AI assistant
Satis Group S.A. — Annual Report (ESEF) 2023
Apr 29, 2024
Preview isn't available for this file type.
Download source fileWybrane dane finansowe w przeliczeniu na EUR
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym
Czas trwania grupy kapitałowej i założenie kontynuacji działalności
Okresy prezentowane
Zarząd
Rada Nadzorcza
Komitet Audytu
Biegli rewidenci
Znaczący akcjonariusze jednostki dominującej
Spółki zależne
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Profesjonalny osąd
Wspólne ustalenia umowne
Niepewność szacunków i założeń
Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Oświadczenie o zgodności
Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy
Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Grupę, które weszły w życie od 1 stycznia 2023 r.
Standardy opublikowane i zatwierdzone przez UE, które jeszcze nie weszły w życie oraz ich wpływ na sprawozdanie finansowe Grupy
Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE do stosowania
• Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe Ujawnienia dotyczących ustalenia finansowania dostawców - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 r.
Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych
Korekta błędu
Zmiana szacunków
Istotne zasady rachunkowości
Zasady konsolidacji
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach
Udziały we wspólnych działaniach
Wycena do wartości godziwej
Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Rzeczowe aktywa trwałe
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Nieruchomości inwestycyjne
Aktywa niematerialne
Wartość firmy
Leasing
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Koszty finansowania zewnętrznego
Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.
Zapasy
Należności handlowe oraz pozostałe należności
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
Rezerwy
Świadczenia pracownicze
Przychody
Odsetki
Dywidendy
Podatki
Podatek bieżący
Podatek odroczony
Podatek od towarów i usług
Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych
Zysk netto na akcję
1. Segmenty operacyjne
2. Przychody i koszty
2.1. Przychody ze sprzedaży
2.2. Koszty rodzajowe
2.3. Pozostałe przychody operacyjne
2.4. Pozostałe koszty operacyjne
2.5. Przychody finansowe
2.6. Koszty finansowe
3. Składniki innych całkowitych dochodów
4. Podatek dochodowy
5. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
6. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS
7. Zysk przypadający na jedną akcję
8. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
9. Aktywa i zobowiązania
9.1. Rzeczowe aktywa trwałe
9.2. Wartości niematerialne
9.3. Wartość firmy
9.4. Jednostki stowarzyszone
9.5. Pozostałe aktywa trwałe
9.6. Pozostałe aktywa finansowe
9.7. Zapasy
9.8. Należności handlowe
9.9. Pozostałe należności
9.10. Rozliczenia międzyokresowe
9.11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9.12. Kapitał zakładowy
Kapitał zakładowy – struktura na dzień 31.12.2023
9.13. Kapitał zapasowy
9.14. Kredyty i pożyczki
9.15. Pozostałe zobowiązania finansowe
9.16. Zobowiązania handlowe
9.17. Pozostałe zobowiązania
9.18. Rozliczenia międzyokresowe przychodów
9.19. Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne
9.20. Pozostałe rezerwy
10. Połączenia jednostek i nabycia udziałów niekontrolujących
11. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wycenianych metodą praw własności
11.1. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
11.2. Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach
12. Udział we wspólnym działaniu
13. Zobowiązania inwestycyjne
14. Zobowiązania warunkowe
14.1. Sprawy sądowe
14.2. Inne zobowiązania warunkowe
14.3. Rozliczenia podatkowe
15. Informacje o podmiotach powiązanych
15.1. Wspólne działania
15.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
15.3. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu
15.4. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu
15.5. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy
16.# GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP SPÓŁKA AKCYJNA
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Warszawa, 29 kwietnia 2024 roku
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
SPIS TREŚCI
1. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
17. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
18. Instrumenty finansowe
19. Zarządzanie kapitałem
20. Struktura zatrudnienia
21. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
22. Kontynuacja działalności - istotna niepewność
Wybrane dane finansowe w przeliczeniu na EUR .................................................................................................... 5
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT ........................................................................................ 6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ........................................................ 6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................................................................. 7
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................................................................. 8
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych ..................................................................................... 9
Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym ...................................................................................... 11
Czas trwania grupy kapitałowej i założenie kontynuacji działalności .................................................................... 13
Okresy prezentowane ............................................................................................................................................ 13
Zarząd ..................................................................................................................................................................... 14
Rada Nadzorcza ...................................................................................................................................................... 14
Komitet Audytu ...................................................................................................................................................... 14
Biegli rewidenci ...................................................................................................................................................... 14
Znaczący akcjonariusze jednostki dominującej ...................................................................................................... 15
Spółki zależne ......................................................................................................................................................... 15
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ............................................................................................................ 15
Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ......................................................................... 15
Profesjonalny osąd .......................................................................................................................................... 15
Niepewność szacunków i założeń ................................................................................................................... 16
Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego .............................................................. 17
Oświadczenie o zgodności ..................................................................................................................................... 17
Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy ........................................................................................ 17
Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Grupę, które weszły w życie od 1 stycznia 2023 r. ... 17
Standardy opublikowane i zatwierdzone przez UE, które jeszcze nie weszły w życie oraz ich wpływ na sprawozdanie finansowe Grupy ... 19
Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE do stosowania ... 19
Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych ....................................................................................... 19
Korekta błędu ......................................................................................................................................................... 19
Zmiana szacunków ................................................................................................................................................. 19
Istotne zasady rachunkowości ............................................................................................................................... 20
Zasady konsolidacji .......................................................................................................................................... 20
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach ........................................... 20
Udziały we wspólnych działaniach .................................................................................................................. 21
Wycena do wartości godziwej ......................................................................................................................... 22
Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej ........................................................................................... 22
Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................. 22
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży .............................................................................................. 23
Nieruchomości inwestycyjne ........................................................................................................................... 23
Aktywa niematerialne ..................................................................................................................................... 23
Wartość firmy .................................................................................................................................................. 24
Leasing ............................................................................................................................................................. 24
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych ....................................................................................... 25
Koszty finansowania zewnętrznego ................................................................................................................ 26
Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej. ...................... 26
Zapasy ............................................................................................................................................................... 29
Należności handlowe oraz pozostałe należności ............................................................................................. 29
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych .................................................................................... 29
Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne ........................................................................ 29
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania................................................................................... 30
Rezerwy ........................................................................................................................................................... 30
Świadczenia pracownicze ................................................................................................................................ 31
Przychody ........................................................................................................................................................ 31
Odsetki ...................................................................................................................................................... 32
Dywidendy ................................................................................................................................................ 32
Podatki ............................................................................................................................................................ 32
Podatek bieżący ........................................................................................................................................ 32
Podatek odroczony ................................................................................................................................... 32
Podatek od towarów i usług ..................................................................................................................... 33
Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych ................................................................................... 33
Zysk netto na akcję .......................................................................................................................................... 33# GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Spis treści
- 1. Segmenty operacyjne ...................................................................................................................................... 34
- 2. Przychody i koszty ........................................................................................................................................... 34
- 2.1. Przychody ze sprzedaży ........................................................................................................................ 34
- 2.2. Koszty rodzajowe ................................................................................................................................. 34
- 2.3. Pozostałe przychody operacyjne .......................................................................................................... 34
- 2.4. Pozostałe koszty operacyjne ................................................................................................................ 35
- 2.5. Przychody finansowe ........................................................................................................................... 35
- 2.6. Koszty finansowe ................................................................................................................................. 35
- 3. Składniki innych całkowitych dochodów ......................................................................................................... 36
- 4. Podatek dochodowy ........................................................................................................................................ 36
- 5. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży .................................................................. 37
- 6. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS ....................................................................................................... 37
- 7. Zysk przypadający na jedną akcję .................................................................................................................... 37
- 8. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ..................................................................................... 38
- 9. Aktywa i zobowiązania .................................................................................................................................... 38
- 9.1. Rzeczowe aktywa trwałe ...................................................................................................................... 38
- 9.2. Wartości niematerialne ........................................................................................................................ 41
- 9.3. Wartość firmy....................................................................................................................................... 41
- 9.4. Jednostki stowarzyszone ...................................................................................................................... 42
- 9.5. Pozostałe aktywa trwałe ...................................................................................................................... 42
- 9.6. Pozostałe aktywa finansowe ................................................................................................................ 42
- 9.7. Zapasy .................................................................................................................................................. 43
- 9.8. Należności handlowe ........................................................................................................................... 43
- 9.9. Pozostałe należności ............................................................................................................................ 44
- 9.10. Rozliczenia międzyokresowe................................................................................................................ 45
- 9.11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ...................................................................................................... 45
- 9.12. Kapitał zakładowy ................................................................................................................................ 45
- Kapitał zakładowy – struktura na dzień 31.12.2023 ............................................................................ 46
- 9.13. Kapitał zapasowy .................................................................................................................................. 46
- 9.14. Kredyty i pożyczki ................................................................................................................................. 46
- 9.15. Pozostałe zobowiązania finansowe...................................................................................................... 46
- 9.16. Zobowiązania handlowe ...................................................................................................................... 46
- 9.17. Pozostałe zobowiązania ....................................................................................................................... 47
- 9.18. Rozliczenia międzyokresowe przychodów ........................................................................................... 47
- 9.19. Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne .................................................................................. 47
- 9.20. Pozostałe rezerwy ................................................................................................................................ 47
- 10. Połączenia jednostek i nabycia udziałów niekontrolujących ........................................................................... 48
- 11. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wycenianych metodą praw własności ... 48
- 11.1. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ........................................................................................ 48
- 11.2. Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach ...................................................................................... 48
- 12. Udział we wspólnym działaniu ........................................................................................................................ 48
- 13. Zobowiązania inwestycyjne ............................................................................................................................. 48
- 14. Zobowiązania warunkowe ............................................................................................................................... 48
- 14.1. Sprawy sądowe .................................................................................................................................... 48
- 14.2. Inne zobowiązania warunkowe ............................................................................................................ 48
- 14.3. Rozliczenia podatkowe......................................................................................................................... 48
- 15. Informacje o podmiotach powiązanych .......................................................................................................... 49
- 15.1. Wspólne działania ................................................................................................................................ 49
- 15.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi .................................................................................. 49
- 15.3. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu ................................................................................................ 49
- 15.4. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu ..................................................................................... 49
- 15.5. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy ............................................................................. 49
- 16. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych ... 49
- 17. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ............................................................................................. 50
- 18. Instrumenty finansowe ................................................................................................................................... 50
- **19. Zarządzanie kapitałem..................................................................................................................................... 50
- 20. Struktura zatrudnienia .................................................................................................................................... 50
- 21. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ................................................................................................... 51
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Wybrane dane finansowe w przeliczeniu na EUR
Średnie kursy wymiany złotego w stosunku do euro w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, ustalane są przez Narodowy Bank Polski. Ogłoszone przez Narodowy Bank Polski średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EUR w okresach objętych historycznymi danymi finansowymi kształtowały się następująco:
| Rok obrotowy | Średni kurs w okresie* | Kurs na ostatni dzień okresu |
|---|---|---|
| 2023 | 4,5284 | 4,3480 |
| 2022 | 4,6883 | 4,6899 |
* średnia kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie
Poszczególne pozycje aktywów i pasywów skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EUR obowiązujących na ostatni dzień okresu.# GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Poszczególne pozycje skonsolidowanego sprawozdania z zysków i strat oraz skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EUR obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym. Podstawowe pozycje skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, skonsolidowanego sprawozdania z zysków i strat oraz skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych z prezentowanego sprawozdania finansowego oraz danych porównywalnych, przeliczonych na EUR.
| Przeliczenie na EUR | PLN | EUR |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Przychody ze sprzedaży ogółem | 0 | 2 523 |
| Zysk (strata) na działalności operacyjnej | -7 258 | -617 |
| EBITDA | -7 258 | -617 |
| Zysk (strata) netto | -9 107 | -734 |
| Zysk (strata) netto na 1 akcję | -0,65 | -0,06 |
| Aktywa razem | 2 365 | 1 192 |
| Kapitał własny | -8 528 | -817 |
| Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | -1 399 | -755 |
| Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej | 2 | 0 |
| Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej | 1 390 | 56 |
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
| Pozycja | Nota | 01.01. - 31.12.2023 | 01.01. - 31.12.2022 |
|---|---|---|---|
| Przychody ze sprzedaży | 2.1 | - | 2 523 |
| Przychody ze sprzedaży produktów i usług | - | 2 523 | |
| Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów | - | - | |
| Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: | - | 2 358 | |
| Koszty wytworzenia sprzedanych produktów i usług | 2.3 | - | 2 358 |
| Wartość sprzedanych towarów i materiałów | 2.3 | - | - |
| Zysk (strata) brutto na sprzedaży | - | 165 | |
| Koszty sprzedaży | 2.3 | - | - |
| Koszty ogólnego zarządu | 2.3 | 588 | 737 |
| Zysk (strata) ze sprzedaży | -588 | -572 | |
| Pozostałe przychody operacyjne | 2.4 | 250 | 91 |
| Pozostałe koszty operacyjne | 2.5 | 6 920 | 136 |
| Zysk (strata) na działalności operacyjnej | -7 258 | -617 | |
| Przychody finansowe | 2.5 | - | 30 |
| Koszty finansowe | 2.6 | 1 849 | 147 |
| Zysk/strata ze zbycia wierzytelności | - | - | |
| Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości firmy | - | - | |
| Zysk (strata) przed opodatkowaniem | -9 107 | -734 | |
| Podatek dochodowy | 4 | - | - |
| Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej | -9 107 | -734 | |
| Zysk (strata) z działalności zaniechanej | - | - | |
| Zysk (strata) netto | -9 107 | -734 | |
| Zysk (strata) przypisana akcjonariuszom niekontrolującym | - | - | |
| Zysk (strata) netto podmiotu dominującego | -9 107 | -734 | |
| Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł) | -0,65 | -0,06 |
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
| Pozycja | 01.01. - 31.12.2023 | 01.01. - 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Zysk (strata) netto | -9 107 | -734 |
| Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą | - | - |
| Suma dochodów całkowitych | -9 107 | -734 |
| Suma dochodów całkowitych przypisana akcjonariuszom niekontrolującym | - | - |
| Suma dochodów całkowitych przypadająca na podmiot dominujący | -9 107 | -734 |
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzień 31 grudnia 2023 roku
| Pozycja | Nota | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|
| Aktywa trwałe | - | - | |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 9.1 | - | - |
| Wartości niematerialne | 9.2 | - | - |
| Wartość firmy | 9.3 | - | - |
| Akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych nie objętych konsolidacją | 9.4 | - | - |
| Pozostałe aktywa finansowe | 9.6 | - | - |
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 4 | - | - |
| Pozostałe aktywa trwałe | 9.5 | - | - |
| Aktywa obrotowe | 2 365 | 1 192 | |
| Zapasy | 9.7 | - | - |
| Należności handlowe | 9.8 | 60 | 23 |
| Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 4 | - | - |
| Pozostałe należności | 9.9 | 1 375 | 230 |
| Pozostałe aktywa finansowe | 9.6 | 910 | 912 |
| Rozliczenia międzyokresowe | 9.10 | - | - |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 9.11 | 20 | 27 |
| Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | - | - | |
| AKTYWA RAZEM | 2 365 | 1 192 |
| Pozycja | Nota | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|---|
| Kapitały własne | -8 528 | -817 | |
| Kapitały własne akcjonariuszy jednostki dominującej | -8 528 | -817 | |
| Kapitał zakładowy | 9.12 | 1 396 | 1 164 |
| Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej | 9,13 | 13 118 | 11 954 |
| Akcje własne | - | - | |
| Pozostałe kapitały | -45 316 | -45 316 | |
| Różnice kursowe z przeliczenia | 82 | 82 | |
| Niepodzielony wynik finansowy | 31 299 | 32 033 | |
| Wynik finansowy bieżącego okresu | -9 107 | -734 | |
| Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących | - | - | |
| Zobowiązania długoterminowe | 1 773 | 1 612 | |
| Kredyty i pożyczki | 9.14 | - | - |
| Pozostałe zobowiązania finansowe | 9.15 | 1 773 | 1 612 |
| Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 4 | - | - |
| Rozliczenia międzyokresowe przychodów | 9.18 | - | - |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 9 120 | 397 | |
| Kredyty i pożyczki | 9.14 | 187 | 193 |
| Pozostałe zobowiązania finansowe | 9.15 | - | - |
| Zobowiązania handlowe | 9.16 | 153 | 137 |
| Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego | - | - | |
| Pozostałe zobowiązania | 9.17 | 175 | 67 |
| Rozliczenia międzyokresowe przychodów | 9.18 | - | - |
| Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne | 9.19 | - | - |
| Pozostałe rezerwy | 9.20 | 8 605 | - |
| Zobowiązania bezpośrednio związane z aktywami klasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży | - | - | |
| PASYWA RAZEM | 2 365 | 1 192 |
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
| Pozycja | 01.01. - 31.12.2023 | 01.01. - 31.12.2022 |
|---|---|---|
| DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA | ||
| Zysk (strata) przed opodatkowaniem | -9 107 | -734 |
| Korekty razem | 7 708 | 284 |
| Zysk (strata) ze zbycia udziałów (akcji) w jednostkach zależnych | - | - |
| Amortyzacja | - | - |
| Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych | - | - |
| Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) | -21 | - |
| Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej | - | - |
| Zmiana stanu rezerw | 8 605 | - |
| Zmiana stanu zapasów | - | - |
| Zmiana stanu należności | -1 182 | 259 |
| Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów | 285 | 46 |
| Zmiana stanu pozostałych aktywów | - | - |
| Inne korekty z działalności operacyjnej | - | - |
| Gotówka z działalności operacyjnej | -1 399 | -450 |
| Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony | - | - |
| A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | -1 399 | -450 |
| DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA | ||
| Wpływy | 2 | - |
| Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych | - | - |
| Zbycie aktywów finansowych | - | - |
| Inne wpływy inwestycyjne | 2 | - |
| Wydatki | - | - |
| Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych | - | - |
| Nabycie inwestycji w nieruchomości | - | - |
| Wydatki na aktywa finansowe | - | - |
| Dywidendy i inne wpłaty na rzecz właścicieli mniejszościowych | - | - |
| Inne wydatki inwestycyjne | - | - |
| B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | 2 | - |
| DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA | ||
| Wpływy | 1 396 | 324 |
| Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału | 1 396 | - |
| Kredyty i pożyczki | - | 324 |
| Emisja dłużnych papierów wartościowych | - | - |
| Inne wpływy finansowe | - | - |
| Wydatki | 6 | 268 |
| Nabycia akcji własnych | - | - |
| Spłaty kredytów i pożyczek | 6 | 268 |
| Wykup dłużnych papierów wartościowych | - | - |
| Z tytułu innych zobowiązań finansowych | - | - |
| Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego | - | - |
| Odsetki | - | - |
| Inne wydatki finansowe | - | - |
| C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | 1 390 | 56 |
| D. Przepływy pieniężne netto razem | -7 | -394 |
| E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym | -7 | -394 |
| - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych | - | - |
| F. Środki pieniężne na początek okresu | 27 | 421 |
| G. Środki pieniężne na koniec okresu | 20 | 27 |
SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
| 01.01. - 31.12.2023 | 01.01. - 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kapitał własny ogółem | ||
| Stan na początek okresu | -817 | -83 |
| Stan na koniec okresu | -8 528 | -817 |
| Całkowite dochody ogółem | - 9 107 | - 734 |
| - w tym przypadające na jednostkę dominującą | - 9 107 | - 734 |
| - w tym przypadające na udziały niekontrolujące | - | - |
| Kapitał zakładowy | ||
| Stan na początek okresu | 1 164 | 1 164 |
| Zmiany zasad (polityki) rachunkowości | - | - |
| Korekta błędu | - | - |
| Kapitał po korektach | 1 164 | 1 164 |
| Umorzenie akcji | 232 | - |
| Koszt emisji akcji | - | - |
| Stan na koniec okresu | 1 396 | 1 164 |
| Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej | ||
| Stan na początek okresu | 11 954 | 11 954 |
| Zmiany zasad (polityki) rachunkowości | - | - |
| Korekta błędu | - | - |
| Kapitał po korektach | 11 954 | 11 954 |
| Emisja akcji | 1 164 | - |
| Koszt emisji akcji | - | - |
| Stan na koniec okresu | 13 118 | 11 954 |
| Pozostałe kapitały | ||
| Stan na początek okresu | -45 316 | -45 316 |
| Zmiany zasad (polityki) rachunkowości | - | - |
| Korekta błędu | - | - |
| Kapitał po korektach | -45 316 | -45 316 |
| Podział zysku netto | - | - |
| Odpis aktualizujący akcje własne | - | - |
| Nabycie akcji własnych | - | - |
| Stan na koniec okresu | -45 316 | -45 316 |
| Niepodzielony wynik finansowy | ||
| Stan na początek okresu | 32 033 | -238 700 |
| Zmiany zasad (polityki) rachunkowości | - | - |
| Korekta błędu | - | - |
| Kapitał po korektach | - | - |
| Odpis aktualizujący akcje własne | - | - |
| Podział zysku netto | -734 | 270 733 |
| Suma dochodów całkowitych | - | - |
| Inne | - | - |
| Stan na koniec okresu | 31 299 | 32 033 |
| Wynik finansowy bieżącego okresu | ||
| Stan na początek okresu | -734 | 270 733 |
| Zmiany zasad (polityki) rachunkowości | - | - |
| Korekta błędu | - | - |
| Kapitał po korektach | - | - |
| Podział zysku netto | 734 | -270 733 |
| Suma dochodów całkowitych | -9 107 | -734 |
| Stan na koniec okresu | -9 107 | -734 |
| Różnice kursowe z przeliczenia | ||
| Stan na początek okresu | 82 | 82 |
| Stan na koniec okresu | 82 | 82 |
13 ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
Dane jednostki dominującej:
Nazwa: SATIS GROUP Spółka Akcyjna
Forma prawna: spółka akcyjna
Siedziba: Warszawa (02-803), ul. Bekasów 74
Kraj rejestracji: Polska
Podstawowy przedmiot działalności: Zasadniczym przedmiotem działalności Spółki dominującej jest działalność związana z oprogramowaniem
Podstawowy przedmiot działalności Grupy Kapitałowej: Zasadniczym przedmiotem działalności spółek z Grupy Kapitałowej jest działalność związana z oprogramowaniem
Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy dla m. St. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sadowego
Numer w rejestrze: 00000286369
Numer statystyczny REGON: 191845930
NIP: 5832622565
Czas trwania grupy kapitałowej i założenie kontynuacji działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości, w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego, Zarząd Jednostki Dominującej podejmuje działania mające na celu poprawę sytuacji finansowej oraz płynności finansowej Spółek z grupy. Założenie o kontynuacji działalności Spółki uzależnione jest od powodzenia działań Zarządu. Szczegółowy opis niepewności znajduje się w nocie 22.
Okresy prezentowane
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku. Dane porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku dla skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku dla skonsolidowanego rachunku zysków i strat, skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów, skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w skonsolidowanym kapitale własnym.
Skład organów jednostki dominującej według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 14
Zarząd
| Imię i nazwisko | Funkcja |
|---|---|
| Karaszewski Jan | Prezes Zarządu |
Zmiany w składzie Zarządu jednostki dominującej: Nie wystąpiły
Rada Nadzorcza
Skład Rady Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2023 roku:
| Imię i nazwisko | Funkcja |
| :-------------------- | :--------------------- |
| Paweł Sobków | Przewodniczący Rady Nadzorczej |
| Natalia Gołębiowska | Sekretarz Rady Nadzorczej |
| Michał Krzyżanowski | Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej |
| Marcin Hańczaruk | Członek Rady Nadzorczej |
| Paweł Majtkowski | Członek Rady Nadzorczej |
Zmiany w składzie Radu Nadzorczej: W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej Emitenta.
Komitet Audytu
- Michał Krzyżanowski – Przewodniczący Komitetu Audytu
- Paweł Sobków – Wiceprzewodniczący Komitetu Audytu
- Paweł Majtkowski jako Członek Komitetu Audytu
Biegli rewidenci
Podmiotem badającym sprawozdanie finansowe za rok 2023 była spółka:
KPW Audytor Sp. z o.o.
ul. ks. bp. Wincentego Tymienieckiego 25c/410
90-350 Łódź
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 15
Znaczący akcjonariusze jednostki dominującej
| Akcjonariusz | Liczba akcji | Liczba głosów | % Udział akcji w kapitale zakładowym | % Udział w liczbie głosów na walnym zgromadzeniu |
|---|---|---|---|---|
| Polish American Investment Fund LLC | 4 261 399 | 4 261 399 | 30,52% | 30,52% |
| Pozostali | 9 700 937 | 9 700 937 | 69,48% | 69,48% |
| Razem | 13 962 336 | 13 962 336 | 100,00% | 100,00% |
Spółki zależne
| Nazwa | Siedziba | % udział w kapitale zakładowym na dzień 31.12.2022 r. |
|---|---|---|
| Software Services sp. z o.o. | Warszawa | 100% |
| Satis GPS sp. z o.o. | Warszawa | 50%* |
() Satis Group S.A. nie sprawuje kontroli nad spółką, spółka ta nie podlega więc konsolidacji.
Zmiany w zakresie jednostek zależnych Grupy Kapitałowej: Nie wystąpiły.
Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 29 kwietnia 2024 roku.
Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Profesjonalny osąd
Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań.
Wspólne ustalenia umowne
Zasadniczo Grupa sprawuje współkontrolę nad jednostką, jeśli wraz z pozostałymi współwłaścicielami współdziała w celu kierowania jej działalnością gospodarczą, co jest rozumiane jako niemożność samodzielnego sprawowania kontroli nad jednostką. Oparty o powyższe osąd charakteru wspólnego ustalenia umownego pozwala określić ustalenia umowne w Grupie jako wspólne przedsięwzięcia w rozumieniu MSSF 11. Niemniej jednak, przy każdym wspólnym ustaleniu umownym Spółka szacuje czy jej udział we wspólnym przedsięwzięciu
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 16
pozbawia współinwestora możliwości współdziałania lub współkontrolowania działalności jednostki, czy też odwrotnie, wymaga jednomyślnej decyzji inwestorów.
Niepewność szacunków i założeń
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Grupa przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Grupy. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia.
Wycena rezerw
Rezerwy na koszty niewykorzystanych urlopów zostały oszacowane dla poszczególnych spółek na podstawie posiadanych informacji kadrowych i finansowo księgowych. Rezerwy wyliczane są na koniec roku obrotowego na podstawie faktycznej ilości dni niewykorzystanych urlopów w bieżącym okresie oraz powiększonej o ilość dni niewykorzystanych urlopów z okresów poprzednich. Otrzymana w ten sposób ilość dni dla każdego pracownika mnożona jest przez średnią stawkę dzienną opartą o średnie wynagrodzenie przyjęte do ustalenia wynagrodzenia za czas urlopu.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 17
podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.# GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN.
Oświadczenie o zgodności
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE. MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”).
Jednostka dominująca prowadzi swoje księgi zgodnie z MSSF oraz w zakresie tam nieokreślonym zgodnie z ustawą o rachunkowości, jednostka zależna prowadzi swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określoną przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) z późniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w księgach rachunkowych jednostki zależnej wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostki do zgodności z MSSF.
Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r.
Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Grupę, które weszły w życie od 1 stycznia 2023 r.
Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2023 Grupa stosuje takie same zasady rachunkowości jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów oraz interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023 r.:
-
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe - zatwierdzone 19 listopada 2021 r., obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 r., Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastąpił dotychczasowy MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe.
-
Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) - zatwierdzone 2 marca 2022 r., mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 r. lub później, Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez Grupę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności Grupy. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych będzie uznana za istotną informację.
-
Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów - zatwierdzone 2 marca 2022 r., mające zastosowanie dla okresów rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 r. lub później, Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny.
-
Zmiany do MSR 12 Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji - zatwierdzone 11 sierpnia 2022 r., mające zastosowanie do okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego.
-
Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe dotyczące pierwszego zastosowania MSSF 17 i MSSF 9 - informacje porównawcze - zatwierdzone 8 września 2022 r., mające zastosowanie do okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami.
-
Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy dotyczący międzynarodowej reformy podatkowej - Modelowe Zasady Filaru Drugiego - zatwierdzone 8 listopada 2023 r., obowiązujące w odniesieniu do rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 r. Zmiana wprowadza tymczasowe zwolnienie z ujmowania podatku odroczonego wynikającego z wdrożenia międzynarodowej reformy podatkowej (Filar II) i obowiązek wprowadzenia dodatkowych ujawnień z tym związanych. Zmiany nie mają istotnego wpływu na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych.
Standardy opublikowane i zatwierdzone przez UE, które jeszcze nie weszły w życie oraz ich wpływ na sprawozdanie finansowe Grupy
Zarząd przeanalizował wpływ zastosowania nowych standardów na przyszłe sprawozdanie finansowe. Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe Grupa nie zastosowała następujących standardów, zmian standardów i interpretacji, które zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania w UE, ale nie weszły jeszcze w życie:
-
Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 r.,
-
Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe oraz Zobowiązania długoterminowe z kowenantami - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 r.
Grupa nie spodziewa się istotnego wpływu wprowadzenia zmian na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych.
Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE do stosowania
Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe Grupa nie zastosowała następujących standardów, zmian standardów i interpretacji, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE:
-
Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe Ujawnienia dotyczących ustalenia finansowania dostawców - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 r.,
-
Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych dotyczących braku możliwości wymiany - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2025 r.
Grupa nie spodziewa się istotnego wpływu wprowadzenia zmian na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych.
Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych
Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy zostały przedstawione w PLN, które są również walutą funkcjonalną jednostki dominującej. Dla każdej z jednostek zależnych ustalana jest waluta funkcjonalna i aktywa oraz zobowiązania danej jednostki są mierzone w tej walucie funkcjonalnej. Grupa stosuje metodę konsolidacji bezpośredniej i wybrała sposób rozliczania zysków lub strat z przeliczenia, który jest zgodny z tą metodą.
Korekta błędu
Nie wystąpiła.
Zmiana szacunków
W prezentowanym okresie zmiana szacunków nie miała miejsca.
Istotne zasady rachunkowości
Zasady konsolidacji
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe SATIS GROUP Spółka Akcyjna oraz sprawozdania finansowe jednostki przez nią kontrolowanej (zależnej) sporządzone każdorazowo za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku.# Sprawozdania finansowe jednostki zależnej po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF – sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze.
W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty. Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane chyba, że dowodzą wystąpienia utraty wartości.
Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostkę dominująca ma miejsce wtedy, gdy:
✓ posiada władzę nad danym podmiotem,
✓ podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce,
✓ ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
Grupa weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli. W sytuacji, gdy Grupa posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią władzę. W momencie oceny, czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Grupa analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym:
✓ wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców;
✓ potencjalne prawa głosu posiadane przez Grupę, innych udziałowców lub inne strony;
✓ prawa wynikające z innych ustaleń umownych;
a także
✓ dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Grupa posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momencie podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udziałowców.
Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej udziałów kontrolujących oraz udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli jednostki dominującej.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach
Jednostki stowarzyszone są to jednostki, na które jednostka dominująca bezpośrednio lub poprzez spółki zależne wywiera znaczący wpływ i które nie są ani jej jednostkami zależnymi, ani wspólnymi przedsięwzięciami. Wspólne przedsięwzięcia to ustalenia umowne, na mocy których dwie lub więcej stron podejmuje działalność gospodarczą podlegającą współkontroli. Rok obrotowy jednostek stowarzyszonych, wspólnych przedsięwzięć i jednostki dominującej jest jednakowy Spółki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia stosują zasady rachunkowości zawarte w Ustawie. Przed obliczeniem udziału w aktywach netto jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć dokonuje się odpowiednich korekt w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF stosowanymi przez Grupę.
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
21
Inwestycje Grupy w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności. Zgodnie z metodą praw własności inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się początkowo według kosztu, a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku finansowym i innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia.
Inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się metodą praw własności od dnia, w którym dany podmiot uzyskał status wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub we wspólne przedsięwzięcie kwotę, o jaką koszty inwestycji przekraczają wartość udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań tego podmiotu, ujmuje się jako wartość firmy i włącza w wartość bilansową tej inwestycji. Kwotę, o jaką udział Grupy w wartości godziwej netto w możliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowiązaniach przekracza koszty inwestycji, ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano tej inwestycji.
Przy ocenie konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu stosuje się wymogi MSR 39. W razie potrzeby całość kwoty bilansowej inwestycji testuje się na utratę wartości zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów” jako pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwalną z wartością bilansową. Ujęta utrata wartości stanowi część wartości bilansowej inwestycji. Odwrócenie tej utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadającym późniejszemu zwiększeniu wartości odzyskiwalnej inwestycji.
Grupa przestaje stosować metodę praw własności w dniu, kiedy dana inwestycja przestaje być jej jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz w sytuacji, gdy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży. Różnicę między wartością bilansową jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia na dzień zaprzestania stosowania metody praw własności a wartością godziwą zatrzymanych udziałów i wpływów ze zbycia części udziałów w tym podmiocie uwzględnia się przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Jeżeli Grupa zmniejsza udział w jednostce stowarzyszonej lub we wspólnym przedsięwzięciu, ale nadal rozlicza go metodą praw własności, przenosi na wynik finansowy część zysku lub straty uprzednio ujmowaną w pozostałych całkowitych dochodach, odpowiadającą zmniejszeniu udziału, jeżeli ten zysk lub strata podlega reklasyfikacji na wynik finansowy w chwili zbycia związanych z nim aktywów lub zobowiązań.
Udziały we wspólnych działaniach
Wspólne działania to rodzaj wspólnego ustalenia umownego, w którym strony sprawujące współkontrolę mają prawa do aktywów netto oraz obowiązki wynikające z zobowiązań tego ustalenia. Współkontrola to określony w umowie podział kontroli nad działalnością gospodarczą, który ma miejsce, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne związane z tą działalnością wymagają wspólnej zgody stron posiadających współkontrolę.
Jeśli jednostka będąca częścią Grupy prowadzi działalność w ramach wspólnych działań, to Grupa jako strona tego działania ujmuje w związku z posiadaniem w nim udziału następujące pozycje:
✓ aktywa, w tym swój udział w aktywach stanowiących współwłasność;
✓ zobowiązania, w tym swój udział we wspólnie podjętych zobowiązaniach;
✓ przychody ze sprzedaży swojego udziału w produktach wytwarzanych przez wspólne działanie;
✓ swój udział w przychodach ze sprzedaży produktów wspólnego działania;
✓ poniesione koszty, w tym swój udział w kosztach ponoszonych wspólnie.
Grupa rozlicza aktywa, zobowiązania, przychody i koszty związane ze swoimi udziałami we wspólnych działaniach zgodnie z odpowiednimi MSSF dotyczącymi poszczególnych składników aktywów, zobowiązań, przychodów i kosztów. Jeżeli jednostka należąca do Grupy zawiera transakcje ze wspólnym działaniem, którego stroną jest inna jednostka nie należąca do grupy, uznaje się, że Grupa zawarła transakcję z innymi stronami wspólnego działania, a zyski i straty, jakie wynikają z tej transakcji ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy tylko w zakresie dotyczącym udziału drugiej strony we wspólnym działaniu.
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
22
W przypadku, gdy jednostka należąca do Grupy zawiera transakcję ze wspólnym działaniem, w którym inna jednostka należąca do Grupy jest stroną, Grupa nie ujmuje swojego udziału w zyskach i stratach do momentu odsprzedaży tych aktywów stronie trzeciej.
Wycena do wartości godziwej
Grupa wycenia instrumenty finansowe oraz instrumenty pochodne oraz aktywa niefinansowe takie jak nieruchomości inwestycyjne w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych.
Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.# Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające z przeliczenia aktywów i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie z ujęciem zysku lub straty z tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub w zysku lub stracie w zależności od tego, gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej).
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia. Cena nabycia rzeczowych aktywów trwałych przekazanych przez klientów jest ustalana w wysokości ich wartości godziwej na dzień objęcia kontroli. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący:
| Typ | Stawka amortyzacyjna | Okres |
|---|---|---|
| Budynki i budowle | 5% do 6,5% | 15 - 20 |
| Maszyny i urządzenia techniczne | 5% do 50% | 2 - 20 |
| Środki transportu | 10% do 30% | 10 – 3,3 |
| Pozostałe środki trwałe | 5% do 50% | 2 - 20 |
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 23
składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji, gdy ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten warunek może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą.
Jeśli Grupa chce dokonać transakcji zbycia, w wyniku której utraciłaby kontrolę nad swoją jednostką zależną, wszystkie aktywa i zobowiązania tej jednostki zależnej są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży niezależnie od tego, czy Grupa zachowa udziały niedające kontroli po tej transakcji.
Jeżeli Grupa jest zobowiązana do realizacji planu sprzedaży, polegającego na sprzedaży inwestycji we wspólne przedsięwzięcie lub jednostkę stowarzyszoną lub części takiej inwestycji, inwestycję lub jej część przeznaczoną do sprzedaży klasyfikuje się jako przeznaczoną do sprzedaży po spełnieniu w/w kryteriów, a Grupa zaprzestaje stosowania metody praw własności do rozliczania części inwestycji sklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży. Pozostała część inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie, niesklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży, nadal jest rozliczana metodą praw własności.
Grupa zaprzestaje stosowania metody praw własności w chwili zbycia, jeżeli transakcja zbycia powoduje utratę znaczącego wpływu na jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie. Po dokonaniu transakcji sprzedaży Grupa rozlicza zachowane udziały zgodnie z MSR 39 chyba, że udziały te umożliwiają dalszą klasyfikację tego podmiotu jako jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia; w takim przypadku Grupa nadal stosuje metodę praw własności.
Nieruchomości inwestycyjne
Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów transakcyjnych. Wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany części składowej nieruchomości inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania, i nie obejmuje kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości. Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym powstały, z uwzględnieniem powiązanego wpływu na podatek odroczony.
Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela - Grupę staje się nieruchomością inwestycyjną, Grupa stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości.
Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 24
wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Grupa ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji.
Wartość firmy
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki
* sumy:
* przekazanej zapłaty,
* kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz
* w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej.
* nad wartością godziwą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań.
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki.# Wartość firmy
Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek, lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy: • odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz • jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Leasing
Dla każdej zawartej umowy Grupa podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 25 składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty: • czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie, • czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową, • czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania. W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36. Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Grupa prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów chyba, że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 26 się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych, nieruchomości inwestycyjnych, aktywów niematerialnych i wyrobów gotowych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe powstaje w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
Instrumenty finansowe
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot. Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty.# GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Koszty transakcji
Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Grupa wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Grupa klasyfikuje z podziałem na:
* aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
* aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
* aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
* instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
* składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
* warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza:
* pożyczki,
* należności handlowe oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9),
* dłużne papiery wartościowe,
Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe pozycjach „Pożyczki i należności”, „Należności handlowe oraz pozostałe należności” oraz „Pozostałe aktywa finansowe”. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
* składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,
* warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku. W okresie sprawozdawczym Grupa nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii wyceny.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Grupa zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9. Do tej kategorii zaliczane są:
* wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „Pochodne instrumenty finansowe”, za wyjątkiem pochodnych instrumentów zabezpieczających ujmowanych zgodnie z rachunkowością zabezpieczeń,
* akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone,
* jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych
Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje.
Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Grupa dokonała nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów. Wyboru tego Grupa dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych. W tej kategorii Grupa ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”. (należy odpowiednio zmodyfikować) Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych aktywów. Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w wyniku w pozycji „Przychodów finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych:
Dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 5 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.
W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Grupa zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. (opisać model szacowania odpisów z tytułu ryzyka kredytowego dla klas aktywów finansowych innych niż należności z tytułu dostaw i usług)
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
* kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
* zobowiązania z tytułu leasingu (poza MSSF 9),
* zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania oraz
* pochodne instrumenty finansowe.
Na dzień nabycia Grupa wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.# Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – i są ustalane w następujący sposób:
- Materiały - w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”
- Produkty gotowe i produkty w toku - koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego
- Towary - w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”.
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Należności handlowe oraz pozostałe należności
Należności handlowe są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na wątpliwe należności. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych należności, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w sprawozdaniu z sytuacji finansowe odrębną pozycję.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących.
Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
30
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem. Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe handlowe wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu chyba, że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające.
Zobowiązania finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są spełnione: (i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy zarówno wycena jak i zasady rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom; lub (ii) zobowiązania są częścią grupy zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu o wartość godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem; lub (iii) zobowiązania finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które powinny być oddzielnie ujmowane.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy (na dzień 31 grudnia 2022 roku: zero).
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe.
Inne zobowiązania finansowe, niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Grupa wyłącza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstającą z tytułu zamiany różnicę odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w zysku lub stracie.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
31
ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
Świadczenia pracownicze
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą.
Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne.
Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty.
Przychody
Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15.# Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy
Wartość i moment rozpoznania przychodów określa pięcioetapowy model:
* identyfikacja umowy z klientem
* identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
* określenie ceny transakcyjnej
* przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
* ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
* strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
* Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
* Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
* umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy); oraz
* jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi.
Dobro lub usługa są wyodrębnione, jeżeli spełniają oba następujące warunki:
* klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne oraz
* obowiązek Grupy do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innych obowiązków określonych w umowie.
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
32
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
Dywidendy
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Podatki
Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.
Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:
* z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
* w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:
* z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
* w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
33
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:
* gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio, jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz
* należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w bilansie jako część należności lub zobowiązań.
Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych
Jeżeli w ocenie Grupy jest prawdopodobne, że podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym.
Jeżeli Grupa stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Grupa odzwierciedla wpływ niepewności przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych.
Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
34
1. Segmenty operacyjne
Działalność grupy jest jednorodna nie występują segmenty operacyjne.
2. Przychody i koszty
2.1. Przychody ze sprzedaży
| Pozycja | 01.01. - 31.12.2023 | 01.01. - 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Działalność kontynuowana | - | - |
| Sprzedaż towarów i materiałów | - | - |
| Sprzedaż produktów i usług | - | 2 523 |
| SUMA przychodów ze sprzedaży | - | 2 523 |
| Pozostałe przychody operacyjne | 250 | 91 |
| Przychody finansowe | - | 30 |
| SUMA przychodów ogółem z działalności kontynuowanej | 250 | 2 644 |
| Przychody z działalności zaniechanej | - | - |
| SUMA przychodów ogółem | 250 | 2 644 |
2.2. Koszty rodzajowe
| Pozycja | 01.01. - 31.12.2023 |
| :------ | :------------------ |# GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
2.3. Pozostałe przychody operacyjne
| Pozycja | 01.01. - 31.12.2023 | 01.01. - 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Zysk z ujawnienia aktywów dotyczących umów leasingowych | - | - |
| Prowizje od obrotu | - | - |
| Zysk ze sprzedaży aktywów trwałych | 20 | - |
| Rozwiązanie rezerw | - | - |
| Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość składników aktywów | - | - |
| Zysk z tytułu rozliczeń usług za rok ubiegły | - | - |
| Zysk z tytułu przeklasyfikowania aktywów ujętych wcześniej w koszty | - | - |
| Uzyskane kary, grzywny i odszkodowania | - | - |
| Rozliczenie zobowiązań układowych | - | - |
| Dotacja COVID | - | - |
| Nadpłata ZUS | 225 | - |
| Przedawnione zobowiązania | - | 91 |
| Pozostałe | 5 | - |
| Razem | 250 | 91 |
2.4. Pozostałe koszty operacyjne
| Pozycja | 01.01. - 31.12.2023 | 01.01. - 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Strata ze zbycia majątku trwałego | - | - |
| Spisane aktywa trwałe | - | - |
| Utworzenie rezerw | - | - |
| Spisane i umorzone należności | - | - |
| Spisane i zaktualizowane zapasy | - | - |
| Koszty sądowe i komornicze | - | - |
| Kary, grzywny i odszkodowania | - | - |
| Darowizny | - | - |
| Koszty lat ubiegłych | - | - |
| Koszty refakturowane | - | - |
| Koszty napraw powypadkowych | - | - |
| Aktualizacja wartości należności | - | 136 |
| Pozostałe | - | - |
| Razem | - | 136 |
2.5. Przychody finansowe
| Pozycja | 01.01. - 31.12.2023 | 01.01. - 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Przychody z tytułu odsetek | - | 30 |
| Dyskonto zobowiązań długoterminowych | - | - |
| Dywidendy otrzymane | - | - |
| Rozwiązanie odpisów aktualizujących | - | - |
| Nadwyżka dodatnich różnic kursowych | - | - |
| Zysk ze zbycia instrumentów finansowych | - | - |
| Pozostałe | - | - |
| Razem | - | 30 |
2.6. Koszty finansowe
| Pozycja | 01.01. - 31.12.2023 | 01.01. - 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Koszty z tytułu odsetek | 161 | 147 |
| Nadwyżka ujemnych różnic kursowych z wyjątkiem kwot powstałych z tytułu instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy | - | - |
| Prowizje od obligacji | - | - |
| Aktualizacja wartości inwestycji | - | - |
| Prowizje od kredytów, gwarancji i innych usług finansowych | - | - |
| Aktualizacja wartości należności | - | - |
| Pozostałe | 3 | - |
| Razem | 164 | 147 |
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
3. Składniki innych całkowitych dochodów
Inne całkowite dochody w sprawozdaniu za rok 2023 nie występują.
4. Podatek dochodowy
Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku i za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku przedstawiają się następująco:
| Pozycja | 01.01. - 31.12.2023 | 01.01. - 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Bieżący podatek dochodowy | - | - |
| Dotyczący roku obrotowego | - | - |
| Korekty dotyczące lat ubiegłych | - | - |
| Odroczony podatek dochodowy | - | - |
| Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych | - | - |
| Związany z obniżeniem stawek podatku dochodowego | - | - |
| Obciążenie podatkowe wykazane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat | - | - |
| Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego: | ||
| UJEMNE RÓŻNICE PRZEJŚCIOWE BĘDĄCE PODSTAWĄ DO TWORZENIA AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO | ||
| 31.12.2022 | zwiększenia | |
| Rezerwa na niewykorzystane urlopy | - | - |
| Pozostałe rezerwy | - | - |
| Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do opodatkowania | - | - |
| Wynagrodzenia i ubezpieczenia społeczne płatne w następnych okresach | - | - |
| Zobowiązania przeterminowane | - | - |
| Różnica między wartością podatkową a bilansową znaku towarowego | - | - |
| Odpisy aktualizujące należności oraz zapasy | - | - |
| Odsetki nie zapłacone | - | - |
| Różnice kursowe | - | - |
| Inne | - | - |
| Suma ujemnych różnic przejściowych | - | - |
| stawka podatkowa | 9% | 9% |
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku | - | - |
| Zmiana stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego: | ||
| DODATNIE RÓŻNICE PRZEJŚCIOWE BĘDĄCE PODSTAWĄ DO TWORZENIA REZERWY Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO | ||
| 31.12.2022 | zwiększenia | |
| Przyspieszona amortyzacja podatkowa | - | - |
| Przychody z odsetek | - | - |
| Przeszacowanie aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży do wartości godziwej | - | - |
| Przychody ze sprzedaży | - | - |
| Dodatnie różnice kursowe | - | - |
| Pozostałe | - | - |
| Suma dodatnich różnic przejściowych | - | - |
| stawka podatkowa | 9% | 9% |
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego na koniec okresu: | - | - |
| Pozycja | 01.01. - 31.12.2023 | 01.01. - 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana | - | - |
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana | - | - |
| Rezerwa i aktywa z tytułu podatku odroczonego – działalność zaniechana | - | - |
| Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego | - | - |
5. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
Na dzień 31 grudnia 2023 r. nie wystąpiły.
6. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS
Ustawa z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty. Spółki w Grupie Kapitałowej SATIS GROUP S.A. nie tworzą odpisów na ZFŚS.
7. Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jeden udział oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na akcjonariuszy przypadającego na akcjonariuszy Grupy przez średnią ważoną liczbę udziałów występujących w ciągu okresu. Zysk rozwodniony przypadający na jeden udział oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na udziałowców przez średnią ważoną liczbę wydanych udziałów występujących w ciągu okresu.
Na potrzeby wyliczenia średniej ważonej liczby akcji zwykłych (mianownika wzoru zysku na akcję) istniejących w trakcie okresu, w którym dokonano przejęcia odwrotnego:
a) za liczbę akcji zwykłych występujących pomiędzy początkiem okresu, a datą przejęcia uznaje się liczbę akcji zwykłych obliczonych na podstawie średniej ważonej liczby akcji zwykłych jednostki z prawnego punktu widzenia przejmowanej (jednostki z rachunkowego punktu widzenia przejmującej) występujących w ciągu okresu i pomnożonych przez wskaźnik wymiany określony w umowie połączenia oraz
b) liczbę akcji zwykłych występujących pomiędzy dniem przejęcia, a końcem tego okresu stanowi faktyczna liczba akcji zwykłych jednostki z prawnego punktu widzenia przejmującej (jednostki z rachunkowego punktu widzenia przejmowanej) występujących w tym okresie.
Podstawowy zysk na akcję za każdy okres porównawczy przed dniem przejęcia zaprezentowany w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporządzonym po przejęciu odwrotnym oblicza się poprzez podzielenie:
a) zysku lub straty jednostki z prawnego punktu widzenia przejmowanej dającej się przyporządkować zwykłym udziałowcom w każdym z tych okresów przez
b) historyczną średnią ważoną liczby akcji zwykłych jednostki z prawnego punktu widzenia przejmowanej pomnożoną przez wskaźnik wymiany określony w umowie przejęcia.
Wyliczenie zysku na akcję przedstawia się następująco:
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
| Pozycja | 01.01. - 31.12.2023 | 01.01. - 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Zysk/strata netto podmiotu dominującego z działalności kontynuowanej | -502 | -734 |
| Zysk/strata z działalności zaniechanej | - | - |
| Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję | -502 | -734 |
| Efekt rozwodnienia: | - | - |
| Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję | -502 | -734 |
| Pozycja | 01.01. - 31.12.2023 | 01.01. - 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku na jedną akcję w szt. | 13 962 336 | 11 635 281 |
| Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych | - | - |
| Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt. | 13 962 336 | 11 635 281 |
| Pozycja | 01.01. - 31.12.2023 | 01.01. - 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Podstawowy za okres obrotowy | -0,04 | -0,06 |
| Rozwodniony za okres obrotowy | -0,04 | -0,06 |
| Podstawowy z działalności kontynuowanej | -0,04 | -0,06 |
| Podstawowy z działalności zaniechanej | - | - |
8. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
Emitent nie posiada zdolności dywidendowej.
9. Aktywa i zobowiązania
9.1. Rzeczowe aktywa trwałe
Struktura własnościowa
| Pozycja | 01.01. - 31.12.2023 | 01.01. - 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Własne | - | - |
| Razem | - | - |
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
| Wyszczególnienie | Grunty | Budynki i budowle | Maszyny i urządzenia | Środki transportu | Pozostałe środki trwałe | Środki trwałe w budowie | Razem |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023 | - | - | 116 | - | - | - | 116 |
| Przeklasyfikowanie do aktywów do zbycia | - | - | - | - | - | - | - |
| Zwiększenia, z tytułu: | |||||||
| - nabycia środków trwałych | - | - | - | - | - | - | - |
| - połączenia jednostek gospodarczych | - | - | - | - | - | - | - |
| - zawartych umów leasingu | - | - | - | - | - | - | - |
| - pozostałe | - | - | - | - | - | - | - |
| Zmniejszenia, z tytułu: | - | - | 80 | - | - | - | 80 |
| - zbycia | - | - | 80 | - | - | - | 80 |
| - likwidacja | - | - | - | - | - | - | - |
| - inne | - | - | - | - | - | - | - |
| Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023 | - | - | 36 | - | - | - | 36 |
| Umorzenie na dzień 01.01.2023 | - | - | 116 | - | - | - | 116 |
| Przeklasyfikowanie do aktywów do zbycia | - | - | - | - | - | - | - |
| Zwiększenia, z tytułu: | |||||||
| - amortyzacji | - | - | - | - | - | - | - |
| - połączenia jednostek gospodarczych | - | - | - | - | - | - | - |
| - inne | - | - | - | - | - | - | - |
| Zmniejszenia, z tytułu: | - | - | 80 | - | - | - | 80 |
| - likwidacja | - | - | - | - | - | - | - |
| - sprzedaży | - | - | 80 | - | - | - | 80 |
| - inne | - | - | - | - | - | - | - |
| Umorzenie na dzień 31.12.2023 | - | - | 36 | - | - | - | 36 |
| Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2023 | - | - | - | - | - | - | - |
| Odpisy aktualizujące na 31.12.2023 | - | - | - | - | - | - | - |
| ## Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) |
9.2. Wartości niematerialne
| Wyszczególnienie | Koszty prac rozwojowych | Oprogramowanie komputerowe | Inne | Ogółem |
|---|---|---|---|---|
| Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023 | ||||
| Zwiększenia, z tytułu: | ||||
| - nabycia | ||||
| - inne | ||||
| Zmniejszenia, z tytułu: | ||||
| - przekwalifikowanie do aktywów do zbycia | ||||
| - zbycia jednostek zależnych | ||||
| - likwidacji | ||||
| - inne | ||||
| Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023 | ||||
| Umorzenie na dzień 01.01.2023 | ||||
| Zwiększenia, z tytułu: | ||||
| - amortyzacji | ||||
| - połączenia jednostek gospodarczych | ||||
| - inne | ||||
| Zmniejszenia, z tytułu: | ||||
| - sprzedaży | ||||
| - likwidacji | ||||
| Umorzenie na dzień 31.12.2023 | ||||
| Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 | ||||
| Wartość godziwa |
Pozycje nie występują w latach 2022-2023.
9.3. Wartość firmy
| Pozycja | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| SATIS GPS | ||
| Wartość firmy (netto) |
Zmiany wartości firmy:
| Wyszczególnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Wartość bilansowa brutto na początek okresu | ||
| Zwiększenia, z tytułu: | ||
| Zwiększenie stanu z tytułu przejęcia jednostki | ||
| Inne zmiany wartości bilansowej | ||
| Zmniejszenia, z tytułu: | ||
| Zmniejszenie stanu z tytułu sprzedaży spółki zależnej/utraty kontroli nad spółką zależną | ||
| Wartość bilansowa brutto na koniec okresu | ||
| Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na początek okresu | ||
| Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości ujęte w trakcie okresu | ||
| Pozostałe zmiany | ||
| Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na koniec okresu | ||
| Wartość firmy (netto) |
9.4. Jednostki stowarzyszone
| Wyszczególnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Akcje/ Udziały w spółkach nienotowanych na giełdzie (nie objęte konsolidacją) | ||
| Akcje spółek notowanych na giełdzie (nie objęte konsolidacją) | ||
| Razem |
9.5. Pozostałe aktywa trwałe
| Wyszczególnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Należności z tytułu zaliczek na środki trwałe w budowie | ||
| Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | ||
| Kaucje długoterminowe | ||
| Pozostałe | ||
| RAZEM |
Pozycje nie występują w latach 2022-2023.
9.6. Pozostałe aktywa finansowe
I. długoterminowe
| Wyszczególnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Pożyczki udzielone, w tym: | ||
| - dla Zarządu i Rady Nadzorczej | ||
| Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu wymagalności | ||
| Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą | ||
| Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne | ||
| Należności leasingowe długoterminowe | ||
| Należności długoterminowe pozostałe | ||
| Inne | ||
| Razem |
II. krótkoterminowe
| Wyszczególnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Pożyczki udzielone, w tym: | 910 | 912 |
| - dla Zarządu i Rady Nadzorczej | ||
| Instrumenty finansowe utrzymywane do terminu wymagalności | ||
| Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą | ||
| Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne | ||
| Należności leasingowe krótkoterminowe | ||
| Inne | ||
| Razem | 910 | 912 |
III. pozostałe aktywa finansowe brutto
| Wyszczególnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Udzielone pożyczki, w tym: | 1 774 | 1 756 |
| - dla Zarządu i Rady Nadzorczej | ||
| Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości | 864 | 864 |
Suma netto udzielonych pożyczek: 910 912
- długoterminowe: - -
- krótkoterminowe: 910 912
Zmiana stanu odpisów aktualizujących
| Wyszczególnienie | Odpisy aktualizujące | Stan na dzień 01.01.2023 roku | Zwiększenia, w tym: - - utworzenie odpisów aktualizujących w korespondencji z kosztami finansowymi - Zmniejszenia - - wykorzystanie - | Stan na dzień 31.12.2023 roku | Stan na dzień 01.01.2022 roku | Zwiększenia, w tym: - - utworzenie odpisów aktualizujących w korespondencji z kosztami finansowymi - Zmniejszenia - - wykorzystanie - | Stan na dzień 31.12.2022 roku |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Odpisy aktualizujące | 864 | 864 | 864 | 864 |
9.7. Zapasy
| Wyszczególnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Materiały na potrzeby produkcji | ||
| Zaliczki | ||
| Półprodukty i produkcja w toku | ||
| Produkty gotowe | ||
| Towary | ||
| Zapasy brutto | ||
| Odpisy aktualizujące stan zapasów | ||
| Zapasy netto, w tym: | ||
| - wartość bilansowa zapasów wykazana w wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży | ||
| - wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań |
Pozycje nie występują w latach 2022-2023.
9.8. Należności handlowe
| Wyszczególnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Należności handlowe | 60 | 23 |
| - od jednostek powiązanych | ||
| - od pozostałych jednostek | 60 | 23 |
| Odpisy aktualizujące | 374 | 443 |
| Należności handlowe brutto | 434 | 466 |
| 01.01. - 31.12.2023 | 01.01. - 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Jednostki powiązane | ||
| Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu | ||
| Zwiększenia, w tym: | ||
| - dokonanie odpisów na należności przeterminowane i sporne | ||
| - dowiązanie odpisów w związku z umorzeniem układu | ||
| Zmniejszenia w tym: | ||
| - wykorzystanie odpisów aktualizujących | ||
| - rozwiązanie odpisów aktualizujących w związku ze spłatą należności | ||
| - zakończenie postępowań | ||
| Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych od jednostek powiązanych na koniec okresu | ||
| Jednostki pozostałe | ||
| Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu | 443 | 443 |
| Zwiększenia, w tym: | ||
| - dokonanie odpisów na należności przeterminowane i sporne | ||
| - dowiązanie odpisów w związku z umorzeniem układu | ||
| Zmniejszenia w tym: | 69 | |
| - wykorzystanie odpisów aktualizujących | 69 | |
| - rozwiązanie odpisów aktualizujących w związku ze spłatą należności | ||
| - przekwalifikowanie | ||
| Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych od jednostek pozostałych na koniec okresu | 374 | |
| Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych ogółem na koniec okresu | 374 | 443 |
9.9. Pozostałe należności
| Wyszczególnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Pozostałe należności, w tym: | 1 375 | 230 |
| - z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych | 166 | 98 |
| - z tytułu kaucji | ||
| - z tytułu sprzedaży akcji itp. inwestycyjne | ||
| - z tytułu rozrachunków z pracownikami | ||
| - należności objęte z tytułu umowy cesji | ||
| - z tytułu użyczenia rachunku bankowego | ||
| - z tytułu pobranych środków z rachunku | ||
| - rozrachunki z faktorem | ||
| - inne | 1 209 | 132 |
| Odpisy aktualizujące | ||
| Pozostałe należności brutto | 2 750 | 460 |
9.10. Rozliczenia międzyokresowe
| Wyszczególnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Prenumerata czasopism i publikacji | ||
| Polisy ubezpieczeniowe | ||
| Koszty przyszłych sprzedaży praw | ||
| Nakłady na produkcję filmową wieloodcinkową | ||
| Domeny internetowe | ||
| Koszty na przełomie roku | ||
| Rozliczenie umów leasingowych | ||
| Prowizja od obligacji | ||
| Roczne licencje i opłaty | ||
| Pozostałe rozliczenia międzyokresowe | ||
| Rozliczenia z tytułu wyceny przychodów z niezakończonych prac | ||
| Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów |
Pozycje nie występują w latach 2022 – 2023.
9.11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
| Wyszczególnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Środki pieniężne kasie i na rachunkach bankowych: | 20 | 27 |
| w kasie | 20 | 20 |
| w banku | 7 | |
| Razem | 20 | 27 |
Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania nie występują.
9.12. Kapitał zakładowy
| Seria/emisja | rodzaj akcji | Rodzaj uprzywilejowania akcji | Rodzaj ograniczenia praw do akcji | Liczba akcji w szt. | Wartość jednostkowa w zł. | Wartość serii (zł) | Sposób pokrycia kapitału |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Seria A | brak | brak | 11 280 927 | 0,10 | 1 128 092,7 | środki pieniężne | |
| Seria H | brak | brak | 2 327 055 | 0,10 | 232 705,50 | środki pieniężne | |
| Seria G | brak | brak | 354 354 | 0,10 | 35 435,40 | aport |
Kapitał zakładowy – struktura na dzień 31.12.2023
| Akcjonariusze | Liczba akcji | Wartość akcji (zł) | Udział w kapitale zakładowym% | Liczba głosów | Udział w ogólnej liczbie głosów na WZA (%) |
|---|---|---|---|---|---|
| Polish American Investment Fund LLC | 4 261 399 | 426 139,90 | 30,52% | 4 261 399 | 30,52% |
| Pozostali | 9 700 937 | 970 093,70 | 69,48% | 9 700 937 | 69,48% |
| Razem | 13 962 336 | 1 396 233,60 | 100,00% | 13 962 336 | 100,00% |
9.13. Kapitał zapasowy
Kapitał zapasowy został w latach poprzednich utworzony z nadwyżki wartości emisyjnej nad nominalną w kwocie 12.749 tys. zł, która została pomniejszona o koszty emisji akcji ujęte jako zmniejszenie kapitału zapasowego w kwocie 795 tys. zł.
9.14. Kredyty i pożyczki
Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień 31.12.2022 nie wystąpiły kredyty i pożyczki długoterminowe. Na dzień 31 grudnia 2022 r. w pozycji kredyty i pożyczki krótkoterminowe wykazano pożyczki otrzymane przez spółkę zależną oraz jednostkę dominującą od spółek prawa handlowego na łączną kwotę 193 tys. zł. Na dzień 31 grudnia 2023 r. w pozycji kredyty i pożyczki krótkoterminowe wykazano pożyczki otrzymane przez spółkę zależną oraz jednostkę dominującą od spółek prawa handlowego na łączną kwotę 187 tys. zł. Pożyczki nie są zabezpieczone.
9.15. Pozostałe zobowiązania finansowe
| Wyszczególnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| zobowiązania leasingowe | ||
| obligacje | ||
| zobowiązania wobec faktora | ||
| zobowiązania z tytułu nabycia udziałów | 1 773 | 1 612 |
| Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne | ||
| Inne | ||
| Razem zobowiązania finansowe | 1 773 | 1 612 |
| - długoterminowe | 1 773 | 1 612 |
| - krótkoterminowe |
W pozycji zobowiązania długoterminowe według stanu na 31.12.2023 r. oraz na dzień 31.12.2022 r. wykazano zobowiązania wobec spółki kapitałowej z tytułu nabycia udziałów w SATIS GPS Sp. z o.o.9.15. Termin płatności zobowiązań z tytułu zakupu udziałów upływa w roku 2029.
9.16. Zobowiązania handlowe
| Wyszczególnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Zobowiązania handlowe | 153 | 137 |
| Wobec jednostek powiązanych | - | - |
| Wobec jednostek pozostałych | 153 | 137 |
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
47
9.17. Pozostałe zobowiązania
| Wyszczególnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych | 14 | 28 |
| Podatek VAT | - | - |
| Podatek dochodowy od osób fizycznych | 1 | 28 |
| Składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS) | 13 | - |
| Pozostałe | - | - |
| Pozostałe zobowiązania | 161 | 39 |
| Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń | - | - |
| Zobowiązania pozostałe wobec pracowników | - | - |
| Zobowiązania w restrukturyzacji | - | - |
| Rozliczenia z tytułu cesji wierzytelności | - | - |
| Otrzymane zaliczki | - | - |
| Inne zobowiązania | - | - |
| Pozostałe | 161 | 39 |
| Razem pozostałe zobowiązania | 175 | 67 |
9.18. Rozliczenia międzyokresowe przychodów
| Wyszczególnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Dotacje | - | - |
| Przychody przyszłych okresów | - | - |
| Rozliczenia międzyokresowe przychodów, w tym: | - | - |
| - Długoterminowe | - | - |
| - Krótkoterminowe | - | - |
Pozycje nie występują w latach 2022 - 2023.
9.19. Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne
| Wyszczególnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe | - | - |
| Rezerwy na nagrody jubileuszowe | - | - |
| Rezerwy na urlopy wypoczynkowe | - | - |
| Rezerwy na pozostałe świadczenia | - | - |
| Razem, w tym: | - | - |
| - długoterminowe | - | - |
| - krótkoterminowe | - | - |
Grupa nie zatrudnia pracowników w związku z powyższym nie tworzy rezerw na świadczenia pracownicze.
9.20. Pozostałe rezerwy
| Wyszczególnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| Rezerwy na koszty nieudokumentowane | - | - |
| Razem, w tym: | - | - |
| - długoterminowe | - | - |
| - krótkoterminowe | - | - |
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
48
-
Połączenia jednostek i nabycia udziałów niekontrolujących
Nie wystąpiły. -
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wycenianych metodą praw własności
11.1. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Grupa nie posiada udziałów jednostkach stowarzyszonych.
11.2. Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach
Grupa nie posiada udziałów jednostkowo istotnych wspólnych przedsięwzięciach wykazywanych metodą praw własności.
-
Udział we wspólnym działaniu
Grupa nie posiada udziałów w jednostkowo istotnych wspólnych działaniach. -
Zobowiązania inwestycyjne
Na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz na dzień 31 grudnia 2023 r. Grupa nie posiada zobowiązań inwestycyjnych. -
Zobowiązania warunkowe
14.1. Sprawy sądowe
Wszelkie informacje na temat spraw sądowych znajdują się w sprawozdaniu z działalności w punkcie 10. Natomiast nie występują sprawy sądowe o wartości przekraczającej 10% wartości kapitału zakładowego.
14.2. Inne zobowiązania warunkowe
W dniu 17 marca 2017 r. pomiędzy ETIN SAS a Holdingiem Inwestycyjnym Akesto Sp. z o.o. zawarta została umowa zastawu na udziałach w SATIS Gps Sp. z o.o. Zastaw rejestrowy na udziałach został ustanowiony do kwoty 12 000 tys. zł. Emitent nabył udziały w SATIS Gps Sp. z o.o. wraz z ograniczeniem wynikającym z zastawu. Zastaw był zabezpieczeniem pożyczki udzielonej SATIS GROUP S.A. przez ETIS SAS. Pożyczka ETIN SAS została objęta układem zatwierdzonym przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIX Wydział Gospodarczy ds. upadłościowych i restrukturyzacyjnych postanowieniem z dnia 10 marca 2020 roku.
14.3. Rozliczenia podatkowe
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
49
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Zdaniem Grupy na dzień 31 grudnia 2022 roku nie wystąpiły okoliczności powodujące utworzenie odpowiednich rezerw na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe.
- Informacje o podmiotach powiązanych
Transakcje pomiędzy spółkami tworzącymi Grupę Kapitałowej dotyczyły kupna/sprzedaży towarów handlowych oraz udzielenia/otrzymania pożyczek lub obligacji odbyły się na warunkach rynkowych i zostały wyłączone na poziomie konsolidacji.
15.1. Wspólne działania
Na dzień 31 grudnia 2023 roku w Grupie nie występują wspólne działania.
15.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Transakcje między podmiotami powiązanymi w Grupie Kapitałowej SATIS GROUP SA odbywają się na warunkach rynkowych.
15.3. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu
W prezentowanym okresie nie udzielano pożyczek Członkom Zarządu.
15.4. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu
W prezentowanym okresie nie wystąpiły inne transakcje z Członkami Zarządu.
15.5. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy
W roku 2022 Zarząd otrzymał wynagrodzenie w wysokości 30 341,76 zł brutto. W roku 2022 Rada Nadzorcza otrzymał wynagrodzenie w wysokości 19 951,63 zł brutto, W roku 2023 Zarząd otrzymał wynagrodzenie w wysokości 14 960,46 zł brutto. W roku 2023 Rada Nadzorcza otrzymał wynagrodzenie w wysokości 28 592,25 zł brutto.
- Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku w podziale na rodzaje usług (dane w złotych):
| Rodzaj usługi | 01.01-31.12.2023 | 01.01-31.12.2022 |
|---|---|---|
| Obowiązkowe badanie sprawozdania finansowego (jednostkowego i skonsolidowanego) | 65 000 | 45 000 |
| Inne usługi poświadczające | 25 500 | 22 500 |
| Przegląd śródrocznych sprawozdań finansowych | 8 000 | 7 500 |
| Ocena sprawozdania o wynagrodzeniach | - | - |
| Usługi doradztwa podatkowego | - | - |
| Pozostałe usługi | - | - |
| Razem | 98 500 | 75 000 |
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
50
- Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Do głównych instrumentów finansowych z których korzystają Spółki tworzące Grupę Kapitałową należą obligacje, należności oraz środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe, zobowiązania. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania handlowe, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Ryzyko kredytowe: Grupa zawiera transakcje przede wszystkim z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W Grupie nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego.
Ryzyko związane z płynnością: Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe oraz umowy leasingu finansowego.
- Instrumenty finansowe
Wartość godziwa instrumentów finansowych:
| Wyszczególnienie | 31.12.2023 | 31.12.2022 |
|---|---|---|
| instrumenty finansowe | - | - |
| udzielone pożyczki | - | - |
| należności handlowe | 910 | 912 |
| pozostałe należności | 60 | 23 |
| środki pieniężne | 1 375 | 230 |
| zobowiązania handlowe | 20 | 27 |
| kredyty i pożyczki | 153 | 137 |
| pozostałe zobowiązania finansowe | 187 | 193 |
-
Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej właścicieli. Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy, zwrócić kapitał udziałowcom lub podnieść kapitał poprzez wydanie nowych udziałów lub zaciągnąć zobowiązania w formie kredytów, pożyczek lub obligacji. -
Struktura zatrudnienia
Jednostka dominująca na dzień 31 grudnia 2023 r. nie zatrudniała osób na podstawie umów o pracę.
GRUPA KAPITAŁOWA SATIS GROUP S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
51
-
Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
Informacje na temat istotnych zdarzeń, które nastąpiły po dacie bilansu znajdują się w sprawozdaniu z działalności Emitenta w punkcie 7.3. -
Kontynuacja działalności - istotna niepewność
Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Emitenta i Grupę Kapitałową. Natomiast należy wskazać, że występuje istotna niepewność co do możliwości kontynuowania działalności.# Okoliczności wskazujące na występowanie zagrożenia kontynuacji działalności
Okolicznościami wskazującymi na występowanie zagrożenia kontynuacji działalności są: ujemny wynik finansowy w wysokości 8 921 tys. zł oraz ujemny kapitał własny na co wpływ miało przede wszystkim z utworzenie rezerwy w kwocie 8 605 388,78 zł („Rezerwa”) w związku z:
I. Postępowaniami egzekucyjnymi prowadzonymi przez Urząd Komisji Nadzoru Finansowego ("KNF") („Postępowanie Egzekucyjne KNF”) na podstawie:
i. decyzji KNF o sygnaturze DPS-DPSZPO.456.35.2022.JK z dnia 01 grudnia 2023 roku o uchyleniu decyzji KNF o sygnaturze DPS.456.16.2019.AT z dnia 23 września 2022 roku i nałożeniu na Spółkę kary pieniężnej o łącznej wysokości 750.000,00 zł („Decyzja 1 KNF”),
ii. decyzji KNF o sygnaturze DPS-DPSZPO.456.37.2022.JK z dnia 26 stycznia 2024 roku utrzymującej w mocy decyzję KNF o sygnaturze DPS-DPSZPO.456.37.2022.JK z dnia 23 września 2022 roku o nałożeniu na Spółkę kary pieniężnej o łącznej wysokości 700.000,00 zł („Decyzja 2 KNF”),
II. Postępowaniem egzekucyjnego prowadzonego przez Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w Warszawie („Postępowanie Egzekucyjne NUS”) na podstawie:
i. decyzji Szefa Krajowej Administracji Skarbowej o nr DKP2.8011.22.2023/7 z dnia 24 października 2023 roku („Decyzja KAS”) określającej zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych za 2017 rok oraz wystawionym na jej podstawie w dniu 24 listopada 2023 roku przez Naczelnika Pierwszego Urzędu Skarbowego w Warszawie tytule wykonawczym nr 1471-723.1015173.2023 dot. egzekucji zobowiązania podatkowego Spółki w wysokości 5.469.977,40 zł kwoty głównej wraz z odsetkami podatkowymi z tytułu zwłoki w wysokości 14,50% liczonymi od terminu wymagalności zobowiązania, tj. od dnia 04 kwietnia 2018 roku;
Odnośnie Postępowania Egzekucyjnego KNF to Zarząd Emitenta zaznacza, że obie decyzje stanowiące podstawę do wszczętej przez KNF egzekucji zostały przez Emitenta zaskarżone. Odnośnie Postępowania Egzekucyjnego NUS to Decyzja KAS ma charakter deklaratoryjny i dotyczy zobowiązania, które miało powstać z tytułu podatku dochodowego za 2017 r. Przepisy prawa, orzeczenia sądów w podobnych sprawach oraz opinie doradców Spółki wskazują na to, że zobowiązanie z Decyzji KAS jest objęte układem i w wyniku tego podlega określonej w układzie redukcji. Układ w postępowaniu restrukturyzacyjnym Emitenta został przyjęty, zatwierdzony przez sąd i wykonany, a organ podatkowy był świadomy prowadzenia postępowania restrukturyzacyjnego przez Emitenta. Przez to zobowiązanie z Decyzji KAS może być egzekwowane tylko do kwoty 547,04 zł. Taką kwotę Emitent zapłacił tytułem wykonania tego zobowiązania w dniu 20.11.2023 r. Pomimo powyższych czynników, organy podatkowe wystawiły tytuł wykonawczy na podstawie Decyzji KAS i rozpoczęły prowadzenie egzekucji. W świetle posiadanych danych Zarząd stoi na stanowisku, że działanie organu jest błędne, a wszczęta egzekucja zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za rok 2017 jest bezpodstawna i ma nadzieję na uzyskanie potwierdzenia tej okoliczności przez Wojewódzki Sąd Administracyjny. Zarząd Emitenta informuje, że Rezerwa została utworzona z daleko idącej ostrożności, natomiast podjął i zamierza podejmować wszelkie możliwe działania mające na celu doprowadzenie do uchylenia niezasadnych decyzji oraz wstrzymania ich wykonania oczekując na pozytywne wyroki Sądów Administracyjnych.
Ponadto, należy mieć na względzie, że toczą się postępowania dotyczące posiadanych przez Emitenta roszczeń na kwotę powyżej 25 mln złotych z tytułu odszkodowań oraz do wartych nawet kilkadziesiąt milionów złotych udziałów w Satis GPS Sp. z o.o. Emitent w obecnej sytuacji w pierwszej kolejności zamierza doprowadzić do końca sprawę odzyskania dla Spółki wyprowadzonego majątku i zakończenia sporu prawnego w tym zakresie, a następnie skupi się na wznowieniu działalności operacyjnej. Obecnie Zarząd Spółki nie planuje wznawiać działalności operacyjnej Emitenta, bowiem rozwój i prowadzenie działalności biznesowej w warunkach sporu z byłymi menedżerami Spółki, którzy podejmują liczne działania mające na celu doprowadzenie do likwidacji Emitenta, w celu ukrycia przestępstw dokonywanych w latach 2017-2021, jest niezwykle trudna.
Działania podjęte przez Zarząd Spółki w zakresie odzyskania majątku Emitenta: to pozew cywilny o odszkodowanie, jak również złożenie zawiadomienia do prokuratury o możliwości popełnienia przestępstwa przez byłych menedżerów Spółki i ich współpracowników. Zarząd nie wyklucza kolejnych postępowań cywilnych i karnych w zależności od rozwoju sytuacji.
Środki na pokrycie kosztów związanych z funkcjonowaniem Spółki oraz zachowania bieżącej podstawowej płynności potrzebnej do prowadzenia spraw o odzyskanie należności, o których mowa powyżej, Emitent zamierza pokrywać w ramach bieżących potrzeb z pożyczek od większościowego akcjonariusza Spółki – Polish American Investment Fund LLC mającą status podmiotu blisko związanego z osobą pełniącą obowiązki zarządcze - Panem Janem Karaszewskim - Prezesem Zarządu Spółki.
Jan Karaszewski– Prezes Zarządu
Sprawozdanie sporządził KP Accounting Services Sp. z o.o. w imieniu której działa Piotr Janaszkiewicz - Prezes Zarządu