거래량 가중산술 평균주가 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 종류주식의 최초 발행가액을 나눈 비율로 전환비율을 조정한다. 다만, 전환비율 한도는 1.25배로 한다.바. 본 호에 의한 조정 후 전환가액은 중 원단위 미만은 절상하며 조정 후 전환가액이 1주당 액면가액 을 하회하는 경우 액면가액을 조정 후 전환가액으로 한다. |
| 의결권 | 우선주 1주당 의결권 1개 |
(*) 전환가격 조정에 관한 조항에 따라 전환가격이 최초 계약시점의 전환가격인 14,299원에서 10,514원으로 조정되었습니다.
21. 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | 158,034 | 107,274 |
| 비유동부채 | 193,870 | 22,428 |
| 합 계 | 351,904 | 129,702 |
(2) 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항
당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 170,510 | 110,274 |
| 1년 초과 2년 이내 | 114,787 | 22,698 |
| 2년 초과 | 89,084 | - |
| 소 계 | 374,381 | 132,972 |
| 차 감 : 현재가치 조정금액 | (22,477) | (3,270) |
| 합 계 | 351,904 | 129,702 |
연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 지배기업에서 모니터링하고 있습니다.
모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.
22. 확정급여부채확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 960,134 | 569,744 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 569,744 | 892,497 |
| 당기근무원가 | 125,776 | 158,227 |
| 정산손익 | - | (116,241) |
| 관계사전입 | 249,494 | - |
| 이자원가 | 34,076 | 32,668 |
| 재측정요소 | 50,985 | (146,519) |
| 퇴직급여지급액 | (69,941) | (250,888) |
| 기말잔액 | 960,134 | 569,744 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 125,776 | 158,227 |
| 정산손익 | - | (116,241) |
| 순이자원가 | 34,076 | 32,668 |
| 합 계 | 159,852 | 74,654 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.80 | 5.64 |
| 기대임금상승률 | 3.00 | 3.00 |
(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 확정급여채무 | |
|---|---|---|
| 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율(1% 변동) | (65,357) | 76,353 |
| 임금상승률(1% 변동) | 77,075 | (67,077) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
23. 자본금 및 주식발행초과금
지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 총 주식수는 7,278,979주(전환우선주 42,149주 포함)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 5,700,372 | 2,799,924 | 36,166,429 | 38,966,353 |
| 유상증자 | 1,550,310 | 775,155 | 10,213,392 | 10,988,547 |
| 전환사채 보통주전환(*1) | 11,479 | 5,740 | 206,743 | 212,483 |
| 전환우선주 보통주전환(*2) | 16,818 | 37,596 | 605,833 | 643,429 |
| 기 말 | 7,278,979 | 3,618,415 | 47,192,397 | 50,810,812 |
| (*1) | 당기 중 전환사채의 전환으로 보통주 11,479주가 발행되었습니다. |
| (*2) | 당기 중 전환우선주 58,376주가 보통주 75,194주로 전환되었습니다. |
| <전기> | (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 5,568,687 | 2,522,092 | 30,451,781 | 32,973,873 |
| 주식선택권 행사 | 45,000 | 22,500 | 259,968 | 282,468 |
| 전환우선주 보통주전환(*) | 86,685 | 255,332 | 5,454,680 | 5,710,012 |
| 기 말 | 5,700,372 | 2,799,924 | 36,166,429 | 38,966,353 |
| (*) | 전기 중 전환우선주 423,978주가 보통주 510,663주로 전환되었습니다. |
24. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (35,701,963) | (32,160,281) |
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | (32,160,281) | (26,007,722) |
| 회계정책 변경효과 | - | (304,633) |
| 당기순손실 | (5,026,282) | (5,971,858) |
| 지분법자본변동 | - | (22,587) |
| 종속기업의 처분 | 1,626,342 | - |
| 공동기업의 처분 | (90,757) | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (50,985) | 146,519 |
| 기말 금액 | (35,701,963) | (32,160,281) |
25. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (878) | (3,411) |
| 지분법 자본변동 | - | (236,890) |
| 주식선택권(*1) | 249,478 | 203,065 |
| 전환권대가(*2) | 148,560 | 2,321,265 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | 1,006,555 |
| 재평가잉여금 | 3,367,357 | 2,948,414 |
| 기타자본잉여금(*1) | 29,502 | - |
| 합 계 | 3,794,019 | 6,238,998 |
| (*1) | 당기 중 임직원의 퇴사로 인하여 가득기간이 종료된 주식매수선택권의 일 부가 기타자본잉여금으로 대체되었습니다. |
| (*2) | 연결실체는 전환권 전환조건이 내재된 전환권대가에 대해 금융감독원 질의회신 '회제의-00094'에 따라 전환사채의 최초 장부금액에서 부채금액을 차감한 잔액을 자본으로 분류하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 6,238,998 | 3,112,653 |
| 회계정책 변경효과 | - | 126,447 |
| 해외사업환산손익 | 2,534 | 3,765 |
| 지분법 자본변동 | 53,374 | 3,399 |
| 공동관계기업의 처분 | 82,303 | - |
| 종속기업의 처분 | (1,626,341) | - |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 721,000 | (41,200) |
| 주식선택권의 인식 | 75,914 | 129,120 |
| 주식선택권의 행사 | - | (43,600) |
| 전환권대가 | (2,172,706) | - |
| 유형자산재평가 | 418,943 | 2,948,414 |
| 기말 금액 | 3,794,019 | 6,238,998 |
26. 수익
(1) 연결실체의 매출액은 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 의한 기업 전체수준에서의 주요정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 456,335 | 344,627 |
| 상품매출 | 263,159 | 25,149 |
| 기타매출 | 602,610 | - |
| 합 계 | 1,322,104 | 369,776 |
(2) 고객과의 관계에서 생기는 수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요 제품/용역 | ||
| 지혈제 매출액(2 등급) | 443,543 | 344,627 |
| 비이식형 혈관접속용 기구 매출액(2 등급) | 12,791 | 25,149 |
| 카테터 | 263,159 | - |
| 용역매출액 | 602,611 | - |
| 합 계 | 1,322,104 | 369,776 |
| 외부고객으로부터의 수익 | ||
| 한국 | 1,188,530 | 208,944 |
| 미국 | 104,019 | 98,771 |
| 일본 | 1,619 | 3,284 |
| 홍콩 | 22,236 | 14,050 |
| 그리스 | 5,700 | 9,728 |
| 기타 | - | 34,999 |
| 합 계 | 1,322,104 | 369,776 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 719,493 | 369,776 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 602,611 | - |
| 합 계 | 1,322,104 | 369,776 |
(3) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객과 관련된 매출액 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객 1 | 297,731 | - |
| 고객 2 | 295,514 | - |
| 고객 3 | 38,500 | 33,000 |
| 고객 4 | 88,805 | 58,645 |
| 합 계 | 720,550 | 91,645 |
27. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 918,381 | 1,328,486 |
| 퇴직급여 | 94,104 | 37,747 |
| 복리후생비 | 272,628 | 312,269 |
| 여비교통비 | 49,792 | 74,843 |
| 견본비 | 3,882 | 17,493 |
| 통신비 | 12,848 | 15,672 |
| 수도광열비 | 147,107 | 128,740 |
| 감가상각비 | 259,748 | 226,520 |
| 운반비 | 11,381 | 14,430 |
| 지급임차료 | 7,738 | 2,399 |
| 연구개발비 | 1,235,243 | 1,337,948 |
| 무형자산상각비 | 68,484 | 72,342 |
| 지급수수료 | 808,131 | 653,624 |
| 주식보상비용 | 74,876 | 122,889 |
| 기타 | 261,253 | 328,043 |
| 합 계 | 4,225,596 | 4,673,445 |
28. 금융수익
당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 141,071 | 170,342 |
29. 금융비용
당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 일반차입금 이자비용 | 335,587 | 243,637 |
| 리스부채 이자비용 | 4,606 | 6,363 |
| 전환사채 이자비용 | 390,578 | 624,137 |
| 합 계 | 730,771 | 874,137 |
30. 기타수익
당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융부채조정이익 | - | 50,334 |
| 지분법투자주식처분이익 | 86,194 | - |
| 파생상품금융부채평가이익 | 216,081 | - |
| 파생상품금융자산처분이익 | 21,139 | - |
| 파생상품금융부채처분이익 | 2,902,639 | - |
| 외환차익 | 6,864 | 9,775 |
| 무형자산처분이익 | 506 | - |
| 사용권자산처분이익 | 5,380 | - |
| 잡이익 | 24,303 | 24,935 |
| 배당수익 | 4,841 | 13,734 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산처분이익 | - | 22 |
| 합 계 | 3,267,947 | 98,800 |
31. 기타비용
당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 475 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 215,190 | 33,336 |
| 파생상품금융자산평가손실 | - | 52,867 |
| 파생상품금융부채평가손실 | - | 493,631 |
| 지분법투자주식처분손실 | 997,872 | 227 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 1,970,712 | - |
| 사채상환손실 | 88,344 | - |
| 상각후원가금융부채조정손실 | 162,203 | - |
| 외환차손 | 14,735 | 9,661 |
| 외화환산손실 | 1,663 | 7,537 |
| 유형자산처분손실 | 69,281 | - |
| 보상비 | 46,789 | - |
| 기부금 | 5,000 | 110,000 |
| 잡손실 | 6,727 | - |
| 합 계 | 3,578,991 | 707,259 |
32. 계속영업과 관련된 법인세
(1) 법인세비용(수익) 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용(수익) | 2,078 | (12,419) |
| 당기법인세부담액 | 2,078 | 969 |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 | - | (13,388) |
| 계속영업과 관련된 법인세비용(수익) | 2,078 | (12,419) |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (5,023,480) | (5,984,377) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (497,325) | (1,316,563) |
| 조정사항: | ||
| 세무상가감되지 않는 수익 등 | 2,666,102 | 1,065,437 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 등 | (2,166,699) | 238,707 |
| 법인세비용(수익) | 2,078 | (12,419) |
| 평균유효세율 | - | - |
(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세 자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 119,646 | (42,368) | 77,278 |
| 개발비(연구개발출연금 포함) | 48,894 | (37,870) | 11,024 |
| 감가상각비 | 98 | (98) | - |
| 미지급비용 | 10,636 | (4,284) | 6,352 |
| 미수수익 | (7,444) | 5,448 | (1,996) |
| 정부보조금(이연수익) | - | 108 | 108 |
| 장기미지급금 | 22,096 | (11,331) | 10,765 |
| 리스부채 | 21,640 | 15,424 | 37,064 |
| 사용권자산 | (70,758) | 23,476 | (47,282) |
| 사용권자산상각누계 | 48,608 | (36,773) | 11,835 |
| 리스부채현재가치할인차금 | (659) | (1,566) | (2,225) |
| 지분법적용투자주식 | 585,491 | (242,954) | 342,537 |
| 당기손익인식금융자산 | 13 | (7) | 6 |
| 재고자산평가손실 | 1,805 | 536 | 2,341 |
| 파생상품금융부채 | 703,688 | (686,959) | 16,729 |
| 전환권조정 | (584,749) | 571,664 | (13,085) |
| 전환우선주부채 | 403,787 | (352,006) | 51,781 |
| 전환우선주조정 | (210,106) | 201,990 | (8,116) |
| 임차보증금현재가치할인차금 | 1,748 | (218) | 1,530 |
| 파생상품자산 | (139) | 139 | - |
| 파생상품자산조정 | 4,578 | (4,578) | - |
| 토지 | (387,253) | 204,691 | (182,562) |
| 건물 | (396,502) | 214,252 | (182,250) |
| 소 계 | 315,118 | (183,284) | 131,834 |
| 이월결손금 | 5,559,361 | (1,772,753) | 3,786,608 |
| 이월세액공제 | 1,384,844 | 208,281 | 1,593,125 |
| 소 계 | 6,944,205 | (1,564,472) | 5,379,733 |
| 합 계 | 7,259,323 | (1,747,756) | 5,511,567 |
| 이연법인세자산(부채)인식제외금액 | 8,043,078 | 5,876,379 | |
| 이연법인세자산(부채)인식대상금액 | (783,755) | (364,812) | |
| 세 율 | 21% | 9.9% | |
| 이연법인세자산(부채) | (783,755) | (364,812) |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 196,349 | (76,703) | 119,646 |
| 개발비(연구개발출연금 포함) | 67,864 | (18,970) | 48,894 |
| 감가상각비 | 173 | (75) | 98 |
| 미지급비용 | 12,718 | (2,082) | 10,636 |
| 미수수익 | (9,682) | 2,238 | (7,444) |
| 정부보조금(이연수익) | 10,083 | (10,083) | - |
| 장기미지급금 | 20,834 | 1,262 | 22,096 |
| 리스부채 | 40,880 | (19,240) | 21,640 |
| 사용권자산 | (71,410) | 652 | (70,758) |
| 사용권자산상각누계 | 32,872 | 15,736 | 48,608 |
| 리스부채현재가치할인차금 | (2,090) | 1,431 | (659) |
| 지분법적용투자주식 | 433,248 | 152,243 | 585,491 |
| 당기손익인식금융자산 | 3,126 | (3,113) | 13 |
| 재고자산평가손실 | 4,120 | (2,315) | 1,805 |
| 파생상품금융부채 | 628,599 | 75,089 | 703,688 |
| 전환권조정 | (749,904) | 165,155 | (584,749) |
| 전환우선주부채 | 1,695,502 | (1,291,715) | 403,787 |
| 전환우선주조정 | (270,615) | 60,509 | (210,106) |
| 임차보증금현재가치할인차금 | - | 1,748 | 1,748 |
| 파생상품자산 | - | (139) | (139) |
| 파생상품자산조정 | - | 4,578 | 4,578 |
| 토지 | - | (387,253) | (387,253) |
| 건물 | - | (396,502) | (396,502) |
| 소 계 | 2,042,667 | (1,727,549) | 315,118 |
| 이월결손금 | 4,628,892 | 930,469 | 5,559,361 |
| 이월세액공제 | 1,132,812 | 252,032 | 1,384,844 |
| 소 계 | 5,761,704 | 1,182,501 | 6,944,205 |
| 합 계 | 7,804,371 | (545,048) | 7,259,323 |
| 이연법인세자산(부채)인식제외금액 | 7,804,371 | 8,043,078 | |
| 이연법인세자산(부채)인식대상금액 | - | (783,755) | |
| 세 율 | 22% | 21% | |
| 이연법인세자산(부채) | - | (783,755) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 세무상결손금 | 3,786,608 | 5,559,361 |
| 미사용세액공제 | 1,593,125 | 1,384,844 |
| 차감할일시적차이 | 496,646 | 1,098,873 |
| 합 계 | 5,876,379 | 8,043,078 |
33. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산 관련 변동 | - | 192,198 | 192,198 | - | (71,502) | (71,502) |
| 종업원급여 | 918,381 | 187,632 | 1,106,013 | 1,328,486 | 165,908 | 1,494,394 |
| 퇴직급여 | 94,104 | 17,084 | 111,188 | 37,747 | 15,936 | 53,683 |
| 복리후생비 | 272,628 | - | 272,628 | 312,269 | - | 312,269 |
| 여비교통비 | 49,792 | - | 49,792 | 74,843 | - | 74,843 |
| 견본비 | 3,882 | - | 3,882 | 17,493 | - | 17,493 |
| 통신비 | 12,848 | - | 12,848 | 15,672 | - | 15,672 |
| 수도광열비 | 147,107 | 28,492 | 175,599 | 128,740 | 23,271 | 152,011 |
| 감가상각비 | 259,748 | 73,693 | 333,441 | 226,520 | 36,766 | 263,286 |
| 운반비 | 11,381 | 212,224 | 223,605 | 14,430 | - | 14,430 |
| 지급임차료 | 7,738 | - | 7,738 | 2,399 | - | 2,399 |
| 연구개발비 | 1,235,243 | - | 1,235,243 | 1,337,948 | - | 1,337,948 |
| 무형자산상각비 | 68,484 | - | 68,484 | 72,342 | - | 72,342 |
| 지급수수료 | 808,131 | 128,953 | 937,084 | 653,624 | 64,144 | 717,768 |
| 주식보상비용 | 74,876 | 1,038 | 75,914 | 122,889 | 6,231 | 129,120 |
| 기타 | 261,253 | 272,376 | 533,629 | 328,043 | 60,614 | 388,657 |
| 합 계 | 4,225,596 | 1,113,690 | 5,339,286 | 4,673,445 | 301,368 | 4,974,813 |
34. 주당손실
(1) 당기와 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당손실 계산에 사용된 지배기업손실 | (5,026,281,786) | (5,971,858,332) |
| 기본주당손실을 위한 가중평균유통주식수 | 6,282,613 | 5,282,683 |
| 기본주당손실 | (800) | (1,130) |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 기 간 | 일 수 | 유통주식수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2023.01.01~2023.12.31 | 365 | 5,599,847 | 2,043,944,155 |
| 전환우선주 보통주전환 | 2023.02.10~2023.12.31 | 325 | 15,296 | 4,971,200 |
| 유상증자 | 2023.03.24~2023.12.31 | 283 | 675,675 | 191,216,025 |
| 전환우선주 보통주전환 | 2023.03.28~2023.12.31 | 279 | 1,299 | 362,421 |
| 전환우선주 보통주전환 | 2023.04.11~2023.12.31 | 265 | 24,205 | 6,414,325 |
| 전환우선주 보통주전환 | 2023.04.12~2023.12.31 | 264 | 5 | 1,320 |
| 전환우선주 보통주전환 | 2023.06.02~2023.12.31 | 213 | 18,469 | 3,933,897 |
| 전환우선주 보통주전환 | 2023.06.13~2023.12.31 | 202 | 507 | 102,414 |
| 전환우선주 보통주전환 | 2023.08.09~2023.12.31 | 145 | 309 | 44,805 |
| 전환우선주 보통주전환 | 2023.08.10~2023.12.31 | 144 | 10,261 | 1,477,584 |
| 전환사채 보통주전환 | 2023.08.11~2023.12.31 | 143 | 11,479 | 1,641,497 |
| 전환우선주 보통주전환 | 2023.09.07~2023.12.31 | 116 | 3,148 | 365,168 |
| 전환우선주 보통주전환 | 2023.09.08~2023.12.31 | 115 | 1,695 | 194,925 |
| 유상증자 | 2023.11.18~2023.12.31 | 44 | 874,635 | 38,483,940 |
| 합 계 | 7,236,830 | 2,293,153,676 | ||
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 6,282,613 |
| <전기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 기 간 | 일 수 | 유통주식수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2022.01.01~2022.12.31 | 365 | 5,044,184 | 1,841,127,160 |
| 유상증자(주식선택권) | 2022.03.07~2022.12.31 | 300 | 30,000 | 9,000,000 |
| 전환우선주보통주전환 | 2022.05.10~2022.12.31 | 236 | 286,671 | 67,654,356 |
| 전환우선주보통주전환 | 2022.07.29~2022.12.31 | 156 | 61,188 | 9,545,328 |
| 전환우선주보통주전환 | 2022.11.01~2022.12.31 | 61 | 1,106 | 67,466 |
| 유상증자(주식선택권) | 2022.12.12~2022.12.31 | 20 | 15,000 | 300,000 |
| 전환우선주보통주전환 | 2022.12.29~2022.12.31 | 3 | 161,698 | 485,094 |
| 합 계 | 5,599,847 | 1,928,179,404 | ||
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 5,282,683 |
(3) 당기 및 전기에 주식선택권, 전환우선주 및 전환사채의 희석효과가 없어 당기 및 전기 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
35. 금융상품금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고 받고 승인하고 있습니다.
연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 대여금 등에서 발생합니다.
연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.
상각후원가측정금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.
(3) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1~5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 346,995 | 346,995 | 238,261 | 108,734 | - |
| 차입금 | 6,954,150 | 8,043,190 | 1,489,081 | 6,287,822 | 266,287 |
| 임대보증금 | 18,000 | 18,000 | 18,000 | - | - |
| 리스부채 | 351,903 | 374,380 | 170,510 | 203,870 | - |
| 전환사채(*) | 347,829 | 480,000 | 480,000 | - | - |
| 전환우선주부채 | 441,062 | - | - | 441,062 | - |
| 합 계 | 8,459,939 | 9,262,565 | 2,395,852 | 7,041,488 | 266,287 |
(*) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)을 고려하여, 재무상태표 상 유동부채로 분류하였습니다.
연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1~5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 500,853 | 500,853 | 395,632 | 105,221 | - |
| 기타금융부채 | 1,791,320 | 1,807,497 | 1,801,497 | 6,000 | - |
| 장기차입금 | 4,704,150 | 5,197,351 | 110,709 | 3,605,669 | 1,480,973 |
| 리스부채 | 129,702 | 132,972 | 110,274 | 22,698 | - |
| 전환사채 | 4,715,482 | 7,500,000 | - | 7,500,000 | - |
| 전환우선주부채 | 922,290 | 922,290 | - | 922,290 | - |
| 합 계 | 12,763,797 | 16,060,963 | 2,418,112 | 12,161,878 | 1,480,973 |
(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
1) 환위험① 환위험에 대한 노출연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 외화단위 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 환율 | 원화환산액 | 외화금액 | 환율 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 62,964 | 1,289.40 | 81,186 | 113,672 | 1,267 | 144,056 |
| 매출채권및기타채권 | USD | 4,600 | 1,289.40 | 5,931 | 14,869 | 1,267 | 18,843 |
| 기타비유동금융자산 | USD | - | - | - | 5,244 | 1,267 | 6,646 |
| 외화자산 합계 | 67,564 | 87,117 | 133,785 | 169,545 | |||
| 매입채무및기타채무 | USD | - | - | - | 8,940 | 1,267 | 11,330 |
| 기타유동부채 | USD | - | - | - | 11,571 | 1,267 | 14,664 |
| 유동리스부채 | USD | - | - | - | 21,903 | 1,267 | 27,758 |
| 비유동리스부채 | USD | - | - | - | 1,607 | 1,267 | 2,037 |
| 외화부채 합계 | - | - | 44,021 | 55,789 |
② 민감도분석당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 4,356 | (4,356) | 5,688 | (5,688) |
2) 이자율위험
연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성장기차입금 | 1,123,320 | 1,773,320 |
| 장기차입금 | 5,830,830 | 4,704,150 |
| 합 계 | 6,954,150 | 6,477,470 |
당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 0.5% 상승 또는 하락할 경우 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.5%P 상승시 | 0.5%P 하락시 | 0.5%P 상승시 | 0.5%P 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전순이익 증가(감소) | (34,771) | 34,771 | (32,387) | 32,387 |
(5) 자본관리
연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
연결실체의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 11,255,033 | 17,645,425 |
| 자본총계 | 18,902,868 | 13,168,984 |
| 부채비율 | 59.54% | 133.99% |
(6) 공정가치
① 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,321,064 | 2,321,064 | 932,456 | 932,456 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산(*1) | - | - | 3,401,501 | 3,401,501 |
| 파생상품금융자산(*2) | - | - | 663 | 663 |
| 공정가치로 측정되지 않는 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 5,045,145 | 5,045,145 | 1,821,185 | 1,821,185 |
| 단기금융상품 | 4,000,000 | 4,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 663,262 | 663,262 | 131,914 | 131,914 |
| 기타금융자산 | 257,002 | 257,002 | 256,602 | 256,602 |
| 합 계 | 12,286,473 | 12,286,473 | 9,544,321 | 9,544,321 |
| 금융부채: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| 파생상품금융부채(*3) | 168,976 | 168,976 | 3,350,898 | 3,350,898 |
| 상각후원가로 인식된 부채 | ||||
| 전환우선주부채 | 441,062 | 441,062 | 922,290 | 922,290 |
| 매입채무및기타채무 | 346,995 | 346,995 | 500,853 | 500,853 |
| 장기차입금 | 5,830,830 | 5,830,830 | 4,704,150 | 4,704,150 |
| 기타유동금융부채 | 1,141,320 | 1,141,320 | 1,785,320 | 1,785,320 |
| 리스부채 | 351,903 | 351,903 | 129,702 | 129,702 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 6,000 | 6,000 |
| 전환사채 | 347,829 | 347,829 | 4,715,482 | 4,715,482 |
| 파생상품자산조정(*2) | - | - | 21,802 | 21,802 |
| 합 계 | 8,628,915 | 8,628,915 | 16,136,497 | 16,136,497 |
| (*1) | 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치측정치의 범위가 넓어 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 원가로 측정하고 있습니다. |
| (*2) | 전환사채의 매도청구권입니다. |
| (*3) | 전환사채의 조기상환청구권 입니다. |
② 공정가치 서열체계
공정가치에는 가치평가에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변 수 (수준 2)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수 (수준 3)
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 2,321,064 |
| 금융부채 | |||
| 파생상품금융부채 | - | - | 168,976 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 932,456 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 3,401,501 |
| 파생상품금융자산 | - | - | 663 |
| 금융부채 | |||
| 파생상품금융부채 | - | - | 3,350,898 |
수준 3 측정치에 해당하는 공정가치의 기중변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||
| 기초금액 | 4,334,620 | 3,619,358 |
| 당기증가 | 1,803,798 | 810,010 |
| 당기감소 | (1,174,138) | (20,050) |
| 당기손익 | 520,230 | (128,228) |
| 종속기업의 처분 | (4,136,921) | - |
| 기타(*) | 973,475 | 53,530 |
| 기말금액 | 2,321,064 | 4,334,620 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||
| 기초금액 | 3,350,898 | 2,857,267 |
| 당기감소 | (2,965,841) | - |
| 당기손익 | (216,081) | 493,631 |
| 기말금액 | 168,976 | 3,350,898 |
(*) 유의적인 영향력의 상실로 인해, 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 대체되었습니다.연결실체의 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대한 가치평가기법과 투입 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 파생상품금융부채 | 168,976 | 이자율 평가모형(BDT Model) | 가격변동률 |
경영진은 상기사항을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
36. 주식기준보상연결실체는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다.종업원주식선택권은 행사시점에 지배회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.
(1) 당기말 현재 주식기준보상계약
| 구 분 | 제1차 | 제2차 | 제3차 | 제 4차 | 제 5차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 결제방식 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 부여할 주식 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 부여일 | 2015.03.23 | 2016.03.30 | 2017.03.30 | 2020.03.12 | 2022.03.31 |
| 권리행사기간 | 2018.03.23 ~ 2022.03.23 | 2019.03.30 ~ 2023.03.30 | 2020.03.30 ~ 2024.03.30 | 2023.03.13 ~ 2027.03.12 | 2025.03.31 ~ 2029.03.30 |
| 총 부여수량(*1) | 81,000 주 | 24,000 주 | 30,000 주 | 75,000 주 | 99,000 주 |
| 당기말 미행사수량 | - 주 | - 주 | 15,000 주 | 30,000 주 | 51,000 주 |
| 행사가격(*1) | 3,463원 | 9,081원 | 9,081원 | 11,000원 | 11,991원 |
| 가득조건(*2) | 용역제공조건:3년 | 용역제공조건:3년 | 용역제공조건:3년 | 용역제공조건:3년 | 용역제공조건:3년 |
| (*1) | 2017년 중 무상증자로 인하여 총 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다. |
| (*2) | 임직원인 경우의 가득조건입니다. |
(2) 주식선택권 수량의 변동내역
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격 | 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 135,000 | 11,337 | 120,000 | 8,636 |
| 기중 행사분 | - | - | (45,000) | 5,336 |
| 기중 부여분 | - | - | 99,000 | 11,991 |
| 기중 부여취소분 | (39,000) | 11,610 | (39,000) | 11,610 |
| 기말 | 96,000 | 11,227 | 135,000 | 11,337 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총 보상원가 | 521,058 | 670,598 |
| 기초누적보상원가 | 312,739 | 183,619 |
| 당기보상원가 | 75,914 | 129,120 |
| 잔여보상원가 | 132,405 | 357,859 |
(4) 당기말 현재 발행되어 있는 주식선택권의 가중평균행사가격은 11,227원이며, 가중평균 잔여계약기간은 3.82년입니다.
37. 특수관계자 등과의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 지배기업(*) | (주)에스씨엘홀딩스 |
| 기타특수관계자 | (주)에스씨엘헬스케어, (주)바이오푸드랩, (주)리젠트파트너스, (주)숨메디텍, PT. SLX Global Healthcare, (재)서울의과학연구소, (의)하나로의료재단, (주)헬스링크,(주)트랜스글로벌헬스케어, 이경률, 선호창, 조현욱, 김대영 등 |
| (*) | 당기 중 기존 지배기업인 (주)에스씨엘헬스케어의 인적분할에 따라, 분할신설법인인 (주)에스씨엘홀딩스로 지배기업이 변경되었습니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 거래내용 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 수익 | 비용 | 수익 | 비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | |||||
| (주)글루진테라퓨틱스(*1) | 임대료수익(잡이익) | 3,000 | - | 6,000 | - |
| 기타특수관계자 | |||||
| (주)에스씨엘헬스케어 | 용역매출 | 297,731 | - | - | - |
| (재)서울의과학연구소 | 용역매출 | 300,139 | - | - | - |
| (의)하나로의료재단 | 용역매출 | 4,741 | - | - | - |
| 문인근(전 임원 겸 기타주주)(*2) | 이자수익 | - | - | 3,027 | - |
| 합 계 | 605,611 | - | 9,027 | - |
| (*1) | 당기 중 유의적인 영향력의 소멸로, 특수관계 소멸시점까지 발생한 거래 내역입니다. |
| (*2) | 전기 중 등기임원 사임으로 인하여 기타특수관계자에서 제외하였습니다. 해당 수익/비용은 특수관계 소멸시점까지 발생한 금액입니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 채권/채무 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | |||
| (주)글루진테라퓨틱스(*) | 임대보증금 | - | 6,000 |
| 미수금 | - | 550 | |
| 기타특수관계자 | |||
| (주)에스씨엘헬스케어 | 매출채권 | 35,942 | - |
| 미수금 | 43,234 | - | |
| (재)서울의과학연구소 | 매출채권 | 330,152 | - |
| 미수금 | 195,202 | - | |
| (의)하나로의료재단 | 매출채권 | 5,215 | - |
| 미지급금 | 10,000 | - | |
| 합 계 | 채권 | 609,745 | 550 |
| 채무 | 10,000 | 6,000 |
(*) 당기 중 유의적인 영향력의 소멸로, 관계기업에서 제외되었습니다. (4) 당기 중 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 없습니다.
(5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 거래 구분 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)에스씨엘홀딩스(*) | 지배기업의 연결실체 출자 | 2,999,998 |
| 기타특수관계자 | 재단법인 서울의과학연구소 | 기타특수관계자의 연결실체 출자 | 7,999,993 |
(*) 당기중 (주)에스씨엘헬스케어가 출자한 999,999천원은 인적분할에 따라 ㈜에스씨엘홀딩스로 이전되었습니다. (6) 지급보증당기말 현재 연결실체는 차입금에 대하여 33백만원, 리스부채에 대하여 153백만원, 합계 186백만원을 주요 경영진으로부터 지급보증 받고 있습니다(주석 39참조).(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 610,364 | 801,234 |
| 퇴직급여 | 35,069 | (60,969) |
| 주식기준보상 | 44,489 | 66,399 |
| 합 계 | 689,922 | 806,664 |
38. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (5,025,558) | (5,971,957) |
| 조정: | ||
| 이자수익 | (141,071) | (170,342) |
| 배당금수익 | (4,841) | (13,734) |
| 이자비용 | 730,771 | 874,137 |
| 법인세비용(수익) | 2,078 | (12,419) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 215,190 | 33,336 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 475 | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산처분이익 | - | (22) |
| 파생상품금융자산평가손실 | - | 52,867 |
| 파생상품금융부채평가손실 | - | 493,631 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 1,970,712 | - |
| 지분법투자주식처분손실 | 997,872 | 227 |
| 지분법투자주식처분이익 | (86,194) | - |
| 재고자산평가손실(환입) | 15,054 | (10,133) |
| 주식보상비용 | 75,914 | 129,120 |
| 지분법이익 | (64,973) | - |
| 지분법손실 | 170,528 | 67,086 |
| 퇴직급여 | 159,852 | 74,654 |
| 유형자산감가상각비 | 633,981 | 540,544 |
| 무형자산상각비 | 68,484 | 72,342 |
| 사용권자산상각비 | 97,939 | 143,465 |
| 유형자산처분손실 | 69,281 | - |
| 무형자산처분이익 | (506) | - |
| 사용권자산처분이익 | (5,380) | - |
| 외화환산손실 | 1,663 | 7,537 |
| 파생상품금융부채평가이익 | (216,081) | - |
| 파생상품금융자산처분이익 | (21,139) | - |
| 파생상품금융부채처분이익 | (2,902,639) | - |
| 사채상환손실 | 88,344 | - |
| 상각후원가측정금융부채조정이익 | - | (50,334) |
| 상각후원가측정금융부채조정손실 | 162,203 | - |
| 소 계 | 2,017,517 | 2,231,962 |
| 운전자본의 변동: | ||
| 매출채권및기타채권의 증가 | (496,985) | (4,085) |
| 기타자산의 증가 | (90,243) | (198,227) |
| 재고자산의 감소(증가) | 25,628 | (146,078) |
| 당기법인세자산의 증가 | - | (31,783) |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | (170,767) | 260,108 |
| 기타부채의 증가 | 1,160,486 | 39,635 |
| 퇴직급여지급액 | (69,941) | (250,888) |
| 소 계 | 358,178 | (331,318) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (2,649,863) | (4,071,313) |
(2) 당기와 전기 중 중요한 현금의 유입 ㆍ유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 관계기업투자주식의 당기손익-공정가치금융자산 대체 | 973,475 | - |
| 전환사채의 보통주 전환 | 166,057 | - |
| 전환우선주의 보통주 전환 | 643,431 | 5,714,050 |
| 전환사채의 유동성 대체 | 4,846,946 | - |
| 파생상품금융부채의 유동성 대체 | 3,027,347 | - |
| 건설중인자산 본계정 대체 | - | 222,500 |
| 장기차입금 유동성 대체 | 326,680 | 1,773,320 |
| 장기선급금의 무형자산 대체 | 1,134 | - |
39. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도 | 실행 | 한도 | 실행 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 운전자금대출 | 하나은행 | 800,000 | 800,000 | 800,000 | 800,000 |
| 운전자금대출 | 200,000 | 200,000 | 200,000 | 200,000 | |
| 운전자금대출 | 750,000 | 750,000 | 750,000 | 750,000 | |
| 운전자금대출 | 400,000 | 400,000 | - | - | |
| 시설자금대출 | 970,000 | 404,150 | 970,000 | 727,470 | |
| 시설자금대출 | 산업은행 | 3,500,000 | 3,200,000 | 3,500,000 | 3,500,000 |
| 운전자금대출 | - | - | 500,000 | 500,000 | |
| 시설자금대출 | 기업은행 | 1,200,000 | 1,200,000 | - | - |
| 합 계 | 7,820,000 | 6,954,150 | 6,720,000 | 6,477,470 |
(2) 당기말과 전기말 현재 차입금 관련 담보제공내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 장부금액 | 담보권자 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 7,263,608 | 9,504,000 | 차입금 | 2,554,150 | 2,477,470 | 하나은행 |
| 건물 | 6,579,460 | 3,200,000 | 4,000,000 | 산업은행 | ||
| 시설장치 | 249,333 | 1,200,000 | - | 기업은행 |
(3) 당기말과 전기말 현재 차입금에 대하여 33백만원(전기말 7,104백만원), 업무용 자동차 렌트에 대하여 153백만원(전기말 550백만원), 합계 186백만원(전기말 7,654백만원)을 연결실체의 주요 경영진으로부터 지급보증받고 있습니다(주석 37참조).(4) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 252백만원에 상당하는 이행보증을 제공받고 있습니다.
(5) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 주요 출자약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 출자약정액 | 출자액 | 미이행출자액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 엔브이씨 2021 수산벤처 투자조합 | 1,300,000 | 780,000 | 520,000 |
40. 보고기간 후 사건연결실체는 2024년 2월 7일 대만에 소재한 산업보건 디지털 플랫폼 및 헬스 체크 데이터 플랫폼 회사인 H2U Corp.의 보통주 300,000주를 NTD 30,000,000에 취득하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 이노테라피2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1421656448--19224416818412016120----220252171336463904403042044486--791789211752545745603203244486--10111,041
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023년 5월 15일 ~ 2023년 5월 17일2유의적 감사위험 요인 파악 및 반기검토/중간/기말감사 업무수행계획 수립2023.7.24~ 2023.7.28532별도 및 연결재무제표 반기검토2023.11.6~ 2023.11.10532내부회계 관리제도 검토 (설계 및 운영) 및 위험 식별, 평가, 중간감사2024.2.19~ 2024.2.23532별도 및 연결재무제표 감사2023년 12월 29일1본사, 대전연구소제품, 재공품, 원재료, 저장품----OOO-22023년 12월 29일, 2024년 3월 20일없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 29일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 2인서면회의2023년 외부감사 계획 및 핵심감사사항을 포함한 중점검토항목 보고22024년 03월 20일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 2인서면회의2023년 기말감사 결과, 핵심감사사항 검토 결과 등 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|