Scientech — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

股票代碼： 3583

辛耘企業股份有限公司及其子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102 及 101 年第 2 季

地址：台北市內湖區瑞光路 208 號 11 樓 電話： (02)8751-2323

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§ 目 錄 §

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)外幣金融資產及負債之匯率資訊 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.合併公司間業務關係及重要交 易往來情形 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3 4 5 6 7～8 9 9 9～10 10～20 20～21 21～38 38～39 39 39 - - 39～41 41、49～51 41、52 41、53 41、54 41～42 42～48	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二二 二三 二四 二五 - - 二六 二七 二七 二七 二七 二八 二九

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會計師核閱報告

辛耘企業股份有限公司 公鑒：

辛耘企業股份有限公司及其子公司民國 102 年及 101 年 6 月 30 日之合併 資產負債表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日，及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合 併權益變動表與合併現金流量表業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表 之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

  本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，因是無法對上開合併財務報表之整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方 面有違反證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可之國際 財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號 「期中財務報導」而須作修正之情事。

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0930128050 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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辛耘企業股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國 102 年 6 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 1100 1170 130X 1410 1470 11XX 1510 1543 1550 1600 1760 1786 1805 1840 1990 15XX 1XXX 代 碼 2100 2170 2219 2230 2252 2310 2320 2399 21XX 2540 2570 2640 2645 25XX 2XXX 3110 3200 3310 3320 3350 3300 3410 3500 3XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註四及六） 應收票據及帳款（附註四及八） 存貨（附註四及九） 預付貨款 其他流動資產（附註十二及二四） 流動資產總計 非流動資產 指定公允價值變動列入損益之金 融資產（附註四） 以成本衡量之金融資產（附註四 及七） 採用權益法之投資（附註四及十） 不動產、廠房及設備（附註四、 十一、十三及二四） 投資性不動產（附註四） 專利權（附註四） 商 譽 遞延所得稅資產（附註四及五） 其他非流動資產（附註十二及二 四） 非流動資產總計 資 產 總 計 負 債 及 權 益 流動負債 短期借款（附註十三及二四） 應付票據及帳款 其他應付款（附註十四） 當期所得稅負債（附註四） 保固之短期負債準備（附註四及 五） 預收款項 一年內到期長期銀行借款（附註 十三及二四） 其他流動負債 流動負債總計 非流動負債 長期銀行借款（附註十三及二四） 遞延所得稅負債（附註四） 應計退休金負債（附註四及十五） 存入保證金 非流動負債總計 負債總計 普通股股本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 國外營運機構財務報表換算之兌換差 額 庫藏股票 權益淨額 負 債 與 權 益 總 計		102年6月30日 額 ％ $ 419,989 12 445,960 13 618,624 18 81,330 3 27,325 1 1,593,228 47 7,440 - 3,000 - 12,092 - 1,590,360 47 13,881 1 3,679 - 666 - 94,833 3 78,828 2 1,804,779 53 $ 3,398,007 100 $ 20,000 1 401,696 12 282,631 8 17,799 - 35,637 1 190,834 6 73,258 2 3,831 - 1,025,686 30 562,675 17 17,411 - 20,018 1 90 - 600,194 18 1,625,880 48 811,390 24 505,280 15 51,309 1 6,824 - 397,755 12 455,888 13 431) - - - 1,772,127 52 $ 3,398,007 100		101年12月31日 額 ％ $ 255,691 8 311,752 10 580,835 19 84,565 3 31,771 1 1,264,614 41 6,970 - 3,000 - - - 1,635,505 53 13,912 - 3,809 - 666 - 106,935 4 48,553 2 1,819,350 59 $ 3,083,964 100 $ 165,000 5 229,527 8 134,717 4 19,557 1 26,198 1 176,432 6 73,134 2 4,671 - 829,236 27 666,350 21 19,170 1 20,641 1 - - 706,161 23 1,535,397 50 741,230 24 443,557 14 33,688 1 - - 337,816 11 371,504 12 7,724) - - - 1,548,567 50 $ 3,083,964 100		101年6月30日 額 ％ $ 212,391 6 358,178 11 670,957 21 51,141 2 49,401 1 1,342,068 41 6,424 - 3,000 - - - 1,725,675 53 13,942 1 3,939 - 666 - 109,007 4 29,882 1 1,892,535 59 $ 3,234,603 100 $ 240,000 8 295,887 9 141,255 4 1,544 - 41,381 1 234,938 7 111,981 4 3,246 - 1,070,232 33 737,599 23 15,683 1 13,600 - 606 - 767,488 24 1,837,720 57 741,230 23 443,557 14 33,688 1 - - 179,335 5 213,023 6 927) - - - 1,396,883 43 $ 3,234,603 100		單位：新台幣仟元 101年1月1日	單位：新台幣仟元 101年1月1日
		金	額 $ 419,989 445,960 618,624 81,330 27,325 1,593,228 7,440 3,000 12,092 1,590,360 13,881 3,679 666 94,833 78,828 1,804,779 $ 3,398,007 $ 20,000 401,696 282,631 17,799 35,637 190,834 73,258 3,831 1,025,686 562,675 17,411 20,018 90 600,194 1,625,880 811,390 505,280 51,309 6,824 397,755 455,888 431) - 1,772,127 $ 3,398,007	金	額 $ 255,691 311,752 580,835 84,565 31,771 1,264,614 6,970 3,000 - 1,635,505 13,912 3,809 666 106,935 48,553 1,819,350 $ 3,083,964 $ 165,000 229,527 134,717 19,557 26,198 176,432 73,134 4,671 829,236 666,350 19,170 20,641 - 706,161 1,535,397 741,230 443,557 33,688 - 337,816 371,504 7,724) - 1,548,567 $ 3,083,964	金	額 $ 212,391 358,178 670,957 51,141 49,401 1,342,068 6,424 3,000 - 1,725,675 13,942 3,939 666 109,007 29,882 1,892,535 $ 3,234,603 $ 240,000 295,887 141,255 1,544 41,381 234,938 111,981 3,246 1,070,232 737,599 15,683 13,600 606 767,488 1,837,720 741,230 443,557 33,688 - 179,335 213,023 927) - 1,396,883 $ 3,234,603	金	額 $ 273,178 433,822 630,231 90,253 69,568 1,497,052 6,424 150 - 1,688,346 13,973 4,069 666 111,520 113,333 1,938,481 $ 3,435,533 $ 368,000 328,432 107,958 10,805 45,718 213,729 87,186 2,751 1,164,579 827,039 10,465 14,196 606 852,306 2,016,885 749,010 444,648 25,980 - 211,341 237,321 - 12,331) 1,418,648 $ 3,435,533	％
		(		(		(		(		8 13 18 3 2 44 - - - 49 1 - - 3 3 56 100 11 10 3 - 1 6 3 - 34 24 - 1 - 25 59 22 13 1 - 6 7 - ( 1) 41 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：謝宏亮

會計主管：莊紹哲

經理人：許明棋

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辛耘企業股份有限公司及其子公司

合併綜合損益表

民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代 碼 營業收入（附註四及二三） 4100 銷貨收入 4600 勞務收入 4800 其他營業收入 4000 營業收入合計 營業成本（附註四、九及十 七） 5110 銷貨成本 5800 其他營業成本 5000 營業成本合計 5900 營業毛利 營業費用（附註十七及二三） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及支出 7010 其他收入 7020 其他利益及損失（附註 十七） 7050 財務成本 7060 採用權益法認列關聯企 業利益之份額（附註 十） 7000 營業外收入及支出 合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用（附註四、五及 十八） 8200 本期淨利 8310 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 8500 本期綜合損益總額 每股盈餘（附註十九） 9710 基本每股盈餘	102年4月1日至6月30日 金 額 ％ $ 738,747 96 18,738 3 10,124 1 767,609 100 527,361 69 12,157 1 539,518 70 228,091 30 91,864 12 31,512 4 33,032 5 156,408 21 71,683 9 2,018 - ( 250 ) - ( 3,537 ) - 222 - ( 1,547) - 70,136 9 19,606 2 50,530 7 1,110 - $ 51,640 7 $ 0.62	101年4月1日至6月30日 金 額 ％ $ 498,005 95 19,415 4 7,573 1 524,993 100 301,510 58 26,811 5 328,321 63 196,672 37 101,884 19 28,468 6 33,096 6 163,448 31 33,224 6 6,215 1 ( 5,416 ) ( 1 ) ( 5,785 ) ( 1 ) - - ( 4,986) ( 1) 28,238 5 18,250 3 9,988 2 2,643 - $ 12,631 2 $ 0.13	102年1月1日至6月30日 金 額 ％ $ 1,335,946 97 33,997 2 10,742 1 1,380,685 100 954,762 69 12,600 1 967,362 70 413,323 30 183,220 13 62,239 5 62,028 4 307,487 22 105,836 8 9,300 1 3,263 - ( 6,436 ) ( 1 ) 222 - 6,349 - 112,185 8 27,801 2 84,384 6 7,293 1 $ 91,677 7 $ 1.08	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
	金 額 $ 738,747 18,738 10,124 767,609 527,361 12,157 539,518 228,091 91,864 31,512 33,032 156,408 71,683 2,018 ( 250 ) ( 3,537 ) 222 ( 1,547) 70,136 19,606 50,530 1,110 $ 51,640 $ 0.62	金 額 $ 498,005 19,415 7,573 524,993 301,510 26,811 328,321 196,672 101,884 28,468 33,096 163,448 33,224 6,215 ( 5,416 ) ( 5,785 ) - ( 4,986) 28,238 18,250 9,988 2,643 $ 12,631 $ 0.13	金 額 $ 1,335,946 33,997 10,742 1,380,685 954,762 12,600 967,362 413,323 183,220 62,239 62,028 307,487 105,836 9,300 3,263 ( 6,436 ) 222 6,349 112,185 27,801 84,384 7,293 $ 91,677 $ 1.08	金 額 $ 945,732 29,088 10,714 985,534 613,952 26,843 640,795 344,739 189,300 53,339 63,723 306,362 38,377 10,349 ( 13,814 ) ( 12,173 ) - ( 15,638) 22,739 10,017 12,722 ( 927) $ 11,795 $ 0.17	％
					96 3 1 100 62 3 65 35 19 5 7 31 4 1 ( 2 ) ( 1 ) - ( 2) 2 1 1 - 1

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

經理人：許明棋

會計主管：莊紹哲

董事長：謝宏亮

• 5 -

辛耘企業股份有限公司及其子公司

合併權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟 每股股利為元

代碼 A1 101年1月1日餘額 L1 庫藏股票轉讓－173仟股 L3 庫藏股票註銷－778仟股 100年度盈餘分配 B1 法定盈餘公積 B5 現金股利－0.5元 D1 101年1月1日至6月30日淨利 D3 101年1月1日至6月30日稅後其他綜合 損益 Z1 101年6月30日餘額 A1 102年1月1日餘額 N1 發行員工認股權 E1 現金增資 101年度盈餘分配 B1 法定盈餘公積 B3 特別盈餘公積 C15 資本公積配發現金 D1 102年1月1日至6月30日淨利 D3 102年1月1日至6月30日稅後其他綜合 損益 Z1 102年6月30日餘額	股 本（附註十六及二十） 股數（仟股） 金 額 74,901 $ 749,010 - - ( 778 ) ( 7,780 ) - - - - - - - - 74,123 $ 741,230 74,123 $ 741,230 - - 7,016 70,160 - - - - - - - - - - 81,139 $ 811,390	股 本（附註十六及二十） 股數（仟股） 金 額 74,901 $ 749,010 - - ( 778 ) ( 7,780 ) - - - - - - - - 74,123 $ 741,230 74,123 $ 741,230 - - 7,016 70,160 - - - - - - - - - - 81,139 $ 811,390	資本公積（附註 四、十六及二十） $ 444,648 1,217 ( 2,308 ) - - - - $ 443,557 $ 443,557 4,015 179,416 - - ( 121,708 ) - - $ 505,280	保 留 盈 餘 （ 附 註	保 留 盈 餘 （ 附 註		十 六 ） 分 配 盈 餘 $ 211,341 - - 7,708 ) 37,020 ) 12,722 - $ 179,335 $ 337,816 - - 17,621 ) 6,824 ) - 84,384 - $ 397,755	國外營運機構財 務報表換算之兌 換差額（附註四） $ - - - - - - ( 927) ($ 927) ( $ 7,724 ) - - - - - - 7,293 ($ 431)	庫 藏 股 票 （附註十六） ( $ 12,331 ) 2,243 10,088 - - - - $ - $ - - - - - - - - $ -	淨	額
	股數（仟股） 74,901 - ( 778 ) - - - - 74,123 74,123 - 7,016 - - - - - 81,139	金		法定盈餘公積 $ 25,980 - - 7,708 - - - $ 33,688 $ 33,688 - - 17,621 - - - - $ 51,309	特別盈餘公積 $ - - - - - - - $ - $ - - - - 6,824 - - - $ 6,824	未
	(	(	( (			( ( ( (		( ( ( (	(	( ( (	$ 1,418,648 3,460 - - 37,020 ) 12,722 927) $ 1,396,883 $ 1,548,567 4,015 249,576 - - 121,708 ) 84,384 7,293 $ 1,772,127

後附之附註係本財務報告之一部分。

董事長：謝宏亮經理人：許明棋

會計主管：莊紹哲

• 6 -

辛耘企業股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 稅前淨利 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳費用（迴轉利益） A20400 指定公允價值變動列入損益之 金融資產淨利 A20900 財務成本 A21200 利息收入 A21900 股份基礎給付酬勞成本 A22300 採用權益法認列關聯企業利益 之份額 A22500 處分及報廢不動產、廠房及設 備損失（利益） A23500 金融資產減損損失 A23700 非金融資產減損損失 A24100 未實現外幣兌換損失（利益） A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31150 應收票據及帳款 A31200 存 貨 A31230 預付貨款 A31240 其他流動資產 A32150 應付票據及帳款 A32180 其他應付款 A32200 保固之短期負債準備 A32210 預收款項 A32230 其他流動負債 A32240 應計退休金負債 A33000 營運產生之淨現金流入 A33100 收取之利息	102年1月1日 至6 月30日 $ 112,185 99,877 130 ( 4,825 ) ( 470 ) 6,436 ( 237 ) 4,015 ( 222 ) ( 19 ) 7,000 2,838 ( 3,095 ) ( 125,395 ) ( 41,291 ) 3,235 4,445 171,021 6,436 9,439 14,402 ( 840 ) ( 623) 264,442 237	101年1月1日 至6 月30日
		$ 22,739 94,157 130 19,119 - 12,173 ( 231 ) - - 5 150 10,362 2,617 55,153 ( 51,037 ) 39,112 20,164 ( 33,730 ) 26,937 ( 4,337 ) 21,209 495 ( 596) 234,591 231

（接次頁）

• 7 -

（承前頁）

代 碼 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 B01200 取得以成本衡量之金融資產 B02700 取得不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備價款 B06700 其他非流動資產減少（增加） BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 C00200 短期借款減少 C01700 償還長期銀行借款 C03000 存入保證金增加 C04500 發放現金股利 C04600 現金增資 C05100 庫藏股票處分價款 CCCC 籌資活動之淨現金流入（出） DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 現金及約當現金淨增加（減少）數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	102年1月1日 至6 月30日 ( $ 5,834 ) ( 19,216) 239,629 ( 3,000 ) ( 70,271 ) 120 ( 11,486) ( 84,637) 137,646 ( 282,741 ) ( 103,551 ) 90 - 249,576 - 1,020 8,286 164,298 255,691 $ 419,989	101年1月1日 至6 月30日
		( $ 13,337 ) ( 11,547) 209,938 ( 3,000 ) ( 45,943 ) 5 5,345 ( 43,593) 114,801 ( 242,801 ) ( 64,645 ) - ( 37,020 ) - 3,460 ( 226,205) ( 927) ( 60,787 ) 273,178 $ 212,391

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：謝宏亮經理人：許明棋會計主管：莊紹哲

• 8 -

辛耘企業股份有限公司及其子公司

合併財務報表附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

辛耘企業股份有限公司（以下稱「本公司」）於 68 年 10 月設立。 主要從事於半導體、液晶顯示器、發光二極體及太陽能等製程設備之 研發、生產、銷售及維修服務、晶圓再生暨一般進出口貿易業務。為 整合整體資源、擴大營運規模、提升營運績效與競爭力，本公司於 100 年 9 月 1 日依企業併購法增資發行新股，合併辛耘晶技股份有限公司 （原持股 51% ），並於 102 年 3 月於臺灣證券交易所股票上市買賣。

  本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 102 年 8 月 9 日經提報董事會後發布。

 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外，本公司及由本 公司所控制個體（以下稱「合併公司」）亦未適用下列業經國際會計 準則理事會（ IASB ）發布之國際財務報導準則（ IFRS ）、國際會計準 則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ）。截至本合併財務報告 發布日止，金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）尚未認可亦尚 未發布該等新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 IASB 發布之生效日（註） IAS 36 之修正 「非金融資產可回收金額之揭露」 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 「衍生工具之合約更替及避險會計之繼續 」 2014 年 1 月 1 日 IFRIC 21 「徵收款」 2014 年 1 月 1 日

註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以
後開始之年度期間生效。

• 9 -

• ( 二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明

• 除 IAS 36 「非金融資產可回收金額之揭露」外，適用上述準則 或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動。 IASB 於發布 IFRS 13 「公允價值衡量」時，同時修正 IAS 36 「資

• 產減損」之揭露規定，導致合併公司須於每一報導期間增加揭露資 產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正係釐清合併公 司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額。此外，若 可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量，合併公司 須增加揭露所採用之折現率。

• ( 三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋對合併公司財務報 表影響之說明

• 截至本合併財務報告發布日止，合併公司仍持續評估上述準則 及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時予以 揭露。

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財 務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS 、 IAS 、 IFRIC 及 SIC （以下稱 「 IFRSs 」）編製財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明，係列於附註 二九。

• 一

• ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」及 IAS 34 「期中財 務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定 之所有 IFRSs 揭露資訊。

• 10 -

( 二 ) 編製基礎

• 除按公允價值衡量之金融工具外，本合併財務報告係依歷史成 本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決 定。 合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始合併資產負債表係依據 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量，除該準則所規 定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs 之規定給予 豁免選擇外（合併公司之豁免選擇參閱附註二九），合併公司係追溯 適用 IFRSs 之規定。

• ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準 流動資產包括：

• 主要為交易目的而持有之資產；

• 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及

• 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交 換或清償負債而受到限制者）。

流動負債包括：

1. 主要為交易目的而持有之負債；

2. 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債，以及

3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負 債。

4. 非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流 動負債。

5. ( 四 ) 合併基礎

6. 合併報告編製原則

   • 本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子 公司）之財務報告。

   • 子公司之財務報告已予調整，以使其會計政策與合併公司 之會計政策一致。

  於編製合併財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收
益及費損已全數予以銷除。

• 11 -

2. 列入合併財務報告之子公司

  本合併財務報告編製主體如下：

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----- Start of picture text -----

辛耘企業股份有限公司
自 譜 Scientech Investment Corp.
然 光
（ SCI ）
百 儀
點 器
股 股
份 份
有 有
限 限
公 公
Simple Investment Corp. Scientech Engineering USA Corp.
司 司
＊ ＊ （ SII ） （ SCU ）
自 譜
然 光
百 儀 新耕（上海）貿易有限公司
點＋ 器＋ （上海新耕）
新耕(香港)有限公司
(香港新耕)
----- End of picture text -----

投資公司 名 稱 辛耘企業 辛耘企業 辛耘企業 SCI SCI SII 上海新耕	子公司名稱 SCI 譜光儀器 自然百點 SII SCU 上海新耕 香港新耕	業 務 性 質 投資業務 一般儀器及精密儀 器製造業務 生物技術服務業務 投資業務 半導體設備及週邊 產品之買賣 半導體設備及週邊 產品之買賣及維 修服務 國際貿易業務	所 持	股 權 百	股 權 百	分 比
			102年 6 月30日 100 100 100 100 100 100 100	101年 12月31日 100 100 100 100 100 100 100	101年 6 月30日 100 100 100 100 100 100 100	101年 1 月1日
						100 100 100 100 100 100 100

( 五 ) 外 幣

  各個體編製財務報告時，以個體功能性貨幣以外之貨幣交易
者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

• 12 -

  外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割
貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於
損益。

  以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之
匯率換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認
列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。

  於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構（包含營運所
在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司及關聯企業）之資產及
負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以
當期帄均匯率換算，所產生之兌換差額列於其他綜合損益。

  因收購國外營運機構產生之商譽及因收購國外營運機構對資產
及負債帳面金額所作之公允價值調整，係視為該國外營運機構之資
產及負債，並以每一資產負債表日之收盤匯率換算，所產生之兌換
差額認列於其他綜合損益。

( 六 ) 存 貨

• 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值 時除同類別存貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情 況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之 估計成本後之餘額。存貨成本之計算係採加權帄均法。

( 七 ) 投資關聯企業

• 合併公司對投資關聯企業係採用權益法。權益法下，投資關聯 企業原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之關 聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針對關 聯企業權益之變動係按持股比例認列。

• 取得成本超過合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及 負債淨公允價值份額之數額列為商譽，該商譽係包含於該投資之帳 面金額且不得攤銷。

• 合併公司於評估減損時，係將投資之整體帳面金額（含商譽） 視為單一資產比較可回收金額與帳面金額，進行減損測試，所認列

• 13 -

之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分。減損損失之任何迴轉，
於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列。

( 八 ) 不動產、廠房及設備

  不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊
及累計減損損失後之金額衡量。

  不動產、廠房及設備係採直線基礎提列折舊，對於每一重大部
分則單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年
限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係以推延方式
處理。

除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額，係淨處分 價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。 ( 九 ) 投資性不動產

  投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不
動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地。

  投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以成本
減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。合併公司採直線基礎
提列折舊。

( 十 ) 專利權

  單獨取得之專利權原始以成本衡量，後續係以成本減除累計攤
銷及累計減損損失後之金額衡量。合併公司以直線基礎進行攤銷，
並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限及攤銷方法進行檢視。
除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外，有限
耐用年限無形資產之殘值估計為零。會計估計變動之影響係以推延
方式處理。

( 十一 ) 有形及無形資產（商譽除外）之減損

  合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及
無形資產（商譽除外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估
計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併
公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。共用資產係依合
理一致基礎分攤至最小現金產生單位群組。

• 14 -

  可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個
別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資
產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

  當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額
調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產
或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額
（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

( 十二 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時
認列於合併資產負債表。

  原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬
透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得
或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或
發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，
則立即認列為損益。

1. 金融資產

  金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。

(1) 衡量種類

• A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產

  透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值
衡量，其再衡量產生之利益或損失（包含該金融資產所
產生之任何股利或利息）係認列於損益。

• B. 放款及應收款

  放款及應收款（包括應收帳款、現金及約當現金）
係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額
衡量，惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除
外。

約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之銀行定期 存款及可轉讓定存單，係用於滿足短期現金承諾。

• 15 -

(2) 金融資產之減損

  除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司
係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀
證據，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之
單一或多項事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損
失者，該金融資產即已發生減損。

  按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款，該資產
經個別評估未有減損後，另再集體評估減損。應收款集體
存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、延
遲付款增加情況，以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性
或區域性經濟情勢變化等。

  按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資
產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利
率折現之現值間之差額。

  按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金
額減少，且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有
關，則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以
迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過
若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。

  其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重
大財務困難、違約（例如利息或本金支付之延滯或不償
付）、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由
於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。

  以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面
金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬
率折現之現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴
轉。

  所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金
額中扣除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。
當判斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖

• 16 -

銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。除因應收帳款無法
收回而沖銷備抵帳戶外，備抵帳戶帳面金額之變動認列於
損益。

• (3) 金融資產之除列

  • 合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。

  • 於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價 間之差額係認列於損益。

• 金融負債

• (1) 後續衡量

  所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。

• (2) 金融負債之除列

  除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價間之差額
認列為損益。

( 十三 ) 保固之短期負債準備

  於銷售合約下之保固義務係依管理階層對清償合併公司義務所
需支出之最佳估計，於相關商品或勞務認列收入時認列。

( 十四 ) 收入認列

  收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶
退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸
關因素合理估計未來之退貨金額提列。

1. 商品之銷售

  銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

• (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；

• (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維 持有效控制；

• (3) 收入金額能可靠衡量；

• (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司；及

• (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

• 17 -

• 勞務之提供

  勞務收入係於提供勞務及獲利過程大部分已完成，且已實
現或可實現時認列。

1. 利息收入

  金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公
司，且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過
按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

( 十五 ) 退職後福利

  屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將
應提撥之退休金數額認列為當期費用。

  屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單
位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生
期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍
內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之帄均期間
內，以直線基礎攤銷。

  應計退休金負債係代表確定福利義務之現值及調整未認列前期
服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算
所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之
可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。

  期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定
之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後
之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調
整。

( 十六 ) 員工認股權

  對員工之權益交割股份基礎給付，係以給與日權益工具之公允
價值衡量。

  員工認股權係按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股
權之最佳估計數量，於既得期間內以直線基礎認列費用，並同時調
整資本公積— 員工認股權。若其於給與日立即既得，係於給與日全
數認列費用。

• 18 -

( 十七 ) 所得稅

  所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間之所
得稅係以年度為基礎進行評估，以預期年度總盈餘所適用之稅率，
就期中稅前利益予以計算。

1. 當期所得稅

依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

1. 遞延所得稅

2. 遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而 遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差 異、虧損扣抵或購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出暨 股權投資所產生之所得稅抵減使用時認列。

  與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列
遞延所得稅負債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時
點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除
外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延
所得稅資產，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性
差異之利益，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認
列。

  遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新
檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所
有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產
者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能
產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。
  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期
之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法
之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企

• 19 -

業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方
式所產生之租稅後果。

1. 本期之當期及遞延所得稅

  當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損
益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列
於其他綜合損益或直接計入權益。

 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

  合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊
者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、
估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

  管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當
期，則於修正當期認列；若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於修正當期及未來期間認列。

一 ( ) 保固之短期負債準備

  保固之短期負債準備係依銷售合約約定，合併公司管理階層對
於因保固義務所導致未來經濟效益流出作出最佳估計數之現值。該
估計係以歷史保固經驗為基礎，並考量新原料、製程變動或其他影
響產品品質等因素調整。

( 二 ) 所得稅

截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，與未使用課稅損失及投資抵減有關之遞延所得稅資產帳面金 額分別為 87,776 仟元、 104,073 仟元、 125,356 仟元及 122,766 仟元。 由於未來獲利之不可預測性，合併公司於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止分別尚有 29,247 仟元、 34,426 仟元、 53,403 仟元及 42,627 仟元之課稅損失及投資抵減並未認列為 遞延所得稅資產。遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足 夠之獲利或應課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預 期，可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉，該等迴轉係於發生期 間認列為損益。

• 20 -

( 三 ) 應收帳款之估計減損

  當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司考量未來現金流量之
估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量
（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折
現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會產
生重大減損損失。

六、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 約當現金 原始到期日在三個月以 內之銀行定期存款 可轉讓定存單	102年6月30日 $ 501 389,253 30,235 - $ 419,989	101年12月31日 $ 494 223,392 31,805 - $ 255,691	101年6月30日 $ 516 181,887 29,988 - $ 212,391	101年1月1日
					$ 549 270,629 - 2,000 $ 273,178

七、 以成本衡量之金融資產

  合併公司所持有之以成本衡量之金融資產係國內未上市櫃股票，
於資產負債表日係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計
數之區間重大且無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層
認為其公允價值無法可靠衡量。

八、 應收票據及帳款

應收票據及帳款
應收票據 其 他 應收帳款 A公司 其 他 減：備抵呆帳	102年6月30日 $ 6,271 88,205 386,385 474,590 480,861 34,901 $ 445,960	101年12月31日 $ 5,644 60,297 285,139 345,436 351,080 39,328 $ 311,752	101年6月30日 $ 14,037 58,048 346,644 404,692 418,729 60,551 $ 358,178	101年1月1日
					$ 11,946 36,107 427,208 463,315 475,261 41,439 $ 433,822

合併公司對商品銷售之帄均授信期間為 120 天，自銷售及發票開 立日起 60 天內，對應收帳款不予計息，若超過 60 天，於業務月會針 對交易對象之信用狀況個別評估，以衡量可能之損益以及減低可能的 損失。由於歷史經驗顯示逾期超過 540 天之應收帳款無法回收，合併 公司對於帳齡超過 540 天以上之應收帳款認列 100% 備抵呆帳，對於帳

• 21 -

齡在 61 天至 540 天之間之應收帳款，依備抵呆帳提列政策以估計無法 回收之金額。

  在接受新客戶之前，合併公司係透過信用額度管理辦法評估該潛
在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度。客戶之信用額度及評等
每年定期檢視。

合併公司於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日之應收帳款餘額中， A 公司為合併公司之最大客戶。此外，並 無其他客戶之應收帳款超過應收帳款合計數之 10% 。

於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款 於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日均為 8,613 仟元，依目前訴訟狀況，合併公司管理階層認為仍可回收其金 額，合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強保 障。

  已減損之應收帳款帳齡分析如下：

61至180天 181至273天 274至365天 366至450天 451至540天 超過540天	102年6月30日 $ 269,631 61,267 9,907 3,994 3,615 32,899 $ 381,313	101年12月31日 $ 155,179 7,549 9,380 25,827 7,340 26,490 $ 231,765	101年6月30日	101年6月30日	101年1月1日 $ 150,321 15,912 38,477 26,822 5,354 25,955 $ 262,841	101年1月1日 $ 150,321 15,912 38,477 26,822 5,354 25,955 $ 262,841
				$ 118,077 56,664 10,705 9,243 16,729 46,490 $ 257,908		$ 150,321 15,912 38,477 26,822 5,354 25,955 $ 262,841

  以上係以立帳日為基準進行帳齡分析。

  應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

期初餘額 加：本期提列 減：本期迴轉 減：本期實際沖銷 外幣換算差額 期末餘額	102年1月1日 至6月30日 $ 39,328 2,101 ( 6,926 ) ( 4 ) 402 $ 34,901	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
		(	$ 41,439 19,119 - - 7) $ 60,551

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 九、存  貨

存 貨
商 品 製 成 品 在 製 品 原 物 料	102年6月30日 $ 295,662 105,330 155,709 61,923 $ 618,624	101年12月31日 $ 289,713 62,283 185,837 43,002 $ 580,835	101年6月30日 $ 356,149 89,405 143,759 81,644 $ 670,957	101年1月1日
					$ 340,588 83,458 100,864 105,321 $ 630,231

102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 1 月 1 日至 6 月 30 日與存貨相關之 銷貨成本分別為 539,518 仟元及 967,362 仟元， 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 1 月 1 日至 6 月 30 日與存貨相關之銷貨成本分別為 328,321 仟 元及 640,795 仟元。

102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 1 月 1 日至 6 月 30 日之銷貨成本包 括存貨回升利益 959 仟元及存貨跌價損失 2,838 仟元，存貨回升利益係 捐贈久滯存貨，原提列存貨跌價損失予以沖轉所致； 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 1 月 1 日至 6 月 30 日之銷貨成本包括存貨跌價損失 7,717 仟元及 10,362 仟元。

 十、採用權益法之投資

102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日

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合併公司於 102 年 5 月以 11,944 仟元認購 FORWARD SCIENCE PTE. LTD. 普通股 500 仟股，持股比例為 33.33% ，並取得對 FORWARD SCIENCE PTE. LTD. 重大影響。取得 FORWARD SCIENCE PTE. LTD. 所產生之商譽為 2,633 仟元，係列入投資關聯企業之成本。

  有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下：

==> picture [425 x 38] intentionally omitted <==

本期營業收入
本期淨損
本期其他綜合損益
採用權益法之關聯企業損益份額

==> picture [228 x 90] intentionally omitted <==

• 23 -

、 十一、 不動產 廠房及設備

土 地 房屋及建築 機器設備 其他設備 成 本 101年1月1日餘額 增 添 處 分 淨兌換差額 101年6月30日餘額 102年1月1日餘額 增 添 處 分 淨兌換差額 102年6月30日餘額 累計折舊 101年1月1日餘額 處 分 折舊費用 淨兌換差額 101年6月30日餘額 102年1月1日餘額 處 分 折舊費用 淨兌換差額 102年6月30日餘額	102年6月30日101年12月31日101年6月30日 101年1月1日 $ 204,941 $ 204,941 $ 204,941 $ 204,941 857,560 871,547 896,042 920,249 505,552 537,779 605,146 541,965 22,307 21,238 19,546 21,191 $ 1,590,360 $ 1,635,505 $ 1,725,675 $ 1,688,346 土 地 房屋及建築 機器設備 其他設備 合 計 $ 204,941 $ 1,161,557 $ 1,130,856 $ 41,924 $ 2,539,278 - - 129,382 2,141 131,523 - - ( 3,376 ) ( 1,664 ) ( 5,040 ) - - - ( 116) ( 116) $ 204,941 $ 1,161,557 $ 1,256,862 $ 42,285 $ 2,665,645 $ 204,941 $ 1,160,405 $ 1,261,357 $ 46,778 $ 2,673,481 - 10,458 39,078 5,119 54,655 - ( 2,566 ) ( 86,149 ) ( 2,154 ) ( 90,869 ) - - - 375 375 $ 204,941 $ 1,168,297 $ 1,214,286 $ 50,118 $ 2,637,642 $ 241,308 $ 588,891 $ 20,733 $ 850,932 - ( 3,376 ) ( 1,654 ) ( 5,030 ) 24,207 66,201 3,718 94,126 - - ( 58) ( 58) $ 265,515 $ 651,716 $ 22,739 $ 939,970 $ 288,858 $ 723,578 $ 25,540 $ 1,037,976 ( 2,566 ) ( 86,149 ) ( 2,053 ) ( 90,768 ) 24,445 71,305 4,096 99,846 - - 228 228 $ 310,737 $ 708,734 $ 27,811 $ 1,047,282	102年6月30日101年12月31日101年6月30日 101年1月1日 $ 204,941 $ 204,941 $ 204,941 $ 204,941 857,560 871,547 896,042 920,249 505,552 537,779 605,146 541,965 22,307 21,238 19,546 21,191 $ 1,590,360 $ 1,635,505 $ 1,725,675 $ 1,688,346 土 地 房屋及建築 機器設備 其他設備 合 計 $ 204,941 $ 1,161,557 $ 1,130,856 $ 41,924 $ 2,539,278 - - 129,382 2,141 131,523 - - ( 3,376 ) ( 1,664 ) ( 5,040 ) - - - ( 116) ( 116) $ 204,941 $ 1,161,557 $ 1,256,862 $ 42,285 $ 2,665,645 $ 204,941 $ 1,160,405 $ 1,261,357 $ 46,778 $ 2,673,481 - 10,458 39,078 5,119 54,655 - ( 2,566 ) ( 86,149 ) ( 2,154 ) ( 90,869 ) - - - 375 375 $ 204,941 $ 1,168,297 $ 1,214,286 $ 50,118 $ 2,637,642 $ 241,308 $ 588,891 $ 20,733 $ 850,932 - ( 3,376 ) ( 1,654 ) ( 5,030 ) 24,207 66,201 3,718 94,126 - - ( 58) ( 58) $ 265,515 $ 651,716 $ 22,739 $ 939,970 $ 288,858 $ 723,578 $ 25,540 $ 1,037,976 ( 2,566 ) ( 86,149 ) ( 2,053 ) ( 90,768 ) 24,445 71,305 4,096 99,846 - - 228 228 $ 310,737 $ 708,734 $ 27,811 $ 1,047,282	102年6月30日101年12月31日101年6月30日 101年1月1日 $ 204,941 $ 204,941 $ 204,941 $ 204,941 857,560 871,547 896,042 920,249 505,552 537,779 605,146 541,965 22,307 21,238 19,546 21,191 $ 1,590,360 $ 1,635,505 $ 1,725,675 $ 1,688,346 土 地 房屋及建築 機器設備 其他設備 合 計 $ 204,941 $ 1,161,557 $ 1,130,856 $ 41,924 $ 2,539,278 - - 129,382 2,141 131,523 - - ( 3,376 ) ( 1,664 ) ( 5,040 ) - - - ( 116) ( 116) $ 204,941 $ 1,161,557 $ 1,256,862 $ 42,285 $ 2,665,645 $ 204,941 $ 1,160,405 $ 1,261,357 $ 46,778 $ 2,673,481 - 10,458 39,078 5,119 54,655 - ( 2,566 ) ( 86,149 ) ( 2,154 ) ( 90,869 ) - - - 375 375 $ 204,941 $ 1,168,297 $ 1,214,286 $ 50,118 $ 2,637,642 $ 241,308 $ 588,891 $ 20,733 $ 850,932 - ( 3,376 ) ( 1,654 ) ( 5,030 ) 24,207 66,201 3,718 94,126 - - ( 58) ( 58) $ 265,515 $ 651,716 $ 22,739 $ 939,970 $ 288,858 $ 723,578 $ 25,540 $ 1,037,976 ( 2,566 ) ( 86,149 ) ( 2,053 ) ( 90,768 ) 24,445 71,305 4,096 99,846 - - 228 228 $ 310,737 $ 708,734 $ 27,811 $ 1,047,282	102年6月30日101年12月31日101年6月30日 101年1月1日 $ 204,941 $ 204,941 $ 204,941 $ 204,941 857,560 871,547 896,042 920,249 505,552 537,779 605,146 541,965 22,307 21,238 19,546 21,191 $ 1,590,360 $ 1,635,505 $ 1,725,675 $ 1,688,346 土 地 房屋及建築 機器設備 其他設備 合 計 $ 204,941 $ 1,161,557 $ 1,130,856 $ 41,924 $ 2,539,278 - - 129,382 2,141 131,523 - - ( 3,376 ) ( 1,664 ) ( 5,040 ) - - - ( 116) ( 116) $ 204,941 $ 1,161,557 $ 1,256,862 $ 42,285 $ 2,665,645 $ 204,941 $ 1,160,405 $ 1,261,357 $ 46,778 $ 2,673,481 - 10,458 39,078 5,119 54,655 - ( 2,566 ) ( 86,149 ) ( 2,154 ) ( 90,869 ) - - - 375 375 $ 204,941 $ 1,168,297 $ 1,214,286 $ 50,118 $ 2,637,642 $ 241,308 $ 588,891 $ 20,733 $ 850,932 - ( 3,376 ) ( 1,654 ) ( 5,030 ) 24,207 66,201 3,718 94,126 - - ( 58) ( 58) $ 265,515 $ 651,716 $ 22,739 $ 939,970 $ 288,858 $ 723,578 $ 25,540 $ 1,037,976 ( 2,566 ) ( 86,149 ) ( 2,053 ) ( 90,768 ) 24,445 71,305 4,096 99,846 - - 228 228 $ 310,737 $ 708,734 $ 27,811 $ 1,047,282	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日
						$ 204,941 920,249 541,965 21,191 $ 1,688,346 合 計 $ 2,539,278 131,523 ( 5,040 ) ( 116) $ 2,665,645 $ 2,673,481 54,655 ( 90,869 ) 375 $ 2,637,642 $ 850,932 ( 5,030 ) 94,126 ( 58) $ 939,970 $ 1,037,976 ( 90,768 ) 99,846 228 $ 1,047,282
			地 204,941 - - - 204,941 204,941 - - - 204,941
		$		$ 41,924 2,141 ( 1,664 ) ( 116) $ 42,285 $ 46,778 5,119 ( 2,154 ) 375 $ 50,118 $ 20,733 ( 1,654 ) 3,718 ( 58) $ 22,739 $ 25,540 ( 2,053 ) 4,096 228 $ 27,811			$ 2,539,278 131,523 ( 5,040 ) ( 116) $ 2,665,645 $ 2,673,481 54,655 ( 90,869 ) 375 $ 2,637,642 $ 850,932 ( 5,030 ) 94,126 ( 58) $ 939,970 $ 1,037,976 ( 90,768 ) 99,846 228 $ 1,047,282
		$
		$
		$

  不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

房屋及建築 廠房主建物 55 年 水電空調 5 至 10 年 機器設備 3 至 10 年 其他設備 3 至 8 年

  本公司係依各不動產、廠房及設備之重大組成部分個別評估其耐
用年數並予以計提折舊。

  合併公司設定質抵押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，
請參閱附註二四。

• 24 -

十二、 其他資產

其他資產
預付設備款 存出保證金 預付款項 受限制資產 其他應收款 預付投資款 其 他 流 動 非 流 動	102年6月30日 $ 35,498 21,765 17,274 8,652 2,075 - 20,889 $ 106,153 102年6月30日 $ 27,325 78,828 $ 106,153	101年12月31日 $ 765 8,135 8,297 9,783 13,927 15,944 23,473 $ 80,324 101年12月31日 $ 31,771 48,553 $ 80,324	101年6月30日 $ 276 8,085 16,934 9,162 1,972 - 42,854 $ 79,283 101年6月30日 $ 49,401 29,882 $ 79,283	101年1月1日
				$ 78,382 10,400 12,202 57,785 570 - 23,562 $ 182,901 101年1月1日
					$ 69,568 113,333 $ 182,901

十三、借  款

一 ( ) 短期借款

短期借款
信用借款 擔保借款	102年6月30日 $ 20,000 - $ 20,000	101年12月31日 $ 165,000 - $ 165,000	101年6月30日 $ 180,000 60,000 $ 240,000	101年1月1日
					$ 308,000 60,000 $ 368,000

  短期借款於資產負債表日之市場利率區間如下：

102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 信用借款 1.6% 1.6-1.89% 1.75% 2.34-2.98% 擔保借款 - - 1.92% 1.92-2.98%

( 二 ) 長期銀行借款

長期銀行借款係以土地及建築物抵押擔保，利率每月或每季重 設，並分別按月或季還本付息，於 110 年 4 月償清。

  長期銀行借款於資產負債表日之市場利率區間如下：

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上述銀行借款訂有若干財務限制條款，截至 102 年 6 月 30 日止， 合併公司未有違反之情事。

• 25 -

十四、 其他應付款

其他應付款
應付股利 應付薪資及獎金 應付設備款 其 他	102年6月30日 $ 121,708 41,845 20,751 98,327 $ 282,631	101年12月31日 $ - 68,190 1,634 64,893 $ 134,717	101年6月30日 $ 37,020 28,101 8,052 68,082 $ 141,255	101年1月1日
					$ - 63,742 578 43,638 $ 107,958

十五、 退職後福利計畫 一 ( ) 確定提撥計畫

合併公司中之本公司、自然百點及譜光儀器所適用「勞工退休 金條例」之退休金制度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員 工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶； SCU 及上海新 耕則依當地法令規定比例提撥退休金。

( 二 ) 確定福利計畫

本公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定福 利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前 6 個月帄均工資計算。按員工每月薪資總額 3% 提撥員工退休基金， 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專 戶。

本公司最近期之計畫資產及確定福利義務現值，係由合格精算 師於 101 年 12 月 31 日進行精算。本公司係採用 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率，分別認列 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之退休金費用。

  精算評價於衡量日之主要假設列示如下：

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• 26 -

  本公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之金
額列示如下：

額列示如下：
已提撥確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 提撥短絀 未認列前期服務成本 應計退休金負債	101 年12 月31日 $ 50,237 (27,305) 22,932 ( 2,291) $ 20,641	101 年1 月1日
	( (	( (	$ 50,922 34,244) 16,678 2,482) $ 14,196

  計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如
下：

下：
海外投資 轉存金融機構 公債、金融債券及公司債 其 他	101 年12 月31日 27.47 24.51 10.45 37.57 100.00	101 年1 月1日
			24.20 23.87 11.45 40.48 100.00

整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關 義務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退休基金監 理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不低於當地銀行 2 年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額，揭露經驗調整之歷史資訊：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥短絀 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	101 年12 月31日 $ 50,237 $ 27,305 $ 22,932 ($ 3,732) ($ 384)	101 年1 月1日	101 年1 月1日
	( (		$ 50,922 $ 34,244 $ 16,678 $ - $ -

十六、權  益

一 ( ) 普 通 股

普 通 股
額定仟股數 額定股本 已發行且已收足股款之 仟股數 已發行股本	102年6月30日		101年12月31日 100,000 $ 1,000,000 74,123 $ 741,230	101年6月30日		101年1月1日 100,000 $ 1,000,000 74,901 $ 749,010
		100,000 $ 1,000,000 81,139 $ 811,390			100,000 $ 1,000,000 74,123 $ 741,230		100,000 $ 1,000,000 74,901 $ 749,010

• 27 -

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。

102 年 1 月董事會決議現金增資發行新股 7,016 仟股，每股面額 10 元，並以每股新台幣 36 元溢價發行，增資後實收股本為 811,390 仟元。上述現金增資案業經金融監督管理委員會證劵期貨局於 102 年 1 月 9 日核准申報生效，並經董事會決議，以 102 年 3 月 12 日為 增資基準日。

( 二 ) 資本公積

102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日各類資本公積餘額之調節 如下：

如下：
101年1月1日餘額 庫藏股票轉讓 庫藏股票註銷 101年6月30日餘額 102年1月1日餘額 發行員工認股權 現金增資 資本公積配發現金 102年6月30日餘額	股票發行 溢 價 $ 411,262 - ( 4,271) $ 406,991 $ 406,991 - 183,431 (121,708) $ 468,714	庫藏股票 交 易 $ 3,555 1,217 1,963 $ 6,735 $ 6,735 - - - $ 6,735	合併溢額 $ 29,831 - - $ 29,831 $ 29,831 - - - $ 29,831	員 工 認 股 權 $ - - - $ - $ - 4,015 ( 4,015 ) - $ -	合 計
	( (				( (	$ 444,648 1,217 2,308) $ 443,557 $ 443,557 4,015 179,416 121,708) $ 505,280

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額
發行普通股及庫藏股票交易等）得用以彌補虧損，亦得於公司無虧
損時，用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之
一定比率為限。

本公司股東會於 102 年 6 月決議以資本公積配發現金共 121,708 仟元（每股 1.5 元）。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌 補以往虧損，次提 10% 為法定盈餘公積及依主管機關規定提撥或迴 轉特別盈餘公積後，如尚有盈餘先就其餘額分派董事酬勞不高於 2% ，員工紅利 5-15% ，員工紅利發放對象得包括符合一定條件之從

• 28 -

屬公司員工，該一定條件由董事會訂定之；剩餘部分得加計以前年
度未分配盈餘，由董事會擬定盈餘分配案，提請股東會決議分配，
或視公司未來資金需求及長期財務規劃保留之。

  本公司將考量公司所處環境及成長階段，因應未來資金需求及
長期財務規劃，兼顧股東利益及帄衡股利政策，股東紅利部分擬視
未來資本支出之需求及對每股盈餘稀釋程度，適度發放股票股利及
現金股利，實際發放比例則授權董事會依公司營運規劃、投資計畫、
資本預算及內外部環境變化予以訂定。

102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日應付員工紅利估列金額分 別為 9,712 仟元及 450 仟元；應付董監酬勞估列金額分別為 788 仟元 及 0 仟元。前述員工紅利及董事酬勞係依過去經驗以可能發放之金 額為基礎計算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時， 該變動調整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動， 則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決 議採股票發放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票 公允價值決定，就計算 101 年度股票紅利股數而言，股票公允價值 係指股東會決議日前一日之收盤價為計算基礎。

一 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時，必須依 (89) 台財證 ( ) 字 第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定，就 國外營運機構財務報表換算之兌換差額提列特別盈餘公積。嗣後股 東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分 配盈餘。

自 102 年起，本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證 發字第 1010012865 號函及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ）後， 提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs 時， 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利 益），因選擇適用 IFRS 1 豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相 同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈 餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增 加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提

• 29 -

列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次採用 IFRSs 所應提 列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損；嗣後有盈餘年度且 原提列特別盈餘公積之原因消除前，應就不足數額補足提列特別盈 餘公積，始得分派盈餘。

因首次採用 IFRSs 對本公司保留盈餘造成減少，故未予提列特 別盈餘公積。

法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積 超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。 分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。

本公司分別於 102 及 101 年 6 月舉行股東常會，決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下：

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本公司分別於 102 及 101 年 6 月舉行股東常會，決議以現金配 發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下：

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101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞，係按本公司依 據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原 則所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人 財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表 作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。

• 30 -

股東會決議配發金額 各年度財務報表認列金額	101 年度 員 工 紅 利 董監事酬勞 $ 18,500 $ 1,500 18,500 1,500 $ - $ -	101 年度 員 工 紅 利 董監事酬勞 $ 18,500 $ 1,500 18,500 1,500 $ - $ -	100 年度	100 年度	100 年度
	員 工 紅 利 $ 18,500 18,500 $ -		員 工 紅 利 $ 9,300 9,500 ($ 200)	董監事酬勞
			(		$ 700 500 $ 200

股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與 100 年度財務報表 認列之員工分紅及董監事酬勞之差異主要係因估計改變，已調整為 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之損益。

  有關本公司股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊，請至台灣
證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

( 四 ) 庫藏股票

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  本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得
享有股利之分派及表決權等權利。

十七、繼續營業單位淨利

一 ( ) 折舊及攤銷

折舊及攤銷
不動產、廠房及設備 營業成本 營業費用 投資性不動產（營業外 收入及支出） 無形資產（營業費用）	102年4月1日 至6月30日 $ 42,516 7,404 16 65 $ 50,001	101年4月1日 至6月30日 $ 38,752 10,131 16 65 $ 48,964	102年1月1日 至6月30日 $ 85,104 14,742 31 130 $ 100,007	101年1月1日 至6月30日
					$ 72,603 21,523 31 130 $ 94,287

• 31 -

( 二 ) 員工福利費用

員工福利費用
退職後福利 確定提撥計畫 確定福利計畫 股份基礎給付－權益交 割 其他員工福利 依功能別彙總 營業成本 營業費用	102年4月1日 至6月30日 $ 5,596 113 5,709 - 114,898 $ 120,607 $ 33,648 86,959 $ 120,607	101年4月1日 至6月30日 $ 5,220 190 5,410 - 101,474 $ 106,884 $ 28,843 78,041 $ 106,884	102年1月1日 至6月30日 $ 10,632 226 10,858 4,015 222,552 $ 237,425 $ 66,942 170,483 $ 237,425	101年1月1日 至6月30日
					$ 8,607 380 8,987 - 197,076 $ 206,063 $ 58,591 147,472 $ 206,063

十八、 所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用之主要組成項目如下：

當期所得稅 當期產生者 以前年度之調整 遞延所得稅	102年4月1日 至6月30日 $ 10,742 28 10,770 8,836 $ 19,606	101年4月1日 至6月30日 $ 269 1,418 1,687 16,563 $ 18,250		102年1月1日 至6月30日 $ 17,397 28 17,425 10,376 $ 27,801	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
						$ 1,582 703 2,285 7,732 $ 10,017

  本公司係以估計之年度帄均有效稅率計算期中所得稅費用，因
全年預估與期中實際之不可減除之費損項目及基本所得稅具重大差
異，致使期中所得稅費用與當期課稅所得乘以適用稅率並考量遞延
所得稅變動所得之結果不同，故不予揭露會計所得與課稅所得之調
節。

( 二 ) 兩稅合一相關資訊

未分配盈餘 86年度以前 87年度以後 股東可扣抵稅額帳戶餘 額	102年6月30日 $ 3,015 394,740 $ 397,755 $ 75,651	101年12月31日 $ 3,015 334,801 $ 337,816 $ 56,066	101年6月30日 $ 3,015 176,320 $ 179,335 $ 70,579	101年1月1日	101年1月1日
					$ 3,015 208,326 $ 211,341 $ 59,746

• 32 -

100 年度實際盈餘分配適用之稅額扣抵比率為 32.49% 。

依所得稅法規定，本公司分配屬於 87 年度（含）以後之盈餘時， 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額。

101 年度之預計稅額扣抵比率為 21.70% ，係以所得稅法修正草 案為基礎計算。截至本合併財務報告通過發布日止，所得稅法修正 案尚未經立法院審查通過。此外，實際分配予股東之可扣抵稅額， 係以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準。因此本公司預計 101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所 適用之稅額扣抵比率有所差異。

( 三 ) 所得稅核定情形

本公司、自然百點及譜光儀器截至 100 年度以前之營利事業所 得稅申報案件，業經稅捐稽徵機關核定。 十九、 每股盈餘

每股盈餘
102年4月1日至6月30日 101年4月1日至6月30日 102年1月1日至6月30日 101年1月1日至6月30日	本	期 淨 利 $ 50,530 $ 9,988 $ 84,384 $ 12,722	用以計算每股盈 餘之普通股加權 帄均股數（仟股） 81,139 74,095 78,216 74,046	每 （	股 盈 餘 元 ）
					$ 0.62 $ 0.13 $ 1.08 $ 0.17

若合併公司得選擇以股票或現金發放員工紅利，則計算稀釋每股 盈餘時，假設員工紅利將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年 度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量 該等潛在普通股之稀釋作用， 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日假 設員工紅利將採發放股票方式計算，對稀釋每股盈餘並無重大影響。 二十、 股份基礎給付協議

本公司董事會於 102 年 1 月決議現金增資發行新股 7,016 仟股，並 依公司法規定提撥 702 仟股由員工認購。本公司於 102 年 1 月 1 日至 6

• 33 -

月 30 日因而認列之費用為 4,015 仟元。截至 102 年 6 月底止，員工業 已全數執行完畢。

• 二一、 資本風險管理

  本公司進行資本管理以確保本公司能夠於繼續經營之前提下，藉
由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。

  本公司資本結構係由本公司之淨債務及權益組成。

  本公司主要管理階層每年重新檢視本公司資本結構，其檢視內容
包括考量各類資本之成本及相關風險。本公司依據主要管理階層之建
議，將藉由發行新股或支付股利及發行新債或償付舊債等方式帄衡其
整體資本結構。

二二、金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊

1. 非按公允價值衡量之金融工具

  合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金
融負債之帳面金額趨近其公允價值。

1. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

  合併公司以公允價值衡量之金融資產及金融負債，其衡量
方式依照公允價值可觀察程度分為第一至三級：

• (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價（未經調整）。

• (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

• (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。

  本公司於資產負債表日持有之透過損益按公允價值衡量之
金融資產其公允價值衡量方式均係屬第三級。

• 34 -

• 金融資產以第三級公允價值衡量之調節

金 融 資 產 期初餘額 認列於損益 期末餘額	透過損益按公允價值衡量	透過損益按公允價值衡量	透過損益按公允價值衡量
	102年1月1日 至6月30日 $ 6,970 470 $ 7,440	101年1月1日 至6月30日
			$ 6,424 - $ 6,424

4. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

合併公司估算可轉換公司債之公允價值時，係假設該公司 債將於 102 年 7 月到期時贖回，並以到期將收取之本金加利息 折現後估算。

( 二 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產 指定公允價值變動列入 損益之金融資產 放款及應收款（註1） 金融負債 以攤銷後成本衡量（註 2）	102年6月30日	101年12月31日 $ 6,970 577,226 1,268,728	101年6月30日	101年1月1日
	$ 7,440 874,601 1,340,350		$ 6,424 579,731 1,527,328	$ 6,424 764,785 1,719,221

註 1 ： 包含現金及約當現金、應收票據及帳款暨受限制資產。

註 2 ： 包含短期借款、應付票據及帳款、其他應付款、一年內到期 長期銀行借款、長期銀行借款及存入保證金。

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

  合併公司主要金融工具包括權益及債務投資、應收款項、應付
款項及借款。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，
藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併
公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險、信用風險及流
動性風險。

  財務管理部門每季對合併公司之主要管理階層提出報告以減輕
暴險。

• 35 -

1. 市場風險

(1) 匯率風險

• 本公司之數個子公司從事外幣計價之銷貨與進貨交 易，因而使合併公司產生匯率變動暴險。 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額，參閱附註二六。 敏感度分析

  合併公司主要受到美金匯率波動之影響。

敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將 其期末之換算以匯率變動 1% 予以調整。當新台幣相對於美 金升值／貶值 1% 時，將使 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日稅前淨利分別減少／增加 2,915 仟元及 1,257 仟元。 匯率波動之影響主要源自於合併公司於資產負債表日 之銀行存款及尚流通在外且未進行現金流量避險之美金計 價應收、應付款項。

(2) 利率風險

  因合併公司內之個體同時以浮動利率借入資金，因而
產生利率暴險。

  合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融負債帳面
金額如下：

102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日

具現金流量利率 風險 －金融負債 $ 655,933 $ 904,484 $ 1,089,580 $ 1,282,225

  下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利
率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設資
產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。

若利率增加／減少 1% ，在所有其他變數維持不變之情 況下，合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之稅 前淨利將分別減少／增加 1,139 仟元及 4,355 仟元。

• 36 -

2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成財務損失之風
險。截至資產負債表日合併公司可能因交易對方未履行義務造
成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表
所認列之金融資產帳面價值。

  合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易，並
於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之
風險。

  合併公司之信用風險主要係集中於合併公司最大客戶，請
參閱附註八之說明。

3. 流動性風險

  合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以
支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層
監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

  銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。

• (1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表

  非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依照約定之還款
日編製。

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非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具	利率區間 （ ％ ） - 1.59-1.73	1 至3 個月 $ 684,327 38,315 $ 722,642	3個月至1 年 $ - 54,943 $ 54,943	1 年以上	1 年以上
					$ - 562,675 $ 562,675

==> picture [109 x 13] intentionally omitted <==

非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具	利率區間 （ ％ ） - 1.6-1.89	1 至3 個月 $ 364,244 183,283 $ 547,527	3個月至1 年 $ - 54,851 $ 54,851	1 年以上	1 年以上
					$ - 666,350 $ 666,350

• 37 -

101 年 6 月 30 日

==> picture [354 x 75] intentionally omitted <==

101 年 1 月 1 日

==> picture [354 x 75] intentionally omitted <==

(2) 融資額度

==> picture [354 x 79] intentionally omitted <==

二三、關係人交易

本公司及子公司間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數 予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其他關係人間之交易如下。 一 ( ) 對主要管理階層之獎酬

  對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：

短期員工福利 退職後福利 股份基礎給付	102年4月1日 至6月30日 $ 10,266 224 - $ 10,490	101年4月1日 至6月30日 $ 10,304 385 - $ 10,689	102年1月1日 至6月30日 $ 18,673 472 343 $ 19,488	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
					$ 19,610 813 - $ 20,423

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效
及市場趨勢決定。

( 二 ) 其他關係人交易

本公司董事長出租廠房及辦公室予本公司， 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日認列並支付之租金費用均為 1,140 仟元， 102 年

• 38 -

及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日認列並支付之租金費用均為 2,280 仟 元，並予以適當分攤至發生成本之相關管理部門。

本公司 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日向金融機構融資係由本公司董事長擔任連帶保證人。

二四、 質抵押之資產

  下列資產業經提供作為向金融機構融資、假扣押、關稅局保稅品
暨廠商進貨付款及履約等之擔保：

不動產、廠房及設備 質押定存單（帳列其他流動 資產） 質押定存單（帳列其他非流 動資產）	102年6月30日 $ 694,491 6,252 2,400 $ 703,143	101年12月31日 $ 922,969 7,383 2,400 $ 932,752	101年6月30日 $ 1,347,686 6,762 2,400 $ 1,356,848		101年1月1日
					$ 1,409,581 54,173 3,612 $ 1,467,366

二五、 重大或有負債

除已於其他附註所述者外，截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司因進貨已開立未使用之信用 狀金額分別為 5,145 仟元、 50,687 仟元、 6,356 仟元及 54,402 仟元。

二六、外幣金融資產及負債之匯率資訊

合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下： 102 年 6 月 30 日

102 年6 月30 日
金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 日 圓 美 元 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元	外 幣 $ 12,277 38,079 4,593 5,971	匯 率 30（美元：新台幣） 0.3036（日圓：新台幣） 7.758（美元：港幣） 30（美元：新台幣）	各功能性貨幣 帳 面 金 額
				$ 368,295 11,561 $ 379,856 $ 35,635 $ 179,116

• 39 -

101 年 12 月 31 日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 日 圓 美 元 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 101 年6 月30 日	外 幣 $ 5,742 75,119 4,403 2,170 外 幣 $ 4,256 47,133 3,879 1,849 2,501	匯 率 29.04（美元：新台幣） 0.3364（日圓：新台幣） 7.739（美元：港幣） 29.04（美元：新台幣） 匯 率 29.88（美元：新台幣） 0.3754（日圓：新台幣） 7.743（美元：港幣） 29.88（美元：新台幣） 7.743（美元：港幣）	各功能性貨幣 帳 面 金 額	各功能性貨幣 帳 面 金 額
			$ 166,734 25,270 $ 192,004 $ 34,073 $ 63,007 各功能性貨幣 帳 面 金 額
金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 日 圓 美 元 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 美 元
				$ 127,178 17,694 $ 144,872 $ 30,030 $ 55,250 $ 19,363

• 40 -

101 年 1 月 1 日

==> picture [429 x 231] intentionally omitted <==

二七、 附註揭露事項

  除附註二六及附表一至六所列示者外，無其他應再揭露之事項。
二八、部門資訊

  合併公司之應報導部門為製造、代理及生技設備等部門，資訊如
下：

一 ( ) 部門收入與營運結果

  合併公司銷貨收入與營運結果依應報導部門分析如下：

代 理 製 造 應報導部門合計 其 他 小 計 營運部門間之銷貨收入 銷貨收入淨額 稅前淨利	部 門	收 入 101年1月1日 至6月30日 $ 626,126 399,977 1,026,103 5,614 1,031,717 ( 46,183) $ 985,534	部 門	損 益	損 益
	102年1月1日 至6月30日 $ 853,038 553,625 1,406,663 1,867 1,408,530 ( 27,845) $ 1,380,685		102年1月1日 至6月30日 $ 60,405 117,818 178,223 ( 66,038) $ 112,185	101年1月1日 至6月30日
	(	(	(	(	$ 48,489 44,415 92,904 70,165) $ 22,739

  部門損益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管
理成本與董事酬勞暨營業外收入及支出等。此衡量金額係提供予主
要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。

• 41 -

( 二 ) 部門資產及負債

  合併公司於揭露應報導部門總資產及負債之衡量金額時，由於
資產及負債之衡量金額未提供予營運決策者，故不予揭露各報導部
門之資產及負債衡量金額。

二九、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司 102 年第 2 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附 註四說明之重大會計政策外，合併公司亦遵循 IFRS 1 「首次採用國 際財務報導準則」之規定。

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

除以下所揭露之額外資訊外，轉換至 IFRSs 後，對合併公司之 合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三十。

1. 101 年 6 月 30 日合併資產負債表項目之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I	F	R S s	參閱4及 5 之說明
項 目	金	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
流動資產 現 金 應收票據及帳款 存 貨 預付貨款 遞延所得稅資產 其他流動資產 流動資產合計 投 資 指定公帄價值變動列 入損益之金融資產 以成本衡量之金融資 產 投資合計 固定資產淨額 無形資產 專 利 權 商 譽 遞延退休金成本 無形資產合計 其他資產 非營業資產 － 遞延所得稅資產 其 他 其他資產合計 資 產 總 計 流動負債 短期借款 應付票據及帳款 其他應付款 應付所得稅 應付費用 售後服務準備 預收貨款 一年內到期之長期銀 行借款 其他流動負債 流動負債合計		$ 233,382 358,178 670,957 51,141 38,800 28,410 1,380,868 6,424 3,000 9,424 1,725,675 3,939 666 1,894 6,499 13,942 - 52,020 29,882 95,844 $ 3,218,310 $ 240,000 295,887 - 1,544 141,255 41,381 234,938 111,981 3,246 1,070,232	( ( ( (	$ 20,991 ) - - - 38,800 ) 20,991 - - - - - 13,942 ) 13,942 54,483 - $ 15,683 $ - - 141,255 - 141,255 ) - - - -	(	$ - - - - - - - - - - - 1,894 ) - - 2,504 - $ 610 $ - - - - - - - - -		$ 212,391 358,178 670,957 51,141 - 49,401 1,342,068 6,424 3,000 1,725,675 3,939 666 - - 13,942 109,007 29,882 1,892,535 $ 3,234,603 $ 240,000 295,887 141,255 1,544 - 41,381 234,938 111,981 3,246 1,070,232	流動資產 現金及約當現金 應收票據及帳款 存 貨 預付貨款 － 其他流動資產 流動資產總計 非流動資產 指定公允價值變動列 入損益之金融資產 以成本衡量之金融資 產 不動產、廠房及設備 專 利 權 商 譽 － 投資性不動產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產總計 資產總計 流動負債 短期借款 應付票據及帳款 其他應付款 當期所得稅負債 保固之短期負債準備 預收款項 一年內到期之長期銀 行借款 其他流動負債 流動負債總計	(1) (2) (1) (3) (5) (5) (2)(3) (4) (4) (4) (4)

（接次頁）

• 42 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I	F	R S s	參閱4及 5 之說明
項 目	金	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
長期負債 長期銀行借款 其他負債 遞延所得稅負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債 負債合計 股東權益 股 本 資本公積 保留盈餘 法定公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 股東權益淨額 負債及股東權益總計		$ 737,599 - 762 606 1,368 1,809,199 741,230 443,557 33,688 187,598 221,286 3,038 1,409,111 $ 3,218,310		$ - 15,683 - 15,683 - - - - - - $ 15,683	( ( (	$ - - 12,838 12,838 - - - 8,263 ) 3,965) 12,228) $ 610	(	$ 737,599 15,683 13,600 606 767,488 1,837,720 741,230 443,557 33,688 179,335 213,023 927) 1,396,883 $ 3,234,603	非流動負債 長期銀行借款 遞延所得稅負債 應計退休金負債 其他非流動負債 非流動負債總計 負債總計 權 益 股 本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 權益總計 負債及權益總計	(2) (3) 4及 5.(3) 5.

2. 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I	F	R S s	參閱4及 5 之說明
項 目	金	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
銷貨收入淨額 勞務收入 其他營業收入 營業收入淨額 銷貨成本 其他營業成本 營業成本淨額 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研發費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及利益 營業外收入及利益 營業外費用及損失 其 他 利息費用 營業外費用及損失合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併淨利	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 945,732 29,088 10,714 985,534 613,952 ) 26,843) 640,795 ) 344,739 190,047 ) 53,339 ) 63,723) 307,109) 37,630 10,349 13,814 ) 12,173) 25,987) 21,992 9,890) $ 12,102		$ - - - - - - - - - - - - - - $ -	(	$ - - - - - - - - 747 - - - - 127) $ 620	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 945,732 29,088 10,714 985,534 613,952 ) 26,843) 640,795 ) 344,739 189,300 ) 53,339 ) 63,723) 306,362) 38,377 10,349 13,814 ) 12,173) 15,638) 22,739 10,017) 12,722 927) $ 11,795	銷貨收入 勞務收入 其他營業收入 營業收入合計 銷貨成本 其他營業成本 營業成本合計 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及支出 其他收入 其他利益及損失 財務成本 營業外收入及支 出合計 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 本期綜合損益總額	(3) (3)

• 43 -

3. 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響 認列及衡量差異 $ - - - - - - - - 406 - - - - ( 69) $ 337	I	F	R S s	參閱4及 5 之說明
項 目 銷貨收入淨額 勞務收入 其他營業收入 營業收入淨額 銷貨成本 其他營業成本 營業成本淨額 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研發費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及利益 營業外收入及利益 營業外費用及損失 其 他 利息費用 營業外費用及損失合 計 稅前淨利 所得稅費用 合併淨利	金	額	表 達 差 異			金	額	項 目
	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 498,005 19,415 7,573 524,993 301,510 ) 26,811) 328,321 ) 196,672 102,290 ) 28,468 ) 33,096) 163,854) 32,818 6,215 5,416 ) 5,785) 11,201) 27,832 18,181) $ 9,651		$ - - - - - - - - - - - - - - $ -	(	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 498,005 19,415 7,573 524,993 301,510 ) 26,811) 328,321 ) 196,672 101,884 ) 28,468 ) 33,096) 163,448) 33,224 6,215 5,416 ) 5,785) 4,986) 28,238 18,250) 9,988 2,643 $ 12,631	銷貨收入 勞務收入 其他營業收入 營業收入合計 銷貨成本 其他營業成本 營業成本合計 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及支出 其他收入 其他利益及損失 財務成本 營業外收入及支 出合計 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 本期綜合損益總額	(3) (3)

4. IFRS 1 之豁免選項

• IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」係說明當企業首次

• 採用 IFRSs 作為編製合併財務報告之基礎時應遵循之程序。依 據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計政策，且追溯適用 該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（ 101 年 1 月 1 日）之初始 合併資產負債表，該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選 項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： 企業合併

合併公司對於轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不 予追溯適用 IFRS 3 「企業合併」。因此，於 101 年 1 月 1 日合併 資產負債表中，過去企業合併所產生之商譽、納入合併公司之 相關資產及負債仍依 100 年 12 月 31 日按中華民國一般公認會 計原則所認列之金額列示。

• 44 -

認定成本

合併公司於轉換至 IFRSs 日之不動產、廠房及設備、投資 性不動產以及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適 用相關規定。

員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於未分配盈餘（參閱「 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明 (3) ）。 累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於未分配盈餘，因是 調整增加未分配盈餘 3,965 仟元。後續處分任何國外營運機構之 損益則排除轉換至 IFRSs 日之前所產生之換算差異數，但包含 該日以後產生之換算差異數。

上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下「 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

2. 合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之 重大差異如下：

3. (1) 存款期間超過 3 個月以上之定期存款

   • 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及 本金之定期存款，列於現金項下。

   • 轉換至 IFRSs 後，定期存款期間超過 3 個月以上者， 通常不列為現金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開 報價，且具有固定或可決定收取金額，故存款期間超過 3 個月以上者，須分類為其他金融資產。

4. 45 -

截至 101 年 6 月 30 日，合併公司相關科目增（減）金 額如下：

==> picture [356 x 46] intentionally omitted <==

IFRSs 其他金融資產 $ 20,991

• (2) 遞延所得稅資產／負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負 債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目， 無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流 動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負 債一律分類為非流動項目。

截至 101 年 6 月 30 日，合併公司遞延所得稅資產重分 類至非流動資產及非流動負債之金額增（減）如下：

表 達 差 異 調 整 項 目 101 年 6 月 30 日 一 中華民國 般公認會計原則 遞延所得稅資產－流動 ( $ 38,800 ) 遞延所得稅資產－非流動 $ 15,683

IFRSs 遞延所得稅資產－非流動 $ 38,800 遞延所得稅負債－非流動 $ 15,683

(3) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益 中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照 IAS 19 「員工 福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列 於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入未分配盈餘， 後續期間不予重分類至損益。

• 46 -

截至 101 年 6 月 30 日，合併公司因依 IAS 19 「員工福 利」之規定重新精算確定福利計畫，並依 IFRS 1 「首次採 用國際財務報導準則」規定，分別調整相關科目如下：

認 列 及 衡量 差 異調 整 項 目 101 年 6 月 30 日 應計退休金負債增加數 ( $ 12,838 ) 減： 遞延退休金成本減少數 ( 1,894 ) 加： 遞延所得稅資產增加數 2,504 未分配盈餘減少數 ( $ 12,228 )

認列及衡量差異調整項目 退休金費用減少數 減：所得稅費用增加數 合併綜合淨利增加數	101年4月1日 至6 月30日 $ 406 ( 69) $ 337	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
	(	(	$ 747 127) $ 620

(4) 遞延費用、應付費用及應付所得稅之重分類 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下；應付費用及應付所得稅帳列流動負債項下。轉換 至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至長期預付費用 暨應付費用及應付所得稅分別重分類至其他應付款及當期 所得稅負債。

截至 101 年 6 月 30 日，合併公司相關科目之金額增（減）

如下：

表 達 差 異 調 整 項 目 中華民國一般公認會計原則 遞延費用 應付所得稅 應付費用 IFRSs 長期預付費用（帳列其他資產） 當期所得稅負債 其他應付款	101年6月30日	101年6月30日
	( ( (	$ 17,288) $ 1,544) $ 141,255) $ 17,288 $ 1,544 $ 141,255

• 47 -

• (5) 非營業資產之重分類

中華民國一般公認會計原則下，非營業資產帳列其他 資產項下。轉換至 IFRSs 後，為賺取租金收入或資本增值， 或兩者兼具而持有之不動產，應列為投資性不動產。配合 IFRSs 之會計處理，合併公司將屬前述性質固定資產重分類 至投資性不動產。

截至 101 年 6 月 30 日，合併公司非營業資產重分類至 至投資性不動產之相關科目增（減）金額如下：

表 達 差 異 調 整 項 目 101 年 6 月 30 日 一 中華民國 般公認會計原則 非營業資產 ( $ 13,942 ) IFRSs 投資性不動產 $ 13,942

1. 現金流量表之重大調整說明

2. 依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利 之收取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，並 要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金 額。依 IAS 7 「現金流量表」之規定，利息及股利收付之現金流 量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為營業、投資或籌 資活動。因此，依 IFRSs 之規定，合併公司 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日持有利息收現數 231 仟元及利息付現數 13,337 仟元應單 獨揭露。

除此之外，依 IFRSs 之合併現金流量表與依我國一般公認 會計原則之合併現金流量表並無對合併公司有其他重大影響差 異。

• 48 -

單位：新台幣仟元

辛耘企業股份有限公司及其子公司

資金貸與他人

民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

附表一

編號	貸出資金之公司	貸 與 對 象	往來科目	本期最高餘額	期 末 餘 額	期 末 實 際 動 支 金 額 （ 註 三 ）	利率區間 （％）	資金貸與 性 質	業務往來金額	有短期融通資 金必要之原因	提 列 備 抵 呆 帳 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象資 金貸與限額 （ 註 一 ）	資 金 貸 與 最 高 限 額 （ 註 二 ）
												名 稱	價 值
0	本公司	新耕（上海）貿易有限 公司 SCIENTECH ENGINEERING USA CORP. 明技國際股份有限公司 自然百點股份有限公司 譜光儀器股份有限公司	其他應收款 －關係人 其他應收款 －關係人 其他應收款 －關係人 其他應收款 －關係人 其他應收款 －關係人	$ 25,000 15,000 4,000 5,000 5,000	$ 25,000 15,000 - 5,000 5,000	$ - 7,800 - 1,000 -	- 1.7 - 1.7 -	短期融資 短期融資 短期融資 短期融資 短期融資	$ - - - - -	營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉	$ - - - - -	－ － － － －	$ - - - - -	$ 177,213 177,213 177,213 177,213 177,213	$ 708,851 708,851 708,851 708,851 708,851

註一：對個別對象資金貸與之限額訂為：

1. 與本公司有業務往來之公司，以不逾雙方間業務往來金額為限。所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額孰高者。

2. 有短期融通資金必要之公司，以不逾本公司淨值之 10% 為限。

3. 本公司直接及間接持有表決權股份 100% 之國外公司間，不受上述限制。

4. 註二：以不逾本公司淨值之 40% 為限。

5. 註三：編製合併財務報告時業已沖銷。

6. 49 -

辛耘企業股份有限公司及其子公司

為他人背書保證

民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

		民國102 年1 月1 日至6 月30 日	民國102 年1 月1 日至6 月30 日	民國102 年1 月1 日至6 月30 日	民國102 年1 月1 日至6 月30 日	民國102 年1 月1 日至6 月30 日	民國102 年1 月1 日至6 月30 日	民國102 年1 月1 日至6 月30 日	民國102 年1 月1 日至6 月30 日	民國102 年1 月1 日至6 月30 日	民國102 年1 月1 日至6 月30 日	民國102 年1 月1 日至6 月30 日	民國102 年1 月1 日至6 月30 日
附表二		單位：新台幣仟元
編號	背書保證者 公司名稱	被 背 書 保 證 對 象		對 單 一 企 業 背書保證之限額 （註一及二）	本期最高背書 保 證 餘 額 （ 註 二 ）	期 末 背 書 保 證 餘 額 （ 註 二 ）	實際動支金額 （ 註 二 ）	以財產擔保之 背書保證金額 （ 註 二 ）	累計背書保證 金額佔最近期 財務報表淨值 之比率（％）	背 書 保 證 最 高 限 額 （註二及四）	屬母公司 對子公司 背書保證	屬子公司 對母公司 背書保證	屬對大陸 地區背書 保 證
		公 司 名 稱	關 係
0 1	本公司 新耕（香港） 有限公司	新耕（香港）有限公 司 新耕（上海）貿易有 限公司	子公司 母公司	$ 886,064 87,757 ( 22,694仟港幣)	$ 120,000 ( 4,000仟美元) （註三） 3,000 ( 100仟美元)	$ 90,000 ( 3,000仟美元) （註三） 3,000 ( 100仟美元)	$ - 3,000 ( 100仟美元)	$ - 3,000 ( 100仟美元)	5.08 1.71	$ 1,772,127 175,514 ( 45,388仟港幣)	Y N	N Y	N Y

• 註一： 本公司及子公司對單一企業不得超過淨值 50% 為限。

註二： 係按 102 年 6 月 30 日之匯率 US$1 ＝ $30 、 HKD$1 ＝ $3.867 換算。

• 註三： 其中包含與本公司共用額度 3,000 仟美元。

• 註四： 以不逾本公司及子公司財務報告淨值之 100% 為限。

• 50 -

辛耘企業股份有限公司及其子公司

期末持有有價證券情形

民國 102 年 6 月 30 日

附表三

單位：除另予註明外，
為新台幣仟元

持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與 有 價 證 券 發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	期 末
				仟 股 數	帳 面 金 額	持股比率 （ ％ ）	市價或淨值	備 註
辛耘企業股份有限公司 SCIENTECH INVESTMENT CORP. SIMPLE INVESTMENT CORP. 新耕（上海）貿易有限公司	股 票 SCIENTECH INVESTMENT CORP. 譜光儀器股份有限公司 自然百點股份有限公司 FORWARD SCIENCE PTE. LTD. 盛貿科技股份有限公司 歐英克科技股份有限公司 公 司 債 REVERA INCORPORATED 股 票 SIMPLE INVESTMENT CORP. SCIENTECH ENGINEERING USA CORP. SIGLAZ 股 單 新耕（上海）貿易有限公司 股 單 新耕（香港）有限公司	子公司 子公司 子公司 － － － － 子公司 子公司 － 子公司 子公司	採權益法之投資 採權益法之投資 採權益法之投資 採權益法之投資 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 指定公允價值變動列入損益 之金融資產 採權益法之投資 採權益法之投資 以成本衡量之金融資產 採權益法之投資 採權益法之投資	2,340 7,000 2,500 500 300 600 - 1,906 100 1,100 - -	$ 179,030 27,985 9,203 12,092 3,000 - 7,440 5,557仟美元 318仟美元 - 5,566仟美元 35,988仟人民幣	100 100 100 33.33 5 13 - 100 100 15.8 100 100	$ 179,030 27,985 9,203 9,459 - - 7,440 5,557仟美元 318仟美元 - 5,566仟美元 35,988仟人民幣	（註） （註） （註） － － － － （註） （註） － （註） （註）

註：編製合併財務報告時業已沖銷。

• 51 -

辛耘企業股份有限公司及其子公司

被投資公司相關資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

附表四

單位：除另予註明外，
為新台幣仟元

投 資 公 司 名 稱	被 投 資 公 司 名 稱	所在地區	主 要 營 業 項 目	原 始 投	資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被 投 資 公 司 本期（損）益	本 期 認 列 之 投資（損）益	備 註
				102年6月30日	102年1月1日	仟 股 數	比 率	帳 面 金 額
辛耘企業股份有限公司 SCIENTECH INVESTMENT CORP. SIMPLE INVESTMENT CORP. 新耕（上海）貿易有限 公司	SCIENTECH INVESTMENT CORP. 譜光儀器股份有限公司 自然百點股份有限公司 FORWARD SCIENCE PTE. LTD. SIMPLE INVESTMENT CORP. SCIENTECH ENGINEERING USA CORP. 新耕（上海）貿易有限公司 新耕（香港）有限公司	模里西斯 台 北 市 台 北 市 新 加 坡 模里西斯 美國加州 中國上海 香 港	投資業務 一般儀器及精密儀器製 造業務 生物技術服務業務 半導體周邊產品之買賣 及維修服務 投資業務 半導體設備及周邊產品 之買賣 半導體設備及周邊產品 之買賣及維修服務 國際貿易業務	$ 75,677 70,000 25,000 11,944 1,906仟美元 100仟美元 1,870仟美元 1,354仟人民幣	$ 75,677 50,000 25,000 - 1,906仟美元 100仟美元 1,870仟美元 1,354仟人民幣	2,340 7,000 2,500 500 1,906 100 - -	100 100 100 33.33 100 100 100 100	$ 179,030 27,985 9,203 12,092 5,557仟美元 318仟美元 5,566仟美元 35,988仟人民幣	( $ 13,023 ) ( 10,499 ) ( 1,655 ) ( 4,874 ) ( 389仟美元) ( 48仟美元) ( 387仟美元) 2,427仟人民幣	( $ 13,023 ) ( 10,499 ) ( 1,655 ) 222 ( 389仟美元) ( 48仟美元) ( 387仟美元) 2,427仟人民幣	（註） （註） （註） （註） （註） （註） （註）

註：係子公司，編製合併財務報告時業已沖銷。

• 52 -

辛耘企業股份有限公司

大陸投資資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

附表五 單位：除另予註明外， 為新台幣仟元 期初自台灣 本期 匯出 或 收回投 資 金 額 期末自台灣 本公司直接 本 期 認 列 期 末 投 資 大陸被投資[實收資本額] 資 方 式 匯 出 累 積 匯 出 累 積 或間接投資 投 資 損 失 帳 面 價 值 截至本期止 一 公 司 名 稱[主要營業項目] （ 註 ）[投] 投 資 金 額 匯 出 收 回 投 資 金 額 之持股比例 已匯回投資收益 一 一 （註一至三） （註一至三） （ 註 ） （ 註 ） （ ％ ） 新耕（上海）貿 半導體設備及周邊產 $ 56,100 透過第三地區投 $ 56,100 $ - $ - $ 56,100 100 ( $ 11,481 ) $ 166,980 $ - 易有限公司 品之買賣及維修服 ( 1,870 仟美元 ) 資設立公司再 ( 1,870 仟美元 ) ( 1,870 仟美元 ) ( 387 仟美元 ) ( 5,566 仟美元 ) 務 投資大陸公司 期末累 計 自 台 灣 匯 出 經 濟 部 投 審 會 依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大陸地區投 資 金 額（ 註一 ） 核 准 投 資 金 額（ 註一 ） 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 $56,100 （ 1,870 仟美元） $56,100 （ 1,870 仟美元） $1,063,276

註一：除投資損失係依 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日帄均匯率 US$1 ＝ $29.667 計算外，餘係按 102 年 6 月 30 日之匯率 US$1 ＝ $30 換算。 註二：係按同期間經會計師核閱簽證之財務報表計算。

註三：編製合併財務報告時業已沖銷。

• 53 -

單位：新台幣仟元

辛耘企業股份有限公司及其子公司

合併公司間業務關係及重要交易往來情形

民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

附表六

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
0 1 2 3	辛耘企業 SCU 新耕上海 新耕香港	新耕上海 SCU SCU 辛耘企業 辛耘企業 辛耘企業 新耕香港 新耕香港 新耕上海 新耕上海	1 1 1 2 2 2 1 1 2 2	營業成本 其他應收款 營業成本 營業收入 其他應付款 營業收入 營業收入 預收款項 營業成本 預付貨款	$ 2,039 7,800 6,678 6,678 7,800 2,039 12,059 11,214 12,059 11,214	與一般交易相當 收款視企業資金狀況而定 與一般交易相當 與一般交易相當 付款視企業資金狀況而定 與一般交易相當 與一般交易相當 與一般交易相當 與一般交易相當 與一般交易相當	0.1 0.2 0.5 0.5 0.2 0.1 0.9 0.3 0.9 0.3

註一：上述交易於編製合併財務報告時，業已全數沖銷。

註二：與交易人之關係種類標示如下：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 54 -