Quarterly Report • Oct 25, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
30 Eylül 2024 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Dokuz Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Bilgiler
| İÇİNDEKİLER | SAYFA NO | |
|---|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 | |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 | |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 | |
| 1 | Şirketin Organizasyonu ve Faaliyet Konusu | 6 |
| 2 | Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar | 6-20 |
| 3 | İşletme Birleşmeleri | 20 |
| 4 | Diğer İşletmelerdeki Paylar | 20 |
| 5 | Bölümlere Göre Raporlama | 21 |
| 6 | Nakit ve Nakit Benzerleri | 21 |
| 7 | İlişkili Taraf Açıklamaları | 22-26 |
| 8 | Ticari Alacak ve Borçlar | 27-28 |
| 9 | Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacak ve Borçlar | 28 |
| 10 | Diğer Alacak ve Borçlar | 28 |
| 11 | Stoklar | 29 |
| 12 | Canlı Varlıklar | 29 |
| 13 | Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler | 29 |
| 14 | Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 29 |
| 15 | Maddi Duran Varlıklar | 30-31 |
| 16 | Hizmetten Çekme, Restorasyon ve Çevre Rehabilitasyon Fonlarından Kaynaklanan Paylar Üzerindeki Haklar | 31 |
| 17 | Üyelerin Kooperatif İşletmelerdeki Hisseleri ve Benzeri Finansal Araçlar | 31 |
| 18 | Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 32 |
| 19 | Şerefiye | 33 |
| 20 | Maden Kaynaklarının Araştırılması ve Değerlendirilmesi | 33 |
| 21 | Kiralama İşlemleri | 33 |
| 22 | İmtiyazlı Hizmet Anlaşmaları | 33 |
| 23 24 |
Varlıklarda Değer Düşüklüğü Devlet Teşvik ve Yardımları |
33 33 |
| 25 | Borçlanma Maliyetleri | 33 |
| 26 | Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Borçlar | 34 |
| 27 | Taahhütler | 34 |
| 28 | Çalışanlara Sağlanan Faydalar | 35 |
| 29 | Diğer Varlık ve Yükümlülükler | 36 |
| 30 | Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemleri | 36-39 |
| 31 | Hasılat | 39 |
| 32 | İnşaat Sözleşmeleri | 39 |
| 33 | Genel Yönetim Giderleri, Pazarlama Giderleri | 39 |
| 34 | Niteliklerine Göre Giderler | 40 |
| 35 | Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler ve Giderler | 41 |
| 36 | Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler ve Giderler | 41 |
| 37 | Çeşit Esasına Göre Sınıflandırılmış Giderler | 41 |
| 38 | Finansman Giderleri ve Gelirleri | 42 |
| 39 | Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarının Analizi | 42 |
| 40 | Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler | 42 |
| 41 | Gelir Vergileri | 43-45 |
| 42 | Pay Başına Kazanç | 46 |
| 43 | Pay Bazlı Ödemeler | 46 |
| 44 | Sigorta Sözleşmeleri | 46 |
| 45 | Kur Değişiminin Etkileri | 47-50 |
| 46 | Türev Araçlar | 51 |
| 47 | Finansal Araçlar | 51 |
| 48 | Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi | 51-56 |
| 49 | Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesindeki | |
| Açıklamalar) | 56 | |
| 50 | Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar | 56 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 30 Eylül 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş 30 Eylül 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 357.338.666 | 546.608.238 |
| Ticari Alacaklar | 8 | 1.122.920.170 | 1.075.276.107 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 2.385.048 | 5.843.982 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 1.120.535.122 | 1.069.432.125 | |
| Diğer Alacaklar | 550.470 | 306.551 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 10 | 550.470 | 306.551 |
| Stoklar | 11 | 16.707.959 | 14.324.382 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 18.410.854 | -- | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 3.850.907 | 3.825.785 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar | 29 | 3.850.907 | 3.825.785 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 1.519.779.026 | 1.640.341.063 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Ticari Alacaklar | 110.228.296 | 166.537.129 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 8 | 110.228.296 | 166.537.129 |
| Diğer Alacaklar | 3.784 | 5.141 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 10 | 3.784 | 5.141 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 14 | 9.510.224 | 9.510.224 |
| Maddi Duran Varlıklar | 1.553.224.521 | 1.600.953.849 | |
| - Arsa ve Binalar | 15 | 1.548.298.547 | 1.595.958.213 |
| - Tesis, Makine ve Cihazlar | 15 | 622.286 | 736.195 |
| - Mobilya ve Demirbaşlar | 15 | 4.173.304 | 4.122.357 |
| - Özel Maliyetler | 15 | 34.771 | 41.471 |
| - Yapılmakta Olan Yatırımlar | 15 | 95.613 | 95.613 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 20.735 | 70.980 | |
| - Bilgisayar Yazılımları ve Lisanslar | 18 | 20.735 | 70.980 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 1.672.987.560 | 1.777.077.323 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 3.192.766.586 | 3.417.418.386 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 30 Eylül 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş 30 Eylül 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Ticari Borçlar | 8 | 987.210.697 | 1.003.771.194 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 983.038.499 | 995.155.899 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 4.172.198 | 8.615.295 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 28 | 4.616.291 | 8.006.349 |
| Diğer Borçlar | 1.217.029 | 3.050.984 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 10 | 1.217.029 | 3.050.984 |
| Ertelenmiş Gelirler | 39.062.882 | 154.873.510 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 13 | 39.062.882 | 154.873.510 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 41 | -- | 20.143.199 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 2.091.748 | -- | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar |
28 | 2.091.748 | -- |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 3.558.718 | 4.236.640 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler |
29 | 3.558.718 | 4.236.640 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.037.757.365 | 1.194.081.876 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 11.033.829 | 10.373.122 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar |
28 | 11.033.829 | 10.373.122 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 41 | 176.675.421 | 159.014.385 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 187.709.250 | 169.387.507 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.225.466.615 | 1.363.469.383 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş Sermaye | 30.1 | 150.000.000 | 150.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 1.266.951.049 | 1.266.951.049 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler |
722.556.687 | 768.949.910 | |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları | 722.556.687 | 768.949.910 | |
| - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları | 722.232.365 | 769.892.031 | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | 30.3 | 324.322 | (942.121) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 235.737.493 | 235.737.493 | |
| - Yasal Yedekler | 30.2 | 235.737.493 | 235.737.493 |
| Geçmiş Yıllar Zararları | 30.4 | (320.029.783) | (952.717.187) |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | (87.915.475) | 585.027.738 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 1.967.299.971 | 2.053.949.003 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 3.192.766.586 | 3.417.418.386 |
| Dipnot Referansları |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Ocak 30 Eylül 2023 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||||
| Hasılat | 5,31 | 5.862.456.316 | 6.813.003.879 | 1.663.005.156 | 2.127.633.455 |
| Satışların Maliyeti (-) | 5,31 | (5.705.876.302) | (6.647.532.743) | (1.618.415.115) | (2.089.262.100) |
| BRÜT KAR | 156.580.014 | 165.471.136 | 44.590.041 | 38.371.355 | |
| Pazarlama Giderleri (-) | 33,34 | (170.236.646) | (291.540.822) | (47.573.608) | (62.508.805) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 33,34 | (42.639.768) | (53.030.306) | (11.612.472) | (17.612.643) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 35 | 627.357.346 | 910.064.761 | 164.681.329 | (369.983.359) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 35 | (550.545.874) | (679.224.068) | (121.092.777) | 458.299.609 |
| ESAS FAALİYET KARI | 20.515.072 | 51.740.701 | 28.992.513 | 46.566.157 | |
| FİNANSMAN GİDERİ/GELİRİ ÖNCESİ FAALİYET KARI |
20.515.072 | 51.740.701 | 28.992.513 | 46.566.157 | |
| Finansman Gelirleri | 38 | 141.062.427 | 234.261.959 | 21.592.582 | 58.420.998 |
| Finansman Giderleri (-) | 38 | (54.708.354) | (36.758.749) | (2.163.110) | (18.074.568) |
| Net Parasal Pozisyon Kayıpları | (177.545.732) | (321.506.178) | (49.253.115) | (181.616.136) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ ZARARI |
(70.676.587) | (72.262.267) | (831.130) | (94.703.549) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | (17.238.888) | (29.689.285) | 1.169.633 | (19.067.126) | |
| Dönem Vergi Gideri | 41 | -- | (65.586.636) | -- | (22.182.997) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri | 41 | (17.238.888) | 35.897.351 | 1.169.633 | 3.115.871 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/(ZARARI) | (87.915.475) | (101.951.552) | 338.503 | (113.770.675) | |
| DÖNEM NET KARI/(ZARARI) | (87.915.475) | (101.951.552) | 338.503 | (113.770.675) | |
| Pay Başına Kazanç/(Kayıp) | 42 | (0,59) | (0,68) | 0,00 | (0,76) |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç/(Kayıp) | (0,59) | (0,68) | 0,00 | (0,76) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar |
1.266.443 | 15.095 | 654.433 | (410.165) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | 28, 39 | 1.688.591 | 20.128 | 872.577 | (511.446) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri |
39 | (422.148) | (5.033) | (218.144) | 101.281 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | 1.266.443 | 15.095 | 654.433 | (410.165) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | (86.649.032) | (101.936.457) | 992.936 | (114.180.840) | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 30 Eylül 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Zararları |
Net Dönem Karı/ Zararı |
Özkaynaklar | |
| ÖNCEKİ DÖNEM | ||||||||
| Dönem Başı Bakiyeler (1 Ocak 2023) | 105.000.000 | 1.244.800.657 | 1.147.061.629 | (1.924.829) | 262.796.952 | (982.484.183) | 218.623.733 | 1.993.873.959 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | 15.479.835 | 203.143.898 | (218.623.733) | -- |
| Sermaye artırımı | 45.000.000 | (32.348.323) | -- | -- | (12.651.677) | -- | -- | -- |
| Kar payları | -- | -- | -- | -- | -- | (156.854.244) | -- | (156.854.244) |
| Toplam Kapsamlı Gelir | -- | -- | (70.139.184) | 15.095 | -- | 70.139.184 | (101.951.552) | (101.936.457) |
| Dönem Sonu Bakiyeler (30 Eylül 2023) | 150.000.000 | 1.212.452.334 | 1.076.922.445 | (1.909.734) | 265.625.110 | (866.055.345) | (101.951.552) | 1.735.083.258 |
| CARİ DÖNEM | ||||||||
| Dönem Başı Bakiyeler (1 Ocak 2024) | 150.000.000 | 1.266.951.049 | 769.892.031 | (942.121) | 235.737.493 | (952.717.187) | 585.027.738 | 2.053.949.003 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | 585.027.738 | (585.027.738) | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir | -- | -- | (47.659.666) | 1.266.443 | -- | 47.659.666 | (87.915.475) | (86.649.032) |
| Dönem Sonu Bakiyeler (30 Eylül 2024) | 150.000.000 | 1.266.951.049 | 722.232.365 | 324.322 | 235.737.493 | (320.029.783) | (87.915.475) | 1.967.299.971 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 30 Eylül 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot Referansları |
1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (124.696.974) | (131.336.092) | |
| Dönem Zararı | (87.915.475) | (101.951.552) | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Zararı | (87.915.475) | (101.951.552) | |
| Dönem Net Karı/(Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 133.301.758 | 50.715.486 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 15, 18 | 49.473.196 | 41.611.652 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (326.693) | 5.116.327 | |
| - Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 8 | -- | 4.196.756 |
| - Stok Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 11 | (326.693) | 919.571 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 10.831.339 | 7.082.887 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 28 | 10.712.008 | 6.984.397 |
| - Diğer Karşılıklarla İle İlgili Düzeltmeler | 28 | 119.331 | 98.490 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | (51.492.924) | (54.273.612) | |
| - Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | (51.492.924) | (76.685.206) | |
| - Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | -- | 22.411.594 | |
| Vergi Geliri ile İlgili Düzeltmeler | 41 | 17.238.888 | 29.689.285 |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevirim farkları ile ilgili düzeltmeler | (53.339.974) | (239.139.691) | |
| Parasal kazanç/(kayıp) | 160.917.926 | 260.628.638 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (146.287.751) | (32.331.774) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) İle İlgili Düzeltmeler | (304.134.678) | (96.318.329) | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 3.458.934 | (3.323.165) | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (307.593.612) | (92.995.164) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) İle İlgili Düzeltmeler | (19.770.625) | 3.022.434 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | (19.770.625) | 3.022.434 | |
| Stoklardaki Artışlar İle İlgili Düzeltmeler | (2.893.176) | (32.930.267) | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) İle İlgili Düzeltmeler | 259.420.856 | 68.873.963 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 263.863.953 | 67.303.443 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | (4.443.097) | 1.570.520 | |
| Faaliyetler İle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) İle İlgili Düzeltmeler | (78.910.128) | 25.020.425 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (78.910.128) | 25.020.425 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (23.795.506) | (47.768.252) | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 28 | (3.652.307) | (4.700.224) |
| - Ödenen Vergiler | (20.143.199) | (43.068.028) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (1.693.623) | (691.990) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (1.693.623) | (691.990) | |
| - Maddi Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 15 | (1.693.623) | (691.990) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 47.913.801 | (80.169.039) | |
| - Ödenen Temettüler | -- | (156.854.244) | |
| - Alınan Faiz | 47.913.801 | 76.685.205 | |
| D. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ PARASAL KAYIP KAZANÇ ETKİSİ |
(144.277.259) | (180.957.902) | |
| YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT | |||
| VE BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) | (222.754.055) | (393.155.023) | |
| E. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ | 33.484.483 | 119.836.717 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D+E) F. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ |
(189.269.572) 546.608.238 |
(273.318.306) 543.925.507 |
|
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E+F) | 6 | 357.338.666 | 270.607.201 |
| 6 |
Sanko Pazarlama İthalat İhracat Anonim Şirketi ("Şirket") 1992 yılında Temko Pazarlama Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi unvanıyla Gaziantep'te kurulmuştur. 24 Mart 1998 tarihli Genel Kurul kararıyla Şirket'in unvanı Sanko Pazarlama İthalat İhracat Anonim Şirketi olarak değiştirilmiş ve söz konusu değişiklik 30 Mart 1998 tarihi itibarıyla tescil edilerek Ticaret Sicili Gazetesinde yayımlanmıştır.
Şirket'in esas faaliyet konusu, her türlü suni ve sentetik elyaftan boyalı ve boyasız iplik ile hidrofil pamuk dokuma, örme ve giyim sanayi malları ile her türlü tekstil ürünlerinin yurt içinde ve yurt dışında ihracatını, ithalatını, pazarlamasını, alımını ve satımını gerçekleştirmektir. Şirket, esas faaliyet konusu kapsamındaki faaliyetlerini büyük ölçüde ilişkili taraflardan satın alınan ürünlerin satışı yoluyla gerçekleştirmektedir. Şirket'in sermaye yapısı ile ilgili bilgiler Dipnot 30'da yer almaktadır.
Şirket, faaliyetlerini Burak Mahallesi Sani Konukoğlu Bulvarı No:223 Şehitkamil / Gaziantep adresinde bulunan merkezi vasıtasıyla sürdürmektedir. Ayrıca, İzmir, İstanbul, İnegöl, Bursa ve Denizli'de bulunan irtibat bürolarıyla faaliyet göstermektedir.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlı olup, Borsa İstanbul'a ("BIST") 5 Ekim 2000 tarihinde kote edilmiştir. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in halka açıklık oranı %25'tir (31 Aralık 2023: %25).
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 64 kişidir (31 Aralık 2023: 68 kişi).
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS"lere) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler, KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS"), TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 4 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak SPK'nın finansal tablo ve dipnot formatları esas alınarak sunulmuştur.
Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar, geçerli para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
KGK'nın 23 Kasım 2023 tarihinde yayımladığı Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru kapsamında Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir.
Bununla birlikte SPK'nın 28 Aralık 2023 tarihli ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Bu çerçevede 30 Eylül 2024 tarihli finansal tablolar TMS 29'da belirtilen muhasebe ilkeleri kapsamında enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulmuştur.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 2.526,16 | 1,00000 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,35860 |
| 30 Eylül 2023 | 1.691,04 | 1,49385 |
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr ve Zarar ve Kapsamlı Gelir Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Kâr ve zarar ve kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili tutarlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, yatırım amaçlı gayrimenkullerin ve maddi duran varlıklar altında muhasebeleştirilen arsa ve binaların gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Finansal tablolar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 25 Ekim 2024 tarihinde onaylanmıştır. Bu finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
Şirket'in geçerli ve sunum para birimi Türk Lirası (TL)'dır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablo ve dipnotları, karşılaştırma amacıyla kullanılacak olan önceki döneme ait tutarlar da dahil olmak üzere para birimi olarak "TL" üzerinden sunulmuştur.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla T.C. Merkez Bankası döviz kurları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alış: 34,1210 | Alış: 29,4382 | |
| ABD Doları | Satış: 34,1825 | Satış: 29,4913 |
| Alış: 38,1714 | Alış: 32,5739 | |
| Avro | Satış: 38,2402 | Satış: 32,6326 |
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olduğu takdirde ve net olarak ödenmesi ve/veya tahsili düşünüldüğünde veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesi aynı zamanda gerçekleştirilecek olduğunda finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
a) 2024 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü | |||||
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||||
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) | Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları | |||||
| TSRS 1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler |
|||||
| TSRS 2 | İklimle İlgili Açıklamalar |
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Bu standart ve değişikliklerin Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri |
|---|---|
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler |
| TMS 21 (Değişiklikler) | Takas Edilebilirliğin Bulunmaması |
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları, en son yıllık finansal tablolarda esas alınan muhasebe politikaları ile aynıdır.
Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Şirket'in finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını etkileyecek nitelikte muhasebe tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.
Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir. Şirket'in ilişikteki finansal tablolarında düzeltme gerektirecek bir hata bulunmamaktadır.
TFRS 15 uyarınca müşterilerle yapılan tüm sözleşmeler için hasılatın muhasebeleştirilmesinde beş aşamalı yaklaşım izlenir.
Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilatı gerçekleştirilebilir, mal ve hizmetlere ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.
Sözleşmeler tek bir ticari paket olarak müzakere edildiğinde ya da bir sözleşmede diğer sözleşme ile mallara veya hizmetlere (ya da malların veya hizmetlerin bir kısmına) bağlı olması durumunda, sözleşmeler kapsamında tek bir yükümlülük olduğunda, Şirket sözleşmeleri tek bir sözleşme olarak değerlendirir.
Şirket, "edim yükümlülüğünü" hasılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Şirket müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve aşağıdakilerden birini devretmeye yönelik müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler:
(a) Farklı bir mal veya hizmeti (veya bir mal veya hizmetler paketini) ya da
(b) Büyük ölçüde benzerlik gösteren ve müşteriye devir şekli aynı olan farklı bir mal veya hizmetler serisini.
Şirket, sözleşmede yer alan bir mal veya hizmeti, sözleşmedeki diğer taahhütlerden ayrı bir şekilde tanımlayabiliyor ve müşterinin söz konusu mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanmasını sağlıyor ise farklı bir mal veya hizmet olarak tanımlar. Bir sözleşme, esas olarak aynı olan bir dizi farklı mal veya hizmet sunma taahhüdünü içerebilir. Sözleşme başlangıcında, bir işletme mal veya hizmet serisinin tek bir edim yükümlülüğü olup olmadığını belirler.
Şirket, işlem fiyatını belirlemek için sözleşme kapsamındaki yükümlülüğünü yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir tutarı elde etmeyi beklediğini değerlendirir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediğini göz önünde bulundurur.
Şirket, taahhüt edilen mal veya hizmetin nakit satış fiyatını yansıtan tutarı, önemli bir finansman bileşeninin etkisi için ödemesi taahhüt edilen tutar ile gözden geçirir. Pratik bir uygulama olarak, Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteri ödemesi ile mal veya hizmetlerin transferi arasındaki sürenin bir yıl veya daha kısa olmasını beklemesi durumunda, önemli bir finansman bileşeninin etkilerine ilişkin işlem fiyatını düzeltmez. Şirket'in dönem içinde yerine getirdiği yükümlülükler ile alınan avansların ve ödeme planının geniş ölçüde uyumlu olduğu durumlarda, Şirket, yükümlülüğü yerine getirmesi ile ödeme arasındaki sürenin asla 12 aydan fazla olmayacağını değerlendirmektedir.
Şirket, fiyat imtiyazları, teşvikler, performans primleri, erken tamamlama primleri, fiyat ayarlama maddeleri, cezalar, iskontolar veya benzeri değişken bedellere neden olabilecek kalemlerin müşteri sözleşmesinde var olup olmadığını tespit eder.
Farklı mal veya hizmetler tek bir sözleşmeye göre teslim edilmesi durumunda, sözleşme bedeli ayrı mal veya hizmetlerin (farklı edim yükümlülükleri) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak dağıtılır. Doğrudan gözlemlenebilir tek başına satış fiyatları mevcut değilse, sözleşmelerdeki toplam bedel, beklenen maliyet artı kar marjı bazında dağıtılır.
Şirket, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde geliri zamana yayılı olarak muhasebeleştirir:
Müşterinin eş zamanlı olarak, işletmenin sağladığı faydalardan yararlanması ve bu faydaları tüketmesi durumunda;
İşletmenin varlığı oluşturdukça veya geliştirdikçe, oluşturulan veya geliştirilen varlığın kontrolünün aynı anda müşteriye geçmesi durumunda ya da
Şirket'in yerine getirdiği yükümlülüğün, Şirket'in kendisi için alternatif kullanımı olan bir varlık oluşturmaması ve Şirket'in o güne kadar tamamlanan yükümlülüğe karşılık yapılacak ödeme üzerinde hukuken icra edilebilir bir tahsil hakkının bulunması durumunda.
Zaman içinde yerine getirilen her bir edim yükümlülüğü için, Şirket, malların veya hizmetlerin kontrolünü müşteriye devretmeyi gösteren tek bir ilerleme ölçüsü seçer. Şirket, güvenilir bir şekilde gerçekleştirilen işi ölçen bir yöntem kullanır. Şirket, girdi yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına yönelik ilerlemeyi ölçmek için yapılan maliyetleri kullanır ve çıktı yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına doğru ilerlemeyi ölçmek için transfer edilen birimleri kullanır.
Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Şirket, malların veya hizmetin kontrolünü müşteriye transfer ettiği zaman hasılatı muhasebeleştirir.
Şirket tarafından sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi için mutlaka katlanılması gereken maliyetin, söz konusu sözleşme kapsamında elde edilmesi beklenen ekonomik faydayı aştığı durumlarda Şirket TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" standardı uyarınca bir karşılık ayırmaktadır.
Şirket, ek bir mal veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, sunulan mal veya hizmetler farklıysa ilgili değişiklikler muhasebeleştirilir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet oluşturmazsa, Şirket, ilk sözleşme ile birlikte, ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi birleştirerek muhasebeleştirir.
Şirket'in gelirleri, her türlü suni ve sentetik elyaftan boyalı ve boyasız iplik ile hidrofil pamuk dokuma, örme ve giyim sanayi malları ile her türlü tekstil ürünlerinin yurt içinde ve yurt dışında ihracatı, ithalatı, pazarlaması, alımı ve satımından kaynaklanmaktadır.
Şirket'in ilişkili tarafları, Şirket veya Şirket'in ana ortaklığının yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki finansal tablolarda Şirket'in hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
Konuları gereği ayrı kalemlerde takip edilen alacak ve borçların, ilişkili taraflarla ilgili olanlarının yanı sıra, ilişkili taraflarla dönem içinde gerçekleştirilen işlemler ve kilit yönetici personele sağlanan faydalar kategorileri itibarıyla dipnotlarda ayrıca açıklanmaktadır.
Binalar hariç olmak üzere maddi duran varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Şirket arsa ve binalarını gerçeğe uygun değer esasına göre muhasebeleştirmeyi seçmiş olup, yeniden değerleme yaparak ve binaların birikmiş amortismanını brüt defter değeri ile netleştirmek suretiyle net tutarı yeniden değerleme sonrasındaki değerine getirmektedir. Amortisman, değerleme yapılmayan yıllarda maddi varlıkların faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Yıllar | |
|---|---|
| Binalar | 25 - 50 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 2 - 10 |
| Mobilya ve demirbaşlar | 2 - 10 |
| Özel maliyetler | 5 |
Bir varlığın net defter değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, net defter değeri derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın gerçeğe uygun değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akışlarının raporlama tarihi itibarıyla indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifleştirilmektedir. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Yeni bir faaliyet açma maliyetleri, reklam maliyetleri de dahil yeni ürün ya da hizmet sunma maliyetleri, elemanların eğitim maliyeti de dahil yeni bir yerde veya yeni bir müşteri kesimiyle iş yapma maliyetleri, genel yönetim maliyetleri gibi maliyetler, maddi varlığın alış fiyatına dahil olmadıklarından ve varlığı, yönetimin amaçları doğrultusunda faaliyet gösterebilmesi amacıyla gerekli pozisyona ve işler duruma getirmek için katlanılmadıklarından, varlıkla doğrudan ilişkilendirilemez, dolayısıyla elde etme maliyetine dahil edilmemektedir.
Maddi duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene kadar bu kalemde değil, "Peşin Ödenmiş Giderler" kalemi altında gösterilir. Şirket'in bu kapsamda değerlendirilen bir varlığı bulunmamaktadır.
Şirket'in finansal tablolarında yer alan maddi olmayan duran varlıklar, bilgisayar yazılımları ve lisanslar gibi haklardan oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Bu çerçevede, eğitim faaliyetlerine ilişkin harcamalar, reklam ve promosyon faaliyetlerine ilişkin harcamalar, kısmen veya tamamen yeniden organizasyona ilişkin harcamalar ve maddi varlıkların maliyetine dahil edilebilenler hariç başlangıç faaliyetlerine ilişkin harcamalar gerçekleştiği anda gider olarak finansal tablolara alınmaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar itfa ve tükenme payı ve varsa kalıcı değer kayıpları düşüldükten sonraki net değeri ile ifade edilmişlerdir. İtfa ve tükenme payı, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. Maddi olmayan duran varlıklar kullanım sürelerine göre 3 yıl içinde itfa edilmektedir.
Maddi olmayan varlık için yapılan ödeme taksitlendirilirse, bu varlığın elde etme maliyeti peşin fiyatına eşit olarak belirlenir. Bu durumda, toplam ödeme tutarı ile peşin fiyatı arasındaki fark, aktifleştirmeye izin verilen durumlar hariç, borçlanma dönemi boyunca faiz gideri olarak finansal tablolara alınmaktadır.
Maddi olmayan duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene kadar bu kalemde değil, "Peşin Ödenmiş Giderler" kalemi altında gösterilir. Şirket'in bu kapsamda değerlendirilen bir varlığı bulunmamaktadır.
Şirket'in sahip olduğu yatırım amaçlı gayrimenkuller TMS 40 "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller" standardı çerçevesinde gerçeğe uygun değerleriyle ölçülmektedir.
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değer yöntemi ile değerlenir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki bir değişiklikten kaynaklanan kazanç veya zarar, oluştuğu dönemde kar veya zarara kaydedilir.
TFRS 9, finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü için TMS 39'daki mevcut hükümleri büyük oranda korumaktadır. Ancak, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık, kredi ve alacaklar ile satılmaya hazır finansal varlıklar için önceki TMS 39 sınıflama kategorileri kaldırılmıştır.
TFRS 9'un uygulanmasının Şirket'in finansal borçları ile ilgili muhasebe politikaları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRS 9'un finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü üzerindeki etkisi ise aşağıda belirtilmiştir.
TFRS 9'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen; gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
-Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
-Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
-Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
-Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir.
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden yada GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
Aşağıdaki muhasebe politikaları finansal varlıkların sonraki ölçümlerinde geçerlidir.
| 1 | GUD farkı kar/zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Herhangi bir faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
|---|---|---|
| 2 | İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır. Faiz gelirleri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
| 3 | GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları |
Bu varlıklar sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz geliri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer kazanç ve kayıplar ise diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar finansal durum tablosu dışı bırakıldığında daha önceden diğer kapsamlı gelire yansıtılan toplam kazanç veya kayıplar kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. |
| 4 | GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları |
Bu varlıklar sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Temettüler, açıkça yatırımın maliyetinin bir kısmının geri kazanılması niteliğinde olmadıkça kar veya zararda muhasebeleştirilir. Diğer net kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve kar veya zararda yeniden sınıflandırılmazlar. |
Şirket aşağıda belirtilenler için beklenen kredi zararları için zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir:
• İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar
Şirket aşağıdaki belirtilen, 12 aylık BKZ olarak ölçülen kalemler hariç olmak üzere, zarar karşılığını ömür boyu BKZ'lere eşit olan tutar üzerinde ölçer:
• İlk muhasebeleştirmeden itibaren kredi riskinin (yani, finansal aracın beklenen ömrü boyunca ortaya çıkan temerrüt riski) önemli ölçüde artmadığı banka bakiyeleri.
Şirket, ticari alacaklarına ilişkin değer düşüklüğünün hesaplanmasında ömür boyu BKZ'leri seçmiştir.
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'larının tahmin edilmesinde, Şirket beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Şirket'in geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.
Şirket, bir finansal varlık üzerindeki kredi riskinin, vadesinin 180 günü geçmesi durumunda önemli ölçüde arttığını varsaymaktadır.
Ömür boyu BKZ'lar finansal aracın beklenen ömrü boyunca gerçekleşmesi muhtemel tüm temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarıdır.
BKZ'larının ölçüleceği azami süre, Şirket'in kredi riskine maruz kaldığı azami sözleşme süresidir.
BKZ'lar finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Diğer bir ifadeyle tüm nakit açıklarının bugünkü değeri üzerinden ölçülen kredi zararlarıdır (örneğin, sözleşmeye istinaden işletmeye yapılan nakit girişleri ile işletmenin tahsil etmeyi beklediği nakit akışları arasındaki farktır).
Nakit açığı, sözleşmeye göre işletmeye yapılması gereken nakit akışları ile işletmenin almayı beklediği nakit akışları arasındaki farktır. Beklenen kredi zararlarında ödemelerin tutarı ve zamanlaması dikkate alındığından, işletmenin ödemenin tamamını, sözleşmede belirlenen vadeden geç almayı beklemesi durumunda dahi bir kredi zararı oluşur.
BKZ'lar finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilir.
Her raporlama dönemi sonunda, Şirket itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya birden fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi değer düşüklüğüne uğramıştır.
Aşağıdaki olaylara ilişkin gözlemlenebilir veriler finansal varlığın kredi-değer düşüklüğüne uğramış olduğunu gösteren kanıtlardır:
• Ekonomik veya sözleşmeye bağlı nedenlerle, borçlunun içine düştüğü finansal sıkıntıdan dolayı alacaklının borçluya normal şartlarda düşünmediği bir ayrıcalık tanıması;
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ilişkin zarar karşılıkları, varlıkların brüt defter değerinden düşülür.
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için oluşan zarar karşılığı, finansal varlığın finansal durum tablosundaki defter değerini azaltmak yerine diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Sözleşme varlıklarını da içeren ticari ve diğer alacaklar ile ilgili değer düşüklükleri kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda ayrı olarak sunulur.
Diğer finansal varlıklardaki değer düşüklüğü zararları "finansman maliyetleri" altında gösterilmekte ve önemliliği dikkate alınarak kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda ayrı olarak gösterilmemektedir.
Bir finansal varlığın değerinin kısmen ya da tamamen geri kazanılmasına ilişkin makul beklentilerin bulunmaması durumunda işletme, finansal varlığın brüt defter değerini doğrudan düşürür. Kayıttan düşme, bir finansal tablo dışı bırakma sebebidir. Ancak, kayıttan düşülen finansal varlıklar, Şirket'in vadesi gelen tutarların geri kazanılmasına ilişkin prosedürlerine uymak için halen uygulama faaliyetlerine tabi olabilir.
Şirket'in, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve koşullu yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.
Koşullu yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin finansal tablolarında karşılık olarak finansal tablolara alınır.
Şirket'in ana faaliyet konusu her türlü suni ve sentetik elyaftan boyalı ve boyasız iplik ile idrofil pamuk dokuma, örme ve giyim sanayi malları ile her türlü tekstil ürünlerinin yurt içinde ve yurt dışında ihracatını, ithalatını, pazarlamasını, alımını ve satımını gerçekleştirmek olup, Şirket'in satışını yaptığı ürünler iplik, kumaş ve diğer şeklindeki bir gruplamaya tabi tutulmuştur. Şirket satışlarının tamamına yakını yurtiçine yapılmakta olduğundan coğrafi bölümleme yapılmamakta, finansal bilgilerin bölümlere göre raporlaması yukarıda belirtilen ürün grupları bazında yapılmaktadır.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da endekslenmiş elde etme maliyetinin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesi ile elde edilen tutardır. Şirket'in stoklarının tamamı ticari mallardan oluşmaktadır ve ilgili finansal durum tablosunda net gerçekleşebilir değeri üzerinden gösterilmiştir.
Verilen sipariş avansları stok niteliğinde olmayıp, ilgili stok muhasebeleştirilene kadar "Peşin Ödenmiş Giderler"de gösterilir.
Doğrudan bir borçluya/alıcıya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar/ticari borçlar, etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar/ticari borçlar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.
Ticari alacak ve borçlara ilişkin vade farkları, faiz, kur farkları ve bunun gibi kar veya zarar unsurları kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda esas faaliyetlerden diğer gelir veya giderler altında gösterilir.
Şirket, satışlardan doğan alacaklarının bir kısmını, "Doğrudan Borçlandırma Sistemi" (DBS) ile tahsil etmektedir. Bu sistemde, anlaşmalı bankalar, müşterilere bayilere tahsis ettikleri limit kapsamında, satışlar neticesinde doğan alacakları ödeme garantisinde bulunmaktadır. Satışlardan doğan alacaklar vade tarihlerine uygun olarak anlaşmalı bankalar tarafından Şirket hesaplarına aktarılmaktadır.
Borçlanma niteliğine sahip olan, diğer bir ifadeyle ilk muhasebeleştirmeden sonra etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülen banka kredileri, ihraç edilmiş tahvil, bono ve senetler, bunlardan uzun dönemli olanların anapara taksitleri ve faizleri, finansal kiralama işlemlerinden borçlar gibi finansal piyasalardan yapılan borçlanmalar bu kalemde gösterilir.
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda kar veya zarara kaydedilir.
Türkiye'de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi oranı 2024 yılında %25'tir (2023: %25).
Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve diğer indirimlerin düşülmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. 3 Şubat 2009 tarih ve 27130 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 2009/14593 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ve 3 Şubat 2009 tarih ve 27130 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15 ve 30 uncu maddelerinde yer alan bazı tevkifat oranları yeniden belirlenmiştir. Bu bağlamda Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemelerine uygulanan stopaj oranı %15'tir. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulanmasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan uygulamalar da göz önünde bulundurulur. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Geçici vergiler o yıl kazançlarının tabi olduğu kurumlar vergisi oranında hesaplanarak ödenir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilebilmektedir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Şirket'in raporlama tarihi itibarıyla indirilebilir mali zararları bulunmamaktadır.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Ertelenmiş vergi borcu veya varlığı, TMS 12 – Gelir Vergileri standardı uyarınca varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki "geçici farklar" üzerinden vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Vergi mevzuatına göre varlıkların ya da borçların iktisap tarihinde oluşan mali ya da ticari karı etkilemeyen farklar bu hesaplamanın dışında tutulmaktadır.
Hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ile ertelenmiş vergi yükümlülükleri, finansal tablolarda, sadece ve sadece işletmelerin cari vergi varlıklarını, cari vergi yükümlülükleri ile netleştirmek için yasal bir hakkı varsa ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüğü aynı vergilendirilebilir işletmenin gelir vergisi ile ilişkili ise net olarak gösterilebilmektedir.
İlgili finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç veya zararlar gelir tablosunda muhasebeleştirilmişse, bunlarla ilgili oluşan cari dönem kurumlar vergisi veya ertelenmiş vergi geliri veya gideri de gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. İlgili finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç veya kayıplar doğrudan doğruya özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmişse, ilgili vergi etkileri de doğrudan özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmektedir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 13'üncü maddesinin transfer fiyatlandırması yoluyla "örtülü kazanç dağıtımı" başlığı altında transfer fiyatlandırması konusu işlenmekte olup; 18 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan "Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ"i bu konu hakkında uygulamadaki detayları belirlemiştir.
İlgili tebliğe göre, eğer vergi mükellefleri ilgili kuruluşlarla (kişilerle), fiyatlandırmaları emsallere uygunluk ilkesi çerçevesinde yapılmayan ürün, hizmet veya mal alım ve satım işlemlerine giriyorlarsa, ilgili karlar transfer fiyatlaması yoluyla örtülü bir şekilde dağıtıldığı kanaatine varılacaktır. Bu tarz transfer fiyatlaması yoluyla örtülü kar dağıtımları kurumlar vergisi açısından vergi matrahından indirilemeyecektir.
İşletmelerin, durdurulan faaliyetle doğrudan ilişkilendirilebilen varlıklarının hemen hemen bütününe ilişkin bağlayıcı bir satış sözleşmesine taraf olması ya da yönetim kurulu veya benzer nitelikteki yönetim organının durdurma ile ilgili olarak ayrıntılı ve resmi bir planı onaylaması veya söz konusu planla ilgili duyuru yapması halinde kamuya açıklama yapılır. Durdurulan faaliyetlerin finansal tablolara alınma ve değerleme esasları konusunda varlıklarda değer düşüklüğü, karşılıklar, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler, maddi varlıklar ve çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki ilgili hükümlere uyulur. Şirket'in durdurulan faaliyetler kapsamında değerlendirilebilecek herhangi bir işlemi bulunmamaktadır.
Çalışanlarının geçmiş hizmetleri sonucunda Şirket'in yasal veya zımni kabulden doğan, ödemekle yükümlü olduğu ve bu yükümlülüğün güvenilir olarak tahmin edilebildiği durumlarda ödenmesi beklenen tutarlar için bir yükümlülük kaydedilir.
Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince, Şirket, çalışanların emeklilik, askerlik ya da ölüm gibi nedenlerden işten ayrılan 1 yılı doldurmuş çalışanlarına belirli miktarlarda ödeme yapmakla yükümlüdür.
Kıdem tazminatı karşılığı, 30 gün bazında Şirket'in çalışanlarının emekli olması durumunda gelecekteki tahmini muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değerini ifade etmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanlar bu tür bir ödemeye tabi tutulacakmış gibi hesaplanmış olup finansal tablolarda tahakkuk esası ile yansıtılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, Hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanına göre hesaplanmıştır. Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaş üzerinden hesaplanmaktadır. İlgili raporlama tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 41.828,42 TL/yıl tavanına tabidir (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL/yıl).
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Nakit akış tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatı ile vadesi 3 ay veya daha kısa olan menkul kıymetleri içermektedir.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Raporlama tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, raporlama dönem sonu itibari ile gerçekleşmesi muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, düzeltme ihtiyacı doğduğunda bu düzeltmeler ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. Kullanılan tahminler, başlıca varlıkların değer düşüklüğü, maddi ve maddi olmayan varlıkların ekonomik ömürleri, gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri, kıdem tazminatı, ertelenmiş vergi, dava ve diğer karşılıklar ile ilgilidir.
Şirket Yönetimi, halen devam eden davalar için Şirket'ten muhtemel olarak tahmin ettiği nakit çıkışları üzerinden bir karşılık tutarı hesaplayarak kayıtlara almaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan ve birikmiş zararlardan faydalanmanın kuvvetle muhtemel olması durumunda kaydedilmektedir. Kaydedilecek olan ertelenmiş vergi varlıklarının tutarı belirlenirken gelecekte oluşabilecek olan vergilendirilebilir karlara ilişkin önemli tahminler ve değerlendirmeler yapmayı gerektirmektedir.
Şirket yönetimi, ticari alacakların değer düşüklüğü değerlendirmesini TFRS 9 beklenen kredi zararı modeline göre yaparken, müşterilerden alınan teminatları, müşterilerin geçmiş tahsilat performanslarını, vade analizlerini ve alacaklara ilişkin ihtilaf veya davalarını dikkate almaktadır. Tüm bu değerlendirmeler kapsamında alacakların değer düşüklüğünün ve bu alacaklar için ayrılan karşılık tutarlarının belirlenmesi için yönetim tarafından kullanılan varsayımlar ve tahminler gelecekte beklenen piyasa koşullarına oldukça duyarlıdır.
Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkulleri ve maddi duran varlıkları içerisinde yer alan gayrimenkulleri için yetkili bağımsız değerleme şirketi tarafından tespit edilen gerçeğe uygun değerleri ile finansal tablolara yansıtmaktadır (Dipnot 14 ve 15).
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla işletme birleşmeleri kapsamında herhangi bir işlemi bulunmamaktadır.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla iş ortaklıkları kapsamında herhangi bir ortaklığı bulunmamaktadır.
| 1 Ocak – 30 Eylül 2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Satılan | |||||||
| Ürün Cinsi | Birim | Miktar | Net Satış Tutarı | Satış Maliyeti | Brüt Kar | ||
| İplik | Kg | 24.385.097 | 2.583.210.767 | (2.494.447.396) | 88.763.371 | ||
| Kumaş | Kg | 3.153.783 | 472.866.390 | (459.327.519) | 13.538.871 | ||
| Kumaş | Mt | 24.427.205 | 2.782.871.477 | (2.728.654.979) | 54.216.498 | ||
| Diğer | 272.297 | 23.507.682 | (23.446.408) | 61.274 | |||
| Toplam | 5.862.456.316 | (5.705.876.302) | 156.580.014 | ||||
| Genel yönetim ve pazarlama giderleri | (212.876.414) | ||||||
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler, net | 76.811.472 | ||||||
| Finansman gelirleri, net | 86.354.073 | ||||||
| Vergi gideri, net | (17.238.888) | ||||||
| Net parasal pozisyon kayıp | (177.545.732) | ||||||
| Net Dönem Zararı | (87.915.475) |
| 1 Ocak – 30 Eylül 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Satılan | |||||||
| Ürün Cinsi | Birim | Miktar | Net Satış Tutarı | Satış Maliyeti | Brüt Kar | ||
| İplik | Kg | 13.963.100 | 1.886.967.639 | (1.835.705.831) | 51.261.808 | ||
| Kumaş | Kg | 3.748.489 | 696.474.739 | (677.595.482) | 18.879.257 | ||
| Kumaş | Mt | 34.116.635 | 4.221.792.894 | (4.126.647.654) | 95.145.240 | ||
| Diğer | 36.836 | 7.768.607 | (7.583.776) | 184.831 | |||
| Toplam | 6.813.003.879 | (6.647.532.743) | 165.471.136 | ||||
| Genel yönetim ve pazarlama giderleri | (344.571.128) | ||||||
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler, net | 230.840.693 | ||||||
| Finansman gelirleri, net | 197.503.210 | ||||||
| Vergi gideri, net | (29.689.285) | ||||||
| Net parasal pozisyon kayıp | (321.506.178) | ||||||
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Nakit | 59.495 | 47.794 |
| Bankalar | ||
| - Vadesiz Mevduat – TL |
19.322.730 | 33.354.113 |
| - Vadeli Mevduat – TL |
337.596.036 | 245.153.478 |
| - Vadeli Mevduat – AVRO |
-- | 137.729.992 |
| - Vadesiz Mevduat – ABD Doları |
-- | 3.345.841 |
| - Vadeli Mevduat – ABD Doları |
-- | 126.977.020 |
| Diğer Nakit ve Nakit Benzerleri | 360.405 | -- |
| Toplam | 357.338.666 | 546.608.238 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla TL cinsinden vadeli mevduatlar için faiz oranı %48-%48,50'dir (31 Aralık 2023: TL cinsinden vadeli mevduatlar için faiz oranı %31-%42, ABD Doları cinsinden vadeli mevduatlar için faiz oranı %4 ve Avro cinsinden vadeli mevduatlar için faiz oranı %2,25). 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla vadeli mevduatların vade tarihi 1 Ekim 2024'tür. Nakit ve nakit benzerleri mevduatı üzerinde blokaj bulunmamaktadır.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 2.409.498 | 5.896.563 |
| Eksi: Tahakkuk etmemiş finansman gideri (-) | (24.450) | (52.581) |
| Toplam | 2.385.048 | 5.843.982 |
| Ticari borçlar | 992.080.246 | 1.002.751.088 |
| Eksi: Tahakkuk etmemiş finansman geliri (-) | (9.041.747) | (7.595.189) |
| Toplam | 983.038.499 | 995.155.899 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ticari | Ticari | |||
| Ticari(*) | Olmayan | Ticari(*) | Olmayan | |
| 1) ORTAKLAR | ||||
| Sanko Holding A.Ş. | 771.739 | -- | 599.030 | -- |
| Toplam | 771.739 | -- | 599.030 | -- |
| 2) GRUP İÇİ ŞİRKETLER | ||||
| Sanko Tekstil İşletmeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 232.283 | -- | 297.982 | -- |
| Çimko Çimento ve Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 209.567 | -- | 3.921.917 | -- |
| Sanko Enerji San. ve Tic. A.Ş. | 493.004 | -- | 415.752 | -- |
| Enko Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 129.548 | -- | 215.803 | -- |
| Poligon İnşaat Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 126.691 | -- | 110.775 | -- |
| Süper Film Ambalaj Sanayi Ticaret A.Ş. | 115.955 | -- | 82.890 | -- |
| Sanshine Digital Çözümler A.Ş | 307.983 | -- | 238.860 | -- |
| Temko İthalat İhracat ve Pazarlama A.Ş. | 10.223 | -- | 3.526 | -- |
| Gazi Ges Enerji Yatırımları A.Ş. | -- | -- | 1.102 | -- |
| Zeugma Yatçılık ve Turizm İşl.A.Ş | 3.730 | -- | 2.204 | -- |
| Ajk Gayrimenkul İnşaat San.ve Tic.A.Ş | 1.865 | -- | 1.102 | -- |
| Asce Enerji San.ve Tic.A.Ş | 1.865 | -- | 1.102 | -- |
| Sankonline İnternet Hizmetleri ve Yatırım A.Ş | 2.060 | -- | 3.857 | -- |
| TK Yatırım A.Ş. | 1.120 | -- | 661 | -- |
| Asko Sınai ve Teknoloji Üretim A.Ş. | -- | -- | -- | -- |
| Asce Teknik Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş | 1.865 | -- | -- | -- |
| Toplam | 1.637.759 | -- | 5.297.533 | -- |
| Genel Toplam | 2.409.498 | -- | 5.896.563 | -- |
(*) Söz konusu tutarlar brüt olup reeskont öncesi tutarlardır.
Ortaklardan ve grup şirketlerden olan ticari alacaklar yıl içerisinde yapılan ticari mal ve diğer satışlardan kaynaklanmaktadır.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ticari | Ticari | |||
| Ticari(*) | Olmayan | Ticari(*) | Olmayan | |
| 1) ORTAKLAR | ||||
| Sanko Holding A.Ş. | 952.468 | -- | 2.549.695 | -- |
| Toplam | 952.468 | -- | 2.549.695 | -- |
| 2) GRUP İÇİ ŞİRKETLER | ||||
| Sanko Tekstil İşletmeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 986.419.377 | -- | 998.554.718 | -- |
| Süper Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. | 2.400.980 | -- | 725.578 | -- |
| Sanshine Dijital Çözümler A.Ş. | 743.753 | -- | 920.894 | -- |
| Enko Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 553.912 | -- | -- | -- |
| Süper Film Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | -- | 194 | -- |
| Diğer | 1.009.756 | -- | 9 | -- |
| Toplam | 991.127.778 | -- | 1.000.201.393 | -- |
| Genel Toplam | 992.080.246 | -- | 1.002.751.088 | -- |
(*) Söz konusu tutarlar brüt olup reeskont öncesi tutarlardır.
Ortaklara ve grup şirketlerine olan ticari borçlar yıl içerisinde yapılan ticari mal ve hizmet alımlarından kaynaklanmaktadır.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Reeskonta Tabi | Reeskont | Reeskonta Tabi | Reeskont | |
| Olan Tutar | Tutarı | Olan Tutar | Tutarı | |
| Sanko Tekstil İşletmeleri ve Sanayi Ticaret A.Ş. | 232.283 | 2.332 | 297.982 | 3.569 |
| Çimko Çimento ve Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 209.567 | 2.369 | 3.921.917 | 25.873 |
| Sanko Holding A.Ş. | 771.739 | 7.740 | 599.030 | 8.847 |
| Sanko Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 493.004 | 4.950 | 415.752 | 6.140 |
| Enko Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 129.548 | 1.301 | 215.803 | 1.583 |
| Poligon İnşaat Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 126.691 | 1.272 | 110.775 | 1.636 |
| Süper Film Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 115.955 | 1.164 | 82.890 | 1.205 |
| Sanshine Digital Çözümler A.Ş | 307.983 | 3.093 | 238.860 | 3.528 |
| Temko İthalat İhracat ve Pazarlama A.Ş. | 10.223 | 103 | 3.526 | 52 |
| Gazi Ges Enerji Yatırımları A.Ş. | -- | -- | 1.102 | 16 |
| Zeugma Yatçılık ve Turizm İşl.A.Ş | 3.730 | 37 | 2.204 | 33 |
| Ajk Gayrimenkul İnşaat San.ve Tic.A.Ş | 1.865 | 19 | 1.102 | 16 |
| Sankonline İnternet Hizmetleri ve Yatırım A.Ş | 2.060 | 21 | 3.857 | 57 |
| Asce Enerji San.ve Tic.A.Ş | 1.865 | 19 | 1.102 | 16 |
| TK Yatırım A.Ş. | 1.120 | 11 | 661 | 10 |
| Asko Sınai ve Teknoloji Üretim A.Ş. | -- | -- | -- | -- |
| Asce Teknik Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş | 1.865 | 19 | -- | -- |
| Toplam | 2.409.498 | 24.450 | 5.896.563 | 52.581 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla reeskonta tabi olan alacak senetleri ve vadeli çekleri bulunmamaktadır.
Grup şirketlerinden olan vadeli ticari borçların reeskont hesaplaması dökümü aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Reeskonta Tabi | Reeskont | Reeskonta Tabi | Reeskont | |
| Olan Tutar | Tutarı | Olan Tutar | Tutarı | |
| Sanko Tekstil İşletmeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 986.419.377 | 9.011.640 | 998.554.718 | 7.546.906 |
| Süper Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. | 2.400.980 | 21.663 | 725.578 | 9.444 |
| Sanko Holding A.Ş. | 952.468 | 2.117 | 2.549.695 | 29.785 |
| Sanshine Digital Çözümler A.Ş. | 743.753 | 59 | 920.894 | 9.054 |
| Enko Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 553.912 | 6.177 | -- | -- |
| Süper Film Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | -- | 194 | -- |
| Diğer | 1.009.756 | 91 | 9 | -- |
| Toplam | 992.080.246 | 9.041.747 | 1.002.751.088 | 7.595.189 |
| 1 Ocak – 30 Eylül 2024 | ||
|---|---|---|
| Mal | Diğer(*) | |
| 1) ORTAKLAR | ||
| Sanko Holding A.Ş. | -- | 12.690.318 |
| 2) GRUP İÇİ ŞİRKETLER | ||
| Sanko Tekstil İşletmeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 44.477 | 8.325.197 |
| Çimko Çimento ve Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 13.517.605 | -- |
| Gaziantep Ytong Sanayi A.Ş. | 205.775 | -- |
| Süper Film Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 1.207.089 | 2.387.640 |
| Sanko Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | 7.426.324 |
| Enko Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | 1.965.176 |
| Poligon İnşaat Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | 2.002.010 |
| Sankonline İnternet Hizmetleri ve Yatırım A.Ş. | -- | 70.029 |
| Zeugma Yatçılık ve Turizm İşletmeleri A.Ş. | -- | 87.139 |
| TK Yatırım A.Ş. | -- | 27.229 |
| Asko Global Marketing Dış Tic. A.Ş. | -- | 35.162 |
| Gazi Ges Enerji Yatırımları A.Ş. | -- | 7.535 |
| Asce Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | 43.570 |
| Sanshine Digital Çözümler A.Ş. | -- | 4.240.956 |
| Asko Sınai ve Teknoloji Üretim A.Ş. | 27.810 | 15.865 |
| Temko İthalat İhracat ve Pazarlama A.Ş. | -- | 167.139 |
| Süper Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. | -- | 338 |
| Asce Teknik Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş | -- | 36.035 |
| Ajk Gayrimenkul Menkul İnş.San.Ve Tic.A.Ş. | -- | 43.561 |
| Toplam | 15.002.756 | 39.571.223 |
| 1 Ocak – 30 Eylül 2023 | ||
|---|---|---|
| Mal | Diğer(*) | |
| 1) ORTAKLAR | ||
| Sanko Tekstil İşletmeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 488.222 | 24.630.638 |
| Sanko Holding A.Ş. | -- | 10.909.154 |
| 2) GRUP İÇİ ŞİRKETLER | ||
| Çimko Çimento ve Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 7.244.503 | -- |
| Gaziantep Ytong Sanayi A.Ş. | 138.177 | -- |
| Süper Film Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 73.648 | 1.177.234 |
| Ajk Yatırım Danışmanlık San.ve Tic.A.Ş. | -- | 32.648 |
| Sanko Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | 5.392.387 |
| Sanko Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | -- | 1.700.999 |
| Enko Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | 1.562.589 |
| Poligon İnşaat Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | 1.670.690 |
| Sankonline İnternet Hizmetleri ve Yatırım A.Ş. | -- | 115.210 |
| Zeugma Yatçılık ve Turizm İşletmeleri A.Ş. | -- | 65.447 |
| TK Yatırım A.Ş. | -- | 19.478 |
| Asko Global Marketing Dış Tic. A.Ş. | -- | 53.336 |
| Gazi Ges Enerji Yatırımları A.Ş. | -- | 21.698 |
| Asce Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | 21.698 |
| Sanshine Digital Çözümler A.Ş. | -- | 3.000.433 |
| Temko İthalat İhracat ve Pazarlama A.Ş. | -- | 48.084 |
| Süper Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. | -- | 71.345 |
| Toplam | 7.944.550 | 50.493.068 |
(*) Diğer satışlar kur farkı, kira ve diğer muhtelif çeşitli faturalardan oluşmaktadır.
| 1 Ocak – 30 Eylül 2024 | ||
|---|---|---|
| Mal | Diğer | |
| 1) ORTAKLAR | ||
| Sanko Holding A.Ş. | -- | 8.340.385 |
| 2) GRUP İÇİ ŞİRKETLER | ||
| Sanko Tekstil İşletmeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 5.729.123.838 | 166.116.864 |
| Süper Air Hava Taşımacılığı A.Ş. | -- | 7.240.977 |
| Enko Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | 4.139.547 |
| Sanshine Digital Çözümler A.Ş. | -- | 8.435.356 |
| Sankonline İnternet Hizmetleri ve Yatırım A.Ş. | -- | 31.108 |
| Temko İthalat İhracat ve Pazarlama A.Ş. | -- | 32.705 |
| Süper Film Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | 1.304 |
| Sanko Park Alış Veriş Merkezi A.Ş. | -- | 219.010 |
| Süper Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. | -- | 128.131 |
| Toplam | 5.729.123.838 | 194.685.387 |
| 1 Ocak – 30 Eylül 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Mal | Diğer | ||
| 1) ORTAKLAR | |||
| Sanko Tekstil İşletmeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 6.627.966.185 | 381.801.920 | |
| Sanko Holding A.Ş. | -- | 12.109.769 | |
| 2) GRUP İÇİ ŞİRKETLER | |||
| Süper Air Hava Taşımacılığı A.Ş. | -- | 5.555.334 | |
| Enko Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | 5.165.897 | |
| Sanshine Digital Çözümler A.Ş. | -- | 12.253.561 | |
| Süper Film Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | 959.170 | |
| Temko İthalat İhracat ve Pazarlama A.Ş. | -- | 40.555 | |
| Sankonline İnternet Hizmetleri ve Yatırım A.Ş. | -- | 31.828 | |
| Süper Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. | -- | 3.079.186 | |
| Starkgen Jeneratör Pazarlama ve Ticaret A.Ş. | -- | 113.806 | |
| Sanko Park Alışveriş Merkezi A.Ş. | -- | 166.115 | |
| Toplam | 6.627.966.185 | 421.277.141 |
Diğer alışlar kur farkı, hukuk müşavirliği, danışmanlık hizmeti gibi çeşitli faturalardan oluşmaktadır.
1 Ocak – 30 Eylül 2024 dönemi içinde yönetim kurulu ve üst yönetime ödenen ücret ve benzeri faydaların toplam tutarı 3.818.136 TL'dir (1 Ocak-30 Eylül 2023: 4.473.856 TL). Ödenen ücret ve faydalar yönetim kurulu ücretleri ve icrada görev alan yöneticilerin ücretlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alıcılar | ||
| - İlişkili olmayan taraflar | 1.071.714.693 | 1.030.060.956 |
| - İlişkili taraflar (Not 7) | 2.409.498 | 5.896.563 |
| Alacak senetleri | ||
| - İlişkili olmayan taraflar | 66.025.265 | 56.544.146 |
| İlişkili olmayan taraflardan alacaklara ilişkin tahakkuk etmemiş | ||
| finansman geliri (-) | (10.014.458) | (7.404.105) |
| İlişkili taraflardan alacaklara ilişkin tahakkuk etmemiş finansman geliri (-) | (24.450) | (52.581) |
| Şüpheli alacak karşılığı (-) | (7.190.378) | (9.768.872) |
| Toplam | 1.122.920.170 | 1.075.276.107 |
Alacaklara karşılık olarak alınan teminatların niteliği ve tutarları aşağıdaki gibidir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Direkt borçlanma sistemi (DBS) | 577.503.992 | 475.707.783 |
| Alınan ipotekler | 262.382.000 | 356.473.079 |
| Alınan teminatlar | 14.439.112 | 13.950.361 |
| Teminat çekleri ve senetleri | 1.874.950 | 2.199.716 |
| Teminata alınan hisse senetleri | 91.586 | 124.429 |
| Toplam | 856.291.640 | 848.455.368 |
Toplam kısa vadeli ve uzun vadeli ticari alacakların (brüt) vadelerine göre dökümü aşağıdadır:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi gelen alacaklar | 129.811.636 | 97.364.181 |
| 1 - 3 ay arası vadeli alacaklar | 824.413.834 | 829.715.916 |
| 3 - 6 ay arası vadeli alacaklar | 159.490.519 | 94.703.750 |
| 6 - 12 ay arası vadeli alacaklar | 26.433.467 | 70.717.818 |
| Bir yıldan uzun vadeli alacaklar | 118.336.879 | 184.115.919 |
| Toplam | 1.258.486.335 | 1.276.617.584 |
Yukarıda vadesi gelen ve teminat altına alınmamış toplam tutarın 7.190.378 TL'si için karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2023: 9.768.872 TL). Şirket geriye kalan 122.621.258 TL (31 Aralık 2023: 87.595.309 TL) için sektör koşulları ve alınan teminatları göz önünde tutarak herhangi bir tahsilat riski öngörmemiştir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alıcılar | 98.862.673 | 144.429.336 |
| Alacak Senetleri | 19.474.206 | 39.686.583 |
| Tahakkuk etmemiş finansman geliri (-) | (8.108.583) | (17.578.790) |
| Toplam | 110.228.296 | 166.537.129 |
Şirket, sorunlu hale gelen ticari alacakları için müşteri bazında zarar karşılığı ayırmaktadır. Karşılık tutarları, ilgili müşterilerin geri ödeme yapamayacağı veya söz konusu alacaklar için alınmış olan teminatların değerinin gerçekleştirilemeyeceği düşünülen alacakları kapsar. Şüpheli alacak karşılıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki ibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla bakiye Parasal kazanç Karşılık iptali |
9.768.872 (2.578.494) -- |
24.483.860 (8.145.505) (4.196.756) |
| Dönem sonu bakiye | 7.190.378 | 12.141.599 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari borçları detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Satıcılar | ||
| - İlişkili olmayan taraflar | 4.191.980 | 8.848.755 |
| - İlişkili taraflar (Not 7) | 992.080.246 | 1.002.751.087 |
| İlişkili olmayan taraflara borçlara ilişkin tahakkuk etmemiş finansman gideri (-) | (19.782) | (233.460) |
| İlişkili taraflara borçlara ilişkin tahakkuk etmemiş finansman gideri (-) | (9.041.747) | (7.595.188) |
| Toplam | 987.210.697 | 1.003.771.194 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli ticari borçları bulunmamaktadır.
Ticari borçların vadelerine göre dökümü 48 no'lu dipnotta sunulmuştur.
Şirket'in faaliyet konusu finans sektörü faaliyetleri içermemektedir.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli diğer alacaklar ve borçları detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli alacaklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Personelden alacaklar | 542.635 | 295.912 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.494 | 2.030 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 6.341 | 8.609 |
| Toplam | 550.470 | 306.551 |
| Kısa vadeli borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| İlişkili taraflara olmayan diğer çeşitli borçlar | 1.217.029 | 3.050.984 |
| Toplam | 1.217.029 | 3.050.984 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla uzun vadeli diğer alacakları 3.784 TL (31 Aralık 2023: 5.141 TL) tutarındaki verilen depozito ve teminatlardan oluşmaktadır.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli diğer borçları bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 30 Eylül 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Emtia | 16.489.514 | 12.991.759 |
| Değer düşüklüğü karşılığı (-) | (617.847) | (395.564) |
| Verilen sipariş avansları | 836.292 | 1.728.187 |
| Toplam | 16.707.959 | 14.324.382 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla stoklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 22.182.834 TL'dir. (31 Aralık 2023: 31.985.580 TL)
Stok değer düşüklüğü hesaplama tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla bakiye Parasal kazanç Dönemdeki değer düşüklüğü/(iptali) |
395.564 (104.410) 326.693 |
1.766.743 (587.776) (919.571) |
| Dönem sonu bakiye | 617.847 | 259.396 |
Şirket'in faaliyet konusuna canlı varlıklar girmemektedir.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirleri sırasıyla 39.062.882 TL ve 154.873.510 TL tutarındaki alınan sipariş avanslarından oluşmaktadır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemler içinde yatırım amaçlı gayrimenkuller detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 9.510.224 | 9.510.224 |
| Dönem sonu bakiyesi | 9.510.224 | 9.510.224 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değerleri, SPK tarafından değerleme hizmeti vermek üzere yetkilendirilmiş olan gayrimenkul değerleme şirketinin raporuna göre elde edilmiştir.
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | 30 Eylül 2023 |
1 Ocak 2024 | İlaveler | 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | ||||||
| Arsa ve binalar | 1.319.101.228 | -- | 1.319.101.228 | 1.595.958.213 | -- | 1.595.958.213 |
| Tesis, makina ve cihazlar | 51.408.230 | 23.694 | 51.431.924 | 51.700.055 | 62.054 | 51.762.109 |
| Mobilya ve demirbaşlar | 119.574.818 | 668.296 | 120.243.114 | 120.363.262 | 1.631.569 | 121.994.831 |
| Özel maliyetler | 244.437 | -- | 244.437 | 244.436 | -- | 244.436 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 38.976 | -- | 38.976 | 95.613 | -- | 95.613 |
| 1.490.367.689 | 691.990 | 1.491.059.679 | 1.768.361.579 | 1.693.623 | 1.770.055.202 | |
| Birikmiş amortisman | ||||||
| Arsa ve binalar | (30.685.893) | (39.453.291) | (70.139.184) | -- | (47.659.666) | (47.659.666) |
| Tesis, makina ve cihazlar | (50.360.726) | (295.152) | (50.655.878) | (50.963.860) | (175.963) | (51.139.823) |
| Mobilya ve demirbaşlar | (114.183.224) | (1.496.221) | (115.679.445) | (116.240.905) | (1.580.622) | (117.821.527) |
| Özel maliyetler | (227.687) | (7.538) | (235.225) | (202.965) | (6.700) | (209.665) |
| (195.457.530) | (41.252.202) | (236.709.732) | (167.407.730) | (49.422.951) | (216.830.681) | |
| Net defter değeri | 1.294.910.159 | 1.254.349.947 | 1.600.953.849 | 1.553.224.521 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 655.947.557 TL'dir (31 Aralık 2023: 1.461.499.320 TL).
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla arsa ve binalarının gerçeğe uygun değerleri, SPK tarafından değerleme hizmeti vermek üzere yetkilendirilmiş olan gayrimenkul değerleme şirketinin raporlarına göre elde edilmiştir.
Arsa ve binaların maliyet bedeli kullanılmış olsaydı bu çerçevede muhasebeleştirilecek defter değeri 447.856.301 TL'dir.
Şirket, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan varlıkların gerçeğe uygun değer ölçümlerini her varlık sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Seviye 1: Belirlenen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri
Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| Finansal durum tablosunda gerçeğe uygun değerden taşınan |
Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Maddi duran varlıklar | -- | 1.548.298.547 | -- |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | -- | 9.510.224 | -- |
| Toplam | -- | 1.557.808.771 | -- |
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| Finansal durum tablosunda gerçeğe uygun değerden | |||
|---|---|---|---|
| taşınan | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Maddi duran varlıklar | -- | 1.539.093.868 | -- |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | -- | 9.510.224 | -- |
| Toplam | -- | 1.548.604.092 | -- |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla hizmetten çekme, restorasyon ve çevre rehabilitasyon fonlarından kaynaklanan paylar üzerindeki hakları bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | 30 Eylül 2023 |
1 Ocak 2024 | İlaveler | 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | ||||||
| Bilgisayar Yazılımları | 9.283.707 | -- | 9.283.707 | 9.283.707 | -- | 9.283.707 |
| Lisanslar | 2.838.996 | -- | 2.838.996 | 2.838.996 | -- | 2.838.996 |
| 12.122.703 | -- | 12.122.703 | 12.122.703 | -- | 12.122.703 | |
| Birikmiş itfa payı | ||||||
| Bilgisayar Yazılımları | (8.788.696) | (359.450) | (9.148.146) | (9.212.727) | (50.245) | (9.262.972) |
| Lisanslar | (2.838.996) | -- | (2.838.996) | (2.838.996) | -- | (2.838.996) |
| (11.627.692) | (359.450) | (11.987.142) | (12.051.723) | (50.245) | (12.101.968) | |
| Net Defter Değeri | 495.011 | 135.561 | 70.980 | 20.735 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla şerefiyesi bulunmamaktadır.
Maden kaynaklarının araştırılması ve değerlendirilmesi Şirket'in faaliyet konusuna girmemektedir.
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan araç ve ofis gibi kısa vadeli kiralama sözleşmelerine, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanımış olduğu kısa vadeli kiralamalara ilişkin tanınan muafiyetten yararlanılarak bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal kiralama işlemleri bulunmamaktadır.
Şirket'in faaliyet kiralamasından elde edilen gelirleri 35 nolu dipnotta sunulmuştur. Şirket'in kira sözleşmeleri 1 yıl sürelidir.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla imtiyazlı hizmet anlaşmaları bulunmamaktadır.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal yatırımlarının iktisap değerleri ve bu varlıklara ilişkin değer düşüklüğü tutarları detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar: | ||||
| Hisse Senetleri | 407.515 | 3.462 | ||
| Menkul Kıymet Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | (407.515) | (3.462) | ||
| Toplam | -- | -- | ||
| Uzun Vadeli: | ||||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar: |
Oranı | TL | Oranı | TL |
| EGS Holding A.Ş. | 0,27 | 89.539.215 | 0,27 | 3.080.636 |
| Değer düşüklüğü karşılığı (-) | (89.539.215) | (3.080.636) | ||
| Toplam | -- | -- |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla devlet teşvik ve yardımları bulunmamaktadır.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçları ve dolayısıyla borçlanma maliyetleri bulunmamaktadır.
a) 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'i konu eden dava ve ihtilaflar hakkında açıklama aşağıdaki gibidir:
Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla tahsil kabiliyeti şüpheli toplam 7.190.378 TL (31 Aralık 2023 – 9.768.872 TL) alacağı bulunmakta olup, söz konusu alacaklar için icra takip davaları mevcuttur. Teminat altına alınmayan söz konusu alacakların tamamı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır.
b) 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yükümlülüklerde yer almayan taahhütlerin detayı:
| Verilen Teminat Mektupları: | Veriliş Nedenleri | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| - CK Bogaziçi Elektrik Parekande Satış A.Ş. - İstanbul 6. Asliye Ticaret Mahkemesi - Menderes Elektrik Dağıtım A.Ş. |
Depozito Amaçlı Dava Karşılığı Depozito Amaçlı |
276.364 22.875 1.000 |
375.469 31.078 1.359 |
| Toplam | 300.239 | 407.906 |
c) Şirket tarafından kullanılan yatırım teşvik belgelerine ilişkin açıklama:
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yatırım teşvik belgesi bulunmamaktadır.
d) Verilen İpotekler:
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla verilen ipoteği bulunmamaktadır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in Teminat/Rehin/İpotekler ve Kefalet (TRİK) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir (TL):
| Şirket Tarafından Verilen TRİK'ler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | 300.239 | 407.906 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı |
-- | -- |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı |
-- | -- |
| D. Diğer Verilen TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı |
-- | -- |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğuTRİK'lerin toplam tutarı |
-- | -- |
| Toplam | 300.239 | 407.906 |
Şirketin vermiş olduğu diğer TRİK'lerin Şirketin özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla %0'dır. (31 Aralık 2023: %0'dır)
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla herhangi bir taahhüdü bulunmamaktadır.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek ücretler | 2.415.582 | 4.083.785 |
| Ücretler ile alakalı vergiler | 1.059.729 | 2.126.330 |
| İşçi ve memur sigorta primleri | 1.122.644 | 1.215.749 |
| Sosyal güvenlik destekleme primleri | 18.336 | 580.485 |
| Toplam | 4.616.291 | 8.006.349 |
Şirket'in çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıkları 2.091.748 TL'dir.
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaş üzerinden hesaplanmaktadır. İlgili raporlama tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 41.828,42 TL/yıl tavanına tabidir (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL/yıl).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Enflasyon oranı | %28,00 | %28,00 |
| Faiz oranı | %30,00 | %30,00 |
| Emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan oran | %100 | %100 |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan yükümlülüğünün enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
Yıl içindeki kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi (1 Ocak) | 10.373.122 | 16.087.472 |
| Parasal kazanç | (2.737.986) | (5.352.121) |
| Faiz maliyeti | 119.331 | 98.490 |
| Hizmet maliyeti | 8.620.260 | 5.688.887 |
| Dönem içi ödemeler | (3.652.307) | (4.700.224) |
| Aktüeryal fark (*) | (1.688.591) | (20.128) |
| Dönem sonu bakiyesi | 11.033.829 | 11.802.376 |
(*) Aktüeryal farklar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 30 Eylül 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkları detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer Dönen Varlıklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Peşin ödenen giderler | 3.832.465 | 3.807.763 |
| Fatura edilecek giderler | 18.442 | 18.022 |
| Toplam | 3.850.907 | 3.825.785 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer duran varlıkları bulunmamaktadır.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 3.558.718 | 4.236.640 |
| Toplam | 3.558.718 | 4.236.640 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer uzun vadeli yükümlülükleri bulunmamaktadır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in ödenmiş sermayesi 150.000.000 TL (31 Aralık 2023: 150.000.000 TL) olup beheri 1 TL olan 150.000.000 adet (31 Aralık 2023: 150.000.000 adet) paydan oluşmaktadır.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortağın Adı Soyadı/Ticaret Ünvanı | Nominal değer | % | Nominal değer | % |
| Sanko Holding A.Ş. | 112.500.000 | 75 | 112.500.000 | 75 |
| Halka Arz Edilen | 37.500.000 | 25 | 37.500.000 | 25 |
| Ödenmiş Sermaye | 150.000.000 | 100 | 150.000.000 | 100 |
| Sermaye Düzeltme Farkları (*) | 1.266.951.049 | 1.266.951.049 | ||
| Düzeltilmiş Sermaye | 1.416.951.049 | 1.416.951.049 |
(*) Sermaye düzeltme farkları Şirket'in ödenmiş sermaye tutarının enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan ve geçmiş yıllar zararına mahsup edilmemiş veya sermayeye eklenmemiş sermaye düzeltme farklarından oluşmaktadır.
Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin, 6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
Geçmiş yıl karlarında izlenen fark |
|---|---|---|---|
| Sermaye düzeltme farkları | 496.752.960 | 1.266.951.049 | (770.198.089) |
| Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler | 366.321.407 | 235.737.493 | 130.583.914 |
| Paylara ilişkin primler | 686.999 | -- | 686.999 |
Şirket'in sermayesi, 13.043.479 adedi A grubu nama ve 136.956.521 adedi B grubu hamiline yazılı toplam 150.000.000 adet hisseye bölünmüştür.
13.043.479 TL nominal değerli, nama yazılı A grubu hisse senetleri yönetim kurulu üye seçimi ve oy hakkında imtiyaza sahiptir. 136.956.521 TL nominal değerli, hamiline yazılı B grubu hisse senetleri imtiyazlı değildir. Olağan ve Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında A grubu hissedarların 1 hisse karşılığı 10, B grubu hissedarların 1 hisse karşılığı 1 oy hakkı vardır. Ayrıca Esas Sözleşme'de A Grubu Paylara imtiyaz verilen maddelerin tadili ile ilgili Genel Kurul Toplantılarında alınan kararların geçerli olabilmesi için (A) grubuna hissedarların bu karara olumlu oy vermiş olmaları ve (A) grubuna hisse senedi sahiplerinin 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunun 454. Maddesine uygun olarak yapacakları hususi bir toplantıda bu değişikliğe onay vermesi gerekmektedir.
Genel Kurul (A) grubu hissedarların gösterecekleri adaylar arasından en çok üç yıl için en az beş en çok yedi kişilik bir Yönetim Kurulu seçer.
Pay sahipleri ve pay oranları aşağıda belirtilmiştir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hisse Senetlerinin |
Hisse Senetlerinin |
||||
| Hisse Senedi | Nominal | Hisse Senedi | Nominal | ||
| Pay Sahibi | Grubu | Adedi | Tutarı | Adedi | Tutarı |
| Abdülkadir Konukoğlu | A | -- | 1 | -- | 1 |
| Zekeriye Konukoğlu | A | -- | 1 | -- | 1 |
| Adil Sani Konukoğlu | A | -- | 1 | -- | 1 |
| Fatih Konukoğlu | A | -- | 1 | -- | 1 |
| Hakan Konukoğlu | A | -- | 1 | -- | 1 |
| Sanko Holding A.Ş. | A | 13.043.479 | 1 | 13.043.479 | 1 |
| Toplam | 13.043.479 | 13.043.479 | |||
| Abdülkadir Konukoğlu | B | -- | 1 | -- | 1 |
| Sanko Tekstil İşletmeleri | |||||
| Sanayi ve Ticaret A.Ş. | B | -- | 1 | -- | 1 |
| Sanko Holding A.Ş. | B | 99.456.521 | 1 | 99.456.521 | 1 |
| Halka Açık | B | 37.500.000 | 1 | 37.500.000 | 1 |
| Toplam | 136.956.521 | 136.956.521 | |||
| Genel Toplam | 150.000.000 | 150.000.000 |
Önceki dönemlerin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar için ayrılmış yedeklerdir. Bu yedekler, Şirket'in yasal kayıtlarındaki tutarlar üzerinden gösterilmekte olup, finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasında ortaya çıkan farklılıklar geçmiş yıllar kar/zararıyla ilişkilendirilmektedir.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Birinci ve ikinci tertip genel kanuni yedek akçe | 235.737.493 | 235.737.493 |
| Toplam | 235.737.493 | 235.737.493 |
TTK'nın 519'uncu maddesi uyarınca, yıllık ticari karın %5'i ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar birinci tertip genel kanuni yedek akçe; pay sahiplerine %5 oranında kar payı ödendikten sonra kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u ise ikinci tertip genel kanuni yedek akçe olarak ayrılmaktadır.
Söz konusu yedek akçeler Şirket'in ödenmiş sermayesinin yarısını aşmadığı sürece, sadece zararların kapatılmasında, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları:
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 324.322 TL (31 Aralık 2023: 942.121 TL kayıp) tutarında kıdem tazminatı karşılığına ilişkin diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen aktüeryal kazançlardan oluşmaktadır.
Net dönem karı dışındaki birikmiş kar/zararlar bu kalemde netleştirilerek gösterilir. Özleri itibarıyla birikmiş kar/zarar niteliğinde olan olağanüstü yedekler de birikmiş kar sayılır ve bu kalemde gösterilir. Şirket'in finansal tablolarındaki geçmiş yıllar karları/zararlarının dağılımı aşağıda verilmektedir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıl zararları | (320.055.743) | (952.745.462) |
| Olağanüstü yedekler | 25.960 | 28.275 |
| Toplam | (320.029.783) | (952.717.187) |
Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 87.915.475 TL tutarında net dönem zararı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 585.027.738 TL net dönem karı) Şirket'in Vergi Usul Kanunu'na göre tuttuğu yasal defterlerindeki net dönem karı ise 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 13.911.452 TL'dir (31 Aralık 2023: 228.004.952 TL net dönem karı).
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar Satışlardan iadeler ve iskontolar |
5.951.130.144 (88.673.828) |
6.907.202.435 (94.198.556) |
1.695.524.445 (32.519.289) |
2.155.071.966 (27.438.511) |
| Satış gelirleri (net) | 5.862.456.316 | 6.813.003.879 | 1.663.005.156 | 2.127.633.455 |
| Satışların maliyeti | (5.705.876.302) | (6.647.532.743) | (1.618.415.115) | (2.089.262.100) |
| Brüt Kar | 156.580.014 | 165.471.136 | 44.590.041 | 38.371.355 |
Şirket'in faaliyet konusu gereği inşaat sözleşmelerine ilişkin hükümler kapsamında değerlendirilebilecek herhangi bir işlemi bulunmamaktadır.
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Pazarlama Giderleri | 170.236.646 | 291.540.822 | 47.573.608 | 62.508.805 |
| Genel Yönetim Giderleri | 42.639.768 | 53.030.306 | 11.612.472 | 17.612.643 |
| Toplam | 212.876.414 | 344.571.128 | 59.186.080 | 80.121.448 |
Faaliyet giderlerinin fonksiyonel bazda dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz |
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| 48.706.537 | 41.328.516 | 14.659.625 | 13.765.810 |
| 40.875.138 | 41.995.438 | 10.873.245 | 15.278.971 |
| 6.597.735 | |||
| 15.799.109 | |||
| 9.928.533 | 10.530.740 | 2.799.391 | 4.894.344 |
| 2.041.670 | |||
| 649.547 | |||
| 306.234 | |||
| 337.505 | |||
| 419.297 | |||
| 43.877 | |||
| 101.179 | |||
| 2.273.527 | |||
| 170.236.646 | 291.540.822 | 47.573.608 | 62.508.805 |
| 5.922.075 | |||
| 1.411.227 | |||
| 3.549.710 | |||
| 4.855.868 | |||
| -877.497 | |||
| 549.213 | |||
| 526.332 | |||
| 85.783 | |||
| 114.699 | |||
| 989.530 | |||
| 248.703 | |||
| 162.136 | |||
| 74.864 | |||
| 42.639.768 | 53.030.306 | 11.612.472 | 17.612.643 |
| 212.876.414 | 344.571.128 | 59.186.080 | 80.121.448 |
| 37.332.733 11.757.320 7.147.040 2.825.586 1.872.748 1.568.836 1.401.353 725.540 254.454 5.840.828 12.228.303 8.620.260 7.428.778 6.668.241 2.091.748 1.702.029 984.143 802.512 766.659 701.555 353.211 164.936 127.393 |
20.949.030 157.739.421 5.900.529 1.520.333 1.553.366 1.325.245 704.319 970.173 337.519 6.686.193 15.873.920 5.688.887 10.785.160 12.297.640 1.295.510 1.370.867 1.386.526 876.648 283.135 1.039.820 556.126 1.415.486 160.581 |
11.307.655 1.780.081 2.543.427 845.127 353.855 802.919 411.443 22.816 78.685 1.095.339 3.621.531 1.553.177 2.466.029 1.712.047 345.919 382.042 370.182 147.070 216.144 648.131 96.537 52.911 752 |
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | ||||
| Ticari işlemlerden kaynaklanan kur farkı gelirleri | 517.164.486 | 688.405.309 | 138.056.604 | (436.369.187) |
| Ticari işlemlere ilişkin faiz ve vade farkı gelirleri | 71.172.630 | 164.785.486 | 16.277.341 | 51.943.402 |
| Diğer gelirler | 39.020.230 | 56.873.966 | 10.347.384 | 14.442.426 |
| Toplam | 627.357.346 | 910.064.761 | 164.681.329 | (369.983.359) |
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | ||||
| Ticari işlemlerden kaynaklanan kur farkı giderleri | 490.098.861 | 621.049.506 | 109.353.086 | (462.880.499) |
| Ticari işlemlere ilişkin faiz ve vade farkı giderleri | 60.062.461 | 58.042.156 | 11.588.283 | 4.505.226 |
| Diğer giderler | 384.552 | 132.406 | 151.408 | 75.664 |
| Toplam | 550.545.874 | 679.224.068 | 121.092.777 | (458.299.609) |
Şirketin 30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 dönemlerine ilişkin yatırım faaliyetlerinden gelir ve gideri bulunmamaktadır.
Şirket'in giderlerinin çeşit esasına göre sınıflandırması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Personel giderleri | 53.103.441 | 57.869.358 | 14.494.776 | 21.201.046 |
| Amortisman gideri ve itfa payları | 49.473.196 | 41.611.651 | 14.875.769 | 13.880.509 |
| Nakliye gideri | 37.460.126 | 21.109.611 | 11.308.407 | 6.672.599 |
| Toplam | 140.036.763 | 120.590.620 | 40.678.952 | 41.754.154 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL")'nin 30 Eylül 2024 satın alma gücüyle gösterilmiştir.)
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| Finansman gelirleri | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Ticari olmayan diğer işlemlerden | ||||
| kaynaklanan kur farkı gelirleri | 93.148.626 | 157.576.753 | 4.051.071 | 30.494.329 |
| Banka mevduat faiz gelirleri | 47.913.801 | 76.685.206 | 17.541.511 | 27.926.669 |
| Toplam | 141.062.427 | 234.261.959 | 21.592.582 | 58.420.998 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
| Finansman giderleri | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Ticari olmayan diğer işlemlerden | ||||
| kaynaklanan kur farkı giderleri | 52.013.963 | 34.996.753 | 1.313.922 | 17.771.924 |
| Diğer | 2.694.391 | 1.761.996 | 849.188 | 302.644 |
| Toplam | 54.708.354 | 36.758.749 | 2.163.110 | 18.074.568 |
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları/kazançları (Not 28) |
1.688.591 | 20.128 | 872.577 | (511.446) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları ertelenmiş vergi gideri/geliri |
(422.148) | (5.033) | (218.144) | 101.281 |
| Toplam | 1.266.443 | 15.095 | 654.433 | (410.165) |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 dönemlerine ilişkin kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir kalemi bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemekte olup karın tamamının veya bir kısmının temettü olarak;
Dağıtılması halinde %10 Gelir Vergisi Stopajı hesaplanır. Dönem karının sermayeye ilavesi halinde, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali karları üzerinden geçerli vergi oranı üzerinden geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14'üncü gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir.
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca, kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları gayrimenkullerinin (taşınmazlarının) kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %50'lik kısmı (2023 yılı %50) kurumlar vergisinden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de kurumların 24 Nisan 2003 tarihinden evvel yatırım teşvik belgelerine istinaden yaptıkları yatırım harcamalarının %100'ü, bu tarihten sonra mal ve hizmet üretimi faaliyetlerinde kullanmak üzere yaptıkları amortismana tabi iktisadi kıymetlerle ilgili harcamalarını %40'lık bölümünü vergi matrahlarının tespitinde ilgili kazançlarından yatırım indirimi istisnası olarak indirim konusu yapmaları mümkündür. Kurum vergi matrahından 24 Nisan 2003 tarihinden önceki yatırım harcamaların indirilmesi durumunda söz konusu tutar üzerinden % 19,8 oranında gelir vergisi stopajı yapılmakta, 24 Nisan 2003 tarihinden sonraki yatırım harcamaların indirilmesi durumunda söz konusu tutar üzerinden gelir vergisi stopajı yapılmamaktadır.
Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesi kapsamında, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulması için gerekli koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 29 Ocak 2022 tarih ve 31734 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7352 sayılı "Vergi Usul Kanunu İle Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesi uyarınca: - Geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 298'inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde mükerrer mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı, - 31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların ise kurumlar vergisi matrahına etkisi olmayacak şekilde enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı, hüküm altına alınmıştır. 30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 sayılı 2. mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan "555 Sıra Numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ ve 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 298 inci maddesi uyarınca Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 2023 hesap dönemine ilişkin mali tablolarının enflasyon düzeltmesine tabi tutulması esastır. Söz konusu enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolar 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bir açılış bilançosu bazı teşkil edecek olup 2023 yılına ait dönem vergisi hesaplamasında enflasyon etkileri dikkate alınmayacaktır. Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesine göre 30 Eylül 2024 tarihli mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmasından kaynaklanan vergi etkileri 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasına dahil edilmiştir.
Türkiye'de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi oranı 2024 yılında %25'dir (2023: %25).
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. Vergiler için ayrılan karşılıklar aşağıdadır:
| Finansal durum tablosu | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Cari dönem vergi gideri | -- | 80.978.456 |
| Peşin ödenen vergiler | -- | (60.835.257) |
| Kar veya zarar tablosu | 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Cari dönem vergi gideri | -- | 65.586.636 | -- | 22.182.997 |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 17.238.888 | (35.897.351) | (1.169.633) | (3.115.871) |
| Toplam vergi geliri/(gideri) | 17.238.888 | 29.689.285 | (1.169.633) | 19.067.126 |
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'lere göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'lere göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Söz konusu Geçici 13 üncü madde kapsamında, 30 Eylül 2024 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 30 Eylül 2024 ve sonraki dönemlerde vergi etkisi oluşturacak kısımları için %25 oranları ile hesaplanmıştır.
Kümülatif geçici farklar ve 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla hesaplanan gelecek dönemlerde beklenen vergi oranlarını esas alarak bunlara ilişkin ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri aşağıdadır:
| Ertelenmiş vergi | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Toplam geçici farklar | varlıkları/(yükümlülükleri) | |||||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| Maddi duran varlıkların ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin yeniden değerleme farkları |
(967.687.358) | (1.550.223.508) | (121.555.309) | (155.022.351) | ||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | (242.928.727) | (40.229.319) | (60.732.182) | (10.057.332) | ||
| Tahakkuk etmemiş finansman gideri | 18.147.491 | 25.035.475 | 4.536.873 | 6.258.869 | ||
| Tahakkuk etmemiş finansman geliri | (9.061.529) | (7.828.648) | (2.265.382) | (1.957.162) | ||
| Şüpheli ticari alacaklar | (5.384.696) | (7.315.666) | (1.346.174) | (1.828.917) | ||
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar |
11.033.829 | 10.674.521 | 2.758.457 | 2.668.630 | ||
| Stok değer düşüklüğü karşılığı/iptali | 617.847 | 395.563 | 154.462 | 98.890 | ||
| Diğer | 7.339.808 | 3.299.946 | 1.773.834 | 824.988 | ||
| Ertelenmiş vergi varlıkları | 37.138.975 | 39.405.505 | 9.223.626 | 9.851.377 | ||
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | (1.225.062.310) | (1.605.597.141) | (185.899.047) | (168.865.762) | ||
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, net | (1.187.923.335) | (1.566.191.636) | (176.675.421) | (159.014.385) |
Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğünün dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) | 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|
| Dönem başı Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları |
(159.014.385) (17.238.888) |
(126.024.225) 35.897.351 |
| vergi geliri / (gideri) – (Özkaynaklar) | (422.148) | (5.033) |
| Dönem sonu | (176.675.421) | (90.131.907) |
Pay başına kazanç miktarı, net dönem karının, Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanmaktadır. Dönem boyunca ortalama hisse sayısı dönem başı mevcut hisse sayısıyla dönem içinde ihraç edilen hisse sayısının zaman bağlı ağırlıklı ortalama bir faktörle çarpılmasıyla bulunur.
Şirketler, sermayelerini, pay sahiplerine geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz pay" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz pay" dağıtımları, pay başına kazanç/ (kayıp) hesaplamalarında, ihraç edilmiş pay gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan pay adedi, söz konusu pay dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak hesaplanır.
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Pay sahiplerine ait net kar/zararı Çıkarılmış adi payların adedi 1 TL nominal değerli adi hisseye |
(87.915.475) 150.000.000 |
(101.951.552) 150.000.000 |
338.503 150.000.000 |
(113.770.675) 150.000.000 |
| isabet eden kazanç 1 TL nominal değerli adi hisseye |
(0,586) | (0,680) | 0,002 | (0,758) |
| isabet eden sonlandırılmış kazanç | (0,586) | (0,680) | 0,002 | (0,758) |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla pay bazlı ödeme bulunmamaktadır.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla TFRS 4 sigorta sözleşmeleri kapsamında işlemi bulunmamaktadır.
Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla dövizli varlık ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 1.113.066.031 | 20.050.815 | 11.236.480 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 801.599 | -- | 21.000 |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 1.113.867.630 | 20.050.815 | 11.257.480 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 1.113.867.630 | 20.050.815 | 11.257.480 |
| 10. Ticari Borçlar | 901.185.371 | 20.374.328 | 5.354.049 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | 12.301.203 | 359.327 | 484 |
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | 913.486.574 | 20.733.655 | 5.354.533 |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 913.486.574 | 20.733.655 | 5.354.533 |
| 19. Finansal durum tablosu dışı Türev | |||
| Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) | -- | -- | -- |
| Pozisyonu (19a-19b) | |||
| 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı | |||
| Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı | -- | -- | -- |
| Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | |||
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) | 200.381.056 | (682.840) | 5.902.947 |
| Pozisyonu (9-18+19) | |||
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / | |||
| (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a | 212.682.259 | (323.513) | 5.903.431 |
| 14-15-16a) | |||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal | -- | -- | -- |
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | |||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının | -- | -- | -- |
| Tutarı | |||
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen | -- | -- | -- |
| Kısmının Tutarı |
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla dövizli varlık ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 1.105.733.480 | 15.042.173 | 11.391.347 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 268.052.853 | 3.258.492 | 3.112.190 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 1.373.786.333 | 18.300.665 | 14.503.537 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 1.373.786.333 | 18.300.665 | 14.503.537 |
| 10. Ticari Borçlar | 942.767.008 | 17.418.691 | 5.561.162 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | 942.767.008 | 17.418.691 | 5.561.162 |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 942.767.008 | 17.418.691 | 5.561.162 |
| 19. Finansal durum tablosu dışı Türev | |||
| Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) | -- | -- | -- |
| Pozisyonu (19a-19b) | |||
| 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu | -- | -- | -- |
| Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | |||
| 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu | -- | -- | -- |
| Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | |||
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) | 431.019.325 | 881.974 | 8.942.375 |
| Pozisyonu (9-18+19) | |||
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para | |||
| Varlık / (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+5+6a | 431.019.325 | 881.974 | 8.942.375 |
| 10-11-12a-14-15-16a) | |||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal | -- | -- | -- |
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | |||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının | -- | -- | -- |
| Tutarı | |||
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen | -- | -- | -- |
| Kısmının Tutarı |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla döviz kuru duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem | ||||
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar(*) | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
(2.457.430) -- |
2.457.430 -- |
-- -- |
-- -- |
| 3- ABD Doları net etki | (2.457.430) | 2.457.430 | -- | -- |
| Toplam | (2.457.430) | 2.457.430 | -- | -- |
| 1- Avro net varlık/yükümlülüğü | 22.495.536 | (22.495.536) | -- | -- |
| 2- Avro riskinden korunan kısım (-) 3- Avro net etki |
-- 22.495.536 |
-- (22.495.536) |
-- -- |
-- -- |
| Toplam | 22.495.536 | (22.495.536) | -- | -- |
| Genel Toplam | 20.038.106 | (20.038.106) | -- | -- |
(*) Kar/(Zarar) etkisi dahil edilmemiştir.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Önceki Dönem | ||||||
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar(*) | |||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
3.527.438 -- |
(3.527.438) -- |
-- -- |
-- -- |
||
| 3- ABD Doları net etki | 3.527.438 | (3.527.438) | -- | -- | ||
| Toplam | 3.527.438 | (3.527.438) | -- | -- | ||
| AVRO'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||||
| 1- Avro net varlık/yükümlülüğü 2- Avro riskinden korunan kısım (-) |
39.574.494 -- |
(39.574.494) -- |
-- -- |
-- -- |
||
| 3- Avro net etki | 39.574.494 | (39.574.494) | -- | -- | ||
| Toplam | 39.574.494 | (39.574.494) | -- | -- | ||
| Genel Toplam | 43.101.932 | (43.101.932) | -- | -- |
(*) Kar/(Zarar) etkisi dahil edilmemiştir.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla türev araçları bulunmamaktadır.
Önemli muhasebe politikaları
Şirket'in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları Not 2 (Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar)'de açıklanmıştır.
Finansal araçlar:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | ||
| Nakit ve nakit benzerleri | 357.338.666 | 546.608.238 |
| Ticari Alacaklar | 1.233.148.466 | 1.241.813.236 |
| Diğer Alacaklar | 550.470 | 306.551 |
| Finansal Yükümlülükler | ||
| Ticari Borçlar | 987.210.697 | 1.003.771.194 |
| Diğer Borçlar | 1.217.029 | 3.050.984 |
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye yapısı, Not 8'de açıklanan ticari borçlar, Not 10'da açıklanan diğer borçlar, Not 6'da açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve Not 30'da açıklanan özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Şirket'in genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
Şirket sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 988.427.726 | 1.006.822.178 |
| Nakit ve nakit benzerleri | (357.338.666) | (546.608.238) |
| Net borç | 631.089.060 | 460.213.940 |
| Toplam özkaynaklar | 1.967.299.971 | 2.053.949.003 |
| Net Borç/Toplam Sermaye oranı | 0,32 | 0,22 |
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket, banka garantili doğrudan borçlandırma sistemi ve sigorta programları kullanarak, müşteriler için belirlenen kredi limitleri ve gerektiğinde alınan teminatlar ile kredi riskini yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Şirket tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin ödeme gücü sürekli değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar TFRS ile uyumlu olacak şekilde, Sanko Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir (Dipnot 8).
| 30 Eylül 2024 | Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
2.385.048 | 1.230.763.418 | 356.918.766 | -- | 554.254 | |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | 856.291.640 | -- | -- | -- | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
2.385.048 | 908.734.372 | 356.918.766 | -- | 554.254 | |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | 299.536.402 | -- | -- | -- | |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | 22.492.644 | -- | -- | -- | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) |
-- -- |
29.683.022 (7.190.378) |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
|
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | 22.492.644 | -- | -- | -- | |
| -- | -- | -- | -- | -- | ||
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| -- | -- | -- | -- | -- | ||
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in finansal araç sınıflarından "Alacaklar" dışında kalan finansal araçlarında kredi riski bulunmamaktadır.
| 31 Aralık 2023 | Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
|
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
5.843.982 | 1.235.969.254 | 546.560.444 | -- | 311.692 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | 848.115.717 | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
5.843.982 | 1.119.861.251 | 546.560.445 | -- | 311.692 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | 87.595.308 | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | 28.512.695 | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) |
-- -- |
38.281.567 (9.768.872) |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | 28.512.695 | -- | -- | -- |
| -- | -- | -- | -- | -- | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| -- | -- | -- | -- | -- | |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in finansal araç sınıflarından "Alacaklar" dışında kalan finansal araçlarında kredi riski bulunmamaktadır.
| 30 Eylül 2024 |
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Defter değeri | Not |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 357.338.666 | -- | -- | -- | 357.338.666 | 6 |
| Ticari alacaklar (ilişkili taraflardan alacaklar dahil) |
1.233.148.466 | -- | -- | -- | 1.233.148.466 | 8 |
| Diğer finansal varlıklar | 554.254 | -- | -- | -- | 554.254 | 10 |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Ticari borçlar (ilişkili taraflara borçlar dahil) | -- | -- | -- | 987.210.697 | 987.210.697 | 8 |
| Diğer finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | 1.217.029 | 1.217.029 | 10 |
| 31 Aralık 2023 | İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Defter değeri | Not |
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 546.608.238 | -- | -- | -- | 546.608.238 | 6 |
| Ticari alacaklar (ilişkili taraflardan alacaklar dahil) |
1.241.813.236 | -- | -- | -- | 1.241.813.236 | 8 |
| Diğer finansal varlıklar | 311.692 | -- | -- | -- | 311.692 | 10 |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Ticari borçlar (ilişkili taraflara borçlar dahil) | -- | -- | -- | 1.003.771.194 | 1.003.771.194 | 8 |
| Diğer finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | 3.050.984 | 3.050.984 | 10 |
Şirket yönetimi finansal varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerine yaklaştığı kanaatindedir.
Şirket'in vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıklarının yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | ||
|---|---|---|
| Cari Dönem | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar |
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 36.883.935 | -- |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 31.903.125 | -- |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 19.169.675 | -- |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | 34.664.524 | -- |
| Toplam | 122.621.259 | -- |
| Alacaklar | |||
|---|---|---|---|
| Önceki Dönem | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 40.313.979 | -- | |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 4.349.927 | -- | |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 29.984.343 | -- | |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | 12.947.058 | -- | |
| Toplam | 87.595.307 | -- |
Şirket, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.
Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir:
| 30 Eylül 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Beklenen | |||||
| Beklenen vadeler | Defter değeri | nakit çıkışlar toplamı | 1-3 ay vadeli | 3-6 ay vadeli | 6-12 ay vadeli |
| Ticari borçlar | 987.210.697 | 996.272.226 | 871.832.367 | 124.439.859 | -- |
| Diğer borçlar | 1.217.029 | 550.470 | 550.470 | -- | -- |
| Toplam | 988.427.726 | 996.822.696 | 872.382.837 | 124.439.859 | -- |
| 31 Aralık 2023 | |||||
| Beklenen | |||||
| Beklenen vadeler | Defter değeri | nakit çıkışlar toplamı | 1-3 ay vadeli | 3-6 ay vadeli | 6-12 ay vadeli |
| Ticari borçlar | 1.003.771.194 | 1.011.599.843 | 943.602.449 | 67.997.394 | -- |
| Diğer borçlar | 3.050.984 | 3.050.984 | 3.050.984 | -- | -- |
| Toplam | 1.006.822.178 | 1.014.650.827 | 946.653.433 | 67.997.394 | -- |
Piyasa faiz oranlarındaki değişimlerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket'in faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Bu risk, faiz değişimlerinden etkilenen varlıkların genellikle kısa vadeli elde tutulması suretiyle yönetilmektedir.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla faiz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi aşağıda gösterilmiştir. Bu tabloda yer alan finansal varlıklar 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 337.596.036 TL tutarındaki vadeli mevduattan (31 Aralık 2023: 245.153.478 TL, 3.174.835 ABD Doları ve 3.112.190 AVRO olmak üzere toplamda 509.860.490 TL vadeli mevduattan) oluşmaktadır.
| Faiz Pozisyonu Tablosu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
| Sabit faizli finansal araçlar | ||||||
| Finansal varlıklar | Vadeli Mevduat | 337.596.036 | 509.860.490 |
Şirket'in değişken faiz oranlı finansal varlık ve yükümlülükleri olmadığı için faiz riskine maruz kalmamaktadır.
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Kur riskine ilişkin detaylı açıklamalar Not 45'te sunulmuştur.
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklüğü karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.