SANITAR — Governance Information 2017

Jul 19, 2017

凱撒衛浴股份有限公司

取得或處分資產處理程序

第 一 條

法令依據

本處理程序係依證券交易法第三十六條之一及證券主管機關
頒布之「公開發行公司取得或處分資產處理準則」訂定。
本公司取得或處分資產，應依本處理程序規定辦理。本處理
程序如有未盡事宜，悉依相關法令之規定辦理。

第 二 條 資產範圍

本處理程序所稱資產之適用範圍如下：

• 一、股票、公債、公司債、金融債券、表彰基金之有價證券、 存託憑證、認購（售）權證、受益證券及資產基礎證券 等投資。

• 二、不動產（含土地、房屋及建築、投資性不動產、土地使 用權、營建業之存貨）及設備。

• 三、會員證。

• 四、專利權、著作權、商標權、特許權等無形資產。

• 五、金融機構之債權（含應收款項、買匯貼現及放款、催收 款項）。

• 六、衍生性商品。

• 七、依法律合併、分割、收購或股份受讓而取得或處分之資 產。

• 八、其他重要資產。

• 第 三 條 名詞定義

本處理程序用詞定義如下：

• 一、衍生性商品：指其價值由資產、利率、匯率、指數或其 他利益等商品所衍生之遠期契約、選擇權契約、期貨契 約、槓桿保證金契約、交換契約，及上述商品組合而成 之複合式契約等。所稱之遠期契約，不含保險契約、履 約契約、售後服務契約、長期租賃契約及長期進（銷） 貨合約。

• 二、依法律合併、分割、收購或股份受讓而取得或處分之資 產：指依企業併購法、金融控股公司法、金融機構合併 法或其他法律進行合併、分割或收購而取得或處分之資

• 產，或依公司法第一百五十六條第八項規定發行新股受 讓他公司股份（以下簡稱股份受讓）者。

• 三、關係人、子公司：應依「證券發行人財務報告編製準則」 規定認定之。

• 四、專業估價者：指不動產估價師或其他依法律得從事不動 產、設備估價業務者。

• 五、事實發生日：指交易簽約日、付款日、委託成交日、過 戶日、董事會決議日或其他足資確定交易對象及交易金 額之日等日期孰前者。但屬需經主管機關核准之投資 者，以上開日期或接獲主管機關核准之日孰前者為準。

• 六、大陸地區投資：指依經濟部投資審議委員會在大陸地區 從事投資或技術合作許可辦法規定從事之大陸投資。

• 七、淨值：係指「證券發行人財務報告編製準則」規定之資 產負債表歸屬於母公司業主之權益。

第 四 條 本公司取得之估價報告或會計師、律師或證券承銷商之意見
書，該專業估價者及其估價人員、會計師、律師或證券承銷
商與交易當事人不得為關係人。

• 第 五 條 本公司取得或處分資產依本處理程序或其他法律規定應經董 事會通過者，如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明，本公 司並應將董事異議資料送各監察人。

依前項規定將取得或處分資產交易提報董事會討論時，應充
分考量各獨立董事之意見，獨立董事如有反對意見或保留意
見，應於董事會議事錄載明。

• 第 六 條 投資非供營業用不動產與有價證券額度

本公司及各子公司取得非供營業使用之不動產或有價證券之
總額，及個別有價證券之限額如下：

• 一、非供營業使用之不動產，其總額不得高於淨值之百分之 十五。

• 二、投資長期有價證券之總額不得高於淨值之百分之六十。 投資短期有價證券之總額不得高於淨值之百分之四十。

• 三、投資個別有價證券之金額不得高於淨值之百分之四十。

• 四、投資各子公司額度若有超限時，如經該公司董事會通過 並提報本公司董事會追認者不在此限。

• 第 七 條 取得或處分不動產或設備之處理程序

一、評估及作業程序

本公司取得或處分不動產或設備，悉依本公司內部控制
制度固定資產循環程序辦理。

• 二、交易條件及授權額度之決定程序

• (一)取得或處分不動產，應參考公告現值、評定價值、 鄰近不動產實際交易價格等，決議交易條件及交易 價格，作成分析報告提報董事長，其金額在新臺幣 貳仟萬元以下者，應呈請董事長核准並應於事後最 近一次董事會中提會報備；超過新臺幣貳仟萬元 者，另須提經董事會通過後始得為之。

• (二)取得或處分設備，應以詢價、比價、議價或招標方 式擇一為之，其金額在新臺幣壹仟萬元（含）以下 者，應依授權辦法逐級核准；超過新臺幣壹仟萬元 者，應呈請董事長核准後，提經董事會通過後始得 為之。

三、執行單位

• 本公司取得或處分不動產或設備時，應依前項核決權限 呈核決後，由使用部門及管理部門負責執行。

• 四、不動產或設備估價報告

本公司取得或處分不動產或設備，除與政府機關交易、
自地委建、租地委建，或取得、處分供營業使用之設備
外，交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣三
億元以上者，應於事實發生日前取得專業估價者出具之
估價報告，並符合下列規定：

• (一)因特殊原因須以限定價格、特定價格或特殊價格作 為交易價格之參考依據時，該項交易應先提經董事 會決議通過，未來交易條件變更，亦應比照上開程 序辦理。

• (二)交易金額達新臺幣十億元以上，應請二家以上之專 業估價者估價。

• (三)專業估價者之估價結果有下列情形之一，除取得資 產之估價結果均高於交易金額，或處分資產之估價 結果均低於交易金額外，應洽請會計師依財團法人 中華民國會計研究發展基金會（以下簡稱會計研究 發展基金會）所發布之審計準則公報第二十號規定 辦理，並對差異原因及交易價格之允當性表示具體 意見：

• 估價結果與交易金額差距達交易金額之百分之二

十以上。

1. 二家以上專業估價者之估價結果差距達交易金額 百分之十以上。

2. (四)專業估價者出具報告日期與契約成立日期不得逾三 個月。但如其適用同一期公告現值且未逾六個月， 得由原專業估價者出具意見書。

第 八 條 取得或處分有價證券處理程序

• 一、評估及作業程序

本公司長、短期有價證券之購買與出售，悉依本公司內
部控制制度投資循環作業辦理。

二、交易條件及授權額度之決定程序

• (一)於集中交易市場或證券商營業處所為之有價證券買 賣，應由負責單位依市場行情研判決定之，其金額 在新臺幣壹仟萬元（含）以下者，依照公司核決權 限辦理；超過新臺幣壹仟萬元以上參仟萬元（含） 以下者，由董事長核可並於事後最近一次董事會中 提會報備，同時提出長、短期有價證券未實現利益 或損失分析報告；超過新臺幣參仟萬元者，另須提 董事會通過後始得為之。

• (二)非於集中交易市場或證券商營業處所為之有價證券 買賣，應於事實發生日前取具標的公司最近期經會 計師查核簽證或核閱之財務報表作為評估交易價格 之參考，考量其每股淨值、獲利能力及未來發展潛 力等，其金額在新臺幣壹仟萬元（含）以下者，依 照公司核決權限辦理；超過新臺幣壹仟萬元以上參 仟萬元（含）以下者，由董事長核可並於事後最近 一次董事會中提會報備，同時提出長、短期有價證 券未實現利益或損失分析報告；超過新臺幣參仟萬 元者，另須提董事會通過後始得為之。

三、執行單位

本公司取得或處分長、短期有價證券時，應依前項核決
權限呈核後，由財務部門負責執行。

四、取得專家意見

本公司取得或處分有價證券其交易金額達公司實收資本
額百分之二十或新臺幣三億元以上者，應於事實發生日
前洽請會計師就交易價格之合理性表示意見，會計師若
需採用專家報告者，應依會計研究發展基金會所發布之

審計準則公報第二十號規定辦理。但該有價證券具活絡
市場之公開報價或金融監督管理委員會（以下簡稱金管
會）另有規定者，不在此限。

第  九  條 取得或處分會員證或無形資產之處理程序
一、評估及作業程序

本公司取得或處分會員證或無形資產，悉依本公司內部
控制制度固定資產循環程序辦理。

二、交易條件及授權額度之決定程序

• (一)取得或處分會員證，應參考市場公平市價，決議交 易條件及交易價格，作成分析報告提報董事長，其 金額在新臺幣壹仟萬元（含）以下者，依照公司核 決權限辦理；超過新臺幣壹仟萬元以上參仟萬元 （含）以下者，由董事長核可並於事後最近一次董 事會中提會報備；超過新臺幣參仟萬元者，另須提 董事會通過後始得為之。

• (二)取得或處分無形資產，應參考專家評估報告或市場 公平市價，決議交易條件及交易價格，作成分析報 告提報董事長，其金額在新臺幣壹仟萬元（含）以 下者，依照公司核決權限辦理；超過新臺幣壹仟萬 元以上參仟萬元（含）以下者，由董事長核可並於 事後最近一次董事會中提會報備；超過新臺幣參仟 萬元者，另須提董事會通過後始得為之。

• 三、執行單位

• 本公司取得或處分會員證或無形資產時，應依前項核決 權限呈核決後，由使用部門及財務部門或管理部門負責 執行。

• 四、會員證或無形資產專家評估意見報告

• (一)本公司取得或處分會員證交易金額達實收資本額百 分之一或新臺幣參佰萬元以上者，應請專家出具鑑 價報告。

• (二)本公司取得或處分無形資產交易金額達實收資本額 百分之十或新臺幣貳仟萬元以上者，應請專家出具 鑑價報告。

• (三)本公司取得或處分會員證或無形資產交易金額達公 司實收資本額百分之二十或新臺幣三億元以上者， 除與政府機關交易外，應於事實發生日前洽請會計 師就交易價格之合理性表示意見，會計師並應依會

計研究發展基金會所發布之審計準則公報第二十號
規定辦理。

• 第 九 條之一 前三條交易金額之計算，應依第十五條第二項規定辦理，且 所稱一年內係以本次交易事實發生之日為基準，往前追溯推 算一年，已依本處理程序規定取得專業估價者出具之估價報 告或會計師意見部分免再計入。

第 十 條

經法院拍賣程序取得或處分資產者，得以法院所出具之證明
文件替代估價報告或會計師意見。

第 十一 條

關係人交易之處理程序

• 一、本公司與關係人取得或處分資產，除依第七條取得不動 產處理程序辦理外，尚應依以下規定辦理相關決議程序 及評估交易條件合理性等事項，此外，交易金額達公司 總資產百分之十以上者，亦應依第七條到第九條之規定 取得專業估價者出具之估價報告或會計師意見。前述交 易金額之計算，應依第九條之一規定辦理。判斷交易對 象是否為關係人時，除注意其法律形式外，並應考慮實 質關係。

• 二、評估及作業程序

• 本公司向關係人取得或處分不動產，或與關係人取得或 處分不動產外之其他資產且交易金額達公司實收資本額 百分之二十、總資產百分之十或新臺幣三億元以上者， 除買賣公債、附買回、賣回條件之債券、申購或買回國 內證券投資信託事業發行之貨幣市場基金外，應將下列 資料提交董事會通過及監察人承認後，始得簽訂交易契 約及支付款項：

• (一)取得或處分資產之目的、必要性及預計效益。

• (二)選定關係人為交易對象之原因。

• (三)向關係人取得不動產，依本條第三項第一款至第五 款規定評估預定交易條件合理性之相關資料。

• (四)關係人原取得日期及價格、交易對象及其與公司和 關係人之關係等事項。

• (五)預計訂約月份開始之未來一年各月份現金收支預測 表，並評估交易之必要性及資金運用之合理性。

• (六)依前項規定取得之專業估價者出具之估價報告，或 會計師意見。

(七)本次交易之限制條件及其他重要約定事項。
前述交易金額之計算，應依第十五條第二項規定辦理，
且所稱一年內係以本次交易事實發生之日為基準，往前
追溯推算一年，已依本處理程序規定提交董事會通過及
監察人承認部分免再計入。

本公司與母公司或子公司間，取得或處分供營業使用之
設備，董事會得依第七條之規定授權董事長先行決行，
事後再提報最近期之董事會追認。

提報董事會討論時，應充分考量各獨立董事之意見，獨
立董事如有反對意見或保留意見，應於董事會議事錄載
明。

三、交易成本之合理性評估

• (一)本公司向關係人取得不動產，應按下列方法評估交 易成本之合理性：

• 按關係人交易價格加計必要資金利息及買方依法 應負擔之成本。所稱必要資金利息成本，以公司 購入資產年度所借款項之加權平均利率為準設算 之，惟其不得高於財政部公布之非金融業最高借 款利率。

• 關係人如曾以該標的物向金融機構設定抵押借款 者，金融機構對該標的物之貸放評估總值，惟金 融機構對該標的物之實際貸放累計值應達貸放評 估總值之七成以上及貸放期間已逾一年以上。但 金融機構與交易之一方互為關係人者，不適用之。

• (二)合併購買同一標的之土地及房屋者，得就土地及房 屋分別按前款所列任一方法評估交易成本。

• (三)本公司向關係人取得不動產，依前二款規定評估不 動產成本，並應洽請會計師複核及表示具體意見。

• (四)本公司向關係人取得不動產，有下列情形之一者， 應依前項規定辦理，不適用前三款規定：

• 關係人係因繼承或贈與而取得不動產。

• 關係人訂約取得不動產時間距本交易訂約日已逾 五年。

• 與關係人簽訂合建契約，或自地委建、租地委建 等委請關係人興建不動產而取得不動產。

• (五)本公司依本項第一款及第二款規定評估結果均較交 易價格為低時，應依本項第六款至第八款規定辦 理。但如因下列情形，並提出客觀證據及取具不動

產專業估價者與會計師之具體合理性意見者，不在
此限：

1. 關係人係取得素地或租地再行興建者，得舉證符 合下列條件之一者：

   • (1) 素地依前列各款規定之方法評估，房屋則按 關係人之營建成本加計合理營建利潤，其合 計數逾實際交易價格者。所稱合理營建利 潤，應以最近三年度關係人營建部門之平均 營業毛利率或財政部公布之最近期建設業毛 利率孰低者為準。

   • (2) 同一標的房地之其他樓層或鄰近地區一年內 之其他非關係人成交案例，其面積相近，且 交易條件經按不動產買賣慣例應有之合理樓 層或地區價差評估後條件相當者。

   • (3) 同一標的房地之其他樓層一年內之其他非關 係人租賃案例，經按不動產租賃慣例應有之 合理樓層價差推估其交易條件相當者。

2. 本公司舉證向關係人購入之不動產，其交易條件 與鄰近地區一年內之其他非關係人成交案例相當 且面積相近者。前述所稱鄰近地區成交案例，以 同一或相鄰街廓且距離交易標的物方圓未逾五百 公尺或其公告現值相近者為原則；所稱面積相 近，則以其他非關係人成交案例之面積不低於交 易標的物面積百分之五十為原則；所稱一年內係 以本次取得不動產事實發生之日為基準，往前追 溯推算一年。

3. (六)本公司向關係人取得不動產，如經按本項第一款至 第五款規定評估結果均較交易價格為低者，應辦理 下列事項：

4. 應就不動產交易價格與評估成本間之差額，依證 券交易法第四十一條第一項規定提列特別盈餘公 積，不得予以分派或轉增資配股。對本公司之投 資採權益法評價之投資者如為公開發行公司，亦 應就該提列數額按持股比例依證券交易法第四十 一條第一項規定提列特別盈餘公積。

5. 監察人應依公司法第二百十八條規定辦理。

6. 應將第一目及第二目處理情形提報股東會，並將 交易詳細內容揭露於年報及公開說明書。

7. (七)本公司經依前款規定提列特別盈餘公積者，應俟高 價購入之資產已認列跌價損失或處分或為適當補償 或恢復原狀，或有其他證據確定無不合理者，並經 金管會同意後，始得動用該特別盈餘公積。

8. (八)本公司向關係人取得不動產，若有其他證據顯示交 易有不合營業常規之情事者，亦應依前二款規定辦 理。

第 十二 條

取得或處分金融機構之債權之處理程序

本公司取得或處分金融機構之債權應經董事長同意，但其每
筆交易金額達本公司實收資本額百分之二十以上者，應提報
董事會同意或追認。

第 十三 條 取得或處分衍生性商品之處理程序

本公司從事衍生性商品交易，依本公司「衍生性商品交易處
理程序」規定辦理之。

第 十四 條 辦理合併、分割、收購或股份受讓之處理程序
一、評估及作業程序

• (一)本公司辦理合併、分割、收購或股份受讓，應於召 開董事會決議前，委請會計師、律師或證券承銷商 就換股比例、收購價格或配發股東之現金或其他財 產之合理性表示意見，提報董事會討論通過。但本 公司合併直接或間接持有百分之百已發行股份或資 本總額之子公司，或本公司直接或間接持有百分之 百已發行股份或資本總額之子公司間之合併，得免 取得前開專家出具之合理性意見。

• (二)本公司應將合併、分割或收購重要約定內容及相關 事項，於股東會開會前製作致股東之公開文件，併 同前款之專家意見及股東會之開會通知一併交付股 東，以作為是否同意該合併、分割或收購案之參考。 但依其他法律規定得免召開股東會決議合併、分割 或收購事項者，不在此限。

• (三)參與合併、分割或收購之公司，任一方之股東會， 因出席人數、表決權不足或其他法律限制，致無法 召開、決議，或議案遭股東會否決，參與合併、分 割或收購之公司應立即對外公開說明發生原因、後 續處理作業及預計召開股東會之日期。

二、其他應行注意事項

• (一)董事會日期：參與合併、分割或收購之公司除其他 法律另有規定或有特殊因素事先報經金管會同意者 外，應於同一天召開董事會及股東會，決議合併、 分割或收購相關事項。參與股份受讓之公司除其他 法律另有規定或有特殊因素事先報經金管會同意者 外，應於同一天召開董事會。

• (二)事前保密承諾：所有參與或知悉公司合併、分割、 收購或股份受讓計畫之人，應出具書面保密承諾， 在訊息公開前，不得將計畫之內容對外洩露，亦不 得自行或利用他人名義買賣與合併、分割、收購或 股份受讓案相關之所有公司之股票及其他具有股權 性質之有價證券。

• (三)換股比例或收購價格之訂定與變更原則：本公司參 與合併、分割、收購或股份受讓，換股比例或收購 價格除下列情形外，不得任意變更，且應於合併、 分割、收購或股份受讓契約中訂定得變更之情況：

• 辦理現金增資、發行轉換公司債、無償配股、發 行附認股權公司債、附認股權特別股、認股權憑 證及其他具有股權性質之有價證券。

• 處分公司重大資產等影響公司財務業務之行為。

• 發生重大災害、技術重大變革等影響公司股東權 益或證券價格情事。

• 參與合併、分割、收購或股份受讓之公司任一方 依法買回庫藏股之調整。

• 參與合併、分割、收購或股份受讓之主體或家數 發生增減變動。

• 已於契約中訂定得變更之其他條件，並已對外公 開揭露者。

• (四)契約應載內容：本公司參與合併、分割、收購或股 份受讓，契約除依公司法第三百一十七之一條及企 業併購法第二十二條規定外，並應載明下列事項： 1. 違約之處理。

• 因合併而消滅或被分割之公司前已發行具有股權 性質有價證券或已買回之庫藏股之處理原則。

• 參與公司於計算換股比例基準日後，得依法買回 庫藏股之數量及其處理原則。

• 參與主體或家數發生增減變動之處理方式。

• 預計計畫執行進度、預計完成日程。

• 計畫逾期未完成時，依法令應召開股東會之預定 召開日期等相關處理程序。

• (五)參與合併、分割、收購或股份受讓之公司家數異動 時：參與合併、分割、收購或股份受讓之公司任何 一方於資訊對外公開後，如擬再與其他公司進行合 併、分割、收購或股份受讓，除參與家數減少，且 股東會已決議並授權董事會得變更權限者，參與公 司得免召開股東會重行決議外，原合併、分割、收 購或股份受讓案中，已進行完成之程序或法律行 為，應由所有參與公司重行為之。

• (六)參與合併、分割、收購或股份受讓之公司有非屬公 開發行公司者，本公司應與其簽訂協議，並依本項 第一款、第二款、第五款及第七款至第九款規定辦 理。

• (七)參與合併、分割、收購或股份受讓之上市或股票在 證券商營業處所買賣之公司，應將下列資料作成完 整書面紀錄，並保存五年，備供查核：

• 人員基本資料：包括消息公開前所有參與合併、 分割、收購或股份受讓計畫或計畫執行之人，其 職稱、姓名、身分證字號（如為外國人則為護照 號碼）。

• 重要事項日期：包括簽訂意向書或備忘錄、委託 財務或法律顧問、簽訂契約及董事會等日期。

• 重要書件及議事錄：包括合併、分割、收購或股 份受讓計畫，意向書或備忘錄、重要契約及董事 會議事錄等書件。

• (八)參與合併、分割、收購或股份受讓之上市或股票在 證券商營業處所買賣之公司，應於董事會決議通過 之即日起算二日内，將前款第一目及第二目資料， 依規定格式以網際網路資訊系統申報金管會備查。

• (九)參與合併、分割、收購或股份受讓之公司有非屬上 市或股票在證券商營業處所買賣之公司者，上市或 股票在證券商營業處所買賣之公司應與其簽訂協 議，並依前二款規定辦理。

第 十五 條

公告申報程序

• 一、本公司取得或處分資產，有下列情形者，應按性質依規

定格式，於事實發生之即日起算二日內將相關資訊於金
管會指定網站辦理公告申報：

• (一)向關係人取得或處分不動產，或與關係人為取得或 處分不動產外之其他資產且交易金額達公司實收資 本額百分之二十、總資產百分之十或新臺幣三億元 以上。但買賣公債、附買回、賣回條件之債券、申 購或買回國內證券投資信託事業發行之貨幣市場基 金，不在此限。

• (二)進行合併、分割、收購或股份受讓。

• (三)從事衍生性商品交易損失達所訂處理程序規定之全 部或個別契約損失上限金額。

• (四)取得或處分之資產種類屬供營業使用之設備，且其 交易對象非為關係人，交易金額並達下列規定之一：

• 實收資本額未達新臺幣一百億元之公開發行公 司，交易金額達新臺幣五億元以上。

• 實收資本額達新臺幣一百億元以上之公開發行公 司，交易金額達新臺幣十億元以上。

• (五)以自地委建、租地委建、合建分屋、合建分成、合 建分售方式取得不動產，公司預計投入之交易金額 達新臺幣五億元以上。

• (六)除前五款以外之資產交易、金融機構處分債權或從 事大陸地區投資，其交易金額達公司實收資本額百 分之二十或新臺幣三億元以上。但下列情形不在此 限：

• 買賣公債。

• 買賣附買回、賣回條件之債券、申購或買回國內 證券投資信託事業發行之貨幣市場基金。

二、前項交易金額依下列方式計算之：

• (一)每筆交易金額。

• (二)一年內累積與同一相對人取得或處分同一性質標的 交易之金額。

• (三)一年內累積取得或處分(取得、處分分別累積)同一 開發計畫不動產之金額。

• (四)一年內累積取得或處分(取得、處分分別累積)同一 有價證券之金額。

本項所稱一年內係以本次交易事實發生之日為基準，往
前追溯推算一年，已依本處理程序規定公告部份免再計
入。

• 三、本公司依前二項、第十七條及第十八條規定公告申報之 交易後，有下列情形之一者，應於事實發生之即日起算 二日內將相關資訊於金管會指定網站辦理公告申報： (一)原交易簽訂之相關契約有變更、終止或解除情事。 (二)合併、分割、收購或股份受讓未依契約預定日程完 成。

• (三)原公告申報內容有變更。

第 十六 條 子公司之公告申報

• 一、本公司之子公司非屬國內公開發行公司，取得或處分資 產有第十五條、第十七條及第十八條規定應公告申報情 事者，由本公司為之。

• 二、前項子公司適用第十五條第一項之應公告申報標準有關 達實收資本額百分之二十或總資產百分之十規定，以本 公司之實收資本額或總資產為準。

• 第 十六 條之一 總資產及實收資本額之計算

• 一、本處理程序有關總資產百分之十之規定，以證券發行人 財務報告編製準則規定之最近期個體或個別財務報告中 之總資產金額計算。

• 二、公司股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，本處理 程序有關實收資本額百分之二十之交易金額規定，以歸 屬於母公司業主之權益百分之十計算之。

第 十七 條 資訊公開之補正

• 本公司依規定應公告項目如於公告時有錯誤或缺漏而應予補 正時，應於知悉之即日起算二日內將全部項目重行公告申報。

第 十八 條 資料之保存

本公司取得或處分資產，應將相關契約、議事錄、備查簿、
估價報告、會計師、律師或證券承銷商之意見書備置於本公
司，除其他法律另有規定者外，至少保存五年。

第 十九 條 本公司對子公司取得或處分資產之控管程序

• 一、本公司對子公司取得或處分資產之控管程序，依本公司 「對子公司之監理作業辦法」為之。

• 二、本公司應督促子公司依「公開發行公司取得或處分資產 處理準則」有關規定訂定「取得或處分資產處理程序」。

三、子公司內部稽核人員如發現重大違規情事，應即以書面
通知本公司，本公司應跟催其處理及後續改善情形。

第 二十 條

罰則

本公司員工承辦取得與處分資產違反「公開發行公司取得或 處分資產處理準則」或本處理程序規定者，應依本公司人事 管理辦法與員工手冊等規定定期提報考核，依其情節輕重處 。 罰

第二十一條 實施與修訂

本處理程序經董事會通過後，送各監察人並提報股東會同
意，修正時亦同。如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明者，
公司並應將董事異議資料送各監察人。

依前項規定將本處理程序提報董事會討論時，應充分考量各
獨立董事之意見，獨立董事如有反對意見或保留意見，應於
董事會議事錄載明。

第二十二條 本處理程序訂定於 民國 九十九 年 六 月 二十九 日
第一次修訂於   民國 一○○ 年 五 月  十  日
第二次修訂於   民國 一○一 年 六 月 二十 日
第三次修訂於   民國 一○二 年 六 月 二十四 日
第四次修訂於   民國 一○三 年 六 月 二十五 日
第五次修訂於   民國 一○六 年 六 月 二十一 日