Santierul Naval Orsova S.A.

Quarterly Report • Aug 11, 2023

ŞANTIERUL NAVAL ORŞOVA S.A. Nr. RC J25/150/1991 CIF: RO 1614734 Capital social: - subscris 28.557.297,5 lei - varsat 28.557.297,5 lei Str. Tufări, nr. 4, Orşova, 225200, Mehedinţi Tel.: 0252/362.399; 0252/361.885; Fax: 0252/360.648 E-mail: mircea.sperdea@snorsova.ro; marketing@snorsova.ro Codul LEI (Legal Entity Identifier): 254900UXAJ8TPIKLXG79 Cod IBAN: RO96RNCB0181022634120001- B.C.R. Orşova Cod IBAN: RO59BRDE260SV03176142600- B.R.D. Orşova

Rezultate financiare la 30.06.2023

Societatea Santierul Naval Orsova S.A. a realizat in semestrul I al anului 2023 o cifra de afaceri de 44.142.412 lei, in crestere cu 83,52% fata de aceeasi perioada a anului precedent si, așa cum rezultă din tabelul de mai jos, pe total activitate se înregistrează un profit brut de 597.978 lei (la 30.06.2022 se înregistra pierdere bruta de 2.465.079 lei) si un profit net in suma de 506.386 lei (in perioada corespunzatoare din anul 2022 a fost inregistrata pierdere neta in suma 2.534.131 lei).

In perioada 01.01-30.06.2023, veniturile operationale, in suma de 44.225.224 lei, au crescut cu 81,92% fata de cele inregistrate in semestrul I 2022 ( 24.310.226 lei), in principal datorita programului de productie pentru acest an. Cheltuielile operationale, in suma de 43.851.203 lei, si in stransa corelare cu veniturile operationale, in cele 6 luni ale anului 2023 au inregistrat deasemenea o crestere cu 62,83%. fata de nivelul acestora din perioada similara a anului 2022 (26.929.891 lei ).

Din activitatea financiara, influentata semnificativ de evolutia cursului valutar, societatea a realizat in aceasta perioada un profit in suma de 223.957 lei,mai mare cu 44,88% decat cel realizat in cele 6 luni similare ale anului 2022 (154.586 lei). In perioada 01.01-30.06.2023 societatea Santierul Naval Orsova S.A. a inregistrat urmatoarele rezultate financiare:

Indicatori ( lei)	Realizari cumulate la	Realizari cumulate la	Evolutie 2023/2022
	30.06.2023	30.06.2022	%
Cifra de afaceri	44.142.412	24.053.810	183,52
Venituri totale	44.704.096	24.504.169	182,43
Cheltuieli totale	44.106.118	26.969.248	163,54
Profit brut/( Pierdere bruta)	597.978	(2.465.079)	-
Profit net/( Pierdere neta)	506.386	(2.534.131)	-

Raportul intocmit pentru perioada ianuarie-iunie 2023 poate fi consultat accesand linkul de mai jos:

Presedinte al Consiliului de Administratie Director economic Ec. Radu Claudiu Rosca Ec.Marilena Visescu

SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE SEMESTRIALE LA 30.06.2023

OPIS

		PAGINA
1.	RAPORTUL CONSILIULUI DE ADMINISTRATIE	2-14
2.	SITUATIA POZITIEI FINANCIARE	15-16
3.	SITUATIA REZULTATULUI GLOBAL	17-18
4.	SITUATIA MODIFICARILOR CAPITALURILOR PROPRII	19
5.	SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE	20
6.	NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS	21-65
7.	DECLARATIA PERSOANELOR RESPONSABILE	66

RAPORTUL SEMESTRIAL

PENTRU SEMESTRUL I 2023 CONFORM REGULAMENTULUI ASF NR.5/2018 (anexa nr.14 din Regulament)

Data raportului: 9 August 2023

Denumirea entității emitente: ŞANTIERUL NAVAL ORŞOVA S.A.; Sediul social principal: Str. TUFĂRI, Nr.4, Loc. ORŞOVA, Jud. MEHEDINŢI; Telefon: 0252/362399; Fax: 0252/360648 Cod unic de înregistrare la Oficiul Registrului Comerţului: RO 1614734; Numărul şi data înreg. la Oficiul Registrului Comerţului: J25/150/03.04.1991; Cod LEI: 254900UXAJ8TPIKLXG79 Capital social subscris şi vărsat: 28.557.297,5 lei Număr de acţiuni: 11.422.919 acţiuni comune, a câte 2,5 lei fiecare; Piața reglementată pe care se tranzacționează valorile mobiliare emise: Bursa de Valori Bucureşti – Categoria Standard (simbol de piață: SNO)

I. EVENIMENTE IMPORTANTE CARE AU AVUT LOC ÎN PRIMELE 6 LUNI PRECUM ȘI PRINCIPALELE RISCURI ȘI INCERTITUDINI PENTRU URMĂTOARELE 6 LUNI ALE EXERCITIULUI 2023. IMPLICATII ALE CONFLICTULUI DINRE RUSIA SI UCRAINA ASUPRA REZULTATELOR FINANCIARE SEMESTRIALE. TRANZACTII CU PARTI AFILIATE.

Societatea Șantierul Naval Orșova și-a desfășurat activitatea de producție de la sediul principal si activitatea de prestari servicii de la sucursala Agigea, în perioada semestrului I 2023, fără întreruperi și în concordanță cu prevederile si obiectivele stabilite prin bugetul de venituri si cheltuieli aferent acestei perioade.

In acest semestru au fost finalizate și livrate partenerilor străini 3 nave, respectiv doua tancuri de 110 m si o nava tanc de 86 m.

Cifra de afaceri inregistreaza o scadere cu 26,37% față de prevederile din BVC, dar a înregistrat o crestere cu 83,52% față de perioada corespunzătoare a anului trecut.

La fel ca și în anii trecuți veniturile au fost realizate in principal pe seama producției de nave de la Orsova, respectiv 86,04%. Prestările de servicii (reparații), al caror volum s-a situat la un nivel apropiat fata de perioada anterioara, detinand o cota de 9,46%, au fost realizate preponderent la sucursala Agigea .Salandele aflate in patrimoniul sucursalei Agigea si care , in anii precedenti, au reprezentat principala sursa de venituri a sucursalei, au fost inchiriate partial in sem.I 2023 pe piata interna, respectiv doua salande, incepand cu luna mai 2023.

Valoarea – în cifre absolute – a celor 3 nave livrate la extern a fost de 7.704.953 Euro (în perioada corespunzătoare din anul 2022 au fost livrate un număr de 2 corpuri nave în valoare de 3.870.986 Euro, construite la sediul principal).

In ceea ce priveste rezultatul activitatii societatii, la finele perioadei de raportare societatea inregistreaza profit, dar comparativ cu prevederile din BVC, atat profitul din exploatare cat si profitul brut a fost realizat sub nivelul bugetat.

Pe centre de cost situatia se prezinta astfel:

• la sediul principal profitul brut inregistrat la 30.06.2023 era de 210.145 lei, in timp ce in perioada corespunzatoare a anului trecut a fost realizat pierdere bruta de 1.958.853 lei;
• la 30.06.2023 sucursala Agigea a inregistrat un profit brut de 387.833 lei, in timp ce în perioada corespunzatoare a anului trecut a inregistrat o pierdere de 506.226 lei;

In ceea ce privește existența factorilor care au exercitat și exercită o influență negativă asupra activității, amintim:

• Cresterea preturilor la materii prime, materiale, energie si gaze tehnice;

• Factori externi cu implicatii geopolitice , respectiv conflictul armat din Ucraina, care au dus si la pierderea unor furnizori de materii prime ;

• Lipsa forței de muncă calificată; deși compania a reușit prin oferirea de pachete salariale adecvate să atragă forță de muncă în domeniul construcțiilor navale, totuși, la nivelul secțiilor de producție se resimte, în continuare, lipsa oamenilor cu experiență, fapt ce a reprezentat si reprezinta un inconvenient în desfășurarea activității companiei. Acest deficit de forță de muncă este și urmarea faptului că prin modificările legislative din domeniul pensiilor au fost create condiții de pensionare unor categorii de salariați cu vechime. Totodata societatea se confrunta si cu fenomenul de imbatranire a fortei de munca, cca 52% din totalul salariatilor avand varsta peste 50 de ani. Exista, în continuare, o preocupare permanentă in cadrul directiei de resurse umane a societății pentru depășirea acestei situații. Chiar și în a ceste condiții a fost asigurat un nivel calitativ ridicat al navelor livrate, la nivelul exigențelor cerute de partenerii externi;

• Desfasurarea activitatii la sediul principal in spatii deschise (sub cerul liber) in cea mai mare parte a anului si, prin urmare, dependenta de conditiile atmosferice nefavorabile au influentat in buna masura productivitatea muncii;

Contextul geopolitic determinat de conflictul existent dintre Rusia si Ucraina nu a avut un impact negativ semnificativ asupra situatiilor financiare interimare individuale simplificate la 30 iunie 2023.

Având în vedere circumstanțele actuale legate de conflictul armat din Ucraina, pe baza informațiilor de care dispune, societatea consideră că nu există incertitudini semnificative, conform punct 25 din IAS 1, pentru continuarea activității și nu există indicii care să conducă la o depreciere a activelor deținute, în conformitate cu IAS 36.

In perioada analizata nu au existat tranzactii cu partile afiliate.

II. INFORMATII DETALIATE PRIVIND:

1. SITUATIA ECONOMICO FINANCIARA

a) Elemente de bilanț la 30.06.2023

Activele, capitalurile și datoriile la 30.06.2023, comparativ cu aceeaşi perioadă a anului trecut, se prezintă astfel:

		- lei -
	Nr.		Sold la
				CRESTERE/
				SCADERE
				SEM.I
				2023/SEM.I
	rd.	30.06.2023	30.06.2022	2022 (%)
A	B	1	2	3
ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZARI CORPORALE	01	37.419.247	39.472.125	(5,20)
II. IMOBILIZARI NECORPORALE	02	86.177	17.495	392,58
III. IMOBILIZARI FINANCIARE	03	6.000	10.258	(41,51)

IV. DREPTURI DE UTILIZARE A ACTIVELOR LUATE
IN LEASING		04	780.146	1.276.333	(38,88)
V. INVESTITII IMOBILIARE		05	596.638	593.773	0,48
ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd.01 la 05)		06	38.888.208	41.369.984	(6,00)
ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI		07	43.165.219	50.132.232	(13,90)
II. CREANTE		08	12.438.413	19.032.052	(34,64)
III. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT		09	5.491.442	2.484.100	121,06
IV. CASA SI CONTURI LA BANCI		10	5.883.710	9.924.363	(40,71)
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL
(rd.07 la 10)		11	66.978.784	81.572.747	(17,89)
CHELTUIELI IN AVANS		12	385.908	450.387	(14,32)
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O
PERIOADA DE PANA LA UN AN		13	22.928.202	31.239.364	(26,60)
ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE
NETE (rd.11 +12 -13-18)		14	44.434.827	50.624.047	(12,23)
TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd.06 +14)		15	83.323.035	91.994.031	(9,43)
DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O					(17,22)
PERIOADA MAI MARE DE UN AN		16	4.148.356	5.011.531
PROVIZIOANE		17	575.934	643.164	(10,45)
VENITURI IN AVANS		18	1.663	159.723	(98,96)
CAPITAL SI REZERVE
I CAPITAL (rd. 20 la 22)
din care:		19	24.651.234	24.326.094	1,34
-capital subscris varsat		20	28.557.298	28.557.298	-
	Sold C	21
-alte elemente de capitaluri (ct.103)	Sold D	22	3.906.064	4.231.204	(7,68)
II. PRIME DE CAPITAL		23	8.862.843	8.862.843	-
III. REZERVE DIN REEVALUARE		24	29.304.680	30.246.300	(3,11)
IV. REZERVE (ct.1061+1063+1068)		25	18.596.499	24.650.646	(24,56)
V. REZULTATUL REPORTAT, CU EXCEPTIA
REZULTATULUI REPORTAT PROVENIT DIN	SOLD C	26	-	787.584	-
ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATA A IAS 29
(CT.117)	SOLD D	27	3.322.897	-	-
VII. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFARSITUL PERIOADEI DE RAPORTARE (CT.121)	SOLD C	28	506.386	-	-
	SOLD D	29	-	2.534.131	-
Repartizarea profitului		30	-	-	-
CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd.
19+23+24+25+26-27+28-29-30)		31	78.598.745	86.339.336	(8,97)
Patrimoniul public (ct.1026)		32
CAPITALURI – TOTAL (rd.31+32)		33	78.598.745	86.339.336	(8,97)

Din datele de mai sus se desprind următoarele concluzii:

• Activele imobilizate înregistrează pe total o scadere cu 6,00%.

In structura, imobilizarile corporale au scazut cu 5,20% datorata in principal amortizarii activelor iar imobilizarile necorporale au crescut cu 392,58% urmare achizitiei unui nou soft informatic;

• Activele circulante cunosc o scadere, pe total, cu 17,89%.

In structura, constatam o scadere pe seama stocurilor cu 13,90% (au inregistrat scadere atat stocurilor de materii prime si materiale necesare finalizarii constructiilor noi proiectate pentru acest an, dar de alta parte constatam si reducerea stocului de productie in curs de executie); Creantele inregistreaza o scadere cu 34,64% fata de perioada corespunzatoare din anul 2022, datorita in principal faptului ca societatea a incasat creantele restante de la compania Veka, astfel ca la finele perioadei de raportare figura neincasata ultima nava livrata ( incasata in cursul lunii iulie); Disponibilitatile banesti ale societatii au inregistrat deasemenea o diminuare semnificativa, acestea fiind influentate de cele prezentate mai sus;

• Cheltuielile in avans au scazut cu 14,32%, ( in anul 2022 au fost efectuate i de catre sucursala cheltuieli cu certificarea salandelor);
• Datoriile cu termen de plată până la un an inregistreaza o scadere insemnata cu 26,60%, datorate in principal reducerii datoriilor comerciale . Datoriile ce trebuie plătite într-o perioadă mai mare de un an cunosc deasemenea o scadere cu 17,22% și se referă la impozitul amanat,constituit urmare reevaluarii imobilizarilor corporale, respectiv la datoriile aferente drepturilor de utilizare a activelor inchiriate in conformitate cu IFRS 16 ;
• Pe total societate, capitalurile proprii înregistrează scadere cu 8.97% fata de perioada corespunzatoare din anul 2022. In structura se remarca o scadere a rezervelor din reevaluare cu 3,11% ( societatea a efectuat reevaluarea a doua grupe de active la finele anului trecut, fiind inregistrata descrestere din reevaluare), si deasemenea o scadere cu 24,56% a altor rezerve datorita distribuirii, la finele anului 2022, de dividend brut de 0,53 lei/actiune, respectiv din profitul reconstituit prin trecerea sumei din soldul la 31.12.2021 al contului "Alte rezerve" in contul de dividende, ca urmare a revenirii asupra repartizarii aprobate de AGOA in anii precedenti a profitului net;

Urmarea celor de mai sus, totalul activului/pasivului la finele semestrului I 2023 înregistrează o scadere față de perioada corespunzătoare a anului trecut, respectiv de la 123.393.118 lei la 30.06.2022 la 106.252.900 lei, la 30.06.2023.

Alte informații privind activele, datoriile și capitalurile proprii se găsesc în Notele la situațiile financiare interimare individuale simplificate încheiate la 30.06.2023, atașate prezentului raport.

b) Contul de profit şi pierdere.

Veniturile operaționale pe primele 6 luni au însumat 44.225.224 lei (la 30.06.2021 acestea totalizau 24.310.226 lei), și aveau următoarea structură:

-	Vânzări de bunuri	(construcții corpuri de nave)	38.052.483 lei
-	Prestări servicii		4.555.449 lei
-	Venituri din chirii		986.554 lei
-	Alte venituri operaționale		630.738 lei

Comparativ cu anul precedent se înregistrează o crestere a veniturilor operaționale cu 81,92%, în timp ce cheltuielile aferente au înregistrat o crestere cu 62,83%. Astfel, la finele perioadei de raportare, compania inregistreaza profit din activitatea operațională .

Profitul brut la 30.06.2023, în suma totală de 597.978 lei, în structură se prezintă astfel:

• 374.021 lei- Profit din activitatea de exploatare
• 223.957 lei- Profit din activitatea financiara

Față de prevederile din BVC se poate constata că desi veniturile operationale au fost realizate în proportie de 73,77%, profitul brut din activitatea operationalaa fost realizat in proportie de 14,13%. Nerealizarea veniturilor bugetate a fost urmarea decalarii termenelor de livrare pentru doua constructii noi de nave ( intarzierile inregistrate fiind independente de societate si s-au datorat pe de o parte clientilor care au furnizat cu intarziere documentatiile tehnice dar si furnizorului de materie prima care a livrat cu intarziere o parte din reperele comandate). Cheltuielile operationale au depasit nivelul bugetat, o influenta semnificativa fiind datorata atat cresterilor de preturi la materii prime si materiale, dar si cresterii altor cheltuieli cu prestatorii externi. In ceea ce priveste activitatea sucursalei, veniturile realizate din activitatea de reparatii nave s-au situat la un nivel apropiat de cel realizat in semestrul I 2022. Incepand cu luna mai 2023 au fost gasiti, pentru o perioada de 6 luni- cu posibilitate de prelungire, pateneri pentru exploatarea a doua salande , ceea ce a dus la realizarea de venituri suplimentare din chirii si acoperirea astfel a cheltuielilor operationale, respectiv inregistrarea de catre sucursala, la 30.06.2023, de profit in suma bruta de 387.833 lei..

In ceea ce priveste activitatea financiara a companiei, societatea a realizat un profit ce a depasit atat nivelul bugetat cat si pe cel realizat in perioada similara din anul 2022. În proporție de peste 80%, încasările companiei sunt exprimate în euro, si provin din livrări de nave în spațiul intracomunitar. Acest fapt a determinat ca societatea să fie expusă în permanența riscului valutar (paritatea leu/euro). In prima jumatate a anului 2023, aceasta paritate a fost fluctuanta, iar, pentru a se proteja împotriva deprecierii cursului valutar, societatea a incheiat tranzacții de tip hedging. Căștigurile din diferențe de curs valutar au fost inregistrate atât din reevaluarea disponibilitaților in valuta căt si urmare tranzacțiilor de tip hedging. Astfel, din activitatea financiară se înregistrează un profit de 223.957 lei (in anul anterior s-a înregistrat un profit de 154.586 lei.

In tabelul de mai jos, sunt redate în mod sintetic realizările la 30.06.2023, comparativ cu 30.06. 2022 și cu prevederile din bugetul de venituri și cheltuieli.

			-	lei -
	REALIZAT			%
DENUMIRE INDICATOR	30.06.2023	30.06.2022	PREVAZUT IN B.V.C. SEM.I 2023	2023/2022	Realiz./ BVC
CIFRA DE AFACERI	44.142.412	24.053.810	59.952.550	183,52	73,63
VENITURI DIN EXPLOATARE	44.225.224	24.310.226	59.952.550	181,92	73,77
CHELTUIELI DIN EXPLOATARE	43.851.203	26.929.891	57.306.248	162,83	76,52
PROFIT/PIERDERE
DIN EXPLOATARE	374.021	(2.619.665)	2.646.301	-	14,13
VENITURI FINANCIARE	478.872	193.943	225.000	246,91	212,83
CHELTUIELI FINANCIARE	254.915	39.357	180.000	647,70	141,62
PROFIT DIN ACT. FINANCIARA	223.957	154.586	45.000	144,88	497,68
PROFIT/PIERDERE BRUTA
TOTALA	597.978	(2.465.079)	2.691.301	-	22,22
Impozit pe profit (impozit amanat/venit din impozitul pe profit
amanat)	(91.592)	(69.052)	(138.754)	132,64	66,01
26PROFIT/PIERDERE NET(A)	506.386	(2.534.131)	2.552.547	-	19,84

Alte informații privind veniturile și cheltuielile se găsesc în Notele la situațiile financiare interimare individuale simplificate încheiate la 30.06.2023, atașate prezentului raport.

c) cash flow

Pe tot parcursul semestrului I 2023 societatea a avut surse proprii de finanțare suficiente, astfel încat sa nu fie necesara contractarea de credite bancare. Numerarul și echivalentul de numerar la 30.06.2023 totaliza 5.883.710 lei (la 30.06.2022: 9.924.363 lei)

Pentru garantarea avansurilor încasate de la clienți, deschideri de acreditive pentru furnizori și scrisori de garanție de bună execuție, la 30 iunie 2023, compania avea contractate prin BRD următoarele plafoane aprobate, acestea fiind la acelasi nivel cu cele de anul trecut :

• 1.500.000 Euro plafon multi- opţiuni şi multi-devize la BRD-GSG.
• 2.069.000 USD plafon pentru acoperirea riscului valutar.

Din plafonul multi-opțiuni și multi-devize, la finele semestrului I 2023 era emisa o scrisoare de garanție în favoarea Companiei Naționale de Administrare a Porturilor Maritime Constanța, în valoare totala de 206.024,70 lei.

Garantarea acestor plafoane s-a efectuat prin utilizarea acelorași tipuri de garantii, ca in anii trecuti, respectiv cos comun de garantii: ipoteca imobiliara, ipoteca mobiliara asupra creantelor, depozit colateral in Euro).

Societatea nu avea obligații restante la finele semestrului I 2023, toate obligațiile fiind achitate la termen sau compensate, atat față de bugetul statului și bugetul asigurarilor sociale, cat și fată de salariati, acționari, terti și alti creditori.

Societatea nu a avut contractate credite pentru investiţii în această perioadă.

2. ANALIZA ACTIVITATII SOCIETĂTII SANTIERUL NAVAL ORSOVA

Așa cum am arătat, în perioada analizată societatea a finalizat și livrat, din activitatea de la sediul principal din Orsova, clienților externi intracomunitari, un număr de 3 nave tip tanc, de 110 si 86 m lungime.

Din cele 5 salande hidroclap de la Sucursala Agigea, care în anii trecuți au reprezentat sursa principala de venit de la nivelul acestei subunități, au fost închirate doua , pe o perioada de 6 luni, incepand cu luna mai 2023.

O analiză în structură a veniturilor este prezentată în Note la situațiile finaciare interimare individuale simplificate (Notele 5 și 6), care fac parte integrantă din acest raport.

In condițiile actuale deosebit de dificile când se mentine cererea scazuta pe segmentul de nave fluviale pe care activeaza compania, la nivelul conducerii s-au găsit soluții pentru a asigura continuitatea activităţii în perioada următoare, portofoliul de comenzi asigurându-ne acoperirea capacităţii de producţie de la sediul principal din Orsova pentru întreg anul 2023 și trimestrul I al anului 2024. Acest volum de comenzi asigură, în mod echitabil, încărcarea forței de muncă de care dispune în prezent societatea dar si subcontractarea unor lucrari.

Chiar dacă compania are acoperită cu contracte o bună parte din perioada următoare, pe piața navelor fluviale se produc modificări continu. Aceste modificări vizează atât nivelul cererii cât și prețul la care se contractează. Deasemenea, conflictul militar din Ucraina poate avea in perioada urmatoare un impact semnificativ asupra economiei europene si globale.

Din punct de vedere al structurii cererii privind constructia de nave fluviale, pe segmentul de piaţă pe care acţionează societatea, nu putem vorbi de mutații majore, în prezent fiind solicitate în special navele tanc pentru transport produse chimice, petroliere, gaze şi alte mărfuri lichide.

Numărul mediu de salariați la 30 iunie 2023 era de 337 salariați (la 30.06.2022 acesta era de 345 salariati).

• 2.1. Dintre factorii de incertitudine pentru perioada următoare amintim.
• volatilitatea și evoluţia cursului valutar LEI/EURO –, rezultatele societăţii depinzând foarte mult de o eventuală fluctuaţie, imprevizibilă, a parităţii celor două monede;
• recrutarea fortei de munca calificata, in special sudori,lacatusi constructori si vopsitori industriali, precum și instabilitatea fortei de munca;
• evoluţia preţului la metal, şi îndeosebi la tabla navală, precum şi modul în care această evoluţie este în concordanţă cu evoluţia preţului la navele fluviale;
• sistemul de creditare practicat de băncile finanţatoare externe şi reglementările specifice privind condiţiile pe care trebuie să le îndeplinească navele fluviale şi politicile de susţinere comunitară în acest domeniu;

• lipsa perspectivei privind închirierea tuturor salandelor din patrimoniul sucursalei;

• consecintele conflictului militar in curs din Ucraina ,care pot determina intreruperi in lanturile de aprovizionare dar si inflatia ridicata a preturilor, ce ar putea duce la o deteriorare semnificativa a cresterii economice.

2.2. Cheltuielile de investiţii

Pe primul semestru din acest an, investitiile au fost realizate in proportie de 32,20% comparativ cu prevederile din BVC, și in proportie de 119,09% comparativ cu semestrul I 2022 . Valoarea totală a cheltuielilor de această natură însuma 872.590 lei, față de 2.710.000 lei cât au fost bugetate și 732.721 lei realizate în semestrul I 2022.

Aceste cheltuieli au fost efectuate in proportie de 68,69% la sediul principal si 31,31% la sucursala Agigea, fiind achizitionate noi utilaje si echipamente de lucru. In ceea ce priveste proiectul de modernizare a calei de lansare din patrimoniul sucursalei Agigea, proiect început în urmă cu peste 5 ani, finalizarea acestuia este estimata a se realiza pana la finele acestui an.

Societatea a dispus de surse proprii pentru finantarea acestor cheltuieli de investii.

2.3. Evenimente, tranzacții și schimbări economice care afectează semnificativ veniturile din activitatea de bază.

In perioada analizată societatea nu a avut tranzactii sau schimbări economice care să afecteze semnificativ veniturile din activitatea de bază.

2.3.1. Aspecte privind riscurile provocate de conflictul armat din Ucraina

In ceea ce priveste riscul provocat de conflictul din Ucraina, precizam ca desi societatea nu are expunere directa, a pierdut unul dintre potentialii furnizori de materii prime ( tabla navala).

Situaţiile financiare interimare individuale simplificate la 30.06.2023 nu au fost auditate.

3. SCHIMBARI CARE AFECTEAZĂ CAPITALUL SOCIAL SI ADMINISTRAREA SOCIETATII SANTIERUL NAVAL ORSOVA.

Capitalul social al societății Şantierul Naval Orşova SA, înregistrat la Oficiul Registrului Comerțului de pe lângă Tribunalul Mehedinți, nu a avut modificări în cursul semestrului I 2023, fiind egal cu cel de la 31.12.2022, respectiv de 28.557.297,5 lei. Capitalul social este divizat în 11.422.919 acţiuni comune, nominative a câte 2,5 RON fiecare. O acţiune deţinută dă dreptul acţionarului respectiv la un vot în adunarea generală.

Registrul acţionarilor este ţinut de DEPOZITARUL CENTRAL S.A. Bucureşti. Structura acționarilor la sfârşitul semestrului I 2023, comparativ cu 30.06.2022, nu a înregistrat modificări în ceea ce privește acționarii semnificativi, prezentandu-se astfel:

Transilvania Investments Alliance	5.711.432 acţiuni 49,9998%		14.278.580 lei
Infinity Capital Investments	3.200.337 acţiuni 28,0168%		8.000.843 lei
S.I.F. Muntenia	1.504.600 acţiuni 13,1718%		3.761.500 lei
Alti acţionari	1.006.550 acţiuni	8,8116%	2.516.375 lei
TOTAL	11.422.919 acţiuni 100,0000 %		28.557.298 lei

Evoluţia preţului acţiunilor societăţii și volumul de tranzacționare, la Bursa de Valori Bucureşti, în ultimii 5 ani, intervalul iulie 2018 – iulie 2023, este redată în graficul de mai jos (partea de sus redă evoluția prețului de tranzacționare, iar în partea de jos volumul de acțiuni tranzacționate):

Din acest grafic se poate constata că preţul acţiunilor SNO a avut o evolutie crescatoare, înregistrand o valoare maximă în anul 2021 de peste 7 lei/actiune. In prezent valoarea de tranzactionare a unei actiuni este de 4,80 lei/actiune dar lichiditatea din aceasta perioada se mentine la un nivel scazut. Precizam ca cresterea insemnata, inregistrata in luna iunie 2021, a fost urmare a propunerii CA si Hotararii AGOA privind distribuirea dividendelor pentru anul 2020.

In cursul semestrului I 2023, s-au produs modificări în componența Consiliul de administratie. Consiliul de Administratie al societatii Santierul Naval Orsova S.A., intrunit in sedinta din data de 06.06.2023, luand act de incetarea mandatului de administrator al domnului Sperdea Mircea Ion ca urmare a renuntarii la mandat incepand cu data de 01.06.2023, a decis numirea d-lui Chindris Gheorghe in functia de administrator provizoriu, pentru un mandat cuprins intre 06.06.2023 si data intrunirii AGOA.

Astfel, componenta Consiliului de Administratie la data de 30.06.2023 este urmatoarea:

• DOMNUL ROSCA RADU-CLAUDIU, cetățean român, in varsta de 50 ani, de profesie economist. La 30.06.2023 nu detinea actiuni la societate;;
• DOMNUL ENESCU RADU-VALENTIN, cetatean român, in varsta de 53 ani, de profesie inginer. La 30.06.2023 nu detinea actiuni la societate;
• DOAMNUL CHINDRIS GHEORGHE, avand dubla cetătenie, româna si americana, in varsta de 63 ani, de profesie inginer. La 30.06.2023 nu detinea actiuni la societate;
• DOMNUL ZOESCU MIHAI, cetatean român, in varsta de 43 ani, de profesie economist. La 30.06.2022 nu detinea actiuni la scietate;
• DOMNUL MIHAI CONSTANTIN-MARIAN , cetătean român, in varsta de 56 ani, de profesie avocat. La 30.06.2022 nu detinea actiuni la societate;

In perioada 01.01-30.06.2023 au avut loc doua adunari generale ordinare ale actionarilor. Adunarea Generala Ordinara a Actionarilor din data de 20.04.2023 a avut ca puncte pe ordinea de zi urmatoarele:

• 1. Alegerea secretariatului de şedinţă format din trei membri, respectiv d-na Maria Cîrstoiu, d-na Carmen Incă și d-nul Horia Ciorecan, acţionari cu datele de identificare disponibile la sediul societăţii, însărcinat cu verificarea prezenţei acţionarilor, îndeplinirea formalităţilor cerute de lege şi actul constitutiv pentru ţinerea adunării generale, numărarea voturilor exprimate în cadrul şedinţei adunării generale şi întocmirea procesului-verbal de şedinţă.
• 2. Prezentarea raportului privind rezultatele reevaluarii imobilizărilor corporale din grupa nave. Aprobarea înregistrării diferențelor din reevaluare( descreștere) în valoare de 836.984,15 lei în evidențele contabile la 31.12.2022.
• 3. Prezentarea, dezbaterea şi aprobarea situaţiilor financiare anuale, aferente exercițiului financiar 2022, întocmite în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, pe baza Raportului de gestiune al Consiliului de Administraţie şi a Raportului auditorului financiar statutar.
• 4. Prezentarea si supunerea votului consultativ a Raportului de remunerare aferent exercițiului financiar 2022.
• 5. Descărcarea de gestiune a administratorilor pentru exerciţiul financiar 2022.
• 6. Stabilirea remunerațiilor cuvenite administratorilor pentru exercițiul financiar 2023, valabile de la data prezentei Adunari Générale Ordinare a Acționarilor si până la data următoarei Adunări Générale Ordinare a Acționarilor.
• 7. Aprobarea indicatorilor si obiectivelor de performanța pentru exercițiul financiar 2023, anexă la contractul de administrare și de mandat.
• 8. Aprobarea proiectului Bugetului de Venituri și Cheltuieli și a programului de investiții pe anul 2023, conform propunerii administratorilor.
• 9. Aprobarea efectuării în exercițiul financiar 2023 a înregistrării contabile la " venituri" a dividendelor neridicate timp de mai mult de 3 ani de la data exigibilitații, pentru care dreptul la dividend se stinge prin prescripție, respectiv dividendele aferente exercițiului financiar 2018 existente în sold ca neplătite la data de 31.12.2022, în sumă de 62.455,91 lei.
• 10. Aprobarea datei de 16 mai 2023 ca dată de înregistrare si a ex-date 15 mai 2023 pentru identificarea acționarilor asupra cărora se răsfrâng efectele hotărârii Adunării Generale Ordinare a Acționarilor .
• 11. Împuternicirea d-lui Mircea Ion Sperdea, director general al societății, pentru semnarea hotărârii Adunării Generale Ordinare a acționarilor (AGOA) și a oricăror alte acte necesare punerii în executare a hotărârii AGOA și de a efectua formalitățile de publicitate și înregistrare a acesteia.
• 12. Aprobarea implementarii "Politicilor in vederea asigurarii unui management eficient al societatii."
• 13. Aprobarea incheierii Actului Aditional la Contractul de Administrare incheiat cu membrii Consiliului de Administratie, conform proiectului de Act Aditional prezentat de actionarul Transilvania Investments Alliance.

Adunarea Generala Ordinara a Actionarilor din data de 29.05.2023 a avut ca puncte pe ordinea de zi urmatoarele:

1. Alegerea secretariatului de şedinţă format din trei membri, respectiv d-na Maria Cîrstoiu, d-na Carmen Incă și d-nul Horia Ciorecan, acţionari cu datele

de identificare disponibile la sediul societăţii, însărcinat cu verificarea prezenţei acţionarilor, îndeplinirea formalităţilor cerute de lege şi actul constitutiv pentru ţinerea adunării generale, numărarea voturilor exprimate în cadrul şedinţei adunării generale şi întocmirea procesului-verbal de şedinţă.

• 2. Aprobarea remunerațiilor fixe cuvenite administratorilor pentru exercițiul financiar 2023, conform art.19 (2) din Actul Constitutiv, la nivelul aprobat de acționari pentru exercițiul financiar 2022.
• 3. Împuternicirea d-lui Mircea Ion Sperdea, director general al societății, pentru semnarea hotărârii Adunării Generale Ordinare a acționarilor (AGOA) și a oricăror alte acte necesare punerii în executare a hotărârii AGOA și de a efectua formalitățile de publicitate și înregistrare a acesteia.

Hotărârile nr. 56/20.04.2023 si 57/29.05.2023 adoptate cu aceste ocazii, au fost date publicităţii şi au fost comunicate, în termen legal, la ASF București şi Bursa de Valori Bucureşti, conform cerințelor legale.

4. TRANZACTII SEMNIFICATIVE

In perioada semestrului I 2023 compania Santierul Naval Orsova S.A. nu a înregistrat tranzacții cu persoane care acționează în mod concertat sau în care au fost implicate aceste persoane.

SITUAŢIA POZIŢIEI FINANCIARE LA 30.06.2023

Referinţă	Nota		30.06.2023	31.12.2022
			LEI	LEI
	Active
	Active Imobilizate
IAS 1.54(a)	Imobilizări corporale	14	37.419.247	38.759.783
	Terenuri şi amenajări la terenuri	14	1.201.941	1.201.941
	Construcţii	14	18.752.242	19.796.944
	Instalaţii tehnice şi mijloace de transport	14	15.719.040	16.464.094
	Mobilier, aparatură birotică […]	14	85.217	76.778
	Imobilizări corporale în curs de execuţie	14	1.660.807	1.220.026
IAS 1.54(c)	Imobilizări necorporale	15	86.177	27.779
	Alte imobilizări necorporale	15	86.177	27.779
IFRS 16, IAS 8	Drepturi de utilizare a activelor inchiriate	17	780.146	1.109.377
IAS 1.54(h)	Creanţe comerciale şi alte creanţe		6.000	8.956
IAS 1.54(b)	Investitii imobiliare	18	596.638	596.638
IAS 1.54(o), 56	Creanţe privind impozitul amânat		24.177	115.769
IAS 1.60	Total Active Imobilizate		38.912.385	40.618.302
IAS 1.54 (g)	Stocuri	19	43.165.219	50.813.700
IAS 1.54(h)	Creanţe comerciale şi alte creanţe	21	12.414.236	1.987.659
IAS 1.55	Cheltuieli înregistrate în avans	21	385.908	161.622
IAS 1.54(d)	Alte investiții pe termen scurt		5.491.442	3.485.023
IAS 1.54(i)	Numerar şi echivalente de numerar	24	5.883.710	8.852.408
IAS 1.60	Total Active Curente		67.340.515	65.300.412
	Total Active		106.252.900	105.918.714
	Capitaluri Proprii
		25	28.557.298	28.557.298
IAS 1.54(r), 78(e)	Capital social		8.862.843	8.862.843
IAS 1.54(r), 78(e)	Prime de capital
IAS 1.55, 78(e)	Rezerve		47.901.179	47.901.179
IAS 1.54(r), 78(e)	Rezultatul exerciţiului		506.386	(4.215.117)
IAS 1.55. 78(e)	Rezultatul reportat		(3.322.897)	892.220
	Alte elemente de capitaluri proprii		(3.906.064)	(4.014.451)
	Total Capitaluri Proprii		78.598.745	77.983.972

SITUAŢIA POZIŢIEI FINANCIARE LA 30.06.2023 (continuare)

Referinţă		Nota	30.06.2023 LEI	31.12.2022 LEI
	Datorii
	Datorii pe Termen Lung
IAS 1.54(o), 56	Datorii privind impozitul amânat		3.923.536	4.031.923
IFRS 16, IAS 8	Alte datorii, inclusive datoria de leasing	22,23	224.820	555.829
IAS 1.60	Total Datorii pe Termen Lung		4.148.356	4.587.752
	Datorii Curente
IAS 1.54(k)	Datorii comerciale şi alte datorii, inclusiv instrumente financiare derivate	22	22.928.202	21.665.023
IAS 1.55, 11.42(b)	Venituri înregistrate în avans		1.663	2.375
IAS 1.54(l)	Provizioane		575.934	1.679.592
IAS 1.60	Total Datorii Curente		23.505.799	23.346.990
	Total Datorii		27.654.155	27.934.742
	Total Capitaluri Proprii şi Datorii		106.252.900	105.918.714

SITUAȚIA PROFITULUI SAU A PIERDERII ŞI A ALTOR ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL LA 30.06.2023

		Nota	30.06.2023	30.06.2022
			LEI	LEI
	Activităţi Continue
IAS 1. 82(a)	Venituri	5	43.155.858	23.898.479
IAS 1.99,103	Alte venituri	6	1.069.366	411.747
	Total Venituri Operaţionale		44.225.224	24.310.226
	Cheltuieli privind stocurile	7	(20.637.091)	(9.548.112)
	Cheltuieli privind utilităţile	8	(946.928)	(817.145)
	Cheltuieli cu beneficiile angajaţilor	9	(14.043.801)	(10.665.520)
	Cheltuieli cu amortizarea şi deprecierea imobilizărilor	14,15	(2.265.312)	(1.587.781)
	Cheltuieli cu amortizarea activelor aferente drept.utiliz.	17	(329.232)	(283.630)
	active leasing Câştiguri / (pierderi) din cedarea imobilizărilor		(7.161)	(5.011)
	Ajustarea valorii activelor curente	10	0	9.479
	Ajustări privind provizioanele		1.103.658	388.851
IAS 1.99, 103	Alte cheltuieli	11	(6.725.336)	(4.421.022)
	Total Cheltuieli Operaţionale		(43.851.203)	(26.929.891)
	Rezultatul Activităţilor Operaţionale		374.021	(2.619.665)
	Venituri financiare	12	478.872	193.943
IAS 1.82(b)	Cheltuieli financiare	12	(254.915)	(39.357)
	Rezultatul Financiar Net	12	223.957	154.586
IAS 1.85	Rezultatul înainte de impozitare		597.978	(2.465.079)
	Cheltuiala cu impozitul pe profit
IAS 1.82(d), IAS 12.77	curent	13.a	0	0
	Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat	13.a	(91.592)	(62.216)
	Cheltuieli cu impozitul specific	13.b	0	(6.836)
	Venituri aferente impozitului pe profit amânat		0	0
IAS 1.85	Rezultatul din Activităţi Continue		506.386	(2.534.131)
IAS 1.82(f)	Rezultatul Perioadei		506.386	(2.534.131)

	REZULTATULUI GLOBAL (continuare)
		Nota	30.06.2023 LEI	30.06.2022 LEI
IAS 1.82 (i)	Total Rezultat Global Aferent Perioadei		506.386	(2.534.131)
	Profit atribuibil
IAS 1.83(b)(ii)	Acţionarilor Societăţii		506.386	(2.534.131)
	Profitul perioadei		506.386	(2.534.131)
	Total rezultat global atribuibil
IAS 1.83(b)(ii)	Acţionarilor Societăţii		506.386	(2.534.131)
	Rezultatul pe acţiune
IAS 33.66	Rezultatul pe acţiune de bază		0.04	(0.22)
IAS 33.66	Rezultatul pe acţiune diluat		0.04	(0.22)
	Activităţi continue
IAS 33.66	Rezultatul pe acţiune de bază		0.04	(0.22)
IAS 33.66	Rezultatul pe acţiune diluat		0.04	(0.22)

Referinţă SITUAȚIA PROFITULUI SAU A PIERDERII ŞI A ALTOR ELEMENTE ALE

SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII

-lei-

IAS 1.108,109		Atribuibile acţionarilor Societăţii
		Capital social	Prime de capital	Rezerva din reevaluare	Rezerve	Rezultatul reportat	Rezultatul exerciţiului	Alte elemente de capitaluri proprii	Repartizarea profitului	Total capitaluri proprii
	Sold la 31 decembrie 2021	28.557.298	8.862.843	30.246.300	24.650.646	941.454	(153.870)	(4.338.244)	-	88.766.427
IAS 1.106	Pierdere/Profit net al exerciţiului Transfer în rezerve Rezerve din reevaluare Dividende distribuite acţionarilor	- - -	- - -	(104.636) (836.984) -	(6.054.147) - -	(153.870) 6.158.783 - (6.054.147)	(4.061.247) - - -	323.793 - -	- - -	(4.215.117) 323.793 (836.984) (6.054.147)
	Sold la 31 decembrie 2022	28.557.298	8.862.843	29.304.680	18.596.499	892.220	(4.215.117)	(4.014.451)	-	77.983.972
IAS 1.106(d)(i)	Pierdere/Profit net al exerciţiului	-	-	-	-	(4.215.117)	4.721.503	-	-	506.386
	Transfer în rezerve Sold la 30 iunie 2023	- 28.557.298	- 8.862.843	- 29.304.680	- 18.596.499	- (3.322.897)	- 506.386	108.387 (3.906.064)	- -	108.387 78.598.745

SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

IAS 1.10(d), 113	Pentru exercițiul financiar încheiat	30.06.2023	30.06.2022
	Fluxuri de trezorerie din activități de exploatare
	Profitul perioadei	506.386	(2.534.131)
	Ajustări pentru:
	Amortizarea imobilizărilor corporale si necorporale	2.562.838	2.168.432
	Ajustari pentru deprecierea activelor imobilizate(net)	0	(56.116)
	Castiguri/pierderi din cedarea imobilizarilor	7.161	5.011
	Cheltuieli nete/ (venituri nete) cu provizioanele	(1.103.658)	(388.851)
	Ajustari pentru deprecierea activelor circulante	0	(9.479)
	Cheltuieli cu impozitul specific	0	6.836
	Cheltuieli cu impozitul pe profit amanat	91.592	62.216
	Fluxuri de trezorerie din activități de exploatare inainte de modificarea capitalului circulant	2.064.319	(746.082)
	Modificari ale capitalului circulant:
	Modificarea stocurilor	7.648.481	(27.731.507)
	Modificarea creanțelor comerciale și altor creanțe	(10.318.844)	1.966.623
	Modificarea cheltuielilor în avans	(224.286)	(284.975)
	Modificarea datoriilor comerciale și altor datorii	1.111.882	22.799.395
	Numerar generat din activități de exploatare	281.552	(3.996.546)
IAS 7.31.32	Dobanzi platite	(34.116)	(14.746)
IAS 7.35	Impozitul pe profit/specific plătit	0	(6.835)
IAS 7.10	Numerar net din activități de exploatare	247.436	(4.018.127)
	Fluxuri de trezorerie din activități de investiții
IAS 7.31	Dobânzi încasate	74.540	6.257
IAS 7.16(a)	Achiziții de imobilizări corporale si necorporale	(872.590)	(736.989)
	Alte investitii pe termen scurt	(2.006.419)	603.007
IAS 7.10	Numerar net utilizat în activități de investiții	(2.804.469)	(127.725)
	Fluxuri de trezorerie din activități de finanțare
IAS 7.17(d)	Cresterea(Rambursarea) imprumuturilor	(331.009)	(283.038)
IAS 7.17(d)	Dividende platite	(80.656)	(12.115)
IAS 7.10	Numerar net din (utilizat în) activități de finanțare	(411.665)	(295.153)
	Creșterea/Descresterea netă a numerarului și a echivalentelor de numerar	(2.968.698)	(4.441.005)
	Numerar și echivalente de la 1 ianuarie	8.852.408	14.365.368
	Numerar și echivalente de numerar la 30 iunie	5.883.710	9.924.363

IAS 1.10(e) 1. Entitatea care raportează

• IAS 1.138 (a),(b), Şantierul Naval Orşova S.A. este o societate cu sediul în România. Adresa sediului social al Societăţii este: Strada Tufări, nr.4, Municipiul Orşova, judeţul Mehedinţi.
• IAS 1.51(a)-(c) Situaţiile financiare individuale conforme cu IFRS au fost întocmite pentru perioada 01.01- 30.06.2023. Activitatea principală a Societăţii este construcţia de nave şi structuri plutitoare (cod CAEN: 3011).

IAS 1.112(a) 2. Bazele întocmirii

a. Declaraţie de conformitate

• IAS 1.16 Societatea a întocmit Situații Financiare Individuale pentru perioada 01.01-30.06.2023 în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară aşa cum sunt ele aprobate de Uniunea Europeană, aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată, conform Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 881/2012 privind aplicarea de către societăţile comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacţionare pe o piaţă reglementată a Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară și Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2844/2016 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, cu modificările și completările ulterioare.
• IAS.10.17 Situaţiile financiare au fost autorizate pentru emitere de către Consiliul de Administrație la 9 august 2023.

Situaţiile financiare au fost întocmite pe baza costului istoric cu excepţia următoarelor elemente semnificative din situaţia poziţiei financiare, pentru care s-a ales modelul reevaluării (valoarea justă):

• IAS 1.117(a)
  • Investiţiile imobiliare;
  • Clădiri și terenuri;
  • Mijloace de transport naval.

a. Moneda funcţională şi de prezentare

IAS1.51(d),(e) Aceste situaţii financiare sunt prezentate în lei, aceasta fiind şi moneda funcţională a Societăţii. Toate informaţiile financiare sunt prezentate în lei, rotunjite fără zecimale (rotunjirea la leu pentru fracțiunile de peste 50 bani, inclusiv și prin neglijarea fracțiunilor de până la 50 bani). Acolo unde exprimarea este în altă monedă decât leul, se face precizarea în mod corespunzător.

IAS 1.112(a) 2. Bazele întocmirii (continuare)

b. Utilizarea estimărilor şi raţionamentelor profesionale

Pregătirea situaţiilor financiare în conformitate cu IFRS presupune utilizarea de către conducere a unor raţionamente profesionale, estimări şi ipoteze care afectează aplicarea politicilor contabile şi valoarea raportată a activelor, datoriilor, veniturilor şi cheltuielilor. Rezultatele efective pot diferi de valorile estimate.

Estimările şi ipotezele care stau la baza acestora sunt revizuite periodic. Revizuirile estimărilor contabile sunt recunoscute în perioada în care estimarea a fost revizuită şi în perioadele viitoare afectate.

IAS 1.122,12 Informaţii cu privire la raţionamentele profesionale critice aplicării politicilor contabile care 5,129,130 afectează semnificativ valorile recunoscute în situaţiile financiare sunt incluse în următoarele note:

• Nota 18 Clasificarea investiţiilor imobiliare;
• Nota 23 Împrumuturi.

c. Noi standarde internaţionale neaplicate de Societate

Societatea nu aplică unele IFRS sau prevederi noi IFRS emise şi neintrate în vigoare la data situaţiilor financiare. Societatea nu poate estima impactul aplicării acestor prevederi asupra situaţiilor financiare şi intenţionează să aplice aceste prevederi o dată cu intrarea lor în vigoare. Dintre standardele emise, dar care nu sunt încă în vigoare, societatea nu va fi în situația de a aplica prospectiv nici unul dintre acestea.

Acestea sunt:

• IFRS 17 "Contracte de asigurare", apărute în 18 mai 2017, cu intrare în vigoare din 1 ianuarie 2023.
• Amendamente la IAS 1 "Clasificarea datoriilor pe termen scurt sau pe termen lung, cu intrare în vigoare la 1 ianuarie 2023."
• Amendamente la IAS 1 "Prezentarea situațiilor financiare" cu intrare în vigoare la 1 ianuarie 2023
• Amendamente la IAS 8 "Politici contabile, schimbări de estimări contabile și corectarea erorilor" cu intrare în vigoare la 1 ianuarie 2023.
• Amendamente la IAS 12 "Impozitul pe profit" cu intrare în vigoare la 1 ianuarie 2023.
• Amendamente la IFRS 17 "Contracte de asigurare" cu intrare în vigoare la 1 ianuarie 2023.
• Amendamente la IAS 1 "Clasificarea datoriilor pe termen scurt sau pe termen lung, cu intrare în vigoare la 1 ianuarie 2024."
• Amendamente la IFRS 16 "Contracte de leasing" cu intrare în vigoare la 1 ianuarie 2024.

IAS 1.112(a) 2. Bazele întocmirii (continuare)

d. Prezentarea situaţiilor financiare

IAS 8.28(f) Societatea aplică IAS 1 Prezentarea situaţiilor financiare (2007) revizuit, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2009. Ca urmare, Societatea prezintă în Situaţia modificării capitalurilor proprii toate modificările aferente acţionarilor, în timp ce modificările capitalurilor proprii ce nu au legătură cu acţionarii sunt prezentate în Situaţia rezultatului global.

Informaţiile comparative au fost reprezentate astfel încât acestea să fie în conformitate cu standardul revizuit. Deoarece impactul modificării politicii contabile se reflectă numai asupra aspectelor de prezentare, nu există un impact asupra rezultatului pe acţiune.

IAS 1 "Prezentarea situaţiilor financiare" reglementează baza pentru prezentarea situaţiilor financiare cu scop general, pentru a asigura comparabilitatea atât cu situaţiile financiare ale entităţii pentru perioadele precedente, cât şi cu situaţiile financiare ale altor entităţi.

Societatea a adoptat o prezentare bazată pe lichiditate în cadrul situaţiei poziţiei financiare şi o prezentare a veniturilor şi cheltuielilor în funcţie de natura lor în cadrul situaţiei rezultatului global, considerînd că aceste metode de prezentare ofera informaţii care sunt mai relevante decît alte metode care ar fi fost permise de IAS 1.

IAS 1.57 Modul de agregare este opțional în funcție de maniera în care Managementul Societății consideră informațiile relevante pentru prezentarea poziției financiare, respectiv, performanței financiare.

Situaţiile financiare individuale sunt întocmite folosind principiul costului istoric, cu excepţia clădirilor, mijloacelor de transport naval şi investiţiilor imobiliare, reclasificate conform IAS 40 care sunt la valoarea justă.

Pentru activele și datoriile care au fost evaluate la valoarea justă societatea a aplicat IFRS 13.

Cheltuielile reprezentând consumuri de stocuri, amortizare imobilizări, cheltuieli cu dobânzi, cheltuieli cu personalul etc. şi care, potrivit prevederilor IFRS, sunt incluse în valoarea unor active se recunosc în cursul perioadei în funcţie de natura acestora. În mod corespunzător, în contabilitate se înregistrează valoarea activelor în curs de execuţie, pe seama conturilor aferente de venituri. Cu ocazia întocmirii raportărilor contabile anuale, precum şi a celor depuse în cursul anului la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, care se întocmesc în formatul stabilit de Ministerului Finanţelor Publice, Societatea care, potrivit IAS 1, a ales să prezinte analiza cheltuielilor utilizând o clasificare bazată pe natura acestora, nu prezintă nici valoarea acestor cheltuieli şi nici valoarea veniturilor corespunzătoare așa cum prevede OMFP 2844 din 12 decembrie 2016 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară la paragraful 182.

Referinţă	NOTE LA SITUAŢII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
IAS 1.112(a)	2. Bazele întocmirii (continuare)
	e. Standardele și Interpretările valabile în perioada curentă Următoarele standarde emise de către Comisia Standardelor Internaționale de Contabilitate (IASB) și adoptate de către UE sunt valabile pentru perioada curentă:
IAS 1	Prezentarea situaţiilor financiare	Principiile contabile fundamentale, structura şi conţinutul situaţiilor financiare, posturile obligatorii şi noţiunea de imagine fidelă, completate cu amendamente aplicabile de la 01 ianuarie 2013.
IAS 2	Stocuri	Definirea prelucrării contabile aplicabile stocurilor în sistemul costului istoric: evaluare (primul intrat – primul ieşit, costul mediu ponderat şi valoarea netă de realizare) şi perimetrul costurilor admisibile.
IAS 7	Situaţiile fluxurilor de trezorerie	Analiza variaţiilor de trezorerie, clasificate în trei categorii: fluxuri de exploatare, fluxuri de investiţii, fluxuri de finanţare.
IAS 8	Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile şi erori	Definirea clasificării, a informaţiilor de furnizat şi a tratamentului contabil al anumitor elemente din contul de profit şi pierdere.
IAS 10	Evenimente ulterioare datei bilanţului	Dispoziţiile relative la luarea în cont a elementelor posterioare închiderii: definiţii, termene şi condiţii de aplicare, cazuri particulare (dividende).
IAS 12	Impozitul pe profit	Definirea prelucrării contabile a impozitelor asupra rezultatului şi dispoziţiile detaliate referitoare la impozitele amânate, completate cu amendamente aplicabile de la 01 ianuarie 2013.
IAS 16	Imobilizări corporale	Principiile şi data contabilizării activelor, determinarea valorii lor contabile şi principiile relative la contabilizarea amortizărilor.

IAS 1.112(a)	2. Bazele întocmirii (continuare)
IAS 19	Beneficiile angajaţilor	Principiile de contabilizare şi de publicare a avantajelor salariaţilor: avantaje pe termen scurt şi lung, beneficii post-angajare, avantaje privind capitalurile proprii şi indemnizaţiile referitoare la încetarea contractului de muncă, cu revizuirile efectuate în 2011 aplicabile de la 01 ianuarie 2013.
IAS 20	Contabilitatea subvenţiilor guvernamentale şi prezentarea informaţiilor legate de asistenţa guvernamentală	Principiile de contabilizare şi de publicare a ajutoarelor publice directe sau indirecte (identificare clară, noţiunea de valoare justă, conectarea la imobilizarea subvenţionată etc.).
IAS 21	Efectele variaţiei cursurilor de schimb valutar	Definirea prelucrării contabile a activităţilor în străinătate, tranzacţiile în monede străine şi conversia situaţiilor financiare ale unei entităţi străine.
IAS 23	Costurile îndatorării	Definiţia prelucrării contabile a costurilor îndatorării: noţiunea de activ calificat, modalităţile de încorporare a costurilor îndatorării în valoarea activelor calificate.
IAS 24	Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate	Informaţiile detaliate privind relaţiile şi tranzacţiile cu părţile legate (persoane juridice şi fizice), care exercită un control sau o influenţă notabilă asupra uneia dintre societăţile grupului sau asupra conducerii.
IAS 26	Contabilizarea şi raportarea planurilor de pensii	Definirea principiilor de evaluare şi de informare referitoare la regimurile (fondurile) de pensionare, distingând regimurile cu cotizaţii definite şi cele cu prestaţii definite.
IAS 27	Situaţii financiare consolidate şi individuale	Principiile referitoare la prezentarea conturilor consolidate, definirea obligaţiei de consolidare şi noţiunea de control, convergenţa regulilor contabile în cadrul grupului, alte principii. Situațiile financiare întocmite de Societate la data de 31 decembrie 2014 sunt situații financiare individuale nefiind cazul întocmirii de situații financiare consolidate. Societatea de Investiții Financiare Transilvania SA, cu sediul în Brașov, Str. Nicolea Iorga, Nr. 2, deține în prezent 49,9998% în capitalul social al SC Șantierul Naval Orșova SA, astfel că obligația de consolidare la nivel de grup îi revine acesteia.

IAS 1.112(a)	2. Bazele întocmirii (continuare)
--------------	-----------------------------------	--

IAS 28	Investiții în entitățile asociate	Definirea principiilor de evaluare şi de informare referitoare la investiţiile în entităţile asociate, mai puţin acelea deţinute de: (a) organizații cu capital de risc; sau (b) fonduri mutuale, fonduri închise de investiții și entități similare, inclusiv fonduri de asigurare cu componentă de investiții,care la recunoașterea inițială sunt considerate ca fiind la valoarea justă prin profit sau pierdere sau sunt clasificate drept deținute în vederea tranzacționării și contabilizate conform IAS 39 Instrumente financiare: recunoaștere și evaluare. Astfel de investiții trebuie evaluate la valoarea justă în conformitate cu IAS 39, cu modificările valorii juste recunoscute în profit sau pierdere în perioada modificărilor.
IAS 29	Raportarea financiară în economiile hiperinflaţioniste	Situațiile financiare ale unei entități a cărei monedă funcțională este moneda unei economii hiperinflaționiste ar trebui prezentate în unitatea de măsură curentă la data întocmirii situațiilor financiare, adică elementele nemonetare ar trebui retratate folosind un indice general al prețurilor de la data achiziției sau contribuției. IAS 29 stipulează că o economie este considerată hiperinflaționistă dacă, printre alți factori, indicele cumulat al inflației depășește 100% pe parcursul unei perioade de trei ani. Scăderea continuă a inflaței și a altor factori legați de caracteristicile mediului economic din România, indică faptul că economia a cărei monedă funcțională a fost adoptată de către Societate, a încetat să mai fie hiperinflaționistă, cu efect asupra perioadelor începând cu 1 ianuarie 2004. Astfel, valorile exprimate în unitatea de măsură curentă la 31 decembrie 2003 sunt tratate ca bază pentru valorile contabile raportate în situațiile financiare ale Societății.
IAS 31	Interese în asocierile în participaţie	Principii şi politici de contabilizare la asociatul în participaţie, operaţii realizate sau activele sau participaţiile deţinute în cadrul unei asociaţii în participaţie.
IAS 32	Instrumente financiare: prezentare	Regulile de prezentare (clasificarea datorii / capitaluri proprii, cheltuieli sau venituri / capitaluri proprii).
IAS 33	Rezultatul pe acţiune	Principiile de determinare şi de reprezentare a rezultatului pe acţiune.

IAS 1.112(a)	2. Bazele întocmirii (continuare)
IAS 36	Deprecierea activelor	Definiţii cheie (valoarea recuperabilă, valoarea justă diminuată cu cheltuielile de vânzare, valoarea de utilitate, unităţile generatoare de trezorerie), momentul efectuării testului de depreciere, contabilizarea deprecierii, cazul fondului comercial.
IAS 37	Provizioane, datorii contingente şi active contingente	Definirea provizioanelor şi modalităţile de estimare, cazuri particulare analizate (dintre care, problema restructurărilor).
IAS 38	Imobilizări necorporale	Definiţia şi prelucrarea contabilă a imobilizărilor necorporale, politici de recunoaştere şi de evaluare privind prelucrarea cheltuielilor de cercetare şi de dezvoltare etc.
IAS 39	Instrumente financiare: recunoaştere şi evaluare, cu excepţia anumitor dispoziţii legate de contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor	Principiile de recunoaştere şi de evaluare referitoare la activele şi datoriile financiare, definirea instrumentelor financiare derivate, contabilizarea operaţiilor de acoperire, problema valorii juste etc.
IAS 40	Investiţii imobiliare	Alegerea între două metode de evaluare: valoarea justă sau costul amortizat, transferurile între diferite categorii de active etc.
IFRS 1	Adoptarea pentru prima dată a Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară	Procedurile de urmat pentru publicarea situaţiilor financiare, conform standardelor IAS/IFRS, excepţii facultative şi excepţii obligatorii de la aplicarea retroactivă a standardelor IAS/IFRS, completate cu amendamente aplicabile de la 01 ianuarie 2013.
IFRS 5	Active imobilizate deţinute în vederea vânzării şi activităţi întrerupte	Definirea unui activ destinat tranzacţionării şi a abandonului de activitate, evaluarea acestor elemente.
IFRS 7	Instrumente financiare: informaţii de furnizat	Informarea financiară legată de instrumentele financiare se referă, în principal, la: (i) informarea despre semnificaţia instrumentelor financiare; şi (ii) informarea despre natura şi măsura riscurilor generate de instrumentele financiare, completate cu amendamente aplicabile de la 01 ianuarie 2013.

Referinţă	NOTE LA SITUAŢII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS

IAS 1.112(a)	2. Bazele întocmirii (continuare)
IFRS 9 IFRS 10	Instrumente financiare Situații financiare consolidate	Încorporează cerințele de clasificare și evaluare, depreciere, contabilitate generală de acoperire și derecunoaștere ale instrumentelor financiare, apărută în iulie 2014, cu intrare în vigoare la sau după 1 ianuarie 2018.
		Stabilirea principiilor de prezentare și întocmire a situațiilor financiare consolidate atunci când o entitate controlează una sau mai multe alte entități.
IFRS 11	Acorduri comune	Stabilirea principiilor de raportare financiară pentru entitățile care dețin interese în angajamente care sunt controlate în comun.
IFRS 12	Prezentarea informațiilor privind interesele în alte entități	Impune unei entități să prezinte informații care vor permite utilizatorilor situațiilor sale financiare să evalueze: natura și riscurile asociate intereselor deținute în alte entități; și efectele acelor interese asupra poziției financiare, a performanței financiare și a fluxurilor de trezorerie ale acesteia.
IFRS 13	Evaluarea la valoare justă	Definirea valorii juste, stabilirea într-un singur IFRS a unui cadru pentru măsurarea valorii juste, impunerea prezentării de informaţii privind valoarea justă.
IFRS 15	Venituri din contractele cu clienții	Are ca obiectiv stabilirea principiilor pe care o entitate trebuie să le aplice pentru a raporta informații utile pentru utilizatorii situațiilor financiare cu privire la natura, valoarea, plasarea în timp și incertitudinea veniturilor și fluxurilor de trezorerie generate de un contract cu un client. Se aplică la primele situații financiare anuale IFRS ale unei entități pentru perioada care începe la sau după 1 ianuarie 2018, fiind publicat în Mai 2014 și adoptat de Uniunea Europeană în septembrie 2016, cu intrare în vigoare în UE începând cu 1 ianuarie 2018.
IFRS 16	Contracte de leasing	Are ca obiectiv uniformizarea modului de recunoaștere a contractelor de leasing financiar și operațional în vederea unei mai bune comparabilități în situațiile financiare ale entităților care folosesc diferite tipuri de contracte.
IFRS 17	Contracte de asigurare	Are ca obiectiv asigurarea că o entitate furnizează informații relevante care reprezintă exact contractele respective.

IAS 1.112(a) 3. Politici contabile semnificative

117(a)

Politicile contabile prezentate mai jos au fost aplicate în mod consecvent pentru toate perioadele prezentate în aceste situaţii financiare individuale de către Societate, cu excepţia aspectelor prezentate în nota 2(e) care prezintă modificările în politicile contabile.

IAS 1.41 Anumite valori comparative au fost reclasificate pentru a fi în conformitate cu prezentarea anului curent.

a. Moneda străină

(i) Tranzacţii în monedă străină

Tranzacţiile Societăţii în monedă străină sunt înregistrate la cursurile de schimb comunicate de Banca Naţională a României ("BNR") pentru data tranzacţiilor. Soldurile în monedă străină sunt convertite în lei la cursurile de schimb comunicate de BNR pentru data bilanţului. Câştigurile şi pierderile rezultate din decontarea tranzacţiilor într-o monedă străină şi din conversia activelor şi datoriilor monetare exprimate în monedă străină sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere, în cadrul rezultatului financiar.

b. Instrumente financiare

(ii) Capital social

Capitalul social poate fi mărit sau redus pe baza hotărârii adunării generale extraordinare a actionarilor, în condiţiile şi cu respectarea Legii nr. 31/1990, legea societăţilor comerciale, republicată. Înaintea efectuării oricărei majorări de capital social prin subscripţie de noi aporturi, Societatea va proceda la actualizarea valorii imobilizărilor corporale şi necorporale deţinute. Acţiunile ordinare sunt clasificate în capitalurile proprii.

c. Imobilizări corporale

IAS 16.73 (a) (i) Recunoaştere şi evaluare

Imobilizările corporale sunt evaluate iniţial la cost de achiziţie, (cele procurate cu titlul oneros) sau la valoarea de aport în situaţia celor primite ca aport în natură la constituirea/majorarea capitalului social.

Pentru recunoaşterea ulterioară a clădirilor, mijloacelor de transport naval și investiții imobiliare societatea a optat pentru modelul reevaluării (valoarea justă).

IAS 1.112(a) 3. Politici contabile semnificative (continuare)

117(a)

O parte din imobilizările corporale au fost reevaluate în baza unor hotărâri de guvern ("HG") nr. 945/1990, nr. 26/1992, nr. 500/1994, nr. 983/1998, nr. 403/200 şi nr. 1553/2003 prin indexarea costului istoric cu indici prescrişi în hotărârile de guvern respective. Creşterile valorilor contabile ale imobilizărilor corporale rezultate din aceste reevaluări au fost creditate iniţial în rezerve din reevaluare, iar ulterior, cu excepţia reevaluării efectuate în baza HG nr. 1553/2003, în capitalul social, în conformitate cu prevederile respectivelor hotărâri de guvern. HG 1553/2003 prevedea necesitatea ajustării valorii indexate prin comparaţie cu valoarea de utilizare şi valoarea de piaţă. La 31 decembrie 2006, Societatea a procedat la revizuirea valorii clădirilor şi construcţiilor speciale prin utilizarea opiniei unor specialişti, angajaţi în cadrul Societăţii.

La 31 decembrie 2007, Societatea nu a procedat la revizuirea valorii activelor imobilizate la sediul de la Orşova, în schimb Sucursala Agigea a efectuat o reevaluare pentru mijloacele fixe din grupa Construcţii şi nave maritime, înainte de realizarea fuziunii, pe vechea societate: SC Servicii Construcţii Maritime SA Agigea. În cursul exerciţiilor 2007, 2008 şi 2009 au fost înregistrate intrări la categoria de echipamente tehnologice şi la categoria altor imobilizări ceea ce duce la o prezentare, în situaţiile financiare, a imobilizărilor din grupele respective atât la cost istoric indexat în conformitate cu hotărârile guvernamentale ("HG"), ce s-au aplicat până la acea dată, cât şi la cost istoric.

La 31 decembrie 2009, Societatea a reevaluat imobilizările corporale de natura clădirilor şi construcţiilor speciale utilizând opinia unui evaluator extern independent.

La 31 decembrie 2010, respectiv, 31 decembrie 2011 Societatea nu a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale deţinute.

La 31 decembrie 2012, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura clădirilor și mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orșova, cât si la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.

La 31 decembrie 2013, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orșova, cât si la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.

La 31 decembrie 2014, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, utilizând opinia unui evaluator extern independent.

La 31 decembrie 2015, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura clădirilor și mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orșova, cât și la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.

IAS 1.112(a) 3. Politici contabile semnificative (continuare)

117(a)

La 31 decembrie 2016, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval aflate la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.

La 31 decembrie 2017, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval aflate la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.

La 31 decembrie 2018, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura clădirilor și mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orșova, cât și la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.

La 31 decembrie 2019, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval aflate la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.

La 31 decembrie 2020, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval aflate la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.

La 31 decembrie 2021, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura clădirilor și mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orșova, cât și la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.

La 31 decembrie 2022, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval aflate la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.

În ceea ce privește tratamentul contabil al diferențelor din reevaluare, acesta a fost conform IAS 16, astfel:

• Dacă valoarea contabilă a unui activ este majorată ca rezultat al reevaluării, atunci creșterea trebuie recunoscută în alte elemente ale rezultatului global și cumulată în capitalurile proprii, cu titlul de surplus din reevaluare. Cu toate acestea, majorarea trebuie recunoscută în profit sau pierdere în masura în care aceasta compensează o reducere din reevaluarea aceluiași activ, recunoscută anterior în profit sau pierdere.

• Dacă valoarea contabilă a unui activ este diminuată ca urmare a unei reevaluări, aceasta diminuare trebuie recunoscută în profit sau pierdere. Cu toate acestea, reducerea trebuie recunoscută în alte elemente ale rezultatului global în măsura în care surplusul din reevaluare prezintă un sold creditor pentru acel activ. Reducerea recunoscută în alte elemente ale rezultatului global micșorează suma cumulata în capitalurile proprii cu titlul de surplus din reevaluare.

Metoda de reflectare a reevaluării în contabilitatea Societații a fost cea a eliminării amortizării

IAS 1.112(a) 3. Politici contabile semnificative (continuare)

117(a)

din valoarea contabilă a activelor. Cu valoarea surplusului din reevaluare a fost creditat soldul rezervelor din reevaluare pentru acele obiective a căror valoare justă a fost superioară valorii contabile nete, iar pentru celelalte obiective în cazul cărora valoarea justă a fost mai mică decât valoarea contabilă netă s-a reflectat diminuarea surplusului din reevaluare existent anterior, respectiv afectarea cheltuielilor de exploatare în cazul obiectivelor pentru care anterior nu fusese recunoscută o rezerva din reevaluare sau rezervă recunoscuta era insuficientă pentru acoperirea descreșterii.

Întreţinerea şi reparaţiile imobilizărilor corporale se trec pe cheltuieli atunci când apar, iar îmbunătăţirile semnificative aduse imobilizărilor corporale, care cresc valoarea sau durata de viaţă a acestora, sau care măresc semnificativ capacitatea de generare a unor beneficii economice de către acestea sunt capitalizate.

Activele imobilizate de natura obiectelor de inventar, inclusiv uneltele şi sculele, sunt trecute pe cheltuieli în momentul achiziţionării şi nu sunt incluse în valoarea contabilă a imobilizărilor corporale.

(ii) Reclasificarea în investiţii imobiliare

Transferul în şi din categoria proprităţilor imobiliare în categoria investiţiilor imobiliare trebuie făcută dacă, şi numai dacă, există o modificare a utilizării.

(iii) Amortizarea imobilizărilor corporale

Amortizarea este echivalentul valoric al deprecierii ireversibile a unei imobilizări, ca urmare a utilizării, a acţiunii factorilor naturali, a progresului tehnic sau a altor cauze. Amortizarea aferentă imobilizărilor corporale se înregistrează în contabilitate ca o cheltuială (sunt recunoscute în profitul sau pierderea perioadei).

Societatea utilizează regimul de amortizare liniară pentru toate imobilizările corporale deţinute, care constă în repartizarea egală a valorii actualizate, de-a lungul duratei sale de viaţă. Metoda de amortizare se aplică de o manieră consecventă pentru toate activele de aceeaşi natură și având condiţii de utilizare identice. În cazul în care imobilizările corporale sunt trecute în conservare, societatea nu înregistrează în contabilitate cheltuiala cu amortizarea, în schimb - la sfârşitul anului - va înregistra o cheltuială corespunzătoare ajustării pentru deprecierea constatată. Constatarea gradului de depreciere va fi efectuată, pe cât posibil de evaluatori autorizaţi.

O modificare semnificativă a condiţiilor de utilizare sau învechirea unei imobilizări corporale poate justifica revizuirea duratei de amortizare. De asemenea, în cazul în care imobilizările corporale sunt trecute în conservare, folosirea lor fiind întreruptă pe o perioadă îndelungată, poate fi justificată revizuirea duratei de amortizare.

Valoarea reziduală şi durata de viaţă trebuie revizuite cel puţin la sfârşitul fiecărui exerciţiu financiar.

Amortizarea se calculează la valoarea evaluată, folosindu-se metoda liniară de-a lungul duratei utile de viaţă estimată a activelor, după cum urmează:

IAS 1.112(a) 3. Politici contabile semnificative (continuare) 117(a)

Activ	Ani
Construcţii	5 - 45
Instalaţii tehnice şi maşini	3 - 20
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier	3 - 30

Terenurile nu se amortizează deoarece se consideră că au o durată de viaţă indefinită.

Conducerea Societăţii evaluează în mod continuu planul de dezvoltare. Efectul revizuirii duratelor de viaţă, în baza HG nr. 2139/2004, s-a reflectat în cheltuiala cu amortizarea din anul 2005 şi respectiv în perioadele viitoare în mărimea cheltuielilor cu amortizarea, fără a apărea diferenţe temporare.

(iv) Derecunoașterea

Valoarea contabilă a unui element de imobilizări corporale trebuie derecunoscută:

• la cedare, sau

• când nu se mai asteaptă nici un beneficiu economic viitor din utilizarea sau cedarea sa.

Câștigul sau pierderea care rezultă din derecunoașterea unui element de imobilizări corporale trebuie inclus/ inclusă în profit sau pierdere cand elementul este derecunoscut. Căștigurile nu trebuie clasificate drept venituri.

d. Imobilizări necorporale

(1) Cost

(i) Programe informatice

Costurile pentru dezvoltarea sau întreţinerea programelor informatice sunt recunoscute ca şi o cheltuială. în momentul în care sunt efectuate. Costurile care sunt asociate direct unui produs unic şi identificabil care este controlat de Societate şi este probabil că va genera beneficii economice depăşind costul pe o perioadă mai mare de un an sunt recunoscute ca imobilizări necorporale. Costurile directe includ cheltuielile cu personalul echipei de dezvoltare şi o proporţie adecvată din cheltuielile de regie.

Cheltuielile care determină prelungirea duratei de viaţă şi mărirea beneficiilor programelor informatice peste specificaţiile iniţiale sunt adăugate la costul original al acestora. Aceste cheltuieli sunt capitalizate ca imobilizări necorporale dacă nu sunt parte integrantă a imobilizărilor corporale.

Referinţă NOTE LA SITUAŢII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS

IAS 1.112(a) 3. Politici contabile semnificative (continuare)

117(a)

(ii) Alte imobilizări necorporale

Toate celelalte imobilizări necorporale sunt recunoscute la cost de achiziţie.

Imobilizările necorporale nu sunt reevaluate.

• (2) Amortizare
• (i) Programe informatice

Cheltuielile de dezvoltare a programelor informatice capitalizate sunt amortizate folosind metoda liniară pe o perioadă între 3 şi 5 ani.

(ii) Alte imobilizări necorporale

Brevetele, mărcile şi alte imobilizări necorporale sunt amortizate folosind metoda liniară pe durată de viaţă utilă a acestora. Licenţele aferente drepturilor de utilizare a programelor informatice sunt amortizate pe o perioadă de 3 ani.

e. Drepturi aferente contractelor de leasing

Societatea în calitate de locatar

La începutul contractului Societatea evaluează daca un contract este sau conține o clauza de închiriere. Societatea recunoaște un drept de utilizare al activului și o datorie de leasing corespunzătoare în legătură cu toate contractele de închiriere în care este locatar / utilizator, cu excepția contractelor pe termen scurt (definite că leasing cu o perioada de închiriere de 12 luni sau mai puțin) și închirieri de active cu valoare mică (cum ar fi licențe, tuburi de oxigen, căsuță poștală, etc.). Pentru aceste contracte de leasing, Societatea recunoaște plățile de leasing ca și cheltuieli operaționale liniar pe durata contractului de leasing.

Datoria de leasing

Datoria de leasing este măsurată inițial la valoarea prezentă a plăților de leasing care nu sunt plătite la data începerii, actualizate cu rata de dobândă implicită din contractul de închiriere. Dacă această rată nu poate fi identificatî cu ușurință, Societatea folosește rata dobânzii de politică monetara a BNR.

Datoria de leasing este evaluată inițial la valoarea actualizată a plăților de leasing care nu sunt plătite la data începerii contractului, actualizate utilizând rata dobânzii.

IAS 1.112(a) 3. Politici contabile semnificative (continuare)

117(a)

Datoria de leasing este prezentată ca linie separată în situația financiară.

Datoriile de leasing sunt ulterior actualizate prin creșterea valorii contabile pentru a reflecta valoarea datoriei de leasing reevaluate și prin reducerea valorii contabile pentru a reflecta plățile de leasing efectuate. Societatea reevaluează datoria de leasing (și efectuează o ajustare corespunzătoare a dreptului de utilizare a activului) atunci când:

• Termenul de închiriere s-a modificat, caz în care datoria de leasing este reevaluată prin actualizarea plaților de leasing.
• Contractul de leasing este modificat, iar modificarea contractului de leasing nu este contabilizată ca un contract de leasing separat, caz în care datoria de leasing este reevaluată pe baza termenilor din contractul de leasing modificat, prin actualizarea plăților de leasing revizuite utilizând o rată de dobândă actualizată la data efectivă a modificării.

Drepturile de utilizare a activelor

Drepturile de utilizare a activelor cuprind evaluarea inițială a datoriei de leasing corespondente, plățile de leasing efectuate la sau înainte de ziua de începere, minus stimulentele de leasing primite și orice costuri directe inițiale. Ulterior acestea sunt evaluate pe baza costului minus amortizarea acumulata și pierderile din depreciere.

Drepturile de utilizare a activelor sunt amortizate pe perioada de închiriere a activului suport.

f. Investiţii imobiliare

O investiţie imobiliară este o proprietate imobiliară (un teren sau o clădire – sau o parte a unei clădiri – sau ambele) deţinută de proprietar mai degrabă pentru a obţine venituri din chirii sau pentru creşterea valorii capitalului, sau ambele, decât pentru:

(a) a fi utilizată pentru producerea sau furnizarea de bunuri sau servicii sau în scopuri administrative; sau

(b) a fi vândută pe parcursul desfăşurării normale a activităţii.

Pentru evaluarea după recunoaştere societatea a optat pentru modelul bazat pe valoarea justă, această politică fiind aplicată tuturor investiţiilor imobiliare.

Un câştig sau o pierdere generat(ă) de o modificare a valorii juste a investiţiei imobiliare trebuie recunoscut(ă) în profitul sau în pierderea perioadei în care apare.

Pentru determinarea valorii juste a investițiilor imobiliare societatea se folosește de serviciile unor experți evaluatori autorizați.

g. Stocuri

Stocurile reprezintă active:

• care sunt deţinute pentru a fi vândute pe parcursul desfăşurării normale a activităţii;
• în curs de producţie în vederea unei vânzări pe parcursul desfăşurării normale a activităţii;

IAS 1.112(a) 3. Politici contabile semnificative (continuare)

117(a)

• sub forma de materii prime, materiale şi alte consumabile ce urmează a fi folosite în procesul de producţie sau prestarea de servicii.

Evaluarea stocurilor

Stocurile trebuie evaluate la cea mai mică valoare dintre cost şi valoarea realizabilă netă. Activele de natura stocurilor nu trebuie reflectate în bilanţ la o valoare mai mare decât valoarea care se poate obţine prin utilizarea sau vânzarea lor. În acest scop, valoarea stocurilor se diminuează până la valoarea realizabilă netă, prin reflectarea unei ajustări pentru depreciere.

Costul stocurilor

Baza principală pentru contabilizarea stocurilor este costul.

Costul stocurilor trebuie să cuprindă toate costurile aferente achiziţiei şi prelucrării, precum şi alte costuri suportate pentru a aduce stocurile în forma şi în locul în care se găsesc în prezent.

Diferenţele de preţ faţă de costul de achiziţie sau de producţie trebuie evidenţiate distinct în contabilitate, fiind recunoscute în costul activului.

În ceea ce priveşte metoda utilizată pentru evaluarea stocurilor la ieşirea din gestiune, până la 31.12.2010 societatea a utilizat metoda costului mediu ponderat (CMP), iar începînd cu 1 ianuarie 2011 a trecut la utilizarea metodei primul intrat – primul ieşit (FIFO).

Costul produselor finite şi în curs de execuţie include materialele, forţa de muncă şi cheltuielile de producţie indirecte aferente. Acolo unde este necesar, se fac ajustări pentru stocuri cu mişcare lentă, uzate fizic sau moral. Valoarea realizabilă netă este estimată pe baza preţului de vânzare diminuat cu costurile de finalizare şi cheltuielile de vânzare.

h. Depreciere

(i) Active financiare (inclusiv creanţe)

Un activ financiar sau un grup de active financiare este depreciat dacă şi numai dacă există indicii obiective cu privire la deprecierea apărută ca rezultat al unuia sau mai multor evenimente ce au avut loc după recunoaşterea iniţială a activului, iar aceste evenimente au impact asupra fluxurilor de numerar viitoare ale activului financiar sau grupului de active financiare care poate fi estimat în mod credibil. La data fiecărui exerciţiu financiar, societatea analizează dacă există indicii obiective potrivit cărora un activ financiar sau un grup de active financiare este depreciat.

Pierderea este dată de diferenţa dintre valoarea contabilă a activului şi valoarea actualizată a fluxurilor viitoare de numerar utilizând rata dobânzii efective a activului financiar la momentul iniţial.

Dacă într-o perioadă ulterioară un eveniment care a avut loc ulterior momentului recunoaşterii deprecierii determină reducerea pierderii din depreciere, se va proceda la ajustarea deprecierii în mod corespunzător.

IAS 1.112(a) 3. Politici contabile semnificative (continuare)

117(a)

i. Beneficiile angajaţilor

Societatea face plăţi către fondurile de pensii, sănătate, şomaj, indemnizaţii şi concedii pentru întreg personalul salariat. Aceste cheltuieli sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere al perioadei la care se referă. Cu ocazia ieşirii la pensie societatea acordă sub formă de stimulent (prima de sfârșit de carieră) între 1 și 4 salarii de încadrare pentru fiecare persoană ce îşi încetează raporturile contractuale cu societatea.

Societatea nu operează nici un alt plan de pensii sau de beneficii după pensionare şi, deci, nu are nici un alt fel de alte obligaţii referitoare la pensii.

În cursului anului, conform contractului colectiv de muncă, în funcţie de posibilităţile societăţii, angajaţii pot beneficia de premii, ajutoare băneşti pentru decese în familie, boli grave şi incurabile, etc.

j. Provizioane

Provizioanele se recunosc în momentul în care Societatea are o obligaţie legală sau implicită rezultată din evenimente trecute, când pentru decontarea obligaţiei este necesară o ieşire de resurse care încorporează beneficii economice şi când poate fi făcută o estimare credibilă în ceea ce priveşte valoarea obligaţiei.

(1) Provizioane pentru concediile anuale şi alte drepturi asimilate salariilor

Datoria Societăţii privind concediile anuale ale angajaţilor se recunoaşte proporţional cu durata concediilor neefectuate până la sfârşitul anului curent. La data bilanţului este creat un provizion pentru obligaţia estimată pentru concediile aferente anului, neefectuate la această dată, provizion care cuprinde atât valoarea efectivă a concediilor neefectuate, cât şi contribuţiile sociale aferente; de asemenea pentru ieşirea la pensie a salariaţilor care îndeplinesc condiţiile de pensionare societatea îşi constituie un provizion funcţie de oprevederile contractului colectiv de muncă şi perioada pe care acesta este valabil.

(2) Provizioane pentru litigii

Pentru acele procese aflate pe rol, în care societatea are calitatea de pârât şi pentru care instanţele nu au pronunţat o hotărâre rămasă definitivă şi executorie, Societatea constituie provizioane la nivelul sumelor în discuţie. În acelaşi mod sunt tratate şi sumele plătite de societate clienţilor, pentru eventualele pagube produse navelor pe timpul transportului şi pentru care nu s-a reuşit recuperarea acestora pe cale amiabilă de la societatea de asigurări care a emis poliţa de asigurare şi pentru care există un proces pe rol.

IAS 1.112(a) 3. Politici contabile semnificative (continuare)

117(a)

(3) Provizioane pentru garanţii

Pentru navele fluviale realizate de Societate este stipulat în contractele de export că vânzătorul are obligaţia garantării bunei execuţii, pe o perioadă de 6-9 luni de la data vânzării (transferării dreptului de proprietate), funcţie de complexitatea navelor.

Provizioanele constituite cu această destinaţie au ca bază de calcul ponderea mediei daunelor în totalul livrărilor achitate clienţilor în perioada trecută (anul precedent).

k. Venituri

Veniturile se referă la bunurile vândute şi la serviciile furnizate.

Veniturile din vânzari cuprind vânzările de nave ăi prestările de servicii (închirieri şi reparaţii nave) realizate pe parcursul desfăşurării normale a activităţii (exclusiv taxa pe valoare adăugată).

Veniturile sunt recunoscute în momentul predării bunurilor către cumpărător sau transportator, a livrării pe bază de factură, iar în cazul produselor de export, după ce au fost facturate şi efectuate formalităţile vamale, sau predate la locul stabilit prin contract (portul de destinaţie), odată cu transferul riscurilor asupra cumpărătorului.

Veniturile trebuie evaluate la valoarea justă a contraprestației primite sau de primit.

Veniturile din dobânzi sunt recunoscute utilizând metoda dobânzii efective proporțional cu perioada de timp relevantă, pe baza principalului și a ratei efective pe perioada până la scadență sau pe perioade mai scurte dacă de această perioadă se leagă costurile tranzacției, când se stabilește că societatea va obține astfel de venituri.

IFRS 7.20,24 l. Venituri şi cheltuieli financiare

Veniturile din dobânzi sunt recunoscute pe măsura generării venitului respectiv, pe baza contabilităţii de angajamente, utilizând metoda dobânzii efective proporțional cu perioada de timp relevantă, pe baza principalului și a ratei efective pe perioada până la scadență sau pe perioade mai scurte dacă de această perioadă se leagă costurile tranzacției, când se stabilește că societatea va obține astfel de venituri.

Veniturile din imoblizări financiare, respectiv dividende de primit de la entităţi la care societatea este acţionară, sunt recunoscute în situaţiile financiare ale societăţii în exerciţiul financiar din anul în care sunt aprobate de Adunarea Generală a fiecărei entităţi.

IAS 1.112(a) 3. Politici contabile semnificative (continuare)

117(a)

m. Impozit pe profit

Societatea înregistrează impozitul pe profit curent pe baza profitului impozabil din raportările fiscale, determinat conform legislaţiei româneşti relevante.

Obligația cu impozitul pe profit aferent perioadei de raportare și aferent perioadelor anterioare este recunoscut în măsura în care nu este plătit.

Dacă sumele plătite aferente perioadei curente și perioadelor anterioare depăsesc sumele datorate aferente acestor perioade, surplusul este recunoscut ca și sumă de recuperat .

Recunoașterea activelor și datoriilor referitoare la impozitul amânat

Impozitul pe profit amânat este stabilit, folosind metoda bilanțului, bazat pe diferențele temporare apărute între bazele fiscale ale activelor și datoriilor și valoarea lor, din situaţiile financiare.

Activele cu impozitul amânat sunt recunoscute în măsura în care există posibilitatea realizării în viitor a unui profit taxabil din care să poată să fie recuperată diferența temporară.

4. Determinarea valorii juste

Anumite politici contabile ale Societăţii şi cerinţe de prezentare a informaţiilor necesită determinarea valorii juste atât pentru activele şi datoriile financiare cât şi pentru cele nefinanciare. Valorile juste au fost determinate în scopul evaluării şi/sau prezentării informaţiilor în baza metodelor descrise mai jos. Atunci când este cazul, informaţii suplimentare cu privire la ipotezele utilizate în determinarea valorii juste sunt prezentate în notele specifice activului sau datoriei respective.

Atât în evaluarea imobilizărilor corporale, cât și a celor necorporale, evaluarea la valoarea justă este o opțiune. Evaluarea la valoarea justă se face pe categorii de active și este tratată ca o reevaluare. Plusurile din reevaluare afectează direct capitalurile proprii, cu excepția cazului în care anterior s-a recunoscut o pierdere din reevaluare în rezultatul exercițiului. Pierderile din reevaluare afectează rezultatul exercițiului, cu excepția cazului în care exisă un plus de valoare contabilizat anterior direct in capitalurile proprii. Există însă diferențe între cele două structuri de active în ceea ce privește modul de determinare a valorii juste.

IAS 16 "Imobilizări corporale" arată că: "După recunoașterea ca activ, un element de imobilizări corporale a cărui valoare justă poate fi evaluată în mod fiabil trebuie contabilizat la o valoare reevaluată, aceasta fiind valoarea sa justă la data reevaluării minus orice amortizare acumulată ulterior și orice pierderi acumulate din depreciere. Reevaluările trebuie să se facă cu suficientă regularitate pentru a se asigura că valoarea contabilă nu se deosebește semnificativ de ceea ce sar fi determinat prin utilizarea valorii juste la data bilanțului." [9]

IAS 38 "Imobilizări necorporale" precizează: "În scopul reevaluărilor efectuate în conformitate cu prezentul standard, valoarea justă trebuie determinată în raport cu o piață activă".[10]

4. Determinarea valorii juste (continuare)

Astfel, dacă IAS 16 "Imobilizări corporale" permite determinarea valorii juste și prin alte metode în cazul în care nu există o piață activă, IAS 38 "Imobilizări necorporale" restrânge activele care pot fi reevaluate, arătând că se reevaluează doar cele pentru care există o piață activă.

O structură specială de active necurente o reprezintă investiţiile imobiliare. IAS 40 "Investiţii imobiliare" oferă două opţiuni referitoare la evaluarea acestora: modelul costului sau modelul valorii juste. Spre deosebire de IAS 16 "Imobilizări corporale", unde, dacă se aplică modelul costului, entităţile sunt doar încurajate să prezinte în note valoarea justă, IAS 40 "Investiţii imobiliare" obligă la estimarea valorii juste, fie pentru evaluare (modelul valorii juste), fie pentru prezentarea în note (modelul costului).

Pentru activele utilizate, poate fi dificil uneori să se estimeze valoarea justă minus costurile asociate cedării. În absenţa unei baze pentru estimarea credibilă a sumei care s-ar putea obţine din vânzarea activului în cadrul unei tranzacţii desfăşurate în condiţii obiective între părţi interesate şi aflate în cunoştinţă de cauză, IAS 36 "Deprecierea activelor". arată că entitatea poate considera valoarea de utilizare a activului ca fiind valoarea sa recuperabilă (valoarea justă este egală cu valoarea de utilizare).

Începând cu data de 1 ianuarie 2013 sunt aplicabile cerințele de evaluare a activelor și datoriilor la valoarea justă conform IFRS 13 "Evaluarea la valoarea justă". IFRS 13 este aplicabil activelor și datoriilor deţinute de o entitate pentru care, în conformitate cu alte standarde, este cerută sau permisă evaluarea la valoare justă sau este necesară prezentarea de informaţii cu privire la valoarea justă.

IFRS 13 defineşte valoarea justă ca preţul care ar fi primit ca urmare a vânzării unui activ sau preţul care ar fi plătit pentru a transfera o datorie printr-o tranzacţie normală între participanţii la piaţă la data evaluării, i.e. un preţ de ieşire. Preţul utilizat pentru a evalua la valoare justă activul sau datoria nu este ajustat cu valoarea costurilor de tranzacţionare deoarece acestea nu reprezintă o caracteristică a activului sau datoriei, ci o caracteristică a tranzacţiei.

Evaluarea la valoare justă a unui activ sau a unei datorii ia în considerare caracteristicile activului sau ale datoriei pe care participanţii la piaţă le-ar lua în considerare în determinarea preţului activului sau datoriei, la data evaluării.

Evaluarea la valoare justă este efectuată în baza ipotezei că activul sau datoria sunt tranzacţionate între participanţii la piaţă conform condiţiilor normale de vânzare a unui activ sau de transferare a unei datorii care caracterizează piaţa la data evaluării. O tranzacţie normală presupune accesul la piaţă pentru o perioadă anterioară evaluării care să permită activităţi de marketing tipice şi obişnuite pentru tranzacţionarea activelor sau datoriilor respective.

	5. Venituri
		30.06.2023	30.06.2022
IAS 18.35(b) (i) IAS 18.35(b) (ii)	Vânzări de bunuri Prestări de servicii	38.052.483 5.103.375	19.145.545 4.752.934
	Total	43.155.858	23.898.479

Veniturile pe primele 6 luni ale anului 2023 sunt mai mari cu 80,58% fata de cele ale perioadei corespunzătoare a anului trecut, in principal datorita cresterii veniturilor din vanzarea navelor construite la sediul principal din Orsova. În aceasta perioada, Societatea a finalizat și a predat clienților externi, in conformitate cu programul de productie, un număr de 3 nave (2 nave in perioada corespunzatoare a anului 2022).

În continuare piața construcțiilor de nave fluviale/maritime este deficitară, dar societatea are acoperita capacitatea de productie pana la finele anului.

Deși nu reprezintă un procent semnificativ în cifra de afaceri, prestările de servicii au înregistrat o creștere cu 7,37%, iar această creștere față de anul precedent s-a realizat în special pe seama activității de reparații de nave de la sucursala Agigea. Principalul client a fost Navrom Galați. Aceste prezentări sunt efectuate de Societate în conformitate cu IFRS 8.

6. Alte venituri

.

	30.06.2023	30.06.2022
Venituri din chirii (altele decât cele cu închirierea investiţiilor imobiliare) Alte venituri operaţionale	986.554 82.811	155.331 256.416
Total	1.069.366	411.747

In perioada 01.01 - 30.06.2023 aceste venituri se situează la un nivel superior celui realizat în perioada corespunzătoare a anului precedent (crestere cu 159,71%). Sumele realizate in aceasta perioada si înscrise la poziţia de venituri din chirii sunt aferente contractelor de inchiriere spatii aflate in patrimoniul sucursalei Agigea dar si din inchiererea, incepand cu luna mai 2023, a doua salande. In ceea ce priveste pozitia Alte venituri operationale, constatam o scadere a sumei realizate in semestrul I 2023 comparativ cu perioada corespunzatoare din anul precedent ( in anul 2022 au fost inregistrate venituri suplimentare din relatia cu firma Veka).

7. Cheltuieli cu stocurile
	30.06.2023	30.06.2022
Cheltuieli cu materiile prime	14.523.159	5.992.914
Cheltuieli cu materiale consumabile, din care:	5.742.749	3.168.426
Cheltuieli cu materiale auxiliare	5.277.897	2.915.968
Cheltuieli privind combustibilul	180.834	124.890
Cheltuieli privind piesele de schimb	183.810	82.793
Cheltuieli privind alte materiale consumabile	100.208	44.774
Cheltuieli privind materiale de natura	255.929	153.482
obiectelor de inventar
Cheltuieli privind materiale nestocate	115.118	83.269
Cheltuieli privind mărfurile	5.206	150.210
Reduceri comerciale primite	(5.070)	(188)
Total	20.637.091	9.548.112

In sem.I 2023 ponderea semnificativă în totalul cheltuielilor cu stocurile este deținută de materiile prime (tabla navală) si materialele auxiliare (profile, tevi). In perioada analizata se constată o crestere a cheltuielilor, cu 116,14% față de anul precedent, această creștere fiind corelată și cu faptul că și veniturile din vânzarea navelor au înregistrat o crestere cu 98,75%.

Cheltuielile reprezentând consumuri de stocuri care, potrivit prevederilor IFRS, sunt incluse în valoarea unor active se recunosc în cursul perioadei în funcţie de natura acestora. În mod corespunzător, în contabilitate se înregistrează valoarea activelor în curs de execuţie, pe seama conturilor aferente de venituri. Precizăm că Societatea, potrivit IAS 1, a ales să prezinte analiza cheltuielilor utilizând o clasificare bazată pe natura acestora, și prin urmare nu prezintă nici valoarea acestor cheltuieli şi nici valoarea veniturilor corespunzătoare.

8. Cheltuieli cu utilitățile
	30.06.2023	30.06.2022
Cheltuieli cu energia	924.678	801.364
Cheltuieli cu apa	22.250	15.781
Total	946.928	817.145

În semestrul I 2023, cheltuielile cu utilitățile, in corelatie cu productia realizata, au cunoscut deasemenea o crestere față de semestrul I 2022 (cu 15,88%), dar mentionam ca tarifele de aprovizionare au cunoscut o usoara creștere.

Facem precizarea că un factor de influență în această creștere îl reprezintă și metoda de prezentare a cheltuielilor utilizand o clasificare bazata pe natura acestora, potrivit IAS 1.

IAS 1.104 9. Cheltuieli cu personalul

	30.06.2023	30.06.2022
Cheltuieli cu salariile Cheltuieli cu contribuţiile la asigurările sociale	12.833.350 1.210.451	9.730.002 935.518
obligatorii
Total	14.043.801	10.665.520
Numar mediu de salariati	337	345

În periada analizata din anul 2023, cheltuielile salariale au cunoscut o crestere cu 31,67% față de perioada corespunzatoare din anul 2022. Această crestere se datorează atat cresterii volumului productiei realizate si livrate in sem.I al anului 2023 dar si majorarii salariilor de încadrare ale personalului Societății, începând cu luna mai 2023, cu un procent mediu de 10% respectiv majorarii, incepand cu luna ianuarie 2023, a valorii tichetului de masa de la 25 lei/tichet de masa la 30 lei/tichet de masa..

Precum în cazul celorlalte categorii de cheltuieli, și în prezentarea cheltuielilor cu personalul, un factor de influență în această creștere îl reprezintă metoda de prezentare a cheltuielilor utilizând o clasificare bazată pe natura acestora.

10. Ajustarea valorii activelor curente

	30.06.2023	30.06.2022
Pierderi(Profit) din crenţe şi debitori diverşi	-	(3.714)
Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor	-	(5.765)
curente
Total	(9.479)	(9.479)

Sumele prezentate mai sus se referă la ajustarea deprecierilor aferente altor creanțe si la profitul realizat din reactivarea unor debitori. In semestrul I 2023 nu au fost efectuate astfel de operatiuni.

IAS 1.97 11. Alte cheltuieli

	30.06.2023	30.06.2022
Cheltuieli cu întreţinerea şi reparaţiile	80.025	100.026
Cheltuieli cu redevenţele, locaţiile de gestiune şi	37.386	42.114
chiriile
Cheltuieli cu primele de asigurare	47.699	62.682
Cheltuieli cu comisioanele şi onorariile	-	9.674
Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate	20.073	11.603
Cheltuieli cu transportul de bunuri şi personal	781.224	722.958
Cheltuieli cu deplasări, detaşări şi transferări	22.564	20.752
Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicţii	26.667	24.742
Cheltuieli cu serviciile bancare	31.648	69.956
Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi	5.380.502	2.930.612
Cheltuieli cu alte impozite şi taxe	216.086	219.562
Cheltuieli cu protecţia mediului	5.689	8.747
Chelt. cu despagubiri, amenzi si penalitati	3.090	649
Alte cheltuieli operaţionale	72.683	196.945
Total cheltuieli	6.725.336	4.421.022

In perioada 01.01-30.06.2023 nivelul cheltuielilor de mai sus a înregistrat crestere cu 52,12% față de perioada similara din anul precedent, factorii principali de influență în această crestere fiind volumul productiei vandute, in aceasta perioada fiind livrate 3 nave (2 nave livrate in sem.I 2022) si al prestatiilor realizate.

Remarcam in strctura o crestere a cheltuielilor cu serviciile prestate de terti cu 83,60% datorita faptului ca in perioada analizata Societatea a apelat în mai mare măsură la subcontractori atat pentru activitatea de constructii nave cat si pentru activitatea de reparatii nave. În ceea ce privește onorariile auditorilor, incluse în suma totală de la această pozitțe, se constată că nivelul acestora este apropiat de cel din anul anterior. Concret, acestea au inregistrat urmatoarele valori:48.726 lei, inclusiv TVA. onorarii catre auditorii statutari (49.055 lei, inclusiv TVA, in perioada corespunzatoare din anul 2022) iar pentru serviciile de audit intern sumele platite in perioada 01.01-30.06.2023 au fost de 10.620 lei, inclusiv TVA (10.584 lei, inclusiv TVA, in perioada corespunzatoare din anul precedent). În ceea ce privește poziția Alte cheltuieli, precizam ca in suma inregistrata in anul 2022 sunt cuprinse cu precădere cheltuielile ocazionate de derularea litigiului cu firma VEKA. Și în cazul acestor categorii de cheltuieli, un factor de influență în aceste creșteri îl reprezintă metoda de prezentare a cheltuielilor utilizand o clasificare bazată pe natura acestora.

IAS 1.86 12. Venituri şi cheltuieli financiare

Recunoscute în contul de profit sau pierdere

		30.06.2023	30.06.2022
IFRS 7.20 (b)	Venituri din dobânzi aferente depozitelor bancare	87.978	6.662
IAS 21.52 (a)	Venituri din diferenţe de curs	390.894	187.281
	Total venituri financiare	478.872	193.943
IFRS 16	Cheltuieli cu dobânzile aferente contr. de leasing	34.116	14.746
IAS 21.52 (a)	Cheltuieli din diferenţe de curs	220.799	80.727
	Ajustari de valoare privind imobilizarile financiare	-	(56.116)
	Total cheltuieli financiare	254.915	39.357
	Rezultat financiar net	223.957	154.586

În legătură cu sumele de mai sus se fac următoarele precizări:

• veniturile din dobânzi sunt aferente depozitelor bancare și disponibilitatilor din contul curent;
• datorita evolutiei cursului valutar, veniturile din diferente de curs au fost mai mari decat cheltuielile din diferente de curs si s-au situat la un nivel mai ridicat decat cele inregistrate in perioada similara din anul 2022 .
• in perioada analizata din anul 2023 societatea nu a avut contractate credite bancare, astfel incat nu a inregistrat dobanzi cu acest titlu.

13a. Cheltuiala cu impozitul pe profit

		30.06.2023	30.06.2022
	a) Cheltuiala cu impozitul pe profit curent
IAS 12.80 (a)	Perioada curentă	0	0
IAS 12.80 (b)	Ajustări ale perioadelor precedente
	b) Cheltuiala cu impozitul pe profit amânat
IAS 12.80 (c)	Înregistrarea iniţială şi reluarea diferenţelor temporare	91.592	62.216
IAS 12.80 (g)	Modificarea diferenţelor temporare nerecunoscute anterior
IAS 12.80 (f)	Recunoaşterea pierderilor fiscale nerecunoscute anterior
	Cheltuiala totală cu impozitul pe profit ( a+b)	91.592	62.216
IAS 12.81 (c)	Reconcilierea cotei de impozitare efective
	Profitul (Pierderea) perioadei	597.978	(2.397.503)
	Cheltuieli nedeductibile	16.082	18.638
	Venituri neimpozabile	1.103.658	450.732
	Elemente similare veniturilor ( amortiz.reeval.dupa 2003)	677.417	669.000
	Pierdere fiscala an 2022	1.761.405	0
	Profit impozabil ( Pierdere fiscala)	(1.573.586)	(2.160.597)
	Cheltuiala cu impozitul pe profit curent	-	-
	Sume reprezentand sponsorizare/mecenat	-	-
	Bonificatie OUG 33/2020	-	-
	Profitul dupa impozitare	597.978	(2.397.503)

13b. Cheltuiala cu impozitul specific.

Începand cu anul 2017, odată cu intrarea în vigoare a Legii nr.170/2016 privind impozitul specific unor activităţi, societatea datorează acest tip de impozit pentru activitatea cantinei ce functionează în subordinea acesteia. Precizăm faptul că în incinta Societății îşi desfășoară activitatea o cantină muncitorească, activitatea acesteia fiind codificată CAEN 5629 "Alte servicii de alimentaţie n.c.a." şi înscrisă în actul constitutiv al societăţii ca activitate secundară.

Potrivit OUG 16/2022, incepand cu data de 1 ianuarie 2023 a fost abrogata Legea nr.170/2016 privind impozitul specific unor activitati.

IAS 16 14. Imobilizări corporale

		Terenuri şi clădiri	Maşini şi echipamente	Mobilier şi accesorii	În curs de execuţie	Total
	Cost sau cost presupus
IAS 16.73 (d)	Sold la 1 ianuarie 2022	21.262.106	56.035.571	508.922	3.564.578	81.371.177
IAS 16.73 (e)(i)	Achiziţii	-	472.967	-	309.430	782.397
IAS 16.73 (e)(ii)	Ieşiri de mijloace fixe	-	21.790	-	49.677	71.467
IAS 16.73 (d)	Sold la 30 iunie 2022	21.262.106	56.486.748	508.922	3.824.331	82.082.107
	Amortizare şi pierderi din
	depreciere
IAS 16.73 (d)	Sold la 1 ianuarie 2022	-	40.393.612	444.320	-	40.837.932
IAS 16.73 (d)(vii)	Amortizarea în cursul anului	1.028.645	843.274	7.584	-	1.879.503
IAS 16.73 (d)(ii)	Ieşiri de imobilizări corporale	-	18.393	-	-	18.393
IAS 16.73 (d)	Sold la 30 iunie 2022	1.028.645	41.218.493	451.904	-	42.699.042
IAS 1.78 (a)	Valori contabile Sold la 1 ianuarie 2022	21.262.106	15.641.959	64.602	3.564.578	40.533.245
	Sold la 30 iunie 2022	20.233.461	15.268.255	57.018	3.824.331	39.383.065

		Terenuri şi clădiri	Maşini şi echipamente	Mobilier şi accesorii	În curs de execuţie	Total
	Cost sau cost presupus
IAS 16.73 (d)	Sold la 1 ianuarie 2023	23.081.969	58.259.701	535.770	1.220.026	83.097.466
IAS 16.73 (e)(i)	Achiziţii	8.300	419.045	17.058	801.819	1.246.222
IAS 16.73 (e)(ii)	Ieşiri de mijloace fixe	8.316	474.424	-	361.038	843.778
IAS 16.73 (d)	Sold la 30 iunie 2023	23.081.953	58.204.322	552.828	1.660.807	83.499.910
	Amortizare şi pierderi din
	depreciere
IAS 16.73 (d) IAS 16.73	Sold la 1 ianuarie 2023 Amortizarea în cursul anului	2.083.084 1.045.841	41.795.607 1.164.099	458.992 8.619	- -	44.337.683 2.218.559
(d)(vii)
IAS 16.73 (d)(ii)	Ieşiri de imobilizări corporale	1.155	474.424	-	-	475.579
IAS 16.73 (d)	Sold la 30 iunie 2023	3.127.770	42.485.282	467.611	-	46.080.663
IAS 1.78 (a)	Valori contabile
	Sold la 1 ianuarie 2023	20.998.885	16.464.094	76.778	1.220.026	38.759.783
	Sold la 30 iunie 2023	19.954.183	15.719.040	85.217	1.660.807	37.419.247

IAS 16 14. Imobilizări corporale (continuare)

Terenurile, la 30 iunie 2023, au o valoare contabilă de 1.201.941 lei şi reprezintă o suprafaţă de 86.000 mp, din care:

• 85.790 mp la sediul din Orşova şi
• 210 mp la sediul Sucursalei Agigea, judeţul Constanţa.

La 31.12.2007, Sucursala Agigea, denumită la acel moment Servicii Constructii Maritime SA Agigea, a efectuat operațiunea de reevaluare a terenului de 210 mp. Urmare acestui fapt, după realizarea fuziunii (în anul 2008) și până la această dată, terenurile Societății sunt evaluate la valoare justă pentru terenul aflat în patrimoniul Sucursalei și la cost istoric pentru terenurile de la Orșova. Societatea are definitivată situaţia cadastrală pentru întreaga suprafaţă deţinută în proprietate la sediul de la Orșova.

Reevaluarea imobilizărilor corporale

La 31 decembrie 2004, valoarea imobilizărilor corporale este prezentată fie la cost istoric indexat în conformitate cu hotărârile guvernamentale ("HG"), ce s-au aplicat până la acea dată, fie la cost istoric.

La 31 decembrie 2005, Societatea a procedat la revizuirea valorii imobilizărilor corporale prin utilizarea opiniei unor specialişti, angajaţi în cadrul Societăţii. La 31 decembrie 2006, Societatea a procedat la revizuirea valorii clădirilor şi construcţiilor speciale prin utilizarea opiniei unor specialişti, angajaţi în cadrul Societăţii. La 31 decembrie 2007, Societatea nu a procedat la revizuirea valorii activelor imobilizate la sediul de la Orşova, în schimb Sucursala Agigea a efectuat o reevaluare pentru mijloacele fixe din grupa Construcţii şi nave maritime, înainte de realizarea fuziunii, pe vechea denumire: Servicii Construcţii Maritime SA Agigea.

În cursul exerciţiilor 2007, 2008 şi 2009 au fost înregistrate intrări la categoria de echipamente tehnologice şi la categoria altor imobilizări ceea ce duce la o prezentare, în situaţiile financiare, a imobilizărilor din grupele respective atât la cost istoric indexat în conformitate cu hotărârile guvernamentale ("HG"), ce s-au aplicat, cât şi la cost istoric.

La 31 decembrie 2009, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura clădirilor şi construcţiilor speciale atât la sediul principal din localitatea Orşova, cât şi la sucursala Agigea utilizând opinia unor evaluatori externi independenţi. Metoda de reflectare a reevaluării în contabilitatea Societăţii a fost cea a eliminării amortizării din valoarea contabilă a activelor. Cu valoarea surplusului din reevaluare a fost creditat soldul rezervelor din reevaluare pentru acele obiective a căror valoare justă a fost superioară valorii contabile nete, iar pentru celelalte obiective

IAS 16 14. Imobilizări corporale (continuare)

în cazul cărora valoarea justă a fost mai mică decât valoarea contabilă netă s-a reflectat diminuarea surplusului din reevaluare existent anterior, respectiv afectarea cheltuielilor de exploatare în cazul obiectivelor pentru care anterior nu fusese recunoscută o rezervă din reevaluare sau rezerva din reevaluare recunoscută era insuficientă pentru acoperirea descreşterii.

La 31 decembrie 2010 şi respectiv 2012, Societatea nu a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale deţinute.

La 31 decembrie 2012, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura clădirilor şi mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orşova, cât şi la sucursala Agigea utilizând opinia unor evaluatori externi independenţi. Metoda de reflectare a reevaluării în contabilitatea Societăţii a fost cea a eliminării amortizării din valoarea contabilă a activelor. Cu valoarea surplusului din reevaluare a fost creditat soldul rezervelor din reevaluare pentru acele obiective a căror valoare justă a fost superioară valorii contabile nete, iar pentru celelalte obiective în cazul cărora valoarea justă a fost mai mică decât valoarea contabilă netă s-a reflectat diminuarea surplusului din reevaluare existent anterior, respectiv afectarea cheltuielilor de exploatare în cazul obiectivelor pentru care anterior nu fusese recunoscută o rezervă din reevaluare sau rezerva din reevaluare recunoscută era insuficientă pentru acoperirea descreşterii.

Pentru mijloacele fixe aflate în conservare la sucursala Agigea a fost recunoscută o depreciere de 6.739 lei.

La 31 decembrie 2013, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orşova, cât şi la sucursala Agigea utilizând opinia unor evaluatori externi independenţi. Metoda de reflectare a reevaluării în contabilitatea Societăţii a fost cea a eliminării amortizării din valoarea contabilă a activelor. Cu valoarea surplusului din reevaluare a fost creditat soldul rezervelor din reevaluare pentru acele obiective a căror valoare justă a fost superioară valorii contabile nete, iar pentru celelalte obiective în cazul cărora valoarea justă a fost mai mică decât valoarea contabilă netă s-a reflectat diminuarea surplusului din reevaluare existent anterior, respectiv afectarea cheltuielilor de exploatare în cazul obiectivelor pentru care anterior nu fusese recunoscută o rezervă din reevaluare sau rezerva din reevaluare recunoscută era insuficientă pentru acoperirea descreşterii.

Pentru mijloacele fixe aflate în conservare la sucursala Agigea a fost recunoscută o depreciere la sfârșitul anului 2013 de 155.474 lei; la 31.12.2012 această depreciere a fost de 6.739 lei.

La 31 decembrie 2014, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizãrilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, utilizând opinia unor evaluatori externi independenți și bazându-se pe aceleași reguli privind înregistrarea diferențelor rezultate.

Pentru mijloacele fixe aflate în conservare la sucursala Agigea a fost recunoscutã o depreciere la sfârșitul anului 2014 de 195.218 (la 31.12.2013 aceastã depreciere a fost de 155.474 lei).

IAS 16 14. Imobilizări corporale (continuare)

La 31 decembrie 2015, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura clădirilor şi mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orşova, cât şi la sucursala Agigea utilizând opinia unor evaluatori externi independenţi. Metoda de reflectare a reevaluării în contabilitatea Societăţii a fost cea a eliminării amortizării din valoarea contabilă a activelor. Cu valoarea surplusului din reevaluare a fost creditat soldul rezervelor din reevaluare pentru acele obiective a căror valoare justă a fost superioară valorii contabile nete, iar pentru celelalte obiective în cazul cărora valoarea justă a fost mai mică decât valoarea contabilă netă s-a reflectat diminuarea surplusului din reevaluare existent anterior, respectiv afectarea cheltuielilor de exploatare în cazul obiectivelor pentru care anterior nu fusese recunoscută o rezervă din reevaluare

sau rezerva din reevaluare recunoscută era insuficientă pentru acoperirea descreşterii. Atât la grupa de construcții cât și la nave, pe total grupă, se înregistrează creșteri, în valoare totală de 2.181.569 lei. Totuși analizate individual, au fost poziții la care s-au înregistrat descreșteri, valoarea totală a acestora fiind de 3.591.056 lei, din care: 3.416.821 lei au fost suportate din surplusul din reevaluare înregistrat anterior la aceste poziții, iar suma de 174.235 a fost suportată pe costuri.

Precizăm faptul că mai multe informații în legătură cu operațiunea de reevaluare se găsesc în RAPORTUL întocmit și prezentat separat adunării generale a acționarilor.

La 31 decembrie 2016, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, utilizând opinia aceluiași evaluator extern independent și bazânduse

pe aceleași reguli privind înregistrarea diferențelor rezultate. In adunarea generală ordinară a acționarilor, rezultatele acestei reevaluări vor fi prezentate ca puct distinct pe ordinea de zi. Pentru mijloacele fixe aflate în conservare la sucursala Agigea a fost recunoscută o depreciere totală la sfârșitul anului 2016 de 287.458,76 lei (la 31.12.2015 această depreciere a fost de 252.756,17 lei).

La 31 decembrie 2016, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, utilizând opinia aceluiași evaluator extern independent și bazânduse pe aceleași reguli privind înregistrarea diferențelor rezultate. In adunarea generală ordinară a acționarilor, rezultatele acestei reevaluări vor fi prezentate ca puct distinct pe ordinea de zi. Pentru mijloacele fixe aflate în conservare la sucursala Agigea a fost recunoscută o depreciere totală la sfârșitul anului 2016 de 287.458,76 lei (la 31.12.2015 această depreciere a fost de 252.756,17 lei).

La 31 decembrie 2017, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, utilizând opinia aceluiași evaluator extern independent și bazânduse pe aceleași reguli privind înregistrarea diferențelor rezultate. In adunarea generală ordinară a acționarilor, rezultatele acestei reevaluări vor fi prezentate ca puct distinct pe ordinea de zi.

Pentru mijloacele fixe aflate în conservare la sucursala Agigea a fost recunoscută o depreciere totală la sfârșitul anului 2017 de 304.490,18 lei (la 31.12.2016 această depreciere a fost de 287.458,76 lei).

IAS 16 14. Imobilizări corporale (continuare)

La 31 decembrie 2018, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura clădirilor şi mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orşova, cât şi la sucursala Agigea utilizând opinia unor evaluatori externi independenţi. Metoda de reflectare a reevaluării în contabilitatea Societăţii a fost cea a eliminării amortizării din valoarea contabilă a activelor.

Cu valoarea surplusului din reevaluare a fost creditat soldul rezervelor din reevaluare pentru acele obiective a căror valoare justă a fost superioară valorii contabile nete, iar pentru celelalte obiective în cazul cărora valoarea justă a fost mai mică decât valoarea contabilă netă s-a reflectat diminuarea surplusului din reevaluare existent anterior, respectiv afectarea cheltuielilor de exploatare în cazul obiectivelor pentru care anterior nu fusese recunoscută o rezervă din reevaluare sau rezerva din reevaluare recunoscută era insuficientă pentru acoperirea descreşterii. Atât la grupa de construcții cât și la nave, pe total grupă, se înregistrează creșteri, în valoare totală de 5.330.995 lei. Totuși analizate individual, au fost poziții la care s-au înregistrat descreșteri, valoarea totală a acestora fiind de 1.054.765 lei, din care: 1.047.790 lei au fost suportate din surplusul din reevaluare înregistrat anterior la aceste poziții, iar suma de 6.975 a fost suportată pe costuri.

La 31 decembrie 2019, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, utilizând opinia aceluiași evaluator extern independent și bazânduse pe aceleași reguli privind înregistrarea diferențelor rezultate. In adunarea generală ordinară a acționarilor, rezultatele acestei reevaluări au fost prezentate ca puct distinct pe ordinea de zi.

La 31 decembrie 2020, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, utilizând opinia aceluiași evaluator extern independent și bazânduse pe aceleași reguli privind înregistrarea diferențelor rezultate. În adunarea generală ordinară a acționarilor, rezultatele acestei reevaluări au fost prezentate ca punct distinct pe ordinea de zi.

La 31 decembrie 2021, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, utilizând opinia aceluiași evaluator extern independent și bazânduse pe aceleași reguli privind înregistrarea diferențelor rezultate. Pentru mijloacele fixe aflate în conservare la sucursala Agigea a fost recunoscută o depreciere totală la sfârșitul anului 2021 de 435.721,16 lei (la 31.12.2020 această depreciere a fost de 406.522,02 lei).

La 31 decembrie 2022, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, utilizând opinia aceluiași evaluator extern independent și bazându-se pe aceleași reguli privind înregistrarea diferențelor rezultate. Pentru mijloacele fixe aflate în conservare la sucursala Agigea a fost recunoscută o depreciere totală la sfârșitul anului 2022 de 395.779,82 lei (la 31.12.2021 această depreciere a fost de 435.721,16 lei).

IAS 16 14. Imobilizări corporale (continuare)

Pentru realizarea acestor operații societatea a apelat la serviciile de specialitate ale evaluatorului DARIAN DRS S.A., sediul din Timișoara.

Tehnicile de evaluare utilizate de evaluator pentru mijloacele fixe, conform IFRS 13.91, au fost după cum urmează:

• • Abordarea prin cost pentru construcțiile speciale, mijloacele de transport naval și mijloace fixe în conservare
• •Abordarea prin venit pentru clădiri.

Conform IFRS 13, evaluarea la valoare justă a activelor de natura imobilizărilor corporale de natura clădirilor şi mijloacelor de transport naval a presupus luarea în considerare a caracteristicilor activelor pe care participanţii la piaţă le-ar lua în considerare în determinarea preţului activului la data evaluării. Stabilirea valorii juste s-a realizat de către un evaluator extern independent și este asimilată nivelului 2 prevăzut de IFRS 13 pentru datele luate în calcul la stabilirea valorilor juste la data de 31 decembrie 2019, data raportării financiare. La nivelul

Societății nu a fost cazul schimbării nivelului prevăzut de IFRS 13 pentru datele luate în calcul la stabilirea valorilor juste. De asemenea, valoarea maximă de utilizare pentru activele evaluate la valoarea justă nu diferă de valoarea curentă de utilizare.

Pierderi din depreciere şi reluări ulterioare

La finele anului 2022, pentru mijloacele fixe aflate in conservare la sucursala Agigea, a fost efectuat si testul de depreciere, fiind recunoscuta o depreciere totala de 395.779,82 lei, depreciere care se mentine si la 30 iunie 2023.

Imobilizari corporale gajate sau ipotecate

Pentru garantarea plafonului global multi-opţiuni si multi-devize, în valoare de 1.500.000 EUR (la acelasi nivel ca la 30.06.2022), pus la dispoziţie de BRD-GSG SA, societatea a constituit următoarele garanții :

• ipotecă de rangul I asupra următoarelor imobile din patrimoniu: Hala de Reparaţii, Hala Noua, Centrala Termică, Staţia de Compresoare şi Remiza PSI, Grupul de exploatare, Cantina, Clădirea Comasată, toate împreună cu terenul aferent, imobile evaluate conform Raportului de Monitorizare Garanţii la 1.512.800 EUR valoare de piaţă, înregistrate în Registrul de Carte Funciara sub numerele 1133, 1146, 1121, 1145, 1134, 1135 si 1132;
• garanţie reală mobiliară cu deposedare asupra unui depozit la termen în valoare de 401.201 EUR.
• Cesiune de creanţe cu titlu de garanţie asupra încasărilor în valoare totală de 16.922627 EUR, rezultând din contractele comerciale încheiate de Societate cu terţii, contracte neîncasate la 30.06.2023.

IAS 16 14. Imobilizări corporale (continuare)

Imobilizari corporale in curs de executie

La 30.06.2023 societatea are obiective de investitii nefinalizate in suma de 1.660.807 lei (3.824.331 lei la 30.06.2022). O pondere insemnata in cadrul acestora o reprezinta lucrarile de modernizare a calei de lansare de la sucursala Agigea, incepute in urma cu mai mult de 5 ani, incluzand si inlocuirea carucioarelor pana.

IAS 38 15. Imobilizări necorporale

IFRS 3.61 IAS 38.118 (c), (e)		Alte imobilizări	Total
IFRS 3.B67	Sold la 1 ianuarie 2022	1.094.898	1.094.898
(d)(viii),IAS 38.118 IAS 38.118(e)	Achiziţii	4.269	4.269
	Ieşiri de imobilizări necorporale	80.593	80.593
IAS 38.118	Sold la 30 iunie 2022	1.018.574	1.018.574
IFRS 3.B67	Amortizare şi pierderi din depreciere Sold la 1 ianuarie 2022	1.074.760	1.074.760
(d)(i),IAS 38.118 IAS 38.118(e)(vi)	Amortizarea în cursul anului	5.299	5.299
	Ieşiri de imobilizări necorporale	78.980	78.980
IFRS 3.B67 (d)(viii),IAS 38.118	Sold la 30 iunie 2022	1.001.079	1.001.079
	Valori contabile
IAS 38.118(c) IAS 38.118(c)	Sold la 1 ianuarie 2022 Sold la 30 iunie 2022	20.138 17.495	20.138 17.495
IFRS 3.61 IAS 38.118 (c), (e)		Alte imobilizări	Total
IFRS 3.B67	Sold la 1 ianuarie 2023	1.033.977	1.033.977
(d)(viii),IAS 38.118
IAS 38.118(e)	Achiziţii	73.445	73.445
IAS 38.118	Ieşiri de imobilizări necorporale Sold la 30 iunie 2023	- 1.107.422	- 1.107.422
IFRS 3.B67	Amortizare şi pierderi din depreciere Sold la 1 ianuarie 2023	1.006.198	1.006.198
(d)(i),IAS 38.118
IAS 38.118(e)(vi)	Amortizarea în cursul anului	15.047	15.047
IFRS 3.B67 (d)(viii),IAS 38.118	Ieşiri de imobilizări necorporale Sold la 30 iunie 2023	- 1.021.245	- 1.021.245
	Valori contabile

IAS 39 16. Alte investiții, inclusiv instrumente financiare derivate

Titlurile de valoare sunt recunoscute in situatiile financiare in conformitate cu IAS 27 (revizuit in 2010), IAS 36 (revizuit in 2009), IAS 39 (revizuit in 2009) si IFRS 7 (emis in 2008). Din coroborarea prevederilor din cele 4 standarde societatea a adoptat urmatoarea politica de recunoastere si evaluare a actiunilor si titlurile de valoare:

• investitiile in filiale, entitati controlate in comun si entitati asociate sunt recunoscute la valoarea de cost;
• investitii pe termen scurt detinute pentru vanzare necotate la bursa sunt inregistrate la cost, pentru deprecierile de valoare efectuandu-se ajustari (tratamentul pentru deprecierea acestor titluri de valoare este stabilit de catre IAS 39 paragraful 63);
• investitii pe termen scurt detinute pentru vanzare cotate la bursa sunt inregistrate la valoarea justa (valoarea din ultima zi de tranzactionare a anului), eventualele castiguri sau pierderi urmand a fi recunoscute in situatia capitalurilor. Daca exista dovezi obiective a deprecierii (asa cum sunt prezentate in paragraful 59 al IAS 39), precum si in cazul pierderilor si castigurilor de curs valutar, pierderea de valoare va fi recunoscuta in contul de profit.

Alte investiții	Valoare contabilă	30.06.2023 Ajustări de depreciere	Valoarea netă	Valoare contabilă	30.06.2022 Ajustări de depreciere	Valoarea netă
Investiții pe
termen lung
Acţiuni deţinute	684.495	684.495	0	684.495	684.495	0
la Kritom
Alte titluri	0	0	0	0	0	0
deţinute pe
termen lung
Total investiţii	684.495	684.495	0	684.495	684.495	0
pe termen lung

IAS 39 16. Alte investiții, inclusiv instrumente financiare derivate (continuare)

În anul 1993, Servicii Construcţii Maritime S.A. ("SCM"), societate absorbită de către Șantierulul Naval Orşova S.A. în cursul exerciţiului financiar încheiat la data de 31 decembrie 2008, a constituit împreună cu Societatea Anonimă "Domiki Kritis", cu sediul în Creta o societate mixtă cu numele "Kritom Shipping Company", cu sediul în oraşul Iraclio, Creta. Ponderea deţinută de către SCM la capitalul Kritom Shipping Company era de 49%, respectiv:

• capitalul social total al acestei firme era de 1.230.600 euro, format dintr-un număr total de 4.200 acțiuni a 293 euro/acțiune,
• SCM, la acea vreme deținea 2.058 acțiuni, respectiv 602.994 euro (49%), iar Domiki Kritis deținea 2.142 acțiuni în valoare de 627.606 euro (51%)

Potrivit ultimelor informații primite de la autoritățile din Grecia, partenerul grec a procedat, fără acordul nostru, în virtutea prevederilor art.3.4 din Convenția de înființare a firmei, la dublarea capitalului social al firmei Kritom, acesta ajungând la 2.461.200 euro (8.400 acțiuni), din care:

• Societatea anonimă "Domiki Kritis", devenită între timp Aristodimos E. Lidakis SA, deține 1.857.620 euro, echivalentul a 6340 acțiuni, reprezentând 75,48%, iar
• Șantierul Naval Orșova deține 2.060 acțiuni în valoare de 603.580 euro, respectiv 24,52% din capitalul social.

In Convenția pentru înființarea societății navale Kritom se prevede că durata societății este pe perioada 1993-2012. Totuși, în anul 2012, acționarul grec, fără consultarea Șantierului Naval Orșova, și uzând de poziția dominantă în adunarea generală a hotărât extinderea duratei de funcționare a firmei cu 25 de ani, până în anul 2037.

In momentul de față, pe baza informațiilor de care dispunem, firma este în activitate dar din lipsa contractelor, ca efect al pandemiei și situației de look down în care se află Grecia, nu realizează venituri.

Pentru a putea obține mai multe informații în legătură cu situația actuală a compan iei Kritom și clarificarea tuturor aspectelor de administrare, Șantierul Naval Orșova efectueaza demersuri pentru a contact o firmă de avocatură care urmează să ne reprezinte în instanță și să susțină interesele noastre ca acționar.

Conform IFRS 13, evaluarea la valoare justă a activelor de natura investițiilor financiare pe termen scurt a presupus luarea în considerare a caracteristicilor acestora pe care participanţii la piaţă le-ar lua în considerare în determinarea preţului activului la data evaluării.Stabilirea valorii juste s-a realizat conform informațiilor existente pe piața interbancară și este asimilată nivelului 1 prevăzut de IFRS 13 pentru datele luate în calcul la stabilirea valorilor juste la data de 31 decembrie, data raportării financiare.

La 30 iunie 2023, Societatea avea constituite ajustări pentru depreciere în totalitate a acestor titluri, adică la nivelul de 684.495 lei, astfel că valoarea netă la 30 iunie 2023 era de 0 lei (la 30 iunie 2022 se înregistra aceeași situație).

Factorii care au contribuit la constituirea acestor deprecieri sunt neîncrederea și lipsa de transparență dovedită de partenerul grec, care administrează firma, așa cum am arătat.

Acest activ financiar face parte din categoria activelor financiare evaluate la cost amortizat conform IFRS 7.8.

IFRS 16 17. Active aferente dreptului de utilizare

Începând cu anul 2019 a devenit aplicabil IFRS 16 Contracte de leasing. Având în vedere că societatea are anumite contracte de închiriere, în calitate de locatar, cu termen de 12 luni sau mai puțin și contracte de închiriere cu valoare mica, aplica pentru aceste contracte excepția pentru recunoașterea contratelor de leasing pe termen scurt și a contractelor de leasing cu valoare mica.

Precizam că societatea , la sediul sucursalei Agigea, deține drept de utilizare asupra terenului care se afla în proprietatea Companiei Naționale Administrarea Porturilor Maritime Constanta. Contractul de chirie încheiat în acest sens cu CNAPMC ( septembrie 2019) este valabil până în anul 2038 dar conține clauze privind renegocierea tarifului din 5 în 5 ani și o valoare a chiriei indexabila anual. Prin urmare societatea a încadrat contractul cu CNAPMC sub incidența standardului IFRS 16 și a înregistrat un activ aferent dreptului de utilizare și o datorie de leasing în corespondență.

Mai jos sunt prezentate valorile contabile ale drepturilui de utilizare a activului recunoscut și mișcările perioadei:

Mai jos sunt prezentate valorile contabile ale drepturilui de utilizare a activului recunoscut și mișcările perioadei:

	Total drepturi de	Total drepturi de
	utilizare a terenurilor	utilizare a activelor
Cost
La 1 ianuarie 2019	0	0
Intrari	2.502.294	2.502.294
La 31 decembrie 2019	2.502.294	2.502.294
Intrari	94.066	94.066
La 31 decembrie 2020	2.596.360	2.596.360
Intrari	142.574	142.574
La 31 decembrie 2021	2.738.935	2.738.935
Intrari	116.674	116.674
La 31 decembrie 2022	2.855.609	2.855.609
Intrari	0	0
La 30 iunie 2023	2.855.609	2.855.609
Amortizare
La 1 ianuarie 2019	0	0
Amortizarea anului	125.115	125.115
La 31 decembrie 2019	125.115	125.115
Amortizarea anului	520.262	520.262
La 31 decembrie 2020	645.377	645.377
Amortizarea anului	533.595	533.595
La 31 decembrie 2021	1.178.973	1.178.973
Amortizarea anului	567.259	567.259
La 31 decembrie 2022	1.746.232	1.746.232
Amortizarea perioadei	329.231	329.231
La 30 iunie 2023	2.075.463	2.075.463
Valoare contabila neta
La 31 decembrie 2019	2.377.179	2.377.179
La 31 decembrie 2020	1.950.983	1.950.983
La 31 decembrie 2021	1.559.962	1.559.962
La 31 decembrie 2022	1.109.377	1.109.377
La 30 iunie 2023	780.146	780.146

IAS 40 18. Investiţii imobiliare

		2023	2022
IAS 40.76(a)	Sold la 1 ianuarie	596.638	522.236
IAS 40.76(f)	Achiziţii	0	71.537
IAS 40.76(d)	Transfer de la imobilizări corporale	0	0
IAS 40.76(d)	Cedări/deprecieri, transfer la imob. Corporale	0	0
	Sold la 30 iunie	596.638	593.773

Începand cu luna septembrie 2019 sucursala Agigea procedat la închirierea unei clădiri situate în Constanța, denumită "Sediul central", către societățile City Protect, Glorios și Protect Instal. Perioada de închiriere, conform contractelor în vigoare, se încheie în data de 31.12.2024. Societatea evalueaza investitiile imobiliare la valoarea justa, modificarile valorii juste fiind recunoscute în situația profitului sau a pierderii și a altor elemente ale rezultatului global. La 31.12.2022 investiția imobiliară a fost reevaluată de către un evaluator extern independent. Metoda de evaluare folosită a fost abordarea prin venit.

In anul 2022, Societatea a efectuat o serie de lucrari de modernizare la aceasta investitie imobiliara.

19. Stocuri
		30.06.2023	30.06.2022
IAS 1.78 (c),2.36(b)	Materii prime şi materiale	11.374.923	27.152.200
IAS 1.78(c), 2.36(b)	Producţia în curs de execuţie	32.464.668	23.569.180
IAS 1.78(c), 2.36(b)	Produse reziduale	-	798
	Ajustări depreciere	(674.372)	(589.946)
	Stocuri la valoare netă	43.165.219	50.132.232

IAS 1.104,2.36(e)(f) Pentru stocurile de materii prime si materiale cu o vechime mai mare de 2 ani ( pentru stocurile de tabla cu o vechime mai mare de 3 ani), existente în sold la finele anului 2022, fără mişcare, compania a procedat la ajustarea valorii contabile, constituind o depreciere totală de 674.372 lei, care se mentine la aceeasi valoare si la 30.06.2023. Fata de perioada corespunzatoare a anului trecut, se constata o scadere a stocurilor ( cu 13,90%), in principal pe seama stocurilor de materii prime si materiale, in corelare directa cu productia contractata, dar remarcam si o crestere insemnata si a productiei in curs de executie ( cu 37,74%).

20. Active imobilizate deținute in vederea vânzării

În anul 2017 societatea, urmare deciziei administratorilor, a reclasificat o serie de active în Active imobilizate deținute în vederea vânzării; acestea au fost evaluate la data reclasificării la valoarea cea mai mică dintre valoarea contabilă netă și valoarea justa minus costurile generate de vânzare.

În cursul anului 2021 au fost vândute ultimele active reclasificate în aceasta categorie, rescpectiv cele doua terenuri deținute de societate în zona Gratca, Orșova. La data de 30.06.2023 societatea nu mai detine astfel de active.

21. Creanţe comerciale şi asimilate, alte creanţe şi cheltuieli în avans

		30.06.2023	30.06.2022
IAS 1.78 (b)	Creanţe comerciale în relaţie cu părţi afiliate	-	-
	Împrumuturi către directori	-	-
IAS 1.78 (b)	Creanţe comerciale	11.094.130	15.341.281
	Ajustări pentru deprecierea creanţelor comerciale	(166.620)	(166.620)
IFRS 7.8(c)	Credite şi creanţe comerciale nete	10.927.510	15.174.661

Creanţe – total	1.872.634	4.289.865
Debitori diverşi	448.286	346.872
Furnizori – debitori	-	28.638
TVA de recuperat şi neeexegibilă	1.302.179	3.738.467
Ajustare pentru alte creanţe	(513.248)	(340.174)
Cheltuieli înregistrate în avans	385.908	450.387
Alte creanţe	249.509	65.675
Total	12.800.144	19.464.526

In ceea ce priveste creantele comerciale, la 30.06.2023 acestea sunt la un nivel inferior celor inregistrate la finele perioadei corespunzatoare din anul precedent, dar sunt aferente livrarilor curente de bunuri si servicii, cu scadente in perioada imediat urmatoare.

Referitor la suma reprezentand TVA de recuperat, aceasta este mai mica decat cea inregistrata in perioada corespunzatoare din anul 2022.

In perioada 01-30.06.2023 nu au fost inregistrate miscari ale conturilor de depreciere ale Societăţii aferente ajustărilor creanţelor comerciale

Creanțele analizate în această notă nu includ creanțele prezentate în categoria activelor imobilizate.

22. Datorii comerciale şi alte datorii

	30.06.2023	30.06.2022
Datorii comerciale – termen scurt	5.254.668	7.914.134
Asigurări sociale şi alte impozite şi taxe	1.595.992	2.996.842
Furnizori – facturi nesosite	1.752.631	1.356.336
Clienti- creditori	12.490.161	17.281.523
Alte datorii	1.834.750	1.690.529
Datorii comerciale – termen lung	224.820	766.238
Total	23.153.022	32.005.602

Datoriile comerciale se referă la obligațiile de plată către furnizori, in scadere fata de perioada similara a anului 2022. și avansuri încasate de la clienți, deasemenea mai mici față de perioada corespunzatoare din anul anterior. Remarcam deasemenea o scadere si a obligatiilor privind asigurarile sociale si alte impozite si taxe datorate la bugetul de stat, soldul acestora la 30.06.2023 reprezentand datorii curente a caror achitare, prin compensare sau plata a fost efectuata dupa data de 30 iunie 2023.

23. Imprumuturi

Obligații de leasing

Contracte de leasing financiar

La 30 iunie 2023 Societatea nu are încheiate contracte de leasing financiar.

Contracte de leasing operațional

Totalul angajamentelor cuprinse în contractul de leasing încheiat cu Compania Națională Administrația Porturilor Maritime Constanța la 30 iunie 2023, recunoscut în conformitate cu IFRS 16, este de 827.907 lei. La actualizarea plăților de leasing, întrucât societatea nu are alte credite contractate, a utilizat rata dobânzii de politică monetară a BNR, de 6,75%. Scadența datoriilor de leasing se prezintă astfel:

23. Imprumuturi ( continuare)

	2023	2022
Anul inițial	-	-
Anul 1	-	-
Anul 2	-	-
Anul 3	-	568.917
Anul 4	634.972	580.401
Anul 5	505.079	442.976
Total	1.140.051	1.592.294
Sold datorie 30 iunie	827.907	1.309.256
Pe termen lung	171.200	738.294
Pe termen scurt	656.707	570.962

24. Numerar şi echivalente de numerar

	30.06.2023	30.06.2022
Conturi la bănci în lei	2.291.603	2.195.807
Conturi la bănci în valută	3.576.908	7.714.163
Casa în lei	8.668	8.005
Alte valori	6.531	6.388
Total	5.883.710	9.924.363

Totalul sumelor în numerar și echivalent de numerar au cunoscut o scadere față de perioada precedentă (cu 40,71%). Un principal factor de influenta in aceasta diminuare il reprezinta distribuirea, la finele anului trecut, de dividende conform Hotararii Adunarii Generale Ordinare a Actionarilor nr.55/24.11.2022.

25. Capital şi rezerve

Capital social

IFRS 7.7 IAS 1.79(a)(i),(iii) Structura actionarilor la 30 iunie 2023 nu a suferit modificari fata de cea existenta la data de referinta de 04.04.2023, dată aleasa pentru AGOA din 20 aprilie 2023, respectiv :

	Număr
	de acţiuni	Suma
		(lei)
Transilvania Investments Alliance	5.711.432	14.278.580
Infinity Capital Investments	3.200.337	8.000.843
SIF 4 Muntenia	1.504.600	3.761.500
Alţi acţionari persoane fizice și juridice	1.006.550	2.516.375
	19,7543
	11.422.919	28.557.298

Capitalul social subscris şi vărsat este de 28.557.298 lei, divizat într-un număr de 11.422.919 acţiuni nominative şi dematerializate, fiecare în valoare de 2,50 lei.

Acţiunile societăţii sunt nominative, dematerializate, ordinare şi indivizibile.

Datele de identificare ale fiecărui acţionar, aportul fiecaruia la capitalul social, numărul de acţiuni aflate în proprietate şi cota de participare a acţionarului în totalul capitalului social sunt menţionate în registrul acţionarilor ţinut de societatea de registru desemnată contractual în acest scop.

Fiecare actiune subscrisă şi vărsată de acţionari potrivit legii, conferă acestora dreptul la un vot în Adunarea generală a acţionarilor, dreptul de a alege sau de a fi ales în organele de conducere, dreptul de a participa la distribuirea profitului sau a oricăror drepturi derivate din calitatea de acţionar.

Deţinerea acţiunii implică adeziunea de drept la statut şi la modificările ulterioare. În perioada 01.01-30.06.2023 nu au fost înregistrate modificări ale capitalului social.

26.Beneficiile angajaţilor

a) Salarizarea directorilor şi administratorilor

Pentru exercitarea activității de administrare Societatea este obligată să plătească administratorilor o remunerație lunară fixă, stabilită prin actul constitutiv sau hotărârea adunării generale a acționarilor, dupa caz, și o remunerație variabilă în raport de modul de realizare a obiectivelor și indicatorilor de performanță, anexa la contractul de administrare.

26. Beneficiile angajaţilor ( continuare)

Remunerația lunară fixă a administratorilor pentru perioada 01 ianuarie -30 iunie 2023 a fost în sumă de 298.532 lei iar pentru perioada corespunzatoare din anul precedent a fost in suma de 298.998 lei, în conformitate cu prevederile Actului constitutiv.

Pentru anul 2022 nu a fost aprobata remunerația variabilă pentru administratori si director general.

Societatea nu a acordat avansuri sau credite directorilor sau administratorilor în primele 6 luni ale anului 2023.

Cheltuiala cu salariile:

	Exerciţiul financiar	Exerciţiul financiar
	încheiat la	încheiat la
	30 iunie 2023	30 iunie 2022
	(lei)	(lei)
Administratorilor	298.532	298.998
Directorilor	651.436	597.823
	949.968	896.821

In cursul semestrului I 2023, s-au produs modificări în componența Consiliul de administratie. Consiliul de Administratie al societatii Santierul Naval Orsova S.A., intrunit in sedinta din data de 06.06.2023, luand act de incetarea mandatului de administrator al domnului Sperdea Mircea Ion ca urmare a renuntarii la mandat incepand cu data de 01.06.2023, a decis numirea d-lui Chindris Gheorghe in functia de administrator provizoriu, pentru un mandat cuprins intre 06.06.2023 si data intrunirii AGOA.

Astfel, componenţa Consiliului de Administraţie la 30.06.2023 este următoarea:

Domnul Rosca Radu-Claudiu – președinte

Domnul Enescu Radu-Valentin – vicepresedinte

Domnul Chindris Gheorghe – membru

Domnul Zoescu Mihai - membru

Domnul Mihai Constantin-Marian – membru

Indemnizaţiile şi alte drepturi acordate administratorilor sunt prevăzute în art. 19 din Actul constitutiv şi în contractele de administrare, ce au fost aprobate în Adunarea Generală a Acţionarilor din data de 28 decembrie 2021, respectiv în Adunarea Generala a Actionarilor din data de 29 mai 2023, iar salariul şi alte drepturi cuvenite directorului general au fost stabilite de Consiliul de Administraţie, cu încadrarea în limitele prevăzute la art. 22 din Actul Constitutiv şi, respectiv, din Contractul de mandat încheiat între Consiliul de administraţie şi directorul general.

26. Beneficiile angajaţilor ( continuare)

. Mandatul actualului Consiliul de Administrație se încheie la 28 decembrie 2025 iar cel a directorului general se incheie in data de 09.11.2026.

Salarii de plată la sfârşitul perioadei:

	30 iunie 2023	30 iunie 2022
	(lei)	(lei)
Administratori	28.879	29.154
Directori	28.007	31.221
	56.886	60.375

b) Salariaţi

Numărul mediu de angajaţi în perioada analizata a fost după cum urmează:

	Exerciţiul financiar	Exerciţiul financiar
	încheiat la	încheiat la
	30 iunie 2023	30 iunie 2022
Personal administrativ	46	49
Personal direct productiv	227	234
Personal indirect productiv	64	62
	337	345

27. Alte informatii, implicatii ale conflictului dintre Rusia si Ucraina asupra raportului semestrial

In contextul actual generat de conflictul armat ce se desfăsoară pe teritoriul Ucrainei si restricțiilor impuse la nivel internațional Fedreatiei Ruse pe baza informațiilor de care dispune, societatea consideră că nu există incertitudini semnificative, conform punct 25 din IAS 1, pentru continuarea activității și nu există indicii care să conducă la o depreciere a activelor deținute, în conformitate cu IAS 36. Ne confruntam totusi cu incertitudini în planul economico-financiar care pot determina evoluții imprevizibile cu privire la nivelul indicatorilor economico-financiari bugetați de Societate.

Societatea dispune de suficiente resurse financiare proprii pentru a fi asigurata stabilitatea financiara, nu exista risc de lichiditate sau influente negative asupra fluxurilor de numerar.

Conducerea societatii are ca obiective permanente analizarea impactului viitor al factorilor prezentati mai sus asuptra performantei financiare si luarea de masuri adecvate de reducere a riscurilor aferente.

Situaţiile financiare individuale conforme cu IFRS întocmite pentru perioada 01.01-30.06.2023 au fost aprobate de Consiliul de Administrație în data de 9 august 2023 și au fost semnate de către:

Administrator Ec.Radu Claudiu Rosca

Întocmit Ec. Marilena Visescu

DECLARAŢIE

Subsemnaţii ec. Radu-Claudiu Rosca – Președintele Consiliului de Administratie și ec. Marilena Visescu – director economic ai societatii Şantierul Naval Orşova SA, cu sediul administrativ în Municipiul Orşova, strada TUFARI, nr.4, Jud.Mehedinţi, declarăm că după cunoştinţele noastre, situaţia financiar – contabilă semestrială, aferentă semestrului I 2023, care a fost întocmită în conformitate cu standardele contabile aplicabile (IFRS), oferă o imagine corectă şi conformă cu realitatea a activelor, obligaţiilor, poziţiei financiare, contului de profit şi pierdere ale societăţii mai sus indicate.

Precizăm că societatea nu are filiale.

Declarăm de asemenea că Raportul Consiliului de Administraţie al societatii Şantierul Naval Orşova SA, întocmit pentru semestrul I al anului 2023, prezintă în mod corect şi complet informaţiile furnizate pentru această perioadă.

Presedintele Consiliului de Administratie, Director economic, Ec. Radu-Claudiu Rosca Ec. Marilena Visescu