AI assistant
SASA POLYESTER SANAYİ A.Ş. — Audit Report / Information 2010
Mar 8, 2011
5949_rns_2011-03-08_d2246b01-8d6c-442b-a882-50570f6a6226.pdf
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
31 ARALIK 2010 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Advansa Sasa Polvester Sanavi A.S. Yönetim Kurulu'na
Advansa Sasa Polyester Sanayi A.Ş. ("Şirket" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte ver alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunu, özkaynak değişim tablosunu ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotlari denetlemis bulunuvoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak Sİrket Yönetiminin Sorumluluğu
Şirket yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir sekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin vapılmasını ve uvgun muhasebe politikalarının secilmesini icermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerceği doğru ve dürüst bir bicimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını icermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Şirket'in iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Advansa Sasa Polyester Sanayi A.Ş.' nin 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir bicimde vansıtmaktadır.
Diğer Husus
Şirket'in 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim kurulusu tarafından yapılmıştır. Önceki bağımsız denetim kurulusu, 31 Aralık 2009 tarihli finansa tablolar ile ilgili olarak 19 Şubat 2010 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş bildirmiştir.
İstanbul, 8 Mart 2011
DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED
Ömer Tanrıöver Sorumlu Ortak Başdenetçi
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| 31 ARALIK 2010 TARİHLİ BİLANÇO | 1 | |
| 31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KAPSAMLI GELİR TABLOSU | $\overline{2}$ | |
| 31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 3 | |
| 31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT NAKİT AKIM TABLOSU | 4 | |
| 31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞ KİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR |
$5 - 59$ | |
| DİPNOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 5 |
| DİPNOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | $5 - 20$ |
| DİPNOT 3 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 21 |
| DİPNOT 4 | FİNANSAL YATIRIMLAR | 21 |
| DİPNOT 5 | FİNANSAL BORÇLAR | $22 - 23$ |
| DİPNOT 6 | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR | $23 - 24$ |
| DİPNOT 7 | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR | 25 |
| DİPNOT 8 | STOKLAR | 26 |
| DİPNOT 9 | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER | 27 |
| DİPNOT 10 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 28-29 |
| DİPNOT 11 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 30 |
| DİPNOT 12 | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 31-32 |
| DİPNOT 13 | TAAHHÜTLER | 32-33 |
| DIPNOT 14 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR | 34-35 |
| DİPNOT 15 | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 36 |
| DİPNOT 16 | ÖZKA YNAKLAR | 37-38 |
| DİPNOT 17 | SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 38-39 |
| DİPNOT 18 | FAALİYET GİDERLERİ | 40 |
| DİPNOT 19 | DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER | 41 |
| DİPNOT 20 | FİNANSAL GELİRLER | 41 |
| DİPNOT 21 | FİNANSAL GİDERLER | 41 |
| DİPNOT 22 DIPNOT 23 |
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ HİSSE BAŞINA KAZANÇ |
42-45 46 |
| DİPNOT 24 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 47-50 |
| DİPNOT 25 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN | |
| NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 51-59 | |
| DİPNOT 26 | BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 59 |
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturur.
$\,$ 3 $\,$
31 ARALIK 2010 TARİHLİ BİLANÇO
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) |
Önceki Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) |
||
|---|---|---|---|
| Dipnotlar | 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 283.662 | 178.833 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 61.705 | 11.816 |
| Ticari Alacaklar | 6 | 88.386 | 63.043 |
| - Diğer Ticari Alacaklar | 75.971 | 54.774 | |
| - İlişkili Taraflardan Alacaklar | 12.415 | 8.269 | |
| Diğer Alacaklar | 7 | 21.077 | 11.969 |
| - Diğer Alacaklar | 20.742 | 11.417 | |
| - İlişkili Taraflardan Alacaklar | 335 | 552 | |
| Stoklar | 8 | 112.400 | 91.940 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 15 | 94 | 65 |
| Duran Varlıklar | 203.304 | 211.892 | |
| Finansal Yatırımlar | 4 | 440 | 440 |
| Diğer Alacaklar | 7 | 13.656 | 6.745 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 9 | 1.799 | 2.280 |
| Maddi Duran Varlıklar | 10 | 173.762 | 189.522 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 11 | 4.288 | 3.878 |
| Diğer Duran Varlıklar | 15 | 9.359 | 9.027 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 486.966 | 390.725 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 239.699 | 87.070 | |
| Finansal Borçlar | 5 | 129.867 | 40.836 |
| Ticari Borçlar | 6 | 96.472 | 39.433 |
| - Diğer Ticari Borçlar | 88.711 | 24.172 | |
| - İlişkili Taraflara Borçlar | 7.761 | 15.261 | |
| Diğer Borçlar | 7 | 9.749 | 3.275 |
| - Diğer Borçlar | 9.145 | 3.147 | |
| - İlişkili Taraflara Borçlar | 604 | $1\,2\,8$ | |
| Borç Karşılıkları | 12 | 1.534 | 1.887 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 14 | 2.077 | 1.639 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 14.894 | 101.803 | |
| Finansal Borçlar | 5 | 853 | 88.695 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 14 | 12.745 | 10.667 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 22 | 1.296 | 2.441 |
| ÖZKAYNAKLAR | 232.373 | 201.852 | |
| Ödenmiş Sermaye | 16 | 216.300 | 216.300 |
| Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları | 16 | 196.213 | 196.213 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 16 | 5.356 | 5.356 |
| Geçmiş Yıl Zararları | 16 | (216.017) | (180.867) |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | 30.521 | (35.150) | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 486.966 | 390.725 |
Koşullu varlık ve yükümlülükler, taahhütler
12, 13
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturur.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) 1 Ocak - |
Önceki Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) 1 Ocak - |
||
|---|---|---|---|
| Dipnotlar | 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER | |||
| Satış Gelirleri (net) | 17 | 641.108 | 361.438 |
| Satışların Maliyeti (-) | 17 | (561.035) | (345.868) |
| BRÜT KAR | 80.073 | 15.570 | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 18 | (26.801) | (18.746) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 18 | (12.097) | (11.379) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 18 | (1.952) | (3.329) |
| Diğer Faaliyet Gelirleri | 19 | 12.600 | 10.711 |
| Diğer Faaliyet Giderleri (-) | 19 | (6.800) | (9.798) |
| FAALİYET KARI / (ZARARI) | 45.023 | (16.971) | |
| Finansal Gelirler | 20 | 53.635 | 23.785 |
| Finansal Giderler (-) | 21 | (69.282) | (41.174) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER | |||
| VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) | 29.376 | (34.360) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri / (Gideri) | 1.145 | (790) | |
| - Dönem Vergi Geliri / (Gideri) | 22 | ||
| - Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 22 | 1.145 | (790) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER | |||
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 30.521 | (35.150) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) | |||
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | 30.521 | (35.150) | |
| Bin Adet Hisse Başına Kazanç / (Kayıp) (Tam TL) | 23 | 1,41 | (1,63) |
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturur.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnotlar | Ödenmis sermaye |
Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları |
ayrılan kısıtlanmıs |
Kardan Geçmiş yıllar zararları ve net dönem yedekler karı / (zararı) |
Toplam özkaynaklar |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2009 tarihi itibariyle bakiyeler | 16 | 216.300 | 196.213 | 5.356 | (180.867) | 237.002 |
| Toplam kapsamlı gider | $\overline{\phantom{0}}$ | (35.150) | (35.150) | |||
| 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle bakiyeler | 16 | 216.300 | 196.213 | 5.356 | (216.017) | 201.852 |
| 1 Ocak 2010 tarihi itibariyle bakiyeler | 16 | 216.300 | 196.213 | 5.356 | (216.017) | 201.852 |
| Toplam kapsamlı gelir | ۰ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 30.521 | 30.521 | |
| 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle bakiyeler | 16 | 216.300 | 196.213 | 5.356 | (185.496) | 232.373 |
Takip eden dip
notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturur.
$$\mathbf{\textcolor{red}{3}}$$
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT NAKİT AKIM TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| (Bağımsız | (Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş) | Geçmiş) | ||
| Dipnotlar | 1 Ocak - 31 Aralık 2010 |
1 Ocak - 31 Aralık 2009 |
|
| Vergi öncesi kar / (zarar) | 29.376 | (34.360) | |
| İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: | |||
| Amortisman ve tükenme payları | 9, 10, 11 | 19.456 | 19.215 |
| Faiz gideri | 5,21 | 11.011 | 15.959 |
| Maddi duran varlık satış karı | 19 | (116) | (767) |
| Diğer maddi varlık çıkışı | 10 | 248 | 1.670 |
| Çalışanlara sağlanan faydalardaki değişim | 14 | 4.200 | 4.555 |
| Borç karşılıklarındaki değişim | 12 | (353) | (9.690) |
| Faiz geliri | 20 | (150) | (517) |
| Diğer finansal giderler | 5,21 | 394 | 164 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 6 | (33) | |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı-net | 8, 17 | (584) | (4.510) |
| İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden kaynaklanan / (kullanılan) nakit akımı: |
|||
| 63.482 | (8.314) | ||
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | |||
| Ticari alacaklardaki değişim | 6 | (21.197) | (12.366) |
| İlişkili taraflardan alacaklardaki değişim | 6,7 | (3.929) | (4.920) |
| Stoklardaki değişim | $\,8$ 7 |
(19.876) | 22.550 477 |
| Diğer alacaklardaki değişim | (16.236) | ||
| Diğer dönen varlıklardaki değişim | 15 | (29) | 468 |
| Diğer duran varlıklardaki değişim | 15 | (332) | 129 |
| Ticari borçlardaki değişim | 6 | 64.539 | 16.316 |
| İlişkili taraflara borçlardaki değişim | 24 | (7.024) | (10.466) |
| Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki değişim | 7 | 5.998 | (822) |
| İşletme sermayesindeki değişim sonrası faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları: |
65.396 | 3.052 | |
| Ödenen kidem tazminatları | 14 | (1.684) | |
| Alman faiz | 150 | (5.974) | |
| Ödenen faiz | 20 5 |
(12.984) | 353 (9.875) |
| İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan / (kullanılan) nakit | 50.878 | (12.444) | |
| Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akımları: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları |
10, 11 | (3.981) | (3.550) |
| Maddi ve satış amaçlı elde tutulan duran | |||
| varlık satışından elde edilen nakit | 9, 10, 19 | 224 | 1.911 |
| Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit | (3.757) | (1.639) | |
| Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: | |||
| Alman krediler | 5 | 242.215 | 183.350 |
| Kredi geri ödemeleri | 5 | (238.433) | (174.893) |
| Finansal kiralama geri ödemeleri | 5 | (1.014) | (855) |
| Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit | 2.768 | 7.602 | |
| Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış / (azalış) | 49.889 | (6.481) | |
| Dönem başındaki nakit ve nakit benzeri değerler | 11.816 | 18.297 | |
| Dönem sonundaki nakit ve nakit benzeri değerler | 3 | 61.705 | 11.816 |
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 1 - SİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Advansa Sasa Polyester Sanayi A.Ş. ("Şirket") 8 Kasım 1966 tarihinde Adana'da kurulmuş olup, ana faalivet konuları polyester elvaf, iplik ve benzeri ürünlerle pet cips üretimi ve pazarlamasıdır. Sirket'in vapmis olduğu arastırma geliştirme faaliyetleri ve diğer pazar dinamiklerinin takibi sonucu 2009 yılı basından itibaren kimveyi ürün gruplarının üretimi ve satısının ağırlığı Sirket'in toplam faaliyetleri içerisinde artmaya başlamıştır. Şirket, merkezi Hollanda'da bulunan ve Hacı Ömer Sabancı Holding A.S.'nin ("Sabancı Holding") bir bağlı ortaklığı olan Advansa B.V.'nin bağlı ortaklığıdır. Bu cercevede Sirket'in nihai ana ortağı Sabancı Holding'dir. Şirket'in hisse senetleri, İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'na kote edilmiş olup Ulusal Pazar'da islem görmektedir.
Sirket'in kavıtlı olduğu adresi asağıdaki gibidir:
Yolgecen Mahallesi Turhan Cemal Beriker Bulvarı No:559, 01355 Seyhan / Adana.
Sirket'in 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle personel sayısı 1.125 kişidir (31 Aralık 2009: 1.081 kişi).
DİPNOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİSKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İliskin Temel Esaslar
Finansal Tabloların Hazırlanıs Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları
Şirket yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatinca belirlenen muhasebe ilkelerine uvgun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
Sermaye Piyasası Kurumu ("SPK"), Seri: XI, No: 29 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ" ("Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ") ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan gecerli olmak üzere vürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 sayılı "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'na ("UMS/UFRS") göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS'nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ("TMSK") tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS'ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") esas alınacaktır.
Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS'nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ çerçevesinde UMS/UFRS'ye göre hazırlanmaktadır. İlişikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Subat 2009 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Finansal tablolar 8 Mart 2011 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından yayımlanmak üzere onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Ömer Faruk Bulak ve Mali İşler Direktörü Mehmet Döner tarafından imzalanmıştır. Yasal finansal tablolar yayımlandıktan sonra Genel Kurul'da Şirket ortakları tarafından kabule tabi olup Şirket ortaklarının yasal finansal tablolarla ilgili vayımlandıktan sonra Genel Kurul'da değişiklik isteme yetkileri vardır.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİSKİN ESASLAR (devamı)
2.1 Sunuma İliskin Temel Esaslar (devamı)
Kullanılan Para Birimi
Sirket'in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmustur. Her isletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Sirket'in gecerli para birimi olan ve finansal tablolar icin sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmistir.
2.2 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar acıklanır.
2.3 Netlestirme / Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye nivet olması veva varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin verine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
2.4 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değisiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları veniden düzenlenmektedir.
2.5 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ilerive vönelik olarak uvgulanır. Sirket'in cari vil icerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları veniden düzenlenir.
2.6 Yeni ve Revize Edilmis Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Asağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar Şirket tarafından uygulanmış ve bu finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuştur. Bu finansal tablolarda uygulanmış fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİSKİN ESASLAR (devamı)
2.6 Yeni ve Revize Edilmis Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Sirket'in sunum ve dipnot acıklamalarını etkileven veni ve revize edilmis standartlar $(a)$
Bulunmamaktadır.
$(b)$ Sirket'in finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar
Bulunmamaktadır.
2010 yılından itibaren geçerli olup, Sirket'in faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, $\left( \mathbf{c} \right)$ mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
UMS 7 Nakit Akım Tablosu (2009 yılında yayınlanan UFRS'lerde Yapılan İyileştirmeler'in bir kısmı olarak) UMS 7 standardında yapılan değişiklikler, yalnızca finansal durum tablosunda / bilançoda varlık olarak muhasebeleştirilen harcamaların yatırım faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları olarak sınıflandırılabileceğini belirtir.
UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (2010 yılında yayınlanan UFRS'lerde Yapılan İyilestirmeler'in bir kısmı olarak) UMS 1'e yapılan değişiklik, Şirket'in diğer kapsamlı gelir kalemleri ile ilgili gerekli analizini özkaynak hareket tablosunda veva dipnotlarda verebileceğine açıklık getirmektedir. Değişiklik geçmişe yönelik olarak uygulanacaktır.
UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Standardındaki Değişiklikler (2009 yılında yayınlanan UFRS'lerde Yapılan İyilestirmeler'in bir kısmı olarak), 1 Temmuz 2009 tarihinde va da bu tarihten sonra başlayan finansal dönemler için geçerlidir. Sirket'in satıs amaclı elde tutulan duran varlık veva durdulun varlıkları bulunmadığı için, bu vorumu uygulamamaktadır.
UFRYK 17 "Nakit Dışı Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı", 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra baslavan finansal dönemler için gecerlidir. Sirket nakit olmavan türde herhangi bir varlık dağıtımında bulunmadığı için, bu yorumu uygulamamaktadır.
UFRYK 18, "Müşterilerden Varlık Transferi", 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra transfer edilen varlıklar için geçerlidir. Sirket, müsterilerinden herhangi bir varlık transfer etmediği icin bu yorumu uygulamamaktadır.
"UFRS'nin İlk Olarak Uygulanması - Diğer İstisnai Durumlar" (UFRS 1'deki değişiklik), Temmuz 2009 tarihinde vayınlanmıştır. Bu değişikliklerin 1 Ocak 2010 tarihinde va da bu tarihten sonra başlayan finansal dönemler için uygulanması zorunludur. Şirket, UFRS'yi ilk defa uygulamadığı için bu yorumu uygulamamaktadır.
UFRS 2 "Hisse Bazlı Ödemeler - Şirket'in nakit olarak ödediği hisse bazlı anlaşmalar", 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan finansal dönemler için geçerlidir. Şirket'un hisse bazlı ödeme planı olmadığı için bu yorumu uygulamamaktadır.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİSKİN ESASLAR (devamı)
Yeni ve Revize Edilmis Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) $2.6$
2010 yılından itibaren geçerli olup, Şirket'in faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, $(c)$ mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
UFRS 5 Satis Amacli Elde Tutulan Duran Varliklar ve Durdurulan Faalivetler standardinda vapilan değişiklikler, bir işletmenin sahip olduğu bir bağlı ortaklığa ait çoğunluk hisselerini satmayı planladığı durumda vapması gereken açıklamaları belirtir. Bir bağlı ortaklığın satıs amacıyla elde tutulması durumunda bu bağlı ortaklığa ait tüm varlık ve yükümlülükler, işletmenin satış sonrasında bağlı ortaklıkta kontrol gücü olmayan hisselere sahip olması durumunda bile. UFRS 5 standardı kapsamında siniflandirilmalidir.
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ile ilgili olarak 2009 yılında yapılan iyileştirmeler, Nisan 2009 tarihinde vavinlanmistir. Ivilestirmeler asağıda açıklanan standartlar ve vorumları kapsamaktadır: UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler, UFRS 5 Satış Amacıyla Elde Tutulan Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler, UFRS 8 Faaliyet Bölümleri, UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu, UMS 7 Nakit Akım Tablosu, UMS 17 Finansal Kiralamalar, UMS 18 Hasılat, UMS 36 Varlıklarda Değer Düsüklüğü, UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar, UMS 39 Finansal Araclar: Muhasebelestirme ve Ölcüm, UFRYK 9 Saklı Türev Araclarının Yeniden Değerlendirilmesi, UFRYK 16 Yurtdısındaki Isletmede Bulunan Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması. Bu iyilestirmelerin yürürlülük tarihi her bir standart için ayrı olup, çoğu 1 Ocak 2010 tarihi itibariyle geçerlidir.
$(d)$ Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
UFRS 1 (değişiklikler) "UFRS'nin İlk Olarak Uygulanması – Diğer İstisnai Durumlar"
1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olan UFRS 1 standardındaki değişiklikler. UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karşılaştırmalı sunumu açısından UFRS'leri ilk kullanan işletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir.
20 Aralık 2010 tarihinde ise UFRS 1'e, UFRS standartlarını ilk kez uygulayacak olan mali tablo hazırlavıcılarına UFRS've gecis dönemi öncesinde ortava cikan islemlerin veniden yapılandırılmasında kolaylık sağlanması ve ilk kez UFRS'ye göre finansal tablo hazırlayan ve sunan şirketlerden yüksek enflasyonist ortamdan yeni çıkanları için açıklayıcı bilgi sağlamak amacıyla ilave değisiklikler getirilmiştir. Bu değisiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde va da bu tarih sonrasında baslavan finansal dönemler icin gecerli olacaktır.
Sirket halihazırda UFRS'ye uygun finansal tablo hazırladığından bu değişiklikler Sirket için geçerli değildir.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİSKİN ESASLAR (devamı)
2.6 Yeni ve Revize Edilmis Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Henüz vürürlüğe girmemis ve Sirket tarafından erken uvgulaması benimsenmemis $(b)$ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı)
UFRS 7 "Finansal Araclar: Actklamalar"
UFRS 7 Finansal Araclar: Acıklamalar standardı bilanco dısı faaliyetler ile ilgili yapılan kapsamlı inceme calısmalarının bir parcası olarak Ekim 2010 tarihinde değistirilmiştir. Bu değisiklikler, finansal tablo kullanıcılarının finansal varlıklara ilişkin devir işlemlerini ve devri gerçekleştiren işletmede kalan risklerin varatabileceği etkileri anlamasına vardımcı olacaktır. Ayrıca bu değisiklikler uyarınca, oransız devir işlemlerinin raporlama dönemi sonunda gerçekleştirilmesi halinde daha fazla açıklama yapılması gerekmektedir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde va da bu tarih sonrasında baslayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Sirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir.
UFRS 9 "Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme"
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009'da UFRS 9'un finansal aracların sınıflandırılması ve ölcümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıştır. UFRS 9, UMS 39 Finansal Araclar: Muhasebelestirme ve Ölcme'nin verine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, isletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleşmeye dayalı nakit akış özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiş maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. Şirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında olusabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir.
UMS 12 "Gelir Vergisi"
UMS 12 "Gelir Vergisi" standardı, Aralık 2010 tarihinde değişikliğe uğramıştır. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satışı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla ilişkilendirilen ertelenmiş vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40 'Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller' standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması işlemi varlığın kullanımı ya da satışı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değisiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satış yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiştir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finanasal dönemler icin gecerli olacaktır. Sirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında olusabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir.
UMS 24 (2009) "İlişkili Taraf Açıklamaları"
Kasım 2009'da UMS 24 "İlişkili Taraf Açıklamaları" güncellenmiştir. Standarda yapılan güncelleme, devlet işletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına ilişkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde va da bu tarih sonrasında baslayan finansal dönemlerde uygulanması zorunludur. Şirket, revize edilen standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında olusabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmistir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİSKİN ESASLAR (devamı)
- $2.6$ Yeni ve Revize Edilmis Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
- $(b)$ Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı)
UMS 32 (Değişiklikler) "Finansal Araclar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu"
UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değişiklikler, 1 Subat 2010 tarihinde va da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo hazırlayan bir işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleştirilme işlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleştirilmekteydi ancak bu değişiklikler, belirli şartların karşılanması doğrultusunda, bu tür ihrac edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebelestirilmesi gerektiğini belirtmektedir. Sirket, değisikliklerin uvgulanması sonucunda finansal tablolarında olusabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir.
UFRYK 14 (Değişiklikler) "Asgari Fonlama Gerekliliğinin Pesin Ödenmesi"
UFRYK 14 vorumunda vapılan değisiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde va da bu tarih sonrasında baslavan finansal dönemler için geçerlidir. Tanımlanmış fayda emeklilik planına asgari fonlama katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları pesin ödemeyi tercih eden isletmeler bu değisikliklerden etkilenecektir. Bu değişiklikler uyarınca, isteğe bağlı peşin ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleştirilir. Şirket, bu değişikliğin finansal tablolarında bir etkisi olmayacağını düşünmektedir.
UFRYK 19 "Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Aracları Kullanılarak Ödenmesi"
UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde va da bu tarih sonrasında baslavan finansal dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak aracları ihrac eden isletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına acıklık getirir. Sirket, değişikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir.
Mayıs 2010, Yıllık İyileştirmeler
UMSK, yukarıdaki değişikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010 tarihinde aşağıda belirtilen ve başlıca 7 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalarını yayınlamıştır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Olarak Uygulanması; UFRS 3 İşletme Birlesmeleri; UFRS 7 Finansal Araclar: Acıklamalar; UMS 1 Finansal Tablo Sunumu; UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama; ve UFRYK 13 Müsteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz 2010 tarihinde veva bu tarih sonrasında gecerli olan UFRS 3 ve UMS 27'deki değişiklikler haricindeki tüm diğer değişiklikler, erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerde geçerli olacaktır. Şirket, yukarıdaki standartlar ile değişikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİSKİN ESASLAR (devamı)
2.7 Önemli Muhasebe Tahminleri ve Kararları
Finansal tabloların hazırlanması, bilanco tarihi itibariyle raporlanan yarlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsavımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en ivi bilgilerine davanmasına rağmen, fiili sonuclar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
Stokların net gerceklesebilir değeri
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Yönetim, değer düşüklüğü hesaplamasında, stokların satışından gelecekte elde edilecek nakit akım tutarlarını, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşacak tahmini satış fiyatını ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satıs maliyeti tutarını tahmin etmiştir. Yapılan tahminler neticesinde, Sirket yönetimi, 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle stokların maliyetinin net gerçekleşebilir değerinden yüksek olduğunu tespit etmiş ve stokların değeri 1.253 TL (31 Aralık 2009: 292 TL) tutarında indirilmiş ve bu tutar satışların maliyeti içerisinde muhasebeleştirilmiştir. 31 Aralık 2010 tarihinde 1.837 TL (31 Aralık 2009: 4.802 TL) tutarındaki karşılık konusu kalmayan karşılık olarak muhasebelestirilmiştir (Dipnot 8).
Maddi duran varlıkların geri kazanılabilir değerinin tespiti calısması
Dipnot 10'da belirtildiği üzere Sirket UMS 36 "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardı gereğince işletme içi ve dışı kaynaklı değer düşüklüğü göstergelerini dikkate alarak 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle maddi duran varlıklarının geri kazanılabilir değerini tespit edebilmek için indirgenmiş nakit akımları yöntemini kullanarak bir çalışma yapmıştır. Söz konusu çalışmada yer alan gelecek projeksivonlarının gerçeklesmesi Sirket'in hali hazırdaki maddi duran varlıklarıyla üretme kapasitesi ve veteneğinin olduğu ürünlerin pazarda alıcı bulmasına bağlıdır. Ayrıca Sirket yönetimi brüt kar marjının daha vüksek olduğu özellikli ürünlerin üretim ve satısının gelecek dönem faalivetleri icerisinde daha fazla yer kaplayacağını öngörmektedir. İndirgenmiş nakit akımları yöntemi kullanılarak yapılan bu çalışma Sirket yönetiminin gelecek tahmin ve varsayımlarını yansıtmaktadır.
Ertelenmiş Vergi
Sirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Şirket'in gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararları ve diğer indirilebilir geçici farklardan olusan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmis vergi varlıklarının kısmen va da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut kosullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, Şirket'in gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı ve bir kısmına karşılık ayrılır. Sirket'in, ileride vergive tabi kar elde etmek suretivle söz konusu ertelenmis vergi varlıklarından yararlanması belirsiz olduğundan (ertelenmiş vergi varlığının geri kazanabileceğine ilişkin kanaat olusmaması sebebiyle), ertelenmiş vergi varlığının bir kısmını kayıtlara almamıştır. Eğer gelecekteki faaliyet sonuçları, Sirket'in su andaki beklentilerini aşarsa, kayıtlara alınmamış ertelenmiş vergi varlığını kayıtlara almak gerekebilir.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİSKİN ESASLAR (devamı)
2.7 Önemli Muhasebe Tahminleri ve Kararları (Devamı)
Kıdem tazminat yükümlülüğü
Kıdem tazminat yükümlülüklerinin bugünkü değeri belli varsayımlar kullanılarak aktüeryal bazda belirlenir. Bu varsavımlar kıdem tazminat vükümlülüklerinin net giderinin belirlenmesinde kullanılır ve indirgenme oranını da içerir. Söz konusu varsayımlarda meydana gelen herhangi bir değişiklik kıdem tazminat yükümlülüğünün kayıtlı değerini etkiler. Aktüeryal kayıp ve kazanclar oluştukları dönemde gelir tablosu ile ilişkilendirilirler.
İskonto oranı kıdem tazminat yükümlülüklerinin yerine getirilmesi için gerekli olan gelecekteki tahmini nakit çıkışlarının bugünkü değerinin hesaplanmasında kullanılan orandır (Dipnot 14).
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları asağıda özetlenmistir:
Hasılat
Gelirler, teslimatın gerceklesmesi, gelir tutarının güvenilir sekilde belirlenebilmesi ve islemle ilgili ekonomik yararların Şirket'e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satıslar, mal satıslarından iade. indirim ve komisyonların düşülmesi suretiyle bulunmuştur.
Malların satısı
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir:
Grup'un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
Grup'un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması.
Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi,
İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve
Islemden kaynaklanan va da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir sekilde ölçülmesi.
Sirket tarafından elde edilen diğer gelirler, asağıdaki esaslar cercevesinde yansıtılır:
Temettü ve faiz geliri:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girislerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeven efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Kira geliri:
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözlesmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebelestirilir.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİSKİN ESASLAR (devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların elde etme maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüstürme maliyetlerini ve stokların meycut durumuna ye konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, aylık ağırlıklı ortalama vöntemi ile belirlenir. Net gerceklesebilir değer, isin normal akısı içinde tahmini satıs fiyatından stok maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak vansıtılır. Daha önce stokların net gerceklesebilir değere indirgenmesine neden olan kosulların gecerliliğini kaybetmesi veva değisen ekonomik kosullar nedeniyle net gerçeklesebilir değerde artıs olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
İlişkili taraflar
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda Sirket sermayesinde pay sahibi olan gercek ve tüzel kisi ortaklar, bağlı ortaklıklar, iştirakler, ortaklardan Advansa B.V.'nin (Dipnot 24) doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu Şirket'in iştirakleri ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Sirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak vetkili ve sorumlu olan. Sirket veva Sirket'in ana ortaklığının Yönetim Kurulu üvesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan sirketler, iliskili taraflar olarak kabul edilmektedir.
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların düzeltilmiş değerleri baz alınarak faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Yıllar | |
|---|---|
| Yer altı ve yerüstü düzenleri | $15 - 25$ |
| Binalar | $18 - 25$ |
| Makine, tesis ve cihazlar | $15 - 25$ |
| Taşıt araç ve gereçleri | |
| Döşeme ve demirbaşlar | $5 - 10$ |
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretivle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, net defter değeri ile net satış fiyatı tutarlarının karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİSKİN ESASLAR (devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Kiralama İslemleri
Kiralama - kiracı durumunda Sirket
Mülkivete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama islemleri, finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faalivet kiralaması olarak sınıflandırılır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düsük olanı kullanılarak aktiflestirilir. Kiralayana karsı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama vükümlüğündeki azalısı sağlayan ana para ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, Sirket'in genel borçlanma politikası kapsamında finansman giderlerinin aktiflestirilen kısmı haricindeki bölümü gelir tablosuna kaydedilir.
Faalivet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira isleminin gerçeklesebilmesi için alınan veva alınacak olan tesvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.
Satım amaçlı elde tutulan maddi duran varlıklar
Sirket Yönetimi'ne göre bilanço tarihinden itibaren bir yıl içerisinde tamamlanmış bir satış olarak muhasebeleştirilmesi beklenen ve aktif bir satış planının tamamlanması için gerekli işlemleri baslatılmıs elde tutma nivetinin olmadığı, satım amaclı elde tutulan maddi duran yarlıklar, kayıtlı değerin veya makul değerin düşük olanı ile değerlenir. Kayıtlı değerin geri elde edilebilirliği, ilgili duran varlığın kullanımı ile değil satısı ile gerceklesir. Cari varlıklar icerisinde ver alan satım amaclı elde tutulan maddi duran varlıklar hesap kalemine sınıflandırılan maddi duran varlıklar için amortisman ayrılması sınıflandırmanın yapıldığı tarihten itibaren durdurulur.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran yarlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra 5 yılı gecmeven bir süre için tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemi ile itfya tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kavıtlı değerleri, geri kazanılabilir değerlerine indirilir.
Arastırma giderleri ve gelistirme maliyetleri
Araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir. Yeni ürünlerin geliştirilmesi veya geliştirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik bakımdan basarılı bir sekilde uvgulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebilmesi halinde maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilirler. Diğer geliştirme giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme giderleri sonraki dönemde aktiflestirilemez.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİSKİN ESASLAR (devamı)
2.8. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araclar
Finansal varlıklar
Finansal vatırımlar, gerceğe uygun değer farkı kar yeya zarara yansıtılan ve gerceğe uygun değerinden kavıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerceğe uygun piyasa değerinden alım islemiyle doğrudan iliskilendirilebilen harcamalar düsüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebelestirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan islem tarihinde kavıtlara alınır veva kavıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", "vadesine kadar elde tutulacak vatırımlar", "satılmaya hazır finansal varlıklar" ve "kredi ve alacaklar" olarak siniflandirilir.
Etkin faiz vöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması vöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca yeva uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeven orandır.
Gerceğe uygun değer farkı kar yeya zarara yansıtılan finansal yarlıklar dısında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Satılmaya hazır finansal yarlıklar
Likidite ihtiyacının karsılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değisimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araclar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanco tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin artırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir sekilde vapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.
Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve vatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Finansal tablolara yansıtılmasından sonra satılmaya hazır finansal yarlıklar olarak sınıflandırılan finansal araclar, makul değerlerinin güvenilir bir şekilde hesaplanması mümkün olduğu sürece makul değerleri üzerinden değerlendirilmiştir.
Sirket'in %20'nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin tatbik edilebilir olmaması veva islememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamadığı ve makul değerin güvenilir bir sekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından savet mevcutsa değer düsüklüğü karsılığının cıkarılması suretiyle değerlenmiştir.
Revize edilmis UMS 39 "Finansal Araclar" uvarınca satılmaya hazır finansal yarlıkların makul değer değişiklikleri sebebiyle oluşan gerçekleşmemiş kazançlar ve zararlar, finansal varlık finansal tablolardan çıkarıldığı tarihe kadar özkaynaklar altında makul değer yedeğinde takip edilmektedirler. Satılmaya hazır finansal varlıklar finansal tablolardan çıkarıldıklarında, özkaynaklar altında makul değer yedeğinde takip edilen ilgili kazanc veva zararlar gelir tablosuna transfer edilir.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİSKİN ESASLAR (devamı)
2.8. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araclar (devamı)
Alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, pivasada islem görmeven ticari ve diğer alacaklar bu kategoride sınıflandırılır. Alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düsüklüğü düsülerek gösterilir.
Krediler
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İslem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Uluslararası Muhasebe Standardı 23 "Borçlanma Maliyetleri" ("UMS 23") 29 Mart 2007 tarihinde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından veniden düzenlenmiştir. Revize UMS 23, 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren gecerli olmakla beraber gönüllü olarak erken uygulamaya gecis hakkı saklı tutulmustur. Sirket UMS 23'ü gönüllü olarak erken uvgulamayı secmis ve 1 Ocak 2007 tarihinden itibaren kredi maliyetleriyle ilgili olarak UMS 23'te öngörülen muhasebe politikasını seçerek muhasebe politikası değişikliğine gitmiştir. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyetleri, özellikli varlıkların iktisabı veya insası ile ilişkilendirildikleri takdirde, özellikli varlıkların maliyet bedeline dahil edilirler. Özellikli varlıklar amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlıkları ifade eder. Diğer kredi maliyetleri olustuğu dönemde gelir tablosuna kaydedilir (Dipnot 5).
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal yarlığın değer düşüklüğüne uğradığına iliskin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karsılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİSKİN ESASLAR (devamı)
2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araclar (devamı)
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri nakit para, vadesiz mevduat, vadeleri 3 av veva 3 avdan daha az olan cekler ile hemen nakde cevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği rişki taşımayan yüksek likiditeve sahip diğer kısa vadeli vatırımlardır.
Parasal varlıklar
Dönem sonu kurlarıyla cevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine vaklastığı kabul edilmektedir.
Nakit ve bankalardan alacakların makul değerlerinin kısa vadeli olmaları dolayısıyla kayıtlı değerlerine vaklaştığı kabul edilmektedir.
Ticari alacakların kredili satıslardan doğan vade farklarının düzeltilmesinden dolayı kayıtlı değerlerinin makul değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir.
Finansal vükümlülükler
Şirket'in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir vükümlülüğün ve özkavnağa davalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Sirket'in tüm borcları düsüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözlesme özkavnağa davalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları asağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerceğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanco tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebelestirilen net kazanc va da kavıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Parasal borçlar
Banka kredileri ile diğer parasal borcların makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Döviz cinsinden olan krediler dönem sonu kurundan cevrilir ve bundan dolavı makul değerleri kayıtlı değerlerine yaklaşır. Ticari borçlar, makul değerleri üzerinden gösterilir.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİSKİN ESASLAR (devamı)
2.8. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Kur değişiminin etkileri
Dönem icerisinde gerceklesen dövizli islemler, islem tarihlerinde gecerli olan döviz kurları üzerinden cevrilmiştir. Dövize dayalı parasal yarlıklar dönem sonunda gecerli olan döviz alış, yükümlülükler ise döviz satış kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin cevrimlerinden doğan kur kazancı veva zararları, gelir tablosuna vansıtılmıştır.
Hisse başına kazanç
Hisse basına kar, net karın ilgili dönem içinde meycut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Sirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak ("bedelsiz hisseler") sermayelerini artırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle hesaplanır.
Karsılıklar, sarta bağlı yükümlülükler ve sarta bağlı varlıklar
Sirket'in gecmisteki islemlerinin sonucunda mevcut hukuki veva gecerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur.
Geemis olavlardan kaynaklanan ve mevcudiveti Sirket'in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.
Devlet tesvik ve vardımları
Şirket, araştırma ve geliştirme projeleri ("AR-GE") ile ilgili olarak söz konusu projelerin belirli ölcütleri sağlaması sartıyla. Türkiye Bilimsel ve Teknik Arastırma Kurumu ("TÜBİTAK") ile Para-Kredi ve Koordinasyon Kurulu'nun 98/10 sayılı AR-GE Yardımına İlişkin Tebliğ'i kapsamında TÜBİTAK Teknoloji ve Yenilik Destek Programları Başkanlığı'nın ("TEYDEB") değerlendirmesine bağlı olmak üzere AR-GE yardımlarından yararlanabilmektedir.
İlgili devlet yardımları, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve vardımın isletme tarafından elde edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara yansıtılır. Devlet yardımlarının daha önceden aktifleşen geliştirme maliyetleriyle ilişkili olan kısmı maddi olmayan varlığın elde etme maliyetinden düşürülürken diğer devlet teşvik ve yardımları oluştukları dönemde gelir olarak kaydedilir.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİSKİN ESASLAR (devamı)
2.8. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Yatırım amaclı gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veva idari maksatlarla veva islerin normal sevri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi birikmis amortisman (arazi haric) değerleri ile gösterilir. İnsası, Sirket tarafından yapılan yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyeti, insaat veya ıslah çalışmalarının tamamlandığı tarihteki maliyeti üzerinden belirtilir. Söz konusu tarihte varlık, yatırım amaçlı gayrimenkul haline gelir ve bu nedenle vatırım amaclı gavrimenkuller hesap kalemine transfer edilir. Yatırım amaclı gavrimenkuller arasında ver alan binalar için tahmin edilen favdalı ömür 18-25 yıldır.
Calısanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
Kidem tazminatları:
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veva isten cıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmis olan UMS 19 Calısanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("UMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Finansal tablolarda muhasebelestirilen kidem tazminati vükümlülüğü, tüm calısanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna vansıtılmıştır.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmavan kalemleri haric tutması nedeniyle, gelir tablosunda ver verilen kardan farklılık gösterir. Sirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanco tarihi itibarıyla yasallasmıs va da önemli ölcüde vasallasmıs vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal yergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergive tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması sartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari va da mali kar/zararı etkilemeven isleme iliskin gecici fark, serefive veva diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİSKİN ESASLAR (devamı)
2.8. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı)
Ertelenmis vergi (devamı)
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve vakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir gecici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir gecici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi yarlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretivle söz konusu farklardan vararlanmanın kuyvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması sartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmis vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanco tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmis vergi varlığının kavıtlı değeri, bir kısmının veva tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmis vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gercekleseceği veva yükümlülüklerin verine getirileceği dönemde gecerli olması beklenen ve bilanco tarihi itibarıyla yasallasmıs veya önemli ölcüde vasallasmıs vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmis vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında. Sirket'in bilanco tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonucları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve vükümlülüklerini netlestirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Cari vergi ile döneme ait ertelenmis vergi, gelir tablosunda gider va da gelir olarak muhasebelestirilir.
Sermaye ve temettüler
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü dağıtım kararı alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek temettü yükümlülüğü olarak sınıflandırılır.
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Önceki dönemlerin karından, kanun yeya sözlesme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle yeya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar (örneğin iştirak satış kazançlarından vergi avantajı elde edebilmek) için ayrılmış yedeklerdir. Bu yedekler, yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmektedir.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
| 31 Aralık 2010 - 31 Aralık 2009 | ||
|---|---|---|
| Nakit | 4 | |
| Bankalardan alacaklar - vadeli mevduat (*) | 42.303 | |
| Bankalardan alacaklar - vadesiz mevduat | 658 | 942 |
| Alman çekler (**) | 18.740 | 10.867 |
| 61.705 | 11.816 |
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle bankalarda bulunan vadeli mevduatın 9.168 TL' lik kısmı 5.930.000'u $(*)$ Amerikan Doları karşılığı ve 9.835 TL' lik kısmı ise 4.800.000'u Euro cinsinden olup faiz oranı yıllık %0,5, geriye kalan 23.300TL ise TL cinsinden olup faiz oranı yıllık ortalama %8.75' tir (31 Aralık 2009: Yoktur).
$(**)$ Alınan çekler, ticari faaliyetler sonucunda müşterilerden alınmış ve tahsilat için bankaya verilmiş veya portföyde bulunan ve vadeleri 3 aydan kısa olan çekleri ifade etmektedir.
DİPNOT 4 - FİNANSAL YATIRIMLAR
| Satılmaya hazır finansal varlıklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2010 | 31 Aralik 2009 | ||||
| TL tutari | % Oranı TL tutarı | % Orani | |||
| Bimsa Uluslararası İş, Bilgi | |||||
| ve Yön. Sist. A. Ş. ("Bimsa") | 1.484 | 10,00 | 1.484 | 10,00 | |
| 1.484 | 1.484 | ||||
| Bimsa değer düşüklüğü karşılığı | (1.044) | (1.044) | |||
| 440 | 440 |
Bimsa'ya istirak tutarları elde etme maliyeti üzerinden gösterilmekte olup istirak oranları nominal değerler üzerinden hesaplanmıştır.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 5 - FİNANSAL BORCLAR
Kısa Vadeli Banka Kredileri
| 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 | ||
|---|---|---|
| Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O. | 36.311 | |
| Türkiye İş Bankası A.Ş. | 34.695 | |
| Türkiye Garanti Bankası A.Ş. | 31.464 | 6.050 |
| Sekerbank T.A.S. | 26.487 | |
| Türkiye Halk Bankası A.Ş. | 33.868 | |
| 128.957 | 39.918 | |
| Kisa vadeli finansal kiralama borçları | 910 | 918 |
| Kısa vadeli finansal borçlar | 129.867 | 40.836 |
| Uzun Vadeli Banka Kredileri | ||
| 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 | ||
| Türkiye İş Bankası A.Ş. | 21.471 | |
| Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O. | 65.365 | |
| 86.836 | ||
| Uzun vadeli finansal kiralama borçları | 853 | 1.859 |
| Uzun vadeli finansal borçlar | 853 | 88.695 |
31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle banka kredileri içerisinde yer alan krediler ve bu kredilere ilişkin faiz tahakkukları:
| Anapara | 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Döviz cinsi tutarı | Ağırlıklı ortalama etkin |
faiz oranı % Döviz tutarı | TL | Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı % |
TL |
| ABD Doları | 2.95 | 22.100.000 | 34.332 | ||
| TL | 9,18 | $\blacksquare$ | 89.500 | 11,66 | 120.050 |
| 123.832 | 120.050 | ||||
| Faiz tahakkuku | |||||
| ABD Doları | 233.615 | 363 | |||
| TL | 4.762 | 6.704 | |||
| 128.957 | 126.754 |
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 5 - FİNANSAL BORCLAR (devamı)
Finansal Kiralama İslemlerinden Borclar
Sirket'in grup içi sirketlerden Ak Finansal Kiralama A.S. (Dipnot 24) ile yapmış olduğu finansal kiralama anlasması sonucu olusan bilanco tarihi itibariyle finansal kiralama borcları asağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 | ||
|---|---|---|
| Bir yıldan az | 910 | 918 |
| Bir yıldan fazla ve beş yıldan az | 853 | 1.859 |
| 1.763 | 2.777 |
Sirket'in finansal kiralama borclarının tamamı Euro cinsinden olup, vadesi bes yılı asan kısmı yoktur. Bir yıldan kısa vadeli finansal kiralama borçları bilançoda "Kısa Vadeli Yükümlülükler" içerisinde, bir yıldan uzun vadeli finansal kiralama borcları ise "Uzun Vadeli Yükümlülükler" altında sınıflandırılmıştır.
Bilanco tarihi itibarivle finansal kiralama islemine konu edilen varlıkların net defter değeri 1.550 TL'dir (31 Aralık 2009: 2.416 TL).
Sözleşme tarihinde finansal kiralama işlemlerine ilişkin faiz oranları tüm kiralama dönemi için sabitlenmiştir. Sözleşme ortalama efektif faiz oranı yıllık yaklaşık %7,14'tür (31 Aralık 2009: %7,14).
DIPNOT 6 - TICARI ALACAK VE BORCLAR
| Ticari Alacaklar | 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 74.043 | 53.781 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | 12.415 | 8.269 |
| Alman çekler $(*)$ | 3.672 | 2.732 |
| Tahakkuk etmemiş finansman geliri | (16) | (11) |
| Şüpheli alacak karşılığı | (1.728) | (1.728) |
(*) Alınan çekler, ticari faaliyetler sonucunda müsterilerden alınmış, portföyde bulunan ve yadeleri 3 aydan uzun olan cekleri ifade etmektedir.
88.386
63.043
Ticari alacaklar 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle aylık %0,68 (31 Aralık 2009: %0,63) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir.
31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle vadesi geçmiş ancak karşılık ayrılmamış ticari alacaklar asağıdaki gibidir:
| Vadeden sonra geçen süre | 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 | |
|---|---|---|
| $0 - 1$ ay arası | 2.184 | 969 |
| $1 - 3$ ay arası | ||
| 3 aydan fazla | 845 | 834 |
| Toplam | 3.031 | 1.805 |
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 6 - TİCARİ ALACAK VE BORCLAR (devamı)
31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle vadesi geçmiş ancak karşılık ayrılmamış alacaklara ait alacak sigortası, banka teminatı, ipotek ve müsteri cekleri teminatların varlığı sebebiyle bu alacaklara ilişkin finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.
Vadesi gecmis ve süpheli alacak karsılığı avrılmış alacakların analizi asağıdaki gibidir:
| Vadeden sonra geçen süre | 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 | |
|---|---|---|
| $0 - 6$ ay arası | $\overline{\phantom{0}}$ | |
| 6 aydan fazla | 1.728 | 1.723 |
| Toplam | 1.728 | 1.728 |
Yıl içinde şüpheli alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2010 | 2009 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | (1.728) | (1.761) |
| Dönem içerisindeki ayrılan karşılık | (84) | |
| Dönem içerisinde iptal edilen karşılık | 117 | |
| 31 Aralık bakiyesi | (1.728) | (1.728) |
| Ticari Borçlar | 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 |
| Ticari borçlar | 88.806 | 24.261 |
| İlişkili taraflara borçlar (Dipnot 24) | 7.761 | 15.261 |
| Tahakkuk etmemiş finansman gideri (-) | (95) | (89) |
| 96.472 | 39.433 |
Ticari borclar 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle aylık %0,68 (31 Aralık 2009: %0,63) oranı kullanılarak iskonto edilmistir.
Ticari alacak ve ticari borçların 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle ortalama vadeleri sırasıyla 52 gün ve 49 gündür (31 Aralık 2009: 57 gün ve 28 gündür).
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA ILİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 7 - DİĞER ALACAK VE BORCLAR
| Diğer Cari Alacaklar | 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 |
|---|---|---|
| Ihracat teslimlerinden iadesi talep edilen KDV | 11.487 | 1.080 |
| Devreden katma değer vergisi ("KDV") | 4.687 | 8.112 |
| Indirimli orana tabi iadesi talep edilen KDV | 4.045 | 1.650 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | 335 | 552 |
| Tecil edilen özel tüketim vergisi | 130 | |
| Diğer muhtelif alacaklar | 393 | 575 |
| 21.077 | 11.969 | |
| Diğer Cari Olmayan Alacaklar | 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 |
| Devreden KDV | 13.656 | 6.745 |
| Diğer Borçlar | 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 |
| Alman sipariş avansları | 5.383 | 488 |
| Sosyal güvenlik ve vergi borçları | 2.123 | 1.937 |
| Terkin edilecek KDV | 869 | 142 |
| Personele borçlar | 634 | 580 |
| İlişkili taraflara borçlar | 604 | 128 |
| Terkin edilecek özel tüketim vergisi | 130 | |
| Diğer | 6 | |
| 9.749 | 3.275 |
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 8 - STOKLAR
| 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 | |
|---|---|---|
| Ilk madde ve malzeme | 55.502 | 28.093 |
| Ara mamuller | 41.357 | 38.341 |
| Mamuller | 12.422 | 22.789 |
| Y arı mamuller | 1.773 | 874 |
| İmalat artıkları | 1.394 | 2.210 |
| Diğer | 3.010 | 3.275 |
| Değer düşüklüğü karşılığı (*) | (3.058) | (3.642) |
| 112.400 | 91.940 | |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı Hareketleri | 2010 | 2009 |
| 1 Ocak bakiyesi | (3.642) | (8.152) |
| Dönem gideri | (1.253) | (292) |
| Konusu kalmayan karşılık | 1.837 | 4.802 |
| 31 Aralık bakiyesi | (3.058) | (3.642) |
Sirket, dönem basında 3.642 TL olan stok değer düşüklüğü karşılığını dönem içerisinde net 584 TL azaltarak rapor tarihi itibariyle toplam 3.058 TL tutarında stok değer düşüklüğü karşılığı ayırmıştır. 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle net gerçekleşebilir değerinden gösterilen stokların toplam tutarı 56.837 TL'dir (31 Aralık 2009: 64.772 TL).
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle sona eren hesap döneminde giderleserek satılan malın maliyeti hesabına dahil edilen stok tutarı 432.410 TL'dir (31 Aralık 2009: 239.532 TL).
$(*)$ Değer düşüklüğü karşılığı mamul, ara mamul ve diğer stok kalemleri için ayrılmıştır.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 9 - YATIRIM AMACLI GAYRİMENKULLER
31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllar içinde yatırım amaçlı gayrimenkuller ve ilgili amortismanlarında gerçeklesen hareketler asağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | Diğer | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 2010 | i laveler | Transferler | Cikişlar | 2010 | |
| Maliyet | |||||
| Arsa | 169 | $\overline{\phantom{a}}$ | (164) | $\qquad \qquad \blacksquare$ | 5 |
| Binalar | 4.022 | $\overline{\phantom{a}}$ | (242) | $\blacksquare$ | 3.780 |
| 4.191 | $\qquad \qquad \blacksquare$ | (406) | $\blacksquare$ | 3.785 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Binalar | 1.911 | 190 | (115) | $\blacksquare$ | 1.986 |
| Net defter değeri | 2.280 | 1.799 |
Şirket'in sahip olduğu, 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle net defter değeri 1.799 TL (2009: 2.280 TL) tutarındaki gayrimenkuller kira sözleşmeleri vasıtasıyla üçüncü şahıslara kiralanmaktadır. Şirket'in bu sözleşmelere ilişkin dönem içerisinde amortisman dışında katlandığı gider bulunmamakta olup elde ettiği kira geliri 326 TL'dir (2009 : 318 TL) (Dipnot 19). Şirket, sözkonusu gayrimenkullerin rayiç değer hesaplamasını indirgenmiş nakit akımına göre yapmış ve 4.144 TL olarak hesaplamıştır.
| 1 Ocak | Diğer | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 2009 | Haveler | Transferler | Cikişlar | 2009 | |
| M aliyet: | |||||
| Arsa | 1.225 | $\blacksquare$ | $\blacksquare$ | (1.056) | 169 |
| Binalar | 3.482 | ۰ | 540 | 4.022 | |
| 4.707 | $\overline{\phantom{a}}$ | 540 | (1.056) | 4.191 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Binalar | 1.460 | 217 | 234 | $\blacksquare$ | 1.911 |
| Net defter değeri | 3.247 | 2.280 |
31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde olusan toplam amortisman giderinin ilişkilendirildikleri gelir tablosu hesapları Dipnot 10'da verilmiştir.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 10 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllar içinde maddi duran yarlıklar ve ilgili birikmis amortismanlarında gerçeklesen hareketler asağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | Yatırımdan | Diğer | Proje | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2010 | Haveler transferler Transferler | Çıkışları Çıkışlar | 2010 | ||||
| Maliyet | |||||||
| Arsa ve arazi | 13.236 | 13.236 | |||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 8.110 | 115 | 8.225 | ||||
| Binalar | 61.194 | 6 | 1.336 | 423 | $\frac{1}{2}$ | 62.959 | |
| Makine, tesis ve cihazlar | 361.547 | 612 | 5.856 | 1.587 | $\overline{\phantom{a}}$ | (9) | 369.593 |
| Taşıt araç ve gereçleri | 2.488 | $\overline{4}$ | $\blacksquare$ | $\blacksquare$ | $\overline{\phantom{a}}$ | (314) | 2.178 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 6.274 | 212 | 1 | 85 | $\blacksquare$ | (588) | 5.984 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 12.083 | 2.915 | (8.504) | (248) | ÷, | 6.246 | |
| 464.932 | 3.749 | (1.311) | 2.210 | (248) | (911) | 468.421 | |
| Birikmiş amortisman | |||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 4.300 | 470 | 54 | $\overline{\phantom{a}}$ | 4.824 | ||
| Binalar | 28.331 | 3.113 | 205 | $\overline{\phantom{a}}$ | 31.649 | ||
| Makine, tesis ve cihazlar | 235.375 | 14.326 | 1.587 | $\blacksquare$ | (5) | 251.283 | |
| Taşıt araç ve gereçleri | 2.421 | 10 | $\overline{\phantom{0}}$ | (296) | 2.135 | ||
| Döşeme ve demirbaşlar | 4.983 | 316 | 53 | $\overline{a}$ | (584) | 4.768 | |
| 275.410 | 18.235 | 1.899 | $\overline{\phantom{a}}$ | (885) | 294.659 | ||
| Net defter değeri | 189.522 | 173.762 |
Bilanço tarihi itibariyle finansal kiralama işlemine konu edilen varlıkların net defter değeri 1.550 TL'dir.
Şirket yönetimi, hesap dönemi sonunda UMS 36, "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" muhasebe standardı gereğince maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olabileceği yönündeki isletme içi ve dışı kaynaklı göstergelerin mevcudivetini dikkate alarak bir değerlendirme vapmıştır. Sirket, iskonto oranının %7.02 olarak kullanıldığı indirgenmis nakit akımları vöntemine göre 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle maddi duran varlıklarının geri kazanılabilir değerini tespit etmek amacıyla bir çalışma yapmıştır. 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle Sirket yönetimi tarafından hazırlanmış söz konusu çalışma, Sirket'in hali hazırdaki maddi duran varlıklarıyla üretme kapasitesi ve yeteneğinin olduğu ürünlerin pazarda alıcı bulmasına bağlıdır. Ayrıca Şirket yönetimi brüt kar marjının daha yüksek olduğu özellikli ürünlerin üretim ve satışının gelecek dönem faaliyetleri içerisinde daha fazla yer kaplayacağını öngörmektedir. İndirgenmis nakit akımları yöntemi kullanılarak yapılan bu calısma Sirket yönetiminin gelecek tahmin ve varsavımlarını yansıtmaktadır. Bu calısma sonucunda Sirket varlıklarında değer düsüklüğü tespit edilmemistir.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 10 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
| 1 Ocak | Yatırımdan | Diğer Kapatılan | 31 Aralık | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2009 | llaveler transferler transferler | projeler Cikişlar | 2009 | ||||
| Maliyet | |||||||
| Arsa ve arazi | 13.236 | $\blacksquare$ | $\blacksquare$ | 13.236 | |||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 8.224 | (114) | $\blacksquare$ | 8.110 | |||
| Binalar | 61.574 | $\blacksquare$ | 46 | (426) | $\blacksquare$ | 61.194 | |
| Makine, tesis ve cihazlar | 360.162 | 576 | 809 | $\blacksquare$ | 361.547 | ||
| Taşıt araç ve gereçleri | 2.561 | 33 | (106) | 2.488 | |||
| Döşeme ve demirbaşlar | 6.184 | 90 | $\sim$ | ä, | 6.274 | ||
| Yapılmakta olan yatırımlar | 12.867 | 2.834 | (1.948) | $\overline{\phantom{a}}$ | (1.670) | $\overline{\phantom{a}}$ | 12.083 |
| 464.808 | 3.533 | (1.093) | (540) | (1.670) | (106) | 464.932 | |
| Birikmis amortisman | |||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 3.890 | 466 | (56) | $\overline{\phantom{m}}$ | 4.300 | ||
| Binalar | 25.647 | 2.862 | (178) | ۰ | 28.331 | ||
| Makine, tesis ve cihazlar | 221.737 | 13.638 | $\blacksquare$ | 235.375 | |||
| Taşıt araç ve gereçleri | 2.491 | 36 | $\overline{\phantom{a}}$ | (106) | 2.421 | ||
| Döşeme ve demirbaşlar | 4.679 | 304 | 4.983 | ||||
| 258.444 | 17.306 | Ξ. | (234) | $\blacksquare$ | (106) | 275.410 | |
| Net defter değeri | 206.364 | 189.522 |
31 Aralık 2009 itibariyle finansal kiralama işlemine konu edilen varlıkların net defter değeri 2.416 TL'dir.
31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllarda oluşan toplam amortisman gideri ve itfa paylarının ilişkilendirildikleri gelir tablosu hesapları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 | ||
|---|---|---|
| Üretim maliyeti (Dipnot 17) | 16.543 | 16.451 |
| Arastırma giderleri (Dipnot 18) | 1.633 | 1.534 |
| Genel yönetim giderleri (Dipnot 18) | 723 | 772 |
| Pazarlama, satis ve dağıtım giderleri (Dipnot 18) | 557 | 458 |
| 19.456 | 19.215 |
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 11 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllar içinde maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | Yatırımdan | Diğer | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2010 İlaveler transferler transferler | Çık ışlar | 2010 | ||||
| Maliyet | ||||||
| Haklar | 6.106 | 232 | 9 | (1.606) | (135) | 4.606 |
| Geliştirme maliyetleri | 4.459 | 1.302 | 5.761 | |||
| 10.565 | 232 | 1.311 | (1.606) | (135) | 10.367 | |
| Birikmiş itfa payları | ||||||
| Haklar | 5.894 | 107 | (1.586) | (53) | 4.362 | |
| Geliştirme maliyetleri | 793 | 924 | 1.717 | |||
| 6.687 | 1.031 | (1.586) | (53) | 6.079 | ||
| Net defter değeri | 3.878 | 4.288 | ||||
| 1 Ocak | Yatırımdan | 31 Aralık | ||||
| 2009 | Ilaveler transferler | Cıkışlar | 2009 | |||
| Maliyet | ||||||
| Haklar | 6.089 | 17 | 6.106 | |||
| Geliştirme maliyetleri | 3.462 | 1.093 | (96) | 4.459 | ||
| 9.551 | 17 | 1.093 | (96) | 10.565 | ||
| Birikmiş itfa payları | ||||||
| Haklar | 4.996 | 898 | 5.894 | |||
| Geliştirme maliyetleri | $\overline{7}$ | 794 | (8) | 793 | ||
| 5.003 | 1.692 | $\blacksquare$ | (8) | 6.687 | ||
| Net defter değeri | 4.548 | 3.878 |
31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde oluşan toplam itfa paylarının ilişkilendirildikleri gelir tablosu hesapları Dipnot 10'da verilmiştir.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 12 - KARSILIKLAR, KOSULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
| 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 | ||
|---|---|---|
| Yeniden yapılandırma ve diğer alacak | ||
| taleplerine ilişkin gider karşılığı $(*)$ | 601 | 1.186 |
| İhracat gider karşılığı | 496 | 700 |
| Liman masrafları karşılığı (**) | 284 | |
| Komisyon gideri karşılığı | 153 |
$\overline{(^*)}$ Yeniden yapılandırma ve diğer alacak taleplerine ilişkin gider karşılığı, yapılan iş organizasyonu değisiklikleri sebeplerine dayalı olarak is sözlesmesi feshedilen calısanların ise iade talebiyle Şirket aleyhine açmış oldukları davalar ile diğer alacak davalarına ait muhtemel giderleri içermektedir. Söz konusu davalar rapor tarihi itibariyle henüz sonuçlanmamış olup, iş mahkemelerinde görüsülmeve devam etmektedir.
1.534
1.887
(**) Liman masrafları karşılığı, Şirket'in İskenderunda bulunan hammadde depolama tesislerine ait liman giderleri için avrılmıştır.
31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllar içinde ayrılan gider karşılıklarına ilişkin hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| Ihracat Gider Karşılığı | 2010 | 2009 |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 700 | 978 |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılık | 11.853 | 6.195 |
| Dönem içerisinde iptal edilen karşılık | (12.057) | (6.473) |
| 31 Aralık bakiyesi | 496 | 700 |
Yeniden Yapılandırma ve Diğer Alacak Taleplerine İlişkin Gider Karşılığı
| 2010 | 2009 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 1.186 | 2.809 |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılık | 54 | 467 |
| Dönem içerisinde iptal edilen karşılık | (639) | (2.090) |
| 31 Aralık bakiyesi | 601 | 1.186 |
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 12 - KARSILIKLAR, KOSULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
Sarta Bağlı Yükümlülükler
2007 yılı içerisinde Şirket'in geçmiş hesap dönemleri ile ilgili yapılan vergi incelemesi sonucunda Sirket'in ortağı olan Advansa B.V. aracılığı ile yurtdışından kullandığı kredilere ilişkin olarak toplam 32.417 TL vergi ve 44.823 TL ceza Sirket'e 2007 vili Temmuz avi icerisinde vapilan tebligat ile tarh edilmistir. Sirket vönetimi vapılan bu tarhiyatların kaldırılması için 2007 yılı Eylül ayı içerisinde vergi mahkemesi nezdinde dava açmıştır. Vergi mahkemesinde yürütülen bahse konu vergi ve vergi cezası davaları Sirket lehine sonuçlanmış olup Vergi dairesi Danıştay nezdinde temyiz başvurusunda bulunmuştur. Vergi dairesinin Danıştay nezdinde açtığı temyiz davaları ile ilgili 2.253 TL vergi ve 2.253 TL vergi zivai cezasi olmak üzere toplam 4.506 TL tutarındaki kurumlar vergisi stopajına iliskin davanın bu asama Sirket lehine sonuclandığı 2010 Nisan avı icerisinde, 10.412 TL vergi ve 10.412 TL vergi ziyaindan olusan 20.824 TL tutarındaki kurumlar vergisi. 12.406 TL tutarındaki geçici vergi ziyai, 3.957 TL vergi ve 3.957 TL vergi ziyaindan oluşan 7.914 TL tutarındaki KDV (sorumlu sıfatı ile) olmak üzere toplam 41.144 TL tutarındaki temviz davalarının bu asamada Danıstay 3. Dairesi tarafından Sirket lehine onandığı 2010 Ağustos ayı içerisinde, 10.193 TL vergi ve 10.193 TL vergi ziyaından oluşan 20.386 TL tutarındaki Gelir Vergisi Tevkifatı temyiz davasının bu aşamada Danıştay 3. Dairesi tarafından Şirket lehine onandığı 2010 Kasım ayı içerisinde Şirket'e bildirilmiştir. Şirket devam eden diğer davalar sonucunda da olası bir vükümlülük doğmasını beklememektedir. Bu sebeple konu ile ilgili olarak finansal tablolarda herhangi bir karsılık avırmamıştır.
2010 vili içerisinde Sirket nezdinde T.C. Maliye Bakanlığı vergi inceleme elemanları tarafından vapilan vergi incelemesi neticesinde Katma Değer Vergisi'ne ilişkin 12.497 TL vergi ve 18.746 TL ceza 2011 Ocak ayında Sirket'e tarh edilmiş bulunmaktadır.
Sirket vapılan bu tarhiyata karsı uzlasma dahil her türlü yasal hakkını kullanacak olup bu asamada herhangi bir ödeme vapılması, olası bir yükümlülük doğması beklenmediğinden finansal tablolarda herhangi bir karşılık hesaplamamıştır.
DİPNOT 13 - TAAHHÜTLER
31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle yükümlülüklerde yer almayan taahhütlerin toplamı:
Dahilde işleme izin belgesi kapsamındaki ihracat taahhütleri
| 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 | ||
|---|---|---|
| Ihracat taahhüdü yerine getirilmiş ancak yasal kapatma işlemi sonuçlanmamış belgelerin toplam tutarı |
225.892 | 155.788 |
| Açık olan ihracat taahhüdü kapsamındaki belgelerin toplam tutarı |
42.281 | |
| Açık olan ihracat taahhüdü | 9.135 |
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 13 – TAAHHÜTLER (devamı)
Sirket tarafından verilen teminat, rehin ve ipotekler (TRİ)
| 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | TL | Euro TL Karşılığı | TL | Euro | ||
| A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | ||||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | 31.540 | 27.422 | 2.000.000 | 7.725 | 3.384 | 2.000.000 |
| B .Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin |
||||||
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kışılerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu |
||||||
| D .Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||||
| - Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup şirketleri Lehine Vermiş Olduğu |
||||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||||
| - C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutari |
||||||
| TRİ'lerin toplam tutarı | 31.540 | 27.422 | 2.000.000 | 7.725 | 3.384 | 2.000.000 |
Sirketin vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Sirket'in özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle %0'dır. (31 Aralık 2009: %0).
31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle alacaklar için alınmış olan ipotek ve teminat tutarları:
| 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 | ||
|---|---|---|
| Alman teminat mektupları | 13.879 | 7 157 |
| Alman teminat senet/çekleri | 7.553 | 8.743 |
| Alman ipotek | 3 0 3 4 | 4 4 3 4 |
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 14 - CALISANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİSKİN KARSILIKLAR
| Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 | |
| Birikmiş izin karşılığı | 1.885 | 1.580 |
| Personel gider karşılığı | 192 | 59 |
| 2.077 | 1.639 | |
| Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalar | 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 12.745 | 10.667 |
Birikmiş İzin Karşılığı
Şirket, çalışanlarına işe başladıkları günden itibaren, deneme süresi de içinde olmak üzere, en az bir yıl calismis olmaları sartı ile yıllık ücretli izin verir.
Birikmiş izin karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2010 | 2009 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 1.580 | 1.086 |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılık | 337 | 494 |
| Dönem içerisinde iptal edilen karşılık | (32) | |
| 31 Aralık bakiyesi | 1.885 | 1.580 |
| Personel gider karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: | ||
| 2010 | 2009 | |
| 1 Ocak bakiyesi | 59 | 84 |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılık | 1.049 | 785 |
| Dönem içerisinde iptal edilen karşılık | (916) | (810) |
| 31 Aralık bakiyesi | 192 | 59 |
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 14 - CALISANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİSKİN KARSILIKLAR (devamı)
Kıdem Tazminatı Karsılığı
Aşağıda belirtilen yasal yükümlülükler haricinde, Şirket'in herhangi bir emeklilik taahhüdü anlaşması bulunmamaktadır.
Türk kanunlarına göre Sirket en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak; emeklilik nedeniyle ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan, Şirket tarafından İş Kanunu 25/2 Madde haricinde işten çıkartılan, İş Kanunu 24'üncü Madde'ye göre isten ayrılan, Sosyal Güyenlik Kurumu'na göre yaslılık aylığı almaya hak kazanmak için gerekli yas sınırı dısında kalan kosulları tamamlamıs olan, evlilik nedeniyle bir yıl icerisinde isten avrılan kadınlara veva vefat eden her calısanın vasal varislerine kıdem tazminatı ödemek mecburivetindedir. 8 Evlül 1999 tarihi itibariyle ilgili vasa değişerek, emeklilik sartları kademeli hale getirilmistir. Ödenecek tazminat, toplu sözlesme kapsamı dısında kalan personel ile dokuma iskolu sendikalı personel için kıdem tazminatı tayanını asmamak kaydıyla her hizmet yılı için bir aylık giydirilmis ücret tutarı kadar, kimya iskolu sendikalı personel için ise kıdem tazminatı tavanını asmamak kaydıyla her hizmet yılı için 47 günlük giydirilmiş üçret tutarı kadardır. Bir yıldan artan süreler için de avnı oran üzerinden kıst ödeme vapılır.
Kıdem tazminatı karşılığı vasal olarak herhangi bir fonlamava tabi değildir.
Kıdem tazminatı karşılığı, Sirket'in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası vükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır.
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları, Şirket'in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasından aşağıdaki aktüer öngörüler kullanılmıstır.
| 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 |
|---|
| ------------------------------- |
| Iskonto oram $(\% )$ | 4.66 | 5.92 |
|---|---|---|
| Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı $(\% )$ | -98 |
Iskonto oranı, uzun vadeli TL faiz oranları ile beklenen enflasyon oranı arasındaki farktan hesaplanmıştır.
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığın enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı, 1 Ocak 2011'den itibaren geçerli olması beklenen kıdem tazminatı tavanı olan 2,62 TL (1 Ocak 2010: 2,43 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu asağıdaki gibidir:
| 2010 | 2009 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 10.667 | 12.086 |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılık | 2.783 | 4.832 |
| Aktüeryal kazanç / (kayıp) | 979 | (277) |
| Dönem içerisinde ödenen | (1.684) | (5.974) |
| 31 Aralık bakiyesi | 12.745 | 10.667 |
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 15 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
| Diğer Dönen Varlıklar | 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen sigorta giderleri | $\overline{4}$ | $\overline{4}$ |
| Diğer peşin ödenen giderler | 90 | 61 |
| 94 | 65 | |
| Diğer Duran Varlıklar | ||
| Yedek parça | 8.754 | 8.506 |
| Gelecek yıllara ait giderler | 605 | 521 |
| 9.359 | 9.027 |
DİPNOT 16 - ÖZKAYNAKLAR
Advansa Sasa Polyester Sanayi A.Ş.'nin tamamı ödenmiş ve çıkarılmış sermayesi her biri 1 Kr kayıtlı nominal bedeldeki 21.630.000.000 adet (31 Aralık 2009: 21.630.000.000 adet) hisseden olusmaktadır. Sirket'in ortakları ve 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle sermayeve katılım oranları asağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay tutarı Pay yüzdesi Pay tutarı Pay yüzdesi | ||||
| Advansa B.V. | 110.313 | 51 | 110.313 | 51 |
| Halka açık kısım | 105.987 | 49 | 105.987 | 49 |
| 216.300 | 100 | 216.300 | 100 | |
| Sermaye düzeltme farkları (*) | 196.213 | 196.213 | ||
| 412.513 | 412.513 |
(*) Sermaye düzeltme farkları, Şirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarından geçmiş yıl zararlarının mahsup edilmesinden sonra kalan tutar ile Şirket'in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki farkı ifade eder.
Şirket'in Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ'ine göre özkaynak tablosu 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 | ||
|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye | 216.300 | 216.300 |
| Sermaye düzeltme farkları | 196.213 | 196.213 |
| Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler | 5.356 | 5.356 |
| Geçmiş yıl zararları | (216.017) | (180.867) |
| Net dönem karı / (zararı) | 30.521 | (35.150) |
| Özkaynak toplamı | 232.373 | 201.852 |
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 16 - ÖZKAYNAKLAR (devamı)
Yasal vedekler Türk Ticaret Kanunu'na göre avrılan birinci ve ikinci tertip yasal vedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmis sermavenin %20'sine erisene kadar, gecmis dönem ticari karının vıllık %5'i oranında avrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
SPK'nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve "geçmiş yıllar zararı"nda izlenen tutarı, SPK'nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, "Gecmis villar zararları"nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamıs gecmis vil karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akceler, yasal yedek akceler, özkaynak kalemlerinin enflasvon muhasebesine göre düzeltilmesinden kavnaklanan sermave vedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden "Sermaye, emisyon primi, Yasal yedekler, Statü yedekleri, Özel yedekler ve Olağanüstü yedek" kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile ver verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde "Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları" hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin "Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları" sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre "Ödenmiş sermaye", "Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" ve "Hisse senedi ihraç primleri"'nin vasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi):
-"Ödenmiş sermaye"den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, "Ödenmiş sermaye" kaleminden sonra gelmek üzere açılacak "Sermaye düzeltmesi farkları" kalemiyle;
-"Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" ve "Hisse senedi ihraç primleri"'nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa "Geçmiş yıllar kar/zararıyla" iliskilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise Uluslararası Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 16 - ÖZKAYNAKLAR (devamı)
Kar Dağıtımı:
Sermave Pivasası Kurulu'nca (Kurul) 27 Ocak 2010 tarihinde 2009 yılı faaliyetlerinden elde edilen karların dağıtım esasları ile ilgili olarak; payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine (31 Aralık 2008: %20), bu kapsamda, kar dağıtımının Kurul'un Seri: IV, No: 27 sayılı "Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim Ortaklıkların Temettü Avansı Dağıtımında Uvacakları Esaslar Hakkında Tebliği''nde ver alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya acıklanmış olan kar dağıtım politikaları cercevesinde gerceklestirilmesine karar verilmiştir.
Bunun vanında söz konusu Kurul Kararı ile konsolide finansal tablo düzenleme vükümlülüğü bulunan sirketlerin, vasal kavıtlarında bulunan kavnaklarından karsılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını, Seri:XI No:29 sayılı Tebliğ cerceyesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri konsolide finansal tablolarında ver alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamaları gerektiği düzenlenmiştir.
DİPNOT 17 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Satıs Gelirleri
| $1$ Ocak - | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 | |
| Yurtiçi satışlar | 370.302 | 233.250 |
| Yurtdışı satışlar | 270.342 | 131.594 |
| Diğer satışlar | 6.309 | 539 |
| Satışlardan iadeler | (3.857) | (792) |
| Satış iskontoları | (1.270) | (1.573) |
| Diğer indirimler | (718) | (1.580) |
| Satış Gelirleri (net) | 641.108 | 361.438 |
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA ILİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 17 - SATISLAR VE SATISLARIN MALİYETİ (devamı)
Satışların Maliyeti
| 1 Ocak - 1 Ocak - |
||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 | |
| Direkt ilk madde ve malzeme gideri | 406.275 | 207.761 |
| Enerji giderleri | 65.612 | 55.253 |
| Işçilik giderleri | 35.249 | 30.126 |
| Amortisman giderleri | 13.106 | 11.712 |
| Diğer değişken masraflar | 12.093 | 7.842 |
| Yedek parça ve bakım gideri | 4.152 | 3.527 |
| Sigorta giderleri | 907 | 808 |
| Diğer sabit masraflar | 154 | 123 |
| Yarımamül kullanımı | (899) | (615) |
| Dönem Üretim Gideri | 536.649 | 316.537 |
| Atıl dönem amortismanı | 3.437 | 4.739 |
| Diğer atıl dönem gideri | 6.772 | 7.186 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı - net | (584) | (4.510) |
| Satılan ticari mal maliyeti | 188 | 181 |
| Satılan telef maliyeti | 7.402 | 7.656 |
| Realize olan satışlar maliyet düzeltmesi | (4.572) | 1.259 |
| Stok sayım farkları | (180) | (360) |
| Dönem içi mamül ve aramamül kullanımı | 11.923 | 13.180 |
| Dönem Içi Satılan Malın Maliyeti | 561.035 | 345.868 |
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 18 - FAALİYET GİDERLERİ
Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 | ||
| Ihracat masrafları | 18.087 | 11.431 | |
| Kira giderleri | 1.936 | 1.786 | |
| Personel giderleri | 1.891 | 1.718 | |
| Vergi resim harç giderleri | 1.135 | 1.597 | |
| Sigorta giderleri | 724 | 368 | |
| Amortisman giderleri | 557 | 458 | |
| Enerji giderleri | 538 | 309 | |
| Diğer giderler | 1.933 | 1.079 | |
| 26.801 | 18.746 |
Genel Yönetim Giderleri Genel Yönetim Giderleri
| 1 Ocak - | $1$ Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 | |
| Personel giderleri | 7.882 | 7.113 |
| Danışmanlık giderleri | 1.265 | 1.231 |
| Amortisman giderleri | 723 | 772 |
| Sigorta giderleri | 370 | 392 |
| Malzeme ve bakım onarım gideri | 274 | 191 |
| Enerji giderleri | 263 | 250 |
| Yardımcı hizmet giderleri | 234 | 358 |
| Diğer giderler | 1.086 | 1.072 |
| 12.097 | 11.379 |
Arastırma ve Gelistirme Giderleri
| 1 Ocak - | 1 Ocak - 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 |
|
|---|---|---|
| Amortisman gideri | 1.633 | 1.534 |
| Iscilik ve personel gideri | 67 | 86 |
| Kapatılan proje giderleri (*) | 57 | 1.670 |
| Diğer giderler | 195 | 39 |
| 1.952 | 3.329 |
(*) Kapatılan proje giderleri, önceki yıllarda dahil olmak üzere başlatılan geliştirme faaliyetlerinin gelecekte beklenilen ekonomik yararın gerçekleşmeyeceği öngörülerek oluşan maliyetlerinin giderleşmesiyle oluşmuştur.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA ILİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 19 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER
| Diğer faaliyet gelirleri | $1$ Ocak - | 1 Ocak - |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 | |
| Muhtelif satış gelirleri | 6.912 | 8.987 |
| Fazladan ödenen faizin tahsili | 2.729 | |
| Tedarik sözleşmesi feshi tazminat geliri | 1.385 | |
| Kapatılan yeniden yapılandırma ve diğer alacak | ||
| taleplerine ilişkin gider karşılığı | 492 | 37 |
| Kira gelirleri | 326 | 318 |
| Maddi varlık satış karı | 116 | 767 |
| Sigorta hadiselerinden karlar | 87 | 45 |
| Arge proje desteği | 229 | |
| Acentelik ve komisyon gelirleri | 87 | |
| Diğer gelirler | 553 | 241 |
| 12.600 | 10.711 | |
| Diğer faaliyet giderleri | ||
| $1$ Ocak - | $1$ Ocak - | |
| 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 | |
| Muhtelif satışlar maliyeti | 1.883 | 4.729 |
| Hammadde iade masrafları | 1.480 | 3.647 |
| Davalar için ayrılan karşılıklar | 1.215 | |
| Vergi harç ve cezalar | 1.122 | 58 |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 337 | 494 |
| 6.800 | 9.798 | |
|---|---|---|
| Diğer giderler | 763 | 319 |
| Süpheli alacak karşılık giderleri | $\overline{\phantom{0}}$ | 84 |
| Yeniden yapılandırma gider karşılığı | 467 | |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 331 | 494 |
DIPNOT 20 - FINANSAL GELIRLER
| $1$ Ocak - | $1$ Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 | |
| Kur farkı gelirleri | 53.485 | 23.268 |
| Faiz gelirleri | 150 | 353 |
| Kredili satışlardaki vade farkı gelirleri | 164 | |
| 53.635 | 23.785 | |
| DIPNOT 21 - FINANSAL GIDERLER | ||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 | |
| Kur farkı giderleri | 57.877 | 25.051 |
| Faiz giderleri | 11.405 | 15.959 |
| Kredili alışlardaki vade farkı giderleri | 164 | |
| 69.282 | 41.174 |
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 22 - VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Ertelenmis vergiler
Sirket, ertelenmis gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanco kalemlerinin Uluslararası Finansal Raporlama Standartları uyarınca hazırlanmış finansal tablolar ve Türk Ticaret Kanunu ve vergi kanunlarına uygun olarak hazırlamış olduğu finansal tablolardaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin ve gider karsılıklarının, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarına ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle birikmis gecici farklar ve ertelenmis vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü asağıdaki gibidir:
| Birikmiş geçici farklar |
Ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | |
| Birikmiş mali zarar | (148.714) | (184.833) | 29.743 | 36.967 |
| Maddi ve maddi olmayan | ||||
| varlıkların kayıtlı değerleri ile | ||||
| vergi değerleri arasındaki net fark | 29.775 | 29.427 | (5.955) | (5.885) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (12.745) | (10.667) | 2.551 | 2.133 |
| Stokların kayıtlı değeri ile | ||||
| vergi değeri arasındaki net fark | (6.846) | (9.243) | 1.369 | 1.849 |
| Sigorta tazminat geliri düzeltmesi | 2.080 | 5.979 | (416) | (1.195) |
| Realize olmamış satışların düzeltmesi | (2.565) | 513 | ||
| Birikmiş izin karşılığı | (1.885) | (1.580) | 377 | 316 |
| Yatırım amaçlı varlıkların kayıtlı değerleri ile | ||||
| vergi değerleri arasındaki net fark | 134 | 259 | (27) | (52) |
| Tahakkuk etmemiş fin. gideri düzeltmesi | 95 | 90 | (19) | (18) |
| Tahakkuk etmemiş fin. geliri düzeltmesi | (16) | (11) | 3 | 2 |
| Diğer geçici farklar | (1.542) | (2.047) | 308 | 409 |
| Ertelenen vergi varlıkları | 34.864 | 41.676 | ||
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | (6.417) | (7.150) | ||
| Birikmiş mali zarardan kaynaklanan vergi varlığı iptali (*) | (29.743) | (36.967) | ||
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, net | (1.296) | (2.441) |
Taşınabilir mali zararın beş yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilmesi ve öngörülen sürede $(*)$ Şirket'in yüksek tutardaki mali zararını kullanabilecek ölçüde vergilenebilir kar yaratma ihtimali muhasebedeki ihtiyatlılık prensibi ile birlikte değerlendirilmiş ve söz konusu mali zararlar için ertelenen vergi varlığı hesaplanmamıştır. Ancak, belli bir zaman kıstına tabi olmaksızın vergi matrahına konu olan kıdem tazminatı karşılığı ve stoklar gibi kalemler için ertelenen vergi varlığı hesaplanmıştır.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA ILİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 22 - VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Ertelenmiş vergi varlıkları
| 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 | |
|---|---|---|
| Bir yıldan uzun sürede yararlanılacak | 2.928 | 2.449 |
| Bir yıldan kısa sürede yararlanılacak | 2.193 | 2.260 |
| 5.121 | 4.709 | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | ||
| 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 | |
| Bir yıldan uzun sürede gerçekleşecek | 5.618 | 6.358 |
| Bir yıldan kısa sürede gerçekleşecek | 799 | 792 |
| 6.417 | 7.150 | |
| Ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir: | ||
| 1 Ocak bakiyesi | (2.441) | (1.651) |
| Dönemin ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 1.145 | (790) |
| 31 Aralık bakiyesi | (1.296) | (2.441) |
| Vergi karşılığının mutabakatı | ||
| 2010 | 2009 | |
| Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi kar/(zarar) | 29.376 | (34.360) |
| Hesaplanan vergi $(\% 20)$ | (5.875) | 6.872 |
| Vergi etkileri: - Vergiye tabi olmayan gelirler |
17 | 112 |
| - Kanunen kabul edilmeyen giderler | (92) | (17) |
| - Önceki dönem zararından mahsup edilen | ||
| dönem karı vergisi | 7.224 | |
| - Ertelenmiş vergi varlığı olarak muhasebeleştirilmeyen | ||
| kullanılmamış vergi zararları | (7.882) | |
| - Diğer düzeltmeler | (129) | 125 |
| Gelir tablosundaki vergi karşılık geliri/(gideri) | 1.145 | (790) |
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 22 - VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Sirket'in 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle üzerinden ertelenmiş yergi alacağı hesaplanmayan toplam 148.714 TL tasınabilir mali zararı bulunmakta olup tasınabilir mali zarar bes yılı asmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilir (31 Aralık 2009: 184.833 TL). Taşınabilir mali zarar tutarları ve kullanılabilecekleri en son hesap dönemleri aşağıdaki gibidir:
| $2010$ (*) | 24.664 |
|---|---|
| 2012 | 41.565 |
| 2013 | 43.073 |
| 2014 | 39.412 |
(*) 2010 yılı Aralık sonu itibariyle elde edilen 36.119 TL mali kar 2010 yılına kadar tasınabilir mali zarar olan 60.783 TL'den mahsup edilmiş ve geriye 24.664 TL kalmıştır. Beş yıllık sürenin dolmasıyla 2010 yılında kullanılamayan 24.664 TL mali zarar taşınabilir mali zarar olmaktan çıkmış, Şirket'in 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren kurum kazancından indirilebilir taşınabilir mali zararı toplam 124.050 TL kalmıştır.
148.714
Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 savılı veni Kurumlar Vergisi Kanunu'nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere vürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye'de, kurumlar yergisi oranı 2010 yılı için %20'dir (2009: %20).
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında ver alan istisna (istirak kazançları istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61'inci Madde kapsamında vararlanılan vatırım indirimi istisnası olması halinde vararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopai haric).
Anayasa Mahkemesi 15 Ekim 2009 tarihinde Gelir Vergisi Kanununun yatırım indirimiyle ilgili geçici 69'uncu Maddesi'nde yer alan 2006, 2007 ve 2008 ibarelerini iptal etmiştir. Bu şekilde yatırım indirimiyle ilgili süre sınırlaması da ortadan kaldırılmıs olup anılan karar 8 Ocak 2010 tarihli Resmi Gazetede vavınlanmıştır. 1 Ekim 2010 tarihli Resmi Gazetede vavımlanan 276 seri no.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğiyle, 6009 sayılı Kanun'la Gelir Vergisi Kanunu'nun geçici 69. maddesinde yapılan değisiklik sonrasında, Gelir Vergisi Kanunu'nun yatırım indirimiyle ilgili geçici 69. maddesinde yer alan ve işletmelerin yatırım indirimi haklarını 2006, 2007 ve 2008 yılları ile sınırlayan düzenleme iptal edilerek vil sinirlamasi kaldırılmakta ancak bu defa vergi matrahlarının tespitinde vatırım indirimi istisnası olarak indirim konusu yapılacak tutar, ilgili kazancın % 25'ini asamayacağı ve kullanılan vatırım indirimi sonrası kalan kurum kazancının da % 20 oranında kurumlar vergisine tabi olacağı belirtilmektedir. 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle Şirketin önceki dönemlerde kullanamadığı 52.983 TL %19.8 stopaja tabi, 53.144 TL stopajsız olmak üzere toplam 106.127 TL (31 Aralık 2009: 98.912 TL) devreden vatırım indirimi hakkı bulunmaktadır.
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 10'uncu Maddesi'nin birinci fikrasının (a) bendinde Ar-Ge indirimi müessesesi düzenlenmiştir. Anılan maddede 5746 sayılı Araştırma ve Geliştirme Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun'un 5'inci Maddesi'nde yapılan değişiklikle, araştırma ve geliştirme harcamaları üzerinden hesaplanacak Ar-Ge indirimi oranı %40'tan %100'e çıkarılmıştır. Anılan Kanun 1 Nisan 2008 tarihinde yürürlüğe girmiştir.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 22 - VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Buna göre, mükelleflerin, münhasıran yeni teknoloji ve bilgi arayışına yönelik araştırma ve geliştirme faalivetleri cercevesinde, isletmeleri bünyesinde 2008 hesap döneminden itibaren vaptıkları harcamaların %100'ü kurum kazancının tespitinde Ar-Ge indirimi olarak dikkate alınabilecektir. Bu kapsamda Sirket'in 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle kurum kazancının tespitinde Ar-Ge indirimi olarak dikkate alacağı tahmini tutar 2.115 TL'dir.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Sirketler ücer avlık mali karları üzerinden %20 oranında gecici vergi hesaplar ve o dönemi izleven ikinci avın 14 üncü (4 Nisan 2007 tarihinde vürürlüğe giren 5615 savılı Gelir Vergisi Kanunu ve bazı Kanunlarda Değisiklik Yapılmasına Dair Kanun ile Mart 2007 avına ilişkin olarak verilmesi gereken beyannameler dahil olmak üzere) gününe kadar beyan edip 17'inci günü akşamına kadar öderler. Yıl icinde ödenen gecici vergi o vila ait olup izleven vil verilecek kurumlar vergisi bevannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde ver alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüchan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satısından doğan kazanclarının %75'i kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile isletmeden cekilmemesi gerekmektedir. Satıs bedelinin satısın yapıldığı yılı izleven ikinci takvim vili sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Sirket'in 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle indirilmemis ve tasınabilir toplam mali zararı 148.714 TL'dir (31 Aralık 2009: 184.833 TL).
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait gelir tablosunda ver alan vergi gider / (gelirleri) asağıda özetlenmiştir:
| 31 Aralık 2010 - 31 Aralık 2009 | ||
|---|---|---|
| Cari dönem vergi gideri Ertelenen vergi (geliri) / gideri |
$\overline{\phantom{0}}$ (1.145) |
790 |
| Toplam vergi (geliri) / gideri | (1.145) | 790 |
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA ILİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 23 - HİSSE BASINA KAZANC
| 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 | |
|---|---|---|
| Hissedarlara ait net kar / (zarar) | 30.521 | (35.150) |
| Çıkarılmış adi hisselerin adedi | 21.630.000.000 | 21.630.000.000 |
| Tam TL cinsinden bin adet adi hisse başma kar / (zarar) DİPNOT 24 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI |
1,41 | (1,63) |
| İlişkili taraflardan alacaklar: a) |
||
| 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 | |
| 1) Ortaklar | 1 | |
| - Advansa B.V. | 1 | |
| 2) Grup İçi Şirketler | 12.750 | 8.820 |
| - Advansa Marketing Company | 11.728 | 7.884 |
| - Advansa GMBH | 981 | |
| - Aksigorta A.S. ("Aksigorta") | 19 | 8 |
| - Enerjisa Enerji Üretim A.Ş. ("Enerjisa") | 13 | 12 |
| - Yünsa Yünlü Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Yünsa") | 5 | 43 |
| - Temsa Global Sanayi ve Ticaret A.S ("Temsa") | $\overline{2}$ | 3 |
| - Dönkasan A.Ş. ("Dönkasan") | 1 | $\overline{2}$ |
| - Kordsa Global Endüstriyel İplik ve | ||
| Kord Bezi San. Tic. A.S. ("Kordsa") | $\mathbf{1}$ | 868 |
| Toplam | 12.750 | 8.821 |
İlişkili taraflardan alacaklar 12.415 TL (31 Aralık 2009: 8.269 TL) ticari alacak, 335 TL (31 Aralık 2009: 552 TL) diğer alacaktan oluşmaktadır.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA ILİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 24 - İLİSKİLİ TARAFLAR ACIKLAMALARI (devamı)
$\mathbf{b}$ İlişkili taraflara borçlar:
| 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 | |
|---|---|---|
| 1) İştirakler | 30 | 9 |
| - Bimsa Uluslararası İş, Bilgi ve Yön. Sist. A.Ş. ("Bimsa") | 30 | 9 |
| 2) Grup Içi Şirketler | 8.335 | 15.380 |
| - Enerjisa | 6.986 | 7.282 |
| - Advansa Marketing Company | 699 | 568 |
| - Aksigorta | 171 | 96 |
| - Olmuksa | 468 | 62 |
| - Ak Finansal Kiralama A.Ş. | 3 | 7 |
| - Teknosa | 3 | |
| - Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Çimsa") | 3 | 3 |
| - Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. ("Sabancı Holding") | ||
| - Yünsa | 1 | |
| - Kordsa Global | 7.294 | |
| - Tursa Sabancı Turizm ve Yatırım | ||
| Işletmeleri A.Ş. ("Tursa") | 67 | |
| Toplam | 8.365 | 15.389 |
$\mathbf{c}$ Banka mevduatları:
| 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 | ||
|---|---|---|
| Akbank | 41.399 | 308 |
| Akbank (Faiz Karşılığı) | 86 | |
| d) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar: |
||
| Ak Finansal Kiralama A.S. | 31 Aralık 2010 | 31 Aralık 2009 |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları | 910 | 918 |
| Uzun vadeli finansal kiralama borçları | 853 | 1.859 |
| Toplam | 1.763 | 2.777 |
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA ILİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 24 - İLİSKİLİ TARAFLAR ACIKLAMALARI (devamı)
İlişkili taraflara yapılan satışlar: $\epsilon$ )
| 2010 | ||
|---|---|---|
| 1) Ortaklar - Advansa B.V. 2) Grup İçi Şirketler - Advansa Marketing Company - Advansa Gmbh - Yünsa - Dönkasan - Kordsa |
M al | Hizmet |
| 43 | ||
| 43 | ||
| 124.930 | 2.840 | |
| 122.246 | 255 | |
| 2.435 | 3 | |
| 181 | ||
| 68 | ||
| 2.420 | ||
| - Enerjisa | 129 | |
| - Temsa | 30 | |
| - Olmuksa | 3 |
| m Toplam |
4.930 $\boldsymbol{\Lambda}$ æ |
883 |
|---|---|---|
| 2009 | |||
|---|---|---|---|
| M al | Hizmet | Sabit Kiymet | |
| 1) Ortaklar | 156 | ||
| - Advansa B.V. | 156 | ||
| 2) Grup İçi Şirketler | 101.600 | 1.128 | 1.750 |
| - Advansa Marketing Company | 100.979 | 740 | |
| - Kordsa | 303 | 14 | |
| - Yünsa | 267 | ||
| - Dönkasan | 47 | ||
| - Advansa GmbH | $\overline{4}$ | 3 | |
| - Exsa | 1.750 | ||
| - Enerjisa | 119 | ||
| - Olmuksa | 112 | ||
| - Aksigorta | 88 | ||
| - Temsa | 52 | ||
| Toplam | 101.600 | 1.284 | 1.750 |
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA ILİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 24 - İLİSKİLİ TARAFLAR ACIKLAMALARI (devamı)
İlişkili taraflardan alışlar: $f$
| 2010 | ||||
|---|---|---|---|---|
| M al | Hizmet | Sabit Kiymet | Kira | |
| 1) İştirakler | 517 | 80 | ||
| - Bimsa | 517 | 80 | ||
| 2) Grup İçi Şirketler | 1.332 | 68.658 | 198 | |
| - Olmuksa | 1.096 | |||
| - Advansa Marketing Company | 231 | 1.711 | ||
| - Teknosa | 3 | |||
| - Yünsa | 2 | |||
| - Enerjisa | 60.460 | |||
| - Aksigorta | 5.124 | |||
| - Kordsa | 1.026 | |||
| - Avivasa | 290 | |||
| - Ak Finansal Kiralama | 26 | |||
| - Akyatırım Menkul Değerler A.Ş. | 10 | |||
| - Sabancı Holding | 5 | 191 | ||
| - Çimsa | 4 | |||
| - Temsa | 2 | 7 | ||
| Toplam | 1.332 | 69.175 | 80 | 198 |
| 2009 | ||||
|---|---|---|---|---|
| M al | Hizmet | Sabit Kıymet | Kira | |
| 1) İştirakler | 346 | 43 | ||
| - Bimsa | 346 | 43 | ||
| Grup İçi Şirketler 2) |
977 | 60.525 | 36 | 124 |
| - Olmuksa | 505 | |||
| - Advansa GMBH | 236 | |||
| - Advansa Marketing Company | 215 | 3.653 | ||
| - Brisa | 21 | |||
| - Enerjisa | 52.393 | |||
| - Aksigorta | 3.930 | |||
| - Avivasa | 289 | |||
| - Tursa | 141 | |||
| - Temsa | 15 | |||
| - Sabancı Holding | 66 | 36 | 109 | |
| - Akyatırım | 35 | |||
| - Çimsa | 16 | |||
| - Sabancı Üniversitesi | $\overline{c}$ | |||
| Toplam | 977 | 60.871 | 79 | 124 |
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA ILİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 24 - İLİSKİLİ TARAFLAR ACIKLAMALARI (devamı)
Finansman gelirleri $g)$
| 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 | |||
|---|---|---|---|
| Akbank | 142 | 21 | |
| h) | Finansman giderleri: | ||
| 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 | |||
| Akbank | 168 | 5.350 | |
| i) | Komisyon gelirleri: | ||
| 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 | |||
| Aksigorta (Dipnot 19) | 88 | ||
| $\mathbf{j}$ | 31 Aralık 2010 ve 2009 itibariyle Yönetim Kurulu ve üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatler aşağıdaki gibidir: |
||
| $21.1$ 11.3010. 21.4 11.3000 |
| 31 Aralık 2010 - 31 Aralık 2009 | ||
|---|---|---|
| Calışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar | 2.439 | 2.593 |
| İsten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar | 20. | |
| Toplam | 2.446 | 2.613 |
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 25 - FİNANSAL ARACLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal Risk Yönetimi
Finansal risk faktörleri
Sirket faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler; piyasa riski, (kur riski, faiz oranı riski), kredi riski, likidite riski ve fonlama riskidir. Sirket'in toptan risk vönetim programı, finansal piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Şirket'in finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaclamıştır.
Risk vönetimi Yönetim tarafından onavlanan politikalar cercevesinde Sirket'in Hazine Birimi tarafından yürütülmektedir. Hazine Birimi, Şirket'in diğer birimleri ile yakın işbirliği kurmakta, finansal risklerin tespit edilip değerlendirilmesi ve riskten korunmasını sağlamaktadır.
Pivasa Riski
Kur riski
Sirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirasına çevrilmesinden dolavı kur değisiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır.
Döviz Pozisyonu Tablosu
31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle Şirket'in sahip olduğu döviz tanımlı varlık ve vükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2010 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları | Euro Ingiliz Sterlini | ||
| Ticari alacaklar (Diğer alacaklar dahil) | 87.314 | 38.282.148 | 13.728.196 | |
| Parasal finansal varlıklar | ||||
| (Kasa, banka hesapları dahil) | 35.090 | 15.949.745 | 5.084.138 | 5.955 |
| Diğer | 323 | 147.044 | 8.914 | |
| Dönen varlıklar | 122.727 | 54.231.893 | 18.959.378 | 14.869 |
| Toplam varlıklar | 122.727 | 54.231.893 | 18.959.378 | 14.869 |
| Ticari borçlar (Diğer borçlar dahil) | (84.125) | (8.401.391) | (34.507.675) | (8.883) |
| Finansal yükümlülükler | (35.605) | (22.333.615) | (441.971) | |
| Diğer | (1.100) | (14.976) | (519.224) | (3.086) |
| Kısa vadeli yükümlülükler | (120.830) | (30.749.982) | (35.468.870) | (11.969) |
| Finansal yükümlülükler | (852) | (414.019) | ||
| Uzun vadeli yükümlülükler | (852) | (414.019) | ||
| Toplam yükümlülükler | (121.682) | (30.749.982) | (35.882.889) | (11.969) |
| Net yabancı para varlık pozisyonu | 1.045 | 23.481.911 | (16.923.511) | 2.900 |
| Ihracat | 270.342 | 24.195.185 | 118.263.596 | |
| İthalat | 253.764 | 40.352.985 | 97.293.662 | 2.027 |
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA ILİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 25 - FİNANSAL ARACLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
| 31 Aralık 2009 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları | Euro | İngiliz Sterlini | |||
| Ticari alacaklar (Diğer alacaklar dahil) | 70.496 | 26.933.144 | 13.845.667 | 13.088 | ||
| Parasal finansal varlıklar | ||||||
| (Kasa, banka hesapları dahil) | 8.234 | 4.978.009 | 335.464 | 5.998 | ||
| Diğer | ||||||
| Dönen varlıklar | 78.730 | 31.911.153 | 14.181.131 | 19.086 | ||
| Toplam varlıklar | 78.730 | 31.911.153 | 14.181.131 | 19.086 | ||
| Ticari borçlar (Diğer borçlar dahil) | (26.503) | (5.612.952) | (8.292.075) | (4.420) | ||
| Finansal yükümlülükler | (917) | (15.708) | (411.621) | |||
| Diğer | ||||||
| Kısa vadeli yükümlülükler | (27.420) | (5.628.660) | (8.703.696) | (4.420) | ||
| Finansal yükümlülükler | (1.858) | (855.991) | ||||
| Uzun vadeli yükümlülükler | (1.858) | (855.991) | ||||
| Toplam yükümlülükler | (29.278) | (5.628.660) | (9.559.687) | (4.420) | ||
| Net yabancı para varlık pozisyonu | 49.452 | 26.282.493 | 4.621.444 | 14.666 | ||
| Ihracat | 131.594 | 4.675.903 | 57.917.254 | |||
| İthalat | 119.544 | 24.343.280 | 38.270.008 |
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
| Kar / (Zarar) | |||
|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| 31 Aralık 2010 itibariyle; | değer kazanması değer kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | |||
| ABD Doları net varlığı | 3.607 | (3.607) | |
| ABD Doları riskinden korunan kısım | |||
| ABD Dolari Net Etki | 3.607 | (3.607) | |
| Euro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: | |||
| Euro net varlığı | (3.503) | 3.503 | |
| Euro riskinden korunan kısım | |||
| Euro Net Etki | (3.503) | 3.503 | |
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde: | |||
| Ingiliz Sterlini net varlığı | 1 | (1) | |
| Ingiliz Sterlini riskinden korunan kısım | |||
| Ingiliz Sterlini Net Etki | (1) | ||
| Toplam | 105 | (105) |
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DIPNOT 25 - FİNANSAL ARACLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
| Kar / (Zarar) | ||||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |||
| 31 Aralık 2009 itibariyle; | değer kazanması değer kaybetmesi | |||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| ABD Doları net varlığı | 3.958 | (3.958) | ||
| ABD Doları riskinden korunan kısım ABD Dolari Net Etki |
3.958 | (3.958) | ||
| Euro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| Euro net varlığı Euro riskinden korunan kısım |
983 | (983) | ||
| Euro Net Etki | 983 | (983) | ||
| Ingiliz Sterlini'nin TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| İngiliz Sterlini net varlığı | 4 | (4) | ||
| Ingiliz Sterlini riskinden korunan kısım | ||||
| Ingiliz Sterlini Net Etki | 4 | (4) | ||
| Toplam | 4.945 | (4.945) |
Aralık 2010 tarihi itibariyle TL; ABD doları karşısında %10 oranında değer 31 kaybetseydi/kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, bu para biriminde olan ticari alacaklardan ve borclardan, hazır değerlerden, alınan ve verilen avanslardan olusan net kur farkı karı/zararı sonucu vergi öncesi kar 3.607 TL (31 Aralık 2009: vergi öncesi zarar 3.966 TL düşük/yüksek) daha yüksek/düşük olacaktı.
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle TL; Euro karşısında %10 oranında değer kaybetseydi/kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, bu para biriminde olan ticari alacaklardan ve borçlardan, hazır değerlerden, alınan ve verilen avanslardan oluşan kur farkı karı/zararı sonucu vergi öncesi kar 3.503 TL (31 Aralık 2009; vergi öncesi zarar 1.001 TL düsük/vüksek) daha düsük/vüksek olacaktı.
Faiz oranı riski
Şirket, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Şirket, elinde bulundurduğu ve kullanmadığı nakit varlıklarını vadeli mevduat olarak değerlendirmektedir. Bunlar haricindeki gelirleri ve faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları büyük oranda piyasa faiz oranlarındaki değişikliklerden bağımsızdır. Sirket'in faiz oranı riski sabit ve değisken oranlı kısa ve uzun vadeli krediler kullanarak borclanmadan kaynaklanmaktadır.
Sirket söz konusu faiz oranı riskini en aza indirmek için en uygun kosullardaki oranlardan borclanmavı sağlamava vönelik calısmalar vürütmektedir.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DIPNOT 25 - FİNANSAL ARACLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Faiz Pozisvonu Tablosu
| 31 Aralık 2010 | 31 Aralik 2009 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli finans al araçlar | ||
| Anapara | 125.595 | 122.827 |
| Faiz | 5.125 | 6.704 |
| Sabit finansal yükümlülükler toplam | 130.720 | 129.531 |
| Değişken faizli finansal araçlar |
Finansal yükümlülükler
31 Aralık 2010 tarihinde TL para biriminde olan kredilerin faizi 10 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı değişken kredilerden kaynaklanan yüksek/düşük faiz gideri sonucu vergi öncesi kar 90 TL (31 Aralık 2009: vergi öncesi zarar 120 TL daha yüksek/düşük) daha düsük/vüksek olacaktı.
31 Aralık 2010 tarihinde ABD Doları para biriminde olan kredilerin faizi 10 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı değişken kredilerden kaynaklanan yüksek/düşük faiz gideri sonucu vergi öncesi kar 34 TL daha düşük/vüksek olacaktı (31 Aralık 2009 tarihinde ABD Doları para biriminde olan kredi yoktur).
Kredi riski
Kredi riski, nakit ve nakit benzeri değerlerden, bankalarda tutulan mevduatlardan ve tahsil edilmemis alacakları kapsayan kredi riskine maruz kalan müşterilerden oluşmaktadır.
Alacaklar
Sirket, müsterilerden alacakları ile ilgili kredi riskinin yönetimi için Yönetim tarafından onaylanan Kredi Kontrol prosedürünü kullanmaktadır. Bu prosedüre göre Şirket, her bir müşteri için (ilişkili taraflar haric) avri avri olmak kaydivla alacak sigortasi, banka teminati, ipotek ve müsteri ceki teminatları kullanarak bir risk limiti belirlemekte ve müsteri risk limitini geçmeyecek sekilde tiçari işlemlerini yürütmektedir. Bu teminatların olmadığı veya teminatların aşılmasının gerektiği durumlarda prosedür ile belirlenen dahili limitler cercevesinde islemler vürütülmektedir.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 25 - FİNANSAL ARACLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Finansal Araç Türleri İtibariyle Maruz Kalınan Kredi Riskleri
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
| 31 Aralık 2010 | İlişkili Taraf Diğer Taraf | İlişkili Taraf Diğer Taraf | Meyduat | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz | |||||
| kalınan azami kredi riski | 12.415 | 75.791 | 335 | 34.398 | 42.961 |
| - Azami riskin teminat, vs ile | |||||
| güvence altına alınmış kısmı (*) | 66.854 | ||||
| Vadesi geçmemiş ya da değer | |||||
| düşük lüğüne uğramamış finansal | |||||
| varlıkların net defter değeri | 12.415 | 71.212 | 335 | 34.398 | 42.961 |
| Koşulları yeniden görüşülmüş | |||||
| bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş | |||||
| veya değer düşüklüğüne uğramış | |||||
| sayılacak finansal varlıkların defter değeri | |||||
| Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | 3.031 | ||||
| - Teminat, vs ile güvence altına | |||||
| alınmış kısmı | 1.644 | ||||
| Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | |||||
| net defter değeri | 1.728 | ||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | 1.728 | ||||
| - Değer düşüklüğü | (1.728) |
$\overline{(*)}$ Söz konusu teminatlar alacak sigortası, banka teminatı, ipotek ve müşteri çeki'nden oluşmaktadır.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA ILİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 25 - FİNANSAL ARACLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Finansal Araç Türleri İtibariyle Maruz Kalınan Kredi Riskleri (devamı)
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
| 31 Aralık 2009 | İlişkili Taraf Diğer Taraf | İlişkili Taraf Diğer Taraf | Mevduat | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz | |||||
| kalınan azami kredi riski | 8.269 | 54.774 | 552 | 18.162 | 942 |
| - Azami riskin teminat, vs ile | |||||
| güvence altına alınmış kısmı | 42.115 | 18.162 | 942 | ||
| Vadesi geçmemiş ya da değer | |||||
| düşüklüğüne uğramamış finansal | |||||
| varlıkların net defter değeri | 8.269 | 51.241 | 552 | 18.162 | 942 |
| Koşulları yeniden görüşülmüş | |||||
| bulunan, aksi tak dirde vadesi geçmiş | |||||
| veya değer düşüklüğüne uğramış | |||||
| sayılacak finansal varlıkların defter değeri | |||||
| Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | |||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | 1.805 | ||||
| - Teminat, vs ile güvence altına | |||||
| alınmış kısmı | 1.037 | ||||
| Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | |||||
| net defter değeri | 1.728 | ||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | 1.728 | ||||
| - Değer düşüklüğü | (1.728) |
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 25 - FİNANSAL ARACLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamıs varlıklara iliskin tablo asağıdaki gibidir:
| Ticari alacaklar | 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 | |
|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1 - 30 gün geçmiş | 2.184 | 969 |
| Vadesi üzerinden 1 - 3 ay geçmiş | ||
| Vadesi üzerinden 3 - 12 av geçmiş | 845 | 834 |
| Toplam | 3.031 | 1.805 |
1.037
Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (*) 1 644
Söz konusu teminatlar alacak sigortası, banka teminatı, ipotek ve müşteri çeki'nden oluşmaktadır. $(*)$
Likidite Riski
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkanları voluvla fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme veteneğinden olusmaktadır. Sirket, is ortamının dinamik içeriğinden dolayı, kredi yollarının hazır tutulması yoluyla fonlamada esnekliği amaclamıstır.
31 Aralık 2010 tarihi itibarivle:
Sözleşme uyarınca vadeler
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Nakit çıkışlar | |||||
| Defter değeri | toplami | 3 aydan kisa 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | ||
| Banka kredileri | 123.832 | 133.385 | $\overline{\phantom{a}}$ | 133.385 | |
| Finansal kiralama | |||||
| yükümlülükleri | 1.763 | 1.898 | 252 | 756 | 890 |
| Ticari borçlar | 10.361 | 10.361 | 10.361 | ||
| Beklenen vadeler | |||||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | |||||
| Nakit çıkışlar | |||||
| Defter değeri | toplamı | 3 aydan kisa 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | ||
| Banka kredileri | $\overline{\phantom{a}}$ |
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
$\overline{a}$
$\sim$
DİPNOT 25 - FİNANSAL ARACLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
31 Aralık 2009 tarihi itibariyle;
Sözleşme uyarınca vadeler
| Turev Olmayan Finansal Yukumlulukler | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nakit çıkışlar | ||||||
| Defter değeri | toplami | 3 aydan kisa 3-12 ay arası | $1-5$ yil arası | |||
| Banka kredileri | 36.050 | 41.044 | 41.044 | $\overline{\phantom{0}}$ | ||
| Finansal kiralama | ||||||
| yükümlülükleri | 2.775 | 3.087 | 280 | 807 | 2.000 | |
| Ticari borçlar | 8.049 | 8.049 | 8.049 | $\overline{\phantom{0}}$ |
$\overline{\phantom{a}}$
Beklenen vadeler
Türev Olmavan Finansal Yükümlülükler
| Nakit çıkışlar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Defter değeri | toplami | 3 aydan kisa 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | ||
| Banka kredileri | 84.000 | 98.131 | $\overline{\phantom{a}}$ | 98.131 | |
| Ticari borçlar | 31.512 | 31.512 | $\overline{\phantom{0}}$ | ||
| Dığer borçlar | 3.147 | 3.147 |
Fonlama riski
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Sermaye risk yönetimi
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket'in faaliyette bulunabilirliğinin devamını korumaktır.
Sermave vapisini korumak veva veniden düzenlemek için Sirket ortaklara ödenecek temettü tutarını belirler, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.
Sektördeki diğer şirketlere paralel olarak Şirket sermayeyi net borç/(özsermaye+net borç) oranını kullanarak izler. Net borç, hazır değerlerin ve ertelenen vergi yükümlülüğünün toplam yükümlülük tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, ticari ve diğer borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır.
31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİSKİN ACIKLAYICI DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") tutarlar bin TL olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 25 - FİNANSAL ARACLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle net borc/(özsermaye+net borc) oranı asağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 | |
|---|---|
| 254.593 | 188.873 |
| (61.705) | (11.816) |
| (1.296) | (2.441) |
| 191.592 | 174.616 |
| 232.373 | 201.852 |
| 423.965 | 376.468 |
| 45% | 46% |
DİPNOT 26 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
2010 yılı içerisinde Şirket nezdinde T.C. Maliye Bakanlığı vergi inceleme elemanları tarafından vapilan vergi incelemesi neticesinde Katma Değer Vergisi'ne ilişkin 12.497 TL vergi ve 18.746 TL ceza 2011 Ocak ayında Sirket'e tarh edilmiş bulunmaktadır.
Şirket yapılan bu tarhiyata karşı uzlaşma dahil her türlü yasal hakkını kullanacak olup bu aşamada herhangi bir ödeme yapılması, olası bir yükümlülük doğması beklenmediğinden finansal tablolarda herhangi bir karşılık hesaplamamıştır.