SBSUNGBO Co., Ltd.

Audit Report / Information • Mar 15, 2022

연결감사보고서 3.4 성보화학(주) 00260277 100000000000 172156 36424 57675 158 N N N Y P

&cr

성보화학 주식회사와 그 종속기업

&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 61 기
부터
까지

&cr

제 60 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

인덕회계법인

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	1
	II.	(첨부)연결재무제표
		연결재무상태표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	6
		연결포괄손익계산서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	8
		연결자본변동표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	9
		연결현금흐름표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	10
		주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	12
	III.	외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	74

독립된 감사인의 감사보고서

성보화학 주식회사
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견

우리는 성보화학 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견 근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr핵심감사사항으로 결정한 이유 :&cr&cr연결실체의 재고자산은 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간 말 현재 45,250백만원으로 재무제표에서 차지하는 비중이 26.28%로 유의적입니다. 또한, 우리는 연결실체의 재고자산에 대한 평가충당금 회계처리에 예상 판매가격과 판매비용에 대한 경영자의 유의적인 추정이 포함되고, 재고자산에 대한 평가충당금이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 이 영역에 관심을 기울였습니다. 이에 따라, 우리는 재고자산에 대한 평가충당금의 적정성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 :&cr&cr- 재고자산평가와 관련된 내부통제에 대한 통제 테스트&cr- 재고자산의 순실현가능가치 계산에 사용되는 예상 판매가격과 판매비용을 산정할 때 사용한 방법의 적정성 검토&cr- 시사의 방법을 사용하여 순실현가능가치 계산에 사용되는 예상 판매가격과 판매비용에 대한 증거 입수&cr- 재고자산이 진부화되어 감액될 경우 감액되는 금액을 산정하기 위한 방법의 적정성 검토&cr- 진부화 및 무이동으로 인해 감액된 재고자산에 대해 시사의 방법을 사용하여 증거 입수

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. &cr&cr또한 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이선규입니다. &cr&cr

서울특별시 영등포구 국회대로 70길 19 대하빌딩 2층
인 덕 회 계 법 인
대 표 이 사 김 종 필

2022년 3월 7일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

성보화학 주식회사와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 61기
부터
까지

&cr

제 60 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
성보화학 주식회사 대표이사 윤 정 선

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안산시 단원구 산단로 19번길 168(목내동)
(전 화)	02-3789-3800

연 결 재 무 상 태 표
제 61 기 2021년 12월 31일 현재
제 60 기 2020년 12월 31일 현재
성보화학 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	당기말		전기말
자 산
I. 유동자산			90,108,115,517		82,771,649,280
현금및현금성자산	3,4,17,33,35	20,153,502,004		20,825,481,701
유동금융자산	3,4,35	18,944,359,700		16,002,330,000
당기손익-공정가치금융자산	3,8,35	-		150,232,015
매출채권	3,5,35	1,871,010,157		1,450,864,782
유동수취채권	3,5,17,35	1,693,549,208		1,295,750,211
재고자산	6	45,250,040,169		40,761,419,525
기타유동자산	7	112,190,193		303,931,711
반품재고회수권(유동)	18	2,083,464,086		1,981,639,335
II. 비유동자산			82,048,758,752		76,438,170,315
비유동금융자산	3,4,35	5,027,585		5,027,585
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	3,5,30,35	293,407,111		60,120,000
기타포괄손익-공정가치금융자산	3,9,35	6,932,971,000		1,925,888,900
관계기업투자주식	11	-		-
장기대여금및수취채권	3,5,30,35	1,085,052,181		841,656,154
투자부동산	10	26,938,404,362		27,052,213,390
유형자산	12,13	42,317,258,126		42,629,154,251
무형자산	14	179,600,624		184,616,229
반품재고회수권(비유동)	18	3,092,404,561		3,739,493,806
이연법인세자산	29	1,204,633,202		-
자 산 총 계			172,156,874,269		159,209,819,595
부 채
I. 유동부채			26,951,186,263		12,981,735,982
매입채무	3,15,17,35	18,311,262,254		5,771,953,994
당기법인세부채		1,244,589,349		1,019,753,842
유동충당부채	18	4,143,373,484		4,071,701,005
유동지급채무	3,15,35	337,598,487		127,799,112
리스부채(유동)	3,13,15,35	562,580,889		479,134,505
기타유동부채	15	2,351,781,800		1,511,393,524
II. 비유동부채			9,473,648,915		9,551,142,976
비유동금융부채	3,15,30,35	1,223,270,000		1,175,180,000
비유동충당부채	18	5,680,133,276		6,490,764,729
확정급여부채	16	2,601,249		57,864,342
리스부채(비유동)	3,13,15,35	2,567,644,390		1,827,333,905
부 채 총 계			36,424,835,178		22,532,878,958
자 본
I. 지배기업의 소유주자본			135,803,460,110		136,668,850,165
자본금	19	10,010,000,000		10,010,000,000
주식발행초과금		2,727,357,819		2,727,357,819
기타자본구성요소	19	(1,335,728,807)		(2,483,420,705)
기타포괄손익누계액	19	43,600,856,624		44,347,812,285
이익잉여금	19,23	80,800,974,474		82,067,100,766
II. 비지배지분			(71,421,019)		8,090,472
자 본 총 계			135,732,039,091		136,676,940,637
부채와자본총계			172,156,874,269		159,209,819,595

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 61 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 60 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
성보화학 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	당기	전기
I. 매출액	24,30,32	57,675,736,223	51,733,628,517
II. 매출원가	24,26	(43,167,103,226)	(42,155,628,780)
III. 매출총이익		14,508,632,997	9,577,999,737
IV. 판매비와관리비	25,26	(13,470,230,057)	(13,290,416,322)
V. 영업이익(손실)	32	1,038,402,940	(3,712,416,585)
VI. 기타수익	27	110,162,308	1,926,795,602
VII. 기타비용	27,30	(170,592,851)	(4,099,027,983)
VIII. 금융수익	3,28	1,299,079,233	1,409,979,347
IX. 금융비용	3,28	(482,454,585)	(651,765,189)
X. 법인세차감전순이익(손실)		1,794,597,045	(5,126,434,808)
XI. 법인세비용(수익)	29	513,980,735	877,517,005
XII. 당기순이익(손실)		1,280,616,310	(6,003,951,813)
XIII. 기타포괄손익		(746,484,514)	131,697,263
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	20	(373,015,753)	(82,144,257)
보험수리적손익	20	(373,468,761)	213,841,520
XIV. 총포괄손익(손실)		534,131,796	(5,872,254,550)
XV. 당기순이익(손실)의 귀속		1,280,616,310	(6,003,951,813)
지배기업소유주지분		1,360,598,948	(5,992,041,538)
비지배지분		(79,982,638)	(11,910,275)
XVI. 총포괄손익의 귀속		534,131,796	(5,872,254,550)
지배기업소유주지분		613,643,287	(5,860,345,022)
비지배지분		(79,511,491)	(11,909,528)
XVII. 주당손익
지배기업소유주지분주당이익(손실)	21	69	(306)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 61 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 60 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
성보화학 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본						비지배지분	합계
자본금	주식발행초과금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에 &cr 귀속 되는 자본 합계
2020-01-01(전기초)	10,010,000,000	2,727,357,819	(1,062,426,235)	44,216,115,769	90,737,685,134	146,628,732,487	-	146,628,732,487
총포괄손익:
당기순손실	-	-	-	-	(5,992,041,538)	(5,992,041,538)	(11,910,275)	(6,003,951,813)
기타포괄손익 :
기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익	-	-	-	(82,144,257)	-	(82,144,257)	-	(82,144,257)
보험수리적손익	-	-	-	213,840,773	-	213,840,773	747	213,841,520
소유주와의 거래 :
자기주식의 취득	-	-	(1,420,994,470)	-	-	(1,420,994,470)	-	(1,420,994,470)
배당금지급	-	-	-	-	(2,678,542,830)	(2,678,542,830)	-	(2,678,542,830)
연결실체의 변동	-	-	-	-	-	-	20,000,000	20,000,000
2020-12-31(전기말)	10,010,000,000	2,727,357,819	(2,483,420,705)	44,347,812,285	82,067,100,766	136,668,850,165	8,090,472	136,676,940,637
2021-01-01(당기초)	10,010,000,000	2,727,357,819	(2,483,420,705)	44,347,812,285	82,067,100,766	136,668,850,165	8,090,472	136,676,940,637
총포괄손익:
당기순이익(손실)	-	-	-	-	1,360,598,948	1,360,598,948	(79,982,638)	1,280,616,310
기타포괄손익:
기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익	-	-	-	(373,015,753)	-	(373,015,753)	-	(373,015,753)
보험수리적손익	-	-	-	(373,939,908)	-	(373,939,908)	471,147	(373,468,761)
소유주와의 거래:
자기주식의 처분	-	-	1,147,691,898	-	-	1,147,691,898	-	1,147,691,898
배당금지급	-	-	-	-	(2,626,725,240)	(2,626,725,240)	-	(2,626,725,240)
2021-12-31(당기말)	10,010,000,000	2,727,357,819	(1,335,728,807)	43,600,856,624	80,800,974,474	135,803,460,110	(71,421,019)	135,732,039,091

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 61 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 60 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
성보화학 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	당기		전기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			11,298,206,370		(402,529,451)
(1) 영업에서 창출된 현금		12,680,981,097		86,637,391
당기순이익(손실)		1,280,616,310		(6,003,951,813)
현금유출입이 없는 손익조정	33	3,668,893,841		10,406,085,389
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	33	7,731,470,946		(4,315,496,185)
(2) 배당금의 수취		106,932,270		110,066,500
(3) 이자의 수취		549,171,265		950,168,534
(4) 이자의 지급		(73,032,882)		(26,378,889)
(5) 법인세 납부액		(1,965,845,380)		(1,523,022,987)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(10,112,349,950)		3,080,979,825
(1) 투자활동으로 인한 현금유입액		22,515,974,626		27,074,939,320
유동금융자산의 감소		22,002,330,000		25,970,849,320
당기손익-공정가치금융자산의 처분		157,291,626		-
장기대여금및수취채권의 감소		355,853,000		979,690,000
유형자산의 처분		500,000		124,400,000
(2) 투자활동으로 인한 현금유출액		(32,628,324,576)		(23,993,959,495)
유동금융자산의 증가		24,993,100,000		19,102,945,171
비유동금융자산의 증가		-		264,600,000
기타포괄손익공정가치금융자산의 증가		5,499,816,500		-
당기손익-공정가치금융자산의 증가		264,600,000		-
장기대여금및수취채권의 증가		400,500,000		272,000,000
관계기업투자주식의 증가		-		30,000,000
투자부동산의 증가		-		41,000,000
유형자산의 증가		1,084,667,476		3,790,810,373
무형자산의 증가		17,654,600		64,736,051
비유동수취채권의 증가		367,986,000		427,867,900
III. 재무활동으로 인한 현금흐름	33		(1,857,836,117)		(4,549,200,414)
(1) 재무활동으로 인한 현금유입액		1,455,815,082		394,234,000
비유동금융부채의 증가		233,550,000		374,234,000
자기주식의 처분		1,222,265,082		-
연결실체의 변동		-		20,000,000
(2) 재무활동으로 인한 현금유출액		(3,313,651,199)		(4,943,434,414)
비유동금융부채의 감소		185,460,000		330,160,240
배당금의 지급		2,626,587,735		2,678,342,310
리스부채의 상환		501,603,464		513,937,394
자기주식의 취득		-		1,420,994,470
IV. 현금의 증가(감소)	33		(671,979,697)		(1,870,750,040)
V. 기초의 현금			20,825,481,701		22,696,231,741
VII. 기말의 현금	33		20,153,502,004		20,825,481,701

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

&cr

주석

제 61기(당기) 2021년 12월 31일 현재
제 60기(전기) 2020년 12월 31일 현재
성보화학 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항&cr(1) 지배기업의 개요&cr성보화학 주식회사(이하 '회사' 또는 '지배기업')는 1961년 1월 6일 설립되어 농약의 제조와 판매를 주사업으로 하고 있으며 1976년 12월 23일 주식을 상장하였습니다. 회사의 당기말 현재 자본금은 10,010백만원이며, 최대주주인 윤정선과 그 특수관계자가 회사의 지분 49.69%를 소유하고 있고, 경기도 안산시에 본사 및 공장을 보유하고 있습니다.&cr&cr2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. &cr&cr(2) 종속기업의 개요&cr① 연결대상 종속기업의 현황

구 분	회사명	소재지	결산월	업 종	지분율
당 기	전 기
종속기업	농업회사법인 여송 주식회사(*)	한국	12월	작물재배업	90.00%	90.00%
위드크롭스 주식회사(*)	한국	12월	유기농작물보호제등	90.00%	90.00%

(*) 전기 중 신규 설립되었으며 지배기업은 보통주 지분 90%를 취득함으로써 지배력을 획득하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.&cr&cr② 연결대상 종속기업의 요약 재무정보&cr<당기>

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	당기총포괄손익
농업회사법인 여송 주식회사	785,643	909,369	(123,726)	5,558	(336,219)	(336,219)
위드크롭스 주식회사	511,943	878,662	(366,719)	74,057	(565,169)	(560,457)

(*) 상기 요약 재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준이며, 당기말 현재 감사받지 아니한 재무제표입니다. &cr&cr

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

&cr(1) 연결 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr

① 종속기업&cr종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr

② 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

&cr③ 비지배지분&cr종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정&cr코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

제정ㆍ공표되었거나 예정인 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. &cr

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

&cr9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

&cr(2) 연결재무제표의 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 아래에서 별도로 언급하고 있는 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품&cr

(3) 외화 &cr연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(4) 현금및현금성자산&cr연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr

(5) 금융자산의 분류&cr1) 분류&cr연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr

2) 측정&cr연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr &cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr

① 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기 손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr &cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.&cr &cr② 지분상품&cr

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr

3) 손상&cr연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr4) 인식과 제거&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr&cr연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr&cr5) 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr

(6) 매출채권 &cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제품 그 리고 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. &cr&cr매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.&cr

(7) 재고자산의 평가&cr연결실체의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지 재고조사에 의하여 그 수량이 파악되며, 재고자산의 단위원가를 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 평균법으로 결정합니다.&cr&cr또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 연결실체는 재고자산 평가를 위한 저가법(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)을 재고자산 종목별로 적용하고 있으며, 종목별로 계상된 재고자산평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하였습니다.&cr&cr또한, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 계상하였습니다. 다만, 원재료를 투입하여 완성할 제품의 시가가 원가보다 높을 때는 원재료에 대하여 저가법을 적용하지 아니하였습니다. &cr

(8) 유형자산의 평가 및 감가상각방법&cr연결실체는 당해 유형자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다. 연결실체의 유형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 정액법에 의하여 산정된 감가상각누계액과 감액손실누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시되어 있습니다.

과 목	내용연수
건 물	15∼50년
구 축 물	15년
기 계 장 치	6~10년
차 량 운 반 구	5년
공 구 와 기 구	5년
비 품	5년

&cr유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr또한, 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 감액손실의 인식여부를 검토하여 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능가액이 장부가액을초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 감액손실환입으로 처리하고 있습니다.&cr

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

연결실체의 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 산정된 감가상각누계액과 감액손실누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시되어 있습니다.&cr

과 목	내용연수
건 물	15∼50년
구 축 물	15년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr(10) 무형자산&cr 특허권은 7~10년, 상표권 및 기타무형자산은 5년의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상된 상각액을 직접 공제한 잔액으로 표시하고 있습니다. 회원권은 미래 경제적효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.&cr

( 11) 종업원급여

1) 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 퇴직급여: 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고, 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

&cr확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. &cr퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.&cr

3) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

&cr4) 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동급여액을 현재가치로 할인하며 관련자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 우량회사채 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(12) 충당부채 및 우발부채 &cr과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.&cr

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려 하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr반품충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 반품이 예상되는 비용은 과거경험율을 기초로 반품발생 및 매출거래 유형에 따라 설정하고 있습니다. &cr

(13) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr

1) 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 연결실체는 재무상태표에서 사용권 자산을 '유형자산'으로 표시하고 있으며, 리스부채는 '리스부채'로 인식하였습니다.&cr

2) 리스제공자&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 회사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

&cr(14) 금융부채와 지분상품&cr1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr2) 지분상품&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.&cr

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr

3) 복합금융상품&cr연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

&cr4) 금융부채&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr

5) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ	주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ	최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ	파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ	금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ	금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.&cr

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

&cr6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

&cr7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ	기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
ㆍ	최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

&cr외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

&cr9) 금융부채의 제거

연결실체는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.&cr

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권 및 정상적인 품질보증범위를 초과한 보증을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 및 보증 추정치를 반영하여 수익으로 인식하고있습니다.&cr

(16) 금융수익과 비용 &cr금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

(17) 이연법인세자산(이연법인세부채) 및 법인세비용의 계상&cr1) 이연법인세자산(이연법인세부채)의 계상&cr법인세법상 미래의 과세소득에서 차감할 일시적차이 및 조세특례제한법상 이월되는 세액공제에 대한 법인세효과는 이연법인세자산의 과목으로, 법인세법상 미래의 과세소득에 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 이연법인세부채의 과목으로 표시하고 있습니다.

&cr2) 법인세비용의 계상&cr법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출한 금액을 법인세비용으로 계상하고 있습니다. 다만, 회계변경으로 인한 누적효과 또는 전기오류수정손익을 전기이월이익잉여금에 가감함에 따라 발생하는 일시적차이의 법인세효과는 자본에서 직접 가감하고 있습니다.&cr

(18) 주당이익&cr연결실체는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.&cr&cr(19) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채(퇴직급여채무) 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추 정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.&cr

(20) 비금융자산의 손상&cr연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr &cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr &cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr &cr단, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여는 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하는 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr&cr

3. 범주별 금융상품&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산:
당기손익-공정가치금융자산	-	-	150,232	150,232
기타포괄손익-공정가치금융자산	6,932,971	6,932,971	1,925,888	1,925,888
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	293,407	293,407	60,120	60,120
상각후원가금융자산	43,752,499	43,752,499	40,421,109	40,421,109
비유동금융자산	5,027	5,027	5,028	5,028
현금및현금성자산	20,153,502	20,153,502	20,825,481	20,825,481
유동금융자산	18,944,359	18,944,359	16,002,330	16,002,330
매출채권	1,871,010	1,871,010	1,450,864	1,450,864
유동수취채권	1,693,549	1,693,549	1,295,750	1,295,750
장기대여금및수취채권	1,085,052	1,085,052	841,656	841,656
금융자산 합계	50,978,877	50,978,877	42,557,349	42,557,349
금융부채:
상각후원가금융부채	23,002,354	23,002,354	9,381,401	9,381,401
매입채무	18,311,262	18,311,262	5,771,954	5,771,954
리스부채(유동)	562,580	562,580	479,134	479,134
유동지급채무	337,598	337,598	127,799	127,799
비유동금융부채(리스부채포함)	3,790,914	3,790,914	3,002,514	3,002,514
금융부채 합계	23,002,354	23,002,354	9,381,401	9,381,401

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익&cr공정가치측정	상각후원가측정	기타포괄손익&cr공정가치측정	계
현금및현금성자산 및 기타수취채권
이자수익	-	632,300	-	632,300
당기손익-공정가치금융자산
유동금융자산평가손실	(48,740)	-	-	(48,740)
당기손익-공정가치금융자산평가손실(비유동)	(31,312)	-	-	(31,312)
배당수익	13,117	-	-	13,117
당기손익-공정가치금융자산처분이익(유동)	7,059	-	-	7,059
기타포괄손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	(373,015)	(373,015)
배당수익	-	-	93,815	93,815
매입채무
외화채무에 대한 외환차이	-	179,851	-	179,851
외화채무에 대한 평가차이	-	27,204	-	27,204
유동 및 비유동금융부채
이자비용	-	(73,032)	-	(73,032)
리스상환이익	-	16,364	-	16,364
계	(59,876)	782,687	(279,200)	443,611

(*) 매출채권에 대한 대손상각비는 표기에서 제외하였습니다. &cr

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익&cr공정가치측정	상각후원가측정	기타포괄손익&cr공정가치측정	계
현금및현금성자산 및 기타수취채권
이자수익	-	900,705	-	900,705
당기손익-공정가치금융자산
당기손익금융자산평가손실	(209,604)	-	-	(209,604)
배당수익	8,198	-	-	8,198
기타포괄손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	(82,144)	(82,144)
배당수익	-	-	101,868	101,868
매입채무
외화채무에 대한 외환차이	-	(29,864)	-	(29,864)
외화채무에 대한 평가차이	-	45,387	-	45,387
유동 및 비유동금융부채
이자비용	-	(62,281)	-	(62,281)
리스상환이익	-	3,803	-	3,803
계	(201,406)	857,750	19,724	676,068

&cr(3) 공정가치 추정&cr연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr&cr수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용 하여 도출되는 공정가치&cr수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 &cr 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정 가치&cr

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
금융자산:
당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-
기타포괄손익-공정가치금융자산	2,169,121	230	4,763,621	6,932,972
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	293,407	293,407

(단위 : 천원)

구 분	전기말
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
금융자산:
당기손익-공정가치금융자산	150,232	-	-	150,232
기타포괄손익-공정가치금융자산	1,925,658	230	-	1,925,888
당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	60,120	60,120

&cr4. 현금및현금성자산 등&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		당기말	전기말
현금및현금성자산	현금시재액	10,379	9,144
당좌예금	2,455	756,696
보통예금 등	20,140,668	20,059,640
소계	20,153,502	20,825,480
유동금융자산	단기금융상품	18,944,359	16,002,330
비유동금융자산	장기금융상품(*1)	5,028	5,028
합계		39,102,889	36,832,838

(*1) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품 5백만원이 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

&cr5. 매출채권및기타수취채권 등&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		당기말	전기말
매출채권	매출채권	1,897,092	1,960,147
대손충당금	(26,082)	(509,282)
소계	1,871,010	1,450,865
유동수취채권	미수금	1,574,649	1,263,750
단기대여금	118,900	32,000
소계	1,693,549	1,295,750
장기대여금및수취채권	장기대여금	678,600	397,000
대손충당금	(270,000)	(270,000)
임차보증금	812,188	813,171
현재가치할인차금	(135,736)	(98,515)
소계	1,085,052	841,656
합계		4,649,611	3,588,271

(2) 계정과목별 대손충당금 설정내용&cr- 매출채권

(단위:천원)

구 분	채권 총액	대손충당금	대손충당금&cr설정률
당기말	1,897,092	(26,082)	1.37%
전기말	1,960,147	(509,282)	25.98%
전기초	1,693,590	(491,152)	29.00%

- 장단기 대여금

(단위:천원)

계정과목	당기말			전기말
채권잔액	대손충당금	장부금액	채권잔액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
단기대여금	118,900	-	118,900	32,000	-	32,000
장기대여금	678,600	(270,000)	408,600	397,000	(270,000)	127,000
합 계	797,500	(270,000)	527,500	429,000	(270,000)	159,000

(3) 매출채권 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	509,282	491,152
2. 순대손처리액	(300,047)	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	(183,153)	18,130
4. 기말 대손충당금 잔액합계	26,082	509,282

(4) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기			전 기
1.채권잔액	2.손상된금액	장부금액	1.채권잔액	2.손상된금액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
(충당금설정금액)	(1+2)	(충당금설정금액)	(1+2)
---	---	---	---	---	---	---
6개월 이내	1,871,092	(82)	1,871,010	148,074	(24)	148,050
6개월 - 1년	-	-	-	1,451,858	(161,837)	1,290,021
1년 -3년	26,000	(26,000)	-	360,215	(347,421)	12,794
합 계	1,897,092	(26,082)	1,871,010	1,960,147	(509,282)	1,450,865

(*1) 연결실체는 대손충당금 설정시 기대손실율과 채권별 개별 신용평가를 반영하고 있습니다.&cr(*2) 연결실체는 당기말 현재 매출채권할인 내역이 없습니다.

&cr(5) 매출채권 기대손실률&cr연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다.

(단위:천원)

구 분	연체되지 않은&cr채권	연체되었으나&cr손상되지 않은&cr채권	사고채권(*)	계
당기말
총 장부금액	1,871,092	-	26,000	1,897,092
기대손실률	0.00%	-	100.00%	1.37%
대손충당금	82	-	26,000	26,082
전기말
총 장부금액	1,334,548	-	625,599	1,960,147
기대손실률	0.28%	-	80.82%	25.98%
대손충당금	3,683	-	505,599	509,282

(*) 사고채권은 회수가능성의 현저한 저하 등 손상사유가 확인된 채권입니다.

&cr6. 재고자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
상품	315,637	379,067
제품	26,305,249	29,133,205
제품평가손실충당금	(2,709,713)	(3,298,084)
재공품	132,842	947,727
재공품평가손실충당금	(33,818)	(57,179)
원재료	8,342,866	8,815,807
원재료평가손실충당금	(171,912)	(199,525)
부재료	1,000,582	650,584
부재료평가손실충당금	(6,293)	(5,207)
저장품	332,662	476,258
저장품평가손실충당금	(201)	(579)
미착원료	11,742,139	3,919,345
계	45,250,040	40,761,419

&cr (2) 당기와 전기 중 재고자산 관련하여 인식한 평가손실은 각 292,910천원 및 2,450,996천원입니다.

&cr7. 기타유동자산&cr 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
미수수익	17,695	29,660
선급금	34,084	204,904
선급비용	60,411	69,367
계	112,190	303,931

&cr8. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

유동/비유동	구 분	당기말	전기말
유동	지분증권	-	150,232
비유동	장기성보험	293,407	60,120
계		293,407	210,352

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

유동&cr/비유동	구 분	주식수	당기말			전기말
취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동	메리츠종금증권	40,991주	-	-	-	187,534	150,232	150,232
비유동	장기성보험	-	551,250	293,407	293,407	286,650	60,120	60,120
계			551,250	293,407	293,407	474,184	210,352	210,352

9. 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
지분증권	6,932,742	1,925,659
채무증권	230	230
계	6,932,972	1,925,889

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	주식수	당기말			전기말
취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---
유화증권보통주	282,265주	350,008	762,116	762,116	350,008	652,032	652,032
유화증권우선주	523,050주	573,263	1,407,005	1,407,005	573,263	1,273,627	1,273,627
(주)코탑미디어(*)	714,286주	2,500,001	1,734,723	1,734,723	-	-	-
(주)사랑과선행(*)	71,170주	2,999,815	3,028,898	3,028,898	-	-	-
계		6,423,087	6,932,742	6,932,742	923,271	1,925,659	1,925,659

(*) 당기중 (주)코탑미디어와 (주)사랑과선행의 지분(비상장주식)을 신규로 취득하였습니다.&cr

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	만 기	당기말		전기말
액면가액	장부가액	액면가액	장부가액
---	---	---	---	---	---
국 공 채	1년내	-	-	-	-
1년초과 5년내	230	230	230	230
합 계		230	230	230	230

10. 투자부동산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산은 다음과 같습니다.&cr가. 당기말

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합계
취득원가	26,095,536	4,059,884	278,263	30,433,683
감가상가누계액	-	(3,223,114)	(272,165)	(3,495,279)
장부금액	26,095,536	836,770	6,098	26,938,404

&cr나. 전기말

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합계
취득원가	26,095,536	4,036,513	278,263	30,410,312
감가상가누계액	-	(3,095,152)	(262,946)	(3,358,098)
장부금액	26,095,536	941,361	15,317	27,052,214

&cr(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증(감)(*)	상 각	당기말
토지	26,095,536	-	-	-	-	26,095,536
건물	941,361	27,821	-	13,000	(145,412)	836,770
구축물	15,317	-	-	-	(9,219)	6,098
계	27,052,214	27,821	-	13,000	(154,631)	26,938,404

(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.&cr

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증(감)	상 각	전기말
토지	27,448,990	-	-	(1,353,454)	-	26,095,536
건물	1,304,786	41,000	-	(125,774)	(278,651)	941,361
구축물	33,682	-	-	-	(18,365)	15,317
계	28,787,458	41,000	-	(1,479,228)	(297,016)	27,052,214

(3) 당기말 현재 연결실체가 보유한 투자부동산은 안산시 고잔동과 목내동 및 대치동에 소재한 임대 토지 및 건물로 구성되어 있습니다. &cr&cr(4) 상기 투자부동산과 관련하여 당기 중 건물임대수익 1,657백만원과 건물임대수입원가 853백만원이 발생되었습니다. 또한, 당기말 현재 투자부동산은 임대보증금과 관련하여 근저당권 등(설정액 : 300백만원)이 설정되어 있습니다.&cr&cr(5) 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰선 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	장부금액		공시지가
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
토지	임대부동산	26,095,535	26,095,535	31,034,478	29,902,548

11. 관계기업투자주식&cr(1) 당기말 현재 관계기업은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	결산월	업 종	지분율
당 기	전 기
관계기업	티에스엘라이프싸이언스 유한회사	한국	12월	비임상 및 임상단계 후보물질에 대한 소프트웨어 등 연구개발	33.33%	33.33%

(*) 전기 중 신규로 관계기업의 지분을 취득하였습니다.&cr&cr(2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	취득원가	기 초	취 득	손상	기말장부가액
티에스엘라이프싸이언스 유한회사	30,000	-	-	-	-

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	당기총포괄손익
티에스엘라이프싸이언스 유한회사	894,008	869,514	24,494	-	32,035	32,035

(*) 상기 관계기업의 요약재무정보는 2021년 12월 31일 기준이며, 감사받지 않은 재무제표 입니다.&cr

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말				전기말
취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	17,391,192	-	-	17,391,192	17,379,957	-	-	17,379,957
건물	20,270,436	(6,219,056)	(984,273)	13,067,107	16,989,788	(5,562,718)	(984,274)	10,442,796
구축물	4,221,549	(1,315,790)	(442,561)	2,463,198	4,207,579	(1,083,442)	(442,560)	2,681,577
기계장치	16,865,921	(8,442,173)	(2,904,037)	5,519,711	16,317,814	(7,496,122)	(2,904,037)	5,917,655
차량운반구	495,350	(451,348)	-	44,002	474,008	(405,627)	-	68,381
공구와기구	1,277,277	(1,065,004)	-	212,273	1,528,941	(1,304,908)	-	224,033
비품	1,437,953	(1,037,519)	-	400,434	1,274,135	(807,899)	-	466,236
건설중인자산	-	-	-	-	3,060,159	-	-	3,060,159
사용권자산	3,827,672	(608,331)	-	3,219,341	2,765,447	(377,088)	-	2,388,359
계	65,787,350	(19,139,221)	(4,330,871)	42,317,258	63,997,828	(17,037,804)	(4,330,871)	42,629,153

&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증(감) (*1)	상 각	당기말
토지	17,379,957	11,235	-	-	-	17,391,192
건물	10,442,796	41,732	-	3,221,467	(638,888)	13,067,107
구축물	2,681,577	13,970	-	-	(232,349)	2,463,198
기계장치	5,917,655	129,029	-	419,078	(946,051)	5,519,711
차량운반구	68,381	30,864	(1)	-	(55,242)	44,002
공구와기구	224,033	100,636	-	-	(112,396)	212,273
비품	466,236	127,515	-	36,301	(229,618)	400,434
건설중인자산	3,060,159	648,137	-	(3,708,296)	-	-
사용권자산	2,388,359	1,734,302	(335,273)	-	(568,047)	3,219,341
계	42,629,153	2,837,420	(335,274)	(31,450)	(2,782,591)	42,317,258

(*1) 건설중인자산의 본계정대체 및 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.&cr

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증(감)	상 각	손 상(*1)	기 말
토지	13,294,682	-	-	4,085,275	-	-	17,379,957
건물	11,724,583	40,710	-	298,283	(636,506)	(984,274)	10,442,796
구축물	3,349,659	52,470	-	-	(277,992)	(442,560)	2,681,577
기계장치	8,951,258	272,755	-	-	(1,236,521)	(2,069,837)	5,917,655
차량운반구	126,625	-	-	-	(58,244)	-	68,381
공구와기구	387,309	82,788	(135,700)	-	(110,364)	-	224,033
비품	517,998	137,946	-	-	(189,708)	-	466,236
건설중인자산	2,760,350	3,204,139	-	(2,904,330)	-	-	3,060,159
사용권자산	963,729	2,109,598	(166,263)	-	(518,705)	-	2,388,359
계	42,076,193	5,900,406	(301,963)	1,479,228	(3,028,040)	(3,496,671)	42,629,153

(*1) 연결실체는 일부 제품과 관련된 유형자산에서 유입되는 미래 현금흐름이 유의적으로 악화될 것으로 예상되어 관련 유형자산의 회수가능액을 초과하는 장부금액에대하여 손상차손을 인식하였습니다.&cr

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

13. 사용권자산 및 리스부채 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기			전 기
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
부동산	2,302,358	(193,512)	2,108,846	1,446,955	(148,128)	1,298,827
차량운반구	1,525,314	(414,819)	1,110,495	1,318,492	(228,960)	1,089,532
합 계	3,827,672	(608,331)	3,219,341	2,765,447	(377,088)	2,388,359

(2) 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산의 감가상각비	(568,047)	(518,706)
부동산	(194,615)	(132,640)
차량운반구	(373,432)	(386,066)
리스부채에 대한 이자비용	(73,033)	(34,820)
임차보증금에 대한 이자수익	20,084	27,691

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
유동리스부채	562,581	479,135
비유동리스부채	2,567,644	1,827,334
합 계	3,130,225	2,306,469

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채 잔존계약만기에 따른 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
1년이내	562,581	479,135
1년초과 3년이내	1,107,388	1,066,790
3년초과 5년이내	486,060	454,410
5년초과(*)	974,196	306,134
합 계	3,130,225	2,306,469

(*) 연결실체의 5년 초과 리스부채는 임차사무실 등 임차부동산에 대한 것으로, 리스를 연장할 만한 경제적 유인을 고려하여 리스기간을 산정하였습니다. &cr&cr(5) 연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 허용하는 바에 따라 단기 리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(소액 임차보증금, 소형 사무용 가구, 전화기등)인식 면제규정을 선택하고 있습니다. 이러한 비용은 당기비용에 포함되어 있으며, 당기 중 리스 관련 총 현금흐름 유출액은 637,674천원(소액리스 63,038천원 포함)입니다. &cr&cr(6) 연결실체는 리스할인율을 증분차입이자율을 적용하고 있으며, 연결실체의 당기 증분차입이자율은 3.85%입니다. &cr

14. 무형자산 &cr(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	당기말
산업재산권	71,092	13,655	-	(20,126)	64,621
소프트웨어	6,300	4,000	-	(2,544)	7,756
회원권	107,224	-	-	-	107,224
계	184,616	17,655	-	(22,670)	179,601

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말
산업재산권	16,970	64,736	-	(10,614)	71,092
소프트웨어	8,400	-	-	(2,100)	6,300
회원권	107,224	-	-	-	107,224
계	132,594	64,736	-	(12,714)	184,616

&cr(2) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각 1,528백만원과 2,086백만원으로서 회사는 이를 전액 판매비와관리비로 비용처리하였습니다.

&cr15. 매입채무 및 지급채무 등&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 지급채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		당기말	전기말
매입채무	매입채무	18,311,262	5,771,953
리스부채(유동)	리스부채(유동)	562,581	479,134
유동지급채무	미지급금	337,598	127,799
비유동금융부채	임대보증금	1,223,270	1,175,180
리스부채(비유동)	리스부채(비유동)	2,567,644	1,827,333
합계		23,002,355	9,381,399

(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
미지급비용	1,240,740	520,205
미지급배당금	2,016	1,878
예수금	130,093	132,331
선수금	945,998	750,306
선수수익	32,935	106,673
계	2,351,782	1,511,393

16. 확정급여채무

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여부채의 현재가치	7,164,327	6,813,025
사외적립자산의 공정가치	(7,161,725)	(6,755,160)
퇴직급여부채(*)	2,602	57,865

&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전 기
당기근무원가	665,491	717,441
이자원가	117,421	113,876
사외적립자산의 기대수익	(129,249)	(129,542)
계	653,663	701,775

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	6,813,025	6,514,426
당기근무원가	665,491	717,441
이자원가	117,421	113,876
보험수리적손실(이익)	447,734	(186,434)
급여지급액	(879,344)	(346,284)
기말금액	7,164,327	6,813,025

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	6,755,160	6,665,667
사외적립자산의 기대수익	129,247	129,542
보험수리적이익(손실)	(32,402)	87,719
사용자의 기여금	922,000	300,000
퇴직급여지급액	(612,280)	(427,768)
기말금액	7,161,725	6,755,160

&cr(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
원금보장형	4,976,019	3,575,568
이율보증형보험	1,485,554	182,565
미래에셋 현금성자산	128	130
기타	700,024	2,996,897
계	7,161,725	6,755,160

(6) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 기	전 기
할인율	2.557	1.97
임금상승률	4.52	3.34
예상퇴직률	7.28	7.46
예상사망률	0.037	0.03

(7) 당기 및 전기 주요 보험수리적가정 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락
할인율 변동	(467,628)	529,108	(421,693)	479,304
임금상승률 변동	523,301	(471,622)	476,972	(427,689)

&cr(8) 당기와 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 222,396천원 및 187,134천원입니다.&cr

17. 외화자산 및 외화부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 미달러, 일엔, 유로)

구 분	과 목	당 기		전 기
외화	원화환산액	외화	원화환산액
---	---	---	---	---	---
자 산	외화예금	USD 2,072,690	2,457,174	-	-
미수금	JPY 14,650,000	239,742	JPY 450,000	14,379
USD 26,000	-
EUR 43,200	EUR 7,200
부 채	매입채무	JPY 191,112,500	15,603,882	JPY 187,029,140	4,489,427
USD 8,852,276	USD 2,111,070
EUR 2,339,640	EUR 165,000

&cr18. 충당부채&cr당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분		기초	설정	환입	기타증감(*2)	당기말
유동충당부채	단기유급휴가부채	522,951	60,393	-	-	583,344
유동충당부채	반품충당부채(*1,2)	3,548,750	-	(3,548,750)	3,560,029	3,560,029
비유동충당부채	반품충당부채(*1,2)	6,490,765	2,749,397	-	(3,560,029)	5,680,133
유동자산	반품재고회수권	1,981,639	-	(1,981,639)	2,083,464	2,083,464
비유동자산	반품재고회수권	3,739,494	1,436,374	-	(2,083,464)	3,092,404

(*1) 반품충당부채는 판매한 제품과 관련하여 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 매출액에 해당하는 금액을 반품충당부채로 설정하고 있으며, 반품이 예상되는 금액은 과거의 경험률을 감안하여 반품률을 추정하고 있습니다.&cr(*2) 반품충당부채 및 반품재고회수권 중 1년 이내 반품이 도래할 것으로 예상되는 금액에 대하여 유동성자산(부채)으로 재분류하였습니다.&cr

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분		기초	설정	환입	기타증감	전기말
유동충당부채	단기유급휴가부채	498,959	23,992	-	-	522,951
유동충당부채	반품충당부채(*1,2)	4,274,006	-	-	(725,256)	3,548,750
비유동충당부채	반품충당부채(*1,2)	6,464,100	-	(698,591)	725,256	6,490,765
유동자산	반품재고회수권	2,779,048	-	-	(797,409)	1,981,639
비유동자산	반품재고회수권	4,019,281	-	(1,077,196)	797,409	3,739,494

19. 자본 &cr(1) 자본금&cr당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수권주식수	발행주식수	1주의 가액	당기말	전기말
40,000,000주	20,020,000주	500원	10,010,000	10,010,000

&cr (2) 지배기업은 당기말 현재 자사주 신탁을 통하여 취득한 자기주식 353,526주를 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	전체 발행주식수 &cr대비	취득가액
전기말 자기주식	562,776	2.81%	2,483,533
당기 취득	-	-	-
당기 처분	(209,250)	(1.05%)	(923,420)
당기말 자기주식수	353,526	1.77%	1,560,113

(3) 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	전기말	증감	당기말
재평가적립금	44,568,909	-	44,568,909
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	768,924	(373,015)	395,909
보험수리적손익	(990,021)	(373,940)	(1,363,961)
계	44,347,812	(746,955)	43,600,857

(4) 이익잉여금&cr당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	전기말	임의적립금이입	배당	당기순이익	당기말
이익준비금	5,005,000	-	-	-	5,005,000
임의적립금	83,000,000	(8,500,000)	-	-	74,500,000
미처분이익잉여금	(5,937,899)	8,500,000	(2,626,725)	1,360,598	1,295,974
계	82,067,101	-	(2,626,725)	1,360,598	80,800,974

&cr20. 포괄손익&cr당기와 전기의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익(손실)	1,280,616	(6,003,951)
보험수리적손익	(373,469)	213,841
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(373,015)	(82,144)
계	534,132	(5,872,254)

21. 주당손익 &cr (1) 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익(손실)	1,360,598	(5,992,041)
가중평균유통보통주식수(*)	19,625,162	19,577,623
주당이익(손실)	69	(306원)

&cr(*) 기본주당이익은 지배기업의 당기순이익을 지배기업이 기중에 매입하여 자기주식 으로 보유하고 있던 기간을 고려하여 산정한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr

(2) 지배기업은 잠재적 보통주식 및 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.&cr&cr22. 배당금&cr당기와 전기의 배당액, 배당성향 및 배당수익율의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 배당금액

(단위 : 천원, 주)

구 분	당 기	전 기
배당을받을주식수	19,666,474주	19,457,224주
주당액면금액	500원	500원
액면배당율	24.00%	27.00%
배당금액	2,359,977	2,626,725

(2) 배당성향

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
배당금	2,359,977	2,626,725
당기순이익	1,033,376	(6,003,951)
배당성향	228.38%	(43.75%)

&cr23. 이익잉여금처분계산서(안)

당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같으며, 당기 처분예정일은 2022년 3월 8 일( 전기: 2021년 3월 9일)입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
미처분이익잉여금(미처리결손금)		1,075,944		(5,830,707)
전기이월미처분이익잉여금	42,568		54,142
당기순이익(손실)	1,033,376		(5,884,849)
임의적립금이입액		1,300,000		8,500,000
임의적립금	1,300,000		8,500,000
이익잉여금처분액		(2,359,977)		(2,626,725)
배당금
현금배당	2,359,977		2,626,725
주당배당액	120원		135원
액면배당율	24%		27%
차기이월이익잉여금		15,967		42,568

24. 매출 및 매출원가&cr(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
상품매출액	504,797	709,965
제품매출액	55,224,411	49,387,694
임대수입액	1,657,083	1,565,954
카페매출액	131,677	32,903
기타매출액	157,769	37,112
계	57,675,737	51,733,628

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
상품매출원가	376,304	442,407
제품매출원가	41,459,674	40,708,334
임대수입원가	853,686	882,530
카페매출원가	377,507	112,143
기타매출원가	99,932	10,214
계	43,167,103	42,155,628

25. 판매비와관리비 &cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	6,344,489	6,039,013
퇴직급여	530,233	609,054
복리후생비	522,718	419,341
여비교통비	508,174	469,308
통신비	87,518	84,513
수도광열비	37,911	27,602
세금과공과	458,494	415,619
임차료	9,337	9,027
감가상각비	296,102	181,715
무형자산상각비	22,670	12,714
보험료	191,429	157,131
접대비	402,233	428,585
광고선전비	424,963	557,745
운반비	824,385	681,154
교육회의비	98,267	80,744
사무비	189,072	185,846
도서인쇄비	20,793	12,719
차량유지비	38,452	13,740
수수료비용	359,933	185,842
경상연구개발비	1,589,397	2,086,478
대손상각비	(183,153)	18,130
용역비	103,412	78,421
건물관리비	25,357	17,269
감가상각비(사용권자산)	568,044	518,706
합 계	13,470,230	13,290,416

26. 비용의 성격별 분류&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
제품과 재공품의 변동	3,286,798	158,272
원재료와 저장품의 사용액	30,125,834	29,700,977
재고자산평가손실	292,910	2,450,996
상품매출원가	359,667	442,407
급여	8,869,604	8,525,061
퇴직급여	763,871	835,697
복리후생비	868,886	757,997
감가상각비	2,185,366	2,630,934
무형자산상각비	22,670	11,000
광고선전비	431,067	559,482
운반비	825,281	681,154
경상연구개발비	1,589,395	2,086,478
대손상각비	(183,153 )	18,130
용역비	1,231,162	1,234,462
전력비	515,708	462,712
환경비	111,704	89,800
외주가공비	669,488	731,878
감가상각비(사용권자산)	568,047	518,706
기타	4,103,028	3,549,902
매출원가 및 영업비용의 합계	56,637,333	55,446,045

&cr

27. 기타수익과 기타비용 &cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기타수익
유형자산처분이익	499	-
영업권보상금	-	1,625,929
잡이익	109,663	300,867
계	110,162	1,926,796

(*) 2016년 중 지배기업의 제1공장부지가 한국토지주택공사가 시행하는 「도시개발사업(고양 덕은지구 <1차16수용300>)」에 편입되어 중앙토지수용위원회로부터 수용재결서를 통보받았습니다.「공익사업을 위한 토지 등의 취득 및 보상에 관한 법률」에 의거 동 재결처분으로 2016년 8월 16일에 토지 등의 소유권은 국가에 귀속되었고, 2016년중에 처분을 인식하였지만, 매각가액조정에 관한 소송을 제기하였습니다.&cr 해당 소송은 2020년 7월 15일자 원고승소 판결을 받았으며, 승소 판결에 대한 보상금은 영업외수익으로 인식하였습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기타비용
유형자산손상차손	-	3,496,671
유형자산처분손실	-	11,300
기부금	60,000	250,000
관계기업투자주식손상차손	-	30,000
기타의 대손상각비	-	270,000
잡손실	110,593	41,056
계	170,593	4,099,027

28. 금융수익과 금융비용&cr(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익
이자수익	632,301	900,706
배당금수익	106,932	110,066
외환차익	444,104	344,125
외화환산이익	92,318	51,279
리스상환이익	16,364	3,803
당기손익-공정가치금융자산처분이익(유동)	7,060	-
합 계	1,299,079	1,409,979

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
금융비용
이자비용	73,033	62,282
외환차손	264,254	373,988
외화환산손실	65,115	5,891
유동금융자산평가손실	48,740	209,604
당기손익-공정가치금융자산평가손실(비유동)	31,313	-
합 계	482,455	651,765

29. 법인세비용 &cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세등 부담액	1,596,324	1,412,872
이연법인세 변동액	(1,204,633)	(1,231,849)
자본에 직접 가감된 이연법인세 변동	151,812	(37,143)
법인세 추납(환수)액	(29,522)	733,638
법인세 비용	513,981	877,518

&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	1,794,597	(5,126,435)
적용세율에 따른 법인세	368,411	(1,154,216)
비과세수익	(275,687)	(30,433)
비공제비용	283,506	120,666
세액공제	(210,067)	(336,808)
법인세 추납액	(29,522)	733,638
이연법인세 미인식	2,156,732	1,660,975
토지등양도차익익금	(1,535,616)	-
기타	(243,776)	(116,305)
법인세비용(수익)	513,981	877,517
유효법인세율	28.64%	-

(3) 주요 누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. &cr

가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이			이연법인세
기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	손익반영	자본반영	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---	---
대손충당금	747,065	(485,419)	261,646	164,354	(106,792)	-	57,562
관계기업투자주식	30,000	180,000	210,000	6,600	39,600	-	46,200
미수수익	(35,315)	11,965	(23,350)	(7,769)	2,632	-	(5,137)
퇴직연금운용자산	(6,608,214)	(395,188)	(7,003,402)	(1,453,807)	(86,941)	-	(1,540,748)
압축기장충장금	(130,129)	-	(130,129)	(28,628)	-	-	(28,628)
유가증권(보통주)	23,450	-	23,450	5,159	-	-	5,159
재고자산평가손실	3,560,574	(638,634)	2,921,939	783,326	(140,500)	-	642,827
감가상각비(건물)	438,471	(26,539)	411,932	96,464	(5,839)	-	90,625
감가상각비(기계등)	4,330,871	-	4,330,871	952,792	-	-	952,792
시설자금투자	(6,980,071)	6,980,071	-	(1,535,616)	1,535,616	-	-
퇴직급여충당부채	6,619,629	383,773	7,003,402	1,456,318	(22,236)	106,666	1,540,749
미지급퇴직금	60,231	(60,231)	-	13,251	(13,251)	-	-
유가증권평가손실	1,397,256	-	1,397,256	307,396	-	-	307,396
반품충당부채	10,039,515	(799,352)	9,240,162	2,208,693	(175,858)	-	2,032,836
반품재고자산	(5,721,133)	545,264	(5,175,869)	(1,258,649)	119,958	-	(1,138,691)
단기유급휴가부채	505,721	60,798	566,519	111,259	13,376	-	124,634
업무용자동차상각비	45,113	15,698	60,811	9,867	3,511	-	13,378
국고보조금	17,151	(8,946)	8,205	3,773	(1,968)	-	1,805
유가증권평가이익(당기손익.유화증권)	(8,755)	8,755	-	(1,926)	1,926	-	-
당기손익금융자산손상차손(코탑,사랑과선행)	-	867,067	867,067	-	190,755	-	190,755
유가증권평가손실(당기손익.SK건설)	-	48,740	48,740	-	10,723	-	10,723
사용권자산	(2,765,447)	(1,062,226)	(3,827,672)	(608,398)	(233,690)	-	(842,088)
사용권자산(감가상각비)	377,088	231,244	608,331	82,959	50,874	-	133,833
리스부채	2,306,468	823,757	3,130,225	507,423	181,227	-	688,650
보증금	98,515	37,221	135,736	21,673	8,189	-	29,862
장기금융자산평가손실(CEO종신보험)	204,480	31,313	235,793	44,986	6,889	-	51,874
장기투자증권(유화증권.)	(1,002,388)	243,461	(758,926)	(220,525)	107,122	(53,561)	(166,964)
장기투자증권(코탑,사랑과선행)	-	765,278	765,278	-	-	168,361	168,361
합계					1,485,322	221,466	3,367,764
실현가능성 있는 이연법인세 자산(*1)							1,204,633
실현가능성 없는 이연법인세(*2)							2,163,131

(*1) 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 인식하고 있지 않습니다. 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr(*2) 연결실체는 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 및 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득 창출을 통한 회수가능성을 검토하였으며, 일부 이연법인세 자산을 인식하지 않는 것으로 결론 내렸습니다.

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이			이연법인세
기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	손익반영	자본반영	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---	---
대손충당금	474,216	272,849	747,065	104,328	60,026	-	164,354
미수수익	(141)	(35,174)	(35,315)	(31)	(7,738)	-	(7,769)
퇴직연금운용자산	(5,976,512)	(631,702)	(6,608,214)	(1,314,833)	(138,974)	-	(1,453,807)
압축기장충장금	(130,129)	-	(130,129)	(28,628)	-	-	(28,628)
유가증권(보통주)	23,450	-	23,450	5,159	-	-	5,159
재고자산평가손실	2,416,160	1,144,414	3,560,574	531,555	251,771	-	783,326
감가상각비(건물)	465,010	(26,539)	438,471	102,302	(5,838)	-	96,464
감가상각비(기계등)	834,200	1,668,602	2,502,802	183,524	367,092	-	550,616
시설자금투자	(15,566,770)	8,586,699	(6,980,071)	(3,424,689)	1,889,073	-	(1,535,616)
퇴직급여충당부채	5,976,511	643,118	6,619,629	1,314,833	201,797	(60,312)	1,456,318
유가증권평가손실	1,397,256	-	1,397,256	307,396	-	-	307,396
반품충당부채	10,738,106	(698,591)	10,039,515	2,362,383	(153,690)	-	2,208,693
반품재고자산	(6,798,328)	1,077,195	(5,721,133)	(1,495,632)	236,983	-	(1,258,649)
단기유급휴가부채	498,959	6,762	505,721	109,771	1,488	-	111,259
업무용자동차상각비	27,947	16,905	44,852	6,148	3,719	-	9,867
국고보조금	26,097	(8,946)	17,151	5,741	(1,968)	-	3,773
유가증권평가이익(당기손익)	(13,878)	5,123	(8,755)	(3,053)	1,127	-	(1,926)
사용권자산	(1,423,233)	(1,342,214)	(2,765,447)	(313,111)	(295,287)	-	(608,398)
사용권자산(감가상각비)	459,504	(82,416)	377,088	101,091	(18,132)	-	82,959
사용권자산(리스부채)	860,913	1,445,555	2,306,468	189,401	318,022	-	507,423
보증금	111,347	(12,832)	98,515	24,496	(2,823)	-	21,673
건물손상차손누계액	-	1,385,508	1,385,508	-	304,812	-	304,812
구축물손상차손누계액	-	442,561	442,561	-	97,363	-	97,363
관계기업투자주식	-	30,000	30,000	-	6,600	-	6,600
장기투자증권	-	(1,002,388)	(1,002,388)	-	(243,694)	23,169	(220,525)
미지급퇴직금	-	60,231	60,231	-	13,251	-	13,251
장기금융상품평가손실	-	204,480	204,480	-	44,986	-	44,986
합계	(5,599,315)	13,149,200	7,549,885	(1,231,849)	2,929,966	(37,143)	1,660,974
실현가능성 없는 이연법인세 자산							(1,660,974)
전기말 이연법인세 자산							-

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상 세율을 적용하여 계산하였는바, 2021년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다 .&cr&cr30. 특수관계자와의 거래&cr(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
관계기업	티에스엘라이프싸이언스 유한회사	티에스엘라이프싸이언스 유한회사
기타특수관계자	동원통상, 유화증권, 성보학원, 성보장학회, 성보문화재단, 여송 사회복지재단, 성보실업, 코탑미디어, 사랑과선행	동원통상, 유화증권, 성보학원, 성보장학회, 성보문화재단, 여송 사회복지재단, 성보실업,

(2) 당기말 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	당기말	전기말
성보학원	임대보증금	23,570	23,570
티에스엘라이프싸이언스 유한회사	장기대여금	270,000	270,000
장기대여금 대손충당금	(270,000)	(270,000)
미수수익(*)	-	7,398

(*) 당기 중 회수가능성이 없는 것으로 판단되어 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	당 기	전 기
티에스엘라이프싸이언스 &cr유한회사	이자수익	(7,396)	7,398
성보학원	임대료수입	39,059	38,564
여송 사회복지재단	기부금	55,000	50,000
성보화학 사내복지기금	기부금	-	200,000

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래				현금출자
기초	대여	회수	기말
---	---	---	---	---	---	---
관계기업	티에스엘라이프싸이언스 유한회사	270,000	-	-	270,000	30,000

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기
급여	임원	630,620	629,520
퇴직급여	임원	92,520	92,520

&cr

31. 약정사항 등&cr

(1) 당기말 현재 연결실체는 수입 L/C 거래와 관련하여 우리은행과 USD3,280,000을 한도로 하여 L/C 지급보증제공약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 USD299,712.00을 실행하였습니다.

&cr (2) 당기말 현재 연결실체는 KEB하나은행과 한국산업은행에 각 1,000백만원, 5,000백만원을 한도로 운영자금 차입 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당 기 말 현재 연결실체가 가입한 보험계약현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	가입처	부보금액
화재보험	KB손해보험	70,095,755
KB손해보험	3,808,429
한화손해보험	3,346,000
단체상해보험	메리츠화재	21,845,040
생산물책임보험	삼성화재	50,097,659
환경책임보험	DB손해보험	10,000,000
화재보험(사택등)	KB손해보험	4,560,000
화재보험(지역사무소)	KB손해보험	3,500,000
가스사고배상책임보험	롯데손해보험	1,080,000

&cr(4) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 공탁보증보험 등으로 59백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr

32. 영업부문 &cr(1) 영업부문에 대한 일반정보&cr연결실체의 영업부문은 제조업 등으로 구성되어 있으며, 전액 국내에서 매출하고 있습니다. &cr&cr(2) 당기와 전기 중 영업부문의 재무현황은 다음과 같습니다. &cr가. 당기

(단위 : 천원)

구 분	제조업	임대업	기 타	합 계
매출액	55,729,208	1,657,083	289,446	57,675,737
영업손익	422,999	803,397	(187,993)	1,038,403
총자산	144,462,827	26,938,404	755,643	172,156,874

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분	제조업	임대업	기 타	합 계
매출액	50,097,659	1,565,954	70,015	51,733,628
영업손익	(4,365,499)	695,725	(42,642)	(3,712,416)
총자산	130,448,611	28,593,721	167,487	159,209,819

&cr(3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.&cr

33. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 이루어져 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 손익조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
퇴직급여	664,098	701,776
감가상각비	2,937,222	3,325,057
대손상각비(환입)	(183,153)	18,130
기타의대손상각비	-	270,000
재고자산평가손실	292,910	2,450,996
무형자산상각비	22,670	12,714
접대비	-	2
직원급여	57,165	-
외화환산손실	65,115	5,892
외화환산이익	(92,318)	(51,279)
유동금융자산평가손실	48,740	209,604
장기금융상품평가손실	31,313	-
당기손익금융자산처분이익	(7,060)	-
리스상환이익	(16,364)	(3,804)
관계기업투자주식손상차손	-	30,000
유형자산처분손실	-	11,300
유형자산손상차손	-	3,496,671
유형자산처분이익	(499)	-
무형자산처분이익	-	-
법인세비용	513,981	877,517
배당금수익	(106,932)	(110,067)
이자수익	(631,028)	(900,706)
이자비용	73,033	62,282
합 계	3,668,893	10,406,085

(3) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
매출채권의 (증가)감소	(236,993)	(266,558)
유동수취채권의 (증가)감소	(397,799)	173,227
기타유동자산의 (증가)감소	191,742	(221,281)
재고자산의 (증가)감소	(4,488,621)	(547,974)
반품재고회수권의 (증가)감소	545,264	1,077,195
매입채무의 증가(감소)	12,539,308	(3,330,954)
유동지급채무의 증가(감소)	823,172	(23,906)
유동충당부채의 증가(감소)	(3,545,522)	(718,494)
비유동충당부채의 증가(감소)	2,749,398	26,665
기타유동부채의 증가(감소)	776,800	(282,130)
확정급여부채의 증가(감소)	(1,225,278)	(201,286)
합 계	7,731,471	(4,315,496)

&cr(4) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
건설중인자산 본계정대체	3,266,786	2,904,331
장기대여금의 유동성대체	118,900	8,000
사용권자산 인식	(1,734,302)	(1,943,335)
보증금 현재가치할인차금의 사용권자산 대체	57,304	13,626
리스부채의 유동성 대체	(83,446)	(63,824)

(5) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	이자비용	기타	기말금액
임대보증금(비유동금융 부채)	1,175,180	48,090	-	-	1,223,270
리스부채(유동,비유동)	2,306,468	(574,636)	73,032	1,325,361	3,130,225
합 계	3,481,648	(526,546)	73,032	1,325,361	4,353,495

34. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관

연결재무제표 확정 및 주주총회에 제출할 재무제표는 이사회에서 2022년 3월 8일에 확정될 예정입니다.

35. 재무위험관리

연결실체는 환율 변동위험, 신용위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. &cr&cr재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(1) 시장위험&cr&cr1) 환율변동위험&cr&cr연결실체는 원료를 대부분 수입에 의존하여 환율 변동에 따른 위험이 높습니다&cr&cr당기말 현재 외화자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:엔,달러,유로,천원)

구 분	자산		부채
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---
USD	2,098,690	2,487,998	8,852,276	10,494,373
JPY	14,650,000	150,930	191,112,500	1,968,917
EUR	43,200	57,989	2,339,640	3,140,592
계		2,696,917		15,603,882

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
절상시	절하시	절상시	절하시
---	---	---	---	---
외화금융자산	269,691	(269,691)	1,438	(1,438)
외화금융부채	(1,560,388)	1,560,388	(448,942)	448,942
순효과	(1,290,697)	1,290,697	(447,504)	447,504

2) 주가변동위험

연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 주식에 투자하고 있습니다.

이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 및 전기말 현재출자지분의 시장가치는 각 2,169백만원 및 2,075백만원입니다.

당기말 및 전기말 현재 지분증권의 주가가 약 5% 증가 및 감소할 경우 당기와 전기의 당기손익 및 기타포괄손익의 변동금액은 각각 108만원 및 104백만원입니다.

&cr 3) 이자율 위험&cr&cr연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.&cr

보고기간종료일 현재 연결실체의 이자율변동위험에 대한 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
고정금리	변동금리	고정금리	변동금리
---	---	---	---	---
금융자산	39,085,027	-	36,062,200	-
금융부채(*)	(3,130,225)	-	(2,306,468)	-
계	35,954,802	-	33,755,732	-

(*)리스부채(유동) 및 리스부채(비유동)입니다.&cr

(2) 신용위험&cr신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차감전장부금액	손상누계액 등	기말장부금액
상각후원가금융자산
현금및현금성자산(현금제외)	20,143,123	-	20,143,123
유동금융자산	18,993,099	(48,740)	18,944,359
비유동금융자산	5,027	-	5,027
매출채권	1,897,092	(26,082)	1,871,010
유동수취채권	1,693,549	-	1,693,549
장기대여금 및 수취채권	1,355,052	(270,000)	1,085,052
합 계	44,086,942	(344,822)	43,742,120

연결실체는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr

(3) 유동성 위험&cr&cr연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 있으며 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려 하고 있습니다. 상기에서 언급한 예측을통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.&cr

연결실체의 금융부채를 보고기간종료일부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	3개월 미만	6개월 미만	1년 이내	1년 초과	합 계
매입채무	18,311,262	-	-	-	18,311,262
미지급금	337,598	-	-	-	337,598
임대보증금	-	-	-	1,223,270	1,223,270
리스부채(유동, 비유동)	122,388	145,500	294,692	2,567,645	3,130,225
합 계	18,771,248	145,500	294,692	3,790,915	23,002,355

&cr(4) 자본위험관리&cr &cr연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr

보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
지배기업의 소유주자본 (B)	135,803,460	136,668,850
현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C)	39,097,861	36,818,667
차입금 (D)	-	-
부채비율 (A/B)	26.82%	16.49%
순차입금비율 (D-C)/B	-	-

36. 영업활동의 계절적 특성과 주요 재무적 변동사항

연결실체의 제품은 춘ㆍ하절기에 소비되는 농약으로 매출액의 대부분이 상반기에 편중되어 실현되고 있습니다. 직전 회계연도 중 연간 매출액 및 당기순이익 등에 대비한 당기 매출액 및 당기순이익 등의 비율은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	1분기	2분기	3분기	4분기	계
매출액	38,512,987	11,451,075	6,096,971	1,614,703	57,675,736
매출액 차지비율	66.78%	19.85%	10.57%	2.80%	100.00%
매출총이익	10,520,365	2,329,673	773,868	884,727	14,508,633
영업이익(손실)	7,169,707	(1,246,322)	(2,381,335)	(2,503,647)	1,038,403

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	1분기	2분기	3분기	4분기	계
매출액	34,096,108	10,634,119	5,985,023	1,018,378	51,733,628
매출액 차지비율	65.91%	20.56%	11.57%	1.97%	100.00%
매출총이익(손실)	9,114,206	2,294,601	872,890	(2,703,697)	9,578,000
영업이익(손실)	5,769,608	(844,443)	(2,481,501)	(6,156,081)	(3,712,417)

&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 성보화학 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

321136------79336466156250------2233192013263111728618------1,0117422316327177884868------1,2341,061

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.07.07 등7회사 및 산업에 대한 전반적인 이해와 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.07.28~2021.07.30342반기검토2021.11.15~2021.11.18442중간감사2022.02.03~2021.02.09542기말감사2022.01.041안산공장제품, 재공품 및 원재료 등 재고자산2022.01.041안산공장현금시재 등OO-타처보관재고자산 조회32021.7.30, 2021.11.18, 2022.2.28---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 07월 30일회사: 감사, CFO / 감사인 : 업무수행이사외 1인e-mail 송부반기검토 결과보고22021년 11월 18일회사: 감사, CFO / 감사인 : 업무수행이사외 1인e-mail 송부중간감사 결과보고 및 기말감사 계획32022년 02월 25일회사: 감사, CFO / 감사인 : 업무수행이사외 1인e-mail 송부기말감사 결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용