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SC ENGINEERING CO., LTD — Audit Report / Information 2021
Mar 21, 2022
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 에쓰씨엔지니어링(주) 00260055 100000000000 20220329 1101110271497 000 99598 65095 80227 150 Y N N Y N P Y 1
&cr
에쓰씨엔지니어링 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 51 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 50 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................ | 1 |
| 재 무 제 표 | ............................................ | 6 |
| ㆍ 재 무 상 태 표 | ............................................ | 7 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................ | 9 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | ............................................ | 10 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | ............................................ | 11 |
| ㆍ 주 석 | ............................................ | 13 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ............................................ | 85 |
| 외부감사 실시내용 | ............................................ | 88 |
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 에쓰씨엔지니어링 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 에쓰씨엔지니어링 주식회사(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견의 근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr1. 투입법에 따른 수익인식&cr 회사는 건설형 공사계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약의 진행률을 기준으로 인식하고 있습니다. 또한 회사는 관련 공사에 대해 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 건설계약의 진행률을 결정하고 있으며, 계약의 진행률은 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. &cr&cr총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 이러한 건설계약의 특성으로인해 총계약수익 추정의 불확실성이 증가하고 총계약수익과 총계약원가 추정치변동이 당기손익(또는 미래손익)에 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 추정의 불확실성이 높다고 판단되는 주요 계약의 투입법에 따른 수익인식을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr&cr본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.
① 수익인식기준에 대한 검토
② 주요 공사계약에 대한 계약서 검토
③ 주요 프로젝트에 대한 예정원가의 합리성 검토 및 진행율 재계산검증
④ 프로젝트별 원가 집계의 적정성 검토 및 관련 샘플에 대한 증빙검토&cr &cr 기타사항 &cr회사는 당기 중 종속기업을 취득함에 따라 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표를 작성하였으며, 비교표시된 전기 재무제표는 주석 39에 기재된 별도재무제표로의 전환조정이 반영된 후의 재무제표입니다. &cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 서상훈입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 조 승 호 |
2022년 3월 21일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
에쓰씨엔지니어링 주식회사
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 51 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 50 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에쓰씨엔지니어링 주식회사 대표이사 김 건 우 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 영등포구 국제금융로 52 (SIMPAC 빌딩) 3,4,5층 |
| (전 화) | 02-2167-9090 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 51 (당)기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 50 (전)기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 에쓰씨엔지니어링 주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제51 (당) 기 | 제50 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 71,364,365,213 | 20,426,043,437 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7,8 | 7,711,622,223 | 2,421,593,756 | ||
| 매출채권 | 4,5,6,7,10,37 | 20,450,332,312 | 14,487,472,226 | ||
| 계약자산 | 4,7,10,36,37 | 1,533,559,200 | 2,977,560,143 | ||
| 기타유동금융자산 | 4,5,6,7,10,11 | 530,973,539 | 51,124,915 | ||
| 기타유동자산 | 12 | 1,088,380,888 | 246,162,033 | ||
| 당기법인세자산 | 4,215,750 | 2,222,420 | |||
| 매각예정자산 | 14 | 39,906,534,480 | - | ||
| 재고자산 | 13 | 138,746,821 | 239,907,944 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 28,233,308,814 | 48,170,596,392 | |||
| 장기매출채권 | 4,5,6,7,10 | 133,463,117 | 218,608,992 | ||
| 장기금융상품 | 4,5,6,8,23 | 7,500,000 | 7,500,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,9 | 3,365,254,024 | 2,126,479,880 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,9 | 40,199,938 | 332,699,453 | ||
| 종속기업및관계기업투자 | 15 | 17,136,000,000 | 42,868,380,681 | ||
| 유형자산 | 16 | 42,587,510 | 71,964,669 | ||
| 사용권자산 | 16 | 265,543,384 | 908,620,002 | ||
| 무형자산 | 17 | 5,734,757,037 | 726,936,327 | ||
| 기타비유동금융자산 | 4,5,6,7,10,11 | 1,008,003,804 | 909,406,388 | ||
| 기타비유동자산 | 12 | 500,000,000 | - | ||
| 자산총계 | 99,597,674,027 | 68,596,639,829 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 64,183,601,639 | 45,070,943,425 | |||
| 매입채무 | 4,5,6,37 | 30,652,759,715 | 16,489,546,524 | ||
| 단기차입부채 | 4,5,6,20,23 | - | 17,142,971,670 | ||
| 계약부채 | 36,37 | 8,201,480,486 | 10,077,946,036 | ||
| 전환사채 | 4,5,6,20,21 | 17,087,076,939 | - | ||
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,18 | 611,348,356 | 385,801,331 | ||
| 기타유동부채 | 19 | 7,368,092,638 | 339,216,428 | ||
| 리스부채 | 4,5,6,16 | 262,843,505 | 635,461,436 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 911,128,415 | 3,851,121,510 | |||
| 기타비유동부채 | 19 | 142,440,442 | 111,775,032 | ||
| 확정급여부채 | 22 | 752,016,502 | 3,493,731,975 | ||
| 리스부채 | 4,5,6,16 | 16,671,471 | 245,614,503 | ||
| 부채총계 | 65,094,730,054 | 48,922,064,935 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 24 | 15,560,554,500 | 12,508,293,500 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 25,27 | 51,132,267,086 | 33,093,573,509 | ||
| Ⅲ. 기타포괄손익누계액 | 26 | (4,007,401,237) | (1,635,666,429) | ||
| Ⅳ. 결손금 | 28 | (28,182,476,376) | (24,291,625,686) | ||
| 자본총계 | 34,502,943,973 | 19,674,574,894 | |||
| 부채와자본총계 | 99,597,674,027 | 68,596,639,829 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.포 괄 손 익 계 산 서
| 제 51(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 50(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 에쓰씨엔지니어링 주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제51 (당) 기 | 제50 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 36,37,38 | 80,226,516,935 | 72,469,645,414 |
| Ⅱ. 매출원가 | 13,32,37 | 71,365,747,442 | 64,147,210,161 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 8,860,769,493 | 8,322,435,253 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 29,32 | 12,873,046,545 | 10,321,989,823 |
| Ⅴ. 영업손익 | (4,012,277,052) | (1,999,554,570) | |
| 기타수익 | 30 | 846,854,602 | 596,864,149 |
| 기타비용 | 30 | 1,091,356,946 | 849,491,992 |
| 금융수익 | 31 | 130,395,787 | 125,899,427 |
| 금융비용 | 31 | 1,595,290,439 | 865,438,447 |
| 지분법손익 | 15 | 55,585,279 | (5,852,127,715) |
| Ⅵ. 법인세차감전순손익 | (5,666,088,769) | (8,843,849,148) | |
| Ⅶ. 법인세비용(수익) | 33 | (1,208,888,641) | 1,292,567,202 |
| Ⅷ. 당기순손익 | (4,457,200,128) | (10,136,416,350) | |
| Ⅸ. 기타포괄손익 | (1,805,385,370) | (1,398,554,211) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (2,117,583,054) | (1,862,774,344) | |
| (1) 지분법자본변동 | 15 | (2,117,583,054) | (1,862,774,344) |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 312,197,684 | 464,220,133 | |
| (1) 공정가치금융자산 평가손익 | 9,26 | 12,954,620 | 26,625,908 |
| (2) 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | 299,243,064 | 437,594,225 |
| Ⅹ. 총포괄손익 | (6,262,585,498) | (11,534,970,561) | |
| XI. 주당손익 | 34 | ||
| 1. 기본주당손익 | (155) | (405) | |
| 2. 희석주당손익 | (155) | (405) |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.자 본 변 동 표
| 제 51(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 50(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 에쓰씨엔지니어링 주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본 잉여금 |
기타포괄손익&cr 누계액 | 미처분이익잉여금&cr (미처리결손금) | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01 (제50기 기초) | 12,508,293,500 | 33,086,584,353 | 200,482,007 | (14,592,803,561) | 31,202,556,299 |
| 당기순이익 | - | - | - | (10,136,416,350) | (10,136,416,350) |
| 지분법자본변동 | - | - | (1,862,774,344) | - | (1,862,774,344) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | - | - | 26,625,908 | - | 26,625,908 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 437,594,225 | 437,594,225 |
| 주식기준보상거래 | - | 6,989,156 | - | - | 6,989,156 |
| 2020.12.31 (제50기 기말) | 12,508,293,500 | 33,093,573,509 | (1,635,666,429) | (24,291,625,686) | 19,674,574,894 |
| 2021.01.01 (제51기 기초) | 12,508,293,500 | 33,093,573,509 | (1,635,666,429) | (24,291,625,686) | 19,674,574,894 |
| 당기순이익 | - | - | - | (4,457,200,128) | (4,457,200,128) |
| 지분법자본변동 | - | - | (2,117,583,054) | - | (2,117,583,054) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | - | - | (254,151,754) | 267,106,374 | 12,954,620 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 299,243,064 | 299,243,064 |
| 전환사채의 발행 | - | 3,973,862,049 | - | - | 3,973,862,049 |
| 주식선택권의 행사 | 24,000,000 | 92,352,326 | - | - | 116,352,326 |
| 유상증자 | 3,028,261,000 | 13,972,479,202 | - | - | 17,000,740,202 |
| 2021.12.31 (제51기 기말) | 15,560,554,500 | 51,132,267,086 | (4,007,401,237) | (28,182,476,376) | 34,502,943,973 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.현 금 흐 름 표
| 제 51(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 50(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 에쓰씨엔지니어링 주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 제51 (당) 기 | 제50 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 2,211,275,618 | 2,043,568,642 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 2,575,047,033 | 2,789,222,112 | ||
| 당기순손익 | (4,457,200,128) | (10,136,416,350) | ||
| 당 기순이익에 대한 조정 | 3,383,501,488 | 9,794,344,783 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 3,648,745,673 | 3,131,293,679 | ||
| 2. 이자의 수취 | 27,501,513 | 14,772,152 | ||
| 3. 이자의 지급 | (413,509,294) | (723,633,723) | ||
| 4. 배당금 수취 | 24,229,696 | 25,917,501 | ||
| 5. 법인세 환급(납부)액 | (1,993,330) | (62,709,400) | ||
| II. 투자활동 현금흐름 | (17,271,494,637) | 337,713 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 7,728,834,450 | 195,638,974 | ||
| 단기대여금의 감소 | 393,861,270 | 194,657,990 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 처분 | 309,108,000 | - | ||
| 유형자산의 처분 | 206,000 | 980,984 | ||
| 선수금의 증가 | 7,025,659,180 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (25,000,329,087) | (195,301,261) | ||
| 단기대여금의 증가 | (890,350,600) | (193,610,188) | ||
| 장기대여금의 증가 | (3,000,000) | - | ||
| 선급금의 증가 | (500,000,000) | - | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산의 증가 | (1,219,021,040) | - | ||
| 종속회사지분취득 | (17,136,000,000) | - | ||
| 유형자산의 취득 | (18,719,248) | (1,691,073) | ||
| 무형자산의 취득 | (73,620,000) | - | ||
| 영업권의 취득 | (5,105,868,199) | - | ||
| 보증금의 증가 | (53,750,000) | - | ||
| III. 재무활동 현금흐름 | 20,338,839,479 | (2,107,251,001) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 38,116,948,202 | 8,422,973,300 | ||
| 단기차입금의 증가 | - | 8,422,973,300 | ||
| 주식의 발행 | 17,116,948,202 | - | ||
| 전환권사채의 발행 | 21,000,000,000 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (17,778,108,723) | (10,530,224,301) | ||
| 단기차입금의 감소 | (17,142,971,670) | (6,630,000,800) | ||
| 전환사채의 상환 | - | (3,317,480,284) | ||
| 리스부채의 상환 | (635,137,053) | (582,743,217) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 11,408,007 | (54,646,564) | ||
| V. 현금의 증감 | 5,290,028,467 | (117,991,210) | ||
| VI. 기초의 현금 | 2,421,593,756 | 2,539,584,966 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금 | 7,711,622,223 | 2,421,593,756 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 51 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 50 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 에쓰씨엔지니어링 주식회사 |
1. 일반사항&cr 1.1 당 사의 개요&cr 에쓰씨엔지니어링주식회사(이하 '당사')는 2000년 2월 23일에 세포배양을 위한 생물학적 제재의 연구개 발 및 제품화 등을 주요 사업으로 설립되었습니다. 당사는 2003년 4월 9일자로 ㈜셀론텍엠에스와 합병을 하였으며, 2005년 8월 9일 피매수회사인 세원이앤티 주식회사(이후 주식회사 세원셀론텍으로 회사명을 변경함)의 경영권을 인수하였습니다.&cr&cr당사는 2005년 10월 31일, 세포배양을 위한 생물학적 제재의 연구개발 및 제품화 등을 주요 사업으로 하는 주식회사 셀론텍(합병회사, 상법상의 피합병회사)과 화학플랜트 설비 및 기계제작, 유ㆍ공압기기의 판매를 주목적으로 하는 세원이앤티주식회사(피합병회사, 상법상의 합병회사)가 합병하여 세원셀론텍주식회사로 회사명을 변경하였습니다. 그리고 2006년 7월 3일자로 플랜트, 유압, 바이오, 엔지니어링 사업부문 중 플랜트, 유압, 바이오 부문을 분리해(인적분할) 신설법인을 설립하였 으며, 존속된 엔지니어링 사업부문을 주된 영업목적으로 변경하고 에쓰씨엔지니어링주식회사로 상호를 변경하였습니다.&cr&cr 당사의 대표이사는 김건우이 며 , 당사의 본사는 서울특별시 영등포구 국제금융로 52에 위치하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 15,560,554,500 원이며, 주요주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜우앤컴퍼니(주1) | 3,790,976 | 12.18% |
| 세원이앤씨㈜ | 1,435,000 | 4.61% |
| 김건우 | 223,000 | 0.72% |
| 기타주주 | 25,672,133 | 82.49% |
| 합계 | 31,121,109 | 100.00% |
(주1) 20 21 년 02월 19일에 당사의 최대주주가 ㈜우앤컴퍼니로 변경되었습니다.&cr
2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술 되어있으며, 당기 재무제표의작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr 2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr당사는 당기 중 종속기업을 보유하게 됨에 따라 기업회계기준서 제1027호에 따른 '별도재무제표'를 작성하였습니다. 비교표시된 전기 재무제표는 개별재무제표에서 중단영업을 제외한 별도재무제표 입니다.&cr&cr재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경 &cr 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr 제정ㆍ공표 되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다 .&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr&cr (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 &cr기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시&cr중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의&cr회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세&cr자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(8) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브&cr- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정&cr
2.3 종속기업 및 관 계기업 &cr종속기업은 당사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고있습니다.&cr&cr관계기 업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.&cr &cr또한 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
&cr 2 .4 외화환산 &cr (1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr&cr차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다&cr
2.5 금융자산 &cr(1) 분류&cr당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공 정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되고, 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시됩니다. 외환차손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시되고, 현 금및현금성자산과 관련된 외화환산손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시되고, 다른 외화환산손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시됩니다. &cr &cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하 고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으 로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공 정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr &cr (3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상 태표에 '차입부채' 로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr &cr 2.7 매출채권 &cr매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr&cr 2.8 재고자산 &cr 재 고 자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. &cr &cr 2.9 매각예정자산
매각예정자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
&cr 2.10 유형자산&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
각 자산별로 당사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 기타의유형자산 | 4 ~ 8년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr
2.11 차입원가 &cr 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.12 정 부보조금&cr 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr&cr 2.13 무형자산 &cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. &cr&cr내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr
각 자산별로 당사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 기타무형자산 | 5년 |
2.14 비금융자산의 손상 &cr 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
- 15 매입채무와 기타채무&cr 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr2.16 금융부채&cr (1) 분류 및 측정&cr 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도 가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입부채" 및 "기타금융부채"등으로 표시됩니다. &cr&cr차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로써 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.&cr&cr보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.&cr&cr (2) 제거 &cr 금 융부채는 계약 상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr 2.17 복합금융상품 &cr 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr&cr당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr&cr 2.18 충당부채 &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr
2.19 당기법인 세 및 이연법인세 &cr 법 인 세비 용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr
2.20 종업원급여 &cr (1) 퇴직급여&cr 당사는 확정급여제도를 운영하고 있으 며 , 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여 제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr &cr (2) 주식기준보상 &cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr &cr (3) 장기종업원급여 &cr 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.21 자기주식 &cr 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.&cr&cr 2.22 수익인식&cr2.22.1 공사수익&cr (1) 일반사항&cr당사는 건설계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약의 진행률을 기준으로 인식하고 있습니다. 당사는 관련 공사에 대해 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 건설계약의 진행률을 결정하고 있으며, 계약의 진행률은 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.&cr&cr건설계약에서 손실이 예상되는 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식되며 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.&cr&cr당사는 보고기간말 현재 총계약수익에 누적 진행률을 곱한 금액과 보고기간말까지 청구한 누적금액을 비교하여 청구한 금액이 적을 경우에는 그 차액을 계약자산으로, 청구한 금액이 많은 경우에는 그 차액을 계약부채로 표시하고 있습니다. 또한 대가를 받을 무조건적인 권리는 재무상태표상 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr(2) 계약의 결합&cr당사는 같은 고객(또는 그 고객의 특수관계자)과 동시에 또는 가까운 시기에 체결한 둘 이상의 계약에 대하여 다음의 기준 중 하나 이상을 충족하는 경우, 단일 계약으로 회계처리하고 있습니다.&cr1) 하나의 상업적 목적을 가진 계약에 해당함.&cr2) 한 계약의 대가가 다른 계약의 가격이나 수행에 따라 달라짐.&cr3) 복수의 계약이 단일 수행의무에 해당함.&cr&cr(3) 수행의무의 식별&cr당사는 플랜트건설 등 엔지니어링 사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 EPC사업은 설계, 조달 및 건설이 밀접하게 연관되어 있으며, 별도의 수행의무로 구별되지 않는 용역이므로 고객과의 계약은 하나의 수행의무로 식별됩니다.&cr
(4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr당사의 EPC사업은 고객이 주문한 플랜트 등을 건설하는 것으로 일반적으로 6개월에서 1년이상의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr&cr(5) 변동대가&cr당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 측정함에 있어서 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다
&cr(6) 계약체결증분원가&cr계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.&cr&cr(7) 계약이행원가&cr계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.22.2 재화의 판매 &cr재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인 도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. &cr &cr 2.23 리 스&cr(1) 리스이용자&cr당사는 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.&cr계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr&cr당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다&cr&cr리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료&cr- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격&cr- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.&cr&cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
&cr개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.&cr&cr각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. &cr&cr 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr (2) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정 보는 주석 3에서 다루고 있습니다.&cr&cr(3) 잔존가치보증&cr 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보 는 주석 3에서 다루고 있 습니다.&cr &cr 2.24 영업부문 &cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여공시 됩니 다. 최 고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다&cr
- 25 재무제표 승 인 &cr 당 사의 재무제표는 2022년 3월 8일에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회(2022년 3월 29일 예정)에서 수정승인될 수 있습니다.&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다&cr &cr2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. &cr&cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
3.1 영업권의 손상차손&cr영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.&cr &cr 3.2 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 . &cr&cr당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 &cr&cr 3.3 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .&cr
3.4 금융자산의 손상 &cr금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당 사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니 다.&cr &cr 3.5 순확정급여부채 &cr 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.&cr &cr 3.6 수익인식 - 반품권&cr당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.&cr&cr 3.7 리스&cr 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.&cr당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.&cr&cr선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr
4. 재무위험관리&cr 4.1 재무위험관리요소 &cr 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.&cr
4.1.1. 시장위험
(1) 외환위험&cr 당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해, 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
경영진은 당사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름에서발생하는 환율변동위험을 회피하는 것입니다.
&cr당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 보고기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 54,645 | (54,645) | 86,368 | (86,368) |
| EUR | 24,067 | (24,067) | 23,993 | (23,993) |
| VND | - | - | 1 | (1) |
| JPY | 40 | (40) | 41 | (41) |
(2) 이자율 위험 &cr 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr &cr보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이1% 변동 시 변동금리부 조건의 예금 및 차입금에서 발생하는 이자수익(비용)의 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 72,934 | (72,934) | 17,551 | (17,551) |
4.1.2. 신용위험 &cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 평가된 신용등급, 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.&cr
보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(주1) | 7,708,945 | 2,421,007 |
| 매출채권(주2) | 20,583,795 | 14,706,081 |
| 계약자산 | 1,533,559 | 2,977,560 |
| 장기금융상품 | 7,500 | 7,500 |
| 기타유동금융자산 | 530,973 | 51,125 |
| 기타비유동금융자산 | 1,008,003 | 909,406 |
| 합계 | 31,372,775 | 21,072,679 |
(주1) 현금시재액은 포함되어 있지 않습니다.&cr(주2) 장기매출채권이 포함되어 있습니다.&cr
4.1.3. 유동성위 험 &cr당 사는 현 금흐름의 예측을 수행하며, 미사용 차입금 한도 를 적정수준으로 유 지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. &cr 보고기간 종료일 현재 당사 금융부채의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
(단위: 천원)
| 금융부채 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년이하 | 1년초과 ~&cr5년이하 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 30,652,760 | 30,652,760 | 30,652,760 | - |
| 전환사채 | 17,087,077 | 22,049,866 | 11,433,096 | 10,616,770 |
| 기타유동금융부채 | 611,348 | 611,348 | 611,348 | - |
| 리스부채 | 279,515 | 285,131 | 267,729 | 17,402 |
| 합계 | 48,630,700 | 53,599,105 | 42,964,933 | 10,634,172 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 금융부채 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년이하 | 1년초과 ~&cr5년이하 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 16,489,547 | 16,489,547 | 16,489,547 | - |
| 단기차입부채 | 17,142,972 | 17,724,362 | 17,724,362 | - |
| 기타유동금융부채 | 385,801 | 385,801 | 385,801 | - |
| 리스부채 | 881,076 | 915,688 | 666,002 | 249,686 |
| 합계 | 34,899,396 | 35,515,398 | 35,265,712 | 249,686 |
&cr 위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 전환사채 및 차입금의 경우 액면이자를 가산한 금액입니다.&cr
4.2. 자본위험관리
당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 65,094,730 | 48,922,065 |
| 자본총계 | 34,502,944 | 19,674,575 |
| 부채비율 | 188.66% | 248.66% |
5. 공 정가치&cr 5.1 금 융상품 종류별 공정가치&cr보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 7,711,622 | 7,711,622 | 2,421,594 | 2,421,594 |
| 매출채권(주1) | 20,583,795 | 20,583,795 | 14,706,081 | 14,706,081 |
| 장기금융상품 | 7,500 | 7,500 | 7,500 | 7,500 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 3,365,254 | 3,365,254 | 2,126,480 | 2,126,480 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 40,200 | 40,200 | 332,699 | 332,699 |
| 기타유동금융자산 | 530,973 | 530,973 | 51,125 | 51,125 |
| 기타비유동금융자산 | 1,008,003 | 1,008,003 | 909,406 | 909,406 |
| 소계 | 33,247,347 | 33,247,347 | 20,554,885 | 20,554,885 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 30,652,760 | 30,652,760 | 16,489,547 | 16,489,547 |
| 단기차입부채 | - | - | 17,142,972 | 17,142,972 |
| 전환사채 | 17,087,077 | 17,087,077 | - | - |
| 기타유동금융부채 | 611,348 | 611,348 | 385,801 | 385,801 |
| 리스부채 | 279,515 | (주2) | 881,076 | (주2) |
| 소계 | 48,630,700 | 48,351,185 | 34,899,396 | 34,018,320 |
(주1) 장기매출채권이 포함되어 있습니다.&cr( 주 2) 리스부채는 기준서 제 1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr
5.2 공정가치 서열체계 &cr 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr&cr- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격 (수준 1)&cr- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)&cr- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr&cr보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 40,200 | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 3,365,254 |
| 합계 | 40,200 | - | 3,365,254 |
&cr ② 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 27,941 | - | 304,758 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 2,126,480 |
| 합계 | 27,941 | - | 2,431,238 |
5.3 가치평가기법 및 투입변수&cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr① 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | |||
| 출자금 | 2,364,921 | 3 | 시장접근법 |
| 시장성없는 지분증권 | 1,000,333 | 3 | 시장접근법 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | |||
| 출자금 | 2,126,480 | 3 | 시장접근법 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | |||
| 시장성없는 지분증권 | 304,758 | 3 | 시장접근법 |
6. 범주별 금융상품 &cr (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말&cr① 금융자산
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 7,711,622 | - | - | 7,711,622 |
| 매출채권(주1) | 20,583,795 | - | - | 20,583,795 |
| 장기금융상품 | 7,500 | - | - | 7,500 |
| 기타유동금융자산 | 530,973 | - | - | 530,973 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | 40,200 | - | 40,200 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 3,365,254 | 3,365,254 |
| 기타비유동금융자산 | 1,008,003 | - | - | 1,008,003 |
| 합계 | 29,841,893 | 40,200 | 3,365,254 | 33,247,347 |
(주1) 장기매출채권이 포함되어 있습니다.&cr
② 금 융부채
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가 측정&cr기타금융부채 | 기타(주2) | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 30,652,760 | - | 30,652,760 |
| 전환사채 | 17,087,077 | - | 17,087,077 |
| 기타유동금융부채 | 611,348 | - | 611,348 |
| 리스부채 | - | 279,515 | 279,515 |
| 합계 | 48,351,185 | 279,515 | 48,630,700 |
(주2) 기 타금융부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 유동 및 비유동 리스부채로 구성되어 있습니다.&cr
2) 전기말&cr ① 금융자산
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,421,594 | - | - | 2,421,594 |
| 매출채권(주1) | 14,706,081 | - | - | 14,706,081 |
| 장기금융상품 | 7,500 | - | - | 7,500 |
| 기타유동금융자산 | 51,125 | - | - | 51,125 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | 332,699 | - | 332,699 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 2,126,480 | 2,126,480 |
| 기타비유동금융자산 | 909,406 | - | - | 909,406 |
| 합계 | 18,095,706 | 332,699 | 2,126,480 | 20,554,885 |
(주1) 장기매출채권이 포함되어 있습니다.&cr
② 금 융부채
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가 측정&cr기타금융부채 | 기타(주2) | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 16,489,547 | - | 16,489,547 |
| 단기차입부채 | 17,142,972 | - | 17,142,972 |
| 기타유동금융부채 | 385,801 | - | 385,801 |
| 리스부채 | - | 881,076 | 881,076 |
| 합계 | 34,018,320 | 881,076 | 34,899,396 |
(주2) 기 타금융부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 유동 및 비유동 리스부채로 구성되어 있습니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융자산: | ||
| 이자수익 | 74,996 | 67,622 |
| 외화환산손익 | 10,992 | (44,805) |
| 외환차손익 | 6,801 | (5,455) |
| 손상 | (227,318) | (152,560) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산: | ||
| 평가손익(법인세비용차감전기타포괄손익) | 16,609 | 34,136 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산: | ||
| 배당금수익 | 24,230 | 25,917 |
| 당기손익-공정가치평가손익 | 19,753 | - |
| 상각후원가로 측정하는 기타금융부채: | ||
| 이자비용 | (1,595,281) | (778,432) |
7. 금융자산의 신용건전성 &cr 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.&cr
7.1 매출채권의 신용건전성
(단위: 천원)
| 매출채권 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외부신용등급(한국신용평가㈜)이 있는 거래상대방 : | ||
| AA | 1,562 | - |
| AA- | 8,119 | - |
| A | - | 1,972,974 |
| A- | - | 959,702 |
| 소계 | 9,681 | 2,932,676 |
| 외부신용등급이 없는 거래상대방 : | ||
| Group 1 (주1) | - | - |
| Group 2 (주2) | 20,440,651 | 11,554,796 |
| 소계 | 20,440,651 | 11,554,796 |
| 연체되지 않고 손상되지 아니한 매출채권 합계 | 20,450,332 | 14,487,472 |
(주1) Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)
(주2) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)
7 .2 기타금융자산의 신용건전성
(단위: 천원)
| 기 타금융자산(주2) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외부신용등급(한국신용평가㈜)이 있는 거래상대방 : | ||
| AA+ | 3,143 | 1,272 |
| AA | 1,265 | 1,291 |
| AA- | 19,138 | 1,715 |
| 소계 | 23,546 | 4,278 |
| 외부신용등급이 없는 거래상대방 : | ||
| Group 2 (주1) | 1,648,894 | 1,174,862 |
| 소계 | 1,648,894 | 1,174,862 |
| 연체되지 않고 손상되지 아니한 기타채권 합계 | 1,672,440 | 1,179,140 |
(주1) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)
(주 2) 미수 금, 단기대여금, 장기매출채권, 보증금으로 구성되어 있습니다.
&cr7.3 은행예금 등의 신용건전성
(단위: 천원)
| 은행예금 및 단기 은행예치금 (주1) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외부신용등급(한국신용평가㈜)이 있는 거래상대방 : | ||
| AAA | 7,708,945 | 2,421,007 |
(주1) 현금및현금성자산으로 구성되어 있으며, 직접 보유하고 있는 현금을 제외한 금액입니다.&cr &cr 8 . 현금및현금성자산과 사용제한 금융상품 &cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금 | 7,708,945 | 2,421,007 |
| 보유현금 | 2,677 | 587 |
| 합계 | 7,711,622 | 2,421,594 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과목 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 7,500 | 7,500 | 당좌개설보증 |
9 . 공정가치금 융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산 과 당기손익-공정가치 금융자산의 상세내역 은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | ||
| 시장성있는 지분증권 | 40,200 | 27,941 |
| 시장성없는 지분증권 | - | 304,758 |
| 소계 | 40,200 | 332,699 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | ||
| 출자금 | 2,364,921 | 2,126,480 |
| 시장성없는 지분증권 | 1,000,333 | - |
| 소계 | 3,365,254 | 2,126,480 |
| 합계 | 3,405,454 | 2,459,179 |
(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 332,699 | 332,999 |
| 처분 | (309,108) | - |
| 기타 | - | (34,435) |
| 평가 | 16,609 | 34,135 |
| 기말 | 40,200 | 332,699 |
(3) 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,126,480 | 2,092,045 |
| 취득 | 1,219,021 | - |
| 기타 | - | 34,435 |
| 평가 | 19,753 | - |
| 기말 | 3,365,254 | 2,126,480 |
&cr(4) 공 정가치 금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,천원)
| 기 업 명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보유주식수(주) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리종금 | 30,169 | 64,952 | 27,212 | 16,201 |
| NH투자증권 | 1,039 | 13,138 | 12,988 | 11,741 |
| 합계 | 78,090 | 40,200 | 27,941 |
&cr10. 매출채권 및 기타금융자산&cr(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타금융자산의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동: | ||||||
| 매출채권(주1) | 20,741,312 | (290,980) | 20,450,332 | 14,764,762 | (277,290) | 14,487,472 |
| 계약자산 | 2,037,111 | (503,552) | 1,533,559 | 3,242,631 | (265,071) | 2,977,560 |
| 기타유동금융자산(주2) | 958,901 | (427,928) | 530,973 | 479,053 | (427,928) | 51,125 |
| 소계 | 23,737,324 | (1,222,460) | 22,514,864 | 18,486,446 | (970,289) | 17,516,157 |
| 비유동: | ||||||
| 장기매출채권 | 220,000 | (86,537) | 133,463 | 330,000 | (111,391) | 218,609 |
| 기타비유동금융자산(주3) | 1,008,003 | - | 1,008,003 | 909,406 | - | 909,406 |
| 소계 | 1,228,003 | (86,537) | 1,141,466 | 1,239,406 | (111,391) | 1,128,015 |
| 합계 | 24,965,327 | (1,308,997) | 23,656,330 | 19,725,852 | (1,081,680) | 18,644,172 |
(주1) 유동성장기매출채권이 포함되어 있습니다.&cr (주2) 미수금과 단기대여금으로 구성되어 있습니다.&cr (주3) 장기대여금과 보증금으로 구성되어 있습니다.&cr
(2) 보고기간 중 당사의 매출채권 및 기타금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,081,680 | 1,710,210 |
| 증감 | 227,317 | 152,560 |
| 채권제각 등 | - | (781,090) |
| 기말 | 1,308,997 | 1,081,680 |
&cr 11. 기타 금융자산&cr보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 20,973 | - | 37,614 | - |
| 단기대여금 | 510,000 | - | 13,511 | - |
| 장기대여금 | - | 3,000 | - | - |
| 보증금 | - | 1,005,003 | - | 909,406 |
| 합계 | 530,973 | 1,008,003 | 51,125 | 909,406 |
12. 기 타자산&cr 보고기간 종료일 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 716,320 | 500,000 | 102,003 | - |
| 선급비용 | 89,899 | - | 86,867 | - |
| 선급부가가치세 | 282,162 | - | 57,292 | - |
| 합계 | 1,088,381 | 500,000 | 246,162 | - |
&cr13. 재고자산&cr (1) 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료/부재료 | - | 3,716 |
| 제품/상품 | 138,747 | 236,192 |
| 합계 | 138,747 | 239,908 |
&cr (2) 당사는 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 당기중 61,653천원 (전기 40,476 천원) 을 매출원가에 포 함 하 였습니다.
14. 매각예정자산&cr 2021년 10월 27일 회사는 이사회 승인에 의하여 관계기업투자로 보유중인 세원이앤씨(주)를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인해 세원이앤씨(주) 관계기업투자를 매각예정자산으로 분류하였습니다. 동 거래는 2022년 1월 19일에 완료되었습니 다. (주석40 참조)&cr &cr 매각예정자산으로 분류된 관계기업투자는 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치인 39,906,534천원으로 측정되었습 니다. &cr&cr15. 종속기업및관계기업투자&cr(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 셀론 텍 (주) | 한국 | 12월 | 51.00% | 17,136,000 | - | - |
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세원이앤씨 (주) | 한국 | 12월 | 23.98% | - | 25.28% | 42,868,381 |
(주1) 2022년 01월 19일 당사는 세원이앤씨 주식회사 보통주 35,005,732주를 (주)디지털킹덤홀딩스 외 5인에게 양도를 완료 하였습니다. 이로 인해 관계기업투자자산을매각예정자산으로 표시하였습니다. &cr &cr(3) 당기와 전기 중 종속기업투자및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 종속기업투자 | 관계기업투자 | 종속기업투자 | 관계기업투자 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 42,868,381 | - | - |
| 취득 | 17,136,000 | - | - | 51,828,988 |
| 지분법손익 | - | 55,585 | - | (7,115,997) |
| 지분법자본변동 | - | (2,117,584) | - | (1,844,610) |
| 손상 | - | (899,848) | - | - |
| 매각예정자산으로 대체 | - | (39,906,534) | - | - |
| 기말금액 | 17,136,000 | - | - | 42,868,381 |
16. 유형자산 &cr (1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기타의유형자산 | 266,867 | (213,894) | (10,385) | 42,588 |
| 사용권자산 | 1,558,216 | (1,269,533) | (23,140) | 265,543 |
| 합계 | 1,825,083 | (1,483,427) | (33,525) | 308,131 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 기타의유형자산 | 314,862 | (242,898) | 71,964 |
| 사용권자산 | 1,775,260 | (866,640) | 908,620 |
| 합계 | 2,090,122 | (1,109,538) | 980,584 |
(2) 보고기간 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. &cr① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 손상 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타의유형자산 | 71,964 | 18,719 | (74) | (37,637) | (10,384) | - | 42,588 |
| 사용권자산 | 908,620 | 66,809 | - | (662,888) | (23,142) | (23,856) | 265,543 |
| 합계 | 980,584 | 85,528 | (74) | (700,525) | (33,526) | (23,856) | 308,131 |
&cr② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타의유형자산 | 107,348 | 1,691 | (981) | (36,094) | - | 71,964 |
| 사용권자산 | 1,021,572 | 533,440 | - | (644,458) | (1,934) | 908,620 |
| 합계 | 1,128,920 | 535,131 | (981) | (680,552) | (1,934) | 980,584 |
(3) 보고기간 중 당사의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 700,525 | 680,552 |
(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 리스사용권자산 및 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 사용권자산 | 리스부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 기말장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 1,427,400 | (1,188,171) | (23,142) | 216,087 | 279,515 |
| 차량운반구 | 130,818 | (81,362) | - | 49,456 | |
| 합계 | 1,558,218 | (1,269,533) | (23,142) | 265,543 |
&cr 17. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. &cr ① 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 취득금액 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기타무형자산 | 1,287,091 | (1,233,914) | - | 53,177 |
| 회원권(주1) | 573,948 | - | - | 573,948 |
| 영업권 | 5,262,177 | - | (154,545) | 5,107,632 |
| 합계 | 7,123,216 | (1,233,914) | (154,545) | 5,734,757 |
(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하고 있지 않습니다. &cr &cr② 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 취득금액 | 상각누계액(주1) | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 회원권 (주1) | 538,948 | - | 538,948 |
| 기타무형자산 | 1,248,471 | (1,216,792) | 31,679 |
| 영업권 | 156,309 | - | 156,309 |
| 합계 | 1,943,728 | (1,216,792) | 726,936 |
(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하고 있지 않습니다. &cr
(2) 보고기간 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득(주1) | 상각 | 손상(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 538,948 | 35,000 | - | - | 573,948 |
| 기타의무형자산 | 31,679 | 38,620 | (17,122) | - | 53,177 |
| 영업권 | 156,309 | 5,105,868 | - | (154,545) | 5,107,632 |
| 합계 | 726,936 | 5,179,488 | (17,122) | (154,545) | 5,734,757 |
(주1) 2021년 05월 31일 (주 )리 셋헬 스케 어로부터 건강기 능식품 사업부를 인수하였으며, 이에 따라 영업권 5,105,868,199원이 증가하였습니다. &cr(주2) 화장품사업의 부진으로 명동매장 상가권리금 전액인 154,545,455원을 손상차손으로 인식하였습니다. &cr &cr ② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 538,948 | - | - | 538,948 |
| 기타의무형자산 | 78,885 | - | (47,206) | 31,679 |
| 영업권 | 156,309 | - | - | 156,309 |
| 합계 | 774,142 | - | (47,206) | 726,936 |
(3) 보고기간 중 당사의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 17,122 | 47,206 |
(4) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가&cr현금창출단위의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하여 측정되었으며, 할인현금흐름으로 추정되었습니다. 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.&cr&cr회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 다음와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 할인율 | 14.14% |
| 영구성장률 | 0.0% |
&cr할인율은 자기자본비용과 타인자본비용을 자본구성비율로 가중평균하여 산출되었으며, 목표자본구조는 동종산업의 평균자본구조인 것으로 예측되었습니다.&cr&cr당사는 향후 5년간 현금흐름 추정액은 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. 성장률은 과거 성장률, 산업 전망 등이 종합적으로 고려되었습니다.&cr&cr손상검사 수행결과, 현금흐름창출단위의 회수가능액이 당기말 현재 장부금액을 초과하므로 인식된 손상금액은 없습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr
18. 기 타금 융부채&cr보 고기간종료일 현 재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 190,197 | - | 240,082 | - |
| 미지급비용 | 421,151 | - | 145,719 | - |
| 합계 | 611,348 | - | 385,801 | - |
&cr19. 기 타부 채 &cr보 고기간종료일 현 재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 135,631 | - | 131,856 | - |
| 선수금 | 7,062,170 | - | 47,737 | - |
| 연차충당부채 | 170,292 | - | 159,623 | - |
| 장기종업원급여채무 | - | 142,440 | - | 111,775 |
| 합계 | 7,368,093 | 142,440 | 339,216 | 111,775 |
20. 차입금 &cr (1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 : | ||
| 단기차입부채 | - | 17,142,972 |
| 전환사채 | 17,087,077 | - |
| 합계 | 17,087,077 | 17,142,972 |
( 2) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내역 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식담보대출 | 교보증권 | 4.20% | - | 719,998 |
| 주식담보대출 | 유안타증권 | 4.90% | - | 1,000,000 |
| 주식담보대출 | 한화투자증권 | 4.23% | - | 2,000,000 |
| 주식담보대출 | KB증권 | 5.50% | - | 500,000 |
| 주식담보대출 | 미래에셋대우증권 | 4.50% | - | 1,000,000 |
| 주식담보대출 | 현대차투자증권 | 4.80% | - | 1,000,000 |
| 주식담보대출 | 한국투자증권 | 5.20% | - | 1,000,000 |
| 주식담보대출 | 메리츠투자증권 | 5.80% | - | 1,000,000 |
| 주식담보대출 | 삼성증권 | 4.25% | - | 300,000 |
| 주식담보대출 | 신한금융투자 | 3.80% | - | 3,000,000 |
| 주식담보대출 | 하이투자증권 | 4.00% | - | 200,000 |
| 일반담보대출 | 건설공제조합 | 1.40% | - | 450,000 |
| 외상매출채권할인 | 신한은행 | - | - | 3,972,974 |
| 관계사대출 | 에쓰씨밸류리서치㈜ | 4.60% | - | 1,000,000 |
| 합계 | - | 17,142,972 |
&cr 21. 전환사채
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채(유동) | 17,087,077 | - |
(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 상세 내역은 다음과 같습니다. &cr ① 당사는 2021년 05월 17일에 11,000,000천원의 제 9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 BNK투자증권 등을 인수자로 하여 발행하였는 바, 상환 또는 전환에관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 발행일 | 2021년 05월 17일 |
| 만기일 | 2024년 05월 17일 |
| 액면이자율 | 1.0% |
| 보장수익률 | 3.0% |
| 이자지급시기 | 본 사채의 표면이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로 이자지급기일 마다 이자지급기일 당일 현재 본 전환사채의 미상환원금잔액에 표면금리 1.0%에 따라 산출한 금액의 1/4을 후급한다. |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 05월 17일에 권면금액의 106.2537%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. |
| 조기상환청구권 (Put Option) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 11월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 기지급된 이자 및 배당을 제외하고 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리3%)를 가산할 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다. 최초 조기상환 청구가능 시점의 청구금액은 권면금액의 103.0568%이다. |
| 발행자의 매도청구권&cr(CallOption) | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 05월 17일)부터 16개월이 되는 날(2022년 09월 17일)까지 매 2개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 이 경우 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 콜옵션 행사금액을 사채권자에게 매매대금으로 지급하여야 한다. 단, 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 40%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없다. |
| 전환 청구기간 | 2022년 05월 17일 ~ 2024년 04월 17일 |
| 전환 시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환 시 발행할 주식의 수 | 3,068,340 주 |
| 전환가격 | 주당 3,585원 (주1) |
(주1) 2021년 12월 29일자 가격임.&cr
② 당사는 2021년 08월 19일에 10,000,000천원의 제 10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 세원이앤씨(주)를 인수자로 하여 발행하였는 바, 상환 또는 전환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 발행일 | 2021년 08월 19일 |
| 만기일 | 2024년 08월 19일 |
| 액면이자율 | - |
| 보장수익률 | 2.0% |
| 상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 08월 19일에 권면금액의 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. |
| 전환 청구기간 | 2022년 08월 19일 ~ 2024년 07월 19일 |
| 전환 시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환 시 발행할 주식의 수 | 2,470,966 주 |
| 전환가격 | 주당 4,047원 (주1) |
(주1) 2021년 12월 29일자 가격입니다. &cr한편, 당사는 2022년 01월 20일 10회차 전환사채 전액을 매입하였습니다.&cr
2 2. 순 확 정급여부채
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 재무제표상 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 6,078,695 | 7,284,238 |
| 사외적립자산의 공정가치 (주1) | (5,326,678) | (3,790,506) |
| 재무상태표상 부채 | 752,017 | 3,493,732 |
(주 1) 국민연 금전환금 2,865천원 ( 전기말: 2,865천원 )이 포함된 금액입니다. &cr&cr(2 ) 보고기간 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 7,284,238 | 8,096,601 |
| 당기근무원가 | 1,027,494 | 1,123,449 |
| 이자비용 | 164,829 | 189,146 |
| 당기승계 | 125,081 | - |
| 퇴직급여지급액(주1) | (2,079,385) | (1,501,935) |
| 보험수리적 손익 | (443,562) | (623,023) |
| 기말금액 | 6,078,695 | 7,284,238 |
(주1) 당기말 현재 기 퇴직자에게 지급되지 않은 미지급금액 53,260천원( 전 기말: 12,729천원 )이 포함되어 있습니다.&cr
(3) 보고기간 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,790,506 | 4,465,090 |
| 기대수익 | 82,635 | 112,542 |
| 사용자기여금 | 2,600,000 | 120,000 |
| 퇴직급여지급액 | (1,086,546) | (845,121) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (59,917) | (62,005) |
| 기말금액 | 5,326,678 | 3,790,506 |
(4) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 구성비(%) | 금액 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금등 | 5,323,814 | 99.95% | 3,787,641 | 99.92% |
| 국민연금전환금 | 2,864 | 0.05% | 2,865 | 0.08% |
| 합계 | 5,326,678 | 100% | 3,790,506 | 100% |
(5) 보고기간 중 당사의 손익계산서에 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,027,494 | 1,123,448 |
| 순이자원가 | 82,194 | 76,605 |
| 합계 | 1,109,688 | 1,200,053 |
&cr (6) 당사의 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 1,109,688 | 1,200,053 |
(7) 보고기간 중 당사의 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 확정급여제도의 재측정요소 | 383,645 | 557,809 |
| 법인세효과 | (84,402) | (122,718) |
| 법인세차감후 확정급여제도의 재측정요소 | 299,243 | 435,091 |
(8) 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA+ 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 보고기간 종료일 현재 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.951% | 2.358% |
| 미래임금상승율 | 3.23% | 3.41% |
(9) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.
① 임금인상률(Base-Up) 변동에 따른 민감도 분석
(단위: 천원)
| 구분 | Base-Up | |
|---|---|---|
| +1.00% | -1.00% | |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 6,655,664 | 5,570,905 |
| 당기근무원가 | 1,063,160 | 885,114 |
② 할인률 변화에 따른 민감도 분석
(단위: 천원)
| 구분 | 할인률(Discount Rate) | |
|---|---|---|
| +1.00% | -1.00% | |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,580,215 | 6,655,439 |
| 당기근무원가 | 895,413 | 1,052,630 |
할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr
23. 우발채무와 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 및 지급보증과 관련하여 차입처 또는 지급보증처에 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 비고 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 2,500 | 2,500 | 우리은행 | 당좌개설 보증금 |
| 3,000 | 3,000 | 국민은행 | 당좌개설 보증금 | |
| 2,000 | 2,000 | 기업은행 | 당좌개설 보증금 | |
| 관계기업투자주식 | - | 19,630,038 | 교보증권 등 | 주식담보대출 |
| 합계 | 7,500 | 19,637,538 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 담보로 제공하기 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 담보제공자 | 내역 | 지급보증한도 | 통화 | 지급보증금액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)우앤컴퍼니 | 포괄외화지급보증 | 693,000 | USD | - |
| 자본재공제조합 | 입찰/하자보증 | 3,002,481 | KRW | 2,950,227 |
| 계약/지급보증 | 3,002,481 | KRW | 1,394,580 | |
| 건설공제조합 | 계약인허가보증 | 94,448,000 | KRW | 9,301,310 |
| 하자보수임시전력보증 | KRW | 5,063,498 | ||
| 선급금보증 | KRW | 8,295,800 | ||
| 대여계약별보증 | KRW | 3,303,300 | ||
| 엔지니어링공제조합 | 이행보증 | 1,233,397 | KRW | 257,641 |
| 선급금/지급보증 | 575,585 | KRW | 410,585 | |
| 합계 | USD | 693,000 | 원화상당액 | 30,976,941 |
| KRW | 102,261,944 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사가 맺고 있는 차입한도 및 거래한도 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 계약처 | 약정내용 | 통화 | 한도금액 | 담보내역 |
|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 외환거래(L/C) | USD | 630,000 | - |
| 신한은행 | 외상매출채권담보대출(주1) | KRW | 4,000,000 | - |
| KEB하나은행 | 외상매출채권담보대출(주1) | KRW | 2,000,000 | - |
| 우리은행 | 외상매출채권담보대출(주1) | KRW | 50,000 | - |
| 교보증권 | 주식담보대출(주2) | KRW | 2,000,000 | - |
| 현대차증권 | 주식담보대출(주2) | KRW | 1,000,000 | - |
| 건설공제조합 | 융자한도약정금액 | KRW | 1,724,000 | - |
| 합계 | USD | 630,000 | - | |
| KRW | 10,774,000 | - |
(주1) 거래처의 외상매출채권할인 한도 개설과 관련한 약정입니다.&cr (주2) 당사는 보고기간후 현재 주식담보대출 한도를 해지 하였습니다. &cr
(4) 계류중인 소송사건 &cr보고기간종료일 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원 )
| 원고 | 피고 | 사건번호 | 사건명 | 소송금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜태웅 | 에쓰씨엔지니어링(주) 및&cr자본재공제조합 | 2018가합101524 | 도로지반침하 하자보수금 청구 | 201 |
| 박** 외 4명 | 에쓰씨엔지니어링(주) | 2021카합20466 | 신주발행 및 상장금지 가처분 | 신주발행 및 상장금지가처분 신청 취하 |
(5) 견질제공 어음
당사는 지급어음 2매를 견질로 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 어음번호 | 수취인 | 발행일 | 견질제공목적 | 발행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 자가 01696088 | EIED | 2011/01/31 | APG보증(수출총액보증) | 1,392,577 |
| 자가 01696089 | EIED | 2012/02/15 | 계약이행보증 | 904,611 |
| 합계 | 2,297,188 |
한편, 당기말 현재 약속어음 1매가 분실되었으며, 제권판결 준비 중에 있습니다(2000년 발행분1매).&cr
(6) 보험가입내용
(단위: 천원)
| 보험종류 | 보험회사명 | 부보액 |
|---|---|---|
| 임원배상책임보험 | KB손해보험 | 5,000,000 |
| 이행하자및이행지급보험 | 서울보증보험 | 287,194 |
&cr 24. 자본금 &cr보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 수권주식수 | 발행주식수 | 1주당금액(원) | 납입자본금 |
|---|---|---|---|
| 200,000,000 | 31,121,109 | 500 | 15,560,555 |
&cr 25. 기타자본구성요소
보고기간 종료 일 현재 당사의 자본잉여금과 기타자본항목 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 33,435,454 | 19,357,576 |
| 감자차익 | 11,967,668 | 11,967,669 |
| 자기주식처분이익 | 987,726 | 987,726 |
| 전환권대가 | 4,723,337 | 749,475 |
| 주식매입선택권 | 18,081 | 31,128 |
| 합계 | 51,132,267 | 33,093,574 |
26. 기타포괄손익누계액
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | (3,980,357) | (1,862,774) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (27,044) | 227,108 |
| 합계 | (4,007,401) | (1,635,666) |
&cr(2) 보고기간 중 당사의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 재분류 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | (1,862,774) | (2,117,583) | - | (3,980,357) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 227,108 | 12,955 | (267,106) | (27,043) |
| 합계 | (1,635,666) | (2,104,628) | (267,106) | (4,007,400) |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | (1,862,774) | (1,862,774) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 200,482 | 26,626 | 227,108 |
| 합계 | 200,482 | (1,836,148) | (1,635,666) |
27. 주 식 기준보 상
(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다 .
| 구분 | 내역1 | 내역2 |
|---|---|---|
| 권리부여일 | 2018년 06월 04일 | 2019년 03월 27일 |
| 부여주식의 총수 | 115,500주(주1) | 10,000주 |
| 발행할주식의 종류 | 기명식보통주식 | 기명식보통주식 |
| 부여방법 | 보통주신주발행 | 보통주신주발행 |
| 행사가격 | 2,425원 | 2,425원 |
| 행사가능기간 | 2020년 06월 04일 부터 | 2021년 03월 27일 부터 |
| 2025년 06월 04일 까지 | 2026년 03월 27일 까지 | |
| 가득조건 | 부여일 이후 2년이상 재직 | 부여일 이후 2년이상 재직 |
(주1) 보고기간 종료일 현재 당사가 부여한 주식의 총수는 86,500 주 입니다.&cr
( 2) 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역1 | 내역2 |
|---|---|---|
| 무위험이자율(주1) | 2.617% | 1.887% |
| 기대존속기간 | 7년 | 7년 |
| 기대부여일의주가 | 2,195원 | 1,720원 |
| 기대주가변동성(주2) | 21.78% | 20.71% |
| 행사가격 | 2,425원 | 2,425원 |
| 주당공정가치 | 314.46원/주당 | 124.12원/주당 |
(주1) 부여일 기준 잔존만기에 따른 국고채 수익률&cr (주2) 부여일 기준 180일 역사적 변동성을 기초로 산정하여 조정한 값&cr
(3) 보고기간 중 당사의 주식매수선택권 수량 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 96,500 | 105,500 |
| 부여 | - | - |
| 행사(주1,2) | (48,000) | - |
| 취소 | - | (9,000) |
| 기말 잔여주 | 48,500 | 96,500 |
| 기말 행사가능한 주식수 | 48,500 | 86,500 |
(주1) 24,500주가 주당 2,421원에 행사되었으며, 행사시점 시가는 4,720원이었습니다.&cr(주2) 23,500주가 주당 2,421원에 행사되었으며, 행사시점 시가는 4,580원이었습니다.&cr
(4) 보고기간 중 당사가 인식한 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기인식비용 | 144 | 6,989 |
| 잔여 주식보상비용 | - | 144 |
28. 결 손금&cr (1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 559,734 | 559,734 |
| 미처리결손금 | (28,742,210) | (24,851,360) |
| 합계 | (28,182,476) | (24,291,626) |
(주1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr
(2) 결손금처리계산서
결 손 금 처 리 계 산 서&cr ======================== \= \= \=
| 제 51(당)기 | 2021년 01월 01일 | 부터 | 제 50(전)기 | 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 | 2020년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2022년 03월 29 일 | 처리확정일 | 2021년 03월 29일 |
(단위: 원)
| 과목 | 제 51(당)기 | 제 50(전)기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | 28,742,210,326 | 24,851,359,636 |
| 1. 전기이월미처리결손금 | 24,851,359,636 | 15,152,537,511 |
| 2. 당기순손실 | 4,457,200,128 | 10,136,416,350 |
| 3. 기타포괄손익-공정가치금융자산 | (267,106,374) | - |
| 4. 확정급여제도의 재측정요소 | (299,243,064) | (437,594,225) |
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 28,742,210,326 | 24,851,359,636 |
당사의 결손금처리계산서는 상법상 종전 별도 재무제표에 근거하여 작성되었습니다.&cr
29. 판매비와관리비&cr 보 고 기간 중 당사의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,040,494 | 5,637,479 |
| 퇴직급여 | 1,160,080 | 1,272,207 |
| 복리후생비 | 964,836 | 551,996 |
| 여비교통비 | 86,348 | 101,605 |
| 광고선전비 | 22,794 | 38,916 |
| 사무비 | 29,057 | 23,439 |
| 차량유지비 | 29,088 | 16,009 |
| 판매촉진비 | 17,474 | 62,998 |
| 수도광열비 | 4,357 | 4,759 |
| 통신비 | 41,444 | 36,045 |
| 접대비 | 117,905 | 60,805 |
| 감가상각비 | 37,637 | 36,094 |
| 사용권자산감가상각비 | 662,888 | 644,458 |
| 무형자산상각비 | 17,122 | 47,206 |
| 보험료 | 710,601 | 35,948 |
| 세금과공과 | 555,583 | 435,957 |
| 수선비 | 245,386 | 24,531 |
| 지급수수료 | 1,379,269 | 611,889 |
| 교육훈련비 | 9,515 | 6,670 |
| 도서비 | 2,687 | 2,840 |
| 소모품비 | 718 | 2,208 |
| 지급임차료 | 510,301 | 508,382 |
| 주식보상비용 | 144 | 6,989 |
| 대손상각비 | 227,318 | 152,560 |
| 합계 | 12,873,046 | 10,321,990 |
30. 기타수익 및 기타비용 &cr 보고기간 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 : | ||
| 외환차익 | 9,671 | 53,414 |
| 외화환산이익 | - | 9,841 |
| 유형자산처분이익 | 132 | - |
| 사용권자산이익 | 3,729 | 146 |
| 종속기업처분이익 | - | 175,029 |
| 잡이익 | 833,323 | 358,434 |
| 합계 | 846,855 | 596,864 |
| 기타비용 : | ||
| 외환차손 | 2,870 | 58,869 |
| 외화환산손실 | 416 | - |
| 관계기업투자자산손상차손 | 899,848 | - |
| 무형자산손상차손 | 154,545 | - |
| 유형자산손상차손 | 33,526 | - |
| 잡손실 | 151 | 790,623 |
| 합계 | 1,091,356 | 849,492 |
3 1. 금융수익 및 금융비용
보고기간 의 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 74,996 | 67,622 |
| 당기손익공정가치 평가이익 | 19,753 | - |
| 배당금수익 | 24,230 | 25,917 |
| 외화환산이익 | 11,417 | 32,360 |
| 합계 | 130,396 | 125,899 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 1,595,281 | 778,432 |
| 외화환산손실 | 9 | 87,006 |
| 합계 | 1,595,290 | 865,438 |
32. 비용의 성격별 분류 &cr 보 고 기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 101,161 | 83,280 |
| 원재료, 부재료의 사용 | (538) | 85,909 |
| 종업원급여 | 11,605,031 | 10,224,358 |
| 감가상각, 무형자산상각 | 717,647 | 727,758 |
| 지급수수료 | 1,740,285 | 853,413 |
| 외주가공비 | 64,247,384 | 58,914,475 |
| 기타비용 | 5,827,824 | 3,580,007 |
| 합계(주1) | 84,238,794 | 74,469,200 |
(주1) 상기 비용은 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.&cr
33. 법인세비용
( 1) 보 고기 간의 법 인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기간손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | 1,424,730 |
| 자본항목에 직접 가감하는 항목 | (1,208,889) | (130,934) |
| 당기 법인세비용 | (1,208,889) | 1,293,796 |
| 전기이전 부담 법인세비용 | - | (1,229) |
| 법인세비용 | (1,208,889) | 1,292,567 |
&cr(2) 보고기간의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (5,666,089) | (8,843,849) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | (1,246,540) | (1,945,647) |
| 법인세 효과 : | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (480,375) | (1,268,164) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 142,181 | 1,573,125 |
| 이월결손금 이연법인세 미인식효과변동 | 1,197,549 | 642,368 |
| 기타 | (821,704) | 2,290,885 |
| 당기 조정항목 | 37,651 | 3,238,214 |
| 법인세비용 | (1,208,889) | 1,292,567 |
(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치평가손익 | 16,609 | (3,654) | 12,955 | 34,136 | (7,510) | 26,626 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 383,645 | (84,402) | 299,243 | 561,018 | (123,424) | 437,594 |
| 전환권대가 | 5,094,695 | (1,120,833) | 3,973,862 | - | - | - |
| 합계 | 5,494,949 | (1,208,889) | 4,286,060 | 595,154 | (130,934) | 464,220 |
&cr (4) 보고기간 의 당사의 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 자본 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||||
| 외화환산손익 | 9,857 | (12,275) | - | - | (2,418) |
| 선급금 | (18,558) | (556) | - | - | (19,114) |
| 매도가능증권 | (21,339) | (2,342) | (3,654) | - | (27,335) |
| 임차보증금현재가치할인 | (186,727) | 132,271 | - | - | (54,456) |
| 전환권조정 | - | 50,326 | - | (1,120,833) | (1,070,507) |
| 퇴직연금운용자산 | (833,281) | (351,140) | 13,182 | - | (1,171,239) |
| 소계 | (1,050,048) | (183,716) | 9,528 | (1,120,833) | (2,345,069) |
| 이연법인세자산 | |||||
| 관계기업투자주식 | 2,639,251 | 651,606 | - | - | 3,290,857 |
| 퇴직급여충당금 | 1,601,902 | (167,635) | (97,584) | - | 1,336,683 |
| 대손충당금 | 196,595 | 38,677 | - | - | 235,272 |
| 전환사채상환할증금 | - | 209,664 | - | - | 209,664 |
| 리스부채 | 193,837 | (132,344) | - | - | 61,493 |
| 연차충당부채 | 35,117 | 2,347 | - | - | 37,464 |
| 유형자산 | - | 36,285 | - | - | 36,285 |
| 장기종업원급여 | 24,591 | 6,746 | - | - | 31,337 |
| 재고자산평가충당금 | - | 13,564 | - | - | 13,564 |
| 미지급금 | 282 | 47 | - | - | 329 |
| 결손금 | 4,294,159 | 1,197,550 | - | - | 5,491,709 |
| 소계 | 8,985,734 | 1,856,507 | (97,584) | - | 10,744,657 |
| 합계 | 7,935,686 | 1,672,791 | (88,056) | (1,120,833) | 8,399,588 |
| 차감: 미인식 이연법인세자산 | (7,935,686) | (1,672,791) | 88,056 | 1,120,833 | (8,399,588) |
| 차감후 잔액 | - | - | - | - | - |
&cr ② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 연결범위변동 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산(부채) | |||||
| 퇴직급여충당부채 | 5,865,177 | (1,545,845) | (137,065) | (4,182,267) | - |
| 퇴직연금운용자산 | (3,503,551) | 1,073,706 | 14,347 | 2,415,498 | - |
| 장기종업원급여채무 | 79,726 | (10,941) | - | (68,785) | - |
| 전환사채전환권조정(8차) | (12,056) | 12,056 | - | - | - |
| 전환사채상환할증금(8차) | 69,846 | (69,846) | - | - | - |
| 전환사채상환할증금 | 450,604 | (26,755) | - | (423,849) | - |
| 전환권조정 | (4,943,467) | 651,991 | - | 4,291,476 | - |
| 매도증권감액손실 | 44,000 | - | - | (44,000) | - |
| 파생상품평가손실 | 415,492 | (187,612) | - | (227,880) | - |
| 리스부채 | 423,828 | (218,807) | - | (205,021) | - |
| 사용권자산 | (432,517) | 178,177 | - | 254,340 | - |
| 미지급금 | 773 | (773) | - | - | - |
| 선급금 | (18,017) | 18,017 | - | - | - |
| 당기손익_공정가치금융자산 | (91,386) | (9,502) | - | 100,888 | - |
| 대손충당금 | 1,009,190 | (433,126) | - | (576,064) | - |
| 외화환산손익 | 154,016 | (3,626) | - | (150,390) | - |
| 미수수익 | (249) | (3,758) | - | 4,007 | - |
| 공사손실충당부채 | 38,159 | (36,357) | - | (1,802) | - |
| 매도가능증권 | (13,829) | 21,339 | (7,510) | - | - |
| 재고자산폐기손실 | 262,580 | 6,150 | - | (268,730) | - |
| 하자보수충당금 | 48,638 | (22,443) | - | (26,195) | - |
| 건물임의평가차액 | (220,816) | (31,699) | - | 252,515 | - |
| 정부보조금 | 548,459 | (36,052) | - | (512,407) | - |
| 무형자산손상차손 | 558,676 | (95,059) | - | (463,617) | - |
| 유형자산손상차손 | 638,881 | - | - | (638,881) | - |
| 대손채권 | 1,494,068 | - | - | (1,494,068) | - |
| 연차충당부채 | 181,871 | (33,180) | - | (148,691) | - |
| 압축기장충당금 | (180,195) | - | - | 180,195 | - |
| 토지임의평가차액 | (27,059,091) | - | - | 27,059,091 | - |
| 재평가손실 | 224,124 | (7,036) | - | (217,088) | - |
| 인정이자 | 150,705 | 2,415 | - | (153,120) | - |
| 감가상각비 | 709,875 | 46,468 | - | (756,343) | - |
| 즉시상각의제 | 681,007 | (144,339) | - | (536,668) | - |
| 기타항목 | 491,140 | (488,642) | 63,090 | (65,588) | - |
| 합계 | (21,934,339) | (1,395,079) | (67,138) | 23,396,556 | - |
| 차감: 미인식 이연법인세자산 | 21,934,339 | 1,395,079 | 67,138 | (23,396,556) | - |
| 차감후 잔액 | - | - | - | - | - |
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 관계기업투자지분 | 13,217,632 | 11,996,597 | 미래과세소득의 불확실 |
| 미사용결손금(주1) | 24,962,311 | 19,518,907 | 미래과세소득의 불확실 |
| 대손충당금 외 | - | 4,586,930 | 미래과세소득의 불확실 |
| 합계 | 38,179,943 | 36,102,434 |
(주1) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 2024년 | 6,238,433 | 6,238,433 |
| 2025년 | 10,360,618 | 10,360,618 |
| 2035년 | 2,919,856 | 2,919,856 |
| 2036년 | 5,443,404 | - |
| 합계 | 24,962,311 | 19,518,907 |
34. 주당순손익
(1) 기본주당순손익
(단위: 원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | (4,457,200,128) | (10,136,416,350) |
| 가중평균유통주식수 | 28,711,904 | 25,016,587 |
| 주당순손익 | (155) | (405) |
&cr 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 2021/01/01 | 25,016,587 | 365 | 9,131,054,255 |
| 2021/02/03 | 3,766,000 | 332 | 1,250,312,000 |
| 2021/03/10 | 24,500 | 297 | 7,276,500 |
| 2021/04/27 | 23,500 | 249 | 5,851,500 |
| 2021/10/21 | 1,169,864 | 72 | 84,230,208 |
| 2021/12/31 | 1,120,658 | 1 | 1,120,658 |
| 합계 | 10,479,845,121 | ||
| 일수 | 365 | ||
| 가중평균유통주식수 | 28,711,904 |
&cr (2) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 및 주식매수선택권이 있으며, 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 조정한 가중평균 유통주식수를 적용하여 산정한 결과 희석효과는 없습니다.&cr
(3) 당기에 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.
| 구분 | 청구기간 | 발행될 주식수 | 전환조건 |
|---|---|---|---|
| 주식매수선택권 | '20년 06월 04일~&cr'25년 06월 04일 | 48,500주 | 주당 2,421원 |
35. 현금흐름표
(1) 보고기간 중 당사의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익에 대한 조정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익ㆍ비용의 조정 : | ||
| 퇴직급여 | 1,109,688 | 1,200,053 |
| 장기종업원급여 | 33,140 | 73,137 |
| 연차충당부채급여 | 10,670 | (65,517) |
| 감가상각비 | 700,525 | 680,552 |
| 무형자산상각비 | 17,122 | 47,206 |
| 대손상각비 | 227,318 | 152,560 |
| 이자비용 | 1,595,281 | 778,432 |
| 외화환산손실 | 425 | 87,006 |
| 법인세비용 | (1,208,889) | 1,292,567 |
| 지분법손실 | (55,585) | 5,852,128 |
| 이자수익 | (74,996) | (67,622) |
| 당기손익공정가치 평가이익 | (19,753) | - |
| 배당금수익 | (24,230) | (25,917) |
| 외화환산이익 | (11,417) | (42,201) |
| 주식보상비용 | 144 | 6,989 |
| 관계기업투자자산손상차손 | 899,848 | - |
| 종속기업주식처분이익 | - | (175,029) |
| 유형자산처분이익 | (132) | - |
| 무형자산손상차손 | 154,545 | - |
| 유형자산손상차손 | 33,526 | - |
| 사용권자산이익 | (3,729) | - |
| 합계 | 3,383,501 | 9,794,344 |
(2) 보고기간 중 당사의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | ||
| 매출채권 | (6,190,178) | (5,975,244) |
| 장기매출채권 | 85,146 | 331,391 |
| 계약자산 | 1,443,585 | 496,191 |
| 미수금 | 16,641 | (7,729) |
| 선급금 | (614,317) | (2,751) |
| 선급비용 | (3,032) | (1,136) |
| 기타유동자산 | (224,870) | 408,486 |
| 재고자산 | 101,161 | 83,280 |
| 매입채무 | 14,163,213 | 4,634,670 |
| 미지급금 | (49,885) | 209,310 |
| 미지급비용 | 275,432 | 17,852 |
| 계약부채 | (1,876,465) | 3,891,343 |
| 공사손실충당금 | - | (152,368) |
| 기타유동부채 | (7,452) | (14,089) |
| 퇴직금의지급 | (1,954,305) | (1,501,935) |
| 퇴직보험예치금 | (1,513,454) | 725,121 |
| 장기종업원급여지급 | (2,474) | (11,098) |
| 합계 | 3,648,746 | 3,131,294 |
(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정 내용&cr① 당기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자와 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내용 | 기초 | 현금흐름 | 유효이자율상각 등 | 사채의 자본요소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 17,142,972 | (17,142,972) | - | - | - |
| 전환사채 | - | 21,000,000 | 1,181,772 | (5,094,695) | 17,087,077 |
| 리스부채 | 881,076 | (635,137) | 37,305 | - | 279,515 |
| 합계 | 18,024,048 | 3,221,891 | 1,219,077 | (5,094,695) | 17,366,592 |
② 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자와 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내용 | 기초 | 현금흐름 | 유효이자율상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 15,349,999 | 1,792,973 | - | 17,142,972 |
| 전환사채 | 3,262,682 | (3,317,480) | 54,798 | - |
| 리스부채 | 1,045,025 | (582,743) | 418,794 | 881,076 |
| 합계 | 19,657,706 | (2,107,250) | 473,592 | 18,024,048 |
36. 건설계약
(1) 보고기간 중 당사의 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증감액 | 공사수익인식 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업설비공사 | 48,699,168 | 133,184,377 | 78,522,983 | 103,360,562 |
&cr② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증감액 | 공사수익인식 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업설비공사 | 55,097,059 | 65,423,037 | 71,820,928 | 48,699,168 |
(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 |
|---|---|---|---|
| 산업설비공사 | 85,519,779 | 75,604,173 | 9,915,606 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 누적계약수익 | 누적계약원가 | 누적손익 |
|---|---|---|---|
| 산업설비공사 | 43,923,413 | 38,289,637 | 5,633,776 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 계약자산 | 계약부채 | 계약자산 | 계약부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업설비공사 | 1,533,559 | 8,201,480 | 2,977,560 | 10,077,946 |
&cr (4) 보고기간 종료일 현재 당사는 건설형 공사계약과 관련하여 자본재공제조합, 건설공제조합 등으로부 터 총 30,976,941 천 원 계약이행보증 및 하자이행보증 등을 제공받고 있습니다.&cr
(5) 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 계약별 내역은 다음과 같습니다.
| 계약처 | 계약일자 | 계약상&cr완성기한 | 진행율 | 수주총액 | 계약자산 | 매출채권 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손상차손&cr누계액 | 총액 | 대손충당금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 셀론텍㈜ | 19/12/04 | 23/01/31 | 50% | 31,000,000 | - | - | - | - |
| 머크버슘머트리얼즈코리아㈜ | 20/12/02 | 22/03/31 | 91% | 7,185,000 | - | - | 1,428,900 | - |
| 노루홀딩스 | 21/03/29 | 22/01/25 | 92% | 3,410,000 | - | - | 349,044 | - |
| 금호피앤비화학㈜ | 21/03/23 | 22/01/31 | 98% | 7,680,000 | - | - | 1,210,110 | - |
| 스미세이케미칼㈜ | 21/04/01 | 22/03/31 | 51% | 15,570,000 | 1,431,638 | - | 2,659,580 | - |
| 한화솔루션 | 21/04/06 | 22/09/30 | 26% | 32,720,069 | - | - | 2,011,961 | - |
| 금호미쓰이화학㈜ | 21/06/29 | 22/12/31 | 24% | 29,910,000 | - | - | 1,332,045 | - |
| 삼양이노켐㈜ | 21/08/18 | 22/02/28 | 64% | 6,540,000 | - | - | 1,624,093 | - |
| 티이엠씨 주식회사 | 21/11/16 | 22/06/30 | 10% | 5,150,000 | - | - | 2,064,480 | - |
| 금호석유화학(주)여수정밀화학 | 21/12/17 | 23/06/30 | 0% | 22,490,000 | - | - | - | - |
| SK에어가스㈜ | 19/03/26 | 21/08/30 | 100% | 2,886,350 | - | - | - | - |
| 금호미쓰이화학㈜ | 19/12/06 | 21/03/31 | 100% | 6,167,000 | - | - | - | - |
| 금호피앤비화학㈜ | 20/06/17 | 21/08/31 | 100% | 8,170,000 | - | - | 2,251,124 | - |
| 티이엠씨 주식회사 | 20/06/24 | 21/04/30 | 100% | 5,865,000 | - | - | 312,400 | - |
| 롬엔드하스전자재료코리아유한 | 20/07/02 | 21/03/31 | 100% | 5,147,000 | - | - | - | - |
| PIDMCO | 17/09/16 | 20/04/30 | 100% | 3,178,856 | 238,481 | 238,481 | - | - |
&cr (6) 보고기간 종료일 현재 추정총계약원가의 변동에 따른 공사손익 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 추정총계약수익 의변동금액(주1) |
추정총계약원가 의변동금액 |
공사손익&cr변동금액(주2) | 미래손익에 미치는영향 |
계약자산(부채)변동 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업설비공사 | 3,414,454 | 2,764,187 | 1,754,322 | (1,104,055) | 1,158,169 |
(주1) 계약수익금액은 최초에 합의한 계약금액에 수 익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.&cr(주2) 공사손익변동금액은 추정총계약수익의 변동과 추정총계약원가의 변동에 따른 당기손익변동금액입니다. &cr&cr② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 추정총계약수익 의변동금액(주1) |
추정총계약원가 의변동금액 |
공사손익&cr변동금액(주2) | 미래손익에 미치는영향 |
계약자산(부채)변동 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업설비공사 | 25,777,486 | 20,964,914 | 3,762,119 | 1,050,454 | 1,645,002 |
(주1) 계약수익금액은 최초에 합의한 계약금액에 수 익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다.&cr(주2) 공사손익변동금액은 추정총계약수익의 변동과 추정총계약원가의 변동에 따른 당기손익변동금액입니다. &cr
37. 특수관계자와 관련된 내용
(1) 보고기간 종료일 현재 당사와 관계회사 내역은 다음과 같습니다.
| 관계 | 회사명 | 비고 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 셀론텍 주식회사 | - |
| 관계기업 | 세원이앤씨 주식회사 | - |
| 상해세원액압유한공사 | 세원이앤씨의 종속기업 | |
| 리셋헬스케어 주식회사 | 기타의 특수관계자 |
(2) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 매출 및 매입 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출(주1) | 매입(주2) |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | 셀론텍 주식회사 | 11,339,354 | - |
| 관계기업 | 세원이앤씨 주식회사 | 165,253 | 49,377 |
| 리셋헬스케어 주식회사 | 92,170 | - | |
| 합계 | 11,596,777 | 49,377 |
(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화와 용역은 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매 및 제공됩니다.&cr(주2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 이는 관계기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.&cr &cr ② 전기
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출(주1) | 매입(주2) | 기타수익(비용) |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 에쓰씨밸류리서치㈜ | 884 | 287,250 | (46,000) |
| 관계기업 | 세원셀론텍㈜ | 5,609,817 | 26,769 | - |
| 합계 | 5,610,701 | 314,019 | (46,000) |
(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화와 용역은 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매 및 제공됩니다.&cr(주2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 이는 지배기업 및 관계기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.&cr &cr (3) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. &cr ① 당기
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 전환사채인수 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 세원이앤씨㈜ | 10,000,000 |
② 전기
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금대여거래 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 에쓰씨밸류리서치㈜ | 3,000,000 | 2,000,000 | 1,000,000 |
&cr (4) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 주요 기타거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 기타거래 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 세원이앤씨 주식회사(주1) | 17,136,000 |
| 리셋헬스케어 주식회사(주2) | 5,280,000 | |
| 합계 | 22,416,000 |
(주1) 2021년 06월 23일 세원이앤씨(주)와 셀론텍(주) 주식양수도에 관한 기본합의서체결하였으며 주식양수도대금 17,136,000천원을 지급하였습니다.&cr(주2) 2021년 05월 10일 리셋헬스케어(주)와 사업양수도 계약을 체결하여 양수도 대금을 지급하였습니다.&cr
(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기말
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 계약자산 | 계약부채 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 셀론텍 주식회사 | 11,588 | 72,285 | 762,600 | - |
| 관계기업 | 세원이앤씨 주식회사 | 46,705 | - | - | 42,790 |
| 합계 | 58,293 | 72,285 | 762,600 | 42,790 |
&cr② 전기말
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미지급비용 | 계약부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 에쓰씨밸류리서치㈜ | - | 38,710 | - |
| 관계기업 | 세원셀론텍㈜ | 3,070,543 | - | 7,173,398 |
| 합계 | 3,070,543 | 38,710 | 7,173,398 |
&cr (6) 당사의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 912,950 | 929,947 |
| 퇴직급여 | 227,656 | 176,827 |
| 주식결제형 주식기준보상(주1) | 144 | 2,734 |
| 합계 | 1,140,750 | 1,109,508 |
(주1)보고기간 종료일 현재 임원에게 부여한 총 주식선택권은 41,000주 이 며 , 당기중 행사한 수량은 29,000주 입니다. &cr&cr상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
38. 영 업부문
(1) 당사는 부문에 배 분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.
(2) 당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고기간 종료일 현재 영업부문의 내용은 다음과 같습니다.
| 영업부문 | 주요 재화 및 용역 | 주요 고객 정보 |
|---|---|---|
| 산업설비공사 | 산업설비플랜트&crEPC | 한화솔루션, 금호미쓰이화학㈜, 삼양이노켐㈜, 셀론텍, 머크버슘머트리얼즈코리아㈜, 노루홀딩스, 금호피앤비화학㈜, 스미세이케미칼㈜, 금호석유화학(주)여수정밀화학 등 |
| 화장품공급 | 화장품 | 세원이앤씨, 셀론텍, 개인고객 등 |
| 건강식품공급 | 건강식품 | 개인고객 등 |
(3) 보고기간 중 당사의 부문별 손익은 다음과 같습니다.&cr① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 산업설비사업부 | 화장품사업부 | 건강식품사업부 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 78,522,983 | 409,330 | 1,255,247 | 38,957 | 80,226,517 |
| 총부문매출원가 | (70,670,539) | (301,209) | (362,185) | (31,815) | (71,365,748) |
| 총부문매출총손익 | 7,852,444 | 108,121 | 893,062 | 7,142 | 8,860,769 |
&cr ② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 산업설비사업부 | 화장품사업부 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 총부문매출 | 71,820,927 | 648,718 | 72,469,645 |
| 총부문매출원가 | (63,895,172) | (252,038) | (64,147,210) |
| 총부문매출총손익 | 7,925,755 | 396,680 | 8,322,435 |
(4) 당기 중 재화의 판매 및 용역의 제공 등으로 인한 수익금액 중 당사 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 매출액 | 비율 |
|---|---|---|
| 셀론텍㈜ | 11,339,354 | 14.05% |
| 한화솔루션㈜ | 8,615,194 | 10.74% |
| 금호피앤비화학㈜ | 15,046,532 | 18.76% |
| 금호미쓰이화학㈜ | 8,085,220 | 10.08% |
(5) 보고기간 중 당사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 용역매출 | 78,522,983 | 71,820,927 |
| 제품매출 | 1,664,577 | 648,718 |
| 상품매출 | 38,957 | - |
| 합계 | 80,226,517 | 72,469,645 |
&cr(6) 보고기간 중 당사의 지역별 수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 79,045,876 | 70,746,186 |
| 해외 | 1,180,641 | 1,723,459 |
| 합계 | 80,226,517 | 72,469,645 |
&cr39. 전기재무제표&cr당사는 전기 중 종속기업에 대한 지배력을 상실함에 따라 연결대상 종속기업을 보유하지 않게 되어 개별재무제표를 작성하였으나, 당기 중 셀론텍(주)의 지분 51%를 취득함에 따라 별도재무제표를 작성하였습니다. 이에 따라 비교표시되는 전기 재무제표는 아래와 같은 전환조정이 반영된 후의 별도재무제표입니다. &cr&cr(1) 전기말 재무상태 차이내역
(단위: 천원)
| 구분 | 전기 별도재무제표 | 전기 개별재무제표 | 조정 |
|---|---|---|---|
| 자산총계 | 68,596,640 | 68,596,640 | - |
| 부채총계 | 48,922,065 | 48,922,065 | - |
| 자본총계 | 19,674,575 | 19,674,575 | - |
(2) 전기 경영성과 차이내역
(단위: 천원)
| 구분 | 전기 별도재무제표 | 전기 개별재무제표 | 조정 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 72,469,645 | 72,469,645 | - |
| 영업이익 | (1,999,555) | (1,999,555) | - |
| 당기순이익 | (10,136,416) | (1,126,871) | (9,009,546) |
| 계속영업당기순이익 | (10,136,416) | (10,136,416) | - |
| 중단영업당기순이익 | - | 9,009,546 | (9,009,546) |
&cr40 . 보 고 기간후 사건&cr (1) 2022년 1월 19일 (주)디지털킹덤홀딩스 외 5인(양수인)에게 세원이앤씨 주식회사보통주 35,005,732주의 양도를 완료하였 습니다 .(주석 14참조)&cr (2) 2022년 01월 20일 제 10회차 전환사채 전액을 매입하였습니다.&cr (3) 2022년 02월 10일 부동산 매매계약 13,000,000천원을 체결하여 계약금 및 중도금 10,000,000천원을 지급 하였습니다.&cr(4) 2022년 03월 03일 (주)알파홀딩스가 발행한 제12회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를5,000,000천원에 매입하였습니다.&cr(5) 2022년 03월 04일 (주)알파홀딩스가 발행한 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 4,995,000천원에 매입하였습니다.&cr
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 에쓰씨엔지니어링 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨 부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
| 에쓰씨엔지니어링 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2022년 3월 21일 |
&cr
우리는 첨부된 에쓰씨엔지니어링 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 에쓰씨엔지니어링 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr 대주회계법인 대표이사 조 승 호&cr&cr
2021년 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 2021년 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 에쓰씨엔지니어링 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111331121--874411211232036050-4---49047688140139654478-172827--8108241212252251974838501721227--1,3001,300
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021년 2월 및 4월4과거 감사경험 및 회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021년 7월541반기검토업무2021년 11월541중간감사업무2022년 2월541기말감사업무2022년 1월1화성창고, 군포창고재고실사2022년 1월1본사 사무실금융실사 및 금융거래조회서 발송준비 등OOO-22021년 12월, 2022년 2월---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 23일감사서면 및 대면보고감사계획 수립논의22022년 02월 25일감사서면보고감사 종료단계 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|