Quarterly Report • Aug 11, 2022
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
| PAGINA | ||
|---|---|---|
| 1. | RAPORTUL CONSILIULUI DE ADMINISTRATIE | 2-13 |
| 2. | SITUATIA POZITIEI FINANCIARE | 14-15 |
| 3. | SITUATIA REZULTATULUI GLOBAL | 16-17 |
| 4. | SITUATIA MODIFICARILOR CAPITALURILOR PROPRII | 18 |
| 5. | SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE | 19 |
| 6. | NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS | 20-62 |
| 7. | DECLARATIA PERSOANELOR RESPONSABILE | 63 |
PENTRU SEMESTRUL I 2022 CONFORM REGULAMENTULUI ASF NR.5/2018 (anexa nr.14 din Regulament)
Data raportului: 8 August 2022
Denumirea entității emitente: ŞANTIERUL NAVAL ORŞOVA S.A.; Sediul social principal: Str. TUFĂRI, Nr.4, Loc. ORŞOVA, Jud. MEHEDINŢI; Telefon: 0252/362399; Fax: 0252/360648 Cod unic de înregistrare la Oficiul Registrului Comerţului: RO 1614734; Numărul şi data înreg. la Oficiul Registrului Comerţului: J25/150/03.04.1991; Cod LEI: 254900UXAJ8TPIKLXG79 Capital social subscris şi vărsat: 28.557.297,5 lei Număr de acţiuni: 11.422.919 acţiuni comune, a câte 2,5 lei fiecare; Piața reglementată pe care se tranzacționează valorile mobiliare emise: Bursa de Valori Bucureşti – Categoria Standard (simbol de piață: SNO)
Societatea Șantierul Naval Orșova și-a desfășurat activitatea de producție de la sediul principal si activitatea de prestari servicii de la sucursala Agigea, în perioada semestrului I 2022, fără întreruperi și în concordanță cu prevederile si obiectivele stabilite prin bugetul de venituri si cheltuieli aferent acestei perioade.
In conformitate cu prevederile din BVC, în acest semestru au fost finalizate și livrate partenerilor străini 2 nave tip gaz-tanc de 110 m.
Cifra de afaceri a cunoscut o crestere față de prevederile din BVC, respectiv cu 12,26%, dar a înregistrat o scadere cu 38,77% față de perioada corespunzătoare a anului trecut (mentionam ca in semestrul I din anul 2021 a fost valorificata ultima nava tip costier din cele doua ce au facut obiectul litigiului cu firma Veka).
La fel ca și în anii trecuți veniturile au fost realizate in principal pe seama producției de nave de la Orsova, respectiv 80,11%, prestările de servicii (reparații), in crestere fata de perioada anterioara, detinand o cota de 16,82%, au fost realizate preponderent la sucursala Agigea .Salandele aflate in patrimoniul sucursalei Agigea si care , in anii precedenti, au reprezentat principala sursa de venituri a sucursalei, nu au fost inchiriate in sem.I 2022, pandemia Covid-19 influentand negativ acest segment de piata.
Valoarea – în cifre absolute – a celor 2 nave livrate la extern a fost de 3.870.986 Euro (în perioada corespunzătoare din anul 2021 au fost livrate un număr de 4 corpuri nave în valoare de 7.694.700 Euro, construite la sediul principal).
In ceea ce priveste rezultatul activitatii societatii, veniturile realizate din constructia de nave si serviciile prestate nu au acoperit costurile activitatii de exploatare, la finele perioadei de raportare rezultatul activitatii fiind negativ.
Prin urmare, pe total societate/activitate, comparativ cu prevederile din BVC, atat profitul din exploatare cat si profitul brut nu a fost realizat.
Pe centre de cost situatia se prezinta astfel:
In ceea ce privește existența factorilor care au exercitat și exercită o influență negativă asupra activității, amintim:
Cresterea preturilor la materii prime, materiale, energie si gaze tehnice;
Factori externi cu implicatii geopolitice , respectiv conflictul armat din Ucraina, care au dus si la pierderea unor furnizori de materii prime ;
Lipsa forței de muncă calificată; deși compania a reușit prin oferirea de pachete salariale adecvate să atragă forță de muncă în domeniul construcțiilor navale, totuși, la nivelul secțiilor de producție se resimte, în continuare, lipsa oamenilor cu experiență, fapt ce a reprezentat si reprezinta un inconvenient în desfășurarea activității companiei. Acest deficit de forță de muncă este și urmarea faptului că prin modificările legislative din domeniul pensiilor au fost create condiții de pensionare unor categorii de salariați cu vechime. Totodata societatea se confrunta si cu fenomenul de imbatranire a fortei de munca, cca 52% din totalul salariatilor avand varsta peste 50 de ani. Exista, în continuare, o preocupare permanentă in cadrul directiei de resurse umane a societății pentru depășirea acestei situații. Chiar și în a ceste condiții a fost asigurat un nivel calitativ ridicat al navelor livrate, la nivelul exigențelor cerute de partenerii externi;
Desfasurarea activitatii la sediul principal in spatii deschise (sub cerul liber) in cea mai mare parte a anului si, prin urmare, dependenta de conditiile atmosferice nefavorabile au influentat in buna masura productivitatea muncii;
Măsurile interne, dar mai ales cele externe privind pandemia COVID-19 au reprezentat un obstacol în ceea ce privește continuarea relațiilor de colaborare ale sucursalei Agigea cu partenerii din Turcia privind închirierea navelor tip MIDIA, ceea ce a influențat în mare măsură și rezultatul activității sucursalei, respectiv înregistrarea de pierderi din activitatea de exploatare;
Contextul geopolitic determinat de conflictul existent dintre Rusia si Ucraina nu a avut un impact negativ semnificativ asupra situatiilor financiare interimare individuale simplificate la 30 iunie 2022.
Având în vedere circumstanțele actuale legate de pandemia de COVID 19 si a conflictului armat din Ucraina, pe baza informațiilor de care dispune, societatea consideră că nu există incertitudini semnificative, conform punct 25 din IAS 1, pentru continuarea activității și nu există indicii care să conducă la o depreciere a activelor deținute, în conformitate cu IAS 36.
In perioada analizata nu au existat tranzactii cu partile afiliate.
Activele, capitalurile și datoriile la 30.06.2022, comparativ cu aceeaşi perioadă a anului trecut, se prezintă astfel:
| - lei - |
||||
|---|---|---|---|---|
| Nr. | Sold la | VARIATIE | ||
| CRESTERE/ | ||||
| SCADERE | ||||
| SEM.I 2022/SEM.I |
||||
| rd. | 30.06.2022 | 30.06.2021 | 2021 (%) | |
| A | B | 1 | 2 | 3 |
| ACTIVE IMOBILIZATE | ||||
| I. IMOBILIZARI CORPORALE | 01 | 39.472.125 | 37.964.817 | 3,97 |
| II. IMOBILIZARI NECORPORALE | 02 | 17.495 | 4.595 | 280,74 | |
|---|---|---|---|---|---|
| III. IMOBILIZARI FINANCIARE | 03 | 10.258 | 10.173 | 0,84 | |
| IV. DREPTURI DE UTILIZARE A ACTIVELOR LUATE | |||||
| IN LEASING | 04 | 1.276.333 | - | - | |
| V. INVESTITII IMOBILIARE | 05 | 593.773 | 508.019 | 16,88 | |
| ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd.01 la 05) | 06 | 41.369.984 | 38.487.604 | 7,49 | |
| ACTIVE CIRCULANTE | |||||
| I. STOCURI | 07 | 50.132.232 | 18.846.300 | 166,01 | |
| II. CREANTE | 08 | 19.032.052 | 14.156.220 | 34,44 | |
| III. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT | 09 | 2.484.100 | 3.880.597 | (35,99) | |
| IV. CASA SI CONTURI LA BANCI | 10 | 9.924.363 | 23.164.109 | (57,16) | |
| V. ACTIVE CLASIFICATE CA DETINUTE PT.VANZARE | - | 18.637 | - | ||
| ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL |
|||||
| (rd.07 la 08) | 11 | 81.572.747 | 60.065.863 | 35,81 | |
| CHELTUIELI IN AVANS | 12 | 450.387 | 265.543 | 69,61 | |
| DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O | |||||
| PERIOADA DE PANA LA UN AN | 13 | 31.239.364 | 8.533.637 | 266,07 | |
| ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE | |||||
| NETE (rd.11 +12 -13-18) | 14 | 50.624.047 | 51.797.769 | (2,27) | |
| TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE | |||||
| (rd.06 +14) | 15 | 91.994.031 | 90.285.373 | 1,89 | |
| DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O | |||||
| PERIOADA MAI MARE DE UN AN | 16 | 5.011.531 | 3.875.003 | 29,33 | |
| PROVIZIOANE | 17 | 643.164 | 631.886 | 1,78 | |
| VENITURI IN AVANS | 18 | 159.723 | - | - | |
| CAPITAL SI REZERVE | |||||
| I CAPITAL (rd. 20 la 22) | |||||
| din care: | 19 | 24.326.094 | 24.690.499 | (1,48) | |
| -capital subscris varsat | 20 | 28.557.298 | 28.557.298 | - | |
| Sold C | 21 | ||||
| -alte elemente de capitaluri (ct.103) | Sold D | 22 | 4.231.204 | 3.866.799 | 9,42 |
| II. PRIME DE CAPITAL | 23 | 8.862.843 | 8.862.843 | - | |
| III. REZERVE DIN REEVALUARE | 24 | 30.246.300 | 27.212.735 | 11,15 | |
| IV. REZERVE (ct.1061+1063+1068) | 25 | 24.650.646 | 24.650.646 | - | |
| V. REZULTATUL REPORTAT, CU EXCEPTIA | |||||
| REZULTATULUI REPORTAT PROVENIT DIN | SOLD C | 26 | 787.584 | 697.040 | 12,99 |
| ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATA A IAS 29 | |||||
| (CT.117) | SOLD D | 27 | |||
| VII. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFARSITUL | SOLD C | 28 | - | - | - |
| PERIOADEI DE RAPORTARE (CT.121) | SOLD D | 29 | 2.534.131 | 335.279 | 655,83 |
| Repartizarea profitului | 30 | - | - | - | |
| CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. |
|||||
| 19+23+24+25+26-27+28-29-30) | 31 | 86.339.336 | 85.778.484 | 0,65 | |
| Patrimoniul public (ct.1026) | 32 | ||||
| CAPITALURI – TOTAL (rd.31+32) |
33 | 86.339.336 | 85.778.484 | 0,65 |
Din datele de mai sus se desprind următoarele concluzii:
Activele imobilizate înregistrează pe total o crestere cu 7,49%, datorata in principal reevaluarii activelor din grupele de constructii si nave, operatiune inregistrata la finele anului 2021, dar si a investitiilor efectuate de societate in această perioadă. Precizam ca la finele anului 2021, in urma reevaluarii cerintelor IFRS 16, societatea a incadrat contractul de inchierere cu Compania Nationala Administratia Porturilor Maritime Constanta, incheiat in ultima parte a anului 2019, sub incidenta acestui standard. Astfel, au fost retratati corespunzator indicatorii si elementele de active, datorii si capitaluri pentru anul 2021;
Activele circulante cunosc o crestere, pe total, cu 35,81%. In structura, constatam o crestere importanta în special pe seama stocurilor (acestea au inregistrat o crestere cu 166,01% datorata pe de o parte cresterii stocurilor de materii prime- compania dispunand la aceasta data in mare maura de stocurile de materii prime si materiale necesare finalizarii constructiilor noi proiectate pentru acest an, iar pe de alta parte cresterii stocului de productie in curs de executie); Creantele inregistreaza o crestere cu 34,44% fata de perioada corespunzatoare din anul 2021, datorita in principal faptului ca la finele perioadei de raportare societatea nu avea incasata ultima nava livrata ( incasata in cursul lunii iulie) si ultimele doua transe, conform acordului incheiat cu compania Veka, din contravaloarea costierului; Disponibilitatile banesti ale societatii au inregistrat deasemenea o diminuare semnificativa, acestea fiind influentate de cele prezentate mai sus;
Cheltuielile in avans au crescut cu 69,61%, in special datorita cheltuielilor efectuate de sucursala cu certificarea salandelor dar si ca urmare a majorarii impozitelor si taxelor locale;
Datoriile cu termen de plată până la un an inregistreaza o crestere insemnata cu 266,7%, datorate in principal cresterii datoriilor comerciale determinate de achizitii mai mari, dar fara a fi inregistrate depasiri de scadente la plata. Datoriile ce trebuie plătite într-o perioadă mai mare de un an cunosc deasemenea o crestere cu 29,33% și se referă la impozitul amanat,constituit urmare reevaluarii imobilizarilor corporale, respectiv la datoriile aferente drepturilor de utilizare a activelor inchiriate in conformitate cu IFRS 16 ;
Alte informații privind activele, datoriile și capitalurile proprii se găsesc în Notele la situațiile financiare interimare individuale încheiate la 30.06.2022, atașate prezentului raport.
Veniturile operaționale pe primele 6 luni însumau 24.310.226 lei (la 30.06.2021 acestea totalizau 39.702.225 lei), și aveau următoarea structură:
| - | Vânzări de bunuri (construcții corpuri de nave) |
19.145.545 lei |
|---|---|---|
| - | Prestări servicii | 4.062.224 lei |
| - | Venituri din chirii | 186.841 lei |
| - | Alte venituri operaționale | 915.616 lei |
Comparativ cu anul precedent se înregistrează o scadere a veniturilor operaționale cu 38,77%, în timp ce cheltuielile aferente au înregistrat o scadere cu 32,75%. Astfel, la finele perioadei de raportare, compania inregistreaza pierdere din activitatea operațională .
Pierdera bruta la 30.06.2022, în valoare totală de 2.465.079 lei, în structură se prezintă astfel:
Față de prevederile din BVC se poate constata că desi veniturile operationale au fost realizate în proportie de 112,26%, profitul brut nu a fost realizat. Cheltuielile operationale au depasit nivelul bugetat, o influenta semnificativa fiind datorata cresterilor de preturi la materii prime si materiale, energie electrica si altor cheltuieli cu prestatorii externi. In ceea ce priveste activitatea sucursalei, veniturile realizate din activitatea de reparatii nave au fost insuficiente pentru acoperirea tuturor costurilor de exploatare, negasirea de pateneri pentru exploatarea salandelor si lipsa veniturilor din inchirierea acestora fiind un principal factor de influenta in rezultatul negativ inregistrat.
In ceea ce priveste activitatea financiara a companiei, profitul obtinut, spre deosebire de perioada precedenta, a fost realizat preponderent ca urmare a preocupării conducerii societății de efectuare a unor operațiuni de hedging - pentru protejarea cursului valutar si în mai mica masura ca urmare a influențelor pozitive generate de evoluția cursului valutar, respectiv.
In tabelul de mai jos, sunt redate în mod sintetic realizările la 30.06.2022, comparativ cu 30.06. 2021 și cu prevederile din bugetul de venituri și cheltuieli:
| REALIZAT | % | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| DENUMIRE INDICATOR | 30.06.2022 30.06.2021 |
PREVAZUT IN B.V.C. SEM.I 2022 |
2022/2021 | Realiz./ BVC |
||
| CIFRA DE AFACERI | 24.053.810 | 39.638.005 | 21.656.100 | 60,68 | 111,07 | |
| VENITURI DIN EXPLOATARE | 24.310.226 | 39.702.225 | 21.656.100 | 61,23 | 112,26 | |
| CHELTUIELI DIN EXPLOATARE | 26.929.891 | 40.045.385 | 20.594.600 | 67,25 | 130,76 | |
| PROFIT/PIERDERE | ||||||
| DIN EXPLOATARE | (2.619.665) | (343.160) | 1.061.500 | - | - | |
| VENITURI FINANCIARE | 193.943 | 634.259 | 325.000 | 30,58 | 59,67 | |
| CHELTUIELI FINANCIARE | 39.357 | 127.418 | 216.500 | 30,89 | 18,18 | |
| PROFIT DIN ACT. FINANCIARA | 154.586 | 506.841 | 108.500 | 30,50 | 142,48 | |
| PROFIT/PIERDERE BRUTA |
||||||
| TOTALA | (2.465.079) | 163.681 | 1.170.000 | - | - | |
| Impozit pe profit (impozit amanat/venit | ||||||
| din impozitul pe profit amanat) |
(69.052) | (498.960) | (163.200) | 13,84 | 42,31 | |
| PROFIT/PIERDERE NET(A) | (2.534.131) | (335.279) | 1.006.800 | - | - |
Alte informații privind veniturile și cheltuielile se găsesc în Notele la situațiile financiare interimare individuale încheiate la 30.06.2022, atașate prezentului raport.
Pe tot parcursul semestrului I 2022 societatea a avut surse proprii de finanțare suficiente, astfel încat sa nu fie necesara contractarea de credite bancare. Numerarul și echivalentul de numerar la 30.06.2022 totaliza 9.924.363 lei (la 30.06.2021: 23.164.109 lei)
Pentru garantarea avansurilor încasate de la clienți, deschideri de acreditive pentru furnizori și scrisori de garanție de bună execuție, la 30 iunie 2022, compania avea contractate prin BRD următoarele plafoane aprobate, acestea fiind la acelasi nivel cu cele de anul trecut :
Din plafonul multi-opțiuni și multi-devize, la finele semestrului I 2022 erau emise 2 scrisori de garanție în favoarea Companiei Naționale de Administrare a Porturilor Maritime Constanța, în valoare totala de 467.181 lei, si o scrisoare de garantie in favoarea companiei GEFO Gesellschaft fur Oelransporte MBH, in valoare de 216.550 EUR.
Garantarea acestor plafoane s-a efectuat prin utilizarea acelorași tipuri de garantii, ca in anii trecuti, respectiv cos comun de garantii: ipoteca imobiliara, ipoteca mobiliara asupra creantelor, depozit colateral in Euro).
Societatea nu avea obligații restante la finele semestrului I 2022, toate obligațiile fiind achitate la termen, atat față de bugetul statului și bugetul asigurarilor sociale, cat și fată de salariati, acționari, terti și alti creditori.
Societatea nu a avut contractate credite pentru investiţii în această perioadă.
Așa cum am arătat, în perioada analizată societatea a finalizat și livrat, din activitatea de la sediul principal din Orsova, clienților externi intracomunitari, un număr de 2 nave tip gaz-tanc, de 110 m lungime.
Cele 5 Șalande hidroclap de la Sucursala Agigea, care în anii trecuți au reprezentat sursa principala de venit de la nivelul acestei subunități, nu au fost închirate in semestrul I 2022.
O analiză în structură a veniturilor este prezentată în Note la situațiile finaciare interimare individuale (Notele 5 și 6), care fac parte integrantă din acest raport.
In condițiile actuale deosebit de dificile când se mentine cererea scazuta pe segmentul de nave fluviale pe care activeaza compania, la nivelul conducerii s-au găsit soluții pentru a asigura continuitatea activităţii în perioada următoare, portofoliul de comenzi asigurându-ne acoperirea capacităţii de producţie de la sediul principal din Orsova pentru întreg anul 2022 și semestrul I al anului 2023. Acest volum de comenzi asigură, în mod echitabil, încărcarea forței de muncă de care dispune în prezent societatea.
Chiar dacă compania are acoperită cu contracte o bună parte din perioada următoare, pe piața navelor fluviale se produc modificări continu. Aceste modificări vizează atât nivelul cererii cât și prețul la care se contractează, ambele fiind într-o scădere evidentă față de perioada de dinaintea apariției pandemiei COVID 19, fapt confirmat si de scaderea accentuata a comertului mondial in aceasta perioada. Deasemenea, conflictul militar din Ucraina poate avea in perioada urmatoare un impact semnificativ asupra economiei europene si globale.
Din punct de vedere al structurii cererii privind constructia de nave fluviale, pe segmentul de piaţă pe care acţionează societatea, nu putem vorbi de mutații majore, în prezent fiind solicitate în special navele tanc pentru transport produse chimice, petroliere, gaze şi alte mărfuri lichide.
Numărul mediu de salariați la 30 iunie 2022 era de 345 salariați (la 30.06.2021 acesta era de 359 salariati).
2.2. Cheltuielile de investiţii pe primul semestru din acest an au fost realizate in proportie de 66,61% comparativ cu prevederile din BVC, și in proportie de comparativ cu semestrul I 2021 . Valoarea totală a cheltuielilor de această natură însuma 732.721 lei, față de 1.100.000 lei cât au fost bugetate și 2.286.549 lei realizate în semestrul I 2021.
Aceste cheltuieli au fost efectuate in proportie de 54,36% la sediul principal si 45,64% la sucursala Agigea, fiind achizitionate noi utilaje si echipamente de lucru. In ceea ce priveste proiectul de modernizare a calei de lansare din patrimoniul sucursalei Agigea, proiect început în urmă cu 5 ani, finalizarea acestuia este estimata a se realiza pana la finele acestui an.
In perioada analizată societatea nu a avut tranzactii sau schimbări economice care să afecteze semnificativ veniturile din activitatea de bază.
Inca de la debutul pandemiei, avand in vedere in prezent aparitia unor noi variante ale virusului, societatea a adoptat măsuri speciale de protecție a angajaților și de limitare a unei potențiale extinderi a bolii COVID-19,. Astfel, au fost implementate măsuri de prevenție și protecție în toate locurile de munca în care angajații își desfășoară activitatea. Societatea a implementat imediat și eficient toate măsurile care s-au impus pentru protejarea sănătății salariaților.
Desi aceasta situatie a afectat activitatea sucursalei, in principal in ceea ce priveste segmentul de activitate de inchiere salande, in contextul pandemiei de Coronaviroză (Covid-19), este asigurată continuitatea activității societății.
In ceea ce priveste riscul provocat de conflictul din Ucraina, precizam ca desi societatea nu are expunere directa, a pierdut unul dintre potentialii furnizori de materii prime ( tabla navala).
Capitalul social al societății Şantierul Naval Orşova SA, înregistrat la Oficiul Registrului Comerțului de pe lângă Tribunalul Mehedinți, nu a avut modificări în cursul semestrului I 2022, fiind egal cu cel de la 31.12.2021, respectiv de 28.557.297,5 lei. Capitalul social este divizat în 11.422.919 acţiuni comune, nominative a câte 2,5 RON fiecare. O acţiune deţinută dă dreptul acţionarului respectiv la un vot în adunarea generală.
Registrul acţionarilor este ţinut de DEPOZITARUL CENTRAL S.A. Bucureşti.
Structura acționarilor la sfârşitul semestrului I 2022, comparativ cu 30.06.2021, nu a înregistrat modificări în ceea ce privește acționarii semnificativi, prezentandu-se astfel:
| S.I.F. Transilvania | 5.711.432 acţiuni | 49,9998% | 14.278.580 lei |
|---|---|---|---|
| S.I.F. Oltenia | 3.200.337 acţiuni | 28,0168% | 8.000.843 lei |
| S.I.F. Muntenia | 1.504.600 acţiuni | 13,1718% | 3.761.500 lei |
| Alti acţionari | 1.006.550 acţiuni | 8,8116% | 2.516.375 lei |
| TOTAL | 11.422.919 acţiuni | 100,0000 % 28.557.298 lei |
Evoluţia preţului acţiunilor societăţii și volumul de tranzacționare, la Bursa de Valori Bucureşti, în ultimii 5 ani, intervalul iulie 2017 – iulie 2022, este redată în graficul de mai jos (partea de sus redă evoluția prețului de tranzacționare, iar în partea de jos volumul de acțiuni tranzacționate):
Din acest grafic se poate constata că preţul acţiunilor SNO a avut o evolutie crescatoare, înregistrand o valoare maximă în anul 2021 de peste 7 lei/actiune. In prezent valoarea de tranzactionare a unei actiuni este de 4,60 lei/actiune dar lichiditatea din aceasta perioada se mentine la un nivel scazut. Precizam ca cresterea insemnata, inregistrata in luna iunie 2021, a fost urmare a propunerii CA si Hotararii AGOA privind distribuirea dividendelor pentru anul 2020.
In cursul semestrului I 2022, nu s-au produs modificări în componența Consiliul de administratie, acesta fiind format din:
In perioada 01.01-30.06.2022 a avut loc o adunare generala ordinara a actionarilor, in data de 15.04.2022. Aceasta a avut ca principale puncte pe ordinea de zi urmatoarele:
3. Prezentarea, dezbaterea şi aprobarea situaţiilor financiare anuale, aferente exercițiului financiar 2021, întocmite în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, pe baza Raportului de gestiune al Consiliului de Administraţie şi a Raportului auditorului financiar statutar.
4. Prezentarea si supunerea votului consultativ a Raportului de remunerare aferent exercitiului financiar 2021;
Hotărârea nr. 54/15.04.2022 adoptata cu această ocazie, a fost dată publicităţii şi a fost comunicată, în termen legal, la ASF București şi Bursa de Valori Bucureşti, conform cerințelor legale.
In perioada semestrului I 2022 compania Santierul Naval Orsova S.A. nu a înregistrat tranzacții cu persoane care acționează în mod concertat sau în care au fost implicate aceste persoane.
| Referinţă | Nota | 30.06.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
| LEI | LEI | |||
| Active | ||||
| Active Imobilizate | ||||
| IAS 1.54(a) | Imobilizări corporale | 14 | 39.472.125 | 40.533.245 |
| Terenuri şi amenajări la terenuri | 14 | 1.201.941 | 1.201.941 | |
| Construcţii | 14 | 19.031.520 | 20.060.165 | |
| Instalaţii tehnice şi mijloace de transport | 14 | 15.357.315 | 15.641.959 | |
| Mobilier, aparatură birotică […] | 14 | 57.018 | 64.602 | |
| Imobilizări corporale în curs de execuţie | 14 | 3.824.331 | 3.564.578 | |
| IAS 1.54(c) | Imobilizări necorporale | 15 | 17.495 | 20.138 |
| Alte imobilizări necorporale | 15 | 17.495 | 20.138 | |
| IFRS 16, IAS 8 | Drepturi de utilizare a activelor inchiriate | 17 | 1.276.333 | 1.559.962 |
| IAS 1.54(h) | Creanţe comerciale şi alte creanţe | 10.258 | 541.401 | |
| IAS 1.54(b) | Investitii imobiliare | 18 | 593.773 | 522.236 |
| IAS 1.54(o), 56 | Creanţe privind impozitul amânat | 17.913 | 80.129 | |
| IAS 1.60 | Total Active Imobilizate | 41.387.897 | 43.257.111 | |
| IAS 1.54 (g) | Stocuri | 19 | 50.132.232 | 22.400.725 |
| IAS 1.54(h) | Creanţe comerciale şi alte creanţe | 21 | 19.014.139 | 20.330.881 |
| IAS 1.55 | Cheltuieli înregistrate în avans | 21 | 450.387 | 165.412 |
| IAS 1.54(d) | Alte investiții pe termen scurt | 2.484.100 | 3.087.107 | |
| IAS 1.54(i) | Numerar şi echivalente de numerar | 24 | 9.924.363 | 14.365.368 |
| IAS 1.60 | Total Active Curente | 82.005.221 | 60.349.493 | |
| Total Active | 123.393.118 | 103.606.604 | ||
| Capitaluri Proprii | ||||
| 25 | 28.557.298 | 28.557.298 | ||
| IAS 1.54(r), 78(e) | Capital social | 8.862.843 | 8.862.843 | |
| IAS 1.54(r), 78(e) | Prime de capital | |||
| IAS 1.55, 78(e) | Rezerve | 54.896.946 | 54.896.946 | |
| IAS 1.54(r), 78(e) | Rezultatul exerciţiului | (2.534.131) | (153.870) | |
| IAS 1.55. 78(e) | Rezultatul reportat | 787.584 | 941.454 | |
| Alte elemente de capitaluri proprii | (4.231.204) | (4.338.244) | ||
| Total Capitaluri Proprii | 86.339.336 | 88.766.427 |
| Referinţă | Nota | 30.06.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|---|
| LEI | LEI | |||
| Datorii | ||||
| Datorii pe Termen Lung | ||||
| IAS 1.54(o), 56 | Datorii privind impozitul amânat | 4.245.293 | 4.352.333 | |
| IFRS 16, IAS 8 | Alte datorii, inclusive datoria de leasing | 22,23 | 766.238 | 1.047.860 |
| IAS 1.60 | Total Datorii pe Termen Lung |
5.011.531 | 5.400.193 | |
| Datorii Curente | ||||
| IAS 1.54(k) | Datorii comerciale şi alte datorii, inclusiv instrumente financiare derivate |
22 | 31.239.364 | 8.404.168 |
| IAS 1.55, 11.42(b) | Venituri înregistrate în avans | 159.723 | 3.801 | |
| IAS 1.54(l) | Provizioane | 643.164 | 1.032.015 | |
| IAS 1.60 | Total Datorii Curente | 32.042.251 | 9.439.984 | |
| Total Datorii | 37.053.782 | 14.840.177 | ||
| Total Capitaluri Proprii şi Datorii | 123.393.118 | 103.606.604 |
| Nota | 30.06.2022 | 30.06.2021 | Ajustare 06.2021+(-) |
||
|---|---|---|---|---|---|
| LEI | LEI | LEI | |||
| Activităţi Continue | |||||
| IAS 1. 82(a) | Venituri | 5 | 23.898.479 | 39.507.909 | |
| IAS 1.99,103 | Alte venituri | 6 | 411.747 | 194.316 | |
| Total Venituri Operaţionale | 24.310.226 | 39.702.225 | |||
| Cheltuieli privind stocurile | 7 | (9.548.112) | (14.356.978) | ||
| Cheltuieli privind utilităţile | 8 | (817.145) | (916.126) | ||
| Cheltuieli cu beneficiile angajaţilor |
9 | (10.665.520) | (15.102.836) | ||
| Cheltuieli cu amortizarea şi deprecierea imobilizărilor Cheltuieli cu amortizarea |
14,15 | (1.587.781) | (2.015.778) | ||
| activelor aferente drept.utiliz. active leasing |
17 | (283.630) | 0 | (266.798) | |
| Câştiguri / (pierderi) din cedarea imobilizărilor |
(5.011) | (136) | |||
| Ajustarea valorii activelor curente |
10 | 9.479 | 2.331.159 | ||
| Ajustări privind provizioanele | 388.851 | 393.372 | |||
| IAS 1.99, 103 | Alte cheltuieli | 11 | (4.421.022) | (10.378.062) | 280.470 |
| Total Cheltuieli Operaţionale | (26.929.891) | (40.045.385) | 13.672 | ||
| Rezultatul Activităţilor Operaţionale |
(2.619.665) | (343.160) | 6.836 | ||
| Venituri financiare | 12 | 193.943 | 634.259 | ||
| IAS 1.82(b) | Cheltuieli financiare | 12 | (39.357) | (127.418) | (19.163) |
| Rezultatul Financiar Net | 12 | 154.586 | 506.841 | (19.163) | |
| IAS 1.85 | Rezultatul înainte de impozitare |
(2.465.079) | 163.681 | (5.491) | |
| IAS 1.82(d), IAS 12.77 | Cheltuiala cu impozitul pe profit curent |
13.a | 0 | (429.185) | |
| Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat |
13.a | (62.216) | (484.456) | ||
| Cheltuieli cu impozitul specific | 13.b | (6.836) | (6.836) | ||
| Venituri aferente impozitului pe profit amânat |
0 | 421.517 | |||
| IAS 1.85 | Rezultatul din Activităţi Continue |
(2.534.131) | (335.279) | (5.491) | |
| IAS 1.82(f) | Rezultatul Perioadei | (2.534.131) | (335.279) | (5.491) |
| Nota | 30.06.2022 | 30.06.2021 | Ajustare | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 06.2021+(-) | |||||
| LEI | LEI | LEI | |||
| IAS 1.82 (i) | Total Rezultat Global Aferent Perioadei | (2.534.131) | (335.279) | (5.491) | |
| Profit atribuibil | |||||
| IAS 1.83(b)(ii) | Acţionarilor Societăţii | (2.534.131) | (335.279) | (5.491) | |
| Profitul perioadei | (2.534.131) | (335.279) | (5.491) | ||
| Total rezultat global atribuibil | |||||
| IAS 1.83(b)(ii) | Acţionarilor Societăţii | (2.534.131) | (335.279) | (5.491) | |
| Rezultatul pe acţiune | |||||
| IAS 33.66 | Rezultatul pe acţiune de bază | (0.22) | (0,03) | (0,0004) | |
| IAS 33.66 | Rezultatul pe acţiune diluat | (0.22) | (0,03) | (0,0004) | |
| Activităţi continue | |||||
| IAS 33.66 | Rezultatul pe acţiune de bază | (0.22) | (0,03) | (0,0004) | |
| IAS 33.66 | Rezultatul pe acţiune diluat | (0.22) | (0,03) | (0,0004) |
-lei-
| IAS 1.108,109 | Atribuibile acţionarilor Societăţii | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Capital social |
Prime de capital |
Rezerva din reevaluare |
Rezerve | Rezultatul reportat |
Rezultatul exerciţiului |
Alte elemente de capitaluri proprii |
Repartizarea profitului |
Total capitaluri proprii |
||
| Sold la 31 decembrie 2020 | 28.557.298 | 8.862.843 | 27.212.735 | 24.565.083 | 7.743.844 | 4.653.501 | (4.028.932) | (191.823) | 97.374.549 | |
| Ajustare Pierdere/Profit net al exerciţiului 2019 |
(5.849) | (5.849) | ||||||||
| Ajustare Pierdere/Profit net al exerciţiului 2020 |
(18.127) | (18.127) | ||||||||
| Sold la 31 decembrie 2020- retratat |
28.557.298 | 8.862.843 | 27.212.735 | 24.565.083 | 7.737.995 | 4.635.374 | (4.028.932) | (191.823) | 97.350.573 | |
| Pierdere/Profit net al exerciţiului |
4.635.374 | (4.789.244) | (153.870) | |||||||
| Repartizarea profitului Transfer în rezerve |
- - |
- - |
- (268.389) |
- 85.563 |
- (8.996) |
- - |
- (309.312) |
- 191.823 |
- (309.311) |
|
| IAS 1.106 | Rezerve din reevaluare Dividende distribuite |
- - |
- - |
3.301.954 - |
- - |
- (11.422.919) |
- - |
- - |
- - |
3.301.954 (11.422.919) |
| acţionarilor Sold la 31 decembrie 2021 |
28.557.298 | 8.862.843 | 30.246.300 | 24.650.646 | 941.454 | (153.870) | (4.338.244) | - | 88.766.427 | |
| IAS | Pierdere/Profit net al | - | - | - | - | (153.870) | (2.380.261) | - | - | (2.534.131) |
| 1.106(d)(i) | exerciţiului Transfer în rezerve Sold la 30 iunie 2022 |
- 28.557.298 |
- 8.862.843 |
- 30.246.300 |
- 24.650.646 |
- 787.584 |
- (2.534.131) |
107.040 (4.231.204) |
- - |
107.040 86.339.336 |
| IAS 1.10(d), 113 |
Pentru exercițiul financiar încheiat | 30.06.2022 | 30.06.2021 | Ajustare 2021+(-) |
|---|---|---|---|---|
| Fluxuri de trezorerie din activități de exploatare | ||||
| Profitul perioadei | (2.534.131) | (335.279) | (5.491) | |
| Ajustări pentru: | ||||
| Amortizarea imobilizărilor corporale si necorporale | 2.168.432 | 1.717.793 | 266.798 | |
| Ajustari pentru deprecierea activelor imobilizate(net) | (56.116) | 0 | ||
| Castiguri/pierderi din cedarea imobilizarilor | 5.011 | 136 | ||
| Cheltuieli nete/ (venituri nete) cu provizioanele | (388.851) | (393.372) | ||
| Ajustari pentru deprecierea activelor circulante | (9.479) | (2.331.159) | ||
| Cheltuiala cu impozitul pe profit curent | 0 | 429.185 | ||
| Cheltuieli cu impozitul specific | 6.836 | 6.836 | ||
| Cheltuieli cu impozitul pe profit amanat | 62.216 | 484.456 | ||
| Venituri din impozitul pe profit amanat | 0 | (421.517) | ||
| Fluxuri de trezorerie din activități de exploatare inainte de modificarea capitalului circulant |
(746.082) | (507.642) | 261.307 | |
| Modificari ale capitalului circulant: | ||||
| Modificarea stocurilor | (27.731.507) | 17.851.926 | ||
| Modificarea creanțelor comerciale și altor creanțe | 1.966.623 | (12.644.072) | ||
| Modificarea cheltuielilor în avans | (284.975) | (135.195) | ||
| Modificarea datoriilor comerciale și altor datorii | 22.799.395 | 1.230.546 | 19.163 | |
| Numerar generat din activități de exploatare | (3.996.546) | 5.795.563 | 280.470 | |
| IAS 7.31.32 | Dobanzi platite | (14.746) | 0 | (19.163) |
| IAS 7.35 | Impozitul pe profit/specific plătit | (6.835) | (6.835) | |
| IAS 7.10 | Numerar net din activități de exploatare | (4.018.127) | 5.788.728 | 261.307 |
| Fluxuri de trezorerie din activități de investiții | ||||
| IAS 7.31 | Dobânzi încasate | 6.257 | 14.099 | |
| IAS 7.16(a) | Achiziții de imobilizări corporale si necorporale | (736.989) | (2.286.549) | |
| Alte investitii pe termen scurt | 603.007 | (22.988) | ||
| IAS 7.10 | Numerar net utilizat în activități de investiții | (127.725) | (2.295.438) | |
| Fluxuri de trezorerie din activități de finanțare | ||||
| IAS 7.17(d) | Cresterea(Rambursarea) imprumuturilor | (283.038) | 0 | (261.307) |
| IAS 7.17(d) | Dividende platite | (12.115) | (11.154.454) | |
| IAS 7.10 | Numerar net din (utilizat în) activități de finanțare | (295.153) | (11.154.454) | (261.307) |
| Creșterea/Descresterea netă a numerarului și a echivalentelor de numerar |
(4.441.005) | (7.661.164) | ||
| Numerar și echivalente de la 1 ianuarie | 14.365.368 | 30.825.273 | ||
| Numerar și echivalente de numerar la 30 iunie | 9.924.363 | 23.164.109 |
Situaţiile financiare au fost întocmite pe baza costului istoric cu excepţia următoarelor elemente semnificative din situaţia poziţiei financiare, pentru care s-a ales modelul reevaluării (valoarea justă):
IAS1.51(d),(e) Aceste situaţii financiare sunt prezentate în lei, aceasta fiind şi moneda funcţională a Societăţii. Toate informaţiile financiare sunt prezentate în lei, rotunjite fără zecimale (rotunjirea la leu pentru fracțiunile de peste 50 bani, inclusiv și prin neglijarea fracțiunilor de până la 50 bani). Acolo unde exprimarea este în altă monedă decât leul, se face precizarea în mod corespunzător.
Pregătirea situaţiilor financiare în conformitate cu IFRS presupune utilizarea de către conducere a unor raţionamente profesionale, estimări şi ipoteze care afectează aplicarea politicilor contabile şi valoarea raportată a activelor, datoriilor, veniturilor şi cheltuielilor. Rezultatele efective pot diferi de valorile estimate.
Estimările şi ipotezele care stau la baza acestora sunt revizuite periodic. Revizuirile estimărilor contabile sunt recunoscute în perioada în care estimarea a fost revizuită şi în perioadele viitoare afectate.
IAS 1.122,12 Informaţii cu privire la raţionamentele profesionale critice aplicării politicilor contabile care 5,129,130 afectează semnificativ valorile recunoscute în situaţiile financiare sunt incluse în următoarele note:
Societatea nu aplică unele IFRS sau prevederi noi IFRS emise şi neintrate în vigoare la data situaţiilor financiare. Societatea nu poate estima impactul aplicării acestor prevederi asupra situaţiilor financiare şi intenţionează să aplice aceste prevederi o dată cu intrarea lor în vigoare. Dintre standardele emise, dar care nu sunt încă în vigoare, societatea nu va fi în situația de a aplica prospectiv nici unul dintre acestea.
Acestea sunt:
Referinţă NOTE LA SITUAŢII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
IAS 8.28(f) Societatea aplică IAS 1 Prezentarea situaţiilor financiare (2007) revizuit, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2009. Ca urmare, Societatea prezintă în Situaţia modificării capitalurilor proprii toate modificările aferente acţionarilor, în timp ce modificările capitalurilor proprii ce nu au legătură cu acţionarii sunt prezentate în Situaţia rezultatului global.
Informaţiile comparative au fost reprezentate astfel încât acestea să fie în conformitate cu standardul revizuit. Deoarece impactul modificării politicii contabile se reflectă numai asupra aspectelor de prezentare, nu există un impact asupra rezultatului pe acţiune.
IAS 1 "Prezentarea situaţiilor financiare" reglementează baza pentru prezentarea situaţiilor financiare cu scop general, pentru a asigura comparabilitatea atât cu situaţiile financiare ale entităţii pentru perioadele precedente, cât şi cu situaţiile financiare ale altor entităţi.
Societatea a adoptat o prezentare bazată pe lichiditate în cadrul situaţiei poziţiei financiare şi o prezentare a veniturilor şi cheltuielilor în funcţie de natura lor în cadrul situaţiei rezultatului global, considerînd că aceste metode de prezentare ofera informaţii care sunt mai relevante decît alte metode care ar fi fost permise de IAS 1.
IAS 1.57 Modul de agregare este opțional în funcție de maniera în care Managementul Societății consideră informațiile relevante pentru prezentarea poziției financiare, respectiv, performanței financiare.
Situaţiile financiare individuale sunt întocmite folosind principiul costului istoric, cu excepţia clădirilor, mijloacelor de transport naval şi investiţiilor imobiliare, reclasificate conform IAS 40 care sunt la valoarea justă.
Pentru activele și datoriile care au fost evaluate la valoarea justă societatea a aplicat IFRS 13.
Cheltuielile reprezentând consumuri de stocuri, amortizare imobilizări, cheltuieli cu dobânzi, cheltuieli cu personalul etc. şi care, potrivit prevederilor IFRS, sunt incluse în valoarea unor active se recunosc în cursul perioadei în funcţie de natura acestora. În mod corespunzător, în contabilitate se înregistrează valoarea activelor în curs de execuţie, pe seama conturilor aferente de venituri.
Cu ocazia întocmirii raportărilor contabile anuale, precum şi a celor depuse în cursul anului la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, care se întocmesc în formatul stabilit de Ministerului Finanţelor Publice, Societatea care, potrivit IAS 1, a ales să prezinte analiza cheltuielilor utilizând o clasificare bazată pe natura acestora, nu prezintă nici valoarea acestor cheltuieli şi nici valoarea veniturilor corespunzătoare așa cum prevede OMFP 2844 din 12 decembrie 2016 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară la paragraful 182.
| Referinţă | NOTE LA SITUAŢII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| IAS 1.112(a) | 2. Bazele întocmirii (continuare) | |||||||
| e. Standardele și Interpretările valabile în perioada curentă |
||||||||
| (IASB) și adoptate de către UE sunt valabile pentru perioada curentă: | Următoarele standarde emise de către Comisia Standardelor Internaționale de Contabilitate | |||||||
| IAS 1 | Prezentarea situaţiilor financiare |
Principiile contabile fundamentale, structura şi conţinutul situaţiilor financiare, posturile obligatorii şi noţiunea de imagine fidelă, completate cu amendamente aplicabile de la 01 ianuarie 2013. |
||||||
| IAS 2 | Stocuri | Definirea prelucrării contabile aplicabile stocurilor în sistemul costului istoric: evaluare (primul intrat – primul ieşit, costul mediu ponderat şi valoarea netă de realizare) şi perimetrul costurilor admisibile. |
||||||
| IAS 7 | Situaţiile fluxurilor de trezorerie | Analiza variaţiilor de trezorerie, clasificate în trei categorii: fluxuri de exploatare, fluxuri de investiţii, fluxuri de finanţare. |
||||||
| IAS 8 | Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile şi erori |
Definirea clasificării, a informaţiilor de furnizat şi a tratamentului contabil al anumitor elemente din contul de profit şi pierdere. |
||||||
| IAS 10 | Evenimente ulterioare datei bilanţului |
Dispoziţiile relative la luarea în cont a elementelor posterioare închiderii: definiţii, termene şi condiţii de aplicare, cazuri particulare (dividende). |
||||||
| IAS 12 | Impozitul pe profit | Definirea prelucrării contabile a impozitelor asupra rezultatului şi dispoziţiile detaliate referitoare la impozitele amânate, completate cu amendamente aplicabile de la 01 ianuarie 2013. |
||||||
| IAS 16 | Imobilizări corporale | Principiile şi data contabilizării activelor, determinarea valorii lor contabile şi principiile relative la contabilizarea amortizărilor. |
| IAS 1.112(a) | 2. Bazele întocmirii (continuare) | |
|---|---|---|
| IAS 19 | Beneficiile angajaţilor | Principiile de contabilizare şi de publicare a avantajelor salariaţilor: avantaje pe termen scurt şi lung, beneficii post angajare, avantaje privind capitalurile proprii şi indemnizaţiile referitoare la încetarea contractului de muncă, cu revizuirile efectuate în 2011 aplicabile de la 01 ianuarie 2013. |
| IAS 20 | Contabilitatea subvenţiilor guvernamentale şi prezentarea informaţiilor legate de asistenţa guvernamentală |
Principiile de contabilizare şi de publicare a ajutoarelor publice directe sau indirecte (identificare clară, noţiunea de valoare justă, conectarea la imobilizarea subvenţionată etc.). |
| IAS 21 | Efectele variaţiei cursurilor de schimb valutar |
Definirea prelucrării contabile a activităţilor în străinătate, tranzacţiile în monede străine şi conversia situaţiilor financiare ale unei entităţi străine. |
| IAS 23 | Costurile îndatorării | Definiţia prelucrării contabile a costurilor îndatorării: noţiunea de activ calificat, modalităţile de încorporare a costurilor îndatorării în valoarea activelor calificate. |
| IAS 24 | Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate |
Informaţiile detaliate privind relaţiile şi tranzacţiile cu părţile legate (persoane juridice şi fizice), care exercită un control sau o influenţă notabilă asupra uneia dintre societăţile grupului sau asupra conducerii. |
| IAS 26 | Contabilizarea şi raportarea planurilor de pensii |
Definirea principiilor de evaluare şi de informare referitoare la regimurile (fondurile) de pensionare, distingând regimurile cu cotizaţii definite şi cele cu prestaţii definite. |
| IAS 27 | Situaţii financiare consolidate şi individuale |
Principiile referitoare la prezentarea conturilor consolidate, definirea obligaţiei de consolidare şi noţiunea de control, convergenţa regulilor contabile în cadrul grupului, alte principii. Situațiile financiare întocmite de Societate la data de 31 decembrie 2014 sunt situații financiare individuale nefiind cazul întocmirii de situații financiare consolidate. Societatea de Investiții Financiare Transilvania SA, cu sediul în Brașov, Str. Nicolea Iorga, Nr. 2, deține în prezent 49,9998% în capitalul social al SC Șantierul Naval Orșova SA, astfel că obligația de consolidare |
la nivel de grup îi revine acesteia.
| Referinţă | NOTE LA SITUAŢII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS |
|---|---|
| IAS 1.112(a) | 2. Bazele întocmirii (continuare) | |
|---|---|---|
| IAS 28 | Investiții în entitățile asociate | Definirea principiilor de evaluare şi de informare referitoare la investiţiile în entităţile asociate, mai puţin acelea deţinute de: (a) organizații cu capital de risc; sau (b) fonduri mutuale, fonduri închise de investiții și entități similare, inclusiv fonduri de asigurare cu componentă de investiții,care la recunoașterea inițială sunt considerate ca fiind la valoarea justă prin profit sau pierdere sau sunt clasificate drept deținute în vederea tranzacționării și contabilizate conform IAS 39 Instrumente financiare: recunoaștere și evaluare. Astfel de investiții trebuie evaluate la valoarea justă în conformitate cu IAS 39, cu modificările valorii juste recunoscute în profit sau pierdere în perioada modificărilor. |
| IAS 29 | Raportarea financiară în economiile hiperinflaţioniste |
Situațiile financiare ale unei entități a cărei monedă funcțională este moneda unei economii hiperinflaționiste ar trebui prezentate în unitatea de măsură curentă la data întocmirii situațiilor financiare, adică elementele nemonetare ar trebui retratate folosind un indice general al prețurilor de la data achiziției sau contribuției. IAS 29 stipulează că o economie este considerată hiperinflaționistă dacă, printre alți factori, indicele cumulat al inflației depășește 100% pe parcursul unei perioade de trei ani. Scăderea continuă a inflaței și a altor factori legați de caracteristicile mediului economic din România, indică faptul că economia a cărei monedă funcțională a fost adoptată de către Societate, a încetat să mai fie hiperinflaționistă, cu efect asupra perioadelor începând cu 1 ianuarie 2004. Astfel, valorile exprimate în unitatea de măsură curentă la 31 decembrie 2003 sunt tratate ca bază pentru valorile contabile raportate în situațiile financiare ale Societății. |
| IAS 31 | Interese în asocierile în participaţie |
Principii şi politici de contabilizare la asociatul în participaţie, operaţii realizate sau activele sau participaţiile deţinute în cadrul unei asociaţii în participaţie. |
| IAS 32 | Instrumente financiare: prezentare |
Regulile de prezentare (clasificarea datorii / capitaluri proprii, cheltuieli sau venituri / capitaluri proprii). |
| IAS 33 | Rezultatul pe acţiune | Principiile de determinare şi de reprezentare a rezultatului pe acţiune. |
| Referinţă | NOTE LA SITUAŢII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS | |
|---|---|---|
| -- | ----------- | ---------------------------------------------------------- |
| IAS 1.112(a) | 2. Bazele întocmirii (continuare) | |
|---|---|---|
| IAS 36 | Deprecierea activelor | Definiţii cheie (valoarea recuperabilă, valoarea justă diminuată cu cheltuielile de vânzare, valoarea de utilitate, unităţile generatoare de trezorerie), momentul efectuării testului de depreciere, contabilizarea deprecierii, cazul fondului comercial. |
| IAS 37 | Provizioane, datorii contingente şi active contingente |
Definirea provizioanelor şi modalităţile de estimare, cazuri particulare analizate (dintre care, problema restructurărilor). |
| IAS 38 | Imobilizări necorporale | Definiţia şi prelucrarea contabilă a imobilizărilor necorporale, politici de recunoaştere şi de evaluare privind prelucrarea cheltuielilor de cercetare şi de dezvoltare etc. |
| IAS 39 | Instrumente financiare: recunoaştere şi evaluare, cu excepţia anumitor dispoziţii legate de contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor |
Principiile de recunoaştere şi de evaluare referitoare la activele şi datoriile financiare, definirea instrumentelor financiare derivate, contabilizarea operaţiilor de acoperire, problema valorii juste etc. |
| IAS 40 | Investiţii imobiliare | Alegerea între două metode de evaluare: valoarea justă sau costul amortizat, transferurile între diferite categorii de active etc. |
| IFRS 1 | Adoptarea pentru prima dată a Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară |
Procedurile de urmat pentru publicarea situaţiilor financiare, conform standardelor IAS/IFRS, excepţii facultative şi excepţii obligatorii de la aplicarea retroactivă a standardelor IAS/IFRS, completate cu amendamente aplicabile de la 01 ianuarie 2013. |
| IFRS 5 | Active imobilizate deţinute în vederea vânzării şi activităţi întrerupte |
Definirea unui activ destinat tranzacţionării şi a abandonului de activitate, evaluarea acestor elemente. |
| IFRS 7 | Instrumente financiare: informaţii de furnizat |
Informarea financiară legată de instrumentele financiare se referă, în principal, la: (i) informarea despre semnificaţia instrumentelor financiare; şi (ii) informarea despre natura şi măsura riscurilor generate de instrumentele financiare, completate cu amendamente aplicabile de la 01 ianuarie 2013. |
| Referinţă | NOTE LA SITUAŢII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS |
|---|---|
| IAS 1.112(a) | 2. Bazele întocmirii (continuare) | |
|---|---|---|
| IFRS 9 IFRS 10 |
Instrumente financiare Situații financiare consolidate |
Încorporează cerințele de clasificare și evaluare, depreciere, contabilitate generală de acoperire și derecunoaștere ale instrumentelor financiare, apărută în iulie 2014, cu intrare în vigoare la sau după 1 ianuarie 2018. |
| Stabilirea principiilor de prezentare și întocmire a situațiilor financiare consolidate atunci când o entitate controlează una sau mai multe alte entități. |
||
| IFRS 11 | Acorduri comune | Stabilirea principiilor de raportare financiară pentru entitățile care dețin interese în angajamente care sunt controlate în comun. |
| IFRS 12 | Prezentarea informațiilor privind interesele în alte entități |
Impune unei entități să prezinte informații care vor permite utilizatorilor situațiilor sale financiare să evalueze: natura și riscurile asociate intereselor deținute în alte entități; și efectele acelor interese asupra poziției financiare, a performanței financiare și a fluxurilor de trezorerie ale acesteia. |
| IFRS 13 | Evaluarea la valoare justă | Definirea valorii juste, stabilirea într-un singur IFRS a unui cadru pentru măsurarea valorii juste, impunerea prezentării de informaţii privind valoarea justă. |
| IFRS 15 | Venituri din contractele cu clienții | Are ca obiectiv stabilirea principiilor pe care o entitate trebuie să le aplice pentru a raporta informații utile pentru utilizatorii situațiilor financiare cu privire la natura, valoarea, plasarea în timp și incertitudinea veniturilor și fluxurilor de trezorerie generate de un contract cu un client. Se aplică la primele situații financiare anuale IFRS ale unei entități pentru perioada care începe la sau după 1 ianuarie 2018, fiind publicat în Mai 2014 și adoptat de Uniunea Europeană în septembrie 2016, cu intrare în vigoare în UE începând cu 1 ianuarie 2018. |
| IFRS 16 | Contracte de leasing | Are ca obiectiv uniformizarea modului de recunoaștere a contractelor de leasing financiar și operațional în vederea unei mai bune comparabilități în situațiile financiare ale entităților care folosesc diferite tipuri de contracte. |
117(a)
Politicile contabile prezentate mai jos au fost aplicate în mod consecvent pentru toate perioadele prezentate în aceste situaţii financiare individuale de către Societate, cu excepţia aspectelor prezentate în nota 2(e) care prezintă modificările în politicile contabile.
IAS 1.41 Anumite valori comparative au fost reclasificate pentru a fi în conformitate cu prezentarea anului curent.
(i) Tranzacţii în monedă străină
Tranzacţiile Societăţii în monedă străină sunt înregistrate la cursurile de schimb comunicate de Banca Naţională a României ("BNR") pentru data tranzacţiilor. Soldurile în monedă străină sunt convertite în lei la cursurile de schimb comunicate de BNR pentru data bilanţului. Câştigurile şi pierderile rezultate din decontarea tranzacţiilor într-o monedă străină şi din conversia activelor şi datoriilor monetare exprimate în monedă străină sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere, în cadrul rezultatului financiar.
(ii) Capital social
Capitalul social poate fi mărit sau redus pe baza hotărârii adunării generale extraordinare a actionarilor, în condiţiile şi cu respectarea Legii nr. 31/1990, legea societăţilor comerciale, republicată. Înaintea efectuării oricărei majorări de capital social prin subscripţie de noi aporturi, Societatea va proceda la actualizarea valorii imobilizărilor corporale şi necorporale deţinute. Acţiunile ordinare sunt clasificate în capitalurile proprii.
Imobilizările corporale sunt evaluate iniţial la cost de achiziţie, (cele procurate cu titlul oneros) sau la valoarea de aport în situaţia celor primite ca aport în natură la constituirea/majorarea capitalului social.
Pentru recunoaşterea ulterioară a clădirilor, mijloacelor de transport naval și investiții imobiliare societatea a optat pentru modelul reevaluării (valoarea justă).
117(a)
O parte din imobilizările corporale au fost reevaluate în baza unor hotărâri de guvern ("HG") nr. 945/1990, nr. 26/1992, nr. 500/1994, nr. 983/1998, nr. 403/200 şi nr. 1553/2003 prin indexarea costului istoric cu indici prescrişi în hotărârile de guvern respective. Creşterile valorilor contabile ale imobilizărilor corporale rezultate din aceste reevaluări au fost creditate iniţial în rezerve din reevaluare, iar ulterior, cu excepţia reevaluării efectuate în baza HG nr. 1553/2003, în capitalul social, în conformitate cu prevederile respectivelor hotărâri de guvern. HG 1553/2003 prevedea necesitatea ajustării valorii indexate prin comparaţie cu valoarea de utilizare şi valoarea de piaţă. La 31 decembrie 2006, Societatea a procedat la revizuirea valorii clădirilor şi construcţiilor speciale prin utilizarea opiniei unor specialişti, angajaţi în cadrul Societăţii.
La 31 decembrie 2007, Societatea nu a procedat la revizuirea valorii activelor imobilizate la sediul de la Orşova, în schimb Sucursala Agigea a efectuat o reevaluare pentru mijloacele fixe din grupa Construcţii şi nave maritime, înainte de realizarea fuziunii, pe vechea societate: SC Servicii Construcţii Maritime SA Agigea. În cursul exerciţiilor 2007, 2008 şi 2009 au fost înregistrate intrări la categoria de echipamente tehnologice şi la categoria altor imobilizări ceea ce duce la o prezentare, în situaţiile financiare, a imobilizărilor din grupele respective atât la cost istoric indexat în conformitate cu hotărârile guvernamentale ("HG"), ce s-au aplicat până la acea dată, cât şi la cost istoric.
La 31 decembrie 2009, Societatea a reevaluat imobilizările corporale de natura clădirilor şi construcţiilor speciale utilizând opinia unui evaluator extern independent.
La 31 decembrie 2010, respectiv, 31 decembrie 2011 Societatea nu a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale deţinute.
La 31 decembrie 2012, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura clădirilor și mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orșova, cât si la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.
La 31 decembrie 2013, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orșova, cât si la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.
La 31 decembrie 2014, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, utilizând opinia unui evaluator extern independent.
La 31 decembrie 2015, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura clădirilor și mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orșova, cât și la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.
117(a)
La 31 decembrie 2016, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval aflate la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.
La 31 decembrie 2017, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval aflate la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.
La 31 decembrie 2018, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura clădirilor și mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orșova, cât și la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.
La 31 decembrie 2019, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval aflate la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.
La 31 decembrie 2020, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval aflate la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.
La 31 decembrie 2021, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura clădirilor și mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orșova, cât și la sucursala Agigea utilizând opinia unui evaluator extern independent.
În ceea ce privește tratamentul contabil al diferențelor din reevaluare, acesta a fost conform IAS 16, astfel:
Dacă valoarea contabilă a unui activ este majorată ca rezultat al reevaluării, atunci creșterea trebuie recunoscută în alte elemente ale rezultatului global și cumulată în capitalurile proprii, cu titlul de surplus din reevaluare. Cu toate acestea, majorarea trebuie recunoscută în profit sau pierdere în masura în care aceasta compensează o reducere din reevaluarea aceluiași activ, recunoscută anterior în profit sau pierdere.
Dacă valoarea contabilă a unui activ este diminuată ca urmare a unei reevaluări, aceasta diminuare trebuie recunoscută în profit sau pierdere. Cu toate acestea, reducerea trebuie recunoscută în alte elemente ale rezultatului global în măsura în care surplusul din reevaluare prezintă un sold creditor pentru acel activ. Reducerea recunoscută în alte elemente ale rezultatului global micșorează suma cumulata în capitalurile proprii cu titlul de surplus din reevaluare.
Metoda de reflectare a reevaluării în contabilitatea Societații a fost cea a eliminării amortizării din valoarea contabilă a activelor. Cu valoarea surplusului din reevaluare a fost creditat soldul rezervelor din reevaluare pentru acele obiective a căror valoare justă a fost superioară valorii contabile nete, iar pentru celelalte obiective în cazul cărora valoarea justă a fost mai mică
117(a)
decât valoarea contabilă netă s-a reflectat diminuarea surplusului din reevaluare existent anterior, respectiv afectarea cheltuielilor de exploatare în cazul obiectivelor pentru care anterior nu fusese recunoscută o rezerva din reevaluare sau rezervă recunoscuta era insuficientă pentru acoperirea descreșterii.
Întreţinerea şi reparaţiile imobilizărilor corporale se trec pe cheltuieli atunci când apar, iar îmbunătăţirile semnificative aduse imobilizărilor corporale, care cresc valoarea sau durata de viaţă a acestora, sau care măresc semnificativ capacitatea de generare a unor beneficii economice de către acestea sunt capitalizate.
Activele imobilizate de natura obiectelor de inventar, inclusiv uneltele şi sculele, sunt trecute pe cheltuieli în momentul achiziţionării şi nu sunt incluse în valoarea contabilă a imobilizărilor corporale.
(ii) Reclasificarea în investiţii imobiliare
Transferul în şi din categoria proprităţilor imobiliare în categoria investiţiilor imobiliare trebuie făcută dacă, şi numai dacă, există o modificare a utilizării.
(iii) Amortizarea imobilizărilor corporale
Amortizarea este echivalentul valoric al deprecierii ireversibile a unei imobilizări, ca urmare a utilizării, a acţiunii factorilor naturali, a progresului tehnic sau a altor cauze. Amortizarea aferentă imobilizărilor corporale se înregistrează în contabilitate ca o cheltuială (sunt recunoscute în profitul sau pierderea perioadei).
Societatea utilizează regimul de amortizare liniară pentru toate imobilizările corporale deţinute, care constă în repartizarea egală a valorii actualizate, de-a lungul duratei sale de viaţă. Metoda de amortizare se aplică de o manieră consecventă pentru toate activele de aceeaşi natură și având condiţii de utilizare identice. În cazul în care imobilizările corporale sunt trecute în conservare, societatea nu înregistrează în contabilitate cheltuiala cu amortizarea, în schimb - la sfârşitul anului - va înregistra o cheltuială corespunzătoare ajustării pentru deprecierea constatată. Constatarea gradului de depreciere va fi efectuată, pe cât posibil de evaluatori autorizaţi.
O modificare semnificativă a condiţiilor de utilizare sau învechirea unei imobilizări corporale poate justifica revizuirea duratei de amortizare. De asemenea, în cazul în care imobilizările corporale sunt trecute în conservare, folosirea lor fiind întreruptă pe o perioadă îndelungată, poate fi justificată revizuirea duratei de amortizare.
Valoarea reziduală şi durata de viaţă trebuie revizuite cel puţin la sfârşitul fiecărui exerciţiu financiar.
Amortizarea se calculează la valoarea evaluată, folosindu-se metoda liniară de-a lungul duratei utile de viaţă estimată a activelor, după cum urmează:
Referinţă NOTE LA SITUAŢII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
117(a)
| Activ | Ani |
|---|---|
| Construcţii | 5 - 45 |
| Instalaţii tehnice şi maşini | 3 - 20 |
| Alte instalaţii, utilaje şi mobilier | 3 - 30 |
Terenurile nu se amortizează deoarece se consideră că au o durată de viaţă indefinită.
Conducerea Societăţii evaluează în mod continuu planul de dezvoltare. Efectul revizuirii duratelor de viaţă, în baza HG nr. 2139/2004, s-a reflectat în cheltuiala cu amortizarea din anul 2005 şi respectiv în perioadele viitoare în mărimea cheltuielilor cu amortizarea, fără a apărea diferenţe temporare.
Valoarea contabilă a unui element de imobilizări corporale trebuie derecunoscută:
la cedare, sau
când nu se mai asteaptă nici un beneficiu economic viitor din utilizarea sau cedarea sa.
Câștigul sau pierderea care rezultă din derecunoașterea unui element de imobilizări corporale trebuie inclus/ inclusă în profit sau pierdere cand elementul este derecunoscut. Căștigurile nu trebuie clasificate drept venituri.
(1) Cost
Costurile pentru dezvoltarea sau întreţinerea programelor informatice sunt recunoscute ca şi o cheltuială. în momentul în care sunt efectuate. Costurile care sunt asociate direct unui produs unic şi identificabil care este controlat de Societate şi este probabil că va genera beneficii economice depăşind costul pe o perioadă mai mare de un an sunt recunoscute ca imobilizări necorporale. Costurile directe includ cheltuielile cu personalul echipei de dezvoltare şi o proporţie adecvată din cheltuielile de regie.
Cheltuielile care determină prelungirea duratei de viaţă şi mărirea beneficiilor programelor informatice peste specificaţiile iniţiale sunt adăugate la costul original al acestora. Aceste cheltuieli sunt capitalizate ca imobilizări necorporale dacă nu sunt parte integrantă a imobilizărilor corporale.
Referinţă NOTE LA SITUAŢII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
117(a)
(ii) Alte imobilizări necorporale
Toate celelalte imobilizări necorporale sunt recunoscute la cost de achiziţie.
Imobilizările necorporale nu sunt reevaluate.
Cheltuielile de dezvoltare a programelor informatice capitalizate sunt amortizate folosind metoda liniară pe o perioadă între 3 şi 5 ani.
Brevetele, mărcile şi alte imobilizări necorporale sunt amortizate folosind metoda liniară pe durată de viaţă utilă a acestora. Licenţele aferente drepturilor de utilizare a programelor informatice sunt amortizate pe o perioadă de 3 ani.
La începutul contractului Societatea evaluează daca un contract este sau conține o clauza de închiriere. Societatea recunoaște un drept de utilizare al activului și o datorie de leasing corespunzătoare în legătură cu toate contractele de închiriere în care este locatar / utilizator, cu excepția contractelor pe termen scurt (definite ca leasing cu o perioada de închiriere de 12 luni sau mai puțin) și închirieri de active cu valoare mică (cum ar fi licențe, tuburi de oxigen, căsuță poștală, etc.). Pentru aceste contracte de leasing, Societatea recunoaște plățile de leasing ca și cheltuieli operaționale liniar pe durata contractului de leasing.
Datoria de leasing este măsurată inițial la valoarea prezentă a plăților de leasing care nu sunt plătite la data începerii, actualizate cu rata de dobândă implicită din contractul de închiriere. Dacă această rată nu poate fi identificatî cu ușurință, Societatea folosește rata dobânzii de politică monetara a BNR..
Datoria de leasing este evaluată inițial la valoarea actualizată a plăților de leasing care nu sunt plătite la data începerii contractului, actualizate utilizând rata dobânzii.
117(a)
Datoria de leasing este prezentată ca linie separată în situația financiară.
Datoriile de leasing sunt ulterior actualizate prin creșterea valorii contabile pentru a reflecta valoarea datoriei de leasing reevaluate și prin reducerea valorii contabile pentru a reflecta plățile de leasing efectuate. Societatea reevaluează datoria de leasing (și efectuează o ajustare corespunzătoare a dreptului de utilizare a activului) atunci când:
Termenul de închiriere s-a modificat, caz în care datoria de leasing este reevaluată prin actualizarea plaților de leasing.
Contractul de leasing este modificat, iar modificarea contractului de leasing nu este contabilizată ca un contract de leasing separat, caz în care datoria de leasing este reevaluată pe baza termenilor din contractul de leasing modificat, prin actualizarea plăților de leasing revizuite utilizând o rată de dobândă actualizată la data efectivă a modificării.
Drepturile de utilizare a activelor cuprind evaluarea inițială a datoriei de leasing corespondente, plățile de leasing efectuate la sau înainte de ziua de începere, minus stimulentele de leasing primite și orice costuri directe inițiale. Ulterior acestea sunt evaluate pe baza costului minus amortizarea acumulata și pierderile din depreciere.
Drepturile de utilizare a activelor sunt amortizate pe perioada de închiriere a activului suport.
O investiţie imobiliară este o proprietate imobiliară (un teren sau o clădire – sau o parte a unei clădiri – sau ambele) deţinută de proprietar mai degrabă pentru a obţine venituri din chirii sau pentru creşterea valorii capitalului, sau ambele, decât pentru:
(a) a fi utilizată pentru producerea sau furnizarea de bunuri sau servicii sau în scopuri administrative; sau
(b) a fi vândută pe parcursul desfăşurării normale a activităţii.
Pentru evaluarea după recunoaştere societatea a optat pentru modelul bazat pe valoarea justă, această politică fiind aplicată tuturor investiţiilor imobiliare.
Un câştig sau o pierdere generat(ă) de o modificare a valorii juste a investiţiei imobiliare trebuie recunoscut(ă) în profitul sau în pierderea perioadei în care apare.
Pentru determinarea valorii juste a investițiilor imobiliare societatea se folosește de serviciile unor experți evaluatori autorizați.
Stocurile reprezintă active:
117(a)
Stocurile trebuie evaluate la cea mai mică valoare dintre cost şi valoarea realizabilă netă. Activele de natura stocurilor nu trebuie reflectate în bilanţ la o valoare mai mare decât valoarea care se poate obţine prin utilizarea sau vânzarea lor. În acest scop, valoarea stocurilor se diminuează până la valoarea realizabilă netă, prin reflectarea unei ajustări pentru depreciere.
Baza principală pentru contabilizarea stocurilor este costul.
Costul stocurilor trebuie să cuprindă toate costurile aferente achiziţiei şi prelucrării, precum şi alte costuri suportate pentru a aduce stocurile în forma şi în locul în care se găsesc în prezent. Diferenţele de preţ faţă de costul de achiziţie sau de producţie trebuie evidenţiate distinct în contabilitate, fiind recunoscute în costul activului.
În ceea ce priveşte metoda utilizată pentru evaluarea stocurilor la ieşirea din gestiune, până la 31.12.2010 societatea a utilizat metoda costului mediu ponderat (CMP), iar începînd cu 1 ianuarie 2011 a trecut la utilizarea metodei primul intrat – primul ieşit (FIFO).
Costul produselor finite şi în curs de execuţie include materialele, forţa de muncă şi cheltuielile de producţie indirecte aferente. Acolo unde este necesar, se fac ajustări pentru stocuri cu mişcare lentă, uzate fizic sau moral. Valoarea realizabilă netă este estimată pe baza preţului de vânzare diminuat cu costurile de finalizare şi cheltuielile de vânzare.
Un activ financiar sau un grup de active financiare este depreciat dacă şi numai dacă există indicii obiective cu privire la deprecierea apărută ca rezultat al unuia sau mai multor evenimente ce au avut loc după recunoaşterea iniţială a activului, iar aceste evenimente au impact asupra fluxurilor de numerar viitoare ale activului financiar sau grupului de active financiare care poate fi estimat în mod credibil. La data fiecărui exerciţiu financiar, societatea analizează dacă există indicii obiective potrivit cărora un activ financiar sau un grup de active financiare este depreciat.
Pierderea este dată de diferenţa dintre valoarea contabilă a activului şi valoarea actualizată a fluxurilor viitoare de numerar utilizând rata dobânzii efective a activului financiar la momentul iniţial.
Dacă într-o perioadă ulterioară un eveniment care a avut loc ulterior momentului recunoaşterii deprecierii determină reducerea pierderii din depreciere, se va proceda la ajustarea deprecierii în mod corespunzător.
117(a)
Societatea face plăţi către fondurile de pensii, sănătate, şomaj, indemnizaţii şi concedii pentru întreg personalul salariat. Aceste cheltuieli sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere al perioadei la care se referă. Cu ocazia ieşirii la pensie societatea acordă sub formă de stimulent (prima de sfârșit de carieră) între 1 și 4 salarii de încadrare pentru fiecare persoană ce îşi încetează raporturile contractuale cu societatea.
Societatea nu operează nici un alt plan de pensii sau de beneficii după pensionare şi, deci, nu are nici un alt fel de alte obligaţii referitoare la pensii.
În cursului anului, conform contractului colectiv de muncă, în funcţie de posibilităţile societăţii, angajaţii pot beneficia de premii, ajutoare băneşti pentru decese în familie, boli grave şi incurabile, etc.
Provizioanele se recunosc în momentul în care Societatea are o obligaţie legală sau implicită rezultată din evenimente trecute, când pentru decontarea obligaţiei este necesară o ieşire de resurse care încorporează beneficii economice şi când poate fi făcută o estimare credibilă în ceea ce priveşte valoarea obligaţiei.
(1) Provizioane pentru concediile anuale şi alte drepturi asimilate salariilor
Datoria Societăţii privind concediile anuale ale angajaţilor se recunoaşte proporţional cu durata concediilor neefectuate până la sfârşitul anului curent. La data bilanţului este creat un provizion pentru obligaţia estimată pentru concediile aferente anului, neefectuate la această dată, provizion care cuprinde atât valoarea efectivă a concediilor neefectuate, cât şi contribuţiile sociale aferente; de asemenea pentru ieşirea la pensie a salariaţilor care îndeplinesc condiţiile de pensionare societatea îşi constituie un provizion funcţie de oprevederile contractului colectiv de muncă şi perioada pe care acesta este valabil.
Pentru acele procese aflate pe rol, în care societatea are calitatea de pârât şi pentru care instanţele nu au pronunţat o hotărâre rămasă definitivă şi executorie, Societatea constituie provizioane la nivelul sumelor în discuţie. În acelaşi mod sunt tratate şi sumele plătite de societate clienţilor, pentru eventualele pagube produse navelor pe timpul transportului şi pentru care nu s-a reuşit recuperarea acestora pe cale amiabilă de la societatea de asigurări care a emis poliţa de asigurare şi pentru care există un proces pe rol.
117(a)
Pentru navele fluviale realizate de Societate este stipulat în contractele de export că vânzătorul are obligaţia garantării bunei execuţii, pe o perioadă de 6-9 luni de la data vânzării (transferării dreptului de proprietate), funcţie de complexitatea navelor.
Provizioanele constituite cu această destinaţie au ca bază de calcul ponderea mediei daunelor în totalul livrărilor achitate clienţilor în perioada trecută (anul precedent).
Veniturile se referă la bunurile vândute şi la serviciile furnizate.
Veniturile din vânzari cuprind vânzările de nave ăi prestările de servicii (închirieri şi reparaţii nave) realizate pe parcursul desfăşurării normale a activităţii (exclusiv taxa pe valoare adăugată).
Veniturile sunt recunoscute în momentul predării bunurilor către cumpărător sau transportator, a livrării pe bază de factură, iar în cazul produselor de export, după ce au fost facturate şi efectuate formalităţile vamale, sau predate la locul stabilit prin contract (portul de destinaţie), odată cu transferul riscurilor asupra cumpărătorului.
Veniturile trebuie evaluate la valoarea justă a contraprestației primite sau de primit.
Veniturile din dobânzi sunt recunoscute utilizând metoda dobânzii efective proporțional cu perioada de timp relevantă, pe baza principalului și a ratei efective pe perioada până la scadență sau pe perioade mai scurte dacă de această perioadă se leagă costurile tranzacției, când se stabilește că societatea va obține astfel de venituri.
Veniturile din dobânzi sunt recunoscute pe măsura generării venitului respectiv, pe baza contabilităţii de angajamente, utilizând metoda dobânzii efective proporțional cu perioada de timp relevantă, pe baza principalului și a ratei efective pe perioada până la scadență sau pe perioade mai scurte dacă de această perioadă se leagă costurile tranzacției, când se stabilește că societatea va obține astfel de venituri.
Veniturile din imoblizări financiare, respectiv dividende de primit de la entităţi la care societatea este acţionară, sunt recunoscute în situaţiile financiare ale societăţii în exerciţiul financiar din anul în care sunt aprobate de Adunarea Generală a fiecărei entităţi.
117(a)
Societatea înregistrează impozitul pe profit curent pe baza profitului impozabil din raportările fiscale, determinat conform legislaţiei româneşti relevante.
Obligația cu impozitul pe profit aferent perioadei de raportare și aferent perioadelor anterioare este recunoscut în măsura în care nu este plătit.
Dacă sumele plătite aferente perioadei curente și perioadelor anterioare depăsesc sumele datorate aferente acestor perioade, surplusul este recunoscut ca și sumă de recuperat .
Impozitul pe profit amânat este stabilit, folosind metoda bilanțului, bazat pe diferențele temporare apărute între bazele fiscale ale activelor și datoriilor și valoarea lor, din situaţiile financiare.
Activele cu impozitul amânat sunt recunoscute în măsura în care există posibilitatea realizării în viitor a unui profit taxabil din care să poată să fie recuperată diferența temporară.
Anumite politici contabile ale Societăţii şi cerinţe de prezentare a informaţiilor necesită determinarea valorii juste atât pentru activele şi datoriile financiare cât şi pentru cele nefinanciare. Valorile juste au fost determinate în scopul evaluării şi/sau prezentării informaţiilor în baza metodelor descrise mai jos. Atunci când este cazul, informaţii suplimentare cu privire la ipotezele utilizate în determinarea valorii juste sunt prezentate în notele specifice activului sau datoriei respective.
Atât în evaluarea imobilizărilor corporale, cât și a celor necorporale, evaluarea la valoarea justă este o opțiune. Evaluarea la valoarea justă se face pe categorii de active și este tratată ca o reevaluare. Plusurile din reevaluare afectează direct capitalurile proprii, cu excepția cazului în care anterior s-a recunoscut o pierdere din reevaluare în rezultatul exercițiului. Pierderile din reevaluare afectează rezultatul exercițiului, cu excepția cazului în care exisă un plus de valoare contabilizat anterior direct in capitalurile proprii. Există însă diferențe între cele două structuri de active în ceea ce privește modul de determinare a valorii juste.
IAS 16 "Imobilizări corporale" arată că: "După recunoașterea ca activ, un element de imobilizări corporale a cărui valoare justă poate fi evaluată în mod fiabil trebuie contabilizat la o valoare reevaluată, aceasta fiind valoarea sa justă la data reevaluării minus orice amortizare acumulată ulterior și orice pierderi acumulate din depreciere. Reevaluările trebuie să se facă cu suficientă regularitate pentru a se asigura că valoarea contabilă nu se deosebește semnificativ de ceea ce s-ar fi determinat prin utilizarea valorii juste la data bilanțului." [9]
IAS 38 "Imobilizări necorporale" precizează: "În scopul reevaluărilor efectuate în conformitate cu prezentul standard, valoarea justă trebuie determinată în raport cu o piață activă".[10]
Astfel, dacă IAS 16 "Imobilizări corporale" permite determinarea valorii juste și prin alte metode în cazul în care nu există o piață activă, IAS 38 "Imobilizări necorporale" restrânge activele care pot fi reevaluate, arătând că se reevaluează doar cele pentru care există o piață activă.
O structură specială de active necurente o reprezintă investiţiile imobiliare. IAS 40 "Investiţii imobiliare" oferă două opţiuni referitoare la evaluarea acestora: modelul costului sau modelul valorii juste. Spre deosebire de IAS 16 "Imobilizări corporale", unde, dacă se aplică modelul costului, entităţile sunt doar încurajate să prezinte în note valoarea justă, IAS 40 "Investiţii imobiliare" obligă la estimarea valorii juste, fie pentru evaluare (modelul valorii juste), fie pentru prezentarea în note (modelul costului).
Pentru activele utilizate, poate fi dificil uneori să se estimeze valoarea justă minus costurile asociate cedării. În absenţa unei baze pentru estimarea credibilă a sumei care s-ar putea obţine din vânzarea activului în cadrul unei tranzacţii desfăşurate în condiţii obiective între părţi interesate şi aflate în cunoştinţă de cauză, IAS 36 "Deprecierea activelor". arată că entitatea poate considera valoarea de utilizare a activului ca fiind valoarea sa recuperabilă (valoarea justă este egală cu valoarea de utilizare).
Începând cu data de 1 ianuarie 2013 sunt aplicabile cerințele de evaluare a activelor și datoriilor la valoarea justă conform IFRS 13 "Evaluarea la valoarea justă". IFRS 13 este aplicabil activelor și datoriilor deţinute de o entitate pentru care, în conformitate cu alte standarde, este cerută sau permisă evaluarea la valoare justă sau este necesară prezentarea de informaţii cu privire la valoarea justă.
IFRS 13 defineşte valoarea justă ca preţul care ar fi primit ca urmare a vânzării unui activ sau preţul care ar fi plătit pentru a transfera o datorie printr-o tranzacţie normală între participanţii la piaţă la data evaluării, i.e. un preţ de ieşire. Preţul utilizat pentru a evalua la valoare justă activul sau datoria nu este ajustat cu valoarea costurilor de tranzacţionare deoarece acestea nu reprezintă o caracteristică a activului sau datoriei, ci o caracteristică a tranzacţiei.
Evaluarea la valoare justă a unui activ sau a unei datorii ia în considerare caracteristicile activului sau ale datoriei pe care participanţii la piaţă le-ar lua în considerare în determinarea preţului activului sau datoriei, la data evaluării.
Evaluarea la valoare justă este efectuată în baza ipotezei că activul sau datoria sunt tranzacţionate între participanţii la piaţă conform condiţiilor normale de vânzare a unui activ sau de transferare a unei datorii care caracterizează piaţa la data evaluării. O tranzacţie normală presupune accesul la piaţă pentru o perioadă anterioară evaluării care să permită activităţi de marketing tipice şi obişnuite pentru tranzacţionarea activelor sau datoriilor respective.
| 5. Venituri |
|||
|---|---|---|---|
| 30.06.2022 | 30.06.2021 | ||
| IAS 18.35(b) (i) | Vânzări de bunuri | 19.145.545 | 37.607.312 |
| IAS 18.35(b) (ii) | Prestări de servicii | 4.752.934 | 1.900.607 |
| Total | 23.898.479 | 39.507.909 |
Veniturile pe primele 6 luni ale anului 2022 sunt mai mici cu 39,51% fata de cele ale perioadei corespunzătoare a anului trecut, in principal datorita scaderii veniturilor din vanzarea navelor construite la sediul principal din Orsova. În aceasta perioada, Societatea a finalizat și a predat clienților externi, in conformitate cu programul de productie, un număr de 2 nave (4 nave in perioada corespunzatoare a anului 2021).
În continuare piața construcțiilor de nave fluviale/maritime este deficitară, dar societatea are acoperita capacitatea de productie pana la finele anului.
Deși nu reprezintă un procent semnificativ în cifra de afaceri, prestările de servicii au înregistrat o creștere cu 150,07%, iar această creștere față de anul precedent s-a realizat în special pe seama activității de reparații de nave de la sucursala Agigea. Principalul client a fost Navrom Galați. Aceste prezentări sunt efectuate de Societate în conformitate cu IFRS 8.
.
| 30.06.2021 | 30.06.2021 | |
|---|---|---|
| Venituri din chirii (altele decât cele cu închirierea investiţiilor imobiliare) |
155.331 | 130.096 |
| Venituri din vanzarea de active | - | - |
| Alte venituri operaţionale | 256.416 | 64.220 |
| Total | 411.747 | 194.316 |
In perioada 01.01 - 30.06.2022 aceste venituri se situează la un nivel superior celui realizat în perioada corespunzătoare a anului precedent (crestere cu 111,90%). Sumele realizate in aceasta perioada si înscrise la poziţia de venituri din chirii sunt in principal aferente contractelor de inchiriere spatii aflate in patrimoniul sucursalei Agigea. In ceea ce priveste suma inscrisa la pozitia Alte venituri operationale, aceasta este datorata in special veniturilor suplimentare realizate din relatia cu firma Veka.
Cele 5 șalande din evidența sucursalei nu au fost închiriate în primele 6 luni ale acestui an.
| 7. Cheltuieli cu stocurile |
||
|---|---|---|
| 30.06.2022 | 30.06.2021 | |
| Cheltuieli cu materiile prime | 5.992.914 | 6.856.930 |
| Cheltuieli cu materiale consumabile, din care: | 3.168.426 | 7.148.917 |
| Cheltuieli cu materiale auxiliare | 2.915.968 | 6.274.273 |
| Cheltuieli privind combustibilul | 124.890 | 372.482 |
| Cheltuieli privind piesele de schimb | 82.793 | 324.711 |
| Cheltuieli privind alte materiale consumabile | 44.774 | 177.451 |
| Cheltuieli privind materiale de natura | 153.482 | 245.391 |
| obiectelor de inventar | ||
| Cheltuieli privind materiale nestocate | 83.269 | 92.750 |
| Cheltuieli privind mărfurile | 150.210 | 13.091 |
| Reduceri comerciale primite | (188) | (101) |
| Total | 9.548.112 | 14.356.978 |
In sem.I 2022 ponderea semnificativă în totalul cheltuielilor cu stocurile este deținută de materiile prime (tabla navală) si materialele auxiliare (profile, tevi). Pe total, se constată o scadere a cheltuielilor, cu 33,50% față de anul precedent, această descreștere fiind corelată și cu faptul că și veniturile din vânzarea navelor au înregistrat o scadere cu 49,09%.
Cheltuielile reprezentând consumuri de stocuri care, potrivit prevederilor IFRS, sunt incluse în valoarea unor active se recunosc în cursul perioadei în funcţie de natura acestora. În mod corespunzător, în contabilitate se înregistrează valoarea activelor în curs de execuţie, pe seama conturilor aferente de venituri. Precizăm că Societatea, potrivit IAS 1, a ales să prezinte analiza cheltuielilor utilizând o clasificare bazată pe natura acestora, și prin urmare nu prezintă nici valoarea acestor cheltuieli şi nici valoarea veniturilor corespunzătoare.
| 30.06.2022 | 30.06.2021 | |
|---|---|---|
| Cheltuieli cu energia | 801.364 | 890.834 |
| Cheltuieli cu apa | 15.781 | 25.292 |
| Total | 817.145 | 916.126 |
În semestrul I 2022, cheltuielile cu utilitățile, in corelatie cu productia realizata, au cunoscut deasemenea o scadere față de semestrul I 2021 (cu 10,80%), dar mentionam ca tarifele de aprovizionare au cunoscut o creștere insemnata.
Facem precizarea că un factor de influență în această creștere îl reprezintă și metoda de prezentare a cheltuielilor utilizand o clasificare bazata pe natura acestora, potrivit IAS 1.
Facem precizarea că un factor de influență în această creștere îl reprezintă și metoda de prezentare a cheltuielilor utilizand o clasificare bazata pe natura acestora, potrivit IAS 1.
.
| 30.06.2022 | 30.06.2021 | |
|---|---|---|
| Cheltuieli cu salariile Cheltuieli cu contribuţiile la asigurările sociale obligatorii |
9.730.002 935.518 |
13.839.611 1.263.225 |
| Total | 10.665.520 | 15.102.836 |
| Numar mediu de salariati | 345 | 359 |
În periada analizata din anul 2022, cheltuielile salariale au cunoscut o scadere cu 29,38% față de perioada corespunzatoare din anul 2021. Această descrestere se datorează scaderii volumului productiei realizate si livrate in sem.I al anului 2022, in coditiile in care au fost majorate salariile de încadrare ale personalului Societății, începând cu luna mai 2022, cu un procent mediu de 5,5%
Precum în cazul celorlalte categorii de cheltuieli, și în prezentarea cheltuielilor cu personalul, un factor de influență în această creștere îl reprezintă metoda de prezentare a cheltuielilor utilizând o clasificare bazată pe natura acestora.
| 30.06.2022 | 30.06.2021 | |
|---|---|---|
| Pierderi(Profit) din crenţe şi debitori diverşi | (3.714) | (644) |
| Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor |
(5.765) | (2.330.515) |
| curente | ||
| Total | (9.479) | (2.331.159) |
Sumele prezentate mai sus se referă la ajustarea deprecierilor aferente altor creanțe si la profitul realizat din reactivarea unor debitori, operatiuni efectuate în sem.I al anului 2022.
| 30.06.2022 | 30.06.2021 | Ajustare | |
|---|---|---|---|
| 2021 +(-) | |||
| Cheltuieli cu întreţinerea şi reparaţiile | 100.026 | 206.685 | |
| Cheltuieli cu redevenţele, locaţiile de gestiune şi | 42.114 | 1.168.763 | (280.470) |
| chiriile | |||
| Cheltuieli cu primele de asigurare | 62.682 | 72.502 | |
| Cheltuieli cu comisioanele şi onorariile | 9.674 | 8.916 | |
| Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate | 11.603 | 21.988 | |
| Cheltuieli cu transportul de bunuri şi personal | 722.958 | 3.495.583 | |
| Cheltuieli cu deplasări, detaşări şi transferări | 20.752 | 9.363 | |
| Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicţii | 24.742 | 27.341 | |
| Cheltuieli cu serviciile bancare | 69.956 | 24.098 | |
| Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi | 2.930.612 | 4.872.927 | |
| Cheltuieli cu alte impozite şi taxe | 219.562 | 191.632 | |
| Cheltuieli cu protecţia mediului | 8.747 | 3.090 | |
| Chelt. cu activele imobilizate detinute in vederea | - | - | |
| vanzarii | |||
| Chelt. cu despagubiri, amenzi si penalitati | 649 | 244.191 | |
| Alte cheltuieli operaţionale | 196.945 | 30.983 | |
| Total cheltuieli | 4.421.022 | 10.378.062 | (280.470) |
In perioada 01.01-30.06.2022 nivelul cheltuielilor de mai sus a înregistrat scadere cu 57,40% față de perioada similara din anul precedent, factorii principali de influență în această scadere fiind volumul productiei vandute, in aceasta perioada fiind livrate 2 nave (4 nave livrate in sem.I 2021 In ceea ce priveste cheltuielile cu chiriile, mentionam ca, urmare a reanalizarii la finele anului 2021 a contractului de chirie pentru terenul de la sucursala Agigea, proprietate a CNAPMC, si a reevaluarii cerintelor IFRS 16, aceasta cheltuiala a fost ajustata corespunzator pentru perioada corespunzatoare a anului 2021.
Și în cazul acestor categorii de cheltuieli, un factor de influență în aceste creșteri îl reprezintă metoda de prezentare a cheltuielilor utilizand o clasificare bazată pe natura acestora.
Vom explicita mai jos cateva din pozițiile ce dețin o pondere semnificativă în total cheltuieli:
Recunoscute în contul de profit sau pierdere
| 30.06.2022 | 30.06.2021 | Ajustare | ||
|---|---|---|---|---|
| 2021 +(-) | ||||
| IFRS 7.20 (b) | Venituri din dobânzi aferente depozitelor bancare | 6.662 | 18.358 | |
| IAS 21.52 (a) | Venituri din diferenţe de curs | 187.281 | 615.901 | |
| Total venituri financiare | 193.943 | 634.259 | ||
| IFRS 16 | Cheltuieli cu dobânzile aferente contr. de | 14.746 | - | 19.163 |
| leasing | ||||
| IAS 21.52 (a) | Cheltuieli din diferenţe de curs | 80.727 | 127.418 | |
| Ajustari de valoare privind imobilizarile financiare | (56.116) | |||
| Total cheltuieli financiare | 39.357 | 127.418 | 19.163 | |
| Rezultat financiar net | 154.586 | 506.841 | (19.163) |
În legătură cu sumele de mai sus se fac următoarele precizări:
| 30.06.2022 | 30.06.2021 | ||
|---|---|---|---|
| a) Cheltuiala cu impozitul pe profit curent | |||
| IAS 12.80 (a) IAS 12.80 (b) |
Perioada curentă Ajustări ale perioadelor precedente |
0 | 429.185 |
| IAS 12.80 (c) IAS 12.80 (g) IAS 12.80 (f) |
b) Cheltuiala cu impozitul pe profit amânat Înregistrarea iniţială şi reluarea diferenţelor temporare Modificarea diferenţelor temporare nerecunoscute anterior Recunoaşterea pierderilor fiscale nerecunoscute anterior |
62.216 | 484.456 |
| Cheltuiala totală cu impozitul pe profit ( a+b) | 62.216 | 913.641 | |
| IAS 12.81 (c) | Reconcilierea cotei de impozitare efective | ||
| Profitul (Pierderea) perioadei | (2.397.503) | 221.685 | |
| Cheltuieli nedeductibile | 18.638 | 272.172 | |
| Venituri neimpozabile | 450.732 | 2.723.887 | |
| Elemente similare veniturilor ( amortiz.reeval.dupa 2003) | 669.000 | 415.004 | |
| Alte sume impozabile ( repartiz. dividende din rez.reportat) | 0 | 4.497.433 | |
| Deducere rezerva legala | 0 | 0 | |
| Profit impozabil | (2.160.597) | 2.682.407 | |
| Cheltuiala cu impozitul pe profit curent | 0 | 429.185 | |
| Sume reprezentand sponsorizare/mecenat |
- | - | |
| Bonificatie OUG 33/2020 | - | - | |
| Profitul dupa impozitare | (2.397.503) | (207.500) | |
Începand cu anul 2017, odată cu intrarea în vigoare a Legii nr.170/2016 privind impozitul specific unor activităţi, societatea datorează acest tip de impozit pentru activitatea cantinei ce functionează în subordinea acesteia. Precizăm faptul că în incinta Societății îşi desfășoară activitatea o cantină muncitorească, activitatea acesteia fiind codificată CAEN 5629 "Alte servicii de alimentaţie n.c.a." şi înscrisă în actul constitutiv al societăţii ca activitate secundară.
Pentru anul 2022, cheltuiala cu impozitul specific datorat pentru această activitate este în sumă de 13.671 lei, iar pe primul semestru din acest an obligația de plată este de 6.836 lei.
| Terenuri şi clădiri |
Maşini şi echipamente |
Mobilier şi accesorii |
În curs de execuţie |
Total | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Cost sau cost presupus | ||||||
| IAS 16.73 (d) | Sold la 1 ianuarie 2021 | 21.356.506 | 55.393.007 | 469.450 | 2.788.492 | 79.987.455 |
| IAS 16.73 (e)(i) | Achiziţii | 13.879 | 1.124.127 | - | 1.524.480 | 2.662.486 |
| IAS 16.73 (e)(ii) | Ieşiri de mijloace fixe | - | 123.439 | - | 375.937 | 499.376 |
| IAS 16.73 (d) | Sold la 30 iunie 2021 | 21.350.385 | 56.393.695 | 469.450 | 3.937.035 | 82.150.565 |
| Amortizare şi pierderi din | ||||||
| depreciere | ||||||
| IAS 16.73 (d) | Sold la 1 ianuarie 2021 | 3.135.237 | 39.019.092 | 415.812 | - | 42.570.141 |
| IAS 16.73 (d)(vii) |
Amortizarea în cursul anului | 762.037 | 938.955 | 15.204 | - | 1.716.196 |
| IAS 16.73 (d)(ii) | Ieşiri de imobilizări corporale | - | 100.589 | - | - | 100.589 |
| IAS 16.73 (d) | Sold la 30 iunie 2021 | 3.897.274 | 39.857.458 | 431.016 | - | 44.185.748 |
| IAS 1.78 (a) | Valori contabile Sold la 1 ianuarie 2021 |
18.201.269 | 16.373.915 | 53.638 | 2.788.492 | 37.417.314 |
| Sold la 30 iunie 2021 | 17.453.111 | 16.536.237 | 38.434 | 3.937.035 | 37.964.817 |
| Terenuri şi clădiri |
Maşini şi echipamente |
Mobilier şi accesorii |
În curs de execuţie |
Total | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Cost sau cost presupus | ||||||
| IAS 16.73 (d) | Sold la 1 ianuarie 2022 | 21.262.106 | 56.035.571 | 508.922 | 3.564.578 | 81.371.177 |
| IAS 16.73 (e)(i) | Achiziţii | - | 472.967 | - | 309.430 | 782.397 |
| IAS 16.73 (e)(ii) | Ieşiri de mijloace fixe |
- | 21.790 | - | 49.677 | 71.467 |
| IAS 16.73 (d) | Sold la 30 iunie 2022 | 21.262.106 | 56.486.748 | 508.922 | 3.824.331 | 82.082.107 |
| Amortizare şi pierderi din depreciere |
||||||
| IAS 16.73 (d) | Sold la 1 ianuarie 2022 | - | 40.393.612 | 444.320 | - | 40.837.932 |
| IAS 16.73 (d)(vii) |
Amortizarea în cursul anului | 1.028.645 | 843.274 | 7.584 | - | 1.879.503 |
| IAS 16.73 (d)(ii) | Ieşiri de imobilizări corporale | - | 18.393 | - | - | 18.393 |
| IAS 16.73 (d) | Sold la 30 iunie 2022 | 1.028.645 | 41.218.493 | 451.904 | - | 42.699.042 |
| IAS 1.78 (a) | Valori contabile | |||||
| Sold la 1 ianuarie 2022 | 21.262.106 | 15.641.959 | 64.602 | 3.564.578 | 40.533.245 | |
| Sold la 30 iunie 2022 | 20.233.461 | 15.268.255 | 57.018 | 3.824.331 | 39.383.065 |
Terenurile, la 30 iunie 2022, au o valoare contabilă de 1.201.941 lei şi reprezintă o suprafaţă de 86.000 mp, din care:
La 31.12.2007, Sucursala Agigea, denumită la acel moment Servicii Constructii Maritime SA Agigea, a efectuat operațiunea de reevaluare a terenului de 210 mp. Urmare acestui fapt, după realizarea fuziunii (în anul 2008) și până la această dată, terenurile Societății sunt evaluate la valoare justă pentru terenul aflat în patrimoniul Sucursalei și la cost istoric pentru terenurile de la Orșova.
Societatea a scos la vânzare prin licitație două terenuri deținute în zona Gratca, de 937 mp și respectiv 3.988 mp, conform deciziei admnistratorilor din 16.02.2017. La momentul luării acestei decizii ele au fost retratate în mod corespunzator ca active imobilizate detinute in vederea vanzarii (cont 311), in aceasta pozitie regasindu-se si la 30.06.2021.
Societatea are definitivată situaţia cadastrală pentru întreaga suprafaţă deţinută în proprietate la sediul de la Orșova.
La 31 decembrie 2004, valoarea imobilizărilor corporale este prezentată fie la cost istoric indexat în conformitate cu hotărârile guvernamentale ("HG"), ce s-au aplicat până la acea dată, fie la cost istoric.
La 31 decembrie 2005, Societatea a procedat la revizuirea valorii imobilizărilor corporale prin utilizarea opiniei unor specialişti, angajaţi în cadrul Societăţii. La 31 decembrie 2006, Societatea a procedat la revizuirea valorii clădirilor şi construcţiilor speciale prin utilizarea opiniei unor specialişti, angajaţi în cadrul Societăţii. La 31 decembrie 2007, Societatea nu a procedat la revizuirea valorii activelor imobilizate la sediul de la Orşova, în schimb Sucursala Agigea a efectuat o reevaluare pentru mijloacele fixe din grupa Construcţii şi nave maritime, înainte de realizarea fuziunii, pe vechea denumire: Servicii Construcţii Maritime SA Agigea.
În cursul exerciţiilor 2007, 2008 şi 2009 au fost înregistrate intrări la categoria de echipamente tehnologice şi la categoria altor imobilizări ceea ce duce la o prezentare, în situaţiile financiare, a imobilizărilor din grupele respective atât la cost istoric indexat în conformitate cu hotărârile guvernamentale ("HG"), ce s-au aplicat, cât şi la cost istoric.
La 31 decembrie 2009, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura clădirilor şi construcţiilor speciale atât la sediul principal din localitatea Orşova, cât şi la sucursala Agigea utilizând opinia unor evaluatori externi independenţi. Metoda de reflectare a reevaluării în contabilitatea Societăţii a fost cea a eliminării amortizării din valoarea contabilă a activelor. Cu valoarea surplusului din reevaluare a fost creditat soldul rezervelor din reevaluare pentru acele obiective a căror valoare justă a fost superioară valorii contabile nete, iar pentru celelalte obiective
în cazul cărora valoarea justă a fost mai mică decât valoarea contabilă netă s-a reflectat diminuarea surplusului din reevaluare existent anterior, respectiv afectarea cheltuielilor de exploatare în cazul obiectivelor pentru care anterior nu fusese recunoscută o rezervă din reevaluare sau rezerva din reevaluare recunoscută era insuficientă pentru acoperirea descreşterii.
La 31 decembrie 2010 şi respectiv 2012, Societatea nu a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale deţinute.
La 31 decembrie 2012, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura clădirilor şi mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orşova, cât şi la sucursala Agigea utilizând opinia unor evaluatori externi independenţi. Metoda de reflectare a reevaluării în contabilitatea Societăţii a fost cea a eliminării amortizării din valoarea contabilă a activelor. Cu valoarea surplusului din reevaluare a fost creditat soldul rezervelor din reevaluare pentru acele obiective a căror valoare justă a fost superioară valorii contabile nete, iar pentru celelalte obiective în cazul cărora valoarea justă a fost mai mică decât valoarea contabilă netă s-a reflectat diminuarea surplusului din reevaluare existent anterior, respectiv afectarea cheltuielilor de exploatare în cazul obiectivelor pentru care anterior nu fusese recunoscută o rezervă din reevaluare sau rezerva din reevaluare recunoscută era insuficientă pentru acoperirea descreşterii.
Pentru mijloacele fixe aflate în conservare la sucursala Agigea a fost recunoscută o depreciere de 6.739 lei.
La 31 decembrie 2013, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orşova, cât şi la sucursala Agigea utilizând opinia unor evaluatori externi independenţi. Metoda de reflectare a reevaluării în contabilitatea Societăţii a fost cea a eliminării amortizării din valoarea contabilă a activelor. Cu valoarea surplusului din reevaluare a fost creditat soldul rezervelor din reevaluare pentru acele obiective a căror valoare justă a fost superioară valorii contabile nete, iar pentru celelalte obiective în cazul cărora valoarea justă a fost mai mică decât valoarea contabilă netă s-a reflectat diminuarea surplusului din reevaluare existent anterior, respectiv afectarea cheltuielilor de exploatare în cazul obiectivelor pentru care anterior nu fusese recunoscută o rezervă din reevaluare sau rezerva din reevaluare recunoscută era insuficientă pentru acoperirea descreşterii.
Pentru mijloacele fixe aflate în conservare la sucursala Agigea a fost recunoscută o depreciere la sfârșitul anului 2013 de 155.474 lei; la 31.12.2012 această depreciere a fost de 6.739 lei.
La 31 decembrie 2014, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizãrilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, utilizând opinia unor evaluatori externi independenți și bazându-se pe aceleași reguli privind înregistrarea diferențelor rezultate.
Pentru mijloacele fixe aflate în conservare la sucursala Agigea a fost recunoscutã o depreciere la sfârșitul anului 2014 de 195.218 (la 31.12.2013 aceastã depreciere a fost de 155.474 lei).
La 31 decembrie 2015, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura clădirilor şi mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orşova, cât şi la sucursala Agigea utilizând opinia unor evaluatori externi independenţi. Metoda de reflectare a reevaluării în contabilitatea Societăţii a fost cea a eliminării amortizării din valoarea contabilă a activelor. Cu valoarea surplusului din reevaluare a fost creditat soldul rezervelor din reevaluare pentru acele obiective a căror valoare justă a fost superioară valorii contabile nete, iar pentru celelalte obiective în cazul cărora valoarea justă a fost mai mică decât valoarea contabilă netă s-a reflectat diminuarea surplusului din reevaluare existent anterior, respectiv afectarea cheltuielilor de exploatare în cazul obiectivelor pentru care anterior nu fusese recunoscută o rezervă din reevaluare
sau rezerva din reevaluare recunoscută era insuficientă pentru acoperirea descreşterii. Atât la grupa de construcții cât și la nave, pe total grupă, se înregistrează creșteri, în valoare totală de 2.181.569 lei. Totuși analizate individual, au fost poziții la care s-au înregistrat descreșteri, valoarea totală a acestora fiind de 3.591.056 lei, din care: 3.416.821 lei au fost suportate din surplusul din reevaluare înregistrat anterior la aceste poziții, iar suma de 174.235 a fost suportată pe costuri.
Precizăm faptul că mai multe informații în legătură cu operațiunea de reevaluare se găsesc în RAPORTUL întocmit și prezentat separat adunării generale a acționarilor.
La 31 decembrie 2016, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, utilizând opinia aceluiași evaluator extern independent și bazânduse
pe aceleași reguli privind înregistrarea diferențelor rezultate. In adunarea generală ordinară a acționarilor, rezultatele acestei reevaluări vor fi prezentate ca puct distinct pe ordinea de zi. Pentru mijloacele fixe aflate în conservare la sucursala Agigea a fost recunoscută o depreciere totală la sfârșitul anului 2016 de 287.458,76 lei (la 31.12.2015 această depreciere a fost de 252.756,17 lei).
La 31 decembrie 2016, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, utilizând opinia aceluiași evaluator extern independent și bazânduse pe aceleași reguli privind înregistrarea diferențelor rezultate. In adunarea generală ordinară a acționarilor, rezultatele acestei reevaluări vor fi prezentate ca puct distinct pe ordinea de zi. Pentru mijloacele fixe aflate în conservare la sucursala Agigea a fost recunoscută o depreciere totală la sfârșitul anului 2016 de 287.458,76 lei (la 31.12.2015 această depreciere a fost de 252.756,17 lei).
La 31 decembrie 2017, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, utilizând opinia aceluiași evaluator extern independent și bazânduse pe aceleași reguli privind înregistrarea diferențelor rezultate. In adunarea generală ordinară a acționarilor, rezultatele acestei reevaluări vor fi prezentate ca puct distinct pe ordinea de zi.
Pentru mijloacele fixe aflate în conservare la sucursala Agigea a fost recunoscută o depreciere totală la sfârșitul anului 2017 de 304.490,18 lei (la 31.12.2016 această depreciere a fost de 287.458,76 lei).
La 31 decembrie 2018, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura clădirilor şi mijloacelor de transport naval, atât la sediul principal din localitatea Orşova, cât şi la sucursala Agigea utilizând opinia unor evaluatori externi independenţi. Metoda de reflectare a reevaluării în contabilitatea Societăţii a fost cea a eliminării amortizării din valoarea contabilă a activelor.
Cu valoarea surplusului din reevaluare a fost creditat soldul rezervelor din reevaluare pentru acele obiective a căror valoare justă a fost superioară valorii contabile nete, iar pentru celelalte obiective în cazul cărora valoarea justă a fost mai mică decât valoarea contabilă netă s-a reflectat diminuarea surplusului din reevaluare existent anterior, respectiv afectarea cheltuielilor de exploatare în cazul obiectivelor pentru care anterior nu fusese recunoscută o rezervă din reevaluare sau rezerva din reevaluare recunoscută era insuficientă pentru acoperirea descreşterii. Atât la grupa de construcții cât și la nave, pe total grupă, se înregistrează creșteri, în valoare totală de 5.330.995 lei. Totuși analizate individual, au fost poziții la care s-au înregistrat descreșteri, valoarea totală a acestora fiind de 1.054.765 lei, din care: 1.047.790 lei au fost suportate din surplusul din reevaluare înregistrat anterior la aceste poziții, iar suma de 6.975 a fost suportată pe costuri.
La 31 decembrie 2019, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, utilizând opinia aceluiași evaluator extern independent și bazânduse pe aceleași reguli privind înregistrarea diferențelor rezultate. In adunarea generală ordinară a acționarilor, rezultatele acestei reevaluări au fost prezentate ca puct distinct pe ordinea de zi.
La 31 decembrie 2020, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, utilizând opinia aceluiași evaluator extern independent și bazânduse pe aceleași reguli privind înregistrarea diferențelor rezultate. În adunarea generală ordinară a acționarilor, rezultatele acestei reevaluări au fost prezentate ca punct distinct pe ordinea de zi.
La 31 decembrie 2021, Societatea a procedat la reevaluarea imobilizărilor corporale de natura mijloacelor de transport naval, utilizând opinia aceluiași evaluator extern independent și bazânduse pe aceleași reguli privind înregistrarea diferențelor rezultate. Pentru mijloacele fixe aflate în conservare la sucursala Agigea a fost recunoscută o depreciere totală la sfârșitul anului 2021 de 435.721,16 lei (la 31.12.2020 această depreciere a fost de 406.522,02 lei).
Pentru realizarea acestor operații societatea a apelat la serviciile de specialitate ale evaluatorului DARIAN DRS S.A., sediul din Timișoara.
Tehnicile de evaluare utilizate de evaluator pentru mijloacele fixe, conform IFRS 13.91, au fost după cum urmează:
Conform IFRS 13, evaluarea la valoare justă a activelor de natura imobilizărilor corporale de natura clădirilor şi mijloacelor de transport naval a presupus luarea în considerare a caracteristicilor activelor pe care participanţii la piaţă le-ar lua în considerare în determinarea preţului activului la data evaluării. Stabilirea valorii juste s-a realizat de către un evaluator extern independent și este asimilată nivelului 2 prevăzut de IFRS 13 pentru datele luate în calcul la stabilirea valorilor juste la data de 31 decembrie 2019, data raportării financiare. La nivelul
Societății nu a fost cazul schimbării nivelului prevăzut de IFRS 13 pentru datele luate în calcul la stabilirea valorilor juste. De asemenea, valoarea maximă de utilizare pentru activele evaluate la valoarea justă nu diferă de valoarea curentă de utilizare.
La finele anului 2021, pentru mijloacele fixe aflate in conservare la sucursala Agigea, a fost efectuat si testul de depreciere, fiind recunoscuta o depreciere totala de 435.721,16 lei, depreciere care se mentine si la 30 iunie 2022.
Pentru garantarea plafonului global multi-opţiuni si multi-devize, în valoare de 1.500.000 EUR (la acelasi nivel ca la 30.06.2021), pus la dispoziţie de BRD-GSG SA, societatea a constituit următoarele garanții :
La 30.06.2022 societatea are obiective de investitii nefinalizate in suma de 3.824.331 lei (3.937.035 lei la 30.06.2021). O pondere insemnata in cadrul acestora o reprezinta lucrarile de modernizare a calei de lansare de la sucursala Agigea, incluzand si inlocuirea carucioarelor pana. Aceste lucrari de modernizare, incepute in urma cu cca 5 ani, se preconizeaza a se finaliza pana la sfarsitul acestui an.
| IFRS 3.61 IAS 38.118 (c), (e) |
Alte imobilizări |
Total | |
|---|---|---|---|
| IFRS 3.B67 | Sold la 1 ianuarie 2021 | 1.077.700 | 1.077.700 |
| (d)(viii),IAS 38.118 IAS 38.118(e) |
Achiziţii Ieşiri de imobilizări necorporale |
- - |
- - |
| IAS 38.118 | Sold la 30 iunie 2021 | 1.077.700 | 1.077.700 |
| IFRS 3.B67 (d)(i),IAS 38.118 |
Amortizare şi pierderi din depreciere Sold la 1 ianuarie 2021 |
1.071.508 | 1.071.508 |
| IAS 38.118(e)(vi) | Amortizarea în cursul anului Ieşiri de mijloace fixe |
1.597 - |
1.597 - |
| IFRS 3.B67 (d)(viii),IAS 38.118 |
Sold la 30 iunie 2021 | 1.073.105 | 1.073.105 |
| IAS 38.118(c) IAS 38.118(c) |
Valori contabile Sold la 1 ianuarie 2021 Sold la 30 iunie 2021 |
6.192 4.595 |
6.192 4.595 |
| IFRS 3.61 IAS 38.118 (c), (e) |
Alte imobilizări |
Total | |
| IFRS 3.B67 | Sold la 1 ianuarie 2022 | 1.094.898 | 1.094.898 |
| (d)(viii),IAS 38.118 IAS 38.118(e) |
Achiziţii | 4.269 | 4.269 |
| IAS 38.118 | Ieşiri de imobilizări necorporale Sold la 30 iunie 2022 |
80.593 1.018.574 |
80.593 1.018.574 |
| Amortizare şi pierderi din depreciere | |||
| IFRS 3.B67 (d)(i),IAS 38.118 |
Sold la 1 ianuarie 2022 | 1.074.760 | 1.074.760 |
| IAS 38.118(e)(vi) | Amortizarea în cursul anului | 5.299 | 5.299 |
| IFRS 3.B67 (d)(viii),IAS 38.118 |
Ieşiri de mijloace fixe Sold la 30 iunie 2022 |
78.980 1.001.079 |
78.980 1.001.079 |
| IAS 38.118(c) IAS 38.118(c) |
Valori contabile Sold la 1 ianuarie 2022 Sold la 30 iunie 2022 |
20.138 17.495 |
20.138 17.495 |
Titlurile de valoare sunt recunoscute in situatiile financiare in conformitate cu IAS 27 (revizuit in 2010), IAS 36 (revizuit in 2009), IAS 39 (revizuit in 2009) si IFRS 7 (emis in 2008). Din coroborarea prevederilor din cele 4 standarde societatea a adoptat urmatoarea politica de recunoastere si evaluare a actiunilor si titlurile de valoare:
| Alte investiții | Valoare contabilă |
30.06.2022 Ajustări de depreciere |
Valoarea netă |
Valoare contabilă |
30.06.2021 Ajustări de depreciere |
Valoarea netă |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Investiții pe | ||||||
| termen lung | ||||||
| Acţiuni deţinute | 684.495 | 684.495 | 0 | 684.495 | 684.495 | 0 |
| la Kritom | ||||||
| Alte titluri | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| deţinute pe |
||||||
| termen lung | ||||||
| Total investiţii | 684.495 | 684.495 | 0 | 684.495 | 684.495 | 0 |
| pe termen lung |
În anul 1993, Servicii Construcţii Maritime S.A. ("SCM"), societate absorbită de către Șantierulul Naval Orşova S.A. în cursul exerciţiului financiar încheiat la data de 31 decembrie 2008, a constituit împreună cu Societatea Anonimă "Domiki Kritis", cu sediul în Creta o societate mixtă cu numele "Kritom Shipping Company", cu sediul în oraşul Iraclio, Creta. Ponderea deţinută de către SCM la capitalul Kritom Shipping Company era de 49%, respectiv:
Potrivit ultimelor informații primite de la autoritățile din Grecia, partenerul grec a procedat, fără acordul nostru, în virtutea prevederilor art.3.4 din Convenția de înființare a firmei, la dublarea capitalului social al firmei Kritom, acesta ajungând la 2.461.200 euro (8.400 acțiuni), din care:
In Convenția pentru înființarea societății navale Kritom se prevede că durata societății este pe perioada 1993-2012. Totuși, în anul 2012, acționarul grec, fără consultarea Șantierului Naval Orșova, și uzând de poziția dominantă în adunarea generală a hotărât extinderea duratei de funcționare a firmei cu 25 de ani, până în anul 2037.
In momentul de față, pe baza informațiilor de care dispunem, firma este în activitate dar din lipsa contractelor, ca efect al pandemiei și situației de look down în care se află Grecia, nu realizează venituri.
Pentru a putea obține mai multe informații în legătură cu situația actuală a compan iei Kritom și clarificarea tuturor aspectelor de administrare, Șantierul Naval Orșova efectueaza demersuri pentru a contact o firmă de avocatură care urmează să ne reprezinte în instanță și să susțină interesele noastre ca acționar.
Conform IFRS 13, evaluarea la valoare justă a activelor de natura investițiilor financiare pe termen scurt a presupus luarea în considerare a caracteristicilor acestora pe care participanţii la piaţă le-ar lua în considerare în determinarea preţului activului la data evaluării.Stabilirea valorii juste s-a realizat conform informațiilor existente pe piața interbancară și este asimilată nivelului 1 prevăzut de IFRS 13 pentru datele luate în calcul la stabilirea valorilor juste la data de 31 decembrie, data raportării financiare.
La 30 iunie 2022, Societatea avea constituite ajustări pentru depreciere în totalitate a acestor titluri, adică la nivelul de 684.495 lei, astfel că valoarea netă la 30 iunie 2022 era de 0 lei (la 30 iunie 2021 se înregistra aceeași situație).
Factorii care au contribuit la constituirea acestor deprecieri sunt neîncrederea și lipsa de transparență dovedită de partenerul grec, care administrează firma, așa cum am arătat.
Acest activ financiar face parte din categoria activelor financiare evaluate la cost amortizat conform IFRS 7.8.
Începând cu anul 2019 a devenit aplicabil IFRS 16 Contracte de leasing. Având în vedere că societatea are anumite contracte de închiriere, în calitate de locatar, cu termen de 12 luni sau mai puțin și contracte de închiriere cu valoare mica, aplica pentru aceste contracte excepția pentru recunoașterea contratelor de leasing pe termen scurt și a contractelor de leasing cu valoare mica.
Precizam că societatea , la sediul sucursalei Agigea, deține drept de utilizare asupra terenului care se afla în proprietatea Companiei Naționale Administrarea Porturilor Maritime Constanta. Contractul de chirie încheiat în acest sens cu CNAPMC ( septembrie 2019) este valabil până în anul 2038 dar conține clauze privind renegocierea tarifului din 5 în 5 ani și o valoare a chiriei indexabila anual.
Analiza inițială a clauzelor acestui contract a determinat Societatea să aplice excepția permisa de IFRS, respectiv să considere că sunt întrunite condițiile de a recunoaște anual acest contract că și contract nou de leasing.
În anul 2021, după reanalizarea contractului, societatea a concluzionat că modificarea anuală de tarif nu reprezintă o modificare semnificativa a contractului, și a decis reevaluarea cerințelor IFRS 16. Prin urmare a încadrat contractul cu CNAPMC sub incidența standardului IFRS 16 și a înregistrat un activ aferent dreptului de utilizare și o datorie de leasing în corespondență. Mai jos sunt prezentate valorile contabile ale drepturilui de utilizare a activului recunoscut și mișcările perioadei:
| Total drepturi de utilizare a terenurilor |
Total drepturi de utilizare a activelor |
|
|---|---|---|
| Cost | ||
| La 1 ianuarie 2019 | 0 | 0 |
| Intrari | 2.502.294 | 2.502.294 |
| La 31 decembrie 2019 | 2.502.294 | 2.502.294 |
| Intrari | 94.066 | 94.066 |
| La 31 decembrie 2020 | 2.596.360 | 2.596.360 |
| Intrari | 142.574 | 142.574 |
| La 31 decembrie 2021 | 2.738.935 | 2.738.935 |
| Intrari | 0 | 0 |
| La 30 iunie 2022 | 2.738.935 | 2.738.935 |
| Amortizare | ||
| La 1 ianuarie 2019 | 0 | 0 |
| Amortizarea anului | 125.115 | 125.115 |
| La 31 decembrie 2019 | 125.115 | 125.115 |
| Amortizarea anului | 520.262 | 520.262 |
| La 31 decembrie 2020 | 645.377 | 645.377 |
| Amortizarea anului | 533.595 | 533.595 |
| La 31 decembrie 2021 | 1.178.973 | 1.178.973 |
| Amortizarea perioadei | 283.629 | 283.629 |
| La 30 iunie 2022 | 1.462.602 | 1.462.602 |
| Valoare contabila neta | ||
| La 31 decembrie 2019 | 2.377.179 | 2.377.179 |
| La 31 decembrie 2020 | 1.950.983 | 1.950.983 |
| La 31 decembrie 2021 | 1.559.962 | 1.559.962 |
| La 30 iunie 2022 | 1.276.333 | 1.276.333 |
| 2022 | 2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| IAS 40.76(a) | Sold la 1 ianuarie | 522.236 | 508.019 | |
| IAS 40.76(f) | Achiziţii | 71.537 | 0 | |
| IAS 40.76(d) | Transfer de la imobilizări corporale | 0 | 0 | |
| IAS 40.76(d) | Cedări/deprecieri, transfer la imob. Corporale | 0 | 0 | |
| Sold la 30 iunie | 593.773 | 508.019 |
Începand cu luna septembrie 2019 sucursala Agigea procedat la închirierea unei clădiri situate în Constanța, denumită "Sediul central", către societățile City Protect și Protect Instal. Perioada de închiriere, conform contractelor în vigoare, se încheie în data de 31.12.2023.
Societatea evalueaza investitiile imobiliare la valoarea justa, modificarile valorii juste fiind recunoscute în situația profitului sau a pierderii și a altor elemente ale rezultatului global.
La 31.12.2021 investiția imobiliară a fost reevaluată de către un evaluator extern independent. Metoda de evaluare folosită a fost abordarea prin venit.
In perioada analizata, Societatea a efectuat o serie de lucrari de modernizare la aceasta investitie imobiliara.
| 30.06.2022 | 30.06.2021 | ||
|---|---|---|---|
| IAS 1.78 (c),2.36(b) | Materii prime şi materiale | 27.152.200 | 7.852.176 |
| IAS 1.78(c), 2.36(b) | Producţia în curs de execuţie | 23.569.180 | 11.777.399 |
| IAS 1.78(c), 2.36(b) | Produse reziduale | 798 | - |
| Ajustări depreciere | (589.946) | (783.275) | |
| Stocuri la valoare netă | 50.132.232 | 18.846.300 |
IAS 1.104,2.36(e)(f) Pentru stocurile de materii prime si materiale cu o vechime mai mare de 2 ani ( pentru stocurile de tabla cu o vechime mai mare de 3 ani), existente în sold la finele anului 2021, fără mişcare, compania a procedat la ajustarea valorii contabile, constituind o depreciere totală de 589.946 lei, care se mentine la aceeasi valoare si la 30.06.2022. Fata de perioada corespunzatoare a anului trecut, se constata o crestere a stocurilor ( cu 166,01%), in principal pe seama stocurilor de materii prime si materiale, in corelare
directa cu productia contractata, dar remarcam si o crestere insemnata si a productiei in curs de executie.
| 30.06.2022 | 30.06.2021 | ||
|---|---|---|---|
| lei | Lei | ||
| IAS 1.104,2.36(e,g) IAS 1.104, 2.36(e,g) |
Sold la începutul perioadei Ieșiri prin vânzare |
- - |
18.637 - |
| Sold la sfârșitul perioadei | 0 | 18.637 |
În anul 2017 societatea, urmare deciziei administratorilor, a reclasificat o serie de active în Active imobilizate deținute în vederea vânzării; acestea au fost evaluate la data reclasificării la valoarea cea mai mică dintre valoarea contabilă netă și valoarea justa minus costurile generate de vânzare.
În cursul anului 2021 au fost vândute ultimele active reclasificate în aceasta categorie, rescpectiv cele doua terenuri deținute de societate în zona Gratca, Orșova, astfel ca la data de 30.06.2022 societatea nu mai detine astfel de active.
| 30.06.2022 | 30.06.2021 | ||
|---|---|---|---|
| IAS 1.78 (b) | Creanţe comerciale în relaţie cu părţi afiliate | - | - |
| Împrumuturi către directori | - | - | |
| IAS 1.78 (b) | Creanţe comerciale | 15.341.281 | 12.782.473 |
| Ajustări pentru deprecierea creanţelor comerciale |
(166.620) | (166.620) | |
| IFRS 7.8(c) | Credite şi creanţe comerciale nete | 15.174.661 | 12.615.853 |
| Creanţe – total |
4.289.865 | 1.789.802 |
|---|---|---|
| Debitori diverşi | 346.872 | 310.821 |
| Furnizori – debitori |
28.638 | 7.090 |
| TVA de recuperat şi neeexegibilă | 3.738.467 | 539.422 |
| Ajustare pentru alte creanţe | (340.174) | (304.633) |
| Cheltuieli înregistrate în avans | 450.387 | 265.543 |
| Alte creanţe | 65.675 | 971.559 |
| Total | 19.464.526 | 14.405.655 |
In ceea ce priveste creantele comerciale, la 30.06.2022 acestea sunt la un nivel superior celor inregistrate la finele perioadei corespunzatoare din anul precedent, dar sunt aferente livrarilor curente de bunuri si servicii, cu scadente in perioada imediat urmatoare.
Referitor la suma reprezentand TVA de recuperat, cu mult mai mare decat cea inregistrata in perioada corespunzatoare din anul 2021, facem precizarea ca a fost generata de achizitiile mari de stocuri efectuate in perioada analizata.
In perioada 01-30.06.2022 au fost inregistrate miscari nesemnificative ale conturilor de depreciere ale Societăţii aferente ajustărilor creanţelor comerciale
Creanțele analizate în această notă nu includ creanțele prezentate în categoria activelor imobilizate.
| 30.06.2022 | 30.06.2021 | Ajustare 2021+- |
|
|---|---|---|---|
| Datorii comerciale – termen scurt |
7.914.134 | 1.612.039 | 530.514 |
| Asigurări sociale şi alte impozite şi taxe | 2.996.842 | 1.922.858 | |
| Furnizori – facturi nesosite |
1.356.336 | 420 | |
| Clienti- creditori |
17.281.523 | 3.889.609 | |
| Alte datorii | 1.690.529 | 1.108.711 | |
| Datorii comerciale – termen lung |
766.238 | - | 1.233.137 |
| Total | 32.005.602 | 8.533.637 | 1.763.651 |
Datoriile comerciale pe termen scurt se referă la obligațiile de plată către furnizori, in crestere fata de perioada similara a anului 2021 datorita volumului mare de achizitii, dar fara a fi depasite scadentele de plata, și avansuri încasate de la clienți, deasemenea mai mari față de perioada corespunzatoare din anul anterior. Remarcam o crestere si a obligatiilor privind asigurarile sociale si alte impozite si taxe datorate la bugetul de stat, soldul acestora la 30.06.2022 reprezentand datorii curente a caror achitare, prin compensare sau plata a fost efectuata dupa data de 30 iunie 2022.
Obligații de leasing
La 30 iunie 2022 Societatea nu are încheiate contracte de leasing financiar.
Totalul angajamentelor cuprinse în contractul de leasing încheiat cu Compania Națională Administrația Porturilor Maritime Constanța la 30 iunie 2022, recunoscut în conformitate cu IFRS 16, este de 1.309.256 lei. La actualizarea plăților de leasing pentru anul 2022, întrucât societatea nu are alte credite contractate, a utilizat rata dobânzii de politică monetară a BNR de la finele anului 2021, de 2%.
Scadența datoriilor de leasing se prezintă astfel:
| 2022 | 2021 | |
|---|---|---|
| Anul inițial | - | - |
| Anul 1 | - | - |
| Anul 2 | - | 525.239 |
| Anul 3 | 568.917 | 568.917 |
| Anul 4 | 580.401 | 580.401 |
| Anul 5 | 442.976 | 442.976 |
| Total | 1.592.294 | 2.117.533 |
| Sold datorie 30 iunie | 1.309.256 | 1.763.651 |
| Pe termen lung | 738.294 | 1.233.137 |
| Pe termen scurt | 570.962 | 530.514 |
| 30.06.2022 | 30.06.2021 | |
|---|---|---|
| Conturi la bănci în lei | 2.195.807 | 1.577.298 |
| Conturi la bănci în valută | 7.714.163 | 21.569.186 |
| Casa în lei | 8.005 | 13.245 |
| Alte valori | 6.388 | 4.380 |
| Total | 9.924.363 | 23.164.109 |
Totalul sumelor în numerar și echivalent de numerar au cunoscut o scadere față de perioada precedentă (cu 57,16%). Un principal factor de influenta in aceasta diminuare il reprezinta achizitiile mari de stocuri dar si creantele neincasate pana la finele perioadei de raportare
IFRS 7.7 IAS 1.79(a)(i),(iii) Structura actionarilor la 30 iunie 2022 nu a suferit modificari fata de cea existenta la data de referinta de 01.04.2022, dată aleasa pentru AGOA din 15 aprilie 2022, respectiv :
| Număr | ||
|---|---|---|
| de acţiuni | Suma | |
| Procentaj | ||
| (lei) | ||
| SIF 3 Transilvania | 5.711.432 | 14.278.580 |
| SIF 5 Oltenia | 3.200.337 | 8.000.843 |
| SIF 4 Muntenia | 1.504.600 | 3.761.500 |
| Alţi acţionari persoane fizice și juridice | 1.006.550 | 2.516.375 |
| 11.422.919 | 28.557.298 |
Capitalul social subscris şi vărsat este de 28.557.298 lei, divizat într-un număr de 11.422.919 acţiuni nominative şi dematerializate, fiecare în valoare de 2,50 lei.
Acţiunile societăţii sunt nominative, dematerializate, ordinare şi indivizibile.
Datele de identificare ale fiecărui acţionar, aportul fiecaruia la capitalul social, numărul de acţiuni aflate în proprietate şi cota de participare a acţionarului în totalul capitalului social sunt menţionate în registrul acţionarilor ţinut de societatea de registru desemnată contractual în acest scop.
Fiecare actiune subscrisă şi vărsată de acţionari potrivit legii, conferă acestora dreptul la un vot în Adunarea generală a acţionarilor, dreptul de a alege sau de a fi ales în organele de conducere, dreptul de a participa la distribuirea profitului sau a oricăror drepturi derivate din calitatea de acţionar.
Deţinerea acţiunii implică adeziunea de drept la statut şi la modificările ulterioare. În perioada 01.01-30.06.2022 nu au fost înregistrate modificări ale capitalului social.
Pentru exercitarea activității de administrare Societatea este obligată să plătească administratorilor o remunerație lunară fixă, stabilită prin actul constitutiv sau hotărârea adunării generale a acționarilor, dupa caz, și o remunerație variabilă în raport de modul de realizare a obiectivelor și indicatorilor de performanță, anexa la contractul de administrare.
Remunerația lunară fixă a administratorilor pentru perioada 01 ianuarie -30 iunie 2022 a fost în sumă de 298.998 lei iar pentru perioada corespunzatoare din anul precedent a fost in suma de 293.868 lei, în conformitate cu prevederile Actului constitutiv.
Pentru anul 2021 nu a fost aprobata remunerația variabilă pentru administratori si director general.
Societatea nu a acordat avansuri sau credite directorilor sau administratorilor în primele 6 luni ale anului 2022.
Cheltuiala cu salariile:
| Exerciţiul financiar | Exerciţiul financiar | |
|---|---|---|
| încheiat la | încheiat la | |
| 30 iunie 2022 | 30 iunie 2021 | |
| (lei) | (lei) | |
| Administratorilor | 298.998 | 293.868 |
| Directorilor | 597.823 | 650.997 |
| 896.821 | 944.865 |
Componenţa Consiliului de Administraţie la 30.06.2022 așa cum a rezultat în urma exprimării voturilor acționarilor in cadrul AGOA, începand cu data de 28.12.2021, este următoarea:
Domnul Rosca Radu-Claudiu – președinte
Domnul Enescu Radu-Valentin – vicepresedinte
Domnul Sperdea Mircea-Ion – membru
Domnul Zoescu Mihai - membru
.
Domnul Mihai Constantin-Marian – membru
Indemnizaţiile şi alte drepturi acordate administratorilor sunt prevăzute în art. 19 din Actul constitutiv şi în contractele de administrare, ce au fost aprobate în Adunarea Generală a Acţionarilor din data de 02 octombrie 2020, respectiv în Adunarea Generala a Actionarilor din data de 28 decembrie 2021, iar salariul şi alte drepturi cuvenite directorului general au fost stabilite de Consiliul de Administraţie, cu încadrarea în limitele prevăzute la art. 22 din Actul Constitutiv şi, respectiv, din Contractul de mandat încheiat între Consiliul de administraţie şi directorul general. Mandatul actualului Consiliul de Administrație se încheie la 28 decembrie 2025 iar cel a directorului general se incheie in data de 09.11.2022.
| 30 iunie 2022 | 30 iunie 2021 | |
|---|---|---|
| (lei) | (lei) | |
| Administratori | 29.154 | 28.653 |
| Directori | 31.221 | 33.865 |
| 60.375 | 62.518 |
| Exerciţiul financiar | Exerciţiul financiar | |
|---|---|---|
| încheiat la | încheiat la | |
| 30 iunie 2022 | 30 iunie 2021 | |
| Personal administrativ | 44 | 45 |
| Personal direct productiv | 239 | 248 |
| Personal indirect productiv | 62 | 66 |
| 345 | 359 |
In contextul actual generat de pandemia de COVID 19, a conflictului armat ce se desfăsoară pe teritoriul Ucrainei si restricțiilor impuse la nivel internațional Fedreatiei Ruse pe baza informațiilor de care dispune, societatea consideră că nu există incertitudini semnificative, conform punct 25 din IAS 1, pentru continuarea activității și nu există indicii care să conducă la o depreciere a activelor deținute, în conformitate cu IAS 36. Ne confruntam totusi cu incertitudini în planul economico-financiar care pot determina evoluții imprevizibile cu privire la nivelul indicatorilor economico-financiari bugetați de Societate.
Societatea dispune de suficiente resurse financiare proprii pentru a fi asigurata stabilitatea financiara, nu exista risc de lichiditate sau influente negative asupra fluxurilor de numerar.
Conducerea societatii are ca obiective permanente analizarea impactului viitor al factorilor prezentati mai sus asuptra performantei financiare si luarea de masuri adecvate de reducere a riscurilor aferente.
Situaţiile financiare individuale conforme cu IFRS întocmite pentru perioada 01.01-30.06.2022 au fost aprobate de Consiliul de Administrație în data de 8 august 2022 și au fost semnate de către:
| Administrator | Întocmit |
|---|---|
| Ec.Radu Claudiu Rosca | Ec. Marilena Visescu |
Subsemnaţii ec. Radu-Claudiu Rosca – Președintele Consiliului de Administratie și ec. Marilena Visescu – director economic ai societatii Şantierul Naval Orşova SA, cu sediul administrativ în Municipiul Orşova, strada TUFARI, nr.4, Jud.Mehedinţi, declarăm că după cunoştinţele noastre, situaţia financiar – contabilă semestrială, aferentă semestrului I 2022, care a fost întocmită în conformitate cu standardele contabile aplicabile (IFRS), oferă o imagine corectă şi conformă cu realitatea a activelor, obligaţiilor, poziţiei financiare, contului de profit şi pierdere ale societăţii mai sus indicate.
Precizăm că societatea nu are filiale.
Declarăm de asemenea că Raportul Consiliului de Administraţie al societatii Şantierul Naval Orşova SA, întocmit pentru semestrul I al anului 2022, prezintă în mod corect şi complet informaţiile furnizate pentru această perioadă.
Presedintele Consiliului de Administratie, Director economic, Ec. Radu-Claudiu Rosca Ec. Marilena Visescu
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.