AI assistant
SCL Science Inc. — Audit Report / Information 2019
Mar 30, 2020
17079_rns_2020-03-30_2255dbe2-49e1-401c-b4d1-c5c4788d00e8.html
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
감사보고서 3.8 (주)이노테라피 00260082 100000000000 20200327 1101114327915 100 17059 1977 663 28 Y N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 이노테라피
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
안 진 회 계 법 인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... |
| 재무제표 | |
| 재무상태표 | ..................................................... |
| 포괄손익계산서 | ..................................................... |
| 자본변동표 | ..................................................... |
| 현금흐름표 | ..................................................... |
| 주석 | ..................................................... |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ..................................................... |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 이노테라피 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
&cr 우리는 주식회사 이노테라피(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 주식회사 이노테라피의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근거
&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항 &cr&cr 회사의 2018년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 한영회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ㆍ | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| ㆍ | 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| ㆍ | 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| ㆍ | 재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보와 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. |
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 손재호입니다.
&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2020년 3월 17 일 |
이 감사보고서는 감사보고서 일 ( 2020년 3월 17 일 ) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 이노테라피
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 10기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 9기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 이노테라피 대표이사 이문수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 영등포구 선유로 13길 25 |
| (전 화) | 02-6959-1338 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 10 (당)기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 9 (전)기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 이노테라피 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 10 (당)기말 | 제 9 (전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I. 유동자산 | 10,668,032,718 | 8,039,239,877 | |
| 현금및현금성자산 | 4,35 | 5,107,542,292 | 346,383,388 |
| 단기금융상품 | 35 | 4,900,000,000 | 3,000,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,35 | - | 4,022,074,591 |
| 매출채권및기타채권 | 6,35,37 | 175,901,761 | 191,627,989 |
| 재고자산 | 9 | 159,978,401 | 166,334,199 |
| 당기법인세자산 | 36,862,710 | 2,585,220 | |
| 기타금융자산 | 8,35,37 | 40,000,000 | - |
| 기타자산 | 7,37 | 247,747,554 | 310,234,490 |
| II. 비유동자산 | 6,390,966,539 | 3,123,764,127 | |
| 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 | 10,11,37 | 2,852,895,300 | 109,680,960 |
| 유형자산 | 12,39 | 2,860,387,054 | 2,847,361,906 |
| 사용권자산 | 13 | 98,804,116 | - |
| 무형자산 | 14 | 177,785,069 | 130,302,261 |
| 기타금융자산 | 8,35,37 | 371,095,000 | 36,419,000 |
| 기타자산 | 7,37 | 30,000,000 | - |
| 자 산 총 계 | 17,058,999,257 | 11,163,004,004 | |
| 부채 | |||
| I. 유동부채 | 893,726,937 | 274,809,357 | |
| 매입채무및기타채무 | 16,35 | 190,956,117 | 148,823,145 |
| 리스부채 | 19,35 | 27,990,890 | - |
| 계약부채 | 20,37 | 54,545,454 | 55,425,454 |
| 기타금융부채 | 18,21,35,39 | 500,000,000 | - |
| 기타부채 | 15,17 | 120,234,476 | 70,560,758 |
| II. 비유동부채 | 1,083,012,131 | 1,370,106,533 | |
| 매입채무및기타채무 | 16,35 | 95,594,793 | 72,986,200 |
| 장기차입금 | 18,35,39 | 300,000,000 | 800,000,000 |
| 리스부채 | 19,35 | 57,500,590 | - |
| 계약부채 | 20,37 | 54,545,457 | 109,090,911 |
| 확정급여채무 | 22 | 575,371,291 | 383,029,422 |
| 기타금융부채 | 21,35,37 | - | 5,000,000 |
| 부 채 총 계 | 1,976,739,068 | 1,644,915,890 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ.자본금 | 23 | 2,522,092,000 | 2,227,092,000 |
| Ⅱ.주식발행초과금 | 23 | 30,451,781,517 | 21,016,133,167 |
| Ⅲ.결손금 | 24 | (17,934,434,829) | (13,835,876,457) |
| Ⅳ.기타자본항목 | 25,36 | 42,821,501 | 110,739,404 |
| 자 본 총 계 | 15,082,260,189 | 9,518,088,114 | |
| 부채와 자본총계 | 17,058,999,257 | 11,163,004,004 |
&cr주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 10 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 9 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이노테라피 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 10 (당)기 | 제 9 (전)기 |
|---|---|---|---|
| I.매출액 | 26,37 | 663,075,841 | 496,154,906 |
| II.매출원가 | 33,37 | 316,328,769 | 314,151,591 |
| III.매출총이익 | 346,747,072 | 182,003,315 | |
| IV.판매비와관리비 | 27,33 | 3,699,734,879 | 2,392,945,073 |
| V.영업손실 | (3,352,987,807) | (2,210,941,758) | |
| VI.기타수익 | 30,37 | 13,761,901 | 33,430,742 |
| VII.기타비용 | 31 | 4,073,534 | 1,227,507 |
| VIII.지분법손실 | 10,11 | 840,403,100 | 410,436,850 |
| IX.금융수익 | 28,37 | 223,913,433 | 41,530,331 |
| X.금융비용 | 29 | 29,142,516 | 26,711,964 |
| XI.법인세비용차감전순손실 | (3,988,931,623) | (2,574,357,006) | |
| XII.법인세비용 | 32 | - | - |
| XIII.당기순손실 | (3,988,931,623) | (2,574,357,006) | |
| XIV.기타포괄손익: | |||
| 1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (109,626,749) | (14,473,195) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | (109,626,749) | (14,473,195) |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (3,600,160) | 1,067,624 | |
| 지분법자본변동 | 10,25 | (3,600,160) | 1,067,624 |
| XV.당기총포괄손실 | (4,102,158,532) | (2,587,762,577) | |
| XVI.주당손익 | 34 | ||
| 1. 기본주당순손실 | (800) | (625) | |
| 2. 희석주당순손실 | (800) | (625) |
&cr주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 10 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 9 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이노테라피 | (단위:원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본&cr항 목 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 1월 1일(전기초) | 1,927,092,000 | 12,316,133,167 | 100,377,373 | (11,247,046,256) | 3,096,556,284 |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (2,574,357,006) | (2,574,357,006) |
| 지분법자본변동 | - | - | 1,067,624 | - | 1,067,624 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | (14,473,195) | (14,473,195) |
| 소유주와의 거래 : | |||||
| 유상증자 | 300,000,000 | 8,700,000,000 | - | - | 9,000,000,000 |
| 주식매수선택권의 부여 | - | - | 9,294,407 | - | 9,294,407 |
| 2018년 12월 31일(전기말) | 2,227,092,000 | 21,016,133,167 | 110,739,404 | (13,835,876,457) | 9,518,088,114 |
| 2019년 1월 1일(당기초) | 2,227,092,000 | 21,016,133,167 | 110,739,404 | (13,835,876,457) | 9,518,088,114 |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (3,988,931,623) | (3,988,931,623) |
| 지분법자본변동 | - | - | (3,600,160) | - | (3,600,160) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | (109,626,749) | (109,626,749) |
| 소유주와의 거래 : | |||||
| 유상증자 | 257,500,000 | 9,012,500,000 | - | - | 9,270,000,000 |
| 주식매수선택권의 행사 | 37,500,000 | 423,148,350 | (66,074,520) | - | 394,573,830 |
| 주식매수선택권의 부여 | - | - | 1,756,777 | - | 1,756,777 |
| 2019년 12월 31일(당기말) | 2,522,092,000 | 30,451,781,517 | 42,821,501 | (17,934,434,829) | 15,082,260,189 |
&cr주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이노테라피 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 10 기 | 제 9 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,750,592,556) | (1,773,982,369) | |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | 38 | (2,920,771,305) | (1,763,632,794) |
| 이자의 수취 | 233,513,547 | 17,020,742 | |
| 이자의 지급 | (29,057,308) | (26,465,117) | |
| 법인세의 납부 | (34,277,490) | (905,200) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,123,487,272) | (7,502,630,934) | |
| 단기금융상품의 증가 | (2,900,000,000) | (3,000,000,000) | |
| 단기금융상품의 감소 | 3,000,000,000 | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | - | (4,008,460,543) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 2,022,074,591 | - | |
| 종속기업및공동기업투자주식의 취득 | (3,587,217,600) | (386,540,100) | |
| 유형자산의 취득 | (279,602,390) | (27,243,200) | |
| 무형자산의 취득 | (4,000,000) | (53,756,091) | |
| 임차보증금의 증가 | (94,676,000) | (26,331,000) | |
| 미수금의 감소 | 4,934,127 | - | |
| 임대보증금의 지급 | (5,000,000) | - | |
| 기타보증금의 증가 | - | (300,000) | |
| 장기대여금의 증가 | (280,000,000) | - | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 9,635,238,740 | 9,300,000,000 | |
| 단기차입금의 차입 | - | 1,339,700,307 | |
| 단기차입금의 상환 | - | (1,339,700,307) | |
| 장기차입금의 차입 | - | 300,000,000 | |
| 유상증자 | 9,664,573,830 | 9,000,000,000 | |
| 리스부채의 상환 | (29,335,090) | - | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 | 4,761,158,912 | 23,386,697 | |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 346,383,388 | 323,210,115 | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산 환율변동효과 | (8) | (213,424) | |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 5,107,542,292 | 346,383,388 |
&cr주석 참조
주석
| 제 10 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일 까지 |
| 제 9 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 이노테라피 |
&cr
1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 이노테라피(이하 "당사")는 의약품 연구개발, 제조, 수출 및 판매업 등을 주요 목적 사업으로 하여 2010년에 설립되었으며, 서울시 영등포구 선유로 13길에 소재하고 있습니다. 당사의 주식은 2019년 2월에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장 되었습니다.&cr&cr당사의 설립시 자본금은 30,000천원이었으며, 수차례의 유상증자와 무상증자를 통하여 당기말 현재의 발행보통주식수는 5,044,184주, 보통주자본금은 2,522,092천원, 최대주주는 이문수 대표이사입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보 통 주 | |
|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- |
| 이문수 | 1,245,939 | 24.7 |
| 기타 | 3,798,245 | 75.3 |
| 합 계 | 5,044,184 | 100.0 |
주석 - 계속&cr
2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준&cr&cr(1) 별도재무제표 작성기준&cr
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
주석 - 계속&cr&cr 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '(8) 리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.&cr
당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
주석 - 계속&cr&cr당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr
- 이 기준서를 최초로 적용하는누적효과를 최초적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식함&cr&cr- 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음&cr
① 리스의 새로운 정의의 영향
당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다. &cr
주석 - 계속&cr&cr② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.
당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
- 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함
- 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
- 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.
사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
주석 - 계속&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
- 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함&cr- 당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
- 당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함
(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스
당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
주석 - 계속&cr&cr③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향
2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.5%입니다.
주석 - 계속&cr&cr아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정 (①) | 63,732 |
| 리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정 (② = ㉠ + ㉡) | 26,896 |
| - 소액 기초자산 리스 (㉠) | 759 |
| - 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡) | 26,137 |
| 리스부채로 인식된 운용리스 약정 (③ = ① - ②) | 36,836 |
| 최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액 (④) | 34,398 |
| 전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채 (⑤) | - |
| 최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채 (⑥ = ④ + ⑤) | 34,398 |
&cr 당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 35백만원 및 35백만원 인식하였습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
주석 - 계속&cr
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
&cr② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
주석 - 계속&cr
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.
주석 - 계속&cr&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수있으며,이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
주석 - 계속&cr
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
&cr동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
주석 - 계속&cr
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
&cr동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.&cr
(2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자&cr
관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
주석 - 계속&cr
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다.관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의(장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr
당사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
&cr그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 별도재무제표에 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr
(3) 수익인식&cr&cr당사는 의료용 지혈제 제품의 판매 및 연구개발 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.&cr&cr수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 하고 있습니다.&cr
1) 재화의 판매&cr
재화의 판매와 관련된 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 인도 시점에 인식됩니다. 재화의 인도는 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 판매계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점에 이루어집니다.
&cr① 변동대가&cr
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
주석 - 계속&cr&cr② 고객에게 지급할 대가&cr&cr고객에 지급할 대가는 기업이 고객에 지급하거나 지급할 것으로 예상되는 현금 금액을 포함합니다. 고객에 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리합니다. 당사는 매출에누리를 수익에서 차감하여 회계처리합니다.
&cr(4) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
주석 - 계속&cr&cr(5) 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
&cr모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류&cr&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
주석 - 계속&cr
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
&cr1-1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
주석 - 계속&cr
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
주석 - 계속
&cr이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습 니다 .
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손 익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
주석 - 계속
&cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| - | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있 습니다 (주석 28 참고 ) . 공정 가 치는 주석 35 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
주석 - 계속
&cr2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| - | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니 다. (주석 30, 31 참고) |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
주석 - 계속
&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
&cr4) 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr
(6) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법 에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
주석 - 계속&cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(7) 유형자산
&cr 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 40 년 |
| 기 계 장 치 | 5 년 |
| 비 품 | 5 년 |
| 시 설 장 치 | 5 년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
주석 - 계속
&cr 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(8) 리스
&cr당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.&cr
1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책&cr&cr① 리스이용자&cr
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
당사는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
주석 - 계속
&cr리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
&cr당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
주석 - 계속&cr
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
&cr리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책(주석 2.(7)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
주석 - 계속&cr
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.&cr&cr② 리스제공자&cr
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
&cr당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는경우, 당사는 기업회계기준서 &cr제 1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
주석 - 계속&cr&cr2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책&cr&cr리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.&cr
① 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr
② 당사가 리스제공자인 경우
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(9) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
주석 - 계속&cr
(10) 무형자산&cr
1) 개별취득하는 무형자산&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용 연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특 허 권 | 5 년 |
| 상 표 권 | 5 년 |
| 소 프 트 웨 어 | 5 년 |
&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구및개발원가&cr&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할수 있는 기업의능력
주석 - 계속&cr&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거&cr 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
주석 - 계속&cr&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 금융부채 및 지분상품 &cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류 &cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr &cr2) 지분상품&cr 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
주석 - 계속&cr
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
&cr4) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제 1109 호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
주석 - 계속&cr
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자 율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. &cr &cr6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
주석 - 계속&cr
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 |
&cr7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니 다 ( 주석 30, 31 참고) . 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
주석 - 계속&cr
8) 금융부채의 제거&cr 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '영업외손익' 항목으로 인식합니다.&cr
(13) 법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익 은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr&cr법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
주석 - 계속&cr &cr 2) 이연법인세 &cr 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일 시적차이가 사용될수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. &cr
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
주석 - 계속&cr&cr이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. &cr
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
주석 - 계속&cr
(14) 공정가치&cr
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준 2) | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
주석 - 계속&cr
(15) 종업원급여
퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분되며, 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. &cr
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
| - | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. |
| - | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다. |
(16) 주식기준보상약정&cr
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 36을 참고하시기 바랍니다.
주석 - 계속&cr
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(17) 재무제표 승인&cr&cr당사의 재무제표는 2020년 2월 13일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
주석 - 계속&cr
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 &cr
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
&cr추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
&cr(1) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr1) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr&cr2) 투자주식 손상차손&cr 당사는 보고기간말에 종속, 관계 및 공동기업투자의 손상여부를 검토하고 있습니다. 종속, 관계 및 공동기업투자의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있으며, 피투자회사의 사업계획 달성여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다 .
주석 - 계속&cr
4. 현금및현금성자산 &cr &cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및요구불예금 | 672,761 | 332,220 |
| CMA | 4,434,781 | 14,163 |
| 합 계 | 5,107,542 | 346,383 |
&cr 5. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전자단기사채 | - | 3,020,401 |
| MMDA | - | 1,001,674 |
| 합 계 | - | 4,022,075 |
&cr 6. 매출채권및기타채권&cr&cr당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 160,992 | - | 167,118 | - |
| 미수수익 | 14,910 | - | 24,510 | - |
| 합 계 | 175,902 | - | 191,628 | - |
주석 - 계속&cr
7. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산과 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 28,825 | - | 34,959 | - |
| 선급금 | 168,495 | - | 187,150 | - |
| 선급비용 | 50,428 | 30,000 | 88,125 | - |
| 합 계 | 247,748 | 30,000 | 310,234 | - |
&cr&cr8. 기타금융자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임차보증금 | 126,007 | 31,331 |
| 기타보증금 | 5,088 | 5,088 |
| 장기대여금 | 280,000 | - |
| 합 계 | 411,095 | 36,419 |
주석 - 계속&cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동금융자산 | 40,000 | - |
| 비유동금융자산 | 371,095 | 36,419 |
| 합 계 | 411,095 | 36,419 |
&cr&cr9. 재고자산&cr
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 품 | 102,055 | - | 102,055 | 95,247 | (5,359) | 89,888 |
| 재 공 품 | 12,082 | - | 12,082 | 25,980 | - | 25,980 |
| 원 재 료 | 12,205 | - | 12,205 | 19,250 | - | 19,250 |
| 저 장 품 | 33,636 | - | 33,636 | 31,216 | - | 31,216 |
| 합 계 | 159,978 | - | 159,978 | 171,693 | (5,359) | 166,334 |
&cr 당기에 매출원가로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치 평가와 관련하여 재고자산평가손실환입 5,359천원이 차감되어 있습니다.
주석 - 계속&cr
10. 종속기업투자 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종속기업명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 지분율 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| InnoTherapy America,Inc.. | 판매 및 중개 | 미국 | 100% | 1,469,867 | 53,513 | 24,283 | 12월 |
| 엔브이씨 2019 &cr바이오헬스케어 투자조합 | 창업투자 | 대한민국 | 98.04% | 1,000,000 | 995,274 | - | 12월 |
| 합 계 | 2,469,867 | 1,048,787 | 24,283 |
&cr(2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사유 |
| 엔브이씨 2019 &cr바이오헬스케어 투자조합 | 창업투자조합의 유한책임조합원으로 참여 |
&cr(3) 당기와 전기의 종속기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 기초 | 취득 | 평가 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 지분법자본변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| InnoTherapy America,Inc. | 24,283 | 587,217 | (554,387) | (3,600) | 53,513 |
| 엔브이씨 2019 &cr바이오헬스케어 투자조합 | - | 1,000,000 | (4,726) | - | 995,274 |
| 합 계 | 24,283 | 1,587,217 | (559,113) | (3,600) | 1,048,787 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 기초 | 취득 | 평가 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 지분법자본변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| InnoTherapy America,Inc. | 37,165 | 386,540 | (400,490) | 1,068 | 24,283 |
주석 - 계속&cr&cr(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 기말 순자산 (a) |
지분율 (b) |
순자산 지분 금액 (a×b) |
영업권 | 내부 거래 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| InnoTherapy America,Inc.. | 50,316 | 100% | 50,316 | - | 3,197 | 53,513 |
| 엔브이씨 2019 &cr바이오헬스케어 투자조합 | 1,015,180 | 98.04% | 995,274 | - | - | 995,274 |
| 합 계 | 1,065,496 | 1,045,590 | - | 3,197 | 1,048,787 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 기말 순자산 (a) |
지분율 (b) |
순자산 지분 금액 (a×b) |
영업권 | 내부 거래 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| InnoTherapy America,Inc. | 14,563 | 100% | 14,563 | - | 9,720 | 24,283 |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| InnoTherapy America,Inc. | 62,406 | 148,110 | 62,857 | 97,343 | 50,316 |
| 엔브이씨 2019 &cr바이오헬스케어 투자조합 | 695,931 | 319,441 | 192 | - | 1,015,180 |
| 합 계 | 758,337 | 467,551 | 63,049 | 97,343 | 1,065,496 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| InnoTherapy America,Inc. | 31,847 | 6,135 | 23,419 | - | 14,563 |
주석 - 계속&cr
(6) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 매출액 | 영업손실 | 당기순손실 | 해외사업환산손실 | 총포괄손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| InnoTherapy America,Inc. | 47,901 | (547,281) | (547,864) | (3,600) | (551,464) |
| 엔브이씨 2019 &cr바이오헬스케어 투자조합 | 773 | (4,820) | (4,820) | - | (4,820) |
| 합 계 | 48,674 | (552,101) | (552,684) | (3,600) | (556,284) |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 매출액 | 영업손실 | 당기순손실 | 해외사업환산이익 | 총포괄손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| InnoTherapy America,Inc. | 48,654 | (402,876) | (410,210) | 1,068 | (409,142) |
주석 - 계속&cr &cr11. 관계기업 및 공동기업 투자&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | 주된 사업장 |
사용재무제표일 | 관계기업 및 공동기업 활동의 성격 등 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)씨에이텍 | 15% | 107,143 | 77,107 | 15% | 107,143 | 85,398 | 한국 | 12월31일 | (*1) |
| 엔브이씨&cr파트너스(주) | 37.31% | 2,000,000 | 1,727,001 | - | - | - | 한국 | 12월31일 | (*2) |
| 합 계 | 2,107,143 | 1,804,108 | 107,143 | 85,398 |
| (*1) | (주)씨에이텍은 산업용 접착제 제조회사로 소유지분율은 20% 미만이나 필수적 기술정보의 제공 등 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다. |
| (*2) | 엔브이씨파트너스(주)는 중소기업창업투자회사(Venture Capital)로서, 이사선임권 및 투자활동에 대한 공동의사결정이 존재하므로 공동지배력을 보유하는 것으로 판단됩니다. |
&cr
(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)씨에이텍 | 85,398 | - | (8,291) | 77,107 |
| 엔브이씨파트너스(주) | - | 2,000,000 | (272,999) | 1,727,001 |
| 합 계 | 85,398 | 2,000,000 | (281,290) | 1,804,108 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)씨에이텍 | 95,345 | - | (9,947) | 85,398 |
주석 - 계속&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다 .
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)씨에이텍 | 394,492 | 119,555 | - | - | 514,047 |
| 엔브이씨파트너스(주) | 1,714,716 | 3,056,862 | 37,837 | 105,221 | 4,628,520 |
| 합 계 | 2,109,208 | 3,176,417 | 37,837 | 105,221 | 5,142,567 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)씨에이텍 | 395,219 | 174,100 | - | - | 569,319 |
&cr (4) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 기업명 | 매출액 | 영업손실 | 당기순손실 | 기타포괄손실 | 총포괄손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)씨에이텍 | - | (59,438) | (55,272) | - | (55,272) |
| 엔브이씨파트너스(주) | 169,573 | (732,967) | (731,184) | - | (731,184) |
| 합 계 | 169,573 | (792,405) | (786,456) | - | (786,456) |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 기업명 | 매출액 | 영업손실 | 당기순손실 | 기타포괄손실 | 총포괄손실 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)씨에이텍 | - | (71,470) | (66,315) | - | (66,315) |
주석 - 계속&cr
12. 유형자산&cr
당기와 전기 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 787,787 | - | - | 787,787 |
| 건물 | 1,477,360 | - | (40,109) | 1,437,251 |
| 기계장치 | 393,911 | 77,035 | (148,842) | 322,104 |
| 비품 | 67,310 | 89,898 | (34,249) | 122,959 |
| 시설장치 | 120,994 | 101,400 | (49,900) | 172,494 |
| 차량운반구 | - | 19,769 | (1,977) | 17,792 |
| 합 계 | 2,847,362 | 288,102 | (275,077) | 2,860,387 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 787,787 | - | - | 787,787 |
| 건물 | 1,517,469 | - | (40,109) | 1,477,360 |
| 기계장치 | 537,605 | 19,251 | (162,945) | 393,911 |
| 비품 | 78,306 | 14,893 | (25,889) | 67,310 |
| 시설장치 | 168,915 | - | (47,921) | 120,994 |
| 합 계 | 3,090,082 | 34,144 | (276,864) | 2,847,362 |
&cr 감가상각비 중 190,448천원(전기: 213,513천원)은 제조원가에, 54,568천원(전기:37,231천원)은 판매비와관리비에, 30,061천원(전기: 26,120천원)은 연구개발비에 포함되어 있습니다.
주석 - 계속&cr &cr13. 사용권자산&cr
(1) 당기말 및 당기초 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 46,878 | 115,757 | 162,635 |
| 감가상각누계액 | (36,060) | (27,771) | (63,831) |
| 장부금액 | 10,818 | 87,986 | 98,804 |
| <당기초> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차량운반구 |
|---|---|
| 취득원가 | 34,398 |
| 장부금액 | 34,398 |
주석 - 계속&cr
(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | 34,398 | 34,398 |
| 취득액 | 46,878 | 81,359 | 128,237 |
| 감가상각비 | (36,060) | (27,771) | (63,831) |
| 기말금액 | 10,818 | 87,986 | 98,804 |
당사는 사무실 및 차량운반구 등의 자산 을 리스하고 있습니다. 평균 리스기간은 3.02년입니다. 당기 중 사무실 임차에 대한 계약이 만료되었습니다. 만료된 계약은 기초자산이 식별된 새로운 리스로 대체되었습니다. 당기 중 추가된 사용권자산의 장부금액은 128백만원입니다.
(3) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 63,831 |
| 리스부채 이자비용 | 4,070 |
| 단기리스 관련 비용 | 44,613 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | 549 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 | - |
| 합 계 | 113,063 |
당기말 현재 단기리스 약정건은 없으며, 리스로 인한 총 현금유출액은 156백만원입니다.
주석 - 계속&cr
14. 무형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 114,866 | 97,892 | (53,529) | 159,229 |
| 상표권 | 13,121 | 4,649 | (4,313) | 13,457 |
| 소프트웨어 | 2,315 | 4,000 | (1,216) | 5,099 |
| 합 계 | 130,302 | 106,541 | (59,058) | 177,785 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 102,463 | 49,607 | (37,204) | 114,866 |
| 상표권 | 14,968 | 2,196 | (4,043) | 13,121 |
| 소프트웨어 | 1,343 | 1,953 | (981) | 2,315 |
| 합 계 | 118,774 | 53,756 | (42,228) | 130,302 |
&cr (2) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지출총액 | 1,233,355 | 1,167,115 |
| 정부보조금 | (242,543) | (350,705) |
| 합 계 | 990,812 | 816,410 |
&cr 무형자산상각비 중 59,058천원(전기: 42,228천원)은 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.
주석 - 계속&cr &cr15. 정부보조금&cr&cr당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 기타유동부채(선수수익)으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 미지급금에 계상하고 있습니다.
&cr(1) 당기와 전기 중 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 66 | 4,560 |
| 보조금 수령 | 381,200 | 462,660 |
| 보조금 사용 | (312,086) | (417,268) |
| 장기미지급금 대체 | (22,608) | (49,886) |
| 미지급금 대체 | (719) | - |
| 기말 | 45,853 | 66 |
(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 연구개발비 | 242,543 | 350,705 |
| 기타 | 69,543 | 66,563 |
| 합 계 | 312,086 | 417,268 |
주석 - 계속&cr &cr16. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외상매입금 | 2,112 | - | - | - |
| 미지급금 | 188,844 | 95,595 | 148,823 | 72,986 |
| 합 계 | 190,956 | 95,595 | 148,823 | 72,986 |
&cr
17. 기타유동부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급비용 | 54,481 | 57,640 |
| 예수금 | 19,900 | 12,855 |
| 정부보조금 | 45,853 | 66 |
| 합 계 | 120,234 | 70,561 |
주석 - 계속&cr&cr18. 차입금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동(*1) | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 500,000 | 300,000 | - | 800,000 |
(*1) 상기 차입금은 재무상태표상 기타유동금융부채(유동성장기부채)로 표시되어 있습니다.&cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: %, 천원)
| 차입금 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운전자금대출 | KEB하나은행 | 2.83 | 2020.09.15 | 500,000 | 500,000 | 만기일시상환 |
| 운전자금대출 | KEB하나은행 | 2.99 | 2021.03.15 | 300,000 | 300,000 | 만기일시상환 |
| 합 계 | 800,000 | 800,000 |
주석 - 계속&cr
19. 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | 27,991 | - |
| 비유동부채 | 57,500 | - |
| 합 계 | 85,491 | - |
&cr(2) 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항
당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
| 1년 이내 | 31,338 |
| 1년 초과 2년 이내 | 31,338 |
| 2년 초과 3년 이내 | 14,205 |
| 3년 초과 4년 이내 | 13,764 |
| 4년 초과 5년 이내 | 1,562 |
| 소 계 | 92,207 |
| 차 감 : 현재가치 조정금액 | (6,716) |
| 합 계 | 85,491 |
&cr당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무팀에서 모니터링하고 있습니다.
모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.
주석 - 계속&cr &cr20. 계약부채&cr&cr(1) 당사는 (주)씨에이텍과 2016년 12월 30일부터 5년간 당사가 보유하고 있는 접착제 조성물 관련 독점적 통상실시권을 허용하고, 이를 위하여 필요한 기술 정보를 제공하는 계약을 체결하였습니다. 당사는 동 계약으로부터 300,000천원의 계약실시료를 수령하여 계약부채로 계상하였으며, 당기와 전기의 (주)씨에이텍에 대한 매출액은각각 54,545천원입니다.&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약부채 | 109,091 | 164,516 |
| 유동 | 54,545 | 55,425 |
| 비유동 | 54,546 | 109,091 |
| 합 계 | 109,091 | 164,516 |
(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 없습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 라이선스 | 54,545 | 54,545 |
주석 - 계속&cr
(3) 당기말 및 전기말 현재 계약원가는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약이행원가 | 60,000 | 90,000 |
&cr계약이행원가는 라이선스 계약을 체결한 결과 제공하기로 한 기술용역과 관련된 금액입니다. 이러한 기술용역은 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다. 반면 계약체결 여부와 무관하게 드는 원가는 계약체결 여부와 관계없이 고객에게그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이러한 원가는 라이선스 관련 용역이 제공되는 기간을 반영하여 계약기간 동안 정액기준으로 상각됩니다. 당기 중 30백만원의 상각비가 매출원가로 인식되었습니다. 자산화된 원가와 관련하여 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.
주석 - 계속&cr &cr 21. 기타금융부채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기임대보증금 | - | 5,000 |
| 유동성장기부채(차입금) | 500,000 | - |
| 합 계 | 500,000 | 5,000 |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동금융부채 | 500,000 | - |
| 비유동금융부채 | - | 5,000 |
| 합 계 | 500,000 | 5,000 |
&cr
22. 퇴직급여제도&cr&cr당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 적용하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 575,371 | 383,029 |
주석 - 계속&cr&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 383,029 | 280,229 |
| 당기근무원가 | 124,462 | 92,529 |
| 이자원가 | 12,145 | 8,993 |
| 보험수리적손익 | 109,627 | 14,473 |
| 퇴직급여지급액 | (53,892) | (13,195) |
| 기말잔액 | 575,371 | 383,029 |
&cr(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 124,462 | 92,529 |
| 순이자원가 | 12,145 | 8,993 |
| 합 계 | 136,607 | 101,522 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인률 | 3.03 | 3.27 |
| 기대임금상승률 | 3.00 | 3.00 |
주석 - 계속&cr
(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 확정급여채무 | |
|---|---|---|
| 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율(1% 변동) | 51,852 | (43,016) |
| 임금상승률(1% 변동) | 51,370 | (43,447) |
&cr민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
주석 - 계속&cr &cr 23. 자본금 및 주식발행초과금&cr&cr 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 5,044,184주(전기말 : 4,454,184주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. &cr&cr 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 4,454,184 | 2,227,092 | 21,016,133 | 23,243,225 |
| 유상증자 | 515,000 | 257,500 | 9,012,500 | 9,270,000 |
| 주식매수선택권의 행사 | 75,000 | 37,500 | 423,148 | 460,648 |
| 당기말 | 5,044,184 | 2,522,092 | 30,451,781 | 32,973,873 |
| <전기> | (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3,854,184 | 1,927,092 | 12,316,133 | 14,243,225 |
| 유상증자 | 600,000 | 300,000 | 8,700,000 | 9,000,000 |
| 전기말 | 4,454,184 | 2,227,092 | 21,016,133 | 23,243,225 |
&cr
24. 결손금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (17,934,435) | (13,835,876) |
주석 - 계속&cr&cr(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | (13,835,876) | (11,247,046) |
| 당기순손실 | (3,988,932) | (2,574,357) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (109,627) | (14,473) |
| 기말 금액 | (17,934,435) | (13,835,876) |
&cr
25. 기타자본구성요소&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | (5,462) | (1,862) |
| 주식매입선택권 | 48,284 | 112,602 |
| 합 계 | 42,822 | 110,740 |
주석 - 계속&cr &cr (2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 110,740 | 100,377 |
| 지분법자본변동 | (3,600) | 1,068 |
| 종속기업의 기타포괄손익 변동&cr 으로 인한 당기변동액 | (3,600) | 1,068 |
| 주식매입선택권 | (64,318) | 9,295 |
| 주식매입선택권의 부여 | 1,757 | 9,295 |
| 주식매입선택권 행사분 자본잉여금 대체 | (66,075) | - |
| 기말 금액 | 42,822 | 110,740 |
주석 - 계속
&cr26. 수익&cr
(1) 당사의 매출액은 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 의한 기업 전체수준에서의 주요정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 608,531 | 436,809 |
| 기타매출 | 54,545 | 59,346 |
| 합 계 | 663,076 | 496,155 |
&cr(2) 고객과의 관계에서 생기는 수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요 제품/용역 | ||
| 지혈제 매출액(2 등급) | 608,531 | 436,809 |
| 용역 매출액 | 54,545 | 59,346 |
| 합 계 | 663,076 | 496,155 |
| 외부고객으로부터의 수익 | ||
| 한국 | 641,068 | 457,556 |
| 아시아(일본) | 3,791 | 4,740 |
| 유럽(터키) | - | 1,254 |
| 미국 | 18,217 | 32,605 |
| 합 계 | 663,076 | 496,155 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 608,531 | 441,609 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 54,545 | 54,546 |
| 합 계 | 663,076 | 496,155 |
주석 - 계속
&cr(3) 주요 외부고객과 관련된 매출 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객 1 | 248,225 | 136,456 |
| 고객 2 | 54,545 | 54,545 |
| 고객 3 | 44,960 | - |
| 고객 4 | 33,400 | 58,280 |
| 고객 5 | 27,345 | 23,551 |
| 합 계 | 408,475 | 272,832 |
주석 - 계속&cr&cr27. 판매비와 관리비&cr&cr당기와 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,055,838 | 725,225 |
| 퇴직급여 | 108,369 | 36,015 |
| 복리후생비 | 135,592 | 87,769 |
| 여비교통비 | 46,617 | 50,997 |
| 견본비 | 19,510 | 50,039 |
| 통신비 | 6,393 | 4,596 |
| 수도광열비 | 25,066 | 19,384 |
| 감가상각비 | 54,568 | 37,231 |
| 지급임차료 | 53,919 | 23,388 |
| 연구개발비 | 958,360 | 816,410 |
| 무형자산상각비 | 59,058 | 42,228 |
| 지급수수료 | 1,022,636 | 406,409 |
| 주식보상비용 | 1,757 | 9,294 |
| 기타 | 152,052 | 83,960 |
| 합 계 | 3,699,735 | 2,392,945 |
주석 - 계속&cr
28. 금융수익&cr&cr 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 223,913 | 41,530 |
&cr
29. 금융비용&cr
당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 일반차입금 이자비용 | 25,336 | 26,712 |
| 리스부채 이자비용 | 3,807 | - |
| 합계 | 29,143 | 26,712 |
주석 - 계속&cr &cr 30. 기타수익&cr
당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | 13,614 |
| 임대료수입 | 11,713 | 17,805 |
| 외환차익 | 2,013 | 1,712 |
| 잡이익 | 36 | 300 |
| 합 계 | 13,762 | 33,431 |
&cr
31. 기타비용&cr
당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 3,386 | 1,013 |
| 외화환산손실 | 125 | 214 |
| 잡손실 | 563 | - |
| 합 계 | 4,074 | 1,227 |
&cr
32. 계속영업과 관련된 법인세&cr
(1) 당기와 전기의 법인세 비용은 발생하지 않았습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 없습니다.
주석 - 계속
&cr(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (3,988,932) | (2,574,357) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (877,565) | (566,359) |
| 조정사항: | ||
| 세무상가감되지 않는 수익 | (332,425) | (125,172) |
| 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 등 | 1,209,990 | 691,531 |
| 법인세비용 | - | - |
| 평균유효세율 | - | - |
주석 - 계속
(4) 당기말 및 전기말 현재이연법인세 자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 84,266 | 42,315 | 126,581 |
| 개발비(연구개발출연금 포함) | 224,859 | (90,512) | 134,347 |
| 정부보조금(개발비) | (36,418) | 30,435 | (5,983) |
| 감가상각비 | 17,698 | (6,784) | 10,914 |
| 미지급비용 | 7,291 | 2,131 | 9,422 |
| 미수수익 | (5,392) | 3,175 | (2,217) |
| 정부보조금(이연수익) | (989) | 10,073 | 9,084 |
| 장기미지급금 | 16,057 | 4,974 | 21,031 |
| 재고자산평가손실 | 1,179 | (1,179) | - |
| 당기손익인식금융자산 | (2,995) | 2,995 | - |
| 리스부채 | - | 20,285 | 20,285 |
| 사용권자산 | - | (27,846) | (27,846) |
| 사용권자산상각누계 | - | 6,109 | 6,109 |
| 리스부채현재가치할인차금 | - | (1,477) | (1,477) |
| 지분법적용투자주식 | 193,624 | 184,641 | 378,265 |
| 소 계 | 499,180 | 179,335 | 678,515 |
| 이월결손금 | 1,695,290 | 920,220 | 2,615,510 |
| 이월세액공제 | 440,285 | 110,435 | 550,720 |
| 소 계 | 2,135,575 | 1,030,655 | 3,166,230 |
| 이연법인세자산인식제외금액 | 2,634,755 | 3,844,745 | |
| 이연법인세자산인식대상금액 | - | - | |
| 세 율 | 22% | 22% | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | - | - |
주석 - 계속&cr
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 61,650 | 22,616 | 84,266 |
| 개발비 | 303,061 | (78,202) | 224,859 |
| 정부보조금 | (66,853) | 30,435 | (36,418) |
| 감가상각비 | 18,101 | (403) | 17,698 |
| 미지급비용 | 6,391 | 900 | 7,291 |
| 미수수익 | - | (5,392) | (5,392) |
| 정부보조금(이연수익) | - | (989) | (989) |
| 장기미지급금 | - | 16,057 | 16,057 |
| 재고자산평가손실 | - | 1,179 | 1,179 |
| 당기손익인식금융자산 | - | (2,995) | (2,995) |
| 외화환산손실 | 17 | (17) | - |
| 지분법적용투자주식 | 103,563 | 90,061 | 193,624 |
| 소 계 | 425,930 | 73,250 | 499,180 |
| 이월결손금 | 1,182,421 | 512,869 | 1,695,290 |
| 이월세액공제 | 334,873 | 105,412 | 440,285 |
| 소 계 | 1,517,294 | 618,281 | 2,135,575 |
| 이연법인세자산인식제외금액 | 1,943,224 | 2,634,755 | |
| 이연법인세자산인식대상금액 | - | - | |
| 세 율 | 22% | 22% | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | - | - |
주석 - 계속
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 세무상결손금 | 2,615,510 | 1,695,290 |
| 미사용세액공제 | 550,720 | 440,285 |
| 차감할일시적차이 | 678,515 | 499,180 |
| 합 계 | 3,844,745 | 2,634,755 |
&cr(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 세무상 결손금
| (단위: 천원) |
| 발생연도 | 금 액 | 만료시기 |
|---|---|---|
| 2010년 | 11,004 | 2020 |
| 2011년 | 34,271 | 2021 |
| 2012년 | 201,883 | 2022 |
| 2013년 | 265,521 | 2023 |
| 2014년 | 231,595 | 2024 |
| 2015년 | 1,311,788 | 2025 |
| 2016년 | 1,138,744 | 2026 |
| 2017년 | 2,094,122 | 2027 |
| 2018년 | 2,331,224 | 2028 |
| 2019년 | 4,182,816 | 2029 |
| 합 계 | 11,802,968 |
주석 - 계속
&cr2) 미사용세액공제
| (단위: 천원) |
| 발생연도 | 금 액 | 만료시기 |
|---|---|---|
| 2014년 | 63,764 | 2019 |
| 2015년 | 68,773 | 2020 |
| 2016년 | 86,196 | 2021 |
| 2017년 | 94,953 | 2022 |
| 2018년 | 126,598 | 2023 |
| 2019년 | 174,200 | 2024 |
| 합 계 | 614,484 |
주석 - 계속&cr
33. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매비와&cr관리비 | 매출원가 | 합계 | 판매비와&cr관리비 | 매출원가 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산 관련 변동 | - | (219,016) | (219,016) | - | (209,043) | (209,043) |
| 종업원급여 | 1,055,838 | 111,717 | 1,167,555 | 725,225 | 104,364 | 829,589 |
| 퇴직급여 | 108,369 | 10,211 | 118,580 | 36,015 | 13,972 | 49,987 |
| 복리후생비 | 135,592 | 7 | 135,599 | 87,769 | 67 | 87,836 |
| 여비교통비 | 46,617 | 1,016 | 47,633 | 50,997 | 1,989 | 52,986 |
| 견본비 | 19,510 | - | 19,510 | 50,039 | - | 50,039 |
| 통신비 | 6,393 | - | 6,393 | 4,596 | - | 4,596 |
| 수도광열비 | 25,066 | 26,103 | 51,169 | 19,384 | 31,214 | 50,598 |
| 감가상각비 | 54,568 | 190,448 | 245,016 | 37,231 | 213,513 | 250,744 |
| 지급임차료 | 53,919 | - | 53,919 | 23,388 | - | 23,388 |
| 연구개발비 | 958,360 | - | 958,360 | 816,410 | - | 816,410 |
| 무형자산상각비 | 59,058 | - | 59,058 | 42,228 | - | 42,228 |
| 지급수수료 | 1,022,636 | 100,216 | 1,122,852 | 406,409 | 68,040 | 474,449 |
| 주식보상비용 | 1,757 | - | 1,757 | 9,294 | - | 9,294 |
| 기타 | 152,052 | 95,627 | 247,679 | 83,960 | 90,036 | 173,996 |
| 합 계 | 3,699,735 | 316,329 | 4,016,064 | 2,392,945 | 314,152 | 2,707,097 |
주석 - 계속
&cr 34. 주당순손실&cr &cr(1) 당기와 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당손실 계산에 사용된 손실 | (3,988,931,623) | (2,574,357,006) |
| 기본주당손실을 위한 가중평균유통주식수 | 4,984,307 | 4,117,198 |
| 기본주당손실 | (800) | (625) |
&cr (2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 기 간 | 일 수 | 유통주식수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2019.01.01~2019.12.31 | 365 | 4,454,184 | 1,625,777,160 |
| 유상증자(공모) | 2019.01.28~2019.12.31 | 338 | 515,000 | 174,070,000 |
| 유상증자(주식매수선택권) | 2019.04.17~2019.12.31 | 259 | 75,000 | 19,425,000 |
| 합 계 | 5,044,184 | 1,819,272,160 | ||
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 4,984,307 |
| <전기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 기 간 | 일 수 | 유통주식수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2018.01.01~2018.12.31 | 365 | 3,854,184 | 1,406,777,160 |
| 유상증자 | 2018.07.11~2018.12.31 | 174 | 200,000 | 34,800,000 |
| 유상증자 | 2018.08.01~2018.12.31 | 153 | 200,000 | 30,600,000 |
| 유상증자 | 2018.08.01~2018.12.31 | 153 | 200,000 | 30,600,000 |
| 합 계 | 4,454,184 | 1,502,777,160 | ||
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 4,117,198 |
&cr (3) 당기 및 전기에 주식매수선택권의 희석효과가 없어 당기 및 전기 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
주석 - 계속&cr&cr35 . 금 융상품&cr &cr금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. &cr
(1) 위험관리 정책&cr당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고 받고 승인하고 있습니다.
&cr당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
&cr(2) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 대여금 등에서 발생합니다.
&cr당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.
&cr상각후원가측정금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.
주석 - 계속&cr&cr(3) 유동성위험
&cr유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr
① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 미만 | 1~5년 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 286,551 | 286,551 | 190,956 | 95,595 |
| 기타금융부채 | 500,000 | 510,002 | 510,002 | - |
| 장기차입금 | 300,000 | 310,764 | 8,970 | 301,794 |
| 리스부채 | 85,491 | 92,207 | 31,338 | 60,869 |
| 합계 | 1,172,042 | 1,199,524 | 741,266 | 458,258 |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
주석 - 계속&cr&cr② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 미만 | 1년~5년 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 221,809 | 221,809 | 148,823 | 72,986 |
| 장기차입금 | 800,000 | 844,527 | 23,400 | 821,127 |
| 기타금융부채 | 5,000 | 5,000 | - | 5,000 |
| 합계 | 1,026,809 | 1,071,336 | 172,223 | 899,113 |
&cr(4) 시장위험
&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr
1) 환위험&cr&cr① 환위험에 대한 노출&cr당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 화폐성 외화자산 | 화폐성 외화자산 | |
| --- | --- | --- |
| USD | 6,739 | 17,550 |
주석 - 계속&cr&cr② 민감도분석&cr당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 337 | (337) | 877 | (877) |
&cr2) 이자율위험&cr&cr당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성장기차입금 | 500,000 | - |
| 장기차입금 | 300,000 | 800,000 |
| 합 계 | 800,000 | 800,000 |
주석 - 계속&cr
당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 0.5% 상승 또는 하락할 경우 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.5%P 상승시 | 0.5%P 하락시 | 0.5%P 상승시 | 0.5%P 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전순이익 증가(감소) | (4,000) | 4,000 | (4,000) | 4,000 |
&cr(5) 자본관리&cr
당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
&cr당사의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 1,976,739 | 1,644,916 |
| 자본총계 | 15,082,260 | 9,518,088 |
| 부채비율 | 13.11% | 17.28% |
주석 - 계속&cr&cr(6) 공정가치
&cr① 공정가치와 장부금액&cr당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 &cr 측정금융자산(*1) | - | - | 4,022,075 | 4,022,075 |
| 공정가치로 측정되지 않는 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 5,107,542 | 5,107,542 | 346,383 | 346,383 |
| 단기금융상품 | 4,900,000 | 4,900,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 175,902 | 175,902 | 191,628 | 191,628 |
| 기타금융자산 | 411,095 | 411,095 | 36,419 | 36,419 |
| 합 계 | 10,594,539 | 10,594,539 | 7,596,505 | 7,596,505 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로 인식된 부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 286,551 | 286,551 | 221,809 | 221,809 |
| 장기차입금 | 300,000 | 300,000 | 800,000 | 800,000 |
| 기타금융부채 | 500,000 | 500,000 | - | - |
| 리스부채 | 85,491 | 85,491 | - | - |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 5,000 | 5,000 |
| 합 계 | 1,172,042 | 1,172,042 | 1,026,809 | 1,026,809 |
| (*1) | 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치측정치의 범위가 넓어 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 원가로 측정하고 있습니다. |
주석 - 계속&cr
② 공정가치 서열체계
공정가치에는 가치평가에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다.&cr- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)&cr- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변 수 (수준 2)&cr- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수 (수준 3)&cr
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.&cr
1) 당기말 &cr
당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 보유하고 있지 않습니다.&cr&cr2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | - | 4,022,075 | - |
&cr경영진은 상기사항을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
주석 - 계속&cr
36. 주식기준보상&cr&cr당사는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다.&cr&cr종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. &cr
(1) 당기말 현재 주식기준보상계약
| 구분 | 제1차 | 제2차 | 제3차 |
|---|---|---|---|
| 결제방식 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 부여할 주식 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 부여일 | 2015.03.23 | 2016.03.30 | 2017.03.30 |
| 권리행사기간 | 2018.03.23 ~ 2022.03.23 | 2019.03.30 ~ 2023.03.30 | 2020.03.30 ~ 2024.03.30 |
| 총 부여수량(*1) | 81,000 주 | 24,000 주 | 30,000 주 |
| 당기말 미행사수량 | 30,000 주 | - 주 | 30,000 주 |
| 행사가격(*1) | 3,463원 | 9,081원 | 9,081원 |
| 가득조건 | 용역제공조건:3년(임직원인 경우) | 용역제공조건:3년(임직원인 경우) | 용역제공조건:3년(임직원인 경우) |
| (*1) | 2017년 중 무상증자로 인하여 총 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다. |
(2) 주식매수선택권 수량의 변동내역
(단위: 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격 | 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 135,000 | 5,710 | 135,000 | 5,710 |
| 기중 행사분 | 75,000 | 5,261 | - | - |
| 기말 | 60,000 | 6,272 | 135,000 | 5,710 |
주석 - 계속&cr&cr(3) 당기와 전기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총 보상원가 | 114,784 | 114,784 |
| 기초누적보상원가 | 112,601 | 103,307 |
| 당기보상원가 | 1,757 | 9,294 |
| 잔여보상원가 | 426 | 2,183 |
&cr (4) 당기말 현재 발행되어 있는 주식선택권의 가중평균행사가격은 6,272원이며, 가중평균 잔여계약기간은 3.17년입니다.
&cr
37. 특수관계자 등과의 거래&cr &cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 종속기업 | InnoTherapy America,Inc. |
| 엔브이씨 2019 바이오헬스케어 투자조합 | |
| 관계기업 | (주)씨에이텍 |
| 공동기업 | 엔브이씨파트너스(주) |
| 기타특수관계자 | 이문수, 이해신 , 성춘호, 문인근 |
주석 - 계속&cr
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 거래내용 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 수익 | 비용 | 수익 | 비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | |||||
| InnoTherapy America,Inc. | 제품매출 | 18,217 | - | 32,605 | - |
| 수입임대료 | 11,713 | - | 17,805 | - | |
| 관계기업 | |||||
| (주)씨에이텍 | 기타매출(*1) | 54,545 | - | 54,545 | - |
| 기타특수관계자 | |||||
| 이해신(임원 겸 기타주주) | 기타매출원가 | - | 30,000 | - | 30,000 |
| 이자수익 | 4,218 | - | - | - | |
| 문인근(임원 겸 기타주주) | 이자수익 | 613 | - | - | - |
| 합 계 | 89,306 | 30,000 | 104,955 | 30,000 |
| (*1) | 특허실시허락 및 기술정보 제공약정으로 인한 매출액입니다. |
주석 - 계속&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 채권/채무 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | |||
| InnoTherapy America,Inc. | 매출채권 | 6,738 | - |
| 미수금 | - | 4,934 | |
| 임대보증금 | - | 5,000 | |
| 관계기업 | |||
| ㈜씨에이텍 | 계약부채(*1) | 109,091 | 163,636 |
| 기타특수관계자 | |||
| 이해신(임원 겸 기타주주) | 선급비용 | 60,000 | 90,000 |
| 미수수익 | 4,218 | - | |
| 문인근(임원 겸 기타주주) | 미수수익 | 613 | - |
| 합 계 | 채권 | 71,569 | 94,934 |
| 채무 | 109,091 | 168,636 |
| (*1) | 특허실시허락 및 기술정보 제공약정으로 인한 계약부채입니다. |
&cr&cr(4) 당기 중 현재 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | |||||
| 이해신(임원 겸 기타주주) | 장기대여금 | - | 230,000 | - | 230,000 |
| 문인근(임원 겸 기타주주) | - | 50,000 | - | 50,000 | |
| 합 계 | - | 280,000 | - | 280,000 |
주석 - 계속&cr&cr(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 거래 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | InnoTherapy America,Inc. | 출자 | 587,218 | 386,540 |
| 종속기업 | 엔브이씨 2019 &cr 바이오헬스케어 투자조합 | 투자지분매수 | 1,000,000 | - |
| 공동기업 | 엔브이씨파트너스(주) | 투자지분매수 | 2,000,000 | - |
| 합 계 | 3,587,218 | 386,540 |
&cr(6) 지급보증&cr 당기말 현재 당사는 차입금에 대하여 1,680백만원 , 리스부채에 대하여 218백만원,합계 1,898백만원을 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다.&cr &cr (7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 418,118 | 358,174 |
| 퇴직급여 | 66,758 | 43,175 |
| 주식기준보상 | 1,757 | 5,125 |
| 합 계 | 486,633 | 406,474 |
주석 - 계속&cr&cr 38. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (3,988,932) | (2,574,357) |
| 조정: | ||
| 이자수익 | (223,913) | (41,530) |
| 이자비용 | 29,143 | 26,712 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | - | (13,614) |
| 재고자산평가손실환입 | (5,359) | (9,410) |
| 주식보상비용 | 1,757 | 9,294 |
| 지분법손실 | 840,403 | 410,437 |
| 퇴직급여 | 136,607 | 101,523 |
| 감가상각비 | 338,908 | 276,864 |
| 무형자산상각비 | 59,058 | 42,228 |
| 외화환산손실 | 125 | 214 |
| 소 계 | 1,176,729 | 802,718 |
| 운전자본의 변동: | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,202 | (143,519) |
| 기타자산 | (128,067) | 43,562 |
| 재고자산 | 11,715 | (6,428) |
| 매입채무및기타채무 | 33,632 | 108,640 |
| 기타부채 | 76,267 | 18,946 |
| 확정급여채무 | (53,892) | (13,195) |
| 계약부채 | (55,425) | - |
| 소 계 | (108,568) | 8,006 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (2,920,771) | (1,763,633) |
주석 - 계속
&cr(2) 당기와 전기 중 중요한 현금의 유입 ㆍ 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동액 | 8,500 | 6,901 |
| 무형자산 취득 관련 선급금 변동액 | 102,541 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 재분류 | 2,003,748 | - |
| 공동기업투자주식의 재분류 | 810,584 | - |
&cr
39. 우발채무 및 주요 약정사항&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도 | 실행 | 한도 | 실행 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 운전자금대출 | KEB하나은행 | - | - | 600,000 | - |
| 운전자금대출 | 800,000 | 800,000 | 800,000 | 800,000 | |
| 합 계 | 800,000 | 800,000 | 1,400,000 | 800,000 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 차입금 관련 담보제공내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 장부금액 | 담보권자 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 787,787 | 1,680,000 | 차입금 | 800,000 | 800,000 | KEB하나은행 |
| 건물 | 1,437,250 |
주석 - 계속&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 차입금에 대하여 1,680백만원(전기말 1,680백만원), 업무용 자동차 렌트에 대하여 218백만원(전기말 103백만원), 합계 1,898백만원(전기말 1,783백만원)을 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 50백만원에 상당하는 이행보증을 제공받고 있습니다.
&cr 40. 보고기간 후 사건&cr&cr(1) 당사는 2019년 10월 15일 이사회결의로 "엔브이씨 2019 바이오헬스케어 투자조합"에 5,000백만원의 출자약정 및 1,000백만원의 1차 출자를 결의한 바 있습니다. 이후, 동 투자조합에 대해 2020년 1월 7일 이사회 결의로 2차 출자가 이루어 졌으며 출자현황은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원,%)
| 구 분 | 1차 출자&cr(2019년 10월 15일) | 2차 출자&cr(2020년 1월 7일) | 출자금 누적 | ||||||
| 조합원 구성 | 조합원명 | 약정액 | 비율 | 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | 금액 | 비율 |
| 업무집행사원 | 엔브이씨파트너스(주) | 100 | 1.96 | 20 | 1.96 | 50 | 1.96 | 70 | 1.96 |
| 유한책임사원 | (주)이노테라피 | 5,000 | 98.04 | 1,000 | 98.04 | 2,500 | 98.04 | 3,500 | 98.04 |
| 합 계 | 5,100 | 100.00 | 1,020 | 100.00 | 2,550 | 100.00 | 3,570 | 100.00 |
주석 - 계속&cr &cr (2) 당사는 2019년 4월 23일 이사회 결의로 "서울 연구소 실험실 확장 및 원/부재료 관리용 창고 확보"를 위해 유형자산(토지,건물) 양수를 결정한 바 있으며, 동 결의에 따라 2020년 1월 10일 매매대금 지급 및 등기이전을 완료하여 다음과 같이 유형자산을 취득하였습니다.
(단위: 천원)
| 주소 | 구분 | 401호 | 402호 | 합계 |
| 서울시 영등포구 선유로 13길 25, 에이스하이테크시티 2차 | 토지 매매가액 | 203,000 | 198,000 | 401,000 |
| 취득 부대비용 | 9,723 | 9,471 | 19,194 | |
| 취득가액 소계 | 212,723 | 207,471 | 420,194 | |
| 건물 매매가액 | 414,000 | 402,000 | 816,000 | |
| 취득 부대비용 | 19,829 | 19,229 | 39,058 | |
| 취득가액 소계 | 433,829 | 421,229 | 855,058 | |
| 취득가액 합계 | 646,552 | 628,700 | 1,275,252 |
&cr (3) 당사는 2020년 1월 23일 이사회 결의에 따라 종속기업인 InnoTherapy America, Inc.에 대하여 총 USD72,000의 유상증자에 참여하였습니다. 유상증자 참여 후 종속기업에 대한 당사의 지분율 변동은 없습니다.&cr&cr (4) 당사는 2020년 3월 12일 이사회 결의로 다음과 같이 주식매수선택권을 부여 하였습니다. 동 주식매수선택권은 2020년 3월 27일 개최되는 제10기 정기주주총회에서 승인받을 예정입니다. &cr- 부여방법 : 보통주 신주발행 교부&cr- 교부할 주식의 종류 및 수 : 기명식 보통주 75,000주&cr- 행사가격 : 1주당 11,000원&cr- 행사기간 : 2023.03.13 ∼ 2027.03.12&cr- 부여대상자 : 임직원 총 9명&cr- 공정가치 : 1주당 1,966.71원(공정가치 평가는 이사회 결의일 전일기준 옵션가격결정 모형 중 이항모형으로 평가하였으며 주주총회 승인일 기준으로 평가시 변경될 수 있습니다.)
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr주식회사 이노테라피&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 이노테라피의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 6에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr주식회사 이노테라피&cr대표이사 귀하&cr
우리는 첨부된 주식회사 이노테라피의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 이노테라피의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 당기 중에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 회사로서 내부회계관리제도 모범규준 적용의견서06-1에 따라 동 사유가 발생한 날 이후 최초로 도래하는 회계연도 개시일부터 모범규준을 신규 적용할 수 있음에 따라 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr
우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2020년 3월 17일 |
&cr
내부회계관리제도 운영실태보고.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 이노테라피2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
441111776114- - 3422415283216436650122- - - - 246535304349245792213612079841- - 1,117536345877567435874113299841- - 1,3631,071
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.07.221감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.07.22 ~ 2019.07.26542별도 및 연결재무제표 반기 검토2019.11.18 ~ 2019.11.22552중간감사 수행(주요 프로세스별 거래유형 및 업무절차 이해, 통제 테스트 수행 등)2020.02.17 ~ 2020.02.21552기말 입증감사 수행(중요 계정잔액 및 거래내역에 대한 실증절차 등)2020.02.24 ~ 2020.02.26352기말 입증감사 수행(중요 계정잔액 및 거래내역에 대한 실증절차 등)2020.01.021본사, 대전연구소제품,원재료,부재료,재공품----OOO-42019년7월26일/2019년11월22일/2020년2월26일/2020년3월17일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 26일회사측 : 감사, CFO&cr감사인측 : 업무수행이사 외 2인대면회의반기 검토 업무 수행 결과, 연간감사계획 등22019년 11월 22일회사측 : 감사, CFO&cr감사인측 : 업무수행이사 외 2인대면회의3분기 검토 업무 수행 결과, 연간감사계획 등32020년 02월 26일회사측 : 감사, CFO&cr감사인측 : 업무수행이사 외 2인대면회의기말감사결과, 내부회계관리제도 검토결과 등42020년 03월 17일감사 및 업무수행이사 외 2인서면보고기말감사 종료단계 지배기구 커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl