SANXIANG IMPRESSION CO.,LTD — Audit Report / Information 2016

Aug 26, 2015

观印象艺术发展有限公司 合并盈利预测审核报告 天职业字[2015]10943-1 号

合并盈利预测审核报告 合并盈利预测表 合并盈利预测表附注	合并盈利预测审核报告 合并盈利预测表 合并盈利预测表附注	目 录 ~~1~~ ~~2~~ ~~3~~

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合并盈利预测表

编制单位:观印象艺术发展有限公司	编制单位:观印象艺术发展有限公司	预测期间：2015 年4 月-2016 年度	预测期间：2015 年4 月-2016 年度	预测期间：2015 年4 月-2016 年度		金额单位：人民币万元 2016 年度 预测数 合计数 19,019.02 24,357.30 3,364.61 4,363.01 262.81 351.78 950.65 1,009.30 1,370.79 1,417.20 2.90 7.51 12.91 -126.50 13,072.66 17,216.01 13,072.66 17,216.01 3,291.84 4,309.32 9,780.82 12,906.69 9,748.82 12,910.36	金额单位：人民币万元 2016 年度 预测数 合计数 19,019.02 24,357.30 3,364.61 4,363.01 262.81 351.78 950.65 1,009.30 1,370.79 1,417.20 2.90 7.51 12.91 -126.50 13,072.66 17,216.01 13,072.66 17,216.01 3,291.84 4,309.32 9,780.82 12,906.69 9,748.82 12,910.36
项目	盈利 预测 项目 编制 说明	2013 年度 已审实现 数	2014 年度 已审实现数		2015 年度		2016 年度 预测数
				1-3 月已 审实现数	4-12 月预 测数	合计数
一、营业收入	六 （一）	14,464.76	13,892.93	2,220.82	16,798.20	19,019.02	24,357.30
减：营业成本	六 （二）	2,594.45	2,053.82	34.46	3,330.15	3,364.61	4,363.01
营业税金及附加	六 （三）	282.75	136.04	21.28	241.53	262.81	351.78
销售费用	六 （四）	958.00	882.93	213.70	736.95	950.65	1,009.30
管理费用	六 （五）	1,450.52	1,399.46	350.80	1,019.99	1,370.79	1,417.20
财务费用	六 （六）	-48.22	-77.08	2.90		2.90
资产减值损失	六 （七）	87.12	50.91	7.51		7.51
加：公允价值变动收益（损失以“-” 号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）		433.90	337.75	12.91		12.91
其中：对联营企业和合营企业的投 资收益		223.91	323.79	-126.50		-126.50
二、营业利润（亏损以“－”号填 列）		9,574.04	9,784.60	1,603.08	11,469.58	13,072.66	17,216.01
加：营业外收入
减：营业外支出			0.30
三、利润总额（亏损总额以“－” 号填列）		9,574.04	9,784.30	1,603.08	11,469.58	13,072.66	17,216.01
减：所得税费用	六 （八）	2,300.88	2,384.57	441.28	2,850.56	3,291.84	4,309.32
四、净利润（净亏损以“－”号填 列）		7,273.16	7,399.73	1,161.80	8,619.02	9,780.82	12,906.69
归属于母公司所有者的净利润		7,258.11	7,389.58	1,164.53	8,584.29	9,748.82	12,910.36

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少数股东损益		15.05	10.15	-2.73	34.73	32.00	-3.67
五、每股收益
六、其他综合收益
七、综合收益总额		7,273.16	7,399.73	1,161.80	8,619.02	9,780.82	12,906.69
归属于母公司所有者的综合收益 总额		7,258.11	7,389.58	1,164.53	8,584.29	9,748.82	12,910.36
归属于少数股东的综合收益总额		15.05	10.15	-2.73	34.73	32.00	-3.67

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观印象艺术发展有限公司

合并盈利预测表附注

预测期间：2015年4月至2016年度

（除另有注明外，所有金额均以人民币万元为货币单位）

观印象艺术发展有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原 则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。

第一部分 盈利预测基准

根据经具有证券相关业务许可证的注册会计师审计的本公司2013 年度、2014 年度以及2015 年1 至3 月实际经营业绩及公司2015 年4 至12 月和2016 年度的生产经营能力、投资计划和生产经营计划， 在充分考虑了国内市场变化趋势，本着实事求是，稳健性的原则，编制了本公司2015 年4 月至2016 年度的盈利预测，编制所依据的会计政策及采用的计算方法同国家现行法律、法规、会计准则及公司一 贯采用的会计政策一致。

该盈利预测是以本公司对预测期间经营条件、经营环境、金融与税收政策和市场情况等方面的合理 假设为前提，以公司预测期间已签订的销售合同、生产经营计划、营销计划、投资计划、原材料及工时 消耗定额和费用预算等为依据，在充分考虑本公司的经营条件、经营环境、未来发展计划以及下列各项 假设的前提下，采取较稳健的原则编制的。编制所依据的会计政策与本公司实际采用的会计政策相一致。

第二部分 盈利预测基本假设

• 一、我国股份制企业的有关法律、法规、政策无重大变化。

• 二、公司所从事的行业和产品市场状况不发生重大变化。

• 三、国家现行利率、汇率无重大改变。

四、公司目前执行的税负、税率政策不变。

• 五、无其他不可抗拒的因素及不可预见因素所造成的重大不利影响。

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第三部分 合并盈利预测说明

一、公司概况

(一)公司基本情况

观印象艺术发展有限公司初始成立时原名北京印象创新艺术发展有限公司，系2006 年3 月10 日经 北京市工商行政管理局批准成立的法人企业，由英属开曼群岛西陆股份有限公司出资200 万美元。上述 出资业经北京中永众合会计师事务所有限责任公司于2006 年5 月9 日出具众合验字（2006）第145 号 验资报告验证。

公司设立时股东出资情况如下：

序号	股东名称	出资方式	出资金额（万美元)	出资比例%
1	西陆股份有限公司	现金	200.00		100.00
	合计		200.00		100

2 、投资方名称变更及首次增资

根据北京市朝阳区商务局朝商复字[2007]2812 号“关于北京印象创新艺术发展有限公司修改章程 的批复”，原投资方“西陆股份有限公司”名称变更为“印象创意有限公司”。批准投资方增加投资总额 至800 万美元，注册资本由原来200 万美元增至800 万美元。

2008 年9 月18 日由印象创意有限公司增加货币投资600 万美元，并由北京首尔乾坤会计师事务所 有限责任公司出具的乾坤验字（2009）第1002 号验证。本次增资后出资情况如下：

序号	股东名称	出资金额（万美元)	出资比例%
1	印象创意有限公司（Impression Creative Inc.）	800.00	100.00
	合计	800.00	100

3 、 2014 年公司名称变更

2011 年10 月18 日经北京市工商行政管理局核准，公司名称由北京印象创新艺术发展有限公司变 更为观印象艺术发展有限公司。

4 、 2015 年母公司股权转让

2015 年6 月1 日，印象创意有限公司（Impression Creative Inc.）将持有的观印象38.35%股权 转让给上海观印向投资中心（有限合伙）。本次股权转让后出资情况如下：

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序号 股东名称 出资金额（万美元) 出资比例%	序号 股东名称 出资金额（万美元) 出资比例%
1 印象创意有限公司（Impression Creative Inc.） 2 上海观印向投资中心（有限合伙） 合计	493.20 61.65 306.80 38.35 800.00 100

2015 年6 月25 日获得北京市商委批复，换发了新的商外资京字[2006]05110 号《中华人民共和国 外商投资企业批准证书》。 2015 年6 月29 日，北京市工商管理局向观印象换发了注册号为 110000410283629《企业法人营业执照》。住所：北京市朝阳区酒仙桥路2 号院内（国营第706 厂北厂区） 第21 幢，法定代表人：黄鑫，注册资本：美元800 万元。

营业期限自2006 年3 月10 日至2036 年3 月9 日。

经营范围：企业形象策划、影视策划、艺术创意策划；文化艺术信息咨询、企业管理咨询；影视设 备技术支持、技术服务；组织文化艺术交流活动。

（二）开发能力和销售计划

观印象打造的“印象”系列实景演出和“又见”系列情境体验剧是迄今为止国内文化演艺领域的 知名品牌，在业内享有很高的地位。每个实景演出项目都由以张艺谋导演为主导 的，王潮歌、樊跃作 为核心导演的团队亲自操刀，保证作品较高的艺术水准。鉴于秉持精品理念，依托祖国广阔的地域和旅 游市场的迅猛发展，通过以总导演为核心的创作团队不断努力，打造的“印象”系列和“又见”系列演 出已经深入人心，形成了高质量、高影响力、高溢价的良性循环，成为具有很强市场和社会影响力的文 化企业，在旅游文化演艺行业一枝独秀，截止2015年3月31日，公司已经签订或制作中但尚未正式公演 的项目有《又见五台山》、《江汉朝宗》、《印象马六甲》、《印象敦煌》、《印象剑门关》等。以上项目为公 司后续盈利提供了可靠保障。

二、主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解 释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和 现金流量等有关信息。

此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般规定》 (2014 年修订)(以下简称“第 15 号文(2014 年修订)”)的列报和披露要求。

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（二）会计期间和经营周期

本公司的会计年度从公历1 月1 日至12 月31 日止。

本公司本报告的会计期间为2013 年1 月1 日至2016 年12 月31 日。

本公司的经营周期为12 个月。

（三）记账本位币

本公司采用人民币作为记账本位币。

（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。本期无计量属性 发生变化的报表项目。

（五）企业合并

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负 债，按照合并日在被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面 价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。为进行企业合并发生的相关费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对 被合并方控制权的日期。

1. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各 项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，本公司在购买日的会计处理：

（1）在个别财务报表层面，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》（2014年修订）中关于 “长期股权投资核算方法的转换”的规定，确定购买日之前所持被购买方投资在转换日的账面价值，并 将其与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有股权按照金融资产核

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算的，在购买日将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。购买日之前持有股权按照权益法核算的， 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划 净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）在合并财务报表层面，按以下步骤进行处理：

第一步，调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在 购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益， 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

第二步，确认商誉（或计入损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应 享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计 入当期损益（营业外收入）。

通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

• （1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明 应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

• 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

• 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

• 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

• 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

• （2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处 置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应 的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并 转入丧失控制权当期的损益。

在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算 的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收 益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

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（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方

法

处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净 资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。

处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权 日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应 享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

（六）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会 计准则第33 号——合并财务报表》编制。

（七）合营安排

1.合营安排的认定和分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：1)各参 与方均受到该安排的约束；2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能 够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能购阻止其他参与方或参与方组合单独 控制该安排。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制 权的参与方一致同意后才能决策。

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关 负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2. 合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理：1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2)确认单独所承担的 负债，以及按其份额确认确认共同承担的负债；3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5)确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同 经营发生的费用。

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合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行 会计处理。

（八）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准

现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般 是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（九）外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币 性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产 有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍 采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公 允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2. 外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配 利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生 日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置 境外经营时，相关的外币财务报表折算差额自股东权益转入处置当期的损益。

（十）金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括 交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款 和应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括 交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。

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2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债 时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易 费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费 用，但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量； （2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1）以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的 交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利 率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计 准则第13 号——或有事项》确定的金额；2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14 号——收入》 的原则确定的累积摊销额后的余额。

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失， 计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际 收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。（2）可供出售 金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供 出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金 额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已 转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或 其一部分。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一 项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处 理：（1） 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；（2） 未放弃对该金融资产控制的，按

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照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1） 所转移金融 资产的账面价值；（2） 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止 确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1） 终 止确认部分的账面价值；（2） 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额之和。

4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融 资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价 格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允 价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进 行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值 测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资 产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。

按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资 或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间 的差额，确认为减值损失。

可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋 势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减 值损失。

（十一）应收款项

应收款项中的应收账款、其他应收款遵从下述（1）、（2）、（3）的坏账准备政策。应收票据、预付

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款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 账准备。

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

本公司于资产负债表日，对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发 生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

单项金额重大是指：应收款项金额100 万元以上（含）且占应收款项账面余额10%以上的款项。

（2）按组合计提坏账准备的应收款项

①账龄分析法组合：相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征，包括经单独测试未发生减值的单 项金额重大的应收款项，以及单项金额非重大且在其他组合以外的应收款项。

	账龄	应收账款计提比例(%)		其他应收款计提比例(%)
1 年以内			5.00	5.00
1－2 年			10.00	10.00
2－3 年			30.00	30.00
3－4 年			50.00	50.00
4－5 年			80.00	80.00
5 年以上			100.00	100.00

②其他组合：公司备用金、保证金、本公司合并范围内的关联方、联营企业等关联方应收款项具 有类似信用风险特征。

本公司于资产负债表日，对于其他组合的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生 了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

如果应收款项的未来现金流量现值与按账龄组合计提坏账准备后的净值存在显著差异，则单独进 行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

（十二）存货

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1. 存货的分类

存货主要为：（ 1 ）项目在制作过程中，对应合同约定的某一义务未完成的制作成本，主要为未到 达合同约定的某一义务所对应的收入确认时点前发生的制作成本；（ 2 ）库存商品。

1. 发出存货的计价方法

公司各类存货的购入与入库按实际成本计价，存货发出采用加权平均法核算。

1. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，单个项目存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变 现净值，是指在日常活动中，该项目存货按合同的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本以及相关 税费后的金额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资 产负债表日后事项的影响等因素。

1. 存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制。

1. 低值易耗品摊销方法

低值易耗品在领用时一次摊销。

（十三）划分为持有待售资产及终止经营

本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产：

• 1．该非流动资产或该处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出

售；

• 2．本公司已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准；

• 3．本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

• 4.该项转让将在一年内完成。

被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负债。

终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够 在本公司内单独区分的组成部分：

1. 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；

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1. 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；

2. 该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

对于持有待售的固定资产，公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处置费用后的 金额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的 差额，作为资产减值损失计入当期损益。

符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理。

（十四）长期股权投资

1. 投资成本的确定

（1） 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益 性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的 份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值 总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份 额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股 份新支付对价的公允价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的， 冲减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资 成本。

（3） 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本； 以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照 投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

2. 后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对 具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的 已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投 资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

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采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值 份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认 投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被 投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业 及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资 产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润 或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏 损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本 公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股 权投资的账面价值并计入所有者权益。

3. 确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据

控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运 用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策 的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

4.长期股权投资的处置

• （1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价 值的差额确认为当期投资收益。

（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对 应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益 （损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后 的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计 处理。

5. 减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面 价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

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（十五）投资性房地产

1. 投资性房地产包括持有的为赚取租金或资本增值，或两者兼有的房地产 (包括正在建造或开发

过程中将来用于出租的建筑物)。

1. 投资性房地产按照成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的 经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。除此以外的其他后续支出，在 发生时计入当期损益。投资性房地产采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的 方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收 回金额的差额计提相应的减值准备。

（十六）固定资产

1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有 形资产。

固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他。

固定资产的计量：固定资产通常按实际成本作为初始计量。

（1）外购固定资产的成本，包括购买价格、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生 的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

（3）购买固定资产的价值款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成 本以购买价款的现值为基础确定。

（4）债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值， 并将重组债务的账面价值与该抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性资产交 换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的固 定资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更 加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固 定资产的成本，不确认损益。

（5）固定资产的弃置费用按照现值计算确定入账价值。

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（6）以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方账面价值确定其入账价值；以 非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。

（7）融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为入账价值。

（8）与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠 地计量，则计入固定资产成本，除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

2. 各类固定资产的折旧方法

固定资产应按月计提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧，提前报 废的固定资产也不再补提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工验收决算的固定资产，按照估计 价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不再调整原已 计提的折旧额。

固定资产折旧采用年限平均法计提折旧，按各类固定资产的原值和预计的使用年限扣除残值确定 其折旧率，各类固定资产折旧年限、折旧率、预计残值率如下：

项目	折旧年限（年）	年折旧率（%）	预计残值率（%）
房屋及建筑物	20－40	2.375-4.75	5
机器设备	8－10	9.50-11.875	5
运输设备	5－8	11.875-19.00	5
办公设备及其他	3－5	19.00－31.67	5

3. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减 值准备。

4. 固定资产的处置

公司出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应将处置收入扣除账面价值和相关税费后的 金额计入当期损益。

（十七）在建工程

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1. 在建工程类别：在建工程以立项项目分类核算。

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项 资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。在建工程发生的借款费用，符合借款费用资本化条 件的，在所构建的固定资产达到预定可使用状态前，计入在建工程成本。

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚 未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但 不再调整原已计提的折旧。

在建工程结转为固定资产的时点：

在建工程项目按建造该项目资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价 值，所建造的固定资产在在建工程已达到预定可以使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使 用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固 定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调 整原已计提的折旧额、上述“达到预定可使用状态”是指固定资产已达到本公司预定的可使用状态。当 存在下列情况之一时，则认为所购建的固定资产达到预定可使用状态：

固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或者实质上已经全部完成；

已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品时，或 者试运行结果表明能够正常运转或营业时；

该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符，即使有极个别 地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。

1. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应

的减值准备

（十八）借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑 差额。本公司发生的借款费用，属于需经过一年以上的购建或生产活动才能达到预定可使用状态或可销 售状态的固定资产、投资性房地产和存货，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时 根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

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• 2．借款费用资本化期间

• （1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：

a、资产支出已经发生；

b、借款费用已经发生；

• c、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活 动重新开始。

• （3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资

• 本化。之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。

• 3．借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用 （包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本 化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般 借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算 确定。

（十九）无形资产

• 1、无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，无形资产按照成本进

• 行初始计量，于取得无形资产时分析判断其使用寿命。

• 2、公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素

• （1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；

• （2）技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；

• （3）以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况；

• （4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动；

• （5）为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；

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• （6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；

• （7）与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。

无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

3、除使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内系统合理(或者直 线法)摊销。公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形 资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，将改变摊销期限和摊销方法。

4、对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。对使用寿命不确定的无形资产，还应说明每一个 会计期间对该无形资产使用寿命进行复核的程序，以及针对该项无形资产的减值测试结果。

• 5、采用直线法在计算摊销额时，各项无形资产的摊销年限如下：

类别	摊销年限
软件	5 年
门票收益权	10 年
设计概念	10 年

• 6、如存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允

• 价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

（二十）长期待摊费用

1. 公司在筹建期间内发生的费用，在开始生产经营的当月起一次转入开始生产经营当月的损益。

2. 租入固定资产改良支出，在租赁使用年限与租赁资产尚可使用年限孰短的期限内平均摊销。

3. 其他长期待摊费用在受益期内平均摊销。

如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当 期损益。

（二十一）职工薪酬

职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外的各种形式 的报酬或补偿。本公司的职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本 公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

• 1.短期薪酬

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本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其 他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：

（1） 本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

（2） 因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。如果本公司在职工为其提供 相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利 润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。本公司根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金，属 于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处理。

2．离职后福利

（1）设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本。预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应 缴存金额的，按确定的折现率将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务 的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水 平显著高于以前年度时，本公司按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致本 公司第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。在确定该 归属期间时，不考虑仅因未来工资水平提高而导致设定受益计划义务显著增加的情况。

报告期末，本公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。

②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息 费用以及资产上限影响的利息。

③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项计入当期损益；第 ③项计入其他综合收益。

3．辞退福利

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辞退福利主要包括：

（1）在职工劳动合同尚未到期前，不论职工本人是否愿意，本公司决定解除与职工的劳动关系而 给予的补偿。

（2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，职工有权利选择继续 在职或接受补偿离职。

公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损 益：

①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞 退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定

4．其他长期职工福利

向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按设定提存计划的有关规定进行处理， 除此之外的其他长期职工福利，按设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资 产。

（二十二）预计负债

1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的 现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项 义务确认为预计负债。

2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表 日对预计负债的账面价值进行复核。

（二十三）收入

（1）销售商品收入

已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权， 也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业； 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。

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（2）让渡资产使用权及其增值服务收入

在让渡资产使用权及增值服务收入的金额能够可靠计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认 让渡资产使用权及增值服务收入的实现。让渡资产使用权及增值服务收入按照有关合同或协议约定的收 费时间和方法计算确定。如果有关合同或协议包含若干可单独分辨的组成部分，则先将合同或协议总金 额按某种合理的方法分配至每个组成部分。当每个组成部分满足上述收入确认条件时，确认其对应的收 入金额。

制作费按制作合同、协议约定内容及条款，获取与合同内约定劳务对应的成果确认依据后，在相关 的经济利益很可能流入时确认制作收入的实现。

维护费按维护合同、协议约定内容及条款，在相关的经济利益很可能流入时确认维护收入的实现。 票务分成及衍生品分成按相关合同、协议约定的比例或分成方式，获得项目公司提供的票务结算依 据，确认在相关的经济利益很可能流入时确认票务分成收入的实现。

（二十四）政府补助

1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2. 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公

允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

1. 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的 期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

（二十五）递延所得税资产和递延所得税负债

1. 公司所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法。所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

2. 递延所得税是由于财务报表中资产及负债的账面价值与其用于计算应纳税所得额时的计税基础 的差额所产生的预期应付或可收回税款。递延税款采用资产负债表债务法核算。

3. 公司对所有的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债均予确认，而递延所得税资产只在估计 未来应纳税所得额可以抵销暂时性差异的限额内予以确认。如果暂时性差异是由商誉的初始确认或由一 项既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的交易中产生的资产和负债的初始确认产生，则不确认相应 的递延所得税资产及负债。

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1. 本公司对子公司及合营企业、联营企业的长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认相应的递 延所得税负债，但如果本公司能够控制该暂时性差异转回的时间，且该暂时性差异在可预见的未来很可 能不会转回时，则不确认相应的递延所得税负债。除非很可能获得足够的应纳税所得额抵减暂时性差异， 且这些暂时性差异在可预见的未来很可能转回时，才确认本公司对子公司、合营企业及联营企业的长期 股权投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

2. 公司于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来不再可能获得足够的 应纳税所得额以转回部分或全部递延所得税资产，对不能转回的部分扣减递延所得税资产的账面价值。 期后如果估计很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

3. 递延所得税按资产负债表日预期收回相关资产或清偿负债当期已执行或实质上已执行的适用所 得税率计算。递延所得税资产和递延所得税负债的计量，采用与预期收回资产或清偿负债的方式相一致 的税率和计税基础。

4. 递延所得税资产及负债只有相关的所得税是由同一个税务机关征收，且公司打算以净额结算当

期所得税资产及负债时才相互抵销。

1. 除由于某些交易直接计入资本公积，导致相应的当期及递延所得税费用(收益)也计入资本公积，

以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，当期和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（二十六）经营租赁

公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发 生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用， 除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损 益。

三、本公司子公司情况

1．通过设立或投资等方式取得的子公司

子公司全称	子公司类型	注册地	注册资本	经营范围	期末实际出资额
北京观印象文化发展 有限公司	全资子公司	北京	5,000,000.00	组织文化艺术交流活动（不含演出）； 企业形象策划；影视策划；文艺创作 及表演；企业管理咨询。	5,000,000.00

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25

子公司全称	子公司类型	注册地	注册资本	经营范围 期末实际出资额
				组织文化艺术交流活动（不含演出）；
北京印象山水文化艺 术有限公司	全资子公司	北京	2,000,000.00	企业策划；公共关系服务；礼仪服务； 经济贸易咨询；批发工艺品、舞台灯 2,000,000.00
				光音响设备。
				组织文化艺术交流活动，影视策划，
天津又见文化传播有 限公司	全资子公司	天津	1,000,000.00	从事广告业务，展览展示服务，文艺 创作，演出服务。（依法须经批准的项 目，经相关部门批准后方可开展经营
				活动）
续上表：
				从母公司所有者权益
实质上构成对子 公司净投资的其 他项目余额	持股比例 (%)	表决权比例 (%)	是否合并报表	少数股东权益 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过 少数股东在该子公司 期初所有者权益中所
				享有份额后的余额
北京观印象文化 发展有限公司	100.00	100.00	是
北京印象山水文 化艺术有限公司	100.00	100.00	是
天津又见文化传 播有限公司	100.00	100.00	是

2．同一控制下企业合并取得的子公司

无。

3.非同一控制下企业合并取得的子公司

无。

• 4.特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体

无。

• 5.本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体

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26

无。

四、税项

（一）本公司享受税收优惠政策的有关情况

无。

（二）本公司适用的主要税（费）种和税（费）率

税（费）种	税（费）率（%）	计税（费）依据
	按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为
增值税	基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项	6%
	税额后，差额部分为应交增值税
营业税	应税收入	5%
城市维护建设税	应缴流转税税额	7%
教育费附加	应缴流转税税额	3%
地方教育费附加	应缴流转税税额	2%
企业所得税（注1）	应纳税所得额	20%、25%

注1：子公司天津又见文化传播有限公司系小规模纳税人，所得税税率为应纳税所得额的20%。

五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明

1.会计政策的变更

报告期内，本公司无重大会计政策的变更。

2.会计估计的变更

报告期内，本公司无重大会计估计的变更。

3.前期会计差错更正

报告期内，本公司无前期会计差错更正事项。

六、合并盈利预测表主要项目编制说明（人民币/万元）

（一）营业收入

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27

项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数	2016 年度 预测数 合计数
营业收入 合计	14,464.76 14,464.76	13,892.93 13,892.93	2,220.82 2,220.82	16,798.20 16,798.20	19,019.02 24,357.30 19,019.02 24,357.30

本公司营业收入是根据预计项目合同收入进行预测。根据以前期间实际项目合同收入的历史资料， 结合预测期间已经签订但是尚未制作完毕的项目合同，创作团队和项目创作周期，同时考虑预测期公司 营业收入的整体变动趋势预测的。

营业收入2013 年度—2015 年3 月实际发生数分别为14,464.76 万元、13,892.93 万元、2,220.82 万元，2015 年4 月—2016 年度预测数为16,798.20 万元、24,357.30 万元。2015 年至2016 年营业收入 的增长率分别为36.90%、28.07%。2015 年收入增长主要系新项目印象五台山制作完成开始公演，印象 马六甲及江汉朝宗按照签订的合同继续其制作阶段，2015 年制作费及票房分成将会大幅增加，2016 年 度营业收入增长主要系敦煌、剑门关项目完成，本着谨慎性原则公司降低了营业收入的增长率。

（二）营业成本

项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数	2016 年度 预测数 合计数
营业成本 合计	2,594.45 2,594.45	2,053.82 2,053.82	34.46 34.46	3,330.15 3,330.15	3,364.61 4,363.01 3,364.61 4,363.01

公司经过多年的稳定经营，在一般情况下，成本基本是稳定的；虽然由于市场等原因会有所变化， 但幅度不会很大，短期内不会发生剧烈变化。演出收入的毛利率一般在80%成本左右；维护收入的毛利 率在96%左右；国乐系列的毛利率在48%左右；其他业务毛利率在80%左右。通过与公司制作部门沟通， 并对整个行业的了解，经过分析公司历年成本结构的变化并结合公司历史年度成本占收入的平均比例， 确定预测年度的主营业务成本。

（三）营业税金及附加

项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 2016 年度 预测数 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数 合计数	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 2016 年度 预测数 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数 合计数	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 2016 年度 预测数 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数 合计数	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 2016 年度 预测数 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数 合计数	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 2016 年度 预测数 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数 合计数	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 2016 年度 预测数 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数 合计数
营业税金及的附加 合计	282.75 282.75	136.04 136.04	21.28 21.28	241.53 241.53	262.81 351.78 262.81 351.78

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营业税金及附加主要包括城建税、教育费附加和地方教育费附加。城建税按应交流转税的7%交纳， 教育费附加按应交流转税的3%交纳，地方教育费附加按应交流转税的2%交纳，地方水利建设基金按应交 流转税的1%交纳。增值税按营业收入的6%交纳。本次评估按2013年度至2015年1-3月的营业税金及附加 占营业收入平均比重测算。

（四）销售费用

项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 2016 年度 预测数 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数 合计数 广告宣传费 23.80 0.51 0.00 9.63 9.63 12.13 人工费用 663.00 668.43 170.04 533.63 703.67 750.90 差旅费 29.05 24.91 5.58 20.24 25.82 26.98 房屋租赁费 4.00 4.31 0.00 3.63 3.63 3.99 招待费 22.51 16.78 0.32 14.73 15.05 19.64 办公费 34.86 4.57 0.00 16.96 16.96 22.62 折旧费 8.90 8.32 1.90 5.71 7.61 7.28 其他 171.88 155.10 35.86 132.42 168.28 165.76 合计 958.00 882.93 213.70 736.95 950.65 1,009.30	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 2016 年度 预测数 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数 合计数 广告宣传费 23.80 0.51 0.00 9.63 9.63 12.13 人工费用 663.00 668.43 170.04 533.63 703.67 750.90 差旅费 29.05 24.91 5.58 20.24 25.82 26.98 房屋租赁费 4.00 4.31 0.00 3.63 3.63 3.99 招待费 22.51 16.78 0.32 14.73 15.05 19.64 办公费 34.86 4.57 0.00 16.96 16.96 22.62 折旧费 8.90 8.32 1.90 5.71 7.61 7.28 其他 171.88 155.10 35.86 132.42 168.28 165.76 合计 958.00 882.93 213.70 736.95 950.65 1,009.30	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 2016 年度 预测数 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数 合计数 广告宣传费 23.80 0.51 0.00 9.63 9.63 12.13 人工费用 663.00 668.43 170.04 533.63 703.67 750.90 差旅费 29.05 24.91 5.58 20.24 25.82 26.98 房屋租赁费 4.00 4.31 0.00 3.63 3.63 3.99 招待费 22.51 16.78 0.32 14.73 15.05 19.64 办公费 34.86 4.57 0.00 16.96 16.96 22.62 折旧费 8.90 8.32 1.90 5.71 7.61 7.28 其他 171.88 155.10 35.86 132.42 168.28 165.76 合计 958.00 882.93 213.70 736.95 950.65 1,009.30	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 2016 年度 预测数 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数 合计数 广告宣传费 23.80 0.51 0.00 9.63 9.63 12.13 人工费用 663.00 668.43 170.04 533.63 703.67 750.90 差旅费 29.05 24.91 5.58 20.24 25.82 26.98 房屋租赁费 4.00 4.31 0.00 3.63 3.63 3.99 招待费 22.51 16.78 0.32 14.73 15.05 19.64 办公费 34.86 4.57 0.00 16.96 16.96 22.62 折旧费 8.90 8.32 1.90 5.71 7.61 7.28 其他 171.88 155.10 35.86 132.42 168.28 165.76 合计 958.00 882.93 213.70 736.95 950.65 1,009.30	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 2016 年度 预测数 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数 合计数 广告宣传费 23.80 0.51 0.00 9.63 9.63 12.13 人工费用 663.00 668.43 170.04 533.63 703.67 750.90 差旅费 29.05 24.91 5.58 20.24 25.82 26.98 房屋租赁费 4.00 4.31 0.00 3.63 3.63 3.99 招待费 22.51 16.78 0.32 14.73 15.05 19.64 办公费 34.86 4.57 0.00 16.96 16.96 22.62 折旧费 8.90 8.32 1.90 5.71 7.61 7.28 其他 171.88 155.10 35.86 132.42 168.28 165.76 合计 958.00 882.93 213.70 736.95 950.65 1,009.30
广告宣传费 人工费用 差旅费 房屋租赁费 招待费 办公费 折旧费 其他 合计	23.80 663.00 29.05 4.00 22.51 34.86 8.90 171.88 958.00	0.51 668.43 24.91 4.31 16.78 4.57 8.32 155.10 882.93	0.00 170.04 5.58 0.00 0.32 0.00 1.90 35.86 213.70	9.63 533.63 20.24 3.63 14.73 16.96 5.71 132.42 736.95

公司销售费用是根据2013 年度至2015 年1-3 月各项费用实际发生额及预测期间的变动因素进行 预测。公司营业费用主要由人工、差旅费、广告宣传、折旧、办公费等与公司经营相关的费用组成。根 据公司历史年度的销售费用明细情况分析预测如下：

其中：

1. 人工费用含工资、福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等，主要按 照公司最近2 年的平均工资的增长率预测；

2. 折旧费根据现有固定资产的情况和更新固定资产情况及会计折旧年限确定；

3. 和营业收入关联度高的其他费用按照历史年度所占主营业务收入平均比重得到；

4. 和营业收入关联度较低的其他办公费用按照最近2 个完整会计年度平均水平得到。

（五）管理费用

2015 年度 2013 年度 2014 年度 2016 年度 项目 1-3 月 4-12 月 已审实现数 已审实现数 合计数 预测数 已审实现数 预测数

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项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数	2016 年度 预测数 合计数 601.86 668.03 119.72 139.95 55.07 49.60 99.28 99.28 32.19 17.32 15.29 11.27 7.38 5.09 285.26 300.59 154.74 126.07 1,370.79 1,417.20
人工费用 咨询费 办公费 折旧费 差旅费 招待费 培训费 房租 其他 合计	593.22 150.99 61.91 101.17 26.51 13.11 3.40 324.23 175.98 1,450.52	629.24 122.08 34.22 98.66 9.83 9.82 3.48 315.51 176.62 1,399.46	132.72 14.75 17.67 24.82 19.20 6.66 3.56 72.75 58.67 350.80	469.14 104.97 37.40 74.46 12.99 8.63 3.82 212.51 96.07 1,019.99

管理费用是依据公司各费用项目的历史水平及预测期间的经营变动趋势而预测的。公司管理费用 主要由人工费用、折旧、摊销、咨询费、房租、税费、业务招待费等与公司管理相关的费用组成。根据 公司历史年度的管理费用明细情况分析预测如下：

其中：

1. 人工费用含工资、福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等，主要按 照企业所在地区企业在岗职工平均工资的增长率预测；

2. 折旧费根据现有固定资产的情况和更新固定资产情况及会计折旧年限确定；

3. 其他无形资产根据其原始发生额及摊销年限确定；

4. 和营业收入关联度高的其他费用按照历史年度所占主营业务收入平均比重得到；

5. 和营业收入关联度较低的其他办公费用按照最近2 个完整会计年度平均水平得到。

（六）财务费用

项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 2016 年 度预测数 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数 合计数 财务费用 -48.22 -77.08 2.90 0.00 2.90 0.00 合计 -48.22 -77.08 2.90 0.00 2.90 0.00	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 2016 年 度预测数 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数 合计数 财务费用 -48.22 -77.08 2.90 0.00 2.90 0.00 合计 -48.22 -77.08 2.90 0.00 2.90 0.00
财务费用 合计	-48.22 -48.22

公司的财务费用主要是企业历史年度存在大量溢余货币资金产生的利息和外币存款产生的汇兑损

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益及少量的手续费。本次评估已考虑了溢余资金作为溢余资产，故预测年度不考虑财务费用。

（七）资产减值损失

项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 2016 年度 预测数 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数 合计数 资产减值损失 87.12 50.91 7.51 0.00 7.51 0.00 合计 87.12 50.91 7.51 0.00 7.51 0.00	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 2016 年度 预测数 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数 合计数 资产减值损失 87.12 50.91 7.51 0.00 7.51 0.00 合计 87.12 50.91 7.51 0.00 7.51 0.00
资产减值损失 合计	87.12 87.12

公司的资产减值损失为应收款项减值损失。应收款项资产减值损失是根据企业历史上处理坏账损失 的经验和计提坏账准备的会计政策，估计出可能收不回的金额，由于观印象公司的运营特点，历史上未 实际发生坏账损失，最近2年1期计提的资产减值损失合计为145.54万元，故预测年度不考虑资产减值损 失因素。

（八）所得税费用

项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数	项目 2013 年度 已审实现数 2014 年度 已审实现数 2015 年度 1-3 月 已审实现数 4-12 月 预测数	2016 年度 预 测数 合计数
当期所得税 合计	2,300.88 2,300.88	2,384.57 2,384.57	441.28 441.28	2,850.56 2,850.56	3,291.84 4,309.32 3,291.84 4,309.32

所得税费用按照预测期间的利润总额并考虑纳税调整事项后，按适用税率进行预测。

七、影响合并盈利预测结果实现的主要问题和准备采取的措施

本公司所作合并盈利预测已综合考虑各方面的影响，并遵循了一贯性和谨慎性原则。但由于合并盈 利预测所依据的各种假设具有不确定性，因而实际结果可能与预测信息存在差异，投资者进行投资决策 时，不应过分依赖本预测资料，同时应当关注以下事项：

八、预测项目出产与实际项目出产存在偏差的风险

预测期各利润表项目受营业收入的影响较大。由于预测依靠单个项目落成后能贡献稳定的现金流为 前提，鉴于导演和创作团体的工作强度不可能持续增加，导演的创作强度维持在一定水平上后才能进入 稳定增长期，从而对项目的出产时间及质量存在较大影响，预测期内的项目收入存在一定的不确定性， 可能对预测期营业收入的金额产生影响。

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观印象艺术发展有限公司 二○一五年七月二十日

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