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Audit Report / Information • Mar 27, 2024

감사보고서 4.1 주식회사 세니젠 00469373 100000000000 20240329 1101113313254 100 21448 7581 22268 96 Y N N Y N A N 1 Y 정 정 신 고 (보고)

2024년 03월 27일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 3월 21일

3. 정정사유 : 단순기재오류

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후
5. 공정가치 주석금융부채 합계(당기)	34,729,093,356	4,595,247,204
5. 공정가치 주석금융부채 합계(전기)	42,003,370,821	25,566,006,613

주식회사 세니젠

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 19 기
부터
까지

한울회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------	1
재무제표 -----------------------------------------------------	5
재무상태표 --------------------------------------------------------	6
포괄손익계산서 -----------------------------------------------------	8
자본변동표 --------------------------------------------------------	9
현금흐름표 --------------------------------------------------------	10
주석 --------------------------------------------------------------	12
내부회계관리제도 검토의견 --------------------------------------	82
외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 -----------------------------	83
내부회계관리제도 운영실태보고서 -------------------------------------	85
외부감사 실시내용 ---------------------------------------------	86

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 세니젠
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 세니젠(이하, '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

매출채권 손실충당금 인식

1) 핵심감사사항으로 결정한 이유

회사의 매출채권은 3,321백만원으로 총 자산의 15.5%를 차지하는 중요한 자산이고, 경영진의 판단이 수반되는 기대신용손실을 적용하여 손실충당금을 측정하고 있습니다. 우리는대상 계정과목의 중요성 및 측정과정에서의 잠재 오류를 고려하여 매출채권에 대한 회사의 손실충당금 측정의 합리성을 핵심감사사항에 포함하였습니다.

2) 감사에서 다루어진 방법우리는 매출채권 손실충당금에 대한 감사절차를 다음과 같이 수행하였습니다. - 매출채권 손실충당금 측정 회계정책의 적정성 검토 - 보고기간말 현재 매출채권 연령분석표에 대해 기초정보와의 대사검증 - 회사가 적용한 채무불이행경험률과 부도시 손실률에 대한 독립적인 계산 검증

기타사항비교표시된 회사의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 21일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니 다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한,우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 곽재희입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로88길 14
한 울 회 계 법 인
대 표 이 사 신 성 섭

2024년 03월 12일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 세니젠

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 19 기
부터
까지

제 18 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 세니젠 대표이사 박정웅

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안양시 동안구 흥안대로427번길 16, 411호
(전 화)	1833-8010

재 무 상 태 표

제19(당)기 2023년 12월 31일 현재
제18(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 세니젠	(단위 : 원)

과 목	주석	제 19(당) 기	제 18(전) 기
자 산
I. 유동자산		16,780,087,976	10,007,424,744
1. 현금및현금성자산	4,5,6,33	2,456,060,062	3,526,546,092
2. 매출채권및기타채권	4,5,8,33	2,840,692,574	4,294,224,365
3. 기타유동금융자산	4,5,7,33	9,687,245,262	2,650,000
4. 기타유동자산	10	613,618,543	164,817,135
5. 당기법인세자산		103,150,500	6,835,290
6. 재고자산	11,29	1,079,321,035	2,012,351,862
II. 비유동자산		4,668,358,899	5,627,563,988
1. 매출채권및기타채권	4,5,8,33	17,368,645	266,339,262
2. 기타비유동금융자산	4,5,7,33	65,556,533	128,922,385
3. 유형자산	12,18,29	4,530,961,428	5,153,037,372
4. 무형자산	13	54,472,293	79,264,969
자 산 총 계		21,448,446,875	15,634,988,732
부 채
I. 유동부채		2,647,527,762	25,191,494,447
1. 매입채무및기타채무	4,5,15,33	830,866,489	1,841,432,488
2. 계약부채	9	866,439,675	1,185,816,492
3. 단기차입부채	4,5,16,28,29,30,33	500,000,000	-
4. 유동성장기차입부채	4,5,16,28,29,30,33	57,120,000	9,022,968,815
5. 유동성파생상품부채	4,5,16,28	-	12,686,024,387
6. 기타유동부채	17	76,369,870	58,654,840
7. 유동리스부채	4,5,18,28,33	220,206,655	396,597,425
8. 복구충당부채	20	96,525,073	-
II. 비유동부채		4,933,730,656	3,367,208,458
1. 장기차입부채	4,5,16,28,29,30,33	1,249,400,000	1,306,520,000
2. 전환사채	4,5,16,28,33	1,629,452,052	-
3. 순확정급여부채	19	1,766,040,178	1,509,113,994
4. 기타장기종업원급여부채	19	171,374,418	140,194,166
5. 비유동리스부채	4,5,18,28,33	108,202,008	312,463,498
6. 복구충당부채	20	9,262,000	98,916,800
부 채 총 계		7,581,258,418	28,558,702,905
자 본
1. 자본금	1,21	3,376,169,000	1,342,449,500
2. 자본잉여금	21	37,908,737,918	3,061,995,040
3. 기타자본	21	(670,094,170)	494,074,487
4. 결손금	21	(26,747,624,291)	(17,822,233,200)
자 본 총 계		13,867,188,457	(12,923,714,173)
부 채 및 자 본 총 계		21,448,446,875	15,634,988,732

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.포 괄 손 익 계 산 서

제19(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제18(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 세니젠	(단위 : 원)

과 목	주석	제 19(당) 기	제 18(전) 기
I. 매출액	22,32	22,268,480,095	26,757,764,411
II. 매출원가	11,23	19,229,612,227	22,862,051,324
III. 매출총이익		3,038,867,868	3,895,713,087
IV. 판매비와관리비	23	9,354,547,244	7,978,123,750
V. 영업손실		(6,315,679,376)	(4,082,410,663)
VI. 영업외손익		(2,517,476,912)	17,558,091
기타수익	25	47,383,991	114,229,964
기타비용	25	2,360,268,706	17,349,654
금융수익	4,24	275,015,748	1,348,815,362
금융비용	4,24	479,607,945	1,428,137,581
VII. 법인세비용차감전손실		(8,833,156,288)	(4,064,852,572)
VIII. 법인세비용(수익)	26	(58,054,922)	-
IX. 당기순손실		(8,775,101,366)	(4,064,852,572)
X. 기타포괄손익		(150,289,725)	125,924,006
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 :
1) 순확정급여부채의 재측정요소	19	(150,289,725)	125,924,006
XI. 총포괄손실		(8,925,391,091)	(3,938,928,566)
XII. 주당손익	27
기본주당손실		(1,722)	(1,514)
희석주당손실		(1,722)	(1,514)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.자 본 변 동 표

제19(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제18(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 세니젠	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금(결손금)	총 계
2022년 1월 1일 (전기초)	1,342,449,500	3,061,995,040	312,493,467	(13,883,304,634)	(9,166,366,627)
당기순손실	-	-	-	(4,064,852,572)	(4,064,852,572)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	125,924,006	125,924,006
주식보상비용	-	-	181,581,020	-	181,581,020
2022년 12월 31일 (전기말)	1,342,449,500	3,061,995,040	494,074,487	(17,822,233,200)	(12,923,714,173)
2023년 1월 1일 (당기초)	1,342,449,500	3,061,995,040	494,074,487	(17,822,233,200)	(12,923,714,173)
당기순손실	-	-	-	(8,775,101,366)	(8,775,101,366)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(150,289,725)	(150,289,725)
주식매수선택권 행사	35,150,000	570,251,095	(311,129,815)	-	294,271,280
전환상환우선주의 전환	1,264,069,000	20,583,267,336	-	-	21,847,336,336
주식보상비용	-	-	65,633,897	-	65,633,897
합병	734,500,500	13,693,224,447	(894,952,365)	-	13,532,772,582
자기주식의 취득	-	-	(23,720,374)		(23,720,374)
2023년 12월 31일 (당기말)	3,376,169,000	37,908,737,918	(670,094,170)	(26,747,624,291)	13,867,188,457

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.현 금 흐 름 표

제19(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제18(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 세니젠	(단위 : 원)

과 목	주석	제 19(당) 기		제 18(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			(3,775,147,537)		(3,213,380,943)
1. 당기순손실		(8,775,101,366)		(4,064,852,572)
2. 당기순손실에 대한 조정항목		4,105,774,260		1,591,664,529
대손상각비		45,563,934		(99,636,834)
재고자산평가손실		54,819,588		29,885,891
감가상각비		934,552,733		784,018,079
무형자산상각비		24,792,676		27,487,257
외화환산손실		-		5,788,234
이자비용		437,282,351		1,413,179,270
퇴직급여		447,919,364		461,529,220
파생상품평가손실		38,905,325		-
기타장기종업원급여		53,222,852		155,937,866
주식보상비용		65,633,897		181,581,020
합병비용		2,332,491,013		-
리스상환손실		920,972		38,567
장기금융상품평가손실		86,334		645,550
유형자산처분손실		-		13,766,106
법인세비용		(58,054,922)		-
이자수익		(172,059,147)		(77,559,240)
재고자산평가손실환입		-		(23,181,929)
장기금융상품평가이익		(439,222)		(60,183)
파생상품평가이익		(99,504,405)		(1,265,408,548)
복구공사이익		-		(12,924,948)
리스상환이익		(359,083)		(3,420,849)
3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동		486,125,152		(753,578,321)
매출채권의 감소(증가)		1,626,121,611		(553,761,934)
미수금의 감소		61,110		343,661
선급비용의 증가		(6,019,381)		(23,010,372)
선급금의 감소(증가)		(442,782,027)		59,481,954
상품권의 감소		2,400,000		200,000
재고자산의 감소(증가)		878,211,239		(311,527,113)
매입채무의 증가(감소)		(735,918,801)		28,894,246
예수금의 증가		17,630,460		14,217,300
미지급비용의 증가(감소)		(178,211,790)		315,526,457
계약부채의 증가(감소)		(319,376,817)		164,040,847
복구비용의 지급		-		(2,910,000)
퇴직금의 지급		(333,947,852)		(429,329,667)
기타장기종업원급여의 지급		(22,042,600)		(15,743,700)
4. 이자의 수취		602,245,184		44,468,343
5. 이자의 지급		(108,298,907)		(24,973,502)
6. 법인세의 납부		(85,891,860)		(6,109,420)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			1,030,899,438		(3,563,020,582)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		10,912,987,325		18,498,400
단기금융상품의 감소		10,897,907,325		-
임차보증금의 감소		10,000,000		18,246,400
기타보증금의 감소		5,080,000		252,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(9,882,087,887)		(3,581,518,982)
단기금융상품의 증가		9,550,000,000		-
장기금융상품의 증가		43,286,440		41,251,440
토지의 취득		-		432,335,313
기계장치의 취득		34,730,000		459,995,000
건물의 취득		-		1,943,775,846
공구와기구의 취득		-		193,658,087
비품의 취득		232,208,447		243,128,024
시설장치의 취득		6,700,000		149,908,000
건설중인자산의 취득		-		15,900,000
소프트웨어의 취득		-		42,227,272
임차보증금의 증가		15,000,000		51,000,000
기타보증금의 증가		163,000		8,340,000
III. 재무활동으로 인한 현금흐름	28		1,673,762,069		539,210,889
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		3,134,296,524		940,000,000
단기차입부채의 증가		1,400,000,000		-
장기차입부채의 증가		-		940,000,000
유상증자		295,260,000		-
합병으로 인한 현금유입		1,439,036,524		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(1,460,534,455)		(400,789,111)
단기차입부채의 감소		900,000,000		-
유동성장기부채의 상환		33,480,000		-
리스부채의 상환		502,345,361		400,789,111
자기주식의 취득		23,720,374		-
주식발행비용		988,720		-
IV.현금및현금성자산의 순증가(감소)			(1,070,486,030)		(6,237,190,636)
V. 기초 현금및현금성자산			3,547,379,430		9,790,358,300
VI.외화현금및현금성자산의 환율변동효과			-		(5,788,234)
VII. 기말 현금및현금성자산			2,476,893,400		3,547,379,430

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제19(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제18(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 세니젠

1. 일반사항 (1) 당사의 개요주식회사 세니젠(이하 "당사")은 식품환경위생제품 유통 및 제조업을 주된 영업으로 2005년 09월 28일에 설립되었고, 경기도 안양시 동안구 흥안대로427번길 16 411호에 본점을 두고 있습니다.한편, 당사는 설립 이후 수차례 유상증자를 하였으며, 2023년 11월 3일 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 보통주자본금은 3,376,169,000원이고, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	주주명	주식수	지분율
보통주	박정웅 외 특수관계자	2,229,144	33.01
기타주주	4,393,025	65.06
자기주식	130,169	1.93
합 계		6,752,338	100.00

2. 재무제표 작성기준

2.1. 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 추가개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다. 당사는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고있습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2. 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2.3. 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.2.4. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 중요한 회계정책

3.1. 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

3.2. 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 별도의 보고부문이 구분되어 있지 않으므로 단독 보고부문으로 구성되어 있습니다.

3.3. 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3.4. 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법을 원칙으로 하나, 상품은 선입선출법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3.5. 금융상품

(1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초 인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며, 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며, 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

3) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며, 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3.6. 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 상환을 받거나 지분상품으로 전환될수 있는 상환전환우선주이며, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있으므로 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 주계약인 사채는 최초 인식 시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 전환권 및 상환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 복합금융상품의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

3.7. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 당기손익으로 손익계산서에 인식됩니다.

3.8. 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 사용가능한 때부터 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수	상각방법
건물	20년~40년	정액법
기계장치	10년	정액법
차량운반구	5년	정액법
공구와 기구	5년	정액법
비품	5년	정액법
시설장치	5년	정액법

당사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.9. 리스

당사는 대가와 교환하여 일정기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

(1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

-	고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
-	매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
-	리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

3.10. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수
산업재산권	5, 7년
개발비	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

3.11. 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

또한 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.12. 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3.13. 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

한편, 당사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.

3.14. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3.15. 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

3.16. 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

3.17. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

3.18. 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고있습니다.

3.19. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 용역매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

1) 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이상일 경우 유의적인 금융요소는 있다고 판단하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

5) 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 유전체 진단 및 분석용역을 제공하는 것으로서 용역수익 중 식품의약품안전처 식품의약품안전평가원에 제공하는 식중독균 유전자형(PFGE) 분석 위탁용역은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 산출법(수행건수비율)에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 있습니다.

(2) 본인과 대리인의 구분

당사는 상품 및 제품매출과 관련된 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

(4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

3.20. 환율변동효과

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고있으며, 다만 외화표시 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.21. 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3.22. 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	2,456,060,062	-	2,456,060,062
매출채권	2,557,005,100	-	2,557,005,100
단기기타채권	283,687,474	-	283,687,474
기타유동금융자산	9,580,240,082	107,005,180	9,687,245,262
장기기타채권	17,368,645	-	17,368,645
기타비유동금융자산	5,500,000	60,056,533	65,556,533
합 계	14,899,861,363	167,061,713	15,066,923,076

<전기말>	(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	3,526,546,092	-	3,526,546,092
매출채권	4,294,163,255	-	4,294,163,255
단기기타채권	61,110	-	61,110
기타유동금융자산	2,650,000	-	2,650,000
장기기타채권	266,339,262	-	266,339,262
기타비유동금융자산	-	128,922,385	128,922,385
합 계	8,089,759,719	128,922,385	8,218,682,104

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
매입채무	290,591,194	-	290,591,194
단기기타채무	540,275,295	-	540,275,295
단기차입부채	500,000,000	-	500,000,000
유동성장기차입부채	57,120,000	-	57,120,000
전환사채	1,629,452,052	-	1,629,452,052
유동리스부채	220,206,655	-	220,206,655
장기차입부채	1,249,400,000	-	1,249,400,000
비유동리스부채	108,202,008	-	108,202,008
합 계	4,595,247,204	-	4,595,247,204

<전기말>	(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
매입채무	1,091,982,605	-	1,091,982,605
단기기타채무	749,449,883	-	749,449,883
유동성장기차입부채(*)	9,022,968,815	-	9,022,968,815
유동성파생상품부채	-	12,686,024,387	12,686,024,387
유동리스부채	396,597,425	-	396,597,425
장기차입부채	1,306,520,000	-	1,306,520,000
비유동리스부채	312,463,498	-	312,463,498
합 계	12,879,982,226	12,686,024,387	25,566,006,613

(*) 1년 이내에 전환청구가 가능한 상환전환우선주부채가 포함되어 있습니다(주석 16. 참조).

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
이자수익	172,059,147	-	-	-	172,059,147
외환차익	77,560	-	2,576,331	-	2,653,891
장기금융상품평가이익	-	439,222	-	-	439,222
리스상환이익	-	-	359,083	-	359,083
파생상품평가이익	-	-	-	99,504,405	99,504,405
소 계	172,136,707	439,222	2,935,414	99,504,405	275,015,748
이자비용	-	-	430,412,078	-	430,412,078
외환차손	414,045	-	1,998,918	-	2,412,963
리스상환손실	920,972	-	-	-	920,972
대손상각비	45,563,934	-	-	-	45,563,934
장기금융상품평가손실	-	86,334	-	-	86,334
파생상품평가손실	-	-	-	38,905,325	38,905,325
소 계	46,898,951	86,334	432,410,996	38,905,325	518,301,606

<전기말>	(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
이자수익	77,559,240	-	-	-	77,559,240
외환차익	-	-	2,366,542	-	2,366,542
장기금융상품평가이익	-	60,183			60,183
리스상환이익			3,420,849		3,420,849
파생상품평가이익	-	-	-	1,265,408,548	1,265,408,548
소 계	77,559,240	60,183	5,787,391	1,265,408,548	1,348,815,362
이자비용	-	-	1,407,505,566	-	1,407,505,566
외환차손	4,730,336	-	3,755,624	-	8,485,960
외화환산손실	5,788,234	-	-	-	5,788,234
리스상환손실	38,567	-	-	-	38,567
대손상각비	(99,636,834)	-	-	-	(99,636,834)
장기금융상품평가손실	-	645,550	-	-	645,550
소 계	(89,079,697)	645,550	1,411,261,190	-	1,322,827,043

5. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

종 류	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	2,456,060,062	(*1)	3,526,546,092	(*1)
매출채권	2,557,005,100	(*1)	4,294,163,255	(*1)
단기기타채권	283,687,474	(*1)	61,110	(*1)
기타유동금융자산(상각후원가측정)	9,580,240,082	(*1)	2,650,000	(*1)
기타유동금융자산(당기손익-공정가치측정)	107,005,180	107,005,180	-	-
장기기타채권	17,368,645	(*1)	266,339,262	(*1)
기타비유동금융자산(상각후원가측정)	5,500,000	(*1)	-	-
기타비유동금융자산(당기손익-공정가치측정)	60,056,533	60,056,533	128,922,385	128,922,385
금융자산 합계	15,066,923,076		8,218,682,104
매입채무	290,591,194	(*1)	1,091,982,605	(*1)
단기기타채무	540,275,295	(*1)	749,449,883	(*1)
단기차입부채	500,000,000	(*1)	-	-
유동성장기차입부채	57,120,000	(*1)	33,480,000	(*1)
상환전환우선주부채(*2)	-	-	21,675,513,202	18,812,106,092
전환사채	1,629,452,052	(*1)	-	-
유동리스부채	220,206,655	(*1)	396,597,425	(*1)
장기차입부채	1,249,400,000	(*1)	1,306,520,000	(*1)
비유동리스부채	108,202,008	(*1)	312,463,498	(*1)
금융부채 합계	4,595,247,204		25,566,006,613

(*1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하여, 공정가치 공시를 생략합니다.(*2) 당기 중 전량 행사되어 보통주로 전환되었습니다(주석16, 21 참조).

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구 분	공정가치
수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---
기타유동금융자산	-	107,005,180	-	107,005,180
기타비유동금융자산	-	60,056,533	-	60,056,533

<전기말>	(단위: 원)

구 분	공정가치
수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---
기타비유동금융자산	-	128,922,385	-	128,922,385
유동성파생상품부채	-	-	12,686,024,387	12,686,024,387

(3) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기말>

당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치 금액은 없습니다.

<전기말>	(단위: 원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)
유동성파생상품부채(투자자 전환권)	8,658,946,602	이항모형	회사 주식의 종가	5,848원
주가변동성(%)	55.42%
무위험수익률(%)	3.74%
유동성파생상품부채(투자자 상환권)	4,027,077,785	신용등급 B0의 할인율(%)(*)	22.49~24.34

(*) 2022년 12월 31일 kis-net에서 조회한 기간별 YTM에 근거하여 Boot-strapping방식으로 산출한 Spot rate입니다.

(4) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

<당기말>

당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치 금액은 없습니다.

<전기말>	(단위: 원)

구 분	주가 50% 상승		주가 50% 하락
당기손익	자본	당기손익	자본
---	---	---	---	---
유동성파생상품부채	(3,579,759,189)	(3,579,759,189)	1,787,367,006	1,787,367,006

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
현금	188,450	356,300
보통예금 등	2,476,704,950	3,547,023,130
소 계	2,476,893,400	3,547,379,430
정부보조금	(20,833,338)	(20,833,338)
합 계	2,456,060,062	3,526,546,092

7. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
(유동자산)
상품권	250,000	2,650,000
단기금융상품	9,657,005,180	-
미수수익	29,990,082	-
(비유동자산)
장기금융상품	65,556,533	128,922,385
합 계	9,752,801,795	131,572,385

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
(유동자산)
매출채권	3,011,013,570	4,655,416,593
(손실충당금)	(454,008,470)	(361,253,338)
미수금	-	61,110
임차보증금	293,000,000	-
(현재가치할인차금)	(9,475,526)	-
기타보증금	163,000	-
소 계	2,840,692,574	4,294,224,365
(비유동자산)
매출채권	310,405,592	357,721,090
(손실충당금)	(310,405,592)	(357,721,090)
임차보증금	11,580,000	299,580,000
(현재가치할인차금)	(1,957,803)	(44,822,990)
기타보증금	13,586,000	18,666,000
(현재가치할인차금)	(5,839,552)	(7,083,748)
소 계	17,368,645	266,339,262
합 계	2,858,061,219	4,560,563,627

(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는간편법을 적용합니다.

<당기>	(단위: 원)

구 분	매출채권 (개별평가)	매출채권 (집합평가)	합 계
기초 손실충당금	357,721,090	361,253,338	718,974,428
상각(환입)	(47,315,498)	92,879,432	45,563,934
제거	-	(124,300)	(124,300)
기말 손실충당금	310,405,592	454,008,470	764,414,062

<전기>	(단위: 원)

구 분	매출채권 (개별평가)	매출채권 (집합평가)	합 계
기초 손실충당금	552,678,699	283,487,262	836,165,961
상각(환입)	(194,957,609)	95,320,775	(99,636,834)
제거	-	(17,554,699)	(17,554,699)
기말 손실충당금	357,721,090	361,253,338	718,974,428

(3) 보고기간말 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구 분	매출채권 연령분석					합 계
3개월이하	3개월초과~6개월이하	6개월초과~9개월이하	9개월초과~12개월이하	12개월초과
---	---	---	---	---	---	---
매출채권장부금액	2,027,382,423	321,957,344	63,634,085	176,225,456	421,814,262	3,011,013,570
충당금 설정률(*)	1%	6%	14%	21%	88%	15%
손실충당금	14,065,228	20,747,191	8,731,557	37,200,494	373,264,000	454,008,470

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

<전기말>	(단위: 원)

구 분	매출채권 연령분석					합 계
3개월이하	3개월초과~6개월이하	6개월초과~9개월이하	9개월초과~12개월이하	12개월초과
---	---	---	---	---	---	---
매출채권장부금액	3,907,630,762	350,437,474	6,000,000	39,235,569	352,112,788	4,655,416,593
충당금 설정률(*)	1%	10%	26%	40%	77%	8%
손실충당금	38,533,372	35,132,324	1,540,385	15,835,313	270,211,944	361,253,338

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

9. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산은 없으며, 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
계약부채	866,439,675	1,185,816,492

(2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초	1,185,816,492	1,021,775,645
증가	2,717,485,315	3,733,964,627
감소(*)	(3,036,862,132)	(3,569,923,780)
기말	866,439,675	1,185,816,492

(*) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말(*)	전기말
상품매출	732,820,376	1,185,816,492
용역매출	133,619,299	-
합 계	866,439,675	1,185,816,492

(*) 당기말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 1년 이내에 수익으로 인식할 것으로 판단하고 있습니다.

10. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
(기타유동자산)
선급비용	56,443,829	50,424,448
선급금	557,174,714	114,392,687
합 계	613,618,543	164,817,135

11. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말			전기말
평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
상품	761,316,113	(89,583,182)	671,732,931	1,523,998,769	(95,490,393)	1,428,508,376
제품	238,395,176	(53,685,661)	184,709,515	272,223,115	(42,448,541)	229,774,574
원재료	341,635,546	(138,654,545)	202,981,001	443,233,778	(89,164,866)	354,068,912
재공품	19,897,588	-	19,897,588	-	-	-
합 계	1,361,244,423	(281,923,388)	1,079,321,035	2,239,455,662	(227,103,800)	2,012,351,862

당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 60,726,799원(전기: 29,885,891원), 평가손실환입은 5,907,211원(전기: 23,181,929원)이며 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	차감후 장부가액
토지	433,359,313	-	433,359,313
건물	1,974,751,846	(163,497,265)	1,811,254,581
기계장치	1,623,355,363	(572,466,021)	1,050,889,342
공구와기구	271,152,587	(113,304,895)	157,847,692
비품	1,427,499,386	(917,855,261)	509,644,125
시설장치	297,908,000	(143,717,481)	154,190,519
차량운반구	89,937,018	(89,933,018)	4,000
사용권자산	1,049,505,103	(635,733,247)	413,771,856
합 계	7,167,468,616	(2,636,507,188)	4,530,961,428

<전기말>	(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	차감후 장부가액
토지	433,359,313	-	433,359,313
건물	1,974,751,846	(65,534,113)	1,909,217,733
기계장치	1,580,975,363	(411,567,391)	1,169,407,972
공구와기구	271,152,587	(59,079,883)	212,072,704
비품	1,184,751,939	(769,559,973)	415,191,966
시설장치	291,208,000	(84,138,309)	207,069,691
차량운반구	89,937,018	(89,149,638)	787,380
건설중인자산	15,900,000	-	15,900,000
사용권자산	1,095,726,610	(305,695,997)	790,030,613
합 계	6,937,762,676	(1,784,725,304)	5,153,037,372

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	대체	합병(*)	기말금액
토지	433,359,313	-	-	-	-	-	433,359,313
건물	1,909,217,733	-	-	(97,963,152)	-	-	1,811,254,581
기계장치	1,169,407,972	34,730,000	-	(160,898,630)	7,650,000	-	1,050,889,342
공구와기구	212,072,704	-	-	(54,225,012)	-	-	157,847,692
비품	415,191,966	232,208,447	-	(147,951,938)	8,250,000	1,945,650	509,644,125
시설장치	207,069,691	6,700,000	-	(59,579,172)	-	-	154,190,519
차량운반구	787,380	-	-	(783,380)	-	-	4,000
건설중인자산	15,900,000	-	-	-	(15,900,000)	-	-
사용권자산	790,030,613	51,644,330	(14,751,638)	(413,151,449)	-	-	413,771,856
합 계	5,153,037,372	325,282,777	(14,751,638)	(934,552,733)	-	1,945,650	4,530,961,428

(*) 당기 중 케이비제23호인수목적회사와의 합병으로 인해 증가하였습니다.

<전기>	(단위: 원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	대체	기말금액
토지	1,024,000	432,335,313	-	-	-	433,359,313
건물	22,909,568	1,943,775,846	-	(57,467,681)	-	1,909,217,733
기계장치	843,043,096	459,995,000	(3,127,000)	(130,503,124)	-	1,169,407,972
공구와기구	49,902,188	193,658,087	(2,415,663)	(33,071,908)	4,000,000	212,072,704
비품	309,898,399	243,128,024	(74,260)	(137,760,197)	-	415,191,966
시설장치	114,314,949	149,908,000	(8,149,183)	(49,004,075)	-	207,069,691
차량운반구	7,737,873	-	-	(6,950,493)	-	787,380
건설중인자산	46,227,272	15,900,000	-	-	(46,227,272)	15,900,000
사용권자산	190,963,911	1,000,852,151	(32,524,848)	(369,260,601)	-	790,030,613
합 계	1,586,021,256	4,439,552,421	(46,290,954)	(784,018,079)	(42,227,272)	5,153,037,372

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
매출원가	291,105,080	208,330,521
판관비	520,809,585	462,542,946
경상연구개발비	122,638,068	113,144,612
합 계	934,552,733	784,018,079

(4) 당기말 현재 유형자산을 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공하고 있는 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	장부가액	관련부채	금액	채권최고액	근저당권자
토 지	432,335,313	장기차입부채	940,000,000	1,128,000,000	중소벤처기업진흥공단
건 물	1,789,893,805
기계장치	265,167,050	366,520,000	430,000,000

(5) 보고기간 종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

소재지	지목	면적(㎡)	장부금액		공시지가
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---
강원도 홍천군 서면 팔봉리 1290-15	대지	0.00	1,024,000	1,024,000	1,239	1,299
전라북도 익산시 팔봉동 873	공장용지	3,331.10	432,335,313	432,335,313	298,466,560	320,118,710
합계		3,331.10	433,359,313	433,359,313	298,467,799	320,120,009

13. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	151,091,042	(147,667,653)	(273,840)	3,149,549
소프트웨어	84,454,544	(33,131,800)	-	51,322,744
합계	235,545,586	(180,799,453)	(273,840)	54,472,293

<전기말>	(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	151,091,042	(139,529,933)	(509,784)	11,051,325
소프트웨어	84,454,544	(16,240,900)	-	68,213,644
합계	235,545,586	(155,770,833)	(509,784)	79,264,969

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구 분	기초금액	취득	대체	상각	기말금액
산업재산권	11,051,325	-	-	(7,901,776)	3,149,549
소프트웨어	68,213,644	-	-	(16,890,900)	51,322,744
합계	79,264,969	-	-	(24,792,676)	54,472,293

<전기>	(단위: 원)

구 분	기초금액	취득	대체	상각	기말금액
산업재산권	22,297,682	-	-	(11,246,357)	11,051,325
소프트웨어	-	42,227,272	42,227,272	(16,240,900)	68,213,644
합계	22,297,682	42,227,272	42,227,272	(27,487,257)	79,264,969

(3) 당기 중 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출의 총액은 2,293,818,401원(전기: 1,691,078,785원)입니다.

14. 정부보조금당기 중 수행한 연구과제의 내역 및 정부보조금의 수령 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과제명	수행기간	전문기관	정부보조금약정액	정부보조금 수령액		연구비지출액
당기	전기
---	---	---	---	---	---	---
NGS 패널 기반 식중동균 동시 검출 기술 개발 및 현장 적용 연구(1차년도)	과제종료	식품의약품안전평가원	155,078,451	155,078,451	-	155,078,451
고경력 연구인력 채용지원사업(2차년도)	과제종료	(사)한국산업기술진흥협회	50,000,000	-	50,000,000	20,833,338
고경력 연구인력 채용지원사업(3차년도)	2023.06.01 ~ 2024.05.31	(사)한국산업기술진흥협회	50,000,000	50,000,000	-	29,166,662
국민생활안전긴급대응연구사업(2차년도)	과제종료	한국연구재단	90,000,000	90,000,000	-	90,000,000
스마트 산림경영 혁신성장 기술개발(R&D)	과제종료	한국임업진흥원 (산림청)	27,272,727	27,272,727	-	27,272,727
식품산업 현장형 식중독균 신속진단기술개발(1단계, 2차년도)	과제종료	농림식품기술기획평가원	100,448,027	100,448,027	-	100,448,027
전국 신선채소재배지 내 농업용수 유해미생물 변동평가 (3차년도)	과제종료	농촌진흥청	179,999,999	179,999,999	-	179,999,999
2023년도 스타기업육성사업	과제종료	(재)경기도경제과학진흥원	36,751,803	36,751,803		36,751,803

15. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
(유동부채)
매입채무	290,591,194	1,091,982,605
미지급비용	540,275,295	749,449,883
합 계	830,866,489	1,841,432,488

16. 차입금 및 전환사채

(1) 보고기간말 현재 단기차입부채의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	차입처	연이자율	만기일	당기말	전기말
기업운전일반자금대출	하나은행	4.97%	2024-03-06	500,000,000	-

(2) 장기차입부채1) 보고기간말 현재 장기차입부채의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
원화장기차입금	1,306,520,000	1,340,000,000
상환전환우선주(*)	-	8,989,488,815
소 계	1,306,520,000	10,329,488,815
유동성 대체	(57,120,000)	(9,022,968,815)
가감계	1,249,400,000	1,306,520,000

(*) 당기 중 전량 행사되어 보통주로 전환되었습니다.

2) 보고기간말 현재 원화장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	차입처	상환방법	당기말		전기말
이자율	금액	이자율	금액
---	---	---	---	---	---	---
시설자금대출	중소벤처기업진흥공단	3년거치 7년분할상환	2.51%	366,520,000	1.91%	400,000,000
시설자금대출	중소벤처기업진흥공단	4년거치 6년분할상환	3.17%	940,000,000	2.57%	940,000,000
소계				1,306,520,000		1,340,000,000
유동성대체액				(57,120,000)		(33,480,000)
비유동성잔액				1,249,400,000		1,306,520,000

3) 보고기간말 현재 원화장기차입부채 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액
1년이내	57,120,000
1년초과 2년이내	57,120,000
2년초과 3년이내	174,970,000
3년초과 4년이내	213,720,000
4년초과 5년이내	213,720,000
5년초과	589,870,000
합 계	1,306,520,000

4) 상환전환우선주당기 중 상환전환우선주는 전량 행사되었으며, 보고기간말 현재 미행사된 상환전환우선주는 없습니다.① 보고기간말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
상환전환우선주	-	16,999,999,500
가산: 상환할증금	-	12,044,233,911
차감: 할인발행차금	-	(20,054,744,596)
장부금액	-	8,989,488,815
차감: 유동성대체액(*)	-	(8,989,488,815)
차감후잔액	-	-

② 당기 및 전기 중 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	21,675,513,202	21,639,043,753
이자비용	232,422,214	1,301,877,997
평가	(60,599,080)	(1,265,408,548)
전환	(21,847,336,336)	-
기말금액	-	21,675,513,202
재무상태표
상환전환우선주	-	8,989,488,815
파생상품부채(*)	-	12,686,024,387

(*) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 해당 전환권을 파생상품부채로 인식하였습니다.③ 당기 및 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 상환전환우선주의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기	전기
A. 법인세차감전계속사업이익(손실)	(8,833,156,288)	(4,064,852,572)
B. 당기 파생상품평가이익(손실)	60,599,080	1,265,408,548
C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B)	(8,893,755,368)	(5,330,261,120)

(3) 전환사채1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
액면금액	2,375,000,000	-
(현재가치할인차금)	(745,547,948)	-
합 계	1,629,452,052	-

2) 보고기간말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역
발행일	2022년 08월 02일
만기일	2027년 08월 02일
액면금액	2,375,000,000원
발행가액	2,375,000,000원
전환비율	사채권면 금액의 100%
표면이자율(만기보장수익율)	0.00% (0.00%)
상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환
전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식
전환주식수	569,680주
전환청구기간	사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서 회사의 주권이유가증권상장 또는 코스닥시장에 상장된 날부터 만기 직전일까지
전환가격	액면금액 500원을 기준으로 1주당 4,169원으로 한다.(전환 청구전 합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업의 전부 양도 등이 있는 경우 당해 조정사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로전환되었더라면 당해 조정사항 발생 이후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수로 전환가액을 조정한다. 단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우 액면가를 행사가액으로 한다.)

당사는 당기 중 합병으로 케이비제23호기업인수목적 주식회사가 보유한 전환사채를 인수하여 공정가치로 평가하였습니다. 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(합병비용)으로 반영하였습니다. 또한, 상기 전환사채와 관련하여 전환권대가 1,902,099,947원을 자본으로 인식하였습니다. 한편, 당기 중 합병으로 인해 전환가격이 1,000원에서 4,169원으로 조정되었습니다.

3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기
기초금액	-	-
합병	1,597,197,444	-
이자비용	32,254,608	-
기말금액	1,629,452,052	-

17. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
(기타유동부채)
예수금	76,369,870	58,654,840

18. 리스(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분		당기말	전기말
자산
사용권자산	건물	111,587,287	443,422,248
기계장치	253,605,156	283,151,388
차량운반구	48,579,413	63,456,977
사용권자산 합계	413,771,856	790,030,613
부채
리스부채	유동리스부채	220,206,655	396,597,425
비유동리스부채	108,202,008	312,463,498
리스부채 합계	328,408,663	709,060,923

(2) 보고기간말 현재 리스부채의 현재가치로 할인되지 않은 최소리스료의 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액
1년 이내	254,795,409
1년 초과~5년 이하	122,905,388
5년 초과	-
합 계	377,700,797

한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액은 413,344,804원(전기: 321,233,464원), 이자비용 현금유출액은 89,000,557원(전기: 79,555,647원)으로 총 현금유출액은 502,345,361원(전기: 400,789,111원)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분		당기	전기
비용	사용권자산 감가상각비
건물	368,727,653	340,608,548
기계장치	29,546,232	12,310,930
차량운반구	14,877,564	16,341,123
감가상각비 소계	413,151,449	369,260,601
리스부채에 대한 이자비용	89,000,557	79,555,647
단기리스 관련 비용	16,200,000	-
소액자산리스 관련 비용	14,243,881	11,929,236
코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대해 실무적 간편법을 적용함에 따라 인식된 당기손익(*)	-	(1,747,070)
비용 합계		532,595,887	458,998,414
수익	임차보증금 이자수익	39,395,894	33,090,897

(*) 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용함에 따른 손익효과입니다. 2022년1월부터6월까지 부동산 임차계약에 따른 임차료를 면제받았으며, 동 면제로 인한 효과를 관련비용에서 차감하여 표시하였습니다. (4) 당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 532,789,242원(전기: 412,718,347원)입니다.

19. 종업원급여보고기간말 현재 확정급여채무 및 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 확정급여부채

1) 보고기간말 현재 순확정급여급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	1,766,040,178	1,509,113,994
사외적립자산의 공정가치	-	-
순확정급여부채	1,766,040,178	1,509,113,994

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초	1,509,113,994	1,602,838,447
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	406,326,803	433,100,338
이자비용	41,592,561	28,428,882
소 계	447,919,364	461,529,220
재측정요소
인구통계적가정의 변화에 의한 효과	-	-
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	58,558,642	(194,164,272)
경험적조정으로 인한 보험수리적손익	84,396,030	68,240,266
소 계	142,954,672	(125,924,006)
제도에서 지급한 금액	(333,947,852)	(429,329,667)
기말	1,766,040,178	1,509,113,994

3) 당기 및 전기 중 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
할인율	4.62%	5.36%
미래임금상승률	4.00%	4.00%

4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기				전기
제조원가	용역원가	판매비와관리비(*)	합계	제조원가	용역원가	판매비와관리비(*)	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기근무원가	26,321,413	8,442,097	371,563,293	406,326,803	20,350,406	9,478,324	403,271,608	433,100,338
순이자	1,553,469	276,706	39,762,386	41,592,561	1,782,033	483,771	26,163,078	28,428,882
합 계	27,874,882	8,718,803	411,325,679	447,919,364	22,132,439	9,962,095	429,434,686	461,529,220

(*) 퇴직급여 및 경상연구개발비 항목에 포함되어 있습니다.5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
법인세차감전 재측정요소	(142,954,672)	125,924,006
법인세효과	(7,335,053)	-
법인세차감후 재측정요소	(150,289,725)	125,924,006

6) 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	가정의 변동	확정급여채무 변동
가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.00%	(75,477,674)	89,469,520
미래임금상승율	1.00%	89,222,082	(76,607,785)

7) 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 9.81년입니다.

(단위: 원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합 계
급여지급액	981,255,427	78,338,383	194,225,393	1,127,687,600	2,381,506,803

(2) 기타장기종업원급여부채1) 보고기간말 현재 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급될 예상 채무의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기타장기종업원급여부채	171,374,418	140,194,166

2) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초	140,194,166	-
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	43,710,381	155,937,866
이자비용	6,715,472	-
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	2,796,999	-
소 계	53,222,852	155,937,866
제도에서 지급한 금액	(22,042,600)	(15,743,700)
기말	171,374,418	140,194,166

3) 당기 및 전기 중 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
할인율	4.33%	5.27%

4) 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 기타장기종업원급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	가정의 변동	기타장기종업원급여채무 변동
가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.00%	(9,822,934)	10,856,507

20. 복구충당부채당사는 원상복구의무가 존재하는 사무실 및 공장 임차와 관련하여 복구충당부채를 설정하였으며, 동 금액을 사용권자산으로 반영하였습니다. 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
기초금액	98,916,800	64,223,557
증가: 현할차 상각으로 인한 증가	6,870,273	5,673,704
임차계약으로 인한 증가	-	49,746,948
감소	-	(20,727,409)
기말금액	105,787,073	98,916,800

21. 자본(1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수(주)	100,000,000	100,000,000
1주당 액면금액(원)	500	500
발행한 주식의 수(주)	6,752,338	2,684,899
자본금(원)	3,376,169,000	1,342,449,500

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금 및 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	36,006,637,971	3,061,995,040
전환권대가	1,902,099,947	-
주식매수선택권	248,578,569	494,074,487
자기주식	(918,672,739)	-
합 계	37,238,643,748	3,556,069,527

(3) 당기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같으며, 전기 중 변동내용은 없습니다.

	(단위: 원)

구 분	자본금	자본잉여금
기초	1,342,449,500	3,061,995,040
전환상환우선주 전환(*1)	1,264,069,000	20,583,267,336
합병(*2)	734,500,500	13,693,224,447
주식매수선택권 행사(*3)	35,150,000	570,251,095
기말	3,376,169,000	37,908,737,918

(*1) 2023년 2월 28일 상환전환우선주 2,528,138주 전량 보통주로 전환되었습니다.(*2) 당기 중 케이비제23호인수목적회사와의 합병으로 인해 증가하였습니다.(*3) 2023년 11월 7일 주식매수선택권 70,300주를 행사하였습니다.

(4) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역
부여일	2020.03.26	2020.08.21	2021.07.28	2022.03.31
부여수량	10,000주	173,056주	53,100주	29,000주
행사가격	4,200원	4,200원	8,250원	8,250원
행사가능기간	2023.03.26 ~ 2026.03.25	2023.08.21 ~ 2026.08.20	2024.07.28 ~ 2027.07.27	2025.03.31~2028.03.30
가득조건	용역제공조건:부여일로부터 3년	용역제공조건:부여일로부터 3년	용역제공조건:부여일로부터 3년	용역제공조건:부여일로부터 3년
부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부
소멸된 주식수	5,000주	88,556주	11,600주	2,100주
행사한 주식수	5,000주	65,300주	0주	0주
미행사주식수	0주	19,200주	41,500주	26,900주

2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	내 역
부여일 현재 공정가치	3,193원	4,520원	2,285원	1,973원
부여일 현재 주가(*1)	5,359원	7,311원	5,719원	5,719원
기대주가변동성(*2)	57.49%	54.88%	72.16%	60.25%
기대만기(*3)	6년	6년	6년	6년
기대 배당금	0%	0%	0%	0%
무위험이자율(*4)	1.343%	1.20%	1.70%	2.90%

(*1) 부여일의 주식가치는 부여일 현재의 현금흐름할인법(DCF)을 통하여 산출되었습니다.(*2) 주가변동성은 유사상장회사의 평가기준일 이전 180영업일 평균 변동성을 적용하였습니다.(*3) 기대만기(기대권리행사기간)는 회사의 과거 행사경험이 없어 행사만기일을 적용하였습니다.(*4) 무위험수익율은 부여일 기준 행사만기 국고채 이자율을 적용하였습니다.3) 보고기간말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	가중평균행사가격(원)
기초 미행사분	196,856	5,753
기중 상실	38,956	4,938
기중 행사	70,300	4,200
당기 부여	-	-
기말 미행사분	87,600	7,362
기말 현재 행사가능수량	19,200	4,200

4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 65,633,897원(전기: 181,581,020원)입니다.

(5) 보고기간말 현재 미처리결손금의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
미처리결손금	(26,747,624,291)	(17,822,233,200)

(6) 결손금처리계산서당사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서=====================

제19기	2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지	제18기	2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
처리예정일	2024년 03월 29일	처리확정일	2023년 03월 31일

주식회사 세니젠	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
I. 미처리결손금	(26,747,624,291)	(17,822,233,200)
전기이월미처리결손금	(17,822,233,200)	(13,883,304,634)
당기순손실	(8,775,101,366)	(4,064,852,572)
순확정급여부채의 재측정요소	(150,289,725)	125,924,006
II. 결손금처리액	-	-
III. 차기이월미처리결손금	(26,747,624,291)	(17,822,233,200)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기	전기
상품매출	19,399,908,104	24,508,226,511
제품매출	1,872,820,019	1,509,725,883
용역매출	995,751,972	739,812,017
합 계	22,268,480,095	26,757,764,411

23. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기	전기
상품매출원가	17,017,691,077	21,181,595,316
제품매출원가	1,427,731,603	1,081,305,878
용역매출원가	784,189,547	599,150,130
합 계	19,229,612,227	22,862,051,324

(2) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기	전기
급여	3,460,061,063	3,118,805,836
기타장기종업원급여	23,888,954	117,385,715
주식보상비용	21,533,386	126,676,186
퇴직급여	286,388,086	338,857,403
복리후생비	575,419,878	439,323,523
여비교통비	157,027,789	76,152,036
접대비	170,097,662	145,171,538
통신비	9,670,731	8,859,544
경상연구개발비	2,293,818,401	1,691,078,785
소모품비	80,657,399	68,544,543
세금과공과금	32,381,050	26,507,570
감가상각비	520,809,585	462,542,946
지급임차료	27,162,260	11,916,788
수선비	9,726,975	4,734,395
보험료	15,643,309	18,324,445
차량유지비	191,142,140	190,398,008
교육훈련비	31,094,865	19,421,873
수도광열비	561,651	1,022,364
지급수수료	819,812,167	770,987,125
도서인쇄비	23,751,254	17,829,494
광고선전비	285,214,698	180,979,710
운반비	202,632,394	196,170,068
대손상각비	45,563,934	(99,636,834)
무형자산상각비	24,792,676	27,487,257
견본비	45,694,937	18,583,432
합 계	9,354,547,244	7,978,123,750

(3) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기	전기
상품의 변동	561,714,213	(26,574,499)
상품매입액	16,455,976,864	21,208,169,815
제품의 변동	(94,992,471)	(169,996,881)
원재료의 사용	709,098,038	621,620,474
종업원급여	4,899,434,064	4,487,902,353
주식보상비용	30,676,672	141,591,577
감가상각비와 기타상각비	836,707,341	698,360,724
경상연구개발비(*)	2,293,818,401	1,691,078,785
지급수수료	1,108,742,739	887,437,705
소모품비	237,511,432	243,649,850
외주가공비	220,546,876	206,466,463
운반비	218,153,657	203,266,499
기타	1,106,771,645	647,202,209
합 계	28,584,159,471	30,840,175,074

(*) 경상연구개발비에는 연구소, 개발부서 직원에 대한 인건비 및 감가상각비가 포함된 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기	전기
이자수익	172,059,147	77,559,240
외환차익	2,653,891	2,366,542
장기금융상품평가이익	439,222	60,183
리스상환이익	359,083	3,420,849
파생상품평가이익	99,504,405	1,265,408,548
합 계	275,015,748	1,348,815,362

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기	전기
이자비용	437,282,351	1,413,179,270
외환차손	2,412,963	8,485,960
외화환산손실	-	5,788,234
장기금융상품평가손실	86,334	645,550
리스상환손실	920,972	38,567
파생상품평가손실	38,905,325	-
합 계	479,607,945	1,428,137,581

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기	전기
복구공사이익	-	12,924,948
잡이익	47,383,991	101,305,016
합 계	47,383,991	114,229,964

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기	전기
유형자산처분손실	-	13,766,106
기부금	26,000,000	-
잡손실	1,777,693	3,583,548
합병손실	2,332,491,013	-
합 계	2,360,268,706	17,349,654

26. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	-	-
일시적차이로 인한 법인세변동액	(50,719,869)	-
자본에 직접 반영된 법인세	(7,335,053)	-
법인세비용(수익)	(58,054,922)	-

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기	전기
보험수리적손익	(7,335,053)	-

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구 분	일시적차이의 변동				이연법인세자산(부채)
기초	증가(*)	감소	기말
---	---	---	---	---	---
국고보조금	21,343,122	686,749,317	686,985,261	21,107,178	4,411,400
기타비유동금융자산	10,993,065	(352,888)	-	10,640,177	2,223,797
기타유동금융자산	-	(529,562,095)	(499,572,013)	(29,990,082)	(6,267,927)
리스부채	709,060,923	328,408,663	709,060,923	328,408,663	68,637,411
매출채권	685,521,051	731,199,871	685,521,051	731,199,871	152,820,773
무형고정자산	44,310,944	37,400	20,993,488	23,354,856	4,881,165
미사용연차수당	164,484,286	175,771,880	164,484,286	175,771,880	36,736,323
복구충당부채	98,916,800	105,787,073	98,916,800	105,787,073	22,109,498
유동기타채권	-	9,475,526	-	9,475,526	1,980,385
비유동기타채권	63,651,188	7,797,355	51,906,738	19,541,805	4,084,237
사용권자산	(790,030,613)	(413,771,856)	(790,030,613)	(413,771,856)	(86,478,318)
유형자산	89,025,398	17,681	58,421,649	30,621,430	6,399,879
재고자산평가충당금	227,103,800	281,923,388	227,103,800	281,923,388	58,921,988
퇴직급여충당부채	1,509,113,994	590,874,036	333,947,852	1,766,040,178	369,102,397
기타장기종업원급여부채	140,194,166	171,374,418	140,194,166	171,374,418	35,817,253
전환권대가	-	(745,547,948)	-	(745,547,948)	(155,819,521)
자기주식	-	918,672,739	-	918,672,739	192,002,602
일시적차이 소계	2,973,688,124	2,318,854,560	1,887,933,388	3,404,609,296	711,563,342
이월결손금	10,129,633,456	11,636,633,886	-	21,766,267,342	4,549,149,874
이월세액공제	2,214,413,622	553,677,940	28,680,000	2,739,411,562	2,739,411,562
합계					8,000,124,778
미인식한 이연법인세자산(부채)					8,000,124,778
인식한 이연법인세자산(부채)					-

(*) 합병으로 인한 변동액이 반영된 금액입니다.당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성을 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 보고기간말 현재 실현가능성이 충분하지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

<전기>	(단위: 원)

구 분	일시적차이의 변동				이연법인세자산(부채)
기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---
국고보조금	21,579,066	545,413,017	545,648,961	21,343,122	4,482,056
기타비유동금융자산	10,407,698	645,550	60,183	10,993,065	2,308,544
리스부채	177,559,273	1,499,797,621	968,295,971	709,060,923	148,902,794
매출채권	790,743,154	685,521,051	790,743,154	685,521,051	143,959,421
무형고정자산	75,775,195	987,560	32,451,811	44,310,944	9,305,299
미사용연차수당	116,462,873	164,484,286	116,462,873	164,484,286	34,541,700
복구충당부채	64,223,557	55,420,652	20,727,409	98,916,800	20,772,528
비유동기타채권	29,386,665	67,400,260	33,135,737	63,651,188	13,366,750
사용권자산	(190,963,911)	1,192,975,715	1,792,042,417	(790,030,613)	(165,906,429)
유형자산	7,512,282	240,069,800	158,556,684	89,025,398	18,695,334
재고자산평가충당금	220,399,838	227,103,800	220,399,838	227,103,800	47,691,799
퇴직급여충당부채	1,602,838,447	335,605,214	429,329,667	1,509,113,994	316,913,939
기타장기종업원급여부채	-	140,194,166	-	140,194,166	29,440,775
일시적차이 소계	2,925,924,137	5,155,618,692	5,107,854,705	2,973,688,124	624,474,510
이월결손금	5,996,983,736	4,132,649,720	-	10,129,633,456	2,127,223,026
이월세액공제	1,674,916,106	539,497,516	-	2,214,413,622	2,214,413,622
합계					4,966,111,158
미인식한 이연법인세자산(부채)					4,966,111,158
인식한 이연법인세자산(부채)					-

(4) 당기말 현재 미사용 세무상결손금 및 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	미사용 세무상결손금	미사용 세액공제
2027년~2029년	1,411,040,283	664,900,971
2030년~2032년	-	1,520,832,651
2033년~2035년	2,329,229,611	553,677,940
2036년~2038년	18,025,997,448	-

27. 주당손익

(1) 기본주당순손익

1) 기본주당순손익

	(단위: 원)

구분	당기	전기
당기순손실	(8,775,101,366)	(4,064,852,572)
차감 : 우선주배당금	-	-
보통주당기순손실	(8,775,101,366)	(4,064,852,572)
가중평균유통보통주식수	5,097,129	2,684,899
기본주당순손실	(1,722)	(1,514)

2) 가중평균유통보통주식수

<당기>

구 분	일 자	발행주식수(주)	기간(일)	적 수
기초	2023-01-01	2,684,899	365	979,988,135
상환전환우선주의 전환	2023-02-28	2,528,138	307	776,138,366
합병	2023-10-18	1,469,001	75	110,175,075
자기주식(*2)	2023-10-18	(127,384)	75	(9,553,800)
자기주식(*1)	2023-11-03	(2,704)	59	(159,536)
주식매수선택권 행사	2023-11-07	70,300	55	3,866,500
자기주식(*2)	2023-11-27	(81)	35	(2,835)
기말	2023-12-31	6,622,169		1,860,451,905

가중평균유통주식수 : 1,860,451,905 ÷ 365일 = 5,097,129주(*1) 합병시 발생한 단주처리를 위하여 2,704주를 취득하였습니다.(*2) 케이비제23호인수목적회사와 합병을 반대하는 주주들의 주식매수청구권 행사에 따라 127,465주를 취득하였습니다.

<전기>

구 분	일 자	발행주식수(주)	기간(일)	적 수
기초	2022-01-01	2,684,899	365	979,988,135
기말	2022-12-31	2,684,899		979,988,135

가중평균유통주식수 : 979,988,135 ÷ 365일 = 2,684,899주

(2) 희석주당순손익당기 및 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. 보고기간말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 주식수	행사금액
주식기준보상	2023.08.21 ~ 2026.08.20	19,200주	주당 4,200원
2024.07.28 ~ 2027.07.27	41,500주	주당 8,250원
2025.03.31 ~ 2028.03.20	26,900주	주당 8,250원
전환사채	2022.09.02 ~ 2027.08.01	569,680주	주당 4,169원

28. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기	전기
리스부채 유동성 대체	204,261,490	263,028,935
보험수리적손익	(142,954,672)	125,924,006
매출채권과 매입채무 상계	65,472,610	65,350,279
매출채권 제각	124,300	17,554,699
주식매수선택권 행사	311,129,815	-
장기금융상품 유동성 대체	107,005,180	-
임차보증금 유동성 대체	283,524,474	-
기타보증금 유동성 대체	163,000	-
사용권자산 증가 및 리스부채 등의 증가	45,138,336	881,361,288
사용권자산 감소 및 리스부채 등의 감소	13,007,681	25,432,771
사용권자산 및 복구충당부채 증가	-	49,746,948
사용권자산 및 복구충당부채 감소	-	4,892,461
사용권자산 및 임차보증금현할차 증가	6,505,994	63,960,715
사용권자산 및 임차보증금현할차 감소	1,743,957	1,890,440
사용권자산 및 기타보증금현할차 증가	-	5,783,200
사용권자산 및 기타보증금현할차 감소	-	309,176
상환전환우선주부채의 감소	9,221,911,029	-
유동성파생상품부채의 감소	12,625,425,307	-
복구충당부채 유동성 대체	96,525,073	-
장기차입부채 유동성 대체	57,120,000	33,480,000
건설중인자산 유형자산 대체	15,900,000	4,000,000
건설중인자산 무형자산 대체	-	42,227,272
합병으로 인한 자산의 증가	11,409,848,338	-
합병으로 인한 부채 및 자본의 증가	15,181,375,875	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동							기말
공정가치변동	할인차금상각	유동성대체	당기증가	당기감소	합병	기타(*)
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동리스부채	396,597,425	(502,345,361)	-	89,000,557	204,261,490	45,138,336	(13,007,681)	-	561,889	220,206,655
비유동리스부채	312,463,498	-	-	-	(204,261,490)	-	-	-	-	108,202,008
상환전환우선주부채	8,989,488,815	-	-	232,422,214	-	-	(9,221,911,029)	-	-	-
유동성파생상품부채	12,686,024,387	-	(60,599,080)	-	-	-	(12,625,425,307)	-	-	-
전환사채	-	-	-	32,254,608	-	-	-	1,597,197,444	-	1,629,452,052
단기차입부채	-	500,000,000	-	-	-	-	-	-	-	500,000,000
유동성장기차입부채	33,480,000	(33,480,000)	-	-	57,120,000	-	-	-	-	57,120,000
장기차입부채	1,306,520,000	-	-	-	(57,120,000)	-	-	-	-	1,249,400,000
합 계	23,724,574,125	(35,825,361)	(60,599,080)	353,677,379	-	45,138,336	(21,860,344,017)	1,597,197,444	561,889	3,764,380,715

(*) 리스계약 해지로 인한 리스상환손익입니다.

<전기>	(단위: 원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동						기말
공정가치변동	할인차금상각	유동성대체	당기증감	당기감소	기타(*)
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동리스부채	125,069,599	(400,789,111)	-	79,555,647	263,028,935	349,372,301	(16,446,543)	(3,193,403)	396,597,425
비유동리스부채	52,489,674	-	-	-	(263,028,935)	531,988,987	(8,986,228)	-	312,463,498
상환전환우선주부채	7,687,610,818	-	-	1,301,877,997	-	-	-	-	8,989,488,815
유동성파생상품부채	13,951,432,935	-	(1,265,408,548)	-	-	-	-	-	12,686,024,387
유동성장기차입부채	-	-	-	-	33,480,000	-	-	-	33,480,000
장기차입부채	400,000,000	940,000,000	-	-	(33,480,000)	-	-	-	1,306,520,000
합 계	22,216,603,026	539,210,889	(1,265,408,548)	1,381,433,644	-	881,361,288	(25,432,771)	(3,193,403)	23,724,574,125

(*) 리스계약 해지로 인한 리스상환손익입니다.

29. 지급보증 및 담보자산(1) 보고기간말 현재 사용제한 금융자산은 없습니다.(2) 보고기간말 현재 당사가 특수관계가 없는 제3자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없으며, 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 담보 및 보증은 주석 31. 참조).

	(단위: 원)

제공받은 내용			관련 차입금 등
구 분	제공자	금액	종류	금액	담보권자
---	---	---	---	---	---
이행보증	서울보증보험	577,256,129	상품판매대금 등	-	식품의약품안전평가원 외
지급보증	기술보증기금	475,000,000	단기차입금	500,000,000	하나은행

(3) 보고기간말 현재 당사가 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보금액	관련 차입금
중소벤처기업진흥공단	토지	432,335,313	1,128,000,000	940,000,000
건물	1,789,893,805
기계장치	265,167,050	430,000,000	366,520,000

(4) 보고기간말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

보험종류	자산	장부가액	부보액(*)	보험회사명
화재보험	건물	1,789,893,805	14,698,833,527	흥국화재해상보험(주)삼성화재해상보험(주)
기계장치/비품 등	1,872,571,678
재고자산	1,079,321,035
사용권자산(건물)	111,587,287
사용권자산(기계장치)	253,605,156

(*) 당기말 현재 당사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액 중 1,370,000,000원의 질권이 중소벤처기업진흥공단에 설정되어 있습니다.한편, 당사는 보고기간말 현재 당사의 차량운반구에 대하여 KB손해보험㈜ 등에 자동차보험을 가입하고 있습니다.

30. 우발상황 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 보고기간말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입금의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

금융기관	구 분	한도액	사용액	미사용액
하나은행	외상매출채권담보대출	280,000,000	-	280,000,000
하나은행	기업운전일반자금대출	500,000,000	500,000,000	-
중소벤처기업진흥공단	시설자금대출	1,306,520,000	1,306,520,000	-
합 계		2,086,520,000	1,806,520,000	280,000,000

31. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	특수관계자명
당기말	전기말
---	---	---
유의적영향력행사기업(*)	-	엔에이치나우농식품1호사모투자(합)
엔에이치나우농식품2호사모투자(합)
아이엠엠인베스트먼트㈜(2020IMM벤처펀드)
DTN-KIS 유니콘2020투자조합
NHC-DTNI 농식품 ABC 투자조합1호
어니스트 스마트시티 첨단산업 투자조합
춘천 중소기업 성장지원 투자조합
연구개발특구 일자리창출펀드 2호
기타의 특수관계자	대표이사의 친인척	대표이사의 친인척

(*) 당기 중 이사의 임명권이 소멸되어 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당사는 당기 및 전기 중 특수관계자(유의적영향력행사기업)에게 이자비용 등 기타 현금으로 거래한 내역은 없으며, 사채상각이자 142,899,756원(전기: 796,894,397원), 파생상품평가손실 38,905,325원(전기: 파생상품평가이익 572,944,232원)을 계상하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있거나 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기 및 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
급여 및 기타 단기종업원 급여	1,128,425,752	686,053,258
기타장기종업원급여	305,927	7,326,192
퇴직 급여	117,387,465	180,133,532
주식기준보상	34,831,016	35,225,831
합 계	1,280,950,160	908,738,813

32. 영업부문 (1) 영업부문의 식별당사는 식품환경위생제품 유통 및 제조업을 영위하는 단일영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

(2) 지역별 정보 및 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 해외 매출액의 비중은 0.08% 및 0.35%이며, 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

33. 위험관리

(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정수준 이상인거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*)	2,455,871,612	3,526,189,792
매출채권	2,557,005,100	4,294,163,255
단기기타채권	283,687,474	61,110
기타유동금융자산	9,687,245,262	2,650,000
장기기타채권	17,368,645	266,339,262
기타비유동금융자산	65,556,533	128,922,385
합 계	15,066,734,626	8,218,325,804

(*) 현금시재액은 신용위험에 노출되어 있지 아니하므로 제외하였습니다.

2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	장부금액	합 계	3개월미만	3개월에서 1년이하	1년에서 2년이하	2년초과
매입채무	290,591,194	290,591,194	290,591,194	-	-	-
미지급비용	540,275,295	540,275,295	540,275,295	-	-	-
단기차입부채	500,000,000	500,000,000	500,000,000	-	-	-
유동성장기차입부채	57,120,000	57,120,000	14,280,000	42,840,000	-	-
장기차입부채	1,249,400,000	1,249,400,000	-	-	57,120,000	1,192,280,000
전환사채	1,629,452,052	2,375,000,000	-	-	-	2,375,000,000
유동리스부채	220,206,655	254,795,409	126,370,222	128,425,187	-	-
비유동리스부채	108,202,008	122,905,388	-	-	95,458,736	27,446,652
합 계	4,595,247,204	5,390,087,286	1,471,516,711	171,265,187	152,578,736	3,594,726,652

3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기말		전기말
10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
---	---	---	---	---
USD	-	-	8,345,230	(8,345,230)

(나) 이자율위험관리당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며 장/단기 차입구조 개선, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

이자율 변동시 민감도 분석 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	당기말		전기말
1%상승	1%하락	1%상승	1%하락
---	---	---	---	---
이자비용	13,294,112	(13,294,112)	11,494,247	(11,494,247)

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

	(단위: 원)

구분	당기말	전기말
차입금총계(*)	4,509,928,663	19,049,060,423
차감: 현금및현금성자산	(2,456,060,062)	(3,526,546,092)
순차입금(A)	2,053,868,601	15,522,514,331
자본총계(B)	13,867,188,457	(12,923,714,173)
총자본(C= A+B)	15,921,057,058	2,598,800,158
순부채비율(A/C)	12.90%	597.30%

(*) 상환전환우선주 및 전환사채의 발행금액과 리스부채가 포함된 금액입니다.

34. 합병

당사는 2023년 4월 20일 이사회 결의 및 2023년 09월 15일자 주주총회 결의에 의거하여, 2023년 10월 18일을 합병기일로 하여 상장법인인 케이비제23호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하였습니다. 기업인수목적주식회사는 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합)에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 당사는 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라 회사가 상장을 위해 기업인수목적주식회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다.

기업인수목적회사와의 합병시 식별불가능한 비용을 부여일 현재 주식기준보상의 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 산정하는 경우 주주총회승인일을 부여일로 하여 산정하는 것이 원칙이나, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통해 실질적으로 확정되고 이후 주주총회가 합병계약의 내용을 번복할 가능성이 없다면 합병계약일을 부여일로 하여 산정합니다.당사는 이사회결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

(1) 합병회사와의 합병계약 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	합병회사	피합병회사
법인명	주식회사 세니젠	케이비제23호기업인수목적 주식회사
대표이사	박 정 웅	최 웅
본점소재지	경기도 안양시 동안구 흥안대로 427번길 16, 411호(관양동, 평촌디지털엠파이어)	서울특별시 양천구 신정중앙로 63. 205호(신정동)
합병비율	1	0.2398369
이사회결의일	2023년 04월 20일
주주총회결의일	2023년 09월 15일
합병기일	2023년 10월 18일

(2) 당기 중 비용으로 인식한 발생한 합병비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	금 액
순자산장부가액	10,803,603,521
공정가치조정액	(1,505,421,899)
식별가능한 순자산의 공정가치(A)	9,298,181,622
발행주식(보통주 자본금)	734,500,500
발행주식(보통주 주식발행초과금)	11,791,124,500
합병대가(B)	12,525,625,000
자기주식 인수분(C)	(894,952,365)
합병비용(B-A+C)	2,332,491,013

(3) 합병을 통해 인수한 자산과 부채의 순자산 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	금 액
현금및현금성자산	1,439,036,524
단기금융상품	10,897,907,325
기타유동금융자산	499,572,013
당기법인세자산	10,423,350
유형자산	1,945,650
매입채무및기타채무	(601,410)
기타유동부채	(84,570)
이연법인세부채	(50,719,869)
전환사채 및 전환권대가	(3,499,297,391)
인수한 순자산의 장부가액	9,298,181,622

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 세니젠의 2023년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니 다.

첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 세니젠
주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 세니젠의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 세니젠의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2023년12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14
한 울 회 계 법 인
대 표 이 사 신 성 섭
2024년 03월 12일

내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태 보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 세니젠2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

121133---1--57--------------1315186130390426---16--5895871315186130390426---16--589587

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.06.15, 11.11~123회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제이해, 유의적 계정 및 공시항목 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2023.11.10~1434-중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제테스트 수행, 통제위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획2024.01.29~02.0254-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2023.12.291본사 창고 및 익산 공장원재료, 재공품, 제품, 상품2023.12.291본사 사무실현금 시재 등OOO-32023.06.15, 2023.11.14, 2024.02.02---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 06월 15일회사측: 재무담당임원감사인측: 업무수행이사서면회의감사계획 22023년 11월 14일회사측: 감사 및 재무담당임원외 1명감사인측: 업무수행이사 외 3명서면회의감사계획, 외부감사인의 독립성, 내부회계관리제도 검토결과, 핵심감사사항 결정32024년 02월 02일회사측: 감사 및 재무담당임원감사인측: 업무수행이사 외 3명서면회의회계감사 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용